Kingenta Ecological Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Oct 22, 2021

临沂金朗化工有限公司

审 计 报 告

精勤审字【2021】第1618 号

北京精勤会计师事务所 Beijing Jingqin Certified Public Accountants

审计报告

北京精勤会计师事务所 临沂金朗化工有限公司2021 年1-5 月度审计报告

精勤审字【 2021 】第 1618 号

临沂金朗化工有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了临沂金朗化工有限公司（以下简称 “ 临沂金朗 ” ）财务报表，包括 2021 年 5 月 31 日的资产负债表， 2021 年 1-5 月的利润表、现金流量表、所有者权 益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了临沂金朗 2021 年 5 月 31 日的财务状况以及 2021 年 1-5 月的经营成果 和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “ 注册 会计师对财务报表审计的责任 ” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于临沂金朗，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、其他信息

临沂金朗管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括临沂金 朗 2021 年 1-5 月报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

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北京精勤会计师事务所 临沂金朗化工有限公司2021 年1-5 月度审计报告

临沂金朗管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估临沂金朗的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算临沂金朗、终止运 营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督临沂金朗的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（ 1 ）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

（ 2 ）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

（ 3 ）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（ 4 ）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对临沂金朗持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不

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北京精勤会计师事务所 临沂金朗化工有限公司2021 年1-5 月度审计报告

充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致临沂金朗不能持续经营。

（ 5 ）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

附送：

• 1 、临沂金朗化工有限公司 2021 年 5 月 31 日资产负债表

• 2 、临沂金朗化工有限公司 2021 年 1-5 月利润表

• 3 、临沂金朗化工有限公司 2021 年 1-5 月所有者权益变动表

• 4 、临沂金朗化工有限公司 2021 年 1-5 月现金流量表

• 5 、临沂金朗化工有限公司 2021 年 1-5 月财务报表附注

北京精勤会计师事务所 中国注册会计师：钱耀恒

二〇二一年七月十二日 中国注册会计师：李艳琴

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北京精勤会计师事务所 临沂金朗化工有限公司2021 年1-5 月度审计报告

附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日	附送：1 会企01表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 金额单位：元 资产负债表 2021年5月31日
资 产	注释	5月末余额	年初余额	负债和所有者权益	注释	5月末余额	年初余额
流动资产：		——	——	流动负债：		——	——
货币资金	七、1	687,414.92	4,747,694.36	短期借款
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产				以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据	七、9	2,044,113.66	2,412,656.25
应收账款		16,390.52	125.41	应付账款	七、10	23,589,178.55	21,686,570.29
预付款项	七、2	1,133,062.57	11,330,079.22	预收款项
应收利息				应付职工薪酬	七、11	1,763,373.98	1,765,342.78
应收股利				应交税费	七、12	-151,773.55	125,483.00
其他应收款	七、3	376,985.08	839,080.77	应付利息
存货	七、4	12,642,105.08	8,631,625.69	应付股利
持有待售资产				其他应付款	七、13	161,015,574.30	147,402,809.51
一年内到期的非流动资产				持有待售负债
其他流动资产	七、5	11,050,109.13	7,172,562.88	一年内到期的非流动负债
流动资产合计		25,906,067.30	32,721,168.33	其他流动负债
非流动资产：		——	——	流动负债合计		188,260,466.94	173,392,861.83
可供出售金融资产				非流动负债：		——	——
持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资				长期应付款
投资性房地产				专项应付款
固定资产	七、6	107,688,652.00	96,976,151.73	预计负债
在建工程	七、7	67,466,410.57	55,502,893.81	递延收益
工程物资				递延所得税负债
固定资产清理				其他非流动负债
生产性生物资产				非流动负债合计		-	-
油气资产				负 债 合 计		188,260,466.94	173,392,861.83
无形资产	七、8	8,547,271.90	8,642,031.00	所有者权益：		——	——
开发支出				实收资本	七、14	40,510,182.92	40,510,182.92
商誉				其他权益工具
长期待摊费用				资本公积
递延所得税资产				减：库存股
其他非流动资产			12,211,812.90	其他综合收益
非流动资产合计		183,702,334.47	173,332,889.44	盈余公积
				未分配利润	七、15	-19,162,248.09	-7,848,986.98
				所有者权益合计		21,347,934.83	32,661,195.94
资 产 总 计		209,608,401.77	206,054,057.77	负债和所有者权益总计		209,608,401.77	206,054,057.77
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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附送： 2

利润表

附送：2 利润表	附送：2 利润表	附送：2 利润表	附送：2 利润表
会企02表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 2021年1-5月 金额单位：元
项 目	注释	1-5月金额	上年金额
一、营业收入	七、16	5,769,168.39	197,369,495.02
减：营业成本	七、17	4,130,416.21	190,889,445.76
税金及附加	七、18	198,435.85	506,361.62
销售费用		63,473.61	362,181.56
管理费用		12,659,075.69	11,992,849.13
研发费用
财务费用	七、19	2,020.92	4,657.66
加：其他收益		1,647.53	59,285.00
投资收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）	七、20	20,007.30	4,959,838.30
资产处置收益（损失以“-”号填列）	七、21	20,229.38
二、营业利润（损失以“-”号填列）		-11,242,369.68	-1,366,877.41
加：营业外收入	七、22	110,180.77
减：营业外支出	七、23	181,072.20	710,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		-11,313,261.11	-2,076,877.41
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		-11,313,261.11	-2,076,877.41
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		-11,313,261.11	-2,076,877.41
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		-11,313,261.11	-2,076,877.41
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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附送： 3

现金流量表

附送：3 现金流量表	附送：3 现金流量表	附送：3 现金流量表	附送：3 现金流量表
会企03表 编制单位：临沂金朗化工有限公司 2021年1-5月 金额单位：元
项 目	注释	1-5月金额	上年金额
一、经营活动产生的现金流量：		——	——
销售商品、提供劳务收到的现金		6,510,016.92	223,027,201.28
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		14,074,860.48	11,801,342.88
经营活动现金流入小计		20,584,877.40	234,828,544.16
购买商品、接收劳务支付的现金		3,082,615.13	124,335,952.55
支付给职工以及为职工支付的现金		5,613,809.68	15,474,063.36
支付的各项税费		245,432.52	738,007.70
支付其他与经营活动有关的现金		1,009,030.77	11,091,298.80
经营活动现金流出小计		9,950,888.10	151,639,322.41
经营活动产生的现金流量净额		10,633,989.30	83,189,221.75
二、投资活动产生的现金流量：		——	——
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额		62,279.64	-226,337.24
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		62,279.64	-226,337.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		14,756,548.38	79,591,411.95
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		14,756,548.38	79,591,411.95
投资活动产生的现金流量净额		-14,694,268.74	-79,817,749.19
三、筹资活动产生的现金流量：		——	——
吸收投资收到的现金
取得借款所收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		-	-
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		-	-
筹资活动产生的现金流量净额		-	-
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-4,060,279.44	3,371,472.56
加：期初现金及现金等价物余额		4,747,694.36	1,376,221.80
六、期末现金及现金等价物余额		687,414.92	4,747,694.36
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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附送： 4-1

所有者权益变动表

附送：4-1	附送：4-1		所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表
编制单位：临沂金朗化工有限公司			会企04表 2021年1-5月 金额单位：元
项 目	注释		1 - 5月 金 额
		实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	所有者权益合 计
			优先股	永续债	其他
一、上年年末余额		40,510,182.92	-	-	-	-	-	-	-	-7,848,986.98	32,661,195.94
加：会计政策变更											-
前期差错更正											-
其他											-
二、本年年初余额		40,510,182.92	-	-	-	-	-	-	-	-7,848,986.98	32,661,195.94
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）		-	-	-	-	-	-	-	-	-11,313,261.11	-11,313,261.11
（一）综合收益总额										-11,313,261.11	-11,313,261.11
（二）所有者投入和减少资本		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.所有者投入资本											-
2.其他权益工具持有者投入资本											-
3.股份支付计入所有者权益的金额											-
4.其他											-
（三）利润分配		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.提取盈余公积											-
2.对所有者的分配											-
3.其他											-
（四）所有者权益内部结转		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.资本公积转增资本											-
2.盈余公积转增资本											-
3.盈余公积弥补亏损											-
4.其他											-
四、本年年末余额		40,510,182.92	-	-	-	-	-	-	-	-19,162,248.09	21,347,934.83
企业法定代表人：			主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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附送： 4-2

所有者权益变动表（续)

附送：4-2	附送：4-2		所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)	所有者权益变动表（续)
编制单位：临沂金朗化工有限公司			会企04表 2021年1-5月 金额单位：元
项 目	注释		上 年 金 额
		实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	所有者权益合 计
			优先股	永续债	其他
一、上年年末余额		40,510,182.92								-5,772,109.57	34,738,073.35
加：会计政策变更											-
前期差错更正											-
其他											-
二、本年年初余额		40,510,182.92	-	-	-	-	-	-	-	-5,772,109.57	34,738,073.35
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）		-	-	-	-	-	-	-	-	-2,076,877.41	-2,076,877.41
（一）综合收益总额										-2,076,877.41	-2,076,877.41
（二）所有者投入和减少资本		-	-	-	-	-	-	-	-		-
1.所有者投入资本											-
2.其他权益工具持有者投入资本											-
3.股份支付计入所有者权益的金额											-
4.其他											-
（三）利润分配		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.提取盈余公积											-
2.对所有者的分配											-
3.其他											-
（四）所有者权益内部结转		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.资本公积转增资本											-
2.盈余公积转增资本											-
3.盈余公积弥补亏损											-
4.其他											-
四、本年年末余额		40,510,182.92	-	-	-	-	-	-	-	-7,848,986.98	32,661,195.94
企业法定代表人：			主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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附送： 5

财务报表附注

一、基本情况

临沂金朗化工有限公司（以下简称本公司）于 2019 年 1 月 4 日成立，取得临沭县市 场监督管理局核发的统一社会信用代码为 91371329MA3NYX0Q1M 的《营业执照》。注册 资本： 5000 万元。地址：山东省临沂市临沭县工业园区 1 号楼。法定代表人：李敦烈。

本公司经营范围：

功夫酸（三氟氯菊酸）、贲亭酸甲酯、叔丁醇钠、苯并呋喃酮、贲亭酸甲酯、叔丁醇 钠、甲醇、叔丁醇、氯化铵、醋酸钠、氯化钾、氯化钠的生产、销售；农药及医药中间 体、精细化工产品的销售。 ( 不含危险化学品销售 )( 依法须经批准的项目 , 经相关部门批准 后方可开展经营活动 ) 。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则 —— 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公 司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

四、采用的主要会计政策和会计估计

1. 会计年度

本公司采用公历年度，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

2. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3. 记账原则及计价基础

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本公司采用权责发生制原则记账，以历史成本为计价基础。

4. 现金及现金等价物的确认标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

5. 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

本公司对于具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

①单项计提（一般情况为 100% 计提）：

公司将余额为 500 万元以上的应收款项视为重大应收款 单项金额重大与不重大的判断依据或金 项，公司将余额为 500 万元以下的应收款项视为不重大应 额标准 收款项。 公司对单项应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表 明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生 减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 未按照上述①单独计提的，需按照以下组合进行计提

组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账准备 备用金、押金、保证金组合 不计提坏账准备 ③采用账龄分析法计提坏账准备情况：	坏账准备计提方法 账龄分析法 不计提坏账准备 不计提坏账准备	坏账准备计提方法 账龄分析法 不计提坏账准备 不计提坏账准备
账 龄 1年以内（含1年）	应收账款计提比例 5%	其他应收款计提比例 5%

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账 龄 1至2年（含2年） 2至3年（含3年） 3至4年（含4年） 4至5年（含5年） 5年以上	应收账款计提比例 10% 30% 50% 80% 100%	其他应收款计提比例 10% 30% 50% 80% 100%

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

6. 存货核算方法

（ 1 ）存货的分类

本公司存货主要包括原材料、库存商品、生产成本、制造费用、低值易耗品等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按个别认定法等计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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7. 固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

I 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

II 该固定资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中：外购的固定资产的成本包括买价、进 口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该 资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账 价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常 信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础 确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期 间内计入当期损益。

（ 3 ）固定资产后续计量及处置

I 固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，固定资产折旧采 用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确 认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估 计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类 别 房屋、建筑物及构筑物 机器设备 电子设备	折旧期限（月） 144、189、240、309、360 60、67、72、120 60	残值率 5% 5% 5%

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运输工具 器具、工具及家具	60 60	5% 5%

II 固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符 合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

III 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。

（ 4 ）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价 值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产 减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收 回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。

（ 5 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： I 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

II 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

III 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

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IV 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。

V 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费 用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合 理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合 理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中 较短的期间内计提折旧。

8. 在建工程

（ 1 ）在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、 应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

（ 2 ）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工 决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按 估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理 竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（ 3 ）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收 回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用 后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程

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减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

9. 借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

I 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

II 借款费用已经发生；

III 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（ 2 ）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外 销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（ 3 ）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的 资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断 期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费 用继续资本化。

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（ 4 ）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。

10. 无形资产

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有 的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、 土地使用权、特许权等。

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专 利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 （ 1 ）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计 入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账 价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性 资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确 认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价 值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、

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注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费 用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（ 2 ）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不 确定的无形资产。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使 用寿命有限的无形资产包括：

类 别 土地使用权	使用寿命（月） 468	备 注 —

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估 计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。使用寿命 不确定的无形资产、无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确 定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命 进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

（ 3 ）无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价 值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产 减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调 整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除 预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，本公司以单项无形资产为基础估计其可 收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产 组为基础确定无形资产组的可收回金额。

（ 4 ）划分本公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研 究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（ 5 ）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

I 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

II 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

III 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

IV 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

V 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益 的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

11. 长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年 以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。

12. 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于

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资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

13. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（ 1 ）短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全 部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期 间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本 和费用。

（ 2 ）离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为 设定提存计划和设定受益计划。

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离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基 本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划 计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（ 3 ）辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励 职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

14. 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本公 司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额能够 可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

15. 收入

（ 1 ）销售商品收入确认时间的具体判断标准

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或 协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

（ 2 ）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• I 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• II 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• （ 3 ）提供劳务收入的确认依据和方法

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在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

I 收入的金额能够可靠地计量；

II 相关的经济利益很可能流入企业；

III 交易的完工进度能够可靠地确定；

IV 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳 务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期 劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

I 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

II 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和 提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提 供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区 分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

（ 4 ）附回购条件的资产转让

本公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购 协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易， 则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回 购期间按期计提利息，计入财务费用。

16. 政府补助

（ 1 ）政府补助的类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府

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作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（ 2 ）政府补助的确认

对期末有证据表明本公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财 政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计 量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（ 3 ）政府补助会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按 照合理、系统的方法分期计入损益；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或 损失的，取得时直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

17. 递延所得税资产和递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法 规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应 纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

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差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内， 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

18. 租赁

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融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

19. 重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，

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进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（ 1 ）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融 资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报 酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部 风险和报酬，作出分析和判断。

（ 2 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的 计提或转回。

（ 3 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。

（ 4 ）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这 些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（ 5 ）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司

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需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（ 6 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值 的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象 时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额 不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。

（ 7 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 8 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 9 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最

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终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

（ 10 ）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行 该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上 依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映 将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正的说明

1. 会计政策变更

本报告期重要会计政策未发生变更。

2. 会计估计变更

本报告期重要会计估计未发生变更。

3. 重大前期差错更正事项

本报告期无重大前期差错更正事项。

六、主要税项及税率

税 种	具体税率情况
增值税	按应税收入的13%、6%计算销项税
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的5%计缴
教育费附加	按实际缴纳流转税额的3%计缴
地方教育费附加	按实际缴纳流转税额的2%计缴
企业所得税	按应纳税所得额的25%计缴
其他税项	按国家的有关具体规定计缴

七、财务报表主要项目注释

以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元， “ 期初 ” 指 2020 年 12 月 31 日，

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“ 期末 ” 指 2021 年 5 月 31 日， “ 上期 ” 指 2020 年度， “ 本期 ” 指 2021 年 1-5 月。

1. 货币资金

项 目 现金 银行存款 合 计	期末余额 0 687,414.92 687,414.92	期初余额 0 4,747,694.36 4,747,694.36

2. 预付账款

（ 1 ）账龄分析：

项 目 1年以内（含1年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3年以上 合 计	期 末 金 额 58,850.00 1,074,212.57 0 0 1,133,062.57	数 比例% 5.19 94.81 0 0 100.00	期 初 金 额 11,258,187.29 71,891.93 0 0 11,330,079.22	数 比例% 99.37 0.63 0 0 100.00

（ 2 ）主要债权情况：

债务单位名称 安徽徽宁电器仪表集团有限公司 杭州和利时自动化有限公司 周口市远大太康锅炉有限公司 诺贝丰（中国）农业有限公司 合 计	期末余额 628,145.60 213,898.23 186,000.00 71,891.93 1,099,935.76	账 龄 1-2年 1-2年 1-2年 1-2年

3. 其它应收款

（ 1 ）分类：

类 别 单项金额重大并单项计提坏账准备的其 他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其 他应收款 其中：账龄组合 关联方组合 备用金、押金、保证金组合	账面余额 金 额 比例 0 0 399,694.58 100% 387,194.58 96.87 12,500.00 3.13 0 0	期 末 数 坏账准备 金 额 比例 0 0 22,709.50 5.68% 22,709.50 5.87% 0 0 0 0	账面价值 0 376,985.08 364,485.08 12,500.00 0

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类 别 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合 计	账面余额 金 额 比例 0 0 399,694.58 100%	账面余额 金 额 比例 0 0 399,694.58 100%	期 末 数 坏账准备 金 额 比例 0 0 22,709.50 —	期 末 数 坏账准备 金 额 比例 0 0 22,709.50 —	账面价值 0 376,985.08
（续）：
类 别 单项金额重大并单项计提坏账准备的其 他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其 他应收款 其中：账龄组合 关联方组合 备用金、押金、保证金组合 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合 计	账面余额 金 额 比例 0 0 882,653.63 100% 870,153.63 98.58% 12,500.00 1.42% 0 0 0 0 882,653.63 100%		期 初 数 坏账准备 金 额 比例 0 0 43,572.86 4.94% 43,572.86 5.01% 0 0 0 0 0 0 43,572.86 —		账面价值 0 839,080.77 826,580.77 12,500.00 0 0 839,080.77
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄 1年以内（含1年） 1至2年（含2年） 2至3年（含3年） 3至4年（含4年） 4至5年（含5年） 5年以上 合 计	金 额 320,199.04 66,995.54 0 0 0 0 387,194.58	期 末 数 比例 坏账准备 82.70% 16,009.95 17.30 6,699.55 0 0 0 0 0 0 0 0 100% 22,709.50	期 末 数 比例 坏账准备 82.70% 16,009.95 17.30 6,699.55 0 0 0 0 0 0 0 0 100% 22,709.50	计提比例 5% 10% 30% 50% 80% 100% —
（续）：

账 龄 1年以内（含1年） 1至2年（含2年） 2至3年（含3年） 3至4年（含4年）	金 额 868,850.12 1,303.51 0 0	期 初 数 比例% 坏账准备 99.85% 43,442.51 0.15% 130.35 0 0 0 0	计提比例 5% 10% 30% 50%

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4至5年（含5年） 5年以上 合 计	0 0 870,153.63	0 0 100%	0 0 43,572.86	80% 100% —

（ 3 ）坏账准备变动情况：

年初余额 43,572.86	本年增加数 0	本年减少数 转回数 转销数 20,863.36 0	本年减少数 转回数 转销数 20,863.36 0	本年减少数 转回数 转销数 20,863.36 0	年末余额 22,709.50
（4）期末大额其他应收款：
债务人名称 河北卓润环境科技有限公司 合 计		账面余额 66,995.54 66,995.54		备	注 —

4. 存货

项 目 材料采购 原材料 库存商品 合 计	账面余额 149,161.33 12,439,168.65 1,405,899.87 13,994,229.85	年 末 数 跌价准备 0 0 0 0	账面价值 149,161.33 12,439,168.65 1,405,899.87 13,994,229.85	账面余额 0 7,225,725.82 1,405,899.87 8,631,625.69	年 初 数 跌价准备 0 0 0 0	账面价值 0 7,225,725.82 1,405,899.87 8,631,625.69

5. 其他流动资产

5. 其他流动资	产
项	目	年末余额	年初余额
增值税留抵税额		10,774,458.76	6,896,912.51
待退回企业所得税		275,650.37	275,650.37
合	计	11,050,109.13	7,172,562.88

6. 固定资产

项 目 一、固定资产原值 其中：房屋、建筑物及构筑物 机器设备 器具、工具及家具 运输工具 电子设备 二、累计折旧	期初余额 109,700,737.23 43,738,452.05 65,365,338.77 222,767.23 50,144.79 324,034.39 12,667,730.07	本期增加 16,248,262.26 0 15,523,121.76 216,908.09 327,246.44 180,985.97 5,493,711.73	本期减少 52,717.95 0 0 0 52,717.95 0 10,667.69	期末余额 125,896,281.54 43,738,452.05 80,888,460.53 439,675.32 324,673.28 505,020.36 18,150,774.11

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其中：房屋、建筑物及构筑物 机器设备 器具、工具及家具 运输工具 电子设备 三、固定资产净值 其中：房屋、建筑物及构筑物 机器设备 器具、工具及家具 运输工具 电子设备 四、固定资产减值准备 其中：房屋、建筑物及构筑物 机器设备 器具、工具及家具 运输工具 电子设备 五、固定资产净额 其中：房屋、建筑物及构筑物 机器设备 器具、工具及家具 运输工具 电子设备	2,809,268.12 9,836,478.09 8,560.65 7,975.88 5,447.33 97,033,007.16 40,929,183.93 55,528,860.68 214,206.58 42,168.91 318,587.06 0 0 0 0 0 0 97,033,007.16 40,929,183.93 55,528,860.68 214,206.58 42,168.91 318,587.06	1,039,996.58 4,382,217.09 25,490.97 12,956.40 33,050.69 —— —— —— —— —— —— 0 0 0 0 0 0 —— —— —— —— —— ——	0 0 0 10,667.69 0 —— —— —— —— —— —— 0 0 0 0 0 0 —— —— —— —— —— ——	3,849,264.70 14,218,695.18 34,051.62 10,264.59 38,498.02 107,745,507.43 39,889,187.35 66,669,765.35 405,623.70 314,408.69 466,522.34 0 0 0 0 0 0 107,745,507.43 39,889,187.35 66,669,765.35 405,623.70 314,408.69 466,522.34

注 1 ：上述房屋建筑物中 26,640,730.05 元为本公司股东金正大生态工程集团股份有限公司以实物 出资的形式投入到本公司，截至本审计报告日，尚未办理不动产产权过户手续。

注 2 ：上述运输工具中 221,758.58 元为本公司从金正大生态工程集团股份有限公司购买的别克轿车， 截至本审计报告日，尚未办理机动车产权过户手续。

7. 在建工程

（ 1 ）按照单项工程分类：

项 目 金朗一期公共 功夫酸生产线 污水站 消防系统 甲类库	期初余额 480.00 0 0 0 0	本期增加 433,121.52 137,614.68 482,359.18 605,924.08 924,770.64	本期转固 0 0 0 0 0	其他减少 0 0 0 0 0	期末余额 433,601.52 137,614.68 482,359.18 605,924.08 924,770.64

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废水处理三效蒸发 贲亭酸甲酯生产线 金朗二期公共 合 计	0 52,356,966.37 3,145,447.44 55,502,893.81	413,377.17 6,459,822.26 1,154,402.46 10,611,391.99	0 0 0 0	0 0 0 0	413,377.17 58,816,788.63 4,299,849.90 66,114,285.80

（ 2 ）按照支出项目分类：

项 目 土建支出 设备安装 待摊投资 合 计	期初余额 6,528,090.41 43,661,416.72 5,313,386.68 55,502,893.81	本期增加 5,868,752.43 3,459,731.58 1,282,907.98 10,611,391.99	本期减少 0 0 0 0	期末余额 12,396,842.84 47,121,148.30 6,596,294.66 66,114,285.80

8. 无形资产

项 目 一、无形资产原值 其中：土地使用权 二、累计摊销 其中：土地使用权 三、无形资产净值 其中：土地使用权 四、无形资产减值准备 其中：土地使用权 五、无形资产净额 其中：土地使用权	期初余额 8,869,452.87 8,869,452.87 284,277.30 284,277.30 8,585,175.57 8,585,175.57 0 0 8,585,175.57 8,585,175.57	本期增加 0 0 94,759.10 94,759.10 —— —— 0 0 —— ——	本期减少 0 0 0 0 —— —— 0 0 —— ——	期末余额 8,869,452.87 8,869,452.87 379,036.40 379,036.40 8,490,416.47 8,490,416.47 0 0 8,490,416.47 8,490,416.47

注：上述土地使用权为本公司股东金正大生态工程集团股份有限公司以实物（房地合一）出资的 形式投入到本公司，截至本审计报告日，尚未办理不动产产权过户手续。

9. 应付票据

项 目 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计	期末余额 0 2,044,113.66 2,044,113.66	期初余额 0 2,412,656.25 2,412,656.25

10. 应付账款

（ 1 ）账龄分析：

	项 目	期 末 数 金 额 比例%	期 初 数 金 额 比例%

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1年以内（含1年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3年以上 合 计	6,158,686.34 11,477,179.16 5,953,313.05 0 23,589,178.55	26.11 48.65 25.24 0 100.00	15,847,574.43 5,838,995.86 0 0 21,686,570.29	73.08 26.92 0 0 100.00

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款：

债权单位名称 临沭县金成建设有限公司 江苏宜裕环保科技有限公司 临沭县镇北建筑公司 山东益通安装有限公司 临沂金剑消防工程有限公司 无锡亚迪化工装备有限公司 临沂吉泰五金机电有限公司 安徽拓欧建设集团有限公司 苏华建设集团有限公司 如皋市长江石墨设备有限公司 合 计	期末余额 4,100,000.00 3,867,924.53 2,120,432.80 776,699.03 639,364.44 563,446.92 472,362.35 471,520.23 470,000.00 469,646.02 13,951,396.320	账 龄 2-3年（含3年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 2-3年（含3年） 1-2年（含2年）

11. 应付职工薪酬

（ 1 ）分类列示：

（1）分类列示：
项 目 短期薪酬 离职后福利-设定提存计划 辞退福利 一年内到期的其他福利 其他 合 计	期初余额 1,492,378.36 272,964.42 0 0 0 1,765,342.78	本期增加 7,937,406.59 754,408.06 0 0 0 8,691,814.65	本期减少 7,939,375.39 754,408.06 0 0 0 8,693,783.45	期末余额 1,490,409.56 272,964.42 0 0 0 1,763,373.98
（2）短期薪酬列示：
项 目 工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 其中：基本医疗保险费	期初余额 620,916.44 0 39,875.48 0	本期增加 6,846,438.75 373,808.01 347,579.75 322,738.42	本期减少 6,846,438.75 373,808.01 347,579.75 322,738.42	期末余额 620,916.44 0 39,875.48 0

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补充医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 短期带薪缺勤 短期利润分享计划 其他短期薪酬 合 计	0 18,026.16 21,849.32 52,604.48 778,981.96 0 0 0 1,492,378.36	0 24,841.33 0 332,710.08 0 0 0 36,870.00 7,937,406.59	0 24,841.33 0 333,978.88 700.00 0 0 36,870.00 7,939,375.39	0 18,026.16 21,849.32 51,335.68 778,281.96 0 0 0 1,490,409.56

（ 3 ）设定提存计划列示：

项 目 基本养老保险 失业保险费 企业年金缴费 合 计	期初余额 261,494.94 11,469.48 0 272,964.42	本期增加 722,784.96 31,623.10 0 754,408.06	本期减少 722,784.96 31,623.10 0 754,408.06	期末余额 261,494.94 11,469.48 0 272,964.42

12. 应交税费

项 目 待抵扣进项税 待认证进项税 房产税 土地使用税 印花税 个人所得税 合 计	期末余额 0 -234,460.16 27,051.47 51,419.76 9.43 4,205.95 -151,773.55	期初余额 -6,831.30 -441.20 40,577.25 77,129.61 5,319.03 9,729.61 125,483.00

13. 其他应付款

（ 1 ）账龄分析：

项 目 1年以内（含1年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3年以上 合 计	期 末 数 金 额 比例% 15,039,705.55 9.34 50,771,324.88 31.53 95,204,543.87 59.13 0 0 161,015,574.30 100.00	期 初 金 额 52,181,466.12 95,221,343.39 0 0 147,402,809.51	数 比例% 35.40 64.60 0 0 100.00

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（ 2 ）按照款项性质分类：

款 项 性 质 押金、质保金 员工往来 关联方往来 其他 合 计	款 项 性 质 押金、质保金 员工往来 关联方往来 其他 合 计	期末余额 5,635,690.29 3,066.99 155,276,825.90 99,991.12 161,015,574.30	期末余额 5,635,690.29 3,066.99 155,276,825.90 99,991.12 161,015,574.30		期初余额 3,835,411.49 68,917.99 142,332,604.20 1,165,875.83 147,402,809.51
（3）账龄超过1年的重要其他应付款：
债权单位名称 金正大生态工程集团股份有限公司 金正大生态工程集团股份有限公司 金大地化肥有限公司 河北卓润环境科技有限公司 淄博华鼎化工设备制造有限公司 临沂市海鑫化工设备有限公司 淄博太极工业搪瓷有限公司 山东风顺制冷空调有限公司 上海上冶阀门制造有限公司 青岛静力工程股份有限公司 海门市海真真空设备有限公司 合 计	期末余额 38,415,512.17 93,917,092.03 10,000,000.00 500,000.00 345,000.00 327,000.00 282,500.00 278,500.00 143,331.80 139,366.29 135,000.00 144,483,302.29		账 龄 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 1-2年（含2年） 1-2年（含2年）		款项性质 关联方往来 关联方往来 关联方往来 投标保证金 质量保证金 质量保证金 质量保证金 质量保证金 质量保证金 质量保证金 质量保证金

14. 实收资本

投资者名称 金正大生态工程集团股 份有限公司 合 计	期初数 投资金额 股权比例 40,510,182.92 100% 40,510,182.92 100%	本期增 加 0 0	本期减 少 0 0	期末数 投资金额 股权比例 40,510,182.92 100% 40,510,182.92 100%

注 1 ：本公司注册资本 5,000 万元，根据工商备案的公司章程，全部出资应于 2020 年 12 月 31 日前 到位；

注 2 ：本公司实收资本 4,051.02 万元，其中：货币出资 500 万元、固定资产（房屋、建筑物）出资 2,664.07 万元、无形资产（土地使用权）出资 886.95 万元，全部出资均未经事务所审验、相关实 物资产和无形资产未进行资产评估。

15. 未分配利润

项 目 上期期末未分配利润	本期数 -7,848,986.98	上期数 -5,772,109.57

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加：会计政策变更 会计差错更正 期初未分配利润 加：本期净利润 其他转入 减：提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积金 分配现金股利 转做普通股的股利 期末未分配利润	0 0 -7,848,986.98 -11,313,261.11 0 0 0 0 0 -19,162,248.09	0 0 -5,772,109.57 -2,076,877.41 0 0 0 0 0 -7,848,986.98

16. 营业收入

项 目 主营业务收入 其他业务收入 合 计	本期数 0 5,769,168.39 5,769,168.39	上期数 197,369,495.02 0 197,369,495.02

17. 营业成本

项 目 主营业务成本 其他业务成本 合 计	本期数 0 4,130,416.21 4,130,416.21	上期数 190,889,445.76 0 190,889,445.76

18. 税金及附加

项 目 房产税 土地使用税 印花税 合 计	本期数 67,628.80 128,549.35 2,257.70 198,435.85	上期数 162,309.12 308,518.41 35,534.09 506,361.62

19. 财务费用

项 目 利息支出 减：利息收入 手续费 其他	本期数 0 1,643.77 3,664.69 0	上期数 0 6,316.22 10,211.57 762.31

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合 计	2,020.92	4,657.66
20. 资产减值损失
项 目 计提坏账准备 合 计	本期数 20,007.30 20,007.30	上期数 4,959,838.30 4,959,838.30

21. 资产处置收益

项 目 固定资产清理收益 合 计	本期数 20,229.38 20,229.38	上期数 0 0

22. 营业外收入

项 目 其他 合 计	本期数 110,180.77 110,180.77	上期数 0 0

23. 营业外支出

项 目 罚款支出 合 计	本期数 181,072.20 181,072.20	上期数 710,000.00 710,000.00

24. 现金流量表

（ 1 ）将净利润调节为经营活动现金流量：

项 目 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 固定资产报废损失（收益以“-”填列） 公允价值变动损失（收益以“-”填列） 财务费用（收益以“-”填列） 投资损失（收益以“-”填列）	本期数 -11,313,261.11 -20,007.30 5,493,711.73 94,759.10 0 20,229.38 0 0 0 0

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递延所得税资产减少（增加以“-”填列） 递延所得税负债增加（减少以“-”填列） 存货的减少（增加以“-”填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额	0 0 -4,010,479.39 5,501,431.78 14,867,605.11 0 10,633,989.30 0 0 0 687,414.92 4,747,694.36 0 0 -4,060,279.44

（ 2 ）现金和现金等价物的构成：

项 目 一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额	期末余额 687,414.92 0 687,414.92 0 0 0 687,414.92

八、或有事项的说明

截至 2021 年 5 月 31 日，本公司无需要说明的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至 2021 年 7 月 12 日止，本公司无影响报告期间财务状况、经营成果和现金流量的资 产负债表日后重大非调整事项。

十、关联方

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1. 关联方关系

（ 1 ）母公司：

母公司名称 金正大生态工程集团 股份有限公司	注册地址 山东省临沭 县	业务性质 研发、生产、销售 各类农用肥料	注册资本 328,602.77 万元	持股比例 100%	表决权比例 100%

（ 2 ）其他关联方：

关联方名称 诺贝丰（中国）农业有限公司 金正大诺泰尔化学有限公司 金大地化肥有限公司	与本公司的关系 由同一控制人控制 由同一控制人控制 由同一控制人控制

2. 关联方交易

交易内容 采购机器、运输设备 支付资金占用利息	关联方名称 金正大生态工程集团股份有限公司 金正大生态工程集团股份有限公司	本期发生额 842,092.15 137,600.00	上期发生额 0 0

3. 关联方往来

（ 1 ）应收关联方款项：

项 目 预付账款 其他应收款	关联方名称 诺贝丰（中国）农业有限公司 金正大诺泰尔化学有限公司	期末余额 71,891.93 12,500.00	期初余额 71,891.93 12,500.00
（2）应付关联方款项：
项 目 其他应付款 其他应付款	关联方名称 金正大生态工程集团股份有限公司 金大地化肥有限公司	期末余额 145,276,825.90 10,000,000.00	期初余额 132,332,604.20 10,000,000.00

十一、其他应说明事项

无。

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

临沂金朗化工有限公司 2021 年 7 月 12 日

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