Kingenta Ecological Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 30, 2019

关于金正大生态工程集团股份有限公司 2018 年度保留意见 审计报告的专项说明 大信专审字[2019]第3-00108 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone ： +86 （ 10 ） 82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax ： +86 （ 10 ） 82327668 学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet ： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083

关于金正大生态工程集团股份有限公司 2018 年度保留意见审计报告的专项说明

大信专审字[2019]第3-00108 号

中国证券监督管理委员会：

深圳证券交易所：

我们接受委托，审计了金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“金正大”）2018 年度的财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注， 并于2019 年4 月29 日出具了保留意见的审计报告（大信审字[2019]第3-00395 号）。我们 的审计是依据中国注册会计师执业准则进行的。

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号—非标准审计意见及其 涉及事项的处理》（2018 年修订）、《深圳证券交易所股票上市规则》（2018 年修订）的相 关要求，我们对出具上述保留意见的审计报告说明如下：

一、审计报告中保留意见的内容

（一）报告期内，贵公司以预付购货款的名义，与关联方诺贝丰（中国）农业有限公司 发生大额资金往来。截止2018 年12 月31 日，预付款项余额为371,380.27 万元，截止审计 报告日尚未收到货物。因审计范围受到限制，我们无法判断预付款项的性质及可收回性，以 及对贵公司财务报表的影响。

贵公司与日照昊农贸易有限公司、临沂绿力商贸有限公司等单位发生较大金额资金往来， 并通过预付款项核算，截止2018 年12 月31 日预付该等单位款项余额60,794.61 万元，且资 产负债表日后仍发生往来。该等预付款项多数并无实际货物采购入库，我们实施了函证、检 查及访谈等审计程序，但仍无法判断该等单位是否与贵公司存在关联方关系，以及预付款项 的可收回性和财务报表列报的恰当性。此外，我们通过实施查阅相关工商登记信息、访谈等 - 1 -

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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone ： +86 （ 10 ） 82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax ： +86 （ 10 ） 82327668 学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet ： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083

审计程序，以期识别除其他可能未披露的关联方，以及是否存在未披露的对外投融资及担保， 我们未能获取贵公司是否提供了全部关联方及交易的审计证据，因此无法判断财务报表附注 “九、关联方关系及其交易”披露的准确性和完整性。

（二）在审计过程中，我们发现贵公司以前年度存在无实物流转的贸易性收入。我们提 请贵公司对以前年度相关业务进行自查，并根据自查结果调整账务。截止审计报告日，贵公 司尚未提供自查结果，我们无法判断该事项对相应会计期间财务报表的影响。

二、出具保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号-在审计报告中发表非无保留意见》第八条规 定，“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：注册会计师无法获取充分、 适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但是认为未发现的错报对财务报表可能产生的 影响重大，但不具有广泛性”。1、金正大公司与关联方诺贝丰公司发生的预付货款的款项性 质、可回收性，我们无法获取充分、适当的审计证据；金正大公司与日照昊农贸易有限公司 等商贸公司发生的预付款的资金往来，我们无法就该等款项的款项性质、可回收性，以及金 正大公司与该等商贸公司是否存在关联关系，获取充分、适当的审计证据；此外，我们通过 实施查阅相关工商登记信息、访谈等审计程序，以期识别除上述提及的其他可能未披露的关 联方，但未能获取金正大公司是否提供了全部关联方的审计证据；2、我们无法获取金正大公 司以前年度贸易性收入的充分、适当的审计证据。上述事项对财务报表的影响主要涉及相关 款项性质认定和列报的恰当性、可收回性以及关联方关系认定的完整性，对财务报表可能产 生的影响和披露重大，但不具有广泛性。故我们对金正大公司 2018 年度财务报表出具了保留 意见的审计报告。

三、保留意见中涉及事项对公司财务状况和经营成果的影响

对审计报告中“形成保留意见的基础”段落所述事项，我们无法实施恰当的审计程序， 以获取充分、适当的审计证据以对是否有必要对金正大公司与诺贝丰公司之间的资金往来的 款项性质、可回收性做出调整；未能合理确定是否有必要对金正大公司与日照昊农贸易有限

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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone ： +86 （ 10 ） 82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax ： +86 （ 10 ） 82327668 学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet ： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083

公司等商贸公司的相关款项性质、可回收性做出调整，且未能确定金正大公司是否有必要调 整该等单位与金正大公司的关系的披露，以及是否有必要对财务报表附注“九、关联方关系 及其交易”披露的信息进行调整；未能合理确定是否有必要对金正大公司以前年度相关贸易 性收入进行调整。

上述事项对财务报表的影响和披露是重大的，但是不具有广泛性。

四、保留意见涉及事项是否明显违反企业会计准则及相关信息披露规范性规定 的说明

由于无法获取充分、适当的审计证据，故我们没有发现上述保留意见涉及事项的会计处 理存在明显违反企业会计准则及相关信息披露规范性的情形。

五、使用目的

本专项说明仅供金正大公司2018 年度报告披露之目的使用，未经本事务所书面同意，不 得用于其他任何目的。

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

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二○一九年四月二十九日

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