Kingenta Ecological Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Jan 24, 2018

宁波梅山保税港区 金正大投资有限公司

备考审计报告 大信备字[2017]第1-00384 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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大信备字[2017]第1-00384 号

备考审计报告

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司全体股东：

我们审计了后附的宁波梅山保税港区金正大投资有限公司（以下简称“贵公司”）按照 备考财务报表附注（二）中所述编制基础编制的备考财务报表（以下简称“备考财务报表”）， 包括2015 年12 月31 日、2016 年12 月31 日和2017 年9 月30 日的备考资产负债表及备考合 并资产负债表，2015 年度、2016 年度和2017 年1-9 月的备考利润表及备考合并利润表以及 备考财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则以及后附的备考财务报表附注（二）中所述编制基础的规定编制备考财务报表，并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体 列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则以及后附的备考财务 报表附注（二）中所述编制基础的规定编制，公允反映了贵公司2015 年12 月31 日、2016 年 - 1 -

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12 月31 日和2017 年9 月30 日的备考财务状况以及2015 年度、2016 年度和2017 年1-9 月 的备考经营成果。

我们提请备考财务报表使用者关注合并财务报表附注（二）对编制基础的说明。贵公司 编制的备考财务报表是为了金正大生态工程集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申 请重大资产重组事宜之目的而编制。因此，该备考财务报表不适用于其他用途。我们的备考 审计报告仅用于金正大生态工程集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请资产重组 事宜使用，不用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈发兵

中国·北京 中国注册会计师：岳 红

二○一七年十二月二十一日

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• 2 -

备考合并资产负债表

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司

单位：人民币元

项 目	附注	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
流动资产：
货币资金	五（一）	249,877,630.84	176,352,404.59	4,066,930.75
衍生金融资产
应收票据	五（二）			26,483.90
应收账款	五（三）	344,962,932.65	182,171,802.87	300,079,369.30
预付款项	五（四）	4,762,848.35	10,399,816.45	21,653,919.00
应收利息
应收股利
其他应收款	五（五）	13,852,604.81	23,705,074.85	376,029,736.06
存货	五（六）	333,763,043.49	475,878,401.57	528,826,884.87
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五（七）	19,863,851.81	26,178,633.89	22,512,835.67
流动资产合计		967,082,911.95	894,686,134.22	1,253,196,159.55
非流动资产：
可供出售金融资产	五（八）			111,513.48
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	五（九）		2,654,310.91
投资性房地产	五（十）	210,976.41	11,978,309.78	11,632,518.67
固定资产	五（十一）	241,878,255.98	236,833,181.54	278,349,761.97
在建工程	五（十二）	6,290,579.17	6,593,146.96	7,955,104.68
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	五（十三）	453,904,351.15	431,648,102.22	454,759,247.81
开发支出
商誉	五（十四）	680,723,885.64	663,225,557.83	644,018,992.98
长期待摊费用	五（十五）			31,345,003.00
递延所得税资产	五（十六）	43,673,574.05	40,403,513.95	31,127,449.83
其他非流动资产		715,850.18	494,894.39	397,141.19
非流动资产合计		1,427,397,472.58	1,393,831,017.58	1,459,696,733.61
资产总计		2,394,480,384.53	2,288,517,151.80	2,712,892,893.16

法定代表人：崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 3 -

备考合并资产负债表（续）

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司	编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司			单位：人民币元
项 目	附注	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日
流动负债：
短期借款	五（十七）	18,787,491.05	63,109,474.96	446,347,865.22
衍生金融负债
应付票据
应付账款	五（十八）	167,016,976.24	250,171,384.93	193,886,732.41
预收款项	五（十九）			413,010.74
应付职工薪酬	五（二十）	34,758,315.63	23,044,657.16	36,830,275.58
应交税费	五（二十一）	21,812,361.86	25,400,111.81	7,873,143.41
应付利息	五（二十二）	1,955,825.00		4,160,447.76
应付股利
其他应付款	五（二十三）	93,562,182.79	145,914,548.36	721,795,374.58
一年内到期的非流动负债				302,480.51
其他流动负债	五（二十四）	225,378,252.86	194,642,997.96	160,021,976.06
流动负债合计		563,271,405.43	702,283,175.18	1,571,631,306.27
非流动负债：
长期借款	五（二十五）	704,097,000.00	657,612,000.00	298,080,928.03
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款	五（二十六）	24,832,794.67	23,321,422.56	23,125,531.24
长期应付职工薪酬	五（二十七）	159,020,000.78	151,648,210.54	135,563,145.20
预计负债
递延收益
递延所得税负债	五（十六）	46,260,750.39	45,244,591.48	58,559,283.79
非流动负债合计		934,210,545.84	877,826,224.58	515,328,888.26
负债合计		1,497,481,951.27	1,580,109,399.76	2,086,960,194.53
股东权益：
归属于母公司股东权益合计		891,939,439.44	703,061,763.60	620,445,915.48
少数股东权益		5,058,993.82	5,345,988.44	5,486,783.15
股东权益合计		896,998,433.26	708,407,752.04	625,932,698.63
负债和股东权益总计		2,394,480,384.53	2,288,517,151.80	2,712,892,893.16

法定代表人： 崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 4 -

备考合并利润表

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司	编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司		单位：人民币	单位：人民币
项 目	附注	2017 年1-9 月	2016 年度	~~元~~ 2015 年度
一、营业收入	五（二十八）	2,081,635,459.25	2,056,349,578.66	2,124,779,502.79
减：营业成本	五（二十八）	1,239,614,742.70	1,306,136,603.30	1,442,711,331.63
营业税金及附加
销售费用	五（二十九）	635,632,741.76	745,691,821.48	623,711,071.72
管理费用	五（三十）	54,962,878.75	119,024,815.68	78,067,481.79
财务费用	五（三十一）	12,489,589.59	38,848,678.97	36,090,269.29
资产减值损失	五（三十二）	-4,619,205.38	40,108,009.87	9,724,994.66
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业
~~的投益~~ 其他收益
二、营业利润		143,554,711.83	-193,460,350.64	-65,525,646.30
加：营业外收入	五（三十三）	975,836.16	708,274.58	815,847.36
其中：非流动资产处置利得		975,836.16	703,072.86	855.85
减：营业外支出	五（三十四）	327,428.79	801,619.96	308,375.94
其中：非流动资产处置损失		327,428.79	801,619.96
三、利润总额		144,203,119.20	-193,553,696.02	-65,018,174.88
减：所得税费用	五（三十五）	4,846,346.86	6,918,455.99	185,044.99
四、净利润		139,356,772.34	-200,472,152.01	-65,203,219.87
其中：归属于母公司所有者的净利润		140,003,941.86	-200,166,271.02	-65,031,479.43
少数股东损益		-647,169.52	-305,880.99	-171,740.44
五、其他综合收益的税后净额		49,233,908.87	2,438,881.51	-38,928,733.02
归属于母公司所有者的其他综合收益的		48,873,733.97	2,273,795.24	-38,636,300.33
~~税后净额~~ （一）以后不能重分类进损益的其他综		-1,935,918.22	-14,931,901.86	-4,591,045.88
~~合收益~~ 重新计量设定收益计划净负债或净资产		-1,935,918.22	-14,931,901.86	-4,591,045.88
~~的变动动~~ （二）以后将重分类进损益的其他综合		50,809,652.19	17,205,697.10	-34,045,254.45
~~收益~~ 外币财务报表折算差额		50,809,652.19	17,205,697.10	-34,045,254.45
少数股东的其他综合收益的税后净额		360,174.90	165,086.27	-292,432.69
六、综合收益总额		188,590,681.21	-198,033,270.50	-104,131,952.89
其中：归属于母公司所有者的综合收益		188,877,675.83	-197,892,475.78	-103,667,779.76
~~总额~~ 归属于少数股东的综合收益总额		-286,994.62	-140,794.72	-464,173.13

法定代表人：崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 5 -

备考母公司资产负债表

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司

单位：人民币元

项 目	附注	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
流动资产：
货币资金		13,851,767.24	229,823.63
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款	十一（一）	200,000.00	14,073,240.28
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		118,897.11
流动资产合计		14,170,664.35	14,303,063.91
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十一（二）	883,573,215.00	883,573,215.00	883,573,215.00
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		883,573,215.00	883,573,215.00	883,573,215.00
资产总计		897,743,879.35	897,876,278.91	883,573,215.00

法定代表人：崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 6 -

备考母公司资产负债表（续）

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司

单位：人民币元

项 目	附注	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日
流动负债：
短期借款
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬		540.00	540.00
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款		181,855.00	181,855.00
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		182,395.00	182,395.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
非流动负债合计
负债合计		182,395.00	182,395.00
股东权益：
股东权益合计		897,561,484.35	897,693,883.91	883,573,215.00
负债和股东权益总计		897,743,879.35	897,876,278.91	883,573,215.00

法定代表人：崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 7 -

备考母公司利润表

编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司	编制单位：宁波梅山保税港区金正大投资有限公司		单位：人民币	单位：人民币
项 目	附注	2017 年1-9 月	2016 年度	~~元~~ 2015 年度
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用		132,102.89	2,316,960.00
财务费用		296.67	-10,843.91
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投益
其他收益
二、营业利润		-132,399.56	-2,306,116.09
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额		-132,399.56	-2,306,116.09
减：所得税费用
四、净利润		-132,399.56	-2,306,116.09
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动动
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额
少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		-132,399.56	-2,306,116.09

法定代表人：崔彬 主管会计工作负责人：吴淑菲 会计机构负责人：吴淑菲

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• 8 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年1 月1 日-2017 年9 月30 日

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、基本情况

（一）企业注册情况及主要业务

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司（以下简称“本公司”）于2016 年3 月16 日成立， 位于宁波市北仑区梅山大道商务中心。自2016 年6 月增资后注册资本为玖亿元整。公司所处 行业为投资行业，主营业务为项目投资、投资管理、投资咨询等投资类业务。本公司的母公 司为金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“金正大股份”）。

本公司的股东会由全体股东组成，是公司的最高权力机构。股东会会议表决，由股东按 照以下比例行使表决权：

照以下比例行使表决权：
股东名称	出资额（万元）	出资比例 （%）	表决权比例（%）
农商一号电子商务有限公司	80,000	88.89	30.00
金正大生态工程集团股份有限公司	10,000	11.11	70.00
合计	90,000	100.00	100.00

（二）拟进行的重组事项

2017 年10 月25 日，金正大股份董事会发布了《重大事项停牌公告》，拟向中国农业产业 发展基金有限公司（简称“农业基金”）、东富和通（天津）股权投资基金合伙企业（有限合 伙）（简称“东富和通”）、北京京粮鑫牛润瀛股权投资基金（有限合伙）（简称“京粮基金”）、 现代种业发展基金有限公司（简称“种业基金”）、江苏谷丰农业投资基金（有限合伙）（简称 “谷丰基金”）5 名交易对方发行股份购买其合计持有的金正大农业投资有限公司（简称“农 投公司”）66.67%股权。本次交易前，金正大股份持有农投公司（以下简称“农投公司”）33.33% 股权，农投公司持有农商一号电子商务有限公司（简称“农商公司”）100%股权。本次交易完 成后，农投公司成为金正大股份的全资子公司。

本次交易不构成重组上市。本次交易前后，金正大的控股股东均为临沂金正大，实际控 制人均为万连步，不会导致上市公司控制权发生变更。

（三）股权收购

2016 年3 月28/29 日，金正大股份与COMPO AcquiCo S.à.r.l.（译名“卢森堡COMPO 公 司”）签署《关于COMPO Consumer Business（COMPO 园艺业务）的股份收购协议》，通过本公

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• 9 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年1 月1 日-2017 年9 月30 日

司的全资子公司Kingenta Investco GmbH 公司（译名“德国金正大”）收购COMPO AcquiCo S. à.r.l.旗下包括COMPO GmbH（译名“德国COMPO 公司”）、 COMPO France SAS（译名“法国 COMPO 公司”）、 COMPO Italia S.r.l.（译名“意大利COMPO 公司”）等在内的24 家从事家用 园艺业务公司的股份。上述股权收购交割日为2016 年6 月30 日。

COMPO 的业务分为两大板块：Compo expert（专家业务）和Compo consumer（园艺业务）， 其专家业务于2015 年5 月26 日被全部出售，COMPO 的现有业务主要为园艺业务。COMPO 园艺 业务有关公司主要从事家用和园艺类培养基、肥料、植保产品的生产与销售，其核心生产基 地位于德国和西欧。产品主要包括盆栽土壤、草坪和花园肥料、草种以及用于室内外的各类 植保产品，所有产品均使用COMPO 园艺业务公司自有品牌以及授权品牌。

目前，COMPO SANA 盆载土系列是COMPO 园艺业务有关公司拥有的最主要产品，除了COMPO 这一主要品牌，公司还拥有许多国际知名的国际品牌，如Algoflash 等，均拥有稳定的市场 需求，以及成熟完善的销售渠道。由于所处行业特殊性，受到欧洲园艺季节（通常始于每年1 月，于5 月达到高峰）的影响，COMPO 园艺业务有关公司的销售业务具有很强的季节性,70%-80% 的销售产生于每年的前两个季度。

2016 年6 月30 日，金正大股份又通过本公司的全资孙公司Kingenta Investco S.L. (以 下简称“西班牙金正大”) 与西班牙A. NAVARRO, S.A.原股东（以下简称“卖方”）签署了《股 权买卖协议》，收购卖方持有的A. NAVARRO, S.A. 70%股权。上述股权收购交割日为2016 年 7 月29 日。

本公司的全资子公司Kingenta Investco GmbH 公司收购及收购之后成立的29 家子公司 结构如下：

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• 10 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年1 月1 日-2017 年9 月30 日

序 号	一级子公司名称	二级子公司	三级子公司	四级子公司	注册地	业务性质	持股 比例	享有 的表 决权
1	COMPO Holding GmbH				德国明斯特	持股型公司	100%	100%
		COMPO GmbH			德国明斯特	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			park GmbH		德国雷克林豪森	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			terrasan Erdenwerk GmbH		奥地利维也纳	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			COMPO Verwaltungsgesellschaft. mbH		德国明斯特	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			terrasan CZ s.r.o.		捷克布拉格	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			Humobakt GmbH		德国莱恩	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			terrasan Haus- + Gartenbedarf GmbH		德国明斯特	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			Torf- und Humuswerk Gnarrenburg GmbH		德国格纳伦堡	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			Torf- und Humuswerk Uchte GmbH		德国乌赫特	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			terrasan Schweiz GmbH*		瑞士苏黎世	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			terrasan Hungaria Kft		匈牙利比奥托尔巴基	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			SIA Saldus Malioracija		拉脱维亚 Litrinu pagasts	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
			COMPO Investment Company Ltd.		中国香港	持股型公司	100%	100%
				COMPO China Ltd.	中国瓮安	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
2	Estramil Investments S.L.				西班牙巴塞罗那	持股型公司	100%	100%
		COMPO Iberia			西班牙巴塞罗那	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年1 月1 日-2017 年9 月30 日

序 号	一级子公司名称	二级子公司	三级子公司	四级子公司	注册地	业务性质	持股 比例	享有 的表 决权
		S.L.
			Saleable-Importacaoe Exportacao Ida.*		葡萄牙里斯本	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
3	Colada Italy S.r.l				意大利切萨诺马代尔诺	持股型公司	100%	100%
		COMPO Italia S.r.l.			意大利切萨诺马代尔诺	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
4	COMPO France SAS				勒瓦卢瓦佩雷	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
		Algoflash Kabushiki Kaisha*			日本东京	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
5	COMPO Polska sp. z.o.o.				波兰波兹南	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
6	COMPO Consumer Benelux N.V.				比利时丹泽	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
7	COMPO Austria GmbH				奥地利维也纳	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
8	COMPO Jardin AG				瑞士阿尔施维尔	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	100%	100%
9	Kingenta Investco S.L.				西班牙马德里	持股型公司	100%	100%
		A.NAVARRO, S.A.			西班牙阿尔梅里亚	家庭园艺肥料培养基及植保产品生产销售	70%	70%
10	Synergie GmbH				德国明斯特	家庭园艺肥料培养基及植保产品研发	100%	100%

注：以上三家（*）公司接近报表基准日的净资产合计为-915,413.94 元，净利润合计为-38,527.15 元，对合并财务报表整体无重大影响，未纳入此次合并报表范围。

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

二、财务报告编制基础

(一)编制基础：

本备考合并财务报表是为附注一所述的资产重组而向中国证券监督管理委员会进行申报 之特殊目的而编制。金正大股份拟通过本公司持有COMPO 园艺业务有关公司100%的股权和西 班牙A.NAVARRO S.A. 70%的股权，本备考财务报表系以上述《关于COMPO Consumer Business （COMPO 园艺业务）的股份收购协议》及《股权买卖协议》实施后的资产、业务架构为基础， 并视同该架构于2015 年度、2016 年度以及截至2017 年9 月30 日止9 个月期间（简称“相关 会计期间”）一直存在，并对 纳入合并范围的内部交易、内部往来余额进行抵消后编制。

本备考合并财务报表系基于非同一控制下的企业合并的原则编制而成，本公司在编制备 考合并报表时，按照上述收购协议确定的定价原则，暂定COMPO 园艺业务标的公司和西班牙 A.NAVARRO S.A.的收购对价分别为103,531,076.67 和5,565,000.00 欧元，将收购前未支付 对价增加公司的资本公积。鉴于本公司对Compo 园艺业务标的公司和西班牙A.NAVARRO S.A. 已经达到控制条件，故以Compo 园艺业务标的公司和西班牙A.NAVARRO S.A.于交割日的评估 值为可辨认净资产的公允价值。本公司备考合并财务报表中列报的商誉，直接以长期股权投 资成本与交割日的可辨认净资产公允价值之间的差额确定, 同时，将2015 年度COMPO 园艺业 务有关公司对原控股股东COMPO AcquiCo S.à.r.l.借款利息高于同期金融机构借款利息部分 视同权益性交易处理。

考虑本备考合并财务报表之特殊目的及用途，编制备考合并财务报表时，仅编制了相关 会计期间的备考合并资产负债表、备考合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并 所有者权益变动表。在编制备考合并资产负债表时，对股权权益部分仅列示权益总额（即净 资产），不区分股东权益具体明细项目，仅按归属于母公司股东权益和少数股东权益单独列报。

除上述特殊编制基础外，本合并财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和 事项，根据财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》等规定（以下合称“企业会计准则”） 编制（其中标的公司财务报表系按照国际公认会计准则编制，同时转换为符合中国会计准则 的财务报告），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

编制本备考财务报表时，除某些金融工具和投资性房地产外，均以历史成本为计价原则。 资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

(二)估计假设

根据企业会计准则对管理层的要求，要对影响到资产负债表日资产、负债、或有资产和 或有负债与报告期间中收入、成本和费用报告金额做出估计假设，其中真实结果可能与预计

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结果不同。

三、重要会计政策和会计估计

(一)循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015 年12 月31 日、2016 年12 月31 日和2017 年9 月30 日的财务状况、2015 年度、2016 年度和2017 年1-9 月份的经营成果相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

• (三)营业周期

本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分准。 (四)记账本位币

本公司以以人民币为记账本位币。德国金正大以欧元为记账本位币，本报表转换为人民 币列示。

• (五)企业合并

• 1、同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。

• (六)合并财务报表的编制方法

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1、合并财务报表范围

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

3、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

4、合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

• (七)现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算

• (八)外币业务及外币财务报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日或交易发生日即期汇率的近似汇率折合本 位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的 外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

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算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负 债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用 交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部 或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(九)金融工具

1、金融工具的分类及确认

金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。

2、金融工具的计量

本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；

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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金 融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照 如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其 他综合收益。

3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。

5、金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备。发生的 减值损失，一经确认，不再转回。

当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

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	宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015年1月1 日—2017年9月30 日
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准	期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准	连续12个月出现下跌。
成本的计算方法	取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。
期末公允价值的确定方法	存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。
持续下跌期间的确定依据	连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%， 反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。

(十)应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日对应收款项进行单项测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其单项账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确 认减值损失。因本公司对应收款项购买了保险，故进行单项减值测试后，不再进行组合计提。

• (十一) 存货

• 1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、产成品 （库存商品）等。

• 2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

• 3、存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

• 5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

• (十二) 长期股权投资

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1、初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22 号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

• (十三) 投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的和持有并准备增值后转让的土地所有权。投资 性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。

• (十四) 固定资产

• 1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入

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企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备及其他等；折旧方法采用 年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地 之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物	14-33	0	3.03-7.14
机器设备	10-20	0	5.00-10.00
电子设备及其他	3-10	0	10.00-33.33

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。

(十五) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十六) 借款费用

• 1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

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资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十七) 无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准：

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确

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认为无形资产条件的转入无形资产核算：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售,在技术 上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益 的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。

(十八) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十九) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间

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受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• 1、短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的社会保险费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提 基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产 成本。

2、离职后福利与辞退福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3、其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。

(二十一)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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(二十二)收入

收入确认原则：本公司的营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入，收入确认原则如 下：

（1）本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可 靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认销售商品收入的实现。

本公司确认收入时间的具体标准：

<1> 货物已发货（Carriage Paid to 模式下，由卖方负担货物运至指定目的地运费，但 货物灭失或毁损的危险以及运费以外的任何费用，则于货物交付第一运送人收管时移转 于买方负担）；

• <2> 可靠证据已证明销售合同已达成；

• <3> 销售价格已确定，且销售金额收回得到保证。

（2）本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入 本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供 劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入；提供劳务交易结果 不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可 靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。完工百分比的具体确认方法系按照实际发生的成本占预计总成本 的比例而确定。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

• 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本

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公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

(二十四)租赁

1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资 产成本或当期损益。

2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。

四、税项

(一)主要税种及税率

(一) 主要税种及税率
税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	4%-22%
企业所得税	应纳税所得额	15%-35%

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金

1、货币资金分类列示

项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
银行存款	249,877,630.84	171,836,308.09	4,060,103.54
其他货币资金		4,516,096.50	6,827.21
合计	249,877,630.84	176,352,404.59	4,066,930.75

(二)应收票据

(二) 应收票据
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
银行承兑汇票			26,483.90
合计			26,483.90

(三)应收账款

1、应收账款分类

种类	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备

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备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

	金额	金额	比例 (%)	金额	金额	比例 (%)	金额	金额	比例 (%)
单项计 提的应 收账款	357,250,856.10	12,287,923.45	3.44	198,761,693.01	16,589,890.14	8.35	312,695,729.70	12,616,360.40	4.03
合计	357,250,856.10	12,287,923.45	3.44	198,761,693.01	16,589,890.14	8.35	312,695,729.70	12,616,360.40	4.03

2、应收账款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	2017年9月30日金额	年限	占应收账款总额的比例(%)
客户1	客户	63,313,966.90	1年以内	17.72
客户2	客户	30,972,444.70	1年以内	8.67
客户3	客户	10,146,820.10	1年以内	2.84
客户4	客户	9,685,245.40	1年以内	2.71
客户5	客户	7,173,966.10	1年以内	2.01
合计	——	121,292,443.20	——	33.95

(四)预付款项

1、预付款项账龄列示

项账龄列示	项账龄列示
2017 年9 月30 日		2016 年12 月31 日		2015 年12 月31 日
金额	比例(%)	金额	比例(%)	金额	比例(%)
4,762,848.35	100.00	10,399,816.45	100.00	21,653,919.00	100.00
4,762,848.35	100.00	10,399,816.45	100.00	21,653,919.00	100.00

2、预付款项金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	2017年9月30日金额	年限	占预付款项总额的比例(%)
单位1	提供保险服务	1,854,122.10	1年以内	38.93
单位2	其他	2,908,726.25	1年以内	61.07
合计	——	4,762,848.35	——	100.00

(五)其他应收款

种类	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备		账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	金额	比例(%)	金额		金额	比例(%)	金额		金额	比例 (%)
单项计提的 应收账款	13,238,955.64			9,631,834.57				6,381,771.33
关联方款项	613,649.17			14,073,240.28				369,647,964.73
合计	13,852,604.81			23,705,074.85				376,029,736.06
款项性质		2017 年9 月30 日			2016 年12 月31 日				2015 年12 月31 日

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款项性质	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
应收保证金	1,574,859.16	3,289,243.70
预付社保款	1,821,826.81	3,169,358.04	90,259.03
收到未承兑的支票款	5,695,934.28
给职工的垫付款项			1,163,138.98
关联方往来款	613,649.17	14,073,240.28	369,647,964.73
其他	4,146,335.39	3,173,232.83	5,128,373.32
合计	13,852,604.81	23,705,074.85	376,029,736.06

(六)存货

1、存货的分类

	1、存货的分类	1、存货的分类	1、存货的分类
存货 项目	2017 年9 月30 日			2016 年12 月31 日			2015 年12 月31 日
	账面余额	跌价准备	账面净值	账面余额	跌价准备	账面净值	账面余额	跌价准备	账面净值
原材 料	178,859,995.28	47,612,887.24	131,247,108.04	187,445,283.37	44,469,449.53	142,975,833.84	221,656,796.54	32,565,496.10	189,091,300.44
在产 品	33,157,831.84	2,680,997.19	30,476,834.65	36,007,398.41	2,503,995.79	33,503,402.62	36,920,701.00	3,263,828.40	33,656,872.60
库存 商品	216,669,814.77	44,630,713.97	172,039,100.80	344,100,990.60	44,701,825.49	299,399,165.11	336,543,155.67	30,464,443.84	306,078,711.83
合 计	428,687,641.89	94,924,598.40	333,763,043.49	567,553,672.38	91,675,270.81	475,878,401.57	595,120,653.21	66,293,768.34	528,826,884.87

2、各项存货跌价准备的增减变动情况

存货项目	2016 年12 月31 日	本期计提 额	本期减少额	本期减少额	本期折算变 动	2017 年9 月 30 日
			转回	转销
原材料	44,469,449.53				3,143,437.71	47,612,887.24
在产品	2,503,995.79				177,001.40	2,680,997.19
库存商品	44,701,825.49		3,144,866.10		3,073,754.58	44,630,713.97
合计	91,675,270.81		3,144,866.10		6,394,193.69	94,924,598.40

存货项目	2015 年12 月 31日	本期计提额	本期减少额	本期减少额	本期折算变 动	2016 年12 月 31日
			转回	转销
原材料	32,565,496.10	10,984,972.23			918,981.20	44,469,449.53
在产品	3,263,828.40	931,745.50	1,793,009.36		101,431.25	2,503,995.79
库存商品	30,464,443.84	13,556,815.00			680,566.65	44,701,825.49
合计	66,293,768.34	25,473,532.73	1,793,009.36		1,700,979.10	91,675,270.81

存货项目	2014 年12 月31 日	本期计提额	本期减少额	本期折算变动	2015 年12 月31 日
原材料	26,879,735.22	6,796,445.69		-1,110,684.81	32,565,496.10

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存货项目	2014 年12 月31 日	本期计提额	本期减少额	本期折算变动	2015 年12 月31 日
在产品	3,078,814.40	324,825.26		-139,811.26	3,263,828.40
库存商品	24,141,709.14	7,287,434.91		-964,700.21	30,464,443.84
合计	54,100,258.76	14,408,705.86		-2,215,196.28	66,293,768.34

(七)其他流动资产

(七) 其他流动资产
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
可抵扣进项税	14,592,999.66	26,178,633.89	14,226,654.27
预付所得税	5,270,852.15		8,286,181.40
合计	19,863,851.81	26,178,633.89	22,512,835.67

(八)可供出售金融资产

1、可供出售金融资产分项列示

项 目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
1、以成本计量的可供出售金 融资产			111,513.48
权益工具投资			111,513.48
合 计			111,513.48

2、以成本计量的权益工具投资明细

2、以成本计量的权益工具投资明细
项目（被投资单位）	2015 年12 月31 日
APORTAC. CAPITAL CAJAMAR	28,565.28
FIANZA ALQUILER PUJAIRE	5,970.04
CUOTA MANIOBRABILIDAD ACEFER	4,264.29
GARANTIA CONCESION PUERTO	46,703.52
PARTIDAS PENDIENTES DE APLICAC	26,010.35
合 计	111,513.48

(九)长期股权投资

(九) 长期股权投资
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
对子公司投资		2,654,310.91
对合营企业投资
对联营企业投资
减：长期股权投资减值准备
合计		2,654,310.91

(十)投资性房地产

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1、按公允价值计量的投资性房地产

项目	2016 年12 月31 日	本期增 加	本期减少	本期折算变 动	2017 年9 月 30 日
一、账面原值合计	11,978,309.78		12,277,872.03	510,538.66	210,976.41
土地所有权	11,978,309.78		12,277,872.03	510,538.66	210,976.41
二、累计折旧和累计摊销合计
土地所有权
三、投资性房地产账面净值合计	11,978,309.78		12,277,872.03	510,538.66	210,976.41
其中：土地所有权	11,978,309.78		12,277,872.03	510,538.66	210,976.41

项目	2015 年12 月31 日	本期增加	本期减少	本期折算 变动	2016 年12 月31 日
一、账面原值合计	11,632,518.67			345,791.11	11,978,309.78
土地所有权	11,632,518.67			345,791.11	11,978,309.78
二、累计折旧和累计摊销合计	-
土地所有权	-
三、投资性房地产账面净值合计	11,632,518.67			345,791.11	11,978,309.78
其中：土地所有权	11,632,518.67			345,791.11	11,978,309.78

项目	2014 年12 月31 日	本期增加	本期减少	本期折算 变动	2015 年12 月31 日
一、账面原值合计	12,223,391.33			-590,872.66	11,632,518.67
土地所有权	12,223,391.33			-590,872.66	11,632,518.67
二、累计折旧和累计摊销合计
土地所有权
三、投资性房地产账面净值合计	12,223,391.33			-590,872.66	11,632,518.67
其中：土地所有权	12,223,391.33			-590,872.66	11,632,518.67

(十一) 固定资产

1． 固定资产分类列示

1． 固定资产分类列示
项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
一、账面原值
1.2016 年12 月31 日	172,006,514.05	113,810,524.78	26,807,177.24	312,624,216.07
2.本期增加金额	114,956.44	12,414,685.24	2,589,530.92	15,119,172.60
（1）购置	21,583.69	11,776,757.65	2,589,530.92	14,387,872.26

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司

备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
（1）在建工程转入	93,372.75	637,927.59	-	731,300.34
3.本期减少金额	56,071.73	1,606,351.27	988,271.74	2,650,694.74
（1）处置或报废	56,071.73	1,606,351.27	988,271.74	2,650,694.74
4.本期折算变动	12,160,336.31	8,340,932.23	1,938,778.36	22,440,046.90
5.2017 年9 月30 日	184,225,735.07	132,959,790.98	30,347,214.78	347,532,740.83
二、累计折旧
1. 2016 年12 月31 日	26,492,566.57	27,988,521.74	11,489,607.02	65,970,695.33
2.本期增加金额	9,157,445.48	14,456,811.11	683,320.02	24,297,576.61
（1）计提折旧	9,157,445.48	14,456,811.11	683,320.02	24,297,576.61
3.本期减少金额	2,940.00	441,783.36		444,723.36
（1）处置或报废	2,940.00	441,783.36		444,723.36
4.本期折算变动	2,123,353.89	2,362,184.77	830,882.41	5,316,421.07
5. 2017 年9 月30 日	37,770,425.94	44,365,734.26	13,003,809.45	95,139,969.65
三、减值准备
1. 2016 年12 月31 日		9,820,339.20		9,820,339.20
2.本期增加金额				-
（1）计提减值				-
3.本期减少金额				-
4.本期折算变动		694,176.00		694,176.00
5. 2017 年9 月30 日		10,514,515.20		10,514,515.20
四、账面价值
1. 2017 年9 月30 日	146,455,309.13	78,079,541.52	17,343,405.33	241,878,255.98
2. 2016 年12 月31 日	145,513,947.48	76,001,663.84	15,317,570.22	236,833,181.54

项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
一、账面原值
1.2015 年12 月31 日	181,660,709.22	111,081,276.73	20,466,570.63	313,208,556.58
2.本期增加金额	357,970.50	6,456,168.52	7,055,476.27	13,869,615.29
（1）购置	357,970.50	2,660,080.79	3,687,722.92	6,705,774.21
（2）在建工程转入	-	3,796,087.73	3,367,753.35	7,163,841.08
3.本期减少金额	15,501,817.99	7,042,482.19	1,297,874.02	23,842,174.20
（1）处置或报废	15,501,817.99	7,042,482.19	1,297,874.02	23,842,174.20
4.本期折算变动	5,489,652.32	3,315,561.72	583,004.36	9,388,218.40
5.2016 年12 月31 日	172,006,514.05	113,810,524.78	26,807,177.24	312,624,216.07
二、累计折旧
1. 2015 年12 月31 日	13,305,102.20	15,481,861.07	6,071,831.34	34,858,794.61
2.本期增加金额	13,090,076.59	14,886,015.06	6,045,351.95	34,021,443.60

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备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
（1）计提折旧	13,090,076.59	14,886,015.06	6,045,351.95	34,021,443.60
3.本期减少金额	238,317.01	2,783,538.45	783,643.95	3,805,499.41
（1）处置或报废	238,317.01	2,783,538.45	783,643.95	3,805,499.41
4.本期折算变动	335,704.79	404,184.06	156,067.68	895,956.53
5. 2016 年12 月31 日	26,492,566.57	27,988,521.74	11,489,607.02	65,970,695.33
三、减值准备
1. 2015 年12 月31 日
2.本期增加金额		9,867,244.80		9,867,244.80
（1）计提减值		9,867,244.80		9,867,244.80
3.本期减少金额				-
4.本期折算变动		-46,905.60		-46,905.60
5. 2016 年12 月31 日	-	9,820,339.20		9,820,339.20
四、账面价值
1. 2016 年12 月31 日	145,513,947.48	76,001,663.84	15,317,570.22	236,833,181.54
2. 2015 年12 月31 日	168,355,607.02	95,599,415.66	14,394,739.29	278,349,761.97

项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
一、账面原值
1.2014 年12 月31 日
2.本期增加金额	190,888,147.41	115,942,835.53	21,415,730.39	328,246,713.33
（1）企业合并增加	190,888,147.41	106,033,046.09	19,370,652.22	316,291,845.72
（2）购置		9,909,789.44	2,045,078.17	11,954,867.61
（3）在建工程转入				-
3.本期减少金额		10,709.49	67,672.26	78,381.75
（1）处置或报废		10,709.49	67,672.26	78,381.75
4.本期折算变动	-9,227,438.19	-4,850,849.31	-881,487.50	-14,959,775.00
5.2015 年12 月31 日	181,660,709.22	111,081,276.73	20,466,570.63	313,208,556.58
二、累计折旧				-
1. 2014 年12 月31 日				-
2.本期增加金额	12,945,808.93	15,074,495.72	5,975,538.82	33,995,843.47
（1）计提折旧	12,945,808.93	15,074,495.72	5,975,538.82	33,995,843.47
3.本期减少金额	-	10,709.49	67,672.26	78,381.75
（1）处置或报废	-	10,709.49	67,672.26	78,381.75
4.本期折算变动	359,293.27	418,074.84	163,964.78	941,332.89
5. 2015 年12 月31 日	13,305,102.20	15,481,861.07	6,071,831.34	34,858,794.61
三、减值准备				-
1. 2014 年12 月31 日				-

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备及其他	合计
2.本期增加金额				-
（1）计提减值				-
3.本期减少金额				-
4.本期折算变动				-
5. 2015 年12 月31 日				-
四、账面价值				-
1. 2015 年12 月31 日	168,355,607.02	95,599,415.66	14,394,739.29	278,349,761.97
2. 2014 年12 月31 日

(十二) 在建工程

在建工程基本情况

在建工程基本情况
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
在建设备	6,290,579.17	6,593,146.96	7,955,104.68
合计	6,290,579.17	6,593,146.96	7,955,104.68

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（十三）无形资产

（十三）无形资产
项目	土地使用权	软件	商标	客户关系	专利技术	合计
一、账面原值
1. 2016 年12 月31 日	140,056,598.50	26,485,795.62	153,391,652.40	130,893,058.38	31,630,206.17	482,457,311.07
2.本期增加金额	897,943.00	123,477.79			6,857,164.79	7,878,585.58
3.本期减少金额						-
4.本期折算变动	9,924,848.31	1,875,597.69	10,842,884.50	9,252,513.36	2,423,617.96	34,319,461.82
5. 2017 年9 月30 日	150,879,389.81	28,484,871.10	164,234,536.90	140,145,571.74	40,910,988.92	524,655,358.47
二、累计摊销						-
1. 2016 年12 月31 日		12,821,836.71		31,410,106.57	6,577,265.57	50,809,208.85
2.本期增加金额		3,316,165.44		11,338,164.74	1,260,136.09	15,914,466.27
3.本期减少金额						-
4. 本期折算变动		997,144.15		2,530,753.43	499,434.62	4,027,332.20
5. 2017 年9 月30 日		17,135,146.30	-	45,279,024.74	8,336,836.28	70,751,007.32
三、减值准备						-
1. 2016 年12 月31 日						-
2.本期增加金额						-
3.本期减少金额						-
4. 本期折算变动						-
5. 2017 年9 月30 日						-
四、账面价值						-
1. 2017 年9 月30 日	150,879,389.81	11,349,724.80	164,234,536.90	94,866,547.00	32,574,152.64	453,904,351.15
2. 2016 年12 月31 日	140,056,598.50	13,663,958.91	153,391,652.40	99,482,951.81	25,052,940.60	431,648,102.22

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• 33 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

项目	土地使用权	软件	商标	客户关系	专利技术	合计
一、账面原值
1. 2015 年12 月31 日	156,669,506.48	25,494,665.21	148,949,533.60	127,102,483.68	19,566,008.04	477,782,197.01
2.本期增加金额		231,905.95			11,595,196.20	11,827,102.15
3.本期减少金额	21,386,925.66				59,678.70	21,446,604.36
4. 本期折算变动	4,774,017.68	759,224.46	4,442,118.80	3,790,574.70	528,680.63	14,294,616.27
5. 2016 年12 月31 日	140,056,598.50	26,485,795.62	153,391,652.40	130,893,058.38	31,630,206.17	482,457,311.07
二、累计摊销
1. 2015 年12 月31 日	-	6,950,262.38	-	15,038,445.41	1,034,241.41	23,022,949.20
2.本期增加金额		5,691,351.60		15,999,224.91	5,548,554.46	27,239,130.97
3.本期减少金额					10,046.24	10,046.24
4. 本期折算变动		180,222.73		372,436.25	4,515.94	557,174.92
5. 2016 年12 月31 日		12,821,836.71		31,410,106.57	6,577,265.57	50,809,208.85
三、减值准备
1. 2015 年12 月31 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4. 本期折算变动
5. 2016 年12 月31 日
四、账面价值
1. 2016 年12 月31 日	140,056,598.50	13,663,958.91	153,391,652.40	99,482,951.81	25,052,940.60	431,648,102.22
2. 2015 年12 月31 日	156,669,506.48	18,544,402.83	148,949,533.60	112,064,038.27	18,531,766.63	454,759,247.81

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• 34 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

项目	土地使用权	软件	商标	客户关系	专利技术	合计
一、账面原值
1. 2014 年12 月31 日
2.本期增加金额	164,627,518.95	26,789,664.27	156,515,410.80	133,558,642.08	19,350,321.65	500,841,557.76
(1)企业合并增加	164,627,518.95	26,789,664.27	156,515,410.80	133,558,642.08	4,223,184.88	485,714,420.99
(1)购置	-	-	-	-	15,127,136.77	15,127,136.77
3.本期减少金额						-
4. 本期折算变动	-7,958,012.47	-1,294,999.06	-7,565,877.20	-6,456,158.40	215,686.39	-23,059,360.76
5. 2015 年12 月31 日	156,669,506.48	25,494,665.21	148,949,533.60	127,102,483.68	19,566,008.04	477,782,197.00
二、累计摊销						-
1. 2014 年12 月31 日						-
2.本期增加金额	-	6,762,576.30	-	14,632,344.64	1,006,312.57	22,401,233.51
3.本期减少金额						-
4. 本期折算变动	-	187,686.08	-	406,100.77	27,928.84	621,715.68
5. 2015 年12 月31 日	-	6,950,262.38	-	15,038,445.41	1,034,241.41	23,022,949.19
三、减值准备						-
1. 2014 年12 月31 日						-
2.本期增加金额						-
3.本期减少金额						-
4. 本期折算变动						-
5. 2015 年12 月31 日						-
四、账面价值						-
1. 2015 年12 月31 日	156,669,506.48	18,544,402.83	148,949,533.60	112,064,038.27	18,531,766.63	454,759,247.81
2. 2014 年12 月31 日	-	-	-	-	-	-

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• 35 -

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（十四）商誉

（十四）商誉
形成商誉的公司	2016年12月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变 动	2017年9月30 日
Compo Consumer Business	636,171,406.72		28,600,377.21	44,186,312.59	651,757,342.10
A. NAVARRO, S.A.	27,054,151.11			1,912,392.43	28,966,543.54
合 计	663,225,557.83		28,600,377.21	46,098,705.02	680,723,885.64

形成商誉的公司	2015年12月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变 动	2016年12月31 日
Compo Consumer Business	617,748,311.84			18,423,094.88	636,171,406.72
A. NAVARRO, S.A.	26,270,681.14			783,469.97	27,054,151.11
合 计	644,018,992.98			19,206,564.85	663,225,557.83

形成商誉的公司	2014年12月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变 动	2015年12月31 日
Compo Consumer Business	649,126,777.79			-31,378,465.95	617,748,311.84
A. NAVARRO, S.A.	27,605,097.85			-1,334,416.71	26,270,681.14
合 计	676,731,875.64			-32,712,882.66	644,018,992.98

（十五）长期待摊费用

项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
未摊销再融资费用			31,345,003.00
合计			31,345,003.00

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（十六）递延所得税资产、递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

项 目	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
	递延所得税资产/负 债	可抵扣/应纳税暂 时性差异	递延所得税资产/ 负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异	递延所得税资产 /负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备	6,394,719.50	21,315,731.74	5,972,535.43	19,908,451.50	2,857,985.02	9,526,616.72
设定收益计划累积的精算损益	20,931,008.36	69,770,027.88	19,549,127.85	65,163,759.50	7,992,888.60	26,642,962.01
可抵扣亏损	682,768.57	2,275,895.16	250,992.96	836,643.21	9,435,096.92	31,450,323.07
其他预提费用	6,645,307.38	22,151,024.62	6,206,579.32	20,688,597.74	9,855,931.75	32,853,105.83
其他	9,019,770.24	30,065,900.78	8,424,278.39	28,080,927.97	985,547.54	3,285,158.49
小 计	43,673,574.05	145,578,580.18	40,403,513.95	134,678,379.92	31,127,449.83	103,758,166.12
递延所得税负债：
无形资产	32,079,357.47	106,931,191.57	31,999,464.49	106,664,878.30	36,099,870.77	120,332,902.57
固定资产	6,225,574.04	20,751,913.47	5,814,557.08	19,381,856.93	3,851,615.22	12,838,717.40
应收保险收入					7,804,720.07	26,015,733.57
其他	7,955,818.88	26,519,396.26	7,430,569.91	24,768,566.28	10,803,077.73	36,010,259.10
小计	46,260,750.39	154,202,501.30	45,244,591.48	150,815,301.51	58,559,283.79	195,197,612.64

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（十七）短期借款

1、短期借款分类

1、短期借款分类
借款条件	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
抵押借款	10,080,283.01	7,402,157.76	436,928,512.40
信用借款	8,065,697.44		4,048,435.06
保证借款	641,510.60	55,707,317.20
质押借款			5,370,917.76
合计	18,787,491.05	63,109,474.96	446,347,865.22

（十八）应付账款

1、按账龄列示

1、按账龄列示
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
1年以内（含1年）	167,016,976.24	250,171,384.93	193,886,732.41
合计	167,016,976.24	250,171,384.93	193,886,732.41

（十九）预收款项

1、按账龄列示

1、按账龄列示
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
1 年以内（含1 年）			413,010.74
合计			413,010.74

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（二十）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬分类列示

1、应付职工薪酬分类列示
项目	2016 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2017 年9 月30 日
一、短期薪酬	11,469,478.38	211,020,484.37	208,354,211.57	883,716.40	15,019,467.58
二、离职后福利-设定提存计划	0.00	34,840,716.54	34,840,716.54		0.00
三、一年内到期的其他福利	11,575,178.78	9,394,024.90	2,244,341.67	1,013,986.04	19,738,848.05
合计	23,044,657.16	255,255,225.81	245,439,269.78	1,897,702.44	34,758,315.63

项目	2015 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2016 年12 月31 日
一、短期薪酬	18,882,472.23	271,811,356.56	280,036,396.63	812,046.22	11,469,478.38
二、离职后福利-设定提存计划	101,825.48	37,612,545.11	37,628,749.08	-85,621.51	0.00
三、一年内到期的其他福利	17,845,977.87	7,128,199.20	14,114,453.59	715,455.30	11,575,178.78
合计	36,830,275.58	316,552,100.87	331,779,599.30	1,441,880.01	23,044,657.16

项目	2014 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2015 年12 月31 日
一、短期薪酬	22,805,715.05	252,265,002.10	255,009,653.92	-1,178,591.00	18,882,472.23
二、离职后福利-设定提存计划	0	35,409,648.12	35,310,572.35	2,749.71	101,825.48
三、一年内到期的其他福利	18,132,171.44	10,938,263.49	10,363,897.64	-860,559.42	17,845,977.87
合计	40,937,886.49	298,612,913.71	300,684,123.91	-2,036,400.71	36,830,275.58

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2、短期职工薪酬情况

2、短期职工薪酬情况
项目	2016 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2017 年9 月30 日
1.工资、奖金、津贴和补贴	11,469,478.38	195,287,136.48	192,620,863.68	883,716.40	15,019,467.58
2.社会保险费	0.00	15,733,347.89	15,733,347.89		0.00
其中： 医疗保险费	0.00	15,733,347.89	15,733,347.89		0.00
合计	11,469,478.38	211,020,484.37	208,354,211.57	883,716.40	15,019,467.58

项目	2015 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2016 年12 月31 日
1.工资、奖金、津贴和补贴	18,882,472.23	249,861,294.71	258,086,334.78	812,046.22	11,469,478.38
2.社会保险费	0	21,950,061.85	21,950,061.85		0.00
其中： 医疗保险费	0	21,950,061.85	21,950,061.85		0.00
合计	18,882,472.23	271,811,356.56	280,036,396.63	812,046.22	11,469,478.38

项目	2014 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2015 年12 月31 日
1.工资、奖金、津贴和补贴	22,805,715.05	236,319,477.03	239,064,128.85	-1,178,591.00	18,882,472.23
2.社会保险费		15,945,525.07	15,945,525.07		0
其中： 医疗保险费		15,945,525.07	15,945,525.07		0
合计	22,805,715.05	252,265,002.10	255,009,653.92	-1,178,591.00	18,882,472.23
3、设定提存计划情况
项目	2016 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2017 年9 月30 日

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1、基本养老保险		22,329,627.22	22,329,627.22
2、失业保险费		3,591,307.66	3,591,307.66
3、企业年金缴费		8,919,781.66	8,919,781.66
合计		34,840,716.54	34,840,716.54

项目	2015 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2016 年12 月31 日
1、基本养老保险	101,825.48	27,846,345.04	27,862,549.01	-85,621.51	0
2、失业保险费		4,372,716.60	4,372,716.60
3、企业年金缴费		5,393,483.47	5,393,483.47
合计	101,825.48	37,612,545.11	37,628,749.08	-85,621.51	0

项目	2014 年12 月31 日	本期增加额	本期减少额	本期折算变动	2015 年12 月31 日
1、基本养老保险		22,729,836.45	22,630,760.68	2,749.71	101,825.48
2、失业保险费		3,639,739.40	3,639,739.40		0
3、企业年金缴费		9,040,072.27	9,040,072.27		0
合计		35,409,648.12	35,310,572.35	2,749.71	101,825.48

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（二十一）应交税费

税种	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
企业所得税	13,803,607.17	12,734,032.45	4,342,331.15
增值税	3,960,786.43		46,744.81
房产税	1,674,186.20	6,283,848.00
个人所得税	2,373,782.06	6,382,231.36	3,484,067.45
合 计	21,812,361.86	25,400,111.81	7,873,143.41

（二十二）应付利息

（二十二）应付利息
项 目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
分期付息到期还本的长期借款利息	1,955,825.00		4,160,447.76
合 计	1,955,825.00		4,160,447.76

（二十三）其他应付款

项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
关联方往来款项	4,928,679.00	77,853,139.00	614,756,878.67
法律、审计、咨询款项	4,114,028.76	3,141,924.00	2,128,560.00
合同约定的其他应付款项	26,301,934.60	15,994,585.20	7,804,720.00
员工遣散费	3,716,067.50	2,557,380.00	7,095,200.00
应付促销返利款	5,602,498.98
应付租赁合同款			546,308.62
应付个人的款项			9,637,906.33
社会保险			9,976,959.19
其他款项	48,898,973.95	46,367,520.16	69,848,841.77
合计	93,562,182.79	145,914,548.36	721,795,374.58

1、对于金额较大的其他应付款应具体说明内容

单位名称	2017 年9 月30 日金额	其他应付款性质或内容
金正大生态工程集团股份有限公司	4,928,679.00	借款担保费用
合计	4,928,679.00

（二十四）其他流动负债

项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
应付客户销售折让及返利	225,378,252.86	194,642,997.96	160,021,976.06
合计	225,378,252.86	194,642,997.96	160,021,976.06

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（二十五）长期借款

借款条件	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
抵押借款			297,998,400.00
信用借款			82,528.03
保证借款	704,097,000.00	657,612,000.00
合计	704,097,000.00	657,612,000.00	298,080,928.03

（二十六）长期应付款

项目	2017年9月30日	2016年12月31日	2015年12月31日
应付土地整理费用	14,112,907.28	13,181,160.31	12,670,376.01
应付融资租赁款	3,164,800.15	3,050,894.28	4,180,638.14
其他	7,555,087.24	7,089,367.97	6,274,517.09
合计	24,832,794.67	23,321,422.56	23,125,531.24

（二十七）长期应付职工薪酬

类别	2016年12月31 日	本期增加	本期减少	本期折算变动	2017年9月30日
设定受益计划	138,022,911.06	3,512,428.92	4,864,994.06	9,719,470.95	146,389,816.87
辞退福利	7,318,578.34	43,471.60	1,949,536.83	465,142.82	5,877,655.93
其他长期员工福利	6,306,721.14	-	-	445,806.84	6,752,527.98
合计	151,648,210.54	3,555,900.52	6,814,530.89	10,630,420.61	159,020,000.78

类别	2015年12月31 日	本期增加	本期减少	本期折算变动	2016年12月31日
设定受益计划	122,158,722.72	16,145,380.99	3,865,957.37	3,584,764.72	138,022,911.06
辞退福利	8,652,238.73	2,286,738.97	3,886,037.43	265,638.07	7,318,578.34
其他长期员工福利	4,752,183.75	1,490,051.54	70,490.30	134,976.15	6,306,721.14
合计	135,563,145.20	19,922,171.50	7,822,485.10	3,985,378.94	151,648,210.54

类别	2014年12月31 日	本期增加	本期减少	本期折算变动	2015年12月31日
设定受益计划	127,652,622.49	659,638.98	1,149.86	-6,152,388.89	122,158,722.72
辞退福利	14,578,228.21	1,040,149.67	6,120,438.36	-845,700.79	8,652,238.73
其他长期员工福利	5,587,379.85	613,174.71	1,163,019.46	-285,351.35	4,752,183.75
合计	147,818,230.55	2,312,963.36	7,284,607.68	-7,283,441.03	135,563,145.20

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宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日—2017 年 9 月 30 日

（二十八）营业收入和营业成本

1、按明细列示

	1、按明细列示	1、按明细列示
项目	2017 年1-9 月		2016	年度	2015	年度
	收入	成本	收入	成本	收入	成本
一、主营 业务小计	2,054,571,380.50	1,227,336,870.67
			2,026,780,933.74	1,296,965,651.71	2,048,966,634.66	1,401,260,426.47
二、其他 业务小计	27,064,078.75	12,277,872.03
			29,568,644.92	9,170,951.59	75,812,868.13	41,450,905.16
合计	2,081,635,459.25	1,239,614,742.70	2,056,349,578.66	1,306,136,603.30	2,124,779,502.79	1,442,711,331.63

注：其他业务收入主要为与原COMPO 专家业务有关公司发生的过渡期服务，该服务已于2016 年逐渐到期。

2、主营业务按产品分项列示

产品或劳 务名称	2017 年1-9 月	2017 年1-9 月	2016	年度	2015 年度	2015 年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
盆栽土	845,986,822.71	479,683,274.28	832,514,432.62	497,227,009.32	698,208,635.50	410,188,808.94
肥料	636,046,966.15	404,009,699.47	707,709,795.01	489,220,893.66	915,470,299.97	691,630,107.30
植保产品	424,817,213.45	237,964,845.02	348,646,529.71	208,404,543.74	312,451,359.23	203,814,804.67
草坪种子	147,720,378.19	105,679,051.90	137,910,176.40	102,113,204.99	122,836,339.96	95,626,705.56
合计	2,054,571,380.50	1,227,336,870.67	2,026,780,933.74	1,296,965,651.71	2,048,966,634.66	1,401,260,426.47

3、前五名客户的营业收入情况

		占主营业务 收入的比例 (%)		占主营业 务收入的 比例(%)		占主营业务 收入的比例 (%)
客户名 称
	2017 年1-9 月		2016 年度		2015 年度
客户a	268,642,680.05	13.08	293,673,253.94	14.49	244,654,786.19	11.94
客户b	228,851,045.02	11.14	204,363,755.90	10.08	179,241,264.79	8.75
客户c	130,457,768.42	6.35	124,512,369.69	6.14	111,606,627.38	5.45
客户d	84,361,378.34	4.11	69,426,669.76	3.43	46,720,342.82	2.28
客户e	55,972,439.75	2.72	56,133,531.73	2.77	52,653,608.22	2.57
合计	768,285,311.58	37.40	748,109,581.02	36.91	634,876,629.40	30.99

（二十九）销售费用

（二十九）销售费用
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
运输费	249,966,203.83	254,893,200.79	206,360,740.54
广告费及中介费	129,169,143.85	182,267,530.45	156,228,513.28
职工薪酬	161,887,142.77	192,891,919.96	160,268,802.80
租金	33,383,977.53	34,827,662.27	28,519,821.64
办公及差旅费	21,223,671.93	31,400,097.33	30,276,547.52

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项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
包装费	14,569,864.00	16,168,992.39	12,476,949.87
折旧及摊销	25,432,737.85	33,242,418.29	29,579,696.07
合计	635,632,741.76	745,691,821.48	623,711,071.72

（三十）管理费用

（三十）管理费用
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
职工薪酬	35,283,771.43	51,397,858.00	41,896,171.46
第三方服务及咨询费	7,541,252.07	31,174,724.83	16,601,478.59
办公及差旅费	2,692,030.52	7,358,975.57	4,892,376.40
研发费用	1,720,267.46	4,665,354.11	5,854,252.63
租金	2,880,824.89	3,843,733.52	3,233,774.47
折旧及摊销	2,130,944.90	2,607,195.44	1,894,526.37
各项税费	442,399.85	15,360,745.17	144,953.85
其他	2,271,387.63	2,616,229.04	3,549,948.02
合计	54,962,878.75	119,024,815.68	78,067,481.79

（三十一）财务费用

（三十一）财务费用
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
利息支出	9,661,572.88	34,279,663.60	21,805,084.02
减：利息收入	384,460.52	401,472.20	4,321,926.00
净汇兑损失/（收益）	3,157,414.07	-27,682,806.58	4,348,680.77
手续费支出	55,063.16	219,309.41	6,715,347.30
再融资费用摊销		32,433,984.74	7,543,083.20
合计	12,489,589.59	38,848,678.97	36,090,269.29

（三十二）资产减值损失

项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
存货跌价损失	-3,144,866.10	23,516,213.07	14,408,705.86
坏账损失	-1,474,339.28	6,724,552.00	-4,683,711.20
固定资产减值损失		9,867,244.80	-
合计	-4,619,205.38	40,108,009.87	9,724,994.66

（三十三）营业外收入

（三十三）营业外收入
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
非流动资产处置利得	975,836.16	703,031.80	855.85
其他		5,242.78	814,991.51
合计	975,836.16	708,274.58	815,847.36

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（三十四）营业外支出

（三十四）营业外支出
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
非流动资产处置损失	327,428.79	801,619.96
其他			308,375.94
合计	327,428.79	801,619.96	308,375.94

（三十五）所得税费用

（三十五）所得税费用
项目	2017年1-9月	2016年度	2015年度
按税法计提的所得税费用	7,373,261.82	8,167,114.39	13,143,071.68
递延所得税调整	-2,526,914.96	-1,248,658.40	-12,958,026.69
合计	4,846,346.86	6,918,455.99	185,044.99

（三十六）外币货币性项目

项目	2017 年9 月30 日	折算汇率	2017 年9 月30 日折算人民币余额
货币资金			227,580,350.38
其中： 美元	176,306.28	6.6369	1,170,127.15
波兰兹罗提	489,178.00	1.8171	888,885.34
港元	899,298.87	0.8497	764,134.25
欧元	22,820,918.50	7.8233	178,534,891.70
瑞士法郎	6,502,668.10	6.8460	44,517,265.81
匈牙利福林	33,648,000.00	0.0252	847,929.60
捷克克朗	2,846,617.51	0.3011	857,116.53

六、或有事项

无

七、承诺事项

无

八、资产负债表日后事项

无

九、关联方关系及其交易

（一）本企业的母公司

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本
金正大生态工程集团股份有 限公司	临沂市	化肥及石膏等化学制品的生 产与销售	315,783.81万元

（二）本企业的其他关联方

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	2015年1	备考合并财务报表附注 月1 日—2017年9月30 日
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	注册地
金正大（香港）投资有限公 司	同一控制下关联方	香港
COMPO AcquiCo S.a.r.l	原COMPO园艺业务板块的母公司	卢森堡
COMPO Expert GmbH	原COMPO园艺业务板块的母公司的子公司	德国

（三）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方名称	关联交易内容	2016年度	2015年度
采购商品、接受劳务：
COMPO Expert GmbH	采购商品	112,529,755.00	76,909,678.20
合 计		112,529,755.00	76,909,678.20

关联方名称	关联交易内容	2016年度	2015年度
销售商品、提供劳务：
COMPO Expert GmbH	销售商品	41,654,630.23	210,141,212.50
COMPO Expert GmbH	提供劳务	29,568,644.92	75,812,868.13
合 计		71,223,275.15	285,954,080.63

2、关联方借款利息

2015 年度，本公司向原股东COMPO AcquiCo S.a.r.l 支付资金借款利息（利率约10%） 9,135,865.51 欧元，其中高于银行同期利息部分7,350,404.68 欧元已作权益性交易处理。

（四）关联方应收应付款项

项目名称	关联方	2017年9月30日	2016年12月31日	2015年12月31日
其他应收款	COMPO AcquiCo S.a.r.l.			368,984,303.35
其他应收款	Terrasan Hungaria Kft			663,661.38
其他应收款	Algoflash KK	402,843.62
其他应收款	金正大生态工程集团股份有 限公司	210,805.55	13,730,080.00
其他应收款	COMPO (China) Ltd.		343,160.28
其他应付款	金正大生态工程集团股份有 限公司	4,928,679.00	4,603,284.00
其他应付款	金正大（香港）投资有限公司		73,249,855.00
其他应付款	COMPO AcquiCo S.a.r.l.			614,756,878.67

十、其他重要事项

因是次纳入重组范围的30 家公司(包括本公司及29 家子公司)均经营家庭园艺肥料培养

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基及植保产品, 属于园艺业务板块, 故无需编制分部信息。

十一、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款

1、其他应收款

种类	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备		账面余额	坏账准备		账面余额	坏账准备
	金额	金额	比例(%)	金额	金额	比例(%)	金额	金额	比例(%)
单项计提的应收 账款	200,000.00
关联方款项				14,073,240.28
合计	200,000.00			14,073,240.28

(二)长期股权投资

(二)长期股权投资
项目	2017 年9 月30 日	2016 年12 月31 日	2015 年12 月31 日
对子公司投资	883,573,215.00	883,573,215.00	883,573,215.00
对合营企业投资
对联营企业投资
减：长期股权投资减值准备
合计	883,573,215.00	883,573,215.00	883,573,215.00

十二、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表

(一)当期非经常性损益明细表
项 目	2017 年1-9 月	2016 年度	2015 年度
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减 值准备的冲销部分	648,407.37	-98,547.10	855.85
2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性 的的税收返还、减免
3．计入当期损益的政府补助（与企业业务密 切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 政府补助除外）
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金 占用费
5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的 投资成本小于取得投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值产生的收益
6．非货币性资产交换损益
7．委托他人投资或管理资产的损益
8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提 的各项资产减值准备
9．债务重组损益
10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合		-78,142,971.63

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项 目	2017 年1-9 月	2016 年度	2015 年度
费用等
11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允 价值部分的损益
12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至 合并日的当期净损益
13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生 的损益
14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保 值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融 负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益
15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转 回	1,474,339.27	735,509.35
16．对外委托贷款取得的损益
17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性 房地产公允价值变动产生的损益
18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当 期损益进行一次性调整对当期损益的影响
19．受托经营取得的托管费收入
20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出		5,201.72	506,615.57
21．其他符合非经常性损益定义的损益项目	6,892,248.76
22．所得税影响额
23．少数股东影响额
合 计	9,014,995.40	-77,500,807.66	507,471.42

公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务的性质和 特点将非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：

项 目	2017 年1-9 月金额	说 明
处置投资性房地产	6,892,248.76

宁波梅山保税港区金正大投资有限公司 二○一七年十二月十八日

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