Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 케이에이치미래물산(주) 00260295 411000010000 20250331 1243110021149 000 88955 10350 10196 33 N Y N Y N A Y 2 Y
케이에이치미래물산 주식회사 (구, 케이에이치전자 주식회사)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 37(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페이지───── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| ·재 무 상 태 표 | ................................ | 5 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | ................................ | 7 |
| ·자 본 변 동 표 | ................................ | 8 |
| ·현 금 흐 름 표 | ................................ | 9 |
| ·주석 | ................................ | 10 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| ·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................ | 90 |
| ·내부회계관리제도 운영실태보고서 | ................................ | 92 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사, 이하 '회사')의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한
우리는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대해 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태 및 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.
(2) 주요 감사절차의 제약
우리는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가, 관계기업투자주식 및 단기대여금 등의 회수가능성 검토 등과 주석 36에서 언급하고 있는 배임횡령 혐의와 관련하여 회사가 부담해야 하는 부채의 완전성 등에 대하여 충분하고 적합한 감사 절차를 수행하지 못하였습니다. 우리는 이로 인하여 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태 및 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 4월 7일 2022사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절 공시에 따라 상장폐지 사유가 발생하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며 2024년 3월 21일 2023사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절 공시에 따라 상장폐지 요건이 추가로 발생하였습니다. 한국거래소는 2024년 9월 23일 기업심사위원회에서 회사의 2022사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2023사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의ㆍ의결한 결과 회사의 주권을 상장폐지로 심의ㆍ의결하여 상장폐지하기로 결정한 바 있습니다. 이에 대하여 회사는 2024년 9월 24일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으며, 법원 결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차가 보류되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사)
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 37(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 케이에이치미래물산 주식회사 대표이사 박정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 부천시 오정구 삼작로107번길 52(삼정동) |
| (전 화) | 032-683-7300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 37 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 36 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기말 | 제 36(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 64,010,732,063 | 10,057,421,925 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 7, 8 | 1,966,954,481 | 1,715,616,634 | ||
| 단기금융상품 | 5, 7, 14, 36, 37 | 4,834,800,000 | 2,695,379,280 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4, 5, 7, 9, 36, 37 | 45,597,610 | 1,231,427,258 | ||
| 단기대여금 | 5, 7, 11, 37 | 45,732,003,000 | 913,108,636 | ||
| 매출채권 | 5, 7, 11, 37 | 2,440,911,747 | 2,259,747,522 | ||
| 미수금 | 5, 7, 11, 37 | 55,278,208 | 96,444,332 | ||
| 미수수익 | 5, 7, 11, 37 | 2,541,506,903 | 107,977,259 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15 | 1,777,451,960 | 81,050,419 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 4,281,963,172 | 470,299,889 | ||
| 재고자산 | 13 | 334,264,982 | 486,370,696 | ||
| 비유동자산 | 24,944,639,615 | 69,138,746,476 | |||
| 장기미수금 | 5, 7, 11 | - | 105,798,410 | ||
| 장기금융상품 | 5, 7, 14, 36 | - | 2,400,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4, 5, 7, 10 | 6,388,437,466 | 6,388,437,466 | ||
| 종속기업,관계기업,공동기업에 대한 투자 | 15, 16, 36, 37 | 11,366,145,846 | 48,335,520,791 | ||
| 유형자산 | 17, 36 | 7,063,187,838 | 7,294,918,114 | ||
| 무형자산 | 19 | 77,304,702 | 130,430,028 | ||
| 투자부동산 | 17, 36 | - | 1,644,562,839 | ||
| 기타금융자산 | 5, 7, 12, 24 | 49,563,763 | 234,651,320 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | - | 2,604,427,508 | ||
| 자산총계 | 88,955,371,678 | 79,196,168,401 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 10,143,546,762 | 11,917,378,212 | |||
| 매입채무 | 5, 7, 20, 37 | 1,353,340,642 | 257,385,902 | ||
| 단기차입금 | 5, 7, 22, 35, 36, 37 | 5,580,000,000 | 7,385,294,259 | ||
| 기타유동금융부채 | 5, 7, 20 | 833,293,423 | 1,805,500,984 | ||
| 미지급법인세 | 32 | 57,929,716 | 2,334,007,443 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 55,019,998 | 30,852,726 | ||
| 유동성리스부채 | 18, 35 | 45,562,983 | 104,336,898 | ||
| 유동성충당부채 | 36 | 2,218,400,000 | - | ||
| 비유동부채 | 206,384,521 | 73,196,222 | |||
| 순확정급여부채 | 24 | 184,705,167 | - | ||
| 비유동리스부채 | 18, 35 | 795,100 | 39,763,563 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5, 7, 20 | 20,884,254 | 23,532,659 | ||
| 기타비유동부채 | - | 9,900,000 | |||
| 부채총계 | 10,349,931,283 | 11,990,574,434 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 25 | 2,465,124,500 | 6,131,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 25 | 95,073,917,965 | 80,297,017,123 | ||
| 기타자본항목 | 26 | 77,647,783,269 | 73,424,987,354 | ||
| 결손금 | 27 | (96,581,385,339) | (92,648,403,510) | ||
| 자본총계 | 78,605,440,395 | 67,205,593,967 | |||
| 부채와자본총계 | 88,955,371,678 | 79,196,168,401 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6, 37 | 10,196,219,563 | 7,890,893,160 |
| 매출원가 | 13, 30, 37 | (8,717,279,010) | (8,436,494,740) |
| 매출총손실 | 1,478,940,553 | (545,601,580) | |
| 판매비와관리비 | 28, 30 | (5,819,559,730) | (8,214,036,025) |
| 영업손실 | (4,340,619,177) | (8,759,637,605) | |
| 기타수익 | 29, 37 | 541,412,708 | 1,322,843,935 |
| 기타비용 | 29, 37 | (39,674,290,896) | (31,222,894,148) |
| 금융수익 | 7, 31, 37 | 42,867,749,697 | 17,773,549,055 |
| 금융비용 | 7, 31, 37 | (945,202,522) | (12,226,668,627) |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,550,950,190) | (33,112,807,390) | |
| 법인세비용 | 32 | (2,288,251,299) | (4,460,233,795) |
| 당기순손실 | (3,839,201,489) | (37,573,041,185) | |
| 기타포괄손익 | (478,253,424) | (459,723,373) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 26 | (6,702,509) | (318,052,590) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 보험수리적손익 | 24 | (93,780,340) | (141,670,783) |
| 재평가손익 | 17, 26 | 546,983,469 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 26 | (924,754,044) | - |
| 당기포괄손실 | (4,317,454,913) | (38,032,764,558) | |
| 주당손손실 | 33 | ||
| 기본주당순손실 | (801) | (10,380) | |
| 희석주당순손실 | (801) | (10,380) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 납입자본 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 잔액 | 79,979,911,000 | 69,110,726,423 | (861,544,399) | (54,933,691,542) | 93,295,401,482 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (37,573,041,185) | (37,573,041,185) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 해외사업환산손익 | - | - | (318,052,590) | - | (318,052,590) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (141,670,783) | (141,670,783) |
| 총포괄손익 | - | - | (318,052,590) | (37,714,711,968) | (38,032,764,558) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 무상감자 | (74,647,917,000) | - | 74,604,584,343 | - | (43,332,657) |
| 전환사채의 전환 | 799,999,000 | 11,186,290,700 | - | - | 11,986,289,700 |
| 소유주와의 거래총액 | (73,847,918,000) | 11,186,290,700 | 74,604,584,343 | - | 11,942,957,043 |
| 2023년 12월 31일 잔액 | 6,131,993,000 | 80,297,017,123 | 73,424,987,354 | (92,648,403,510) | 67,205,593,967 |
| 2024년 1월 1일 잔액 | 6,131,993,000 | 80,297,017,123 | 73,424,987,354 | (92,648,403,510) | 67,205,593,967 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (3,839,201,489) | (3,839,201,489) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 해외사업환산손익 | - | - | (6,702,509) | - | (6,702,509) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (93,780,340) | (93,780,340) |
| 재평가잉여금 | - | - | 546,983,469 | - | 546,983,469 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (924,754,044) | - | (924,754,044) |
| 총포괄손익 | - | - | (384,473,084) | (3,932,981,829) | (4,317,454,913) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 유상증자 | 132,238,000 | 2,664,652,412 | - | - | 2,796,890,412 |
| 무상감자 | (4,665,773,000) | - | 4,607,268,999 | - | (58,504,001) |
| 전환사채의 전환 | 866,666,500 | 12,112,248,430 | - | - | 12,978,914,930 |
| 소유주와의 거래총액 | (3,666,868,500) | 14,776,900,842 | 4,607,268,999 | - | 15,717,301,341 |
| 2024년 12월 31일 잔액 | 2,465,124,500 | 95,073,917,965 | 77,647,783,269 | (96,581,385,339) | 78,605,440,395 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | (9,630,740,930) | (11,048,263,672) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | (2,831,982,009) | (9,159,248,536) | ||
| 이자의 수취 | 42,174,079 | 1,133,079,111 | |||
| 이자의 지급 | (320,325,520) | (1,158,095,979) | |||
| 법인세부담액 | (6,520,607,480) | (1,863,998,268) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (5,793,584,944) | 20,380,171,061 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 983,101,363 | 12,155,199,603 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 3,134,664,660 | - | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 24,536,100,000 | 11,755,100,000 | |||
| 배당금의 수취 | 39,547,403,360 | 13,255,934,319 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 5,361,891,677 | |||
| 유형자산의 처분 | 30,000,000 | 10,000,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 1,000,725,100 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 99,590,988 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 6,897,752,163 | 2,902,857,113 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 17,100,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 96,100,000 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (2,772,805,826) | (1,595,379,280) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (17,545,597,610) | (35,008,544,844) | |||
| 단기대여금의 증가 | (60,791,046,422) | (6,350,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (3,529,620) | (172,612,627) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,318,000) | (5,000,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,000,000) | (30,000,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 15,647,329,411 | (8,162,829,890) | |||
| 전환사채의 증가 | 13,000,000,000 | 12,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 2,800,007,412 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 2,260,000,000 | |||
| 전환사채의 감소 | - | (16,000,000,000) | |||
| 단기차입금의 감소 | - | (6,260,000,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (69,971,930) | (105,791,933) | |||
| 신주발행비의 지급 | (32,515,610) | (22,137,820) | |||
| 자기주식의 취득 | (50,190,461) | (34,900,137) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 223,003,537 | 1,169,077,499 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,715,616,634 | 566,116,503 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자상의 환율변동효과 | 28,334,310 | (19,577,368) | |||
| Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 | 1,966,954,481 | 1,715,616,634 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 37(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 36(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 케이에이치미래물산 주식회사(구,케이에이치전자 주식회사) |
1. 일반 사항케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사, 이하 "회사")는 2010년 11월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 설립 이후 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환, 무상감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 2,465백만원입니다. 한편, 회사는 2024년 3월 29일 주주종회에서 회사의 사명을 케이에이치미래물산 주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 클로이블루조합 | 582,656 | 11.82% |
| 제이에스피조합 | 573,558 | 11.63% |
| 케이헤드조합 | 472,781 | 9.59% |
| (주)파일리츠 | 457,777 | 9.29% |
| 김경덕 | 88,280 | 1.79% |
| (주)건하홀딩스 | 73,512 | 1.49% |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED | 52,698 | 1.07% |
| 자기주식 | 20,263 | 0.41% |
| 소액주주 | 2,608,724 | 52.91% |
| 합 계 | 4,930,249 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-4 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2-5 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2-7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2-8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2-9 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-10 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2-11 무형자산
(1) 회원권회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회원권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2-12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2-13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2-16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2-17 종업원급여
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2-18 수익인식
재화의 판매회사는 주문자 상표 부착방식으로 음향기기를 생산 및 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사가 일부 판매대가를 선취하거나 상당기간 경과 후 후취하는 경우가 존재하는데 이 경우 총 판매대가는 현금판매가격과는 차이가 있을 수 있고 동 계약에 금융 요소가 포함되었다고 판단할 수 있습니다. 그러나 모든 경우에 재화의 이전시점과 대가 지급 시점이 1년 이내이며 실무적 간편법을 적용하여 금액을 조정하지 않습니다.
2-19 리스
(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
2-20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.
2-21 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3-1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).
3-2 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).
3-3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 11 참조).
3-4 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).
4. 공정가치
2024년 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4-1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)
4-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 45,598 | - | 45,598 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 6,388,437 | 6,388,437 |
(*1) 케이에이치건설 주식회사 보통주는 2023년 4월 6일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어 수준3으로 분류하였습니다.
- 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,231,427 | 1,231,427 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 6,388,437 | 6,388,437 |
(*1) 케이에이치건설 주식회사 보통주는 2023년 4월 6일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어 수준3으로 분류하였습니다.
4-3 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 1,231,427 | 6,388,437 |
| 매입금액(발생금액) | 17,500,000 | - |
| 매도금액(결제금액) | (983,101) | - |
| 대체(*1) | (17,500,000) | - |
| 당기손익에 인식된 손익 | (248,326) | - |
| 기말 잔액 | - | 6,388,437 |
(*1) 회사는 당기 중 취득한 케이에이치필룩스 주식회사 제19회, 22회, 23회 전환사채의 전환권을 행사하여 보통주 1,809,067주를 취득하였으며 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 16-2 참조)
- 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치금융자산 | 파생금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 파생금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 9,338,607 | 64,020 | 171,999 | 1,886,780 |
| 매입금액(발생금액) | 35,008,544 | - | - | - |
| 매도금액(결제금액) | (11,689,212) | - | - | - |
| 대체(*1)(*2) | (23,510,519) | - | 6,216,438 | - |
| 수준3으로부터의 이동(*3) | (505,485) | - | - | - |
| 당기손익에 인식된 손익 | (7,410,508) | (64,020) | - | 1,886,780 |
| 기말 잔액 | 1,231,427 | - | 6,388,437 | - |
| 미실현 당기손익 | 819,449 | - | - | - |
(*1) 회사는 전기 중 취득하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 케이에이치건설 주식회사 전환상환우선주 및 전환사채의 전환청구권을 행사하여 보통주 16,102,145주를 취득하였으며 이를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 취득한 케이에이치필룩스 주식회사 전환상환우선주 및 신주인수권부사채의 전환권을 행사하여 보통주 8,990,536주를 취득하였으며 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 16-2 참조).(*3) 회사는 전기 중 SBW생명과학이 발행한 전환사채의 전환청구권을 행사하였으며전환청구로 취득한 보통주를 수준 1로 분류하였습니다.
5. 재무위험관리
5-1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
5-1-1 시장위험
(1) 외환위험
회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.회사의 보고기간종료일 현재 환위험에 노출된 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD원화환산액 | JPY원화환산액 | 합 계 | USD원화환산액 | JPY원화환산액 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,308,028 | 648,403 | 1,956,431 | 728,850 | 546,030 | 1,274,880 |
| 단기금융상품 | 1,234,800 | - | 1,234,800 | - | - | - |
| 매출채권 | 3,643,067 | 45,288 | 3,688,355 | 2,702,600 | 340,729 | 3,043,329 |
| 미수금 | 723,333 | 3,929 | 727,262 | 700,366 | 76,402 | 776,768 |
| 미수수익 | 129,161 | - | 129,161 | 86,176 | - | 86,176 |
| 금융자산소계 | 7,038,389 | 697,620 | 7,736,009 | 4,217,992 | 963,161 | 5,181,153 |
| 매입채무 | 1,350,597 | - | 1,350,597 | 245,084 | - | 245,084 |
| 미지급금 | 131,667 | - | 131,667 | 152,235 | - | 152,235 |
| 미지급비용 | - | 84,753 | 84,753 | - | 34,058 | 34,058 |
| 금융부채소계 | 1,482,264 | 84,753 | 1,567,017 | 397,319 | 34,058 | 431,377 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 지점이 보유한 외화(기능통화 이외의통화)에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 386,800 | (386,800) | 259,058 | (259,058) |
| 외화금융부채 | (78,351) | 78,351 | (21,569) | 21,569 |
| 순효과 | 308,449 | (308,449) | 237,489 | (237,489) |
(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 10 참조). 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속기업 제외)의 장부가액은 각각 6,388백만원 및 6,388백만원입니다.당기말 현재 회사가 보유중인 케이에이치건설 주식회사 주식은 한국거래소에서 거래가 정지중이며, 회사는 보고기간종료일 현재 그 외의 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 아니합니다.
5-1-2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
회사의 신용위험의 양적 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 1,966,954 | 1,715,617 |
| 단기금융상품 | 4,834,800 | 2,695,379 |
| 매출채권 | 2,440,912 | 2,259,748 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 45,598 | 1,231,427 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,388,437 | 6,388,437 |
| 미수금 | 55,278 | 96,444 |
| 단기대여금 | 45,732,003 | 913,109 |
| 미수수익 | 2,541,507 | 107,977 |
| 장기미수금 | - | 105,798 |
| 장기금융상품 | - | 2,400,000 |
| 기타금융자산 | 49,564 | 169,247 |
| 합계(신용위험 최대노출정도) | 64,055,053 | 18,083,183 |
5-1-3 유동성 위험
회사의 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,353,341 | - | 1,353,341 |
| 단기차입금 | 5,781,917 | - | 5,781,917 |
| 기타금융부채(*) | 590,701 | 10,000 | 600,701 |
| 리스부채 | 47,862 | 809 | 48,671 |
(*) 급여, 연차수당 등 인건비 관련 금액은 금융부채 공시에서 제외하였습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기말 | 1년미만 | 1년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 257,386 | - | 257,386 |
| 단기차입금 | 7,633,751 | - | 7,633,751 |
| 기타금융부채(*) | 1,203,203 | 10,000 | 1,213,203 |
| 리스부채 | 118,638 | 42,028 | 160,666 |
(*) 급여, 연차수당 등 인건비 관련 금액은 금융부채 공시에서 제외하였습니다.5-2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 10,349,931 | 11,990,574 |
| 자본 | 78,605,440 | 67,205,594 |
| 부채비율 | 13.17% | 17.84% |
6. 영업부문 정보
6-1 영업부문별 정보회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
당기말 현재 제공하는 재화나 용역에 근거한 회사의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 사업부 | 주요 제품 유형 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 음향사업부 | 이어폰,헤드폰,블루투스이어폰 | JVC KENWOOD CORPORATION, AUDIO TECHNICA, NTT SONORITY |
| 기타 | 인력 등 공급대행 | 케이에이치강원개발(주) |
6-2 당기와 전기 중 부문별 수익과 유 ·무형자산(투자부동산 포함) 관련 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 음향사업부 | 기타 | 합계 | 음향사업부 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,177,383 | 18,837 | 10,196,220 | 7,807,759 | 83,134 | 7,890,893 |
| 영업손익 | (4,359,456) | 18,837 | (4,340,619) | (8,842,772) | 83,134 | (8,759,638) |
| 감가상각비 및 무형자산 상각비 | 97,142 | - | 97,142 | 213,652 | - | 213,652 |
| 사용권자산상각비 | - | - | - | 79,386 | - | 79,386 |
6-3 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처 및 해당 거래처로부터 발생된 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주요거래처 | 당기 | 전기 | 관련 보고부문 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JVC KENWOOD CORPORATION | 4,255,456 | 41.68% | 3,502,518 | 44.39% | 음향사업부 |
| AUDIO TECHNICA | 3,331,698 | 32.63% | 2,384,262 | 30.22% | 음향사업부 |
| NTT SONORITY | 1,372,074 | 13.44% | 936,261 | 11.87% | 음향사업부 |
6-4 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 일본 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 175,475 | 9,231,115 | 789,630 | 10,196,220 |
- 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 일본 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 200,029 | 6,970,511 | 720,353 | 7,890,893 |
7. 범주별 금융상품
7-1 범주별 금융상품 내역(1) 금융자산- 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,966,954 | 1,966,954 |
| 단기금융상품 | - | - | 4,834,800 | 4,834,800 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 45,598 | - | - | 45,598 |
| 매출채권 | - | - | 2,440,912 | 2,440,912 |
| 미수금 | - | - | 55,278 | 55,278 |
| 단기대여금 | - | - | 45,732,003 | 45,732,003 |
| 미수수익 | - | - | 2,541,507 | 2,541,507 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 6,388,437 | - | 6,388,437 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 49,564 | 49,564 |
- 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,715,617 | 1,715,617 |
| 단기금융상품 | - | - | 2,695,379 | 2,695,379 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,231,427 | - | - | 1,231,427 |
| 매출채권 | - | - | 2,259,748 | 2,259,748 |
| 미수금 | - | - | 96,444 | 96,444 |
| 단기대여금 | - | - | 913,109 | 913,109 |
| 미수수익 | - | - | 107,977 | 107,977 |
| 장기미수금 | - | - | 105,798 | 105,798 |
| 장기금융상품 | - | - | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 6,388,437 | - | 6,388,437 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 169,247 | 169,247 |
(2) 금융부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,353,341 | 257,386 |
| 단기차입금 | 5,580,000 | 7,385,294 |
| 기타유동금융부채(*) | 590,701 | 1,203,203 |
| 기타비유동금융부채(*) | 10,000 | 10,000 |
(*) 급여, 연차수당 등 인건비 관련 금액은 금융부채 공시에서 제외하였습니다.
7-2 금융상품 범주별 순손익 구분
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 82,510 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가 및 처분손익 | (248,326) | (7,450,006) |
| 파생금융상품 평가 및 처분손익 | - | (64,020) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 외환차손익 및 환산손익 | 408,087 | (46,293) |
| 이자수익 | 2,619,375 | 589,393 |
| 대손상각비 | (420,655) | (1,389,006) |
| 기타의대손상각비 및 기타의 대손충당금 환입 | (101,188) | (233,124) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생금융상품 평가 및 처분손익 | - | 1,886,780 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (332,334) | (1,235,804) |
| 외환차손익 및 환산손익 | (57,437) | 30,515 |
| 사채상환손실 | - | (355,702) |
| 금융수수료 | - | (1,124,952) |
8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 1,966,954 | 1,715,617 |
9. 당기손익-공정가치 금융자산9-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 적립식보험 : | ||
| DB손해보험 직장인단체보험(*1) | 45,598 | - |
| 수익증권 : | ||
| 인마크일반사모부동산투자신탁제24호 (*2) | - | 1,231,427 |
| 합 계 | 45,598 | 1,231,427 |
(*1) 회사는 DB손해보험에 종업원 관련 단체보험을 가입한 바 있으며, 해당 상품은 적립성상품인 바 회사는 납입금액을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당 펀드가 출자한 인마크제일호사모투자합자회사는 2023년 1월 중 보유하고 있는 서울미라마 유한회사의 지분 전부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 상기 계약에 의해 2024년 5월 2차 잔금을 수령하여 수익금을 수익자에게 분배하였습니다.
9-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,231,427 | 9,338,607 |
| 취득 | 17,545,598 | 35,008,544 |
| 처분 | (1,231,427) | (11,590,915) |
| 대체(*1) | (17,500,000) | (23,510,520) |
| 평가 | - | (8,014,289) |
| 기말금액 | 45,598 | 1,231,427 |
(*1) 회사는 당기 중 취득한 케이에이치필룩스 주식회사의 제19회, 22회, 23회 전환사채의 전환권을 행사하여 보통주 1,809,067주를 취득하였으며 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주석 4-3 참조) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다.
10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산10-1 회사의 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 : | ||
| 케이에이치건설 주식회사 | 6,216,438 | 6,216,438 |
| 하이랜드이스포츠사모투자합자회사 | 171,999 | 171,999 |
| 합 계 | 6,388,437 | 6,388,437 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10-2 회사의 당기 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,388,437 | 171,999 |
| 대체(*1) | - | 6,216,438 |
| 기말금액 | 6,388,437 | 6,388,437 |
(*1) 회사는 전기 중 취득하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 케이에이치건설 주식회사 전환상환우선주 및 전환사채의 전환청구권을 행사하여 보통주 16,102,145주를 취득하였으며 이를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
11. 매출채권 및 기타수취채권
11-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기미수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 4,250,573 | 47,298,003 | 918,568 | 3,118,029 | 100,080 |
| 대손충당금 | (1,809,661) | (1,566,000) | (863,290) | (576,522) | (100,080) |
| 채권순액 | 2,440,912 | 45,732,003 | 55,278 | 2,541,507 | - |
- 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기미수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 3,648,754 | 2,478,000 | 959,734 | 684,499 | 105,798 |
| 대손충당금 | (1,389,006) | (1,564,891) | (863,290) | (576,522) | - |
| 채권순액 | 2,259,748 | 913,109 | 96,444 | 107,977 | 105,798 |
11-2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권(6개월 미만) | 2,440,912 | 2,259,748 |
| 손상채권 | 1,809,661 | 1,389,006 |
| 합 계 | 4,250,573 | 3,648,754 |
11-3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기미수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,389,006 | 1,564,891 | 863,290 | 576,522 | - |
| 손상차손 인식 | 420,655 | 1,109 | - | - | 100,080 |
| 기말금액 | 1,809,661 | 1,566,000 | 863,290 | 576,522 | 100,080 |
손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).
- 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 2,149,048 | 179,591 | 442,593 |
| 손상차손 인식 | 1,389,006 | (584,157) | 683,699 | 133,929 |
| 기말금액 | 1,389,006 | 1,564,891 | 863,290 | 576,522 |
손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).
12. 기타자산 및 기타금융자산
12-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3 | 500,000 | 359,330 | 500,000 |
| 대손충당금(선급금) | - | (500,000) | - | (500,000) |
| 선급비용 | 21,654 | - | 28,104 | - |
| 선급부가세 | 50,966 | - | 82,866 | - |
| 선급법인세 | 4,209,340 | - | - | - |
| 합 계 | 4,281,963 | - | 470,300 | - |
12-2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전신전화가입권 | - | 968 | - | 968 |
| 임차보증금 | - | 48,596 | - | 168,279 |
| 퇴직급여운용자산 | - | - | - | 65,405 |
| 합 계 | - | 49,564 | - | 234,652 |
13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 평가후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 761,319 | (728,812) | 32,507 | 1,561,206 | (1,445,729) | 115,477 |
| 원재료 | 469,531 | (167,773) | 301,758 | 531,472 | (160,578) | 370,894 |
| 합 계 | 1,230,850 | (896,585) | 334,265 | 2,092,678 | (1,606,307) | 486,371 |
회사가 당기에 매출원가에 가산하여 계상한 재고자산평가손실은 7,195천원(전기: 1,602,909천원)이며, 차감하여 계상한 재고자산평가충당금환입은 716,917천원(전기: 8,369천원)입니다.
14. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(*1) | - | 200,000 | 가압류 | KEB하나은행 |
| 단기금융상품(*1) | - | 1,295,379 | 가압류 | 중소기업은행 |
| 단기금융상품(*2) | 426,300 | - | 담보제공 | 하나은행 홍콩지점 |
| 단기금융상품(*2) | 4,408,500 | 1,200,000 | 담보제공 | 하나은행 마닐라지점(필리핀) |
| 장기금융상품(*2) | - | 2,400,000 | 담보제공 | 하나은행 마닐라지점(필리핀) |
(*1) 회사는 당기말 현재 대여금 반환에 대한 소송의 종료로 인하여 전기말 가압류된 금융상품의 가압류해지로 현금및현금성자산으로 계정재분류하였습니다.
(*2) 특수관계자 운영자금차입 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36, 37 참조).
15. 매각예정비유동자산15-1 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산(*1) (*3) | ||
| 토지 | 17,748 | - |
| 건물 | 117,803 | - |
| 투자부동산(*2) (*3) | ||
| 토지 | 1,582,440 | - |
| 건물 | 59,460 | - |
| 종속기업투자주식 | ||
| SAMBON USA | - | - |
| 주식회사 진앤튠 | - | 81,050 |
| 합 계 | 1,777,451 | 81,050 |
(*1) 회사는 경기도 부천 소재 유형자산 중 일부를 2025년 중 매각을 계획하고 있는 바 매각예정비유동자산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 회사는 경기도 파주 소재 투자부동산에 대하여 2025년 중 매각을 계획하고 있는 바 매각예정비유동자산으로 계정재분류하였습니다. (*3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 부천세무서에 압류되어 있습니다(주석 36 참조). 15-2 전기말 매각예정자산으로 분류한 종속기업 SAMBON USA는 청산절차가 진행중이며, 종속기업 주식회사 진앤튠은 청산절차가 완료됨에 따라 당기말 현재 매각예정자산은 전액 재무제표에서 제거하였습니다. 한편, 청산절차 완료에 따라 회사가 분배받은 금액은 99,591천원입니다.
16. 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산16-1 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사(*1) | 홍콩 | 음향제조업 | 100 | - | 100 | 356,278 |
| KH ELECTRON PHILS. CORP.(*2) | 필리핀 | 음향제조업 | 100 | - | 100 | - | |
| 주식회사 아이벡터(*3) | 국내 | 도매 및 소매업 | 100 | - | 100 | - | |
| 에이치와이티조합(*4) | 국내 | 투자 및 투자자문업 | - | - | 57.86 | 24,536,100 | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사(*5) | 국내 | IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품 제조 | 25.08 | 11,366,146 | 17.83 | 23,443,143 |
| 주식회사 케이에이치미디어(*6) | 국내 | 영화제작,수입 등 서비스업 | 21.54 | - | 21.54 | - | |
| 케이에이치강원개발 주식회사(*7) | 국내 | 부동산개발 및 시행업 | 18.17 | - | 18.17 | - | |
| 합 계 | 11,366,146 | 48,335,521 |
(*1) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사에 대하여 당기 중 손상차손 356백만원, 전기및 전기이전 기간에 손상차손 1,408백만원을 계상하였습니다.(*2) KH ELECTRON PHILS. CORP.에 대하여 전기 중 손상차손 2,419백만원을 계상하였습니다.(*3) 주식회사 아이벡터에 대하여 전기이전 기간에 손상차손 500백만원을 계상하였습니다.(*4) 에이치와이티조합의 종속기업인 인마크일반사모부동산투자신탁제23호는 2023년 1월 중 보유하고 있는 서울미라마 유한회사의 지분 전부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 상기 계약에 의해 2023년 중 계약금 및 1차 잔금을, 2024년 5월 2차 잔금을수령하여 수익금을 수익자에게 분배하였습니다. 회사는 에이치와이티조합 출자금에 대하여 당기와 전기 중 각각 24,536백만원 및 11,755백만원을 회수하였으며, 39,547백만원 및 13,256백만원의 배당금을 각각 분배받았습니다.(*5) 회사는 당기 중 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 전환사채 관련하여 총 4차례에 걸친 전환권 행사를 통하여 주식 1,809,067주를 취득하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 손상차손을 각각 29,577백만원 및 13,587백만원을 계상하였습니다.
(*6) 회사는 전기이전 기간에 주식회사 케이에이치미디어 관계기업투자에 대한 손상차손 10,800백만원을 계상하였습니다.
(*7) 회사는 당기 중 케이에이치강원개발 주식회사의 출자전환을 통하여 주식 660,727주를 취득하였습니다. 한편 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 손상차손을 각각 7,268백만원 및 5,998백만원을 계상하였습니다.
16-2 변동내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 48,335,521 | 77,230,565 |
| 전환권청구(*3) | - | 17,294,079 |
| 처분 및 회수 | (24,536,100) | (23,241,931) |
| 대체(*1)(*2) | 24,767,995 | (81,050) |
| 손상 | (37,201,270) | (22,866,142) |
| 기말금액 | 11,366,146 | 48,335,521 |
(*1) 회사는 당기 중 취득한 케이에이치필룩스 주식회사 제19회, 22회, 23회 전환사채의 전환권을 행사하여 보통주 1,809,067주를 취득하였으며 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(주석 4-3 참조). (*2) 회사는 당기 중 케이에이치강원개발 주식회사에 대한 대여금 7,267,997천원에 대한 출자전환에 따라 동 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 케이에이치건설 주식회사로부터 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채를 5,000백만원에 양수하여 보통주 2,454,589주로 전환하였습니다. 또한 케이에이치필룩스 주식회사가 2022년중 발행한 전환상환우선주 9,803,921주를 전기 중 보통주 6,535,947주로 전환하였습니다.
16-3 회사와 종속기업의 내부거래 및 약정사항은 주석 37에 공시되어 있습니다.
16-4 시장성 있는 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 케이에이치필룩스 주식회사 (*1) | - | 11,366,146 | - | 23,443,143 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 해당 주식은 한국거래소에서 거래가 정지중이므로 공정가치를 기재하지 않았습니다.
17. 유형자산 및 투자부동산
17-1 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 순장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 순장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | ||||||||
| 토지 | 6,367,035 | - | - | 6,367,035 | 6,384,783 | - | - | 6,384,783 |
| 건물 | 1,176,240 | (605,273) | - | 570,967 | 1,335,973 | (613,804) | - | 722,169 |
| 구축물 | 63,500 | (34,604) | (28,896) | - | 63,500 | (34,604) | (28,896) | - |
| 기계장치 | 730,952 | (648,469) | (82,483) | - | 734,752 | (652,269) | (82,483) | - |
| 기타 | 2,143,555 | (1,708,633) | (309,736) | 125,186 | 2,140,026 | (1,654,386) | (297,674) | 187,966 |
| 합 계 | 10,481,282 | (2,996,979) | (421,115) | 7,063,188 | 10,659,034 | (2,955,063) | (409,053) | 7,294,918 |
| 투자부동산 | ||||||||
| 토지 | - | - | - | - | 2,103,833 | - | (521,393) | 1,582,440 |
| 건물 | - | - | - | - | 105,148 | (43,025) | - | 62,123 |
| 합 계 | - | - | - | - | 2,208,981 | (43,025) | (521,393) | 1,644,563 |
17-2 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,384,783 | 722,169 | 187,966 | 7,294,918 |
| 취득및자본적지출 | - | - | 3,530 | 3,530 |
| 대체(*) | (17,748) | (117,803) | - | (135,551) |
| 손상 | - | - | (12,063) | (12,063) |
| 감가상각 | - | (33,399) | (54,247) | (87,646) |
| 기말가액 | 6,367,035 | 570,967 | 125,186 | 7,063,188 |
(*1) 경기도 부천시 소재 부동산을 2025년 중 매각예정인 바 매각예정자산으로 계정재분류하였습니다(주석 15 참조).- 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,384,783 | 755,569 | 31,277 | 73,584 | 442,513 | 7,687,726 |
| 취득및자본적지출 | - | - | - | 3,000 | 169,612 | 172,612 |
| 손상 | - | - | (28,896) | (59,193) | (297,673) | (385,762) |
| 감가상각 | - | (33,399) | (2,381) | (17,391) | (126,487) | (179,658) |
| 기말가액 | 6,384,783 | 722,170 | - | - | 187,965 | 7,294,918 |
17-3 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,582,440 | 62,123 | 1,644,563 | 1,582,440 | 64,785 | 1,647,225 |
| 감가상각 | - | (2,662) | (2,662) | - | (2,662) | (2,662) |
| 대체(*1) | (1,582,440) | (59,461) | (1,641,901) | - | - | - |
| 기말가액 | - | - | - | 1,582,440 | 62,123 | 1,644,563 |
(*1) 투자부동산은 2025년 중 매각예정인 바 전액 매각예정자산으로 계정재분류하였습니다 (주석 15 참조).
17-4 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 투자부동산 | 합 계 | 유형자산 | 투자부동산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | - | - | - | - | - | - |
| 판매비와관리비 | 87,646 | 2,662 | 90,308 | 179,658 | 2,662 | 182,320 |
| 합 계 | 87,646 | 2,662 | 90,308 | 179,658 | 2,662 | 182,320 |
17-5 유형자산 중 토지의 재평가회사는 2022년 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 2022년말의 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.
당기말 현재 평가모형 적용 대상 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2022.12.31 | 6,367,035 | 6,367,035 | 1,439,256 |
17-6 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없습니다.
17-7 당기말 현재 회사는 상기 유형자산과 관련하여 7,012백만원(전기말: 7,012백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 그 외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험등에 가입하고 있습니다.17-8 당기말 현재 토지와 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있으며, 부천세무서에 압류되어 있습니다(주석 36 참조).
18. 리스
18-1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | - | - |
| 차량운반구 | - | - |
| 합 계 | - | - |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 45,563 | 104,337 |
| 비유동 | 795 | 39,764 |
| 합 계 | 46,358 | 144,101 |
18-2 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | - | 67,668 |
| 차량운반구 | - | 11,718 |
| 합 계 | - | 79,386 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,221 | 21,475 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 2,500 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 9,517 | 8,655 |
한편, 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 손상차손 금액은 189,646천원입니다.18-3 당기 중 리스의 총 현금유출은 81,989천원(전기 : 114,447천원)입니다.
19. 무형자산
19-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 기타의무형자산(*) | 합 계 | 회원권 | 기타의무형자산(*) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 97,398 | 569,951 | 667,349 | 97,398 | 561,914 | 659,312 |
| 상각누계액 | - | (355,934) | (355,934) | - | (349,100) | (349,100) |
| 손상차손누계액 | (24,898) | (209,212) | (234,110) | (24,898) | (154,884) | (179,782) |
| 합 계 | 72,500 | 4,805 | 77,305 | 72,500 | 57,930 | 130,430 |
(*) 기타의 무형자산은 가상자산을 포함하고 있습니다(주석 36 참조).19-2 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 72,500 | 57,930 | 130,430 | 1,119,398 | 93,306 | 1,212,704 |
| 취득및자본적지출 | - | 2,318 | 2,318 | - | 40,153 | 40,153 |
| 상각 | - | (6,834) | (6,834) | - | (31,331) | (31,331) |
| 처분및폐기 | - | - | - | (1,022,000) | (1,565) | (1,023,565) |
| 대체 | - | 5,719 | 5,719 | - | - | - |
| 손상 | - | (54,328) | (54,328) | (24,898) | (42,633) | (67,531) |
| 기말가액 | 72,500 | 4,805 | 77,305 | 72,500 | 57,930 | 130,430 |
19-3 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.19-4 당기와 전기 중 경상개발비로 계상한 금액은 각각 1,027,099천원 및 1,235,847원입니다(주석 28 참조).
20. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,353,341 | - | 257,386 | - |
| 미지급비용 | 701,627 | - | 1,653,266 | - |
| 미지급금 | 131,666 | - | 152,235 | - |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 10,884 | - | 13,533 |
| 합 계 | 2,186,634 | 20,884 | 2,062,887 | 23,533 |
21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 25,020 | 30,853 |
| 선수금 | 30,000 | - |
| 합 계 | 55,020 | 30,853 |
22. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업자금대출(*1) | 중소기업은행 | 2025-08-08 | 4.93%~6.49% | 5,580,000 | 5,580,000 |
| 대위변제(*2) | KH강원개발(주) | - | - | - | 1,805,294 |
| 합 계 | 5,580,000 | 7,385,294 |
(*1) 회사가 보유하고 있는 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(*2) 제10회차 무보증 사모 전환사채의 기한이익상실로 인하여 조기상환하였으며 이와 관련하여 케이에이치강원개발 주식회사의 대위변제로 발생한 차입금입니다. 한편, 당기 중 회사는 케이에이치강원개발에 대한 단기대여금과 동 단기차입금을 상계하였습니다(주석 37 참조).
23. 전환사채
당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재매각 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제10회 무보증 사모 전환사채(*1) | - | 13,000,000 | (13,000,000) | - |
(*1) 회사가 발행한 제10회 무보증 사모 전환사채는 전기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득한 바 있습니다, 회사는 2024년 1월 5일과 2024년 1월 31일 2차례에 걸쳐 각각 케이헤드조합(매각가 10,000백만원)과 주식회사 파일리츠(매각가 3,000백만원)에 재매각하였으며, 케이헤드조합 및 주식회사 파일리츠는 취득 당일 전환권을 행사하여 취득한 전환사채 모두 각각 보통주 1,333,333주와 400,000주로 전환하였습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재매각 | 상환 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) | 500,000 | - | (500,000) | - | - |
| 제7회 무보증 사모 전환사채(*2) | 6,000,000 | - | (6,000,000) | - | - |
| 제9회 무보증 사모 전환사채(*3) | 10,000,000 | 10,000,000 | (10,000,000) | (10,000,000) | - |
| 제10회 무보증 사모 전환사채(*4)(*5) | 15,000,000 | 2,000,000 | (15,000,000) | (2,000,000) | - |
| 전환사채 계 | 31,500,000 | 12,000,000 | (31,500,000) | (12,000,000) | - |
(*1) 회사가 발행한 제5회 무보증 사모 전환사채는 전기 중 만기가 도래하였으나 사채권 미회수로 회사는 동 사채를 미지급비용으로 대체하였습니다.(*2) 회사가 발행한 제7회 무보증 사모 전환사채는 전기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다.(*3) 회사가 발행한 제9회 무보증 사모 전환사채는 전기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다. 회사는 이후 취득했던 전환사채를 10월 31일 제이에스피조합(매각가 3,000백만원), 11월 1일 제이에스피조합(매각가 1,700백만원) 및 주식회사 파일리츠(매각가 3,000백만원), 11월 6일 파일리츠(매각가 1,800백만원)12월 8일 주식회사 파일리츠 (매각가 500백만원)에 재매각하였으며, 제이에스피조합 및 주식회사 파일리츠 모두 취득 당일 전환권을 행사하여 취득한 전환사채를 모두 보통주로 전환(제이에스피조합 626,666주, 주식회사 파일리츠 706,666주)하였습니다.(*4) 회사가 발행한 제10회 무보증 사모 전환사채는 전환사채와 관련하여 담보로 제공한 단기금융상품에 대한 담보권 행사 및 회사의 KH강원개발에 대한 대여금상계 및 대위변제로 지급되었습니다.(*5) 회사가 발행한 제10회 무보증 사모 전환사채는 전기 중 기한이익상실 사유가 발생하여 만기 전 취득하였습니다. 회사는 이후 취득했던 전환사채를 12월 8일 주식회사 파일리츠(매각가 2,000백만원)에 재매각하였으며, 주식회사 파일리츠는 취득 당일 전환권을 행사하여 취득한 전환사채를 모두 보통주 266,666주로 전환하였습니다.
24. 순확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
24-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 507,640 | 737,075 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 184,705 | - |
| 소 계 | 692,345 | 737,075 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (507,640) | (802,480) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*1) | 184,705 | (65,405) |
(*1) 전기말 순확정급여부채는 순확정급여자산(비유동자산)으로 대체 표시되었습니다24-2 당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 737,075 | 667,193 |
| 당기근무원가 | 186,630 | 172,617 |
| 이자비용 | 36,305 | 38,766 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 1,867 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 26,413 | 41,522 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (6,418) | 117,521 |
| 재측정요소 계 | 19,995 | 160,910 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (287,660) | (321,845) |
| 계열사로부터의 전출입 | - | 19,434 |
| 보고기간말 금액 | 692,345 | 737,075 |
24-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 802,480 | 626,097 |
| 이자수익 | 38,054 | 34,240 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (21,952) | (17,775) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | - | 300,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (310,942) | (159,516) |
| 계열사로부터의 전출입 | - | 19,434 |
| 보고기간말 금액 | 507,640 | 802,480 |
24-4 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 507,627 | 802,470 |
| 현금및현금성자산 | 13 | 10 |
| 합 계 | 507,640 | 802,480 |
24-5 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.53% | 5.24% |
| 임금인상율 | 3.00% | 3.00% |
24-6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (37,502) | 41,915 |
| 임금상승률 | 1% | 42,179 | (38,406) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
24-7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납입하여야 할 예상기여금은 158백만원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.98년(전기말: 6.85년)입니다.
25. 자본금과 주식발행초과금
25-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주식 | 보통주식 |
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수(*1) | 4,930,249주 | 12,263,986주 |
| 보통주자본금 | 2,465,124,500원 | 6,131,993,000원 |
(*1) 회사는 당기와 전기 중 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 무상감자를 수행한 바 있습니다. 당기에는 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였으며 전기에는 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다.
25-2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 159,959,822 | 79,979,912 | 69,110,726 | 149,090,638 |
| 무상감자 | (149,295,834) | (74,647,918) | - | (74,647,918) |
| 전환사채 전환권 행사 | 1,599,998 | 799,999 | 11,186,291 | 11,986,290 |
| 전기말 | 12,263,986 | 6,131,993 | 80,297,017 | 86,429,010 |
| 당기초 | 12,263,986 | 6,131,993 | 80,297,017 | 86,429,010 |
| 무상감자 | (9,331,546) | (4,665,773) | - | (4,665,773) |
| 전환사채 전환권 행사 | 1,733,333 | 866,667 | 12,112,249 | 12,978,916 |
| 유상증자 | 264,476 | 132,238 | 2,664,652 | 2,796,890 |
| 당기말 | 4,930,249 | 2,465,125 | 95,073,918 | 97,539,043 |
26. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익(*1) | 79,296,944 | 74,639,484 |
| 합병차익(*2) | 208,521 | 208,521 |
| 자기주식(*3) | (3,077,340) | (3,027,149) |
| 해외사업환산손익 | (1,420,222) | (1,413,520) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*4) | (5,389,794) | (4,465,040) |
| 재평가잉여금(*5) | 4,439,928 | 3,892,945 |
| 기타자본잉여금 | 3,589,746 | 3,589,746 |
| 합 계 | 77,647,783 | 73,424,987 |
(*1) 감자차익은 당기와 전기 중 수행한 무상감자를 통하여 발생한 금액입니다(주석 25 참조).(*2) 합병차익은 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 기타자본잉여금으로 분류되었던 금액입니다.(*3) 회사는 전기 이전에 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 총 482,000주의 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 무상감자 및 단수주 매각으로 전기말 기준 자기주식 43,891주를 보유하였습니다. 당기 중 회사는 무상감자를 실시하여 14,630주의 자기주식을 보유하게 되었으며, 단수주 매각으로 5,633주의 자기주식을 취득하여 당기말 현재 총 20,263주를 보유하고 있습니다.(*4) 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치 평가와 관련하여 발생한 금액입니다. 당기 변동액은 이연법인세 관련 적용세율 변경에 따른 자본에 직접 반영된 법인세 조정 영향에 따라 변동된 금액입니다(주석 32 참조)(*5) 유형자산 중 토지에 대한 재평가모형 적용으로 인하여 발생한 금액입니다. 당기 변동액은 이연법인세 관련 적용세율 변경에 따른 자본에 직접 반영된 법인세 조정 영향에 따라 변동된 금액입니다(주석 32 참조).
27. 결손금27-1 보고기간말 종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 (*1) | 2,219,613 | 2,219,613 |
| 임의적립금 (*2) | 6,032,907 | 6,032,907 |
| 미처리결손금 | (104,833,905) | (100,900,923) |
| 합 계 | (96,581,385) | (92,648,403) |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 재무구조개선적립금 및 기업합리화적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
27-2 결손금처리계산서
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 37 (당) 기 | 제 36 (전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (104,833,905) | (100,900,923) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (100,900,923) | (63,186,212) | ||
| 2. 당기순손실 | (3,839,201) | (37,573,040) | ||
| 3. 순확정급여채무의 재측정요소 | (93,781) | (141,671) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (104,833,905) | (100,900,923) |
당기(제37기) 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 전기(제36기) 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 처리확정되었습니다.
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,689,667 | 1,886,690 |
| 퇴직급여 | 216,104 | 108,253 |
| 복리후생비 | 251,042 | 422,414 |
| 임차료 | 12,086 | 11,599 |
| 접대비 | 266,726 | 193,945 |
| 감가상각비 | 90,308 | 182,321 |
| 사용권자산상각비 | - | 79,386 |
| 경상개발비 | 1,027,100 | 1,235,847 |
| 여비교통비 | 66,855 | 113,632 |
| 운반비 | 11,862 | 12,947 |
| 지급수수료 | 1,458,803 | 2,159,147 |
| 광고선전비 | 307 | 23,787 |
| 대손상각비 | 420,655 | 1,389,006 |
| 세금과공과 | 143,885 | 107,221 |
| 소모품비 | 21,615 | 100,599 |
| 기타 | 142,545 | 187,242 |
| 합 계 | 5,819,560 | 8,214,036 |
29. 기타수익과 비용29-1 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 6,000 | 6,000 |
| 유형자산처분이익 | - | 10,000 |
| 매각예정자산처분이익 | 18,541 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,300,000 |
| 수수료수익 | - | 347 |
| 잡이익 | 516,872 | 6,497 |
| 합 계 | 541,413 | 1,322,844 |
29-2 당기와 전기중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 87,000 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 356,278 | 3,281,423 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 6,124,939 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 36,844,991 | 19,584,719 |
| 유형자산손상차손 | 12,063 | 385,762 |
| 사용권자산손상차손 | - | 189,646 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,000 |
| 무형자산손상차손 | 54,328 | 67,531 |
| 기타의대손상각비 | 101,188 | 1,533,472 |
| 잡손실 | 2,218,442 | 33,402 |
| 합 계 | 39,674,290 | 31,222,894 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 및 제품매입액 | 8,495,317 | 7,504,506 |
| 재고자산의 변동 등 | 152,106 | 793,484 |
| 종업원급여 | 2,488,758 | 2,938,227 |
| 퇴직급여 | 280,919 | 177,143 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 97,142 | 213,652 |
| 사용권자산상각비 | - | 79,386 |
| 운반비 | 16,214 | 27,728 |
| 임차료 | 12,086 | 11,599 |
| 전력비등 | 42,912 | 41,038 |
| 소모품비 | 28,640 | 100,599 |
| 외주용역 및 가공비 | 14,392 | 22,785 |
| 지급수수료 | 1,459,008 | 2,162,531 |
| 광고선전비 | 307 | 23,787 |
| 여비교통비 | 66,855 | 114,222 |
| 대손상각비 | 420,655 | 1,389,006 |
| 복리후생비 | 254,697 | 429,583 |
| 접대비 | 266,726 | 193,945 |
| 경상개발비 | 218,288 | 228,002 |
| 세금과공과 | 143,885 | 107,221 |
| 기타비용 | 77,932 | 92,087 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 14,536,839 | 16,650,531 |
31. 금융수익 및 금융비용31-1 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,619,375 | 671,903 |
| 배당금수익 | 39,547,403 | 13,255,934 |
| 외환차익 | 460,367 | 282,269 |
| 외화환산이익 | 224,892 | 19,690 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 15,713 | 745,314 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 911,659 |
| 파생금융상품거래이익 | - | 1,886,780 |
| 합 계 | 42,867,750 | 17,773,549 |
31-2 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 346,555 | 1,257,279 |
| 외환차손 | 292,260 | 229,199 |
| 외화환산손실 | 42,349 | 88,537 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 264,039 | 181,031 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 8,925,949 |
| 파생금융상품거래손실 | - | 64,020 |
| 금융수수료 | - | 1,124,952 |
| 사채상환손실 | - | 355,702 |
| 합 계 | 945,203 | 12,226,669 |
32. 법인세비용
32-1 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 232,594 | 26,376 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 등 | (119,167) | 4,375,130 |
| 일시적차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 | 2,604,428 | 312,913 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (429,603) | (254,185) |
| 법인세비용 | 2,288,252 | 4,460,234 |
32-2 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월이내에 결제될 이연법인세자산 | 890,484 | 2,083,631 |
| 12개월이후에 결제될 이연법인세자산 | 347,006 | 1,866,395 |
| 소 계 | 1,237,490 | 3,950,026 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월이내에 결제될 이연법인세부채 | (825,134) | (101,093) |
| 12개월이후에 결제될 이연법인세부채 | (50,256) | (1,244,505) |
| 소 계 | (875,390) | (1,345,598) |
| 이연법인세자산(부채)의 순액 | 362,100 | 2,604,428 |
32-3 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,604,428 | 2,917,340 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (2,174,825) | (58,727) |
| 자본에 반영된 이연법인세 | (429,603) | (254,185) |
| 기말금액 | - | 2,604,428 |
32-4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 항목별 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | ||||
| 순확정급여부채 | 139,454 | (50,479) | (20,433) | 68,542 |
| 외화환산손실 | 18,504 | (14,312) | - | 4,192 |
| 재고자산 | 335,718 | (247,673) | - | 88,045 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,173,461 | 10,143 | (924,754) | 258,850 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 511,047 | (302,559) | - | 208,488 |
| 종속기업투자주식 | 286,026 | (286,026) | - | - |
| 기타 | 1,485,817 | (876,444) | - | 609,373 |
| 소 계 | 3,950,027 | (1,767,350) | (945,187) | 1,237,490 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (96,978) | (218,042) | - | (315,020) |
| 순확정급여부채 | (102,439) | 83,582 | (31,399) | (50,256) |
| 재평가잉여금 | (1,029,906) | (4,927) | 546,983 | (487,850) |
| 기타 | (116,276) | 94,012 | - | (22,264) |
| 소 계 | (1,345,599) | (45,375) | 515,584 | (875,390) |
| 합 계 | 2,604,428 | (1,812,725) | (429,603) | 362,100 |
| 미인식된 이연법인세자산 | - | (362,100) | - | (362,100) |
| 이연법인세자산(부채)의 순액 | 2,604,428 | (2,174,825) | (429,603) | - |
- 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | ||||
| 순확정급여부채 | 85,754 | 20,113 | 33,587 | 139,454 |
| 외화환산손실 | 27,820 | (9,316) | - | 18,504 |
| 재고자산 | 2,471 | 333,247 | - | 335,718 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,572,907 | (399,446) | - | 1,173,461 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 553,505 | (42,458) | - | 511,047 |
| 해외사업환산이익 | 291,199 | - | (291,199) | - |
| 종속기업투자주식 | 397,812 | (111,786) | - | 286,026 |
| 기타 | 2,420,782 | (934,965) | - | 1,485,817 |
| 소 계 | 5,352,250 | (1,144,611) | (257,612) | 3,950,027 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (201,963) | 104,985 | - | (96,978) |
| 순확정급여부채 | (83,298) | (22,568) | 3,427 | (102,439) |
| 전환권대가 | (348,368) | 348,368 | - | - |
| 재평가잉여금 | (1,034,834) | 4,928 | - | (1,029,906) |
| 기타 | (766,447) | 650,171 | - | (116,276) |
| 소 계 | (2,434,910) | 1,085,884 | 3,427 | (1,345,599) |
| 합 계 | 2,917,340 | (58,727) | (254,185) | 2,604,428 |
| 미인식된 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채)의 순액 | 2,917,340 | (58,727) | (254,185) | 2,604,428 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하는 바, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속기업투자 | 6,084,761 | 16,835,057 |
| 관계기업투자 | 143,921,201 | 95,700,261 |
| 기타차감할 일시적차이 | 10,970,807 | 1,413,520 |
| 소 계 | 160,976,769 | 113,948,838 |
| 이월결손금(*1) | 2,690,884 | 39,758,911 |
| 이월세액공제(*2) | 133,977 | 133,977 |
| 합 계 | 163,801,630 | 153,841,726 |
(*1) 2023년도에 발생한 이월결손금으로 2033년말까지 공제가 가능합니다.(*2) 2022년도에 발생한 이월세액공제로 2032년말까지 이월공제가 가능합니다.
32-5 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,550,950) | (33,112,807) |
| 적용세율에 따른 법인세효과 | (153,544) | (6,940,377) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세 | 518,720 | 675,763 |
| 미인식 이연법인세자산 효과 | 362,100 | 5,532,804 |
| 실현가능성이 없는 일시적차이 변동 효과 | 3,917,831 | - |
| 세율변동효과 | 1,303,841 | - |
| 세무상결손금, 기부금 효과 | (3,636,187) | - |
| 기타 | (24,509) | 5,192,044 |
| 소계 | 2,441,796 | 11,400,611 |
| 법인세비용 | 2,288,252 | 4,460,234 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순이익이 부의 금액 또는 법인세수익으로 계산하지 아니하였습니다.
33. 주당순이익
33-1 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (3,839,201,489) | (37,573,041,185) |
| 가중평균유통주식수 | 4,790,416주 | 3,619,683주 |
| 기본주당순손익(*1) | (801) | (10,380) |
(*1) 회사는 당기 및 전기 중 무상감자를 수행한 바 있으며, 이에 따라 전기 기본주당손실을 재계산하였습니다.
33-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통주식적수 | 1,496,206,292 | 1,297,451,890 |
| 전환권행사 | 201,066,629 | 28,155,531 |
| 유상증자 | 62,680,812 | - |
| 자기주식적수 | (6,661,623) | (4,422,990) |
| 차감후적수 | 1,753,292,110 | 1,321,184,431 |
| 일수 | 366일 | 365일 |
| 가중평균유통주식수 | 4,790,416 | 3,619,683 |
33-3 희석주당손익회사는 당기 중 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실을 계산하지 않았습니다.
34. 배당금
2024년에 지급된 배당금은 없습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 배당계획이 없으며 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 상정될 예정입니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금35-1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (3,839,201) | (37,573,041) |
| 조정: | ||
| 재고자산평가손실 | 7,195 | 1,602,909 |
| 외화환산손실 | 42,349 | 88,537 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 264,039 | 181,031 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 8,925,949 |
| 파생금융상품거래손실 | - | 64,020 |
| 감가상각비 | 90,308 | 182,320 |
| 유형자산손상차손 | 12,063 | 385,762 |
| 대손상각비 | 420,655 | 1,389,006 |
| 기타의대손상각비 | 101,188 | 1,533,472 |
| 무형자산상각비 | 6,834 | 31,331 |
| 무형자산손상차손 | 54,328 | 67,531 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,000 |
| 사용권자산상각비 | - | 79,386 |
| 사용권자산손상차손 | - | 189,646 |
| 사채상환손실 | - | 355,702 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 356,278 | 3,281,423 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 6,124,939 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 36,844,991 | 19,584,719 |
| 이자비용 | 346,555 | 1,257,279 |
| 퇴직급여 | 184,880 | 177,143 |
| 잡손실 | 2,218,400 | 9,900 |
| 이자수익 | (2,619,375) | (671,903) |
| 배당금수익 | (39,547,403) | (13,255,934) |
| 외화환산이익 | (224,892) | (19,690) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (15,713) | (745,314) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (911,659) |
| 파생금융상품거래이익 | - | (1,886,780) |
| 재고자산평가충당금환입 | (716,917) | (8,369) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,300,000) |
| 유형자산처분이익 | - | (10,000) |
| 매각예정자산처분이익 | (18,541) | - |
| 법인세비용 | 2,288,251 | 4,460,234 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (505,493) | (595,081) |
| 미수금의 증감 | 53,957 | (111,399) |
| 기타유동자산의 증감 | 44,980 | (623,047) |
| 재고자산의 증감 | 861,828 | (771,977) |
| 매입채무의 증감 | 1,188,130 | (688,040) |
| 기타금융부채의 증감 | (736,556) | 490,966 |
| 기타유동부채의 증감 | (5,833) | (7,780) |
| 기타비유동금융부채의 증감 | (2,648) | (2,111) |
| 기타비유동부채의 증감 | (9,900) | - |
| 퇴직금의 지급 및 사외적립자산의 증감 | 23,281 | (462,329) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (2,831,982) | (9,159,249) |
35-2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익의 인식 | (6,703) | (31,658) |
| 대여금의 회수(*1) | - | 8,600,000 |
| 대위변제 차입(*1) | - | 3,805,517 |
| 단기차입금과 단기대여금의 상계(*2) | 1,805,294 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 2,400,000 | - |
| 매각예정자산으로 대체 | 1,777,452 | 81,050 |
| 관계기업 취득 인수대가의 대체 | 17,500,000 | 17,294,079 |
| 단기대여금의 관계기업투자주식 대체 | 7,267,997 | - |
| 부가세대급금의 법인세 충당 | 90,391 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | - | 148,921 |
| 전환사채의 전환 | 13,000,000 | 11,999,995 |
| 신주인수권부사채 및 RCPS 전환 | - | 17,294,081 |
| 무상감자 | 4,665,773 | 74,647,917 |
(*1) 회사는 전기 중 메리츠증권 주식회사를 대상으로 발행한 제10회 전환사채의 조기상환과 관련하여 케이에이치강원개발 주식회사의 대위변제를 통해 8,600백만원의 대여채권을 상환받고 3,805백만원의 구상채무가 발생하였습니다(주석 37 참조).(*2) 회사는 케이에이치강원개발 주식회사의 상계합의에 따라 단기대여금과 단기차입금 1,805백만원을 상계하였습니다(주석 37 참조).
35-3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 전환사채 전환 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*1) | 7,385,294 | - | - | - | (1,805,294) | 5,580,000 |
| 전환사채 | - | 13,000,000 | - | (13,000,000) | - | - |
| 리스부채(*2) | 144,101 | (69,972) | 14,221 | - | (41,992) | 46,358 |
| 합 계 | 7,529,395 | 12,930,028 | 14,221 | (13,000,000) | (1,847,286) | 5,626,358 |
(*1) 단기차입금 기타조정 금액은 단기대여금과의 상계금액입니다.(*2) 리스부채의 기타조정 금액은 미수금과 대체된 금액 및 해외사업환산에 따른 금액입니다.2) 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 전환사채 전환 | 전환사채 상환 | 리스부채 인식 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,580,000 | (4,000,000) | - | - | - | - | 3,805,294 | 7,385,294 |
| 전환사채 | 31,486,561 | (4,000,000) | 165,683 | (11,999,995) | (16,007,945) | - | 355,696 | - |
| 리스부채 | 82,769 | (105,792) | 21,475 | - | - | 148,921 | (3,272) | 144,101 |
| 합 계 | 39,149,330 | (8,105,792) | 187,158 | (11,999,995) | (16,007,945) | 148,921 | 4,157,718 | 7,529,395 |
36. 우발부채와 약정사항36-1 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 부동산담보 및 신용대출 | 8,000,000 | 5,580,000 |
상기 약정 외에 당기말 현재 회사가 상장주식을 담보로 제공하면 실행가능한 주식담보대출약정이 30,000백만원을 한도로 한국투자증권과 체결되어 있습니다.36-2 당기말 현재 회사의 차입거래 등과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 세부내역 | 제공받은자 | 장부금액 | 담보설정금액 | 제공한 담보 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및 매각예정비유동자산 (*1) | 단기차입금 | 중소기업은행 | 8,579,902 | 6,710,000 | 토지 및 건물 |
| 법인세 | 부천세무서 | 3,360,000 | 토지 및 건물 | ||
| 단기금융상품 | 운영자금대출 | KH ELECTRON PHILS. CORP. | 4,408,500 | 4,408,500 | 정기예금 |
| 홍콩KH전자유한공사 | 426,300 | 426,300 | 정기예금 | ||
| 합 계 | 13,414,702 | 14,904,800 |
(*1) 회사는 2023년 5월부터 수행된 세무조사 결과 과세당국으로부터 법인세, 지방소득세 및 부가가치세의 과세처분을 받았으며 추징세액 중 미납부액에 대한 납부유예를 위해 당기 중 부천세무서에 유형자산 및 투자부동산을 납세담보로 제공하였습니다. 그러나 납부기한까지 유예 추징세액을 미납함에 따라 2024년 11월 13일 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지 및 건물)이 부천세무서에 압류되었습니다.
36-3 회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 소송사건 내용 | 소송금액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울고등법원 | 케이에이치미래물산 외 5명 | 공정거래위원회 | 시정명령등 취소(*1) | 2,100,000 | 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 케이에이치미래물산 | 주식회사 태찬파트너스 | [전자]보증금반환청구의소(*2) | 500,000 | 진행중 |
| 서울남부지방법원 | 케이에이치미래물산 | 한국거래소 | 상장폐지결정 등 효력정지 가처분(*3) | 100,000 | 진행중 |
(*1) 회사와 케이에이치필룩스 주식회사 등이 참여한 강원도 평창군 소재 알펜시아리조트 인수와 관련하여 2024년 4월 공정거래위원회는 회사 등 6곳이 부당공동행위(공정거래법 위반)를 벌인 것에 대한 시정명령과 과징금 51,004백만원을 부과하였으나, 2024년 6월 서울고등법원의 과징금 납부명령 집행정지 결정에 근거하여 당기말 현재과징금을 납부하지 않았습니다. 회사 외 5개 계열회사는 과징금 관련 시정명령취소의 소를 제기하였습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 상기 공동납부책임과징금 중 2,218백만원을 유동성충당부채로 인식하였으며 시정명령취소의 소 판결에 따라 회사가 부담하게 될 과징금은 변동될 수 있습니다.
(*2) 회사는 주식회사 태찬파트너스와 기업실사업무와 관련하여 실사보증금을 납부한 바 있으나, 실사업무가 진행되지 않아 보증금반환으로 요구하였음에도 불구하고 피고로부터 보증금을 반환받지 못하여 보증금 반환소송을 제기한 바 있습니다. 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
(*3) 회사는 2024년 9월 23일 기업심사위원회를 통하여 2022사업연도 감사의견 상장폐지사유 및 2023사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소 등 관련하여 심의결과 최종 상장폐지가 결정된 바 있습니다. 이에 따라 회사는 상장폐지무효확인소송의 본안 판결 확정시까지 2024년 9월 23일자 상장폐지결정에 대한 효력정지 가처분 신청을 하였습니다. 36-4 2024년 1월 금융위원회는 회사의 2023년 2월부터 3월까지의 케이에이치필룩스(주)의 보유주식 매각 거래와 관련하여 미공개정보를 이용했는지 여부를 조사 중 입니다. 당기말 현재 회사는 진행 중인 조사의 결과 및 그 결과가 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 예상할 수 없습니다.
36-5 회사는 전기 이전 기간 중 종속회사인 주식회사 하루엔터테인먼트 지분을 전량 매각하였으며, 이와 관련하여 게임 개발 프로젝트에 대한 활동을 자문하는 Advisor 위촉계약 자문계약을 재단과 체결하였습니다. 동 대가로 COVN 코인 5,000,000개를 54개월에 나누어 지급받기로 하는 계약을 체결하였습니다. 다만, 본 COVN 코인을 매각하고자 할 경우 사전에 코인 발행 재단과 협의하여 진행하도록 계약되어 있습니다.한편 회사는 2024년 1월 29일 재단으로부터 Advisor 위촉계약의 해지를 통보받았습니다.
상기 COVN코인은 단기간 매도 목적이 아닌 가상자산으로, 비한정내용연수의 무형자산으로 인식하고 있으며 원가법으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 가상자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가치(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| COVN 코인 | 54,328 | 31,139 | - |
(*) 공정가치는 코인마켓캡에서 조회되는 기말 종가 기준이며, 회사는 해당 코인의 발행재단과의 약정에 따라 코인 매각 시 발행재단과 협의를 하여야 하는 바 코인의 단독매각은 수행할 수 없습니다.35-6 횡령 및 배임혐의 발생2023년 7월 14일자로 회사 전 임원 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 약 23,100백만원이며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 15,917백만원입니다.
2024년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 구속영장청구서상의 내용 중 회사 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 회사는 구속영장청구서 기재된 사항 중 회사와 관련된 배임 및 횡령 각 개별 항목에 대해 향후 이에 대한 사법기관의 판단 또는 외부 법률 및 회계전문가의 의견 등을 기초로 당기 이전 재무제표 및 당기 재무제표에 관련 영향을 반영할 예정입니다.
37. 특수관계자 거래
37-1 지배·종속관계당기말 회사의 최대주주는 클로이블루조합입니다.
보고기간 종료일 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지역 | 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 중국 | 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 | 100 | 100 | |
| 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | 100 | 100 | (*1) | ||
| 필리핀 | KH ELECTRON PHILS. CORP. | 100 | 100 | ||
| 대한민국 | 주식회사 아이벡터 | 100 | 100 | ||
| 에이치와이티조합 | - | 57.86 | (*2) | ||
| 인마크일반사모부동산투자신탁제23호 | - | 57.86 | (*2) | ||
| 주식회사 진앤툰 | - | 100 | (*3) | ||
| 미국 | SAMBON USA | 100 | 100 | ||
| 관계기업 | 대한민국 | 케이에이치필룩스 주식회사 | 25.08 | 17.83 | |
| 주식회사 케이에이치미디어 | 21.54 | 21.54 | |||
| 케이에이치강원개발 주식회사 | 18.17 | 18.17 | |||
| 케이엠조합 | - | - | (*4) | ||
| 주식회사 알펜시아 | - | - | (*5) | ||
| 비비원조합 | - | - | (*6) | ||
| 기타특수관계자 | 대한민국 | 케이에이치건설 주식회사 | 8.47 | 9.69 | (*7) |
| 인마크일반사모부동산투자신탁제24호 | - | 4.68 | (*8) | ||
| 제이에스피조합 | - | - | (*9) | ||
| 주식회사 장원테크 | - | - | (*10) | ||
| 주식회사 파일리츠 | - | - | (*11) | ||
| 케이헤드조합 | - | - | (*12) |
(*1) 종속기업인 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사에서 100% 출자설립한 자회사입니다. (*2) 에이치와이티조합에 대한 출자금을 당기 중 전액 회수함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 주식회사 진앤튠은 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어의 종속기업입니다.(*5) 관계기업인 케이에이치강원개발 주식회사의 종속기업입니다.
(*6) 회사의 최대주주인 클로이블루조합의 특수관계자이자 회사의 주주이며, 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 종속기업입니다.(*7) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업입니다.(*8) 종속기업인 인마크일반사모부동산투자신탁제23호의 관계기업인 인마크제일호사모투자합자회사의 선순위 사원 이며 당기 중 청산하였습니다.
(*9) 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어의 관계기업인 주식회사 아이에이치큐의 종속기업 이자 회사의 주주입니다.(*10) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업입니다.
(*11) 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사의 관계기업인 케이에이치건설 주식회사의 종속기업 이자 회사의 주주입니다.(*12) 기타특수관계자인 케이에이치건설 주식회사의 종속기업인 에스이에코 주식회사의 종속기업이자 회사의 주주입니다.
37-2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요거래
1) 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 수입임대료 | 매입 | 이자비용 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | - | - | - | 3,067,742 | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | - | - | - | 6,286,904 | - | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | - | 6,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사 | - | - | - | - | 2,500 | |
| 케이에이치강원개발 주식회사 | 18,837 | 2,470,719 | - | - | 43,774 | - | |
| 합 계 | 18,837 | 2,470,719 | 6,000 | 9,354,646 | 43,774 | 2,500 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 수수료수익 | 이자수익 | 수입임대료 | 매입 | 이자비용 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | - | - | - | - | 1,937,595 | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | - | 347 | - | - | 5,048,754 | - | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | - | - | 6,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사 | - | - | - | - | - | - | 4,000 |
| 주식회사 케이에이치미디어 | - | - | 30,879 | - | - | - | - | |
| 케이에이치강원개발 주식회사 | 82,804 | - | 479,746 | - | - | 134,788 | - | |
| 케이엠조합 | - | - | - | - | - | 158,014 | - | |
| 주식회사 알펜시아 | 330 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 제이에스피조합 | - | - | - | - | - | 298,795 | - |
| 합 계 | 83,134 | 347 | 510,625 | 6,000 | 6,986,349 | 591,597 | 4,000 |
37-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여채권 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | 902,814 | 142,243 | - | - | - | - | - | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | 557,007 | 538,157 | 86,176 | - | - | 1,350,597 | 131,667 | - | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | 3,300 | 46,523 | 988,000 | - | - | - | - | 10,000 | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사 | - | 1 | - | - | 3,000 | - | - | 550 | - |
| 케이에이치강원개발 주식회사 | - | - | 2,350,842 | 43,132,003 | - | - | - | - | ||
| 비비원조합 | - | - | - | 2,600,000 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 케이에이치건설 주식회사(*1) | - | - | - | - | 6,216,438 | - | - | - | - |
| 제이에스피조합 | - | - | - | - | - | - | - | 5 | - | |
| 합 계 | 1,459,821 | 683,701 | 2,483,541 | 46,720,003 | 6,219,438 | 1,350,597 | 131,667 | 555 | 10,000 |
(*1) 전기 중 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환사채를 보통주로 전환하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
당기말 현재 특수관계인에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권대손충당금 | 미수금대손충당금 | 미수수익대손충당금 | 대여채권대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | 902,814 | 142,243 | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | 557,007 | 538,157 | 86,176 | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | 3,300 | 46,523 | 988,000 | |
| 합 계 | 1,459,821 | 683,700 | 132,699 | 988,000 |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여채권 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 차입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | 677,357 | 142,243 | - | - | - | 82,615 | 1,547 | - | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | 361,808 | 538,157 | 86,176 | - | 359,312 | 162,469 | 150,688 | - | - | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | 3,300 | 46,523 | 1,900,000 | - | - | - | - | - | 10,000 | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사 | - | 1 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 케이에이치강원개발 주식회사 | 233,208 | - | - | - | - | - | - | 76,103 | 1,805,294 | - | |
| 기타특수관계자 | 케이에이치건설 주식회사(*1) | - | 1 | - | - | 6,216,438 | - | - | - | - | - |
| 인마크일반사모부동산투자신탁제24호(*2) | - | - | - | - | 1,231,427 | - | - | - | - | - | |
| 제이에스피조합 | - | - | - | - | - | - | - | 5 | - | - | |
| 합 계 | 1,272,373 | 683,702 | 132,699 | 1,900,000 | 7,807,177 | 245,084 | 152,235 | 76,108 | 1,805,294 | 10,000 |
(*1) 전기 중 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 및 전환사채를 보통주로 전환하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.
전기말 현재 특수관계인에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권대손충당금 | 미수금대손충당금 | 미수수익대손충당금 | 대여채권대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 | 677,357 | 142,243 | - | - |
| KH ELECTRON PHILS. CORP. | 361,808 | 538,157 | 86,176 | - | |
| 주식회사 아이벡터 | - | 3,300 | 46,523 | 986,891 | |
| 합 계 | 1,039,165 | 683,700 | 132,699 | 986,891 |
37-4 특수관계자와의 주요 자금 거래1) 당기
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 대여거래 | 출자전환 | 지분거래 | 금융상품 등 거래 | 전환사채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 투자 | 회수 | 증자 | 취득 | 전환청구 | 발행 | 전환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 아이벡터 | - | 912,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 에이치와이티조합(*1) | - | - | - | 64,083,767 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사(*2) | - | - | - | - | - | 17,500,000 | 17,500,000 | - | - |
| 케이에이치강원개발 주식회사(*3) | 57,891,046 | 7,491,046 | 7,267,997 | - | - | - | - | - | - | |
| 비비원조합 | 2,900,000 | 300,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 인마크일반사모부동산투자신탁제24호(*4) | - | - | - | 983,101 | - | - | - | - | - |
| 파일리츠(*5) | - | - | - | - | - | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 케이헤드조합(*6)(*7) | - | - | - | - | 181,934 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 제이에스피조합(*7) | - | - | - | - | 2,618,073 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 60,791,046 | 8,703,046 | 7,267,997 | 65,066,868 | 2,800,007 | 17,500,000 | 17,500,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
(*1) 회사는 2024년 5월 24일 및 2024년 5월 31일에 에이치와이티조합출자금(취득가액24,536백만원)을 회수완료하였으며, 2024년 11월 5일에 잔여재산분배금액을 수령하였습니다. 한편 회수액과 취득가액과의 차액 39,548백만원은 배당금수익으로 인식하였습니다.(*2) 회사는 2024년 1월 5일, 2024년 1월 31일, 2024년 5월 9일 및 2024년 12월 9일 총4차례에 걸쳐 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 제19회, 제22회, 제23회 무보증 사모 전환사채를 케이에이치필룩스 주식회사로부터 17,500백만원에 양수하여 전환권을 행사하였습니다. 회사는 취득한 전환사채를 즉시 전환청구하여 각각 보통주 2,663,400주, 2,945,508주, 245,459주 및 441,826주로 전환하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 에이치와이티조합 및 인마크일반사모부동산투자신탁제24호에 대한 출자금을 회수하여 케이에이치강원개발 주식회사에 자금대여를 수행하였으며, 이 중 7,268백만원은 출자전환을 통하여 관계기업투자로 재분류하였습니다. 한편, 회사는 케이에이치강원개발 주식회사의 상계합의에 따라 단기대여금과 단기차입금 1,805백만원을 상계하였습니다(주석 22 참조).(*4) 회사는 2024년 5월 24일과 2024년 5월 31일 총 2차례에 걸쳐 인마크일반사모부동산투자신탁제24호 수익증권 전부를 매도하여 회수완료한 바 있으며 2024년 9월 12일 청산분배금을 수령하였습니다.
(*5) 주식회사 파일리츠는 회사가 2024년 1월 31일 재발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,000백만원을 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 모두 보통주 400,000주로 전환하였습니다.(*6) 케이헤드조합은 회사가 2024년 1월 5일 및 2024년 1월 31일 재발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 각각 6,000백만원 및 4,000백만원을 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 모두 각각 보통주800,000주 및 533,333주로 전환하였습니다.(*7) 회사는 2024년 5월 8일 제3자배정 유상증자를 수행한 바 있으며, 케이헤드조합 및 제이에스피조합이 동 유상증자에 참여하여 각각 28,337주 및 236,139주의 회사보통주를 취득하였습니다.2) 전기
| (단위:천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자금대여거래 | 차입거래 | 지분거래 | 금융상품 등 거래 | 전환사채 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 회수 | 취득 | 처분 | 전환청구 | 발행 | 상환 | 전환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 주식회사 아이벡터 | 1,150,000 | 700,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 에이치와이티조합 | - | - | - | - | 23,460,100 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 케이에이치필룩스 주식회사(*1)(*3) | - | - | - | - | - | - | - | 17,294,081 | - | - | - |
| 주식회사 케이에이치미디어(*2) | 200,000 | 400,000 | - | - | - | - | 4,165,002 | - | - | - | - | |
| 케이에이치강원개발 주식회사(*6) | 5,000,000 | 26,200,000 | 3,805,294 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 케이엠조합(*7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,000,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 인마크일반사모부동산투자신탁제24호 | - | - | - | - | - | - | 3,973,471 | - | - | - | - |
| 케이에이치건설 주식회사(*3)(*4)(*5) | - | - | - | - | - | 13,788,515 | - | 6,216,438 | - | - | - | |
| 제이에스피조합(*8)(*9) | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,700,000 | 6,000,000 | 4,700,000 | |
| 주식회사 장원테크(*5) | - | - | - | - | - | - | 3,137,826 | - | - | - | - | |
| 주식회사 파일리츠(*10) | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,300,000 | - | 7,300,000 | |
| 합 계 | 6,350,000 | 27,300,000 | 3,805,294 | 2,000,000 | 23,460,100 | 13,788,515 | 11,276,299 | 23,510,519 | 12,000,000 | 16,000,000 | 12,000,000 |
(*1) 회사는 관계기업인 케이에이치필룩스 주식회사가 2022년 중 발행한 전환상환우선주와 관련하여 당기 중 풋옵션권리자인 메리츠증권 주식회사가 매수청구권을 행사함에 따라 해당 전환상환우선주를 취득하였습니다. 회사는 취득한 전환상환우선주 9,803,921주를 전기 중 보통주 6,535,947주로 전환하였습니다.(*2) 회사는 관계기업인 주식회사 케이에이치미디어가 발행한 제1회 전환사채 모두 상환청구하여 회수완료하였습니다.(*3) 회사는 2023년 11월 2일 및 2023년 11월 6일 케이에이치건설 주식회사로부터 케이에이치필룩스 주식회사가 발행한 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채를 각각 3,200백만원 및 1,800백만원에 양수하여 보통주 1,570,937주 및 883,652주로 전환하였습니다.
(*4) 회사는 2023년 6월 26일 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 3,247,143주를 취득하였으며, 동사가 발행한 제12회 무보증 사모 전환사채를 2023년 11월 23일 및 2023년 12월 8일 각각 1,500백만원, 2,200백만원에 양수하였습니다. 회사가 취득한 전환상환우선주 중 1,546,977주는 보통주 7,750,002주로 전환되었으며, 전환사채는 각각 3,386,004주, 4,966,139주로 전환되었습니다.(*5) 회사는 2023년 9월 8일 케이에이치건설 주식회사가 발행한 전환상환우선주 3,247,143주 중 1,700,166주를 주식회사 장원테크에 매각하였습니다.
(*6) 제10회차 무보증 사모 전환사채의 기한이익상실로 인하여 조기상환청구에 대해 케이에이치강원개발(주)이 8,600백만원 대위변제를 하였으며, 3,805백만원의 구상채무가 발생하였습니다. 당기에 회사는 구상채무 중 2,000백만원을 상환하였습니다.(*7) 케이엠조합은 전기 중 회사가 발행한 제9회 전환사채 전부를 조기상환 청구하여상환완료하였습니다.(*8) 제이에스피조합은 전기 중 회사가 발행한 제7회 전환사채 전부를 조기상환 청구하여 상환완료하였습니다.(*9) 제이에스피조합은 회사가 2023년 10월 31일 및 2023년 11월 1일 재발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 3,000백만원 및 1,700백만원에 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 보통주 400,000주 및 226,666주로 전환하였습니다.(*10) 주식회사 파일리츠는 회사가 2023년 11월 1일, 2023년 11월 6일 및 2023년 12월8일 재발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,300백만원과 2023년 12월 8일 재발행한 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000백만원을 취득하였으며, 취득 당일 해당 전환사채를 모두 보통주 973,332주 (제9회 전환사채 706,666주 및 제10회 전환사채 266,666주)로 전환하였습니다.
37-5 주요 경영진에 대한 보상
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 894,803 | 958,617 |
| 퇴직급여 | 72,609 | 95,394 |
| 합 계 | 967,412 | 1,054,011 |
상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
37-6 제공한 지급보증 등 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 세부내역 | 제공받은자 | 제공받은기관 | 설정금액 | 장부금액 | 제공한 담보 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 운영자금대출 | KH ELECTRON PHILS. CORP. | 하나은행 | 4,408,500 | 4,408,500 | 정기예금 |
| 홍콩KH전자유한공사 | 하나은행 | 426,300 | 426,300 | 정기예금 | ||
| 합 계 | 4,834,800 | 4,834,800 |
38. 상장폐지 결정 및 주권매매거래 정지
회사는 2023년 4월 7일 2022사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절 공시에 따라 상장폐지 사유가 발생하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며 2024년 3월 21일 2023사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절 공시에 따라 상장폐지 요건이 추가로 발생하였습니다. 한국거래소는 2024년 9월 23일 기업심사위원회에서 회사의 2022사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2023사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해심의·의결한 결과 회사의 주권을 상장폐지로 심의·의결하여 상장폐지하기로 결정한 바 있습니다. 이에 대하여 회사는 2024년 9월 24일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으며, 법원 결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차가 보류되었습니다.39. 보고기간 후 사건회사의 관계기업인 케이에이치강원개발 주식회사는 2025년 3월 6일자로 주주배정증자를 결정한 바 있습니다. 케이에이치강원개발 주식회사는 주요 주주에 대한 차입금 75,000백만원의 출자전환을 통하여 신주를 발행(발행주식 총수 : 6,800,000주)한 바, 회사는 케이에이치강원개발 주식회사에 대한 단기대여금 13,628백만원을 출자전환함에 따라 동 사의 주식 1,235,568주를 취득하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사)독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사)의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사, 이하 '회사')의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 케이에이치미래물산 주식회사의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 다음과 같은 중요한 취약점으로 인해 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계의 제4장 중소기업에 대한 적용'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다. 회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제출하였으나, 회사가 제시한 자료는 모범규준에 따른 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화로 충분하지아니하므로 우리는 내부회계관리제도 검토절차를 충분하게 실시할 수 없었습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 케이에이치미래물산 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준의 제4장 중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다. 우리가 수임한 검토업무는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 검토보고서는 검토보고서일 (2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
| \======================================================== |
내부회계 운영실태보고서1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(1) 내부회계운영실태보고서2.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(2)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 케이에이치미래물산 주식회사(구, 케이에이치전자 주식회사)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
581112176311--2530142292574027137496----58288833100185791,2451,89746039123--1,9252,470471222771361,6472,61053448723--2,5073,358
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.4.18 ~ 2024.9.410감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.6.17 ~ 2024.6.19353내부통제에 대한 이해2024.11.11 ~ 2024.11.152024.12.9 ~ 2024.12.131063내부통제 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025.2.10 ~ 2025.2.17663중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.26, 2024.12.272부천 본사, 필리핀 공장제품, 원재료----OOO-32024.8.14, 2024.12.19, 2025.3.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 14일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의반기검토 종결시 논의사항22024년 12월 19일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등32025년 03월 20일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 검토 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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