사업보고서

5.5 케이에이치건설(주)

C A Y 110111-5794494

정 정 신 고 (보고)

2024년 6월 26일

정정대상 공시서류: 사업보고서(2023.12)
정정대상 공시서류의 최초제출일: 2024년 3월 21일
정정사항

항목	정정사유	정 정 전	정 정 후
Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
마. 회계감사인의 변경 여	사업보고서 점검결과 미흡사항 정정	주1) 정정 전 주2) 정정 후 주1) 정정 전- 주2) 정정 후	주1) 정정 전 주2) 정정 후 주1) 정정 전- 주2) 정정 후
마. 회계감사인의 변경: 당사는 금융감독원에게 2019년 11월 12일 태성회계법인으로 지정 받아 2020년부터 2022년 감사를 받았습니다. 이후 2023년 사업연도부터는 금융감독원으로 부터 삼도회계법인을 지정받아 2023년도 온기 감사를 받았습니다.		회계연도	지정사업연도
		회계연도	지정사업연도

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인-케이에이치건설_2023 4q_v2.jpg

대표이사 등의 확인-케이에이치건설_2023 4q_v2

사 업 보 고 서 (제 9기)

2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

사업연도

금융위원회 한국거래소 귀중

2024년 3월 21일

주권상장법인 해당사항 없음

제출대상법인 유형 : 면제사유발생 :

회사 명 : 케이에이치건설 주식회사

대 표 이 사 : 권 혁 범

본 점 소 재 지 : 서울특별시 금천구 가산디지털1로 165, 1402호 (가산동, 가산비즈니스센터)

(전 화) 02-6326-5573 (홈페이지) http://khconst.co.kr

작 성 책 임 자 : (직 책) 이사/CFO (성 명) 김 형 섭 (전 화)02-6326-5573

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인-케이에이치건설_2023 4q.jpg

대표이사 등의 확인-케이에이치건설_2023 4q

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

당사는 이엑스티 주식회사로 2004년 5월 1일에 설립되었고 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 22일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 5일 (합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법은 상장법인인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 당사(피합병회사)를 1 : 4.7205000주 비율로 흡수 합병하였으며, 합병 이후 사명을 이엑스티 주식회사로 변경하였고, 2021년 3월 24일 제6기 정기주주총회에서 정관 일부변경의 건이 가결됨에 따라 상호명이 케이에이치이엔티 주식회사로 변경되었고, 2022년 3월 18일 제7기 정기주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 가결됨에 따라 상호명이 케이에이치건설 주식회사로 변경 되었습니다.

합병 후 존속하는 사업은 소멸법인인 당사(피합병회사)가 영위하는 사업이므로, 실질적으로는 소멸법인인 당사가 존속법인인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 따라서 법률적으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사이기 때문에 본 당기말보고서는 케이에이치건설 주식회사를 기준으로 작성하였음을 알려드립니다.

가. 연결종속회사

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사)

구분	연결대상회사수	주요종속회사수	기초	증가	감소	기말	상장	비상장	합계
			-----10--10210--102

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

※ 주요 종속회사 판단기준

① 직전연도 개별자산총액이 지배회사 연결자산총액의 10%이상인 종속회사

② 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

③ 기타 지배회사에 미치는 영향이 크다고 판단하는 종속회사

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 "케이에이치건설 주식회사"이며, 영문으로는 "KH Construction Co.,Ltd."라고 표기합니다.

※ 케이에이치건설 주식회사는 '22.03.08.(이사회결의일), '22.04.05.(변경등기일), '22.04.20.(변경상장일) 상호변경에 따라 당 공시 작성 상호를 변경후인 케이에이치건설 주식회사로 표기함. (변경전 : 케이에이치이엔티 주식회사, 변경후 : 케이에이치건설 주식회사)

다. 설립일자

당사는 2004년 4월 30일 설립되었으며, 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업, 토공사업, 보링그라우팅공사업 등을 영위하고 있습니다.

※ 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 당사와 2017년 12월 5일 합병을 완료한 후 사명을 이엑스티 주식회사로 변경하였고 2021년 3월 24일 제6기 정기주주총회에서 상호명이 케이에이치이엔티 주식회사로 변경하였고, 2022년 3월 18일 제7기 정기주주총회에서 상호명이 케이에이치건설 주식회사로 변경되었습니다.

법률상 존속법인인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 28일 설립되었습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

회사 명칭 (한글)	케이에이치건설 주식회사
(영문)	KH Construction Co., Ltd.
본사 소재지	서울특별시 금천구 가산디지털1로 165, 1401호, 1402호 (가산동, 가산비지니스센터)
(연락처 :	02-6326-5573)
홈페이지 주소	http://khconst.co.kr/
대 표 이 사	강정식
대주주와의 관계	해당사항 없음
설 립 년 월 일	2004년 4월 30일
업 종	토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업
주요제품	SAP공사, PF공사PILE 보강판 판매 건축토목 기술컨설팅
결 산 기	12월

주) 2019년 3월 25일 개인 일신상의 사유로 송기용 대표이사가 사임하고, 강정식 대표이사가 신규로 선임되었습니다.

마. 회사의 사업목적

당사의 정관상 사업목적은 다음과 같습니다.

사 업 목 적	비 고
1. 건축, 토목 기술 자문역
2. 건축, 토목 공사의 서비스업
3. 건축, 토목 공사의 시공지도 관리업
4. 건축, 토목 공사의 원가절감을 통한 용역업
5. 건축, 토목 공사 설계업
6. 부동산 매매 및 임대업
7. 토공사업
8. 비계, 구조물 해체공사업
9. 철근, 콘크리트 공사업
10. 건설 용역지도 관리업
11. 소프트웨어 개발 및 판매업
12. 엔지니어링 서비스업
13. 건축디자인 연구, 개발업
14. 건축, 토목 자재 도소매 판매사업
15. 건축, 토목 자재 제조업
16. 건축, 토목 자재 무역업
17. 통신 판매업
18. 보링그라우팅 공사업
19. 건설장비 임대업
20. 건설기계 매매업
21. 건설기계 매매중개업
22. 엔지니어링 및 관련기술 서비스
23. 토목건축공사업
24. 시설물 유지 관리업
25. 해외 설계 및 시공 감리 컨설팅
26. 의약 연구개발업 및 자문업
27. 보관 및 창고업
28. 물류 운송업
29. 식품(음식) 판매업
30. 레저용품 판매업
31. 스포츠용품 판매업
32. 음반 기획, 제작, 수입 및 판매업
33. 영상물 제작 및 수입, 판매업
34. 방송프로그램 제작 및 수입, 판매업
35. 연예인 매니지먼트 및 에이전시업
36. 영화, 드라마, 애니메이션 등 각종 영상, 음반, 캐릭터, 게임물 등의 개발 및 제작, 수출입, 배급, 유통판매업 및 기타 관련사업
37. 사업, 경영 자문(Consulting), 기업 인수·합병 주선 및 기업 구조조정업
38. 귀금속 수입·판매업
39. 쥬얼리 매장 운영업 및 도소매업
40. 농수산물 가공ㆍ유통업
41. 국내외 부동산 매매업
42. 국내외 부동산 시행 및 건설업
43. 국내외 부동산 분양 및 분양대행업
44. 통신판매업
45. 소프트웨어자문개발 및 공급업
46. 컴퓨터운용관련업
47. 데이터베이스 및 온라인 정보제공업
48. 신약개발
49. 의약품 제조 및 판매업
50. 의약품 원료의 제조 및 판매업
51. 의약외품, 화장품, 화장품 원료 제조 및 판매업
52. 의약품 가공 수탁업
53. 의약 연구개발업 및 자문업
54. 바이오산업 및 미생물 제조업
55. 건강보조식품 제조 및 판매업
56. 신재생에너지(해상풍력, 풍력, 지열등) 사업
57. 지정 외 폐기물 수집, 운반업
58. 지정 폐기물 수집, 운반업
59. 건설 폐기물 수집, 운반업
60. 지정 외 폐기물 중간처리업, 처리업
61. 지정 폐기물 중간처리업, 처리업
62. 건설 폐기물 중간처리업, 처리업
63. 위험물 및 유해화학물집 수집, 운반업
64. 위험물 및 유해화학물질 보관, 처리업
65. 폐전지 재활용업
66. 자원순환업
67. 골재 채취 및 파쇄업
68. 위 각호와 관련된 투자사업
69. 위 각호의 부대사업 일체

바. 중소기업 등 해당 여부

	해당	해당	미해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진 신규사업

(1) 주요사업의 내용: 당사의 주요사업은 구조물을 지지하는 기초공법의 개발과 개선을 통한 제품 판매와 시공이며, 건축, 토목 기술자문 및 엔지니어링 등을 주목적사업으로 하고 있습니다. 상세한 내용은 보고서의 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

(2) 향후 추진 신규사업: 당사는 2023년 12월 31일 현재 영위하고 있는 사업 이외에 이사회 또는 주주총회 결의 등을 통해 향후 새로이 추진하고자 계획하고 있는 사업은 없습니다.

아. 신용평가에 관한 사항

당사는 2023년 12월 31일 현재 해당사항이 없습니다.

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장	2015년 10월 22일	해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황

주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형

주) 법률적으로 존속회사인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 주권상장일은 2015년 10월 22일이며, 합병에 따른 신주상장일은 2017년 12월 18일 입니다.

2. 회사의 연혁

가. 주요연혁

| 연 월 | 연 혁 If you's looking for the full list of business objectives, please let me know. # 자기주식 취득 및 처분 현황

2023년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분	취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량 (취득(+) 처분(-) 소각(-))	기말수량	비고
소계(a)	직접취득 (장내, 장외, 공개매수)	보통주	-	-	626,577	자기주식
		우선주	-	-	-
소계(b)	신탁계약에 의한취득 (수탁자 보유물량, 현물보유물량)	보통주	-	-	-
		우선주	-	-	-
기타 취득(c)		보통주	-	-	-
		우선주	-	-	-
총 계(a+b+c)		보통주	-	-	626,577
		우선주	-	-	-

주) 자기주식 취득의 경우, 합병 반대 주주들의 주식매수청구권 행사 (626,568주) 및 합병 시 발생한 단수주(9주) 취득에 따른 자사주 취득분입니다.

종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자	주당 발행가액 (액면가액)	발행총액 (발행주식수)	현재 잔액 (현재 주식수)	주식의 내용	존속기간 (우선주권리의 유효기간)	이익배당에 관한 사항	잔여재산분배에 관한 사항	상환에 관한 사항	상환권자	상환조건	상환방법	상환기간	주당 상환가액	1년 이내 상환 예정인 경우	전환에 관한 사항	전환권자	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	발행이후 전환권 행사내역	전환청구기간	전환으로 발행할 주식의 종류	전환으로 발행할 주식수	의결권에 관한 사항	기타 투자 판단에 참고할 사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	참고사항
2022년 06월 17일	1,538 (100)	9,999,999,100 (6,501,950)	0	2025년 06월 17일	대상주식은 누적적, 참가적 우선주식으로서, 대상주식 주주는 매 회계연도에 우선배당률에 따른 배당을 우선 배당 받고 해당 회계연도의 보통주식의 배당률이 대상주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받는다.	이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.	주주	대상주식의 주주는 발행일로부터 1년이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일 및 이후 존속기간 만료일까지 매 1개월이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일을 상환예정일(이하 “상환예정일”이라 하며, 실제로 상환이 이루어지는 날을 “상환일”)로 하여 대상주식의 상환을 청구할 수 있다	대상주식의 주주는 상환예정일로부터 25일 전부터 10일 전까지의 기간 동안 상환의 대상이 될 대상주식(이하 “상환대상주식”)의 종류와 수, 상환예정일 등이 기재된 서면(이하 “상환청구통지서”)으로 발행회사에게 상환청구권을 행사하여야 한다.	2023년 06월 17일 ~ 2025년 06월 17일	-	해당 사항 없음	주주	-	전환가격 : 발행가와 동일 전환비율 : 1 대 1 전환가격의 조정 사항 : "참고사항" 참조	N
2023년 06월 17일 ~ 2025년 06월 17일	케이에이치건설(주) 기명식 보통주	29,154,516	본건 주식은 의결권이 없음	하단 참고사항 참조

참고사항

가. 신주의 발행가액 산정 근거

금번 발행 예정인 상환전환우선주는 비상장주식으로 발행되며, 발행가액은 [증권의 발행 및 공시등에 관한규정] 제5-18조(유상증자발행가액결정)에 의거하여, 이사회 결의일(2022년 06월 09일) 전일을 기산일(2022년 06월 08일)로 하여 과거 1개월간의 가중 산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준주가로 하여 신주발행가액을 산정하였습니다 (단, 호가단위 미만은 절하).

▶기준주가로 최소값[이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간ㆍ1주일간ㆍ최근일 가중산술평균주가의 단순평균, 최근일 가중산술평균주가] 이용시 다음표를 추가

구분	거래량	거래대금	가중산술평균주가
과거 1개월간의 가중산술평균주가(A)	503,755,529	688,799,728,221	1,367.33
과거 1주일간의 가중산술평균주가(B)	126,414,170	203,346,191,645	1,608.57
최근일 가중산술평균주가(C)	107,219,209	175,721,656,575	1,638.90
(A),(B),(C)의 산술평균주가(D)			1,538.27

기준주가 : (C)와(D)중 낮은 가액 1,538.27
할인율 또는 할증률 (%) : -
발행가액 : 1,538

나. 전환에 관한 사항

대상주식 주주는 전환청구에 의하여 대상주식의 전부 또는 일부를 발행회사의 보통주식으로 전환할 수 있다.

전환가격: 대상주식의 1주당 발행가액과 동일한 금액. 단, 전환가격은 아래 제2조에 따라 조정된다.
전환가격의 조정:
- 가. 대상주식의 주주가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 대상주식의 직전 전환가격 또는 시가를 하회하는 (i) 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, (ii) 전환가격 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가격 내지 행사가액을 대상주식의 전환가격으로 한다.
나. 대상주식의 주주가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 (i) 무상증자를 하거나, (ii) 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, (iii) 주식을 분할하거나, (iv) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 가.목과 나.목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
```
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] ( A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 )
```

다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 한다. 위 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다. 또한 “시가”는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에 따른 기준주가 또는 이론권리락주가로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 대상주식의 주주가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정을 준용하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 대상주식 발행일로부터 대상주식의 존속기간 1개월 전까지 매 1월이 지난 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다.
- 마. 위 라.목에 따른 전환가격의 최저조정한도는 액면가까지로 한다 (단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 위 라.목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 상위 원단위로 절상한다.
매도청구권(Call option)에 관한 사항
발행회사가 지정하는 제3자(이하 “콜옵션권리자”)는 대상주식 발행일로부터 1년이 경과한 달에 속하는 발행일의 응당일(이하 “매도일”, 해당일이 영업일이 아닌 경우 익영업일을 의미하며, 투자자의 사전 서면동의를 얻은 경우에 변경 가능함)에 본 조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 인수하는 대상주식 수량의 50%내에서 대상주식을 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있다.
매수청구권(Put option)에 관한 사항
투자자는 발행회사의 주주인 케이에이치필룩스 주식회사 ("풋옵션의무자")에게 발행회사의 주식에 대한 주식 매도 청구권을 발행가액으로 행사할 수 있다. 또한, 풋옵션 피담보채권의 이행을 위해 풋옵션의무자는 담보를 제공하는 계약을 체결한다.

라. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우

행사일자	전환한 종류주식 수(주)	전환된 보통주 주식 수(주)
2023년 08월 23일	3,093,954	15,500,004
2023년 09월 11일	3,407,996	17,073,282

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정 사항

본 보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2023년 11월 28일이며, 임시주주총회 (2023년 11월 28일)에서 정관 일부 변경 안건이 승인되었습니다.

나. 정관 변경 이력

정관 변경일	해당 주총명	주요 변경사항	변경이유
2018년 09월 19일	제4기 임시주주총회	사업목적 추가	신규사업추진
2019년 03월 25일	제4기 정기주주총회	사업목적 추가, 발행주식 총수 확대, 전자증권제도 시행 관련 개정	사업목적 다각화, 수권자본확대, 주식사채등의 전자등록에 관한법률 시행반영
2020년 03월 23일	제5기 정기주주총회	전자등록 관련, 종류주식 관련 상법개정 반영 조항 신설
2020년 12월 08일	제6기 임시주주총회	사업목적 추가	신규사업추진
2021년 03월 26일	제6기 정기주주총회	상호명 변경, 상법개정 적용, 사업영역 확대, 상법개정 반영
2022년 03월 28일	제7기 정기주주총회	상호명 변경, 상법개정 적용, 사업영역 확대, 상법개정 반영
2023년 03월 31일	제8기 정기주주총회	동등배당 명확화	동등배당 명확화

다. 사업목적 현황

건축, 토목 기술 자문 역 영위
건축, 토목 공사의 서비스업 영위
건축, 토목 공사의 시공지도 관리업 영위
건축, 토목 공사의 원가절감을 통한 용역업 영위
건축, 토목 공사 설계업 영위
부동산 매매 및 임대업 영위
토공사업 영위
비계, 구조물 해체공사업 영위
철근, 콘크리트 공사업 영위
건설 용역지도 관리업 영위
소프트웨어 개발 및 판매업 영위
엔지니어링 서비스업 영위
건축디자인 연구, 개발업 영위
건축, 토목 자재 도소매 판매사업 영위
건축, 토목 자재 제조업 영위
건축, 토목 자재 무역업 영위
통신 판매업 미영위
보링그라우팅 공사업 영위
건설장비 임대업 영위
건설기계 매매업 영위
건설기계 매매중개업 영위
엔지니어링 및 관련기술 서비스 영위
토목건축공사업영위
시설물 유지 관리업영위
해외 설계 및 시공 감리 컨설팅미영위
의약 연구개발업 및 자문업미영위
보관 및 창고업미영위
물류 운송업미영위
식품(음식) 판매업미영위
레저용품 판매업미영위
스포츠용품 판매업미영위
음반 기획, 제작, 수입 및 판매업미영위
영상물 제작 및 수입, 판매업미영위
방송프로그램 제작 및 수입, 판매업미영위
연예인 매니지먼트 및 에이전시업미영위
영화, 드라마, 애니메이션 등 각종 영상, 음반, 캐릭터, 게임물 등의 개발 및 제작, 수출입, 배급, 유통판매업 및 기타 관련사업미영위
사업, 경영 자문(Consulting), 기업 인수·합병 주선 및 기업 구조조정업미영위
귀금속 수입·판매업미영위
쥬얼리 매장 운영업 및 도소매업미영위
농수산물 가공ㆍ유통업미영위
국내외 부동산 매매업미영위
국내외 부동산 시행 및 건설업미영위
국내외 부동산 분양 및 분양대행업미영위
통신판매업미영위
소프트웨어자문개발 및 공급업미영위
컴퓨터운용관련업미영위
데이터베이스 및 온라인 정보제공업미영위
신약개발미영위
의약품 제조 및 판매업미영위
의약품 원료의 제조 및 판매업미영위
의약외품, 화장품, 화장품 원료 제조 및 판매업미영위
의약품 가공 수탁업미영위
의약 연구개발업 및 자문업미영위
바이오산업 및 미생물 제조업미영위
건강보조식품 제조 및 판매업미영위
신재생에너지(해상풍력, 풍력, 지열등) 사업미영위
지정 외 폐기물 수집, 운반업미영위
지정 폐기물 수집, 운반업미영위
건설 폐기물 수집, 운반업미영위
지정 외 폐기물 중간처리업, 처리업미영위
지정 폐기물 중간처리업, 처리업미영위
건설 폐기물 중간처리업, 처리업미영위
위험물 및 유해화학물집 수집, 운반업미영위
위엄물 및 유해화학물질, 보관, 처리업미영위
폐전지 재활용업미영위
자원순환업미영위
골재 채취 및 파쇄업미영위
위 각호와 관련된 투자사업미영위
위 각호의 부대사업 일체미영위

구분	사업목적	사업영위 여부

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 2004년 4월 30일 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업, 토공사업, 보링 그라우팅공사업등을 목적으로 사업을 영위하기 위하여 설립 되었습니다. 이후 2017년 6월 22일 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 5일 (합병등기일) 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 다수의 현장 검증을 마친 국내최초로 개발한 PF공법과 국내의 지층여건을 최대한 활용 할 수 있는 SAP공법을 구현할 수 있는 전용장비를 자체 개발하여 기술력을 보유하고 있습니다.

2004년 최초 출시된 Ext-Pile은 건축현장의 기초공사 중 PHC파일 공사비를 절감하는 제품으로 현재까지 주요 제품으로 꾸준하게 성장을 하고 있으며 국내 1군건설사로부터 수주받아 PF공사, SAP공사 등을 진행하여 현재 사회적으로 대두되고 있는 건축물안전과 관련하여 기술력을 인정받아 지속적으로 매출이 증가할것으로 예상하고 있습니다.

PF(Point Foundation)공법은 아파트 지하주차장, 연립주택, 물류센터, 공장 등의 중저층 구조물의 기초에 적용가능하며, 건축구조기술사회와 토질 및 기초기술사회의 기술인증을 받아 안정성을 검증받았습니다. 원가 절감, 공기단축 및 소음과 폐기물이없는 친환경 공법으로 현대건설 기술대전 대상을 수상(2016년 9월)하였고, 2018년 6월에는 "복합파일구조물의 시공방법(PF공법)"으로 2018년 상반기 특허기술상 "홍대용상"을 수상하였습니다. 이와 같이 기술적으로 안정성을 입증받은 공법으로 삼성물산, 현대산업개발 등 국내 대부분의 건설사에서 적용하고 있는 친환경 공법입니다.

또한 2017년 상반기 건설신기술 인증(제816호, 국토교통부)을 받았으며, 2016년 말에는 미국특허를 획득하였고, 이를 바탕으로 해외 시장으로 사업영역을 넓혀가고 있습니다.

그리고 SAP공법은 건물리모델링, 기초보강, 건물수직증축공사, 철도시설변 공사 등 협소한 장소에서의 시공에 특화되어 있는 소구경 말뚝공법으로 특허를 바탕으로 2013년에 한라건설, 현대산업개발 등과 함께 국토교통부 건설신기술(제684호)을 받은 우수한 공법입니다. 또한 국내의 지층여건을 최대한 활용 할 수 있는 공법으로 해당 공법을 구현할 수 있는 전용장비를 자체 개발하였습니다.

그 외에도 지속적인 연구활동을 통해 신제품 및 신기술을 개발 중에 있으며, 2018년 8월에는 과학기술정보통신부 "IR52 장영실상 기술혁신상"을 수상하였습니다.

(가) 공시대상 사업부문의 구분

연결회사는 제조부문, 기술용역부문, 건설부문 등을 주요 사업으로 하고 있으며 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	재화 또는 용역	주요 고객
제조부문	Ext-PILE, 보강판	아이에스동서, 아주산업, 동양파일 등
기술용역부문	품질관리용역, 기술컨설팅용역	아이에스동서, 아주산업, 동양파일 등
건설부문	PF공법, SAP공법	현대산업개발, 현대건설, 지에스건설, 서울미라마 등
기타부문	부동산임대 등	햄워디컴버스쳔엔지니어링

제조부문과 기술용역부문인 PHC 파일의 선단보강부재 및 이음부재의 주 고객층은 파일제조회사와 건설회사이며, 특히 공동주택을 시공하는 시공사 100대 기업이 주요고객입니다. 기술 및 제품의 판매는 파트너사(BP : Business Partner)인 파일제조사를 통하여 공급하거나 시공사와 직접 계약하여 공급하는 경우가 있습니다. 제품 납품은 파트너사인 파일제조사 및 시공사와 프로젝트별 또는 연간 단가계약으로 발주서를 받는 형태로 진행되S며, 당사에서 발주서를 접수하고 제품 생산 외주업체에 제품 납품에 대한 주문을 통하여 해당 현장에 공급을 하거나 품질관리 및 기술컨설팅용역을 제공하는 형태로 이루어집니다.

건설부분인 건설기초공사의 경우 최초 설계시 공법의 선정(Spec-in)이 중요하므로 설계사무소와 시공사의 관련 팀에 대한 영업이 중요합니다. 당사 공법이 기존 파일기초 및 얕은 기초의 대체 공법으로 원가절감, 공기단축, 시공성개선, 폐기물감소, 소음민원해결 등의 많은 장점이 있습니다. 이러한 당사의 기술력과 역량의 영업을 수렵형(찾아가는 영업)과 경작형(찾아오는 영업)으로 병행하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원)

구분	품목	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
제조	Ext-Pile	매출액 5,163 (비율 13.82%)	매출액 6,336 (비율 11.30%)	매출액 5,554 (비율 11.30%)
	기타	매출액 - (비율 0.00%)	매출액 27 (비율 0.05%)	매출액 803 (비율 1.63%)
	제조 소계	매출액 5,163 (비율 13.82%)	매출액 6,363 (비율 11.35%)	매출액 6,357 (비율 12.94%)
건설	건축	매출액 2,279 (비율 6.10%)	매출액 46,952 (비율 83.72%)	매출액 39,109 (비율 79.59%)
	토목	매출액 28,598 (비율 76.56%)	매출액 254 (비율 0.45%)	매출액 1,217 (비율 2.48%)
	건설 소계	매출액 30,877 (비율 82.66%)	매출액 47,206 (비율 84.17%)	매출액 40,326 (비율 82.06%)
기술용역	특허공법	매출액 1,104 (비율 2.96%)	매출액 2,170 (비율 3.87%)	매출액 2,313 (비율 4.71%)
	기타	매출액 - (비율 0.00%)	매출액 - (비율 0.00%)	매출액 - (비율 0.00%)
	기술용역 소계	매출액 1,104 (비율 2.96%)	매출액 2,170 (비율 3.87%)	매출액 2,313 (비율 4.71%)
기타		매출액 211 (비율 0.56%)	매출액 343 (비율 0.61%)	매출액 145 (비율 0.30%)
매출 합계		매출액 37,355 (비율 100.00%)	매출액 56,082 (비율 100.00%)	매출액 49,141 (비율 100.00%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원, EA, ton)

사업연도	품목	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
Ext-Pile(EA)	내수	110,147	86,967	56,617
	수출	-	-	-
Bindearth(ton)	내수	229,733	181,387	127,536
	수출	-	-	-

주) 가격 산출기준 : 총 매출액 / 총 판매량

주요 건설회사와 연간단가 계약을 통해 연내 가격변동 없이 프로젝트 건별 계약을 진행하는 계약 방식입니다. Ext-Pile 가격은 ① 건설경기에 따른 수요와 공급, ② 철강 금액 상승에 따른 파급효과, ③ 시공현장의 지반 깊이에 따라 변동될 수 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 매입 현황 (단위 : 백만원)

사업연도	품목	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
완제품	국 내	5,290	4,076	4,435
	수 입	-	-	-
원재료	국 내	4,995	6,569	6,462
	수 입	-	-	-
합 계	국 내	10,285	10,645	10,897
	수 입	-	-	-

나. 생산능력 및 생산실적 :

당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다.

다. 생산설비에 관한 사항 :

당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다.

라. 제품별 생산공정도 :

당사는 자체생산 없이 외주가공의 형태로 제품을 생산하고 있으므로, 해당사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

가.# 제품매출

(1) 매출실적 (단위 : 백만원)

매출유형	품 목	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
제조	Ext-Pile	5,163	6,336	5,554
	기타	-	27	803
	소계	5,163	6,363	6,357
건설	건축	2,279	46,952	39,109
	토목	28,598	254	1,217
	소계	30,877	47,206	40,326
기술용역	Ext-Pile등	1,104	2,170	2,313
	기타	-	-	-
	소계	1,104	2,170	2,313
기 타		211	343	145
합 계		37,355	56,082	49,141

(2) 판매조직

[케이에이치건설 판매조직.jpg]

3) 판매경로와 방법

국내 주요 매출처는 파일제조사 및 건설회사로 구분되며, 연결회사는 지속적인 성장 및 수익확보를 위해 다양한 전략과제를 선정하여 실행하고 있습니다. 또한 연결회사는 지속적인 경쟁력 및 수익성을 확보하기 위해 영업 역량 강화하고 있으며, 설계단계부터 당사 공법을 적용할 수 있도록 고객사와의 우호관계를 형성하고 있습니다. SPEC-IN 활동은 당사가 건설사(본사, 현장)에 경제성 검토 및 VE제안을 하는 경우와 설계사와 협업하여 설계를 진행하는 경우로 크게 분류할 수 있으며 프로젝트 성격에 따라 설계 활동을 차별화하고 있습니다. 시공사 100대 기업 등을 포함한 주요 건설사와 당사의 영업환경 및 건설사별 구매 특성에 따른 분류로 맞춤형 영업 전략을 실행하고 있습니다. 우량 고객에 대한 경쟁력 있는 영업전략과 신규 고객에 대해 적극적인 대응을 통한 전략을 실행하고 있습니다.

나. 공사매출

(1) 공사매출실적 (단위 : 백만원)

구 분	공사 종류	제9기(2023년)		제8기(2022년)		제7기(2021년)
		금 액	비율(%)	금 액	비율(%)	금 액	비율(%)
국내 도급공사	건축	2,279	7.37%	46,703	98.9%	39,109	97.0%
	토목	28,599	92.52%	254	0.5%	1,217	3.0%
해외 도급공사	건축	-	-	-	-	-	-
	토목	32	0.11%	250	0.5%	-	-
자체공사		-	-	-	-	-	-
기 타		-	-	-	-	-	-
합 계		30,910	100.0%	47,207	100.0%	40,326	100.0%

(2) 수주전략

기존 공법 대비 장점을 극대화한 상생(Win-Win) 모델의 VE제안을 통해 당사 공법이 채택 되도록 적극 영업을 할 계획입니다. 아파트 주차장, 물류센터, 연립주택 등 적용분야에서 고객의 요구사항(공기단축 또는 원가절감 등)에 맞는 맞춤형 제안을 통해 고객의 가치를 높이도록 노력하고 있습니다. 기초 공사의 경우 땅속에 묻혀서 보이지 않기 때문에 건축주 및 시공사 등의 관심과 관리가 미흡한 것이 사실입니다. 시공사의 경우도 최초 지반 정리 및 기초 시공 기술자가 부족하고 최소 3년에 한번 경험하기 때문에 경험도 많지 않은 것이 국내 기초 공사의 현실입니다. 근래 기초에 대한 관심과 안전에 대한 사회적 분위기가 변하고 있는 시점에서 당사와 같이 기초, 지반 전문가 기업이 실제 현장에 상주 또는 비상주 컨설팅을 통한 시공 및 품질 관리에 대한 책임을 지는 역량의 중요성이 강조되고 있습니다. 최초 설계된 수량과 방법으로 제대로 시공이 될 수 있도록 기초, 지반 분야의 리딩 기업으로서 역량을 알리도록 하겠습니다.

다. 수주현황

(1) 부문별 현황

수주는 주로 고객사의 발주에 따라 건설용역을 제공하는 형태이며, 수주계획이 공개될 경우 고객사의 발주 형태 등이 공개되고 당사 및 당사의 고객사의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 당사의 수주잔액 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액
국내건축공사	1,713,846	565,623	2,279,470	0
국내토목공사	24,598,129	24,815,535	28,597,914	20,815,750
국외토목공사	0	0	0	0
합 계	26,311,976	25,381,158	30,877,384	20,815,750

(*1) 당기말 중 신규수주 등 도급증가액은 29,646백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 4,265백만원입니다.

(2) 주요 수주현황 (단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고
			수량	금액	수량
세종 OO 비행장 통합이전 사업	2023.03.20	2025.12.31	-	2,404	-
강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.12.26	2024.02.29	-	2,912	-
철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2023.02.24	2024.01.08	-	2,946	-
셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2023.02.17	2023.02.28	-	3,002	-
아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2023.03.03	2024.06.30	-	3,564	-
시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2023.01.17	2024.03.30	-	3,659	-
평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	-	3,816	-
HD현대중공업 소각공장 지반보강공사	2023.07.24	2026.03.31	-	4,340	-
힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	-	4,684	-
용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.10.24	2024.12.12	-	4,887	-
합 계			-	36,214	-

주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총 매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

나. 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

다. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와 "자본총계"입니다. 연결회사의 연도별 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
총부채(A)	22,819,280	87,666,246	102,320,165
총자본(B)	122,608,599	112,511,039	132,149,801
부채비율(A/B)	18.61%	77.92%	77.43%

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황

파생상품 계약과 관련하여 당기말 중 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표	손익계산서
	파생상품자산	파생상품부채
파생상품부채(주석21참조)	-	-
합계	-	-

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약

2023년 12월 31일 기준 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 매출계약은 없습니다.

나. 주요 공동사업계약 (단위: 백만원)

계약 상대방	계약체결시기	계약기간	계약의 목적 및 내용	계약금액주1)
동양파일(주)	2019.12.01	2019.12.01~2024.11.30	공동사업계약 - EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업	-
아이에스동서(주)	2019.12.01	2019.12.01~2024.11.30	공동사업계약 - EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업	-
아주산업(주)	2019.12.01	2019.12.01~2024.11.30	공동사업계약 - EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업	-
영풍파일(주)	2019.12.01	2019.12.01~2024.11.30	공동사업계약 - EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업	-
케이씨씨글라스(주)	2019.12.01	2019.12.01~2024.11.30	공동사업계약 - EXT-S,M,HD,R 타입 파일공동사업	-

주1) 연결회사는 기준단가에 의한 주요 공동사업계약을 체결하고 있습니다.

다. 연구개발활동

(1) 연구개발 조직

연결회사는 2008년부터 기업부설연구소를 운영 중에 있으며 2023년 12월 31일 기준 기술연구소장을 포함 5명으로 운영되고 있습니다. 주요 업무로는 제품개발, 공법연구, 특허관리, 기술지원 등 외부기관과의 협업을 통하여 아래와 같은 개발을 추진하고 있습니다.

수행업무

당사 제품의 현장 적용성 및 장비 성능을 개량한 upgrade
기존시장 제품의 단점을 극복하고 단점을 장점으로 승화 시킬 수 있는 신공법 개발
친환경 및 기존의 시장을 새롭게 선도할 공정의 개발
특허출원/등록관리

(2) 연구개발비용 (단위: 백만원)

구분	제9기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)
자산처리
원재료비	-	-	-
인건비	-	-	-
감가상각비	-	-	-
위탁용역비	-	-	-
기타 경비	-	-	-
소 계	-	-	-
비용처리
제조원가	-	-	-
판관비	398	434	455
합 계(매출액 대비 비율)	1.06%	0.77%	0.93%

(3) 주요 연구개발실적

개발내용	개발기간	개발실적	상품화 내용
기초 공법 개발 : 연약지반 개량 공법	2011 ~ 2017	특허등록, 디자인등록, 건설신기술(NET)인증
PF공법 설치 및 회수가 용이한 가설구조물 말뚝 개발	2016 ~ 2017	특허출원/심사	상품화 진행중
S-Joint 볼트식 이음장치 개발	2016 ~ 2017	특허등록, 디자인등록	S-Joint

7. 기타 참고사항

가. 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성

기초공법은 우리 일상생활의 주택, 빌딩, 공장을 비롯하여 도로, 항만, 플랜트에 이르기까지 인간 생활의 전반에 필요한 건축, 토목분야에 사용되어 오고 있고, 그러한 산업의 발전에 따라 기초공법도 지속적인 성장을 이루어 왔습니다. 기초공법의 발달에 따라 장비의 소형화, 자동화, 고품질성이 요구되어 지면서 기초공법을 구성하는 중요한 요소 중 하나인 신기술도 경제성과 품질관리 두 가지 측면 모두에서 여러 가지 방법이 개발되어 응용, 발전되는 속도가 더욱 빨라지고 있습니다. 그리고 기존 기초공법의 적용 및 시공이 다양화되고 고품질, 시공편의성 향상, 경제성을 가진 기술이 개발되면서 기초공법의 종류도 다양해지고 분야도 확대되었습니다. 이는 기술, 구조, 설계 등의 전반적인 변화를 가져오고 있습니다. 과거 PHC(콘크리트) 파일을 사용하는 기초공법이 대부분 사용되었으나 파일 대안의 기초 및 지반개량공법이 등장하면서 현재는 기초소재의 다양화를 통한 여러 가지 공법이 적용되고 있습니다. 더 진보한 기술을 위해 현재 당사가 국내 최초로 개발한 PF(Point Foundation)공법이 다수의 현장 적용을 통한 기술검증을 마치고 원지반 치환공법의 저변이 확대 될 것으로 예상됩니다. 최근 지속적인 엔지니어링 회사의 기술영업과 건설사의 원가절감 노력이 결합하여 국내 콘크리트파일 시장은 일반파일 위주에서 대구경, 초고강도, 선단확장 파일 등 고기능파일로 다양화되고 사양도 업그레이드되고 있습니다. 특히 건물의 초고층화와 대형화, 환경문제에 따른 각종 특수공사 증가, 대부분이 연약지반인 미개발 지역, 안전의식 강화 등으로 콘크리트파일은 좀 더 깊은 관입량과 지지력을 필요로 하게 되어 단위당 콘크리트파일의 필요수량과 고기능파일 수요가 증가하는 추세입니다. 또한 당사의 PF공법 건설분야 적용시장은 민간, 공공 주택 지하주차장 구간, 물류센터, 산업시설, 건축 및 토목구조물 기초, 철도 선로공사 등 건설구조물의 기초분야 시장입니다. 국내로는 현대건설, 삼성물산, 대림산업, GS건설, HDC현대산업개발, 한화건설, 현대엔지니어링, 롯데건설 등의 1군 건설사와 그 외 다수의 중견건설기업이 주요 고객사입니다. 그리고 국외로는 2018년 2월 종속회사인 EXT Vina Co., Ltd. 베트남 현지법인 신규 설립하여 해외 업체들과 기술협력 및 해외진출을 위해 노력하고 있으며, 2018년 11월에는 석유화학공업제품제조, 합성수지제품제조, 석유화학공업제품매매 등의 사업 목적으로 에스이이노베이션 주식회사를 설립하고, 법인명을 에스이컬러컬쳐 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 3월 27일 건축 및 토목공사를 주사업목적으로 (주)파일엔지니어링을 설립하고, 2019년 5월 21일 대부중개업을 주사업목적으로 (주)와이케이파이낸셜대부를 설립하였습니다. 또한, 2019년 6월 21일 부동산개발을 주사업목적으로 (주)파일리츠를 설립하였습니다. 2020년 11월 16일 일반 영화 및 비디오물 제작업을 주사업목적으로 (주)케이에이치미디어를 설립하였습니다.

(2) 산업의 성장성

건설 산업의 수급여건은 공사 규모가 크며 공사의 수행에 장기간이 소요되기 때문에 여타 경제 부문에 비해서 금리나 자본의 가용성 등 금융부문의 변화에 의해서도 큰 영향을 받고 있습니다. 따라서 경기의 변동과 정부의 부동산활성화 내지 억제정책, 부동산소득에 대한 세제정책 등에 따라 건설산업의 업황이 변동될 수 있습니다. 향후 국내 콘크리트 파일시장은 아파트 분양시장의 둔화로 인한 수요의 감소가 예상되지만 큰 폭의 감소는 없을 것으로 예상되며, 최근 주택 분양시장의 과잉 공급에 따른 영향으로 주택 분양시장이 축소되는 경향을 보이고 있어 PHC 파일의 판매가 다소 감소할 수도 있다는 판단이지만 기존의 파일수요 추세는 크게 변동하지 않을 것이라고 예상됩니다. 또한 우리나라의 건설산업은 1980년대 이후 급속도로 발전되어, 신도시개발을 기점으로 다양한 형태의 건축물, 초고층 건물 신축, 노후지역에 대한 대단위 재건축, 기존의 노후건물에 대한 리모델링 및 증측사업 등의 건설이 점차 증가하고 있는 추세이며 다양한 국책사업이 병행되어 이루어질 전망입니다. 현재 주거시설의 폭발적인 증가를 가져왔던 1기 신도시를 중심으로 리모델링 건설에 대한 요구가 사회적으로 꾸준히 제기되고 있으며, 다양한 형태의 건설시장의 등장과 함께 중, 소규모의 건축물에 대한 요구가 증가하고 있습니다. 건설시장이 성숙단계에 들어서 있어 장기적인 성장세는 둔화될 것으로 예상되지만 특수 파일제품, 원가절감 및 공기단축 등 마진율이 높은 제품과 건설용역의 공급 확대를 통해 성장성을 확보할 예정입니다.

(3) 경기변동의 특성

건설업은 경기후행산업으로 전반적인 국내외 경기 변동과 경제 성장 추세의 영향을 많이 받으며, 특히 건설관련 규제와 더불어 정부의 유동성 관리 및 금리정책 등에 민감한 산업이므로 거시경제에 따른 건설업에의 영향이 중요합니다. 그리고 기초공법은 건설 시장의 주택공급의 수요 변화에 매우 민감합니다. 주로 건축구조물의 하부 기초로 적용되는 공법인 만큼 건설 경기 변동에 민감하며 정부의 건설정책 및 민간 개발의 영향을 받는 만큼 당사의 기술도 건설환경 변화와 같이 수요 변동이 발생합니다.

(4) 경쟁 요소

기초공법은 다양한 지반조건, 하중에 의해 공법의 신뢰성 및 안정성을 가져야하는 기술로 까다로운 기술성 평가와 장기간의 신뢰성 평가를 통해서 선정이 되어야만 비로소 현장 시공이 가능한 공법으로 보편화된 기초공법과 마찬가지로 형식적인 진입장벽은 없지만 업계에서 인정되어야 비로소 채택될 수 있기 때문에 실질적으로는 높은 진입 장벽이 있는 공정입니다. 또한, 일반파일 기초공법과는 달리 지반개량공법은 아직 보편화되지 않았기에 보수적인 설계경향과 실제 적용까지의 절차가 복잡한 편입니다. 제품 생산에 있어서도 특별한 기술을 필요로 하지 않지만 경제적인 파일설계 엔지니어링 및 현장 품질관리 기술에 있어 신규 진출업체의 진입이 어렵습니다. 기초공법은 국내 유수의 기관을 통한 기술검증 및 고객 요구와 공법 사용 환경을 고려한 사전 현장토사 배합시험과 시험시공을 통한 시공프로세스, 그리고 자체 품질 검증 시스템을 이용한 공정관리 능력과 공법에 대한 다수의 기술특허 및 신기술인증을 통한 기술 경쟁력을 확보하는 것에 좌우한다고 할 수 있습니다.

(5) 시장점유율

주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적 추정이 곤란하여 시장점유율의 기재는 생략합니다.

(6) 시장의 특성

토목, 건축, 주택, 플랜트 등 건설산업의 일반적인 주요 기능 및 특징에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분	주요기능 및 특징
토목	도로, 지하철, 항만, 공단부지 조성 등 사회간접자본시설이 주를 이루며, 발주처는 공공부문이 대부분을 차지함. 공사별 발주금액이 크고 공공부문의 개발 계획에 맞추어 전국 각지에 분포됨. 발주시기와 물량은 국가경제추이 및 정책에 영향을 받음
건축	상가, 오피스텔, 빌딩 등 민간도급공사가 주를 이루며 부동산 경기 및 투자수요에 의해 영향을 받으며 인구밀집지역이나 개발지구 등에 분포됨
주택	아파트, 빌라, 연립주택 등이 주를 이루며 부동산 경기 및 가계수요에 영향을 받음, 인구밀집지역이나 개발지구 등에 분포됨
플랜트	화공플랜트는 정유, 석유화학 플랜트 및 가스 플랜트 등이 주를 이루며, 산유국의 국영석유회사 발주 물량이 주를 이루며 유가전망에 영향을 받음. 산업플랜트는 발전시설 및 생산설비 등으로 공공기관 및 대기업에서 발주하므로 발주처의 전력수요, 상품수요 예측에 영향을 받음. 일반적으로 경기 상승 국면에서 플랜트 수요는 증가함

(7) 조직도

[케이에이치건설 조직도.jpg]

나. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항

(1) 지적재산권 현황

① 2023년 12월 31일 기준 당사가 보유하고 있는 지적재산권 보유현황은 아래와 같습니다.# 종 류 국내특허 해외특허 디자인 상표 실용신안 프로그램 합 계
출원 건 | 10 | 8 | - | 5 | - | - | 23
등록 건 | 77 | 17 | 17 | 20 | - | 2 | 133
소 계 | 87 | 25 | 17 | 25 | - | 2 | 156

② 주요 지적재산권 보유 현황

구분	명칭	근거법령	등록일	취득소요인력/기간/ 비용	특허관련제품 상용화여부	출원국	배타적사용기간
1	내외 보강부를 가지는 헤드 확장형 파일	특허법	2005.05.30	-	PILE 상용화	국내	20년
2	두께 및 강도조절이 가능한 PHC 파일 및 그 제작 방법	특허법	2009.04.02	-	PILE 상용화	국내	20년
3	현장 발생토를 이용한 파일의 시공방법	특허법	2009.08.17	-	PILE	국내	20년
4	보강판이 일체화된 PHC파일 및 그 제조방법	특허법	2009.09.30	-	PILE	국내	20년
5	자천공 비배토 스크류파일을 이용한 가압 그라우팅공법	특허법	2009.11.03	-	SAP 상용화	국내	20년
6	강관의 강제 비배토 관입설치를 통한 지반보강방법	특허법	2009.12.22	-	SAP 상용화	국내	20년
7	합성 파일 및 합성 파일 제조방법	특허법	2010.06.18	-	PILE	국내	20년
8	스크류파일	특허법	2011.05.12	-	SAP 상용화	국내	20년
9	스크류파일 시공방법	특허법	2011.05.12	-	SAP 상용화	국내	20년
10	스크류파일 시공방법	특허법	2011.05.12	-	SAP 상용화	국내	20년
11	토양 고화제를 이용한 연약지반 개량공법	특허법	2012.05.23	-	PF 상용화	국내	20년
12	복합 파일구조물의 시공방법	특허법	2012.05.25	-	PF 상용화	국내	20년
13	천공장비 및 이를 이용한 기초 공법	특허법	2012.06.18	-	PF	국내	20년
14	복합 파일을 형성하는 기초 공법	특허법	2012.06.27	-	PF 상용화	국내	20년
15	변단면 파일의 해석방법	특허법	2012.12.04	-	PF 상용화	국내	20년
16	스크류 강관말뚝의 이음부 구조	특허법	2014.02.18	-	SAP 상용화	국내	20년
17	다양한 형상의 구근을 형성할 수 있는 말뚝기초 시공방법	특허법	2015.09.17	-	PF	국내	20년
18	태양광 모듈 거치대의 기초 시공방법	특허법	2016.02.03	-	SMP	국내	20년
19	기초블록을 이용한 수직하향 증축공법	특허법	2016.07.25	-	SAP 상용화	국내	20년
20	부력저항파일의 시공방법	특허법	2018.05.02	-	SMP 상용화	국내	20년

(2) 법규, 정부 규제에 관한 사항: 당사의 사업에 규제되는 법규, 정부의 규제로는 건설산업기본법, 건축법, 주택법, 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 등 다양한 법규로부터 영향을 받고 있으며 법률 및 규정을 업수하기 위해 관련 담당자들을 통해 지속적인 교육을 실시하고 있습니다.

(3) 환경관련 정부규제 등에 대한 준수: 당사의 사업에 규제되는 환경법규로는 대기환경보전법, 소음진동관리법, 건설폐기물의 재활용 촉진에 관한 법률, 폐기물관리법, 대기환경보전법, 하수도법, 지하수법 등이 있으며 당사는 수주후 관려 법규 위반 방지를 위해 관련 담당자들을 통해 지속적인 교육을 실시하고, 착공전 인허가 업무를 실시하여 법규 준수를 지속적으로 관리하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

1) 요약 연결재무정보 (단위 : 원)

구분	제9기	제8기	제7기
회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
[자산총계]	145,427,879,197	200,177,285,346	234,469,966,384
ㆍ유동자산	45,270,990,460	71,982,850,462	74,062,633,799
ㆍ비유동자산	100,156,888,737	128,194,434,884	160,407,332,585
[부채총계]	22,819,280,285	87,666,245,993	102,320,165,112
ㆍ유동부채	19,196,671,304	87,252,099,692	101,935,304,704
ㆍ비유동부채	3,622,608,981	414,146,301	384,860,408
[자본총계]	122,608,598,912	112,511,039,353	132,149,801,272
지배기업 소유주에게 귀속되는 자본	125,248,602,819	108,647,541,761	99,995,687,028
ㆍ자본금	17,650,984,200	12,362,053,100	7,399,692,600
ㆍ주식발행초과금	199,991,290,407	185,455,196,933	123,417,675,068
ㆍ기타자본항목	11,508,539,068	11,521,447,767	15,815,228,278
ㆍ이익잉여금	(103,902,210,856)	(100,691,156,039)	(46,636,908,918)
비지배지분	(2,640,003,907)	3,863,497,592	32,154,114,244
연결에 포함된 회사수	12개	12개	10개
	2023.01.01 ~ 2023.12.31	2022.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31
매출액	37,388,366,846	56,082,241,851	49,141,456,397
영업이익	(7,170,501,111)	2,009,204,896	511,496,373
계속영업 당기순이익	(7,782,049,692)	(81,714,154,474)	(43,087,718,156)
중단영업 당기순이익	-	-	5,832,081,224
당기순손실	(7,782,049,692)	(81,714,154,474)	(37,255,636,932)
연결 기타포괄손익	137,263,710	169,879,948	237,290,520
연결 총포괄손익	(7,644,785,982)	(81,544,274,526)	(37,018,346,412)
지배기업소유주당기순이익의 귀속	(3,211,054,817)	(54,054,247,121)	(28,106,402,858)
비지배지분	(4,570,994,875)	(27,659,907,353)	(14,981,315,298)
지배기업소유주총포괄손익의귀속	(3,073,992,117)	(53,844,807,457)	(26,584,874,888)
비지배지분	(4,570,793,865)	(27,699,467,069)	(10,433,471,524)
계속영업기본주당손익	(24)	(530)	(489)
중단영업기본주당손익	-	-	25
계속영업희석주당손익	(24)	(530)	(489)
중단영업희석주당손익	-	-	25

2) 요약 별도재무정보 (단위: 원)

구분	제9기	제8기	제7기
회계처리기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS
[자산총계]	141,224,966,782	158,698,810,826	189,309,487,649
ㆍ유동자산	57,535,921,527	44,493,200,578	41,424,606,492
ㆍ비유동자산	83,689,065,255	114,205,610,248	147,884,881,157
[부채총계]	17,496,159,540	41,987,131,108	67,028,954,584
ㆍ유동부채	17,124,704,872	41,572,984,807	66,644,094,176
ㆍ비유동부채	267,148,488	414,146,301	384,860,408
[자본총계]	123,728,827,242	116,711,679,718	122,280,533,065
ㆍ자본금	17,650,984,200	12,362,053,100	7,399,692,600
ㆍ자본잉여금	199,991,290,407	185,455,196,933	123,417,675,068
ㆍ자본조정	3,188,811,504	3,337,540,907	2,503,491,827
ㆍ이익잉여금	(97,102,258,869)	(84,443,111,222)	(11,040,326,430)
종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
매출액	37,355,486,846	55,832,175,521	49,141,456,397
영업이익	(6,548,403,653)	2,964,785,302	3,827,854,292
당기순이익	(12,659,147,647)	(73,402,784,792)	(2,468,062,915)
총포괄손익	(12,659,147,647)	(73,402,784,792)	(2,468,062,915)
기본주당순이익	(94)	(721)	(43)
희석주당순이익	(94)	(721)	(43)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

	제 9 기 2023.12.31 현재	제 8 기 2022.12.31 현재	제 7 기 2021.12.31 현재
자산
유동자산	45,270,990,460	71,982,850,462	74,062,633,799
현금및현금성자산	13,913,383,543	12,773,712,346	39,579,436,631
매출채권 및 기타채권	9,164,065,103	11,409,243,992	13,823,673,355
기타유동금융자산	20,069,359,848	46,038,684,501	16,602,919,588
기타유동자산	178,986,666	135,371,231	3,228,978,151
유동재고자산	1,048,381,442	753,537,722
단기금융상품
매각예정자산	750,000,000	750,000,000	750,000,000
당기법인세자산	146,813,858	122,300,670	77,626,074
비유동자산	100,156,888,737	128,194,434,884	160,407,332,585
당기손익-공정가치측정 금융자산	29,855,896,753	29,623,663,959	37,035,909,921
기타비유동금융자산	12,943,290,304	12,857,675,685	17,025,935,355
관계기업투자	52,550,987,737	78,413,414,845	97,549,221,763
투자부동산	557,782,845	579,379,092	601,888,490
유형자산	4,188,171,697	4,481,346,456	4,244,076,219
무형자산	60,759,401	1,259,598,038	1,454,613,934
이연법인세자산	0	979,356,809	2,495,686,903
기타비유동자산
자산총계	145,427,879,197	200,177,285,346	234,469,966,384
부채
유동부채	19,196,671,304	87,252,099,692	101,935,304,704
매입채무 및 기타채무	6,304,494,666	10,559,471,816	7,555,856,069
전환사채		35,745,017,422	55,412,335,863
상환전환우선주부채		6,897,033,864
기타유동금융부채	1,698,007,613	28,702,405,767	32,383,004,236
기타 유동부채	4,847,649,651	2,676,488,577	4,014,165,470
유동충당부채	1,054,305,375	1,054,305,375	1,097,752,925
당기법인세부채	5,292,213,999	1,617,376,871	1,472,190,141
비유동부채	3,622,608,981	414,146,301	384,860,408
매입채무 및 기타비유동채무	267,148,488	414,146,301	384,860,408
이연법인세부채	3,355,460,493
기타 비유동 부채
부채총계	22,819,280,285	87,666,245,993	102,320,165,112
자본
지배기업 소유주에게 귀속되는 자본	125,248,602,819	108,647,541,761	99,995,687,028
자본금	17,650,984,200	12,362,053,100	7,399,692,600
주식발행초과금	199,991,290,407	185,455,196,933	123,417,675,068
기타자본항목	11,508,539,068	11,521,447,767	15,815,228,278
이익잉여금	(103,902,210,856)	(100,691,156,039)	(46,636,908,918)
비지배지분	(2,640,003,907)	3,863,497,592	32,154,114,244
자본총계	122,608,598,912	112,511,039,353	132,149,801,272
자본과부채총계	145,427,879,197	200,177,285,346	234,469,966,384

(단위 : 원)

	제 9 기	제 8 기	제 7 기

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

	제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
매출	37,388,366,846	56,082,241,851	49,141,456,397
매출원가	29,550,701,631	38,105,535,688	33,585,515,252
매출총이익	7,837,665,215	17,976,706,163	15,555,941,145
판매비와관리비	15,008,166,326	15,967,501,267	15,044,444,772
영업이익	(7,170,501,111)	2,009,204,896	511,496,373
기타수익	755,398,642	5,556,482,039	138,335,470
기타비용	9,876,933,791	16,227,634,251	9,220,913,358
금융수익	8,980,154,694	15,578,976,160	11,432,158,365
금융비용	4,703,742,528	35,385,004,185	27,609,056,792
관계기업투자손익	16,730,915,000	(48,561,658,391)	(17,352,465,413)
법인세비용차감전순이익	4,715,290,906	(77,029,633,732)	(42,100,445,355)
법인세비용(수익)	12,497,340,598	4,684,520,742	(987,272,801)
당기순이익(손실)
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
해외사업환산손익(기타포괄)	(410,834)	14,425,384	44,786,272
지분법자본변동	137,674,544	155,454,564	192,504,248
총포괄이익(손실)	(7,644,785,982)	(81,544,274,526)	(37,018,346,412)
포괄손익의 귀속
지배기업지분	(3,211,054,817)	(54,054,247,121)	(26,584,874,888)
비지배기업지분	(4,570,994,875)	(27,659,907,353)	(10,433,471,524)
주당이익
계속영업기본주당손익 (단위 : 원)	0
중단영업기본주당손익 (단위 : 원)	0
계속영업희석주당손익 (단위 : 원)	(24)	(530)	(489)
중단영업희석주당손익 (단위 : 원)	0

| | 제 9 기 | 제 8 기 | 제 7 기 |

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

	제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
2021.01.01 (기초자본)	5,251,698,300	85,320,651,247	3,042,661,694
	19,974,355,125	73,640,656,116	238,661,171
	73,879,317,287
당기순이익(손실)		26,662,553,793	26,662,553,793
	10,593,083,139
해외사업환산손익		44,786,272	44,786,272
	44,786,272
지분법자본변동		32,892,633	32,892,633
	159,611,615	192,504,248
유상증자	425,492,900	5,574,508,905
		6,000,001,805	6,000,001,805
전환사채의 발행 및 전환	1,722,501,400	32,522,514,916
		34,245,016,316	2,177,508,131
	36,422,524,447
상환전환우선주의 전환
주식매수선택권		743,261,708	743,261,708

종속기업의 배당금지급			28,861,843
		28,861,843
연결범위변동
종속기업의 전환사채 조기상환
종속기업 대여금 출자전환
종속기업의 설립취득
종속기업의 유상감자
2021.12.31 (기말자본)			132,149,801,272
2022.01.01 (기초자본)	7,399,692,600	123,417,675,068	15,815,228,278
	(46,636,908,918)	99,995,687,028	32,154,114,244
	132,149,801,272
당기순이익(손실)		(54,054,247,121)	(54,054,247,121)
	(27,659,907,353)
해외사업환산손익		14,425,384	14,425,384
	14,425,384
지분법자본변동		194,014,280	194,014,280
	(39,559,716)	154,454,564
유상증자
전환사채의 발행 및 전환	4,962,360,500	62,037,521,865
		66,999,882,365
	66,999,882,365
상환전환우선주의 전환
주식매수선택권		834,049,080	834,049,080

종속기업의 배당금지급		(28,418,838)	(28,418,838)
연결범위변동		11,951,625,971	11,951,625,971
	40,200,278,309	52,151,904,280
종속기업의 전환사채 조기상환
종속기업 대여금 출자전환
종속기업의 설립취득
종속기업의 유상감자
2022.12.31 (기말자본)	12,362,053,100	185,455,196,933	11,521,447,767
	(100,691,156,039)	108,647,541,761	3,863,497,592
	112,511,039,353
2023.01.01 (기초자본)	12,362,053,100	185,455,196,933	11,521,447,767
	(100,691,156,039)	108,647,541,761	3,863,497,592
	112,511,039,353
당기순이익(손실)		(3,211,054,817)	(3,211,054,817)
	(4,570,994,875)
해외사업환산손익		(410,834)	(410,834)
	0	(410,834)
지분법자본변동		137,473,534	137,473,534
	201,010	137,674,544
유상증자
전환사채의 발행 및 전환	2,031,602,500	6,968,397,500
		9,000,000,000	0
	9,000,000,000
상환전환우선주의 전환	3,257,328,600	7,567,695,974
		10,825,024,574
	10,825,024,574
주식매수선택권		(148,729,403)	(148,729,403)
	0	(148,729,403)
종속기업의 배당금지급		0
연결범위변동
종속기업의 전환사채 조기상환		(1,933,949,630)	(1,933,949,630)
종속기업 대여금 출자전환		0
종속기업의 설립취득		0
종속기업의 유상감자		(1,241,996)	(1,241,996)
	1,241,996
2023.12.31 (기말자본)	17,650,984,200	199,991,290,407	11,508,539,068
	(103,902,210,856)	125,248,602,819	(2,640,003,907)
	122,608,598,912

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계	자본금	주식발행초과금	기타자본항목
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	합계

2-4.# 연결 현금흐름표

제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

구분	제 9 기	제 8 기	제 7 기
영업활동현금흐름	484,901,284	9,141,851,096	993,791,282
당기순이익(손실)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,911,338,981)	10,746,589,493	1,208,948,553
이자수취	1,820,310,032	2,407,606,194	1,503,939,717
이자지급(영업)	(2,044,424,767)	(3,798,274,913)	(3,252,316,393)
배당금수취(영업)	11,555,839,196	2,892,869,180	2,694,396,746
법인세납부	(3,935,484,196)	(3,106,938,858)	(1,161,177,341)
투자활동현금흐름	38,135,715,496	(73,146,376,721)	(162,665,328,731)
투자활동으로 인한 현금유입액	128,465,677,420	33,168,941,614	102,126,382,961
단기금융상품의 처분	47,624,509,187	38,570,000	5,014,970,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분	25,453,576,151	13,510,913,644	72,875,073,046
단기대여금의 감소	16,351,625,537	11,296,017,775	5,744,726,370
장기대여금의 감소	0	4,000,000,000	10,000,000,000
관계기업투자의 처분	37,771,461,545	3,606,701,104	5,718,379,589
유형자산의 처분	0	5,909,091	2,097,000,000
무형자산의 처분	1,140,000,000	0	500,000,000
보증금의 감소	124,505,000	710,830,000	175,233,956
종속기업의사업결합으로인한현금유입		1,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액	(90,329,961,924)	(106,315,318,335)	(264,791,711,692)
단기금융상품의 취득	(27,989,406,883)	(35,879,451,211)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(30,200,679,408)	(24,510,085,840)	(37,236,176,010)
단기대여금의 증가	(27,572,814,198)	(12,170,000,000)	(15,832,000,000)
투자선급금의 증가		(81,576,898,976)
관계기업투자의 취득	(4,100,000,000)	(32,310,000,900)	(43,198,130,531)
공동기업투자의취득		(2,800,000,000)
장기대여금의 증가		(2,000,000,000)
유형자산의 취득	(301,647,355)	(620,646,384)	(75,802,410,582)
무형자산의 취득	(21,950,000)	(5,350,000)	(4,008,275,593)
보증금의 증가	(143,464,080)	(819,784,000)	(2,337,820,000)
재무활동현금흐름	(37,482,489,658)	37,192,160,829	191,347,693,946
재무활동으로 인한 현금유입액	17,131,200,000	57,541,789,100	215,902,341,205
유상증자		6,000,001,805
종속기업의 유상증자	0	3,602,000,000	9,502,000,000
단기차입금의 증가	5,631,200,000	28,939,790,000	14,546,000,000
전환사채발행	11,500,000,000	15,000,000,000	185,854,339,400
상환전환우선주부채의 발행	0	9,999,999,100
재무활동으로 인한 현금유출액	(54,613,689,658)	(20,349,628,271)	(24,554,647,259)
단기차입금의 상환	(10,544,000,000)	(15,211,790,000)	(14,546,000,000)
전환사채 상환	(43,800,000,000)	(3,900,000,000)	(8,154,339,400)
전환사채발생시 부대비용	0	(605,550,000)	(1,087,966,720)
상환전환우선주부채발행비의지급	0	(384,999,965)
리스부채의 상환	(262,044,995)	(218,869,468)	(737,479,296)
종속기업의 배당금의 지급	(7,644,663)	(28,418,838)	(28,861,843)
현금및현금성자산의순증가(감소)	1,138,127,122	(26,812,364,796)	29,676,156,497
기초현금및현금성자산	12,773,712,346	39,579,436,631	9,891,205,809
외화현금및현금성자산의 환율변동효과	1,123,028	6,640,511	13,074,325
기말현금및현금성자산	13,912,962,496	12,773,712,346	39,579,436,631

3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재

케이에이치건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.

당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.

한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 17,650만원(발행주식수: 176,509,842주)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율 (%)
장원테크	16,357,586	9.27%
케이에이치필룩스(주)	16,240,698	9.20%
케이에이치전자(주)	16,102,145	9.12%
(주)에프에스플래닝	11,963,882	6.78%
자기주식	626,577	0.35%
기타	115,218,954	65.28%
합 계	176,509,842	100.00%

한편, 당사의 연결재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 현황

① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율
				당기말
KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00%
에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%
(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%
(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%
(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%
(주)케이에이치미디어	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	58.52%
인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%
트로이조합(*1)	투자조합	대한민국	12월	99.50%
케이엠조합(*2)	투자조합	대한민국	12월	99.99%
더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62%

(1) 종속기업 (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.
(2) 종속기업 (주)케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 종속기업의 재무현황

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합
유동자산	161,956	108,741	1,135,373	1,189,599	8,352	227,509	2,343,279	381,084
비유동자산	90,890	-	-	-	7,300,000	8,489,262	12,830,880	8,292,037
자산계	252,846	108,741	1,135,373	1,189,599	7,308,352	8,716,771	15,174,159	8,673,121
유동부채	2,459	10,183	1,655,014	4,328,055	7,425,162	1,698,861	30,331,072	-
비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-
부채계	2,459	10,183	1,655,014	4,328,055	7,425,162	1,698,861	30,331,072	-
자본계	250,387	98,558	(519,641)	(3,138,456)	(116,810)	7,017,910	(15,156,913)	8,673,121

(1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.
(2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합
유동자산	235,789	121,459	1,330,633	1,998,783	62,527	241,975	32,212,576	121,003
비유동자산	120,325	-	551,774	97,372	-	9,987,367	32,338,594	8,292,037
자산계	356,114	121,459	1,882,407	2,096,155	62,527	10,229,342	64,551,170	8,413,040
유동부채	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	1,698,860	66,484,345	-
비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-
부채계	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	1,698,860	66,484,345	-
자본계	346,578	117,499	(447,655)	(2,507,110)	(110,905)	8,530,481	(1,933,175)	8,413,040

③ 종속기업의 요약 경영성과

가. 당기 (단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합
매출액	32,880	-	-	-	-	-	-	-
영업손익	(104,943)	(5,070)	(79,730)	(110,580)	(5,686)	(250,540)	(63,626)	(10,596)
당기순손익	(95,780)	(18,941)	(71,986)	(631,346)	(5,905)	(888,684)	(11,294,528)	260,081
기타포괄손익	411	-	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	(95,369)	(18,941)	(71,986)	(631,346)	(5,905)	(888,684)	(11,294,528)	260,081

(1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.
(2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전기 (단위: 천원)

| 구 분 | KH건설 Vina Co., Ltd. | 에스이컬러컬쳐(주) | (주)파일엔지니어링(1) | (주)와이케이파이낸셜대부 | (주)파일리츠 | 에스에스2호조합 | 인마크제26-3호 펀드 | (주)케이에이치미디어(2) | 더로스트조합 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 250,066 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 영업손익 | (85,989) | (11,219) | (60,593) | (151,116) | (8,403) | (4,310) | (109,961) | (534,827) | - |
| 당기순손익 | (75,286) | (126,965) | (3,896,241) | (3,477,397) | (15,219) | (4,123,661) | (3,821,441) | (50,720,118) | 812,040 |
| 기타포괄손익 | (14,425) | - | - | - | - | - | 236,083 | - | - |
| 총포괄손익 | (89,711) | (126,965) | (3,896,241) | (3,477,397) | (15,219) | (4,123,661) | (3,585,358) | (50,720,118) | 812,040 |

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
* 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
* 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
* 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정
기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정
기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정
기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업투자

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.## 2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.6.1 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.6.2 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.6.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6.4 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물	30년
시설장치	4년
차량운반구	5년
공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 리스

2.13.1 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.13.2 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.# 2. 주요 회계정책 (계속)

2.14 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	4년
개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

2.17.1 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2.17.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

연결회사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것을 판단하였습니다.

2.17.3 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.18 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 위험관리

4.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

① 외환위험

연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
금융자산
현금및현금성자산	USD	52,351	67,502	56,349	71,410

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전기
	환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락
법인세비용차감전 순이익 영향	3,375	(3,376)	4,814	(4,814)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융자산을 29,856백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 2,986백만원 변동되었을것으로 추정됩니다.

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	6,313,967	251,324	45,172	6,610,463

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	10,823,947	287,883	133,335	11,245,165
단기차입금	14,095,619	-	-	14,095,619
전환사채	1,239,000	30,212,252	15,789,452	47,240,704
상환전환우선주	-	-	9,999,999	9,999,999
합 계	26,158,566	30,500,135	25,922,786	82,581,487

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와 "자본총계"입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	22,819,280	87,666,246
총자본(B)	122,608,599	112,511,039
부채비율(A/B)	18.61%	77.92%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	13,913,384	-	13,913,384
매출채권및기타채권(*)	4,226,624	-	4,226,624
기타금융자산	20,069,360	-	20,069,360
당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,855,897	29,855,897
기타비유동금융자산	12,943,290	-	12,943,290
합 계	51,152,658	29,855,897	81,008,555

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	12,773,712	-	12,773,712
매출채권및기타채권(*)	5,460,229	-	5,460,229
기타금융자산	43,821,381	2,217,304	46,038,685
당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,623,664	29,623,664
기타비유동금융자산	12,857,676	-	12,857,676
합 계	74,912,998	31,840,968	106,753,966

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	6,304,495	-	6,304,495
비유동매입채무및기타채무	267,148	-	267,148
기타유동금융부채	-	1,698,008	1,698,008
합 계	6,571,643	1,698,008	8,269,651

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	10,559,472	-	10,559,472
비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146
기타유동금융부채	13,728,000	14,974,406	28,702,406
전환사채	35,745,017	-	35,745,017
상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034
합 계	67,343,669	14,974,406	82,318,075

(3) 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
대손상각비	355,353	-	-	-	355,353
기타의대손상각비	(9,194,298)	-	-	-	(9,194,298)
외환차익	98,331	-	-	-	98,331
외화환산이익	4,057	-	-	-	4,057
외화환산손실	(2,900)	-	-	-	(2,900)
이자수익	2,241,877	883,585	-	-	3,125,462
이자비용	-	-	(3,806,141)	-	(3,806,141)
배당금수익	-	11,124	-	-	11,124
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	75,287	-	-	75,287
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(14,337)	-	-	(14,337)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	266,546	-	-	266,546
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(312,367)	-	-	(312,367)
파생상품처분이익	-	-	-	5,320,297	5,320,297
사채상환이익	-	-	79,051	-	79,051
사채상환손실	-	-	(567,998)	-	(567,998)
합 계	(6,497,580)	909,838	(4,295,088)	5,320,297	(4,562,533)

② 전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
대손상각비	(232,306)	-	-	-	(232,306)
기타의 대손상각비	(14,411,392)	-	-	-	(14,411,392)
외환차익	99,394	-	-	-	99,394
외화환산이익	4,106	-	-	-	4,106
외환차손	(1,185)	-	-	-	(1,185)
이자수익	3,364,537	783,690	-	-	4,148,227
이자비용	-	-	(11,401,835)	-	(11,401,835)
배당금수익	-	19,734	-	-	19,734
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,140,189	-	-	1,140,189
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(4,827,204)	-	-	(4,827,204)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	89,288	-	-	89,288
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(2,189,572)	-	-	(2,189,572)
파생상품평가이익	-	-	-	9,921,441	9,921,441
파생상품평가손실	-	-	-	(15,915,560)	(15,915,560)
파생상품처분이익	-	-	-	32,133	32,133
파생상품처분손실	-	(1,049,648)	-	-	(1,049,648)
사채상환이익	-	-	124,464	-	124,464
합 계	(11,176,846)	(6,033,523)	(11,277,371)	(5,961,986)	(34,449,726)

6. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기말 장부금액	당기말 공정가치	전기말 장부금액	전기말 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	13,913,384 (*1)		12,773,712 (*1)
매출채권및기타채권	4,226,624 (*1,2)		5,460,229 (*1,2)
기타유동금융자산	20,069,360 (*1)		43,821,381 (*1)
기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	2,217,304	2,217,304
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	29,855,897	29,830,344	29,623,664	29,623,664
기타비유동금융자산	12,943,290 (*1)		12,857,676 (*1)
금융부채:
매입채무및기타채무	6,304,495 (*1)		10,559,472 (*1)
비유동매입채무및기타채무	267,148 (*1)		414,146 (*1)
기타유동금융부채/단기차입금	- (*1)		13,728,000 (*1)
기타유동금융부채/파생상품부채	1,698,008	1,698,008	14,974,406	14,974,406
전환사채	-	-	35,745,017 (*1)
상환전환우선주부채	-	-	6,897,034 (*1)

(1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
- 투입변수의 유의성 수준
  1. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
  2. 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
  3. 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	29,838,595	29,855,897
기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	649,146	4,220	28,970,298	29,623,664
기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304
기타금융부채	-	-	14,974,406	14,974,406

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권(출자금)	9,156,662	시장접근법	PBR 등
투자전환사채	20,681,933	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융자산 파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융부채: 파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권(출자금)	1,240,973	시장접근법	PBR 등
투자전환사채	27,729,325	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융자산 파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융부채: 파생상품부채	14,974,406	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
매출채권	1,657,263	-	1,310,149	-
대손충당금	(508,185)	-	(215,600)	-
공사미수금	3,125,419	-	4,671,199	-
대손충당금	(451,337)	-	(485,167)	-
미청구공사	5,106,213	-	6,021,189	-
대손충당금	(168,771)	-	(72,173)	-
미수금	1,323,505	-	639,569	-
대손충당금	(920,042)	-	(459,922)	-
합 계	9,164,065	-	11,409,244	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
만기 미도래 채권	9,164,065	11,287,773
연체되었으나 미손상 채권
3개월 미만	-	-
6개월 미만	-	45,779
1년 미만	-	75,689
소 계	-	121,468
손상 채권
3개월 미만	164,543	123,759
6개월 미만	73,724	19,619
1년 미만	228,174	222,304
1년 초과	1,581,894	867,183
소 계	2,048,335	1,232,865
합 계	11,212,400	12,642,106

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 매출채권	당 기 기타채권	전 기 매출채권	전 기 기타채권
기초	772,940	459,922	540,636	49,582
설정(환입)	355,353	460,120	232,304	410,340
기말	1,128,293	920,042	772,940	459,922

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	1,048,381	753,538

9. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
금융상품	645,233	-	36,013,701	-
미수수익	7,830,588	-	5,550,957	-
대손충당금	(7,649,238)	-	(1,298,260)	-
대여금	32,300,977	13,428,710	14,319,982	13,270,000
대손충당금	(13,148,200)	(800,000)	(10,765,000)	(800,000)
임차보증금	90,000	120,031	-	196,542
기타보증금	-	194,549	-	191,134
파생상품자산(*)	-	-	2,217,304	-
합 계	20,069,360	12,943,290	46,038,684	12,857,676

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
선급금	184,575	-	2,024,698	-
대손충당금	(23,636)	-	(2,023,636)	-
선급공사원가	3,262	-	38,152	-
선급비용	14,786	-	96,158	-
합 계	178,987	-	135,372	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말 유동	당기말 비유동	전기말 유동	전기말 비유동
투자전환사채	-	20,681,933	-	27,728,504
금융상품	-	18,123	-	653,366
출자금(*1)	-	1,855,841	-	1,241,794
지분증권(*2)	-	7,300,000	-	-
합 계	-	29,855,897	-	29,623,664

(1) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).
(2) 연결회사의 특수관계자 케이에이치전자(주)에 대한 지분증권입니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말 지분율(%)	당기말 취득원가	당기말 장부금액	전기말 지분율(%)	전기말 취득원가	전기말 장부금액
에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	8,434,600	21,637,672	19.89%	12,475,600	3,573,676
영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-
인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	8,489,262	28.80%	28,833,403	9,987,367
인마크 24호 펀드	부동산개발	한국	22.50%	-	4,384,917	22.50%	16,737,240	19,752,543
(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-
(주)아이에이치큐	미디어	한국	20.92%	61,755,543	12,830,879	20.08%	80,151,258	17,787,544
에스에이치조합	투자조합	한국	30.85%	26,600,000	5,208,257	30.85%	26,530,800	27,312,285
합 계				125,698,661	52,550,987		164,803,416	78,413,415

(*) 의사결정 과정에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말
에이치와이티조합	3,573,676	-	(4,041,124)	26,662,216	(4,557,096)	-	-	21,637,672
인마크 26호 펀드	9,987,367	-	-	(1,498,105)	-	-	-	8,489,262
인마크 24호 펀드	19,752,542	-	(13,873,195)	3,438,987	(4,933,417)	-	-	4,384,917
(주)아이에이치큐	17,787,544	4,100,000	(223,135)	6,456,066	-	(17,319,596)	2,030,000	12,830,879
에스에이치조합	27,312,285	-	(23,843,747)	1,739,719	-	-	-	5,208,257
합 계	78,413,414	4,100,000	(41,981,201)	36,798,883	(9,490,513)	(17,319,596)	2,030,000	52,550,987

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말
에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	(3,403,170)	-	-	-	3,573,676
인마크 26호 펀드	17,568,395	-	-	(4,943,976)	(2,873,135)	-	236,083	9,987,367
인마크 24호 펀드	18,295,842	-	-	1,456,700	-	-	-	19,752,542
(주)아이에이치큐	53,983,738	5,400,001	(777,597)	(27,066,532)	-	(17,363,977)	3,611,911	17,787,544
에스에이치조합	-	26,600,000	(69,200)	781,485	-	-	-	27,312,285
합 계	97,549,221	32,310,001	(1,881,197)	(33,175,493)	(2,873,135)	(17,363,977)	3,847,994	78,413,414

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
에이치와이티조합	108,809,112	24,823	108,784,289	-	131,362,458
영농조합법인 금토디벨롭	4,949,982	23,443,025	(18,493,043)	-	(678,318)
인마크 26호 펀드	234,840,139	150,623,778	84,216,361	11,762,463	21,387
인마크 24호 펀드	19,608,521	244,334	19,364,187	1,802,611	1,680,429
(주)블루모나코대부	1,591,574	14,368,292	(12,776,718)	-	(347)
(주)아이에이치큐	151,653,101	43,043,155	108,609,946	36,300,282	37,540,963
에스에이치조합	22,856,929	-	22,856,929	-	6,367,872

② 전기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
에이치와이티조합	17,992,192	25,561	17,966,631	-	(16,635,323)
영농조합법인 금토디벨롭	4,954,605	22,769,331	(17,814,726)	-	(2,286,101)
인마크 26호 펀드	234,834,139	150,623,778	84,216,361	11,762,463	21,294
인마크 24호 펀드	87,780,024	707	87,779,317	6,718,937	6,473,503
(주)블루모나코대부	1,591,566	14,367,937	(12,776,371)	95,062	(485,786)
(주)아이에이치큐	247,345,152	168,726,416	78,618,736	46,794,199	(116,195,360)
에스에이치조합	80,520,079	-	80,520,079	-	(4,469,078)

(4) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	주당 공정가치	주식수	시장가격
(주)아이에이치큐(*)	10,760원	1,204,506주	12,960,485

(*) 상기 관계기업투자의 주당 공정가치는 매매거래정지 기준일(23.4.5)의 종가를 기재하였으며, 동 금액을 사용하여 관계기업투자의 회수가능액(순공정가치)을 산정하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	266,234	313,145	579,379
감가상각	-	(21,596)	(21,596)
기말	266,234	291,549	557,783
취득원가	266,234	662,041	928,275
감가상각누계액	-	(370,492)	(370,492)

② 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	266,234	335,655	601,889
감가상각	-	(22,509)	(22,509)
기말	266,234	313,145	579,379
취득원가	266,234	662,041	928,275
감가상각누계액	-	(348,896)	(348,896)

한편, 당기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 78백만원 및 78백만원입니다.

15. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계
기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	883,198	536,832	4,481,345
취득	-	-	173,469	819	-	127,359	76,034	377,681
처분	-	-	-	-	-	-	28,182	28,182
감가상각	-	(76,304)	(34,775)	(19,756)	(38,814)	(317,268)	(232,683)	(719,600)
기타증감(*)	-	-	-	-	-	20,564	-	20,564
기말	1,401,692	1,414,338	218,134	11,742	20,048	713,853	408,365	4,188,172
취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	118,208	371,304	1,712,318	811,652	7,225,708
감가상각누계액	-	(897,177)	(280,885)	(106,466)	(278,339)	(998,465)	(403,287)	(2,964,619)
손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계
기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	512,464	439,104	4,244,076
취득	-	-	-	3,700	10,000	606,946	346,467	967,113
처분	-	-	(14,245)	(511)	(12)	(159)	(44,853)	(59,780)
감가상각	-	(78,592)	(61,993)	(26,047)	(63,493)	(241,114)	(203,886)	(675,125)
기타증감(*)	-	-	-	-	-	5,061	-	5,061
기말	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	883,198	536,832	4,481,345
취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	118,208	371,304	1,574,415	915,733	7,018,417
감가상각누계액	-	(820,873)	(246,110)	(87,529)	(239,525)	(691,217)	(378,901)	(2,464,155)
손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

16. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
사무실 등	119,499	88,725
차량	288,865	448,107
합 계	408,364	536,832
리스부채
유동	241,509	234,554
비유동	187,148	334,146
합 계	428,657	568,700

(*) 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 76,034천원(전기: 346,467천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비:
사무실 등	186,963	183,688
차량	45,721	20,198
합 계	232,684	203,886
리스부채에 대한 이자비용	34,421	21,173

한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 262,045천원(전기: 218,869천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598
취득	-	21,950	-	21,950
처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)
상각	(11,553)	(57,262)	-	(68,815)
기말	26,026	34,827	-	60,853
취득원가	4,225,277	1,188,590	-	5,413,867
상각누계액	(4,199,251)	(1,153,763)	-	(5,353,014)

② 전기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	69,382	233,353	1,151,880	1,454,615
취득	-	5,350	-	5,350
처분	-	-	-	-
상각	(31,803)	(168,563)	-	(200,366)
기말	37,579	70,140	1,151,880	1,259,599
취득원가	4,225,277	1,203,658	1,184,308	6,613,243
상각누계액	(4,187,698)	(1,133,518)	-	(5,321,216)
손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18.# 19. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	-	-	7,160,248	-
파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	-	-	5,025,759	-
파생상품부채	1,698,008	-	1,090,390	-
파생상품부채(통화스왑)	-	-	1,698,009	-
단기차입금	-	-	13,728,000	-
합 계	1,698,008	-	28,702,406	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말
상상인저축은행	기본운용자금	-	-	4,328,000
상상인플러스저축은행	기본운용자금	-	-	5,200,000
오비에스경인티브이	기본운용자금	-	-	4,000,000
케이에이치전자	기본운용자금	-	-	200,000
합 계			-	13,728,000

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	101,220	-	170,941	-
선수금	753,721	-	781,191	-
선수수익	2,012	-	-	-
초과청구공사	3,990,697	-	1,724,356	-
합 계	4,847,650	-	2,676,488	-

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
액면금액	-	43,800,000
사채상환할증금	-	1,350,000
전환권조정	-	(8,941,972)
사채할인발행차금	-	(463,011)
장부금액	-	35,745,017

(3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	대체	증가	감소	평가손익	기말
파생상품자산	74,184	-	-	(74,184)	-	-
파생상품부채	7,160,248	-	-	(7,160,248)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	대체	증가	감소	평가손익	기말
파생상품자산	-	1,049,648	2,919,008	(1,049,648)	(2,844,824)	74,184
파생상품부채	32,986,027	(1,701,685)	8,101,005	(35,833,491)	3,608,392	7,160,248

22. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역 (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상환전환우선주부채(액면금액)	-	9,999,999
상환전환우선주부채전환권조정	-	(4,679,215)
상환전환우선주부채상환할증금	-	1,576,250
장부금액 계	-	6,897,034

한편, 당기 중 상기 상환전환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다(주석24 참조).

(2) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기 말
파생상품자산	2,143,120	-	(2,143,120)	-	-
파생상품부채	5,025,759	-	(5,025,759)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손익	기 말
파생상품자산	-	531,630	-	1,611,490	2,143,120
파생상품부채	-	3,989,499	-	1,036,260	5,025,759

23. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

24. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액	100원	100원
발행한 주식의 수	156,193,817주	123,620,531주

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368
전환사채의 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882
전기말 및 당기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250
전환사채의 전환	20,316,025	2,031,602	6,968,398	9,000,000
상환전환우선주부채의 전환	32,573,286	3,257,329	7,567,695	10,825,024
당기말	176,509,842	17,650,984	199,991,290	217,642,274

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	9,461,847	9,460,966
기타자본	521,848	523,970
자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)
감자차손	(412,605)	(412,605)
주식선택권	1,428,581	1,577,311
해외사업환산손익	63,788	64,199
지분법자본변동	1,641,825	1,504,351
합 계	11,508,539	11,521,447

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	458,810	458,810
미처분이익잉여금(결손금)	(104,361,021)	(101,149,966)
합 계	(103,902,211)	(100,691,156)

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	내용
부여일	2021년 3월 9일(1차 부여)
부여수량	2,627,333주
당기말 잔여수량	2,506,071주
만기일	2026년 3월 8일
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정
행사조건	부여일로부터 2년 경과
행사가능기간	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	당 기	전 기
기초	2,506,071	2,627,333
당기 권리부여	-	-
주식선택권 행사	-	-
퇴사	(323,364)	(121,262)
기말(*)	2,182,707	2,506,071

(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 2,506,071주입니다.

(3) 주식선택권의 이항모형 평가 산정에 사용된 결정변수는 다음과 같습니다.

평가변수	1차 부여
주 가	2,110원
행사가격	2,474
무위험이자율	1.61%
변 동 성	40.91%

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
총보상원가	(148,729)	834,049
매출원가	-	-
판매비와관리비	(148,729)	834,049

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
재고자산의 사용	6,041,530	10,644,633
종업원급여	7,470,708	9,315,059
복리후생비	1,188,239	1,480,705
임차료	139,936	194,640
감가상각비 및 무형자산상각비	783,493	897,999
외주용역비	3,987,982	5,525,493
외주공사비	7,589,323	12,607,040
세금과공과	1,544,861	1,478,307
기타비용	15,812,796	11,929,162
합 계	44,558,868	54,073,038

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
급여	5,068,756	5,955,154
퇴직급여	585,903	525,181
주식보상비용	(148,729)	834,049
복리후생비	837,171	1,250,762
여비교통비	262,247	469,370
접대비	670,720	1,302,212
통신비	13,433	13,299
세금과공과	704,670	585,992
감가상각비	434,094	451,086
임차료	108,246	119,203
보험료	343,703	162,148
차량유지비	116,472	174,606
경상연구개발비	398,395	433,934
운반비	14,008	29,699
교육훈련비	10,168	19,918
도서인쇄비	7,021	33,344
소모품비	60,559	110,444
지급수수료	4,874,720	2,698,707
대손상각비	355,353	232,306
광고선전비	79,928	228,222
건물관리비	62,049	53,550
무형자산상각비	57,356	168,563
용역수수료	1,739	2,544
기타비용	90,184	113,209
합 계	15,008,166	15,967,502

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
기타수익:
사용권자산처분이익	1,239	6,947
잡이익(*1)	754,160	5,549,535
기타수익 계	755,399	5,556,482
기타비용:
기타의대손상각비	9,194,298	14,411,392
유형자산처분손실	1	9,019
무형자산처분손실	11,880	-
기부금	52,000	1,226,500
보증수수료	-	573,540
잡손실(*2)	618,754	7,183
기타비용 계	9,876,933	16,227,634

(1) (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.
(2) 당기 세무조사(대상기간: 2018년~2021년)로 인해 발생한 부가가치세 추징세액 195,242 천원을 포함하고 있있습니다.

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	3,125,462	4,148,227
배당금수익	11,124	19,734
외환차익	98,331	99,394
외화환산이익	4,057	4,106
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	75,287	1,140,189
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	266,546	89,288
파생상품평가이익	-	9,921,441
파생상품처분이익	5,320,297	32,133
사채상환이익	79,051	124,464
금융수익 계	8,980,155	15,578,976
금융비용:
이자비용	3,806,141	11,401,835
외환차손	-	1,185
외화환산손실	2,900	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,827,204
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	312,367	2,189,572
파생상품평가손실	-	15,915,560
파생상품처분손실	-	1,049,648
사채상환손실	567,998	-
금융비용 계	4,703,743	35,385,004

30. 관계기업투자손익

당기와 전기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
관계기업투자처분이익	1,313,466	2,034,672
지분법손익	36,798,883	(33,175,493)
관계기업투자손상차손	(17,319,596)	(17,363,977)
관계기업투자처분손실	(4,061,838)	(56,861)
합 계	16,730,915	(48,561,659)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,088,659	3,167,932
법인세추납액(환급액)(*)	6,073,865	259
총당기법인세	8,162,524	3,168,191
이연법인세
일시적차이의 증감	4,334,817	1,516,330
총이연법인세	4,334,817	1,516,330
법인세비용(수익)	12,497,341	4,684,521

(*) 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 비정기 세무조사(대상기간: 2018년~2021년)가 진행되었으며, 세무조사 결과 6,073,865천원의 법인세 추징세액이 발생하였습니다. 한편, 당사는 상기 세무조사와 관련하여 과세전적부심사를 청구하여 진행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당사항 없습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	4,715,291	(77,029,634)
법인세율로 계산된 법인세비용	985,496	(16,176,223)
조정사항:
비일시적차이에 의한 효과	2,622,952	661,597
이연법인세효과 미인식 일시적차이	(55,563)	19,301,551
법인세환급	(22,283)	259
세액공제	6,073,865	(76,413)
기타(세율차이 등)	2,892,874	973,750
법인세비용(수익)	12,497,341	4,684,521
유효세율	265%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
하자보수충당부채	221,404	(1,054)	-	220,350
대손충당금	(192,302)	915	-	(191,387)
공정가치금융자산평가손익	623,267	(511,345)	-	111,922
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	33,075	(158)	-	32,917
지분법손익	1,038,879	(4,290,033)	-	(3,251,154)
미지급비용	120,132	(92,655)	-	27,477
자기주식	18,421	(88)	-	18,333
전환사채	(885,759)	885,759	-	-
감가상각비	116,089	(553)	-	115,536
미수수익	(368,611)	(171,317)	-	(539,928)
기타	254,762	(154,288)	-	100,474
합 계	979,357	(4,334,817)	-	(3,355,460)

② 전기 (단위: 천원)

구분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
하자보수충당부채	241,506	(20,102)	-	221,404
대손충당금	-	(192,302)	-	(192,302)
공정가치금융자산평가손익	795,262	(171,995)	-	623,267
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	34,650	(1,575)	-	33,075
지분법손익	(937,344)	1,976,223	-	1,038,879
미지급비용	152,689	(32,557)	-	120,132
자기주식	19,298	(877)	-	18,421
파생상품부채	5,217,957	(5,217,957)	-	-
전환사채	(2,927,816)	2,042,057	-	(885,759)
감가상각비	121,617	(5,528)	-	116,089
미수수익	(237,279)	(131,332)	-	(368,611)
기타	15,147	239,615	-	254,762
합 계	2,495,687	(1,516,330)	-	979,357

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
대손충당금 등	29,907,646	51,202,104
종속및관계기업투자	128,710,759	51,866,972
세무상결손금	12,651,614	15,265,680
합 계	171,270,019	118,334,756

32. 주당손익

(1) 기본주당손익

① 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구분	당 기	전 기
지배기업지분순이익(손실)	(3,211,054,817)	(54,054,247,121)
가중평균유통보통주식수	135,250,484	101,867,114
기본주당순손익	(24)	(530)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

구분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2023-01-01	123,620,531	365	45,121,493,815	123,620,531
자기주식	2023-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)
상환전환우선주전환(1차)	2023-08-23	15,500,004	131	2,030,500,524	5,563,015
상환전환우선주전환(2차)	2023-09-11	17,073,282	112	1,912,207,584	5,238,925
전환사채 전환	2023-11-23	3,386,004	39	132,054,156	361,792
전환사채 전환	2023-11-23	1,580,135	39	61,625,265	168,836
전환사채 전환	2023-12-08	4,966,139	24	119,187,336	326,541
전환사채 전환	2023-12-11	10,383,747	21	218,058,687	597,421
합 계		175,883,265			135,250,484

나. 전기

구분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2022-01-01	73,996,926	365	27,008,877,990	73,996,926
자기주식	2022-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)
전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	362	797,356,766	2,184,539
전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	269	1,569,428,045	4,299,803
전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	227	658,352,664	1,803,706
전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	221	251,421,755	688,827
전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	220	3,080,513,260	8,439,762
전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	206	597,447,586	1,636,843
전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	206	480,746,732	1,317,114
전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	205	1,435,238,825	3,932,161
전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	143	790,929,139	2,166,929
전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	128	739,884,288	2,027,081
합 계		122,993,954			101,867,114

(2) 희석주당손익

당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가격	청구가능기간	발행될 보통주식수
주식선택권	2,474원	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지	2,506,071주

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	금융기관	차입금액	한도금액
운전자금대출	기업은행	-	150,000
	전문건설공제조합	-	851,960
담보운영자금	전문건설공제조합	-	1,239,000
어음할인	전문건설공제조합	-	1,180,000
외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말
전문건설공제조합(*)	일반보증 등	9,868,288	14,721,111
서울보증보험	일반보증 등	3,094,752	2,819,583
기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000
건설공제조합(*)	일반보증 등	90,866	904,067

(*) 당기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(아래 (3) 참조). 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 담보

① 당기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용
투자부동산(토지,건물)	3,364,007	5,868,000	금천세무서	국세 납부기한 연장
	928,274	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련
당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,114,737	1,114,737	전문건설공제조합	일반보증
당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

② 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용
인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	4,384,917	296,400,000	암스트롱(주)	KH강원개발(주) 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증
KH강원개발(주) 주식	821		KH강원개발(주)	단기대여금
	9,958,977
인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	8,752,131		KH건설	메리츠증권 증권계좌 근질권
	861

③ 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(4) 사용제한 예금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용
사용제한예금	861	35,879,452	예금채권근질권

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사
당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.

② 대북 불법송금 혐의 조사
당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다

③ 세무조사
연결회사는 당기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,071,574천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사와 관련하여 과세전적부심사 청구 예정입니다.

④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여
당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

⑤ 2023년 7월 14일자로 당사 사내이사 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 당사 사내이사에 대하여 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 당사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 없으며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 132.5억입니다. 상기 사안으로 조사 및 수사가 진행 중에 있으며, 현재로서 예상되는 결과를 예측하기 어렵습니다.

(6) 진행 중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고와 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크
관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐에스에이치조합	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐에스에이치조합
기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 매입 등

가. 당기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당금수익	이자비용	매입
관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-
	에이치와이티조합	-	-	4,023,800	-	-
	영농조합법인 금토디벨롭	-	1,597,900	-	-	-
기타	인마크 제24호 펀드	-	-	6,391,880	-	-
	(주)아이에이치큐	-	84,821	258,561	-	1,500
	케이에이치전자㈜	-	-	-	81,028	-
	케이에이치필룩스㈜	-	-	-	-	26,350
	(주)장원테크	-	-	-	2,070,327	-
	(주)장원테크 VINA	-	-	-	-	-
	케이에이치강원개발㈜	693	302,235	4,806	-	6,917
	클로이블루조합	-	34,440	-	-	-
	(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-
	(주)건하홀딩스	-	-	46,622	-	-
	서울미라마(유)	-	-	-	-	4,492
합 계		693	2,019,396	10,725,669	2,151,355	39,259

나. 전기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	이자비용	매입
관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-
	영농조합법인 금토디벨롭	296,608	1,557,900	-	-
	(주)아이에이치큐	-	372,470	-	6,001
기타	케이에이치필룩스(주)(*1)	3,502,949	-	2,557,892	15,200
	(주)장원테크(*2)	-	3,123,617	-	-
	케이에이치전자(주)(*3)	-	107	660,530	2,161,400
	서울미라마(유)	-	116,449	-	39,180
	(주)장원테크 VINA	250,066	-	-	-
	케이에이치강원개발㈜	1,408,508	26,226	-	5,445
	클로이블루조합	-	46,046	-	-
	(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-
합 계		5,458,131	2,119,198	6,342,039	2,227,226

(1) (주)아이에이치큐 발행 3회차 전환사채 중 35억원을 케이에이치필룩스(주)에 매각하였습니다.
(2) (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.
(*3) 케이에이치전자(주)가 보유하고 있던 SBW생명과학 5회차 전환사채 21.6억을 취득하였습니다.

② 대여거래

가. 당기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말
관계기업	(주)오버나인와이디(*1)	-	-	-	-
	영농조합법인 금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000
	(주)아이에이치큐	-	17,433,716	(17,433,716)	-
기타	주주,임원,종업원 등	183,982	-	(29,317)	154,665
	클로이블루조합 (*3)	1,001,000	-	-	1,001,000
	케이에이치강원개발(주)	500,000	18,960,214	(5,001,237)	14,458,977
	기타특수관계자의 주요 임원	1,710,000	-	(25,000)	1,685,000
합 계		18,714,982	36,393,930	(22,489,270)	32,619,642

(1) 당기말 현재 (주)오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.
(*3) 당기말 현재 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자(주) 주식 2,102,262주를 담보로 제공받고 있습니다.

나. 전기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말
관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*1)	15,320,000	-	-	15,320,000
	(주)아이에이치큐		4,000,000	(4,000,000)	-
기타	서울미라마(유)	4,000,000	-	(4,000,000)	-
	주주,임원,종업원 등	60,000	157,000	(33,018)	183,982
	클로이블루조합 (*2)	1,001,000	-	-	1,001,000
	케이에이치강원개발(주)	-	3,000,000	(2,500,000)	500,000
	기타특수관계자의 주요 임원	1,115,000	595,000	-	1,710,000
합 계		21,496,000	7,752,000	(10,533,018)	18,714,982

(1) 전기말 현재 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.
(2) 전기말 현재 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자(주) 주식 2,102,262주를 담보로 제공받고 있습니다.

③ 출자거래

가. 당기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	출자전환/출자금반환	합 계
관계기업	에이치와이티조합(*1)	-	(4,041,000)	(4,041,000)
	인마크 제24호 펀드	-	(13,713,161)	(13,713,161)
	에스에이치조합(*3)	-	(18,963,200)	(18,963,200)
	(주)아이에이치큐(*2)	6,130,000	-	6,130,000
합 계		6,130,000	(36,717,361)	(30,587,361)

(1) 당기 중 추가 출자 및 출자금 반환 하였습니다.
(2) 당기 중 연결회사의 관계기업이 추가 출자 하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 출자 및 출자금을 반환 받았습니다.

나. 전기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	출자전환/출자금반환	합 계
관계기업	에이치와이티조합(*1)	310,000	(1,034,400)	(724,400)
	(주)아이에이치큐(*2)	5,400,001	3,624,744	9,024,745
	에스에이치조합(*3)	26,600,000	(69,200)	26,530,800
합 계		32,310,001	2,521,144	34,831,145

(1) 전기 중 추가 출자 및 출자금 반환 하였습니다.
(2) 전기 중 연결회사의 관계기업이 추가 출자 하였습니다.
(*3) 전기 중 신규 출자 및 출자금을 반환 받았습니다.

④ 차입거래

가. 당기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	기말
기타	(주)장원테크	전환사채	24,700,000	-	-	(24,700,000)	-
		단기차입금	-	200,000,000	-	(200,000,000)	-
	케이에이치전자(주)	전환사채	4,100,000	-	-	(4,100,000)	-
		단기차입금	200,000	200,000	-	(400,000)	-
합 계			29,000,000	200,200,000	-	(229,200,000)	-

나. 전기
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	전환사채	27,100,000	-	-	(2,400,000)	24,700,000
		단기차입금	-	2,600,000	-	(2,600,000)	-
기타	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000,000	15,000,000	(35,000,000)	-	-
	케이에이치전자(주)	전환사채	5,600,000	-	-	(1,500,000)	4,100,000
		단기차입금	-	600,000	-	(400,000)	200,000
합 계			52,700,000	18,200,000	(35,000,000)	(6,900,000)	29,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무	기타채권	기타채무
		당기말	당기말	전기말	전기말
관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	6,346,054	-	4,748,154	-
	(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000
	(주)아이에이치큐	-	-	8,442,332	-
기타	케이에이치필룩스(주)	-	331	-	166
	케이에이치전자(주)	107	2	649,255	250,342
	케이에이치강원개발(주)	293,602	500	2,207	6,000
	(주)장원테크	-	-	-	267,948
	클로이블루조합	103,698	-	69,258	-
합 계		6,743,461	750,833	13,911,206	1,274,456

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
단기급여	712,133	718,467
퇴직급여	13,013	112,295
주식보상비용	-	322,130
합 계	725,146	1,152,892

현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(7,782,050)	(81,714,154)
비용(수익) 조정사항:
감가상각비	719,600	697,633
무형자산상각비	68,909	200,366
하자보수충당부채전입(환입)	-	(43,448)
대손상각비 및 기타의대손상각비	9,549,651	14,643,698
주식보상비용	(148,729)	834,049
관계기업투자처분손실	4,061,838	56,861
이자비용	3,806,141	11,401,835
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,827,204
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	312,367	2,189,572
파생상품평가손실	-	15,915,560
파생상품처분손실	-	1,049,648
외화환산손실	2,900	-
법인세비용	12,497,341	4,684,521
유형자산처분손실	1	9,019
무형자산처분손실	11,880	-
관계기업투자손상차손	17,319,596	17,363,977
사채상환손실(이익)	488,947	(124,465)
지분법손익	(36,798,883)	33,175,493
기타비용	-	573,540
이자수익	(3,125,462)	(4,148,227)
배당금수익	(11,124)	(19,734)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(75,287)	(1,140,189)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(266,546)	(89,288)
관계기업투자처분이익		(2,034,672)
파생상품평가이익	-	(9,921,441)
파생상품처분이익	(5,320,297)	(32,133)
외화환산이익	(4,057)	(4,106)
기타수익	(1,329,282)	(6,947)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권및기타채권	1,387,727	1,989,081
기타유동자산	(45,859)	232,154
기타비유동자산	-	551
재고자산	(294,844)	-
매입채무및기타채무	(4,120,881)	1,544,879
기타유동부채	2,169,148	(1,364,247)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,912,918)	10,746,590

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
		취득(대체)	상각
단기차입금	13,728,000	(4,912,800)	(8,815,200)	-
전환사채	35,745,017	(34,800,000)	(5,765,103)	4,820,086
상환전환우선주부채	6,897,034	-	(7,942,385)	1,045,351
리스부채(유동)	568,701	(262,045)	87,580	34,421

② 전기
(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
		취득(대체)	상각
단기차입금	-	13,728,000	-	-
전환사채	55,412,336	10,494,450	(38,846,840)	8,685,071
상환전환우선주부채	-	9,614,999	(3,457,869)	739,904
리스부채(유동)	463,157	(218,869)	294,667	29,746

(3) 당기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
전환사채의 전환	9,000,000	66,992,749
상환전환우선주부채의 전환	7,942,385	-
사용권자산 및 리스부채의 인식	76,034	294,667
단기대여금의 장기대여금대체	158,710	-

건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액
국내건축공사	42,234	2,270,116	(2,312,350)	-
국내토목공사	26,269,743	23,143,922	(28,559,475)	20,854,190
국외토목공사	-	32,880	(32,880)	-
합 계	26,311,977	25,446,918	(30,904,705)	20,854,190

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,541백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다.

② 전기
(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액
국내건축공사	14,706,137	58,266,947	(46,703,341)	26,269,743
국내토목공사	385,897	(89,700)	(253,963)	42,234
국외토목공사	-	250,067	(250,067)	-
합 계	15,092,034	58,427,314	(47,207,371)	26,311,977

(*) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,541백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익
국내건축공사	-	-	-
국내토목공사	59,798,503	41,401,297	18,397,206
국외토목공사	32,880	29,154	3,726
합 계	59,831,383	41,430,451	18,400,932

② 전기
(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익
국내건축공사	50,840,464	35,108,560	15,731,904
국내토목공사	400,966	273,459	127,507
국외토목공사	250,066	240,168	9,898
합 계	51,491,496	35,622,187	15,869,309

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)
	당기말	당기말	전기말	전기말
국내건축공사	-	-	5,991,923	1,724,356
국내토목공사	-	-	29,266	-
국외토목공사	5,106,213	4,029,135	-	-
합 계	5,106,213	4,029,135	6,021,189	1,724,356

(1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.
(2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.
(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 3,056백만원 입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)	총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)
평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	89.95%	3,410,831	-	-	-	(5)	-

총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채 추정	총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에 미친 영향	미래 손익에 미칠 영향	미청구공사변동 등
국내건축	-	(565,623)	(507,637)	(57,986)	(39,746)	(18,240)	(57,986)
국내토목	170,147	303,662	(2,162,116)	2,465,778	1,690,156	775,622	2,465,778
합 계	170,147	(261,962)	(2,669,753)	2,407,792	1,650,410	757,382	2,407,792

37. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분

연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익

(단위: 천원)

부 문	관련매출액	당 기		전 기
		외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
제조부문	제품매출액	5,163,049	(990,192)	6,362,482	227,943
건설부문 및 기타부문	공사매출외	32,225,318	(6,180,309)	49,719,760	1,781,261
합 계		37,388,367	(7,170,501)	56,082,242	2,009,204

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	당 기	전 기
고객 A	건설부문	5,190,691	9,456,599
고객 B	건설부문	-	6,279,814

(4) 당사 전체 수준의 공시

당기와 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	5,163,049	6,362,482
공사매출	30,910,264	47,207,370
기술용역매출	1,104,646	2,169,518
기타매출	210,408	342,872
합 계	37,388,367	56,082,242

38. 횡령 및 배임이 재무제표에 미치는 영향

2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 주석 33 (5) ⑤에서 기술한 구속영장청구서상의 내용 중 당사 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 당사는 구속영장청구서에 기재된 사항 중 당사와 관련된 배임 및 횡령 각 개별 항목에 대해 향후 이에 대한 사법기관의 판단 또는 외부 법률 및 회계 전문가의 의견 등을 기초로 당기 이전 재무제표 및 당기 재무제표에 관련 영향을 반영할 예정입니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2024년 1월 4일과 1월 5일에 제12회차 전환사채 11억원과 35억원을 (주)와이케이파트너스(특수관계자 케이에이치필룩스(주)의 종속기업)에 재매각을 하였으며, 동 사는 2024년 1월 5일에 전환청구를 하여 당사의 주식 10,383,747주를 취득하였습니다.

(2) 연결회사는 2024년 1월 29일에 제12회차 전환사채(14억원)을 (주)와이케이파트너스에 재매각을 하였으며, 동 사는 2024년 1월 29일에 전환청구를 하여 당사의 주식 3,160,270주를 취득하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

	제 9 기 2023.12.31 현재	제 8 기 2022.12.31 현재	제 7 기 2021.12.31 현재
자산
유동자산	57,535,921,527	44,493,200,578	41,424,606,492
현금및현금성자산	12,290,222,546	11,857,117,272	8,706,324,310
매출채권 및 기타채권	9,027,242,898	11,269,158,277	13,426,542,400
기타유동금융자산	34,247,361,559	19,730,218,906	17,484,139,484
기타유동자산	172,713,082	133,168,401	1,057,600,298
유동재고자산	1,048,381,442	753,537,722
단기금융상품
당기법인세자산	0
매각예정자산	750,000,000	750,000,000	750,000,000
비유동자산	83,689,065,255	114,205,610,248	147,884,881,157
당기손익-공정가치측정 금융자산	36,789,619,753	26,157,191,952	27,051,488,385
기타비유동금융자산	12,938,259,132	12,852,954,000	16,743,900,000
종속기업투자	13,208,730,873	13,208,730,873	70,893,950,926
관계기업투자	16,031,600,000	55,773,340,000	24,468,185,776
투자부동산	557,782,845	579,379,092	601,888,490
유형자산	4,102,313,251	4,374,416,293	4,123,356,259
무형자산	60,759,401	1,259,598,038	1,454,613,934
기타비유동자산		2,547,497,387
자산총계	141,224,986,782	158,698,810,826	189,309,487,649
부채
유동부채	17,124,704,872	41,572,984,807	66,644,094,176
매입채무 및 기타채무	5,953,584,397	9,958,044,168	7,198,212,285
전환사채		10,319,088,288	29,219,539,547
상환전환우선주부채		6,897,033,864
기타유동금융부채		9,058,276,891	23,717,985,298
기타 유동부채		2,612,925,157	3,938,413,980
당기법인세부채	5,269,165,449	1,613,789,030	1,472,190,141
유동충당부채	4,847,649,651	1,054,305,375	1,097,752,925
이연법인세부채	1,054,305,375	59,522,034
비유동부채	371,454,668	414,146,301	384,860,408
매입채무 및 기타비유동채무	267,148,488	414,146,301	384,860,408
이연법인세부채	104,306,180
기타 비유동 부채
부채총계	17,496,159,540	41,987,131,108	67,028,954,584
자본
자본금	17,650,984,200	12,362,053,100	7,399,692,600
주식발행초과금	199,991,290,407	185,455,196,933	123,417,675,068
기타자본항목	3,188,811,504	3,337,540,907	2,503,491,827
이익잉여금(결손금)	(97,102,258,869)	(84,443,111,222)	(11,040,326,430)
자본총계	123,728,827,242	116,711,679,718	122,280,533,065
자본과부채총계	141,224,986,782	158,698,810,826	189,309,487,649

	제 9 기	제 8 기	제 7 기

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

	제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
매출	37,355,486,846	55,832,175,521	49,141,456,397
매출원가	29,521,547,221	37,865,367,821	33,585,515,252
매출총이익	7,833,939,625	17,966,807,700	15,555,941,145
판매비와관리비	14,382,343,278	15,002,022,398	11,728,086,853
영업이익	(6,548,403,653)	2,964,785,302	3,827,854,292
기타수익	4,498,155	5,544,980,140	122,669,846
기타비용	9,305,463,648	7,629,050,957	5,657,910,276
금융수익	15,135,345,925	14,562,985,447	20,237,493,004
금융비용	3,028,496,285	28,727,161,179	23,380,999,367
종속기업및관계기업투자손익	(730,450,505)	(54,379,528,225)	2,977,586,025
법인세비용차감전순이익	(4,472,970,011)	(67,662,989,472)	(1,873,306,476)
법인세비용(수익)	8,186,177,636	5,739,795,320	594,756,439
당기순이익(손실)
총포괄손익	(12,659,147,647)	(73,402,784,792)	(2,468,062,915)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)		(721.0)	(43.0)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(94.00)	(721.0)	(43.0)

	제 9 기	제 8 기	제 7 기

4-3. 자본변동표

자본변동표

	제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
2021.01.01 (기초자본)	5,251,698,300	85,320,651,247	1,760,230,119
당기순이익(손실)			2,468,062,915
유상증자	425,492,900	5,574,508,905	6,000,001,805
전환사채의 전환	1,722,501,400	32,522,514,916	34,245,016,316
상환전환우선주의전환
주식매수선택권		743,261,708	743,261,708
기타포괄손익
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
2021.12.31 (기말자본)	7,399,692,600	123,417,675,068	2,503,491,827
	11,040,326,430	122,280,533,065
2022.01.01 (기초자본)	7,399,692,600	123,417,675,068	2,503,491,827
당기순이익(손실)			73,402,784,792
유상증자
전환사채의 전환	4,962,360,500	62,037,521,865	66,999,882,365
상환전환우선주의전환
주식매수선택권		834,049,080	834,049,080
기타포괄손익
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
2022.12.31 (기말자본)	12,362,053,100	185,455,196,933	3,337,540,907
	84,443,111,222	116,711,679,718
2023.01.01 (기초자본)	12,362,053,100	185,455,196,933	3,337,540,907
당기순이익(손실)			12,659,147,647
유상증자
전환사채의 전환	2,031,602,500	6,968,397,500	9,000,000,000
상환전환우선주의전환	3,257,328,600	7,567,695,974	10,825,024,574
주식매수선택권		148,729,403	148,729,403
기타포괄손익
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
2023.12.31 (기말자본)	17,650,984,200	199,991,290,407	3,188,811,504
	97,102,258,869	123,728,827,242

자본	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

	제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지	제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지	제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
영업활동현금흐름	206,826,273	12,706,215,480	7,055,912,928
당기순이익(손실)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,039,491,193)	12,070,415,121	5,996,572,682
이자수취	1,401,836,688	1,439,336,831	518,780,024
이자지급(영업)	(927,960,983)	(645,558,471)	(1,630,268,167)
배당금수취(영업)	10,258,458,832	2,833,199,009	2,873,562,455
법인세납부	(4,486,017,071)	(2,991,177,010)	(702,734,066)
투자활동현금흐름	6,487,167,070	(33,350,108,036)	(51,681,738,090)
투자활동으로 인한 현금유입액	87,070,782,516	26,182,693,750	21,047,764,935
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	8,814,243,787	9,860,436,884	13,598,019,844
단기금융상품의 감소	32,568,472,141
단기대여금의 감소	5,412,272,093	10,503,017,775	4,840,000,000
유형자산의 처분		5,909,091	2,010,909,091
무형자산의 처분	1,140,000,000		500,000,000
장기대여금의 감소		4,000,000,000
보증금의 감소	124,505,000	709,730,000	98,836,000
관계기업투자의 감소	39,011,289,495	1,103,600,000
투자활동으로 인한 현금유출액	(80,583,615,446)	(59,532,801,786)	(72,729,503,025)
단기금융상품의 취득	(27,826,969,088)	(5,306,935,562)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득	(19,507,971,851)	(2,310,085,840)	(39,894,619,150)
단기대여금의 증가	(32,783,977,152)	(19,561,000,000)	(16,720,000,000)
장기대여금의 증가			(2,000,000,000)
종속기업투자의 취득		(4,000,000,000)	(10,500,000,000)
관계기업투자의 취득		(26,910,000,000)	(3,000,000,000)
유형자산의 취득	(301,647,355)	(620,646,384)	(463,600,375)
무형자산의 취득	(21,950,000)	(5,350,000)	(25,163,500)
보증금의 증가	(141,100,000)	(818,784,000)	(126,120,000)
매도가능금융자산의 취득
지분법적용 투자지분의 취득
재무활동현금흐름	(6,262,044,995)	23,790,579,667	44,745,258,678
재무활동으로 인한 현금유입액	9,000,000,000	28,249,999,100	51,154,341,205
유상증자			6,000,001,805
전환사채발행	9,000,000,000	15,000,000,000	45,154,339,400
상환전환우선주부채의 발행		9,999,999,100
단기차입금의 증가		3,250,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액	(15,262,044,995)	(4,459,419,433)	(6,409,082,527)
단기차입금의 감소		(3,250,000,000)
전환사채발생시 부대비용		(605,550,000)	(1,075,250,000)
상환전환우선주부채발행비의 지급		(384,999,965)
전환사채의 상환	(15,000,000,000)		(5,154,339,400)
리스부채의 상환	(262,044,995)	(218,869,468)	(179,493,127)
현금및현금성자산의 순증가(감소)	431,948,348	3,146,687,111	119,433,516
기초현금및현금성자산	11,857,117,272	8,706,324,310	8,584,255,244
외화현금및현금성자산의 환율변동효과	1,156,926	4,105,851	2,635,550
기말현금및현금성자산	12,290,222,546	11,857,117,272	8,706,324,310

	제 9 기	제 8 기	제 7 기

5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재

케이에이치건설 주식회사

1. 회사의 개요

케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.

한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 17,650만원(발행주식수: 176,509,842주)입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율 (%)
장원테크	16,357,586	9.27%
케이에이치필룩스(주)	16,240,698	9.20%
케이에이치전자(주)	16,102,145	9.12%
(주)에프에스플래닝	11,963,882	6.78%
자기주식	626,577	0.35%
기타	115,218,954	65.28%
합 계	176,509,842	100.00%

한편, 당사의 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.# 재무제표 및 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

2.2 회계정책과 공시의 변경

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정
기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정
기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정
기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정
기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정
기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정
기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정
기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정
기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

2.4 현금및현금성자산

2.5 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.5.1 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.5.2 금융부채

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

② 상각후원가측정금융부채

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
* 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
* 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

2.5.3 금융상품의 상계

2.5.4 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다.# 2. 주요 회계정책 (계속)

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산

2.9 유형자산

구분	추정 내용연수
건물	30년
시설장치	4년
차량운반구	5년
공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

2.11 정부보조금

2.12 리스

2.12.1 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.12.2 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	4년
개발비	5년

2.14 매입채무

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

2.16.1 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2.16.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

당사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것으로 판단하였습니다.

2.16.3 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 위험관리

4.1 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

① 외환위험

당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)

구분	통화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
금융자산
현금및현금성자산	USD	52,351	67,502	52,349	66,341

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당기		전기
	환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락
법인세비용차감전 순이익 영향	3,375	(3,376)	3,317	(3,316)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험

당사는 공정가치로 측정되는 금융자산을 36,752백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 3,675백만원 변동되었을 것으로 추정됩니다.

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합계
매입채무및기타채무	5,963,057	251,324	45,172	6,259,553

(전기말)
(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합계
매입채무및기타채무	10,222,519	287,883	133,335	10,643,737
전환사채	300,000	300,000	-	600,000
상환전환우선주	-	-	9,999,999	9,999,999
합 계	10,522,519	587,883	10,133,334	21,243,736

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와 "자본총계"입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채(A)	18,261,861	41,987,131
총자본(B)	134,632,856	116,711,680
부채비율(A/B)	13.56%	35.98%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	12,289,801	-	12,289,801
매출채권및기타채권(*)	4,741,047	-	4,741,047
기타유동금융자산	43,873,732	-	43,873,732
당기손익-공정가치측정금융자산	-	36,752,341	36,752,341
기타비유동금융자산	12,871,549	-	12,871,549
합 계	73,776,129	36,752,341	110,528,470

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.## ② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	11,857,117	-	11,857,117
매출채권및기타채권(*)	5,320,143	-	5,320,143
기타유동금융자산	17,512,915	2,217,304	19,730,219
당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,157,192	26,157,192
기타비유동금융자산	12,852,954	-	12,852,954
합 계	47,543,129	28,374,496	75,917,625

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	5,953,585	-	5,953,585
비유동매입채무및기타채무	267,148	-	267,148
합 계	6,220,733	-	6,220,733

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무	9,958,044	-	9,958,044
비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146
기타유동금융부채	-	9,058,277	9,058,277
전환사채	10,319,088	-	10,319,088
상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034
합 계	27,588,312	9,058,277	36,646,589

(3) 당기와 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
대손상각비(환입)	25,046	-	-	-	25,046
기타의대손상각비(환입)	1,234,635	-	-	-	1,234,635
외화환산이익	4,056	-	-	-	4,056
외화환산손실	(2,900)	-	-	-	(2,900)
이자수익	2,823,733	883,585	-	-	3,707,318
이자비용	-	-	(2,593,694)	-	(2,593,694)
배당금수익	11,172,502	11,124	-	-	11,183,626
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,784	-	-	1,784
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(14,337)	-	-	(14,337)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(86,025)	-	-	(86,025)
파생상품처분이익	-	-	-	1,090,390	1,090,390
사채상환손실	-	-	(331,539)	-	(331,539)
합 계	15,257,072	796,131	(2,925,233)	1,090,390	14,218,360

② 전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
대손상각비	(165,980)	-	-	-	(165,980)
기타의 대손상각비	(6,686,538)	-	-	-	(6,686,538)
외환차익	176	-	-	-	176
외화환산이익	4,106	-	-	-	4,106
이자수익	2,481,366	914,428	-	-	3,395,794
이자비용	-	-	(5,865,560)	-	(5,865,560)
배당금수익	-	2,833,199	-	-	2,833,199
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,998	-	-	2,998
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(4,236,836)	-	-	(4,236,836)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	32,688	-	-	32,688
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(588,732)	-	-	(588,732)
파생상품평가이익	-	-	-	8,294,025	8,294,025
파생상품평가손실	-	-	-	(16,412,845)	(16,412,845)
파생상품처분손실	-	(1,049,648)	-	-	(1,049,648)
합 계	(4,366,870)	(2,091,903)	(5,865,560)	(8,118,820)	(20,443,153)

6. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	12,289,801 (*1)	11,857,117 (*1)
매출채권및기타채권	4,741,047 (*1,2)	5,320,143 (*1,2)
기타유동금융자산	43,873,732 (*1)	17,512,915 (*1)
기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	2,217,304	2,217,304
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	36,752,341	36,752,341	26,157,191	26,157,191
기타비유동금융자산	12,871,549 (*1)	12,852,954 (*1)
금융부채:
매입채무및기타채무	5,953,585 (*1)		9,958,044 (*1)
비유동매입채무및기타채무	267,148 (*1)		414,146 (*1)
기타유동금융부채	-	-	9,058,276	9,058,276
전환사채	-	-	10,319,088 (*1)
상환전환우선주부채	-	-	6,897,034 (*1)

(1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성	수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	36,735,039	36,752,341

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,220	26,152,971	26,157,191
기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304
기타금융부채	-	-	9,058,277	9,058,277

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권(출자금)	1,844,937	시장접근법	PBR 등
투자전환사채	34,890,102	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
시장성 없는 지분증권(출자금)	1,241,794	시장접근법	PBR 등
투자전환사채	24,911,177	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융자산:
파생상품자산(*)	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등
기타금융부채:
파생상품부채	9,058,277	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	1,657,264	-	1,310,149	-
대손충당금	(259,448)	-	(215,600)	-
공사미수금	3,125,419	-	4,671,199	-
대손충당금	(356,473)	-	(485,167)	-
미청구공사	5,106,213	-	6,021,189	-
대손충당금	(131,974)	-	(72,173)	-
미수금	809,283	-	122,084	-
대손충당금	(234,998)	-	(82,522)	-
합 계	9,715,286	-	11,269,159	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
만기 미도래 채권	9,715,284	11,147,688
연체되었으나 미손상 채권
3개월 미만	-
6개월 미만	45,779
1년 미만	75,689
소 계	121,468
손상 채권
3개월 미만	164,543	123,759
6개월 미만	73,724	19,619
1년 미만	228,174	222,304
1년 초과	516,453	489,783
소 계	982,894	855,465
합 계	10,698,178	12,124,621

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
기초	772,940	82,522	540,636	49,582
설정(환입)	(25,045)	152,476	232,304	32,940
기말	747,895	234,998	772,940	82,522

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	1,048,381	753,538

9. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기금융상품	565,433	-	5,306,936	-
미수수익	7,539,876	-	5,196,322	-
대손충당금	(392,214)	-	(539,325)	-
대여금	41,400,687	13,270,000	14,028,982	13,270,000
대손충당금	(5,240,000)	(800,000)	(6,480,000)	(800,000)
임차보증금	-	207,000	-	191,820
기타보증금	-	194,549	-	191,134
파생상품자산(*)	-	-	2,217,304	-
합 계	43,873,782	12,871,549	19,730,219	12,852,954

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	184,576	-	24,698	-
대손충당금	(23,636)	-	(23,636)	-
선급공사원가	3,262	-	38,152	-
선급비용	8,512	-	93,955	-
합 계	172,714	-	133,169	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
투자전환사채	-	34,890,102	-	24,911,177
금융상품	-	18,123	-	4,220
출자금(*)	-	1,844,116	-	1,241,794
합 계	-	36,752,341	-	26,157,191

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자

① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	주요영업	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말			전기말
				지분율(%)	취득원가	손상차손 누계액	장부금액	지분율(%)	취득원가
KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600	100.00	1,115,300
에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	12월	100.00	500,000	(500,000)	-	100.00	500,000
(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	12월	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-	100.00	7,399,995
(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	12월	100.00	750,000	(750,000)	-	100.00	750,000
(주)파일리츠	부동산업	대한민국	12월	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-	100.00	1,000,000
(주)케이에이치미디어	영화제작업	대한민국	12월	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-	58.52	35,638,054
인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131	99.00	29,700,000
더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62	4,000,000	-	4,000,000	52.62	4,000,000
합 계				-	80,103,349	(66,894,618)	13,208,731	-	80,103,349

② 당기와 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말
KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600
인마크 제26-3호 펀드	8,572,131	-	-	-	-	8,572,131
더로스트조합	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000
합 계	13,208,731	-	-	-	-	13,208,731

나. 전기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체(*)	기 말
KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600
에스이컬러컬쳐㈜	257,950	-	-	257,950	-	-
(주)파일엔지니어링	3,050,347	-	-	3,050,347	-	-
(주)와이케이파이낸셜대부	750,000	-	-	750,000	-	-
(주)케이에이치미디어	25,999,054	-	-	35,638,054	9,639,000	-
인마크 제26-3호 펀드	29,700,000	-	-	21,127,869	-	8,572,131
에스에스2호조합	10,500,000	-	(10,500,000)	-	-	-
더로스트조합	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000
합 계	70,893,951	4,000,000	(10,500,000)	60,824,220	9,639,000	13,208,731

(*) (주)케이에이치미디어의 제 1회차 전환사채를 출자 전환하였습니다.

(2) 관계기업투자

① 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말		전기말
			지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)
에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	8,434,600	8,434,600	19.89%
영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	29,700	22.85%
인마크 제24호 펀드	부동산투자신탁	한국	22.50%	1,458,463	1,458,463	22.50%
(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%
에스에이치조합	투자업	한국	30.85%	7,567,600	7,567,600	30.85%
합 계				17,535,778	17,490,363	55,818,755

(*) 의사결정 과정에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말
에이치와이티조합	12,475,600	-	(4,041,000)	-	8,434,600
영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	29,700
인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	(15,278,777)	-	1,458,463
에스에이치조합	26,530,800	-	(18,963,200)	-	7,567,600
합 계	55,773,340	-	(38,282,977)	-	17,490,363

나. 전기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말
에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	(5,498,754)	12,475,600
영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	29,700
인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	-	-	16,737,240
에스에이치조합	-	26,600,000	(69,200)	-	26,530,800
합 계	24,468,186	26,910,000	(1,103,600)	(5,498,754)	55,773,340

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	266,234	313,145	579,380
감가상각	-	(21,596)	(21,596)
기말	266,234	291,549	557,783
취득원가	266,234	662,041	928,275
감가상각누계액	-	(370,492)	(370,492)

② 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	266,234	335,655	601,889
감가상각	-	(22,509)	(22,509)
기말	266,234	313,146	579,380
취득원가	266,234	662,041	928,275
감가상각누계액	-	(348,896)	(348,896)

한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

(2) 당기와 전기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 78백만원 및 78백만원 입니다.

15. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계
기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	776,269	536,832	4,374,416
취득	-	-	173,469	819	-	127,359	76,034	377,681
처분	-	-	-	-	-	(1)	28,182	28,181
감가상각	-	(76,304)	(34,775)	(18,936)	(38,814)	(275,633)	(232,683)	(677,145)
기말	1,401,692	1,414,338	218,134	12,562	20,048	627,994	408,365	4,103,133
취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	119,028	271,304	1,482,968	811,652	6,897,178
감가상각누계액	-	(897,177)	(280,885)	(106,466)	(251,256)	(854,974)	(403,287)	(2,794,045)

② 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계
기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	391,745	439,104	4,123,357
취득	-	-	-	3,700	10,000	606,946	346,467	967,113
처분	-	-	(14,245)	(511)	(12)	(159)	(44,852)	(59,779)
감가상각	-	(78,592)	(61,993)	(26,047)	(63,493)	(222,263)	(203,886)	(656,274)
기말	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	776,269	536,832	4,374,416
취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	118,209	271,304	1,401,848	915,733	6,745,851
감가상각누계액	-	(820,873)	(246,110)	(87,530)	(212,442)	(625,579)	(378,901)	(2,371,435)

한편, 당기말 현재 당사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

16.# 17. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.
　(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
사무실 등	811,652	88,725
차량	(403,287)	448,107
합 계	408,365	536,832
리스부채
유동	241,509	234,554
비유동	187,148	334,146
합 계	428,657	568,700

(*) 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 76,034천원(전기: 346,467천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
　(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비:
사무실 등	186,963	20,198
차량	45,721	183,688
합 계	203,886
리스부채에 대한 이자비용	34,421	29,186

한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 262,045천원(전기: 218,869천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
　(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598
취득	-	21,950	-	21,950
처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)
상각	(11,553)	(57,262)	-	(68,815)
기말	26,026	34,827	-	60,853
취득원가	4,225,277	1,188,590	-	5,413,867
상각누계액	(4,199,251)	(1,153,763)	-	(5,353,014)
손상차손누계액	-	-	-	-

② 전기
　(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	69,382	233,352	1,151,880	1,454,614
취득	-	5,350	-	5,350
처분	-	-	-	-
상각	(31,803)	(168,563)	-	(200,366)
기말	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598
취득원가	4,225,277	1,203,657	1,184,308	6,613,242
상각누계액	(4,187,698)	(1,133,518)	-	(5,321,216)
손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	1,891,701	-	2,786,943	-
미지급금	3,133,624	-	6,039,272	-
미지급비용	686,751	-	897,275	-
리스부채	241,509	187,148	234,554	334,146
임대보증금	-	80,000	-	80,000
합 계	5,953,585	267,148	9,958,044	414,146

19. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	-	-	2,942,127	-
파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	-	-	5,025,759	-
파생상품부채 (*)	-	-	1,090,390	-
합 계	-	-	9,058,276	-

(*) 전기 중 (주)아이에이치큐가 발행한 상환전환우선주식에 대한 풋옵션을 발행하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 상기 전환사채 및 상황전환우선주부채가 전액 상환 또는 전환(주석21, 22 참조)되면서 관련된 파생상품도 전액 제거되었습니다.

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	101,220	-	107,378	-
선수금	753,300	-	781,191	-
선수수익	2,012
초과청구공사	4,029,136	-	1,724,356	-
합 계	4,885,668	-	2,612,925	-

21. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
액면금액	-	15,000,000
사채상환할증금	-	1,350,000
전환권조정	-	(5,567,901)
사채할인발행차금	-	(463,011)
장부금액	-	10,319,088

한편, 당기 중 상기 전환사채를 전액 상환하면서 사채상환손실 331,539천원을 인식하였습니다.

(2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말
파생상품자산	74,184	-	-	74,184	-	-
파생상품부채	2,942,127	-	-	2,942,127	-	-

(전기)
(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말
파생상품자산	-	1,049,648	2,919,008	1,049,648	(2,844,824)	74,184
파생상품부채	23,717,985	(1,049,648)	8,101,005	35,258,887	(5,332,376)	2,942,127

22. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역
(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상환전환우선주부채(액면금액)	-	9,999,999
상환전환우선주부채전환권조정	-	(4,679,215)
상환전환우선주부채상환할증금	-	1,576,250
장부금액 계	-	6,897,034

한편, 당기 중 상기 상환전환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다(주석24 참조).

(2) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말
파생상품자산	2,143,120	-	2,143,120	-	-
파생상품부채	5,025,759	-	5,025,759	-	-

(전기)
(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말
파생상품자산	-	531,630	-	1,611,490	2,143,120
파생상품부채	-	3,989,499	-	(1,036,260)	5,025,759

23. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

24. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액	100원	100원
발행한 주식의 수	156,193,817주	123,620,531주

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368
전환사채의 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882
전기말 및 당기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250
전환사채의 전환	20,316,025	2,031,602	6,968,398	9,000,000
상환전환우선주부채의 전환	32,573,286	3,257,329	7,567,695	10,825,024
당기말	176,509,842	17,650,984	199,991,290	217,642,274

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580
자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)
감자차손	(412,605)	(412,605)
주식선택권	1,428,582	1,577,311
합 계	3,188,812	3,337,541

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 이익잉여금(결손금)
① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	458,810	458,810
미처분이익잉여금(결손금)	(86,657,040)	(84,901,921)
합 계	(86,198,230)	(84,443,111)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

② 결손금처리계산서
(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
처리예정일: 2024년 3월 29일
처리확정일: 2023년 4월 10일
I. 미처리결손금	(86,657,040,639)	(84,901,921,448)
전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(84,901,921,448)	(11,499,136,656)
당기순이익(손실)	(1,755,119,191)	(73,402,784,792)
II. 결손금처리액	-	-
III. 차기이월미처리결손금	(86,657,040,639)	(84,901,921,448)

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
부여일	2021년 3월 9일(1차 부여)
부여수량	2,627,333주
당기말 잔여수량	2,182,707주
만기일	2026년 3월 8일
행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정
행사조건	부여일로부터 2년 경과
행사가능기간	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초	2,506,071	2,627,333
당기 권리부여	-	-
주식선택권 행사	-	-
퇴사	(323,364)	(121,262)
기말	2,182,707	2,506,071

(3) 주식선택권의 이항모형 평가 산정에 사용된 결정변수는 다음과 같습니다.

평가변수	1차 부여
주가	2,110원
행사가격	2,474
무위험이자율	1.61%
변동성	40.91%

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
총보상원가	(148,729)	834,049
매출원가	-	-
판매비와관리비	(148,729)	834,049

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 사용	6,012,376	10,644,633
종업원급여	7,352,608	9,032,750
복리후생비	1,177,569	1,464,266
임차료	115,107	164,294
감가상각비 및 무형자산상각비	767,557	879,148
외주용역비	3,986,243	5,522,949
외주공사비	7,589,323	12,388,700
세금과공과	1,527,321	1,363,825
기타비용	14,992,475	11,406,825
합 계	43,520,579	52,867,390

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	4,955,369	5,672,846
퇴직급여	581,190	525,181
주식보상비용	(148,729)	834,049
복리후생비	826,501	1,234,323
여비교통비	257,267	467,164
접대비	667,343	1,299,929
통신비	12,885	12,763
세금과공과	687,130	471,510
감가상각비	418,158	449,555
임차료	81,417	93,365
보험료	343,688	162,029
차량유지비	116,472	174,606
경상연구개발비	398,395	433,934
운반비	14,008	29,693
교육훈련비	10,168	19,918
도서인쇄비	7,021	33,344
소모품비	59,740	110,118
지급수수료	4,450,133	2,185,515
대손상각비	(25,046)	232,306
광고선전비	79,928	228,222
건물관리비	58,548	49,880
무형자산상각비	57,262	168,563
기타비용	90,183	113,209
합 계	13,999,031	15,002,022

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익:
사용권자산처분이익	1,239	6,947
기타의대손충당금환입	1,387,111	-
잡이익(*1)	3,260	5,538,033
기타수익 계	1,391,610	5,544,980
기타비용:
기타의대손상각비	152,476	6,686,538
유형자산처분손실	1	9,019
무형자산처분손실	11,880	-
기부금	52,000	926,500
잡손실(*2)	610,864	6,994
기타비용 계	827,221	7,629,051

(1) 전기 중 (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.
(2) 당기 세무조사(대상기간: 2018년~2021년)로 인해 발생한 부가가치세 추징세액 195,242천원을 포함하고 있습니다.

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	3,743,378	3,395,794
배당금수익	11,183,626	2,833,199
외환차익	-	176
외화환산이익	4,056	4,106
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,784	2,998
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	32,688
파생상품평가이익	-	8,294,025
파생상품처분이익	1,090,390	-
금융수익 계	16,023,234	14,562,986
금융비용:
이자비용	2,593,694	5,865,560
사채상환손실	331,539	-
외화환산손실	2,900	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,236,836
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	86,025	588,732
파생상품평가손실	-	16,412,845
파생상품처분손실	-	1,049,648
보증수수료	-	573,540
금융비용 계	3,028,495	28,727,161

30. 종속기업 및 관계기업투자손익

당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
종속기업투자관련손익
종속기업투자처분이익	-	945,938
종속기업투자손상차손	-	(60,824,220)
관계기업투자관련손익
관계기업투자처분이익	820,428	-
관계기업투자처분손실	(1,550,578)	-
관계기업투자손상차손환입	-	5,498,754
합 계	(730,150)	(54,379,528)

31. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,314,492	3,132,517
법인세추납액(환급액) (*)	6,073,865	259
총당기법인세	8,388,357	3,132,776
이연법인세
일시적차이의 증감	(7,792)	2,607,020
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	-
총이연법인세	(7,792)	2,607,020
법인세비용	8,380,565	5,739,796

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당사항 없습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	6,625,388	(67,662,989)
법인세율로 계산된 법인세비용	1,384,706	(14,209,228)
조정사항:
비일시적차이에 의한 효과	524,554	605,816
이연법인세효과 미인식 일시적차이	475,286	19,301,551
세액공제	(55,563)	(76,413)
법인세추납액(환급액)	6,073,865	259
기타(세율차이 등)	(22,283)	117,811
법인세비용	8,380,565	5,739,796
유효세율	126.5%

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
하자보수충당부채	221,404	(1,054)	-	220,350
대손충당금	(192,302)	915	-	(191,387)
공정가치금융자산평가손익	623,267	(508,895)	-	114,372
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	33,075	(158)	-	32,917
미지급비용	120,132	(92,655)	-	27,477
자기주식	18,421	(88)	-	18,333
전환사채	(885,759)	885,759	-	-
감가상각비	116,089	(553)	-	115,536
미수수익	(368,611)	(121,192)	-	(489,803)
기타	254,762	(154,287)	-	100,475
합 계	(59,522)	7,792	-	(51,730)

② 전기
(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말
하자보수충당부채	241,506	(20,102)	-	221,404
대손충당금	-	(192,302)	-	(192,302)
공정가치금융자산평가손익	(90,272)	713,539	-	623,267
기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	34,650	(1,575)	-	33,075
미지급비용	152,689	(32,557)	-	120,132
자기주식	19,298	(877)	-	18,421
파생상품부채	5,217,957	(5,217,957)	-	-
전환사채	(2,927,816)	2,042,057	-	(885,759)
감가상각비	121,617	(5,528)	-	116,089
미수수익	(237,279)	(131,332)	-	(368,611)
기타	15,148	239,614	-	254,762
합 계	2,547,498	(2,607,020)	-	(59,522)

한편, 상기 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대손충당금	10,849,054	12,092,260
종속기업및관계기업손상차손	63,642,979	63,642,979
합 계	74,492,033	75,735,239

32. 주당손익

(1) 기본주당손익
① 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(1,755,119,191)	(73,402,784,792)
가중평균유통보통주식수	135,250,484	101,867,114
기본주당이익(손실)	(13)	(721)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
가.# 32. 가중평균 보통주식수

가. 당기

구분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2023-01-01	123,620,531	365	45,121,493,815	123,620,531
자기주식	2023-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)
상환전환우선주전환(1차)	2023-08-23	15,500,004	131	2,030,500,524	5,563,015
상환전환우선주전환(2차)	2023-09-11	17,073,282	112	1,912,207,584	5,238,925
전환사채 전환	2023-11-23	3,386,004	39	132,054,156	361,792
전환사채 전환	2023-11-23	1,580,135	39	61,625,265	168,836
전환사채 전환	2023-12-08	4,966,139	24	119,187,336	326,541
전환사채 전환	2023-12-11	10,383,747	21	218,058,687	597,421
합 계		175,883,265			135,250,484

나. 전기

구분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수
전기이월	2022-01-01	73,996,926	365	27,008,877,990	73,996,926
자기주식	2022-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)
전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	362	797,356,766	2,184,539
전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	269	1,569,428,045	4,299,803
전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	227	658,352,664	1,803,706
전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	221	251,421,755	688,827
전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	220	3,080,513,260	8,439,762
전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	206	597,447,586	1,636,843
전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	206	480,746,732	1,317,114
전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	205	1,435,238,825	3,932,161
전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	143	790,929,139	2,166,929
전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	128	739,884,288	2,027,080
합 계		122,993,954			101,867,114

(2) 희석주당손익
당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가격	청구가능기간	발행될 보통주식수
주식선택권	2,474원	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지	2,182,707주

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금융기관	차입금액	한도금액
운전자금대출	기업은행	-	150,000
	전문건설공제조합	-	851,960
담보운영자금	전문건설공제조합	-	1,239,000
어음할인	전문건설공제조합	-	1,180,000
외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역
① 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말
전문건설공제조합(*)	일반보증 등	9,868,288	14,721,111
서울보증보험	일반보증 등	3,094,752	2,819,583
기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000
건설공제조합(*)	일반보증 등	90,866	904,067

(*) 당기말 현재 당사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 담보로 제공되어 있습니다(아래 (3) 참조).

② 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계자	지급보증액	보증처	보증내역
해당사항 없음

(3) 담보
① 당기말 현재 당사가 전환사채 발행 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용
투자부동산(토지,건물)	3,364,007	5,868,000	금천세무서	국세납부 기한연장
	928,274	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련
당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,114,737	1,114,737	전문건설공제조합	일반보증
당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

② 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용
인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	3,024,079	296,400,000	암스트롱(주)	KH강원개발(주) 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증
KH강원개발(주) 주식	821
KH강원개발(주) 단기대여금	9,958,977
인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	8,572,131
KH건설 메리츠증권 증권계좌				근질권

③ 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(4) 사용제한예금
당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용
사용제한예금	861	5,306,936	예금채권근질권

(5) 주요사항
① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사
당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.

③ 세무조사
당사는 당기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,678,731천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사결과 통지와 관련하여 조세심판원에 제기한 상태입니다.

④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여
당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

(6) 진행 중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고와 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크
종속기업	KH건설 VINA Co., Ltd 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부(주) (주)파일리츠(주) (주)케이에이치미디어 인마크 제26-3호 펀드 더로스트조합	KH건설 VINA Co., Ltd 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부(주) (주)파일리츠(주) (주)케이에이치미디어 에스에스2호조합 인마크 제26-3호 펀드 더로스트조합
직접 지분보유 종속기업의 종속기업	트로이조합 케이엠조합	트로이조합 케이엠조합
관계기업	(주)오버나인 와이디에이치 와이티조합 영농조합법인 금토디벨롭(주) 블루오션스대부 인마크 제24호 펀드 에스에이치조합	(주)오버나인 와이디에이치 와이티조합 영농조합법인 금토디벨롭(주) 블루오션스대부 인마크 제24호 펀드 에스에이치조합
직접 지분보유 종속기업의 관계기업	(주)아이에이치큐 인마크 제26호 펀드	(주)아이에이치큐 인마크 제26호 펀드
기타특수관계자	케이에이치필룩스(주) 케이에이치전자(주) 케이에이치강원개발(주)	케이에이치필룩스(주) 케이에이치전자(주) 서울미라마(유) 케이에이치강원개발(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 매입 등

가. 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	기타비용
종속기업	(주)파일엔지니어링	-	1,672	-	-	-
	(주)와이케이파이낸셜대부	-	17,766	-	-	200
	(주)파일리츠	-	6,686	-	-	-
	(주)케이에이치미디어	-	946,406	-	-	-
	인마크 제26-3호 펀드	-	-	756,822	-	-
관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-
	에이치와이티조합	-	-	4,023,800	-	-
	영농조합법인 금토디벨롭	-	1,597,900	-	-	-
	인마크 제24호 펀드	-	-	6,391,880	-	-
	(주)아이에이치큐	-	84,821	-	-	1,500
기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	-	26,350
	(주)장원테크	-	-	-	1,525	-
	서울미라마(유)(*1)	-	-	-	-	4,492
	케이에이치강원개발(주)	693	293,602	-	-	6,917
합 계		693	2,948,853	11,172,502	1,525	39,459

(*1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 아니며, 거래내역은 특수관계가 소멸하는 시점까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.

나. 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	기타비용
종속기업	(주)파일엔지니어링	-	102,920	-	-	-
	(주)와이케이파이낸셜대부	-	189,247	-	-	-
	(주)케이에이치미디어	-	946,414	-	-	-
	인마크 제26-3호 펀드	-	-	2,813,465	-	-
관계기업	영농조합법인금토디벨롭	296,608	1,557,900	-	-	-
	(주)아이에이치큐	-	85,564	-	-	6,000
기타	케이에이치필룩스(주)(*1)	3,502,949	-	-	2,557,892	13,400
	(주)장원테크(*2)	-	-	-	17,622	-
	케이에이치전자(주)(*3)	-	-	-	11,452	2,161,400
	서울미라마(유)	-	116,449	-	-	39,180
	케이에이치강원개발(주)	1,408,508	-	-	-	5,445
	(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-
합 계		5,208,065	2,998,494	2,813,465	2,586,966	2,225,425

② 대여거래

가. 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말
종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	80,000	730,000	1,550,000
	에스이컬러컬쳐(주)	-	10,000	-	10,000
	(주)와이케이파이낸셜대부	4,030,000	2,280,000	2,440,000	3,870,000
	(주)파일리츠	150,000	4,810,000	50,000	4,910,000
	(주)케이에이치미디어	1,415,000	7,070,000	2,142,000	6,343,000
관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*1)	15,320,000	-	-	15,320,000
기타	케이에이치강원개발(주)	-	14,458,977	-	14,458,977
	주주임원종업원	183,982	-	29,317	154,665
합 계		23,298,982	28,708,977	5,391,317	46,616,642

(*1) 당기말 현재 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 20,000백만원)로 제공받고 있습니다.

나. 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말
종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	50,000	50,000	2,200,000
	(주)와이케이파이낸셜대부	7,250,000	4,080,000	7,300,000	4,030,000
	(주)파일리츠	150,000	-	-	150,000
	(주)케이에이치미디어(*1)	1,700,000	12,474,000	12,759,000	1,415,000
관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000
기타	주주임원종업원	60,000	157,000	33,018	183,982
	서울미라마(유)	4,000,000	-	4,000,000	-
합 계		30,680,000	16,761,000	24,142,018	23,298,982

(1) 전기 중 감소한 대여금 12,759,000천원 중 출자전환으로 인한 감소액 9,639,000천원이 포함되어 있습니다.
(2) 전기말 현재 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.

③ 출자거래

가. 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계
관계기업	에이치와이티조합	-	-	(4,041,000)	(4,041,000)
	인마크 제24호 펀드	-	-	(15,278,777)	(15,278,777)
	에스에이치조합	-	-	(18,963,200)	(18,963,200)
합 계		-	-	(38,282,977)	(38,282,977)

나. 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계
종속기업	(주)케이에이치미디어(*1)	-	9,639,000		9,639,000
	에스에스2호조합(*2)	-	-	(10,500,000)	(10,500,000)
	더로스트조합	4,000,000	-		4,000,000
관계기업	에이치와이티조합(*3)	310,000	-	(1,034,400)	(724,400)
	에스에이치조합(*4)	26,600,000	-	(69,200)	26,530,800
합 계		30,910,000	9,639,000	(11,603,600)	28,945,400

(1) 단기대여금에서 9,639,000천원을 출자전환 하였고 19,278,000주를 추가 취득하였습니다.
(2) 전기 중 청산으로 인하여 출자금과 당기손익-공정가치측정 금융자산을 배분 받았습니다.
(3) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.
(4) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.

④ 차입거래

가. 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	5,183,978	5,183,978	-	-
기타	케이에이치강원개발(주)	단기차입금	-	200,000	200,000	-	-
합 계			-	5,383,978	5,383,978	-	-

나. 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	2,600,000	2,600,000	-	-
기타	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000,000	15,000,000	-	-	35,000,000
합 계			20,000,000	17,600,000	2,600,000	-	35,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재특수관계자와의 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	특수관계자명	기타채권	기타채무	기타채권	기타채무
종속회사	(주)파일엔지니어링	73,077	-	107,558	-
	(주)와이케이파이낸셜대부	203,411	-	316,041	-
	(주)케이에이치미디어(*1)	-	-	20,280,592	-
관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	6,346,054	-	4,748,154	-
	(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000
	(주)아이에이치큐(*2)	-	-	3,892,860	-
기타	케이에이치필룩스(주)	-	1	-	1
	케이에이치강원개발(주)	298,798	500	821	6,000
합 계		6,921,340	750,501	29,346,026	756,001

(1) 케이에이치미디어(주) 발행 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원을 보유하고 있습니다.
(2) (주)아이에이치큐 발행 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 39억원을 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
단기급여	679,533	623,083
퇴직급여	13,013	112,295
주식보상비용	322,130
합 계	1,057,508	735,378

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(1,755,177)	(73,402,785)
비용(수익) 조정사항:
감가상각비	698,742	678,782
무형자산상각비	68,815	200,366
대손상각비 및 기타의대손상각비	(1,259,681)	6,918,844
외화환산손실	2,900	-
유형자산처분손실	-	9,019
무형자산처분손실	11,880	-
하자보수충당부채전입	-	(43,448)
주식보상비용	(148,729)	834,049
이자비용	2,593,694	5,865,560
종속기업투자처분이익	-	(945,938)
종속기업투자손상차손	-	60,824,220
관계기업투자처분손실	1,550,578	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,236,836
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	86,025	588,732
파생상품평가손실	-	16,412,845
파생상품처분손실	-	1,049,648
법인세비용	8,380,565	5,739,795
사채상환손실	331,539	-
기타비용	1	573,540
이자수익	(3,743,320)	(3,395,794)
배당금수익	(11,183,626)	(2,833,199)
외화환산이익	(4,057)	(4,106)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,784)	(2,998)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(32,688)
관계기업투자처분이익	(820,428)	-
관계기업투자손상차손환입	-	(5,498,754)
파생상품처분이익	(1,090,390)	-
파생상품평가이익	-	(8,294,025)
기타수익	(16,635)	(6,947)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,266,564	1,892,139
재고자산의 감소(증가)	(294,844)	-
기타유동자산의 감소(증가)	120,333	170,894
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,115,946)	1,861,315
기타유동부채의 증가(감소)	2,270,732	(1,325,489)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,037,912)	12,070,413

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름 (취득, 상각, 대체)	기말
전환사채	10,319,088	(6,000,000)	(5,765,103)	1,446,015
상환전환우선주부채	6,897,034	-	(7,942,385)	1,045,351
리스부채	568,701	(262,045)	87,580	428,657

② 전기 (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름 (차입)	비현금흐름 (상환, 전환)	기말
전환사채	29,219,540	14,394,450	(37,665,867)	10,319,088
상환전환우선주부채	-			6,897,034

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액
국내건축공사	42,234	2,237,236	2,279,470	-
국내토목공사	26,269,743	23,143,922	28,559,475	20,854,190
합 계	26,311,977	25,381,158	30,838,945	20,854,190

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 29,647백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 4,265백만원입니다.

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액
국내건축공사	385,897	(89,700)	253,963	42,234
국내토목공사	14,706,137	58,266,947	46,703,341	26,269,743
합 계	15,092,034	58,177,247	46,957,304	26,311,977

(*) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,291백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익
국내건축공사	-	-	-
국내토목공사	59,798,503	41,401,297	18,397,206
합 계	59,798,503	41,401,297	18,397,206

② 전기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익
국내건축공사	400,966	273,459	127,507
국내토목공사	50,840,464	35,108,560	15,731,904
합 계	51,241,430	35,382,019	15,859,411

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)
국내건축공사	-	-	29,266	-
국내토목공사	5,106,213	4,029,135	5,991,923	1,724,356
합 계	5,106,213	4,029,135	6,021,189	1,724,356

(1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.
(2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.
(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,724백만원 입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사) 총액	손실충당금(*1)	공사미수금(선수금) 총액	손실충당금(*1)
평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	89.95%	3,410,831	-		-

(*) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채 추정	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등
국내건축	0	(565,623)	(507,637)	(57,986)	(39,746)	(18,240)	(57,986)
국내토목	170,147	303,662	(2,162,116)	2,465,778	1,690,156	775,622	2,465,778
합 계	170,147	(261,962)	(2,669,753)	2,407,792	1,650,409	757,382	2,407,792

37. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

부 문	관련매출액	당 기		전 기
	외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
제조부문	제품매출액	5,163,049	(858,298)	6,362,482	337,859
건설부문 및 기타부문	공사매출외	32,153,999	(5,345,234)	49,469,694	2,626,927
합 계		37,317,048	(6,203,532)	55,832,176	2,964,786

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	당 기	전 기
고객 A	건설부문	5,190,691	9,456,599
고객 B	건설부문	-	6,279,814

(4) 당사 전체 수준의 공시

당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	5,163,049	6,362,482
공사매출	30,838,945	46,957,304
기술용역매출	1,104,646	2,169,518
기타매출	210,408	342,872
합 계	37,317,048	55,832,176

38. 횡령 및 배임이 재무제표에 미치는 영향

2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 주석33 (5) ⑤에서 기술한 구속영장청구서상의 내용 중 당사 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 당사는 구속영장청구서에 기재된 사항 중 당사와 관련된 배임 및 횡령 각 개별 항목에 대해 향후 이에 대한 사법기관의 판단 또는 외부 법률 및 회계전문가의 의견 등을 기초로 당기 이전 재무제표 및 당기 재무제표에 관련 영향을반영할 예정입니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 2024년 1월 4일 당사는 제12회차 전환사채를 11억원에 발행하였습니다.

(2) 2024년 1월 4일에 당사는 종속기업 에스이컬러컬쳐(주)에 60.2억원을 출자하였습니다.

(3) 2024년 1월 5일 당사는 제12회차 전환사채를 35억원에 발행하였으며, 동일 제12회차 전환사채 46억원이 보통주(10,383,747주)로 전환되었습니다.

(4) 2024년 1월 29일 당사는 제12회차 전환사채를 14억원에 발행하였으며, 동일 보통주(3,160,270주)로 전환되었습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항 :

당사의 정관상 배당에 관한 규정은 다음과 같습니다.

제 10 조의 3(신주의 동등배당) ① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

제 51 조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정준비금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금처분액

제 53 조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 54 조(중간배당) ① 회사는 영업년도 중 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그날의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 결의는 제 1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금
5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 이 정관에서 정한 "주식의 종류, 수 및 내용” 규정의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

제 55 조(배당금 지급청구권 소멸시효) 이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속한다.

나. 주요배당지표

구 분	당기	전기	전전기	제9기	제8기	제7기
	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주
주당액면가액(원)	100	100	100	100	100	100
(연결)당기순이익(백만원)	9,614,999	(3,457,869)	739,904	6,897,034
(별도)당기순이익(백만원)	463,157	(218,869)	294,667	29,746	568,701
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %)

	연속 배당횟수	평균 배당수익률	분기(중간)배당	결산배당
최근 3년간
최근 5년간

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항] :

2023년 12월 31일 기준 당사의 자본금은 17,650,984,200원, 총 발행주식수는 176,509,842주이며, 액면가는 100원 입니다.

가. 증자(감자)현황

2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )

발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용	종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액
2017년 12월 05일			보통주	20,007,574	100
2018년 04월 06일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,000,000	100	1,000
2018년 09월 11일	전환권 행사	신주 발행	보통주	700,000	100	1,000
2019년 09월 19일	유상증자(제3자배정)		보통주	2,329,451	100	3,005
2020년 06월 15일	전환권 행사	신주 발행	보통주	4,670,912	100	2,355
2020년 06월 24일	전환권 행사	신주 발행	보통주	5,520,169	100	2,355
2020년 06월 29일	유상증자(제3자배정)		보통주	4,385,965	100	1,140
2020년 07월 20일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,287,001	100	2,331
2020년 09월 14일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,098,195	100	2,383
2020년 09월 16일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,287,001	100	2,331
2020년 09월 25일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,098,195	100	2,383
2020년 10월 05일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,817,520	100	2,751
2021년 01월 08일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,817,520	100	2,751
2021년 08월 07일	유상증자(제3자배정)		보통주	1,412,430	100	1,770
2021년 08월 11일	전환권 행사	신주 발행	보통주	542,138	100	2,029
2021년 08월 12일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,414,982	100	2,029
2021년 10월 21일	유상증자(제3자배정)		보통주	1,520,913	100	1,315
2021년 10월 22일	전환권 행사	신주 발행	보통주	4,562,736	100	1,315
2021년 10월 25일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,520,912	100	1,135
2021년 10월 26일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,520,912	100	1,135
2021년 12월 11일	유상증자(제3자배정)		보통주	1,321,586	100	1,135
2021년 12월 13일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,202,643	100	1,135
2021년 12월 16일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,643,171	100	1,135
2022년 01월 04일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,202,643	100	1,135
2022년 04월 07일	전환권 행사	신주 발행	보통주	5,834,305	100	857
2022년 05월 19일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,900,232	100	862
2022년 05월 25일	전환권 행사	신주 발행	보통주	1,137,655	100	879
2022년 05월 26일	전환권 행사	신주 발행	보통주	14,002,333	100	857
2022년 06월 09일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,900,231	100	862
2022년 06월 09일	전환권 행사	신주 발행	보통주	2,333,722	100	857
2022년 06월 10일	전환권 행사	신주 발행	보통주	7,001,166	100	857
2022년 06월 17일	유상증자(제3자배정)	(상환전환우선주)	우선주	6,501,950	100	1,538
2022년 08월 11일	전환권 행사	신주 발행	보통주	5,530,973	100	904
2022년 08월 26일	전환권 행사	신주 발행	보통주	5,780,346	100	865
2023년 08월 23일	전환권 행사	신주 발행	보통주	15,500,004	100	1,538
2023년 09월 11일	전환권 행사	신주 발행	보통주	17,073,283	100	1,538
2023년 11월 23일	전환권 행사	신주 발행	보통주	4,966,139	100	443
2023년 12월 08일	전환권 행사	신주 발행	보통주	4,966,139	100	443
2023년 12월 11일	전환권 행사	신주 발행	보통주	10,383,747	100	443

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]