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KG DONGBUSTEEL CO., LTD. — Audit Report / Information 2024
Mar 18, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 케이지스틸 주식회사 00260116 100000000000 20250326 1101110393308 000 3236963 1257991 3214672 1145 N N N Y N P Y 1 Y
케이지스틸 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 정 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1 - 5 |
| (첨부)재무제표 | ||
| ㆍ재무상태표 | ............................... | 7 - 8 |
| ㆍ포괄손익계산서 | ............................... | 9 |
| ㆍ자본변동표 | ............................... | 10 |
| ㆍ현금흐름표 | ............................... | 11 |
| ㆍ주석 | ............................... | 12 - 80 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ............................... | 82 - 84 |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................... | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 케이지스틸 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
감사의견
우리는 별첨된 케이지스틸 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다.
제품매출의 수익인식 기간귀속
회사의 고객과의 계약에서 발생하는 수익 중 제품매출이 가장 중요한 비중을 차지하고 있습니다. 제품매출은 국내외 다양한 고객과 계약조건에 따라 매출이 발생하며, 재화의 통제 이전 시점은 고객과의 거래약정 및 수출 조건에 따라 다양 할 수 있습니다. 또한, 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 유가증권시장 상장회사로서 수익이 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전 매출의 조기인식과 관련된 고유위험이 높습니다.
우리는 이러한 수익의 기간귀속 관련 고유위험을 유의적 위험으로 평가하였으며, 회사의 제품매출이 재무제표에 대해 미칠 수 있는 잠재적인 영향을 고려하여, 고객과의계약에서 발생하는 수익 중 제품매출의 기간귀속 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 수익 인식 프로세스와 회사의 회계정책의 이해 및 평가
- 수익 기간귀속에 대응되는 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 테스트- 수익 인식시점기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토- 보고기간 말 이전에 근접하게 발생한 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인 - 보고기간 말 이후에 취소 처리된 매출전표에 대한 수익 인식시기 적절성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노상호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
케이지스틸 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 케이지스틸 주식회사 대표이사 박성희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 중구 통일로 92, KG타워 5층 |
| (전 화) | 02) 3450 - 8114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제43(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제42(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 케이지스틸 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 43(당)기 기말 | 제 42(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,256,473,187,355 | 1,105,033,997,032 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,35 | 109,231,839,314 | 83,347,443,466 | ||
| 매출채권 | 6,18,33,35 | 378,511,033,079 | 305,746,269,639 | ||
| 기타수취채권 | 7,33,35 | 23,478,852,496 | 48,217,172,799 | ||
| 선급비용 | 6,702,772,979 | 4,381,626,006 | |||
| 기타유동자산 | 9 | 25,361,685,172 | 13,652,959,002 | ||
| 재고자산 | 8,18,33 | 393,857,478,168 | 451,911,043,592 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,35 | 241,046,450,252 | 133,572,344,001 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 11,35 | 31,031,908,675 | - | ||
| 기타금융자산 | 5,9,35 | 47,251,167,220 | 63,589,108,366 | ||
| 파생상품자산 | - | 616,030,161 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,980,490,608,743 | 1,944,954,448,403 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,18,35 | 149,265,190,998 | 12,527,883,780 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 11,35 | 555,555,557 | - | ||
| 관계기업투자주식 | 12,18 | 2,910,023,202 | 5,648,671,382 | ||
| 종속기업투자주식 | 13,18 | 461,213,058,722 | 330,600,624,811 | ||
| 투자부동산 | 14,18 | 25,235,555,993 | 25,339,284,271 | ||
| 유형자산 | 15,18 | 1,310,140,589,524 | 1,371,853,943,696 | ||
| 무형자산 | 16 | 7,451,934,483 | 8,686,728,441 | ||
| 사용권자산 | 17 | 9,968,901,343 | 11,686,906,392 | ||
| 장기매출채권 | 6,33,35 | 9,281,546,639 | 8,233,107,406 | ||
| 기타수취채권 | 7,33,35 | 2,815,095,814 | 143,588,738,453 | ||
| 기타금융자산 | 5,9,35 | 17,500,000 | 17,500,000 | ||
| 확정급여자산 | 21 | 1,635,656,468 | 12,402,163,481 | ||
| 이연법인세자산 | - | 14,368,896,290 | |||
| 자 산 총 계 | 3,236,963,796,098 | 3,049,988,445,435 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,205,457,962,198 | 580,677,845,858 | |||
| 매입채무 | 33,35 | 245,603,514,589 | 266,278,579,136 | ||
| 단기차입금 | 22,35 | 239,655,586,616 | 210,573,541,555 | ||
| 유동성장기차입금 | 22,35 | 531,593,489,410 | 37,610,491,046 | ||
| 유동성사채 | 23,35 | 121,270,296,234 | - | ||
| 선수금 | 33 | 2,825,252,665 | 1,978,181,232 | ||
| 계약부채 | 19 | 6,387,147,563 | 4,111,851,987 | ||
| 미지급금 | 35 | 17,636,512,816 | 19,171,670,901 | ||
| 미지급비용 | 35 | 22,821,406,092 | 28,122,705,467 | ||
| 당기법인세부채 | 7,225,031,066 | 2,783,718,037 | |||
| 기타유동부채 | 20,33 | 5,041,885,449 | 5,186,690,976 | ||
| 파생상품부채 | 10,35 | 2,393,661,042 | - | ||
| 리스부채 | 17,35 | 3,004,178,656 | 4,860,415,521 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 52,606,685,625 | 652,141,394,880 | |||
| 장기차입금 | - | 515,642,320,505 | |||
| 사채 | - | 118,232,171,843 | |||
| 이연법인세부채 | 31 | 33,669,693,333 | - | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 13,059,847,249 | 10,045,081,918 | ||
| 리스부채 | 17,35 | 5,877,145,043 | 8,221,820,614 | ||
| 부 채 총 계 | 1,258,064,647,823 | 1,232,819,240,738 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,24 | 555,311,410,000 | 555,311,410,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 340,254,146,373 | 340,254,146,373 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 24 | (1,840,725,341) | 473,727,194 | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 24 | (14,618,066,872) | 40,748,098 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 26 | 1,099,792,384,115 | 921,089,173,032 | ||
| 자 본 총 계 | 1,978,899,148,275 | 1,817,169,204,697 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 3,236,963,796,098 | 3,049,988,445,435 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이지스틸 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 33,36,37 | 3,214,672,206,323 | 3,287,842,124,059 |
| 매출원가 | 27,33 | (2,873,568,506,704) | (2,878,680,900,516) |
| 매출총이익 | 341,103,699,619 | 409,161,223,543 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,33 | (107,213,877,114) | (121,256,663,812) |
| 영업이익 | 233,889,822,505 | 287,904,559,731 | |
| 기타수익 | 29,33 | 71,447,332,866 | 5,825,132,357 |
| 기타비용 | 29,33 | (25,195,919,747) | (26,496,260,481) |
| 금융수익 | 30,33 | 92,253,462,515 | 80,410,883,384 |
| 금융비용 | 30 | (100,031,531,671) | (103,313,959,651) |
| 법인세비용차감전순이익 | 272,363,166,468 | 244,330,355,340 | |
| 법인세비용 | 31 | (66,358,150,795) | (56,298,129,041) |
| 당기순이익 | 206,005,015,673 | 188,032,226,299 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (7,288,165,440) | (7,991,029,169) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 10 | (2,314,452,535) | (278,764,133) |
| 법인세비용차감후기타포괄손익합계 | (9,602,617,975) | (8,269,793,302) | |
| 총포괄이익 | 196,402,397,698 | 179,762,432,997 | |
| 주당이익 | 25 | ||
| 보통주 기본 및 희석 주당이익 | 2,066 | 1,879 | |
| 우선주 기본 및 희석 주당이익 | 2,066 | 1,879 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 43(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이지스틸 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 기타 자본항목 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 555,311,410,000 | 340,254,146,373 | 752,491,327 | 756,058,864,103 | 40,748,098 | 1,652,417,659,901 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 188,032,226,299 | - | 188,032,226,299 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | (278,764,133) | - | - | (278,764,133) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (7,991,029,169) | - | (7,991,029,169) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (15,010,888,201) | - | (15,010,888,201) |
| 2023.12.31(전기말) | 555,311,410,000 | 340,254,146,373 | 473,727,194 | 921,089,173,032 | 40,748,098 | 1,817,169,204,697 |
| 2024.1.1(당기초) | 555,311,410,000 | 340,254,146,373 | 473,727,194 | 921,089,173,032 | 40,748,098 | 1,817,169,204,697 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 206,005,015,673 | - | 206,005,015,673 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | - | - | (2,314,452,535) | - | - | (2,314,452,535) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (7,288,165,440) | - | (7,288,165,440) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (14,658,814,970) | (14,658,814,970) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (20,013,639,150) | - | (20,013,639,150) |
| 2024.12.31(당기말) | 555,311,410,000 | 340,254,146,373 | (1,840,725,341) | 1,099,792,384,115 | (14,618,066,872) | 1,978,899,148,275 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이지스틸 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 254,036,207,859 | 401,188,704,225 | |||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 32 | 250,026,738,293 | 356,476,922,658 | ||
| (1) 당기순이익 | 206,005,015,673 | 188,032,226,299 | |||
| (2) 조정 | 96,782,509,254 | 141,214,414,861 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (52,760,786,634) | 27,230,281,498 | |||
| 2. 이자의 수취 | 8,684,599,185 | 8,901,435,575 | |||
| 3. 배당금의 수취 | 6,318,586,987 | 18,125,766,842 | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (10,993,716,606) | 17,684,579,150 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (142,529,225,291) | (209,353,889,793) | |||
| 기타유동수취채권의 증가 | (15,956,000) | (62,341,133,000) | |||
| 기타유동수취채권의 감소 | 8,386,452,317 | 12,843,466,318 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득 | (290,545,300,662) | (465,573,137,296) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 처분 | 190,959,706,228 | 413,481,085,052 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 | (750,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | - | 6,334,048,924 | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 취득 | (59,513,561,644) | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 처분 | 40,111,111,111 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 취득 | (12,140,000,000) | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (18,200,000,000) | (47,057,974,496) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 13,859,860,000 | 900,900,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (65,996,081,526) | (43,539,087,450) | |||
| 유형자산의 처분 | 36,786,154,868 | 7,052,854,868 | |||
| 무형자산의 취득 | (425,700,000) | (2,500,487,000) | |||
| 기타비유동수취채권의 증가 | (1,820,774,479) | (25,499,575,015) | |||
| 기타비유동수취채권의 감소 | 68,797,046 | 1,787,970,570 | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (30,496,575,928) | (6,345,927,646) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 47,233,385,178 | 2,103,106,378 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (30,741,800) | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (85,622,586,720) | (154,554,194,011) | |||
| 단기차입금의 순증감 | 17,720,745,065 | (84,156,398,924) | |||
| 장기차입금의 상환 | (36,817,051,058) | (19,932,000,000) | |||
| 사채의 상환 | - | (362,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (5,125,493,445) | (5,554,385,843) | |||
| 이자의 지급 | (27,063,829,172) | (29,538,527,794) | |||
| 배당금의 지급 | (20,013,608,350) | (15,010,881,450) | |||
| 자기주식의 취득 | (14,323,349,760) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 25,884,395,848 | 37,280,620,421 | |||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 83,347,443,466 | 46,066,823,045 | |||
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 109,231,839,314 | 83,347,443,466 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 43(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 42(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 케이지스틸 주식회사 |
1. 회사의 개요
케이지스틸 주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 유가증권시장에 등록되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 통일로 92에 소재하고 있으며 충남 당진시 등에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였었으나, 주주이익 제고를 위해 2020년 3월 1일자를 합병기일로 동부인천스틸(주)를 흡수합병하였습니다.한편, 당사의 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 당사의 최대주주는 당기말 현재 KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주))이며, 총 발행주식의 44.98%를 보유하고 있습니다. 2024년 3월 25일부로 KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주))가 KG스틸홀딩스(주)를 흡수합병하여 최대주주가 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자금융약정의 공시
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'
두 통화간 교환가능성을 평가하고, 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년~60년 |
| 구축물 | 20년~60년 |
| 기계장치 | 20년~23년 |
| 차량운반구 | 5년~7년 |
| 공구와기구 | 5년~7년 |
| 비품 | 5년~7년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 항만시설이용권 | 84년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
(1) 재화의 판매
당사에서 판매하는 재화는 주로 철강제품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.
(2) 운송용역
당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스(리스이용자)
당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 별도의 약정사항에 의해 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 거의 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 46,836 | 5,080 |
| 당좌예금 | 62,396 | 76,662 |
| 기타현금성자산 | - | 1,605 |
| 합 계 | 109,232 | 83,347 |
5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | 47,251 | 63,589 | 자기주식 취득목적 신탁예치금, 차입금 담보 및 수출보증 관련 외화예금 |
| 기타비유동금융자산 | 18 | 18 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 47,269 | 63,607 |
6. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(유동) | 388,280 | (9,769) | 378,511 | 316,047 | (10,301) | 305,746 |
| 매출채권(비유동) | 10,029 | (747) | 9,282 | 11,039 | (2,806) | 8,233 |
| 합 계 | 398,309 | (10,516) | 387,793 | 327,086 | (13,107) | 313,979 |
7. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||||
| 대여금 | - | - | - | - | 8,365 | - | - | 8,365 |
| 미수금 | 23,011 | - | - | 23,011 | 39,669 | (66) | - | 39,603 |
| 미수수익 | 159 | - | - | 159 | 13 | - | - | 13 |
| 기타 | 309 | - | - | 309 | 236 | - | - | 236 |
| 소 계 | 23,479 | - | - | 23,479 | 48,283 | (66) | - | 48,217 |
| 비유동: | ||||||||
| 대여금 | 937 | (37) | - | 900 | 139,337 | (37) | - | 139,300 |
| 보증금 | 1,794 | - | - | 1,794 | 1,842 | - | - | 1,842 |
| 미수금 | 47 | - | (31) | 16 | 653 | - | (106) | 547 |
| 미수수익 | 105 | - | - | 105 | 1,900 | - | - | 1,900 |
| 소 계 | 2,883 | (37) | (31) | 2,815 | 143,732 | (37) | (106) | 143,589 |
| 합 계 | 26,362 | (37) | (31) | 26,294 | 192,015 | (103) | (106) | 191,806 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 132,830 | 174,741 |
| 원 재 료 | 138,370 | 172,547 |
| 반 제 품 | 66,117 | 53,625 |
| 저 장 품 | 33,456 | 33,361 |
| 미 착 품 | 21,413 | 16,518 |
| 기타 | 2,450 | 2,098 |
| 평가충당금 | (779) | (979) |
| 합 계 | 393,857 | 451,911 |
| (*) | 당기말 현재 일부 재고자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 2,796,076 | 2,822,762 |
| 재고자산평가충당금 환입 | (200) | (4,606) |
9. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 47,217 | 63,559 |
| 유동성장기금융상품 | 34 | 30 |
| 장기금융상품 | 18 | 18 |
| 합계 | 47,269 | 63,607 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부가세대급금 | 23,362 | 13,134 |
| 선급금 | 2,000 | 519 |
| 합 계 | 25,362 | 13,653 |
10. 파생상품부채 당 기말 현재 당사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를적용하고 있습니다. 이에 파생상품평가손실 3,010백만원 에 대해 법인세 효과를 차감한 2,314백만원 을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
| (단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 구분 | 계약잔액 | 계약환율 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험회피 | 외화(USD)매도 통화선도계약 | USD 62,378,970 | 1,399원 ~1,471원 | 하나은행, SMBC |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분상품 | 위더스쁘띠엘린사모투자 합자회사 등(*1) | 16,612 | 13,247 | 12,528 |
| 채무상품 | MM 상품 등 | 240,571 | 241,046 | 118,818 |
| 전환사채 | 대한전선(*2) | 110,000 | 136,019 | 14,754 |
| 소 계 | 367,183 | 390,312 | 146,100 | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | 디비에이치제일차 등 | 31,542 | 31,587 | - |
| 소 계 | 31,542 | 31,587 | - | |
| 합 계 | 398,725 | 421,899 | 146,100 | |
| 유동금융자산 | 271,558 | 272,078 | 133,572 | |
| 비유동금융자산 | 127,167 | 149,821 | 12,528 |
| (*1) | 당기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조). |
| (*2) | 당기 중 한국특강 전환사채는 전액 상환되었으며, 유형자산(토지)의 매각 대가로 대한전선의 전환사채를 취득하였습니다. |
12. 관계기업투자주식
당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)동부철구 | 대한민국 | 철강재 설치공사 | 42.86 | 2,910 | 42.86 | 2,910 |
| KG스틸Japan(*) | 일본 | 철강재 판매 | 100.00 | - | 100.00 | 2,530 |
| KG스틸India(*) | 인도 | 마케팅용역서비스 | 99.99 | - | 99.99 | 209 |
| 합 계 | 2,910 | 5,649 |
| (*) | 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
13. 종속기업투자주식
당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KG지엔에스(주)(*1) | 대한민국 | 항만시설운영 | 100.00 | 206,429 | 100.00 | 206,429 |
| KG이앤씨(주) | 대한민국 | 철강구조물, 건설업 | 100.00 | 4,352 | 100.00 | 4,352 |
| 제피러스모빌리티벤처투자조합13호(*2) | 대한민국 | 투자업 | 99.00 | 56,594 | 99.00 | 89,099 |
| KG스틸에스앤디(주) | 대한민국 | 철강제품 포장 및 설비 정비 | 100.00 | 4,950 | 100.00 | 4,950 |
| KG스틸에스앤아이(주) | 대한민국 | 철강제품 포장 및 설비 정비 | 100.00 | 4,650 | 100.00 | 4,650 |
| (주)에스엘케이(*3) | 대한민국 | 서비스업 | 100.00 | 163,200 | 100.00 | - |
| KG에너켐(주)(*4) | 대한민국 | 금속산화물 제조 및 판매 | 100.00 | 12,526 | 100.00 | 15,348 |
| KG스틸USA | 미국 | 철강재 판매 | 100.00 | 5,773 | 100.00 | 5,773 |
| 동부Singapore | 싱가포르 | 철강재 판매 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| KG스틸Thailand | 태국 | 철강제품 제조 및 판매 | 90.35 | - | 90.35 | - |
| KG스틸Japan(*5) | 일본 | 철강재 판매 | 100.00 | 2,530 | - | - |
| KG스틸India(*5) | 인도 | 마케팅용역서비스 | 99.99 | 209 | - | - |
| 합 계 | 461,213 | 330,601 |
| (*1) | 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). |
| (*2) | 제피러스모빌리티벤처투자조합13호의 순자산가액이 투자주식취득가액을 미달하는 등 당기말 현재 제피러스모빌리티벤처투자조합13호의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 투자조합이 보유한 금융자산의 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산출하였으며, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 18,644백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 유상증자로 출자금액이 163,200백만원 증가하였으며, 주금납입채무 중 145,000백만원은 KG에코솔루션㈜(구, KG이티에스(주))에 대한 대여채권 양도대가와 상계하고 18,200백만원은 현금으로 납입하였습니다. |
| (*4) | KG에너켐(주)의 영업손실과 순자산가액이 투자주식취득가액을 미달하는 등 당기말 현재 KG에너켐(주)의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 KG에너켐(주)의 개별자산 및 부채의 공정가치에 처분부대원가를 차감하여 산출하였으며, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 2,822백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*5) | 당기 중 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. |
14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,787 | - | 19,787 | 19,625 | - | 19,625 |
| 건물 | 8,068 | (2,985) | 5,083 | 8,068 | (2,782) | 5,286 |
| 구축물 | 1,586 | (1,220) | 366 | 1,586 | (1,158) | 428 |
| 합 계 | 29,441 | (4,205) | 25,236 | 29,279 | (3,940) | 25,339 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,625 | 162 | - | 19,787 |
| 건물 | 5,286 | - | (203) | 5,083 |
| 구축물 | 428 | - | (62) | 366 |
| 합 계 | 25,339 | 162 | (265) | 25,236 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,625 | - | 19,625 |
| 건물 | 5,490 | (204) | 5,286 |
| 구축물 | 489 | (61) | 428 |
| 합 계 | 25,604 | (265) | 25,339 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 992 | 968 |
| 운영비용 | (334) | (346) |
| 합 계 | 658 | 622 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,525백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.(5) 당기와 전기 중 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게될 것으로 기대되는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 979 | 992 |
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 857,156 | - | - | - | 857,156 | 942,182 | - | - | - | 942,182 |
| 건물 | 405,034 | (183,465) | (126,082) | - | 95,487 | 402,632 | (174,974) | (126,098) | - | 101,560 |
| 구축물 | 183,009 | (71,277) | (79,292) | - | 32,440 | 176,268 | (68,416) | (79,362) | - | 28,490 |
| 기계장치 | 1,534,851 | (1,175,853) | (48,862) | (6,692) | 303,444 | 1,474,568 | (1,165,907) | (49,490) | (1,160) | 258,011 |
| 차량운반구 | 2,073 | (1,406) | - | - | 667 | 1,792 | (1,381) | - | - | 411 |
| 공구와기구 | 25,061 | (24,687) | (34) | - | 340 | 25,119 | (24,649) | (34) | - | 436 |
| 비품 | 3,597 | (1,741) | - | - | 1,856 | 3,437 | (1,404) | - | - | 2,033 |
| 건설중인자산 | 18,884 | - | - | (133) | 18,751 | 40,715 | - | - | (1,984) | 38,731 |
| 합 계 | 3,029,665 | (1,458,429) | (254,270) | (6,825) | 1,310,141 | 3,066,713 | (1,436,731) | (254,984) | (3,144) | 1,371,854 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 942,182 | - | (85,026) | - | - | 857,156 |
| 건물 | 101,560 | - | (71) | (8,574) | 2,572 | 95,487 |
| 구축물 | 28,490 | - | (533) | (2,921) | 7,404 | 32,440 |
| 기계장치 | 258,011 | - | (2,025) | (23,893) | 71,351 | 303,444 |
| 차량운반구 | 411 | - | - | (218) | 474 | 667 |
| 공구와기구 | 436 | - | - | (167) | 71 | 340 |
| 비품 | 2,033 | - | - | (577) | 400 | 1,856 |
| 건설중인자산 | 38,731 | 67,316 | - | - | (87,296) | 18,751 |
| 합 계 | 1,371,854 | 67,316 | (87,655) | (36,350) | (5,024) | 1,310,141 |
| (*) | 건설중인자산의 본계정 대체, 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 942,182 | - | - | - | - | 942,182 |
| 건물 | 109,460 | - | (71) | (8,536) | 707 | 101,560 |
| 구축물 | 30,867 | - | - | (2,836) | 459 | 28,490 |
| 기계장치 | 256,912 | - | (1,786) | (25,495) | 28,380 | 258,011 |
| 차량운반구 | 469 | - | - | (155) | 97 | 411 |
| 공구와기구 | 543 | - | - | (179) | 72 | 436 |
| 비품 | 620 | - | - | (380) | 1,793 | 2,033 |
| 건설중인자산 | 28,331 | 50,849 | - | - | (40,449) | 38,731 |
| 합 계 | 1,369,384 | 50,849 | (1,857) | (37,581) | (8,941) | 1,371,854 |
| (*) | 건설중인자산의 본계정 대체, 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (4) 당사는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD 68백만에 매각하였습니다. 2024년 5월 매수자의 모든 권리의무는Liberty Steel Korea Co., Ltd로 승계되었으며, 매수자는 2024년 8월 20일 열연 전기로 설비 양수 관련한 옵션을 행사하였습니다. 이에 따라 기존 매각 대금이 USD 12백만 증가하여, 당사는 당기 중 해당 금액을 유형자산처분이익으로 인식하였습니다.(5) 당사는 2024년 11월 충남 당진시 고대리 토지를 대한전선(주)에게 매각하고 대한전선(주) 전환사채를 취득하였습니다. 매각대가와 유형자산 처분장부가액의 차이인 51,259백만원을 유형자산처분이익으로 인식하였습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 3 | (3) | - | - | - | 7 | (7) | - | - | - |
| 소프트웨어 | 12,709 | (6,405) | - | (188) | 6,116 | 11,634 | (4,057) | - | (236) | 7,341 |
| 항만시설이용권 | 2,782 | (756) | (1,529) | - | 497 | 2,782 | (747) | (1,529) | - | 506 |
| 회원권 | 839 | - | - | - | 839 | 839 | - | - | - | 839 |
| 합 계 | 16,333 | (7,164) | (1,529) | (188) | 7,452 | 15,262 | (4,811) | (1,529) | (236) | 8,686 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 7,341 | (2,301) | 1,076 | 6,116 |
| 항만시설이용권 | 506 | (9) | - | 497 |
| 회원권 | 839 | - | - | 839 |
| 합 계 | 8,686 | (2,310) | 1,076 | 7,452 |
| (*) | 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1 | (1) | - | - |
| 소프트웨어 | 3,923 | (2,139) | 5,557 | 7,341 |
| 항만시설이용권 | 514 | (8) | - | 506 |
| 회원권 | 839 | - | - | 839 |
| 합 계 | 5,277 | (2,148) | 5,557 | 8,686 |
| (*) | 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
17. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 8,263 | (1,519) | 6,744 | 8,263 | (629) | 7,634 |
| 구축물 | 5,647 | (3,154) | 2,493 | 5,647 | (2,628) | 3,019 |
| 기계장치 | 3,538 | (3,099) | 439 | 3,538 | (2,961) | 577 |
| 차량운반구 | 545 | (323) | 222 | 519 | (184) | 335 |
| 비품 | 153 | (82) | 71 | 153 | (30) | 123 |
| 합 계 | 18,146 | (8,177) | 9,969 | 18,120 | (6,432) | 11,688 |
(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 7,634 | - | - | (890) | 6,744 |
| 구축물 | 3,019 | - | - | (526) | 2,493 |
| 기계장치 | 577 | - | - | (138) | 439 |
| 차량운반구 | 335 | 74 | (37) | (150) | 222 |
| 비품 | 123 | - | - | (52) | 71 |
| 합 계 | 11,688 | 74 | (37) | (1,756) | 9,969 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 867 | 7,813 | (1,046) | 7,634 |
| 구축물 | 3,544 | - | (525) | 3,019 |
| 기계장치 | 761 | - | (184) | 577 |
| 차량운반구 | 222 | 275 | (162) | 335 |
| 비품 | 93 | 153 | (123) | 123 |
| 합 계 | 5,487 | 8,241 | (2,040) | 11,688 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 3,100 | 5,123 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,124 | 6,193 |
| 5년 초과 | 3,714 | 4,707 |
| 소 계 | 10,938 | 16,023 |
| 조정 : 현재가치 조정금액 | (2,057) | (2,941) |
| 합 계 | 8,881 | 13,082 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 3,004 | 4,860 |
| 비유동부채 | 5,877 | 8,222 |
| 합 계 | 8,881 | 13,082 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,756 | 2,041 |
| 리스부채 이자비용 | 887 | 1,115 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 972 | 1,048 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 5,084 | 5,222 |
| 합 계 | 8,699 | 9,426 |
(6) 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 44백만원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 10,643백만원 입니다.
18. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정금융자산 등 | 209,525 | 29,411 | 한국산업은행 등 |
| 유형자산, 투자부동산 | 1,181,814 | 3,179,851 | 한국산업은행 등 |
| 금융상품 | 41,469 | ||
| 재고자산 | 126,020 | 149,927 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 1,558,828 | 3,359,189 |
19. 계약부채
당사가 인식하고 있는 계약부채의 내역은 아래와 같습니다
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 수행의무 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수출제품 운송서비스 | 미완료 운송서비스 대가 선수금 | 6,387 | 4,112 |
20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 수입보증금 | 1,273 | 1,371 |
| 예수금 | 1,395 | 1,313 |
| 선수수익 | 163 | 101 |
| 판매보증충당부채 | 2,141 | 2,156 |
| 금융보증계약부채 | 70 | 246 |
| 소 계 | 5,042 | 5,187 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급비용 | 11,191 | 8,153 |
| 장기선수수익 | 1,161 | 1,184 |
| 기타비유동충당부채 | 708 | 708 |
| 소 계 | 13,060 | 10,045 |
| 합 계 | 18,102 | 15,232 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*) | 2,156 | 3,632 | (3,647) | 2,141 |
| 기타비유동충당부채 | 708 | - | - | 708 |
| 합 계 | 2,864 | 3,632 | (3,647) | 2,849 |
| (*) | 제품이 판매될 때 인식하며, 과거의 판매보증 경혐률에 기초하여 미래 예상되는 보증비용을 추정하였습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*) | - | 2,156 | - | - | 2,156 |
| 기타비유동충당부채 | 618 | 708 | (98) | (520) | 708 |
| 합 계 | 618 | 2,864 | (98) | (520) | 2,864 |
| (*) | 제품이 판매될 때 인식하며, 과거의 판매보증 경혐률에 기초하여 미래 예상되는 보증비용을 추정하였습니다. |
21. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여자산 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여자산
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 101,207 | 87,295 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (102,835) | (99,687) |
| 국민연금전환금의 공정가치 | (8) | (10) |
| 합 계 | (1,636) | (12,402) |
② 기타 종업원급여 관련 채무
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연차수당 | 5,294 | 4,992 |
| 확정기여형부채 | 307 | 79 |
| 장기종업원급여부채 | 11,191 | 8,153 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 87,295 | 74,309 |
| 당기근무원가 | 6,943 | 6,081 |
| 이자원가 | 4,238 | 4,273 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 9,113 | 9,706 |
| 지급액 | (6,391) | (7,070) |
| 기타 | 9 | (4) |
| 기말 | 101,207 | 87,295 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 99,687 | 93,208 |
| 이자수익 | 4,856 | 5,256 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (364) | (686) |
| 사외적립자산 납입액 | 4,238 | 8,000 |
| 지급액 | (5,591) | (6,091) |
| 기타 | 9 | - |
| 기말 | 102,835 | 99,687 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 확정된 이율로 운영되는 원리금 보장형상품으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 근무원가 | 6,943 | 6,081 |
| 순확정급여부채의 순이자 | (617) | (984) |
| 합 계 | 6,326 | 5,097 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 대한 재측정요소: | ||
| 인구통계적 가정 변동 | - | (484) |
| 재무적 가정 변동 | 7,719 | 9,169 |
| 경험조정 | 1,394 | 1,021 |
| 소 계 | 9,113 | 9,706 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 손실 | 364 | 686 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 9,477 | 10,391 |
| 법인세효과 | (2,189) | (2,400) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 7,288 | 7,991 |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 4.43% | 4.97% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.97% | 4.91% |
| (*) | 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. |
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (7,703) | 8,747 |
| 임금상승률의 변동 | 8,727 | (7,828) |
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 4,058 | 11,276 | 18,798 | 116,286 | 150,418 |
(10) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 229백만원과 226백만원입니다.
22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 당좌차월 | 2.00 | 66,624 | 46,188 |
| 하나은행 | 구매자금대출 | 2.00 | 8,198 | 12,906 |
| 한국산업은행 등 | Usance차입 | 4.6~5.59 | 161,991 | 151,464 |
| 하나은행 | 수출채권담보대출(*) | 1.37 | 2,843 | 16 |
| 합 계 | 239,656 | 210,574 |
| (*) | 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 신디케이티드론 | 2.00 | 135,301 | 162,854 |
| 신한은행 | 11,002 | 15,171 | ||
| 하나은행 | 14,893 | 18,135 | ||
| 더블유에이치비유동화전문(유) | 9,971 | 11,824 | ||
| 한국산업은행 등 | 일반자금대출 | 2.00 | 312,991 | 312,991 |
| 긴급자금대출 | 2.00 | 61,381 | 61,381 | |
| 현재가치할인차금 | (13,946) | (29,104) | ||
| 합 계 | 531,593 | 553,252 | ||
| 유동성장기차입금 | (531,593) | (37,610) | ||
| 차 감 계 | - | 515,642 |
(3) 공급자금융약정당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고, 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유전스차입금 | 구매자금대출 | |
| --- | --- | --- |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 | ||
| 단기금융부채로 표시되는 항목 | 188,861 | 8,198 |
| 금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액 | 161,991 | 8,198 |
| 지급기일의 범위 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 | 선적일로부터 150일 | 한도거래약정 : 1년 |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무 | 선적일 즉시 | 청구서 발행일로부터 15일 |
| 비현금 변동 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다. |
23. 사채
당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제196-1회 사모사채 | 2025-12-31 | 2.00 | 18,020 | 18,020 |
| 제196-3회 사모전환사채 | 2,787 | 2,787 | ||
| 제197-1회 사모사채 | 28,800 | 28,800 | ||
| 제197-3회 사모전환사채 | 4,800 | 4,800 | ||
| 제198-1회 사모사채 | 14,400 | 14,400 | ||
| 제198-3회 사모전환사채 | 2,400 | 2,400 | ||
| 제199-1회 사모사채 | 14,900 | 14,900 | ||
| 제199-3회 사모전환사채 | 2,500 | 2,500 | ||
| 제200-1회 사모사채 | 20,295 | 20,295 | ||
| 제200-2회 사모사채 | 2,320 | 2,320 | ||
| 제200-3회 사모전환사채 | 3,328 | 3,328 | ||
| 제201-1회 사모사채 | 7,896 | 7,896 | ||
| 제201-2회 사모사채 | 1,514 | 1,514 | ||
| 제201-3회 사모전환사채 | 492 | 492 | ||
| 사채할인발행차금 | (3,182) | (6,220) | ||
| 합 계 | 121,270 | 118,232 | ||
| 유 동 성 사 채 | (121,270) | - | ||
| 차 감 계 | - | 118,232 |
24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 220,000,000 주 | 30,000,000 주 | 220,000,000 주 | 30,000,000 주 |
| 발행주식수 | 100,008,897 주 | 53,385 주 | 100,008,897 주 | 53,385 주 |
| 주당금액 | 5,000 원 | 5,000 원 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 자본금 | 500,044 | 55,267 | 500,044 | 55,267 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주 발행주식수의 변동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 346,694 | 346,694 |
| 기타자본잉여금 | (6,440) | (6,440) |
| 합 계 | 340,254 | 340,254 |
(4) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품평가손익 | (1,841) | 474 |
(5) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (14,816) | (157) |
| 자기주식처분이익 | 198 | 198 |
| 합 계 | (14,618) | 41 |
| (*) | 당사는 주주가치제고를 위해서 총 20,000백만원 규모의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당기 중 자기주식 취득금액은 14,659백만원입니다. |
25. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 205,896,119,573 | 187,933,174,651 | 108,896,100 | 99,051,648 |
| 가중평균유통보통주식수 | 99,656,156 | 100,002,312 | 52,707 | 52,707 |
| 주당이익 | 2,066 | 1,879 | 2,066 | 1,879 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 100,002,312 | 100,002,312 | 52,707 | 52,707 |
| 자기주식취득 | (346,156) | - | - | - |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 99,656,156 | 100,002,312 | 52,707 | 52,707 |
당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석 주당이익은 기본 주당이익과 동일합니다.
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 5,504 | 3,503 |
| 미처분이익잉여금 | 1,094,288 | 917,586 |
| 합 계 | 1,099,792 | 921,089 |
| (*) | 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 921,089 | 756,059 |
| 당기순이익 | 206,005 | 188,032 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,288) | (7,991) |
| 배당금의 지급 | (20,014) | (15,011) |
| 기말 | 1,099,792 | 921,089 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2025년 3월 26일 | 처분확정일: 2024년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 1,094,288 | 917,586 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 895,571 | 737,545 | ||
| 당기순이익 | 206,005 | 188,032 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,288) | (7,991) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 26,729 | 22,015 | ||
| 이익준비금 | 2,430 | 2,001 | ||
| 현금배당(당기) : 보통주 1주당 250원(5%) 우선주 1주당 300원(6%) |
24,299 | 20,014 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,067,559 | 895,571 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | 2,336,448 | 2,389,870 |
| 종업원급여 | 96,229 | 96,445 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 40,681 | 42,035 |
| 운반하역비 | 129,933 | 108,757 |
| 포장비 등 외주가공비 | 109,234 | 96,074 |
| 전력수도비 | 187,736 | 178,245 |
| 기타비용 | 80,521 | 88,512 |
| 합 계 | 2,980,782 | 2,999,938 |
28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 15,903 | 16,902 |
| 퇴직급여 | 1,171 | 1,032 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,133 | 4,000 |
| 경상시험개발비 | 2,038 | 1,996 |
| 증명감사수수료 | 7,743 | 7,986 |
| 운반하역비 | 50,020 | 50,650 |
| 판매수수료 | 5,765 | 20,281 |
| 대손충당금환입 | (541) | (4,219) |
| 기타판매비와관리비 | 20,982 | 22,629 |
| 합 계 | 107,214 | 121,257 |
29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유무형자산처분이익 | 67,313 | - |
| 기타충당부채환입 | - | 98 |
| 잡이익 | 4,130 | 5,727 |
| 기타의대손상각비환입 | 4 | - |
| 기타수익 합계 | 71,447 | 5,825 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 66 |
| 유무형자산처분손실 | 2,070 | 1,857 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 21,466 | 22,110 |
| 잡손실 | 1,660 | 2,463 |
| 기타비용 합계 | 25,196 | 26,496 |
30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 인식한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 11,956 | 10,336 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 6,764 | 4,145 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,125 | 592 |
| 파생상품거래이익 | 1,228 | 2,992 |
| 외환차익 | 50,464 | 38,295 |
| 외화환산이익 | 14,011 | 5,611 |
| 배당금수익 | 6,396 | 18,204 |
| 기타금융수익 | 309 | 236 |
| 금융수익 합계 | 92,253 | 80,411 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 43,740 | 47,396 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 375 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,244 | 3 |
| 파생상품거래손실 | 8,654 | 5,658 |
| 외환차손 | 32,680 | 43,855 |
| 외화환산손실 | 11,985 | 4,540 |
| 기타금융비용 | 1,729 | 1,487 |
| 금융비용 합계 | 100,032 | 103,314 |
31. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 15,435 | 11,050 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 48,039 | 42,750 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 2,884 | 2,498 |
| 법인세비용 | 66,358 | 56,298 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,189 | 2,400 |
| 파생상품평가손익 | 695 | 98 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,884 | 2,498 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 272,363 | 244,330 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 62,454 | 55,978 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 900 | 153 |
| 이연법인세자산 실현가능성 변동 등 | 3,132 | (3) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 | - | 246 |
| 기타 | (128) | (76) |
| 법인세비용 | 66,358 | 56,298 |
| 유효세율 | 24.4% | 23.0% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,088) | - | - | (2,088) |
| 확정급여채무 | 20,164 | (227) | 2,105 | 22,042 |
| 사외적립자산 | (19,970) | (83) | 84 | (19,969) |
| 건설자금이자 | (141) | 30 | - | (111) |
| 압축기장충당금 | (276) | - | - | (276) |
| 감가상각비 | 432 | 1,015 | - | 1,447 |
| 자산재평가 | (77,114) | 15,266 | - | (61,848) |
| 손상차손 | 53,044 | (774) | - | 52,270 |
| 손상차손(종속기업) | 24,161 | 4,958 | - | 29,119 |
| 현재가치할인차금 | (10,056) | 5,151 | - | (4,905) |
| 복구충당부채 | 661 | (3) | - | 658 |
| 이월결손금 | 87,123 | (64,527) | - | 22,596 |
| 이월세액공제 | 251 | 198 | - | 449 |
| 기타 | 14,293 | (8,586) | 695 | 6,402 |
| 소 계 | 90,484 | (47,582) | 2,884 | 45,786 |
| 미인식 이연법인세자산 | (76,115) | (3,341) | - | (79,456) |
| 합 계 | 14,369 | (50,923) | 2,884 | (33,670) |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,097) | 9 | - | (2,088) |
| 확정급여채무 | 17,238 | 684 | 2,242 | 20,164 |
| 사외적립자산 | (18,988) | (1,140) | 158 | (19,970) |
| 건설자금이자 | (173) | 32 | - | (141) |
| 압축기장충당금 | (277) | 1 | - | (276) |
| 감가상각비 | (306) | 738 | - | 432 |
| 자산재평가 | (77,459) | 345 | - | (77,114) |
| 손상차손 | 54,034 | (990) | - | 53,044 |
| 손상차손(종속기업) | 19,136 | 5,025 | - | 24,161 |
| 현재가치할인차금 | (15,220) | 5,164 | - | (10,056) |
| 복구충당부채 | 143 | 518 | - | 661 |
| 이월결손금 | 136,113 | (48,990) | - | 87,123 |
| 이월세액공제 | 39 | 212 | - | 251 |
| 기타 | 20,662 | (6,467) | 98 | 14,293 |
| 소 계 | 132,845 | (44,859) | 2,498 | 90,484 |
| 미인식 이연법인세자산 | (75,727) | (388) | - | (76,115) |
| 합 계 | 57,118 | (45,247) | 2,498 | 14,369 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 각각 343,966백만원 및 329,501백만원입니다.
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 206,005 | 188,032 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 66,358 | 56,298 |
| 이자수익 | (11,956) | (10,336) |
| 이자비용 | 43,740 | 47,396 |
| 배당금수익 | (6,396) | (18,204) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 40,681 | 42,035 |
| 퇴직급여 | 6,554 | 5,323 |
| 재고자산평가충당금 환입 | (200) | (4,606) |
| 판매보증충당부채 설정 | 3,632 | 2,156 |
| 외화환산이익 | (14,011) | (5,611) |
| 외화환산손실 | 11,985 | 4,540 |
| 대손충당금 환입 | (541) | (4,219) |
| 기타의대손상각비(환입) | (4) | 66 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,125) | (592) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,244 | 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (6,764) | (4,145) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 375 |
| 종속기업투자주식 손상차손 | 21,466 | 22,110 |
| 유무형자산처분이익 | (67,313) | - |
| 유무형자산처분손실 | 2,070 | 1,857 |
| 기타수익 및 기타비용 | 7,362 | 6,767 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (61,764) | 19,073 |
| 선급비용의 감소(증가) | (2,321) | 900 |
| 재고자산의 감소(증가) | 58,253 | (19,913) |
| 장기성매출채권의 감소 | 92 | 4,008 |
| 기타유동수취채권의 감소(증가) | (1,534) | 198 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (11,709) | 6,306 |
| 매입채무의 증가(감소) | (21,638) | 35,950 |
| 계약부채의 증가(감소) | 2,275 | (923) |
| 미지급금의 증가(감소) | 794 | (152) |
| 선수금의 증가(감소) | 847 | (1,143) |
| 미지급비용의 감소 | (7,088) | (7,022) |
| 기타유동부채의 감소 | (3,575) | (646) |
| 기타비유동부채의 감소 | (355) | (425) |
| 퇴직금의 지급 | (6,391) | (7,070) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,353 | (1,908) |
| 국민연금전환금의 감소 | 1 | 2 |
| 확정급여채무의 관계사전출액 | - | (3) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 250,027 | 356,477 |
(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금(*1) | 사채(*1) | 리스부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 763,827 | 118,232 | 13,082 | 895,141 |
| 현금흐름 | (19,096) | - | (5,125) | (24,221) |
| 환율변동효과 | 11,361 | - | - | 11,361 |
| 기타(*2) | 15,157 | 3,038 | 924 | 19,119 |
| 기말 | 771,249 | 121,270 | 8,881 | 901,400 |
| (*1) | 단기차입금, 유동성장기차입금과 유동성사채가 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 현재가치할인발행차금 상각, 리스 이자비용과 신규 리스 자산 취득 등의 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (2,741) | 1,249 |
| 매출채권 및 기타수취채권의 제각 | - | 12,159 |
| 기타비유동수취채권의 종속기업투자주식 취득 | 145,000 | - |
| 유형자산 처분 관련 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 137,231 | - |
33. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주))이며, 최상위 지배기업은 KG케미칼(주)입니다.
2) 종속기업 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | KG지엔에스(주) | KG지엔에스(주) | |
| KG이앤씨(주) | KG이앤씨(주) | ||
| KG스틸USA | KG스틸USA | ||
| 동부Singapore | 동부Singapore | ||
| KG스틸Thailand | KG스틸Thailand | ||
| 동부Vietnam Steel | 동부Vietnam Steel | (*1) | |
| 10540 Fountain Valley, LLC | 10540 Fountain Valley, LLC | (*2) | |
| 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 | 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 | ||
| KG스틸에스앤디(주) | KG스틸에스앤디(주) | ||
| KG스틸에스앤아이(주) | KG스틸에스앤아이(주) | ||
| (주)에스엘케이 | (주)에스엘케이 | ||
| KG에너켐(주) | KG에너켐(주) | ||
| KG스틸Japan | - | (*3) | |
| KG스틸India | - | (*3) | |
| 와이클라스제육차 주식회사 | - | (*4) |
| (*1) | 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. |
| (*2) | 10540 Fountain Valley, LLC는 당사의 종속기업인 KG스틸USA가 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. |
| (*3) | 당사는 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 당사는 소유지분이 없으나 관련 활동에 대해 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 캑터스스페셜시츄에이션1호(주) | 캑터스스페셜시츄에이션1호(주) | |
| 관계기업 | - | KG스틸Japan | (*1) |
| - | KG스틸India | (*1) | |
| - | (주)한국특강 | (*2) | |
| 최상위지배기업의종속기업 및 관계기업 | - | KG에코솔루션(구, KG이티에스(주)) | (*3) |
| ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비) | ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비) | (*4) | |
| (주)KG에듀원 | (주)KG에듀원 | ||
| (주)KG써닝라이프 | (주)KG써닝라이프 | ||
| 이데일리(주) | 이데일리(주) | ||
| 이데일리씨앤비(주) | 이데일리씨앤비(주) | ||
| (주)KG이니시스 | (주)KG이니시스 | ||
| 이데일리엠(주) | 이데일리엠(주) | ||
| - | (주)KG프레시 | (*4) | |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | ||
| 기타특수관계자 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | (*5) |
| (주)KG제로인 | (주)KG제로인 | (*6) | |
| (주)KG아이씨티 | (주)KG아이씨티 | (*7) |
| (*1) | 당사는 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | (주)한국특강의 경우 당기 중 전환사채 처분이 완료되어, 이사선임권을 보유하고 있지 않아 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (*3) | KG이티에스(주)는 당기 중 당사의 지배기업이었던 KG스틸홀딩스를 흡수합병하였고, KG에코솔루션(주)로 사명변경하였습니다. |
| (*4) | (주)KG프레시는 2024.09.02부 ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)에 흡수합병 되었습니다. |
| (*5) | 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다. |
| (*6) | (주)KG제로인은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. |
| (*7) | (주)KG아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매입/용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | KG케미칼(주) | - | - | - | 6,403 |
| 지배기업 | KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주)) | - | 4,806 | - | - |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 | 이데일리㈜ | - | - | 200 | 80 |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | - | - | - | 1,338 | |
| (주)KG이니시스 | - | - | - | 1,314 | |
| ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비) | - | - | - | 197 | |
| ㈜KG프레시(*) | - | - | - | 110 | |
| 기타 | - | 3 | 50 | 116 | |
| 종속기업 | KG스틸USA | 442,645 | 308 | 1 | 468 |
| KG스틸Thailand | 32,688 | 463 | 5,277 | 907 | |
| 동부Vietnam Steel | - | - | 59 | - | |
| KG지엔에스㈜ | 37,552 | 352 | 10,578 | - | |
| KG이앤씨㈜ | 992 | 121 | - | 1 | |
| KG에너켐(주) | 17,223 | - | - | 3 | |
| KG스틸에스앤디㈜ | 4,404 | 23 | 35,812 | 7 | |
| KG스틸에스앤아이㈜ | 4,271 | 67 | 27,680 | 1 | |
| 와이클라스제육차 주식회사 | - | 221 | - | - | |
| KG스틸Japan | 26,077 | - | - | 828 | |
| KG스틸India | - | - | - | 432 | |
| ㈜에스엘케이 | - | - | - | 14 | |
| 기타특수관계자 | (주)KG아이씨티 | - | - | 10,312 | 809 |
| (주)KG제로인 | - | - | 5 | 172 | |
| 합 계 | 565,852 | 6,364 | 89,974 | 13,200 |
| (*) | ㈜KG프레시는 ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)에 합병(합병기일:2024.09.02)되었으며, 상기금액은 합병 전까지의 거래내역입니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매입/용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | KG케미칼(주) | - | - | - | 6,192 |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 | KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주)) | - | 4,548 | - | - |
| 이데일리(주) | - | - | 200 | 41 | |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | - | - | - | 783 | |
| ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비) | - | - | - | 167 | |
| (주)KG프레시 | - | - | - | 145 | |
| (주)KG이니시스 | - | - | - | 1,225 | |
| 기타 | - | 4 | 111 | 107 | |
| 종속기업 | KG스틸USA(*) | - | 851 | - | 14,726 |
| KG스틸Thailand | 69,459 | 290 | 5,551 | 374 | |
| 동부Vietnam Steel | - | - | 20 | - | |
| KG지엔에스(주) | 43,111 | 343 | 7,901 | - | |
| KG이앤씨(주) | 2,800 | 324 | - | - | |
| KG에너켐(주) | - | - | 1,307 | - | |
| KG스틸에스앤디(주) | 2,859 | 48 | 20,055 | - | |
| KG스틸에스앤아이(주) | 3,269 | 112 | 18,384 | 1 | |
| 관계기업 | KG스틸Japan | 19,675 | - | 772 | 1 |
| KG스틸India | - | - | 437 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)KG아이씨티 | - | - | 9,811 | 3,892 |
| (주)KG제로인 | - | - | 1 | 4,783 | |
| 합 계 | 141,173 | 6,520 | 64,550 | 32,437 |
| (*) | 판매법인인 KG스틸USA를 통해 최종고객에게 판매되는 거래금액은 378,113백만원입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | KG케미칼㈜ | - | - | - | 474 |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 | (주)KG이니시스 | - | 748 | - | 3 |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | - | 844 | - | - | |
| 기타 | - | - | 4 | 26 | |
| 종속기업 | KG스틸USA | 124,344 | - | 336 | 70 |
| KG스틸Thailand(*) | 25,044 | 47 | 23 | - | |
| 동부Singapore | - | 126 | - | - | |
| KG지엔에스㈜ | 4 | 30 | 3,873 | 220 | |
| KG이앤씨㈜ | - | 666 | 1 | - | |
| KG에너켐(주) | 5,739 | - | - | - | |
| KG스틸에스앤디(주) | 629 | - | 3,185 | 138 | |
| KG스틸에스앤아이㈜ | 598 | - | 2,366 | - | |
| ㈜에스엘케이 | - | - | 9 | - | |
| 와이클라스제육차 주식회사 | - | 10,057 | - | - | |
| KG스틸Japan | 4,476 | - | 791 | 163 | |
| KG스틸India | - | - | 427 | - | |
| 기타특수관계자 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 9,214 | - | - | - |
| ㈜KG제로인 | - | - | - | 19 | |
| (주)KG아이씨티 | - | - | 1,184 | - | |
| 합 계 | 170,048 | 12,518 | 12,199 | 1,113 |
| (*) | 당기말 현재 KG스틸Thailand의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 9,715백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | KG케미칼(주) | - | - | - | 467 |
| 지배기업 | KG스틸홀딩스(주) | - | 20,008 | - | - |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 | KG에코솔루션㈜ (구, KG이티에스㈜) | - | 120,243 | - | - |
| (주)KG이니시스 | - | 801 | - | - | |
| LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 | - | 844 | - | - | |
| 기타 | - | - | 10 | 26 | |
| 종속기업 | KG스틸USA | 46,584 | - | - | 246 |
| KG스틸Thailand(*) | 38,913 | - | 159 | - | |
| 동부Singapore | - | 83 | - | - | |
| KG지엔에스(주) | - | 37 | 2,889 | 220 | |
| KG이앤씨(주) | - | 1,191 | - | - | |
| KG스틸에스앤디(주) | 343 | - | 3,166 | - | |
| KG스틸에스앤아이(주) | 412 | - | 2,222 | - | |
| 관계기업 | KG스틸Japan | 3,676 | - | 791 | 190 |
| KG스틸India | - | - | 419 | - | |
| (주)한국특강 | - | 14,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 8,082 | - | - | - |
| (주)KG제로인 | - | - | - | 3,501 | |
| (주)KG아이씨티 | - | - | 1,171 | - | |
| 합 계 | 98,010 | 157,207 | 10,827 | 4,650 |
| (*) | 전기말 현재 KG스틸Thailand의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 10,243백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 현금출자 | 배당금 수취 | 배당금 지급 | 자금대여 | 자금회수 | 기타(*) | 원금배분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 캑터스스페셜시츄에이션1호(주) | - | - | 3,700 | - | - | - | - |
| 지배기업 | KG에코솔루션㈜ (구, KG이티에스㈜) | - | - | 8,000 | 1,800 | 3 | - | - |
| 종속기업 | 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 | - | 6,193 | - | - | - | - | 13,860 |
| (주)에스엘케이 | 18,200 | - | - | - | - | 145,000 | - | |
| 와이클라스제육차 주식회사 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)한국특강 | - | - | - | - | 14,000 | - | - |
| 합 계 | 18,200 | 6,193 | 11,700 | 11,800 | 14,003 | 145,000 | 13,860 |
| (*) | KG스틸홀딩스(주)의 대여금 20,696백만원은 합병법인 KG에코솔루션(주) (구, KG이티에스(주))에 승계되었으며, 승계한 대여금을 포함한 KG에코솔루션(주)(구, KG이티에스(주))에 대한 대여금 원금 및 미수이자 145,000백만원을 종속기업 (주)에스엘케이에 양도하고 주금납입채무와 상계하였습니다. |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 현금출자 | 배당금 수취 | 배당금 지급 | 자금대여 | 자금회수 | 원금배분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 캑터스스페셜시츄에이션1호(주) | - | - | 3,900 | - | - | - |
| 지배기업 | KG스틸홀딩스(주) | - | - | 6,000 | 20,000 | - | - |
| 최상위지배기업의 종속기업 및 관계기업 | KG에코솔루션㈜ (구, KG이티에스㈜) | - | - | - | 51,935 | 6,007 | - |
| 종속기업 | KG지엔에스(주) | - | 18,000 | - | - | - | - |
| 제피러스모빌리티벤처투자조합13호 | - | - | - | - | - | 901 | |
| KG이앤씨(주) | - | - | - | 4,500 | 4,500 | - | |
| KG스틸에스앤디(주) | 4,950 | - | - | - | - | - | |
| KG스틸에스앤아이(주) | 4,650 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 9,600 | 18,000 | 9,900 | 76,435 | 10,507 | 901 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화: 백만원, 외화: 천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공받은 회사 | 지급보증액 | 차입금액 | 여신금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KG스틸USA | USD 15,000 | USD 14,700 | Hanmi Bank |
| KG이앤씨(주) | 172 | - | 전문건설공제조합 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 담보제공자산 | 제공한 회사 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 토지, 구축물 | KG지엔에스(주) | 892,400 | 출자전환주주들 |
(7) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 727 | 728 |
| 퇴직급여 | 38 | 37 |
| 합 계 | 765 | 765 |
34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화: 백만원, 외화: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월 | 한국산업은행 | 120,000 | 66,624 |
| Usance 등 | 한국산업은행 등 | USD 506,180 | USD 156,554 |
| 일반대출 등 | 한국산업은행 등 | 442,279 | 382,571 |
| 신디케이티드론 | 한국산업은행 등 | 171,167 | 171,167 |
| 선물환보증 | 하나은행 등 | USD 24,803 | USD 2,634 |
(2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 서울보증보험(주)과60,036백만원의 계약이행보증보험과 43,700백만원 의 신용보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 또한 건재사업부의 영업 양도ㆍ양수 계약에 의해 자본재공제조합 및 전문건설공제조합 출자금이 KG이앤씨(주)로 이관됨에 따라 자본재공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 KG이앤씨(주)로 전액 이관되었고, 전문건설공제조합으로부터 제공받던 지급보증은 해당 보증책임 소멸시까지 책임이 지속되며, 보증 잔액은 172백만원입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 171,167백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건으로 손해배상청구소송 등 3건(관련금액 8,397백만원)과 당사가 원고인 소송사건이 2건(관련금액 2,811백만원)이 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.
35. 금융상품 위험관리와 공정가치 35.1 재무위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. 35.1.1 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | 매출채권 | 기대손실률 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 374,415 | 0.0% | (54) | 304,342 | 0.0% | (58) |
| 만기경과 0-30 일 | 3,090 | - | - | 1,301 | - | - |
| 만기경과 31-120 일 | 1,060 | - | - | 162 | 0.3% | (1) |
| 만기경과 121-365 일 | - | - | - | - | - | - |
| 만기경과 365 일 초과 | 19,744 | 53.0% | (10,462) | 21,281 | 61.3% | (13,048) |
| 합 계 | 398,309 | 2.6% | (10,516) | 327,086 | 4.0% | (13,107) |
매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,107 | 21,266 |
| 제각 | (2,050) | (3,941) |
| 손상차손 인식 | 22 | 2,738 |
| 손상차손 환입 | (563) | (6,956) |
| 기말 | 10,516 | 13,107 |
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 103 | 8,255 |
| 제각 | (66) | (8,218) |
| 손상차손 | - | 66 |
| 기말 | 37 | 103 |
- 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. 한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 22,222백만원 및 20,296백만원 입니다.
35.1.2 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
당기말 및 전기말 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사 채 | 121,270 | 127,375 | 1,244 | 126,131 | - | - | - | - |
| 차입금 | 771,249 | 800,277 | 243,920 | 556,357 | - | - | - | - |
| 매입채무 | 245,604 | 245,604 | 245,604 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 17,637 | 17,637 | 17,637 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 22,821 | 22,821 | 22,821 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 8,881 | 10,938 | 2,630 | 470 | 1,129 | 1,019 | 1,976 | 3,714 |
| 금융보증계약부채 | 70 | 22,050 | 22,050 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | 2,394 | 2,394 | - | 2,394 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,189,926 | 1,249,096 | 555,906 | 685,352 | 1,129 | 1,019 | 1,976 | 3,714 |
| (*) | 당기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 172백만원이며, 종속기업에 제공한 지급보증의 잔존계약만기는 3년 이내입니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사 채 | 118,232 | 129,568 | 946 | 1,246 | 127,049 | 327 | - | - |
| 차입금 | 763,826 | 819,897 | 257,554 | 6,193 | 555,936 | 214 | - | - |
| 매입채무 | 266,279 | 266,279 | 266,279 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 19,172 | 19,172 | 19,172 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 28,123 | 28,123 | 28,123 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 13,082 | 16,023 | 2,643 | 2,481 | 3,093 | 1,122 | 1,977 | 4,707 |
| 금융보증계약부채 | 246 | 19,341 | 19,341 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,208,960 | 1,298,403 | 594,058 | 9,920 | 686,078 | 1,663 | 1,977 | 4,707 |
| (*) | 전기말 현재 상기 금융부채 외 종속기업 지급보증으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 955백만원이며, 종속기업에 제공한 지급보증의 잔존계약만기는 3년 이내입니다. |
35.1.3 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 355,500 | 213,717 | 390,153 | 182,258 |
| JPY | 23,366 | 3,699 | 28,078 | 754 |
| 기타 | 40 | 401 | 28 | - |
| 합 계 | 378,906 | 217,817 | 418,259 | 183,012 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | 16,109 | (16,109) | 23,525 | (23,525) |
(2) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 금융부채 | 892,519 | 882,058 |
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익공정가치 측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
35.2 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 1,258,065 | 1,232,819 |
| 자본 총계 | 1,978,899 | 1,817,169 |
| 예금(*1) | 156,501 | 146,954 |
| 차입금 및 사채 | 892,519 | 882,058 |
| 부채비율 | 64% | 68% |
| 순차입금(사채포함)비율(*2) | 37% | 40% |
| (*1) | 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | (차입금 및 사채-예금)/자본 총계 입니다. |
35.3 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | |||||
| 매출채권 및 기타수취채권(*) | 414,087 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(*) | 47,269 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산(*) | 109,232 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 31,587 | - | - | - | - |
| 소 계 | 602,175 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 390,312 | 43 | 241,046 | 149,223 | 390,312 |
| 위험회피목적 파생상품 : | |||||
| 파생상품 부채 | 2,394 | - | 2,394 | - | 2,394 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |||||
| 사채(*) | 121,270 | - | - | - | - |
| 차입금(*) | 771,249 | - | - | - | - |
| 리스부채(*) | 8,881 | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타부채(*) | 286,062 | - | - | - | - |
| 소 계 | 1,187,462 | - | - | - | - |
| (*) | 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | |||||
| 매출채권 및 기타수취채권(*) | 505,785 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(*) | 63,607 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산(*) | 83,347 | - | - | - | - |
| 소 계 | 652,739 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 146,100 | 74 | 133,572 | 12,454 | 146,100 |
| 위험회피목적 파생상품 : | |||||
| 파생상품자산 | 616 | - | 616 | - | 616 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |||||
| 사채(*) | 118,232 | - | - | - | - |
| 차입금(*) | 763,826 | - | - | - | - |
| 리스부채(*) | 13,082 | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타부채(*) | 313,574 | - | - | - | - |
| 소 계 | 1,208,714 | - | - | - | - |
| (*) | 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. |
(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
1) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품
채무상품의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인하여 측정하였으며, 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의선도환율 등을 사용하여 현재가치로 할인하여 측정하였습니다.
2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품 ① 당기말 현재 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 지분상품 | 13,204 | 원가접근법 | - | - |
| 전환사채 | 136,019 | T&F모형 | 주가변동성 등 | 주가변동성 상승(하락)시공정가치 증가(감소) |
② 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 12,454 | 32,728 |
| 편입 | 137,982 | 1,000 |
| 평가 | (1,213) | 150 |
| 처분 | - | (6,670) |
| 수준3에서의 이동 | - | (14,754) |
| 기말 | 149,223 | 12,454 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 11,956 | - | - | - | 11,956 |
| 배당금수익 | - | 6,396 | - | - | 6,396 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (120) | - | - | (120) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 6,764 | - | - | 6,764 |
| 파생상품처분손익 | - | - | - | (7,426) | (7,426) |
| 환손익 | 43,893 | - | (24,083) | - | 19,810 |
| 이자비용 | - | - | (43,740) | - | (43,740) |
| 기타금융손익 | 308 | - | (1,728) | - | (1,420) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-파생상품 평가손익 | - | - | - | (2,314) | (2,314) |
| 합 계 | 56,157 | 13,040 | (69,551) | (9,740) | (10,094) |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 10,336 | - | - | - | 10,336 |
| 배당금수익 | - | 18,204 | - | - | 18,204 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 589 | - | - | 589 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 3,769 | - | - | 3,769 |
| 파생상품처분손익 | - | - | - | (2,666) | (2,666) |
| 환손익 | 2,099 | - | (6,588) | - | (4,489) |
| 이자비용 | - | - | (47,396) | - | (47,396) |
| 기타금융손익 | 237 | - | (1,487) | - | (1,250) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-파생상품 평가손익 | - | - | - | (279) | (279) |
| 합 계 | 12,672 | 22,562 | (55,471) | (2,945) | (23,182) |
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품 및 상품 매출 | 3,135,796 | 3,230,486 |
| 운송매출 | 77,420 | 55,919 |
| 소 계 | 3,213,216 | 3,286,405 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 1,456 | 1,437 |
| 합 계 | 3,214,672 | 3,287,842 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분<당기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 철강 | 운송 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 3,135,796 | - | 3,135,796 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 77,420 | 77,420 |
| 합 계 | 3,135,796 | 77,420 | 3,213,216 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 철강 | 운송 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 3,230,486 | - | 3,230,486 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 55,919 | 55,919 |
| 합 계 | 3,230,486 | 55,919 | 3,286,405 |
37. 영업부문 당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 고객A이며, 관련 매출은 442,645백만원입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 케이지스틸 주식회사(이하 "회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 케이지스틸 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 케이지스틸 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노상호 입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
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회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 케이지스틸 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4411108371712--353234411411691,6911,908432696----2,2982,81421342352792,9172,386864929860754--4,8974,38255753764484,6084,2941,2961,625860754--7,1957,196
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.01~2024.07.055회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 시기, 범위 등을 계획 2024.04.15~2024.04.252024.07.15~2024.07.26 2024.10.14~2024.10.25 35621분기, 2분기, 3분기 검토2024.07.01~2024.07.112024.09.09~2024.09.132024.11.25~2024.11.292024.12.16~2024.12.202662주요 프로세스에 대한 연중감사 및 내부회계관리제도 설계 및 이행, 운영평가 감사2025.01.20~2025.01.242025.02.03~2025.02.071062중요 계정잔액 및 공시 내용에 대한 실증적 절차 및 내부회계관리제도 감사2025.01.091당진공장, 인천공장제품, 반제품, 원재료, 저장품 등2025.01.021서울본사유가증권, 회원권 등 실사OOO타처보관재고자산조회52024.05.13, 2024.08.12, 2024.11.12, 2024.12.31, 2025.03.14 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 13일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의2024년 1분기 재무제표 검토절차 수행결과22024년 08월 12일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의2024년 반기 재무제표 검토절차 수행결과32024년 11월 12일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의2024년 3분기 재무제표 검토절차 수행결과42024년 12월 31일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의2024년 기말감사 계획 및 핵심감사 사항 논의52025년 03월 14일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인서면회의2024년 기말감사 진행경과 및 종결논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|