KG Chemical Corporation

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 KG케미칼주식회사 00260295 100000000000 1508599 904440 1282777 216 Y N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 65 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서..............................................................		1-3
연 결 재 무 제 표
ㆍ연 결 재 무 상 태 표....................................................................		5-6
ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서............................................................		7
ㆍ연 결 자 본 변 동 표....................................................................		8
ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................		9-10
ㆍ주석.........................................................................................		11-129
외부감사 실시내용...........................................................................		130-131

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

케이지케미칼 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견 &cr우리는 케이지케미칼 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준(이하 "감사기준")에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사와 그 종속기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항 &cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사와 그 종속기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 연결재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송문섭입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2019년 3월 21 일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 65 기
부터
까지

&cr

제 64 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
케이지케미칼 주식회사 대표이사 김경묵

본점 소재지 :	(도로명주소)	울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322
(전 화)	052-231-1713

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연결재무상태표
당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 65(당)기말		제 64(전)기말
자산
유동자산			687,484,820,576		692,011,616,665
현금및현금성자산	4,6,7	180,745,143,426		169,102,941,563
단기금융상품	5,6,8	12,850,692,577		7,169,236,119
매출채권및대출채권	4,5,6,9,45	97,409,426,380		108,312,997,468
금융선급금	5,6	267,021,296,850		-
재고자산	13	53,292,174,685		45,513,103,207
기타유동채권	5,6,10	36,472,473,189		42,606,575,898
파생상품자산	4,5,6,23	2,108,515		-
기타유동자산	14	19,814,111,277		276,639,336,155
공정가치측정금융자산	5,6,11,45	19,877,393,677		-
매도가능금융자산	5,6,12,45	-		42,659,181,254
당기손익인식금융자산	4,5,6	-		8,245,001
비유동자산			821,114,255,801		788,661,525,474
장기매출채권 및 장기대출채권	4,5,6,9,45	69,921,490		676,515,150
기타비유동채권	5,6,10,45	46,736,081,144		49,465,063,147
장기금융상품	5,6,8	1,528,498,341		1,168,218,204
비유동공정가치금융자산	5,6,11,45	45,866,279,666		-
매도가능금융자산	5,6,12,45	-		44,997,328,442
비유동상각후원가측정금융자산	4,5,6	407,400,000		410,885,000
관계기업에대한투자	15	71,606,080,739		25,348,236,837
투자부동산	16	42,697,290,896		50,178,055,196
유형자산	17	418,692,883,001		421,678,924,407
무형자산	18	188,616,076,477		188,306,310,598
기타비유동자산	14	4,893,744,047		6,431,988,493
자산총계			1,508,599,076,377		1,480,673,142,139
부채
유동부채			723,149,337,714		783,642,560,646
매입채무	4,5,6,19	22,422,386,061		28,905,720,271
금융예수금	4,5,6	241,048,336,973		270,793,394,204
기타유동채무	4,5,6,19	125,315,500,483		91,931,884,063
단기차입금	4,5,6,20	215,475,642,147		211,244,756,706
유동성장기차입금	4,5,6,20	15,642,486,388		31,621,891,643
유동성사채	4,5,6,21	50,000,000,000		100,000,000,000
유동성교환사채	4,5,6,22	3,099,500,936		2,863,046,655
계약부채	31,45	5,299,206,956		-
기타유동부채	24	33,440,456,728		34,665,097,266
충당부채	25	95,636,865		337,918,489
당기법인세부채	27	11,310,184,177		11,278,851,349
비유동부채			181,291,176,718		119,254,897,156
비유동기타채무	5,6,19	3,891,828,308		3,470,509,133
장기차입금	5,6,20	91,547,523,030		89,848,342,748
사채	5,6,21	50,000,000,000		-
교환사채	5,6,22	9,800,000,000		-
기타비유동부채	24	1,231,218,927		1,239,142,086
순확정급여부채	26	13,451,304,049		10,959,699,621
장기충당부채	25	4,254,925,044		3,848,688,914
이연법인세부채	27	7,114,377,360		9,888,514,654
부채총계			904,440,514,432		902,897,457,802
자본
지배기업 소유주지분
자본금	1,28	64,585,875,000		64,175,290,000
자본잉여금	28	52,408,927,491		44,903,725,912
기타자본항목	29	(39,633,666,286)		(37,511,253,766)
이익잉여금	30,45	169,814,065,730		171,699,728,224
지배기업 소유주지분 계			247,175,201,935		243,267,490,370
비지배지분	43		356,983,360,010		334,508,193,967
자본총계			604,158,561,945		577,775,684,337
자본과부채총계			1,508,599,076,377		1,480,673,142,139

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 65(당)기	제 64(전)기
매출액	31,42	1,282,776,686,622	1,099,484,824,717
매출원가	33	884,059,061,732	777,400,067,034
매출총이익		398,717,624,890	322,084,757,683
판매비와관리비	32	326,252,957,498	245,838,433,411
영업이익		72,464,667,392	76,246,324,272
금융수익	34	5,509,553,721	5,854,790,119
금융비용	34	10,533,365,295	13,143,201,031
기타수익	35	5,707,222,776	10,129,187,946
기타비용	35	20,904,301,691	25,376,455,598
지분법손익	15	(2,372,398,818)	3,301,831,453
법인세비용차감전계속영업이익		49,871,378,085	57,012,477,161
계속영업법인세비용	27	22,105,760,291	10,516,630,562
계속영업이익		27,765,617,794	46,495,846,599
중단영업손실	41	-	(36,288,139,284)
당기순이익		27,765,617,794	10,207,707,315
기타포괄손익		(8,217,525,337)	5,480,432,093
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(2,304,708,364)	4,052,793,223
지분법자본변동		(2,265,207,443)	347,001,076
매도가능증권평가손익	12	-	3,746,760,557
해외사업환산손익		(39,500,921)	(40,968,410)
당기손익으로 재분류되지 않는항목		(5,912,816,973)	1,427,638,870
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11	(3,037,849,214)	-
확정급여제도의 재측정요소		(2,862,758,827)	1,392,825,318
지분법이익잉여금		(12,208,932)	34,813,552
총포괄손익		19,548,092,457	15,688,139,408
당기순손익의 귀속:
지배기업소유주지분		3,352,969,503	4,245,060,402
비지배지분		24,412,648,291	5,962,646,913
총포괄손익의 귀속:
지배기업소유주지분		297,100,761	7,236,370,812
비지배지분		19,250,991,696	8,451,768,596
주당손익	36
지배기업소유주 기본 주당이익		274	1,678
지배기업소유주 기본 주당중단영업손익		-	(1,301)
희석주당손익	36
지배기업소유주 희석 주당이익(손실)		268	1,622
지배기업소유주 희석 주당중단영업손익(손실)		-	(1,301)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업&cr소유주지분	비지배지분	총 계
2017.01.01(전기초)	60,193,085,000	20,087,673,736	(42,534,805,116)	170,061,110,371	207,807,063,991	302,405,016,652	510,212,080,643
당기순이익	-	-	-	4,245,060,402	4,245,060,402	5,962,646,913	10,207,707,315
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	207,110,230	-	207,110,230	139,890,846	347,001,076
매도가능금융자산	-	-	1,553,036,537	-	1,553,036,537	2,193,724,020	3,746,760,557
해외사업환산손익	-	-	(17,788,008)	-	(17,788,008)	(23,180,402)	(40,968,410)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	1,234,679,871	1,234,679,871	158,145,448	1,392,825,319
지분법이익잉여금변동	-	-	-	14,271,780	14,271,780	20,541,772	34,813,552
총포괄손익	-	-	1,742,358,759	5,494,012,053	7,236,370,812	8,451,768,597	15,688,139,409
연차배당	-	-	-	(3,855,394,200)	(3,855,394,200)	(6,886,531,541)	(10,741,925,741)
교환사채발행	-	879,078,330	-	-	879,078,330	-	879,078,330
교환권행사	-	1,010,677,899	3,379,863,465	-	4,390,541,364	-	4,390,541,364
신주인수권 행사	3,982,205,000	6,032,925,928	-	-	10,015,130,928	-	10,015,130,928
연결실체의변동 등		16,893,370,019	(98,670,874)	-	16,794,699,145	30,537,940,259	47,332,639,404
2017.12.31(전기말)	64,175,290,000	44,903,725,912	(37,511,253,766)	171,699,728,224	243,267,490,370	334,508,193,967	577,775,684,337
회계정책변경효과(주45)	-	-	(235,997,534)	59,068,528	(176,929,006)	(312,033,207)	(488,962,213)
2018.01.01(당기초)	64,175,290,000	44,903,725,912	(37,747,251,300)	171,758,796,752	243,090,561,364	334,196,160,760	577,286,722,124
당기순이익	-	-	-	3,352,969,503	3,352,969,503	24,412,648,291	27,765,617,794
기타포괄손익
지분법자본변동	-	-	(838,873,654)	-	(838,873,654)	(1,426,333,789)	(2,265,207,443)
공정가치금융자산평가손익	-	-	(1,159,915,213)	-	(1,159,915,213)	(1,877,934,001)	(3,037,849,214)
해외사업환산손익	-	-	(15,164,100)	-	(15,164,100)	(24,336,821)	(39,500,921)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,036,915,232)	(1,036,915,232)	(1,825,843,595)	(2,862,758,827)
지분법이익잉여금변동	-	-	-	(5,000,543)	(5,000,543)	(7,208,389)	(12,208,932)
총포괄손익	-	-	(2,013,952,967)	2,311,053,728	297,100,761	19,250,991,696	19,548,092,457
연차배당	-	-	-	(4,255,784,750)	(4,255,784,750)	(8,685,542,700)	(12,941,327,450)
교환사채의 발행 및 교환	-	39,140,503	127,537,981	-	166,678,484	-	166,678,484
신주인수권의 행사	410,585,000	631,583,138	-	-	1,042,168,138	-	1,042,168,138
연결범위의변동 등	-	6,834,477,938	-	-	6,834,477,938	12,221,750,254	19,056,228,192
2018.12.31(당기말)	64,585,875,000	52,408,927,491	(39,633,666,286)	169,814,065,730	247,175,201,935	356,983,360,010	604,158,561,945

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 65(당)기		제 64(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			58,934,038,927		189,468,540,566
영업활동으로부터 창출된 현금	38	89,180,046,156		209,342,214,055
이자의 수취		2,742,748,015		1,646,217,391
이자의 지급		(9,492,786,864)		(8,297,081,770)
배당금의 수취		19,568,160		19,576,197
법인세의 납부		(23,515,536,540)		(13,242,385,307)
투자활동으로 인한 현금흐름			(45,179,608,605)		(137,804,442,165)
단기금융상품의감소		4,682,975,713		15,646,116,585
장기금융상품의감소		103,485,000		503,000,000
기타채권의감소		34,240,679,073		79,938,762,347
기타비유동금융자산의감소		40,349,231,219		148,855,418,205
정부보조금의수령		-		18,000,000
유형자산의처분		421,720,963		8,350,457,442
무형자산의처분		718,441,850		1,785,090,912
투자부동산의처분		5,927,160,000		-
기타채무의증가		-		1,261,881,321
단기금융상품의증가		(9,143,752,766)		(4,450,322,165)
장기금융상품의증가		(399,711,824)		-
기타채권의증가		(36,499,070,941)		(149,061,116,197)
관계기업투자의증가		(29,313,231,919)		-
종속기업투자의신규취득		(3,615,428,178)		(68,233,080,985)
기타비유동금융자산의증가		(24,855,962,898)		(139,504,015,579)
장기금융상품의 증가		-		(1,194,355,259)
유형자산의취득		(22,664,249,674)		(20,717,137,383)
무형자산의취득		(5,303,880,006)		(4,948,944,846)
투자부동산의취득		-		(6,439,599,000)
정부보조금의사용		-		(331,501,138)
종속기업투자의 감소		-		716,903,575
기타의투자활동으로인한현금유입(유출)		171,985,783		-
재무활동으로 인한 현금흐름			(2,064,520,034)		18,890,577,144
단기차입금의 순증감		(5,578,175,636)		37,519,009,348
장기차입금의 차입		2,467,850,000		93,000,000
장기차입금의 상환		(18,286,939,724)		(4,828,564,105)
사채의 발행		100,000,000,000		-
배당금의 지급		(4,255,784,750)		(3,855,394,200)
종속기업 배당금의 지급		(8,685,542,700)		(6,886,531,541)
교환사채의 발행		9,800,000,000		8,473,300,000
전환사채의 상환		-		(45,905,760,000)
사채의 상환		(100,000,000,000)		-
유상증자		1,042,168,138		10,015,130,928
종속기업의 유상증자		2,632,190,208		25,755,894,450
종속기업투자주식의 일부 처분		19,603,044,694		-
기타의 자본거래		(803,330,264)		(1,489,507,736)
현금및현금성자산의 증가			11,689,910,288		70,554,675,545
기초의 현금및현금성자산			169,102,941,563		98,573,371,667
외화환산으로 인한 현금의 변동			(47,708,425)		(25,105,649)
기말의 현금및현금성자산			180,745,143,426		169,102,941,563

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제65기 : 2018년 112월 31일 현재
제64기 : 2017년 12월 31일 현재
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

&cr 1. 일반사항 &cr&cr케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 "지배기업")는 1954년에 설립되어, 비료,화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를두고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 주요 주주는 곽재선(42.63%, 특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다. &cr

1.1 종속기업 현황&cr

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜케이지	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	47.53%	46.67%
이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	81.68%	81.68%
㈜이데일리씨앤비(*5) (구, ㈜이데일리티브이)	방송업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이지이니시스(*2,3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	39.99%	44.18%
㈜케이지모빌리언스(*2,3)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	49.06%	49.40%
㈜케이지써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜스룩	통신판매업	대한민국	12월	68.36%	68.36%
㈜케이지올앳	기타 금융지원 서비스업	대한민국	12월	60.00%	60.00%
모바일핀테크제일차유동화전문유한회사&cr(이하 "모바일핀테크")(*4)	특수목적회사	대한민국	12월	-	-
모바일핀테크제이차유동화전문유한회사&cr(이하 "모바일핀테크")(*4)	특수목적회사	대한민국	12월	-	-
㈜케이지에듀원(*3)	교육 서비스업	대한민국	12월	73.02%	73.00%
케이지에너켐㈜	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	대한민국	12월	60.00%	60.00%
㈜케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이에프씨코리아	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	100.00%	100.00%
㈜케이지아이씨티	신용카드조회기 및 통신기기업	대한민국	12월	75.00%	75.00%
케이지씨에스에너지㈜	바이오중유 제조 및 공급업	대한민국	12월	100.00%	-
KG RUS LLC.	전산설비유지보수업	러시아	12월	100.00%	100.00%
KG Networks CIS	콘크리트 혼화제 제조 및 공급업	카자흐스탄	12월	68.00%	-
캑터스혁신성장사모투자합자회사	금융업	대한민국	12월	54.48%	-
이지캠퍼스㈜	학원경영업, 도서출판업	대한민국	12월	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.&cr(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업의 자기주식 취득, 지배기업 또는 종속기업의 추가 지분 인수, 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인한 변동입니다.&cr(*4) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*5) 당기 중 사명이 변경되었습니다.&cr

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜케이지	69,689,695	1,953,755	67,735,940	2,273,684	3,149,376	3,144,916
KG ETS㈜	219,714,906	67,289,261	152,425,646	110,908,589	13,592,704	12,026,007
케이지씨에스에너지㈜	13,059,900	14,690,361	(1,630,461)	12,879,480	(2,236,283)	(2,204,516)
이데일리㈜	77,856,118	45,471,200	32,384,918	44,882,651	944,869	783,822
㈜이데일리씨앤비	4,699,836	1,771,422	2,928,413	8,502,891	678,166	678,166
㈜케이지써닝라이프	176,356,360	86,300,802	90,055,558	15,776,652	1,107,691	1,110,890
㈜에너켐	36,916,268	26,309,742	10,606,526	7,254,050	(15,089,849)	(15,089,849)
KG Networks CIS	773,640	624,296	149,344	376,362	(279,389)	(304,718)
㈜케이지이니시스	450,759,135	275,701,867	175,057,268	483,480,981	31,436,874	31,028,482
㈜케이지모빌리언스	385,925,473	171,928,285	213,997,189	135,076,195	12,671,217	12,411,250
㈜스룩	1,078,572	187,793	890,779	2,348,922	(533,964)	(533,964)
㈜케이지에듀원	111,387,638	77,963,392	33,424,245	63,536,680	501,240	192,055
모바일핀테크제일차유동화전문회사	-	-	-	1,880,534	15,716	15,716
모바일핀테크제이차유동화전문회사	100,592,411	100,592,410	1	871,563	-	-
㈜케이지올앳	59,392,647	38,351,623	21,041,025	67,147,517	3,262,369	3,244,568
㈜케이지에프앤비	31,024,091	6,532,199	24,491,892	-	(376,993)	(376,993)
㈜케이지아이씨티	797,903	1,255,508	(457,605)	3,302,606	155,236	128,409
㈜케이에프씨코리아	71,896,914	68,027,845	3,869,069	184,340,109	(5,715,207)	(7,094,304)
KG RUS LLC.	178,447	70,572	107,875	330,411	(196,129)	(235,630)
㈜이지캠퍼스	4,044,931	1,578,292	2,466,639	2,533,562	(267,779)	(267,779)
캑터스혁신성장사모투자합자회사	185,587	-	185,587	-	(67,977)	(67,977)
합 계	1,816,330,472	986,600,625	829,729,848	1,147,703,439	42,751,888	38,588,551

② 전기

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜케이지	68,794,173	4,203,148	64,591,025	2,200,823	2,704,502	2,711,324
KG ETS㈜	206,239,631	59,106,991	147,132,640	108,801,442	11,723,011	12,310,630
이데일리㈜	78,423,887	46,822,791	31,601,096	42,549,657	(2,855,870)	(2,941,944)
㈜이데일리씨앤비	3,435,157	1,184,910	2,250,247	6,155,964	574,198	574,198
㈜케이지이니시스	441,411,124	290,303,320	151,107,804	443,489,751	(38,306,163)	(34,904,622)
㈜케이지모빌리언스	380,673,939	174,779,165	205,894,774	132,514,301	13,406,750	13,152,122
㈜케이지써닝라이프	178,628,825	89,684,157	88,944,668	16,568,167	1,290,566	1,327,252
㈜스룩	1,517,197	92,454	1,424,743	375,468	(555,093)	(555,093)
㈜케이지올앳	57,354,704	39,529,161	17,825,543	61,097,041	1,912,809	1,924,805
모바일핀테크	100,003,478	100,019,194	(15,716)	2,838,870	(15,717)	(15,717)
㈜케이지에듀원	107,470,326	70,598,776	36,871,550	37,837,205	1,982,032	2,036,610
케이지에너켐㈜	41,247,025	15,550,650	25,696,375	5,413,240	(2,895,502)	(2,895,502)
㈜케이지에프앤비	31,223,740	6,354,855	24,868,885	-	(126,956)	(126,956)
㈜케이에프씨코리아	72,326,990	61,363,617	10,963,373	96,173,145	(6,922,640)	(6,323,211)
㈜케이지아이씨티	1,077,151	1,663,164	(586,013)	334,006	(15,164)	(15,164)
KG RUS LLC.	527,812	184,307	343,505	128,648	(67,407)	(108,375)
합 계	1,770,355,159	961,440,660	808,914,499	956,477,728	(18,166,644)	(13,849,643)

1.3 연결범위의 변동&cr &cr당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동사유
케이지씨에스에너지㈜	지분인수
KG Networks CIS	지분인수
모바일핀테크제이차유동화전문유한회사	구조화기업에 해당
캑터스혁신성장사모투자합자회사	지분인수
이지캠퍼스㈜	지분인수

&cr당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동사유
모바일핀테크제일차유동화전문유한회사	해산사유발생

&cr

2. 중요한회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr (4) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.&cr &cr (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'&cr 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr &cr새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr &cr ① 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr

(2) 금융상품(기업회계기준서제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017&cr① 사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

&cr② 공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

&cr③ 법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr④ 차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 지배기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr 2.5 금융선급금&cr &cr 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전에 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법, 개별법, 총평균법, 선입선출법 등에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	10~50년	차량운반구	4~8년
구축물	5~50년	공구와기구	4~5년
기계장치	2~20년	기타의 유형자산	4~8년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
개발비	5년
기타의무형자산	1~15년
회원권	비한정

2.10 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" , "교환사채", "기타비유동채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

&cr 2.14 금융예수금&cr&cr 연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.&cr

2.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

&cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

&cr연결실체는 건설소재와 비료의 제조 및 판매와 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr &cr(2) 고객의 고객에게 지급할 대가&cr&cr연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다.

(3) 변동대가&cr&cr연결실체은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr &cr(4) 계약체결 증분원가&cr&cr연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.&cr &cr(5) 반품 및 환불&cr&cr연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 20일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며,지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상&cr&cr 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr

(2) 금융상품의 공정가치&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산 평가충당금&cr&cr재고자산평가충당금은 순실현가능가치 추정 및 진부화가능성을 고려하여 평가가 이루어집니다. 순실현가능가치는 보고기간말 판매가격 및 관련 부대비용을 고려하여 추정이 이루어지며, 진부화 가능성은 재고자산의 연령에 따라 평가가 이루어집니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 &cr

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: USD, EUR, 천원)

구 분	당기					전기
USD	EUR	원화환산액			USD	EUR	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
USD	EUR	기타통화	USD	EUR	기타통화
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,546,990	39,609	1,729,690	50,665	8,120	2,140,452	2	2,293,280	3	41,681
매출채권및대출채권	7,165,888	77,685	8,012,179	99,372	76,394	9,466,915	44,205	10,142,853	56,549	-
기타채권	-	-	-	-	2,910	-	-	-	-	-
금융자산 계	8,712,878	117,294	9,741,869	150,037	87,424	11,607,367	44,207	12,436,133	56,552	41,681
금융부채
매입채무	419,884	-	469,473	-	581,524	7,048,626	-	7,551,898	-	-
기타채무	1,271,588	-	142,176	-	42,772	-	-	-	-	-
단기차입금	8,538,922	-	9,556,513	-	-	5,454,112	-	5,454,112	-	-
금융부채 계	10,230,394	-	10,168,162	-	624,296	12,502,738	-	13,006,010	-	-
순 노출액	(1,517,516)	117,294	(426,293)	150,037	(536,872)	(895,371)	44,207	(569,877)	56,552	41,681

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	손익효과
당기	전기
---	---	---
USD	(4,263)	(5,699)
EUR	1,500	566
기타통화	(5,369)	417

&cr기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr&cr(2) 가격위험 &cr

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습 니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시
---	---	---	---	---
KOSPI	13,938	(13,938)	721	(721)
KOSDAQ	3,764,029	(3,764,029)	4,932,471	(4,932,471)

(3) 이자율 위험&cr

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
손익 변동금액	(2,482,388)	2,482,388	(2,256,422)	2,256,422

4.1.2 신용 위험

&cr연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융선급금, 채무상품 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr(가) 매출채권 및 대출채권&cr&cr연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.&cr&cr기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	정상&cr (발생 후 3개월)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계
당기말
기대 손실률	0.12%	2.81%	19.49%	53.52%	95.75%	16.52%
매출채권	79,699,744	12,983,448	2,328,948	789,184	18,750,224	114,551,548
대출채권	2,220,026	-	-	-	-	2,220,026
손실충당금	97,584	364,942	453,867	422,353	17,953,480	19,292,226

&cr당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기		전기(*)
매출채권	대출채권	매출채권	대출채권
---	---	---	---	---
당기초 기준서 제1039호	22,574,666	108,336	31,026,953	108,336
기초 이익잉여금의 조정	-	-		-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	22,574,666	108,336	31,026,953	108,336
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(2,092,187)	(946)	16,067,763	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,235,626)	(107,390)	(6,867,358)	-
연결범위변동	45,373	-	(17,652,692)	-
당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	19,292,226	-	22,574,666	108,336

&cr당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대출채권의 장부금액은 116,772백만원입니다.&cr&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다. &cr

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
단기대여금	미수금	금융선급금	기타보증금
---	---	---	---	---
당기초 기준서 제1039호	120,282	5,575,762	54,528,502	46,500
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	120,282	5,575,762	54,528,502	46,500
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	317,924	2,317,655	31,040,434	(11,000)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(14,310)	(4,220,514)	(7,678,430)	-
기타	-	(22,007)	2,997,548	-
연결범위변동	-	-	-	-
당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	423,896	3,650,896	80,888,054	35,500

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

&cr연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr

	(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과
비파생금융부채
매입채무	12,364,261	9,597,651	460,474	-	-	-
미지급금	74,834,542	1,438,224	145,725	-	-	-
미지급비용	7,445,405	639,106	4,750,761	-	-	-
금융예수금	241,048,337	-	-	-	-	-
금융선수금	5,130,579	-	-	-	-	-
임대보증금	296,407	26,810	100,000	432,540	-	6,452
기타보증금	30,352,848	25,498	129,595	2,902,836	-	-
장기성미지급금	-	-	-	-	550,000	-
단기차입금(*)	112,355,622	74,243,073	31,337,355	-	-	-
사채(*)	50,301,250	-	-	-	52,059,329	-
유동성장기차입금 및 장기차입금(*)	6,571,787	6,902,033	3,003,674	39,175,024	44,927,109	9,893,640
교환사채(*)	-	3,153,617	-	-	-	9,800,000
합 계	540,701,038	96,026,012	39,927,584	42,510,400	97,536,438	19,700,092

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr&cr당기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 6,080백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

	(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과
비파생금융부채
매입채무	22,767,818	5,088,814	1,049,088	-	-	-
미지급금	53,841,148	1,647,150	55,541	-	-	-
미지급비용	9,991,457	316,262	2,347,701	-	-	-
금융예수금	270,793,394	-	-	-	-	-
임대보증금	-	-	302,907	438,992	-
기타보증금	-	23,429,718	-	2,902,836	-	-
단기차입금(*)	26,245,889	135,906,120	50,102,803	-	-	-
사채(*)	-	100,000,000	-	-	-	-
유동성장기차입금 및 장기차입금(*)	3,682,146	1,210,229	27,606,923	26,802,441	45,897,134	17,148,768
교환사채(*)	-	-	3,363,858
합계	387,321,852	267,598,293	84,828,821	30,144,269	45,897,134	17,148,768

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.&cr&cr전기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 4,890백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.&cr

4.2. 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계	904,440,514	902,897,458
자본 총계	604,158,562	577,775,684
예금(*1)	195,124,334	177,440,396
차입금	435,565,152	435,578,039
부채비율	149.70%	156.27%
순차입금비율(*2)	39.80%	44.68%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.&cr(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3. 금융자산의 양도&cr

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr&cr당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 연결실체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr&cr(1) 당기

	(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	1,544,342
관련 부채의 장부금액	(1,544,342)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	1,544,342
관련 부채의 공정가치	(1,544,342)
순포지션	-

&cr(2) 전기

	(단위: 천원)

당기말	할인된 매출채권
자산의 장부금액	6,692,239
관련 부채의 장부금액	(6,692,239)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:	-
자산의 공정가치	6,692,239
관련 부채의 공정가치	(6,692,239)
순포지션	-

&cr

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융상품
현금및현금성자산	180,745,143	180,745,143	169,102,942	169,102,942
단기금융상품	12,850,693	12,850,693	7,169,236	7,169,236
매출채권및대출채권	97,409,426	97,409,426	108,312,997	108,312,997
금융선급금	267,021,297	267,021,297	-	-
기타유동채권	36,472,473	36,472,473	42,606,576	42,606,576
파생상품자산	2,109	2,109	-	-
공정가치측정금융자산	19,877,394	19,877,394	-	-
매도가능금융자산(유동)	-	-	42,659,181	42,659,181
매도가능금융자산(비유동)	-	-	44,997,328	44,997,328
당기손익인식금융자산	-	-	8,245	8,245
장기매출채권 및 장기대출채권	69,921	69,921	676,515	676,515
기타비유동채권	46,736,081	46,736,081	49,465,063	49,465,063
장기금융상품	1,528,498	1,528,498	1,168,218	1,168,218
비유동공정가치금융자산	45,866,280	45,866,280	-	-
비유동상각후원가측정금융자산	407,400	407,400	410,885	410,885
소계	708,986,715	708,986,715	466,577,186	466,577,186
금융부채
매입채무	22,422,386	22,422,386	28,905,720	28,905,720
금융예수금	241,048,337	241,048,337	270,793,394	270,793,394
기타채무	125,315,500	125,315,500	91,931,884	91,931,884
단기차입금	215,475,642	215,475,642	211,244,757	211,244,757
유동성장기차입금	15,642,486	15,642,486	31,621,892	31,621,892
유동성사채	50,000,000	50,000,000	100,000,000	100,000,000
유동성교환사채	3,099,501	3,099,501	2,863,047	2,863,047
비유동기타채무	3,891,828	3,891,828	3,470,509	3,470,509
장기차입금	91,547,523	91,547,523	89,848,343	89,848,343
사채	50,000,000	50,000,000	-	-
교환사채	9,800,000	9,800,000	-	-
소계	828,243,203	828,243,203	830,679,546	830,679,546

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

	(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치측정금융자산
- 상장주식	12,593,224	-	-	12,593,224
- 비상장주식	-	-	28,272,621	28,272,621
- 채무증권	-	-	24,877,829	24,877,829
파생상품자산	-	-	2,109	2,109

<전기말>

	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산
매도가능금융자산
- 상장주식	16,443,974	-	-	16,443,974
- 비상장주식			28,553,354	28,553,354
- 채무증권			42,659,181	42,659,181
당기손익인식금융자산	-	8,245	-	8,245

&cr 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품&cr&cr 6 .1 금융상품 범주별 장부금액&cr &cr당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	당기손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익&cr-공정가치측정&cr금융부채	합계
현금및현금성자산	180,745,143	-	-	-	-	180,745,143
단기금융상품	12,850,693	-	-	-	-	12,850,693
매출채권 및 대출채권	97,409,426	-	-	-	-	97,409,426
금융선급금	267,021,297	-	-	-	-	267,021,297
기타의 유동채권	36,472,473	-	-	-	-	36,472,473
파생상품자산	-		2,109	-	-	2,109
공정가치금융자산	-	-	19,877,394	-	-	19,877,394
장기매출채권 및 장기대출채권	69,921	-	-	-	-	69,921
기타의 비유동채권	46,736,081	-	-	-	-	46,736,081
장기금융상품	1,528,498	-	-	-	-	1,528,498
비유동공정가치금융자산	-	36,165,845	9,700,435	-	-	45,866,280
비유동상각후원가측정금융자산	407,400	-	-	-	-	407,400
매입채무	-	-	-	22,422,386	-	22,422,386
금융예수금	-	-	-	241,048,337	-	241,048,337
기타채무	-	-	-	125,315,500	-	125,315,500
단기차입금	-	-	-	215,475,642	-	215,475,642
유동성장기차입금	-	-	-	15,642,486	-	15,642,486
유동성사채	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000
유동성교환사채	-	-	-	3,099,501	-	3,099,501
비유동기타채무	-	-	-	3,891,828	-	3,891,828
장기차입금	-	-	-	91,547,523	-	91,547,523
비유동사채	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000
비유동교환사채	-	-	-	9,800,000	-	9,800,000
합계	643,240,932	36,165,845	29,579,938	828,243,203	-	1,537,229,918

	(단위: 천원)

전기말	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합계
현금및현금성자산	169,102,942	-	-	-	169,102,942
단기금융상품	7,169,236	-	-	-	7,169,236
매출채권 및 대출채권	108,312,997	-	-	-	108,312,997
기타의 유동채권	42,606,576	-	-	-	42,606,576
매도가능금융자산	-	42,659,181	-	-	42,659,181
당기손익인식금융자산	-	-	8,245	-	8,245
장기매출채권 및 장기대출채권	676,515	-	-	-	676,515
기타의비유동채권	49,465,063	-	-	-	49,465,063
장기금융상품	1,168,218	-	-	-	1,168,218
매도가능금융자산	-	44,997,328	-	-	44,997,328
비유동상각후원가측정금융자산	410,885	-	-	-	410,885
매입채무	-	-	-	28,905,720	28,905,720
금융예수금	-	-	-	270,793,394	270,793,394
기타채무	-	-	-	91,931,884	91,931,884
단기차입금	-	-	-	211,244,757	211,244,757
유동성사채	-	-	-	100,000,000	100,000,000
유동성장기차입금	-	-	-	31,621,892	31,621,892
유동성교환사채				2,863,047	2,863,047
비유동기타채무	-	-	-	3,470,509	3,470,509
장기차입금	-	-	-	89,848,343	89,848,343

6.2 금융상품 범주 별 순 손익&cr&cr 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	당기손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-&cr공정가치측정금융부채	합계
판매비와관리비:
대손상각비	(28,855,327)	-	-	-	-	(28,855,327)
판매비와 관리비 소계	(28,855,327)	-	-	-	-	(28,855,327)
금융수익
이자수익	3,323,563	-	730	-	-	3,324,293
배당금수익	-	19,568	-	-	-	19,568
외환차익	1,038,900	-	-	136,695	1,720	1,177,315
외화환산이익	159,579	-	-	-	-	159,579
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	91,726	-	-	91,726
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-	737,072	-	-	737,072
금융수익소계	4,522,042	19,568	829,528	136,695	1,720	5,509,553
기타수익
기타의대손상각비환입	-	-	-	-	-	-
채무면제이익	-	-	-	418,336	-	418,336
기타수익소계	-	-	-	418,336	-	418,336
금융비용
이자비용	-	-	-	(9,419,410)	-	(9,419,410)
외환차손	(200,613)	-	-	(776,376)	-	(976,989)
외화환산손실	(69,264)	-	-	(66,887)	(15)	(136,166)
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	(801)	-	-	(801)
금융비용소계	(269,877)	-	(801)	(10,262,673)	(15)	(10,533,366)
기타비용
기타의대손상각비	(2,182,366)	-	-	-	-	(2,182,366)
기타비용소계	(2,182,366)	-	-	-	-	(2,182,366)
기타포괄손익
공정가치금융자산-기타포괄손실	-	(3,037,849)	-	-	-	(3,037,849)
기타포괄손익 소계	-	(3,037,849)	-	-	-	(3,037,849)
순금융수익(비용)	(26,785,528)	(3,018,281)	828,727	(9,707,642)	1,705	(38,681,019)

	(단위: 천원)

전기	대여금및&cr취채권	당기손익인식&cr금융자산	매도가능&cr금융자산	만기보유&cr금융자산	기타금융부채	파생상품	합계
판매비와관리비:
대손상각비	16,067,763	-	-	-	-	-	16,067,763
판매비와관리비소계	16,067,763	-	-	-	-	-	16,067,763
금융수익:
이자수익	2,356,826	-	-	-	-	-	2,356,826
배당금수익	-	-	19,576	-	-	-	19,576
외환차익	664,303	-	-	-	757,586	-	1,421,889
외화환산이익	30,703	-	-	-	456,630	-	487,333
파생상품거래이익	-	-	-	-	-	24,675	24,675
당기손익인식금융상품평가이익	-	8,245	-	-	-	-	8,245
매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,509,328	-	-	1,509,328
금융보증수익	-	-	-	-	26,918	-	26,918
금융수익 소계	3,051,832	8,245	19,576	1,509,328	1,241,134	24,675	5,854,790
기타수익
기타의대손충당금환입액	13,023	-	-	-	-	-	13,023
기타수익소계	13,023	-	-	-	-	-	13,023
금융비용:
이자비용	-	-	-	-	(9,806,207)	-	(9,806,207)
외환차손	(1,360,248)	-	-	-	(133,178)	-	(1,493,426)
외화환산손실	(293,976)	-	-	-	-	-	(293,976)
파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(156,329)	(156,329)
파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(1,363,338)	(1,363,338)
매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(2,497)	-	-	(2,497)
금융보증비용	-	-	-	-	(27,428)	-	(27,428)
금융비용소계	(1,654,224)	-	-	(2,497)	(9,966,813)	(1,519,667)	(13,143,201)
기타비용:
기타의대손상각비	(6,070,361)	-	-	-	-	-	(6,070,361)
기타비용소계	(6,070,361)	-	-	-	-	-	(6,070,361)
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가손실	-	-	3,746,761	-	-	-	3,746,761
기타포괄손익소계	-	-	3,746,761	-	-	-	3,746,761
순금융수익(비용)	11,408,033	8,245	3,766,337	1,506,831	(8,725,679)	(1,494,992)	6,468,775

7. 현금및현금성자산&cr &cr 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	245,503	1,682,678
요구불예금 등	180,499,640	167,420,264
합계	180,745,143	169,102,942

&cr당기말 현재 인터넷 지불서비스 및 정부보조금 등과 관련하여 보통예금 423,345천원이 사용제한 되어 있습니다.&cr&cr

8. 기타금융상품&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
정기예금	2,491,120	1,001,500	3,492,620	4,350,000	1,100,000	5,450,000
금융상품	10,359,573	526,998	10,886,571	2,819,236	68,218	2,887,454
합계	12,850,693	1,528,498	14,379,191	7,169,236	1,168,218	8,337,454

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	사용제한내용
단기금융상품	1,061,000	질권설정 등
4,958,434	인터넷 지불서비스 등
5,149,602	가맹점 계약 등
장기금융상품	1,384,603	질권설정 등
9,000	당좌개설보증금
기타금융자산	-	인터넷 지불서비스 등
합계	12,562,639

&cr

9. 매출채권 및 대출채권 &cr

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	106,238,747	81,201	106,319,948	118,770,563	687,795	119,458,358
대손충당금	(19,271,321)	(11,280)	(19,282,601)	(22,563,386)	(11,280)	(22,574,666)
받을어음	8,231,599	-	8,231,599	9,302,025	-	9,302,025
대손충당금	(9,625)	-	(9,625)	-	-	-
대출채권	2,220,026	-	2,220,026	2,912,132	-	2,912,132
대손충당금	-	-	-	(108,336)	-	(108,336)
장부가액	97,409,426	69,921	97,479,347	108,312,998	676,515	108,989,513

연결실체는 매출채권 및 대출채권에 대하여 개별적손상평가와 기대손실모형을 동시에 사용하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타채권 &cr

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
대여금	8,662,023	3,087,416	11,749,439	12,306,653	3,184,371	15,491,024
대손충당금	(423,896)	-	(423,896)	(120,282)	-	(120,282)
미수금	11,825,350	-	11,825,350	25,927,968	-	25,927,968
대손충당금	(3,650,896)	-	(3,650,896)	(5,575,762)	-	(5,575,762)
미수수익	155,582	-	155,582	208,911	-	208,911
보증금	19,904,312	43,684,165	63,588,477	9,859,088	46,327,192	56,186,280
대손충당금	-	(35,500)	(35,500)	-	(46,500)	(46,500)
장부금액	36,472,475	46,736,081	83,208,556	42,606,576	49,465,063	92,071,639

&cr

11. 공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말
기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산	당기손익&cr-공정가치금융자산
---	---	---
기초금액(*)	39,997,328	44,442,426
취득	43,701	24,786,468
처분	-	(39,527,828)
평가손익(PL)	-	91,726
자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)	(3,895,184)	-
연결범위변동 및 기타	20,000	(214,963)
기말금액	36,165,845	29,577,829
유동	-	19,877,394
비유동	36,165,845	9,700,435

(*) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 이에 따라 전기말 매도가능금융상품이 공정가치측정금융자산으로 대체 되었습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액
기타포괄손익-공정가치금융자산
웅진홀딩스㈜	2,269
제일분석㈜	-
한국파렛트풀㈜	66,764
NHN한국사이버결제㈜	12,391,744
㈜아이온커뮤니케이션	100,000
One Payment Alliance Corporation	-
케이뱅크	23,010,770
㈜한국신용데이터	270,208
동부건설(주)	44,190
㈜이니텍	155,020
㈜유스페이스자산관리	4,880
포스트텔링크㈜	100,000
㈜이지퍼블리싱	20,000
소 계	36,165,845
당기손익-공정가치금융자산
투자일임계약(MMW)	19,877,394
엠엔씨혁신성장사모투자회사	5,000,000
세일전자	434
SEMA-인터베스트	4,700,000
소 계	29,577,828
합 계	65,743,673

12. 매도가능금융자산

12.1 매도가능금융자산의 변동내역&cr&cr전기말 현재 매도가능금융자산으로 표시된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말
매도가능금융자산
---	---
기초금액	91,086,869
취득	139,504,016
처분	(147,348,587)
자본에 인식된 평가이익(손실)	4,414,211
기말금액	87,656,509
유동	42,659,181
비유동	44,997,328

12.2 매도가능금융자산의 상세내역&cr&cr전기말 현재 매도가능금융자산으로 표시된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액
지분증권
시장성 있는 주식
웅진홀딩스㈜(주4)	1,073	-	8,048	2,404
㈜이니텍(주4)	27,983	-	39,562	196,441
한국사이버결제	966,972	4.94	16,291,857	16,245,129
소 계			16,339,467	16,443,974
시장성 없는 지분증권:
㈜아이온커뮤니케이션(주2)	20,000	3.96	100,000	100,000
One Payment Alliance Corporation(주2,3)	450,000	90.00	41,490	-
㈜유스페이스(주5)	78,422	5.24	457,515	-
㈜유스페이스자산관리(주2)	488	4.88	4,880	4,880
포스트텔링크㈜(주2)	245,000	5.00	100,000	100,000
제일분석㈜(주1)	9,900	15.00	50,000	-
한국파렛트풀㈜(주2)	13,043	0.66	66,764	66,764
SEMA-인터베스트(주2)	-	9.72	5,000,000	5,000,000
케이뱅크(주2)	4,000,000	8.00	23,010,770	23,010,770
한국신용데이터(주2)	1,535	3.61	270,208	270,208
세일전자㈜(주2,4)	87	-	434	434
HK자산관리(주2,4)	9,120	-	298	298
이지재무설계(주5)	203	5.08	201,000	-
소 계			29,303,359	28,553,354
채무증권:
중소기업금융채권(주2)	-	-	3,225,000	3,225,000
투자일임계약(MMW)	-	-	38,774,984	39,434,181
소 계			41,999,984	42,659,181
합 계			87,642,810	87,656,509

(주1) 공정가치가 현저히 하락하여 회복할 가능성이 없음에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(주2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.&cr(주3) 청산절차가 진행됨에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(주4) 당기말 현재 연결실체의 소유지분율이 1% 미만입니다.&cr(주5) 전기 이전에 지분증권의 회수가능가액이 현저하게 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr

13. 재고자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	5,918,112	(1,827,323)	4,090,789	4,626,793	(1,061,033)	3,565,760
제품	24,147,324	(2,056,636)	22,090,688	15,137,631	(522,459)	14,615,172
반제품	9,842,472	(1,307,693)	8,534,780	10,157,104	(663,359)	9,493,745
원재료	16,742,235	(495,420)	16,246,816	14,473,407	(755,565)	13,717,842
저장품	1,590,035	(79,824)	1,510,212	1,774,633	(118,049)	1,656,584
미착품	818,891	-	818,891	2,464,000	-	2,464,000
합계	59,059,069	(5,766,896)	53,292,176	48,633,568	(3,120,465)	45,513,103

&cr당기중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 256,608,826천원이며, 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 1,955,164천원입니다.&cr&cr

14. 기타자산&cr

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	10,623,954	-	324,466,576	-
선급금대손충당금	(422,761)	-	(54,542,304)	-
선급비용	8,371,722	-	6,668,764	-
반품권자산	1,169,083	-	-	-
기타유동자산	72,113	-	46,301	-
순확정급여자산	-	102,627	-	348,020
장기선급비용	-	4,791,117	-	6,083,968
합계	19,814,111	4,893,744	276,639,337	6,431,988

15. 관계기업투자&cr&cr 15.1 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회 사 명	소재국	결산월	주요&cr영업활동	당기말		전기말
지분율(주1)	장부가액	지분율(주1)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
브이피㈜	대한민국	12월	자료처리업	20.66%	13,003,105	20.66%	12,427,537
아이앤비넷㈜	대한민국	12월	기타	22.64%	485,104	22.64%	588,591
㈜지코드이노베이션	대한민국	12월	기타	30.00%	-	30.00%	186,968
㈜에잇퍼센트(주2)	대한민국	12월	기타	17.10%	-	19.47%	2,350,000
(주)케이지제로인	대한민국	12월	도매 및 상품중개업	21.77%	6,646,916	21.77%	9,795,141
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주3)	대한민국	12월	부동산임대업	32.22%	51,470,956	-	-
합 계				-	71,606,081	-	25,348,237

&cr(주1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.&cr&cr(주2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 신규설립 및 투자되었습니다. &cr&cr15.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>

	(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법&cr평가손익	지분법&cr자본변동	배당	기타(주2)	기말금액
브이피㈜	12,427,537	-	721,528	-	(145,960)	-	13,003,105
아이앤비넷㈜	588,591	-	(103,487)	-	-	-	485,104
㈜지코드이노베이션(주1)	186,968	-	(186,968)	-	-	-	-
㈜에잇퍼센트(주1)	2,350,000	-	(2,344,281)	(5,719)	-	-	-
(주)케이지제로인	9,795,141	-	(612,064)	(2,521,969)	-	(14,192)	6,646,916
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	29,000,000	152,873	-	(881,918)	23,200,000	51,470,956
합 계	25,348,237	29,000,000	(2,372,399)	(2,527,688)	(1,027,878)	23,185,808	71,606,081

(주1) 당기 지분법평가손익에는 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. &cr(주2) LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 기타 변동액은 주주간 약정(주석 23참조)에 따른 평가액입니다. &cr&cr<전기>

	(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법&cr평가손익	지분법&cr자본변동	배당	기타	기말금액
브이피㈜	11,132,012	-	1,459,242	-	(177,478)	13,761	12,427,537
아이앤비넷㈜	500,637	-	87,954	-	-	-	588,591
㈜지코드이노베이션	215,811	-	(28,843)	-	-	-	186,968
㈜에잇퍼센트	3,508,079	-	(1,168,417)	10,338	-	-	2,350,000
㈜케이지제로인(주1)	-	5,387,784	2,355,247	813,847	-	1,238,263	9,795,141
㈜케이지네트웍스(주1)	1,165,859	-	51,350	-	-	(1,217,209)	-
㈜케이지에듀원(주2)	18,388,595	-	129,921	-	-	(18,518,516)	-
합 계	34,910,993	5,387,784	2,886,454	824,185	(177,478)	(18,483,701)	25,348,237

&cr(*1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스와 케이지제로인㈜의 합병에 따른 주식교환으로 감소한 ㈜케이지네트웍스의 지분을 처분으로, 증가한 케이지제로인㈜의 지분을 취득으로각각 인식하였으며, ㈜케이지네트웍스에 대한 잔여 지분은 케이지제로인㈜에 대한 지분으로 재분류되었습니다.&cr&cr(*2) 전기 중 종속기업의 ㈜케이지에듀원에 대한 지분 추가 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.&cr&cr15.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. &cr<당기>

	(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
브이피㈜	59,770,626	9,876,246	6,416,355	289,056	42,510,523	3,492,551	-	3,492,551
아이앤비넷㈜	1,438,162	2,457,600	1,179,548	573,333	4,330,853	(460,267)	-	(460,267)
㈜지코드이노베이션	139,713	26,495	75,273	-	-	(71,473)	-	(71,473)
㈜에잇퍼센트	67,571,995	1,712,207	63,739,630	180,874	8,571,504	(3,095,038)	-	(3,095,038)
(주)케이지제로인	10,778,696	61,921,397	18,927,058	23,679,082	24,224,481	(2,276,969)	(11,764,272)	(14,041,241)
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	9,279,664	212,124,711	638,670	133,028,256	5,293,043	467,860	-	467,860

&cr<전기>

	(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
브이피㈜(주1)	60,854,122	5,878,759	6,281,633	295,819	48,017,432	7,063,452	66,485	7,129,937
아이앤비넷㈜	2,520,600	1,611,605	1,532,184	-	5,431,760	388,525	-	388,525
㈜지코드이노베이션	206,810	24,677	69,079	-	-	(96,140)	-	(96,140)
㈜에잇퍼센트	3,006,900	37,861,605	37,757,485	654,135	4,850,193	(2,296,080)	-	(2,296,080)
(주)케이지제로인	12,056,496	56,891,998	19,654,650	5,196,202	17,668,370	7,143,170	-	7,143,170

(주1) 전기 중 수령한 배당금은 177,478천원입니다. &cr&cr15.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>

	(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
브이피㈜	62,941,461	20.66%	13,003,105	-	13,003,105
아이앤비넷㈜	2,142,881	22.64%	485,104	-	485,104
(주)케이지제로인	34,592,820	21.77%	6,458,993	187,923	6,646,916
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	87,737,449	32.22%	28,270,956	23,200,000	51,470,956
합 계					71,606,081

<전기>

	(단위: 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말금액
브이피㈜	60,155,429	20.66%	12,427,537	-	12,427,537
아이앤비넷㈜	2,600,021	22.64%	588,591	-	588,591
㈜지코드이노베이션	162,408	30.00%	48,722	138,246	186,968
㈜에잇퍼센트	2,456,885	19.47%	478,356	1,871,644	2,350,000
㈜케이지제로인	44,097,642	21.77%	9,607,217	187,924	9,795,141
합 계					25,348,237

&cr &cr 16. 투자부동산&cr&cr 16.1 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초순장부금액	24,952,553	25,225,502	50,178,055	3,337,485	328,528	3,666,013
취득	-	-	-	3,348,591	3,091,008	6,439,599
처분	(2,609,775)	(302,812)	(2,912,587)	-	-	-
감가상각비	-	(518,653)	(518,653)	-	(315,546)	(315,546)
대체 등	(2,004,000)	(2,045,524)	(4,049,524)	7,164,636	9,624,513	16,789,149
연결범위변동	-	-	-	11,101,841	12,496,999	23,598,840
기말순장부금액	20,338,778	22,358,513	42,697,291	24,952,553	25,225,502	50,178,055
취득원가	20,338,778	24,479,970	44,818,748	24,952,553	27,355,025	52,307,578
감가상각누계액	-	(2,121,457)	(2,121,457)	-	(2,129,523)	(2,129,523)

&cr16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	2,498,237	225,580
운영/유지보수비용(임대수익 발생분)	715,814	54,910

&cr16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	343,874	12,879
판관비	174,780	281,116
합 계	518,654	293,995

&cr16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(주1)
토지	20,338,778	45,884,524
건물	22,358,513
합계	42,697,291	45,884,524

(주1) 투자부동산의 공정가치평가는 국토교통부에서 공표한 개별공시지가를 적용하였습니다.&cr

16.5 운용리스 제공 내역 &cr 연결회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부 및 창고 임대차 계약을 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
1년 이내	2,161,789
1년 초과, 5년 이내	5,126,447
5년 초과	1,094,994
합 계	8,383,230

&cr&cr 17. 유형자산 &cr&cr 1 7.1 유형 자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등	건설중인자산	합계
기초순장부금액	169,726,548	78,331,976	81,724,495	2,065,589	87,840,094	1,990,222	421,678,924
취득	-	7,790	3,991,101	291,975	10,117,078	8,675,254	23,083,198
처분	-	-	(913,728)	(77,549)	(1,421,271)	-	(2,412,548)
감가상각비	-	(3,326,574)	(14,919,640)	(910,655)	(9,791,476)	-	(28,948,345)
손상차손	-	-	(6,078,779)	-	-	(281,358)	(6,360,137)
대체 등	2,004,000	2,414,802	6,784,019	46,863	2,040,814	(7,567,892)	5,722,606
연결범위변동	900,000	805,951	219,616	401,240	3,602,377	-	5,929,184
기말순장부금액	172,630,548	78,233,945	70,807,084	1,817,463	92,387,616	2,816,226	418,692,882
취득원가	173,083,071	109,252,755	234,843,875	12,215,127	188,689,174	2,816,226	720,900,228
감가상각누계액	-	(29,814,668)	(148,692,998)	(10,397,664)	(94,003,566)	-	(282,908,896)
손상차손누계액	(452,523)	(1,204,142)	(15,328,129)	-	(2,236,213)	-	(19,221,007)
정부보조금	-	-	(15,664)	-	(61,779)	-	(77,443)

&cr <전기>

	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	집기비품 등	건설중인자산	합계
기초순장부금액	151,902,275	59,580,125	61,571,465	2,156,761	76,454,066	4,010,584	355,675,276
취득	581,991	2,050,174	2,698,171	510,417	6,254,954	8,090,017	20,185,724
처분	(552,627)	(1,774,164)	(686,568)	-	(698,144)	-	(3,711,503)
감가상각비	-	(3,207,298)	(13,765,294)	(1,210,420)	(9,422,165)	-	(27,605,177)
손상차손	(452,523)	(1,204,142)	(29,600)	-	(264,695)	(83,000)	(2,033,960)
대체 등	(7,243,913)	(9,385,144)	8,558,556	608,823	298,478	(10,028,947)	(17,192,147)
연결범위변동	25,491,345	32,272,425	23,377,765	8	15,217,600	1,568	96,360,711
기말순장부금액	169,726,548	78,331,976	81,724,495	2,065,589	87,840,094	1,990,222	421,678,924
취득원가	170,179,071	105,746,690	227,259,443	8,059,675	192,475,218	2,746,720	706,466,817
감가상각누계액	-	(26,210,572)	(137,037,082)	(5,994,086)	(101,363,119)	-	(270,604,859)
손상차손누계액	(452,523)	(1,204,142)	(8,474,590)	-	(3,248,100)	(756,498)	(14,135,853)
정부보조금	-	-	(23,276)	-	(23,905)	-	(47,181)

&cr17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	16,539,768	16,728,602
판관비	12,408,578	10,876,575
합 계	28,948,346	27,605,177

&cr17.3 운용리스 이용내역

연결실체는 사무실, IDC센터 등을 임차하여 사용하고 있으며, 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 리스료의 총합계는 39,513백만원입니다. 또한, 전대리스를 위해 지급하는 임차료는 임대원가에 포함 되어 있으며, 1년 간 지급 예상금액은 865백만원입니다. 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기를 가지며, 일부 계약이 갱신될 수 있습니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 리스료는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
지급할 운용리스료
1년 이내	23,716,840
1년 초과, 5년 이내	39,391,196
5년 초과	3,879,369
수취할 운용리스료(전대리스)	(2,306,895)

&cr

18. 무형자산 &cr&cr 18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

	(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	기타	합계
기초순장부금액	127,425	160,629,155	11,658,378	3,022,050	12,869,303	188,306,311
취득	21,376	-	661,224	-	4,621,280	5,303,880
처분	-	-	(2,125)	-	(721,850)	(723,975)
감가상각비	(40,591)	-	(3,922,322)	(1,309,694)	(4,179,186)	(9,451,793)
손상차손	(2)	(300,000)	(68)	(53,566)	(467,225)	(820,861)
대체 등	11,932	-	1,479,143	695,580	(1,784,130)	402,525
기타	-	831,195	-	-	-	831,195
연결범위변동	14,329	4,751,824	2,640	-	1	4,768,794
기말순장부금액	134,469	165,912,174	9,876,870	2,354,370	10,338,193	188,616,076
취득원가	435,622	170,810,064	21,066,719	3,632,797	15,863,218	211,808,420
감가상각누계액	(301,151)	-	(11,189,781)	(1,224,861)	(4,997,800)	(17,713,593)
손상차손누계액	(2)	(4,897,890)	(68)	(53,566)	(527,225)	(5,478,751)

&cr <전기>

	(단위: 천원)

구분	산업재산권	영업권	소프트웨어	개발비	기타	합계
기초순장부금액	127,689	141,436,862	12,897,452	367,909	6,506,006	161,335,918
취득	7,447	-	566,393	214,288	3,215,282	4,003,410
처분	-	-	-	-	(1,158,636)	(1,158,636)
감가상각비	(34,719)	-	(3,914,554)	(1,035,303)	(2,825,892)	(7,810,468)
손상차손	-	(4,080,434)	-	(392,694)	(255,159)	(4,728,287)
대체 등	17,803	-	2,095,718	638,301	(2,478,532)	273,290
연결범위변동	9,205	23,272,727	13,369	3,229,549	9,866,234	36,391,084
기말순장부금액	127,425	160,629,155	11,658,378	3,022,050	12,869,303	188,306,311
취득원가	527,836	165,227,045	20,109,335	14,503,156	24,045,721	224,413,093
감가상각누계액	(396,839)	-	(8,450,957)	(8,088,518)	(10,422,777)	(27,359,091)
손상차손누계액	(3,572)	(4,597,890)	-	(3,392,588)	(739,474)	(8,733,524)
정부보조금		-	-	-	(14,167)	(14,167)

&cr18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	3,966,960	2,491,374
판관비	5,484,833	5,319,094
합 계	9,451,793	7,810,468

&cr18.3 영업권의 손상평가 &cr 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. &cr&cr현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 기초로 추정합니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	이데일리	케이지올앳	케이에프씨코리아
할인율	11.9%	11.8%	9.3%
영구성장률	1.0%	1.0%	1.0%

&cr한편, 케이지이티에스, 케이지이니시스 및 케이지모빌리언스 취득과 관련한 발생한 영업권의 경우에는 각 회사의 시장가격을 기준으로 손상검토를 수행하였습니다. .&cr&cr영업권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 각 현금창출단위(집단)의 장부금액을 상회할 것으로 판단 되어, 영업권의 손상을 인식하지 않았습니다.

19. 매입채무 및 기타 채무&cr

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무:
매입채무	22,422,386	-	28,905,720	-
기타채무:
미지급비용	12,835,272	-	12,655,420	-
미지급금	76,418,491	550,000	55,543,839	631,000
예수보증금	30,507,941	2,902,836	23,429,718	2,075,626
임대보증금	423,217	438,992	302,907	763,883
금융선수금	5,130,579	-	-	-
소계	125,315,500	3,891,828	91,931,884	3,470,509
합계	147,737,886	3,891,828	120,837,604	3,470,509

20. 차 입 금 및 사채&cr

당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분		차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반대 외	국민은행	2.44~3.69%	23,339,376	19,634,112
시설자금대출	기업은행	2.38~2.94%	7,112,700	3,800,000
외담대	농협은행	2.60~2.92%	1,491,000	6,173,287
일반대 외	산업은행	2.23~3.30%	133,200,000	119,401,000
시설자금대출 외	신한은행	2.99~3.69%	25,080,566	30,050,000
일반대	씨티은행	2.46%	-	10,000,000
일반대	우리은행	2.58~3.87%	14,000,000	10,500,000
일반대	하나은행	3.62%	252,000	11,686,358
주식담보대출	KB증권	3.20%	9,000,000	-
일반대	기타(개인)	2.90%	2,000,000	-
소 계				215,475,642	211,244,757
단기유동화사채		ABCP	2.78%	50,000,000
유동성장기부채		ABS	2.38%		100,000,000
유동성장기차입금	시설자금대출	농협은행㈜	3.12%	2,000,000	2,500,000
일반대	한국정보통신	이익분배	286,940	286,940
건설자금대출	산업은행	2.50~3.10%	4,013,307	28,816,640
일반대	쌍용자동차	-	-	18,312
정책자금대출	하나은행	1.5~2.98%	8,442,240	-
일반대	국민은행	3.53%	900,000	-
소 계				15,642,487	31,621,892
장기차입금	주식 인수금융대출 외	농협은행	3.12~3.45%	31,125,000	33,875,000
주식 인수금융대출	농협생명보험	3.45%	8,375,000	8,625,000
일반대	국민은행	3.53%	2,100,000	3,300,000
정책자금대출	하나은행	1.50%	87,760	8,530,000
건설자금대출	산업은행	3.10%	30,990,000	23,026,640
일반대	케이지제로인	4.50%	-	450,000
시설자금대출 외	신한은행	1.75~3.60%	10,060,000	1,920,000
시설자금대출	기업은행	2.94%	-	2,000,000
일반대	중소기업진흥	2.15%	200,000	-
일반대	신용보증기금	3.07%	500,000	-
-	한국정보통신㈜	이익분배	334,763	621,703
일반대	재무적투자자	-	7,500,000	7,500,000
일반대	우리은행	4.87%	275,000	-
소 계				91,547,523	89,848,343
장기유동화사채		ABS	2.37%~2.78%	50,000,000	-
교환사채				12,899,501	-
합 계				435,565,153	432,714,992

&cr

21. 자산유동화증권 &cr &cr21.1 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2016년 11월 28일 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.&cr&cr해당 유동화 사채는 당기중 상환 완료 하였습니다.

구 분	내 용
발행구조	최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.&cr&cr신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제일차유동화전문유한회사에 양도함.&cr&cr모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.
양도대상자산요약	평가금액	100,209,093천원
양도가액	100,000,000천원
양도대상	제1종 수익권
유동화증권	선순위유동화사채	제1회: 금 일천억(100,000,000,000)원
(2016년 11월 28일 발행, Call Option) (주1)
기타사항	신탁의 위탁자	㈜케이지모빌리언스
신탁의 수탁자	(주)국민은행
법률자문	김앤장법률사무소
자산실사	안진회계법인
SPC의 업무수탁자	(주)국민은행
SPC의 자산관리자	삼성증권(주)

(주1) 조기상환권(Call Option): 모바일핀테크제일차유동화전문유한회사는 2018년 8월 28일, 2018년 9월 28일, 2018년 10월 28일 총 3회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능합니다. 단, 조기상환권 행사일이 영업일이 아닌 경우 직후영업일에 행사가 가능합니다.&cr&cr21.2 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2018년 9월 21일 연결실체가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.

구 분	내 용
발행구조	최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.&cr&cr신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.&cr&cr모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.&cr&cr모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영할 예정.&cr&cr동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환할 예정.
양도대상자산요약	평가금액	100,166,330천원
양도가액	100,000,000천원
양도대상	제1종 수익권
유동화증권	선순위유동화사채	제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원
제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원
(2018년 9월 21일 발행, Call Option) (주1)
기타사항	신탁의 위탁자	㈜케이지모빌리언스
신탁의 수탁자	㈜신한은행
법률자문	김앤장법률사무소
자산실사	한일회계법인
SPC의 업무수탁자	㈜신한은행
SPC의 자산관리자	삼성금융투자(주)

(주1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있습니다. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환합니다.&cr&cr21.3 제1-1회차 선순위사채 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행

날 짜	발생사유
2018년 10월 22일	제1-1회차 선순위ABS원리금 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행

&cr- 유동화증권 세부 발행계획은 아래와 같습니다.

	(단위: 억원)

종&cr류	선/중/후순위	회차	해외&cr발행	통화&cr단위	발행금액	발행일	만기	이자율	이자지급방법	발행방법	상환여부		비고
사유	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
사&cr채	선순위	1-1	Ｘ	1억원	500	2018년 09월 21일	2018년 10월 21일	1.894%	1개월 선급	공모	만기	500	상환
1-2	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 06월 21일	2.365%	3개월 선급	공모	-	-
1-3	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 07월 21일	2.375%	3개월 선급	공모	-	-
1-4	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 08월 21일	2.395%	3개월 선급	공모	-	-
1-5	Ｘ	1억원	125	2018년 09월 21일	2020년 09월 21일	2.405%	3개월 선급	공모	-	-
선순위 소계				1,000	-
합 계					1,000	-

[유동화기업어음증권(ABCP) 발행계획표]

	(단위: 억원)

회차	신용등급	발행일	만기일	ABCP권면액	ABS 잔액
1	A1(sf)	2018-10-[21]	2018-12-[21]	500	500
2	2018-12-[21]	2019-03-[21]	500	500
3	2019-03-[21]	2019-06-[21]	500	500
4	2019-06-[21]	2019-09-[21]	500	500
5	2019-09-[21]	2019-12-[21]	500	500
6	2019-12-[21]	2020-03-[21]	500	500
7	2020-03-[21]	2020-06-[21]	500	500
8	2020-06-[21]	2020-07-[21]	375	375
9	2020-07-[21]	2020-08-[21]	250	250
10	2020-08-[21]	2020-09-[21]	125	125

* ABCP발행일에 맞추어 상세내역 공시예정이며, 모바일핀테크제이차유동화전문 유한회사의 향후 사업보고서 및 분기/반기보고서에도 해당 내용 기재할 예정입니다.&cr&cr(4) 제1회차 유동화기업어음증권 상환 및 제2회차 유동화기업어음증권 발행

날 짜	발생사유
2018년 12월 21일	제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상환 및 제2회차유동화기업어음증권(ABCP)발행

- 모바일핀테크제이차유동화전문(유) 제1-1회 유동화사채(ABS) 만기일 도래 후 자산유동화계획에 따라 (주)신한은행을 기업어음 매입약정기관으로 하는 ABCP Program을 개시하였습니다.

&cr- 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상세내역은 아래와 같습니다.

	(단위: 억원)

회차	발행일	만기일	ABCP권면액	비고
1	2018-10-22	2018-12-21	500	상환
2	2018-12-21	2019-03-21	500	미상환

&cr&cr 22. 교환사채

22.1 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종목	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	발행자
제3회 무보증 교환사채(주1)	2017-03-03	2022-03-03	-	3,000,000	3,200,000	지배기업
제7회 무보증 교환사채	2018-04-12	2023-04-12	-	9,800,000	-	(주)케이지모빌리언스
교환사채상환할증금				153,617	163,858
교환사채할인발행차금				(6,122)	(8,423)
교환권조정				(47,994)	(492,388)
합 계				12,899,501	2,863,047

(주1) 지배기업은 자기주식을 교환대상으로 2017년 3월 3일에 발행한 교환사채(권면총액 85억원, 교환대상 주식수 557,377주)와 관련하여 2018년 2월 13일에 13,114주의 교환권이 행사되었습니다. &cr

22.2 제3회 무보증 교환사채&cr&cr2017년 3월 3일 지배기업은 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분
1. 사채의 종류
2. 사채의 권면총액(원)
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)
만기이자율 (%)		1.00
4. 사채만기일
5. 이자지급방법
6. 원금상환방법
7. 사채발행방법
8. 교환에 관한&cr 사항	교환비율 (%)
교환가액 (원/주)		15,250
교환가액 결정방법		최초 교환가격은 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 110%에 해당하는 가액과 15,250원을 비교하여 낮은 가격으로 하되 호가 단위 미만은 절상한다.&cr1) 당사가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr2) 당사가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가&cr3) 당사가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가
교환대상		당사 기명식 보통주
교환청구기간	시작일	2017-04-03
종료일	2022-02-03
교환가액 조정에 관한 사항		유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채 발행, 기타 주식연계사채발행, 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정
9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)

&cr22.3 제7회 무보증 교환사채&cr&cr 2018년 4월 10일 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분
1. 사채의 종류
2. 사채의 권면총액 (원)
3. 사채의 이율	표면이자율 (%)
만기이자율 (%)		0.0
4. 사채만기일
5. 이자지급방법
6. 원금상환방법
7. 사채발행방법
8. 차입처
9. 교환에 관한&cr 사항	교환비율 (%)
교환가액 (원/주)		10,800
교환가액 결정방법		“본 사채“의 최초 교환가격은 “본 사채” 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 112%에 해당하는 가액으로 하되 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상한다. 1) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가 3) “㈜케이지모빌리언스”가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가
교환대상	종류	(주)케이지모빌리언스 기명식 보통주
주식수	907,407
주식총수 대비&cr비율(%)	3.05
교환청구기간	시작일	2018년 05월 12일
종료일	2023년 03월 12일
교환가액 조정에 관한 사항		1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 는 시가하락에 의한 가격 조정은 없는 것으로 한다. 2) “㈜케이지모빌리언스“가 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 (v) 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.
9-1. 옵션에 관한 사항
10. 기타에 관한 사항

종속기업인 (주)케이지모빌리언스가 발행한 상기 제 7회 교환사채의 경우, 발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 교환권의 가치는 없습니다.

&cr

23. 파생상품 &cr

23.1 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	취득	평가	당기말
공정가치측정-당기손익인식금융자산
이자율스왑계약(주1)	2,109	2,109	2,109

&cr (주1) 이자율스왑계약&cr종속기업인 ㈜케이지에듀원은 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 ㈜케이지에듀원이 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 91일물 CD+1.56%입니다. ㈜케이지에듀원은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.&cr&cr고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단입니다.&cr&cr해당이자율스왑계약은 당기에 당기손익인식금융자산에서 파생상품자산으로 재분류되었습니다. &cr

23.2 당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 자세한 내용은 다음과 같습니다.&cr

① 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항&cr&cr당사는 케이지에너켐㈜ 지분 인수와 관련하여 2017년 5월 10일에 한국광물자원공사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
투자자의 매수청구권&cr (Put Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사는 공사 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 KG케미칼㈜에 75억원에 매각할 권리를 가짐
당사의 매도청구권&cr (Call Option)	2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사가 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 KG케미칼㈜은 공사가 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐

&cr② 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행&cr지배기업은 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용
2종수익자의 1종수익증권(주1)&cr매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐
1종수익자의 1종수익증권&cr매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐&cr&cr 이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 KG케미칼㈜는 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, ㈜KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS㈜는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담

(주1) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다

24. 기타부채&cr

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	12,552,612	-	15,715,160	-
선수수익	-	-	2,176,489	-
예수금	1,730,478	-	563,108	-
부가가치세예수금	16,124,594	-	16,000,850	-
장기종업원부채	-	1,231,219	-	1,137,107
기타(주1)	3,032,773	-	209,491	102,035
합계	33,440,457	1,231,219	34,665,098	1,239,142

&cr(주1) 당기말과 전기말 현재 온실가스배출권 관련 부채가 포함되어 있습니다.&cr&cr

25. 충당부채&cr

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
복구충당부채	-	4,254,925	-	3,848,689
기타충당부채	95,637	-	337,918	-
합 계	95,637	4,254,925	337,918	3,848,689

26. 확정급여부채

26.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	37,201,863	33,329,615
사외적립자산의 공정가치	(23,853,186)	(22,717,935)
퇴직급여부채(순액)	13,348,677	10,611,680
확정급여부채	13,451,304	10,959,700
재무상태표상 순확정급여부채(자산)(주1)	(102,627)	(348,020)

(주1) 연결실체는 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.&cr&cr 26.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도
당기근무원가	6,741,870	6,100,343
순이자비용	120,721	107,719
소 계	6,862,591	6,208,062

&cr 26.3 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	33,329,615	22,425,287
당기근무원가	6,741,870	6,100,343
이자비용	765,025	562,014
지급액	(6,219,048)	(6,428,735)
기타	(153,233)	-
관계사전출입	(72,133)	833,880
연결실체변동	189,564	11,709,058
확정급여채무 재측정요소	2,620,202	(1,872,232)
기말	37,201,862	33,329,615

26.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	22,717,935	19,541,586
이자수익	644,304	454,295
사외적립자산 재측정요소	(645,195)	(123,123)
사용자의 기여금	3,883,977	4,119,555
퇴직급여지급액	(3,136,945)	(3,187,296)
관계사전출입	42,033	553,418
연결범위변동	347,076	1,359,500
기말	23,853,185	22,717,935

26.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.23%~3.10%	2.72~3.85
미래임금상승률	1.90%~4.96%	2.00~4.00

26.6 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr<당기>

	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	(1,453,092)	2,160,830
임금상승률	1%	2,137,202	(1,464,422)

&cr<전기>

	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	(1,751,729)	1,985,889
임금상승률	1%	1,974,716	(1,769,627)

&cr26.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말
공시가격	구성비
---	---	---
현금 및 현금등가물	18,443,950	77.3%
지분상품	819,866	3.4%
채무상품	2,058,168	8.6%
파생상품	176,556	0.7%
투자펀드	43,673	0.2%
보험상품	2,310,972	9.7%
합계	23,853,185	100.0%

&cr

27. 법인 세 &cr

27.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	22,470,493	17,129,959
전기법인세의 조정사항	(490,603)	(3,321,373)
미환류소득세액	1,023,755	-
당기법인세비용	23,003,645	13,808,586
이연법인세
일시적차이의 증감	(2,557,635)	(1,305,087)
당기손익 이외로 인식되는 항목(주1)	1,659,750	(2,046,500)
당기법인세비용	(897,885)	(3,351,587)
기타	-	59,632
법인세비용	22,105,760	10,516,631

&cr (주1) 당기 초 새로운 기업회계기준서의 적용에 따라 자본에 직접 반영된 법인세효과145백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr 27.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	49,871,378	57,012,477
적용세율로 계산된 법인세비용	17,565,435	1,123,980
조정사항
비공제비용	1,526,129	10,846,472
비과세수익	(730,974)	(170,875)
과거기간 법인세 조정액	473,156	(3,321,373)
세액공제	(210,269)	(659,687)
미인식 이연법인세의 변동효과	3,520,844	(1,955,679)
세율차이 등	(38,561)	4,653,793
법인세비용	22,105,760	10,516,631
유효세율	44.33%	18.45%

&cr27.3 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세&cr효과	반영 후	반영 전	법인세&cr효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	4,827,846	(1,081,085)	3,746,761
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(3,894,467)	856,618	(3,037,849)	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	(3,267,444)	404,685	(2,862,759)	1,757,856	(365,031)	1,392,825
지분법자본변동	(2,527,687)	262,480	(2,265,207)	414,377	(67,376)	347,001
기타(자기주시처분이익 등)	48,198	(9,057)	39,141	2,422,764	(533,008)	1,889,756
합 계	(9,641,400)	1,514,726	(8,126,674)	9,422,843	(2,046,500)	7,376,343

&cr27.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

	(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	연결범위변동	증감	기말금액
확정급여부채	4,874,840	12,797	704,190	5,591,827
사외적립자산	(4,155,251)	(695)	(515,861)	(4,671,807)
대손충당금	18,048,645	-	5,283,979	23,332,624
지분법손익	(4,258,344)	-	(447,226)	(4,705,570)
파생상품	(2,306,511)	-	1,728,281	(578,230)
미수수익	(124,983)	-	358	(124,625)
전환사채	199,267	-	(199,267)	-
투자주식	(9,215,721)	-	(4,316,288)	(13,532,009)
기타	(14,007,890)	204,401	176,129	(13,627,360)
소계	(10,945,948)	216,503	2,414,295	(8,315,150)
이월세액공제	1,057,433	-	143,340	1,200,773
이연법인세자산(부채)	(9,888,515)	216,503	2,557,635	(7,114,377)

<전기>

	(단위: 천원)

관련 계정과목	기초금액	연결범위변동	증감	기말금액
확정급여부채	3,888,488	623,936	362,416	4,874,840
사외적립자산	(3,593,801)	(202,664)	(358,786)	(4,155,251)
대손충당금	11,567,045	22,000	6,459,600	18,048,645
대손금	14,734	-	(14,734)	-
지분법손익	234,032	-	(4,492,376)	(4,258,344)
재평가손익	(11,524,292)	-	11,524,292	-
파생상품	(321,656)	-	(1,984,855)	(2,306,511)
미수수익	(77,708)	-	(47,275)	(124,983)
전환사채	(24,703)	-	223,970	199,267
투자주식	(4,126,890)	-	(5,088,831)	(9,215,721)
기타	(7,145,507)	(1,387,704)	(5,474,679)	(14,007,890)
이월결손금	-	-	-	-
소계	(11,110,258)	(944,432)	1,108,742	(10,945,948)
이월세액공제	861,088	-	196,345	1,057,433
이연법인세자산(부채)	(10,249,170)	(944,432)	1,305,087	(9,888,515)

&cr27.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,083,020	7,989,487
12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	30,397,516	21,252,000
합 계	36,480,536	29,241,487
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채	12,162,403	6,512,535
12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채	31,432,510	32,617,467
합 계	43,594,913	39,130,002

&cr&cr28. 자본금과 자본잉여금&cr&cr 28.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	15,000,000주	15,000,000주
발행주식수	12,455,526주	12,373,409주
주당액면금액	5,000원	5,000원
보통주자본금	64,585,875	64,175,290

&cr지배기업은 2003년 7월 21일 법원의 허가를 받아 액면가액 5,000원의 기명식 보통주식 7,269,787주 중 금융기관 채권자가 소유하고 있는 주식은 20주를 1주로 병합하고, 그 외 기타주주들의 주식은 7주를 1주로 병합함으로써 2003년 8월 21일 자본금을 감소시켰습니다. 지배기업은 자본금 감소시 발생한 감자차익 31,865,690천원을 이월결손금 보전에 충당하였습니다. 또한 주식병합 후의 보통주식의 액면가액을 1주당 5,000원에서 500원으로 변경하여 주식을 분할하였습니다.&cr&cr한편, 지배기업은 2004년 8월 18일 회사의 보통주식 4,616,490주를 취득하여 이익 소각하였습니다. 이후 지배기업은 2004년 12월 25일 액면가액 500원의 보통주식 10주를 액면가액 5,000원의 보통주식 1주로 액면병합하였습니다.&cr&cr전기말 대비 당기말 자본금의 변동은 당기 중 신주인수권 행사로 인한 것입니다. &cr

28.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	19,173,038	18,474,609
감자차익	455,248	522,093
신주인수권대가	-	330,546
기타의 자본잉여금	32,780,641	25,576,478
합 계	52,408,927	44,903,726

&cr &cr29. 기타자본항목&cr&cr 29.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,953,916)	(2,081,454)
자기주식처분손실	57	57
지분법자본변동	(52,630)	786,243
해외사업환산손익	(32,952)	(17,788)
매도가능금융자산평가손익	-	(72,490)
공정가치금융자산평가손익	(1,468,403)	-
기타	(36,125,822)	(36,125,822)
합계	(39,633,666)	(37,511,254)

&cr29.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기초	회계변경효과	증감	당기말
지분법자본변동	786,243		(838,873)	(52,630)
해외사업환산손익	(17,788)		(15,164)	(32,952)
매도가능금융자산평가손익	(72,490)	72,490	-	-
공정가치금융자산평가손익	-	(308,488)	(1,159,915)	(1,468,403)

30. 이익잉여금&cr&cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	4,267,254	3,841,675
임의적립금	16,395,480	16,395,480
미처분이익잉여금	149,151,332	151,462,573
합 계	169,814,066	171,699,728

&cr(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr31.1 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. &cr

	(단위: 천원)

구 분	당기
고객과의 계약에서 생기는 수익	1,279,250,564
기타 원천으로부터의 수익	3,526,123
총 수익	1,282,776,687

&cr31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

	(단위: 천원)

구 분	화학	에너지	미디어및금융	전자결제	교육사업	요식업	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	165,757,900	59,307,588	62,199,255	658,946,350	1,998,438	184,159,763	1,132,369,294
기간에 걸쳐 인식	5,707,527	63,087,005	2,663,136	12,353,801	63,069,801	-	146,881,270
합 계	171,465,427	122,394,593	64,862,391	671,300,151	65,068,239	184,159,763	1,279,250,564

31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	12,269,329
선수수익	799,766
가입비	137,042
선수금	11,332,521

&cr 31.4 계약자산과 계약부채&cr 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	당기초
계약자산	선급비용(기타유동자산)	631,319	531,929
계약부채	계약부채	5,299,207	3,547,288
선수금(기타유동부채)	9,709,209	10,964,938
충당부채	95,637	107,919

&cr

32. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	70,718,635	62,601,621
퇴직급여	6,641,525	5,713,272
복리후생비	15,309,715	12,096,192
감가상각비	12,408,578	10,876,575
지급임차료	39,512,617	24,421,426
광고선전비	11,836,525	9,251,562
지급수수료	97,185,757	64,937,613
대손상각비	28,855,327	16,067,763
무형자산상각비	5,484,833	5,319,094
기타의판매비와관리비	38,299,446	34,553,315
합계	326,252,958	245,838,433

33. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(7,556,682)	(2,521,189)
재고자산 매입액	226,784,368	184,486,526
종업원급여	134,626,464	96,685,731
감가상각비	29,466,999	26,182,458
무형자산상각비	9,451,793	7,794,156
수출비용	376,511	2,849,615
운반비	14,455,726	13,853,914
판매수수료	10,593,087	540,400,735
용역비	18,450,281	30,571,075
기타비용	773,663,472	122,935,479
합계	1,210,312,019	1,023,238,500

34. 금융수익과 금융비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	3,324,293	2,356,826
배당금수익	19,568	19,576
외환차익	1,177,315	1,421,889
외화환산이익	159,579	487,333
파생상품거래이익	-	24,675
당기손익인식금융자산평가이익	-	8,245
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	91,726	-
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	737,072	-
매도가능금융자산처분이익	-	1,509,328
기타	-	26,918
합 계	5,509,553	5,854,790
금융원가
이자비용	9,419,410	9,806,207
외환차손	976,989	1,493,426
외화환산손실	136,166	293,976
파생상품거래손실	-	156,329
파생상품평가손실	-	1,363,338
매도가능금융자산처분손실	-	2,497
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	801	-
기타	-	27,428
합 계	10,533,366	13,143,201

35. 기타수익과 기타비용&cr

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
기타의대손충당금환입액	-	13,023
지분법적용투자주식처분이익	-	2,603,490
유형자산처분이익	62,146	44,855
무형자산처분이익	5,229	-
투자부동산처분이익	3,019,866	-
염가매수차익	-	5,959,817
채무면제이익	418,336	260,235
기타	2,201,646	1,212,783
합 계	5,707,223	10,129,188
기타비용
기타의대손상각비	2,293,793	6,070,361
재고자산감모손실	-	3,374
재고자산평가손실	-	388,045
유형자산처분손실	1,750,941	856,640
유형자산폐기손실	302,032	7
유형자산손상차손	6,360,137	1,973,960
무형자산처분손실	10,762	66,545
무형자산손상차손	820,861	4,728,287
투자부동산처분손실	5,292	6,351,489
투자부동산손상차손	736,383	7,099
기부금	1,580,291	599,942
기타	7,043,811	4,330,706
합 계	20,904,303	25,376,455

36. 주당손익&cr

36.1 기본주당손익

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배기업소유주지분 당기순이익
보통주 계속영업이익	3,352,969,503	18,877,934,297
보통주 중단영업손실	-	-14,632,873,895
보통주 당기순이익(손실)	3,352,969,503	4,245,060,402
가중평균유통보통주식수	12,238,216주	11,251,524주
기본주당이익(손실)
주당계속영업이익	274	1,678
주당중단영업손실	-	(1,301)
주당이익(손실)	274	377

&cr(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	4,516,294,285	4,225,593,320
자기주식적수	(78,118,760)	(204,967,940)
신주인수권 행사	28,773,395	50,908,040
교환청구권 행사	-	35,272,814
차감후적수	4,466,948,920	4,106,806,234
일수	365	365
가중평균유통보통주식수	12,238,216	11,251,524

36.2 희석주당순이익

	(단위: 원)

구 분	당 기 계속영업	전 기&cr계속영업(주1)
지배기업지분당기순이익	3,352,969,503	18,877,934,297
조정내역
신주인수권부사채 이자비용	-	-
교환사채 이자비용	-	150,052,122
희석당기순이익	3,352,969,503	19,027,986,419
가중평균유통보통주식수(주2)	12,501,602주	11,732,172주
희석주당이익	268	1,622

&cr (주1) 전기 중 중단영업에서는 당기순손실로 인한 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다. &cr&cr(주2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수(희석) 계산 내역

	(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	12,238,216	11,251,524
조정:
신주인수권	263,386	111,852
교환권(주1)	-	368,796
가중평균유통보통주식수	12,501,602	11,732,172

&cr (주1) 교환사채의 경우 희석화 효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 고려하지 않았습니다. &cr &cr

37. 배당금 &cr &cr 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,256백만원(주당 350원)과 3,855백만원(주당 350원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

&cr&cr 38. 영업활동으로부터 창출된 현금&cr &cr 38.1 당 기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	27,765,618	10,207,707
조정
재고자산평가손실	1,955,165	257,747
복리후생비	-	446,399
퇴직급여	6,741,616	6,208,062
장기종업원급여	305,387	-
대손상각비	28,855,327	16,182,925
감가상각비	29,466,999	27,920,723
무형자산상각비	9,451,793	7,810,468
금융수익	(4,331,438)	(4,122,631)
금융비용	9,555,576	11,660,952
기타수익	(3,617,004)	(7,400,555)
기타비용	13,790,287	20,406,504
지분법손익	2,372,399	6,930,259
법인세비용	22,105,760	10,516,631
기타 수익 및 비용의 조정	4,246,616	-
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	17,705,920	9,317,074
기타채권의 감소(증가)	19,198,460	(1,597,842)
통화선도자산의 감소(증가)	-	(1,854,814)
재고자산의 감소(증가)	(8,347,708)	(13,332,612)
기타유동자산의 감소(증가)	(45,521,574)	12,081
기타비유동자산의 감소(증가)	-	(8,052)
매입채무의 증가(감소)	(10,546,149)	(2,501,298)
기타채무의 증가(감소)	(7,773,875)	121,002,867
기타유동부채의 증가(감소)	(17,298,781)	(1,284,083)
기타비유동금융부채의 증가(감소)	(585,120)	(528,304)
장기기타채무의 증가(감소)	466,586	453,000
퇴직금의 지급	(6,013,744)	(6,428,735)
사외적립자산의 감소(증가)	(747,033)	(932,259)
기타	(21,037)	-
영업으로부터 창출된 현금	89,180,046	209,342,214

38.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
종속기업주식의 미지급 취득	2,500,000	-
종속기업주식의 미지급 취득(주주간약정)	-	7,500,000
관계기업주식의 미지급 취득(주주가약정)	23,200,000	-
건설중인자산의 본계정 대체	9,464,203	11,611,376
무형자산의 미지급 취득 변동	-	536,797
유형자산의 미지급 취득 변동	418,949	525,595
교환권행사로 인한 자기주식처분	127,538	5,378,851

38.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동			기말잔액
유동성대체	연결범위변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	211,244,757	1,310,110	2,000,000	1,039,815	(119,039)	215,475,643
유동성장기차입금	31,621,892	(6,588,285)	(9,391,120)	-	-	15,642,487
유동성사채	100,000,000	(50,000,000)	-	-	-	50,000,000
유동성교환사채	2,863,047	-	-	-	236,454	3,099,501
장기차입금	89,848,343	(12,819,090)	7,391,120	7,127,150	-	91,547,523
사채	-	50,000,000	-	-	-	50,000,000
교환사채	-	9,800,000	-	-	-	9,800,000

&cr

39. 우 발사항과 약정사항 &cr &cr 39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위:천원,USD)

금융기관	내역	한도금액
KEB하나은행	전자어음할인한도	4,000,000
우리은행	자금대출약정	8,000,000
국민은행	자금대출약정	1,900,000
KEB하나은행	외상매출채권 담보대출	1,040,000
산업은행	산업운영자금대출	5,000,000
산업은행	산업운영자금대출	5,000,000
산업은행	산업운영대출	50,000,000
산업은행	산업운영대출	10,000,000
KEB하나은행	일반자금대출	10,000,000
신한은행	시설자금대출	16,000,000
신한은행	시설자금대출	1,440,000
산업은행	시설자금대출	6,200,000
산업은행	운전자금대출	10,500,000
기업은행	기타일분기업회전대출	3,000,000
기업은행	시설자금대출	3,800,000
기업은행	운전자금대출	2,000,000
중소기업진흥공단	운전자금대출	200,000
신용보증기금	운전자금대출	500,000
우리은행	운전자금대출	275,000
KEB하나은행	한도대출	7,000,000
한국산업은행	일반자금대출	10,000,000
한국산업은행	시설자금대출	10,000,000
삼성카드	B2B결제서비스	10,000,000
KEB하나은행	일반자금대출	20,000
산업은행	일반자금대출	53,000,000
KEB하나은행 외	무역금융	8,500,000
KB증권	주식담보대출	9,000,000
KEB하나은행	Usance	3,500,000
국민은행 외	Usance	USD 22,000,000
농협은행 외	외담대	20,000,000
KEB하나은행	기타	200,000
농협은행	일반자금대출	1,000
KEB하나은행	할인어음	4,000,000
KEB하나은행	ESCO자금	930,000
KEB하나은행	신용장	USD 2,800,000
KEB하나은행	자금보충확약	3,926,000
우리은행	일반자금대출	10,000,000
산업은행	일반자금대출	16,000,000
산업은행	일반자금대출	9,500,000
산업은행	시설자금대출	1,666,640
국민은행	시설자금대출	4,000,000
국민은행	무역금융대출	3,000,000
신한은행	자금보충확약	1,440,000
신한은행	시설자금대출	7,000,000
신한은행	시설자금대출
신한은행	운전자금대출
신한은행	시설자금대출
신한은행	신용장	2,000,000
하나은행	매출채권담보 대출	1,500,000
신한은행	매출채권담보 대출	1,500,000
국민은행	외상매출채권 전자대출	2,000,000
국민은행	일반자금대출	3,000,000
농협은행	인수금융 대출	25,125,000
농협생명보험	인수금융 대출	8,375,000
하나은행	일반운영대출(회전대)	2,500,000
산업은행	일반운영대출(회전대)	3,000,000
신한은행	일반운영대출	1,200,000
하나은행	시설자금대출	7,600,000
산업은행	시설자금대출	33,336,667
국민은행	시설자금대출	10,000,000
신한은행	Usance	USD 5,000,000
신한은행	시설자금대출	1,900,000
농협은행	시설자금대출	12,000,000
합 계		446,575,307
USD 29,800,000

&cr 39.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 한도는 다음과 같습니다.

	(단위:천원

내역	보증제공기관	한도금액
지급보증 가입	서울보증보험	40,000,000
지급보증 가입	KEB하나은행	10,000,000
지급보증 가입	신한은행	30,000,000
인허가, 계약이행보증	서울보증보험	2,119,036
계약이행보증	서울보증보험	8,049,346
가스사용보증보험	서울보증보험	145,000
이행보증, 공탁보증	서울보증보험	874,607
인허가보증	서울보증보험	2,008,300
이행보증, 인허가 보증	서울보증보험	133,732
합 계		93,330,021

&cr 39.3 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 당사의 채무상환이 발생할 수 있습니다.

	(단위:천원,USD)

금융기관	내역	금액
서울보증보험	지급보증보험	2,550,000
KEB하나은행	지급보증보험	USD 5,000,000
서울보증보험	계약보증보험	351,534
서울보증보험	계약보증보험	2,970
서울보증보험	지급보증보험	5,000
서울보증보험	하자보증보험	1,272
서울보증보험	결제수단보증보험	570,000
서울보증보험	계약보증보험	286,737
서울보증보험	공탁보증보험	2,545,000
서울보증보험	인허가보증보험	50,000
서울보증보험	지급보증보험	8,130,760
서울보증보험	하자보증보험	518,912
KEB하나은행	지급보증보험	4,949,000
서울보증보험	계약보증보험	60,426
서울보증보험	공탁보증보험	100,000
서울보증보험	지급보증보험	23,425,200
신한은행	지급보증보험	15,530,000
서울보증보험	공탁보증보험	25,950
서울보증보험	지급보증보험	274,530
서울보증보험	하자보증보험	21,935
서울보증보험	계약보증보험	208,253
서울보증보험	선급금보증보험	49,000
서울보증보험	입찰보증보험	142,381
서울보증보험	지급보증보험	58,000
서울보증보험	계약보증보험	14,268
서울보증보험	상품판매대금 보증보험	4,000
서울보증보험	하자보증보험	4,279
서울보증보험	이행보증, 공탁보증, 전세금 보증	874,607
서울보증보험	이행보증, 인허가 보증	133,732
서울보증보험	산지전용 원상복구 보증	1,990,860
서울보증보험	산지전용 원상복구 보증	15,840
서울보증보험	산지전용 원상복구 보증	1,600
서울보증보험	인허가, 계약이행보증	2,119,036
서울보증보험	폐기물처리용역계약	8,049,346
합 계		73,064,428
USD 5,000,000

39.4 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액
산업은행	토지 및 건물	16,120,341	10,000,000	12,000,000
기업은행	유형자산	11,281,460	7,112,700	6,960,000
산업은행	유형자산	15,554,153	16,700,000	20,040,000
신한은행	투자자산	20,226,336	16,000,000	19,200,000
신한은행	보증금	3,000,000	1,440,000	2,016,000
국민은행	토지 및 건물	33,735,205	7,000,000	10,800,000
산업은행	토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,723,120	27,166,640	25,500,000
신한은행	토지 및 건물	1,891,937	6,720,000	4,000,000
농협은행	토지, 건물, 기계장치	27,212,572	8,000,000	10,800,000
에스씨엔지니어링	토지, 건물	550,000	660,000
신한은행	토지, 건물, 기계장치	1,900,000	2,280,000
농협은행	㈜케이지써닝라이프 주식	-	33,500,000	52,000,000
농협생명보험
이데일리㈜	케이지ETS㈜ 주식
㈜케이지이니시스 주식
산업은행	토지 및 건물	124,842,132	36,336,667	52,500,000
신한은행	토지 및 건물	1,200,000	3,600,000
하나은행	토지 및 건물	7,852,000	22,400,000
국민은행	토지 및 건물	10,000,000	12,000,000
산업은행	토지, 건물	20,992,071	53,000,000	30,000,000
KB증권	㈜케이지이니시스 주식	-	9,000,000	-
농협은행	예금담보	1,000	1,000	1,000
KG ETS	보증금	6,000,000	5,900,000	7,080,000

&cr39.5 당기말 현재 종속기업 케이지이티에스㈜가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 한국산업은행의 차입금, 3,437백만원은 신한은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.&cr&cr39.6 종속기업인 ㈜KG이니시스는 인터넷 지불서비스 등과 관련하여 보통예금 6,376백만원 및 정기예금 840백만원 그리고 중소기업금융채권 3,225백만원이 질권설정 등으로 사용제한 되어있습니다.&cr&cr39.6 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임 보험결제대금 예치업배상책임보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr39.7 당기말과 전기말 현재 상기 담보 제공내역 이외에 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr이는 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약에 의한 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 계상해 놓은 것입니다.&cr&cr39.8 주석 21에서 기술되어 있는 바와 같이 종속회사인 ㈜케이지모빌리언스는 특수목적회사 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크제이차")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사모바일핀테크에 양도하고, 모바일핀테크제이차는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 연결실체는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁 (당기말 현재 신탁채권가액: 239,414,851천원)함으로써, 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 50,000백만원(단기사채), 50,000백만원(장기사채)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. &cr&cr39.9 미회수, 어음, 수표 등 현황&cr당기말 현재 연결실체의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	매수(매)	제공처	비고
백지어음	6	구,㈜동서증권 등	담보 및 보증목적 견질제공
백지수표	1
발행어음(*)	1

(*) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다.&cr&cr상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 연결실체가 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로 향후 연결실체에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.&cr

39.10 계류중인 소송사건

	(단위: 천원)

원고	피고	사건내용	소송가액
박중구 외	연결실체 외	손해배상	8,581,526
구종서 외	연결실체 외	손해배상	77,160
강경구 외	연결실체 외	손해배상	204,960
유덕상 외	연결실체 외	손해배상	437,910
김윤식 외	연결실체 외	손해배상	427,080
한국산노프코	연결실체 외	손해배상(기)	872,228
에스케이텔레콤	연결실체	손해배상(기)	184,253
정석헌	연결실체	주변매장개설에따른 차임하락 손배청구	36,706
남송현	연결실체	손해배상	15
남송현	연결실체	손해배상	4
남송현	연결실체	손해배상	200
전주이씨광평대군&cr 간정공파태망필관공종중	연결실체	토지인도 등	248,773
안정순	연결실체 외 1	보증금반환	20,000
유병환 외	연결실체	추심금	593,950
센게이지러닝코리아 외 1명	연결실체 외 3명	독점판매권 침해에 따른 손해배상	50,000
김명훈외 3명	연결실체	영업자 계약해지 후 근로자를 전제로 퇴직금 청구	46,262
한국환경개발㈜	연결실체	손해배상	801,084
한국산업단지공단	연결실체	손해배상	200,000
빙태종	연결실체	사해행위취소(*2)	1,433,566
기술보증기금	연결실체	사해행위취소(*3)	96,473
중소기업진흥공단	연결실체	사해행위취소(*3)	362,233
한국무역보험공사	연결실체	사해행위취소(*3)	271,322
㈜세한이엔지	연결실체	손해배상(*4)	7,438
㈜유현전자	연결실체	청구이의(*5)	300,000
이규태	연결실체	정정보도 청구	-

&cr종속회사 케이지에너켐㈜는 2016년 12월 14일 창원지방법원 마산지원의 판결에 따라 에스씨엔지니어링(주)와의 손해배상소송에서 패소하였고 2017년 2월 20일자로 소송결과에 대해총액 2,175,000천원을 지급하기로 합의하여 손실금액을 확정지었습니다. &cr&cr지급하기로 한 손실금액 중 1,625,000천원은 전기중 실제 지급하였으며, 550,000천원은 2년 거치5년 분할상환조건으로 상환하기로 합의하였으며, 이를 장기미지급금으로 계상하였습니다.&cr&cr또한, 상기 장기미지급금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 대하여 부보액 660,000천원 만큼의 담보가 설정되어 있습니다.&cr&cr상기 소송 외 일부 소송의 경우 세부 내용을 기재할 경우 소송결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr&cr39.11 연결실체는 전기 이전에(2014년 10월 17일) 연결기업과 경기과학기술진흥원이 공동으로 주관한 판교테크노밸리 야외공연에서 발생한 사망사고와 관련하여, 피해자에게 지급될 피해보상금을 유족 등과 합의한 합의서를 근거로 손해액을 산정하였습니다. 연결기업이 경기과학기술진흥원이 각각 50%씩 부담하기로 되어 있으며, 피해자에 대한 피해보상금 중 예측 가능한 피해보상금에 대해서는 전기 이전에비용으로 인식하였으나 예측 불가능한 피해보상금에 대해서는 해당 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 비용으로 인식할 예정입니다.&cr&cr39.12 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스의 유형자산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 상기와 관련, 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다.&cr&cr39.13 종속기업 (주)케이지에듀원 우리사주조합원에 대한 미지급금 608,414천원은 자기지분상품에 대한 매입의무로써 최초 인식시 상환금액의 현재가치로 인식하고 자본에서 부채로 재분류한 금액입니다.&cr&cr

40. 특수관계자 &cr &cr 40 .1 당기와 전기에 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명		비고
당기	전기
---	---	---	---
관계기업	㈜케이지제로인(주1)	㈜케이지제로인	KG ETS㈜와 이데일리의 관계기업
브이피㈜	브이피㈜	KG 이니시스의 관계기업
아이앤비넷㈜	아이앤비넷㈜	이데일리의 관계기업
㈜지코드이노베이션	㈜지코드이노베이션	KG 이니시스의 관계기업
㈜에잇퍼센트	㈜에잇퍼센트	KG 이니시스의 관계기업
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주2)	-	케이지케미칼㈜의 관계기업
기타특수관계자	재단법인 선현	재단법인 선현	주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업

(주1) 당기 중 이사회를 통해 연결실체는 ㈜케이지제로인과의 MRO 거래 계약을 승인하였으며, MR O 거래 금액 한도 금액은 총 300억 입니다.&cr (주2) 펀드투자를 위해 신규로 출자한 합자회사입니다.&cr&cr 40.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

	(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	자산 취득	배당금수익	배당금지급	기타수익	기타비용	현금출자
관계기업	㈜케이지제로인	1,179,875	1,512,145	2,306,438	-	722,842	223,383	4,202,537	-
관계기업	㈜에잇퍼센트	130,664	-	-	-	-	25,091	-	-
관계기업	브이피㈜	81,489	-	-	145,960	-	-	-	-
관계기업	아이앤비넷㈜	49,366	11,480	-	-	-	-	-	-
관계기업	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	881,918	-	-	-	29,000,000
기타특수관계자	재단법인 선현	-	-	-	-	130,598	-	300,000	-
합 계		1,441,392	1,523,625	2,306,438	1,027,878	853,440	248,474	4,502,537	29,000,000

&cr<전기>

	(단위: 천원)

(단위:천원)
구 분	매출	기타수익	매입	기타비용	배당금지급	유형자산 취득
관계기업:
㈜케이지제로인(주1)	1,241,885	205,210	2,505,044	10,990,752	580,693	11,472,389
㈜에잇퍼센트	228,684	11,169	-	-	-	-
브이피㈜	-	177,478	-	-	-	-
아이앤비넷㈜	61,644	-	13,438	-	-	-
기타:
네이버㈜	65,501,011	-	-	6,509	-	-
합 계	67,033,224	393,857	2,518,482	10,997,261	580,693	11,472,389

(주1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스와 ㈜케이지제로인의 합병으로 인하여 ㈜케이지네트웍스는 소멸되었고, ㈜케이지제로인은 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

&cr40.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

	(단위: 천원)

구 분		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	㈜케이지제로인	73,316	7,335,899	460,297	866,840
관계기업	㈜에잇퍼센트	1,559,577	511,432		116,830
관계기업	브이피㈜	-	-	-	30,000
관계기업	아이앤비넷㈜	387	-	90	-
합 계		1,633,280	7,847,331	460,387	1,013,670

<전기말>

	(단위: 천원)

(단위:천원)
구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업:
㈜케이지제로인(주1)	226,036	9,314,198	232,675	1,852,047
아이앤비넷㈜	7,672	-	-	1,735
㈜에잇퍼센트	2,556,418	508,103	-	-
소 계	2,790,126	9,822,301	232,675	1,853,782
기타:
네이버㈜	40,670	2,632	-	90,675,087
합 계	2,830,796	9,824,933	232,675	92,528,869

(주1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스와 ㈜케이지제로인의 합병으로 인하여 ㈜케이지네트웍스는 소멸되었고, ㈜케이지제로인은 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.&cr

40.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
대여	회수	연결범위변동
---	---	---	---	---
관계기업	㈜에잇퍼센트	-	999,440	-
관계기업	㈜케이지제로인	10,260,000	12,280,000	-
합 계		10,260,000	13,279,440	-

&cr<전기>

	(단위: 천원)

구 분	거래내용		전기
관계기업:
㈜케이지제로인(주1)	자금대여거래	대여	10,880,000
회수	(9,350,000)
㈜에잇퍼센트	자금대여거래	대여	500,000
회수	(2,444,186)
기타:
㈜케이지에듀원 임직원	자금대여거래	회수	(420,000)
곽재선	자금차입거래	상환	(3,000,000)

(주1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스와 ㈜케이지제로인의 합병으로 인하여 ㈜케이지네트웍스는 소멸되었고, ㈜케이지제로인은 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.&cr

40.5 주요 경영진과의 거래 &cr당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	6,346,613	6,509,102
퇴직급여	685,085	952,120
합 계	7,031,698	7,461,222

상기의 주요 경영진은 연결실체활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다

&cr&cr41. 중단영업&cr &cr 연결회사는 전기에 종속기업(㈜케이지로지스 외 2개) 을 양도하였으며, 이에 따라 종속기업에서 인식한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 전기 중단영업과 관련한 재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr 41.1 전기 중 중단사업부(운송업)의 영업성과는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	전기
매출액	243,632,708
매출원가	262,195,245
매출총손실	(18,562,537)
판매비와관리비	5,698,233
영업손실	(24,260,770)
금융손익	(327,229)
기타영업외손익	1,135,440
법인세비용차감전손손실	(23,452,559)
법인세비용	-
중단영업손실	(23,452,559)
중단영업처분손실	(12,835,580)
중단영업순손실	(36,288,139)

41.2 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	(23,809,489)
투자활동으로 인한 순현금흐름(주1)	503,039
재무활동으로 인한 순현금흐름	19,554,276
중단영업으로 인한 순현금흐름	(3,752,174)

&cr(주1) 전기 중 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 종속기업 양도로 인한 순현금유출 4,898 백만원이 포함되어 있습니다. &cr

41.3 중단영업으로 인해 감소한 연결실체의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	전기
자산
현금및현금성자산	4,908,107
매출채권	18,786,200
유형자산	10,584,501
무형자산	89,213
영업권	4,402,756
기타	16,365,298
자산 총계	55,136,075
부채
매입채무	18,607,137
미지급금	5,840,166
차입금	9,211,335
기타	8,631,857
부채 총계	42,290,495
순자산	12,845,580

&cr연결실체는 상기 순자산의 양도대가로 10백만원을 수령함에 따라 12,836백만원의 처분손실을 전기에 인식하였습니다.

&cr&cr 42. 영업부문&cr &cr연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 7개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr

42.1 보고영업부문

구 분	영업활동
화학	비료, 화학제품 등의 제조 및 판매
에너지	집단에너지 공급사업, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리
미디어및금융	미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공
전자결제	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급
교육	인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영
요식업	체인화음식점업(프랜차이즈)
기타	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

&cr42.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
매출액	영업손익	상각비	매출액	영업손익	상각비
---	---	---	---	---	---	---
화학	175,184,061	(8,758,944)	7,298,468	172,852,795	669,294	5,616,690
에너지	123,788,069	11,670,467	6,229,484	108,801,442	13,837,807	8,402,665
미디어및금융	69,162,194	6,376,703	1,889,037	65,273,788	6,181,834	2,961,711
전자결제	694,108,318	60,840,357	3,029,555	648,241,106	62,056,112	3,997,250
교육사업	65,650,622	2,738,072	1,268,374	37,837,205	1,205,610	821,190
요식업	184,340,109	(1,555,150)	5,854,487	96,173,145	(6,101,847)	4,499,097
기타	2,273,684	1,977,723	-	2,200,824	1,926,461	-
소 계	1,314,507,057	73,289,228	25,569,405	1,131,380,305	79,775,271	26,298,603
내부거래제거	(31,730,371)	(824,562)	3,897,595	(31,895,480)	(3,528,947)	-
합 계	1,282,776,686	72,464,666	29,467,000	1,099,484,825	76,246,324	26,298,603

42.3 연결실체 전체 수준의 공시&cr&cr① 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	55,960,303	52,284,844
제품매출	355,424,823	251,230,743
임대매출	3,526,123	1,920,547
환경사업수입	61,575,496	58,124,422
전자지불서비스매출	654,314,529	599,182,962
학원매출	60,345,718	-
용역매출	23,834,150	66,080,807
기타매출	67,795,544	70,660,500
합계	1,282,776,686	1,099,484,825

&cr ② 외부고객으로부터 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당국가	외부 고객으로부터의 수익
당기	전기
---	---	---
대한민국	1,266,591,443	1,077,859,685
아시아	26,364,863	30,695,522
중동	12,671,708	12,439,395
유럽	7,329,157	7,981,152
기타	1,549,886	2,404,551
내부거래제거	(31,730,371)	(31,895,480)
합 계	1,282,776,686	1,099,484,825

43. 비지배지분에 대한 정보 &cr

당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr<당기>

	(단위: 천원)

구분(주1)	KG ETS㈜	이데일리㈜	㈜KG이니시스
비지배지분율	59%	65%	62%
유동자산	45,916,413	13,700,195	560,206,569
비유동자산	180,108,646	180,636,686	372,110,005
유동부채	57,485,087	58,697,038	513,306,771
비유동부채	18,408,908	68,885,185	80,684,569
순자산	150,131,064	66,754,658	338,325,234
비지배지분의 장부금액	71,531,993	41,987,973	239,181,542
매출	123,739,773	67,507,914	924,624,291
당기순이익	11,266,355	2,219,858	39,874,884
총포괄이익	9,731,425	2,062,011	36,981,826
비지배지분순이익	5,379,408	1,154,036	24,923,617
영업활동현금흐름	14,790,004	9,420,170	40,858,527
투자활동현금흐름	(16,300,992)	(1,718,039)	(13,312,714)
재무활동현금흐름	1,526,382	(4,601,333)	(14,543,074)
현금성자산에 대한 환율변동효과	15,394	-	(36,271)
현금및현금성자산의 순증감	30,788	3,100,798	12,966,468
배당금 지급액	3,586,542	-	9,819,270

&cr(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주) 및 (주)KG이니시스의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr&cr<전기>

	(단위: 천원)

구분(주1)	KG ETS㈜	이데일리㈜	㈜KG이니시스
비지배지분율	58%	63%	57%
유동자산	40,154,488	13,273,153	560,368,883
비유동자산	166,085,142	184,021,023	365,875,988
유동부채	44,791,869	46,919,782	589,887,925
비유동부채	14,315,121	84,180,303	26,652,321
순자산(주2)	147,132,640	66,194,091	309,704,625
비지배지분의 장부금액	69,015,180	40,266,885	215,156,052
매출	108,801,442	70,355,032	758,453,344
당기순이익	11,723,011	(2,051,893)	3,026,893
총포괄이익	10,469,578	(1,342,098)	7,374,026
비지배지분순이익	7,006,282	(1,314,776)	2,568,605
영업활동현금흐름	20,572,315	7,192,394	174,767,832
투자활동현금흐름	(15,260,961)	(3,155,368)	(69,201,535)
재무활동현금흐름	(1,660,262)	(8,770,000)	(27,029,170)
현금성자산에 대한 환율변동효과	(4,680)	(44)	(8,982)
현금및현금성자산의 순증감	3,646,412	(4,733,018)	78,528,145
배당금 지급액	3,586,542	-	8,581,152

&cr(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주) 및 (주)KG이니시스의 요약 재무정는 각 기업의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr&cr

44. 사업결합&cr 당기 및 전기의 사업결합 정보는 다음과 같습니다.

<당기>&cr44.1 ㈜이지캠퍼스&cr(1) 연결실체는 당기 중 교육사업을 위해 (주)이지캠퍼스 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

&cr(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	736,768
매출채권	171,415
기타유동자산	16,928
유형자산	597,079
무형자산	2,640
기타비유동자산	2,520,100
자산 총계	4,044,930
부채
유동부채	553,981
비유동부채	1,024,311
부채 총계	1,578,292
연결장부금액상 순자산	2,466,638

&cr(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	3,500,000
순자산공정가치	2,466,639
영업권(염가매수차익)	1,033,361

&cr(주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)에는 아직 지급되지 않은 금액 2,500 백만원이 포함되어 있습니다.

&cr44.2 ㈜케이지씨에스에너지&cr(1) 연결실체는 당기 중 ㈜케이지씨에스에너지의 400,855주(지분율 100%)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

&cr(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금및현금성자산	422,102
매출채권	2,342,604
재고자산	2,160,372
기타유동자산	676,585
유형자산	5,242,361
무형자산	14,329
기타비유동자산	1,120,845
매입채무및기타채무	(3,810,881)
기타유동부채	(402,297)
차입부채	(7,191,965)
연결장부금액상 순자산	574,055

&cr(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	3,450,000
순자산공정가치	(574,055)
영업권(염가매수차익)	2,875,945

&cr 한편, 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.&cr&cr(4) 사업결합 관련 비용&cr사업결합과 관련하여 간주취득세 41,770천원이 발생하였으며, 연결실체는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.&cr&cr44.3 KG Networks CIS&cr(1) 지배기업은 당기 중 KG Networks CIS의 지분 68%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

&cr(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	27,461
재고자산	160,450
유형자산	89,744
무형자산	1
기타	36,753
자산 총계	314,409
부채
유동부채	545,633
비유동부채	-
부채 총계	545,633
연결장부금액상 순자산	(231,224)

&cr(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	연결 장부가액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	685,286
순자산공정가치의 지분해당액	(157,232)
영업권(염가매수차익)	842,518

&cr<전기>&cr44.4 ㈜케이지에듀원&cr(1) 일반사항&cr종속기업인 ㈜KG모빌리언스, 이데일리㈜, ㈜케이지제로인은 ㈜케이지패스원에 대한 지분 인수 당시 재무적 투자자인 스카이레이크와 Put Back Option에 대한 주주간약정을 체결하였습니다. 동 주주간 약정에따라 스카이레이크는 2017년 4월에 Put Back Option을 행사하였고, 종속기업인 ㈜KG모빌리언스는 ㈜케이지패스원에 대한 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. &cr

(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	27,501,360

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
유동자산	8,404,829
유형자산	41,525,466
투자부동산	23,600,000
무형자산	14,285,069
기타비유동자산	9,067,279
자산총계	96,882,643
부채
유동부채	27,787,509
비유동부채	27,929,170
부채 총계	55,716,679
순자산 금액	41,165,964

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.&cr

취득한 자산	가치평가기법
유형자산	시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화 뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.
무형자산	로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 강사계약 및 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

&cr(4) 영업권&cr사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	31,202,816
순자산공정가치	41,165,964
순자산공정가치의 지분해당액(74.93%)	30,722,226
영업권	480,590

(주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)은 지배기업이 보유한 기존 ㈜케이지에듀원에대한 보유주식 공정가치 평가액 및 신규 취득 금액, Put Back Option과 관련된 파생상품부채, 간주취득세가 가감된 금액입니다.&cr&cr44.5 케이지비택배㈜의 취득&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 전기 중 ㈜케이지비택배의 14,420,855주(지분율 100%)를 취득하여 ㈜케이지비택배와 그 종속회사인 ㈜고려골든박스를 종속회사로 편입하였습니다.&cr&cr(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	118,592

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 ㈜케이지비택배의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
유동자산	9,460,106
유형자산	4,935,996
기타비유동자산	3,733,845
자산총계	18,129,947
부채
유동부채	11,061,008
비유동부채	1,126,511
부채 총계	12,187,519
순자산 금액	5,942,428

&cr취득일 현재 ㈜고려골든박스의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
유동자산	33,067
유형자산	2,327,929
자산총계	2,360,996
부채
유동부채	1,426,034
비유동부채	552,000
부채 총계	1,978,034
순자산 금액	382,962

&cr(4) 염가매수차익&cr사업결합에서 발생한 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	492,047
순자산공정가치	6,325,390
순자산공정가치의 지분해당액(100%)	6,325,390
염가매수차익	5,833,343

&cr한편, 전기 중 종속기업인 ㈜KG이니시스가 ㈜케이지로지스를 매각함에 따라 ㈜케이지비택배 및 ㈜고려골든박스는 연결범위에서 제외되었습니다.&cr&cr44.6 ㈜케이에프씨코리아의 취득&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 전기 중 250백만원을 출자하여 신규 법인 ㈜케이지에프앤비를 설립하였습니다. 전기 중에 ㈜케이지에프앤비는 외식업체인 KFC와 관련된 사업부문을 영업양수하기 위하여 ㈜케이에프씨코리아의 지분 100%를 가지고 있는 레스토랑인베스트먼트코리아㈜를 인수합병하였습니다.&cr&cr(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	31,022,212

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 레스토랑인베스트먼트코리아㈜의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
현금및현금성자산	1,268,611
매출채권	46,272
기타금융자산	36,777,002
유형자산	23,527,548
무형자산	683,300
기타자산	9,558,217
자산 총계	71,860,950
부채
차입금	22,195,582
기타금융부채	9,686,775
확정급여부채	8,277,176
기타부채	14,414,833
부채 총계	54,574,366
순자산	17,286,584

&cr(4) 영업권&cr사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	31,022,212
순자산공정가치	17,286,584
순자산공정가치의 지분해당액(100%)	17,286,584
영업권	13,735,628

&cr44.7 케이지에너켐㈜의 취득&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 전기 중 2차전지의 핵심소재인 황산니켈을 생산하는 케이지에너켐㈜의 지분 30,000,000주(지분율60%)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.&cr

(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	17,028,653

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 케이지에너켐㈜의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
현금및현금성자산	6,017,428
재고자산	2,389,009
매출채권	127,409
기타유동자산	141,055
유형자산	33,513,388
무형자산	12,108
기타비유동자산	150,044
자산 총계	42,350,441
부채
매입채무	1,481,318
단기차입금	1,000,000
미지급금	779,735
기타유동부채	413,524
장기차입금	10,000,000
확정급여채무	83,985
부채 총계	13,758,562
순자산	28,591,879

&cr(4) 염가매수차익&cr사업결합에서 발생한 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	17,028,653
순자산공정가치	28,591,879
순자산공정가치의 지분해당액(60%)	17,155,127
염가매수차익	126,474

&cr44.8 ㈜케이지아이씨티의 취득&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 전기 중 신용카드조회기 및 통신기기업을 영위하는 ㈜케이지아이씨티의 지분 1,200,000주(지분율 75%)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.&cr

(2) 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
현금	100,000

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 ㈜케이지아이씨티의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
유동자산	662,269
유형자산	27,349
기타비유동자산	64,468
자산 총계	754,086
부채
유동부채	956,818
비유동부채	368,117
부채 총계	1,324,935
순자산	(570,849)

&cr(4) 영업권&cr사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)	100,000
순자산공정가치	(570,849)
순자산공정가치의 지분해당액(75%)	(428,137)
영업권	528,137

&cr44.9 ㈜케이지패스원과 ㈜KG아이티뱅크의 합병&cr(1) 일반사항&cr㈜케이지패스원은 2017년 10월에 ㈜케이지패스원의 공동기업인 ㈜KG아이티뱅크와합병을 하였으며, 합병 후 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.&cr&cr(2) 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
㈜KG아이티뱅크 지분공정가치 등	7,295,500

&cr(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
현금및현금성자산	472,586
매출채권 및 기타채권	311,829
재고자산	2,923
기타유동자산	2,520,844
유형자산	1,337,677
무형자산	2,861,398
기타비유동자산	6,689,360
자산 총계	14,196,617
부채
매입채무 및 기타채무	2,140,134
차입금	2,400,000
기타유동부채	5,597,624
장기차입금	8,000,000
기타비유동부채	466,837
부채 총계	18,604,595
순자산	(4,407,978)

&cr(4) 영업권&cr사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)	7,295,500
순자산공정가치	(4,907,978)
순자산공정가치의 지분해당액(100%)	(4,907,978)
영업권	12,203,478

(주1) 연결기업이 보유한 기존 ㈜KG아이티뱅크에 대한 보유주식 공정가치 평가액 및 합병대가 금액입니다.&cr &cr

45. 회계정책의 변경&cr

45.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr &cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 &cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류의 효과는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

과거 기준서			새로운 기준서
범주별 분류	구 분	금액	범주별 분류	금액
---	---	---	---	---
대여금및수취채권	현금및현금성자산	169,102,942	상각후원가 측정	169,102,942
단기금융상품	7,169,236	상각후원가 측정	7,169,236
매출채권 및 대출채권	108,312,997	상각후원가 측정	108,312,997
기타의 유동채권	42,606,576	상각후원가 측정	42,606,576
장기매출채권 및 장기대출채권	676,515	상각후원가 측정	676,515
기타의비유동채권	49,465,063	상각후원가 측정	49,465,063
장기금융상품	1,168,218	상각후원가 측정	1,168,218
비유동상각후원가측정금융자산	410,885	상각후원가 측정	410,885
매도가능금융자산	채무상품	39,434,181	당기손익-공정가치측정금융자산	39,434,181
채무상품	3,225,000	상각후원가측정금융자산	3,225,000
지분상품	44,997,328	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	44,997,328
당기손익인식금융자산	Put Back Option	8,245	당기손익-공정가치측정	8,245

&cr(주1) 연결실체는 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.&cr&cr② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과&cr기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 당기 초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분
기초 장부금액-기업회계기준서 제1039호	695,965	171,699,728	334,508,194
기준서 제1109호에 따른 조정 :
매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치금융자산으로 재분류	(235,998)	235,998	-
기초 장부금액-기업회계기준서 제1109호	459,967	171,935,726	334,508,194
기준서 제1115호에 따른 조정
초기등록비 등에 대한 수익의 기간인식 효과	-	(176,929)	(312,033)
수정 후 자본	459,967	171,758,797	334,196,161

&cr(3) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다.

45.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 자산 및 부채에 미치는 효과

	(단위: 천원)

구 분	전기말	조정	당기초
자산
유동자산	692,011,617	1,936,449	693,948,066
현금및현금성자산	169,102,942	-	169,102,942
단기금융상품	7,169,236	-	7,169,236
매출채권 및 대출채권	108,312,997	-	108,312,997
금융선급금	-	-	-
재고자산	45,513,103	-	45,513,103
기타유동채권	42,606,576	-	42,606,576
공정가치측정금융자산	-	-	-
매도가능금융자산	42,659,181	-	42,659,181
기타유동자산	276,647,582	1,936,449	278,584,031
비유동자산	788,661,525	-	788,661,525
자산 총계	1,480,673,142	1,936,449	1,482,609,591
부채
유동부채	783,642,561	2,425,411	786,067,972
매입채무	28,905,720	-	28,905,720
금융예수금	270,793,394	-	270,793,394
기타유동채무	91,931,884	-	91,931,884
단기차입금	211,244,757	-	211,244,757
유동성장기차입금	31,621,892	-	31,621,892
파생상품부채	100,000,000	-	100,000,000
사채	2,863,047	-	2,863,047
계약부채	-	3,547,288	3,547,288
당기법인세부채	11,278,851	-	11,278,851
기타유동부채	35,003,016	(1,121,877)	33,881,139
비유동부채	119,254,897	-	119,254,897
부채 총계	902,897,458	2,425,411	905,322,869
자본
자본금	64,175,290	-	64,175,290
자본잉여금	44,903,726	-	44,903,726
기타자본항목	(37,511,254)	-	(37,511,254)
이익잉여금	171,699,728	(176,929)	171,522,799
비지배지분	334,508,194	(312,033)	334,196,161
자본 총계	577,775,684	(488,962)	577,286,722
자본과 부채 총계	1,480,673,142	1,936,449	1,482,609,591

&cr(2) K-IFRS 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

&cr① 재무상태표

	(단위: 천원)

구 분		보고된 금액	당기분 조정	기초 조정	K-IFRS 1115를&cr적용하지 않았을 &cr경우
자산
유동자산		687,484,821	1,678,132	(1,936,449)	687,226,504
현금및현금성자산		180,745,143	-	-	180,745,143
단기금융상품		12,850,693	-	-	12,850,693
매출채권 및 대출채권		97,409,426	1,602,022	-	99,011,448
금융선급금		267,021,297	-	-	267,021,297
재고자산		53,292,175	-	-	53,292,175
기타유동채권		36,472,473	-	-	36,472,473
공정가치측정금융자산		19,877,394	-	-	19,877,394
계약자산		-	-	-	-
기타유동자산	(주1)	19,816,220	76,110	(1,936,449)	17,955,881
비유동자산		821,114,256	-	-	821,114,256
자산총계		1,508,599,077	1,678,132	(1,936,449)	1,508,340,760
부채
유동부채		723,149,338	25,016	(2,425,411)	720,748,943
매입채무		22,422,386	-	-	22,422,386
금융예수금		241,048,337	-	-	241,048,337
기타유동채무		125,315,500	-	-	125,315,500
단기차입금		215,475,642	-	-	215,475,642
유동성장기차입금		15,642,486	-	-	15,642,486
파생상품부채		50,000,000	-	-	50,000,000
사채		3,099,501	-	-	3,099,501
계약부채	(주3)	5,299,207	(1,751,919)	(3,547,288)	-
당기법인세부채		11,310,184	-	-	11,310,184
기타유동부채	(주2)	33,536,095	1,776,935	1,121,877	36,434,907
비유동부채		181,291,176	363,686	-	181,654,862
부채총계		904,440,514	388,702	(2,425,411)	902,403,805
자본
자본금		64,585,875	-	-	64,585,875
자본잉여금		52,408,927	-	-	52,408,927
기타자본항목		(39,633,666)	-	-	(39,633,666)
이익잉여금		169,814,066	245,160	176,929	170,236,155
비지배지분		356,983,360	1,044,270	312,033	358,339,663
자본총계		604,158,563	1,289,430	488,962	605,936,954
자본과부채총계		1,508,599,077	1,678,132	(1,936,449)	1,508,340,759

&cr (주1) 선급비용의 경우 K-IFRS 제1115호 상 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 검토를 수행하여, 조정사항을 반영하 였습니다. 또한, 전기말 환불충당부채의 경우 반품권자산과 환불부채로 나누어 인식하였 습 니 다.&cr&cr(주2) 상기 (주1)에 언급한 환불부채의 경우 전기말 환불충당부채를 반품권자산과 환불부채로 나누어 인식하였습니다.&cr&cr(주3) 계약부채의 경우 K-IFRS 제1115호 상 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 검토를 수행하여, 조정사항을 반영하였습니다. &cr

② 연결손익계산서

	(단위: 천원)

구 분		보고된 금액	당기분 조정	K-IFRS 1115호를&cr적용하지 않았을&cr경우
매출	(주1)	1,282,776,687	5,583,462	1,288,360,149
매출원가	(주3)	(884,059,062)	1,674,361	(882,384,701)
판관비	(주2,3)	(326,252,957)	(5,604,707)	(331,857,664)
영업외손익		(22,593,289)	-	(22,593,289)
법인세비용		(22,105,760)	(363,686)	(22,469,446)
당기순이익		27,765,619	1,289,430	29,055,049

&cr(주1) 연결실체에서 일시적으로 지급하는 광고선전비의 경우 고객에게 지급할 대가를 직접 차감하는 것으로 보아, 지급한 광고선전비를 매출액에서 직접 차감하였습니다. 해당 금액은 매출액 및 판매비와 관리비를 동일한 금액으로 차감하고 있습니다.&cr&cr(주2) (주1)에서 기재한 광고선전비 차감한 금액과 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 비용 인식 금액입니다.&cr&cr(주3) 고객에게 지급하는 운송용역에 대응되는 운송비용을 제품매출에 직접 대응되는 매출원가로 분류하였습니다. &cr&cr한편, 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결실체의 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.&cr&cr① 반품·환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반품할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(당기말: 1,636백만원, 당기초: 1,719백만원)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(당기말: 1,326백만원, 당기초: 1,404백만원)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 반품권자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다.&cr&cr② 고객과의 계약과 관련한 계약체결 증분원가 등&cr연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 지급하는 판매수수료를 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각하는 것으로 조정하였습니다. 한편, 고객과의 계약으로 부터 수령하는 관리비 등에 대해서는 선수수익으로 인식하여 기간에 걸쳐서 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 계약체결 증분원가에 대해서 지출한 판매수수료에 대해서는 선급비용(당기말: 630백만원, 당기초: 531백만원)로 인식하였으며, 고객과의 계약으로 부터 수령하는 관리비 등에 대해서는 선수수익(당기말: 1,109백만원, 당기초: 1,003백만원)로 인식하여 기간에 걸쳐 상각 및 수익으로 인식하고 있습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 케이지케미칼 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

711184656---28111332815629471-110----6705992023161451,44078150676038---2,1651,6093326189602,0691,25250687038---2,8352,208

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2018.05.08 ~2018.11.0615회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.26 ~&cr2018.11.30542내부통제 이해 및 평가2019.02.18 ~&cr2019.02.28962중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.041울산 온산공장재고자산2019.01.031서대문 서울사무소현금OOO타처보관재고자산조회, 사실거래확인서22018.12.05, 2019.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 05일회사측 : 대표이사 등 6인&cr 감사인측 : 담당이사 등 2인대면회의연간감사계획, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사전략 및 계획, 감사인의 독립성 등22019년 03월 20일회사측 : 대표이사 등 6인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl