KEYEAST Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 키이스트 00260310 100000000000 20190326 1101111327869 000 59856 5747 15148 41 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 키이스트

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

신우회계법인

목 차

&cr

	페 이 지&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................	1 - 4
재 무 제 표
·재 무 상 태 표 ...............................................	6
·포 괄 손 익 계 산 서 .......................................	7
·자 본 변 동 표 ...............................................	8
·현 금 흐 름 표 ................................................	9
·재무제표에 대한 주석 ........................................	10 - 70
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토의견 ...................	71 - 74
외부감사 실시내용 .......................................................	75 - 76

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 키이스트
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr 감사의견&cr&cr우리는 별첨된 주식회사 키이스트(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황선일입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로86길 5 육성빌딩
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 문 봉 국

&cr&cr&cr&cr2019년 3월 15일 &cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 키이스트

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 키이스트 공동대표이사 신필순, 박성혜

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 영동대로96길 26 5층
(전 화)	02-3444-2002

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 23 기 2018년 12월 31일 현재
제 22 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 키이스트	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 23 기	제 22 기
자산
비유동자산
장기매출채권및기타비유동채권	3,5,7,14	2,106,078,900	1,857,734,500
기타비유동자산	5,8	225,129,823	500,000,000
유형자산	5,10	2,221,402,708	2,567,366,303
영업권이외의무형자산	5,12	117,725,000	35,098,055
이연법인세자산	5,18	747,961,021	587,008,175
관계기업에대한투자자산	5,13	34,090,797,864	33,132,849,065
기타비유동금융자산	3,5,14	3,779,983,286	4,209,134,739
비유동자산합계		43,289,078,602	42,889,190,837
유동자산
재고자산	9	8,037,284	8,217,554
매출채권및기타유동채권	3,7,14,29	1,891,345,192	1,217,952,018
기타유동자산	8	3,166,180,124	3,673,893,430
기타유동금융자산	3,14,29	9,683,133,771	10,807,977,925
당기법인세자산		50,910,070	-
현금및현금성자산	3,6,14	1,767,235,764	2,586,651,262
유동자산합계		16,566,842,205	18,294,692,189
자산총계		59,855,920,807	61,183,883,026
자본과부채
자본
납입자본	20	63,074,792,509	44,797,638,028
이익잉여금	20	(7,157,348,826)	7,556,903,841
기타자본구성요소	20	(1,808,073,810)	1,266,091,765
자본총계		54,109,369,873	53,620,633,634
부채
비유동부채
퇴직급여채무	19	363,689,682	225,741,881
비유동부채합계		363,689,682	225,741,881
유동부채
매입채무및기타유동채무	3,14,15,29	1,441,058,813	1,526,244,039
기타유동부채	16	3,941,802,439	4,470,878,018
단기차입금	3,14,17,29	-	189,822,000
유동성사채	3,14,17	-	1,046,081,144
미지급법인세	18	-	92,775,310
기타유동금융부채	3,14	-	11,707,000
유동부채합계		5,382,861,252	7,337,507,511
부채총계		5,746,550,934	7,563,249,392
자본과부채총계		59,855,920,807	61,183,883,026

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 키이스트	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23 기	제 22 기
매출액	5,29	15,148,220,021	21,429,056,572
매출원가	9,10,12,22,23,29	13,196,063,435	18,605,130,488
매출총이익		1,952,156,586	2,823,926,084
판매비와관리비	9,10,12,21,22,23	4,055,600,304	3,102,349,694
영업이익		(2,103,443,718)	(278,423,610)
기타수익	24	102,997,841	928,058,513
기타비용	24	15,261,853,332	1,894,396,023
금융수익	14,25	526,567,957	244,615,574
금융원가	14,25	146,107,223	117,315,807
법인세비용차감전순이익		(16,881,838,475)	(1,117,461,353)
법인세비용	18	(145,294,588)	(95,393,997)
당기순이익		(16,736,543,887)	(1,022,067,356)
기타포괄손익		(1,049,950,164)	46,456,016
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		(1,049,950,164)	46,456,016
확정급여제도의 재측정요소	18,19	(31,943,856)	46,456,016
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	18	(1,018,006,308)	-
총포괄손익		(17,786,494,051)	(975,611,340)
주당이익
기본주당이익	27	(207)	(13)
희석주당순이익	27	(207)	(13)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제23기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 키이스트	(단위 : 원)

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총자본
2017. 1. 1(전기초)	7,745,346,900	37,052,291,128	1,266,091,765	-	8,532,515,181	54,596,244,974
당기순이익(손실)					(1,022,067,356)	(1,022,067,356)
확정급여제도의 재측정요소					46,456,016	46,456,016
2017.12.31(전기말)	7,745,346,900	37,052,291,128	1,266,091,765		7,556,903,841	53,620,633,634
2018.01.01 (당기초)	7,745,346,900	37,052,291,128	1,266,091,765	-	7,556,903,841	53,620,633,634
회계정책변경에 따른 증가(감소)				(2,300,000,000)	2,054,235,076	(245,764,924)
당기순이익(손실)					(16,736,543,887)	(16,736,543,887)
확정급여제도의 재측정요소					(31,943,856)	(31,943,856)
주식매수선택권			243,840,733			243,840,733
지분의발행	772,215,600	17,504,938,881				18,277,154,481
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가				(1,018,006,308)		(1,018,006,308)
2018.12.31 (당기말)	8,517,562,500	54,557,230,009	1,509,932,498	(3,318,006,308)	(7,157,348,826)	54,109,369,873

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제23기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 키이스트	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(656,277,949)		(1,498,849,914)
1. 영업에서 창출된 현금	(815,775,252)		(1,203,179,398)
당기순이익(손실)	(16,736,543,887)		(1,022,067,356)
조정사항 (주석 30)	15,750,075,349		1,983,532,338
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주석 30)	170,693,286		(2,164,644,380)
2. 배당금의 수취	29,529,587		2,043,912
3. 이자수취	230,239,042		47,916,474
4. 이자지급	(847,564)		(43,864,207)
5. 법인세납부	(99,423,762)		(301,766,695)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(4,989,269,827)		2,294,790,153
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,913,921,979		36,049,897,537
단기금융상품의 감소	-		33,368,789,373
단기대여금의 감소	2,889,046,379		1,784,707,036
보증금의 회수	81,340,000		350,200,000
유형자산의 처분	180,181,818		497,657,985
장기대여금의 감소	63,343,322		12,000,000
기타투자자산의 감소	-		36,543,143
매도가능증권의 처분	700,010,460		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(8,903,191,806)		(33,755,107,384)
단기금융상품의 증가	(376,944,184)		(31,012,028,010)
단기대여금의증가	(2,800,000,000)		(410,000,000)
매도가능증권의취득	(470,000,000)		(500,000,000)
종속기업투자주식의 취득	(3,284,430,090)		(700,000,000)
유형자산의 취득	(327,133,132)		(572,196,874)
무형자산의 취득	(100,000,000)		(30,000,000)
보증금의 증가	(1,544,684,400)		(530,882,500)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		4,797,692,096		(829,448,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	6,099,988,795		-
유상증자	6,099,988,795		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(1,302,296,699)		(829,448,000)
단기차입금의 상환	(189,822,000)		(829,448,000)
유동성전환사채의 상환	(1,093,809,985)		-
주식발행비용	(18,664,714)		-
IV. 환율변동효과 전 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(847,855,680)		(33,507,761)
V. 현금성자산의 환율변동효과		28,440,182		(252,696,383)
VI. 현금성자산의 순증감		(819,415,498)		(286,204,144)
VII. 기초의현금		2,586,651,262		2,872,855,406
VIII. 기말의 현금		1,767,235,764		2,586,651,262

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 키이스트

1. 일반사항&cr

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. &cr회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 85,175,625주이며, 자본금은 8,517,563천원입니다. &cr&cr 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다. (단위:주, 천원, %)

성 명	소유주식수	자본금	지분율
주식회사 에스엠엔터테인먼트	21,591,823	2,159,182	25.35%
S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	5,211,893	521,189	6.12%
증권금융	2,516,881	251,688	2.95%
기타	55,855,028	5,585,503	65.58%
합계	85,175,625	8,517,563	100.0%

&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.&cr &cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

(1) 재무제표 작성기준&cr &cr 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

&cr- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이가 있는 경우에는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

&cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

&cr- 기준서 제1116호 '리스'&cr 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 기초 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 또한, 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 같은 방식으로 회계처리할 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 증가할 것으로 예상되며, 이러한 효과로 인하여 2019년 기준으로 운용리스료비용이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 및 리스부채에 대한 이자비용이 증가할 것으로 예상합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

&cr- 금융상품(기준서 제1109호)&cr 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr

- 기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr(2) 부문별 보고 &cr &cr 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. &cr &cr 경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업 단일 부문입니다.

&cr(3) 외화환산&cr &cr 1) 기능통화와 표시통화

&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr &cr 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. &cr &cr - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한&cr 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr - 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr &cr 3) 표시통화로의 환산

&cr회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr

1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr &cr 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr &cr (4) 현금및현금성자산&cr 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. &cr &cr (5) 금융자산&cr&cr (a) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr &cr 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (b) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr ③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr④ 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr&cr⑤ 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr (6) 매출채권&cr 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr(7) 재고자산&cr 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr &cr 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.

&cr(8) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
건 물	20년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법

&cr회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr &cr 유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

&cr(10) 무형자산&cr &cr 1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

&cr2) 전속계약금

회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다&cr

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년
전속계약금	계약기간
기타의 무형자산	5년

(11) 비금융자산의 손상&cr &cr 회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

&cr(12) 금융부채&cr&cr① 분류 및 측정&cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용&cr 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가&cr 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr② 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(13) 매입채무&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(14) 차입금&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr(15) 충당부채 및 우발부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr(16) 종업원 급여 &cr &cr 1) 단기종업원급여&cr 단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2) 퇴직급여채무&cr 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. &cr &cr 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr &cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr &cr 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(17) 수익인식&cr &cr 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr (a) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.&cr&cr(b) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

&cr (c) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr

(18) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr &cr 1) 당기법인세&cr 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. &cr 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr &cr 2) 이연법인세&cr 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr &cr 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr &cr 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr &cr 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr(19) 리스&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(20) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

&cr(21) 배당금&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr(22) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr

3. 금융위험관리&cr &cr(1) 금융위험요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr&cr1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr

회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

&cr회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. &cr&cr회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

계정과목	구분	외화금액	원화환산금액
현금및현금성자산	JPY	18,876,418	191,252
USD	1,351,912	1,511,573
CNY	16,685	2,716
EUR	64	81
매출채권	JPY	493,200	4,997
매입채무	JPY	4,775,163	48,381
미지급금	JPY	7,290,620	73,867

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
당기순손익에 미치는 영향	158,837	(158,837)	227,536	(227,536)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

나. 이자율위험&cr

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시
이자수익	97,423	(97,423)

&cr2) 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr3) 유동성위험&cr유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년 이상	합계
금융자산
현금및현금성자산	1,767,236	-	-	1,767,236
매출채권및기타채권	1,880,003	11,342	2,106,079	3,997,424
기타금융자산(주1)	7,795,929	1,887,205	1,388,865	11,071,999
금융자산 합계	11,443,168	1,898,547	3,494,944	16,836,659
금융부채
매입채무 및 기타채무	1,441,059	-	-	1,441,059
금융부채 합계	1,441,059	-	-	1,441,059

(주1) 기타금융자산 중 지분증권(기 타포괄-공정가치측정금융자산 2,391,118천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

&cr(2) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr&cr순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 및 전환사채 등 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 순차입금이 없으므로 자본조달비율은 0%입니다. &cr

(3) 공정가치 추정&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr

4. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr

5. 부문별 보고 &cr &cr(1) 일반정보&cr회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 회사의 영업부문은 매니지먼트 사업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 및 당기말 및 전기말 현재 회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	매출액		비유동자산(*)
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
한국	14,810,992	18,802,980	15,532,711	12,806,342
일본	270,827	2,339,117	27,756,368	30,082,849
중국	64,000	-	-	-
기타	2,401	286,959	-	-
합 계	15,148,220	21,429,057	43,289,079	42,889,191

(*) 유형자산, 무형자산 , 투자자산 및 기타비유동자산 금액의 합계입니다.

&cr(3) 당기 중 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

&cr

6. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
보유현금	30,560	34,013
요구불예금	1,736,675	2,552,638
합계	1,767,236	2,586,651

&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

&cr

7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	304,519	-	611,008	-
미수금	1,575,484	-	583,781	-
미수수익	11,342	-	23,164	-
보증금	-	2,106,079	-	1,857,735
합계	1,891,345	2,106,079	1,217,952	1,857,735

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
총장부금액	3,773,435	2,185,079	2,986,552	1,871,735
대손충당금:
- 매출채권	(346,373)	-	(232,883)	-
- 미수금	(1,504,224)	-	(1,504,224)	-
- 미수수익	(31,493)	-	(31,493)	-
- 보증금	-	(79,000)	-	(14,000)
대손충당금 합계	(1,882,090)	(79,000)	(1,768,600)	(14,000)
순장부금액	1,891,345	2,106,079	1,217,952	1,857,735

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초금액	1,782,600	1,822,422
대손상각비	178,490	-
대손충당금 환입	-	-
제각	-	(39,822)
기말금액	1,961,090	1,782,600

&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. &cr&cr대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액
만기가 경과하지 아니한 채권	3,997,424
만기경과 후 6개월 초과	1,961,090
채권합계	5,958,514
대손충당금	(1,961,090)
장부가액	3,997,424

&cr회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이 만 기경과 후 6개월 초과되었습니다. &cr

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

&cr

8. 기타자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금(주1)	3,070,668	-	3,633,961	-
선급비용	95,512	225,130	39,933	-
기타투자자산	-	-	-	500,000
합계	3,166,180	225,130	3,673,893	500,000

(주1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다. 이에 따라 선급금 중에는 계약자산(자산으로 인식한 계약이행원가) 3,045,745천원이 포함되어 있습니다. &cr &cr(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
총장부금액	3,316,180	2,433,513	3,813,393	2,464,633
대손충당금:
- 선급금	(150,000)	-	(139,500)	-
- 기타투자자산	-	(2,208,383)	-	(1,964,633)
대손충당금 합계	(150,000)	(2,208,383)	(139,500)	(1,964,633)
순장부금액	3,166,180	225,130	3,673,893	500,000

9. 재고자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
제품	4,668	4,668	4,668	4,668
부재료	3,369	3,369	3,550	3,550
합계	8,037	8,037	8,218	8,218

&cr (2) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판관비로 비용 인식한 재고자산의 원가는 139천원 및 128 천원입니다.&cr&cr

10. 유형자산 &cr &cr(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계
취득원가:
기초금액	4,238	1,335,542	3,098,761	270,533	474,800	5,183,874
취득금액	-	-	274,446	52,687	-	327,133
처분금액	-	-	710,325	-	-	710,325
기말금액	4,238	1,335,542	2,662,882	323,220	474,800	4,800,682
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	118,477	2,215,696	216,201	66,133	2,616,507
처분금액	-	-	560,225	-	-	560,225
감가상각비	-	66,777	336,238	25,422	94,560	522,997
기말금액	-	185,254	1,991,708	241,623	160,693	2,579,279
장부금액:
기초금액	4,238	1,217,065	883,066	54,332	408,666	2,567,366
기말금액	4,238	1,150,288	671,174	81,597	314,107	2,221,403

감가상각비 중 266,426원은 매출원가, 256,571천원은 판관비에 포함되어 있습니다.&cr

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계
취득원가:
기초금액	4,238	1,335,542	3,941,972	363,720	137,820	5,783,292
취득금액	-	-	67,206	32,191	472,800	572,197
처분금액	-	-	910,417	125,379	135,820	1,171,615
기말금액	4,238	1,335,542	3,098,761	270,533	474,800	5,183,874
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	51,700	2,217,923	310,166	133,420	2,713,209
처분금액	-	-	454,282	121,690	125,820	701,792
감가상각비	-	66,777	452,055	27,725	58,533	605,090
기말금액	-	118,477	2,215,696	216,201	66,133	2,616,507
장부금액:
기초금액	4,238	1,283,842	1,724,049	53,554	4,400	3,070,083
기말금액	4,238	1,217,065	883,066	54,332	408,666	2,567,366

감가상각비 중 325,396원은 매출원가, 279,694천원은 판관비에 포함되어 있습니다.&cr&cr11. 운융리스&cr&cr(1) 당기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기
리스료 총액	267,871

(2) 당기 말 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기
1년이내	251,681
1년~5년이내	144,068
5년초과	-
합계	395,748

&cr

12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	산업재산권	전속계약금	기타의무형자산	합계
취득원가:
기초금액	122,222	525,000	102,984	750,206
취득금액	-	100,000	-	100,000
처분금액	-	525,000	-	525,000
기말금액	122,222	100,000	102,984	325,206
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	90,757	525,000	91,084	706,841
처분금액	-	525,000	-	525,000
감가상각비	6,148	8,333	2,891	17,373
기말금액	101,722	8,333	97,426	207,481
장부금액:
기초금액	26,648	-	8,450	35,098
기말금액	20,500	91,667	5,558	117,725

무형자산상각비 중 8,333천원은 매출원가, 9,040천원은 판관비에 포함되어 있습니다.&cr

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	산업재산권	전속계약금	기타의무형자산	합계
취득원가:
기초금액	92,222	525,000	102,984	720,206
취득금액	30,000	-	-	30,000
처분금액	-	-	-	-
기말금액	122,222	525,000	102,984	750,206
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	90,757	525,000	91,084	706,841
처분금액	-	-	-	-
감가상각비	4,816	-	3,451	8,267
기말금액	95,573	525,000	94,534	715,108
장부금액:
기초금액	1,465	-	11,901	13,365
기말금액	26,648	-	8,450	35,098

무형자산상각비 8,267천원은 판관비에 포함되어 있습니다.&cr&cr

13. 종속기업 및 관계기업&cr&cr(1) 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	구분	주요사업내역	소 재 지	지분율	취득원가	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
주식회사 스트림미디어코퍼레이션(주1)	종속기업	방송프로그램공급	일본	50.1%	42,278,679	27,756,368	30,082,849
주식회사 콘텐츠케이	종속기업	방송프로그램공급	한국	80.1%	3,634,430	3,634,430	2,350,000
주식회사 버디필름(주)	관계기업	영화제작	한국	48.9%	499,980	-	-
주식회사 콘텐츠와이	종속기업	연예매니지먼트	한국	70.0%	700,000	700,000	700,000
주식회사 오보이프로젝트(주3)	종속기업	방송프로그램공급	한국	100.0%	2,000,000	2,000,000	-
합 계					49,113,090	34,090,798	33,132,849

(주1) 주식회사 디지털어드벤처에서 주식회사 스트림미디어코퍼레이션으로 사명변경하였습니다.&cr(주2) 주식회사 버디필름은 해당 주식의 회수가능성이 현저히 하락하였다고 판단하여 투자지분에 대해 전액 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다.&cr(주3) 당기 중 주식회사 오보이프로젝트의 지분을 100% 취득하여 연결대상에 편입되었습니다. &cr&cr(2) 손상차손&cr 회사는 회사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다.

매출성장율(주1)	-17%~7%
영구성장율(주2)	1.0%
할인율	6.96%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

&cr그 결과 (주)스트림미디어코퍼레이션은 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 14,522백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr ( 3) 당기 말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)
주식회사 스트림미디어코퍼레이션(주1)	62,081,044	15,671,783	46,409,261	66,497,461	144,246
주식회사 콘텐츠케이	3,516,051	2,725,986	790,065	16,581,718	(726,758)
주식회사 버디필름	355,616	998,955	(643,339)	200	(345,965)
주식회사 콘텐츠와이	1,185,169	470,911	714,257	6,479,713	(9,068)
주식회사 오보이프로젝트	1,396,495	588,895	807,600	874,707	359,898

(주1) 주식회사 스트림미디어코퍼레이션은 연결대상 종속기업인 주식회사 DA Music 등의 중간지배회사이며 동 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액입니다.&cr&cr

14. 금융상품&cr

(1) 공정가치 서열체계&cr회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	당기손익-공정가치 채무상품
공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-
공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-
공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	2,391,118	477,472
공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-
공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	7,472
신용위험에 대한 최대 노출정도	2,391,118	477,472

&cr(2) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	기타금융자산	합계
금융자산의 범주
당기손익-공정가치금융자산	-	-	477,472	477,472
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,391,118	2,391,118
상각후원가 금융자산	1,767,236	3,997,424	10,594,528	16,359,187
총 금융자산	1,767,236	3,997,424	13,463,117	19,227,777
금융자산, 공정가치	1,767,236	3,997,424	13,463,117	19,227,777
금융자산의 대손충당금	-	(1,961,090)	(803,775)	(2,764,865)

&cr당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.&cr

(3) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	7,795,929	-	7,334,856	-
대여금	2,340,923	1,261,450	3,654,763	100,000
당기손익-공정가치금융자산	-	477,472	-	-
기타포괄-공정가치금융자산	-	2,391,118	-	3,609,135
매도가능증권	-	-	-	500,000
대손충당금	(453,718)	(350,057)	(181,641)	-
합계	9,683,134	3,779,983	10,807,978	4,209,135

&cr (4) 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매입채무및기타채무	합계
금융부채의 범주
당기손익인식금융부채	-	-
상각후원가금융부채	1,441,059	1,441,059
총 금융부채	1,441,059	1,441,059
금융부채, 공정가치	1,441,059	1,441,059

(5) 당기 중 금융상품에서 발생한 수익, 비용, 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액
금융자산에서 발생한 금융수익	526,568
금융부채에서 발생한 금융비용	(146,107)
합계	380,461

&cr

15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매입채무	681,012	955,621
미지급금	487,587	488,584
예수금	271,802	80,585
미지급비용	658	1,454
합계	1,441,059	1,526,244

회사의 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 모두 유동부채입니다. &cr&cr상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 상각후 원가와의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 표시하였습니다.

&cr

16. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
선수금(주1)	3,941,802	4,470,878

(주1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다. 이에 따라 선수금 중에는 계약부채 3,841,033천원이 포함되어 있습니다. &cr

17. 차입금 및 사채&cr &cr(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	189,822

(*) 전기말 현재 매매기준율(JPY)은 9.4911 을 적용함&cr&cr(2) 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

차입처	이자율	기초	증가	감소	당기말
(주)스트림미디어코퍼레이션	2.47%	189,822&cr(JPY 20,000,000)	-	189,822&cr(JPY 20,000,000)	-&cr-

(3) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당기말	전기말
전환사채	2015-09-21	2018-09-20	-	-	1,000,000
상환할증금				-	93,800
전환권조정				-	(47,719)
잔 액				-	1,046,081

&cr&cr 18. 법인세비용&cr

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
법인세부담액	6,648	148,052
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(160,953)	(230,343)
자본에 직접 가감된 법인세 부담액	9,010	(13,103)
법인세비용	(145,295)	(95,394)

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<당기>

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초	감소	증가	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(23,164)	(23,164)	(11,342)	(11,342)	(5,096)	(2,495)
감가상각비	79,492	6,788	33,389	106,092	17,488	23,340
퇴직급여충당부채	781,169	338,665	214,015	656,519	171,857	144,434
퇴직보험예치금	(555,427)	(327,997)	(65,399)	(292,829)	(122,194)	(64,422)
대손충당금	3,907,670	3,907,670	4,681,201	4,681,201	859,687	1,029,864
대손금	4,247,692	184,312	-	4,063,381	934,492	893,944
투자자산손상차손	4,621,065	-	-	4,621,065	1,016,634	1,016,634
지분법손실	8,061,118	-	14,522,312	22,583,430	1,773,446	4,968,355
업무용승용차	416,487	17,115	164,899	564,271	91,627	124,140
매도가능증권평가손익	-	-	1,018,006	1,018,006	-	223,961
기타	79,312	41,305	(140,465)	(102,457)	17,449	(22,541)
소계	21,615,414	4,144,693	20,416,614	37,887,335	4,755,391	8,335,214
이월결손금	-	-	1,319,609	1,319,609	-	290,314
합계	21,615,414	4,144,693	21,736,223	39,206,944	4,755,391	8,625,528
인식하지 않은 이연법인세 자산(*)					4,168,382	7,877,567
이연법인세 자산(부채) 인식액					587,009	747,961

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분	금액	법인세효과
지분법손상차손	22,583,430	4,968,355
투자자산손상차손	4,621,065	1,016,634
이월결손금	1,319,609	290,314
기타차감할 일시적차이	7,283,018	1,602,264
합계	35,807,121	7,877,567

<전기>

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초	감소	증가	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(58,159)	(58,159)	(23,164)	(23,164)	(12,795)	(5,096)
감가상각비	52,798	8,982	35,676	79,492	11,616	17,488
퇴직급여충당부채	917,597	303,102	166,674	781,169	201,871	171,857
퇴직보험예치금	(776,769)	(293,012)	(71,670)	(555,427)	(170,889)	(122,194)
대손충당금	3,095,553	3,095,553	3,907,670	3,907,670	681,022	859,687
대손금	4,247,692	-	-	4,247,692	934,492	934,492
투자자산손상차손	4,623,470	2,405	-	4,621,065	1,017,163	1,016,634
지분법손상차손	7,936,988	-	124,130	8,061,118	1,746,137	1,773,446
업무용승용차	261,898	70,205	224,794	416,487	57,618	91,627
기타	145,607	49,811	(16,483)	79,312	32,034	17,449
소계	20,446,675	3,178,888	4,347,626	21,615,414	4,498,269	4,755,391
이월결손금	-	-	-	-	-	-
합계	20,446,675	3,178,888	4,347,626	21,615,414	4,498,269	4,755,391
인식하지 않은 이연법인세 자산(*)					4,141,603	4,168,383
이연법인세 자산(부채) 인식액					356,666	587,008

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분	금액	법인세효과
지분법손상차손	8,061,118	1,773,446
투자자산손상차손	4,621,065	1,016,634
기타차감할 일시적차이	6,265,012	1,378,303
합계	18,947,195	4,168,383

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기		전기
법인세비용차감전순이익		(16,881,838)		(1,117,461)
적용세율에 따른 법인세		(3,714,004)		(245,841)
조정사항		3,568,710		150,448
- 세액공제효과
- 영구적차이	(155,974)		151,301
- 미인식 이연법인세자산의 당기 증감	3,709,184		26,779
- 세율변동효과 등	15,500		(27,633)
법인세비용		(145,295)		(95,394)
유효세율(*1)		0.86%		8.54%

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기		전기
금액	법인세효과	금액	법인세효과
---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	40,954	9,010	(59,559)	(13,103)

&cr

19. 퇴직급여채무 &cr &cr 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문평가기관에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	656,519	781,169
사외적립자산의 공정가치	(292,829)	(555,427)
재무상태표에 인식하는 부채(합계)	363,690	225,742

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초잔액	781,169	917,597
당기근무원가	172,774	229,982
이자원가	10,532	11,597
급여지급액(중간정산금액 포함)	(338,665)	(303,102)
인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-
재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	16,757	(16,291)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	13,952	(58,613)
기말잔액	656,519	781,169

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초잔액	555,427	776,769
납입액	58,912	66,764
급여지급액	(327,997)	(293,012)
기대수익	16,731	20,251
보험수리적손실(이익)	(10,244)	(15,345)
기말잔액	292,829	555,427

&cr(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
당기근무원가	172,774	229,982
이자원가	10,532	11,597
사외적립자산 기대수익	(16,731)	(20,251)
합 계	166,574	221,327

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 기타포괄손익으로 인식된 확정급여원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	-	-
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	16,757	(16,291)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	13,952	(58,613)
사외적립자산 기대수익	10,244	15,345
합 계	40,954	(74,904)

(6) 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 할인율 등

구 분	당기	전기
임금상승률	3.00%	3.00%
할인률	2.28%	2.81%

확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.&cr&cr2) 퇴직률, 승급률, 사망률 등의 기초율은 재직자수가 충분하지 않아 보험개발원이 제공하는 참조율을 적용하였습니다. &cr&cr(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시
임금상승률의 변동
확정급여채무의 증감	54,633	(46,776)
할인율의 변동
확정급여채무의 증감	(46,612)	55,571

&cr

20. 자본&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	100원	100원
발행주식수	85,175,625주	77,453,469주
자본금	8,517,563	7,745,347
주식발행초과금	54,557,230	37,052,291
납입자본 계	63,074,793	44,797,638

&cr (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 증가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	납입자본 계
전기초	2017-01-01	77,453,469	7,745,347	37,052,291	44,797,638
전기말	2017-12-31	77,453,469	7,745,347	37,052,291	44,797,638
당기초	2018-01-01	77,453,469	7,745,347	37,052,291	44,797,638
유상증자	2018-07-24	7,348,645	734,865	16,443,698	17,178,562
유상증자	2018-11-30	373,511	37,351.10	1,061,241	1,098,592
당기말	2018-12-31	85,175,625	8,517,563	54,557,230	63,074,793

(3) 이익잉여금&cr 1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
미처리이익잉여금	(7,157,349)	7,556,904

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.&cr

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 23 기	2018년 01월 01일	부터	제 22 기	2017년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지	2017년 12월 31일	까지
처분예정일	2019년 03월 26일		처분확정일	2018년 03월 29일

회사명 : 주식회사 키이스트	(단위 : 원)

과 목	제 23 기		제 22 기
I. 미처분이익잉여금		(7,157,348,826)		7,556,903,841
1.전기이월미처분이익잉여금	7,556,903,841		8,532,515,181
2.회계정책의 변경	2,054,235,076
3.확정급여제도의보험수리적손익	(31,943,856)		46,456,016
4.당기순이익	(16,736,543,887)		(1,022,067,356)
II, 임의적립금 등의 이입액
합계 (I+II)		(7,157,348,826)		7,556,903,841
III. 이익잉여금처분액		-		-
IV. 차기이월미처분이익잉여금		(7,157,348,826)		7,556,903,841

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
전환권대가	1,163,825	1,163,825
주식선택권	243,841	-
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,318,006)	-
기타자본조정	102,267	102,267
합계	(1,808,074)	1,266,092

&cr

21. 판매비와관리비&cr

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
급여	1,304,659	1,428,799
상여금	1,000,000	-
퇴직급여	103,178	107,599
주식보상비용	104,743	-
복리후생비	175,047	166,397
여비교통비	62,271	52,797
접대비	91,500	151,870
통신비	12,400	17,909
수도광열비	-	8,347
세금과공과금	25,403	26,450
감가상각비	256,571	279,694
지급임차료	198,375	160,512
보험료	13,866	21,989
차량유지비	43,976	43,926
운반비	1,832	1,805
교육훈련비	6,060	4,035
도서인쇄비	4,354	5,314
소모품비	16,625	12,194
지급수수료	293,768	371,496
광고선전비	4,160	4,016
대손상각비	113,490	-
건물관리비	105,756	94,418
무형고정자산상각비	9,040	8,267
회의비	108,524	134,513
합계	4,055,600	3,102,350

22. 비용의 성격별 분류(매출원가 및 판매비와 관리비)&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
원재료비	139	128
종업원급여비용	3,767,664	3,181,396
감가상각비와 상각비	653,860	613,357
유류비와 운반비	16,866	38,914
운용리스료 및 임차료	267,887	298,780
소모품비	30,058	24,256
제세공과금과 수도광열비	71,844	224,612
지급수수료	1,861,024	2,614,622
모델료	9,645,063	13,188,092
기타	937,258	1,523,324
매출원가 및 판관비의 합계	17,251,664	21,707,480

&cr

23. 종업원급여&cr&cr(1) 당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	판관비	매출원가	합계
급여	2,304,659	604,923	2,909,582
복리후생비	175,047	272,620	447,666
퇴직급여	103,178	63,396	166,574
주식보상비용	104,743	139,098	243,841
합계	2,687,627	1,080,036	3,767,664

(2) 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	판관비	매출원가	합계
급여	1,428,799	754,282	2,183,081
복리후생비	166,397	610,590	776,988
퇴직급여	107,599	113,729	221,327
합계	1,702,795	1,478,601	3,181,396

&cr

24. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기
배당금수익	-	2,044
외환차익	5,821	34,960
외화환산이익	30	28,129
대손충당금환입	62,249	362,574
유형자산처분이익	30,154	39,493
파생상품평가이익	-	51,570
파생상품거래이익	-	25,000
잡이익	4,742	384,288
합계	102,998	928,059

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기
외환차손	9,486	38,473
외화환산손실	7,731	253,082
기부금	1,000	1,852
기타의대손상각비	717,353	1,463,457
파생상품평가손실	-	124,130
유형자산처분손실	72	11,659
지분법손상차손	14,522,312	-
잡손실	3,899	1,744
합계	15,261,853	1,894,396

&cr

25. 금융수익과 금융원가&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익	385,532	52,743
배당금수익	29,530	-
외환차익	56,602	-
외화환산이익	35,725	-
유가증권이자	-	3,025
단기금융상품평가이익	-	64,814
단기금융상품처분이익	-	124,033
파생상품 거래이익	11,707	-
당기손익인식금융자산평가이익	7,472	-
합계	526,568	244,616

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용	138,741	77,417
외환차손	81	-
외화환산손실	7,285	-
단기금융상품평가손실	-	83
단기금융상품처분손실	-	39,815
합계	146,107	117,316

&cr

26. 주식선택권 &cr &cr (1) 당기말 현재 회사의 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	5차 부여분
부여주식수	2,255,000주	309,119주
행사주식수	-	-
소멸주식수	725,000주	-
잔여주식수	1,530,000주	309,119주
부여일	2018년 03월 06일	2018년 11월 14일
행사가격	2,310원	3,235원
행사가능기간	3년(2020.3.6-2023.3.6)	3년(2020.11.14-2023.11.13)

&cr(2) 당기 중 주식선택권의 변동현황은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	5차 부여분
당기초 잔존주식수	-	-
당기 부여주식수	2,255,000주	309,119주
당기 소멸주식수	725,000주	-
당기말 잔존주식수	1,530,000주	309,119주

회사는 상기 주식선택권과 관련하여 이항모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식보상비용 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	4차 부여분	5차 부여분
무위험이자율	2.59%	2.05%
부여일의 주가	2.260원	3,105원
행사가격	2,310원	3,235원
주가변동성(*1)	15.95%	26.40%
기대행사기간	3년	3년

(*1) 주가변동성은 직전 180 영업일의 변동성을 1년으로 환산한 수치입니다. &cr

(3) 당기 중 보상비용의 인식내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	4차 부여분	5차 부여분
보상비용	689,718	245,567
누적보상비용인식액	-	-
기초잔액	-	-
주식보상비용의 인식	230,401	13,440
소계	230,401	13,440
비용미인식 잔액	459,317	232,127

&cr&cr 27. 주 당이익 (손실)&cr

(1) 기본주당이익(손실)&cr기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)(A) (단위: 원)	(16,736,543,887)	(1,022,067,356)
가중평균 유통보통주식수(B)	80,727,672	77,453,469
기본주당이익(손실)(A/B) (단위: 원)	(207)	(13)

&cr(*) 가중평균유통보통주식수&cr<당기>

구분	주식수	가중치	적수
2018-01-01	77,453,469	365	28,270,516,185
2018-07-24	7,348,645	161	1,183,131,845
2018-11-30	373,511	32	11,952,352
계	85,175,625	365	29,465,600,382
가중평균주식수			80,727,672

<전기>

구분	주식수	가중치	적수
2017-01-01	77,453,469	365	28,270,516,185
계	77,453,469	365	28,270,516,185
가중평균주식수			77,453,469

&cr (2) 희석주당이익(손실)&cr&cr 당기말 현재 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.&cr&cr

28. 우발채무와 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.&cr&cr (2) 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 57백만원입니다. &cr

29. 특수관계자와의 거래 &cr

(1) 특수관계자의 사유

구분	당기말	전기말
지배기업(최대주주)	(주)에스엠엔터테인먼트	배용준
종속기업	(주)스트림미디어코퍼레이션(*)&cr(주)콘텐츠케이&cr(주)콘텐츠와이 (주)오보이프로젝트&crDA Music&crDA Music Publishing	(주)디지털어드벤처&cr(주)콘텐츠케이&cr(주)콘텐츠와이&crDA Music&crDA Music Publishing
관계기업	(주)버디필름	(주)버디필름
기타	(주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F&B Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등	(주)비오에프인베스트먼트

(*) 주식회사 디지털어드벤처에서 주식회사 스트림미디어코퍼레이션으로 사명변경하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>

회사	수익	비용	기타 거래
(주)스트림미디어코퍼레이션	289,223	19,858	-
(주)콘텐츠케이	315,416	-	-
(주)콘텐츠와이	60,000	-	-
(주)에스엠컬처앤콘텐츠	184,000	21,189	-
(주)스타십벤딩머신	15,181	-	-
임원(주1)	-	-	2,000,000

(주1) 당기 중 회사는 임원으로부터 지분증권을 2,000,000천원에 매수하는 거래를 하였습니다.&cr

<전기>

회사	수익	비용	기타 거래
(주)디지털어드벤처	1,952,637	55,086	-
(주)비오에프인베스트먼트	-	278,367	-
(주)콘텐츠케이	57,039	9,000	-
(주)콘텐츠와이	60,090	6,316	-

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr<당기말>

회사	채권 등	채무 등
(주)스트림미디어코퍼레이션	5,337	25,463
(주)콘텐츠케이	1,524,718	-
(주)콘텐츠와이	12,964	-
(주)버디필름	27	-

&cr상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	당기말	비고
(주)스트림미디어코퍼레이션	189,822	-	189,822	-	단기차입금
(주)콘텐츠케이	1,400,000	1,000,000	900,000	1,500,000	단기대여금
(주)스타십벤딩머신	-	1,800,000	1,800,000	-	단기대여금

&cr<전기말>

회사	채권 등	채무 등
(주)디지털어드벤처	49,528	200,221
(주)비오에프인베스트먼트	880	7,150
(주)콘텐츠케이	1,433,109	-
(주)콘텐츠와이	235,291	6,948
(주)버디필름	27	-

(4) 당기 중 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등의 주요 경영진에 대한 급여 및 상여 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액
단기종업원급여	1,758,972
퇴직급여	59,265
주식기준보상	96,203
합계	1,914,440

&cr

30. 현금흐름표 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
조정:
법인세비용	(145,295)	(95,394)
감가상각비	522,997	605,090
무형자산상각비	17,373	8,267
외화환산이익	(35,756)	(28,129)
외화환산손실	15,016	253,082
유형자산처분이익	(30,154)	(39,493)
유형자산처분손실	72	11,659
이자수익	(385,532)	(241,591)
이자비용	138,741	117,316
배당금수익	(29,530)	(2,044)
지분법투자주식손상차손	14,522,312	124,130
확정급여제도와 관련된 비용	166,574	221,327
주식보상비용	243,841	-
대손상각비 및 기타의대손상각비	830,843	1,463,457
대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(62,249)	(362,574)
파생상품거래이익	(11,707)	-
파생상품평가이익	-	(51,570)
당기손익인식금융자산평가이익	(7,472)	-
소계	15,750,075	1,983,532
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(126,971)	(344,974)
미수금의 감소(증가)	158,297	(151)
선급금의 감소(증가)	1,565,741	1,668,569
선급비용의 감소(증가)	164	20,932
장기선급금의 감소	256,249	-
미수법인세환급액의증감	(50,910)	-
재고자산의 감소	180	505
매입채무의 증가(감소)	(32,389)	347,253
미지급금의 감소	(5,668)	110,350
예수금의 증가(감소)	191,217	19,006
선수금의 증가(감소)	(1,713,069)	(3,909,279)
퇴직금의 지급	(338,665)	(303,102)
사외적립자산의 증가(감소)	266,516	226,248
소계	170,693	(2,164,644)

&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
현물출자로 인한 자본의 증가	12,195,830	-

&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동		기 말
현금흐름	유동성대체	기타변동(*)
---	---	---	---	---	---
단기차입금	189,822	(189,822)	-	-	-
유동성사채	1,046,081	(1,093,810)	-	47,729	-
재무활동으로부터의 총부채	1,235,903	(1,283,632)	-	47,729	-

(*) 전환권조정 상각액&cr&cr

31. 회계정책의 변경&cr&cr31.1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	주석	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호		7,556,904
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	2,300,000
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정		2,300,000
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호		9,856,904

&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호		-	4,109,135	17,070,316	21,179,450
매도가능금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류	①	-	(500,000)	500,000	-
기초 장부금액-기준서 제1109호		-	3,609,135	17,570,316	21,179,450

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr(*2) 현금 및 현금등가물 포함.&cr&cr이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 *
기초 장부금액-기준서 제1039호		-	-	7,556,904
매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(2,300,000)	2,300,000
계		-	(2,300,000)	2,300,000
기초 장부금액-기준서 제1109호		-	(2,300,000)	9,856,904

&cr① 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr&cr당기초 현재 상장채권 투자액 500백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 5%이며 19백만원의 이자수익이 당기에 인식되었습니다. &cr&cr② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr&cr과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,609백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. &cr당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 2,300백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,586,651	2,586,651	-
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,334,856	7,334,856	-
매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	611,008	611,008	-
단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,654,763	3,654,763	-
미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	583,781	583,781	-
미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	23,164	23,164	-
비유동금융자산
보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,857,735	1,857,735	-
장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	100,000	100,000	-
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,609,135	3,609,135	-
회사채	매도가능금융자산	상각후 원가	500,000	500,000	-

&cr31.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.12.31&cr수정전	조정	2018.01.01&cr수정후
매출채권 (주1)	611,008	(320,000)	291,008
선급금 (주1)	3,633,961	1,012,948	4,646,909
자산항목 계	4,244,968	692,948	4,937,917
매입채무 (주1)	955,621	(245,280)	710,341
선수금 (주1)	4,470,878	1,183,993	5,654,871
부채항목 계	5,426,499	938,713	6,365,212

(주1) 회사는 고객에게 광고 용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 광고 용역의 제공이 광고주에게 제공하는 License와 구별되지 않는 수행의무이며, 접근권의 제공이 실질적인 수행의무로 판단되므로 계약기간 내에 안분하여 기간에 걸쳐 수익을 인식해야 합니다. 이에 따라 광고계약기간에 따른 진행 기준으로 수익인식방법을 변경함에 따라 관련자산(선급금) 및 부채(선수금)이 변동되었습니다. &cr&cr(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출	15,148,220	(2,968,310)	12,179,910
매출원가	13,196,063	(2,363,299)	10,832,765
영업이익	(2,103,444)	(605,011)	(2,708,455)
당기순이익	(16,736,544)	(605,011)	(17,341,555)
총포괄손익	(17,786,494)	(605,011)	(18,391,505)

&cr- 현금흐름표(단위: 천원).

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
당기순이익	(16,736,544)	(605,011)	(17,341,555)
조정
선급금	1,565,741	(2,363,299)	(797,558)
선수금	(1,713,069)	(2,968,310)	(4,681,379)
영업활동으로 인한 현금흐름	(656,278)	(5,936,620)	(6,592,898)

&cr기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.&cr&cr&cr32. 보고기간 후 사건&cr&cr회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘테츠의 드라마사업부를 양수하는 계약(1,171백만원)을 체결하였습니다.&cr&cr

33. 재 무제표의 승인&cr&cr회사는 2018년 재무제표는 2019년 3월 26일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 키이스트의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

&cr&cr&cr&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr주식회사 키이스트&cr대표이사 귀하 2019년 3월 15일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 키이스트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 키이스트의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로86길 5 육성빌딩
신 우 회 계 법 인
대 표 이 사 문 봉 국

20190304_keyeast_내부회계관리서류(신필순,박성혜).jpg 2018 키이스트 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 키이스트2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |

121163-1----87335824162120-48----22319598292226684516-170----9859201211350250846636-218----1,2081,115

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 4월5감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토, 회사에 대한 이해 등2018년 7월53-반기검토2018년 9월54-중간감사2019년 1월523기말감사----2019년 1월1본사현금 및 유가증권OOO-22019년 3월 4일, 3월 11일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 04일감사서면회의부정 관련 사항, 법률과 규정의 고려22019년 03월 11일감사서면회의감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술&cr기말감사시 발견사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl