1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

İÇİNDEKİLER		SAYFA
	FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
NAKİT AKIŞ	TABLOSU	4
	ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	5
	FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR	6-62
DİPNOT 1	ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	6
DİPNOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	6-27
DİPNOT 3	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	28
DİPNOT 4	TÜREV ARAÇLAR	28
DİPNOT 5	BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ	29-30
DİPNOT 6	İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI	30-32
DİPNOT 7	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	32-33
DİPNOT 8	DİĞER ALACAKLAR	33
DİPNOT 9	STOKLAR	33-34
DİPNOT 10	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	34
DİPNOT 11	MADDİ DURAN VARLIKLAR	35-36
DİPNOT 12	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR.	37
DİPNOT 13	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI	37-38
DİPNOT 14	DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI	38
DİPNOT 15	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	38-40
DİPNOT 16	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	40-41
DİPNOT 17	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR	41
DİPNOT 18	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	41-42
DİPNOT 19	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ	42-43
DİPNOT 20	SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ	43
DİPNOT 21	PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	44
DİPNOT 22	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	44-45
DİPNOT 23	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER	45
DİPNOT 24	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	45
DİPNOT 25	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	46
DİPNOT 26	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ	46-49
DİPNOT 27	PAY BAŞINA KAZANÇ	49
DİPNOT 28	FİNANSAL ARAÇLAR	50-53
DİPNOT 29	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ	54-62
DİPNOT 30	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	62

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri	3	562.274.806	305.078.239
Türev araçlar	4	130.481	799.811
Ticari alacaklar		1.708.397.706	2.243.519.177
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar	6,7	133.512.398	280.001.865
-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	7	1.574.885.308	1.963.517.312
Diğer alacaklar	8	76.972.867	204.949.689
-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	8	76.972.867	204.949.689
Stoklar	9	1.629.851.548	1.842.498.326
Peşin ödenmiş giderler	10	98.084.131	441.090.726
Diğer dönen varlıklar	18	387.023.503	346.134.670
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		4.462.735.042	5.384.070.638
DURAN VARLIKLAR
Finansal yatırımlar		1.744.485	1.744.485
Maddi duran varlıklar	11	3.436.071.564	3.526.341.450
Kullanım hakkı varlıkları	13	162.638.984	23.571.511
Maddi olmayan duran varlıklar	12	7.958.614	14.550.070
Diğer duran varlıklar	18	-	112.811.090
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		3.608.413.647	3.679.018.606
TOPLAM VARLIKLAR		8.071.148.689	9.063.089.244

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli borçlanmalar	5	324.383.369	378.977.713
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	29.778.155	9.900.498
Ticari borçlar		2.709.722.023	3.360.200.392
-İlişkili taraflara ticari borçlar	6	282.024.124	833.510.777
-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	7	2.427.697.899	2.526.689.615
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	17	83.071.791	52.554.769
Diğer borçlar		-	100.818
-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		-	100.818
Ertelenmiş gelirler		23.804.800	373.184.471
-İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler	6,10	-	249.513.336
-İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler	10	23.804.800	123.671.135
Türev araçlar	4	2.166.447	21.588.551
Dönem karı vergi yükümlülüğü	26	17.818.159	57.210.419
Kısa vadeli karşılıklar		89.364.917	90.628.025
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
kısa vadeli karşılıklar	15	50.815.357	47.823.544
-Diğer kısa vadeli karşılıklar	15	38.549.560	42.804.481
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	18	29.681.463	28.194.924
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		3.309.791.124	4.372.540.580
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	5	68.926.390	15.503.217
Uzun vadeli karşılıklar		160.460.574	344.750.649
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin
uzun vadeli karşılıklar	15,16	160.460.574	344.750.649
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	26	45.310.701	384.866.743
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		274.697.665	745.120.609
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye	19	220.000.000	220.000.000

Sermaye düzeltme farkları	19	1.475.535.997	1.475.535.997
Paylara ilişkin primler/(iskontolar)		1.428.728	1.428.728
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak
birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler		(211.461.592)	(217.060.241)
-Tanımlanmış fayda planları yeniden
ölçüm kazanç ve kayıpları	19	(211.461.592)	(217.060.241)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	19	119.139.086	119.139.086
Geçmiş yıllar karları		2.346.384.486	2.405.836.503
Dönem net karı/(zararı)		535.633.195	(59.452.017)
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR		4.486.659.900	3.945.428.056
TOPLAM KAYNAKLAR		8.071.148.689	9.063.089.244

31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	20	11.366.498.815	9.390.018.512
Satışların maliyeti	20	(9.365.442.635)	(8.013.550.515)
BRÜT KAR		2.001.056.180	1.376.467.997
Genel yönetim giderleri	21	(227.686.258)	(222.440.674)
Pazarlama giderleri	21	(1.159.359.695)	(843.201.068)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	22	305.866.537	203.249.477
Esas faaliyetlerden diğer giderler	22	(540.099.052)	(296.661.443)
ESAS FAALİYET KARI		379.777.712	217.414.289
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	23	72.274.589	18.141.749

FİNANSMAN GİDERİ
ÖNCESİ FAALİYET KARI		452.052.301	235.556.038
Finansman gelirleri	24	155.072.871	67.202.424
Finansman giderleri	24	(216.806.489)	(190.394.040)
Parasal (kayıp) / kazanç		235.628.020	202.162.383

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI		625.946.703	314.526.805

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri
-Dönem vergi gideri	26	(431.735.767)	(211.648.255)
-Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	26	341.422.259	(162.330.567)
NET DÖNEM KARI / (ZARARI)		535.633.195	(59.452.017)
Pay Başına Kazanç	27	2,43	(0,27)
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar		5.598.649	(217.060.241)

Tanımlanmış fayda planları
yeniden ölçüm kazanç/ (kayıpları)	16	7.464.866	(271.325.302)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/ (kayıpları), vergi etkisi	26	(1.866.217)	54.265.061
DİĞER KAPSAMLI GİDER		541.231.844	(276.512.258)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		541.231.844	(276.512.258)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Net dönem karı / (zararı)		535.633.195	(59.452.017)
Dönem net karı ile mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	11, 12, 13	348.191.446	340.733.084
Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Alacaklarda değer düşüklüğü /(iptali) ile ilgili düzeltmeler, net	7	56.073.887	7.495.439
Stok değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler	9	4.403.154	10.015.707
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		16.471.913	65.796.547
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	16	81.327.496	28.792.535
Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler	15	-	-
Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler	15	-	21.037.557
Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler	24	170.318.726	121.995.959
Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler	4	(19.067.183)	249.548.349
Vergi geliri/ gideri ile ilgili düzeltmeler	26	90.313.508	373.978.822
Duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler	23	(71.967.491)	(17.195.552)
Parasal kazanç/(kayıp)		(261.770.268)	(62.039.809)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		949.928.383	1.080.706.621
Ticari alacaklardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler		479.047.584	(1.148.015.592)
Stoklardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler		208.243.624	(843.747.263)
Ticari borçlardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler		(650.478.369)	1.937.705.973
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer
değişimler ile ilgili ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar		225.428.744	(219.797.348)
kapsamında yapılan ödemeler	16	(144.743.172)	(34.059.183)
Ödenen vergi		(375.241.054)	(176.927.490)
Diğer nakit çıkışları		(10.145.812)	(3.569.489)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit		682.039.928	592.296.229
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından
kaynaklanan nakit çıkışları	11, 12	(249.404.505)	(241.637.112)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
satışından kaynaklanan nakit girişleri		80.301.419	27.103.225
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit		(169.103.086)	(214.533.887)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri - net Alınan faiz	5	94.383.369 1.560.959	267.426.446 -
Ödenen faiz		(162.038.850)	(121.155.042)
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan nakit çıkışları - net		(85.867.003)	(8.226.550)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen kullanılan nakit		(151.961.525)	138.044.854
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi		(87.306.837)	(231.501.661)
Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi		(16.471.913)	(65.796.547)

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C)		257.196.567	218.508.988
D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	3	305.078.239	86.569.251
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D)	3	562.274.806	305.078.239

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

Bağımsız denetimden geçmiş	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Paylara ilişkin primler/ (iskontolar)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı / (zararı)	Toplam özkaynaklar
1 Ocak 2022	220.000.000	1.475.535.997	1.428.728	-	119.139.086	1.805.330.557	600.505.946	4.221.940.314
Transferler Toplam kapsamlı gelir/(gider)	- -	- -	- -	- (217.060.241)	- -	600.505.946 -	(600.505.946) (59.452.017)	- (276.512.258)
31 Aralık 2022	220.000.000	1.475.535.997	1.428.728	(217.060.241)	119.139.086	2.405.836.503	(59.452.017)	3.945.428.056
1 Ocak 2023	220.000.000	1.475.535.997	1.428.728	(217.060.241)	119.139.086	2.405.836.503	(59.452.017)	3.945.428.056
Transferler Toplam kapsamlı gelir/ (gider)	- -	- -	- -	- 5.598.649	- -	(59.452.017) -	59.452.017 535.633.195	- 541.231.844
31 Aralık 2023	220.000.000	1.475.535.997	1.428.728	(211.461.592)	119.139.086	2.346.384.486	535.633.195	4.486.659.900

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1956 yılında İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket, şekerleme, sakız, çikolata ve kakaolu ürünler imalatı ve satışı ile çikolata ve bisküvi ticareti yapmaktadır. Şirket merkezi Cumhuriyet Mah. 2253 Sok. No:11 Gebze 41400 Kocaeli/Türkiye adresinde bulunmaktadır.

Şirket'in ana hissedarı ve esas kontrolü elinde bulunduran taraf İngiltere'de yerleşik Cadbury Schweppes Overseas Ltd.'dir. 2010 yılında Amerika Birleşik Devletleri'nde ("ABD") yerleşik Kraft Foods Inc., Cadbury Schweppes Overseas Ltd.'nin ana ortaklığını satın almış olup Şirket'in nihai ana ortaklığı haline gelmiştir. 2012 yılında Kraft Foods Inc. bünyesinden ayrılmak suretiyle Mondelez Inc. kurulmuş, Şirket bu bölünme işlemi neticesinde ABD'de halka açık bir ortaklık olan Mondelez Inc.'nin bağlı ortaklığı haline gelmiştir. Şirket payları Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmekte olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 220.000.000 TL olan Şirket sermayesinin %0,54'ü halka açıktır (31 Aralık 2022: %0,54).

Şirket'in başlıca markaları şekerlemede; Jelibon, Olips, Missbon, Topitop, Kent ve Tofita, sakızda; First, Falım, Bubbaloo, Trident, Love is, Tipitip ve Şıpsevdi; çikolatada Milka, Bonibon, Toblerone ve Cadbury, bisküvide ise Oreo'dur. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla toplam çalışan sayısı 1.225 (31 Aralık 2022: 1.256) kişidir.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

(a) Uygulanan finansal raporlama standartları

Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği' hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") olarak ölçülmüş ve sunulmuştur.

Finansal tabloların onaylanması:

1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait finansal tablolar yayımlanmak üzere, Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu tarafından 16 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal finansal tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur .

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

		Düzeltme	Üç yıllık bileşik
Tarih	Endeks	katsayısı	enflasyon oranı

31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	268%
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	156%
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	74%

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ''Varlıklarda Değer Düşüklüğü'' ve TMS 2 ''Stoklar'' hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(c) Yabancı para çevrimi

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL'ye çevrilmektedir. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar veya zarara yansıtılmaktadır.

2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait "Dönen varlıklar" içerisinde yer alan 120.023.817 TL tutarındaki cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar "Kısa vadeli yükümlülükler" e yeniden sınıflanarak düzeltilmiştir. İlgili tutarlar, 31 Aralık 2023 alım gücünü ifade etmektedir.

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait "Esas faaliyetlerden diğer gelirler" içerisinde yer alan 63.596.351 TL tutarındaki diğer gelirler "Satışların maliyeti" ne yeniden sınıflanarak düzeltilmiştir. İlgili tutarlar, 31 Aralık 2023 alım gücünü ifade etmektedir.

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait "Genel yönetim giderleri" içerisinde yer alan 144.077.136 TL tutarındaki Ana ortaklık pazarlama giderleri "Pazarlama giderleri" ne yeniden sınıflanarak düzeltilmiştir. İlgili tutarlar, 31 Aralık 2023 alım gücünü ifade etmektedir.

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar :

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli olan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Netleştirme/ Mahsup

İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in bu kapsamda aynı müşteri ve satıcılarından olan alacak ve borçları net değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ayrıca, Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.

2.5 Faaliyetlerin mevsimselliği

Şirket'in faaliyet gösterdiği sektörün yapısı itibarıyla iş hacmi Ramazan ve Kurban Bayramlarına denk gelen dönemlerde daha yüksektir.

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

a) Hasılat

Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi,
b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması,
d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi,
e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.

Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir.

Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Ürün satışlarından kaynaklanan hasılat

Şirket, şekerleme, sakız, çikolata ve kakaolu ürünler, çikolata ve bisküvi satışları sonucunda hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye teslim edildiğinde ve müşterilerin ürün üzerinde tam yetkiye sahip olduğu zaman elde edilmektedir. Teslimat, ürünler müşterinin bulunduğu yere sevk edildiğinde, eskime ve zarar riski müşterilere devredildiğinde ve müşterilerin ürünleri satış sözleşmesine uygun olarak kabul etmeleri halinde, kabul koşullarının sona ermesi veya Şirket'in tüm kabul kriterlerinin yerine getirildiğine dair nesnel kanıtlara sahip olması durumunda gerçekleşmektedir.

İşlem bedeli; indirimler ve müşterilere verilen primler gibi değişken bileşenleri de içerecek şekilde belirlenmektedir.

Şirket, satışı yapılan malın kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,

Mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
Müşterinin malın yasal hakkına sahipliği,
Malın fiziki zilyetliğinin devri,
Malın mülkiyetinin getirdiği önemli risk ve getirilerine sahipliği,
Müşterinin malın kabul etmesi şartlarını dikkate alır.

Her bir edim yükümlülüğü için Şirket, sözleşme başlangıcında edim yükümlülüğünü zamanla yerine getirip getirmediğini ya da edim yükümlülüğünün zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler. Şirket, ürün satışlarından kaynaklanan hasılatı kontrolün müşteriye devrini takiben finansal tablolarına kaydeder.

Şirket, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

b) Finansman gelirleri ve giderleri

Finansman geliri, türev araçlardan kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır. Finansman giderleri, banka kredilerinin faiz giderlerini ve türev araçlardan kaynaklanan giderleri içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Türev finansal araçlar, cari dönem sonu itibariyle gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür. Şirket'in türev araçları ağırlıklı olarak kısa vadeli alım/ satım döviz sözleşmeleri araçlarından oluşmaktadır. Bu türev işlemler, finansal tablolarda alım satım amaçlı enstürmanlar olarak değerlendirilir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer değişiklikleri, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı ve reeskont gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı ve reeskont giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zarar içerisine muhasebeleştirilir.

c) Çalışanlara sağlanan faydalar

(i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.

Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemde tahakkuk ettirilir.

(ii) Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk İş Kanunu uyarınca; Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğü aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde her kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

d) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.

Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.

Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Şirket'in sahip olduğu yatırım teşviklerinden doğan ve önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği vergi indirimleri, söz konusu teşviklerden gelecekte yararlanılmasının kuvvetle muhtemel olması sebebiyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.

e) Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini, stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri ile sabit ve değişken genel üretim giderlerinin normal üretim kapasitesine uygun oranda bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

f) Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Faydalı ömür
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	2-50 yıl
Binalar	20-50 yıl
Tesis, makine ve cihazlar	2-34 yıl
Taşıt araçları	4-10 yıl
Demirbaşlar	2-20 yıl
Diğer maddi duran varlıklar	4-6 yıl

Arazi ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir. Her raporlama döneminde, maddi duran varlıkların hurda değeri ve yaklaşık ekonomik ömürler gözden geçirilmekte ve gerekli düzeltmeler ileriye dönük olarak yansıtılmaktadır.

Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar.

Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınan değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).

Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değerinden fazla ise karşılık ayrılarak defter değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır.

Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve yatırım faaliyetlerinden gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

g) Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar satın alma maliyetlerinden birikmiş itfa payları ile varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkartılarak ölçülürler. Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından, haklardan ve satın alınmış dağıtım haklarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklarda sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

Amortisman, maddi olmayan duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır ve genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan faydalı ömür 3 ila 10 yıl arasıdır. İtfa yöntemleri ve faydalı ömürler her raporlama dönemi sonunda gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.

h) Finansal araçlar

(i) Muhasebeleştirme ve ilk ölçüm

Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Bununla birlikte, Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden ölçmektedir.

Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.

(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm

Finansal araçlar

İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenlerborçlanma araçlarına yapılan yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- öz kaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler. Finansal araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Şirket finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Alım satım amacıyla elde tutulmayan öz kaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.

Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Finansal varlıklar- İş modelinin değerlendirilmesi:

Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:

• Portföy için belirlenmiş politikalar ve hedefler ve bu politikaların uygulamada kullanılması. Bunlar, yönetimin stratejisinin, sözleşmeden kaynaklanan faiz gelirini elde etmeyi, belirli bir faiz oranından yararlanmayı devam ettirmeyi, finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmayı veya varlıkların satışı yoluyla nakit akışlarını gerçekleştirmeye odaklanıp odaklanmadığını içerir;

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İş modelinin amacı; günlük likidite ihtiyaçlarını yönetmek, belirli bir faiz getirisini devam ettirmek veya finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmak olabilir;
İş modeli ve iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların performanslarının Şirket yönetimine nasıl raporlandığı;
İş modelinin (iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıkların) performansını etkileyen riskler ve özellikle bu risklerin yönetim şekli;
İşletme yöneticilerine verilen ilave ödemelerin nasıl belirlendiği (örneğin, ilave ödemelerin yönetilen varlıkların gerçeğe uygun değerine göre mi yoksa tahsil edilen sözleşmeye bağlı nakit akışlarına göre mi belirlendiği) ve önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, değeri, zamanlaması ve nedeni ile gelecekteki satış beklentileri.

Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.

Alım satım amacıyla elde tutulan veya gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.

Finansal varlıklar - Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi:

Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeridir. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.

Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Şirket aşağıdakiler dikkate alır:

Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştirebilecek herhangi bir şarta bağlı olay (diğer bir ifadeyle tetikleyici olay);
Değişken oranlı özellikler de dahil olmak üzere, sözleşmeye bağlı kupon faiz oranını düzelten şartlar;
Erken ödeme ve vadesini uzatma imkanı sağlayan özellikleri.
Şirket'in belirli varlıklardan kaynaklanan nakit akışlarının elde edilmesini sağlayan sözleşmeye bağlı haklarını kısıtlayıcı şartlar (örneğin, rücu edilememe özelliği).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır. Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin gerçeğe uygun değerinin önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.

Finansal varlıklar - Sonraki ölçüm ve kazanç veya kayıplar:

Gerçeğe uygun değer	Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden
farkı kar/ (zarara)	ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla
yansıtılarak ölçülen	ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten
finansal varlıklar	korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (iv) bölümüne
	bakınız.
İtfa edilmiş maliyeti	Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş
üzerinden ölçülen	maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları
finansal varlıklar	tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve
	değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal
	durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar
	veya zararda muhasebeleştirilir.
Gerçeğe uygun	Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
değer farkı diğer	Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması
araçları	niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç
	ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda
	yeniden sınıflandırılmazlar.

Finansal yükümlülükler - Sınıflama, sonraki ölçüm ve kazanç ve kayıplar

Finansal yükümlülükler itfa edilmiş maliyetinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur fakları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Riskten korunma aracı olarak tanımlanan türevler için aşağıdaki (iv) bölümüne bakınız.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

(iii) Finansal tablo dışı bırakma

Finansal varlıklar

Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözlenmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.

Finansal yükümlülükler

Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.

Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dişi varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.

(iv) Türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesi

Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmesinde, gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir. Türev araçlar ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler finansman geliri/ gideri altında muhasebeleştirilir.

i) Varlıklarda değer düşüklüğü

(i) Türev olmayan finansal varlıklar

Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar; Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık beklenen kredi zararları olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit olan tutar üzerinde ölçer:
Raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğu belirlenen borçlanma araçları ve
Diğer borçlanma araçları ve ilk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.

Şirket, ticari alacaklar ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu beklenen kredi zararlarını seçmiştir. Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve beklenen kredi zararlarının tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 180 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır. Şirket, bir finansal varlığı aşağıdaki durumlarda temerrüde düşmüş olarak dikkate alır:

Şirket tarafından teminatın kullanılması (eğer varsa) gibi işlemlere başvurmaksızın borçlunun kredi yükümlülüğünü tam olarak yerine getirmemesi, veya
Finansal aracın vadesinin 180 gün geçmiş olması. Ömür boyu beklenen kredi zararları finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır. 12 aylık beklenen kredi zararları raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır. Beklenen kredi zararlarının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.

Beklenen kredi zararlarının ölçümü

Beklenen kredi zararları finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır) Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.

Kredi değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar

Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.

Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:

Borçlunun ya da ihraççının önemli finansal zorluğa düşmesi;
Borçlunun temerrüdü veya finansal aracın vadesinin 180 gün geçmiş olması gibi sözleşme ihlali;
Şirket'in aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir kredinin ya da avansın yeniden yapılandırılmasını
Borçlunun iflas etme veya finansal yeniden yapılanmaya ihtimalinin olması, veya
Finansal zorluklar nedeniyle menkul bir kıymetin aktif pazarının ortadan kalkması.

Değer düşüklüğünün sunumu

İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kayıttan düşme

Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir.

Şirket, bireysel olarak makul bir geri kazanım beklentisinin olup olmadığına dayanarak, zamanlama ve kayıttan düşülecek tutarına ilişkin bir değerlendirme yapar. Şirket kayıttan düşen tutara ilişkin önemli bir geri kazanım beklememektedir. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Şirket'in vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.

(ii) Finansal olmayan varlıklar

Şirket, her bir raporlama tarihinde, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan finansal olmayan varlıkları için değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, gruplanmak suretiyle, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdürülebilir faaliyetlerden nakit girişi yaratan en küçük birimlere ya da nakit yaratan birimlere ayrılır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlık ya da nakit yaratan birimlerdeki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile bulunur. Bir varlıkla ilgili nakit yaratan birimlerin defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.

Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

j) Sermaye

Adi hisse senetleri

Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, varsa vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir. Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 uyarınca muhasebeleştirilir. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettü, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.

k) Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar

Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.

Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.

l) Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler

Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki gerçeğe uygun değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıdaki esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca gelir tablosuyla ilişkilendirilir.

Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi (bir yıl ve üzeri) gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. Özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri, ilgili yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli duruma ve yere getirildiği ana kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.

m) Kiralama işlemleri

Şirket - kiracı olarak

Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması.
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
- i. Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
- ii. Şirket'in kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler,
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Şirket tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç).

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16, "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Şirket kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen sözleşmeler, TFRS 16 "Kiralamalar" Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.

Şirket - kiralayan olarak

Şirket'in kiralayan olarak faaliyetleri önemli bir tutar içermemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

n) Pay başına kazanç

Pay başına kazanç ve kayıp kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem karının ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, varsa çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.

o) Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

p) İlişkili taraflar

Bu finansal tablolar açısından, Şirket üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
- i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
- i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde,
- ii) İşletme'nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
- iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
- iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
- v) İşletme'nin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),
- vi) İşletme'nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
- vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.

r) Raporlama tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

s) İşletmenin sürekliliği

Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

t) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

u) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Şirket faaliyetlerini ana ürün grubu bazında ve yurt içi ve yurt dışı faaliyetler olarak takip etmektedir. Öte yandan, her bir ana ürün grubundaki satış kanalları ile müşteri özelliklerinin ve ihtiyaçlarının, Şirket'in faaliyetlerini etkileyen mevzuatın aynı olması nedeniyle finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır.

v) Devlet teşvik ve yardımları

Devlet teşvik ve yardımları, teşviklerin alınacağına dair gerçeğe uygun bir güvence olduğu ve Şirket'in asgari koşulları yerine getirmesi durumunda, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Şirket'in, yaptığı çeşitli yatırımları için indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri mevcuttur. Söz konusu teşviklerin detayları ilgili dipnotta açıklanmıştır.

2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.7 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)

a) Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri

Şirket, maddi duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 standardı kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir. Şirket Yönetimi tarafından belirlenen faydalı ömürler Dipnot 2'de açıklanmıştır.

b) Ticari alacakların geri kazanılabilirliği

Şirket tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Şirket yönetimi ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir. Şirket, bu esaslar dahilinde ve vadesi olağan ticari faaliyet döngüsünü 1 yılı aşan alacaklarına karşılık ayırmayı değerlendirmektedir. Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir.

c) Stok değer düşüklükleri

Şirket son tüketim tarihi yaklaşan ya da kullanılamayacak ya da satılamayacak durumda olan stoklarının net gerçekleşebilir değerlerini tahmin etmek suretiyle karşılık ayırmaktadır (Dipnot 9).

d) Ertelenmiş vergi varlıkları

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS uyarınca hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmı muhasebeleştirilmez.

e) Kıdem tazminatı karşılığı

Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar ilgili dipnotta belirtilmiştir.

2.8 TFRS'ye ve KGK tarafından yayınlanan ilke kararlarına uygunluk beyanı

Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Bankadaki nakit
- Vadesiz mevduatlar	168.274.806	305.078.239
- Vadeli mevduatlar	394.000.000	-
Toplam nakit ve nakit benzerleri	562.274.806	305.078.239
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	87.306.837	140.497.396

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatların yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %28'dir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.).

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla kredi riski ve kur değişiminin etkilerinin analizi Dipnot 29'da sunulmuştur.

DİPNOT 4 - TÜREV ARAÇLAR

Şirket, döviz kuru riskine karşı koruma sağlayabilmek için bankalarla vadeli döviz alım sözleşmeleri imzalamıştır. Vade tarihi itibarıyla, önceden anlaşılmış işlem fiyatları üzerinden TL cinsinde satış ve Avro cinsinden alış yapmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla vadeli döviz alım sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2023
Varlıklar		Sözleşme tutarı	Gerçeğe uygun değer	Varlık
	Avro	TL	TL	TL
Vadeli döviz alım Sözleşmeleri	1.040.000	36.675.600	36.806.081	130.481
Yükümlülükler		Sözleşme tutarı	31 Aralık 2023 Gerçeğe uygun değer	Yükümlülük
	Avro	TL	TL	TL
Vadeli döviz alım Sözleşmeleri	12.210.000	415.311.446	413.144.999	2.166.447
			31 Aralık 2022
Varlıklar		Sözleşme tutarı	Gerçeğe uygun değer	Varlık
	Avro	TL	TL	TL
Vadeli döviz alım Sözleşmeleri	4.409.920	144.317.491	88.071.088	799.811
			31 Aralık 2022
Yükümlülükler		Sözleşme tutarı	Gerçeğe uygun değer	Yükümlülük
	Avro	TL	TL	TL
Vadeli döviz alım Sözleşmeleri	16.567.780	579.036.047	338.312.570	21.588.551

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 5 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ

Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmalarının detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kısa vadeli finansal borçlanmalar
Kısa vadeli banka kredileri	324.383.369	378.977.713
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	29.778.155	9.900.498
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	354.161.524	388.878.211
Uzun vadeli finansal borçlanmalar
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler	68.926.390	15.503.217
Toplam uzun vadeli borçlanmalar	68.926.390	15.503.217
Toplam borçlanmalar	423.087.914	404.381.428

Şartlar ve geri ödeme planları:

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in teminatsız rotatif banka kredilerine ilişkin faiz bilgileri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023	Para birimi	Faiz türü	Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Vade	Nominal değeri	Defter değeri
Teminatsız banka kredileri	TL	Değişken	%48,50	2023	324.383.369	324.383.369
31 Aralık 2022	Para birimi	Faiz türü	Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Vade	Nominal değeri	Defter değeri
Teminatsız banka kredileri	TL	Değişken	%23,00	2022	378.977.713	378.977.713

Şirket'in teminatsız rotatif kredilerinin faiz oranları günlük olarak belirlenmekte olup yukarıda raporlama dönemi itibarıyla geçerli olan faiz oranları gösterilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle rotatif kredilerin taşınan değerleri gerçeğe uygun değerlerine yakınsamaktadır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in teminatsız rotatif banka kredileri ve kredili mevduat hesabına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	Nakit işlemler-net	Nakit olmayan işlemler	31 Aralık 2023
Finansal borçlanmalar	230.000.000	94.383.369	-	324.383.369
	230.000.000	94.383.369	-	324.383.369

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 5 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı)

	1 Ocak 2022	Nakit işlemler-net	Nakit olmayan işlemler	31 Aralık 2022
Finansal borçlanmalar	111.551.266	267.426.447	-	378.977.713
	111.551.266	267.426.447	-	378.977.713

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:

i)	İlişkili tarafların bakiyeleri:
		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
a)	İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
	Mondelez Global LLC	70.782.912	200.849.961
	Mondelez Rus LLC	15.756.089	-
	Mondelez Brasil Ltda	12.369.591	19.808.083
	Cadbury Confectionery Guangzh	9.372.057	11.742.798
	Mondelez Canada Inc.	7.417.947	6.490.761
	Mondelez International (Thailand)	6.185.460	7.088.322
	Mondelez Egypt Trading LLC	3.570.817	4.544.948
	Mondelez Egypt Foods S.A.E	3.211.025	4.141.408
	Mondelez Argentina S.A.	2.856.094	13.565.269
	Mondelez Europe Services GmbH	809.963	6.129.044
Diğer		1.180.443	5.641.271
		133.512.398	280.001.865
b)	İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
	Mondelez Europe GmbH	205.522.689	785.848.868
	Mondelez Turkey Food Production A.Ş.	68.110.061	25.510.377
	Mondelez International Holdings LLC	4.104.837	2.391.115
	Mondelez Europe Services GmbH	3.058.987	18.509.435
Diğer		1.227.550	1.250.982
		282.024.124	833.510.777

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)

ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler:

a) Mal satışları

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022

Mondelez Global LLC	1.656.412.317	1.574.370.498
Mondelez Europe GmbH	1.097.067.626	939.037.419
Mondelez Rus LLC	243.503.724	297.774.345
Mondelez Brasil Ltda	47.624.288	67.180.246
Cadbury Confectionery Guangzh	35.258.037	44.723.330
Mondelez International Thailand	32.199.145	30.204.833
Mondelez Egypt Trading LLC	17.672.669	20.766.239
Mondelez Canada Inc.	12.191.270	11.503.518
Mondelez Argentina S.A.	9.607.017	23.826.255
Mondelez Australia Pty Ltd	249.116	2.178.419
Diğer	5.856.541	9.314.283
	3.157.641.750	3.020.879.385

İlişkili taraflara olan mal satışları Şirket'in üretmiş olduğu ürünlerin satışlarından kaynaklanmaktadır.

b) Hizmet yansıtma gelirleri ve sabit kıymet satışları

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Mondelez Global LLC	28.651.033	10.818.514
Mondelez Europe GmbH	28.367.031	14.189.097
Mondelez Europe Services GmbH	20.826.564	17.158.443
Mondelez Deutschland Services	3.255.132	2.638.654
Diğer	4.367.158	6.250.014
	85.466.918	51.054.722
c) Mal alımları
Mondelez Europe GmbH	1.275.838.412	1.876.845.040
Mondelez Turkey Food Production A.Ş.	451.251.113	263.626.040
Diğer	11.901.817	1.941.349
	1.738.991.342	2.142.412.429
d) İlişkili taraflardan hizmet alımları
Mondelez Europe GmbH	117.781.731	113.122.404
Mondelez Europe Services GmbH	8.020.771	18.531.381
Mondelez International Holdings LLC	2.701.246	12.186.029
Mondelez Global LLC	121.334	1.236.364
Diğer	422.823	742.897
	129.047.905	145.819.075

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)

e) Yönetim Kurulu Üyelerine sağlanan faydalar:

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in yönetim kurulu üyelerinin Şirket'ten kullanmış oldukları kredi bulunmamaktadır. 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda yönetim kurulu üyelerine sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Kısa vadeli faydalar: üst düzey yöneticilere ödenen
maaş, prim ve sosyal sigorta primleri	13.715.250	8.632.025
Toplam kısa vadeli faydalar	13.715.250	8.632.025

DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

31 Aralık tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Müşteri cari hesapları	1.636.116.561	1.972.015.254
Beklenen kredi zararı ve şüpheli alacak karşılığı (-)	(61.231.253)	(8.497.942)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	1.574.885.308	1.963.517.312
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	133.512.398	280.001.865
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6)	133.512.398	280.001.865
Ticari alacaklar, net	1.708.397.706	2.243.519.177

Şirket'in 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda beklenen kredi zararı ve şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
1 Ocak bakiyesi	8.497.942	3.560.371
Dönem içinde ayrılan karşılık	56.073.887	7.495.439
Parasal kazanç/(kayıp)	(3.340.576)	(2.557.868)
31 Aralık bakiyesi	61.231.253	8.497.942

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Satıcı cari hesapları	1.933.411.644	2.099.207.233
Gider tahakkukları	494.286.255	427.482.382
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	2.427.697.899	2.526.689.615
İlişkili taraflara ticari borçlar	282.024.124	833.510.777
İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6)	282.024.124	833.510.777
Ticari borçlar, net	2.709.722.023	3.360.200.392

DİPNOT 8 - DİĞER ALACAKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
İade alınacak KDV	76.972.867	204.949.689
	76.972.867	204.949.689

DİPNOT 9 - STOKLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İlk madde ve malzemeler	603.507.586	727.872.280
Yarı mamuller	54.119.580	118.958.263
Mamuller	674.990.824	713.587.918
Ticari mallar	216.600.083	245.050.509
Diğer stoklar	93.324.664	50.685.793
	1.642.542.737	1.856.154.763
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(12.691.189)	(13.656.437)
	1.629.851.548	1.842.498.326

Stok değer düşüklüğünün karşılığının 623.695 TL'si ilk madde ve malzeme için 12.067.494 TL'si ise yarı mamul, mamul stokları ve diğer stoklar için ayrılmıştır. (31 Aralık 2022: Sırasıyla 249.751 TL ve 13.406.686).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 - STOKLAR (Devamı)

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

Stok değer düşüklüğü karşılığı	2023	2022
1 Ocak itibarıyla	(13.656.437)	(3.640.730)
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	(22.377.936)	(13.766.062)
İmha edilen stoklar	23.343.184	3.750.355
31 Aralık bakiyesi	(12.691.189)	(13.656.437)

Stok değer düşüklüğü karşılığı cari dönemde satışların maliyetinde muhasebeleşmiştir.

DİPNOT 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Tedarikçilere verilen avanslar	89.186.158	405.801.289
Gelecek aylara ait giderler	8.897.973	35.289.437
	98.084.131	441.090.726

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan sipariş avansları	22.003.668	365.743.963
- İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar	-	249.513.336
- İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Avanslar	22.003.668	116.230.627
Gelecek aylara ait gelirler	1.801.122	7.440.508
	23.804.800	373.184.471

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	Transferler (*)	31 Aralık 2023
Maliyet
Arazi ve arsalar	19.535.994	-	-	-	19.535.994
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	24.756.366	-	-	-	24.756.366
Binalar	1.252.917.262	-	-	15.679.424	1.268.596.686
Özel maliyetler	12.605.727	-	-	-	12.605.727
Tesis, makine ve cihazlar	5.183.671.092	-	-	228.804.157	5.412.475.249
Taşıt araçları	64.880.734	-	(57.493.081)	-	7.387.653
Demirbaşlar	116.515.336	-	(1.928.027)	4.758.584	119.345.893
Yapılmakta olan yatırımlar	636.651.332	247.703.829	-	(249.242.165)	635.112.996
	7.311.533.843	247.703.829	(59.421.108)	-	7.499.816.564
Birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	(23.976.414)	(40.757)	-	-	(24.017.171)
Binalar	(666.733.109)	(39.095.552)	-	-	(705.828.661)
Özel maliyetler	(8.637.235)	(2.070.518)	-	-	(10.707.753)
Tesis, makine ve cihazlar	(2.937.188.705)	(274.450.711)	-	-	(3.211.639.416)
Taşıt araçları	(50.601.368)	(6.510.404)	49.787.545	-	(7.324.227)
Demirbaşlar	(98.055.562)	(7.865.848)	1.693.638	-	(104.227.772)
	(3.785.192.393)	(330.033.790)	51.481.183	-	(4.063.745.000)
Net defter değeri	3.526.341.450				3.436.071.564

Yapılmakta olan yatırımlara ilaveler ve transferlerin ağırlıklı kısımları Şirket'in cari dönem içerisindeki makine hattı yatırımlarından oluşmaktadır.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

	1 Ocak 2022	İlaveler	Çıkışlar	Transferler (*)	31 Aralık 2022
Maliyet
Arazi ve arsalar	19.535.994	-	-	-	19.535.994
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	24.756.366	-	-	-	24.756.366
Binalar	1.235.925.507	16.991.755	-	-	1.252.917.262
Özel maliyetler	12.605.727	-	-	-	12.605.727
Tesis, makine ve cihazlar	5.046.142.368	144.894.743	(7.366.019)	-	5.183.671.092
Taşıt araçları	82.377.479	-	(17.496.745)	-	64.880.734
Demirbaşlar	113.553.300	2.969.895	(7.859)	-	116.515.336
Yapılmakta olan yatırımlar	561.432.984	76.780.719	-	(1.562.371)	636.651.332
	7.096.329.725	241.637.112	(24.870.623)	(1.562.371)	7.311.533.843
Birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	(23.494.822)	(481.592)	-	-	(23.976.414)
Binalar	(627.864.863)	(38.868.246)	-	-	(666.733.109)
Özel maliyetler	(8.637.235)	(2.070.518)	2.070.518	-	(8.637.235)
Tesis, makine ve cihazlar	(2.681.675.888)	(261.356.271)	5.843.454	-	(2.937.188.705)
Taşıt araçları	(48.548.090)	(15.260.119)	13.206.841	-	(50.601.368)
Demirbaşlar	(90.256.829)	(7.806.592)	7.859	-	(98.055.562)
	(3.480.477.727)	(325.843.338)	21.128.672	-	(3.785.192.393)
Net defter değeri	3.615.851.998				3.526.341.450

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar, ilişikteki finansal tablolarda yatırım faaliyetlerinden gelirler altında kayıtlara alınmıştır.

Maddi duran varlıkların üzerinde herhangi bir rehin ve ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.).

(*) Transferde kalan tutar maddi olmayan duran varlıklara yapılan transferlerden oluşmaktadır.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllara ait maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa payları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023

Maliyet
Haklar 542.340.065 1.700.676	(1.390.598)	542.650.143
	542.340.065	1.700.676	(1.390.598)	542.650.143
İtfa payları	(527.789.995)	(7.898.128)	996.594	(534.691.529)
	(527.789.995)	(7.898.128)	996.594	(534.691.529)
Net defter değeri	14.550.070			7.958.614
	1 Ocak 2022	İlaveler	Transferler	31 Aralık 2022
Maliyet
Haklar	540.777.694	-	1.562.371	542.340.065
	540.777.694	-	1.562.371	542.340.065
İtfa payları	(519.875.125)	(7.914.870)	-	(527.789.995)
	(519.875.125)	(7.914.870)	-	(527.789.995)
Net defter değeri	20.902.569			14.550.070

Şirket'in işletme içinde yarattığı bir maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.

DİPNOT 13 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	31 Aralık 2023
Maliyet
Binalar	19.027.313	21.802.160	-	40.829.473
Taşıtlar	31.495.192	127.524.841	-	159.020.033
	50.522.505	149.327.001	-	199.849.506
Binalar	(17.441.704)	(302.808)	-	(17.744.512)
Taşıtlar	(9.509.290)	(9.956.720)	-	(19.466.010)
	(26.950.994)	(10.259.528)	-	(37.210.522)
Net defter değeri	23.571.511			162.638.984

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1 Ocak 2022 Girişler 31 Aralık 2022 Maliyet: Binalar 19.027.313 - 19.027.313 Taşıtlar 9.440.146 22.055.046 31.495.192 28.467.459 22.055.046 50.522.505 Birikmiş Amortisman: Binalar (17.441.704) - (17.441.704) Taşıtlar (2.534.414) (6.974.876) (9.509.290) (19.976.118) (6.974.876) (26.950.994) Net defter değeri 8.491.341 15.080.170 23.571.511

DİPNOT 13 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

DİPNOT 14 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Şirket'in, yaptığı çeşitli yatırımları için indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri mevcuttur. Bu şekilde olan teşvikler, TMS 12 "Gelir Vergileri" standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.

Şirket, yapmış olduğu yatırımlar sonucunda, 2022 yılı kurumlar vergisi matrahından 243.283.240 TL'lik tutarı indirmiştir, indiremediği tutar için de 4.844.401 TL ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarında göstermiştir.

Şirket, yapmış olduğu yatırımlar sonucunda 2023 yılı kurumlar vergisi matrahından 65.010.053 TL'lik tutarı indirmiş olup 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in yararlanacağı teşvik ve yardım bulunmamaktadır.

DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Kısa vadeli karşılıklar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, diğer kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:

Diğer kısa vadeli karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar (Dipnot 16)	50.815.357	47.823.544
Dava karşılıkları	2.234.110	5.787.227
Diğer karşılıklar	36.315.450	37.017.254
Toplam kısa vadeli karşılıklar	89.364.917	90.628.025

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Rekabet Kurulu'nun 26 Nisan 2021 tarih ve 21-23/271-M sayılı, 20 Mayıs 2021 tarihli ve 21-26/325-M sayılı, 19 Ağustos 2021 tarihli ve 21-39/557-M sayılı, 25 Kasım 2021 tarihli ve 21-57/796-M sayılı ve 27 Ocak 2022 tarihli ve 22-06/84-M sayılı kararları uyarınca, aralarında Kent Gıda Maddeleri Sanayii ve Ticaret A.Ş.'nin (kısaca "Şirket") de bulunduğu hızlı tüketim malları sektöründe faaliyet gösteren üretici/tedarikçi ve perakendeci niteliğindeki bazı teşebbüsler hakkında 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun'un (kısaca "Kanun") 4. maddesinin ihlal edilip edilmediğinin tespiti amacıyla soruşturma başlatılmasına karar verilmişti. Bu soruşturma kapsamında;

4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun'un 4'üncü maddesini ihlal ettiği gerekçesiyle Şirkete 8.775.984,66 TL idari para cezası veren 15/12/2022 tarih ve 22-55/863-357sayılı gerekçeli karar tebliğ edilmiştir.
Şirket, 5326 sayılı Kabahatler Kanunu'nun 17'nci maddesinde tanınan peşin ödeme indiriminden faydalanmak suretiyle tutarın dörtte üçü nispetinde kanun yoluna başvurma hakkı saklı kalmak kaydıyla ödemiş olup, söz konusu idari para cezasına ilişkin 15/12/2022 tarih ve 22-55/863-357 sayılı Rekabet Kurulu Kararının iptali ve ödenen idari para cezasının faiziyle birlikte Şirkete iadesi talebiyle yasal süresi içerisinde idare mahkemesi nezdinde iptal davası açmıştır.

Uzun vadeli karşılıklar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (Dipnot 16)	160.460.574	344.750.649
Kıdem tazminatı karşılığı	160.460.574	344.750.649
Toplam uzun vadeli karşılıklar	160.460.574	344.750.649

Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler ("TRİ'ler")

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

		31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Orijinal	Orijinal	TL	Orijinal	TL
	para cinsi	tutarı	karşılığı	tutarı	karşılığı
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	TL ABD Doları	103.937.700 390.051	103.937.700 11.503.111	96.898.818 840.426	159.663.011 25.939.966
B. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
C. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		- -	- -	- -	- -
ii. Diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
iii. B maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı		-	-	-	-
Toplam			115.440.811		185.602.977

Teminat mektupları çeşitli devlet dairelerine ve çeşitli tedarikçilere verilmiştir. Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'ler bulunmamaktadır.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Alınan Teminatlar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan teminat mektupları	1.051.512.816	981.153.081
Toplam	1.051.512.816	981.153.081

Alınan teminatlar ticari alacaklarına karşılık müşterilerden almış olduğu teminat mektuplarından oluşmaktadır.

DİPNOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Türkiye'deki Türk İş Kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye hak kazanmış gibi hesaplanmış olup pekiştirilmiş finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.

Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 23.489,83 TL (1 Ocak 2022: 15.371,40 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı hesaplamasında aşağıdaki aktüeryal varsayımlar kullanılmaktadır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
İskonto oranı (nominal)	%23,60	%10,60

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Kullanılmamış izin karşılığı	20.868.573	19.583.854
Prim karşılığı	24.573.983	16.975.999
Çalışanlara ödenecek tazminatlar	5.372.801	11.263.691
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar	50.815.357	47.823.544
Kıdem tazminatı karşılığı	160.460.574	344.750.649
Toplam çalışanlara sağlanan faydalar	211.275.931	392.574.193

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

1 Ocak	2023	2022 114.900.927
	344.750.649
Hizmet maliyeti	65.544.735	10.293.498
Faiz maliyeti	26.641.264	14.056.866
Aktüeryal (kayıp)/kazanç	(7.464.866)	271.325.302
Dönem içinde yapılan ödemeler	(144.743.172)	(20.450.759)
Parasal kayıp/kazanç	(124.268.036)	(45.375.184)
31 Aralık	160.460.574	344.750.649

DİPNOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele borçlar	54.362.786	27.001.288
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	28.709.005	25.553.481
	83.071.791	52.554.769

DİPNOT 18 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları	378.543.501	333.129.385
Diğer	8.480.002	13.005.285
	387.023.503	346.134.670

Diğer duran varlıklar

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıklar aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Devreden KDV alacakları	-	112.811.090
	-	112.811.090

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ödenecek vergi ve fonlar	29.258.854	27.809.530
Diğer	422.609	385.394
	29.681.463	28.194.924

DİPNOT 19 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi 220.000.000 TL'dir (31 Aralık 2022: 220.000.000 TL). Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023		31 Aralık 2022
	Nominal tutar	%	Nominal tutar	%
Cadbury Schweppes
Overseas Ltd.	218.808.995	99,46	218.808.995	99,46
Halka açık	1.191.005	0,54	1.191.005	0,54
Toplam ödenmiş sermaye	220.000.000	100,00	220.000.000	100,00
Sermaye düzeltme farkları	1.475.535.997	1.475.535.997
Düzeltilmiş sermaye	1.695.535.997		1.695.535.997

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.475.535.997 TL tutarındaki sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 1.475.535.997 TL).

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, Şirket'in yasal kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmektedir. Buna ek olarak Şirket, SPK'nın açıkladığı kar dağıtım rehberinde yer alan hükümler doğrultusunda VUK'a göre hazırlanan finansal tablolar dikkate alınmaktadır. TTK'nın 519'uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş/ çıkarılmış sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır. Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

	ÜFE endeksli yasal kayıtlar	TÜFE endeksli tutarlar	Geçmiş yıllar kar zararlarında takip edilen farklar
Sermaye düzeltmesi farkları	2.337.411.480	1.475.535.997	(3.555.075)
Paylara ilişkin primler / iskontolar Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	2.074.986 227.022.664	1.428.728 119.139.086	(704.246) 1.124.075
Toplam	2.566.509.130	1.596.103.811	(3.135.246)

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler tutarı 119.139.086 TL'dir (31 Aralık 2022: 119.139.086 TL).

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları):

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 211.461.592 TL (31 Aralık 2022: 217.060.241 TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.

	1 Ocak 2022 -	1 Ocak 2022 -	1 Ocak 2022 - Enflasyon	1 Ocak 2022 -
	Enflasyon	Enflasyon	muhasebesi öncesi tutar	Enflasyon
	muhasebesi	muhasebesi sonrası	(2022 net dönem	muhasebesi
	öncesi tutar (*)	tutar () (*)	karı/zararı hariç)	sonrası tutar (*)
Geçmiş yıl kar/zararları	772.048.796	1.269.183.286	550.191.209	1.269.183.286

(*) İlgili tutar, 31.12.2021 yılına ait enflasyon düzeltmesi olmayan kümüle (net kar/zarar rakamı dahil) geçmiş yıllar karları / (zararları) rakamı olmalıdır.

(**) Enflasyon muhasebesine ilk geçiş nedeniyle ortaya çıkan düzeltme farkları

(***) Tutarlar 31.12.2023 satın alım gücü cinsinden ifade edilmelidir.

DİPNOT 20 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Hasılat
Yurt içi satışlar	12.217.571.879	9.445.990.053
Yurt dışı satışlar	4.854.230.958	3.956.380.212
Brüt satışlar	17.071.802.837	13.402.370.265
Satıştan iadeler	(113.565.613)	(42.000.386)
Satış iskontoları	(5.591.738.409)	(3.970.351.367)
Hasılat - net	11.366.498.815	9.390.018.512
Satışların maliyeti	(9.365.442.635)	(8.013.550.515)
Brüt kar	2.001.056.180	1.376.467.997

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 21 - PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda satış, pazarlama ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Reklam ve promosyon giderleri	406.674.111	233.589.027
Ana ortaklık pazarlama giderleri	167.186.517	144.077.136
Personel giderleri	209.453.043	138.911.334
Nakliye ve depolama giderleri	189.559.455	172.817.965
Danışmanlık giderleri	81.458.734	86.981.238
Amortisman ve itfa payları	10.084.079	9.818.282
Seyahat, temsil ve ağırlama giderleri	4.705.544	5.582.483
Bakım, onarım ve benzin giderleri	3.631.380	23.435.944
Diğer giderler	86.606.832	27.987.659
	1.159.359.695	843.201.068

b) Genel yönetim giderleri

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personel giderleri	98.808.032	107.938.371
Danışmanlık giderleri	54.880.832	34.488.661
Bilgi işlem giderleri	21.065.567	21.227.704
Amortisman ve itfa payları	12.057.094	11.739.293
Seyahat, temsil ve ağırlama giderleri	13.291.745	2.635.641
Haberleşme giderleri	1.433.016	2.012.897
Bakım, onarım ve benzin giderleri	1.646.215	904.981
Diğer giderler	24.503.757	41.493.126
	227.686.258	222.440.674

DİPNOT 22 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı geliri	286.564.790	183.930.082
Dava ve diğer karşılık iptalleri	113.443	18.272
Reeskont gideri	-	14.100.233
Diğer	19.188.304	5.200.890
	305.866.537	203.249.477

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı)

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Kur farkı gideri	451.109.733	239.857.074
Karşılık gideri (Dipnot 7)	56.073.887	17.739.545
Dava ve diğer karşılık gideri (Dipnot 15)	25.550.498	29.869.354
Komisyon giderleri	3.152.167	5.996.541
Diğer	4.212.767	3.198.929
	540.099.052	296.661.443

DİPNOT 23 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler:
Maddi duran varlık satış karları	71.967.491	17.195.552
İştiraklerden temettü gelirleri	307.098	397.747
Diğer	-	548.450
	72.274.589	18.141.749

DİPNOT 24 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Türev işlem gelirleri	108.347.842	44.237.110
Kur farkı gelirleri	45.164.070	22.965.314
Faiz gelirleri	1.560.959	-
	155.072.871	67.202.424

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Faiz giderleri	150.943.525	110.083.360
Banka komisyon ve masrafları	22.258.574	19.260.900
Kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin faiz giderleri	20.936.160	11.912.599
Kur farkı giderleri	13.436.897	16.815.117
Türev işlem giderleri	9.231.333	32.322.064
	216.806.489	190.394.040

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 25 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda, çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022

İlk madde ve malzeme giderleri	7.829.925.360	6.759.029.379
Çalışanlara sağlanan faydalar	1.579.025.865	1.266.256.579
Reklam ve promosyon giderleri	406.674.111	233.589.026
Amortisman ve itfa payları (Dipnot 11,12,13)	348.191.446	340.733.084
Nakliye ve depolama giderleri	189.559.455	172.817.965
Ana ortaklık pazarlama ücreti	167.186.517	144.077.135
Danışmanlık giderleri	136.339.567	121.469.899
Bilgi işlem giderleri	21.065.567	21.227.703
Seyahat ve temsil ağırlama giderleri	17.997.289	8.218.125
Bakım, onarım ve benzin giderleri	5.277.595	24.340.926
Diğer giderler	51.245.816	50.968.455
	10.752.488.588	9.142.728.276

Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretleri

Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırlanan ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşunca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücretleri Diğer güvence hizmetlerinin ücretleri	1.126.400 -	1.065.341 -
	1.126.400	1.065.341

DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, vergi alacakları aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem ödenecek kurumlar vergisi	335.848.794	177.234.321
Peşin ödenen vergiler	(318.030.635)	(120.023.901)
Dönem karı vergi yükümlülüğü	17.818.159	57.210.419

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde net ertelenmiş vergi varlığının hareketi aşağıdaki gibidir:

1 Ocak itibarıyla	(384.866.743)	(276.801.237)
Diğer kapsamlı gelire yansıtılan	(1.866.217)	54.265.061
Kar veya zarara yansıtılan	341.422.259	(162.330.567)
31 Aralık bakiyesi	(45.310.701)	(384.866.743)

Kurumlar vergisi

Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (2022: %23).

Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, 31 Aralık 2022 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır.

Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından 5 Aralık 2017 ve sonraki tarihli satışlar için %75'ten %50'ye indirilmiş ve ilgili tarihten sonra hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılacaktır.

İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda vergi giderinin detayı aşağıdaki gibidir:

	2023	2022
Cari dönem kurumlar vergisi gideri	(431.735.767)	(211.648.255)
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)	341.422.259	(162.330.567)
Kar veya zararda muhasebeleştirilen vergi geliri/(gideri)	(90.313.508)	(373.978.822)
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen vergi geliri	(1.866.217)	54.265.061
Toplam vergi geliri/(gideri)	(92.179.725)	(319.713.761)

Etkin vergi oranının mutabakatı

31 Aralık tarihinde sona eren yıllara ait raporlanan vergi gideri, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklı olup mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Vergi öncesi raporlanan kar	625.946.703	314.526.806
Hesaplanan vergi oranı	%25	%23
Hesaplanan vergi	(156.486.676)	(72.341.165)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi	(118.118.366)	(34.319.246)
İndirimler	10.855.160	6.305.321
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan
enflasyon muhasebesi düzeltmeleri	(193.383.220)	(267.599.939)
VUK hükümlerine göre enflasyon muhasebesinden
kaynaklanan geçici farklara ilişkin hesaplanan
(*) ertelenmiş vergi etkisi	380.485.523	-
Parasal kazanç/(kayıp)	(13.665.929)	(6.023.793)
Vergi geliri/(gideri)	(90.313.508)	(373.978.822)

(*) Vergi Usul Kanunu'nun 30/12/2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.

Türkiye'deki vergi mevzuatına göre, yıl içerisinde peşin ödenen vergiler, cari yıl işlemleri üzerinden hesaplanan nihai vergi karşılığından mahsup edilir. Dolayısıyla, vergi gideri finansal durum tablosundaki nihai ödenecek vergiye eşit değildir. 31 Aralık 2023 itibariyle matrah artırımı ve ek deprem vergisine ilişkin 61.826.929 TL tutarında peşin ödenen vergi bulunmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı öngörülen vergi oranları dikkate alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 26 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Şirket, ertelenen vergi varlığının finansal tablolara yansıtılmasında, faaliyet gösterdiği sektördeki gelişmeler, ilerideki dönemlerdeki vergiye tabi kar tahminleri, Türkiye'nin genel ekonomik ve politik durumu ve/veya Şirket'i etkileyebilecek uluslararası genel ekonomik ve politik durum gibi faktörleri dikkate almaktadır. Şirket, ilerideki dönemlerde yeterli tutarda vergiye tabi kar edeceğini tahmin etmektedir.

Şirket, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, 2023 yılı kurumlar vergisi oranı olan % 25 oranı ile hesaplamıştır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini doğuran kalemler aşağıdaki gibidir:

	Toplam geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlığı/ yükümlülüğü
	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022

Maliyet değeriyle ölçülen maddi ve
maddi olmayan duran varlıklar	519.830.568	2.540.898.597	(129.957.642)	(508.179.719)
Türev araçlar	(2.166.448)	(20.788.740)	541.612	4.157.748
Yatırım teşvik	-	(39.911.301)	-	7.982.260
Kıdem tazminatı karşılığı	(160.460.576)	(344.750.649)	40.115.144	68.950.130
Kullanılmamış izin ve ödenecek
olan diğer tazminatlar karşılığı	(50.815.356)	(47.823.544)	12.703.839	9.564.709
Stoklar	16.773.864	19.023.595	(4.193.466)	(3.804.719)
Şüpheli alacaklar karşılığı	(9.821.712)	(9.375.461)	2.455.428	1.875.092
Diğer, net	(132.097.536)	(172.938.779)	33.024.384	34.587.756
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net			(45.310.701)	(384.866.743)

DİPNOT 27 - PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç miktarı, ana ortaklık paylarına atfedilen net dönem karını/ (zararını) Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 31 Aralık tarihlerinde sona eren yıllarda pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 31 Aralık 2023	1 Ocak - 31 Aralık 2022
Net dönem karı	535.633.195	(59.452.017)
Dönem içinde tedavülde bulunan hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi	220.000.000	220.000.000
Pay başına kazanç (basit ve sulandırılmış)	2,43	(0,27)

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Risk Yönetimi

Şirket finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:

Kredi Riski
Likidite Riski
Piyasa Riski
Operasyonel Risk

Risk Yönetimi Çerçevesi

Şirket'in Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur. Yönetim Kurulu, Şirket'in risk yönetimi politikalarını geliştirmek ve izlemekle sorumlu bir Risk Yönetimi Komitesi kurmuştur. Komite, faaliyetlerini düzenli olarak Kurul'a raporlamaktadır.

Şirket'in risk yönetim politikaları, karşılaşılacak riskleri saptamak ve analiz etmek, uygun risk limitlerini belirlemek ve kontrollerini kurmak ile riskleri ve risklerin limitlere bağlılığını gözlemlemek amacıyla belirlenmiştir. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri Şirket'in faaliyetlerindeki ve piyasa şartlarındaki değişiklikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, eğitimler ve yönetim standart ve prosedürleri vasıtasıyla, tüm çalışanların rol ve sorumluluklarını anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi hedeflemektedir.

Şirket Denetim Komitesi yönetimi, Şirket'in risk yönetimi politika ve prosedürlerine uygunluğu açısından denetler ve Şirket'in karşılaştığı risklere bağlı olarak risk yönetimi çerçevesinin yerine getirmesi esnasında destek vermektedir. İç denetim bölümü, risk yönetimi politika ve prosedürlerinin düzenli ve özel olarak değerlendirmelerini yapar ve sonuçları Denetim Komitesine raporlar.

Kredi riski

Kredi riski, bir müşterinin veya karşı tarafın finansal araçlarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getirememesinden kaynaklanmakta olup temel olarak, Şirket'in ticari alacaklarından doğabilecek finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır.

Finansal varlıkların defter değerleri maruz kalınan azami kredi riskini göstermektedir.

Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme risk unsurunu taşır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile kontrol edilir.

Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektirdiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket yurtiçinde büyük oranda bayilik sistemiyle çalışmaktadır. Şirket, distribütörler ve diğer müşterilerinden aldığı teminat mektupları ve tahsilat riskini azaltmakta ve müşterilerinden alınan bu teminatlarla alacaklarını karşılaştırarak müşterilerin teminat dışı siparişlerini kontrol etmektedir.

Şirket kredi riskini kontrol altına alabilmek amacıyla 2008 yılının Mart ayından geçerli olmak üzere distribütör sistemine geçmiş, öncesinde plasiyer ile gerçekleştirilen dağıtım operasyonlarını sonlandırmıştır. Satış ağında gerçekleştirilen bu yeni organizasyon ile Şirket dağıtım operasyonlarında daha etkin olmayı, kredi riskini asgari düzeyde tutabilmeyi hedeflemiştir. Distribütörlükler, Şirket özsermaye yapısı yeterince güçlü, Şirket'in dağıtım operasyonlarını Şirket kurallarına göre gerçekleştirebilecek yeterli teknik ekipmanı sağlayabilen uzman tüzel kişilerden oluşmaktadır. Mal satışı nedeniyle oluşan distribütör alacaklarında uygulanan Direkt Borçlanma Sistemi ("DBS") sayesinde, Şirket distribütörlerin anlaşmalı bankalardaki kredi limitleri tutarı kadar alacağını risksiz olarak teminat altına almış ve alacak vadelerinde bankalardan tahsil etmektedir. Ayrıca Şirket, kredi riskini azaltmak amacıyla teminat mektupları almıştır. Ayrılan karşılıkların, Şirket'in ticari alacaklarının tahsilâtındaki geçmiş deneyimlerine bakıldığında, öngörülen sınırlar içinde olduğu görülmektedir. Dolayısıyla yönetim, ayrılan karşılıklar dışında Şirket'in ticari alacakları ile ilgili ilave risk öngörmemektedir

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Likidite riski

Likidite riski Şirket'in ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Şirket'in likidite riski, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir.

Piyasa riski

Piyasa riski; döviz kurları veya faiz oranları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.

Kur Riski

Şirket ithalat ve ihracat işlemlerine ilişkin olarak kur riskine maruz kalmaktadır. Bu tip işlemleri Şirket çoğunlukla USD ve Avro bazında gerçekleştirmektedir.

Operasyonel risk

Kredi, piyasa ve likidite gibi dışsal riskler haricinde, Şirket'in süreçleri, çalışanları, teknoloji ve altyapı gibi çeşitli sebeplerden oluşabilecek doğrudan ve dolaylı riskleri ifade eden ve yasal düzenleyicilerin zorunluluklarından oluşan risklere operasyon riski denir. Operasyon riski Şirket'in faaliyetlerinden oluşmaktadır.

Şirket, finansal zararlardan uzak durmak amacı ile operasyon riskini yönetmektedir. Bu bağlamda Şirket aşağıdaki konularda Şirket içi süreç ve kontroller belirlemiştir;

İşlemlerin bağımsız yetkilendirilmesini içeren, uygun görev dağılımları,
İşlemlerin mutabakatı ve kontrolü,
Yasal ve diğer düzenleyicilerin zorunluluklarına uygunluk,
İşlem ve kontrollerin dokümantasyonu,
Karşılaşılan operasyonel risklerin periyodik değerlendirilmesi ve belirlenen riskleri karşılayacak şekilde oluşturulan kontrol ve prosedürlerin yeterliliği,
Operasyonel kayıpların raporlanması ve telafi edici öneri ve eylemler,
Acil durum planlarının geliştirilmesi,
Eğitim ve mesleki gelişim,
Etik ve iş standartları,
Etkili olabilecek alanlarda sigortaların da dahil olabileceği riski azaltıcı önlemler.

Sermaye yönetimi

Şirket'in politikası, yatırımcı, kredi veren ve piyasa güveni açısından güçlü sermaye yapısı sağlamak ve işletmenin gelecekteki büyümesini desteklemek ve sermaye maliyetini düşürmek için en uygun sermaye yapısını sağlamaktır.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi net borç/ (özkaynaklar+net borç) oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzerlerinin toplam yükümlülük tutarından düşülmesiyle hesaplanır.

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla net borç/ (özkaynaklar+net borç) oranı aşağıdaki gibidir:

Sermaye risk yönetimi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam yükümlülükler	3.855.981.524	5.237.685.006
Nakit ve nakit benzerleri	(562.274.806)	(305.078.239)
Net borç	3.293.706.718	4.932.606.767
Özkaynaklar	4.486.659.900	3.945.428.056
Özkaynaklar + Net borç	7.780.366.618	8.878.034.823
Net borç/ (Özkaynaklar + Net borç) oranı	42%	56%

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

Şirket yönetimi, finansal varlık ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı türev finansal yükümlülükler haricindeki finansal araçların kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Türev finansal araçlar ise gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.

	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkları değişimi kar/zarara yansıtılan Diğer vadeli döviz alım satım işlemleri	Gerçeğe uygun değer farkları değişimi kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar /varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri	Gerçeğe uygun değeri
31 Aralık 2023
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri İlişkili olmayan taraflardan ticari	562.274.806	-	-	-	562.274.806	562.274.806
alacaklar	1.574.885.308	-	-	-	1.574.885.308	1.574.885.308
İlişkili olmayan taraflardan diğer
alacaklar	76.972.867	-	-	-	76.972.867	76.972.867
İlişkili taraflardan alacaklar	133.512.398	-	-	-	133.512.398	133.512.398
Finansal yatırımlar	1.744.485	-	-	-	1.744.485	1.744.485
Türev finansal varlıklar	-	130.481	-	-	130.481	130.481
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar	-	-	-	423.087.914	423.087.914	423.087.914
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	-	-	-	2.427.697.899	2.427.697.899	2.427.697.899
İlişkili taraflara borçlar	-	-	-	282.024.124	282.024.124	282.024.124
Türev finansal yükümlülükler	-	2.166.447	-	-	2.166.447	2.166.447

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)

	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkları değişimi kar/zarara yansıtılan Diğer vadeli döviz alım satım işlemleri	Gerçeğe uygun değer farkları değişimi kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar /varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri	Gerçeğe uygun değeri
31 Aralık 2022
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri İlişkili olmayan taraflardan ticari	305.078.239	-	-	-	305.078.239	305.078.239
alacaklar İlişkili olmayan	1.963.517.312	-	-	-	1.963.517.312	1.963.517.312
taraflardan diğer
alacaklar İlişkili taraflardan	204.949.689	-	-	-	204.949.689	204.949.689
alacaklar	280.001.865	-	-	-	280.001.865	280.001.865
Finansal yatırımlar	1.744.485	-	-	-	1.744.485	1.744.485
Türev finansal varlıklar	-	799.811			799.811	799.811
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara	-	-	-	404.381.428	404.381.428	404.381.428
ticari borçlar	-	-	-	2.526.689.615	2.526.689.615	2.526.689.615
İlişkili taraflara borçlar	-	-	-	833.510.777	833.510.777	833.510.777
Türev finansal yükümlülükler	-	21.588.551	-	-	21.588.551	21.588.551

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar		Bankalardaki
Kredi riski	İlişkili taraf	Diğer	İlişkili taraf	Diğer	mevduat	Toplam
31 Aralık 2023
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)	133.512.398	1.574.885.308	-	76.972.867	562.274.806	2.347.645.379
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış A.	-	1.314.152.816	-	-	-	1.314.152.816
finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış B.	91.232.463	1.088.407.298	-	76.972.867	562.274.806	1.818.887.434
varlıkların net defter değeri Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri C.	42.279.935	486.478.010	-	-	-	528.757.945
- Vadesi geçmi,c (brüt defter değeri)	-	61.231.253	-	-	-	61.231.253
- Değer dü,cüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına	-	(61.231.253)	-	-	-	(61.231.253)
alınmı,c kısmı - Vadesi geçmemi,c (brüt defter değeri)	- -	- -	- -	- -	- -	- -
- Değer dü,cüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına	-	-	-	-	-	-
alınmı,c kısmı	-	-	-	-	-	-
Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D.	-	-	-	-	-	-

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	Ticari alacaklar			Diğer alacaklar
Kredi riski	İlişkili taraf	Diğer	İlişkili taraf	Diğer	mevduat	Toplam
31 Aralık 2022
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)	280.001.865	1.963.517.312	-	204.949.689	305.078.239	2.753.547.105
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış A.	-	1.301.002.032	-	-	-	1.301.002.032
finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış B.	224.152.034	1.643.649.593	-	204.949.689	305.078.239	2.377.829.555
varlıkların net defter değeri	55.849.831	319.867.719	-	-	-	375.717.550
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri C.	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmi,c (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer dü,cüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına
alınmı,c kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemi,c (brüt defter değeri)	-	8.497.942	-	-	-	8.497.942
- Değer dü,cüklüğü (-)	-	(8.497.942)	-	-	-	(8.497.942)
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına
alınmı,c kısmı	-	-	-	-	-	-
Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D.	-	-	-	-	-	-

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	31 Aralık 2023 Ticari alacaklar	31 Aralık 2022 Ticari alacaklar
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	403.519.239	306.683.486
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	111.024.422	61.657.587
Vadesi üzerinden 3-6 ay geçmiş	10.374.308	4.745.486
Vadesi üzerinden 6 aydan daha fazla geçmiş	3.839.976	2.630.991
	528.757.945	375.717.550

Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar için kredi riski ve beklenen kredi zararlarına maruz kalma hakkında bilgi vermektedir.

	Ağırlıklandırılmış
31 Aralık 2023	ortalama zarar oranı %	Brüt defter değeri	Zarar karşılığı

Cari (vadesi geçmemiş)	1	177.574.388	1.775.744
Vadesi 1-90 gün geçenler	1	336.260.333	3.362.603
Vadesi 91-180 gün	50	10.374.308	5.187.154
Vadesi 181 günden fazla	100	3.839.976	3.839.977
		528.049.005	14.165.478
31 Aralık 2022	Ağırlıklandırılmış ortalama zarar oranı %	Brüt defter değeri	Zarar karşılığı
Cari (vadesi geçmemiş)	1	771.749.284	7.717.492
Vadesi 1-90 gün geçenler	1	368.341.073	3.683.411
Vadesi 91-180 gün	50	4.745.486	2.372.743
Vadesi 181 günden fazla	100	2.630.991	2.630.991
		1.147.466.834	16.404.637

Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış olan şüpheli alacaklara ilişkin finansal tablolarda karşılık ayrıldığı için vade analizine dahil edilmemiştir.

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi (alacak) riski olarak tanımlanır.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri tablosunda belirtilen teminat toplamı Şirket'in alacaklarına denk gelen tutarları ifade etmektedir. Toplam teminatlar türlerine göre aşağıdaki gibidir:

Alacaklar için alınan teminatlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Teminat mektupları	1.051.512.816	981.153.081
Diğer teminatlar (*)	262.640.000	319.848.951
	1.314.152.816	1.301.002.032

(*) Diğer teminatlar, Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2021 tarihleri itibarıyla Doğrudan Borçlandırma Sistemine ilişkin almış olduğu teminatlardan oluşmaktadır.

Şirket alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde ilk oluştuğu tarihten raporlama tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.

Likitide riski:

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu'na aittir. Yönetim Kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.

Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.

	31 Aralık 2023
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3 - 12 ay arası	1 - 5 yıl arası	5 yıldan uzun
Toplam türev olmayan finansal yükümlülükler	3.132.809.937	3.157.915.882	2.696.437.621	379.519.315	81.958.946	-
Borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara	423.087.914	448.193.859	334.848.894	31.386.019	81.958.946	-
ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar	2.427.697.899 282.024.124	2.427.697.899 282.024.124	2.079.564.603 282.024.124	348.133.296 -	- -	- -
Toplam türev finansal yükümlülükler	2.166.447	2.166.447	2.166.447	-	-	-
Türev nakit çıkışları	2.166.447	2.166.447	2.166.447	-	-	-

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

		31 Aralık 2022
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı	3 aydan kısa	3 - 12 ay arası	1 - 5 yıl arası	5 yıldan uzun
Toplam türev olmayan finansal yükümlülükler	3.764.581.820	3.764.581.818	3.390.195.224	358.883.378	15.503.216	-
Borçlanmalar İlişkili olmayan taraflara	404.381.428	404.381.426	381.933.914	6.944.296	15.503.216	-
ticari borçlar	2.526.689.615	2.526.689.615	2.174.750.533	351.939.082	-	-
İlişkili taraflara borçlar	833.510.777	833.510.777	833.510.777	-	-	-
Toplam türev finansal yükümlülükler	21.588.551	-	-	-	-	-
Türev nakit çıkışları	21.588.551	-	-	-	-	-

Banka kredileri, Şirket'in günlük nakit ve işletme sermayesi ihtiyaçlarına bağlı olarak kullanılan rotatif kredilerden oluşmaktadır. Toplam bakiye raporlama tarihi itibarıyla tahakkuk etmiş faizleri içermektedir. Mevcut ve gelecekteki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Piyasa riski

Şirket'in faaliyetleri öncelikle döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.

Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir. Cari dönemde Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

Kur riski

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/ satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Şirket'in yabancı para cinsinden finansal varlıklarının ve finansal yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

			31 Aralık 2023
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP	Diğer

1	Ticari alacaklar	241.261.932	4.482.328	3.355.763	-	-
2a	Parasal finansal varlıklar	96.985.877	1.660.696	1.466.318	6.516	2.583
2b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
3	Diğer	-	-	-	-	-
4	Dönen varlıklar (1+2+3)	338.247.809	6.143.024	4.822.081	6.516	2.583
5	Ticari alacaklar	-	-	-	-	-
6a	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-
6b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
7	Diğer	-	-	-	-	-
8	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-
9	Toplam varlıklar (4+8)	338.247.809	6.143.024	4.822.081	6.516	2.583
10	Ticari borçlar	(784.986.593)	(8.032.398)	(16.220.691)	(414.392)	(90.392)
11	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
12a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
12b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
13	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	(784.986.593)	(8.032.398)	(16.220.691)	(414.392)	(90.392)
14	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
15	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
17	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18	Toplam yükümlülükler (13+17)	(784.986.593)	(8.032.398)	(16.220.691)	(414.392)	(90.392)
	Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük)
19	pozisyonu (19a-19b)	(364.567.190)	-	(11.170.000)	-	-
19a	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	33.876.856	-	1.040.000	-	-
19b	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	398.444.046	-	12.210.000	-	-
20	Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)	(811.305.974)	(1.889.374)	(22.568.610)	(407.876)	(87.809)
	Parasal kalemler net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu
21	(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(446.738.784)	(1.889.374)	(11.398.610)	(407.876)	(87.809)
	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
22	değeri	-	-	-	-	-
23	Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-
24	Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-
25	İhracat (*)	3.841.434.807	98.518.502	57.458.099	292.942	303.567

26	İthalat (*)	2.090.390.761	11.420.955	71.394.354	609.129	-

(*) İthalat ve ihracat bakiyelerinin TL karşılıkları tarihi kurdan çevrilerek yazılmıştır. 2023 ithalat rakamı içerisinde yatırım projesi kapsamında alımı yapılan ithal makineler de dahildir.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

		31 Aralık 2022
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP	Diğer
1	Ticari alacaklar	341.802.681	15.080.986	3.000.460	-	-
2a	Parasal finansal varlıklar	141.324.553	537.292	6.543.920	36.286	479
2b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
3	Diğer	-	-	-	-	-
4	Dönen varlıklar (1+2+3)	483.127.234	15.618.278	9.544.380	36.286	479
5	Ticari alacaklar	-	-	-	-	-
6a	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-
6b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
7	Diğer	-	-	-	-	-
8	Duran varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-
9	Toplam varlıklar (4+8)	483.127.234	15.618.278	9.544.380	36.286	479
10	Ticari borçlar	(1.454.945.119)	(19.397.495)	(53.993.902)	(564.599)	(25.882)
11	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
12a	Parasal olan diğer yükümlülükler	(249.962.675)	-	(12.516.408)	-	-
12b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-

13	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	(1.704.907.794)	(19.397.495)	(66.510.310)	(564.599)	(25.882)
14	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
15	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
17	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18	Toplam yükümlülükler (13+17)	(1.704.907.794)	(19.397.495)	(66.510.310)	(564.599)	(25.882)
	Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük)
19	pozisyonu (19a-19b)	(400.333.118)	-	34.565.569	-	-
19a	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	144.854.038	-	7.266.354	-	-
19b	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	545.187.156	-	27.299.215	-	-
20	Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19)	(1.622.113.678)	(3.779.217)	(22.400.361)	(528.313)	(25.403)
	Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu
21	(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(1.221.780.560)	(3.779.217)	(56.965.930)	(528.313)	(25.403)
	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
22	değeri	-	-	-	-	-
23	Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-
24	Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-
25	İhracat (*)	3.497.147.450	137.835.555	63.720.449	839.498	-
26	İthalat (*)	2.580.251.745	22.904.314	123.723.493	184.778	-

(*) İthalat ve ihracat bakiyelerinin TL karşılıkları tarihi kurdan çevrilerek yazılmıştır. 2022 ithalat rakamı içerisinde yatırım projesi kapsamında alımı yapılan ithal makineler de dahildir.

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	31 Aralık 2023
	Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: ABD Doları net varlık/ (yükümlülüğü) ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	8.411.992 -	(8.411.992) -	8.411.992 -	(8.411.992) -
ABD Doları net etki	8.411.992	(8.411.992)	8.411.992	(8.411.992)
Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: Avro net varlık/ (yükümlülüğü) Avro riskinden korunan kısım (-)	(52.375.691) -	52.375.691 -	(52.375.691) -	52.375.691 -
Avro net etki	(52.375.691)	52.375.691	(52.375.691)	52.375.691
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama %10 değer kazanması halinde: İngiliz Sterlini net varlık/ (yükümlülüğü) İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)	(77.008) -	77.008 -	(77.008) -	77.008 -
İngiliz Sterlini net etki	(77.008)	77.008	(77.008)	77.008
İsviçre Frangı'nın TL karşısında ortalama %10 değer kazanması halinde İsviçre Frangı net varlık/ (yükümlülüğü) İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)	(39.786) -	39.786 -	(39.786) -	39.786 -
İsviçre Frangı net etki	(39.786)	39.786	(39.786)	39.786

	31 Aralık 2022
	Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: ABD Doları net varlık/ (yükümlülüğü) ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(7.131.862) -	7.131.862 -	(7.131.862) -	7.131.862 -
ABD Doları net etki	(7.131.862)	7.131.862	(7.131.862)	7.131.862
Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: Avro net varlık/ (yükümlülüğü) Avro riskinden korunan kısım (-)	(113.799.782) -	113.799.782 -	(113.799.782) -	113.799.782 -
Avro net etki	(113.799.782)	113.799.782	(113.799.782)	113.799.782
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama %10 değer kazanması halinde: İngiliz Sterlini net varlık/ (yükümlülüğü) İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)	(1.194.757) -	1.194.757 -	(1.194.757) -	1.194.757 -
İngiliz Sterlini net etki	(1.194.757)	1.194.757	(1.194.757)	1.194.757
İsviçre Frangı'nın TL karşısında ortalama %10 değer kazanması halinde İsviçre Frangı net varlık/ (yükümlülüğü) İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-)	(51.656) -	51.656 -	(51.656) -	51.656 -
İsviçre Frangı net etki	(51.656)	51.656	(51.656)	51.656

1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Vadeli döviz alım/ (satım) sözleşmeleri

Şirket, ileride doğacak işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları kullanmaktadır.

Faiz oranı riski

Şirket'in değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla şirketin değişken faizli 324.383.369 TL tutarında finansal yükümlülükleri bulunması sebebiyle faiz riskine maruz kalması beklenmektedir (31 Aralık 2022: 378.977.713). Değişken faiz oranlarında her yüzde 1 oranında değişiklikte yıllık faiz giderinde 32.438.337 TL'lik gider etkisi yaratmaktadır.

Gerçeğe uygun değer açıklamaları Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer seviyesi 2. ye göre değerlenmiştir.

DİPNOT 30 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

………………

AI Terminal

KENT GIDA MADDELERİ SANAYİİ VE TİCARET A.Ş.

9118_rns_2024-05-16_9169570b-e00d-4745-b901-28b7d6c3d7e4.pdf

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA

31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

(a) Uygulanan finansal raporlama standartları

Finansal tabloların onaylanması:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(b) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

(c) Yabancı para çevrimi

2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

a) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar :

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)

b) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli olan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Netleştirme/ Mahsup

2.5 Faaliyetlerin mevsimselliği

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti

a) Hasılat

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Ürün satışlarından kaynaklanan hasılat

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

b) Finansman gelirleri ve giderleri

c) Çalışanlara sağlanan faydalar

(i) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar

(ii) Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

d) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

e) Stoklar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

f) Maddi duran varlıklar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

g) Maddi olmayan duran varlıklar

h) Finansal araçlar

(i) Muhasebeleştirme ve ilk ölçüm

(ii) Sınıflandırma ve sonraki ölçüm

Finansal araçlar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal varlıklar- İş modelinin değerlendirilmesi:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

Finansal varlıklar - Sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesi:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)

(iii) Finansal tablo dışı bırakma

Finansal varlıklar

Finansal yükümlülükler