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KCC Corporation — Audit Report / Information 2023
Mar 14, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 케이씨씨 00260198 100000000000 20240328 1101110221814 100 9657273 4298986 2999517 3618 Y N N Y N P Y 1 Y
주식회사 케이씨씨 재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 66(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................... | |
| (첨부) 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................... | |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ................... | |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................... | |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................... | |
| ㆍ 주석 | ................... | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ................... | |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ................... | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이씨씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 케이씨씨 (이하 "회사") 의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . (1) 도료ㆍ건자재 판매 관련 수익인식의 기간귀속 재무제표에 대한 주석 4에서 기술되어 있는 바와 같이 , 회사는 도료ㆍ건자재 등의 제ㆍ상품의 판매 및 시공공사 등의 사업을 영위하고 있으며 한시점 또는 기간에 걸쳐서 다수의 고객으로부터 수익을 인식하고 있습니다 . 이 중 전체 매출액의 약 81%를 차 지하고 있는 도료ㆍ건자재 제ㆍ상품의 판매 수익은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다 . 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양하기 때문에 인적오류로 인한 왜곡표시의 발생가능성이 높습니다 . 따라서 우리는 금액적 중요성 및 왜곡표시의 발생가능성을 고려하여 도료ㆍ건자재 제ㆍ상품의 판매수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다 . 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다 . ㆍ회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책에 대한 이해와 평가
ㆍ수익인식 관련 영업과 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계 , 운영의 효과성 평가 ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래에서 거래 단위 샘플을 추출하여 증빙 확인 ㆍ주요 고객 중 보고기간 말이 속하는 일정기간의 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 고객에 대한 거래약정과 증빙확인 ㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인 (2) 종속기업투자 (MOM Holding Company)와 관계기업투자 (㈜케이씨씨건설 )의 회수가능액 측정 재무제표에 대한 주석 4, 12 및 13에서 설명하는 바와 같이 , 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상 또는 손상차손 환입을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그 러한 징후가 발생하는 경우 회수가능액 측정을 통하여 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼을 손상차손으로 인식하거나 , 과거에 손상차손을 인식하였고 회수가능액이 현재의 장부금액을 초과하는 경우 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액을 한도로 손상차손환입을 인식합니다 .
회사의 재무제표상 MOM Holding Company에 대한 종속기업투자는 1,035,963,531천 원이며 , ㈜케이씨씨건설에 대한 관계기업투자는 147,014,671천원으로 해당 투자주식의 장부금액이 자산총액에서 유의적인 비중을 차지하고 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 영업수익 , 성장률 및 영구성장률 , 할인율 등의 가정에 추정의 불확실성이 있으며 경영진의 유의적인 판단이 수반됩니다 . 따라서 우리는 해당 투자주식의 회수가능액 측정을 핵심감사사항으로 선정하였습니다 .
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다 .ㆍ회사의 손상평가 절차에 대한 통제 이해 및 설계 , 운영의 효과성 평가 ㆍ비금융자산 손상 또는 손상차손 환입을 시사하는 징후가 존재하는지에 대한 판단 근거 검토 ㆍ MOM Holding Company 투자주식 손상검사의 경우 가치평가전문가를 활용하여 경영진의 회수가능액 측정시 사용한 주요 가정의 적정성을 평가하도록 부문감사인에게 지시하고 감독 ㆍ경영진이 회수가능액 측정에 사용한 가치평가모델의 적정성 평가 ㆍ내부의 가치평가전문가를 활용하여 경영진의 회수가능액 측정시 사용한 주요 가정의 적정성 평가 ㆍ주요 가정의 변경이 회수가능액에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가 ㆍ회사의 추정의 적정성을 평가하기 위한 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교
ㆍ 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다 .
서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근
2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)재 무 제 표
주식회사 케이씨씨
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 66 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 65 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이씨씨 대표이사 정몽진, 정재훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 사평대로 344 |
| (전 화) | 02-3480-5000 |
재 무 상 태 표
| 제 66(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 65(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이씨씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 기말 | 제 65(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,349,590,484,900 | 1,971,791,807,530 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,20,36 | 724,453,170,740 | 501,584,853,199 | ||
| 단기금융상품 | 20,36 | 483,239,543,585 | 390,186,832,314 | ||
| 매출채권 | 7,18,20,35,36 | 554,698,572,981 | 551,255,319,157 | ||
| 기타채권 | 8,19,20,35,36 | 43,320,525,765 | 48,579,081,276 | ||
| 선급금 | 38 | 6,777,412,037 | 4,708,451,708 | ||
| 선급비용 | 14,722,804,399 | 14,396,287,908 | |||
| 기타유동금융자산 | 10,11,20,36 | 9,768,359,072 | 3,839,800,045 | ||
| 재고자산 | 9 | 512,610,096,321 | 457,241,181,923 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 7,307,682,019,483 | 6,831,287,805,678 | |||
| 장기매출채권 | 7,20,36 | 1,655,272,037 | 808,741,341 | ||
| 장기기타채권 | 8,17,20,35,36 | 54,762,853,336 | 39,735,017,343 | ||
| 장기선급비용 | - | 3,467,273,948 | |||
| 기타비유동금융자산 | 10,11,20,36 | 2,723,859,543,364 | 2,287,108,976,126 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 12 | 558,717,548,618 | 554,703,016,618 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 1,615,698,968,606 | 1,588,015,168,606 | ||
| 사용권자산 | 37,39 | 29,085,438,194 | 31,189,472,910 | ||
| 유형자산 | 14,17,35,39 | 1,647,382,599,733 | 1,682,697,449,284 | ||
| 무형자산 | 15 | 7,794,259,961 | 8,450,245,144 | ||
| 투자부동산 | 16,17,39 | 661,961,578,191 | 594,112,431,524 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 6,763,957,443 | 41,000,012,834 | ||
| 자 산 총 계 | 9,657,272,504,383 | 8,803,079,613,208 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 2,940,655,630,659 | 1,872,544,279,648 | |||
| 매입채무 | 20,23,35,36 | 269,335,432,547 | 256,239,414,238 | ||
| 단기차입금 | 18,20,23,36,39 | 1,041,051,053,151 | 423,861,355,943 | ||
| 유동성장기차입금 | 18,20,23,36,39 | 538,682,000,000 | - | ||
| 유동성사채 | 18,20,36,39 | 369,805,196,612 | 669,746,220,249 | ||
| 기타부채 | 19,20,35,36,37,38,39 | 534,551,622,288 | 504,319,209,654 | ||
| 기타유동금융부채 | 10,11,20,36 | 164,369,968,258 | - | ||
| 유동충당부채 | 22 | 2,548,081,965 | 2,296,822,974 | ||
| 미지급법인세 | 33 | 20,312,275,838 | 16,081,256,590 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,358,330,685,206 | 2,018,562,713,035 | |||
| 장기차입금 | 18,20,23,36,39 | 128,268,452,364 | 809,051,135,291 | ||
| 비유동사채 | 18,20,36,39 | 748,637,262,344 | 798,493,507,745 | ||
| 기타부채 | 17,19,20,35,36,37,39 | 87,041,155,885 | 75,177,211,215 | ||
| 기타비유동금융부채 | 10,11,20,36 | - | 57,445,318,831 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 21 | 5,569,620,266 | 3,850,894,422 | ||
| 비유동충당부채 | 22 | 787,651,578 | 660,389,728 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 388,026,542,769 | 273,884,255,803 | ||
| 부 채 총 계 | 4,298,986,315,865 | 3,891,106,992,683 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 48,084,660,000 | 48,084,660,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 553,070,812,612 | 553,070,812,612 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 25 | (304,846,768,510) | (304,846,768,510) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | (31,464,399,316) | (33,244,082,600) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 27 | 5,093,441,883,732 | 4,648,907,999,023 | ||
| 자 본 총 계 | 5,358,286,188,518 | 4,911,972,620,525 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 9,657,272,504,383 | 8,803,079,613,208 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 66(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 65(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 29,35,38 | 2,999,516,590,144 | 2,701,705,574,558 |
| Ⅱ. 매출원가 | 9,21,31,35,38 | 2,228,294,440,066 | 2,130,014,379,740 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 771,222,150,078 | 571,691,194,818 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 21,29,31,35 | 425,939,314,282 | 393,899,852,735 |
| Ⅴ. 영업이익 | 345,282,835,796 | 177,791,342,083 | |
| Ⅵ. 순금융손익 | 20,32,35 | 326,719,940,991 | (219,730,935,877) |
| 금융수익 | 612,312,695,992 | 256,143,445,149 | |
| 금융원가 | (285,592,755,001) | (475,874,381,026) | |
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 30,35 | 33,379,866,706 | 49,858,506,432 |
| 기타이익 | 69,102,511,103 | 85,078,222,576 | |
| 기타손실 | (35,722,644,397) | (35,219,716,144) | |
| Ⅷ. 법인세비용차감전이익 | 705,382,643,493 | 7,918,912,638 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 33 | 164,553,190,773 | 576,144,491 |
| X. 당기순이익 | 540,829,452,720 | 7,342,768,147 | |
| XI. 기타포괄손익 | (35,682,516,727) | 4,203,000,378 | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (35,682,516,727) | 4,203,000,378 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (37,462,200,011) | 14,524,370,227 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | 10,20 | 1,779,683,284 | (10,321,369,849) |
| XII. 총포괄손익 | 505,146,935,993 | 11,545,768,525 | |
| XIII. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 34 | 73,541 | 990 |
| 희석주당손익 | 34 | 73,541 | 990 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 66(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 65(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이씨씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 48,084,660,000 | 553,070,812,612 | (204,952,835,010) | (22,922,712,751) | 4,680,343,949,649 | 5,053,623,874,500 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,342,768,147 | 7,342,768,147 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 14,524,370,227 | 14,524,370,227 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익 | - | - | - | (10,321,369,849) | - | (10,321,369,849) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (99,893,933,500) | - | - | (99,893,933,500) |
| 연차배당(주석 28) | - | - | - | - | (45,948,918,000) | (45,948,918,000) |
| 분기배당(주석 28) | - | - | - | - | (7,354,171,000) | (7,354,171,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 48,084,660,000 | 553,070,812,612 | (304,846,768,510) | (33,244,082,600) | 4,648,907,999,023 | 4,911,972,620,525 |
| 2023.1.1 (당기초) | 48,084,660,000 | 553,070,812,612 | (304,846,768,510) | (33,244,082,600) | 4,648,907,999,023 | 4,911,972,620,525 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 540,829,452,720 | 540,829,452,720 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (37,462,200,011) | (37,462,200,011) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익 | - | - | - | 1,779,683,284 | - | 1,779,683,284 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당(주석 28) | - | - | - | - | (51,479,197,000) | (51,479,197,000) |
| 분기배당(주석 28) | - | - | - | - | (7,354,171,000) | (7,354,171,000) |
| 2023.12.31(당기말) | 48,084,660,000 | 553,070,812,612 | (304,846,768,510) | (31,464,399,316) | 5,093,441,883,732 | 5,358,286,188,518 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 66(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 65(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 463,402,615,316 | 194,677,667,602 | ||
| (1) 당기순이익 | 540,829,452,720 | 7,342,768,147 | ||
| (2) 손익조정항목 | 181,403,534 | 394,652,733,107 | ||
| 법인세비용 | 164,553,190,773 | 576,144,491 | ||
| 이자비용 | 96,048,171,208 | 73,534,245,694 | ||
| 이자수익 | (27,365,666,858) | (6,500,854,649) | ||
| 배당금수익 | (45,585,312,600) | (78,419,432,870) | ||
| 외화환산손실 | 17,091,482,872 | 58,441,371,558 | ||
| 외화환산이익 | (2,797,653,058) | (6,315,492,335) | ||
| 파생상품평가손실 | 113,131,493,043 | 38,504,740,629 | ||
| 파생상품평가이익 | (13,101,778,412) | (10,219,879,779) | ||
| 파생상품거래손실 | 2,156,788,239 | 2,947,535,103 | ||
| 파생상품거래이익 | (3,052,539,538) | (1,957,522,670) | ||
| 금융보증비용 | 1,373,619,740 | 7,536,864,629 | ||
| 금융보증수익 | (4,892,108,837) | (6,318,019,426) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 22,608,838,229 | 240,735,205,904 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (452,438,333,769) | (5,256,319,793) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 528,440,655 | 15,674,917,512 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (29,823,775,485) | (24,778,229,892) | ||
| 감가상각비(투자부동산포함) | 139,486,940,074 | 137,556,992,813 | ||
| 사용권자산상각비 | 7,047,680,490 | 6,288,110,639 | ||
| 무형자산상각비 | 1,298,881,134 | 1,108,729,529 | ||
| 운휴자산상각비 | 522,612,333 | 608,760,171 | ||
| 퇴직급여 | 21,505,602,141 | 30,961,779,013 | ||
| 기타장기종업원급여 | 2,447,813,171 | 683,557,126 | ||
| 유형자산처분손실 | 144,704,616 | 301,828,391 | ||
| 유형자산처분이익 | (18,382,079,145) | (2,211,720,244) | ||
| 무형자산처분손실 | 58,926,999 | 61,210,092 | ||
| 무형자산처분이익 | - | (91,756,966) | ||
| 사용권자산처분손실 | - | 1,368,180 | ||
| 사용권자산처분이익 | (33,033,108) | (12,160,574) | ||
| 수선비 등 | 3,452,911,968 | 3,461,543,043 | ||
| 유형자산손상차손환입 | (133,242,971) | (694,052,495) | ||
| 금융보증부채환입 | - | (49,103,141,786) | ||
| 하자보수충당부채전입(환입)액 | 3,052,848,168 | (2,911,901,623) | ||
| 산림훼손복구충당부채전입(환입)액 | 141,133,534 | (41,600,346) | ||
| 손해배상비용 | - | 3,657,534,246 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 540,140,669 | 307,127,232 | ||
| 포인트적립충당부채전입(환입)액 | 594,707,259 | 40,638,256 | ||
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | (33,505,385,696) | ||
| (3) 영업자산부채의변동 | (42,641,405,544) | (150,552,848,952) | ||
| 매출채권 | (424,207,136) | (99,861,969,075) | ||
| 기타유동채권 | 11,383,787,677 | 1,715,156,725 | ||
| 선급금 | (1,809,910,497) | 45,967,985 | ||
| 선급비용 | (199,645,289) | (84,175,823) | ||
| 재고자산 | (53,285,736,210) | (69,298,317,707) | ||
| 기타비유동채권 | - | 44,813,804 | ||
| 매입채무 | 8,995,456,353 | 17,016,569,296 | ||
| 기타유동부채 | 33,800,484,061 | 32,448,547,568 | ||
| 기타비유동부채 | - | (923,425,000) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (12,965,815,686) | 994,494,783 | ||
| 국민연금전환금의 감소 | 13,499,800 | 23,393,900 | ||
| 퇴직금의 지급 | (24,768,313,915) | (30,685,779,134) | ||
| 기타장기종업원급여의 지급 | (729,087,327) | (494,751,850) | ||
| 관계회사퇴직금의 이관(이전) | 758,250,745 | (131,823,771) | ||
| 하자보수충당부채의 지급 | (2,855,568,919) | (1,334,784,081) | ||
| 포인트적립충당부채의 지급 | (554,599,201) | (26,766,572) | ||
| (4) 법인세의 납부 | (34,966,835,394) | (56,764,984,700) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (192,492,269,240) | 266,916,402,990 | ||
| 파생상품정산순결제액 | 4,523,369,298 | 1,145,721,416 | ||
| 단기금융상품의 순증감 | (58,839,884,937) | 194,370,639,606 | ||
| 장기금융상품의 취득 | (7,011,624) | (7,076,769) | ||
| 단기대여금의 증가 | (820,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (6,005,278,000) | (4,597,100,000) | ||
| 국공채의 취득 | (39,250,000) | (42,610,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (12,799,265,196) | (11,783,091,646) | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | (4,014,532,000) | (12,905,257,100) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (27,683,800,000) | (14,415,150,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (192,029,367,575) | (145,934,244,330) | ||
| 무형자산의 취득 | (925,270,382) | (3,025,421,855) | ||
| 보증금의 증가 | (1,334,660,640) | (1,582,153,794) | ||
| 단기대여금의 감소 | 3,673,006,462 | 3,814,250,837 | ||
| 장기대여금의 감소 | 290,129,600 | 175,975,400 | ||
| 국공채의 만기도래 | 211,840,000 | 305,250,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 474,240,447 | 166,343,922,588 | ||
| 유형자산의 처분 | 29,245,574,706 | 5,407,128,904 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,380,000 | 2,150,222,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 418,551,123 | 339,818,983 | ||
| 보증금의 감소 | 2,806,231,906 | 4,022,672,714 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 2,000,000 | ||
| 이자의 수취 | 24,776,414,972 | 4,711,473,166 | ||
| 배당금의 수취 | 45,585,312,600 | 78,419,432,870 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름 | (46,627,902,800) | (127,035,315,681) | ||
| 단기차입금의 순증감 | 463,368,584,162 | (390,340,355,869) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 371,564,162,540 | ||
| 사채의 발행 | 319,080,318,400 | 299,113,260,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | (180,000,000,000) | ||
| 사채의 상환 | (670,000,000,000) | - | ||
| 리스부채의 지급 | (7,559,581,539) | (5,808,386,115) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (99,893,933,500) | ||
| 이자의 지급 | (92,683,855,823) | (68,366,973,737) | ||
| 배당금의 지급 | (58,833,368,000) | (53,303,089,000) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 224,282,443,276 | 334,558,754,911 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 501,584,853,199 | 182,739,801,860 | ||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,414,125,735) | (15,713,703,572) | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 724,453,170,740 | 501,584,853,199 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 66(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 65(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이씨씨 |
1. 회사의 개요주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며 2005년 2월 25일 당사의 상호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2020년 1월 1일을 분할기일로 하여 유리, 홈씨씨 및 상재 사업부문을 ㈜케이씨씨글라스로 인적분할하였으며, 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 실리콘 사업부문을 주식회사 케이씨씨실리콘으로 물적분할하였습니다.
분할 이후 당사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
| (1) | 본사 및 공장 소재지 | |
| ① | 본사, 본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344 | |
| ② | 울산공장 등 9개 공장, 중앙연구소 및 16개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다. | |
| (2) | 주요사업 내용 | |
| 건축자재, PVC, 자동차용도료, 선박용도료 등의 제조ㆍ판매 및 시공공사 | ||
| (3) | 대표이사 : 정몽진, 정재훈 | |
| (4) | 주요 주주 및 지분율 |
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정몽진 외 2인 | 2,788,838 | 31.38 |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 14일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당사의 중요한 회계적 판단, 추정과 가정에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.
3. 회계정책 및 공시사항의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사는 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙
당사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가와 최종모기업 소재지국에서 글로벌최저한세과세를 위한 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 최종모기업 소재지국에서 동 법률의 시행으로 인하여 2024년 1월 1일에 시작하는 다국적기업집단의 회계연도부터 글로벌최저한세 과세가 이루어질 예정입니다. 당사는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산, 부채의 인식 및 공시에 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.그러나 상기 법률은 보고기간 말에 임박하여 제정되었습니다. 따라서, 2023년 12월 31일 현재 당사는 외부자문사를 선임하여 글로벌최저한세 추가세에 대한 잠재적 효과를 아직 평가하는 중에 있습니다. 당사는 글로벌최저한세에 대한 잠재적 효과를 나타내는 양적 정보를 알지 못하거나 합리적으로 추정할 수 없는 단계입니다. 평가는 계속 진행되고 있으며, 2024년 중에 완료될 것으로 예상됩니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 중요한 회계정책(1) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정 (또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(4) 공정가치 측정당사는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 36
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36ㆍ비상장지분증권투자: 주석 36ㆍ투자부동산: 주석 16
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식,명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부평가자들과 함께 자산ㆍ부채 각각의 공정가치 평가와 관련된 외부 원천을 비교하여 평가의 결과가 합리적인지 판단합니다. 주석 36에서는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(5) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 감가상각방법 및 적용내용연수에따라 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 과 목 | 감가상각방법 | 적용내용연수 |
|---|---|---|
| 건 물 | 정 액 법 | 8년 ~ 55년 |
| 구 축 물 | 8년 ~ 34년 | |
| 기 계 장 치 | 3년 ~ 14년 | |
| 차 량 운 반 구 | 3년 ~ 6년 | |
| 공 기 구 | 3년 ~ 15년 | |
| 비 품 | 3년 ~ 10년 |
당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는 지 여부를 결정합니다.
당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 집기비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(9) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
(10) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 회원권 및 전신전화가입권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의 무형자산 | 4 ~ 20년 |
당사는 무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 당사가 무형자산으로 인식하는 연구개발비는 없습니다.
(11) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(13) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산으로구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 현금및현금성자산 금액을 의미합니다.
(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가측정금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.
상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 36
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 : 주석 36
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입, 파생상품부채 및 금융보증부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 이자율지표 개혁- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
(15) 파생금융상품 및 위험회피당사는 이자율위험 및 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있습니다. 또한, 당사는 MPM Holdings Inc.를 MOM USA Limited Partnership과 공동 인수하는 계약을 체결하고 동 과정에서 MOM USA Limited Partnership에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.(16) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 매각예정분류자산과 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. (18) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(19) 종업원급여① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(20) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 하자보수충당부채, 포인트적립충당부채 및 산림훼손복구충당부채를 계상하고 있습니다 (주석 22).
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매 - 건축자재 및 도료 판매- 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점당사는 건축내외장재, PVC 등 건축자재와 자동차/선박용 도료 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에해당합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 검수된 재화의 고객 인수시점 및 대리점 인도시점에 수익을 인식하였습니다.
- 변동대가
당사는 재화의 판매를 위한 고객과의 계약에서 일정요건을 충족하는 경우, 매출할인을 제공하고 있습니다. 이러한 매출할인은 기업회계기준서 제1115호에 따른 변동대가에 해당하며, 그 적절한 추정치를 매출액에서 차감하여 회계처리하였습니다. 계약의 대가에 변동대가가 포함된 경우에 당사 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 변동대가는 계약 개시시점에 추정되고, 이와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 제약됩니다.
- 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
- 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
- 보증
재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
- 본인 대 대리인의 고려사항
당사는 수출계약조건에 따라 재화의 판매에 추가하여 운송 및 보험용역을 제공하고 있습니다. 당사는 당사가 제공하는 운송 및 보험용역의 주된 이행 책임을 부담하고 있지 않습니다. 따라서 해당 운송 및 보험용역계약에서 당사는 대리인이며 해당 용역의 수행을 지시하거나 용역으로부터 효익을 획득할 수 있는 능력을 보유하고 있지 않습니다.
- 고객에게 지급할 대가
당사는 선박도료와 관련하여 선주사에게 판매장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사가 제공하는 판매장려금은 고객에게 지급할 대가에 해당하며, 동 지원금액은 매출액에서 차감합니다.
2) 용역의 제공 - 시공용역- 수행의무 이행시점 및 진행률 측정당사가 고객에게 제공하는 시공용역은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이게 됩니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 적용에 따라 이러한 시공용역의 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 이러한 시공용역의 특성을 고려하여 합리적인 진행률을 측정하기 위해 원가기준 투입법을 적용하여 수익을 인식하였습니다.
- 변동대가시공계약에 따른 거래가격은 최초에 합의한 계약금액과 계약변경, 보상금 및 위약금 등으로 인하여 발생될 것으로 예상되는 변동대가를 포함합니다. 변동대가는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도를 적절히 추정하여 거래가격에 포함합니다. - 계약자산 및 계약부채
시공계약에 따라 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 분류하며, 대가의 지급기일 전에 당사가 시공용역의 이전을 수행한 경우, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면, 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 한편, 당사가 고객에게 시공용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하였거나, 대가를 지급받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우에 그 계약은 계약부채로 표시합니다. 이러한 계약자산과 계약부채에 대한 내용은 주석 38에서 설명하고 있습니다.
- 보증시공용역의 제공에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(22) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
③ 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
(23) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 관련 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36),민감도 분석(주석 21, 36) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 이연법인세자산과 관련하여 경영진이 수행한 주요한 판단의 세부사항은 주석 33에 기술하였습니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 보험수리적 평가와 관련한 경영진의 주요한 가정은 주석 21에 기술하였습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 36 참조).
6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 529,692,417 | 381,599,264 |
| 단기투자자산 | 194,900,754 | 120,093,589 |
| 정부보조금 | (140,000) | (108,000) |
| 합 계 | 724,453,171 | 501,584,853 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금(주2) | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금(주2) | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 561,180,346 | (6,481,773) | - | 554,698,573 | 559,054,584 | (7,799,265) | - | 551,255,319 |
| 장기매출채권 | 11,438,447 | (9,700,644) | (82,531) | 1,655,272 | 9,790,593 | (8,907,816) | (74,036) | 808,741 |
| 합 계 | 572,618,793 | (16,182,417) | (82,531) | 556,353,845 | 568,845,177 | (16,707,081) | (74,036) | 552,064,060 |
(주1) 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.(주2) 유효이자율 2.20% ~ 3.35%입니다.
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 16,707,081 | 17,662,299 |
| 설정액(환입액) | 540,141 | 307,127 |
| 제각액 등 | (1,064,805) | (1,262,345) |
| 기말금액 | 16,182,417 | 16,707,081 |
8. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 총 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대여금(유동) | 13,784,667 | - | - | 13,784,667 |
| 미수금(유동) | 27,768,953 | (1,686) | (482,146) | 27,285,121 |
| 미수수익 | 3,688,525 | (2,100,838) | - | 1,587,687 |
| 반환제품회수권 | 663,051 | - | - | 663,051 |
| 유동 계 | 45,905,196 | (2,102,524) | (482,146) | 43,320,526 |
| 보증금(비유동) | 10,574,687 | - | (235,162) | 10,339,525 |
| 대여금(비유동) | 24,336,012 | (15,232,000) | - | 9,104,012 |
| 미수금(비유동) | 46,829,947 | - | (11,555,495) | 35,274,452 |
| 기타의투자자산 | 44,864 | - | - | 44,864 |
| 비유동 계 | 81,785,510 | (15,232,000) | (11,790,657) | 54,762,853 |
| 합 계 | 127,690,706 | (17,334,524) | (12,272,803) | 98,083,379 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 총 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대여금(유동) | 12,595,658 | - | - | 12,595,658 |
| 미수금(유동) | 35,237,395 | (1,686) | (184,819) | 35,050,890 |
| 미수수익 | 2,636,667 | (2,100,838) | - | 535,829 |
| 반환제품회수권 | 396,704 | - | - | 396,704 |
| 유동 계 | 50,866,424 | (2,102,524) | (184,819) | 48,579,081 |
| 보증금(비유동) | 11,695,107 | - | (242,510) | 11,452,597 |
| 대여금(비유동) | 22,662,880 | (15,232,000) | - | 7,430,880 |
| 미수금(비유동) | 32,420,164 | - | (11,643,054) | 20,777,110 |
| 기타의투자자산 | 74,430 | - | - | 74,430 |
| 비유동 계 | 66,852,581 | (15,232,000) | (11,885,564) | 39,735,017 |
| 합 계 | 117,719,005 | (17,334,524) | (12,070,383) | 88,314,098 |
(2) 당기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,334,524 | 17,334,524 |
| 설정액 등 | - | - |
| 기말금액(주1) | 17,334,524 | 17,334,524 |
(주1) 공동기업인 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")에 대한 대여금, 미수금 및 미수수익과 관련된 대손충당금으로 기타채권의 회수가능성이 낮다고 판단하여 전기 이전에 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 241,390,150 | (11,138,436) | 230,251,714 | 200,382,155 | (7,550,886) | 192,831,269 |
| 반제품 | 35,694,557 | (695,481) | 34,999,076 | 38,928,984 | (746,816) | 38,182,168 |
| 상품 | 25,816,436 | (61,134) | 25,755,302 | 13,992,873 | (146,791) | 13,846,082 |
| 재공품 | 17,841,696 | (895,165) | 16,946,531 | 14,020,407 | (436,461) | 13,583,946 |
| 원재료 | 112,197,735 | (1,796,726) | 110,401,009 | 108,578,804 | (1,672,721) | 106,906,083 |
| 저장품 | 68,312,304 | - | 68,312,304 | 60,258,170 | - | 60,258,170 |
| 미착품 | 25,944,160 | - | 25,944,160 | 31,633,463 | - | 31,633,463 |
| 합 계 | 527,197,038 | (14,586,942) | 512,610,096 | 467,794,856 | (10,553,675) | 457,241,181 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 4,033백만원과 1,306백만원입니다.
10. 기타금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융상품은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 합 계 | 유동성 | 비유동성 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,688,879,532 | 2,688,879,532 | - | 2,251,642,502 | 2,251,642,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 23,478,301 | 23,478,301 | - | 21,133,331 | 21,133,331 |
| 국공채 | 173,652 | 334,929 | 508,581 | 212,182 | 466,590 | 678,772 |
| 파생상품자산 | 9,594,707 | 11,166,782 | 20,761,489 | 3,627,618 | 13,866,553 | 17,494,171 |
| 합 계 | 9,768,359 | 2,723,859,544 | 2,733,627,903 | 3,839,800 | 2,287,108,976 | 2,290,948,776 |
| <기타금융부채> | ||||||
| 파생상품부채 | 164,369,968 | - | 164,369,968 | - | 57,445,318 | 57,445,318 |
(2) 공정가치측정금융자산
① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 시장성지분증권 | 1,411,672,577 | 2,630,970,758 | 2,207,898,493 |
| 비시장성지분증권 | 46,503,837 | 55,964,774 | 41,800,009 | |
| 채무상품(복합금융상품) | 1,944,000 | 1,944,000 | 1,944,000 | |
| 소 계 | 1,460,120,414 | 2,688,879,532 | 2,251,642,502 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성지분증권 | 64,835,293 | 23,478,301 | 21,133,331 |
| 합 계 | 1,524,955,707 | 2,712,357,833 | 2,272,775,833 |
② 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 43,744,008 | 35,191,817 |
| 취득금액 | 12,799,265 | 9,485,178 |
| 평가손익 | 1,665,689 | 80,385 |
| 처분금액 | (300,190) | (1,013,374) |
| 기타 (주1) | 1 | 2 |
| 기말금액 | 57,908,773 | 43,744,008 |
| 재무상태표 : | ||
| 비유동 | 57,908,773 | 43,744,008 |
(주1) 당기와 전기 중 출자전환으로 인한 증가분입니다.
11. 파생상품
(1) 당사는 전기 중 차입금(1,500억원)의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사는 장기차입금의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 전기 중 하나은행과 통화스왑 계약을 체결하였으며, 외화매출채권의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 전기 이전에 하나은행과 통화선도 계약을 체결하였습니다. 당사의 위험관리정책에 따른 상기 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하지만 당사는 동 파생상품 계약에 대하여 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.(2) 2019년 3월 21일 당사는 MOM USA Limited Partnership(이하, "SJL")과 MPM Holdings Inc.(이하, "MPM")를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. 동 공동매각요구권에 따라, MPM사가 인수 완료일로부터 5년 이내에 적격 상장되지 못하는 경우, SJL은 당사에게 공동매각요구권을 행사할 수 있으며, 당사는 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있습니다. SJL이 공동매각요구권을 행사하는 경우, 당사는 SJL에게 주식인수가격에 연 5.0%의 복리를 가산한 수익률을 보장해주어야 합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 거래목적 | 파생상품종류 | 회계처리 | 계약내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 공정가액위험회피 | 이자율스왑 | 매매목적 | 거래처 : 신한은행계약기간 : 2022.03.04 - 2025.03.04이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.70%와 KRW 3.005%원금 : KRW 150,000,000,000 | 거래처 : 신한은행계약기간 : 2022.03.04 - 2025.03.04이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.70%와 KRW 3.005%원금 : KRW 150,000,000,000 |
| 통화스왑 | 거래처 : 하나은행계약기간 : 2021.05.18 - 2024.05.17계약금액 : USD 30,000,000와 이자 KRW 33,885,000,000과 이자 | 거래처 : 하나은행계약기간 : 2021.05.18 - 2024.05.17계약금액 : USD 30,000,000와 이자 KRW 33,885,000,000과 이자 | |||
| 거래처 : 하나은행계약기간 : 2022.03.18 - 2025.03.18계약금액 : EUR 90,000,000와 이자 KRW 120,780,000,000과 이자 | 거래처 : 하나은행계약기간 : 2022.03.18 - 2025.03.18계약금액 : EUR 90,000,000와 이자 KRW 120,780,000,000과 이자 | ||||
| 종속기업투자 | 종속기업투자취득 | 공동매각요구권 | - | 거래처 : SJL부여일 : 2019.05.14행사일 : 2024.05.14 - 2024.11.14 | 거래처 : SJL부여일 : 2019.05.14행사일 : 2024.05.14 - 2024.11.14 |
| 외화매출채권 | 공정가액위험회피 | 통화선도 | 매매목적 | 거래처 : 하나은행계약기간 : 2020.04.24 - 2025.12.17계약금액 : JPY 10,980,000,000과 KRW 125,487,090,000 | 거래처 : 하나은행계약기간 : 2020.04.24 - 2025.12.17계약금액 : JPY 10,980,000,000과 KRW 125,487,090,000 |
(4) 당기 중 수준3으로 분류되는 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타파생상품 | 공동매각요구권(부채) | (53,875,775) | - | (110,494,193) | - | (164,369,968) |
(5) 전기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타파생상품 | 공동매각요구권(부채) | (18,940,578) | - | (34,935,197) | - | (53,875,775) |
12. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 구분 | 주요사업 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효지분율(%) | 장부금액 | 유효지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠오엠제1호사모투자합자회사(주1) | 국내 | 관계기업 | 금융투자업 | 49.81 | 388,247,158 | 49.81 | 386,537,875 |
| ㈜케이씨씨건설(주2) | 국내 | 관계기업 | 건설업 | 38.66 | 147,014,671 | 38.66 | 147,014,671 |
| ㈜케이씨더블유 | 국내 | 관계기업 | 금융투자업 | 38.75 | 15,500,000 | 38.75 | 15,500,000 |
| ㈜금강레저 | 국내 | 관계기업 | 골프장운영 | 20.50 | 4,273,809 | 20.50 | 4,273,809 |
| SIC Management Ltd (주3) | 아랍에미리트 | 관계기업 | 프로젝트관리서비스 | 32.03 | 1,824,189 | 31.62 | 1,376,662 |
| SIC Investment Ltd (주4) | 아랍에미리트 | 공동기업 | 사업투자 | 33.33 | 1,857,723 | - | - |
| PTC(주5) | 사우디아라비아 | 공동기업 | 폴리실리콘 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| 합 계 | 558,717,550 | 554,703,017 |
(주1) 당기 중 엠오엠제1호사모투자합자회사에 1,709백만원의 추가 투자가 이뤄졌으며, 지분율의 변동은 없습니다.
(주2) 당사는 당기말과 전기말 현재 ㈜케이씨씨건설에 대한 손상징후를 검토하여 회수가능액에 대한 평가(추정)을 수행하였습니다. 당기말 현재 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 인식한 손상차손은 없습니다.
당사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 8.3% | 9.60% |
| 영구성장률 | 0.0% | 0.00% |
사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
(주3) 당기 중 SIC Management Ltd에 448백만원의 추가 투자가 이뤄졌으며, 지분율이 31.62%에서 32.03%로 변동하였습니다.(주4) 당기 중 지분을 취득하였으며, 투자당사자들 셋의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(주5) 당사는 PTC가 전기 이전에 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여, 해당 공동기업투자의 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 시장성 있는 관계기업투자의 보고기간종료일 현재의 시장가격은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 시장가격 | 장부금액 |
|---|---|---|
| ㈜케이씨씨건설 | 38,709,270 | 147,014,671 |
13. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KCC Chemical (HK) Holdings Limited | 홍콩 | 지주회사 | 100.00 | 267,644,647 | 100.00 | 267,644,647 |
| KCC (Singapore) Pte. Ltd. (주1) | 싱가포르 | 도료 제조 및 판매 | 100.00 | 268,393,850 | 100.00 | 240,710,050 |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | 튀르키예 | 도료 제조 및 판매 | 100.00 | 39,838,620 | 100.00 | 39,838,620 |
| KCC Japan Co., Ltd. | 일본 | 건자재/도료/실리콘 등 판매 | 100.00 | 3,858,321 | 100.00 | 3,858,321 |
| MOM Holding Company | 미국 | 실리콘 제조 및 판매 | 60.00 | 1,035,963,531 | 60.00 | 1,035,963,531 |
| 합 계 | 1,615,698,969 | 1,588,015,169 |
(주1) 당기 중 KCC (Singapore) Pte. Ltd.에 27,684백만원의 추가 출자가 이뤄졌으며, 지분율의 변동은 없습니다.
(주2) 전기 이전에 MOM Holding Company에 대하여 보통주와 우선주 각각 143,597백만원, 256,520백만원의 추가 출자가 이루어졌으며, 불균등 유상증자로 인해 지분율이 50%+1주에서 60%로 변동되었습니다. 취득한 우선주의 조건은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 종류 | 배당 우선주 |
| 배당률 | 발행가액의 5% |
| 누적/비누적 | 누적적 우선주 |
| 참가/비참가 | 비참가적 우선주 |
당기말 현재 손상징후가 존재하는 MOM Holding Company 투자주식에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | Silicone - PA | Silicone - FB |
|---|---|---|
| 할인율 | 11.0% | 11.5% |
| 영구성장률 | 2.5% | 2.5% |
사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 각 부문의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률(현금창출단위가속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니함)을 사용하여 추정하였습니다.
(2) 당사의 MOM Holding Company 취득과 관련한 주주간 계약에는 SJL의 병행매도청구권(Tag-Along Right), 공동매각요구권(Drag-Along Right) 및 당사의 매도청구권(Call Option)등이 약정에 포함되어 있습니다. 당사는 공동매각요구권(Drag-AlongRight)에 따라서 인수완료일로부터 만 5년이 되는 날까지 MOM Holding Company가 상장되지 못하는 경우 SJL에게 주식인수가격에 연 5.0%의 복리를 가산한 수익률을 보장해주어야 합니다.
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 858,669,698 | 916,997,238 | 164,610,832 | 1,524,083,226 | 145,392,177 | 265,770,736 | 3,875,523,907 |
| 취득금액 | 4,568,664 | 657,337 | 243,356 | 1,960,834 | 167,634,763 | 12,426,072 | 187,491,026 |
| 처분금액 | (7,106,933) | (38,072,118) | (22,935,071) | (177,564,070) | (267,996) | (10,045,578) | (255,991,766) |
| 대체 (주1) | (68,758,831) | (5,020,082) | - | - | - | - | (73,778,913) |
| 기타증감액 (주2) | 31,106,390 | 38,518,587 | 2,668,158 | 156,617,738 | (239,742,042) | 7,414,971 | (3,416,198) |
| 기말금액 | 818,478,988 | 913,080,962 | 144,587,275 | 1,505,097,728 | 73,016,902 | 275,566,201 | 3,729,828,056 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (518,667,881) | (101,531,099) | (1,332,570,984) | (1,615,624) | (237,862,571) | (2,192,248,159) |
| 처분금액 | - | 35,307,021 | 22,901,087 | 176,997,081 | 267,996 | 9,272,911 | 244,746,096 |
| 감가상각비 | - | (34,709,549) | (7,009,112) | (80,932,723) | - | (13,050,519) | (135,701,903) |
| 대체 (주1) | - | 1,398,610 | - | - | - | - | 1,398,610 |
| 기타증감액 (주2) | - | - | - | 1,605 | - | (1,605) | - |
| 손상차손환입 | - | - | - | - | 133,243 | - | 133,243 |
| 기말금액 | - | (516,671,799) | (85,639,124) | (1,236,505,021) | (1,214,385) | (241,641,784) | (2,081,672,113) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | (278,996) | - | - | (299,303) | (578,299) |
| 보조금 수령 | - | - | - | - | - | (418,551) | (418,551) |
| 감가상각비 상계 | - | - | 21,385 | - | - | 202,122 | 223,507 |
| 기말금액 | - | - | (257,611) | - | - | (515,732) | (773,343) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 858,669,698 | 398,329,357 | 62,800,737 | 191,512,242 | 143,776,553 | 27,608,862 | 1,682,697,449 |
| 기말금액 | 818,478,988 | 396,409,163 | 58,690,540 | 268,592,707 | 71,802,517 | 33,408,685 | 1,647,382,600 |
(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.
(주2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 수선비 등으로 인식한 금액 3,416백만원입니다.
(주3) 당기말 현재 건설중인 자산의 주요내역은 안성공장 EMC 플랜트 및 건축 공사 38,060백만원, 수원역세권 개발 16,322백만원, 기타 17,421백만원입니다.
(2) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,948백만원(전기 : 907백만원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 3.08%(전기 : 2.60%)입니다.
(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 827,488,853 | 914,841,156 | 183,904,983 | 1,701,111,829 | 98,978,419 | 266,156,669 | 3,992,481,909 |
| 취득금액 | 2,786 | 721,487 | 108,290 | 1,701,700 | 135,224,832 | 15,158,998 | 152,918,093 |
| 처분금액 | (1,315,416) | (904,769) | (21,009,766) | (206,863,602) | (900,708) | (18,628,809) | (249,623,070) |
| 대체 (주1) | 795,515 | (16,486,118) | - | - | - | - | (15,690,603) |
| 기타증감액 (주2) | 31,697,960 | 18,825,482 | 1,607,325 | 28,133,299 | (87,910,366) | 3,083,878 | (4,562,422) |
| 기말금액 | 858,669,698 | 916,997,238 | 164,610,832 | 1,524,083,226 | 145,392,177 | 265,770,736 | 3,875,523,907 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (484,857,549) | (115,229,061) | (1,460,869,213) | (2,845,483) | (242,259,622) | (2,306,060,928) |
| 처분금액 | - | 470,742 | 20,859,608 | 206,734,727 | 535,807 | 17,778,700 | 246,379,584 |
| 감가상각비 | - | (34,514,580) | (7,161,646) | (79,071,713) | - | (13,375,668) | (134,123,607) |
| 대체 (주1) | - | 233,506 | - | - | - | - | 233,506 |
| 기타증감액 (주2) | - | - | - | 635,215 | - | (5,981) | 629,234 |
| 손상차손환입 | - | - | - | - | 694,052 | - | 694,052 |
| 기말금액 | - | (518,667,881) | (101,531,099) | (1,332,570,984) | (1,615,624) | (237,862,571) | (2,192,248,159) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | (300,381) | - | - | (53,991) | (354,372) |
| 보조금 수령 | - | - | - | - | - | (339,819) | (339,819) |
| 감가상각비 상계 | - | - | 21,385 | - | - | 94,507 | 115,892 |
| 기말금액 | - | - | (278,996) | - | - | (299,303) | (578,299) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 827,488,853 | 429,983,607 | 68,375,541 | 240,242,616 | 96,132,936 | 23,843,056 | 1,686,066,609 |
| 기말금액 | 858,669,698 | 398,329,357 | 62,800,737 | 191,512,242 | 143,776,553 | 27,608,862 | 1,682,697,449 |
(주1) 부동산의 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.
(주2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 무형자산으로 대체액 330백만원, 수선비 등으로 인식한 금액 3,462백만원, 저장품으로 대체된 금액 141백만원 입니다.
(주3) 전기말 현재 건설중인 자산의 주요내역은 수원역세권 기반시설공사 32,650백만원, 문막공장 1호기 증설공사 34,987백만원, 김천공장 G/W 2호기공사 20,060백만원, 안성공장 EMC 플랜트 및 건축 공사 19,284백만원입니다.
(4) 담보제공 당기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 근저당 및 전세권을 설정하고 있습니다 (주석 17).
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 전화가입권 및 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 6,112,093 | 5,299,939 | 8,153,825 | 19,565,857 |
| 취득금액 | 386,421 | 25,378 | 291,404 | 703,203 |
| 처분금액 | (67,082) | (1,381) | - | (68,463) |
| 기말금액 | 6,431,432 | 5,323,936 | 8,445,229 | 20,200,597 |
| 상각누계액: | ||||
| 기초금액 | (4,099,828) | (777,362) | (6,238,422) | (11,115,612) |
| 처분금액 | 8,155 | - | - | 8,155 |
| 무형자산상각비 | (514,580) | - | (784,300) | (1,298,880) |
| 기말금액 | (4,606,253) | (777,362) | (7,022,722) | (12,406,337) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 2,012,265 | 4,522,577 | 1,915,403 | 8,450,245 |
| 기말금액 | 1,825,179 | 4,546,574 | 1,422,507 | 7,794,260 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 전화가입권 및 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 5,517,124 | 5,453,461 | 7,525,375 | 18,495,960 |
| 취득금액 | 616,648 | 2,044,000 | 298,200 | 2,958,848 |
| 처분금액 | (21,679) | (2,197,522) | - | (2,219,201) |
| 대체 (주1) | - | - | 330,250 | 330,250 |
| 기말금액 | 6,112,093 | 5,299,939 | 8,153,825 | 19,565,857 |
| 상각누계액: | ||||
| 기초금액 | (3,635,783) | (873,519) | (5,597,106) | (10,106,408) |
| 처분금액 | 3,369 | 96,157 | - | 99,526 |
| 무형자산상각비 | (467,414) | - | (641,316) | (1,108,730) |
| 기말금액 | (4,099,828) | (777,362) | (6,238,422) | (11,115,612) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 1,881,341 | 4,579,942 | 1,928,269 | 8,389,552 |
| 기말금액 | 2,012,265 | 4,522,577 | 1,915,403 | 8,450,245 |
(주1) 대체금액은 건설중인자산에서 대체된 소프트웨어 330백만원입니다.
(3) 기술개발비당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 각각 72,437백만원과 75,420백만원입니다.
16. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 522,835,630 | 111,904,743 | 634,740,373 |
| 대체 (주1) | 68,758,831 | 5,020,081 | 73,778,912 |
| 기말금액 | 591,594,461 | 116,924,824 | 708,519,285 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | (40,627,941) | (40,627,941) |
| 감가상각비 | - | (4,531,156) | (4,531,156) |
| 대체 (주1) | - | (1,398,610) | (1,398,610) |
| 기말금액 | - | (46,557,707) | (46,557,707) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 522,835,630 | 71,276,802 | 594,112,432 |
| 기말금액 | 591,594,461 | 70,367,117 | 661,961,578 |
(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체입니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 501,149,082 | 95,418,625 | 596,567,707 |
| 대체 (주1) | 21,686,548 | 16,486,118 | 38,172,666 |
| 기말금액 | 522,835,630 | 111,904,743 | 634,740,373 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | (36,236,396) | (36,236,396) |
| 감가상각비 | - | (4,158,039) | (4,158,039) |
| 대체 (주1) | - | (233,506) | (233,506) |
| 기말금액 | - | (40,627,941) | (40,627,941) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 501,149,082 | 59,182,229 | 560,331,311 |
| 기말금액 | 522,835,630 | 71,276,802 | 594,112,432 |
(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 및 매각예정분류자산의 계정대체 입니다.
(3) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 근저당 및 전세권을 설정하고 있습니다 (주석 17).
(4) 투자부동산 관련 손익당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외하고 당기와 전기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 12,451,990 | 12,259,624 |
| 운영비용 | (4,375,737) | (4,014,342) |
| 합 계 | 8,076,253 | 8,245,282 |
(5) 투자부동산에 대한 공정가치당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
17. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부금액 | 내역 | 관련부채 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본사사옥 토지 및 건물 | 2,103,573 | 91,927,620 | 근저당 | 1,752,977 | 국민은행 외 |
| 광주영업소 건물 | 400,000 | 1,925,552 | 전세권 | 400,000 | 대한산업안전협회 |
| 합 계 | 2,503,573 | 93,853,172 | 2,152,977 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 예금종류 | 금융기관명 | 장부금액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기기타채권 | 별단예금 | 하나은행 외 | 7,000 | 7,000 | 당좌개설보증금 |
| 별단예금(주1) | 농협은행 서산시지부 | 37,864 | 67,430 | 특별수선충당금 | |
| 합 계 | 44,864 | 74,430 |
(주1) 대죽1공장 사원아파트 관련하여 미래에 발생될 수선비를 농협은행에 예치한 금액입니다.
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 차입금 | ||
| 단기차입금 | 1,041,051,053 | 423,861,356 |
| 유동성장기차입금 | 538,682,000 | - |
| 유동성사채 | 369,805,197 | 669,746,220 |
| 소 계 | 1,949,538,250 | 1,093,607,576 |
| 비유동성 차입금 | ||
| 장기차입금 | 128,268,452 | 809,051,135 |
| 비유동성사채 | 748,637,262 | 798,493,508 |
| 소 계 | 876,905,714 | 1,607,544,643 |
| 합 계 | 2,826,443,964 | 2,701,152,219 |
(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 삼성카드 (주1) | 거래정산 서비스 잔액 | 0.90 ~ 1.75 | 53,543,311 | 47,050,541 |
| 비엔케이투자증권 | 기업어음 외 | 4.23 ~ 4.45 | 100,000,000 | 30,000,000 |
| 하이투자증권 | 기업어음 외 | 4.51 ~ 4.94 | 180,000,000 | 85,000,000 |
| 케이비증권 | 기업어음 | 4.64 ~ 4.69 | 60,000,000 | - |
| 부국증권 | 기업어음 외 | 4.54 ~ 4.87 | 200,000,000 | 55,000,000 |
| 신한은행 | 약정부할인어음 | CD(91일) + 1.00 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 신한은행 | 기업어음인수약정 | CD(91일) + 0.70 ~ 1.00 | 290,000,000 | - |
| 신한은행 외 | Banker's Usance(USD) | SOFR + 0.4 ~ 0.75 | 51,503,387 | 99,610,874 |
| 신한은행 외 | Banker's Usance(EUR) | EURIBOR + 0.15 ~ 0.5 | 2,180,703 | 3,129,644 |
| 신한은행 외 | Banker's Usance(JPY) | TIBOR + 0.3 ~ 0.5 | 3,823,652 | 4,070,297 |
| 합 계 | 1,041,051,053 | 423,861,356 |
(주1) 당사는 삼성카드와 대리점매출채권을 담보로 차입하는 거래를 약정하였습니 다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다. 해당 이자율은 차입거래 발생 시 적용되는 요율입니다.
(3) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업어음인수약정 | - | - | - | 150,000,000 |
| SK증권 | 기업어음 | 2024.02.05 | 1.81 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| DB금융투자 | 기업어음 | 2024.02.05 | 1.81 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 케이비증권 | 기업어음 | 2024.02.05 | 1.81 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 케이비증권 | 기업어음 | 2024.12.11 | 2.94 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 하나은행 | 외화대출 | 2024.05.17 | 1.50 | 38,682,000 | 38,019,000 |
| 하나은행 | 외화대출 | 2025.03.18 | 1.20 | 128,393,100 | 121,608,000 |
| 소 계 | 667,075,100 | 809,627,000 | |||
| 현재가치할인차금 | (124,648) | (575,865) | |||
| 유동성 대체 | (538,682,000) | - | |||
| 합 계 | 128,268,452 | 809,051,135 |
② 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 상환계획 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2024.1.1 ~ 2024. 12.31 | 538,682,000 |
| 2025.1.1 ~ 2025. 12.31 | 128,393,100 |
| 합 계 | 667,075,100 |
(4) 사채① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제65-2회 무보증국내사채 | 2023.02.28 | - | - | 200,000,000 |
| 제66-2회 무보증국내사채 | 2023.10.30 | - | - | 120,000,000 |
| 제68회 무보증국내사채 | 2023.06.02 | - | - | 150,000,000 |
| 제69회 무보증국내사채 | 2025.10.30 | 2.48 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 제70회 무보증국내사채 | 2023.11.02 | - | - | 140,000,000 |
| 제71회 무보증국내사채 | 2023.11.24 | - | - | 60,000,000 |
| 제72회 무보증국내사채 | 2024.04.08 | 1.65 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 제73-1회 무보증국내사채 | 2024.10.08 | 2.24 | 170,000,000 | 170,000,000 |
| 제73-2회 무보증국내사채 | 2026.10.08 | 2.59 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 제74-1회 무보증국내사채 | 2025.04.08 | 3.76 | 270,000,000 | 270,000,000 |
| 제74-2회 무보증국내사채 | 2027.04.08 | 3.85 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제75-1회 무보증국내사채 | 2026.05.29 | 4.57 | 275,000,000 | - |
| 제75-2회 무보증국내사채 | 2028.05.31 | 4.78 | 45,000,000 | - |
| 소 계 | 1,120,000,000 | 1,470,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (1,557,541) | (1,760,272) | ||
| 소 계 | 1,118,442,459 | 1,468,239,728 | ||
| 유동성 대체 | (369,805,197) | (669,746,220) | ||
| 합 계 | 748,637,262 | 798,493,508 |
② 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 상환계획 | 사채 |
|---|---|
| 2024.1.1 ~ 2024. 12.31 | 370,000,000 |
| 2025.1.1 ~ 2025. 12.31 | 320,000,000 |
| 2026.1.1 ~ 2026. 12.31 | 355,000,000 |
| 2027.1.1 ~ 2027. 12.31 | 30,000,000 |
| 2028.1.1 ~ 2028. 12.31 | 45,000,000 |
| 합 계 | 1,120,000,000 |
19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 224,526,828 | - | 209,106,630 | - |
| 선수금 (주1) | 30,652,767 | - | 26,061,466 | - |
| 예수금 | 13,374,212 | - | 9,312,130 | - |
| 미지급비용 | 22,906,986 | - | 23,042,411 | - |
| 수입보증금 | 13,215,104 | - | 11,621,099 | - |
| 금융보증부채 (주2) | 222,467,994 | 15,796,478 | 218,338,426 | 2,285,212 |
| 환불부채 (주3) | 839,546 | - | 515,544 | - |
| 임대보증금 | - | 47,918,229 | - | 47,567,079 |
| 리스부채 | 6,568,185 | 23,326,449 | 6,321,504 | 25,324,920 |
| 합 계 | 534,551,622 | 87,041,156 | 504,319,210 | 75,177,211 |
(주1) 선수금 중 일부는 계약부채로 이루어져 있습니다(주석 38 참조).
(주2) 금융보증부채 관련 자세한 사항은 특수관계자 주석에 기재되어 있습니다(주석 35 참조).
(주3) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타채권 중 반환제품회수권을 당기말과 전기말 현재 각각 663백만원과 397백만원 설정하고 있습니다.
20. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||
| 파생상품자산 | 20,761,488 | - | - | - | - | - | 20,761,488 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,688,879,532 | - | - | - | - | - | 2,688,879,532 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 23,478,301 | - | - | - | - | 23,478,301 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 724,453,171 | - | - | - | 724,453,171 |
| 단기금융상품 | 483,239,544 | - | - | - | - | - | 483,239,544 |
| 매출채권 | - | - | 556,353,845 | - | - | - | 556,353,845 |
| 기타채권 | - | - | 97,420,328 | - | - | - | 97,420,328 |
| 국공채 | - | - | 508,581 | - | - | - | 508,581 |
| 금융자산 합계 | 3,192,880,564 | 23,478,301 | 1,378,735,925 | - | - | - | 4,595,094,790 |
| <금융부채> | |||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 164,369,968 | - | - | 164,369,968 |
| 매입채무 | - | - | - | - | 269,335,433 | - | 269,335,433 |
| 단기차입금(유동성장기차입금 및 사채포함) | - | - | - | - | 1,949,538,250 | - | 1,949,538,250 |
| 기타부채 (주1) | - | - | - | - | 333,296,620 | - | 333,296,620 |
| 장기차입금(사채포함) | - | - | - | - | 876,905,715 | - | 876,905,715 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | - | 238,264,472 | 238,264,472 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 164,369,968 | 3,429,076,018 | 238,264,472 | 3,831,710,458 |
(주1) 상각후원가측정금융부채로 분류된 기타부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||
| 파생상품자산 | 17,494,171 | - | - | - | - | - | 17,494,171 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,251,642,502 | - | - | - | - | - | 2,251,642,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 21,133,331 | - | - | - | - | 21,133,331 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 501,584,853 | - | - | - | 501,584,853 |
| 단기금융상품 | 390,186,832 | - | - | - | - | - | 390,186,832 |
| 매출채권 | - | - | 552,064,060 | - | - | - | 552,064,060 |
| 기타채권 | - | - | 85,330,828 | - | - | - | 85,330,828 |
| 국공채 | - | - | 678,772 | - | - | - | 678,772 |
| 금융자산 합계 | 2,659,323,505 | 21,133,331 | 1,139,658,513 | - | - | - | 3,820,115,349 |
| <금융부채> | |||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 57,445,318 | - | - | 57,445,318 |
| 매입채무 | - | - | - | - | 256,239,414 | - | 256,239,414 |
| 단기차입금(유동성장기차입금 및 사채포함) | - | - | - | - | 1,093,607,576 | - | 1,093,607,576 |
| 기타부채 (주1) | - | - | - | - | 322,983,643 | - | 322,983,643 |
| 장기차입금(사채포함) | - | - | - | - | 1,607,544,643 | - | 1,607,544,643 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | - | 220,623,638 | 220,623,638 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 57,445,318 | 3,280,375,276 | 220,623,638 | 3,558,444,232 |
(주1) 상각후원가측정금융부채로 분류된 기타부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 436,724,430 | (225,259,006) |
| 거래손익 | 895,751 | 1,485,215 |
| 배당금수익 | 43,026,884 | 75,515,285 |
| 처분손익 | 29,295,335 | 9,103,312 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(세후) | 1,779,683 | (10,321,370) |
| 배당금수익 | 1,258,277 | 1,372,666 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 손상차손 | (540,141) | (307,127) |
| 이자수익 | 27,365,667 | 6,500,855 |
| 외환차이 | 1,137,097 | 19,647,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (106,924,649) | (38,504,740) |
| 거래손익 | - | (2,475,227) |
| 상각후원가측정금융부채 (주1) | ||
| 이자비용 | (96,048,171) | (73,534,246) |
| 외환차이 | (11,014,473) | (10,251,265) |
| 금융보증부채 | ||
| 금융보증수익 | 4,899,937 | 6,318,019 |
| 금융보증부채환입 | - | 49,103,142 |
| 금융보증비용 | (1,373,620) | (7,536,865) |
| 외환차이 | (3,822,674) | (32,747,532) |
(주1) 상각후원가측정 금융부채관련 손익은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채관련 손익을 포함하고 있습니다.
21. 종업원급여 당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 기능직 직원의 장기근속시 당사의 방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 적립형 의무의 현재가치 | 265,666,179 | 207,148,155 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (272,360,835) | (248,065,367) |
| 국민연금전환금 | (69,301) | (82,801) |
| 순확정급여부채(자산) 인식액 | (6,763,957) | (41,000,013) |
| 기타장기종업원급여의 현재가치 | 5,569,620 | 3,850,894 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 207,148,155 | 221,776,541 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 18,610,241 | 20,003,923 |
| 이자비용 | 10,689,426 | 6,159,364 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 47,703,967 | (21,366,245) |
| - 인구통계적 가정 | 5,189 | (2,358,177) |
| - 재무적 가정 | 31,913,542 | (28,752,183) |
| - 경험조정 | 15,785,236 | 9,744,115 |
| 기타 : | ||
| 관계사 전출입 | 758,251 | (131,824) |
| 기타증감 (주1) | (11,376,991) | (3,731,455) |
| 지급액 : | (7,866,870) | (15,562,149) |
| 기말금액 | 265,666,179 | 207,148,155 |
(주1) 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환분 등에 해당합니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 248,065,367 | 244,518,350 |
| 사용자 기여금 | 32,000,000 | 18,009,606 |
| 퇴직급여 지급액 | (7,766,607) | (15,281,021) |
| 사외적립자산 이자수익 | 12,866,222 | 6,814,329 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,536,569) | (2,272,817) |
| 기타증감 (주1) | (11,267,578) | (3,723,080) |
| 기말금액 | 272,360,835 | 248,065,367 |
(주1) 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환분에 해당합니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정금리형 금융상품 | 272,360,835 | 239,979,770 |
| 실적배당형 금융상품 | - | 8,085,597 |
| 합 계 | 272,360,835 | 248,065,367 |
(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,850,894 | 3,662,089 |
| 당기근무원가 | 216,534 | 224,647 |
| 이자비용 | 203,327 | 101,440 |
| 급여지급액 | (729,087) | (494,752) |
| 재측정요소 | 2,027,952 | 357,470 |
| 기말금액 | 5,569,620 | 3,850,894 |
(6) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <확정급여부채> | ||
| 당기근무원가 | 18,610,241 | 20,003,923 |
| 이자비용 | 10,689,426 | 6,159,364 |
| 이자수익 | (12,866,222) | (6,814,329) |
| 소 계 | 16,433,445 | 19,348,958 |
| <기타장기종업원급여> | ||
| 당기근무원가 | 216,534 | 224,647 |
| 이자비용 | 203,327 | 101,440 |
| 재측정요소 | 2,027,952 | 357,470 |
| 소 계 | 2,447,813 | 683,557 |
| 합 계 | 18,881,258 | 20,032,515 |
당기 비용 18,881백만원 중 8,343백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 10,538백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 전기 이전부터 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기에 각각 퇴직급여 2,744백만원과 2,354백만원을 당기 손익으로 추가 계상하였으며, 퇴직위로금으로 당기와 전기에 각각 2,333백만원과 9,267백만원을 지급하였습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.63 | 4.57 |
| 할인율 | 4.47 | 5.32 |
| 사외적립자산의 기대수익률 (주1) | 4.47 | 5.32 |
(주1) 사외적립자산의 기대수익이란 장래 임직원의 퇴직금 지급을 위해 사외에 적립된 자산에 대하여 장기적으로 기대할 수 있는 자산운용수익률을 의미합니다. 당사는 사외적립자산을 확정금리형 금융상품으로 가입하고 있으므로 사외적립자산의 기대수익률은 해당 금융상품 수익률에 영향을 받습니다.
(8) 확정급여채무 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (17,989,550) | 20,371,835 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 20,488,360 | (18,412,333) |
22. 충당부채
(1) 당기와 전기 중 당사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 포인트적립충당부채 | 산림훼손복구충당부채 | 합계 | 하자보수충당부채 | 포인트적립충당부채 | 산림훼손복구충당부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,296,823 | 13,872 | 646,518 | 2,957,213 | 6,543,509 | - | 688,118 | 7,231,627 |
| 전입(환입) | 3,052,848 | 594,707 | 141,134 | 3,788,689 | (2,911,902) | 40,638 | (41,600) | (2,912,864) |
| 지급 | (2,855,569) | (554,599) | - | (3,410,168) | (1,334,784) | (26,766) | - | (1,361,550) |
| 기말 | 2,494,102 | 53,980 | 787,652 | 3,335,734 | 2,296,823 | 13,872 | 646,518 | 2,957,213 |
| 재무상태표 : | ||||||||
| 유동 | 2,494,102 | 53,980 | - | 2,548,082 | 2,296,823 | - | - | 2,296,823 |
| 비유동 | - | - | 787,652 | 787,652 | - | 13,872 | 646,518 | 660,390 |
| 합 계 | 2,494,102 | 53,980 | 787,652 | 3,335,734 | 2,296,823 | 13,872 | 646,518 | 2,957,213 |
(2) 당사는 제품ㆍ상품 매출, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상 및 시공공사수입과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다.
(3) 당사는 광산개발과정에서 훼손되는 산림의 복구에 충당하기 위하여 산림훼손허가지역의 복구 시 예상되는 복구비 총액을 생산량비례법에 따라서 산림훼손복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 광산 개발 완료시점을 신뢰성 있게 추정할 수 없으나 1년 이내에 완료되지 않을 것이 확실하여 비유동충당부채로 분류하였습니다.
23. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 ㈜케이씨씨글라스의 분할기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.
(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 소송내용 | 소송액 | 원고 | 피고 | 계류법원 |
|---|---|---|---|---|
| <당사가 피고인 사건> | ||||
| 물품대금 외 | 1,683,645 | 에스비종합건재 외 | ㈜케이씨씨 외 | 서울중앙지방법원 외 |
| <당사가 원고인 사건> | ||||
| 물품대금 외 | 1,003,625 | ㈜케이씨씨 | 대경이앤디㈜ 외 | 서울중앙지방법원 외 |
당기말 현재 진행중인 상기 소송과 관련하여 최종 결과를 예측할 수 없어 충당부채를계상하지 않았습니다.
(3) 당사는 당기말 현재 AXALTA(미국) 등과 도료제조기술 등을 이전 받는 계약을 체결하였으며, KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 등에 도료제조기술 등을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 관련 제품의 매출액 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 기술도입료를 지급하거나 수령하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 유의적인 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 약정 한도 | 실행 금액 |
|---|---|---|
| 당좌대출 | 35,000,000 | - |
| 일반대출 | 299,169,016 | 167,075,100 |
| 구매카드 | 102,500,000 | 26,152,045 |
| 채권할인 | 400,000,000 | 53,543,311 |
| 무역금융 | 158,307,320 | 71,092,761 |
| 기업어음 인수약정 | 1,430,053,000 | 1,430,000,000 |
| 보증 | 118,803,835 | 110,802,835 |
| 기타 | 64,010,600 | 38,102,456 |
(5) MOM Special Company는 MPM과의 합병계약상 합병교부금 지급재원 등을 마련하기 위하여 국민은행 등과 2019년 4월말에 차입계약을 체결하였으며, 당사는 총 차입금 USD 1,678,000,000 중 USD 839,000,000에 대해 지급보증하였습니다. 당사는 예상되는 지급보증금액에 대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. MOM Special Company는 2019년 5월 15일 MPM에게 합병되었고 지급재원을 위한 차입계약은 MPM의 완전 자회사인 Momentive Performance Materials Inc.에게 승계되었으며, 2023년 3월 말에 차입금의 만기를 2028년 3월 29일로 하는 변경계약을 체결하였습니다.(6) 당사의 차입금 중 일부는 신용등급을 일정등급 이상으로 유지하여야 하는 차입약정을 준수하여야 하며, 당기말 현재 차입 약정에 대한 위반사항은 없습니다.
24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 24,000,000주 | 24,000,000주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행주식수 | 8,886,471주 | 8,886,471주 |
| 자본금 | 48,084,660 | 48,084,660 |
당사는 전기 이전 자기주식의 이익소각으로 인하여 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 3,652,305천원만큼 차이가 발생합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 36,654,892 | 36,654,892 |
| 합병차익 | 274,831,910 | 274,831,910 |
| 기타자본잉여금 | 241,584,011 | 241,584,011 |
| 합 계 | 553,070,813 | 553,070,813 |
25. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 304,846,769 | 304,846,769 |
26. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (31,464,399) | (33,244,083) |
27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (주1) | 24,042,330 | 24,042,330 |
| 임의적립금 (주2) | 4,572,387,282 | 4,609,387,282 |
| 미처분이익잉여금 | 497,012,272 | 15,478,387 |
| 합 계 | 5,093,441,884 | 4,648,907,999 |
(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 임의적립금당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무구조개선적립금 | 1,598,621 | 1,598,621 |
| 기업합리화적립금 | 30,545,346 | 30,545,346 |
| 시설적립금 | 2,509,510,000 | 2,546,510,000 |
| 별도적립금 | 866,524,013 | 866,524,013 |
| 재평가적립금 | 1,164,209,302 | 1,164,209,302 |
| 합 계 | 4,572,387,282 | 4,609,387,282 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 66(당) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 65(전) 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 14일 | 처분확정일 | 2023년 3월 16일 | (단위:천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 497,012,272 | 15,478,387 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 999,190 | 965,420 | ||
| 2. 분기배당액 (주석28) 주당배당금(율) : 당기 1,000원(20%) 전기 1,000원(20%) | (7,354,171) | (7,354,171) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (37,462,200) | 14,524,370 | ||
| 4. 당기순이익 | 540,829,453 | 7,342,768 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | 37,000,000 | ||
| 1. 시설적립금 | - | 37,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 496,079,197 | 51,479,197 | ||
| 1. 시설적립금 | 444,600,000 | - | ||
| 2. 배당금 (주석28) 주당배당금(율) : 당기 7,000원(140%) 전기 7,000원(140%) | 51,479,197 | 51,479,197 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 933,075 | 999,190 |
28. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률(1) 당기와 전기에 지급하였거나 지급할 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.
① 분기배당(배당기준일: 2023년 및 2022년 6월 30일)
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 7,354,171주 | 7,354,171주 |
| 주당액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 주당배당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 액면배당률 | 20% | 20% |
| 금액 | 7,354,171 | 7,354,171 |
② 연차배당
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 7,354,171주 | 7,354,171주 |
| 주당액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 주당배당금액 | 7,000원 | 7,000원 |
| 액면배당률 | 140% | 140% |
| 금액 | 51,479,197 | 51,479,197 |
(2) 당기와 전기의 배당성향(분기배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금액 | 58,833,368 | 58,833,368 |
| 당기순이익 | 540,829,453 | 7,342,768 |
| 배당성향 | 10.88% | 801.24% |
(3) 당기와 전기의 배당수익률(분기배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 8,000 | 8,000 |
| 결산일 종가 | 268,600 | 222,400 |
| 배당수익률 | 2.98% | 3.60% |
29. 영업이익
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화나 용역의 이전시기 : | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 : | ||
| 제ㆍ상품 등 판매 | 2,671,003,165 | 2,467,885,780 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 : | ||
| 시공공사 | 328,513,426 | 233,819,795 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 2,999,516,591 | 2,701,705,575 |
| 지리적 지역 : | ||
| 한국 | 2,577,726,622 | 2,325,690,193 |
| 중국 | 98,033,816 | 82,813,794 |
| 일본 | 26,249,146 | 19,170,018 |
| 기타 아시아 | 111,012,699 | 126,574,281 |
| 북미 | 19,291,419 | 10,139,061 |
| 중남미 | 2,585,151 | 1,462,755 |
| 유럽 | 96,007,757 | 83,147,055 |
| 기타 | 68,609,981 | 52,708,418 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 2,999,516,591 | 2,701,705,575 |
(2) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 120,969,897 | 102,571,890 |
| 퇴직급여원가 | 9,839,394 | 17,821,017 |
| 복리후생비 | 18,923,937 | 16,666,048 |
| 광고선전비 | 22,635,328 | 18,881,361 |
| 감가상각비 | 7,311,423 | 5,538,134 |
| 무형자산상각비 | 993,527 | 846,593 |
| 운반비 | 97,825,344 | 93,363,911 |
| 지급수수료 | 27,448,133 | 23,969,807 |
| 기술개발비 | 72,437,360 | 75,420,285 |
| 대손상각비(환입) | 540,141 | 307,127 |
| 충당부채전입(환입)액 | 2,947,485 | (2,971,902) |
| 기타판관비 | 44,067,345 | 41,485,582 |
| 합 계 | 425,939,314 | 393,899,853 |
(3) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(4) 주요 고객 부문당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.
30. 기타영업외손익
(1) 기타이익당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 13,473,358 | 12,992,386 |
| 수입로열티 | 12,253,471 | 13,375,633 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | - | 33,505,386 |
| 유형자산손상차손환입 | 133,243 | 694,052 |
| 유형자산처분이익 | 18,382,079 | 2,211,720 |
| 무형자산처분이익 | - | 91,757 |
| 사용권자산처분이익 | 33,033 | 12,161 |
| 잡이익 | 24,827,327 | 22,195,128 |
| 합 계 | 69,102,511 | 85,078,223 |
(2) 기타손실당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운휴자산상각비 | 522,612 | 608,761 |
| 유형자산처분손실 | 144,705 | 301,828 |
| 무형자산처분손실 | 58,927 | 61,210 |
| 기부금 | 2,632,540 | 2,497,718 |
| 투자부동산임대원가 | 8,906,893 | 8,172,381 |
| 사용권자산처분손실 | - | 1,368 |
| 잡손실 | 23,456,967 | 23,576,450 |
| 합 계 | 35,722,644 | 35,219,716 |
31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (61,058,218) | (67,784,786) |
| 원재료와 상품매입액 | 1,301,388,532 | 1,249,112,494 |
| 급여 | 290,558,642 | 260,974,724 |
| 퇴직급여원가 | 21,505,602 | 30,961,779 |
| 기타장기종업원급여 | 2,447,813 | 683,557 |
| 복리후생비 | 55,979,180 | 50,384,463 |
| 감가상각비 | 134,955,784 | 133,398,954 |
| 무형자산상각비 | 1,298,881 | 1,108,730 |
| 사용권자산상각비 | 7,047,680 | 6,288,111 |
| 운반비 | 102,899,970 | 103,521,475 |
| 광고선전비 | 22,635,328 | 18,881,361 |
| 지급수수료 | 132,748,379 | 120,616,532 |
| 전력비 | 94,631,439 | 65,566,095 |
| 연료비 | 121,470,302 | 130,849,736 |
| 소모품비 | 31,887,479 | 28,577,216 |
| 포장비 | 85,673,758 | 74,259,697 |
| 기타비용 | 308,163,203 | 316,514,095 |
| 합 계 (주1) | 2,654,233,754 | 2,523,914,233 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 순금융수익(원가)
(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 27,365,666 | 6,500,855 |
| 배당금수익 | 45,585,313 | 78,419,433 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 452,438,334 | 5,256,320 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 29,823,775 | 24,778,230 |
| 파생상품평가이익 | 13,101,778 | 10,219,880 |
| 파생상품거래이익 | 3,052,540 | 1,957,523 |
| 외환차익 | 33,247,700 | 67,274,551 |
| 외화환산이익 | 2,797,653 | 6,315,492 |
| 금융보증수익 | 4,899,937 | 6,318,019 |
| 금융보증부채환입 | - | 49,103,142 |
| 금융수익 소계 | 612,312,696 | 256,143,445 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (96,048,171) | (73,534,246) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (22,608,838) | (240,735,206) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (528,441) | (15,674,918) |
| 파생상품평가손실 | (113,131,493) | (38,504,740) |
| 파생상품거래손실 | (2,156,788) | (2,947,535) |
| 외환차손 | (32,653,921) | (38,499,499) |
| 외화환산손실 | (17,091,483) | (58,441,372) |
| 금융보증비용 | (1,373,620) | (7,536,865) |
| 금융원가 소계 | (285,592,755) | (475,874,381) |
| 순금융수익(원가) | 326,719,941 | (219,730,936) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 24,604,419 | 4,548,307 |
| 국공채 | 12,176 | 17,163 |
| 기타채권 | 2,749,071 | 1,935,385 |
| 합 계 | 27,365,666 | 6,500,855 |
(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 54,550,526 | 35,960,834 |
| 사채 | 40,379,932 | 36,765,637 |
| 리스부채 | 1,117,713 | 807,775 |
| 합 계 | 96,048,171 | 73,534,246 |
33. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 44,570,991 | 42,995,591 |
| 법인세 추납액 | 3,311,317 | 24,704,597 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 105,457,834 | (65,359,732) |
| \= 총법인세효과 | 153,340,142 | 2,340,456 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세손익 | 11,213,049 | (1,764,312) |
| \= 계속사업손익에 반영된 법인세비용 | 164,553,191 | 576,144 |
당사는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다. 한편, 당사는 과거 과세당국의 세무조사 시에 발견한 사항을 고려하여 법인세를 처리하고 있으며, 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때,법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니 다. 다만, 법인세법에 대한 새로운 유권해석 및 판례의 생성, 과세당국의 입장변경, 세무조사 등으로 인하여 기존 법인세 처리의 불확실성이 존재할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소 (주1) | 11,778,336 | (4,569,057) |
| 이연법인세: | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (565,287) | 2,804,745 |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | 11,213,049 | (1,764,312) |
(주1) 확정급여의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 계속영업에 반영된 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손익 | 705,382,643 | 7,918,913 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 161,442,863 | 1,895,472 |
| 조정사항 | ||
| 법인세추납액 | 3,311,317 | 24,704,597 |
| 영구적차이 | (897,764) | (3,058,626) |
| 세액공제 | (14,212,690) | (5,938,516) |
| 기초 일시적차이에 대한 이연법인세 측정세율 변동 | (118,084) | (14,936,335) |
| 당기법인세율 및 이연법인세 측정세율 차이 | 6,374,198 | (2,761,957) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 | 6,101,595 | 2,684,150 |
| 기타 | 2,551,756 | (2,012,641) |
| 법인세비용 | 164,553,191 | 576,144 |
| 유효세율 | 23.33% | 7.28% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세부채 | (388,026,543) | (273,884,256) |
| 기초 조정분 이연법인세부채 | (8,684,453) | - |
| 기초 이연법인세부채 | (273,884,256) | (339,243,988) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 105,457,834 | (65,359,732) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해서는 유효세율인 23.92%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 기초조정분 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융비용자본화 | (5,571,507) | - | 2,328 | - | (5,569,179) |
| 대손충당금 | 2,439,694 | - | (106,739) | - | 2,332,955 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (182,879,882) | - | (101,517,276) | (565,287) | (284,962,445) |
| 통화스왑평가 | (1,063,204) | - | 631,287 | - | (431,917) |
| 퇴직급여충당금 | 45,843,114 | - | 2,435,219 | 11,410,789 | 59,689,122 |
| 퇴직보험예치금 | (54,627,767) | - | (6,963,025) | 367,547 | (61,223,245) |
| 토지(재평가 이익분) | (155,749,934) | - | 901,859 | - | (154,848,075) |
| 토지(재평가 손실분) | 786,570 | - | (329) | - | 786,241 |
| 감가상각비시부인액 | 27,668,939 | - | (15,445,610) | - | 12,223,329 |
| 기타 | 49,269,721 | (8,684,453) | 3,391,403 | - | 43,976,671 |
| 합 계 | (273,884,256) | (8,684,453) | (116,670,883) | 11,213,049 | (388,026,543) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 금융비용자본화 | (5,868,351) | 296,844 | - | (5,571,507) |
| 대손충당금 | 2,724,197 | (284,503) | - | 2,439,694 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (255,487,633) | 69,803,006 | 2,804,745 | (182,879,882) |
| 통화스왑평가 | (32,254) | (1,030,950) | - | (1,063,204) |
| 퇴직급여충당금 | 51,508,526 | (5,665,412) | - | 45,843,114 |
| 퇴직보험예치금 | (54,388,064) | (239,703) | - | (54,627,767) |
| 토지(재평가 이익분) | (162,939,175) | 7,189,241 | - | (155,749,934) |
| 토지(재평가 손실분) | 823,285 | (36,715) | - | 786,570 |
| 감가상각비시부인액 | 54,524,855 | (26,855,916) | - | 27,668,939 |
| 기타 | 29,890,626 | 19,379,095 | - | 49,269,721 |
| 합 계 | (339,243,988) | 62,554,987 | 2,804,745 | (273,884,256) |
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이연법인세자산 | 178,113,279 |
| 이연법인세부채 | (566,139,822) |
| 합 계 | (388,026,543) |
| 당기법인세부채 | (44,570,991) |
| 당기법인세자산 | 24,258,715 |
| 합 계 | (20,312,276) |
(9) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | - | 89,282,436 |
| 종속기업투자주식 | 131,761,906 | 112,242,803 |
| 공동기업투자주식 | 387,997,732 | 380,857,502 |
| 합 계 | 519,759,638 | 582,382,741 |
(10) 당사가 영업활동을 수행 중인 일부 국가와 최종 모기업 소재지국에서 글로벌 최저한세 과세를 위한 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 최종모기업 소재지국에서 동 법률의 시행으로 인하여 2024년 1월 1일에 시작하는 다국적기업집단의 회계연도부터 글로벌최저한세 과세가 이루어질 예정입니다. 당사는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산, 부채의 인식 및 공시에 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.
그러나 상기 법률은 보고기간 말에 임박하여 제정되었습니다. 따라서, 보고기간말 현재 당사는 외부자문사를 선임하여 글로벌최저한세 추가세에 대한 잠재적 효과를 아직 평가하는 중에 있습니다. 당사는 글로벌최저한세에 대한 잠재적 효과를 나타내는 양적 정보를 알지 못하거나 합리적으로 추정할 수 없는 단계입니다. 평가는 계속 진행되고 있으며, 2024년 중에 완료될 것으로 예상됩니다.
34. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
① 기본주당손익
(단위:천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감후이익(손실) | 540,829,453 | 7,342,768 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 7,354,171 | 7,419,479 |
| 기본주당이익(손실)(원) | 73,541 | 990 |
② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 내역 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,354,171 | 365 | 2,684,272,415 | 7,658,153 | 365 | 2,795,225,845 |
| 자기주식 취득(신탁계약) (주1) | - | - | (303,982) | (87,116,106) | ||
| 소 계 | 7,354,171 | 2,684,272,415 | 7,354,171 | 2,708,109,739 | ||
| 일수(일) | ÷ 365 | ÷ 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수(주) | 7,354,171 | 7,419,479 |
(주1) 전기 자기주식취득 신탁계약에 의한 자기주식 취득이며, 2022년 3월 2일부터 2022년 4월 14일까지의 거래 내역입니다(2) 희석주당이익당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 및 특수관계에 있는 회사의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | KCC Chemical (HK) Holdings Limited | KCC Chemical (HK) Holdings Limited |
| KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1) | KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1) | |
| KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1) | KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1) | |
| Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1) | Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1) | |
| KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1) | KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1) | |
| KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2) | KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2) | |
| KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2) | KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2) | |
| KCC (Singapore) Pte. Ltd. | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | |
| KCC Paint (India) Private Limited (주3) | KCC Paint (India) Private Limited (주3) | |
| KCC Paints Sdn. Bhd. (주3) | KCC Paints Sdn. Bhd. (주3) | |
| KCC Coating Sdn. Bhd. (주3) | KCC Coating Sdn. Bhd. (주3) | |
| PT KCC Indonesia (주3) | PT KCC Indonesia (주3) | |
| KCC (Vietnam) Company Limited (주3) | KCC (Vietnam) Company Limited (주3) | |
| KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3) | KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3) | |
| KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3) | KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3) | |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | |
| KCC Europe GmbH (주4) | KCC Europe GmbH (주4) | |
| KCC Japan Co., Ltd. | KCC Japan Co., Ltd. | |
| MOM Holding Company와 그 종속기업 | MOM Holding Company와 그 종속기업 | |
| KCC International Paints Co., Ltd (주3) | KCC International Paints Co., Ltd (주3) | |
| 관계기업 | ㈜케이씨씨건설 | ㈜케이씨씨건설 |
| ㈜금강레저 | ㈜금강레저 | |
| 엠오엠제1호사모투자합자회사와 그 종속기업 (주5) | 엠오엠제1호사모투자합자회사와 그 종속기업 (주5) | |
| ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 (주6) | ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 (주6) | |
| SIC Management Ltd (주6) | SIC Management Ltd (주6) | |
| 공동기업 | PTC | PTC |
| SIC Investment Ltd (주7) | - | |
| 기타 | Zhejiang Xinan Momentive Performance Materials Co., Ltd (주8) | Zhejiang Xinan Momentive Performance Materials Co., Ltd (주8) |
| 대규모기업집단소속회사 (주9) | ㈜케이씨씨글라스 | ㈜케이씨씨글라스 |
| 미래㈜ | 미래㈜ | |
| ㈜동주 등 | ㈜동주 등 |
(주1) KCC Chemical (HK) Holdings Limited의 종속기업입니다.(주2) KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.의 종속기업입니다.(주3) KCC (Singapore) Pte. Ltd.의 종속기업입니다.
(주4) KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi의 종속기업입니다.(주5) 전기 이전에 지분을 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 엠오엠제1호사모투자합자회사는 자신의 종속기업을 통하여 당사의 종속기업인 MOM Holding Company의 지분 40%를 보유하고 있습니다.(주6) 전기 중 지분을 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주7) 당기 중 지분을 취득하였으며, 투자당사자들 셋의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(주8) MOM Holding Company와 그 종속기업의 공동기업입니다.(주9) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 제품 및상품매출 | 로열티수입 | 임대료수입 | 유/무형자산매각 | 기타 | 수익 계 | 자재매입 | 유/무형자산취득 | 판매지원수수료 | 기타 | 비용 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | 1,369,009 | - | - | - | 10,716 | 1,379,725 | 1,297,327 | - | - | - | 1,297,327 |
| KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. | 8,752,713 | 2,340,979 | - | - | 109,835 | 11,203,527 | 13,399,662 | - | 1,824,815 | - | 15,224,477 | |
| KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd | - | - | - | - | 10,904 | 10,904 | - | - | - | - | - | |
| KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. | 471,545 | 1,008,648 | - | - | 70,775 | 1,550,968 | - | - | 106,667 | - | 106,667 | |
| KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. | - | - | - | - | 11,055 | 11,055 | - | - | - | - | - | |
| KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. | 11,844,365 | 1,387,574 | - | - | 75,251 | 13,307,190 | - | - | - | - | - | |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | 21,216,275 | 1,250,785 | - | - | 96,506 | 22,563,566 | 8,649,561 | - | 731,998 | - | 9,381,559 | |
| KCC Paint (India) Private Limited | 34,458,452 | 724,678 | - | - | 229,406 | 35,412,536 | 41,084 | - | - | - | 41,084 | |
| PT KCC Indonesia | 2,388,271 | - | - | 2,240 | 11,088 | 2,401,599 | - | - | 100,983 | - | 100,983 | |
| KCC (Vietnam) Company Limited | 17,637,466 | 1,542,005 | - | - | 80,580 | 19,260,051 | 12,473,488 | - | - | - | 12,473,488 | |
| KCC (Hanoi) Co., Ltd. | 6,467,540 | 621,847 | - | - | 102,026 | 7,191,413 | 2,492,785 | - | - | - | 2,492,785 | |
| KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited | 1,179,373 | - | - | - | 1,031,022 | 2,210,395 | 19,123,304 | - | - | - | 19,123,304 | |
| KCC Paints Sdn. Bhd. | 373,913 | 16,912 | - | - | 39,121 | 429,946 | - | - | - | - | - | |
| KCC Europe GmbH | - | - | - | - | 10,358 | 10,358 | - | - | 277,713 | - | 277,713 | |
| KCC Japan Co., Ltd. | - | - | - | - | 10,101 | 10,101 | - | - | 560,379 | - | 560,379 | |
| MOM Holding Company와 그 종속기업 | 19,400 | - | 6,187,708 | - | 17,213,096 | 23,420,204 | 13,809,472 | - | - | 846,256 | 14,655,728 | |
| KCC International Paints Co., Ltd | 11,240,891 | 750,960 | - | - | 14,438 | 12,006,289 | - | - | 110,553 | - | 110,553 | |
| 관계기업 | ㈜금강레저 | - | - | - | - | 3,773 | 3,773 | - | - | - | 160,800 | 160,800 |
| ㈜케이씨씨건설 | 361,661 | - | - | - | 1,538,216 | 1,899,877 | - | 97,450,369 | - | 240,534 | 97,690,903 | |
| ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 | - | - | - | - | 42,550 | 42,550 | - | |||||
| 대규모기업집단등 | ㈜케이씨씨글라스 | 52,329,831 | - | 879,367 | - | 3,117,276 | 56,326,474 | 15,030,337 | 64,478 | - | 187,239 | 15,282,054 |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | 9,934,288 | 353,833 | - | 226,422 | 10,514,543 | |
| 합 계 | 170,110,705 | 9,644,388 | 7,067,075 | 2,240 | 23,828,093 | 210,652,501 | 96,251,308 | 97,868,680 | 3,713,108 | 1,661,251 | 199,494,347 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 제품 및상품매출 | 로열티수입 | 임대료수입 | 유/무형자산매각 | 기타 | 수익 계 | 자재매입 | 유/무형자산취득 | 판매지원수수료 | 기타 | 비용 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | 2,109,843 | - | - | - | 10,581 | 2,120,424 | 2,384,811 | - | - | - | 2,384,811 |
| KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. | 5,667,964 | 3,078,727 | - | - | 86,949 | 8,833,640 | 10,718,334 | - | 1,401,786 | - | 12,120,120 | |
| KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd | 138,244 | - | - | - | 14,614 | 152,858 | - | - | - | - | - | |
| KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. | 524,901 | 1,555,000 | - | - | 67,996 | 2,147,897 | - | - | 60,333 | - | 60,333 | |
| KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. | 488,059 | 69,849 | - | - | 98,238 | 656,146 | - | - | - | - | - | |
| KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. | 11,949,732 | 1,245,140 | - | - | 66,794 | 13,261,666 | - | - | - | - | - | |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | 20,364,938 | 1,326,443 | - | - | 108,117 | 21,799,498 | 10,585,263 | - | 662,399 | - | 11,247,662 | |
| KCC Paint (India) Private Limited | 31,733,011 | 474,830 | - | - | 219,682 | 32,427,523 | 47,046 | - | 6,936 | - | 53,982 | |
| PT KCC Indonesia | 2,745,938 | - | - | - | 10,975 | 2,756,913 | - | - | 72,849 | - | 72,849 | |
| KCC (Vietnam) Company Limited | 23,947,465 | 1,877,263 | - | - | 89,402 | 25,914,130 | 12,914,606 | - | - | - | 12,914,606 | |
| KCC (Hanoi) Co., Ltd. | 10,513,906 | 841,388 | - | - | 169,809 | 11,525,103 | 3,278,765 | - | - | - | 3,278,765 | |
| KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited | 1,429,912 | - | - | - | 776,013 | 2,205,925 | 11,144,864 | - | - | - | 11,144,864 | |
| KCC Paints Sdn. Bhd. | 398,823 | 138,007 | - | - | 130 | 536,960 | - | - | - | - | - | |
| KCC Europe GmbH | - | - | - | - | 10,193 | 10,193 | - | - | 256,970 | - | 256,970 | |
| KCC Japan Co., Ltd. | - | - | - | - | 10,492 | 10,492 | - | - | 562,368 | - | 562,368 | |
| MOM Holding Company와 그 종속기업 | 47,024 | - | 5,838,570 | 196,550 | 16,709,236 | 22,791,380 | 12,811,940 | - | - | 1,176,243 | 13,988,183 | |
| KCC International Paints Co., Ltd | 9,431,670 | 359,922 | - | - | 13,168 | 9,804,760 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜금강레저 | - | - | - | 1,950,000 | 4,112 | 1,954,112 | - | 2,000,000 | - | 243,182 | 2,243,182 |
| ㈜케이씨씨건설 | - | - | - | - | 1,370,619 | 1,370,619 | - | 83,830,259 | - | 241,080 | 84,071,339 | |
| ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 | - | - | - | - | 29,342 | 29,342 | - | - | - | - | - | |
| 대규모기업집단 | ㈜케이씨씨글라스 | 54,847,718 | - | 865,758 | - | 2,791,797 | 58,505,273 | 8,120,312 | 137,120 | - | 163,976 | 8,421,408 |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | 8,375,357 | - | - | - | 8,375,357 | |
| 합 계 | 176,339,148 | 10,966,569 | 6,704,328 | 2,146,550 | 22,658,259 | 218,814,854 | 80,381,298 | 85,967,379 | 3,023,641 | 1,824,481 | 171,196,799 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | 27,683,800 | 14,415,150 |
| 관계기업 | 엠오엠제1호사모투자합자회사 | 1,709,283 | 1,559,845 |
| ㈜케이씨더블유 | - | 15,500,000 | |
| SIC Management Ltd | 447,527 | 1,376,662 | |
| 공동기업 | SIC Investment Ltd | 1,857,723 | - |
| 합 계 | 31,698,333 | 32,851,657 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 및 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 등 | 장기임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | 73,590 | - | - | 107,204 | 2,798 | - |
| KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. | 2,735,664 | 2,421,256 | - | 1,659,139 | 193,303 | - | |
| KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. | - | - | - | - | 4 | - | |
| KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. | 244,995 | 1,050,164 | - | - | 10,483 | - | |
| KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. | 3,961,761 | 1,444,751 | - | - | - | - | |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | 14,171,069 | 1,308,163 | - | 422,906 | 68,322 | - | |
| KCC Paint (India) Private Limited | 8,443,311 | 954,608 | - | - | - | - | |
| PT KCC Indonesia | 1,446,283 | - | - | - | 37,404 | - | |
| KCC (Vietnam) Company Limited | 4,839,911 | 1,665,610 | - | 1,841,086 | - | - | |
| KCC (Hanoi) Co., Ltd. | 2,044,933 | 660,881 | - | 427,385 | - | - | |
| KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited | 546,311 | 461,212 | - | 4,618,294 | - | - | |
| KCC Paints Sdn. Bhd. | - | 36,357 | - | - | - | - | |
| KCC Europe GmbH | - | - | - | - | 31,473 | - | |
| KCC Japan Co., Ltd. | - | - | - | - | 60,683 | - | |
| MOM Holding Company와 그 종속기업 | 305 | 25,524,927 | - | 2,462,417 | 632,474 | 23,805,022 | |
| KCC International Paints Co., Ltd | 8,246,548 | 759,058 | - | - | 108,351 | - | |
| 관계기업 | ㈜금강레저 | - | 3,050,236 | - | - | - | - |
| ㈜케이씨씨건설 | 116,464 | 1,929,358 | - | - | - | - | |
| ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 | - | 46,805 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | PTC | - | 2,102,524 | 15,232,000 | - | - | - |
| 대규모기업집단등 | ㈜케이씨씨글라스 | 9,884,852 | 3,918,831 | - | 3,887,806 | 508,559 | 16,083,650 |
| 기타 | - | 100,000 | - | 880 | 3,235,917 | - | |
| 합 계 | 56,755,997 | 47,434,741 | 15,232,000 | 15,427,117 | 4,889,771 | 39,888,672 |
당기말 현재 PTC를 제외한 특수관계자의 채권에 대하여 대손충당금 1,027백만원을 설정하였으며, PTC의 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 등 | 장기임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KCC (Singapore) Pte. Ltd. | 779,658 | - | - | 366,473 | 10,155 | - |
| KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. | 1,992,450 | 3,318,524 | - | 1,521,463 | 176,760 | - | |
| KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. | - | 96,022 | - | - | 4 | - | |
| KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. | - | 1,555,110 | - | - | 4,138 | - | |
| KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. | - | 166,278 | - | - | - | - | |
| KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. | 3,649,265 | 1,271,583 | - | - | - | - | |
| KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | 18,977,131 | 1,396,290 | - | 1,856,992 | 94,117 | - | |
| KCC Paint (India) Private Limited | 12,876,905 | 753,949 | - | 29,913 | 92,027 | - | |
| PT KCC Indonesia | 1,673,679 | 36,906 | - | - | 5,496 | - | |
| KCC (Vietnam) Company Limited | 7,541,671 | 1,935,374 | - | 3,401,132 | - | - | |
| KCC (Hanoi) Co., Ltd. | 2,564,304 | 947,297 | - | 502,866 | - | - | |
| KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited | 679,279 | 173,339 | - | 4,079,482 | - | - | |
| KCC Paints Sdn. Bhd. | 15,154 | 18,504 | - | - | - | - | |
| KCC Europe GmbH | - | - | - | - | 28,156 | - | |
| KCC Japan Co., Ltd. | - | - | - | - | 60,135 | - | |
| MOM Holding Company와 그 종속기업 | - | 12,546,900 | - | 1,875,108 | 823,454 | 23,788,572 | |
| KCC International Paints Co., Ltd | 9,695,774 | 367,413 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜금강레저 | - | 3,050,328 | - | - | - | - |
| ㈜케이씨씨건설 | - | 1,293,274 | - | - | 653,536 | - | |
| ㈜케이씨더블유와 그 종속기업 | - | 32,276 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | PTC | - | 2,102,524 | 15,232,000 | - | - | - |
| 대규모기업집단 | ㈜케이씨씨글라스 | 9,974,175 | 3,635,401 | - | 2,467,817 | 528,520 | 16,138,650 |
| 기타 | - | - | - | 1,145 | 582,005 | - | |
| 합 계 | 70,419,445 | 34,697,292 | 15,232,000 | 16,102,391 | 3,058,503 | 39,927,222 |
전기말 현재 PTC를 제외한 특수관계자의 채권에 대하여 대손충당금 1,723백만원을 설정하였으며, PTC의 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: EUR, USD, SAR, GBP)
| 특수관계자구분 | 내역 | 제공받은회사 | 외화 | 지급보증액 | 보증한도액 | 지급보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 지급보증 | KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi | EUR | 2,700,000 | 3,240,000 | 2023.09.15 ~ 2024.09.15 | KEB Hana Bank London Branch |
| 종속기업 | 지급보증 | MPM Holdings Inc. (주1) | USD | 839,000,000 | 1,006,800,000 | 2023.03.30 ~ 2028.03.29 | 국민은행 등 |
| 공동기업 | 지급보증 | PTC (주2) | USD | 83,501,496 | 83,501,496 | 공장 설립이 완료되는 시점 | SIDF, Saudi British Bank, Alinma Bank |
| SAR | 288,362,244 | 288,362,244 | Saudi British Bank, Alinma Bank | ||||
| GBP | 228,535 | 228,535 | Saudi British Bank, Alinma Bank |
(주1) MOM Special Company는 MPM과의 합병계약상 합병교부금 지급재원 등을 마련하기 위하여 국민은행 등과 2019년 4월말에 차입계약을 체결하였으며, 당사는 총 차입금 USD 1,678,000,000 중 USD 839,000,000에 대해 지급보증하였습니다. 당사는 예상되는 지급보증금액에 대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. MOM Special Company는 2019년 5월 15일 MPM에게 합병되었고 지급재원을 위한 차입계약은 MPM의 완전 자회사인 Momentive Performance Materials Inc.에게 승계되었으며, 2023년 3월 말에 차입금의 만기를 2028년 3월 29일로 하는 변경계약을 체결하였습니다.(주2) 당사의 공동기업인 PTC는 폴리실리콘 생산 공장의 설립 프로젝트를 위해 HSBC를 대출 대리인으로 하여 Saudi British Bank와 Alinma Bank로부터 공사대금을차입하였습니다. 당사는 PTC의 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 자금을 보충해야 할 의무를 가지고 있으며, 프로젝트가 중단 됨에 따라 HSBC는 런던국제중재법원에 자금보충의무의 이행을 청구하는 중재를신청하였습니다. 당사는 2022년 8월 19일 런던국제중재법원으로부터 자금보충 의무의 이행을 위한 필요한 조치를 취할 것을 결정한 중재판정문을 발부 받았습니다.당사는 해당 의무와 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다. 당사는 2024년 3월 12일 서울중앙지방법원으로부터 런던국제중재법원의 중재 판정 및 집행 결정 신청을 승인하는 판결문을 발부 받았으며, 해당 내용이 당사의 재무제표에 추가적으로 미칠 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.또한, PTC는 위의 공장 설립 프로젝트를 위해 SIDF로부터 지급보증 의무 이행과 관련된 소송 또는 중재사건에 피신청되지는 않았으나, 당사는 지급보증 의무를 이행하여야 할 가능성이 높다고 판단해 해당 지급보증과 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용을 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다.
(6) 장ㆍ단기대여금 중 11,662백만원은 종업원에게 대여한 주택자금융자금 등입니다.당기 중 ㈜케이씨씨건설, ㈜금강레저와 ㈜케이씨씨글라스로부터 각각 1,157백만원, 144백만원, 1,258백만원의 배당금을 수령하였습니다.(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 분 류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,233,939 | 3,719,891 |
| 퇴직급여 | 221,599 | 1,276,503 |
| 합 계 | 4,455,538 | 4,996,394 |
36. 위험관리
당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.(1) 신용위험(2) 유동성위험(3) 시장위험(가격변동위험)(4) 자본관리(5) 금융자산의 양도 등본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 724,453,171 | 501,584,853 |
| 단기금융상품 | 483,239,544 | 390,186,832 |
| 매출채권 | 554,698,573 | 551,255,319 |
| 기타채권 | 42,657,475 | 45,595,811 |
| 국공채(유동) | 173,652 | 212,182 |
| 장기매출채권 | 1,655,272 | 808,741 |
| 비유동기타채권 | 54,762,853 | 39,735,017 |
| 국공채(비유동) | 334,929 | 466,590 |
| 채무상품(복합금융상품) | 1,944,000 | 1,944,000 |
| 금융보증부채 | 238,264,472 | 220,623,638 |
2) 신용손실로 인하여 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권의 손실충당금 | 16,182,418 | 16,707,081 |
| 기타채권의 손실충당금 | 17,334,524 | 17,334,524 |
| 합 계 | 33,516,942 | 34,041,605 |
3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당사는 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 당사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
4) 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 매출채권당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있으며 동 가능성은 과거 경험을 통해 산정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 상기 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 채권 연령그룹 | 총 채권잔액(신용위험 익스포져) | 가중평균기대손실률 | 손실충당금(기대신용손실) |
|---|---|---|---|
| 30일 이내 | 258,301,316 | 0.09% | 237,554 |
| 31일 이상 60일 이내 | 95,058,293 | 0.33% | 318,186 |
| 61일 이상 90일 이내 | 46,101,035 | 0.65% | 299,702 |
| 91일 이상 120일 이내 | 15,660,809 | 1.36% | 212,326 |
| 121일 이상 | 32,913,224 | 16.45% | 5,414,005 |
| 합 계 | 448,034,677 | 1.45% | 6,481,773 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 채권 연령그룹 | 총 채권잔액(신용위험 익스포져) | 가중평균기대손실률 | 손실충당금(기대신용손실) |
|---|---|---|---|
| 30일 이내 | 257,857,968 | 0.09% | 222,824 |
| 31일 이상 60일 이내 | 82,983,552 | 0.37% | 309,557 |
| 61일 이상 90일 이내 | 40,818,719 | 0.67% | 273,964 |
| 91일 이상 120일 이내 | 21,993,098 | 1.35% | 296,220 |
| 121일 이상 | 46,987,084 | 14.25% | 6,696,700 |
| 합 계 | 450,640,421 | 1.73% | 7,799,265 |
또한, 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 각각 9,701백만원과 8,908백만원입니다.
② 기타채권
12개월과 전체기간의 채무불이행 가능성은 각 신용 등급에 대해 신용평가기관이 제공하는 역사적 정보에 현재 채권수익률과 CDS 가격을 기초로 재조정하고 있습니다.채무불이행으로 인한 손실(Loss given default (LGD))의 변수는 채무증권의 신용이 손상된 경우를 제외하고는 40% 비율의 회수가능성을 예상하여 반영하고 있습니다. 이 경우 손실의 추정은 금융상품의 현행 시장가격과 최초 유효이자율을 기초로 하고 있습니다.
기타채권에 대한 상기 집합평가 이외에 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 17,335백만원입니다.
5) 채무증권
당사는 국공채 외의 채권에 대한 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다. ·35,000백만원의 무보증 당좌 약정
또한, 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산총계 | 2,349,590,485 | 1,971,791,808 |
| 유동부채총계 | 2,940,655,631 | 1,872,544,280 |
| 유동비율 | 79.90% | 105.30% |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 한편, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월이내 | 1~3년이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <비파생금융부채> | ||||||
| 단기차입금 | 1,041,051,053 | 1,042,907,583 | 942,165,858 | 100,741,725 | - | - |
| 장기차입금(유동성장기차입금포함) | 666,950,452 | 671,965,508 | 440,816,775 | 101,935,254 | 129,213,479 | - |
| 사채(유동성사채포함) | 1,118,442,459 | 1,188,348,021 | 217,329,491 | 185,841,330 | 706,811,751 | 78,365,449 |
| 매입채무 | 269,335,433 | 269,335,433 | 269,335,433 | - | - | - |
| 기타부채 (주1) | 334,729,513 | 341,716,866 | 263,140,068 | 6,857,837 | 46,975,474 | 24,743,487 |
| 금융보증부채 (주2) | 238,264,472 | 1,303,257,879 | 1,303,257,879 | - | - | - |
| 소 계 | 3,668,773,382 | 4,817,531,290 | 3,436,045,504 | 395,376,146 | 883,000,704 | 103,108,936 |
| <파생금융부채> | ||||||
| 파생상품부채 | 164,369,968 | 164,369,968 | 164,369,968 | - | - | - |
| 합 계 | 3,833,143,350 | 4,981,901,258 | 3,600,415,472 | 395,376,146 | 883,000,704 | 103,108,936 |
(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월이내 | 1~3년이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <비파생금융부채> | ||||||
| 단기차입금 | 423,861,356 | 430,664,172 | 430,664,172 | - | - | - |
| 장기차입금(유동성장기차입금포함) | 809,051,135 | 842,625,000 | 9,527,335 | 9,685,246 | 823,412,419 | - |
| 사채(유동성사채포함) | 1,468,239,728 | 1,529,270,840 | 367,006,026 | 333,687,213 | 715,501,370 | 113,076,231 |
| 매입채무 | 256,239,414 | 256,239,414 | 256,239,414 | - | - | - |
| 기타부채 (주1) | 322,983,643 | 330,385,698 | 251,336,116 | 3,118,222 | 47,227,577 | 28,703,783 |
| 금융보증부채 (주2) | 220,623,638 | 1,279,887,114 | 1,279,887,114 | - | - | - |
| 소 계 | 3,500,998,914 | 4,669,072,238 | 2,594,660,177 | 346,490,681 | 1,586,141,366 | 141,780,014 |
| <파생금융부채> | ||||||
| 파생상품부채 | 57,445,318 | 57,445,318 | - | - | 57,445,318 | - |
| 합 계 | 3,558,444,232 | 4,726,517,556 | 2,594,660,177 | 346,490,681 | 1,643,586,684 | 141,780,014 |
(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산, 부채를발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 회사가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이러한 환율변동위험을 회피하고자 주석 11에서 설명하는 바와 같이 통화스왑 및 통화선도 계약을 체결하였습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, JPY, USD, CNY, CHF, INR 및 GBP입니다. 당기말과 전기말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(외화단위:EUR, JPY, USD, CNY, CHF, GBP, INR, 원화단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 39,371,755.79 | 1,426.59 | 56,167,353 | 22,836,172.84 | 1,351.20 | 30,856,237 |
| JPY | 602,595,549.08 | 9.1266 | 5,499,649 | 398,003,426.00 | 9.5318 | 3,793,689 |
| USD | 388,723,929.54 | 1,289.40 | 501,220,635 | 259,554,644.39 | 1,267.30 | 328,933,601 |
| CNY | 95,713,768.05 | 180.84 | 17,308,878 | 252,103,308.62 | 181.44 | 45,741,624 |
| INR | 7,510.00 | 15.50 | 116 | - | - | - |
| 외화자산 합계 | 580,196,631 | 409,325,151 | ||||
| EUR | 2,391,452.51 | 1,426.59 | 3,411,622 | 93,742,380.45 | 1,351.20 | 126,664,704 |
| JPY | 497,184,722.00 | 9.1266 | 4,537,606 | 462,940,784.00 | 9.5318 | 4,412,659 |
| USD | 237,730,098.43 | 1,289.40 | 306,529,189 | 398,595,931.45 | 1,267.30 | 505,140,624 |
| CNY | 4,878,990.16 | 180.84 | 882,317 | 6,605,772.73 | 181.44 | 1,198,551 |
| CHF | 2,787.15 | 1,526.82 | 4,255 | 2,787.15 | 1,372.87 | 3,826 |
| GBP | 228,535.18 | 1,641.79 | 375,207 | 228,535.18 | 1,527.67 | 349,126 |
| 외화부채 합계 | 315,740,196 | 637,769,490 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 19,469,145 | (19,469,145) | (17,620,702) | 17,620,702 |
| EUR | 5,275,573 | (5,275,573) | (9,580,847) | 9,580,847 |
| JPY | 96,204 | (96,204) | (61,897) | 61,897 |
| CHF | (426) | 426 | (383) | 383 |
| CNY | 1,642,656 | (1,642,656) | 4,454,307 | (4,454,307) |
| INR | 12 | (12) | - | - |
| GBP | (37,521) | 37,521 | (34,913) | 34,913 |
| 합 계 | 26,445,643 | (26,445,643) | (22,844,435) | 22,844,435 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 단기차입금 | 593,543,311 | 323,861,356 |
| 장기차입금 | 667,075,100 | 659,627,000 |
| 사채 | 1,120,000,000 | 1,470,000,000 |
| 합 계 | 2,380,618,411 | 2,453,488,356 |
| 변동이자율 | ||
| 단기차입금 | 447,507,742 | 100,000,000 |
| 장기차입금 | - | 150,000,000 |
| 합 계 | 447,507,742 | 250,000,000 |
② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 당사의 사채 및 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 | 세후손익 | 자 본 | 세후손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 (주1) | (2,284,859) | 2,284,859 | (2,284,859) | 2,284,859 | (758,000) | 758,000 | (758,000) | 758,000 |
(주1) 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험을 상쇄하고자 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있지 않은 금액은 상기 분석에서는 제외하였습니다.④ 이자율지표 개혁 관련 위험전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리 (이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6 월 30일을 기준으로 산출이 중단될 예정입니다. USD LIBOR의 대체 대표 이자율은SOFR(Secured Overnight Financing Rate), EUR LIBOR는 EURIBOR, JPY LIBOR는 TIBOR가 각각 대체 지표 이자율입니다. 한편 국내 CD 금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR (Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP 금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD 금리는 LIBOR와 달리 산출의 중단이 예정되어있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다.
3) 공정가치위험
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) | 2,688,879,532 | 2,688,879,532 | 2,251,642,502 | 2,251,642,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2) | 23,478,301 | 23,478,301 | 21,133,331 | 21,133,331 |
| 파생상품자산 (주3) | 20,761,488 | 20,761,488 | 17,494,171 | 17,494,171 |
| 단기금융상품 | 483,239,544 | 483,239,544 | 390,186,832 | 390,186,832 |
| 소 계 | 3,216,358,865 | 3,216,358,865 | 2,680,456,836 | 2,680,456,836 |
| 상각후 원가로 측정되는 금융자산 (주5) | ||||
| 현금및현금성자산 | 724,453,171 | 724,453,171 | 501,584,853 | 501,584,853 |
| 매출채권및기타채권 (주4) | 653,774,173 | 653,774,173 | 637,394,888 | 637,394,888 |
| 국공채 | 508,581 | 508,581 | 678,772 | 678,772 |
| 소 계 | 1,378,735,925 | 1,378,735,925 | 1,139,658,513 | 1,139,658,513 |
| 금융자산 합계 | 4,595,094,790 | 4,595,094,790 | 3,820,115,349 | 3,820,115,349 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 (주3) | 164,369,968 | 164,369,968 | 57,445,318 | 57,445,318 |
| 소 계 | 164,369,968 | 164,369,968 | 57,445,318 | 57,445,318 |
| 상각후 원가로 측정되는 금융부채 | ||||
| 매입채무 (주5) | 269,335,433 | 269,335,433 | 256,239,414 | 256,239,414 |
| 단기차입금(유동성장기차입금포함) | 1,579,733,053 | 1,579,733,053 | 423,861,356 | 423,861,356 |
| 장기차입금 | 128,268,452 | 120,393,117 | 809,051,135 | 785,397,106 |
| 사채(유동성사채포함) | 1,118,442,459 | 1,049,544,358 | 1,468,239,728 | 1,418,326,898 |
| 기타부채 (주5,6) | 303,401,986 | 303,401,986 | 291,337,219 | 291,337,219 |
| 금융보증부채 | 238,264,472 | 238,264,472 | 220,623,638 | 220,623,638 |
| 소 계 | 3,637,445,855 | 3,560,672,419 | 3,469,352,490 | 3,395,785,631 |
| 금융부채 합계 | 3,801,815,823 | 3,725,042,387 | 3,526,797,808 | 3,453,230,949 |
상기 금융상품의 공정가치는 다음과 같이 결정되었습니다.
(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다. 비시장성 지분증권의 경우 보고기간말 현재 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다. 또한, 단기투자상품은 직접 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 고려하여 평가한 금융기관의 평가금액으로 보고기간말 현재 수준 2의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 투자시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다.
(주3) 파생상품
| ㄱ. 스왑거래 | 실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. |
| ㄴ. 선물환 | 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. |
| ㄷ. 공동매각요구권 | MOM Holding Company 투자주식의 공정가치를 이용하여 유사기업의 주가변동성을 고려한 이항옵션평가모형(BOPM)으로 추정한 후 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. |
(주4) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.
(주5) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
(주6) 기타부채기타부채로 분류된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 동일 신용등급 무보증 회사채수익률에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가기준 | % | 평가기준 | % | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 무위험이자율 | 6.40 | CD | 5.98 |
| 당사 회사채수익률 | - | 당사 회사채수익률 | 5.07 ~ 5.22 | |
| 무보증 회사채 | 동일 신용등급 무보증 회사채수익률 | 3.86 ~ 3.98 | 동일 신용등급 무보증 회사채수익률 | 4.56 ~ 5.32 |
| 공동매각요구권 | 무위험이자율 | 3.49 | 무위험이자율 | 3.76 |
③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,630,970,758 | - | 57,908,774 | 2,688,879,532 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 23,478,301 | - | - | 23,478,301 |
| 유동파생상품자산 | - | 9,594,706 | - | 9,594,706 |
| 비유동파생상품자산 | - | 11,166,782 | - | 11,166,782 |
| 단기금융상품 | - | 483,239,544 | - | 483,239,544 |
| 합 계 | 2,654,449,059 | 504,001,032 | 57,908,774 | 3,216,358,865 |
| 금융부채 | ||||
| 유동파생상품부채 | - | - | 164,369,968 | 164,369,968 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,207,898,493 | - | 43,744,009 | 2,251,642,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,133,331 | - | - | 21,133,331 |
| 유동파생상품자산 | - | 3,627,618 | - | 3,627,618 |
| 비유동파생상품자산 | - | 13,866,553 | - | 13,866,553 |
| 단기금융상품 | - | 390,186,832 | - | 390,186,832 |
| 합 계 | 2,229,031,824 | 407,681,003 | 43,744,009 | 2,680,456,836 |
| 금융부채 | ||||
| 비유동파생상품부채 | - | 3,569,543 | 53,875,775 | 57,445,318 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
당기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가대상 | 당기말 공정가치 |
평가기법 | 관측가능하지않은 유의적인 투입변수 | 당기말 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의 변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | ||||||||
| ㈜엔투비 | 보통주 | 6,855,200 | 현금흐름할인법 | 할인율(%) | 11.10% | 1.00% | (149,100) | 178,800 |
| 영구성장률(%) | 0.00% | 1.00% | 110,900 | (92,400) | ||||
| 유사기업이용법 | PBR(배) | 1.79 | 1.00% | 18,259 | (18,351) | |||
| EV/EBITDA | 6.09 | 1.00% | 12,177 | (12,145) | ||||
| ㈜채널에이 | 보통주 | 3,079,000 | 현금흐름할인법 | 할인율(%) | 11.83% | 1.00% | (49,000) | 13,500 |
| 영구성장률(%) | 0.00% | 1.00% | 35,000 | (30,000) | ||||
| 유사기업이용법 | PBR(배) | 0.73 | 1.00% | 19,034 | (7,224) | |||
| 현대엠파트너스㈜ | 보통주 | 12,945,205 | 조정순자산가치법 | 순자산가치 | 158,456,573 | 1.00% | 128,570 | (130,065) |
| 현대미래로㈜ | 보통주 | 9,512,374 | 조정순자산가치법 | 순자산가치 | 48,106,320 | 1.00% | 94,742 | (96,058) |
| 합 계 | 32,391,779 | |||||||
| 파생상품부채 | ||||||||
| MOM USA Limited Partnership | 공동매각요구권 | 164,369,968 | 이항옵션가치 평가모형(BOPM) | MOM Holding Company 투자주식 공정가치 | 638,998,730 | 10.00% | (52,092,968) | 58,559,032 |
유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.
④ 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액
파생상품의 공정가치를 결정하기 위해서 경영진은 관측가능한 시장정보에 근거해서만 모든 유의적인 투입변수를 사용한 평가기법을 사용했습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.
4) 주가변동위험
당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 시장가치는 2,654,449백만원과 2,229,032백만원입니다.
(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 4,298,986,315 | 3,891,106,993 |
| 자본총계 | 5,358,286,189 | 4,911,972,621 |
| 부채비율 | 80.23% | 79.22% |
(5) 금융자산의 양도 등 당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 매출채권 (주1) |
|---|---|
| 자산의 장부금액 | 53,543,311 |
| 관련부채의 장부금액 | 53,543,311 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 | 53,543,311 |
| 자산의 공정가치 | 53,543,311 |
| 관련부채의 공정가치 | 53,543,311 |
| 순포지션 | - |
(주1) 당사는 전기 이전부터 삼성카드와 대리점매출채권을 담보로 차입하는 거래를 하기로 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금의 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다.
37. 리스 당사는 영업에 사용되는 토지, 사무실, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와소액의 사무용품리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(1) 사용권자산
당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 2,204,483 | 2,377,998 | 24,093,094 | 11,481,264 | 40,156,839 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 1,600,655 | 527,309 | 5,069,912 | 7,197,876 |
| 종료 및 중도해지 | - | (261,429) | - | (4,925,111) | (5,186,540) |
| 기말금액 | 2,204,483 | 3,717,224 | 24,620,403 | 11,626,065 | 42,168,175 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (298,567) | (845,957) | (3,551,966) | (4,270,875) | (8,967,365) |
| 종료 및 중도해지 | - | 254,948 | - | 2,677,360 | 2,932,308 |
| 감가상각비 | (74,794) | (834,040) | (2,390,901) | (3,747,945) | (7,047,680) |
| 기말금액 | (373,361) | (1,425,049) | (5,942,867) | (5,341,460) | (13,082,737) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 1,905,916 | 1,532,041 | 20,541,128 | 7,210,389 | 31,189,474 |
| 기말금액 | 1,831,122 | 2,292,175 | 18,677,536 | 6,284,605 | 29,085,438 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 2,204,483 | 2,235,609 | 16,142,740 | 9,087,621 | 29,670,453 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 758,646 | 7,950,354 | 5,204,639 | 13,913,639 |
| 종료 및 중도해지 | - | (616,257) | - | (2,810,996) | (3,427,253) |
| 기말금액 | 2,204,483 | 2,377,998 | 24,093,094 | 11,481,264 | 40,156,839 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (223,773) | (574,223) | (1,704,460) | (2,534,990) | (5,037,446) |
| 종료 및 중도해지 | - | 463,854 | - | 1,894,338 | 2,358,192 |
| 감가상각비 | (74,794) | (735,588) | (1,847,506) | (3,630,223) | (6,288,111) |
| 기말금액 | (298,567) | (845,957) | (3,551,966) | (4,270,875) | (8,967,365) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 1,980,710 | 1,661,386 | 14,438,280 | 6,552,631 | 24,633,007 |
| 기말금액 | 1,905,916 | 1,532,041 | 20,541,128 | 7,210,389 | 31,189,474 |
(2) 리스부채1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,646,424 | 24,786,081 |
| 증가 | 6,971,868 | 13,746,384 |
| 감소 | (2,281,788) | (1,077,655) |
| 이자비용 | 1,117,713 | 807,775 |
| 지급리스료 | (7,559,583) | (6,616,161) |
| 기말금액 | 29,894,634 | 31,646,424 |
2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 리스부채 | 6,568,185 | 6,321,504 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 23,326,449 | 25,324,920 |
| 총 리스부채 | 29,894,634 | 31,646,424 |
| 리스부채 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 이내 | 6,969,586 | 6,439,220 |
| 1년 초과 5년 미만 | 15,572,186 | 16,249,754 |
| 5년 초과 | 14,340,216 | 16,359,504 |
(3) 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 7,047,680 | 6,288,111 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) | 1,117,713 | 807,775 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 38,185 | 96,762 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 593,095 | 566,610 |
| 합 계 | 8,796,673 | 7,759,258 |
38. 중요도급공사의 개요 및 공사계약잔액
(1) 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 시공공사 | 383,648,292 | 403,301,100 | 328,513,426 | 458,435,966 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 시공공사 | 288,976,264 | 328,491,823 | 233,819,795 | 383,648,292 |
(2) 보고기간말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 |
|---|---|---|---|
| 시공공사 | 443,747,944 | 408,508,178 | 35,239,766 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 |
|---|---|---|---|
| 시공공사 | 269,848,011 | 259,479,691 | 10,368,320 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시공공사 | 2,985,270 | 15,204,665 | 1,949,490 | 9,080,922 |
당사는 계약자산과 계약부채 관련 금액을 재무상태표상 선급금, 기타부채(유동)에 계상하였습니다.
(4) 당기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 총계약수익의변동 | 총예정원가의변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산/부채변동액 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 11,715,872 | 10,787,624 | 920,419 | 7,829 | 920,419 | - |
(5) 당사는 수주공사와 관련하여 입찰, 공사이행 및 선수금에 대한 지급보증을 위하여 건설공제조합 및 금융기관으로부터 92,075백만원 (전기말: 83,623백만원)의 지급보증을 받아 발주처에 제공하고 있습니다.
39. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 매출채권의 장기매출채권 대체 | 7,223,052 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 6,971,868 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 72,391,728 |
| 파생상품자산의 유동성대체 | 7,752,653 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | 53,875,775 |
| 장기선급비용의 유동성대체 | 3,467,274 |
| 미지급금의 감소(유형자산) | 6,451,056 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 236,325,844 |
| 금융보증부채의 유동성대체 | 3,651,381 |
| 차입금의 유동성 대체 | 688,019,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 369,615,684 |
| 리스부채의 유동성대체 | 7,806,262 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당결의 | 이자비용 발생(주1) | 유동성 대체 | 외화환산 | 기타(주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 423,861,356 | 3,571,327,616 | (3,107,959,032) | - | - | 150,000,000 | (448,094) | 4,269,207 | 1,041,051,053 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | 538,019,000 | 663,000 | - | 538,682,000 |
| 유동성사채 | 669,746,220 | - | (670,000,000) | - | 443,293 | 369,615,684 | - | - | 369,805,197 |
| 장기차입금 | 809,051,135 | - | - | - | 451,217 | (688,019,000) | 6,785,100 | - | 128,268,452 |
| 사채 | 798,493,508 | 319,080,318 | - | - | 679,120 | (369,615,684) | - | - | 748,637,262 |
| 유동성리스부채 | 6,321,504 | - | (7,559,582) | - | - | 7,806,263 | - | - | 6,568,185 |
| 리스부채 | 25,324,920 | - | - | - | 1,117,713 | (7,806,263) | - | 4,690,079 | 23,326,449 |
| 미지급이자 | 12,932,342 | - | (92,683,856) | - | 95,304,546 | - | - | (3,340,402) | 12,212,630 |
| 미지급배당금 | - | - | (58,833,368) | 58,833,368 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,745,730,985 | 3,890,407,934 | (3,937,035,838) | 58,833,368 | 97,995,889 | - | 7,000,006 | 5,618,884 | 2,868,551,228 |
(주1) 유효이자율법에 의한 사채 상각액 등 1,574백만원과 자본화 차입원가 1,948백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스부채의 기타증가는 당기 중 신규 리스계약의 체결 및 리스계약의 변경에 따른 효과이며 미지급이자의 기타증가는 선급비용 변동에 따른 효과입니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당결의 | 이자비용 발생(주1) | 유동성 대체 | 외화환산 | 기타(주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 817,644,847 | 1,836,827,467 | (2,227,167,823) | - | - | - | (3,443,135) | - | 423,861,356 |
| 유동성장기차입금 | 180,000,000 | - | (180,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 239,051 | 669,507,169 | - | - | 669,746,220 |
| 장기차입금 | 434,820,785 | 371,564,163 | - | - | 432,687 | - | 2,233,500 | - | 809,051,135 |
| 사채 | 1,168,017,832 | 299,113,260 | - | - | 869,585 | (669,507,169) | - | - | 798,493,508 |
| 유동성리스부채 | 5,262,821 | - | (6,616,161) | - | - | 7,674,844 | - | - | 6,321,504 |
| 리스부채 | 19,523,260 | - | - | - | 807,775 | (7,674,844) | - | 12,668,729 | 25,324,920 |
| 미지급이자 | 9,243,988 | - | (67,559,199) | - | 72,091,662 | - | - | (844,109) | 12,932,342 |
| 미지급배당금 | - | - | (53,303,089) | 53,303,089 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,634,513,533 | 2,507,504,890 | (2,534,646,272) | 53,303,089 | 74,440,760 | - | (1,209,635) | 11,824,620 | 2,745,730,985 |
(주1) 유효이자율법에 의한 사채 상각액 등 1,541백만원과 자본화 차입원가 907백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 리스부채의 기타증가는 당기 중 신규 리스계약의 체결 및 리스계약의 변경에 따른 효과이며 미지급이자의 기타증가는 선급비용 변동에 따른 효과입니다.
(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 보고기한 후인 2024년 1월 15일에 채무상환용도로 사용할 목적으로 제76회 국내 사채를 발행하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 케이씨씨(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 케이씨씨
주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 (이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 케이씨씨(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다 .
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 .
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다. 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 대표이사 박 용 근2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
주식회사케이씨씨_2023년 내부회계운영실태보고(별도).jpg 주식회사케이씨씨_2023년 내부회계운영실태보고(별도)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이씨씨2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
651178873221--544219421811562,4361,9821,6991,241143---4,4783,421235663844823,4915,8652,5614,0801,251831--7,92211,3242541085656385,9277,8474,2605,3211,394831--12,40014,745
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.19 ~ 2023.07.1420감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립2023.06.26~2023.07.141492내부회계관리제도 설계평가2023.07.03~2023.07.07533상반기 전산감사 설계평가 및 운영평가2023.11.20~2023.11.24592내부회계관리제도 운영평가2023.11.27~2023.12.01533하반기 전산감사운영평가2024.01.22~2024.02.162092내부회계관리제도 운영평가 및 입증감사2024.01.021울산공장, 전주1공장, 전주2공장, 세종공장제품, 반제품, 원재료, 저장품 등2024.01.231서울 본사유가증권, 어음, 수표, 회원권OOO타처 보관재고자산 조회42023.06.15, 2023.09.21, 2023.12.21, 2024.03.14해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 15일감사위원회 위원 3인 업무수행이사와 업무팀원 2인 대면회의- 분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과- 2023년 감사계획 보고22023년 09월 21일감사위원회 위원 3인 업무수행이사와 업무팀원 2인 대면회의- 분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과- 2023년 감사계획 보고32023년 12월 21일감사위원회 위원 3인 업무수행이사와 업무팀원 2인 대면회의- 분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과- 2023년 감사계획 보고 (핵심감사사항 및 독립성 포함)42024년 03월 14일감사위원회 위원 3인 업무수행이사와 업무팀원 2인 대면회의- 기말재무제표에 대한 감사 절차 수행결과- 2023년 감사결과 보고 (핵심감사사항 및 독립성 포함)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|