KCC Corporation — Audit Report / Information 2020

Mar 17, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 케이씨씨 00260116 100000000000 20210329 1101110221814 100 8765319 3739029 2071851 3495 Y Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

주식회사 케이씨씨&cr&cr&cr&cr 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 63 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	...................	1
(첨부) 재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표	...................	8
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	...................	10
ㆍ 자 본 변 동 표	...................	11
ㆍ 현 금 흐 름 표	...................	12
ㆍ 주석	...................	15
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서	...................	147
ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서	...................	150
외부감사 실시내용	...................	151

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이씨씨
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 17일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 케이씨씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr

강조사항&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 인적분할&cr재무제표에 대한 주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2020년 1월 1일을 분할기일로 하여 건자재, 도료, 실리콘 및 기타 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사케이씨씨와 유리, 홈씨씨 및 상재 부문을 영위할 분할신설법인인 ㈜케이씨씨글라스로 인적분할되었습니다. 이에 따라 회사는 포괄손익계산서에 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.&cr&cr (2) 물적분할&cr재무제표에 대한 주석 41에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 건자재, 도료 및 기타 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 케이씨씨와 실리콘 부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 케이씨씨실리콘으로 물적분할되었습니다. 이에 따라 회사는 포괄손익계산서에 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.&cr&cr (3) COVID-19 영향으로 인한 불확실성

재무제표에 대한 주석 2.(2) 및 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사가 종속기업투자주식에 대한 손상검사 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 회사의 재무상태 및 재무성과 등 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

(1) 재화의 판매 관련 수익인식의 기간귀속&cr재무제표에 대한 주석 4에서 설명하는 바와 같이, 회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&crㆍ회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 확인&crㆍ수익인식 관련 영업과 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가&crㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래에서 거래 단위 샘플을 추출하여 증빙 확인&crㆍ주요 고객 중 보고기간 말이 속하는 일정기간의 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중이 유의적인 고객에 대한 거래약정과 증빙확인&crㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인&cr&cr (2) 종속기업투자(MOM Holding Company)와 관계기업투자(㈜케이씨씨건설)의 손상평가&cr재무제표에 대한 주석 4, 12 및 13에서 설명하는 바와 같이, 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 발생하는 경우 손상평가를 통하여 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼을 손상차손으로 인식합니다.&cr

우리는 회사의 재무제표상 MOM Holding Company에 대한 종속기업투자는 635,846,412천원이며, ㈜케이씨씨건설에 대한 관계기업투자는 81,476,177천원으로해당 투자주식의 장부금액이 재무제표에서 중요하고 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 영업수익, 성장률 및 영구성장률, 할인율 등의 가정에 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 해당 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&crㆍ회사의 손상평가 절차에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가&crㆍ비금융자산 손상징후에 대한 판단 근거 검토&crㆍ손상 평가를 위하여 경영진이 활용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가&crㆍ경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가모델의 적정성 평가&crㆍ내부의 가치평가전문가를 활용하여 경영진의 회수가능액 추정시 사용한 주요 가정의 적정성 평가&crㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과 평가&crㆍ회사의 추정의 적정성을 평가하기 위한 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교&cr&cr 기타사항&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사인이 감사의견을 표명한 포괄손익계산서는 재무제표에 대한 주석 41에서 기술하고 있는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 중단영업손익에 대한 구분표시 조정사항이 반영되기 전의 포괄손익계산서이며, 비교표시된 포괄손익계산서는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정수입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 케이씨씨

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 63 기
부터
까지

&cr

제 62 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이씨씨 대표이사 정몽진, 민병삼

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 사평대로 344
(전 화)	02-3480-5000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 63(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨씨	(단위: 원)

과 목	주석	제 63(당) 기 기말		제 62(전) 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			2,111,475,986,463		1,667,702,813,662
현금및현금성자산	6,20,36	200,762,132,840		123,098,635,789
단기금융상품	20,36	884,325,143,502		589,468,000,000
매출채권	7,18,20,35,36	423,072,586,072		485,611,370,682
기타채권	8,19,20,35,36	90,746,960,910		40,847,675,197
선급금	38	6,736,683,828		6,848,195,352
선급비용		4,053,048,099		4,496,911,848
기타유동금융자산	10 ,1 1, 20 ,36	7,278,804,728		5,380,794,668
미수법인세환급액	33	-		37,099,172,181
재고자산	9	302,050,995,781		374,852,057,945
매각예정분류자산	40	192,449,630,703		-
Ⅱ. 소유주분배예정자산집단	42		-		1,131,790,963,028
Ⅲ. 비유동자산			6,653,843,474,826		6,400,077,915,414
장기매출채권	7,20,36	749,131,998		1,520,462,691
기타채권	8,17,20,35,36	50,581,801,145		118,746,955,984
기타비유동금융자산	10,11,20,36	3,034,175,234,666		2,594,004,903,930
관계기업 및 공동기업투자	12	85,749,985,759		580,551,959,942
종속기업투자	13	1,089,488,344,859		462,197,259,438
사용권자산	37	5,801,769,615		4,324,971,964
유형자산	14,17,35	1,806,942,479,638		2,118,118,040,682
무형자산	15	6,794,067,471		7,776,600,943
투자부동산	16,,17	557,625,240,594		490,855,429,097
순확정급여자산	21	15,935,419,081		21,981,330,743
자 산 총 계			8,765,319,461,289		9,199,571,692,104
부 채
Ⅰ. 유동부채			2,301,595,142,282		2,850,327,454,058
매입채무	20,35,36	182,909,044,101		174,902,430,862
단기차입금	18,20,23,36,39	959,429,427,842		1,190,212,175,405
유동성장기차입금	18,20,36,39	100,000,000,000		101,026,827,390
유동성사채	18,20,36,39	579,747,850,589		199,953,500,839
기타부채	19,20,35,36,37,38,39	389,900,724,347		1,183,343,199,246
기타유동금융부채	10,11,20,36	255,925,566		889,320,316
유동충당부채	22	5,537,689,418		-
미지급법인세	33	83,814,480,419		-
Ⅱ. 소유주분배예정부채집단	42		-		262,883,413,682
Ⅲ. 비유동부채			1,437,434,131,586		1,647,142,175,954
장기차입금	18,20,23,36,39	180,000,000,000		106,719,281,680
비유동사채	18,20,36,39	718,668,794,178		898,561,179,354
기타부채	19,20,35,36,37	79,491,181,108		219,974,201,094
기타비유동금융부채	10,11,20,36	86,605,645,850		122,665,539,100
기타장기종업원급여부채	21	3,644,098,457		-
비유동충당부채	22	555,478,093		5,176,617,168
이연법인세부채	33	368,468,933,900		294,045,357,558
부 채 총 계			3,739,029,273,868		4,760,353,043,694
자 본
Ⅰ. 자본금	24		48,084,660,000		56,434,870,000
Ⅱ. 자본잉여금	24		553,070,812,612		525,943,735,426
Ⅲ. 자본조정	25		(1,130,067,287,950)		(1,069,447,148,641)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	26		(32,810,163,877)		-
Ⅴ. 이익잉여금	27		5,588,012,166,636		4,926,287,191,625
자 본 총 계			5,026,290,187,421		4,439,218,648,410
자 본 및 부 채 총 계			8,765,319,461,289		9,199,571,692,104

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 63(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 62(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이씨씨	(단위: 원)

과 목	주석	제 63(당) 기	제 62(전) 기
Ⅰ. 매출액	29,35,38	2,071,850,765,816	2,130,823,577,462
Ⅱ. 매출원가	9,31,35,38	1,612,415,176,979	1,655,520,491,759
Ⅲ. 매출총이익		459,435,588,837	475,303,085,703
Ⅳ. 판매비와관리비	29,31,35	362,925,221,578	386,381,795,829
Ⅴ. 영업이익		96,510,367,259	88,921,289,874
Ⅵ. 순금융손익	20,32,35	451,968,695,507	(10,866,990,897)
금융수익		689,069,179,580	179,429,377,576
금융원가		(237,100,484,073)	(190,296,368,473)
Ⅶ. 기타영업외손익	30,35	214,191,839,959	(259,292,672,112)
기타이익		257,364,294,107	45,921,820,261
기타손실		(43,172,454,148)	(305,214,492,373)
Ⅷ. 법인세비용차감전이익(손실)		762,670,902,725	(181,238,373,135)
Ⅸ. 법인세비용	33	154,099,253,274	7,789,788,259
X. 계속영업당기순이익(손실)		608,571,649,451	(189,028,161,394)
XI. 중단영업당기순이익	41,42	97,238,410,460	69,797,093,141
XII. 당기순이익(손실)		705,810,059,911	(119,231,068,253)
XIII. 기타포괄손익		(20,634,182,128)	(1,026,283,605)
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(20,634,182,128)	(1,026,283,605)
확정급여제도의 재측정요소	21	12,175,981,749	(1,026,283,605)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	10,20	(32,810,163,877)	-
XIV. 총포괄손익		685,175,877,783	(120,257,351,858)
XV. 주당손익
계속영업기본주당손익	34	74,434	(19,223)
중단영업기본주당손익	34	11,893	7,098
계속영업희석주당손익	34	74,434	(19,223)
중단영업희석주당손익	34	11,893	7,098

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 63(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 62(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄손익&cr누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2019.1.1 (전기초)	56,434,870,000	525,943,735,426	(122,873,033,196)	-	5,135,045,575,483	5,594,551,147,713
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(119,231,068,253)	(119,231,068,253)
확정급여제도의 재측정요소(주석 27)	-	-	-	-	(1,026,283,605)	(1,026,283,605)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당(주석 28)	-	-	-	-	(78,667,584,000)	(78,667,584,000)
중간배당(주석 28)	-	-	-	-	(9,833,448,000)	(9,833,448,000)
소유주분배예정자산집단관련&cr 미지급배당금(주석 42)	-	-	(946,574,115,445)	-	-	(946,574,115,445)
2019.12.31(전기말)	56,434,870,000	525,943,735,426	(1,069,447,148,641)	-	4,926,287,191,625	4,439,218,648,410
2020.1.1 (당기초)	56,434,870,000	525,943,735,426	(1,069,447,148,641)	-	4,926,287,191,625	4,439,218,648,410
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	705,810,059,911	705,810,059,911
확정급여제도의 재측정요소(주석 27)	-	-	-	-	12,175,981,749	12,175,981,749
기타포괄손익-공정가치측정금융&cr 자산 평가손익(주석 26)	-	-	-	(32,810,163,877)	-	(32,810,163,877)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
인적분할로 인한 변동(주석 24,25,27)	(8,350,210,000)	27,127,077,186	40,898,366,172	-	(6,220,865,349)	53,454,368,009
자기주식의 취득(주석 25)	-	-	(101,518,505,481)	-	-	(101,518,505,481)
연차배당(주석 28)	-	-	-	-	(44,250,516,000)	(44,250,516,000)
중간배당(주석 28)	-	-	-	-	(5,789,685,300)	(5,789,685,300)
2020.12.31(당기말)	48,084,660,000	553,070,812,612	(1,130,067,287,950)	(32,810,163,877)	5,588,012,166,636	5,026,290,187,421

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 63(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 62(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 케이씨씨	(단위: 원)

과 목	제 63(당) 기		제 62(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		423,402,446,503		252,627,367,059
(1) 당기순이익(손실)	705,810,059,911		(119,231,068,253)
(2) 손익조정항목	(372,632,202,424)		577,662,787,333
법인세비용	159,830,642,100		30,653,830,941
이자비용	69,372,447,977		63,256,546,279
금융보증비용	29,529,096,832		-
파생상품평가손실	173,297,276		29,600,717,364
파생상품거래손실	7,789,452,801		769,126,983
파생상품평가이익	(43,471,181,686)		(3,714,192,926)
파생상품거래이익	(6,537,292,609)		(2,585,673,040)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	92,586,850,666		69,573,316,770
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(521,267,541,249)		(52,360,131,111)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	202,978,099		6,333,956,970
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(3,438,305,457)		(4,095,129,938)
감가상각비(투자부동산 포함)	164,846,571,286		213,033,111,581
운휴자산상각비	5,643,596,090		4,138,783,618
사용권자산상각비	4,275,594,687		4,113,121,552
무형자산상각비	578,008,564		1,565,090,628
유형자산처분손실	3,629,933,867		434,095,503
투자부동산처분손실	747,143,743		-
유형자산손상차손	16,117,109,540		5,320,019,841
무형자산처분손실	76,738,065		148,821,227
유형자산처분이익	(4,774,112,574)		(9,022,681,816)
투자부동산처분이익	(78,973,635,000)		-
무형자산처분이익	(52,000,000)		-
사용권자산처분이익	(166,208)		-
유형자산손상차손환입	(1,039,419,425)		(42,378,187,480)
수선비 등	3,513,835,880		1,969,292,382
퇴직급여	34,092,883,669		42,683,750,923
기타장기종업원급여	1,009,675,147		1,519,618,962
외화환산손실	6,403,654,017		10,420,407,554
외화환산이익	(14,806,185,163)		(4,169,511,878)
대손상각비(환입)	(1,105,112,554)		9,850,219,272
기타대손상각비(환입)	(1,112,086,196)		1,246,601,822
이자수익	(18,014,084,566)		(27,128,249,003)
배당금수익	(55,456,630,713)		(42,099,995,950)
금융보증수익	(5,804,877,737)		(3,811,745,772)
하자보수충당부채전입액	3,408,935,162		5,719,620,709
산림훼손충당부채전입액	101,248,841		3,524,420,112
종속기업투자주식손상차손환입	(142,949,138,257)		-
관계기업투자주식손상차손	-		239,967,600,649
종속기업투자주식손상차손	-		20,322,600,638
공사손실충당부채환입액	(93,561,240)		(205,379,213)
중단영업처분이익	(77,666,566,099)		-
기타	-		3,068,993,180
(3) 영업자산부채의 변동	59,130,620,531		(16,290,510,863)
매출채권	26,481,614,136		62,847,046,585
기타유동채권	4,760,444,657		3,540,225,615
선급금	256,847,113		5,087,310,363
선급비용	6,164,560		138,474,776
재고자산	2,524,803,594		(7,055,510,870)
장기매출채권	-		(6,335,830,630)
매입채무	14,808,573,881		(11,279,976,700)
기타유동부채	(24,395,520,286)		(10,946,490,970)
기타비유동부채	43,863,737,987		(1,054,214,080)
사외적립자산의 증가(감소)	19,706,757,189		(39,100,000,000)
국민연금전환금의 감소	26,511,400		90,272,940
퇴직금의 지급	(28,500,982,034)		(8,914,677,341)
기타장기종업원급여의 지급	(450,867,700)		(496,161,850)
관계회사퇴직금의 승계	2,050,774,499		1,625,476,785
하자보수충당부채의 지급	(2,008,238,465)		(4,205,455,486)
산림훼손충당부채의 지급	-		(231,000,000)
(4) 법인세의 환급(납부)	31,093,968,485		(189,513,841,158)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(172,320,054,320)		(700,426,668,954)
관계기업투자주식의 취득	-		(635,846,411,809)
종속기업투자주식의 취득	(24,865,200,000)		(57,315,920,000)
유형자산의 취득	(107,106,665,337)		(291,723,337,292)
무형자산의 취득	(668,542,173)		(22,059,015,516)
투자부동산의 취득	-		(233,742,830)
보증금의 증가	(6,458,322,005)		(3,469,424,705)
국공채의 취득	(28,265,025)		(121,669,603)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(7,607,023,400)		(3,387,277,440)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	-		(3,000,000,000)
단기금융상품의 순증감	(292,193,582,030)		159,819,500,000
장기금융상품의 취득	(40,661,510)		(11,374,320)
정부보조금의 감소(연구비)	-		(286,923,798)
단기대여금의 증가	(20,200,000,000)		(2,020,000,000)
장기대여금의 증가	(14,271,981,186)		(7,567,179,506)
파생상품정산순결제액	2,468,807,013		1,939,905,873
유형자산의 처분	19,953,585,801		33,147,307,954
투자부동산의 처분	159,271,127,580		-
무형자산의 처분	138,630,000		817,912,902
보증금의 감소	3,718,317,998		2,325,833,570
국공채의 만기도래	770,110,000		976,135,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	18,206,691,458		46,912,170,731
정부보조금의 수취	191,413,480		824,591,620
단기대여금의 감소	750,000,000		2,111,734,183
장기금융상품의 처분	29,400,533		-
장기대여금의 감소	46,321,845,379		7,900,017,559
이자의 수취	17,643,628,391		27,740,502,523
배당금의 수취	55,456,630,713		42,099,995,950
물적분할로 인한 현금유출액	(23,800,000,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름		(421,836,529,390)		575,180,400,116
이자의 지급	(68,544,102,701)		(67,116,938,265)
배당금의 지급	(50,040,201,300)		(88,500,183,180)
유동성장기부채의 상환	(101,026,827,390)		(101,830,365,280)
장기차입금의 조기상환	(6,719,281,680)		-
사채의 상환	(200,000,000,000)		-
단기차입금의 순증감	(218,810,655,093)		636,829,403,146
자기주식의 취득	(101,518,505,481)		-
장기차입금의 차입	180,000,000,000		100,000,000,000
사채의 발행	399,005,120,000		99,661,860,000
리스부채의 지급	(3,947,818,389)		(3,863,376,305)
인적분할로 인한 변동	(250,234,257,356)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(170,754,137,207)		127,381,098,221
Ⅴ. 기초의현금및현금성자산(소유주분배예정자산 포함)		373,332,893,145		247,934,920,692
Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,816,623,098)		(1,983,125,768)
Ⅶ. 기말의현금및현금성자산(소유주분배예정자산 포함)		200,762,132,840		373,332,893,145

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 63(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 62(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
&cr주식회사 케이씨씨

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며 2005년 2월 25일 당사의 상호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 한편, 재무제표에 대한 주석 41과 42에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당기 중 2020년 1월 1일과 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 인적분할 및 물적분할을 수행하였습니다. 분할 이후 당사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지

① 본사, 본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344

② 울산공장 등 11개 공장, 중앙연구소 및 17개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.

&cr(2) 주요사업 내용 : 자동차용도료, 선박용도료 등의 제조ㆍ판매 및 시공공사

(3) 대표이사 : 정몽진, 민병삼

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
정몽진 외 3인	3,510,929	39.51

2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 17일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

&cr재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr(2) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며,회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.&cr&cr

3. 회계정책 및 공시사항의 변경&cr&cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.&cr

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.&cr

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등&crCOVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니 다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr &cr② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr&crㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

&cr⑥ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 중요한 회계정책&cr&cr(1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

&cr(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정 &cr 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어있습니다. &cr ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 36

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36&crㆍ비상장지분증권투자: 주석 36&crㆍ투자부동산: 주석 16

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식,명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.&cr

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부평가자들과 함께 자산ㆍ부채 각각의 공정가치 평가와 관련된 외부 원천을 비교하여 평가의 결과가 합리적인지 판단하고 있으며, 해당 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 주석 36번에서는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.&cr

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

&cr(5) 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr&cr토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 감가상각방법 및 적용내용연수에따라 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수
건 물	정 액 법	8 년 ~ 50년
구 축 물	8년 ~ 30년
기 계 장 치	4년 ~ 14년
차 량 운 반 구	3년 ~ 6년
공 기 구	3년 ~ 6년
비 품	3년 ~ 6 년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr (7) 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

가) 당사가 리스제공자인 경우&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr&cr나) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr 사용권자산 &cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr

구분	내용연수	상각방법
토지	5 ~ 40년	정액법
건물	1 ~ 20년	정액법
기계장치	3년~10년	정액법
차량운반구	1 ~ 5년	정액법

리스기간 종료시점에 당 사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 집기비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(8) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr투 자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 회원권 및 전신전화가입권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
기타의 무형자산	5 ~ 20년

당사는 무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(11) 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산으 로구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 현금및현금성자산 금액을 의미합니다.&cr

(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr

1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가측정금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산

&cr 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 36

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 : 주석 36

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr

2) 금융부채

① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입, 파생상품부채 및 금융보증부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr(15) 파생금융상품 및 위험회피&cr당사는 이자율위험 및 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있습니다. 또한, 당사는 MPM Holdings Inc.를 MOM USA Limited Partnership과 공동 인수하는 계약을 체결하고 동 과정에서 MOM USA Limited Partnership에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr&cr(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 매각예정분류자산과 중단영업&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정분류자산으로 분류하고 있습니 다. 매각예정으로 분류된 매각예정분류자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. &cr&cr매각예정으로의 분류 조건은 매각예정분류자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.&cr

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

&cr당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(18) 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(19) 종업원급여&cr① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr② 기타장기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

③ 퇴직급여: 확정급여제도

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(20) 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr보 고기간말 현재 당사는 하자보수충당부채 및 산림훼손복구충당부채를 계상하고 있습니 다 (주석 22) .

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

1) 재화의 판매 - 건축자재 및 도료 판매&cr&cr- 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점&cr당사는 건축내외장재, PVC 등 건축자재와 자동차/선박용 도료 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 검수된 재화의 고객 인수시점 및 대리점 인도시점에 수익을 인식하였습니다.

&cr- 변동대가

당사는 재화의 판매를 위한 고객과의 계약에서 일정요건을 충족하는 경우, 매출할인을 제공하고 있습니다. 이러한 매출할인은 기업회계기준서 제1115호에 따른 변동대가에 해당하며, 그 적절한 추정치를 매출액에서 차감하여 회계처리하였습니다.

- 반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

- 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

- 보증

재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

- 본인 대 대리인의 고려사항

당사는 수출계약조건에 따라 재화의 판매에 추가하여 운송 및 보험용역을 제공하고 있습니다. 당사는 당사가 제공하는 운송 및 보험용역의 주된 이행 책임을 부담하고 있지 않습니다. 따라서 해당 운송 및 보험용역계약에서 당사는 대리인이며 해당 용역의 수행을 지시하거나 용역으로부터 효익을 획득할 수 있는 능력을 보유하고 있지 않습니다.

- 고객에게 지급할 대가

당사는 선박도료와 관련하여 선주사에게 판매장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사가 제공하는 판매장려금은 고객에게 지급할 대가에 해당하며, 동 지원금액은 매출액에서 차감합니다.

2) 용역의 제공 - 시공용역&cr&cr- 수행의무 이행시점 및 진행률 측정&cr당사가 고객에게 제공하는 시공용역은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이게 됩니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 적용에 따라 이러한 시공용역의 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 이러한 시공용역의 특성을 고려하여 합리적인 진행률을 측정하기 위해 원가기준 투입법을 적용하여 수익을 인식하였습니다.&cr

- 변동대가&cr시공계약에 따른 거래가격은 최초에 합의한 계약금액과 계약변경, 보상금 및 위약금 등으로 인하여 발생될 것으로 예상되는 변동대가를 포함합니다. 변동대가는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도를 적절히 추정하여 거래가격에 포함합니다. &cr&cr- 계약자산 및 계약부채

시공계약에 따라 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 분류하며, 대가의 지급기일 전에 당사가 시공용역의 이전을 수행한 경우, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면, 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 한편, 당사가 고객에게 시공용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하였거나, 대가를 지급받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우에 그 계약은 계약부채로 표시합니다. 이러한 계약자산과 계약부채에 대한 내용은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

- 보증&cr시공용역의 제공에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(22) 법인세&cr&cr① 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr② 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

③ 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

&cr(23) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 관련 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr &cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36),민감도 분석(주석 21, 36) 등이 있습니다. &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr

(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

&cr(2) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr이연법인세자산과 관련하여 경영진이 수행한 주요한 판단의 세부사항은 주석 32에 기술하였습니다. &cr

(3) 퇴직급여제도&cr확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr&cr보험수리적 평가와 관련한 경영진의 주요한 가정은 주석 21 에 기술하였습니다.

&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr

6. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	-	26,267
요구불예금	87,487,391	121,480,237
단기투자자산	113,278,152	1,593,192
정부보조금	(3,410)	(1,060)
합 계	200,762,133	123,098,636

&cr 상 기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. &cr &cr &cr 7 . 매출채권 &cr&cr (1) 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말				전기말
총장부금액	대손충당금	현재가치&cr할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치&cr할인차금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	433,715,666	(10,643,080)	-	423,072,586	498,799,394	(13,188,023)	-	485,611,371
장기매출채권	11,771,098	(10,855,086)	(166,880)	749,132	14,982,379	(13,262,473)	(199,443)	1,520,463
합 계	445,486,764	(21,498,166)	(166,880)	423,821,718	513,781,773	(26,450,496)	(199,443)	487,131,834

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	26,450,496	28,101,300
설정액(환입액)(주1)	(1,105,113)	9,850,219
분할이전액	(382,125)	-
소유주분배예정자산집단 대체	-	(7,673,821)
제각액 등	(3,465,092)	(3,827,202)
기말금액	21,498,166	26,450,496

&cr (주1) 설정액에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율&cr(%)	당기말			전기말
명목가치	현재가치&cr할인차금	차감후&cr장부금액	명목가치	현재가치&cr할인차금	차감후&cr장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
장기매출채권	2.39 ~ 3.35	11,771,098	(166,880)	11,604,218	14,982,379	(199,443)	14,782,936

&cr 상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

8. 기타채권 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	61,863,428	7,854,749	11,250,000	72,708,982
미수금	26,172,481	28,821,897	25,661,529	34,523,446
미수수익	2,301,110	-	3,392,544	-
반환제품회수권	409,942	-	543,602	-
보증금	-	13,843,309	-	11,434,543
기타의투자자산	-	61,846	-	79,985
합 계	90,746,961	50,581,801	40,847,675	118,746,956

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	총 채권액	대손충당금	현재가치&cr할인차금	순장부금액
대여금(유동)	61,863,428	-	-	61,863,428
미수금(유동)	26,552,315	(1,687)	(378,147)	26,172,481
미수수익	4,401,947	(2,100,837)	-	2,301,110
반환제품회수권	409,942	-	-	409,942
보증금(비유동)	14,304,006	-	(460,697)	13,843,309
대여금(비유동)	23,086,749	(15,232,000)	-	7,854,749
미수금(비유동)	43,441,451	-	(14,619,554)	28,821,897
기타의투자자산	61,846	-	-	61,846
합 계	174,121,684	(17,334,524)	(15,458,398)	141,328,762

<전기말>	(단위:천원)

구 분	총 채권액	대손충당금	현재가치&cr할인차금	순장부금액
대여금(유동)	11,250,000	-	-	11,250,000
미수금(유동)	25,886,845	(1,795)	(223,521)	25,661,529
미수수익	5,628,159	(2,235,615)	-	3,392,544
반환제품회수권	543,602	-	-	543,602
보증금(비유동)	11,617,002	-	(182,459)	11,434,543
대여금(비유동)	88,918,182	(16,209,200)	-	72,708,982
미수금(비유동)	50,326,424	-	(15,802,978)	34,523,446
기타의투자자산	79,985	-	-	79,985
합 계	194,250,199	(18,446,610)	(16,208,958)	159,594,631

&cr(3) 당기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	18,446,610	17,200,008
설정액 등(주1)	(1,112,086)	1,246,602
기말금액	17,334,524	18,446,610

&cr (주1) 공동기업인 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")에 대한 대여금 및 미수금, 미수수익의 회수가능성이 낮다고 판단하여 전기 이전에 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 당기 변동은 환율변동효과입니다. &cr

9. 재고자산 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실 &cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	147,211,842	(9,029,432)	138,182,410	157,338,291	(7,359,203)	149,979,088
반제품	24,892,957	(599,170)	24,293,787	48,094,039	(317,124)	47,776,915
상품	6,208,342	(34,931)	6,173,411	5,827,730	-	5,827,730
재공품	10,357,613	(643,733)	9,713,880	24,566,014	(773,161)	23,792,853
원재료	63,396,347	(634,663)	62,761,684	69,708,907	-	69,708,907
저장품	47,673,517	-	47,673,517	50,347,887	-	50,347,887
미착품	13,252,307	-	13,252,307	27,418,678	-	27,418,678
합 계	312,992,925	(10,941,929)	302,050,996	383,301,546	(8,449,488)	374,852,058

&cr (2) 중단영업손익을 포함하여 매출원가로 인식한 당기와 전기의 재고자산평가손실은각각 2,492백만원 과 3,545백만원입니다.

&cr

10. 기타금융상품 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융상품 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
유동성	비유동성	합 계	유동성	비유동성	합 계
---	---	---	---	---	---	---
<기타금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,006,271,160	3,006,271,160	-	2,584,408,087	2,584,408,087
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	21,047,539	21,047,539	-	3,000,000	3,000,000
국공채	5,796,890	844,533	6,641,423	770,507	6,596,817	7,367,324
파생상품자산	1,481,914	6,012,002	7,493,916	4,610,288	-	4,610,288
합 계	7,278,804	3,034,175,234	3,041,454,038	5,380,795	2,594,004,904	2,599,385,699
<기타금융부채>
파생상품부채	255,925	86,605,646	86,861,571	889,320	122,665,540	123,554,860

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---
시장성지분증권 :
한국조선해양㈜	292,474,256	507,124,877	591,256,193
현대일렉트릭앤에너지시스템㈜	-	-	14,971,364
현대모비스㈜	25,815	235,827	236,288
에이치디씨㈜	3,326,363	8,239,178	8,239,178
에이치디씨현대산업개발㈜	18,303,319	40,790,750	26,723,068
현대종합상사㈜	31,068,211	25,320,226	28,415,803
현대코퍼레이션홀딩스㈜	25,354,292	12,286,125	13,050,595
쌍용자동차㈜	3,138	3,476	2,604
㈜한라	49,999,990	18,148,145	11,111,109
㈜동양	1,861	885	1,068
남광토건㈜	20,482	523	441
㈜웅진	3,183	1,258	1,796
동부건설㈜	24,124	21,477	13,536
㈜한라홀딩스	27,226,383	16,160,540	19,833,390
삼성물산㈜	1,081,114,728	2,347,313,484	1,845,532,703
STX중공업㈜	282	77	61
시장성지분증권 소계	1,528,946,427	2,975,646,848	2,559,389,197
비시장성지분증권 :
㈜엔투비	1,000,000	2,285,000	2,535,400
주식회사 채널에이	5,000,000	2,540,000	2,456,000
현대미래로주식회사	6,579,315	8,908,393	8,010,025
현대엠파트너스㈜	8,760,700	12,469,795	10,140,585
ENARA BAHRAIN SPV W.L.L	1,209,604	1,066,551	1,066,551
전문건설공제조합	343,541	343,541	343,541
한국페인트잉크공업협동조합	11,000	11,000	11,000
기타	2,227,078	32	455,788
비시장성지분증권 소계	25,131,238	27,624,312	25,018,890
채무상품(복합금융상품)
에이치엔핀코어㈜(구, ㈜현대페이)	3,000,000	3,000,000	-
채무상품(복합금융상품) 소계	3,000,000	3,000,000	-
합 계	1,557,077,665	3,006,271,160	2,584,408,087

&cr

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초가액	2,584,408,087	2,647,083,310
취득금액	7,607,023	3,387,277
평가손익	426,017,129	(17,213,186)
처분금액	(14,971,364)	(49,150,997)
기타(주1)	3,210,285	301,683
기말금액	3,006,271,160	2,584,408,087
재무상태표 :
비유동	3,006,271,160	2,584,408,087

&cr (주1) 당기와 전기 중 출자전환으로 인한 당기손익-공정가치측정금융자산 증가분은각각 210백만원 과 302 백만원입니다. &cr

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
시장성지분증권 :
㈜케이씨씨글라스	64,835,293	21,047,539	-	-
채무상품(복합금융상품)
에이치엔핀코어㈜(구, ㈜현대페이)	-	-	3,000,000	3,000,000
합 계	64,835,293	21,047,539	3,000,000	3,000,000

② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초가액	3,000,000	-
취득금액	-	3,000,000
평가손익(세전)	(43,787,754)	-
기타(주1)	61,835,293	-
기말금액	21,047,539	3,000,000
재무상태표 :
비유동	21,047,539	3,000,000

&cr(주1) 당기 중 당사는 인적분할을 통해 자기주식 중 일부가 분할신설법인 ㈜케이씨씨글라스의 주식 571,944주로 분류되며, 64,835백만원에 취득하였습니다.

(4) 국공채&cr ① 당기와 전기 중 국공채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초가액	7,367,324	8,203,570
취득금액	28,265	121,670
만기도래	(770,110)	(976,135)
기타	15,944	18,219
기말금액	6,641,423	7,367,324
재무상태표 :
유동	5,796,890	770,507
비유동	844,533	6,596,817
합 계	6,641,423	7,367,324

&cr② 만기에 대한 정보

당기말 현재 국공채의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	장부금액
1년 내	5,796,890
1년 초과 5년 내	813,338
5년 초과	31,195
합 계	6,641,423

11. 파 생상품 &cr &cr (1) 당 사는 당기 중 단기차입금 및 유동성장기차입금(1,000억원) 및 장기차입금(800억원)의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 전기에 장기차입금(1,000억원)의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사는 외화매출채권의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여당기 중 하나은행과 통화선도 계약을 체결하였습니다.&cr &cr당사의 위험관리정책에 따른 상기 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하지만 당사는 동 파생상품 계약에 대하여 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. &cr&cr(2) 2019년 3월 21일 당사는 MOM USA Limited Partnership(이하, "SJL")과 MPM Holdings Inc.(이하, "MPM")를 공동 인수하는 계약을 체결하고, SJL에게 공동매각요구권을 부여하였습니다. 또한, 동 공동매각요구권에 의하는 경우, MPM사가 인수 완료일로부터 5년 이내에 적격 상장되지 못하는 경우, SJL은 당사에게 공동매각요구권을 행사할 수 있으며, 당사는 이에 응하거나 매도청구권을 행사할 수 있습니다. SJL이 공동매각요구권을 행사하는 경우, 당사는 SJL에게 주식인수가격에 연 5.0%의 복리를 가산한 수익률을 보장해주어야 합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	거래목적	파생상품&cr종류	회계처리	계약내용
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제64회&cr무보증 &cr국내사채	공정가액&cr위험회피	통화스왑&cr이자율스왑	매매목적	-	거래처 : JP MORGAN CHASE BANK&cr계약기간 : 2013.09.12 - 2020.09.12&cr통화스왑 : KRW 110,000,000,000과 &cr JPY 10,027,347,311 &cr (약정환율 KRW 10.97 : JPY1)&cr이자율스왑: KRW 3.870%과 JPY 1.740%
장기차입금&cr(유동성장기차입금 포함)	공정가액위험회피	이자율스왑	매매목적	-	거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2018.06.22 - 2020.06.22&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.55%과 KRW 2.575%&cr원금 : KRW 100,000,000,000
거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2019.06.21 - 2021.06.21&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+ 0.70% 과 KRW 2.140 %&cr원금 : KRW 100,000,000,000	거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2019.06.21 - 2021.06.21&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.36%과 KRW 1.800%&cr원금 : KRW 100,000,000,000
거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2020.06.22 - 2022.06.22&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+1.20%와 KRW 2.050%&cr원금 : KRW 80,000,000,000	-
단기차입금	공정가액위험회피	이자율스왑	매매목적	-	거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2019.04.30 - 2020.05.04&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.27%과 KRW 2.070%&cr원금 : KRW 100,000,000,000
거래처 : ㈜신한은행&cr계약기간 : 2020.05.04 - 2021.04.30&cr이자율스왑 : KRW CD(91일)+1.00%과 KRW 1.980%&cr원금 : KRW 100,000,000,000	-
제64회&cr무보증&cr국내사채 통화스왑에 대한 &cr환위험회피	공정가액&cr위험회피	통화선도	매매목적	-	거래처 : Nomura Financial Investment (Korea) Co., Ltd.&cr계약기간 : 2017.04.27 - 2020.09.11&cr계약금액 : JPY 5,000,000,000
-	거래처 : JP MORGAN CHASE BANK&cr계약기간 : 2017.05.10 - 2020.09.11&cr계약금액 : JPY 5,027,347,311
종속기업&cr투자	종속기업&cr투자취득	공동매각&cr요구권	-	거래처 : SJL&cr부여일 : 2019.05.14&cr행사일 : 2024.05.14 ~ 2024.11.14	거래처 : SJL&cr부여일 : 2019.05.14&cr행사일 : 2024.05.14 ~ 2024.11.14
외화&cr매출채권	공정가액&cr위험회피	통화선도	매매목적	거래처 : 하나은행&cr계약기간 : 2020.04.24 - 2025.12.17&cr계약금액 : JPY 10,980,000,000과 &cr KRW 125,487,090,000	-

(4) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	평가이익	평가손실	정산	당기말
통화스왑	통화스왑(자산)	4,360,228	-	-	(4,360,228)	-
기타파생상품	이자율스왑(부채)	(325,447)	-	(173,297)	208,719	(290,025)
통화선도(자산)	250,060	7,493,917	-	(250,060)	7,493,917
통화선도(부채)	(680,602)	-	-	680,602	-
공동매각요구권(부채)	(122,548,811)	35,977,265	-	-	(86,571,546)
합 계		(118,944,572)	43,471,182	(173,297)	(3,720,967)	(79,367,654)

&cr (5) 전기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	기초	부여	평가이익	평가손실	정산	전기말
통화스왑	통화스왑(자산)	10,154,019	-	-	(5,793,791)	-	4,360,228
기타파생상품	이자율스왑(자산)	123,360	-	-	-	(123,360)	-
이자율스왑(부채)	(225,374)	-	81,205	(181,278)	-	(325,447)
통화선도(자산)	-	-	250,060	-	-	250,060
통화선도(부채)	(4,063,530)	-	3,382,928	-	-	(680,602)
공동매각요구권(부채)	-	(98,923,163)	-	(23,625,648)	-	(122,548,811)
합 계		5,988,475	(98,923,163)	3,714,193	(29,600,717)	(123,360)	(118,944,572)

12. 관계기업 및 공동기업투자

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	구 분	주요영업활동	당기말		전기말
유효&cr지분율(%)	장부금액	유효&cr지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜케이씨씨건설(주1)	국내	관계기업	건설업	38.27	81,476,177	36.03	81,476,177
㈜금강레저	국내	관계기업	골프장운영	20.50	4,273,809	20.50	4,273,809
MOM Holding Company(주2)	미국	관계기업	실리콘	-	-	45.49	494,801,974
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(주3)	사우디아라비아	공동기업	폴리실리콘	50.00	-	50.00	-
합 계					85,749,986		580,551,960

&cr (주1) 당기중 ㈜케이씨씨건설의 자기주식 취득으로 인하여 당사의 유효지분율은 36.03%에서 38.27%로 변동 되었습니다.&cr

또한, 당사는 당기말 및 전기말 현재 손상징후가 존재하는 (주)케이씨씨건설 투자주식에 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 인식한 손상차손은 없습니다.&cr&cr손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	10.20%	8.50%
영구성장률	0.00%	0.00%

&cr사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었 으며 법인의 목표 부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. &cr

(주2) 당사는 전기 중 MOM Holding Company 주식 40,943주를 734,769백만원에 신규로 취득하였습니다. 또한, 전기말 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행한 결과 239,968백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr한편, MOM Holding Company가 2020년 1월 1일로 Quartz 사업부문 분리 등을 통하여 다른 투자기업이 보유한 주식을 유상감자하여 지분율이 50%+1주로 증가하였으며, 주주간 계약에 따라 당사가 이사회의 구성원의 과반을 선임할 수 있음에 따라 MOM Holding Company에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(주3) 당사는 PTC 가 전기 이전에 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여, 해당 공동기업투자의 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간종료일 현재의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	시장가격	장부금액
㈜케이씨씨건설	66,777,347	81,476,177

13. 종속기업투자

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
KCC Chemical (HK) Holdings Limited	홍콩	지주회사	100.00	267,644,647	100.00	267,644,647
KCC (Singapore) Pte. Ltd.(주1)	싱가폴	도료 제조 및 판매	100.00	175,805,731	100.00	150,940,530
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi(주2)	터키	도료 제조 및 판매	100.00	6,333,234	100.00	4,428,534
Basildon Chemical Co., Limited(주3)	영국	실리콘 제조 및 판매	100.00	-	100.00	35,325,227
KCC Japan Co., Ltd.	일본	건자재/도료/실리콘 등 판매	100.00	3,858,321	100.00	3,858,321
MOM Holding Company(주4)	미국	실리콘 제조 및 판매	50.00+1주	635,846,412	-	-
주식회사 케이씨씨실리콘(주5)	한국	실리콘 제조 및 판매	100.00	-	-	-
합 계				1,089,488,345		462,197,259

&cr (주1) 당기 중 KCC (Singapore) Pte. Ltd.에 대하여 24,865백만원의 추가 출자가 이뤄졌으며, 지분율의 변동은 없습니다. &cr&cr (주2) 당기 중 KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 에 대하여 1,905백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 투자주식에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	15.30%	11.23%
영구성장률	0.00%	0.00%

&cr사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었 으며 법인의 목표 부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.&cr

(주3) 당기말 현재 매각이 예정된 Basildon Chemical Co., Limited에 대하여 매각예정분류자산으로 분류하였습니다 (주석40 참조).

(주4) MOM Holding Company가 2020년 1월 1일로 Quartz 사업부문 분리 등을 통하여 다른 투자기업이 보유한 주식을 유상감자하였으며, 주주간 계약에 따라 당사가 이사회의 구성원의 과반을 선임할 수 있음에 따라 MOM Holding Company에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 당기 중 141,044백 만 원의 손상차손환입을 인식하였습니다.&cr

당기말 현재 손상징후가 존재하는 MOM Holding Company 투자주식에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

구 분	Silicon - FB	Silicon - PA
할인율	10.50%	9.75%
영구성장률	2.00%	2.00%

&cr 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었으며, 각 부문의 목표부채비율에 근거하 여 산정되었습 니다. 또한, 향후 13년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률(현금창출단위가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니함)을 사용하여 추정하였습니다.&cr &cr (주5) 당기 중 물적분할로 인하여 종속기업으로 편입된 ㈜케이씨씨실리콘은 당기말 현재 매각이 예정되어 있어 매각예정분류자산으로 분류하였습니다 (주석40, 주석41 참조).

(2) 당사의 MOM Holding Company 취득과 관련한 주주간 계약에는 SJL의 병행매도청구권(Tag-Along Right), 공동매각요구권(Drag-Along Right) 및 당사의 매도청구권(Call Option)등이 약정에 포함되어 있습니다. 당사는 공동매각요구권(Drag-AlongRight)에 따라서 인수완료일로부터 만 5년이 되는 날까지 MOM Holding Company가 상장되지 못하는 경우 SJL에게 주식인수가격에 연 5.0%의 복리를 가산한 수익률 보장해주어야 합니다.

&cr

14. 유형자산

&cr (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계
취득원가:
기초금액	937,711,704	1,057,075,410	251,172,572	2,126,363,053	180,678,453	300,727,794	4,853,728,986
취득금액	397,609	1,514,329	91,989	(3,133,454)	96,440,776	6,196,552	101,507,801
처분금액	(7,729,572)	(18,020,912)	(206,414)	(9,740,408)	(80,348)	(16,890,387)	(52,668,041)
분할로 인한 감소	(561,536)	(88,621,394)	(77,851,400)	(486,497,596)	(2,066,779)	(22,304,769)	(677,903,474)
대체(주1)	(97,739,626)	(59,078,274)	-	-	-	-	(156,817,900)
기타증감액(주2)	90,270	49,389,561	7,434,311	104,581,700	(171,556,171)	6,421,639	(3,638,690)
기말금액	832,168,849	942,258,720	180,641,058	1,731,573,295	103,415,931	274,150,829	4,064,208,682
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(523,629,576)	(157,325,670)	(1,784,334,635)	(3,660,487)	(266,155,482)	(2,735,105,850)
처분금액	-	8,726,234	126,912	9,240,317	30,849	15,734,320	33,858,632
분할로 인한 감소	-	68,901,622	62,375,197	468,943,186	-	20,708,195	620,928,200
감가상각비	-	(40,519,652)	(10,332,335)	(101,780,951)	-	(16,194,631)	(168,827,569)
손상차손(주3)	-	(1,736,309)	(3,148,303)	(11,219,185)	-	(13,313)	(16,117,110)
대체(주1)	-	7,340,928	-	-	-	-	7,340,928
기타증감액	-	-	(1,587)	-	-	1,587	-
손상차손환입(주4)	-	278,712	-	-	760,707	-	1,039,419
기말금액	-	(480,638,041)	(108,305,786)	(1,419,151,268)	(2,868,931)	(245,919,324)	(2,256,883,350)
정부보조금:
기초금액	-	-	(19,598)	-	-	(485,497)	(505,095)
보조금 수령	-	-	-	-	-	(3,299)	(3,299)
분할로 인한 감소	-	-	-	-	-	760	760
감가상각비 상계	-	-	1,353	-	-	123,429	124,782
기말금액	-	-	(18,245)	-	-	(364,607)	(382,852)
순장부금액:
기초금액	937,711,704	533,445,833	93,827,303	342,028,419	177,017,967	34,086,815	2,118,118,041
기말금액	832,168,849	461,620,679	72,317,027	312,422,027	100,547,000	27,866,898	1,806,942,480

&cr (주1) 부동산의 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 투자부동산으로 대체액 125백만원, 수선비 등으로 인식한 금액 3,513백만원입니다.

(주3) 세종공장의 장섬유 및 커튼월 관련 구축물, 기계장치 및 비품과 관련하여 손상차손 622백만원을 인식하였으며, 대죽4공장 건물 및 기계장치 등과 관련하여 15,495백만원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr(주4) 대죽3공장의 자재 등을 안성공장 PVC 공장 공사 등에 활용하기로 함에 따라 건설중인자산에서 761백만원, 대죽4공장 건물과 관련하여 279백만원의 손상차손 환입이 발생하였습니다. &cr&cr당기말 현재 건설중인자산의 주요내역은 수원역세권 기반시설공사 및 전시장 건축공사 67,716백만원, 안성 PVC 창호 라미 가공공장 증축공사 15,085백만원, 중앙연구소 부지확장공사 12,902백만원 및 기타 4,844백만원입니다.

(2) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 691백만원(전기 : 2,282백만원)을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 2.52%(전기 : 2.77%)입니다.

(3) 전 기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계
취득원가:
기초금액	1,079,126,100	1,271,289,943	325,715,759	3,047,677,149	186,124,925	370,164,574	6,280,098,450
취득금액	4,399,086	507,318	409,287	1,622,609	273,390,927	13,190,116	293,519,343
처분금액	(21,060,168)	(11,290,137)	(32,783,873)	(266,435,108)	(11,971,976)	(7,788,598)	(351,329,860)
소유주분배예정자산집단 대체	(137,420,625)	(236,653,472)	(68,688,778)	(777,073,922)	(60,564,575)	(83,526,265)	(1,363,927,637)
대체 (주1)	(78,348)	485,325	-	-	-	-	406,977
기타증감액 (주2)	12,745,659	32,736,433	26,520,177	120,572,325	(206,300,848)	8,687,967	(5,038,287)
기말금액	937,711,704	1,057,075,410	251,172,572	2,126,363,053	180,678,453	300,727,794	4,853,728,986
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(636,791,950)	(234,384,142)	(2,479,528,687)	(18,232,173)	(320,036,509)	(3,688,973,461)
처분금액	-	9,712,575	32,681,694	266,422,866	11,971,976	5,981,916	326,771,027
감가상각비	-	(44,556,029)	(9,126,860)	(140,407,427)	-	(22,730,129)	(216,820,445)
손상차손 (주3)	-	-	(177,832)	(2,079,358)	(3,062,830)	-	(5,320,020)
소유주분배예정&cr 자산집단 대체	-	124,601,278	37,679,841	570,997,071	3,062,830	70,629,240	806,970,260
대체 (주1)	-	(111,399)	-	-	-	-	(111,399)
손상차손환입 (주4)	-	23,515,949	16,001,629	260,900	2,599,710	-	42,378,188
기말금액	-	(523,629,576)	(157,325,670)	(1,784,334,635)	(3,660,487)	(266,155,482)	(2,735,105,850)
정부보조금:
기초금액	-	(1,166,517)	(395,865)	(81,183)	-	(330,534)	(1,974,099)
보조금 수령	-	-	(20,500)	-	-	(483,770)	(504,270)
소유주분배예정&cr 자산집단 대체	-	1,091,159	330,173	15,015	-	204,007	1,640,354
감가상각비 상계	-	75,358	66,594	66,168	-	124,800	332,920
기말금액	-	-	(19,598)	-	-	(485,497)	(505,095)
순장부금액:
기초금액	1,079,126,100	633,331,476	90,935,752	568,067,279	167,892,752	49,797,531	2,589,150,890
기말금액	937,711,704	533,445,833	93,827,303	342,028,419	177,017,967	34,086,815	2,118,118,041

(주1) 부동산의 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.&cr&cr (주2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 수선비 등으로 인식한 금액 5,038백만원 입니다.

(주3) 중앙연구소 PTC 공동연구과제 관련 구축물 및 기계장치에 대하여 각각 178백만원과 2,079백만원의 손상차손을 인식하였으며, 여주공장 5호기 냉간보수 중단과 관련하여 건설중인자산의 손상차손 3,063백만원을 인식하였습니다. &cr

(주4) 당사는 개별 자산 및 현금창출단위의 손상 징후 검토를 수행하고 있으며 손상 징후가 발견되는 자산 또는 현금창출단위에 대해 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당사는 전기 이전 유기실리콘 부문의 경기 악화 등으로 인하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 유기실리콘 부문의 회수가능액이 회복되어 대죽2공장 및 전주3공장의 건물, 구축물, 기계장치에 대해 손상차손 환입이 발생하였습니다. 또한, 대죽3공장의 자재 등을 수원역세권 기반시설공사 등에 활용하기로 함에 따라 건설중인자산에서 2,600백만원의 손상차손환입이 발생하였습니다. &cr&cr전기말 현재 건설중인 자산의 주요내역은 수원역세권 기반시설공사 및 전시장 건축공사 77,476백만원, 울산 재배치 PROJECT 공사 23,045백만원, 문막공장 GW 2호기 증산공사 48,323백만원, 필름증설 PROJECT 공사 14,229백만원 및 기타 13,944백만원입니다.

(4) 담보제공 &cr 당기말 현재 당사는 유형자산과 관련하여 근저당 및 전세권을 설정하고 있습니다 (주석 17 ).

1 5. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	전화가입권 및 회원권	기타의 무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	4,884,632	6,014,955	6,386,699	17,286,286
취득금액	668,542	-	-	668,542
처분금액	(269,837)	(129,525)	(8,795)	(408,157)
분할로 인한 감소	(303,036)	(410,697)	(575,031)	(1,288,764)
기말금액	4,980,301	5,474,733	5,802,873	16,257,907
상각누계액:
기초금액	(3,330,764)	(918,414)	(5,260,507)	(9,509,685)
처분금액	193,101	42,895	8,793	244,789
분할로 인한 감소	138,187	-	240,878	379,065
무형자산상각비	(297,237)	-	(280,771)	(578,008)
기말금액	(3,296,713)	(875,519)	(5,291,607)	(9,463,839)
장부금액:
기초금액	1,553,868	5,096,541	1,126,192	7,776,601
기말금액	1,683,588	4,599,214	511,266	6,794,068

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	전화가입권 및 회원권	기타의 무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	4,778,172	8,449,590	14,232,739	27,460,501
취득금액	612,574	-	21,446,443	22,059,017
처분금액	(142,011)	(841,011)	-	(983,022)
소유주분배예정 자산집단 대체	(364,103)	(1,593,624)	(29,292,483)	(31,250,210)
기말금액	4,884,632	6,014,955	6,386,699	17,286,286
상각누계액:
기초금액	(3,215,667)	(921,155)	(11,485,735)	(15,622,557)
처분금액	16,286	-	-	16,286
소유주분배예정 자산집단 대체	183,537	4,048	7,474,554	7,662,139
무형자산상각비	(314,920)	(1,307)	(1,249,326)	(1,565,553)
기말금액	(3,330,764)	(918,414)	(5,260,507)	(9,509,685)
장부금액:
기초금액	1,562,505	7,528,435	2,747,004	11,837,944
기말금액	1,553,868	5,096,541	1,126,192	7,776,601

(3) 기술개발비&cr 당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 각각 69,233백만원과 74,928백만원입니다.

&cr

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계
취득원가:
기초금액	485,172,430	10,088,441	495,260,871
처분	(76,691,160)	(8,356,984)	(85,048,144)
대체(주1)	97,739,626	59,203,130	156,942,756
기말금액	506,220,896	60,934,587	567,155,483
감가상각누계액:
기초금액	-	(4,405,442)	(4,405,442)
감가상각비	-	(1,787,380)	(1,787,380)
처분	-	4,003,507	4,003,507
대체(주1)	-	(7,340,928)	(7,340,928)
기말금액	-	(9,530,243)	(9,530,243)
장부금액:
기초금액	485,172,430	5,682,999	490,855,429
기말금액	506,220,896	51,404,344	557,625,240

&cr(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 및 건설중인자산의 본계정 대체입니다.&cr

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계
취득원가:
기초금액	492,957,073	17,756,699	510,713,772
취득	-	233,743	233,743
대체(주1)	78,348	(485,325)	(406,977)
소유주분배예정자산집단 대체	(7,862,991)	(7,416,676)	(15,279,667)
기말금액	485,172,430	10,088,441	495,260,871
감가상각누계액:
기초금액	-	(7,731,810)	(7,731,810)
감가상각비	-	(683,905)	(683,905)
대체(주1)	-	111,399	111,399
소유주분배예정자산집단 대체	-	3,898,874	3,898,874
기말금액	-	(4,405,442)	(4,405,442)
장부금액:
기초금액	492,957,073	10,024,889	502,981,962
기말금액	485,172,430	5,682,999	490,855,429

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 및 건설중인자산의 본계정 대체입니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 근저당 및 전세권을 설정하고 있습니다 (주석 17 ).&cr

(4) 투자부동산 관련 손익&cr당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 감가상각비와 처분손익을 제외한 당기와 전기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
임대수익	4,020,816	2,583,558
운영비용	(4,804,367)	(3,045,972)
합 계	(783,551)	(462,414)

(5) 투자부동산에 대한 공정가치 &cr당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

&cr

17. 담보제공자산 등 &cr

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금종류	차입금액	담보권자
본사사옥토지 및 건물	1,873,536	93,312,403	근저당	-	㈜국민은행 외
원주영업소토지 외	990,400	5,112,918	근저당/전세권	-	농협은행㈜ 외
합계	2,863,936	98,425,321		-

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	장부금액		사용제한내용
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
장기기타채권	별단예금	하나은행 외	9,000	9,000	당좌개설보증금
별단예금(주1)	농협은행 서산시지부	52,846	70,985	특별수선충당금
합 계			61,846	79,985

&cr(주1) 대죽1공장 사원아파트 관련하여 미래에 발생될 수선비를 농협은행에 예치한 금액입니다. &cr&cr

18. 차입금 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 차입금
단기차입금	959,429,428	1,190,212,175
유동성장기부채	100,000,000	101,026,827
유동성사채	579,747,851	199,953,501
소 계	1,639,177,279	1,491,192,503
비유동성 차입금
장기차입금	180,000,000	106,719,282
비유동성사채	718,668,794	898,561,179
소 계	898,668,794	1,005,280,461
합 계	2,537,846,073	2,496,472,964

(2) 단기차입금 &cr① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
삼성카드(주1)	거래정산 서비스 잔액	1.75	48,886,949	59,147,260
BNK투자증권	기업어음	0.94 ~ 2.11	50,000,000	481,000,000
KB증권	기업어음	1.02 ~ 1.25	150,000,000	232,000,000
하이투자증권	기업어음	0.96 ~ 2.20	200,000,000	-
교보증권	기업어음	2.00	10,000,000	-
㈜신한은행	기업어음	-	-	30,000,000
㈜신한은행	약정부할인어음	CD(91일) + 0.70 ~ 1.00	200,000,000	200,000,000
㈜국민은행	일반운영자금	CD(91일) + 1.96	50,000,000	-
하나은행	일반운영자금	2.94	50,000,000	-
우리은행	일반운영자금	CD(91일) + 1.76	30,000,000	-
도쿄미쓰비시 은행	일반운영자금	CD(91일) + 1.00	130,000,000	115,900,000
㈜신한은행 외	Banker's Usance	LIBOR(6M) + 0.25 ~ 0.30	40,542,479	72,164,915
합 계			959,429,428	1,190,212,175

&cr (주1) 당사는 삼성카드와 대 리 점매 출채권을 담보로 차입하는 거래를 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한 일체의 대위변제 의무가 있는 채무거래입니다. 해당 이자율은 차입거래 발생 시 적용되는 요율입니다.

② 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입기관	액면금액	장부금액	만기
기초	㈜신한은행 외	1,190,212,175	1,190,212,175	2020년
신규차입
단기차입금	㈜신한은행 외	4,026,110,791	4,026,110,791	2021년
상환
단기차입금	㈜신한은행 외	(4,244,921,446)	(4,244,921,446)	2020년
외화환산
외화환산손실	-	(2,225,415)	(2,225,415)	-
분할로 인한 감소	-	(9,746,677)	(9,746,677)	-
당기말	㈜신한은행 외	959,429,428	959,429,428	2021년

(3) 장기차입금&cr① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
㈜국민은행	주택자금대출	-	-	7,746,109
㈜신한은행	기업어음인수약정	CD(91일) + 0.70 ~ 1.20	180,000,000	200,000,000
NH투자증권	장기인수약정	CD(91일) + 1.00	100,000,000	-
소 계			280,000,000	207,746,109
유동성 대체			(100,000,000)	(101,026,827)
합 계			180,000,000	106,719,282

② 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입기관	액면금액	장부금액	만기
당기초	㈜국민은행 외	207,746,109	207,746,109	2020~2022년
신규차입
장기차입금	㈜국민은행 외	180,000,000	180,000,000	2020~2022년
상환
장기차입금(주1)	㈜국민은행 외	(107,746,109)	(107,746,109)	2020년
당기말	신한은행 외	280,000,000	280,000,000	2021~2022년

&cr(주1) 상환액에는 주택자금대출과 관련된 조기상환금액 6,719,282천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr③ 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획	장기차입금
2021.1.1 ~ 2021. 12.31	100,000,000
2022.1.1 ~ 2022. 12.31	180,000,000
합 계	280,000,000

(4) 사채&cr① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
제62회 무보증국내사채	2020.08.09	-	-	50,000,000
제63회 무보증국내사채	2020.08.21	-	-	40,000,000
제64회 무보증국내사채	2020.09.12	-	-	110,000,000
제65회 무보증국내사채	2021.02.26	2.68	300,000,000	300,000,000
제65회 무보증국내사채	2023.02.28	2.94	200,000,000	200,000,000
제66회 무보증국내사채	2021.10.29	2.38	280,000,000	280,000,000
제66회 무보증국내사채	2023.10.30	2.59	120,000,000	120,000,000
제68회 무보증국내사채	2023.06.02	2.24	150,000,000	-
제69회 무보증국내사채	2025.10.30	2.48	50,000,000	-
제70회 무보증국내사채	2023.11.02	2.34	140,000,000	-
제71회 무보증국내사채	2023.11.24	2.32	60,000,000	-
소 계			1,300,000,000	1,100,000,000
사채할인발행차금			(1,583,355)	(1,485,320)
소 계			1,298,416,645	1,098,514,680
유동성 대체			(579,747,851)	(199,953,501)
합 계			718,668,794	898,561,179

② 당기 중 발생한 사채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입기관	명목이자율(%)	액면금액	장부금액
당기초	㈜삼성증권 외	2.38~3.91	1,100,000,000	1,098,514,680
신규차입
사채	KB증권 외	2.24~2.48	400,000,000	400,000,000
사채할인발행차금	-	-	-	(994,880)
상환
사채	KB증권 외	3.87~3.91	(200,000,000)	(200,000,000)
사채할인발행차금 상각
사채할인발행차금	-	-	-	896,845
당기말	KB증권 외	2.24~2.94	1,300,000,000	1,298,416,645

③ 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획	사채
2021.1.1 ~ 2021. 12.31	580,000,000
2023.1.1 ~ 2023. 12.31	670,000,000
2025.1.1 ~ 2025. 12.31	50,000,000
합 계	1,300,000,000

&cr&cr19. 기타부채 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	132,312,993	-	1,119,237,041	-
선수금(주1)	8,823,896	-	17,866,076	-
예수금	13,530,425	-	9,098,544	-
미지급비용	18,270,155	-	17,982,695	-
수입보증금	11,635,637	-	11,071,080	-
금융보증부채(주2)	203,064,370	11,899,489	5,799,122	197,331,221
환불부채(주3)	554,345	-	737,367	-
임대보증금	-	63,839,823	-	19,981,840
리스부채	1,708,903	3,751,869	1,551,274	2,661,140
합 계	389,900,724	79,491,181	1,183,343,199	219,974,201

(주1) 선수금은 계약부채로 이루어져 있습니다 (주석 38 참조).&cr&cr (주2) MOM Special Company는 MPM Holdings Inc.와의 합병계약상 합병교부금 지급재원 등을 마련하기 위하여 국민은행 등과 2019년 4월말에 차입계약을 체결하였으며, 당사는 총 차입금 USD 1,678,000,000 중 USD 839,000,000에 대해 지급보증하였습니다. 당사는 예상되는 지급보증금액에 대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. MOM Special Company는 2019년 5월 15일 MPM Holdings Inc.에게 합병되었고 지급재원을 위한 차입계약은 MPM Holdings Inc.에게 승계되었습니다(주석 35 참조). &cr

한편, 당사의 공동기업인 PTC는 폴리실리콘 생산 공장의 설립 프로젝트를 위해 HSBC Saudi Arabia(이하 "HSBC")를 대출 대리인으로 하여 Saudi British Bank와 Alinma Bank로부터 공사대금을 차입하였습니다. 당사는 PTC의 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 자금을 보충해야 할 의무를 가지고 있으며, 프로젝트가 중단 됨에 따라 HSBC는 런던국제중재법원에 자금보충 의무의 이행을 청구하는 중재를 신청하였습니다. 당사는 해당 의무와 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다.&cr&cr또한, PTC는 위의 공장 설립 프로젝트를 위해 SIDF(Saudi Industrial Development Fund)로부터 공사대금을 차입하였습니다. 현재 SIDF로부터 지급보증 의무 이행과 관련된 소송 또는 중재사건에 피신청되지는 않았으나, 당사는 지급보증 의무를 이행하여야 할 가능성이 높다고 판단해 해당 지급보증과 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용을 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다. &cr&cr(주3) 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기와 전기 각각 410백만원과 544백만원을 설정하고 있습니다 &cr

1. 범주별 금융상품 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당 기 말>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정&cr가치측정금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정금융자산	상각후원가측정&cr 금융자산	당기손익-공정&cr가치측정금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	금융보증부채	합 계
<금융자산>
파생상품자산	7,493,917	-	-	-	-	-	7,493,917
당기손익-공정가치측정금융자산	3,006,271,160	-	-	-	-	-	3,006,271,160
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	21,047,539	-	-	-	-	21,047,539
현금및현금성자산	-	-	200,762,133	-	-	-	200,762,133
단기금융상품	884,325,143	-	-	-	-	-	884,325,143
매출채권	-	-	423,821,718	-	-	-	423,821,718
기타채권	-	-	140,918,820	-	-	-	140,918,820
국공채	-	-	6,641,423	-	-	-	6,641,423
금융자산 합계	3,898,090,220	21,047,539	772,144,094	-	-	-	4,691,281,853
<금융부채>
파생상품부채	-	-	-	86,861,571	-	-	86,861,571
매입채무	-	-	-	-	182,909,044	-	182,909,044
단기차입금(유동성장기차입금 및사채 포함)	-	-	-	-	1,639,177,279	-	1,639,177,279
기타부채(주1)	-	-	-	-	224,808,988	-	224,808,988
장기차입금(사채 포함)	-	-	-	-	898,668,794	-	898,668,794
금융보증부채	-	-	-	-	-	214,963,859	214,963,859
금융부채 합계	-	-	-	86,861,571	2,945,564,105	214,963,859	3,247,389,535

&cr(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융부채를 포함하고 있습니다.

<전 기 말>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정&cr가치측정금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정&cr가치측정금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	금융보증부채	합 계
<금융자산>
파생상품자산	4,610,288	-	-	-	-	-	4,610,288
당기손익-공정가치측정금융자산	2,584,408,087	-	-	-	-	-	2,584,408,087
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000
현금및현금성자산	-	-	123,072,369	-	-	-	123,072,369
단기금융상품	589,468,000	-	-	-	-	-	589,468,000
매출채권	-	-	487,131,834	-	-	-	487,131,834
기타채권	-	-	159,051,029	-	-	-	159,051,029
국공채	-	-	7,367,324	-	-	-	7,367,324
금융자산 합계	3,178,486,375	3,000,000	776,622,556	-	-	-	3,958,108,931
<금융부채>
파생상품부채	-	-	-	123,554,860	-	-	123,554,860
매입채무	-	-	-	-	174,902,431	-	174,902,431
단기차입금(유동성장기차입금 및사채 포함)	-	-	-	-	1,491,192,503	-	1,491,192,503
기타부채(주1)	-	-	-	-	1,172,485,070	-	1,172,485,070
장기차입금(사채 포함)	-	-	-	-	1,005,280,461	-	1,005,280,461
금융보증부채	-	-	-	-	-	203,130,343	203,130,343
금융부채 합계	-	-	-	123,554,860	3,843,860,465	203,130,343	4,170,545,668

&cr(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익	436,174,607	(21,304,426)
거래손익	5,353,098	2,346,943
배당금수익	37,116,222	37,770,065
처분손익	3,235,327	(2,238,827)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가손익(세후)	(32,810,164)	-
상각후원가측정금융자산
손상환입(차손)(주1)	2,217,199	(11,096,821)
이자수익(주1)	18,014,084	27,128,249
외환차이(주1)	(17,894,969)	40,346,636
당기손익-공정가치측정금융부채
평가손익	35,803,968	(21,795,284)
거래손익	(6,605,258)	(530,397)
상각후원가측정금융부채
이자비용(주1)	(69,372,448)	(63,256,546)
외환차이(주1)	14,491,121	(7,976,028)
금융보증부채
금융보증수익	5,804,878	3,817,112
금융보증비용	(29,529,097)	-

&cr (주1) 중단영업과 관련된 금융상품 손익이 포함되어 있습니다. &cr

21. 종 업원급여 &cr&cr당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 기능직 직원의 장기근속시 당사의 방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
적립형 의무의 현재가치	229,633,285	262,039,744
사외적립자산의 공정가치	(245,451,825)	(287,571,629)
국민연금전환금	(116,879)	(154,614)
순확정급여부채(자산) 인식액	(15,935,419)	(25,686,499)
기타장기종업원급여의 현재가치(주1)	3,644,098	3,705,168

&cr(주1) 전기말 현재 기타장기종업원급여의 현재가치는 순확정급여자산에 포함하여 재무상태표에 표시되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	262,039,744	286,886,652
당기 비용으로 인식 :
당기근무원가(주1)	25,813,847	31,941,555
이자비용(주1)	5,767,282	7,192,813
기타포괄손익으로 인식 :
확정급여제도의 재측정요소	(16,674,646)	11,026
- 인구통계적 가정(주1)	(269,156)	3,524,986
- 재무적 가정(주1)	(11,376,687)	2,700,481
- 경험조정(주1)	(5,028,803)	(6,214,441)
기타 :
관계사 전출입	2,050,774	1,625,477
소유주분배예정부채집단 대체	-	(45,561,963)
분할로 인한 감소	(27,654,431)	-
기타증감(주2)	(6,172,519)	(6,014,174)
지급액	(15,536,766)	(14,041,642)
기말금액	229,633,285	262,039,744

&cr (주1) 당기와 전기 금액에는 중단영업과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. &cr&cr (주 2) 확 정기여형 퇴직급여제도로의 전환분 등 해당합니다. &cr

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	287,571,629	308,455,430
사용자 기여금	4,000,000	39,100,000
퇴직급여 지급액	(17,893,809)	(13,274,849)
사외적립자산 이자수익	6,286,099	7,747,251
확정급여제도의 재측정요소	(424,837)	(1,396,173)
소유주분배예정부채집단 대체	-	(47,035,192)
분할로 인한 감소	(28,274,309)	-
기타증감(주1)	(5,812,948)	(6,024,838)
기말금액	245,451,825	287,571,629

&cr (주1 ) 확 정기여형 퇴직급여제도로의 전환분 등에 해당합니다.

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정금리형 금융상품	223,660,058	287,571,629
실적배당형 금융상품	21,791,767	-
합 계	245,451,825	287,571,629

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,705,168	4,154,940
당기근무원가(주1)	235,160	283,721
이자비용(주1)	73,941	100,549
급여지급액	(450,868)	(496,162)
확정급여제도의 재측정요소	700,574	1,135,349
소유주분배예정부채집단 대체	-	(1,473,229)
분할로 인한 감소	(619,877)	-
기말금액	3,644,098	3,705,168

&cr(주1) 당기와 전기 금액에는 중단영업과 관련된 금액이 포함되어 있습니다.&cr

(6) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
<확정급여부채>
당기근무원가	25,813,847	31,941,555
이자비용	5,767,282	7,192,813
이자수익	(6,286,098)	(7,747,251)
소 계	25,295,031	31,387,117
<기타장기종업원급여>
당기근무원가	235,160	283,721
이자비용	73,941	100,550
확정급여제도의 재측정요소	700,574	1,135,349
소 계	1,009,675	1,519,620
합 계(주1)	26,304,706	32,906,737

&cr(주1) 중단영업과 관련된 손익이 포함되어 있습니다. &cr

당기 비용 26,304백만원 중 11,807백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 14,497백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 전기 이전부터 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기에 각각 퇴직급여 2,510백만원과 3,149백만원을 당기 손익으로 추가 계상하였습니다. 한편, 당기와 전기 금액에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	3.92	4.69
할인율	2.18	2.27
사외적립자산의 기대수익률(주1)	2.18	2.27

(주1) 사외적립자산의 기대수익이란 장래 임직원의 퇴직금 지급을 위해 사외에 적립된 자산에 대하여 장기적으로 기대할 수 있는 자산운용수익률을 의미합니다. 당사는 사외적립자산을 확정금리형 및 실적배당형 금융상품으로 가입하고 있으므로 사외적립자산의 기대수익률은 해당 금융상품 수익률에 영향을 받습니다.

&cr (8) 확정급여채무 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무
증가	감소
---	---	---
할인율 (1% 변동)	(16,327,059)	18,707,096
미래 급여인상률 (1% 변동)	18,564,983	(16,516,696)

22. 충당부채

&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기			전기
하자보수&cr충당부채	산림훼손복구&cr충당부채	합계	하자보수&cr충당부채	산림훼손복구&cr충당부채	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	4,722,388	454,229	5,176,617	4,946,501	7,230,765	12,177,266
전입	3,408,935	101,249	3,510,184	5,719,621	3,524,420	9,244,041
지급	(2,008,238)	-	(2,008,238)	(4,205,456)	(231,000)	(4,436,456)
소유주분배예정부채로 대체	-	-	-	(1,738,278)	(10,069,956)	(11,808,234)
분할로 인한 감소	(585,395)	-	(585,395)	-	-	-
기말	5,537,690	555,478	6,093,168	4,722,388	454,229	5,176,617
재무상태표 :
유동	5,537,690	-	5,537,690	-	-	-
비유동	-	555,478	555,478	4,722,388	454,229	5,176,617
합 계	5,537,690	555,478	6,093,168	4,722,388	454,229	5,176,617

&cr(2) 당사는 제품ㆍ상품 매출, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상 및 시공공사수입과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다.

(3) 당사는 광산개발과정에서 훼손되는 산림의 복구에 충당하기 위하여 산림훼손허가지역의 복구 시 예상되는 복구비 총액을 생산량비례법에 따라서 산림훼손복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당사는 광산 개발 완료시점을 신뢰성 있게 추정할 수 없으나 1년 이내에 완료되지 않을 것이 확실하여 비유동충당부채로 분류하였습니다.

23. 우발부채와 약정사항 &cr&cr(1) 당사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 ㈜케이씨씨글라 스의 분할 기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.&cr

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송내용	소송액	원고	피고	계류법원
<당사가 피고인 사건>
지급보증 외	98,312,792	HSBC Saudi Arabia 외	㈜케이씨씨	런던국제중재법원 외
<당사가 원고인 사건>
공사대금 외	16,308,941	㈜케이씨씨	㈜한진중공업 외	서울중앙지방법원 외

주석 19에서 언급한 바와 같이 당사의 공동기업인 PTC는 폴리실리콘 생산 공장의 설립 프로젝트를 위해 HSBC Saudi Arabia(이하 "HSBC")를 대출 대리인으로 하여 Saudi British Bank와 Alinma Bank로부터 공사대금을 차입하였습니다. 당사는 PTC의 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 자금을 보충해야 할 의무를 가지고 있으며, 프로젝트가 중단 됨에 따라 HSBC는 런던국제중재법원에 자금보충 의무의 이행을 청구하는 중재를 신청하였습니다. 당사는 해당 의무와 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다. (주석19, 35 참조)

&cr위의 중재 건 외에 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 최종 결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.&cr

(3) 당사는 당기말 현재 AXALTA(미국) 등과 도료제조기술 등을 이전 받는 계약을 체결하였으며, KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 등에 도료제조기술 등을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 관련 제품의 매출액 또는 특허권 사용에따라 일정액의 기술도입료를 지급하거나 수령하고 있습니다.

(4) 당 기 말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 유의적인 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	약정 한도	실행금액
당좌대출	16,100,000	-
일반대출	263,204,240	260,000,000
구매카드	38,200,000	10,071,092
채권할인	400,000,000	48,886,949
무역금융	163,942,400	62,456,073
기업어음 인수약정	570,544,000	489,519,317
보증	121,134,816	101,380,231
기타	54,880,000	29,602,000

&cr

24. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	24,000,000주	24,000,000주
주당금액	5,000원	5,000원
발행주식수	8,886,471주	10,556,513주
자본금	48,084,660	56,434,870

&cr 당기 인적분할로 인한 주식병합 절차에 따라 발행주식수가 감소하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 자기주식의 이익소각으로 인하여 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 3,652,305천원만큼 차이가 발생합니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(주1)	36,654,892	43,543,479
합병차익	274,831,910	274,831,910
기타자본잉여금(주2)	241,584,011	207,568,346
합 계	553,070,813	525,943,735

&cr (주1) 당기 중 인적분할로 인하여 감소하였습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 인적분할로 인하여 자기주식 19,439백만원이 분할신설법인 주식으로 분류되며 감소하였으며, 인적분할 당시 분할신설법인 주식의 공정가치인 64,835백만원과의 차액인 45,397백만원이 자기주식처분이익(기타자본잉여금)으로 인식되었으며, 법인세 효과 반영 후 금액은 34,015백만원입니다.&cr

25. 자 본조정 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(주1)	204,952,835	122,873,033
감자차손(주2)	925,114,453	-
기타자본조정(주2)	-	946,574,116
합 계	1,130,067,288	1,069,447,149

&cr (주1) 인적분할로 인하여 19,439백만원은 분할신설법인 주식으로 분류되며 감소하였으며, 인적분할 당시 분할신설법인 주식의 공정가치인 64,835백만원과의 차액인 자기주식처분이익 45,397백만원이 기타자본잉여금(자본잉여금)으로 인식되었으며, 법인세 효과 반영 후 금액은 34,015백만원입니다.&cr&cr한편, 인적분할로 인한 주식 병합시 자기주식 단주 취득으로 인해 1,622백만원이 증가하였습니다. 또한, 당기 중 한국투자증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 612,826주를 99,896백만원에 취득하였습니다. &cr&cr (주2) 2019년 11월 13일 인적분할이 승인되며 계상된 주주에게 배분할 미지급배당금(분할신설법인의 공정가치) 946,574백만원을 기타자본조정으로 계상하였으며, 당기 중 분할신설법인으로 배분되는 기존 자본의 합계인 21,460백만원과의 차액인 925,114백만원을 감자차손으로 계상하였습니다.&cr &cr

26. 기타포괄손익누계액&cr

당기말 현 재 기타포괄손익누계액 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(32,810,164)

27. 이익잉 여금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	23,753,431	28,217,435
임의적립금(주2)	4,851,087,282	5,027,194,143
미처분이익잉여금	713,171,454	(129,124,386)
합 계	5,588,012,167	4,926,287,192

&cr (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr당기 중 인적분할로 인하여 이익준비금이 4,464백만원 감소하였습니다.

(주2) 임의적립금&cr당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
재무구조개선적립금	1,598,621	1,598,621
기업합리화적립금	30,545,346	30,545,346
특별상각준비금	-	1,756,861
시설적립금	2,788,210,000	2,962,560,000
별도적립금	866,524,013	866,524,013
재평가적립금	1,164,209,302	1,164,209,302
합 계	4,851,087,282	5,027,194,143

&cr당기 중 인적분할로 인하여 특별상각준비금이 전액 감소하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 63(당) 기	2020년 1월 1일	부터	제 62(전) 기	2019년 1월 1일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처분예정일	2021년 3월 17일		처분확정일	2020년 3월 12일	(단위:천원)

과 목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		713,171,454		(129,124,386)
1. 전기이월미처분이익잉여금	975,098		966,414
2. 중간배당액 (주석28)&cr 주당배당금(율) : 당기 700원(14%)&cr 전기 1,000원(20%)	(5,789,685)		(9,833,448)
3. 확정급여제도의 재측정요소	12,175,982		(1,026,284)
4. 당기순이익(손실)	705,810,059		(119,231,068)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		251,500,000		174,350,000
1. 시설적립금	251,500,000		174,350,000
Ⅲ. 이익잉여금처분액		963,694,117		44,250,516
1. 이익준비금	288,899		-
2. 기타자본 보전	925,114,453		-
3. 배당금(주석28)&cr 주당배당금(율) : 당기 5,000원(100%)&cr 전기 4,500원(90%)	38,290,765		44,250,516
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		977,337		975,098

&cr

28. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률 &cr&cr (1) 당기와 전기에 지급하였거나 지급할 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.&cr

① 중간배당(배당기준일: 2020년 및 2019년 6월 30일)

(단위:천원)

구 분	당기	전기
배당받을 주식수	8,270,979주	9,833,448주
주당액면금액	5,000원	5,000원
주당배당금액	700원	1,000원
액면배당률	14%	20%
금액	5,789,685	9,833,448

② 연차배당

(단위:천원)

구 분	당기	전기
배당받을 주식수	7,658,153주	9,833,448주
주당액면금액	5,000원	5,000원
주당배당금액	5,000원	4,500원
액면배당률	100%	90%
금액	38,290,765	44,250,516

&cr (2) 당기와 전기의 배당성향(중간배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
배당금액	44,080,450	54,083,964
당기순이익(손실)	705,810,060	(119,231,068)
배당성향	6.25%	-

(3) 당기와 전기의 배당수익률(중간배당액 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
주당배당금	5,700	5,500
결산일 종가	191,200	233,400
배당수익률	2.98%	2.36%

&cr

29 . 영업이익 &cr

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
재화나 용역의 이전시기 :
한 시점에 이전하는 재화 :
제ㆍ상품 등 판매	1,838,160,528	1,886,118,935
기간에 걸쳐 이전하는 용역 :
시공공사	233,690,238	244,704,643
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	2,071,850,766	2,130,823,578
지리적 지역 :
한국	1,822,907,722	1,845,187,793
중국	59,422,561	71,564,606
일본	17,881,741	18,007,444
기타 아시아	64,306,416	69,476,064
북미	5,861,635	7,526,740
중남미	1,154,389	1,563,918
유럽	59,121,706	57,522,540
기타	41,194,596	59,974,473
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	2,071,850,766	2,130,823,578

(2) 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	98,521,726	95,625,349
퇴직급여원가	16,952,074	15,134,671
복리후생비	16,832,144	16,425,904
광고선전비	14,863,970	20,467,141
감가상각비(투자부동산포함)	9,551,711	11,379,119
무형자산상각비	466,829	778,692
운반비	74,227,648	74,963,045
지급수수료	18,890,024	23,246,465
기술개발비	69,233,344	74,928,338
대손상각비(환입)	(1,074,879)	7,108,421
충당부채전입액	2,502,172	3,573,872
기타판관비	41,958,459	42,750,779
합 계	362,925,222	386,381,796

&cr(3) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr(4) 주요 고객 부문&cr당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

30. 기타영업외손익 &cr

(1) 기타이익&cr당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
수입임대료	5,518,307	4,427,027
수입로열티	8,554,990	7,915,431
종속기업투자주식손상차손환입	142,949,138	-
유형자산손상차손환입	1,039,419	2,840,304
유형자산처분이익	4,774,113	8,794,415
무형자산처분이익	52,000	-
투자부동산처분이익	78,973,635	-
사용권자산처분이익	166	-
잡이익	15,502,526	21,944,643
합 계	257,364,294	45,921,820

(2) 기타손실 &cr당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
운휴자산상각비	5,643,596	810,707
유형자산처분손실	3,607,316	349,535
유형자산손상차손	16,117,110	2,257,190
무형자산처분손실	69,982	129,751
투자부동산처분손실	747,144	-
관계기업투자주식손상차손	-	239,967,601
종속기업투자주식손상차손	-	20,322,600
기부금	3,392,444	5,780,968
잡손실	13,594,862	35,596,140
합 계	43,172,454	305,214,492

31. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(11,269,559)	1,759,162
원재료와 상품매입액	877,971,973	1,176,435,618
급여	271,974,646	341,851,268
퇴직급여원가	34,092,884	42,683,750
기타장기종업원급여	1,009,675	1,519,619
복리후생비	53,915,632	71,118,369
감가상각비(투자부동산, 운휴자산 포함)	170,490,167	213,033,112
무형자산상각비	578,009	1,565,091
사용권자산상각비	4,275,595	4,113,122
운반비	83,103,681	102,636,730
광고선전비	15,458,188	25,921,637
지급수수료	112,805,437	140,466,728
전력비	59,558,982	79,625,334
연료비	66,680,260	163,049,859
소모품비	30,723,693	50,098,042
포장비	68,955,491	77,434,598
기타비용	317,711,015	374,214,142
합 계(주1)	2,158,035,769	2,867,526,181

&cr (주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액이며, 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

32. 순금융수익(원가) &cr

(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	17,724,056	20,305,886
배당금수익	55,456,631	38,915,996
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	521,267,541	52,360,131
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,438,305	4,095,130
파생상품평가이익	43,471,182	3,714,193
파생상품거래이익	6,537,293	2,585,673
외환차익	19,451,022	52,087,739
외화환산이익	14,806,185	4,145,592
기타대손충당금환입	1,112,086	-
금융보증수익	5,804,878	3,817,112
금융수익 소계(주1)	689,069,179	182,027,452
금융원가:
이자비용	(69,130,677)	(61,547,851)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(92,586,851)	(69,573,317)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(202,978)	(6,333,957)
파생상품평가손실	(173,297)	(29,600,717)
파생상품거래손실	(7,789,453)	(769,127)
외환차손	(31,284,477)	(13,402,216)
외화환산손실	(6,403,654)	(10,363,425)
기타의 대손상각비	-	(1,246,602)
금융보증비용	(29,529,097)	-
금융원가 소계(주1)	(237,100,484)	(192,837,212)
순금융수익(원가)(주1)	451,968,695	(10,809,760)

&cr (주1) 전기 금액에 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산	당기	전기(주1)
금융기관예치금	15,555,043	19,631,847
국공채	126,197	143,652
기타채권	2,042,816	530,387
합 계	17,724,056	20,305,886

&cr (주1) 전기 금액에 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당기	전기(주1)
차입금	36,562,722	29,332,656
사채	32,567,955	32,215,195
합 계	69,130,677	61,547,851

(주1) 전기 금액에 중단영업손익이 포함되어 있습니다.&cr&cr

33 . 법인 세 비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	80,419,558	(23,438,194)
법인세 추납액	3,248,395	4,368,952
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	74,908,463	26,573,087
\= 총법인세효과	158,576,416	7,503,845
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(4,477,162)	285,943
\= 계속사업손익에 반영된 법인세비용(수익)	154,099,254	7,789,788

당 사는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세:
- 확정급여제도의 재측정요소	(4,073,827)	285,943
- 자기주식처분이익	(11,380,925)	-
당기법인세 소계	(15,454,752)	285,943
이연법인세:
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,977,590	-
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(4,477,162)	285,943

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	762,670,903	(181,238,373)
적용세율에 따른 세부담액	188,932,413	(42,878,289)
조정사항
법인세추납액	3,248,395	4,368,952
영구적차이	(734,164)	(93,975)
세액공제	(9,623,337)	(494,492)
기초 일시적차이에 대한 이연법인세 측정세율 변동	(3,138,847)	4,063,729
당기법인세율 및 이연법인세 측정세율 차이	853,650	1,491,584
실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(30,771,067)	40,187,431
기타	5,332,210	1,144,848
법인세비용	154,099,253	7,789,788
유효세율(주1)	20.21%	-

&cr(주1) 전기는 유효세율이 음수를 나타내므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.&cr &cr (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기말 이연법인세자산(부채)	(368,468,934)	(294,045,358)
소유주분배예정자산(부채)집단으로 대체	-	(14,065,764)
분할로 인해 감소한 이연법인세자산(부채)	484,886	-
기초 이연법인세자산(부채)	(294,045,358)	(283,826,223)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(주1)	(74,908,462)	(24,284,899)

&cr(주1) 전기 금액에는 중단영업과 관련한 손익이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 유효세율인 25.07%를 적용 하여 산정하였습니다 .

&cr (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	분할로 인한 감소	기말금액
금융비용자본화	(5,953,210)	75,481	-	-	(5,877,729)
대손충당금	5,272,964	(1,160,566)	-	(6,906)	4,105,492
당기손익-공정가치측정금융자산	(252,900,719)	(106,294,078)	10,977,590	-	(348,217,207)
통화스왑평가	(1,022,414)	1,095,123	-	-	72,709
퇴직급여충당금	61,273,909	(8,320,258)	-	(887,547)	52,066,104
퇴직보험예치금	(66,540,770)	12,180,872	-	1,379,340	(52,980,558)
토지(재평가 이익분)	(178,830,407)	14,290,563	-	-	(164,539,844)
토지(재평가 손실분)	842,395	(17,794)	-	-	824,601
감가상각비시부인액	64,168,977	(5,784,662)	-	-	58,384,315
기타	79,643,917	8,049,266	-	-	87,693,183
합 계	(294,045,358)	(85,886,053)	10,977,590	484,887	(368,468,934)

&cr

<전기>	(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영(주1)	기타포괄손익반영	소유주분배예정&cr부채집단 대체	기말금액
특별상각비	(436,207)	19	-	436,188	-
금융비용자본화	(5,863,936)	(89,274)	-	-	(5,953,210)
대손충당금	5,115,068	1,822,072	-	(1,560,013)	5,377,127
당기손익-공정가치측정금융자산	(255,787,362)	2,886,643	-	-	(252,900,719)
통화스왑평가	(2,508,981)	1,486,567	-	-	(1,022,414)
퇴직급여충당금	66,326,289	5,601,575	-	(10,653,955)	61,273,909
퇴직보험예치금	(67,804,965)	(9,619,208)	-	10,883,403	(66,540,770)
토지(재평가 이익분)	(194,937,175)	(2,936,140)	-	19,042,908	(178,830,407)
토지(재평가 손실분)	976,719	14,870	-	(149,194)	842,395
감가상각비시부인액	119,119,357	(52,676,089)	-	(1,218,798)	65,224,470
기타	51,974,970	29,548,558	(324,491)	(2,714,776)	78,484,261
합 계	(283,826,223)	(23,960,407)	(324,491)	14,065,763	(294,045,358)

&cr (주1) 중단영업과 관련한 손익이 포함되어 있습니다.

&cr(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
이연법인세자산	273,045,834
이연법인세부채	(641,514,768)
합 계	(368,468,934)
당기법인세부채	(86,707,037)
당기법인세자산	2,892,556
합 계	(83,814,481)

&cr (9) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산(부채)
이월결손금	91,815,595	93,761,518
지분법적용투자주식 등	-	(40,130,248)
종속기업투자주식	8,016,923	(965,671)
공동기업투자주식	361,828,345	332,856,592
합 계	461,660,863	385,522,191

34. 주당손익 &cr&cr주 당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위:천원)

내역	당기			전기
계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계
---	---	---	---	---	---	---
법인세차감후이익(손실)	608,571,649	97,238,410	705,810,059	(189,028,161)	69,797,093	(119,231,068)
가중평균유통보통주식수	8,176,042	8,176,042	8,176,042	9,833,448	9,833,448	9,833,448
기본주당이익(손실)	74,434	11,893	86,327	(19,223)	7,098	(12,125)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기				전기
내역	주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수
---	---	---	---	---	---	---
기초	9,833,448	366	3,599,041,968	9,833,448	365	3,589,208,520
기중증감
인적분할로 인한 감소	(1,555,652)	366	(569,368,632)	-	-	-
자기주식 취득(단주취득)	(6,817)	366	(2,495,022)	-	-	-
자기주식 취득(신탁취득)(주1)	(612,826)	-	(34,746,834)	-	-	-
소 계	7,658,153		2,992,431,480	9,833,448	-	3,589,208,520
일수(일)	÷ 366			÷ 365
가중평균유통보통주식수(주)	8,176,042			9,833,448

&cr(주1) 신탁계약에 의한 자기주식 취득이며, 2020년 9월 21일부터 2020년 12월 18일까지의 거래 내역입니다.&cr&cr(2) 희석주당이익&cr당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 및 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	KCC Chemical (HK) Holdings Limited	KCC Chemical (HK) Holdings Limited
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1)	KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1)
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1)	KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1)
Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1)	Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1)
KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1)	KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1)
KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2)	KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2)
KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2)	KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2)
KCC (Singapore) Pte. Ltd.	KCC (Singapore) Pte. Ltd.
KCC Paint (India) Private Limited (주3)	KCC Paint (India) Private Limited (주3)
KCC Paints Sdn. Bhd. (주3)	KCC Paints Sdn. Bhd. (주3)
KCC Coating Sdn. Bhd. (주3)	KCC Coating Sdn. Bhd. (주3)
PT KCC Indonesia (주3)	PT KCC Indonesia (주3)
KCC (Vietnam) Company Limited (주3)	KCC (Vietnam) Company Limited (주3)
KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3)	KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3)
KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3)	KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3)
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi
Basildon Chemical Co. Limited	Basildon Chemical Co. Limited
KCC Europe GmbH (주4)	KCC Europe GmbH (주4)
KCC Basildon Ltd. (주4,5)	KCC Basildon Ltd. (주4,5)
KCC Japan Co., Ltd.	KCC Japan Co., Ltd.
MOM Holding Company와 그 종속기업 (주6)	-
주 식회사 케이씨씨실리콘 (주11)	-
관계기업	㈜ 케이씨씨건설	㈜케이씨씨건설
㈜금강레저	㈜금강레저
-	코리아오토글라스 ㈜(주9)
-	MOM Holding Company와 그 종속기업 (주6)
공동기업	POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY	POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY
기타	Zhejiang Xinan Momentive Performance Materials Co., Ltd.(주7)	-
대규모&cr기업집단&cr소속회사 &cr(주10)	㈜ 케이씨씨글라스(주8)	-
미래 ㈜	미 래 ㈜
대산컴플렉스개발 ㈜	대산컴플렉스개발 ㈜
㈜동주 등	㈜동주 등

(주1) KCC Chemical (HK) Holdings Limited의 종속기업입니다.&cr&cr(주2) KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.의 종속기업입니다.&cr&cr(주3) KCC (Singapore) Pte. Ltd.의 종속기업입니다.

&cr(주4) Basildon Chemical Co., Limited의 종속기업입니다.&cr&cr(주5) 전기 중 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(주6) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(주7) 당기 중 종속기업으로 신규 편입된 MOM Holding Company의 공동기업이며, 기타 특수관계자로 신규편입되었습니다.&cr&cr(주8) 당기 중 인적분할로 인하여 신규 설립되었으며, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.&cr&cr(주9) 당기 중 인적분할로 인해 ㈜케이씨씨글라스로 이관되었으며, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 한편, 당기 중 ㈜케이씨씨글라스에 흡수합병되어 소멸하였습니다.&cr&cr(주10) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.&cr&cr(주11) 당기 중 물적분할로 인하여 신규 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.

( 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

특수관계자&cr구분	회사명	제품 및&cr상품매출	로열티&cr수입	임대료&cr수입	유형자산&cr매각	기타	수익 계	자재매입	유형자산&cr취득	판매지원&cr수수료	기타	비용 계
종속기업	KCC (Singapore) Pte. Ltd.	356,983	-	-	-	12,312	369,295	773,076	-	-	3,906	776,982
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	8,910,396	2,350,332	-	-	367,409	11,628,137	7,199,271	-	927,758	-	8,127,029
KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd	7,410,921	541,771	-	-	1,437,659	9,390,351	79,197	-	-	-	79,197
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	3,952,974	1,751,378	-	-	280,191	5,984,543	902,898	-	46,069	-	948,967
KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	6,088,268	83,103	-	-	69,249	6,240,620	-	-	-	-	-
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited &cr Sirketi	9,536,512	464,662	-	-	78,422	10,079,596	8,193,626	-	181,277	-	8,374,903
KCC Paint (India) Private Limited	14,071,549	365,917	-	-	65,006	14,502,472	722	-	17,970	-	18,692
PT KCC Indonesia	838,275	-	-	-	10,952	849,227	-	-	-	-	-
KCC (Vietnam) Company Limited	16,287,802	1,417,334	-	-	81,887	17,787,023	3,698,047	-	1,277	-	3,699,324
KCC (Hanoi) Co., Ltd.	6,062,854	326,942	-	-	63,564	6,453,360	6,413,936	-	-	-	6,413,936
KCC (Viet Nam Nhon Trach)&cr Company Limited	551,164	-	-	-	1,896,266	2,447,430	-	-	-	-	-
KCC Paints Sdn. Bhd.	277,281	-	-	-	700	277,981	-	-	-	-	-
Basildon Chemical Co. Limited	2,624,183	-	-	-	31,202	2,655,385	-	-	-	-	-
KCC Europe GmbH	-	-	-	-	10,139	10,139	-	-	172,012	-	172,012
KCC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	10,844	10,844	-	-	793,462	-	793,462
MOM Holding Company와 &cr 그 종속기업	19,525	-	-	-	6,022,644	6,042,169	920,440	-	-	-	920,440
주식회사 케이씨씨실리콘	5,742	-	348,518	23,864	337,984	716,108	2,523,435	-	-	55,926	2,579,361
관계기업	㈜ 금 강레저	-	-	-	13,015	18,441	31,456	-	-	-	621,047	621,047
㈜ 케이씨씨건설	-	-	482,821	159,275,345	983,475	160,741,641	-	64,180,938	-	84,004	64,264,942
대규모&cr기 업집단	㈜ 케이씨씨글라스	55,773,219	-	1,226,221	6,944,257	2,974,524	66,918,221	1,290,566	-	-	344,052	1,634,618
코리아오토글라스 ㈜ (주1)	318,986	-	620,748	-	62,269	1,002,003	136,628	-	-	-	136,628
기타	8,160	-	-	-	-	8,160	14,751,449	434,950	-	1,839,409	17,025,808
합 계		133,094,794	7,301,439	2,678,308	166,256,481	14,815,139	324,146,161	46,883,291	64,615,888	2,139,825	2,948,344	116,587,348

&cr (주1) 당기 중 ㈜케이씨씨글라스에 합병되었으며, 상기 금액은 합병일 이전까지의 거래 금액입니다. &cr&cr상기 특수관계자와의 거래내역은 중단영업순이익으로 분류된 매출 등과 매입 등을 포함하고 있습니다.

<전기>	(단위:천원)

특수관계자&cr구분	회사명	제품 및&cr상품매출	로열티&cr수입	임대료&cr수입	기타	수익 계	자재매입	유형자산&cr취득	판매지원&cr수수료	기타	비용 계
종속기업	KCC (Singapore) Pte. Ltd.	93,475	-	-	18,534	112,009	1,277,790	-	7,909	45,992	1,331,691
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	14,311,188	1,806,801	-	1,046,576	17,164,565	5,496,727	-	767,761	4,937	6,269,425
KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd	11,648,366	573,670	-	1,507,295	13,729,331	-	-	-	-	-
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	6,287,190	1,570,501	-	725,280	8,582,971	1,495,379	-	58,333	-	1,553,712
KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	8,176,528	116,889	-	212,757	8,506,174	-	-	-	-	-
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited &crSirketi	11,316,931	516,438	-	99,515	11,932,884	4,823,755	-	88,379	144,354	5,056,488
KCC Paint (India) Private Limited	18,343,812	463,311	-	231,418	19,038,541	9,967	-	23,325	-	33,292
PT KCC Indonesia	1,404,099	-	-	11,477	1,415,576	3,832	-	-	378	4,210
KCC (Vietnam) Company Limited	16,121,440	1,055,899	-	146,806	17,324,145	5,307,905	-	-	-	5,307,905
KCC (Hanoi) Co., Ltd.	6,184,385	252,062	-	116,062	6,552,509	5,724,774	-	-	-	5,724,774
KCC (Viet Nam Nhon Trach)&crCompany Limited	-	-	-	1,202,503	1,202,503	-	-	-	-	-
KCC Paints Sdn. Bhd.	24,229	-	-	1,277	25,506	-	-	-	-	-
Basildon Chemical Co. Limited	5,510,046	-	-	35,083	5,545,129	97,522	-	-	-	97,522
KCC Europe GmbH	-	-	-	10,138	10,138	-	-	287,911	-	287,911
KCC Japan Co., Ltd.	-	-	-	10,858	10,858	-	-	941,349	132,358	1,073,707
관계기업	㈜금강레저	-	-	-	179,650	179,650	-	-	-	671,703	671,703
㈜ 케이씨씨건설	19,325,693	-	589,436	1,261,597	21,176,726	-	188,204,207	-	7,689	188,211,896
코리아오 토글라스 ㈜	114,949,383	-	644,024	1,489,384	117,082,791	1,728,774	22,790	-	113,691	1,865,255
대규모 기업집단		10,880	-	-	-	10,880	15,696,124	2,511,606	-	2,152,263	20,359,993
합 계		233,707,645	6,355,571	1,233,460	8,306,210	249,602,886	41,662,549	190,738,603	2,174,967	3,273,365	237,849,484

&cr상기 특수관계자와의 거래내역은 중단영업순이익으로 분류된 매출 등과 매입 등을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 그 밖의 특수관계자간의 거래로 가평광산과 영월광산에 채굴대가로 전기 중 1,817백만원을 비용으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 이사회결의를 통해 대표이사로부터 경기도 가평군 소재 토지 40억원 및 광업권 208억원을 매입하여 원재료의 안정적인 수급 기반 확포를 통한 경영효율성 증대를 도모하였습니다.

(3) 당기와 전기에 발생한 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	현금출자		자금대여		자금회수
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	KCC (Singapore) Pte. Ltd.	24,865,200	57,315,920	-	-	-	-
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	-	-	-	-	16,574,000	-
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	-	-	-	-	13,259,200	-
주식회사 케이씨씨실리콘	-	-	19,600,000	-	-	-
관계기업	MOM Holding Company	-	635,846,412	-	-	-	-
합계		24,865,200	693,162,332	19,600,000	-	29,833,200	-

&cr( 4) 당기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 및 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계자&cr구분	회사명	채권			채무
매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	장기&cr임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	KCC (Singapore) Pte. Ltd.	12,152	55,630	-	117,890	3,337	-
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	4,190,764	3,111,364	-	1,070,167	81,784	-
KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.	2,399,420	2,421,732	28,383,200	70,643	-	-
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	436,848	1,848,724	-	-	3,805	-
KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	2,107,813	119,231	-	-	-	-
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	6,909,848	572,774	-	747,265	33,719	-
KCC Paint (India) Private Limited	3,736,088	542,329	-	-	1,263	-
PT KCC Indonesia	230,133	-	-	-	-	-
KCC (Vietnam) Company Limited	4,243,892	1,504,257	-	673,958	-	-
KCC (Hanoi) Co., Ltd.	2,059,438	411,927	-	924,549	-	-
KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited	35,947	532,246	-	-	-	-
KCC Paints Sdn. Bhd.	-	2,026	-	-	-	-
Basildon Chemical Co. Limited	-	1,014	-	-	-	-
KCC Europe GmbH	-	-	-	-	14,397	-
KCC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	80,510	-
MOM Holding Company와 그 종속기업	-	20,451,938	-	82,292	-	-
주 식회사 케이씨씨실리콘	6,316	2,026,264	19,600,000	2,571,262	929,996	23,800,000
관계기업	㈜금강레저	-	3,151,900	-	-	64,295	-
㈜ 케이씨씨건설	-	2,184,232	-	-	-	-
공동기업	POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY	-	2,102,524	15,232,000	-	-	-
대규모&cr기업집 단	㈜ 케이씨씨글라스	19,540,375	5,017,965	-	846,892	634,028	33,377,800
기타	-	-	-	155,477	630,473	-
합 계		45,909,034	46,058,077	63,215,200	7,260,395	2,477,607	57,177,800

&cr당기말 현재 PTC를 제외한 특수관계자에 대하여 대손충당금 523백만원을 설정하였으며, PTC의 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

<전기말>	(단위:천원)

특수관계자&cr구분	회사명	채권			채무
매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금	수입보증금	장기&cr임대보증금	선수금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	KCC (Singapore) Pte. Ltd.	267,931	84,293	-	80,801	6,208	-	-	207,099
KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	4,182,701	2,696,500	16,574,000	995,895	88,714	-	-	-
KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.	3,130,593	1,054,806	28,175,800	-	-	-	-	-
KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	1,815,219	1,920,308	13,259,200	242,040	4,092	-	-	-
KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	4,452,081	334,771	-	-	-	-	-	-
KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited &crSirketi	10,532,482	584,247	-	746,613	13,635	-	-	-
KCC Paint (India) Private Limited	4,571,639	751,607	-	4,798	2,071	-	-	-
PT KCC Indonesia	325,513	-	-	-	-	-	-	-
KCC (Vietnam) Company Limited	5,206,369	1,170,838	-	1,100,505	-	-	-	-
KCC (Hanoi) Co., Ltd.	1,822,701	283,606	-	208,032	-	-	-	22,646
KCC (Viet Nam Nhon Trach)&crCompany Limited	-	376,190	-	-	-	-	-	-
KCC Paints Sdn. Bhd.	-	1,400	-	-	-	-	-	-
Basildon Chemical Co. Limited	672,393	2,150	-	95,059	-	-	-	-
KCC Europe GmbH	-	-	-	-	28,139	-	-	-
KCC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	90,898	-	-	-
관계기업	㈜금강레저	-	4,509,563	-	-	-	-	1,562,100	-
㈜케이씨씨건설	6,227,982	1,791,007	-	-	4,483,534	-	8,583,164	-
코리아오토글라스 ㈜	33,891,680	8,154,539	-	168,010	43,005	300,000	3,403,654	-
MOM Holding Company	-	27,803,165	-	-	-	-	-	-
공동기업	POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY	-	2,237,410	16,209,200	-	-	-	-	-
대규모 기업집단		-	-	-	155,748	723,882	-	-	-
합 계		77,099,284	53,756,400	74,218,200	3,797,501	5,484,178	300,000	13,548,918	229,745

&cr전기말 현재 특수관계자에 대하여 대손충당금 1,474백만원을 설정하였으며, PTC의 채권에 대하여는 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : EUR, CNY, USD)

특수관계자&cr구분	내역	제공받은회사	외화	지급보증액	보증한도액	지급보증기간	보증처
종속기업	지급보증	KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirket	EUR	2,700,000	3,240,000	2018.09.12~ 2021.09.18	KEB Hana Bank&cr London Branch
종속기업	지급보증	KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	CNY	44,000,000	52,800,000	2020.07.31~ 2021.07.31	우리은행(중국)&cr 유한공사 중경분행
종속기업	지급보증	MPM Honldings Inc.(주1)	USD	839,000,000	1,006,800,000	2019.05.15~ 2024.05.15	㈜국민은행 등
공동기업	지급보증	POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(주2)	USD	154,645,094	154,645,094	공장 설립이 완료되는 시점	Saudi Industrial &cr Development Fund, &crSaudi British Bank, &crAlinma Bank

(주1) MOM Special Company는 MPM Holdings Inc.와의 합병계약상 합병교부금 지급재원 등을 마련하기 위하여 ㈜국민은행 등과 2019년 4월말에 차입계약을 체결하였으며, 당사는 총 차입금 USD 1,678,000,000 중 USD 839,000,000에 대해 지급보증하였습니다. 당사는 예상되는 지급보증금액에대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. MOM Special Company는 2019년 5월 15일 MPM Holdings Inc에게 합병되었고 지급재원을 위한 차입계약은 MPM Holdings Inc.에게 승계되었습니다.

&cr(주2) 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 공동기업인 PTC는 폴리실리콘 생산 공장의 설립 프로젝트를 위해 HSBC Saudi Arabia(이하 "HSBC")를 대출 대리인으로 하여 Saudi British Bank와 Alinma Bank로부터 공사대금을 차입하였습니다. 당사는 PTC의 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 자금을 보충해야 할 의무를 가지고 있으며, 프로젝트가 중단 됨에 따라 HSBC는 런던국제중재법원에 자금보충의무의 이행을 청구하는 중재를 신청하였습니다. 당사는 해당 의무와 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

&cr또한, PTC는 위의 공장 설립 프로젝트를 위해 Saudi Industrial Development Fund (이하 "SIDF")로부터 공사대금을 차입하였습니다. 현재 SIDF로부터 지급보증 의무 이행과 관련된 소송 또는 중재사건에 피신청되지는 않았으나, 당사는 지급보증 의무를 이행하여야 할 가능성이 높다고 판단해 해당 지급보증과 관련하여 계약상 이행하여야 할 원금 및 이자비용을 전액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

( 6) 장기대여금 10,110백만원은 종업원에게 대여한 주택자금융자금 등입니다. 당기 중 관 계기업인 ㈜ 케이씨씨건설 및 ㈜ 금강레저로부터 각각 1,157백만원 및 144백만원의 배당금을 수령하였습니다.&cr&cr(7) 당기 중 종속기업인 Basildon Chemical Co. Limited 로부터 17,040백만원의 배당금을 수령하였습니다.

&cr(8) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기
단기급여	4,517,166	5,062,363
퇴직급여	1,835,110	382,593
합 계	6,352,276	5,444,956

&cr

36. 위험관리 &cr

당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr(2) 유동성위험&cr(3) 시장위험(가격변동위험)&cr(4) 자본관리&cr(5) 금융자산의 양도 등&cr&cr본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	200,762,133	123,072,369
단기금융상품	884,325,143	589,468,000
매출채권	423,072,586	485,611,371
기타채권	90,337,019	40,304,073
국공채(유동)	5,796,890	770,507
장기매출채권	749,132	1,520,463
비유동기타채권	50,581,801	118,746,956
국공채(비유동)	844,533	6,596,817
채무상품(복합금융상품)	3,000,000	3,000,000
금융보증부채(주1)	214,963,859	203,130,343

&cr(주1) 당기말 현재 지급보증 의무가 발생하였을 때 이행하여야 할 최대 금액은 1,123,766,344천원입니다.(주석 35 참조)&cr&cr 2) 신용손실로 인하여 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권의 손실충당금	21,498,166	26,450,496
기타채권의 손실충당금	17,334,524	18,446,610
합 계	38,832,690	44,897,106

3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당사는 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 당사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr

당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

4) 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr① 매출채권&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있으며 동 가능성은 과거 경험을 통해 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.

< 당기말>	(단위:천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액&cr(신용위험 익스포져)	가중평균&cr기대손실률	손실충당금&cr(기대신용손실)
30일이내	220,646,644	0.25%	556,624
31일 이상 60일 이내	52,550,659	1.11%	584,050
61일 이상 90일 이내	27,976,074	1.78%	498,795
91일 이상 120일 이내	12,320,449	3.29%	405,878
121일 이상	29,046,207	29.60%	8,597,733
합 계	342,540,033	3.11%	10,643,080

<전기말>	(단위:천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액&cr(신용위험 익스포져)	가중평균&cr기대손실률	손실충당금&cr(기대신용손실)
30일이내	223,684,564	0.22%	495,903
31일 이상 60일 이내	62,761,995	0.98%	612,681
61일 이상 90일 이내	42,333,912	1.66%	704,405
91일 이상 120일 이내	19,658,537	3.01%	592,308
121일 이상	44,517,624	24.22%	10,782,726
합 계	392,956,632	3.36%	13,188,023

&cr또한, 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 각각 10,855백만원과 13,262백만원입니다.

② 기타채권

1 2개월과 전체기간의 채무불이행 가능성은 각 신용 등급에 대해 신용평가기관이 제공하는 역사적 정보에 현재 채권수익률과 CDS 가격을 기초로 재조정하고 있습니다.채무불이행으로 인한 손실(Loss given default (LGD))의 변수는 채무증권의 신용이 손상된 경우를 제외하고는 40% 비율의 회수가능성을 예상하여 반영하고 있습니다. 이 경우 손실의 추정은 금융상품의 현행 시장가격과 최초 유효이자율을 기초로 하고 있습니다.

&cr기타채권에 대한 상기 집합평가 이외에 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 각각 17,335백만원과 18,447백만원 입니다. &cr

5) 채무증권

당사는 국공채 외의 채권에 대한 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

&cr (2) 유동성위험&cr 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr &cr영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.&cr &cr · 16,000백만원의 무보증 당좌 차월약정

또 한, 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산총계	2,111,475,986	1,667,702,814
유동부채총계	2,301,595,142	2,850,327,454
유동비율	91.74%	58.51%

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 한편, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~3년이내	3년 초과
<비파생금융부채>
단기차입금	959,429,428	964,261,883	805,595,545	158,666,338	-	-
장기차입금(유동성장기차입금포함)	280,000,000	286,215,129	100,735,534	-	185,479,595	-
사채(유동성사채포함)	1,298,416,645	1,355,617,213	301,233,995	285,488,591	712,902,842	55,991,785
매입채무	182,909,044	182,909,044	182,909,044	-	-	-
기타부채(주1)	231,519,381	227,204,663	160,449,725	953,522	1,399,681	64,401,735
금융보증부채(주2)	214,963,859	1,121,574,447	1,121,574,447	-	-	-
소 계	3,167,238,357	4,137,782,379	2,672,498,290	445,108,451	899,782,118	120,393,520
<파생금융부채>
파생상품부채	86,861,571	86,861,571	255,926	-	34,100	86,571,545
합 계	3,254,099,928	4,224,643,950	2,672,754,216	445,108,451	899,816,218	206,965,065

&cr(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.&cr&cr(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr

<전기말>	(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~3년이내	3년 초과
<비파생금융부채>
단기차입금	1,190,212,175	1,191,031,575	1,191,031,575	-	-	-
장기차입금(유동성장기차입금포함)	207,746,109	214,039,975	102,926,233	1,755,305	103,506,491	5,851,946
사채(유동성사채포함)	1,098,514,680	1,130,479,141	15,528,300	163,063,210	619,393,725	332,493,906
매입채무	174,902,431	174,902,431	174,902,431	-	-	-
기타부채(주1)	1,172,485,071	1,174,911,679	1,155,681,508	11,677,803	2,080,740	5,471,628
금융보증부채(주2)	203,130,343	1,179,474,512	1,179,474,512	-	-	-
소 계	4,046,990,809	5,064,839,313	3,819,544,559	176,496,318	724,980,956	343,817,480
<파생금융부채>
파생상품부채	123,554,860	123,554,860	208,718	680,602	116,729	122,548,811
합 계	4,170,545,669	5,188,394,173	3,819,753,277	177,176,920	725,097,685	466,366,291

&cr(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다&cr&cr(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr&cr당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

&cr(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산, 부채를발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 회사가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이러한 환율변동위험을 회피하고자 주석 11 에서 설명하는 바와 같이 통화스왑 및 통화선도 계약을 체결하였습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, JPY, USD, GBP , CHF, SGD,CNH 및 INR입 니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:EUR, JPY, USD, SGD, GBP, CNY, CHF, 원화단위:천원)

구분	당기말			전기말
외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
EUR	33,236,816.62	1,338.24	44,478,837	39,246,601	1,297.43	50,919,718
JPY	914,448,821.60	10.5426	9,640,668	737,265,067	10.63	7,840,593
USD	267,998,929.19	1,088.00	291,582,835	200,353,935	1,157.80	231,969,786
SGD	-	822.22	-	369	858.55	317
GBP	683.77	1,482.40	1,014	1,416	1,518.69	2,150
CNY	358,012,243.73	166.96	59,773,724	670,686,960	165.74	111,159,657
외화자산 합계			405,477,078			401,892,221
EUR	2,098,594.27	1,338.24	2,808,423	1,143,308	1,297.43	1,483,361
JPY	266,832,209.00	10.5426	2,813,105	471,307,085	10.63	5,012,210
USD	214,255,992.41	1,088.00	233,110,520	246,948,206	1,157.80	285,916,632
CNY	3,979,712.23	166.96	664,453	1,431,980	165.74	237,336
CHF	2,787.15	1,234.33	3,440	2,787	1,195.52	3,332
외화부채 합계			239,399,941			292,652,871

&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	5,847,232	(5,847,232)	(5,466,363)	5,466,363
EUR	4,167,041	(4,167,041)	5,096,432	(5,096,432)
JPY	682,756	(682,756)	249,665	(249,665)
CHF	(344)	344	(333)	333
CNY	5,910,927	(5,910,927)	11,147,372	(11,147,372)
SGD	-	-	5,080	(5,080)
GBP	101	(101)	215	(215)
합 계	16,607,713	(16,607,713)	11,032,068	(11,032,068)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
고정이자율
단기차입금	508,886,949	918,047,260
장기차입금	-	7,746,109
사채	1,300,000,000	1,100,000,000
합 계	1,808,886,949	2,025,793,369
변동이자율
단기차입금	450,542,478	272,164,915
장기차입금	280,000,000	200,000,000
합 계	730,542,478	472,164,915

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석 &cr 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 당사의 사채 및 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 &cr 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말				전기말
자 본		세후손익		자 본		세후손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---	---	---	---	---
변동이자율 금융부채 (주1)	(2,657,112)	2,657,112	(2,657,112)	2,657,112	(3,579,010)	3,579,010	(3,579,010)	3,579,010

&cr (주1) 당사는 장기차입금과 관련하여 이자율변동위험을 상쇄하고자 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있지 않 은 금액은 상기 분석에서는 제외하였습니다.

3) 공정가치위험

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	3,006,271,160	3,006,271,160	2,584,408,087	2,584,408,087
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	21,047,539	21,047,539	3,000,000	3,000,000
파생상품자산(주3)	7,493,917	7,493,917	4,610,288	4,610,288
단기금융상품	884,325,143	884,325,143	589,468,000	589,468,000
소 계	3,919,137,759	3,919,137,759	3,181,486,375	3,181,486,375
상각후 원가로 측정되는 금융자산(주4,5)
현금및현금성자산	200,762,133	200,762,133	123,072,369	123,072,369
매출채권및기타채권	564,740,538	564,740,538	646,182,862	646,182,862
국공채	6,641,423	6,641,423	7,367,324	7,367,324
소 계	772,144,094	772,144,094	776,622,555	776,622,555
금융자산 합계	4,691,281,853	4,691,281,853	3,958,108,930	3,958,108,930
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채(주3)	86,861,571	86,861,571	123,554,860	123,554,860
소 계	86,861,571	86,861,571	123,554,860	123,554,860
상각후 원가로 측정되는 금융부채
매입채무(주5)	182,909,044	182,909,044	174,902,431	174,902,431
단기차입금(유동성장기차입금포함)	1,059,429,428	1,059,429,428	1,291,239,002	1,291,239,003
장기차입금	180,000,000	177,431,423	106,719,282	102,036,009
사채(유동성사채포함)	1,298,416,645	1,320,998,343	1,098,514,680	1,119,156,174
기타부채(주5)	224,808,988	224,808,988	1,172,485,070	1,172,485,071
금융보증부채	214,963,859	214,963,859	203,130,343	203,130,343
소 계	3,160,527,964	3,180,541,085	4,046,990,808	4,062,949,031
금융부채 합계	3,247,389,535	3,267,402,656	4,170,545,668	4,186,503,891

&cr 상기 금 융상품의 공정가치 는 다음과 같이 결정되었습니다.

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다. 비시장성 지분증권의 경우 보고기간말 현재 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다. 또한, 단기투자상품은 직접 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 고려하여 평가한 금융기관의 평가금액으로 보고기간말 현재 수준 2의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다.&cr&cr(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다. 비시장성 지분증권의 경우 보고기간말 현재 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다.&cr

(주3) 파생상품

1) 스왑거래	실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
2) 선물환	계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.
3) 공동매각요구권	MOM Holding Company 투자주식의 공정가치를 이용하여 유사기업의 주가변동성을 고려한 이항옵션평가모형(BOPM)으로 추정한 후 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

&cr상기 금융상품은 매 분기마다 한국자산평가㈜ 등으로부터 공정가치평가를 받고 있습니다.&cr

(주4) 매출채권 및 기타채권&cr매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.

&cr(주5) 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD금리, Libor 금리 및 동일 신용등급 무보증 회사채수익률에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

구 분	당기말		전기말
평가기준	%	평가기준	%
---	---	---	---	---
장기차입금	CD	2.66	CD	3.53
무보증 회사채	동일 신용등급 &cr 무보증 회사채수익률	1.39 ~ 1.84	동일 신용등급 &cr 무보증 회사채수익률	1.76 ~ 2.40
공동매각요구권	무위험이자율	1.043	무위험이자율	1.467

③ 공정가치 서열체계 &cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기말:
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	2,975,646,848	-	30,624,312	3,006,271,160
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,047,539	-	-	21,047,539
유동파생상품자산	-	1,481,915	-	1,481,915
비유동파생상품자산	-	6,012,002	-	6,012,002
단기금융상품	-	884,325,143	-	884,325,143
합계	2,996,694,387	891,819,060	30,624,312	3,919,137,759
금융부채
유동파생상품부채	-	255,925	-	255,925
비유동파생상품부채	-	34,100	86,571,546	86,605,646
합계	-	290,025	86,571,546	86,861,571
전기말:
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	2,559,389,197	-	25,018,890	2,584,408,087
유동파생상품자산	-	-	3,000,000	3,000,000
비유동파생상품자산	-	4,610,288	-	4,610,288
단기금융상품	-	589,468,000	-	589,468,000
합계	2,559,389,197	594,078,288	28,018,890	3,181,486,375
금융부채
유동파생상품부채	-	889,320	-	889,320
비유동파생상품부채	-	116,728	122,548,812	122,665,540
합계	-	1,006,048	122,548,812	123,554,860

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.&cr

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	평가대상	당기말 공정가치	평가기법	관측가능하지않은 유의적인 투입변수	당기말 &cr투입변수	공정가치의 투입변수에 대한 민감도
투입변수의 변동	증가	감소
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정금융자산
㈜엔투비	보통주	2,285,000	현금흐름할인법	가중평균자본비용(%)	10.62	1.00%	(92,300)	113,600
영구성장률(%)	-	1.00%	75,000	(61,000)
유사기업이용법	PBR(배)	0.79	1.00%	4,584	(6,898)
EV/EBITDA	5.97	1.00%	5,050	(4,950)
㈜채널에이	보통주	2,540,000	순자산가치법	순자산가치	262,079,475	1.00%	16,000	(16,000)
유사기업이용법	PBR(배)	0.58	1.00%	9,173	(9,474)
현대엠파트너스㈜	보통주	12,469,795	조정 순자산가치법	조정 순자산가치	152,635,567	1.00%	124,085	(125,580)
현대미래로	보통주	8,908,393	조정 순자산가치법	조정 순자산가치	45,053,342	1.00%	89,479	(89,479)
소 계		26,203,188
파생상품부채
MOM USA Limited Partnership	공동매각요구권	86,571,546	이항옵션가치&cr 평가모형(BOPM)	MOM Holding Company&cr 투자주식 공정가치	1,000,707,768	10.00%	(6,635,161)	4,996,838

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

&cr ④ 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액

파생상품의 공정가치를 결정하기 위해서 경영진은 관측가능한 시장정보에 근거해서만 모든 유의적인 투입변수를 사용한 평가기법을 사용했습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.

4) 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현 재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 시장가치는 2,996,694백만원 과 2,559,389백만원 입니다.

(4) 자본관리&cr 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

&cr당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	3,739,029,274	4,760,353,044
자본총계	5,026,290,187	4,439,218,648
부채비율	74.39%	107.23%

(5) 금융자산의 양도 등 &cr당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권 (주1)
자산의 장부금액	48,886,949
관련부채의 장부금액	48,886,949
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채	48,886,949
자산의 공정가치	48,886,949
관련부채의 공정가치	48,886,949
순포지션	-

&cr (주1) 당사는 전기 이전부터 삼성카드와 대리점매출채권을 담보로 차입하는 거래를 하기로 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금의 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다.

&cr

37. 리스 &cr &cr당사는 영업에 사용되는 토지, 사무실, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와소액의 사무용품리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(1) 사용권자산

당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계
취득원가:
기초금액	2,200,795	1,630,899	14,781	4,375,997	8,222,472
취득금액	5,743	1,387,861	192,919	4,603,588	6,190,111
처분금액	-	(721,258)	(14,781)	(4,136,320)	(4,872,359)
분할로 인한 감소	-	(11,036)	(6,044)	(722,335)	(739,415)
기말금액	2,206,538	2,286,466	186,875	4,120,930	8,800,809
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(75,889)	(620,316)	(11,825)	(3,189,470)	(3,897,500)
처분금액	-	711,686	14,781	4,129,287	4,855,754
분할로 인한 감소	-	9,435	3,911	304,956	318,302
감가상각비	(74,117)	(855,000)	(9,981)	(3,336,497)	(4,275,595)
기말금액	(150,006)	(754,195)	(3,114)	(2,091,724)	(2,999,039)
순장부금액:
기초금액	2,124,906	1,010,583	2,956	1,186,527	4,324,972
기말금액	2,056,532	1,532,271	183,761	2,029,206	5,801,770

<전기말>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	합계
취득원가:
기초금액	-	-	-	-	-
기업회계기준서 제 1116호 최초도입효과	2,279,146	1,024,715	14,781	3,871,993	7,190,635
취득금액	-	790,994	-	521,702	1,312,696
소유주분배예정자산집단 대체	(78,351)	(184,810)	-	(17,698)	(280,859)
기말금액	2,200,795	1,630,899	14,781	4,375,997	8,222,472
감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	-	-	-	-
감가상각비	(106,417)	(789,073)	(11,825)	(3,205,806)	(4,113,121)
소유주분배예정자산집단 대체	30,528	168,757	-	16,336	215,621
기말금액	(75,889)	(620,316)	(11,825)	(3,189,470)	(3,897,500)
순장부금액:
기초금액	2,279,146	1,024,715	14,781	3,871,993	7,190,635
기말금액	2,124,906	1,010,583	2,956	1,186,527	4,324,972

(2) 리스부채&cr 1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,212,414	-
기업회계기준서 제1116호 최초도입효과	-	6,797,581
증가	5,626,222	1,134,120
감소	(7,103)	-
분할로 인한 감소	(422,943)	-
이자비용	195,464	201,034
지급리스료	(4,143,283)	(3,863,375)
소유주분배예정부채집단 대체	-	(56,946)
기말금액	5,460,771	4,212,414

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
리스부채	1,708,903	1,551,274
비유동부채
리스부채	3,751,868	2,661,140
총 리스부채	5,460,771	4,212,414
1년 이내	1,657,832	1,627,828
1년 초과 5년 미만	2,051,616	777,364
5년 초과	4,146,999	4,233,831

&cr(3) 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	4,275,595	4,113,122
리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	195,464	201,034
인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	417,765	2,390,959
인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	677,765	1,335,575
합 계	5,566,589	8,040,690

&cr

38. 중요도급공사의 개요 및 공사계약잔액 &cr

(1) 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액
시공공사	225,543,235	176,832,469	233,690,238	168,685,466

<전기>	(단위:천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액
시공공사	177,622,892	292,624,985	244,704,642	225,543,235

(2) 보고기간말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익
시공공사	176,830,980	169,976,120	6,854,860

<전기말>	(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익
시공공사	390,271,789	377,492,182	12,779,607

&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
---	---	---	---	---
시공공사	3,561,593	7,375,498	4,227,295	12,989,568

&cr당사는 계약자산과 계약부채 관련 금액을 재무상태표상 선급금, 기타부채(유동)에 계상하였습니다.

(4) 당기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총계약수익의&cr변동	총예정원가의&cr변동	당기 손익에&cr 미치는 영향	미래 손익에&cr미치는 영향	계약자산/부채&cr변동액	공사손실충당부채
6,356,093	(850,065)	7,085,903	120,255	7,085,903	-

&cr(5) 당사는 수주공사와 관련하여 입찰, 공사이행 및 선수금에 대한 지급보증을 위하여 건설공제조합 및 금융기관으로부터 68,950백만원 (전기말: 109,371백만원)의 지급보증을 받아 발주처에 제공하고 있습니다.

&cr&cr 39. 현금흐름표 &cr

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액
관계기업 및 공동기업투자의 종속기업투자 대체	494,801,974
보증금의 사용권자산 대체	563,889
사용권자산 및 리스부채 인식	5,626,222
유형자산의 투자부동산 대체	149,476,972
선급금의 증가(유형자산)	402,306
미지급금의 감소(유형자산)	5,887,940
건설중인자산 본계정 대체	168,042,335
기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 취득	64,835,293
사채의 유동성 대체	579,413,987
지급보증부채의 유동성대체	184,329,501

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	당기초	재무활동 현금흐름		비현금 변동						당기말
증가	감소	배당결의	이자비용 발생&cr(주1)	유동성 대체	외화환산	분할로 인한 &cr감소	기타(주2)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,190,212,175	4,026,110,791	(4,244,921,446)	-	-	-	(2,225,416)	(9,746,676)	-	959,429,428
유동성장기차입금	101,026,827	-	(101,026,827)	-	-	100,000,000	-	-	-	100,000,000
유동성사채	199,953,501	-	(200,000,000)	-	380,363	579,413,987	-	-	-	579,747,851
장기차입금	106,719,282	180,000,000	(6,719,282)	-	-	(100,000,000)	-	-	-	180,000,000
사채	898,561,179	399,005,120	-	-	516,482	(579,413,987)	-	-	-	718,668,794
유동성리스부채	1,551,274	-	(4,143,283)			4,625,453		(324,541)		1,708,903
리스부채	2,661,140	-			195,464	(4,625,453)		(98,401)	5,619,119	3,751,869
미지급이자	8,574,998	-	(68,544,103)	-	69,166,985	-	-	-	(217,146)	8,980,734
미지급배당금	25,514	-	(50,040,201)	50,040,201	-	-	-	-	(25,514)	-
합 계	2,509,285,890	4,605,115,911	(4,675,395,142)	50,040,201	70,259,294	-	(2,225,416)	(10,169,618)	5,376,459	2,552,287,579

&cr(주1) 유효이자율법에 의한 사채 상각액과 자본화 차입원가 금액 등이 포함되어 있습니다. &cr

(주2) 리스부채의 기타증가는 당기 중 신규 리스계약의 체결 및 리스계약의 변경에 따른 효과이며 미지급이자의 기타증가는 선급이자비용입니다.

<전기>	(단위:천원)

구 분	전기초	재무활동 현금흐름		비현금 변동						전기말
증가	감소	배당결의	이자비용 발생&cr(주1)	유동성 대체	외화환산	소유주분배예정&cr부채집단 대체	기타(주2)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	564,361,598	6,558,831,280	(5,922,001,877)	-	-	-	(1,596,121)	(9,382,705)	-	1,190,212,175
유동성장기차입금	101,830,365	-	(101,830,365)	-	-	101,572,943	-	(546,116)	-	101,026,827
유동성사채	-	-	-	-	24,039	199,929,462	-	-	-	199,953,501
장기차입금	108,344,555	100,000,000	-	-	-	(101,572,943)	-	(52,330)	-	106,719,282
사채	1,097,730,885	99,661,860	-	-	776,305	(199,929,462)	-	(99,678,409)	-	898,561,179
유동성리스부채	-	-	(3,863,376)	-	-	5,454,250	-	(39,600)	-	1,551,274
리스부채	-	-	-	-	201,034	(5,454,250)	-	(17,346)	7,931,702	2,661,140
미지급이자	9,109,504	-	(67,116,938)	-	65,538,594	-	-	-	1,043,838	8,574,998
미지급배당금	-	-	(88,500,183)	88,501,032	-	-	-	-	24,665	25,514
합 계	1,881,376,907	6,758,493,140	(6,183,312,739)	88,501,032	66,539,972	-	(1,596,121)	(109,716,506)	9,000,205	2,509,285,890

&cr(주1) 유효이자율법에 의한 사채 상각액 800백만원 및 자본화 차입원가 2,282백만원이 포함되어 있습니다. &cr

(주2) 리스부채의 기타증가는 전기 중 신규 리스계약의 체결 및 리스계약의 변경에 따른 효과이며 미지급이자의 기타증가는 선급이자비용입니다. &cr&cr(3) 당기와 전기 중 물적분할 및 인적분할에 의한 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로부터 발생한 순현금흐름은 재무제표에 대한 주석 41(2)와 주석42(2)에 기재하였습니다. 한편, 전기말 재무상태표상 현금및현금성자산의 보고금액과 전기말현금흐름표상 기말금액과의 차액은 재무제표에 대한 주석 41(3)에서 설명하고 있는 바와 같이 소유주분배예정자산집단에 포함되어 있습니다.

&cr(4) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

&cr

40. 매각예정분류자산&cr&cr당기말 현재 매각예정분류자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말
종속기업
Basildon Chemical Co. Limited	35,325,227
주식회사 케이씨씨실리콘	157,124,404
합 계	192,449,631

실리콘 사업부문의 수직계열화를 통한 시너지 효과 극대화를 위하여 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 주식회사 케이씨씨실리콘 및 Basildon Chemical Co. Limited("Basildon")의 발행주식 전부를 각각 MOM Holding Company의 종속회사인 모멘티브퍼포먼스 머티리얼스코리아 주식회사와 Momentive Performance Materials Holdings UK Limited에 양도하기로 하였습니다. 이에 따라 당사가 보유 중인 주식회사 케이씨씨실리콘 및 Basildon 지분을 매각예정분류자산으로 분류하였습니다. &cr&cr

41. 물적분할&cr&cr당사는 2020년 10월 30일자 주주의 승인에 의하여 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 건자재, 도료 및 기타 사업부문을 영위할 분할존속회사와 실리콘 사업부문을 영위할 분할신설회사로 물적분할이 되었습니다. &cr&cr당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr

물적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문
분할존속회사	주식회사 케이씨씨	도료, 소재, 기타사업
분할신설회사	주식회사 케이씨씨실리콘	실리콘

(1) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출액	208,266,311	265,780,165
매출원가	152,248,739	180,081,821
매출총이익	56,017,572	85,698,344
판매비와관리비	30,446,632	35,138,266
영업이익	25,570,940	50,560,078
금융수익	2,612,360	2,598,074
금융비용	(2,537,027)	(2,540,844)
기타영업외수익	461,693	40,833,526
기타영업외비용	(804,733)	(1,016,004)
세전 중단영업순손익	25,303,233	90,434,830
법인세비용	5,731,389	21,777,447
세후중단영업순손익	19,571,844	68,657,383

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
영업활동현금흐름	10,159,261	26,992,098
투자활동현금흐름	(7,131,710)	(10,685,095)
재무활동현금흐름	(13,064,765)	2,282,722
총현금흐름	(10,037,214)	18,589,725

(3) 물적분할기일인 2020년 12월 1일 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	23,800,000
매출채권	35,749,586
기타채권(유동)	655,887
선급금	256,971
선급비용	220,553
재고자산	70,276,259
기타채권(비유동)	1,386,605
사용권자산	421,113
유형자산	56,974,513
무형자산	909,699
순확정급여자산	631,101
자산 계	191,282,287
부채
매입채무	6,640,882
차입금(유동)	9,746,676
기타부채(유동)	16,402,107
유동성충당부채	585,395
기타부채(비유동)	98,402
기타장기종업원급여부채	619,877
이연법인세부채	64,544
부채 계	34,157,883

&cr(4) 당사는 물적분할과 관련하여 신규로 취득한 주식회사 케이씨씨실리콘에 대한 종속기업투자주식의 취득원가로 분할신설회사로 이전한 자산과 부채의 순자산 장부금액인 157,124,404천원으로 계상하였습니다.&cr&cr

42. 인적분할 &cr&cr당사는 2019년 11월 13일 주주의 승인에 의하여 2020년 1월 1일을 분할기일로 하여건자재, 도료, 실리콘 및 기타 사업부문을 영위할 분할존속회사와 유리, 홈씨씨 및 상재 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할이 되었습니다. 한편, 이와 관련하여 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사인 당사 및 분할신설회사인 ㈜케이씨씨글라스 분할 전 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다.

(1) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출액	-	615,329,505
매출원가	-	522,222,843
매출총이익	-	93,106,662
판매비와관리비	-	88,180,963
영업이익	-	4,925,699
금융수익	-	10,147,248
금융원가	-	(1,946,662)
기타영업외수익	-	5,269,395
기타영업외비용	-	(16,169,374)
세전 중단영업순이익	-	2,226,306
법인세비용	-	1,086,596
세후중단영업순이익	-	1,139,710
중단영업처분이익	77,666,566	-
중단영업당기순손익(중단영업처분이익 포함)	77,666,566	1,139,710

&cr(2) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
영업활동현금흐름	-	2,588,288
투자활동현금흐름	-	26,791,775
재무활동현금흐름	(250,234,257)	99,446,762
총현금흐름	(250,234,257)	128,826,825

(3) 인적분할기일인 2020년 1월 1일 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액
자산
현금및현금성자산	250,234,257
매출채권(유동)	124,231,805
기타채권(유동)	2,458,624
선급금	799,718
선급비용	760,931
재고자산	124,083,145
관계기업및공동기업투자	25,607,469
매출채권(비유동)	2,113,286
기타채권(비유동)	11,142,664
사용권자산	65,237
유형자산	555,317,022
무형자산	23,588,070
투자부동산	11,380,793
순확정급여자산	7,942
자산 계	1,131,790,963
부채
매입채무	45,464,766
차입금(유동)	9,928,821
기타부채(유동)	77,288,442
선수금	226,218
예수금	2,580,983
차입금(비유동)	99,730,739
기타부채(비유동)	1,789,447
장기성충당부채	11,808,234
이연법인세부채	14,065,764
부채 계	262,883,414

(4) 당사는 인적분할과 관련하여 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 공정가치를 미지급배당금으로 계상하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 당사는 분할시점의 소유주 분배예정 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급 배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액
소유주분배예정 자산	1,131,790,963
소유주분배예정 부채	(262,883,414)
순자산 장부금액(A)	868,907,549
미지급배당금(B)	946,574,115
중단영업처분이익(B-A)	77,666,566

&cr(5) 미지급배당금의 공정가치 측정&cr미지급배당금의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	가정값
할인율	7.9%
영구성장률	1.0%
매출액증가율	(-)9.7% ~ 5.3%
평가모형	미래현금흐름할인모형(DCF)

&cr

43. 보고기간 후 사건&cr

당사는 2021년 1월 6일자 이사회에서 케이씨씨 그룹 내 실리콘 사업부문의 수직계열화를 위한 사업 부문 양수도 및 MOM Holding Company에 대한 지배력 강화를 위하여 MOM Holding Company의 유상증자에 참여하여 신주를 인수하였습니다. &cr&cr(1) MOM Holding Company의 유상증자&cr당사는 MOM Holding Company의 유상증자에 참여하여 신주를 인수하였습니다. 이로 인하여 MOM Holding Company의 지분율은 기존 보통주 50%+1주에서 보통주 60%와 우선주 1,000주를 보유하게 되었습니다. 신주 발행된 우선주는 이익배당에 우선권이 있으며, 의결권이 없는 누적적, 비참가적 우선주입니다.

(2) 실리콘 사업부문의 수직계열화를 위한 사업 부문 양수도 &cr당사는 케이씨씨 그룹 내 실리콘 사업부문의 수직계열화를 위하여, 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업 ㈜케이씨씨실리콘 및 Basildon Chemical Co. Limited의 발행주식 전부를 각각 MOM Holding Company의 종속기업인 모멘티브 퍼포먼스머티리얼스코리아㈜와 Momentive Performance Materials Holdings UK Limited에 양도하였으며, 지배기업의 해외계열사(손자회사)인 KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.(종속기업인 KCC Chemical (HK) Holdings Limited의 종속기업)의 실리콘 사업부문을 MOM Holding Company의 종속기업인 Momentive Performance Materials (Shanghai) Co., Ltd.에 양도하였습니다. &cr&cr(3) 당사는 보고기간 후인 2021년 2월 5일에 378,316백만원의 기업어음을 발행하여 장기차입금을 차입하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 케이씨씨의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr 　 　2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 케이씨씨
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 17일

&cr 내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 케이씨씨 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. &cr

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. &cr

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.&cr

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정수입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2020내부회계관리제도 운영실태보고서(서명본).jpg 2020내부회계관리제도 운영실태보고서(서명본)

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이씨씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

9612911622513--50342020133713,0573,526902767----4,1124,3841581755163546,7905,1972,3653932,0791,048--11,9087,1671781956494259,8478,7233,2671,1602,0791,048--16,02011,551

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

전기 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간은 전기 감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 있는 수치를 기재한 것 입니다.&cr&cr

3. 주요 감사실시내용 2020.06.22 ~ 2020.07.1015감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립2020.06.02~2020.11.3058105내부회계관리제도 설계평가(비대면 포함)2020.06.15~2020.07.031447사전 전산감사2020.11.16~2021.01.2243105내부회계관리제도 운영평가&cr중간감사/조기 입증감사2020.10.26~2020.10.30547중간 전산감사2020.01.06~2020.03.051027기말 전산감사(비대면)2021.01.25~2021.03.02241021기말 입증감사2021.01.041전주, 울산 및 세종 공장 등제품, 반제품, 원재료, 저장품 등2021.01.12, 2021.02.032서울 본사현금, 유가증권, 어음, 수표, 회원권OOO타처보관재고조회52020.02.13/2020.09.17/2020.12.01/2021.03.10/2021.03.17해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 13일감사위원회 위원 3인&cr 업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의2020년 감사계획 보고22020년 09월 17일감사위원회 위원 3인&cr 업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의반기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과&cr2020년 상세 감사계획 보고(핵심감사사항 포함)32020년 12월 01일감사위원회 위원 3인&cr 업무수행이사와 업무팀원 2인대면회의분기재무제표에 대한 검토 절차 수행결과&cr2020년 상세 감사계획 변경 보고(핵심감사사항 포함)42021년 03월 10일감사위원회 위원 3인&cr 업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의2020년 감사업무 진행 현황 보고(핵심감사사항 포함)52021년 03월 17일감사위원회 위원 3인&cr 업무수행이사와 업무팀원 2인대면회의2020년 감사업무 절차 수행결과 보고(핵심감사사항 포함)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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