KC Cottrell Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 19, 2021

연결감사보고서 3.4 케이씨코트렐(주) 00760874 100000000000 281917 269571 327909 230 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

&cr &cr&cr&cr

예교지성 회계법인

목 차

	독립된 감사인의 감사보고서 ..........................................................		1
	연결재무제표
	ㆍ	연결재무상태표 .....................................................................	7
	ㆍ	연결포괄손익계산서 ...............................................................	9
	ㆍ	연결자본변동표 .....................................................................	10
	ㆍ	연결현금흐름표 .....................................................................	11
	ㆍ	연결재무제표에 대한 주석 .......................................................	14
	ㆍ	외부감사 실시내용 ..................................................................	90

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

케이씨코트렐주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr우리는 케이씨코트렐 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

가. 투입법에 따른 수익인식 &cr&cr 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 &cr연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. &cr&cr 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 당기말 현재 공사가 종료되지 않은 총계약원가의 추정금액은 9,845억원 이며 추정치가 5% 증가한다면 관련손익은 492억원 감소합니다. 또한 당기 중 총계약수익 추정변동으로 총계약수익이 6억원 감소 하였으며, 총계약원가의 추정변동액으로 총계약원가가 749억원 증가 하였습니다. 이러한 추정치의 변동에 따라 당기손익은 327억원 감소하고 미래손익은 428억원 감소할 것으로 추정되었습니다.&cr미청구공사금액의 당기말 및 전기말 잔액은 각각 49,829백만원 및 45,746백만원으로서 당기 중 8.92% 증가 하였습니다.&cr &cr우리는 연결실체의 총계약원가 추 정의 불확실성과 미청구공사금액 회수가능성이 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항으로 이 감사보고서의 이용자가 주의를 기울여야 한다고 판단하였으며 이에 따라 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성 및 미청구공사금액의회수가능성을 수주산업 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr &cr 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr우리는 당기말 현재 연결실체의 총계약원가 추정치를 감사하기 위해 다음의 절차를 수행하였습니다.&cr- 공사계약서상의 대금결제조건, 지연배상금, 납품시기 및 기타의무사항 확인&cr- 공정지연 및 작업물량 증가 사유 및 총계약원가에 미치는 영향에 대한 질문 및 근거자료 검토&cr- 추정총계약원가 유의적인 변동여부 검토 및 기간비교 등 분석적 절차&cr- 총계약원가 추정치 변동이 당기손익, 미래손익 및 미청구공사 변동에 미치는 영향에 대한 질문 및 근거자료 검토&cr&cr 우리는 당기 중 미청구공사금액의 회수가능성을 감사하기 위하여 다음의 절차를 수행하였습니다.&cr - 공사계약서상의 대금결제조건, 지연배상금, 납품시기 및 기타 의무사항 확인&cr- 계약에 따른 지급기일 도래 여부 및 발주자의 재무적 어려움 등 미청구공사금액의 회수가능성에 부정적인 영향을 미치는 사건의 발생여부 및 관련 회계처리에 대한 질문과 근거자료 검토&cr- 추정총계약원가 산정내용과 공사발생원가 배부 내용의 전년도/전분기 비교 및 변동사항에 대한 질문 및 근거자료 검토&cr &cr 강 조사항&cr 주 석 25에 서 설 명하는 바와 같이 연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN ))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기중 중요한 공사진행은 없으며 당기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 76.78% , 탈황설비 약 52.36% 에 달하고 있습니다. 당기말 현재 공사 원청사인 PVN 는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2021년중에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 27,752,938 입니다. 당기말 현재 이러한 상황이 연결재무제표에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr

기타사항

연결실체의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

&cr연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이덕주 입니다.

&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 강남대로 334(역삼동, 에셈타워 9층)
예 교 지 성 회 계 법 인 대 표 이 사 이 의 웅
2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

케이씨코트렐 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
케이씨코트렐 주식회사 대표이사 김 태우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 마포구 상암산로 34 디지털큐브 12층
(전 화)	02-320-6334

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

"감사를 받은 연결재무제표"&cr 연 결 재 무 상 태 표

제 11(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재
제 10( 전 )기 기말 2019년 12월 31일 현재
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당)기말		제 10(전)기말
자산
Ⅰ.비유동자산			92,861,868,537		91,109,386,657
유형자산	주석11,30	39,874,047,673		41,502,164,375
장기매출채권	주석3,4,5,6,18	17,054,869,256		17,833,862,340
기타비유동채권	주석3,4,5,6,15	2,709,121,894		1,442,613,315
관계기업주식	주석14	5,615,738,687		5,645,620,323
영업권	주석12	1,651,032,929		1,651,032,929
영업권이외무형자산	주석12	2,758,687,043		3,194,767,759
기타비유동금융자산	주석3,4,5,6,15,29	18,722,436,574		14,631,742,499
기타비유동비금융자산	주석16	249,150,282		312,533,802
이연법인세자산	주석27	4,226,784,199		4,895,049,315
Ⅱ.유동자산			189,055,680,409		240,910,194,305
재고자산	주석17	22,445,563,179		30,656,330,739
매출채권	주석3,4,5,6,18,29	40,803,348,148		56,302,097,553
미청구매출채권	주석25	49,829,128,284		45,746,989,066
기타유동채권	주석3,4,5,6,18,29	58,491,624,899		55,534,582,581
유동성장기채권	주석3,4,5,6,18	1,457,347,194		1,197,806,031
파생상품자산	주석3,4,5,6,13	303,506,664		644,582,888
당기법인세자산	주석27	63,940,968		528,588,675
기타유동금융자산	주석3,4,5,6,19,29	2,362,145,464		782,244,649
현금및현금성자산	주석3,4,5,6,20	13,299,075,609		49,516,972,123
자산총계			281,917,548,946		332,019,580,962
자본
지배지분			11,302,354,403		75,465,975,557
자본금	주석21	6,500,000,000		6,500,000,000
자본잉여금	주석21	(2,965,859,690)		(2,965,859,690)
주식발행초과금	주석21	29,362,115,226		29,362,115,226
기타적립금	주석21	9,816,193,230		9,619,592,764
연결이익잉여금	주석21	(31,410,094,363)		32,950,127,257
비지배지분			1,043,712,664		762,722,817
자본총계			12,346,067,067		76,228,698,374
부채
Ⅰ.비유동부채			84,542,270,861		40,326,847,043
사채	주석3,4,5,6,22	9,980,485,973
장기차입금	주석3,4,5,6,22	3,956,280,000		4,564,520,000
장기매입채무	주석3,4,5,6,24	22,833,349,001		17,676,557,543
기타비유동충당부채	주석25	42,355,497,447		10,016,703,351
퇴직급여채무	주석23	1,320,694,847		3,119,039,493
기타비유동금융부채	주석 3,4,5,6,24,30	4,095,963,593		4,950,026,656
Ⅱ.유동부채			185,029,211,018		215,464,035,545
단기차입금	주석3,4,5,6,22	58,437,819,000		10,327,080,000
유동성장기차입금	주석3,4,5,6,22	608,240,000		284,640,000
매입채무	주석3,4,5,6,24	40,427,630,041		67,874,366,192
기타유동부채	주석3,4,5,6,24,30	25,074,373,078		52,329,060,869
기타유동충당부채	주석25	555,365,873		716,609,798
초과청구매출채권	주석3,4,5,6,25	59,786,162,017		80,552,710,366
당기법인세부채	주석27	139,621,009		3,014,020,165
파생상품부채	주석3,4,5,6,13	-		365,548,155
부채총계			269,571,481,879		255,790,882,588
자본및부채총계			281,917,548,946		332,019,580,962

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부분입니다.

"감사를 받은 연결재무제표"&cr 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당)기말	제 10(전)기말
Ⅰ.연결당기순이익
매출액	주석8,29	327,908,708,731	300,551,682,231
매출원가	주석8,29	342,830,217,509	265,505,938,554
매출총이익	주석8	(14,921,508,778)	35,045,743,677
판매비와관리비	주석8	29,772,021,795	26,541,063,609
영업이익(손실)	주석8	(44,693,530,573)	8,504,680,068
기타이익	주석9	13,218,262,841	9,747,001,367
기타손실	주석9	30,573,411,740	17,287,289,371
지분법이익	주석14	664,115,429	721,515,156
지분법손실	주석14	363,997,065	320,014,168
금융수익	주석10	493,204,183	445,095,065
금융원가	주석10	1,837,945,692	724,849,823
법인세비용차감전순이익(손실)		(63,093,302,617)	1,086,138,294
법인세비용	주석27	817,784,756	411,821,803
연결당기순이익(손실)		(63,911,087,373)	674,316,491
Ⅱ.기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		335,091,594	(700,716,892)
확정급여제도의 재측정요소	주석23	306,288,607	(721,489,996)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	주석21	28,802,987	20,773,104
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		129,003,472	144,787,227
해외사업환산손익	주석21	129,003,472	249,981,595
지분법자본변동	주석14	0	(105,194,368)
기타포괄손익합계		464,095,066	(555,929,665)
Ⅲ.총포괄이익(손실)		(63,446,992,307)	118,386,826
Ⅳ.연결당기순이익의귀속
지배기업소유주지분		(64,237,510,227)	1,931,120,660
비지배지분		326,422,854	(1,256,804,169)
합계		(63,911,087,373)	674,316,491
Ⅴ.총포괄이익의귀속
지배기업소유주지분		(63,773,621,154)	1,375,495,462
비지배지분		326,628,847	(1,257,108,636)
합계		(63,446,992,307)	118,386,826
Ⅵ.주당순손익
주당순이익(손실)	주석28	(4,941)	149
희석주당순이익(손실)	주석28	(4,941)	149

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부분입니다.

"감사를 받은 연결재무제표"&cr 연 결 자 본 변 동 표

제 11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금 및&cr주식발행초과금	기타적립금	이익잉여금	지배지분계	비지배지분계	총계
2019. 1. 1 (전기초)	6,500,000,000	29,211,174,355	9,350,484,267	32,888,363,579	77,950,022,201	(222,577,518)	77,727,444,683
총포괄손익:
연결당기순이익	-	-	-	1,931,120,660	1,931,120,660	(1,256,804,169)	674,316,491
기타포괄손익:
해외사업환산손익	-	-	249,981,595	-	249,981,595	-	249,981,595
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(720,733,695)	-	(720,733,695)	(756,301)	(721,489,996)
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익	-	-	20,321,270	-	20,321,270	451,834	20,773,104
지분법자본변동	-	-	(105,194,368)	-	(105,194,368)	-	(105,194,368)
기타포괄손익합계	-	-	(555,625,198)	-	(555,625,198)	(304,467)	(555,929,665)
총포괄손익 합계	-	-	(555,625,198)	1,931,120,660	1,375,495,462	(1,257,108,636)	118,386,826
자본에 직접 인식된 거래:
연차배당	-	-	104,000,000	(1,144,000,000)	(1,040,000,000)	(69,150,000)	(1,109,150,000)
연결범위변동 등	-	(2,814,918,819)			(2,814,918,819)	2,311,558,971	(503,359,848)
확정급여제도의 재측정요소 등 &cr 기타변동	-	-	720,733,695	(725,356,982)	(4,623,287)	-	(4,623,287)
자본에 직접 인식된 거래 합계	-	(2,814,918,819)	824,733,695	(1,869,356,982)	(3,859,542,106)	2,242,408,971	(1,617,133,135)
2019.12.31 (전기말)	6,500,000,000	26,396,255,536	9,619,592,764	32,950,127,257	75,465,975,557	762,722,817	76,228,698,374
2020. 1. 1 (당기초)	6,500,000,000	26,396,255,536	9,619,592,764	32,950,127,257	75,465,975,557	762,722,817	76,228,698,374
총포괄손익:
연결당기순이익	-	-	-	(64,237,510,227)	(64,237,510,227)	326,422,854	(63,911,087,373)
기타포괄손익:
해외사업환산손익	-	-	129,003,472	-	129,003,472	-	129,003,472
확정급여제도의 재측정요소	-	-	306,288,607	-	306,288,607	-	306,288,607
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익	-	-	28,596,994	-	28,596,994	205,993	28,802,987
기타포괄손익합계	-	-	463,889,073	-	463,889,073	205,993	464,095,066
총포괄손익 합계	-	-	463,889,073	(64,237,510,227)	(63,773,621,154)	326,628,847	(63,446,992,307)
자본에 직접 인식된 거래:
연차배당	-	-	39,000,000	(429,000,000)	(390,000,000)	(45,639,000)	(435,639,000)
확정급여제도의 재측정요소 등 기타변동	-	-	(306,288,607)	306,288,607	-	-	-
자본에 직접 인식된 거래 합계	-	-	(267,288,607)	(122,711,393)	(390,000,000)	(45,639,000)	(435,639,000)
2020.12.31 (당기말)	6,500,000,000	26,396,255,536	9,816,193,230	(31,410,094,363)	11,302,354,403	1,043,712,664	12,346,067,067

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

"감사를 받은 연결재무제표"&cr 연 결 현 금 흐 름 표

제 11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 11(당)기		제 10(전)기
Ⅰ. 영업활동으로인한 현금흐름		(84,351,287,157)		50,314,312,256
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름	(81,634,387,052)		53,633,522,493
1. 당기순이익	(63,911,087,373)		674,316,491
2. 조정사항	41,419,802,161		13,823,517,720
이자비용	1,837,945,692		724,849,823
이자수익	(487,829,183)		(440,345,065)
외화환산손실	2,751,741,879		923,183,036
외화환산이익	(2,255,956,991)		(1,848,157,884)
배당금수익	(5,375,000)		(4,750,000)
지분법이익	(664,115,429)		(721,515,156)
지분법손실	363,997,065		320,014,168
법인세비용	817,784,756		411,821,803
감가상각비	2,450,531,015		2,470,767,271
무형자산상각비	803,689,208		782,437,041
무형자산손상차손	-		511,000,000
파생상품평가손실	618,199,383		365,548,155
대손상각비	-		(60,983,028)
손해배상비	13,744,112,810
대손상각비(영업)	792,025,893		651,917,618
기타의대손상각비	324,253,924		1,857,700,051
대손충당금환입	(143,674,534)		(181,880,318)
경상연구개발비	170,452,064		227,913,809
퇴직급여	2,541,352,869		2,208,546,691
유형자산처분손실	75,716		2,200,000
하자보수충당부채전입	2,926,859,010		1,547,268,469
하자보수충당부채환입	(840,138,031)		(705,373,486)
공사손실충당부채전입	24,358,155,147		7,077,543,107
공사손실충당부채환입	(7,755,927,699)		(1,550,425,222)
파생상품평가이익	(277,123,159)		(700,465,690)
유형자산처분이익	(33,034,861)		(45,297,473)
3. 자산및부채의 증감	(59,143,101,840)		39,135,688,282
매출채권의감소(증가)	9,970,603,344		(5,341,154,719)
미청구채권의감소(증가)	331,584,482		(7,540,770,995)
미수금의감소(증가)	(7,044,216,521)		(12,015,901,089)
선급금의감소(증가)	(7,791,840,833)		(9,365,679,013)
선급비용의감소(증가)	4,925,631,213		(9,348,627,304)
파생상품자산의감소(증가)	618,199,383		55,882,802
부가세대급금의감소(증가)	2,780,934,440		(2,017,858,143)
선급법인세의감소(증가)	(4,732,449)		-
기타유동자산의감소(증가)	7,820,421		32,662,808
재고자산의감소(증가)	8,185,387,560		(15,793,469,316)
장기매출채권의감소(증가)	2,080,978,997		3,316,080,886
선급기술도입비의감소(증가)	(49,200,234)		-
매입채무의증가(감소)	(23,606,399,011)		37,806,230,196
장기매입채무의증가(감소)	3,528,134,485		7,335,145,020
미지급금의증가(감소)	(21,429,480,445)		30,596,240,509
선수금의증가(감소)	(413,992,504)		1,177,742,764
초과청구채권의증가(감소)	(21,710,183,137)		20,277,569,426
예수금의증가(감소)	570,393,658		499,495,212
미지급비용의증가(감소)	(559,478,177)		(122,725,460)
미지급배당금의증가(감소)	(901,110)		-
하자보수충당부채의증가(감소)	(222,329,912)		(188,286,727)
파생상품부채의증가(감소)	(365,548,155)		(55,882,802)
예수부가세의증가(감소)	(4,963,886,252)		2,845,992,834
연차충당부채의증가(감소)	-		20,631,216
퇴직금의지급	(1,955,806,605)		(1,138,001,080)
퇴직급여충당부채의증가(감소)	-		(85,000,000)
퇴직보험예치금의감소(증가)	(2,025,720,378)		(1,814,959,943)
국민연금전환금의감소(증가)	945,900		331,200
(2) 법인세의환급(납부)	(2,716,900,105)		(3,319,210,237)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름		(6,893,940,962)		(5,928,381,812)
종속기업의 지분변동에 따른 순현금흐름	-		2,906,402,227
이자의 수취	236,039,096		212,747,887
배당금의 수취	335,375,000		4,750,000
단기금융상품의감소	208,386,362		3,520,079
단기대여금의감소	428,637,671		357,259,683
장기대여금의감소	-		1,579,201,132
무형자산의처분	-		55,907
기계장치의처분	7,332,400		35,005,843
차량운반구의처분	40,981,520		3,445,455
비품의처분	188,902		4,830,343
보증금의감소	378,379,092		105,986,084
단기금융상품의증가	(1,706,900,781)		(3,729,178)
단기대여금의증가	(552,830,478)		1,146,538,986
장기대여금의증가	(1,875,817,500)		(7,654,759,187)
장기미수금의증가	(1,263,935,347)		(1,442,130,351)
장기금융상품의증가	(1,684,493,817)		(5,275,840)
관계기업투자주식의취득	-		(907,700,000)
매도가능증권의취득	-		(300,500,000)
보증금의증가	(342,021,783)		(284,174,287)
무형자산의취득	(65,558,499)		(431,092,790)
건물의취득	-		(358,726)
기계장치의취득	(16,264,258)		(61,038,190)
차량운반구의취득	(301,348,301)		(653,331,092)
공구기구의취득	(102,297,000)		(88,410,000)
비품의취득	(96,793,241)		(188,465,667)
건설중인자산의취득	(521,000,000)		(267,160,130)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름		55,312,539,472		(9,285,247,519)
단기차입금의증가	279,587,353,376		131,863,241,355
사채의 발행	9,980,485,973
임대보증금의증가	22,441,593
정부보조금의수령	2,500,000
임대보증금의감소	-		88,692,619
이자의 지급	(1,166,983,123)		(818,780,134)
배당금의 지급	(435,639,000)		(1,109,092,880)
미지급금의지급	-		(2,430,000,000)
단기차입금의상환	(231,069,604,376)		(135,382,609,853)
유동성장기차입금의상환	(284,640,000)		(224,640,000)
리스부채의상환	(1,323,374,971)		(1,272,058,626)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감		(35,932,688,647)		35,100,682,925
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		49,516,972,123		14,282,227,849
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동		(285,207,867)		134,061,349
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		13,299,075,609		49,516,972,123

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부분입니다.주석

2020년 12월 31일 현재
2019년 12월 31일 현재
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항&cr&cr 가. 지배기업의 개요 &cr KC코트렐주식회사(이하 "지배회사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 KC그린홀딩스(주)로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 분할설립시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,500,000천원입니다. 지배기업의 최대주주 는 KC그린홀딩스주식회사 ( 지분율: 35.04% ) 입 니다.

&cr 나. 연결대상 종속기업 및 투자현황&cr&cr (1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)		소재지	사용&cr재무제표일	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
KC에어필터텍(주)	100	100	경기 부천	2020.12.31	환경설비업
놀텍코리아(주)	100	100	서울 마포	2020.12.31	환경설비업
KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	2020.12.31	신재생에너지 개발사업
KCA Power Service (Pty) Ltd	80	80	남아프리카공화국	2020.12.31	설비진단 및 유지보수업
유양기술(주)	84.80	84.80	전남 광양	2020.12.31	압력용기검사 및 보수/유지관리
KC Cottrell Taiwan Co Ltd	100	100	대만, 뉴타이페이	2020.12.31	환경설비업
KC브이씨에스㈜	70	70	서울 마포	2020.12.31	악취/VOC저감설비 등
KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	100	100	인도 첸나이	2020.12.31	환경설비업
KC Cottrell India (Pvt) Ltd	100	100	인도 델리	2020.12.31	환경설비업

( 2) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익
KC에어필터텍(주)	3,618,477	1,968,703	1,649,774	8,564,673	202,283	205,077
놀텍코리아(주)	1,954,860	5,364,044	(3,409,184)	4,604,141	390,615	446,514
KC Africa (Pty) Ltd	12,718,836	12,106,409	612,426	-	(431,602)	(601,444)
KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-	-
유양기술(주)	6,061,138	1,690,856	4,370,281	10,454,041	399,555	400,910
KC Cottrell Taiwan Co Ltd	1,307,258	3,552,018	(2,244,760)	3,256,177	(206,124)	(128,292)
KC브이씨에스㈜	6,908,437	5,643,726	1,264,710	19,031,643	887,361	885,634
KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	1,019,964	518,116	501,848	1,946,526	150,503	104,938
KC Cottrell India (Pvt) Ltd	10,387,082	13,747,441	(3,360,358)	4,557,189	(2,219,875)	(1,953,297)

다 . 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr

(1) 신규로 연결에 포함된 회사&cr- 해당사항 없음.&cr

(2) 연결에서 제외된 회사

- 해당사항 없음.&cr

라. 당기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 당기순손익	연결범위변동	당기누적 비지배지분	비지배지분에 &cr지급한 배당금
유양기술(주)	60,732	-	664,299	(45,639)
KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-
KC브이씨에스㈜	265,690	-	379,413	-
계	326,422	-	1,043,712	(45,639)

2. 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표의 작성기준&cr&cr케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의 외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2 회계정책&cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 금융상품

(1) 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정&cr(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr &cr계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr(2) 금융부채의 분류 및 측정&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 손상 : 금융자산과 계약자산&cr상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(주1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.&cr(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

&cr 나 . 수익인식&cr당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

(1) 공사손실충당부채의 표시&cr 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당기부터 기업회계기준서 제 1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. &cr

(2) 수행의무의 식별 &cr 당사는 집진기, 탈황/탈질 설비, 회처리 설비, 중소형 바이오매스 플랜트와 태양광 발전설비 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준 서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다&cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.&cr&cr(4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr 당사의 발전부문은 집진기, 탈황/탈질 설비 및 회처리 설비를 포함한 대기오염방지설비 공사계약 및 태양광 발전설비 설치계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사 는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr

(5) 변동대가&cr당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(6) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

&cr(7) 보증의무&cr당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다. 하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr

다. 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

&cr1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 리스를 종료하기 위해 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr

(2) 리스제공자 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

&cr라. 재고자산

당사는 미착계정을 제외한 재고자산은 이동평균법으로 산정된 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간 종료일가액으로 하고 있습니다.

&cr마. 유형자산&cr(1) 인식과 측정

당사는 토지에 대해서는 공정가치로 평가하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법
건물	10~40년	정액법	구축물	20년	정액법
기계장치	10년~15년	정액법	차량운반구	5년	정액법
공기구	5년	정액법	비품	5년	정액법

&cr매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

바. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

사. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	상각방법	추정내용연수
회원권	상각대상 아님	비한정
기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는&cr기간동안 정액법으로 상각	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 자산손상&cr(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.&cr

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

&cr상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

&cr원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

&cr(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. &cr손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr자. 차입금&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr차. 종업원급여&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr카. 충당부채&cr(1) 공사손실충당부채&cr당사는 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고있으며, 동 공사손실충당부채는 미청구매출채권(초과청구매출채권)과 상계하여 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 하자보수충당부채&cr당사는 공사완성 후 하자보수가 있는 경우에 예상되는 하자보수비를 건설형 공사계약과 관련된 진행기준에 따라 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

&cr(3) 기타충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr

타. 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차익(차손)은 영업외수익(비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산이익(손실) 영업외수익(비용)에 반영하고 있습니다.

&cr파. 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산&cr영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 당사의 해외지점 및 해외사업소의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 자본항목으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점 및 사업소가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

하. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr갸. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 금융상품, 확정급여채무, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가, 파생상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 재무상태 및 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인한 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr

3. 범주별 금융상품&cr &cr가. 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계
장기매출채권	장기매출채권	-	17,054,869	-	17,054,869
기타비유동금융자산	매도가능금융자산 등	-	15,669,312	3,053,124	18,722,436
기타비유동채권	장기미수금	-	2,709,122	-	2,709,122
비유동금융자산계		-	35,433,303	3,053,124	38,486,427
파생상품자산	통화선도	303,506	-	-	303,506
매출채권	매출채권	-	40,803,348	-	40,803,348
기타유동채권	미수금 등	-	58,491,624	-	58,491,624
유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,457,347	-	1,457,347
기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	2,362,145	-	2,362,145
현금및현금성자산	보통예금 등	-	13,299,075	-	13,299,075
유동금융자산계		303,506	116,413,539	-	116,717,045
금융자산 계		303,506	151,846,842	3,053,124	155,203,472

&cr(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계
장기매출채권	장기매출채권	-	17,833,862	-	17,833,862
기타비유동금융자산	매도가능금융자산 등	-	11,615,293	3,016,450	14,631,743
비유동금융자산계		-	29,449,155	3,016,450	32,465,605
파생상품자산	통화선도	644,583	-	-	644,583
매출채권	매출채권	-	56,302,098	-	56,302,098
기타유동채권	미수금 등	-	55,534,583	-	55,534,583
유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,197,806	-	1,197,806
기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	782,245	-	782,245
현금및현금성자산	보통예금 등	-	49,516,972	-	49,516,972
유동금융자산계		644,583	163,333,704	-	163,978,287
금융자산 계		644,583	192,782,859	3,016,450	196,443,892

나. 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가 측정 &cr금융부채	계
장기차입금	장기차입금	-	3,956,280	3,956,280
장기매입채무	장기매입채무	-	22,833,349	22,833,349
기타비유동금융부채	기타보증금	-	4,095,963	4,095,963
사채	무보증사채	-	9,980,485	9,980,485
비유동금융부채계		-	40,866,077	40,866,077
파생상품	통화선도	-	-	-
매입채무	매입채무	-	40,427,630	40,427,630
기타유동부채	미지급금 등	-	25,074,373	25,074,373
유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	608,240	608,240
단기차입금	단기차입금	-	58,437,819	58,437,819
유동금융부채계		-	124,548,062	124,548,062
금융부채 계		-	165,414,139	165,414,139

&cr (2) 전기말

과 목	내 역	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가 측정 &cr금융부채	계
장기차입금	장기차입금	-	4,564,520	4,564,520
장기매입채무	장기매입채무	-	17,676,558	17,676,558
기타비유동금융부채	리스부채	-	4,950,027	4,950,027
비유동금융부채계		-	27,191,105	27,191,105
파생상품	통화선도	365,548	-	365,548
매입채무	매입채무	-	67,874,366	67,874,366
기타유동부채	미지급금	-	52,329,061	52,329,061
유동성장기차입금	차입금	-	284,640	284,640
단기차입금	단기차입금	-	10,327,080	10,327,080
유동금융부채계		365,548	130,815,147	131,180,695
금융부채 계		365,548	158,006,252	158,371,800

1. 금융상품 범주별 순손익&cr&cr 가. 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr

(1) 당기

거래유형	당기손익-공정가치 &cr측정 금융상품	상각후원가 측정&cr금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	계
통화선도거래손실	(2,252,930)	-	-	-	(2,252,930)
통화선도거래이익	729,258	-	-	-	729,258
통화선도평가이익	277,123	-	-	-	277,123
통화선도평가손실	-	-	-	-	-
대손(상각)환입	-	715,833	-	-	715,833
이자수익	-	487,829	-	-	487,829
이자비용	-	-	-	(1,837,946)	(1,837,946)
외화환산손실	-	(2,725,241)	-	(26,501)	(2,751,742)
외화환산이익	-	1,425,232	-	830,725	2,255,957
외환차손	-	(7,904,351)	-	(2,881,850)	(10,786,201)
외환차익	-	4,977,905	-	1,814,896	6,792,801
배당금수익	-	-	5,375	-	5,375
계	(1,246,549)	(3,022,793)	5,375	(2,100,676)	(6,364,643)

(2) 전기

거래유형	당기손익-공정가치 &cr측정 금융상품	상각후원가 측정&cr금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	계
통화선도거래손실	(2,773,121)	-	-	-	(2,773,121)
통화선도거래이익	325,528	-	-	-	325,528
통화선도평가이익	700,466	-	-	-	700,466
통화선도평가손실	(365,548)	-	-	-	(365,548)
대손(상각)환입	-	2,327,737	-	-	2,327,737
이자수익	-	440,345	-	-	440,345
이자비용	-	-	-	(724,850)	(724,850)
외화환산손실	-	(505,880)	-	(417,303)	(923,183)
외화환산이익	-	1,681,655	-	166,503	1,848,158
외환차손	-	(3,132,339)	-	(1,332,821)	(4,465,160)
외환차익	-	4,848,084	-	877,194	5,725,278
배당금수익	-		4,750	-	4,750
계	(2,112,675)	5,659,602	4,750	(1,431,277)	2,120,400

&cr 5. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계&cr

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.
수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.
수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

&cr 나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr

(1) 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	소계	상각후 원가	계
금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	303,506	303,506	-	303,506
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,053,124	3,053,124	-	3,053,124
- 상각후원가측정 금융자산	-	-	-	-	149,137,720	149,137,720
금융자산 계	-	-	3,356,630	3,356,630	149,137,720	152,494,350
금융부채
- 당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-
- 상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	165,414,139	165,414,139
금융부채 계	-	-	-	-	165,414,139	165,414,139

&cr(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계	상각후 원가	계
금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	644,583	644,583	-	644,583
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,016,450	3,016,450	-	3,016,450
- 상각후원가측정 금융자산	-	-	-	-	192,782,859	192,782,859
금융자산 계	-	-	3,661,033	3,661,033	192,782,859	196,443,892
금융부채
- 당기손익인식 금융부채	-	-	365,548	365,548	-	365,548
- 상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	158,006,252	158,006,252
금융부채 계	-	-	365,548	365,548	158,006,252	158,371,800

다. 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품	303,506	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	매도가능금융자산 등	3,053,124	지분배당방식	직전연도 총배당액
금융부채
당기손익인식 금융부채	파생상품	-	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

&cr 6. 금융상품의 위험관리&cr연결실체의 주요 금융부채는 파생상품, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서발생하는매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr &cr가. 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

&cr ( 1) 이자율위험&cr이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

&cr 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자 비용 이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기 말		전기 말
100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시
---	---	---	---	---
이자비용	630,023	(630,023)	151,762	(151,762)
이자수익	(132,990)	132,990	(495,176)	495,176

&cr(2) 가격위험&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr

(3) 환위험&cr 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY, GBP, CNY, TWD 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

&cr 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채, 파생상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말		전기말
원화기준 10% &cr절상시	원화기준 10% &cr절하시	원화기준 10% &cr절상시	원화기준 10% &cr절하시
---	---	---	---	---
외화금융자산	5,047,328	(5,047,328)	4,944,357	(4,944,357)
외화금융부채	(1,224,075)	1,224,075	(2,215,610)	2,215,610
파생상품	(568,656)	568,656	3,933,435	(3,933,435)
순효과	3,254,597	( 3,254,597 )	6,662,182	(6,662,182)

&cr 나. 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.&cr

(1) 당기말 현재 비파생금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및 현재가치할인차금	장부가액
매출채권	38,914,590	784,473	557,618	2,940,996	43,197,677	(2,394,329)	40,803,348
장기성매출채권	245,526	4,135,750	3,930,629	10,541,586	18,853,491	(1,798,622)	17,054,869
기타유동채권	22,021,054	22,090,447	9,966,209	6,940,405	61,018,115	(2,526,491)	58,491,624
유동성장기채권	-	1,476,399	-	-	1,476,399	(19,052)	1,457,347
계	61,181,170	28,487,069	14,454,456	20,422,987	124,545,682	(6,738,494)	117,807,188

&cr (2) 당기말 현재 연결실체의 파생금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계
통화선도	-	303,506	-	303,506

&cr (3) 매출채권 및 기타유동채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

&cr연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
매출채권	40,803,348	56,302,098
유동성장기채권	1,457,347	1,197,806
장기매출채권	17,054,869	17,833,862
기타유동채권	58,491,624	55,534,582
계	117,807,188	130,868,348

(4) 기타금융자산&cr단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr &cr 다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

&cr (1) 당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계
매입채무	32,696,800	7,730,830	-	40,427,630
장기매입채무	-	-	22,833,349	22,833,349
기타유동부채	13,531,350	11,543,023	-	25,074,373
단기차입금	30,637,819	27,800,000	-	58,437,819
유동성장기차입금	86,160	522,080	-	608,240
기타비유동금융부채	-	-	4,095,963	4,095,963
장기차입금	-	-	3,956,280	3,956,280
사채	-	-	9,980,485	9,980,485
계	76,952,129	47,595,933	40,866,077	165,414,139

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 파생금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계
통화선도	-	-	-	-

라. 자본관리

자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
부채(A)	269,571,482	255,790,882
자본(B)	12,346,067	76,228,698
부채비율(A/B)	2183.46%	335.55%

7. 영업부문&cr&cr 가. 일반정보&cr연결실체의 영업부문은 환경플랜트사업부문과 신재생에너지사업부문으로 구분하여보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

나. 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 &cr&cr(1) 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	환경플랜트&cr사업부문	신재생에너지&cr사업부문	계
당기말
자산	279,817,184	2,100,364	281,917,548
부채	269,571,481	-	269,571,481
전기말
자산	329,915,775	2,103,805	332,019,580
부채	255,790,882	-	255,790,882

(2) 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기			전기
환경플랜트&cr사업부문	신재생에너지&cr사업부문	계	환경플랜트&cr사업부문	신재생에너지&cr사업부문	계
---	---	---	---	---	---	---
매출액	327,908,708	-	327,908,708	300,481,725	69,957	300,551,682
매출원가	342,830,217	-	342,830,217	265,501,997	3,941	265,505,938
판매비와관리비	29,772,021	-	29,772,021	26,537,623	3,441	26,541,064
영업이익(손실)	(44,693,530)	-	(44,693,530)	8,442,105	62,575	8,504,680
금융수익	493,204	-	493,204	445,095	-	445,095
금융원가	1,837,945	-	1,837,945	724,850	-	724,850
지분법이익	1,202	662,913	664,115	7,396	714,119	721,515
지분법손실	363,997	-	363,997	320,014	-	320,014
기타이익	13,216,946	1,316	13,218,262	9,745,687	1,314	9,747,001
기타손실	30,508,114	65,298	30,573,412	17,287,289	-	17,287,289
법인세비용	686,019	131,765	817,784	116,831	294,991	411,822
당기순이익(손실)	(64,378,253)	467,166	(63,911,087)	191,299	483,017	674,316

다. 영업부문의 지역정보&cr&cr (1) 당기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)
남아프리카공화국	19,569,452	-	19,569,452	-
대만	38,114,180	(941,550)	37,172,630	20,823
인도	11,240,403	(2,244,062)	8,996,341	174,879
태국	10,946,205	-	10,946,205	-
터키	3,427,852	-	3,427,852	-
한국	271,767,536	(24,505,588)	247,261,948	49,952,954
기타	534,280	-	534,280	-
계	355,599,908	(27,691,200)	327,908,708	50,148,656

&cr(2) 전기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)
한국	240,777,914	(15,859,857)	224,918,057	52,078,498
남아프리카공화국	31,958,421	-	31,958,421	-
대만	16,390,178	(1,503,523)	14,886,655	19,072
인도	11,703,803	(1,052,937)	10,650,866	208,549
모로코	7,796,893	-	7,796,893	-
일본	3,191,636	-	3,191,636	-
인도네시아	1,914,739	-	1,914,739	-
베트남	1,786,301	-	1,786,301	-
터키	1,165,987	-	1,165,987	-
기타	2,282,127	-	2,282,127	-
계	318,967,999	(18,416,317)	300,551,682	52,306,119

(* )매출채권,금 융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외&cr

8. 영업손익산출에 필요한 주요항목&cr&cr가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
매출액	327,908,708	300,551,682
매출원가	342,830,217	265,505,938
매출총이익	(14,921,509)	35,045,744
판매비와관리비	29,772,021	26,541,064
영업이익(손실)	(44,693,530)	8,504,680

나. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	9,068,624	7,933,433
퇴직급여	911,227	974,907
복리후생비	1,195,382	1,365,545
지급임차료	371,607	314,657
접대비	473,247	606,100
감가상각비	1,620,340	1,505,792
무형자산상각비	784,266	763,014
세금과공과	341,123	368,477
광고선전비	51,221	226,379
경상연구개발비	1,011,065	1,106,871
여비교통비	439,527	1,057,020
통신비	116,212	115,094
보험료	107,568	204,186
외주비	877,753	770,590
지급수수료	10,753,927	7,088,976
운반비	14,986	15,664
소모품비	169,054	108,847
도서인쇄비	49,073	24,103
수도광열비	37,887	26,415
차량유지비	160,917	175,904
교육훈련비	34,269	132,365
경상기술료	26,824	168,461
수선비	156,253	23,353
대손상각비	792,026	651,918
견본비	305	-
용역비	116,272	742,976
건물관리비	50,450	14,663
잡비	40,616	55,354
계	29,772,021	26,541,064

9. 기타이익 및 손실

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
외환차익	6,792,801	5,725,278
외화환산이익	2,255,957	1,848,158
수입임대료	7,211	881
대손충당금환입	143,674	181,880
유형자산처분이익	33,035	45,297
파생상품거래이익	729,258	325,528
파생상품평가이익	277,123	700,466
잡이익	2,979,203	919,513
계	13,218,262	9,747,001

&cr나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
외환차손	10,786,201	4,465,160
외화환산손실	2,751,742	923,183
기타의대손상각비	324,254	1,857,700
유형자산처분손실	75	2,200
파생상품거래손실	2,252,930	2,773,121
파생상품평가손실	-	365,548
기부금	3,000	132,656
잡손실	626,404	210,361
무형자산손상차손	-	511,000
손해배상비	13,828,806	6,046,360
계	30,573,412	17,287,289

10. 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분		당기	전기
금융수익	이자수익	487,829	440,345
배당금수익	5,375	4,750
계	493,204	445,095
금융원가	이자비용	1,837,945	724,850
계	1,837,945	724,850
순금융수익		(1,344,741)	(279,755)

11. 유형자산 &cr&cr 가. 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	당기말				전기말
취득가액	상각및손상&cr누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각및손상&cr누계액	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지(*)	26,523,336	-	-	26,523,336	26,523,336	-	-	26,523,336
건물	8,996,440	(5,047,514)	-	3,948,926	9,011,311	(4,793,402)	-	4,217,909
구축물	2,653,791	(1,789,499)	-	864,292	2,653,791	(1,662,150)	-	991,641
기계장치	9,974,487	(8,919,513)	(44,136)	1,010,838	9,996,013	(8,651,455)	(53,847)	1,290,711
차량운반구	2,346,879	(1,494,073)	-	852,806	2,174,050	(1,311,172)	(1,325)	861,553
공구와기구	2,751,052	(2,534,817)	-	216,235	2,648,755	(2,468,075)	(47)	180,633
비품	2,036,043	(1,782,142)	(2,375)	251,526	2,009,546	(1,747,935)	-	261,611
입목	6,782	-	-	6,782	6,782	-	-	6,782
건설중인자산	1,329,511	-	-	1,329,511	1,111,511	-	-	1,111,511
사용권자산(**)	7,499,172	(2,629,377)	-	4,869,795	7,371,222	(1,314,745)	-	6,056,477
계	64,117,493	(24,196,935)	(46,511)	39,874,047	63,506,317	(21,948,934)	(55,219)	41,502,164

(*) 연결실체는 토지에 대하여 재평가모형으로 평가하고 있으며, 토지에 대하여 2008년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 동 재평가액을 2010년 1월 1일 전환시점 간주원가로 가정하였습니다. 전기말 및 당기말 현재 토지 공정가치 변동액이 중요하지 않으므로 장부가액과 공정가치가 동일합니다. 상기 유형자산은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.&cr(**) 사용권자산의 상세내역은 주석30 참조

나. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

과 목	기초	취득 및 &cr자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	연결변동	기말
토지	26,523,336	-	-	-	-	-	26,523,336
건물	4,217,909	-	-	(8,136)	(260,847)	-	3,948,926
구축물	991,641	-	-	-	(127,349)	-	864,292
기계장치	1,290,711	16,264	(7,332)	(9,156)	(279,649)	-	1,010,838
차량운반구	861,553	301,348	(40,981)	28,456	(297,570)	-	852,806
공구와기구	180,633	102,297	-	-	(66,695)	-	216,235
비품	261,611	96,793	(189)	942	(107,631)	-	251,526
입목	6,782	-	-	-	-	-	6,782
건설중인자산	1,111,511	521,000	-	(303,000)	-	-	1,329,511
사용권자산	6,056,477	-	-	182,099	(1,368,781)	-	4,869,795
계	41,502,164	1,037,702	(48,502)	(108,795)	(2,508,522)	-	39,874,047

&cr(*) 당기중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	하자보수비	계
건물	248,404	12,443	-	260,847
구축물	127,349	-	-	127,349
기계장치	183,720	95,929	-	279,649
차량운반구	297,570	-	-	297,570
공구와기구	66,695	-	-	66,695
비품	107,631	-	-	107,631
사용권자산	1,368,781	-	-	1,368,781
계	2,400,150	108,372	-	2,508,522

(2) 전기

과 목	기초	취득 및 &cr자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	연결변동	기말
토지	26,523,336	-	-	-	-	-	26,523,336
건물	4,356,786	359	-	-	(251,941)	112,705	4,217,909
구축물	1,118,991	-	-	-	(127,350)	-	991,641
기계장치	1,626,881	61,038	(5)	-	(414,321)	17,118	1,290,711
차량운반구	532,331	653,331	(1)	(60)	(324,048)	-	861,553
공구와기구	153,019	88,410	-	-	(60,796)	-	180,633
비품	154,180	188,466	(2,200)	-	(97,295)	18,460	261,611
입목	6,782	-	-	-	-	-	6,782
건설중인자산	844,351	267,160	-	-	-	-	1,111,511
사용권자산	-	-	-	7,371,222	(1,314,745)	-	6,056,477
계	35,316,657	1,258,764	(2,206)	7,371,162	(2,590,496)	148,283	41,502,164

&cr(*) 전기중 경상연구개발비로 대체된 내역은 하기와 같습니다.

구분	감가상각비	경상연구개발비	계
건물	239,498	12,443	251,941
구축물	127,350	-	127,350
기계장치	307,035	107,286	414,321
차량운반구	324,048	-	324,048
공구와기구	60,796	-	60,796
비품	97,295	-	97,295
사용권자산	1,314,745	-	1,314,745
계	2,470,767	119,729	2,590,496

12. 무형자산&cr

가. 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	당기말			전기말
취득가액	상각및손상누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
영업권	2,711,336	(1,060,303)	1,651,033	2,711,336	(1,060,303)	1,651,033
회원권	1,195,414	(682,124)	513,290	1,195,414	(682,124)	513,290
기타의무형자산	6,180,837	(3,935,440)	2,245,397	5,807,448	(3,125,970)	2,681,478
계	10,087,587	(5,677,867)	4,409,720	9,714,198	(4,868,397)	4,845,801

나. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기

구분	기초	취득	상각(*)	환입(손상)	처분	대체	기말
영업권	1,651,033	-	-	-	-	-	1,651,033
회원권	513,290	-	-	-	-	-	513,290
기타의무형자산(*)	2,681,478	70,389	(809,471)	-	-	303,000	2,245,396
계	4,845,801	70,389	(809,471)	-	-	303,000	4,409,719

(*) 당기 무형자산상각비 중 경상연구개발비로 대체된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	무형자산상각비	경상연구개발비	계
기타무형자산	809,471	-	809,471

&cr (2) 전기

구분	기초	취득	처분	상각(*)	환입(손상)	대체	기말
영업권	1,651,033	-	-	-	-	-	1,651,033
회원권	641,500	382,790	-	-	(511,000)	-	513,290
기타의무형자산	3,407,276	64,225	-	(782,437)	-	(7,586)	2,681,478
계	5,699,809	447,015	-	(782,437)	(511,000)	(7,586)	4,845,801

&cr(*) 전기 무형자산상각비 중 경상연구개발비로 대체된 내역은 다음과 같습니다.

구분	무형자산상각비	경상연구개발비	계
기타무형자산	782,437	-	782,437

&cr 다. 영업권내역&cr당기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종속기업명	현금창출단위	금액
KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)	642,000
KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd	691,682
유양기술(주)	유양기술(주)	317,351
계		1,651,033

&cr현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권은 식별되지 아니하였습니다. 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정
경영진이 승인한 재무예산	당기말 현재 수주잔고와 EBITDA 및 &cr향후 기대되는 신규 계약을 기반으로 한 현금흐름
대상기간	2021년 ~ 2025년
할인율	가중평균자본비용5.57%~6.93%

13. 파생상품&cr연결실체는 영업활동에서 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기 현재 위험회피회계가 적용되지 않는 미결제된 통화 파생상품 계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 통화선도(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

(계약처)	포지션	계약일	만기일	계약통화	계약금액	계약환율	평가손익
하나은행	매도	2019-06-05	2021-05-27	USD	1,742,000	1147.00	93,562
하나은행	매도	2019-06-05	2021-06-24	USD	3,484,000	1145.90	183,560

&cr ( 2) 통화선도 계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 파생상품거래이익은 729,258천원이며, 파생상품거래손실은 2,252,930천 원 입니다 .&cr

14. 관계기업주식&cr

가. 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율		주된사업장	사용&cr재무제표일	관계기업 &cr활동의 성격	사용재무제표
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
부산신호태양광발전㈜	25.00%	25.00%	한국	2020.12.31	신재생에너지발전사업	감사받지 않은 재무제표
KC Energy Technology Co Ltd.	50.00%	50.00%	중국	2020.12.31	환경설비업	감사받지 않은 재무제표
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30.00%	30.00%	남아프리카공화국	2020.12.31	바이오매스발전설비업	감사받은 재무제표
(주)이천뉴파워	50.00%	50.00%	한국	2020.12.31	발전사업관련 관리업	감사받지 않은 재무제표
케이피지이㈜	23.00%	23.00%	한국	2020.12.31	발전기자재업	감사받지 않은 재무제표

&cr 나. 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	당기순이익	기타&cr포괄손익	총포괄&cr손익	관계기업에서&cr수령한 배당금
부산신호태양광발전㈜	4,770,593	34,495,829	4,869,149	12,884,721	7,296,251	2,651,652	-	2,651,652	(330,000)
KC Energy Technology Co Ltd.	12,884,686	82,513	11,508,545	-	1,496,373	(974,283)	(272,724)	(1,247,007)	-
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	23,046,678	119,394,962	6,917,915	135,735,579	-	(111,263)	(101,199)	(212,462)	-
(주)이천뉴파워	249,246	5,395,492	5,082,517	-	3,125,220	(833,188)	-	(833,188)	-
케이피지이(주)	1,020,900	-	31,717	-	354,447	5,228	-	5,228

&cr 다. 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정 한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(1) 당기말

기업명	기말&cr순자산(a)	연결실체&cr지분율(b)	순자산&cr지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액
부산신호태양광발전㈜	21,512,552	25.00%	5,378,138	10,088	-	5,388,226
KC Energy Technology Co Ltd	1,458,653	50.00%	729,327	252,009	(1,742,239)	-
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	(211,854)	30.00%	(63,556)	-	-	-
(주)이천뉴파워	562,221	50.00%	281,111	-	(727,991)	-
케이피지이㈜	989,182	23.00%	227,512	-	-	227,512
계	24,310,754	-	6,552,532	262,097	(2,470,230)	5,615,738

&cr (2) 전기말

기업명	기말&cr순자산(a)	연결실체&cr지분율(b)	순자산&cr지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액
부산신호태양광발전㈜	20,180,900	25.00%	5,045,225	10,088	-	5,055,313
KC Energy Technology Co., Ltd.	2,393,082	50.00%	1,196,541	252,009	(1,742,239)	-
Ngodwana Energy (RF) (PTY) Ltd	574	30.00%	172	-	(2,857,340)	-
(주)이천뉴파워	1,365,241	50.00%	682,620	-	(318,623)	363,997
케이피지이㈜	983,955	23.00%	226,310	-	-	226,310
계	24,923,752	-	7,150,868	262,097	(4,918,202)	5,645,620

연결실체 소유 부산신호태양광발전㈜ 주식은 동사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보 제공되어 있습니다.

&cr 라. 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr

(1) 당기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말
부산신호태양광발전㈜	5,055,314	-	(330,000)	662,913	-	-	5,388,227
KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	-	-	-	-	-
(주)이천뉴파워	363,997	-	-	(363,997)	-	-	-
케이피지이㈜	226,309	-	-	1,202	-	-	227,511
계	5,645,620	-	(330,000)	300,118	-	52,597	5,615,738

(2) 전기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말
부산신호태양광발전㈜	4,771,194	-	(430,000)	714,119	-	-	5,055,313
KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-	-
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	130,090	-	-	-	(130,090)	-	-
(주)이천뉴파워	-	680,000	-	7,395	(4,775)	(318,623)	363,997
케이피지이㈜	-	227,700	-	(1,390)	-	-	226,310
계	4,901,284	907,700	(430,000)	720,124	(134,865)	(318,623)	5,645,620

15. 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산&cr&cr 가 . 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타비유동채권
장기미수금	2,709,122	1,442,613
소계	2,709,122	1,442,613
기타비유동금융자산
장기금융상품	2,995,902	72,495
기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산	3,053,124	3,016,450
장기대여금	11,472,318	10,302,896
장기대여금 대손충당금	(417,400)	(414,350)
보증금	1,618,492	1,654,251
계	18,722,436	14,631,742

&cr 나. 장기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, 외화단위: INR)

구 분	은행명	통화	당기말	전기말	사용제한내용
당좌개설보증금	하나은행	KRW	2,500	2,500	당좌거래 개설보증금
프로젝트오피스보증금	신한은행 인도뉴델리	INR	100,000	100,000	프로젝트오피스보증금
보증예금담보	기업은행	KRW	1,674,337	-	보증예금담보
보증예금담보	하나은행	USD	1,143,260	-	보증예금담보

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말
비상장지분상품	전기공사공제조합	66,863	66,120
건설공제조합	303,580	298,820
자본재공제조합	1,907,255	1,881,453
엔지니어링공제조합	27,406	25,854
한국전기기술인협회	8,319	8,014
기계설비건설공제조합	250,738	247,226
제이앤티프론티어 창업투자조합	488,463	488,463
한국조선해양기자재공업협동조합	500	500
계		3,053,124	3,016,450

라. 비상장지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr&cr (1) 당기

구분	기초	취득/처분	지분환원&cr배당금수익	손상차손	평가손익	기말
전기공사공제조합	66,120	-	-	-	743	66,863
건설공제조합	298,820	-	-	-	4,760	303,580
자본재공제조합	1,881,453	-	-	-	25,802	1,907,255
엔지니어링공제조합	25,854	-	-	-	1,552	27,406
한국전기기술인협회	8,014	-	-	-	305	8,319
기계설비건설공제조합	247,226	-	-	-	3,512	250,738
제이앤티프론티어 창업투자조합	488,463	-	-	-	-	488,463
한국조선해양기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	500
계	3,016,450	-	-	-	36,674	3,053,124

(2) 전기

구분	기초	취득/처분	지분환원&cr배당금수익	손상차손	평가손익	기말
전기공사공제조합	65,339	-	-	-	781	66,120
건설공제조합	296,332	-	-	-	2,488	298,820
자본재공제조합	1,562,652	300,000	-	-	18,801	1,881,453
엔지니어링공제조합	24,551	-	-	-	1,303	25,854
한국전기기술인협회	7,729	-	-	-	285	8,014
기계설비건설공제조합	244,163	-	-	-	3,063	247,226
제이앤티프론티어 창업투자조합	488,463	-	-	-	-	488,463
한국조선해양기자재공업협동조합	-	500	-	-	-	500
계	2,689,229	300,500	-	-	26,721	3,016,450

16. 기타비유동비금융자산&cr&cr기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
선급기술도입비	249,150	312,534

&cr 17. 재고자산&cr&cr 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
제품	183,276	228,041	355,664	355,664
원재료	15,244,949	15,200,184	10,117,108	10,117,108
미착품	7,017,338	7,017,338	20,183,559	20,183,559
계	22,445,563	22,445,563	30,656,331	30,656,331

18. 매출채권, 장기매출채권 및 기타유동채권

&cr가. 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	43,197,677	58,619,334
대손충당금	(2,394,329)	(2,317,236)
유동성장기채권(*)	1,476,399	1,228,337
현재가치할인차금(*)	(19,052)	(30,531)
미수금	26,946,053	18,809,870
대손충당금	(2,208,428)	(2,097,594)
미수수익	378,030	229,348
대손충당금	(318,063)	(223,448)
선급금	24,186,494	21,607,106
선급비용	8,897,401	13,822,961
부가세대급금	610,137	3,386,339
계	100,752,319	113,034,486

(*) 특수관계자인 KC환경서비스(주)에 대한 소각로 공사대금으로서 하기 주석 참조&cr &cr 나. 당기말 현재 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말
장기매출채권(유보)(*)	14,732,954
장기매출채권(기타)(**)	4,120,537
대손충당금	(1,554,216)
현재가치할인차금	(244,406)
계	17,054,869

(*) 장기매출채권(유보)&cr연결실체는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 수주금액의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트 공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 회수할 수 있습니다. 이러한 유보금액에 대하여 연결실체는 장기매출채권(유보)로 구분하여 관리하고 있습니다.&cr (**) 장기매출채권(기타)&cr연결실체는 당기 중 특수관계자인 KC환경서비스(주) 및 (주)창원에너텍에 대한 소각로 공사 등을 수행한 바, 향후 공사대금을 81개월에 걸쳐 분할하여 회수하기로 하였습니다. 따라서, 연결실체는 동 공사대금에 대한 현재가치평가를 수행하고 장기매출채권으로 계상하고 있습니다.&cr &cr 다. 대손충당금&cr연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(단위:천원)

구분	당기				전기
매출채권	장기&cr매출채권	미수금	미수수익	매출채권	장기&cr매출채권	미수금	미수수익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	2,317,236	1,640,329	2,097,594	223,448	387,730	1,176,674	1,348,037	-
대손상각비	322,745	-	228,460	102,290	1,989,845	336,911	750,306	223,448
대손충당금환입	(245,652)	(86,113)	(117,626)	(7,675)	(76,283)	-	(749)	-
제각	-	-	-	-	-	-	-	-
기타증감(*)	-	-	-	-	15,944	126,744	-	-
기말	2,394,329	1,554,216	2,208,428	318,063	2,317,236	1,640,329	2,097,594	223,448

(*) 기 준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액임.

라. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및 현재가치할인차금	장부가액
매출채권	38,914,590	784,473	557,618	2,940,996	43,197,677	(2,394,329)	40,803,348
장기성매출채권(주1)	245,526	4,135,750	3,930,629	10,541,586	18,853,491	(1,798,622)	17,054,869
기타유동채권(주2)	22,021,054	22,090,447	9,966,209	6,940,405	61,018,115	(2,526,491)	58,491,624
유동성장기채권	-	1,476,399	-	-	1,476,399	(19,052)	1,457,347
계	61,181,170	28,487,069	14,454,456	20,422,987	124,545,682	(6,738,494)	117,807,188

(주1) 연결실체는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 수주금액의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트 공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 회수할 수 있습니다. 연결실체의 장기성매출채권의 대부분은 이러한 유보금액으로 구성되어 있습니다.&cr

(주2) 기타유동채권의 내역(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및 현재가치할인차금	장부가액
미수금(*)	10,336,071	13,249,761	1,302,738	2,057,483	26,946,053	(2,208,428)	24,737,625
미수수익	378,030	-	-	-	378,030	(318,063)	59,967
선급금(**)	10,342,554	6,007,305	6,493,365	1,343,270	24,186,494	-	24,186,494
선급비용	354,262	2,833,381	2,170,106	3,539,652	8,897,401	-	8,897,401
선납부가세	610,137	-	-	-	610,137	-	610,137
계	22,021,054	22,090,447	9,966,209	6,940,405	61,018,115	(2,526,491)	58,491,624

(*) 1년 초과분의 경우 관계사에 대한 미수금 등으로 구성되어 있으며, 회수가능여부에 따라 대손충당금을 설정하였습니다.&cr(**) 선급금은 모두 프로젝트 공사관련 선급금으로서 연결실체는 공사 기성률에 따라 공사원가에 반영하고 있습니다. 1년초과분은 대부분 장기 프로젝트 공사가 미완료분에 해당합니다.

19. 기타유동금융자산&cr&cr연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	1,724,769	227,330
단기대여금	1,546,635	1,478,340
대손충당금	(941,438)	(969,359)
기타	32,180	45,934
계	2,362,145	782,245

(*) 단기대여금은 거래처 대여금 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 20. 현금및현금성자산&cr

연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
보유현금	995	1,649
보통예금	13,298,080	49,515,323
계	13,299,075	49,516,972

(*) 당기말 현금및현금성자 산 중 419만원 은 연결 실체의 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 및 기타협약에 따른 수령액으로서 기술개발사업용으로 사용이 제한되어 있습니다.

21. 자본&cr&cr 가. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 13,000,000주(자본금 6,500,000천원)입니다.

&cr 나. 무상증자 및 유상증자&cr 지배기업은 당기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자와 유상증자를 실시하였습니다. 무상증자 및 유상증자로 인해 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다..

구분	증자전	추가발행 신주	증자후
무상증자(2010.03.16)	2,550,000주	2,550,000주	5,100,000주
유상증자(2010.11.16)	5,100,000주	1,020,000주	6,120,000주
무상증자(2012.11.21)	6,120,000주	3,880,000주	10,000,000주
유상증자(2016.06.28)	10,000,000주	3,000,000주	13,000,000주

다. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	(2,965,860)	(2,965,860)
주식발행초과금	29,362,115	29,362,115
계	26,396,255	26,396,255

&cr 라. 기타적립금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원 ).

구분	당기말	전기말
해외사업장환산손익	239,537	110,534
기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가손익	233,623	205,026
지분법자본변동	544,233	544,233
법정적립금	1,598,800	1,559,800
임의적립금	7,200,000	7,200,000
계	9,816,193	9,619,593

(2) 해외사업환산손익 및 매도가능금융자산평가손익의 변동내역(단위:천원)

구분	해외사업환산손익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기초	110,534	205,026
당기변동액	165,388	36,663
법인세효과	(36,385)	(8,066)
기말	239,537	233,623

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr &cr (4) 임의적립금

연결실체는 조세특례제한법 9조 1항에 따라 연구인력개발준비금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 위 연구인력개발준비금을 향후에 관련 연구인력개발비로 사용할 예 정입니다.

22. 차 입금 및 사채

가. 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입금종류	내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금	하나은행	2.21-8.0	22,086,500	1,217,250
산업은행	1.76-2.16	10,000,000	50,000
우리은행	2.84-8.85	6,457,500	2,728,750
신한은행	8.675	-	1,623,000
국민은행	2.24-2.28	5,000,000	-
한국수출입은행	1.9	10,000,000	-
그 외	1.75-2.95	3,393,819	3,208,080
동반성장대출	에스케이건설(주)	무이자	1,500,000	1,500,000
단기차입금 계				58,437,819	10,327,080
장기차입금	시설자금	하나은행	2.75	254,250	457,650
하나은행	1.75	540,000	600,000
산업은행	2.75	90,270	111,510
신한은행	2.75	3,680,000	3,680,000
장기차입금 소계				4,564,520	4,849,160
차감:유동성대체				(608,240)	(284,640)
장기차입금 계				3,956,280	4,564,520
사채	유진투자증권	무보증사채	3.64	10,000,000	-
-	사채할인발행차금	-	(19,514)	-
사채 소계			9,980,486

나. 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액
2021년	608,240
2022년	717,690
2023년	666,840
2024년	666,840
2025년이후	1,904,910
계	4,564,520

다. 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액
하나은행	18,000,000	당사	부동산/기계장치(*)	30,000,000
KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	15,600,000
국민은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	5,500,000
우리은행	3,000,000	당사	특허(*)	3,600,000
600,000	KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	6,000,000
1,000,000	연결실체	지급보증(*)	1,200,000
신한은행	90,270	KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	178,800
산업은행	14,180,000	(주)창원에너텍	부동산/기계장치(*)	4,420,000
KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	22,416,000
연결실체	지급보증(*)	600,000
한국수출입은행	10,000,000	KC그린홀딩스(주)	지급보증(*)	12,000,000
에스케이건설㈜	1,500,000	-	서울보증보험보증서	1,500,000
계	53,370,270		-	103,014,800

(*) 상세내역은 주석 29 및 31 참조

라. 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일
제1회 무보증 사모사채	10,000,000	20,120	3.639%	매 3개월 후급	2020-11-26	2023-11-26

23. 퇴직급여채무&cr 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
확정급여채무의 현재가치	20,627,746	20,076,111
국민연금전환금	(7,115)	(8,061)
사외적립자산의 공정가치	(19,299,935)	(16,949,011)
재무상태표에 인식된 금액	1,320,696	3,119,039

&cr나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
기초 확정급여채무	20,076,111	17,805,707
당기근무원가	2,553,470	2,143,361
이자비용	334,073	347,166
퇴직급여지급액	(1,952,117)	(1,716,147)
퇴직급여지급액(관계사전출)	-	19,008
퇴직금승계액(관계사전입)	79,628	574,533
확정급여채무의 재측정요소	(463,419)	902,483
기말 확정급여채무	20,627,746	20,076,111

&cr다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
기초 사외적립자산의 공정가치	16,949,011	14,826,255
부담금납입액	3,794,790	2,858,039
사외적립자산의 예상수익	328,585	328,706
퇴직급여지급액	(1,685,753)	(1,633,706)
퇴직급여지급액(관계사전출)		-
사외적립자산승계(관계사전입)	3,690	574,533
사외적립자산의 재측정요소	(90,388)	(4,816)
기말 사외적립자산의 공정가치	19,299,935	16,949,011

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	2,553,470	2,143,361
이자비용	334,073	347,166
사외적립자산의 예상수익	(328,585)	(328,706)
계	2,558,958	2,161,821

&cr마. 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.103%	2.839%
평균임금인상률	3.812%	4.017%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

바. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
확정급여채무의 재측정요소	463,419	(902,483)
사외적립자산의 재측정요소	(90,388)	(4,816)
계	373,031	(907,299)

&cr사. 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
현금및현금성자산	14,844,097	12,353,640
채무상품	2,443,411	2,040,574
수익증권	2,012,259	1,100,000
투자펀드	168	1,454,797
계	19,299,935	16,949,011

아. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시
할인율 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	(1,106,828)	1,249,924
임금인상률 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	1,219,704	(1,102,886)

&cr 24. 매입채무, 장기매입채무, 기타유동부채 및 기타비유동금융부채&cr&cr가. 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	40,427,630	67,874,366
미지급금	20,407,903	41,731,582
선수금	254,362	1,750,845
미지급비용	1,235,470	1,015,032
예수금	1,895,366	1,338,414
예수부가세	-	4,963,886
미지급배당금	172	1,074
사용리스부채(유동)	1,281,096	1,528,227
계	65,501,999	120,203,426

나. 당기말 현재 연결실체의 장기매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
장기매입채무(유보)(*)	22,833,349	17,676,558

(*) 장기매입채무(유보)&cr연결실체는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 매입채무의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 지급할 수 있습니다. 이러한 유보금액에 대하여 연결실체는 장기매입채무(유보)로 구분하여 관리하고 있습니다.

&cr다. 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말
임대보증금	403,403	379,090
사용리스부채	3,692,559	4,570,936
계	4,095,962	4,950,026

&cr25. 건설계약 &cr

가. 공사계약잔액의 변동내역 (원화단위: 천원, 외화단위:USD 등)

구분	기초계약잔액	당기 신규/변동	당기 공사수익	당기 기말계약잔액
KRW	369,112,727.00	117,348,800.00	257,523,029.00	228,938,498
USD	119,451,588.98	3,972,275.83	39,721,156.61	83,702,708.20
EUR	141,010.98	1,094,688.71	1,142,513.74	93,185.95
INR	1,313,870,644.94	1,947,721,674.50	505,566,530.92	2,756,025,788.52
JPY	12,215,312.42	11,991,035.00	21,146,457.87	3,059,889.55
ZAR	64,598,894.01	181,246,114.43	147,840,614.67	98,004,393.77
TWD	208,788,470.00	160,703,713.00	179,213,893.00	190,278,290.00
CNY	-	23,000,000.00	202,400.00	22,797,600.00

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권
청구분	미청구채권	계	장기유보금
---	---	---	---	---	---	---
815,623,246	82,062,750	59,786,162	907,643,030	49,829,128	957,472,158	17,054,869

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시

		(단위: 천원)

계약명	계약일	기한(*)	진행률	미청구채권		공사미수금
총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)
---	---	---	---	---	---	---	---
ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	98.99	1,143,318	-	2,803,596	185,014
ESP Package for Farakka STPP PJT	2013-11-14	2020-05-31	96.91	361,032	-	1,580,046	448,780
Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	76.78	2,736,707	-	1,700,979	121,098
ESP for Harduaganj Themal Power Station Extn. Ⅱ(1x660MW)	2017-03-23	2020-01-07	93.23	-	-	2,043,523	133,743
대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	97.90	2,762,425	653,600	-	-
FGD for Seytomer Project	2015-09-18	2019-09-01	95.24	-	-	5,183,874	320,089
Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	52.36	16,754,917	-	204,003	14,524
고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2021-04-30	92.03	853,887	-	498,336	578
당진 1,2소결 배가스청정설비 신규제작	2017-11-09	2019-08-31	100.00	-	-	-	-
신서천화력 전기집진기 구매	2018-04-04	2020-02-28	89.99	-	-	2,142,958	57,848
Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	70.49	4,659,628	-	797	-
강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-09-15	20.68	-	-	5,992,557	11,206
강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	16.44	1,585,579	-	980,814	1,834
(포항) 2~4소결 NOx 제거 설비 신설_SCR 설비	2018-12-19	2020-05-31	97.62	-	-	3,564,000	27,968
당진 3소결 배가스 청정설비 신규제작	2018-12-28	2021-01-15	96.00	-	-	-	-
Chung Tai Industrial Waste Incinerator Project	2019-03-01	2021-06-30	87.19	-	-	-	-
NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	63.14	3,376,448	-	-	-
(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	52.71	-	-	-	-
Van Phong 1 TPP (2x660MW) ESP & AHS	2019-11-21	2021-12-23	1.18	-	-	-	-
ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-27	2024-03-28	0	-	-	34,062	28
KCES 창원 사업부 소각시설 교체 공사	2020-09-28	2022-01-31	10.04	-	-	-	-
Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-06-30	0.01	-		-	-
Up-gradation of ESP & Associated System of 210MW X 3 Units at WBPDCL, Kolaghat Thermal Power Station	2017-03-22	2020-02-21	49.62	975,163	-	-	-
계				35,209,104	653,600	26,729,545	1,322,710

(*) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.&cr (**) 기 준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.&cr

라. 영업부문별 공시(단위:천원)

부문명	총계약금액&cr변동액(추정변경)	추정계약원가&cr변동액(추정변경)	미래손익에&cr미칠 영향	당기 공사수익&cr변동액	공사손실&cr충당부채
환경플랜트 사업부문	(676,360)	74,942,454	(42,883,751)	(32,735,064)	22,635,020

- 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 충당부채의 변동내역(단위:천원)

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	기타충당부채(**)	합계
기초	6,685,375	4,047,936	-	10,733,311
전입	24,358,155	2,926,858	13,744,113	41,029,126
사용	-	(222,329)	-	(222,329)
환입	(7,789,108)	(840,138)	-	(8,629,246)
기말	23,254,422	5,912,327	13,744,113	42,910,862

(*) 유동성충당부채 포함&cr(**) Ngodwana 25MW Biomass Power Plant 공사 관련 공사지연에 따른 배상 예상액을 충당부채 설정함 &cr&cr바 . Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성&cr 연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN ))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기중 중요한 공사진행은 없으며 당기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 76.78% , 탈황설비 약 52.36% 에 달하고 있습니다. 당기말 현재 공사 원청사인 PVN 는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2021년중에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 27,752,938 입니다. 당기말 현재 이러한 상황이 연결재무제표에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr &cr26. 외화자산부채&cr&cr 연결실체의 주요 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (1) 외화자산(원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구분	당기말			전기말
외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
현금 및 현금성자산	AUD	421,792	352,854	AUD	95,411	77,316
CNY	1,453	242	CNY	70,507	11,686
EUR	658,656	881,440	EUR	6,266	8,129
GBP	1,691	2,507	GBP	1,691	2,568
IDR	1,001,802	77	IDR	1,001,802	83
INR	52,732,801	783,609	INR	11,807,116	191,547
JPY	140,496,220	1,481,195	JPY	5,449,213	57,951
PHP	938,573	21,268	PHP	227,905	5,196
RUB	1	-	RUB	1	0.02
SAR	1,002	290	SAR	1,067	329
THB	40,717	1,479	THB	40,717	1,574
TWD	10,976,291	424,453	TWD	39,082,343	1,503,889
USD	2,952,110	3,211,895	USD	15,066,892	17,444,448
ZAR	23,331,265	1,736,312	ZAR	29,012,141	2,380,446
매출채권	EUR	3,520	4,710	EUR	6,000	7,785
GBP	615,384	912,244	GBP	615,384	934,577
INR	437,036,836	6,494,370	INR	478,538,779	7,766,684
JPY	22,224,052	234,299	JPY	4,844,402	51,519
USD	9,472,111	10,305,656	USD	12,719,260	14,726,358
ZAR	10,709	796	ZAR	1,123,740	92,203
기타자산	CNY	5,013,762	837,097	CNY	5,013,762	830,981
EUR	229,484	307,108	EUR	100,352	130,200
GBP	745	1,103	GBP	9,012	13,686
INR	6,754,172	100,372	INR	2,566,550	41,655
PHP	-	-	PHP	10,000	228
TWD	75,000	2,900	TWD	170,100	6,545
USD	3,935,174	4,281,468	USD	2,718,579	3,147,572
ZAR	243,127,432	18,093,544	ZAR	102,500	8,410
자산 계	-	-	50,473,288	-	-	49,443,565

&cr

(2) 외화부채 (원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

구분	당기말			전기말
외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	AUD	17,493	14,634	AUD	683,493	553,861
EUR	814,331	1,089,772	EUR	1,050,637	1,363,128
GBP	2,986	4,425	GBP	2,986	4,534
INR	85,639,415	1,272,601	INR	47,385,538	769,067
JPY	19,663,200	207,301	JPY	11,874,626	126,283
USD	2,977,748	3,239,789	USD	6,821,908	7,898,405
ZAR	9,629,536	716,632	ZAR	8,693,615	713,311
기타부채	EUR	653	873	EUR	15,269	19,810
INR	6,257	92	INR	-	-
JPY	-	-	JPY	70,000	744
TWD	-	-	TWD	270,100	10,393
USD	4,965,101	5,402,029	USD	9,238,692	10,696,560
ZAR	3,931,811	292,605	ZAR	-	-
부채 계	-	-	12,240,753	-	-	22,156,096

27. 법인세&cr

가. 법인 세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	193,776	3,975,107
일사적차이로 인한 이연법인세비용	579,438	(3,915,521)
법인세추납액	34,877	301,215
법인세환급액	(23,236)	(8,179)
기타	32,929	59,200
법인세비용	817,784	411,822

나. 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(63,093,303)	1,086,138
적용세율에 따른 부담액	-	216,950
비과세수익	(598,190)	(4,761,703)
비공제비용	552,294	8,464,458
세액공제효과	(61,307)	(328,845)
이연법인세효과	579,438	(3,915,521)
법인세추납액	34,877	293,036
법인세환급액	(23,236)	-
이월결손금공제 효과	(157,920)	-
기타	491,828	443,447
법인세비용	817,784	411,822
유효세율	(1.30%)	37.92%

다. 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기				전기
기초	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	3,283,656	242,373	-	3,526,028	3,066,400	217,257	-	3,283,656
사외적립자산	(3,831,154)	(185,239)	-	(4,016,392)	(3,353,067)	(478,087)	-	(3,831,154)
대손충당금	1,932,542	(1,895,921)	-	36,621	785,901	1,146,641	-	1,932,542
평가충당부채	2,203,676	3,330,228	-	5,533,904	922,464	1,281,212	-	2,203,676
자산평가손실	145,409	(150,067)	-	(4,658)	32,989	112,420	-	145,409
감가상각비	285,488	(279,644)	-	5,844	262,185	23,303	-	285,488
지분법손익	464,646	6,574	-	471,220	458,376	6,270	-	464,646
정부보조금	(3,006)	-	-	(3,006)	(3,006)	-	-	(3,006)
관계기업주식손상차손	591,937	-	-	591,937	591,937	-	-	591,937
종속기업주식손상차손	394,369	-	-	394,369	394,369	-	-	394,369
이월결손금등세효과	147,489	(129,548)	-	17,941	17,712	80,313	49,464	147,489
기타수익비용	(6,563)	(8,679)	(604)	(15,846)	(99,855)	93,292	-	(6,563)
기타부채	(216)	215	-	(1)	(502)	286	-	(216)
미지급비용	230,416	(187,127)	258	43,547	195,823	34,593	-	230,416
토지재평가차익	(2,471,205)	-	-	(2,471,205)	(2,471,205)	-	-	(2,471,205)
매도가능증권평가이익	(58,909)	670	(8,068)	(66,307)	(52,962)	-	(5,947)	(58,909)
확정급여채무의 재측정요소	612,869	(6,373)	(82,187)	524,309	411,632	-	201,237	612,869
지분법이익잉여금변동	(424,416)	-	-	(424,416)	(454,086)	-	29,670	(424,416)
미지급금	1,330,199	(1,330,199)	-	0	-	1,330,199	-	1,330,199
종속기업주식(의제배당)	55,968	-	-	55,968	-	55,968	-	55,968
기타	11,854	13,299	1,774	26,927	-	11,854	-	11,854
계	4,895,049	(579,438)	(88,827)	4,226,784	705,105	3,915,521	274,424	4,895,049

&cr 라. 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
미지급법인세	139,621	3,014,020
미수법인세환급액	(63,941)	(528,589)
상계후금액	75,680	2,485,431

&cr 마. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 세액공제를 고려하여 예상부담율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 주당이익&cr

가. 기본주당이익의 산정&cr기본주당이익은 보통주순이익을 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다.

내역	당기	전기
법인세차감후 지배기업귀속 당기순이익(손실)	(64,237,510,227)	1,931,120,660
가중평균유통주식수(*)	13,000,000	13,000,000
기본주당이익(손실)	(4,941)	149

(*)가중평균유통주식수&cr

(1) 당기

구분	일자	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	적수
기초	2020-01-01	13,000,000	-	13,000,000	366	4,758,000,000
계					366	4,758,000,000
가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)						13,000,000

&cr (2) 전기

구분	일자	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	적수
기초	2019-01-01	13,000,000	-	13,000,000	365	4,745,000,000
계					365	4,745,000,000
가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)						13,000,000

&cr 나. 희석주당이익&cr당기말 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 당기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

29. 특수관계자공시&cr&cr 가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	KC그린홀딩스(주)
종속기업	KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)
놀텍코리아(주)	놀텍코리아(주)
KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa Pty Ltd
KC Cottrell Taiwan Co Ltd	KC Cottrell Taiwan Co Ltd
유양기술(주)	유양기술(주)
KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service Pty Ltd
KC브이씨에스㈜	KC브이씨에스㈜
KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	KC Cottrell Engineering Service Pvt Ltd
KC Cottrell India (Pvt) Ltd	KC Cottrell India Pvt Ltd
관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.
부산신호태양광발전(주)	부산신호태양광발전(주)
KC Energy Technology Co Ltd	KC Energy Technology Co Ltd
㈜이천뉴파워	㈜이천뉴파워
케이피지이㈜	케이피지이㈜
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	Changchun KC Envirotech Co Ltd
Lodge Cottrell Ltd	Lodge Cottrell Ltd
KC Cottrell Vietnam Co Ltd	KC Cottrell Vietnam Co Ltd
Nol-Tec Systems Inc	Nol-Tec Systems Inc
Nol-Tec Systems(Shanghai) Co Ltd	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co Ltd
KC써멀(주)	KC써멀(주)
KC환경서비스(주)	KC환경서비스(주)
KC에코사이클㈜	KC에코사이클㈜
음성바이오칩스(주)	음성바이오칩스(주)
성주바이오칩스(주)	성주바이오칩스(주)
KC바이오자원(주)	KC바이오자원(주)
이든환경㈜	이든환경㈜
KC에코물류(주)	KC에코물류(주)
에코개발(주)	에코개발(주)
KC그린소재(주)	KC그린소재(주)
KC그린에너지(주)	KC그린에너지(주)
KC환경개발(주)	KC환경개발(주)
강릉예주에프에이㈜	-
KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company
Lilama EME	Lilama EME
Sankosha	-
KC글라스(주)	KC글라스(주)
KC유리자원(주)	KC유리자원(주)
KC솔라&에너지(주)	KC솔라에너지(주)
KC-Solar VN 유한회사	-
KC최화제과기(북경)유한공사	KC최화제과기(북경)유한공사
(주)화성솔팜1호	(주)화성솔팜1호
(주)클레스트라하우저만	(주)클레스트라하우저만
Clestra Hauserman SA	Clestra Hauserman SA
Clestra Ltd (홍콩)	Clestra Ltd (홍콩)
Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)
Clestra Hauserman (Taicang) Architectural Product Co Ltd	Clestra Hauserman (Taicang) Architectural Product Co Ltd
Clestra International	Clestra International
Mecanalu	Mecanalu
Clestra USA	Clestra USA
Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC	Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC
Clestra Germany	Clestra Germany
Clestra UK	Clestra UK
Clestra Hauserman Ireland	Clestra Hauserman Ireland
Clestra Switzerland	Clestra Switzerland
Clestra B.V. Netherlands	Clestra B.V. Netherlands
엔더블유엘퍼시픽(주)	엔더블유엘퍼시픽(주)
KC Envirotech E&C(Fushun)Co Ltd	KC Envirotech E&C(Fushun)Co Ltd
삼척에코건자재(주)	삼척에코건자재(주)
-	LACC-JNK, Inc.
-	LACC-JNK Limitada
(주)산연	(주)산연
(주)상효원	(주)상효원
PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia
주요경영진	주요경영진

나. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)
당기	전기
---	---	---	---
관계기업	부산신호태양광발전(주)	25	25
KC Energy Technology Co Ltd	50	50
Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30	30
㈜이천뉴파워	50	50
케이피지이(주)	23	23

다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전 기
단기급여	1,827,802	1,350,645
퇴직급여	418,951	230,242
계	2,246,753	1,580,887

라. 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등&cr수익	매입 등&cr비용	대손상각비	배당금수령	배당금지급	관계기업주식 &cr취득 등
최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	36,260	4,139,726	-	-	136,653	-
관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	221,759	713,435	116,295	-	-	-
관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	330,000	-	-
관계기업	(주)이천뉴파워	1,175,092	-	-	-	-	-
관계기업	케이피지이(주)	-	258,015	-	-	-	-
기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	12,175,768	1,849	-	-	-	-
기타특수관계자	KC글라스(주)	1,340,169	375	-	-	-	-
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	264,971	522	-	-	-	-
기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	369	592,927	-	-	-	-
기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	44,416	7,900	-	-	-	-
기타특수관계자	KC Envirotech E&C(Fushun)Co.,Ltd	38,859	116,716	7,136	-	-	-
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	92,987	1,199,004	136	-	-	-
기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	1,758,050	-	-	-	-
기타특수관계자	KC써멀(주)	-	3,780	-	-	-	-
기타특수관계자	KC솔라&에너지(주)	1,316	65,298	-	-	-	-
기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,632,668	95,698	-	-	-	-
기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	91,460	-	-	-	-
기타특수관계자	KC에코물류(주)	-	11,424	-	-	-	-
계		17,024,634	9,056,179	123,567	330,000	136,653	-

&cr (2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금수령	관계기업주식 취득 등
최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	3,248,841	-	-	-
관계기업	KC ENERGY TECHNOLOGY CO., LTD.	356,981	273,289	1,100,918	-	-
관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	430,000	-
관계기업	(주)이천뉴파워	4,395,137	20,953	-	-	680,000
관계기업	케이피지이(주)	-	-	-	-	227,700
관계기업	NGODWANA ENERGY (RF) (PTY) LTD	31,928,788	-	-	-	-
기타특수관계자	KC그린소재(주)	-	(180)	-	-	-
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	1,044,016	-	-	-	-
기타특수관계자	Nol-Tec Systems, Inc	420,918	1,212	44,190	-	-
기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	6,018	322,860	316,419	-	-
기타특수관계자	KC EnvirotechE&C(Fushun)Co.,Ltd	-	1,774,087	454	-	-
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	71,176	80,001	6,041	-	-
기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	3,029	2,486,565	-	-	-
기타특수관계자	케이씨솔라에너지(주)	1,313	-	-	-	-
기타특수관계자	케이씨환경서비스(주)	66,831	315,622	-	-	-
기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	53,900	-	-	-
기타특수관계자	케이씨에코물류(주)	-	78,500	-	-	-
계		38,294,207	8,655,650	1,468,022	430,000	907,700

마. 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말
관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	선급금	1,199,391	1,370,505	-	2,569,896
장기대여금	828,700	297,800	291,700	834,800
단기대여금	926,240	215,600	271,440	870,400
관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	매출채권	-	14,222,815	14,097,627	125,188
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	매출채권	914,317	1,018,353	1,043,089	889,581
미수금	22,641	11,541	33,078	1,104
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	미수금	6,041	1,695	1,904	5,832
선급금	1,587,070	1,857,962	491,992	2,953,040
기타특수관계자	KC EnvirotechE&C(Fushun)Co Ltd.	미수금	526,217	122,486	154,210	494,493
기타특수관계자	KC환경서비스(주)	매출채권	1,715,112	252,710	257,358	1,710,464
계			7,725,729	19,371,467	16,642,398	10,454,798

(2) 전기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말
관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd	선급금	-	1,399,072	199,681	1,199,391
장기대여금	813,800	309,650	294,750	828,700
단기대여금	894,480	760,960	729,200	926,240
관계기업	NGODWANA ENERGY (RF) (PTY) LTD	매출채권	243,330	33,266,861	33,510,191	-
기타특수관계자	PT. KC Cottrell Indonesia	장기대여금	518,102	14,107	532,209	-
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	매출채권	847,806	734,558	668,047	914,317
미수금	32,283	48,212	57,854	22,641
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co., Ltd	미수금	2,240	5,274	1,473	6,041
선급금	-	1,603,415	16,345	1,587,070
기타특수관계자	KC Envirotech E&C(Fushun)Co.,Ltd.	선급금	70,171	769,362	839,533	-
미수금	526,501	477,902	478,186	526,217
기타특수관계자	케이씨환경서비스(주)	매출채권	-	1,982,730	267,618	1,715,112
계			3,948,713	41,372,103	37,595,087	7,725,729

바. 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	4,011	-	2,581,439
관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	-	1,705,200	2,887,959	68,821	95,468
관계기업	(주)이천뉴파워	-	146,400	619	-	-
관계기업	케이피지이(주)	-	-	-	193,248	-
관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	125,188	-	-	-	1,003,807
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	889,581	-	1,104	-	873
기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	85,210	52,841	-
기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	58,899	-	333,111	-	-
기타특수관계자	KC EnvirotechE&C(Fushun)Co Ltd.	-	-	569,162	6,485	-
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	2,958,872	122,555	-
기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	257,021	838,812	9,680
기타특수관계자	KC솔라&에너지(주)	-	-	364	-	-
기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,710,464	-	-	-	4,731,000
기타특수관계자	KC에코물류(주)	-	-	-	1,786	-
기타특수관계자	(주)산연	-	-	85,000	-	-
계		2,784,132	1,851,600	7,182,433	1,284,548	8,422,267

(*) 채권 및 채무 내역은 대손충당금을 차감한 기말 잔액입니다.&cr

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	3,635	-	2,662,595
관계기업	KC ENERGY TECHNOLOGY CO., LTD.	-	1,754,940	1,422,839	73,236	95,467
관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	2,993	-	82,165
관계기업	NGODWANA ENERGY (RF) (PTY) LTD	-	-	-	-	2,928,637
기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	914,317	-	22,641	-	165,057
기타특수관계자	NOL-TEC SYSTEMS, INC	-	-	88,529	-	-
기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	62,678	-	375,867	19,017	2,369
기타특수관계자	KC (Fushun) Envirotech	-	-	526,217	3,024	-
기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	27,787	-	1,593,111	19,243	-
기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	-	-	366,949	21,230
기타특수관계자	케이씨솔라에너지(주)	-	-	364	-	-
기타특수관계자	케이씨환경서비스(주)	1,715,112	-	-	-	-
기타특수관계자	케이씨에코물류(주)	-	-	-	84,601	-
기타특수관계자	(주)산연	-	-	85,000	-	-
계		2,719,894	1,754,940	4,121,196	566,070	5,957,520

(*) 채권 및 채무 내역은 대손충당금을 차감한 기말 잔액입니다.

사. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 공사이행보증 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. ( 원화단위 : 천원, 외화단위: USD 등) &cr <제공한 지급보증>

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고
종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	USD	385,250	하나은행	2021-12-31	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	USD	440,000	하나은행	2021-03-31	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	USD	181,125	하나은행	2021-08-09	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt Ltd.	USD	2,336,888	국민은행	2021-06-10	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt Ltd.	USD	1,168,444	국민은행	2021-06-10	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	137,500,000	하나은행	2021-06-15	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	8,856,842	하나은행	2022-09-30	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	3,398,699	하나은행	2022-09-30	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	3,761,179	하나은행	2021-03-07	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	3,000,000	하나은행	2021-03-07	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	7,632,095	하나은행	2021-07-31	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	100,000,000	하나은행	2021-07-08	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	100,000,000	하나은행	2021-12-31	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	75,000,000	하나은행	2021-03-02	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	10,000,000	하나은행	2022-12-04	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell India Pvt. Ltd.	INR	4,000,000	하나은행	2022-12-05	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Engineering Service Pvt Ltd	INR	2,500,000	하나은행	2023-12-16	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Engineering Service Pvt Ltd	USD	31,000	하나은행	2023-03-30	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Engineering Service Pvt Ltd	INR	2,500,000	하나은행	2023-12-09	외화지급보증
종속기업	KC Cottrell Engineering Service Pvt Ltd	USD	28,000	하나은행	2023-07-30	외화지급보증
관계기업	부산신호태양광발전(주)	KRW	39,000,000	산업은행	2024-12-29	원화지급보증

- 부산신호태양광발전(주)는 보유주식을 담보로 제공하고 있습니다. &cr

아. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증&cr

1) 연결실체는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr

2) 연결실체는 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공 받고있습니다 . ( 외화단위: USD 등)

책임한도	총 계약금액
- 계약금액의 100%&cr- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%&cr- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨&cr- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐(주)는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598&crEUR 1,524,477&crZAR 667,678,335

&cr 3) 연결실체는 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ( 원화단위: 천원, 외화단위: USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용	제공자
하나은행&cr(주1)	무역어음대출	KRW	24,145,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
기타외화지급보증(대외)	USD	10,269,700
수입신용장발행	USD	1,138,000
외상매출채권담보 ( * )	KRW	8,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
기타외화지급보증(대외) ( * )	USD	20,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
수입신용장발행 ( * )	USD	6,500,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
신한은행	에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	149,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
외화지급보증	INR	360,340,866	지급보증	KC그린홀딩스㈜
USD	278,995	지급보증	KC그린홀딩스㈜
기업은행	외화지급보증	USD	2,675,000	지급보증	자본재공제조합 지급보증
수입신용장발행	USD	3,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
파생상품거래	USD	2,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
우리은행	무역어음대출	KRW	5,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
운영자금	KRW	3,000,000	특허	연결실체
기업자금대출	KRW	1,000,000	지급보증	연결실체
산업은행	산업운영자금	KRW	15,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
기업회전대출	KRW	500,000	지급보증	연결실체
에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	3,680,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
수입신용장발행	USD	5,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
국민은행	외화지급보증	USD	4,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
무역어음대출	KRW	5,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜
한국수출입은행	수출성장자금	KRW	10,000,000	지급보증	KC그린홀딩스㈜

(주1) 하나은행과의 포괄여신한도는 380억원 이며 (*) 표시는 한도에서 제외되는 항목입니다.&cr

4) 당기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

		( 외화단위: USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자
하나은행	USD	10,269,700	USD	10,202,956	지급보증	KC그린홀딩스(주)
USD	20,000,000	USD	16,184,348
신한은행	USD	278,995	USD	278,995	지급보증	KC그린홀딩스(주)
INR	360,340,866	INR	360,340,866
국민은행	USD	4,000,000	USD	3,802,271	지급보증	KC그린홀딩스(주)

&cr

30. 사용권자산 및 부채&cr

가. 연결실체는 건물 및 IT자산 을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년 입니다.&cr &cr나. 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구 분	건물	IT자산	기타자산	합계
취득금액	4,980,977	2,133,495	384,700	7,499,172
감가상각누계액	(1,560,733)	(853,398)	(215,246)	(2,629,377)
장부금액	3,420,244	1,280,097	169,454	4,869,795

&cr다. 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구 분	금 액
사용권자산 감가상각비	1,368,781
리스부채 이자비용	180,001
소액자산리스 관련 비용	231,700

&cr 라. 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 소액리스 리스약정 금액 은 240,766 천 원 입 니다.&cr &cr마. 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	1,431,370	1,281,096
1년 초과 5년 이내	6,325,416	3,657,545

&cr바. 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구 분	금 액
유동부채	1,281,096
비유동부채	3,657,545
합 계	4,938,641

&cr 31. 우발채무와 약정사항 &cr

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 &cr 당기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자로부터 제공 받은 담보 및 보증 제외)은 다음과 같습니다. &cr (원화단위:천원, 외화단위: USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공
우리은행	USD	2,430,000	USD	236,800	-
기업은행	USD	2,675,000	USD	2,675,000	자본재공제조합 보증서
서울보증보험	KRW	80,227,458	KRW	80,227,458	-
자본재공제조합	KRW	152,580,464	KRW	120,664,774	당사보유 출자금

- 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제 공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 29. 아 참조

나. 금융거래약정 &cr 당기말 주요 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있지 아니하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위: USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액
하나은행	파생상품 거래	KRW	20,000,000
우리은행	기타외화지급보증(대외)	USD	2,430,000
파생상품 거래	USD	1,600,000
수입신용장발행	USD	8,000,000
운영자금	KRW	3,000,000

(*) 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 2&cr9.아 참조

다. 당기말 현재 연결실체는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처
가스사고배상책임보험	건물	대인:80,000/대물:300,000	AIG손해보험
기업보장보험	보험	6,207	삼성생명
단체보험	주계약	30,000	교보생명
재해장해보장특약	90,000
산업재해사망특약	50,000
재해입원특약 Ⅱ	10,000
재해치료비특약[2형]	10,000
영업배상책임보험	영업배상책임	대인 : 2억/1인, 5억/1사고&cr대물 : 5억/1사고	한화손해보험
자동차보험	차량운반구	500,000	동부화재
13,600,000	KB손해보험
대인:무한&cr대물:2억/1사고당	한화손해보험
49,620	삼성화재
화재보험	건물	6,236,185	한화손해보험
공장	840,000
건물	500,000	KB손해보험
대인 : 100,000
대물 : 500,000
동산	700,000
시설·집기	50,000
기계장치 등	200,000

라 . 진행중인 소송현황

(기준일 : 2020년 12월 31일)		(단위 : 백만원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소제기일&cr(1심 기준)	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안
대전지방법원	당사	한국서부발전㈜	입찰참가자격제한처분 취소	2019.01.14	50	1심 진행 중	행정소송(3심 당사 승소 확정)&cr 및 형사소송(2심 당사 승소 확정)&cr 결과에 따라 재판 진행 예정
한국중부발전㈜
부산지방법원	한국남부발전㈜	50	1심 판결	당사 1심 승소
서울고등법원	당사	기계설비&cr건설공제조합	보증금	2018.09.11	583	2심 진행 중	당사 1심 일부승소&cr2심 법률대리인 선임 및 대응 중
대구지방법원	당사	대구염색산업&cr단지관리공단	양수금 및&cr이행보증보험금 청구	2018.12.06	5,968&cr(당사 청구부분액&cr:3,594)	1심 판결	당사 1심 일부승소
한진중공업㈜
서울서부&cr지방법원	당사	영진기술㈜	양수금 및&cr이행보증보험금 청구	2020.02.12	3,778&cr(당사 청구부분액&cr:1,890)	1심 진행 중	공동원고에서 주관하여 대응 중
한진중공업㈜	서울보증보험㈜
서울중앙&cr지방법원	당사	㈜대우건설	구상금	2020.06.26	6,452	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 1심 대응 중
창원지방법원&cr진주지원	한국남동발전㈜	당사	손해배상	2020.12.30	211	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 1심 대응 중

&cr 32. 연결현금흐름표&cr

가. 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
차입금의 유동성 대체	608,240	284,640
사용권자산 인식	217,529	7,371,222
리스부채의 유동성 대체	1,093,093	1,528,227
법정적립금 적립	39,000	104,000
확정급여제도의 재측정요소 대체	381,148	1,022,712
매출채권 중 장기매출채권 재분류	518,111	838,039
매입채무 중 장기매입채무 재분류	929,685	1,504,653

&cr 33. 비용의 성격별 내역

연결실체 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기			전기
매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계
---	---	---	---	---	---	---
원재료의변동 등	154,763,516	-	154,763,516	134,568,695	-	134,568,695
외주가공비/외주비	128,678,315	994,025	129,672,340	90,459,911	1,513,566	91,973,477
급여/상여/임금	21,748,838	9,068,624	30,817,462	18,120,086	7,933,433	26,053,519
퇴직급여	1,924,442	911,227	2,835,669	1,528,591	974,907	2,503,498
경상연구개발비	82,672	1,011,065	1,093,737	-	1,106,871	1,106,871
복리후생비	2,226,889	1,195,382	3,422,271	1,846,227	1,365,545	3,211,772
여비교통비	2,615,656	439,527	3,055,183	2,623,004	1,057,020	3,680,024
세금과공과	731,719	341,123	1,072,842	626,778	368,477	995,255
소모품비	1,599,609	161,439	1,761,048	1,285,313	277,308	1,562,621
운반비	2,156,877	14,986	2,171,863	2,581,946	15,664	2,597,610
지급수수료	914,799	10,753,927	11,668,726	649,671	7,210,141	7,859,812
지급임차료	2,358,510	371,607	2,730,117	1,092,372	314,657	1,407,029
수도광열비	286,255	37,887	324,142	207,389	26,415	233,804
접대비	18,866	473,247	492,113	27,886	606,100	633,986
감가상각비	768,640	1,620,340	2,388,980	912,055	1,505,792	2,417,847
무형자산상각비	2,685	784,266	786,951	18,167	763,014	781,181
보험료	1,008,267	107,568	1,115,835	851,834	83,021	934,855
기타비용(*)	20,943,663	1,485,781	22,429,444	8,106,013	1,419,133	9,525,146
계	342,830,218	29,772,021	372,602,239	265,505,938	26,541,064	292,047,002

(*) 기타비용에는 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 환입액이 포함되어 있습니다.

34. 정부보조금&cr

연결실체의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

연구과제명	협약기관	기술요율	당기 보조금수령액	당기말 예수금	전기말 예수금
순산소연소를 통한 온실가스처리시스템개발 (*)	한국기계연구원	7.89%	-	-	23,558
10MW 연소후 건식 CO2 포집 기술개발 (*)	한국에너지기술평가원	3.20%	-	-	2,727
탈황촉매 및 탈질 SCR촉매 재제조 기술개발 (*)	한국에너지기술평가원	13.32%	-	208,591	208,591
이산화탄소의 개미산으로의 전환공정 기술개발(2단계)(*)	한국에너지기술평가원	-	-	-	1,310
발전회 정제 및 복합무기폐기물의 중금속 안정화(*)	한국에너지기술평가원	-	-	-	2,030
탈황 흡수탑 후단 습식 전기집진기 적용을 통한 초미세먼지 제어 및 후단설비 안정화 방안 구축(*)	한국에너지기술평가원	-	-	-	780
이산화탄소의 개미산으로의 전환공정 기술개발(2단계)(*)	한국남부발전	-	-	-	255,396
해외플랜트 타당서조사 지원사업(*)	한국플랜트산업협회	-	1,130	-	19,350
2018 한중 공동 미세먼지 저감 환경기술 실증 협력사업(*)	한국환경산업기술원	-	-	-	178
10MW 연소후 건식 CO2 포집기술 고도화	한국에너지기술평가원	-	5,340	-	-
2019 한중 공동 미세먼지 저감 환경기술 실증 협력사업	한국환경산업기술원	-	49,800	509	11,154
지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	2,879	-	-
2020 한중 공동 미세먼지 저감 환경기술 실증 협력사업	한국환경산업기술원	-	1,592,620	71,689	-
하동화력 7~8 탈황설비 최적성능개선 시스템 구축	한국남부발전		292,702	289,501	-
계			1,944,471	570,290	525,074

(*) 중단 및 종료된 연구과제 입니다.

연결실체는 당기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기 보조금 1,994,471천원을 수령하였고 기술료예상액은 208,591천원으로 평가되며 당기말 현재 570,290천원을 예수금등으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 케이씨코트렐 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2111341-----765-13474128280------2673548822016839329268---8015076961813835424252157268---801501,036972

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 7월 16일1감사계획 수립 및 중점감사항목 검토2020.07.20~7.2453-반기 검토업무 수행2020.11.16~11.2054-중간감사업무 수행2021.2.08~2021.2.09&cr2021.2.15~2021.2.1976-기말/연결감사업무 수행2020.12.301케이씨코트렐(주) 안성공장재고자산----OOO-22020년 7월24일, 2021년 2월19일건설계약 등 공사진행 현황 점검2021년 2월5

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 24일담당이사&cr내부감사 등서면 보고감사계획, 반기검토 보고22021년 02월 19일담당이사&cr내부감사 등서면 보고외부감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl