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KBI METAL CO., LTD. — Proxy Solicitation & Information Statement 2024
Mar 12, 2024
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 2.9 케이비아이메탈(주)
주주총회소집공고
| 2024년 3월 12일 | ||
| 회 사 명 : | 케이비아이메탈 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 김재충 | |
| 본 점 소 재 지 : | 대구시 달성군 논공읍 논공로 87길 88 | |
| (전 화)02-311-0417 | ||
| (홈페이지)http://www.kbimetal.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 | (성 명) 김재충 |
| (전 화) 02-311-0417 | ||
주주총회 소집공고( 제38기 정기 )
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.당사는 상법 제365조와 당사 정관 제25조에 의하여 제38기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 또한 의결권이 있는 1%이하 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4, 상법시행령 제10조에 의거하여 전자공시시스템에 공시함으로써 기존의 소집통지서 발송을 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다)
- 아 래 -
1. 일 시 : 2024년 03월 28일 (목) 오전 09시
2. 장 소 : 충청북도 음성군 대소면 대소산단로 66 대소공단 內 KBI메탈 회의실
3. 회의목적사항《보고 안건》(1) 감사의 감사보고(2) 대표이사의 영업보고(3) 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고
《부의 안건》제1호 의안 : 제38기(2023.01.01~2023.12.31) 연결 및 별도 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안)포함)승인의 건제 2호 의안 : 이사 선임의 건 - 사내이사 김 병 제 선임의 건 (신규선임)제 3호 의안 : 감사 선임의 건 - 상근감사 한 명 로 선임의 건 (재선임)제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제 542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본/지사, 금융위원회, 한국거래소 및 명의개서 대행회사(하나은행 증권대행부)에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.
5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표 ·전자위임장권유시스템 인터넷 및 모바일 주소
「 https://vote.samsungpop.com 」
나. 전자투표 행사 ·전자위임장 수여기간
- 2024년 3월 18일 오전9시 ~ 2024년 3월 27일 오후5시 -기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마감일은 17시까지 가능)
다. 본인 인증 방법은 증권용/범용 공동인증서 인증, 카카오페이 인증, PASS앱 인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여
라. 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물 증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오. 보유 중인 실물증권의 전자등록전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.(www.ksd.or.kr → 전자증권제도 → 제도 시행일의 전환 → 전환 대상 종목 )
7. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증
- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증
8. 기타사항주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |
|---|---|---|---|---|
| 박수금(출석률:100%) | 조상복(출석률:100%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.01.06 | 기업운전자금대출 만기연장에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 2 | 2023.01.19 | 타법인 주식 및 출자증권 취득결정의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 3 | 2023.02.15 | 제37기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 4 | 2023.03.07 | 케이비아이메탈 대환 및 재약정에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 5 | 2023.03.14 | 제37기 정기주주총회 소집결의 | 찬성 | 찬성 |
| 6 | 2023.03.15 | 내부회계관리 운영실태 보고의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 7 | 2023.03.30 | 제37기 정기주주총회 | 찬성 | 찬성 |
| 8 | 2023.05.22 | KBI정무산업(주) 발행어음 배서보증의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 9 | 2023.06.01 | 기업운전자금대출 신규차입에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 10 | 2023.06.19 | 산업은행 운영자금 만기연장에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 11 | 2023.07.14 | 무역어음대출 한도약정 신규차입에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 12 | 2023.08.02 | 외화대출 미화 일백만불 신규차입에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 13 | 2023.08.02 | 외상매출채권 담보대출 만기연장에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 14 | 2023.08.07 | 수입자금대출 회전한도 설정에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 15 | 2023.08.21 | 사업 관련 책임준공 연대보증 확약서 체결의 건 | 찬성 | 찬성 |
| 16 | 2023.09.27 | 포괄외화지급보증 한도증액에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 17 | 2023.09.27 | 포괄외화지급보증 만기 연장에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 18 | 2023.10.12 | 어음할인 만기연장에 관한 건 | 찬성 | 찬성 |
| 19 | 2023.12.15 | 정기주주총회 의결권 행사를 위한 기준일 설정 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 2 | 1,000,000,000 | 24,000,000 | 12,000,000 | 1~12월 |
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
■전장사업부 (1) 산업의 특성- 전기, 전자부품 산업은 기술집약형 산업으로서, 기초부품 소재인 자성철심 (COR E)은 각종전기, 전자제품에 내장되는 소형변성기와 전기모터 및 자동차에 내장 되는 D/C모터등 전기적인 힘으로 작동 되는 모든 제품에 사용되는 핵심 부품산업 입니다. 또한, 자동차용 전장부품은 전기 부하의 증가 및 연비향상을 위한 요구로 고출력, 고효율의 발전기의 개발이 요구되고 있는 상황이며, 다양한 용도의 모터의 개발을 수반하고 있습니다. (2) 산업의 성장성- 전장산업은 자동차산업 및 가전, 전자산업의 발달과 연계하여 신규수요와 대체 수요로 인한 지속적인 성장을 달성할 것으로 전망되지만, 완성품제조업체들의 생산기지의 이전(중국등)으로 인하여 동업계 또한 국내외 생산기지와의 연계된 생산영업활동이 필요한 사업입니다. (3) 경기변동의 특성- 전장산업의 제품 가격 및 수익성은 시장의 수급상황에 의해 결정되나, 고정밀도 제품의 생산여부가 제품의 시장점유율에 결정적으로 작용하고 있습니다. 동 산업은 전자 산업의 범용, 핵심 부품으로 기간재 산업임으로 다른산업에 비해 경기변동에 크게영향을 받지는 않으나 일부제품의 경우 수요적 성격등으로 인하여 계절적인 영향을 다소 받는 편입니다. (4) 경쟁 요소- 전장산업의 시장상황은 대기업들의 부품 자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있습니다. 장치산업의 특성상 생산능력의 비중이 강하여 각사의 시장점유율은 안정적이지만 신뢰성을 바탕으로한 품질기술력이 경쟁의 최우선 과제입니다. (5) 자원조달의 특성- 주요 원재료인 규소강판은 국내의 포항제철과 해외수입으로 조달되며 원자재 공급물량은 현재 포항제철의 전기강판 생산능력 및 고급제 품질문제등과 직결된 상태입니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- 특별한 사항 없음.■ 메탈사업부 (1) 산업의 특성- 동은 아연과 함께 4대 비철금속의 하나로서 전기, 열의 양도체로 전도성이 풍부하 여 가공이 용이합니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치 산업으로서 설비 효율성에 따라 시장 경쟁력이 결정됩니다. 아울러 설 치에도 2~3년의 기간이 소요되며, 시스템 운영능력과 KNOW-HOW가 요구 되는 등 장치산업 고유의 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인해 신규진입이 용이하지 않은 산업입니다.- 전선용 동선(ROD)의 경우 전기전도율 등의 우수성으로 인해 일반전선용 및 통신 선용 전선으로 쓰이며 전체 전선시장의 90% 이상을 차지하고 있습니다.
[제품설명]
| 구 분 | 동롯드(동선) |
| 전 도 율 | 100% |
| 용 도 | 일반송전용, 통신선용 |
| 극세선용, 에나멜선용 | |
| 주 원 료 | 전기동, 스크랩(폐동선) |
| 함 량 | Cu 함량이 99.9% 이상 |
| 특 징 | 전선시장의 90% 이상 차지 |
- 제조원가 구성상 원재료비 비중이 90% 이상을 차지하고 있어 원재료(동스크랩, 전기동)의 가격변화가 매출 및 수익에 큰 영향을 미치는 구조입니다. 이에 대해 원재료 가격과 매출단가를 연동하여 판매하고 있으며, 아울러 헷지를 통해 가격변동에 대응하고 있습니다. (2) 산업의 성장성① 산업의 성장과정- 전선용 선재(동롯드) 제조산업은 용해로와 주조 설비를 갖추고 전선제조에 사용되는 동선을 제조하여 수요업체인 전선업체에 공급하는 산업으로서 과거 60년 대말 국가 경제 개발 계획과 더불어 내수 중심으로 연간 15%에 이르는 성장을 하여 왔습니다. 87년까지는 엘지금속에서 제련된 전기동을 엘에스전선과, 대한전선이 2차 가공하여 자체수요 및 기타 전선 업체의 수요를 전량 충당하여 왔습니다. 87년 (주)선진금속(舊엠비성산 , 갑을메탈 , 現케이비아이메탈)의 참여 이후 시장은 5개회사의 경쟁체제로 공급이 이루어지고 있는 상황이며, 전선 제조업체의 성장과 함께 지속적인 성장을 하여 왔습니다. 그러나 지난 97년 IMF 외환위기 이후 중소전선업체등의 무더기 도산등으로 인해 그 수요가 급감, 급기야 98년도에는 마이너스 성장을 기록하였습니다. IMF이후 경기회복과 각종 관련산업의 성장세에 힘 입어 전선소재 ROD산업은 점차 그 성장률이 증가 하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성- 수요산업인 전선 산업의 경기변동에 민감한 반응을 나타냅니다. 즉 한전 및 한국통신에 대한 관납 물량의 조정여부, 건축업등 관련산업의 경기 여하, SOC 사업 확충 등 관련 전선 산업의 경기변동에 영향을 받고 있습니다. (4) 경쟁요소- 당사는 전선의 용도에 따라 차별화하여 제품을 공급할수 있는 능력을 보유하고 있습니다. 전기동을 원료로 하는 SCR라인과 스크랩을 원료로 하는 JCR라인을 모두 보유하고 있는 국내 유일의 업체로, 고객 요구와 시장변화에 적극 대응할 수 있는 경쟁력을 갖추고 있습니다.- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다. (5) 자원조달의 특성- 전선 제조의 주요 원재료인 전기동의 연간소요량은 90만톤정도로 추정되며 국내에서 유일하게 엘에스니꼬(주)에서 50만M/T을 생산하여 전선업계에 공급하고 있으나,부족한 소요량에대하여는 수입에 의존 하고 있으며, 또한 스크랩(폐동선)도 국내발생량의 부족(약 60%)으로 일정부분을 외국의 수입에 의존하고 있는 실정으로 수입원자재 조달의 안정성을 위해 6개월 또는 연간단위로 구매계약을 운영하고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 등- 2014년 1월1일부터 조세특례제한법 제 106조의 9 [구리스크랩 매입과 납부제도] 시행.■ 전선사업부 (1) 산업의 특성- 전선산업은 국가의 기간산업으로서, 전력케이블과 통신케이블로 나누어져 있습니다. 전선산업의 경우 대부분의 수요는 국가전력망 구축 및 유지로부터 발생하며, 전력ㆍ통신산업을 전방산업으로 동(銅)을 중심으로 한 금속산업을 후방산업으로 두고 있습니다. - 전선산업은 대규모 설치 자본이 요구되는 산업으로 막대한 초기 투자 자본으로 인 진입장벽이 존재합니다. 또한 국가기반산업으로서 대규모 계약을 체결하는 경우가 많아 입찰 과정 시 생산기업의 기술과 품질관리에 대한 신용도를 엄격히 판단하므로 기존의 생산 및 판매 경험이 있는 기업들에 의해 수주가 편중되는 경향이 있습니다. 이러한 경향은 일반 소재용 전선시장에서 고부가가치 또는 국가기간사업과 관련한 전선 시장으로 갈수록 강하게 나타나고 있습니다. - 전선은 그 종류가 품종, 규격을 기준으로 약 25,000종으로 세분화될 만큼 다양하며이에 따라 해당 품종 및 규격에 대한 주문생산 체제가 확립되어 있어 제품의 개발능력이 뛰어난 대기업을 중심으로 산업의 집중화가 심화되고 있습니다. 또한 별도의 설비투자 없이 공정의 변경만으로 다양한 품종을 생산하여 수요에 대응할 수 있어, 주문생산형 산업임에도 불구하고 규모의 경제로 인한 이점이 크게 작용하고 있습니다.- 일반적으로 전선 제품은 원재료가 제조원가에서 80%이상의 높은 비중을 차지하고 있습니다. 특히 전기동은 원자재 수요 중 절대적으로 높은 비중(60~70%)을 차지하고 있으며 런던금속거래소(LME)가격을 기준으로 거래되고 있습니다. 전선제품 매출 단가는 원재료 구매가격에 기타 비용, 일정 마진으로 구성되어 있기 떄문에 LME 동시세와 전선산업의 수익성은 밀접한 상관관계를 가지고 있습니다. (2) 산업의 성장성- 동산업은 경제성장률, 경기동향 및 소득수준 등과 직간적접인 영향을 맺고 있는데,1990년대 북미지역 및 IT붐에 기인한 견조한 성장세 이후 2000년대 들어 IT버블 및 경기침체 등으로 침체기가 지속되었습니다. 그러나 최근 인구증가, 산업발달, 도시화등에 따른 전력 수요의 증가가 지속되고 있으며, 전력수요의 증가에 따른 각 국의 전력인프라 투자가 확대됨에 따라 세계 전기 발전량은 2008년 19,125백만 kWh에서 2035년 35,175백만 kWh까지 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 전선산업의 경우 현재 전력 및 통신망이 확충되지 않은 베트남 포함 개발도상국들이 도시화 및 산업화를 추진하는 과정에서 인프라 투자가 확대되고 있으므로, 위 신흥시장을 중심으로 한 수요 성장성이 높은 편입니다. 또한, 선진국의 경우 송배전망의 안정성 요구 증대 및 전력 효율성 향상을 위한 교체수요의 증가로 지속적인 전력케이블 수요 증가가 예상되며 특히, 북미시장은 최근 열악한 인터넷 인프라의 개선이화두로 자리잡으며 통신케이블에 대한 수요가 증가하고 있는 상황입니다. (3) 경기변동의 특성- 전선산업은 국가전력청의 송배전망 구축투자 등 인프라 투자, 도시화 정책과 기업의 설비투자 정책에 따라 크게 영향을 받으며, 해외의 경우 세계 경제성장정도, 특히 신흥국의 성장에 따른 기간산업투자와 밀접한 관계가 있습니다. 인프라 투자정책 등 공공부문은 경기변동에 대한 민감도가 상대적으로 낮은 편이며, 기업의 설비투자 등의 민수부문은 경기에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다. (4) 경쟁요소- 전선용 선재 및 전선제조 산업은 제조시설 규모가 크고, 거액의 자본투자가 요구 되는 장치산업으로 설치에 장시간 소요 및 기술 노하우 축적 등으로 신규 진입이 용이하지 않습니다. (5) 관련법령 또는 정부의 규제 등- 특이사항 없음■ 물류사업부※ 물류사업부는 아직 사업개시 전이므로 사업개시 후 작성할 예정입니다.
나. 회사의 현황
■ 전장사업부
(1) 영업개황- 당사의 전장사업부는 각종 CORE류의 제조, 판매를 주 목적으로 1987년 2월에 대구광역시 달성군에 설립된 외국인 투자법인으로서 가전분야는 주로 각종전기 및 전자제품에 내장되는 자성철심(CORE)등을 생산, 판매하고 있으며 자동차 분야로는 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품들을 생산, 판매하고 있습니다.- 당사의 전장사업부는 지속적으로 생산성향상 및 원가절감을 하기위하여 설비 자동화를 추진하고 있으며 기존의 제품과 연계한 SUB ASS'Y분야인(전장품등)을 주력제품으로한 개발 및 영업을 집중하고 있습니다. (2) 시장점유율- 당사의 전장사업부는 모터 및 트랜스포머용 CORE와 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR, STARTER MOTOR 및 자동차에 내장되는 모터와 그 부품생산에 주력하고 있으며, 완성품 생산량의 경우 대기업들의 부품자가생산 및 유수중소업체들로 시장이 편성되어 있는 현실입니다. 현재 관련업계나 유관기관에서 물량이 집계되지 않는 관계(공급자의 자료 미공개)로 생산량추이 및 시장점유율을 파악하기 어려운 실정으로 당사 매출에 대한 시장점유율을 표시하기 어렵습니다. (3) 시장의 특성- 소재부품이라는 특성상 규소강판기술은 재질을 제외하고는 선진국과의 기술차가 없어 철저한 납기관리, 가격, 품질등의 경쟁력으로 전문지식이 있는 수요가들만 상대로 하고 있으며, 또한 CORE산업 및 전장품산업은 외형에 비해 생산 설비가 많이 요구되는 장치산업이어서 신규참여가 어려워 안정된 시장을 확보할 수 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 부품 생산에서 탈피하여 SUB Ass'y분야까지 사업다각화를 위하여 지속적으로 투자를 확대하고 있으며, 기존의 CORE생산에서 자동차사업분야로 진출하여 중대형 상용차 및 장비용 ALTERNATOR 와 STARTER 및 승용차용 BLDC모터를 생산, 판매하고 있으며, 고객의 요구에 충족하기 위하여 제품의 다각화, 고부가가치 제품개발에 박차를 가하고 있습니다. (5) 조직도
전장조직도.jpg 전장조직도
■ 메탈사업부
(1) 영업개황- 당사의 메탈사업부는 85년 8월 설립을 모태로 1987년 3월 18일 자본금 1억원 규모로 법인전환한 전선제조용 동롯드 전문 제조업체입니다. 당시 대기업(LS전선,대한전선)에 의해 양분되어 오던 ROD시장에서 전선조합을 중심으로 중소전선업체에 양질의 제품을 안정적으로 공급하기 위해 설립되었으며, 현재까지 약 33년간 우수한 품질 및 기술노하우를 바탕으로 중소전선업체에 ROD를 공급해오고 있습니다. - 동 ROD는 원재료의 구분에 따라 SCR과 JCR로 구분되며, 당사의 경우 시장상 및 수익성 부분을 고려 JCR을 중심적으로 생산 및 판매하고 있습니다.
(2) 시장점유율
- 재생동을 원재료로하는 JCR의 경우 현재 약 5,000t/월 규모의 공급이 이루어지 고 있는데, 당사의 경우 약 40%수준의 시장점유율을 기록하고 있습니다.
(3) 시장의 특성
- 현재 전기동 가격의 영향과 전방산업인 전선, 건설 경기등의 영향을 받고 있습니 다. - 중소전선업체가 당사의 주요판매처로서 안정적인 판매망을 구축하고 있습니다.
(4) 조직도
22 조직도(메탈).jpg 22 조직도(메탈)
■ 전선사업부
(1) 영업개황- 당사의 전선사업부인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD는 Vinh Phuc지방 인민위원회가 2004년 10월 28일 자로 발급한 투자허가서 No.65/GP-VP에 의해 설립된 100% 외국자본투자기업입니다. ※2019년 7월 1일부로 COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD에서 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD로 변경되었습니다.- 회사의 주업종은 고압케이블선, 통신선의 제조 및 가공업 입니다.
(2) 시장점유율- 현재 베트남 전력 케이블 시장은 LS-VINA, CADIVI, THINH PHAT 등이 80% 이 상의 점유율을 가지고 있습니다. 당사의 자회사인 KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD.에 투자가 진행된 후, TIW 생산라인 가동중이며, 장기수주 물량 확보를 통해 점유율을 늘려가고 있습니다.
(3) 시장의 특성
- 베트남은 매년 6% 내외의 지속적인 경제성장을 보이는 성장시장으로 국민소득 성장 및 인프라의 확충에 따라 전력의 송전, 배전을 위한 전력케이블의 수요가 증가 한다는 점을 감안할 때, 향후 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. (4) 조직도
코스모링크베트남조직도.jpg 코스모링크베트남조직도
■ 물류사업부
(1) 영업개황- 당사의 물류사업부인 KBI LOGIS VINA.,LTD는 KBI메탈의 100% 투자로 베트남 Hung Yen 산업단지에 설립된 기업입니다. 회사의 주업종은 물류창고 임대업 등 입니다.
(2) 시장점유율- 사업개시 전으로 시장점유율은 해당 내용 없습니다.
(3) 시장의 특성
- 하이즈엉 및 박닌과 비교하여, 흥옌의 공급수준은 해외 운영업체로부터의 한정된 공급으로 인해 상대적으로 낮습니다. 이 시장은 입지 측면(하노이와 접해 있음)에 이점이 있으며, 하노이와 하이퐁에 쉽게 접근 할 수 있습니다. 이커머스 부문은 빠르게 성장하고 있는 산업입니다. 이커머스 산업 매출의 증가로, 이커머스 기업들은 자사의 물류창고 공간 확대를 모색하고 있습니다. 2021년에 동남아시아 이커머스 플랫폼인 라자다(Lazada)는 증가하는 물류창고 보관 수요를 맞추기 위해 박닌에 새로운 물류창고 공간 14,000제곱미터를 임차했습니다. 한편 티키(Tiki)는 박닌에서 프로젝트 목적으로 물류창고 공간 약 60,000제곱미터에 대한 사전 계약을 체결했습니다. 하노이와 지리적으로 가까운 흥옌 지역에서도 이커머스 플랫폼 기업이 들어올 것으로 예상되고 있습니다. (4) 조직도
- 사업개시 전으로 조직도는 해당 내용 없습니다.
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- "Ⅲ. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참고
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표로 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는와 주석사항은 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출 예정인 당사의 감사보고서 또는 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. 1) 연결 재무제표
연 결 재 무 상 태 표
| 제 38 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당)기말 | 제 37(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 154,754,259,863 | 171,288,593,550 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,7,8,37 | 15,136,681,316 | 8,684,259,968 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,8,9,20,37 | 15,531,674,834 | 18,610,001,195 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,37 | 61,318,433,143 | 64,710,664,117 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,137,032,456 | 2,095,910,990 | ||
| 재고자산 | 12 | 61,446,431,019 | 76,814,087,810 | ||
| 당기법인세자산 | 184,007,095 | 373,669,470 | |||
| 비유동자산 | 79,652,058,908 | 58,138,639,895 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,37 | 104,528,185 | 127,098,459 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 3,631,954,022 | 3,228,324,953 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,9,37 | 1,977,150,224 | 2,359,853,581 | ||
| 투자부동산 | 14 | 7,700,328,297 | 7,754,984,865 | ||
| 유형자산 | 15 | 55,573,720,063 | 39,476,842,042 | ||
| 무형자산 | 16 | 1,203,031,952 | 1,198,392,793 | ||
| 사용권자산 | 38 | 9,453,640,723 | 2,762,134,188 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 7,705,442 | 5,043,761 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | - | 1,225,965,253 | ||
| 자 산 총 계 | 234,406,318,771 | 229,427,233,445 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 99,064,795,409 | 111,861,932,755 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,8,17,37 | 22,761,451,515 | 34,299,859,754 | ||
| 단기차입금 | 4,8,18,37 | 59,312,396,915 | 52,185,656,417 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,8,18,37 | 7,597,223,075 | 7,055,124,034 | ||
| 전환사채 | 4,8,19 | 5,740,000,000 | 14,517,071,562 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,8,20,37,38 | 1,408,350,345 | 1,793,214,866 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,994,321,970 | 1,890,513,732 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 251,051,589 | 120,492,390 | ||
| 비유동부채 | 13,294,719,893 | 11,759,001,138 | |||
| 장기차입금 | 4,8,18,37 | 6,044,888,890 | 10,138,059,565 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,8,20,37,38 | 1,619,773,181 | 955,490,784 | ||
| 퇴직급여부채 | 22 | 1,785,867,127 | 481,304,477 | ||
| 기타장기종업원부채 | 22 | 171,608,437 | 184,146,312 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 3,672,582,258 | - | ||
| 부 채 총 계 | 112,359,515,302 | 123,620,933,893 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,23 | 16,976,266,500 | 16,475,424,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 62,022,452,011 | 60,761,353,561 | ||
| 자본조정 | 25 | 155,275,262 | (24,978,095) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | 14,060,778,725 | (1,165,266,181) | ||
| 미처분이익잉여금 | 26 | 23,670,483,324 | 24,961,732,763 | ||
| 지배기업소유주지분 | 116,885,255,822 | 101,008,266,048 | |||
| 비지배지분 | 5,161,547,647 | 4,798,033,504 | |||
| 자 본 총 계 | 122,046,803,469 | 105,806,299,552 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 234,406,318,771 | 229,427,233,445 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,6,34 | 685,035,268,666 | 710,479,838,197 |
| 매출원가 | 29,34 | (669,626,346,290) | (696,884,518,543) |
| 매출총이익 | 15,408,922,376 | 13,595,319,654 | |
| 판매비와 관리비 | 28,29 | (7,589,784,584) | (8,236,076,702) |
| 영업이익 | 6 | 7,819,137,792 | 5,359,242,952 |
| 금융수익 | 8,30 | 15,434,389,523 | 29,031,331,876 |
| 금융원가 | 8,30 | (21,839,325,779) | (31,073,857,335) |
| 기타수익 | 31 | 157,947,529 | 383,634,393 |
| 기타비용 | 31 | (59,789,824) | (23,846,959) |
| 지분법이익(손실) | 13 | 627,337,837 | (29,090,365) |
| 법인세비용차감전순이익 | 32 | 2,139,697,078 | 3,647,414,562 |
| 법인세비용 | 32 | (1,466,072,298) | (1,282,262,678) |
| 당기순이익 | 673,624,780 | 2,365,151,884 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지배주주 해외사업환산이익(손실) | (342,568,554) | 175,833,200 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 24,429,509 | 21,554,524 | |
| 지분법이익잉여금 | (168,911,478) | 344,309,913 | |
| 재평가잉여금 | 15,544,183,951 | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,192,900,147) | 2,001,559,905 | |
| 비지배주주 해외사업환산이익 | (59,295,094) | 105,916,175 | |
| 기타포괄손실 계 | 13,804,938,187 | 2,649,173,717 | |
| 총포괄이익 | 14,478,562,967 | 5,014,325,601 | |
| 당기순이익의 귀속 : | |||
| 지배기업소유주지분 | 70,562,186 | 1,661,670,520 | |
| 비지배지분 | 603,062,594 | 703,481,364 | |
| 총포괄이익의 귀속 : | |||
| 지배기업소유주지분 | 13,934,795,467 | 4,204,928,062 | |
| 비지배지분 | 543,767,500 | 809,397,539 | |
| 주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익 | 2 | 51 | |
| 희석주당이익 | 2 | 67 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 자 본 변 동 표
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초)(이전보고금액) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (182,224,138) | 20,954,192,425 | (1,362,653,905) | 96,646,091,943 | 4,145,882,008 | 100,791,973,951 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,661,670,520 | - | 1,661,670,520 | 703,481,364 | 2,365,151,884 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 175,833,200 | 175,833,200 | 105,916,175 | 281,749,375 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 21,554,524 | 21,554,524 | 21,554,524 | |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 344,309,913 | - | 344,309,913 | - | 344,309,913 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,001,559,905 | - | 2,001,559,905 | - | 2,001,559,905 |
| 총포괄이익 | 4,007,540,338 | 197,387,724 | 4,204,928,062 | 809,397,539 | 5,014,325,601 | |||
| 연결실체내의 자본거래 | - | - | 157,246,043 | - | - | 157,246,043 | (157,246,043) | - |
| 2022.12.31(전기말) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (24,978,095) | 24,961,732,763 | (1,165,266,181) | 101,008,266,048 | 4,798,033,504 | 105,806,299,552 |
| 2023.01.01(당기초) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (24,978,095) | 24,961,732,763 | (1,165,266,181) | 101,008,266,048 | 4,798,033,504 | 105,806,299,552 |
| 당기순이익 | - | - | - | 70,562,186 | - | 70,562,186 | 603,062,594 | 673,624,780 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (342,568,554) | (342,568,554) | (59,295,094) | (401,863,648) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 24,429,509 | 24,429,509 | - | 24,429,509 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | (168,911,478) | - | (168,911,478) | - | (168,911,478) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,192,900,147) | - | (1,192,900,147) | - | (1,192,900,147) | |||
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | 15,544,183,951 | 15,544,183,951 | - | 15,544,183,951 |
| 총포괄이익 | (1,291,249,439) | 15,226,044,906 | 13,934,795,467 | 543,767,500 | 14,478,562,967 | |||
| 전환사채의전환 | 500,842,500 | 1,261,098,450 | - | - | - | 1,761,940,950 | - | 1,761,940,950 |
| 연결실체내의 자본거래 | - | - | 180,253,357 | - | - | 180,253,357 | (180,253,357) | - |
| 2023.12.31(당기말) | 16,976,266,500 | 62,022,452,011 | 155,275,262 | 23,670,483,324 | 14,060,778,725 | 116,885,255,822 | 5,161,547,647 | 122,046,803,469 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 현 금 흐 름 표
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,583,657,151 | 8,338,761,067 | |||
| 당기순이익 | 673,624,780 | 2,365,151,884 | |||
| 비현금항목의 조정 | 35 | 7,611,272,532 | 7,599,174,808 | ||
| 운전자본의 조정 | 35 | 8,313,693,707 | 1,787,735,246 | ||
| 이자의 수취 | 1,082,616,421 | 340,039,849 | |||
| 이자의 지급 | (1,867,529,154) | (2,316,810,681) | |||
| 법인세의 납부 | (230,021,135) | (1,436,530,039) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,548,027,748) | (9,601,175,370) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 15,665,093,978 | 37,375,570,954 | |||
| 금융상품의 감소 | 5,418,842,794 | 30,807,385,187 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,650,000 | 428,908,210 | |||
| 대여금의 감소 | 10,184,542,000 | 5,374,062,952 | |||
| 임차보증금의 감소 | 59,184 | 31,714,605 | |||
| 유동성장기보증금의 증가 | - | 100,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 60,000,000 | 633,500,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,213,121,726) | (46,976,746,324) | |||
| 금융상품의 증가 | 6,151,109,371 | 30,431,609,044 | |||
| 보증금(자산)의 증가 | 5,563,121 | - | |||
| 투자부동산의 취득 | - | 2,307,487,532 | |||
| 유형자산의 취득 | 5,127,876,346 | 8,171,741,748 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 4,743,000 | |||
| 사용권자산의 증가 | 3,224,296,888 | - | |||
| 대여금의 증가 | 6,704,276,000 | 5,461,165,000 | |||
| 유동성장기보증금의 감소 | - | 600,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,367,125,329) | (2,856,855,773) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 268,411,232,099 | 151,863,624,652 | |||
| 단기차입금의 차입 | 268,411,232,099 | 151,863,624,652 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (271,778,357,428) | (154,720,480,425) | |||
| 단기차입금의 상환 | 260,448,077,604 | 151,813,941,499 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,652,032,472 | 2,579,153,001 | |||
| 장기차입금의 상환 | - | 177,040,358 | |||
| 전환사채의 상환 | 7,480,000,000 | - | |||
| 리스부채의 감소 | 198,247,352 | 150,345,567 | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 6,668,504,074 | (4,119,270,076) | |||
| 환율변동 효과 | (216,082,726) | - | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 8,684,259,968 | 12,803,530,044 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 15,136,681,316 | 8,684,259,968 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
주석
| 제38기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제37기 2022년 12월 31일 현재 |
| 케이비아이메탈 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 케이비아이메탈 주식회사(이하 "지배기업")은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였습니다. 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본금이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 자본금은 16,475백만원입니다.
당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜KBI텍 | 4,230,000 | 12.46% | 특수관계회사 |
| ㈜KBI국인산업 | 4,039,351 | 11.90% | 특수관계회사 |
| KBI동국실업(주) | 2,480,664 | 7.31% | 특수관계회사 |
| KBI건설(주) | 79,433 | 0.23% | 특수관계회사 |
| 자기주식 | 71,118 | 0.21% | - |
| 박한상 | 21,934 | 0.06% | 특수관계인 |
| 박효상 | 10,605 | 0.03% | 특수관계인 |
| 기 타 | 23,019,428 | 67.80% | - |
| 합 계 | 33,952,533 | 100.00% |
1.1 연결대상 종속기업
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 결산월 | 소재지 | 업종 |
| KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD. | 63.86% | 12월 | 베트남 | 에나멜동선 제조 |
| KBI LOGIS VINA CO.,LTD | 100.00% | 12월 | 베트남 | 물류업 |
1.2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약연결재무상태표와 당기의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
| KBI COSMOLINK-VINA CABLE CO., LTD. | 17,332,293 | 4,603,284 | 12,729,009 | 35,496,215 | 1,682,481 |
| KBI LOGIS VINA CO.,LTD | 8,393,856 | 437,058 | 7,956,797 | - | 96,798 |
상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.2.3.2 관계기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결기업은 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등).(2) 계약잔액매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17부분을참조합니다.
2.3.6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.7 퇴직급여연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 공정가치 측정
연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 8, 주석 372.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용년수 |
| 건물 | 정액법 | 10∼43년 |
| 구축물 | 정액법 | 5∼30년 |
| 기계장치 | 정액법 | 3~15년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 3~10년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.10 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 1~8년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
| 토지사용권 | 36년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.3.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.12 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.13 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
2.3.14 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.15 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.16 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.17 금융상품-최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.18 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정연결기업은 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.20 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.22 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석4), 재무위험관리 및 정책(주석4), 민감도 분석(주석4,22)이 있습니다.3.1 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.1.2 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.1.3 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 2,545백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3.1.5 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.3.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 필라2 관련 법인세경제협력개발기구(OECD)는 2021년 12월에 경제의 디지털화로 생기는 세금 문제 해결을 목표로 하는 Pillar 2 model rules(필라2 모범규칙)을 제정하였고, 우리나라도 이를 법제화하였습니다. 필라 2 모범규칙은 대규모 다국적 연결실체가 사업을 하는 각 국가에서 생기는 초과이익에 대하여 총 세액이 적어도 15%(최저한세)가 되도록 규정하고 있습니다. 이와 관련하여 2023년 12월에 K-IFRS 제1012호를 개정하여, 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산과 부채를 인식 및 공시하지 아니하는 예외 규정을 신설하였습니다. 다만, 당기법인세비용(수익)과 관련하여, 필라2 법률을 반영한 법령(개정 국제조세조정법령)이 시행되는 2024년부터 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시해야 합니다.당기말 현재 필라2 법률 시행에 따른 영향을 검토 중에 있으며, 필라2 법률에 따라 최저한세를 고려하여 산출될 세액을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 이에 따라 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 아니합니다. 상기에 열거된 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3.3 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적 용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.
4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.
4.1.1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다.
4.1.2 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 604,566 | 24,933,490 | 4,648,295 | 36,345,284 |
| 합 계 | 604,566 | 24,933,490 | 4,648,295 | 36,345,284 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,898,043) | 1,898,043 | (2,473,126) | 2,473,126 |
| 합 계 | (1,898,043) | 1,898,043 | (2,473,126) | 2,473,126 |
4.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (444,624) | (1,017,558) |
| 합 계 | (287,433) | 647,989 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 12,418 | (12,418) | 131,578 | (131,578) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (35,125) | 35,125 | (80,387) | 80,387 |
| 합 계 | (22,707) | 22,707 | 51,191 | (51,191) |
4.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결실체는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 1.84% | 1.50% | 5.70% | 32.64% | 87.50% | 99.95% | - |
| 장부금액 | 55,405,151 | 4,502,507 | 1,384,611 | 340,230 | - | 763,495 | 62,395,994 |
| 기대신용손실 | 1,018,307 | 67,590 | 78,877 | 111,051 | - | 763,104 | 2,038,929 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 2.51% | 1.40% | 5.00% | 37.21% | - | 100.00% | - |
| 장부금액 | 57,655,525 | 5,591,474 | 1,343,843 | 178,208 | - | 2,665,068 | 67,434,118 |
| 기대신용손실 | 1,447,295 | 78,329 | 67,216 | 66,314 | - | 2,665,068 | 4,324,222 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.4.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 7,010,473 | 52,151,845 | 6,320,000 | 1,257,160 | 66,739,478 |
| USANCE | 8,108,552 | - | - | - | 8,108,552 |
| 외상매출금담보대출 | - | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 22,761,452 | - | - | - | 22,761,452 |
| 기타금융부채 | 1,408,350 | - | 1,619,773 | - | 3,028,123 |
| 전환사채 | 5,740,000 | - | - | - | 5,740,000 |
| 합 계 | 45,028,827 | 52,151,845 | 7,939,773 | 1,257,160 | 106,377,605 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 4,006,420 | 54,281,997 | 6,510,420 | 2,521,160 | 67,319,997 |
| USANCE | 3,737,021 | - | - | - | 3,737,021 |
| 외상매출금담보대출 | 615,141 | - | - | - | 615,141 |
| 매입채무및기타채무 | 34,299,860 | - | - | - | 34,299,860 |
| 기타금융부채 | 3,276,780 | - | 955,491 | - | 4,232,271 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 45,935,222 | 69,281,997 | 7,465,911 | 2,521,160 | 125,204,290 |
4.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 112,359,515 | 123,620,934 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (15,136,681) | (8,684,260) |
| 순부채 | 97,222,834 | 114,936,674 |
| 자본총계 | 122,046,803 | 105,806,300 |
| 자본 조정 후 부채비율 | 79.66% | 108.63% |
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형별 매출 | ||
| 제품매출 | 683,633,569 | 709,282,154 |
| 상품매출 | 484,726 | 386,362 |
| 임가공매출 | 345,876 | 302,121 |
| 임대료매출 | 244,800 | 180,000 |
| 기타매출 | 326,297 | 329,202 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 685,035,268 | 710,479,839 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 684,790,468 | 710,299,839 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 244,800 | 180,000 |
| 합 계 | 685,035,268 | 710,479,839 |
6. 영업부문정보6.1 보고부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요 사업 품목 | 주요 거래처 |
|---|---|---|
| 메탈사업부 | 전선용 동선의 제조와 판매사업 | 서울전선, 고려전선, 지앤피, 모보, 서일전선, 한미전선, KBI코스모링크 |
| 전장사업부 | 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업등 | 보그워너PDS, 이래에이엠에스케이비오토텍, 두산인프라코어 타타대우, 자일대우버스 |
| 전선사업부 | 전선 제조 및 판매사업 | LS-VINA, SEOJIN, DUY TAN, TAN CONG , PHUC GIANG, VTG, D&H |
연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.
6.2 영업부문당기 및 전기의 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전선사업부 | 전장사업부 | 물류사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 630,312,196 | 21,844,657 | 32,878,417 | - | 685,035,270 |
| 영업이익 | 5,783,554 | 1,853,567 | 211,217 | (29,201) | 7,819,137 |
| 감가상각비 | 1,083,178 | 645,567 | 1,823,428 | 4,905 | 3,557,078 |
| 무형자산감가상각비 | 8,200 | 0 | 19,760 | - | 27,960 |
<전 기 >
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전선사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 651,816,692 | 23,259,369 | 35,403,777 | 710,479,838 |
| 영업이익 | 1,395,603 | 2,451,049 | 1,512,590 | 5,359,242 |
| 감가상각비 | 943,549 | 656,712 | 1,795,464 | 3,395,725 |
| 무형자산감가상각비 | 8,200 | - | - | 8,200 |
6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 642,512,156 | 663,552,558 |
| 로컬수출 | 3,820,529 | 4,234,608 |
| 미국/멕시코/브라질 | 2,973,009 | 3,304,000 |
| 동남아시아(중국,싱가포르외) | 35,729,575 | 39,388,672 |
| 합 계 | 685,035,269 | 710,479,838 |
위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.6.4 연결실체의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 A | 159,666,547 | 23.31% | 135,420,021 | 19.06% |
| 주요고객 B | 117,178,283 | 17.11% | 86,046,688 | 12.11% |
| 주요고객 C | 75,143,688 | 10.97% | 63,607,796 | 8.95% |
| 합 계 | 351,988,518 | 51.38% | 285,074,505 | 40.12% |
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,532 | 2,040 |
| 예금 | 15,134,148 | 8,682,220 |
| 합 계 | 15,136,680 | 8,684,260 |
8. 범주별 금융상품8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 15,136,681 | 15,136,681 |
| 기타유동금융자산 | 157,191 | 15,374,484 | 15,531,675 |
| 매출채권및기타채권 | - | 61,318,433 | 61,318,433 |
| 소 계 | 157,191 | 91,829,598 | 91,986,789 |
| 비유동 : | |||
| 기타비유동금융자산 | - | 1,977,150 | 1,977,150 |
| 장기성매출채권 | - | 104,528 | 104,528 |
| 소 계 | - | 2,081,678 | 2,081,678 |
| 합 계 | 157,191 | 93,911,276 | 94,068,467 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 8,684,260 | 8,684,260 |
| 기타유동금융자산 | 1,665,547 | 16,944,454 | 18,610,001 |
| 매출채권및기타채권 | - | 64,710,664 | 64,710,664 |
| 소 계 | 1,665,547 | 90,339,378 | 92,004,925 |
| 비유동 : | |||
| 기타비유동금융자산 | - | 2,359,854 | 2,359,854 |
| 장기성매출채권 | - | 127,098 | 127,098 |
| 소 계 | - | 2,486,952 | 2,486,952 |
| 합 계 | 1,665,547 | 92,826,330 | 94,491,877 |
8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 22,761,452 | 22,761,452 |
| 단기차입금 | - | 59,312,397 | 59,312,397 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,597,223 | 7,597,223 |
| 유동성전환사채 | - | 5,740,000 | 5,740,000 |
| 기타유동금융부채 | 444,624 | 963,726 | 1,408,350 |
| 소 계 | 444,624 | 96,374,798 | 96,819,422 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 6,044,889 | 6,044,889 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,619,773 | 1,619,773 |
| 소 계 | - | 7,664,662 | 7,664,662 |
| 합 계 | 444,624 | 104,039,460 | 104,484,084 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 34,299,860 | 34,299,860 |
| 단기차입금 | - | 52,185,656 | 52,185,656 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,055,124 | 7,055,124 |
| 기타유동금융부채 | 1,017,558 | 775,657 | 1,793,215 |
| 소 계 | 1,017,558 | 94,316,297 | 95,333,855 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 10,138,060 | 10,138,060 |
| 전환사채 | - | 14,517,072 | 14,517,072 |
| 기타비유동금융부채 | - | 955,491 | 955,491 |
| 소 계 | - | 25,610,623 | 25,610,623 |
| 합 계 | 1,017,558 | 119,926,920 | 120,944,478 |
8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 1,165,543 | 1,165,543 |
| 금융보증수익 | - | 186,268 | 186,268 |
| 외환차익 | - | 3,168,512 | 3,168,512 |
| 외화환산이익 | - | 404,565 | 404,565 |
| 선물거래이익 | 7,628,669 | - | 7,628,669 |
| 선물거래평가이익 | 148,491 | - | 148,491 |
| 통화선도거래이익 | 2,218,941 | - | 2,218,941 |
| 통화선도평가이익 | 513,400 | - | 513,400 |
| 기타의대손상각비환입 | 1,454 | - | 1,454 |
| 소 계 | 10,510,955 | 4,924,888 | 15,435,843 |
| 이자비용 | - | (4,566,486) | (4,566,486) |
| 금융보증비용 | - | (922,750) | (922,750) |
| 외환차손 | - | (4,501,358) | (4,501,358) |
| 외화환산손실 | - | (62,110) | (62,110) |
| 선물거래손실 | (7,080,207) | - | (7,080,207) |
| 선물거래평가손실 | (444,624) | - | (444,624) |
| 통화선도거래손실 | (4,167,166) | - | (4,167,166) |
| 파생상품거래손실 | - | (94,624) | (94,624) |
| 대손상각비 | - | 796,879 | 796,879 |
| 소 계 | (11,691,997) | (9,350,449) | (21,042,446) |
| 순손익 | (1,181,042) | (4,425,561) | (5,606,603) |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 419,993 | 419,993 |
| 금융보증수익 | - | 205,153 | 205,153 |
| 외환차익 | - | 3,150,378 | 3,150,378 |
| 외화환산이익 | - | 1,349,583 | 1,349,583 |
| 선물거래이익 | 19,018,327 | - | 19,018,327 |
| 선물거래평가이익 | 1,270,421 | - | 1,270,421 |
| 통화선도거래이익 | 2,780,500 | - | 2,780,500 |
| 통화선도평가이익 | 664,510 | - | 664,510 |
| 파생상품 평가이익 | 172,467 | - | 172,467 |
| 기타의대손상각비환입 | 31,542 | - | 31,542 |
| 소 계 | 23,937,767 | 5,125,107 | 29,062,874 |
| 이자비용 | - | (4,536,690) | (4,536,690) |
| 금융보증비용 | - | (114,000) | (114,000) |
| 외환차손 | - | (4,942,885) | (4,942,885) |
| 외화환산손실 | - | (532,633) | (532,633) |
| 선물거래손실 | (13,989,006) | - | (13,989,006) |
| 선물거래평가손실 | (1,017,558) | - | (1,017,558) |
| 통화선도거래손실 | (5,361,114) | - | (5,361,114) |
| 파생상품평가손실 | (579,972) | - | (579,972) |
| 대손상각비 | - | 751,969 | 751,969 |
| 소 계 | (20,947,650) | (9,374,239) | (30,321,889) |
| 순손익 | 2,990,117 | (4,249,132) | (1,259,015) |
9. 기타금융자산
9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 단기대여금 | 405,250 | 4,149,120 |
| 단기금융상품 | 13,495,219 | 10,485,668 |
| 미수수익 | 216,868 | 133,941 |
| 보증금(유동) | 9,074 | 8,688 |
| 선물거래보증금 | 1,248,072 | 2,167,037 |
| 장기대여금 | 1,272,567 | 1,008,963 |
| 보증금 | 297,083 | 173,391 |
| 장기금융상품 | 407,500 | 1,177,500 |
| 합 계 | 17,508,824 | 20,969,855 |
| 유동성 | 15,531,674 | 18,610,001 |
| 비유동성 | 1,977,150 | 2,359,854 |
9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 은 행 명 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | NH농협은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주1) |
| 900,000 | 900,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주2) | ||
| - | 1,500,000 | - | ||
| 1,200,000 | 1,200,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주3) | ||
| 2,000,000 | 2,000,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주4) | ||
| 신한은행 | - | 770,000 | - | |
| 소 계 | 5,600,000 | 7,870,000 | ||
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 |
| 대구은행 | 1,000 | 1,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설 보증금 | |
| 소 계 | 7,500 | 7,500 | - | |
| 합 계 | 5,607,500 | 7,877,500 | - |
(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 34.7참조). (주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,200,000천원 입니다(주석 34.7참조).(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼 에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,933,000천원 입니다(주석 34.7참조).
10. 매출채권및기타채권10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 62,395,993 | 67,434,118 |
| 기대손실충당금 | (2,038,929) | (4,324,223) |
| 미수금 | 1,066,801 | 1,729,759 |
| 기대손실충당금 | (904) | (1,891) |
| 합 계 | 61,422,961 | 64,837,763 |
10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.10.3 매출채권및기타채권에대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 전기초 | 5,034,356 | 3,586 |
| 해외사업환산차이 | 41,837 | - |
| 설정(환입) | (751,969) | (31,542) |
| 제각 | - | 29,847 |
| 전기말 | 4,324,223 | 1,891 |
| 당기초 | 4,324,223 | 1,891 |
| 해외사업환산차이 | (10,181) | - |
| 설정(환입) | (370,260) | (988) |
| 제각 | (1,904,853) | - |
| 당기말 | 2,038,929 | 904 |
10.4 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 60,357,063 | 56,126,820 | 3,562,068 | 438,606 | 229,179 | - | 390 |
| 미수금 | 1,065,897 | 1,065,897 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 61,422,960 | 57,192,717 | 3,562,068 | 438,606 | 229,179 | - | 390 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 63,109,895 | 57,459,304 | 5,094,501 | 444,196 | 111,894 | - | - |
| 미수금 | 1,727,868 | 1,727,868 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 64,837,763 | 59,187,172 | 5,094,501 | 444,196 | 111,894 | - | - |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 747,751 | 499,770 |
| 대손충당금 | (440,220) | (440,220) |
| 선급비용 | 190,102 | 155,880 |
| 선급부가세 | 647,105 | 1,885,524 |
| 합 계 | 1,144,738 | 2,100,954 |
| 유동성 | 1,137,032 | 2,095,911 |
| 비유동성 | 7,705 | 5,044 |
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 13,503,465 | 17,687,004 |
| 상품 | 13,796 | 14,727 |
| 제품 | 13,913,083 | 20,343,297 |
| 제품평가충당금 | (104,939) | (66,358) |
| 저장품 | 645,814 | 573,633 |
| 재공품 | 1,590,653 | 1,109,065 |
| 미착품 | 31,884,559 | 37,152,721 |
| 합 계 | 61,446,431 | 76,814,089 |
- 당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18.2, 주석 36.4 참조).
13. 관계기업투자
13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 주요영업활동 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜KBI코스모링크 | 대한민국 | 12월 | 45.03% | 전선영업판매업 | 3,625,407 | 3,173,371 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 베트남 | 12월 | 40.00% | 건설업 | 6,548 | 54,954 |
| 합 계 | - | - | - | - | 3,631,955 | 3,228,325 |
13.2 당기 및 전기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 해외사업환산손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜KBI코스모링크 | 3,173,371 | - | 676,673 | 158 | (224,795) | - | 3,625,407 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 54,954 | - | (49,335) | - | - | 929 | 6,548 |
| 합 계 | 3,228,325 | - | 627,338 | 158 | (224,795) | 929 | 3,631,955 |
<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 해외사업환산손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜KBI코스모링크 | 2,680,018 | - | 24,296 | 27,634 | 441,422 | - | 3,173,370 |
| KBI VIETNAM CO., LTD | 103,797 | - | (53,386) | - | - | 4,544 | 54,955 |
| 합 계 | 2,783,815 | - | (29,090) | 27,634 | 441,422 | 4,544 | 3,228,325 |
(주1) ㈜KBI코스모링크는 전기에 2:1 무상감자 및 50억원의 주주배정 유상증자를 실시 하였습니다.13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜KBI코스모링크 | KBI VIETNAM CO., LTD | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 50,851,493 | 41,397,078 | 19,657 | 146,557 |
| 비유동자산 | 23,593,757 | 21,844,623 | 3,292 | 3,462 |
| 유동부채 | 36,721,248 | 41,290,543 | 6,580 | 12,633 |
| 비유동부채 | 22,546,868 | 7,932,229 | - | - |
| 순자산 | 15,177,134 | 14,018,929 | 16,370 | 137,386 |
13.4 당기 및 전기 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜KBI코스모링크 | KBI VIETNAM CO., LTD | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 161,842,361 | 173,737,412 | - | - |
| 매출원가 | 151,702,341 | 166,400,710 | - | - |
| 영업이익 | 2,054,703 | 785,392 | (125,108) | (133,294) |
| 당기순이익 | 1,657,046 | 269,506 | (123,338) | (133,465) |
| 총포괄이익 | 1,157,854 | 1,249,751 | (123,338) | (133,465) |
14. 투자부동산
14.1 당기 및 전기 연결실체의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 취득및후속지출 | - | - | - |
| 기말잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (548,604) | (548,604) |
| 감가상각비 | - | (54,657) | (54,657) |
| 기말잔액 | - | (603,261) | (603,261) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 6,145,034 | 1,555,294 | 7,700,328 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 취득및후속지출 | 2,040,589 | 266,899 | 2,307,488 |
| 기말잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (496,727) | (496,727) |
| 감가상각비 | - | (51,876) | (51,876) |
| 기말잔액 | - | (548,603) | (548,603) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 6,145,034 | 1,609,952 | 7,754,986 |
14.2 당기 및 전기 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 244,800 | 180,000 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (54,657) | (51,876) |
| 합 계 | 190,143 | 128,124 |
14.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 6,145,034 | 6,643,275 |
| 건물 | 1,555,294 | 1,530,183 |
| 합계 | 7,700,328 | 8,173,459 |
15. 유형자산
당기 및 전기 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 20,563,192 | 2,701,258 | 47,640,028 | 2,101,045 | 6,282,126 | 3,738,521 | 4,975,734 | 99,944,519 |
| 취득 및 후속지출 | - | 843,870 | - | 346,364 | 23,384 | 224,908 | 44,251 | 6,545,341 | 8,028,118 |
| 계정대체 | - | - | - | 2,096,443 | 181,984 | - | - | (2,474,427) | (196,000) |
| 처분 | - | - | - | - | (22,033) | 175,459 | - | (8,340,118) | (8,186,691) |
| 유형자산 재평가 | 19,409,870 | - | - | - | - | - | - | - | 19,409,870 |
| 해외사업환산차이 | - | (10,055) | - | (62,765) | (1,606) | (2,080) | - | - | (76,505) |
| 기말잔액 | 31,352,485 | 21,397,007 | 2,701,258 | 50,020,071 | 2,282,775 | 6,680,413 | 3,782,772 | 706,529 | 118,923,310 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (11,836,383) | (2,212,104) | (33,794,492) | (1,794,268) | (5,292,688) | (3,586,538) | - | (58,516,474) |
| 감가상각비 | - | (640,209) | (79,013) | (1,902,338) | (132,108) | (408,738) | (66,192) | - | (3,228,598) |
| 처분 | - | - | - | - | 22,031 | 20,733 | - | - | 42,763 |
| 유형자산 재평가 | - | 241,437 | - | - | - | - | - | - | 241,437 |
| 해외사업환산차이 | - | 6,997 | - | 51,666 | 1,166 | 1,052 | - | - | 60,881 |
| 기말잔액 | - | (12,228,160) | (2,291,117) | (35,645,164) | (1,903,180) | (5,679,641) | (3,652,730) | - | (61,399,991) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,402) | (4,238) | (245,140) | (13,491) | - | (1,926,908) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,402) | (4,238) | (245,140) | (13,491) | - | (1,926,908) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (24,295) | - | - | - | - | (24,295) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 1,603 | - | - | - | - | 1,603 |
| 기말잔액 | - | - | - | (22,691) | - | - | - | - | (22,691) |
| 장부금액 | 31,352,485 | 9,168,847 | 365,505 | 12,732,814 | 375,357 | 755,632 | 116,551 | 706,529 | 55,573,719 |
연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18.2, 주석 36.4 참조).<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 19,987,117 | 2,694,258 | 48,561,794 | 2,033,175 | 5,862,844 | 3,819,227 | 90,755 | 94,991,784 |
| 취득 및 후속지출 | - | 543,900 | 7,000 | 1,026,703 | 38,149 | 75,329 | 89,114 | 6,703,467 | 8,483,662 |
| 계정대체 | - | - | - | 1,271,690 | 114,874 | 433,159 | - | (1,819,723) | - |
| 처분 | - | - | - | (3,375,606) | (90,292) | (92,635) | (169,820) | - | (3,728,353) |
| 해외사업환산차이 | - | 32,176 | - | 155,447 | 5,138 | 3,430 | - | 1,235 | 197,426 |
| 기말잔액 | 11,942,615 | 20,563,192 | 2,701,258 | 47,640,028 | 2,101,045 | 6,282,126 | 3,738,521 | 4,975,734 | 99,944,519 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (11,206,279) | (2,132,447) | (34,967,315) | (1,794,547) | (4,851,529) | (3,687,034) | - | (58,639,152) |
| 감가상각비 | - | (615,136) | (79,657) | (1,731,314) | (89,200) | (530,619) | (69,071) | - | (3,114,997) |
| 처분 | - | - | - | 3,008,868 | 90,290 | 92,633 | 169,567 | - | 3,361,358 |
| 해외사업환산차이 | - | (14,968) | - | (104,731) | (812) | (3,172) | - | - | (123,683) |
| 기말잔액 | - | (11,836,383) | (2,212,104) | (33,794,492) | (1,794,268) | (5,292,688) | (3,586,538) | - | (58,516,474) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (44,636) | (1,658,201) | (4,238) | (245,140) | (13,577) | - | (1,965,792) |
| 감소 | - | - | - | 38,799 | - | - | 85 | - | 38,884 |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,402) | (4,238) | (245,140) | (13,491) | - | (1,926,908) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (26,011) | - | - | - | - | (26,011) |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 1,717 | - | - | - | - | 1,717 |
| 기말잔액 | - | - | - | (24,295) | - | - | - | - | (24,295) |
| 장부금액 | 11,942,615 | 8,726,809 | 444,518 | 12,201,839 | 302,539 | 744,298 | 138,492 | 4,975,734 | 39,476,841 |
연결실체의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18.2, 주석 36.4 참조).16. 무형자산 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권(주1) | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 469,701 | 564,387 | 2,432,322 | 3,466,410 |
| 취득 및 후속지출 | - | - | 32,599 | 32,599 |
| 해외사업환산차이 | - | - | (144) | (144) |
| 기말잔액 | 469,701 | 564,387 | 2,464,777 | 3,498,865 |
| 상각비 등 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (1,252,738) | (1,252,738) |
| 상각 | - | - | (51,293) | (51,293) |
| 해외사업환산차이 | - | - | 144 | 144 |
| 기말잔액 | - | - | (1,303,887) | (1,303,887) |
| 손상차손누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 증가 | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | ||||
| 기초잔액 | (824,057) | (824,057) | ||
| 감소 | 23,333 | 23,333 | ||
| 기말잔액 | (800,724) | (800,724) | ||
| 장부금액 | 469,701 | 564,387 | 168,943 | 1,203,032 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권(주1) | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 기초잔액 | 469,701 | 564,387 | 2,345,220 | 3,379,308 |
| 취득 및 후속지출 | - | - | 86,643 | 86,643 |
| 해외사업환산차이 | - | - | 459 | 459 |
| 기말잔액 | 469,701 | 564,387 | 2,432,322 | 3,466,410 |
| 상각비 등 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (1,244,079) | (1,244,079) |
| 상각 | - | - | (8,200) | (8,200) |
| 해외사업환산차이 | - | - | (459) | (459) |
| 기말잔액 | - | - | (1,252,738) | (1,252,738) |
| 손상차손누계액 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 증가 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | ||||
| 기초잔액 | - | - | (824,057) | (824,057) |
| 상각비상계 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (824,057) | (824,057) |
| 장부금액 | 469,701 | 564,387 | 164,304 | 1,198,393 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 18,796,214 | 30,397,546 |
| 미지급금 | 3,965,238 | 3,902,314 |
| 합 계 | 22,761,452 | 34,299,860 |
18. 차입금18.1 단기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매자금 | 5.80% | 10,607,747 | 11,106,772 |
| 운영자금(일반대) | 6.60% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금(일반대) | 5.26% | 1,900,000 | - | |
| USANCE | 6.88% | 1,248,989 | - | |
| 매출채권담보대출 | 5.53% | - | 300,674 | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 5.82% | 3,562,458 | 2,056,140 |
| USANCE | 6.11% | 2,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 구매자금 | 5.72% | - | 3,404,693 |
| 운영자금(일반대) | 5.32% | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 우리은행 | 운영자금(일반대) | 5.66% ~ 5.92% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 6.53% | - | 314,467 | |
| 농협 | 구매자금 | 6.30% | 7,633,640 | 5,765,890 |
| KDB산업은행 | 일반대 | 5.67% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 | 운영자금(일반대) | 5.55% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 운영자금(USANCE) | 5.66% | 6,859,562 | 3,737,021 |
| 합 계 | 59,312,396 | 52,185,657 |
18.2 장기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 대환대출금 | 3.00% | 8,841,160 | 10,105,160 |
| 대구은행 | 일반대 | 6.12 ~ 6.16% | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 신한은행싱가폴(주1) | 일반대 | 2.69% | - | 2,500,502 |
| 신한은행 | 일반대 | Libor 3M + 1.4%/year | 194,473 | 380,840 |
| 합 계 | 15,535,633 | 19,486,502 | ||
| 유동성장기차입금(원금) | 7,958,473 | 7,454,922 | ||
| 유동성장기차입금(현재가치할인차금) | (361,250) | (399,798) | ||
| 합 계 | 7,597,223 | 7,055,124 | ||
| 장기차입금(원금) | 7,577,160 | 12,031,580 | ||
| 장기차입금(현재가치할인차금) | (1,532,271) | (1,893,521) | ||
| 합 계 | 6,044,889 | 10,138,059 |
당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물과 관련 보험에 대한 부보금액 등을 담보로 제공하고 있으며(주석 12, 15 및 주석 36.4 참조), 특수관계자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 34.7 참조).18.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 15,535,633 | 7,958,473 | 1,264,000 | 1,264,000 | 5,049,160 |
19. 전환사채19.1 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환사채 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 15,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% |
| 보장수익률 | 없음 |
| 사채납입일 | 2021.05.25 |
| 사채만기일 | 2026.05.25 |
| 전환청구기간 | 2022.05.25 ~ 2026.04.25 |
| 전환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 전환가격(원/주) (주1) | 1,777원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 (주1) | 기명식 보통주 8,441,193주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능. 단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 |
| 원금상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다. 2021년 11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 2022년 8월25일 전환가격을 기존 1,974원에서 1,778원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 7,598,784주에서 8,436,445주로 증가하였습니다. 2022년 11월25일 전환가격을 기존 1,778원에서 1,777원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 8,436,445주에서 8,441,193주로 증가하였습니다. 19.2 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 5,740,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | - | (482,928) |
| 장부가액 | 5,740,000 | 14,517,072 |
| 전환권대가(자본)(*1,2) | 2,125,808 | 2,125,808 |
(*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.19.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기초 | 발행 | 상각 | 상환 | 전환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021.05.25 | 2026.05.25 | 15,000,000 | - | - | (7,480,000) | (1,780,000) | 5,740,000 |
| 전환권조정 | (482,928) | - | 381,303 | - | 101,625 | - | ||
| 합 계 | 14,517,072 | - | 381,303 | (7,480,000) | (1,678,375) | 5,740,000 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 전기초 | 발행 | 상각 | 상환 | 전환 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021.05.25 | 2026.05.25 | 15,000,000 | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (1,605,316) | - | 1,122,387 | - | - | (482,928) | ||
| 합 계 | 13,394,684 | - | 1,122,387 | - | - | 14,517,072 |
19.4 당기말과 전기말의 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제3회 전환사채 매도청구권(Call Option) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 60,860 | 570,474 |
| 취득 | - | - |
| 평가 | (60,860) | (509,614) |
| 당기말 | 0 | 60,860 |
- 연결실체는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
20. 기타금융부채 20.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품 | 444,624 | 1,017,558 |
| 미지급비용 | 296,319 | 172,024 |
| 유동리스부채 | 152,407 | 157,198 |
| 유동성장기보증금 | 515,000 | 430,000 |
| 유동성금융보증부채 | - | 16,435 |
| 비유동리스부채 | 226,357 | 289,991 |
| 금융보증부채 | 752,917 | - |
| 장기성보증금 | 640,500 | 665,500 |
| 합계 | 3,028,124 | 2,748,706 |
| 유동성 | 1,408,350 | 1,793,215 |
| 비유동성 | 1,619,773 | 955,491 |
20.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 파생상품부채 | 444,624 | 1,017,558 |
| 파생상품거래이익(선물거래) | 7,628,669 | 19,018,327 |
| 파생상품거래이익(통화선도) | 2,218,941 | 2,780,500 |
| 파생상품거래손실(선물거래) | 7,080,207 | 13,989,006 |
| 파생상품거래손실(통화선도) | 4,167,166 | 5,361,114 |
| 파생상품평가이익(선물거래) | 148,491 | 1,270,421 |
| 파생상품평가이익(통화선도) | 513,400 | 664,510 |
| 파생상품평가이익(옵션,스왑) | - | 172,467 |
| 파생상품평가손실(선물거래) | 444,624 | 1,017,558 |
| 파생상품평가손실(옵션,스왑) | - | 579,972 |
21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 481,760 | 184,618 |
| 예수금 | 160,039 | 91,446 |
| 기타유동채무 | 1,352,523 | 1,614,450 |
| 합 계 | 1,994,322 | 1,890,514 |
22. 퇴직급여
22.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 481,304 | 2,563,752 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 748,334 | 1,079,065 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | (411,080) |
| - 재무적가정의 변동 | 555,368 | (1,586,288) |
| - 경험조정 | 798,135 | (670,827) |
| - 사외적립자산의 재측정요소 | 154,588 | 134,575 |
| 기여금납입액 | (672,237) | (328,190) |
| 퇴직급여지급액 | (261,396) | (312,182) |
| 관계자전입액(전출액) | (18,230) | 12,481 |
| 기말금액 | 1,785,866 | 481,306 |
| 연결재무상태표상 구성항목 : | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 9,302,584 | 7,435,725 |
| - 사외적립자산의 현재가치 | (7,516,717) | (6,954,421) |
| 합 계 | 1,785,867 | 481,304 |
22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 7,435,725 | 9,538,874 |
| 당기근무원가 | 831,096 | 1,052,959 |
| 이자원가 | 315,024 | 252,304 |
| 급여지급액 | (606,766) | (752,697) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동 | - | (411,080) |
| - 재무적가정의 변동 | 555,368 | (1,586,288) |
| - 경험조정 | 798,135 | (670,827) |
| 관계사전입액(전출액) | (25,997) | 12,481 |
| 기말잔액 | 9,302,585 | 7,435,725 |
22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,954,421 | 6,975,123 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 397,785 | 226,198 |
| 재측정요소 | (154,588) | (134,575) |
| 사용자의 기여금 | 672,237 | 328,190 |
| 급여지급액 | (345,370) | (440,515) |
| 관계사 전입액(전출액) | (7,767) | - |
| 기말잔액 | 7,516,718 | 6,954,421 |
22.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 831,096 | 1,052,959 |
| 이자원가 | 315,024 | 252,304 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (397,785) | (226,198) |
| 합 계 | 748,335 | 1,079,065 |
22.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.98% | 5.79% |
| 미래임금상승률 | 1.30% | 1.00% |
22.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 100% | 100% |
22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (504,936) | 575,801 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 592,260 | (527,113) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (393,233) | 448,210 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 466,272 | (414,624) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
22.8 연결기업은 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 말 현재 연결기업의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 184,146 | 193,475 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | 34,126 |
| - 재무적가정의 변동 | 11,239 | (25,828) |
| - 경험조정 | (9,557) | (4,229) |
| 당기근무원가 | 15,133 | 15,872 |
| 이자비용 | 8,847 | 5,030 |
| 급여지급액 | (38,200) | (34,300) |
| 기말 장부금액 | 171,608 | 184,146 |
23. 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 33,952,533주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다.
당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 33,952,533 | 32,950,848 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 16,976,267 | 16,475,424 |
24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 25,970,139 | 24,709,040 |
| 감자차익 | 31,671,875 | 31,671,875 |
| 전환권대가 | 4,380,438 | 4,380,438 |
| 합 계 | 62,022,452 | 60,761,353 |
25. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (302,962) | (302,962) |
| 기타 | 458,237 | 277,983 |
| 합계 | 155,275 | (24,979) |
26. 미처분이익잉여금보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 23,670,483 | 24,961,733 |
27. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (3,378,204) | (3,378,204) |
| 지분법자본변동 | 1,747,874 | 1,723,444 |
| 해외사업환산손익 | 268,281 | 489,494 |
| 재평가잉여금 | 15,422,828 | - |
| 합 계 | 14,060,779 | (1,165,266) |
28. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,360,207 | 3,239,082 |
| 상여 | 22,798 | 68,959 |
| 퇴직급여 | 74,708 | 107,726 |
| 복리후생비 | 478,615 | 464,997 |
| 임차료 | 101,862 | 94,064 |
| 접대비 | 166,387 | 188,650 |
| 감가상각비 | 122,122 | 134,003 |
| 사용권자산상각비 | 275,427 | 230,568 |
| 무형자산상각비 | 27,960 | 8,200 |
| 세금과공과 | 81,726 | 120,283 |
| 광고선전비 | 45,342 | 26,512 |
| 대손상각비 | (796,879) | (751,969) |
| 여비교통비 | 143,266 | 114,334 |
| 통신비 | 101,464 | 63,475 |
| 수도광열비 | 1,185 | - |
| 수선비 | 34,869 | 21,661 |
| 보험료 | 65,561 | 50,362 |
| 운반보관비 | 1,185,011 | 1,147,764 |
| 지급수수료 | 1,566,375 | 2,296,534 |
| 도서인쇄비 | 5,978 | 11,798 |
| 교육훈련비 | 21,709 | 23,522 |
| 차량유지비 | 125,761 | 131,573 |
| 수출제비용 | 84,556 | 149,678 |
| 소모품비 | 35,845 | 55,819 |
| 경상연구개발비 | 105,337 | 75,283 |
| 잡비 | 152,591 | 163,198 |
| 합 계 | 7,589,783 | 8,236,076 |
29. 비용의 성격별 분류29.1 당기 및 전기 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 증가 | 57,264,872 | (2,922,292) |
| 원재료 및 상품매입액 | 581,018,555 | 668,061,761 |
| 종업원급여 | 17,420,359 | 17,702,631 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,585,038 | 3,403,925 |
| 광고선전비 | 45,342 | 26,512 |
| 운반비,포장비 | 1,604,873 | 1,752,821 |
| 지급수수료 | 2,388,087 | 3,210,750 |
| 교통비,차량유지비 | 788,502 | 802,280 |
| 대손상각비 | (796,879) | (751,969) |
| 기타 | 13,897,381 | 13,834,178 |
| 합 계 (주1) | 677,216,130 | 705,120,597 |
(주1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29.2 종업원급여 비용
당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,305,877 | 14,267,228 |
| 퇴직급여 | 2,366,148 | 1,079,065 |
| 복리후생비 | 748,334 | 2,356,338 |
| 합 계 | 17,420,359 | 17,702,631 |
30. 금융수익 및 금융원가 30.1 당기 및 전기 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,165,543 | 419,993 |
| 금융보증수익 | 186,268 | 205,153 |
| 외환차익 | 3,168,512 | 3,150,378 |
| 외화환산이익 | 404,565 | 1,349,583 |
| 선물거래이익 | 7,628,669 | 19,018,327 |
| 선물거래평가이익 | 148,491 | 1,270,421 |
| 통화선도거래이익 | 2,218,941 | 2,780,500 |
| 통화선도평가이익 | 513,400 | 664,510 |
| 파생상품평가이익 | - | 172,467 |
| 합 계 | 15,434,389 | 29,031,332 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 4,566,486 | 4,536,690 |
| 금융보증비용 | 922,750 | 114,000 |
| 외환차손 | 4,501,358 | 4,942,885 |
| 외화환산손실 | 62,110 | 532,633 |
| 선물거래손실 | 7,080,207 | 13,989,006 |
| 선물평가손실 | 444,624 | 1,017,558 |
| 통화선도거래손실 | 4,167,166 | 5,361,114 |
| 파생상품거래손실 | 94,624 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 579,972 |
| 합 계 | 21,839,325 | 31,073,858 |
30.2 이자수익당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 691,695 | 315,673 |
| 기타유동금융자산 | 108,525 | 104,320 |
| 매출채권및기타채권 | 365,323 | - |
| 합 계 | 1,165,543 | 419,993 |
30.3 이자비용
당기 및 전기 이자비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자비용 | 4,160,078 | 3,956,205 |
| 매출채권처분손실 | 304 | 138,162 |
| 현재가치할인차금 등 | 406,105 | 442,322 |
| 합 계 | 4,566,487 | 4,536,690 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 1,840 | 105,237 |
| 사용권자산처분이익 | 1,454 | 256 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 31,542 |
| 잡이익 | 154,654 | 246,600 |
| 합 계 | 157,948 | 383,635 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,416 |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 기부금 | 21,100 | 3,301 |
| 잡손실 | 38,690 | 16,130 |
| 합 계 | 59,790 | 23,847 |
32. 법인세
32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 270,573 | 506,892 |
| 일시적차이의 변동 | 4,987,432 | 1,307,431 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (3,791,932) | (532,060) |
| 연결손익계산서상 보고된 법인세비용 | 1,466,073 | 1,282,263 |
32.2 자본에 직접 반영된 법인세비용<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 법인세 효과인식 전 | 법인세 효과 | 법인세 효과인식 후 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,508,091) | 315,191 | (1,192,900) |
| 재평가잉여금 | 19,651,307 | (4,107,123) | 15,544,184 |
| 합 계 | 18,143,216 | (3,791,932) | 14,351,284 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 법인세 효과인식 전 | 법인세 효과 | 법인세 효과인식 후 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,533,620 | (532,060) | 2,001,560 |
| 전환권대가 | 112,449 | (24,739) | 87,710 |
| 토지사용권 | (113,644) | 25,002 | (88,642) |
| 불용자산 | 16,207 | (3,566) | 12,641 |
| 합 계 | 2,548,632 | (535,363) | 2,013,269 |
32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,139,697 | 3,647,415 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 | 253,475 | 732,947 |
| 조정사항 | ||
| 세액감면 | - | (73,060) |
| 비공제수익 | (418,835) | (1,662) |
| 비공제비용 | 214,968 | 385,788 |
| 이월결손금 사용 | 1,116,801 | 249,590 |
| 미인식 이연법인세의 인식 효과 | - | - |
| 기타차이 | 299,662 | (11,339) |
| 연결손익계산서상 법인세비용 | 1,466,071 | 1,282,264 |
| 유효세율 | 68.52% | 35.16% |
32.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액(주1) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 724,497 | (461,836) | - | 262,661 |
| 퇴직급여충당금 | 1,561,502 | 382,738 | - | 1,944,240 |
| 국고보조금 | 178,154 | (6,060) | - | 172,094 |
| 사용권자산 | (72,931) | 25,468 | - | (47,463) |
| 리스부채 | 79,670 | (31,079) | - | 48,591 |
| 매도가능증권(동양전자공업) | - | (499) | - | (499) |
| 매도가능증권(출자금) | 1,225 | (6) | - | 1,219 |
| 유형자산손상차손 | 32,915 | (7,455) | - | 25,460 |
| 파생상품평가 | (53,101) | 114,993 | - | 61,892 |
| 재고자산평가손실 | 13,935 | 7,997 | - | 21,932 |
| 사외적립자산 | (1,460,428) | (427,869) | 317,304 | (1,570,993) |
| 미수수익 | (28,128) | (11,042) | - | (39,170) |
| 일시상각충당금 | (24,811) | 349 | - | (24,462) |
| 감가상각누계액 | 712,544 | (21,448) | - | 691,096 |
| 파생상품(콜옵션)자산 | (12,780) | 12,780 | - | - |
| 금융보증부채 | 3,451 | 153,908 | - | 157,359 |
| 파생상품(역외금융)자산 | (70,196) | 70,196 | - | - |
| 재평가잉여금 | (1,421,098) | 24,283 | - | (1,396,815) |
| 자산재평가액(당기) | 0 | (4,104,563) | - | (4,104,563) |
| 현재가치할인차금 | (481,597) | 85,851 | - | (395,746) |
| 당기확정연차수당 | 118,411 | 9,190 | - | 127,601 |
| 통화선도평가손익 | (3,362) | (4,525) | - | (7,887) |
| 전환권조정 | (101,415) | 101,415 | - | - |
| 장기종업원급여충당부채 | 38,671 | (2,805) | - | 35,866 |
| 이월결손금 | 2,545,288 | (1,214,718) | - | 1,330,570 |
| 미실현손익 | 5,850 | 1,691 | - | 7,541 |
| 토지사용권 | (439,292) | 14,009 | 3,681 | (421,602) |
| 불용자산 | 43,117 | (10,560) | (93) | 32,464 |
| 관계기업투자주식 | (664,126) | 0 | 80,156 | (583,970) |
| 합계 | 1,225,965 | (5,299,597) | 401,048 | (3,672,584) |
| 연결재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,006,814 | - | - | 4,912,702 |
| 이연법인세부채 | (4,780,849) | - | - | (8,585,284) |
| 순이연법인세자산(부채) | 1,225,965 | - | - | (3,672,582) |
(주1) 기초잔액은 기초 조정금액을 포함한 금액임<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,079,308 | (349,825) | - | 729,483 |
| 퇴직급여충당금 | 2,098,552 | (537,050) | - | 1,561,502 |
| 국고보조금 | 187,015 | (8,861) | - | 178,154 |
| 사용권자산 | (82,904) | 9,973 | - | (72,931) |
| 리스부채 | 89,101 | (9,430) | - | 79,671 |
| 매도가능증권(동양전자공업) | - | (4,986) | - | (4,986) |
| 매도가능증권(출자금) | 1,283 | (58) | - | 1,225 |
| 유형자산손상차손 | 42,165 | (9,250) | - | 32,915 |
| 파생상품평가 | 247,170 | (300,271) | - | (53,101) |
| 재고자산평가손실 | 20,894 | (6,959) | - | 13,935 |
| 사외적립자산 | (1,534,528) | 606,160 | (532,060) | (1,460,428) |
| 미수수익 | (11,877) | (16,250) | - | (28,127) |
| 일시상각충당금 | (26,253) | 1,441 | - | (24,812) |
| 감가상각누계액 | 757,503 | (44,959) | - | 712,544 |
| 파생상품(콜옵션)자산 | (125,504) | 112,724 | - | (12,780) |
| 금융보증부채 | 23,669 | (20,218) | - | 3,451 |
| 파생상품(역외금융)자산 | (51,075) | (19,121) | - | (70,196) |
| 재평가잉여금 | (1,508,745) | 87,647 | - | (1,421,098) |
| 현재가치할인차금 | (601,841) | 120,244 | - | (481,597) |
| 당기확정연차수당 | 126,221 | (7,810) | - | 118,411 |
| 통화선도평가손익 | 20,680 | (24,042) | - | (3,362) |
| 전환권조정 | (353,169) | 251,755 | - | (101,414) |
| 장기종업원급여충당부채 | 42,565 | (3,894) | - | 38,671 |
| 이월결손금 | 3,147,619 | (602,330) | - | 2,545,289 |
| 미실현손익 | 13,405 | (7,558) | - | 5,847 |
| 토지사용권 | (439,522) | 14,086 | (13,856) | (439,292) |
| 불용자산 | 51,233 | (9,942) | 1,826 | 43,117 |
| 관계기업투자주식 | (560,934) | - | (103,193) | (664,127) |
| 합계 | 2,652,031 | (778,784) | (647,282) | 1,225,965 |
| 연결재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 7,948,383 | - | - | 6,064,215 |
| 이연법인세부채 | (5,296,352) | - | - | (4,838,250) |
| 순이연법인세자산 | 2,652,031 | - | - | 1,225,965 |
32.5 순이연법인세자산(부채)의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 장부금액 | 1,225,965 | 2,652,030 |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) | (5,299,597) | (778,784) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) | 401,048 | (647,282) |
| 기말 장부금액 | (3,672,584) | 1,225,964 |
33. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.33.1 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 당기순이익(손실) | 70,562,186 | 1,661,670,520 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주) | 33,579,214 | 32,879,730 |
| 기본주당이익(손실) | 2 | 51 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 32,950,848 | 32,950,848 |
| 자기주식수 | (71,118) | (71,118) |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,579,214 | 32,879,730 |
한편, 보고기간말일과 연결재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.33.2 희석주당이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석효과를 조정한 당기순이익(주1) | 452,558,234 | 2,784,057,881 |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2) | 40,730,225 | 41,320,923 |
| 희석주당이익(주*) | 2 | 67 |
(주*)반희석 효과가 발생하여, 손익계산서상 공시하지 아니하였습니다.(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 70,562,186 | 1,661,670,520 |
| (가산조정) 전환사채 이자비용 | 381,996,048 | 1,122,387,361 |
| 조정후 당기순이익 | 452,558,234 | 2,784,057,881 |
(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 33,650,332 | 32,879,730 |
| 자기주식수 | (71,118) | - |
| 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 | 7,151,011 | 8,441,193 |
| 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수 | 40,730,225 | 41,320,923 |
34. 특수관계자 공시34.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜KBI코스모링크, KBI VIETNAM.CO.,LTD |
| 기타특수관계자 | KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원, 갑을녹산병원, 동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB 레미콘, 갑을상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, (주)울트라사료. 대구에코㈜, KBI유상테크(주), KBI JAPAN, KBI CAMBODIA PLC, 염성동국기차배건유한공사, KDK Automotive Gmbh, KDK Automotive Czech s.r.o, KDK-Dongkook Automotive Spain S.A,DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V |
34.2 특수관계자간 거래내역
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 77,780,605 | 365,323 | 1,153,918 | 76,359 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 11,758,073 | 2,048,850 | - | 8,854 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 16,120 |
| KBI유상테크(주) | - | - | - | 510 |
| 케이비아이상사㈜ | - | - | - | 170,255 |
| ㈜KBI텍 | - | - | - | 7,525 |
| 갑을장유병원 | - | - | - | 29,265 |
| 갑을녹산병원 | - | - | - | 150 |
| 케이비아이건설 | - | - | - | 1,215 |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 28,173 |
| 소 계 | 11,758,073 | 2,048,850 | - | 262,067 |
| 합 계 | 89,538,678 | 2,414,173 | 1,153,918 | 338,426 |
(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액 등은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조).<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 89,299,713 | 79,200 | 1,305,384 | 2,401,497 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 14,139,798 | 30,781 | - | 23,028 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 14,831 |
| 케이비아이상사㈜ | - | - | - | 193,650 |
| ㈜KBI텍 | - | - | - | 9,380 |
| 갑을구미병원 | - | - | - | 46,000 |
| 케이비아이건설 | - | - | - | 197,400 |
| 케이비메디칼 | - | - | - | 7,178 |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 25,590 |
| 소 계 | 14,139,798 | 30,781 | - | 517,056 |
| 합 계 | 103,439,511 | 109,981 | 1,305,384 | 2,918,553 |
(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액 등은 제외되어 있습니다(주석 34.4 참조).
34.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 15,756,882 | 100,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍(주) | 5,622,594 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 682 | - |
| 케이비아이상사㈜ | - | 69,155 | - | - | 131 | 20,792 |
| 케이비아이텍 | - | - | - | - | 1,100 | - |
| 갑을구미병원 | - | - | - | - | - | - |
| KBI정무산업㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 대구에코㈜ | - | - | 800,000 | 54,570 | - | - |
| 위너스자산개발 | - | - | 100,000 | 618 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 3,111 | - |
| 소 계 | 5,622,594 | 69,155 | 900,000 | 55,188 | 5,024 | 20,792 |
| 합 계 | 21,379,476 | 169,155 | 900,000 | 55,188 | 5,024 | 20,792 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 16,274,000 | 100,000 | - | - | 2,838 | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍(주) | 5,682,500 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 1,364 | - |
| 케이비아이상사㈜ | - | 69,155 | - | - | 169 | 294,463 |
| 케이비아이텍 | - | - | - | - | 1,100 | - |
| 갑을구미병원 | - | - | - | - | 8,400 | - |
| KBI정무산업㈜ | - | - | 4,000,000 | 1,008 | - | - |
| 대구에코㈜ | - | - | 500,000 | 29,453 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 2,459 | - |
| 소 계 | 5,682,500 | 69,155 | 4,500,000 | 30,461 | 13,492 | 294,463 |
| 합 계 | 21,956,500 | 169,155 | 4,500,000 | 30,461 | 16,330 | 294,463 |
34.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | 리스부채증가 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | |||||
| KBI정무산업㈜ | - | 4,000,000 | 504 | - | - |
| 대구에코 | 300,000 | - | 25,117 | - | - |
| 케이비오토텍 | 1,000,000 | 1,000,000 | 882 | - | - |
| (주)KBI국인산업 | 5,000,000 | 5,000,000 | 630 | - | - |
| 위너스자산개발 | 100,000 | - | 618 | - | - |
| 케이비아이상사㈜ | - | - | - | 60,540 | (213,132) |
| 합 계 | 6,400,000 | 10,000,000 | 27,751 | 60,540 | (213,132) |
<전 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | ||||
| KBI정무산업㈜ | 4,000,000 | 4,000,000 | 2,016 | - |
| 대구에코 | 100,000 | - | 21,173 | - |
| 케이비오토텍 | 500,000 | 500,000 | 126 | - |
| 동양철관 | 5,000,000 | 5,000,000 | 1,890 | - |
| 케이비아이상사 | - | - | - | 67,476 |
| 합 계 | 9,600,000 | 9,500,000 | 25,205 | 67,476 |
34.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결실체는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
34.6 주요경영진에 대한 보상내역
당기 및 전기 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 1,586,925 | 1,528,548 |
| 퇴직급여 | 352,587 | 291,501 |
| 합 계 | 1,939,512 | 1,820,049 |
34.7 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 담보제공금액 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| KB메디칼(주) | 정기예금 | NH농협은행 | 1,950,000 | 1,933,000 |
| 정기예금 | NH농협은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 갑을장유병원 | 정기예금 | NH농협은행 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| KBI정무산업(주) | 정기예금 | NH농협은행 | 900,000 | 990,000 |
| 정기예금 | IBK캐피탈 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| (주)KBI코스모링크 | 지급보증 | IBK기업은행 | 1,200,000 | 1,440,000 |
| 합 계 | 11,750,000 | 12,063,000 |
한편, 연결실체는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일 체결한 부동산 임대차 계약서의 해지로 인하여 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 2) 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 케이비오토텍㈜ | 구상채권 | 신용보증기금 | 4,643,244 |
| 소 계 | 4,643,244 | ||
| KBI동국실업㈜ | 구상채권,차입금 보증 | 신용보증기금 | 2,580,451 |
| 신한은행 | 2,358,000 | ||
| KEB하나은행 | 4,200,000 | ||
| IBK기업은행 | 4,619,000 | ||
| 소 계 | 13,757,451 | ||
| ㈜KBI국인산업 | 구상채권,차입금 보증 | 신용보증기금 | 2,580,451 |
| 신한은행 | 2,358,000 | ||
| KEB하나은행 | 336,000 | ||
| IBK기업은행 | 1,300,000 | ||
| NH농협은행 | 14,400,000 | ||
| 소 계 | 20,974,451 | ||
| (주)KBI텍 | 차입금보증 | 신한은행 | 2,280,000 |
| 소 계 | 2,280,000 | ||
| 대표이사 | 차입금 보증 | 한국수출입은행 | 12,000,000 |
| 우리은행 | 1,556,760 | ||
| 소 계 | 13,556,760 | ||
| 합 계 | 55,211,906 |
35. 연결현금흐름표연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.35.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,466,073 | 1,282,263 |
| 이자비용 | 4,566,487 | 4,536,690 |
| 금융보증비용 | 922,750 | 114,000 |
| 퇴직급여 | 748,335 | 1,079,065 |
| 감가상각비 | 3,281,651 | 3,165,157 |
| 무형자산상각비 | 27,960 | 8,200 |
| 사용권자산상각비 | 275,428 | 230,568 |
| 대손상각비 | (796,879) | (751,969) |
| 잡손실 | - | 24 |
| 복리후생비 | (12,538) | (9,329) |
| 지분법손실(이익) | (627,338) | 29,090 |
| 외화환산손실 | 62,111 | 532,633 |
| 선물거래평가손실 | 444,625 | 1,017,558 |
| 수선비 | 4,338 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 4,416 |
| 파생상품평가손실 | - | 579,972 |
| 이자수익 | (1,165,544) | (419,993) |
| 금융보증수익 | (186,269) | (205,153) |
| 외화환산이익 | (404,566) | (1,349,583) |
| 유형자산처분이익 | (1,840) | (105,237) |
| 선물거래평가이익 | (148,491) | (1,270,421) |
| 파생상품평가이익 | - | (172,467) |
| 기타대손상각비(환입) | (1,454) | (31,542) |
| 통화선도평가이익 | (513,400) | (664,510) |
| 사용권자산처분이익 | - | (256) |
| 외환차익 | (300,503) | - |
| 잡이익 | (29,663) | - |
| 합 계 | 7,611,273 | 7,599,176 |
35.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,006,382 | 2,866,546 |
| 재고자산 | 15,325,682 | (2,755,884) |
| 미수금 | 2,344,405 | (1,124,999) |
| 미수수익 | 507,178 | - |
| 선급금 | (188,739) | 681,930 |
| 선급비용 | (35,179) | 23,534 |
| 파생상품부채 | (1,017,558) | (1,863,801) |
| 매입채무 | (11,392,101) | 5,407,047 |
| 미지급금 | 67,192 | 1,252,644 |
| 선수금 | 306,561 | 64,684 |
| 기타유동채무의증가 | (261,927) | (92,609) |
| 예수금 | 68,593 | (10,761) |
| 미지급비용 | (1,832,316) | (946,946) |
| 선급법인세 | 408,088 | (44,004) |
| 확정급여채무 | (1,299,330) | (740,217) |
| 사외적립자산 | (319,100) | 112,325 |
| 선급부가세 | 1,808,753 | 286,447 |
| 선물거래보증금 | 918,965 | (1,350,835) |
| 장기성매출채권 | 22,570 | 24,913 |
| 주식발행초과금 | (5,583) | - |
| 장기성보증금 | (118,844) | (2,279) |
| 합 계 | 8,313,692 | 1,787,735 |
35.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,454,420 | 4,064,000 |
| 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 | 361,250 | 399,798 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 7,522,318 | 1,797,033 |
| 장기금융상품 유동성대체 | 770,000 | - |
| 유형자산의 미지급취득 | (391,080) | 311,920 |
| 사용권자산의 증가 | 7,470,052 | 106,450 |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 14,517,071 |
| 전환사채의 전환 | 1,780,000 | - |
| 매출채권의 제각 | 1,477,768 | - |
35.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 전환사채상환 | 전환권조정 | 리스부채의증감 | 해외사업환산손익 | 기타 (주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 52,185,656 | 7,963,154 | - | - | - | - | (836,414) | 59,312,396 |
| 유동성장기차입금 | 7,055,124 | (3,652,032) | - | - | - | (1,948) | 4,196,080 | 7,597,224 |
| 장기차입금 | 10,138,060 | - | - | - | - | 3,901 | (4,097,071) | 6,044,890 |
| 전환사채 | 14,517,072 | (7,480,000) | (1,780,000) | 12,476 | - | - | 470,452 | 5,740,000 |
| 리스부채 | 447,189 | (198,247) | - | - | 183,565 | (868) | (52,875) | 378,764 |
| 합 계 | 84,343,101 | (3,367,125) | (1,780,000) | 12,476 | 183,565 | 1,085 | (319,828) | 79,073,274 |
(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 전환권조정 | 리스부채의증감 | 해외사업환산손익 | 기타 (주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 59,889,491 | 49,683 | - | - | 9,148 | (7,762,666) | 52,185,656 |
| 유동성장기차입금 | 5,049,116 | (2,579,153) | - | - | 189 | 4,584,972 | 7,055,124 |
| 장기차입금 | 14,146,886 | (177,040) | - | - | - | (3,831,787) | 10,138,059 |
| 전환사채 | 13,394,684 | - | - | - | - | 1,122,387 | 14,517,071 |
| 리스부채 | 451,475 | (150,346) | - | 90,937 | 908 | 54,215 | 447,189 |
| 합 계 | 92,931,652 | (2,856,856) | - | 90,937 | 10,245 | (5,832,879) | 84,343,099 |
(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생등이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고있습니다.
36. 약정사항과 우발사항36.1 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 34.7에 기술되어 있습니다.36.2 당기말 현재 연결실체는 IBK캐피탈 외 3개 금융기관과 28,290백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 23,290백만원 포함)을 체결하고 있습니다.36.3 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 거래잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행외 5 | 일반자금대출 | 35,900,000 | 35,900,000 | 차입금계상 |
| 신한은행외 3 | 구매자금대출 | 34,400,000 | 21,803,845 | 차입금계상 |
| IBK기업은행 외1 | L/C개설약정 | US$3,000 | US$0 | 차입금계상 |
| 국민은행 | USANCE | US$6,000 | US$5,320 | |
| 신한은행 | L/C개설약정 | US$1,000 | US$969 | 차입금계상 |
| 합 계 | 70,300,000 | 57,703,845 | - | |
| US$10,000 | US$6,289 | - |
36.4 담보제공자산,당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 토지, 건물 | 7,800,000 | 운영자금 대출 |
| KEB하나은행 | 6,500,000 | 운영자금 대출 | |
| 신한은행 | 30,523,813 | 운영자금 대출 | |
| 신용보증기금 | 1,000,000 | 대지급금 연장 | |
| IBK기업은행 | 8,400,000 | 운영자금 대출 | |
| 우리은행 | 6,000,000 | 운영자금 대출 | |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 11,500,000 | 운영자금 대출 |
| 신한은행 | 2,280,000 | 운영자금 대출 | |
| 합계 | 74,003,813 |
36.5 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 원자재구매관련 | POSCO | 2,285,000 |
36.6 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 금왕공장 건물 | 현대해상화재보험 | 4,115,609 |
| 대구공장 건물,기계 | 현대해상화재보험 | 65,315,939 | |
| 음성공장 건물,기계,비품 | 현대해상화재보험 | 79,831,206 | |
| 코스모비나공장건물 및 기타 | VIETIN BANK INSURANCE | 2,839,096 | |
| 합 계 | 152,101,850 |
또한 연결실체는 현대해상화재보험 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하였으며, SGI서울보증에 이행지급, 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어있으며, 상기 보험중 일부는 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.37. 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(파생상품) | 157,191 | 1,665,547 | 157,191 | 1,665,547 |
| 소 계 | 157,191 | 1,665,547 | 157,191 | 1,665,547 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,136,681 | 8,684,260 | 15,136,681 | 8,684,260 |
| 기타금융자산 | 17,351,634 | 19,304,308 | 17,351,634 | 19,304,308 |
| 매출채권및기타채권 | 61,422,961 | 64,837,763 | 61,422,961 | 64,837,763 |
| 소 계 | 93,911,276 | 92,826,331 | 93,911,276 | 92,826,331 |
| 금융자산 합계 | 94,068,467 | 94,491,878 | 94,068,467 | 94,491,878 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품) | 444,624 | 1,017,558 | 444,624 | 1,017,558 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 22,761,452 | 34,299,860 | 22,761,452 | 34,299,860 |
| 차입금 | 72,954,509 | 69,378,840 | 72,954,509 | 69,378,840 |
| 전환사채 | 5,740,000 | 14,517,072 | 5,740,000 | 14,517,072 |
| 기타금융부채 | 2,583,499 | 1,731,148 | 2,583,499 | 1,731,148 |
| 소 계 | 104,039,460 | 119,926,920 | 104,039,460 | 119,926,920 |
| 금융부채 합계 | 104,484,084 | 120,944,478 | 104,484,084 | 120,944,478 |
당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.
37.1 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
37.2 금융상품 수준별 공정가치
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 157,191 | - | 157,191 |
| 소 계 | - | 157,191 | - | 157,191 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 444,624 | - | 444,624 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,665,547 | - | 1,665,547 |
| 소 계 | - | 1,665,547 | - | 1,665,547 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,017,558 | - | 1,017,558 |
38. 리스
38.1 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건 물 | 165,428 | 330,887 |
| 차량운반구 | 206,763 | 82,343 |
| 토지사용권 | 9,081,450 | 2,348,904 |
| 합 계 | 9,453,641 | 2,762,134 |
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 152,407 | 157,198 |
| 비유동부채 | 226,357 | 289,991 |
| 합 계 | 378,764 | 447,189 |
38.2 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건 물 | 122,963 | 88,227 |
| 차량운반구 | 77,558 | 67,024 |
| 토지사용권 | 74,907 | 75,317 |
| 합 계 | 275,428 | 230,568 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | ||
| 유동성 리스부채 | 9,948 | 11,051 |
| 비유동성 리스부채 | 9,528 | 18,607 |
| 합 계 | 19,476 | 29,658 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | - | 24,942 |
38.3 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초취득가액 | 649,961 | 132,127 | 2,555,866 | 3,337,954 |
| 증가 | 229,545 | 181,339 | 7,032,463 | 7,443,347 |
| 감소 | (623,097) | - | - | (623,097) |
| 해외사업환산손익 | (2,388) | - | (205,327) | (207,715) |
| 합계 | 254,021 | 313,466 | 9,383,002 | 9,950,489 |
| 감가상각누계액 | (319,074) | (49,784) | (206,962) | (575,820) |
| 증가 | (143,601) | (56,919) | (74,907) | (275,427) |
| 감소 | 374,707 | - | - | 374,707 |
| 해외사업환산손익 | (626) | - | (19,684) | (20,310) |
| 합계 | (88,594) | (106,703) | (301,553) | (496,850) |
| 당기말 | 165,427 | 206,763 | 9,081,449 | 9,453,639 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초취득가액 | 574,008 | 114,426 | 2,558,669 | 3,247,103 |
| 증가 | 123,070 | 58,021 | - | 181,091 |
| 감소 | (47,679) | (40,320) | - | (87,999) |
| 해외사업환산손익 | 563 | - | - | 563 |
| 합계 | 649,962 | 132,127 | 2,558,669 | 3,340,758 |
| 감가상각누계액 | (209,434) | (56,818) | (205,811) | (472,063) |
| 증가 | (121,964) | (33,287) | (75,317) | (230,568) |
| 감소 | 11,995 | 40,320 | - | 52,315 |
| 해외사업환산손익 | 329 | - | 71,363 | 71,692 |
| 합계 | (319,074) | (49,785) | (209,765) | (578,624) |
| 전기말 | 330,888 | 82,342 | 2,348,904 | 2,762,134 |
38.4 당기말 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기타조정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 447,189 | 410,884 | (227,319) | (248,981) | (3,010) | 378,763 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 기타조정 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 451,475 | 181,091 | (35,940) | (150,346) | 908 | 447,188 |
38.5 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 3개월이내 | 3개월~6개월이내 | 6개월~1년 이내 | 1년~2년이내 | 2년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 리스부채 | 53,070 | 32,730 | 66,607 | - | - | 152,407 |
| 비유동성 리스부채 | - | - | - | 117,709 | 108,647 | 226,356 |
| 합 계 | 53,070 | 32,730 | 66,607 | 117,709 | 108,647 | 378,763 |
38.6 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 원금의 지급 | 248,981 | 150,346 |
| 리스부채 이자의 지급 | 19,476 | 29,658 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료 | - | 24,942 |
| 합 계 | 268,457 | 204,946 |
2) 별도 재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 38기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 37기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 케이비아이메탈 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기말 | 제 37(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 141,555,738,804 | 161,955,109,409 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,7,8,38 | 13,858,567,201 | 7,172,992,215 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,8,9,21,38 | 9,050,075,766 | 16,399,613,398 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,38 | 60,634,930,133 | 63,130,763,603 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 421,873,753 | 1,967,745,596 | ||
| 재고자산 | 12 | 57,406,284,856 | 72,910,325,127 | ||
| 당기법인세자산 | 33 | 184,007,095 | 373,669,470 | ||
| 비유동자산 | 80,030,589,246 | 58,293,966,180 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,10,38 | 104,528,185 | 127,098,459 | ||
| 종속기업투자 | 13 | 13,308,705,941 | 5,202,499,552 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 3,073,864,203 | 3,073,864,203 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,9,38 | 1,969,376,810 | 2,356,928,810 | ||
| 투자부동산 | 15 | 7,700,328,297 | 7,754,984,865 | ||
| 유형자산 | 16 | 53,008,044,927 | 36,516,876,306 | ||
| 무형자산 | 17 | 638,644,862 | 634,005,703 | ||
| 사용권자산 | 39 | 227,096,021 | 347,291,664 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | - | 2,280,416,618 | ||
| 자 산 총 계 | 221,586,328,050 | 220,249,075,589 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 96,735,563,418 | 110,941,233,106 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,8,18,38 | 21,406,382,774 | 33,944,869,373 | ||
| 단기차입금 | 4,8,19,36,38 | 59,312,396,915 | 52,185,656,417 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,8,19,36,38 | 7,402,750,475 | 6,864,703,834 | ||
| 전환사채 | 4,8,20,25,36,38 | 5,740,000,000 | 14,517,071,562 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,8,21,36,38,39 | 1,317,022,690 | 1,720,704,007 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 1,557,010,564 | 1,708,227,913 | ||
| 비유동부채 | 12,242,832,887 | 11,555,120,156 | |||
| 장기차입금 | 4,8,19,36,38 | 6,044,888,890 | 9,947,639,365 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,8,21,38,39 | 1,533,453,349 | 942,030,002 | ||
| 퇴직급여부채 | 23 | 1,785,867,127 | 481,304,477 | ||
| 기타장기종업원부채 | 23 | 171,608,437 | 184,146,312 | ||
| 이연법인세부채 | 2,707,015,084 | - | |||
| 부 채 총 계 | 108,978,396,305 | 122,496,353,262 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,24 | 16,976,266,500 | 16,475,424,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 62,022,452,011 | 60,761,353,561 | ||
| 자본조정 | 26 | (302,961,572) | (302,961,572) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 28 | 12,165,979,766 | (3,378,204,185) | ||
| 미처분이익잉여금 | 27 | 21,746,195,040 | 24,197,110,523 | ||
| 자 본 총 계 | 112,607,931,745 | 97,752,722,327 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 221,586,328,050 | 220,249,075,589 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,6,35 | 663,190,612,117 | 687,220,469,322 |
| 매출원가 | 30,35 | (650,992,928,047) | (677,138,344,798) |
| 매출총이익 | 12,197,684,070 | 10,082,124,524 | |
| 판매비와관리비 | 8,29,30 | (6,202,912,641) | (7,173,930,819) |
| 영업이익 | 6 | 5,994,771,429 | 2,908,193,705 |
| 금융수익 | 8,21,31 | 15,511,591,293 | 29,208,627,070 |
| 금융원가 | 8,21,31 | (21,687,183,531) | (30,779,988,171) |
| 기타수익 | 32 | 151,702,036 | 381,452,889 |
| 기타비용 | 8,32 | (21,801,557) | (8,316,692) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (50,920,330) | 1,709,968,801 | |
| 법인세비용 | 33 | (1,207,095,006) | (922,098,083) |
| 당기순이익(손실) | 34 | (1,258,015,336) | 787,870,718 |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 재평가잉여금 | 19,651,307,144 | - | |
| 법인세효과 | (4,107,123,193) | - | |
| 법인세 차감 후 금액 | 15,544,183,951 | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,508,091,209) | 2,533,620,132 | |
| 법인세효과 | 33 | 315,191,062 | (532,060,227) |
| 법인세 차감 후 금액 | (1,192,900,147) | 2,001,559,905 | |
| 기타포괄손익 계 | 14,351,283,804 | 2,001,559,905 | |
| 총포괄이익 | 13,093,268,468 | 2,789,430,623 | |
| 주당손익 | 34 | ||
| 기본주당이익 | (37) | 24 | |
| 희석주당이익 | (37) | 46 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (302,961,572) | 21,407,679,900 | (3,378,204,185) | 94,963,291,704 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 787,870,718 | - | 787,870,718 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,001,559,905 | - | 2,001,559,905 |
| 총포괄이익(손실) | - | - | - | 2,789,430,623 | - | 2,789,430,623 |
| 2022.12.31 (전기말) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (302,961,572) | 24,197,110,523 | (3,378,204,185) | 97,752,722,327 |
| 2023.01.01 (당기초) | 16,475,424,000 | 60,761,353,561 | (302,961,572) | 24,197,110,523 | (3,378,204,185) | 97,752,722,327 |
| 당기순이익(손실) | (1,258,015,336) | - | (1,258,015,336) | |||
| 기타포괄손익 | ||||||
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | 15,544,183,951 | 15,544,183,951 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,192,900,147) | - | (1,192,900,147) |
| 총포괄이익(손실) | - | - | - | (2,450,915,483) | 15,544,183,951 | 13,093,268,468 |
| 전환사채의 전환 | 500,842,500 | 1,261,098,450 | - | - | - | 1,761,940,950 |
| 2023.12.31 (당기말) | 16,976,266,500 | 62,022,452,011 | (302,961,572) | 21,746,195,040 | 12,165,979,766 | 112,607,931,745 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 케이비아이메탈 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,935,333,324 | 7,494,036,671 | |||
| 당기순이익(손실) | (1,258,015,336) | 787,870,718 | |||
| 비현금항목의 조정 | 36 | 7,652,880,000 | 6,853,714,928 | ||
| 운전자본의 조정 | 36 | 6,874,547,354 | 3,354,454,823 | ||
| 이자의 수취 | 730,158,890 | 215,893,112 | |||
| 이자의 지급 | (1,834,216,449) | (2,281,366,871) | |||
| 법인세의 납부 | (230,021,135) | (1,436,530,039) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,137,407,435) | (9,989,533,130) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,172,212,994 | 36,677,862,649 | |||
| 금융상품의 감소 | 5,418,842,794 | 30,146,185,187 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,650,000 | 428,908,210 | |||
| 배당금 수익 | 507,178,200 | - | |||
| 대여금의 감소 | 10,184,542,000 | 5,369,269,252 | |||
| 유동성장기보증금의 증가 | - | 100,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 60,000,000 | 633,500,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (18,309,620,429) | (46,667,395,779) | |||
| 금융상품의 증가 | 1,730,722,171 | 30,431,609,044 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 4,878,315,977 | - | |||
| 투자부동산의 취득 | - | 2,307,487,532 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,996,306,281 | 7,438,611,203 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 4,743,000 | |||
| 대여금의 증가 | 6,704,276,000 | 5,461,165,000 | |||
| 배당금수익의 감소 | - | 423,780,000 | |||
| 유동성장기보증금의 감소 | - | 600,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,112,350,903) | (2,557,413,036) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 268,411,232,099 | 151,863,624,652 | |||
| 단기차입금의 차입 | 268,411,232,099 | 151,863,624,652 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (271,523,583,002) | (154,421,037,688) | |||
| 단기차입금의 상환 | 260,448,077,604 | 151,645,929,029 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,463,999,972 | 2,678,977,596 | |||
| 유동성전환사채의 상환 | 7,480,000,000 | ||||
| 리스부채의 감소 | 131,505,426 | 96,131,063 | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 6,685,574,986 | (5,052,909,495) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 7,172,992,215 | 12,225,901,710 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 13,858,567,201 | 7,172,992,215 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제38기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제37기 2022년 12월 31일 현재 |
| 케이비아이메탈 주식회사 |
1. 일반사항케이비아이메탈 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1987년 2월에 설립되어 1994년 12월에 주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 회사로서 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일에 회사의 상호를 주식회사 한국성산에서 주식회사 엠비성산으로 변경하였으며, 2013년 3월 28일에 주식회사 엠비성산에서 갑을메탈 주식회사로 변경하였으며, 2019년 3월 29일에 갑을메탈 주식회사에서 케이비아이메탈 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 2016년 12월 27일 무상감자(감자비율 5:1)를 통해 자본금이 42,483백만원 감소하였습니다. 또한 2017년 2월 10일 유상증자를 통해 자본이 5,000백만원 증가하였으며 2019년 1월과 2월 전환권 행사를 통해 자본 855백만원이 증가하였습니다. 2023년 4월과 5월 전환권 행사를 통해 자본 501백만원이 증가하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 자본금은 16,976백만원입니다.
당기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| ㈜KBI텍 | 4,230,000 | 12.46% | 특수관계회사 |
| ㈜KBI국인산업 | 4,039,351 | 11.90% | 특수관계회사 |
| KBI동국실업(주) | 2,480,664 | 7.31% | 특수관계회사 |
| KBI건설(주) | 79,433 | 0.23% | 특수관계회사 |
| 자기주식 | 71,118 | 0.21% | - |
| 박한상 | 21,934 | 0.06% | 특수관계인 |
| 박효상 | 10,605 | 0.03% | 특수관계인 |
| 기 타 | 23,019,428 | 67.80% | - |
| 합 계 | 33,952,533 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 외화환산
(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
당사는 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전선용 동선 및 전기제품용 Motor Core류와 산업기계용 발전기 등의 제조, 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에게이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 60일 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등).(2) 계약잔액매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을 참조합니다.
2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.6 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 공정가치 측정
당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 38
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 9
2.2.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
| 건물 | 정액법 | 10∼43년 |
| 구축물 | 정액법 | 5∼30년 |
| 기계장치 | 정액법 | 8~15년 |
| 기타의 유형자산 | 정액법 | 4년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.9 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 8년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30 ~ 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
무형자산으로 계상되어 있는 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 10년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.14 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전합니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.17 파생금융상품과 위험회피회계(1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.19 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.21 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
3. 중 요한 회계적 판단, 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.1.2 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.충당금설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.1.3 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 2,546백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 33에 기술하였습니다.3.1.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.1.5 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3.1.6 리스-증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3.2 회계정책의 변경과 공시
3.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) -회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 필라2 관련 법인세
경제협력개발기구(OECD)는 2021년 12월에 경제의 디지털화로 생기는 세금 문제 해결을 목표로 하는 Pillar 2 model rules(필라2 모범규칙)을 제정하였고, 우리나라도 이를 법제화하였습니다. 필라 2 모범규칙은 대규모 다국적 연결실체가 사업을 하는 각 국가에서 생기는 초과이익에 대하여 총 세액이 적어도 15%(최저한세)가 되도록 규정하고 있습니다.
이와 관련하여 2023년 12월에 K-IFRS 제1012호를 개정하여, 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산과 부채를 인식 및 공시하지 아니하는 예외 규정을 신설하였습니다. 다만, 당기법인세비용(수익)과 관련하여, 필라2 법률을 반영한 법령(개정 국제조세조정법령)이 시행되는 2024년부터 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시해야 합니다.
당기말 현재 필라2 법률 시행에 따른 영향을 검토 중에 있으며, 필라2 법률에 따라 최저한세를 고려하여 산출될 세액을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 이에 따라 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 아니합니다.
상기에 열거된 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시' - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있습니다.당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다.
4.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.
4.1.1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금은 대부분 고정이자부 금융상품이므로 이자율 변동에 따른 미래현금흐름 변동위험이 유의적이지 않습니다. 이자율 변동에 따른 공정가치변동 위험에 노출되어 있는 금융상품은 당사의 차입금의 장부금액과 같습니다.
4.1.2 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 604,566 | 24,740,080 | 4,648,295 | 35,965,094 |
| 합 계 | 604,566 | 24,740,080 | 4,648,295 | 35,965,094 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,882,570) | 1,882,570 | (2,442,710) | 2,442,710 |
| 합 계 | (1,882,570) | 1,882,570 | (2,442,710) | 2,442,710 |
4.1.3 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식 금융부채가 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (444,624) | (1,017,558) |
| 합 계 | (287,433) | 647,989 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10% 변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 12,418 | (12,418) | 131,578 | (131,578) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | (35,125) | 35,125 | (80,387) | 80,387 |
| 합 계 | (22,707) | 22,707 | 51,191 | (51,191) |
4.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권및기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 1.65% | 0.03% | 0.07% | - | - | 100.00% | - |
| 장부금액 | 55,989,820 | 3,700,674 | 939,636 | - | - | 26,466 | 60,656,596 |
| 기대신용손실 | 926,456 | 1,030 | 702 | - | - | 26,466 | 954,654 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무연체채권 | 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일~1년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 2.21% | 0.61% | 1.24% | - | - | 100.00% | - |
| 장부금액 | 56,718,205 | 5,066,148 | 1,055,514 | - | - | 1,931,866 | 64,771,733 |
| 기대신용손실 | 1,253,595 | 30,791 | 13,048 | - | - | 1,931,866 | 3,229,300 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 금융자산의 장부금액입니다.
4.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 6,816,000 | 52,151,845 | 6,320,000 | 1,257,160 | 66,545,005 |
| USANCE | 8,108,552 | - | - | - | 8,108,552 |
| 매입채무및기타채무 | 21,406,383 | - | - | - | 21,406,383 |
| 기타금융부채 | 1,317,023 | - | 1,533,453 | - | 2,850,476 |
| 전환사채 | 5,740,000 | - | - | - | 5,740,000 |
| 합 계 | 43,387,958 | 52,151,845 | 7,853,453 | 1,257,160 | 104,650,416 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 3,816,000 | 54,281,997 | 6,320,000 | 2,521,160 | 66,939,157 |
| USANCE | 3,737,021 | - | - | - | 3,737,021 |
| 외상매출금담보대출 | 615,141 | - | - | - | 615,141 |
| 매입채무및기타채무 | 33,944,869 | - | - | - | 33,944,869 |
| 기타금융부채 | 3,204,269 | - | 942,030 | - | 4,146,299 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 45,317,300 | 69,281,997 | 7,262,030 | 2,521,160 | 124,382,487 |
4.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 자본 조정 후 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 108,978,396 | 122,496,353 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (13,858,567) | (7,172,992) |
| 순부채 | 95,119,829 | 115,323,361 |
| 자본총계 | 112,607,932 | 97,752,722 |
| 자본 조정 후 부채비율 | 84.47% | 117.97% |
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형별 매출 | ||
| 제품매출 | 662,124,120 | 686,375,911 |
| 상품매출 | 475,816 | 362,437 |
| 임가공매출 | 345,876 | 302,121 |
| 임대료매출 | 244,800 | 180,000 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 663,190,612 | 687,220,469 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 662,945,812 | 687,040,469 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 244,800 | 180,000 |
| 합 계 | 663,190,612 | 687,220,469 |
6. 영업부문정보6.1 보고부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 주요 사업 품목 | 주요 거래처 |
|---|---|---|
| 메탈사업부 | 전선용 동선의 제조와 판매사업 | 서울전선, 고려전선, 지앤피, 모보, 서일전선, 한미전선, KBI코스모링크 |
| 전장사업부 | 전기제품용 Motor Core류와 중기 및산업기계용 발전기등 전장품류의 제조 및 판매사업 등 | 보그워너PDS, 이래에이엠에스케이비오토텍, 두산인프라코어 타타대우, 자일대우버스 |
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 월별로 경영진에서 검토하고 있습니다.
6.2 영업부문당기 및 전기의 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 630,312,196 | 32,878,417 | 663,190,613 |
| 영업이익 | 5,783,554 | 211,217 | 5,994,771 |
| 감가상각비 | 1,083,178 | 1,823,428 | 2,906,606 |
| 무형자산감가상각비 | 8,200 | 19,760 | 27,960 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 메탈사업부 | 전장사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 651,816,692 | 35,403,777 | 687,220,469 |
| 영업이익 | 1,395,603 | 1,512,590 | 2,908,193 |
| 감가상각비 | 943,549 | 1,795,464 | 2,739,013 |
| 무형자산감가상각비 | 8,200 | - | 8,200 |
6.3 당기 및 전기의 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 642,512,156 | 663,552,558 |
| 로컬수출 | 3,820,529 | 4,234,608 |
| 미국/멕시코/브라질 | 2,973,009 | 3,304,000 |
| 동남아시아(중국, 싱가포르 외) | 13,884,919 | 16,129,303 |
| 합 계 | 663,190,613 | 687,220,469 |
위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.6.4 당사의 총 매출액 중 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 A | 159,666,547 | 24.08% | 135,420,021 | 19.71% |
| 주요고객 B | 117,178,283 | 17.67% | 86,046,688 | 12.52% |
| 주요고객 C | 75,143,688 | 11.33% | 63,607,796 | 9.26% |
| 합 계 | 351,988,518 | 53.08% | 285,074,505 | 41.48% |
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | - |
| 예금 | 13,858,567 | 7,172,992 |
| 합 계 | 13,858,567 | 7,172,992 |
8. 범주별 금융상품8.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 13,858,567 | 13,858,567 |
| 기타유동금융자산 | 157,191 | 8,892,885 | 9,050,076 |
| 매출채권및기타채권 | - | 60,634,930 | 60,634,930 |
| 소 계 | 157,191 | 83,386,382 | 83,543,573 |
| 비유동 : | |||
| 매출채권및기타채권 | - | 104,528 | 104,528 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,969,377 | 1,969,377 |
| 소 계 | - | 2,073,905 | 2,073,905 |
| 합 계 | 157,191 | 85,460,287 | 85,617,478 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 현금및현금성자산 | - | 7,172,992 | 7,172,992 |
| 기타유동금융자산 | 1,665,547 | 14,734,066 | 16,399,613 |
| 매출채권및기타채권 | - | 63,130,764 | 63,130,764 |
| 소 계 | 1,665,547 | 85,037,822 | 86,703,369 |
| 비유동 : | |||
| 매출채권및기타채권 | - | 127,098 | 127,098 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,356,929 | 2,356,929 |
| 소 계 | - | 2,484,027 | 2,484,027 |
| 합 계 | 1,665,547 | 87,521,849 | 89,187,396 |
8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 21,406,383 | 21,406,383 |
| 단기차입금 | - | 59,312,397 | 59,312,397 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,402,750 | 7,402,750 |
| 유동성전환사채 | - | 5,740,000 | 5,740,000 |
| 기타유동금융부채 | 444,624 | 872,399 | 1,317,023 |
| 소 계 | 444,624 | 94,733,929 | 95,178,553 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 6,044,889 | 6,044,889 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,533,453 | 1,533,453 |
| 소 계 | 0 | 7,578,342 | 7,578,342 |
| 합 계 | 444,624 | 102,312,271 | 102,756,895 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동 : | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 33,944,869 | 33,944,869 |
| 단기차입금 | - | 52,185,656 | 52,185,656 |
| 유동성장기차입금 | - | 6,864,704 | 6,864,704 |
| 전환사채 | - | 14,517,072 | 14,517,072 |
| 기타유동금융부채 | 1,017,558 | 703,146 | 1,720,704 |
| 소 계 | 1,017,558 | 108,215,447 | 109,233,005 |
| 비유동 : | |||
| 장기차입금 | - | 9,947,639 | 9,947,639 |
| 기타비유동금융부채 | - | 942,030 | 942,030 |
| 소 계 | 0 | 25,406,741 | 25,406,741 |
| 합 계 | 1,017,558 | 36,296,410 | 36,296,410 |
8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 813,086 | 813,086 |
| 배당금수익 | - | 507,178 | 507,178 |
| 금융보증수익 | - | 186,268 | 186,268 |
| 외환차익 | - | 3,095,405 | 3,095,405 |
| 외화환산이익 | - | 400,154 | 400,154 |
| 선물거래이익 | 7,628,669 | - | 7,628,669 |
| 선물거래평가이익 | 148,491 | - | 148,491 |
| 통화선도거래이익 | 2,218,941 | - | 2,218,941 |
| 통화선도평가이익 | 513,400 | - | 513,400 |
| 기타의대손상각비환입 | 988 | - | 988 |
| 소 계 | 10,510,489 | 5,002,091 | 15,512,580 |
| 이자비용 | - | (4,533,173) | (4,533,173) |
| 금융보증비용 | - | (922,750) | (922,750) |
| 외환차손 | - | (4,383,024) | (4,383,024) |
| 외화환산손실 | - | (61,615) | (61,615) |
| 선물거래손실 | (7,080,207) | - | (7,080,207) |
| 선물거래평가손실 | (444,624) | - | (444,624) |
| 통화선도거래손실 | (4,167,166) | - | (4,167,166) |
| 파생상품거래손실 | (94,624) | - | (94,624) |
| 대손상각비 | - | 796,879 | 796,879 |
| 소 계 | (11,786,621) | (9,103,683) | (20,890,304) |
| 순손익 | (1,276,132) | (4,101,592) | (5,377,724) |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 295,846 | 295,846 |
| 배당금수익 | - | 423,780 | 423,780 |
| 금융보증수익 | - | 205,153 | 205,153 |
| 외환차익 | - | 3,071,936 | 3,071,936 |
| 외화환산이익 | - | 1,305,687 | 1,305,687 |
| 선물거래이익 | 19,018,327 | - | 19,018,327 |
| 선물거래평가이익 | 1,270,421 | - | 1,270,421 |
| 통화선도거래이익 | 2,780,500 | - | 2,780,500 |
| 통화선도평가이익 | 664,510 | - | 664,510 |
| 파생상품평가이익 | 172,467 | - | 172,467 |
| 기타의대손상각비환입 | 31,542 | - | 31,542 |
| 소 계 | 23,937,767 | 5,302,402 | 29,240,169 |
| 이자비용 | - | (4,501,246) | (4,501,246) |
| 금융보증비용 | - | (114,000) | (114,000) |
| 외환차손 | - | (4,685,768) | (4,685,768) |
| 외화환산손실 | - | (531,325) | (531,325) |
| 선물거래손실 | (13,989,006) | - | (13,989,006) |
| 선물거래평가손실 | (1,017,558) | - | (1,017,558) |
| 통화선도거래손실 | (5,361,114) | - | (5,361,114) |
| 파생상품평가손실 | (579,972) | - | (579,972) |
| 대손상각비 | - | 582,753 | 582,753 |
| 소 계 | (20,947,650) | (9,249,586) | (30,197,236) |
| 순손익 | 2,990,117 | (3,947,184) | (957,067) |
9. 기타금융자산
9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 단기대여금 | 405,250 | 4,149,120 |
| 단기금융상품 | 7,022,695 | 8,283,968 |
| 미수수익 | 216,868 | 133,941 |
| 선물거래보증금 | 1,248,072 | 2,167,037 |
| 장기대여금 | 1,272,567 | 1,008,963 |
| 보증금 | 289,310 | 170,466 |
| 장기금융상품 | 407,500 | 1,177,500 |
| 합 계 | 11,019,453 | 18,756,542 |
| 유동성 | 9,050,076 | 16,399,613 |
| 비유동성 | 1,969,377 | 2,356,929 |
9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 은 행 명 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | NH농협은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주1) |
| 900,000 | 900,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주2) | ||
| - | 1,500,000 | - | ||
| 1,200,000 | 1,200,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주3) | ||
| 1,950,000 | 2,000,000 | 특수관계자 차입금 담보제공(주4) | ||
| 신한은행 | - | 770,000 | - | |
| 소 계 | 5,550,000 | 7,870,000 | ||
| 장기금융상품 | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 |
| 대구은행 | 1,000 | 1,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 우리은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설 보증금 | |
| 소 계 | 7,500 | 7,500 | - | |
| 합 계 | 5,557,500 | 7,877,500 | - |
(주1) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 갑을장유병원에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,500,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주2) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 정무산업(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 990,000천원 입니다(주석 35.7참조).
(주3) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼(주)에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,200,000천원 입니다(주석 35.7참조).(주4) 상기 단기금융상품은 특수관계자인 KB메디칼㈜에게 제공한 차입금 담보이며 담보한도액은 1,933,000천원 입니다(주석 35.7참조).10. 매출채권및기타채권10.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 60,656,597 | 64,771,733 |
| 기대손실충당금 | (954,654) | (3,229,300) |
| 미수금 | 1,038,419 | 1,717,320 |
| 기대손실충당금 | (904) | (1,891) |
| 합 계 | 60,739,458 | 63,257,862 |
10.2 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일입니다.10.3 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 전기초 | 3,812,053 | 3,586 |
| 설정 | (582,753) | (31,542) |
| 제각 | - | 29,847 |
| 전기말 | 3,229,300 | 1,891 |
| 당기초 | 3,229,300 | 1,891 |
| 설정 | (369,793) | (988) |
| 제각 | (1,904,853) | - |
| 당기말 | 954,654 | 903 |
10.4 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 59,701,944 | 55,063,364 | 3,699,645 | 938,935 | - | - | - |
| 미수금 | 1,037,515 | 1,037,515 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 60,739,459 | 56,100,879 | 3,699,645 | 938,935 | - | - | - |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 61,542,432 | 55,464,610 | 5,035,356 | 1,042,466 | - | - | - |
| 미수금 | 1,715,429 | 1,715,429 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 63,257,861 | 57,180,039 | 5,035,356 | 1,042,466 | - | - | - |
11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 728,670 | 479,812 |
| 대손충당금 | (440,220) | (440,220) |
| 선급비용 | 133,424 | 119,401 |
| 선급부가세 | - | 1,808,753 |
| 합 계 | 421,874 | 1,967,746 |
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 11,298,792 | 15,117,762 |
| 제품 | 12,100,600 | 19,036,343 |
| 제품평가충당금 | (104,939) | (66,358) |
| 재공품 | 1,581,459 | 1,096,226 |
| 저장품 | 645,814 | 573,632 |
| 미착품 | 31,884,559 | 37,152,720 |
| 합 계 | 57,406,285 | 72,910,325 |
- 당사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19.2, 37.4 참조).
13. 종속기업투자
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 전선영업판매업 | 63.86% | 5,202,500 | 5,202,500 |
| KBI LOGIS VINA CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 물류창고임대업 | 100.00% | 8,106,206 | - |
| 소 계 | - | - | - | - | 13,308,706 | 5,202,500 |
14. 관계기업투자
보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 주요영업활동 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜KBI코스모링크 | 대한민국 | 12월 | 45.03% | 전선영업판매업 | 3,073,864 | 3,073,864 |
15. 투자부동산
15.1 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 취득및후속지출 | - | - | - |
| 기말잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (548,604) | (548,604) |
| 감가상각비 | - | (54,657) | (54,657) |
| 기말잔액 | - | (603,261) | (603,261) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 6,145,034 | 1,555,294 | 7,700,328 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 4,104,445 | 2,438,322 | 6,542,767 |
| 취득및후속지출 | 2,040,589 | 266,899 | 2,307,488 |
| 기말잔액 | 6,145,034 | 2,705,221 | 8,850,255 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (496,727) | (496,727) |
| 감가상각비 | - | (51,876) | (51,876) |
| 기말잔액 | - | (548,603) | (548,603) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 기말잔액 | - | (546,666) | (546,666) |
| 장부금액 | 6,145,034 | 1,609,952 | 7,754,986 |
15.2 당기 및 전기의 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 244,800 | 180,000 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (54,657) | (51,876) |
| 합 계 | 190,143 | 128,124 |
15.3 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토 지 | 6,145,034 | 6,643,275 |
| 건 물 | 1,555,294 | 1,530,183 |
| 합 계 | 7,700,328 | 8,173,458 |
16. 유형자산
보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 19,483,292 | 2,701,258 | 41,733,866 | 1,928,590 | 6,127,514 | 3,738,521 | 4,975,734 | 92,631,390 |
| 취득 및 후속지출 | - | 843,870 | - | 288,300 | 23,384 | 182,437 | 44,251 | 6,515,211 | 7,897,453 |
| 처분 | - | - | - | - | (22,033) | - | - | (8,340,118) | (8,362,151) |
| 계정대체 | - | - | - | 2,096,443 | 181,984 | 196,000 | - | (2,474,427) | - |
| 유형자산 재평가 | 19,409,870 | - | - | - | - | - | - | - | 19,409,870 |
| 기말잔액 | 31,352,485 | 20,327,162 | 2,701,258 | 44,118,609 | 2,111,925 | 6,505,951 | 3,782,772 | 676,400 | 111,576,562 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (11,235,366) | (2,212,104) | (30,243,084) | (1,726,595) | (5,159,623) | (3,586,538) | - | (54,163,310) |
| 감가상각비 | - | (592,237) | (79,013) | (1,473,461) | (113,759) | (394,413) | (66,192) | - | (2,719,075) |
| 처분 | - | - | - | - | 22,031 | - | - | - | 22,031 |
| 유형자산 재평가 | - | 241,437 | - | - | - | - | - | - | 241,437 |
| 기말잔액 | - | (11,586,166) | (2,291,117) | (31,716,545) | (1,818,323) | (5,554,036) | (3,652,730) | - | (56,618,917) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,403) | (4,238) | (245,140) | (13,491) | - | (1,926,908) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,403) | (4,238) | (245,140) | (13,491) | - | (1,926,908) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (24,295) | - | - | - | - | (24,295) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 1,603 | - | - | - | - | 1,603 |
| 기말잔액 | - | - | - | (22,692) | - | - | - | - | (22,692) |
| 기말장부금액 | 31,352,485 | 8,740,996 | 365,505 | 10,759,969 | 289,364 | 706,775 | 116,551 | 676,400 | 53,008,045 |
당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19.2, 37.4 참조).<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 기초잔액 | 11,942,615 | 18,939,392 | 2,694,258 | 43,545,281 | 1,865,859 | 5,733,280 | 3,819,227 | 69,300 | 88,609,212 |
| 취득 및 후속지출 | - | 543,900 | 7,000 | 315,191 | 38,149 | 53,710 | 89,114 | 6,703,467 | 7,750,531 |
| 처분 | - | - | - | (3,375,607) | (90,293) | (92,635) | (169,820) | - | (3,728,355) |
| 계정대체 | - | - | - | 1,249,000 | 114,874 | 433,159 | - | (1,797,033) | - |
| 기말잔액 | 11,942,615 | 19,483,292 | 2,701,258 | 41,733,865 | 1,928,589 | 6,127,514 | 3,738,521 | 4,975,734 | 92,631,388 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | (10,674,220) | (2,132,447) | (31,956,429) | (1,749,804) | (4,736,190) | (3,687,034) | - | (54,936,124) |
| 감가상각비 | - | (561,145) | (79,657) | (1,295,523) | (67,081) | (516,066) | (69,071) | - | (2,588,543) |
| 처분 | - | - | - | 3,008,868 | 90,290 | 92,633 | 169,567 | - | 3,361,358 |
| 기말잔액 | - | (11,235,365) | (2,212,104) | (30,243,084) | (1,726,595) | (5,159,623) | (3,586,538) | - | (54,163,309) |
| 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | (44,636) | (1,658,202) | (4,238) | (245,140) | (13,577) | - | (1,965,793) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | 38,799 | - | - | 85 | - | 38,884 |
| 기말잔액 | - | - | (44,636) | (1,619,403) | (4,238) | (245,140) | (13,492) | - | (1,926,909) |
| 정부보조금 | |||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | (26,011) | - | - | - | - | (26,011) |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 상계 | - | - | - | 1,717 | - | - | - | - | 1,717 |
| 기말잔액 | - | - | - | (24,294) | - | - | - | - | (24,294) |
| 기말장부금액 | 11,942,615 | 8,247,927 | 444,518 | 9,847,084 | 197,756 | 722,751 | 138,491 | 4,975,734 | 36,516,876 |
당사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19.2 및 주석 37.4 참조).
17. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 (주1) | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 469,701 | 2,416,905 | 2,886,606 |
| 취득 및 후속지출 | - | 32,599 | 32,599 |
| 처분/폐기 | - | - | - |
| 기말잔액 | 469,701 | 2,449,504 | 2,919,205 |
| 상각비 등 | |||
| 기초잔액 | - | (1,237,321) | (1,237,321) |
| 상각비 | - | (51,293) | (51,293) |
| 기말잔액 | - | (1,288,614) | (1,288,614) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초찬액 | - | (191,222) | (191,222) |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | - | - |
| 기말잔액 | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (824,057) | (824,057) |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | 23,333 | 23,333 |
| 상각비 상계 | - | - | - |
| 기말잔액 | - | (800,724) | (800,724) |
| 장부금액 | 469,701 | 168,944 | 638,645 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 (주1) | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 469,701 | 2,330,262 | 2,799,963 |
| 취득 및 후속지출 | - | 86,643 | 86,643 |
| 처분/폐기 | - | - | - |
| 기말잔액 | 469,701 | 2,416,905 | 2,886,606 |
| 상각비 등 | |||
| 기초잔액 | - | (1,229,121) | (1,229,121) |
| 상각비 | - | (8,200) | (8,200) |
| 기말잔액 | - | (1,237,321) | (1,237,321) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초찬액 | - | (191,222) | (191,222) |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | - | - |
| 기말잔액 | - | (191,222) | (191,222) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (824,057) | (824,057) |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | - | - |
| 상각비 상계 | - | - | - |
| 기말잔액 | - | (824,057) | (824,057) |
| 장부금액 | 469,701 | 164,305 | 634,006 |
(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 18,109,041 | 30,335,394 |
| 미지급금 | 3,297,342 | 3,609,475 |
| 합 계 | 21,406,383 | 33,944,869 |
19. 차입금19.1 단기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매자금 | 5.80% | 10,607,747 | 11,106,772 |
| 운영자금(일반대) | 6.60% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금(일반대) | 5.26% | 1,900,000 | - | |
| USANCE | 6.88% | 1,248,989 | - | |
| 매출채권담보대출 | 5.53% | - | 300,674 | |
| IBK기업은행 | 구매자금 | 5.82% | 3,562,458 | 2,056,140 |
| 매출채권담보대출 | 6.11% | 2,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 구매자금 | 5.72% | - | 3,404,693 |
| 운영자금(일반대) | 5.32% | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 우리은행 | 운영자금(일반대) | 5.66 ~ 5.92% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 매출채권담보대출 | 6.53% | - | 314,467 | |
| NH농협은행 | 구매자금 | 6.30% | 7,633,640 | 5,765,890 |
| KDB산업은행 | 운영자금(일반대) | 5.67% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 | 운영자금(일반대) | 5.55% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| KB국민은행 | 운영자금(USANCE) | 5.66% | 6,859,562 | 3,737,021 |
| 합 계 | 59,312,396 | 52,185,657 |
19.2 장기차입금
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 차 입 종 별 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 대환대출금 | 3.00% | 8,841,160 | 10,105,160 |
| 대구은행 | 일반대 | 6.12 ~ 6.16% | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 신한은행싱가폴(주1) | 일반대(외화) | 2.69% | - | 2,500,502 |
| 소 계 | 15,341,160 | 19,105,662 | ||
| 유동성장기차입금(원금) | 7,764,000 | 7,264,502 | ||
| 유동성장기차입금(현재가치할인차금) | (361,250) | (399,798) | ||
| 소 계 | 7,402,750 | 6,864,704 | ||
| 장기차입금(원금) | 7,577,160 | 11,841,160 | ||
| 장기차입금(현재가치할인차금) | (1,532,271) | (1,893,521) | ||
| 소 계 | 6,044,889 | 9,947,639 |
보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 재고자산, 토지 및 건물과 관련 보험에 대한 부보금액을 담보로 제공하고 있으며(주석 12, 16 및 주석 37 참조), 특수관계자로부터 차입금의 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).주1) 변동금리부 외화차입금으로서 회사는 동 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따라 위험회피를 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 제공되었고 관계사 KBI텍의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35.7 참조).19.3 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 잔액 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 15,341,160 | 7,764,000 | 1,264,000 | 1,264,000 | 5,049,160 |
20. 전환사채20.1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환사채 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 15,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 표면이자율: 0%, 만기이자율: 0% |
| 보장수익률 | 없음 |
| 사채납입일 | 2021.05.25 |
| 사채만기일 | 2026.05.25 |
| 전환청구기간 | 2022.05.25 ~ 2026.04.25 |
| 전환비율 | 사채권면 금액 100% |
| 전환가격(원/주) (주1) | 1,777원(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 (주1) | 기명식 보통주 8,441,193주(사채발행계약에서 정한 기준에 따라 전환주식수는 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년동안 매 3개월 단위로 매도청구 가능. 단, 각 사채권자별로 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 |
| 원금상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
(주1) 전환사채의 리픽싱조건에 따라 2021년8월25일 전환가격을 기존 2,538원에서 2,315원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 5,910,165주에서 6,479,481주로 증가하였습니다. 2021년 11월25일 전환가격을 기존 2,315원에서 1,974원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 6,479,481주에서 7,598,784주로 증가하였습니다. 2022년 8월25일 전환가격을 기존 1,974원에서 1,778원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 7,598,784주에서 8,436,445주로 증가하였습니다. 2022년 11월25일 전환가격을 기존 1,778원에서 1,777원으로 조정하였으며 이에 전환 시 발행 할 주식수는 기존 8,436,445주에서 8,441,193주로 증가하였습니다. 20.2 보고기간종료일 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 5,740,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | - | (482,928) |
| 장부가액 | 5,740,000 | 14,517,072 |
| 전환권대가(자본)(*1,2) | 2,125,808 | 2,125,808 |
(*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대해 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리)(*3)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 당사는 발행 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 별도로 분리하여 파생상품자산 및 전환권대가로 계상하였습니다.(*3) 회제이-00094(신주인수권대가의 회계처리) :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*4) 당사는 발행 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)은 주계약에 포함하고, 매도청구권(Call Option)은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 구분 계상한 파생상품자산은 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
20.3 보고기간종료일 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기초 | 발행 | 상각 | 상환 | 전환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021.05.25 | 2026.05.25 | 15,000,000 | - | - | (7,480,000) | (1,780,000) | 5,740,000 |
| 전환권조정 | (482,928) | - | 381,303 | - | 101,625 | - | ||
| 합 계 | 14,517,072 | - | 381,303 | (7,480,000) | (1,678,375) | 5,740,000 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 전기초 | 발행 | 상각 | 상환 | 전환 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2021.05.25 | 2026.05.25 | 15,000,000 | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (1,605,316) | - | 1,122,387 | - | - | (482,928) | ||
| 합 계 | 13,394,684 | - | 1,122,387 | - | - | 14,517,072 |
20.4 보고기간말 현재 전환사채관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제3회 전환사채 매도청구권(Call Option) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 60,860 | 570,474 |
| 취득 | - | - |
| 평가 | (60,860) | (509,614) |
| 당기말 | 0 | 60,860 |
- 당사는 발행 전환사채 매도청구권(Call Option)을 외부평가기관에 공정가치평가액에 대해 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였습니다. 구분 계상한 파생상품자산은후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
21. 기타금융부채 21.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품 | 444,624 | 1,017,558 |
| 미지급비용 | 264,939 | 153,859 |
| 유동리스부채 | 92,460 | 102,853 |
| 유동성장기보증금 | 515,000 | 430,000 |
| 유동성 금융보증부채 | - | 16,435 |
| 비유동리스부채 | 140,037 | 276,530 |
| 금융보증부채 | 752,917 | - |
| 장기성보증금 | 640,500 | 665,500 |
| 합 계 | 2,850,477 | 2,662,735 |
| 유동성 | 1,317,023 | 1,720,705 |
| 비유동성 | 1,533,454 | 942,030 |
21.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 자산, 부채 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 157,191 | 1,665,547 |
| 파생상품부채 | 444,624 | 1,017,558 |
| 파생상품거래이익(선물거래) | 7,628,669 | 19,018,327 |
| 파생상품거래이익(통화선도) | 2,218,941 | 2,780,500 |
| 파생상품거래손실(선물거래) | 7,080,207 | 13,989,006 |
| 파생상품거래손실(통화선도) | 4,167,166 | 5,361,114 |
| 파생상품평가이익(선물거래) | 148,491 | 1,270,421 |
| 파생상품평가이익(통화선도) | 513,400 | 664,510 |
| 파생상품평가이익(옵션,스왑) | - | 172,467 |
| 파생상품평가손실(선물거래) | 444,624 | - |
| 파생상품평가손실(통화선도) | - | - |
| 파생상품평가손실(옵션,스왑) | - | 579,972 |
22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 44,449 | 2,332 |
| 예수금 | 1,352,523 | 91,446 |
| 기타유동채무 | 160,039 | 1,614,450 |
| 합 계 | 1,557,011 | 1,708,228 |
23. 퇴직급여
23.1 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 481,304 | 2,563,752 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 748,334 | 1,079,065 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | (411,080) |
| - 재무적가정의 변동 | 555,368 | (1,586,288) |
| - 경험조정 | 798,135 | (670,827) |
| - 사외적립자산의 재측정요소 | 154,588 | 134,575 |
| 기여금납입액 | (672,237) | (328,190) |
| 퇴직급여지급액 | (261,396) | (312,182) |
| 관계사전입액(전출액) | (18,230) | 12,481 |
| 기말금액 | 1,785,866 | 481,306 |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 9,302,584 | 7,435,725 |
| - 사외적립자산의 현재가치 | (7,516,717) | (6,954,421) |
| 합 계 | 1,785,867 | 481,304 |
23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 7,435,725 | 9,538,874 |
| 당기근무원가 | 831,096 | 1,052,959 |
| 이자원가 | 315,024 | 252,304 |
| 급여지급액 | (606,766) | (752,697) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | (411,080) |
| - 재무적가정의 변동 | 555,368 | (1,586,288) |
| - 경험조정 | 798,135 | (670,827) |
| 관계사전입액(전출액) | (25,997) | 12,481 |
| 기말잔액 | 9,302,585 | 7,435,726 |
23.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,954,421 | 6,975,123 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 397,785 | 226,198 |
| 재측정요소 | (154,588) | (134,575) |
| 사용자의 기여금 | 672,237 | 328,190 |
| 급여지급액 | (345,370) | (440,515) |
| 관계사 전입액(전출액) | (7,767) | - |
| 기말잔액 | 7,516,718 | 6,954,421 |
23.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 831,096 | 1,052,959 |
| 이자원가 | 315,024 | 252,304 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (397,785) | (226,198) |
| 합 계 | 748,334 | 1,079,065 |
23.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.98% | 5.79% |
| 미래임금상승률 | 1.30% | 1.00% |
23.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 100% | 100% |
23.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (504,936) | 575,801 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 592,260 | (527,113) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 변동폭 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (393,233) | 448,210 |
| 임금인상율 | 1% 포인트 | 466,272 | (414,624) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
23.8 당사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 당사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 184,146 | 193,475 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | 34,126 |
| - 재무적가정의 변동 | 11,239 | (25,828) |
| - 경험조정 | (9,557) | (4,229) |
| 당기근무원가 | 15,133 | 15,872 |
| 이자비용 | 8,847 | 5,030 |
| 급여지급액 | (38,200) | (34,300) |
| 기말 장부금액 | 171,608 | 184,146 |
24. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 33,952,533주(전기: 32,950,848주) 및 500원(전기: 500원)입니다. 한편, 당기중 전환사채 1,780,000천원의 보통주 전환으로 보통주 1,001,685주를 발행하였고, 이에 따라 자본금 500,843천원 및 주식발행초과금 1,261,098천원이 각각 증가하였습니다.
보고기간 종료일 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 33,952,533 | 32,950,848 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 16,976,267 | 16,475,424 |
25. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 25,970,139 | 24,709,040 |
| 감자차익 | 31,671,875 | 31,671,875 |
| 전환권대가 | 4,380,438 | 4,380,438 |
| 합 계 | 62,022,452 | 60,761,353 |
26. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (302,962) | (302,962) |
27. 미처분이익잉여금27.1 보고기간종료일 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 21,746,195 | 24,197,111 |
27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제38기 | 2023년 01월 01일부터 | 제37기 | 2022년 01월 01일부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 2022년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 28일 | 처분예정일 | 2023년 03월 30일 |
(단위: 원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 21,746,195,040 | 24,197,110,523 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 24,197,110,523 | 21,407,679,900 | ||
| 순확정급여의 재측정요소 | (1,192,900,147) | 2,001,559,905 | ||
| 당기순이익 | (1,258,015,336) | 787,870,718 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | |||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 21,746,195,040 | 24,197,110,523 |
28. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (3,378,204) | (3,378,204) |
| 재평가잉여금 | 15,544,184 | - |
| 합 계 | 12,165,980 | (3,378,204) |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,831,448 | 2,776,915 |
| 상여 | 22,798 | 68,959 |
| 퇴직급여 | 74,708 | 107,726 |
| 복리후생비 | 478,615 | 464,997 |
| 임차료 | 84,553 | 79,568 |
| 접대비 | 166,387 | 188,650 |
| 감가상각비 | 118,951 | 126,795 |
| 사용권자산감가상각비 | 134,477 | 100,310 |
| 무형자산상각비 | 27,960 | 8,200 |
| 세금과공과 | 61,262 | 111,142 |
| 광고선전비 | 3,950 | - |
| 대손상각비(환입) | (796,879) | (582,753) |
| 여비교통비 | 130,751 | 106,104 |
| 통신비 | 29,493 | 29,462 |
| 수도광열비 | 1,185 | |
| 수선비 | 34,869 | 21,661 |
| 보험료 | 12,547 | 10,768 |
| 운반보관비 | 998,430 | 955,136 |
| 지급수수료 | 1,419,120 | 2,163,559 |
| 도서인쇄비 | 5,978 | 11,798 |
| 교육훈련비 | 21,710 | 23,522 |
| 차량유지비 | 125,761 | 131,573 |
| 수출제비용 | 84,556 | 149,678 |
| 소모품비 | 22,116 | 41,073 |
| 경상연구개발비 | 105,337 | 75,283 |
| 잡비 | 2,829 | 3,804 |
| 합 계 | 6,202,912 | 7,173,930 |
30. 비용의 성격별 분류30.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 증가 | 57,406,285 | (4,315,994) |
| 원재료 및 상품매입액 | 565,165,622 | 652,474,463 |
| 종업원급여 | 15,701,853 | 16,109,141 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 | 2,934,566 | 2,747,213 |
| 광고선전비 | 3,950 | - |
| 운반비,포장비 | 1,418,292 | 1,560,192 |
| 지급수수료 | 2,109,619 | 2,959,337 |
| 교통비,차량유지비 | 378,029 | 397,483 |
| 대손상각비 | (796,879) | (582,753) |
| 기타비용 등 | 12,874,504 | 12,963,192 |
| 합 계(주1) | 657,195,841 | 684,312,274 |
(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
30.2 종업원급여 비용
당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,702,129 | 12,780,623 |
| 복리후생비 | 2,251,390 | 2,249,454 |
| 퇴직급여 | 748,334 | 1,079,065 |
| 합 계 | 15,701,853 | 16,109,142 |
31. 금융수익 및 금융원가 31.1 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 813,086 | 295,846 |
| 배당금수익 | 507,178 | 423,780 |
| 금융보증수익 | 186,268 | 205,153 |
| 외환차익 | 3,095,405 | 3,071,936 |
| 외환환산이익 | 400,154 | 1,305,687 |
| 선물거래이익 | 7,628,669 | 19,018,327 |
| 선물거래평가이익 | 148,491 | 1,270,421 |
| 통화선도거래이익 | 2,218,941 | 2,780,500 |
| 통화선도평가이익 | 513,400 | 664,510 |
| 파생상품평가이익 | - | 172,467 |
| 합 계 | 15,511,592 | 29,208,627 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 4,533,173 | 4,501,246 |
| 금융보증비용 | 922,750 | 114,000 |
| 외환차손 | 4,383,024 | 4,685,768 |
| 외화환산손실 | 61,615 | 531,325 |
| 선물거래손실 | 7,080,207 | 13,989,006 |
| 선물거래평가손실 | 444,624 | 1,017,558 |
| 통화선도거래손실 | 4,167,166 | 5,361,114 |
| 파생상품거래손실 | 94,624 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 579,972 |
| 합 계 | 21,687,183 | 30,779,989 |
31.2 이자수익
당기 및 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 339,238 | 191,526 |
| 기타유동금융자산 | 108,525 | 104,320 |
| 매출채권및기타채권 | 365,323 | - |
| 합 계 | 813,086 | 295,846 |
31.3 이자비용
당기 및 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 이자비용 | 4,133,071 | 3,920,762 |
| 매출채권처분손실 | 304 | 138,162 |
| 현재가치할인차금 등 | 399,798 | 442,322 |
| 합 계 | 4,533,173 | 4,501,246 |
32. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 1,648 | 105,237 |
| 사용권자산처분이익 | - | 256 |
| 기타의대손충당금환입 | 988 | 31,542 |
| 잡이익 | 149,066 | 244,418 |
| 합 계 | 151,702 | 381,453 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,416 |
| 기부금 | 21,100 | 3,301 |
| 잡손실 | 702 | 600 |
| 합 계 | 21,802 | 8,317 |
33. 법인세
33.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 11,595 | 146,727 |
| 일시적차이의 변동 | 4,987,432 | 1,307,431 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (3,791,932) | (532,060) |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용 | 1,207,095 | 922,098 |
33.2 자본에 직접 반영된 법인세비용
( 단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 세전금액 | (1,508,091) | 2,533,620 |
| 법인세 효과 | 315,191 | (532,060) |
| 세후금액 | (1,192,900) | 2,001,560 |
| 재평가잉여금 | ||
| 세전금액 | 19,651,307 | - |
| 법인세 효과 | (4,107,123) | - |
| 세후금액 | 15,544,184 | - |
33.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (50,920) | 1,709,969 |
| 법정적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 | (10,642) | 376,193 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 214,968 | 385,788 |
| 비공제수익 | (418,835) | (1,662) |
| 이월결손금 사용 | 1,116,801 | 249,590 |
| 미인식 이연법인세의 인식 효과 | - | |
| 세액공제 | (73,060) | |
| 기타차이 | 304,802 | (14,750) |
| 손익계산서상 법인세비용 | 1,207,095 | 922,098 |
| 유효세율 | (주*) | 53.92% |
(주*) 세전손익이 (-)로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.33.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액(주1) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 724,497 | (461,836) | - | 262,661 |
| 퇴직급여충당금 | 1,561,502 | 382,738 | - | 1,944,240 |
| 국고보조금 | 178,154 | (6,060) | - | 172,094 |
| 사용권자산 | (72,931) | 25,468 | - | (47,463) |
| 리스부채 | 79,670 | (31,079) | - | 48,592 |
| 매도가능증권(동양전자공업) | - | (499) | - | (499) |
| 매도가능증권(출자금) | 1,225 | (6) | - | 1,219 |
| 유형자산손상차손 | 32,915 | (7,455) | - | 25,460 |
| 파생상품평가 | (53,101) | 114,993 | - | 61,892 |
| 재고자산평가손실 | 13,935 | 7,997 | - | 21,932 |
| 사외적립자산 | (1,460,428) | (427,869) | 317,304 | (1,570,994) |
| 미수수익 | (28,128) | (11,042) | - | (39,170) |
| 일시상각충당금 | (24,811) | 349 | - | (24,463) |
| 감가상각누계액 | 712,544 | (21,448) | - | 691,096 |
| 파생상품(콜옵션)자산 | (12,780) | 12,780 | - | - |
| 금융보증부채 | 3,451 | 153,908 | - | 157,360 |
| 파생상품(역외금융)자산 | (70,196) | 70,196 | - | - |
| 재평가잉여금 | (1,421,098) | 24,283 | - | (1,396,815) |
| 자산재평가액(당기) | - | (4,104,563) | - | (4,104,563) |
| 현재가치할인차금 | (481,597) | 85,851 | - | (395,746) |
| 당기확정연차수당 | 118,411 | 9,190 | - | 127,601 |
| 통화선도평가손익 | (3,362) | (4,525) | - | (7,887) |
| 전환권조정 | (101,415) | 101,415 | - | - |
| 장기종업원급여충당부채 | 38,671 | (2,805) | - | 35,866 |
| 이월결손금 | 2,545,288 | (1,214,718) | - | 1,330,570 |
| 합 계 | 2,280,417 | (5,304,735) | 317,304 | (2,707,015) |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 6,010,265 | - | - | 4,872,697 |
| 이연법인세부채 | (3,729,849) | - | - | (7,579,712) |
| 이연법인세자산(부채) | 2,280,416 | - | - | (2,707,015) |
(주1) 기초잔액은 기초 조정금액을 포함한 금액임
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,079,308 | (349,825) | - | 729,483 |
| 퇴직급여충당금 | 2,098,552 | (537,050) | - | 1,561,502 |
| 국고보조금 | 187,015 | (8,861) | - | 178,154 |
| 사용권자산 | (82,904) | 9,973 | - | (72,931) |
| 리스부채 | 89,101 | (9,430) | - | 79,670 |
| 매도가능증권(동양전자공업) | - | (4,986) | - | (4,986) |
| 매도가능증권(출자금) | 1,283 | (58) | - | 1,225 |
| 유형자산손상차손 | 42,165 | (9,250) | - | 32,915 |
| 파생상품평가 | 247,170 | (300,271) | - | (53,101) |
| 재고자산평가손실 | 20,894 | (6,959) | - | 13,935 |
| 사외적립자산 | (1,534,528) | 606,160 | (532,060) | (1,460,428) |
| 미수수익 | (11,877) | (16,250) | - | (28,128) |
| 일시상각충당금 | (26,253) | 1,441 | - | (24,811) |
| 감가상각누계액 | 757,503 | (44,959) | - | 712,544 |
| 파생상품(콜옵션)자산 | (125,504) | 112,724 | - | (12,780) |
| 금융보증부채 | 23,669 | (20,218) | - | 3,451 |
| 파생상품(역외금융)자산 | (51,075) | (19,121) | - | (70,196) |
| 재평가잉여금 | (1,508,745) | 87,647 | - | (1,421,098) |
| 현재가치할인차금 | (601,841) | 120,244 | - | (481,597) |
| 당기확정연차수당 | 126,221 | (7,810) | - | 118,411 |
| 통화선도평가손익 | 20,680 | (24,042) | - | (3,362) |
| 전환권조정 | (353,169) | 251,755 | - | (101,415) |
| 장기종업원급여충당부채 | 42,565 | (3,894) | - | 38,671 |
| 이월결손금 | 3,147,619 | (602,330) | - | 2,545,288 |
| 합 계 | 3,587,848 | (775,371) | (532,060) | 2,280,417 |
| 재무상태표에 반영된 계정과목 | ||||
| 이연법인세자산 | 7,883,745 | - | - | 5,958,787 |
| 이연법인세부채 | (4,295,897) | - | - | (3,678,370) |
| 이연법인세자산(부채) | 3,587,848 | - | - | 2,280,417 |
33.5 순이연법인세부채의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 이연법인세자산 | 2,280,417 | 3,587,848 |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익 | (5,304,736) | (775,370) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | 317,304 | (532,061) |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (2,707,015) | 2,280,417 |
34. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환사채 관련 이자비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.34.1 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,258,015,336) | 787,870,718 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(주) | 33,579,214 | 32,879,730 |
| 기본주당이익(손실) | (37) | 24 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 32,950,848 | 32,950,848 |
| 자기주식수 | (71,118) | (71,118) |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,579,214 | 32,879,730 |
34.2 희석주당이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석효과를 조정한 당기순이익(주1) | (876,019,288) | 1,910,258,079 |
| 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(주2) | 40,730,225 | 41,320,923 |
| 희석주당이익(주) | (22) | 46 |
(주) 반희석 효과가 발생하여, 손익계산서상 공시하지 아니하였습니다.(주1) 희석효과를 조정한 당기순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (1,258,015,336) | 787,870,718 |
| (가산조정) 전환사채 이자비용 | 381,996,048 | 1,122,387,361 |
| 조정후 당기순이익 | (876,019,288) | 1,910,258,079 |
(주2) 희석효과를 조정한 가중평균보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 33,650,332 | 32,879,730 |
| 자기주식수 | (71,118) | - |
| 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 | 7,151,011 | 8,441,193 |
| 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수 | 40,730,225 | 41,320,923 |
35. 특수관계자 공시35.1 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. |
| 관계기업 | ㈜KBI코스모링크 |
| 기타특수관계자 | KBI동국실업㈜, 케이비오토텍㈜, ㈜KBI국인산업, ㈜모드멘, KBI건설㈜, 갑을합섬㈜, ㈜KBI텍, KBI알로이㈜, 갑을구미병원, 갑을장유병원,동양철관㈜, 동국화공㈜, ㈜KBI에이스텍, KBI정무산업㈜, KB레미콘,케이비아이상사㈜, 석문에너지, KBI산업개발, KBI모다㈜, KB메디컬㈜, ㈜울트라사료, 대구에코㈜, KBI VIETNAM.CO.,LTD. , KBI유상테크, KBI REMICON L.L.C,KBI JAPAN, KBI CAMBODIA PLC, 염성동국기차배건유한공사, KDK Automotive Gmbh, KDK Automotive Czech s.r.o, KDK-Dongkook Automotive Spain S.A, DONG KOOK MEXICO S.A. de C.V 등 |
35.2 특수관계자간 거래내역
<당 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. | 13,651,559 | 507,178 | - | - |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 75,143,688 | 365,323 | 1,153,918 | 18,120 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 11,758,073 | 2,048,850 | - | 8,854 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 16,120 |
| 유상테크 | - | - | - | 510 |
| 케이비아이상사㈜ | - | - | - | 170,255 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 7,525 |
| 갑을장유병원 | - | - | - | 29,265 |
| 갑을녹산병원 | - | - | - | 150 |
| 케이비아이건설 | - | - | - | 1,215 |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 28,173 |
| 소 계 | 11,758,073 | 2,048,850 | - | 262,067 |
| 합 계 | 100,553,320 | 2,921,351 | 1,153,918 | 280,187 |
(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다. <전 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출거래 등(주1) | 매입거래 등(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 재고매입 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||
| KBI COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO., LTD. | 16,103,594 | 423,780 | - | - |
| 관계기업 : | ||||
| ㈜KBI코스모링크 | 86,046,688 | 79,200 | 1,305,384 | 2,381,028 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| 케이비오토텍㈜ | 14,139,798 | 30,781 | - | 23,028 |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | 14,831 |
| 케이비아이상사㈜ | - | - | - | 193,650 |
| (주)KBI텍 | - | - | - | 9,380 |
| 갑을장유병원 | - | - | - | - |
| 갑을구미병원 | - | - | - | 46,000 |
| 케이비아이건설 | - | - | - | 197,400 |
| 케이비메디칼 | - | - | - | 7,178 |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | 25,590 |
| 소 계 | 14,139,798 | 30,781 | - | 517,056 |
| 합 계 | 116,290,080 | 533,761 | 1,305,384 | 2,898,085 |
(주1) 특수관계자에 대한 자금거래 및 이자금액은 제외되어 있습니다.35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||
| COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD | 2,624,791 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 15,565,922 | 100,000 | - | 26,970 | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍㈜ | 5,622,594 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 682 | - |
| 케이비아이상사㈜ | - | 69,155 | - | - | 131 | 20,792 |
| 케이비아이텍 | - | - | - | - | 1,100 | - |
| 대구에코㈜ | - | - | 800,000 | 54,570 | - | - |
| 위너스자산개발 | - | - | 100,000 | 618 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 3,111 | - |
| 소 계 | 5,622,594 | 69,155 | 900,000 | 55,187 | 5,023 | 20,792 |
| 합 계 | 23,813,307 | 169,155 | 900,000 | 82,157 | 5,023 | 20,792 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||
| COSMOLINK-VIETNAM CABLE CO.,LTD | 2,776,886 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 : | ||||||
| ㈜KBI코스모링크 | 16,047,356 | 100,000 | - | - | 2,838 | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 케이비오토텍㈜ | 5,682,500 | - | - | - | - | - |
| (주)KBI국인산업 | - | - | - | - | 1,364 | |
| 케이비아이상사㈜ | - | 69,155 | - | - | 169 | 294,463 |
| 케이비아이텍 | - | - | - | - | 1,100 | - |
| 갑을구미병원 | - | - | - | - | 8,400 | - |
| KBI정무산업(주) | - | - | 4,000,000 | 1,008 | - | - |
| 대구에코㈜ | - | - | 500,000 | 29,453 | - | - |
| KBI동국실업㈜ | - | - | - | - | 2,459 | - |
| 소 계 | 5,682,500 | 69,155 | 4,500,000 | 30,461 | 13,492 | 294,463 |
| 합 계 | 24,506,742 | 169,155 | 4,500,000 | 30,461 | 16,330 | 294,463 |
35.4 특수관계자간 자금거래 및 이자금액은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | 리스부채증가 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | |||||
| KBI정무산업㈜ | - | 4,000,000 | 504 | - | - |
| 대구에코 | 300,000 | - | 25,117 | - | - |
| 케이비오토텍 | - | - | 882 | - | - |
| (주)케이비아이상사 | - | - | - | 60,540 | (213,132) |
| 위너스자산개발 | 100,000 | - | 618 | - | - |
| (주)KBI국인산업 | 5,000,000 | 5,000,000 | 630 | - | - |
| 합 계 | 5,400,000 | 9,000,000 | 27,751 | 60,540 | (213,132) |
<전 기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 이자수익 | 리스부채지급 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | ||||
| KBI정무산업㈜ | 4,000,000 | 4,000,000 | 2,016 | - |
| 대구에코 | 100,000 | - | 21,173 | - |
| 케이비오토텍 | 500,000 | 500,000 | 126 | - |
| 동양철관 | 5,000,000 | 5,000,000 | 1,890 | - |
| (주)케이비아이상사 | - | - | - | 67,476 |
| 합 계 | 9,600,000 | 9,500,000 | 25,205 | 67,476 |
35.5 특수관계자간 거래의 거래조건특수관계자와의 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래 조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 당사는 기중 특수관계자채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
35.6 주요경영진에 대한 보상내역당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 1,321,093 | 1,279,925 |
| 퇴직급여 | 352,587 | 291,501 |
| 합 계 | 1,673,680 | 1,571,426 |
35.7 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.1) 제공한 보증 및 담보자산
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 담보제공자산 | 담보/보증제공처 | 담보제공금액 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜KB메디칼 | 정기예금 | NH농협은행 | 1,950,000 | 1,933,000 |
| 정기예금 | NH농협은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 갑을장유병원 | 정기예금 | NH농협은행 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| KBI정무산업㈜ | 정기예금 | NH농협은행 | 900,000 | 990,000 |
| 기업어음 | IBK캐피탈 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| KBI코스모링크 | 지급보증 | IBK기업은행 | 1,200,000 | 1,440,000 |
| 합 계 | 11,750,000 | 12,063,000 |
한편, 당사는 ㈜KBI코스모링크와 충청에너지서비스 주식회사가 2018년 1월 5일체결한 부동산 임대차 계약이 해지될 경우 충정에너지서비스 주식회사가 부담하는 손해에 대해 지급보증을 하고 있습니다. 상기 사항 이외에 연결기업은 KBI건설㈜의 오피스텔 신축사업과 관련하여 책임준공이행보증 695억원을 제공하였습니다.
2) 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 케이비오토텍㈜ | 구상채권 | 신용보증기금 | 4,643,244 |
| 소 계 | 4,643,244 | ||
| KBI동국실업㈜ | 구상채권, 차입금 보증 | 신용보증기금 | 2,580,451 |
| 신한은행 | 2,358,000 | ||
| KEB하나은행 | 4,200,000 | ||
| IBK기업은행 | 4,619,000 | ||
| 소 계 | 13,757,451 | ||
| (주)KBI국인산업 | 구상채권, 차입금 보증 | 신용보증기금 | 2,580,451 |
| 신한은행 | 2,358,000 | ||
| KEB하나은행 | 336,000 | ||
| IBK기업은행 | 1,300,000 | ||
| NH농협은행 | 14,400,000 | ||
| 소 계 | 20,974,451 | ||
| (주)KBI텍 | 차입금 보증 | 신한은행 | 2,280,000 |
| 1,547,280 | |||
| 소 계 | 3,827,280 | ||
| 주요경영진 | 전자매출채권할인, 차입금 보증,어음할인 | 한국수출입은행 | 12,000,000 |
| 우리은행 | 1,556,760 | ||
| 소 계 | 13,556,760 | ||
| 합 계 | 56,759,186 |
36. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.36.1 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,207,095 | 922,098 |
| 이자비용 | 4,533,173 | 4,501,246 |
| 금융보증비용 | 922,750 | 114,000 |
| 퇴직급여 | 748,334 | 1,079,065 |
| 감가상각비 | 2,772,130 | 2,638,703 |
| 사용권자산상각비 | 134,477 | 100,310 |
| 무형자산상각비 | 27,960 | 8,200 |
| 대손상각비 | (796,879) | (582,753) |
| 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입) | (988) | (31,542) |
| 외화환산손실 | 61,615 | 531,325 |
| 파생상품평가손실 | - | 579,972 |
| 선물거래평가손실 | 444,624 | 1,017,558 |
| 복리후생비 | (12,538) | (9,329) |
| 유형자산처분손실 | - | 4,416 |
| 수선비 | 4,338 | - |
| 잡손실 | - | 24 |
| 이자수익 | (813,086) | (295,846) |
| 금융보증수익 | (186,268) | (205,153) |
| 외화환산이익 | (400,154) | (1,305,687) |
| 유형자산처분이익 | (1,648) | (105,237) |
| 통화선도평가이익 | (513,400) | (664,510) |
| 선물거래평가이익 | (148,491) | (1,270,421) |
| 외환차익 | (300,502) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (172,467) |
| 사용권자산처분이익 | - | (256) |
| 잡이익 | (29,663) | |
| 합 계 | 7,652,879 | 6,853,716 |
36.2 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,945,348 | 2,798,239 |
| 재고자산 | 15,504,040 | (4,315,994) |
| 미수금 | 2,360,947 | (1,123,046) |
| 선급금 | (267,795) | (85,406) |
| 선급비용 | (14,023) | 25,479 |
| 파생상품부채 | (1,017,558) | (1,863,801) |
| 매입채무 | (11,910,603) | 8,684,479 |
| 미지급금 | 60,947 | 1,707,263 |
| 선수금 | 42,117 | (42,584) |
| 기타유동채무 | (261,927) | (92,609) |
| 예수금 | 68,593 | (10,761) |
| 미지급비용 | (1,717,626) | (613,155) |
| 확정급여채무 | (632,763) | (740,217) |
| 사외적립자산 | (319,100) | 112,325 |
| 선급법인세 | 408,088 | (44,004) |
| 선급부가세 | 1,808,753 | 286,447 |
| 선물거래보증금 | 918,965 | (1,350,835) |
| 장기성매출채권 | 22,570 | 24,913 |
| 주식발행초과금(감소) | (5,583) | - |
| 장기성보증금의 감소 | (118,843) | (2,279) |
| 합 계 | 6,874,547 | 3,354,454 |
36.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,264,000 | 4,064,000 |
| 장기차입금 현재가치할인차금의 유동성대체 | 361,250 | 399,798 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 7,522,318 | 1,797,033 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 770,000 | - |
| 유형자산의 미지급취득 | (391,080) | 311,920 |
| 매출채권의제각 | 1,477,768 | - |
| 사용권자산의 증가 | 262,671 | 106,450 |
| 전환사채의 전환 | 1,780,000 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 14,517,071 |
36.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 전환권행사 | 전환권조정 | 리스부채증감 | 기타 (주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 52,185,656 | 7,963,154 | - | - | - | (836,414) | 59,312,397 |
| 유동성장기차입금 | 6,864,704 | (3,464,000) | - | - | - | 4,002,047 | 7,402,750 |
| 장기차입금 | 9,947,639 | - | - | - | - | (3,902,750) | 6,044,889 |
| 전환사채 | 14,517,072 | (7,480,000) | (1,780,000) | 12,476 | - | 470,452 | 5,740,000 |
| 리스부채 | 379,383 | (131,505) | - | - | 35,352 | (50,733) | 232,497 |
| 합 계 | 83,894,454 | (3,112,351) | (1,780,000) | 12,476 | 35,352 | (317,398) | 78,732,533 |
(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 이자 발생, 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 전환권조정 | 리스부채증감 | 기타 (주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 59,730,626 | 217,696 | - | - | (7,762,666) | 52,185,656 |
| 유동성장기차입금 | 4,959,615 | (2,501,937) | - | - | 4,407,026 | 6,864,704 |
| 장기차입금 | 13,788,881 | (177,040) | - | - | (3,664,202) | 9,947,639 |
| 전환사채 | 13,394,684 | - | - | - | 1,122,387 | 14,517,072 |
| 리스부채 | 405,004 | (96,131) | - | 70,510 | - | 379,383 |
| 합 계 | 92,278,810 | (2,557,412) | - | 70,510 | (5,897,455) | 83,894,454 |
(주1) '기타'에는 차입금의 계정재분류 효과 및 이자부차입금의 미지급이자 발생 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
37. 약정사항과 우발사항 37.1 특수관계자와 관련한 중요한 약정사항 및 우발사항은 주석 35.7에 기술되어 있습니다.37.2 당기말 현재 당사는 IBK캐피탈 외 3개 금융기관과 28,290백만원을 한도로 하는 어음할인약정(전자매출채권할인 약정 23,290백만원 포함)을 체결하고 있습니다.37.3 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 거래잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행외 5 | 일반자금대출 | 35,900,000 | 35,900,000 | 차입금계상 |
| 농협은행외 3 | 구매자금대출 | 34,400,000 | 21,803,845 | 차입금계상 |
| 국민은행 | USANCE | US$6,000.00 | US$5,320.00 | 차입금계상 |
| 신한은행 | USANCE | US$1,000.00 | US$969.00 | 차입금계상 |
| 합 계 | 70,300,000 | 57,703,845 | - | |
| US$7,000 | US$6,289 | - |
37.4 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등 금융거래와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 토지, 건물 | 7,800,000 | 운영자금 대출 |
| KEB하나은행 | 6,500,000 | 운영자금 대출 | |
| 신한은행 | 29,500,000 | 운영자금 대출 | |
| 신용보증기금 | 1,000,000 | 대지급금 연장 | |
| IBK기업은행 | 8,400,000 | 운영자금 대출 | |
| 우리은행 | 6,000,000 | 운영자금 대출 | |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 11,500,000 | 운영자금 대출 |
| 신한은행 | 6,000,000 | 운영자금 대출 | |
| 합 계 | 76,700,000 |
37.5 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내역 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 원자재구매관련 | POSCO | 2,285,000 |
37.6 보험가입자산당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 금왕공장 건물 | 현대해상화재보험 | 4,115,609 |
| 대구공장 건물,기계 | 현대해상화재보험 | 65,315,939 | |
| 음성공장 건물,기계,비품 | 현대해상화재보험 | 79,831,206 | |
| 합 계 | 149,262,754 |
또한 당사는 현대해상화재보험 등에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험 및 책임보험을 가입하였으며, SGI서울보증에 이행지급, 인허가 및 공탁에 대한 보증보험에 가입되어 있으며, 상기 보험중 일부는 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.
38. 공정가치보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의비교내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(파생상품) | 157,191 | 1,665,547 | 157,191 | 1,665,547 |
| 소 계 | 157,191 | 1,665,547 | 157,191 | 1,665,547 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,858,567 | 7,172,992 | 13,858,567 | 7,172,992 |
| 기타금융자산 | 10,862,262 | 17,090,995 | 10,862,262 | 17,090,995 |
| 매출채권및기타채권 | 60,739,458 | 63,257,862 | 60,739,458 | 63,257,862 |
| 소 계 | 85,460,287 | 87,521,849 | 85,460,287 | 87,521,849 |
| 금융자산 합계 | 85,617,478 | 89,187,396 | 85,617,478 | 89,187,396 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품) | 444,624 | 1,017,558 | 444,624 | 1,017,558 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 21,406,383 | 33,944,869 | 21,406,383 | 33,944,869 |
| 차입금 | 72,760,036 | 68,998,000 | 72,760,036 | 68,998,000 |
| 전환사채 | 5,740,000 | 14,517,072 | 5,740,000 | 14,517,072 |
| 기타금융부채 | 2,405,852 | 1,645,176 | 2,405,852 | 1,645,176 |
| 소 계 | 102,312,271 | 119,105,117 | 102,312,271 | 119,105,117 |
| 금융부채 합계 | 102,756,895 | 120,122,675 | 102,756,895 | 120,122,675 |
당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 부채의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.38.1 공정가치 서열체계당기말 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
38.2 금융상품 수준별 공정가치 <당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 157,191 | - | 157,191 |
| 소 계 | - | 157,191 | - | 157,191 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 444,624 | - | 444,624 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,665,547 | - | 1,665,547 |
| 소 계 | - | 1,665,547 | - | 1,665,547 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,017,558 | 1,017,558 |
39. 리스
39.1 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건 물 | 20,333 | 264,949 |
| 차량운반구 | 206,763 | 82,343 |
| 합 계 | 227,096 | 347,292 |
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 92,460 | 102,853 |
| 비유동부채 | 140,037 | 276,530 |
| 합 계 | 232,497 | 379,383 |
39.2 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건 물 | 56,919 | 33,287 |
| 차량운반구 | 77,558 | 67,024 |
| 합 계 | 134,477 | 100,311 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | ||
| 유동성 리스부채 | 6,291 | 6,921 |
| 비유동성 리스부채 | 9,529 | 18,607 |
| 합 계 | 15,820 | 25,528 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 25,653 | 24,942 |
39.3 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 512,971 | 132,128 | 645,098 |
| 증가 | 81,332 | 181,340 | 262,671 |
| 감소 | (512,971) | - | (512,971) |
| 합계 | 81,332 | 313,467 | 394,799 |
| 감가상각 | (248,022) | (49,785) | (297,807) |
| 증가 | (77,558) | (56,919) | (134,477) |
| 감소 | 264,581 | - | 264,581 |
| 합계 | (60,999) | (106,704) | (167,703) |
| 당기말 | 20,333 | 206,763 | 227,096 |
<전 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 502,209 | 114,427 | 616,636 |
| 증가 | 48,429 | 58,021 | 106,450 |
| 감소 | (37,667) | (40,321) | (77,988) |
| 합계 | 512,971 | 132,127 | 645,098 |
| 감가상각 | (182,981) | (56,819) | (239,799) |
| 증가 | (67,024) | (33,287) | (100,311) |
| 감소 | 1,983 | 40,321 | 42,303 |
| 합계 | (248,022) | (49,785) | (297,807) |
| 전기말 | 264,949 | 82,343 | 347,292 |
39.4 당기말 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 당기말 |
| 리스부채 | 379,383 | 262,671 | (227,319) | (182,239) | 232,497 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 전기말 |
| 리스부채 | 405,004 | 106,450 | (35,940) | (96,131) | 379,383 |
39.5 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 3개월이내 | 3개월~6개월이내 | 6개월~1년 이내 | 1년~2년이내 | 2년이상 | 합계 |
| 유동성 리스부채 | 38,363 | 17,838 | 36,259 | - | - | 92,460 |
| 비유동성 리스부채 | - | - | - | 66,309 | 73,728 | 140,037 |
| 합 계 | 38,363 | 17,838 | 36,259 | 66,309 | 73,728 | 232,497 |
39.6 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채 원금의 지급 | 182,239 | 96,131 |
| 리스부채 이자의 지급 | 15,820 | 25,528 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스료 | - | - |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스료 | 25,653 | 24,942 |
| 합 계 | 223,712 | 146,601 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항: 해당사항 없음* 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시길 바랍니다.*상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있습니다.
□ 이사의 선임
- 사내이사 김 병 제 선임의 건 (신규선임)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 김병제 | 1958..10.21 | 사내이사 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김병제 | KBI메탈 대표이사KBI코스모링크 대표이사KBI알로이 대표이사 | 2024.01~ 현재2020.09~ 현재2008.09~ 현재2003.05~2008.081983.07~2003.03 | KBI메탈 대표이사KBI코스모링크 대표이사KBI알로이 대표이사KY MODE 대표이사갑을방적, (주)갑을 | 해당없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 김병제 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
김병제 후보자는 사내이사 후보자로서 사외이사 선임에 해당하지 않습니다.
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
KBI알로이, KBI코스모링크 대표이사를 역임하고 있는 경험을 바탕으로 경영인으로서 요구되는 역량이 검증되었으며 그룹 내 동3사를 함께 운영함으로서 기업가치 극대화 및 주주가치 제고 등 기업경영 및 기업성장에 도움이 될 것으로 판단하여 선임하고자 함
확인서 김병제 사내이사 확인서.jpg 김병제 사내이사 확인서
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
□ 감사의 선임
- 상근감사 한 명 로 선임의 건 (재선임)
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 한명로 | 1950.09.14 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한명로 | 세무사 | 2008.01~2009.062009.09~2013.122010.02~ 현재 | 남대문세무서장한국외국어대학교 경영대학교 겸임교수세무법인 삼성 대표이사 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 한명로 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
회계 및 자금관리 등 분야에서 업무 경험이 충분하고, 감사의 요건(회사 및 경영진과 독립적 관계, 전문지식 등)에 적합하며, 회계관리 투명성 확보 및재무 건전성 제고에 기여할 수 있다고 판단되어 당사 감사로 추천하고자 합니다.
확인서 한명로 감사 확인서.jpg 한명로 감사 확인서
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
(단위: 천원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5( 2 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1,000,000 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5( 2 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 414,720 |
| 최고한도액 | 1,000,000 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
(단위: 천원)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 200,000 |
(전 기)
(단위: 천원)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 12,000 |
| 최고한도액 | 200,000 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2024년 03월 20일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 (http://dart.fss.or.kr) 사업보고서를 활용하여야 합니다.- 당사는 2024년 3월 20일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지에 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다. - 감사보고서를 예정보다 일찍 수령하는 경우 공시일정은 앞당겨 질 수 있습니다.
※ 참고사항
1. 전자투표에 관한 사항
당사는「상법」제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표ㆍ전자위임장권유시스템 인터넷 및 모바일 주소
「 https://vote.samsungpop.com 」
나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간
- 2024년 3월 18일 오전9시 ~ 2024년 3월 27일 오후5시 -기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마감일은 17시까지 가능)
다. 본인 인증 방법은 증권용/범용 공동인증서 인증, 카카오페이 인증, PASS앱 인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여
라. 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 기권으로 처리