Audit Report / Information • Feb 5, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu Konsolide Kar veya Zarar Tablosu Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Kar Dağıtım Tablosu Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
Katılımevim Tasarruf Finansman Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| KİLİT DENETİM KONUSU | KONUNUN NASIL ELE ALINDIĞI |
|---|---|
| Gelirin Kaydedilmesi | |
| Gup'un ana faaliyet konusu faizsiz ve vade farksız finansman kapsamında organizasyon hizmeti ve faaliyet kiralama hizmeti sunmaktır. Yıl içerisinde uygulanan stratejinin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından önemli bir ölçüm kriteri olması ve doğası gereği hile ve hata kaynaklı riskler barındırması sebebiyle "tasarruf finansman gelirlerinin kaydedilmesi" hususu kilit denetim konusu olarak tespit edilmiştir. Şirket'in 1 Ocak-31 Aralık 2024 dönemine ait kar veya zarar tablosunda esas faaliyet geliri 5.118.426.039TL olup ilgili muhasebe politikaları ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 18 ve Not 2.4 'te yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında gelirin kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. Gelirin kaydedilmesi sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiş, kontroller test edilmiştir. Grup'un satış ve hizmet prosedürleri analiz edilmiştir. Gelirin kaydedilmesi ile ilgili analitik testler uygulanmıştır. Önceki dönemlerle karşılaştırma yapılarak artış ve azalışlar ile ilgili yönetim düzeyinde sorgulamalar yapılmıştır. Ayrıca hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirilmiş işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında gelir tutarlarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle bu işlem detayları karşılaştırılarak test edilmiştir. Gelirin kaydedilmesi sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde önemli bir yanlışlığa rastlanılmamıştır. |
| Tasarruf Finansman Alacaklarının Değer | |
|---|---|
| Düşüklüğü | |
| Tasarruf finansman alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti ve alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi, bakiyelerin önemliliği, muhasebeleştirilmesinin zamanlaması, BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'nda belirtilen zamanlamaya uymayan alacaklar için de kredi değerliliğinin tespit edilmesindeki karmaşıklık ve öznellik nedeniyle yönetim için önemli bir yargı alanıdır. Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan tasarruf finansman alacaklarının tespit edilememesi ve ilgili alacaklara ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı ayrılmamasıdır. Finansal tablolardaki tasarruf finansman alacakları için ayrılan karşılıklar Not 7' de açıklanmıştır. |
Mevcut denetim prosedürlerimizin yanı sıra denetim prosedürlerimiz, tasarruf finansman alacaklarının tahsisi, muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış tasarruf finansman alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların belirlenmesi için uygulamada olan anahtar kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesini ve test edilmesini içermektedir. Tasarruf Finansman alacaklarının değer düşüklüğü sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde önemli bir yanlışlığa rastlanılmamıştır. |
Grup yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama mevzuatına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 5 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Nail Çamcı'dır.
Aksis Uluslararası Bağımsız Denetim Anonim Şirketi
Nail ÇAMCI, SMMM Sorumlu Denetçi
5 Şubat 2025 İstanbul, Türkiye
Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AKTİF KALEMLER | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| Dipnot | TP | YP | TP | TP | YP | TOPLAM | ||
| I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI |
5 | 2.319.550.369 | 1.868.426 | 2.321.418.795 | 801.731.439 | -- | 801.731.439 | |
| II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL |
8 | 3.623.745.543 | -- | 3.623.745.543 | 1.103.315.190 | -- | 1.103.315.190 | |
| VARLIKLAR (Net) III. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| IV. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VARLIKLAR (Net) V. İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) |
7 | 5.820.765.277 | -- | 5.820.765.277 | 980.689.954 | -- | 980.689.954 | |
| 5.1 Faktoring Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.1.1 İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.1.2 Diğer Faktoring Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.2 Tasarruf Finansman Alacakları | 7 | 5.791.287.743 | -- | 5.791.287.743 | 975.737.377 | -- | 975.737.377 | |
| 5.2.1 Tasarruf Fon Havuzundan | 5.791.287.743 | -- | 5.791.287.743 | 975.737.377 | -- | 975.737.377 | ||
| 5.2.2 Özkaynaklardan | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.3 Finansman Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.3.1 Tüketici Kredileri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.3.2 Kredi Kartları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.3.3 Taksitli Ticari Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.4 Kiralama İşlemleri (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.4.1 Finansal Kiralama Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.4.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.4.3 Kazanılmamış Gelirler (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.5 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 5.6 Takipteki Alacaklar | 41.588.710 | -- | 41.588.710 | 6.181.359 | -- | 6.181.359 | ||
| 5.7 Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) | (12.111.176) | -- | (12.111.176) | (1.228.782) | -- | (1.228.782) | ||
| VI. ORTAKLIK YATIRIMLARI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.1 İştirakler (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2 Bağlı Ortaklıklar (Net) 6.3 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 11 | 659.326.224 | -- | 659.326.224 | 316.039.370 | -- | 316.039.370 | |
| VIII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 12 | 656.623.112 | -- | 656.623.112 | 39.414.163 | -- | 39.414.163 | |
| IX. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | 13 | 4.082.500.002 18.461 |
-- -- |
4.082.500.002 18.461 |
50.500.000 -- |
-- -- |
50.500.000 -- |
|
| X. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI |
14 | 23.115.735 | -- | 23.115.735 | -- | -- | -- | |
| XII. DİĞER AKTİFLER | 9 | 1.722.686.744 | 4.751.886 | 1.727.438.630 | 144.297.189 | -- | 144.297.189 | |
| ARA TOPLAM | 18.908.331.467 | 6.620.312 | 18.914.951.780 | 3.435.987.305 | -- | 3.435.987.305 | ||
| XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 13.1 Satış Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 13.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VARLIK TOPLAMI | 18.908.331.467 | 6.620.312 | 18.914.951.780 | 3.435.987.305 | -- | 3.435.987.305 |
Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (devamı)
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PASİF KALEMLER | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| Dipnot | TP | YP | TOPLAM | TP | YP | TOPLAM | ||
| I. ALINAN KREDİLER | -- | 925.125.572 | 925.125.572 | -- | -- | -- | ||
| II. FAKTORİNG BORÇLARI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| III. TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | 7 | 10.480.917.928 | -- | 10.480.917.928 | 1.745.972.671 | -- | 1.745.972.671 | |
| IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 10 | 529.109.404 | -- | 529.109.404 | 199.468.877 | -- | 199.468.877 | |
| V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VI. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VII. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VIII. KARŞILIKLAR | 67.860.321 | -- | 67.860.321 | 6.312.238 | -- | 6.312.238 | ||
| 8.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 8.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 15 | 24.433.669 | -- | 24.433.669 | 6.312.238 | -- | 6.312.238 | |
| 8.3 Genel Karşılıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 8.4 Diğer Karşılıklar | 15 | 43.426.652 | -- | 43.426.652 | -- | -- | -- | |
| IX. CARİ VERGİ BORCU | 292.415.152 | -- | 292.415.152 | 80.486.026 | -- | 80.486.026 | ||
| X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | 929.026.496 | -- | 929.026.496 | 177.713.537 | -- | 177.713.537 | ||
| XI. SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| XII. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 16 | 291.906.853 | 1.312.205.989 | 1.604.112.842 | 62.286.694 | -- | 62.286.694 | |
| ARA TOPLAM | 12.591.236.154 | 2.237.331.561 | 14.828.567.715 | 2.272.240.043 | -- | 2.272.240.043 | ||
| XIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 13.1 Satış Amaçlı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 13.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| XIV. ÖZKAYNAKLAR | 4.086.384.065 | -- | 4.086.384.065 | 1.163.747.262 | -- | 1.163.747.262 | ||
| 14.1 Ödenmiş Sermaye | 17 | 180.000.000 | -- | 180.000.000 | 180.000.000 | -- | 180.000.000 | |
| 14.2 Sermaye Yedekleri | 395.311.714 | -- | 395.311.714 | 97.114.581 | -- | 97.114.581 | ||
| 14.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri | 395.311.714 | -- | 395.311.714 | 97.114.581 | -- | 97.114.581 | ||
| 14.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 14.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri 14.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 14.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş |
(14.099.221) -- |
-- -- |
(14.099.221) -- |
(3.266.881) -- |
-- -- |
(3.266.881) -- |
||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 14.5 Kâr Yedekleri |
||||||||
| 14.5.1 Yasal Yedekler | 52.460.396 | -- | 52.460.396 | 10.837.898 -- |
-- | 10.837.898 -- |
||
| -- | -- | -- | -- | |||||
| 14.5.2 Statü Yedekleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 14.5.3 Olağanüstü Yedekler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 14.5.4 Diğer Kâr Yedekleri | 52.460.396 | -- | 52.460.396 | 10.837.898 | -- | 10.837.898 | ||
| 14.6 Kâr veya Zarar | 2.381.003.964 | -- | 2.381.003.964 | 879.061.664 | -- | 879.061.664 | ||
| 14.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 221.138.248 | -- | 221.138.248 | 128.878.671 | -- | 128.878.671 | ||
| 14.6.2 Dönem Net Kâr veya Zararı | 2.159.865.716 | -- | 2.159.865.716 | 750.182.993 | -- | 750.182.993 | ||
| 14.7 Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.091.707.212 | -- | 1.091.707.212 | |||||
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 16.677.620.219 | 2.237.331.561 | 18.914.951.780 | 3.435.987.305 | -- | 3.435.987.305 |
Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | Cari Dönem | Önceki Dönem | |||||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||||
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| III | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 25 | 10.882.867.031 | 17.615.687 | 10.900.482.718 | 1.342.197.613 | -- | 1.342.197.613 | |
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 25 | 16.653.665 | 14.288.481.000 | 14.305.134.665 | -- | -- | -- | |
| VI. | TAAHHÜTLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.1 | Cayılamaz Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2 | Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.1 | Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 6.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 7.2.5 | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| VIII. | EMANET KIYMETLER | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI |
10.899.520.696 | 14.306.096.687 | 25.205.617.383 | 1.342.197.613 | -- | 1.342.197.613 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|---|
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|||
| I. | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 18 | 5.118.426.039 | 1.347.661.079 |
| FAKTORİNG GELİRLERİ | -- | -- | ||
| 1.1 | Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler | -- | -- | |
| 1.1.1 1.1.2 |
İskontolu Diğer |
-- -- |
-- -- |
|
| 1.2 | Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | |
| 1.2.1 | İskontolu | -- | -- | |
| 1.2.2 | Diğer | -- -- |
-- -- |
|
| 1.3 | FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler |
-- | -- | |
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | -- | |
| KİRALAMA GELİRLERİ | 153.877.579 | -- | ||
| 1.5 1.6 |
Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri |
18 | -- 153.877.579 |
-- |
| 1.7 | Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | -- | ||
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ | 18 | 4.964.548.460 | 1.347.661.079 | |
| 1.8 | Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | -- | -- | |
| 1.9 II. |
Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) |
4.964.548.460 (218.090.212) |
1.347.661.079 (25.535.235) |
|
| 2.1 | Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kar Payları | -- | -- | |
| 2.2 | Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (67.517.395) | -- | |
| 2.3 2.4 |
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri |
-- (79.987.202) |
(25.490.389) | |
| 2.5 | İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | -- | -- | |
| 2.6 | Diğer Faiz Giderleri | (70.585.615) | (2.565) | |
| 2.7 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | -- | (42.281) | |
| III. | BRÜT K/Z (I+II) | 4.900.335.827 | 1.322.125.844 | |
| IV. 4.1 |
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri |
19 | (2.126.395.308) (1.258.095.511) |
(621.760.692) (368.945.102) |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | 15 | (2.075.967) | (530.593) |
| 4.3 | Araştırma Geliştirme Giderleri | - | -- | |
| 4.4 4.5 |
Genel İşletme Giderleri Diğer |
(857.122.707) (9.101.123) |
(235.053.427) (17.231.570) |
|
| V. | BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) | 2.773.940.519 | 700.365.152 | |
| VI. | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 536.622.568 | 305.027.055 | |
| 6.1 | Bankalardan Alınan Faizler | 199.506.270 | -- | |
| 6.2 6.3 |
Menkul Değerlerden Alınan Faizler Temettü Gelirleri |
-- -- |
15.631.364 -- |
|
| 6.4 | Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı | 283.850.383 | 273.638.103 | |
| 6.5 | Türev Finansal İşlemler Kârı | -- | -- | |
| 6.6 | Kambiyo İşlemleri Kârı | -- | 177.695 | |
| 6.7 VII. |
Diğer KARŞILIK GİDERLERİ |
53.265.915 (14.133.041) |
15.579.893 455.617 |
|
| 7.1 | Özel Karşılıklar | (4.416.169) | 455.617 | |
| 7.2 | Beklenen Zarar Karşılıkları | -- | -- | |
| 7.3 | Genel Karşılıklar | -- | -- | |
| 7,4 VIII. |
Diğer DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) |
(9.716.872) (221.351.958) |
-- -- |
|
| 8.1 | Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | -- | -- | |
| 8.2 | Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | -- | -- | |
| 8.3 | Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı | -- | -- | |
| 8.4 8.5 |
Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı |
-- (220.933.236) |
-- -- |
|
| 8.6 | Diğer | (418.722) | -- | |
| IX. | NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) | 3.075.078.088 | 1.005.847.824 | |
| X. | BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK | -- | -- | |
| XI. | TUTARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR |
-- | -- | |
| XII. | NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI | -- | -- | |
| XIII. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) | 24 | 3.075.078.088 | 1.005.847.824 |
| XIV. 14.1 |
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı |
(854.930.068) (686.639.905) |
(255.664.831) (120.301.627) |
|
| 14.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | (186.650.496) | (135.363.204) | |
| 14.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | 18.360.333 | -- | |
| XV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) | 2.220.148.020 | 750.182.993 | |
| XVI. 16.1 |
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri |
-- -- |
-- -- |
|
| 16.2 | İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları | -- | -- | |
| 16.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | -- | -- | |
| XVII. 17.1 |
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri |
-- -- |
-- -- |
|
| 17.2 | İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları | -- | -- | |
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | -- | -- | |
| XVIII. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) | -- | -- | |
| XIX. 19.1 |
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı |
-- -- |
-- -- |
|
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | -- | -- | |
| 19.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | -- | -- | |
| XX. | DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) | -- | -- | |
| XXI. | DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) Ana Ortaklığa Ait Kar/Zarar |
2.220.148.020 2.159.865.716 |
750.182.993 750.182.993 |
|
| Kontrol Gücü Olmayan Paylara Ait Kar/Zarar | 60.282.304 | -- | ||
| Hisse Başına Kâr/Zarar | 12,00 | 4,168 | ||
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | |||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 2.220.148.020 | 750.182.993 | |
| II. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (12.168.241) | (2.867.006) | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -- | -- | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | -- | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
-- | -- | |
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 15 | (17.383.201) | (3.583.758) |
| 2.1.4 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları |
-- | -- | |
| 2.1.5 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
5.214.960 | 716.752 | |
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | -- | -- | |
| 2.2.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri |
-- | -- | |
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | -- | -- | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri |
-- | -- | |
| 2.2.5 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları |
-- | -- | |
| 2.2.6 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
-- | -- | |
| III. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 2.207.979.779 | 747.315.987 | |
| Ana Ortaklığa Ait Toplam Kapsamlı Gelir Kontrol Gücü Olmayan Paylara Ait Toplam Kapsamlı Gelir |
2.149.033.376 58.946.403 |
747.315.987 -- |
||
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Geri Alınmış Paylar |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri |
Diğer Kar Yedekleri |
Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) |
Dönem Net Kar veya Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Azınlık Payları | Toplam Özkaynak |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM (1 Ocak – 31 Aralık 2023) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|||||||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 150.000.000 | -- | -- | -- | -- | (399.875) | -- | -- | -- | -- | -- | 2.743.574 | 13.353.002 | 115.525.669 | 281.222.370 | -- | 281.222.370 | |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 150.000.000 | -- | -- | -- | -- | (399.875) | -- | -- | -- | -- | -- | 2.743.574 | 13.353.002 | 115.525.669 | 281.222.370 | -- | 281.222.370 | |
| IV. V. |
Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı |
-- 30.000.000 |
-- 359.523.926 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(2.867.006) -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(2.867.006) 389.523.926 |
-- -- |
(2.867.006) 389.523.926 |
|
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| IX. | Sermaye Benzeri Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | -- | -- | (262.409.345) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.094.324 | 115.525.669 | (115.525.669) | (254.315.021) | -- | (254.315.021) | |
| XI. | Dönem Net Kârı veya Zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 750.182.993 | 750.182.993 | -- | 750.182.993 | |||
| XII. | Kâr Dağıtımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12.1 | Dağıtılan Temettü | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12.3 | Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2023) |
13 | -- 180.000.000 |
-- 359.523.926 |
-- (262.409.345) |
-- -- |
-- -- |
-- (3.266.881) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 10.837.898 |
-- 128.878.671 |
-- 750.182.993 |
-- 1.163.747.262 |
-- -- |
-- 1.163.747.262 |
| CARİ DÖNEM (1 Ocak – 31 Aralık 2024) | |||||||||||||||||||
| ( Bağımsız Denetimden Geçmiş ) | |||||||||||||||||||
| I. | Dönem Başı Bakiyesi | 180.000.000 | 359.523.926 | (262.409.345) | -- | -- | (3.266.881) | -- | -- | -- | -- | -- | 10.837.898 | 128.878.671 | 750.182.993 | 1.163.747.262 | -- | 1.163.747.262 | |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 180.000.000 | 359.523.926 | (262.409.345) | -- | -- | (3.266.881) | -- | -- | -- | -- | -- | 10.837.898 | 128.878.671 | 750.182.993 | 1.163.747.262 | -- | 1.163.747.262 | |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | (10.832.340) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (10.832.340) | (1.335.901) (12.168.241) | ||
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| VII. VIII. |
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| IX. | Sermaye Benzeri Krediler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | -- | 35.787.787 | 252.779.266 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.211.362 | 403.058.523 | (750.182.993) | (33.346.055) | 1.032.760.809 | 999.414.754 | |
| XI. | Dönem Net Kârı veya Zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.159.865.716 | 2.159.865.716 | 60.282.304 | 2.220.148.020 | |
| XII. | Kâr Dağıtımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12.1 | Dağıtılan Temettü | -- | -- | 9.630.079 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (294.387.810) | -- | (284.757.731) | -- | (284.757.731) | |
| 12.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 16.411.136 | (16.411.136) | -- | -- | -- | -- | |
| 12.3 | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | - | -- | -- | -- | -- | |
| Yeni alınan paylara ilişkin düzeltme farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2024) | 13 | 180.000.000 | 395.311.714 | -- | -- | -- | (14.099.221) | -- | -- | -- | -- | -- | 52.460.396 | 221.138.248 | 2.159.865.716 | 2.994.676.853 | 1.091.707.212 | 4.086.384.065 |
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
Konsolide Nakit Akış Tablosu Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 1,1 Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 2.421.054.361 925.032.202 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 353.383.849 22.481.300 1.1.2 Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (138.103.011) (44.846) 1.1.3 Alınan Temettüler -- -- 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar 18 4.964.548.460 1.347.661.079 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 53.265.915 -- 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar -- -- 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1.320.338.474) (378.066.094) 1.1.8 Ödenen Vergiler (479.944.200) (175.178.805) 1.1.9 Diğer (1.011.758.178) 108.179.568 1,2 Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim 5.771.253.880 (166.600.639) 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış -- -- 1.2.2 Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış -- -- 1.2.3 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış -- -- 1.2.4 Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net Artış (Azalış) (3.548.815.066) (514.836.177) 1.2.5 Diğer Varlıklardaki Net Artış (Azalış) 1.379.594.171 (1.120.065.360) 1.2.6 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) -- -- 1.2.7 Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azalış) 6.696.424.390 1.192.283.026 1.2.8 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) 103.003.298 1.2.9 Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 1.244.050.385 173.014.574 -- I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 8.192.308.242 758.431.563 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (2.802.466.048) -- 2.2 Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) -- -- 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (2.292.244.165) (263.814.638) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 288.567.054 24.962.904 2.5 Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar -- -- 2.6 Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar -- -- 2.7 Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar -- -- 2.8 Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar -- -- 2.9 Diğer -- -- II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (4.806.143.159) (238.851.734) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit -- -- 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (1.501.732.795) -- 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları -- 97.114.581 3.4 Temettü Ödemeleri (284.757.731) -- 3.5 Kiralamaya İlişkin Ödemeler (79.987.201) (25.490.389) 3.6 Diğer -- 30.000.000 III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (1.866.477.727) 101.624.192 IV. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi -- -- V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış) 1.519.687.356 621.204.021 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 801.731.439 180.527.418 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 2.321.418.795 801.731.439
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Kar Dağıtım Tablosu
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| KAR DAĞITIM TABLOSU | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 2024- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak 2023- 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| I. | DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI | |||
| 1.1 | DÖNEM KÂRI | 3.075.078.088 | 1.005.847.824 | |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (854.930.068) | (255.664.831) | |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (686.639.905) | (120.301.627) | |
| 1.2.2 | Gelir Vergisi Kesintisi | -- | -- | |
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler | 24 | (168.290.163) | (135.363.204) |
| A. | NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) | 2.220.148.020 | 750.182.993 | |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) | -- | -- | |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | -- | -- | |
| 1.5 | KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | -- | -- | |
| B. | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] | 2.220.148.020 | 750.182.993 | |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | -- | -- | |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 1.6.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 1.6.3 | Katılma İntifa Senetlerine | -- | -- | |
| 1.6.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | -- | -- | |
| 1.6.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | -- | -- | |
| 1.7 | PERSONELE TEMETTÜ (-) | -- | -- | |
| 1.8 | YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) | -- | -- | |
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | -- | -- | |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 1.9.3 | Katılma İntifa Senetlerine | -- | -- | |
| 1.9.4 1.9.5 |
Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine |
-- | -- | |
| 1.10 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | -- | -- | |
| 1.11 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | -- -- |
-- -- |
|
| 1.12 | OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER | -- | -- | |
| 1.13 | DİĞER YEDEKLER | -- | -- | |
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | -- | -- | |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - | ||
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | -- | -- | |
| 2.2 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) | -- | -- | |
| 2.3 | ORTAKLARA PAY (-) | -- | -- | |
| 2.3.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 2.3.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | -- | -- | |
| 2.3.3 | Katılma İntifa Senetlerine | -- | -- | |
| 2.3.4 | Kâra İştirakli Tahvillere | -- | -- | |
| 2.3.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | -- | -- | |
| 2.4 | PERSONELE PAY (-) | -- | -- | |
| 2.5 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | -- | -- | |
| III. | HİSSE BAŞINA KÂR | |||
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | -- | -- | |
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | -- | -- | |
| 3.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | -- | -- | |
| 3.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | -- | -- | |
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | |||
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | -- | -- | |
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | -- | -- | |
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE | -- | -- | |
| 4.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) | -- | -- |
2024 yılı kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. Genel Kurul toplantısı rapor tarihi itibarıyla henüz yapılmamıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| 1 | Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 10 |
|---|---|---|
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 11 |
| 2.1 | Uygulanan Muhasebe Standartları | 11 |
| 2.2 | Sunuma İlişkin Temel Esaslar | 11 |
| 2.2.1 | Geçerli ve Raporlama Para Birimi | 11 |
| 2.2.2 | Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi | 11 |
| 2.2.3 | Netleştirme / Mahsup | 11 |
| 2.2.4 | Karşılaştırmalı Bilgiler | 11 |
| 2.3 | Revize Muhasebe Politikaları | 11 |
| 2.4 | Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti | 14 |
| 2.5 | Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları | 25 |
| 3 | İşletme Birleşmeleri | 26 |
| 4 | Bölümlere Göre Raporlama | 27 |
| 5 | Nakit Değerler ve Bankalar | 27 |
| 6 | Alınan Krediler | 28 |
| 7 | Tasarruf Finansman Alacakları ve Borçları | 28 |
| 8 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 29 |
| 9 | Diğer Aktifler | 30 |
| 10 | Kiralama İşlemleri | 30 |
| 11 | Maddi Duran Varlıklar | 31 |
| 12 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 33 |
| 13 | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 34 |
| 14 | Ertelenmiş Vergi | 34 |
| 15 | Karşılıklar | 35 |
| 16 | Diğer Yükümlülükler | 36 |
| 17 | Özkaynaklar | 37 |
| 18 | Esas Faaliyet Gelirleri | 37 |
| 19 | Esas Faaliyet Giderleri | 37 |
| 20 | Diğer Faaliyet Gelirleri | 38 |
| 21 | Bağımsız Denetim Kuruluşuna Verilen Ücretler | 38 |
| 22 | Karşılık Giderleri | 38 |
| 23 | Finansman Giderleri | 38 |
| 24 | Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı | 39 |
| 25 | Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler | 40 |
| 26 | İlişkili Taraf Açıklamaları | 40 |
| 27 | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | 42 |
| 28 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 49 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Katılımevim Tasarruf Finansman Anonim Şirketi (eski unvanı, Katılımevim Otomotiv İletişim Organizasyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi) ("Şirket") 2018 yılında kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu faizsiz ve vade farksız finansman kapsamında organizasyon hizmeti sunmaktır.
Şirket' ticari sicile kayıtlı adresi:
Şerifali Mah. Turcan Cd. Kale Sk. No: 21 Ümraniye/İstanbul.
Şirket bünyesinde, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde 1.694 kişi istihdam edilmiştir. (31 Aralık 2023: 968 kişi)
Şirket'in ortakları ve bu ortakların paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı | Ortaklık Payı | Hisse Tutarı | Ortaklık Payı | |
| Serdar Turhan | 74.200.000 | 41% | 96.000.000 | 53% |
| Ömer Burkay | 16.800.000 | 9% | 24.000.000 | 13% |
| Halka Açık Kısım | 89.000.000 | 49% | 60.000.000 | 33% |
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 180.000.000 | 100% | 180.000.000 | 100% |
Birevim Tasarruf Finansman A.Ş. :
Şirket'in ana faaliyet konusu, faizsiz ve vade farksız finansman kapsamında organizasyon hizmeti sunmaktır. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı | Ortaklık Payı | |||
| Katılımevim Tasarruf Finansman A.Ş. | 388.888.313 | 79,85% | ||
| Muhammed Yarız | 97.400.000 | 20% | ||
| Veysel Mert | 256.998 | 0,05% | ||
| Gökhan Zafer | 256.998 | 0,05% | ||
| Mehmet Ali Özdemir | 197.691 | 0,04% | ||
| Ödenmiş Sermaye | 487.000.000 | 100% |
Bainbridge Gayrimenkul Ticaret A.Ş. :
Şirket'in ana faaliyet konusu, Türkiye'de alışveriş merkezlerine ve ticari mülkiyetlere kiralama, mülkiyet yönetimi hizmeti sunmaktır. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı | Ortaklık Payı | ||||
| Katılımevim Tasarruf Finansman A.Ş. | 57.996.221 | 70% | |||
| T6 Depoculuk A.Ş. | 16.570.348 | 20% | |||
| Turyapı Grup İnşaat Taah. San. ve Tic. LTD.ŞTİ | 8.285.174 | 10% | |||
| Ödenmiş Sermaye | 82.851.743 | 100% |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Grup, ilişikteki finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 29 Haziran 2021 tarih ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktoring ,Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir.
Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Grup'un geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından 5 Aralık 2024 tarihinde yapılan 11021 sayılı kararı ile BDDK düzenlemesine tabi olan bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2024 finansallarının TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi düzenlemesine tabi tutulmayacağı duyurulmuş ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemlerle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve ilgili farklar ilgili dipnotlarda açıklanır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler-Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
Bu hak, bir kredi düzenlemesinde belirtilen koşullara (sözleşmelere) uyan bir şirkete tabi olabilir. Gelecekteki sözleşmelere tabi olan uzun vadeli borçlar için de ek açıklamalar gereklidir. Değişiklikler aynı zamanda bir işletmenin kendi hisseleri ile ödenebilecek bir borcu nasıl sınıflandırdığına da açıklık getirmektedir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Ayrıca, daha önce yayınlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş 2020 değişikliklerini erken uygulamış olabilecek şirketler için geçiş hükümlerini de belirtmektedir.
Eylül 2022'de UMSK tarafından Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-TFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklik KGK tarafından 3 Ocak 2023 tarihinde "TFRS 2023" olarak yayımlanmıştır.TFRS 16 Kiralamalar'da yapılan değişiklikler, satıcıkiracı bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin nasıl muhasebeleştirdiğini etkilemektedir. Değişiklikler, değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir ve satıcı-kiracıların 2019'dan bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemlerini yeniden değerlendirmelerini ve muhtemelen yeniden düzenlemelerini gerektirecektir.
Değişiklikler aşağıdakileri içermektedir:
• İlk muhasebeleştirmede, satıcı-kiracı, bir satış ve geri kiralama işleminden kaynaklanan kira yükümlülüğünü ölçtüğünde, değişken kira ödemelerini dâhil eder.
• İlk muhasebeleştirmeden sonra, satıcı-kiracı, elinde bulundurduğu kullanım hakkıyla ilgili hiçbir kazanç veya kayıp muhasebeleştirmeyecek şekilde, kiralama yükümlülüğünün sonraki muhasebeleştirilmesine ilişkin genel hükümleri uygular.
Satıcı-kiracı, sonraki ölçümlerde yeni hükümleri karşılayan farklı yaklaşımlar uygulayabilir.
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar uyarınca, satıcıkiracı, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra yapılan satış ve geri kiralama işlemlerine ilişkin değişiklikleri geriye dönük olarak uygulamalıdır. TFRS 16'nın 2019'da uygulanmasından bu yana yapılan satış ve geri kiralama işlemleri belirlenerek yeniden incelenmeli ve değişken kira ödemelerini içerenler imkan dâhilinde yeniden düzenlenmelidir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
UMSK tarafından, 25 Mayıs 2023 tarihinde TMS 7 Nakit Akış Tablosu ve TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardında değişiklikler yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da 19 Eylül 2023 tarihinde yayımlanmıştır. Değişiklikler, tedarikçi finansmanı düzenlemelerine (tedarik zinciri finansmanı, borç finansmanı veya ters faktoring düzenlemeleri olarak anılmaktadır) giren şirketler için ek açıklama gereklilikleri getirmektedir. Ancak, ilgili yükümlülükler ve nakit akışlarının sınıflandırılması ve sunumuna değinilmemektedir.
UMSK tarafından yapılan değişiklikler, aşağıdaki özelliklerin tümüne sahip olan tedarikçi finansman anlaşmaları için geçerlidir:
• Bir finans sağlayıcı, bir şirketin (alıcının) tedarikçilerine borçlu olduğu tutarları öder.
• Bir şirket, anlaşmaların hüküm ve koşulları kapsamında tedarikçilerine ödeme yaptığı tarihte veya daha sonraki bir tarihte ödeme yapmayı kabul eder.
• İlgili fatura son ödeme tarihine göre firmaya vade uzatımı sağlanır veya tedarikçiler erken ödeme koşullarından yararlanır.
Değişiklikler, finansman alacakları veya stoklara ilişkin düzenlemeler için geçerli değildir.
Değişiklikler, finansal tablo kullanıcıların (yatırımcıların) bu düzenlemelerin şirketin yükümlülükleri ve nakit akışları ile şirketin likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini değerlendirmesine olanak sağlayacak tedarikçi finansman düzenlemeleri hakkında bilgi sağlamak için biri TMS 7'de ve diğeri TFRS 7'de olmak üzere iki yeni açıklama hedefi getirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bununla birlikte, ilk uygulama yılında belirli bilgileri sağlama konusunda bir miktar kolaylaştırmalar mevcuttur.
26 Haziran 2023 tarihinde Uluslararası Sürdürülebilirlik Standartları Kurulu (USSK) tarafından, yerel yetki alanlarının üzerine inşa edebileceği, yatırımcı odaklı küresel bir sürdürülebilirlik raporlaması temeli oluşturmak için IFRS® Sürdürülebilirlik Açıklama Standartlarını (UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar) yayımlanmıştır. İlgili standartlar KGK tarafından da TSRS 1 ve TSRS 2 olarak 29 Aralık 2023 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu iki standart, birlikte uygulanmak üzere tasarlanmıştır ve şirketlerin, yatırımcıların bilgiye dayalı karar verme için ihtiyaç duyduğu bilgileri – başka bir deyişle, yatırımcıların şirketlerin gelecekteki nakit akışları hakkında yaptıkları değerlendirmeleri etkilemesi beklenen bilgileri – belirlemesine ve raporlamasına destek olacaktır.
Bunu başarmak için genel standart, şirketlerin yönetişim, strateji, risk yönetimi ve ölçüt ve hedefler alanlarında sürdürülebilirlikle ilgili tüm konuları raporlaması için bir çerçeve sağlamaktadır.
Standartlar 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak uygulanıp uygulanmayacağına ve ne zaman uygulanacağına yerel düzenleyici otorite karar verecektir. Bu doğrultuda Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit değerler ve bankalar, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 5).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. (Not 26)
Tasarruf finansman alacakları, Grup'un müşterilerine sağlamış olduğu toplam finansman tutarını ifade eder. Bu alacaklar, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilir.
Tasarruf finansman alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam tasarruf finansman alacağı karşılığı Şirket'in tasarruf finansman alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve ilgili yönetmeliğe değişiklik yapılmasına dair diğer yönetmelik hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken tasarruf finansman alacaklarının en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken tasarruf finansman alacaklarının en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan tasarruf finansman alacaklarının %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
BDDK'nın 19 Mart 2020 tarih ve 24049440-010.03 sayılı yazısına istinaden COVID-19 salgını neticesinde ekonomik ve ticari faaliyetlerde oluşan aksaklıklar nedeniyle, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmeliğin 6. Maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde ve yine aynı maddenin altıncı fıkrasında yer alan 90 günlük sürenin 31 Aralık 2020 tarihine kadar 180 gün olarak uygulanması, ikinci cümlesinde yer alan ve faktoring şirketlerince garantili faktoring işlemlerinde (a) bendinde belirtilen sürelerin 270 ve 300 gün, (b) bendinde belirtilen sürelerin 300 gün ve 1 yıl olarak uygulanması hususlarında düzenleme yapılmıştır. BDDK'nın aldığı 8 Aralık 2020 tarih ve 9312 sayılı kararına göre yapılan bu düzenlemeler 30 Eylül 2021 tarihine kadar geçerli olmasına karar verilmiştir.
Bununla birlikte, Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, söz konusu değişikliklere uygun olarak sınıflamalarını gerçekleştirmiş olup, tasarruf finansman alacaklarına ilişkin karşılık ayırma politikasında önceki dönemlere göre değişikliğe gitmemiştir. Ayrıca Grup takipteki alacaklardan yapılan tahsilatlar nedeniyle iptal edilen karşılıklarını diğer faaliyet gelirleri hesabında muhasebeleştirmektedir.
Yukarıda bahsedilen Yönetmelik çerçevesinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Grup şüpheli hale gelmeyen tasarruf finansman alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayrılabilir.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi sonucu gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
Finansal varlık ve borçlar, Grup'un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup'un finansal durum tablosunda yer alır.
Türev olmayan finansal varlıklar, "Nakit ve Nakit Benzerleri", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" ve "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, KGK tarafından 15 Ocak 2019 tarihli ve 30656 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmayan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerleri ile tasarruf finansman alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, değerleme farkları kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak olarak sınıflanır. Söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler ise kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca tasarruf finansman alacakları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir. Bunlar:
Kredi riskindeki önemli artışa ilişkin kriterlerin belirlenmesi
Beklenen kredi zararının ölçülmesi için uygun model ve varsayımların seçilmesi
İlişkili beklenen kredi zararı ve her tip ürün/piyasaya yönelik ileriye dönük senaryoların sayısı ve olasılığı belirleme
Beklenen kredi zararını ölçme amaçlarına ilişkin benzer finansal varlık gruplarının belirlenmesi
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler ilk defa maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmakta olup sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülür.
Grup'un faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanabilmektedir.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Türev finansal araçları riskten korunma olarak belirlenir ve buna bağlı olarak bu türev işlemlerinin rayiç değerlerindeki değişim cari dönemin gelir gideri ile ilişkilendirilir.
Vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar, kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Açıklama | Ömür(Yıl) |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Taşıtlar | 5 |
| Özel Maliyetler | 2-15 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 2-50 |
Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta olup maliyet bedellerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Açıklama | Ömür(Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 3-4 |
| Diğer Duran Varlıklar | 3-15 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Türkiye'deki mevcut Türk İş Kanunu gereğince; Grup, çalışanların emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Grup'un çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye hak kazanmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı tavanları, sırasıyla, 41.828 TL ve 23.490 TL tutarındadır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre hesaplamaları gerekmektedir. Buna göre, ilişikteki finansal tablolardaki toplam yükümlülüğü bulmak için kullanılan emeklilik tahminlerinin olasılığını hesaplarken 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan temel istatistiki varsayımlar Not 14'de açıklanmıştır.
Aktüeryal farklar hariç kıdem tazminatı karşılığında meydana gelen bütün değişiklikler kar veya zarara kaydedilir. Aktüeryal farklar ise kar zarara yeniden sınıflandırılamayacak diğer kapsamlı gelirler içerisinde "Aktüeryal kazanç/(kayıp)" hesabında kayıtlara alınmakta ve doğrudan özkaynak altında gösterilmektedir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir. Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar, ikramiye karşılıkları ve kullanılmamış izin hakları karşılıklarından oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan, açık veya zımni şekilde tanımlanabilir bir varlık bulunması,
b) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
c) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
i. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve kiralayanın bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya,
ii. Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirim konusu yapılır,
c) Kiralama ile ilgili Şirket tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilir ve
d) Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir.
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve,
b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Kiralama İşlemleri (devamı)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve,
c) Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Tasarruf finansman gelirleri müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hizmet bedeli gelirlerinden meydana gelmektedir. Hizmet bedeli genel olarak peşin tahsil edilmekte olup talebe göre taksitlere de bölünebilmektedir. Hizmet bedelinden elde edilen gelir, katılımcıların cayma süresi olan 14 günün sonunda tasarruf finansman gelirleri olarak kaydedilir. Tahsil edilmiş olup cayma süresi henüz dolmayan gelirler, ertelenmiş gelirler altında alınan avanslar olarak muhasebeleştirilir.
Bankalardan alınan kar payları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Temettü gelirleri, Şirket temettü ödemesi almaya hak kazandığında tahakkuk esasına göre gelir yazılır.
Kambiyo işlemlerinden kar/zararlar yabancı para işlemler sonucu dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kur farkı kar/zararlarından oluşmakta ve tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansman giderleri, pos komisyon giderleri ve kiralama işlemlerinden faiz giderlerini içermekte olup tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır.
TMS 12 "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Raporlama Döneminden (Bilanço Tarihinden) Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki dipnotlarda açıklanmıştır:
Tasarruf finansman alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler tasarruf finansman alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak söz konusu yönetmelikte belirtilen şartlara göre tasarruf finansman alacaklarına ilişkin özel karşılıklarını finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
| Birevim Tasarruf Finansman A.Ş. | |
|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 283.511.816 |
| Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alacaklar | 1.291.260.257 |
| Maddi Duran Varlıklar (Not 11) | 130.507.342 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Not 12) | 5.772.816 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı (Not 14) | 111.207.861 |
| Diğer Aktifler | 415.447.051 |
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | (2.038.520.867) |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Net) | (155.767.340) |
| Karşılıklar (Not 15) | (44.168.215) |
| Diğer Yükümlülükler | (243.481.613) |
| Tanımlanabilir Net Varlıklar Toplam (%100) | (244.230.892) |
| Sermaye Taahhüdü | 120.000.000 |
| Toplam | (124.230.892) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%45) | (55.903.901) |
| Devralınan Net Varlıklar (%55) | (68.326.990) |
| Toplam Satın Alma Bedeli | 350.000.000 |
| Şerefiye (Not 11) | 418.326.990 |
Grup, Kasım ayı içerisinde Birevim'in %24,85 oranında hissesini daha 9.250.000 USD karşılığında satın alarak ortaklık oranını %79,85'e çıkarmıştır.
| Bainbridge Gayrimenkul Tic. A.Ş. | |
|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 104.794.800 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (Not 13) | 4.032.000.000 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | 2.531.401.581 |
| Diğer Aktifler | 15.886.980 |
| Alınan Krediler | (2.426.858.367) |
| Karşılıklar (Not 15) | (639.334) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (Not 14) | (676.329.882) |
| Diğer Yükümlülükler | (54.294.153) |
| Tanımlanabilir Net Varlıklar Toplam (%100) | 3.525.961.625 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar (%30) | 1.057.788.488 |
| Devralınan Net Varlıklar (%70) | 2.468.173.138 |
| Toplam Satın Alma Bedeli | 2.644.524.414 |
| Şerefiye (Not 11) | 176.351.276 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Grup, faaliyetlerini Tasarruf Finansman ve AVM işletmeciliği olarak iki ana başlık altında sınıflandırmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un faaliyet alanlarına göre aktif toplam, yükümlülük ve özkaynak dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Tasarruf Finansman |
AVM İşletmeciliği |
Konsolidasyon düzeltmeleri |
Konsolide | |
|---|---|---|---|---|
| Aktif Toplam | 16.510.512.667 | 5.120.533.511 | (2.716.094.398) | 18.914.951.780 |
| Yükümlülük Toplamı | 13.188.813.749 | 1.639.753.966 | 14.828.567.715 | |
| Özkaynaklar | 3.321.698.918 | 3.480.779.545 | (2.716.094.398) | 4.086.384.065 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde Grup'un faaliyet alanlarına göre gelir ve giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Tasarruf | AVM | Konsolidasyon | ||
|---|---|---|---|---|
| Finansman | İşletmeciliği | Düzeltmeleri | Konsolide | |
| Esas Faaliyet Gelirleri | 4.964.548.460 | 153.877.579 | -- | 5.118.426.039 |
| Faaliyet Kiralaması Gelirleri | -- | 153.877.579 | -- | 153.877.579 |
| Tasarruf Finansman Gelirleri | 4.964.548.460 | -- | -- | 4.964.548.460 |
| Finansman Giderleri (-) | (150.572.817) | (67.517.395) | -- | (218.090.212) |
| Esas Faaliyet Giderleri (-) | (2.063.960.937) | (62.434.371) | -- | (2.126.395.308) |
| Diğer Faaliyet Gelirleri | 531.885.149 | 4.737.419 | -- | 536.622.568 |
| Karşılık Giderleri | (14.133.041) | -- | -- | (14.133.041) |
| Diğer Faaliyet Giderleri (-) | (129.146.313) | (92.205.645) | -- | (221.351.958) |
| Net Faaliyet K/Z | 3.138.620.501 | (63.542.413) | -- | 3.075.078.088 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Karşılığı (±) | (873.290.401) | 18.360.333 | -- | (854.930.068) |
| Dönem Net Karı/Zararı | 2.265.330.100 | (45.182.080) | -- | 2.220.148.020 |
| Ana Ortaklığa Ait Kar/Zarar | 2.265.330.100 | (45.182.080) | (60.282.304) | 2.159.865.716 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylara Ait Kar/Zarar |
-- | -- | 60.282.304 | 60.282.304 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit değerler ve bankalar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesiz Mevduat | 212.191.410 | 236.222.378 |
| -TL | 210.322.985 | 236.222.378 |
| -USD | 272.970 | -- |
| -AVRO | 1.595.455 | -- |
| Vadeli Mevduat | 846.876.815 | 348.433.503 |
| -TL | 846.876.815 | 348.433.503 |
| Kredi Kartı Alacakları | 1.262.350.570 | 217.075.558 |
| Toplam | 2.321.418.795 | 801.731.439 |
Şirket'in nakit değerler ve bankalarının risklerinin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 27'te açıklanmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınan krediler detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar |
||
| Banka Kredileri | 925.125.572 | -- |
| Toplam | 925.125.572 | -- |
31.12.2024 tarihi itibarıyla açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | Defter Değeri | Net Defter Değeri (TL) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka | Para Birimi |
Orijinal | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli |
Uzun Vadeli | Toplam |
| Para Birimi | Kısımları | |||||
| Akbank | USD | 26.222.232 | -- | 925.125.572 | -- | 925.125.572 |
| Toplam | 26.222.232 | -- | 925.125.572 | -- | 925.125.572 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tasarruf finansman alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tasarruf Finansman Alacakları | 5.791.287.742 | 975.737.377 |
| Takipteki Tasarruf Finansman Alacakları | 41.588.710 | 6.181.359 |
| Toplam | 5.832.876.452 | 981.918.736 |
| Takipteki Tasarruf Finansman Alacakları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) |
(12.111.175) | (1.228.782) |
| Toplam | 5.820.765.277 | 980.689.954 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net tasarruf finansman alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1-12 ay arası | 4.005.817.239 | 547.569.582 |
| 1 yıl üzeri | 1.814.948.038 | 433.120.372 |
| Toplam | 5.820.765.277 | 980.689.954 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla takipteki tasarruf finansman alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Takipteki Alacaklar |
Ayrılan Karşılık (-) |
Toplam Takipteki Alacaklar |
Ayrılan Karşılık (-) |
|
| Vadesi 3-6 ay geçen | 20.326.833 | (1.641.154) | 3.176.010 | (188.299) |
| Vadesi 6-12 ay geçen | 11.352.975 | (3.783.548) | 1.570.326 | (214.896) |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen | 9.908.902 | (6.686.473) | 1.435.023 | (825.587) |
| Toplam | 41.588.710 | (12.111.176) | 6.181.359 | (1.228.782) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tasarruf fon havuzlarından borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | 10.480.917.928 | 1.745.972.671 |
| Toplam | 10.480.917.928 | 1.745.972.671 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tasarruf fon havuzundan borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1-12 ay | 6.210.178.338 | 735.351.035 |
| 1 yıl üzeri | 4.270.739.590 | 1.010.621.636 |
| Toplam | 10.480.917.928 | 1.745.972.671 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları | 3.623.745.543 | 1.103.315.190 |
| Toplam | 3.623.745.543 | 1.103.315.190 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari ve Diğer Alacaklar (*) | 1.073.903.607 | 2.437.002 |
| Gelir Tahakkukları | 199.149.269 | 59.017.530 |
| Verilen Sipariş Avansları | 120.670.985 | 29.933.166 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 120.440.417 | 4.460.417 |
| Diğer Alacaklar | 92.609.532 | -- |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 43.731.809 | 1.329.682 |
| Devreden Katma Değer Vergisi | 26.034.303 | -- |
| Ticari Mallar | 14.100.000 | 14.100.000 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 26) | 7.608.656 | 173.917 |
| Ortaklardan Alacaklar (Not 26) | 6.587.652 | 2.986.632 |
| İlişkili Taraflardan Verilen Sipariş Avansları (Not 26) | 3.080.567 | 9.816.000 |
| Diğer | 19.521.833 | 20.042.843 |
| Toplam | 1.727.438.630 | 144.297.189 |
(*) 1.040.809.350 TL'lik kısmı BainBridge'in eski ortağı Atış Yapı'dan ticari olmayan alacaklarından oluşmaktadır.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 27'de verilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aydan kısa | 35.321.075 | 8.994.606 |
| 3-12 ay arası | 90.970.178 | 32.563.600 |
| 1-5 yıl arası | 402.818.151 | 157.910.671 |
| Toplam | 529.109.404 | 199.468.877 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden yükümlülükler hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 199.468.877 | 96.465.579 |
| İşletme Birleşmesi ile Giriş (Not 3) |
155.767.340 | -- |
| Girişler | 248.205.360 | 133.600.153 |
| Ödemeler / Çıkışlar | (154.319.375) | (56.087.244) |
| Faiz Giderleri (Not 23) | 79.987.201 | 25.490.389 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 529.109.404 | 199.468.877 |
Şirket'in 2024 ve 2023 dönemlerinde kullandığı alternatif borçlanma oranları %10,09-%24,60 aralığındadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | -- | 50.000 | -- | -- | 50.000 |
| Binalar | -- | 1.878.000 | -- | -- | 1.878.000 |
| Taşıtlar | 15.580.000 | 250.450 | 15.651.205 | (80.000) | 31.401.655 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 32.795.819 | 49.223.854 | 22.236.036 | (1.160.216) | 103.095.493 |
| Özel Maliyetler | 125.861.150 | 50.430.003 | 66.425.201 | -- | 242.716.354 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 266.080.370 | 203.739.113 | 253.709.976 | (8.794.307) | 714.735.152 |
| Binalar | 266.080.370 | 203.739.113 | 253.709.976 | (8.794.307) | 714.735.152 |
| Toplam | 440.317.339 | 305.571.420 | 358.022.418 | (10.034.523) | 1.093.876.654 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) |
Cari Yıl Amortismanı |
Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | -- | (160.854) | (18.921) | -- | (179.775) |
| Taşıtlar | (590.333) | (79.266) | (5.384.579) | 38.667 | (6.015.511) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (10.580.895) | (36.446.429) | (11.909.875) | 88.032 | (58.849.167) |
| Özel Maliyetler | (36.834.437) | (43.906.518) | (27.493.057) | -- | (108.234.012) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (76.272.304) | (94.471.011) | (93.447.841) | 2.919.191 | (261.271.965) |
| Binalar | (76.272.304) | (94.471.011) | (93.447.841) | 2.919.191 | (261.271.965) |
| Toplam | (124.277.969) | (175.064.078) | (138.254.273) | 3.045.890 | (434.550.430) |
| Net Defter Değeri | 316.039.370 | 130.507.342 | 659.326.224 |
Şirket'in sabit kıymetleri üzerinde rehin ya da ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | 16.848.735 | 16.394.616 | (447.532) | 32.795.819 |
| Taşıtlar | 2.831.003 | 37.004.000 | (24.255.003) | 15.580.000 |
| Özel Maliyetler | 89.310.909 | 38.705.050 | (2.154.809) | 125.861.150 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 128.909.340 | 137.171.030 | -- | 266.080.370 |
| Binalar | 128.909.340 | 137.171.030 | -- | 266.080.370 |
| Toplam | 237.899.987 | 229.274.696 | (26.857.344) | 440.317.339 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2023 | Cari Yıl Amortismanı |
Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Mobilya ve Demirbaşlar | (5.609.982) | (5.313.788) | 342.875 | (10.580.895) |
| Taşıtlar | (291.100) | (1.207.834) | 908.601 | (590.333) |
| Özel Maliyetler | (21.307.464) | (16.169.937) | 642.964 | (36.834.437) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (41.448.030) | (34.824.274) | -- | (76.272.304) |
| Binalar | (41.448.030) | (34.824.274) | -- | (76.272.304) |
| Toplam | (68.656.576) | (57.515.833) | 1.894.440 | (124.277.969) |
| Net Defter Değeri | 169.243.411 | 316.039.370 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) |
İlaveler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 42.052.485 | 15.183.961 | 18.949.571 | 76.186.017 |
| Diğer | 1.611.266 | 7.493.870 | 5.195.198 | 14.300.334 |
| Şerefiye | -- | 594.678.265 | -- | 594.678.265 |
| Toplam | 43.663.751 | 617.356.096 | 24.144.769 | 685.164.616 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) |
Cari Dönem Amortismanı |
31 Aralık 2024 |
| Haklar | (3.388.223) | (15.167.335) | (2.552.462) | (21.108.020) |
| Diğer | (861.365) | (5.301.143) | (1.270.976) | (7.433.484) |
| Toplam | (4.249.588) | (20.468.478) | (3.823.438) | (28.541.504) |
| Net Defter Değeri | 39.414.163 | 596.887.618 | 20.321.331 | 656.623.112 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 7.823.045 | 34.229.440 | 42.052.485 |
| Diğer | 1.300.764 | 310.502 | 1.611.266 |
| Toplam | 9.123.809 | 34.539.942 | 43.663.751 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2023 | Cari Yıl Amortismanı |
31 Aralık 2023 |
| Haklar | (712.433) | (2.675.790) | (3.388.223) |
| Diğer | (382.966) | (478.399) | (861.365) |
| Toplam | (1.095.399) | (3.154.189) | (4.249.588) |
| Net Defter Değeri | 8.028.410 | 31.385.753 | 39.414.163 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkuller detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) |
İlaveler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 50.500.000 | -- | -- | 50.500.000 |
| Binalar | -- | 4.032.000.000 | -- | 4.032.000.000 |
| Toplam | 50.500.000 | 4.032.000.000 | 4.082.500.000 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkuller detayı aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Arsalar | 50.500.000 | -- | 50.500.000 |
| Toplam | 50.500.000 | -- | 50.500.000 |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde 405.000.000 ABD doları değerinde Akbank T.A.Ş. adına ipotek bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılan toplam geçici farklar ve bunlar üzerinden hesaplanmış ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda sunulmuştur:
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/ Yükümlülüğü | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/ (Yükümlülükleri) | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 24.953.379 | 20.262.085 |
| Kiralamalar | 23.840.280 | 4.155.808 |
| Tasarruf Fon Havuzundan Alacaklar | 23.631.980 | -- |
| Dava Karşılığı | 12.929.412 | -- |
| Diğer Borçlar | 10.217.235 | 26.769 |
| İzin Karşılığı | 6.205.528 | 1.695.694 |
| Şüpheli Alacaklar | 3.492.923 | -- |
| Stoklar | 3.149.818 | 1.511.969 |
| Kıdem Karşılığı | 1.124.574 | 197.978 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 747.255 | 1.817.728 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | (661.955.391) | -- |
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | (290.339.325) | (139.217.456) |
| Gelir Tahakkukları | (59.744.781) | (17.705.259) |
| Finansal Yatırımlar | (4.091.740) | (50.458.853) |
| Gelecek Yıllara Ait Gelirler | (71.908) | -- |
| Ertelenmiş Vergi, Net | (905.910.761) | (177.713.537) |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | (177.713.537) | (43.067.085) |
| Kar veya Zarara Kaydedilen | (168.290.163) | (135.363.204) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Kaydedilen | 5.214.960 | 716.752 |
| İşletme Birleşmesi Yoluyla Giriş (Not 3) | (565.122.021) | -- |
| Dönem Sonu | (905.910.761) | (177.713.537) |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ayrılan karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 20.685.090 | 5.652.313 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.748.579 | 659.925 |
| Dava Karşılığı | 43.426.652 | -- |
| Toplam | 67.860.321 | 6.312.238 |
Dava karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | -- | -- |
| İşletme Birleşmesi ile Giriş (Not 3) |
32.377.439 | -- |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 11.049.213 | -- |
| Dönem Sonu | 43.426.652 | -- |
İzin karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 5.652.313 | 2.313.883 |
| İşletme Birleşmesi ile Giriş (Not 3) |
10.646.363 | -- |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 4.386.414 | 3.338.430 |
| Dönem sonu | 20.685.090 | 5.652.313 |
Şirket, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, raporlama tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Şirket'in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 28,70% | 27,05% |
| Enflasyon | 23,33% | 23,20% |
| Reel İskonto Oranı | 3,50% | 3,12% |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 659.925 | 306.149 |
| İşletme Birleşmesi ile Giriş (Not 3) |
1.783.747 | -- |
| Hizmet Maliyeti | 1.241.376 | 352.083 |
| Faiz Maliyeti | 834.591 | 178.510 |
| Ödenen Tazminatlar | (18.154.261) | (3.760.575) |
| Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) | 17.383.201 | 3.583.758 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 3.748.579 | 659.925 |
Aktüeryal fark, kıdem tazminatına hak kazanma oranı, faiz oranı ve beklenen maaş artış oranındaki değişim nedeniyle ortaya çıkmaktadır. Ayrıca emekliliğinde kıdem tazminatı alacak olan çalışanların emeklilik öncesi kıdem tazminatı alarak işten ayrılması da aktüeryal farka sebep olmaktadır. Aktüeryal fark, diğer kapsamlı gelirler içerisinde kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak olan diğer kapsamlı gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar (*) |
1.376.844.090 | 7.846.971 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 26) | 7.061.005 | -- |
| Ödenecek Vergiler ve Fon | 36.597.850 | 9.943.631 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar (Personel) | 34.683.286 | 17.162.362 |
| Vadesi Geçmiş Vergi Borçları | 37.576.893 | -- |
| Personele Borçlar | 28.187.860 | 14.657.964 |
| Diğer | 83.161.858 | 12.675.766 |
| Toplam | 1.604.112.842 | 62.286.694 |
(*) 1.047.816.040 TL'lik kısmı BainBridge'in eski ortağı Atış Yapı'ya borçtan oluşmaktadır. İlgili borç hisse devir bedelinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı | Ortaklık | Hisse Tutarı | Ortaklık | |
| Payı | Payı | |||
| Serdar Turhan | 74.200.000 | 41% | 96.000.000 | 53% |
| Ömer Burkay | 16.800.000 | 9% | 24.000.000 | 13% |
| Halka Açık Kısım | 89.000.000 | 49% | 60.000.000 | 33% |
| Toplam Sermaye | 180.000.000 | 100% | 180.000.000 | 100% |
Şirket'in payları her biri 1 TL değerinde 180.000.000 adet paydan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 180.000.000)
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Diğer kar yedekleri, BDDK tarafından yayımlanan "Tasarruf Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik" uyarınca tasarruf finansman gelirleri üzerinden %0,5 oranında ayrılan yedeklerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemde tasarruf finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 4.964.548.460 | 1.347.661.079 |
| 153.877.579 | -- |
| 5.118.426.039 | 1.347.661.079 |
(*) Bainbridge Gayrimenkul Ticaret A.Ş'ye ait AVM kira gelirlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemde esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Personel Ücret Giderleri | 1.258.095.511 | 368.945.102 |
| Reklam Giderleri | 222.402.785 | 66.895.570 |
| Büro Giderleri | 139.225.784 | 40.571.556 |
| Araç Kira Giderleri (*) | 96.348.361 | 36.122.077 |
| Yazılım Kira Gideri (*) | 24.806.964 | -- |
| Marka Elçileri Hizmet Giderleri | 29.468.861 | 14.416.270 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 142.077.711 | 60.670.022 |
| Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | 57.582.486 | 10.608.369 |
| Dışarıdan Sağlanan Hizmet Giderleri | 16.159.046 | -- |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri | 17.123.702 | 3.782.862 |
| Bina Bakım ve Onarım Giderleri | 27.909.626 | 1.471.807 |
| Diğer | 95.194.470 | 18.277.057 |
| Toplam | 2.126.395.307 | 621.760.692 |
(*) Kiralama işlemleri kısa vadeli ve değişken tutarlı olup TFRS 16'nın sağladığı kolaylaştırıcı uygulama kapsamında kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemde diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Piyasası İşlem Karları | 283.850.383 | 273.638.103 |
| Bankadan Alınan Faizler | 199.506.270 | 15.631.364 |
| Diğer | 53.265.915 | 15.757.588 |
| Toplam | 536.622.568 | 305.027.055 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde bağımsız denetim ücretleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 3.600.000 | 1.000.000 |
| Toplam | 3.600.000 | 1.000.000 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde karşılık giderleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Özel Karşılıklar | (4.416.169) | 455.617 |
| Diğer | (9.716.872) | -- |
| Toplam | (14.133.041) | 455.617 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralamalardan Kaynaklanan Faiz Gideri | 79.987.202 | 25.490.389 |
| Kredi Faiz Gideri | 67.517.395 | -- |
| Diğer | 70.585.615 | 44.846 |
| Toplam | 218.090.212 | 25.535.235 |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara kar veya zarar tablolarında yer alan vergi gideri detayları aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Kurumlar Vergisi Gideri (-) | (686.639.905) | (120.301.627) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri (-) | (186.650.496) | (135.363.204) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri(+) | 18.360.333 | -- |
| Toplam | (854.930.068) | (255.664.831) |
Dönem vergi gideri ile Şirket'in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Öncesi Kar | 3.075.078.088 | 1.005.847.824 |
| Yürürlükteki Vergi Oranı ile Oluşan Teorik Vergi Gideri |
(922.523.426) | (301.754.347) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin Etkisi | (49.121.925) | (10.167.953) |
| İstisnalar | 95.682.828 | 29.157.468 |
| Farklı Vergi Oranlarının Etkisi ve Diğer | 21.032.455 | 27.100.001 |
| Cari dönem vergi gideri (-) | (854.930.068) | (255.664.831) |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait alınan teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Rehin | 6.298.260.885 | 503.918.488 |
| İpotek | 3.256.680.839 | 838.279.125 |
| Haciz | 1.298.957.259 | -- |
| Teminat Mektubu | 46.583.734 | -- |
| Toplam | 10.900.482.718 | 1.342.197.613 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları | 16.114.365 | -- |
| Verilen Teminat Senetleri |
539.300 | -- |
| İpotek | 14.288.481.000 | -- |
| Toplam | 14.305.134.665 | -- |
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Ortaklar Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Şirket'in normal faaliyetlerini sürdürmesi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.
Şirket ile ilişkili tarafları arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Şirket'in bu dipnotta açıklanan bazı ilişkili tarafları ve Şirket ile olan ilişkileri aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraf | Tanım |
|---|---|
| Serdar Turhan | Ortak |
| Ömer Burkay | Ortak |
| Pusula Portföy Yönetim A.Ş. ("Pusula Port.") | İlişkili Taraf |
| Msc Motors Otomotiv Gayrimenkul San. Tic. A.Ş. ("Msc Motors") |
İlişkili Taraf |
| Ahmer Loj. Hafr İnş Eğt. ve Dan. Tar Hayv. San ve Tic A.Ş. ("Ahmer Lojistik") |
İlişkili Taraf |
| Öncü Birlik Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Öncü Birlik") |
İlişkili Taraf |
| Prime Car Filo Kiralama A.Ş ( "Prime Car") | İlişkili Taraf |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vade | Kısa Vade | |||
| Ticari | Ticari Olmayan |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari | |
| Öncü Birlik | 6.788.844 | -- | -- | 7.049.890 |
| Serdar Turhan | -- | 601.020 | -- | -- |
| Pusula Portföy | 570.992 | -- | -- | -- |
| Msc Motors | 248.820 | -- | -- | -- |
| Prime Car | -- | -- | 3.080.567 | 11.115 |
| Ömer Burkay | -- | 5.986.632 | -- | -- |
| Toplam | 7.608.656 | 6.587.652 | 3.080.567 | 7.061.005 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vade | Kısa Vade | |||
| Ticari | Ticari Olmayan |
Peşin Ödenmiş Giderler |
Ticari | |
| Prime Car | -- | -- | 9.816.000 | -- |
| Öncü Birlik | 173.917 | -- | -- | -- |
| Ömer Burkay | -- | 2.986.632 | -- | -- |
| Toplam | 173.917 | 2.986.632 | 9.816.000 | -- |
1 Ocak-31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ilişkili taraflardan yapılan alışlar ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| Mal veya Hizmet Alımı |
Kira Gideri | Mal veya Hizmet Alımı |
Sabit Kıymet Alımı |
|
| Serdar Turhan | -- | -- | -- | 25.000.000 |
| Pusula Portföy | 1.275.661 | -- | -- | -- |
| Öncü Birlik | 7.968.902 | -- | 628.728 | -- |
| Prime Car | 1.884.942 | 52.672.667 | 20.051.496 | -- |
| Toplam | 11.129.505 | 52.672.667 | 20.680.224 | 25.000.000 |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait ilişkili taraflara yapılan satışlar ve gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31Aralık 2023 | |||||
| Mal veya Hizmet | Diğer | Mal veya Hizmet | Sabit | Kira | ||
| Satımı | Satımı | Kıymet | Geliri | |||
| Satışı | ||||||
| World Este | -- | -- | -- | 6.500 | -- | |
| Öncü Birlik | -- | -- | -- | -- | 40.000 | |
| Prime Car | -- | -- | -- | -- | 20.000 | |
| Msc Motors | -- | -- | -- | 33.321 | 20.000 | |
| Toplam | -- | -- | -- | 39.821 | 80.000 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde üst yönetime sağlanan fayda ve menfaat 17.615.298 TL (31 Aralık 2023: 6.352.117 TL)
Şirket, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Finansal risk yönetimi, Şirket'in belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Ortaklar Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık tarafından uygulanmaktadır.
Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in karşılaştığı riskleri, uygun risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek ve analiz etmek ile ilgili limitlere uyumu takip etmek amacıyla oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasada ve Şirket faaliyetlerindeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Şirket uyguladığı eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri aracılığıyla tüm çalışanların kendi rol ve yükümlülüklerini anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi amaçlamaktadır.
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Finansal varlıkların kayıtlı değeri Şirket'in maksimum kredi riskini gösterir. Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maksimum kredi riskine maruz kalan değerlerin detayı gösterilmektedir:
| Tasarruf Finansman Alacakları | Diğer Aktifler | Nakit Değerler ve Bankalar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Takipteki Alacaklar |
Diğer Taraf | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer Hazır Değerler |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
29.477.535 | 5.791.287.743 | 1.073.903.607 | 142.928.993 | 1.059.068.225 | 1.262.350.570 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 5.791.287.743 | 1.073.903.607 | 142.928.993 | 1.059.068.225 | 1.262.350.570 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
29.477.535 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 4) |
41.588.710 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (12.111.175) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Finansal varlıkların kayıtlı değeri Şirket'in maksimum kredi riskini gösterir. Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maksimum kredi riskine maruz kalan değerlerin detayı gösterilmektedir:
| Tasarruf Finansman Alacakları |
Diğer Aktifler | Nakit Değerler ve Bankalar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Takipteki Alacaklar |
Diğer Taraf | Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer (*) |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
4.952.577 | 975.737.377 | 78.628.449 | 4.535.368 | 584.655.881 | 217.075.558 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 975.737.377 | 78.628.449 | 4.535.368 | 584.655.881 | 217.075.558 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri |
4.952.577 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 4) |
6.181.359 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (1.228.782) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
(*): Kredi Kartı alacaklarından oluşmaktadır.
Likidite riski Şirket'in nakit ya da diğer finansal varlıklar verilerek ödemesi yapılacak finansal yükümlülüklerini yerine getirmede zorlukla karşılaşma riskidir. Şirket likidite riski yönetim yaklaşımı, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında Şirket'i zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde fonlayabilmesi için mümkün oldukça yeterli likidite tutmaktır.
Şirket finansal yükümlülüklerin yerine getirilmesini de içeren beklenen faaliyet giderlerini, doğal afetler gibi öngörülemeyen olağandışı hallerin olası etkisi istisnai olmak üzere karşılayacak derecede yeterli nakit bulundurmayı hedeflemektedir.
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Şirket 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | |||||
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | 10.480.917.928 | 10.480.917.928 | 2.050.430.002 | 4.162.994.245 | 4.267.493.681 |
| Finansal Borçlanmalar | 925.125.572 | 925.125.572 | -- | -- | 925.125.572 |
| Diğer Yükümlülükler | |||||
| Ticari Borçlar | 1.383.905.095 | 1.383.905.095 | 1.383.905.095 | -- | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar |
34.683.286 | 34.683.286 | 34.683.286 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 46.059.671 | 46.059.671 | 46.059.671 | -- | -- |
| Kiralama İşlemleri | |||||
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 529.109.404 | 640.899.964 | 44.433.155 | 126.012.780 | 470.454.029 |
| Toplam | 13.399.800.956 | 13.511.591.516 | 3.559.511.209 4.289.007.025 | 5.663.073.282 |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar |
1.745.972.671 | 1.745.972.671 | 242.665.842 | 492.685.193 | 1.010.621.636 |
| Diğer Yükümlülükler Ticari Borçlar |
7.846.971 | 7.846.971 | 7.846.971 | -- | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar |
31.820.326 | 31.820.326 | 31.820.326 | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 20.029.155 | 20.029.155 | 20.029.155 | -- | -- |
| Kiralama İşlemleri | |||||
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | 199.468.877 | 274.543.800 | 14.770.489 | 50.527.592 | 209.245.719 |
| Toplam | 2.005.138.000 | 2.080.212.923 | 317.132.783 | 543.212.785 | 1.219.867.355 |
Vade analizine dâhil edilen nakit akışlarının önemli ölçüde daha erken ya da farklı tutarda gerçekleşebileceği beklenmemektedir.
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Şirket'in gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracının değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Şirket'in finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in net açık pozisyonu aşağıdaki yabancı para bazlı varlıklar, yükümlülükler ve türev araçlardan kaynaklanmaktadır:
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket'in kur riski pozisyonu önemsiz düzeydedir. Bunun nedeni, Şirket'in yabancı para cinsinden alacak ve borçlarının kurunu işlem tarihindeki kur üzerinden sabitleyerek yabancı para pozisyonuna taşımama stratejisidir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 6.620.312 | -- |
| Döviz cinsinden yükümlülükler (-) | (2.237.331.561) | -- |
| Net Döviz Pozisyonu | (2.230.711.248) | -- |
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in detaylı bazda yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre TL karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | AVRO | Toplam |
|---|---|---|---|
| Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 272.969 | 1.595.457 | 1.868.426 |
| Ticari Alacaklar | 3.205.320 | 90.020 | 3.295.340 |
| Verilen Sipariş Avansları | 45.579 | 530.384 | 575.963 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar |
880.583 | -- | 880.583 |
| Toplam varlıklar | 4.404.451 | 2.215.861 | 6.620.312 |
| Yükümlülükler | |||
| Finansal Borçlar | (925.125.572) | -- | (925.125.572) |
| Diğer Ticari Borçlar | (1.253.359.038) | (3.018.425) | (1.256.377.463) |
| Alınan Sipariş Avansları | (66.924) | -- -- |
(66.924) |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | (21.635.433) | -- | (21.635.433) |
| Diğer Borçlar | (34.126.169) | -- | (34.126.169) |
| Toplam Yükümlülükler | (2.234.313.136) | (3.018.425) | (2.237.331.561) |
| Net Yabancı Para Pozisyonu | (2.229.908.685) | (802.564) | (2.230.711.248) |
| Net Pozisyon | (2.229.908.685) | (802.564) | (2.230.711.248) |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz cinsleri bazında döviz duyarlılık analizinin detayı aşağıdaki gibidir: Aşağıdaki tablo, Şirket'in yabancı para kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar yabancı paraların TL karşısında %10'luk değer artışının kar veya zarar tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Kar/(Zarar) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| ABD Doları | (222.990.868) | -- |
| Avro | (80.256) | -- |
| Toplam | (223.071.124) | -- |
Şirket, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması (devamı)
| 31 Aralık 2024 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Net Defter Değeri |
GUD |
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit Değerler ve Bankalar | |||||
| Nakit Değerler ve Bankalar | 2.321.418.795 | -- | -- | 2.321.418.795 | 2.321.418.795 |
| Tasarruf Finansman Alacakları | |||||
| Tasarruf Finansman Alacakları | 5.820.765.277 | -- | -- | 5.820.765.277 | 5.820.765.277 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
|||||
| Yatırım Fonları | 3.623.745.543 | -- | -- | 3.623.745.543 | 3.623.745.543 |
| Diğer Aktifler | |||||
| Ticari Alacaklar | 1.073.903.607 | -- | -- | 1.073.903.607 | 1.073.903.607 |
| Diğer Alacaklar | 142.928.993 | -- | -- | 142.928.993 | 142.928.993 |
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | |||||
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | -- | -- | 10.480.917.928 | 10.480.917.928 | 10.480.917.928 |
| Diğer Yükümlülükler | |||||
| Ticari Borçlar | -- | -- | 1.383.905.095 | 1.383.905.095 | 1.383.905.095 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 46.059.671 | 46.059.671 | 46.059.671 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||||
| Kapsamında Borçlar | -- | -- | 34.683.286 | 34.683.286 | 34.683.286 |
| Kiralama İşlemleri | -- | -- | -- | ||
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler |
-- | -- | 529.109.404 | 529.109.404 | 529.109.404 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Net Defter Değeri |
GUD |
| Nakit Değerler ve Bankalar | |||||
| Nakit Değerler ve Bankalar | 801.731.439 | -- | -- | 801.731.439 | 801.731.439 |
| Tasarruf Finansman Alacakları | |||||
| Tasarruf Finansman Alacakları | 980.689.954 | -- | -- | 980.689.954 | 980.689.954 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
|||||
| Finansal Yatırımlar | -- | 1.103.315.190 | -- | 1.103.315.190 | 1.103.315.190 |
| Diğer Aktifler | |||||
| Ticari Alacaklar | 78.628.449 | -- | -- | 78.628.449 | 78.628.449 |
| Diğer Alacaklar | 4.535.368 | -- | -- | 4.535.368 | 4.535.368 |
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | |||||
| Tasarruf Fon Havuzundan Borçlar | -- | -- | 1.745.972.671 | 1.745.972.671 | 1.745.972.671 |
| Diğer Yükümlülükler | |||||
| Ticari Borçlar | -- | -- | 7.846.971 | 7.846.971 | 7.846.971 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 20.029.155 | 20.029.155 | 20.029.155 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
-- | -- | 31.820.326 | 31.820.326 | 31.820.326 |
| Kiralama İşlemleri | |||||
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler | -- | -- | 199.468.877 | 199.468.877 | 199.468.877 |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
Para Birimi: Türk Lirası ("TL")
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması (devamı)
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket Yönetim Kurulu 13 Ocak 2025 tarihinde Şirket merkezinde toplanarak, Şirket tarafından kurulacak "Katılım Bankası" nın sermaye planlamasını değerlendirmiştir. Bu kapsamda, Birevim Tasarruf Finansman A.Ş.'inde bulunan mevcut beheri 321.405.000 TL nominal değerli 321.405.000 adet A grubu, 67.483.313 TL nominal değerli 67.483.313 adet B grubu olmak üzere toplamda 388.888.313 TL nominal değerli, 388.888.313 adet payın (%79,85) grup çatı şirket olan Europe Finance Holding A.Ş' ne 690.000.000 TL peşin bedelle devrine ilişkin işlemlerin gerçekleştirilmesi için Şirket Genel Müdürlüğü'nün yetkilendirilmesine ve ilgili yasal izinlerin alınması için Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.