Katex AD

„К А Т Е К С“ А Д Г О Д И Ш Е Н Д О К Л А Д З А Д Е Й Н О С Т Т А З А 2 0 2 3 г о д. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Въведение 3 I.Информация по чл.39 от Закона за счетоводството 4 1. Развитие и резултати от дейността на предприятието и основни рискове 4 2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели 6 3. Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет 8 4. Вероятно бъдещо развитите на предприятието 8 5. Действия в областта на научноизследователската и развойна дейност 8 6. Информация по чл.187д от Търговския закон 8 7. Наличие на клонове на предприятието 8 8. Използвани финансови инструменти 8 II.Допълнителна информация по приложение №2 от Наредба № 2 11 1. Информация относно основни категории продукти 11 2. Информация за приходи по категории дейности 12 3. Информация относно сключени големи сделки 12 4. Информация относно сделки със свързани лица 12 5. Информация за събития с необичаен характер 13 6. Информация за сделки, водени извънбалансово 13 7. Информация за дялови участия 14 8. Информация за сключени договори за получени заеми 14 9. Информация за сключени договори за отпуснати заеми 14 10. Информация за нова емисия ценни книжа 15 11. Анализ на постигнати резултати и публикувани прогнози 15 12. Анализ на политика за обслужване на задължения 15 13. Оценка на възможности за инвестиционни намерения 15 14. Информация за промени в принципи на управление 15 15. Информация за прилагани системи за вътрешен и външен контрол 15 16. Информация за промени в управителни и надзорни органи 16 17. Информация за размера на възнагражденията на управителни органи 16 18. Информация за притежавани от акции от управителни органи 16 19. Информация за известни договорености, относно акции 16 20. Информация за висящи съдебни дела 17 21. Данни за директора за връзки с инвеститорите 17 III.Промяна в цена на акции на дружеството 17 IV.Декларация за корпоративно управление 17 1. Информация относно спазване на Кодекс за корпоративно управление 17 2. Информация относно отклонения от Кодекса за корпоративно управление 18 3. Системи за вътрешен контрол 18 4. Информация по чл.10 от Директива 2004/25/ЕО 18 5. Състав и функциониране на управителни и надзорни органи и комитети 20 6. Многообразие на политика спрямо управителни и надзорни органи 22 2 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Настоящият доклад е изготвен в съответствие с разпоредбите на чл.39 от Закона за счетоводството, чл.100н, ал.7 и 8 от ЗППЦК и Приложение № 2 към чл.10, към Нареда № 2//09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар и приет с Протокол на Управителен съвет от 27.03.2024 г. “КАТЕКС“ АД е търговско дружество, регистрирано в България и със седалище и адрес на управление гр. Казанлък ул.“Стара река“ №2 Съдебната регистрация на дружеството е от 1991 г., решение № 4775/31.10.1991 г. на Старозагорски окръжен съд.  Предметът на дейност на дружеството е производство и търговия на вълнени тъкани и прежди, и изделия от тях. с решение на Управителен съвет от 20.07.2016 г. е преустановена дейността на направление „Производствено“. Собственост и управление Към 31.12.2023 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва: % „Бост“ АД 42,47% „Експреспроект 2003“ООД 36,71% „Вентчър Екуити България“ ЕАД 18,02% Физически лица 2,15% Други акционери 0,65% „КАТЕКС“ АД има двустепенна система на управление със Управителен и Надзорен съвет от 7 членове както следва: Надзорен съвет: Данаил Михайлов Каменов Георги Божков Божилов Ирина Георгиева Лилова Управителен съвет: Димитър Стойнов Димитров Мария Стефанова Апостолова Гергана Стоичкова Маркова Дружеството се представлява и управлява от Изпълнителният директор Димитър Стойнов Димитров. 3 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Към 31 декември 2023 г. средно – списъчният брой на персонала в дружеството е 1 работник (2022 г.: 1 работници и служители). Средният списъчен състав, преизчислен по Методика на НСИ през работно време е както следва: към 31.12.2023 г. - 1 работник, а към 31.12.2022 г. – 1 работници и служители. І. Информация по чл.39 от Закона за счетоводството. 1. Развитие и резултати от дейността на предприятието и основни рискове Приходи: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Приходи от наеми 1 4 Приходи от продажба на дълготрайни активи 4 2,765 Балансова стойност на продадени дълготрайни активи - (621) Печалба от продажба на дълготрайни активи 4 2,144 Други приходи 1 6 Общо 6 2,154 Разходи Разходите по видове са представени в посочената по-долу таблица: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Разходи за суровини и материали 15 53 Разходи за външни услуги 68 129 Разходи за персонала 84 96 Разходи за амортизация 4 22 Други разходи в т.ч. 6,910 6,971 Местни данъци и такси 1 16 Обезценка на вземания 6,900 6,954 Други 9 1 Общо 7,081 7,271 Финансови приходи и разходи 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Приходи от лихви по заеми 113 65 113 65 Финансови разходи 4 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Банкови такси (1) (1) (1) (1) Финансови приходи - нетно 112 64 През 2023 год. дружеството реализира загуба от оперативна дейност в размер на 7,075 хил. лв., спрямо 5,117 хил. лв. загуба за предходната 2022 год. Нетната загуба е в размер на 6,267 хил. лв. спрямо 4,548 хил. лв. загуба за 2022 г. Влияние върху резултата оказват обезценени вземания общо за 6,900 хил. лв. Спрямо 6,954 хил. лв. за 2022 г., които не генерират достатъчно бъдещи икономически ползи за дружеството. Извършен е анализ от Ръководството на Дружеството, на база който може да се заключи, че то се характеризира като действащо предприятие и ще остане такова в предвидимо бъдеще. Дружеството няма намерение, нито необходимост да ликвидира или значително да намали обема на своята дейност. Конфликтът в Украйна и последвалите неблагоприятни икономически събития не доведоха до затруднения в организацията на дейността на Дружеството. Извърши се анализ на рисковите фактори, потенциалния и реален ефект от тях. В резултат беше установено, че съществуващите правила и приетите мерки за намаляване на рисковете и създаване на организация за извършване на дейността в случай на извънредни обстоятелства се прилагат успешно и не са констатирани случаи на извънредни рискови събития или други фактори, възпрепятстващи дългосрочно дейността на Дружеството. Основни рискове и несигурности пред „КАТЕКС “АД.  Оперативен риск - Мениджмънтът на „КАТЕКС“ АД полага усилия да осигури непрекъснатост на дейността си, при стриктно спазване на всички изисквания за безопасни и здравословни условия на труд.  Пазарен риск – Дружеството насочва своите усилия към реализация на наличните си активи.  Ликвиден риск – дружеството на този етап притежава способността да изплаща текущите си задължения с наличните краткотрайни активи. Свиването на пазари, респективно ограничената покупателна способност и финансови затруднения на клиенти би могло да доведе до временни затруднения в посока разплащане на задължения с основни доставчици, персонал, фиск.  Валутен риск – дружеството е експортно ориентирано и приходите са основно в евро. При фиксиран курс, не съществува валутен риск.   Лихвен риск – през 2023 г. кредити, които дружеството отпуска и получава са с фиксиран лихвен процент, в този смисъл риска от промяна в равнището на лихвения процент е сведен до минимум. 5 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 2.Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултат от дейността Финансовото състояние се характеризира най-точно от финансово-икономическите показатели за рентабилност, ликвидност, платежоспособност и ефективност. Показателите за рентабилност и финансова автономност, показват степента на възвращаемост на капитала, финансовата независимост и реализирана доходност. Показатели за рентабилност 2023 2022 1.Счетоводен резултат по отчет (6,267) (4,548) 2.Коефиц. на рентабилност на приходите от продажби (1044,50) (1,639) 3.Коеф.на рентабилност на собствения капитал (0,337) (0,183) 4.Коефициент на рентабилност на пасивите по отчет (149,21) (126,33) 5.Финансова автономност 442,26 690,06 Други показатели: № Показатели 31.12.2023 31.12.2022 2Краткосрочни вземания 8,562 15,483 3Парични средства 3 19 4 Налични краткотрайни активи (1+2+3) 8,565 15,502 5Краткосрочни задължения 34 28 6Дългосрочни задължения 8 8 7Текущи задължения (5+6) 42 36 8Краткотрайни активи 8,565 15,502 9Общ размер на активите 18,617 24,878 Ликвидност на краткосрочните задължения 10Обща ликвидност (1+2+3)/5>=1,5 251,91 553,64 11Бърза ликвидност (2+3)/5 251,91 553,64 12Незабавна ликвидност (3)/5 >=0,2 0,09 0,68 13Абсолютна ликвидност 3/5 0,09 0,68 Ликвидност на текущите задължения 14Обща ликвидност (1+2+3)/7 >=1 203,93 430,61 15Бърза ликвидност (2+3)/7 203,93 460,61 16Незабавна ликвидност (3)/7 0,07 0,53 17Абсолютна ликвидност 3/7 0,07 0,53 Платежоспособност 6 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 18Платежоспособност (2+3)/5 251,91 553,64 Изложените по-горе показатели показват, че Дружеството успява да поддържа ликвидна стабилност и финансова независимост. Постигнато е възможното минимизиране на негативните влияния, с адекватни принципи и подходи на управление на финансовия и други специфични рискове - кредитен, ликвиден, валутен и ценови. Провежда се консервативна политика на управление на ликвидността. Кредитният риск се минимизира с ограничение в стокови кредити или с предпазни договорни клаузи Съществува ценови риск, като функция от структура на разходите, цени на конкуренти и покупателна възможност на потребителите. Капиталова структура : Общият капиталов ресурс за 2023 год. възлиза на 18,617 хил. лв., от тях 18,575 хил. лв. собствен капитал (99,77%) и 42 хил. лв.(0,23 %) привлечен капитал, при 24,878 хил. лв. за 2022 год., от тях 24,842 хил. лв. (99,86 %) собствен капитал и 36 хил. лв. (0,14 %) привлечен капитал. В 2023 г. не се наблюдава значителна промяна в съотношението собствен/привлечен капитал в сравнение с 2022 год. Важен финансов индикатор е и нетният оборотен капитал. През 2023 год. е в размер на 8,531 хил. лв., при 15,474 хил. лв. за 2022 год. Краткотрайните активи превишават общите краткосрочни задължения на фирмата 252 пъти, което предопределя стабилно финансово положение и доверие от страна на кредиторите. 3. Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на годишния финансов отчет. Не са възникнали коригиращи събития или други значителни некоригиращи събития между края на отчетния период и датата на приемане на финансовия отчет. 4. Вероятно бъдещо развитие на предприятието Принципът-предположение за действащо предприятие е фундаментален принцип при изготвянето на финансовите отчети. Съгласно този принцип- предположение, предприятието обикновено се разглежда като продължаващо дей- ността си в обозримо бъдеще без намерение или необходимост от ликвидация, преустановяване на стопанската дейност или търсене на защита от кредиторите, вследствие на съществуващи закони или други нормативни разпоредби. Съответно, активите и пасивите се отчитат на база възможността на предприятието да реализира активите и да уреди пасивите си в нормалния ход на бизнеса. При оценката за това дали принципът-предположение за действащо предприятие е уместен, ръководството взема предвид цялата налична информация за обозримото бъдеще, която обхваща поне дванадесет месеца от края на отчетния период. Финансовият отчет е изготвен на принципа за действащо предприятие, който предполага, че предприятието ще продължи дейността си в обозримото бъдеще. 5. Действия в областта на научноизследователска и развойна дейност – няма 6. Информация по чл.187д Търговския закон. - информация по чл.187д 1. броят и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето - няма такива. 7 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 2. основанието за придобиванията, извършени през годината -няма. 3. броят и номиналната стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те представляват - няма такива. 7.Наличие на клонове на предприятието – няма. 8. Използвани от предприятието финансови инструменти В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ: валутен риск, риск от промяна на справедлива стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане на минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състоянието на дружеството. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценяват адекватно пазарните обстоятелства за поддържане на свободни ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството съгласно политиката възприета от Управителен съвет. Валутен риск Дружеството не е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар, поради намален обем на търговската дейност. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. За контролиране на валутния риск в дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите във чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. Активите и пасивите, деноминирани в български левове и чуждестранна валута са представени, както следва: 31 декември 2023 г. в USD в EUR в BGN в друга валута Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Вземания и предоставени заеми - 269 14,082 - 14,351 Парични средства и парични еквиваленти - - 3 - 3 Общо финансови активи - 269 14,085 - 14,354 Други задължения - - 26 - 26 Общо финансови пасиви - - 26 26 31 декември 2022 г. 8 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. в USD в EUR в BGN в друга валута Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Вземания и предоставени заеми - 269 21,014 - 21,283 Парични средства и парични еквиваленти - - 19 - 19 Общо финансови активи - 269 21,033 - 21,302 Други задължения - 20 - 20 Общо финансови пасиви - 20 20 Кредитен риск Кредитен е рискът, при който клиентите на дружеството няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми по търговските вземания. Последните са представени в отчета за финансово състояние в нетен размер, след приспадане на начислените обезценки по съмнителни и трудно събираеми вземания. Такива обезценки са направени където и когато са били налице събития, идентифициращи загуби от несъбираемост съгласно предишен опит. Отсрочени плащания (продажби на кредит) се предлагат само на клиенти, които имат дълга история и търговско сътрудничество с дружеството, добро финансово състояние и липса на нарушения при спазването на договорените кредитни условия. Събираемостта на вземанията се контролира директно от Изпълнителния директор. Отговорността е оперативно да контролират и регулират вземанията съобразно обективните дадености на пазара, състояние и възможности на съответния контрагент, и респ. пазарните цели потребностите на дружеството. Паричните средства в дружеството и разплащателните операции са съсредоточени в различни първокласни банки. При разпределението на паричните потоци между тях ръководството на дружеството се съобразява с редица фактори, между които размерите на капитала, сигурността, ликвидността, кредитния потенциал на банката и др. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие, крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. 9 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Риск на лихвоносни парични потоци В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, банкови депозити и предоставени заеми, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства; и б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Ръководството на дружеството текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. Симулират се различни сценарии на рефинансиране, подновяване на съществуващи позиции и алтернативно финансиране. На база на тези сценарии се измерва ефектът върху финансовия резултат и собствения капитал при промяна с определени пунктове или проценти. За всяка симулация, едно и също предположение за промяна на лихвения процент се прилага за всички основни валути. Изчисленията се правят за значителните лихвоносни позиции. ІІ. Допълнителна информация – приложение № 2към чл.10, т.1, т.2 от Наредба №2/09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар Приходи по категории дейности. Вид приходи Стойност (хил.лв.) 1. Приходи от дейността 0 2. Други доходи (нетирани) 6 В т.ч.Услуги Наеми 1 Продажба на дълготрайни активи (нетирано) 4 10 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Други приходи 1 3. Финансови приходи 113 Общо приходи: 119 2.2. Източници за снабдяване с материали: Не съществува зависимост на дружеството, надвишаваща изискуемия процент за персонално определяне на доставчиците. 1. Информация за сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на емитента - няма. 2. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента. Доставки от свързани лица:  Услуги - 5 хил. лв. Продажби на свързани лица:  Услуги - 0 хил. лв.  Други – 0 хил. лв.  Лихви по предоставени заеми – 113 хил. лв. Други задължения към свързани лица:  Други – 24 хил. лв.  3. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година - няма такива  4. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента - няма такива. 5. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране – няма. 11 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 6. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения – няма такива. 7. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем, включително предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, с посочване на конкретните условия по тях, включително на крайните срокове за плащане, и целта, за която са били отпуснати.  Предприятия с общ ключов управленски персонал  Договорен размер на кредита: 5 000 хил. лв.  Цел на кредита - оборотни нужди  Падеж - 31.12.2025 год.  Лихва – 2,5 %  Остатък главница и лихва към 31.12.2023 г. - 5,828 хил. лв.  Обезпечение – няма 8. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период - няма такава. 9. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати – виж т.І. 10. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. Дружеството разполага с достатъчно ликвидни парични средства. Погасява и може да погасява текущите си задължения в срок. 11. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Дружеството не е в процес на реализация на инвестиционни намерения. 12. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата икономическа група – няма промени. 12 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 13. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. 13.1. Система за вътрешен контрол: - лимитиране на разходите; - стриктно спазване на действащото данъчно, корпоративно законодателство и счетоводна политика, осигуряващи обективност и коректност на финансово- икономическата информация - одиторски контрол, който се извършва от независим одитор, с цел осигуряване на външно обективно мнение за начина, по който са изготвени и представени финансовите отчети - функциониращ одитен комитет с надзорни функции по отношение на изготвяне на финансовия отчет на дружеството, системата за вътрешен контрол и управление на риска, вътрешния и външен одитен процес, независимостта на представяне, както и съотвествието на тези процеси с разпоредбите на действащото законодателство 13.2. Система за управление на клиентския риск - ограничаването на факторинг услугите в текущата макроикономическа среда предопредели с оглед минимизиране на риска оттегляне на дружеството от стоково кредитиране за някои клиенти и въвеждане на условието предплащане преди експедиция. 14. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година – няма 15. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. 1. възнагражденията, получени през 2023 г. от членовете на съветите: Име, презиме, фамилия Възнаграждение (лв.) 1. Димитър Стойнов Димитров 4800,00 2. Мария Стефанова Апостолова 4800,00 3. Гергана Стоичкова Маркова 4800,00 4. Данаил Михайлов Каменов 6000,00 13 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 5. Ирина Георгиева Лилова 6000,00 6. Георги Божков Божилов 6000,00 32400,00 16. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите - не притежават. 17. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери - не са известни. 18. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най- малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно - няма. 19. Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция Мария Цонева 0898453001 адрес за кореспонденция: гр. Казанлък, ул."Стара река" №2, e-mail: [email protected] ІІІ. Друга информация - промяна в цената на акциите на дружеството - за периода 01.01.2023 г. - 31.12.2023 г. 1. Максимална средно претеглена цена –1,1806 лв. 2. Минимална средно претеглена цена – 1,1806 лв. 3. Средно претеглена цена за периода – 1,18060 лв. 4. Търгуван обем – 500 лота. 5. Оборот за периода –590,30 лв. 6. Брой сделки за периода - 3 сделки. Данните са удостоверени от Българска фондова борса. IV. Декларация за корпоративно управление Настоящата Декларация за корпоративно управление е изготвена в съответствие с разпоредбите на чл.40 от Закона за счетоводството, чл.100н, ал.8 във връзка с чл.7, ал.1, т.1 от ЗППЦК 1. Информация по чл.100н, ал.8, т.1 14 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. В своята дейност „КАТЕКС“ АД се ръководи от националните принципи на корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по корпоративно управление и утвърдени с Решение №461-ККУ/30.06.2016 г. на Комисия за финансов надзор. “КАТЕКС” АД гарантира спазването на основните права на акционерите, а именно:  сигурни методи за регистрация на собствеността  предаване или прехвърляне на акции  редовно, своевременно получаване на информация, свързана с Дружеството  участие и глас в Общото събрание на акционерите  участие в разпределение на печалбата Акционерите имат право да участват и да получават информация за вземането на решения, свързани с основни корпоративни събития като: изменение на устава и учредителния договор; вземане на решение за издаване на допълнителни акции. 2. Информация по чл.100н, ал.8, т.2 Възнагражденията на членовете на Управителния и Надзорния съвет не включват променлива част. Те се определят от Общото събрание на дружеството – чл.41 от Устава и са утвърдени с приета Политика за възнагражденията на членовете на Управителен и Надзорен съвет , утвърдена от Общото събрание на акционерите от 14.11.2013 г. 3. Информация по чл.100н, ал.8, т.3  Система за вътрешен контрол: - лимитиране на разходите; - стриктно спазване на действащото данъчно и корпоративно законодателство - счетоводна политика, осигуряващи обективност и коректност на финансово- икономическата информация - одиторски контрол, който се извършва от независим одитор, с цел осигуряване на външно обективно мнение за начина, по който са изготвени и представени финансовите отчети - функциониращ одитен комитет с надзорни функции по отношение на изготвяне на финансовия отчет на дружеството, системата за вътрешен контрол и управление на риска, вътрешния и външен одитен процес, независимостта на представяне, както и съответствието на тези процеси с разпоредбите на действащото законодателство  Система за управление на клиентския риск - ограничаването на факторинг услугите в текущата макроикономическа среда предопредели с оглед минимизиране на риска оттегляне на дружеството от стоково кредитиране за някои клиенти и въвеждане на условието предплащане преди експедиция. 15 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. 4. Информация по чл.100н, ал.8, т.4 член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане; 4.1. Информация по член 10, параграф 1, буква „в“ – значими преки или косвени акционерни участия по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО – няма. 4.2. Информация по член 10, параграф 1, буква „г“ – притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права – няма. Съгласно чл.11 от Устава на дружеството всички акции са обикновени (неприливигировани) безналични поименни с право на един глас и с номинална стойност от по 1 лев всяка. Дружеството не може да издава акции с различна номинална стойност. Акциите са неделими. Ако една акция принадлежи на няколко лица, те упражняват правата по нея заедно, като определят пълномощник Дружеството не може да издава привилегировани акции, даващи право на повече от един глас или на допълнителен ликвидационен дял. Акциите с еднакви права образуват отделен клас акции. На притежателите на безналични акции се издават депозитарни разписки от Централния депозитар. 4.3. Информация по член 10, параграф 1, буква „е“ – всички ограничения върху правата на глас – няма. 4.4. Информация по член 10, параграф 1, буква „з“ – правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасяне на изменения в учредителния договор - регламентирани са в чл.29 и 30 на устава. Управителният и Надзорният съвет се избират за срок от 5 години. Членовете на Съветите могат да бъдат преизбирани без ограничение. Мандатът на членовете на Управителния съвет не ограничава правото на Надзорния съвет да сменя членове на Управителния съвет по всяко време. Член на съвет може да поиска да бъде заличен от търговския регистър с писмено уведомление до дружеството. В срок до 6 месеца след получаване на уведомлението дружеството трябва да впише освобождаването му в търговския регистър. Ако дружеството не направи това, заинтересуваният член на съвета може сам да заяви за вписване това обстоятелство и съдът го вписва, независимо дали на негово място е избрано друго лице. Член на съвет може да бъде както физическо, така и юридическо лице. Член на съвет може да бъде представляван само от друг член на същия съвет. За членове на управителните и контролните органи на публично дружество не могат да бъдат избирани лица, които към момента на избора са осъдени с влязла в сила присъда за престъпления против собствеността, против стопанството или против финансовата, данъчната и осигурителната система, извършени в Република България или в чужбина, освен ако са реабилитирани. Лицата доказват липсата на това обстоятелство със свидетелство за съдимост. Членовете на Управителния и Надзорния съвет нямат право от свое или от чуждо име да извършват търговски сделки, да участват в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, да бъдат прокуристи, управители или членове на съвети на други дружества или кооперации, когато се извършва конкурентна на 16 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. дружеството дейност. Най-малко една трета от членовете на Надзорния съвет на публичното дружество трябва да бъдат независими лица. Независимият член на съвета не може да бъде: - служител в публичното дружество; - акционер, който притежава пряко или чрез свързани лица най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание или е свързано с дружеството лице; - лице, което е в трайни търговски отношения с публичното дружество; член на управителен или контролен орган, прокурист или служител на търговско дружество или друго юридическо лице по т. 2 и т. 3; - свързано лице с друг член на управителен или контролен орган на - публичното дружество. 4.5. Информация по член 10, параграф 1, буква „и“ – правомощия на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции Правомощия на Надзорен съвет:  избира и освобождава членовете на Управителния съвет и неговия Председател;  упражнява контрол върху дейността на Управителния съвет, като получава периодична информация за хода на дружествените дела и обстоятелствата от съществено значение за дружеството;  предварително обсъжда и подготвя окончателните проекти за решения на Общото събрание.  определя възнагражденията на прокуристите и срокът, за който са дължими, размера на гаранцията, която внасят и реда за освобождаването й. НС се отчита пред ОСА за получените възнаграждения, определените гаранции и степента на изпълнение на задълженията на прокуриста.  взема решения по въпросите, които са отнесени в неговата компетентност от закона или Устава на дружеството. Правомощия на Управителен съвет :  организира изпълнението на решенията на Общото събрание на акционерите и на Надзорния съвет;  осигурява непосредственото оперативно ръководство на дружеството;  взема мерки за защита на интересите на дружеството, в това число и като предявява искове пред съдилищата;  подготвя проектите за решенията на Общото събрание и на Надзорния съвет и изпълнява взетите от тях решения;  подготвя тримесечните, шестмесечните и годишния счетоводен отчет;  подготвя отчет за дейността на дружеството;  свиква Общото събрание, като се съобразява с подготовката на заседанието, извършена от Надзорния съвет, включително постъпилите доклади и предложения;  приема организационно-управленската структура, правилата за работна заплата и другите вътрешни правила на дружеството.  взема решения за образуване на парични фондове и определя реда за набирането и разходването им;  задължително предлага на Общото събрание как да разпредели печалбата на дружеството за предходната година в срок до 31 март на следващата година.  взема решение за разпореждане с недвижими имоти и учредяване на вещни права 17 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. върху тях;  взема решение за придобиване, обременяване с тежести на недвижими имоти  взема решение за ползване на инвестиционни кредити, кредитиране на трети лица, даване на гаранции и поемане на поръчителства, участие или прекратяване на участие в други търговски или граждански дружества  взема решение за сключването на сделки с материален интерес надхвърлящ 1 000 000 / един милион/ щатски долара или тяхната левова равностойност или равностойност в друга валута във всеки отделен случай, както и сключването на договори, с които се предоставят изключителни права или се поемат задължения на дружеството от какъвто и да е вид с материална стойност над 1 000 000 /един милион/ щатски долара или тяхната равностойност в лева или друга валута във всеки отделен случай, както и сделки със срок на изпълнение повече от една година  предварително одобрява сделките на дружеството с участието на заинтересувани лица,  участва в управлението на съвместното предприятие – самостоятелно или заедно с управителния орган на дружеството, страна по договора за съвместно предприятие или определя лица, които да управляват предприятието  предприема други необходими действия, свързани с управлението на дружеството, които се изискват съгласно закона или Устава на дружеството. Управителният съвет информира Надзорния съвет на всеки три месеца за хода на стопанската дейност и конкретно за оборота, разходите, приходите от дейността на дружеството, броя на наетия персонал, а също така докладва незабавно за други важни сделки, които биха могли да повлияят на икономическото състояние на дружеството. Управителният съвет взема решенията си с единодушие след предварително съгласие на Надзорния съвет, взето с единодушие, по следните въпроси: а.) закриване или прехвърляне на предприятия или на значителни части от тях; б.) съществена промяна на дейността на дружеството; в.) съществени организационни промени; г.) дългосрочно сътрудничество от съществено значение за дружеството или прекратяване на такова сътрудничество; д.) създаване на клон; Правомощия, относно емитиране или обратно изкупуване на акции Капиталът на дружеството се увеличава чрез издаване на нови акции. През първите 5 години след вписването на Устава, Управителният съвет може да вземе решение за увеличение на капитала до 10 000 000 (десет милиона) лева чрез издаване на нови акции. Капиталът на дружеството не може да се увеличава чрез увеличаване на номиналната стойност на вече издадени акции, както и чрез превръщане в акции на облигации, които не са издадени като конвертируеми. Капиталът не може да бъде увеличен с непарични вноски, под условие и по реда на чл. 196, ал.3 от Търговския закон. При увеличаване на капитала на дружеството чрез издаване на нови акции се издават права по §1, т.3 от ДР на ЗППЦК. Срещу всяка съществуваща акция се издава едно право. Ако новите акции се продават по цена, по-висока от номиналната, тяхната минимална продажна цена се определя с решението на Общото събрание на акционерите. При увеличаването на капитала всеки акционер има правото да придобие акции, които съответстват на неговия дял в капитала преди увеличението. Общото събрание може да реши да увеличи капитала чрез превръщането на част от печалбата в капитал. Решението се взема с мнозинство от ¾ от гласовете на представените 18 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. акции с право на глас в срок до 3 месеца след приемане на годишния счетоводен отчет за изтеклата година. Всеки акционер има право да придобие част от новите акции, съразмерна на участието му в капитала до увеличаването. Не се допуска намаляване на капитала чрез принудително обезсилване на акции. 5. Информация по чл.100н, ал.8, т.5 5.1. Състав и функции, избор и освобождаване “Катекс” АД има двустепенна система на управление. Органи на управление на дружеството са: Общо събрание на акционерите Надзорен съвет Управителен съвет Управителен съвет Членовете на Управителния съвет се избират и назначават от Надзорния съвет на дружеството. Техният брой е определен в Устава на дружеството. Управителният съвет на „КАТЕКС “АД се състои от три члена: Димитър Стойнов Димитров, Мария Стефанова Апостолова и Гергана Стоичкова Маркова. Членовете на Управителния съвет дават гаранция за управлението си в размер определен от Общото събрание, Устава и утвърдена политика за възнагражденията на Управителен и Надзорен съвет в размер на три брутни месечни възнаграждения. Управителният съвет осигурява непосредственото оперативно ръководство на дружеството и взема мерки за защита на неговите интереси. Основно задължение на Управителния съвет на „КАТЕКС“ АД е контрол върху цялостната дейност на дружеството, сделки от съществено значение и характер. Управителният съвет приема организационната структура на дружеството; приема и предлага за одобрение от Общото събрание на акционерите годишния финансов отчет и доклада за дейността; прави предложения за разпределение на печалбата. Управителният съвет на „КАТЕКС“ АД следи за своевременното разкриване на информация и връзки с инвеститорите. Предоставя на акционерите изискваната по закон информация. Управителният съвет на „КАТЕКС“ АД изготвя годишен доклад за дейността си и с него се отчита пред Общото събрание на акционерите. При изпълнение на задачите си Управителния съвет на „КАТЕКС“ АД се ръководи от законодателството , устройствените актове на дружеството и стандарти за почтеност, прозрачност и компетентност. Надзорен съвет 19 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Членовете на Надзорния съвет се избират и освобождават от Общото събрание на акционерите. Надзорният съвет на „КАТЕКС“ АД се състои от три члена – Данаил Михайлов Каменов, Георги Божков Божилов и Ирина Георгиева Лилова. При избор на членове на Надзорен съвет дружеството спазва утвърдена с Устава норма – най-малко 1/3 от членовете на Надзорен съвет да са независими лица. Надзорният съвет одобрява решенията на Управителния съвет в случаите, определени в Устава и в закон; решава всички въпроси, отнесени до него от Управителния съвет във връзка с правните действия и сделки, които изискват съгласие на Надзорния съвет. 5.2. Възнаграждения Възнагражденията на Управителен и Надзорен съвет са регламентирани в Устава на „КАТЕКС “АД и утвърдена Политика за възнагражденията им, приета от Общото събрание на акционерите на 14.11.2013 год. Дружеството изплаща на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет само постоянно възнаграждение, чиито размер следва да отчита задълженията и приноса на членовете на съветите в дейността и резултатите на дружеството. Размерът на постоянното месечно възнаграждение на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет се определя от Общото събрание на акционерите в Дружеството. Членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет на Дружеството не могат да получават променливо възнаграждение, нито възнаграждение под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. „КАТЕКС“ АД разкрива информация, относно размера на получените възнаграждения от Управителен и надзорен съвет в годишния си доклад за дейността и в Доклада за възнаграждение на членовете на Управителния надзорен съвет. 5.3. Конфликт на интереси 20 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА „КАТЕКС“ АД ЗА 2023 год. Членовете на Управителния и Надзорния съвет на „КАТЕКС“ АД са длъжни да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на дружеството, а ако такива конфликти възникнат - своевременно и пълно ги разкриват писмено пред съответния орган и не участват, както и не оказват влияние върху останалите членове на съвета при вземането на решения в тези случаи. Общо събрание на акционерите Всички акционери на „КАТЕКС“ АД, притежаващи акции с право на глас имат право да вземат участие в Общото събрание на акционерите. Акционерите участват в работата на Общото събрание лично или чрез представител. Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание. Материалите за общото събрание се оповестяват публично съгласно изискванията на ЗППЦК и са достъпни на интернет страницата на дружеството. Ръководството на дружеството гарантира достъп на акционерите до работата на Общото събрание, както и възможност да се запознаят с взетите решения. Комитети Общото събрание на акционерите избира одитен комитет и определя неговата мандатност. Избраният одитен комитет на „КАТЕКС“ АД се състои от три члена: Здравка Христова Стефанова, Марияна Боянчова Миланова и Данаил Михайлов Каменов. Одитният комитет се избира за срок от три години и се отчита за своята работа на всяко общо събрание на акционерите. 6. Информация по чл.100н, ал.8, т.6 Дружеството не прилага политика на многообразие по отношение на административните, управителните и надзорните органи на дружеството във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит. Електронно разкриване на вътрешна информация Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където се публикува вътрешна информация по чл.7 от Регламента (ЕС) 596/2014 – www.katex.com/bg/novini.html Информационна агенция, чрез която дружеството оповестява публично разкритата информация – x3news.com Изп.директор: (Д.Димитров) 21 Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-640719756 1, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:32:58 +02'00' „КАТЕКС“ АД ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД.............................................................................................................................................1 ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ..................................................................................................................................2 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ.................................................................................................................................................3 ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ.............................................................................................................4 ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО.................................................................................................................................5 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО...........................................6 3. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА..............................................................................................................25 4. РАЗХОДИ 3А СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ....................................................................................................................26 5. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ....................................................................................................................................27 6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА................................................................................................................................................28 7. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА.................................................................................................................................29 8. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ...................................................................................................................................................30 9. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ....................................................................................................................................................31 10. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ.............................................................................................................................32 11. ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ............................................................................................................................................34 12. КРАТКОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ..........................................................................................................................................35 13. ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ......................................................................................................36 14. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ................................................................................................37 15. СОБСТВЕН КАПИТАЛ........................................................................................................................................................38 16. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА.................................................................................................40 17. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ и задължения към свързани лица................................................................................41 18. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ...............................................................42 19. ДРУГИ КРАТКОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ.....................................................................................................................43 20. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ...........................................................................................................44 21. АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ........................................................................................................45 22. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК......................................................................................................................46 23. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА.....................................................................................................................................52 24. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД.......................................................................................................54 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО „КАТЕКС“ АД е търговско дружество, регистрирано в България и със седалище и адрес на управление гр. Казанлък, ул.“Стара река“ № 2. Съдебната регистрация на дружеството е от 1991 г., решение № 4775/31.10.1991 г. на Старозагорски окръжен съд. С решение на Управителен съвет от 20.07.2016 г. е преустановена дейността на направление „Производствено“. Финнасовият отчет на Дружеството за отчения период е одобрен на 26.02.2024 г. 1.1.Собственост и управление Към 31.12.2023 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва: Акционери в капитала на „Катекс“ АД % „Бост“ АД 42,47% „Експреспроект 2003“ООД 36,71% „Вентчър Екуити България“ ЕАД 18,02% Физически лица 2,15% Други акционери 0,65% „КАТЕКС“ АД има двустепенна система на управление със Управителен и Надзорен съвет от 6 членове както следва: Надзорен съвет: Данаил Михайлов Каменов Георги Божкoв Божилов Ирина Георгиева Лилова Управителен съвет: Димитър Стойнов Димитров Мария Стефанова Апостолова Гергана Стоичкова Маркова Дружеството се представлява и управлява от Изпълнителния директор Димитър Стойнов Димитров. Към 31 декември 2023 г. средно – списъчният брой на персонала в дружеството е 1 работник (2022 г.: 1 работници и служители). Средният списъчен състав, преизчислен по Методика на НСИ през работно време е както следва: към 31.12.2023 г. – 1 работник, а към 31.12.2022 г. – 1 работници и служители 1.2.Предмет на дейност Предметът на дейност на дружеството е производство и търговия на вълнени тъкани и прежди, и изделия от тях. 5 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 2.1.База за изготвяне на финансовия отчет Годишният финансов отчет на Дружеството е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2023 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приeти от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1, т. 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти” (МСС). Представянето на финансовия отчет съгласно Международните стандарти за финансови отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените стойности на активите и пасивите, и на оповестяването на условни вземания и задължения към датата на отчета, и респективно върху отчетените стойностни размери на приходите и разходите за отчетната година. Тези приблизителни оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях. За текущата финансова година дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност. Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари 2023 г. Следните нови стандарти, както и изменения и разяснения към съществуващи стандарти, издадени от Съвета за Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от ЕС, са влезли в сила за текущия отчетен период: МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС. Този стандарт не е приложим за дейността на Дружеството. Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС. Дружеството следва да оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо основ- ните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната политика е съ- ществена, ако потребителите на финансовите отчети на Дружеството се нуждаят от нея, за да разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако Дружеството разкрива несъществена ин- формация за счетоводната политика, тази информация не трябва да преобладава над съществената ин- формация за счетоводната политика. Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС. Измененията въвеждат определението за счето- 6 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. водни приблизителни оценки и включват други изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните приблизителни оценки от промените в счетоводните по- литики. Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., прието от ЕС. Изменение в МСС 12 Данъци върху дохода - Международна данъчна реформа - примерни пра- вила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г. Изменението се прилага незабавно и ретроспектив- но в съответствие с МСС 8. Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 - Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС. Тези изменения не са приложими за дейността на Дружеството. Приемането на тези изменения и на съществуващите стандарти не е довело до съществени промени във финансовия отчет на Дружеството. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по- ранна дата от Дружеството Изменение на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила не по- рано от 1 януари 2024 г., прието от ЕС. Измененията на МСФО 16 изискват от предприятието продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в пе- чалбата или загубата печалба или загуба, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизин- говия договор. Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на ли- зинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг. След влизането в сила на това изменение не се очаква същото да има ефект върху финансовия отчет на Дружеството, доколкото то не е страна по подобни лизингови договори. Стандарти и разяснения, издадени от СМСС, които все още на са приети от ЕС Ръководството на Дружеството счита, че е подходящо да се оповести, че следните нови или ревизира- ни стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи стандарти, които към отчетната дата са вече издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС), но все още не са одобрени за прилагане от Европейската комисия и съответно, не са взети предвид при изготвянето на този фи- нансов отчет, а именно: Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация за задълженията като текущи и нетекущи, в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023, все още не е прието от ЕС; Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи задължения по ковенанти, в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024, все още не е прието от ЕС; Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти - Оповес- тявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС; Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС 7 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Дружеството не очаква приемането на тези изменения на съществуващи стандарти да окаже същест- вен ефект върху неговия финансов отчет в периода на първоначалното им прилагане. Финансовите отчети са изготвени на база историческата цена. Дружеството води своите счетоводни регистри в български лев (BGN), който приема като негова отчетна валута за представяне. Данните в отчета и приложенията към него са представени в хиляди лева, освен ако нещо друго изрично не е указано. Дружеството се характеризира като действащо предприятие и ще остане такова в предвидимо бъдеще. Военният конфликт в Украйна и последвалите го неблагоприятни икономически събития доведоха до временни затруднения в организацията на дейността на Дружеството. Поради това се извърши анализ на рисковите фактори, потенциалния и реален ефект от тях. В резултат беше установено, че съществуващите правила и приетите мерки за намаляване на рисковете и създаване на организация за извършване на дейността в случай на извънредни обстоятелства се прилагат успешно и не са констатирани случаи на извънредни рискови събития или други фактори, възпрепятстващи дългосрочно дейността на Дружеството. 2.2. Консолидиран финансов отчет на дружеството Дружеството не съставя консолидиран финансов отчет . 2.3. Сравнителни данни Дружеството представя обичайно сравнителна информация във финансовите си отчети за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. 2.4. Функционална валута и признаване на курсови разлики Функционална и отчетна валута на представяне на финансовия отчет на дружеството е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1 : DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1. При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември те се оценяват в български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансовото състояние, първоначално деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по заключителен курс. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или 8 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. загубата за годината) в момента на възникването им, като се третират като “други доходи/(загуби) от дейността” (в печалбата или загубата за годината) и се представят нетно. 2.5. Приходи Приходите в дружеството се признават на база принципа за начисляване и до степента, до която и по начина, по който стопанските изгоди се придобиват от дружеството и респ. стопанските рискове се носят, както и доколкото приходите могат надеждно да се измерят. При продажбите на продукция, стоки и материали приходите се признават, когато всички съществени рискове и ползи от собствеността на стоките преминават у купувача. При предоставянето на услуги, приходите се признават, отчитайки етапа на завършеност на сделката към датата на отчета за финансовото състояние, ако този етап може да бъде надеждно измерен, както и разходите, извършени по сделката и разходите за приключването й. Приходите се оценяват на база справедливата цена на продадените продукция, стоки и услуги, нетно от косвени данъци (акциз и данък добавена стойност) и предоставени отстъпки и рабати. Нетните разлики от промяна на валутни курсове, свързани с парични средства, търговски вземания и задължения, деноминирани в чуждестранна валута, се включват в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато възникнат, като се представят нетно към “други доходи/(загуби) от дейността”. Приходите от преоценка на инвестиционни имоти до справедлива стойност се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на ред “други доходи/(загуби) от дейността”. В същата статия от отчета се отчитат и реализираните приходи от предоставени инвестиционни имоти на оперативен лизинг. При продажби на изплащане, приходът се признава на датата на продажбата без инкорпорираните лихви. Финансовите приходи се представят отделно на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) и се състоят от: приходи от лихви по предоставени заеми и срочни депозити, нетна печалба от курсови разлики от преоценка на заеми в чуждестранна валута, приходи/печалби от сделки с инвестиции в ценни книжа и дялове, в т.ч. дивиденти. 2.6. Разходи Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за признаване на активи/пасиви, които не отговарят на определенията за такива съгласно МСФО. Загубите, възникнали в резултат на преоценка на инвестиционни имоти до справедлива стойност се представят в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) на ред “други доходи/(загуби) от дейността”. Финансовите разходи се представят отделно в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) и се състоят от: разходи за лихви по получени заеми, банкови такси по заеми и гаранции, нетна загуба от курсови разлики по заеми в чуждестранна валута, разходи/загуби от сделки с инвестиции в ценни книжа и дялове и обезценки на предоставени търговски заеми. 2.7. Имоти, машини и оборудване Имотите, машините и оборудването (дълготрайни материални активи) са представени по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Първоначално придобиване 9 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци, разходи за капитализирани лихви за квалифицирани активи и др. При придобиване на имоти, машини и оборудване при условията на разсрочено плащане, покупната цена е еквивалентна на сегашната стойност на задължението, дисконтирано на база на лихвеното равнище по привлечените от дружеството кредитни ресурси с аналогичен матуритет и предназначение. Дружеството е определило стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Последващо оценяване Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите, машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16 – преоценена стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Преоценка на имотите, машините и оборудването е прието да се извършва обичайно на период от 5 години. Когато тяхната справедлива стойност се променя съществено на по-кратки интервали от време, преоценката може да се извършва по-често. Последващи разходи Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Методи на амортизация Дружеството използва линеен метод на амортизация на дълготрайните материални активи, а за производствени машини, закупени след 1997 година и обособени в отделен клас активи, поради техническите и функционални характеристики и експлотационни възможности на тези активи, се използва прогресивно нелинеен метод. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се амортизира. Полезният живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. Срокът на годност по групи активи е както следва: Линеен метод: - Масивни сгради, съоръжения, предавателни устройства, преносители на ел.енергия, съобщителни линии 25 години - Машини, производствено оборудване, апаратура 5 години - Транспортни средства без автомобили 12,5 години - Компютри 5 години - Автомобили 5 години - Други 6,7 години 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Прогресивно нелинеен метод: - Производствени машини : o първа година - 5 % o втора година - увеличение с 5% спрямо предходната година o трета година - увеличение с 2% спрямо предходната година o четвърта година - увеличение с 1% спрямо предходната година o пета, шеста и седма година – увеличение с 7% спрямо четвъртата година 7 години Определените срокове на полезен живот на дълготрайните материални активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно. Обезценка на активи Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност при употреба. За определянето на стойността при употреба на активите бъдещите парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се прилага дисконтова норма преди данъци, която отразява текущите пазарни условия и оценки на времевата стойност на парите и рисковете, специфични за съответния актив. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер (на резерва), и надвишението се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Частта от компонента “преоценъчен резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към компонента “неразпределена печалба” в отчета за промените в собствения капитал. 2.8. Нематериални активи Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи при определен полезен живот - 5 - 10 години. 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата на “нематериалните активи” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други доходи/(загуби) от дейността, нетно” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.9. Материални запаси Материалните запаси са оценени във финансовия отчет както следва:  суровини, материали и стоки - по по-ниската от: доставната себестойност (цена на придобиване) и нетната реализируема стойност;  готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - по по-ниската от: производствената себестойност и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва:  суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид;  готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за материали и труд и приспадащата се част от общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на условно постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем, потвърждаван с плана по производстввото. Дружеството прилага като текуща оценка „стандратна производствена себестойност” по отношение на готовата продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство, и респективно „стандратната доставна себестойност” – за основните суровини и материали за производството. В края на всеки отчетен период ръководството извършва анализ на факторите, довели до формиране на отклонения при: а) доставка на суровини и материали - чрез сравнение между фактическите и стандартните доставни разходи и б) производството на готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство - чрез сравнение между фактическите и стандратните производствени разходи. При необходимост се извършват корекции на оценката на наличните материални запаси във финансовия отчет. 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. 2.10. Търговски и други вземания Търговските вземания се представят и отчитат по справедлива стойност на база стойността на оригинално издадената фактура (себестойност), намалена с размера на обезценката за несъбираеми суми. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, вземанията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва. Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави, когато за събираемостта на цялата сума или част от нея съществува висока несигурност. Несъбираемите вземания се изписват, когато правните основания за това настъпят. Обезценката на вземанията се начислява чрез съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията “други разходи” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 2.11. Лихвоносни заеми и други предоставени финансови ресурси Всички заеми и други предоставени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на предоставеното по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и предоставени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други предоставени ресурси, последващо са оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други суми, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови приходи (лихви) или разходи през периода на амортизация или когато вземанията се погасят, отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други предоставени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да събере вземането си в срок над 12 месеца от края на отчетния период. 2.12. Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 3 месеца. За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:  паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%); 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г.  лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност, а лихвите, свързани с оборотни кредити, обслужващи текущата дейност, се включват в оперативна дейност;  платеният ДДС по покупки на дълготрайни активи от чуждестранни доставчици се посочва на ред “платени данъци”, а при доставка на дълготрайни активи от страната се посочва на ред “плащания към доставчици” към паричните потоци от оперативна дейност, доколкото той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за съответния период (месец).  блокираните парични средства над 3 месеца не са третирани като парични средства и еквиваленти. 2.13. Търговски и други задължения Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва. 2.14. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси Всички заеми и други привлечени финансови ресурси се отчитат първоначално по себестойност (номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След първоначалното признаване, лихвоносните заеми и други привлечени ресурси, са последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Амортизируемата стойност е изчислена като са взети предвид всички видове такси, комисионни и други разходи, вкл. дисконт или премия, асоциирани с тези заеми. Печалбите и загубите се признават в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като финансови разходи (лихви) или приходи през периода на амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират. Лихвоносните заеми и други привлечени финансови ресурси се класифицират като текущи, освен за частта от тях, за която дружеството има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период. 2.15.Капитализиране на разходи по заеми Разходите по заеми, които пряко се отнасят към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се капитализират като част от стойността на този актив. Отговарящ на условията /квалифициран/ актив е актив, който непременно изисква поне 12-месечен период от време, за да стане готов за предвижданата му употреба или продажба. Размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират в стойността на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив, се определя чрез коефициент /норма/ на капитализация. Коефициентът на капитализация е среднопретеглената величина на разходите по заеми, отнесени към заемите на дружеството, които са непогасени през периода, с изключение на заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив. 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Капитализирането на разходите по заеми като част от стойността на един отговарящ на условията /квалифициран/ актив започва, когато са изпълнени следните условия: извършват се разходите за актива, извършват се разходите по заеми и в ход са дейности, които са необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба или продажба. Разходите по заеми се намаляват и с всякакъв инвестиционен доход от временното инвестиране на средствата от тези заеми. 2.16. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България. Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми за уреждане в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски Основно задължение на дружеството като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) . Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд. 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Дължимите от дружеството вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата), освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда дружеството, в качеството му на работодател в България, е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват нефондирани планове с дефинирани доходи. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, дружеството като работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Дружеството признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. 2.17. Акционерен капитал и резерви Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да формира и резерв “фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат:  най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една десета част от акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите;  средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв);  други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал. Обратно изкупените собствени акции са представени в отчета за финансово състояние по себестойност (цена на придобиване) като с тяхната стойност е намален собственият капитал на дружеството. Печалбите или загубите от продажбата на обратно изкупени собствени акции са за сметка на и се представят директно в собствения капитал на дружеството към компонента “неразпределена печалба”. Преоценъчният резерв – имоти, машини и оборудване е формиран от:  положителната разлика между балансовата стойност на имотите, машините и оборудването и техните справедливи стойности към датата на извършване на всяка преоценка; и  положителната разлика между балансовата стойност на имоти, отчитани в групата “имоти, за използване в собствена дейност”, и тяхната справедлива стойност на датата, на която те се трансферират в групата на “инвестиционни имоти”. Ефектът на отсрочените данъци върху преоценъчния резерв е отразен директно за сметка на този резерв. Преоценъчният резерв се прехвърля към компонента „ натрупани печалби”, когато активите сe отписват от отчета за финансовото състояние или са напълно амортизирани. Преоценъчният резерв покрива обезценки на активите, с които той е свързан.Той може да бъде използван при реализацията на дивидентната и капиталова политика на дружеството само след прехвърлянето му към компонента ”неразпределена печалба”. Резервът по финансови активи на разположение и за продажба е формиран от разликата между балансовата стойност на финансовите активи на разположение и за продажба и техните справедливи стойности към датата на извършване на преоценката. Този резерв се прехвърля към текущите печалби и загуби в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), когато финансовите активи се освободят (продадат) от дружеството и/или при установена трайна обезценка на определени финансови активи. 2.18. Финансови инструменти 2.18.1. Финансови активи Финансов актив е всеки актив който е: - парични средства; 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. - инструмент на собствения капитал на друго предприятие; - договорно право: • да се получат парични средства или друг финансов актив от друго предприятие; или • да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които са потенциално благоприятни за предприятието; -договор който ще бъде или може да бъде уреден в собствени инструменти на собствения капитал на емитента и е: • недериватив, за който предприятието е или може да бъде задължено да получи променлив брой от инструменти на собствения капитал на предприятието; или • дериватив, който ще бъде или може да бъде уреден чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов актив за фиксиран брой от собствените капиталови инструменти на предприятието. За тази цел инструментите на собствения капитал на предприятието не включват упражняеми финансови инструменти, класифицирани като инструменти на собствения капитал, които налагат на предприятието задължението да предостави на друга страна пропорционален дял от нетните активи на предприятието само при ликвидация, или инструменти, които са договори за бъдещо получаване или предоставяне на инструменти на собствения капитал на предприятието. Финансовите инструменти-активи се класифицират в следните категории: • Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата • Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход • Финансови активи, отчитани по амортизируема стойност. Предприятието признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние, когато и само когато предприятието става страна по договорните условия на инструмента. При първоначалното си признаване финансовите активи се отчитат по справедливата им стойност, плюс в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия актив. След първоначалното признаване предприятието оценява финансовите активи както следва: • По справедлива стойност - финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата; - финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход; С изключение на инвестиции в инструменти на собствения капитал, които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да се оцени надеждно, както и деривативи, които са обвързани с некотирани инструменти на собствения капитал или трябва да се уредят чрез прехвърлянето на такива некотирани инструменти на собствения капитал, които се оценяват по цена на придобиване. • По амортизирана стойност с използването на метода на ефективния лихвен процент - кредити и вземания; 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. - инвестиции държани до падеж; Обезценка на финансовите активи Новите изисквания за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“, който замества „модела на понесените загуби“, представен в МСС 39. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между: • финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и • финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2) • „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата. 12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент). Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите инструменти. 2.18.2. Финансови пасиви и инструменти на собствен капитал Дружеството класифицира дългови инструменти и инструменти на собствен капитал или като финансови задължения или като собствен капитал в зависимост от същността и условията в договор със съответния контрагент относно тези инструменти. Финансови пасиви Финансовите пасиви включват заеми (кредити), задължения към доставчици и други контрагенти. Първоначално те се признават в отчета за финансовото състояние по справедлива стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, а последващо – по амортизируема стойност по метода на ефективната лихва (Приложение № 2.13, Приложение № 2.14 и Приложение № 2.16). 1 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 2.19. Данъци върху печалбата Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка в България за 2023 г. е 10 % (2022 г.: 10%). Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата капиталова позиция. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила, и по данъчни ставки на държавата (РБългария), в чиято юрисдикция се очаква да се реализира съответният отсрочен актив или пасив. Отсрочени данъчни активи на дружеството се представят нетно срещу негови отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец в съответната юрисдикция (РБългария), и то тогава и само тогава, когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата. Към 31.12.2023 г. отсрочените данъци върху печалбата на дружеството са оценени при ставка, валидна за 2023 г., която е в размер на 10% (31.12.2022 г.: 10%). 2.20. Доходи на акция Основните доходи на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. такива през периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода. При капитализация, бонус емисия или разделяне, броят на обикновените акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в началото на представения най-ранен период. Доходи на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални акции с намалена стойност. 2.21. Сегментно отчитане Дружеството не може да разграничи отделни продукти или бизнес дейности, които да се характеризират с различни бизнес рискове, както и да се раздели дейността по географски признак. Поради тези причини ръководството счита, че евентуално оповестяване на сегментен анализ не би дало по-съществена информация на ползувателите на този финансов отчет. Информация по оперативни сегменти Дружеството използва един основен измерител – брутен марж (печалба) при оценяването на резултатите в оперативните сегменти и за разпределянето на ресурси между тях. Тя се определя като разлика между сегментните приходи и сегментните разходи, пряко съотносими към съответния сегмент. Сегментните активи, пасиви, респ. приходи, разходи и резултати включват тези, които са и могат да бъдат директно относими към съответния сегмент, както и такива, които могат да бъдат разпределени на разумна база. Обичайно това са: а) за приходите - продажби на продукция; б) за разходите - за основни суровини и материали, за амортизации и за възнагражденията на производствения персонал; в) за активите - имоти, машини и съоръжения, и материални запаси; г) за пасивите - задължения към персонала и за обществено осигуряване. Капиталовите разходи (инвестиции) по бизнес сегменти са отграничими разходи, извършени през периода за придобиване или изграждане на секторни нетекущи активи, които се очаква да бъдат използвани през повече от един период. Дружеството управлява инвестициите в ценни книжа, търговските разчети и предоставените, респ. получените финансови ресурси, както и данъците на ниво предприятие и те не се разпределят на сегментно ниво. Резултатите от дейности, които се считат за случайни спрямо основните типове операции (дейности) на дружеството, както и неразпределяемите приходи, разходи, пасиви и активи, се отчитат отделно в позиция „общи на ниво дружество”. Тези суми по принцип включват: други доходи от дейността, освен ако не произтичат от дейността на конкретен сегмент, административни разходи, лихвени приходи и разходи, реализирани и нереализирани печалби и загуби от сделки с валута и инвестиции, инвестиции в други дружества, търговски и други вземания, търговски задължения и получени заеми, разчети по данъци, производствено и административно оборудване с общо предназначение. Прилаганата счетоводна политика за отчитането по сегменти, се основава на тази, използвана от дружеството за изготвяне на публичните му отчети по закон. 2.22. Оценяване по справедлива стойност Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят и/или само оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са: a) на повтаряща се база – финансовите активи на разположение и за продажба, инвестиционните имоти, 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. предоставени и получени банкови заеми и заеми от трети лица, определени търговски и други вземания и задължения, вземания и задължения по финансов лизинг; а други б) на неповтаряща се база – нефинансови активи като имоти, машини и оборудване. Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният като основен, така и най-изгодният пазар са такива пазари, до които дружеството задължително има достъп. Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките, които биха направили потенциалните пазарни участници когато те биха определяли цената на съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най- добра стопанска изгода от него за тях. При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка е предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив. Дружеството прилага различни оценъчни техники, които биха били подходящи спрямо спецификата на съответните условия, и за които разполага с достатъчна база от входящи данни, като се стреми да използва в максимална степен наличната публично наблюдаема информация и респ. – да минимизира използването на ненаблюдаема информация. Най-често прилаганите оценъчни техники са директни и/или коригирани котирани пазарни цени, пазарни аналози и дисконтирани парични потоци, вкл. на база капитализиран доход от наем. Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на справедливите стойности, а именно:  Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви;  Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от директно котирани цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и  Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си част са ненаблюдаеми. За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на повтаряема база, дружеството прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни. В дружеството се прилагат правила и процедури по измерването на справедливата стойност на различните видове активи и пасиви. Приложението на оценъчните подходи и техники, както и използваните входящи данни за всеки случай на измерване на справедлива стойност, са обект на задължително обсъждане от ръководството на дружеството, особено по отношение на съществените 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. предположения и крайните заключения и предложения за размера на справедливата стойност. Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от изпълнителния директор и Управителния съвет на дружеството. За целите на оповестяванията на справедливата стойност, дружеството е групирало съответните си активи и пасиви на база тяхната същност, основни характеристики и рискове, както и на йерархичното ниво на справедливата стойност. 2.23. Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на дружеството. Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. Материални запаси Нормален капацитет Нормалният производствен капацитет на дружеството е определен на база преценките на ръководството (след направени анализи) за оптимално натоварване на неговите производствени мощности и възвръщаемост на инвестициите в тях, при продуктова структура на производството, приета за обичайна. Когато фактически реализираният обем за отделни производства е под определения от дружеството обем нормален производствен капацитет, се правят съответните преизчисления на постоянните разходи, включени в себестойността на запасите от продукцията и незавършеното производство. Обезценка Дружеството извършва преглед на състоянието, срока на годност и използваемостта на наличните материални запаси. При установяване на запаси, които съдържат потенциална вероятност да не бъдат реализирани по съществуващата им балансова стойност в следващите отчетни периоди, дружеството обезценява материалните запаси до нетна реализируема стойност. В резултат на направените прегледи и анализи към 31.12.2023 г. не е е отчетена обезценка на материалните запаси. (31.12.2022 г.: няма) Актюерски изчисления При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор. Обезценка на търговски вземания Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави към датата на всеки отчет, на индивидуална база. Вземанията, при които са констатирани трудности при тяхното събиране, подлежат на анализ за определяне на частта от тях, която е реално събираема, а останалата част до номинала на съответното вземане се признава в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината) като загуба от обезценка (Приложение № 8). След 360 дни закъснение вече се счита, че може да има индикатори за обезценка. При преценката на събираемостта на вземанията ръководството прави анализ на цялата експозиция от всеки контрагент с оглед установяване на реалната възможност за събирането им, а не само на ниво просрочени индивидуални вземания от контрагента, включително потенциалните възможности за събиране на евентуални лихви за компенсиране на просрочията. При установяване на висока несигурност относно събираемостта на дадено вземане (група вземания) се прави преценка каква част от него (тях) е обезпечена (залог, ипотека, поръчителства, банкова гаранция) и по този начин е гарантирана събираемостта им (чрез бъдещо възможно реализиране на обезпечението или плащане от 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. поръчител). Вземанията или частта от тях, за които ръководството преценява, че съществува много висока несигурност за събирането им и не са обезпечени, се обезценяват на 100 %. Към 31.12.2023 г. признати обезценки (нетно от възстановените), свързани с търговските вземания са в размер на 6,900 хил. лв. (31.12.2022 г.: 6,954 хил. лв). Обезценка на предоставени търговски заеми Към датата на всеки отчет дружеството извършва преглед на своите предоставени търговски заеми на индивидуална основа, с цел да установи наличие и изчисли загубите от обезценката. При определяне на това дали да се признае загуба от обезценка в отчета за всеобхватния доход (печалбата или загубата за годината), ръководството на дружеството преценява дали са налице и какви са видимите индикатори и данни като обективни доказателства, които да посочват, че съществува измеримо намаление на очакваните парични потоци от съответния контрагент - заемополучател. Такива индикатори и данни са тези, които посочват съществуването на неблагоприятна промяна във възможностите за плащане от страна на заемополучателя, или наличие на национални, икономически или други условия, които са свързани с определен риск за даден заем. При анализа на рисковете от загуби от обезценка се вземат предвид следните основни критерии по отношение на заемополучателите: финансово състояние и финансови резултати, вкл. възможности за генериране на собствени парични потоци, проблеми в обслужването както и качеството на предоставеното обезпечение, като вид и възможност за реализация. Към 31.12.2023 г. няма признати обезценки (нетно от възстановените), свързани с предоставени търговски заеми (31.12.2022 г.: няма). 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 3. ДРУГИ ДОХОДИ И ЗАГУБИ ОТ ДЕЙНОСТТА Другите доходи и загуби от дейността на дружеството включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Приходи от наеми 1 4 Приходи от продажба на дълготрайни активи 4 2765 Балансова стойност на продадени дълготрайни активи - (621) Печалба от продажба на дълготрайни активи 4 2144 Други приходи 1 6 Общо 6 2154 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 4. РАЗХОДИ 3А СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ Разходите за суровини и материали включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Разходи за ел. енергия 15 53 Общо 15 53 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 5. РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ Разходите за външни услуги включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Охрана 22 59 Държавни и регулаторни такси 5 4 Застраховки - 3 Съобщения и комуникации 2 6 Други 11 11 Одиторски възнаграждения и сч. услуги 28 27 Почистване и извозване на отпадъци - 19 Общо 68 129 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА Разходите за персонала включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Текущи възнаграждения В т.ч. неизползван отпуск на персонала 73 86 Вноски по социалното осигуряване 11 10 Общо 84 96 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 7. ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Обезценка на вземания 6900 6954 Местни данъци и такси 1 16 Други 9 1 Общо 6910 6971 2 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 8. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ Финансовите приходи включват: 2023 2022 BGN'000 BGN'000 Приходи от лихви по предоставени заеми 113 65 Общо 113 65 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 9. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ Финансовите разходи включват: 2023 2022 BGN'000 BGN'000 Банкови такси по заеми и гаранции 1 1 Общо 1 1 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 10. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ Земи и сгради Машини, съоръжения и оборудване Други Общо 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 BGN‘000 BGN‘00 0 BGN‘00 0 BGN‘00 0 BGN‘00 0 BGN‘00 0 BGN ‘000 BGN‘00 0 Отчетна стойност Салдо на 1 януари 158 1,263 38 587 7 105 203 1,955 Отписани - (1,105) 19 (549) 4 (98) 23 (1,752) Салдо на 31 декември 158 158 19 38 3 7 180 203 Натрупана амортизация Салдо на 1 януари 146 679 34 513 7 105 187 1,297 Начислена амортизация за годината 3 14 1 8 - - 4 22 Отписана амортизация (547) 19 (487) 4 (98) 23 (1,132) Салдо на 31 декември 149 146 16 34 3 7 168 187 Балансова стойност на 1 януари 12 584 4 74 - - 16 658 Балансова стойност на 31 декември 9 12 3 4 - - 12 16 Към 31.12.2023 г. дълготрайните материални активи на дружеството включват: земи на стойност 6 хил. лв. (31.12.2022 г.:6 хил. лв.) и сгради с балансова стойност 3 хил. лв. (31.12.2022 г.: 6 хил. лв.). С Нотариален акт от 17.10.2022 г. са продадени следните недвижими имоти: 1.111 683/117 518 идеални части от ПОЗЕМЛЕН ИМОТ с идентификатор 35167.501.9473 по КККР на гр. Казанлък, ведно с намиращите се в поземления имот сгради, 2. ПОЗЕМЛЕН ИМОТ с идентификатор 35167.501.9474 по КККР на град Казанлък, 3. ПОЗЕМЛЕН ИМОТ с идентификатор 35167.501.9477 по КККР на град Казанлък, и 4. ПОЗЕМЛЕН ИМОТ с идентификатор 35167.501.8812 по КККР на град Казанлък. Към 31 декември балансовата стойност на машини, съоръжения и оборудване включва:  съоръжения 3 хил. лв. (31.12.2021 г.: 49 хил. лв.); Други данни Отчетната стойност на напълно амортизираните дълготрайни материални активи, които се ползват в дейността на дружеството по групи активи е както следва:  Сгради – 4 хил. лв. (31.12.2022 г.: 4 хил. лв.);  Машини, съоръжения и оборудване – 19 хил. лв. (31.12.2022 г.:31 хил. лв.); Към 31.12.2023 г. няма учредени тежести върху дълготрайни материални активи на дружеството. 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Преоценка на имоти, машини и оборудване по справедлива стойност Към 31.12.2023 г. е извършен преглед и оценка за ценови промени на дълготрайните материални активи. В резултат на този преглед е установено, че наличните към 31.12.2023 г. активи не включват такива, подлежащи на обезценка. При този преглед е приложен следният подход и оценъчен методи за измерване на справедливата стойност на отделните видове дълготрайни материални активи: „Подход базиран на вещната стойност активите” чрез „Метод на амортизирана възстановителна стойност” - за специализираните сгради, за които липсва реален пазар и съпоставими продажби на аналогови активи - за справедлива стойност се приема тяхната амортизирана възстановителна стойност при актуални доставни цени, и при хипотеза за тяхното обичайно използване в технологично - обвързан производствено-стопански процес /вкл. срок/ и като са отчетени: физическо износване, функционално и икономическо обезценяване. 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 11. ДЪЛГОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Изменение през годината - 22,068 Начислена обезценка - (18,330) Класифицирани като краткосрочни вземания - (3,738) Очаквана кредитна загуба (165) Изменение през годината - 12,647 Класифицирани като краткосрочни вземания - (12,647) Начислена обезценка - (235) Очаквана кредитна загуба - (546) Вземания по договори за заем 5,843 5,858 в т.ч. от свързани лица 5,843 5,858 Очаквана кредитна загуба (15) (15) Нетно вземания по договори за заем 5,828 5,843 Общо 5,828 5,843 Дългосрочните вземания на дружеството представляват: вземания по договори за заместване в дълг и вземания по предоставени заеми. Вземане от инвестиции в размер на 3,573 хил. лв. е класифицирано, като краткосрочно вземане към 31.12.2022 г. Вземания по договори за заместване в дълг в размер на 11,866 хил. лв. са класифицирани, като краткосрочни вземания съгласно падежите им. Вземанията по договори за заем със свързани лица в размер на 5,843 хил. лв. в края на 2022 г, са класифицирани от краткосрочни в дългосрочни вземания. 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 12. КРАТКОСРОЧНИ ВЗЕМАНИЯ 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Вземания по сделки с инвестиции, класифицирани от дъгосрочни в краткосрочни вземания 3,738 3,738 Начислена обезценка 2452 - Очаквана кредитна загуба 165 165 Нетно вземания по сделки с инвестиции 1,121 3,573 Вземания по цесии и заместване, класифицирани от дългосрочни в краткосрочни вземания 12,631 12,647 Начислена обезценка 4,684 235 Очаквана кредитна загуба 545 545 Нетно вземания по цесии и заместване в дълг 7,402 11,867 В т.ч. от свързани лица 4,979 4,979 Очаквана кредитна загуба 220 220 Нетно вземания от свързани лица 4,759 4,759 Общо 8,523 15,440 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 13.ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ И ПРЕДПЛАТЕНИ РАЗХОДИ Другите вземания и предплатени разходи включват: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Данъци за възстановяване 39 43 Общо 39 43 Данъците за възстановяване включват: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Корпоративен данък 38 38 Данък върху добавена стойност 1 5 Общо 39 43 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 14. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ Паричните средства включват: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Парични средства в банкови сметки 2 17 Блокирани парични средства 1 2 Общо 3 19 Паричните средства по разплащателните сметки са: в лева 2 хил. лв. (31.12.2022 г.: 17 хил. лв.), в евро – няма, 31.12.2022 г.: няма.). Блокираните парични средства са: в лева 1 хил. лв. (31.12.2022 г.: 2 хил. лева) и представляват гаранация за управление на член на Надзорен съвет. Към 31.12.2023 г. няма учредени особени залози като обезпечение по получени банкови заеми. 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 15. СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал Към 31.12.2023 г. регистрираният акционерен капитал на „Катекс“ АД възлиза на 2,444 хил. лв., разпределени в 2,444 бр. акции с номинална стойност един лев за акция. Издадени и напълно платени обикновени акции Акции Основен капитал, нетно от обратно изкупени акции брой BGN '000 Салдо на 1 януари 2022 година 2,444 2,444 Салдо на 31 декември 2022 година 2,444 2,444 Салдо на 1 януари 2023 година 2,444 2,444 Салдо на 31 декември 2023 година 2,444 2,444 Таблицата по-долу представя внесения капитал на дружеството към 31 декември: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Основен капитал /регистриран/,номинал 2,444 2,444 Общо внесен капитал 2,444 2,444 Акциите на дружеството са обикновени, безналични с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и са регистрирани за търговия на Българска фондова борса – София АД. Резервите на дружеството обобщено са представени в таблицата по-долу: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Законови резерви 15,916 15,916 Допълнителни резерви 13,923 13,923 Общо 29,839 29,839 Законовите резерви в размер на 15,916 хил. лв. (31.12.2022 г: 15,916 хил. лв.) представлява фонд „Резервен”, който се формира по изискване на Търговския закон и устава на дружеството. Движението на законовите резерви е както следва: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 15,916 15,916 Салдо на 31 декември 15,916 15,916 Допълнителните резерви в размер на 13,923 хил. лв. (31.12.2022 г.: 13,923 хил. лв.) са формирани от разпределение на печалбите по решение на акционерите и могат да бъдат използвани за изплащане на дивидент, за увеличение на основния капитал, както и за покриване на загуби. Движението на допълнителните резерви е както следва: 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари 13,923 13,923 Салдо на 31 декември 13,923 13,923 Към 31 декември 2023 г. непокритата загуба възлиза на (13,708) хил. лв. (31.12.2022 г.: (7,441) хил. лв.). Движението на финансовите резултати е както следва: 31.12.2022 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Салдо на 1 януари (7,441) (2,893) Нетна печалба за годината (6,267) (4,548) Други компоненти на всеобхватния доход - 1 Салдо на 31 декември (13,708) (7,441) За финансовата 2023 г. дружеството формира отрицателен финансов резултат (счетоводна загуба) в размер на 6,963 хил. лв. След начисляване на актив по отсрочени данъци в размер на 696 хил. лв., загубата към 31.12.2023 г. е в размер на 6,267 хил. лв. Основен доход на акция 31.12.2023 31.12.2022 Средно претеглен брой акции 2,444 2,444 Нетна печалба за годината (BGN '000) (6,267) (4,548) Основен доход на акция (BGN) (2,56) (1,86) 3 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 16. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА Дългосрочните задължения към персонала включват: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране 8 8 Общо 8 8 Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониране Дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране включват сегашната стойност на задължението на дружеството за изплащане на обезщетения на лица от наетия персонал към датата на отчета за финансово състояние при настъпване на пенсионна възраст. Съгласно Кодекса на труда в България всеки служител има право на обезщетение в размер на две брутни заплати при пенсиониране, а ако е работил при същия работодател през последните 10 години от трудовия му стаж, обезщетението е в размер на шест брутни заплати към момента на пенсиониране. Това е план с дефинирани доходи (Приложение № 2.16). Изменението в сегашната стойност на задълженията към персонала при пенсиониране е както следва: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Сегашна стойност на задължението на 1 януари 8 7 Разход за текущ трудов стаж 1 - Нетна актюерска печалба/загуба, призната през периода (1) 1 Сегашна стойност на задължението към 31 декември 8 8 Начислените суми в отчета за всеобхватния доход по дългосрочни доходи на персонала при пенсиониране са както следва: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Разход за текущ и минал стаж 1 - Нетна актюерска печалба/загуба, призната през периода (1) 1 Компоненти на разходите по планове с дефинирани доходи,признати в печалбата или загубата към 31 декември - 1 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 17. ТЪРГОВСКИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ЛИЦА 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Задължения към доставчици 1 13 Получени аванси 1 1 Задължения към дружества свързани чрез ключов управленски персонал 24 6 Общо 26 20 Задълженията към доставчици са текущи, безлихвени и са за получени материали и услуги. От тях в лева са 2 хил. лв (31.12.2022 г: 13 хил. лв.), в евро - няма. Обичайният среден кредитен период, за който не се начислява лихва по търговски задължения е 180 дни. Дружеството няма просрочени търговски задължения. Задълженията към свързани лица, са уредени към датата на съставяне на финансовият отчет. Задълженията към свързани лица, са уредени към датата на съставяне на финансовият отчет. 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 18. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И ЗА СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ Задълженията към персонала и социалното осигуряване са както следва: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Задължения към персонала, в т.ч.: 5 5 текущи задължения 5 5 Задължения по социалното осигуряване, в т.ч.: 1 2 текущи задължения 1 2 Общо 6 7 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 19. ДРУГИ КРАТКОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Задължения по гаранции на НС 1 1 Данъчни задължения 1 - Общо 2 1 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 20. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ И АНГАЖИМЕНТИ Дружеството няма учредени обезпечения върху активи по банкови кредити. 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 21. АКТИВИ И ПАСИВИ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ Отсрочените данъци възникват в резултат на данъчните временни разлики и могат да бъдат представени както следва: 2023 2022 Обезценка и очаквана кредитна загуба 34,647 28,768 Данъчни загуби 7,470 6,391 Данъчна основа за актив по отсрочени данъци 42,117 35,159 Актив по отсрочени данъци 4,212 3,516 Балансова стойност на нетекущи активи 6 10 Данъчна стойност на нетекущи активи 7 7 Данъчна основа за пасив по отсрочени данъци (1) 3 Нетно салдо по отсрочени данъци 4,212 3,516 Данък върху дохода, отнасящ се до преоценки на нефинансови активи и признати актюерски загуби в другия всеобхватен доход - 1 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 222. УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено- обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството на база определени принципи. Управителният съвет поддържа политика за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден, и за риска при използването на недеривативни инструменти. Категории финансови инструменти Финансови активи 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Кредити и вземания Други дългосрочни вземания 5,828 5,843 в т.ч. от свързани предприятия 5,828 5,843 Краткосрочни вземания 8,523 15,440 в т.ч. от свързани предприятия 4,759 4,759 Парични средства и парични еквиваленти 3 19 Общо финансови активи 14,354 21,302 Финансови пасиви 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Търговски задължения 26 20 Общо финансови пасиви по амортизирана стойност 26 20 Валутен риск Дружеството извършва своята дейност при активен обмен с местни и чуждестранни доставчици и клиенти. То не е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Дружеството доставя част от основните си суровини и материали в евро. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/ или в евро. За контролиране на валутния риск в дружеството има въведена система на планиране на доставките от внос, за продажбите във чуждестранна валута, както и процедури за ежедневно наблюдение на движенията във валутния курс на щатския долар и контрол върху предстоящи плащания. 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Активите и пасивите, деноминирани в български левове и чуждестранна валута са представени, както следва: 31 декември 2023 г. в EUR в BGN Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 Вземания и предоставени заеми 269 14,082 14,351 Парични средства и парични еквиваленти - 3 3 Общо финансови активи 269 14,085 14,354 Други задължения - 26 26 Общо финансови пасиви - 26 26 31 декември 2022 г. в EUR в BGN Общо BGN '000 BGN '000 BGN '000 Вземания и предоставени заеми 269 21,014 21,283 Парични средства и парични еквиваленти - 19 19 Общо финансови активи 269 21,033 21,302 Други задължения - 20 20 Общо финансови пасиви - 20 20 Анализ на валутната чувствителност Ефект от валутната чувствителност при 10 % увеличение/намаление на текущите обменни курсове на българския лев спрямо щатския долар и спрямо другите валутни експозиции на база структурата на валутните активи и пасиви към 30 юни няма, тъй като дружеството извършва своите сделки само в евро и български лев. Ръководството е на мнение, че посочения по-горе анализ на валутната чувствителност на база балансова структура на валутните активи и пасиви отразява и валутната чувствителност на дружеството през годината. Ценови риск Дружеството е изложено от една страна, на ценови риск от два фактора: а) евентуално нарастване на доставните цени на суровини и материали и б) нарастващата конкуренция пазарите За минимизиране ценовия риск дружеството прилага фирмена стратегия, целяща оптимизиране на разходи, валидиране на алтернативни доставчици предлагащи изгодни търговски условия, разширяване на номенклатурата чрез разработване на нови за пазара продукти и не на последно място гъвкава маркетингова и ценова политика. Ценовата политика е функция от три основни фактора - структура на разходите, цени на конкуренти и покупателна възможност на потребителите. 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Кредитен риск Кредитен е рискът, при който клиентите на дружеството няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми по търговските вземания. Последните са представени в отчета за финансово състояние в нетен размер, след приспадане на начислените обезценки по съмнителни и трудно събираеми вземания. Такива обезценки са направени където и когато са били налице събития, идентифициращи загуби от несъбираемост съгласно предишен опит. Отсрочени плащания (продажби на кредит) се предлагат само на клиенти, които имат дълга история и търговско сътрудничество с дружеството, добро финансово състояние и липса на нарушения при спазването на договорените кредитни условия. Събираемостта на вземанията се контролира директно от Изпълнителния директор. Отговорността е оперативно да контролират и регулират вземанията съобразно обективните дадености на пазара, състояние и възможности на съответния контрагент, и респ. пазарните цели потребностите на дружеството. Паричните средства в дружеството и разплащателните операции са съсредоточени в различни първокласни банки. При разпределението на паричните потоци между тях ръководството на дружеството се съобразява с редица фактори, между които размерите на капитала, сигурността, ликвидността, кредитния потенциал на банката и др. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидни средства. Вътрешен източник на ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие, крайният ефект от което е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва от текущо наблюдение на падежите на активите и пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Матуритетен анализ По-долу са представени финансовите недеривативни пасиви на дружеството, групирани по остатъчен матуритет, определен спрямо договорения матуритет към датата на отчета за финансово състояние. Таблицата е изготвена на база на недисконтирани парични потоци и най-ранна дата, на която задължението е изискуемо. Сумите включват главници и лихви. 31 декември 2023 г. до 1 м от 1 до 3 м от 3 до 6 м от 6 до 12 м от 1 -до 2 г от 2 -до 5 г над 5 г Общо BGN'000 BGN'00 0 BGN'00 0 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN'000 BGN '000 Други заеми и задължения 26 - - - - - - 26 Общо пасиви 26 - - - - - - 26 31 декември 2022г. до 1 м от 1 до 3 м от 3 до 6 м от 6 до 12 м от 1 -до 2 г от 2 -до 5 г над 5 г Общо 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. BGN'000 BGN'00 0 BGN'00 0 BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN'000 BGN '000 Други заеми и задължения 20 - - - - - - 20 Общо пасиви 20 - - - - - - 20 Риск на лихвоносни парични потоци В структурата на активите на дружеството лихвоносните активи са представени от паричните средства, банкови депозити и предоставени заеми, които са с фиксиран лихвен процент. От друга страна, привлечените средства на дружеството под формата на дългосрочни и краткосрочни заеми са обичайно с променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на дружеството в зависимост от лихвен риск. Покриването на този риск се постига по два начина: а) оптимизиране на източниците на кредитни ресурси за постигане на относително по-ниска цена на привлечените средства; и б) комбинирана структура на самите лихвени проценти по кредитите, която съдържа два компонента – постоянен и променлив, съотношението между които, а и абсолютната им стойност, могат да се постигнат и поддържат в благоприятен размер за дружеството. Постоянната компонента е с относително ниска абсолютна стойност и достатъчно голям относителен дял в общия лихвен процент. Това обстоятелство премахва вероятността от значителна промяна в лихвените равнища при евентуална актуализация на променливата компонента. Така се минимизира и вероятността от промяна в неблагоприятна посока на паричните потоци. Ръководството на дружеството текущо наблюдава и анализира неговата експозиция спрямо промените в лихвените равнища. Симулират се различни сценарии на рефинансиране, подновяване на съществуващи позиции и алтернативно финансиране. На база на тези сценарии се измерва ефектът върху финансовия резултат и собствения капитал при промяна с определени пунктове или проценти. За всяка симулация, едно и също предположение за промяна на лихвения процент се прилага за всички основни валути. Изчисленията се правят за значителните лихвоносни позиции. 31 декември 2023 г. безлихвен и с плаващ с фиксиран Общо лихвен % лихвен % BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 Заеми и вземания 8,523 - 5,828 14,351 Парични средства и парични еквиваленти 3 - - 3 Общо финансови активи 8,526 - 5,828 14,354 Други заеми и задължения 26 - - 26 Общо финансови пасиви 26 - - 26 31 декември 2022г. безлихвен и с плаващ с фиксиран Общо лихвен % лихвен % BGN '000 BGN '000 BGN '000 BGN '000 4 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Заеми и вземания 15,440 - 5,843 21,283 Парични средства и парични еквиваленти 19 - - 19 Общо финансови активи 15,459 5,843 21,302 Други заеми и задължения 20 - - 20 Общо финансови пасиви 20 - 20 Управление на капиталовия риск С управлението на капитала дружеството цели да създаде и поддържа възможности то да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. Дружеството текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на задлъжнялост. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на ангажирания капитал. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени заемни средства така, както са посочени в отчета за финансовото състояние и паричните средства и парични еквиваленти. Общата сума на ангажирания капитал е равна на собствения капитал и нетния дългов капитал. В таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структура на капитала: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Търговски и други задължения 26 20 Намален с: паричните средства и паричните еквиваленти 3 19 Нетен дългов капитал 23 1 Общо собствен капитал 18,575 24,842 Общо капитал 18,598 24,843 Съотношение на задлъжнялост 0,124 0,004 Включените задължения в таблицата по-горе са оповестени в Приложения № 19, 21. Оценяване по справедлива стойност Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в България – БФБ, големите търговски банки – дилъри и за определени специфични инструменти – директни сделки между страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, дружеството очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност. 5 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. Също така голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена пазарна (по определен оценъчен метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност. Изключение от това правило са част от инвестициите в други дружества като малцинствено участие, за които няма пазар и обективни условия за определяне по достоверен начин на тяхната справедлива стойност, поради което е прието те да се представят по цена на придобиване (себестойност). Доколкото все още не съществува достатъчно активен пазар на различните финансови инструменти в България, със стабилност, достатъчни обеми и ликвидност за покупки и продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма на разположение достатъчно и надеждни котировки на пазарни цени, поради което се използват други алтернативни оценъчни методи и техники. Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. 5 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 23. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА Свързани лица Вид на свързаност Период на свързаност Бост АД Дружество – основен акционер 2023 г. и 2022 г. Експреспроект 2003 ООД Дружество – основен акционер 2023 г. и 2022 г. Руно-Казанлък ЕАД Дружество свързано чрез ключов управленски персонал 2023 г. и 2022г. Вентчър Екуити ЕАД Дружество свързано чрез ключов управленски персонал 2023 г. и 2022 г. Съставът на ключовия персонал е оповестен в Приложение № 1, като възнагражденията и другите краткосрочни доходи на ключовия управленски персонал в размер на 71 хил. лв. (31.12.2022 г.: 71 хил.лв.) са текущи задължения. Разчетите със свързани предприятия са оповестени в Приложение № 13 и №14. За вземанията от свързани предприятия ръководството прави анализ на цялата експозиция от всяко свързано дружество с оглед преценка на реалната възможност за събирането им. При наличие на несигурност относно събираемостта на вземанията се прави преценка каква част от тях е обезпечена (залог, ипотека) и по този начин е гарантирана събираемостта им (чрез бъдещо реализиране на обезпечението). Вземанията или част от тях, за които ръководството установява, че съществува достатъчно висока несигурност за събирането им се обезценяват на 100%. Дружеството е определило период до 360 дни общо, за който не начислява обичайно лихви на контрагентите по продажби – свързани лица. Забава след този срок е приета от дружеството като индикатор за обезценка. Ръководството преценява на индивидуална база събираемостта като анализира конкретните вземания и обстоятелствата по забавата за начисляване на обезценка. Предоставените заеми на свързани предприятия по видове свързани дружества са както следва: 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Вземания от дружества чрез участие в капитала 4,979 4,979 Очаквана кредитна загуба 220 220 Нетно вземане от свързани чрез участие в капитала 4,759 4,759 Вземания от дружества свързани чрез ключов управленски персонал 5,843 5,858 Очаквана кредитна загуба 15 15 Нетно вземане от свързани чрез ключов управленски персонал 5,828 5,843 Нетно вземане от свързани лица 10,587 10,602 Условията, при които са предоставени средствата на свързани предприятия са както следва: Вид Договорен Падеж Лихве 31.12.2023 31.12.2022 5 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. валута а сума BGN'000 н % в т.ч. лихва в т.ч. лихва на дружества свързани чрез участие в капитал лева 4,979 31.12.2023 - 4,979 - 4,979 - ОКЗ 220 220 - Нетно вземане 4,759 - 4,759 - Вид валута Договорен а сума BGN'000 Падеж Лихве н % 31.12.2023 31.12.2022 в т.ч. лихва в т.ч. лихва на дружества свързани чрез ключов управленски персонал лева 5,000 31.12.2025 2,5 % 5,843 1,180 5,858 1,180 ОКЗ 15 15 Нетно вземане 5,828 1,180 5,843 1,180 Предоставените средства на свързани предприятия са с цел подпомагане финансиране на дейностите на тези предприятия по общи стратегически цели. Извършените сделки между „КАТЕКС“ АД и свързани дружества към 31 декември 2023 г. са както следва: Продажби на свързани лица 2023 2022 BGN ‘000 BGN ‘000 Продажби на: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал - 7 - 7 Лихви по предоставени заеми на: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал 113 65 113 65 Общо 113 72 Доставки на услуги от: Дружества свързани чрез ключов управленски персонал 5 5 5 5 Други задължения : Дружества свързани чрез ключов управленски персонал 24 24 Общо 29 29 Условията, при които са извършвани сделките не се отклоняват от пазарните за подобен вид сделки. 5 „КАТЕКС“ АД ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 г. 24. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД Не са възникнали други коригиращи събития или други значителни не коригиращи събития между края на отчетния период и датата на приемане на финансовия отчет за публикуване. 5 1 КАТЕКС АД ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за периода, завършващ на 31 Декември 2023 година Приложения Други доходи/(загуби) от дейността, нетно 3 6 Разходи за суровини и материали 4 (15) (53) Разходи за външни услуги 5 (68) (129) Разходи за персонала 6 (84) (96) Разходи за амортизация 10,11 (4) (22) Разходи за обезценка 7 Други разходи за дейността 7 (10) (17) Печалба от оперативна дейност Финансови приходи 8 113 65 Финансови разходи 9 (1) (1) Финансови приходи/(разходи), нетно 112 64 Финансов резулат преди данък върху печалбата 16 (Разход)/икономия за данък върху дохода 16 696 505 Нетен финансов резултат за годината 16 Други компоненти на всеобхватния доход: Последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи 1 - 1 Друг всеобхватен доход за годината, нетно от данъци - 1 ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА Доход на акция BGN 16 (2,56) (1,86) Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет от 27.03.2024 г. Приложенията са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: (Димитър Димитров) Гл. счетоводител (съставител): Акаунт К ООД, Здравка Христова Стефанова Съгласно приложен одиторски доклад с дата 28.03.2024г. д.е.с. Николай Орешаров Регистриран одитор, отговорен за одита 31 Декември 2023 BGN'000 31Декември 2022 BGN'000 2 154 (6 900) (6 954) (7 075) (5 117) (6 963) (5 053) (6 267) (4 548) Компоненти, които нама да бъдат рекласифицирани в печалбата или загубата: (6 267) (4 547) Zdravka Hristova Stefanova Digitally signed by Zdravka Hristova Stefanova DN: [email protected], cn=Zdravka Hristova Stefanova, serialNumber=PNOBG-5810286651, givenName=Zdravka, sn=Stefanova, 2.5.4.97=NTRBG-131190246, o=ACCOUNT K Ltd., l=Sofia-, c=BG Date: 2024.03.27 17:32:05 +02'00' Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:32:28 +02'00' Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV КАТЕКС АД ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 Декември 2023 година Приложения АКТИВ Нетекущи активи Имоти, машини и оборудване 10 12 16 Дългосрочни вземания 11 5828 5843 Активи по отсрочени данъци 21 4212 3517 Текущи активи Краткосрочни вземания 12 8523 15440 Други вземания и предплатени разходи 13 39 43 Парични средства и парични еквиваленти 14 3 19 ОБЩО АКТИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Основен акционерен капитал 15 Резерви 15 Финансов резултат 15 ПАСИВИ Нетекущи задължения Дългосрочни задължения към персонала 16 8 8 8 8 Текущи задължения Търговски задължения 17 26 20 Задължения към персонала и за социално осигуряване 18 6 7 Други задължения 19 2 1 34 28 ОБЩО ПАСИВИ 42 36 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет от 27.03.2024 г. Приложенията са неразделна част от финансовия отчет. И з п ъ л н и т е л е н д и р е к т о р : ( Д и м и т ъ р Д и м и т р о в ) Гл. счетоводител (съставител): Акаунт К ООД, Здравка Христова Стефанова Съгласно приложен одиторски доклад с дата 28.03.2024г. д.е.с. Николай Орешаров Регистриран одитор, отговорен за одита 31 Декември 2023 BGN'000 31 Декември 2022 BGN'000 10 052 9 376 8 565 15 502 18 617 24 878 2 444 2 444 29 839 29 839 (13 708) (7 441) 18 575 24 842 18 617 24 878 Zdravka Hristova Stefanova Digitally signed by Zdravka Hristova Stefanova DN: [email protected], cn=Zdravka Hristova Stefanova, serialNumber=PNOBG-5810286651, givenName=Zdravka, sn=Stefanova, 2.5.4.97=NTRBG-131190246, o=ACCOUNT K Ltd., l=Sofia-, c=BG Date: 2024.03.27 17:32:37 +02'00' Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:32:08 +02'00' Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV Date: 2024.03.28 18:17:36 EET 3 КАТЕКС АД ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за периода, завършващ на 31 Декември 2023 година Приложения BGN'000 BGN'000 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти 1 23 Плащания на доставчици (104) (199) Плащания на персонала и за социалното осигуряване (77) (97) Платени и възстановени данъци (без данъци върху печалбата) 11 (245) Други постъпления/(плащания), нетно 10 (17) Нетни парични потоци от оперативна дейност (159) (535) Парични потоци от инвестиционна дейност Постъпления от продажби на имоти, машини и оборудване 5 Нетни парични потоци използвани в инвестиционна дейност 5 Парични потоци от финансова дейност Предоставени заеми от свързани предприятия - 276 Възстановени заеми, предоставени от свързани предприятия 122 Платени лихви и банкови такси по заеми за оборотни средства - 2 Други постъпление (плащания) финансова дейност 16 (1) Нетни парични потоци използвани във финансова дейност 138 Нетно увеличение/(намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти (16) 12 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 19 7 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 2 17 Блокирани парични средства на 31 декември 1 2 Общо парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 14 3 19 Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет от 27.03.2024 г. Приложенията са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: (Димитър Димитров) Гл. счетоводител (съставител): Акаунт К ООД, Здравка Христова Стефанова Съгласно приложен одиторски доклад с дата 28.03.2024г. д.е.с. Николай Орешаров Регистриран одитор, отговорен за одита 31 Декември 2023 31 Декември 2022 3 008 3 008 (2 738) (2 461) Zdravka Hristova Stefanova Digitally signed by Zdravka Hristova Stefanova DN: [email protected], cn=Zdravka Hristova Stefanova, serialNumber=PNOBG-5810286651, givenName=Zdravka, sn=Stefanova, 2.5.4.97=NTRBG-131190246, o=ACCOUNT K Ltd., l=Sofia-, c=BG Date: 2024.03.27 17:33:07 +02'00' Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:31:47 +02'00' Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV Date: 2024.03.28 18:17:57 EET 4 КАТЕКС АД ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за периода, завършващ на 31 Декември 2023 година Приложения BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 BGN'000 Салдо към 1 януари 2022година Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - - # # - # - - - * нетна печалба за годината - - - - - - Салдо към 31 декември 2022година 16 # - # # # # - # - # # # Общ всеобхватен доход за годината, в т.ч.: - # - # # - # - # - # - # * нетна печалба за годината Салдо към 31 Декември 2023 година 16 - # - # - # # # Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Управителния съвет от 27.03.2024 г. Приложенията са неразделна част от финансовия отчет. Изпълнителен директор: Гл.счетоводител (съставител): (Димитър Димитров) Акаунт К ООД, Здравка Христова Стефанова Съгласно приложен одиторски доклад с дата 28.03.2024г. д.е.с. Николай Орешаров Регистриран одитор, отговорен за одита Основен акционерен капитал Обратно изкупени собствени акции Законови резерви Преоценъчен резерв - имоти, машини и оборудване Резерв по финансови активи на разположение и за продажба Допълнителни резерви Неразпредел ена печалба Общо собствен капитал 2 444 15 916 13 923 (2 893) 29 390 (4 548) (4 548) (4 548) (4 548) 2 444 15 916 13 923 (7 441) 24 842 (6 267) (6 267) (6 267) (6 267) 2 444 15 916 13 923 (13 708) 18 575 Zdravka Hristova Stefanova Digitally signed by Zdravka Hristova Stefanova DN: [email protected], cn=Zdravka Hristova Stefanova, serialNumber=PNOBG-5810286651, givenName=Zdravka, sn=Stefanova, 2.5.4.97=NTRBG-131190246, o=ACCOUNT K Ltd., l=Sofia-, c=BG Date: 2024.03.27 17:33:44 +02'00' Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561 , cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:31:25 +02'00' Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV „К А Т Е К С“ А Д К А З А Н Л Ъ К Д Е К Л А Р А Ц И Я По чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК и чл.10от Наредба №2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар Долуподписаните: 1. Димитър Стойнов Димитров, в качеството си на Изпълнителен директор на "КАТЕКС" АД 2. Акаунт К ООД, Здравка Христова Стефанова, в качеството си на Гл.счетоводител на "КАТЕКС" АД Д Е К Л А Р И Р А М Е, че доколкото ни е известно: 1. Годишният финансов отчет за годината завършваща на 31 декември 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на дружеството. 2. Годишният доклад за дейността за годината завършваща на 31 декември 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на дружеството, както и състоянието на дружеството, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено. Изп.директор:................................ (Д.Димитров) Гл.счетоводител:................................ (З. Стефанова) Zdravka Hristova Stefanova Digitally signed by Zdravka Hristova Stefanova DN: [email protected], cn=Zdravka Hristova Stefanova, serialNumber=PNOBG-5810286651, givenName=Zdravka, sn=Stefanova, 2.5.4.97=NTRBG-131190246, o=ACCOUNT K Ltd., l=Sofia-, c=BG Date: 2024.03.27 17:34:04 +02'00' Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561 , cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:31:01 +02'00' ДОКЛАД ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА УПРАВИТЕЛЕН И НАДЗОРЕН СЪВЕТ НА „КАТЕКС“ АД КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 Г. Настоящият Доклад е в съответствие с изискванията на чл.12 от Наредба № 48 за начина на прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на Надзорния и Управителен съвети на "КАТЕКС" АД (Дружеството) разработена от Надзорния съвет на Дружеството в съответствие с изискванията на Наредба № 48 на КФН от 20 март 2013г., обн. в ДВ, бр. 32 от 02 април 2013г., приета на негово заседание, проведено на 26.09.2013 г. и утвърдена на Общо събрание на акционерите проведено на 14.11.2013 год. 1. Основни характеристики, принципи и изисквания на политиката за възнагражденията на Надзорния съвет и Управителния съвет за следващата финансова 2024 година: 1.1. Възнагражденията в обхвата на т.1, като политика за следващата финансова 2024 год. остават без промяна и в пълно съответствие с приетата и утвърдена политика на Общо събрание на акционерите от 14.11.2013 год., а именно: - Дружеството изплаща на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет само постоянно възнаграждение, чиито размер следва да отчита задълженията и приноса на членовете на съветите в дейността и резултатите на дружеството. Размерът на постоянното месечно възнаграждение на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет се определя от Общото събрание на акционерите в Дружеството. - Изпълнителните членове на Управителния съвет на Дружеството получават допълнително постоянно възнаграждение, определено с единодушно решение на всички членове на Надзорния съвет. - Членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет на Дружеството не могат да получават променливо възнаграждение, нито възнаграждение под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. 1.2. Гаранции за управление: - Лицата, избрани от Общото събрание на акционерите за членове на Надзорния съвет и Управителния съвет, са длъжни в 7-дневен срок от избирането им да внесат гаранция за управлението си. Гаранцията се внася в левове. - Размерът на гаранцията се определя от Общото събрание на акционерите, като Page 1 of 4 не може да бъде по-малък от 3-месечното брутно възнаграждение на избраните членове на съветите. - Гаранцията се блокира в полза на Дружеството в банка на територията на страната. Лихвите от блокираните в банка гаранции са свободни и могат да се теглят от вносителя на гаранцията. В 7-дневен срок от внасянето на гаранцията избраните от Общото събрание на акционерите лица са длъжни да представят в Комисията за финансов надзор доказателства за внасянето й. - При невнасяне на гаранцията в определения срок и определения размер съответното лице не получава възнаграждение до внасяне на пълния размер на гаранцията. - Гаранцията се освобождава в полза на внеслото я лице след освобождаването му от длъжност и от отговорност. Гаранцията се освобождава в полза на Дружеството, в случай че Общото събрание на акционерите е взело решение за това при констатиране на нанесени вреди на Дружеството. 1.3. Контрол : - Надзорният съвет на Дружеството следи за прилагане на Политиката за възнагражденията. Дружеството разкрива пред акционерите си начина, по който прилага Политиката си за възнагражденията на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет в доклад, който представлява самостоятелен документ към годишния финансов отчет на дружеството. Докладът съдържа информацията по чл.12 и чл.13 от Наредба № 48. 2. Прилагане на политиката за възнагражденията за текущата финансова 2023 год. 2.1. В пълно съответствие с приетата и утвърдена политика за възнагражденията и утвърдените им размери от Общото събрание на акционерите и от Надзорния съвет съвет за Изпълнителните членове на Управителния съвет: - Възнагражденията на членовете на Надзорния съвет са постоянна величина, утвърдени на Общо събрание на акционерите . През текущата финансова 2023 година са изплащани в абсолютно съответствие с утвърдения размер и няма изплащане на допълнителни възнаграждения, нито възнаграждение под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. Персонално изплатените общо възнаграждения на членовете на Надзорния съвет през 2023 год. са както следва: Page 2 of 4 Данаил Михайлов Каменов - Председател на Надзорен съвет – 6000 лв. Ирина Георгиева Лилова - член на Надзорен съвет - 6000 лв. Георги Божков Божилов – член на Надзорен съвет - 6000 лв. - Възнагражденията на членовете на Управителния съвет, в т.ч. и на Изпълнителния Директор са постоянна величина, утвърдени от Общото събрание на акционерите за членовете на Управителния съвет и с единодушно решение на всички членове на Надзорния съвет за Изпълнителния директор. През текущата финансова 2023 година изплатените месечни възнаграждения са в абсолютно съответствие с утвърдените размери и няма изплащане на възнаграждение под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. Персонално изплатените възнаграждения на членовете на Управителния съвет през 2023 год. са както следва: Димитър Стойнов Димитров – член на Управителен съвет – 4800 лв. Мария Стефанова Апостолова – член на Управителен съвет – 4800 лв. Гергана Стоичкова Маркова – член на Управителен съвет – 4800 лв. - В политиката за възнагражденията на Дружеството не са предвидени допълнителни възнаграждения за членовете на Надзорен и Управителен съвети, под формата на акции, опции върху акции, допълнително пенсионно осигуряване или други права и бонуси, което изключва необходимостта от приемането на критерии за постигнати резултати и оповестяване на методи за преценка. - В последните 5 години няма промяна във възнагражденията на членовете на Надзорния съвет и на Управителния съвет. - През 2023 г., както и през предходните години, не са допускани никакви отклонения от Политиката за възнаграждения. 2.2. В пълно съответствие с приетата и утвърдена политика на гаранции: - Всички членове на Надзорния съвет и Управителния съвет, са с внесена гаранция за управлението си, в съответствие с изискването по реда на т.3.1. и т.3.2 от Политиката за възнагражденията. Гаранцията е определена от Общото събрание на акционерите и е в размер на 3-месечното брутно възнаграждение на избраните членове на съветите. Page 3 of 4 - Гаранциите са блокирани в полза на Дружеството в банка на територията на страната. Гаранцията се освобождава в полза на внеслото я лице след освобождаването му от длъжност и от отговорност. Гаранцията се освобождава в полза на Дружеството, в случай че Общото събрание на акционерите е взело решение за това при констатиране на нанесени вреди на Дружеството. 2.3. Обезщетения по реда на т. ІV от Политиката за възнаграждения - при прекратяване на договор с изпълнителен член на Управителния съвет. По този ред няма изплатени допълнително възнаграждения. 3. Контрол. - Надзорният съвет на Дружеството следи за стриктно прилагане на Политиката за възнагражденията. Настоящият доклад е част от добрата практика за информираност на акционерите. Всяка опция за промяна на политиката и възнагражденията, в т.ч. и от промени в законодателството се прилага след решение на Надзорния съвет и обсъждане и утвърждаване от Общото събрание на акционерите. Изпълнителен директор: ............................... (Димитър Димитров) Page 4 of 4 Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:30:24 +02'00' Информация, относно Програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление Информация относно програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Настоящата програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление е изготвена на база одобрени от Зам.председателя на Комисия за финансов надзор , ръководещ управление „Надзор на инвестиционната дейност“ правила, съответстващи на Национален кодекс за корпоративно управление. Програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление е изготвена, за да се гарантира ефективното спазване на законите и съответните подзаконови нормативни актове и постигане на по-добри резултати в дейността на Управителните органи на дружеството. Основни цели на програмата са:  Гарантиране правата на всички акционери  Своевременно разкриване на информация, относно всичи съществени събития, свързани с дейността на дружеството  Стриктно спазване на законодателството  Осигуряване на възможност за ефективен надзор върху дейността на Управителните органи на дружеството от страна на регулаторни органи и акционери. Органи на корпоративно управление. Отговорности „КАТЕКС“ АД има двустепенна форма на управление – Управителен и Надзорен съвет. Членовете на Управителния съвет на “КАТЕКС” АД са задължени да действат обосновано, добросъвестно и с грижата на добър търговец в интерес на Дружеството и акционерите. Членовете на Управителния и Надзорния съвет на “КАТЕКС” АД осигуряват спазването на приложимото право и отчитат интересите на заинтересуваните лица. Функции на Управителния съвет: 1. Разглежда и ръководи корпоративната стратегия, политика по отношение на риска, годишния бюджет и бизнес плановете; поставя цели, свързани с дейността на дружеството и следи за тяхното осъществяване; контролира основните разходи за инвестиции, придобиване и отделяне на дружества 2. Осигурява прецизни системи за финансово-счетоводна дейност на дружеството, независим одит 3. Следи ефективността на режима на корпоративно управление 4. Контролира процеса на разкриване на информация и комуникация 5. В своята дейност се ръководи от общоприети принципи за почтеност и управленска професионална компетентност. 1 Информация, относно Програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление Функции на Надзорния съвет: 1. Контролира спазването на правилата, залегнали в Устава на дружеството 2. Упражнява контрол върху дейността на Управителния съвет 3. Осъществява надзор върху системите за управление и контрол на риска и вътрешния контрол 4. В работата си Надзорния съвет се ръководи от законите, Устава на дружеството и общоприети стандарти за почтеност и компетентност. Дружеството разкрива информация относно размера на получените възнаграждения от Надзорен и Управителен съвет в Годишния си доклад за дейността и Доклада за възнаграждение на членовете на Управителен и Надзорен съвет, в съответствие със законовите норми и утвърдена Политика за възнагражденията, приета от Общото събрание на акционерите на 14.11.2013 год. като осигурява достъп на акционерите до тази информация. Дружеството изплаща на членовете на Управителен и Надзорен съвет само постоянно възнаграждение, чиито размер следва да отчита задълженията и приноса на членовете на съветите в дейността и резултатите на дружеството. Размерът на постоянното месечно възнаграждение на членовете на съветите се определя от Общото събрание на акционерите. Членовете на съветите не могат да получават променливо възнаграждение, нито възнаграждение под формата на акции на дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. В Устава на дружеството е утвърдена процедура по избягване и разкриване на конфликт на интереси. Членовете на Надзорният съвет са длъжни да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на дружеството, а ако такива конфликти възникнат – своевременно и пълно да ги разкриват писмено пред съответния орган и не участват, както и не оказват влияние върху останалите членове на съвета при вземането на решения в тези случаи. 1. Комитети. Общото събрание на дружеството избира одитен комитет и определя неговата мандатност. Той изпълнява надзорни функции по отношение на изготвяне на финансовия отчет на дружеството, системата за вътрешен контрол и управление на риска, вътрешния и външен одитен процес, независимостта на представяне, както и съотвествието на тези процеси с разпоредбите на действащото законодателство. За своята работа одитният комитет се отчита пред Общото събрание на акционерите. 2. Одит и вътрешен контрол. Годишният одит се извършва от независим одитор, с цел да се осигури външно и обективно мнение за начина, по който са изготвени и представени финансовите отчети. Изборът на независим одитор се осъществява от Общото събрание на акционерите на дружеството. 2 Информация, относно Програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление Защита правата на акционерите В своята дейност „КАТЕКС“ АД се ръководи от националните принципи на корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по корпоративно управление и утвърдени с Решение № 461-ККУ/30.06.2016 г. на Комисия за финансов надзор. “КАТЕКС” АД гарантира спазването на основните права на акционерите, а именно: а) сигурни методи за регистрация на собствеността б) предаване или прехвърляне на акции в) редовно, своевременно получаване на информация, свързана с Дружеството г) участие и глас в Общото събрание на акционерите д) участие в разпределение на печалбата Акционерите имат право да участват и да получават информация за вземането на решения, свързани с основни корпоративни събития като: а) изменение на устава и учредителния договор б) вземане на решение за издаване на допълнителни акции Акционерите имат възможност да участват и да гласуват на общото събрание на акционерите, както и да получават информация за процедурата, по която се провежда то, включително и за реда за упражняване правото на глас: а) да получат достатъчна и своевременна информация за датата, мястото, дневния ред на общото събрание. б) да получат достъп до взетите решения от Общото събрание в) акционерите могат да гласуват лично или неприсъствено чрез пълномощник Равнопоставено третиране на акционерите В рамките на един клас акции акционерите имат еднакво право на: а.) един глас в Общото събрание на акционерите; б.) дивидент, ако такъв бъде гласуван; в.) ликвидационен дял, еднакъв за всички акции; г.) предварително запознаване с писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание и на безплатното им получаване при поискване. 3. Разкриване на информация и прозрачност. Ръководството на “КАТЕКС” АД осигурява своевременно и точно разкриване на информация по всички съществени въпроси, свързани с дружеството, в т.ч.:  Данни за дружеството  Данни за акционерната структура  Данни за Управителните органи на дружеството  Финансови отчети и резултатите от дейността, съгласно действащото законодателство Информацията се изготвя, одитира и разкрива съгласно стандартите за счетоводна отчетност.  Материали за предстоящи Общи събрания на акционерите  Взети решения от Общото събрание на акционерите  Информация за одиторите 3 Информация, относно Програма за прилагане на международно признати стандарти за добро корпоративно управление  Важна информация, свързана с дейността на дружеството 4. Защита на личните данни В съответствие с действащия от 25 май 2018 г. европейски Регламент (ЕС) 2016/679 (General Data Protection Regulation, GDPR и промените в Закона за защита на личните данни в Република България) мениджмънта на дружеството е осигурил прилагане на новата законодателна рамка и е приел Вътрешни правила и мерки за защита на личните данни. 5. Заинтересовани лица “КАТЕКС” АД гарантира законовите права на заинтересованите лица, като спазва принципите на прозрачност, отчетност и бизнес етика. Ръководството на дружеството осигурява прозрачност и възможност за привличане на заинтересованите лица при решаване на определени въпроси, изискващи позицията им и се стреми към баланс между развитие на дружеството и икономическо, социално и екологосъобразно развитие на средата, в която то функционира. Изп.директор: ..................................... (Димитър Димитров) 4 Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-64071975 61, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:29:53 +02'00' Информация за „КАТЕКС“ АД за годината приключваща на 31 декември 2023 по Приложение № 3 към Наредба №2/09.11.2021 г Представената по-долу информация е във връзка с чл.10, т.2 от Наредба №2/09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информацияпри публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар 1. Информация относно ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка – няма такива. 2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите. Акционер Седалище и адрес на управление Брой притежавани акции Дял в капитала на дружеството "Експрес проект 2003" ООД Гр.София, ул."Веслец" №84 897 041 36,71 "Бост" АД Гр.София, бул."П.Евтимий" № 22 1 037 743 42,47 „Вентчър Екуити България“ ЕАД Гр.София, бул.“П.Евтимий“ №22 440 275 18,02 3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права - няма. 4. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас - няма. 5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите, когато разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството - няма Управител: ................................ Димитър Димитров Dimitar Stoynov Dimitrov Digitally signed by Dimitar Stoynov Dimitrov DN: [email protected], o=KATEX AD, 2.5.4.97=NTRBG-833067570, sn=Dimitrov, givenName=Dimitar, serialNumber=PNOBG-6407197561, cn=Dimitar Stoynov Dimitrov, c=BG Date: 2024.03.27 18:29:22 +02'00' Page 1 of 7 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на „Катекс“ АД Гр. Казанлък Доклад относно одита на финансовия отчет Мнение Ние извършихме одит на финансовия отчет на „Катекс“ АД („Дружеството“), съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Обръщане на внимание Без да модифицираме нашето мнение обръщаме внимание, че Дружеството е отчело нетна загуба за годината, завършваща на 31 декември 2023г., в размер на 6 267 хил. лева (за годината, завършваща на 31 декември 2022 г.: загуба в размер на 4 548 хил. лева), както е посочено в Пояснение 17 в приложенията към финансовия отчет. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Page 2 of 7 Ключов одиторски въпроси Как този ключов одиторски въпроси беше адресиран при проведения от нас одит Към 31.12.2023 г. балансовата стойност на вземанията представляват 77,09 % от общата сума на общата сума на активите на Дружеството (за 2022 г.: 85,55 % от общата сума на активите на Дружеството). Поради същественият размер на вземанията, договорените срокове, за връщане, тяхната класификация и надеждността от събирането, необходимостта от прилагането на значителни преценки, допускания и предположения от страна на ръководството при прилагането на изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“, ние преценихме, че оценката и класификацията на вземанията е ключов одиторски въпрос. В пояснения 11, 12 и 23 в приложенията към финансовия отчет Дружеството е представило информация относно счетоводните приблизителни оценки, свързани с обезценка на вземания, тяхната класификация и анализ на кредитния риск. В тази област нашите одиторски процедури включиха: • Идентифициране и анализиране на съдържанието на сключените договори по вземанията, в т.ч. договори сключени със свързани лица; • Запознаване с направените от ръководството анализи, прогнози и намерения относно бъдещите икономически изгоди и доходност, които се очаква да бъдат получени; • Получаване на разбиране за процеса на Дружеството за оценка на очаквани кредитни загуби; • Преглед и проверка на изчисленията на лихвите. • Оценка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет, включително на оповестяванията на основните политики, предположения и преценки, свързани с излагането на Дружеството на кредитен риск и обезценките на вземанията. Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Page 3 of 7 Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството. Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството. Page 4 of 7 — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет, включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и Page 5 of 7 процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, , както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата по чл. 116 в. ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложението, бел. 24 към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да Page 6 of 7 направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване за съответствие на електронния формат на финансовия отчет, включен в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, ние изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверка на форма́ та и дали четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания финансов отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на финансовия отчет на “КАТЕКС” АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл „485100TG0S2CA0LD1G30-20231231-BG-SEP“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на финансовия отчет, включен в годишния отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат. Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия отчет в XHTML. Page 7 of 7 Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансовия отчет, приложен в електронния файл „485100TG0S2CA0LD1G30-20231231-BG-SEP“, и не обхваща другата информация, включена в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК. На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на финансовия отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл „485100TG0S2CA0LD1G30- 20231231-BG-SEP“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. — Николай Орешаров е назначен за задължителен одитор на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на „Катекс“ АД („Дружеството“) от общото събрание на акционерите, проведено на 29.06.2023 г., за период от една година. Одиторският ангажимент е поет с Писмо за поемане на одиторски ангажимент от 06.12.2023 г. — Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Дружеството представлява седми пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от нас. — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Дружеството. — За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Дружеството. Регистриран одитор, отговорен за одита: Николай Орешаров 28 Март 2024 г. Гр. София 1421, ул. „Вежен“ № 2, ап. 28 Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV Date: 2024.03.28 18:14:13 EET 1 ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА Катекс АД – гр.Казанлък ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Николай Орешаров, в качеството ми на регистриран одитор, отговорен за одит ангажимента (с рег. № 0494 от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит), декларирам, че Николай Орешаров беше ангажиран да извърши задължителен финансов одит на финансовия отчет на Катекс АД – гр. Казанлък за 2023 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т.8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 28 март 2024 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния финансов отчет на Катекс АД – гр.Казанлък за 2023 година, издаден на 28 март 2024 г.: 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС) (стр. 1 от одиторския доклад); 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на Катекс АД – гр. Казанлък със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение 23 към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица (стр. 5 от одиторския доклад). 2 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 6 от одиторския доклад). Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет на Катекс АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2023 г., с дата 28 март 2024 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по- горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 28 март 2024 г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК. 28 март 2024 г. София ______ Николай Орешаров, (Отговорен за ангажимента ДЕС, регистриран одитор) Digitally signed by NIKOLAY NIKOLOV ORESHAROV Date: 2024.03.28 18:14:42 EET

AI Terminal

10050_rns_2024-03-28_bed94ac2-5f15-4670-90be-04b61defbe45.xhtml

More from Katex AD

Talk to a Data Expert