Quarterly Report • Jul 12, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ……………… | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-63 |
| DİPNOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-28 |
| DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 29 |
| DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 29 |
| DİPNOT 5 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 29-31 | |
| DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 32 |
| DİPNOT 7 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR | 33 |
| DİPNOT 8 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 33 |
| DİPNOT 9 STOKLAR | 34 |
| DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 34 |
| DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR 35-36 | |
| DİPNOT 12 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 36-37 | |
| DİPNOT 13 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | 38 |
| DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 39-41 | |
| DİPNOT 15 TAAHHÜTLER | 41 |
| DİPNOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 41-43 | |
| DİPNOT 17 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 43 |
| DİPNOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 44-46 | |
| DİPNOT 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 47 |
| DİPNOT 20 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ 47-48 | |
| DİPNOT 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 48 |
| DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 49 |
| DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 49 |
| DİPNOT 24 FİNANSMAN GİDERLERİ | 49 |
| DİPNOT 25 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜK. DAHİL) 50-53 | |
| DİPNOT 26 PAY BAŞINA KAZANÇ | 53 |
| DİPNOT 27 FİNANSAL ARAÇLAR | 53 |
| DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ54-62 | |
| DİPNOT 29 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 62-63 | |
| DİPNOT 30 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA | |
| FİNANSALTABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞABİLİR OLMASI AÇISINDAN | |
| AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR | 63 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(Sınırlı Denetimden geçmemiş) 31 Mart 2024 |
(Bağımsız Denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 53.567.121 | 109.441.871 |
| Ticari alacaklar | 5-6 | 334.173.121 | 271.086.784 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | 14.252.292 | 12.376.445 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 319.920.829 | 258.710.339 |
| Diğer alacaklar | 8 | 7.028.707 | 33.776.315 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar |
8 9 |
7.028.707 636.541.943 |
33.776.315 642.278.651 |
| Peşin ödenmiş giderler | 5-17 | 67.171.027 | 43.907.068 |
| - İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 5 | 16.287.151 | 16.811.566 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş | 17 | ||
| giderler | 50.883.876 | 27.095.502 | |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 98.786.055 | 78.326.388 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar |
17 | 98.786.055 | 78.326.388 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.197.267.974 | 1.178.817.077 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 8 | 465.648 | 465.648 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 465.648 | 465.648 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 4.308.061 | 4.308.061 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 1.883.672.773 | 1.925.080.936 |
| - Arazi ve arsalar | 245.180.973 | 245.180.973 | |
| - Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 38.895.295 | 39.968.046 | |
| - Binalar | 468.051.811 | 465.827.366 | |
| - Tesis makine ve cihazlar | 1.070.087.475 | 1.109.141.175 | |
| - Taşıtlar | 4.880.879 | 5.092.910 | |
| - Mobilya ve demirbaşlar | 48.926.656 | 52.050.480 | |
| - Özel maliyetler | 151.667 | 160.598 | |
| - Yapılmakta olan yatırımlar | 61.309 | 60.077 | |
| - Diğer maddi duran varlıklar | 7.436.708 | 7.599.311 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | 23.996.673 | 20.476.298 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 19.903.518 | 20.010.760 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 19.903.518 | 20.010.760 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 17 | 28.690.761 | 41.407.978 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş | 28.690.761 | 41.407.978 | |
| giderler Ertelenmiş vergi varlığı |
25 | 231.871.983 | 279.303.147 |
| Toplam duran varlıklar | 2.192.909.417 | 2.291.052.828 | |
| Toplam varlıklar | 3.390.177.391 | 3.469.869.905 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot Referansları |
(Sınırlı Denetimden geçmemiş) 31 Mart 2024 |
(Bağımsız Denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5-7 | 105.129.177 | 866.367 |
| - İlişkili taraflarlardan kısa vadeli borçlanmalar | 5-7 | 105.121.683 | 866.367 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5-7 | 1.197.116 | 866.367 |
| - Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 5-7 | 103.924.567 | 0 |
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 7.494 | 0 |
| - Banka kredileri | 7 7 |
7.494 | 0 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ticari borçlar |
5-6 | 0 644.193.883 |
0 529.009.470 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | 746.156 | 175.486 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 643.447.727 | 528.833.984 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 21.156.659 | 24.462.852 |
| Diğer borçlar | 5-8 | 29.682.988 | 33.787.215 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5 | 148.723 | 171.126 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 29.534.265 | 33.616.089 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 25 | 8.012.816 | 4.513.853 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 14-16 | 32.196.729 | 16.893.372 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
16 | 13.030.180 | 7.055.734 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 19.166.549 | 9.837.638 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 840.372.252 | 609.533.129 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5-7 | 10.298.127 | 7.936.340 |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 5-7 | 10.298.127 | 7.936.340 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5-7 | 10.298.127 | 7.936.340 |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 0 | 0 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 7 | 0 | 0 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 16 | 55.702.913 | 69.854.349 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
16 | 55.702.913 | 69.854.349 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 40.691.697 | 37.873.464 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 106.692.737 | 115.664.153 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 2.441.748.472 | 2.743.304.377 | |
| Ödenmiş sermaye | 18 | 75.000.000 | 75.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 18 | 678.951.909 | 678.951.909 |
| Paylara ilişkin primler | 8.720.830 | 8.720.830 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
18 | (41.695.507) | (38.213.615) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 18 | (41.695.507) | (38.213.615) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18 | 649.557.884 | 653.114.580 |
| - Sermaye eklenecek gayrimenkul veya iştirak kazancı | 18 | 34.896.004 | 34.896.003 |
| - Yasal yedekler | 18 | 614.661.880 | 618.218.577 |
| Geçmiş yıllar karları | 1.385.132.593 | 2.338.783.573 | |
| Net dönem karı/zararı Kontrol gücü olmayan paylar |
(313.919.237) 1.363.930 |
(973.052.900) 1.368.246 |
|
| Toplam özkaynaklar | 2.443.112.402 | 2.744.672.623 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.390.177.391 | 3.469.869.905 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı denetimden geçmemiş 01 Ocak 31 Mart 2024 |
Sınırlı denetimden geçmemiş 01 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 19 | 967.609.255 | 569.020.499 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (1.096.180.096) | (703.451.229) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) | (128.570.841) | (134.430.730) | |
| Brüt kar (zarar) | (128.570.841) | (134.430.730) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (44.966.197) | (42.536.974) |
| Pazarlama giderleri (-) | 20 | (55.310.519) | (17.307.485) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 29.130.276 | 23.098.819 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (38.764.492) | (140.781.965) |
| Esas faaliyet (zararı)/karı | (238.481.773) | (311.958.335) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | 5.899.303 | 40.339.828 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 23 | 0 | (9.673.523) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | (232.582.470) | (281.292.030) | |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (39.741.838) | (8.990.537) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (19.016.339) | (126.941.346) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar | (291.340.647) | (417.223.913) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (-) | 25 | (22.582.906) | (18.637.290) |
| Dönem vergi gideri (-) | 25 | (8.090.298) | (2.468.361) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 25 | (14.492.608) | (16.168.929) |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı | (313.923.553) | (435.861.203) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (313.923.553) | (435.861.203) | |
| Dönem karının dağılımı | (313.923.553) | (435.861.203) | |
| -Kontrol gücü olmayan paylar | (4.316) | (393.253) | |
| -Ana ortaklık payları | (313.919.237) | (435.467.950) | |
| Pay başına kazanç | 26 | ||
| - Sürdürülebilir faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) | 26 | (4,18558983) | (5,80623933) |
| Diğer kapsamlı gelir | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 18 | 12.449.630 | 9.644.276 |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
18 | 12.449.630 | 9.644.276 |
| Diğer kapsamlı gelir | 12.449.630 | 9.644.276 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (301.473.923) | (426.216.927) | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | (301.473.923) | (426.216.927) | |
| - Kontrol gücü olmayan paylar | (4.316) | (393.253) | |
| - Ana ortaklık payları | (301.469.607) | (425.823.674) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ide Ka da r v eya za rar yen n ıfla nd ırıl ak sın ma yac Bir ikm iş Ka rla r bir ikm iş diğ kap lı er sam lirl ide rle ge er vey a g r |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Öd iş enm Ser ma ye |
Ser ma ye Dü zel tm e far kla rı |
Pa ihr y aç irim i/ ler p isk ola ont rı |
Ta lan nım mı ş fay da lan lar p ı ide n ö lç üm yen kaz /ka lar anç yıp ı |
Ka rda n Ay rıla n Kı sıtl anm ış dek ler ye |
Ge iş çm lla r k yı arı |
Ne t d ön em ka rı/z ara rı |
An a ığa ait ort akl özk akl ayn ar |
Ko ol ntr Gü cü Olm aya n lar pay |
Öz kay kla na r |
|
| kiy Dö ba ba ele nem şı r |
000 .00 0 75. |
678 .95 1.9 09 |
20. 830 8.7 |
( 40. 527 .48 2) |
614 .25 2.6 47 |
1.8 44. 838 .22 4 |
617 .80 4.7 30 |
3.7 99. 040 .85 8 |
1.9 65. 129 |
3.8 01. 005 .98 7 |
| nsf erl Tra er lam ka ml lir To p psa ı ge Ka ları r p ay |
- 9.6 44 .27 8 - |
3.3 26 .71 6 |
614 .47 8.0 14 ( 4.3 56. 84 1) |
( 30) 617 .80 4.7 ( 435 .46 7.9 50) |
- ( 425 .82 3.6 72) ( 4.3 56. 84 1) |
( 393 .25 4) |
- ( 426 .21 6.9 26) ( 4.3 56. 84 1) |
|||
| Dö ba kiy ele nem so nu r |
75. 000 .00 0 |
678 .95 1.9 09 |
8.7 20. 830 |
( 30. 883 .20 4) |
617 .57 9.3 63 |
2.4 54. 959 .39 7 |
( 435 .46 7.9 50) |
3.3 68. 860 .34 5 |
1.5 71. 875 |
3.3 70. 432 .22 0 |
| Ka da ide r v eya za rar yen n ıfla nd ırıl ak sın ma yac Bir ikm iş Ka rla r bir ikm iş diğ kap lı er sam lirl ide rle ge er vey a g r |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Öd iş enm Ser ma ye |
Ser ma ye Dü zel tm e far kla rı |
ihr Pa y aç irim ler i/ p isk ola ont rı |
Ta lan nım mı ş fay da lan lar p ı ide n ö lç üm yen /ka kaz lar anç yıp ı |
Ka rda n Ay rıla n Kı sıtl anm ış dek ler ye |
Ge iş çm lla r k arı yı |
Ne t d ön em ka rı/z ara rı |
An a akl ığa ait ort özk akl ayn ar |
Ko ntr ol Gü cü Olm aya n lar pay |
Öz kay kla na r |
|
| Dö ba ba kiy ele nem şı r |
75. 000 .00 0 |
678 .95 1.9 09 |
8.7 20. 830 |
( 38. 213 .61 5) |
653 .11 4.5 80 |
2.3 38. 783 .57 3 |
( 973 .05 2.9 00) |
2.7 43. 304 .37 7 |
1.3 68. 246 |
2.7 44. 672 .62 3 |
| nsf erl Tra er To lam ka ml lir p psa ı ge ları Ka r p ay |
- | - | ( 15. 93 1.5 22) 12. 449 .63 0 - |
( 3.5 56. 696 ) |
( 953 .56 4.6 82) ( ) 86. 298 |
973 .05 2.9 00 ( 313 .91 9.2 37) |
- ( 30 1.4 69. 607 ) ( ) 86. 298 |
( 4.3 16) |
- ( 30 1.4 73. 923 ) ( ) 86. 298 |
|
| Dö ba kiy ele nem so nu r |
75. 000 .00 0 |
678 .95 1.9 09 |
8.7 20. 830 |
( 41. 695 .50 7) |
649 .55 7.8 84 |
1.3 85. 132 .59 3 |
( 313 .91 9.2 37) |
2.4 41. 748 .47 2 |
1.3 63. 930 |
2.4 43. 112 .40 2 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Referansı Dipnot |
geçmemiş | geçmemiş | |
| Cari Dönem | Cari Dönem | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2024 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (134.222.435) | 41.931.519 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (313.923.553) | (435.861.206) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (313.923.553) | (435.861.206) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 72.600.300 | 84.333.512 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11,12,21 | 83.285.915 | 80.355.454 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (27.629.891) | 60.120.865 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16.181 | 169.933 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (27.646.072) | 59.950.932 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (48.646.600) | (71.421.872) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (57.975.511) | (60.970.320) | |
| Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 9.328.911 | (10.451.552) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 44.020.574 | (2.807.452) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (3.865.584) | (10.375.687) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 39.741.838 | 8.990.537 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 22 | 19.330.732 | 4.096.788 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 22 | (11.186.412) | (5.519.090) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 22.582.906 | 18.637.290 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler |
(811.507) | (291.130) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
(811.507) | (291.130) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (201.097) | (259.643) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 159.000.927 | 403.471.741 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (63.480.106) | 251.177.426 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.875.847) | 28.549.418 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (61.604.259) | 222.628.008 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 26.747.608 | 5.560.942 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 26.747.608 | 5.560.942 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 33.382.780 | 502.327.810 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (23.263.959) | 46.206.537 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 115.479.751 | (459.881.522) | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 570.670 | 182.492 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 114.909.081 | (460.064.014) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (3.306.193) | 723.888 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (4.104.227) | (13.648.080) | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (22.403) | 45.674 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (4.081.824) | (13.693.754) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 77.545.273 | 71.004.740 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 77.545.273 | 71.004.740 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (82.322.326) | 51.944.047 | |
| Ödenen Faiz | (59.367.908) | (10.569.550) | |
| Alınan Faiz | 12.059.134 | 5.023.263 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 25 | (4.591.335) | (4.466.241) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (23.692.101) | (31.837.024) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.178.491 | 298.884 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.178.491 | 298.884 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (41.214.542) | (70.025.174) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (40.656.420) | (70.025.174) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (558.122) | - |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler | 12.717.217 | 26.691.726 | |
| Diğer Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler | 12.717.217 | 26.691.726 | |
| Alınan Faiz | 3.626.733 | 11.197.540 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 102.094.976 | (6.477.891) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 103.932.061 | 2.003 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | - | - | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.750.787) | (2.123.057) | |
| Ödenen Temettüler | (86.298) | (4.356.837) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (55.819.560) | 3.616.604 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (55.819.560) | 3.616.604 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 109.357.240 | 718.996.445 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 53.537.680 | 722.613.049 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket" veya "Kartonsan") faaliyet konusu kuşe karton üretimi ve ticaretidir. Kartonsan Sermaye Piyasası Kurul'una ("SPK") kayıtlı olup, hisseleri 1985 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. Hisselerinin tamamı BİST'e kote edilmiş olup yıldız pazarda işlem görmektedir. Kartonsan'ın halka açıklık oranı % 21,86 olup, Şirket'in nihai kontrolü "PAK Topluluğu" şirketleri vasıtasıyla PAK Ailesi üyelerindedir (Dipnot 18).
Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi Prof. Dr. Bülent Tarcan Cad. No:5 Engin Pak İş Mrk. Kat: 3 Gayrettepe/İSTANBUL'dur. Şirket'in ana merkezi İstanbul olup Kullar Köyü 41001 Kocaeli'de fabrikası bulunmaktadır.
Tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkların 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:
| Şirket'in ortaklık payı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket unvanı | Faaliyet konusu | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2022 | ||
| Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş. ("Selka") | Kuşe karton ticareti | %99,37 | %99,37 | ||
| Dönkasan Dönüştürülen Atık Kağıt | Hurda kağıt üretimi ve | %100,00 | %100,00 | ||
| San. ve Tic. A.Ş. ("Dönkasan") | ticareti |
Bundan böyle konsolide finansal tablolar ve açıklayıcı notlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı taşeron işçileri hariç 294 kişidir. (31 Aralık 2023: 285).
Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu'nun 12 Temmuz 2024 tarihli YK/2024- 15 sayılı toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Haluk İber ile Yönetim Kurulu Başkanı İlker Cengiz tarafından imzalanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ'in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023, 31 Mart 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 1,000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,15064 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,89594 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 3,11445 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir. TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket'in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmektedir. Finansal tablolar Şirket'in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı Ortaklıklar, ana ortaklığın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını ana ortaklığın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Kartonsan ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Kartonsan ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Kartonsan'ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Bağlı ortaklığın net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda "Kontrol gücü olmayan paylar" olarak gösterilir.
Tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkların detayları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı ortaklık unvanı | Tarihi Sermayesi |
Enflasyon Düzeltmesi Yapılmış Sermayesi |
oranı | Doğruda n ve dolaylı ortaklık oranı |
Etkin ortaklık Sermayesi oranı |
|---|---|---|---|---|---|
| Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 1.250.000 | 159.710.349 | 99,37% | 99,37% | 99,37% |
| Dönkasan Dönüştürülen Atık Kağıt San ve Tic. A.Ş. |
4.000.000 | 77.821.885 | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Bağlı ortaklık unvanı | Tarihi Sermayesi |
Enflasyon Düzeltmesi Yapılmış Sermayesi |
oranı | Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı |
Etkin ortaklık Sermayesi oranı |
|---|---|---|---|---|---|
| Selka İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 1.250.000 | 159.710.349 | 99,37% | 99,37% | 99,37% |
| Dönkasan Dönüştürülen Atık Kağıt San ve Tic. A.Ş. |
4.000.000 | 77.821.885 | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve yatırım indirimden kaynaklanan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Grup, söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarını muhasebeleştirirken, gelecekteki kar projeksiyonlarını ve cari dönemlerde oluşan zararların son kullanılabileceği tarihleri göz önünde bulundurulmuştur (Dipnot 25). Bu konu ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
Dipnot 13'te açıklandığı üzere, Grup, yapılan değerlendirme neticesinde, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde cari ve müteakip dönemlerde indirimli kurumlar vergisinden yararlanılabileceğini öngörerek, teşvik kapsamındaki yatırım harcamaları toplamının % 15 ine tekabül eden ve detayı aşağıda gösterilen tutarlarda TL ertelenmiş vergi varlığı hesaplayarak, mali tablolara dahil etmiştir. (Dipnot 25). Tamamlama ekspertizi Nisan 2018 ayında tamamlanmıştır. Toplam yatırım harcaması tutarı 139.662.402.-TL dir.
| 31 Mart 2024 Ertelenmiş Vergi Varlığı |
31 Aralık 2023 Ertelenmiş Vergi Varlığı |
|
|---|---|---|
| Devreden ( Dönem başı) | 105.823.852 | 66.782.691 |
| Yatırım İndirimi Endekslemesi | 5.042.093 | 39.041.161 |
| Harcama Tutarı/Düzeltme | - | - |
| Vergi İndirimi Olarak Yararlanılan | - | - |
| Bakiye (Dönem Sonu) | 110.865.945 | 105.823.852 |
Grup, üretim tesisisin modernizasyonunu sağlamak ve tesisin faaliyetlerini devam ettirmesine yönelik bazı yatırımların "Yatırım Teşvik Belgesine" bağlanması amacıyla 2018 yılında Sanayi ve Teknoloji bakanlığına başvuruda bulunmuştur. Başvuru ve akabinde yapılan tadil başvurusu neticesinde 18.10.2018 Tarih B137821 numaralı nihai yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. Teşvik belgesi kapsamında yapılacak yatırımla ilgili olarak aşağıdaki teşvikler sağlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
18.10.2018 Tarih B137821 Teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilmesi öngörülen harcama toplamı 130.138.000 TL olup, toplam gerçekleştirilen harcama tutarı 115.791.487-TL'dir. Söz konusu harcama tutarı üzerinden toplam 34.737.446 TL önceki dönemlerde vergi indirimi olarak kurumlar vergisinden yararlanılmıştır. Belge yatırım süresi sona ermiş olup, tamamlama ekspertizi için Nisan 2023 tarihindeT.C. Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğüne başvuru yapılmıştır.
Gerekli olması veya Şirket'in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin etkisi ileriye dönük olarak ve kar veya zarar ile ilişkilendirilerek aşağıda belirtilen dönemlerde finansal tablolara yansıtılmaktadır:
1 Ocak - 31 Mart 2024 dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak - 31 Mart 2023 ve 01 Ocak-31 Aralık 2023 dönemlerine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli hatalar geçmişe dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, hasılatın ne zaman ve hangi tutarda muhasebeleştirileceğini belirlemek için kapsamlı bir çerçeve oluşturmuştur ve TMS 18 Hasılat, TMS 11 İnşaat Sözleşmeleri ve ilgili yorumların yerini almıştır. Yeni standart, mevcut TFRS'lerde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşteri ile yapılan sözleşmeden doğan hasılatın ve nakit akışlarının niteliği, tutarı, zamanlaması ve belirsizliğine ilişkin faydalı bilgilerin finansal tablo kullanıcılarına raporlanmasında işletmenin uygulayacağı ilkeleri düzenlemektedir. Standardın temel ilkesi, işletmenin müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden hasılatı finansal tablolara yansıtmasıdır.
Özellikle, bu standart gelirin finansal tablolara alınmasına beş adımlı bir yaklaşım getirmektedir:
TFRS 15 uyarınca, işletme edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka deyişle, bir edim yükümlülüğü kapsamında belirtilen malların veya hizmetlerin "kontrolü" müşteriye devredildiğinde, hasılat finansal tablolara alınmaktadır. TFRS 15 daha özellikli senaryolara yönelik çok daha yönlendirici rehber sunmaktadır. Buna ek olarak, TFRS 15 dipnotlarda daha kapsamlı açıklamalar gerektirmektedir. Sonradan yayınlanan TFRS 15'e İlişkin Açıklamalar ile edim yükümlülüklerini belirleyen uygulamalara, işletmenin asil veya vekil olmasının değerlendirilmesi ve lisanslama uygulama rehberi de eklenmiştir.
Grup'un stokları genel olarak hammadde niteliğindeki kimyasal malzeme, işletme malzemesi ve hurda kâğıt stoklarından, mamul stokları ise satışa hazır kuşe karton stoklarından oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetlerin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir (Dipnot 9).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonucunda oluşan net değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Amortisman, doğrusal amortisman yöntemi ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Cinsi | Oran (%) | Oran (%) |
| Binalar | 2 - 2,5 | 2 - 2,5 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 4 - 6,67 | 4 - 6,67 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 6,67 - 25 | 6,67 - 25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 20 - 33 | 20 - 33 |
| Taşıtlar | 20 - 25 | 20 - 25 |
| Özel Maliyetler | 20 | 20 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 10 - 20 | 10 - 20 |
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kâr ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet kârına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir (Dipnot 11).
Grup'un maddi olmayan duran varlıkları, satın alma yoluyla iktisap edilmiş bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile mevcutsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değerleri ile gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Amortisman oranları %20 ile %33 arasındadır. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 12).
Grup, itfaya tabi olan varlıklar için, her bir bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar satışı gerçekleştirme maliyetlerinden arındırılmış makul değer ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Nakit üreten birim diğer varlık veya varlık gruplarından büyük ölçüde bağımsız olarak sürekli kullanımından nakit girişi sağlanan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubunu ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek ve varlığın hiç değer düşüklüğü muhasebeleştirilmemiş şekilde amortismana tabi tutulmaya devam edilerek bulunacak net defter değerini arttırmayacak şekilde geri çevrilir ve gelir olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Cari dönemde ve önceki dönemde varlıklarda değer düşüklüğü oluşturacak bir durum mevcut değildir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup'un kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya Grup'un kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Pay başına kâr, net kârın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kâr hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir (Dipnot 26).
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder.
Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (Dipnot 30).
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 14, 15).
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ve iş ortaklıkları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraf işlemleri, bakiyeleri v.b. bilgiler Dipnot 5'de yer almaktadır.
Devlet teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerde eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Devletin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 13).
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari dönem vergi yükümlülüğü ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansal kâr veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen indirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde finansal kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır (Dipnot 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynaklarda alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari dönem vergi gideri ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için bilançoda netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. (Dipnot 25)
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları konsolide finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançlar, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 16).
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır (Dipnot 4).
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri arsalardan oluşmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet bedeli ile finansal tablolarda gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir (Dipnot 10).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir (Dipnot 18).
Grup, finansal varlıklarını, 01.01.2018 tarihinden itibaren "TFRS 9–Finansal Araçlar" standardı kapsamında, yönetildikleri iş modeli ve sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerini dikkate alarak, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan" veya "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Finansal varlıklar, TFRS 9'un "Konsolide Finansal Tablolara Alma ve Konsolide Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine uygun olarak kayıt altına alınmakta ya da kayıtlardan çıkarılmaktadır. Grup, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal varlıklar, ilk defa konsolide finansal tablolara alınmaları sırasında gerçeğe uygun değerlerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup'un vadeye kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup tarafından elde tutulan özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değeriyle gösterilir. Bu kategoride sınıflandırılan borçlanma senetlerinin kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Grup, Ticari alacaklarını, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Grup, cari dönemde, "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardına uygun olarak, itfa edilmiş maliyetinden veya gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelirde izlenen finansal varlıklar için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, ilk muhasebeleşmeden sonra finansal varlıkların kredi kalitesindeki değişimi esas alan ve detaylarına aşağıda başlıklar halinde yer verilen "üç aşamalı" değer düşüklüğü modeline göre beklenen kredi zararı belirlenmektedir:
TFRS 9 kapsamında beklenen zarar karşılıklarının hesaplanmasında önemli belirleyicilerden biri finansal varlığın kredi riskinde önemli ölçüde artış olup olmadığının değerlendirilmesidir. İlk defa konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklar 1. aşamada izlenmektedir. Bu finansal varlıklara 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarlarda değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır.
İlk defa konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmış olan finansal varlıklar 2. aşamaya aktarılmaktadır. Söz konusu finansal varlıklara ilişkin değer düşüş karşılığı ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülmektedir. Bir finansal varlığın ikinci aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Temerrüt olasılığında önemli bir kötüleşme olması durumunda kredi riskinde önemli artış olduğu değerlendirilir ve finansal varlık 2. aşamada sınıflandırılır.
Raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü için yeterli ve tarafsız bilgiler bulunan finansal varlıklar 3. aşamada sınıflanmaktadır. Bahse konu finansal varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararına eşit bir tutardan değer düşüş karşılığı uygulanmaktadır. Bir finansal varlığın üçüncü aşamada sınıflandırılmasına yönelik olarak aşağıdaki temel kriterler dikkate alınmaktadır:
90 günün üzerinde gecikme olması
Kredi değerliliğinin zayıfladığının, kredinin zafiyete uğramış olduğunun veya tahsil edilemeyeceğinin tespit edilmesi veya bu konuda kesin bir kanaate sahip olunması
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır.
Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup'un cari ve önceki dönemde diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Türev finansal araçları ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklik nedeniyle ortaya çıkan kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. Finansal riskten korunma konusu kalemden kaynaklanan ve korunulan riskle ilişkilendirilen kazanç veya kayıp, finansal riskten korunma konusu kalemin defter değerine yansıtılmakta ve kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. Söz konusu durum finansal riskten korunma konusu kalem maliyeti üzerinden ölçülmüş olsa dahi geçerlidir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1'e İlişkin Değişiklikler- Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler 'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grubun finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir.
Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.Söz konusu değişikliğin, Grubun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.Söz konusu değişikliğin, Grubun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır. Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz. İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grubun finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Grup, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Grup, TSRS 1'in finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Grup, TSRS 1'in finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grubun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir: - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri. - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grubun finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de kurulmuş olan Grup'un faaliyet konusu kuşeli karton üretimi ve ticaretidir. Grup'un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup'un organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 626.332 | 537.776 |
| Bankalar | 52.940.789 | 108.904.095 |
| - Vadesiz mevduat - TL | 11.586.575 | 7.441.397 |
| - Vadesiz mevduat - Yabancı para | 28.793.273 | 59.609.971 |
| - Vadeli mevduat - TL | 12.560.941 | 41.852.727 |
| - Vadeli mevduat - Yabancı para | - | - |
| - Banka Kredi Kartı Alacağı | - | - |
| Toplam | 53.567.121 | 109.441.871 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların ortalama vadesi 3 gündür (31 Aralık 2023: 4 gün).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 12.560.941 TL (31 Aralık 2023: 41.852.727 TL) tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların ortalama faiz oranı yıllık % 44 olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2023: % 39,00). 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden vadeli mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 0 TL)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarına konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı nakit akım tablosu nakit ve nakit benzerleri | ||
| 109.357.240 | 718.996.445 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | (55.819.560) | 3.616.604 |
| Nakit akım tablosu nakit ve nakit benzerleri | 53.537.680 | 722.613.049 |
| Faiz tahakkuku (-) | 29.441 | (430.706) |
| Mali Tablo Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 53.567.121 | 722.182.343 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mel Macedonian Paper Mills S.S.A | 14.252.292 | 12.376.445 |
| Toplam | 14.252.292 | 12.376.445 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 16.287.151 | 16.811.566 |
| 16.287.151 | 16.811.566 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ece Ticari Gayrimenkul Yatırım ve Yönetim Hizm. A.Ş. | 704.074 | 150.491 |
| Pak Holding A.Ş. | 24.710 | 20.894 |
| Pak Gıda Üretim ve Pazarlama A.Ş. | 17.372 | 4.101 |
| Toplam | 746.156 | 175.486 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklar (Temettü) | 148.723 | 171.126 |
| Toplam | 148.723 | 171.126 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ece Ticari Gayrimenkul Yatırım ve Yönetim Hizm. A.Ş. | 1.197.116 | 866.367 |
| Toplam | 1.197.116 | 866.367 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ece Ticari Gayrimenkul Yatırım ve Yönetim Hizm. A.Ş. | 10.298.127 | 7.936.340 |
| Toplam | 10.298.127 | 7.936.340 |
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ece Ticari Gayrimenkul Yatırım ve Yönetim Hizm. A.Ş. | 103.924.567 | - |
| Toplam | 103.924.567 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Mel Macedonian Paper Mills S.S.A | 17.623.718 | 7.852.290 |
| Toplam | 17.623.718 | 7.852.290 |
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Asil Holding A.Ş. | 3.270.472 | - |
| Toplam | 3.270.472 | - |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Mel Macedonian Paper Mills S.S.A. | 41.880.126 | 75.459.366 |
| Ece Ticari Gayrimenkul Yat. ve Yön. Hiz. A.Ş.(**) | 1.235.164 | 1.302.395 |
| Pak Holding A.Ş.(*) | 24.225 | 71.046 |
| Pak Gıda Üretim ve Pazarlama A.Ş. | 42.575 | 84.890 |
| Toplam | 43.182.090 | 76.917.697 |
(*) Genel olarak Hukuk Müşavirliği hizmeti yansıtmasından oluşmaktadır.
| 1 Ocak – 31 Mart 2024 |
1 Ocak – 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan faydalar | 4.019.819 | 3.594.831 |
| Toplam | 4.019.819 | 3.594.831 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 ve 2023 dönemleri içerisinde üst yönetime sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim, işten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ve diğer ödemeleri içermektedir. 1 Ocak – 31 Mart 2024 ve 2023 dönemleri içerisinde işten ayrılma sonrası faydalar, hisse bazlı ödemeler ve diğer uzun vadeli faydalar bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 308.182.864 | 258.200.081 |
| Alacak senetleri | 13.843.014 | 2.036.626 |
| Şüpheli ticari alacaklar | (2.105.049) | (1.526.368) |
| Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman geliri | 1.351.136 | 1.536.048 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (1.351.136) | (1.536.048) |
| Toplam | 319.920.829 | 258.710.339 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 26 gün olup (31 Aralık 2023: 21 gün), kullanılan yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | USD | EUR | DİĞER | TL | USD | EUR | DİĞER | |
| Ticari Alacaklar | % 41 | % 2,22 | % 0,57 | 0 | % 39 | % 3,20 | % 2,22 | 0 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla Grup, ticari alacaklarının 211.614.006 TL si (31 Aralık 2023: 164.865.004 TL) ipotek ve teminat mektubu ile garanti altında bulunmaktadır.
Şüpheli ticari alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 1.536.048 | 2.333.156 |
| Yıl içerisindeki artış | 16.257 | 170.411 |
| Tahsilatlar | (75) | (479) |
| Enflasyon Düzeltme Farkları | (201.092) | (259.655) |
| Toplam | 1.351.136 | 2.243.433 |
| b) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Satıcılar | 623.840.329 | 525.428.975 |
| Borç Senetler | 23.568.387 | 7.070.660 |
| Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gideri | (3.960.989) | (3.665.651) |
| Toplam | 643.447.727 | 528.833.984 |
Ticari borçların ortalama vadesi 16 gün olup (31 Aralık 2023: 13 gün), kullanılan yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | USD | EUR | DİĞER | TL | USD | EUR | DİĞER | |
| Ticari Borçlar | % 41 | % 2,22 | % 0,57 | 0 | % 39 | % 3,20 | % 2,22 | 0 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.197.116 | 866.367 |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 103.924.567 | 0 |
| Toplam | 105.121.683 | 866.367 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 10.298.127 | 7.936.340 |
| Toplam | 10.298.127 | 7.936.340 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri (kredi kartı borçları) | 7.494 | - |
| Toplam | 7.494 | - |
Grup'un dönem sonları itibarıyla diğer alacak ve borçlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| a) İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar |
31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden vergi iadesi alacakları | 6.215.736 | 33.002.441 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 381.666 | 399.575 |
| Personelden alacaklar | 431.305 | 374.299 |
| Toplam | 7.028.707 | 33.776.315 |
| b) İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 465.648 | 465.648 |
| Toplam | 465.648 | 465.648 |
| c) İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi, harç ve kesintiler | 21.209.686 | 14.147.467 |
| Alınan sipariş avansları | 8.324.561 | 19.468.622 |
| Diğer borçlar | 18 | 0 |
| Toplam | 29.534.265 | 33.616.089 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 101.631.814 | 135.152.890 |
| Yarı mamuller | 13.986.287 | 23.406.877 |
| Mamuller | 450.311.068 | 366.179.576 |
| Ticari mallar | 12.089.305 | 92.114.042 |
| Diğer stoklar | 101.735.078 | 96.282.947 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (43.211.609) | (70.857.681) |
| Toplam | 636.541.943 | 642.278.651 |
1 Ocak – 31 Mart 2024 döneminde 762.775.400 TL (1 Ocak - 31 Mart 2023: 535.142.040 TL) tutarındaki stok maliyeti satışların maliyeti kalemi içerisinde giderleştirilmiştir (Dipnot 19 ve 21).
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | (70.857.681) | (32.627.516) |
| Satışlar nedeniyle gelir tablosuna intikal | 61.581.305 | 28.996.669 |
| Cari dönemde ayrılan karşılık (-) | (43.211.609) | (92.578.448) |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | 9.276.376 | 3.630.847 |
| Toplam | (43.211.609) | (92.578.448) |
Stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış stokların maliyet bedeli, net gerçekleşebilir değeri ve ayrılan karşılığa ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Maliyet bedeli | (104.296.557) | (233.346.479) |
| Net gerçekleşebilir değer | 61.084.948 | 140.768.031 |
| Ayrılan karşılık | (43.211.609) | (92.578.448) |
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin tutarı 4.301.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 4.301.000TL). Dönem içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin hareket bulunmamaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2023: Yoktur).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile finansal tablolarda yer almıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisanslı Girişim Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 15.03.2024 tarihli gayrimenkul değerleme raporuna göre 77.250.000 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arsalar 245.180.971 2 - - 245.180.973 Yer altı ve yerüstü düzenleri 152.619.077 119.998 - - 152.739.075 Binalar 1.040.683.851 7.284.634 - - 1.047.968.485 Makine tesis ve cihazlar 8.592.409.875 32.356.993 1.946.798 - 8.622.820.070 Taşıtlar 22.112.974 - 1 - 22.112.973 Döşeme ve demirbaşlar 304.133.944 779.181 528.989 - 304.384.136 Özel maliyetler 5.840.590 7.738 - - 5.848.328 Diğer maddi duran varlıklar 13.182.613 106.643 - - 13.289.256 Yapılmakta olan yatırımlar 60.077 1.232 - - 61.309 10.376.223.972 40.656.420 2.475.788 - 10.414.404.605 Birikmiş amortisman: Yer altı ve yerüstü düzenleri (112.651.030) (1.192.750) - - (113.843.780) Binalar (574.856.484) (5.060.190) - - (579.916.674) Makine tesis ve cihazlar (7.483.268.697) (71.043.712) 1.579.814 - (7.552.732.595) Taşıtlar (17.020.063) (212.031) - - (17.232.094) Döşeme ve demirbaşlar (252.083.466) (3.903.003) 528.989 - (255.457.480) Özel maliyetler (5.679.993) (16.668) - - (5.696.661) Diğer maddi duran varlıklar (5.583.300) (269.248) - - (5.852.548) (8.451.143.033) (81.697.602) 2.108.803 - (8.530.731.832) Net defter değeri 1.925.080.939 1.883.672.773 Maliyet: 1 Ocak 2023 Girişler Çıkışlar 31.03.2023 31 Mart 2023 Arsalar 245.180.970 6 - - 245.180.976 Yer altı ve yerüstü düzenleri 149.296.203 79.350 - 1.069.759 150.445.312 Binalar 985.789.080 2.091.703 - 10.372.648 998.253.431 Makine tesis ve cihazlar 8.422.812.094 17.463.695 10.005 35.313.757 8.475.579.541 Taşıtlar 22.041.657 (2) - - 22.041.655 Döşeme ve demirbaşlar 293.321.074 2.175.259 - - 295.496.333 Özel maliyetler 5.824.492 4 - - 5.824.496 Diğer maddi duran varlıklar 12.681.371 513.002 140.153 - 13.054.220 Yapılmakta olan yatırımlar 3.208.472 47.702.159 - (46.756.164) 4.154.467 10.140.155.413 70.025.176 150.158 - 10.210.030.431 |
|---|
| Birikmiş amortisman: |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri (107.957.661) (1.167.884) - - (109.125.545) |
| Binalar (554.017.978) (5.232.167) - - (559.250.145) |
| Makine tesis ve cihazlar (7.213.405.036) (67.063.030) 2.251 - (7.280.465.815) |
| Taşıtlar (15.855.076) (432.706) - - (16.287.782) |
| Döşeme ve demirbaşlar (236.393.655) (3.998.677) - - (240.392.332) |
| Özel maliyetler (5.605.801) (18.782) - - (5.624.583) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihleri itibarıyla dönem içinde finansal kiralama yoluyla iktisap edilen makine ve cihaz bulunmamaktadır. (31 Mart 2023: Yoktur.)
Dönem amortisman giderinin 79.774.220 TL'si (1 Ocak – 31 Mart 2023: 0- TL'si satışların maliyetine), 0 TL si (1 Ocak – 31 Mart 2023: 75.921.447 TL' si) çalışmayan kısım giderlerine, 1.192.510 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 1.276.509 TL ) pazarlama giderlerine ve 730.872 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 986.682TL) ise genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. (Dipnot: 19-20)
| (3.386.268) (10.743.231) |
(453.399) (1.211.782) |
498.259 498.259 |
(3.341.408) (11.456.754) |
|---|---|---|---|
| (7.356.963) | (758.383) | - | (8.115.346) |
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2023 |
| 35.957.671 | |||
| (620.216) | 5.090.882 | ||
| - | 30.866.789 | ||
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2023 |
| 23.996.673 | |||
| (11.313.438) | |||
| (11.313.438) | |||
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2024 |
| 35.310.111 | |||
| 35.310.111 | |||
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2024 |
| 30.866.788 30.866.788 (10.390.489) (10.390.489) 20.476.299 |
4.443.323 4.443.323 (922.949) (922.949) 22.661.083 5.573.377 28.234.460 |
- - - - 8.205.706 137.721 8.343.427 (620.216) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar ve bilgisayar yazılımları | 84.329.920 | 558.122 | - | 84.888.042 |
| 84.329.920 | 558.122 | - | 84.888.042 | |
| Birikmiş itfa payı: | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2024 |
| Haklar ve bilgisayar yazılımları | (64.319.160) | (665.364) | - | (64.984.524) |
| (64.319.160) | (665.364) | - | (64.984.524) | |
| Net defter değeri | 20.010.760 | 19.903.518 | ||
| Maliyet: | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2023 |
| Haklar ve bilgisayar yazılımları | 84.326.300 | - | - | 84.326.300 |
| 84.326.300 | - | - | 84.326.300 | |
| Birikmiş itfa payı: | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.03.2023 |
| Haklar ve bilgisayar yazılımları | (60.669.479) | (959.034) | - | (61.628.513) |
| (60.669.479) | (959.034) | - | (61.628.513) | |
| Net defter değeri | 23.656.821 | 22.697.787 |
Dönem itfa payı giderinin 665.364 TL si (1 Ocak-31 Mart 2023: 959.034 TL' si çalışmayan kısım giderlerine) satışların maliyetine, 922.949 TL si genel yönetim giderlerine (1 Ocak-31 Mart 2023: 1.211.782TL) dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, üretim tesisisin modernizasyonunu sağlamak ve tesisin faaliyetlerini devam ettirmesine yönelik bazı yatırımların "Yatırım Teşvik Belgesine" bağlanması amacıyla 2018 yılında Sanayi ve Teknoloji bakanlığına başvuruda bulunmuştur. Başvuru ve akabinde yapılan tadil başvurusu neticesinde 18.10.2018 Tarih B137821 numaralı nihai yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. Teşvik belgesi kapsamında yapılacak yatırımla ilgili olarak aşağıdaki teşvikler sağlanmıştır.
18.10.2018 Tarih B137821 Teşvik belgesi kapsamında gerçekleştirilmesi öngörülen harcama toplamı 130.138.000 TL olup, toplam gerçekleştirilen harcama tutarı 115.791.487-TL'dir. Söz konusu harcama tutarı üzerinden toplam 34.737.446 TL önceki dönemlerde vergi indirimi olarak kurumlar vergisinden yararlanılmıştır. Belge yatırım süresi sona ermiş olup, tamamlama ekspertizi için Nisan 2023 tarihinde T.C. Teşvik Uygulama Genel Müdürlüğüne başvuru yapılmıştır.
Grup 6 Şubat 2016 tarih ve C110178 nolu yatırım teşvik belgesinin tamamlama vizesinin yapılması amacıyla Ağustos 2016 ayında Ekonomi Bakanlığına başvurmuştur. Ekonomi Bakanlığınca Temmuz 2017 ayında tamamlama ekspertizi yapılmıştır. Tamamlama ekspertizinin sonucu Nisan 2018 tarihinde Grup'a tebliğ edilmiştir. Grup, söz konusu yatırım teşvik belgesinin tamamlama expertizinin neticesinde, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde cari ve müteakip dönemlerde indirimli kurumlar vergisinden yararlanılabileceğini öngörerek, teşvik kapsamındaki yatırım harcamaları toplamının % 15 ine tekabül eden ve detayı aşağıda gösterilen tutarlarda TL ertelenmiş vergi varlığı hesaplayarak, mali tablolara dahil etmiştir. (Dipnot 25). Tamamlama ekspertizi Nisan 2018 ayında tamamlanmıştır. Toplam yatırım harcaması tutarı 139.662.402.-TL dir.
| 31 Mart 2024 Ertelenmiş Vergi Varlığı |
31 Aralık 2023 Ertelenmiş Vergi Varlığı |
|---|---|
| 105.823.852 | 66.782.691 |
| 5.042.093 | 39.041.161 |
| - | - |
| - | - |
| 110.865.945 | 105.823.852 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhracat iskonto gider karşılıkları | 10.054.747 | 244.621 |
| İhracat komisyonu gider karşılığı | 4.841.664 | 3.870.422 |
| Borç ve gider karşılıkları | 4.270.138 | 5.722.595 |
| Toplam | 19.166.549 | 9.837.638 |
Diğer karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | 9.390.526 | 19.978.073 |
| Ödeme ve iptaller | (8.161.160) | (17.754.878) |
| İlave karşılık gideri | 19.166.549 | 5.021.491 |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | (1.229.366) | (2.223.195) |
| Ayrılan karşılık | 19.166.549 | 5.021.491 |
Grup yetkili avukatlarından alınan yazı neticesinde, Grup aleyhinde veya lehinde açılan ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla devam eden davalara ilişkin bilgiler aşağıda gösterilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un müşterilerden aldığı teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para | Orijinal | TL | Orijinal | TL | ||
| Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Tutarı | Karşılığı | ||
| Alınan TRİ | TL | 95.545.723 | 95.545.723 | 89.341.979 | 89.341.979 | |
| Avro | 18.710.000 | 651.151.033 | 18.585.000 | 696.578.989 | ||
| İngiliz Sterlini | 550.000 | 22.366.575 | 550.000 | 23.694.977 | ||
| ABD Doları | 100.000 | 3.228.540 | 100.000 | 3.387.266 | ||
| Toplam | 772.291.871 | 813.003.211 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un satıcılardan aldığı teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para | Orijinal | TL | Orijinal | TL | |
| Cinsi | Tutarı | Karşılığı | Tutarı | Karşılığı | |
| Alınan TRİ | TL | 2.777.478 | 2.777.478 | 4.572.603 | 4.572.603 |
| Avro | 362.364 | 12.611.083 | 385.429 | 14.446.133 | |
| Toplam | 15.388.561 | 19.018.736 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | Orijinal | TL | Orijinal | TL | |
| Para | Tutarı | Karşılığı | Tutarı | Karşılığı | |
| Cinsi | |||||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | TL | 14.916.352 | 14.916.352 | 15.782.532 | 15.782.532 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ABD | 0 | 0,0 | 0 | 0 |
| Doları | |||||
| Avro | 110.000 | 3.828.253 | 110.000 | 4.122.878 | |
| B. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi | |||||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin | |||||
| amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | |||||
| tutarı | |||||
| C. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | |||||
| (a) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu |
|||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | |||||
| (b) Diğer grup şirketleri lehine vermiş | |||||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | |||||
| (c) B maddesi kapsamına girmeyen |
|||||
| 3.kişiler lehine vermiş olduğu |
|||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | |||||
| Toplam | 18.744.605 | 19.905.410 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup özkaynaklarına oranı 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla % 0'dır (31 Aralık 2023: % 0).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sigortalayarak teminat altına aldığı varlıklarına ilişkin teminat bedelleri aşağıda gösterilmiştir.
| Maddi duran varlık cinsi | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bina | 225.353.706 | 259.300.139 |
| Makine ve Cihazlar | 1.336.352.500 | 1.537.655.607 |
| Kasa | 462.135 | 531.749 |
| Stoklar | 504.520.000 | 580.518.993 |
| Demirbaşlar | 8.968.720 | 10.319.734 |
| Taşıtlar | 29.616.047 | 34.077.297 |
| Toplam | 2.105.273.108 | 2.422.403.519 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un taahhütleri aşağıda gösterilmiştir:
| Taahhüt Türü | Süre | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme alım sözleşmeleri | Bir yıla kadar | 126.241.071 | 99.167.324 |
| Makine ve cihaz alım sözleşmeleri | Bir yıla kadar | 17.367.509 | 18.132.560 |
| Hizmet alım sözleşmeleri | Bir yıla kadar | 11.389.652 | 59.452.308 |
| Toplam | 154.998.232 | 176.752.192 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve SGK kesintileri | 15.950.207 | 20.842.120 |
| Ödenecek ücretler | 5.003.249 | 3.419.196 |
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 203.203 | 201.536 |
| Toplam | 21.156.659 | 24.462.852 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık izin karşılığı İkramiye ve ücret karşılığı |
6.876.219 6.153.961 |
5.260.247 1.795.487 |
| Toplam | 13.030.180 | 7.055.734 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Personel ücret, ikramiye ve prim karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 7.055.735 | 11.747.489 |
| Karşılık gideri | 13.030.180 | 7.804.903 |
| Yapılan ödemeler | (6.132.029) | (10.440.208) |
| Enfllasyon düzetmesi farkları | (923.706) | (1.307.281) |
| Toplam | 13.030.180 | 7.804.903 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 55.702.913 | 69.854.349 |
| Toplam | 55.702.913 | 69.854.349 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
01.01.2036 tarihinden sonra 7200 gün malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primi ödeme gün sayısı koşulunun yerine getirilmesi halinde ise, gün koşulunun yerine getirildiği tarih aralığındaki yaş hadleri esas alınarak yaşlılık aylığına hak kazanılabilmektedir. 2036-2048 Yılları arasında 60 yaşından 65 yaşına kadar emeklilik yaşı yükselmektedir.
23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. SPK Finansal Raporlama Standartları, Grup'un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 4,17 | 4,17 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı | 97,68 | 98,64 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL (1 Ocak 2023: 19.982,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 69.854.349 | 90.177.859 |
| Hizmet maliyeti | 4.968.923 | 6.556.217 |
| Faiz maliyeti | 13.466.699 | 6.402.730 |
| Aktüeryal kayıp (Dipnot 18) | (16.599.507) | (12.055.345) |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma | ||
| Dolaysıyla Oluşan Kayıp | 53.866.798 | 69.216.248 |
| Yapılan ödemeler | (50.733.990) | (63.563.633) |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | (19.120.359) | (26.614.226) |
| Toplam | 55.702.913 | 70.119.850 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 31.684.248 | 19.734.789 |
| Peşin ödenen diğer giderler* | 19.199.628 | 7.360.713 |
| Toplam | 50.883.876 | 27.095.502 |
*Gelecek aylara ait peşin ödenmiş sigorta, bakım onarım ve abonelik giderlerinden oluşmaktadır.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 98.213.560 | 78.294.410 |
| İş Avansı | 6.994 | 575 |
| Diğer | 565.501 | 31.403 |
| Toplam | 98.786.055 | 78.326.388 |
| c) İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için verilen sipariş avansları |
28.690.761 | 41.407.978 |
| Toplam | 28.690.761 | 41.407.978 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Mart 2024 (Mali Tablonun açıklanma tarihi itibariyle) ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hissedarları ve ödenmiş sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık | Ortaklık | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | payı (%) | 31 Aralık 2023 | payı (%) | |||
| Pak Holding A.Ş. | 25.790.930 | 34,39 | 25.790.930 | 34,39 | ||
| Asil Holding A.Ş. | 18.337.579 | 24,45 | 18.337.579 | 24,45 | ||
| Pak Gıda Üretim ve Pazarlama A.Ş. | 14.468.564 | 19,29 | 14.468.564 | 19,29 | ||
| Oycan İthalat İhracat ve Ticaret A.Ş. | 10.654 | 0,01 | 10.654 | 0,01 | ||
| Diğer Ortaklar (Halka Açık Kısım) | 16.392.273 | 21,86 | 16.392.273 | 21,86 | ||
| Ödenmiş sermaye | 75.000.000 | 100,00 | 75.000.000 | 100,00 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 678.951.909 | 678.951.909 | ||||
| Toplam | 753.951.909 | 753.951.909 |
Grup, kayıtlı sermaye sistemi düzenlemeleri çerçevesinde 24.12.2020 Tarihinde tescil edilerek 25.12.2020 Tarihli 10232 sayılı Ticaret Sicil gazetesi ile ilan edilen Yönetim Kurulu kararına göre Grup'un ödenmiş sermayesini temsil eden pay adedi, aşağıda gösterilen şekilde belirlenmiştir.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir.
| VUK a göre Düzeltilmiş Kayıtlar |
UFRS ye Göre Düzeltilmiş Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararında Takip edilen tutarlar |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye | 75.000.000 | 75.000.000 | - |
| Sermaye Düzeltme Olumlu | |||
| Farkları | 895.349.765 | 678.951.909 | 216.397.856 |
| Paylara İlşikin Primler | 11.675.978 | 8.720.830 | 2.955.148 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış | |||
| Yedekler | 749.672.979 | 649.557.884 | 100.115.095 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya | |||
| Zararları | 556.605.059 | 1.385.132.593 | (828.527.534) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Pay adedi | 7.500.000.000 |
|---|---|
| Her payın Nominal tutarı | 0,01 |
| Toplam nominal tutar | 75.000.000,00 |
Söz konusu sermayeyi temsil senetlerin 5.287 adet payı A Grubu (İmtiyazlı) hisselerden oluşmaktadır. Söz konusu hisselerin kâr dağıtımda imtiyazları bulunmaktadır. Şirket ana sözleşmesinin 25. maddesine göre; birinci temettünün hesabına esas alınan safi kârdan ödenmiş sermayenin yüzde 10'u indirildikten sonra kalan kısım üzerinden %5 oranında A Grubu (İmtiyazlı) Hisse senetleri sahiplerine temettü dağıtılmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen yedeklerin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 614.661.880 | 614.503.764 |
| Sermayeye eklenecek iştirak ve gayrimenkul satış kazançları | 34.896.004 | 34.896.003 |
| Toplam | 649.557.884 | 649.399.767 |
SPK'nın 27 Ocak 2010 tarihli 02/51 sayılı toplantısında alınan kararı gereğince; halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak, payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine; bu kapsamda, kar dağıtımının SPK'nın II-19.1 sayılı Tebliği'nde yer alan esaslar, Ticaret Kanunu mevzuatı, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na (TTK) göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemez. Ayrıca kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Dağıtılması öngörülen kâr payı tutarının tamamı, ancak yasal kayıtlarda mevcut net dağıtılabilir kârdan veya diğer kaynaklardan karşılanabildiği sürece dağıtılabilecektir. Bir başka deyişle, dağıtılacak kâr payı tutarında üst sınır, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kâr dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak öz sermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla net dağıtılabilir dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı (yasal yedeklerin kanunen dağıtılabilir kısmı hariç) 1.071.213.356 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.385.377.008 TL). Grup'un kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynaklarının toplam tutarı Grup'un yasal kayıtlarındaki tutarlar ile sınırlıdır. Şirket'in yasal kayıtlarında cari dönemde 173.492.605 TL net dönem zararı oluşmuştur. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yasal kayıtlarda yer alan kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı 189.673.999. TL'dir (31 Aralık 2023: 363.166.604 TL). Dağıtıma konu edilebilecek toplam tutarın hesabında sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile sermayeye eklemek amacıyla fon olarak tutulan gayrimenkul satış kazancı istisnası tutarları dikkate alınmamıştır.
Özkaynaklar içerisinde "Diğer kayıplar" altında muhasebeleştirilen aktüeryal kayıplara ilişkin hareketler aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (54.145.137) | (66.778.314) |
| Aktüeryal kayıp | 16.599.507 | (18.156.874) |
| Aktüeryal kayıp - vergi etkisi (Dipnot 25) | (4.149.877) | 4.539.219 |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | - | 26.250.832 |
| Toplam | (41.695.507) | (54.145.137) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Yurt içi satışlar | 947.347.800 | 540.615.081 |
| Yurt dışı satışlar | 179.460.720 | 93.858.100 |
| Diğer gelirler | 14.040.641 | 1.371.819 |
| Satıştan iadeler (-) | (9.539.034) | (791.296) |
| Satış iskontoları (-) | (54.928.313) | (21.177.504) |
| Diğer İndirimler (-) | (108.772.559) | (44.855.701) |
| Hasılat, net | 967.609.255 | 569.020.499 |
| Satışların maliyeti: | 1 Ocak | 1 Ocak |
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kullanılan hammadde ve | ||
| Yarı mamul stok değişimi | (762.775.400) | (535.142.040) |
| Genel üretim giderleri | (43.715.836) | - |
| Amortisman veitfa payı giderleri | (80.439.577) | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (70.282.697) | - |
| Satılan mamullerin maliyeti (-) | (957.213.510) | (535.142.040) |
| Satılan ticari malların maliyeti | (125.186.688) | (168.098.076) |
| Diğer satışların maliyeti | (13.779.898) | (211.113) |
| Satışların maliyeti | (1.096.180.096) | (703.451.229) |
| Brüt kar | (128.570.841) | (134.430.730) |
| 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (16.213.065) | (13.411.947) |
| Kıdem tazminatı giderleri | (19.670.092) | (19.208.370) |
| Dışarıdan sağlanan fayda | ||
| ve hizmetler | (3.981.459) | (3.818.230) |
| Birlik Oda ve Aidat Giderleri | (742.036) | (721.590) |
| Vergi, resim ve harçlar | (929.706) | (703.229) |
| Amortisman ve itfa payı gideri | (1.653.821) | (2.198.464) |
| Bağış ve yardım giderleri | (43.070) | (1.742.431) |
| Diğer giderler | (1.732.948) | (732.713) |
| Toplam | (44.966.197) | (42.536.974) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Nakliye gideri | (42.945.851) | (6.391.358) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (6.582.643) | (5.166.636) |
| İhracat gideri | (1.669.643) | (1.253.580) |
| Ödenen Tazminatlar ve İndirimler | (696.762) | (501.794) |
| Özel güvenlik giderleri | (401.014) | (321.846) |
| Vergi, resim ve harçlar | (204.227) | (47.351) |
| Amortisman ve itfa payı gideri | (1.192.510) | (1.276.509) |
| Sigorta gideri | (106.247) | (104.831) |
| Tamir, bakım ve onarım gideri | (49.604) | (158.883) |
| Diğer giderler | (1.462.018) | (2.084.697) |
| Toplam | (55.310.519) | (17.307.485) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kullanılan hammadde ve | ||
| Yarı mamul stok değişimi | (762.775.400) | (535.142.040) |
| Satılan ticari malların maliyeti | (125.186.688) | (168.098.076) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (47.697.295) | (3.818.230) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | (93.078.405) | (18.578.583) |
| Amortisman ve itfa payı gideri* | (83.285.908) | (3.474.973) |
| Nakliye Giderleri | (42.945.851) | (6.391.358) |
| Diğer Satışların Maliyeti | (13.779.898) | (211.113) |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | (19.670.092) | (19.208.370) |
| İhracat Giderleri | (1.669.643) | (1.253.580) |
| Birlik, Oda ve Aidat Giderleri | (742.036) | (721.590) |
| Ödenen Tazminatlar ve İndirimler | (696.762) | (501.794) |
| Vergi Resim Harç Giderleri | (1.133.933) | (750.580) |
| Bağış ve Yardım Giderleri | (43.070) | (1.742.431) |
| Özel güvenlik gideri | (401.014) | (321.846) |
| Sigorta gideri | (106.247) | (104.831) |
| Tamir, bakım onarım giderli | (49.604) | (158.883) |
| Diğer Giderler | (3.194.966) | (2.817.410) |
| Toplam | (1.196.456.812) | (763.295.688) |
* Dönem amortisman giderinin 79.774.220 TL'si (1 Ocak – 31 Mart 2023: 0- TL'si satışların maliyetine), 0 TL si (1 Ocak – 31 Mart 2023: 75.921.447 TL' si) çalışmayan kısım giderlerine, 1.192.510 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 1.276.509 TL ) pazarlama giderlerine ve 730.872 TL'si (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 986.682TL) ise genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir..
**Dönem itfa payı giderinin 665.364 TL si (1 Ocak-31 Mart 2023: 959.034 TL' si çalışmayan kısım giderlerine) satışların maliyetine, 922.949 TL si genel yönetim giderlerine (1 Ocak-31 Mart 2023: 1.211.782TL) dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kur farkı geliri (Ticari alacak ve borçlar) | 15.238.184 | 11.489.420 |
| Satışlardan elimine edilen faiz | 11.186.412 | 5.519.090 |
| Sigorta hasar tazminat gelirleri | 539.176 | 4.632.315 |
| Hurda satış gelirleri | 1.455.848 | 285.163 |
| Vade farkı gelirleri | 294.041 | 30.867 |
| Diğer | 416.615 | 1.141.964 |
| Toplam | 29.130.276 | 23.098.819 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak | 1 Ocak |
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Alımlardan elimine edilen faiz | (19.330.732) | (4.096.788) |
| Kur farkı gideri (Ticari alacak ve borçlar) | (18.491.968) | (9.471.118) |
| Toplam | (38.764.492) | (140.781.965) |
|---|---|---|
| Diğer | (925.536) | (667.695) |
| Çalışmayan kısım giderleri* | - | (126.375.951) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (16.256) | (170.413) |
| Kur farkı gideri (Ticari alacak ve borçlar) | (18.491.968) | (9.471.118) |
*Sendikalı personelin grevi sebebiyle 22.12.2022-10.04.2023 tarihleri arasında üretim yapılamadığından ilgili döneme ait genel imalat giderleri çalışmayan kısım gideri olarak dikkate alınmıştır.
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kur farkı geliri (Ticari alacak ve borçlar hariç) | 1.516.253 | 29.703.877 |
| Faiz geliri | 3.571.543 | 10.344.821 |
| Sabit kıymet satış karları | 811.507 | 291.130 |
| Toplam | 5.899.303 | 40.339.828 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 1 Ocak 31 Mart 2024 |
1 Ocak 31 Mart 2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı gideri (Ticari alacak ve borçlar hariç) | - | (9.673.523) |
| Toplam | - | (9.673.523) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Kredi kartı komisyonları | (34.614.091) | (7.854.574) |
| TFRS 16 Kiralama faiz gideri | (566.061) | (836.606) |
| TFRS 9 kapsamı banka mevduat risk gideri | - | (103.347) |
| Faiz giderleri | (3.270.668) | (37) |
| Diğer | (1.291.018) | (195.973) |
| Toplam | (39.741.838) | (8.990.537) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançolarda yer alan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi karşılığı | 8.090.298 | 14.149.070 |
| Eksi: peşin ödenen vergi ve fonlar | (77.482) | (9.635.217) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 8.012.816 | 4.513.853 |
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Dönem vergi gideri (-) | (8.090.298) | (2.468.361) |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (14.492.608) | (16.168.929) |
| Toplam vergi (gideri)/geliri | (22.582.906) | (18.637.290) |
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre 2023 yılı ve öncesinde Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20'dir. ( 2018-2019 ve 2020 yılları için kurumlar vergisi oranı % 22, 2021 yılı için % 25 ve 2022 yılı için % 23 olarak uygulanmıştır.) (31 Aralık 2023: %25). 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile %20 olan kurumlar vergisi oranı, 2022 yılı kurum kazançları için %23 oranında uygulanmıştır.
15/7/2023 tarihli ve 32249 Sayılı Resmi Gazete'de 7456 Sayılı "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiş olup, söz konusu oranın; bankalar, 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumlan ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin kurum kazançları için %30 şeklinde uygulanması düzenlenmiştir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (AR-GE indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ağustos 2010 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 6009 sayılı Kanun ile yapılan düzenleme gereğince hak kazanılan yatırım indirimi tutarları yıl sınırlaması olmaksızın kullanılabilecektir. Ayrıca indirim sonrası kazanç üzerinden yürürlükteki vergi oranına göre kurumlar vergisi hesaplanacaktır. 6009 sayılı Kanunla yapılan düzenleme 2010 yılı kazançlarına uygulanmak üzere 1 Ağustos 2010 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ("5024 sayılı Kanun"), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülâtif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100'ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10'u aşması gerekmektedir. 2004 yılından sonra söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Mart 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Mart 2024, 31 Aralık 2023, 31 Mart 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında ( 2018-2019 ve 2020 yılları için vergi oranı % 22 olarak uygulanmış olup, 2021 yılı için % 25 olarak uygulanmış ve 2022 yılı için ise % 23 ve 2023 yılı için %25 olarak uygulanmıştır.) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 üncü gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 31 Mart 2024 ve 2023 dönemlerine ait beklenen ve gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Vergi öncesi kar | (291.340.647) | (417.223.916) |
| Yürürlükteki vergi oranları üzerinden hesaplanan vergi | ||
| gideri (-) | 72.835.162 | 104.305.979 |
| Indirimli kurumlar vergisi uygulaması etkisi | 5.042.093 | 9.868.508 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | (12.137.444) | (7.656.042) |
| Diğer | (88.322.717) | (125.155.735) |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (22.582.906) | (18.637.290) |
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları ve Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan yasal finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir.
| Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
||
| İndirimli Kurumlar Vergisi | 888.959.044 | 811.765.054 | 133.343.857 | 121.764.758 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 114.639.908 | 92.843.551 | (27.501.866) | 24.543.452 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||||
| karşılıklar | 55.702.913 | 69.854.349 | 13.925.729 | 17.463.587 | |
| Stoklar | 36.222.656 | 46.416.600 | (9.055.665) | (11.604.151) | |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | 1.890.206 | 2.157.991 | (472.552) | (539.499) | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 283.866 | 308.008 | 70.967 | 77.003 | |
| Mali zararlar | 315.985.714 | 363.584.612 | 78.996.429 | 90.896.152 | |
| Diğer, net | 7.493.546 | 4.686.479 | 1.873.387 | (1.171.619) | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 191.180.286 | 241.429.683 | |||
| Vergi Varlığı | 231.871.983 | 279.303.147 | |||
| Vergi Yükümlülüğü | (40.691.697) | (37.873.464) | |||
| Vergi Varlığı/Yükümlülüğü Net | 191.180.286 | 241.429.683 |
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| 1 Ocak | 241.429.683 | (166.238.863) |
| Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen | (14.492.608) | (16.168.929) |
| Özsermaye altında sınıflandırılan aktüeryal | (4.149.877) | (2.411.069) |
| kayıpların vergi etkisi (Dipnot 18) | ||
| Enflasyon düzeltmesi farkları | (31.606.912) | 18.499.351 |
| Toplam Ertelenmiş vergi varlığı, net | 191.180.286 | (166.319.510) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Ana ortaklığa ait dönem karı | (313.919.237) | (435.467.950) |
| Dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedi |
75.000.000 | 75.000.000 |
| Pay başına kazanç/kayıp | (4,18558983) | (5,80623933) |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 53.567.121 | 109.441.871 |
| Ticari alacaklar | 334.173.121 | 271.086.784 |
| Toplam | 387.740.242 | 380.528.655 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 644.193.883 | 529.009.470 |
| Borçlanmalar | 115.427.304 | 8.802.707 |
| Toplam | 759.621.187 | 537.812.177 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal varlık ve yükümlülükler bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin Şirket finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerini asgari seviyeye indirmek üzerine odaklanmaktadır.
Şirket, ABD Doları ve Avro başta olmak üzere yabancı paralardan kaynaklanan kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para kur riski kayıtlı varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Söz konusu kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tabloları aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | |
|---|---|---|---|---|
| (fonksiyonel para birimi) | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 161.005.414 | 34.332 | 4.593.279 | 992 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 57.732.408 | 377.521 | 1.278.241 | 25.339 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||
| 3. Diğer | ||||
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 218.737.822 | 411.853 | 5.871.520 | 26.331 |
| 5. Ticari Alacaklar | ||||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 27.074.579 | 725.936 | 104.518 | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||
| 7. Diğer | ||||
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 27.074.579 | 725.936 | 104.518 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 245.812.401 | 1.137.789 | 5.976.038 | 26.331 |
| 10. Ticari Borçlar | 330.129.287 | 1.290.403 | 8.288.049 | 614 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 330.129.287 | 1.290.403 | 8.288.049 | 614 |
| 14. Ticari Borçlar | ||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | ||||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | ||||
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 330.129.287 | 1.290.403 | 8.288.049 | 614 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net | ||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | ||||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (84.316.886) | (152.614) | (2.312.011) | 25.717 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| Varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a | ||||
| 10-11-12a-14-15-16a) | (84.316.886) | (152.614) | (2.312.011) | 25.717 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının | ||||
| Tutarı | ||||
| 23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | ||||
| Kısmının Tutarı | ||||
| 23. İhracat | 215.694.020 | 7.878.664 | 207.733.515 | 81.841 |
| 24. İthalat | 214.138.119 | 50.490.357 | 163.647.762 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | Diğer | |
|---|---|---|---|---|
| (fonksiyonel para birimi) | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 116.432.548 | 91.493 | 2.999.928 | 20.752 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 75.406.827 | 378.407 | 1.652.383 | 14.280 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 191.839.375 | 469.900 | 4.652.311 | 35.032 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 34.636.326 | 662.916 | 325.010 | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 34.636.326 | 662.916 | 325.010 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 226.475.701 | 1.132.816 | 4.977.321 | 35.032 |
| 10. Ticari Borçlar | 231.093.775 | 786.538 | 6.379.347 | 3.720 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 231.093.775 | 786.538 | 6.379.347 | 3.720 |
| 14. Ticari Borçlar | ||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | ||||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | ||||
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 231.093.775 | 786.538 | 6.379.347 | 3.720 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net | ||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | ||||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) | (4.618.074) | 8.791.852 | 11.636.588 | 183.869 |
| Pozisyonu (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| Varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a | 400.515.891 | 8.791.852 | 11.636.588 | 183.869 |
| 10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | ||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının | ||||
| Tutarı | ||||
| 23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | ||||
| Kısmının Tutarı | ||||
| 23. İhracat | 438.667.190 | 17.845.598 | 361.234.705 | 2.158.508 |
| 24. İthalat | 584.943.440 | 170.848.903 | 337.516.315 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| Paranın | Paranın | Paranın | Paranın | ||
| Değer | Değer | Değer | Değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1. ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | (515.664) | 515.664 | (515.664) | 515.664 | |
| 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | (515.664) | 515.664 | (515.664) | 515.664 | |
| Avro kurunun ortalama %10 değişmesi halinde; | |||||
| 4. Avro net varlık/(yükümlülüğü) | (8.018.752) | 8.018.752 | (8.018.752) | 8.018.752 | |
| 5. Avro riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 6. Avro net etki (4+5) | (8.018.752) | 8.018.752 | (8.018.752) | 8.018.752 | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7. Diğer döviz net varlık/(yükümlülüğü) | 102.727 | (102.727) | 102.727 | (102.727) | |
| 8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8) | 102.727 | (102.727) | 102.727 | (102.727) | |
| Toplam (3+6+9) | (8.431.689) | 8.431.689 | (8.431.689) | 8.431.689 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) Özkaynaklar |
|||||
| Yabancı Yabancı Paranın Paranın |
Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın |
|||
| Değer kazanması |
Değer kaybetmesi |
Değer kazanması |
Değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1. ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 1.493.161 | (1.493.161) | 1.493.161 | (1.493.161) | |
| 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3. ABD Doları net etki (1+2) | 1.493.161 | (1.493.161) | 1.493.161 | (1.493.161) | |
| Avro kurunun ortalama %10 değişmesi halinde; | |||||
| 4. Avro net varlık/(yükümlülüğü) | (2.089.998) | 2.089.998 (2.089.998) | 2.089.998 | ||
| 5. Avro riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 6. Avro net etki (4+5) | (2.089.998) | 2.089.998 (2.089.998) | 2.089.998 | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7. Diğer döviz net varlık/(yükümlülüğü) | 135.031 | (135.031) | 135.031 | (135.031) | |
| 8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etkisi (7+8) | 135.031 | (135.031) | 135.031 | (135.031) | |
| Toplam (3+6+9) | (461.806) | 461.806 | (461.806) | 461.806 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un faizli finansal kredisi bulunmamaktadır.
Finansal varlıkların sahipliği, karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket'in kredi riski, ağırlıklı olarak ticari alacaklardan doğmaktadır. Şirket, müşterilerden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini takip ederek yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 3 1 M 2 0 2 4 t ar |
T ica i a lac k lar r a |
D i ğ lac k lar er a a |
Ba ka lar da k i n |
To lam p |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İ l iş k i l i f ta ra |
D i ğ er |
İ l iş k i l i f ta ra |
D i ğ er |
du t me v a D i ğ er |
||
| Ra lam i h i i i ba la ka lın ta t p or a r rıy ma ru z an i kr d i r is k i A B C D + + + |
1 4. 2 5 2. 2 9 2 |
3 1 9. 9 2 0. 8 2 9 |
7. 4 9 4. 3 5 5 |
5 2. 9 4 0. 7 8 9 |
3 9 4. 6 0 8. 2 6 5 |
|
| ( ) ( *) az am e Az i r is k in ina i le ltın lın kıs üv tem t, am vs. g en ce a a a mı ş mı - |
2 1 1. 6 1 4. 0 0 6 |
- | 2 1 1. 6 1 4. 0 0 6 |
|||
| de i iş da de d k l ina l A. Va ğ üş ü ü ğ ün ğ f s g eç me m y a er e u ram am ış ns a |
||||||
| lı k lar de f de i ğ t ter va r ın ne er |
1 4. 2 2. 2 9 2 5 |
1 9 2. 6 1. 0 7 7 7 |
- | 4 9 4. 3 7. 5 5 |
2. 9 4 0. 8 9 5 7 |
2 6 3 9. 2 0 6 7. 5 |
| B. Va de i g iş k de ğ d k l ğ ğ lı k lar üş ü ü ün t s eç m an ca er e u ram am ış va r ın ne |
||||||
| de f de i ğ ter er |
- | 1 2 2 4 9. 0 9 7. 5 |
- | - | - | 1 2 2 4 9. 0 9 7. 5 |
| C. De ğ d k l ğ ğ lı k lar de f de ğ ler i üş ü ü ün t ter er e u ra y an va r ın ne er |
- | - | - | - | - | - |
| de ( br de f de ğ ) Va üt i iş i ter s g eç m er - |
- | 1. 3 5 1. 1 3 6 |
- | - | - | 1. 3 5 1. 1 3 6 |
| ğ d k l ğ (- ) De üş ü ü ü er - |
- | ( 1. 3 5 1. 1 3 6 ) |
- | - | - | ( 1. 3 5 1. 1 3 6 ) |
| ğ Ne de le üv ltın lın kıs in ina i t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| de ğ le ltın lın kıs Ne in ina i üv t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| ğ Va de ( br üt de f de ) i iş i ter s g eç me m er - |
- | - | - | - | - | - |
| ğ d k l ğ (- ) De üş ü ü ü er - |
- | - | - | - | - | - |
| Ne de ğ le üv ltın lın kıs in ina i t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| i lan dış kr d i r is k i iç lar D. B ç o ı e ere n u ns ur |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 3 1 Ar 2 0 2 3 lı k a |
ica i a T lac k lar r a |
i ğ D lac k lar er a a |
i Ba ka lar da k n |
To lam p |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İ l iş k i l i f ta ra |
D i ğ er |
İ l iş k i l i f ta ra |
D i ğ er |
du t me v a D i ğ er |
||
| Ra lam i h i i i ba la ka lın ta t p or a r rıy ma ru an z i i r is i ( A C ) ( *) kr d k B D + + + az am e |
1 2. 3 6. 4 4 7 5 |
2 1 0. 3 3 5 8. 7 8 |
- | 3 4. 2 4 1. 9 6 2 |
1 0 8. 9 0 4. 0 9 5 |
4 1 4. 2 3 2. 8 4 0 |
| Az i r is k in ina i le ltın lın kıs üv tem t, am vs. g en ce a a a mı ş mı - |
- | 1 6 4. 8 6 5. 0 3 7 |
- | - | - | 1 6 4. 8 6 5. 0 3 7 |
| de i iş da de d k l f ina l A. Va ğ üş ü ü ğ ün ğ s g eç me m a er e ram am ış ns a y u lı k lar de f de i ğ t ter va r ın ne er |
1 2. 3 6. 4 4 7 5 |
1 1. 8 3. 6 5 7 7 5 |
- | 3 4. 2 4 1. 9 6 2 |
1 0 8. 9 0 4. 0 9 5 |
3 0 7. 3 9 6. 2 5 8 |
| de i g iş k de d k l lı k lar B. Va ğ üş ü ü ğ ün ğ t s eç m an ca er e u ram am ış va r ın ne de f de i ğ ter er |
- | 1 0 6. 8 3 6. 8 2 5 |
- | - | - | 1 0 6. 8 3 6. 5 8 2 |
| C. De ğ d üş ü k l ü ğ ün ğ lı k lar de f de ğ ler i t ter er e u ra y an va r ın ne er |
- | - | - | - | - | - |
| de ( br de f de ğ ) Va i iş üt i ter s g eç m er - |
- | 1. 3 6. 0 4 8 5 |
- | - | - | 1. 5 3 6. 0 4 8 |
| De ğ d k l ğ (- ) üş ü ü ü er - |
- | ( 1. 5 3 6. 0 4 8 ) |
- | - | - | ( 1. 5 3 6. 0 4 8 ) |
| de ğ le ltın lın kıs Ne üv in ina i t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| Ne de ğ le ltın lın kıs in ina i üv t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| de ( br de f de ğ ) Va üt i iş i ter s g eç me m er - |
- | - | - | - | - | - |
| ğ d k l ğ (- ) De üş ü ü ü er - |
- | - | - | - | - | - |
| de ğ le ltın lın kıs Ne üv in ina i t tem t, v er s. g en ce a a a mı ş mı - |
- | - | - | - | - | - |
| D. B i lan dış kr d i r is k i iç lar ç o ı e ere n u ns ur |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 127.249.059 TL (31 Aralık 2023: 106.836.582 TL) tutarındaki ticari alacakların vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıştır. Söz konusu ticari alacaklar, geçmişteki borçlarını gecikme olmaksızın ödeyen birbirlerinden bağımsız müşterilerden oluşmaktadır. Ayrıca söz konusu alacakların 70.980.512 TL'si (31 Aralık 2023: 53.562.166 TL) teminat altına alınmıştır. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 126.149.009 | 105.448.944 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 357.400 | 1.034.989 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 742.650 | 352.649 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - |
| Toplam | 127.249.059 | 106.836.582 |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı(I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 11.495.243 | 17.179.110 | 660.735 | 1.982.205 | 10.571.760 | 3.964.410 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli mali borçlar |
103.924.567 | 151.900.972 | 12.797.500 | 139.103.472 | ||
| Banka kredileri | 7.494 | 7.494 | 7.494 | 0 | 0 | 0 |
| Ticari borçlar | 644.193.883 | 648.154.872 | 648.154.872 | 0 | 0 | 0 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
21.156.659 | 21.156.659 | 21.156.659 | 0 | 0 | 0 |
| Diğer borçlar | 29.682.988 | 29.682.988 | 29.682.988 | 0 | 0 | 0 |
| Toplam | 810.460.834 | 868.082.095 | 712.460.248 | 141.085.677 | 10.571.760 | 3.964.410 |
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı(I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 8.802.707 | 13.341.427 | 494.127 | 1.482.381 | 7.906.031 | 3.458.888 |
| Banka kredileri | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ticari borçlar | 529.009.469 | 532.675.120 | 532.675.120 | 0 | 0 | 0 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
24.462.852 | 24.462.852 | 24.462.852 | 0 | 0 | 0 |
| Diğer borçlar | 33.787.216 | 33.787.216 | 33.787.216 | 0 | 0 | 0 |
| Toplam | 596.062.244 | 604.266.615 | 591.419.315 | 1.482.381 | 7.906.031 | 3.458.888 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin Devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi borçlanmalar ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 947.064.989 | 725.197.282 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (53.567.121) | (109.441.871) |
| Net borç | 893.497.868 | 615.755.411 |
| Toplam özkaynaklar | 2.443.112.402 | 2.744.672.623 |
| Toplam sermaye | 3.336.610.270 | 3.360.428.034 |
| Net borç/sermaye oranı % | 26,78% | 18,32% |
a) Grubun 02.04.2024 tarihli Özel Durum Açıklamasında belirtildiği üzere; kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000-TL (yüzmilyon Türk Lirası)'dan 5.000.000.000- TL (Beşmilyar Türk Lirası)' na yükseltilmesine ve kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin 2024-2028 olarak belirlenmesine, Kayıtlı sermaye tavanının yükseltilmesi ve kayıtlı sermaye geçerlilik süresinin belirlenmesi işlemleri nedeniyle Şirket esas sözleşmesinin "Şirketin Sermayesi" başlıklı 6'ncı maddesinin tadil edilmesine, Gerekli izin ve onayların alınmasına müteakip yapılacak ilk genel kurul toplantısında pay sahiplerin onayına sunulmasına, karar verildiği , 09.07.2024 Tarihinde yapılan bildirim ile yine aynı tarihte yapılan genel kurul toplantısında söz konusu esas sözleşme tadil tasarısının onaylandığı,
b) Grubun 05.04.2024 tarihli Özel Durum Açıklamasında belirtildiği üzere; grubun işletme sermayesi ihtiyacının finanse edilmesi amacıyla 200.000.000 TL (İki Yüz Milyon TL) tutarında 1 Yıl vadeli ve Yıllık %53,08 faiz oranından nakit kredi kullanılmasına, kredinin Şirketimiz ortağı ve PAK Topluluğu şirketi olan Asil Holding A.Ş den temin edilmesine karar verildiği
d) Grubun 30.04.2024 tarihli Özel Durum Açıklamasında belirtildiği üzere; Yürütülen dava süreci sonunda Ankara 14. İdare Mahkemesinin 2024/294 Esas ve 2024/386 sayılı kararı ile, Rekabet Kurulu'nun 08.07.2013 tarihli ve 13-42/538-238 sayılı kararının iptal edilmesine karar verildiği ve Rekabet Kurulu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
tarafından yapılan duyuru ile; İlgili mahkeme kararının gereğinin yerine getirilmesini teminen şirketimizin de aralarında bulunduğu kuruluşlar hakkında 24-14/284-M saylı karar ile yeniden soruşturma açılmasına karar verildiği,
e) Grubun 14.05.2024 tarihli Özel Durum Açıklamasında belirtildiği üzere; Başiskele/Kocaeli adresinde bulunan üretim tesisinde 1 nolu karton üretim hattında yapılacak kapsamlı bakım çalışmaları sebebiyle 14.05.2024–20.05.2024 tarihleri arasında üretimin durdurulmasına karar verildiği, 21.05.2024 tarihi itibariyle söz konusu üretim hattında yeniden imalat faaliyetlerine başlanacağı,
f) Grubun 21.06.2024 tarihli ve 28.06.2024 tarihli Özel Durum Açıklamasında belirtildiği üzere; Başiskele/Kocaeli adresinde bulunan üretim tesisinde 1 nolu karton üretim hattında 24.06.2024–31.07.2024 tarihleri arasında üretimin durdurulmasına karar verildiği, 01.08.2024 tarihi itibariyle söz konusu üretim hattında yeniden imalat faaliyetlerine başlanmasının planlandığı,
Hususları kamuoyuna açıklanmıştır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.