KARTONSAN KARTON SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Governance Information • Jul 9, 2025

KARTONSAN KARTON SANAYİ ve TİCARET A.Ş. DENETİM KOMİTESİ GÖREV, SORUMLULUK VE ÇALIŞMA ESASLARI YÖNETMELİĞİ

Kabul Tarihi:09.07.2025 No:3

1. Amaç:

Kartonsan Karton Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca Şirket Yönetim Kurulu'na bağlı bir alt birim olarak kurulan Denetim Komitesi, Yönetim Kurulu'nun finansal ve işlevsel görev ve sorumluluklarını sağlıklı bir biçimde yerine getirmesini ve gözetilmesini sağlamak amacıyla görev üstlenmiştir.

Yönetim Kurulu'na bağlı olarak görev yapan denetimden sorumlu Komite'nin amacı, ortaklığın TSRS kapsamındaki değerlendirmelerinin finansal bilgi sistemi ve bağımsız denetiminin, bu bilgilerin kamuya açıklanması ve ortaklığın iç kontrol sistemi işleyişinin ve etkinliğinin gözetimini sağlamaktır.

2. Dayanak :

• a) 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu' nun 366. Maddesi.
• b) Sermaye Piyasası Kurulu II-17.1 Kurumsal Yönetim Tebliği 4.5, 4.6 maddesi.
• c) Esas Sözleşme.
• d) Kamu Gözetim Kurumunun (KGK)Yayınladığı TSRS Düzenlemeleri ve Mevzuatı

3. Yetki ve Kapsam:

Denetim Komitesi kendi yetki ve sorumluluğu kapsamında hareket eder. İcrai karar yetkisi bulunmayan Komite, Yönetim Kuruluna öneri ve tavsiyelerde bulunur. Nihai kararlar Yönetim Kurulu tarafından alınır.

Denetim Komitesi;

• Kamuya açıklanacak dönemsel finansal tabloların, dipnotların ve diğer finansal bilgilerin dürüstlüğünü, doğruluğunu, şeffaflığını yasa, yönerge ve uluslararası muhasebe ilkelerinin uygunluğunu, TSRS kapsamındaki sürdürülebilirlik değerlendirmelerini denetler ve bağımsız denetim kuruluşunun görüşünü de alarak Yönetim Kurulu'na yazılı olarak bildirir.
• Şirketin muhasebe sistemi, finansal nitelikli bilgilerin kamuya açıklanması, bağımsız denetim ve iç kontrol sisteminin işleyişi ve etkinliğinin gözetim ve denetimini yapmak
• Her türlü bağımsız denetim ve iç kontrol faaliyetinin yeterli ve saydam bir şekilde yapılmasını sağlamak ve gerekli önlemleri almak.
• Bağımsız denetim kuruluşunun ve çalışanlarının bağımsızlıklarını ve mesleki yeterliliklerini Yönetim Kurulu adına incelemek.
• Bağımsız denetim kuruluşunun seçimi, denetim sözleşmesinin hazırlanması, denetim sürecinin başlatılması, bağımsız denetim kuruluşunun denetim çalışması aşamalarında görevini mesleki özen ve titizlikle yerine getirip getirmediğini gözetmek ve bu konuda Yönetim Kurulunu bilgilendirmek,
• Muhasebe uygulamaları, iç kontrol sistemi ve bağımsız denetim faaliyeti ile ilgili olarak ortaklığa ulaşan şikâyetleri incelemek, sonuca bağlamak ve ortaklık çalışanlarının bu konudaki bildirimlerini gizlilik ilkesi çerçevesinde değerlendirmek,
• Yönetim Kurulu üyeleri, yöneticiler ve diğer çalışanlar arasında çıkabilecek çıkar çatışmalarını ve ticari sır niteliği taşıyan bilgilerin kötüye kullanımını önleyen şirket içi düzenlemelere uyumu

gözetmek ve denetlemek,

• Yasal düzenlemeler ve ortaklık strateji ve politikalarına uyumun sağlanmasını gözetmek.
• Komitenin görevlerini yerine getirebilmesi için gereken her türlü kaynak ve destek yönetim kurulu tarafından sağlanır. Komite, gerekli gördükleri kişiyi toplantılarına davet edebilir ve görüşlerini alabilir.
• Komite, faaliyetleriyle ilgili olarak ihtiyaç gördükleri konularda bağımsız uzman görüşlerinden yararlanır. Komitenin ihtiyaç duyduğu danışmanlık hizmetlerinin bedeli şirket tarafından karşılanır. Ancak bu durumda hizmet alınan kişi/kuruluş hakkında bilgi ile bu kişi/kuruluşun şirket ile herhangi bir ilişkisinin olup olmadığı hususundaki bilgiye faaliyet raporunda yer verilir.
• Komite, yaptığı tüm çalışmaları yazılı hale getirir ve kaydını tutar. Komite, çalışmaların etkinliği için gerekli görülen ve çalışma ilkelerinde açıklanan sıklıkta toplanır.
• Komiteler, çalışmaları hakkındaki bilgiyi ve toplantı sonuçlarını içeren raporları yönetim kuruluna sunar.

4. Denetim Komitesinin Yapısı:

• Denetim Komitesi en az iki üyeden oluşur.
• Üyeler icrada görevli olmayan bağımsız yönetim kurulu üyeleri arasından seçilir.
• Yönetim Kurulu Başkanı ve Genel Müdür komitede yer alamaz.
• Komite üyelerinin bağımsızlıklarına ilişkin olarak "Sermaye Piyasası Kurulu Kurumsal Yönetim İlkeleri Bağımsızlık Kriterleri" esas alınır.
• Denetim Komitesi Yönetim Kurulu tarafından bir yıl için görevlendirilmiş olup, süresi dolan üyeler yeniden seçilebilirler. Komite her yıl olağan genel kurul toplantısından sonra yapılacak ilk yönetim kurulu toplantısında tekrar belirlenir.
• Yıl içinde komite üyelerinde bir değişiklik olur ise, ilk Yönetim Kurulu toplantısında eski üyenin görev süresini doldurmak üzere uygun nitelikteki yeni bir Yönetim Kurulu üyesi seçilir.

5. Komite Toplantıları ve Raporlama:

• Denetim Komitesi en az üç ayda bir toplanır ve toplantı sonuçlarını Yönetim Kurulu'na sunar.
• Bağımsız denetim kuruluşu, denetimden sorumlu komitenin yaptığı finansal tablolara ve iklim değişikliği etkisi de dahil ilişkili sürdürülebilirlik değerlendirmelerine ilişkin değerlendirme toplantılarına katılarak çalışması hakkında bilgi verir.
• Komite yetki ve sorumluluk alanına giren konularda Yönetim Kurulu'nun bilgilendirilmesini sağlar.
• Yönetim kurulu sekretaryası, denetim komitesi toplantı tutanaklarının tutulması, dosyalanması ve komite üyelerinin etkin bilgilendirilmesi amacıyla görev yapar.

6. Sorumluluklar:

1. Finansal Raporlama ve Bilgilendirme

Denetimden sorumlu komite, kamuya sunulacak finansal tablo ve dipnotlarının, ortaklığın izlediği

muhasebe ilkelerine, gerçeğe uygunluğuna ve doğruluğuna ilişkin olarak ortaklığın sorumlu yöneticileri ve bağımsız denetçilerin görüşlerini alarak, kendi değerlemeleriyle beraber Yönetim Kurulu'na yazılı olarak bildirir.

Komite, bağımsız denetim kuruluşu ile birlikte finansal tabloları önemli derecede etkileyecek muhasebe politikaları, iklim değişikliği etkisi başta olmak üzere sürdürülebilirlik risk/fırsat değerlendirmeleri, uluslararası muhasebe ilkeleri ve ortaklığın faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilecek mevzuat ve yasa değişikliklerini ve iç kontrol sisteminde yapılmış değişiklikleri inceler ve Yönetim Kurulunu bilgilendirir.

Denetimden sorumlu komite kamuya açıklanacak faaliyet raporunu gözden geçirerek, burada yer alan bilgilerin, komitenin kendisinin sahip bulunduğu bilgilere kıyasla doğru ve tutarlı olup olmadığını gözden geçirir.

Finansal raporlama sürecinin olası risklerini anlamak amacıyla, yönetimin bu riskleri etkili olarak nasıl yönettiğini inceler ve finansal tabloların süreklilik temeline dayalı olarak hazırlanıp hazırlanmadıklarını denetler. Denetçilerle birlikte tartışarak hata, hile ve yolsuzluk olup olmadığını araştırır.

Denetim Komitesi varlık ve kaynakların değerlemesi, garanti, çevresel yükümlülükler, sürdürülebilirlik mevzuat hükümlerinden doğan yükümlülükler, kefaletler, dava karşılıkları, şarta bağlı yükümlülükler gibi muhasebe kayıt ortamına yansıtılmasında ortaklık yönetiminin değerlendirmesine ve kararına bırakılmış işlemleri gözden geçirir.

Ortaklar ve menfaat sahiplerinden gelen, finansal raporları etkileyebilecek derecede önemli şikâyetleri inceleyerek sonuca bağlar.

2. Bağımsız Denetim Kuruluşu

Bağımsız denetim kuruluşunun atanması, değiştirilmesi, denetim sözleşmesinin hazırlanarak denetim sürecinin başlatılması, faaliyetlerin izlenmesi ve değerlendirilmesi Denetim Komitesinin sorumluluğundadır.

Denetimden sorumlu komite, bağımsız dış denetim kuruluşunun bağımsızlığına şüphe düşüren durumlar olup olmadığını ve denetçilerin çalışmalarının başarısını değerlendirir.

Denetim Komitesi bağımsız dış denetçiler tarafından belirlenmiş olan önemli sorunların ve bu sorunların giderilmesi ile ilgili önerilerinin zamanında Komite'nin bilgisine ulaşmasını ve tartışılmasını sağlar.

Bağımsız denetim şirketine ilişkin her türlü ücret ve tazminatı inceler ve onaylar.

3. İç Kontrol

Komite, ortaklığın finansal raporlama ile ilgili iç kontrol sisteminin etkinliği ve yeterliliği konusunda, bilgi teknolojilerinde güvenilirlik ve kontrolü de kapsayacak şekilde değerlendirme çalışmaları yapar ve Yönetim Kuruluna raporlar.

Finansal kontrollerin, muhasebe kontrollerinin ve diğer faaliyetler ile ilgili kontrollerin sıhhatini, yeterliliğini ve uygulanmalarını dikkatle gözden geçirerek değerlendirir ve uygun maliyetli etkin kontrol sistemlerinin geliştirilerek uygulamaya konulmasını yönlendirir ve uygulamayı gözetir.

Faaliyet ve işlemlerin belirlenmiş politikalara, stratejilere, planlara ve yönergelere uygunluğunu soruşturarak Yönetim Kurulunu bilgilendirir.

• İşletmenin varlıklarının her türlü zarara karşı korunmakta olduklarını araştırır.
• Faaliyetlerle ilgili gerekli iyileştirme önlemlerini yönetime tavsiye eder.

4. Yasaların Öngördüğü Düzenlemelere Uygunluk

Ortaklık faaliyetlerinin yasa, mevzuat ve şirket içi düzenleme ve politikalara uygun biçimde yürütülüp yürütülmediğini izler. Düzenlemelere aykırılık bulunması halinde uygulanacak kuralları belirler.

Şirketin muhasebe ve iç kontrol sistemi ile bağımsız denetimiyle ilgili olarak şirkete ulaşan şikâyetleri inceler, sonuca bağlar, şirket çalışanlarının şirketin muhasebe ve bağımsız denetim konularındaki bildirimlerinin gizlilik çerçevesinde değerlendirilmesi konularında uygulanacak yöntem ve kriterleri belirler.

7.Yürürlükten Kaldırılan Yönetmelik

07.11.2022 Tarih ve YK/2022-21 Sayılı Yönetim Kurulu kararı ile onaylanan "07.11.2022 Tarih ve 2 Nolu "Denetim Komitesi Görev, Sorumluluk ve Çalışma Esasları" Yönetmeliği" yürürlükten kaldırılmıştır.

8.Yürürlük

Bu "Denetim Komitesi Görev, Sorumluluk ve Çalışma Esasları Yönetmeliği", Yönetim Kurulu'nca onaylandığı tarihte yürürlüğe girer.