Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1 - 2 | |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6 - 50 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-19 |
| DİPNOT 3 | ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI | 20-21 |
| DİPNOT 4 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 22 |
| DİPNOT 5 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 23-26 |
| DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 27-28 |
| DİPNOT 7 | STOKLAR | 28 |
| DİPNOT 8 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 29-31 |
| DİPNOT 9 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 31-32 |
| DİPNOT 10 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 32-33 |
| DİPNOT 11 | BORÇLANMALAR | 33-34 |
| DİPNOT 12 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 35 |
| DİPNOT 13 | TAAHHÜTLER | 36-37 |
| DİPNOT 14 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 38 |
| DİPNOT 15 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 39 |
| DİPNOT 16 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 39-40 |
| DİPNOT 17 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 40-43 |
| DİPNOT 18 | PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) | 43 |
| DİPNOT 19 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 43-47 |
| DİPNOT 20 | FİNANSAL ARAÇLAR | 48-49 |
| DİPNOT 21 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 50 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Yeniden Düzenlenmiş |
Yeniden Düzenlenmiş |
||
|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş | (*) | (*) | ||
| Dipnot | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2024 | 2023 | 2022 | |
| VARLIKLAR | ||||
| Dönen Varlıklar | 8.024.532 | 7.833.577 | 7.377.150 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 850.062 | 1.395.397 | 100.136 | |
| Finansal Yatırımlar | 4.152 | 160.890 | 241.409 | |
| Ticari Alacaklar | 2.256.754 | 3.146.256 | 3.643.238 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 1.609 | 677 | 1.572 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari | ||||
| Alacaklar | 6 | 2.255.145 | 3.145.579 | 3.641.666 |
| Diğer Alacaklar | 612.917 | 565.644 | 479.702 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 746 | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer | ||||
| Alacaklar | 612.170 | 565.644 | 479.702 | |
| Türev Araçlar | 76.355 | 183.386 | 244.129 | |
| Stoklar | 7 | 3.200.935 | 1.705.727 | 2.011.272 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 599.681 | 435.112 | 304.913 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 3.670 | 5.712 | 6.057 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 14 | 420.007 | 235.453 | 346.294 |
| Duran Varlıklar | 6.469.118 | 7.480.949 | 7.996.118 | |
| Finansal Yatırımlar | 10.760 | 331.965 | 374.056 | |
| Ticari Alacaklar | 1.025 | 300.334 | 441.819 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari | ||||
| Alacaklar | 6 | 1.025 | 300.334 | 441.819 |
| Diğer Alacaklar | - | 450.779 | 631.386 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer | ||||
| Alacaklar | - | 450.779 | 631.386 | |
| Türev Araçlar | 86.362 | 151.208 | 79.918 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 8 | 3.976.137 | 3.862.674 | 3.833.764 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 33.807 | 53.892 | 77.196 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.133.414 | 2.005.224 | 2.418.833 | |
| - Şerefiye | 64.142 | 64.142 | 64.142 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9 | 2.069.272 | 1.941.082 | 2.354.691 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 111.775 | 2.960 | 19.723 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 17 | 115.711 | 321.766 | - |
| Diğer Duran Varlıklar | 14 | 127 | 147 | 119.423 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 14.493.650 | 15.314.526 | 15.373.268 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2024 |
Yeniden Düzenlenmiş (*) 31 Aralık 2023 |
Yeniden Düzenlenmiş (*) 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | ||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7.654.439 | 8.113.929 | 8.087.383 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 11 | 4.270.436 | 3.141.531 | 4.442.196 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 11 | 695.480 | 963.282 | 1.051.737 |
| Kiralama İşlemlerinden Kısa Vadeli Borçlar | 19.484 | 32.999 | 21.762 | |
| Ticari Borçlar | 1.844.785 | 2.550.169 | 2.149.836 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 68.199 | 148.725 | 107.865 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 1.776.586 | 2.401.444 | 2.041.971 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 135.792 | 106.187 | 80.831 | |
| Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
5 | 94.262 65.002 |
251.025 251.025 |
- - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 29.260 | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 333.994 | 532.419 | 86.000 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 294 | - | 4.924 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 174.648 | 497.151 | 183.670 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | ||||
| Karşılıklar | 46.034 | 41.224 | 29.839 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 128.614 | 455.927 | 153.831 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14 | 85.264 | 39.166 | 66.427 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.158.148 | 2.010.160 | 2.608.393 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11 | 1.527.158 | 1.009.893 | 1.440.541 |
| Kiralama İşlemlerinden Uzun Vadeli Borçlar | 18.181 | 23.618 | 36.378 | |
| Diğer Borçlar | - | 353.237 | - | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | 353.237 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 525.897 | 540.579 | 482.802 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun | ||||
| Vadeli Karşılıklar | 297.869 | 273.875 | 294.745 | |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 12 | 228.028 | 266.704 | 188.057 |
| Ertelenmiş Gelirler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü |
86.912 - |
82.833 - |
39.731 608.941 |
|
| ÖZKAYNAKLAR | 4.681.063 | 5.190.437 | 4.677.492 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 4.614.474 | 5.145.383 | 4.609.702 | |
| Ödenmiş Sermaye | 900.000 | 900.000 | 900.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 9.185.192 | 9.185.192 | 9.185.192 | |
| Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye katkısı | 45.811 | 45.811 | 45.811 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 135.077 | 135.077 | 135.077 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 905.209 | 828.951 | 897.958 | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 1.068.652 | 914.933 | 984.278 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden | ||||
| Ölçüm Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş |
(163.443) | (85.982) | (86.320) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (66.615) | (322.232) | (313.314) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 93.328 | 90.291 | 25.199 | |
| - Finansal Yatırımların Gerçeğe Uygun Değer | ||||
| Ölçümünden Kaynaklanan Değişim | (74.701) | (145.432) | (145.432) | |
| - Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları | (85.243) | (267.091) | (193.081) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23.753 | 23.842 | 23.842 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (5.651.169) | (6.264.864) | (5.985.318) | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (862.783) | 613.606 | (279.546) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 66.589 | 45.054 | 67.790 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 14.493.650 | 15.314.526 | 15.373.268 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
15 15 |
5.848.620 (5.012.156) |
1.247.790 (1.294.719) |
6.557.796 (5.484.565) |
1.807.185 (1.597.395) |
| BRÜT KAR | 836.464 | (46.929) | 1.073.231 | 209.790 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (428.557) | (167.564) | (327.501) | (122.586) | |
| Pazarlama Giderleri (-) | (575.720) | (170.416) | (588.341) | (222.089) | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (23.945) | (10.815) | (16.775) | (6.566) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 16 | 2.155.963 | 398.977 | 1.688.486 | 470.236 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 16 | (1.659.123) | (263.800) | (333.997) | (258.150) |
| ESAS FAALİYET KARI | 305.082 | (260.547) | 1.495.103 | 70.635 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 51.834 | 12.972 | 36.332 | (29.102) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (259.525) | - | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
97.391 | (247.575) | 1.531.435 | 41.533 | |
| Finansman Giderleri (-) | (1.358.873) | (409.511) | (2.396.207) | (558.314) | |
| Net Parasal Kazanç / (Kayıp) | 628.151 | 192.040 | 1.545.518 | 1.051.967 | |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (633.331) | (465.046) | 680.746 | 535.186 | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | (207.915) | (76.078) | 311.178 | 716.202 | |
| Dönem Vergi (Gideri) | - | - | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (207.915) | (76.078) | 311.178 | 716.202 | |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (841.246) | (541.124) | 991.924 | 1.251.388 | |
| Dönem Karının/(Zararının) Dağılımı: | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21.536 | 16.477 | -9.362 | -9.101 | |
| Ana Ortaklık Payları | (862.782) | (557.601) | 1.001.286 | 1.260.489 | |
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) (1 bin TL tutarlı 100.000 adet hisse başına) |
18 | (0,10) | (0,06) | (0,11) | (0,14) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 76.257 | (87.796) | (107.843) | (58.006) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
50.437 | (117.062) | (120.718) | (77.341) | |
| Kayıpları Vergi Etkisi | 25.820 | 29.265 | 12.875 | 19.335 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 255.616 | 152.492 | 118.097 | 19.260 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 3.038 | 62.167 | 60.612 | 19.260 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar / |
|||||
| (Kayıplar) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire |
94.306 | - | 115.137 | - | |
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar / | |||||
| (Kayıplar) Vergi Etkisi | (23.577) | - | (28.784) | - | |
| Riskten Korunma Kayıpları | 242.465 | 120.433 | (38.490) | - | |
| Riskten Korunma Kayıpları Vergi Etkisi | (60.616) | (30.108) | 9.622 | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 331.874 | 64.695 | 10.254 | (38.746) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (509.372) | (476.429) | 1.002.178 | 1.212.642 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin/(Giderin) Dağılımı: | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21.536 | (315.397) | (9.362) | (9.102) | |
| Ana Ortaklık Payları | (530.909) | (161.032) | 1.011.540 | 1.221.744 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılma yacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Maddi | Kar veya Zararda Yeniden Gelirler veya Giderler |
Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire |
Karlar/(Zararlar) | Birikmiş | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme |
Pay İhraç Primleri/ |
Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
Duran Varlıklar Birikmiş Değerleme |
Yabancı Para Çevrim |
Riskten Korunma Kazanç |
Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmı |
Geçmiş Yıllar Kar |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait |
Kontrol Gücü Olmayan |
||
| Sermaye | Farkları | İskontoları | Katkısı | (Kayıpları) | Artışları | Farkları | (Kayıpları) | (Kayıplar) | ş Yedekler | (Zararları) | (Zararı) | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Bakiyeler – Önceden |
|||||||||||||||
| Raporlanan Düzeltme (Dipnot 2.6) |
900.000 - |
9.733.046 (547.854) |
145.421 (10.344) |
45.811 - |
(86.319) - |
984.277 - |
25.198 - |
(193.081) - |
(145.432) - |
23.842 - |
(4.814.914) (1.170.404) |
(279.546) - |
6.338.304 (1.728.602) |
67.790 - |
6.406.094 (1.728.602) |
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Bakiyeler – Yeniden |
|||||||||||||||
| Düzenlenmiş | 900.000 | 9.185.192 | 135.077 | 45.811 | (86.319) | 984.277 | 25.198 | (193.081) | (145.432) | 23.842 | (5.985.318) | (279.546) | 4.609.702 | 67.790 | 4.677.492 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- (38.624) - |
- (69.219) - |
- 60.612 - |
- (28.867) - |
- 86.353 - |
- - - |
(279.546) - - |
279.546 1.001.286 1.001.286 |
- 1.011.540 1.001.286 |
- (9.362) (9.362) |
- 1.002.178 991.924 |
| (Gider) | - | - | - | - | (38.624) | (69.219) | 60.612 | (28.867) | 86.353 | - | - | - | 10.254 | - | 10.254 |
| 30 Eylül 2023 İtibarıyla Bakiyeler – Yeniden |
|||||||||||||||
| Düzenlenmiş | 900.000 | 9.185.192 | 135.077 | 45.811 | (124.943) | 915.058 | 85.810 | (221.948) | (59.079) | 23.842 | (6.264.864) | 1.001.286 | 5.621.242 | 58.428 | 5.679.670 |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiyeler – Önceden |
|||||||||||||||
| Raporlanan Düzeltme (Dipnot 2.6) |
900.000 - |
9.733.046 (547.854) |
145.421 (10.344) |
45.811 - |
(85.982) - |
914.932 - |
90.291 - |
(267.092) - |
(145.432) - |
23.842 - |
(5.094.460) (1.170.404) |
864.853 (251.247) |
7.125.232 (1.979.849) |
45.054 - |
7.170.286 (1.979.849) |
| 1 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiyeler – Yeniden |
|||||||||||||||
| Düzenlenmiş | 900.000 | 9.185.192 | 135.077 | 45.811 | (85.982) | 914.932 | 90.291 | (267.092) | (145.432) | 23.842 | (6.264.864) | 613.606 | 5.145.383 | 45.054 | 5.190.437 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 613.695 | (613.606) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
- - |
- - |
(77.461) - |
153.719 - |
3.038 - |
181.849 - |
70.730 - |
- - |
- - |
(862.783) (862.783) |
(530.909) (862.783) |
21.535 21.535 |
(509.374) (841.248) |
| (Gider) | - | - | - | - | (77.461) | 153.719 | 3.038 | 181.849 | 70.730 | - | - | - | 331.874 | - | 331.874 |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Bakiyeler – Yeniden |
|||||||||||||||
| Düzenlenmiş | 900.000 | 9.185.192 | 135.077 | 45.811 | (163.443) | 1.068.651 | 93.329 | (85.243) | (74.702) | 23.842 | (5.651.169) | (862.783) | 4.614.474 | 66.589 | 4.681.063 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (2.332.233) | (241.998) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) Dönem Net Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler |
(841.246) 808.335 |
991.924 (1.443.058) |
|
| - Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 8,9 | 386.493 | 185.124 |
| - Değer Düşüklüğü / İptali İle İlgili Düzeltmeler | (84.096) | (7.750) | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (61.706) | 12.176 |
| - Stok Değer Düşüklükleri ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (22.390) | (19.926) |
| - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
(64.844) 110.406 |
183.743 56.474 |
|
| - Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | (175.250) | 127.269 | |
| Finansman giderleriyle ilgili düzeltmeler | 530.119 | 693.838 | |
| Faiz gelirleriyle ilgili düzeltmeler | (51.833) | (36.332) | |
| - Gerçekleşmemiş Kur Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 737.231 | (924.769) | |
| - Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 17 | 207.915 | 171.547 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar |
(185.899) | 92.458 | |
| (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 347.854 | (177.427) | |
| - Parasal kayıp kazanç | (1.014.605) | (1.623.490) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (2.299.322) | 209.136 | |
| - Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 340.791 | (258.196) | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış | (1.111) | 156 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış - Stoklardaki (Artış)/Azalış İle İlgili Düzeltmeler |
341.901 (1.923.044) |
(258.352) (69.600) |
|
| - Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki | |||
| azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (+/-) | (499.977) | (8.393) | |
| İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) | (746) | - | |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış | |||
| (artış) - Türev varlıklardaki azalış (artış) |
(499.231) 83.560 |
(8.393) (45.633) |
|
| - Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (32.267) | (142.993) | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış | (41.270) | 47.692 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) | 9.003 | (190.685) | |
| - Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (268.385) | 733.951 | |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | (379.765) | 444.765 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış | 111.380 | 289.186 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) - Diğer Nakit Çıkışları |
(2.332.233) - |
(241.998) - |
|
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | (370.330) | (600.391) | |
| - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 8 | 4.125 | 14.600 |
| - Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) - Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) |
8 9 |
(426.288) - |
(665.588) 14.265 |
| - Vergi iadeleri (ödemeleri) (+/-) | - | - | |
| - Alınan faiz | 51.833 | 36.332 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.788.914 | 1.097.489 | |
| - Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5.354.665 | 9.860.313 | |
| - Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | (3.157.444) | (8.107.080) | |
| - Kiralama yükümlülükleriyle ilgili nakit çıkışları (-) - Ödenen Faiz |
(4.007) (404.301) |
(22.655) (633.089) |
|
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
(913.650) | 255.100 | |
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNİN ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ (+/-) |
368.315 | (46.620) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | (545.335) | 208.480 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.395.397 | 100.136 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 850.062 | 308.616 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Karsan Otomotiv") 1966 yılında Bursa, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket, Türkiye'de her nevi oto montaj ve karoseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karoseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karoseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket'in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmek ile otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir.
Şirket'in Genel Müdürlüğü ve üretim tesisleri Hasanağa Organize Sanayi Bölgesi (HOSAB), Sanayi Caddesi, 16225, Nilüfer-Bursa adresinde bulunmaktadır.
Şirket'in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Kıraça Holding A.Ş.'dir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in BİST'te işlem gören hisse oranı %39,43'tür (31 Aralık 2023: %39,44).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Karsan Otomotiv'in bağlı ortaklıkları ("bağlı ortaklıklar") (bundan sonra toplu olarak "Grup" olarak adlandırılacaktır) ve iştirakinin faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 2.418'dır (31 Aralık 2023: 2.496).
Grup'un operasyonlarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel ya da dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu ara dönem özet konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Faaliyet konusu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar ve binalar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal yatırımlar, finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup'un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") olarak ölçülmüş ve sunulmuştur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış yasal kayıtlara, TFRS'ye uyum için gerekli olan düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getirilen duyuruları çerçevesinde, TMS34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık konsolide finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Özet konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 5.651.169 TL tutarında geçmiş yıllar zararları bulunmaktadır. Aynı tarihte sona eren dönemde ise 841.246 TL tutarında dönem zararı oluşmaktadır. Ayrıca, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un dönen varlıkları, kısa vadeli yükümlülüklerinden 370.093 TL tutarında daha fazladır. Grup Yönetimi, 2024 yılı için bütçe ve tahmin çalışmalarında hasılattaki büyümeden oluşacak ölçekle esas faaliyet karlılığında artış beklemekte ve bu seviyenin mevcut işletme sermayesini güçlendirecek derecede nakit girişi oluşturacağını öngörmektedir. Bu nedenlerden ötürü, Grup yönetimi işletmenin sürekliliğine ilişkin net işletme sermayesine yönelik bir risk öngörmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, ana şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları ara dönem özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler içerisinde sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış ve doğru bir sunum ve içerik için TMS/TFRS'ye uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir). Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları ana ortaklığa ait olmaları durumunda özkaynaklar içerisindeki "yabancı para çevrim farkları" kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal durum tablosu (bilanço) tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki kurlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Avro/TL (Bilanço tarihi) | 38,1714 | 32,5739 |
| Avro/TL (Ortalama) | 35,0267 | 30,6670 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını ("TMS 29") uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, özet konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,49385 | %254 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
1 Ocak 2024 - 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Grup yukarıda yer alan yeni standartlar ve değişiklikleri uygulamış olup yeni standartlar ve değişikliklerin cari dönem ve karşılaştırmalı önceki dönem konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar ve değişiklikler yukarıda verilmemiştir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir.
● TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup faaliyetleri ile ilgili olmayan standartlar ve değişiklikler yukarıda verilmemiştir.
Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, Grup'un ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihleri 30 Eylül 2024 itibarıyla, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları, gerektiğinde Grup'un politikaları ile tutarlı olacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Grup'un üzerinde kontrolü olan tüm işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar ve zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Grup'un kontrol paylarını göstermektedir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
Geçerli para birimi |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Eylül 2023 |
| Karsan İç ve Dış Ticaret A.Ş. | Türkiye | TL | 100 | 100 | 100 |
| Karsan Europe S.R.L. | İtalya | Avro | 100 | 100 | 100 |
| Karsan North America LLC (**) |
A.B.D. | ABD Doları | 100 | 100 | 100 |
| HCI (*) | Fransa | Avro | 50 | 50 | 50 |
| HCL (*) | Fransa | Avro | 50 | 50 | 50 |
(*) Karsan Otomotiv'in bağlı ortaklığı HCI ve HCL'deki sermayesine iştirak oranının %50 (31 Aralık 2023: %50) olmasına karşın söz konusu bağlı ortaklıkların yönetimde temsil ettiği oy hakkının %50'nin üzerinde olması sebebiyle HCI ve HCL faaliyetleri üzerindeki kontrol gücü dikkate alınarak söz konusu bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
(**) Dipnot 1'de açıklandığı üzere Karsan North America LLC 'nin gayri faal olması sebebiyle 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle tarihli finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmemiştir.
Kontrol gücü olmayan payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem konsolide kar veya zarar ve kapsamlı gelir veya giderlerindeki payı, özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ve gider ile özet konsolide özkaynaklar değişim tablolarında "kontrol gücü olmayan paylar" adıyla ayrıca sınıflandırılmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir (Dipnot 2.6). Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un 30 Eylül 2024'de sona eren altı dokuz ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" uyarınca hazırlanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Grup'un TFRS uyarınca hazırlanmış 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları 4 Haziran 2024, tarihinde Genel Kurul tarafından onaylanmıştır. Grup yönetimi söz konusu konsolide finansal tablolara ilişkin hataları konsolide finansal tabloların onaylanmasından sonra tespit etmiş olup bu kapsamda, aşağıda belirtilmiş olan düzeltmeler yapılmış ve özet konsolide finansal tablo dipnotlarında ek bilgilere yer verilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarının yeniden düzenlenmiş olmasına ilişkin olarak, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla özet konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hazırlanmış özet konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özet konsolide nakit akış tablosunu ve özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari dönemde konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırılmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Bu kapsamda, Grup 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tabloları ile 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve özet konsolide nakit akış tablosunda TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar" standardı uyarınca uyguladığı önemli değişiklikleri aşağıda açıklanmıştır. Söz konusu değişikliklerin 30 Eylül 2024 tarihi ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Önceki | Önceki | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceden raporlanan 31 Aralık 2023 (*) |
dönemlere ilişkin düzeltme ve sınıflandırmalar |
Yeniden düzenlenmiş 31 Aralık 2023 |
Önceden raporlanan 31 Aralık 2022 (*) |
dönemlere ilişkin düzeltme ve sınıflandırmalar |
Yeniden düzenlenmiş 31 Aralık 2022 |
Düzeltmeye ilişkin açıklama referansı |
|
| VARLIKLAR | |||||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.395.397 | - | 1.395.397 | 100.136 | - | 100.136 | |
| Finansal Yatırımlar | 160.890 | - | 160.890 | 241.409 | - | 241.409 | |
| Ticari Alacaklar | 3.146.256 | - | 3.146.256 | 3.643.238 | - | 3.643.238 | |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | 169.041 | (169.041) | - | 157.711 | (157.711) | - | A |
| Diğer Alacaklar | 396.602 | 169.041 | 565.643 | 321.991 | 157.711 | 479.702 | A |
| Türev Araçlar | 183.386 | - | 183.386 | 244.129 | - | 244.129 | |
| Stoklar | 1.705.727 | - | 1.705.727 | 2.011.272 | - | 2.011.272 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 435.112 | - | 435.112 | 304.913 | - | 304.913 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 5.712 | - | 5.712 | 6.057 | - | 6.057 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 235.453 | - | 235.453 | 346.294 | - | 346.294 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 7.833.577 | - | 7.833.577 | 7.377.150 | - | 7.377.150 | |
| Duran Varlıklar | |||||||
| Finansal Yatırımlar | 331.965 | - | 331.965 | 374.056 | - | 374.056 | |
| Ticari Alacaklar | 300.335 | - | 300.334 | 441.819 | - | 441.819 | A |
| Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar | 450.779 | ( 450.779) |
- | 631.387 | (631.387) | - | A |
| Diğer Alacaklar | - | 450.779 | 450.779 | - | 631.387 | 631.386 | |
| Türev Araçlar | 151.208 | - | 151.208 | 79.919 | - | 79.918 | B,C |
| Maddi Duran Varlıklar | 5.589.180 | (1.726.504) | 3.862.674 | 5.560.266 | (1.726.505) | 3.833.764 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 53.892 | - | 53.892 | 77.196 | - | 77.196 | B |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1.666.569 | 338.655 | 2.005.224 | 2.080.178 | 338.655 | 2.418.833 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 2.960 | - | 2.960 | 19.723 | - | 19.723 | D |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 913.765 | (591.999) | 321.766 | - | - | - | |
| Diğer Duran Varlıklar | 147 | - | 147 | 119.427 | - | 119.424 | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 9.460.798 | (1.979.849) | 7.480.949 | 9.383.971 | (1.387.851) | 7.996.118 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 17.294.375 | (1.979.849) | 15.314.526 | 16.761.122 | (1.387.851) | 15.373.268 | |
(*) Önceki dönem raporlanan tutarlar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Önceden raporlanan 31 Aralık 2023 |
Önceki dönemlere ilişkin düzeltme ve sınıflandırmalar |
Yeniden düzenlenmiş 31 Aralık 2023 |
Önceden raporlanan 31 Aralık 2022 |
Önceki dönemlere ilişkin düzeltme ve sınıflandırmalar |
Yeniden düzenlenmiş 31 Aralık 2022 |
Düzeltmeye ilişkin açıklama referansı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 3.141.531 | - | 3.141.531 | 4.442.196 | - | 4.442.196 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 963.282 | - | 963.282 | 1.051.737 | - | 1.051.737 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 32.999 | - | 32.999 | 21.762 | - | 21.762 | |
| Ticari Borçlar | 2.550.169 | - | 2.550.169 | 2.149.836 | - | 2.149.836 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 106.187 | - | 106.187 | 80.831 | - | 80.831 | |
| Diğer Borçlar | 251.025 | - | 251.025 | - | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 532.419 | - | 532.419 | 86.000 | - | 86.000 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | - | - | 4.924 | - | 4.924 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 497.151 | - | 497.151 | 183.670 | - | 183.670 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 39.163 | - | 39.163 | 66.427 | - | 66.427 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 8.113.927 | - | 8.113.927 | 8.087.383 | - | 8.087.383 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 1.009.893 | - | 1.009.893 | 1.440.541 | - | 1.440.541 | |
| Diğer Borçlar | 353.237 | - | 353.237 | - | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirler | 82.832 | - | 82.832 | 39.731 | - | 39.731 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar |
23.618 540.579 |
- - |
23.618 540.579 |
36.378 482.802 |
- - |
36.378 482.802 |
|
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | - | - | - | 268.189 | 340.752 | 608.941 | D |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.010.159 | - | 2.010.159 | 2.267.641 | 340.752 | 2.608.393 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.124.086 | - | 10.124.086 | 10.355.026 | 340.752 | 10.695.778 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||||||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||||||
| Ödenmiş Sermaye | 900.000 | - | 900.000 | 900.000 | - | 900.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 9.733.046 | (547.854) | 9.185.192 | 9.733.046 | (547.854) | 9.185.192 | E |
| Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye katkısı | 45.810 | - | 45.810 | 45.810 | - | 45.810 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 145.421 | (10.344) | 135.077 | 145.421 | (10.344) | 135.077 | E |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | - | - | - | - | - | - | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 828.951 | - | 828.951 | 897.957 | - | 897.957 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | - | - | - | - | - | - | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (322.232) | - | (322.232) | (313.314) | - | 313.314 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 23.842 | - | 23.842 | 23.842 | - | 23.842 | |
| Geçmiş Yıllar Zararları | (5.094.460) | (1.170.404) | (6.264.862) | (4.814.912) | (1.170.404) | 5.985.316 | C,E |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 864.854 | (251.247) | 613.607 | (279.546) | - | 279.546 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 45.053 | - | 45.053 | 67.790 | - | 67.790 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 7.170.288 | (1.979.849) | 5.190.439 | 6.406.095 | (1.728.602) | 4.677.493 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 17.294.374 | (1.979.849) | 15.314.525 | 16.761.122 | (1.387.851) | 15.373.268 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Önceden raporlanan 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Önceki dönemlere ilişkin düzeltme ve sınıflandırmalar |
Yeniden düzenlenmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Düzeltmeye ilişkin açıklama referansı |
|
|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | ||||
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar |
10.254.344 (8.498.937) 374.945 |
- - (374.945) |
10.254.344 (8.498.937) - |
F |
| BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
2.130.352 (492.336) (1.072.274) (19.131) 1.524.947 (99.642) |
(374.945) - - - 374.945 - |
1.755.407 (492.336) (1.072.274) (19.131) 1.899.891 (99.642) |
F |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.971.916 | - | 1.971.916 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler |
46.145 (110.523) |
- - |
46.145 (110.523) |
|
| FİNANSMAN GELİRİ/(GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI | 1.907.538 | - | 1.907.538 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) |
(3.228.776) 1.034.532 |
- - |
(3.228.776) 1.034.532 |
|
| VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/KARI Dönem Vergi Gideri (-) - Dönem Vergi Gideri |
(286.706) 1.128.825 - |
- (228.512) - |
(286.706) 900.313 - |
D |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
1.128.825 | (228.512) | 900.313 | D |
| DÖNEM (ZARARI)/KARI | 842.119 | (228.512) | 613.607 | |
| Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
864.855 (22.736) |
(228.512) - |
636.343 (22.736) |
D |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (77.925) | - | (77.925) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 764.194 | (228.512) | 535.682 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Yönetim değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15'te belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün müşteriye geçip geçmediğini, göz önünde bulundurmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Grup karşılık tahminlerini belirlerken geçmişteki ve dönem içerisindeki gerçekleşme oranlarını dikkate almaktadır.
Grup vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Grup, söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarını muhasebeleştirirken, gelecekteki kar projeksiyonlarını ve cari dönemlerde oluşan zararların son kullanılabileceği tarihleri göz önünde bulundurmuştur. Bu konu ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir.
Şüpheli hale gelen ticari alacaklar için Grup vadesi geçmiş ve tahsilat imkânı azaldığı öngörülen alacaklar için geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine de dayanarak karşılık ayırmaktadır. Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Grup, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır. Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akımlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır. Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (devamı)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 763.395 TL (30 Eylül 2023: 948.466 TL) tutarındaki devam eden geliştime maliyetleri devam eden projelere ilişkin maddi ve maddi olmayan varlık yatırımlarından oluşmaktadır. Ekonomik fayda sağlamayacak duruma gelen yapılmakta olan yatırımlar ve geliştirme maliyetleri dönem içinde gider yazılarak aktiften çıkartılır. Grup yönetimi en iyi tahminleri doğrultusunda yatırımlardan elde edeceği ekonomik faydanın defter değerlerinden yüksek olduğunu öngörmektedir.
Stok değer düşüklüğü Grup'un muhasebe politikası çerçevesinde belirlenmekte olup stokların hareketsiz bekleme süreleri ve olası değer kayıpları değerlendirilerek hesaplanmaktadır.
Grup, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 611.400 TL tutarında Ar-Ge indirimini gelecek yıllara taşımaktadır. Grup, teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Grup'un gelecekte istifade edebileceği yatırım teşvik indirimleri, Arge indirimleri ve nakdi sermaye artışı faiz indirimleri kapsamında 152.850 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2023: 469.149 TL).
Grup, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenir. Bu hesaplamalar tahmin kullanımını gerektirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Grup'un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Hasılat: | 1 Ocak- | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| Türkiye | 3.442.624 | 4.157.649 |
| Romanya | 226.882 | 416.755 |
| İtalya | 1.092.119 | 511.626 |
| Lüksemburg | - | 290.080 |
| Bulgaristan | 4.955 | 126.348 |
| İspanya | 3.298 | 138.608 |
| Portekiz | 69.663 | 58.084 |
| Birleşik Devletler | - | 232.149 |
| Fransa | 695.296 | 439.015 |
| Belçika | 16.721 | 21.269 |
| Kanada | 135.230 | 1.863 |
| İsrail | - | 111.783 |
| Almanya | 2.417 | 1.676 |
| İsviçre | 119 | 27.519 |
| Ukrayna | - | 803 |
| Yunanistan | 46.264 | 9.883 |
| Polonya | 2.224 | 1.779 |
| Litvanya | 742 | 756 |
| Macaristan | 1.272 | 966 |
| Japonya | 77.587 | - |
| Norveç | 31.206 | - |
| Diğer(*) | - | 9.184 |
| 5.848.620 | 6.557.796 |
(*) Diğer kırılımı Slovakya, Avusturya, Hırvatistan ve Japonya'dan oluşmaktadır.
Grup'un ana faaliyet konusu otomotiv ve benzeri araçlar ile yedek parça üretimi olup, Grup Yönetimi'nin performansı değerlendirdiği ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren dört faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup'un bu faaliyet bölümleri kendi markası ile ürettiği ticari araçlara ilişkin raporlamanın yapıldığı Karsan markalı ürünler, yedek parça, traktör kabin ve katofarez işlemlerine ilişkin raporlamanın yapıldığı endüstriyel ve yedek parça satışları ile diğer markalar için ürettiği ticari araçlara ilişkin raporlamanın yapıldığı diğer markalı satışlardır. Bölümlerin performansının düzenli olarak değerlendirilmesinde, esas faaliyet karı veya zararı dikkate alınmakla beraber, esas faaliyetlerden diğer gider ve gelirler kalemlerinin dağıtımı yapılmamaktadır. Grup'un varlık ve yükümlülüklerinin büyük bölümü Türkiye'de yer almaktadır. Bunun yanı sıra, karar almaya yetkili merciine varlık ve yükümlülüklerle ilgili bir periyodik bir bilgilendirme yapılmadığı için varlık ve yükümlülüklerin bölümlere göre raporlaması yapılmamıştır. Grup yönetimi, finansal verilerini TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları üzerinden incelemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket ile Şirket'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 75 gündür.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 75 gündür.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | Borçlar | |
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari olmayan |
| Karland Otomotiv A.Ş. | 1.609 | 877 | - |
| Kıraça Holding A.Ş. | - | 45.314 | 65.002 |
| Tasfiye Halinde Karsan Otomotiv Sanayi Mamülleri Pazarlama A.Ş. | - | 263 | - |
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | - | 14.555 | - |
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | - | 3.128 | - |
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San. ve Tic. A.Ş. | - | 4.063 | - |
| 1.609 | 68.199 | 65.002 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | Borçlar | |||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa ve uzun vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari | Ticari olmayan | ||
| Karland Otomotiv A.Ş. | 676 | 424 | - | ||
| Kıraça Holding A.Ş. | - | 33.829 | 573.771 | ||
| Tasfiye Halinde Karsan Otomotiv Sanayi Mamülleri Pazarlama A.Ş. | - | 871 | - | ||
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | - | 41.153 | - | ||
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | - | 9.594 | - | ||
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San. ve Tic. A.Ş. | - | 3.099 | - | ||
| Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | - | 75 | - | ||
| Diğer | - | 59.681 | 30.493 | ||
| 676 | 148.726 | 604.264 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Hizmet Alımı | Alımlar | Satışlar | Alınan Faizler | Kira Gideri | |||
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. | 32.686 | - | - | - | - | |||
| Kıraça Holding A.Ş. | 18.647 | - | - | 33.424 | - | |||
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | 5.217 | - | - | 2.425 | 8.793 | |||
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | 251 | 32.699 | - | - | - | |||
| Karland Otomotiv A.Ş. | - | 2.313 | 1.932 | - | - | |||
| Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | - | - | |||
| 56.800 | 35.012 | 1.932 | 35.849 | 8.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflarla Olan İşlemler | Hizmet Alımı | Alımlar | Verilen Faizler | Kira Gideri | Satışlar | |||
| Kıraça Holding A.Ş. | 37.186 | - | 81.930 | 1.503 | - | |||
| Kırsan Turizm ve Otomotiv San.ve Tic. A.Ş. | 22.768 | - | - | - | - | |||
| Kök Ziraat Turizm San. ve Tic. A.Ş. | 4.281 | - | - | 6.928 | - | |||
| Karland Otomotiv A.Ş. | 1.244 | 142 | - | - | 2.451 | |||
| Kar İnşaat Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | 16 | - | - | - | - | |||
| Sirena Marine Denizcilik ve Ticaret A.Ş. | - | 39.040 | - | - | - | |||
| 65.495 | 39.182 | 81.930 | 8.431 | 2.451 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, Kıraça Holding'den bilgi sistemleri, insan kaynakları, finansman ve diğer danışmanlık hizmetleri almaktadır.
Grup, Sirena Marine firmasından; minibüs, midibüs ve otobüs üretimlerinde ihtiyacı olan, bazı iç giydirme vb. parçalar ile bu parçalar için kalıp ve ekipman tedarik etmektedir.
Grup, İstanbul'daki ofisiçin Kök Ziraat A.Ş.'ye aylık olarak kira ödemektedir. Söz konusu ofisin güvenlik, doğalgaz, bakım onarım, temizlik ve diğer ortak giderleri Kök Ziraat A.Ş. tarafından aylık olarak faturalanmaktadır. Ayrıca Bursa Organize Sanayi Bölgesi'ndeki fabrika binası da Kök Ziraat A.Ş.'den kiralanmıştır.
Grup'un, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri, İcra Kurulu ve Grup genel müdür ve yardımcılarından oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 107.442 | 25.946 | 54.175 | 18.199 |
| 107.442 | 25.946 | 54.175 | 18.199 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 2.210.672 | 3.078.106 |
| Alacak senetleri | 19.789 | - |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) | 1.609 | 677 |
| Gelir tahakkukları | 78.970 | 229.386 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (41.145) | (106.029) |
| Beklenen zarar karşılığı (-) | (13.141) | (55.883) |
| 2.256.754 | 3.146.256 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.025 | 300.334 |
| 1.025 | 300.334 |
Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacaklar, vadesi genel olarak 30 - 60 gün olan kısa vadeli ticari alacaklar ve belediyelerden olan 1 yıldan uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının itfa edilmiş maliyet değeri, söz konusu alacakların defter değerine yaklaşık tutardadır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|||
| Beklenen zarar karşılığı hareketleri | ||||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (55.883) | (73.833) | ||
| Dönem gideri (Dipnot 17) | - | (12.176) | ||
| Konusu kalmayan karşılıklar | 61.706 | - | ||
| Parasal kayıp / (kazanç) | (18.964) | 30.126 | ||
| Kapanış bakiyesi | (13.141) | (55.883) |
Grup, ticari alacakları için değer düşüklüğünü ömür boyu beklenen kredi zararına göre ölçmektedir. Ticari alacaklarda beklenen kredi zararları, müşterilerin geçmişteki temerrüde düşme durumuna bakılarak, mevcut finansal durumu analiz edilerek ve ilgili müşterinin faaliyet gösterdiği endüstrinin genel ekonomik koşulları ve raporlama tarihindeki koşullar dikkate alınarak oluşturulan bir karşılık matrisi kullanılarak tahmin edilir.
Cari dönemde, yönetimin tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır.
Grup'un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2023: 30 ile 60 gün).
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Dövizli şüpheli alacaklar için tahakkuk etmiş kur farkları karşılıklara dahil edilmiş, aynı tutar kur farkı gelir ve giderlerine de yansıtılmıştır.
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (106.030) | (126.762) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | - | |
| Konusu kalmayan karşılık (Dipnot 17) |
39.035 | 9.864 |
| Yabancı para çevrim farkları | - | (187) |
| Parasal kayıp / (kazanç) | 25.851 | 49.375 |
| Kapanış bakiyesi | (41.145) | (67.711) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 1.759.666 | 2.401.444 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot:6) | 68.199 | 148.725 |
| Diğer ticari borçlar | 16.920 | - |
| 1.844.785 | 2.550.169 |
Grup'un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90-120 gündür (31 Aralık 2023: 90-120 gündür). Grup'un ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlarının itfa edilmiş maliyet değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
Grup'un, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 1.195.798 | 1.014.700 |
| Yarı mamüller | 1.287.453 | 275.325 |
| Mamüller | 443.717 | 130.937 |
| Ticari mallar | 256.654 | 214.965 |
| Yoldaki mallar | 24.804 | 105.917 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (7.493) | (36.117) |
| 3.200.935 | 1.705.727 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap döneminde Grup'un satılan malın maliyeti hesabının 1.594.350 TL tutarındaki kısmı (1 Ocak – 30 Eylül 2023: 1.811.099 TL) ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir.
Grup, çeşitli sürelerde hareket görmemiş stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 7.943 TL (31 Aralık 2023: 36.117 TL) tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (36.117) | (18.881) | ||
| Konusu kalmayan karşılıklar | 22.390 | |||
| Parasal kayıp / (kazanç) | 6.234 | (17.237) | ||
| Kapanış bakiyesi | (7.493) | (36.117) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Arazi ve arsalar |
Yer altı ve yerüstü düzenleri |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılma kta olan yatırımla r |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 2.103.341 | 309.471 | 1.191.958 | 1.066.381 | 68.422 | 82.740 | 10.396 | 317.089 | 5.149.798 |
| Alımlar | - | - | 652 | - | - | - | - | 261.789 | 262.441 |
| Yeniden Değerleme Fonu | 101.234 | - | 84.665 | - | - | - | - | - | 185.899 |
| Transfer (*) | - | 472 | - | 37.843 | 11.627 | 30.669 | 16.617 | (317.986) | (220.757) |
| Çıkışlar (-) | - | - | - | - | (7.072) | - | - | - | (7.072) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 2.204.575 | 309.943 | 1.277.275 | 1.104.224 | 72.977 | 113.409 | 27.013 | 260.892 | 5.370.310 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | |||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (251.168) | (247.471) | (689.207) | (36.709) | (52.308) | (10.262) | - | (1.287.125) |
| Dönem gideri | - | (9.259) | (34.379) | (50.328) | (9.391) | (4.085) | (2.553) | - | (109.995) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 2.946 | - | - | - | 2.946 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (260.427) | (281.850) | (739.535) | (43.153) | (56.393) | (12.815) | - | (1.394.174) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 2.204.575 | 49.516 | 995.425 | 364.689 | 29.824 | 57.016 | 14.198 | 260.892 | 3.976.136 |
(*) Maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuştur (Dipnot 9).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Arazi ve arsalar |
Yer altı ve yerüstü düzenleri |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 2.195.798 | 312.791 | 948.885 | 1.961.655 | 44.473 | 506.572 | 16.155 | 375.932 | 6.362.261 |
| Alımlar | - | - | 236.310 | 2.510 | 16.833 | 5.808 | - | 404.127 | 665.588 |
| Çıkışlar (-) | - | (47) | - | - | (14.420) | - | (133) | - | (14.600) |
| Yeniden Değerleme Fonu | (92.458) | - | - | - | - | - | - | - | (92.458) |
| Transferler | - | - | 136 | 4.143 | - | - | - | (4.929) | (649) |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | 23.890 | - | 18.747 | - | - | 42.637 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
2.103.341 | 312.744 | 1.185.332 | 1.992.198 | 46.886 | 531.127 | 16.022 | 775.130 | 6.962.779 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (239.453) | (162.127) | (1.296.247) | (24.793) | (458.941) | (8.282) | - | (2.189.843) |
| Dönem gideri | - | (853) | (64.595) | (16.953) | (4.979) | (1.250) | (757) | - | (89.387) |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | (240.306) | (226.722) | (1.313.200) | (29.772) | (460.192) | (9.039) | - | (2.279.230) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri |
2.103.341 | 72.438 | 958.610 | 678.998 | 17.114 | 70.935 | 6.983 | 775.130 | 4.683.549 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 5-25 yıl |
| Binalar | 7-50 yıl |
| Tesis, makina ve cihazlar | 1-25 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-20 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| Haklar | Aktifleştirilen geliştirme giderleri |
Devam eden geliştirme maliyetleri |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2024 | 356.908 | 3.320.299 | 338.655 | 4.015.862 |
| itibarıyla açılış bakiyesi |
||||
| Girişler | - | - | 163.848 | 163.848 |
| Transferler | 45.422 | 175.335 | - | 220.757 |
| Yabancı para | ||||
| çevrim farkları | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2024 | ||||
| itibarıyla | 402.329 | 3.495.634 | 502.503 | 4.400.467 |
| kapanış bakiyesi | ||||
| Birikmiş İtfa Payları |
||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
(122.080) | (1.952.701) | - | (2.074.781) |
| Yabancı para | ||||
| çevrim farkları | - | - | - | - |
| Dönem gideri | (22.520) | (233.894) | - | (256.414) |
| 30 Eylül 2024 | (144.600) | (2.186.595) | - | (2.331.195) |
| itibarıyla kapanış bakiyesi |
||||
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri |
257.729 | 1.309.039 | - | 2.069.272 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| DİPNOT 9 | - | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) | ||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | Aktifleştirilen geliştirme giderleri |
Devam eden geliştirme maliyetleri |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
792.219 | 4.282.014 | - | 5.074.233 |
| Girişler | - | - | - | - |
| Çıkışlar | (14.264) | - | - | (14.265) |
| Transferler | 599 | 43 | 642 | |
| Yabancı para çevrim farkları | 27.064 | - | - | 27.064 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla | 805.617 | 4.282.058 | - | 5.087.674 |
| kapanış bakiyesi | ||||
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
(436.529) | (2.621.668) | (3.058.197) | |
| Dönem gideri | (11.530) | (61.154) | (72.684) | |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
(448.059) | (2.682.823) | - | (3.130.881) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri |
357.558 | 1.599.235 | - | 1.956.793 |
Maddi olmayan duran varlıklarda haklar ve aktifleştirilen geliştirme bedellerine ait itfa süreleri sırasıyla 1-20 yıl ve 2-15 yıldır.
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 357.851 | 427.426 |
| Gelecek aylara ait giderler | 241.830 | 7.686 |
| 599.681 | 435.112 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Maddi duran varlık alımı için verilen sipariş avansları | 66.507 | 2.960 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 45.268 | - |
| 111.775 | 2.960 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 256.276 | 458.219 |
| Gelecek aylara ait gelirler (*) | 77.718 | 74.200 |
| 333.994 | 532.419 | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler (*) |
86.912 | 82.833 |
| 86.912 | 82.833 |
(*) Gelecek aylara ve yıllara ait gelirler, müşterilerden peşin olarak alınan satış sonrası hizmet bedellerinin gelecek aylara ve yıllara ait kısmını oluşturmaktadır.
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | |||
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 3.208.355 | 2.450.635 | |
| Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı | 695.480 | 963.282 | |
| Tahvil, Anapara Borç, Taksit ve Faiz | 891.560 | 532.460 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kısa Vadeli Borçlar | 19.484 | 158.436 | |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 170.521 | 32.998 | |
| 4.985.400 | 4.137.812 | ||
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 1.527.158 | 1.009.893 | |
| Kiralama İşlemlerinden Uzun Vadeli Borçlar | 18.181 | 23.618 | |
| 1.545.339 | 1.033.511 | ||
| 6.530.739 | 5.171.323 | ||
| Ağırlıklı ortalama | 30 Eylül | 2024 | |
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %50,1 | 2.308.672 | 47.814 |
| Avro | %7,0 | 2.657.244 | 1.479.345 |
| 4.965.916 | 1.527.158 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| TL | %27,8 | 609.668 | 19.814 | |
| Avro | %9,4 | 2.804.250 | 990.080 | |
| 3.413.918 | 1.009.893 | |||
| Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: | ||||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 4.965.915 | 3.413.918 | ||
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
577.198 | 152.613 | ||
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
435.048 | 100.227 | ||
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek |
235.892 | 757.053 | ||
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek |
191.717 | - | ||
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 87.305 | - | ||
| 6.493.075 | 4.423.811 | |||
| Tahviller: | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| İhraç edilmiş tahvillerin kısa vadeli kısmı | 891.560 | 532.460 | ||
| 891.560 | 532.460 |
Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 31 Ağustos 2023 tarihinde onaylanan, hâkim ortak Kıraça Holding A.Ş.'nin garantör sıfatıyla yer aldığı, 600 milyon TL ihraç tavanı kapsamında; TRFKRSNE2419 ISIN kodlu, 350.000.000 TL nominal tutarlı, 3 ayda bir kupon ödemeli, 364 gün vadeli (vade tarihi 04 Ekim 2024) finansman bonusu ihracı, 06 Ekim 2023 tarihinde tamamlanmıştır. 4 Ekim 2024 tarihinde itfa edilmiştir.İhraç tavanı limiti dahilinde 23 Ağustos 2024 tarihinde 364 gün vadeli 250.000.000 TL tutarında finansman bonosunun ihracı tamamlanmış olup TRFKRSN82515 ISIN kodlu finansman bonosu ihracı gerçekleşmiştir. 7 Mart 2024'te SPK'dan (Sermaye Piyasası Kurulu) tahsisli ve/veya nitelikli yatırımcılara satılmak üzere, 700 milyon TL'lik kira sertifikası (sukuk) ihraç tavanı onayı alınmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07.03.2024 tarih ve 14/362 sayılı kararı ile onaylanan ihraç tavanı kapsamında, Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kaynak kuruluş/fon kullanıcısı olarak yer aldığı, yurt içinde nitelikli yatırımcıya satılmak üzere, yönetim sözleşmesine dayalı olarak 16 Ağustos 2024 tarihinde 200.000.000 TL nominal değerli ve 355 gün vadeli TRDDGER82519 ISIN Kodlu kira sertifikası ihracının satışı tamamlanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Etkin faiz oranı % | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| TL | %50,9 | 891.560 | - | |
| 891.560 | - | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Para birimi | Etkin faiz oranı % | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| TL | %50,9 | 532.460 | - | |
| 532.460 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | ||
| Garanti giderleri karşılığı (i) | 107.984 | 158.606 |
| Fiyat farkı karşılığı (ii) | 4.242 | 4.324 |
| Dava karşılığı (iii) | 7.568 | 10.282 |
| Toplu iş sözleşmesi karşılıkları | - | 263.072 |
| Diğer karşılıklar | 8.819 | 19.643 |
| 128.614 | 455.927 | |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | ||
| Garanti giderleri karşılığı (i) | 228.028 | 266.704 |
| 228.028 | 266.704 |
(i) Grup, garanti taahhüdü ile satışını gerçekleştirdiği araçlar için satış tarihinden sonra araç modellerine göre değişen süreler boyunca garanti hizmeti sağlamaktadır.
(ii) Grup'un, bayilere uygulamış olduğu fiyat farkı iskontolarından oluşmaktadır.
(iii) Grup'un çeşitli dava riskleri nedeniyle ayırdığı karşılıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | TL karşılığı |
Türk Lirası |
ABD Doları |
Avro | Rumen Leyi |
Bulgar Levası |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | 2.939.565 | 551.367 | 5.133 | 57.337 | 4.190 | - |
| -İpotek | 2.193.639 | - | - | 57.700 | - | - |
| -Aval | - | - | - | - | - | - |
| -Akreditif | 486.464 | - | 1.381 | 11.034 | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | 5.018 | - | - | 132 | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 5.624.686 | 551.367 | 6.514 | 126.203 | 4.190 | - |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen 551.367 TL, 5.133 ABD Doları, 4.190 RON, 79 Bulgar Levası ile 57.337 Avro tutarındaki teminat mektuplarından 11.034 Avro tutarındaki hammadde ve malzeme alımı için açılmış bulunan fakat fiili ithalatı gerçekleşmemiş akreditif tutarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen 1.381 ABD Doları ve 57.700 Avro tutarındaki arsalar ve binalar üzerindeki ipoteklerden oluşmaktadır.
| TL | Türk | ABD | Avro | Rumen | Bulgar | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | karşılığı | Lirası | Doları | Leyi | Levası | |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | 3.567.828 | 124.611 | 4.400 | 71.082 | 13.887 | - |
| -İpotek | ||||||
| 1.136.643 | 163.032 | - | 22.000 | - | - | |
| -Aval | - | - | - | - | - | - |
| -Akreditif | 42.714 | - | - | 965 | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | 1.542 | - | - | - | - | 79 |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat |
||||||
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
- | - | - | - | - | - |
| Toplam Tutarı | ||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||||
| -Teminat | - | - | - | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 4.748.728 | 287.644 | 4.400 | 94.047 | 13.887 | 79 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | ||
| Devreden KDV | 141.941 | 210.085 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 278.066 | 25.368 |
| 420.007 | 235.453 | |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Diğer Duran Varlıklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 127 | 147 |
| 127 | 147 | |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 80.260 | 38.114 |
| Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler | 5.004 | 1.052 |
| 85.264 | 39.166 |
| 1 Ocak- 30 Eylül |
1 Temmuz- 30 Eylül |
1 Ocak- 30 Eylül |
1 Temmuz 30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| a) Satışlar | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 |
| Yurt içi satışlar | 3.631.756 | 740.290 | 3.506.870 | 917.356 |
| Yurt dışı satışlar | 2.349.069 | 530.106 | 3.212.726 | 915.830 |
| Diğer gelirler | 175.812 | 101.332 | 152.131 | 68.040 |
| Satış iadeleri (-) | (273.010) | (117.274) | (60.402) | (14.880) |
| Satış iskontoları (-) | (35.008) | (6.665) | (253.529) | (79.160) |
| 5.848.619 | 1.247.789 | 6.557.796 | 1.807.185 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| b) Satışların maliyeti | 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri | 3.423.071 | 1.356.000 | 2.616.296 | 889.804 |
| Direkt işçilik giderleri | 473.608 | 190.287 | 694.902 | 278.033 |
| Genel üretim giderleri | 574.773 | 219.377 | 724.169 | 282.089 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 317.214 | 90.976 | 241.174 | 19.750 |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | (1.065.959) | (770.086) | (4.933) | (251.608) |
| Mamül stoklarındaki değişim | (266.149) | (231.510) | (45.061) | (44.533) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 403.814 | 150.689 | 390.724 | 44.678 |
| Diğer üretim maliyeti |
1.141.911 | 288.280 | 809.250 | 378.231 |
| Diğer | 9.872 | 705 | 58.044 | 951 |
| 5.012.155 | 1.294.718 | 5.484.565 | 1.597.395 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı | ||||
| gelirleri | 1.882.865 | 370.515 | 1.489.070 | 700.136 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 58.216 | (30.726) | - | (13.569) |
| Finansal kiralamalardan kaynaklanan esas faaliyet gelirleri |
- | - | - | - |
| Ticari faaliyetlerden vade farkı geliri | 4.202 | 184 | 16.763 | 16.763 |
| Teşvik gelirleri | 90.944 | 27.300 | 60.994 | 37.216 |
| Diğer | 119.736 | 31.705 | 121.659 | (270.310) |
| 2.155.962 | 398.977 | 1.688.486 | 470.236 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri |
(1.560.014) | (244.124) | (280.609) | (233.853) |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | - | - | (27.670) | - |
| Diğer | (99.108) | (19.676) | (25.718) | (24.297) |
| (1.659.123) | (263.800) | (333.997) | (258.150) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlara ilişkin zararlar | (259.525) | - | - | - |
| (259.525) | - | - | - |
Grup'un finansal yatırımı olan Industria Italiana Autobus SPA ("IIA") şirketinin Genel Kurul'u, diğer gündem maddelerinin yanında bilanço açıklarının kapatılması amacı ile sermayenin asgari seviyeye çıkartılması gündemi ile 20 Haziran 2024 tarihinde toplanmıştır ve takibinde toplantının tescili gerçekleşmiştir. Grup sermaye arttırım işlemlerine mevcut payları oranında katılma hakkını kullanmayarak, IIA'da sahip olduğu payları muhafaza etme hakkını kullanmamış, bu nedenle IIA'daki pay sahipliği son bulmuştur. Söz konusu finansal yatırıma ilişkin 259.525 TL tutarındaki zarar yatırım faaliyetlerinden giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari vergi gideri | - | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri | (207.915) | (76.077) | 311.178 | 716.202 |
| Toplam vergi geliri | (207.915) | (76.077) | 311.178 | 716.202 |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25). 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e yükseltilmiştir. Buna göre, hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi hesaplamaları ilgili yılda geçerli olan kurumlar vergisi oranı dikkate alınarak yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
22 Şubat 2017 tarihli ve 29987 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2017/9917 sayılı "Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar" uyarınca; 2012/3305 sayılı Karar ve daha önceki kararlara istinaden imalat sanayiine yönelik ("US-97 Kodu: 15-37") düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1 Ocak 2017 ile 31 Aralık 2017 tarihleri arasında gerçekleştirilen yatırım harcamaları için; bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır.
Şirket, yasal defterlerinde 5746 sayılı yasa kapsamında yapmış olduğu Ar-Ge harcamalarını aktifleştirmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle VUK hükümleri çerçevesinde 216.083 TL geçmiş yıl zararı bulunuyor olması nedeni ile Ar-Ge indiriminden istifade edememekte 611.400 TL tutarında Ar-Ge indirimini gelecek yıllara taşımaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 152.850 TL ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara aktarılmıştır.
Şirket, teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Şirket'in gelecekte istifade edebileceği 410.240 TL tutarında vergi avantajı bulunmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 147.733 TL ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara aktarılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2024 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %25 (2023: %25), 2024 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %25 kullanılmıştır (2023 : %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): |
|||
| İndirilebilir mali zararlar | 54.020 | 67.382 | 53.872 |
| Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan |
|||
| varlıkların itfa farkları | (210.485) | (84.307) | (832.706) |
| Yatırım ve Arge teşviki | 376.118 | 469.151 | 287.405 |
| Gelir tahakkukları | (14.406) | (56.807) | (7.179) |
| Türev araçlar | - | (83.649) | (64.810) |
| Garanti gideri karşılığı | - | (3.651) | (38.071) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 74.467 | 68.469 | 58.949 |
| Maliyet gider karşılığı düzeltmeleri | 6.935 | 66.676 | 37.611 |
| Diğer alacaklara ilişkin düzeltmeler | - | (196.695) | (253.644) |
| Stok düzeltmelerinin etkisi | (44.383) | (26.509) | (20.307) |
| İzin ve ücret karşılığı | 11.508 | 10.306 | 5.968 |
| Ticari alacaklara ilişkin düzeltmeler | (12.660) | 104.818 | 158.047 |
| Diğer | (127.262) | (13.417) | 5.922 |
| 113.852 | 321.767 | (608.943) |
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 216.083 TL (31 Aralık 2023: 119.142 TL) tutarında birikmiş mali zararı mevcuttur. Grup yönetimi, birikmiş vergi zararlarının zaman aşımına uğramasından önce vergilendirilebilir kar elde edilmesinin mümkün olup olmayacağı ile ilgili yaptığı beş yıllık projeksiyonlar çerçevesinde, geri kullanabileceğini muhtemel gördüğü devreden mali zararları için 54.020 TL (31 Aralık 2023: 67.382 TL) ertelenmiş vergi varlığı konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu devreden mali zararların son kullanım tarihlerine göre kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2023 yılında sona erecek | - | 81.572 |
| 2024 yılında sona erecek | 1.501 | 2.829 |
| 2025 yılında sona erecek | 8.621 | 16.248 |
| 2026 yılında sona erecek | - | - |
| 2027 yılında sona erecek | 89.605 | 168.880 |
| 2028 yılında sona erecek | 116.357 | - |
| 216.083 | 269.529 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi aktifleri / (pasiflerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlık / (yükümlülük) hareketleri: | ||
| 1 Ocak itibarıyla yeniden düzenlenmiş açılış bakiyesi | 321.766 | (608.941) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (207.915) | 900.313 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | (58.373) | 21.919 |
| Parasal (kayıp)/ kazanç | 60.233 | 8.475 |
| 30 Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi |
115.711 | 321.766 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler Grup hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve 1 tam TL karşılığı hisse başına kazanç/(kayıp) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Tedavüldeki hisse senedinin | ||||
| ağırlıklı ortalama adedi | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 | 90.000.000.000 |
| Ana ortaklık net dönem zararı | ||||
| (bin TL) | (862.783) | (557.601) | 1.001.286 | 1.260.488 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) (1 bin | ||||
| TL tutarlı 100.000 adet hisse | ||||
| başına) | (0,10) | (0,06) | (0,11) | (0,14) |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para |
İngiliz | ||||
| birimi) | ABD Doları | Avro | Sterlini | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 2.769.667 | 9.208 | 63.690 | - | 3.224 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 251.559 | 901 | 5.659 | 19 | 519 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 366.729 | 1.378 | 7.778 | 22 | 3.158 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 3.387.955 | 11.486 | 77.127 | 41 | 6.901 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 26.362 | - | 691 | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 26.362 | - | 691 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 3.414.317 | 11.486 | 77.817 | 41 | 6.901 |
| 10. Ticari Borçlar | 1.037.561 | 915 | 25.027 | 80 | 9.508 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.967.019 | - | 77.589 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 29.260 | - | 765 | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.033.841 | 915 | 103.381 | 80 | 9.508 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.164.566 | - | 30.454 | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.164.566 | - | 30.454 | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.198.407 | 915 | 133.835 | 80 | 9.508 |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (1.784.090) | 10.571 | (56.018) | (39) | (2.607) |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük | |||||
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (2.177.181) | 9.193 | (64.486) | (61) | (5.765) |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | 951.019 | - | 24.892 | - | - |
| 25. İhracat | 1.574.545 | 7.038 | 34.083 | 47 | 32.130 |
| 26. İthalat | 2.325.849 | 3.649 | 63.392 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||
| (Fonksiyonel | ||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 2.816.983 | 8.628 | 59.728 | 8.953 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 693.101 | 29 | 14.963 | 5.047 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 565.409 | 1.797 | 12.195 | 166 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 4.075.493 | 10.454 | 86.886 | 14.166 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 521.954 | - | 12.823 | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 521.954 | - | 12.823 | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 4.597.447 | 10.454 | 99.709 | 14.166 |
| 10. Ticari Borçlar | 843.942 | 1.528 | 16.847 | 6.896 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.804.250 | - | 70.906 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 6.044 | - | 147 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.654.236 | 1.528 | 87.899 | 6.896 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 990.080 | - | 25.034 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 990.080 | 0 | 25.034 | 0 |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.644.316 | 1.528 | 112.933 | 6.896 |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (46.869) | 8.926 | (13.224) | 7.270 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük | ||||
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.134.233) | 7.129 | (38.242) | 7.105 |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | 334.594 | - | 8.235 | - |
| 25. İhracat | 5.249.751 | 32.267 | 160.520 | 160.061 |
| 26. İthalat | 2.238.476 | 32.267 | 160.520 | 20.489 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Grup yönetimi, yılsonundaki kur riski analizinin yıl içinde oluşan kur riskini yansıtmıyor olması nedeniyle duyarlılık analizinin yabancı para riskini tam olarak ifade etmediği görüşündedir.
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 31.396 | (31.396) | 31.396 | (31.396) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 31.396 | (31.396) | 31.396 | (31.396) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (246.376) | 246.376 | (246.376) | 246.376 |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (246.376) | 246.376 | (246.376) | 246.376 |
| RON'un TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- RON döviz net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 8- RON döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- RON Döviz Varlıkları net etki (7+8) | - | - | - | - |
| GBP'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 10- GBP döviz net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 11- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 12- GBP Döviz Varlıkları net etki (10+11) | - | - | - | - |
| Diğer'in TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 13- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (5.765) | 5.765 | (5.765) | 5.765 |
| 14- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 15- Diğer Döviz Varlıkları net etki (13+14) | (5.765) | 5.765 | (5.765) | 5.765 |
| TOPLAM (3 + 6 + 9 + 12 + 15) | (220.745) | 220.745 | (220.745) | 220.745 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın | paranın | paranın | paranın | |
| değer | değer | değer | değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 20.986 | (20.986) | 20.986 | (20.986) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 20.986 | (20.986) | 20.986 | (20.986) |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (124.566) | 124.566 | (124.566) | 124.566 |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (124.566) | 124.566 | (124.566) | 124.566 |
| RON'un TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 7- RON döviz net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 8- RON döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- RON Döviz Varlıkları net etki (7+8) | - | - | - | - |
| GBP'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 10- GBP döviz net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 11- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 12- GBP Döviz Varlıkları net etki (10+11) | - | - | - | - |
| Diğer'in TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde | ||||
| 13- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 4.626 | (4.626) | 4.626 | (4.626) |
| 14- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 15- Diğer Döviz Varlıkları net etki (13+14) | 4.626 | (4.626) | 4.626 | (4.626) |
| TOPLAM (3 + 6 + 9 + 12 + 15) | (98.954) | 98.954 | (98.954) | 98.954 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| İtfa edilmiş değerinden |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer |
Gerçeğe uygun değer farkı |
İtfa edilmiş değerinden |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
gösterilen finansal varlıklar |
kapsamlı gelire yansıtılan tutarlar |
kar/zarara yansıtılan tutarlar |
gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 850.062 | - | - | - | 850.062 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.256.754 | - | - | - | 2.256.754 | 6 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 1.609 | - | - | - | 1.609 | 5 |
| Finansal yatırımlar | 4.152 | - | - | - | 4.152 | |
| Diğer alacaklar | 612.221 | - | - | - | 612.221 | |
| Türev araçlar | - | - | 162.718 | - | 162.718 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | - | - | (6.493.075) | (6.493.075) | 11 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | - | - | (37.665) | (37.665) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | - | - | - | (1.844.785) | (1.844.785) | 6 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | - | (68.199) | (68.199) | 5 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | (85.267) | (85.267) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| İtfa edilmiş | Gerçeğe uygun | Gerçeğe uygun | İtfa edilmiş | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| değerinden gösterilen finansal |
değer farkı diğer kapsamlı gelire |
değer farkı kar/zarara |
değerinden gösterilen finansal |
|||
| 31 Aralık 2023 | varlıklar | yansıtılan tutarlar | yansıtılan tutarlar | yükümlülükler | Defter değeri | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.395.397 | - | - | - | 1.395.397 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 3.145.579 | - | - | - | 3.145.579 | 6 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 677 | - | - | - | 677 | 5 |
| Finansal kiralama alacakları | 619.821 | 619.821 | ||||
| Finansal yatırımlar | 160.890 | - | - | - | 160.890 | |
| Diğer alacaklar | 365.004 | - | - | - | 365.004 | |
| Türev araçlar | - | - | 334.594 | - | 334.594 | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlanmalar | - | - | - | (5.114.707) | (5.114.707) | 11 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | - | - | (65.146) | (65.146) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | - | - | - | (2.401.444) | (2.401.444) | 6 |
| İlişkili taraflara borçlar |
- | - | - | (148.725) | (148.725) | 5 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | (39.160) | (39.160) | 14 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirketimiz 01.10.2024 tarihinde ; Hervouet Corporate Industry SAS (HCI) Sermaye Değişikliği yaptığını KAP'ta duyurmuştur.
Şirketimiz 04.10.2024 tarihinde ; Katılım Finansı İlkeleri Bilgi Formunu KAP'ta yayınlamıştır.
Şirketimiz 07.10.2024 tarihinde ; TRFKRSNE2419 ISIN kodlu bonomuzun 4. Kupon Ödemesi ve İtfası ile ilgili bildirimi KAP'ta duyurmuştur.
Şirketimiz 08.10.2024 tarihinde ; Botoşani Belediyesi ile e-ATA satışı için sözleşme imzalanması bildirimini KAP'ta duyurmuştur.
Şirketimiz 17.10.2024 tarihinde ; TRDDGERE2514 ISIN Kodlu Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş Yurtiçi Kira Sertifikası İhracının Satışının Tamamlanması hakkında bildirimini KAP'ta duyurmuştur.
…………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.