Audit Report / Information • Mar 4, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye
Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr
Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
1) Görüş
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz. © 2025. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanması Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. |
Uygulanan denetim prosedürleri bunlarla sınırlı kalmamak üzere aşağıdakileri içermektedir: - Grup'un TMS 29 uygulaması süreci analiz edilmiş ve bu sürece ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulanması değerlendirilmiştir. - Grup tarafından atanan uzmanlarının yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. |
| TMS 29'a göre, raporlama dönemi sonu itibarıyla cari ölçüm birimine göre ifade edilmemiş finansal durum tablosu kalemleri, parasal olmayan kalemler, genel bir fiyat endeksi kullanılarak düzeltilir. Bu nedenle, 2024 yılı içerisindeki işlemler, dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler ve geçmiş yıllar konsolide finansal tabloları, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolar üzerinde yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. |
- Grup tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. - Grup'un kullandığı varsayımların değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı kontrol edilmiştir. - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmiştir. |
| Bu sebepleri göz önünde bulundurarak, TMS 29 uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29 uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29 uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
- TMS 29 uygulaması kapsamında parasal olmayan kalemlere ilişkin olarak detay çalışmalar temin edilerek, edinim tarihleri ve tutarları örneklem yöntemiyle test edilmiştir. - TMS 29 uygulaması ile birlikte yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin ve finansal tabloların matematiksel doğruluğu test edilmiştir. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlarında yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında değerlendirilmiştir. |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı |
|---|---|
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Hasılatın konsolide finansal tablolara alınmasına |
| yönelik prosedürler incelenmiştir ve oluşturulan iç | |
| Grup, 1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap döneminde 13.826.058.331 TL tutarında hasılat elde |
kontrollerin tasarımı ve uygulaması |
| etmiştir. | değerlendirilmiştir, |
| - Örneklem ile seçilen satış işlemleri için hasılatın |
|
| Grup'un hasılatı; telekomünikasyon ve |
muhasebe politikalarına uygunluğu ve kontrolün |
| elektronik devre kartları tasarımı, üretimi ve | devrolduğu raporlama döneminde |
| satışı; ve kiralama ve servis hizmet satışlarından elde edilen gelirlerden oluşmaktadır. |
muhasebeleştirildiği değerlendirilmiştir, |
| - Örneklem ile seçilen müşteri sözleşmelerinin satış |
|
| Hasılat, Grup'un performans yükümlülüklerinin | koşulları değerşendirilmiştir. |
| gerçekleşmesi ve buna bağlı olarak ürün ve | |
| hizmetler üzerindeki kontrolünün alıcıya |
-Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki satış |
| devredilmesi sonucunda konsolide finansal tablolara alınır. |
koşullarına ilişkin hükümler incelenerek; farklı düzenlemeleri için hasılatın konsolide finansal |
| tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir, | |
| Hasılatın, Grup'un performans değerlendirmesi | |
| açısından önemli bir ölçüm kriteri olması, |
-Örneklem ile seçilen ticari alacaklar için dış teyit |
| niteliği gereği ilgili olduğu dönemde ve doğru tutarda muhasebeleştirilmemiş olma riski |
alınarak finansal tablolar ile uyumu kontrol |
| bulunması nedeniyle hasılatın |
edilmiştir, |
| muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu |
-Grup'un yıl içerisinde muhasebeleştirmiş olduğu |
| olarak belirlenmiştir. | hasılata ilişkin yevmiye kayıtları analiz edilmiştir, |
| Grup'un hasılatının kaydedilmesi ile ilgili muhasebe politikaları, kullanılan önemli |
-Grup'un konsolide finansal tablolarındaki hasılat ile ilgili yapmış olduğu dipnot açıklamalarının |
| muhasebe değerlendirme, tahmin ve |
TFRS 15'e uygunluğu ve yeterliliği |
| varsayımları ve tutarları Dipnot 2.6 ve Dipnot | değerlendirilmiştir. |
| 23'te sunulmuştur. |
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiş ve 6 Mayıs 2024 tarihinde bu finansal tablolara ilişkin olumlu görüş verilmiştir.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 3 Mart 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Cem Tovil'dir.
Cem Tovil SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 3 Mart 2025
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-83 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1,150636234 | Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 7.178.510.547 | 7.820.945.307 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 285.909.697 | 907.186.070 |
| Ticari Alacaklar | 8 | 3.546.416.202 | 2.532.814.341 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 1.017.412 | 4.313.394 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 3.545.398.790 | 2.528.500.947 | |
| Diğer Alacaklar | 9 | 139.390.214 | 88.296.670 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 29.224.185 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 110.166.029 | 88.296.670 | |
| Stoklar | 11 | 2.470.425.470 | 3.233.070.947 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 671.701.304 | 1.008.920.252 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 13 | 27.756.618 | 11.235.335 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 21 | 36.911.042 | 39.421.692 |
| Duran Varlıklar | 4.328.468.743 | 3.847.410.389 | |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 47.218.771 | 62.654.267 |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 47.218.771 | 62.654.267 | |
| Diğer Alacaklar | 9 | 42.274 | 5.250 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 42.274 | 5.250 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 15 | 1.752.201.035 | 1.529.556.286 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 644.932.431 | 668.614.685 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 1.803.187.856 | 1.557.701.326 |
| - Şerefiye | 158.269.854 | 205.282.785 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.644.918.002 | 1.352.418.541 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 80.886.376 | 28.878.575 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.506.979.290 | 11.668.355.696 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık |
Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8.438.020.224 | 7.186.064.411 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 4.630.147.862 | 5.002.363.619 |
| - Banka Kredileri | 3.961.106.998 | 3.599.645.864 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 274.063.489 | 230.266.040 | |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | - | 609.272.444 | |
| -Diğer Finansal Yükümlülükler | 394.977.375 | 563.179.271 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 7.716.363 | 18.697.399 |
| Ticari Borçlar | 8, 32 | 2.583.874.328 | 1.054.987.439 |
| - İlişkili taraflardan ticari borçlar | 6.016.609 | 1.469.027 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari borçlar | 2.577.857.719 | 1.053.518.412 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 271.517.861 | 291.722.300 |
| Diğer Borçlar | 9 | 201.897.892 | 11.339.221 |
| - İlişkili taraflardan diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar |
- 201.897.892 |
1.371.364 9.967.857 |
|
| Türev Araçlar | 14 | 7.871.161 | 8.547.537 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 10 | 30.096.013 | 276.906.717 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | 47.850.466 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 226.940.390 | 224.332.582 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 191.607.523 | 159.146.316 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 35.332.867 | 65.186.266 |
| Ertelenmiş gelirler | 12 | 235.599.272 | 90.639.731 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 21 | 242.359.082 | 158.677.400 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 971.469.559 | 823.139.180 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 542.191.560 | 225.531.138 |
| - Banka Kredileri | 355.142.372 | 11.058.024 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 187.049.188 | 214.473.114 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 406.021.515 | 359.705.293 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 20 | 406.021.515 | 359.705.293 |
| Ertelenmiş gelirler | 336.296 | 2.427.725 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 29 | 22.920.188 | 235.475.024 |
| Özkaynaklar | 2.097.489.507 | 3.659.152.105 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.889.381.661 | 3.433.924.903 | |
| Ödenmiş Sermaye | 22, 30 | 805.885.530 | 402.942.765 |
| Sermaye Düzeltmesi farkları | 22 | 1.826.683.305 | 1.754.888.869 |
| Sermaye Avansı | - | 459.912.833 | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 28.127.753 | 7.134.447 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (309.621.890) | (280.304.863) | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (309.621.890) | (280.304.863) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (309.621.890) | (280.304.863) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (398.626.943) | (245.774.530) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 21 | (409.134.287) | (247.016.455) |
| - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) | 10.507.344 | 1.241.925 | |
| Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) | 10.507.344 | 1.241.925 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22 | 159.613.923 | 159.613.923 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 21 | 1.303.237.612 | 836.300.281 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 30 | (1.525.917.629) | 339.211.178 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | ######## | 208.107.846 | 225.227.202 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 11.506.979.290 | 11.668.355.696 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 2.139 1,684953731 |
Notlar | Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 23 | 13.826.058.331 | 13.655.547.980 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (13.202.096.945) | (11.748.205.399) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 623.961.386 | 1.907.342.581 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (474.479.349) | (237.181.200) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 24 | (830.562.741) | (585.226.967) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 24 | (133.789.701) | (222.532.996) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26 | 1.594.541.567 | 647.239.848 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 26 | (1.665.697.649) | (461.570.151) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (886.026.487) | 1.048.071.115 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 27 | 29.747.356 | 2.191.492 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 27 | (21.808.718) | (543.627) |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) | (878.087.849) | 1.049.718.980 | |
| Finansman Gelirleri | 28 | 183.917.134 | 110.610.185 |
| Finansman Giderleri (-) | 28 | (1.599.207.645) | (2.188.608.556) |
| Parasal Kazanç Kayıp | 727.418.774 | 1.770.570.034 | |
| FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (1.565.959.586) | 742.290.643 | |
| Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri) | 76.820.278 | (321.540.204) | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 29 | (29.980.240) | (159.719.788) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 29 | 106.800.518 | (161.820.416) |
| FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | (1.489.139.308) | 420.750.439 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (1.489.139.308) | 420.750.439 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı: | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 36.778.321 | 81.539.261 | |
| Ana Ortaklık Payları | 30 | (1.525.917.629) | 339.211.178 |
| (1.489.139.308) | 420.750.439 | ||
| Pay başına zarar | (1,893) | (0,475) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Notlar | Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (1.489.139.308) | 420.750.439 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider): | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (39.089.369) | (238.045.329) | |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 9.772.342 | 59.511.332 | |
| Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi | 9.772.342 | 59.511.332 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (216.015.509) | (193.855.244) | |
| Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 12.353.892 | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (3.088.473) | (29.803) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan | |||
| Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi | (3.088.473) | (29.803) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (236.067.117) | (372.419.044) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (1.725.206.425) | 48.331.395 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı: | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (17.119.356) | 52.116.762 | |
| Ana Ortaklık Payları | (1.708.087.069) | (3.785.367) | |
| (1.725.206.425) | 48.331.395 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Olumlu Farklar |
Sermaye Avansı | Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 402.942.765 | 1.754.888.869 | 459.912.833 | 7.134.447 | (280.304.863) | (247.016.455) | 1.241.925 159.613.923 | 836.300.281 | 339.211.178 | 3.433.924.903 | 225.227.202 | 3.659.152.105 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | 339.211.178 | (339.211.178) | - | - | - | |
| Sermaye artırımı | 402.942.765 | 71.794.436 | (459.912.833) | 20.993.306 | - | - | - | 127.726.153 | - | 163.543.827 | - | 163.543.827 | ||
| Dönem karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - (1.525.917.629) | (1.525.917.629) | 36.778.321 (1.489.139.308) | |||
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | - | (29.317.027) | (162.117.832) | 9.265.419 | - | - | - | (182.169.440) | (53.897.677) | (236.067.117) | |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 22 | 805.885.530 | 1.826.683.305 | - | 28.127.753 | (309.621.890) | (409.134.287) | 10.507.344 159.613.923 | 1.303.237.612 (1.525.917.629) | - 1.889.381.661 |
208.107.846 | 2.097.489.507 | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 200.000.000 | 1.452.467.470 | 448.357.523 | - | (101.770.866) | (82.583.710) | 1.271.728 132.700.754 | 1.140.138.838 | (276.925.388) | 2.913.656.349 | 254.736.089 | 3.168.392.438 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 26.913.169 | (303.838.557) | 276.925.388 | - | - | - | |
| Sermaye artırımı | 202.942.765 | 302.421.399 | (448.357.523) | 7.134.447 | - | - | - | - | - | - | 64.141.088 | - | 64.141.088 | |
| Sermaye avansı | - | - | 459.912.833 | - | - | - | - | - | - | - | 459.912.833 | - | 459.912.833 | |
| Dönem karı / (zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 339.211.178 | 339.211.178 | 81.539.261 | 420.750.439 | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | - | (178.533.997) | (164.432.745) | (29.803) | - | - | - | (342.996.545) | (29.422.499) | (372.419.044) | |
| Temettü Ödemesi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (81.625.649) | (81.625.649) | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 22 | 402.942.765 | 1.754.888.869 | 459.912.833 | 7.134.447 | (280.304.863) | (247.016.455) | 1.241.925 159.613.923 | 836.300.281 | 339.211.178 | - 3.433.924.903 |
225.227.202 | 3.659.152.105 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
||
| Notlar | 2024 | 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (748.125.283) | 4.228.959.540 | |
| 420.750.438 | |||
| Dönem Karı (Zararı) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) |
(1.489.139.308) (1.489.139.308) |
420.750.438 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler |
8,9 | (661.933.355) 699.825.905 |
3.173.109.868 610.155.198 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 22.216.757 | 6.212.780 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22.216.757 | 6.212.780 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 396.477.020 | 211.986.790 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 360.668.243 | 163.608.062 | |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (6.007.788) | 6.009.195 |
| Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 41.261.508 | 10.808.585 | |
| Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler |
10 | 555.057 | 31.560.948 1.111.748.992 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (1.136.750.933) (141.462.423) |
(57.794.311) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (995.288.510) | 1.169.543.303 |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Gelirler ile İlgili Düzeltmeler | (40.635.316) | (33.396.476) | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | (362.802.796) | 1.078.769.867 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 24.024.539 | 37.771.288 | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 24.700.915 | 37.771.288 | |
| Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (676.376) | - | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (182.574.595) | 321.540.205 | |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler |
(74.397.336) | (170.030.910) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (7.316.600) (7.316.600) |
(1.647.866) (1.647.866) |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.601.578.674 | 836.694.339 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.040.874.379) | 560.640.997 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3.295.982 | (4.122.115) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.044.170.361) | 564.763.112 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 207.274.201 | (222.487.535) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (29.224.185) | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 236.498.386 21.636.127 |
(222.487.535) 19.712.012 |
|
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler |
740.428.720 | 482.646.955 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.528.886.890 | (45.342.644) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 1.528.886.890 | (45.342.644) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 103.591.799 | 8.128.078 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (1.371.364) | 1.371.364 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 104.963.163 | 6.756.714 | |
| Devlet Teşvik ve Yardımlarındaki Artış (Azalış) | 40.635.316 | 33.396.476 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (549.493.989) | 4.430.554.645 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler Vergi İadeleri (Ödemeleri) |
(149.752.896) (47.850.466) |
(59.909.617) (141.560.582) |
|
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 7 | (1.027.932) | (124.906) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (977.179.147) | (574.247.691) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 7.316.600 | 7.779.043 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8 | 7.316.600 | 7.779.043 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.111.506.521) | (593.582.043) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 8 | (548.297.816) | (201.836.784) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9 | (563.208.705) | (391.745.259) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
127.010.774 1.381.683.856 |
11.555.309 | |
| Ödenen Temettüler | (2.697.090.674) (81.625.649) |
||
| Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri | - 163.543.827 |
300.140.719 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | 5.055.176.100 | 9.206.312.199 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 4.837.361.930 | 9.184.885.600 | |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 6 | 217.814.170 | 21.426.599 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (1.283.082.429) | (9.291.658.059) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.283.082.429) | (9.291.658.059) | |
| Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (228.942.624) | (257.397.425) |
| Türev Araçlardan Nakit Girişleri Ödenen Faiz |
- (1.103.707.944) |
474.248 (1.169.543.303) |
|
| Alınan Faiz | 143.206.448 | 57.794.311 | |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (1.364.509.522) | (1.461.587.715) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (343.620.574) | 957.621.175 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
- (343.620.574) |
- 957.621.175 |
|
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 905.442.045 | 129.889.508 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | |||
| (275.911.774) | (182.068.638) | ||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 285.909.697 | 905.442.045 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Karel veya Şirket") 30 Haziran 2022 tarihinde Doğan Holding bağlı ortaklığı olarak satın ve devir alınmıştır.
Şirket, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. bünyesinde faaliyet göstermekte olup, Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş'nin bağlı ortaklığıdır.
Şirket, Ar-Ge'de tasarımdan üretime kadar tüm süreçlere sahip teknoloji şirketidir. Başta İletişim Sistemleri olmak üzere, Savunma Sanayi, Kurumsal Projeler, Elektronik Üretimi ve Otomotiv alanlarında çalışmaktadır.
Ana faaliyet alanı İletişim Sistemler'nde başlıca IP telefon santralları, çağrı merkezi, video konferans çözümleri ve bu teknolojilerin bulut uygulamaları gibi çeşitli iletişim çözümlerini tasarlayıp geliştirmekte, üreterek yurtiçi ve yurtdışı pazarlara sunmaktadır. 5G çekirdek şebekesi yazılımları, nesnelerin interneti, dijitalleşme, Endüstri 4.0, otomotiv uygulamaları da İletişim Sistemleri tarafında önemli çalışma ve proje alanlarındandır.
Şirket'in diğer faaliyeti olan savunma sanayi alanında geliştirip ürettiği ürünler ve çözümler Türk ordusunun yanı sıra yabancı dost ordularca da kullanılmaktadır.
Kurumsal projeler faaliyeti kapsamında ise sabit ve mobil operatörler ile kamu kurum ve kuruluşlarına iletişim sistemleri alanında anahtar teslim kurumsal projeler, sistem entegrasyonu, ekipman tedariği, satış sonrası hizmetler ve BÇO'ya (Bakım Çözüm Ortaklığı) kadar geniş yelpazede hizmetler sunmaktadır.
Şirket, Türkiye'nin en büyük elektronik üretim merkezlerinden birine sahiptir. Bu alandaki faaliyeti çerçevesinde başta tüketici elektroniği ve savunma sanayi olmak üzere, en büyük Türk ve uluslararası markalarla işbirliği ile elektronik devre tasarım ve üretimleri gerçekleştirmektedir.
Karel, yeni ve hızla gelişen faaliyet alanı olan Otomotiv çözümleri kapsamında, yeni teknoloji ve uluslararası yüksek standartlarla, Türkiye'de ve yurtdışında yerleşik OEM'lere Tier-1 seviyesinde ürünler tasarlamakta ve üretmektedir.
Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Güzeltepe Mahallesi Zübeyde Hanım Caddesi No:23 Üsküdar / İstanbul
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %36,49'sı halka açıktır. 20 Ekim 2006 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.
Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda "Şirket" olarak adlandırılacaklardır.
Şirket bünyesinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 4.228'dir. (31 Aralık 2023: 4.651).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının ("Bağlı Ortaklıklar") ana faaliyet konuları, kuruluş ve faaliyet yeri ile ünvanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| Kuruluş ve faaliyet | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | yeri | Ana faaliyeti |
| Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. | Türkiye | Telekomünikasyon Hizmetleri |
| Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Türkiye | Otomotiv Elektroniği |
| FC Daiichi Auto Parts Uzbekistan | Özbekistan | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Daiichi Infotainment Systems Private Limited | Hindistan | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Daiichi Multimedia Trading (Shenzhen) Co.,Ltd. | Çin | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Foshan Daiichi Multimedia Technology Co., Ltd | Çin | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Huızhou Daiichi Electroacoustic Technology Co., Ltd | Çin | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Daiichi Electronıcs Italy S.R.L. | İtalya | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Suqian Daiichi Infotainment Technology Co., Ltd | Çin | Otomotiv Parçaları Satışı |
| Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş | Türkiye | Telekomünikasyon Hizmetleri |
| Karel Europe S.R.L. | Romanya | Telekomünikasyon Hizmetleri ve Savunma |
| Sistemleri | ||
| Karel İleri Teknolojiler A.Ş. | Türkiye | Kendine Özel Fonksiyonu Olan Elektrikli Makine ve Cihazların İmalatı |
Şirket'in bağlı ortaklığı Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Karel İletişim") 31 Mart 2022 tarihinde sermayesinin %52,6'sına karşılık gelen 1.886.500 adet pay 2.000.000 TL karşılığında peşin olarak satın alınarak bağlı ortaklığa dönüşmüştür.
Karel İletişim Hizmetleri A.Ş., Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu (BTK) tarafından "Sabit Telefon Hizmetleri (STH) Lisansı", "İnternet Servis Sağlayıcı (ISS) Lisansı" ve ''Sanal Mobil Şebeke Hizmeti (SMŞH) Lisansı'' ile yetkilendirmiş telekom operatörü işletmeciliği yapmaktadır. Karel İletişim 2005 yılından beri telekomünikasyon sektöründe olup, kamu ve özel sektördeki müşterilerine, telefon, internet ve sms gibi hizmetlerin yanı sıra santral ve faks gibi katma değerli hizmetleri de pazara sunmakta, ayrıca müşterilerinin taleplerine göre toptan veya kurumsal tarafta telefon ve internet hatları tahsis etmektedir.
Şirket'in Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., ("Daiichi") 3 Haziran 2022 tarihinde sermayesinin %75'ine karşılık gelen 3.000.000 adet pay 335.355.600 TL karşılığında peşin olarak satın almıştır.
Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'in ana faaliyet konusu sürücü ve yolcuların konforunu, sürüş güvenliğini artırmak ve onlara daha keyifli bir yolculuk yaşatabilmek amacıyla araç içi multimedya sistemleri, hoparlör, direksiyon simidi ve geri görüş kameraları üretmek, bu ürünleri yurt içi ve yurt dışı pazarlarda satmak ve satış sonrası hizmet organizasyonlarını gerçekleştirmektir.
Şirket, 16 Ekim 2023 ve 20 Ekim 2023 tarihlerinde yapılan işlemlerle Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş. ("Globalpbx") sermayesinin %55'ine karşılık gelen 61.112 adet paya, kısmen satın alım ve kısmen sermaye katılımı yoluyla toplam 625.000 USD karşılığında sahip olmuş ve Globalpbx bağlı ortaklığa dönüşmüştür.
Şirket, 4 Ekim 2023 tarihinde Romanya'nın Bükreş şehrinde Karel Europe S.R.L. şirketini kurmuştur.
Şirket, 1 Şubat 2024 tarihinde Türkiye'nin Ankara şehrinde Karel İleri Teknolojiler A.Ş. şirketini kurmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, 3 Mart 2025 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır.
Şirket'in özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Şirket muhasebe kayıtlarını TL cinsinden ve TTK, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte Şirket TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve notlar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS" Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Şirket bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir (geçerli para birimi).
Konsolide finansal tablolar, Karel Elektronik'in geçerli, Şirket'in finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur. Bağlı ortaklıklardan Daiichi'nin fonksiyonel para birimi Amerikan Doları olup, Karel Europe'un EUR'dur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| 3 Yıllık bileşik enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Şirket Şirketleri Raporlama para biriminden farklı bir fonksiyonel para birimine sahip olan yabancı operasyonların finansal pozisyon ve sonuçları raporlama para birimine aşağıdaki gibi çevrilir:
Sunulan her bir finansal durum tablosu için varlıklar ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki kapanış kurundan çevrilir,
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklığının gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklığın toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm Şirket içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Şirket ve Bağlı ortaklığı arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sermayedeki pay oranı | Oy kullanım gücü | |||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. | 75,00% | 75,00% | 75,00% | 75,00% |
| Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 74,99% | 74,99% | 74,99% | 74,99% |
| FC Daiichi Auto Parts Uzbekistan | 74,99% | 74,99% | 74,99% | 74,99% |
| Daiichi Infotainment Systems Private Limited | 75,00% | 75,00% | 75,00% | 75,00% |
| Daiichi Multimedia Trading (Shenzhen) Co.,Ltd. | 75,00% | 75,00% | 75,00% | 75,00% |
| Foshan Daiichi Multimedia Technology Co., Ltd | 75,00% | 75,00% | 75,00% | 75,00% |
| Huizhou Daiichi Electroacoustic Technology Co., Ltd. | 75,00% | 75,00% | 75,00% | 75,00% |
| Daiichi Electronics Italy S.R.L. | 55,00% | 55,00% | 55,00% | 55,00% |
| Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Karel Europe S.R.L. | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Karel İleri Teknolojiler A.Ş. | 70,00% | - | 70,00% | - |
Şirket, 16 Ekim 2023 ve 20 Ekim 2023 tarihlerinde yapılan işlemlerle Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş. ("Globalpbx") sermayesinin %55'ine karşılık gelen 61.112 adet paya, kısmen satın alım ve kısmen sermaye katılımı yoluyla toplam 625.000 USD karşılığında sahip olmuş ve Globalpbx bağlı ortaklığa dönüşmüştür.
Şirket, 4 Ekim 2023 tarihinde Romanya'nın Bükreş şehrinde Karel Europe S.R.L. şirketini kurmuştur.
Şirket, 1 Şubat 2024 tarihinde Türkiye'nin Ankara şehrinde Karel İleri Teknolojiler A.Ş. şirketini kurmuştur.
Şirketin % 100 bağlı ortaklığı olan Telesis Telekomünikasyon Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile devralma suretiyle kolaylaştırılmış usulde birleşmesine ilişkin işlemler Sermaye Piyasası Kurulu onayını takiben tamamlanmıştır. Birleşme işlemleri kapsamında yapılan tescil başvurus sonucunda, kolaylaştırılmış usulde birleşme işlemi 11 Temmuz 2024 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Şirket, 25 Eylül 2024 tarihinde 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait raporda not 18 Raporlama döneminden sonraki olaylarda birleşmeye ilişkin bilgilendirmeye yer verilmiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
|---|---|
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına |
| İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusu ile bu duyuruya değişiklik yapan 16 Aralık 2024 tarihli Kurul Kararı'nda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket, Kurul kararında belirtilen kriterleri karşıladığından uygulama kapsamındadır. Kapsamdaki şirketler için ilk raporlama döneminde karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğu bulunmamaktadır ve ilk yılın sürdürülebilirlik raporu, o döneme ait finansal raporlardan sonra yayımlanabilecektir. Şirket'in TSRS'ye tam uyumlu raporunun, 2025 yılı içerisinde dokuz ayı geçmemek kaydıyla beyan edilme zorunluluğu bulunduğundan Ağustos 2025'te yayımlanması hedeflenmektedir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in konsolide Finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan beş temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sözleşme başlangıcında Şirket müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü edim yükümlülüğü olarak tanımlamaktadır. Şirket edim yükümlülüklerini olarak aşağıdaki şekilde tanımlar:
Bir seri birbirinden farklı mal veya hizmet, aşağıdaki şartların birlikte karşılanması durumunda aynı devir şekline tabidir:
Şirket, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate almaktadır. İşlem fiyatı, Şirket'in üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Bir müşteriyle yapılan sözleşmede taahhüt edilen bedel, sabit tutarları, değişken tutarları ya da her ikisini içerebilir. Sözleşmede taahhüt edilen bedelin değişken bir tutar olması durumunda Şirket, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında tahsile hak kazanacağı bedeli tahmin yoluyla belirler. Şirket'in tahmin ettiği değişken bedel tutarının bir kısmını veya tamamını işlem bedeline dâhil edebilmesi için, değişken bedelle ilgili belirsizlik sonradan ortadan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal olmayacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir. Değişken bedele ilişkin belirsizlik sonradan ortadan kalktığında konsolide finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal işlemi olmayacağının kuvvetle muhtemel olup olmadığını takdir ederken, Şirket söz konusu hasılat iptalinin hem gerçekleşme olasılığını hem de büyüklüğünü göz önünde bulundurur.
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı konsolide finansal tablolarına almaktadır.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen malları değerlendirmekte ve söz konusu malları devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zaman içindemi yoksa belirli bir zaman diliminde mi yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir malın kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yaygın bir şekilde yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
konsolide finansal tablolara alır. Mal devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülüklerine ilişkin hasılat, mala ilişkin kontrolün tamamen müşterilere geçtiği zaman muhasebeleştirilir.
Hizmet süresinin kısa, hizmet sayısının çok ve hizmet başı bedellerin düşük olması durumunda hizmet satışları, hizmet yapılıp tamamlandığında gelir kaydedilmektedir. Bir hizmet faaliyetinin birden çok muhasebe dönemini etkilemesi durumunda hizmet geliri "tamamlanma yüzdesi metodu"na göre muhasebeleştirilmektedir.
Gelir, KDV ve varsa benzeri işlem vergileri düşüldükten sonra net olarak gösterilir. Alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değerinden satış iadeleri, satış iskontoları, ciro primleri ve benzeri iskontoların gerçeğe uygun değerleri düşülerek net satış geliri gösterilir
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal yatırımdan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
TFRS 15 kapsamında, konsolide finansal tablolarda, müşteri ediniminde sözleşmeden doğan belirli maliyetler ertelenmiş ve hasılat gerçekleştikçe sözleşme geçerliliğini koruduğu süre ve abone ömrü boyunca itfa edilmiştir. Taraflardan biri sözleşmeyi yerine getirdiğinde, Şirket'in edimi ile müşterinin ödemesi arasındaki ilişkiye bağlı olarak, Şirket, sözleşmeyi bir sözleşme varlığı veya sözleşme yükümlülüğü olarak finansal durum tablosunda gösterir. Şirket bedele ilişkin koşulsuz haklarını bir alacak olarak ayrı şekilde gösterir. Şirket, bir mal veya hizmeti müşteriye devretmeden önce, söz konusu müşterinin bedeli ödemesi veya Şirket'in bedeli koşulsuz olarak alma hakkının (başka bir ifadeyle, bir alacağının) bulunması durumunda, sözleşmeyi ödemenin yapıldığı veya ödemenin vadesinin geldiği tarihte (hangisi erken ise o esas alınmak kaydıyla) bir sözleşme yükümlülüğü olarak gösterir.
Sözleşme yükümlülüğü, Şirket'in müşteriden tahsil ettiği (veya tahsil etmeye hak kazandığı) bedel karşılığında mal veya hizmetleri müşterisine devretme yükümlülüğüdür. Şirket, müşteri bedeli ödemeden veya ödemenin vadesi gelmeden önce mal veya hizmetleri müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda, sözleşmeyi (alacak olarak sunulan tutarlar hariç olmak üzere) bir sözleşme varlığı olarak gösterir. Sözleşme varlığı, müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında Şirket'in bedeli alma hakkıdır. Şirket sözleşme varlığını TFRS 9 uyarınca değer düşüklüğü açısından değerlendirir. Bir sözleşme varlığının değer düşüklüğü TFRS 9 kapsamındaki bir finansal varlıkla aynı esaslara göre ölçülür, sunulur ve açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket'in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.
Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arsa ve arazi ile yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar satın alma tarihindeki tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmiştir. Gerçeğe uygun değer hesaplaması SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir Gayrimenkul Değerleme firması tarafından yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarları ile gösterilirler.
Satın alınan ticari markalar, lisanslar ve müşteri ilişkileri, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisansların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (2-15 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir (2-15 yıl).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadığında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Şirket, üretimini ve ticaretini yapmakta olduğu ve gelecek yıllarda, piyasaya sunmayı planladığı ürünleriyle ilgili geliştirme harcamalarını, Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesap grubu altında aktifleştirmektedir. Tübitak bünyesindeki TEYDEB (Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı) veya GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından onaylanan ve mali destek alınan bu projeler, geliştirme projeleridir ve TMS 38'in "Maddi Olmayan Duran Varlık" tanımına uymaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Proje geliştirme faaliyetleri proje bazında takip edilmektedir. ArGe harcamalarından başarısız bulunan projelere ve destek amaçlı faaliyetlere düşen maliyetler gider yazılmaktadır. Üçüncü şahıslara yapılan projelerin maliyetleri ise projeler satıldığında giderleştirilmektedir. Şirket kendisi için geliştirdiği ürünleri piyasanın gereksinimlerine göre belirlemektedir. Pazarlama departmanı piyasadaki hareketleri dikkate alıp, geliştirilmesi gerekli yeni ürünleri ArGe departmanından talep etmektedir. Bu talep üzerine ArGe, satış, pazarlama ve üretim departmanları birlikte projeyi değerlendirip, tahmini üretim maliyeti, birim satış fiyatı, pazar büyüklüğü, satış adedi tahminleri yapmakta ve bu kriterlere göre yapılabilir olan projelerin başlatılmasına karar vermektedirler. Projeden beklenen tahmini gelirin bugüne indirgenmiş değeri proje maliyetini aşıyorsa aşan kısım derhal giderleştirilmektedir. Projenin başarısından kuşku duyulur hale gelinirse proje maliyeti bütünü ile gider kaydedilmektedir. Bugün itibarıyla halen satışı yapılmakta olan ürünlere ilişkin geliştirme faaliyetleri, ilgili ürünlerin ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmekte, henüz ticaretine başlanmamış ürünlere ilişkin varlıklar itfa edilmemektedir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir işletme birleşmesinde ya da iktisabında, iktisap eden şirket iktisap tarihinde iktisap edilen şirketin maddi olmayan duran varlıklarını, maddi olmayan duran varlık tanımına uyması ve gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi durumunda ayrı ayrı muhasebeleştirir.
Yazılım ürünleri, Telesis paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki alımı sırasında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır. Yazılım ürünlerinin gerçeğe uygun değeri bir yönetim danışmanlığı firması tarafından belirlenmiştir. İlgili varlıklar için 10 yıl faydalı ömür belirlenmiş olup faydalı ömürleri süresinde itfa edilecektir.
Marka bedeli ve müşteri ilişkileri, Daiichi paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki alımı sırasında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır. Marka bedeli ve müşteri ilişkilerinin gerçeğe uygun değeri bir yönetim danışmanlığı firması tarafından belirlenmiştir. İlgili varlıklar için sırasıyla 15 yıl ve 10 yıl faydalı ömür belirlenmiş olup faydalı ömürleri süresinde itfa edilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Şirket tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Şirket'in satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Şirket'in kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Şirket muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir. Satın alma tarihi itibariyle satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Şirket'in birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim Şirketlarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bazen, edinen işletme, pazarlıklı bir satın alım yapar, bu durum, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarlarının, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedeli geçtiği bir işletme birleşmesidir. Eğer söz konusu fazla tutar, TFRS 3 - 36 ncı Paragraf hükümleri uygulandıktan sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir. Söz konusu kazanç, edinen işletmeye atfedilir.
Pazarlıklı bir satın alım, örneğin, satıcının baskı altında davrandığı zorla satış şeklindeki bir işletme birleşmesinde görülebilir. Ancak, TFRS 3 - 22-31 inci Paragraflarda ifade edilen belirli kalemlere ilişkin muhasebeleştirme ve ölçme istisnaları, ayrıca pazarlıklı bir satın alımdaki kazancın muhasebeleştirilmesine (veya muhasebeleştirilen kazancın tutarının değişmesine) neden olabilir.
Pazarlıklı bir satın alımda kazancı muhasebeleştirmeden önce, edinen işletme, edindiği varlıkları ve üstlendiği borçları doğru bir şekilde belirleyip belirlemediğini yeniden değerlendirir ve bu değerlendirme sırasında belirlediği ek varlık veya borçları da muhasebeleştirir. Daha sonra edinen işletme, bu TFRS'nin birleşme tarihi itibariyle muhasebeleştirilmesini gerektirdiği aşağıdakilerin tümünün tutarlarını ölçmede kullanılan işlemleri gözden geçirir:
(a) Edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçlar;
(b) Varsa, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar (azınlık payları);
(c) Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payı ve
(d) Transfer edilen bedel.
Gözden geçirmenin amacı, ölçümlerin, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından, emin olmaktır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Şirket genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Şirket'in ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır.
İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar (devamı)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçmiştir. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler. Önemli bir finansman bileşeni olmadığı ve alacak vadeleri 1 yılın altında olduğu için ticari alacaklar reeskonta tabi tutulmamıştır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Önemli bir finansman bileşeni olmadığı ve borç vadeleri 1 yılın altında olduğu için ticari borçlar reeskonta tabi tutulmamıştır.
Şirket, ters faktöring düzenlemesinin bir parçası olan bir yükümlülüğü ne zaman ve nasıl finansal tablo dışı bırakacağını finansal tablo dışı bırakma gerekliliklerini uygulayarak değerlendirir. Şirket, tedarikçiye olan ticari borcunu finansal tablo dışı bıraktığında ilgili yükümlülüğü gerçeğe uygun değerinden ölçerek yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirir. İlgili yükümlülüğü ise finansal durum tablosunda "Diğer Finansal Yükümlülük" olarak sınıflandırır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket'in konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak ve o ülkelerdeki temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) cinsinden hazırlamaktadır.
Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler konsolide bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Yurt dışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda konsolide bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Yurtdışındaki işletmenin elden çıkarılmasında, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilmiş söz konusu işletmeye ait birikmiş kur farkları, elden çıkarmadan kaynaklanan kazanç veya kayıp muhasebeleştirildiğinde, özkaynaktan kar veya zarara aktarılarak (yeniden sınıflandırmaya ilişkin bir düzeltme olarak) yeniden sınıflandırılır.
Yurtdışındaki işletmenin iktisabında ortaya çıkan şerefiye ve yine bu iktisap sırasında aktif ve pasiflerin defter değerlerine yapılan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdışındaki işletmenin aktif ve pasifleri olarak dikkate alınır. Bundan dolayı, yurtdışındaki işletmenin geçerli para birimi cinsinden ifade edilirler ve dönem sonu kurundan çevrilirler. Oluşan kur farkları özkaynak altında muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan tescilli hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, önceden ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dava karşılıkları, hizmet garantileri ve bir yükümlülüğün ifası, Grubun geçmiş bir olaydan kaynaklanan hukuki veya zımni mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve tutarın güvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor olmasına bağlı olarak finansal tablolara yansıtılır. Karşılıklar geçecekteki faaliyet zararları için ayrılmazlar.
Benzer birtakım yükümlülükler olduğunda, bu yükümlülüklerin yerine getirilmelerinde nakit çıkışının gerekeceği olasılığı, yükümlülüklerin sınıfını bir bütün olarak dikkate almak suretiyle belirlenir. Aynı sınıftaki yükümlülüklerden herhangi bir tanesinin nakit çıkışının olasılığı küçük olsa bile bir karşılık ayrılır. Karşılıklar, raporlama dönemi sonundaki mevcut yükümlülüklerin yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın yönetimin en gerçekçi tahmininin bugünkü değeri olarak ölçülür. Iskonto oranı paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi orandır. Zamanın geçmesine bağlı olarak karşılıktaki artış faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olup olmadığının tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet getirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir. Şirket, tahsil edilebilir olma kriterlerini belirleyemediğinden, devlet teşviğini tahsil ettiğinde muhasebeleştirmektedir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, konsolide kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık Şirketları), defter değerlerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olmasından dolayı ve satış olasılığının yüksek olduğu kabul edildiğinde satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılırlar. Ertelenmiş vergi varlıkları, çalışanlara sağlanan faydalar sonucu edinilen varlıklar, finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değerinden taşınan yatırım amaçlı gayrimenkuller ve sigorta poliçeleri üzerindeki sözleşmeden doğan haklar dışındakiler bu gereklilikten özellikle muaf tutulmuşlardır, bu tür satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülürler. Bir değer düşüklüğü başlangıçta veya daha sonra, bir varlığın (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) değerinin satış maliyetinin gerçeğe uygun değerden düşülerek elde edilen değerine kadar azaltılması durumunda, değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirir. Bir varlık (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden satış maliyetleri düşülerek bulunan değerinde herhangi sonradan meydana gelen artışlar, daha önce muhasebeleştirilmiş olan birikmiş değer düşüklüğü zararlarını aşmaması koşuluyla, bir kazanç olarak muhasebeleştirilir. Bir varlık (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) satış gününe kadar daha önceden muhasebeleştirilmeyen kazanç veya kayıpları, ilgili varlığın finansal durum tablosu dışı bırakıldığı gün itibariyla muhasebeleştirilmiştir.
Satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlıklar (elden çıkarılacak varlık grubunun bir parçası olan bir duran varlığı) amortismana tabi tutulmaz ya da itfa edilmez. Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak varlık grubuna ilişkin borçlara ait faiz veya diğer giderlerin muhasebeleştirilmesine devam edilir.
Satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir duran varlık ve satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak bir varlık grubuna içindeki varlıklar, finansal durum tablosunda diğer varlıklardan ayrı olarak gösterilir. Satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak bir varlık grubuna ilişkin borçlar da finansal durum tablosunda diğer borçlardan ayrı olarak gösterilir. Bir durdurulan faaliyet, bir işletmenin elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir kısmıdır ve ayrı bir ana iş kolunu veya faaliyetlerin coğrafi bölgesini ifade eder, ayrı bir ana iş kolunun veya faaliyetlerin coğrafi bölgesinin tek başına koordine edilmiş bir plan çerçevesinde satışının bir parçasıdır veya yeniden satış amacıyla elde edilen bir bağlı ortaklıktır. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar kar veya zarar tablosunda ayrı olarak sunulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
2.6. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait beklenen kredi zarar modeline göre gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır (Not 8).
İskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir (Not 20).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman ve itfa yöntemi kullanılarak amortismana ve itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortismanve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir (Not 15 ve 16).
Şirket'in stokları ilk madde malzeme, yarı mamül, mamül ve ticari mallardan oluşmaktadır. Yönetim stok değer düşüklüğü karşılığı için raporlama dönemi itibarıyla stoklarını gözden geçirmektedir. Şirket cari dönemde ileride kullanılması muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca hareket görmeyen stoklar ve net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında olan stoklar için karşılık ayırmıştır (Not 11).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır (Not 29).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
Şirket yönetimi, Karel'in raporlanabilir bölümlerini, İletişim Sistemleri, Elektronik kart üretimi, Savunma Sanayii, Kurumsal projeler ve Otomotiv olarak organize etmiştir.
Ana faaliyet alanı İletişim Sistenleri başlıca IP telefon santralları, çağrı merkezi, video konferans çözümleri ve bu teknolojilerin bulut uygulamaları gibi çeşitli iletişim çözümlerini tasarlayıp geliştirmekte, üreterek yurtiçi ve yurtdışı pazarlara sunmaktadır. 5G çekirdek şebekesi yazılımları, nesnelerin interneti, dijitalleşme, Endüstri 4.0, otomotiv uygulamaları da İletişim Sistemleri tarafında önemli çalışma ve proje alanlarındandır. Şirket'in diğer faaliyeti olan savunma sanayi alanında geliştirip ürettiği ürünler ve çözümler Türk ordusunun yanı sıra yabancı dost ordularca da kullanılmaktadır. Kurumsal projeler faaliyeti kapsamında ise sabit ve mobil operatörler ile kamu kurum ve kuruluşlarına telekomünikasyon alanında anahtar teslim kurumsal projeler, sistem entegrasyonu, ekipman tedariği, satış sonrası hizmetler ve BÇO'ya (Bakım Çözüm Ortaklığı) kadar geniş yelpazede hizmetler sunmaktadır. Şirket, Türkiye'nin en büyük elektronik üretim merkezlerinden birine sahiptir. Bu alandaki faaliyeti çerçevesinde başta tüketici elektroniği ve savunma sanayi olmak üzere, en büyük Türk ve uluslararası markalarla işbirliği ile elektronik devre tasarım ve üretimleri gerçekleştirmektedir. Karel, yeni ve hızla gelişen faaliyet alanı olan Otomotiv çözümleri kapsamında, yeni teknoloji ve uluslararası yüksek standartlarla, Türkiye'de ve yurtdışında yerleşik OEM'lere Tier-1 seviyesinde ürünler tasarlamakta ve üretmektedir. Karel'in raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir.
Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir. Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır.
Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Yönetim, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde brüt karı kullanmaktadır. Şirket brüt karını satış gelirlerinden satışların maliyetinin çıkarılması ile hesaplanmaktadır.
Şirket'in bölümlere göre hasılat, satışların maliyeti ve brüt kar/(zarar) bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İletişim Sistemleri |
Elektronik Kart Üretimi |
Savunma | Kurumsal Projeler |
Otomotiv | Toplam | |
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
1.873.003.723 (1.257.604.743) |
3.070.269.295 (3.827.602.432) |
601.769.974 (363.657.938) |
5.745.103.125 (5.782.823.743) |
2.535.912.214 (1.970.408.089) |
13.826.058.331 (13.202.096.945) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 615.398.980 | (757.333.137) | 238.112.036 | (37.720.618) | 565.504.125 | 623.961.386 |
| Brüt Kar / (Zarar) - % | 32,86% | (24,67%) | 39,57% | (0,66%) | 22,30% | 4,51% |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||||
| İletişim Sistemleri |
Elektronik Kart Üretimi |
Savunma | Kurumsal Projeler |
Otomotiv | Toplam | |
| Hasılat | 1.112.336.407 | 3.534.966.107 | 507.182.742 | 5.028.015.422 | 3.473.047.302 | 13.655.547.980 |
| Satışların Maliyeti (-) | (868.759.488) | (3.239.637.261) | (410.783.108) | (4.720.892.888) | (2.508.132.654) | (11.748.205.399) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 243.576.919 | 295.328.846 | 96.399.634 | 307.122.534 | 964.914.648 | 1.907.342.581 |
| Brüt Kar / (Zarar) - % | 21,90% | 8,35% | 19,01% | 6,11% | 27,78% | 13,97% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Hazır Değerler | ||
| Kasa | 44.790 | 182.118 |
| Bankadaki nakit | 281.743.882 | 904.067.234 |
| Vadesiz TL mevduatlar | 67.207.529 | 248.676.739 |
| Vadesiz döviz mevduatlar | 147.851.328 | 90.506.614 |
| Vadeli TL mevduatlar | 66.685.025 | 564.883.881 |
| Diğer hazır değerler (*) | 4.121.025 | 2.936.718 |
| 285.909.697 | 907.186.070 |
(*) Kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
31.12.2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli hesaplar için uygulanan net faiz oranları TL mevduatlar için %40,00 – 55,00 arasında olup, ABD Doları mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: TL mevduatlar %20,00 – 41,00, ABD Doları mevduat bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Hazır Değerler (Nakit Akıma Uyarlanmış) | 2024 | 2023 |
| Hazır değerler Faiz tahakkuku (-) |
285.909.697 - |
907.186.070 (1.744.025) |
| 285.909.697 | 905.442.045 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımı bulunmamaktadır. (31.12.2023: bulunmamaktadır)
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | % | 31 Aralık 2024 |
% | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş. | 17.535.815 | 25.317.994 | ||
| Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğ. San. Tic. A.Ş.(*) | 3,76% | 25.143.148 | 3,76% | 19.832.472 |
| Pubinho, Inc. | - | 5,00% | 15.938.442 | |
| İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. - TechOne Girişim Sermayesi Yatırım Fonu (**) | 4.539.808 | 1.565.359 | ||
| 47.218.771 | 62.654.267 |
(*) Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğitim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Evreka") firmasının sermayesinin %3,76'sı 17 Mart 2020 tarihinde 1.748.490 TL ve 28 Aralık 2021 tarihinde 1.055.581 TL olmak üzere toplam 2.804.071 TL nakden ödenerek satın alınmıştır. Evreka, akıllı atık toplama ve şehir temizleme işlemleri için maliyetleri azaltan, zamandan kazandıran çözümler sunan bir şirkettir.
(**) İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş.- Techone Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na 07.04.2021 tarihinde 300.000 TL bedelle katılım sağlanmıştır. Bu fona katılarak İnofab ve Evraka'da olduğu gibi piyasaya çıkan start-up şirketleri takip edip ilişkiler kurarak katma değerli ArGe ve üretim işbirlikleri yapmak hedeflenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 3.839.384.854 | 3.382.518.319 |
| Kredi faiz tahakkukları | 121.722.144 | 217.127.543 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | - | 609.272.444 |
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 274.063.489 | 230.266.040 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 394.977.375 | 563.179.273 |
| 4.630.147.862 | 5.002.363.619 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 2024 | 2023 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 7.716.363 | 18.697.399 |
| 7.716.363 | 18.697.399 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2024 | 2023 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 355.142.372 | 11.058.024 |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 187.049.188 | 214.473.114 |
| 542.191.560 | 225.531.138 |
Banka kredilerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Yıllık Faiz Oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %9,00-%62,00 | 2.113.874.379 | - |
| ABD Doları | %5,64-%13,65 | 1.593.651.942 | 355.142.372 |
| AVRO | %11,95 | 261.297.040 | - |
| 3.968.823.361 | 355.142.372 | ||
| 31 Aralık 2023 | |||
| Para birimi | Yıllık Faiz Oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %26,93-%50,00 | 831.968.001 | 11.058.024 |
| ABD Doları | %7,00-%11,50 | 2.786.375.260 | - |
| 3.618.343.261 | 11.058.024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin vade bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Vade | 2024 | 2023 |
| 1 yıldan az | 3.968.823.361 | 3.618.343.261 |
| 1 - 2 yıl | 355.142.372 | 11.058.024 |
| 4.323.965.733 | 3.629.401.285 |
Şirketi'in 1.696.073.531 TL ve 43.200.000 ABD Doları ve 10.825.000 Avro (3.615.461.983 TL) banka kredileri sabit faiz oranlarına sahiptir. 310.404.063 TL ve 8.590.000 ABD Doları ve 2.600.000 Avro (708.503.750 TL) tutarındaki banka kredileri ise değişken faiz oranlarına tabi olduğundan Şirket'in nakit akımını faiz oranı riskine maruz bırakmıştır.
Finansal yükümlülüklerden kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Not 32'de belirtilmiştir.
Kiralama işlemlerinden borçların dönem içi değişimi aşağıdaki gibidir;
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 444.739.154 | 459.250.729 |
| Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi | 307.965.991 | 413.525.343 |
| Ödemeler | (228.942.624) | (257.397.425) |
| Faiz ve kur farkı | 95.102.310 | 116.379.385 |
| Parasal Kazanç | (157.752.154) | (287.018.878) |
| Kapanış bakiyesi | 461.112.677 | 444.739.154 |
a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 3.530.377.289 | 2.420.287.881 |
| Alacak senetleri ve vadeli çekler | 14.777.215 | 103.907.642 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 1.017.412 | 4.313.394 |
| Gelir tahakkukları | - | 4.042.808 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 54.976.917 | 27.722.731 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (*) | (54.732.631) | (27.460.115) |
| 3.546.416.202 | 2.532.814.341 |
Ticari alacakların ortalama vadesi 83 gündür (31 Aralık 2023: 85 gün).
(*) İpotek kaydı bulunan 244.286 TL bedelli şüpheli ticari alacak için karşılık ayrılmamıştır (2023: 181.894 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) Ticari Alacaklar (devamı):
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 27.460.115 | 27.908.588 |
| Dönem gideri | 41.651.949 | 10.647.415 |
| Tahsilatlar | (1.027.932) | (124.906) |
| Parasal Kayıp | (13.351.501) | (10.970.982) |
| 54.732.631 | 27.460.115 |
Şüpheli alacakların önemli bir kısmı beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir.
Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat senetleri, teminat mektupları ve ipotekler aşağıdaki gibidir;
| Teminat, Rehin ve İpotekler | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Alınan ipotekler | 41.936.000 | 61.203.605 |
| Alınan teminat mektupları | 24.558.419 | 39.111.415 |
| Alınan teminat çekleri | 3.708.000 | 9.684.928 |
| Alınan menkul kıymet rehni | 255.000 | 440.355 |
| Alınan dövizli teminatlar | 854.193 | 1.241.172 |
| 71.311.612 | 111.681.475 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de verilmiştir.
b) Ticari Borçlar:
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 2.487.468.967 | 1.015.869.358 |
| Borç senetleri | 16.477.487 | 20.058.969 |
| Gider tahakkukları | 73.911.265 | 17.590.085 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar |
6.016.609 | 1.469.027 |
| 2.583.874.328 | 1.054.987.439 |
Ticari borçların ortalama vadesi 46 gündür (31 Aralık 2023: 51 gün).
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (bkz Not 31) |
29.224.185 | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | 6.259.571 | 49.557.444 |
| Personelden alacaklar | 3.499 | 5.052 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 103.902.959 | 38.734.174 |
| 139.390.214 | 88.296.670 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 2024 | 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 42.274 | 5.250 |
| 42.274 | 5.250 | |
| b) Diğer Borçlar | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 2024 | 2023 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (bkz Not 31) |
- | 8.410.289 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari olmayan borçlar |
- | 1.371.364 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 164.156.080 | 920.252 |
| Diğer çeşitli borçlar | 37.741.812 | 637.316 |
| 201.897.892 | 11.339.221 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Stoklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme |
1.275.947.650 | 1.962.761.837 |
| Yarı mamüller | 509.436.638 | 586.713.815 |
| Mamüller | 158.724.650 | 89.803.955 |
| Ticari mallar | 541.309.305 | 578.600.050 |
| Diğer stoklar | 34.266.677 | 48.746.717 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (49.259.450) | (33.555.427) |
| 2.470.425.470 | 3.233.070.947 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 33.555.427 | 37.922.179 |
| Dönem gideri | 22.216.757 | 6.212.780 |
| Parasal kazanç | (6.512.734) | (10.579.532) |
| Kapanış bakiyesi | 49.259.450 | 33.555.427 |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler |
543.822.676 127.878.628 |
712.142.508 296.777.744 |
| 671.701.304 | 1.008.920.252 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | - | 6.457.395 |
| Verilen sipariş avansları | 80.886.376 | 22.421.180 |
| 80.886.376 | 28.878.575 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan avanslar Gelecek aylara ait müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler |
3.208.486 26.887.527 |
769.512 276.137.205 |
| 30.096.013 | 276.906.717 | |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş Gelirler | 235.599.272 | 90.639.731 |
| 235.599.272 | 90.639.731 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar |
2024 | 2023 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 27.756.618 | 11.235.335 |
| 27.756.618 | 11.235.335 |
31 Aralık 2024 tarihi itibari ile Şirket'in vadeli döviz sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| Türev finansal yükümlülükler | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Riskten korunma muhasebesiyle ilişkilendirilmemiş alım satım amaçlı türev ürünler: |
||
| Vadeli döviz sözleşmeleri | 7.871.161 7.871.161 |
8.547.537 8.547.537 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Diğer maddi |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tesis makine ve |
duran | Yapılmakta | |||||
| Maliyet Değeri |
cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
varlıklar(*) | olan yatırımlar |
Toplam |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
1.742.089.843 | 466.676.155 | 590.302.181 | 270.288.160 | 31.112.983 | 70.300.205 | 3.170.769.527 |
| Alımlar | 359.608.394 | 5.050.929 | 70.469.820 | 72.773.262 | 12.854.634 | 27.540.777 | 548.297.816 |
| Yabancı para çevrim etkisi |
(217.646) | (16.056) | (418.746) | (2.945.998) | 11.131 | 28.049 | (3.559.266) |
| Çıkışlar | (41.823.499) | (77.031.304) | (29.193.692) | (2.993.498) | - | (2.306.578) | (153.348.571) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
2.059.657.092 | 394.679.724 | 631.159.563 | 337.121.926 | 43.978.748 | 95.562.453 | 3.562.159.506 |
| Birikmiş Amortismanlar |
|||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
943.088.283 | 224.234.783 | 287.669.508 | 162.648.327 | 23.572.340 | - | 1.641.213.241 |
| gideri Dönem |
118.005.090 | 52.454.626 | 55.171.726 | 18.135.868 | 1.887.914 | - | 245.655.224 |
| Yabancı para çevrim etkisi |
487.196 | 340.571 | 755.959 | 3.932.419 | 406.427 | - | 5.922.572 |
| Çıkışlar | (10.566.992) | (44.024.548) | (25.208.348) | (2.993.498) | (39.180) | - | (82.832.566) |
| Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi 31 2024 |
1.051.013.577 | 233.005.432 | 318.388.845 | 181.723.116 | 25.827.501 | - | 1.809.958.471 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
1.008.643.515 | 161.674.292 | 312.770.718 | 155.398.810 | 18.151.247 | 95.562.453 | 1.752.201.035 |
(*) Diğer maddi duran varlıklar ağırlıklı olarak modeller ve kalıplardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer maddi |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tesis makine ve |
duran | Yapılmakta | |||||
| Maliyet Değeri |
cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler |
varlıklar(*) | olan yatırımlar |
Toplam |
| 1.609.556.549 | 461.793.091 | 535.154.930 | 246.234.713 | 32.065.676 | 74.665.148 | 2.959.470.107 | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar |
130.041.746 | 8.141.499 | 54.783.562 | 8.869.978 | - | - | 201.836.785 |
| Yabancı para çevrim etkisi |
9.320.567 | (1.136.626) | 568.997 | 15.183.469 | (952.693) | - | 22.983.714 |
| Çıkışlar | (6.829.019) | (2.121.809) | (205.308) | - | - | (4.364.943) | (13.521.079) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
1.742.089.843 | 466.676.155 | 590.302.181 | 270.288.160 | 31.112.983 | 70.300.205 | 3.170.769.527 |
| Birikmiş Amortismanlar |
|||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
859.207.472 | 172.205.330 | 243.117.087 | 148.142.495 | 25.064.809 | - | 1.447.737.193 |
| gideri Dönem |
89.993.278 | 53.356.349 | 45.003.138 | 14.712.408 | 1.099.335 | - | 204.164.508 |
| Yabancı para çevrim etkisi |
(148.378) | (95.001) | (256.799) | (206.576) | (2.591.804) | - | (3.298.558) |
| Çıkışlar | (5.964.089) | (1.231.895) | (193.918) | - | - | - | (7.389.902) |
| Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi 31 2023 |
943.088.283 | 224.234.783 | 287.669.508 | 162.648.327 | 23.572.340 | - | 1.641.213.241 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
799.001.560 | 242.441.372 | 302.632.673 | 107.639.833 | 7.540.643 | 70.300.205 | 1.529.556.286 |
(*) Diğer maddi duran varlıklar ağırlıklı olarak modeller ve kalıplardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömür | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-10 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4-15 yıl |
| Özel maliyetler |
3-27 yıl |
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
Amortisman giderlerinin dağılımı Not 25'te belirtilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki kullanım hakkı varlıklar hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Kullanım Hakkı Varlıkları | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi Dönem amortisman ve itfa gideri |
91.427.203 3.092.810 (18.190.444) |
577.187.482 283.237.055 (291.821.674) |
668.614.685 286.329.864 (310.012.119) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 76.329.568 | 568.602.863 | 644.932.431 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | Binalar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 133.068.986 | 370.754.615 | 503.823.601 |
| Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi | 386.331.997 | 27.193.346 | 413.525.343 |
| Dönem amortisman ve itfa gideri | (139.289.864) | (109.444.394) | (248.734.258) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 380.111.119 | 288.503.567 | 668.614.686 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Maliyet Değeri |
Haklar | Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*) |
Yazılım Ürünleri (**) |
Marka Bedeli (***) |
İlişkileri Müşteri (****) |
Aktifleştirilen geliştirme harcaması |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
352.766.253 | 63.260.902 | 47.493.470 | 134.180.711 | 460.642.166 | 2.464.150.188 | 3.522.493.690 |
| Alımlar | 64.342.285 | 3.047.007 | - | - | - | 448.325.943 | 515.715.235 |
| Transfer | 47.493.470 | - | (47.493.470) | - | - | - | - |
| Yabancı para çevrim etkisi |
(22.776.624) | (7.641.353) | - | (24.036.611) | (77.038.277) | (9.446.510) | (140.939.375) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
441.825.384 | 58.666.556 | - | 110.144.100 | 383.603.889 | 2.903.029.621 | 3.897.269.550 |
| İtfa Birikmiş Payları |
- | ||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
218.180.919 | 42.624.005 | 9.498.692 | 21.294.176 | 70.087.777 | 1.808.389.580 | 2.170.075.149 |
| Dönem gideri (****) |
24.131.148 | 5.707.887 | - | 7.342.940 | 38.360.389 | 59.117.506 | 134.659.870 |
| Transfer | 9.498.692 | - | (9.498.692) | - | - | - | - |
| Yabancı para çevrim etkisi |
(7.042.309) | (4.786.974) | - | (9.450.094) | (31.104.094) | - | (52.383.471) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
244.768.450 | 43.544.918 | - | 19.187.022 | 77.344.072 | 1.867.507.086 | 2.252.351.548 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri |
197.056.934 | 15.121.638 | - | 90.957.078 | 306.259.817 | 1.035.522.535 | 1.644.918.002 |
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, şirket içi yazılım geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.
(**) Yazılım ürünleri, Telesis'in paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır.
(***) Marka Bedeli ve Müşteri İlişkileri, Daiichi'nin paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır.
(****) Yazılım ürünleri ve aktifleştirilen geliştirme harcaması dönem amortisman giderleri toplamı 74.923.077 TL olup, araştırma ve geliştirme giderlerinde takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Maliyet Değeri | Haklar | Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*) |
Yazılım Ürünleri (**) |
Marka Bedeli (***) |
Müşteri İlişkileri (****) |
Aktifleştirilen geliştirme harcaması |
Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 310.206.971 | 59.236.617 | 47.493.470 | 141.126.785 | 484.488.024 | 2.100.100.965 | 3.142.652.832 |
| Alımlar | 10.979.300 | 6.954.653 | - | - | - | 373.811.307 | 391.745.260 |
| Transfer | 29.472.488 | - | - | - | - | (29.472.488) | - |
| Yabancı para çevrim etkisi | 2.107.494 | (2.930.368) | - | (6.946.074) | (23.845.858) | 19.710.404 | (11.904.402) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 352.766.253 | 63.260.902 | 47.493.470 | 134.180.711 | 460.642.166 | 2.464.150.188 | 3.522.493.690 |
| Birikmiş İtfa Payları |
|||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 171.325.609 | 30.628.420 | 4.749.345 | 14.060.692 | 32.299.202 | 1.764.335.129 | 2.017.398.397 |
| Dönem gideri (****) | 40.312.990 | 12.877.641 | 4.749.347 | 8.870.336 | 46.339.685 | 44.106.435 | 157.256.434 |
| Yabancı para çevrim etkisi | 6.542.320 | (882.056) | - | (1.636.852) | (8.551.110) | (51.984) | (4.579.682) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 218.180.919 | 42.624.005 | 9.498.692 | 21.294.176 | 70.087.777 | 1.808.389.580 | 2.170.075.149 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 134.585.334 | 20.636.897 | 37.994.778 | 112.886.535 | 390.554.389 | 655.760.608 | 1.352.418.541 |
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, şirket içi yazılım geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.
(**) Yazılım ürünleri, Telesis'in paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır.
(***) Marka Bedeli ve Müşteri İlişkileri, Daiichi'nin paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir;
| Ekonomik Ömür | |
|---|---|
| Haklar | 2-15 yıl |
| Aktifleştirilen geliştirme harcamaları | 3-15 yıl |
| Yazılım ürünleri | 5-10 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5-15 yıl |
| Marka bedeli | 15 yıl |
| Müşteri ilişkileri | 10 yıl |
Şirket'in maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
İtfa giderlerinin dağılımı Not 25'te belirtilmiştir.
Şirket, SGK işveren desteği, Yatırım teşvik faiz desteği ile katılmış olduğu uluslararası fuarlar ve Tübitak'ın onayından geçen ArGe projeleri için yapmış olduğu harcamaların bir kısmına istinaden teşvik kapsamında devletten 31 Aralık 2024 itibarıyla 40.635.316 TL almıştır. (31 Aralık 2023: 28.486.664 TL) (bkz Not 26).
a) Karşılıklar:
Borç karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 2024 | 2023 |
| Garanti tamir ve hasar karşılığı | 24.889.305 | 48.344.475 |
| Dava karşılığı | 10.443.562 | 16.451.350 |
| Diğer | - | 390.441 |
| 35.332.867 | 65.186.266 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Garanti tamir ve hasar karşılığı hareketleri | 2024 | 2023 |
| Açılış bakiyesi | 48.344.475 | 32.343.272 |
| Dönem gideri | 14.091.351 | 16.274.055 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (13.536.294) | 15.286.893 |
| İptal edilen karşılık |
(24.010.227) | (15.559.745) |
| Kapanış bakiyesi | 24.889.305 | 48.344.475 |
b) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket tarafından üçüncü şahıslara verilen teminat, rehin ve ipotek tutarları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Türk Lirası |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 5.299.462.204 | 61.278.544 | 3.653.967 | 2.999.170.833 |
| - Teminat | 5.299.462.204 | 61.278.544 | 3.653.967 | 2.999.170.833 |
| - Rehin | - | - | - | - |
| - İpotek | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| - | - | - | - | |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| 5.299.462.204 | 61.278.544 | 3.653.967 | 2.999.170.833 |
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Türk Lirası |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.284.120.193 | 16.788.765 | 5.608.568 | 605.975.532 |
| - Teminat | 1.284.120.193 | 16.788.765 | 5.608.568 | 605.975.532 |
| - Rehin | - | - | - | - |
| - İpotek | - | - | - | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| - | - | - | - | |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| 1.284.120.193 | 16.788.765 | 5.608.568 | 605.975.532 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer teminat, rehin ve ipoteklerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 2024 | 2023 |
| Personele borçlar | 149.525.120 | 151.757.569 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
121.992.741 | 139.964.731 |
| 271.517.861 | 291.722.300 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
2024 | 2023 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 191.607.523 | 159.146.316 |
| 191.607.523 | 159.146.316 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6 enflasyon ve %28 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %25 (31 Aralık 2023: %10,60) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Dönem başında indirgenmiş kıdem tazminatı karşılığının ödenme tarihine bir yıl daha yaklaşmasından doğan faiz maliyeti reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Cari hizmet maliyeti, her çalışan için çalışanın indirgenmiş kıdem tazminatının toplam çalışma süresine bölünüp cari yıldaki çalışma süresi ile çarpımından bulunan tutara kıdem tazminatı alarak ayrılma oranının uygulanması ile bulunmaktadır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli olan tavan tutarı dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
2024 | 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 359.705.293 | 310.789.160 |
| Cari hizmet maliyeti | 37.627.046 | 58.511.693 |
| Faiz maliyeti | 68.712.186 | 26.102.720 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 221.867.804 | 171.686.307 |
| Ödenen kıdem tazminatları |
(149.752.896) | (59.909.618) |
| Parasal Kazanç Kayıp | (132.137.918) | (147.474.969) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 406.021.515 | 359.705.293 |
Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2024 | 2023 |
| Devreden KDV | 12.961.206 | 17.134.034 |
| İş avansları |
7.659.318 | 16.702.328 |
| Diğer KDV | 3.128.381 | 4.516.718 |
| Personel avansları | 3.585.667 | 1.068.612 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | 9.576.470 | - |
| 36.911.042 | 39.421.692 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2024 | 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar |
199.063.362 | 150.415.659 |
| Diğer KDV | 2.645.406 | 4.678.080 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülük |
40.650.314 | 3.583.661 |
| 242.359.082 | 158.677.400 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'nin doğrudan bağlı ortaklığı olan Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Şirket üzerinde kontrol gücüne sahiptir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri üzerinden aşağıda belirtilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| C Tipi | ||||||
| Ortaklar | A Tipi(*) | B Tipi(*) | C Tipi | Halka Arz | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 12,99 | 22,00 | 5,01 | - | 40,00 | 322.354.211 |
| Ali Sinan Tunaoğlu | - | - | 5,99 | - | 5,99 | 48.302.753 |
| Serdar Nuri Tunaoğlu | - | - | 8,76 | - | 8,76 | 70.631.425 |
| Şakir Yaman Tunaoğlu | - | - | 8,76 | - | 8,76 | 70.631.469 |
| Halka arz | - | - | 0,06 | 36,49 | 36,49 | 293.965.673 |
| 12,99 | 22,00 | 28,58 | 36,49 | 100,00 | 805.885.530 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.826.683.305 | |||||
| Toplam Sermaye | 2.632.568.835 |
(*) A ve B pay Şirketları oy kullanmada imtiyaz sahibi olup, A ve B Grubu payların her birinin 2 (iki) oy hakkı vardır. A Grubu pay maliklerinin ayrıca Şirket Yönetim Kurulu'na beş (5) aday gösterebilme ve seçilebilme imtiyazı bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Diğer Mevzuata göre | TFRS uyarınca hazırlanan | Geçmiş yıl kar | |
|---|---|---|---|
| hazırlanan enflasyona | finansal tablolarda enflasyona | zararında izlenen | |
| 31 Aralık 2024 | göre düzeltilmiş tutar | göre düzeltilmiş tutar | fark |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 2.228.962.006 | 1.826.683.305 | 402.278.701 |
| Yasal Yedek | 191.887.137 | 159.613.923 | 32.273.214 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| C Tipi | ||||||
| Ortaklar | A Tipi(*) | B Tipi(*) | C Tipi | Halka Arz | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 12,98 | 22,00 | 5,02 | - | 40,00 | 161.177.105 |
| Ali Sinan Tunaoğlu | - | - | 9,63 | - | 9,63 | 38.821.377 |
| Serdar Nuri Tunaoğlu | - | - | 9,67 | - | 9,67 | 38.985.713 |
| Şakir Yaman Tunaoğlu | - | - | 9,68 | - | 9,68 | 38.985.735 |
| Halka arz | - | - | 0,06 | 30,96 | 31,02 | 124.972.835 |
| 12,98 | 22,00 | 34,06 | 30,96 | 100,00 | 402.942.765 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.754.888.869 | |||||
| Sermaye Avansları | 459.912.833 | |||||
| Toplam Sermaye | 2.617.744.467 |
(*) A ve B pay Şirketları oy kullanmada imtiyaz sahibi olup, A ve B Grubu payların her birinin 2 (iki) oy hakkı vardır. A Grubu pay maliklerinin ayrıca Şirket Yönetim Kurulu'na beş (5) aday gösterebilme ve seçilebilme imtiyazı bulunmaktadır.
b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Yasal Yedekler | 159.613.923 | 159.613.923 |
| 159.613.923 | 159.613.923 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler (tüm yedekler tarihi enflasyona göre endekslenmemiş), ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, satış gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 13.940.418.977 | 12.899.304.867 |
| - Mal satışları | 13.857.231.655 | 12.817.932.076 |
| - Hizmet satışları | 83.187.322 | 81.372.791 |
| Yurtdışı satışlar | 1.394.848.680 | 2.635.721.667 |
| - Mal satışları | 1.386.807.107 | 2.593.636.370 |
| - Hizmet satışları | 8.041.573 | 42.085.297 |
| Satıştan iadeler (-) | (724.669.257) | (386.277.713) |
| Satış iskontoları (-) | (778.140.862) | (1.490.940.029) |
| Diğer indirimler (-) | (6.399.207) | (2.260.812) |
| 13.826.058.331 | 13.655.547.980 |
Satışların maliyetleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Satılan mamullerin maliyeti | (5.234.143.305) | (4.886.935.929) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (7.776.461.660) | (6.727.963.647) |
| Satılan hizmet maliyeti | (191.491.980) | (133.305.823) |
| (13.202.096.945) | (11.748.205.399) |
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Araştırma ve geliştirme giderleri Pazarlama giderleri Genel yönetim giderleri |
(133.789.701) (830.562.741) (474.479.349) |
(222.532.996) (585.226.967) (237.181.200) |
| (1.438.831.791) | (1.044.941.163) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma ve geliştirme harcamasının içeriği aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| Araştırma ve Geliştirme | 31 Aralık | 31 Aralık |
| Harcamasının Detayı | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (442.780.179) | (319.350.436) |
| Malzeme ve küçük demirbaş giderleri | (100.440.888) | (24.914.899) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (26.205.944) | (48.855.781) |
| Bina, enerji ve bakım giderleri | (28.652.696) | (12.634.643) |
| Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri | (304.088) | (38.213) |
| Seyahat ve konuk ağırlama giderleri | (3.321.487) | (1.145.133) |
| Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri | (30.114.780) | (33.319.040) |
| Proje ve kiralama giderleri | - | (16.476.000) |
| Bilgi sistemleri giderleri | (11.137.992) | (9.901.356) |
| Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri | (784.695) | (1.396.075) |
| Taşıt giderleri | (13.955.994) | (8.289.787) |
| Nakliye giderleri | (183.033) | (324.774) |
| Bağış ve yardım giderleri | - | (101.905) |
| Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri | (928.996) | (725.229) |
| Haberleşme giderleri | (348.554) | (401.340) |
| Diğer giderler | (5.225.515) | (442.010) |
| (664.384.841) | (478.316.621) | |
| Araştırma ve geliştirme harcamasının dağılımı aşağıdaki gibidir; | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
| Araştırma ve Geliştirme | 31 Aralık | 31 Aralık |
| Harcamasının Dağılımı | 2024 | 2023 |
| Aktifleştirilen ArGe harcaması | (438.879.433) | (345.174.499) |
| Stoğa giden ArGe harcaması | (91.715.707) | - |
| ArGe harcamasından gider yazılan | (133.789.701) | (133.142.122) |
| (664.384.841) | (478.316.621) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma ve geliştirme giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| Araştırma ve Geliştirme | 31 Aralık | 31 Aralık |
| Giderlerinin Dağılımı | 2024 | 2023 |
| ArGe aktifinden ayrılan amortisman (bkz Not 16) | (59.117.506) | (44.106.435) |
| Yazılım ürünleri amortismanı (bkz Not 16) | - | (4.749.345) |
| ArGe harcamasından gider yazılan | (62.271.539) | (40.535.094) |
| Aktiften gider yazılan proje | (12.400.656) | (133.142.122) |
| (133.789.701) | (222.532.996) | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pazarlama Giderlerinin Detayı | 2024 | 2023 |
| Personel giderleri | (427.286.180) | (150.323.579) |
| Tazminat ve ceza giderleri | (11.128.013) | (97.341.715) |
| Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri | (9.726.188) | (13.959.676) |
| Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri | (108.560.662) | (48.994.353) |
| Nakliye giderleri | (14.019.134) | (16.180.673) |
| Bina, enerji ve bakım giderleri | (32.806.544) | (47.344.730) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (43.265.708) | (52.610.874) |
| Taşıt giderleri | (19.444.039) | (16.879.230) |
| Proje ve kiralama giderleri | (15.565.571) | (33.528.985) |
| Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri | (36.531.925) | (30.991.147) |
| Malzeme ve küçük demirbaş giderleri | (12.349.695) | (1.636.207) |
| Seyahat ve konuk ağırlama giderleri | (22.154.050) | (22.435.062) |
| Haberleşme giderleri | (2.060.835) | (2.264.877) |
| Bilgi sistemleri giderleri | (6.024.724) | (2.206.216) |
| Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri | (16.927.210) | (727.148) |
| Bağış ve yardım giderleri | (380.113) | (1.276.275) |
| Diğer giderler | (52.332.150) | (46.526.220) |
| (830.562.741) PL ile Fark |
(585.226.967) PL ile Fark |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 31 Aralık Genel Yönetim Giderlerinin Detayı 2024 Personel giderleri (339.417.022) (166.926.492) Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri (4.683.959) (9.566.689) |
|
|---|---|
| 2023 | |
| Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri (18.335.177) (13.546.426) |
|
| Amortisman ve itfa giderleri (33.099.834) (23.552.854) |
|
| Bina, enerji ve bakım giderleri (14.391.429) (10.101.433) |
|
| Bilgi sistemleri giderleri (11.750.109) (3.821.118) |
|
| Taşıt giderleri (15.816.780) (1.757.576) |
|
| Seyahat ve konuk ağırlama giderleri (7.090.254) (3.598.420) |
|
| Malzeme ve küçük demirbaş giderleri (3.358.060) (1.951.223) |
|
| Proje ve kiralama giderleri (87.641) (5.947) |
|
| Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri (879.210) (309.603) |
|
| Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri (542.524) (930.950) |
|
| Nakliye giderleri (2.073.711) (178.667) |
|
| Diğer giderler (22.953.639) (933.802) |
|
| (474.479.349) (237.181.200) PL ile Fark |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri |
2024 | 2023 |
| Araştırma geliştirme giderleri | (26.205.944) | (48.855.781) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (467.237.610) | (311.200.461) |
| Üretim maliyeti |
(52.651.511) | (133.262.237) |
| Araştırma ve geliştirme harcaması | (74.672.195) | (37.979.888) |
| Pazarlama giderleri | (43.265.708) | (52.610.874) |
| Genel yönetim giderleri | (33.099.834) | (23.552.854) |
| Satılan hizmet maliyeti | (2.693.103) | (2.693.103) |
| (699.825.905) | (610.155.198) | |
| Maddi duran varlık amortismanı | (245.655.224) | (204.164.506) |
| ArGe amortismanı | (59.117.506) | (44.106.435) |
| Diğer maddi olmayan duran varlık amortismanı | (85.041.056) | (113.149.998) |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı | (310.012.119) | (248.734.259) |
| (699.825.905) | (610.155.198) |
Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 2024 | 2023 |
| Üretim maliyeti |
(440.294.756) | (575.384.943) |
| Araştırma ve geliştirme harcaması | (253.495.854) | (302.156.345) |
| Pazarlama giderleri | (322.720.096) | (188.396.355) |
| Genel yönetim giderleri | (225.368.048) | (244.779.589) |
| Satılan hizmet maliyeti | (22.321.900) | (20.177.966) |
| (1.264.200.654) | (1.330.895.198) | |
| Normal ücret giderleri | (756.650.371) | (964.419.856) |
| Yemek ve ulaşım giderleri | (228.027.186) | (234.312.197) |
| Tazminat ve izin karşılık giderleri | (202.168.523) | (75.130.143) |
| Sağlık ve eğitim giderleri | (77.354.574) | (57.033.002) |
| (1.264.200.654) | (1.330.895.198) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 1.384.685.045 | 549.564.342 |
| Teşvik gelirleri | 40.635.316 | 33.396.476 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 22.294.488 | 30.218.439 |
| Diğer gelirler | 146.926.718 | 34.060.591 |
| 1.594.541.567 | 647.239.848 |
Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 2024 | 2023 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (1.544.752.427) | (392.695.289) |
| Karşılık giderleri | (50.918.241) | (42.287.389) |
| Diğer gider ve zararlar | (70.026.981) | (26.587.473) |
| (1.665.697.649) | (461.570.151) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 2024 | 2023 |
| Sabit kıymet satış karı | 29.125.318 | 2.191.492 |
| Finansal yatırımlardan gerçeğe uygun değer farkı | 622.038 | - |
| 29.747.356 | 2.191.492 |
Yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 2024 | 2023 |
| Sabit kıymet satış zararı | (21.808.718) | (543.627) |
| (21.808.718) | (543.627) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman Gelirleri | 2024 | 2023 |
| Faiz gelirleri | 141.462.423 | 57.794.311 |
| Kur farkı geliri | 42.454.711 | 52.815.874 |
| 183.917.134 | 110.610.185 |
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman Giderleri | 2024 | 2023 |
| Kur farkı gideri | (385.921.915) | (1.019.065.253) |
| Faiz giderleri | (1.087.989.035) | (1.052.477.259) |
| Kiralamalara ilişkin faiz giderleri | (92.700.525) | (117.066.044) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (22.497.159) | - |
| Diğer | (10.099.011) | - |
| (1.599.207.645) | (2.188.608.556) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023 :%25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Vergilendirilebilir geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı | ||||
| defter değerleri ile vergi matrahındaki fark | 6.462.074 | 48.765.276 | (1.615.519) | (12.191.319) |
| Gelir ve gider karşılıkları | (47.517.079) | (53.815.408) | 11.879.270 | 13.453.852 |
| Türev finansal araçlar | (7.871.161) | (8.547.535) | 1.967.790 | 2.136.884 |
| İndirilebilir geçmiş yıl mali zararları | (288.185.736) | 57.442.734 | 73.917.617 | (14.360.684) |
| Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisnalar | (327.823.443) | (287.609.495) | 81.955.861 | 71.902.374 |
| Yatırım teşviki vergi indirimi (*) | (314.249.629) | (138.717.322) | 78.562.407 | 34.679.330 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (406.003.027) | (359.705.293) | 101.500.757 | 89.926.324 |
| Parasal döviz yükümlülükler değerleme farkları | (6.089.865) | 68.814.998 | 1.522.466 | (17.203.750) |
| İzin karşılığı | (191.607.508) | (159.146.316) | 47.901.877 | 39.786.578 |
| Garanti tamir ve hasar karşılığı | (43.103.854) | (48.344.475) | 10.775.964 | 12.086.120 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (37.468.141) | (25.883.924) | 9.367.035 | 6.470.983 |
| Kiralama varlık ve yükümlülük farkları | (62.798.004) | (60.760.346) | 15.699.501 | 15.190.088 |
| Vadesi geçmiş alacak karşılıkları | (33.011.095) | (11.610.705) | 8.252.774 | 2.902.676 |
| Diğer | (23.156.468) | (102.860.854) | 5.737.568 | 25.715.213 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 447.425.368 | 270.494.669 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı | ||||
| defter değerleri ile vergi matrahındaki fark | 1.006.689.416 | 669.046.462 | (251.672.354) | (167.261.616) |
| Bağlı ortaklık edinimi etkisi | 368.980.536 | 767.054.850 | (92.245.134) | (191.763.712) |
| Kiralama varlık ve yükümlülük farkları | 247.038.366 | 217.046.900 | (61.759.591) | (54.261.725) |
| Stokların Defter Değeri ile veri matrahı arasındaki fark | 288.251.832 | 275.967.975 | (72.062.958) | (68.991.994) |
| Diğer | (29.577.922) | 94.762.585 | 7.394.481 | (23.690.646) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 1.881.382.228 | 2.023.878.772 | (470.345.556) | (505.969.693) |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | (22.920.188) | (235.475.024) |
(*)Yatırım teşviki vergi indirimi tutarı, 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesindeki esaslara göre hesaplanmış olup, devreden tutar aynı maddedeki hususlar dahilinde sonraki yıllarda kullanılacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 78.562.407 TL (31 Aralık 2023: 24.019.691 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda 314.249.629 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Şirket yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
Şirket ve bağlı ortaklığı Telesis, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023 - %25). 25 Mayıs 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (seri no: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ kapsamında 2021 ve 2022 yılı için vergi oranı sırasıyla %25 ve %25 olarak belirlenmiştir. Söz konusu tebliğ kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 oranı ile hesaplanmıştır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanan mali zararlar ve bu tutarların en son indirime konu olabileceği yıllar aşağıdaki gibidir:
| Dönem | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| 2026 yılında sona erecek | - | 57.442.825 |
| 2027 yılında sona erecek | 288.185.736 | - |
| 2028 yılında sona erecek | 226.026.836 | - |
| 514.212.572 | 57.442.825 |
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
| Cari dönem vergi yükümlülüğü / (varlığı): | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar |
- (27.756.618) |
158.361.461 (110.510.995) |
| (27.756.618) | 47.850.466 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Gelir tablosundaki vergi gideri | 2024 | 2023 |
| Cari dönem kurumlar vergisi | (29.980.240) | (159.719.788) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 106.800.518 | (161.820.416) |
| 76.820.278 | (321.540.204) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Dönem vergi giderinin mutabakatı | 2024 | 2023 |
| Dönem karı | (1.489.139.308) | 420.750.439 |
| Toplam gelir vergisi gideri | (76.820.278) | 321.540.204 |
| Vergi öncesi kar | (1.565.959.586) | 742.290.643 |
| Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi | 374.673.554 | (179.576.427) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi | (66.300.849) | (52.763.964) |
| Yatırım teşvik indirimi vergi etkisi (*) | 54.542.716 | 18.448.813 |
| İndirim vergi etkisi | 16.997.668 | 45.220.531 |
| Üzerinden Vergi Hesaplanmayan farklar | (147.186.726) | (180.225.938) |
| Vergiden muaf gelirlerin vergi etkisi | 43.180.786 | 69.522.970 |
| İndirilebilir geçmiş yıl zararları vergi etkisi | - | (7.522.765) |
| Silinen/iptal edilen geçmiş yıl zararları | (224.304.879) | - |
| Yabancı para çevrim farkı | 17.582.465 | (36.157.209) |
| Diğer düzeltmelerin vergi etkisi | 7.635.543 | 1.513.785 |
| Dönem vergi geliri / (gideri) | 76.820.278 | (321.540.204) |
(*) Aktifte kayıtlı taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlere yeniden değerleme imkanı getirilmiştir. Yeniden değerlenen kıymetler için değerleme farkı amortismana tabi tutularak gider yazılabilecektir. Söz konusu kanun değişikliği kapsamında, yasal defterde sabit kıymetler için atılan yeniden değerleme kayıtlarına istinaden finansal durum tablosunda ertelenmiş vergi varlığı yaratılmış olup, bu varlığa ilişkin ertelenmiş vergi geliri konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir. Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını, onaylanmış iş planlarına dayalı olarak, gelecekteki tahmini vergilendirilebilir gelirin kullanılması ile geri kazanılabileceği sonucuna varmıştır.
Pay başına kazanç / (kayıp) oluşumu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|
| Pay başına kazanç / (kayıp) | 2024 | 2023 |
| Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı | 805.885.530 | 346.229.993 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı / (zararı) | (1.525.917.629) | 339.211.178 |
| Faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç / (zarar) | (1,893) | 0,980 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 1 ile 2 ay arasındadır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve vade aşımında faiz işletilmektedir.
Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır;
| 31 Aralık 2024 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | ||||||
| Ticari | Ticari | Ticari | Ticari | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | |
| Diğer: | |||||||||
| Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş. | 40.075 | - | - | - | 1.669.260 | - | - | - | |
| Sogutozu Gayrımenkul Yatırımları Tic. A.Ş. | 121.054 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Doğan Trend Otomativ Tic. Hiz. A.Ş. | 44.234 | - | - | - | 248.949 | - | - | - | |
| Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş | - | 6.982.972 | - | - | - | - | - | - | |
| Suzuki Motorlu Araclar Pazarlama A.Ş. | - | - | - | - | 2.806.758 | - | - | - | |
| Hanzade Vasfiye Doğan Boyner | 352.293 | - | - | - | - | - | - | - | |
| D-Market Elektronık Hızmetler Ve Tıc. A.Ş. | 254.736 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Tunaoglu Turızm Ve Tıc. A.S. | 1.025 | - | - | - | 297.132 | - | - | - | |
| Değer Merkezi Hizm. Ve Yönetim Dan. A.Ş. | - | - | - | - | 987.636 | - | - | - | |
| Karel Ilerı Teknolojıler A.S. | - | 22.241.213 | - | - | - | - | - | - | |
| Doğan Yayınları Yayıncılık ve Yapımcılık A.Ş. | - | - | - | - | 6.864 | - | - | - | |
| D Fast Dağıtım Hizmetleri ve Lojistik A.Ş. | 4.091 | - | - | - | - | - | - | - | |
| D Ödeme Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri A.Ş. | 359 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Doğan Dış Ticaret ve Mümessillik A.Ş. | 13.340 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Doruk Faktoring A.Ş. | 16.675 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Aydın Doğan Vakfı | 6.302 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Galata Wind Enerji A.Ş. | 4.765 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Gümüştaş Madencilik ve Ticaret A.Ş. | 3.759 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Hepiyi Sigorta A.Ş. | 154.345 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Hepsi Finansman A.Ş. | 359 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 1.017.413 | 29.224.185 | - | - | 6.016.599 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||||
| Ticari | Ticari | Ticari | Ticari | |||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | ||
| Diğer: | ||||||||||
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı | - | - | - | - | 1.469.027 | - | - | - | ||
| A.Ş. Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş. |
914.898 | - | - | - | - | 1.371.369 | - | - | ||
| Karel Kalıp Sanayi A.Ş. | 216.718 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş | 3.181.777 | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 4.313.393 | - | - | - | 1.469.027 | 1.371.369 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stok | Faiz | Mal | Kira | Kira | Hizmet | Hizmet | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | alımları | Gelirleri | satışları | giderleri | gelirleri | alımları | satışları |
| Ortaklar: | |||||||
| Ali Sinan Tunaoğlu | - | - | - | 1.744.350 | - | - | - |
| Serdar Nuri Tunaoğlu | - | - | - | 1.744.350 | - | - | - |
| Şakir Yaman Tunaoğlu | - | - | - | 1.744.350 | - | - | - |
| Diğer: | - | - | - | - | - | - | |
| Tunaoğlu Turizm ve Ticaret A.Ş. | - | - | - | 9.555.276 | - | - | - |
| D-Market Eelektronik Hiz.ve tic.A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - |
| Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş. | 50.611 | 62.811 | - | 3.058.247 | - | 4.645.785 | - |
| Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş. | - | - | - | - | - | 4.371.717 | - |
| Doğan Trend Otomotiv Ticaret Hizmet ve Teknoloji A.Ş. | - | - | - | - | - | 24.878 | 126.439 |
| GLOBALPBX İletişim Teknolojileri A.Ş. | 3.044.958 | 4.862.472 | 19.250 | - | 60.000 | - | - |
| Ortadoğu Otomotiv Ticaret A.Ş. | - | - | - | 1.153.950 | - | - | - |
| Suzuki Motorlu Araçlar Pazarlama A.Ş. | - | - | - | 7.858.355 | - | 133.075 | - |
| Karel Kalıp Sanayi A.Ş. | - | - | 786.966 | - | - | - | 69.349 |
| Karel İleri Teknolojiler A.Ş. | - | 5.842.719 | - | - | - | - | 50.004 |
| Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. | - | - | - | - | - | 12.456 | - |
| Doğan Yayınları Yayıncılık ve Yapımcılık A.Ş. | 6.864 | - | - | - | - | - | - |
| Hepiyi Sigorta A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 175.917 |
| Söğütözü Gayrimenkul Yatırımları ve Ticaret A.Ş. | - | - | - | 5.384.977 | - | - | - |
| 3.102.433 | 10.768.002 | 806.216 | 32.243.854 | 60.000 | 9.187.913 | 421.708 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları |
Faiz Gelirleri |
Mal satışları |
Kira giderleri |
Kira gelirleri |
Hizmet alımları |
Hizmet satışları |
||
| Ortaklar: | |||||||||
| Ali Sinan Tunaoğlu | - | - | - | 1.752.865 | - | - | - | ||
| Serdar Nuri Tunaoğlu | - | - | - | 1.636.822 | - | - | - | ||
| Şakir Yaman Tunaoğlu | - | - | - | 1.636.822 | - | - | - | ||
| Diğer: | - | - | - | - | - | - | |||
| Karel Kalıp Sanayi A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 230.312 | ||
| Tunaoğlu Turizm ve Ticaret A.Ş. | - | - | - | 8.627.353 | - | - | - | ||
| Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş. | - | - | - | - | - | 2.469 | - | ||
| Aytemiz Akaryakıt Dağıtım A.Ş. | - | - | - | 2.635.484 | - | 1.933.099 | - | ||
| Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğ. San. Tic. A.Ş. | - | - | 3.089.993 | - | 677.516 | - | - | ||
| D Yatırım Bankası A.Ş. | - | - | - | - | - | 19.192.752 | - | ||
| - | - | 3.089.993 | 16.289.346 | 677.516 | 21.128.320 | 230.312 |
Dönem içerisinde Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilere sağlanan ücret, prim ve ulaşımı içeren faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar |
158.753.355 | 132.256.915 |
| 158.753.355 | 132.256.915 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek, diğer yandan da hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Şirket özkaynakların yapısını düzenlemektedir.
Şirket'in yönetim kurulu sermaye yapısını her çeyrek dönem sonunda inceler. Bu incelemeler sırasında yönetim kurulu, sermaye maliyeti ile birlikte riskleri değerlendirir ve sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal durum tablosunda belirtilen kısa ve uzun vadeli finansal yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam özsermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.
2024 yılında Şirket'in stratejisi değişmemiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir ;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Özkaynak Riski Yönetimi |
2024 | 2023 |
| Toplam finansal borç | 4.718.943.108 | 4.801.853.000 |
| Eksi : Nakit ve nakit benzerleri | (285.909.697) | (907.186.070) |
| Net borç | 4.433.033.411 | 3.894.666.930 |
| Toplam özsermaye | 2.097.489.507 | 3.659.152.105 |
| Borç / Özsermaye oranı |
%211,3 | %106,4 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Şirket hazır değerleri çok şubeli bankalarda yüksek getiri ile birlikte risk faktörü de dikkate alınarak tutulmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
Yurt içi satışların bir kısmı doğrudan büyük müşterilere açık hesap şeklinde yapılmakta ve vadesinde tahsil edilmektedir. Bayi kanalı ile yapılan satışlarda bayilerden teminat alınarak alacağının önemli kısmı teminat altına alınmakta, vade aşımları olduğunda ise mal sevkiyatı kesilip, teminat artırımına ve tahsilatın hızlandırılması yönünde tavır alıp, oluşan risk bertaraf edilmeye çalışılmaktadır.
Yurtdışı müşterilere esas itibari ile akreditif veya vesaik mukabili mal satılmaktaysa da, küçük tutarlarda açık hesaplara dönemsel olarak onay verilebilmekte, devlet ihalelerinde ise açık hesap mal satışı yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda Şirket'in alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır;
(*) Bakiye 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slipleri ve alınan çeklerden oluşmaktadır.
(**) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(***) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 31 Aralık2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Diğer (*) |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (**) |
4.313.394 | 1.920.773.380 | - | 88.301.920 | 904.067.234 | 2.936.723 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (***) |
- - |
(111.681.476) - |
- - |
- - |
- - |
- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
4.313.394 - |
1.645.858.214 - |
- - |
88.301.920 - |
904.067.234 - |
- 2.936.723 - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - - |
274.652.550 (111.681.476) - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - - |
262.616 27.722.731 (27.460.115) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Bakiye 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slipleri ve alınan çeklerden oluşmaktadır.
(**) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(***) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| Ticari | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık2024 | Alacaklar | Toplam |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 366.007.329 | 366.007.329 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 316.626.146 - |
316.626.146 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 174.743.630 - |
174.743.630 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 25.003.010 | 25.003.010 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 882.380.115 | 882.380.115 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | (34.714.244) | (34.714.244) |
| 847.665.871 | 847.665.871 |
| Ticari | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık2023 | Alacaklar | Toplam |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 213.387.063 | 213.387.063 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 18.864.413 - |
18.864.413 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 29.232.585 - |
29.232.585 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 13.168.489 | 13.168.489 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 274.652.550 | 274.652.550 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | (111.681.476) | (111.681.476) |
| 162.971.074 | 162.971.074 |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Şirket yönetimi ayrılan karşılıklar dışında Şirket'in ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu'na aittir. Şirket'in, kısa vadeli borçlarının likit varlıklarının (dönen varlıklar-stoklar) üzerinde olan kısımları, olup likidite riski bulunmakla birlikte Şirket likit yapısını koruyarak, kredi piyasasında ve genel ekonomide çıkabilen nakit sıkışıklıklarına karşı kendini koruyabilmektedir.
31 Aralık 2024
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 4.323.965.733 | 4.329.955.991 | 1.435.652.182 | 2.534.244.885 | 360.058.924 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 461.112.677 | 470.664.722 | 49.069.521 | 162.731.311 | 238.261.246 | 20.602.644 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 394.977.375 | 394.977.375 | - | 394.977.375 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 5.180.055.785 | 5.195.598.088 | 1.484.721.703 | 3.091.953.571 | 598.320.170 | 20.602.644 |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 2.282.846.132 | 2.282.846.132 | 1.187.079.989 | 1.095.766.143 | - | - |
| Diğer borçlar | 201.897.892 | 201.897.892 | 37.741.812 | 164.156.080 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 2.484.744.024 | 2.484.744.024 | 1.224.821.801 | 1.259.922.223 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 3.629.401.286 | 4.146.783.743 | 2.407.990.089 | 1.711.263.725 | 27.529.929 | - |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 444.739.154 | 565.487.292 | 57.091.169 | 166.168.800 | 288.831.469 | 53.395.854 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | 609.272.444 | 609.272.444 | - | 609.272.444 | - | - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 563.179.271 | 563.179.271 | - | 563.179.271 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 5.246.592.155 | 5.884.722.750 | 2.465.081.258 | 3.049.884.240 | 316.361.398 | 53.395.854 |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 1.054.987.434 | 1.054.987.434 | 552.003.367 | 502.984.067 | - | - |
| Diğer borçlar | 574.518.497 | 574.518.497 | 573.598.246 | 920.252 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 1.629.505.931 | 1.629.505.931 | 1.125.601.612 | 503.904.318 | - | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket yabancı para riskini ölçerken, yerine koyma maliyeti döviz olan parasal olmayan kalemleri de dikkate almaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31 Aralık 2024 (Fonksiyonel para birimi) TL ABD Doları Diğer Avro 1. Ticari Alacak 1.411.598.112 8.506.445 29.296.830 10.057.946 - 2a. Parasal Finansal Varlıklar 31.137.774 952 491.594 124.857 21.747.870 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 369.043.752 9.821.059 601.269 1.841.701 - 3. Diğer 48.610.905 1.288.177 1.288.177 - - 4. Dönen Varliklar (1+2+3) 1.860.390.543 9.795.574 39.609.483 12.072.249 23.589.571 5. Ticari Alacaklar - - - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - 7. Diğer - - - - - 8. Duran Varliklar (5+6+7) - - - - - 9. Toplam Varliklar (4+8) 1.860.390.553 9.795.574 39.609.483 12.072.249 23.589.571 10. Ticari Borçlar (833.031.127) (170.192) (18.201.764) (5.096.832) (2.883.269) 11. Finansal Yükümlülükler (2.090.297.212) (6.325.000) (45.090.000) (13.425.000) - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler (713.409.194) 85.674 (3.453.401) (16.105.581) - 13. Kisa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) (3.636.737.533) (6.409.518) (66.745.165) (34.627.413) (2.883.269) 14. Ticari Borçlar - - - - - 15. Finansal Yükümlülükler (352.803.000) (10.000.000) - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler (15.613.247) (15.613.247) - - - 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) (368.416.247) (15.613.247) (10.000.000) - - 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) (4.005.153.780) (22.022.765) (76.745.165) (34.627.413) (2.883.269) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / - - - - - yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden - - - - - türev ürünlerin tutarı - - - - - 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden - - - - - türev ürünlerin tutarı - - - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 5.865.544.333 31.818.339 116.354.648 46.699.662 26.472.840 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük - - - - - pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 4.718.867.225 15.002.589 103.080.188 28.704.635 24.631.139 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların - - - - - toplam gerçeğe uygun değeri - - - - - |
TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|---|
| - - - - - |
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | |||
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - - - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL Karşılığı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31 Aralık 2023 | (Fonksiyonel para birimi) | TL | ABD Doları | Avro | Diğer |
| 1. Ticari Alacak | 864.462.992 | 9.034.720 | 10.706.902 | 8.427.605 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 202.329.017 | 55.559.664 | 158.582 | 2.259.733 | 15.647.875 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 463.616.969 | - | 8.525.526 | 1.380.805 | 1.211.815 |
| 3. Diğer | 64.219.633 | - | 840.630 | 600.979 | 4.196 |
| 4. Dönen Varliklar (1+2+3) | 1.594.628.611 | 64.594.384 | 20.231.640 | 12.669.122 | 16.863.886 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 22.421.180 | - | 92.390 | 393.248 | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varliklar (5+6+7) | 22.421.180 | - | 92.390 | 393.248 | - |
| 9. Toplam Varliklar (4+8) | 1.617.674.036 | 64.594.385 | 20.324.030 | 13.062.370 | 16.863.886 |
| 10. Ticari Borçlar | 816.380.243 | - | 11.455.162 | 3.296.656 | 5.813.691 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.726.979.287 | 2.538.212 | 35.345.549 | 4.700.000 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.100.497 | - | 13.037 | 11.618 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 648.938.603 | - | 8.898.278 | 5.756.764 | - |
| 13. Kisa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 3.193.398.629 | 2.538.212 | 55.712.026 | 13.765.038 | 5.813.691 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 812.533.094 | 6.372.178 | 18.900.000 | 756 | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 8.394.784 | 5.814.417 | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 820.927.878 | 12.186.595 | 18.900.000 | 756 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.014.326.507 | 14.724.807 | 74.612.026 | 13.765.794 | 5.813.691 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | - | - | - | - | - |
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | - | - | - | - | - |
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | - | - | - | - | - |
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (2.396.652.471) | 49.869.578 | (54.287.996) | (703.424) | 11.050.195 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük | - | - | - | - | - |
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (2.289.576.867) | 55.683.994 | (54.848.264) | 2.678.308 | 9.834.184 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | - | - | - | - | - |
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve çok cüzi miktarlarda Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in başlıca ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan indikatif bir orandır. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Döviz Duyarlılık Analizi Tablosu | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 388.228.620 | (388.228.620) | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 388.228.620 | (388.228.620) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | 32.235.804 | (32.235.804) | - | - |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | 32.235.804 | (32.235.804) | - | - |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 1.341.597 | (1.341.597) | - | - |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 1.341.597 | (1.341.597) | - | - |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 421.806.021 | (421.806.021) | - | - |
79
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| Döviz Duyarlılık Analizi Tablosu | değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (159.814.088) | 159.814.088 | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | (159.814.088) | 159.814.088 | - | - |
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde (2.291.326) |
2.291.326 | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | - (2.291.326) |
- 2.291.326 |
- - |
- - |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (8.922.346) | 8.922.346 | - | - |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (8.922.346) | 8.922.346 | - | - |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (171.027.760) | 171.027.760 | - | - |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar | 66.685.025 | 564.883.881 |
| Banka kredileri | 3.656.107.353 | 2.959.349.193 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 394.977.375 | 563.179.271 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Banka kredileri | 667.858.380 | 670.052.094 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile finansal yükümlülükleri finansal varlıklarından fazla olup faize dayalı net para noksanı 4.652.258.083 TL (31 Aralık 2023: 3.627.696.677 TL net para noksanı) dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen varlıklar |
Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 285.909.697 | - | - | 285.909.697 | 5 |
| Finansal yatırımlar | - | 47.218.771 | - | 47.218.771 | 6 |
| Ticari alacaklar | 3.545.398.790 | - | - | 3.545.398.790 | 8 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 30.241.597 | - | - | 30.241.597 | 8, 31 |
| Diğer alacaklar | 110.208.303 | - | - | 110.208.303 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 5.180.055.785 | 5.180.055.785 | 7 |
| Ticari borçlar | - | - | 2.282.846.132 | 2.282.846.132 | 8 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | 394.977.375 | - | 394.977.375 | 7 |
| Diğer borçlar | - | - | 201.897.892 | 201.897.892 | 9 |
| Gerçeğe uygun | İtfa edilmiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş | değerleri ile | değerinden | |||
| değerinden | gösterilen | gösterilen | |||
| gösterilen | finansal | finansal | |||
| 31 Aralık 2023 | varlıklar | varlıklar | yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 907.186.070 | - | - | 907.186.070 | 5 |
| Finansal yatırımlar | - | 62.654.267 | - | 62.654.267 | 6 |
| Ticari alacaklar | 2.528.500.945 | - | - | 2.528.500.945 | 8 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 4.313.394 | - | - | 4.313.394 | 8, 31 |
| Diğer alacaklar | 88.301.919 | - | - | 88.301.919 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 5.246.592.155 | 5.246.592.155 | 7 |
| Ticari borçlar | - | - | 1.054.987.438 | 1.054.987.438 | 8 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | - | 9.781.649 | 9.781.649 | 8, 31 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | 563.179.271 | - | 563.179.271 | 7 |
| Diğer borçlar | - | - | 1.557.577 | 1.557.577 | 9 |
Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | ||||
| yansıtılan finansal yatırımlar | 47.218.771 | 4.539.808 | - | 42.678.963 |
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | ||||
| gelire yansıtılan finansal yatırımlar | 62.654.267 | 1.565.359 | 15.938.442 | 45.150.466 |
| 2024 | 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK Diğer BDK | Toplam | BDK Diğer BDK | Toplam | |||
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.164.502 | - 2.164.502 | 2.636.055 | - 2.636.055 | ||
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - | - | - | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücretleri | - | - | - | - | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücretleri | - | - | - | - | - | - |
| 2.164.502 | - 2.164.502 | 2.636.055 | - 2.636.055 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|
| Stoklar | (94.055.874) |
| Maddi Duran Varlıklar | 305.571.376 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 530.195.169 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 50.387.778 |
| Endekse Bağlı Varlık | 262.295.854 |
| Ertelenmiş Gelirler | (17.165.865) |
| Ödenmiş Sermaye | (870.533.032) |
| Paylara İlişkin Primler | (7.671.145) |
| - Diğer Kazanç/Kayıplar | 17.549.898 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (13.959.148) |
| Geçmiş Yıllar Karları | (275.282.954) |
| Hasılat | (1.294.784.065) |
| Satışların Maliyeti (-) | 1.776.709.104 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 58.181.294 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 60.398.779 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 69.866.407 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (20.269.112) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 7.537.395 |
| Finansman Gelirleri | (105.764.360) |
| Finansman Giderleri (-) | 288.211.275 |
| Gelir tablosundaki paral (kayıp) / kazanç | 727.418.774 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.