1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

2. Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3. Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") 29
"Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama" standardının uygulanması
Grup, ilişikteki 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte	TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını	Raporlama" standardının uygulanması ile ilgili
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal	uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıda
Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır.	özetlenmiştir:
TMS 29'a göre 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. TMS 29 uygulanması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave denetim eforu da göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Grup'un TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Dipnot 2.1'de yer almaktadır.	- Grup yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığı kontrol edilmiştir. Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak doğru bir şekilde hesaplamaya dahil edildiği örneklem yoluyla test edilmiştir. Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayıları, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğu test edilmiştir. TMS 29'un uygulanmasına ilişkin konsolide finansal tablo
	dipnotlarında yer alan açıklamaların TFRS'lere göre yeterliliği değerlendirilmiştir.

Kilit denetim konuları	Denetimde konunun nasıl ele alındığı
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, 1 Ocak- 31 Aralık 2023 hesap döneminde	Hasılatın muhasebeleştirilmesi ile ilgili
9.458.141.142 TL tutarında hasılat elde etmiştir.	uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıda özetlenmiştir:
Grup'un hasılatı; telekomünikasyon ve elektronik
devre kartları tasarımı, üretimi ve satışı; ve kiralama	- Grup'un hasılat süreci anlaşılmış ve hasılat
ve servis hizmet satışlarından elde edilen gelirlerden	sürecindeki kontrollerin tasarım etkinliği test
oluşmaktadır.	edilmiştir.
Hasılat, Grup'un performans yükümlülüklerinin gerçekleşmesi ve buna bağlı olarak ürün ve hizmetler üzerindeki kontrolünün alıcıya devredilmesi	- Satış faturalarının örneklem yöntemiyle detay testi yapılmıştır.
sonucunda konsolide finansal tablolara alınır.	- Maddi doğrulama testlerinde faturalanmış ürünlere ilişkin edim yükümlülüğünün yerine
Hasılatın, Grup'un performans değerlendirmesi	getirilip getirilmediği ve finansal tablolara
açısından önemli bir ölçüm kriteri olması, niteliği	döneminde ve doğru tutarda olarak kaydedilip
gereği ilgili olduğu dönemde ve doğru tutarda	kaydedilmediği değerlendirilmiştir.
muhasebeleştirilmemiş olma riski bulunması
nedeniyle hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit	- Örneklem yöntemi ile belirlemiş olduğumuz
denetim konusu olarak belirlenmiştir.	alıcılar için doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların varlığı ve bakiyelerin
Grup'un hasılatının kaydedilmesi ile ilgili muhasebe politikaları, kullanılan önemli muhasebe	doğruluğu test edilmiştir.
değerlendirme, tahmin ve varsayımları ve tutarları	- Hasılatın kayıtlara alınmasına ilişkin konsolide
Dipnot 2.6 ve Dipnot 23'te sunulmuştur.	finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu dipnotlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği TFRS'ler açısından değerlendirilmiştir.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

· Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
· Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.

· Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
· Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
· Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
1. TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
1. TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 6 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Orhan Öztürk, SMMM Sorumlu Denetçi

İstanbul, 6 Mayıs 2024

İÇİNDEKİLER		SAYFA
	KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
	KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU	3
	KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	4
	KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	5
	KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	6
	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	7-83
NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	7-9
NOT 2	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	9-34
NOT 3	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	35
NOT 4	İŞLETME BİRLEŞMELERİ	36-38
NOT 5	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	38-39
NOT 6	FİNANSAL YATIRIMLAR	39
NOT 7	KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR	40-41
NOT 8	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	41-42
NOT 9	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR	43
NOT 10	MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR	43
NOT 11	STOKLAR	43-44
NOT 12	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	44
NOT 13	CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR .	45
NOT 14	TÜREV ARAÇLAR	45
NOT 15	MADDİ DURAN VARLIKLAR	46-48
NOT 16	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR	49-51
NOT 17	DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI	51
NOT 18	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER	51
NOT 19	TAAHHÜTLER	52
NOT 20	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	53-54
NOT 21	DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER	54
NOT 22	ÖZKAYNAKLAR	55-57
NOT 23	HASILAT	58
NOT 24	ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	58-60
NOT 25	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER	61
NOT 26	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER	62
NOT 27	YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER	62
NOT 28	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ	63
NOT 29	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
	DAHİL)	63-67
NOT 30	PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP	67
NOT 31	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI	68-69
NOT 32	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ.	70-80
NOT 33	FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞERLERİ	81-82
NOT 34	BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE
	İLİŞKİN ÜCRETLER	82
NOT 35	VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ	83
NOT 36	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	83

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

	Notlar	Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2022
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		5.416.963.468	5.887.338.869
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	628.337.574	320.792.480
Finansal Yatırımlar	6	-	34.014.360
Ticari Alacaklar	8	1.754.284.452	2.149.885.205
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar		2.987.554	218.298
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar		1.751.296.898	2.149.666.907
Diğer Alacaklar	9	61.156.269	12.048.000
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		61.156.269	12.048.000
Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar	10	-	13.652.985
Türev Araçlar		-	328.475
Stoklar	11	2.239.298.004	2.577.893.305
Peşin Ödenmiş Giderler	12	698.800.968	759.022.429
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	13	7.781.847	11.725.106
Diğer Dönen Varlıklar	21	27.304.354	7.976.524 - -
Duran Varlıklar		2.852.154.106	- 2.526.694.964
Finansal Yatırımlar	6	43.395.761	35.542.649
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar		43.395.761	35.542.649
Diğer Alacaklar	9	3.636	82.396
Maddi Duran Varlıklar	15	1.059.405.251	1.047.060.381
Kullanım Hakkı Varlıkları	15	463.097.641	348.959.612
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	16	1.078.899.142	921.560.149
- Şerefiye	4	142.183.496	142.183.496
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		936.715.646	779.376.653
Peşin Ödenmiş Giderler		20.001.954	9.114.025
Ertelenmiş Vergi Varlığı		187.350.721	164.375.752
TOPLAM VARLIKLAR		8.269.117.574	8.414.033.833 - -

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
		geçmiş	geçmiş
		31 Aralık	31 Aralık
	Notlar	2023	2022
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		4.977.230.612	5.450.845.739
Kısa Vadeli Borçlanmalar	7	3.464.750.094	2.768.064.738
- Banka Kredileri		2.493.196.076	2.273.254.076
- Kiralama işlemlerinden borçlar		159.487.463	87.655.345
- İhraç edilmiş borçlanma araçları		421.995.864	407.155.317
-Diğer Finansal Yükümlülükler		390.070.691	-
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	7	12.950.241	1.092.889.349
Ticari Borçlar	8	730.708.142	768.033.699
- İlişkili taraflardan ticari borçlar		1.017.481	1.062.011
- İlişkili olmayan taraflardan ticari borçlar		729.690.661	766.971.688
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	20	202.053.458	126.541.598
Diğer Borçlar		7.853.801	2.224.110
- İlişkili taraflardan diğer borçlar		949.838	-
- İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar		6.903.963	2.224.110
Türev Araçlar	14	5.920.217	-
Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler		191.791.850	204.045.900
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		33.142.314	35.435.479
Kısa Vadeli Karşılıklar		155.377.816	85.411.359
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	20	110.228.335	55.515.549
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	18	45.149.481	29.895.810
Ertelenmiş gelirler		62.779.126	329.545.800
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	21	109.903.553	38.653.707

Uzun Vadeli Yükümlülükler		757.475.519	768.687.888
Uzun Vadeli Borçlanmalar	7	156.207.963	261.850.744
- Banka Kredileri		7.659.037	31.418.655
- Kiralama işlemlerinden borçlar		148.548.926	230.432.089
Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		249.140.015	215.259.596
		249.140.015	215.259.596
Ertelenmiş gelirler		1.681.497	-
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü		350.446.044	291.577.548 -
Özkaynaklar		2.534.411.443	2.194.500.206
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		2.378.413.993	2.018.064.234
Ödenmiş Sermaye	22	402.942.766	200.000.000
Sermaye Avansı	22	318.546.021	310.542.553
Sermaye Düzeltmesi farkları		1.091.620.191	944.536.315
Paylara İlişkin Primler (İskontolar)		4.941.479	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)		(194.145.483)	(70.488.802)
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)		(194.145.483)	(70.488.802)
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)		(194.145.483)	(70.488.802)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)		(170.228.994)	(56.318.517)
- Yabancı Para Çevrim Farkları	21	(171.089.179)	(57.199.344)
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan		860.185	880.827
Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)		860.185	880.827
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	22	110.552.210	91.911.541
Geçmiş Yıllar Karları	21	579.240.475	789.685.926
Net Dönem Karı / (Zararı)	21	234.945.328	(191.804.782)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	###	155.997.450	176.435.972
TOPLAM KAYNAKLAR		8.269.117.574	8.414.033.833

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

	Notlar	Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2023	Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2022
Hasılat	23	9.458.141.142	6.384.327.258
Satışların Maliyeti (-)	23	(8.137.072.565)	(6.041.065.920) -
BRÜT KAR / (ZARAR)		1.321.068.577	343.261.338
Genel Yönetim Giderleri (-)	24	(164.277.059)	(123.964.152)
Pazarlama Giderleri (-)	24	(405.341.423)	(234.030.170)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	24	(154.131.382)	(159.057.628)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	26	448.292.946	366.162.646
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	26	(319.693.918)	(287.088.588) -
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		725.917.741	(94.716.554) -
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	27	1.517.877	22.130.013
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	27	(376.528)	(225.045) -
FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI)		727.059.090	(72.811.586)
Finansman Gelirleri	28	76.611.114	317.801.535
Finansman Giderleri (-)	28	(1.515.879.748)	(1.316.739.381)
Parasal Kazaç Kayıp		1.226.336.819	924.484.383
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)		514.127.275	(147.265.049) -
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri)		(222.706.012)	(22.896.794)
Dönem Vergi Geliri / (Gideri)	29	(110.625.535)	(53.369.591)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	29	(112.080.477)	30.472.797
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)		291.421.263	(170.161.843)
DÖNEM KARI / (ZARARI)		291.421.263	(170.161.843)
Dönem Karı/Zararının Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		56.475.935	21.642.939
Ana Ortaklık Payları		234.945.328	(191.804.782) -
		291.421.263	(170.161.843)
Pay başına kazanç / (zarar)		0,723	(0,851)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

	Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık Notlar 2023	Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2022
DÖNEM KARI / (ZARARI)	291.421.263	(170.161.843) - -
Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider):		-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak	(164.875.575)	(91.543.899)
Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme	41.218.894	21.055.097
Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi	- -	- -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi	41.218.894	21.055.097
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farkları	(134.268.523)	(47.918.639)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider)	-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan	(20.642)	20.407
Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Etkisi	(20.642)	20.407
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER)	(257.945.846)	(118.387.034) -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER)	33.475.417	(288.548.877)
Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	36.097.247	30.923.644
Ana Ortaklık Payları	(2.621.830)	(319.472.521) -
	33.475.417	(288.548.877) -

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)

						Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler)
						Tanımlanmış Fayda	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal		Kardan
			Serme Enflasyon		Paylara İlişkin	Planları Yeniden	Yabancı	Varlıklardan	Ayrılan
		Ödenmiş	Düzeltmesi	Sermaye	Primler	Ölçüm Kazançları	Para Çevrim	Kazançlar	Kısıtlanmış	Geçmiş	Net Dönem	Ana Ortaklığa	Kontrol Gücü	Toplam
	Notlar	Sermaye	Olumlu Farklar	Avansı	(İskontolar)	(Kayıpları)	Farkı	(Kayıplar)	Yedekler	Yıllar Karları	Karı	Ait Özkaynaklar	Olmayan Paylar	Özkaynaklar
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye		200.000.000	944.536.315	-	-	-	-	860.420	91.911.541	680.217.169	109.468.757	2.026.994.202	-	2.026.994.202
Transferler		-	-	-	-	-	-	-	-	109.468.757	(109.468.757)	-	-	-
Sermaye Avansı		-	-	310.542.553	-	-	-	-	-	-	-	310.542.553	-	310.542.553
Dönem karı / (zararı)		-	-	-	-	-	-	-	-	-	(191.804.782)	(191.804.782)	21.642.939	(170.161.843)
Diğer kapsamlı gelir / (gider)		-	-	-	-	(70.488.802)	(57.199.344)	20.407	-	-	-	(127.667.739)	9.280.705	(118.387.034)
Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	145.512.328	145.512.328
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye	22	200.000.000	944.536.315	310.542.553	-	(70.488.802)	(57.199.344)	880.827	91.911.541	789.685.926	(191.804.782)	2.018.064.234	176.435.972	2.194.500.206
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye		200.000.000	944.536.315	310.542.553	-	(70.488.802)	(57.199.344)	880.827	91.911.541	789.685.926	(191.804.782)	2.018.064.234	176.435.972	2.194.500.206
Transferler		-	-	-	-	-	-	-	18.640.669	(210.445.451)	191.804.782	-	-	-
Sermaye Artırımı		202.942.766	147.083.876	(310.542.553)	4.941.479	-	-	-	-	-	-	44.425.568	-	44.425.568
Dönem karı / (zararı)		-	-	-	-	-	-	-	-	-	234.945.328	234.945.328	56.475.935	291.421.263
Diğer kapsamlı gelir / (gider)		-	-	-	-	(123.656.681)	(113.889.835)	(20.642)	-	-	-	(237.567.158)	(20.378.688)	(257.945.846)
Sermaye avansı		-	-	318.546.021	-	-	-	-	-	-	-	318.546.021	-	318.546.021
Temettü Ödemesi		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(56.535.769)	(56.535.769)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye	22	402.942.766	1.091.620.191	318.546.021	4.941.479	(194.145.483)	(171.089.179)	860.185	110.552.210	579.240.475	234.945.328	2.378.413.993	155.997.450	2.534.411.443

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
		geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık	geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık
	Notlar	2023	2022
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		2.826.274.876	282.274.899
Dönem Karı (Zararı)		291.421.263	(170.161.843)
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		291.421.263	(170.161.843)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		2.197.767.607	1.257.894.014
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	15,16	422.607.280	271.792.654
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		4.303.112	14.678.724
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	11	4.303.112	14.678.724
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	20	146.826.841 113.318.641	119.974.181 101.702.292
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	18	4.162.104	5.080.075
Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		7.486.270	4.559.674
Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	18	21.859.826	8.632.140
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	28	770.022.477 (40.029.646)	579.944.107 (49.169.160)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	28	810.052.123	608.053.807
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri		-	21.059.460
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Gelirler ile İlgili Düzeltmeler		(23.131.154)	(7.415.281)
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler		747.180.390	422.237.352
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler		26.161.248 26.161.248	21.820.740 30.514.726
Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler	14	-	(8.693.986)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	29	222.706.013	22.896.794
Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler		(117.767.251)	(187.347.968)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler		(1.141.349)	(687.289)
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler	27	(1.141.349) 551.531.240	(687.289) (771.643.310)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		388.398.439	(277.464.115)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)		(2.769.256)	(218.298)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)		391.167.695	(277.245.817)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(154.185.709)	(488.396.718)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler		(154.185.709) 13.652.985	(488.396.718) (13.652.985)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler		334.292.189	(40.214.322)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(31.405.340)	(316.749.411)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)		(31.405.340)	(316.749.411)
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		23.909.830 949.838	357.418.960 -
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		22.959.992	357.418.960
Devlet Teşvik ve Yardımlarındaki Artış (Azalış)		(23.131.154)	7.415.281
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		3.040.720.110	316.088.861
Ödenen Temettüler		(56.535.769)	-
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler Vergi İadeleri (Ödemeleri)	20 29	(41.494.755) (116.328.197)	(9.222.419) (24.642.660)
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)	8	(86.513)	51.117
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(397.736.929)	(1.048.249.639)
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları	4	-	(650.143.707)
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri		-	4.541.954
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	6	- 5.387.941	(10.979.309) 30.257.361
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	15	5.387.941	30.257.361
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları		(411.128.338)	(457.878.041)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	15	(139.796.718)	(335.544.237)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi	16	(271.331.620) 8.003.468	(122.333.804) 35.952.103
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(2.218.572.201)	1.009.896.820
Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri		207.884.245	310.542.553
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	7	6.376.499.889	10.018.150.907
Kredilerden Nakit Girişleri		6.361.659.342	9.610.995.590
İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	7 7	14.840.547 (6.435.612.360)	407.155.317 (7.915.761.116)
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları		(6.435.612.360)	(7.915.761.116)
Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	7	(178.279.274)	(46.759.509)
Türev Araçlardan Nakit Girişleri		328.475	30.917.800
Ödenen Faiz		(810.052.123)	(608.053.808)
Alınan Faiz Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi		40.029.646 (1.419.370.699)	49.177.191 (809.618.598)
Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)		-	(18.698.600)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		209.965.746	243.922.080
Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflasyon Etkisi		(126.104.856)	(111.620.850)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		453.304.324	(219.358.542)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		537.165.214	(87.057.312)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	5	89.964.409	177.021.721
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	5	627.129.623	89.964.409

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Karel veya Şirket") 30 Haziran 2022 tarihinde Doğan Holding bağlı ortaklığı olarak satın ve devir alınmıştır (Dipnot 22).

Şirket, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. bünyesinde faaliyet göstermekte olup, Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş'nin bağlı ortaklığıdır.

Şirket, Ar-Ge'de tasarımdan üretime kadar tüm süreçlere sahip teknoloji şirketidir. Başta Telekom olmak üzere, Savunma Sanayi, Kurumsal Projeler, Elektronik Üretimi ve Otomotiv alanlarında çalışmaktadır.

Şirket'in diğer faaliyeti olan savunma sanayi alanında geliştirip ürettiği ürünler ve çözümler Türk ordusunun yanı sıra yabancı dost ordularca da kullanılmaktadır.

Kurumsal projeler faaliyeti kapsamında ise sabit ve mobil operatörler ile kamu kurum ve kuruluşlarına telekomünikasyon alanında anahtar teslim kurumsal projeler, sistem entegrasyonu, ekipman tedariği, satış sonrası hizmetler ve BÇO'ya (Bakım Çözüm Ortaklığı) kadar geniş yelpazede hizmetler sunmaktadır.

Şirket, Türkiye'nin en büyük elektronik üretim merkezlerinden birine sahiptir. Bu alandaki faaliyeti çerçevesinde başta tüketici elektroniği ve savunma sanayi olmak üzere, en büyük Türk ve uluslararası markalarla işbirliği ile elektronik devre tasarım ve üretimleri gerçekleştirmektedir.

Karel, yeni ve hızla gelişen faaliyet alanı olan Otomotiv çözümleri kapsamında, yeni teknoloji ve uluslararası yüksek standartlarla, Türkiye'de ve yurtdışında yerleşik OEM'lere Tier-1 seviyesinde ürünler tasarlamakta ve üretmektedir.

Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:

Karel Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Güzeltepe Mahallesi Zübeyde Hanım Caddesi No:23 Üsküdar / İstanbul

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %30,96'sı halka açıktır. 20 Ekim 2006 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.

Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda "Grup" olarak adlandırılacaklardır.

Grup bünyesinde 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 4.651'dir. (31 Aralık 2022: 3.682).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

Şirket'in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının ("Bağlı Ortaklıklar") ana faaliyet konuları, kuruluş ve faaliyet yeri ile ünvanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Bağlı Ortaklıklar	Kuruluş ve faaliyet yeri	Ana faaliyeti
Telesis Telekomünikasyon Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.	Türkiye	Kurumsal İletişim Çözümleri
Karel İletişim Hizmetleri A.Ş.	Türkiye	Telekomünikasyon Hizmetleri
Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş	Türkiye	Telekomünikasyon Hizmetleri
Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	Türkiye	Otomotiv Elektroniği
FC Daiichi Auto Parts Uzbekistan	Özbekistan	Otomotiv Parçaları Satışı
Daiichi Infotainment Systems Private Limited	Hindistan	Otomotiv Parçaları Satışı
Daiichi Multimedia Trading (Shenzhen) Co.,Ltd.	Çin	Otomotiv Parçaları Satışı
Foshan Daiichi Multimedia Technology Co., Ltd	Çin	Otomotiv Parçaları Satışı
Huızhou Daiichi Electroacoustic Technology Co., Ltd	Çin	Otomotiv Parçaları Satışı
Daiichi Electronıcs Italy S.R.L.	İtalya	Otomotiv Parçaları Satışı
Suqian Daiichi Infotainment Technology Co., Ltd	Çin	Otomotiv Parçaları Satışı
Karel Europe S.R.L.	Romanya	Telekomünikasyon Hizmetleri ve Savunma
		Sistemleri

Şirket'in bağlı ortaklığı Telesis Telekomünikasyon Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Telesis") 15 Aralık 2020 tarihinde sermayesinin %100'üne karşılık gelen 7.907.000 adet pay 533.784 USD (4.200.826 TL) karşılığında peşin olarak satın alınarak bağlı ortaklığa dönüşmüştür.

Şirket'in bağlı ortaklığı Karel İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Karel İletişim") 31 Mart 2022 tarihinde sermayesinin %52,6'sına karşılık gelen 1.886.500 adet pay 2.000.000 TL karşılığında peşin olarak satın alınarak bağlı ortaklığa dönüşmüştür.

Karel İletişim Hizmetleri A.Ş., Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu (BTK) tarafından "Sabit Telefon Hizmetleri (STH) Lisansı", "İnternet Servis Sağlayıcı (ISS) Lisansı" ve ''Sanal Mobil Şebeke Hizmeti (SMŞH) Lisansı'' ile yetkilendirmiş telekom operatörü işletmeciliği yapmaktadır. Karel İletişim 2005 yılından beri telekomünikasyon sektöründe olup, kamu ve özel sektördeki müşterilerine, telefon, internet ve sms gibi hizmetlerin yanı sıra santral ve faks gibi katma değerli hizmetleri de pazara sunmakta, ayrıca müşterilerinin taleplerine göre toptan veya kurumsal tarafta telefon ve internet hatları tahsis etmektedir.

Şirket'in en yeni bağlı ortaklığı Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş., ("Daiichi") 3 Haziran 2022 tarihinde sermayesinin %75'ine karşılık gelen 3.000.000 adet pay 335.355.600 TL karşılığında peşin olarak satın alınarak bağlı ortaklığa dönüşmüştür (Dipnot 4).

Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'in ana faaliyet konusu sürücü ve yolcuların konforunu, sürüş güvenliğini artırmak ve onlara daha keyifli bir yolculuk yaşatabilmek amacıyla araç içi multimedya sistemleri, hoparlör, direksiyon simidi ve geri görüş kameraları üretmek, bu ürünleri yurt içi ve yurt dışı pazarlarda satmak ve satış sonrası hizmet organizasyonlarını gerçekleştirmektir.

Şirket, 16 Ekim 2023 ve 20 Ekim 2023 tarihlerinde yapılan işlemlerle Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş. ("Globalpbx") sermayesinin %55'ine karşılık gelen 61.112 adet paya, kısmen satın alım ve kısmen sermaye katılımı yoluyla toplam 625.000 USD karşılığında sahip olmuş ve Globalpbx bağlı ortaklığa dönüşmüştür.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Şirket, 4 Ekim 2023 tarihinde Romanya'nın Bükreş şehrinde Karel Europe S.R.L. şirketini kurmuştur.

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması

Konsolide finansal tablolar, 6 Mayıs 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.

Grup muhasebe kayıtlarını TL cinsinden ve TTK, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte Grup TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Dipnot 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar ve notlar KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihli ilke kararı ile açıklanan "2022 TFRS Taksonomisi"ne uygun olarak sunulmuştur..

Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

		Düzeltme	Üç Yıllık Bileşik
Tarih	Endeks	Katsayısı	Enflasyon Oranı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000	268%
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773	156%
31 Aralık 2021	686,95	2,70672	74%

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)

Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edileceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Şirket 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarında 329.545.800 TL müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler bakiyesini, ertelenmiş gelirler olarak sınıflamıştır.

Yapılan sınıflamanın, konsolide kar veya zarar tablosu ve nakit akış tablosuna etkisi bulunmamaktadır.

Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesi eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da getirilere hakkı olması ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyon Esasları (devamı)

Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklığının gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklığın toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Şirket ve Bağlı ortaklığı arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

		Sermayedeki pay oranı
Bağlı Ortaklıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Telesis Telekomünikasyon Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.	%100,00	100,00%	%100,00	100,00%
Karel İletişim Hizmetleri A.Ş.	52,60%	-	52,60%	-
Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş.	75,00%	-	75,00%	-
FC Daiichi Auto Parts Uzbekistan	75,00%	-	75,00%	-
Daiichi Infotainment Systems Private Limited	74,99%	-	74,99%	-
Daiichi Multimedia Trading (Shenzhen) Co.,Ltd.	75,00%	-	75,00%	-
Foshan Daiichi Multimedia Technology Co., Ltd	75,00%	-	75,00%	-
Huizhou Daiichi Electroacoustic Technology Co., Ltd.	75,00%	-	75,00%	-
Daiichi Electronics Italy S.R.L.	75,00%	-	75,00%	-
Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş	55,00%	-	55,00%	-
Karel Europe S.R.L.	100,00%	-	100,00%	-

Şirket, 4 Ekim 2023 tarihinde Romanya'nın Bükreş şehrinde Karel Europe S.R.L. şirketini kurmuştur.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik yapmamıştır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna kullanıldığının açıklanması ile uygulanır. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir..

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik: 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
- TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
- TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
- TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
- TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatlar hakkında önemli bilgilerin açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
- TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Grup, genel olarak finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide Finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup aşağıda yer alan beş temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:

Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin belirlenmesi,
Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi,
İşlem fiyatının sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerine dağıtılması,
Her bir edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
Grup, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir,
Grup, devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlayabilmektedir,
Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.

Sözleşme başlangıcında Grup müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü edim yükümlülüğü olarak tanımlamaktadır. Grup edim yükümlülüklerini olarak aşağıdaki şekilde tanımlar:

Farklı mal veya hizmet (mal veya hizmetler paketi) veya
Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devrinde aynı yöntem izlenen bir seri farklı mal veya hizmet.

Bir seri birbirinden farklı mal veya hizmet, aşağıdaki şartların birlikte karşılanması durumunda aynı devir şekline tabidir:

Grup'un müşterisine devretmeyi taahhüt ettiği seri içerisindeki her bir farklı mal veya hizmetin gerekli şartları karşılayarak zamanla tamamlanacak bir edim yükümlülüğü teşkil etmesi ile,
Standardın ilgili paragrafları uyarınca, Grup'un seriyi oluşturan her bir farklı mal veya hizmetin müşteriye devrinde edim yükümlülüğünün tam olarak ifa edilmesine yönelik ilerlemesini ölçmede aynı yöntemin kullanılması.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat (devamı)

Grup, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate almaktadır. İşlem fiyatı, Grup'un üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Bir müşteriyle yapılan sözleşmede taahhüt edilen bedel, sabit tutarları, değişken tutarları ya da her ikisini içerebilir. Sözleşmede taahhüt edilen bedelin değişken bir tutar olması durumunda Grup, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında tahsile hak kazanacağı bedeli tahmin yoluyla belirler. Grup'un tahmin ettiği değişken bedel tutarının bir kısmını veya tamamını işlem bedeline dâhil edebilmesi için, değişken bedelle ilgili belirsizlik sonradan ortadan kalktığında finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal olmayacağının kuvvetle muhtemel olması gerekmektedir. Değişken bedele ilişkin belirsizlik sonradan ortadan kalktığında konsolide finansal tablolara alınan kümülatif hasılat tutarında önemli bir iptal işlemi olmayacağının kuvvetle muhtemel olup olmadığını takdir ederken, Grup söz konusu hasılat iptalinin hem gerçekleşme olasılığını hem de büyüklüğünü göz önünde bulundurur.

Grup, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı konsolide finansal tablolarına almaktadır.

Mal ve hizmet satışı:

Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen malları değerlendirmekte ve söz konusu malları devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zaman içindemi yoksa belirli bir zaman diliminde mi yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir malın kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yaygın bir şekilde yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülüklerine ilişkin hasılat, mala ilişkin kontrolün tamamen müşterilere geçtiği zaman muhasebeleştirilir.

Hizmet süresinin kısa, hizmet sayısının çok ve hizmet başı bedellerin düşük olması durumunda hizmet satışları, hizmet yapılıp tamamlandığında gelir kaydedilmektedir. Bir hizmet faaliyetinin birden çok muhasebe dönemini etkilemesi durumunda hizmet geliri "tamamlanma yüzdesi metodu"na göre muhasebeleştirilmektedir.

Gelir, KDV ve varsa benzeri işlem vergileri düşüldükten sonra net olarak gösterilir. Alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değerinden satış iadeleri, satış iskontoları, ciro primleri ve benzeri iskontoların gerçeğe uygun değerleri düşülerek net satış geliri gösterilir

Temettü ve faiz geliri:

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal yatırımlardan elde edilen faiz geliri, Grup'un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal yatırımdan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat (devamı)

Müşteri sözleşmelerinden doğan varlık ve yükümlülükler:

TFRS 15 kapsamında, konsolide finansal tablolarda, müşteri ediniminde sözleşmeden doğan belirli maliyetler ertelenmiş ve hasılat gerçekleştikçe sözleşme geçerliliğini koruduğu süre ve abone ömrü boyunca itfa edilmiştir. Taraflardan biri sözleşmeyi yerine getirdiğinde, Grup'un edimi ile müşterinin ödemesi arasındaki ilişkiye bağlı olarak, Grup, sözleşmeyi bir sözleşme varlığı veya sözleşme yükümlülüğü olarak finansal durum tablosunda gösterir. Grup bedele ilişkin koşulsuz haklarını bir alacak olarak ayrı şekilde gösterir. Grup, bir mal veya hizmeti müşteriye devretmeden önce, söz konusu müşterinin bedeli ödemesi veya Grup'un bedeli koşulsuz olarak alma hakkının (başka bir ifadeyle, bir alacağının) bulunması durumunda, sözleşmeyi ödemenin yapıldığı veya ödemenin vadesinin geldiği tarihte (hangisi erken ise o esas alınmak kaydıyla) bir sözleşme yükümlülüğü olarak gösterir.

Sözleşme yükümlülüğü, Grup'un müşteriden tahsil ettiği (veya tahsil etmeye hak kazandığı) bedel karşılığında mal veya hizmetleri müşterisine devretme yükümlülüğüdür. Grup, müşteri bedeli ödemeden veya ödemenin vadesi gelmeden önce mal veya hizmetleri müşteriye devrederek edimini yerine getirdiği durumlarda, sözleşmeyi (alacak olarak sunulan tutarlar hariç olmak üzere) bir sözleşme varlığı olarak gösterir. Sözleşme varlığı, müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında Grup'un bedeli alma hakkıdır. Grup sözleşme varlığını TFRS 9 uyarınca değer düşüklüğü açısından değerlendirir. Bir sözleşme varlığının değer düşüklüğü TFRS 9 kapsamındaki bir finansal varlıkla aynı esaslara göre ölçülür, sunulur ve açıklanır.

Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin

toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup'un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar (devamı)

Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

Arsa ve arazi ile yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.

Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar satın alma tarihindeki tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmiştir. Gerçeğe uygun değer hesaplaması SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir Gayrimenkul Değerleme firması tarafından yapılmıştır.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarları ile gösterilirler.

Ticari markalar, lisanslar ve müşteri ilişkileri

Satın alınan ticari markalar, lisanslar ve müşteri ilişkileri, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisansların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (2-15 yıl).

Bilgisayar yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir (2-15 yıl).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar– araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:

Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadığında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Grup, üretimini ve ticaretini yapmakta olduğu ve gelecek yıllarda, piyasaya sunmayı planladığı ürünleriyle ilgili geliştirme harcamalarını, Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesap grubu altında aktifleştirmektedir. Tübitak bünyesindeki TEYDEB (Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı) veya GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) tarafından onaylanan ve mali destek alınan bu projeler, geliştirme projeleridir ve TMS 38'in "Maddi Olmayan Duran Varlık" tanımına uymaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar– araştırma ve geliştirme giderleri (devamı)

Proje geliştirme faaliyetleri proje bazında takip edilmektedir. ArGe harcamalarından başarısız bulunan projelere ve destek amaçlı faaliyetlere düşen maliyetler gider yazılmaktadır. Üçüncü şahıslara yapılan projelerin maliyetleri ise projeler satıldığında giderleştirilmektedir. Grup kendisi için geliştirdiği ürünleri piyasanın gereksinimlerine göre belirlemektedir. Pazarlama departmanı piyasadaki hareketleri dikkate alıp, geliştirilmesi gerekli yeni ürünleri ArGe departmanından talep etmektedir. Bu talep üzerine ArGe, satış, pazarlama ve üretim departmanları birlikte projeyi değerlendirip, tahmini üretim maliyeti, birim satış fiyatı, pazar büyüklüğü, satış adedi tahminleri yapmakta ve bu kriterlere göre yapılabilir olan projelerin başlatılmasına karar vermektedirler. Projeden beklenen tahmini gelirin bugüne indirgenmiş değeri proje maliyetini aşıyorsa aşan kısım derhal giderleştirilmektedir. Projenin başarısından kuşku duyulur hale gelinirse proje maliyeti bütünü ile gider kaydedilmektedir. Bugün itibarıyla halen satışı yapılmakta olan ürünlere ilişkin geliştirme faaliyetleri, ilgili ürünlerin ekonomik ömürleri üzerinden itfa edilmekte, henüz ticaretine başlanmamış ürünlere ilişkin varlıklar itfa edilmemektedir.

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Bir işletme birleşmesinde ya da iktisabında, iktisap eden şirket iktisap tarihinde iktisap edilen şirketin maddi olmayan duran varlıklarını, maddi olmayan duran varlık tanımına uyması ve gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi durumunda ayrı ayrı muhasebeleştirir.

Yazılım ürünleri, Telesis paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki alımı sırasında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır. Yazılım ürünlerinin gerçeğe uygun değeri bir yönetim danışmanlığı firması tarafından belirlenmiştir. İlgili varlıklar için 10 yıl faydalı ömür belirlenmiş olup faydalı ömürleri süresinde itfa edilecektir.

Marka bedeli ve müşteri ilişkileri, Daiichi paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki alımı sırasında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır. Marka bedeli ve müşteri ilişkilerinin gerçeğe uygun değeri bir yönetim danışmanlığı firması tarafından belirlenmiştir. İlgili varlıklar için sırasıyla 15 yıl ve 10 yıl faydalı ömür belirlenmiş olup faydalı ömürleri süresinde itfa edilecektir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.

Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.

Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.

Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.

İşletme Birleşmeleri

İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

İşletme Birleşmeleri (devamı)

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.

Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.

Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'de belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.

Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

İşletme Birleşmeleri (devamı)

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir.

Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihi sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarları raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.

Satın alınan işletmenin daha önce kendi finansal tablosunda varlık ve yükümlülük olarak muhasebeleştirmediği bazı varlık ve yükümlülükler muhasebeleştirilmektedir. Satın alma tarihi itibariyle satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlıkları, tanımlanabilir yükümlülükleri ve azınlık payları gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir. İlgili hesaplar bazı varsayım ve değerlendirmelere göre yapılmaktadır.

Şerefiye

Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.

Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.

Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.

İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Şerefiye (devamı)

Bazen, edinen işletme, pazarlıklı bir satın alım yapar, bu durum, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların birleşme tarihindeki net tutarlarının, TFRS'ye uygun olarak ölçülmüş, genellikle birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçümü gerektiren transfer edilmiş bedeli geçtiği bir işletme birleşmesidir. Eğer söz konusu fazla tutar, TFRS 3 - 36 ncı Paragraf hükümleri uygulandıktan sonra da kalıyorsa edinen işletme sonuç olarak ortaya çıkan kazancı birleşme tarihinde kar veya zararda muhasebeleştirir. Söz konusu kazanç, edinen işletmeye atfedilir.

Pazarlıklı bir satın alım, örneğin, satıcının baskı altında davrandığı zorla satış şeklindeki bir işletme birleşmesinde görülebilir. Ancak, TFRS 3 - 22-31 inci Paragraflarda ifade edilen belirli kalemlere ilişkin muhasebeleştirme ve ölçme istisnaları, ayrıca pazarlıklı bir satın alımdaki kazancın muhasebeleştirilmesine (veya muhasebeleştirilen kazancın tutarının değişmesine) neden olabilir.

Pazarlıklı bir satın alımda kazancı muhasebeleştirmeden önce, edinen işletme, edindiği varlıkları ve üstlendiği borçları doğru bir şekilde belirleyip belirlemediğini yeniden değerlendirir ve bu değerlendirme sırasında belirlediği ek varlık veya borçları da muhasebeleştirir. Daha sonra edinen işletme, bu TFRS'nin birleşme tarihi itibariyle muhasebeleştirilmesini gerektirdiği aşağıdakilerin tümünün tutarlarını ölçmede kullanılan işlemleri gözden geçirir:

(a) Edinilen tanımlanabilir varlıklar ve üstlenilen tanımlanabilir borçlar;

(b) Varsa, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan paylar (azınlık payları);

(c) Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde, edinen işletmenin daha önceden elde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payı ve

(d) Transfer edilen bedel.

Gözden geçirmenin amacı, ölçümlerin, birleşme tarihi itibariyle mevcut tüm bilgileri uygun bir şekilde yansıttığından, emin olmaktır.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.

Grup genel amaçlı olarak borçlandığında ve bu fonların bir kısmı bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda, aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, Grup'un ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

Sınıflandırma

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.

Muhasebeleştirme ve Ölçümleme

"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır.

İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.

Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Finansal Tablo Dışı Bırakma

Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.

Değer Düşüklüğü

Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçmiştir. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Ticari Alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.

Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler. Önemli bir finansman bileşeni olmadığı ve alacak vadeleri 1 yılın altında olduğu için ticari alacaklar reeskonta tabi tutulmamıştır.

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Ticari Borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Önemli bir finansman bileşeni olmadığı ve borç vadeleri 1 yılın altında olduğu için ticari borçlar reeskonta tabi tutulmamıştır.

Tedarikçi finansmanı

Şirket, ters faktöring düzenlemesinin bir parçası olan bir yükümlülüğü ne zaman ve nasıl finansal tablo dışı bırakacağını finansal tablo dışı bırakma gerekliliklerini uygulayarak değerlendirir. Şirket, tedarikçiye olan ticari borcunu finansal tablo dışı bıraktığında ilgili yükümlülüğü gerçeğe uygun değerinden ölçerek yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirir. İlgili yükümlülüğü ise finansal durum tablosunda "Diğer Finansal Yükümlülük" olarak sınıflandırır.

Finansal Yükümlülükler

Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Kur Değişiminin Etkileri

Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak ve o ülkelerdeki temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) cinsinden hazırlamaktadır.

Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler konsolide bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurt dışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kur Değişiminin Etkileri (devamı)

Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda konsolide bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.

Yurtdışındaki işletmenin elden çıkarılmasında, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilmiş söz konusu işletmeye ait birikmiş kur farkları, elden çıkarmadan kaynaklanan kazanç veya kayıp muhasebeleştirildiğinde, özkaynaktan kar veya zarara aktarılarak (yeniden sınıflandırmaya ilişkin bir düzeltme olarak) yeniden sınıflandırılır.

Yurtdışındaki işletmenin iktisabında ortaya çıkan şerefiye ve yine bu iktisap sırasında aktif ve pasiflerin defter değerlerine yapılan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdışındaki işletmenin aktif ve pasifleri olarak dikkate alınır. Bundan dolayı, yurtdışındaki işletmenin geçerli para birimi cinsinden ifade edilirler ve dönem sonu kurundan çevrilirler. Oluşan kur farkları özkaynak altında muhasebeleştirilir.

Pay Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan tescilli hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, önceden ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.

Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar

Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler

Dava karşılıkları, hizmet garantileri ve bir yükümlülüğün ifası, Grubun geçmiş bir olaydan kaynaklanan hukuki veya zımni mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve tutarın güvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor olmasına bağlı olarak finansal tablolara yansıtılır. Karşılıklar geçecekteki faaliyet zararları için ayrılmazlar.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı)

Benzer birtakım yükümlülükler olduğunda, bu yükümlülüklerin yerine getirilmelerinde nakit çıkışının gerekeceği olasılığı, yükümlülüklerin sınıfını bir bütün olarak dikkate almak suretiyle belirlenir. Aynı sınıftaki yükümlülüklerden herhangi bir tanesinin nakit çıkışının olasılığı küçük olsa bile bir karşılık ayrılır. Karşılıklar, raporlama dönemi sonundaki mevcut yükümlülüklerin yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın yönetimin en gerçekçi tahmininin bugünkü değeri olarak ölçülür. Iskonto oranı paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi orandır. Zamanın geçmesine bağlı olarak karşılıktaki artış faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olup olmadığının tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Grup koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Devlet Teşvik ve Yardımları

Devlet teşviği, işletmenin teşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.

Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet getirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir. Grup, tahsil edilebilir olma kriterlerini belirleyemediğinden, devlet teşviğini tahsil ettiğinde muhasebeleştirmektedir.

Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, konsolide kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

İlişkili Taraflar

Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem tazminatları:

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

Durdurulan Faaliyetler

Duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grupları), defter değerlerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olmasından dolayı ve satış olasılığının yüksek olduğu kabul edildiğinde satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılırlar. Ertelenmiş vergi varlıkları, çalışanlara sağlanan faydalar sonucu edinilen varlıklar, finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değerinden taşınan yatırım amaçlı gayrimenkuller ve sigorta poliçeleri üzerindeki sözleşmeden doğan haklar dışındakiler bu gereklilikten özellikle muaf tutulmuşlardır, bu tür satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülürler. Bir değer düşüklüğü başlangıçta veya daha sonra, bir varlığın (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) değerinin satış maliyetinin gerçeğe uygun değerden düşülerek elde edilen değerine kadar azaltılması durumunda, değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirir. Bir varlık (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden satış maliyetleri düşülerek bulunan değerinde herhangi sonradan meydana gelen artışlar, daha önce muhasebeleştirilmiş olan birikmiş değer düşüklüğü zararlarını aşmaması koşuluyla, bir kazanç olarak muhasebeleştirilir. Bir varlık (veya elden çıkarılacak bir varlık grubunun) satış gününe kadar daha önceden muhasebeleştirilmeyen kazanç veya kayıpları, ilgili varlığın finansal durum tablosu dışı bırakıldığı gün itibariyla muhasebeleştirilmiştir.

Satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlıklar (elden çıkarılacak varlık grubunun bir parçası olan bir duran varlığı) amortismana tabi tutulmaz ya da itfa edilmez. Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak varlık grubuna ilişkin borçlara ait faiz veya diğer giderlerin muhasebeleştirilmesine devam edilir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Durdurulan Faaliyetler (devamı)

Satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir duran varlık ve satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak bir varlık grubuna içindeki varlıklar, finansal durum tablosunda diğer varlıklardan ayrı olarak gösterilir. Satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan elden çıkarılacak bir varlık grubuna ilişkin borçlar da finansal durum tablosunda diğer borçlardan ayrı olarak gösterilir. Bir durdurulan faaliyet, bir işletmenin elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir kısmıdır ve ayrı bir ana iş kolunu veya faaliyetlerin coğrafi bölgesini ifade eder, ayrı bir ana iş kolunun veya faaliyetlerin coğrafi bölgesinin tek başına koordine edilmiş bir plan çerçevesinde satışının bir parçasıdır veya yeniden satış amacıyla elde edilen bir bağlı ortaklıktır. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar kar veya zarar tablosunda ayrı olarak sunulur.

2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar

2.6. notta belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Şüpheli alacak karşılığı

Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait beklenen kredi zarar modeline göre gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır (Not 8).

Kıdem tazminatı yükümlülüğü

İskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir (Not 20).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman ve itfa yöntemi kullanılarak amortismana ve itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortismanve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir (Not 15 ve 16).

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Grup'un stokları ilk madde malzeme, yarı mamül, mamül ve ticari mallardan oluşmaktadır. Yönetim stok değer düşüklüğü karşılığı için raporlama dönemi itibarıyla stoklarını gözden geçirmektedir. Grup cari dönemde ileride kullanılması muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca hareket görmeyen stoklar ve net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında olan stoklar için karşılık ayırmıştır (Not 11).

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır (Not 29).

İşletme Birleşmeleri

İşletme birleşmelerini konu alan 3 No'lu Türkiye Finansal Raporlama Standardı ("TFRS 3") satın alma bedelinin, edinilen işletmenin daha önceden finansal tablolarında yer almayan maddi olmayan duran varlıklar da dahil olmak üzere tanımlanabilir varlık ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerini satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerlerine dağıtılarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Grup tarafından, bahsi geçen gerçeğe uygun değer, satın alma bedelinin dağıtılması ve oluşabilecek şerefiye tutarının tespitinin güvenilir bir şekilde yapılması amacıyla bağımsız değerleme şirketleri de atanarak başlatılan çalışmalar bu konsolide finansal tabloların onaylandığı rapor tarihinde tamamlanmamış olup, konsolide finansal tablolarda TFRS 3 paragraf 45 uyarınca muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için geçici tutarlar raporlanmıştır. (Dipnot 4)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.

Grup yönetimi, Karel'in raporlanabilir bölümlerini, Telekom, Elektronik kart üretimi, Savunma Sanayii, Kurumsal projeler ve Otomotiv olarak organize etmiştir.

Ana faaliyet alanı Telekom'da başlıca IP telefon santralları, çağrı merkezi, video konferans çözümleri ve bu teknolojilerin bulut uygulamaları gibi çeşitli iletişim çözümlerini tasarlayıp geliştirmekte, üreterek yurtiçi ve yurtdışı pazarlara sunmaktadır. 5G çekirdek şebekesi yazılımları, nesnelerin interneti, dijitalleşme, Endüstri 4.0, otomotiv uygulamaları da Telekom tarafında önemli çalışma ve proje alanlarındandır. Şirket'in diğer faaliyeti olan savunma sanayi alanında geliştirip ürettiği ürünler ve çözümler Türk ordusunun yanı sıra yabancı dost ordularca da kullanılmaktadır. Kurumsal projeler faaliyeti kapsamında ise sabit ve mobil operatörler ile kamu kurum ve kuruluşlarına telekomünikasyon alanında anahtar teslim kurumsal projeler, sistem entegrasyonu, ekipman tedariği, satış sonrası hizmetler ve BÇO'ya (Bakım Çözüm Ortaklığı) kadar geniş yelpazede hizmetler sunmaktadır. Şirket, Türkiye'nin en büyük elektronik üretim merkezlerinden birine sahiptir. Bu alandaki faaliyeti çerçevesinde başta tüketici elektroniği ve savunma sanayi olmak üzere, en büyük Türk ve uluslararası markalarla işbirliği ile elektronik devre tasarım ve üretimleri gerçekleştirmektedir. Karel, yeni ve hızla gelişen faaliyet alanı olan Otomotiv çözümleri kapsamında, yeni teknoloji ve uluslararası yüksek standartlarla, Türkiye'de ve yurtdışında yerleşik OEM'lere Tier-1 seviyesinde ürünler tasarlamakta ve üretmektedir. Karel'in raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir.

Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir. Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır.

Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Yönetim, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde brüt karı kullanmaktadır. Grup brüt karını satış gelirlerinden satışların maliyetinin çıkarılması ile hesaplanmaktadır.

Grup'un bölümlere göre hasılat, satışların maliyeti ve brüt kar/(zarar) bilgileri aşağıdaki gibidir;

			1 Ocak - 31 Aralık 2023
				Kurumsal
	Telekom	Elektronik Kart Üretimi	Savunma	Projeler	Otomotiv	Toplam
Hasılat	770.429.334	2.448.397.415	351.286.229	3.482.517.113	2.405.511.051	9.458.141.142
Satışların Maliyeti (-)	(601.722.455)	(2.243.845.982)	(284.517.664)	(3.269.797.105)	(1.737.189.359)	(8.137.072.565)
Brüt Kar / (Zarar)	168.706.879	204.551.433	66.768.565	212.720.008	668.321.692	1.321.068.577
Brüt Kar / (Zarar) - %	21,90%	8,35%	19,01%	6,11%	27,78%	13,97%
			1 Ocak - 31 Aralık 2022

				Kurumsal
	Telekom	Elektronik Kart Üretimi	Savunma	Projeler	Otomotiv	Toplam
Hasılat	663.535.310	2.651.696.101	315.319.834	1.874.247.353	879.528.660	6.384.327.258
Satışların Maliyeti (-)	(646.524.800)	(2.625.590.042)	(305.203.453)	(1.857.413.807)	(606.333.818)	(6.041.065.920)
Brüt Kar / (Zarar)	17.010.510	26.106.059	10.116.381	16.833.546	273.194.842	343.261.338
Brüt Kar / (Zarar) - %	2,56%	0,98%	3,21%	0,90%	31,06%	5,38%

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

4. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Şirket, 31 Mart 2022 tarihinde Karel İletişim Hizmetleri A.Ş.'nin sermayesinin %52,60'ına karşılık gelen 1.886.500 adet payı 2.000.000 TL karşılığında peşin olarak satın alınmıştır.

Satınalma işlemi TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" kapsamında 31 Mart 2022 tarihli konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.

Satınalma işleminden kaynaklanan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler ile şerefiye hesaplaması aşağıdaki gibidir;

	Gerçeğe Uygun
Tanımlanabilir Varlıklar ve Yükümlülükler	Değer
Nakit ve Nakit Benzerleri	5.189.663
Ticari Alacaklar	1.091.300
Diğer Alacaklar	33.232
Maddi Duran Varlıklar	467.538
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	128.652
Ertelenmiş Vergi Varlığı	107.277
Ticari Borçlar	(909.872)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	(32.646)
Ertelenmiş Gelirler	(4.617)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	(56.539)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	(220.715)
Toplam Tanımlanabilir Net Varlıklar	5.793.273
Satın Alınan Pay Oranı	52,60%
Pay edinimi için yapılan ödemenin gerçeğe uygun değeri	4.407.994
Kontrol gücü olmayan paylar	2.746.013
Eksi: Toplam Tanımlanabilir Net Varlıklar	(5.793.273)
Şerefiye	1.360.734

Şirket, 3 Haziran 2022 tarihinde Daiichi Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Daiichi") sermayesinin %75'ine karşılık gelen 3.000.000 adet payı 335.355.600 TL karşılığında peşin olarak satın alınarak bağlı ortaklığa dönüşmüştür.

Satınalma işlemi TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" kapsamında 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

4. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)

Satınalma işleminden kaynaklanan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler ile şerefiye hesaplaması aşağıdaki gibidir;

Tanımlanabilir Varlıklar ve Yükümlülükler	Gerçeğe Uygun Değer
Nakit ve Nakit Benzerleri	13.904.768
Ticari Alacaklar	278.962.511
Diğer Alacaklar	8.782.075
Stoklar	197.965.703
Peşin Ödenmiş Giderler	251.488.777
Diğer Dönen Varlıklar	401.907
Maddi Duran Varlıklar	6.857.349
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	506.551.745
Peşin Ödenmiş Giderler - Uzun	85.554
Kısa Vadeli Borçlanmalar	(251.147.582)
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	(3.376.188)
Ticari Borçlar	(82.924.378)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	(6.549.058)
Diğer Borçlar	(1.402.473)
Ertelenmiş Gelirler	(128.635.380)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	(559.073)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	(14.848.297)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	(2.451.529)
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	(4.671.955)
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	(102.368.160)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	(3.698.326)
Toplam Tanımlanabilir Net Varlıklar	662.367.990
Satın Alınan Pay Oranı	75,00%
Pay edinimi için yapılan ödemenin gerçeğe uygun değeri	637.645.460
Kontrol gücü olmayan paylar	165.545.292
Eksi: Toplam Tanımlanabilir Net Varlıklar	(662.367.990)
Şerefiye	140.822.762

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

4. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı)

	31 Aralık	31 Aralık
Bağlı ortaklık satın alımı nakit çıkışı ,edilen nakit netleştirilmiş	2023	2022
Nakit Bedel	-	337.355.600
Eksi:Satın alınan bakiyeler
Nakit	-	9.667.567
Açık Krediler	-	(133.861.177)
	-	(124.193.610)
Net nakit çıkışı-Yatırım bedeli	-	461.549.210

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de belirtilmiştir.

	31 Aralık	31 Aralık
Hazır Değerler	2023	2022
Kasa	126.135	18.442
Bankadaki nakit	626.177.398	87.203.886
Vadesiz TL mevduatlar	172.239.130	60.413.814
Vadesiz döviz mevduatlar	62.686.926	20.524.621
Vadeli TL mevduatlar	391.251.342	6.265.451
Diğer hazır değerler (*)	2.034.041	2.888.066
	628.337.574	90.110.394
Bloke Mevduat (**)	-	230.682.086
,	628.337.574	320.792.480

(*) Kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.

(**) 31.12.2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır. 31.12.2022 tarihi itibariyle Şirket'in 230.682.086 TL tutarındaki nakdi sermaye artırımı için kullanılmak üzere bloke mevduat olarak takip edilmektedir. 31 Aralık 2023 itibariyle ilgili varlıklar üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli hesaplar için uygulanan net faiz oranları TL mevduatlar için %20,00 – 41,00 arasında olup, ABD Doları mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: TL mevduatlar %12,00 – 22,50, ABD Doları mevduat bulunmamaktadır).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı)

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında gösterilen nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda gösterilmiştir.

		31 Aralık	31 Aralık
	Hazır Değerler (Nakit Akıma Uyarlanmış)	2023	2022
	Hazır değerler	628.337.574	320.792.480
	Faiz tahakkuku (-)	(1.207.951)	(145.985)
	Bloke mevduatlar (-)	-	(230.682.086)
	Nakit ve nakit benzerleri	627.129.623	89.964.409
6.	FİNANSAL YATIRIMLAR
	Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar		31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna kaydedilen varlıklar:
	Kur korumalı vadeli mevduatlar (*)		-	34.014.360
			-	34.014.360

(*) Kur korumalı mevduat hesapları gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir. Kur Korumalı Mevduat hesaplarının vadesi 6 aydır.

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar	%	31 Aralık 2023	%	31 Aralık 2022
Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş.		17.535.815		-
Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğ. San. Tic. A.Ş.(*)	3,76%	13.736.418	3,76%	22.633.897
İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. - TechOne Girişim Sermayesi Yatırım Fonu (**)		1.084.203		1.355.102
Pubinho, Inc.	5,00%	11.039.325		11.553.650
		43.395.761		- 35.542.649

(*) Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğitim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Evreka") firmasının sermayesinin %3,76'sı 17 Mart 2020 tarihinde 1.748.490 TL ve 28 Aralık 2021 tarihinde 1.055.581 TL olmak üzere toplam 2.804.071 TL nakden ödenerek satın alınmıştır. Evreka, akıllı atık toplama ve şehir temizleme işlemleri için maliyetleri azaltan, zamandan kazandıran çözümler sunan bir şirkettir.

(**) İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş.- Techone Girişim Sermayesi Yatrım Fonu'na 07.04.2021 tarihinde 300.000 TL bedelle katılım sağlanmıştır. Bu fona katılarak İnofab ve Evraka'da olduğu gibi piyasaya çıkan start-up şirketleri takip edip ilişkiler kurarak katma değerli ArGe ve üretim işbirlikleri yapmak hedeflenmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

7. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Borçlanmalar	2023	2022
Kısa vadeli banka kredileri	2.342.808.633	2.158.448.570
Kredi faiz tahakkukları	150.387.443	114.805.506
İhraç edilmiş borçlanma araçları	421.995.864	407.155.317
Kısa vadeli kira yükümlülükleri	159.487.463	87.655.345
Diğer Finansal Yükümlülükler (*)	390.070.691	-
	3.464.750.094	2.768.064.738

(*) Şirket'in tedarikçi finansmanı işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerinden oluşmaktadır

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları	12.950.241	1.092.889.349
	12.950.241	1.092.889.349
Uzun Vadeli Borçlanmalar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli kira yükümlülükleri	7.659.037 148.548.926	31.418.655 230.432.089

Banka kredilerinin para birimi bazında detayı aşağıdaki gibidir;

		31 Aralık 2023
Para birimi	Yıllık Faiz Oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%26,93-%50,00	576.239.840	7.659.037
ABD Doları	%7,00-%11,50	1.929.906.477	-
		2.506.146.317	7.659.037

		31 Aralık	2022
Para birimi	Yıllık Faiz Oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%7,5-%45,5	1.783.471.043	31.418.655
ABD Doları	%2,35-%13,65	1.451.154.145	-
AVRO	%2,50-%3,75	131.518.237	-
		3.366.143.425	31.418.655

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

7. KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (devamı)

Banka kredilerinin vade bazında detayı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık
Vade	2023	2022
1 yıldan az	2.506.146.317	3.366.143.425
1 - 2 yıl	7.659.037	20.452.280
2 - 3 yıl	-	10.966.375
	2.513.805.354	3.397.562.080

Grup'un 986.992.851 TL ve 47.505.000 ABD Doları (1.413.199.482 TL) banka kredileri sabit faiz oranlarına sahiptir. 341.483.120 TL ve 15.765.000 ABD Doları (464.093.223 TL) tutarındaki banka kredileri ise değişken faiz oranlarına tabi olduğundan Grup'un nakit akımını faiz oranı riskine maruz bırakmıştır.

Finansal yükümlülüklerden kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Not 32'de belirtilmiştir.

Kiralama işlemlerinden borçların dönem içi değişimi aşağıdaki gibidir;

Kiralama İşlemlerinden Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Açılış bakiyesi	318.087.434	90.747.716
Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi	286.416.998	299.949.327
Ödemeler	(178.279.274)	(46.759.509)
Faiz ve kur farkı	80.606.992	36.952.828
Parasal kayıp kazanç	(198.795.761)	(62.802.928)
Kapanış bakiyesi	308.036.389	318.087.434

8. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari alacaklar	1.676.346.083	1.999.470.313
Alacak senetleri ve vadeli çekler	71.968.781	145.201.974
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	2.987.554	218.298
Gelir tahakkukları	2.800.140	4.694.908
Şüpheli ticari alacaklar	19.201.390	19.629.831
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (*)	(19.019.496)	(19.330.119)
	1.754.284.452	2.149.885.205

Ticari alacakların ortalama vadesi 85 gündür (31 Aralık 2022: 78 gün).

(*) İpotek kaydı bulunan 181.894 TL bedelli şüpheli ticari alacak için karşılık ayrılmamıştır (2022: 299.712 TL)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

8. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

a) Ticari Alacaklar (devamı):

Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak 31 Aralık
	31 Aralık
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri	2023	2022
Açılış bakiyesi	19.330.119	11.887.384
Bağlı ortaklık edinim etkisi	-	13.852
Dönem gideri	7.374.640	7.513.110
Tahsilatlar	(86.513)	(51.117)
Parasal Kazanç Kayıp	(7.598.750)	(33.110)
	19.019.496	19.330.119

Şüpheli alacakların önemli bir kısmı beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen müşterilere aittir.

Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat senetleri, teminat mektupları ve ipotekler aşağıdaki gibidir;

Şirket Tarafından Alınan	31 Aralık	31 Aralık
Teminat, Rehin ve İpotekler	2023	2022
Alınan ipotekler	42.391.000	18.868.000
Alınan teminat mektupları	27.089.450	10.090.075
Alınan teminat çekleri	6.708.000	2.798.000
Alınan menkul kıymet rehni	305.000	152.500
Alınan dövizli teminatlar	859.664	313.518
	77.353.114	32.222.093

Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de verilmiştir.

b) Ticari Borçlar:

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ticari borçlar	703.614.079	689.368.469
Borç senetleri	13.893.295	58.522.192
Gider tahakkukları	12.183.287	19.081.027
İlişkili taraflara ticari borçlar	1.017.481	1.062.011
	730.708.142	768.033.699

Ticari borçların ortalama vadesi 51 gündür (31 Aralık 2022: 58 gün).

Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de verilmiştir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

	Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
	Verilen depozito ve teminatlar	34.324.606	5.350.742
	Personelden alacaklar	3.499	14.663
	Diğer çeşitli alacaklar	26.828.164	6.682.595
		61.156.269	12.048.000
		31 Aralık	31 Aralık
	Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	2023	2022
	Verilen depozito ve teminatlar	3.636	82.396
		3.636	82.396
	b) Diğer Borçlar
		31 Aralık	31 Aralık
	Kısa Vadeli Diğer Borçlar	2023	2022
	İlişkili olmayan taraflara ticari olmayan borçlar	5.825.153	-
	İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar	949.838	-
	Alınan depozito ve teminatlar	637.387	657.423
	Diğer çeşitli borçlar	441.423	1.566.687
		7.853.801	2.224.110
10.	MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR
		31 Aralık	31 Aralık
	Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar	2023	2022
	Mal ve hizmet satışlarından doğan sözleşme varlıkları	-	13.652.985
		-	13.652.985
11.	STOKLAR
		31 Aralık	31 Aralık
	Stoklar	2023	2022
	İlk madde ve malzeme	1.359.453.206	1.586.508.835
	Yarı mamüller	406.371.248	434.633.793
	Mamüller	62.200.249	155.771.302
	Ticari mallar	400.751.471	374.390.362
	Diğer stoklar	33.763.077	52.854.771
	Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(23.241.247)	(26.265.758)
		2.239.298.004	2.577.893.305

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

11. STOKLAR (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri	2023	2022
Açılış bakiyesi	26.265.758	15.940.579
Dönem gideri	4.303.112	14.951.619
Bağlı ortaklık edinim etkisi	-	1.256.211
İptal edilen karşılık	-	(272.895)
Parasal kazanç / (kayıp)	(7.327.623)	(5.609.756)
Kapanış bakiyesi	23.241.247	26.265.758

12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler	493.245.995 205.554.973	627.343.205 131.679.224
	698.800.968	759.022.429
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Gelecek yıllara ait giderler Verilen sipariş avansları	4.472.538 15.529.416	9.114.025 -
	20.001.954	9.114.025
Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Alınan avanslar (*) Gelecek aylara ait müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler	532.981 191.258.869 191.791.850	19.457.962 184.587.938 204.045.900
(*) Bakiye çeşitli satışlar için alınan avanslardan oluşmaktadır.
Gelecek Aylara Ait Gelirler	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Ertelenmiş Gelirler	62.779.126 62.779.126	329.545.800 329.545.800

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

13. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR

	31 Aralık	31 Aralık
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar	2023	2022
Peşin ödenen vergi ve fonlar	7.781.847	11.725.106
	7.781.847	11.725.106

14. TÜREV ARAÇLAR

Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibari ile türev finansal varlıkları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık
Türev finansal varlıklar	2023	2022
Riskten korunma muhasebesiyle ilişkilendirilmemiş alım satım amaçlı türev ürünler:
Vadeli döviz sözleşmeleri	-	328.475
	-	328.475

Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Ana Ortaklık, ilk kayda alınırken kullanılan elde etme maliyet değerinin türev aracın gerçeğe uygun değeri olduğunu kabul etmektedir. 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklığın, türev finansal araçları döviz forward işlemlerinden oluşmaktadır. Söz konusu döviz forward işlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluşan değisimler kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.

31 Aralık 2022 tarihi itibari ile Grup'un vadeli döviz sözleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Türev finansal yükümlülükler	2023	2022
Riskten korunma muhasebesiyle ilişkilendirilmemiş alım satım amaçlı türev ürünler:
Vadeli döviz sözleşmeleri	5.920.217	-
	5.920.217	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

Maliyet Değeri	Arazi ve arsalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Diğer maddi duran varlıklar(*)	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	-	1.114.815.241	319.848.331	370.660.399	170.547.727	22.209.412	51.714.769	2.049.795.879
Alımlar	-	90.069.852	5.638.986	37.944.333	6.143.547	-	-	139.796.718
Yabancı para çevrim etkisi	-	6.455.635	(787.253)	394.100	10.516.414	(659.857)	(3.023.258)	12.895.781
Çıkışlar	-	(4.729.933)	(1.469.613)	(142.201)	-	-	-	(6.341.747)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	1.206.610.795	323.230.451	408.856.631	187.207.688	21.549.555	48.691.511	2.196.146.631
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	-	595.106.513	119.273.303	168.388.389	102.606.840	17.360.453	-	1.002.735.498
Dönem gideri	-	62.331.378	36.955.813	31.170.190	10.190.146	761.424	-	141.408.951
Yabancı para çevrim etkisi	-	(102.770)	(65.800)	(177.865)	(143.079)	(1.795.142)	-	(2.284.656)
Çıkışlar	-	(4.130.863)	(853.238)	(134.312)	-	-	-	(5.118.413)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	653.204.258	155.310.078	199.246.402	112.653.907	16.326.735	-	1.136.741.380
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	-	553.406.537	167.920.373	209.610.229	74.553.781	5.222.820	48.691.511	1.059.405.251

(*) Diğer maddi duran varlıklar ağırlıklı olarak modeller ve kalıplardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

Maliyet Değeri	Arazi ve arsalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Diğer maddi duran varlıklar(*)	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	32.661	967.805.301	312.552.970	276.470.637	125.380.279	17.228.558	11.855.983	1.711.326.389
Alımlar	-	149.924.475	4.432.960	80.232.557	46.371.733	3.212.508	51.370.003	335.544.236
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	-	2.983.790	4.321.068	15.220.079	6.745.235	1.757.316	710.562	31.738.050
Yabancı para çevrim etkisi	-	785.338	965.186	185.402	923.947	11.030	-	2.870.903
Çıkışlar	(32.661)	(6.683.663)	(2.423.853)	(1.448.276)	(8.873.467)	-	(12.221.779)	(31.683.699)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	1.114.815.241	319.848.331	370.660.399	170.547.727	22.209.412	51.714.769	2.049.795.879
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	535.365.711	81.226.214	130.315.996	89.699.138	15.323.061	-	851.930.120
Dönem gideri	-	57.500.028	36.891.994	26.144.422	6.210.181	665.427	-	127.412.052
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	-	2.163.961	2.334.079	13.597.694	1.372.939	-	-	19.468.673
Yabancı para çevrim etkisi	-	84.049	(34.414)	(716.665)	5.333.345	1.371.965	-	6.038.280
Çıkışlar	-	(7.236)	(1.144.570)	(953.058)	(8.763)	-	-	(2.113.627)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	595.106.513	119.273.303	168.388.389	102.606.840	17.360.453	-	1.002.735.498
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	-	519.708.728	200.575.028	202.272.010	67.940.887	4.848.959	51.714.769	1.047.060.381

(*) Diğer maddi duran varlıklar ağırlıklı olarak modeller ve kalıplardan oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

15. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik Ömür
Tesis, makine ve cihazlar	3-15 yıl
Taşıtlar	4-10 yıl
Demirbaşlar	3-15 yıl
Diğer maddi duran varlıklar	4-15 yıl
Özel maliyetler	3-27 yıl

Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.

Amortisman giderlerinin dağılımı Not 25'te belirtilmiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki kullanım hakkı varlıklar hareketleri aşağıdaki gibidir;

Kullanım Hakkı Varlıkları	Binalar	Taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi Dönem amortisman ve itfa gideri	92.166.587 267.582.272 (96.475.308)	256.793.025 18.834.726 (75.803.661)	348.959.612 286.416.998 (172.278.969)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	263.273.551	199.824.090	463.097.641
Kullanım Hakkı Varlıkları	Binalar	Taşıtlar	Toplam
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	94.597.143	2.248.247	96.845.390
Kira değişimlerinin ve yeni kiralamaların etkisi	7.335.942	292.613.385	299.949.327
Dönem amortisman ve itfa gideri	(9.766.498)	(38.068.607)	(47.835.105)
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	92.166.587	256.793.025	348.959.612

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

Maliyet Değeri	Haklar	Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*)	Yazılım Ürünleri (**)	Marka Bedeli (***)	Müşteri İlişkileri (***)	Aktifleştirilen geliştirme harcaması	Toplam
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	214.856.359	41.028.620	32.895.051	97.747.601	335.567.355	1.454.577.390	2.176.672.376
Alımlar	7.604.511	4.816.950	-	-	-	258.910.159	271.331.620
Transfer	20.413.311	-	-	-	-	(20.413.311)	-
Yabancı para çevrim etkisi	1.459.698	(2.029.639)	-	(4.811.008)	(16.516.180)	13.651.871	(8.245.258)
Çıkışlar	-	-	-	-	-	-	-
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	244.333.879	43.815.931	32.895.051	92.936.593	319.051.175	1.706.726.109	2.439.758.738
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi	118.663.989	21.213.936	3.289.504	9.738.753	22.371.157	1.222.018.384	1.397.295.723
Dönem gideri (****)	27.921.688	8.919.345	3.289.506	6.143.795	32.095.913	30.549.114	108.919.361
Yabancı para çevrim etkisi	4.531.359	(610.932)	-	(1.133.721)	(5.922.692)	(36.006)	(3.171.992)
Çıkışlar	-	-	-	-	-	-	-
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	151.117.036	29.522.349	6.579.010	14.748.827	48.544.378	1.252.531.492	1.503.043.092
31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri	93.216.843	14.293.582	26.316.041	78.187.766	270.506.797	454.194.617	936.715.646

(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, şirket içi yazılım geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.

(**) Yazılım ürünleri, Telesis'in paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır.

(***) Marka Bedeli ve Müşteri İlişkileri, Daiichi'nin paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır.

(****) Yazılım ürünleri ve aktifleştirilen geliştirme harcaması dönem amortisman giderleri toplamı 33.838.619 TL olup, araştırma ve geliştirme giderlerinde takip edilmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;

		Diğer maddi olmayan	Yazılım Ürünleri	Marka Bedeli	Müşteri İlişkileri	Aktifleştirilen
Maliyet Değeri	Haklar	duran varlıklar (*)	(**)	(***)	(***)	geliştirme harcaması	Toplam

1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	86.265.332	5.311.343	32.895.051	-	-	1.348.550.388	1.473.022.114
Alımlar	29.715.390	1.607.133	-	-	-	91.011.281	122.333.804
Transfer	(1.470.944)	1.470.944	-	-	-	11.855.984	11.855.984
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	30.575.075	1.961.289	-	97.747.601	335.567.355	2.778.534	468.629.854
Yabancı para çevrim etkisi	69.771.506	30.677.911	-	-	-	381.203	100.830.620
Birikmiş Amortismanlar	214.856.359	41.028.620	32.895.051	97.747.601	335.567.355	1.454.577.390	2.176.672.376


Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	43.437.388	6.016.705	2.002.504	-	-	1.182.553.657	1.234.010.254
Dönem gideri (****)	19.490.791	4.193.068	1.287.000	9.738.753	22.371.157	39.464.727	96.545.496
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	12.895.279	1.961.289	-	-	-	-	14.856.568
Yabancı para çevrim etkisi	42.840.531	9.042.874	-	-	-	-	51.883.405
31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	118.663.989	21.213.936	3.289.504	9.738.753	22.371.157	1.222.018.384	1.397.295.723
31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri	96.192.370	19.814.684	29.605.547	88.008.848	313.196.198	232.559.006	779.376.653

(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, şirket içi yazılım geliştirme maliyetlerinden oluşmaktadır.

(**) Yazılım ürünleri, Telesis'in paylarının 15 Aralık 2020 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardan oluşmaktadır.

(***) Marka Bedeli ve Müşteri İlişkileri, Daiichi'nin paylarının 3 Haziran 2022 tarihindeki satın alımı sırasında TFRS 3 kapsamında muhasebeleştirilen maddi olmayan duran varlıklardır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

16. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir;

	Ekonomik Ömür
Haklar	2-15 yıl
Aktifleştirilen geliştirme harcamaları	3-15 yıl
Yazılım ürünleri	5-10 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar	5-15 yıl
Marka bedeli	15 yıl
Müşteri ilişkileri	10 yıl

Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir teminat, rehin veya ipotek bulunmamaktadır.

İtfa giderlerinin dağılımı Not 25'te belirtilmiştir.

17. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Grup, SGK işveren desteği, Yatırım teşvik faiz desteği ile katılmış olduğu uluslararası fuarlar ve Tübitak'ın onayından geçen ArGe projeleri için yapmış olduğu harcamaların bir kısmına istinaden teşvik kapsamında devletten 31 Aralık 2023 itibarıyla 23.131.154 TL almıştır. (31 Aralık 2022: 7.415.281TL) (bkz Not 26).

18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Karşılıklar:

Borç karşılıkları aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	2023	2022
Garanti tamir ve hasar karşılığı	33.484.476	22.401.681
Dava karşılığı	11.394.577	7.232.473
Diğer	270.428	261.656
	45.149.481	29.895.810
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Garanti tamir ve hasar karşılığı hareketleri	2023	2022
Açılış bakiyesi	22.401.681	21.100.879
Dönem gideri	11.271.778	6.746.014
Bağlı ortaklık edinim etkisi	-	4.098.382
İptal edilen karşılık	10.588.048	(29.727)
Parasal kazanç / (kayıp)	(10.777.031)	(9.513.867)
Kapanış bakiyesi	33.484.476	22.401.681

b) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

19. TAAHHÜTLER

Grup tarafından üçüncü şahıslara verilen teminat, rehin ve ipotek tutarları dönemler itibarıyla aşağıdaki gibidir;

31 Aralık2023	TL karşılığı	ABD Doları	Avro	Türk Lirası
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	1.282.899.487	16.788.765	5.608.568	605.975.532
- Teminat	1.282.899.487	16.788.765	5.608.568	605.975.532
- Rehin	-	-	-	-
- İpotek	-	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-	-	-	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
	1.282.899.487	16.788.765	5.608.568	605.975.532

31 Aralık2022	TL karşılığı	ABD Doları	Avro	Türk Lirası
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı	514.349.656	11.394.529	-	98.714.353
- Teminat	514.349.656	11.394.529	-	98.714.353
- Rehin	-	-	-	-
- İpotek	-	-	-	-
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-	-	-	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	-	-	-	-
	514.349.656	11.394.529	-	98.714.353

Grup'un vermiş olduğu diğer teminat, rehin ve ipoteklerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %0).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	105.110.722 96.942.736	74.041.658 52.499.940
	202.053.458	126.541.598
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Kullanılmayan izin karşılığı	110.228.335	55.515.549
	110.228.335	55.515.549

Kıdem tazminatı karşılığı:

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6 enflasyon ve %25 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %25 (31 Aralık 2022: %10,60) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Dönem başında indirgenmiş kıdem tazminatı karşılığının ödenme tarihine bir yıl daha yaklaşmasından doğan faiz maliyeti reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Cari hizmet maliyeti, her çalışan için çalışanın indirgenmiş kıdem tazminatının toplam çalışma süresine bölünüp cari yıldaki çalışma süresi ile çarpımından bulunan tutara kıdem tazminatı alarak ayrılma oranının uygulanması ile bulunmaktadır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçerli olan tavan tutarı dikkate alınmıştır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	2023	2022
1 Ocak itibarıyla karşılık	215.259.596	96.973.443
Cari hizmet maliyeti	40.526.521	86.501.605
Faiz maliyeti	18.079.334	3.321.819
Aktüeryal kayıp / (kazanç)	118.913.816	88.751.716
Ödenen kıdem tazminatları	(41.494.755)	(9.222.419)
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	-	4.087.123
Parasal kazanç / (kayıp)	(102.144.497)	(55.153.691)
31 Aralık itibarıyla karşılık	249.140.015	215.259.596

21. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer Dönen Varlıklar	2023	2022
Devreden KDV	11.867.419	765.591
İş avansları	11.568.409	5.366.280
Diğer KDV	3.128.381	1.092.095
Personel avansları	740.145	752.558
	27.304.354	7.976.524
Diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir;
	31 Aralık	31 Aralık
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	2023	2022
Ödenecek vergi ve fonlar	104.181.285	38.561.332
Diğer KDV	3.240.144	92.375
Ödenecek Diğer Yükümlülük	2.482.124	-
	109.903.553	38.653.707

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

22. ÖZKAYNAKLAR

a) Sermaye

6 Temmuz 2021 tarihinde Şirket'in 58.320.000,00 TL tutarındaki çıkarılmış sermayesinin 2.000.000.000,00 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içerisinde kalmak suretiyle %242,93553 oranında ve bedelsiz olarak artırılarak 200.000.000,00 TL'ye çıkartılmasına karar verilmiş ve bu işleme Sermaye Piyasası Kurulu'nun 31.08.2021 tarih ve 10248 sayılı yazısı ile izin verilmiştir. Grup'un sermayesi 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 200.000.000 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 200.000.000 adet pay). Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir. Grup'un iç kaynaklardan yapılan artışlar haricinde tüm sermayesi nakden ödenmiştir.

Grubun mevcut 402.942.765,16 Türk Lirası tutarındaki çıkarılmış sermayesinin 2.000.000.000,00 Türk Lirası kayıtlı sermaye tavanı içerisinde kalmak suretiyle % 100 oranında ve 402.942.765,16 Türk Lirası bedelli artırım yoluyla 805.885.530,32 Türk Lirası'na çıkarılması ve 402.942.765,16 Türk Lirası tutarındaki bedelli sermaye artışının ortaklara rüçhan hakları kısıtlanmaksızın hisse senetlerinin nominal değeri üzerinden (1,00 Türk Lirası) kaydileştirme sistemi esasları çerçevesinde kullandırılması planlanmakta olup bu kapsamda; 4 Eylül 2023 tarihinde Grup 269.959.929,34 Türk Lirası'nı yapılacak sermaye artırımına mahsup edilmek üzere sermaye avansı olarak ödemiştir.

Şirket'in hakim hissedarları Ali Sinan Tunaoğlu, Serdar Nuri Tunaoğlu ve Şakir Yaman Tunaoğlu mülkiyetinde bulunan (A) ve (B) grubu nama yazılı imtiyazlı paylardan toplam 70.000.000 adet ve (C) grubu hamiline yazılı paylardan toplam 10.000.000 adet olmak üzere şirket sermayesinin % 40'ına tekabül eden toplam 80.000.000 adet pay, 29 Mart 2022 tarihinde yapılan Pay Alım Satım ve İştirak sözleşmesi" ve "Pay sahipleri sözleşmesi" ve 30 Haziran 2022 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı ile Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş.'nin doğrudan bağlı ortaklığı olan Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ne satılmıştır. Bu işlem sonucu Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Şirket üzerinde kontrol gücüne sahip olmuştur.

	31 Aralık 2023
				C Tipi
Ortaklar	A Tipi(*)	B Tipi(*)	C Tipi	Halka Arz Pay Oranı		Pay Tutarı
Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	12,98	22,00	5,02	-	40,00	161.177.105
Ali Sinan Tunaoğlu	-	-	9,63	-	9,63	38.821.377
Serdar Nuri Tunaoğlu	-	-	9,68	-	9,68	38.985.713
Şakir Yaman Tunaoğlu	-	-	9,68	-	9,68	38.985.735
Halka arz	-	-	-	30,96	30,96	124.731.005
Diğer **	-	-	0,06	-	0,06	241.831
Ödenmiş Sermaye Toplamı	12,98	22,00	34,07	30,96	100,01	402.942.766
Sermaye düzeltme farkları						1.091.620.191
Sermaye Avansları						318.546.021
Toplam Sermaye						1.813.108.978

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;

(*) A ve B pay grupları oy kullanmada imtiyaz sahibi olup, A ve B Grubu payların her birinin 2 (iki) oy hakkı vardır. A Grubu pay maliklerinin ayrıca Grup Yönetim Kurulu'na beş (5) aday gösterebilme ve seçilebilme imtiyazı bulunmaktadır.

(**) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

22. ÖZKAYNAKLAR (devamı)

Grup'un 31 Aralık 2022 tarihindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2022
Ortaklar	A Tipi(*)	B Tipi(*)	C Tipi	C Tipi Halka Arz Pay Oranı		Pay Tutarı
Öncü Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.	12,98	22,00	5,02	-	40,00	80.000.001
Ali Sinan Tunaoğlu	-	-	9,63	-	9,63	19.268.929
Serdar Nuri Tunaoğlu	-	-	9,68	-	9,68	19.350.497
Şakir Yaman Tunaoğlu	-	-	9,68	-	9,68	19.350.508
Halka arz	-	-	-	30,96	30,96	61.910.035
Diğer **	-	-	0,06	-	0,06	120.030
	12,98	22,00	34,07	30,96	100,01	200.000.000
Sermaye düzeltme farkları						944.536.315
Sermaye Avansları						310.542.553
Toplam Sermaye						1.455.078.868

(**) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir

b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Yasal Yedekler	110.552.210	91.911.541
	110.552.210	91.911.541

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

22. ÖZKAYNAKLAR (devamı)

b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devamı)

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler (tüm yedekler tarihi enflasyona göre endekslenmemiş), ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir.

Grup'un birikmiş karlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 491.633.158 TL (31 Aralık 2022: 663.533.394 TL)'dir.

c) Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar

Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla yasal kayıtlarında bulunan dönem zararı 155.233.727 TL (31 Aralık 2022: 101.387.753 TL) ve kar dağıtımına konu edilebilecek tüm kaynakların toplam tutarı 1.281.869.974 TL olup detayları aşağıdaki gibidir (31 Aralık 2022: 1.484.450.438 TL);

Nakit kar payı veya bedelsiz pay olarak dağıtılabilir kaynaklar	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Geçmiş yıl karları / (zararları)	491.633.158	663.533.394
Dönem karı / (zararı) (*)	(155.233.727)	(101.387.753)
Toplam (**)	336.399.431	562.145.641
	31 Aralık	31 Aralık
Sadece bedelsiz pay olarak dağıtılabilir kaynaklar	2023	2022
ArGe desteği (***)	10.828.941	7.918.935
Yasal yedekler	110.552.211	19.219.113
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artış Fonu	421.146.625	695.166.749
Toplam	542.527.777	722.304.797
Toplam bedelsiz pay olarak dağıtılabilir kaynaklar	878.927.208	1.284.450.438
Ödenmiş sermaye	402.942.766	200.000.000
Yasal kayıtlardaki toplam özvarlık	1.281.869.974	1.484.450.438

(*) 1. tertip yasal yedek akçeye tabi olacaktır.

(**) Nakit olarak dağıtıldığı takdirde 2. tertip yasal yedek akçe hesaplamasına tabidir.

(***) 5 yıl içerisinde nakit kar dağıtımına konu edildiğinde zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler, vergi ziyai cezası ve gecikme faiziyle birlikte ödenir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

23. HASILAT

31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, satış gelirleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Yurtiçi satışlar	8.934.350.071	6.888.310.036
- Mal satışları	8.877.989.437	6.860.156.765
- Hizmet satışları	56.360.634	28.153.271
Yurtdışı satışlar	1.825.560.393	766.506.092
- Mal satışları	1.796.411.165	760.683.918
- Hizmet satışları	29.149.228	5.822.174
Satıştan iadeler (-)	(267.544.674)	(192.751.971)
Satış iskontoları (-)	(1.032.658.759)	(1.076.232.598)
Diğer indirimler (-)	(1.565.889)	(1.504.301)
	9.458.141.142	6.384.327.258

Satışların maliyetleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Satılan mamullerin maliyeti	(3.384.802.268)	(3.418.895.813)
Satılan ticari mallar maliyeti	(4.659.939.671)	(2.540.569.557)
Satılan hizmet maliyeti	(92.330.626)	(81.600.550)
	(8.137.072.565)	(6.041.065.920)

24. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama giderleri ile genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Araştırma ve geliştirme giderleri	(154.131.382)	(159.057.628)
Pazarlama giderleri	(405.341.423)	(234.030.170)
Genel yönetim giderleri	(164.277.059)	(123.964.152)
	(723.749.864)	(517.051.950)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

24. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

Araştırma ve geliştirme harcamasının içeriği aşağıdaki gibidir;

		1 Ocak-		1 Ocak
Araştırma ve Geliştirme	31	Aralık		31 Aralık
Harcamasının Detayı		2023		2022
Personel giderleri	(221.189.329)			(231.255.288)
Malzeme ve küçük demirbaş giderleri	(17.256.622)			(31.725.846)
Amortisman ve itfa giderleri	(33.838.618)			(40.752.451)
Bina, enerji ve bakım giderleri	(8.751.039)			(8.060.841)
Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri		(26.467)		(9.229.038)
Seyahat ve konuk ağırlama giderleri	(793.145)			(12.769.914)
Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri	(23.077.520)			(13.580.666)
Proje ve kiralama giderleri	(11.411.650)			(8.565.699)
Bilgi sistemleri giderleri	(6.857.903)			(4.947.356)
Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri	(966.953)			(4.003.680)
Taşıt giderleri	(5.741.694)			(2.447.450)
Nakliye giderleri	(224.946)			(1.991.993)
Bağış ve yardım giderleri		(70.582)		(343.479)
Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri	(502.310)			(518.939)
Haberleşme giderleri	(277.977)			(249.184)
Tazminat ve ceza giderleri		(7)		(6.663)
Diğer giderler	(306.139)			(1.901)
	(331.292.901)			(370.450.388)

Araştırma ve geliştirme harcamasının dağılımı	aşağıdaki gibidir;
		1 Ocak-		1 Ocak
Araştırma ve Geliştirme	31	Aralık		31 Aralık
Harcamasının Dağılımı		2023		2022
Aktifleştirilen ArGe harcaması	(239.075.659)			(176.380.138)
Stoğa giden ArGe harcaması		-		(75.764.350)
ArGe harcamasından gider yazılan	(92.217.242)			(118.305.900)
	(331.292.901)			(370.450.388)
Araştırma ve geliştirme giderinin dağılımı	aşağıdaki gibidir;
	1 Ocak-		1 Ocak
Araştırma ve Geliştirme	31 Aralık		31 Aralık
Giderlerinin Dağılımı	2023		2022
ArGe aktifinden ayrılan amortisman (bkz Not 16)	(30.549.114)		(39.464.727)
Yazılım ürünleri amortismanı (bkz Not 16)	(3.289.504)		(1.287.000)
ArGe harcamasından gider yazılan	(28.075.522)		-
Aktiften gider yazılan proje	(92.217.242)		(118.305.901)
	(154.131.382)		(159.057.628)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

24. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Pazarlama Giderlerinin Detayı	2023	2022
Personel giderleri	(104.117.508)	(92.494.414)
Tazminat ve ceza giderleri	(67.421.072)	(29.699.532)
Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri	(9.668.787)	(6.809.594)
Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri	(33.934.596)	(19.115.499)
Nakliye giderleri	(11.207.100)	(9.058.823)
Bina, enerji ve bakım giderleri	(32.792.030)	(13.900.426)
Amortisman ve itfa giderleri	(36.439.480)	(31.694.469)
Taşıt giderleri	(11.690.936)	(3.018.870)
Proje ve kiralama giderleri	(23.222.933)	(4.145.323)
Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri	(21.465.169)	(8.812.704)
Malzeme ve küçük demirbaş giderleri	(1.133.274)	(1.370.558)
Seyahat ve konuk ağırlama giderleri	(15.539.031)	(2.729.795)
Haberleşme giderleri	(1.568.705)	(1.100.650)
Bilgi sistemleri giderleri	(1.528.075)	(673.945)
Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri	(503.639)	(482.681)
Bağış ve yardım giderleri	(883.977)	(587.941)
Diğer giderler	(32.225.111)	(8.334.946)
	(405.341.423)	(234.030.170)


	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Genel Yönetim Giderlerinin Detayı	2023	2022
Personel giderleri	(115.617.061)	(74.739.744)
Aidat, vergi, banka ve sigorta giderleri	(6.626.105)	(6.718.147)
Mali, hukuki ve teknik danışmanlık giderleri	(9.382.561)	(17.217.727)
Amortisman ve itfa giderleri	(16.313.239)	(5.914.355)
Bina, enerji ve bakım giderleri	(6.996.481)	(7.448.694)
Bilgi sistemleri giderleri	(2.646.593)	(1.832.999)
Haberleşme giderleri	1.191.553	(732.528)
Taşıt giderleri	(1.217.337)	(490.302)
Seyahat ve konuk ağırlama giderleri	(2.492.347)	(5.088.776)
Malzeme ve küçük demirbaş giderleri	(1.351.461)	(283.824)
Proje ve kiralama giderleri	(4.119)	(85.274)
Kırtasiye, yayın ve abonelik giderleri	(214.438)	(152.793)
Reklam, bayi, fuar, promosyon ve satış giderleri	(644.797)	(9.234)
Nakliye giderleri	(123.749)	(1.366.682)
Bağış ve yardım giderleri	(37.348)	(2.394)
Diğer giderler	(1.800.976)	(1.880.679)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

25. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Amortisman ve İtfa Giderleri	2023	2022
Araştırma geliştirme giderleri	(33.838.618)	(40.752.451)
Satılan ticari mallar maliyeti	(215.544.472)	(117.039.920)
Üretim maliyeti	(92.300.437)	(47.496.178)
Araştırma ve geliştirme harcaması	(26.305.729)	(28.033.223)
Pazarlama giderleri	(36.439.480)	(31.694.469)
Genel yönetim giderleri	(16.313.239)	(5.914.355)
Satılan hizmet maliyeti	(1.865.305)	(862.058)
	(422.607.280)	(271.792.654)
Maddi duran varlık amortismanı	(141.408.951)	(127.412.053)
ArGe amortismanı	(30.549.114)	(39.464.727)
Diğer maddi olmayan duran
varlık amortismanı	(78.370.246)	(57.080.769)
Kullanım hakkı varlıkları amortismanı	(172.278.969)	(47.835.105)
	(422.607.280)	(271.792.654)
Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir;
	1 Ocak-

		1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Çalışanlara Sağlanan Faydalar	2023	2022
Üretim maliyeti	(398.524.615)	(432.431.305)
Araştırma ve geliştirme harcaması	(209.280.313)	(221.687.051)
Pazarlama giderleri	(130.487.573)	(98.277.600)
Genel yönetim giderleri	(169.539.875)	(77.997.277)
Satılan hizmet maliyeti	(13.975.715)	(14.847.410)
	(921.808.091)	(845.240.643)
Normal ücret giderleri	(667.978.988)	- (612.432.942)
Yemek ve ulaşım giderleri	(162.289.923)	(103.368.615)
Tazminat ve izin karşılık giderleri	(52.036.835)	(90.946.721)
Sağlık ve eğitim giderleri	(39.502.345)	(38.492.365)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

26. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	2023	2022
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	380.640.683	336.627.397
Teşvik gelirleri	23.131.154	7.415.281
Konusu kalmayan karşılıklar	20.929.974	2.028.233
Diğer gelirler	23.591.135	20.091.735
	448.292.946	366.162.646

Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	2023	2022
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	(271.989.632)	(232.260.716)
Karşılık giderleri	(29.289.201)	(26.996.294)
Diğer gider ve zararlar	(18.415.085)	(27.831.578)
	(319.693.918)	(287.088.588)

27. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	2023	2022
Sabit kıymet satış karı	1.517.877	912.334
Finansal yatırımlardan gerçeğe uygun değer farkı	-	21.217.679
	1.517.877	22.130.013
Yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir;
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	2023	2022
Sabit kıymet satış zararı	(376.528)	(225.045)
	(376.528)	(225.045)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

28. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

Finansman gelirleri aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Finansman Gelirleri	2023	2022
Faiz gelirleri	40.029.646	49.169.160
Kur farkı geliri	36.581.468	251.475.122
Alım satım amaçlı türev finansal araçlardan gelirler	-	17.157.253
	76.611.114	317.801.535
Finansman giderleri aşağıdaki gibidir;
	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Finansman Giderleri	2023	2022
Kur farkı gideri	(705.827.625)	(708.685.574)
Faiz giderleri	(728.969.535)	(572.377.092)
Kiralamalara ilişkin faiz giderleri	(81.082.588)	(35.676.715)
	(1.515.879.748)	(1.316.739.381)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)

Ertelenmiş Vergi:

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2022 :%20).

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş Vergi (devamı):

	Vergilendirilebilir geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
defter değerleri ile vergi matrahındaki fark	33.775.932	(186.657.555)	(8.443.983)	37.331.511
Gelir ve gider karşılıkları	(37.273.768)	35.778.700	9.318.442	(7.155.740)
Türev finansal araçlar	(5.920.216)	328.475	1.480.054	(65.695)
İndirilebilir geçmiş yıl mali zararları	39.786.136	(68.683.105)	(9.946.534)	13.736.621
Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisnalar	(199.204.836)	(78.421.810)	49.801.209	15.684.362
Yatırım teşviki vergi indirimi (*)	(96.078.752)	(92.615.775)	24.019.688	18.523.155
Kıdem tazminatı karşılığı	249.140.015	(215.259.595)	62.285.004	43.051.919
Parasal döviz yükümlülükler değerleme farkları	47.662.824	(3.010.160)	(11.915.706)	602.032
İzin karşılığı	(110.228.332)	(55.127.070)	27.557.083	11.025.414
Garanti tamir ve hasar karşılığı	(33.484.480)	(21.986.110)	8.371.120	4.397.222
Stok değer düşüklüğü karşılığı	(17.927.796)	(22.442.055)	4.481.949	4.488.411
Kiralama varlık ve yükümlülük farkları	(42.083.992)	(32.858.070)	10.520.998	6.571.614
Vadesi geçmiş alacak karşılıkları	(8.041.836)	(10.170.215)	2.010.459	2.034.043
Diğer	(71.243.752)	(70.754.415)	17.810.938	14.150.883
Ertelenmiş vergi varlığı	(251.122.853)	(821.878.760)	187.350.721	164.375.752
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
defter değerleri ile vergi matrahındaki fark	463.396.700	494.564.555	(115.849.175)	(98.912.911)
Garanti tamir ve hasar karşılığı	-	(415.565)	-	83.113
İzin karşılığı	-	(388.485)	-	77.697
Kiralama varlık ve yükümlülük farkları	150.331.588	63.140.035	(37.582.897)	(12.628.007)
Stokların Defter Değeri ile veri matrahı arasındaki fark	191.141.656	377.446.300	(47.785.414)	(75.489.260)
Bağlı ortaklık edinimi etkisi	531.279.524	535.164.280	(132.819.881)	(107.032.856)
Diğer	65.634.708	(11.623.380)	(16.408.677)	2.324.676
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	1.401.784.176	1.457.887.740	(350.446.044)	(291.577.548)
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net
			(163.095.323)	(127.201.796)
			1 Ocak-	1 Ocak

			31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:			2023	2022
1 Ocak itibariyla açılış bakiyesi		(127.201.796)		(75.528.348)
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen		(112.080.477)		30.472.797
Özkaynak altında muhasebeleştirilen			41.198.252	2.904.749
Bağlı ortaklık edinimi etkisi			-	48.674
Parasal kayıp/kazanç			34.988.698	(85.099.668)
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)		(163.095.323)		(127.201.796)

(*)Yatırım teşviki vergi indirimi tutarı, 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesindeki esaslara göre hesaplanmış olup, devreden tutar aynı maddedeki hususlar dahilinde sonraki yıllarda kullanılacaktır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)

Yatırım Teşvik Sistemi Kapsamında Elde Edilen Vergi Avantajları

Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 24.019.689 TL (31 Aralık 2022: 11.241.626 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda 96.078.752 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur.

Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.

Kurumlar Vergisi

Şirket ve bağlı ortaklığı Telesis, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2022 - %23). 25 Mayıs 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (seri no: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ kapsamında 2021 ve 2022 yılı için vergi oranı sırasıyla %25 ve %23 olarak belirlenmiştir. Söz konusu tebliğ kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri %25 oranı ile hesaplanmıştır.

Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (2022: %23). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)

Kurumlar Vergisi (devamı)

Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanan mali zararlar ve bu tutarların en son indirime konu olabileceği yıllar aşağıdaki gibidir:

Dönem	Mali Zararlar	Son indirim tarihi
2023	39.786.136	2026

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.

Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.

Cari dönem vergi yükümlülüğü / (varlığı):	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	109.684.727 (76.542.413)	75.221.263 (39.785.784)
	33.142.314	35.435.479
Gelir tablosundaki vergi gideri	1 Ocak- 31 Aralık 2023	1 Ocak 31 Aralık 2022
Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	(110.625.535) (112.080.477)	(53.369.591) 30.472.797
	(222.706.012)	(22.896.794)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)

Kurumlar Vergisi (devamı)

Gelir Vergisi Stopajı (devamı)

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Dönem vergi giderinin mutabakatı	2023	2022
Dönem karı	291.421.263	(170.161.843)
Toplam gelir vergisi gideri	222.706.012	22.896.794
Vergi öncesi kar	514.127.275	(147.265.049)
Yasal vergi oranı ile hesaplanan vergi	(124.378.692)	48.615.073
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi	(36.545.514)	(26.071.938)
Yatırım teşvik indirimi vergi etkisi (*)	12.778.065	1.101.177
İndirim vergi etkisi	31.320.762	21.026.272
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden değerleme etkisi (**)	(43.471.788)	125.928.047
Vergiden muaf gelirlerin vergi etkisi	48.153.180	-
İndirilebilir geçmiş yıl zararları vergi etkisi	(5.210.437)	(18.211.790)
Yabancı para çevrim farkı (***)	(25.043.300)	(9.976.661)
Parasal Kazanç / Kayıp Düzeltmesi	(81.356.770)	(162.827.837)
Diğer düzeltmelerin vergi etkisi	1.048.482	(2.479.137)
Dönem vergi geliri / (gideri)	(222.706.012)	(22.896.794)

(*) Aktifte kayıtlı taşınmazlar ile amortismana tabi iktisadi kıymetlere yeniden değerleme imkanı getirilmiştir. Yeniden değerlenen kıymetler için değerleme farkı amortismana tabi tutularak gider yazılabilecektir. Söz konusu kanun değişikliği kapsamında, yasal defterde sabit kıymetler için atılan yeniden değerleme kayıtlarına istinaden finansal durum tablosunda ertelenmiş vergi varlığı yaratılmış olup, bu varlığa ilişkin ertelenmiş vergi geliri konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmiştir. Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını, onaylanmış iş planlarına dayalı olarak, gelecekteki tahmini vergilendirilebilir gelirin kullanılması ile geri kazanılabileceği sonucuna varmıştır.

30. PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP

Pay başına kazanç / (kayıp) oluşumu aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
Pay başına kazanç / (kayıp)	2023	2022
Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı	346.229.993	200.000.000
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı / (zararı)	234.945.328	(191.804.782)
Faaliyetlerden elde edilen pay başına kazanç / (zarar)	0,679	(0,959)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 1 ile 2 ay arasındadır. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve vade aşımında faiz işletilmektedir.

Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır;

	31 Aralık 2023
	Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli Uzun vadeli		Kısa vadeli		Uzun vadeli
		Ticari		Ticari		Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan
Diğer:
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	-	-	-	-	1.017.481	-	-	-
Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş.	633.679	-	-	-	-	949.841	-	-
Karel Kalıp Sanayi A.Ş.	150.104	-	-	-	-	-	-	-
Globalpbx İletişim Teknolojileri A.Ş	2.203.771	-	-	-	-	-	-	-
	2.987.554	-	-	-	1.017.481	949.841	-	-
					31 Aralık 2022
		Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli			Uzun vadeli	Kısa vadeli		Uzun vadeli
		Ticari		Ticari		Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan
Diğer:
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	-	-	-	-	243.040	-	-	-
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş.	-	-	-	-	184.262	-	-	-
Karel Kalıp Sanayi A.Ş.	1.819	-	-	-	-	-	-	-
Tunaoğlu Turizm ve Ticaret A.Ş.	216.479	-	-	-	-	-	-	-
Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş.	-	-	-	-	258.158	-	-	-
Aytemiz Akaryakıt Dağıtım A.Ş.	-	-	-	-	376.551	-	-	-
	218.298	-	-	-	1.062.011	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

	1 Ocak - 31 Aralık 2023
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal satışları	Kira giderleri	Kira gelirleri	Hizmet alımları	Hizmet satışları
Ortaklar:
Ali Sinan Tunaoğlu	-	-	1.214.074	-	-	-
Serdar Nuri Tunaoğlu	-	-	1.133.700	-	-	-
Şakir Yaman Tunaoğlu	-	-	1.133.700	-	-	-
Diğer:
Karel Kalıp Sanayi A.Ş.	-	-	-	-	-	159.519
Tunaoğlu Turizm ve Ticaret A.Ş.	-	-	5.975.500	-	-	-
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş.	-	-	-	-	1.710	-
Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş.	-	-	1.825.396	-	1.338.908	-
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	-	-	-	-	3.733.456	-
D Yatırım Bankası A.Ş.	-	-	-	-	13.293.334	-
Evreka Yazılım Donanım Danışmanlık Eğ. San. Tic. A.Ş.	-	2.140.199	-	469.263	-	-
	-	2.140.199	11.282.370	469.263	18.367.408	159.519

	1 Ocak - 31 Aralık 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal satışları	Kira giderleri	Kira gelirleri	Hizmet alımları	Hizmet satışları
Ortaklar:
Ali Sinan Tunaoğlu	-	-	1.038.819	-	-	-
Serdar Nuri Tunaoğlu	-	-	948.077	-	-	-
Şakir Yaman Tunaoğlu	-	-	948.077	-	-	-
Diğer:
Mitos Medikal Teknolojiler San. ve Tic. A.Ş.	-	-	-	-	-	10.495
Tunaoğlu Turizm ve Ticaret A.Ş.	-	-	6.531.486	-	-	5.871
Ditaş Doğan Yedek Parça İmalat ve Teknik A.Ş.	-	-	-	-	243.539	81.627
Aytemiz Akaryakıt Dağıtım A.Ş.	-	-	-	-	509.891	-
Otomobilite Motorlu Araçlar Ticaret ve Hizmet A.Ş.	-	-	-	-	252.707	-
Değer Merkezi Hizmetler ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş.	-	-	-	-	1.574.283	-
D Yatırım Bankası A.Ş.	-	-	-	-	12.540.768	-
	-	-	9.466.459	-	15.121.188	97.993

Dönem içerisinde Yönetim Kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticilere sağlanan ücret, prim ve ulaşımı içeren faydalar aşağıdaki gibidir;

	1 Ocak-	1 Ocak
	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	91.604.128	76.308.519
	91.604.128	76.308.519

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye risk yönetimi

Grup sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin devamlılığını sağlayarak ortaklara getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlayabilmek, diğer yandan da hizmetleri risk seviyesine uygun bir şekilde fiyatlandırarak karlılığını arttırmayı hedeflemektedir.

Grup sermaye miktarını risk düzeyi ile orantılı olarak belirlemektedir. Ekonomik koşullara ve varlıkların risk karakterine göre Şirket özkaynakların yapısını düzenlemektedir.

Grup'un yönetim kurulu sermaye yapısını her çeyrek dönem sonunda inceler. Bu incelemeler sırasında yönetim kurulu, sermaye maliyeti ile birlikte riskleri değerlendirir ve sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerinin toplam borç (finansal durum tablosunda belirtilen kısa ve uzun vadeli finansal yükümlülükler toplamı) tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam özsermaye, finansal durum tablosunda belirtilen özkaynakların toplamıdır.

2023 yılında Grup'un stratejisi değişmemiştir.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir ;

Özkaynak Riski Yönetimi	31 Aralık 2023	31 Aralık 2022
Toplam finansal borç Eksi : Nakit ve nakit benzerleri	3.325.871.909 (628.337.574)	4.122.804.831 (354.806.839)
Net borç	2.697.534.335	3.767.997.992
Toplam özsermaye	2.534.411.443	2.194.500.206
Borç / Özsermaye oranı	%106,44	%171,70

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

b.1) Kredi riski yönetimi

Grup hazır değerleri çok şubeli bankalarda yüksek getiri ile birlikte risk faktörü de dikkate alınarak tutulmaktadır.

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.

Yurt içi satışların bir kısmı doğrudan büyük müşterilere açık hesap şeklinde yapılmakta ve vadesinde tahsil edilmektedir. Bayi kanalı ile yapılan satışlarda bayilerden teminat alınarak alacağının önemli kısmı teminat altına alınmakta, vade aşımları olduğunda ise mal sevkiyatı kesilip, teminat artırımına ve tahsilatın hızlandırılması yönünde tavır alıp, oluşan risk bertaraf edilmeye çalışılmaktadır.

Yurtdışı müşterilere esas itibari ile akreditif veya vesaik mukabili mal satılmaktaysa da, küçük tutarlarda açık hesaplara dönemsel olarak onay verilebilmekte, devlet ihalelerinde ise açık hesap mal satışı yapılmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Aşağıdaki tabloda Grup'un alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır;

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalardaki
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mevduat	Diğer (*)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (**)	2.987.554	1.751.296.898	-	61.156.269	626.177.398	2.034.041
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (***)	-	(77.353.114)	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	2.987.554	1.560.884.441	-	61.156.269	626.177.398	2.034.041
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- -	190.230.563 (77.353.114)	- -	- -	- -	- -
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- - - - - - -	181.894 19.201.390 (19.019.496) - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Bakiye 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slipleri ve alınan çeklerden oluşmaktadır.

(**) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(***) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2022	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat	Diğer (*)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (**)	218.298	2.149.666.907	-	12.130.396	87.203.886	22.395.923
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (***)	-	(32.222.093)	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	218.298	2.041.613.371	-	12.130.396	87.203.886	22.395.923
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- -	107.753.824 (32.222.093)	- -	- -	- -	- -
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- - - - - - -	299.712 19.629.831 (19.330.119) - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Bakiye 3 aydan kısa vadeli kredi kartı slipleri ve alınan çeklerden oluşmaktadır.

(**) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

(***) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;

	Ticari
31 Aralık 2023	Alacaklar	Diğer	Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	147.796.702	-	147.796.702
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	13.065.919	-	13.065.919
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	20.247.149	-	20.247.149
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	9.120.793	-	9.120.793
Toplam vadesi geçen alacaklar	190.230.563	-	190.230.563
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	(77.353.114)	-	(77.353.114)
	112.877.449	-	112.877.449

	Ticari
31 Aralık 2022	Alacaklar	Diğer	Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	65.599.380	-	65.599.380
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	13.170.201	-	13.170.201
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	21.502.106	-	21.502.106
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	7.482.137	-	7.482.137
Toplam vadesi geçen alacaklar	107.753.824	-	107.753.824
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	(32.222.093)	-	(32.222.093)
	75.531.731	-	75.531.731

Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Grup yönetimi ayrılan karşılıklar dışında Grup'un ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu'na aittir. Grup'un, kısa vadeli borçlarının likit varlıklarının (dönen varlıklar-stoklar) üzerinde olan kısımları, 31 Aralık 2022'de 1.290.493.288 TL (31 Aralık 2021: 196.002.941 TL) olup likidite riski bulunmakla birlikte Grup likit yapısını koruyarak, kredi piyasasında ve genel ekonomide çıkabilen nakit sıkışıklıklarına karşı kendini koruyabilmektedir.

31 Aralık 2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	2.513.805.354	2.872.156.136	1.667.828.355	1.185.259.930	19.067.851	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	308.036.389	391.669.278	39.542.634	115.092.266	200.051.203	36.983.175
İhraç edilmiş borçlanma araçları	421.995.864	421.995.864	-	421.995.864	-	-
Diğer Finansal Yükümlülükler	390.070.691	390.070.691	-	390.070.691	-	-
Toplam yükümlülük	3.633.908.298	4.075.891.969	1.707.370.989	2.112.418.751	219.119.054	36.983.175

31 Aralık 2023

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar	730.708.139	730.708.139	382.330.007	348.378.132	-	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	397.924.495	397.924.495	397.287.108	637.387	-	-
Toplam yükümlülük	1.128.632.634	1.128.632.634	779.617.115	349.015.519	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)

31 Aralık 2022

Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	3.397.562.080	2.404.878.944	1.519.991.844	862.160.912	22.726.188	-
Kiralama işlemlerinden borçlar	318.087.434	272.254.012	19.531.769	59.818.428	160.977.962	31.925.853
Toplam yükümlülük	3.715.649.514	2.677.132.956	1.539.523.613	921.979.340	183.704.150	31.925.853

31 Aralık 2022

Beklenen vadeler	Defter Değeri	Beklenen nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)	5 yıldan uzun (IV)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar	768.033.699	466.116.462	243.887.129	222.229.333	-	-
Diğer borçlar	2.224.110	1.349.803	950.816	398.987	-	-
Toplam yükümlülük	770.257.809	467.466.265	244.837.945	222.628.320	-	-

b.3) Piyasa riski yönetimi

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.

Grup yabancı para riskini ölçerken, yerine koyma maliyeti döviz olan parasal olmayan kalemleri de dikkate almaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile parasal kalemler net yabancı para noksanı 1.586.245.047 TL (31 Aralık 2022: 1.660.408.030 TL yabancı para noksanı) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile parasal olmayan kalemler dahil net yabancı para noksanı ise 1.192.587.741 TL'dir (31 Aralık 2022: 1.023.552.689 TL yabancı para noksanı). Aşağıdaki döviz pozisyonu tablosu parasal olmayan kalemlerden sadece finansal olanları kapsamaktadır. Grup yabancı para riskini hesaplayıp önlem alırken parasal olmayan bu tip kalemleri de dikkate almaktadır.

31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir;

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

	TL Karşılığı
Döviz Pozisyonu Tablosu- 31 Aralık 2023	(Fonksiyonel para birimi)	TL	ABD Doları	Avro	Yen	GBP	CHF	Yuan	Rupe
1. Ticari Alacak	598.746.605	9.034.720	10.706.902	8.427.605	-	-	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar	140.570.015	55.559.664	158.582	2.259.733	-	-	-	315.769	15.332.106
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	321.111.590	-	8.525.526	1.380.805	1.210.788	598	429	-	-
3. Diğer	44.479.969	-	840.630	600.979	-	4.196	-	-	-
4. Dönen Varliklar (1+2+3)	1.104.908.179	64.594.384	20.231.640	12.669.122	1.210.788	4.794	429	315.769	15.332.106
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	15.529.416	-	92.390	393.248	-	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8. Duran Varliklar (5+6+7)	15.529.416	-	92.390	393.248	-	-	-	-	-
9. Toplam Varliklar (4+8)	1.120.437.596	64.594.385	20.324.030	13.062.370	1.210.788	4.794	429	315.769	15.332.106
10. Ticari Borçlar	565.443.406	-	11.455.162	3.296.656	5.799.773	10.625	3.293	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	1.196.144.883	2.538.212	35.345.549	4.700.000	-	-	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	762.229	-	13.037	11.618	-	-	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	449.469.542	-	8.898.278	5.756.764	-	-	-	-	-
13. Kisa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	2.211.820.060	2.538.212	55.712.026	13.765.038	5.799.773	10.625	3.293	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	562.778.784	6.372.178	18.900.000	756	-	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	5.814.417	5.814.417	-	-	-	-	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	568.593.201	12.186.595	18.900.000	756	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	2.780.413.261	14.724.807	74.612.026	13.765.794	5.799.773	10.625	3.293	-	-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-

20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)	(1.659.975.665)	49.869.578	(54.287.996)	(703.424)	(4.588.985)	(5.831)	(2.864)	315.769	15.332.106
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(1.585.812.682)	55.683.994	(54.848.264)	2.678.308	(5.799.773)	(10.625)	(3.293)	315.769	15.332.106
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-	-	-	-	-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

	TL Karşılığı
Döviz Pozisyonu Tablosu- 31 Aralık 2022	(Fonksiyonel para birimi)	ABD Doları	Avro	Yen	GBP	CHF	Yuan	Rupe
1. Ticari Alacak	786.660.914	19.729.318	5.443.546	-	-	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar	54.538.981	1.695.538	68.551	212	1.196	106	-	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	157.352.512	4.259.923	539.168	36.057.858	-	-	-	-
3. Diğer	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Dönen Varliklar (1+2+3)	998.552.407	25.684.779	6.051.265	36.058.070	1.196	106	-	-
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	11.553.651	375.000	-	-	-	-	-	-
7. Diğer	128.889	4.183	-	-	-	-	-	-
8. Duran Varliklar (5+6+7)	11.682.540	379.183	-	-	-	-	-	-
9. Toplam Varliklar (4+8)	1.010.234.947	26.063.962	6.051.265	36.058.070	1.196	106	-	-
10. Ticari Borçlar	451.115.254	12.073.453	2.262.614	915.640	100.860	1.156	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	1.582.672.382	47.015.771	3.996.729	-	-	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
13. Kisa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	2.033.787.636	59.089.224	6.259.343	915.640	100.860	1.156	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	2.033.787.636	59.089.224	6.259.343	915.640	100.860	1.156	-	-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-	-	-	-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)	(1.023.552.689)	(33.025.262)	(208.078)	35.142.430	(99.664)	(1.050)	-	-
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(1.192.587.741)	(37.664.368)	(747.246)	(915.428)	(99.664)	(1.050)	-	-
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-	-	-	-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	9.985.400	-	500.000	-	-	-	-	-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları ve çok cüzi miktarlarda AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un başlıca ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan indikatif bir orandır. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir;

		Kar / (Zarar)	Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
Döviz Duyarlılık Analizi Tablosu	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi

		ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	(159.814.088)	159.814.088	-	-
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3- ABD Doları net etki (1 +2)	(159.814.088)	159.814.088	-	-

	Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük	(2.291.326)	2.291.326	-	-
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- Avro net etki (4+5)	(2.291.326)	2.291.326	-	-

		Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	(8.879.110)	8.879.110	-	-
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	(8.879.110)	8.879.110	-	-

TOPLAM (3 + 6 +9)	(170.984.524)	170.984.524	-	-

31 Aralık 2023

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

	31 Aralık 2022
		Kar / (Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
Döviz Duyarlılık Analizi Tablosu	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
		ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	(101.605.215)	101.605.215	-	-

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3- ABD Doları net etki (1 +2)	(101.605.215)	101.605.215	-	-
	Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - Avro net varlık / yükümlülük	(647.684)	647.684	-	-
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- Avro net etki (4+5)	(647.684)	647.684	-	-
		Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	(139.101)	139.101	-	-
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	(139.101)	139.101	-	-

TOPLAM (3 + 6 +9)	(102.392.001)	102.392.001	-	-

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık	31 Aralık
Sabit Faizli Araçlar	2023	2022
Vadeli mevduatlar	391.251.342	6.265.451
Banka kredileri	2.049.712.131	3.128.746.088
Diğer Finansal Yükümlülükler	390.070.691	-
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Banka kredileri	464.093.223	302.830.352

Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile finansal yükümlülükleri finansal varlıklarından fazla olup faize dayalı net para noksanı 2.512.624.703 TL (31 Aralık 2022: 3.425.310.989 TL net para noksanı) dir. Efektif faiz oranı % 5 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 23.204.661 TL (31 Aralık 2022: 15.141.518 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

33. FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞERLERİ

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

31 Aralık2023	İtfa edilmiş değerinden gösterilen varlıklar	Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıklar	İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	628.337.574	-	-	628.337.574
Finansal yatırımlar	-	43.395.761	-	43.395.761	6
Ticari alacaklar	1.751.296.898	-	-	1.751.296.898	8
İlişkili taraflardan alacaklar	2.987.554	-	-	2.987.554	8, 31
Diğer alacaklar	61.159.905	-	-	61.159.905
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	3.633.908.298	3.633.908.298	7
Ticari borçlar	-	-	730.708.142	730.708.142	8
İlişkili taraflara borçlar	-	-	6.774.991	6.774.991	8, 31
Diğer Finansal Yükümlülükler	-	390.070.691	-	390.070.691
Diğer borçlar	-	-	1.078.813	1.078.813
İlişkili taraflardan diğer borçlar	-	-	949.838	949.838

			İtfa edilmiş
	İtfa edilmiş	Gerçeğe uygun	değerinden
	değerinden	değerleri ile	gösterilen
	gösterilen	gösterilen	finansal
31 Aralık2022	varlıklar	finansal varlıklar	yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	320.792.480	-	-	320.792.480	5
Finansal yatırımlar	34.014.360	35.542.649	-	69.557.009	6
Ticari alacaklar	2.149.666.907	-	-	2.149.666.907	8
İlişkili taraflardan alacaklar	218.298	-	-	218.298	8, 31
Diğer alacaklar	12.130.396	-	-	12.130.396	9
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	-	4.122.804.831	4.122.804.831	7
Ticari borçlar	-	-	768.033.699	768.033.699	8
Diğer borçlar	-	-	2.224.110	2.224.110

Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

33. FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞERLERİ (devamı)

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2023	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal yatırımlar	43.395.761	1.084.203	11.039.325	31.272.233

	31 Aralık 2022	1. Seviye	2. Seviye	3. Seviye
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal yatırımlar	-	-	-	-
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal yatırımlar	42.213.860	822.406	27.655.036	13.736.418
Türev araçlar	199.350	-	199.350	-

34. BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER

	31 Aralık	31 Aralık
	2023	2022
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti	1.825.791	1.256.500
	1.825.791	1.256.500

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)

35. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Şirket, finansal tablolarında bağlı ortaklığı olan Daiichi'nin satın alımı kaynaklı oluşan şerefiye muhasebeleştirmiştir. İlgili şerefiyenin değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilmiştir. İşletme birleşmesi kaynaklı yaratılan diğer tanımlanabilir varlıklara ilişkin ise değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirmiştir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Bağlı ortaklıklardan Daiichi'nin geri kazanılabilir değeri şirket tarafından hesaplanmıştır.

Yapılan değer düşüklüğü testi çalışmalarında kullanılan ağırlıklı sermaye maliyeti'nin +%0,5/-%0,5 değişiminin duyarlılığı test edilmiştir. Bu test sonucunda önemli bir duyarlılığa rastlanmamıştır.

31 Aralık 2023 itibarıyla geri kazanılabilir tutarlar hesaplanırken aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır: Değer düşüklüğü testi, Daiichi'nin iş planına dayanarak gelecek 8 yıllık projeksiyon üzerinden yapılmıştır. Vergi sonrası iskonto oranı olarak ağırlıklı sermaye maliyeti oranı %23,6 kullanılmıştır.

Söz konusu varlıkların geri kazanılabilir olduğu tespit edilmiş ve herhangi bir değer düşüklüğü meydana gelmemiştir.

36. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

2.000.000.000,-Türk Lirası kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, çıkarılmış sermayemizin tamamı nakden karşılanmak suretiyle 402.942.765,175,-Türk Lirası'ndan 805.885.530,35,-Türk Lirası'na artırılması süreci 22 Ocak 2024 tarihinde tamamlanmıştır. Sermaye arttırım sürecinde, yeni pay alma haklarının kullanılmasından sonra kalan 1.355.255,278,-Türk Lirası itibari değerli paylar, Borsa İstanbul A. Ş. Birincil Piyasası'nda "Borsa'da Satış" yöntemi ile satılmıştır. Mezkur sermaye artırımında, 15.515.132,03 Türk Lirası "emisyon primi" olmak üzere toplam brüt 418.457.960 Türk Lirası fon girişi sağlanmıştır.

Şirket ile bir Kamu Kurumu arasında 24.100.000 ABD Doları tutarında IP Santral Sistemi satış sözleşmesi imzalanmıştır.

14 Ocak 2024 tarihinde Ankara'nın Sincan ilçesinde bulunan üretim tesisimizin kart işleme ve paketleme bölümünde yangın meydana gelmiştir. Yangın sırasında herhangi bir can kaybı veya yaralanma olmamıştır. Fabrikamız ve stoklarımız sigorta kapsamında olup, hasar tespit ve ekspertiz çalışmaları yapılmıştır. Hasar restorasyonu ile ilgili yetkili firmalar tarafından çalışmalar yapılmış olup hasar tespitleri tamamlanmıştır. Üretim akışını etkileyecek veya ikame edilmeyecek bir hasar oluşmadığı tespit edilmiştir.

AI Terminal

KAREL ELEKTRONİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

9019_rns_2024-05-07_8019951c-00a6-4ad4-89e7-399ba124c12c.pdf

BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi

1. Görüş

2. Görüşün Dayanağı

3. Kilit Denetim Konuları

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)

İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Netleştirme/Mahsup

Konsolidasyon Esasları

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5 Karşılaştırmalı bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Hasılat

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat (devamı)

Mal ve hizmet satışı:

Temettü ve faiz geliri:

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Hasılat (devamı)

Müşteri sözleşmelerinden doğan varlık ve yükümlülükler:

Stoklar

Maddi Duran Varlıklar

31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi Duran Varlıklar (devamı)

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Ticari markalar, lisanslar ve müşteri ilişkileri

Bilgisayar yazılımı