Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 2, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 가온미디어(주) 00478797 100000000000 20220325 1311110060978 000 279752 121400 317413 284 N N N Y N A Y 1 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 09월 02일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제21기 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 14일
3. 정정사유 : 주석 기재정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 31. 우발상황 및 약정사항 (3) | - | 종속회사 지급보증 추가기재- 가온브로드밴드(주)의 차입금과 관련 원화지급보증 2건 30,000백만원과 외화지급보증 2건 USD 24,650,000 |
1) 정정전
(3) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내역 | 금융기관 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| At sight | 신한은행(Usance + At Sight) | USD 1,160,000 | - |
| 우리은행 | USD 900,000 | - | |
| 내국신용장 | KEB하나은행 | USD 1,000,000 | - |
| 외화대출 | 수출입은행(*1) | USD 20,000,000 | USD 6,000,000.00 |
| 국민은행 | USD 17,000,000 | USD 6,000,000.00 | |
| 국민은행 | USD 8,600,000 | - | |
| KEB하나은행 | USD 3,000,000 | USD 2,000,000.00 | |
| 신한은행 | USD 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | USD 5,200,000 | USD 1,000,000.00 | |
| 원화대출 | 산업은행 | KRW 10,000,000 | KRW 10,000,000 |
| 외화지급보증 | KEB하나은행(*2) | USD 5,000,000 | USD 1,638,753.75 |
| 우리은행(*3) | USD 5,200,000 | USD 5,166,510.61 | |
| 국민은행(*4) | USD 1,200,000 | USD 981,681.40 | |
| 회사채 | 신보2019 제11차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 15,000,000 | KRW 15,000,000 |
| 신보2019 제13차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 7,000,000 | KRW 7,000,000 |
(*1) 회사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 거래처에 계약 이행 및 하자에 대하여 제공하는 지급보증 약정입니다.(*3) 미국 소재 종속기업인 Nextsolutions Inc에 USD 1,460,000, 브라질 소재 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA에 USD 2,000,000 및 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 6,267,023의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 3,606,471의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*5) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다. 2) 정정후
(3) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내역 | 금융기관 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| At sight | 신한은행(Usance + At Sight) | USD 1,160,000 | - |
| 우리은행 | USD 900,000 | - | |
| 내국신용장 | KEB하나은행 | USD 1,000,000 | - |
| 외화대출 | 수출입은행(*1) | USD 20,000,000 | USD 6,000,000.00 |
| 국민은행 | USD 17,000,000 | USD 6,000,000.00 | |
| 국민은행 | USD 8,600,000 | - | |
| KEB하나은행 | USD 3,000,000 | USD 2,000,000.00 | |
| 신한은행 | USD 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | USD 5,200,000 | USD 1,000,000.00 | |
| 원화대출 | 산업은행 | KRW 10,000,000 | KRW 10,000,000 |
| 원화지급보증 | 산업은행(*6) | KRW 18,000,000 | KRW 15,000,000 |
| 우리은행(*6) | KRW 12,000,000 | KRW 5,000,000 | |
| 외화지급보증 | KEB하나은행(*2) | USD 5,000,000 | USD 1,638,753.75 |
| 우리은행(*3) | USD 5,200,000 | USD 5,166,510.61 | |
| 국민은행(*4) | USD 1,200,000 | USD 981,681.40 | |
| 국민은행(*6) | USD 12,650,000 | USD 9,500,000 | |
| 수출입은행(*6) | USD 12,000,000 | USD 8,000,000 | |
| 회사채 | 신보2019 제11차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 15,000,000 | KRW 15,000,000 |
| 신보2019 제13차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 7,000,000 | KRW 7,000,000 |
(*1) 회사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 거래처에 계약 이행 및 하자에 대하여 제공하는 지급보증 약정입니다.(*3) 미국 소재 종속기업인 Nextsolutions Inc에 USD 1,460,000, 브라질 소재 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA에 USD 2,000,000 및 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 6,267,023의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 3,606,471의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*5) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 당사는 종속기업인 가온브로드밴드(주)의 차입금과 관련하여 30,000,000천원 및 USD 24,650,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.
가온미디어 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
광 교 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………… | 1 ~ 4 | |
| 재무제표 ………………………………………………… | 5 | |
| · 재무상태표 ………………………………………………… | 6 ~ 7 | |
| · 포괄손익계산서 ………………………………………………… | 8 | |
| · 자본변동표 ………………………………………………… | 9 | |
| · 현금흐름표 ………………………………………………… | 10 | |
| · 주석 ………………………………………………… | 11 ~ 75 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………… | 76 ~ 79 | |
| 외부감사 실시내용 ………………………………………………… | 80 ~ 81 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 가온미디어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 가온미디어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
매출채권의 손실충당금
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석8에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 당기말 매출채권은 102,254백만원으로 총자산의 36.48%를 차지하고, 매출채권 손실충당금은 22,955백만원에 해당합니다. 회사는 매출채권의 회수가능액을 추정하여 매출채권에 대한 손실충당금을 평가하고 있으며, 매출채권의 회수가능여부에 대한 결정은 잔액의 연령, 과거회수실적 및 거래상대방의 재무상태와 신용도에 따른 상환능력 등에 관한 정보를 고려하는 높은 수준의 경영진의 판단과 유의적인 추정이 반영되고 있습니다.회사의 매출채권에 대해 주요 거래처의 신용위험이 발생하는 경우 회사의 유동성 및 영업현금흐름에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 매출채권 회수가능액의 추정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
당기말 현재 회사의 매출채권 회수가능성추정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ매출채권 손실충당금의 회수가능성 추정에 대한 회사의 회계정책 확인 및 이에 대 한 내부통제 설계에 대한 이해
ㆍ매출채권의 주요 거래처별 변동에 대한 분석적 절차 및 질문
ㆍ표본추출된 주요 거래처 매출채권의 외부조회 또는 보고기간 이후의 회수내역 확 인
ㆍ거래처별 매출채권 연령분석 데이터에 대한 정확성과 완전성 평가를 위한 문서검 사 및 계산의 정확성 평가를 위한 재계산 수행
ㆍ경영진이 수행한 채권 개별평가의 적정성 검토
ㆍ만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 대손충당금을 설정 하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임채문입니다. 2022년 3월 14일
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
가온미디어 주식회사
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 가온미디어 주식회사 대표이사 임화섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 성남대로 884-3 |
| (전 화) | 031-724-8500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 가온미디어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 190,937,304,170 | 199,495,641,341 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 25,831,508,654 | 46,705,121,695 | ||
| 2. 매출채권 및 기타채권 | 4,5,6,8,32 | 78,450,044,131 | 105,083,227,741 | ||
| 3. 기타유동자산 | 9 | 5,013,864,328 | 2,687,366,118 | ||
| 4. 재고자산 | 10 | 81,641,887,057 | 45,019,925,787 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 88,815,085,202 | 88,510,334,292 | |||
| 1. 장기매출채권 및 비유동기타채권 | 4,5,6,8,32 | 3,782,599,488 | 6,092,370,558 | ||
| 2. 비유동금융자산 | 4,5,6,11 | 3,464,963,050 | 3,062,890,369 | ||
| 3. 관계기업투자 | 12 | 1,000,280,000 | 1,000,280,000 | ||
| 4. 종속기업투자 | 13 | 52,161,416,337 | 52,504,118,537 | ||
| 5. 유형자산 | 14 | 14,622,870,338 | 16,114,308,568 | ||
| 6. 무형자산 | 15 | 2,455,247,118 | 1,968,290,511 | ||
| 7. 투자부동산 | 16 | 3,361,851,823 | 2,399,810,832 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 21 | 7,965,857,048 | 5,368,264,917 | ||
| 자산총계 | 279,752,389,372 | 288,005,975,633 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 120,431,400,842 | 108,589,256,609 | |||
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 4,5,6,17,32 | 51,254,894,773 | 52,669,727,828 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,5,6,18,30 | 27,782,500,000 | 44,936,800,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 4,5,6,18,30 | - | 2,500,000,000 | ||
| 4. 유동성사채 | 4,5,6,18 | 21,771,336,478 | - | ||
| 5. 유동성전환사채 | 4,5,6,18 | - | 3,939,434,600 | ||
| 6. 파생금융상품부채 | 4,5,6,19 | 13,179,501,053 | - | ||
| 7. 판매보증충당부채 | 20 | 1,241,160,907 | 1,144,850,137 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 21 | 3,152,318,594 | 484,851,023 | ||
| 9. 금융보증부채 | 5,6 | 2,769,848 | 5,408,933 | ||
| 10. 기타유동부채 | 17 | 2,046,919,189 | 2,908,184,088 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 968,676,453 | 22,187,871,477 | |||
| 1. 전환사채 | 4,5,6,18 | 343,549,138 | - | ||
| 2. 사채 | 4,5,6,18 | - | 21,532,323,026 | ||
| 3. 기타비유동채무 | 4,5,6,17,30 | 625,127,315 | 655,548,451 | ||
| 부채총계 | 121,400,077,295 | 130,777,128,086 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 7,925,973,000 | 7,537,146,500 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 22 | 60,781,220,622 | 57,086,545,022 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 23 | (71,025,458) | (34,247,123) | ||
| Ⅳ. 기타자본 | 23 | (1,895,818,677) | (1,852,297,997) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 24 | 91,611,962,590 | 94,491,701,145 | ||
| 자본총계 | 158,352,312,077 | 157,228,847,547 | |||
| 부채와자본총계 | 279,752,389,372 | 288,005,975,633 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 가온미디어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,32 | 317,412,482,764 | 375,718,045,861 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 26,27,32 | 253,871,852,994 | 315,718,303,066 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 63,540,629,770 | 59,999,742,795 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 26,32 | 57,126,978,870 | 53,391,936,919 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 6,413,650,900 | 6,607,805,876 | |||
| 기타수익 | 28 | 4,247,891,846 | 1,223,641,311 | ||
| 기타비용 | 28,32 | 7,740,351,318 | 1,601,663,258 | ||
| 금융수익 | 29,32 | 11,234,623,745 | 19,131,412,137 | ||
| 금융비용 | 29,32 | 14,218,237,156 | 18,966,813,505 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (62,421,983) | 6,394,382,561 | |||
| Ⅶ.법인세비용 | 21 | 1,952,911,072 | 2,808,544,120 | ||
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (2,015,333,055) | 3,585,838,441 | |||
| Ⅸ.기타포괄손익 | (36,778,335) | 4,692,882 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | - | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (36,778,335) | 4,692,882 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 11 | (36,778,335) | 4,692,882 | ||
| X.총포괄손익 | (2,052,111,390) | 3,590,531,323 | |||
| Xl.주당손익 | 25 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (133) | 241 | |||
| 희석주당이익(손실) | (133) | 234 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 가온미디어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 7,392,292,500 | 57,086,545,022 | 36,577,738 | (38,940,005) | 92,499,258,104 | 156,975,733,359 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,585,838,441 | 3,585,838,441 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익 | - | - | - | 4,692,882 | - | 4,692,882 |
| 소유주와의거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,448,541,400) | (1,448,541,400) |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,888,875,735) | - | - | (1,888,875,735) |
| 주식 배당 | 144,854,000 | - | - | - | (144,854,000) | - |
| 2020.12.31 (전기말) | 7,537,146,500 | 57,086,545,022 | (1,852,297,997) | (34,247,123) | 94,491,701,145 | 157,228,847,547 |
| 2021.01.01 (당기초) | 7,537,146,500 | 57,086,545,022 | (1,852,297,997) | (34,247,123) | 94,491,701,145 | 157,228,847,547 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,015,333,055) | (2,015,333,055) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | - | - | - | (36,778,335) | - | (36,778,335) |
| 소유주와의거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (720,338,000) | (720,338,000) |
| 전환권의 행사 | 244,759,000 | 3,694,675,600 | - | - | - | 3,939,434,600 |
| 자기주식 취득 | - | - | (43,520,680) | - | - | (43,520,680) |
| 주식 배당 | 144,067,500 | - | - | - | (144,067,500) | - |
| 2021.12.31 (당기말) | 7,925,973,000 | 60,781,220,622 | (1,895,818,677) | (71,025,458) | 91,611,962,590 | 158,352,312,077 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 가온미디어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(전) 기 | 제 20(당) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,146,737,642) | 46,831,629,331 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석 30) | (4,360,351,821) | 57,354,616,734 | ||
| 2. 이자의 수취 | 499,016,676 | 695,547,824 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,412,740,241) | (2,289,648,695) | ||
| 4. 법인세 납부 | (1,872,662,256) | (8,928,886,532) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,236,792,911) | (11,406,375,619) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,399,195,897 | 509,332,108 | ||
| 가. 단기대여금의 감소 | - | 180,000,000 | ||
| 나. 장기대여금의 감소 | 2,713,533,600 | 5,729,130 | ||
| 다. 무형자산의 처분 | 7,272,727 | - | ||
| 라. 보증금의 감소 | 376,289,619 | 104,588,000 | ||
| 마. 정부보조금의 수취 | 72,514,040 | 122,574,978 | ||
| 바. 종속기업투자의 처분 | 229,585,911 | 96,440,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,635,988,808) | (11,915,707,727) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | - | 7,500,000,000 | ||
| 나. 장기금융상품의 증가 | 598,074,840 | 598,074,840 | ||
| 다. 종속기업투자의 취득 | 30,000,000 | 370,000,000 | ||
| 라. 단기대여금의 증가 | 575,000,000 | - | ||
| 마. 유형자산의 취득 | 2,581,483,933 | 1,719,672,405 | ||
| 바. 무형자산의 취득 | 851,430,035 | 338,297,234 | ||
| 사. 보증금의 증가 | - | 289,383,248 | ||
| 아. 관계기업투자주식의 취득 | - | 1,000,280,000 | ||
| 자. 장기대여금의 증가 | 1,000,000,000 | 100,000,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,469,425,090) | (7,197,760,113) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,582,600,000 | 61,415,790,001 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | - | 61,202,390,001 | ||
| 나. 사채의 발행 | 10,500,000,000 | - | ||
| 다. 임대보증금의 증가 | 82,600,000 | 213,400,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (22,052,025,090) | (68,613,550,114) | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 18,416,200,000 | 29,772,800,000 | ||
| 나. 장기차입금의 상환 | - | 10,000,000,000 | ||
| 다. 배당금의 지급 | 720,338,000 | 1,448,541,400 | ||
| 라. 유동성장기차입금의 상환 | 2,500,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| 마. 리스부채의 상환 | 415,487,090 | 502,332,979 | ||
| 바. 임대보증금의 감소 | - | 1,000,000 | ||
| 사. 자기주식 취득 | - | 1,888,875,735 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (20,657,398) | (1,936,055,866) | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) | (20,873,613,041) | 26,291,437,733 | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 46,705,121,695 | 20,413,683,962 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산(V+VI) | 25,831,508,654 | 46,705,121,695 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 가온미디어 주식회사 |
1. 일반사항가온미디어 주식회사(이하 "회사")는 2001년 5월 11일 설립되어 디지털 방송수신기인 디지털 OTT(STB), 디지털 복합기기(PVR) 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 12월에 중소벤처기업부로부터 벤처기업으로 인증받았습니다. 한편, 회사는 2005년 7월 7일자로 일반공모를 실시하고 동년 7월 8일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장함에 따라 당사의 주식은 동년 7월 12일부터 코스닥 시장에서 거래되고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 7,926백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분비율(%) |
|---|---|---|
| 임화섭(대표이사) | 2,261,082 | 14.26% |
| 임동연 | 2,005 | 0.01% |
| 임수연 | 2,125 | 0.01% |
| 자기주식 | 671,190 | 4.23% |
| 기타 주주 | 12,915,544 | 81.49% |
| 합 계 | 15,851,946 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관 련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 12: 관계기업투자 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험 관리- 주석 21: 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 31: 약정사항에 대한 공시2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
유형자산은 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액을 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 금형 | 3년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스
회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때 , 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(14) 비파생금융
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 금융보증부채
제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
③ 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
④ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 복합금융상품발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납 부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인 식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근 무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때 문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(21) 금융수익과 비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 환위험 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 주요금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: USD, EUR, JPY, NOK, GBR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | NOK | GBR |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,343,683 | 1,671,562 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 50,379,477 | 6,418,127 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 30,128,670 | 778,574 | 4,626,000 | 14,367 |
| 단기차입금 | 15,000,000 | - | - | - |
| 재무상태표상 순액 | 14,594,490 | 7,311,114 | (4,626,000) | (14,367) |
② 전기말
| (단위: USD, EUR, JPY, NOK, AED) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | NOK | AED |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 21,001,063 | 6,308,749 | 108,304,856 | 3,838 | - |
| 매출채권및기타채권 | 69,789,890 | 5,925,814 | 16,000,000 | - | 9,884,897 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 37,190,407 | 850,842 | - | 4,626,000 | 5,677,398 |
| 단기차입금 | 31,100,000 | - | - | - | - |
| 재무상태표상 순액 | 22,500,546 | 11,383,722 | 124,304,856 | (4,622,162) | 4,207,499 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,349,538 | (1,349,538) | 1,909,486 | (1,909,486) |
| EUR | 765,492 | (765,492) | 1,188,264 | (1,188,264) |
| 기타통화 | (50,249) | 50,249 | 153,467 | (153,467) |
| 합 계 | 2,064,781 | (2,064,781) | 3,251,216 | (3,251,216) |
(3) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 100bp 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익의 증가(감소) | (83,222) | 83,222 | (136,631) | 136,631 |
| 자본의 증가(감소) | (83,222) | 83,222 | (136,631) | 136,631 |
(4) 신용 위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 현금및현금성자산 | 25,831,509 | 46,705,122 |
| 매출채권 | 77,373,031 | 100,014,294 |
| 대손충당금 | (777,704) | (4,832,409) |
| 기타채권 | 2,054,070 | 15,163,342 |
| 대손충당금 | (199,352) | (5,262,000) |
| 소 계 | 104,281,554 | 151,788,349 |
| 비유동 | ||
| 장기매출채권 | 24,680,701 | 14,165,390 |
| 대손충당금 | (22,177,744) | (8,915,383) |
| 장기금융상품 | 2,302,175 | 1,852,951 |
| 기타채권 | 19,147,443 | 7,370,363 |
| 대손충당금 | (17,867,800) | (6,528,000) |
| 소 계 | 6,084,775 | 7,945,321 |
| 합 계 | 110,366,329 | 159,733,670 |
(5) 유동성 위험 회사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 비파생금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 50,878,106 | - | - | - | 50,878,106 |
| 차입금 | 25,411,500 | 2,371,000 | - | - | 27,782,500 |
| 사채 | - | 22,000,000 | - | - | 22,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 리스부채 | 190,479 | 178,637 | 338,305 | - | 707,421 |
| 임대보증금 | - | 30,000 | 297,200 | - | 327,200 |
| 합 계 | 76,480,085 | 24,579,637 | 635,505 | 10,500,000 | 112,195,227 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 이하 | 1년이하 | 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 52,288,308 | - | - | - | 52,288,308 |
| 차입금 | 47,436,800 | - | - | - | 47,436,800 |
| 사채 | - | 4,000,000 | 22,000,000 | - | 26,000,000 |
| 리스부채 | 209,134 | 162,583 | 460,145 | - | 831,862 |
| 임대보증금 | - | 30,000 | 214,600 | - | 244,600 |
| 합 계 | 99,934,242 | 4,192,583 | 22,674,745 | - | 126,801,570 |
(6) 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 49,897,386 | 68,969,123 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (25,831,509) | (46,705,122) |
| 순부채 | 24,065,877 | 22,264,001 |
| 자본총계 | 158,352,312 | 157,228,848 |
| 총자본 | 182,418,189 | 179,492,849 |
| 자본조달비율 | 13.19% | 12.40% |
5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 25,831,509 | 25,831,509 | 46,705,122 | 46,705,122 |
| 매출채권 | 76,595,327 | 76,595,327 | 95,181,886 | 95,181,886 |
| 기타유동채권 | 1,854,717 | 1,854,717 | 9,901,342 | 9,901,342 |
| 장기금융상품 | 2,302,175 | 2,302,175 | 1,852,951 | 1,852,951 |
| 장기매출채권 | 2,502,957 | 2,502,957 | 5,250,007 | 5,250,007 |
| 기타비유동채권 | 1,279,643 | 1,279,643 | 707,320 | 707,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,162,788 | 1,162,788 | 1,209,939 | 1,209,939 |
| 금융자산 합계 | 111,529,116 | 111,529,116 | 160,808,567 | 160,808,567 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 34,406,936 | 34,406,936 | 28,919,997 | 28,919,997 |
| 기타유동채무 | 16,847,959 | 16,847,959 | 23,749,730 | 23,749,730 |
| 단기차입금 | 27,782,500 | 27,782,500 | 44,936,800 | 44,936,800 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 금융보증부채 | 2,770 | 2,770 | 5,409 | 5,409 |
| 파생상품부채 | 13,179,501 | 13,179,501 | - | - |
| 사채 | 21,771,336 | 21,771,336 | 21,532,323 | 21,532,323 |
| 전환사채 | 343,549 | 343,549 | 3,939,435 | 3,939,435 |
| 기타비유동채무 | 625,127 | 625,127 | 655,548 | 655,548 |
| 금융부채 합계 | 114,959,678 | 114,959,678 | 126,239,242 | 126,239,242 |
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 | - | - | 1,162,788 | 1,162,788 |
| 금융부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정 | - | 2,290 | 13,177,211 | 13,179,501 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 | - | - | 1,209,939 | 1,209,939 |
② 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준3으로 분류된 시장에서 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 투입 변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,162,788 | 3 | DCF모형 | 할인율 | 11.64% |
| 성장률 | - | ||||
| 파생상품부채 | 13,177,211 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 8.79% |
③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 1,209,939 | - | (47,151) | 1,162,788 |
| 파생상품부채 | - | (10,022,217) | (3,154,994) | (13,177,211) |
(3) 공정가치회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 상각후원가로 측정되는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
③ 당기손익-공정가치와 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한평가기법을 활용하고있습니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. ④ 상각후원가로 측정되는 금융부채
상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 25,831,509 | - | - | - | 25,831,509 |
| 매출채권 | 76,595,327 | - | - | - | 76,595,327 |
| 기타유동채권 | 1,854,717 | - | - | - | 1,854,717 |
| 장기금융상품 | 2,302,175 | - | - | - | 2,302,175 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 1,162,788 | - | - | 1,162,788 |
| 장기매출채권 | 2,502,957 | - | - | - | 2,502,957 |
| 기타비유동채권 | 1,279,643 | - | - | - | 1,279,643 |
| 금융자산 합계 | 110,366,328 | 1,162,788 | - | - | 111,529,116 |
| 매입채무 | - | - | 34,406,936 | - | 34,406,936 |
| 기타유동채무 | - | - | 16,847,959 | - | 16,847,959 |
| 단기차입금 | - | - | 27,782,500 | - | 27,782,500 |
| 금융보증부채 | - | - | 2,770 | - | 2,770 |
| 유동성사채 | - | - | 21,771,336 | - | 21,771,336 |
| 전환사채 | - | - | 343,549 | - | 343,549 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 13,179,501 | 13,179,501 |
| 기타비유동채무 | - | - | 625,127 | - | 625,127 |
| 금융부채 합계 | - | - | 101,780,177 | 13,179,501 | 114,959,678 |
② 전기말
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 46,705,122 | - | - | 46,705,122 |
| 매출채권 | 95,181,886 | - | - | 95,181,886 |
| 기타유동채권 | 9,901,342 | - | - | 9,901,342 |
| 장기금융상품 | 1,852,951 | - | - | 1,852,951 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 1,209,939 | - | 1,209,939 |
| 장기매출채권 | 5,250,007 | - | - | 5,250,007 |
| 기타비유동채권 | 707,320 | - | - | 707,320 |
| 금융자산 합계 | 159,598,628 | 1,209,939 | - | 160,808,567 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 28,919,997 | 28,919,997 |
| 기타유동채무 | - | - | 23,749,730 | 23,749,730 |
| 단기차입금 | - | - | 44,936,800 | 44,936,800 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 금융보증부채 | - | - | 5,409 | 5,409 |
| 유동성사채 | - | - | 3,939,435 | 3,939,435 |
| 전환사채 | - | - | 21,532,323 | 21,532,323 |
| 기타비유동채무 | - | - | 655,548 | 655,548 |
| 금융부채 합계 | - | - | 126,239,242 | 126,239,242 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 482,974 | 743,345 |
| 손상 | (15,655,937) | (3,932,733) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가손익 | (36,778) | 4,693 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,646,164) | (2,825,014) |
| 금융보증손익 | 2,639 | (5,409) |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | 3,157,284 | - |
| 파생상품거래손익 | 28,800 | 756,824 |
7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 은행예금 | 25,831,509 | 46,705,122 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | ||
| 매출채권 | 77,373,031 | 100,014,294 |
| 대손충당금 | (777,704) | (4,832,409) |
| 대여금 | 57,000 | 13,082,000 |
| 대손충당금 | (12,000) | (5,262,000) |
| 미수금 | 1,882,100 | 1,903,984 |
| 대손충당금 | (187,352) | - |
| 미수수익 | 20,177 | 85,071 |
| 리스채권 | 94,792 | 92,288 |
| 유동성 소계 | 78,450,044 | 105,083,228 |
| 비유동성 | ||
| 장기매출채권 | 24,680,701 | 14,165,390 |
| 대손충당금 | (22,177,744) | (8,915,383) |
| 장기대여금 | 18,867,800 | 6,630,334 |
| 대손충당금 | (17,867,800) | (6,528,000) |
| 보증금 | 239,392 | 604,986 |
| 리스채권 | 40,251 | 135,043 |
| 비유동성 소계 | 3,782,600 | 6,092,370 |
| 합계 | 82,232,644 | 111,175,598 |
(2) 당기 및 전기 중 신용손실로 인한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 25,537,791 | 21,607,059 |
| 손상차손 | 15,655,937 | 3,932,733 |
| 제각 등 | (171,128) | - |
| 물적분할 | - | (2,001) |
| 기말잔액 | 41,022,600 | 25,537,791 |
기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말과 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 총 장부금액 | 가중평균 채무불이행률 | 손실충당금 |
| 3개월 이내 | 56,312,317 | 0.35% | 198,306 |
| 3개월~6개월 | 7,013,396 | 5.36% | 376,025 |
| 6개월~9개월 | 1,137,989 | 17.66% | 200,934 |
| 9개월~12개월 | 6,891 | 35.38% | 2,439 |
| 합계 | 64,470,593 | 777,704 |
회사는 상기 집합평가외에 개별평가를 통하여 22,178백만원을 대손충당금으로 인식하였습니다.
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | ||
| 선급금 | 1,927,217 | 2,540,607 |
| 선급비용 | 114,631 | 146,759 |
| 부가세대급금 | 2,972,016 | - |
| 합 계 | 5,013,864 | 2,687,366 |
10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 50,803,615 | 32,082,787 |
| 평가충당금 | (10,925,793) | (8,043,089) |
| 재공품 | 3,392,327 | 2,812,164 |
| 평가충당금 | (861,524) | (678,064) |
| 제품 | 39,599,635 | 19,343,903 |
| 평가충당금 | (673,205) | (511,845) |
| 상품 | 306,832 | 14,069 |
| 합계 | 81,641,887 | 45,019,925 |
(*) 회사는 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 2,857,717 | 3,068,028 |
| 재고자산폐기손실 | 110,024 | 548,947 |
| 재고자산감모손실 | 18,705 | 57,775 |
| 합 계 | 2,986,446 | 3,674,750 |
11. 비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,302,175 | 1,852,951 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 1,162,788 | 1,209,939 |
| 합 계 | 3,464,963 | 3,062,890 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 종목 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | (주)큐버 보통주 | 11.50% | 1,162,788 | 1,209,939 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | (34,247) | (36,778) | (71,025) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 기초 | 평가 | 기말 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | (38,940) | 4,693 | (34,247) |
12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노디지털(*) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 21.3% | 1,000,280 | 1,000,280 |
(*) 회사는 전기 중 (주)이노디지털 지분 2,942주를 1,000,280천원에 신규 취득하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노디지털 | 2,194,152 | 540,195 | 1,653,957 | 1,676,311 | 576,816 | - |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노디지털 | 1,727,171 | 1,077,140 | 650,031 | 510,892 | (296,261) | - |
13. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kaonmedia Japan KK(*3) | 일본 | OTT 유통 | - | - | 100.00% | 45,380 |
| KAON MEDIA DE MEXICO | 멕시코 | OTT 유통 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| KAON MIDDLE EAST FZE | 아랍에미리트 | OTT 유통 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| KAON INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | OTT 유통 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA | 브라질 | OTT 유통 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| KNL International B.V.(*4) | 네덜란드 | OTT 유통 | - | - | 100.00% | - |
| Nextsolutions Inc. | 미국 | OTT 유통 | 100.00% | 726,256 | 100.00% | 726,256 |
| KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD(*4) | 싱가포르 | OTT 유통 | - | - | 100.00% | 72,322 |
| 뉴스타가온제일차(*4) | 대한민국 | 자산유동화업 | - | - | - | - |
| 모비케이㈜ | 대한민국 | 모바일 액세서리 개발 및 판매 | 51.00% | - | 51.00% | 255,000 |
| 가온솔브㈜ | 대한민국 | 차세대 네트워크장비및 소프트웨어 개발 | 100.00% | 20,000 | 100.00% | 20,000 |
| 가온브로드밴드㈜(*1) | 대한민국 | 네트워크 및 브로드밴드 솔루션 | 97.71% | 51,385,160 | 100.00% | 51,385,160 |
| 케이퓨쳐테크㈜(*2) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 60.00% | 30,000 | - | - |
| 합계 | 52,161,416 | 52,504,118 |
(*1) 회사는 전기 중 이사회에서 경영 효율성을 강화하여 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하기 위하여 네트워크 사업부문을 분할하기로 결정하였으며, 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할이 완료되었습니다.
(*2) 케이퓨처테크(주)는 신규 사업 추진을 위해 설립되었으며, XR 솔루션 개발을 중심으로 시장의 수요에 따라 사업 분야를 적극 확장해나갈 예정입니다.(*3) Kaonmedia Japan KK는 당기 중 가온브로드밴드㈜에 매각하였습니다.
(*4) KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD와 KNL International B.V., 뉴스타가온제일차는 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KAON Media Japan KK. | 7,529,287 | 7,356,367 | 172,920 | 27,737,561 | 9,776 |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 134,475 | 983,177 | (848,702) | - | 5,416 |
| Kaon Middle East FZE | 11,526,035 | 14,850,836 | (3,324,801) | 12,297,125 | 111,462 |
| Kaon India PVT Ltd. | 60,257 | 9,939 | 50,318 | 59,859 | (5,351) |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA | 30,464,730 | 38,475,169 | (8,010,439) | 55,963,147 | (1,223,849) |
| Nextsolutions Inc. | 4,723,323 | 3,755,771 | 967,552 | 1,785,112 | 165,010 |
| 모비케이㈜ | 1,468,067 | 9,176,617 | (7,708,550) | 1,235,697 | (6,374,995) |
| 가온솔브㈜ | 19,922 | 408 | 19,514 | - | (5,541) |
| 가온브로드밴드㈜ | 128,833,034 | 57,806,789 | 71,026,245 | 214,530,707 | 18,327,740 |
| 케이퓨쳐테크㈜ | 671,166 | 231,202 | 439,964 | 754,933 | 389,964 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KAON Media Japan KK. | 4,672,636 | 4,505,581 | 167,055 | 3,395,695 | 20,854 |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 127,139 | 933,780 | (806,641) | - | (409,289) |
| Kaon Middle East FZE | 7,209,477 | 10,605,868 | (3,396,391) | 5,514,964 | (42,394) |
| Kaon India PVT Ltd. | 56,046 | 3,971 | 52,075 | 62,913 | (148) |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA | 33,324,844 | 39,438,057 | (6,113,213) | 50,103,076 | (2,622,615) |
| KNL International B.V. | 260,185 | 347,100 | (86,915) | 5,272,641 | (150,440) |
| KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD | 68,177 | 141 | 68,036 | - | (11,744) |
| 뉴스타가온제일차 | 2,539,603 | 2,545,410 | (5,807) | 1,114,076 | 53,724 |
| Nextsolutions Inc. | 10,570,272 | 9,839,169 | 731,103 | 14,397,244 | (112,411) |
| 모비케이㈜ | 6,662,916 | 7,996,471 | (1,333,555) | 2,725,298 | (1,833,555) |
| 가온솔브㈜ | 25,465 | 410 | 25,055 | 10,000 | 5,054 |
| 가온브로드밴드㈜ | 82,526,507 | 32,828,002 | 49,698,505 | 62,410,987 | (1,686,654) |
14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,064,821 | 4,537,455 | 533,714 | 25,942 | 287,331 | 622,618 | 2,470,055 | 572,373 | - | 16,114,309 |
| 취득 | - | 549,230 | 511,423 | 27,263 | 21,080 | 424,712 | 981,205 | 287,224 | 66,570 | 2,868,707 |
| 처분 | - | - | - | (1) | (250) | (235) | (291) | (10,744) | - | (11,521) |
| 계정대체 | (634,949) | (391,682) | - | - | - | - | - | - | - | (1,026,631) |
| 감가상각 | - | (259,783) | (218,873) | (22,017) | (139,783) | (375,446) | (2,024,704) | (308,706) | - | (3,349,312) |
| 정부보조금 취득 | - | - | (47,925) | - | - | - | - | - | - | (47,925) |
| 정부보조금 상각 | - | - | 9,222 | - | 65,374 | 647 | - | - | - | 75,243 |
| 기말 | 6,429,872 | 4,435,220 | 787,561 | 31,187 | 233,752 | 672,296 | 1,426,265 | 540,147 | 66,570 | 14,622,870 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 금형 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,072,419 | 5,476,142 | 745,268 | 56,514 | 330,477 | 924,998 | 3,782,161 | 949,885 | 20,337,864 |
| 취득 | - | - | 209,024 | - | 377,088 | 162,830 | 970,731 | 632,040 | 2,351,713 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 물적분할 | - | - | (204,628) | - | (117,323) | (62,913) | (204,419) | (587,383) | (1,176,666) |
| 계정대체 | (1,007,598) | (659,175) | - | - | - | - | - | - | (1,666,773) |
| 감가상각 | - | (279,512) | (207,479) | (30,572) | (218,226) | (403,870) | (2,078,465) | (422,169) | (3,640,293) |
| 정부보조금 취득 | - | - | (10,165) | - | (112,410) | - | - | - | (122,575) |
| 정부보조금 상각 | - | - | 1,694 | - | 27,725 | 1,573 | 47 | - | 31,039 |
| 기말 | 7,064,821 | 4,537,455 | 533,714 | 25,942 | 287,331 | 622,618 | 2,470,055 | 572,373 | 16,114,309 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 1,003,795 | (508,014) | 495,781 | 797,819 | (293,140) | 504,679 |
| 기계장치 | 114,039 | (91,643) | 22,396 | 44,535 | (35,724) | 8,811 |
| 차량운반구 | 97,020 | (75,050) | 21,970 | 149,121 | (90,238) | 58,883 |
| 합 계 | 1,214,854 | (674,707) | 540,147 | 991,475 | (419,102) | 572,373 |
(3) 당기와 전기중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비(토지 및 건물) | 234,855 | 280,858 |
| 감가상각비(기계장치) | 34,793 | 92,381 |
| 감가상각비(차량운반구) | 39,059 | 48,930 |
| 리스부채 이자비용 | 21,381 | 33,069 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출(소액, 변동리스 포함) | 435,158 | 567,629 |
(5) 유형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관리비 | 1,062,450 | 1,090,740 |
| 제조원가 | 2,211,619 | 2,549,554 |
| 합 계 | 3,274,069 | 3,640,294 |
15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 56,514 | 402,414 | 205,619 | 1,303,744 | - | 1,968,291 |
| 취득 | 262,054 | 198,480 | - | 139,494 | 251,402 | 851,430 |
| 상각 | (26,968) | (131,449) | (186,129) | - | - | (344,547) |
| 정부보조금 취득 | (24,589) | - | - | - | - | (24,589) |
| 정부보조금 상각 | 660 | - | 4,003 | - | - | 4,662 |
| 기말 | 267,671 | 469,444 | 23,493 | 1,443,237 | 251,402 | 2,455,247 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 59,849 | 240,063 | 560,086 | - | 859,998 |
| 취득 | 14,941 | 305,357 | 18,000 | - | 338,298 |
| 물적분할 | - | (49,983) | (2,334) | - | (52,317) |
| 대체(*) | - | - | - | 1,303,744 | 1,303,744 |
| 상각 | (18,276) | (93,023) | (375,023) | - | (486,322) |
| 정부보조금 상각 | - | - | 4,890 | - | 4,890 |
| 기말 | 56,514 | 402,414 | 205,619 | 1,303,744 | 1,968,291 |
(*) 회사는 전기 중 기타투자자산으로 분류되었던 회원권을 무형자산으로 재분류하였습니다.
(2) 무형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관리비 | 329,171 | 466,859 |
| 제조원가 | 10,714 | 14,573 |
| 합 계 | 339,885 | 481,432 |
(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 12,937,189 | 16,120,346 |
16. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,467,182 | 932,627 | 2,399,809 |
| 대체(*) | 634,949 | 391,682 | 1,026,631 |
| 감가상각 | - | (64,588) | (64,588) |
| 기말 | 2,102,131 | 1,259,721 | 3,361,852 |
(*) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 입니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 459,584 | 308,767 | 768,351 |
| 대체(*) | 1,007,598 | 659,175 | 1,666,773 |
| 감가상각 | - | (35,315) | (35,315) |
| 기말 | 1,467,182 | 932,627 | 2,399,809 |
(*) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 입니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 227백만원(전기: 97백만원)입니다.(3) 투자부동산에 대한 공정가치당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
17. 매입채무 및 기타채무, 기타부채 당기말과 전기말 현재 채무 및 기타부채 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 34,406,936 | 28,919,997 |
| 미지급금 | 6,150,612 | 8,546,751 |
| 미지급비용 | 10,320,558 | 14,821,560 |
| 리스부채 | 346,789 | 351,420 |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 |
| 소 계 | 51,254,895 | 52,669,728 |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 18 | - |
| 부가세예수금 | - | 46,854 |
| 선수금 | 1,979,824 | 2,785,248 |
| 이연수익 | 67,077 | 76,082 |
| 소 계 | 2,046,919 | 2,908,184 |
| 비유동기타채무 | ||
| 리스부채(비유동) | 327,927 | 440,948 |
| 임대보증금 | 297,200 | 214,600 |
| 소 계 | 625,127 | 655,548 |
| 합계 | 53,926,941 | 56,233,460 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 외화금액 | 원화금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 외화대출 | 수출입은행(*1) | 1.35% | USD 6,000,000 | 7,113,000 |
| 국민은행 | 1.58% | USD 6,000,000 | 7,113,000 | ||
| KEB하나은행 | 1.51% | USD 2,000,000 | 2,371,000 | ||
| 우리은행 | 1.84% | USD 1,000,000 | 1,185,500 | ||
| 원화대출 | 산업은행 | 2.01% | - | 10,000,000 | |
| 합 계 | 27,782,500 |
(*1) 동 차입금과 관련하여 회사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 외화금액 | 원화금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 외화대출 | 수출입은행(*1) | 1.72% | USD 15,000,000 | 16,320,000 |
| 국민은행 | 2.13% ~ 2.91% | USD 8,100,000 | 8,812,800 | ||
| 국민은행 | 2.13% | USD 7,000,000 | 7,616,000 | ||
| 우리은행 | 2.26% | USD 1,000,000 | 1,088,000 | ||
| 원화대출 | 산업은행 | 2.80% | - | 10,000,000 | |
| 엘지유플러스 | - | - | 1,100,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 원화대출 | 유동화대출(*2) | 3.73% | - | 2,500,000 |
| 합 계 | 47,436,800 |
(*1) 동 차입금과 관련하여 연결회사의 재고자산 USD 15,600,000을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 USD 14,400,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사는 특정거래처에 대한 물품대금채권 및 장래물품대금채권을 기초자산으로 하는 자산유동화증권을 발행하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 (*1),(*2) | 2021-08-10 | - | - | 3,939,435 |
| 전환사채 (*1),(*2) | 2051-06-04 | - | 343,549 | - |
| P-CBO 1차(*3) | 2022-11-28 | 2.72% | 14,845,687 | 14,681,450 |
| P-CBO 2차(*3) | 2022-12-19 | 2.66% | 6,925,650 | 6,850,873 |
| 합 계 | 22,114,886 | 25,471,758 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 11회 전환사채 | 2021-08-10 | - | - | 4,000,000 |
| 제 12회 전환사채 | 2051-06-04 | - | 10,500,000 | - |
| 전환권조정 | (10,156,451) | (60,565) | ||
| 합 계 | 343,549 | 3,939,435 |
당기 중 제 11회 전환사채는 전부 전환권이 행사되어 보통주 489,518주로 전환되었습니다.
(*2) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 11회 전환사채 | 제 12회 전환사채 |
| ㆍ액면가액: | 15,000 백만원 | 10,500 백만원 |
| ㆍ발행가액: | 15,000 백만원 | 10,500 백만원 |
| ㆍ만기: | 2021-08-10 | 2051-06-04 |
| ㆍ전환대상: | 회사의 기명식 보통주 | 회사의 기명식 보통주 |
| ㆍ전환가액(원): | 12,012 | 12,315 |
| ㆍ액면이자율: | 0.00% | 0.00% |
| ㆍ만기시 상환율: | 100.00% | 100.00% |
| ㆍ권리행사기간: | 2017년 08월 10일부터 2021년 08월 03일까지 | 2022년 06월 04일부터 2051년 05월 04일까지 |
(*3) 회사가 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | P-CBO 1차 | P-CBO 2차 |
| ㆍ발행일 | 2019- 11-28 | 2019- 12-19 |
| ㆍ액면가액: | 15,000 백만원 | 7,000 백만원 |
| ㆍ발행가액: | 15,000 백만원 | 7,000 백만원 |
| ㆍ만기: | 2022-11-28 | 2022-12-19 |
| ㆍ액면이자율: | 2.72% | 2.66% |
19. 파생상품당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다
| 구 분 | 매도금액 | 매입금액 | 거래상대방 | 계약일 | 만기일 | 계약체결목적 (위험회피목적 or매매목적) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 선물환 | $3,000,000 | \3,559,950,000 | 국민은행 | 2021-12-27 | 2022-03-29 | 환율변동 위험회피목적 |
회사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도거래이익 | 64,500 | 761,477 |
| 통화선도거래손실 | 35,700 | 4,653 |
| 통화선도평가손실 | 2,290 | - |
| 합 계 | 102,490 | 766,130 |
20. 충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 1,144,850 | 96,311 | 1,241,161 | 1,670,343 | (525,492) | 1,144,850 |
(*) 회사는 판매후 20개월에서 60개월까지 판매된 제품의 하자에 대하여 보증하고 있습니다.
21. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,565,244 | 3,077,980 |
| 전기법인세의 조정사항 | (14,741) | (29) |
| 총당기법인세 | 4,550,503 | 3,077,951 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,587,219) | 103,943 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (10,373) | (1,324) |
| 물적분할 | - | (372,028) |
| 법인세비용 | 1,952,911 | 2,808,544 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (62,422) | 6,394,383 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (13,733) | 1,384,764 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익비용 | 256,208 | 227,402 |
| 전기세무조정차이 | (14,741) | (29) |
| 세액공제 | (714,453) | (172,067) |
| 물적분할 | - | (372,028) |
| 이연법인세자산 실현가능성 변동 | 2,324,366 | 1,709,700 |
| 기타 | 115,264 | 30,802 |
| 법인세비용 | 1,952,911 | 2,808,544 |
| 유효법인세율 | - | 43.92% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (10,373) | (1,324) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 7,189,496 | 402,094 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,300,297 | 5,284,977 |
| 소 계 | 10,489,793 | 5,687,071 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | (310,428) |
| 12개월 이내 결제될 이연법인세부채 | (2,523,936) | (8,378) |
| 소 계 | (2,523,936) | (318,806) |
| 이연법인세자산 순액 | 7,965,857 | 5,368,265 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 12,239,344 | 7,906,070 | 처분하지 않을 예정 |
| 대여금 대손충당금 | 12,655,882 | 6,528,000 | 자산의 실현가능성 높지 않음 |
| 지급보증채무 | 293,808 | 279,312 | 자산의 실현가능성 높지 않음 |
| 매출채권 인정이자 | 1,542,487 | 1,452,836 | 자산의 실현가능성 높지 않음 |
| 합 계 | 26,731,521 | 16,166,218 |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 미수수익 | (38,082) | 38,082 | - | (8,378) | 8,378 | - |
| 지분법이익(인도) | 200,040 | - | 200,040 | - | - | - |
| 매도가능증권 | (676,363) | - | (676,363) | (148,800) | - | (148,800) |
| 매출채권 인정이자 | 1,452,836 | 89,651 | 1,542,487 | - | - | - |
| 임차료 | 37,938 | - | 37,938 | - | - | - |
| 국고보조금 | 182,290 | (15,737) | 166,553 | 40,104 | (3,462) | 36,642 |
| 재고자산평가충당금 | 9,232,997 | 3,227,525 | 12,460,522 | 2,031,259 | 710,056 | 2,741,315 |
| 대손충당금 직부인 | 6,528,000 | (2,260,200) | 4,267,800 | - | - | - |
| 대손충당금 직부인 | - | 8,388,082 | 8,388,082 | - | - | - |
| 대손충당금 한도초과(중동법인) | - | 4,213,784 | 4,213,784 | - | - | - |
| 대손충당금 한도초과 | 12,552,179 | 5,305,243 | 17,857,422 | 2,761,479 | 1,167,154 | 3,928,633 |
| 미지급비용(연월차) | 754,533 | (53,277) | 701,256 | 165,997 | (11,721) | 154,276 |
| 미지급비용(퇴직급여) | 332,653 | (88,754) | 243,899 | 73,184 | (19,526) | 53,658 |
| 미지급비용(기술료) | - | 172,500 | 172,500 | - | 37,950 | 37,950 |
| 지분법손실(중동) | 557,220 | - | 557,220 | - | - | - |
| 수선충당금 | 1,144,850 | 96,311 | 1,241,161 | 251,867 | 21,188 | 273,055 |
| 지급보증채무 | 283,964 | 9,844 | 293,808 | - | - | - |
| 지급보증충당부채 | 5,409 | (2,639) | 2,770 | 1,190 | (581) | 609 |
| 업무용승용차 | 194,834 | (4,265) | 190,569 | 42,864 | (939) | 41,925 |
| 잡손실(보험평가) | 539,474 | 148,850 | 688,324 | 118,684 | 32,747 | 151,431 |
| 매도가능증권(큐버) | (56,093) | 147,151 | 91,058 | (12,341) | 32,374 | 20,033 |
| 지분법손실(브라질) | 5,357,346 | - | 5,357,346 | - | - | - |
| 지분법손실(네덜란드) | 135,510 | (135,510) | - | - | - | - |
| 지분법손실(멕시코) | 836,892 | - | 836,892 | - | - | - |
| 지분법손실(모비케이) | - | 255,000 | 255,000 | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | 3,154,994 | 3,154,994 | - | 694,099 | 694,099 |
| 전환권대가 | - | 10,022,217 | 10,022,217 | - | 2,204,888 | 2,204,888 |
| 전환권조정 | - | (10,151,555) | (10,151,555) | - | (2,233,342) | (2,233,342) |
| 사채할인발행차금 | - | (4,896) | (4,896) | - | (1,077) | (1,077) |
| 종속기업투자(가온브로드밴드) | 781,124 | - | 781,124 | - | - | - |
| 매도가능증권(디넥스트) | 100,000 | (100,000) | - | 22,000 | (22,000) | - |
| 일시상각충당금 | (106,208) | 6,732 | (99,476) | (23,366) | 1,481 | (21,885) |
| 사용권자산 | (572,374) | 32,228 | (540,146) | (125,922) | 7,090 | (118,832) |
| 리스부채 | 792,368 | (117,651) | 674,717 | 174,321 | (25,883) | 148,438 |
| 현할차(보증금) | 18,736 | (5,820) | 12,916 | 4,122 | (1,280) | 2,842 |
| 합 계 | 40,572,073 | 22,367,890 | 62,939,963 | 5,368,264 | 2,597,594 | 7,965,858 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 미수수익 | - | (38,082) | (38,082) | - | (8,378) | (8,378) |
| 지분법이익(인도) | (23,755) | 223,795 | 200,040 | - | - | - |
| 매도가능증권 | (676,363) | - | (676,363) | (148,800) | - | (148,800) |
| 매출채권 인정이자 | 1,331,735 | 121,101 | 1,452,836 | - | - | - |
| 임차료 | 37,938 | - | 37,938 | - | - | - |
| 국고보조금 | 200,495 | (18,205) | 182,290 | 44,109 | (4,005) | 40,104 |
| 재고자산평가충당금 | 7,318,121 | 1,914,877 | 9,232,997 | 1,609,987 | 421,272 | 2,031,259 |
| 대손충당금 직부인 | 6,946,800 | (418,800) | 6,528,000 | 1,528,296 | (1,528,296) | - |
| 대손충당금 직부인 | 5,262,000 | (5,262,000) | - | - | - | - |
| 대손충당금 한도초과 | 7,557,595 | 4,994,583 | 12,552,179 | 1,662,697 | 1,098,782 | 2,761,479 |
| 미지급비용(연월차) | 832,459 | (77,926) | 754,533 | 183,141 | (17,144) | 165,997 |
| 미지급비용(퇴직급여) | 372,825 | (40,172) | 332,653 | 82,021 | (8,837) | 73,184 |
| 지분법손실(중동) | 557,220 | - | 557,220 | - | - | - |
| 수선충당금 | 1,670,343 | (525,493) | 1,144,850 | 367,475 | (115,608) | 251,867 |
| 지급보증채무 | 274,437 | 9,527 | 283,964 | - | - | - |
| 종속기업투자(가온소프트) | 800,120 | (800,120) | - | - | - | - |
| 지급보증충당부채 | - | 5,409 | 5,409 | - | 1,190 | 1,190 |
| 업무용승용차 | 187,363 | 7,471 | 194,834 | 41,220 | 1,644 | 42,864 |
| 잡손실(보험평가) | 439,779 | 99,695 | 539,474 | 96,751 | 21,933 | 118,684 |
| 매도가능증권(큐버) | (50,077) | (6,016) | (56,093) | (11,017) | (1,324) | (12,341) |
| 지분법손실(브라질) | 5,298,346 | 59,000 | 5,357,346 | - | - | - |
| 지분법손실(네덜란드) | - | 135,510 | 135,510 | - | - | - |
| 지분법손실(멕시코) | - | 836,892 | 836,892 | - | - | - |
| 종속기업투자(가온브로드밴드) | - | 781,124 | 781,124 | - | - | - |
| 매도가능증권(디넥스트) | 100,000 | - | 100,000 | 22,000 | - | 22,000 |
| 일시상각충당금 | (19,562) | (86,646) | (106,208) | (4,304) | (19,062) | (23,366) |
| 사용권자산 | (949,885) | 377,511 | (572,374) | (208,975) | 83,053 | (125,922) |
| 리스부채 | 924,397 | (132,029) | 792,368 | 203,367 | (29,046) | 174,321 |
| 현할차(보증금) | 19,270 | (534) | 18,736 | 4,239 | (117) | 4,122 |
| 합 계 | 38,411,601 | 2,160,472 | 40,572,073 | 5,472,207 | (103,943) | 5,368,264 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단한 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
22. 납입자본당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초(2021.1.1) | 15,074,293 | 7,537,147 | 57,086,545 | 64,623,692 |
| 주식배당 | 288,135 | 144,067 | - | 144,067 |
| 전환권행사 | 489,518 | 244,759 | 3,694,676 | 3,939,435 |
| 당기말(2021.12.31) | 15,851,946 | 7,925,973 | 60,781,221 | 68,707,194 |
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (71,025) | (34,247) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 2,125,693 | 2,125,693 |
| 자기주식 | (4,341,137) | (4,297,616) |
| 자기주식처분이익 | 319,625 | 319,625 |
| 합 계 | (1,895,819) | (1,852,298) |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 1,256,739 | 1,184,705 |
| 미처분이익잉여금 | 90,355,224 | 93,306,996 |
| 합계 | 91,611,963 | 94,491,701 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5 배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 94,491,701 | 92,499,258 |
| 당기순이익(손실) | (2,015,332) | 3,585,838 |
| 배당금 | (864,406) | (1,593,395) |
| 기말금액 | 91,611,963 | 94,491,701 |
(3) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기처분확정일: 2021년 3월 26일)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분 이익잉여금 | 90,355,224 | 93,306,995 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 92,370,556 | 89,721,157 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (2,015,332) | 3,585,838 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | 1,821,692 | 936,439 | ||
| 1. 이익준비금 | 151,808 | 72,033 | ||
| 2. 배당금 | ||||
| (주식배당 주당배당금(률): 당기 및 전기 : 10원 (2%) | 151,808 | 144,068 | ||
| (현금배당 주당배당금(률): 당기: 100원(20%), 전기: 50원(10%) | 1,518,076 | 720,338 | ||
| III.차기이월 미처분이익잉여금 | 88,533,532 | 92,370,556 |
25. 주당이익 (1) 보통주당기순손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다 .
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (2,015,333,055) | 3,585,838,441 |
| 가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 15,102,316 | 14,864,435 |
| 기본주당순이익(손실) | (133) | 241 |
(*) 전기 재무제표의 기본주당순이익은 246원이나 당기 중 주식배당 효과로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역① 당기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 항목 | 해당일수 | 유통주식수 | 누적유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021-01-01 | 기초의 유통주식 | 365 | 14,406,760 | 5,258,467,400 |
| 2021-01-01 | 주식배당 | 365 | 288,135 | 105,169,275 |
| 2021-02-08 | 전환권행사 | 327 | 242,483 | 79,291,941 |
| 2021-03-26 | 전환권행사 | 281 | 247,035 | 69,416,835 |
| 합계 | 5,512,345,451 |
* 가중평균유통보통주식수 : 5,512,345,451주 / 365일 = 15,102,316주
② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 항목 | 해당일수 | 유통주식수 | 누적유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020-01-01 | 기초의 유통주식 | 366 | 14,784,585 | 5,411,158,110 |
| 2020-01-01 | 주식배당 | 366 | 289,708 | 106,033,128 |
| 2020-01-01 | 자기주식 | 366 | (299,171) | (109,496,586) |
| 2020-01-01 | 자기주식 | 366 | (3,288) | (1,203,408) |
| 2020-01-01 | 소급효과 | 366 | 295,437 | 108,129,825 |
| 2020-03-17 | 자기주식 취득 | 290 | (29,064) | (8,428,560) |
| 2020-03-18 | 자기주식 취득 | 289 | (30,000) | (8,670,000) |
| 2020-03-19 | 자기주식 취득 | 288 | (20,000) | (5,760,000) |
| 2020-03-20 | 자기주식 취득 | 287 | (10,677) | (3,064,299) |
| 2020-03-23 | 자기주식 취득 | 284 | (7,000) | (1,988,000) |
| 2020-03-24 | 자기주식 취득 | 283 | (8,666) | (2,452,478) |
| 2020-03-26 | 자기주식 취득 | 281 | (15,000) | (4,215,000) |
| 2020-03-27 | 자기주식 취득 | 280 | (6,000) | (1,680,000) |
| 2020-04-01 | 자기주식 취득 | 275 | (15,000) | (4,125,000) |
| 2020-05-18 | 자기주식 취득 | 228 | (12,000) | (2,736,000) |
| 2020-05-19 | 자기주식 취득 | 227 | (15,000) | (3,405,000) |
| 2020-06-15 | 자기주식 취득 | 200 | (15,000) | (3,000,000) |
| 2020-06-16 | 자기주식 취득 | 199 | (14,800) | (2,945,200) |
| 2020-07-02 | 자기주식 취득 | 183 | (4,000) | (732,000) |
| 2020-08-18 | 자기주식 취득 | 136 | (15,000) | (2,040,000) |
| 2020-08-19 | 자기주식 취득 | 135 | (20,000) | (2,700,000) |
| 2020-08-20 | 자기주식 취득 | 134 | (20,000) | (2,680,000) |
| 2020-08-21 | 자기주식 취득 | 133 | (14,000) | (1,862,000) |
| 2020-08-24 | 자기주식 취득 | 130 | (13,700) | (1,781,000) |
| 2020-08-25 | 자기주식 취득 | 129 | (15,813) | (2,039,877) |
| 2020-08-26 | 자기주식 취득 | 128 | (8,001) | (1,024,128) |
| 2020-08-27 | 자기주식 취득 | 127 | (20,000) | (2,540,000) |
| 2020-08-28 | 자기주식 취득 | 126 | (9,866) | (1,243,116) |
| 2020-08-31 | 자기주식 취득 | 123 | (13,000) | (1,599,000) |
| 2020-09-04 | 자기주식 취득 | 119 | (6,752) | (803,488) |
| 2020-09-14 | 자기주식 취득 | 109 | (6,000) | (654,000) |
| 2020-09-28 | 자기주식 취득 | 95 | (735) | (69,825) |
| 합계 | 5,440,383,098 |
* 가중평균유통보통주식수 : 5,440,383,098주 / 366일 = 14,864,435주
(3) 희석주당순손익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있으며 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*1) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (2,015,333,055) | 3,585,838,441 |
| 조정 후 보통주당기순이익(손실) | (1,828,902,562) | 3,585,838,441 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 15,595,200 | 15,353,953 |
| 희석주당순이익(손실) | (133) | 234 |
(*1) 당기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.
26. 영업이익
(1) 매출액
당기와 전기 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 276,864,085 | 329,436,135 |
| 상품매출 | 31,573,110 | 31,978,568 |
| 기타매출 | 8,975,288 | 14,303,343 |
| 합계 | 317,412,483 | 375,718,046 |
| 지리적 시장 | ||
| 아시아 | 145,642,548 | 124,606,657 |
| 유럽 | 77,600,569 | 143,610,465 |
| 아메리카 | 74,968,169 | 94,247,372 |
| 기타 | 19,201,197 | 13,252,552 |
| 합계 | 317,412,483 | 375,717,046 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 316,002,529 | 374,699,082 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 1,409,954 | 1,018,964 |
| 합계 | 317,412,483 | 375,718,046 |
(2) 수행의무회사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.ㆍ제품, 상품 매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 90일 입니다.
ㆍ기타매출해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 100,521,039 | 31.67% | 96,213,132 | 25.61% |
(4) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 228,112,506 | 283,264,119 |
| 상품매출원가 | 20,554,007 | 24,611,093 |
| 기타매출원가 | 5,205,340 | 7,843,091 |
| 합계 | 253,871,853 | 315,718,303 |
(5) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 14,015,076 | 12,456,872 |
| 감가상각비 | 1,391,621 | 1,090,740 |
| 대손상각비 | 9,340,702 | 4,351,533 |
| 복리후생비 | 1,895,808 | 2,112,511 |
| 퇴직급여 | 784,237 | 1,301,740 |
| 수선비 | 1,148,721 | 1,180,169 |
| 지급수수료 | 5,723,538 | 6,251,406 |
| 판매수수료 | 538,177 | 1,026,490 |
| 여비교통비 | 552,554 | 629,683 |
| 광고선전비 | 694,086 | 343,304 |
| 접대비 | 580,923 | 656,519 |
| 수출부대비 | 6,024,582 | 3,840,984 |
| 운반비 | 246,216 | 294,133 |
| 연구개발비 | 12,937,189 | 16,120,345 |
| 기타 | 1,253,549 | 1,735,508 |
| 합 계 | 57,126,979 | 53,391,937 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 증가 | (36,621,961) | 31,533,622 |
| 재고자산 매입액 | 258,778,014 | 241,683,052 |
| 종업원급여 | 17,108,410 | 15,362,721 |
| 퇴직급여 | 1,015,253 | 1,587,097 |
| 복리후생비 | 2,291,305 | 2,548,617 |
| 외주가공비 | 14,961,312 | 18,380,330 |
| 소모품비 | 7,124,381 | 4,529,505 |
| 판매지급수수료 | 6,261,715 | 8,443,199 |
| AS비 | 1,148,721 | 1,179,948 |
| 연구개발비 | 12,937,189 | 16,120,346 |
| 감가상각비 | 3,613,953 | 3,609,136 |
| 운반비 | 2,961,976 | 2,643,772 |
| 수출부대비 | 6,024,582 | 3,840,984 |
| 기타 | 13,393,983 | 17,647,911 |
| 합 계 | 310,998,832 | 369,110,240 |
28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 종속기업투자처분이익 | 139,479 | 1,440 |
| 유형자산처분이익 | 7,272 | - |
| 잡이익 | 4,101,141 | 1,222,201 |
| 소 계 | 4,247,892 | 1,223,641 |
| 기타비용 : | ||
| 유형자산처분손실 | 776 | - |
| 기타의대손상각비 | 6,315,234 | (418,800) |
| 종속기업투자처분손실 | 27,596 | - |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 255,000 | 1,255,197 |
| 잡손실 | 1,140,745 | 765,266 |
| 소계 | 7,740,351 | 1,601,663 |
29. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 482,974 | 743,345 |
| 외환차익 | 7,752,435 | 10,021,597 |
| 외화환산이익 | 2,932,075 | 7,604,992 |
| 파생상품거래이익 | 64,500 | 761,478 |
| 금융보증수익 | 2,639 | - |
| 소계 | 11,234,623 | 19,131,412 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 1,646,164 | 2,825,014 |
| 외환차손 | 7,709,603 | 7,346,961 |
| 외화환산손실 | 1,669,485 | 8,784,776 |
| 파생상품거래손실 | 35,700 | 4,654 |
| 파생상품평가손실 | 3,157,284 | - |
| 금융보증비용 | - | 5,409 |
| 소계 | 14,218,236 | 18,966,814 |
30. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동은 다음과 같습니다.- 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (4,360,352) | 57,354,617 |
| 가. 당기순이익(손실) | (2,015,333) | 3,585,838 |
| 나. 조정 | 28,080,629 | 18,701,678 |
| 다. 영업활동으로인한자산부채의 변동 | (30,425,648) | 35,067,101 |
- 조정 내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | (482,974) | (743,345) |
| 이자비용 | 1,646,164 | 2,825,014 |
| 법인세비용 | 1,952,911 | 2,808,544 |
| 감가상각비 | 3,274,069 | 3,609,255 |
| 무형자산상각비 | 339,884 | 481,432 |
| 투자부동산 감가상각비 | 64,590 | 35,314 |
| 기타의대손상각비 | 6,315,234 | (418,800) |
| 대손상각비 | 9,340,702 | 4,351,533 |
| 재고자산폐기손실 | 110,024 | 548,947 |
| 재고자산평가손실 | 2,857,717 | 3,068,028 |
| 재고자산감모손실 | 18,705 | 57,775 |
| 종속이업투자처분이익 | (139,479) | (1,440) |
| 금융보증비용 | (2,639) | 5,409 |
| 파생상품평가손실 | 3,157,284 | - |
| 수선비(AS비용) | 96,311 | (460,665) |
| 유형자산처분손실 | 776 | |
| 잡손실 | 546,253 | 99,696 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 255,000 | 1,255,197 |
| 유형자산처분이익 | (7,272) | - |
| 사용권자산처분이익 | (41) | - |
| 외화환산이익 | (2,932,075) | (7,604,992) |
| 외화환산손실 | 1,669,485 | 8,784,776 |
| 합 계 | 28,080,629 | 18,701,678 |
- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소 | 14,303,795 | 36,700,528 |
| 미수금의 감소(증가) | 32,052 | (10,011,205) |
| 리스채권의 증가 | 97,253 | - |
| 선급부가세의 감소(증가) | (2,972,016) | 930,901 |
| 선급금의 감소(증가) | 479,156 | (1,511,300) |
| 선급비용의 감소 | 8,632 | 394,547 |
| 재고자산의 감소(증가) | (39,978,214) | 6,370,284 |
| 파생상품금융자산의 감소 | - | 247,011 |
| 보증금의 증가 | - | 63,455 |
| 매입채무의 증가 | 5,395,390 | 584,101 |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,479,896) | 2,692,644 |
| 파생상품금융부채의 감소 | - | (394,355) |
| 예수금의 증가(감소) | 18 | (740,208) |
| 정부보조금의 수취 | (9,005) | (104,851) |
| 선수금의 감소 | (805,423) | (146,377) |
| 미지급비용의 감소 | (4,450,535) | (54,929) |
| 예수부가세의 증가(감소) | (46,855) | 46,855 |
| 합 계 | (30,425,648) | 35,067,101 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | - | 2,500,000 |
| 물적분할 | - | 51,385,160 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,026,631 | 1,666,773 |
| 전환권 행사 | 3,939,435 | - |
| 사채의 유동성대체 | 21,771,336 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 3,939,435 |
| 리스부채의 유동성대체 | 410,857 | 904,702 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동효과 | 유동성대체 | 주식전환 | 유효이자상각 | 리스부채인식 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,936,800 | (18,416,200) | 1,261,900 | - | - | - | - | - | 27,782,500 |
| 유동성장기차입금 | 2,500,000 | (2,500,000) | - | - | - | - | - | - | - |
| 유동성사채 | - | - | - | 21,771,336 | - | - | - | - | 21,771,336 |
| 리스부채(유동) | 351,419 | (415,487) | - | 410,857 | - | - | - | - | 346,789 |
| 사채 | 21,532,323 | - | - | (21,771,336) | - | 239,013 | - | - | - |
| 전환사채 | 3,939,435 | 10,500,000 | - | (3,939,435) | - | 25,119 | - | (10,181,570) | 343,549 |
| 리스부채(비유동) | 440,949 | - | - | (410,857) | - | 21,381 | 276,454 | - | 327,927 |
| 합 계 | 73,700,926 | (10,831,687) | 1,261,900 | (3,939,435) | - | 285,513 | 276,454 | (10,181,570) | 50,572,101 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동효과 | 유동성대체 | 주식전환 | 유효이자상각 | 리스부채인식 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,315,600 | 31,429,590 | (3,808,390) | - | - | - | - | 44,936,800 |
| 유동성장기차입금 | 25,000,000 | (25,000,000) | - | 2,500,000 | - | - | - | 2,500,000 |
| 장기차입금 | 12,500,000 | (10,000,000) | - | (2,500,000) | - | - | - | - |
| 유동성사채 | - | - | - | 3,939,435 | - | - | - | 3,939,435 |
| 리스부채(유동) | 407,344 | (502,333) | - | 682,528 | (236,120) | - | - | 351,419 |
| 사채 | 25,237,870 | - | - | (3,939,435) | - | 233,888 | - | 21,532,323 |
| 리스부채(비유동) | 517,053 | - | - | (682,528) | (331,347) | 33,069 | 904,702 | 440,949 |
| 합 계 | 80,977,867 | (4,072,743) | (3,808,390) | - | (567,467) | 266,957 | 904,702 | 73,700,926 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 라이센스 계약 등회사는 제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술에대하여 Software등의 지적소유권을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.(2) 진행중인 로얄티 협상회사는 당기말 현재 각종 Software기술의 사용과 관련하여 해당기술을 보유하고 있는 업체와 협상을 진행 중에 있습니다.
(3) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정내역 | 금융기관 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| At sight | 신한은행(Usance + At Sight) | USD 1,160,000 | - |
| 우리은행 | USD 900,000 | - | |
| 내국신용장 | KEB하나은행 | USD 1,000,000 | - |
| 외화대출 | 수출입은행(*1) | USD 20,000,000 | USD 6,000,000.00 |
| 국민은행 | USD 17,000,000 | USD 6,000,000.00 | |
| 국민은행 | USD 8,600,000 | - | |
| KEB하나은행 | USD 3,000,000 | USD 2,000,000.00 | |
| 신한은행 | USD 3,000,000 | - | |
| 우리은행 | USD 5,200,000 | USD 1,000,000.00 | |
| 원화대출 | 산업은행 | KRW 10,000,000 | KRW 10,000,000 |
| 원화지급보증 | 산업은행(*6) | KRW 18,000,000 | KRW 15,000,000 |
| 우리은행(*6) | KRW 12,000,000 | KRW 5,000,000 | |
| 외화지급보증 | KEB하나은행(*2) | USD 5,000,000 | USD 1,638,753.75 |
| 우리은행(*3) | USD 5,200,000 | USD 5,166,510.61 | |
| 국민은행(*4) | USD 1,200,000 | USD 981,681.40 | |
| 국민은행(*6) | USD 12,650,000 | USD 9,500,000 | |
| 수출입은행(*6) | USD 12,000,000 | USD 8,000,000 | |
| 회사채 | 신보2019 제11차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 15,000,000 | KRW 15,000,000 |
| 신보2019 제13차 유동화전문 유한회사(*5) | KRW 7,000,000 | KRW 7,000,000 |
(*1) 회사의 재고자산 USD 26,000,000을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 거래처에 계약 이행 및 하자에 대하여 제공하는 지급보증 약정입니다.(*3) 미국 소재 종속기업인 Nextsolutions Inc에 USD 1,460,000, 브라질 소재 종속기업인 KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA에 USD 2,000,000 및 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 6,267,023의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 아랍에미리트 소재 종속기업인 Kaon Middle East FZE에 AED 3,606,471의 지급보증을 제공하고 있습니다.(*5) 해당 사채와 관련하여 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 당사는 종속기업인 가온브로드밴드(주)의 차입금과 관련하여 30,000,000천원 및 USD 24,650,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(4) 회사는 서울보증보험으로부터 공급계약이행보증과 관련하여 3,674,886천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
32. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kaon Middle East FZE | 100.00% | 100.00% |
| Kaon India PVT Ltd. | 100.00% | 100.00% | |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA | 100.00% | 100.00% | |
| KAON Media Japan KK.(*1) | - | 100.00% | |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 100.00% | 100.00% | |
| KNL International B.V.(*2) | - | 100.00% | |
| Nextsolutions Inc. | 100.00% | 100.00% | |
| KAONMEDIA SINGAPORE PTE. LTD(*2). | - | 100.00% | |
| 뉴스타가온제일차(주)(*2) | - | - | |
| 모비케이(주) | 51.00% | 51.00% | |
| 가온브로드밴드(주) | 97.71% | 100% | |
| 가온솔브(주) | 100% | 100% | |
| 케이퓨쳐테크(주)(*3) | 60.00% | - | |
| 관계기업 | 이노디지털(주) | 21.3% | 21.3% |
| 기타특수관계자 | (주)큐버 | 11.5% | 11.5% |
(*1) 당기 중 가온브로드밴드(주)에 매각되어 제외되었습니다.(*2) 당기 중 청산되어 제외되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립되어 포함되었습니다.
(2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kaon Middle East FZE. | 14,358,314 | - | - | - | 73,247 |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA. | 8,857,581 | 4,267,800 | 227,758 | - | 2,770 | |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 836,525 | - | 146,646 | - | - | |
| Next Solutions Inc | 1,699,278 | - | 1,487,113 | - | 829,850 | |
| KAON Media Japan KK. | - | - | - | - | 59,275 | |
| 가온브로드밴드(주) | 263,950 | - | - | 3,650,357 | - | |
| 모비케이(주)(*3) | 231,694 | 8,350,000 | - | - | - | |
| 케이퓨쳐테크(주) | 482 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 이노디지털(주) | 2,860 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜큐버 | - | - | - | - | 234,478 |
| 합 계 | 26,250,684 | 12,617,800 | 1,861,517 | 3,650,357 | 1,199,620 |
② 전기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kaon Middle East FZE. | 8,693,911 | - | - | - | 1,752,867 |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA. | 8,153,506 | 6,528,000 | 395,669 | - | - | |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 767,726 | - | 134,586 | - | - | |
| KNL Internationl B.V. | 317,641 | - | 6,424 | - | - | |
| Next Solutions Inc | 9,199,571 | - | 117,286 | - | 327,810 | |
| KAON Media Japan KK. | 168,682 | - | - | - | 54,400 | |
| (주)가온소프트 | 257,760 | 5,250,000 | - | - | 8,800 | |
| 뉴스타가온제일차㈜ | - | - | 19,901 | 2,500,000 | - | |
| 가온브로드밴드(주) | 6,392,466 | - | 6,309 | - | 7,859,914 | |
| 모비케이(주) | 79,193 | 7,500,000 | 38,082 | - | - | |
| 관계기업 | 이노디지털(주) | 51,241 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜큐버 | 84,273 | - | - | - | 694,037 |
| 합 계 | 34,165,970 | 19,278,000 | 718,257 | 2,500,000 | 10,697,828 |
③ 대손충당금 설정내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kaon Middle East FZE. | 4,213,784 | - | - | 3,534,947 | - |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA. | 6,355,964 | - | 4,267,800 | 3,920,888 | 6,528,000 |
| 모비케이(주) | 231,694 | - | 8,350,000 | - | - |
| KAONMEDIA DE MEXICO | 836,525 | 146,646 | - | 767,726 | - |
| 합 계 | 11,637,967 | 146,646 | 12,617,800 | 7,455,835 | 6,528,000 |
(3) 당기와 전기 중 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 지급수수료 | 경상연구개발비 | 이자수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kaon India PVT Ltd. | - | - | - | - | - | 37,938 |
| Kaon Middle East FZE | 12,069,404 | - | - | - | - | - | |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA | 3,033 | - | - | - | 294,698 | - | |
| KAON Media Japan KK. | 142,729 | - | - | - | - | - | |
| Next Solutions Inc | 781,587 | - | 1,481,574 | - | - | - | |
| 가온브로드밴드(주) | 1,448,138 | - | 171,476 | - | - | - | |
| 모비케이(주) | 279,729 | 52,055 | - | - | 359,962 | 1,271 | |
| 케이퓨처테크(주) | 3,942 | 150,000 | |||||
| 관계기업 | ㈜이노디지털 | 116,909 | 301,600 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜큐버 | 1,393,790 | - | 9,838,189 | 250,000 | - | - |
| 합 계 | 16,239,261 | 503,655 | 11,491,239 | 250,000 | 654,660 | 39,209 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 지급수수료 | 경상연구개발비 | 이자수익 | 이자비용 | 기타비용 | 매출원가 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Kaon India PVT Ltd. | - | - | - | - | - | 75,002 | - |
| Kaon Middle East FZE | 5,276,666 | - | - | - | - | - | 2,218,537 | |
| KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA. | 3,029,881 | - | - | 469,164 | - | - | - | |
| KAONMEDIA DE MEXICO | - | - | - | - | - | - | - | |
| KAON Media Japan KK. | 750,431 | - | - | - | - | - | - | |
| KNL International B.V. | 5,262,143 | - | - | - | - | - | - | |
| KAONMEDIA SINGAPORE PTE.LTD | - | - | - | - | - | - | - | |
| Next Solutions Inc | 13,330,346 | 591,659 | - | - | - | 109,953 | - | |
| (주)가온소프트 | 37,970 | 195,910 | - | - | - | - | ||
| 뉴스타가온제일차(주) | - | - | - | - | 1,027,521 | - | - | |
| 가온브로드밴드(주) | 2,411,163 | 350,543 | - | - | - | - | 214,215 | |
| 모비케이(주) | 293,396 | - | - | 203,732 | - | - | 105,877 | |
| 관계기업 | ㈜이노디지털 | 83,052 | 1,565 | 58 | - | - | - | 24,000 |
| 기타 특수관계자 | ㈜큐버 | 596,599 | 3,925,338 | - | - | - | - | 14,000 |
| 합 계 | 31,071,647 | 5,065,015 | 58 | 672,896 | 1,027,521 | 184,955 | 2,576,629 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 배당지급 | 출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KAON DO BRASIL INDUSTRIA ELETRONICA LTDA | - | 2,260,200 | - | - | - | - |
| 뉴스타가온제일차 주식회사 | - | - | - | 2,500,000 | - | - | |
| 모비케이(주) | 850,000 | - | - | - | - | - | |
| 케이퓨처테크(주) | - | - | - | - | - | 30,000 | |
| 기타 특수관계자 | 임원 | - | 102,334 | - | - | 113,054 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 배당지급 | 출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 뉴스타가온제일차 주식회사 | - | - | - | 35,000,000 | - | - |
| 종속기업 | 모비케이(주) | 7,500,000 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자 | ㈜이노디지털 | - | - | - | - | - | 1,000,280 |
| 기타 특수관계자 | 임원 | 100,000 | 5,729 | - | - | 217,328 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 내부 감사를 회사의 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 4,314,288 | 2,898,460 |
| 퇴직급여 | 280,645 | 296,153 |
| 합 계 | 4,594,933 | 3,194,613 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
가온미디어 주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 가온미디어 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 가온미디어 주식회사 | 2022년 3월 14일 |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 가온미디어 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 가온미디어 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 광 교 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 가온미디어 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22115511----9944386118824840-----27031328261911761,141796-215----1,3601,21332302292371,3291,04440215----1,6301,526
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.251감사절차의 범위, 성격 및 시기 등을 결정2021.07.30 ~ 2021.08.0445-반기별도재무제표와 반기연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차2021.11.18~ 2021.11.2455-내부통제 이해 및 평가2022.02.07~ 2022.02.1155-별도재무제표와 연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문. 분석적절차 및 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.1.31외주 보관창고제품, 재공품, 원재료----OOO타처보관재고조회32021.8.4, 2021.11.24, 2022.02.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 04일광교회계법인 회계사 및 회사 임직원대면반기검토수행결과22021년 11월 24일광교회계법인 회계사 및 회사 담당자대면중간감사 진행현황32022년 02월 11일광교회계법인 회계사, 회사 담당자 및 감사대면기말감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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