Kangda New Materials (Group) Co., Ltd — Audit Report / Information 2020

Jun 22, 2021

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2020 年度会计差错更正的 专项说明

上海康达化工新材料集团股份有限公司 容诚专字 [2021]210Z0091 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙) · 中国 北京

关于上海康达化工新材料集团股份有限公司

2020 年度会计差错更正的专项说明

容诚专字[2021]210Z0091 号

上海康达化工新材料集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对上海康达化工新材料集团股份有限公司（以下简称康达新 材公司）2020 年度财务报表进行了审计，并于 2021 年 3 月 20 日出具了无保留意 见的审计报告（报告编号：容诚审字[2021]210Z0097 号）。

按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财 务信息的更正及相关披露》（2020 年修订）等相关文件的规定对会计差错进行更正 和披露是康达新材公司管理层的责任。

我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对康达新材公司实施 2020 年 度财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项 说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解康达新材公司 2020 年度会计 差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

康达新材公司 2020 年度做出的会计差错更正事项说明如下：

一、公司董事会和管理层对会计差错更正事项的性质及原因的说明

2021 年 6 月，康达新材公司第四届董事会第三十八次会议审议通过《关于 2020 年年度报告全文及摘要更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项 进行了调整，这些会计差错包括：

公司将误计入营业成本的费用重分类至营业外支出，相应调减营业成本 158,000.00 元，调增营业外支出 158,000.00 元。同时调增该费用支出对应的所得税 费用（当期所得税）和应交税费（企业所得税）23,700.00 元。追溯调整后，相应 调减 2020 年末留存收益、调减 2020 年度归属于母公司股东的净利润 23,700.00 元。

二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

• （一）上述差错更正事项对康达新材公司 2020 年度财务报表的影响

• 1、对资产负债表的影响

（1）合并资产负债表

报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
应交税费	33,235,510.29	23,700.00	33,259,210.29
流动负债	966,923,345.12	23,700.00	966,947,045.12
负债总额	976,641,339.45	23,700.00	976,665,039.45
盈余公积	83,066,200.24	-2,370.00	83,063,830.24
未分配利润	682,316,689.84	-21,330.00	682,295,359.84
归属于母公司所有者权益合计	2,334,182,185.16	-23,700.00	2,334,158,485.16
所有者权益合计	2,349,917,260.05	-23,700.00	2,349,893,560.05

（2）母公司资产负债表

报表项目	调整前金额	调整金额	调整后金额
应交税费	21,747,428.24	23,700.00	21,771,128.24
流动负债	889,042,266.12	23,700.00	889,065,966.12
负债总额	893,711,953.93	23,700.00	893,735,653.93
盈余公积	83,066,200.24	-2,370.00	83,063,830.24
未分配利润	603,605,974.00	-21,330.00	603,584,644.00
所有者权益合计	2,253,828,802.30	-23,700.00	2,253,805,102.30

2、对利润表的影响

（1）合并利润表

（1）合并利润表
项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业总成本	1,648,977,063.78	-158,000.00	1,648,819,063.78
营业成本	1,325,944,990.21	-158,000.00	1,325,786,990.21
营业利润	263,598,878.69	158,000.00	263,756,878.69
营业外支出	12,257,144.08	158,000.00	12,415,144.08
所得税费用	37,761,201.34	23,700.00	37,784,901.34
净利润	214,588,712.20	-23,700.00	214,565,012.20
持续经营净利润	214,588,712.20	-23,700.00	214,565,012.20
归属于母公司股东的净利润	215,004,813.96	-23,700.00	214,981,113.96

项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
综合收益总额	214,553,258.55	-23,700.00	214,529,558.55
归属于母公司所有者的综合 收益总额	214,969,360.31	-23,700.00	214,945,660.31

（2）母公司利润表

项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业成本	1,243,797,278.54	-158,000.00	1,243,639,278.54
营业利润	250,734,740.07	158,000.00	250,892,740.07
营业外支出	7,839,602.73	158,000.00	7,997,602.73
所得税费用	33,825,934.57	23,700.00	33,849,634.57
净利润	209,133,660.85	-23,700.00	209,109,960.85
持续经营净利润	209,133,660.85	-23,700.00	209,109,960.85
综合收益总额	209,133,660.85	-23,700.00	209,109,960.85

3、对现金流量表的影响

无。

4、对所有者权益变动表的影响

（1）合并所有者权益变动表

项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
盈余公积（本年增减变动金）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（利润分配）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（提取盈余公积）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（本期期末余额）	83,066,200.24	-2,370.00	83,063,830.24
未分配利润（本年增减变动金 额）	173,922,829.86	-21,330.00	173,901,499.86
未分配利润（综合收益总额）	215,004,813.96	-23,700.00	214,981,113.96
未分配利润（利润分配）	-41,081,984.10	2,370.00	-41,079,614.10
未分配利润（提取盈余公积）	-20,913,366.09	2,370.00	-20,910,996.09
未分配利润（本期期末余额）	682,316,689.84	-21,330.00	682,295,359.84
归属于母公司所有者权益小计 （本年增减变动金额）	199,317,431.80	-23,700.00	199,293,731.80
归属于母公司所有者权益小计 （综合收益总额）	214,969,360.31	-23,700.00	214,945,660.31
归属于母公司所有者权益小计 （本期期末余额）	2,334,182,185.16	-23,700.00	2,334,158,485.16

项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
所有者权益合计（本年增减变 动金额）	216,208,596.42	-23,700.00	216,184,896.42
所有者权益合计（综合收益总 额）	214,553,258.55	-23,700.00	214,529,558.55
所有者权益合计（本期期末余 额）	2,349,917,260.05	-23,700.00	2,349,893,560.05

（2）母公司所有者权益变动表

项 目	调整前金额	调整金额	调整后金额
盈余公积（本年增减变动 金）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（利润分配）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（提取盈余公积）	20,913,366.09	-2,370.00	20,910,996.09
盈余公积（本期期末余额）	83,066,200.24	-2,370.00	83,063,830.24
未分配利润（本年增减变 动金额）	168,051,676.75	-21,330.00	168,030,346.75
未分配利润（综合收益总 额）	209,133,660.85	-23,700.00	209,109,960.85
未分配利润（利润分配）	-41,081,984.10	2,370.00	-41,079,614.10
未分配利润（提取盈余公 积）	-20,913,366.09	2,370.00	-20,910,996.09
未分配利润（本期期末余 额）	603,605,974.00	-21,330.00	603,584,644.00
所有者权益合计（本年增 减变动金额）	194,094,346.26	-23,700.00	194,070,646.26
所有者权益合计（综合收 益总额）	209,133,660.85	-23,700.00	209,109,960.85
所有者权益合计（本期期 末余额）	2,253,828,802.30	-23,700.00	2,253,805,102.30

（二）对非经常性损益的影响：

项 目	更正前披露	更正后披露
非流动资产处置损益	-4,247,356.60	-4,247,356.60
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国 家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	4,055,125.78	4,055,125.78
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 收益	941,719.24	941,719.24
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有	1,956,407.45	1,956,407.45

项 目	更正前披露	更正后披露
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融 资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-4,511,946.97	-4,669,946.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目	2,227,100.66	2,227,100.66
非经常性损益总额	421,049.56	263,049.56
减：非经常性损益的所得税影响数	-159,279.88	-159,279.88
非经常性损益净额	580,329.44	422,329.44
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	119.84	119.84
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	580,209.60	422,209.60

（三）对净资产收益率及每股收益的影响

1、更正前披露

1、更正前披露
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	9.59%	0.85
扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润	9.56%	0.85

2、更正后披露

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	9.59%	0.85
扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润	9.57%	0.85

（此页无正文，为康达新材公司容诚专字[2021]210Z0091 号报告之签字盖章 页。）

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中国注册会计师： 中国·北京 2021 年 6 月 22 日