Kangda New Materials (Group) Co., Ltd — Audit Report / Information 2019

Apr 20, 2020

审计报告

上海康达化工新材料集团股份有限公司 容诚审字[2020]210Z0060 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙) · 中国 北京

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目录

序号 内容 1 审计报告 2 合并资产负债表 3 合并利润表 4 合并现金流量表 5 合并所有者权益变动表 6 母公司资产负债表 7 母公司利润表 8 母公司现金流量表 9 母公司所有者权益变动表 10 财务报表附注	页码 1-5 1 2 3 4 - 5 6 7 8 9 -10 11 - 105

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审 计 报 告

容诚审字[2020]210Z0060 号

上海康达化工新材料集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海康达化工新材料集团股份有限公司（以下简称康达新材公司） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以 及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了康达新材公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康达新材公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款减值准备

相关信息披露详见财务报表附注三、10和附注五、4。

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1

1、事项描述

截至2019年12月31日，康达新材公司应收账款原值599,268,862.76元，坏账准 备48,769,668.04元，应收账款净值550,499,194.72元，占资产总额的21.59%。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时涉及重大会计估计 和判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试管理层复核、评估和确定应收账款减值的内部控制， 包括有关识别减值客观证据和预期信用损失计量的内部控制。

（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的客观证据，评价管理层是否 恰当识别各项应收账款的信用风险特征。

（3）复核管理层单项评估应收账款的减值测试，并评估其可收回性。在评估 应收账款的可回收性时，检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历 史、经营情况和还款能力等。

（4）复核管理层采用组合为基础计算预期信用损失的计量模型，评估模型中 关键假设和关键参数的合理性。

（5）选取样本对应收账款执行函证程序。

（二）商誉减值

相关信息披露详见财务报表附注三、20和附注五、17。

1、事项描述

截至2019年12月31日，康达新材公司商誉的账面价值为328,226,998.45元，占 资产总额的12.87%。康达新材公司将商誉分摊至相关资产组，并按照各资产组预 计未来现金流量的现值确定可收回金额对商誉进行减值测试。

在估计包含商誉的相关资产组的可收回金额时，涉及到管理层的重大会计 估计和判断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，我们将商誉减值确定为

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2

关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试管理层与商誉减值相关的内部控制制度的设计与执行 情况。

（2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。

（3）复核各资产组未来的销售收入增长率、毛利率、相关费用等，并与相关 资产组的历史数据进行比较分析。

（4）评估管理层减值测试方法，了解和评价管理层利用其估值专家的工作， 分析估值专家使用的折现率的合理性。

（5）验证商誉减值模型计算的准确性。

四、其他信息

康达新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康 达新材公司 2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

康达新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现 公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。

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3

在编制财务报表时，管理层负责评估康达新材公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康达 新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康达新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对康达新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致康达新材公司不能持续经营。

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。

（6）就康达新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）： （特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·北京 2020 年 04 月 18 日

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合并资产负债表

2019 年 12 月 31 日

2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目	2019 年12 月31 日	2018 年12 月31 日	项目	2019 年12 月31 日	2018 年12 月31 日
流动资产：			流动负债：
货币资金	403,039,780.75	228,685,420.93	短期借款	138,500,000.00	128,000,000.00
交易性金融资产	90,000,000.00		应付票据
应收票据	-	203,194,307.51	应付账款	187,089,748.85	101,088,849.17
应收账款	550,499,194.72	595,717,020.87	预收款项	2,092,487.18	1,028,251.29
应收款项融资	285,614,043.43		应付职工薪酬	41,767,456.46	21,301,708.62
预付款项	6,800,587.86	11,417,298.96	应交税费	37,941,671.73	29,897,231.12
其他应收款	4,976,626.16	5,853,085.43	其他应付款	3,070,381.45	50,546,213.41
其中：应收利息			其中：应付利息	23,280.82	68,068.61
应收股利			应付股利
存货	154,559,240.66	150,480,687.43	一年内到期的非 流动负债		10,000,000.00
一年内到期的非流 动资产			其他流动负债
其他流动资产	8725195.09	174156937.5	流动负债合计	410,461,745.67	341,862,253.61
流动资产合计	1,504,214,668.67	1,369,504,758.58	非流动负债：
非流动资产：			长期应付款	180,090.63	110,479.10
债权投资			长期应付职工薪 酬	1,860,041.35	1,860,041.35
可供出售金融资产		40,057,719.23	预计负债
其他债权投资			递延收益	3,214,754.88	1,098,000.00
持有至到期投资			递延所得税负债	692,877.42	1,012,697.36
长期应收款			非流动负债合计	5,947,764.28	4,081,217.81
长期股权投资	63,082,060.57	7,467,148.55	负债合计	416,409,509.95	345,943,471.42
其他权益工具投资	37,507,719.23		所有者权益：
其他非流动金融资 产			股本	252,492,921.00	241,129,288.00
投资性房地产	7,716,099.80	8,172,306.13	其他权益工具
固定资产	484,827,503.86	281,240,038.74	其中：优先股
在建工程	10,510,133.81	116,294,680.61	永续债
无形资产	81,641,873.66	88,422,570.58	资本公积	1,310,056,747.75	1,221,034,781.64
开发支出			减：库存股
商誉	328,226,998.45	328,226,998.45	其他综合收益
长期待摊费用	1,138,771.24	1,932,624.13	专项储备	1,768,390.48	1,384,541.26
递延所得税资产	11,056,298.43	8,132,676.90	盈余公积	62,152,834.15	52,354,263.94
其他非流动资产	20,196,045.86	10,323,827.75	未分配利润	508,393,859.98	397,672,646.39
非流动资产合计	1,045,903,504.91	890,270,591.07	归属于母公司所 有者权益合计	2,134,864,753.36	1,913,575,521.23
			少数股东权益	-1,156,089.73	256,357.00
			所有者权益合计	2,133,708,663.63	1,913,831,878.23
资产总计	2,550,118,173.58	2,259,775,349.65	负债和所有者权 益总计	2,550,118,173.58	2,259,775,349.65
法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人： 龚燕芬

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合并利润表

2019 年度

20	19年度	19年度	19年度
编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司	单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019 年度	2018 年度
一、营业总收入		1,066,074,423.43	928,325,799.52
其中：营业收入	五、36	1,066,074,423.43	928,325,799.52
二、营业总成本		902,748,640.73	825,674,512.53
其中：营业成本	五、36	665,527,253.19	660,694,988.68
税金及附加	五、37	4,278,050.18	3,154,803.12
销售费用	五、38	82,400,204.26	56,914,252.33
管理费用	五、39	74,714,792.23	51,820,126.36
研发费用	五、40	73,861,213.05	55,319,827.23
财务费用	五、41	1,967,127.82	-2,229,485.19
其中:利息费用		5,575,926.73	5,405,699.53
利息收入		4,181,232.65	7,764,590.05
加：其他收益	五、42	5,353,835.94	2,953,139.69
投资收益（损失以“-”号填列）	五、43	11,235,740.66	8,300,146.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-1,885,087.98	-1,032,851.45
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、44	-16,788,046.31
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、45	-5,804,578.40	-21,472,367.86
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、46	24,782.85	90,337.64
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		157,347,517.44	92,522,542.49
加：营业外收入	五、47	92,652.78	114,683.36
减：营业外支出	五、48	656,677.25	478,158.83
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		156,783,492.97	92,159,067.02
减：所得税费用	五、49	18,203,535.31	12,410,924.56
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		138,579,957.66	79,748,142.46
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		138,579,957.66	79,748,142.46
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填 列）		139,961,738.71	80,442,802.81
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-1,381,781.05	-694,660.35
六、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		138,579,957.66	79,748,142.46
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		139,961,738.71	80,442,802.81
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-1,381,781.05	-694,660.35
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.56	0.34
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人： 龚燕芬

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合并现金流量表

2019 年度

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2019 年度	2018 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,137,972,846.33	837,496,157.54
收到的税费返还		3,452,420.95	950,000.00
收到其他与经营活动有关的现金	五、50	9,839,892.63	12,813,760.73
经营活动现金流入小计		1,151,265,159.91	851,259,918.27
购买商品、接受劳务支付的现金		648,902,508.51	742,184,042.95
支付给职工以及为职工支付的现金		134,609,477.87	100,010,866.70
支付的各项税费		67,087,866.45	29,756,791.28
支付其他与经营活动有关的现金	五、50	111,885,182.47	60,554,842.77
经营活动现金流出小计		962,485,035.30	932,506,543.70
经营活动产生的现金流量净额		188,780,124.61	-81,246,625.43
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		1,950,106,800.00	830,000,000.00
取得投资收益收到的现金		3,612,028.64	7,209,000.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		42,358.38	10,427,499.41
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		1,952,000.00	3,054,157.41
收到其他与投资活动有关的现金	五、50	4,336,222.23	5,144,969.20
投资活动现金流入小计		1,960,049,409.25	855,835,626.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		84,874,817.07	142,930,044.02
投资支付的现金		1,925,500,000.00	812,300,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		37,399,795.90	69,445,747.81
支付其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流出小计		2,047,774,612.97	1,024,675,791.83
投资活动产生的现金流量净额		-87,725,203.72	-168,840,165.23
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		114,999,963.00	160,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-	160,000.00
取得借款收到的现金		168,500,000.00	137,500,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金	五、50	26,030,764.60	-
筹资活动现金流入小计		309,530,727.60	137,660,000.00
偿还债务支付的现金		168,000,000.00	92,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		25,062,669.43	14,474,966.75
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	-
支付其他与筹资活动有关的现金	五、50	43,175,794.17	-
筹资活动现金流出小计		236,238,463.60	106,974,966.75
筹资活动产生的现金流量净额		73,292,264.00	30,685,033.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		174,347,184.89	-219,401,757.41
加：期初现金及现金等价物余额		228,685,420.93	448,087,178.34
六、期末现金及现金等价物余额		403,032,605.82	228,685,420.93

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆

会计机构负责人： 龚燕芬

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3

合并所有者权益变动表

2019 年度

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

项 目	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度
	归属于母公司所有者权益								少数股东权 益	所有者权益合计
	股本	资本公积	减： 库 存 股	其他 综合 收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
一、上年年末余额	241,129,288.00	1,221,034,781.64			1,384,541.26	52,354,263.94	397,672,646.39	1,913,575,521.23	256,357.00	1,913,831,878.23
加：会计政策变更								-		-
前期差错更正								-		-
同一控制下企业合并								-		-
其他								-		-
二、本年年初余额	241,129,288.00	1,221,034,781.64	-	-	1,384,541.26	52,354,263.94	397,672,646.39	1,913,575,521.23	256,357.00	1,913,831,878.23
三、本年增减变动金额(减少以 “-”号填列)	11,363,633.00	89,021,966.11	-	-	383,849.22	9,798,570.21	110,721,213.59	221,289,232.13	-1,412,446.73	219,876,785.40
（一）综合收益总额				-			139,961,738.71	139,961,738.71	-1,381,781.05	138,579,957.66
（二）所有者投入和减少资本	11,363,633.00	89,021,966.11	-	-	-	-	-	100,385,599.11	-30,665.68	100,354,933.43
1. 所有者投入的普通股	11,363,633.00	89,021,966.11						100,385,599.11		100,385,599.11
4．其他								-	-30,665.68	-30,665.68
（三）利润分配	-	-	-	-	-	9,798,570.21	-29,240,525.12	-19,441,954.91	-	-19,441,954.91
1．提取盈余公积						9,798,570.21	-9,798,570.21	-		-
2．对所有者（或股东）的分配							-19,441,954.91	-19,441,954.91		-19,441,954.91
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）								-		-
2．盈余公积转增资本（或股本）								-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	383,849.22	-	-	383,849.22	-	383,849.22
1．本年提取					437,049.38			437,049.38		437,049.38
2．本年使用					53,200.16			53,200.16		53,200.16
（六）其他								-		-
四、本年年末余额	252,492,921.00	1,310,056,747.75	-	-	1,768,390.48	62,152,834.15	508,393,859.98	2,134,864,753.36	-1,156,089.73	2,133,708,663.63

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆

会计机构负责人：龚燕芬

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4

合并所有者权益变动表

2019 年度

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项 目	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度
	归属于母公司所有者权益								少数股东 权益	所有者权益合 计
	股本	资本公积	减： 库存 股	其他 综合 收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
一、上年年末余额	230,797,101.00	1,026,169,382.50				45,921,030.29	333,473,487.25	1,636,361,001.04	658,586.68	1,637,019,587.72
加：会计政策变更								-		-
前期差错更正								-		-
同一控制下企业合并								-		-
其他								-		-
二、本年年初余额	230,797,101.00	1,026,169,382.50	-	-	-	45,921,030.29	333,473,487.25	1,636,361,001.04	658,586.68	1,637,019,587.72
三、本年增减变动金额(减少以 “-”号填列)	10,332,187.00	194,865,399.14	-	-	1,384,541.26	6,433,233.65	64,199,159.14	277,214,520.19	-402,229.68	276,812,290.51
（一）综合收益总额				-			80,442,802.81	80,442,802.81	-694,660.35	79,748,142.46
（二）所有者投入和减少资本	10,332,187.00	194,865,399.14	-	-	-	-	-	205,197,586.14	292,430.67	205,490,016.81
1. 所有者投入的普通股	10,332,187.00	194,865,399.14						205,197,586.14	160,000.00	205,357,586.14
4．其他								-	132,430.67	132,430.67
（三）利润分配	-	-	-	-	-	6,433,233.65	-15,355,017.30	-8,921,783.65	-	-8,921,783.65
1．提取盈余公积						6,433,233.65	-6,433,233.65	-		-
2．对所有者（或股东）的分 配							-8,921,783.65	-8,921,783.65		-8,921,783.65
3．其他								-		-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股 本）								-		-
2．盈余公积转增资本（或股 本）								-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	495,914.89	-	-	495,914.89	-	495,914.89
1．本年提取					501,365.47			501,365.47		501,365.47
2．本年使用					5,450.58			5,450.58		5,450.58
（六）其他					888,626.37		-888,626.37	-		-
四、本年年末余额	241,129,288.00	1,221,034,781.64	-	-	1,384,541.26	52,354,263.94	397,672,646.39	1,913,575,521.23	256,357.00	1,913,831,878.23

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人：龚燕芬

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5

母公司资产负债表

2019 年 12 月 31 日

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

资 产	2019 年12 月31 日	2018 年12 月31日	负债和所有者权益	2019 年12 月31 日	2018 年12 月31 日
流动资产：			流动负债：
货币资金	172,939,717.88	141,592,164.77	短期借款	120,000,000.00	90,000,000.00
应收票据		106,663,556.26	应付票据
应收账款	397,182,182.73	420,362,734.78	应付账款	102,967,645.37	68,949,601.60
应收款项融资	200,157,649.34		预收款项	1,674,166.41	797,299.37
预付款项	3,846,366.11	4,040,488.22	应付职工薪酬	25,305,138.70	11,604,752.57
其他应收款	711,319,202.93	586,594,110.28	应交税费	27,359,110.59	18,393,067.91
其中：应收利息			其他应付款	32,874,206.38	38,237,726.76
应收股利			其中：应付利息
存货	102,431,012.69	93,272,329.82	应付股利
其他流动资产		35,010,070.76	其他流动负债
流动资产合计	1,587,876,131.68	1,387,535,454.89	流动负债合计	310,180,267.45	227,982,448.21
非流动资产：			非流动负债：
可供出售金融资产		40,057,719.23	应付债券
其他债权投资			其中：优先股
持有至到期投资			永续债
长期应收款			长期应付款	180,090.63	110,479.10
长期股权投资	588,805,501.40	531,061,612.06	长期应付职工薪酬	1,860,041.35	1,860,041.35
其他权益工具投资	37,507,719.23		预计负债
其他非流动金融资 产			递延收益	3,214,754.88	1,000,000.00
投资性房地产	7,716,099.80	10,407,324.36	递延所得税负债
固定资产	117,285,915.68	117,583,908.90	其他非流动负债
在建工程	2,214,716.28	978,706.93	非流动负债合计	5,254,886.86	2,970,520.45
生产性生物资产			负债合计	315,435,154.31	230,952,968.66
油气资产			所有者权益：
无形资产	13,068,739.22	14,048,371.79	股本	252,492,921.00	241,129,288.00
开发支出			其他权益工具
商誉			其中：优先股
长期待摊费用			永续债
递延所得税资产	6,522,595.06	4,300,436.86	资本公积	1,309,534,403.64	1,220,414,125.89
其他非流动资产	14,172,192.00	5,686,231.75	减：库存股
非流动资产合计	787,293,478.67	724,124,311.88	其他综合收益
			专项储备
			盈余公积	62,152,834.15	52,354,263.94
			未分配利润	435,554,297.25	366,809,120.28
			所有者权益合计	2,059,734,456.04	1,880,706,798.11
资产总计	2,375,169,610.35	2,111,659,766.77	负债和所有者权益总 计	2,375,169,610.35	2,111,659,766.77

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人： 龚燕芬

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6

母公司利润表

2019 年度

2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019 年度	2018 年度
一、营业收入	十四、4	873,498,190.21	758,548,344.48
减：营业成本	十四、4	584,909,345.94	570,461,379.37
税金及附加		2,657,115.10	1,736,986.54
销售费用		72,268,469.56	47,846,474.38
管理费用		44,117,778.02	27,890,450.86
研发费用		46,567,614.40	28,379,883.04
财务费用		797,972.26	-137,877.93
其中：利息费用		2,970,507.06	3,650,096.30
利息收入		2,203,135.83	3,816,397.38
加：其他收益		4,516,112.12	2,348,843.55
投资收益（损失以“-”号填列）	十四、5	5,854,388.36	3,113,389.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-1,885,087.98	-1,032,851.45
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-16,125,974.03
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-4,355,268.15	-14,459,010.68
资产处置收益（损失以“-”号填列）			92,354.70
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		112,069,153.23	73,466,625.21
加：营业外收入		87,823.34	103,052.62
减：营业外支出		433,578.66	428,583.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		111,723,397.91	73,141,094.31
减：所得税费用		13,737,695.82	8,808,757.82
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		97,985,702.09	64,332,336.49
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		97,985,702.09	64,332,336.49
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		-	-
六、综合收益总额		97,985,702.09	64,332,336.49

法定代表人： 王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人： 龚燕芬

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7

母公司现金流量表

2019 年度

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019 年度	2018 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		906,372,977.69	644,356,812.15
收到的税费返还		-	-
收到其他与经营活动有关的现金		8,027,965.06	125,131,520.92
经营活动现金流入小计		914,400,942.75	769,488,333.07
购买商品、接受劳务支付的现金		610,580,133.63	645,365,182.23
支付给职工以及为职工支付的现金		87,061,114.33	68,308,188.22
支付的各项税费		46,193,113.54	18,792,633.53
支付其他与经营活动有关的现金		207,622,971.59	59,165,499.07
经营活动现金流出小计		951,457,333.09	791,631,503.05
经营活动产生的现金流量净额		-37,056,390.34	-22,143,169.98
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		112,058,800.00	153,697,550.00
取得投资收益收到的现金		1,230,676.34	1,058,690.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		3,938.76	5,489,791.31
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-
收到其他与投资活动有关的现金		2,993,861.11	1,250,951.54
投资活动现金流入小计		116,287,276.21	161,496,983.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		17,433,183.25	47,002,792.98
投资支付的现金		168,028,773.22	229,383,490.98
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		185,461,956.47	276,386,283.96
投资活动产生的现金流量净额		-69,174,680.26	-114,889,300.24
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		114,999,963.00	-
取得借款收到的现金		150,000,000.00	110,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金		56,030,764.60	-
筹资活动现金流入小计		321,030,727.60	110,000,000.00
偿还债务支付的现金		120,000,000.00	60,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		22,412,461.97	12,571,879.95
支付其他与筹资活动有关的现金		41,046,816.85	-
筹资活动现金流出小计		183,459,278.82	72,571,879.95
筹资活动产生的现金流量净额		137,571,448.78	37,428,120.05
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		31,340,378.18	-99,604,350.17
加：期初现金及现金等价物余额		141,592,164.77	241,196,514.94
六、期末现金及现金等价物余额		172,932,542.95	141,592,164.77

法定代表人： 王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆 会计机构负责人：龚燕芬

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8

母公司所有者权益变动表

2019 年度

编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度	2019 年度
项目	股本	资本公积	减：库	其他综合	专项	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			存股	收益	储备
一、上年年末余额	241,129,288.00	1,220,414,125.89				52,354,263.94	366,809,120.28	1,880,706,798.11
二、本年年初余额	241,129,288.00	1,220,414,125.89	-	-	-	52,354,263.94	366,809,120.28	1,880,706,798.11
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	11,363,633.00	89,120,277.75	-	-	-	9,798,570.21	68,745,176.97	179,027,657.93
（一）综合收益总额				-			97,985,702.09	97,985,702.09
（二）所有者投入和减少资本	11,363,633.00	89,120,277.75	-	-	-	-	-	100,483,910.75
1.所有者投入的普通股	11,363,633.00	89,120,277.75						100,483,910.75
2．其他权益工具持有者投入资本								-
3．股份支付计入所有者权益的金额								-
4．其他								-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	9,798,570.21	-29,240,525.12	-19,441,954.91
1．提取盈余公积						9,798,570.21	-9,798,570.21	-
2．对所有者（或股东）的分配							-19,441,954.91	-19,441,954.91
3．其他								-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）								-
2．盈余公积转增资本（或股本）								-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								-
2．本年使用								-
（六）其他								-
四、本年年末余额	252,492,921.00	1,309,534,403.64	-	-	-	62,152,834.15	435,554,297.25	2,059,734,456.04

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆

会计机构负责人：龚燕芬

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9

母公司所有者权益变动表

2019 年度

2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
编制单位：上海康达化工新材料集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
	2018 年度
项目	股本	资本公积	减：库存	其他综合收	专项储	盈余公积	未分配利润	所有者权益合
			股	益	备			计
一、上年年末余额	230,797,101.00	1,025,541,674.69				45,921,030.29	317,831,801.09	1,620,091,607.07
加： 会计政策变更								-
前期差错更正								-
其他								-
二、本年年初余额	230,797,101.00	1,025,541,674.69	-	-	-	45,921,030.29	317,831,801.09	1,620,091,607.07
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	10,332,187.00	194,872,451.20	-	-	-	6,433,233.65	48,977,319.19	260,615,191.04
（一）综合收益总额				-			64,332,336.49	64,332,336.49
（二）所有者投入和减少资本	10,332,187.00	194,872,451.20	-	-	-	-	-	205,204,638.20
1. 所有者投入的普通股	10,332,187.00	194,872,451.20						205,204,638.20
2．其他权益工具持有者投入资本								-
3．股份支付计入所有者权益的金额								-
4．其他								-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	6,433,233.65	-15,355,017.30	-8,921,783.65
1．提取盈余公积						6,433,233.65	-6,433,233.65	-
2．对所有者（或股东）的分配							-8,921,783.65	-8,921,783.65
3．其他								-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）								-
2．盈余公积转增资本（或股本）								-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本年提取								-
2．本年使用								-
（六）其他								-
四、本年年末余额	241,129,288.00	1,220,414,125.89	-	-	-	52,354,263.94	366,809,120.28	1,880,706,798.11

法定代表人：王建祥 主管会计工作负责人：宋兆庆

会计机构负责人：龚燕芬

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

上海康达化工新材料集团股份有限公司

财务报表附注

2019 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

上海康达化工新材料集团股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身系成立于 1988 年 7 月 14 日的上海康达化工实验厂（以下简称“康达厂”），企业性质为集体所有制企 业。

1992 年 10 月，川沙县经营管理办公室同意康达厂实施改制，康达厂企业经济性质 变更为集体所有制（股份合作）企业，注册资本为 123.60 万元。

1998 年 2 月，浦东新区集体资产管理办公室（以下简称“浦东集体资产管理办”）出 具了《关于上海康达化工实验厂产权界定查证的确认通知书》（沪浦集界[1998]03 号）， 确认康达厂无国有资产。

2002 年 6 月 24 日，陆企亭、徐洪珊等 49 名经营者和职工，与浦东集体资产管理办 签订《上海市产权交易合同》（合同编号：02124365），以 161.1285 万元的对价受让浦 东集体资产管理办拥有的上海康达化工实验厂全部集体产权。 2002 年 6 月 25 日，上海华晖会计师事务所出具华会验（2002）第 1505 号验资报告， 确认：截至 2002 年 6 月 25 日止，上海康达化工有限公司变更后的注册资本为 541 万元。

2002 年 7 月 2 日，上海市工商行政管理局浦东分局颁发了注册号为 3101152006755 的营业执照，上海康达化工有限责任公司成立。

2010 年 5 月 24 日，本公司增加注册资本 94.3135 万元，新增资本由新股东江苏高 投中小企业创业投资有限公司、江苏高投成长创业投资有限公司、上海科技投资股份有 限公司投入，变更后注册资本为 635.3135 万元。

2010 年 6 月 17 日，经股东会决议，本公司依法整体变更设立为上海康达化工新材

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

料股份有限公司，各发起人以其拥有的公司截止 2010 年 5 月 31 日经审计的净资产中的 7,500 万元折为公司股本 7,500 万股，每股面值 1 元，净资产折合股本后的余额 86,219,604.33 元转入资本公积。变更后公司的注册资本实收金额为人民币 7,500.00 万元， 各发起人均已缴足其认购的股份。

2012 年 3 月 15 日，经中国证券监督委员会“证监许可[2012]353 号”文《关于核准上 海康达化工新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的批准，本公司向社会公开 发行人民币普通股股票（“A”股）25,000,000.00 股，本公司股票于 2012 年 4 月 16 日在 深圳证券交易所挂牌（股票简称：康达新材，股票代码 002669），股票发行后，本公司 注册资本由人民币 7,500 万元增加至 10,000 万元。

根据本公司 2013 年度股东大会决议，本公司以 2013 年 12 月 31 日股本 10,000 万股 为基数，按每 10 股由资本公积金转增 10 股，共计转增 10,000 股，本次转增后，公司股 本增加至人民币 20,000.00 万元，于 2014 年 12 月 9 日取得上海市工商行政管理局颁发 了的注册号为 310115000054354 企业法人营业执照。

根据公司董事会及股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员 会(证监许可[2016]2589 号《关于核准上海康达化工新材料股份有限公司非公开发行股票 的批复》核准，本公司非公开发行股票 30,797,101 股，每股面值 1 元，每股发行价格为 27.60 元。股票发行后，本公司股本增加至人民币 230,797,101.00 元。

根据本公司 2017 年度股东大会决议， 并经中国证券监督管理委员会(证监许可 [2018]472 号《关于核准上海康达化工新材料股份有限公司向盛杰等发行股份购买资产 并募集配套资金的批复》核准，本公司向盛杰等发行股份 10,332,187 股，面值 1 元，每 股发行价格为 19.86 元。股票发行后，本公司股本增加至人民币 241,129,288.00 元。

2019 年 3 月 14 日，本公司发行股份 1,136.36 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 11.00 元。股票发行后，本公司股本增加至人民币 252,492,921.00 元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发部、生产部、 质检部、销售事业部、采购部、财务部和内审部等部门，拥有上海康达新能源材料有限 公司（以下简称“康达新能源”）、上海康厦汽车科技有限公司（以下简称“康厦汽车公 司”）、上海颐凝新材料科技有限公司（以下简称“颐凝新材”）、成都必控科技有限责

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

任公司（以下简称“必控科技”）、成都必控全欣电子有限公司（以下简称“必控全欣”） 和北京力源兴达科技有限公司（以下简称“北京力源”）、深圳康凝贸易有限公司（以下 简称“深圳康凝”）、唐山曹妃甸康达新材料有限公司（以下简称“曹妃甸康达公司”）、 河北雄安云町网络科技有限公司（以下简称“河北云町”）和上海康达新材（香港）有限 公司（以下简称“香港公司”）十家子、孙公司。

本公司及子公司业务性质和主要经营范围为：胶粘剂、滤波器及滤波组件、滤波电 源模块的研发、制造及销售，轮胎加工及销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 4 月 18 日决议批准 报出。

本公司本期纳入合并范围的子、孙公司合计九家，其中本年新增四家，本年减少一 “ ” “ ” 家，具体请阅 附注八、合并范围的变动 和 附注九、在其他主体中的权益 。

2 ．合并财务报表范围及变化

本公司本期纳入合并范围的子、孙公司合计九家，其中本年新增四家，本年减少一 家，具体请阅“附注六、合并范围的变动”和“附注七、在其他主体中的权益”

二、财务报表的编制基础

1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2 ．持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为 记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方 确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得 回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不 再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的 子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日 的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处 理。

（ 3 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 4 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 5 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 6 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中， 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产 账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日 新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合 收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负 债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之 前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处 置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之 前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

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7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

• ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9 ．外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

10 ．金融工具

自 2019 年 1 月 1 日起适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分 金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率 法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出 售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作 为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于

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市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计 入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发

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行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为 一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当 期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失 为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预 计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未 来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增 加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均 按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款， 其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计 提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收 款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应 收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

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应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 商业承兑汇票

应收票据组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 销售货款

应收账款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预 期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 保证金、押金、备用金、员工暂借款、合并范围内关联方往来 其他应收款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口 的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

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其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做 出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）90 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同 约定的付款期限 90 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

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④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

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①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条 件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资 产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形） 之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该

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金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或 报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的

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现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工 具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供 出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

（ 3 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

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已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移

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金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（ 5 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 6 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 7 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

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B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续 时间超过 12 个月（含 12 个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允 价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计 未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 200 万元的 金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。

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对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资 产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。

B.可供出售金融资产减值测试

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产 发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为 利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（ 8 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11 ．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

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主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

12 ．应收款项

以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前

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（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，200 万元 以上其他应收款确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

组合 1：销售货款；

组合 2：应收票据（银行承兑汇票）、（保证金、押金、备用金、员工暂借款、合 并范围内关联方往来）；

组合 3：其他

按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法、其他方法。

组合 1 和组合 3：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础， 结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计 提的坏账准备。

账 龄	应收票据（商业承兑 汇票）计提比例%	应收账款计提比例 （%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5.00	5.00	5.00
1-2年	10.00	10.00	10.00
2-3年	20.00	20.00	20.00
3-4年	30.00	30.00	30.00
4-5年	50.00	50.00	50.00
5年以上	100.00	100.00	100.00

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组合 2：不计提坏账准备。

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

13 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商 品、发出商品等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售

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价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 14 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持

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有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

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C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初 始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产 交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于 该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间 的差额，计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他

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综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的 比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司和联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15 ．投资性房地产

（ 1 ）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（ 2 ）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产 的有关规定，按期计提折旧或摊销。

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16 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20.00	5.00	4.75
机器设备	年限平均法	10.00	5.00	9.50
电子设备	年限平均法	3.00	5.00	31.67
运输设备	年限平均法	4.00	5.00	23.75
其他	年限平均法	5.00	5.00	19.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状

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态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

18 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

本公司借款费用全部费用化计入当期损益。

19. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

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项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标权	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信 息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

• A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

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B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20. 长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、无形资产和商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、 递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或 者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包

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含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项 目	摊销年限
固定资产改良支出	5年

22 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬”项目。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

• B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

本公司离职后福利计划仅涉及设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后， 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包括基本养老保险、失业保险等。在 职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

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（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期

• 损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 本公司销售商品业务收入确认的具体方法如下：

根据公司与客户签订的销售订单约定，由物流配送或公司负责将货物运送到约定的 交货地点，经客户验收确认，收款或取得收款权利时确认销售收入。

24. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

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①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延

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所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税 的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但 是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

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B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

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得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

26 ．经营租赁和融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁。本公司仅涉及经营租赁业务。

（ 1 ）本公司作为承租人

本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照 直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总 额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确 认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费 用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

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（ 2 ）本公司作为出租人

本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或 其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的， 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

27 ．安全生产费用

本公司根据《安全生产管理制度》有关规定，对子公司必控科技公司按照“营业收 入不超过 1000 万元的，提取 2%；营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，提取 1.5%。” 的标准提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形 成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可 使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

28. 回购公司股份

（1）全部支出转作库存股成本。

（2）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）； 低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

29. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式 的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和 新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

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资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增 加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应付票据”及“应付 ” 账款 。

利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失 以“-”号填列）”的明细项目

2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》 的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。

本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报 表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发 布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统 称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整， 详见附注三、10。

于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的， 本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整， 将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价 值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比 较财务报表数据进行调整。

2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会 【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资 产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不 进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】

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9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准 则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。

上述会计政策变更对本公司资产总额、负债总额和股东权益总额无影响。

上述会计政策变更分别经本公司于 2019 年 4 月 13 日召开的四届董事会第五次会议 和 2019 年 8 月 16 日召开的四届董事会第八次会议批准。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（ 3 ）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 合并资产负债表

单位:元币种:人民币

单位:元币种:人民币
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	228,685,420.93	228,685,420.93
交易性金融资产		130,000,000.00	130,000,000.00
应收票据	203,194,307.51	0.00	-203,194,307.51
应收账款	595,717,020.87	595,717,020.87
应收款项融资	不适用	203,194,307.51	203,194,307.51
预付款项	11,417,298.96	11,417,298.96
其他应收款	5,853,085.43	5,853,085.43
存货	150,480,687.43	150,480,687.43
其他流动资产	174,156,937.45	44,156,937.45	-130,000,000.00
流动资产合计	1,369,504,758.58	1,369,504,758.58
非流动资产：
可供出售金融资产	40,057,719.23	不适用	-40,057,719.23
长期股权投资	7,467,148.55	7,467,148.55
其他权益工具投资	不适用	14,507,719.23	14,507,719.23
其他非流动金融资产	不适用	25,550,000.00	25,550,000.00
投资性房地产	8,172,306.13	8,172,306.13
固定资产	281,240,038.74	281,240,038.74
在建工程	116,294,680.61	116,294,680.61

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
无形资产	88,422,570.58	88,422,570.58
商誉	328,226,998.45	328,226,998.45
长期待摊费用	1,932,624.13	1,932,624.13
递延所得税资产	8,132,676.90	8,132,676.90
其他非流动资产	10,323,827.75	10,323,827.75
非流动资产合计	890,270,591.07	890,270,591.07
资产总计	2,259,775,349.65	2,259,775,349.65
流动负债：
短期借款	128,000,000.00	128,000,000.00
应付账款	101,088,849.17	101,088,849.17
预收款项	1,028,251.29	1,028,251.29
应付职工薪酬	21,301,708.62	21,301,708.62
应交税费	29,897,231.12	29,897,231.12
其他应付款	50,546,213.41	50,546,213.41
其中：应付利息	68,068.61	68,068.61
一年内到期的非流动负债	10,000,000.00	10,000,000.00
流动负债合计	341,862,253.61	341,862,253.61
非流动负债：
长期应付款	110,479.10	110,479.10
长期应付职工薪酬	1,860,041.35	1,860,041.35
递延收益	1,098,000.00	1,098,000.00
递延所得税负债	1,012,697.36	1,012,697.36
非流动负债合计	4,081,217.81	4,081,217.81
负债合计	345,943,471.42	345,943,471.42
股东权益：
股本	241,129,288.00	241,129,288.00
资本公积	1,221,034,781.64	1,221,034,781.64
专项储备	1,384,541.26	1,384,541.26
盈余公积	52,354,263.94	52,354,263.94
未分配利润	397,672,646.39	397,672,646.39
归属于母公司所有者权益合计	1,913,575,521.23	1,913,575,521.23
少数股东权益	256,357.00	256,357.00
股东权益合计	1,913,831,878.23	1,913,831,878.23
负债和股东权益总计	2,259,775,349.65	2,259,775,349.65

母公司资产负债表

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

单位:元币种:人民币

单位:元币种:人民币
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	141,592,164.77	141,592,164.77
交易性金融资产
应收票据	106,663,556.26	0.00	-106,663,556.26
应收账款	420,362,734.78	420,362,734.78
应收款项融资	不适用	106,663,556.26	106,663,556.26
预付款项	4,040,488.22	4,040,488.22
其他应收款	586,594,110.28	586,594,110.28
存货	93,272,329.82	93,272,329.82
其他流动资产	35,010,070.76	35,010,070.76
流动资产合计	1,387,535,454.89	1,387,535,454.89
非流动资产：
可供出售金融资产	40,057,719.23	不适用	-40,057,719.23
长期股权投资	531,061,612.06	531,061,612.06
其他权益工具投资	不适用	14,507,719.23	14,507,719.23
其他非流动金融资产	不适用	25,550,000.00	25,550,000.00
投资性房地产	10,407,324.36	10,407,324.36
固定资产	117,583,908.90	117,583,908.90
在建工程	978,706.93	978,706.93
无形资产	14,048,371.79	14,048,371.79
递延所得税资产	4,300,436.86	4,300,436.86
其他非流动资产	5,686,231.75	5,686,231.75
非流动资产合计	724,124,311.88	724,124,311.88
资产总计	2,111,659,766.77	2,111,659,766.77
流动负债：
短期借款	90,000,000.00	90,000,000.00
应付账款	68,949,601.60	68,949,601.60
预收款项	797,299.37	797,299.37
应付职工薪酬	11,604,752.57	11,604,752.57
应交税费	18,393,067.91	18,393,067.91
其他应付款	38,237,726.76	38,237,726.76
流动负债合计	227,982,448.21	227,982,448.21
非流动负债：
长期应付款	110,479.10	110,479.10

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51

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
长期应付职工薪酬	1,860,041.35	1,860,041.35
递延收益	1,000,000.00	1,000,000.00
非流动负债合计	2,970,520.45	2,970,520.45
负债合计	230,952,968.66	230,952,968.66
股东权益：
股本	241,129,288.00	241,129,288.00
资本公积	1,220,414,125.89	1,220,414,125.89
盈余公积	52,354,263.94	52,354,263.94
未分配利润	366,809,120.28	366,809,120.28
股东权益合计	1,880,706,798.11	1,880,706,798.11
负债和股东权益总计	2,111,659,766.77	2,111,659,766.77

（ 4 ）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表

A．合并财务报表

A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）						2019年1月1日（新金融工具准则）
项目		计量类别		账面价值		项目		计量类别	账面价值
应收票据		摊余成本		203,194,307.51		应收款项融资		以公允价值计 量且变动计入 其他综合收益	203,194,307.51
其他流动资产		以公允价值计 量且其变动计 入当期损益		130,000,000.00		交易性金融资 产		以公允价值计 量且其变动计 入当期损益	130,000,000.00
可供出售金融资产		以成本计量 （权益工具）		14,507,719.23		其他权益工具 投资		以公允价值计 量且变动计入 其他综合收益	14,507,719.23
可供出售金融资产		以成本计量 （权益工具）		25,550,000.00		其他非流动金 融资产		以公允价值计 量且其变动计 入当期损益	25,550,000.00
B．母公司财务报表
2018年12	月31日（原金融工具准则）					2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别		账面价值			项目	计量类别		账面价值
应收票据	摊余成本		106,663,556.26		应收款项融资		以公允价值计量且 变动计入其他综合 收益		106,663,556.26
可供出售金融 资产	以成本计量 （权益工具）		14,507,719.23		其他权益工具 投资		以公允价值计量且 变动计入其他综合 收益		14,507,719.23

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52

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

2018年12	月31日（原金融工具准则）	月31日（原金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
可供出售金融 资产	以成本计量 （权益工具）	25,550,000.00	其他非流动金 融资产	以公允价值计量且 其变动计入当期损 益	25,550,000.00

②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工 具准则账面价值的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表	A．合并财务报表
项目		2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）		重分类		重新 计量	2019年1月1日 的账面价值（按新 金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具准则列 示金额）		203,194,307.51
减：转出至应收款项融资				203,194,307.51
重新计量：预期信用损失
应收票据（按新金融工具准则列 示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产（按原金融工 具准则列示金额）
加：从可供出售金融资产转入				25,550,000.00
其他非流动金融资产（按新金融 工具准则列示金额）							25,550,000.00
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产（按原金融工 具准则列示金额）
加：从可供出售金融资产转入				14,507,719.23
加：公允价值重新计量
其他权益工具投资（按新金融工 具准则列示金额）							14,507,719.23
B．母公司财务报表
项目	2018年12月31 日的账面价值（按 原金融工具准则）		重分类		重新计量		2019年1月1日 的账面价值（按新 金融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
应收票据（按原金融工具 准则列示金额）	106,663,556.26

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53

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31 日的账面价值（按 原金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日 的账面价值（按新 金融工具准则）
减：转出至应收款项融资		106,663,556.26
重新计量：预期信用损失
应收票据（按新金融工具 准则列示金额）
二、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 （按原金融工具准则列示 金额）
加：从可供出售金融资产 转入		25,550,000.00
其他非流动金融资产（按 新金融工具准则列示金 额）				25,550,000.00
三、新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 （按原金融工具准则列示 金额）
加：从可供出售金融资产 转入		14,507,719.23
加：公允价值重新计量
其他权益工具投资（按新 金融工具准则列示金额）				14,507,719.23

③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融 资产减值准备的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
计量类别	2018年12月31日计 提的减值准备（按原 金融工具准则）	重分类	重新 计量	2019年1月1 日计提的减值 准备（按新金 融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	50,888,767.9	-8,559,875.50		42,328,892.4
其中：应收票据减值准备	8,559,875.50	-8,559,875.50
应收账款减值准备	42,328,892.40
（二）以公允价值计量而其变动计 入其他综合收益的金融资产		8,559,875.50		8,559,875.50
其中：其他权益工具投资减值准备
应收款项融资减值准备		8,559,875.50		8,559,875.50
可供出售金融资产减值准备

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54

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

B．母公司财务报表

B．母公司财务报表
计量类别	2018年12月31日计 提的减值准备（按原 金融工具准则）	重分类	重新 计量	2019年1月1 日计提的减值 准备（按新金 融工具准则）
（一）以摊余成本计量的金融资产	28,439,811.26	-2,124,371.13		26,315,440.13
其中：应收票据减值准备	2,124,371.13	-2,124,371.13
应收账款减值准备	26,315,440.13			26,315,440.13
（二）以公允价值计量而其变动计 入其他综合收益的金融资产
其中：其他权益工具投资减值准备
应收款项融资减值准备		2,124,371.13		2,124,371.13
可供出售金融资产减值准备

四、税项

1. 主要税种及税率

1. 主要税种及税率
税 种	计税依据	税率
增值税	应税收入	6、10、13
企业所得税	应纳税所得额	15、20、25

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称	所得税税率
本公司	15
必控科技公司	15
北京力源公司	15
康厦汽车公司	20
颐凝新材公司	20
必控全欣公司	20
深圳康凝公司	20
康达新能源公司	25
曹妃甸康达公司	25

2. 税收优惠

（1）本公司顺利通过高新技术企业复审，取得编号为 GR201931000791 号的高新 技术企业证书，发证时间为 2019 年 10 月 8 日，有效期三年。根据 2008 年 1 月 1 日实 施的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第 2 款规定，国家对于需要重点扶持 的高新技术企业减按 15%征收企业所得税，本公司 2019 至 2021 年度企业所得税享受

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55

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

15%的优惠税率。

（2）经川经信产业函[2013]524 号文件批复，必控科技公司主营业务为国家鼓励类 产业项目，根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公 告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）、四川省国家税务局《关于认真落实西部 大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》（四川省国家税务局公告 2012 年第 7 号） 文件规定，对西部地区以国家鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营 业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

（4）北京力源公司于 2018 年 10 月 31 日取得北京市科学技术委员会、北京市财 政局、国家税务总局北京市税务局颁发的编号为 GR201811005248 号高新技术企业证书， 有效期 3 年。故按照高新技术企业优惠税率 15%缴纳企业所得税。

（5）康厦汽车公司、颐凝新材公司、必控全欣公司和深圳康凝公司适用小型微利 企业所得税优惠政策，根据财税（2019）13 号规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
库存现金	113,748.17	39,898.59
银行存款	402,918,857.65	228,645,522.34
其他货币资金	7,174.93
合计	403,039,780.75	228,685,420.93

说明 1：其他货币资金系存出投资款。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质 押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

说明 2：货币资金期末增幅 76.24%，主要系本年发行股份募集资金和销售规模增长导 致销售回款增长。

2. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当	90,000,000.00	—

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56

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
期损益的金融资产
其中：结构性存款	90,000,000.00
指定以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产		—
合计	90,000,000.00	—

3. 应收票据

(1) 分类列示

种 类	2019年12月31	2019年12月31	日	2018年12月31	2018年12月31	日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票				77,138,504.87		77,138,504.87
商业承兑汇票				134,615,678.14	8,559,875.50	126,055,802.64
合计				211,754,183.01	8,559,875.50	203,194,307.51

(2) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月 31日	会计政策变更	2019年1 月1日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年 12月31 日
				计提	收回或 转回	转销或核 销
坏账准备金额	8,559,875.50	-8,559,875.50

4. 应收账款

(1) 按账龄披露

(1) 按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	513,722,827.67	548,026,867.15
1至2年	40,083,277.50	68,231,188.15
2至3年	30,203,874.21	18,934,932.46
3至4年	14,830,021.18	2,405,959.04
4至5年	289,657.20	153,060.00
5年以上	139,205.00	293,906.47
小计	599,268,862.76	638,045,913.27
减：坏账准备	48,769,668.04	42,328,892.40
合计	550,499,194.72	595,717,020.87

• (2) 按坏账计提方法分类披露

• ①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比 例(%)
按单项计提坏账准备	10,952,964.88	1.83	10,952,964.88	100.00
按组合计提坏账准备	588,315,897.88	98.17	37,816,703.16	6.43	550,499,194.72
组合1销售货款	588,315,897.88	98.17	37,816,703.16	6.43	550,499,194.72
合计	599,268,862.76	100.00	48,769,668.04	8.14	550,499,194.72

• ②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	2,855,650.00	0.45	2,855,650.00	100.00
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	634,176,277.77	99.39	38,459,256.90	6.06	595,717,020.87
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	1,013,985.50	0.16	1,013,985.50	100.00
合计	638,045,913.27	100.00	42,328,892.40	6.63	595,717,020.87

坏账准备计提的具体说明：

• ①2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

①2019年12月31日，按组	合1计提坏账准备的应收账款	合1计提坏账准备的应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	513,722,827.67	25,686,141.39	5.00
1-2年	39,029,183.82	3,902,918.38	10.00
2-3年	25,902,764.21	5,180,552.84	20.00
3-4年	9,265,365.18	2,779,609.55	30.00
4-5年	256,552.00	128,276.00	50.00
5年以上	139,205.00	139,205.00	100.00
合计	588,315,897.88	37,816,703.16	6.43

②按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

• ③2018 年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）		2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由

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58

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

应收款项（按单位）		2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户	2,855,650.00	2,855,650.00	100.00	涉及诉讼，预计无法收回

④2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	548,026,867.15	27,401,343.36	5.00
1至2年	66,511,101.65	6,651,110.17	10.00
2至3年	17,067,632.46	3,413,526.49	20.00
3至4年	2,195,073.04	658,521.91	30.00
4至5年	81,697.00	40,848.50	50.00
5年以上	293,906.47	293,906.47	100.00
合计	634,176,277.77	38,459,256.90	6.06

(3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月 31日	会计政 策变更	2019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回 或转 回	转销或核销
应收账 款坏账 准备	42,328,892.40		42,328,892.40	13,455,521.01		7,014,745.37	48,769,668.04

(4) 本期实际核销的应收账款情况

(4) 本期实际核销的应收账款情况	(4) 本期实际核销的应收账款情况	(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目			核销金额
实际核销的应收账款				7,014,745.37
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称	余额	占比		坏账准备余额
第一名	82,880,121.83	13.83%		4,146,106.09
第二名	62,180,016.56	10.38%		4,393,478.82
第三名	34,542,554.45	5.76%		1,727,127.73
第四名	31,484,967.18	5.25%		5,112,378.15
第五名	27,109,955.68	4.52%		1,949,756.28
合计	238,197,615.70	39.75%		17,328,847.07

5. 应收款项融资

(1) 分类列示

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59

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日公允价值	2018年12月31日公允价值
应收票据	285,614,043.43	—
应收账款		—
合计	285,614,043.43	—

(2) 应收票据按减值计提方法分类披露

类 别		2019年12月31日	2019年12月31日
	计提减值准备的基 础	计提比例（%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备	297,506,444.23	4.00	11,892,400.80
1.组合1商业承兑汇票	198,022,331.31	6.01	11,892,400.80
2.组合2银行承兑汇票	99,484,112.92
合计	297,506,444.23	4.00	11,892,400.80

(3)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	167,161,985.51
商业承兑汇票	31,627,006.48
合计	198,788,991.99

用于背书或贴现的应收票据信用等级较高，信用风险和延期付款风险很小，可以判 断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

(4)减值准备的变动情况

类 别	2018年 12月 31日	会计政策变 更	2019年1月 1日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	~~2~~019年12月 31日
				计提	收回或转 回	转销或核 销
应收票据		8,559,875.50	8,559,875.50	3,332,525.30			11,892,400.80

6. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账 龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	6,726,484.54	98.92	11,269,318.15	98.70
1至2年	12,559.80	0.18	143,140.96	1.25
2至3年	56,603.79	0.83	1,816.74	0.02
3年以上	4,939.73	0.07	3,023.11	0.03

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60

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
合计	6,800,587.86	100.00	11,417,298.96	100.00

说明 1：本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2019年12月31日余额	占预付款项期末余额合 计数的比例%
第一名	1,067,693.20	15.70
第二名	676,957.73	9.95
第三名	453,214.67	6.66
第四名	408,471.85	6.01
第五名	408,000.00	6.00
合计	3,014,337.45	44.32

7. 其他应收款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款	4,976,626.16	5,853,085.43
合计	4,976,626.16	5,853,085.43

(2) 其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	423,688.26	1,038,057.53
1至2年	50,000.00	4,051,175.24
2至3年	3,966,937.90	330,852.66
3至4年	103,000.00
4至5年		400,000.00
5年以上	433,000.00	33,000.00
小计	4,976,626.16	5,853,085.43
减：坏账准备
合计	4,976,626.16	5,853,085.43

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61

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	4,692,418.00	4,887,620.90
其他往来款	284,208.16	965,464.53
小计	4,976,626.16	5,853,085.43
减：坏账准备
合计	4,976,626.16	5,853,085.43

③按坏账计提方法分类披露

• A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	4,976,626.16		4,976,626.16
第二阶段
第三阶段
合计	4,976,626.16		4,976,626.16

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	4,976,626.16			4,976,626.16
组合1保证金、押金、备用金、 员工暂借款	4,976,626.16			4,976,626.16
合计	4,976,626.16			4,976,626.16

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比 例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款	5,853,085.43	100.00			5,853,085.43
组合2：保证金、押金、备 用金、员工暂借款	5,853,085.43	100.00			5,853,085.43
组合3：其他
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款

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62

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

2018 年 12 月 31 日

	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
类 别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比 例(%)
合计	5,853,085.43	100.00			5,853,085.43

④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2019年12月 31 日余额	账龄	占比例(%)	坏账准备
第一名	保证金	3,937,600.00	2-3年	79.12
第二名	保证金	400,000.00	5年以上	8.04
第三名	保证金	143,000.00	1年以上	2.87
第四名	其他往来款	89,804.01	1年以内	1.80
第五名	其他往来款	87,090.88	1年以内	1.75
合计		4,657,494.89		93.59

8. 存货

(1) 存货分类

(1	) 存货分类	) 存货分类
项 目	2019年12月31		日	2018年12月31		日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	49,871,651.66	877,446.88	48,994,204.78	55,851,329.57	421,750.50	55,429,579.07
库存商 品	83,361,076.44	8,318,927.10	75,042,149.34	70,531,322.58	2,970,045.08	67,561,277.50
发出商 品	21,388,041.67	0.00	21,388,041.67	20,904,081.21		20,904,081.21
包装物	8,448,399.01	0.00	8,448,399.01	5,812,168.46		5,812,168.46
低值易 耗品	578,693.96	0.00	578,693.96	421,289.72		421,289.72
委托加 工物资	107,751.90	0.00	107,751.90	352,291.47		352,291.47
合计	163,755,614.64	9,196,373.98	154,559,240.66	153,872,483.01	3,391,795.58	150,480,687.43

(2) 存货跌价准备

项 目	2018年12月 31日	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2019年12 月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	421,750.50	455,696.38				877,446.88
库存商品	2,970,045.08	5,348,882.02				8,318,927.10
合计	3,391,795.58	5,804,578.40				9,196,373.98

9. 其他流动资产

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63

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
结构性存款		165,000,000.00
待抵扣进项税额	8,725,195.09	9,146,866.69
其他		10,070.76
合计	8,725,195.09	174,156,937.45

说明：其他流动资产减少主要系结构性存款减少所致。

10. 可供出售的金融资产

(1) 可供出售金融资产情况

项 目	2019年12月31	2019年12月31	日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债 务工具	—	—	—
可供出售权 益工具	—	—	—	40,057,719.23		40,057,719.23
其中： 按公允价值 计量的	—	—	—
按成本 计量的	—	—	—	40,057,719.23		40,057,719.23
合计	—	—	—	40,057,719.23		40,057,719.23

(2) 按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位		账面余额	账面余额
	2017年12月31日	本期增加	本期减少	2018年12月31日
烟台民生化学品有限公司	907,719.23			907,719.23
浙江信汇新材料股份有限 公司	25,550,000.00			25,550,000.00
烟台康凯环保技术服务有 限公司	2,800,000.00	2,800,000.00		5,600,000.00
安徽载盛新材料有限公司	2,000,000.00	6,000,000.00		8,000,000.00
合计	31,257,719.23	8,800,000.00		40,057,719.23

11. 长期股权投资

11. 长期股权	投资
被投资单位	2018年12月 31日			本期增减变动
		追加投资	减少投 资	权益法下确认 的投资损益	其他综合收 益调整	其他权益 变动
一、合营企业
二、联营企业
博航天海科技（北	7,467,148.55			-1,762,207.80

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64

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

被投资单位	2018年12月 31日			本期增减变动
		追加投资	减少投 资	权益法下确认 的投资损益	其他综合收 益调整	其他权益 变动
京）有限公司
东方电气风电（山 东）有限公司		57,500,000.00		-122,880.18
小计	7,467,148.55	57,500,000.00		-1,885,087.98
合计	7,467,148.55	57,500,000.00		-1,885,087.98

（续上表）

（续上表）
被投资单位	本期增减变动			2019年12月 31日	减值准备
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他
一、合营企业
二、联营企业
博航天海科技（北京）有限 公司				5,704,940.75
东方电气风电（山东）有限 公司				57,377,119.82
小计				63,082,060.57
合计				63,082,060.57

说明：长期股权投资本期增加主要系新增投资联营企业东方电气风电（山东）有限 公司。

12. 其他权益工具投资

(1) 其他权益工具投资情况

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
非上市权益工具投资	37,507,719.23	—

(2) 非交易性权益工具的投资情况

项 目	本期确 认的股 利收入	累计 利得	累计 损失	其他综合收 益转入留存 收益的金额	指定为以公允价 值计量且其变动 计入其他综合收 益的原因	其他综合收 益转入留存 收益的原因
烟台民生化学品有限公司
烟台康凯环保技术服务有限公司
安徽载盛新材料有限公司
合计

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13. 投资性房地产

(1) 采用成本计量模式的投资性房地产

(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目	房屋、建筑物
一、账面原值
1.2018年12月31日	14,063,613.48
2.本期固定资产转入	383,807.54
3.本期减少金额
4.2019年12月31日	14,447,421.02
二、累计折旧和累计摊销
1.2018年12月31日	5,891,307.35
2.本期增加金额	840,013.87
（1）固定资产转入	249,364.92
（2）计提或摊销	590,648.95
3.本期减少金额
4.2019年12月31日	6,731,321.22
三、减值准备
四、账面价值
1.2019年12月31日账面价值	7,716,099.80
2. 2018年12月31日账面价值	8,172,306.13

14. 固定资产

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	484,827,503.86	281,240,038.74
固定资产清理
合计	484,827,503.86	281,240,038.74

(2)固定资产

① 固定资产情况

① 固	定资产情况
项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合计
一、账面原 值：
1.2018年12 31日	月 195,719,150.74	151,150,517.64	5,694,954.58	15,412,172.36	28,558,479.55	396,535,274.87
2.本期增加 金额	219,068,318.21	13,317,998.68	1,509,694.57	2,329,313.00	1,759,014.09	237,984,338.55

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66

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合计
（1）购置		4,331,713.03	1,509,694.57	2,300,663.44	1,710,588.71	9,852,659.75
（2）在建工 转入	程 219,068,318.21	8,986,285.65			48,425.38	228,103,029.24
（4）其他 增加				28,649.56		28,649.56
3.本期减少 金额	383,807.54	5,454,683.73	314,858.88	225,273.57	80,205.97	6,458,829.69
（1）处置或 报废		1,399,489.80	314,858.88	225,273.57	51,556.41	1,991,178.66
（2）转入在 建工程		4,055,193.93				4,055,193.93
（3）转入 投资性房 地产	383,807.54					383,807.54
（4）其他 减少					28,649.56	28,649.56
4.2019年 12 月31 日	414,403,661.41	159,013,832.59	6,889,790.27	17,516,211.79	30,237,287.67	628,060,783.73
二、累计折 旧
1.2018年 12 月31 日	45,619,653.83	43,352,907.33	2,690,300.50	12,470,018.27	11,162,356.20	115,295,236.13
2.本期增加 金额	9,380,241.17	13,288,417.68	1,093,949.54	1,588,868.71	4,792,040.83	30,143,517.93
（1）计提	9,380,241.17	13,288,417.68	1,093,949.54	1,582,061.56	4,792,040.83	30,136,710.78
（2）其他				6,807.15	0.00	6,807.15
3.本期减少 金额	249,364.92	1,398,657.67	292,421.89	209,243.98	55,785.73	2,205,474.19
（1）处置或 报废		1,276,943.61	292,421.89	209,243.98	48,978.58	1,827,588.06
（2）转入在建 工程		121,714.06				121,714.06
（3）转入 投资性房 地产	249,364.92					249,364.92
（4）其他 减少					6,807.15	6,807.15
4.2019年 12 月31 日	54,750,530.08	55,242,667.34	3,491,828.15	13,849,643.00	15,898,611.30	143,233,279.87
三、减值准 备
四、固定资 产账面价 值

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合计
1.2019年 12月31日 账面价值	359,653,131.33	103,771,165.25	3,397,962.12	3,666,568.79	14,338,676.37	484,827,503.86
2. 2018年 12月31日 账面价值	150,099,496.91	107,797,610.31	3,004,654.08	2,942,154.09	17,396,123.35	281,240,038.74

说明：固定资产本期增加主要系在建工程中房屋建筑物转入固定资产所致。

②期末，无未办妥产权证书的固定资产情况。

③固定资产抵押情况，详见本财务报表附注五、52 所有权或使用权受到限制的资产。

15. 在建工程

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	10,510,133.81	116,294,680.61
工程物资
合计	10,510,133.81	116,294,680.61

(2) 在建工程

①在建工程情况

项 目	2019	年12月31日	年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
聚氨酯自动控 制系统改造	5,218,442.66		5,218,442.66	768,478.64		768,478.64
AIMS 智能共享 工厂项目	1,608,117.41		1,608,117.41
10#房电子胶设 备及安装	1,116,031.41		1,116,031.41
10吨/年胶黏剂及 上下游新材料项 目	956,521.33		956,521.33
14#楼PUR项目 设备安装工程	953,888.42		953,888.42
四川电磁兼容 研究院项目	498,272.13		498,272.13	498,272.13		498,272.13
丁基项目				114,034,123.80		114,034,123.80
双组份聚氨酯 密封胶项目				358,879.32		358,879.32
VOC在线系统安装				387,931.05		387,931.05

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68

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019	年12月31日	年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
有机硅胶项目 设备安装				231,896.56		231,896.56
其他零星项目	158,860.45		158,860.45	15,099.11		15,099.11
合计	10,510,133.81		10,510,133.81	116,294,680.61		116,294,680.61

说明：在建工程本期减少主要系期末完工转入固定资产所致。

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2018年12月 31日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期 其他 减少 金额	2019年12 月31日
丁基项目	223,171,587.45	114,034,123.80	109,137,463.65	223,171,587.45
聚氨酯自动 控制系统改 造	5,218,442.66	768,478.64	4,449,964.02			5,218,442.66
电子胶设备 及安装	8,195,677.43		1,116,031.41			1,116,031.41
合计	236,585,707.54	114,802,602.44	114,703,459.08	223,171,587.45		6,334,474.07

（续上表）

（续上表）
项目名称	工程累计投入占预算比例	工程进度	利息资本 化金额	资金来源
丁基胶项目	100.00%	100%		募股资金
10#房电子胶设备及安装	13.62%	95%		自有资金
聚氨酯自动控制系统改造	100.00%	90%		自有资金

16. 无形资产

(1) 无形资产情况

(1) 无形资产情况
项 目	土地使用权	软件	非专利技术	商标权	合计
一、账面原值
1.2018年12月31日	91,940,712.64	6,715,653.82	12,204,403.30	400,000.00	111,260,769.76
2.本期购置金额	4,225.00	241,867.86			246,092.86
3.本期减少金额
4.2019年12月31日	91,944,937.64	6,957,521.68	12,204,403.30	400,000.00	111,506,862.62
二、累计摊销
1.2018年12月31日	14,500,423.53	3,749,691.13	4,348,084.40	240,000.12	22,838,199.18
2.本期计提金额	3,360,648.08	1,003,855.98	2,582,285.68	80,000.04	7,026,789.78

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69

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	土地使用权	软件	非专利技术	商标权	合计
3.本期减少金额					-
4.2019年12月31日	17,861,071.61	4,753,547.11	6,930,370.08	320,000.16	29,864,988.96
三、减值准备					-
四、账面价值					-
1.2019年12月31日账 面价值	74,083,866.03	2,203,974.57	5,274,033.22	79,999.84	81,641,873.66
2. 2018年12月31日账 面价值	77,440,289.11	2,965,962.69	7,856,318.90	159,999.88	88,422,570.58

(2) 无形资产抵押情况详见本财务报表附注五、52 所有权或使用权受到限制的资 产。

17. 商誉

17. 商誉
被投资单位名称或形成 商誉的事项	~~2~~018年12月31 日	本期增加		本期减少		~~2~~019年12月31 日
		企业合并 形成的		处置
必控科技公司	328,226,998.45					328,226,998.45

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理 层批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量。管理层根据过往表现及其对市场发展的预 期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 12.88%已反映了相 对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值。

在 2017 年的重大资产重组中，必控科技原股东对公司 2017-2019 年度业绩作出承 诺。2017-2019 年必控科技公司累计实现扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利 润为 9,982.25 万元，达到三年业绩承诺比例 94.17%，无需进行业绩补偿。上述业绩承 诺实现情况不影响本公司对商誉未减值的判断。

18. 长期待摊费用

18. 长期待	摊费用
项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少		2019年12月31日
			本期摊销	其他减少
房屋装修费	1,932,624.13	127,272.73	921,125.62		1,138,771.24

19. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产
资产减值准备	9,196,373.98	1,435,334.94	54,207,853.53	8,132,676.90
信用减值准备	60,570,157.64	9,620,963.49	——	——
合计	69,766,531.62	11,056,298.43	54,207,853.53	8,132,676.90

说明：递延所得税资产增加 35.95%的主要原因系存货、应收账款、应收款项融资 计提的减值准备增加。

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12	月31日
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制企业合 并资产评估增值	4,619,182.86	692,877.42	6,751,315.76	1,012,697.36
合计	4,619,182.86	692,877.42	6,751,315.76	1,012,697.36

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
可抵扣暂时性差异	91,911.20	72,709.95
可抵扣亏损	17,548,372.55	19,819,840.83
合计	17,640,283.75	19,892,550.78

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2019年12月31日	2018年12月31日	备注
2022年	810,934.73	810,934.73
2023年	967,406.72	1,603,188.43
2024年	2,044,995.35
2027年	855,128.36	4,535,810.28
2028年	12,869,907.39	12,869,907.39
合计	17,548,372.55	19,819,840.83

20. 其他非流动资产

20. 其他非流动资产
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预付工程、设备款	15,196,045.86	8,777,381.75
股权转让款定金	5,000,000.00
预付软件款		1,546,446.00
合计	20,196,045.86	10,323,827.75

21. 短期借款

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71

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
质押借款		40,000,000.00
保证借款	18,500,000.00	10,000,000.00
抵押借款	100,000,000.00	28,000,000.00
信用借款	20,000,000.00	50,000,000.00
合计	138,500,000.00	128,000,000.00

22. 应付账款

(1) 按性质列示

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付货款	115,963,625.51	82,468,855.54
应付工程款、设备款	54,435,847.74	5,712,663.07
应付其他款项	16,690,275.60	12,907,330.56
合计	187,089,748.85	101,088,849.17

(2) 期末，本公司无账龄超过 1 年以上的重要预收款项

说明：应付账款增加 85.07%的主要系募投项目陆续投入导致应付工程、设备款 增加。

23. 预收款项

(1) 预收款项列示

(1) 预收款项列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	2,092,487.18	1,028,251.29

• (2) 期末，本公司无账龄超过 1 年以上的重要预收款项。

24. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项 目	2018年12月 31日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
一、短期薪酬	21,301,708.62	141,536,041.00	121,070,293.16	41,767,456.46
二、离职后福利-设定提存计划		11,439,799.78	11,439,799.78
三、辞退福利		2,099,384.93	2,099,384.93
四、一年内到期的其他福利
合计	21,301,708.62	155,075,225.71	134,609,477.87	41,767,456.46

• (2) 短期薪酬列示

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72

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月 31日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴	20,886,959.92	124,300,509.94	104,074,127.89	41,113,341.97
二、职工福利费		3,493,528.87	3,490,428.87	3,100.00
三、社会保险费		7,287,242.96	7,287,242.96
其中：医疗保险费		6,258,393.65	6,258,393.65
工伤保险费		400,778.34	400,778.34
生育保险费		628,070.97	628,070.97
四、住房公积金		4,308,183.00	4,308,183.00	0.00
五、工会经费和职工教育经费	414,748.70	2,146,576.23	1,910,310.44	651,014.49
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计	21,301,708.62	141,536,041.00	121,070,293.16	41,767,456.46

(3) 设定提存计划列示

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险		11,088,227.94	11,088,227.94
2.失业保险费		351,571.84	351,571.84
合计		11,439,799.78	11,439,799.78

说明：应付职工薪酬增加 96.08%的主要原因系计提的 12 月工资及年终奖增加。

25. 应交税费

25. 应交税费
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税	23,336,455.67	18,183,142.37
企业所得税	12,736,087.49	10,467,141.08
个人所得税	539,652.70	197,412.21
城市维护建设税	344,085.41	393,774.16
教育费附加	587,973.10	457,789.60
地方教育费附加	391,982.06	193,779.20
印花税	5,435.30	4,192.50
合计	37,941,671.73	29,897,231.12

26. 其他应付款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	23,280.82	68,068.61

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73

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付股利
其他应付款	3,047,100.63	50,478,144.80
合计	3,070,381.45	50,546,213.41

(2) 应付利息

(2) 应付利息
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息		15,965.28
短期借款应付利息	23,280.82	52,103.33
合计	23,280.82	68,068.61

(3) 其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
保证金	20,000.00	10,020,000.00
往来款	1,027,100.63	3,058,348.90
股权收购款		37,399,795.90
其他	2,000,000.00
合计	3,047,100.63	50,478,144.80

②期末，本公司无账龄超过 1 年以上的重要其他应付款。

27. 一年内到期的非流动负债

27. 一年内到期的非流动负债
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一年内到期的长期借款		10,000,000.00

28. 长期应付款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
长期应付款
专项应付款	180,090.63	110,479.10
小计	180,090.63	110,479.10
减：一年内到期的长期应付款项
合计	180,090.63	110,479.10

(2) 专项应付款

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31日	形成原因
人才发展资金	105,827.73		99,117.73	6,710.00
领军人才专项资金	4,651.37		4,651.37
研发专项		609,000.00	435,619.37	173,380.63	说明
合计	110,479.10	609,000.00	539,388.47	180,090.63

说明：2019 年，本公司收到北京印刷学院支付的包装印刷科研经费 609，000.00 元， 截至 2019 年 12 月 31 日，本公司已使用其中的 435,619.37 元。

29. 长期应付职工薪酬

29. 长期应付职工薪酬
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
其他长期福利	1,860,041.35	1,860,041.35

30. 递延收益

(1) 递延收益情况

项 目	项 目	项 目	项 目	2018年12月31日	2018年12月31日	本期增加	本期增加	本期增加	本期增加		本期减少	本期减少	本期减少	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
政府补助				1,098,000.00		5,000,000.00					2,883,245.12					3,214,754.88
	(2)涉及政府补助的项目
	补助项目		2018年12 月31日		本期新增补 助金额	计入营业 外收入金 额			计入其他收 益金额		其他 变动		2019年12 月31日			与资产相 关/与收益 相关
	工业强基 工程				2,500,000.00				55,301.37							与资产相 关
	工业强基 工程				2,500,000.00				2,435,574.06							与收益相 关
	专利申请 费补贴		98,000.00						98,000.00				-			与收益相 关
	工程中心 能力提升 项目		1,000,000.00						294,369.69				705,630.31			与资产相 关
	合计		1,098,000.00		5,000,000.00				2,883,245.12				3,214,754.88
	31. 股本
		2018年12月 31日					本次增减变动（+、一）								2019年12月 31日
					发行新股		送股	公积金转 股		其他			小计
	股份总数	241,129,288.00			11,363,633.00							11,363,633.00			252,492,921.00

说明：根据本公司 2017 年 12 月 4 日召开的 2017 年第三次临时股东大会决议，并经

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75

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

中国证券监督管理委员会证监许可证监许可[2018]472 号文核准，本公司发行股份 1,136.36 万股，每股 1 元，每股发行价格 11.00 元，发行价格扣除发行费用后与股本之 间的差额 10,309.87 万元，计入资本公积，股票发行后，本公司股本增加至人民币 252,492,921.00 元。本次股份发行业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出 具了致同验字（2019）第 320ZA0004 号验资报告。

32. 资本公积

32. 资本公积
项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
股本溢价	1,220,407,073.83	103,098,730.00	14,076,763.89	1,309,429,039.94
其他资本公积	627,707.81			627,707.81
合计	1,221,034,781.64	103,098,730.00	14,076,763.89	1,310,056,747.75

说明 1：本公司发行股份使得资本溢价增加 10,309.87 万元；

说明 2：本公司本年度回购股份 3,026,811 股用于设立员工持股计划，回购金额 40,000,643.80 元。同时按 8.60 元/股奖励给职工，共收款 26,030,574.60 元，员工持股计 划资金总额与回购成交总金额、回购手续费之间的差额 13,978,452.25 元减少资本公积。

说明：本期收购必控科技公司少数股东持有的必控科技公司的少数股东权益，资本 公积减少 98,311.64 元。

33. 专项储备

33. 专项储备	33. 专项储备
项 目		2018年12月31日		本期增加		本期减少		2019年12月31日
安全生产费		1,384,541.26		437,049.38		53,200.16			1,768,390.48
34. 盈余公积
项 目	2018年12月 31 日		会计政策 变更	2019年1月1 日	本期增加		本期减少		2019年12月 31 日
法定盈余公积	52,354,263.94			52,354,263.94	9,798,570.21				62,152,834.15

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司本期净 利润 10％提取法定盈余公积金。

35. 未分配利润

35. 未分配利润
项 目	2019年度	2018年度
调整前上期末未分配利润	397,672,646.39	333,473,487.25
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

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76

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
调整后期初未分配利润	397,672,646.39	333,473,487.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润	139,961,738.71	80,442,802.81
减：提取法定盈余公积	9,798,570.21	6,433,233.65
应付普通股股利	19,441,954.91	8,921,783.65
其他		888,626.37
期末未分配利润	508,393,859.98	397,672,646.39

36. 营业收入及营业成本

36. 营业收	入及营业成本
项 目	2019	年度	2018	年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,036,136,740.20	654,932,642.03	759,477,738.29	513,104,101.17
其他业务	29,937,683.23	10,594,611.16	168,848,061.23	147,590,887.51
合计	1,066,074,423.43	665,527,253.19	928,325,799.52	660,694,988.68

（1）主营业务（分业务）

行业（或业务）名称	2019年度	2019年度	2018	年度
	收入	成本	收入	成本
胶粘剂行业	870,584,849.04	593,429,506.77	644,896,515.54	476,205,694.39
电子产品服务	164,118,752.55	60,791,063.86	108,616,473.43	33,327,863.78
轮胎加工销售	1,433,138.61	712,071.40	5,964,749.32	3,570,543.00
合计	1,036,136,740.20	654,932,642.03	759,477,738.29	513,104,101.17

（2）其中，胶粘剂行业分产品

产品名称	2019年度	2019年度	2018	年度
	收入	成本	收入	成本
1、环氧胶类	485,676,853.37	331,126,320.19	293,983,740.81	213,539,549.58
2、聚氨酯胶类	198,058,477.99	145,391,424.37	210,168,678.53	169,211,126.82
3、丙烯酸胶类	84,771,552.88	46,148,847.44	67,744,758.38	44,334,957.16
4、SBS 胶粘剂类	47,771,213.80	32,617,271.73	40,072,669.76	27,208,541.15
5、其他产品类	54,306,751.00	38,145,643.04	32,926,668.06	21,911,519.68
合计	870,584,849.04	593,429,506.77	644,896,515.54	476,205,694.39

（3）其中，电子产品服务分产品

产品名称	2019 收入	年度	2018	年度
		成本	收入	成本
1、电源模块	76,545,457.53	37,601,172.68	42,473,643.65	17,978,486.03

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

产品名称	2019	年度	2018	年度
	收入	成本	收入	成本
2、滤波器及滤波组件	72,470,533.18	18,152,464.39	51,518,151.14	11,119,079.40
3、电源滤波模块	14,650,875.06	5,037,426.79	14,349,772.98	4,230,298.35
4、电磁兼容设备及解决 方案服务	451,886.78		274,905.66
合计	164,118,752.55	60,791,063.86	108,616,473.43	33,327,863.78

37. 税金及附加

37. 税金及附加
项 目	2019年度	2018年度
城市维护建设税	1,101,747.57	814,584.77
教育费附加	1,444,833.94	960,168.26
地方教育附加	847,110.81	498,659.29
城镇土地使用税	264,055.66	528,111.30
印花税	609,113.20	337,216.00
车船使用税	11,189.00	16,063.50
合计	4,278,050.18	3,154,803.12

38. 销售费用

项 目	2019年度	2018年度
工资及福利费	30,006,770.83	23,500,012.34
办公及业务费用	24,348,510.42	12,605,388.74
运费	19,869,995.44	16,038,712.82
技术服务费	4,718,741.48	1,200,000.00
广告、宣传费	1,401,200.76	1,438,690.20
折旧费	608,519.66	588,222.37
房租水电费	125,039.62	60,063.12
其他	1,321,426.05	1,483,162.74
合计	82,400,204.26	56,914,252.33

说明：本年度销售费用比上年度增长 44.78%，主要系本期加大市场开拓力度，相

关费用增加以及必控科技 1-3 月份数据纳入合并报表范围所致。

39. 管理费用

39. 管理费用
项 目	2019年度	2018年度
工资及福利费	39,617,878.87	23,297,672.46
办公费用	8,935,654.67	7,765,574.35

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
无形资产摊销	6,749,939.84	6,103,913.01
中介机构费用	6,403,577.16	2,237,017.55
折旧费	5,309,353.68	4,497,065.62
房租、水电费	3,321,939.82	2,407,965.48
质量管理费	1,681,688.87	2,212,608.56
安全生产费	438,349.38	501,365.47
低值易耗品	223,707.06	181,175.58
长期待摊费用摊销	199,261.87	277,885.51
其他	1,833,441.01	2,337,882.77
合计	74,714,792.23	51,820,126.36

说明：本年度管理费用比上年度增长 44.18%，主要系人员成本增加以及必控科技 增长而增加以及必控科技 1-3 月份数据纳入合并报表范围所致。

40. 研发费用

40. 研发费用
项 目	2019年度	2018年度
人工费	42,292,119.92	31,687,632.80
材料费	18,857,915.92	9,880,212.49
折旧费	5,846,775.99	5,830,931.51
技术服务费	2,275,466.95	4,172,684.44
办公及业务费用	1,037,973.80	1,323,308.86
房租水电费	1,066,176.44
维修检测费	969,089.80	598,422.76
车辆差旅费	669,331.74	729,081.01
评审鉴定费	623,979.08	781,218.19
无形资产摊销	79,123.66	5,393.75
其他	143,259.75	310,941.42
合计	73,861,213.05	55,319,827.23

说明：本年度研发费用比上年度增长 33.52%，主要系本年新增研发项目，导致人 费用和材料费用增加以及必控科技 1-3 月份数据纳入合并报表范围所致。

41. 财务费用

41. 财务费用
项 目	2019年度	2018年度
利息支出	5,575,926.73	5,405,699.53
减：利息收入	4,181,232.65	7,764,590.05

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79

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目		2019年度	2019年度		2018年度
利息净支出			1,394,694.08		-2,358,890.52
手续费及其他			572,433.74		129,405.33
合 计			1,967,127.82		-2,229,485.19
42. 其他收益
项 目		2019年度	2018年度		与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助		5,340,604.88	2,815,400.29
其中：与递延收益相关的政府补 助（与资产相关）		55,301.37			与资产相关
与递延收益相关的政府补助（与 收益相关）		2,827,943.75	166,666.56		与收益相关
直接计入当期损益的政府补助 （与收益相关）		2,457,359.76	2,648,733.73		与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入 其他收益的项目		13,231.06	137,739.40
其中：个税扣缴税款手续费		13,231.06	137,739.40
合计		5,353,835.94	2,953,139.69

43. 投资收益

43. 投资收益
项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	-1,885,087.98	-1,032,851.45
处置长期股权投资产生的投资收益		2,123,996.90
处置其他权益工具投资取得的投资收益	7,556,800.00
其他（理财产品收益）	5,564,028.64	7,209,000.58
合计	11,235,740.66	8,300,146.03

44. 信用减值损失

44. 信用减值损失
项 目	2019年度	2018年度
应收票据坏账损失	-3,332,525.30	—
应收账款坏账损失	-13,455,521.01	—
合计	-16,788,046.31	—

45. 资产减值损失

45. 资产减值损失
项 目	2019年度	2018年度
一、坏账损失	—	-20,995,261.47
二、存货跌价损失	-5,804,578.40	-477,106.39
合计	-5,804,578.40	-21,472,367.86

46. 资产处置收益

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
固定资产处置收益	24,782.85	90,337.64

47. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

(1) 营业外收入明细
项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性 损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助	17,101.10	23,658.40	17,101.10
非流动资产毁损报废利得		33,715.96
其他	75,551.68	57,309.00	75, 551.68
合计	92,652.78	114,683.36	92,652.78

(2) 与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
残疾人就业补贴	17,101.10	23,658.40	与收益相关

48. 营业外支出

48. 营业外支出
项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性损 益的金额
罚金	330,000.00		330,000.00
公益性捐赠支出	165,000.00	72,200.00	165,000.00
非流动资产毁损报废损失	146,015.07	369,559.33	146,015.07
其他	15,662.18	36,399.50	15,662.18
合计	656,677.25	478,158.83	656,677.25

49. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

(1) 所得税费用的组成
项 目	2019年度	2018年度
当期所得税费用	21,446,976.78	14,724,118.10
递延所得税费用	-3,243,441.47	-2,313,193.54
合计	18,203,535.31	12,410,924.56

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2019年度	2018年度
利润总额	156,783,492.97	92,159,067.02
按法定/适用税率计算的所得税费用	23,517,523.94	13,823,860.05
子公司适用不同税率的影响	372,068.28	-166,366.49

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81

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
调整以前期间所得税的影响	-6,520.73	-77.37
权益法核算的合营企业和联营企业损益		154,927.72
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	2,426,989.50	944,635.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 的影响	-920,170.48
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 异或可抵扣亏损的影响	543,990.56	3,038,272.44
税率变动对期初递延所得税余额的影响	-849,881.83
研发费用加计扣除	-6,880,463.93	-5,384,327.17
所得税费用	18,203,535.31	12,410,924.56

50. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
保证金	332,090.00	6,180,807.00
利息收入	1,845,010.42	2,619,620.85
收到的政府补助款等	7,474,340.82	3,930,431.53
往来款变动等	188,451.39	82,901.35
合计	9,839,892.63	12,813,760.73

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
销售费用、管理费用中的非工资 性支出、营业外支出及其他经营 性往来净支出	111,885,182.47	60,554,842.77

(3) 收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
募集资金利息	2,336,222.23	5,144,969.20
其他	2,000,000.00
合计	4,336,222.23	5,144,969.20

(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
员工持股计划股份认购款	26,030,764.60

(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

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82

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
归还借款	2,000,000.00
发行审计、咨询费	1,046,173.05
回购公司股份	40,000,643.80
收购必控科技少数股东股权	128,977.32
合计	43,175,794.17

51. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	138,579,957.66	79,748,142.46
加：资产减值准备	5,804,578.40	21,472,367.86
信用减值损失	16,788,046.31	—
固定资产折旧、投资性房地产折旧	30,727,359.73	27,934,024.88
无形资产摊销	7,026,789.78	6,256,658.00
长期待摊费用摊销	921,125.62	745,623.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-24,782.85	-90,337.64
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	146,015.07	335,843.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	3,196,394.63	260,730.33
投资损失（收益以“－”号填列）	-11,235,740.66	-8,300,146.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-2,923,621.53	-1,871,841.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-319,819.94	-441,352.00
存货的减少（增加以“－”号填列）	-9,883,131.63	-20,994,234.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-75,541,491.68	-116,087,833.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	85,518,445.70	-70,214,270.57
其他
经营活动产生的现金流量净额	188,780,124.61	-81,246,625.43
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	403,032,605.82	228,685,420.93
减：现金的期初余额	228,685,420.93	448,087,178.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额

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83

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

补充资料	2019年度	2018年度
现金及现金等价物净增加额	174,347,184.89	-219,401,757.41

(2) 本期支付的取得子公司的现金净额

(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目	金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	37,399,795.90
取得子公司支付的现金净额	37,399,795.90

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目	金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	1,952,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额	1,952,000.00

(4) 现金和现金等价物构成情况

(4) 现金和现金等价物构成情况
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	403,039,780.75	228,685,420.93
其中：库存现金	113,748.17	39,898.59
可随时用于支付的银行存款	402,918,857.65	228,645,522.34
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	403,039,780.75	228,685,420.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物

52. 所有权或使用权受到限制的资产

52. 所有权或使用权受到限	制的资产
项 目	2019年12月31日账面价值	受限原因
固定资产	140,246,741.21	抵押
无形资产	31,980,702.87	抵押
投资性房地产	7,307,259.26	抵押
合计	179,534,703.34	/

说明 1：本公司以位于上海市浦东新区庆达路 655 号房产及所属土地使用权作为抵 押，取得交通银行股份有限公司上海市分行流贷授信额度 6,000.00 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司借款 3,000.00 万元。

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84

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

说明 2：本公司以位于上海市奉贤区雷州路 169 号房产及所属土地使用权作为抵押， 取得江苏银行股份有限公司上海市黄浦支行流贷授信额度 7,000.00 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司借款 5,000.00 万元。

说明 3：本公司以位于:上海市奉贤区雷州路 1 号房产及所属土地使用权作为抵押， 取得上海华瑞银行股份有限公司流贷授信额度为 10,000.00 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司借款 2,000.00 万元。

53. 政府补助

(1) 与资产相关的政府补助

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2019年度	2018年度
国家工信部工业 强基工程	2,500 ,000.00	递延收益	55,301.37		其他收益

(2) 与收益相关的政府补助

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额	计入当期 损益或冲 减相关成 本费用损 失的列报 项目
			2019年度	2018年度
国家工信部工业强基工程	2,500,000.00	递延收益	2,435,574.06		其他收益
上海胶粘剂工程技术研究 中心工程中心能力提升	1,000,000.00	递延收益	294,369.69		其他收益
研发投入补贴	460,000.00	不适用	460,000.00		其他收益
贷款贴息	402,000.00	不适用	402,000.00	120,300.00	财务费用
2019年上海市产业转型升 级发展专项资金	380,000.00	不适用	380,000.00		其他收益
扶持奖励	310,927.00	不适用	310,927.00	346,023.00	其他收益
市级工业强基配套	300,000.00	不适用	300,000.00		其他收益
企业培训补贴	253,680.00	不适用	253,680.00		其他收益
瞪羚企业补贴	200,000.00	不适用	200,000.00		其他收益
科技创新券补贴	167,700.00	不适用	167,700.00	53,000.00	其他收益
上海市奉贤区海湾镇财经 服务中心标准化奖励补贴	108,000.00	不适用	108,000.00		其他收益
清洁生产专项资金	100,000.00	不适用	100,000.00		其他收益
专利申请费补助	98,000.00	递延收益	98,000.00		其他收益

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85

上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关 成本费用损失的金额	计入当期 损益或冲 减相关成 本费用损 失的列报 项目
			2019年度	2018年度
上海市奉贤区杭州湾工业 产业基地投资服务中心节 能减排绿色生产项目补贴	50,000.00	不适用	50,000.00		其他收益
上海市奉贤区市场监督管 理局标准化成果奖励	42,000.00	不适用	42,000.00		其他收益
稳岗补贴	23,204.26	不适用	23,204.26	202,385.70	其他收益
产学研项目补助	20,000.00	不适用	20,000.00		其他收益
专利资助	17,252.50	不适用	17,252.50	42,730.00	其他收益
残疾人就业岗位补贴	17,101.10	不适用	17,101.10	23,658.40	营业外收 入
其他零星补助汇总	24,596.00	不适用	24,596.00		其他收益
“专精特新”奖励		不适用		80,000.00	其他收益
成都高新区加快军民融合 产业发展		不适用		500,000.00	其他收益
奉贤区财政局国库科地方 教育附加专项资金		不适用		420,595.03	其他收益
上海胶粘剂工程技术研究 中心工程中心能力提升		递延收益		166,666.56	其他收益
上海胶粘剂工程技术研究 中心工程中心能力提升		不适用		166,666.56	其他收益
奉贤区企业技术中心补贴		不适用		1,000,000.00	其他收益
中关村企业信用促进会奖 励		不适用		4,000.00	其他收益
合计	6,474,460.86		5,704,404.61	3,126,025.25

六、合并范围的变更

1 ．其他原因的合并范围变动

2019 年 4 月，公司受让唐山金融控股集团网络科技有限公司所持河北雄安云町网络 科技有限公司的 100.00%股权，从 2019 年 4 月起，河北云町纳入公司合并报表范围。

2019 年 5 月，公司出资 500 万元新设子公司深圳康凝贸易有限公司，持有其 100% 的股权。从 2019 年 5 月起，深圳康凝纳入公司合并财务报表范围。

2019 年 7 月，深圳康凝出资 100 万元港币新设子公司上海康达新材（香港）有限公 司，持有其 100%的股权，从 2019 年 8 月起，香港公司纳入公司合并财务报表范围。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

2019 年 8 月，康达新能源出资 10,000 万元新设子公司唐山曹妃甸康达新材料有限 公司，持有其 100%的股权。从 2019 年 8 月起，曹妃甸康达纳入公司合并财务报表范围。

2019 年 12 月，公司清算注销持股比例 51%的上海颐凝新材料科技有限公司。从 2019 年 12 月起，颐凝新材不纳入公司合并财务报表范围。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

	子公司名称	子公司名称	主要经营地	主要经营地	注册地	注册地	注册地	业务性质	业务性质	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
											直接	间接
	康达新能源		上海		上海			制造业			100.00			设立取得
	康厦汽车		上海		上海			制造业				60.00		设立取得
	颐凝新材		上海		上海			新材料技术推 广服务			51.00			设立取得
	必控科技		成都		成都			制造业			99.9186			购买取得
	必控全欣		成都		成都			贸易			100.00			购买取得
	深圳康凝		深圳		深圳			贸易			100.00			设立取得
	北京力源司		北京		北京			贸易				99.9186		购买取得
	河北云町		河北雄安		雄安新 区			信息传输、软件 和信息技术服 务业			100.00			设立取得
	香港公司		香港		香港			贸易				100.00		设立取得
	曹妃甸康达		唐山		唐山			制造业				100.00		设立取得
	(2) 重要的非全资子公司
	子公司名称		少数股东的持 股比例%			本期归属于少数 股东的损益				本期向少数股东宣 告分派的股利			期末少数股东权 益余额
	必控科技		0.0814			31,186.37								160,233.15
	(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名 称							2019年12月31日
		流动资产		非流动资产			资产合计		流动负债			非流动负 债		负债合计
必控科技		290,852,139.12		65,878,419.86			356,730,558.98		115,499,101.23			692,877.42		116,191,978.65

（续上表）

子公司名 2018 年 12 月 31 日

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

称	称	流动资产	非流动资产	非流动资产	资产合计	资产合计	流动负债	流动负债	非流动负债	非流动负债	负债合计
必控科技		244,829,742.71	68,377,112.58		313,206,855.29		109,432,007.42		1,012,697.36		110,444,704.78
	子公司名称						2019年度
				营业收入		净利润		综合收益总额		经营活动现金流 量
	必控科技			174,868,384.27		37,392,580.60		37,392,580.60		15,137,523.50
	（续上表）
	子公司名称					2018年度
				营业收入		净利润		综合收益总额		经营活动现金流 量
	必控科技			110,982,026.24		27,019,807.84		27,019,807.84		23,825,378.07

3. 在联营企业中的权益

(1) 重要的联营企业

联营企业名称	主要经 营地	注册 地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	对联营企业投资 的会计处理方法
				直接	间接
博航天海科技（北 京）有限公司	北京	北京	电磁兼容技术检测与 技术开发	34.00%		权益法
东方电气风电（山 东）有限公司	烟台	烟台	风电开发、建设与运 营；风电叶片及主机的 研发、制造、销售	25.00%		权益法

(2) 重要联营企业的主要财务信息

项 目	博航天海科技（北京）有限公司	博航天海科技（北京）有限公司
	2019年12月31日/ 2019年度	2018年12月31日/ 2018年度
流动资产	3,545,795.95	6,097,577.89
非流动资产	1,748,920.25	1,671,987.90
资产合计	5,294,716.20	7,769,565.79
流动负债	1,715,478.68	657,364.18
非流动负债
负债合计	1,715,478.68	657,364.18
少数股东权益
归属于母公司股东权益	3,579,237.52	7,112,201.61
按持股比例计算的净资产份额	1,216,940.76	2,418,148.55
对联营企业权益投资的账面价值	5,704,940.75	7,467,148.55
营业收入	15,784,586.25	1,412,264.11

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目	博航天海科技（北京）有限公司	博航天海科技（北京）有限公司	博航天海科技（北京）有限公司
	2019年12月31日/ 2019年度	2018年12月31日/ 2018年度
净利润	-5,182,974.89	-3,037,798.39
项 目	东方电气风电（山东）有限公司
	2019年12月31日/ 2019年度		2018年12月31日/ 2018年度
流动资产	107,165,110.91
非流动资产	100,584,440.70
资产合计	207,749,551.61
流动负债	24,241,072.33
非流动负债
负债合计	24,241,072.33
少数股东权益	-
归属于母公司股东权益	183,508,479.28
按持股比例计算的净资产份额	45,877,119.82
对联营企业权益投资的账面价值	57,377,119.82
营业收入
净利润	-491,520.72

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的 政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应 收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的 账面金额。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞 口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素 诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用 记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消 信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显 著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要 的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定 量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用 风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与 在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生 显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例； 定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的 信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生 重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务 人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活 跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的 事件所致。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分 别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参 数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手 评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概 率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的 可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的 类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率 为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公 司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及 前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信 用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公 司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 39.75 %（比 较期：45.37%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其 他应收款总额的 93.59%（比较：81.59%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短 期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资 金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的 有价证券。

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称		2019年12月31日	2019年12月31日
	1年内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	138,500,000.00
应付账款	187,089,748.85
其他应付款	3,070,381.45
合计	328,660,130.30

（续上表）

（续上表）
项目名称		2018年12月31日
	1年内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	128,000,000.00
应付账款	101,088,849.17
其他应付款	50,546,213.41
合计	279,635,062.58

截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融资产到期期限如下：

项目名称		2019年12月31日	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
货币资金	403,039,780.75
交易性金融资产	90,000,000.00
应收款项融资	285,614,043.43
应收账款	550,499,194.72
其他应收款	4,976,626.16
金融资产合计	1,334,129,645.06

（续上表）

（续上表）
项目名称		2018年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
货币资金	228,685,420.93
应收票据	203,194,307.51
应收账款	595,717,020.87
其他应收款	5,853,085.43
金融资产合计	1,033,449,834.74

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司所承担的汇 率风险不重大。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等。但截至 2019 年 12 月 31 日，本公 司无长期银行借款，因此本公司所承担的利率变动市场风险不重大。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

（1）以公允价值计量的项目和金额

本公司以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：交易性金融资产、应收款 项融资、其他权益工具投资等。

2019 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项 目		2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公 允价值计量	第二层次公 允价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量			413,121,762.66	413,121,762.66
（一）交易性金融资产			90,000,000.00	90,000,000.00
1.以公允价值计量且变动计入当期损 益的金融资产			90,000,000.00	90,000,000.00
（1）结构性存款			90,000,000.00	90,000,000.00
2.指定以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产			323,121,762.66	323,121,762.66
（二）应收款项融资			285,614,043.43	285,614,043.43
（三）其他债权投资

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

项 目		2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
	第一层次公 允价值计量	第二层次公 允价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
（四）其他权益工具投资			37,507,719.23	37,507,719.23
（五）投资性房地产
（六）交易性金融负债
（七）指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对 于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估 值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无 风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应 收账款、其他应收款、短期借款、应付账款和其他应付款等。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1. 本公司的母公司情况

1. 本公司的母公司	情况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	母公司对本公 司的持股比例 (%)	母公司对本公 司的表决权比 例(%)
唐山金控产业孵化器集 团有限公司	河北省唐 山市	企业孵化器 服务	10,000	24.99	24.99

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司的母公司唐山金控产业孵化器集团有限公司（以 下简称唐山金控公司）直接持有公司股份 63,095,200 股股份，占本公司总股本的 24.99%。 唐山市人民政府国有资产监督管理委员会持有母公司 100.00%股权，为本公司实际控制 人。

2. 本公司的子公司情况

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3. 本公司合营和联营企业情况

• (1) 本公司重要的合营和联营企业情况

本公司无合营企业，本公司重要的联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
上海大洋新材料科技有限公司	其他
董事、监事、财务总监及董事会秘书	关键管理人员
唐山金融控股集团网络科技有限公司	同一最终控制方

5. 关联交易情况

• (1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况：无

出售商品、提供劳务情况

关 联 方	关联交易内容	2019年度发生额	2018年度发生额
上海大洋新材料科技有限公司	销售商品	525,493.81	8,448,830.00
上海大洋新材料科技有限公司	检测服务		3,641,509.44

说明：本公司销售给大洋新材料科技有限公司商品价格由双方协商确定。

• (2) 关联租赁情况

本公司关联方租赁仅涉及本公司作为出租方：

承租方名称	租赁资产种类	2019年度确认的租赁收入	2018年度确认的租赁收入
上海大洋新材料科技 有限公司	房屋建筑物	840,952.37	635,238.08

关联租赁情况说明：本公司出租给上海大洋新材料科技有限公司租金由双方协商确

定。

(3) 关联担保情况

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履 行完毕
必控科技公司	15,000,000.00	2019/3/27	2020/3/26	否

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

说明 1：2019 年 3 月必控科技公司取得中国银行股份有限公司成都高新技术产业开 发区支行的短期借款 1,500 万元，由盛杰、刘岚夫妇提供连带责任保证；由成都中小企 业融资担保有限责任公司提供委托担保，由盛杰，刘岚，本公司，北京力源为成都中小 企业融资担保有限责任公司提供反担保。

(4) 关键管理人员报酬

(4) 关键管理人员报酬
项 目	2019年度发生额	2018年度发生额
关键管理人员报酬	1,192.68万元	579.21万元

6. 关联方应收应付款项

(1) 应收项目

项目名称	关联方	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	上海大洋新材料 科技有限公司	31,484,967.18	5,112,378.15	36,698,197.18	3,257,569.94

(2) 应付项目：无

十一、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司为下列单位贷款提供保证：

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履 行完毕
必控科技公司	15,000,000.00	2019/3/27	2020/3/26	否

关联担保情况说明：

说明 1：2019 年 3 月必控科技公司取得中国银行股份有限公司成都高新技术产业开 发区支行的短期借款 1,500 万元，由盛杰、刘岚夫妇提供连带责任保证；由成都中小企 业融资担保有限责任公司提供委托担保，由盛杰，刘岚，本公司，北京力源为成都中小

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企业融资担保有限责任公司提供反担保。

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

1. 利润分配情况
拟分配的利润或股利	20,168,633.68
经审议批准宣告发放的利润或股利

2. 资产负债表日后借款

借款人	借款金额	借款期限	年利率	借款方式
兴业银行股份有限公司上海漕 河泾支行	5,000,000.00	2020/1/13-2021/1/12	4.35%	信用借款
江苏银行股份公司黄浦支行	10,000,000.00	2020/2/18-2021/1/15	4.35%	抵押借款
兴业银行股份有限公司上海漕 河泾支行	5,000,000.00	2020/2/24-2021/1/23	4.25%	信用借款
兴业银行股份有限公司上海漕 河泾支行	10,000,000.00	2020/3/5-2021/3/4	4.35%	信用借款
江苏银行股份公司黄浦支行	10,000,000.00	2020/4/1-2021/1/15	4.05%	抵押借款
上海银行股份有限公司成都支行	15,000,000.00	2020/1/19-2021/1/19	6.09%	保证借款
中国银行股份有限公司成都城 南支行	5,000,000.00	2020/4/1-2021/4/1	4.57%	保证借款

说明：必控科技公司在上海银行成都支行的 1500 万元担保借款由本公司担保；在 中国银行成都城南支行的借款 500 万元由成都中小企业融资担保有限责任公司担保， 同时本公司为成都中小企业融资担保有限责任公司提供反担保。

3. 资产负债表日后对外投资

截至 2020 年 4 月 18 日，本公司投资北京京瀚禹电子工程技术有限公司，投资金额 5,600 万元。

截至 2020 年 4 月 18 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

本公司本年度以自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分社会公众股份，用于实 施员工持股计划。持股计划资金总额与回购成交总金额、回购手续费之间的差额 13,978,452.25 元减少资本公积，实际于 2020 年 01 月份过户完毕。

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十四、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 按账龄披露

(1) 按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	385,755,243.91	407,987,985.89
1至2年	19,603,686.62	27,270,832.36
2至3年	16,855,970.00	10,736,351.46
3至4年	8,010,862.18	524,937.20
4至5年	57,205.20	102,392.00
5年以上	86,705.00	55,676.00
小计	430,369,672.91	446,678,174.91
减：坏账准备	33,187,490.18	26,315,440.13
合计	397,182,182.73	420,362,734.78

(2) 按坏账计提方法分类披露

类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	8,097,314.88	1.88	8,097,314.88	100.00
按组合计提坏账准备	422,272,358.03	98.12	25,090,175.30	5.94	397,182,182.73
其中：组合1销售货款	420,483,065.38	97.70	25,090,175.30	5.97	395,392,890.08
组合2： 应收其他款项	1,789,292.65	0.42			1,789,292.65
合计	430,369,672.91	100.00	33,187,490.18	7.71	397,182,182.73

（续上表）

（续上表）
类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	445,664,189.41	99.77	25,301,454.63	5.68	420,362,734.78
组合1：销售货款	444,818,581.29	99.58	25,301,454.63	5.69	419,517,126.66
组合2： 应收其他款项	845,608.12	0.19			845,608.12
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	1,013,985.50	0.23	1,013,985.50	100.00

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类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
合计	446,678,174.91	100.00	26,315,440.13	5.89	420,362,734.78

于 2018 年 12 月 31 日，组合 1 中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄		2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	407,142,377.77	20,357,118.89	5.00
1至2年	26,761,595.86	2,676,159.59	10.00
2至3年	10,513,851.46	2,102,770.29	20.00
3至4年	314,051.20	94,215.36	30.00
4至5年	31,029.00	15,514.50	50.00
5年以上	55,676.00	55,676.00	100.00
合计	444,818,581.29	25,301,454.63	5.69

于 2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备

名 称		2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
客户一	7,171,221.20	7,171,221.20	100.00%	涉及诉讼，预计无法收回
客户二	903,877.68	903,877.68	100.00%	涉及诉讼，预计无法收回
客户三	22,216.00	22,216.00	100.00%	质量纠纷，预计无法收回
合计	8,097,314.88	8,097,314.88	100.00%

于 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备

账 龄		2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	384,811,559.38	19,240,577.97	5.00
1-2年	17,703,984.82	1,770,398.48	10.00
2-3年	13,765,710.00	2,753,142.00	20.00
3-4年	4,091,006.18	1,227,301.85	30.00
4-5年	24,100.00	12,050.00	50.00
5年以上	86,705.00	86,705.00	100.00
合计	420,483,065.38	25,090,175.30	5.97

于 2019 年 12 月 31 日，本集团有应收账款中的组合 2 为合并范围内关联方往来款， 预计不会发生坏账损失，不计提坏账准备。

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(3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月 31日	会计政 策变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回或 转回	转销或核销
坏账 准备	26,315,440.13		26,315,440.13	12,538,904.24		5,666,854.19	33,187,490.18

(4) 本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额

实际核销的应收账款 5,666,854.19

(5) 于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	比例%	坏账准备余额
第一名	82,880,121.83	19.26	4,146,106.09
第二名	57,042,104.56	13.25	2,852,105.22
第三名	34,542,554.45	8.03	1,727,127.73
第四名	31,484,967.18	7.32	5,112,378.15
第五名	25,434,247.70	5.91	1,271,712.38
合计	231,383,995.72	53.76	15,109,429.57

2. 其他应收款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款	711,319,202.93	586,594,110.28
合计	711,319,202.93	586,594,110.28

(2) 其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	276,566,120.33	27,818,589.20
1至2年	26,977,561.52	47,545,409.34
2至3年	47,545,409.34	510,830,111.74
3至4年	359,830,111.74
4至5年		400,000.00
5年以上	400,000.00

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
合计	711,319,202.93	586,594,110.28

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
关联方往来	710,635,294.05	585,230,082.60
保证金	596,818.00	545,593.00
其他往来款	87,090.88	818,434.68
合计	711,319,202.93	586,594,110.28

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	711,319,202.93		711,319,202.93
第二阶段
第三阶段
合计	711,319,202.93		711,319,202.93

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月 内的预期信用 损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	711,319,202.93			711,319,202.93
组合1保证金、押金、备用 金、员工暂借款、合并范围 内关联方往来	711,319,202.93			711,319,202.93
合计	711,319,202.93			711,319,202.93

本计提组合 1 为保证金、押金、备用金、员工暂借款、合并范围内关联方往来，不 计提坏账准备。

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。 本期无计提、收回或转回的坏账准备情况

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

2018 年 12 月 31 日

	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
类 别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款	586,594,110.28	100.00			586,594,110.28
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
合计	586,594,110.28	100.00			586,594,110.28

④于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2019年12月 31 日余额	账龄	占比(%)	坏账准备余额
第一名	关联方往来款	672,435,294.05	1-4年	94.53
第二名	关联方往来款	24,000,000.00	1年以内	3.37
第三名	关联方往来款	13,000,000.00	1-2年	1.83
第四名	关联方往来款	1,200,000.00	1年以内	0.17
第五名	保证金	400,000.00	5年以上	0.06
合计		711,035,294.05		99.96

3. 长期股权投资

3. 长期股	权投资
项 目	2019	年12月31日		2018	年12月31日
	账面余额	减值准 备	账面价值	账面余额	减值准 备	账面价值
对子公司投资	525,723,440.83		525,723,440.83	523,594,463.51		523,594,463.51
对联营、合营企 业投资	63,082,060.57		63,082,060.57	7,467,148.55		7,467,148.55
合计	588,805,501.40		588,805,501.40	531,061,612.06		531,061,612.06

(1) 对子公司投资

被投资单位	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日	减值准备
必控科技	459,537,411.45	128,977.32		459,666,388.77
康达新能源	60,000,000.00			60,000,000.00
颐凝新材	3,000,000.00		3,000,000.00
必控全欣	1,057,052.06			1,057,052.06
深圳康凝		5,000,000.00		5,000,000.00
合计	523,594,463.51	5,128,977.32	3,000,000.00	525,723,440.83

(2) 对联营、合营企业投资

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

投资单位	2018年12月 31日		本期增减变动	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权 益变动
一、合营企业
二、联营企业
博航天海科技（北 京）有限公司	7,467,148.55			-1,762,207.80
东方电气风电（山 东）有限公司		57,500,000.00		-122,880.18
小计	7,467,148.55	57,500,000.00
合计	7,467,148.55	57,500,000.00		-1,885,087.98

(继上表)

(继上表)
投资单位	本期增减变动			2019年12月 31日	减值准 备余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他
一、合营企业
二、联营企业
博航天海科技（北京）有限公司				5,704,940.75
东方电气风电（山东）有限公司				57,377,119.82
小计				63,082,060.57
合计				63,082,060.57

4. 营业收入和营业成本

4. 营业收	入和营业成本
项 目	2019	年度	2018	年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	853,409,322.49	569,582,260.05	592,601,940.81	425,155,390.22
其他业务	20,088,867.72	15,327,085.89	165,946,403.67	145,305,989.15
合计	873,498,190.21	584,909,345.94	758,548,344.48	570,461,379.37

5. 投资收益

5. 投资收益
项 目	2019年度	2018年度
权益法核算的长期股权投资收益	-1,885,087.98	-1,032,851.45
处置其他权益工具投资产生的投资收益	7,556,800.00
处置长期股权投资产生的投资收益	-1,048,000.00	3,087,550.00
其他（理财产品收益）	1,230,676.34	1,058,690.87
合计	5,854,388.36	3,113,389.42

十六、补充资料

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上海康达化工新材料集团股份有限公司 财务报表附注

1. 当期非经常性损益明细表

1. 当期非经常性损益明细表
项 目	2019年度	2018年度	说明
非流动资产处置损益	7,435,567.78	1,878,491.17
计入当期损益的政府补助（与企业业务密 切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外）	5,759,705.98	3,097,098.09
根据税收、会计等法律、法规的要求对当 期损益进行一次性调整对当期损益的影 响	760,619.61
除上述各项之外的其他营业外收入和支 出	-435,110.50	-51,290.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目	13,231.06
非经常性损益总额	13,534,013.93	4,924,298.76
减：非经常性损益的所得税影响数	2,125,230.93	749,479.78
非经常性损益净额	11,408,783.00	4,174,818.98
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益 净额	11,408,783.00	4,174,818.98

2. 净资产收益率及每股收益

①2019 年度

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	6.80	0.56
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	6.25	0.51
②2018年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.79	0.34
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	4.54	0.32

上海康达化工新材料集团股份有限公司

20 20 年 4 月 18 日

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