Kale Environment Technology (Shanghai) Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Dec 1, 2021

开勒新能源科技（上海）有限公司

2021 年1-10 月审计报告

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—3 页 二、财务报表……………………………………………………… 第4—11 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第4 页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第5 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第6 页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第7 页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第8 页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第9 页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第10 页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第11 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第12—39 页

审 计 报 告

天健审〔2021〕10137 号

开勒新能源科技（上海）有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了开勒新能源科技（上海）有限公司（以下简称开勒新能源公司） 财务报表，包括2021 年10 月31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年1-10 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益 变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了开勒新能源公司2021 年10 月31 日的合并及母公司财务状况，以及 2021 年1-10 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开勒新能源公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

开勒新能源公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编 制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

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务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估开勒新能源公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、 终止运营或别无其他现实的选择。

开勒新能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督开勒新能源公司的财务 报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对开勒新能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

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披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开勒新能源公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

(六) 就开勒新能源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审 计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并 对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二一年十一月二十九日

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合 并 资 产 负 债 表

2021年10月31日

会合01表

会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表	会合01表
单位：人民币元 编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司
资 产	注释 号	期末数	上年年末数	负债和所有者权益	注释 号	期末数	上年年末数
流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计	1 2 3 4 5	452,593.72 82,168.90 142,500.00 18,365.30 695,627.92 743,477.50 743,477.50		流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计	6 7 8 9 10 11	175,830.78 299,796.15 7,642.42 17,241.30 500,510.65 500,510.65 1,700,000.00 -761,405.23 938,594.77 938,594.77
资产总计		1,439,105.42		负债和所有者权益总计		1,439,105.42
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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母 公 司 资 产 负 债 表

2021年10月31日

会企01表

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司

单位:人民币元

编制单位：开勒新能源科技（	上海）有限公司				单位:人民币元
资 产	期末数	上年年末数	负债和所有者权益	期末数	上年年末数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计	452,593.72 82,168.90 142,500.00 18,365.30 695,627.92 743,477.50 743,477.50		衍生金融负债 应付账款 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 预收款项	175,830.78 299,796.15 7,642.42 17,241.30 500,510.65 500,510.65 1,700,000.00 -761,405.23 938,594.77
资产总计	1,439,105.42		负债和所有者权益总计	1,439,105.42
会计机构负责人： 法定代表人： 主管会计工作的负责人：

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合 并 利 润 表

2021年1-10月

会合02表

会合02表 合 并 利 润 表 2021年1-10月	会合02表 合 并 利 润 表 2021年1-10月	会合02表 合 并 利 润 表 2021年1-10月	会合02表 合 并 利 润 表 2021年1-10月
单位：人民币元 编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额	1 2	753,505.23 182,948.01 574,246.56 -3,689.34 3,877.39 -7,500.00 -761,005.23 400.00 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 6 页 共 39 页

母 公 司 利 润 表

2021年1-10月

会企02表

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司

单位：人民币元

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司		单位：人民币元
项 目	本期数	上年同期数
一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额	182,948.01 574,246.56 -3,689.34 3,877.39 -7,500.00 -761,005.23 400.00 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23 -761,405.23

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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合 并 现 金 流 量 表

2021年1-10月

会合03表

会合03表	会合03表	会合03表
编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司 单位：人民币元
项 目	本期数	上年同期数
代理买卖证券收到的现金净额 拆出资金净增加额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额	3,877.39 3,877.39 156,581.18 351,224.99 507,806.17 -503,928.78 743,477.50 743,477.50 -743,477.50 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 452,593.72 452,593.72

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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母 公 司 现 金 流 量 表

2021年1-10月

会企03表

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司

单位：人民币元

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司		单位：人民币元
项 目	本期数	上年同期数
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额	3,877.39 3,877.39 156,581.18 351,224.99 507,806.17 -503,928.78 743,477.50 743,477.50 -743,477.50 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 452,593.72 452,593.72

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表

2021年1-10月

会合04表

编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司															单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目		本期数													上年同期数
		归属于母公司所有者权益										少数股东 权益	所有者权益合计		归属于母公司所有者权益										少数股东 权益	所有者权益合计
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润			实收资本	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他											优先股	永续债	其他
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填 列）	1,700,000.00										-761,405.23		938,594.77
（一）综合收益总额											-761,405.23		-761,405.23
（二）所有者投入和减少资本	1,700,000.00												1,700,000.00
1. 所有者投入的普通股	1,700,000.00												1,700,000.00
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	1,700,000.00										-761,405.23		938,594.77
法定代表人：		主管会计工作的负责人：													会计机构负责人：

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母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表

2021年1-10月

		2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月	2021年1-10月
编制单位：开勒新能源科技（上海）有限公司													会企04表 单位：人民币元
项 目		本期数											上年同期数
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项储 备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计	实收资本	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他									优先股	永续债	其他
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填 列）	1,700,000.00									-761,405.23	938,594.77
（一）综合收益总额										-761,405.23	-761,405.23
（二）所有者投入和减少资本	1,700,000.00										1,700,000.00
1. 所有者投入的普通股	1,700,000.00										1,700,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2．对所有者(或股东)的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	1,700,000.00									-761,405.23	938,594.77

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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开勒新能源科技（上海）有限公司

财务报表附注

2021 年1－10 月

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

开勒新能源科技（上海）有限公司（以下简称公司或本公司）系由卢小波、马晶晶投资 设立，于2021 年6 月9 日在上海市松江区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用 代码为91310117MA1J5AL55J 的营业执照，注册资本 50,000,000.00 元。

本公司经营范围：许可项目：各类工程建设活动。（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目： 技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；风力发电技术服务；太 阳能发电技术服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果

和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

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公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33 号—— 合并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (八) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。

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(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

2. (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的后续计量方法

• 1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时，计入当期损益。

• 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益 计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

• 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

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或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益， 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• (3) 金融负债的后续计量方法

• 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

• 3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

• 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• 4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

• (4) 金融资产和金融负债的终止确认

• 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

• ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

• ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

• 融资产终止确认的规定。

• 2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

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该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认 该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该 金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

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用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

• (1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合 同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准 备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

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额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期 信用损失

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状 况的预测，编制应收账款账龄 与整个存续期预期信用损失 率对照表，计算预期信用损失

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款 预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同）	5.00
1-2 年	10.00
2-3 年	30.00
3-4 年	50.00
4-5 年	80.00
5 年以上	100.00

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

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不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十) 存货

1. 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货采用月末一次加权平均法。

2. 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变

现净值的差额计提存货跌价准备。

1. 存货的盘存制度为永续盘存制。

2. 周转材料按照使用一次转销法进行摊销。

3. (十一) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围 且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

2. 用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

3. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

4. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能 够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产 减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够 取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值 准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产 在转回日的账面价值。

• (十二) 长期股权投资

• 共同控制、重大影响的判断

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按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的 长期股权投资，采用权益法核算。

1. 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

• (十三) 借款费用

• 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

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始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

• (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

• 用停止资本化。

3. 借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十四) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

• 债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

• 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

• 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

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3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十五) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(十六) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能 够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商 品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： (1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该 商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬 转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估 计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现 金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实 际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超 过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

• (十七) 政府补助

• 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件； (2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

• 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的

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政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转 让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

• (十八) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

• 公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列

• 示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

• (十九) 递延所得税资产、递延所得税负债

• 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

1. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

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情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或 预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款 额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在 租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地 或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差 额计提相应的减值准备。

(2) 租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额 现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作 为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照 确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变 租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

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相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，将剩余金额计入当期损益。

1. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租 赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

• (1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费 用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的 与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁 收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

• 公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 3. 售后租回

• (1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产 转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权 有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得 或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与 转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该 金融负债进行会计处理。

• (2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产 转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买 进行会计处理，并根据《企业会计准则第21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。

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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让 收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融 资产进行会计处理。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种	计 税 依 据	税 率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税 劳务收入为基础计算销项税额，扣除当 期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 应交增值税	6%、13%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	5%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	20%

(二) 税收优惠

据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对小型微利 企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应 纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、企业合并、合并财务报表范围及在其他主体中的权益

(一) 控制的重要子公司

(一) 控制的重要子公司
子公司全称	业务 性质	注册 资本	经营 范围	、
1. 通过设立或投资等方式取 得
开勒乐民新能源（上海）有限 公司	电力、热力生产 和供应业	1,000 万元	许可项目：第二类增值电信业 务；供电业务；货物进出口； 技术进出口。一般项目：新兴 能源技术研发；技术服务、技 术开发、技术咨询、技术交流 技术转让、技术推广；太阳能

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			发电技术服务；发电机及发电 机组销售；太阳能热发电产品 销售；太阳能热利用装备销售 供冷服务；机械设备研发；机 械设备销售；普通机械设备安 装服务；新能源原动设备销售 信息系统集成服务；计算机系 统服务；软件开发；合同能源 管理；信息技术咨询服务；互 联网销售；热力生产和供应； 节能管理服务。	； ； 、 、 ： 、 ； ；
日勒新能源（上海）有限公司	电力、热力生产 和供应业	1,000 万元	许可项目：建设工程施工。一 般项目：技术服务、技术开发 技术咨询、技术交流、技术转 让、技术推广；风力发电技术 服务；太阳能发电技术服务， 太阳能热发电产品销售。
日勒新能源（嘉兴）有限公司	电力、热力生产 和供应业	100 万元	一般项目：太阳能发电技术服 务；太阳能热发电产品销售； 风力发电技术服务；技术服务 技术开发、技术咨询、技术交 流、技术转让、技术推广；新 兴能源技术研发；太阳能热利 用产品销售；工程管理服务； 电气设备修理；光伏设备及元 器件销售；电力电子元器件销 售；节能管理服务；合同能源 管理。许可项目：发电业务、 输电业务、供（配）电业务； 输电、供电、受电电力设施的 安装、维修和试验；建设工程 设计；建设工程施工。
日勒新能源（高邮）有限公司	电力、热力生产 和供应业	100 万元	许可项目：发电业务、输电业 务、供（配）电业务一般项目 太阳能热发电产品销售；太阳 能发电技术服务；风力发电技 术服务；技术服务、技术开发 技术咨询、技术交流、技术转 让、技术推广；新兴能源技术 研发；太阳能热利用产品销售 工程管理服务；电气设备修理 光伏设备及元器件销售；电力 电子元器件销售；节能管理服

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			务；合同能源管理。	； ； ； 、 ； ） 。 ； ； 、 ；
日勒新能源（长春）有限公司	批发业	100 万元	一般项目：新兴能源技术研发 发电技术服务；风力发电技术 服务；太阳能发电技术服务； 余热发电关键技术研发；机械 电气设备销售；物联网技术研 发；物联网设备销售；物联网 技术服务；物联网应用服务； 在线能源监测技术研发；在线 能源计量技术研发；环境监测 专用仪器仪表销售；生态资源 监测；人工智能应用软件开发 软件销售；人工智能硬件销售 人工智能行业应用系统集成服 务；技术服务、技术开发、技 术咨询、技术交流、技术转让 技术推广；工程和技术研究和 试验发展；以自有资金从事投 资活动。许可项目：水力发电 发电业务、输电业务、供（配 电业务；输电、供电、受电电 力设施的安装、维修和试验； 建设工程设计；建设工程施工
郑州日勒新能源科技有限公 司	科技推广和应用 服务业	100 万元	一般项目：新兴能源技术研发 太阳能发电技术服务；风力发 电技术服务；技术服务、技术 开发、技术咨询、技术交流、 技术转让、技术推广；发电技 术服务；节能管理服务许可项 目：水力发电；发电、输电、 供电业务
日勒新能源（临沂）有限公司	电力、热力生产 和供应业	100 万元	一般项目：新兴能源技术研发 太阳能发电技术服务；风力发 电技术服务；光伏发电设备租 赁；技术服务、技术开发、技 术咨询、技术交流、技术转让 技术推广；物联网技术研发； 物联网应用服务；物联网技术 服务；在线能源监测技术研发 人工智能应用软件开发；人工 智能硬件销售；人工智能基础 资源与技术平台；软件销售。 许可项目：发电、输电、供电

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			业务；电力设施承装、承修、 承试。	、 、 ；
日勒新能源（武汉）有限公司	电力、热力生产 和供应业	100 万元	许可项目：发电业务、输电业 务、供（配）电业务；输电、 供电、受电电力设施的安装、 维修和试验；建设工程设计； 建设工程施工一般项目：太阳 能发电技术服务；新兴能源技 术研发；自有资金投资的资产 管理服务；技术服务、技术开 发、技术咨询、技术交流、技 术转让、技术推广；光伏设备 及元器件销售；电力电子元器 件销售；节能管理服务；合同 能源管理；太阳能热发电产品 销售
2. 非同一控制下合并取得
盐城达泰新能源开发有限公 司	电力、热力生产 和供应业	500 万元	许可项目：特种设备安装改造 修理；电力设施承装、承修、 承试；各类工程建设活动一般 项目：太阳能发电技术服务； 新能源原动设备销售；光伏设 备及元器件制造；光伏设备及 元器件销售；太阳能热发电产 品销售；技术服务、技术开发 技术咨询、技术交流、技术转 让、技术推广；太阳能热发电 装备销售；专业设计服务；电 气设备修理；普通机械设备安 装服务；光伏发电设备租赁
河南弘企嘉云新能源技术有 限公司	电力、热力生产 和供应业	100 万元	一般项目：太阳能发电技术服 务；工程管理服务；新能源原 动设备销售；光伏发电设备租 赁；技术服务、技术开发、技 术咨询、技术交流、技术转让 技术推广许可项目：发电、输 电、供电业务；检验检测服务 建设工程设计；各类工程建设 活动

(续上表)

	子公司全称	期末实际 出资额	实质上构成对子公司 净投资的其他项目余额	持股比 例(%)	表决权 比例(%)

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1. 通过设立或投资等方式取得
开勒乐民新能源（上海）有限公 司			100	100
日勒新能源（上海）有限公司			100	100
日勒新能源（嘉兴）有限公司			100	100
日勒新能源（高邮）有限公司			100	100
日勒新能源（长春）有限公司			100	100
郑州日勒新能源科技有限公司			100	100
日勒新能源（临沂）有限公司			100	100
日勒新能源（武汉）有限公司			100	100
2. 非同一控制下合并取得
盐城达泰新能源开发有限公司			100	100
河南弘企嘉云新能源技术有限公 司			100	100

• (三) 合并范围发生变更的说明

• 报告期新纳入合并财务报表范围的子公司

• (1) 因直接设立或投资等方式而增加子公司的情况说明

本期公司设立开勒乐民新能源（上海）有限公司，于2021 年7 月30 日办妥工商设立登 记手续，并取得统一社会信用代码为91310117MA1J5FLT5C 的营业执照。该公司注册资本 1,000 万元，公司认缴出资1,000 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故 自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未 出资。

本期公司设立日勒新能源（上海）有限公司，于2021 年7 月1 日办妥工商设立登记手 续，并取统一社会信用代码为91310117MA1J5D842R 的营业执照。该公司注册资本1,000 万 元，公司认缴出资1,000 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公 司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

本期公司设立开日勒新能源（嘉兴）有限公司，于2021 年9 月24 日办妥工商设立登记 手续，并取得统一社会信用代码为91330411MA2LBU5465 的营业执照。该公司注册资本100 万元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公 司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

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本期公司设立日勒新能源（高邮）有限公司，于2021 年9 月18 日办妥工商设立登记手 续，并取得统一社会信用代码为91321084MA273PAF82 的营业执照。该公司注册资本100 万 元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

本期公司设立日勒新能源（长春）有限公司，于2021 年8 月26 日办妥工商设立登记手 续，并取得统一社会信用代码为91220106MA84U65W9M 的营业执照。该公司注册资本100 万 元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

本期公司设立郑州日勒新能源科技有限公司，于2021 年7 月13 日办妥工商设立登记手 续，并取得统一社会信用代码为91410100MA9JYFAJ6K 的营业执照。该公司注册资本100 万 元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

本期公司设立日勒新能源（临沂）有限公司，于2021 年7 月12 日办妥工商设立登记手 续，并取得统一社会信用代码为91371302MA94FQ0Y8U 的营业执照。该公司注册资本100 万 元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

本期公司设立日勒新能源（武汉）有限公司，于2021 年7 月7 日办妥工商设立登记手 续，并取得统一社会信用代码为91420107MA4F10BP8A 的营业执照。该公司注册资本100 万 元，公司认缴出资100 万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021 年10 月31 日，本公司尚未出资。

(2) 因非同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明

根据本公司与浙江炘火新能源开发有限公司于2021 年7 月签订的《浙江炘火新能源开 发有限公司与开勒新能源科技（上海）有限公司之盐城达泰新能源开发有限公司股权转让协 议合作协议书》，本公司以 0 元受让浙江炘火新能源开发有限公司持有的盐城达泰新能源开 发有限公司公司100%股权。本公司已于2021 年8 月9 日办理了相应的财产权交接手续，故 自2021 年8 月起将其纳入合并财务报表范围。

根据本公司与四川中阳弘光新能源科技有限公司、蔡勇军于2021 年6 月签订的《四川 中阳弘光新能源科技有限公司与开勒新能源科技（上海）有限公司之河南弘企嘉云新能源技 术有限公司股权转让协议合作协议书》及2021 年10 月签订的《补充协议》，本公司分别以

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0 元和0 元价格受让四川中阳弘光新能源科技有限公司和蔡勇军持有的河南弘企嘉云新能源 技术有限公司90%股权和10%股权。本公司已于2021 年8 月17 日办理了相应的财产权交接 手续，故自2021 年8 月起将其纳入合并财务报表范围。

• (四) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

本期新纳入合并范围的子公司开勒乐民新能源（上海）有限公司、日勒新能源（上海） 有限公司、日勒新能源（嘉兴）有限公司等10 家公司均未实际出资，未正式营业。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	期末数
银行存款	452,593.72
合 计	452,593.72

2. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄		期末数	期末数
	账面余额	比例(%)	减值准备	账面价值
1 年以内	82,168.90	100.00		82,168.90
合 计	82,168.90	100.00		82,168.90

(2) 期末无预付关联方款项。

3. 其他应收款

(1) 明细情况

		期末数	期末数
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
150,000.00	100.00	7,500.00	5.00	142,500.00
150,000.00	100.00	7,500.00	5.00	142,500.00

• (2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

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	期末数
账面余额	坏账准备	计提比例(%)
150,000.00	7,500.00	5.00
150,000.00	7,500.00	5.00
150,000.00	7,500.00	5.00

(3) 本期无应收关联方款项。

4. 其他流动资产

4. 其他流动资产
项 目		期末数
	账面余额	减值准备	账面价值
待抵扣进项税	18,365.30		18,365.30
合 计	18,365.30		18,365.30

5. 其他非流动资产

5. 其他非流动资产
项 目		期末数
	账面余额	减值准备	账面价值
预付工程款	743,477.50		743,477.50
合 计	743,477.50		743,477.50

6. 应付账款

应付关联方账款

应付关联方账款
关联方名称	期末数
开勒环境科技（上海）股份有限公司	175,830.78
小 计	175,830.78

7. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数
短期薪酬	282,410.60
离职后福利—设定提存计划	17,385.55

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合 计	299,796.15
(2) 短期薪酬明细情况
项 目	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	266,100.75
社会保险费	9,379.85
其中：医疗保险费	8,074.08
工伤保险费	274.52
生育保险费	1,031.25
住房公积金	6,930.00
小 计	282,410.60
(3) 设定提存计划明细情况
项 目	期末数
基本养老保险	16,831.00
失业保险费	554.55
小 计	17,385.55

8. 应交税费

8. 应交税费
项 目	期末数
代扣代缴个人所得税	7,642.42
合 计	7,642.42

1. 其他应付款

期末无应付关联方款项。

10. 实收资本

10. 实收资本
投资者名称	期初数	本期增加	本期减少	期末数
卢小波		1,700,000.00		1,700,000.00
合 计		1,700,000.00		1,700,000.00

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11. 未分配利润

11. 未分配利润
项 目	金 额
期初未分配利润
加：本期净利润	-761,405.23
期末未分配利润	-761,405.23

(二) 合并利润表项目注释

1. 信用减值损失

1. 信用减值损失
项 目	本期数
坏账损失	-7,500.00
合 计	-7,500.00

2. 营业外支出

2. 营业外支出
项 目	本期数
罚款支出	400.00
合 计	400.00

(三) 现金流量表项目注释

1. 现金流量表补充资料

1. 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-761,405.23
加：资产减值准备	7,500.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收 益以“－”号填列)

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固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	-250,534.20
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	500,510.65
其他
经营活动产生的现金流量净额	-503,928.78
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	452,593.72
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	452,593.72
2. 现金和现金等价物
项 目	期末数	上年年末数
(1) 现金	452,593.72
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	452,593.72
可随时用于支付的其他货币资金
(2) 现金等价物

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其中：三个月内到期的债券投资
(3) 期末现金及现金等价物余额	452,593.72

六、关联方关系及其交易

(一) 关联方关系

(一) 关联方关系
关联方名称	与本公司的关系
卢小波	实际控制人
开勒环境科技（上海）股份有限公司	同一实际控制人

(二) 关联方交易情况

根据本公司与开勒环境科技（上海）有限公司签订的《房屋租赁协议》，公司向其租赁 办公楼，本期应支付给开勒环境科技（上海）有限公司房屋租赁费不含税金额161,312.64 元。

七、其他重要事项

(一) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

(二) 承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(三) 资产负债表日后事项中的非调整事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

(四) 租赁

1. 公司作为承租人

• (1) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十)之说

明。本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项 目	本期数
短期租赁费用	161,312.64
低价值资产租赁费用	15,319.37
合 计	176,632.01
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目	本期数

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与租赁相关的总现金流出	与租赁相关的总现金流出			15,319.37
(4) 租赁活动的性质
租赁资产类别	数量	租赁期		是否存在续租选择权
房屋及建筑物	1	2021 年10 月1 日至 2022 年9 月30 日		是

开勒新能源科技（上海）有限公司 二〇二一年十一月二十九日

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