Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 카카오게임즈 00260116 100000000000 3471016 1845489 1025086 489 N N N Y A
주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼 정 회 계 법 인목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 |
| 주 석 | ..................................................... | 13 |
| 연결내부회계관리제도 감사보고서 | ..................................................... | 117 |
| 외부감사실시내역 | ..................................................... | 121 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카카오게임즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업들의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년 3월 20일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
모바일 게임 매출 수익의 인식
2023년 중 발생한 모바일 게임 매출의 연결회사 영업수익에서 차지하는 비중 및 복잡성을 고려하였습니다. 모바일 게임 매출은 대부분 연결회사와 게임 유저간의 거래로 이루어져 있어, 대량의 거래 건수가 전산시스템 이용을 포함한 복잡한 내부 프로세스를 통하여 수익인식이 기록됩니다. 이러한 복잡한 처리과정 및 대량의 데이터 처리로 인하여 수익인식금액이 정확하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 모바일 게임 매출의 기간귀속과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하였습니다.연결회사의 모바일 게임 매출 수익인식 회계처리의 정확성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결회사의 모바일 게임 매출 수익인식에 대한 회계정책 및 통제를 이해하고 평가
- 연결회사의 영업시스템에 대한 전산 일반통제활동(프로그램개발, 프로그램변경, 프로그램접근 및 보안, 컴퓨터운영) 및 자동통제에 대한 통제활동 절차의 효과성 확인
- 표본추출 방법에 의해 선정된 모바일 게임 매출액에 대한 증빙 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 다른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하고 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성과 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안창범입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카카오게임즈 대표이사 조계현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 14층 |
| (전 화) | 1566-8834 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,020,759,793,411 | 1,057,386,586,545 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 653,717,833,414 | 626,770,009,514 |
| 단기금융상품 | 4,5,7,8 | 132,957,669,108 | 174,024,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,7,9 | 20,101,612,137 | 23,762,536,769 |
| 매출채권 | 4,5,7,11 | 85,994,591,857 | 71,227,906,183 |
| 기타유동금융자산 | 5,7,11 | 23,525,030,657 | 14,533,684,858 |
| 기타유동자산 | 19,29 | 22,164,433,853 | 23,037,822,969 |
| 당기법인세자산 | 1,915,928,385 | 772,805,455 | |
| 재고자산 | 12 | 80,382,694,000 | 123,257,820,797 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,450,256,692,471 | 2,816,554,971,455 | |
| 장기금융상품 | 5,7 | 2,962,531,226 | 100,788,050 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,7,9 | 74,627,057,635 | 69,780,794,642 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,7,10 | 182,891,131,327 | 169,370,944,872 |
| 관계기업투자 | 16 | 203,086,245,277 | 218,668,441,805 |
| 비유동파생상품자산 | 5,7,17 | 5,288,515,728 | 1,574,493,077 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,11 | 18,031,839,485 | 29,878,044,583 |
| 유형자산 | 13 | 115,564,840,572 | 92,968,548,773 |
| 무형자산 | 15 | 1,639,188,695,707 | 2,033,252,923,554 |
| 사용권자산 | 14 | 182,147,238,144 | 169,122,579,013 |
| 이연법인세자산 | 22 | 15,545,130,040 | 13,856,398,092 |
| 순확정급여자산 | 21 | 6,676,563,504 | 6,610,308,873 |
| 기타비유동자산 | 19,29 | 4,246,903,826 | 11,370,706,121 |
| 자산총계 | 3,471,016,485,882 | 3,873,941,558,000 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 710,111,348,746 | 266,999,791,328 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,5,7,18 | 79,025,758,917 | 71,834,255,725 |
| 단기차입금 | 4,5,7,20 | 356,647,443 | 22,202,739,959 |
| 전환사채 | 4,5,7,20 | 461,666,526,371 | 1,008,665,161 |
| 상환전환우선주부채 | 4,5,7,20 | 10,721,923,286 | 12,109,143,462 |
| 전환우선주부채 | 5,7,20 | 2,521,378,606 | - |
| 유동리스부채 | 4, 5,14 | 26,908,665,492 | 23,837,883,362 |
| 기타유동금융부채 | 4, 5,7,18 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 기타유동부채 | 19,29 | 103,684,680,460 | 91,535,985,700 |
| 파생상품부채 | 4,5,7,17,20 | 3,136,995,386 | 9,572,622,105 |
| 유동충당부채 | 23 | 1,552,512,284 | 1,174,497,241 |
| 당기법인세부채 | 22 | 19,941,564,941 | 33,129,303,053 |
| 미지급배당금 | 94,695,560 | 94,695,560 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,135,377,343,632 | 1,592,048,568,894 | |
| 비유동매입채무 및 기타채무 | 4,5,7,18 | 84,851,420,869 | 48,615,840,025 |
| 장기차입금 | 4,5,7,20 | 649,500,471,393 | 608,968,950,068 |
| 전환사채 | 4,5,7,20 | - | 460,918,223,270 |
| 상환전환우선주부채 | 4,5,7,20 | - | 1,779,830,880 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,18 | 1,100,000,000 | 1,500,000,000 |
| 기타비유동부채 | 19,21,29 | 11,757,008,484 | 11,356,030,717 |
| 순확정급여부채 | 21 | 14,002,834,210 | 11,995,702,594 |
| 비유동충당부채 | 23 | 4,207,384,370 | 7,000,251,205 |
| 비유동파생상품부채 | 4,5,7,17,20 | - | 2,469,396,934 |
| 이연법인세부채 | 22 | 213,584,953,138 | 287,976,080,059 |
| 비유동리스부채 | 4, 5,14 | 156,373,271,168 | 149,468,263,142 |
| 부채총계 | 1,845,488,692,378 | 1,859,048,360,222 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 1,398,425,530,455 | 1,681,619,046,251 | |
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 8,251,964,400 | 8,228,994,700 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 1,099,371,544,383 | 1,132,950,204,055 |
| Ⅲ. 자본조정 | 26 | (29,135,324,650) | (29,333,158,403) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 27 | 42,544,022,787 | 62,692,847,013 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 28 | 277,393,323,535 | 507,080,158,886 |
| 비지배지분 | 38 | 227,102,263,049 | 333,274,151,527 |
| 자본총계 | 1,625,527,793,504 | 2,014,893,197,778 | |
| 부채와자본총계 | 3,471,016,485,882 | 3,873,941,558,000 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 6, 29 | 1,025,085,964,285 | 1,147,692,623,364 |
| Ⅱ. 영업비용 | 30 | (950,569,081,279) | (971,875,341,057) |
| Ⅲ. 영업이익 | 74,516,883,006 | 175,817,282,307 | |
| Ⅳ. 기타수익 | 31 | 32,599,918,632 | 62,700,795,050 |
| Ⅴ. 기타비용 | 31 | (447,515,076,619) | (185,842,197,700) |
| Ⅵ. 금융수익 | 7,32 | 39,388,176,027 | 30,122,329,061 |
| Ⅶ. 금융비용 | 7,32 | (43,098,874,647) | (246,603,457,671) |
| Ⅷ. 지분법이익 | 16 | 1,504,853,472 | - |
| Ⅸ. 지분법손실 | 16 | (22,517,752,337) | (30,888,581,918) |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 | (365,121,872,466) | (194,693,830,871) | |
| ⅩI. 법인세비용(수익) | 22 | (42,716,011,252) | 1,420,066,384 |
| ⅩII. 당기순이익(손실) | (322,405,861,214) | (196,113,897,255) | |
| 지배주주지분순이익(손실) | (228,745,526,082) | (233,641,194,325) | |
| 비지배주주지분순이익(손실) | (93,660,335,132) | 37,527,297,070 | |
| ⅩIII. 당기기타포괄손익 | 27 | (21,483,192,936) | (209,020,081,690) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 8,663,854,067 | (225,771,538,044) | |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | (5,383,895,586) | (64,646,585) | |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익(손실) | 9,745,537,593 | (185,613,576,334) | |
| - 지분법자본변동 | 4,302,212,060 | (40,093,315,125) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (30,147,047,003) | 16,751,456,354 | |
| - 지분법자본변동 | 16 | 110,820,233 | 8,479,227,120 |
| - 해외사업환산손익 | (30,257,867,236) | 8,272,229,234 | |
| ⅩⅣ. 당기총포괄손익 | (343,889,054,150) | (405,133,978,945) | |
| 지배주주지분순이익(손실) | (248,914,631,324) | (442,134,777,084) | |
| 비지배주주지분순이익(손실) | (94,974,422,826) | 37,000,798,139 | |
| ⅩⅤ. 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 33 | (2,803) | (2,952) |
| 희석주당순이익(손실) | 33 | (2,803) | (2,952) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업소유주귀속분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년1월1일(전기초) | 7,745,416,900 | 1,053,647,725,341 | 27,990,125,513 | 271,331,192,009 | 740,576,590,974 | 2,101,291,050,737 | 319,195,066,230 | 2,420,486,116,967 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (233,641,194,325) | (233,641,194,325) | 37,527,297,070 | (196,113,897,255) | |
| 해외사업환산손익 | 27 | - | - | - | 8,450,869,681 | - | 8,450,869,681 | (178,640,447) | 8,272,229,234 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 27 | - | - | - | (185,414,534,493) | - | (185,414,534,493) | (199,041,841) | (185,613,576,334) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 재분류 | 27 | - | - | - | (133,339,557) | 133,339,557 | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 27 | - | - | - | (31,614,088,005) | - | (31,614,088,005) | - | (31,614,088,005) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 27 | - | - | - | 84,170,058 | - | 84,170,058 | (148,816,643) | (64,646,585) |
| 순확정급여부채의 재측정요소의 재분류 | 27 | - | - | - | (11,422,680) | 11,422,680 | - | - | - |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | (208,638,344,996) | (233,496,432,088) | (442,134,777,084) | 37,000,798,139 | (405,133,978,945) | |
| 소유주와의거래 | |||||||||
| 주식선택권의 행사 | 24 | 65,831,400 | 11,746,806,763 | (1,760,577,103) | - | - | 10,052,061,060 | 312,465,034 | 10,364,526,094 |
| 주식선택권의 취소 | - | 91,674,597 | - | - | - | 91,674,597 | (91,674,597) | - | |
| 주식선택권 관련 기타자본조정 | - | - | (13,109,991,256) | - | - | (13,109,991,256) | - | (13,109,991,256) | |
| 유상증자 | 24 | 347,410,100 | 196,252,798,631 | - | - | - | 196,600,208,731 | - | 196,600,208,731 |
| 전환권행사 | 70,336,300 | 36,325,117,531 | - | - | - | 36,395,453,831 | - | 36,395,453,831 | |
| 자기주식의 취득/처분 | - | - | (48,973,443,950) | - | - | (48,973,443,950) | - | (48,973,443,950) | |
| 주식보상비용 | 25 | - | - | 6,520,728,393 | - | - | 6,520,728,393 | 6,596,963,934 | 13,117,692,327 |
| 지분변동효과 | - | (165,113,918,808) | - | - | - | (165,113,918,808) | (5,302,957,483) | (170,416,876,291) | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | (24,436,509,730) | (24,436,509,730) | |
| 소유주와의거래 총액 | 483,577,800 | 79,302,478,714 | (57,323,283,916) | - | - | 22,462,772,598 | (22,921,712,842) | (458,940,244) | |
| 2022년12월31일(전기말) | 8,228,994,700 | 1,132,950,204,055 | (29,333,158,403) | 62,692,847,013 | 507,080,158,886 | 1,681,619,046,251 | 333,274,151,527 | 2,014,893,197,778 | |
| 2023년1월1일(당기초) | 8,228,994,700 | 1,132,950,204,055 | (29,333,158,403) | 62,692,847,013 | 507,080,158,886 | 1,681,619,046,251 | 333,274,151,527 | 2,014,893,197,778 | |
| 회계정책변경에 따른 감소 | - | - | - | 91,811,303 | (1,012,839,556) | (921,028,253) | (3,364,915,863) | (4,285,944,116) | |
| 수정 후 금액 | 8,228,994,700 | 1,132,950,204,055 | (29,333,158,403) | 62,784,658,316 | 506,067,319,330 | 1,680,698,017,998 | 329,909,235,664 | 2,010,607,253,662 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (228,745,526,082) | (228,745,526,082) | (93,660,335,132) | (322,405,861,214) | |
| 해외사업환산손익 | 27 | - | - | - | (30,276,923,041) | - | (30,276,923,041) | 19,055,805 | (30,257,867,236) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 27 | - | - | - | 9,842,437,163 | - | 9,842,437,163 | (96,899,570) | 9,745,537,593 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 재분류 | 27 | - | - | - | (20,264,022) | 20,264,022 | - | - | - |
| 지분법자본변동 | 27 | - | - | - | 4,396,464,548 | - | 4,396,464,548 | 16,567,745 | 4,413,032,293 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 27 | - | - | - | (4,131,083,912) | - | (4,131,083,912) | (1,252,811,674) | (5,383,895,586) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 재분류 | 27 | - | - | - | (51,266,265) | 51,266,265 | - | - | - |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | (20,240,635,529) | (228,673,995,795) | (248,914,631,324) | (94,974,422,826) | (343,889,054,150) | |
| 소유주와의거래 | |||||||||
| 주식선택권의 행사 | 24 | 22,969,700 | 4,389,557,660 | (711,604,502) | - | - | 3,700,922,858 | - | 3,700,922,858 |
| 주식선택권의 취소 | - | 73,928,217 | - | - | - | 73,928,217 | (73,928,217) | - | |
| 주식선택권 관련 기타자본조정 | - | 8,259,319 | (3,980,788,355) | - | - | (3,972,529,036) | 6,948,566 | (3,965,580,470) | |
| 주식보상비용 | 25 | - | - | 4,890,226,610 | - | - | 4,890,226,610 | 6,404,278,389 | 11,294,504,999 |
| 지분변동효과 | - | (38,050,404,868) | - | - | - | (38,050,404,868) | (2,302,891,681) | (40,353,296,549) | |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | (11,866,956,846) | (11,866,956,846) | |
| 소유주와의거래 총액 | 22,969,700 | (33,578,659,672) | 197,833,753 | - | - | (33,357,856,219) | (7,832,549,789) | (41,190,406,008) | |
| 2023년12월31일(당기말) | 8,251,964,400 | 1,099,371,544,383 | (29,135,324,650) | 42,544,022,787 | 277,393,323,535 | 1,398,425,530,455 | 227,102,263,049 | 1,625,527,793,504 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제11(당)기 | 제10(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 124,621,125,287 | 133,825,405,055 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 190,537,875,081 | 213,450,087,581 |
| 이자의 수취 | 24,605,221,185 | 12,959,955,546 | |
| 이자의 지급 | (36,281,700,077) | (11,799,209,161) | |
| 배당금 수입 | 374,396,981 | 439,336,819 | |
| 법인세 납부 | (54,614,667,883) | (81,224,765,730) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (53,998,345,099) | (963,585,377,391) | |
| 단기금융상품의 증가 | (221,734,308,232) | (468,017,810,613) | |
| 단기금융상품의 감소 | 266,320,240,000 | 405,023,351,283 | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,999,998,999) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (98,195,756,875) | (385,590,257,615) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 101,666,778,040 | 346,047,224,657 | |
| 유형자산의 취득 | 13 | (27,581,710,085) | (23,571,661,646) |
| 유형자산의 처분 | 455,271,690 | 591,712,499 | |
| 무형자산의 취득 | 15 | (10,951,420,729) | (10,068,346,890) |
| 무형자산의 처분 | 3,035,537,385 | 17,486,469,770 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (648,914,895) | (14,998,591,055) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 34,612,866 | 20,480,000 | |
| 관계기업의 취득 | 16 | (4,549,200,000) | (8,627,785,715) |
| 관계기업의 처분 | - | 99,733,800 | |
| 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름 | (34,892,489,040) | (10,364,116,152) | |
| 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름 | - | (24,196,434,639) | |
| 단기대여금의 증가 | (4,500,000,000) | (1,060,407,210) | |
| 단기대여금의 감소 | - | 54,182,273 | |
| 장기대여금의 증가 | - | (10,200,000,000) | |
| 장기대여금의 감소 | - | 155,000 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (39,414,363) | (113,297,691) | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 44,924,800 | 40,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (10,332,927,479) | (6,495,974,481) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 4,535,994,128 | 1,667,215,546 | |
| 기타유동자산의 증가 | (2,350,000,000) | (7,359,319,973) | |
| 기타유동자산의 감소 | - | 2,688,900,917 | |
| 기타비유동자산의 증가 | (11,315,563,311) | (12,459,412,116) | |
| 비유동매입채무및기타채무의 증가 | - | 38,466,058 | |
| 비유동매입채무및기타채무의 감소 | - | (14,605,236) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 감소 | - | (754,073,042,340) | |
| 기타투자활동으로 인한 현금흐름 | - | (132,205,822) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (43,899,552,813) | 644,072,585,747 | |
| 단기차입금의 차입 | 2,169,106,512 | 43,336,277,015 | |
| 단기차입금의 상환 | (24,635,459,456) | (26,005,970,562) | |
| 전환사채의 상환 | (1,060,000,000) | - | |
| 상환전환우선주부채의 상환 | (9,145,245,726) | - | |
| 장기차입금의 차입 | 7,000,000,000 | 610,821,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | (219,672,500) | |
| 전환사채의 전환권 행사 | - | (14,082,024) | |
| 주식선택권의 행사 | 3,700,922,858 | 10,364,526,094 | |
| 리스부채의 상환 | (21,508,811,231) | (15,725,214,923) | |
| 유상증자 | - | 196,600,208,731 | |
| 비지배지분의 취득 | (20,065,770) | (126,774,533,931) | |
| 자기주식의 취득 | - | (48,973,443,950) | |
| 기타재무활동으로 인한 현금흐름 | (400,000,000) | 663,491,797 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 26,723,227,375 | (185,687,386,589) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 8 | 626,770,009,514 | 808,676,016,755 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 224,596,525 | 3,781,379,348 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 8 | 653,717,833,414 | 626,770,009,514 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업 |
1. 일반사항주식회사 카카오게임즈(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱을 주된 목적으로 2013년 8월에 설립되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사'), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.주식회사 엔진과 주식회사 다음게임 양사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의 및 2016년 2월 15일자 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 1일자로 합병하였으며, 2016년 6월 30일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 카카오게임즈"로 변경하였습니다.2017년 11월 1일 연결회사의 최상위 지배기업인 주식회사 카카오는 모바일퍼블리싱게임사업부문을 분할하여 당사에 현물출자하였습니다. 당사는 동 현물출자로 인해 보통주 30,005주를 신규발행하였습니다. 이후, 지배기업은 2017년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 2018년 1월 30일을 기일로 주당 5,000원의 지배기업 주식을 주당 100원으로 하는 액면분할을 진행하였습니다.지배기업은 2020년 8월 3일 이사회 결의에 따라 코스닥 시장 상장을 위한 신주발행 승인을 가결하여 2020년 9월 10일 코스닥시장에 상장되었습니다.지배기업은 본점을 경기도 성남시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 14층에 두고 있으며, 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,252백만원입니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식 수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜카카오 | 33,730,000 | 40.88% |
| 김재영 | 5,389,214 | 6.53% |
| ACEVILLE PTE.LTD. | 3,218,320 | 3.90% |
| 김종윤 | 940,000 | 1.14% |
| ㈜케이큐브홀딩스 | 746,500 | 0.90% |
| 우리사주조합 | 185,511 | 0.22% |
| 자기주식 | 854,009 | 1.03% |
| 기타 | 37,456,090 | 45.40% |
| 합 계 | 82,519,644 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자본금 | 업종 | 소재지 | 결산월 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kakao Games Europe B.V. | 716,578,800 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 네덜란드 | 12월 | 100.00% |
| Kakao Games USA Inc.(주1) | 2,305,200 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 미국 | 12월 | 100.00% |
| Kakao Games Japan Corp. | 2,023,880 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 일본 | 12월 | 100.00% |
| GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.(주2) | 1,668,985 | 게임 소프트웨어 공급 | 싱가폴 | 12월 | 54.90% |
| Glohow Co., Ltd.(주3) | 342,808 | 게임 소프트웨어 공급 | 태국 | 12월 | 99.99% |
| Glohow Co., Ltd. Taiwan(주4) | 208,645 | 게임 소프트웨어 공급 | 대만 | 12월 | 100.00% |
| Glohow Joint Stock Company(주5) | 60,482 | 게임 소프트웨어 공급 | 베트남 | 12월 | 80.00% |
| ㈜카카오브이엑스 | 22,515,895 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 65.19% |
| 태식유한공사(주6) | 577,644 | 골프시뮬레이터 판매 | 중국 | 12월 | 100.00% |
| 상해지스윙체육용품유한공사(주6) | 574,370 | 골프시뮬레이터 판매 | 중국 | 12월 | 100.00% |
| (유)가승개발(주7) | 100,000 | 골프장 개발 및 운영 | 대한민국 | 12월 | 55.00% |
| ㈜비글(주6) | 649,690 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% |
| FRIENDS GOLF HOLDINGS VNJOINT STOCK COMPANY(주8) | 3,814,898 | 골프시뮬레이터 판매 | 베트남 | 12월 | 51.00% |
| ㈜메타보라(주9) | 1,790,489 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 61.60% |
| METABORA SINGAPORE PTE. LTD.(주10) | 10 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 | 싱가포르 | 3월 | 100.00% |
| Bora Ecosystem Fund LP(주11) | 12,672,025 | 펀드운용 | 싱가포르 | 12월 | 86.67% |
| ㈜엔글(주12) | 205,000 | 소프트웨어 기획, 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 51.22% |
| 대련은격과기유한공사(주13) | 374,060 | 소프트웨어 기획, 개발 및 공급 | 중국 | 12월 | 100.00% |
| ㈜엑스엘게임즈 | 4,340,516 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 52.82% |
| ㈜세나테크놀로지 | 2,485,000 | 전기, 전자, 통신, 컴퓨터 제품의 제조, 판매업 및 무역업 | 대한민국 | 12월 | 54.31% |
| SENA Technologies,Inc.(주14) | 10,803,817 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 미국 | 12월 | 100.00% |
| 심천세나과기 유한공사(주15) | 385,535 | 통신장비 제조 및 개발, 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.00% |
| SENA Europe GmbH(주15) | 257,717 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 독일 | 12월 | 100.00% |
| SENA SAS(주15) | 258,878 | 가전제품, 통신장비 도소매업 | 프랑스 | 12월 | 100.00% |
| 청원세나지능두회유한공사(주15) | 10,557,279 | 통신장비 제조 및 개발, 도소매업 | 중국 | 12월 | 100.00% |
| ㈜라이온하트스튜디오(주16) | 37,450,800 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 54.95% |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주17) | 5,000 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 대한민국 | 12월 | 55.99% |
| OCEAN DRIVE GAMES, INC.(주18) | 732,940 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급 | 미국 | 12월 | 100.00% |
(주1) Kakao Games Europe B.V.가 100% 소유하고 있습니다.(주2) Kakao Games Europe B.V.가 54.90% 소유하고 있습니다.(주3) GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.가 99.99% 소유하고 있습니다.(주4) GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.가 100% 소유하고 있습니다.(주5) GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD.가 80% 소유하고 있습니다.(주6) ㈜카카오브이엑스가 100% 소유하고 있습니다.(주7) ㈜카카오브이엑스가 55%를 소유하고 있습니다.(주8) ㈜카카오브이엑스가 51% 소유하고 있습니다.(주9) 지분율 계산시 자기주식수를 제외한 보통주 기준으로 계산하였습니다. (상환전환우선주, 자기주식수 포함 지분율 57.09%)(주10) ㈜메타보라가 100% 소유하고 있습니다.(주11) METABORA SINGAPORE PTE. LTD.가 86.67% 소유하고 있습니다.(주12) ㈜메타보라가 51.22% 소유하고 있습니다.(주13) ㈜엔글이 100% 소유하고 있습니다.(주14) ㈜세나테크놀로지가 100% 소유하고 있습니다.(주15) SENA Technologies,Inc.가 100% 소유하고 있습니다.(주16) 지배기업과 Kakao Games Europe B.V.가 각각 24.57%와 30.37%를 소유하고 있습니다.(주17) 지분율 계산시 보통주 기준으로 계산하였습니다. (전환우선주 포함 지분율 65.16%)(주18) ㈜오션드라이브스튜디오가 100% 소유하고 있습니다.
1.2 종속기업 관련 주요 재무정보 요약당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kakao Games Europe B.V. | 876,867,311 | 648,559,253 | 228,308,058 | 6,651,328 | (508,254,958) | (483,825,556) |
| Kakao Games USA Inc. | 1,049,635 | 115,381 | 934,254 | 68,926 | (1,102,750) | (1,054,543) |
| Kakao Games Japan Corp. | 1,899,998 | 805,440 | 1,094,558 | 5,402,562 | 438,620 | 400,358 |
| GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD. | 6,693,530 | 217,016 | 6,476,514 | 7,837,392 | (451,482) | (284,837) |
| Glohow Co., Ltd. | 1,217,788 | 755,046 | 462,742 | 1,868,533 | (2,134) | 9,725 |
| Glohow Co., Ltd. Taiwan | 845,651 | 725,743 | 119,908 | 1,492,707 | 39,357 | 40,775 |
| Glohow Joint Stock Company | 82,327 | 33,370 | 48,957 | 230,160 | 7,290 | 6,683 |
| ㈜카카오브이엑스 | 332,566,436 | 98,581,073 | 233,985,363 | 146,380,732 | (10,853,867) | (12,911,177) |
| 태식유한공사 | 2,995,222 | 53,560 | 2,941,662 | 373,356 | (425,663) | (429,000) |
| 상해지스윙체육용품유한공사 | 107,280 | 1,030,117 | (922,837) | - | (68,047) | (63,959) |
| (유)가승개발 | 84,888,178 | 89,151,275 | (4,263,097) | - | (4,411,384) | (4,411,384) |
| ㈜비글 | 1,217,900 | 2,029,913 | (812,013) | 727,254 | (882,151) | (877,120) |
| FRIENDS GOLF HOLDINGS VN JOINT STOCK COMPANY(주1,3) | 9,639,452 | 6,608,531 | 3,030,921 | 555,907 | (621,444) | (727,119) |
| ㈜메타보라 | 70,576,767 | 38,334,006 | 32,242,761 | 13,968,832 | (6,315,859) | (6,908,084) |
| METABORA SINGAPORE PTE. LTD. | 20,680,466 | 45,661,275 | (24,980,810) | 58,900 | (20,259,003) | (20,122,191) |
| Bora Ecosystem Fund LP(주3) | 7,379,818 | 44,683 | 7,335,135 | - | (455,075) | (455,075) |
| ㈜엔글 | 6,203,045 | 2,456,178 | 3,746,866 | 11,539,490 | (202,903) | (212,903) |
| 대련은격과기유한공사 | 396,582 | 15,171 | 381,410 | 1,920,936 | 127,128 | 123,944 |
| ㈜라이프엠엠오(주2) | - | - | - | - | (676,564) | (731,692) |
| ㈜엑스엘게임즈 | 43,413,105 | 52,031,130 | (8,618,026) | 77,785,767 | 13,032,465 | 12,832,783 |
| ㈜세나테크놀로지 | 104,740,847 | 16,490,747 | 88,250,100 | 112,108,518 | 7,758,022 | 7,758,022 |
| SENA Technologies,Inc. | 37,005,428 | 15,534,492 | 21,470,936 | 50,149,098 | 1,824,681 | 1,824,681 |
| 심천세나과기 유한공사 | 20,044,802 | 12,561,008 | 7,483,794 | 27,655,551 | (2,060,182) | (2,060,182) |
| SENA Europe GmbH | 26,516,048 | 21,327,219 | 5,188,829 | 66,052,233 | 1,485,091 | 1,485,091 |
| SENA SAS | 1,358,643 | 596,513 | 762,130 | 1,799,052 | 200,568 | 200,568 |
| 청원세나지능두회유한공사 | 9,604,118 | 119,079 | 9,485,039 | - | (622,613) | (622,613) |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 419,846,082 | 66,467,903 | 353,378,179 | 118,326,086 | 66,716,347 | 66,035,163 |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주1,4) | 8,366,977 | 52,342,521 | (43,975,545) | 333,763 | (3,018,109) | (3,018,109) |
| OCEAN DRIVE GAMES, INC.(주1,3) | 1,785,672 | 941,335 | 844,337 | 657,034 | 37,491 | 76,285 |
| 합계 | 2,097,989,106 | 1,173,588,981 | 924,400,125 | 653,944,114 | (469,017,131) | (447,921,467) |
(주1) 신규 취득 이후 실적에 대해 기재하였습니다.(주2) 당기 중 청산으로 연결제외되었습니다.(주3) 당기 중 지배력 획득 등 사유로 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| FRIENDS GOLF HOLDINGS VNJOINT STOCK COMPANY | 지배력 획득을 통한 종속기업 편입 |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 |
| OCEAN DRIVE GAMES, INC. | 지배력 획득을 통한 종속기업 편입 |
| Bora Ecosystem Fund LP | 정책변경으로 인한 종속기업 편입 |
(2) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 기업
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜라이프엠엠오 | 청산 |
2. 중요한 회계처리방침
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결회사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.
연결회사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 중요한 회계정책 정보
연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1011호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
연결회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.(3) 가상자산 회계처리 감독지침의 적용연결회사는 2023년 12월 20일 금융위원회 및 금융감독원에서 발표한 '가상자산 회계처리 감독지침'을 당기부터 적용하였습니다. 해당 감독지침에서는 당기 감독지침을 적용할 경우 당기초 자본에 적용효과를 반영하는 수정소급법 사용을 허용합니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지않았습니다. 수정소급법에 따른 당기초재무상태표에 미치는 영향 및 당기 재무성과에 미치는 영향은 주석 15를 참조하시길바랍니다. (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석22에서 설명하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 현금 및 현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사는 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 사업부문에 따라 이동평균법 또는 총평균법을 적용하고 있습니다.
2.7 유형자산
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 비품 | 3~5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
2.8 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 3~10년 |
| 기타의무형자산 | 3~15년 |
연결회사는 보유하고 있는 가상자산이 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점에 가상자산에 대하여 제공한 대가의 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식된 가상자산은 지속적으로 가격결정 정보를 제공하기에 충분할 정도의 빈도와 규모로 해당 자산이 거래되는 시장이 있는 경우, 매 보고기간말에 그러한 시장에서 이용가능한 가격으로 평가하고, 평가이익을 '기타포괄손익'으로 평가손실을 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 또한, 시장성 없는 가상자산은 취득원가로 계상됩니다.
2.9 가상자산 발행자 ( 1) 가상자산 발행목적 및 관련위험연결회사는 「가상자산 이용자 보호 등에 관한 법률」에 의한 가상자산을 발행하는 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 가상자산의 개발 및 발행 관련 비용㈀ 가상자산 개발비용연결회사는 2021년 7월 1일, ㈜웨이투빗과의 사업결합을 통해 가상자산을 취득하였습니다.㈜웨이투빗은 싱가폴 자회사인 METABORA SINGAPORE PTE. LTD.(구, BORANETWORK. PTE. LTD.)를 통해 가상자산을 발행하였고, 관련 개발비용 등에 대해서는 자산으로 계상하지 않았습니다.㈁ 가상자산 발행비용연결회사의 가상자산은 사업결합 이전에 발행되었으며 해당 가상자산 발행비용은 자산의 정의를 충족하지 않아 발생과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상되었습니다.
② 가상자산 배분 등 관련 발행한 가상자산은 타 가상자산과의 교환, 유상매각, 생태계 활성화 목적의 배포, 개발자 배분물량 등으로 배분되었으며, 유상 매각 등에 따른 금액은 계약부채로 계상하고, 가상자산 백서에서 정하는 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.③ 유보 및 보유물량 관련발행자가 보유하고 있는 유보 및 보유분과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.④ 자체발행 가상자산 재취득 관련수행의무 완료이전 단계에 발행자에게 재유입되는 경우, 계약부채의 잔액이 있다면 우선 계약부채와 지급대가를 상계합니다. (2) 가상자산 개발 및 발행 현황① 가상자산 발행목적 및 관련위험 BORA는 연결회사가 ㈜웨이투빗을 합병하기 전 2018년에 이더리움 체인 기반으로 발행되었으며, 연결회사로 편입이후 2021년 클레이튼 체인기반으로 메인넷을 이전 하였습니다.회사가 개발한 가상자산 BORA는 BORA플랫폼에서 운영되는 게임들의 게임토큰과 교환 가능하며, 연결회사는 BORA의 가치가 유지되고 생태계가 활성화될 수 있도록 다양한 게임을 지속적으로 BORA 플랫폼에 온보딩하고, 다수의 이용자가 해당 게임들을 즐길 수 있도록 노력하고 있습니다. 이는 다양한 게임이 하나의 플랫폼을 통해 연결되어 유저간의 상호작용을 바탕으로 공통의 이해 충족을 목적으로 하고 있습니다.당기 말 기준 BORA의 유보 및 보유 물량은 총 발행물량의 24%이며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.② 가상자산 발행 및 배분현황BORA는 2018년 총 1,325,000,000개가 발행되었고, 119,250,000개는 소각하여 유통가능한 수량은 1,205,750,000개입니다. 이중 유상매각 550,711,967개, 개발자 배분물량 197,683,684개 등으로 배분되었으며, 2023년 12월 31일 기준 유보 및 보유 물량은 311,575,790개 입니다.
| (단위: 개) |
| 구분 | 총발행물량 | 배포물량(누적기준) | 유보 및보유물량 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유상매각 | 무상배포 등 | 개발자 물량 | 소각 | 투자 | 용역대가 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 1,325,000,000 | 544,938,476 | 37,890,802 | 197,683,684 | 119,250,000 | 22,461,692 | 56,421,045 | 978,645,699 | 346,354,301 |
| 당기 | 1,325,000,000 | 550,711,967 | 38,769,397 | 197,683,684 | 119,250,000 | 44,722,440 | 62,286,722 | 1,013,424,210 | 311,575,790 |
사업결합 이전 최초 Private sale 시 교환 처분 530,000,000개를 포함하여 925,770,641개가 배포되었으며, 연결회사로의 사업결합 이후 87,653,569개가 배포되었습니 다. 이중 플랫폼을 통한 회수량은 2022년 72,066개, 2023년 45,623개입 니다.
③ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황 BORA는 발행 이후 유상매각 550,711,967개(사업결합 이전 2018년 발행 시 Privatesale 등을 통해 5.3억개 교환매각, 이후 타 가상자산 등과의 교환 매각을 포함), 생태계 활성화를 위한 투자활동 44,722,440개, 용역대가로 62,286,722개가 배분되었습니다. 연결회사는 사업결합(2021.07.01) 이후 진행 된 유상매각(교환매각 포함) 20,711,967개, 투자 44,722,440개, 용역대가 8,118,229개에 대한 계약부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 플랫폼 내 서비스이용 대가로 2022년 72,066개, 2023년 45,623개의 BORA를 회수하였고, 계약부채를 차감하며 수익을 인식하였습니다. 연결회사는 유상매각, 무상배포 등을 통해 배분된 가상자산 보유자가 플랫폼 내에서 서비스이용 수수료결제시 가상자산을 사용하는 경우, 회수 수량에 기반하여 관련 수익을 인식합니다.
| (단위: 천원, 개) |
| 총 배분물량 (주1) | 유상매각 등 | 플랫폼 내 사용물량 | 수익인식 금액 | 계약부채잔액 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유상매각 | 용역대가 | 기타 (주2) | 계 | 전기 | 당기 | 누적 | 전기 | 당기 | 누적 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1,013,424,210 | 550,711,967 | 62,286,722 | 44,722,440 | 657,721,129 | 72,066 | 45,623 | 117,689 | 32,437 | 6,725 | 39,162 | 31,555,375 |
(주1) 2018년 BORA 발행 이후부터의 총 배분물량입니다. (주2) 생태계 활성화를 위한 투자 등을 포함하였습니다.
④ 유보 및 보유물량 현황 및 향후 관리계획2023년말 연결회사가 발행한 가상자산 BORA의 유보 및 보유물량은 311,575,790개 입니다. Governance Council 참여사의 노드 보상(용역대가)으로 6,000,000개가 지급될 예정이며, 이 외의 구체적인 계획은 없습니다.
2.10 가상자산 보유자(1) 취득목적별 가상자산 계정분류연결회사는 노드운영 참여와 생태계 활성화를 위한 가상자산 간 교환 등을 통하여 가상자산을 취득하고 있습니다.연결회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련되고 신뢰성있게 측정가능한 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. (2) 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. (3) 가상자산 손상 및 처분손익 손익분류 등가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다. 2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별연결회사는 게임퍼블리싱 서비스를 통하여 게임아이템 등 다양한 디지털 콘텐츠를 판매하고 있으며, 서비스 기간동안 무료게임서비스의 제공, 시스템 유지 등 게임아이템 제공에 대한 유의적인 활동을 수행하고 있습니다. 연결회사는 관련계약을 분석한 결과 이러한 수행의무는 고객에게 제공한 유료게임아이템과 구분되는, 별도의 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다.또한 연결회사는 스크린골프 장비 공급 및 소프트웨어 라이선스를 고객에게 제공하고 있으며, 장비공급에 있어서는 장비의 판매, 운송, 설치용역으로 구분하고 각각 검수 및 운송완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. 소프트웨어 라이선스는 지적재산권의 접근권으로 보고 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스의 성격이 지적재산권에 대한 접근권인경우, 이 수행의무는 기간에 걸쳐 충족됩니다. 이에 따라 연결회사는 고객에게 제공하는 게임 패키지 및 아이템 판매에 대한 수행의무를 충족하는 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 계약체결 증분원가고객이 연결회사에서 제공하는 게임서비스 등을 이용하여 결제하는 경우 연결회사는거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다.
2.13 리스
연결회사는 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 정수기, 비데, 비품 등으로 구성되어 있습니다.차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할수 있습니다.
2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 및 임원을 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.15 미개정 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시')
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1012호 '환율변동효과')
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 수익인식연결회사는 개인고객에게 모바일게임 등을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 부분유료화모델을 채택하고 있습니다. 이러한 유료아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).(6) 기타장기종업원급여부채 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연 장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 지배기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 지배기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(8) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정됩니다(주석 15 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화,신용한도, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험① 외환 위험
보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | GBP | CAD | BRL | VND | SGD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 6,018,018 | 1,525 | 422,765 | 132,301 | 0 | 4,271 | - | - | 78,776 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 7,448,014 | 88,775 | 24,688 | 73,998 | - | 847 | 81 | - | - |
| 기타금융자산 | 338 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 13,466,370 | 90,300 | 447,453 | 206,299 | 0 | 5,118 | 81 | - | 78,776 |
| <금융부채> | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | 10,666,691 | 340,461 | 89,178 | - | - | - | - | 4,150 | - |
| 기타금융부채 | 4,667 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 10,671,358 | 340,461 | 89,178 | - | - | - | - | 4,150 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | GBP | CAD | BRL | SGD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 5,946,803 | 24,437 | 82,575 | 343,186 | - | - | - | 91,623 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 8,956,725 | 119,867 | 15,654,916 | 237,058 | - | 155 | 74 | - |
| 기타금융자산 | 167 | 184 | 300,656 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 14,903,694 | 144,489 | 16,038,147 | 580,244 | - | 155 | 74 | 91,623 |
| <금융부채> | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | 12,492,418 | 556,454 | 302,976 | - | 9,478 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 381,148 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 12,873,566 | 556,454 | 302,976 | - | 9,478 | - | - | - |
② 민감도분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| USD/원 | 5% 상승시 | 139,751 | 101,506 |
| 5% 하락시 | (139,751) | (101,506) | |
| JPY/원 | 5% 상승시 | (12,508) | (20,598) |
| 5% 하락시 | 12,508 | 20,598 | |
| EUR/원 | 5% 상승시 | 17,914 | 786,759 |
| 5% 하락시 | (17,914) | (786,759) | |
| CNY/원 | 5% 상승시 | 10,315 | 29,012 |
| 5% 하락시 | (10,315) | (29,012) | |
| GBP/원 | 5% 상승시 | 0 | (474) |
| 5% 하락시 | (0) | 474 | |
| CAD/원 | 5% 상승시 | 256 | 8 |
| 5% 하락시 | (256) | (8) | |
| BRL/원 | 5% 상승시 | 4 | 4 |
| 5% 하락시 | (4) | (4) | |
| VND/원 | 5% 상승시 | (207) | - |
| 5% 하락시 | 207 | - | |
| SGD/원 | 5% 상승시 | 3,939 | 4,581 |
| 5% 하락시 | (3,939) | (4,581) |
(2) 시장위험 ① 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 연결회사의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1.0%p 변동할 경우, 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1.0%p 상승 시 | (4,952,375) | (4,849,696) |
| 1.0%p 하락 시 | 4,952,375 | 4,849,696 |
② 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다.
연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세후기타포괄손익은 6,205백만원(전기:5,307백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 6,204,676 | (6,204,676) | 5,306,099 | (5,306,099) |
(3) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 3개월이내 연체 | 6개월이내 연체 | 9개월이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 0% | 26% | 54% | 43% | 72% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 83,671,268 | 2,106,924 | 1,034,063 | 98,394 | 1,026,695 | 87,937,344 |
| 손실충당금 | (57,086) | (539,969) | (558,898) | (42,722) | (744,078) | (1,942,752) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 3개월이내 연체 | 6개월이내 연체 | 9개월이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 0% | 9% | 27% | 61% | 90% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 71,003,769 | 51,229 | 118,697 | 55,124 | 1,137,880 | 72,366,700 |
| 손실충당금 | (42,920) | (4,357) | (32,074) | (33,707) | (1,025,736) | (1,138,794) |
(4) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 163,877,180 | 79,025,759 | 6,000 | 84,845,421 | 163,877,180 |
| 차입금 및 전환사채ㆍ상환전환우선주부채 | 1,122,245,568 | 508,623,108 | 656,435,677 | 7,757,665 | 1,172,816,449 |
| 전환우선주부채 | 2,521,379 | 2,521,379 | - | - | 2,521,379 |
| 기타유동금융부채 | 500,000 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,100,000 | - | 600,000 | 500,000 | 1,100,000 |
| 파생상품부채 | 3,136,995 | 3,136,995 | - | - | 3,136,995 |
| 리스부채 | 183,281,937 | 27,540,810 | 25,415,448 | 190,491,639 | 243,447,897 |
| 합 계 | 1,476,663,059 | 621,348,050 | 682,457,125 | 283,594,725 | 1,587,399,900 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 120,450,096 | 71,834,256 | 48,615,840 | - | 120,450,096 |
| 차입금 및 전환사채ㆍ상환전환우선주부채 | 1,106,987,553 | 35,320,549 | 1,072,323,200 | 1,107,643,749 | |
| 기타유동금융부채 | 500,000 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,500,000 | - | 500,000 | 1,000,000 | 1,500,000 |
| 파생상품부채 | 12,042,019 | 9,572,622 | 2,469,397 | - | 12,042,019 |
| 리스부채 | 173,306,147 | 25,685,597 | 22,830,999 | 183,265,715 | 231,782,311 |
| 합 계 | 1,414,785,815 | 142,913,024 | 74,416,236 | 1,256,588,915 | 1,473,918,175 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 1,845,488,692 | 1,859,048,360 |
| 자본 | 1,625,527,794 | 2,014,893,198 |
| 부채비율 | 113.53% | 92.27% |
5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 및 펀드 | 42,120,358 | 42,120,358 | 43,792,359 | 43,792,359 |
| 전환사채 | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 전환우선주 및 상환전환우선주 | 52,608,311 | 52,608,311 | 48,250,972 | 48,250,972 |
| 비유동파생상품자산 | 5,288,516 | 5,288,516 | 1,574,493 | 1,574,493 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 182,891,131 | 182,891,131 | 169,370,945 | 169,370,945 |
| 소 계 | 282,908,317 | 282,908,317 | 264,488,769 | 264,488,769 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 653,717,833 | 653,717,833 | 626,770,010 | 626,770,010 |
| 단기금융상품 | 132,957,669 | 132,957,669 | 174,024,000 | 174,024,000 |
| 매출채권 | 85,994,592 | 85,994,592 | 71,227,906 | 71,227,906 |
| 기타유동금융자산 | 23,525,031 | 23,525,031 | 14,533,685 | 14,533,685 |
| 장기금융상품 | 2,962,531 | 2,962,531 | 100,788 | 100,788 |
| 기타비유동금융자산 | 18,031,839 | 18,031,839 | 29,878,045 | 29,878,045 |
| 소 계 | 917,189,496 | 917,189,496 | 916,534,433 | 916,534,433 |
| 금융자산 계 | 1,200,097,813 | 1,200,097,813 | 1,181,023,203 | 1,181,023,203 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 45,659,691 | 45,659,691 | 48,330,141 | 48,330,141 |
| 전환우선주부채 | 2,521,379 | 2,521,379 | - | - |
| 파생상품부채 | 3,136,995 | 3,136,995 | 9,572,622 | 9,572,622 |
| 비유동파생상품부채 | - | - | 2,469,397 | 2,469,397 |
| 소 계 | 51,318,065 | 51,318,065 | 60,372,160 | 60,372,160 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 차입금 | 649,857,119 | 649,857,119 | 631,171,690 | 631,171,690 |
| 전환사채 | 461,666,526 | 461,666,526 | 461,926,888 | 461,926,888 |
| 상환전환우선주부채 | 10,721,923 | 10,721,923 | 13,888,974 | 13,888,974 |
| 매입채무및기타채무 | 118,217,489 | 118,217,489 | 72,119,955 | 72,119,955 |
| 기타유동금융부채 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,100,000 | 1,100,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | 1,242,063,057 | 1,242,063,057 | 1,181,107,507 | 1,181,107,507 |
| 금융부채 계 | 1,293,381,122 | 1,293,381,122 | 1,241,479,668 | 1,241,479,668 |
5.2 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 94,728,670 | 94,728,670 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 161,369,979 | - | 21,521,153 | 182,891,131 |
| 파생상품자산 | - | 5,288,516 | - | 5,288,516 |
| 합 계 | 161,369,979 | 5,288,516 | 116,249,823 | 282,908,317 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 48,181,069 | 48,181,069 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,136,995 | 3,136,995 |
| 합 계 | - | - | 51,318,065 | 51,318,065 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 23,762,537 | 69,780,794 | 93,543,331 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 140,002,625 | - | 29,368,320 | 169,370,945 |
| 파생상품자산 | - | 1,574,493 | - | 1,574,493 |
| 합 계 | 140,002,625 | 25,337,030 | 99,149,114 | 264,488,769 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 48,330,141 | 48,330,141 |
| 파생상품부채 | - | - | 12,042,019 | 12,042,019 |
| 합 계 | - | - | 60,372,160 | 60,372,160 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 채권형특정금전신탁 | 20,098,895 | 3 | DCF | 약정현금흐름, 할인율 등 |
| 스톤브릿지모멘텀사모부동산투자신탁 | 7,383,251 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 전문건설공제조합 | 51,065 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| NH투자증권 유경전문투자형부동산투자신탁 12호 | 1,009,670 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 신한Best국공채법인용MMF제5호[국공채] | 2,718 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜리얼리티매직 전환사채 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 케이큐브NEO 펀드(PL) | 840,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모자투자 | 2,500,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 케이제이앤1호게임전문투자조합 | 5,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호 | 2,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 어니언크루㈜(주1) | 1,001,000 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜레드랩게임즈(주1) | 4,999,994 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜클로버게임즈(주1) | 2,000,008 | 3 | 취득원가 | - |
| Patron Fund | 1,816,420 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| Frost Giant(주1) | 25,093,707 | 3 | 취득원가 | - |
| Playable Worlds(주1) | 19,513,602 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜마그마바이트(주1) | 644,700 | 3 | 취득원가 | - |
| Million on Mars Inc.(주1) | 193,410 | 3 | 취득원가 | - |
| Me3 Technologies Pte Ltd(주1) | 580,230 | 3 | 취득원가 | - |
| 소 계 | 94,728,670 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| ㈜루노소프트(주1) | 625,000 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜누리다(주1) | 200,004 | 3 | 취득원가 | - |
| 리얼리티리플렉션㈜(주1) | 1,000,165 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜링키지랩(주1) | 102,379 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜운칠기삼 | 4,048,569 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜나인아크 | 9,091,752 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜컬러버스 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜해긴 | 4,304,788 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜씨앤피에스(주1) | 1,499,581 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜제이와이게임즈 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜유닛파이브 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜모모콘 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜인포씨드 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜수호아이오(주1) | 648,915 | 3 | 취득원가 | - |
| 소 계 | 21,521,153 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 선물환거래 파생상품자산 | 5,288,516 | 2 | DCF | 할인율 및 환율 등 |
| 소 계 | 5,288,516 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(주2) | 730,123 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| 전환우선주부채 | 2,521,379 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| 비유동매입채무및기타채무(주2) | 44,929,568 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| 소 계 | 48,181,069 | |||
| 파생상품부채 | ||||
| ㈜메타보라 RCPS 조기상환권 및 전환권 | 3,136,995 | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 등 |
| ㈜라이프엠엠오 RCPS 조기상환권 및 전환권 | - | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 등 |
| ㈜엑스엘게임즈 전환사채 전환권 | - | 3 | 이항모형 | 변동성, 시장이자율 등 |
| 소 계 | 3,136,995 |
(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(주2) ㈜라이온하트스튜디오, ㈜카카오브이엑스의 비지배지분 추가 매수의무와 관련하여 측정된 부채입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| DLB(파생결합사채) | 14,150,841 | 2 | Hull-White 모형 | 약정현금흐름, 할인율 |
| 단기채권랩 | 9,611,696 | 2 | 축약모형 | 할인율, 변동성 |
| 스톤브릿지모멘텀사모부동산투자신탁 | 7,334,628 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| NH투자증권 유경전문투자형부동산투자신탁12호 | 1,009,210 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜리얼리티매직 전환사채 | 1,500,000 | 3 | 취득원가 | - |
| 케이큐브NEO 펀드 | 840,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모자투자 | 2,500,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 케이제이앤1호게임전문투자조합 | 5,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호 | 2,000,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 어니언크루㈜(주1) | 1,001,000 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜레드랩게임즈(주1) | 4,999,994 | 3 | 취득원가 | - |
| Patron Fund(주1) | 1,345,984 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| Frost Giant(주1) | 23,767,598 | 3 | 취득원가 | - |
| Playable Worlds(주1) | 18,482,380 | 3 | 취득원가 | - |
| 소 계 | 93,543,331 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| ㈜루노소프트(주1) | 625,000 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜누리다(주1) | 200,004 | 3 | 취득원가 | - |
| 리얼리티리플렉션㈜(주1) | 1,000,165 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜링키지랩(주1) | 120,450 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜운칠기삼 | 4,700,056 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜나인아크 | 11,274,068 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜컬러버스(주1) | 1,500,005 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜해긴 | 8,438,992 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| ㈜씨앤피에스(주1) | 1,499,581 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜제이와이게임즈(주1) | 10,000 | 3 | 취득원가 | - |
| ㈜유닛파이브 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜모모콘 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| ㈜인포씨드 | - | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 소 계 | 29,368,321 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 선물환거래 파생상품자산 | 1,574,493 | 2 | DCF | 할인율 및 환율 |
| 소 계 | 1,574,493 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(주2) | 48,330,141 | 3 | DCF | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 |
| 소 계 | 48,330,141 | |||
| 파생상품부채 | ||||
| ㈜메타보라 RCPS 전환상환권 | 8,708,359 | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 등 |
| ㈜라이프엠엠오 RCPS 조기상환권 및 전환권 | 3,265,475 | 3 | DCF, 이항모형 | 추정현금흐름, 가중평균 자본비용 등 |
| ㈜엑스엘게임즈 전환사채 전환권 | 68,185 | 3 | 이항모형 | 변동성, 시장이자율 |
| 소 계 | 12,042,019 |
(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 한편,펀드의 경우 펀드의 순자산지분가치에 연결회사가 보유한 지분율을 고려하여 측정하였습니다.(주2) ㈜라이온하트스튜디오의 비지배지분 추가 매수의무와 관련하여 측정된 부채입니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| ㈜운칠기삼 | 582,321 | (451,156) |
| ㈜나인아크 | 1,125,065 | (877,766) |
| ㈜해긴 | 346,632 | (273,753) |
(주1) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 영구성장율을 각각 1% 증가 및 감소시켜 불리한 변동을, 각각 1% 감소 및 증가 시켜 유리한 변동을 산출하고 있습니다.
5.6 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채, 파생상품부채 의 변동 내역당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류된 공정가치 측정 금융자산 및 금융부채, 파생상품부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 연결범위변동 | 처 분 | 평 가 | 기 타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 69,780,795 | 98,250,402 | 1,002,594 | (77,174,278) | (981,613) | 3,850,770 | 94,728,670 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 29,368,320 | 648,915 | - | (14,228) | (8,481,855) | - | 21,521,153 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 48,330,141 | 730,123 | 2,521,379 | - | (3,400,574) | - | 48,181,069 |
| 파생상품부채 | 12,042,019 | - | (3,265,475) | (68,185) | (5,571,364) | - | 3,136,995 |
6. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 게임 사업, 골프 사업, 무선통신기기사업 부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임사업매출 | ||
| PC | 50,655,589 | 53,274,613 |
| 모바일 | 666,392,093 | 723,522,566 |
| 기타 | 8,773,011 | 24,530,012 |
| 골프사업매출 | 146,938,297 | 177,618,322 |
| 무선통신기기사업매출 | 152,326,975 | 168,747,111 |
| 합 계 | 1,025,085,964 | 1,147,692,624 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 763,671,988 | 811,185,812 |
| 해외 | ||
| 아시아 | 98,696,043 | 157,657,899 |
| 북미 | 69,484,569 | 87,278,594 |
| 유럽 | 85,804,243 | 79,496,340 |
| 기타 | 7,429,121 | 12,073,979 |
| 합 계 | 1,025,085,964 | 1,147,692,623 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품
7.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 연결 회사의 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 전환사채 | - | 1,500,000 |
| 수익증권 및 펀드, 우선주 등 | 94,728,670 | 92,043,331 |
| 소 계 | 94,728,670 | 93,543,331 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 상장주식 | 161,369,979 | 140,002,625 |
| 비상장주식 | 21,521,153 | 29,368,320 |
| 소 계 | 182,891,131 | 169,370,945 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 653,717,833 | 626,770,010 |
| 단기금융상품 | 132,957,669 | 174,024,000 |
| 매출채권 | 85,994,592 | 71,227,906 |
| 기타유동금융자산 | 23,525,031 | 14,533,685 |
| 장기금융상품 | 2,962,531 | 100,788 |
| 기타비유동금융자산 | 18,031,839 | 29,878,045 |
| 소 계 | 917,189,496 | 916,534,434 |
| 비유동파생상품자산 | 5,288,516 | 1,574,493 |
| 합 계 | 1,200,097,813 | 1,181,023,203 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 45,659,691 | 48,330,141 |
| 전환우선주부채 | 2,521,379 | - |
| 소 계 | 48,181,070 | 48,330,141 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 차입금 및 전환사채, 상환전환우선주부채 | 1,122,245,568 | 1,106,987,553 |
| 매입채무및기타채무 | 78,295,636 | 71,834,256 |
| 기타유동금융부채(주1) | 500,000 | 500,000 |
| 비유동매입채무및기타채무 | 39,921,853 | 285,699 |
| 기타비유동금융부채(주1) | 1,100,000 | 1,500,000 |
| 소 계 | 1,242,063,057 | 1,181,107,508 |
| 파생상품부채 | ||
| 유동파생상품부채 | 3,136,995 | 9,572,622 |
| 비유동파생상품부채 | - | 2,469,397 |
| 소 계 | 3,136,995 | 12,042,019 |
| 합 계 | 1,293,381,122 | 1,241,479,668 |
(주1) 기타금융부채는 연결 회사의 특수관계자인 ㈜케이큐브홀딩스와 마음골프구단의 운영과 관련한 투자협약에 따라 관련시설투자자금 등을 지원받은 금액을 포함하고 있으며, 계약된 정산일정에 따라 2026년까지 분할상환할 예정입니다.
7.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익(기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 순손상차손익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (251,469) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,745,538 | - | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | - | - | 25,822,559 | (3,174,078) | 1,792,525 |
| 파생상품자산 | - | 3,714,023 | - | - | - |
| 소 계 | 9,745,538 | 3,462,553 | 25,822,559 | (3,174,078) | 1,792,525 |
| <금융부채> | |||||
| 상각후원가 금융부채 | - | - | (32,435,373) | - | (640,870) |
| 파생상품부채 | - | 5,639,549 | - | - | - |
| 소 계 | - | 5,639,549 | (32,435,373) | - | (640,870) |
| 합 계 | 9,745,538 | 9,102,102 | (6,612,814) | (3,174,078) | 1,151,655 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익(기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (8,542,782) | 2,004,907 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (185,613,576) | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | - | - | 14,592,594 | 1,835,117 |
| 파생상품자산 | - | 1,574,493 | - | - |
| 소 계 | (185,613,576) | (6,968,289) | 16,597,501 | 1,835,117 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (211,173,304) | - | - |
| 상각후원가 금융부채 | - | - | (15,120,295) | 1,834,604 |
| 파생상품부채 | - | (221,153) | - | - |
| 소 계 | - | (211,394,457) | (15,120,295) | 1,834,604 |
| 합 계 | (185,613,576) | (218,362,746) | 1,477,206 | 3,669,721 |
8. 현금및현금성자산, 단기금융상품연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유예금 | 653,717,833 | 626,770,010 |
| 단기금융상품(주1) | 132,957,669 | 174,024,000 |
| 합 계 | 786,675,503 | 800,794,010 |
(주1) 사용제한 예금과 관련한 사항은 주석 35을 참조하시기 바랍니다.
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 펀드 | ||
| DLB(파생결합사채) 및 단기투자랩 | 20,098,895 | 23,762,537 |
| 신한Best국공채법인용MMF제5호(주1) | 2,718 | - |
| 유동항목 계 | 20,101,612 | 23,762,537 |
| 비유동항목 | ||
| 투자조합 | ||
| 케이큐브NEO 펀드 | 840,000 | 840,000 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모자투자 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 케이제이앤1호게임전문투자조합 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| Patron Fund(주2) | 1,816,420 | 1,345,984 |
| 소 계 | 12,156,420 | 11,685,984 |
| 복합금융상품(상환전환우선주 등) | ||
| ㈜리얼리티매직 전환사채(주3) | - | 1,500,000 |
| 어니언크루㈜ | 1,001,000 | 1,001,000 |
| ㈜레드랩게임즈 | 4,999,994 | 4,999,994 |
| ㈜클로버게임즈(주4) | 2,000,008 | - |
| Frost Giant | 25,093,707 | 23,767,598 |
| Playable Worlds | 19,513,602 | 18,482,380 |
| ㈜마그마바이트(주5) | 644,700 | - |
| Million on Mars Inc.(주5) | 193,410 | - |
| Me3 Technologies Pte Ltd (주5) | 580,230 | - |
| 소 계 | 54,026,651 | 49,750,972 |
| 펀드 | ||
| 스톤브릿지모멘텀사모부동산투자신탁 | 7,383,251 | 7,334,628 |
| 전문건설공제조합(주6) | 51,065 | - |
| NH투자증권 유경전문투자형부동산투자신탁 12호 | 1,009,670 | 1,009,210 |
| 소 계 | 8,443,986 | 8,343,838 |
| 비유동항목 계 | 74,627,058 | 69,780,795 |
| 합 계 | 94,728,670 | 93,543,331 |
(주1) 당기 중, 오션드라이브 연결편입으로 인하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 반영되었습니다.(주2) 당기 중, Patron Fund에 EUR 277,120를 추가 출자하였습니다.(주3) 당기 중, 공정가치 평가로 인해 감소하였습니다.(주4) 당기 중 ㈜클로버게임즈 상환전환우선주 188,680주를 취득하였습니다.(주5) 가상자산을 투자하여 조건부지분인수계약을 체결하였습니다.(주6) 전문건설공제조합 54좌에 50,701천원을 출자하였으며, 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | ||
| ㈜액션스퀘어 | 1,664 | 3,185 |
| ㈜크래프톤 | 161,332,688 | 139,999,440 |
| ㈜아이톡시(주1) | 35,627 | - |
| 소 계 | 161,369,979 | 140,002,625 |
| 비상장주식 | ||
| ㈜루노소프트 | 625,000 | 625,000 |
| ㈜누리다 | 200,004 | 200,004 |
| 리얼리티리플렉션㈜ | 1,000,165 | 1,000,165 |
| ㈜링키지랩 | 102,379 | 120,450 |
| ㈜운칠기삼(주2) | 4,048,569 | 4,700,056 |
| ㈜나인아크(주2) | 9,091,752 | 11,274,068 |
| ㈜컬러버스(주2) | - | 1,500,005 |
| ㈜해긴(주2) | 4,304,788 | 8,438,992 |
| ㈜제이와이게임즈(주2) | - | 10,000 |
| ㈜수호아이오(주3) | 648,915 | - |
| ㈜씨앤피에스 | 1,499,581 | 1,499,581 |
| 소 계 | 21,521,153 | 29,368,321 |
| 합 계 | 182,891,131 | 169,370,946 |
(주1) 당기 중, 코스닥시장 주권매매 거래가 재개되어 공정가치 평가를 진행하였습니다.(주2) 당기 중, 공정가치 평가로 인해 감소하였습니다.(주3) 당기 중, ㈜수호아이오 우선주 신주 1,047주를 취득하였습니다.
11. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 87,937,344 | 72,366,700 |
| 손실충당금 | (1,942,752) | (1,138,794) |
| 매출채권(순액) | 85,994,592 | 71,227,906 |
(2) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,138,794) | (2,255,517) |
| 대손환입(상각) | (1,114,100) | (172,248) |
| 연결범위변동 | - | 184,725 |
| 제각 | 310,318 | 1,092,015 |
| 기타(환율변동효과) | (176) | 12,231 |
| 기말 | (1,942,752) | (1,138,794) |
(3) 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 5,799,894 | 1,338,083 |
| 단기대여금 손실충당금 | (1,287,000) | (187,000) |
| 미수금 | 16,722,889 | 11,396,216 |
| 미수금 손실충당금 | (1,551,014) | (672,039) |
| 미수수익 | 2,925,274 | 2,658,425 |
| 미수수익 손실충당금 | (80,803) | - |
| 단기보증금 | 995,791 | - |
| 소 계 | 23,525,031 | 14,533,685 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기대여금 | 487,950 | 10,487,950 |
| 장기대여금 손실충당금 | (287,950) | (287,950) |
| 기타의장기수취채권 | 66,666 | - |
| 장기보증금 | 17,765,174 | 19,678,045 |
| 소 계 | 18,031,839 | 29,878,045 |
| 합 계 | 41,556,870 | 44,411,730 |
(4) 매출채권 연령분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.1% | 25.6% | 54.0% | 43.4% | 72.5% | 2.2% |
| 총 장부금액 | 83,671,268 | 2,106,924 | 1,034,063 | 98,394 | 1,026,695 | 87,937,344 |
| 손실충당금 | 57,086 | 539,969 | 558,898 | 42,722 | 744,078 | 1,942,752 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.1% | 8.5% | 27.0% | 61.1% | 90.1% | 1.6% |
| 총 장부금액 | 71,003,769 | 51,229 | 118,697 | 55,124 | 1,137,880 | 72,366,700 |
| 손실충당금 | 42,920 | 4,357 | 32,074 | 33,707 | 1,025,736 | 1,138,794 |
12. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 46,177,878 | (2,758,913) | 43,418,965 | 85,324,262 | (3,167,931) | 82,156,332 |
| 제품 | 2,110,115 | - | 2,110,115 | 3,612,274 | - | 3,612,274 |
| 원재료 | 16,925,999 | - | 16,925,999 | 18,569,411 | - | 18,569,411 |
| 부재료 | 10,845,200 | (2,137,110) | 8,708,090 | 15,846,289 | (2,137,110) | 13,709,179 |
| 반제품 | 550,948 | - | 550,948 | 1,584,798 | - | 1,584,798 |
| 미착품 | 8,668,577 | - | 8,668,577 | 3,625,827 | - | 3,625,827 |
| 합 계 | 85,278,717 | (4,896,023) | 80,382,694 | 128,562,861 | (5,305,041) | 123,257,821 |
당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)을 인식한 금액은 각각 (-)409,017천원 및 1,952,176천원 입니다.
13. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 상 각 (주1) | 대 체 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득금액> | ||||||||
| 토지 | 37,729,721 | - | 6,339,827 | - | - | 593,614 | - | 44,663,162 |
| 건물 | 10,146,434 | - | 166,205 | - | - | 66,386 | - | 10,379,025 |
| 구축물 | 4,580 | - | - | - | - | - | - | 4,580 |
| 기계장치 | 8,912,789 | 48,916 | 913,312 | (153,624) | - | 47,903 | (29,883) | 9,739,413 |
| 차량운반구 | 2,235,404 | 97,599 | 174,841 | (327,252) | - | 114,046 | (220) | 2,294,418 |
| 비품 | 42,502,928 | 3,260,496 | 6,948,849 | (2,281,709) | - | 2,590,658 | 166,895 | 53,188,117 |
| 건설중인자산 | 26,329,167 | - | 12,352,094 | - | - | (1,353,569) | (147,741) | 37,179,951 |
| 소 계 | 127,861,023 | 3,407,011 | 26,895,128 | (2,762,585) | - | 2,059,038 | (10,949) | 157,448,666 |
| <감가상각누계액> | ||||||||
| 건물 | (1,252,093) | - | - | - | (262,317) | - | - | (1,514,410) |
| 구축물 | (1,091) | - | - | - | (302) | - | - | (1,393) |
| 기계장치 | (5,711,495) | (19,380) | - | 132,836 | (1,118,196) | (22,736) | 23,963 | (6,715,008) |
| 차량운반구 | (1,468,047) | (4,289) | - | 319,903 | (370,938) | (620) | (3,042) | (1,527,033) |
| 비품 | (26,456,762) | (293,108) | - | 1,885,539 | (7,041,885) | 1,776 | (221,540) | (32,125,980) |
| 소 계 | (34,889,488) | (316,777) | - | 2,338,278 | (8,793,638) | (21,580) | (200,619) | (41,883,824) |
| <국고보조금> | ||||||||
| 비품 | (2,985) | - | - | - | 2,985 | - | - | - |
| 소 계 | (2,985) | - | - | - | 2,985 | - | - | - |
| 가감계 | 92,968,550 | 3,090,234 | 26,895,128 | (424,307) | (8,790,653) | 2,037,458 | (211,568) | 115,564,842 |
(주1) 당기 상각비는 영업비용의 상각비 7,641백만원과 제품원가 1,149백만원으로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 상 각 (주1) | 대 체 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득금액> | ||||||||
| 토지 | 34,350,421 | - | 3,140,003 | - | - | 239,297 | - | 37,729,721 |
| 건물 | 7,569,451 | - | 2,576,983 | - | - | - | - | 10,146,434 |
| 구축물 | 4,580 | - | - | - | - | - | - | 4,580 |
| 기계장치 | 7,544,348 | - | 1,287,740 | (28,536) | - | 281,199 | (171,962) | 8,912,789 |
| 차량운반구 | 2,073,448 | (56,713) | 393,265 | (126,355) | - | (63,629) | 15,388 | 2,235,404 |
| 비품 | 35,449,224 | (469,759) | 11,272,921 | (4,049,926) | - | 87,154 | 213,314 | 42,502,928 |
| 건설중인자산 | 18,882,506 | - | 4,900,750 | - | - | 2,545,911 | - | 26,329,167 |
| 소 계 | 105,873,978 | (526,472) | 23,571,662 | (4,204,817) | - | 3,089,932 | 56,740 | 127,861,023 |
| <감가상각누계액> | ||||||||
| 건물 | (1,009,354) | - | - | - | (242,739) | - | - | (1,252,093) |
| 구축물 | (789) | - | - | - | (302) | - | - | (1,091) |
| 기계장치 | (4,466,304) | - | - | 5,537 | (1,199,877) | (171,307) | 120,456 | (5,711,495) |
| 차량운반구 | (1,280,449) | 31,147 | - | 91,663 | (363,876) | 63,629 | (10,161) | (1,468,047) |
| 비품 | (23,677,502) | 349,077 | - | 2,722,796 | (5,908,410) | 147,663 | (90,386) | (26,456,762) |
| 소 계 | (30,434,398) | 380,224 | - | 2,819,996 | (7,715,204) | 39,985 | 19,909 | (34,889,488) |
| <국고보조금> | ||||||||
| 비품 | (48,742) | - | - | 5,886 | - | 39,871 | - | (2,985) |
| 소 계 | (48,742) | - | - | 5,886 | - | 39,871 | - | (2,985) |
| 가감계 | 75,390,838 | (146,248) | 23,571,662 | (1,378,935) | (7,715,205) | 3,169,788 | 76,649 | 92,968,550 |
(주1) 전기 상각비는 영업비용의 상각비 6,099백만원과 제품원가 1,616백만원으로 구성되어 있습니다.
14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 180,984,362 | 167,412,390 |
| 차량운반구 | 732,301 | 973,192 |
| 기계장치 | 430,575 | 736,997 |
| 합 계 | 182,147,238 | 169,122,579 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 26,908,665 | 23,837,883 |
| 비유동 | 156,373,271 | 149,468,263 |
| 합 계 | 183,281,937 | 173,306,147 |
당기 중 지배기업의 신규 임차를 포함하여 증가된 사용권자산은 41,751백만원(전기 : 66,347백만원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비(주1,2) | ||
| 부동산 | 25,965,382 | 22,208,205 |
| 차량운반구 | 450,873 | 505,085 |
| 기계장치 | 492,139 | 469,453 |
| 감가상각비 합계 | 26,908,394 | 23,182,743 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 7,282,126 | 5,513,073 |
| 단기리스료 | 74,287 | 82,805 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 246,261 | 190,042 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 220,861 | 184,409 |
(주1) 당기 상각비는 영업비용의 상각비 17,762백만원(전기 : 13,837백만원)과 제품원가 8,062백만원(전기 : 8,177백만원)으로 구성되어 있습니다.(주2) 당기 상각비 중 1,085백만원은 건설중인자산으로 대체되었습니다.당기 중, 리스의 총 현금유출은 29,332백만원 입니다.
15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 상 각 | 대 체 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,422,737,248 | 68,315,260 | - | - | (184,334,064) | - | - | 2,919,391 | 1,309,637,834 |
| 산업재산권 | 30,901,049 | 8,428 | 5,168,164 | (7,590) | (1,336,078) | (7,911,357) | 4,926,729 | 1,226 | 31,750,572 |
| 회원권 | 8,988,460 | - | - | (200,000) | - | - | - | 24,292 | 8,812,752 |
| 가상자산 | 11,207,616 | - | 4,955,866 | (4,440,828) | (398,341) | - | 2,582,276 | 111 | 13,906,699 |
| 기타의무형자산(주1) | 559,418,550 | 5,539,122 | 8,928,536 | - | (245,919,161) | (53,495,447) | 635,500 | (26,263) | 275,080,838 |
| 소 계 | 2,033,252,923 | 73,862,810 | 19,052,566 | (4,648,419) | (431,987,644) | (61,406,804) | 8,144,506 | 2,918,757 | 1,639,188,696 |
(주1) 당기 중 인식된 기타의무형자산의 손상차손은 관련 무형자산의 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 차액을 손상인식하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 상 각 | 대 체 | 기타변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 1,447,102,623 | (24,574,470) | - | - | - | - | - | 209,095 | 1,422,737,248 |
| 산업재산권 | 40,699,764 | 751 | 136,528 | (1,918,474) | (11,053,218) | (8,338,588) | 11,267,701 | 106,585 | 30,901,049 |
| 회원권 | 5,985,612 | (297,726) | 3,297,720 | - | - | - | - | 2,855 | 8,988,460 |
| 가상자산(주1) | 7,726,842 | - | 9,460,144 | (4,273,327) | (1,099,513) | - | (606,531) | - | 11,207,616 |
| 기타의무형자산 | 626,717,319 | (7,994,237) | 6,601,965 | (61,670) | (855,604) | (55,216,274) | (9,796,815) | 23,866 | 559,418,550 |
| 소 계 | 2,128,232,160 | (32,865,682) | 19,496,357 | (6,253,471) | (13,008,335) | (63,554,862) | 864,355 | 342,401 | 2,033,252,923 |
(주1) 전기 중 취득한 ㈜웨이투빗의 매수가격 배분이 당기 중 확정되어, 영업권과 가상자산을 계정재분류 하였습니다. 이로써 영업권 기초 금액이 30,068백만원 증가하였으며, 가상자산 기초 금액이 30,068백만원 감소하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구분되었습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 손상 | 기타조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 게임사업 | |||||
| ㈜메타보라 | 12,191,614 | - | (3,461,278) | - | 8,730,336 |
| ㈜엑스엘게임즈 | 51,204,698 | - | - | - | 51,204,698 |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 1,258,640,762 | - | (142,955,025) | - | 1,115,685,737 |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | - | 67,681,335 | - | - | 67,681,335 |
| 기타 | 33,600,553 | - | (30,124,767) | 119,474 | 3,595,260 |
| 소 계 | 1,355,637,627 | 67,681,335 | (176,541,070) | 119,474 | 1,246,897,366 |
| 골프사업 | 34,940,475 | 633,925 | (7,792,994) | (38,612) | 27,742,794 |
| 무선통신기기사업 | 32,159,146 | - | - | 2,838,529 | 34,997,674 |
| 합 계 | 1,422,737,248 | 68,315,260 | (184,334,064) | 2,919,391 | 1,309,637,834 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 손상 | 기타조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 게임사업 | |||||
| ㈜메타보라 | 12,191,614 | - | - | - | 12,191,614 |
| ㈜엑스엘게임즈 | 51,204,698 | - | - | - | 51,204,698 |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 1,258,640,762 | - | - | - | 1,258,640,762 |
| 소 계 | 1,322,037,074 | - | - | - | 1,322,037,074 |
| 골프사업 | 24,810,164 | 10,130,311 | - | - | 34,940,475 |
| 무선통신기기사업 등 | 100,255,385 | (34,704,781) | - | 209,095 | 65,759,699 |
| 합 계 | 1,447,102,623 | (24,574,470) | - | 209,095 | 1,422,737,248 |
(3) 연결회사는 매년 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | 종속기업게임사업(주1) | 종속기업골프사업(주2) | 종속기업무선통신기기사업(주3) |
|---|---|---|---|
| 영구성장률 | 1% | 0% | 1% |
| 세후할인율 | 12.84%, 15.08%, 15.85% | 13.45% | 15.04% |
| 매출액성장률 | (-)35.5% ~ 145.5% | (-)0.2% ~ 17.2% | 6.6% ~ 23.9% |
| 영업이익률 | (-)150.1% ~ 70.9% | (-)6.1% ~ 13.7% | 1.2% ~ 15.2% |
(주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 1% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 5.8% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 7.3% 감소하게 됩니다.(주2) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 8.1% 감소하게 됩니다. (주3) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 1% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 3.1% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 7.9% 감소하게 됩니다. (전기)
| 구 분 | 종속기업게임사업(주1) | 종속기업골프사업(주2) | 종속기업무선통신기기사업(주3) |
|---|---|---|---|
| 영구성장률 | 1% | 0% | 1% |
| 세후할인율 | 15.56%, 16.93%, 17.57% | 17.29% | 14.62% |
| 매출액성장률 | (-)20.5% ~ 246.6% | (-)12.0% ~ 21.0% | 5.1% ~ 34.1% |
| 영업이익률 | (-)309.2% ~ 81.4% | 3.6% ~ 24.7% | 9.4% ~ 13.2% |
(주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 1% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 5.4% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 7.7% 감소하게 됩니다.(주2) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 6.9% 감소하게 됩니다.(주3) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 1% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 2.4% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 6.6% 감소하게 됩니다.(4) 가상자산연결회사는 BORA 플랫폼 구축 및 토큰 개발과정 등에 개발회사로 참여하여 용역을 제공한 대가로 토큰을 분배받았으나, 장부가로 인식한 금액은 없습니다. ① 연결회사는 다양한 사업목적을 위하여 가상자산을 보유하고 있습니다. 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 개)
| 가상자산명 | 상장여부 (주1) | 수량 | 공정가치(개당) (주2) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BORA | 상장 | 346,354,301 | 6,032,125 | (40,810,636) | 311,575,790 | 174 | 205 |
| KLAY | 상장 | 34,380,078 | 2,820,823 | (2,945,539) | 34,255,362 | 221 | 307 |
| BTC | 상장 | 9 | 6 | 0 | 14 | 21,930,598 | 55,387,688 |
| ETH | 상장 | 28 | 42 | (3) | 67 | 1,600,390 | 2,944,265 |
| USDT | 상장 | 98,550 | 309,365 | (349,500) | 58,415 | 1,294 | 1,302 |
| USDC | 상장 | 430,014 | 609,860 | (658,806) | 381,068 | 1,294 | 1,302 |
| WEMIX | 상장 | 149,370 | 139,166 | 0 | 288,536 | 553 | 4,212 |
| 기타(주3) | 693,545,139 | 162,067,046 | (8,022,563) | 847,589,622 | - | - |
(주1) 국/내외 거래소 상장을 포함하며, 탈중앙화 거래소(DEX) 상장은 제외하였습니다.(주2) COINMARKETCAP.COM에서 제공하는 보고기간말 월평균 시장가격을 활용하여 산정하였으며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 0원으로 표시하고 있습니다.(주3) 연결회사는 (BORA 생태계 활성화 등) 다양한 사업목적을 위해 소규모 가상자산을 보유 중이며, 금액적으로 중요하지 않아 통합하여 표시하였습니다. ② 가상자산과 관련하여 당기와 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 각각 398,341천원, 1,099,513천원입니다.
(단위: 천원)
| 가상자산명 | 계정분류 | 평가방법 | 취득경로(주1) | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KLAY | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 및 블록보상 등 | 8,265,491 | (417,722) | 7,847,770 | 8,172,120 | (417,722) | 7,754,399 |
| BTC | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 566,699 | (186,469) | 380,231 | 376,408 | (186,469) | 189,939 |
| ETH | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 109,876 | - | 109,876 | 16,727 | - | 16,727 |
| USDT | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 1,224,612 | (1,147,482) | 77,130 | 1,242,342 | (1,147,482) | 94,860 |
| USDC | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 484,584 | - | 484,584 | 549,279 | - | 549,279 |
| WEMIX | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 및 블록보상 등 | 732,030 | (433,424) | 298,607 | 516,124 | (433,424) | 82,700 |
| 기타(주2) | 무형자산 | 원가법 | 유상취득 | 5,168,742 | (460,240) | 4,708,502 | 2,581,611 | (61,899) | 2,519,712 |
| 합 계 | 16,552,035 | (2,645,336) | 13,906,699 | 13,454,611 | (2,246,995) | 11,207,616 |
(주1) 유상취득은 교환취득 등을 포함합니다.(주2) 기타는 SALT, ISK, Havah 등이며, GRDV(55,555,556개, 1,289,400,000원), VRTX(5,000,000개, 322,350,000원) 등의 미유통중인 토큰도 포함하고 있으며, 관측가능한 시장가격이 없어 취득원가로 표시하고 있습니다.취득한 가상자산은 주로 가상자산과의 교환거래 또는 용역대가로 지급하며 처분되었습니다.
(단위: 천원, 개)
| 가상자산명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분수량(주1,2) | 처분가액 | 장부가액 | 처분손익 | 처분수량(주1,2) | 처분가액 | 장부가액 | 처분손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KLAY | 2,945,539 | 716,084 | 666,022 | 50,062 | 1,493,265 | 472,728 | 1,367,175 | (894,447) |
| ETH | 3 | 6,420 | 6,492 | (72) | - | - | - | - |
| USDT | 349,500 | 447,560 | 432,979 | 14,581 | 1,001,750 | 1,294,352 | 1,268,819 | 25,533 |
| USDC | 658,805 | 855,950 | 847,306 | 8,644 | - | - | - | - |
| 기타 | 2,022,563 | 2,113,157 | 2,488,028 | (374,871) | 48,742 | 62,460 | 1,637,333 | (1,574,873) |
| 합 계 | 5,976,410 | 4,139,172 | 4,440,828 | (301,657) | 2,543,757 | 1,829,540 | 4,273,327 | (2,443,787) |
(주1) 처분현황은 교환처분 등을 포함합니다.(주2) 발행자산(BORA)을 제외한 처분현황입니다.③ 가상자산 보유위험연결회사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적 으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
④ 수정소급법에 따른 당기초 재무상태표 및 재무성과에 미치는 영향 연결회사는 2023년 12월 20일 금융위원회 및 금융감독원에서 발표한 '가상자산 회계처리 감독지침'을 당기부터 적용하였습니다. 해당 감독지침에서는 당기 감독지침을 적용할 경우 당기초 자본에 적용효과를 반영하는 수정소급법 사용을 허용합니다. 이에 따라 연결회사가 수정소급법을 사용하여 최초 적용일(당기초)과 비교표시되는 기간의 개시일(전기말) 재무제표 에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다. (가) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|
| 감독지침 적용 전 | 조정금액 | 보고금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 1,057,386,587 | 16,810 | 1,057,403,397 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,816,554,971 | 8,966,489 | 2,825,521,460 |
| 자산총계 | 3,873,941,558 | 8,983,299 | 3,882,924,857 |
| Ⅰ. 유동부채 | 266,999,791 | 12,603,336 | 279,603,127 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,592,048,569 | 665,907 | 1,592,714,476 |
| 부채총계 | 1,859,048,360 | 13,269,243 | 1,872,317,603 |
| Ⅰ. 자본금 | 8,228,995 | - | 8,228,995 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 1,132,950,204 | - | 1,132,950,204 |
| Ⅲ. 자본조정 | (29,333,158) | - | (29,333,158) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 62,692,847 | 91,811 | 62,784,658 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 507,080,159 | (1,012,840) | 506,067,319 |
| 비지배지분 | 333,274,152 | (3,364,916) | 329,909,236 |
| 자본총계 | 2,014,893,198 | (4,285,944) | 2,010,607,254 |
(나) 손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|
| 감독지침 적용 전 | 조정금액 | 보고금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업수익 | 1,147,692,623 | 49,544 | 1,147,742,167 |
| Ⅱ. 영업비용 | (971,875,341) | (4,626,007) | (976,501,348) |
| Ⅲ. 영업이익 | 175,817,282 | (4,576,463) | 171,240,820 |
| Ⅳ. 기타수익 | 62,700,795 | 452,888 | 63,153,683 |
| Ⅴ. 기타비용 | (185,842,198) | (1,350,982) | (187,193,180) |
| Ⅵ. 금융수익 | 30,122,329 | 1,023,696 | 31,146,026 |
| Ⅶ. 금융비용 | (246,603,458) | - | (246,603,458) |
| Ⅷ. 지분법이익 | - | - | - |
| Ⅸ. 지분법손실 | (30,888,582) | - | (30,888,582) |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손익 | (194,693,831) | (4,450,860) | (199,144,691) |
| ⅩI. 법인세비용 | (1,420,066) | - | (1,420,066) |
| ⅩII. 당기순이익 | (196,113,897) | (4,450,860) | (200,564,758) |
16. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 미국 | 39.4% | 3,463,280 | 3,570,305 |
| ㈜넵튠(주1,2) | 한국 | 41.1% | 178,809,919 | 193,063,910 |
| ㈜리얼리티매직(주3) | 한국 | 22.6% | - | 4,557,401 |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주4) | 한국 | - | - | 3,358,704 |
| ㈜쓰리포인트(주5) | 한국 | 20.0% | - | - |
| ㈜실버스타게임즈(주5) | 한국 | 20.0% | - | - |
| ㈜세컨드다이브(주6) | 한국 | 19.8% | 9,234,301 | 7,760,632 |
| ㈜테인스밸리 | 한국 | 32.5% | 435,094 | 403,909 |
| ㈜로드스타즈(주7) | 한국 | 22.3% | - | 11,153 |
| 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합(주8) | 한국 | 38.7% | 7,712,037 | 5,942,427 |
| Golf VX Corp.(주9) | 미국 | 50.0% | 2,444,636 | - |
| SNCO SOFTWARE PTE. LTD.(주10) | 싱가폴 | 35.1% | 986,978 | - |
| 합 계 | 203,086,245 | 218,668,442 |
(주1) 다른 주주와의 약정에 의해 피투자회사에 대한 의결권 행사가 제한되어 지배력이 없다고 판단하였습니다.(주2) 지분율 계산시 자기주식수 제외 기준으로 계산하였습니다(자기주식수 포함 지분율 39.5%).(주3) 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액(4,083백만원) 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 지분 추가 취득(누적 지분율 65.16%)으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.(주6) 보유지분율이 20% 미만이나, 피투자회사와의 퍼블리싱 계약 및 피투자회사에 대한 상대적 지분율 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주7) 누적 결손으로 인한 지분법평가 중지상태로 당기 미인식 평가손실누계액은 68백만원입니다.(주8) 당기 중 2,000백만원을 추가 출자하였습니다.(주9) 당기 중 $2,000,000를 출자하여 지분 50%를 취득하였으나, 공동투자회사와의 계약에 의해 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업으로 분류하였습니다.(주10) 당기 중 BORA 코인으로 우선주 5,400주(지분 35.1%, 취득가 1,018백만원)를 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 손상 | 자본변동분 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | |||||||
| GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 3,570,305 | - | - | (171,775) | - | 64,750 | 3,463,280 |
| Glof VX Corp. | - | 2,549,200 | - | (135,830) | - | 31,266 | 2,444,636 |
| SNCO SOFTWARE PTE. LTD. | - | 1,018,389 | - | (46,215) | - | 14,804 | 986,978 |
| 같이가자카카오게임즈상생투자조합 | 5,942,427 | 2,000,000 | - | (230,390) | - | - | 7,712,037 |
| ㈜넵튠 | 193,063,910 | - | (466,055) | (18,090,148) | - | 4,302,212 | 178,809,919 |
| ㈜로드스타즈 | 11,153 | - | - | (11,153) | - | - | - |
| ㈜리얼리티매직(주1) | 4,557,401 | - | - | (473,537) | (4,083,864) | - | - |
| ㈜세컨드다이브 | 7,760,632 | - | - | 1,473,668 | - | - | 9,234,301 |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | 3,358,704 | - | - | (3,358,704) | - | - | - |
| ㈜테인스밸리 | 403,909 | - | - | 31,185 | - | - | 435,094 |
| 합 계 | 218,668,442 | 5,567,589 | (466,055) | (21,012,899) | (4,083,864) | 4,413,032 | 203,086,245 |
(주1) 당기말 현재 지분법 평가후 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 자본변동분 | 대체 | 기타변동 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||||||
| GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 1,118,175 | 2,560,654 | - | (45,668) | (62,856) | - | - | 3,570,305 |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | 11,852,083 | - | - | (8,493,379) | - | - | - | 3,358,704 |
| ㈜세컨드다이브 | 8,728,104 | - | - | (967,471) | - | - | - | 7,760,632 |
| ㈜테인스밸리 | 530,660 | - | - | (126,751) | - | - | - | 403,909 |
| ㈜로드스타즈 | 69,506 | 67,132 | - | (125,485) | - | - | - | 11,153 |
| ㈜넵튠 | 296,891,039 | 88,493,312 | (536,197) | (20,238,252) | (35,576,347) | 21,852,639 | (157,822,284) | 193,063,910 |
| ㈜알피지게이트 | 415,940 | - | (352,203) | (63,737) | - | - | - | - |
| ㈜리얼리티매직 | 5,327,668 | - | - | (770,267) | - | - | - | 4,557,401 |
| 같이가자카카오게임즈상생투자조합 | - | 6,000,000 | - | (57,573) | - | - | - | 5,942,427 |
| 합 계 | 324,933,175 | 97,121,098 | (888,400) | (30,888,582) | (35,639,204) | 21,852,639 | (157,822,284) | 218,668,442 |
(3) 당기와 전기 주요 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넵튠(주1) | 73,242,203 | 336,115,506 | 33,757,391 | 12,624,708 | 99,746,933 | (27,538,925) | 8,619,832 | (18,919,093) |
(주1) 연결 회사 는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 ㈜넵튠의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결 회사 가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용을 위하여 관계기업의 재무제표를 조정하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 전기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넵튠(주1) | 48,711,938 | 384,132,907 | 20,109,907 | 23,503,810 | 29,356,153 | (159,965,519) | 1,412,659 | (158,552,860) |
(주1) 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 ㈜넵튠의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용을 위하여 관계기업의 재무제표를 조정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기말 순자산 (a) | 연결회사 지분율 (b) (주1) | 순자산지분금액 (a x b) | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넵튠(주1) | 362,975,610 | 41.1% | 149,074,083 | 29,735,836 | 178,809,919 |
(주1) 지분율 계산 시 자기주식수를 제외한 기준으로 계산하였습니다(자기주식수 포함 지분율 39.5%).
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기말 순자산 (a) | 연결회사 지분율 (b) (주1) | 순자산지분금액 (a x b) | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜넵튠(주1) | 389,231,128 | 41.3% | 160,713,533 | 32,350,377 | 193,063,910 |
(주1) 지분율 계산 시 자기주식수를 제외한 기준으로 계산하였습니다. (자기주식수 포함 지분율 39.61%)
17. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <파생상품자산> | ||
| 비유동파생상품자산(주1) | 5,288,516 | 1,574,493 |
| <파생상품부채> | ||
| 파생상품부채 | 3,136,995 | 9,572,622 |
| 비유동파생상품부채(주1) | - | 2,469,397 |
| 소 계 | 3,136,995 | 12,042,019 |
(주1) 연결회사는 전기 중 외화거래에 수반되어 있는 환율위험을 회피하기 위해서 금융기관과 선물환거래를 체결하였습니다. 동 거래에 대하여 위험회피회계를 적용하고있지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <파생상품부채> | ||
| ㈜메타보라 조기상환권 및 전환권 | 3,136,995 | 8,708,359 |
| ㈜라이프엠엠오 조기상환권 및 전환권 | - | 3,265,475 |
| ㈜엑스엘게임즈 전환사채 전환권 | - | 68,185 |
| 소 계 | 3,136,995 | 12,042,019 |
18. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <매입채무및기타채무> | ||
| 매입채무 | 16,379,904 | 17,704,882 |
| 미지급금 | 57,521,126 | 48,764,327 |
| 미지급비용 | 5,094,729 | 5,365,047 |
| 예수보증금 | 30,000 | - |
| 소 계 | 79,025,759 | 71,834,256 |
| 기타유동금융부채 | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 79,525,759 | 72,334,256 |
| <비유동매입채무및기타채무> | ||
| 장기미지급금 | 84,827,421 | 48,566,840 |
| 예수보증금 | 24,000 | 49,000 |
| 소 계 | 84,851,421 | 48,615,840 |
| 기타비유동금융부채 | 1,100,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 85,951,421 | 50,115,840 |
19. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 9,773,252 | 9,516,292 |
| 선급비용(주1) | 11,059,120 | 11,865,663 |
| 부가세대급금 | 1,332,061 | 1,655,868 |
| 소 계 | 22,164,434 | 23,037,823 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기선급금 | 3,620,480 | 10,652,118 |
| 장기선급비용 | 626,423 | 718,588 |
| 소 계 | 4,246,904 | 11,370,706 |
| 합 계 | 26,411,338 | 34,408,529 |
(주1) 당기말 현재 계약자산 및 계약체결증분원가 3,026백만원(전기말 3,890백만원)이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동부채> | ||
| 선수금(주1) | 52,711,969 | 38,102,143 |
| 선수수익(주1) | 19,845,547 | 23,110,081 |
| 예수금 | 6,042,348 | 3,833,233 |
| 부가세예수금 | 11,593,645 | 10,680,458 |
| 단기종업원급여부채 | 13,491,170 | 15,810,071 |
| 소 계 | 103,684,680 | 91,535,986 |
| <기타비유동부채> | ||
| 장기선수금(주1) | 10,400,508 | 10,400,508 |
| 장기선수수익(주1) | 88,889 | - |
| 장기종업원급여부채 | 1,267,612 | 955,523 |
| 소 계 | 11,757,008 | 11,356,031 |
| 합 계 | 115,441,689 | 102,892,017 |
(주1) 당기말 현재 계약부채 79,415백만원(전기말 47,182백만원)이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).
20. 장ㆍ단기차입금 및 회사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 356,647 | 22,202,740 |
| (유동성)전환사채 | 461,666,526 | 1,008,665 |
| (유동성)상환전환우선주(주1) | 10,721,923 | 12,109,143 |
| (유동성)전환우선주 | 2,521,379 | - |
| (비유동성)전환사채 | - | 460,918,223 |
| (비유동성)상환전환우선주 | - | 1,779,831 |
| 장기차입금 | 649,500,471 | 608,968,950 |
| 소 계 | 1,124,766,947 | 1,106,987,553 |
(주1) 당기말 현재 상기 상환전환우선주 등 관련 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 파생상품부채 3,137백만원이 별도로 계상되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 발행회사 | ㈜메타보라 | ㈜메타보라 | ㈜메타보라 | ㈜메타보라 |
| 발행시기 | 2018년 05월 | 2019년 08월 | 2020년 07월 | 2021년 04월 |
| 발행가액(천원) | 7,000,004천원 | 2,299,937천원 | 1,000,080천원 | 3,900,000천원 |
| 우선주식 배당률 | 액면가 기준 1% | 발행가 기준 1% | 발행가 기준 1% | 발행가 기준 1% |
| 상환보장수익률 | 8% | 5% | 5% | 5% |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지 | 납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 | 납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 | 납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준일부 조정사항 있음) | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준일부 조정사항 있음) | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준일부 조정사항 있음) | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준일부 조정사항 있음) |
| 상환기간 | 발행일로부터1년이 경과한날부터상환청구가능 | 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터상환청구가능 | 납입기일 다음날로부터3년이 경과한 날부터상환청구가능 | 납입기일 다음날로부터3년이 경과한 날부터상환청구가능 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜카카오게임즈(주1) |
| 발행일 | 2021-03-31 |
| 사채의 종류 | 무보증사모전환사채 |
| 사채의 이율 | - |
| 만기일 | 2026-03-31 |
| 발행가액 | 500,000,000천원 |
| 전환가액 | 52,100원 |
| 전환청구기간 | 발행일 1년 경과일부터원금상환기일 전 1개월이 되는날 |
| 전환가액 조정사항 | 시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자 및 무상증자,주식 배당 등 일정사유 발생시 전환가격 조정 |
| 투자자의 조기상환권(주2) | 발행일로부터 3년이 경과한날부터매 6개월에 해당되는 날 상환청구가능 |
| 발행자의 매도청구권 | 발행일로부터 12개월에 해당하는 날부터발행 후 54개월이 경과한 날까지 매도청구가능 |
(주1) 전기 중 권면 총액 36,646백만원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다(주석 24 참조).(주2) 1차 조기상환권 행사로 370,854백만원에 대해 2024년 4월 1일 상환 예정입니다 (주석 39 참조).
(4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜오션드라이브스튜디오 |
| 발행일 | 2020-06-01 |
| 발행가액 | 3,010,000천원 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 (존속기간내 보통주로 전환되지 아니한경우 존속기간 만료 다음날 전환) |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, EUR, USD) |
| 구분 | 차입처 | 당기말연이자율 | 만기 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 하나은행 | - | - | - | 1,000,000 |
| 하나은행 | - | - | - | 3,000,000 | |
| 하나은행 | - | - | - | 7,000,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 2,600,000 | |
| 농협은행 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 신한은행 | - | - | - | 900,000 | |
| Hanmi Bank | - | - | - | 5,449,390(USD 4,300,000) | |
| Volksbank(주1) | 1.03% | 2026-06-30 | 356,647(EUR 250,000) | 253,350(EUR 187,500) | |
| 소 계 | 356,647(EUR 250,000) | 22,202,740(USD 4,300,000 / EUR 187,500) | |||
| 장기차입금 | Shinhan Bank | 5.27% | 2025-06-26 | 213,988,500(EUR 150,000,000) | 202,680,000(EUR 150,000,000) |
| Kookmin Bank | 5.27% | 2025-06-26 | 189,736,470(EUR 133,000,000) | 179,709,600(EUR 133,000,000) | |
| KEB Hana Bank | 5.27% | 2025-06-26 | 189,736,470(EUR 133,000,000) | 179,709,600(EUR 133,000,000) | |
| Woori Bank | 5.27% | 2025-06-26 | 24,252,030(EUR 17,000,000) | 22,970,400(EUR 17,000,000) | |
| Woori Bank | 5.27% | 2025-06-26 | 24,252,030(EUR 17,000,000) | 22,970,400(EUR 17,000,000) | |
| Volksbank | 1.03% | 2026-06-30 | 534,971(EUR 375,000) | 928,950(EUR 687,500) | |
| 신한은행 | 5.36% | 2026-08-16 | 7,000,000 | - | |
| 소 계 | 649,500,471(EUR 450,375,000) | 608,968,950(EUR 450,687,500) | |||
| 합 계 | 649,857,119(EUR 450,625,000) | 631,171,690(USD 4,300,000 / EUR 450,875,000) |
(주1) SENA Europe GmbH의 장기차입금 잔액중 유동성 대체분입니다.
21. 종업원급여21.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 44,353,091 | 34,776,047 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (37,026,820) | (29,390,653) |
| 합 계 | 7,326,271 | 5,385,394 |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | 6,676,564 | 6,610,309 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 14,002,834 | 11,995,703 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 34,776,047 | 30,571,464 |
| 당기근무원가 | 9,139,394 | 8,261,018 |
| 이자비용 | 1,742,080 | 841,429 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 397,491 | 745,406 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,533,209 | (5,522,265) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 3,585,164 | 4,656,677 |
| 관계사 전출입 | (193,560) | (942,927) |
| 퇴직급여지급액 | (7,626,735) | (3,570,768) |
| 연결범위변동 | - | (263,987) |
| 보고기간말 금액 | 44,353,091 | 34,776,047 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 29,390,653 | 14,147,294 |
| 이자수익 | 1,594,784 | 439,334 |
| 운용수수료 | (73,748) | (28,342) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 10,338,869 | 17,969,517 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (4,034,815) | (1,612,305) |
| 관계사 전출입 | 8,327 | (790,359) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (197,249) | (62,727) |
| 연결범위변동 | - | (671,759) |
| 보고기간말 금액 | 37,026,820 | 29,390,653 |
(4) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 9,139,394 | 8,261,018 |
| 순이자원가 | 221,045 | 430,437 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 9,360,439 | 8,691,455 |
(5) 사외적립자산의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 37,026,820 | 29,390,653 |
(6) 주요 보험수리적가정
(단위: 비율)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.3% ~ 5.45% | 5.17% ~ 6.26% |
| 미래임금상승률 | 3% ~ 6.37% | 4% ~ 6.63% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | -1%P (감소) / +1%P (증가) | +8.01%P (증가) / -6.90%P (감소) |
| 미래임금상승률 | -1%P (감소) / +1%P (증가) | -6.94%P (감소) / +7.89%P (증가) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,594백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.85년입니다.
21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,737백만원(전기: 1,655백만원)입니다.
21.3 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여채무의 현재가치 | 1,267,612 | 955,523 |
(2) 기타장기종업원급여부채 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 955,523 | 2,632,874 |
| 당기근무원가 | 105,057 | 426,267 |
| 이자비용 | 18,869 | 5,502 |
| 재측정요소 | 73,484 | (1,022,258) |
| 급여지급액 | (478,264) | (219,480) |
| 기타 | 592,943 | (867,382) |
| 기말금액 | 1,267,612 | 955,523 |
(3) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 105,057 | 426,267 |
| 이자비용 | 18,869 | 5,502 |
| 재측정요소 | 73,484 | (1,022,258) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 197,410 | (590,489) |
21.4 단기종업원급여부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 13,491,170 | 15,810,071 |
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세(수익) | (122,274,605) | (62,307,701) |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,333,061) | - |
| 총당기법인세 | (124,607,666) | (62,307,701) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 81,891,655 | 63,727,767 |
| 총이연법인세 | 81,891,655 | 63,727,767 |
| 법인세비용(수익) | (42,716,011) | 1,420,066 |
(2) 연결회사의 법인세비용 차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (365,121,872) | (194,693,831) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (83,881,153) | (46,653,907) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (4,515,003) | (5,084,271) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 7,829,167 | 2,422,939 |
| - 기타공제 및 감면 | 47,166 | (527,664) |
| - 전기법인세의 조정사항 | (619,294) | - |
| - 미환류세액 | (2,273,395) | - |
| - 세율변동효과 | 897 | 9,275,121 |
| - 미인식이연법인세의 변동 | 40,695,604 | 41,987,848 |
| 법인세비용 | (42,716,011) | 1,420,066 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 자본조정 반영: | |||
| 주식선택권(주1) | - | (3,980,788) | (3,980,788) |
| 기타포괄손익 반영: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 12,905,763 | (3,160,226) | 9,745,538 |
| 순확정급여부채재측정요소 | (6,713,113) | 1,329,218 | (5,383,896) |
| 소 계 | 6,192,650 | (1,831,008) | 4,361,642 |
(주1) 주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 지배기업이 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 자본조정 반영: | |||
| 주식선택권 | - | (13,109,991) | (13,109,991) |
| 기타포괄손익 반영: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | (246,033,351) | 60,419,775 | (185,613,576) |
| 순확정급여부채재측정요소 | (93,077) | 28,431 | (64,647) |
| 소 계 | (246,126,428) | 60,448,206 | (185,678,223) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 47,748,248 | 47,493,416 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 12,081,351 | 103,816,496 |
| 소 계 | 59,829,599 | 151,309,912 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (256,892,221) | (424,249,204) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (977,201) | (1,180,389) |
| 소 계 | (257,869,422) | (425,429,593) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (198,039,823) | (274,119,681) |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (274,119,682) | (384,604,538) |
| 연결범위 변동 | - | (581,125) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 81,891,655 | 63,727,767 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | (1,831,008) | 60,448,205 |
| 자본조정에 반영된 법인세 | (3,980,788) | (13,109,991) |
| 기말금액 | (198,039,823) | (274,119,682) |
(6) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본조정 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||||
| 퇴직연금 | (3,411,447) | - | (2,492,356) | - | - | (5,903,803) |
| 미수수익 | (1,180,390) | - | 203,189 | - | - | (977,201) |
| 무형자산 | (174,843,356) | - | 109,830,366 | - | - | (65,012,990) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (17,893,387) | - | 6,410,547 | - | - | (11,482,840) |
| 사용권자산 | (90,248,430) | - | 62,270,901 | - | - | (27,977,529) |
| 유형자산 | (5,984) | - | 5,984 | - | - | - |
| 선급금(라이선스피) | (5,162,905) | - | (2,576,526) | - | - | (7,739,431) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | (18,956,449) | - | 238,429 | (3,160,226) | - | (21,878,246) |
| 관계기업 및 종속기업투자주식 | (113,361,964) | - | (3,535,418) | - | - | (116,897,382) |
| 내재파생상품 | (365,282) | - | 365,282 | - | - | - |
| 소 계 | (425,429,594) | - | 170,720,398 | (3,160,226) | - | (257,869,422) |
| <이연법인세자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 90,087 | - | 233,084 | - | - | 323,171 |
| 선수수익 | 5,417,122 | - | 1,010,301 | - | - | 6,427,423 |
| 유형자산 | 175,215 | - | (49,177) | - | - | 126,038 |
| 무형자산 | 977,508 | - | (768,999) | - | - | 208,509 |
| 확정급여부채 | 2,855,386 | - | 567,588 | 1,329,218 | - | 4,752,192 |
| 선급금 | 606,632 | - | 89,438 | - | - | 696,070 |
| 기타종업원부채 | 353,337 | - | (134,763) | - | - | 218,574 |
| 복구충당부채 | 1,988,827 | - | (1,193,611) | - | - | 795,216 |
| 연차충당부채 | 649,090 | - | 305,074 | - | - | 954,164 |
| 결손금 | 22,945,827 | - | (17,215,316) | - | - | 5,730,511 |
| 대손충당금 | 2,562,788 | - | (1,753,367) | - | - | 809,421 |
| 미지급비용 | 4,093,540 | - | (3,671,078) | - | - | 422,462 |
| 리스부채 | 93,050,112 | - | (63,841,219) | - | - | 29,208,893 |
| 주식선택권 | 5,691,308 | - | 398,506 | - | (3,980,788) | 2,109,026 |
| 장기임차보증금 | 233,686 | - | 41,842 | - | - | 275,528 |
| 가상자산 | 522,444 | - | (336,430) | - | - | 186,014 |
| 계약부채 | 2,066,848 | - | (2,066,848) | - | - | - |
| 내재파생상품 | - | - | 2,170,196 | - | - | 2,170,196 |
| 기타 | 7,030,155 | - | (2,613,964) | - | - | 4,416,191 |
| 소 계 | 151,309,912 | - | (88,828,743) | 1,329,218 | (3,980,788) | 59,829,599 |
| 합 계 | (274,119,682) | - | 81,891,655 | (1,831,008) | (3,980,788) | (198,039,823) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본조정 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||||
| 퇴직연금 | (2,591,717) | - | (819,730) | - | - | (3,411,447) |
| 미수수익 | (396,044) | 2,138 | (786,484) | - | - | (1,180,390) |
| 무형자산 | (165,286,687) | 26,428 | (9,583,096) | - | - | (174,843,355) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | (16,925,238) | 93 | (968,242) | - | - | (17,893,387) |
| 사용권자산 | (23,656,929) | 245,929 | (66,837,430) | - | - | (90,248,430) |
| 외화환산이익 | (34,331) | 34,331 | - | - | - | - |
| 유형자산 | (76,209) | 155 | 70,070 | - | - | (5,984) |
| 선급금(라이선스피) | (3,887,710) | - | (1,275,195) | - | - | (5,162,905) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | (78,981,383) | (155,787) | (239,054) | 60,419,775 | - | (18,956,449) |
| 관계기업 및 종속기업투자주식 | (181,474,896) | (21,666) | 68,134,597 | - | - | (113,361,965) |
| 내재파생상품 | - | - | (365,282) | - | - | (365,282) |
| 소 계 | (473,311,144) | 131,621 | (12,669,846) | 60,419,775 | - | (425,429,594) |
| <이연법인세자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,147 | - | 88,940 | - | - | 90,087 |
| 선수수익 | 6,601,179 | - | (1,184,057) | - | - | 5,417,122 |
| 유형자산 | 95,039 | (143) | 80,319 | - | - | 175,215 |
| 무형자산 | 3,944 | - | 973,564 | - | - | 977,508 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,009,987 | (91,296) | (1,091,736) | 28,431 | - | 2,855,386 |
| 선급금 | - | - | 606,632 | - | - | 606,632 |
| 기타종업원장기부채 | 487,797 | - | (134,460) | - | - | 353,337 |
| 외화환산손실 | 3,308 | (3,308) | - | - | - | - |
| 영업권 | 6,556,945 | (34,910) | (6,522,035) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 152,854 | (8,234) | 1,844,207 | - | - | 1,988,827 |
| 연차충당부채 | 447,901 | (23,136) | 224,325 | - | - | 649,090 |
| 결손금 | 13,912,659 | (30,448) | 9,063,617 | - | - | 22,945,828 |
| 대손충당금 | 1,298,622 | - | 1,264,166 | - | - | 2,562,788 |
| 미지급비용 | 14,445 | - | 4,079,095 | - | - | 4,093,540 |
| 리스부채 | 23,941,637 | (242,677) | 69,351,151 | - | - | 93,050,111 |
| 주식선택권 | 25,365,865 | - | (6,564,565) | - | (13,109,991) | 5,691,309 |
| 장기임차보증금 | - | - | 233,686 | - | - | 233,686 |
| 가상자산 | - | - | 522,444 | - | - | 522,444 |
| 계약부채 | - | - | 2,066,848 | - | - | 2,066,848 |
| 기타 | 5,813,277 | (278,594) | 1,495,472 | - | - | 7,030,155 |
| 소 계 | 88,706,606 | (712,746) | 76,397,613 | 28,431 | (13,109,991) | 151,309,913 |
| 합 계 | (384,604,538) | (581,125) | 63,727,767 | 60,448,206 | (13,109,991) | (274,119,681) |
(7) 지배기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이 아니며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 관계기업 및 종속기업 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이 659,809백만원 및 이월결손금 130,118백만원에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(8) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대해서는 추가 세액을 납부해야 합니다.평균유효세율이 15% 미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 당사는 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다.필라2 법률의 적용이 복잡하여 그 영향을 합리적으로 추정하는 데에는 어려움이 존재합니다. 당사가 속한 연결실체의 각 기업은 세무전문가와 함께 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
23. 충당부채당기 및 전기 중 연결회사가 설정한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 연결범위변동 | 전입액 | 환입액 | 사용액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환불보증충당부채 | 1,082,181 | 1,945 | 149,551 | - | - | 1,233,677 |
| 소송충당부채 | 2,944,477 | - | - | (1,022,740) | (1,921,737) | - |
| 마일리지충당부채 | 225,856 | - | 150,293 | - | (60,410) | 315,739 |
| 복구충당부채 | 3,829,918 | 95,078 | 503,331 | (50,368) | (397,258) | 3,980,701 |
| 하자보수충당부채 | 92,316 | - | 50,591 | (33,891) | - | 109,016 |
| 기타충당부채 | - | - | 671,888 | - | (551,124) | 120,764 |
| 합 계 | 8,174,748 | 97,023 | 1,525,654 | (1,106,999) | (2,930,529) | 5,759,897 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 연결범위변동 | 전입액 | 환입액 | 사용액 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환불보증충당부채(주1) | 1,638,704 | - | 2,589,537 | (534,940) | (2,611,120) | 1,082,181 |
| 소송충당부채 | 2,944,477 | - | - | - | - | 2,944,477 |
| 마일리지충당부채 | 169,213 | - | 151,131 | - | (94,488) | 225,856 |
| 복구충당부채 | 905,388 | (37,829) | 2,962,359 | - | - | 3,829,918 |
| 하자보수충당부채 | 87,547 | - | 161,765 | - | (156,996) | 92,316 |
| 합 계 | 5,745,329 | (37,829) | 5,864,793 | (534,940) | (2,862,604) | 8,174,748 |
(주1) 과거 일부 스크린 골프 장비의 매출시 일정기간 이후 구매자가 연결회사에게 구매가격의 50%로 재매각할 수 있는 권한의 소멸로 535백만원 환입되었습니다.
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원, 주) |
| 발행예정주식수 | 발행주식수 | 주당 액면금액(원) | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 300,000,000 | 82,519,644 | 100 | 8,251,964 | 1,379,048,883 | (279,677,339) | 1,107,623,509 |
| (전기말) | (단위: 천원, 주) |
| 발행예정주식수 | 발행주식수 | 주당 액면금액(원) | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 300,000,000 | 82,289,947 | 100 | 8,228,995 | 1,374,659,325 | (241,709,121) | 1,141,179,199 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 82,289,947 | (854,009) | 81,435,938 | 77,454,169 | (119,600) | 77,334,569 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | (734,409) | (734,409) |
| 유상증자 | - | - | - | 3,474,101 | - | 3,474,101 |
| 전환권 행사 | - | - | - | 703,363 | - | 703,363 |
| 주식선택권 행사 | 229,697 | - | 229,697 | 658,314 | - | 658,314 |
| 기말 | 82,519,644 | (854,009) | 81,665,635 | 82,289,947 | (854,009) | 81,435,938 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| (전기) | |||||
| 2022-01-01 | 전기초 | 77,454,169주 | 7,745,417 | 1,130,334,602 | 1,138,080,019 |
| 2022-01-20 | 주식선택권의 행사 | 242,617주 | 24,262 | 4,121,972 | 4,146,233 |
| 2022-02-23 | 주식선택권의 행사 | 206,096주 | 20,610 | 4,108,305 | 4,128,914 |
| 2022-03-23 | 주식선택권의 행사 | 48,614주 | 4,861 | 834,123 | 838,985 |
| 2022-03-31 | 전환권 행사 | 521,025주 | 52,103 | 26,917,956 | 26,970,058 |
| 2022-04-01 | 전환권 행사 | 95,969주 | 9,597 | 4,958,042 | 4,967,639 |
| 2022-04-04 | 전환권 행사 | 19,193주 | 1,919 | 991,613 | 993,532 |
| 2022-04-08 | 전환권 행사 | 19,193주 | 1,919 | 991,626 | 993,545 |
| 2022-04-22 | 주식선택권의 행사 | 26,135주 | 2,614 | 508,952 | 511,566 |
| 2022-05-10 | 전환권 행사 | 19,193주 | 1,919 | 979,229 | 981,149 |
| 2022-05-23 | 주식선택권의 행사 | 44,236주 | 4,424 | 741,140 | 745,563 |
| 2022-06-23 | 주식선택권의 행사 | 2,750주 | 275 | 49,618 | 49,893 |
| 2022-07-21 | 주식선택권의 행사 | 9,733주 | 973 | 141,524 | 142,498 |
| 2022-08-08 | 전환권 행사 | 28,790주 | 2,879 | 1,486,651 | 1,489,530 |
| 2022-08-18 | 유상증자 | 3,474,101주 | 347,410 | 196,252,799 | 196,600,209 |
| 2022-08-23 | 주식선택권의 행사 | 22,603주 | 2,260 | 416,339 | 418,599 |
| 2022-09-23 | 주식선택권의 행사 | 5,000주 | 500 | 101,213 | 101,713 |
| 2022-10-21 | 주식선택권의 행사 | 21,402주 | 2,140 | 238,910 | 241,051 |
| 2022-11-23 | 주식선택권의 행사 | 20,795주 | 2,080 | 340,212 | 342,292 |
| 2022-12-22 | 주식선택권의 행사 | 8,333주 | 833 | 144,498 | 145,332 |
| 2022-12-31 | 전기말 | 82,289,947주 | 8,228,995 | 1,374,659,325 | 1,382,888,320 |
| (당기) | |||||
| 2023-01-01 | 당기초 | 82,289,947주 | 8,228,995 | 1,374,659,325 | 1,382,888,320 |
| 2023-01-19 | 주식선택권의 행사 | 8,837주 | 884 | 156,402 | 157,286 |
| 2023-02-23 | 주식선택권의 행사 | 105,761주 | 10,576 | 2,222,674 | 2,233,250 |
| 2023-03-23 | 주식선택권의 행사 | 22,335주 | 2,234 | 462,039 | 464,272 |
| 2023-04-21 | 주식선택권의 행사 | 15,799주 | 1,580 | 306,196 | 307,776 |
| 2023-05-23 | 주식선택권의 행사 | 6,368주 | 637 | 111,640 | 112,277 |
| 2023-06-22 | 주식선택권의 행사 | 12,285주 | 1,229 | 213,819 | 215,047 |
| 2023-07-20 | 주식선택권의 행사 | 34,600주 | 3,460 | 548,289 | 551,749 |
| 2023-08-23 | 주식선택권의 행사 | 7,670주 | 767 | 77,433 | 78,200 |
| 2023-09-22 | 주식선택권의 행사 | 1,210주 | 121 | 25,728 | 25,849 |
| 2023-10-23 | 주식선택권의 행사 | 7,266주 | 727 | 124,198 | 124,924 |
| 2023-11-23 | 주식선택권의 행사 | 7,266주 | 727 | 135,514 | 136,241 |
| 2023-12-21 | 주식선택권의 행사 | 300주 | 30 | 5,626 | 5,656 |
| 2023-12-31 | 당기말 | 82,519,644주 | 8,251,964 | 1,379,048,883 | 1,387,300,847 |
25. 주식기준보상(1) 지배기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 4차~12차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 5년 이내, 행사 가능 시점부터 3년에 걸쳐 매해 3분의 1씩 분할하여 행사 - 13차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사 가능함
(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 차 수 | 부여일 | 주당행사가격(단위: 원) | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량(주1) | 당기행사수량 | 미행사기말수량 | 당기말행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차 | 2016년 09월 09일 | 6,000 | 14,000 | - | - | 14,000 | - | - |
| 5차 | 2017년 03월 15일 | 11,480 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 6차 | 2017년 12월 29일 | 14,727 | 303,996 | - | - | 46,796 | 257,200 | 257,200 |
| 7차 | 2018년 03월 30일 | 15,536 | 19,073 | - | - | 1,905 | 17,168 | 17,168 |
| 8차 | 2018년 12월 14일 | 15,536 | 108,645 | - | - | 36,576 | 72,069 | 72,069 |
| 9차 | 2020년 01월 28일 | 17,912 | 453,995 | - | 4,334 | 130,420 | 319,241 | 114,855 |
| 10차 | 2021년 07월 19일 | 76,700 | 197,400 | - | 14,400 | - | 183,000 | 60,600 |
| 11차 | 2021년 08월 04일 | 85,210 | 343,000 | - | 24,000 | - | 319,000 | 106,319 |
| 12차 | 2021년 09월 15일 | 79,560 | 300,000 | - | 300,000 | - | - | - |
| 13차 | 2023년 03월 27일 | 43,610 | - | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 1,760,109 | 50,000 | 342,734 | 229,697 | 1,237,678 | 648,211 |
(주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사 등으로 인하여 취소되었습니다.
(3) 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 237 | 564 | 2,281 | 2,837 | 2,680 | 3,823 | 22,629 | 16,395 | 22,267 | 16,439 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 5,268 | 9,825 | 14,728 | 15,536 | 15,536 | 17,912 | 76,700 | 85,210 | 79,560 | 43,610 |
| 주가변동성(주1) | 8.20% | 5.55% | 6.20% | 7.7% | 9.8% | 16.0% | 20.4% | 20.7% | 37.9% | 45.6% |
| 배당수익률 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 무위험수익률 | 1.44% | 2.19% | 2.44% | 2.55% | 1.96% | 1.56% | 1.72% | 1.66% | 1.79% | 3.18% |
(주1) 코스닥 시장 상장전 부여된 주식선택권의 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(4) 당기말 현재 연결 회사 는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 ㈜카카오브이엑스, ㈜엑스엘게임즈, ㈜메타보라, ㈜세나테크놀로지, ㈜라이온하트스튜디오, ㈜오션드라이브스튜디오 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.
| 구 분 | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량 | 당기행사수량 | 미행사기말수량 | 당기말행사가능 수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜카카오브이엑스 | 358,400 | - | 17,000 | - | 341,400 | 60,424 |
| ㈜엑스엘게임즈 | 499,267 | - | 41,267 | - | 458,000 | 13,000 |
| ㈜메타보라 | 336,158 | - | 13,000 | - | 323,158 | 309,158 |
| ㈜세나테크놀로지 | 344,550 | - | 24,750 | - | 319,800 | - |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 200 | - | - | - | 200 | - |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | 1,720 | - | 359 | - | 1,361 | 1,361 |
| 합 계 | 1,540,295 | - | 96,376 | - | 1,443,919 | 383,943 |
(5) 종속기업인 ㈜카카오브이엑스, ㈜엑스엘게임즈, ㈜메타보라, ㈜세나테크놀로지, ㈜라이온하트스튜디오, ㈜오션드라이브스튜디오는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | ㈜카카오브이엑스 | ㈜엑스엘게임즈 | ㈜메타보라 | ㈜세나테크놀로지 | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜오션드라이브스튜디오 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 9,168원~36,823원 | 5,574원~28,213원 | 2,018원~4,490원 | 9,175원~28,082원 | 2,520,741원 | 3,261,823원~7,289,220원 |
| 부여일의 주가 | 25,347원~89,657원 | 20,753원~27,734원 | 14,847원~17,869원 | 35,556원~38,964원 | 4,785,256원 | 3,262,307원~7,289,692원 |
| 주가변동성(주1) | 45.11%~64.34% | 2.25%~25.30% | 7.50%~39.00% | 26.8%~35.51% | 57.90% | 48.69%~68.68% |
| 배당수익률 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 무위험수익률 | 1.46%~3.23% | 1.68%~2.67% | 1.06%~2.47% | 1.46%~4.28% | 3.10% | 0.94%~3.59% |
(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용(주1) | 11,294,505 | 13,117,692 |
(주1) 종속기업 주식기준보상에 대한 비용 6,404백만원(전기 : 6,597백만원) 포함되어 있습니다.
26. 자본조정보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (50,996,224) | (50,996,224) |
| 주식선택권 | 15,069,434 | 10,890,812 |
| 기타자본조정(주2) | 6,791,465 | 10,772,253 |
| 합 계 | (29,135,325) | (29,333,158) |
(주1) 연결회사는 당기말 현재 자기주식 854,009주를 보유하고 있습니다.(주2) 주식선택권과 관련하여 향후 미래 추정 예상 행사차익금액이 지배기업이 인식한 누적보상비용을 초과하여 해당 세액효과 금액을 자본에 직접 인식한 금액입니다. 27. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액 잔액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 72,159,058 | 62,336,885 |
| 해외사업환산 손익 | (23,717,747) | 6,467,365 |
| 지분법자본변동 | 2,011,074 | (2,385,390) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (7,908,363) | (3,726,012) |
| 합 계 | 42,544,023 | 62,692,847 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 62,336,885 | - | 9,842,437 | (20,264) | 72,159,058 |
| 해외사업환산 손익 | 6,467,366 | 91,811 | (30,276,923) | - | (23,717,747) |
| 지분법자본변동 | (2,385,390) | - | 4,396,465 | - | 2,011,074 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (3,726,013) | - | (4,131,084) | (51,266) | (7,908,363) |
| 합계 | 62,692,848 | 91,811 | (20,169,105) | (71,530) | 42,544,023 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) | 247,884,759 | (185,414,534) | (133,340) | 62,336,885 |
| 해외사업환산 손익 | (1,983,504) | 8,450,870 | - | 6,467,366 |
| 지분법자본변동 | 29,228,698 | (31,614,088) | - | (2,385,390) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (3,798,760) | 84,170 | (11,423) | (3,726,013) |
| 합계 | 271,331,192 | (208,493,582) | (144,763) | 62,692,848 |
28. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 277,393,324 | 507,080,159 |
29. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약체결증분원가, 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <계약체결증분원가> | ||
| 계약체결증분원가 - 게임(기타유동자산)(주1) | 3,025,843 | 3,890,046 |
| <계약부채> | ||
| 계약부채 - 게임(주2) | 43,215,350 | 43,549,365 |
| 계약부채 - 기타(주2) | 36,199,295 | 3,632,776 |
| 소 계 | 79,414,646 | 47,182,141 |
(주1) 연결 회사는 보고기간말 현재 게임퍼블리싱으로 발생한 모바일 마켓수수료를 계약의 증분원가에 대한 자산으로 3,025백만원(전기: 3,890백만원) 인식하고 있습니다.(주2) 연결 회사는 보고기간말 현재 게임매출 등에 따라 고객으로 부터 선수취하여 게임 또는 계약의 종료일까지 제공해야하는 의무가 발생하는 계약부채 잔액 43,215백만원(전기 : 43,549백만원), 스크린골프 서비스이용료, 스마트 헬멧 판매 선수금 등 잔액 4,644백만원(전기 : 3,632백만원), 가상자산 거래 관련 선수수익 인식분 31,555백만원을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 등전기에서 이월된 계약부채 등과 관련하여 당기에 수익 등으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기말의 계약자산 잔액 중 당기에 인식한 비용 | ||
| 계약체결증분원가 - 게임 | 3,890,046 | 4,009,652 |
| 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채 - 게임 | 32,559,495 | 32,421,890 |
| 계약부채 - 기타 | 3,045,604 | 2,664,114 |
| 소 계 | 35,605,099 | 35,086,004 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익정보 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 320,994,027 | 402,240,664 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 704,091,937 | 745,451,959 |
| 합 계 | 1,025,085,964 | 1,147,692,623 |
30. 영업비용당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 187,151,500 | 179,350,774 |
| 퇴직급여 | 11,525,483 | 10,432,292 |
| 주식보상비용 | 11,294,505 | 13,117,692 |
| 복리후생비 | 31,377,155 | 29,670,724 |
| 감가상각비 | 8,790,654 | 7,715,205 |
| 지급임차료 | 3,752,855 | 3,458,253 |
| 매출연동비(주1) | 270,290,350 | 345,670,914 |
| 지급수수료 | 113,396,884 | 43,445,488 |
| 광고선전비 | 64,292,096 | 71,327,149 |
| 사용권자산상각비 | 25,823,415 | 22,013,823 |
| 무형자산상각비 | 61,406,804 | 63,554,862 |
| 대손상각비 | 1,114,100 | 172,248 |
| 원재료및상품매입원가 | 132,638,908 | 156,459,227 |
| 기타 | 27,714,370 | 25,486,691 |
| 합 계 | 950,569,081 | 971,875,341 |
(주1) 매출연동비에는 게임 개발사에 지급하는 수익배분, 앱마켓 사업자 및 플랫폼 사업자에게 지급하는 수수료가 포함되어 있습니다.
31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 임대료수익 | 974 | 2,026 |
| 대손충당금환입(영업외) | 24,394 | 11,854 |
| 유형자산처분이익 | 139,531 | 443,090 |
| 무형자산처분이익 | 181,638 | 5,055,034 |
| 기타충당부채환입 | 1,073,108 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 51,787,924 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 27,681,943 | 99,734 |
| 외환차익(영업) | 1,635,017 | 1,568,916 |
| 외화환산이익(영업) | 170,889 | 269,071 |
| 잡이익 | 1,692,424 | 3,463,146 |
| 합 계 | 32,599,919 | 62,700,795 |
| <기타비용> | ||
| 유형자산처분손실 | 334,444 | 628,382 |
| 유형자산폐기손실 | 5,967 | 267,347 |
| 무형자산손상차손 | 431,987,644 | 13,008,335 |
| 무형자산처분손실 | 456,176 | 2,775,481 |
| 기타의대손상각비 | 2,625,625 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 5,092,822 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 466,055 | 536,197 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 4,083,864 | 157,822,284 |
| 기부금 | 460,023 | 129,280 |
| 지급수수료 | 1,811,390 | 1,495,914 |
| 외환차손(영업) | 1,281,874 | 1,251,668 |
| 외환환산손실(영업) | 151,745 | 575,713 |
| 잡손실 | 3,850,269 | 2,258,774 |
| 합 계 | 447,515,077 | 185,842,198 |
32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 25,822,559 | 16,597,501 |
| 배당금수익 | 374,397 | 439,337 |
| 외환차익 | 1,085,530 | 5,535,008 |
| 외화환산이익 | 1,355,239 | 2,125,450 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 893,477 | 1,743,073 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 366,184 | 128,486 |
| 파생상품평가이익 | 9,378,924 | 3,485,909 |
| 파생상품거래이익 | 68,185 | 47,085 |
| 기타 | 43,682 | 20,480 |
| 합 계 | 39,388,176 | 30,122,329 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 39,717,499 | 15,120,295 |
| 외환차손 | 1,398,743 | 1,792,650 |
| 외화환산손실 | 262,657 | 2,208,694 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,500,000 | 388,304 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 11,130 | 10,026,037 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 처분손실 | - | 211,173,304 |
| 파생상품평가손실 | 93,537 | 2,027,229 |
| 파생상품거래손실 | - | 152,425 |
| 금융수수료 | 115,308 | 3,714,520 |
| 합 계 | 43,098,875 | 246,603,458 |
33. 주당순이익33.1 기본주당순이익(1) 기본주당순이익 산정 내역기본주당이익은 지배기업의 지배주주지분 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 보통주순이익(손실) | (228,745,526) | (233,641,194) |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) | 81,594,453주 | 79,159,765주 |
| 기본주당순이익 | (2,803)원/주 | (2,952)원/주 |
(주1) 당기 및 전기의 주식 수는 주식선택권의 행사, 전환권 행사 및 자기주식 취득으로 인한 주식 수의 변동효과를 반영하여 조정하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 산정 내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수(주1) | 82,289,947 | 77,454,169 |
| 자기주식 취득 효과 | (854,009) | (618,641) |
| 유상증자 효과 | - | 1,294,460 |
| 주식선택권 행사 효과 | 158,515 | 511,170 |
| 전환권 행사 효과 | - | 518,607 |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,594,453 | 79,159,765 |
(주1) 무상증자로 발행한 주식을 고려한 주식 수 입니다.
33.2 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.당기 중 발행한 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 당기 희석주당순손실 계산 시 포함하지 아니하였습니다.
34. 현금흐름표34.1 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (365,121,872) | (194,693,831) |
| 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 8,790,654 | 7,715,205 |
| 리스자산상각비 | 25,823,415 | 22,013,913 |
| 무형자산상각비 | 61,406,804 | 63,554,862 |
| 대손상각비 | 1,114,100 | 172,248 |
| 퇴직급여 | 9,360,439 | 8,691,455 |
| 장단기종업원급여 | 197,410 | (590,489) |
| 주식보상비용 | 11,294,505 | 13,117,692 |
| 이자비용 | 39,717,499 | 15,120,295 |
| 지분법이익 | (1,504,853) | - |
| 지분법손실 | 22,517,752 | 30,888,582 |
| 외화환산이익 | (1,526,128) | (2,394,521) |
| 외화환산손실 | 414,402 | 2,784,408 |
| 유형자산처분이익 | (112,907) | (69,484) |
| 유형자산처분손실 | 81,942 | 847,829 |
| 사용권자산처분이익 | (26,624) | (373,606) |
| 사용권자산처분손실 | 258,469 | 47,900 |
| 무형자산처분이익 | (181,638) | (5,055,034) |
| 무형자산처분손실 | 456,176 | 2,775,481 |
| 무형자산손상차손 | 431,987,644 | 13,008,335 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (27,681,943) | (99,734) |
| 관계기업투자주식처분손실 | 466,055 | 536,197 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 4,083,864 | 157,822,284 |
| 파생상품평가이익 | (9,378,924) | (3,506,389) |
| 파생상품평가손실 | 93,537 | 2,027,229 |
| 파생상품거래이익 | (68,185) | (47,085) |
| 파생상품거래손실 | - | 152,425 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (893,477) | (1,743,073) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,500,000 | 388,304 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (366,184) | (128,486) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 11,130 | 10,026,037 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 처분손실 | - | 211,173,304 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (51,787,924) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 5,092,822 |
| 배당금수익 | (374,397) | (439,337) |
| 기타의대손상각비(환입) | 2,601,231 | (11,854) |
| 이자수익 | (25,822,559) | (16,597,501) |
| 재고자산평가손실(환입) | (409,017) | 1,952,176 |
| 기타 | (3,280,728) | 3,373,960 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (41,932,317) | 7,063,178 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 7,503,006 | 2,713,674 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (7,695,029) | 4,581,387 |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | - | 38,466 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 4,612,635 | 7,156,469 |
| 재고자산의 감소(증가) | 41,068,325 | (65,242,702) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 28,413,217 | 14,763,732 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (10,849,744) | (11,200,820) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (1,912,963) | (32,126,969) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 89,883 | 10,130,652 |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | - | 6,000 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (10,338,869) | (20,153,387) |
| 퇴직금의 지급 | (3,847,862) | (4,186) |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | - | (20,000) |
| 합 계 | 190,537,875 | 213,450,088 |
34.2 현금의 유출입이 없는 거래현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 유동성 대체 | 461,102,736 | - |
| 상환전환우선주부채 유동성 대체 | 4,328,873 | - |
| 전환사채 전환권 행사 | - | 36,409,536 |
| 사용권자산-리스부채 대체 | 41,750,760 | 62,778,859 |
| 관계기업 투자 대체 | 1,043,989 | 110,345,960 |
| 종속기업투자 대체 | 39,625,645 | 14,696,422 |
34.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 평가손익 | 거래손익 | 기타변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 22,202,740 | - | (22,466,353) | - | - | - | 620,260 | 356,647 |
| 장기차입금 | 608,968,950 | - | 7,000,000 | - | - | - | 33,531,521 | 649,500,471 |
| 전환사채 | 461,926,888 | - | (1,060,000) | 799,638 | - | - | - | 461,666,526 |
| 상환전환우선주 | 13,888,974 | - | (7,208,229) | 1,917,956 | - | - | 2,123,222 | 10,721,923 |
| 전환우선주 | - | 2,521,379 | - | - | - | - | - | 2,521,379 |
| 파생상품부채 | 12,042,019 | - | (1,937,017) | - | (5,571,364) | (68,185) | (1,328,458) | 3,136,995 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 48,330,141 | - | - | - | - | - | (149,072) | 48,181,069 |
| 리스부채 | 173,306,147 | 365,163 | (21,508,811) | 7,282,126 | - | - | 23,837,312 | 183,281,937 |
| 합 계 | 1,340,665,860 | 2,886,542 | (47,180,410) | 9,999,720 | (5,571,364) | (68,185) | 58,634,786 | 1,359,366,949 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위변동 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 평가손익 | 거래손익 | 기타변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,730,406 | - | 17,330,306 | - | - | - | 142,028 | 22,202,740 |
| 장기차입금 | 1,224,548 | - | 610,601,328 | - | - | - | (2,856,925) | 608,968,950 |
| 전환사채 | 497,548,800 | - | (14,082) | 765,012 | - | - | (36,372,842) | 461,926,888 |
| 상환전환우선주 | 17,580,695 | - | - | 2,056,658 | - | - | (5,748,378) | 13,888,974 |
| 파생상품부채 | 11,912,103 | - | - | - | 115,813 | (47,085) | 61,188 | 12,042,019 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 48,330,141 | - | - | - | - | - | 48,330,141 |
| 리스부채 | 133,549,224 | - | (15,725,215) | 5,513,073 | - | - | 49,969,065 | 173,306,147 |
| 합 계 | 666,545,776 | 48,330,141 | 612,192,337 | 8,334,743 | 115,813 | (47,085) | 5,194,135 | 1,340,665,860 |
35. 우발채무 및 약정사항35.1 제공한 지급보증내역
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증거래처 | 보증금액 | 보증내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출거래처(주1) | 국민은행 외 | 62,000,000 | 52,000,000 | 제품판매 할부대금 |
| ㈜카카오게임즈 | 하나은행 외2개 은행 | 770,358,600 | 729,648,000 | 종속기업(Kakao Games Europe B.V.) 차입금 지급보증 |
(주1) 해당 보증금액은 지급보증 한도를 포함하고 있으며, 당기말 현재 대출 피보증인의 대출 실행잔액은 12,440백만원 입니다.
35.2 제공받은 지급보증내역
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내용 | 보증금액 | 보증수익자 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 손해배상 지급보증 | 5,605,600 | 9,394,000 | ㈜카카오 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 28,893,279 | 5,484,195 | 개인/용인시 |
| 종속회사의 임원 | 차입금 지급보증 | - | 4,343,000 | 하나은행 |
| 종속회사의 임원 | 차입금 지급보증 | 3,600,000 | 3,600,000 | 산업은행 |
| 종속회사의 임원 | 차입금 지급보증 | 1,200,000 | 1,200,000 | 신한은행 |
| ㈜프런티어마루 | 보증금 대출 채무이행 | 8,400,000 | - | 신한은행 |
35.3 계류중인 소송사건 당 기말 현 재 연결회사의 계류중인 소 송사건은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 내용 | 소송가액 |
|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 손해배상 | 200,000 |
| 서울중앙지방법원 | 손해배상 | 300,000 |
| 서울중앙지방법원 | 손해배상 | 400,000 |
| 서울중앙지방법원 | 약정금 | 10,000 |
| 서울중앙지방법원 | 저작권 침해 중지 등 청구(주1) | 1,100,000 |
| 수원지방법원 성남지원 | 손해배상 | 22,846 |
| Superior Court of the State of California | 제조물 책임 소송(주2) | - |
| Superior Ct, San Bernardino County, California | 제조물 책임 소송(주2) | - |
| Commercial Ct of Meaux, France | 손해배상(주3) | EUR 661,000 |
(주1) 해당 사건 관련하여 종속기업인 ㈜엑스엘게임즈와 연대 피고로 청구 받았습니다.(주2) 종속기업인 SENA Technologies, Inc.를 상대로 개인고객이 소송을 제기한 건으로 소송가액은 미정입니다.(주3) 종속기업인 SENA SAS를 상대로 현지 거래처에서 소송을 제기한 건입니다.
35.4 사용이 제한된 금융상품
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 100,788 | 100,788 | 사무실 임차계약에 따른 질권설정 |
35.5 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 차입종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 건물/토지 | 10,106,554 | 15,600,000 | 기업일반자금대출 담보 | 하나은행, 농협은행 |
(2) 당기말 현재 연결회사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원, USD, EUR)
| 금융기관명 | 구분 | 약정한도액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 7,000,000 | - |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 3,000,000 | - |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | - |
| 신한은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| Hanmi Bank | 단기차입금 | USD 5,000,000 | - |
| Volksbank | 장단기차입금 | EUR 1,000,000 | EUR 625,000.06 |
35.6 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 연결 회사는 배틀그라운드 및 우마무스메 외 다수의 PC 및 모바일 게임에 대해 ㈜크래프톤 및 Cygames 등과 퍼블리싱 및 채널링 계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결 회사는 연결 회사의 지배기업인 ㈜카카오와 사업제휴 및 플랫폼운영대행 및 인프라서비스 제공 등의 계약을 체결하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결 회사는 주주간 약정을 통하여 ㈜엑스엘게임즈, ㈜오션드라이브스튜디오, ㈜세컨드다이브 지분에 대한 신주우선인수권, 우선매수권, 동반매도 청구권을 보유하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결 회사는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 개발사와 게임의 독점적인 확보 및 수익 배분을 위한 우선협상권 및 최종거절권을 가지고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결 회사는 아키에이지 온라인 등의 해외 서비스 및 IP 사용 권리 제공을 위하여 각 지역별 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 서비스 중인 모바일게임 '달빛조각사' 등의 매출 일정비율에 해당하는 금액을 매월 저작권자에게 Royalty로 지급하고 있고, 제작중인 게임의 경우 향후 관련 게임 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 Royalty로 추가 지급할 수 있습니다. (7) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜엑스엘게임즈의 이해관계인과 체결한 주주간 계약 등에서 대상회사의 기업공개 조건달성에도 불구하고 당사가 반대할 경우, 이해관계인들은 보유지분 전부에 대해 약정기간 동안 당사에 매수할 것을 요청할 수 있습니다. 연결 회사 의 경영진은 이해관계인들의 매수청구권과 관련 된 행사 조건 이 되는 사유 등을 통제 가능함 등에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (8) 종속기업인 ㈜카카오브이엑스와 관련하여 외부투자자와 체결한 신주인수 계약 조건 상 종속기업 및/또는 당사가 고의 또는 중과실로 계약에서 정한 중요한 의무를 위반한 경우에 한하여 해당 종속기업의 비지배지분 투자자는 보유주식을 종속기업 및/또는 당사에 약정기간 동안 매수할 것을 요청할 수 있습니다. 연결 회사의 경영진은 투자자의 매수청구권과 관련된 행사 조건이 되는 사유 등을 통제 가능함 등에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(9) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜카카오브이엑스의 외부투자자와 체결한 주주간 계약 조건 상 당사 가 카카오 기업집단 소속회사 지위를 상실하게 되는 경우에 한하여 해당 종속기업의 외부투자자는 보유주식을 당사에 약정기간 동안 매수할 것을 요청할 수 있고, 연결 회사는 동 약정에 대해 금융부채로 계상하고 있습니다. 또한 당사의 계열회사 외의 제3자에게 당사의 지분을 양도하는 경우, 외부투자자는 동반매각에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(10) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜라이온하트스튜디오 관련하여 이해관계인들과 주주간 계약 등을 체결하고 있으며, 연결 회사는 우선매수권, 동반매도 청구권, 주식매수청구권, 자산 우선매수권을 보유하고 있습니다. (11) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜라이온하트스튜디오의 이해관계인과 체결한 주주간 계약 등에서 대상회사의 기업공개가 완료된 경우, 기업공개가 완료 후 5년이 경과한 날로부터 3개월 이내에 이해관계인이 보유한 대상회사 발행 주식의 20% 한도 내에서 당사에 해당 주식을 매수하여 줄 것을 청구할 수 있 으며, 연결 회사는 동 약정에 대해 금융부채로 계상하고 있습니다. 또한 기업공개에 부동의 또는 추진하지 않기로 상호 합의한 경우, 이해관계인들이 보유한 대상회사 주식에 대하여 당사에 매수할 것을 청구 할 수 있습니다. (12) 당기말 현재 연결 회사는 ㈜세나테크놀로지를 인수하는 과정에서 체결한 주주간 계약 등에서 연결 회사는 우선매수권, 동반매도 청구권, 신주인수권을 보유하고 있습니다. (13) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜세나테크놀로지의 이해관계인과 체결한 주식매매계약에서 대상회사의 기업공개 조건달성에도 불구하고 당사가 반대할 경우, 이해관계인들은 보유주식에 대해 약정기간 동안 당사에 매수할 것을 요청할 수 있습니다.(14) 당기말 현재 연결 회사는 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합에 100억 출자하기로 약정하였고, 현재 출자금액은 80억원으로 잔액 20억원의 출자약정액이 있습니다.
(15) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜오션드라이브스튜디오의 주요주주 및 외부투자자와 체결한 주주간 계약 등에서 주요주주 전원 합의로 약정시점 도래시, 주요주주들은 보유지분 전부에 대해 당사에 매수할 것을 요청할 수 있습니다. 또한 외부투자자는 대상회사에 대한 당사의 지분율이 50%를 초과하는 경우, 보유지분 전부에 대해 약정기간 동안 매수할 것을 요청할 수 있으 며, 연결 회사는 동 약정에 대해 금융부채로 계상하고 있습니다. (16) 종속기업인 ㈜카카오브이엑스는 ㈜테인스밸리의 지분을 인수하는 계약을 체결하면서 주주간약정을 체결하였습니다. 동 약정에 의해 일정 조건에 따라 주요주주들이 보유하고 있는 대상기업 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 주식매도청구권을 보유하고 있으나, 연결 회사 의 연결재무제표에서 별도의 회계처리를 수행하지 않았습니다. 동 약정에 따라 일정조건이 충족되는 경우 ㈜카카오브이엑스는 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다. (17) 당기말 현재 연결 회사는 종속기업인 ㈜메타보라의 외부투자자와 체결한 투자계약 등에서 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 자산의 우선매수권 등 조건에 대해 약정하고 있습니다. (18) 당기말 현재 연결 회사는 관계기업인 ㈜넵튠의 주요주주와 체결한 주주간계약 등에서 약정 위반시 주요주주의 보유지분에 대한 주식매수청구권 등 조건에 대해 약정하고 있습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 연결회사는 중간 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜카카오 | ㈜카카오 |
| 관계기업 | GC Social Media Marketing Inc.(주1), ㈜테인스밸리(주2), GOLF VX CORP.(주2), ㈜실버스타게임즈(주3), ㈜로드스타즈(주4), ㈜세컨드다이브, ㈜쓰리포인트, SNCO SOFTWARE PTE. LTD.(주3), ㈜넵튠 및 그 종속기업, ㈜리얼리티매직, 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합 | GC Social Media Marketing Inc.(주1), ㈜테인스밸리(주2), ㈜실버스타게임즈(주3), ㈜로드스타즈(주4), ㈜세컨드다이브, ㈜오션드라이브스튜디오(주5), ㈜쓰리포인트, ㈜넵튠 및 그 종속기업, ㈜리얼리티매직, 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합 |
| (당기 거래 또는채권ㆍ채무잔액이 있는) 기타특수관계자 |
Kakao Entertainment(Thai), ㈜그라운드엑스, ㈜당근마켓, ㈜더즌, ㈜디케이테크인, ㈜링키지랩, ㈜인타임, ㈜진화, ㈜카카오모빌리티, ㈜카카오브레인, ㈜카카오엔터프라이즈, ㈜카카오엔터테인먼트, ㈜카카오페이, ㈜카카오헬스케어, ㈜카카오인베스트먼트, ㈜케이앤웍스, ㈜야나두, 재단법인 미래콘텐츠재단(주6), 글링크미디어 ㈜, ㈜케이큐브홀딩스(주6), ㈜케이엠파킹앤스페이스, ㈜케이피보험서비스, ㈜에스엠엔터테인먼트, ㈜카카오스페이스, ㈜카카오픽코마, ㈜카카오뱅크, Krust Universe Pte. Ltd., ㈜케이드라이브 | Kakao Entertainment(Thai), ㈜그라운드엑스, ㈜당근마켓, ㈜더즌, ㈜디케이테크인, ㈜링키지랩, ㈜인타임, ㈜진화, ㈜카카오모빌리티, ㈜카카오브레인, ㈜카카오엔터프라이즈, ㈜카카오엔터테인먼트, ㈜카카오페이, ㈜카카오페이손해보험, ㈜카카오헬스케어, ㈜키즈노트, ㈜케이앤웍스, ㈜야나두, ㈜카카오픽코마, ㈜카카오뱅크, ㈜티앤케이팩토리, 재단법인 미래콘텐츠재단(주6), 글링크미디어 ㈜, ㈜케이큐브홀딩스(주6), ㈜케이엠솔루션, Krust Universe Pte. Ltd., ㈜케이드라이브, ㈜케이엠파킹앤스페이스 |
(주1) Kakao Games Europe B.V.의 관계기업입니다.(주2) ㈜카카오브이엑스의 관계기업입니다.(주3) ㈜메타보라의 관계기업입니다.(주4) ㈜엔글의 관계기업입니다.(주5) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(주6) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및공정거래에 관한 법률에 따른 대규모기업집단계열회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| ㈜카카오 | 26,971,836 | - | - | 16,808,716 | 1,613,492 | 7,670,380 |
| 소 계 | 26,971,836 | - | - | 16,808,716 | 1,613,492 | 7,670,380 |
| <관계기업> | ||||||
| GC Social Media Marketing Inc | - | - | - | - | 263,900 | - |
| ㈜넵튠 | 31,676 | - | 176,375 | 397,418 | - | - |
| ㈜님블뉴런(주1) | 10,018 | - | - | 1,136,552 | 10,127 | - |
| ㈜리얼리티매직 | - | - | - | 48,776 | - | - |
| ㈜마그넷(주1,3) | - | - | - | 128,631 | - | - |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주2) | - | - | 344,055 | - | - | - |
| ㈜테인스밸리 | - | - | - | 174,000 | - | (58,205) |
| ㈜애드엑스플러스(주1,3) | - | - | - | 580 | - | - |
| ㈜세컨드다이브 | - | - | - | 14,321,258 | - | 700,000 |
| Golf VX Corp. | 103,342 | - | - | 8 | - | - |
| 소 계 | 145,036 | - | 520,430 | 16,207,224 | 274,027 | 641,795 |
| <기타특수관계> | ||||||
| Kakao Entertainment (Thailand) Ltd. | 187,067 | - | - | - | - | - |
| ㈜디케이테크인 | - | - | - | 228,151 | - | - |
| ㈜링키지랩 | - | - | - | 72,876 | - | 178,396 |
| ㈜인타임 | - | - | - | 329,655 | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 94,802 | - | - | 72,000 | 140,000 | 165,181 |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 573,005 | - | - | 99,223 | 163,584 | 53,607 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 266,533 | - | - | 1,301,269 | - | - |
| ㈜카카오페이 | 53,108 | - | - | 710,587 | - | - |
| ㈜카카오페이손해보험 | 43,824 | - | - | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 5,000 | - | - | 3,031,121 | - | 45 |
| ㈜야나두 | 480,000 | - | - | - | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | - | - | - | 99,223 | - | - |
| 기타 | 133,554 | 974 | - | 8,421 | 14,692 | 10,793 |
| 소 계 | 1,836,892 | 974 | - | 5,952,527 | 318,275 | 408,022 |
| 합 계 | 28,953,764 | 974 | 520,430 | 38,968,468 | 2,205,794 | 8,720,197 |
(주1) ㈜넵튠의 종속기업입니다.(주2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 대체되었으며, 상기 거래금액은 관계기업 시점까지의 거래금액입니다. (주3) 당기 중, ㈜넵튠에 합병되었으며, 상기 거래금액은 합병 전까지의 거래 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| ㈜카카오 | 30,494,826 | 4,867,000 | - | 17,443,503 | 2,418,794 | 3,645,009 |
| 소 계 | 30,494,826 | 4,867,000 | - | 17,443,503 | 2,418,794 | 3,645,009 |
| <관계기업> | ||||||
| GC Social Media Marketing Inc | - | - | - | - | 154,761 | - |
| ㈜넵튠 | 89,026 | - | - | 282,648 | - | - |
| ㈜님블뉴런(주1) | 735,800 | - | - | 571,097 | 23,235 | - |
| ㈜리얼리티매직 | - | - | - | 42,601 | 10,000 | - |
| ㈜마그넷(주1) | - | - | - | 233,732 | - | - |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | - | - | 348,466 | - | - | - |
| ㈜테인스밸리 | - | - | - | 16,500 | - | 885 |
| 소 계 | 824,826 | - | 348,466 | 1,146,577 | 187,996 | 885 |
| <기타특수관계> | ||||||
| Kakao Entertainment (Thailand) Ltd. | 255,414 | - | - | - | - | - |
| ㈜그라운드엑스 | 69,594 | - | - | 3,870 | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 2,255 | - | - | 253,614 | - | - |
| ㈜링키지랩 | - | - | - | - | - | 186,995 |
| ㈜인타임 | - | - | - | 130,265 | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 131,702 | - | - | 93,037 | 262,000 | 105,121 |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 217,945 | - | - | - | 208,957 | 73,377 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 697,819 | - | - | 810,844 | - | 4,249 |
| ㈜카카오페이 | 64,848 | - | - | 646,271 | - | - |
| ㈜키즈노트 | (3,353) | - | - | 448,564 | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | - | - | - | 2,660,555 | - | - |
| ㈜야나두 | 400,450 | - | - | - | 1,570 | - |
| ㈜카카오뱅크 | 32,165 | - | - | - | 42,000 | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 45,364 | - | - | - | - | - |
| ㈜티앤케이팩토리 | - | - | - | - | 146,022 | - |
| 기타 | 41,766 | 1,536 | - | 16,471 | 10,640 | 11,607 |
| 소 계 | 1,955,970 | 1,536 | - | 5,063,492 | 671,188 | 381,349 |
| 합 계 | 33,275,621 | 4,868,536 | 348,466 | 23,653,572 | 3,277,978 | 4,027,243 |
(주1) ㈜넵튠의 종속기업입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||
| ㈜카카오 | 6,136,360 | 3,572,946 | 16,799,037 | 40,585,161 |
| 소 계 | 6,136,360 | 3,572,946 | 16,799,037 | 40,585,161 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜넵튠 | 709,726 | 4,676,375 | 83,621 | 995,049 |
| ㈜님블뉴런(주2) | 9,019 | 2,225,371 | 2,017,820 | - |
| ㈜리얼리티매직 | - | - | 4,748 | - |
| ㈜세컨드다이브 | - | - | 3,425,917 | - |
| ㈜쓰리포인트(주1) | 3,300 | 50,000 | - | - |
| ㈜테인스밸리 | - | 8,360 | 9,925 | - |
| ㈜플레이하드(주2) | - | 6 | - | - |
| 트리플라㈜(주2) | - | 23,932 | - | - |
| Golf VX Corp. | 103,342 | - | - | - |
| 소 계 | 825,388 | 6,984,044 | 5,542,030 | 995,049 |
| <기타특수관계자> | ||||
| ㈜그라운드엑스 | 8,250 | - | - | 300 |
| ㈜디케이테크인 | - | - | 140,531 | - |
| ㈜링키지랩 | - | - | 22,101 | - |
| ㈜인타임 | - | - | - | 192,958 |
| ㈜에스엠엔터테인먼트 | - | 150,000 | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 31,355 | 100,000 | 61,276 | 43,679 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | - | 12,312 | 30,581 | 6,981 |
| ㈜카카오페이 | 254,384 | 431,325 | 4,273 | 10,562 |
| ㈜카카오페이손해보험 | 14,179 | 2,000 | - | - |
| ㈜카카오헬스케어 | - | - | - | 9,666 |
| ㈜케이앤웍스 | - | 3,234 | 274,863 | - |
| ㈜케이큐브홀딩스 | - | - | - | 1,500,000 |
| 기타 | 851 | - | 8,580 | 1,991 |
| 소 계 | 309,020 | 698,870 | 542,206 | 1,766,137 |
| 합 계 | 7,270,767 | 11,255,860 | 22,883,274 | 43,346,348 |
(주1) 매출채권 및 단기대여금 전액 손상 반영되어 있습니다.(주2) ㈜넵튠의 종속기업입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||
| ㈜카카오 | 7,072,189 | 3,373,214 | 14,988,737 | 42,379,904 |
| 소 계 | 7,072,189 | 3,373,214 | 14,988,737 | 42,379,904 |
| <관계기업> | ||||
| GC Social Media Marketing Inc | - | - | 15,565 | - |
| ㈜넵튠 | - | - | 43,717 | - |
| ㈜님블뉴런(주2) | 287 | 2,787,165 | 307,293 | - |
| ㈜리얼리티매직 | - | 427,182 | 10,782 | - |
| ㈜마그넷(주2) | - | - | 29,220 | - |
| ㈜세컨드다이브 | - | 2,800,000 | - | - |
| ㈜쓰리포인트(주1) | 3,300 | 50,000 | - | - |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | - | 10,348,466 | - | - |
| ㈜테인스밸리 | - | - | 1,692 | - |
| ㈜애드엑스플러스(주2) | 345,287 | - | 319 | - |
| 소 계 | 348,875 | 16,412,812 | 408,589 | - |
| <기타특수관계자> | ||||
| ㈜그라운드엑스 | - | - | - | 300 |
| ㈜당근마켓 | - | 33,702 | - | - |
| ㈜디케이테크인 | - | - | 22,208 | - |
| ㈜링키지랩 | - | - | 22,416 | - |
| ㈜인타임 | - | - | - | 18,271 |
| ㈜카카오모빌리티 | - | - | 16,092 | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 1,776 | - | 4,682 | 136,746 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 62,810 | - | 36,506 | 18,590 |
| ㈜카카오페이 | 139,948 | 204,180 | 5,866 | 15,080 |
| ㈜카카오헬스케어 | - | - | - | 4,102 |
| ㈜케이엠솔루션 | 8,854 | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | - | 14,803 | 238,465 | - |
| ㈜카카오뱅크 | - | - | 19,800 | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | 49,900 | - | - | - |
| 케이큐브홀딩스 | - | - | - | 2,000,000 |
| 기타 | 1,674 | 2,326 | 130 | 1,991 |
| 소 계 | 264,962 | 255,011 | 366,165 | 2,195,079 |
| 합 계 | 7,686,025 | 20,041,037 | 15,763,490 | 44,574,983 |
(주1) 매출채권 및 단기대여금 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. (주2) ㈜넵튠의 종속기업입니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금출자 | 대여금 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 연결범위변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | |||||
| ㈜쓰리포인트(주1) | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주2) | - | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - |
| ㈜넵튠 | - | - | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
| 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,000,000 | 10,050,000 | 4,500,000 | (10,000,000) | 4,550,000 |
(주1) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다.(주2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금출자 | 대여금 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| ㈜쓰리포인트(주1) | - | 50,000 | - | 50,000 |
| ㈜오션드라이브스튜디오 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 같이가자 카카오게임즈 상생 투자조합 | 6,000,000 | - | - | - |
| GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC. | 2,560,654 | - | - | - |
| ㈜로드스타즈 | 67,132 | - | - | - |
| 합 계 | 8,627,786 | 50,000 | 10,000,000 | 10,050,000 |
(주1) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다.
(5) 주요경영진 보상당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,205,826 | 2,070,715 |
| 퇴직급여 | 344,147 | 53,906 |
| 주식보상비용 | 2,203,640 | 2,443,264 |
| 합 계 | 5,753,614 | 4,567,885 |
(6) 특수관계자와 관련한 약정사항은 주석 35에 기재되어 있습니다.
37. 사업결합(1) 연결회사는 당기 중 지분취득 및 합병의 방법을 통해 아래의 사업결합 거래를 발생하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득한 지분율(%) | 이전대가 | 영업권 |
|---|---|---|---|
| FRIENDS GOLF HOLDINGS VNJOINT STOCK COMPANY(주1) | 51.00% | 2,577,960 | 633,925 |
| ㈜오션드라이브스튜디오(주2) | 65.16% | 62,504,802 | 67,681,335 |
| 합 계 | 65,082,762 | 68,315,260 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜카카오브이엑스에 연결편입된 기업으로, 지배기업 기준의 간접지분율은 33.25%입니다.(주2) ㈜오션드라이브스튜디오의 종속기업인 OCEAN DRIVE GAMES, INC.를 포함한 연결재무제표 기준 금액입니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | FRIENDS GOLF HOLDINGS VNJOINT STOCK COMPANY | ㈜오션드라이브스튜디오 |
|---|---|---|
| 이전대가 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,577,960 | 34,822,859 |
| 주식 등 | - | 27,681,943 |
| 합계 | 2,577,960 | 62,504,802 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 상계액 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,508,956 | 1,040,914 |
| 단기금융상품 | - | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,002,594 |
| 매출채권 | 338,384 | 97,738 |
| 재고자산 | 1,363,822 | - |
| 유형자산 | 2,867,119 | 223,115 |
| 사용권자산 | - | 343,236 |
| 무형자산 | - | 71,518 |
| 기타자산 | 828,495 | 886,760 |
| 매입채무 및 기타채무 | (3,094,624) | (1,430,285) |
| 차입금 | - | (10,000,000) |
| 전환우선주부채 | - | (2,521,379) |
| 리스부채 | - | (365,163) |
| 충당부채 | - | (97,023) |
| 기타부채 | (319) | (10,163,315) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | 3,811,833 | (18,911,288) |
| 비지배지분 | (1,867,798) | 13,734,755 |
| 영업권 | 633,925 | 67,681,335 |
| 합 계 | 2,577,960 | 62,504,802 |
(3) 당기 중 연결 편입되어 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 종속기업들의 매출 및 순손실은 각각 890천원 및 3,631천원입니다.(4) 만일 사업결합으로 편입된 종속기업들이 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 1,833천원 및 19,551천원입니다.
38. 비지배지분에 대한 정보
38.1 누적비지배지분의 변동
연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율(%) | 기초누적비지배지분 | 연결범위변동 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | 자본거래로 인한 비지배지분 증가 | 기말누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜세나테크놀로지 | 45.69% | 60,589,948 | - | 3,420,448 | 2,065 | (787,210) | 63,225,251 |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 45.05% | 168,450,698 | - | (71,215,028) | (306,890) | 251,729 | 97,180,510 |
| ㈜카카오브이엑스 | 34.81% | 90,950,325 | 1,867,798 | (7,862,555) | (830,838) | 2,688,779 | 86,813,510 |
| 합계 | 319,990,971 | 1,867,798 | (75,657,134) | (1,135,663) | 2,153,299 | 247,219,271 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율(%) | 기초누적비지배지분 | 연결범위변동 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | 자본거래로 인한 비지배지분 증가 | 기말누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜세나테크놀로지 | 45.69% | 52,118,049 | - | 4,141,260 | (232,042) | 4,562,681 | 60,589,948 |
| ㈜라이온하트스튜디오 | 45.05% | 136,504,635 | - | 40,285,727 | 122,703 | (8,462,367) | 168,450,698 |
| ㈜카카오브이엑스 | 34.81% | 86,206,881 | 134,234 | 1,852,177 | (327,453) | 3,084,486 | 90,950,325 |
| 합계 | 274,829,565 | 134,234 | 46,279,164 | (436,792) | (815,200) | 319,990,971 |
38.2 종속기업의 요약 재무정보
중요한 종속기업의 연결재무제표 작성시 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태표
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜세나테크놀로지(주1) | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스(주1) |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 100,885,390 | 368,151,941 | 126,627,519 |
| 비유동자산 | 28,458,039 | 51,694,141 | 239,865,114 |
| 유동부채 | 25,374,658 | 22,069,548 | 34,222,416 |
| 비유동부채 | 2,189,000 | 44,398,355 | 106,631,930 |
| 자본 | 101,779,771 | 353,378,179 | 225,638,287 |
(주1) 연결재무제표 기준입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜세나테크놀로지(주1) | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스(주1) |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 111,277,778 | 318,851,409 | 168,341,031 |
| 비유동자산 | 25,830,724 | 34,446,078 | 230,028,977 |
| 유동부채 | 45,115,120 | 39,188,259 | 44,308,820 |
| 비유동부채 | 3,377,425 | 27,017,941 | 113,408,921 |
| 자본 | 88,615,956 | 287,091,287 | 240,652,297 |
(주1) 연결재무제표 기준입니다.
(2) 요약 포괄손익계산서
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜세나테크놀로지(주1) | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스(주1) |
|---|---|---|---|
| 매출 | 153,602,351 | 118,326,086 | 147,060,518 |
| 당기순손익 | 10,862,702 | 66,716,347 | (17,350,438) |
| 기타포괄손익 | 707,311 | (681,184) | (2,209,266) |
| 총포괄손익 | 11,570,014 | 66,035,163 | (19,559,704) |
(주1) 연결재무제표 기준입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜세나테크놀로지(주1) | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스(주1) |
|---|---|---|---|
| 매출 | 168,369,895 | 201,808,836 | 177,659,637 |
| 당기순손익 | 11,657,879 | 122,504,591 | 11,473,081 |
| 기타포괄손익 | (1,089,821) | 259,302 | (928,690) |
| 총포괄손익 | 10,568,059 | 122,763,893 | 10,544,390 |
(주1) 연결재무제표 기준입니다.(3) 요약 현금흐름표
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜세나테크놀로지 | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 49,575,168 | 63,177,332 | (5,555,698) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,013,080) | 36,166,999 | (1,147,713) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (22,916,768) | (2,993,564) | (11,589,911) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 17,645,319 | 96,350,768 | (18,293,321) |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,892,786 | 231,609,292 | 45,825,222 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 | 16,043 | - | 123,724 |
| 기말 현금및현금성자산 | 20,554,148 | 327,960,060 | 27,655,624 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜세나테크놀로지 | ㈜라이온하트스튜디오 | ㈜카카오브이엑스 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (35,091,724) | 108,381,587 | 11,794,852 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,149,396) | (46,225,010) | (19,534,025) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,995,847 | (1,858,928) | (13,839,247) |
| 현금및현금성자산의 증가 | (24,245,274) | 60,297,650 | (21,578,420) |
| 기초 현금및현금성자산 | 26,941,194 | 171,311,643 | 67,441,177 |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 | 196,866 | - | (37,535) |
| 기말 현금및현금성자산 | 2,892,786 | 231,609,292 | 45,825,222 |
39. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 1월 30일자로 ㈜넵튠에 대여한 자금 4,500백만원을 회수하였습니다. (2) 지배기업이 발행한 전환사채 관련하여 1차 조기상환권으로 행사된 금액은 370,854백만원이고, 조기상환예정일은 2024년 4월 1일 입니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 카카오게임즈첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업들의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서2. 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서========================================
| 주식회사 카카오게임즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3 월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
연결 내부회계관리제도 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안창범 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서==================================== 연결_내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 연결_내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 카카오게임즈2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 7 1 2 10 14 5 7 26 19 --46 49 34 19 56 155 1,704 1,634 766 839 ----2,560 2,647 69 41 592 247 2,745 1,650 1,480 1,334 995 1,228 --5,881 4,500 103 60 648 402 4,449 3,284 2,246 2,173 995 1,228 --8,441 7,147
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023. 7. 3. ~ 2023. 7. 6.4회사에 대한 전반적인 이해 및 감사절차 범위와 시기 등을 결정함.2023. 4. 17. ~ 2023. 4. 28.2023. 5. 22. ~ 2023. 5. 31.2023. 7. 17. ~ 2023. 7. 28.2023. 10. 23. ~ 2023. 11. 3.4462전산일반통제와 내부통제에 대한 감사 및 조기입증감사2023. 1. 15. ~ 2023. 1. 19.572중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서 검증, 재계산 등)2023. 1. 22. ~ 2023. 2. 2.1172연결재무제표 공시내용 감사, 분석적 절차, 표본점검(재계산 등)--------OOO-5----
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 15일- 회사측: 감사위원회 3명- 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사(1명)서면회의1) 2023년 1분기 검토 결과 논의2) 기타 협의사항 논의22023년 08월 29일- 회사측: 감사위원회 3명- 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사(1명)서면회의1) 2023년 2분기 검토 결과 논의2) 기타 협의사항 논의32023년 11월 28일- 회사측: 감사위원회 3명- 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사(1명)서면회의1) 2023년 3분기 검토 결과 논의2) 기타 협의사항 논의42024년 01월 18일- 회사측: 감사위원장- 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사(1명)대면회의1) 2023년 온기 감사 전 현황 논의2) 기타 협의사항 논의52024년 03월 19일- 회사측: 감사위원회 3명- 감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사(1명)서면회의1) 2023년 감사 결과 논의 2) 핵심감사사항 감사 결과 논의 3) 내부회계관리제도 감사결과 논의 4) 기타 협의사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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