Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 카카오 00260116 100000000000 20220329 1101111129497 000 10029503 3490165 2132916 3283 Y Y N Y N P Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 19일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2022년 3월 21일 | 2022년 3월 21일 2024년 3월 19일 |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>해당사항 없음.<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 42에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1019호에 따른 장기근속휴가 관련 부채의 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 149억원 및 114억원 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 35억원, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 25억원 감소하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>해당사항 없음.<정정후> 별첨된 재무제표는 주석 42의 수정사항을 반영하여 2024년 3월 15일자 이사회에서 수정 보고한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 2월 10일자 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 재작성 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주3) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 비유동자산 | 7,611,880,728 | 4,850,570 | 7,616,731,298 | |
| 이연법인세자산 | 24 | 5,221,771 | 4,850,570 | 10,072,341 |
| 자산총계 | 10,024,652,294 | 4,850,570 | 10,029,502,864 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 2,299,149,092 | 19,717,762 | 2,318,866,854 | |
| 기타유동부채 | 14 | 1,301,231,365 | 19,717,762 | 1,320,949,127 |
| 부채총계 | 3,470,447,600 | 19,717,762 | 3,490,165,362 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 30 | 702,819,548 | (14,867,192) | 687,952,356 |
| 자본총계 | 6,554,204,694 | (14,867,192) | 6,539,337,502 | |
| 부채와자본총계 | 10,024,652,294 | 4,850,570 | 10,029,502,864 |
(주4) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업비용 | 31 | 1,730,890,630 | 4,658,958 | 1,735,549,588 |
| 영업이익 | 402,025,255 | (4,658,958) | 397,366,297 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 24 | 574,692,459 | (4,658,958) | 570,033,501 |
| 법인세비용 | 24 | 68,071,042 | (1,161,162) | 66,909,880 |
| 당기순이익 | 506,621,417 | (3,497,796) | 503,123,621 | |
| 총포괄이익 | 680,544,359 | (3,497,795) | 677,046,564 | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익 (단위 : 원) | 34 | 1,172 | (8) | 1,164 |
| 희석주당순이익 (단위 : 원) | 34 | 1,147 | (8) | 1,139 |
(주5) 자본변동표
(단위: 천원)
| 구분 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 자본 합계 | 이익잉여금 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초) | 314,504,188 | 4,858,310,828 | (8,831,101) | 305,673,087 | 4,849,479,727 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | (117,878,819) | (117,878,819) | (2,538,296) | (120,417,115) | (120,417,115) |
| 2020.12.31 (전기말) | 209,149,713 | 5,325,445,085 | (11,369,397) | 197,780,316 | 5,314,075,688 |
| 2021.01.01 (당기초) | 209,149,713 | 5,325,445,085 | (11,369,397) | 197,780,316 | 5,314,075,688 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | 506,621,418 | 506,621,418 | (3,497,795) | 503,123,623 | 503,123,623 |
| 2021.12.31 (당기말) | 702,819,548 | 6,554,204,694 | (14,867,192) | 687,952,356 | 6,539,337,502 |
(주6) 현금흐름표 영업비용, 법인세비 용 등의 오류와 관련하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 36이 수정되었습니다.
주식회사 카카오
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8 - 9 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 |
| 주 석 | ..................................................... | 13 - 142 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ..................................................... | 143 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 .............................. | 144 - 146 | |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ...................................... | 147 | |
| 외부감사실시내용 ..................................................... | 148 - 150 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카카오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 카카오(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,'내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2022년 3월 21 일자 감사보고서에서 적정의견 을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 42에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 42에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1019호에 따른 장기근속휴가 관련 부채의 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 149억원 및 114억원 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 35억원, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 25억원 감소하였습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 검색 및 모먼트광고 수익의 인식
핵심감사사항으로 결정한 이유
2021년 중 발생한 검색 및 모먼트광고 수익은 8,672억원으로, 회사의 영업수익에서 차지하는 비중 및 복잡성을 고려하였습니다. 검색 및 모먼트 광고수익은 다수의 광고주 및 광고대행사와의 계약조건에 따라 결정되며 영업시스템에 집계된 다수의 고객정보 및 다양한 계약조건 등 대량의 데이터를 기반으로 복잡한 처리과정을 통해 회사의 검색광고수익 금액이 결정되고 재무시스템에 기록됩니다 (주석 2참조) . 이러한 복잡한 처리과정 및 대량의 데이터 처리로 인하여 수익인식 금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 검색 및 모먼트광고 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 검색 및 모먼트 광고 수익인식 회계처리의 적절성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.· 회사의 검색 및 모먼트 광고 수익인식에 대한 회계정책을 검토하고, 관련된 프로 세스에서 발생가능한 위험에 대응하는 회사의 통제활동을 식별하고 평가
· 회사의 영업시스템에 대한 전산 일반통제활동(프로그램변경, 보안, 컴퓨터운영등) 에 대한 통제활동의 적절성 확인
· 독립적인 재수행을 통하여 영업시스템의 과금액 산출 통제활동의 적절성을 확인
· 표본추출을 통하여 데이터 변경 시 사전 승인 여부 및 근거 문서검사를 통한 통제 활동의 적절성 확인
· 회사의 영업시스템과 재무회계시스템에서 인식한 영업수익금액의 대사
· 근거문서 대사를 통한 영업수익 인식액의 정확성 확인
나. 인터넷포털서비스 및 기타서비스 현금창출단위 및 커머스서비스 현금창출단위 영업권 손상
핵심감사사항으로 결정한 이유
2021년 12월 31일 현재 인터넷포털서비스 및 기타서비스 현금창출단위의 영업권은 10,819억원이고 커머스서비스 현금창출단위의 영업권은 2,709억원입니다 (주석 1 8 참조) . 회사는 상기 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을활용해 손상검사를 수행하였습니다 (주석 3 참조) .
상기 영업권 금액의 규모가 유의적이며, 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 우리는 상기영업권 관련 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 상기 영업권 손상평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
· 영업권 손상 회계처리 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제의 이해
· 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
· 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
· 경영진의 손상 검사를 위한 미래현금흐름 추정 및 평가에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제평가
· 미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 합리적으로 산정되 었는지 평가
· 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
· 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 기타사항 별첨된 재무제표는 주석 42의 수정사항을 반영하여 2024년 3월 15일자 이사회에서 수정 보고한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2022년 2월 10일자 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.우리는 동 재작성 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성 하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안창범 입니다.
202 2년 3월 21일
( 상기 강조사항에 기재된 내용 제외 )
2024 년 3월 19일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 카카오
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사 가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카카오 대표이사 홍은택 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 제주특별자치도 제주시 첨단로 242(영평동) |
| (전 화) | 1577-3321, 1577-3754 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카카오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,412,771,566,068 | 1,782,401,903,517 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8,9 | 1,478,675,780,625 | 1,356,884,920,831 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7,8,37 | 255,435,276,220 | 65,497,423,866 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,7,10 | 267,800,193,700 | - | ||
| 파생상품자산 | 5,7,10 | - | 94,116,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,10 | 152,198,881,960 | 120,477,615,976 | ||
| 단기금융리스채권 | 4 | 9,774,298,496 | 5,035,417,806 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,10 | 190,568,812,718 | 203,640,384,338 | ||
| 재고자산 | 19 | 20,845,094,490 | - | ||
| 기타유동자산 | 14 | 37,473,227,859 | 30,772,024,700 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 7,616,731,297,777 | 5,563,104,581,267 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,7,8, 37 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,7,10 | 86,639,621,580 | 59,626,742,668 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,7,10 | 789,169,945,252 | 536,800,669,867 | ||
| 종속기업,공동기업및관계기업투자 | 15 | 3,547,758,071,680 | 2,393,425,547,162 | ||
| 장기금융리스채권 | 4 | 38,839,409,746 | 16,851,382,170 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,7,10 | 55,198,740,862 | 22,896,754,400 | ||
| 유형자산 | 16 | 312,554,741,802 | 272,117,410,599 | ||
| 무형자산 | 18 | 1,573,635,018,208 | 2,106,230,935,896 | ||
| 사용권자산 | 20 | 836,401,029,626 | 126,831,631,071 | ||
| 투자부동산 | 17 | 306,535,716,457 | - | ||
| 퇴직연금운용자산 | 22 | 20,496,117,057 | 7,696,112,461 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 10,072,340,841 | - | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 29,430,544,666 | 10,627,394,973 | ||
| 자산총계 | 10,029,502,863,845 | 7,345,506,484,784 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 2,318,866,853,953 | 1,436,640,086,599 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,7,12 | 493,501,498,065 | 1,035,669,215,930 | ||
| 단기차입금 | 4,5,7,21 | 342,179,346,067 | 57,987,200,330 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,13 | 4,995,114,000 | 2,051,114,005 | ||
| 미지급법인세 | 55,517,525,169 | 49,822,909,677 | |||
| 단기리스부채 | 4,20 | 101,724,244,061 | 37,613,103,713 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 1,320,949,126,591 | 253,496,542,944 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,171,298,508,308 | 594,790,709,830 | |||
| 비유동매입채무및기타채무 | 4,5,7,12 | 16,682,848,737 | 4,590,817,184 | ||
| 장기차입금 | 4,5,7,21 | - | 321,761,482,011 | ||
| 비유동충당부채 | 25 | 40,680,511,420 | 10,333,202,884 | ||
| 장기리스부채 | 4,20 | 1,076,109,126,631 | 121,899,752,206 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 23 | 35,656,381,133 | 27,047,368,083 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | - | 104,555,660,306 | ||
| 기타비유동부채 | 14 | 2,169,640,387 | 4,602,427,156 | ||
| 부채총계 | 3,490,165,362,261 | 2,031,430,796,429 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,26 | 44,640,599,000 | 44,300,999,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 5,489,187,456,902 | 4,986,863,484,685 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 28 | 77,070,391,402 | 18,616,904,707 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 29 | 240,486,698,823 | 66,513,984,520 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 30 | 687,952,355,457 | 197,780,315,443 | ||
| 자본총계 | 6,539,337,501,584 | 5,314,075,688,355 | |||
| 부채 및 자본총계 | 10,029,502,863,845 | 7,345,506,484,784 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 6, 11 | 2,132,915,884,804 | 1,779,194,942,006 |
| Ⅱ. 영업비용 | 31 | 1,735,549,587,803 | 1,482,538,724,778 |
| 대손상각비(환입) | 41 | 223,968,356 | (1,352,735,218) |
| 기타영업비용 | 1,735,325,619,447 | 1,483,891,459,996 | |
| Ⅲ. 영업이익 | 397,366,297,001 | 296,656,217,228 | |
| Ⅳ. 기타수익 | 32 | 60,791,399,075 | 47,553,946,693 |
| Ⅴ. 기타비용 | 32 | 35,843,565,649 | 407,293,501,258 |
| Ⅵ. 금융수익 | 33 | 228,541,511,610 | 60,093,421,952 |
| 이자수익 | 12,820,189,678 | 8,039,964,049 | |
| 기타금융수익 | 215,721,321,932 | 52,053,457,903 | |
| Ⅶ. 금융비용 | 33 | 46,265,725,913 | 24,019,110,306 |
| Ⅷ. 종속기업및관계기업투자 손상차손 | 15 | 34,556,414,532 | 11,491,134,087 |
| Ⅸ. 법인세비용차감전순이익 (손실) | 24 | 570,033,501,592 | (38,500,159,778) |
| Ⅹ. 법인세비용 | 24 | 66,909,879,125 | 81,916,954,774 |
| ⅩI. 당기순이익 (손실) | 503,123,622,467 | (120,417,114,552) | |
| ⅩII. 당기기타포괄손익 | 173,922,941,450 | 92,348,028,682 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| - 순확정급여부채 재측정요소 | 22,29 | (611,152,463) | 1,310,593,402 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 7,29 | 174,534,093,913 | 91,037,435,280 |
| ⅩIII. 당기총포괄 손 익 | 677,046,563,917 | (28,069,085,870) | |
| ⅩIV. 주당손익 | |||
| 기본주당순 손익 | 34 | 1,164원/주 | (284)원/주 |
| 희석주당순 손익 | 34 | 1,139원/주 | (284)원/주 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020. 1. 1 (전기초) | 43,161,318,000 | 4,462,249,633,278 | 41,292,768,578 | (2,897,079,352) | 305,673,086,473 | 4,849,479,726,977 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (120,417,114,552) | (120,417,114,552) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 29 | - | - | - | 91,037,435,280 | - | 91,037,435,280 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 재분류 | 29 | - | - | - | (22,936,964,810) | 22,936,964,810 | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 22,29 | - | - | - | 1,310,593,402 | - | 1,310,593,402 |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 69,411,063,872 | (97,480,149,742) | (28,069,085,870) | |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식선택권의 행사 | 26,27 | 338,244,500 | 73,727,161,622 | (10,286,768,207) | - | - | 63,778,637,915 |
| 주식보상비용 | 27 | - | - | 18,443,229,502 | - | - | 18,443,229,502 |
| 전환사채의 전환 | 21,26 | 801,436,500 | 189,374,197,878 | - | - | - | 190,175,634,378 |
| 교환사채의 교환 | 21 | - | 262,871,570,000 | (30,832,325,166) | - | - | 232,039,244,834 |
| 현금배당 | 35 | - | - | - | - | (10,412,621,288) | (10,412,621,288) |
| 사업결합 | - | (1,359,078,093) | - | - | - | (1,359,078,093) | |
| 소유주와의 거래 총액 | 1,139,681,000 | 524,613,851,407 | (22,675,863,871) | - | (10,412,621,288) | 492,665,047,248 | |
| 2020. 12. 31 (전기말) | 44,300,999,000 | 4,986,863,484,685 | 18,616,904,707 | 66,513,984,520 | 197,780,315,443 | 5,314,075,688,355 | |
| 2021. 1. 1 (당기초) | 44,300,999,000 | 4,986,863,484,685 | 18,616,904,707 | 66,513,984,520 | 197,780,315,443 | 5,314,075,688,355 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 503,123,622,467 | 503,123,622,467 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 29 | - | - | - | 174,534,093,913 | - | 174,534,093,913 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 재분류 | 29 | - | - | - | 49,772,853 | (49,772,853) | - |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 22,29 | - | - | - | (611,152,463) | - | (611,152,463) |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 173,972,714,303 | 503,073,849,614 | 677,046,563,917 | |
| Ⅱ. 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식선택권의 행사 | 26,27 | 263,834,500 | 235,596,536,347 | (27,133,925,254) | - | - | 208,726,445,593 |
| 주식보상비용 | 27 | - | - | 80,384,821,805 | - | - | 80,384,821,805 |
| 전환사채의 전환 | 21,26 | 75,765,500 | 17,913,913,414 | - | - | - | 17,989,678,914 |
| 교환사채의 교환 | 21 | - | 10,261,879,350 | - | - | - | 10,261,879,350 |
| 현금배당 | 35 | - | - | - | - | (12,901,809,600) | (12,901,809,600) |
| 합병 및 분할로 인한 자본의 변동 | 38, 39 | - | 238,551,643,106 | 5,202,590,144 | - | - | 243,754,233,250 |
| 소유주와의 거래 총액 | 339,600,000 | 502,323,972,217 | 58,453,486,695 | - | (12,901,809,600) | 548,215,249,312 | |
| 2021. 12. 31 (당기말) | 44,640,599,000 | 5,489,187,456,902 | 77,070,391,402 | 240,486,698,823 | 687,952,355,457 | 6,539,337,501,584 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카카오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 27 (당)기 | 제 26 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 815,195,396,669 | 630,615,476,829 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | 826,997,250,703 | 637,883,120,009 | ||
| 이자의 수취 | 10,606,981,155 | 7,225,636,252 | |||
| 이자의 지급 | (4,713,125,863) | (4,455,052,346) | |||
| 배당금 수입 | 77,188,550,197 | 14,375,077,409 | |||
| 법인세 납부 | (94,884,259,523) | (24,413,304,495) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (698,732,086,975) | (257,556,214,225) | |||
| 단기금융상품의 증감 | 190,062,147,646 | (49,906,947,646) | |||
| 유형자산의 취득 | 16 | (102,780,765,323) | (110,398,002,161) | ||
| 유형자산의 처분 | 16 | 2,129,304,945 | 12,881,217,861 | ||
| 무형자산의 취득 | 18 | (9,904,727,261) | (39,229,275,903) | ||
| 무형자산의 처분 | 18 | 274,940,433 | 1,075,092,376 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | 15 | (531,968,544,864) | (54,970,649,409) | ||
| 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | 15 | 16,620,697,087 | 50,905,790,036 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (278,019,659,344) | (5,539,425,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 101,124,858,938 | 1,000,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (18,931,466,422) | (157,043,718,950) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 47,110,000 | 63,813,311,416 | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 500,000,000 | - | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (54,874,049,735) | (4,893,643,180) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 2,644,825,881 | |||
| 투자부동산의 처분 | 17 | - | 31,414,700,000 | ||
| 장기선급금 증가 | (20,746,913,136) | (2,702,079,205) | |||
| 합병으로 인한 순현금흐름 | 39 | 76,234,980,061 | 3,392,589,659 | ||
| 사업분할로 인한 순현금흐름 | 38 | (68,500,000,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (22,484,948,740) | 349,765,875,905 | |||
| 주식선택권의 행사 | 27 | 64,550,627,911 | 63,779,984,915 | ||
| 임대보증금의 증가 | 19,128,089,801 | 2,980,627,604 | |||
| 임대보증금의 감소 | (5,559,485,756) | (1,176,414,259) | |||
| 사채의 상환 | 21 | (40,000,000,000) | (6,600,000,000) | ||
| 배당금 지급 | 35 | (12,901,809,600) | (10,412,621,288) | ||
| 리스부채의 상환 | 20 | (47,680,043,216) | (31,867,969,647) | ||
| 주식발행 비용 | (22,327,880) | (50,347,920) | |||
| 교환사채의 발행 | 21 | - | 333,112,616,500 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 27,812,498,840 | (13,061,546,346) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | 121,790,859,794 | 709,763,592,163 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 1,356,884,920,831 | 647,121,328,668 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,478,675,780,625 | 1,356,884,920,831 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 27 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 카카오 |
1. 일반적 사항 : 주식회사 카카오(이하 "회사")는 컴퓨터 프로그램 개발 및 인터넷서비스를 목적으로 1995년 2월에 설립되었으며, 온라인 광고 및 거래형 서비스, 모바일 메신저, 어플
리케이션 개발 및 모바일 플랫폼 구축 등의 모바일 인터넷서비스를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1999년 11월 9일자로 주식을 협회중개시장(KOSDAQ)에 등록하였으며, 2017년 7월 10일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 회사는 본점을 제주특별자치도 제주시 영평동에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 44,641백만원입니다.
보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김범수 | 59,124,547 | 13.3% |
| ㈜케이큐브홀딩스 | 47,054,422 | 10.6% |
| 기타 특수관계인 | 1,617,167 | 0.4% |
| 국민연금공단 | 31,338,055 | 7.0% |
| MAXIMO PTE. LTD. | 26,396,880 | 5.9% |
| 자기주식 | 12,139,090 | 2.7% |
| 기타 | 268,235,829 | 60.1% |
| 계 | 445,905,990 | 100.0% |
2. 중요한 회계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적 용된 중요한 회계 정책입니다. 이 러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.나. 회계정책과 공시의 변경 - 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
라. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
마. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
바. 중요한 회계정책
(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자 산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함 됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금 융수익 ' 또는 ' 금융비용 ' 으로 표시합니다.
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대 한 이 자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금 액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유 의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속 기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.① 기대손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 21 참조 )
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(3) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융손익'으로 포괄 손익계산서에 인식됩니다.
(4) 매출채권
매 출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 참조)
(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
(6) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 4~5년 |
| 차량운반구 | 4~6년 |
| 비 품 | 2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(8) 무형자산
1) 영업권
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합 거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 회사의 영업부문 에 따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다.
2) 회원권 및 브랜드 회원권 및 브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
3 ) 기타 무형자산
개별적으로 취득한 특허권, 상표권 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 및 생산량 비례법에 의하여 상각됩니다. 기타무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 2~15년 |
| 개발비 | 5년 |
(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상 각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 운용리스에서 리스이용자가 보유하는 부동산에 대한 권리는, 해당 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하고 리스이용자가 공정가치모형으로 평가하는 경우에 투자부동산으로 분류하고 회계처리 할 수 있으며, 내용연수는 리스 기간과 동일하게 상각됩니다. (10 ) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
(11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(12) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 해당 부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충 당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다. 회사는 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 회사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액 과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 회사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다.연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업인 회사가 완전지배하는 국내 종속기업들을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 법인세 납부 의무가 있는 지배기업의 당기법인세부채로 계상하고 연결법인의 당기법인세 중 회사에 배부되는 금액을 당기법인세로 계상하고 있습니다.당기법인세는 1) 연결법인별 과세소득 계산, 2) 연결법인별 연결조정항목의 제거, 3)연결법인 간 거래손익의 조정, 4) 연결조정항목의 연결법인별 배분의 과정을 거쳐 연결법인의 과세소득을 산출한 후 결손금, 비과세소득 및 소득공제액을 차감하여 계산된 과세표준에 세율을 적용하여 산출세액을 계산하여 세액공제, 감면 및 가산세를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(15) 종업원급여
1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익으로인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4) 단기종업원급여회사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.
(16) 납입자본
회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(17) 수익인식
회사의 주된 영업수익의 형태는 광고 수익, 콘텐츠 수익, 커머스 수익 및 상품매출 등입니다.
1) 광고 수익회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다. 광고수익은 고객이 정해진 거래가격에 따라 선납하거나, 회사가 의무를 수행함에 따라 후불로 청구됩니다. 2) 콘텐츠 수익 회사는 다양한 콘텐츠 등을 고객에게 제공하고 있습니다. 콘텐츠 등의 거래가격은 고객이 온라인 상에서 콘텐츠 등을 구매하는 시점에 즉시 지급됩니 다. 회사는 콘텐츠 등이 고객에게 제공되고, 고객이 제공된 콘텐츠 등의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 콘텐츠 등에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객이 콘텐츠 등을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 고객에게 제공된 콘텐츠 등의 사용기간에 걸쳐 콘텐츠 등에 유의적인 영향을 미치는 활 동이 존재하는 콘텐츠 등의 경우 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3) 커머스 수익 및 상품매출회사는 카카오톡 플랫폼 등을 통해 본인 또는 대리인으로서 상품을 판매하거나 용역을 제공하고 있으며, 수행의무가 완료되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생 하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 예적금과 차입금 등에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
(20) 리스
1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부 금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따 라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 변동리스료
회사의 일부 기계장치 리스는 사용량에 비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 일부 기계장치의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 기계장치가 사용되는 때 및 정산으로 인해 사용량이 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.
4) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의하 에 행사할 수 있습니다.
(21) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(22) 동일지배기업하의 사업결합 동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산ㆍ부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.
(23) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.
상기 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채 로 인식할 수 있습니다. (24) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2 월 10일 이 사회 및 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 승인받았습니다. 또 한, 주석 42에 기재한 재작성 재무제표는 2024년 3월 15일 자로 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 종속기업
회사가 피투자기업에 대한 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부는 회사가 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는지에 대한 판단에 따라 결정됩니다.
나. 관계기업 및 공동기업
회사가 관계기업 및 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부는 회사가 피투자기업에 대하여 직접 또는 간접적으로 20% 이상의 의결권을 소유하고 있거나, 피투자기업의 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하는지, 잠재적 의결권이 여기에 영향을 미치는지 등에 대한 판단에 따라 결정됩니다.
다. 영업권의 손상차손
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조) .
라. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
마. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).바. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 41 참조).
사. 충당부채
회사는 보고기간종료일 현재 주석 2.바.(13) 에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
아. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
자. 기타장기종업원급여부채
기타장기종업원급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
차. 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 회사는 현금결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다
카. 수익인식고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.
타. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 파. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
(1) 시장위험1) 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.
2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 공정가치 측정 지분증권의 주당 주식가액이 5.0% 상승 또는 하락할 경우, 세전 공정가치 측정 지분증권 평가손익은 38,901 백만원 (전기: 26,587백만원) 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다 .
회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.
3) 외환위험 외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | USD | JPY | EUR | CNY | GBP | NZD | HKD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 273,333,791 | 6,576,059 | - | 1,792,136 | - | - | - |
| 매출채권 | 2,468,120 | 256,282 | 2,968 | 728,835 | 16,002 | 5 | 750 |
| 계 | 275,801,911 | 6,832,341 | 2,968 | 2,520,971 | 16,002 | 5 | 750 |
| <금융부채> | |||||||
| 차입금 | 342,179,346 | - | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 5,346 | 112,904 | - | 1,991 | - | - | - |
| 계 | 342,184,692 | 112,904 | - | 1,991 | - | - | - |
보고기간종료일 현재 회사는 외화예금 등을 보유하고 있으며, 다른 모든 변수가 일정하고 원화의 환율이 5.0% 상승 또는 하락할 경우, 회사의 당기 세전이익은 2,856백만원 만큼 감소 또는 증가하였을 것이며, 전기 세전이익은 1,421백만원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.
(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다(신용위험 관련 사 항은 주석 41 참조).
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,478,675,781 | 1,356,884,921 |
| 단기금융상품 | 255,435,276 | 65,497,424 |
| 장기금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권 | 152,198,882 | 120,477,616 |
| 기타유동금융자산 | 190,568,813 | 203,640,384 |
| 기타비유동금융자산 | 55,198,741 | 22,896,754 |
| 단기금융리스채권 | 9,774,298 | 5,035,418 |
| 장기금융리스채권 | 38,839,410 | 16,851,382 |
| 계 | 2,190,691,201 | 1,801,283,899 |
(3) 유동성 위험
현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 493,501,498 | - | - | 493,501,498 |
| 장ㆍ단기차입금(주1) | 344,980,500 | - | - | 344,980,500 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 103,264,305 | 115,356,077 | 1,399,506,086 | 1,618,126,468 |
| 기타유동금융부채 | 4,995,114 | - | - | 4,995,114 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | 100,000 | 19,564,634 | 19,664,634 |
| 계 | 946,741,417 | 115,456,077 | 1,419,070,720 | 2,481,268,214 |
(주1) 교환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,035,669,215 | - | - | 1,035,669,215 |
| 장ㆍ단기차입금(주1) | 58,254,133 | 326,400,000 | - | 384,654,133 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 38,028,175 | 38,813,672 | 91,571,537 | 168,413,384 |
| 기타유동금융부채 | 2,051,114 | - | - | 2,051,114 |
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | 4,590,817 | 4,590,817 |
| 계 | 1,134,002,637 | 365,213,672 | 96,162,354 | 1,595,378,663 |
(주1) 전환사채 및 교환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 표시하였습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
나. 자본위험관리
회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 3,490,165,362 | 2,031,430,796 |
| 자 본 | 6,539,337,502 | 5,314,075,688 |
| 부채비율 | 53.37% | 38.23% |
다. 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 242,804 | 127 | 242,677 | 33,479 | 209,198 |
(주1) 위탁매매에 대한 매출채권과 실적에 따른 위탁수수료 지급대상 금액을 상계하여 채권을 계상하였습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 6,065,031 | 698,904 | 5,366,127 | - | 5,366,127 |
(주1) 미디어 랩사에 대한 매출채권과 실적에 따른 대행수수료 지급대상 금액을 상계하여 채권을 계상하였습니다.
5. 금융상품 공정가치 :
가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,478,675,781 | 1,478,675,781 | 1,356,884,921 | 1,356,884,921 |
| 단기금융상품 | 255,435,276 | 255,435,276 | 65,497,424 | 65,497,424 |
| 장기금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권 | 152,198,882 | 152,198,882 | 120,477,616 | 120,477,616 |
| 기타유동금융자산 | 190,568,813 | 190,568,813 | 203,640,384 | 203,640,384 |
| 기타비유동금융자산 | 55,198,741 | 55,198,741 | 22,896,754 | 22,896,754 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 354,439,815 | 354,439,815 | 59,626,743 | 59,626,743 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 789,169,945 | 789,169,945 | 536,800,670 | 536,800,670 |
| 파생상품자산 | - | - | 94,116 | 94,116 |
| 계 | 3,285,687,253 | 3,285,687,253 | 2,375,918,628 | 2,375,918,628 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 493,501,498 | 493,501,498 | 1,035,669,216 | 1,035,669,216 |
| 비유동매입채무및기타채무 | 16,682,849 | 16,682,849 | 4,590,817 | 4,590,817 |
| 단기차입금 | 342,179,346 | 342,179,346 | 57,987,200 | 57,987,200 |
| 장기차입금 | - | - | 321,761,482 | 321,761,482 |
| 기타유동금융부채 | 4,995,114 | 4,995,114 | 2,051,114 | 2,051,114 |
| 계 | 857,358,807 | 857,358,807 | 1,422,059,829 | 1,422,059,829 |
나 . 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세개의 수준으로 분류합니다. 다. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자 산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 금융상품 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1,2,3) | - | - | 354,439,815 | 354,439,81 5 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주4,5,6) | 778,018,075 | - | 11,151,870 | 789,169,945 |
(주1) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 옐로우독도약하다투자조합 지분 12.7%를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 회사는 스마트대한민국 유티씨바이오헬스케어 벤처투자조합 지분을 8.0%를 취득하였습니다. (주3) 당기 중 회사는 Strong Ventures Ⅳ, L.P. 지분을 8.3%를 취득하였습니다. (주4) 당기 중 회사는 일본 콘텐츠 회사인 Kadokawa Corporation의 구주 474,000주를 추가 취득하였습니다. (주5) 당기 중 회사는 ㈜아씨오 구주 200,323주 중에 70,000주를 매각하였습니다.(주6) 당기 중 회사는 ㈜식스샵 구주 50,764주 중에 38,073주를 매각한 후 잔여 지분에 대해 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 59,626,743 | 59,626,743 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2,3,4) | 531,731,018 | - | 5,069,652 | 536,800,670 |
| 파생상품자산 | - | - | 94,116 | 94,116 |
(주1) 전기 중 회사는 ㈜한진칼 주식을 전량 매도하였습니다.(주2) 전기 중 회사는 일본 콘텐츠 회사인 Kadokawa Corporation의 구주 5,410,700주를 취득하여 수준1로 분류하였습니다.(주3) 전기 중 회사의 ㈜아씨오 주주배정증자 미참여에 따른 지분율 감소로 해당 주식을 종속기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주4) 전기 중 ㈜바이브컴퍼니(구, ㈜다음소프트)가 코스닥 상장되어 수준3에서 수준1로 대체하였습니다.
라. 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
| 복합금융상품 | 267,800,194 | 3 | 시장접근법 | 시장가치 |
| TransLink Capital Partners II, L.P. | 11,603,461 | 3 | ||
| TransLink Capital Partners III, L.P . | 9,601,775 | 3 | ||
| Collaborative Fund II, L.P. | 5,506,557 | 3 | ||
| Altos Korea opportunity Fund | 39,551,388 | 3 | ||
| Strong Seed Fund I | 1,445,813 | 3 | ||
| 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 723,490 | 3 | ||
| 임팩트 컬렉티브 코리아 펀드 | 346,580 | 3 | ||
| 해시드 벤처투자조합1호 | 9,778,414 | 3 | ||
| 스마트대한민국 유티씨바이오헬스케어 벤처투자조합 | 2,372,266 | 3 | ||
| Strong Ventures Ⅳ, L.P. | 1,481,875 | 3 | ||
| KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호 | 2,657,785 | 3 | ||
| 인라이트4호엔제이아이펀드 | 437,038 | 3 | ||
| 옐로우독도약하다투자조합 | 1,133,1 79 | 3 | ||
| 계 | 354,439,81 5 | |||
| <기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
| ㈜큐버 | 557,897 | 3 | 원가법 | 취득원가 |
| ㈜아씨오 | 87,707 | 3 | ||
| ㈜식스샵 | 1,873,166 | 3 | 시장접근법 | 시장가치 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 | 8,633,100 | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 |
| 계 | 11,151,870 |
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과 정 및 민감도 분석 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- |
| <기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산> | ||
| 지분상품(주1) | 687,000 | (606,000) |
(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율의 1% 증가 또는 감소에 따른 공정가치의 변동효과를 산출하였습니다.
6 . 영업부문 정보 :
가. 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 플랫폼매출 | 1,758,508,744 | 1,192,018,336 |
| 콘텐츠매출 | 374,407,141 | 587,176,606 |
| 계 | 2,132,915,885 | 1,779,194,942 |
다. 지역별 정보당기 및 전기 중 회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 각 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.라. 당기 및 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품 :
가. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 354,439,815 | 59,626,743 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 789,169,945 | 536,800,670 |
| 소계 | 1,143,609,760 | 596,427,413 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,478,675,781 | 1,356,884,921 |
| 단기금융상품 | 255,435,276 | 65,497,424 |
| 장기금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권 | 152,198,882 | 120,477,616 |
| 기타유동금융자산 | 190,568,813 | 203,640,384 |
| 기타비유동금융자산 | 55,198,741 | 22,896,754 |
| 소계 | 2,142,077,493 | 1,779,397,099 |
| 파생상품자산 | - | 94,116 |
| 계 | 3,285,687,253 | 2,375,918,628 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 493,501,498 | 1,035,669,216 |
| 비유동매입채무및기타채무 | 16,682,849 | 4,590,817 |
| 단기차입금 | 342,179,346 | 57,987,200 |
| 장기차입금 | - | 321,761,482 |
| 기타유동금융부채 | 4,995,114 | 2,051,114 |
| 계 | 857,358,807 | 1,422,059,829 |
나. 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 평가손익 (세후기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익 (비용) |
배당수익 | 순손상차손익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 16,953,627 | - | 17,223,965 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 174,534,094 | - | - | 20,743,852 | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 및 기타금융자산 | - | - | 11,617,876 | - | (223,968) | 28,158,825 |
| 파생상품자산 | - | (94,116) | - | - | - | - |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부채 | - | - | (2,306,625) | - | - | (29,055,900) |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 평가손익 (세후기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익(비용) | 배당수익 | 순손상차손익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 9,688,087 | - | 745,081 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 91,037,435 | (249,172) | - | 12,822,456 | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 및 기타금융자산 | - | - | 7,708,109 | - | 1,352,735 | (879,131) |
| 파생상품자산 | - | (799,986) | - | - | - | - |
| <금융부채> | ||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 및 기타금융부채 | - | (74,162) | (3,228,434) | - | - | 11,701,660 |
| 파생상품부채 | - | 952,037 | - | - | - | - |
8 . 현금및현금성자산 , 장단 기 금융상품 : 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및예금 등 | 1,478,675,781 | 1,356,884,921 |
| 단기금융상품 | 255,435,276 | 65,497,424 |
| 장기금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 계 | 1,744,111,057 | 1,432,382,345 |
(주1) 사용제한 예금 및 지급보증과 관련한 사항은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.
9. 금융자산의 신용건전성 : 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.
10. 금융자산 : 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||
| 복 합금융상품 | 267,800,194 | - |
| 수 익증권 및 펀드 | 86,639,62 1 | 59,626,743 |
| 소계 | 354,439,81 5 | 59,626,743 |
| <파생상품자산> | ||
| 파생상품자산 | - | 94,116 |
| 계 | 354,439,81 5 | 59,720,859 |
(2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금 융자 산 관련 손익 | 34,177,59 2 | 10,433,168 |
| 파생상품자산 관련 손익 | (94,116) | (799,986) |
나 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | ||
| SK텔레콤㈜(주1) | 222,711,597 | 301,455,560 |
| SK스퀘어㈜(주1) | 165,111,037 | - |
| Kadokawa Corporation | 363,395,441 | 213,625,458 |
| ㈜바이브컴퍼니 | 26,800,000 | 16,650,000 |
| 비상장주식 | ||
| ㈜아씨오 | 87,707 | 277,255 |
| ㈜큐버 | 557,897 | 557,897 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 | 8,633,100 | 4,234,500 |
| ㈜식스샵 (주2) | 1,873,166 | - |
| 계 | 789,169,945 | 536,800,670 |
(주1) 당기 중 SK텔레콤㈜로부터 인적분할되어 설립된 SK스퀘어㈜ 주식 2,486,612주를 취득하였습니다. (주2) 당기 중 회사는 ㈜식스샵 구주 50,764주 중에 38,073주를 매각한 후 잔여 지분에 대해 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(주1) | 전기(주2) |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | 20,743,852 | 12,573,285 |
(주1) 당기말 보유한 지분상품의 배당금수익 20,744백만원을 당기손익으로 인식하였습니다. (주2) 전기말 보유한 지분상품의 배당금수익 12,666백만원과 전기 중 주식을 전량 매도한㈜한진칼의 배당금 수익 및 처분부대비용 각각 156백만원, 249백만원을 전 기손익으로 인식하였습니다.
다 . 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 153,997,069 | 121,815,296 |
| 손실충당금(주석 41 참조) | (1,798,187) | (1,337,680) |
| 순장부금액 | 152,198,882 | 120,477,616 |
회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기 타유동금융자산, 기타비유동금융자산 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동금융자산> | ||
| 미수금 | 184,442,009 | 209,738,105 |
| 대여금 | 4,500,000 | - |
| 미수수익 | 2,176,961 | 1,166,066 |
| 소계 | 191,118,970 | 210,904,171 |
| <기타비유동금융자산> | ||
| 장기미수금 | - | 10,000,000 |
| 보증금 | 55,198,741 | 12,896,754 |
| 소계 | 55,198,741 | 22,896,754 |
| 계 | 246,317,711 | 233,800,925 |
| 손실충당 금(주석 41 참조) | (550,157) | (7,263,786) |
| 순장부금액 | 245,767,554 | 226,537,139 |
11. 계약자산, 계약부채가. 계약자산(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산(기타유동자산)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 플랫폼 | 77,520 | - |
| 계 | 77,520 | - |
나. 계약부채
(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 플랫폼 | 76,406,874 | 72,625,858 |
| 계약부채 - 콘텐츠 | 32,437,691 | 51,423,595 |
| 환불부채 | 693,979 | - |
| 계 | 109,538,544 | 124,049,453 |
(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채 - 플랫폼 | 72,625,858 | 58,851,997 |
| 계약부채 - 콘텐츠 | 51,423,595 | 35,129,765 |
| 계 | 124,049,453 | 93,981,762 |
다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원 )
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 859,965,127 | 532,236,752 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,272,950,758 | 1,246,958,190 |
| 계 | 2,132,915,885 | 1,779,194,942 |
12. 매입채무및기타채무 :보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <매입채무및기타채무> | ||
| 미지급금 | 493,501,498 | 1,035,669,216 |
| <비유동매입채무및기타채무> | ||
| 임대보증금 | 16,682,849 | 4,590,817 |
| 계 | 510,184,347 | 1,040,260,033 |
13. 기타금융부채 : 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <기타 유동 금융부채> | ||
| 미지급비용 | 4,995,114 | 2,051,114 |
| 계 | 4,995,114 | 2,051,114 |
14. 기타자산 및 기타부채 :가. 보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동자산> | ||
| 선급금 | 16,535,506 | 11,986,513 |
| 선급비용 | 20,937,722 | 18,785,511 |
| 소계 | 37,473,228 | 30,772,024 |
| <기타비유동자산> | ||
| 장기선급금 | 27,136,337 | 7,669,922 |
| 장기선급비용 | 2,294,207 | 2,957,473 |
| 소계 | 29,430,544 | 10,627,395 |
| 계 | 66,903,772 | 41,399,419 |
선급금 중 유무형자산 취득을 위한 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 27,136,337천원 , 2,702,079천원 입니다.
나. 보고기간종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <기타유동부채> | ||
| 선수금 | 1,136,003,315 | 72,294,893 |
| 선수수익 | 24,897,781 | 53,665,644 |
| 예수금 | 59,274,020 | 44,222,181 |
| 부가가치세예수금 | 27,827,472 | 21,950,661 |
| 미지급비용-단기종업원급여부채 | 72,946,538 | 61,363,164 |
| 소계 | 1,320,949,126 | 253,496,543 |
| <기타비유동부채> | ||
| 미지급비용-장기종업원급여부채 | 2,169,640 | 4,602,427 |
| 소계 | 2,169,640 | 4,602,427 |
| 계 | 1,323,118,766 | 258,098,970 |
15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 : 가. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 설립국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||
| Beijing KAKAO Co., Ltd. | 중국 | 100.0% | 20,482,708 | 4,522,562 | 4,522,562 |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 일본 | 72.9% | 118,235,103 | 104,670,755 | 104,670,755 |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 한국 | 100.0% | 1,891,561 | 905,032 | 905,032 |
| ㈜케이앤웍스 | 한국 | 100.0% | 5,536,785 | 4,474,375 | 4,474,375 |
| ㈜디케이테크인 | 한국 | 100.0% | 1,924,261 | 1,326,437 | 1,326,437 |
| ㈜카카오게임즈(주4,11) | 한국 | 43.6% | 86,934,915 | 86,934,915 | 86,934,915 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 한국 | 100.0% | 151,035,643 | 151,035,643 | 150,991,951 |
| ㈜카카오벤처스 | 한국 | 100.0% | 20,551,001 | 20,551,001 | 20,551,001 |
| 케이큐브-1호벤처투자조합 | 한국 | - | - | - | 1,000,000 |
| 카카오청년창업펀드(주1) | 한국 | 33.3% | 3,300,000 | 3,300,000 | 7,500,000 |
| ㈜카카오스페이스 | 한국 | 100.0% | 47,602,305 | 47,602,305 | 31,002,305 |
| DK CHINA Co., Ltd. | 중국 | 100.0% | 718,000 | 718,000 | 718,000 |
| 록앤올㈜ | 한국 | 100.0% | 9,213,553 | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 (구. ㈜카카오페이지)(주4,5, 12 ) | 한국 | 73.7% | 1,415,803,039 | 1,415,803,039 | 175,328,172 |
| 카카오디지털콘텐츠펀드(주1) | 한국 | 27.0% | 9,400,000 | 5,573,169 | 5,573,169 |
| 카카오성장나눔게임펀드 | 한국 | 96.7% | 29,000,000 | 24,726,555 | 24,726,555 |
| ㈜링키지랩 | 한국 | 61.0% | 880,310 | 331,373 | 261,513 |
| 카카오-씨씨브이씨 제주창조경제혁신펀드 | 한국 | 95.0% | 1,900,000 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD. | 싱가포르 | 100.0% | 102,259,348 | 41,607,948 | 1,081,274 |
| ㈜카카오브레인 | 한국 | 100.0% | 83,440,172 | 32,937,976 | 18,188,249 |
| ㈜카카오페이(주4, 11 ) | 한국 | 47.3% | 49,972,987 | 49,972,987 | 49,972,987 |
| ㈜카카오모빌리티(주4) | 한국 | 57.6% | 53,588,505 | 53,588,505 | 53,588,505 |
| Kakao G Corp. | 일본 | 100.0% | 79,049,860 | 79,049,860 | 20,010,400 |
| ㈜카카오엠(주5) | 한국 | - | - | - | 425,336,634 |
| ㈜카카오커머스(주7,8) | 한국 | - | - | - | 299,078,222 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 한국 | 87.1% | 63,121,115 | 63,121,115 | 63,121,115 |
| Kakao IX China Co. Ltd | 중국 | 100.0% | 2,983,312 | 2,983,312 | 387,000 |
| Kakao IX Japan Corp. | 일본 | 100.0% | 5,905,137 | 381,922 | 1,997,700 |
| Kakao IX USA, Inc. | 미국 | 100.0% | 619,000 | 276,246 | 619,000 |
| Kakao IX HK Ltd. | 홍콩 | 100.0% | 416,150 | 416,150 | 416,150 |
| ㈜멜론컴퍼니(주12) | 한국 | - | - | - | - |
| ㈜카카오페이보험준비법인(주1) | 한국 | 40.0% | 40,000,000 | 40,000,000 | - |
| 카카오코파일럿제1호펀드 | 한국 | 61.9% | 4,000,000 | 4,000,000 | - |
| 소계 | 2,409,764,770 | 2,242,711,182 | 1,556,183,978 | ||
| <관계기업> | |||||
| ㈜애드크레딧(주2) | 한국 | 17.7% | 300,000 | 81,013 | 81,013 |
| 다음청년창업투자조합 | 한국 | 39.5% | 1,185,771 | 1,132,442 | 7,179,873 |
| ㈜두나무(주2) | 한국 | 10.9% | 93,170,121 | 93,170,121 | 3,336,198 |
| ㈜오스카엔터테인먼트 | 한국 | - | - | - | - |
| 씨엔티테크㈜(주2) | 한국 | 18.0% | 5,000,783 | 5,000,783 | 5,000,783 |
| ㈜한국신용데이터(주2,6) | 한국 | 19.9% | 3,845,884 | 1,397,171 | 1,397,171 |
| ㈜나우버스킹 | 한국 | - | - | - | 5,087,642 |
| ㈜타이드스퀘어 | 한국 | 28.9% | 27,918,041 | 12,686,689 | 12,686,689 |
| ㈜카카오뱅크(주9) | 한국 | 27.3% | 788,747,738 | 788,747,738 | 788,747,738 |
| KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드(주2) | 한국 | 9.9% | 7,376,866 | 7,376,866 | 7,376,866 |
| 카카오-신한 제 1호 트나이트 투자조합(주2) | 한국 | 14.5% | 4,470,000 | 4,470,000 | 1,788,000 |
| 카카오 그로스해킹 펀드(주2) | 한국 | 11.4% | 9,536,000 | 9,536,000 | 2,384,000 |
| ㈜카카오스타일(주7,10) | 한국 | 51.3% | 173,437,185 | 173,437,185 | - |
| 유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드 | 한국 | 48.2% | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 클레어㈜(주2) | 한국 | 2.5% | 250,780 | 250,780 | - |
| ㈜지앤지엔터프라이즈(주2) | 한국 | 11.5% | 4,109,865 | 4,109,865 | - |
| ㈜소셜빈(주2) | 한국 | 2.4% | 226,715 | 226,715 | - |
| 케어링㈜(주2) | 한국 | 17.6% | 4,220,080 | 4,220,080 | - |
| ㈜그립컴퍼니 | 한국 | 48.8% | 179,999,520 | 179,999,520 | - |
| ㈜휴먼스케이프 | 한국 | 26.2% | 17,028,325 | 17,028,325 | - |
| ㈜식스샵 | 한국 | - | - | - | 2,000,000 |
| 소계 | 1,322,823,674 | 1,304,871,293 | 837,065,973 | ||
| <공동기업> | |||||
| DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP. | 필리핀 | 50.0% | 1,071,990 | 175,596 | 175,596 |
| 계 | 3,733,660,434 | 3,547,758,071 | 2,393,425,547 |
(주1) 회사의 타 종속기업이 보유한 지분 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 지분율 20%미만이나 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 등 유의적인 영향력을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 회사의 타 종속기업이 보유한 지분 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 비지배지분 투자자와의 약정에 따라 해당 피투자회사 주식을 회사가 동반매각권의 행사 등 약정서에 정한 사항 이외의 제3자에게 양도 또는 기타의 방법으로 약정 기간 안에 처분하고자 할 경우, 투자자의 사전동의 등을 받도록 되어있습니다.(주5) 당기 중 ㈜카카오페이지는 ㈜카카오엔터테인먼트로 사명을 변경하고, ㈜카카오엠과 합병하였습니다.(주6) 소유지분율은 17.52%이나 무의결권 전환주식을 제외한 의결권지분율은 19.9%입니다.(주7) 당기 중 ㈜카카오커머스는 스타일사업부문을 인적분할하였으며, 크로키닷컴㈜이 이를 흡수합병한 후 ㈜카카오스타일로 사명을 변경하였습니다.(주8) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스를 흡수합병하였습니다.(주9) 당기 중 ㈜카카오뱅크의 유가증권시장 상장으로 회사의 보유 지분율이 31.8%에서 27.3%로 하락하였습니다.(주10) 지분율이 50%를 초과하나, 지배력을 획득하지 못하고 유의적인 영향력만을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주11) 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주12) 당기 중 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)는 회사에서 물적분할된 ㈜멜론컴퍼니를 흡수합병하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 당기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| Beijing KAKAO Co., Ltd. | 4,522,562 | - | - | - | - | 4,522,562 |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 104,670,755 | - | - | - | - | 104,670,755 |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 905,032 | - | - | - | - | 905,032 |
| ㈜케이앤웍스 | 4,474,375 | - | - | - | - | 4,474,375 |
| ㈜디케이테크인 | 1,326,437 | - | - | - | - | 1,326,437 |
| ㈜카카오게임즈 | 86,934,915 | - | - | - | - | 86,934,915 |
| ㈜카카오인베스트먼트(주32) | 150,991,951 | 43,692 | - | - | - | 151,035,643 |
| ㈜카카오벤처스 | 20,551,001 | - | - | - | - | 20,551,001 |
| 케이큐브-1호벤처투자조합(주28) | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - | - | - |
| 카카오청년창업펀드(주9) | 7,500,000 | - | (4,200,000) | - | - | 3,300,000 |
| ㈜카카오스페이스(주1) | 31,002,305 | 16,600,000 | - | - | - | 47,602,305 |
| DK CHINA Co., Ltd. | 718,000 | - | - | - | - | 718,000 |
| 록앤올㈜ | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)(주2,21,22) | 175,328,172 | 267,062 | - | - | 1,240,207,805 | 1,415,803,039 |
| 카카오디지털콘텐츠펀드 | 5,573,169 | - | - | - | - | 5,573,169 |
| 카카오성장나눔게임펀드 | 24,726,555 | - | - | - | - | 24,726,555 |
| ㈜링키지랩(주19) | 261,513 | 69,860 | - | - | - | 331,373 |
| 카카오-씨씨브이씨 제주창조경제혁신펀드 | 1,900,000 | - | - | - | - | 1,900,000 |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD.(주3) | 1,081,274 | 40,526,674 | - | - | - | 41,607,948 |
| ㈜카카오브레인 (주4,26) | 18,188,249 | 43,440,173 | - | (28,690,446) | - | 32,937,976 |
| ㈜카카오페이 | 49,972,987 | - | - | - | - | 49,972,987 |
| ㈜카카오모빌리티 | 53,588,505 | - | - | - | - | 53,588,505 |
| Kakao G Corp.(주27) | 20,010,400 | 59,039,460 | - | - | - | 79,049,860 |
| ㈜카카오엠(주2) | 425,336,634 | - | - | - | (425,336,634) | - |
| ㈜카카오커머스(주5,23,25) | 299,078,222 | 57,277,203 | - | - | (356,355,425) | - |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 63,121,115 | - | - | - | - | 63,121,115 |
| Kakao IX China Co. Ltd(주6) | 387,000 | 2,596,312 | - | - | - | 2,983,312 |
| Kakao IX Japan Corp.(주7 ,26) | 1,997,700 | 3,907,437 | - | (5,523,215) | - | 381,922 |
| Kakao IX USA, Inc.(주26) | 619,000 | - | - | (342,754) | - | 276,246 |
| Kakao IX HK Ltd. | 416,150 | - | - | - | - | 416,150 |
| ㈜멜론컴퍼니(주20,21,22) | - | 814,871,308 | - | - | (814,871,308) | - |
| ㈜카카오페이보험준비법인(주8) | - | 40,000,000 | - | - | - | 40,000,000 |
| 카카오코파일럿제1호펀드(주33) | - | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 소계 | 1,556,183,978 | 1,082,639,181 | (5,200,000) | (34,556,415) | (356,355,562) | 2,242,711,182 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜애드크레딧 | 81,013 | - | - | - | - | 81,013 |
| 다음청년창업투자조합(주10) | 7,179,873 | - | (6,047,431) | - | - | 1,132,442 |
| ㈜두나무(주29) | 3,336,198 | 89,833,923 | - | - | - | 93,170,121 |
| ㈜오스카엔터테인먼트(주31) | - | - | - | - | - | - |
| 씨엔티테크㈜ | 5,000,783 | - | - | - | - | 5,000,783 |
| ㈜한국신용데이터 | 1,397,171 | - | - | - | - | 1,397,171 |
| ㈜나우버스킹 (주30) | 5,087,642 | - | (5,087,642) | - | - | - |
| ㈜타이드스퀘어 | 12,686,689 | - | - | - | - | 12,686,689 |
| ㈜카카오뱅크 | 788,747,738 | - | - | - | - | 788,747,738 |
| KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드 | 7,376,866 | - | - | - | - | 7,376,866 |
| 카카오-신한 제 1호 트나이트 투자조합(주11) | 1,788,000 | 2,682,000 | - | - | - | 4,470,000 |
| 카카오 그로스해킹 펀드(주12) | 2,384,000 | 7,152,000 | - | - | - | 9,536,000 |
| ㈜카카오스타일(주23,24) | - | 173,437,185 | - | - | - | 173,437,185 |
| 유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드(주14) | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 클레어㈜(주15) | - | 250,780 | - | - | - | 250,780 |
| ㈜지앤지엔터프라이즈(주16) | - | 4,109,865 | - | - | - | 4,109,865 |
| ㈜소셜빈(주17) | - | 226,715 | - | - | - | 226,715 |
| 케어링㈜(주18) | - | 4,220,08 0 | - | - | - | 4,220,080 |
| ㈜그립컴퍼니(주34) | - | 179,999,520 | - | - | - | 179,999,520 |
| ㈜휴먼스케이프(주35) | - | 17,028,325 | - | - | - | 17,028,325 |
| ㈜식스샵(주13) | 2,000,000 | - | (1,500,000) | - | (500,000) | - |
| 소계 | 837,065,973 | 480,940,393 | (12,635,073) | - | (500,000) | 1 ,304,871,293 |
| <공동기업> | ||||||
| DAUMKAKAO PHILIPPINES CORP | 175,596 | - | - | - | - | 175,596 |
| 합계 | 2,393,425,547 | 1,563,579,574 | (17,835,073) | (34,556,415) | (356,855,562) | 3,547,758,071 |
(주1) 당기 중 유상증자를 통해 16,600주를 추가 취득였습니다.(주2) 당기 중 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)와 ㈜카카오엠의 합병으로 투자주식을 대체하였습니다.(주3) 당기 중 유상증자를 통해 2,717,955,575주를 추가 취득하였습니다.(주4) 당기 중 구주 매입 및 유상증자를 통해 425,800주를 추가 취득하였습니다.(주5) 당기 중 구주 매입 및 유상증자를 통해 292,999주를 추가 취득하였습니다.(주6) 당기 중 유상증자를 통해 2,320,000주를 추가 취득하였습니다.(주7) 당기 중 유상증자를 통해 36,955주를 추가 취득하였습니다.(주8) 당기 중 회사는 8,000,000주를 신규 취득하였습니다.(주9) 당기 중 회사는 제4차 분배를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.(주10) 당기 중 제 5,6차 분배를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.(주11) 당기 중 회사는 268좌를 추가로 취득하였습니다.(주12) 당기 중 회사는 7.152좌를 추가로 취득하였습니다.(주13) 당기 중 회사는 보유 주식 50,764주 중 38,073주를 처분하였으며, 잔여 지분은 관계기업투자주식에서 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주14) 당기 중 회사는 2,000좌를 신규 취득하였습니다.(주15) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 10,000주를 신규 취득하였습니다.(주16) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 136,364주를 신규 취득하였습니다.(주17) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 1,804주를 신규 취득하였습니다.(주18) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 362주를 신규 취득하였습니다.(주19) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스와의 합병을 통해 2,000주를 추가 취득하였습니다.(주20) 당기 중 회사는 멜론서비스 사업부문을 ㈜멜론컴퍼니로 물적분할하였습니다.(주21) 당기 중 회사는 ㈜멜론컴퍼니와 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지) 임직원이 보유한 회사의 주식선택권 부여액만큼 투자주식을 취득하였습니다.(주22) 당기 중 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)와 ㈜멜론컴퍼니의 합병으로 투자주식을 대체하였습니다.(주23) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스 스타일사업부문과 크로키닷컴㈜의 합병으로 ㈜카카오스타일(구. 크로키닷컴㈜)의 분할합병신주 2,013,429주를 교부받았습니다.(주24) 당기 중 구주 매입을 통해 186,832주를 추가 취득하였습니다.(주25) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스를 흡수합병하여 보유지분 21,025,333주를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(주26) 당기말 현재 투자주식의 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (주27) 당기 중 유상증자를 통해 28,500,000주를 추가 취득하였습니다.(주28) 당기 중 투자조합 해산 및 청산으로 투자원금을 모두 회수하였습니다.(주29) 당기 케이큐브-1호 벤처투자조합 해산결의에 따른 현물배당을 통해 1,190,484주를 추가 취득하였습니다. (주30) 당기 중 회사는 보유한 보통주 10,154주와 전환상환우선주 1,208주를 전량 매각 하였습니다. (주31) 당기 중 해당법인 청산하였으며 장부가액은 없습니다. (주32) 당기 중 구주 매입을 통해 300주를 추가 취득하였습니다. (주33) 당기 중 회사는 20,000좌를 신규 취득하였습니다.(주34) 당기 중 회사는 39,626좌를 신규 취득하였습니다.(주35) 당기 중 회사는 32,488좌를 신규 취득하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| Beijing KAKAO Co., Ltd. | 4,522,562 | - | - | - | - | 4,522,562 |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 104,670,755 | - | - | - | - | 104,670,755 |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 905,032 | - | - | - | - | 905,032 |
| ㈜케이앤웍스(주1) | 3,374,375 | 1,100,000 | - | - | - | 4,474,375 |
| ㈜디케이테크인 | 1,326,437 | - | - | - | - | 1,326,437 |
| ㈜버즈피아(주2) | 6,764,710 | - | (6,764,710) | - | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 86,934,915 | - | - | - | - | 86,934,915 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 150,991,951 | - | - | - | - | 150,991,951 |
| ㈜카카오벤처스 | 20,551,001 | - | - | - | - | 20,551,001 |
| 케이큐브-1호벤처투자조합 | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 카카오청년창업펀드(주3) | 9,000,000 | - | (1,500,000) | - | - | 7,500,000 |
| ㈜카카오스페이스(구. 카카오아이엑스㈜)(주13, 14, 15) | 54,333,920 | - | - | - | (23,331,615) | 31,002,305 |
| DK CHINA Co., Ltd. | 718,000 | - | - | - | - | 718,000 |
| 록앤올㈜ | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오페이지 | 175,328,172 | - | - | - | - | 175,328,172 |
| 카카오디지털콘텐츠펀드 | 5,573,169 | - | - | - | - | 5,573,169 |
| 카카오성장나눔게임펀드 | 24,726,555 | - | - | - | - | 24,726,555 |
| ㈜링키지랩(주4) | 290,409 | - | (28,896) | - | - | 261,513 |
| 카카오-씨시브이씨 제주창조경제혁신펀드 | 1,900,000 | - | - | - | - | 1,900,000 |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD. | 1,081,274 | - | - | - | - | 1,081,274 |
| ㈜카카오브레인 | 18,188,249 | - | - | - | - | 18,188,249 |
| ㈜카카오페이(주10) | 5,781,724 | 44,191,263 | - | - | - | 49,972,987 |
| ㈜카카오모빌리티 | 53,588,505 | - | - | - | - | 53,588,505 |
| ㈜아씨오(주9,12) | 2,586,425 | - | - | (2,309,170) | (277,255) | - |
| Kakao G Corp. | 20,010,400 | - | - | - | - | 20,010,400 |
| ㈜키위플러스(주11) | 13,999,996 | - | (13,999,996) | - | - | - |
| ㈜카카오엠 | 425,336,634 | - | - | - | - | 425,336,634 |
| ㈜카카오커머스(주13, 15) | 279,410,588 | - | - | - | 19,667,634 | 299,078,222 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 63,121,115 | - | - | - | - | 63,121,115 |
| Kakao IX CHINA Co. Ltd.(주16) | - | 387,000 | - | - | - | 387,000 |
| Kakao IX JAPAN Corp.(주17) | - | 1,997,700 | - | - | - | 1,997,700 |
| Kakao IX USA, Inc.(주18) | - | 619,000 | - | - | - | 619,000 |
| Kakao IX HK Ltd.(주19) | - | 416,150 | - | - | - | 416,150 |
| 소계 | 1,536,016,873 | 48,711,113 | (22,293,602) | (2,309,170) | (3,941,236) | 1,556,183,978 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜애드크레딧 | 81,013 | - | - | - | - | 81,013 |
| Tapas Media,. Inc.(주22) | 246,605 | - | (246,605) | - | - | - |
| 다음청년창업투자조합(주5) | 7,575,130 | - | (395,257) | - | - | 7,179,873 |
| 두나무㈜ | 3,336,198 | - | - | - | - | 3,336,198 |
| ㈜오스카엔터테인먼트(주12) | 8,356 | - | - | (8,356) | - | - |
| 씨엔티테크㈜ | 5,000,783 | - | - | - | - | 5,000,783 |
| ㈜한국신용데이터(주12) | 3,845,884 | - | - | (2,448,713) | - | 1,397,171 |
| ㈜나우버스킹(주6) | 3,000,106 | 2,087,536 | - | - | - | 5,087,642 |
| ㈜식스샵 | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| ㈜타이드스퀘어(주12) | 18,827,883 | - | - | (6,141,194) | - | 12,686,689 |
| ㈜카카오뱅크(구, 한국카카오은행㈜)(주21) | 621,105,200 | 167,642,538 | - | - | - | 788,747,738 |
| KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드 | 7,376,866 | - | - | - | - | 7,376,866 |
| 카카오-신한 제1호 트나이트투자조합(주7) | - | 1,788,000 | - | - | - | 1,788,000 |
| 카카오그로스해킹펀드(주20) | - | 2,384,000 | - | - | - | 2,384,000 |
| 소계 | 672,404,024 | 173,902,074 | (641,862) | (8,598,263) | - | 837,065,973 |
| <공동기업> | ||||||
| DAUMKAKAO PHILIPPINES CORP.(주8,12) | 3,973,070 | - | (3,213,772) | (583,702) | - | 175,596 |
| 계 | 2,212,393,967 | 222,613,187 | (26,149,236) | (11,491,135) | (3,941,236) | 2,393,425,547 |
(주1) 전기 중 회사는 유상증자를 통해 신주 220,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 전기 중 해당 피투자회사는 청산되었습니다.(주3) 전기 중 회사는 제3차 분배를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.(주4) 전기 중 회사는 보유 주식 1,791주를 ㈜ 카카오엔터프라이즈에 매각하였습니다.(주5) 전기 중 회사는 제4차 분배를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.(주6) 전기 중 회사는 콜옵션 행사 및 유상증자를 통해 주식 4,662주를 추가 취득하였습니다.(주7) 전기 중 회사는 179좌를 신규로 취득하였습니다.(주8) 전기 중 회사는 50% 유상감자를 통해 투자 원금 일부를 회수하였습니다.(주9) 전기 중 회사의 주주배정증자 미참여로 지분율이 감소되어, 피투자회사 주식은 종속기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.(주10) 전기 중 회사는 유상증자를 통해 신주 906,937주를 추가 취득하였습니다.(주11) 전기 중 회사는 보유하고 있던 주식 2,113,526주를 전량 매도하였습니다.(주12) 전기말 현재 투자주식의 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주13) 전기 중 ㈜카카오스페이스의 리테일 및 IOT사업부가 분할되어 ㈜카카오커머스에 합병되었습니다. (주14) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스의 라이선스 사업부 분할 지분 22,900주를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (주15) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스의 리테일 및 IOT사업부 분할 지분을 ㈜카카오커머스로 대체하였습니다.(주16) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스가 보유하고 있던 구주 4,500,000주를 취득하였습니다.(주17) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스가 보유하고 있던 구주 100,000주를 취득하였습니다.(주18) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스가 보유하고 있던 구주 1,000,000주를 취득하였습니다.(주19) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스가 보유하고 있던 구주 350,000주를 취득하였습니다.(주20) 전기 중 회사는 2,384좌를 신규로 취득하였습니다.(주21) 전기 중 유상증자를 통해 신주 7,133,725주를 추가 취득하였습니다.(주22) 전기 중 회사는 보유 주식 2,000,000주를 전량 매도하였습니다.
16. 유형자산 :
가. 당기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||||||
| 기초 순장부금액 | 38,104,384 | 35,611,286 | 164,422 | 165,797,743 | 9,636 | 32,429,939 | - | 272,117,410 |
| 취득 | - | - | - | 90,470,168 | - | 7,544,667 | 9,504,394 | 107,519,229 |
| 사업결합으로 인한 증가(주1) | 1,760,719 | 1,926,068 | 36,195 | 161,839 | - | 8,640,125 | - | 12,524,946 |
| 사업분할로 인한 감소(주2) | - | - | - | (3,055,614) | - | (363,855) | - | (3,419,469) |
| 처분 및 폐기 | - | (177,737) | - | (242,291) | - | (167,213) | - | (587,241) |
| 대체(주3) | - | - | - | - | - | 30,776 | 1,305,050 | 1,335,826 |
| 감가상각비 | - | (1,217,508) | (16,468) | (63,431,084) | (4,817) | (12,266,082) | - | (76,935,959) |
| 기말 순장부금액 | 39,865,103 | 36,142,109 | 184,149 | 189,700,761 | 4,819 | 35,848,357 | 10,809,444 | 312,554,742 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||||||
| 당기말 | ||||||||
| 취득원가 | 39,865,103 | 44,329,414 | 299,524 | 446,625,736 | 210,296 | 88,955,099 | 10,809,444 | 631,094,616 |
| 감가상각누계액 | - | (8,187,305) | (115,375) | (256,924,975) | (205,477) | (53,106,742) | - | (318,539,874) |
| 순장부금액 | 39,865,103 | 36,142,109 | 184,149 | 189,700,761 | 4,819 | 35,848,357 | 10,809,444 | 312,554,742 |
(주1) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스를 흡수합병하였습니다. (주2) 당기 중 회사는 멜론서비스 사업부문을 ㈜멜론컴퍼니로 물적분할하였습니다. (주3) 전기말 장기선급금으로 분류한 IDC 건설비용을 당기 중 건설중인 자산으로 재분류하였습니다.
나. 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||||||
| 기초 순장부금액 | 41,087,012 | 43,312,571 | 180,282 | 133,590,515 | 14,455 | 30,126,329 | - | 248,311,164 |
| 취득 | - | - | - | 89,196,004 | - | 14,673,969 | - | 103,869,973 |
| 사업결합으로 인한 증가(주1) | - | - | - | - | - | 41,695 | - | 41,695 |
| 처분 및 폐기 | (486,000) | (4,540,200) | - | (1,473,585) | - | (1,783,915) | - | (8,283,700) |
| 대체 | (2,496,628) | (1,820,826) | - | - | - | - | - | (4,317,454) |
| 감가상각비 | - | (1,340,259) | (15,860) | (55,515,191) | (4,819) | (10,628,139) | - | (67,504,268) |
| 기말 순장부금액 | 38,104,384 | 35,611,286 | 164,422 | 165,797,743 | 9,636 | 32,429,939 | - | 272,117,410 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||||||
| 전기말 | ||||||||
| 취득원가 | 38,104,384 | 42,689,109 | 263,024 | 386,805,178 | 231,194 | 70,071,893 | - | 538,164,782 |
| 감가상각누계액 | - | (7,077,823) | (98,602) | (221,007,435) | (221,558) | (37,641,954) | - | (266,047,372) |
| 순장부금액 | 38,104,384 | 35,611,286 | 164,422 | 165,797,743 | 9,636 | 32,429,939 | - | 272,117,410 |
(주1) 전기 중 종속기업인 ㈜카카오스페이스(구, 카카오아이엑스㈜)의 라이선스 사업부문을 분할합병하였습니다 .
17. 투자부동산 :
가. 당기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | |||
| 기초 순장부금액 | - | - | - |
| 취득 (주1) | - | 309,048,304 | 309,048,304 |
| 감가상각비 | - | (2,512,588) | (2,512,588) |
| 기말 순장부금액 | - | 306,535,716 | 306,535,716 |
(주1) 당기 신규취득 사용권자산 중 운용리스로 전대하는 공간에 대하여 투자부동산으로 인식하였습니다.
나. 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 계 |
|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | |||
| 기초 순장부금액 | 15,473,944 | 6,105,920 | 21,579,864 |
| 대체 | 2,496,628 | 1,820,826 | 4,317,454 |
| 감가상각비 | - | (208,490) | (208,490) |
| 처분 및 폐기 | (17,970,572) | (7,718,256) | (25,688,828) |
| 기말 순장부금액 | - | - | - |
다. 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,149,884천원 및 258,646천원이며, 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 556,496천원 및 42,156천원입니다. 해당 수익과 비용은 각각 영업수익과 영업비용에 포함되어 있습니다.
18. 무형자산 : 가. 당기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 및브랜드 | 기타의무형자산 (주4) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||||
| 기초 순장부금액 | 1,582,431,100 | 119,280 | 15,795,028 | 357,463,902 | 150,421,626 | 2,106,230,936 |
| 취득 | - | - | 346,813 | 6,036,506 | 10,466,327 | 16,849,646 |
| 사업결합으로 인한 증가(주1) | 270,912,828 | - | 114,104 | 3,128,325 | 1,949,155 | 276,104,412 |
| 사업분할로 인한 감소(주2) | (500,574,794) | - | (14,798) | (249,064,075) | (60,793,501) | (810,447,168) |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (221,713) | (67,683) | (289,396) |
| 대체(주3) | - | - | - | 1,200,000 | 223,000 | 1,423,000 |
| 무형자산손상차손 | - | - | (1,272) | - | (318,458) | (319,730) |
| 무형자산상각비 | - | (38,686) | (3,777,335) | - | (12,100,661) | (15,916,682) |
| 당기말 순장부금액 | 1,352,769,134 | 80,594 | 12,462,540 | 118,542,945 | 89,779,805 | 1,573,635,018 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||||
| 당기말 | ||||||
| 취득원가 | 1,356,254,081 | 8,471,150 | 37,970,361 | 118,542,945 | 178,875,113 | 1,700,113,650 |
| 손상차손누계액 | (3,484,947) | - | (72,389) | - | (13,199,615) | (16,756,951) |
| 상각누계액 | - | (8,390,556) | (25,435,432) | - | (75,895,693) | (109,721,681) |
| 당기말 순장부금액 | 1,352,769,134 | 80,594 | 12,462,540 | 118,542,945 | 89,779,805 | 1,573,635,018 |
(주1) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스를 흡수합병하였습니다. (주2) 당기 중 회사는 멜론서비스 사업부문을 ㈜멜론컴퍼니로 물적분할하였습니다.(주3) 전기 장기선급금 중 자산 인식 조건이 완료된 경우 무형자산으로 대체하였습니다. (주4) 당기말 암호화폐 보유액 30,103백만원이 포함되어 있습니다.
나. 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권(주2) | 개발비 | 산업재산권 | 회원권 및브랜드 | 기타의무형자산(주3) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <장부금액의 변동> | ||||||
| 기초 순장부금액 | 1,950,407,360 | 157,965 | 17,050,274 | 350,373,403 | 140,585,527 | 2,458,574,529 |
| 취득 | - | - | 784,793 | 6,243,666 | 32,784,668 | 39,813,127 |
| 사업결합으로 인한 증가(주1) | - | - | - | 422,932 | 48,225 | 471,157 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (226,099) | (731,456) | (957,555) |
| 대체 | - | - | 1,688,301 | 650,000 | 1,289,130 | 3,627,431 |
| 무형자산손상차손(주2) | (367,976,260) | - | (3,279) | - | (501,854) | (368,481,393) |
| 무형자산상각비 | - | (38,685) | (3,725,061) | - | (23,052,614) | (26,816,360) |
| 기말 순장부금액 | 1,582,431,100 | 119,280 | 15,795,028 | 357,463,902 | 150,421,626 | 2,106,230,936 |
| <취득원가 및 장부금액> | ||||||
| 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 2,306,625,261 | 8,471,150 | 37,536,946 | 357,463,902 | 321,404,663 | 3,031,501,922 |
| 손상차손누계액 | (724,194,161) | (224,174) | (71,546) | - | (55,214,694) | (779,704,575) |
| 상각누계액 | - | (8,127,696) | (21,670,372) | - | (115,768,343) | (145,566,411) |
| 순장부금액 | 1,582,431,100 | 119,280 | 15,795,028 | 357,463,902 | 150,421,626 | 2,106,230,936 |
(주1) 전기 중 종속기업인 ㈜카카오스페이스(구, 카카오아이엑스㈜)의 라이선스 사업부문을 분할합병하였습니다 (주2) 전기 중 인식한 무형자산 손상차손은 ㈜ 카카오엠 (구. ㈜ 로엔엔터테인먼트)과의 인수, 합병을 통해 발생한 음악서비스 관련 현금창출단위 영업권에서 발생한 건으로, 시장환경의 변화와 권리비용 징수규정 변경에 따른 수익성 저하 등의 영향으로 전기말 현재의 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 영업권 3,680억원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 전기말 시장성 없는 암호화폐 보유액 23,198백만원이 포함되어 있습니다.
다. 보고기간종료일 현재 영업권은 회사의 경영진이 관리하는 현금창출 단위별로 구분되어 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 인터넷포털서비스및기타서비스 | 1,081,856,306 | - | - | - | 1,081,856,306 |
| 전자상거래 관련 서비스 및 유통업(주1) | - | 270,912,828 | - | - | 270,912,828 |
| 음악서비스(주2) | 500,574,794 | - | (500,574,794) | - | - |
| 계 | 1,582,431,100 | 270,912,828 | (500,574,794) | - | 1,352,769,134 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜카카오커머스를 합병하면서, 연결재무제표상 인식하고 있던 영업권을 인수하였습니다.(주2) 당기 중 멜론 사업부문의 물적분할을 진행하여, 관련 영업권을 분할신설회사 ㈜멜론컴퍼니로 이관하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 인터넷포털서비스및기타서비스 | 1,081,856,306 | - | - | 1,081,856,306 |
| 음악서비스 | 868,551,054 | - | (367,976,260) | 500,574,794 |
| 계 | 1,950,407,360 | - | (367,976,260) | 1,582,431,100 |
라 . 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 할인율 은 해당 현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.
(1) 당기
| 구분 | 인터넷포털서비스및기타서비스(주1) | 전자상거래서비스 및유통업(주2) |
|---|---|---|
| 영업이익 률 | 17.7%~25.2% | 21.55%~34.05% |
| 매출성장률 | 5.3%~12.3% | 8.91%~26.01% |
| 영구성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 할인율 | 11.74% | 10.56% |
(주1) 만약 회수가능액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능액은 3.0% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 할인율 이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면, 회수가능액은 4.4% 감소하게 됩니다.(주2) 만약 회수가능액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능액은 3.6% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 할인율 이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면, 회수가능액은 0.5% 감소하게 됩니다.
(2) 전기
| 구분 | 인터넷포털서비스및기타서비스 | 음악서비스 |
|---|---|---|
| 영업이익 률 | 17.5%~23.6% | 14.5%~18.0% |
| 매출성장률 | 6.4%~13.3% | 4.0% ~ 6.4% |
| 영구성장률 | 2.0% | 1.0% |
| 할인율 | 10.71% | 11.85% |
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과할것으로 판단되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.
19. 재고자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가(주1) | 평가충당금(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 25,518,299 | (4,673,205) | 20,845,094 | 245,401 | (245,401) | - |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜카카오커머스 흡수합병으로 인해 재고자산이 증가하였습니다(주석 30 참조).
당기 중 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 73,192백만원입니다.(2) 당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 재고자산 감모 및 평가손실 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가손실 | 94,436 | 399,069 |
| 폐기감모손실 | 444,229 | - |
| 합 계 | 538,665 | 399,069 |
20. 리스 :
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <사용권자산> | ||
| 부동산 | 755,122,334 | 58,974,564 |
| 기계장치 | 80,526,359 | 66,804,49 5 |
| 차량운반구 | 752,337 | 1,052,572 |
| 계 | 836,401,030 | 126,831,631 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <리스부채> | ||
| 유동 | 101,724,244 | 37,613,104 |
| 비유동 | 1,076,109,127 | 121,899,752 |
| 계 | 1,177,833,371 | 159,512,856 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,019,105백만원입니다. 해당 금액에는 전대로 인해 제거된 사용권자산의 감소분은 포함되지 않았습니다.
나. 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중 포괄 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 20,364,529 | 10,955,156 |
| 기계장치 | 27,781,325 | 23,003,709 |
| 차량운반구 | 718,662 | 565,179 |
| 계 | 48,864,516 | 34,524,044 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 10,296,518 | 3,536,652 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 217,255 | 824,561 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 389,630 | 304,051 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) | 15,999,531 | 13,348,554 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 1,202,314 | 321,264 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 68,977백만원, 49,882백만원입니다 .
다. 리스부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 159,512,856 | 120,137,346 |
| 증가 | 1,138,895,470 | 71,929,766 |
| 상환 | (52,763,263) | (36,013,978) |
| 처분 | (120,127,968) | (76,930) |
| 분할로 인한 감소 | (52,616) | - |
| 합병으로 인한 증가 | 42,072,374 | - |
| 현재가치할인차금 상각 | 10,296,518 | 3,536,652 |
| 기말 리스부채 장부금액 | 1,177,833,371 | 159,512,856 |
라. 리스채권 및 운용리스에 대한 만기분석표다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원)
| 금융리스 | 당기 |
|---|---|
| 1년이내 | 9,905,103 |
| 1년초과~2년이내 | 7,486,512 |
| 2년초과~3년이내 | 7,168,384 |
| 3년초과~4년이내 | 7,333,591 |
| 4년초과~5년이내 | 7,289,563 |
| 5년초과 | 14,876,969 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 54,060,122 |
| 미실현 금융수익 | (5,446,414) |
| 리스순투자 | 48,613,708 |
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원)
| 운용리스 | 당기 |
|---|---|
| 1년이내 | 9,041,932 |
| 1년초과~2년이내 | 12,235,357 |
| 2년초과~3년이내 | 12,486,667 |
| 3년초과~4년이내 | 12,836,294 |
| 4년초과~5년이내 | 13,195,710 |
| 5년초과 | 76,828,152 |
| 계 | 136,624,112 |
21. 장ㆍ단기차입금 :
가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 장단기 | 구분 | 내역 | 2021.12.31 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기 | 공모사채(주1) | 제9-2회 무보증 공모사채 | 2.30 | 2021년 4월 | - | 40,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (7,662) | ||||
| 차감계 | - | 39,992,338 | ||||
| 사모사채(주2) | 제10회 무보증 사모전환사채 | 0.00 | 2021년 4월 | - | 18,000,000 | |
| 사채할인발행차금 | - | (5,138) | ||||
| 차감계 | - | 17,994,862 | ||||
| 사모사채(주3,4) | 제12회 외화해외교환사채 | 0.00 | 2023년 4월 | 344,980,500 | - | |
| 사채할인발행차금 | (2,801,154) | - | ||||
| 차감계 | 342,179,346 | - | ||||
| 단기차입금 소계 | 342,179,346 | 57,987,200 | ||||
| 장기 | 사모사채(주3,4) | 제12회 외화해외교환사채 | 0.00 | 2023년 4월 | - | 326,400,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (4,638,518) | ||||
| 차감계 | - | 321,761,482 | ||||
| 장기차입금 소계 | - | 321,761,482 | ||||
| 계 | 342,179,346 | 379,748,682 |
(주1) 당기 중 제9-2회 무보증 공모사채 400억원을 전액 만기 상환하였습니다. (주2) 당기 중 제10회 무보증 사모전환사채 151,531주가 회사의 보통주식으로 전환되었습니다 . (주석 26참조) (주3) 당기 중 제12회 외화해외교환사채 106,763주가 회사의 자기주식과 교환되었습니다. (주4) 당기 중 제12회 외화해외교환사채는 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 유동성 대체하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 장ㆍ단기차입금 변 동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 379,748,682 | 469,028,476 |
| 차입 | - | 338,280,000 |
| 상환 | (40,000,000) | (6,600,000) |
| 보통주전환 | (18,000,000) | (190,400,000) |
| 자기주식교환 | (9,792,000) | (223,400,000) |
| 현재가치할인차금 상각 | 2,080,541 | 4,551,378 |
| 외화환산차이 | 28,142,123 | (11,711,172) |
| 기말 장부금액 | 342,179,346 | 379,748,682 |
다. 회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 제12회 외화 해외교환사채 | |
| 2. 사채의 권면총액 | USD 291,000,000 | |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 4. 만기일 | 2023년 04월 28일 | |
| 5. 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채원리금에 대해 만기 일시 상환2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음 | |
| 6. 교환에 관한사항 | 교환비율 | 100% |
| 조정된 교환가액 | 95,415원/주 (주1) | |
| 교환대상 | 주식회사 카카오 보통주식 (자기주식) | |
| 교환청구기간 | 2021년 1월 1일 ~ 2023년 4월 18일 | |
| 교환가액 조정사항 | 교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 7. 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 납입일로부터 2년이 되는 날(2022년 10월 28일) 또는 회사의 교환대상주식의 지배권 변동이 발생하거나 교환대상주식이 상장폐지 또는 30연속 거래일 이상 거래 정지되는 경우 조기상환을청구할 수 있음. | |
| 8. 발행자의 조기상환권(Call Option) | 회사는 납입일로부터 1년 6개월후(2022년 4월 28일)부터 사채만기일 30영업일 전까지 30연속거래일 중 20거래일의 종가가 교환가격의 130%이상이거나 미상환사채잔액이 총 발행총액의 10%미만인 경우, 관련 법령의 개정등으로 추가 조세부담사유가 발생하는 경우 조기상환을 청구할 수 있음 |
(주1) 당기 중 주식분할 (주석 26 참조)로 인해 교환가액이 변경되었습니다.
당기 중 권면 총액 10,239백만원(USD 9백만)의 교환사채가 회사의 자기주식 106,763주로 교환되었습니다.교환사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.
라. 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
| 2. 사채의 권면총액 | - | |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 4. 만기일 | 2021년 04월 14일 | |
| 5. 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 권면금액의만기보장수익률 0.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. | |
| 6. 전환에 관한사항 | 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 118,786원/주 | |
| 전환대상 | 주식회사 카카오 보통주식 | |
| 전환청구기간 | 2017년 4월 14일 ~ 2021년 3월 14일 | |
| 전환가액 조정사항 | 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 7. 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 발행일로부터 3년이 되는 2019년 4월 14일 및 이후 매 1년에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
당기 중 권면 총액 18,000백만원의 잔여 전환사채가 보통주로 모두 전환되었으며, 액면분할전 모두 전환하여 전환가액은 액면분할전 기준입니다. (주석 26 참조).
22. 순확정급여부채 :
보고기간종료일 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 111,007,179 | 83,639,510 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (131,503,296) | (91,335,622) |
| 재무상태표상 자산 | (20,496,117) | (7,696,112) |
나. 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 83,639,510 | 73,467,396 |
| 당기근무원가 | 17,449,843 | 16,670,791 |
| 과거근무원가 | 13,907,154 | 1,069,277 |
| 이자비용 | 2,235,670 | 1,829,790 |
| 재측정요소 : | ||
| - 할인율 변화에 의한 효과 | (5,062,106) | (2,034,639) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 2,830,796 | - |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 1,206,332 | (1,388,701) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 709,300 | 1,305,488 |
| 제도에서의 지급액 | (8,563,740) | (4,029,571) |
| 대체 | 2,654,420 | (3,250,321) |
| 기말 장부금액 | 111,007,179 | 83,639,510 |
다. 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 91,335,622 | 79,278,537 |
| 이자수익 | 2,296,056 | 1,852,845 |
| 추가납입액 | 47,000,000 | 17,500,000 |
| 제도에서의 지급액 | (8,082,460) | (3,927,421) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,127,320) | (392,104) |
| 대체 | 81,39 8 | (2,976,235) |
| 기말 장부금액 | 131,503,29 6 | 91,335,622 |
라. 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 17,449,843 | 16,670,791 |
| 과거근무원가 | 13,907,154 | 1,069,277 |
| 순이자원가 | (60,387) | (23,055) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 31,296,610 | 17,717,013 |
상기 종업원급여에 포함된 총 비용 31,297 백만원 은 영업비용에 포함되었습니다. 또한, 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 955백만원(전기 : 592백만원)입니다.
마. 보고기간종료일 현재 사용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.67% | 2.98% |
| 미래임금상승률 | 5.40% | 5.00% |
바. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% | -6.22% | 7.08% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.88% | -6.18% |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
사. 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주가연계파생결합사채 | 6,567,566 | 12,740,343 |
| 정기예금 | 83,638 | 1,923,274 |
| 고정금리 정기예금 | 124,852,091 | 76,672,005 |
| 계 | 131,503,295 | 91,335,622 |
회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 26,920백만원으로 추정하고 있습니다.
아. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.65년 (전기말 : 6.28년) 입니다.
23. 기타장기종업원급여부채 :
당기와 전기 중 회 사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
가. 기타장기종업원급여부채 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 27,047,368 | 25,384,986 |
| 당기근무원가 | 6,011,308 | 6,004,505 |
| 이자비용 | 507,157 | 434,202 |
| 재측정요소 | 5,393,394 | (940,050) |
| 급여지급액 | (850,000) | (428,000) |
| 대체 | (2,452,846) | (3,408,275) |
| 기말 장부금액 | 35,656,381 | 27,047,368 |
나. 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 6,011,308 | 6,004,505 |
| 이자비용 | 507,157 | 434,202 |
| 재측정요소 | 5,393,394 | (940,050) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 11,911,859 | 5,498,657 |
다. 보고기간종료일 현재 사용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.22% | 2.42% |
| 미래임금상승률 | 5.40% | 5.00% |
24. 법인세 비용 및 이연법인세 :
가. 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 87,401,321 | 80,121,406 |
| 전기법인세의 조정사항 | 494,145 | (2,087,312) |
| 환급액(경정청구) | 2,824,653 | (3,909,549) |
| 자본에 직접 부가되는 당기법인세 | 39,543,713 | 10,872,290 |
| 소계 | 130,263,832 | 84,996,835 |
| <이연법인세> | ||
| 일시적차이의 증감 | (114,628,000) | 19,335,775 |
| 사업결합에 따른 이연법인세 증가 | 4,171,444 | 93,278 |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | 47,102,604 | (22,508,933) |
| 소계 | (63,353,952) | (3,079,880) |
| 법인세비용 계 | 66,909,880 | 81,916,955 |
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 570,033,501 | (38,500,160) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 140,228,241 | (9,432,539) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (62,693,556) | (23,055,937) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 17,813,081 | 7,022,363 |
| 실현가능성 없는 이연법인세의 변동 등 | (28,126,747) | 109,670,001 |
| 전기법인세의 조정사항 | 494,145 | (2,087,312) |
| 세액공제 및 감면 등 | (805,284) | (199,621) |
| 법인세비용 | 66,909,880 | 81,916,955 |
다. 당기와 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 231,661,526 | (57,077,659) | 174,583,867 | 90,194,249 | (22,093,779) | 68,100,470 |
| 종업원급여 재측정요소 | (811,642) | 200,489 | (611,153) | 1,725,748 | (415,154) | 1,310,594 |
| 계 | 230,849,884 | (56,877,170) | 173,972,714 | 91,919,997 | (22,508,933) | 69,411,064 |
라. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금에서 반영: | ||||||
| 자기주식처분이익 | 16,254,771 | (3,998,674) | 12,256,097 | - | - | - |
| 기타자본잉여금 | 148,191,058 | - | - | - | ||
| 자본조정에서 반영: | ||||||
| 자기주식처분손실 | 2,719,095 | (668,897) | 2,050,198 | - | - | - |
| 교환권대가 | - | - | - | (44,926,820) | 10,872,290 | (34,054,530) |
| 계 | 18,973,866 | 143,523,487 | 14,306,295 | (44,926,820) | 10,872,290 | (34,054,530) |
마. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <이연법인세자산> | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 490,686,277 | 93,473,859 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 7,601,467 | 14,451,087 |
| 소계 | 498,287,744 | 107,924,946 |
| <이연법인세부채> | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (487,679,872) | (212,194,920) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (535,532) | (285,686) |
| 소계 | (488,215,404) | (212,480,606) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 10,072,340 | (104,555,660) |
바. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (104,555,660) | (85,219,886) |
| 사업결합에 따른 이연법인세 증가 | 4,171,444 | 93,278 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 63,353,953 | 3,079,882 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | (56,877,170) | (22,508,934) |
| 기타자본에 반영된 법인세 | 103,979,773 | - |
| 기말금액 | 10,072,340 | (104,555,660) |
사. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1 ) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로인한 증가 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||||
| 미수수익 | (285,686) | (350,741) | 100,895 | - | - | (535,532) |
| 유형자산 | (7,239,218) | - | (75,549,100) | - | - | (82,788,318) |
| 무형자산 | (114,311,074) | - | 76,805,100 | - | - | (37,505,974) |
| 종속기업및관계기업 투자주식 | - | - | (23,883,938) | - | - | (23,883,938) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (8,456,575) | (39,844) | (4,783,652) | - | - | (13,280,071) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (22,727,026) | - | (338,460) | (57,092,649) | - | (80,158,135) |
| 퇴직연금운용자산 | (22,436,906) | (626,365) | (9,286,539) | - | - | (32,349,810) |
| 파생금융상품 | (23,057) | - | 23,057 | - | - | - |
| 리스 | (36,436,015) | (10,010,191) | (171,267,420) | - | - | (217,713,626) |
| 기타 | - | (197,805) | 197,805 | - | - | - |
| 소계 | (211,915,557) | (11,224,946) | (207,982,252) | (57,092,649) | - | (488,215,404) |
| <이연법인세자산> | ||||||
| 유형자산 | 1,791,107 | 366,907 | 5,808,059 | - | - | 7,966,073 |
| 선수금 | 4,395,581 | 397,979 | (1,461,481) | - | - | 3,332,079 |
| 무형자산 | 973,712 | 190,143 | 3,956,096 | - | - | 5,119,951 |
| 대손충당금 | 1,295,054 | (981,305) | (306,583) | - | - | 7,166 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 3,384,153 | - | 16,494,542 | - | - | 19,878,695 |
| 미지급비용 | 4,596,449 | 915,693 | (5,512,142) | - | - | - |
| 충당부채 | 2,531,635 | 1,519,579 | 7,294,818 | - | - | 11,346,032 |
| 확정급여부채 | 20,400,410 | 1,127,130 | 5,543,598 | 200,489 | - | 27,271,627 |
| 기타장기종업원급여부채 | 22,878,834 | 1,009,548 | 3,361,667 | - | - | 27,250,049 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (397,458) | - | 650,775 | - | - | 253,317 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,168,435 | - | 709,398 | 14,990 | - | 1,892,823 |
| 리스 | 39,080,823 | 10,181,515 | 240,484,672 | - | - | 289,747,010 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 103,979,773 | 103,979,773 |
| 기타 | 5,261,162 | 669,201 | (5,687,214) | - | - | 243,149 |
| 소계 | 107,359,897 | 15,396,390 | 271,336,205 | 215,479 | 103,979,773 | 498,287,744 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (104,555,660) | 4,171,444 | 63,353,953 | (56,877,170) | 103,979,773 | 10,072,340 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로인한 증가 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | |||||
| 미수수익 | (169,628) | - | (116,058) | - | (285,686) |
| 유형자산 | (7,384,101) | - | 144,883 | - | (7,239,218) |
| 무형자산 | (116,412,259) | - | 2,101,185 | - | (114,311,074) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (6,941,683) | - | (1,514,892) | - | (8,456,575) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (673,112) | - | (1,982) | (22,051,932) | (22,727,026) |
| 퇴직연금운용자산 | (17,488,695) | - | (4,948,211) | - | (22,436,906) |
| 파생금융상품 | (2,215,464) | - | 2,192,407 | - | (23,057) |
| 리스 | (27,768,766) | - | (8,667,249) | - | (36,436,015) |
| 소계 | (179,053,708) | - | (10,809,917) | (22,051,932) | (211,915,557) |
| <이연법인세자산> | |||||
| 유형자산 | 1,450,136 | 2,447 | 338,524 | - | 1,791,107 |
| 선수금 | 4,010,828 | - | 384,753 | - | 4,395,581 |
| 무형자산 | 1,013,771 | - | (40,059) | - | 973,712 |
| 대손충당금 | 1,709,678 | - | (414,624) | - | 1,295,054 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 7,505,238 | - | (4,121,085) | - | 3,384,153 |
| 미지급비용 | 4,653,379 | - | (56,930) | - | 4,596,449 |
| 충당부채 | 5,605,010 | - | (3,073,375) | - | 2,531,635 |
| 정부보조금 | 136,709 | - | (136,709) | - | - |
| 확정급여부채 | 17,488,695 | - | 3,326,869 | (415,154) | 20,400,410 |
| 기타장기종업원급여부채 | 17,564,161 | 90,659 | 5,224,014 | - | 22,878,834 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 585,690 | - | (983,148) | - | (397,458) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,205,513 | - | 4,770 | (41,848) | 1,168,435 |
| 파생금융상품 | 1,420,833 | - | (1,420,833) | - | - |
| 리스 | 29,073,238 | 172 | 10,007,413 | - | 39,080,823 |
| 기타 | 410,943 | - | 4,850,219 | - | 5,261,162 |
| 소계 | 93,833,822 | 93,278 | 13,889,799 | (457,002) | 107,359,897 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (85,219,886) | 93,278 | 3,079,882 | (22,508,934) | (104,555,660) |
아. 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식지분 등과 관련 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감(가산)할일시적차이 | 261,119,134 | 292,922,505 | 처분하지 않을 예정 |
25. 충당부채 : 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초장부금액 | 전입액 | 사업결합으로 인한 증가(주1) | 사용액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <비유동> | |||||
| 복구충당부채 | 10,333,203 | 29,667,184 | 837,684 | (157,560) | 40,680,511 |
(주1) 당기 중 회사는 ㈜카카오커머스를 흡수합병하였습니다.
나. 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초장부금액 | 전입액 | 사용액 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <비유동> | ||||
| 복구충당부채 | 9,461,198 | 872,005 | - | 10,333,203 |
26. 자본금과 주식발행초과금 :
가. 당기 중 회사의 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액: 500원)에서 750,000,000주(1주의 금액: 100원)로 변경되었으며, 보고기간 종료일 현재 발행한 주식의 총수(감자주식수 제외) 및 발행주식의 총수는 각각 보통주식 446,405,990주, 445,905,990주입니다. 나. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의 혹은 이사회 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권 중 미행사 주식선택권의 수량은 총 10,255,995주입 니다(주석 27 참조).
다. 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권을 부여하는신주인수권부사채를 각각 액면총액 5천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 발행 금액은 없습니다(주석 21 참조).
라. 회사는 이익배당, 의결권 배제, 주식의 상환 및 전환에 관한 종류주식을 발행주식총수의 2분의 1의 범위 내에서 발행할 수 있으며,보고기간종료일 현재 보통주 이외의 이러한 조건으로 발행된 주식은 없습니다. 마. 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||||
| 2020-01-01 | 전기초 | 86,322,636 | 43,161,318 | 5,346,414,780 | 5,389,576,098 |
| 2020-01-03 | 전환사채 전환권의 행사 | 92,603 | 46,302 | 10,939,545 | 10,985,847 |
| 2020-01-17 | 전환사채 전환권의 행사 | 84,185 | 42,092 | 9,945,479 | 9,987,571 |
| 2020-01-21 | 주식선택권의 행사 | 51,685 | 25,843 | 4,495,020 | 4,520,863 |
| 2020-01-31 | 전환사채 전환권의 행사 | 84,185 | 42,092 | 9,945,863 | 9,987,955 |
| 2020-02-07 | 전환사채 전환권의 행사 | 8,418 | 4,209 | 994,546 | 998,755 |
| 2020-02-14 | 전환사채 전환권의 행사 | 8,418 | 4,209 | 994,563 | 998,772 |
| 2020-02-21 | 전환사채 전환권의 행사 | 159,950 | 79,975 | 18,882,375 | 18,962,350 |
| 2020-02-25 | 주식선택권의 행사 | 27,730 | 13,865 | 2,734,802 | 2,748,667 |
| 2020-02-28 | 전환사채 전환권의 행사 | 92,603 | 46,302 | 10,941,204 | 10,987,506 |
| 2020-03-06 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,973,338 | 4,994,384 |
| 2020-03-23 | 주식선택권의 행사 | 82,670 | 41,335 | 8,103,662 | 8,144,997 |
| 2020-04-10 | 전환사채 전환권의 행사 | 16,837 | 8,419 | 1,989,551 | 1,997,970 |
| 2020-04-20 | 주식선택권의 행사 | 95,630 | 47,815 | 9,395,282 | 9,443,097 |
| 2020-05-08 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,974,202 | 4,995,248 |
| 2020-05-08 | 전환사채 전환권의 행사 | 5,051 | 2,525 | 596,900 | 599,425 |
| 2020-05-08 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,974,202 | 4,995,248 |
| 2020-05-15 | 전환사채 전환권의 행사 | 126,277 | 63,138 | 14,923,013 | 14,986,151 |
| 2020-05-15 | 전환사채 전환권의 행사 | 16,837 | 8,419 | 1,989,743 | 1,998,162 |
| 2020-05-22 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,974,394 | 4,995,440 |
| 2020-05-25 | 주식선택권의 행사 | 129,289 | 64,645 | 13,178,233 | 13,242,878 |
| 2020-05-29 | 전환사채 전환권의 행사 | 6,734 | 3,367 | 795,833 | 799,200 |
| 2020-05-29 | 전환사채 전환권의 행사 | 84,185 | 42,092 | 9,949,099 | 9,991,191 |
| 2020-05-29 | 전환사채 전환권의 행사 | 168,370 | 84,185 | 19,878,255 | 19,962,440 |
| 2020-05-29 | 전환사채 전환권의 행사 | 25,255 | 12,628 | 2,984,670 | 2,997,298 |
| 2020-05-29 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,974,490 | 4,995,536 |
| 2020-06-22 | 주식선택권의 행사 | 46,150 | 23,075 | 5,185,814 | 5,208,889 |
| 2020-07-10 | 전환사채 전환권의 행사 | 84,185 | 42,092 | 9,950,251 | 9,992,343 |
| 2020-07-17 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,975,162 | 4,996,208 |
| 2020-07-20 | 주식선택권의 행사 | 41,560 | 20,780 | 4,401,924 | 4,422,704 |
| 2020-08-24 | 주식선택권의 행사 | 20,530 | 10,265 | 2,546,711 | 2,556,976 |
| 2020-09-04 | 전환사채 전환권의 행사 | 33,674 | 16,837 | 3,980,715 | 3,997,552 |
| 2020-09-11 | 전환사채 전환권의 행사 | 84,185 | 42,092 | 9,943,840 | 9,985,932 |
| 2020-09-16 | 주식선택권의 행사 | 95,435 | 47,718 | 12,583,650 | 12,631,368 |
| 2020-10-23 | 주식선택권의 행사 | 31,785 | 15,893 | 4,029,405 | 4,045,298 |
| 2020-11-20 | 주식선택권의 행사 | 30,675 | 15,337 | 3,895,759 | 3,911,096 |
| 2020-11-27 | 전환사채 전환권의 행사 | 126,277 | 63,138 | 14,927,339 | 14,990,477 |
| 2020-12-11 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,975,627 | 4,996,673 |
| 2020-12-18 | 주식선택권의 행사 | 23,350 | 11,675 | 3,176,899 | 3,188,574 |
| 2020-12-31 | 전기말 | 88,601,998 | 44,300,999 | 5,609,516,140 | 5,653,817,139 |
| <당기> | |||||
| 2021-01-01 | 당기초 | 88,601,998 | 44,300,999 | 5,609,516,140 | 5,653,817,139 |
| 2021-01-08 | 전환사채 전환권의 행사 | 58,929 | 29,464 | 6,966,674 | 6,996,138 |
| 2021-01-22 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,976,217 | 4,997,263 |
| 2021-01-22 | 주식선택권의 행사 | 66,648 | 33,324 | 7,788,053 | 7,821,377 |
| 2021-02-05 | 전환사채 전환권의 행사 | 8,418 | 4,209 | 994,805 | 999,014 |
| 2021-02-23 | 주식선택권의 행사 | 26,535 | 13,267 | 3,155,985 | 3,169,252 |
| 2021-03-03 | 전환사채 전환권의 행사 | 42,092 | 21,046 | 4,976,217 | 4,997,263 |
| 2021-03-23 | 주식선택권의 행사 | 15,149 | 7,575 | 1,943,759 | 1,951,334 |
| 2021-04-14 | 주식분할(주1) | 355,447,444 | - | - | - |
| 2021-05-04 | 주식선택권의 행사 | 47,870 | 4,787 | 1,143,960 | 1,148,747 |
| 2021-05-25 | 주식선택권의 행사 | 72,410 | 7,241 | 1,786,311 | 1,793,552 |
| 2021-06-23 | 주식선택권의 행사 | 530,645 | 53,065 | 14,748,573 | 14,801,638 |
| 2021-07-26 | 주식선택권의 행사 | 246,910 | 24,691 | 6,289,664 | 6,314,355 |
| 2021-08-24 | 주식선택권의 행사 | 285,040 | 28,504 | 7,625,008 | 7,653,512 |
| 2021-09-23 | 주식선택권의 행사 | 369,140 | 36,914 | 16,793,327 | 16,830,241 |
| 2021-10-26 | 주식선택권의 행사 | 336,926 | 33,693 | 11,744,288 | 11,777,981 |
| 2021-11-23 | 주식선택권의 행사 | 86,631 | 8,663 | 2,793,978 | 2,802,641 |
| 2021-12-23 | 주식선택권의 행사 | 121,113 | 12,111 | 2,921,654 | 2,933,765 |
| 2021-12-31 | 당기말 | 446,405,990 | 44,640,599 | 5,706,164,613 | 5,750,805,212 |
(주1) 당기 중 주식분할로 인해 주식수가 변경되었습니다.
바. 회사는 자기주식 500,000주(액면분할후 기준)를 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인해 보고기간종료일 현재 발행한 주식수(감자주식수 제외)와 발행주식의 총수의 액면총액은 일치하지 않습니다.
| 발행주식 | 자본금(천원) | 차이금액(천원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수(주) | 주당 액면금액(원) | 액면총액(천원) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 445,905,990 | 100 | 44,590,599 | 44,640,599 | 50,000 |
사. 당기 중 회사의 자기주식 203,817주(액면분할후)를 임직원에게 지급하였으며 (주석 27 참조) , 회사가 발행한 교환사채 원금이 자기주식 106,763주로 상환되었습니다 (주석 21 참조). 이로 인해 보고기간종료일 현재 자기주식은 12,449,670주에서 12,139,090주로 감소하였습니다.
27. 주식기준보상 :
가. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
(1) 선택형 주식선택권
ㆍ 부여방법: 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식(차액주식보상방식및 차액 현금보상방식) 중 행사시점에 회사가 정하는 방식에 따라 부여. 단, 회사는 향후 신주발행 혹은 자기주식교부방식에 따라 부여할 것으로 판단하여 주식결제형 주식선택권에 따라 회계처리함. ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 :
| 차수 | 내역 |
|---|---|
| 18차, 21차,22차, 24차,41차, | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년이내 행사가능부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능 |
| 19차, 25차,26차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년이내 행사가능부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능단, 부여일로부터 2년~4년이 되는 기간 내 매월 말일 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상인 경우가 있었을 경우에만 행사가능하며, 평균주가가 200% 이상을 기록한 경우에는 2년 경과 시점부터 전량 행사가능 |
| 27차, 29차,31차, 32차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사가능단, 부여일로부터 2년~7년이 되는 기간 내 매월 말일 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상인 경우가 있었을 경우에만 행사가능하며 평균주가가 200%이상을 기록한 경우에는 2년 경과 시점부터 전량 행사가능 |
| 28차, 30차,35차, 36차,37차, 38차42차, 43차44차, 45차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사가능 |
(2) 주식결제형 주식선택권ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행교부방식, 자기주식교부방식 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
| 차수 | 내역 |
|---|---|
| 33차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능 |
| 34차, 46차, 47차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사가능 |
(3) 차액 결제형 주식선택권
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
| 차수 | 내역 |
|---|---|
| 3차, 5차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년이내 행사가능부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능. |
| 6차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 50%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 50%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능단, 부여일로부터 2년~7년이 되는 기간 내 매월 말일 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상인 경우가 있었을 경우에 행사가능평균주가가 200%이상을 기록한 경우에는 2년 경과 시점부터 전량 행사가능 |
| 7차, 9차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사가능 |
| 8차 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 한도로 2년 경과 시점부터 5년 이내 행사가능부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 3년 경과 시점부터 4년 이내 행사가능부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로 재직한자에 한해 4년 경과 시점부터 3년 이내 행사가능단, 부여일로부터 2년~7년이 되는 기간 내 매월 말일 산정한 평균주가가 행사가격의 150% 이상인 경우가 있었을 경우에 행사가능평균주가가 200%이상을 기록한 경우에는 2년 경과 시점부터 전량 행사가능 |
(4) 자기주식 부여형ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:
| 차수 | 부여일 | 내역 |
|---|---|---|
| 1차 | 2021년 02월 08일 | 부여일 즉시 처분 가능 |
| 2차 | 2021년 10월 01일 | 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 부여수량의 30%를 자사주로 지급부여수량의 나머지 30%에 대하여 3년 이상 회사의 임직원으로재직한 자에 한해 자사주로 지급부여수량의 나머지 40%에 대하여 4년 이상 회사의 임직원으로재직한 자에 한해 자사주로 지급 |
| 3차 | 2021년 11월 03일 | 최초 부여일에 총 부여수량의 30%를 지급최초 부여일로부터 1년 후에 총 부여수량의 30%를 지급 최초 부여일로부터 2년 후에 총 부여수량의 40%를 지급 단, 각 부여일로부터 1년 이내(의무재직기간) 퇴직 등의 사유로 재직기간을 충족하지 못한 경우, 해당 지급 수량에 상응하는 현금을 반환해야 함. |
나. 보고기간종료일 현재 유효한 선택형 및 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 차수 | 부여일(주2) | 주당 행사가격 (단위:원) | 미행사기초 수량 |
당기부여 수량 |
당기취소 수량 |
당기행사 수량 |
미행사기말 수량(주1) |
당기말 행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 18차 | 2017년 03월 02일 | 17,070 | 338,075 | - | - | 223,995 | 114,080 | 114,080 |
| 19차 | 2017년 03월 02일 | 17,070 | 850,000 | - | - | 210,000 | 640,000 | 640,000 |
| 21차 | 2017년 05월 02일 | 17,720 | 306,680 | - | - | 183,580 | 123,100 | 123,100 |
| 22차 | 2017년 09월 28일 | 26,300 | 79,600 | - | - | 57,590 | 22,010 | 22,010 |
| 24차 | 2018년 08월 31일 | 24,676 | 918,975 | - | 13,750 | 468,925 | 436,300 | 436,300 |
| 25차 | 2018년 08월 31일 | 24,676 | 585,000 | - | - | 337,070 | 247,930 | 247,930 |
| 26차 | 2018년 10월 31일 | 20,116 | 600,000 | - | - | - | 600,000 | 600,000 |
| 27차 | 2019년 05월 16일 | 24,880 | 485,000 | - | - | 225,650 | 259,350 | 259,350 |
| 28차 | 2019년 05월 16일 | 24,880 | 1,860,000 | - | 10,500 | 577,625 | 1,271,875 | 193,875 |
| 29차 | 2020년 02월 25일 | 35,550 | 340,000 | - | - | - | 340,000 | - |
| 30차 | 2020년 05월 06일 | 34,610 | 3,565,000 | - | 20,000 | 292,500 | 3,252,500 | - |
| 31차 | 2020년 05월 06일 | 34,610 | 875,000 | - | - | 35,000 | 840,000 | - |
| 32차 | 2020년 09월 24일 | 75,238 | 50,000 | - | - | - | 50,000 | - |
| 33차 | 2021년 05월 04일 | 114,040 | - | 472,900 | 31,800 | - | 441,100 | - |
| 34차 | 2021년 09월 01일 | 150,280 | - | 200,000 | - | - | 200,000 | - |
| 35차 | 2019년 03월 22일 | 27,920 | - | 315,870 | 2,906 | 300 | 312,664 | 6,617 |
| 36차 | 2019년 07월 02일 | 27,920 | - | 12,191 | - | - | 12,191 | - |
| 37차 | 2019년 10월 17일 | 27,920 | - | 26,173 | - | 6,439 | 19,734 | 1,420 |
| 38차 | 2019년 11월 15일 | 27,920 | - | 21,131 | - | 5,898 | 15,233 | 445 |
| 41차 | 2018년 09월 03일 | 57,957 | - | 14,037 | - | 11,313 | 2,724 | 2,724 |
| 42차 | 2019년 05월 09일 | 62,003 | - | 7,299 | 205 | - | 7,094 | 175 |
| 43차 | 2019년 11월 15일 | 63,901 | - | 22,215 | - | 2,460 | 19,755 | 4,213 |
| 44차 | 2020년 06월 23일 | 74,663 | - | 61,806 | 1,112 | - | 60,694 | - |
| 45차 | 2021년 03월 05일 | 222,634 | - | 218,792 | 208,487 | - | 10,305 | - |
| 46차 | 2021년 11월 03일 | 124,180 | - | 592,015 | - | - | 592,015 | - |
| 47차 | 2021년 12월 15일 | 123,420 | - | 365,341 | - | - | 365,341 | - |
| 계 | 10,853,330 | 2,329,770 | 288,760 | 2,638,345 | 10,255,995 | 2,652,239 |
(주1) 미행사 수량에는 분사 이동자 보유 수량이 포함되어 있습니다.(㈜멜론컴퍼니 201,700주 / Krust Universe Pte. Ltd. 4,600주 / (재)브라이언임팩트 800주)(주2) ㈜카카오커머스와의 합병으로 인해 승계받은 35차~45차에 대한 최초 부여일 기준으로 작성되어 있습니다.
다. 회사는 부여된 선택형 및 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC(Least Square Monte-Carlo)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 18차 | 19차 | 21차 | 22차 | 24차 | 25차 | 26차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 3,017 | 1,739 | 3,831 | 6,199 | 5,452 | 1,058 | 2,810 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 17,060 | 17,060 | 18,520 | 27,900 | 25,000 | 25,000 | 18,320 |
| 주가변동성 | 11% | 11% | 11% | 11% | 14% | 14% | 13% |
| 배당수익률 | 0% | 0.17% | 0.16% | 0.11% | 0.12% | 0.12% | 0.16% |
| 기대만기 | 2~3년 | 2~3년 | 2~3년 | 2~3년 | 2~3년 | 2~3년 | 2~3년 |
| 무위험수익률 | 2.14% | 2.14% | 2.13% | 2.30% | 2.25% | 2.25% | 2.18% |
| 구분 | 27차 | 28차 | 29차 | 30차 | 31차 | 32차 | 33차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 2,149 | 6,000 | 13,559 | 16,687 | 8,402 | 10,004 | 50,126 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 26,700 | 26,700 | 37,100 | 39,900 | 39,900 | 70,400 | 115,500 |
| 주가변동성 | 12% | 12% | 31% | 33% | 33% | 36% | 38% |
| 배당수익률 | 0.10% | 0.10% | 0.07% | 0.06% | 0.06% | 0.04% | 0.03% |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~3년 |
| 무위험수익률 | 1.80% | 1.80% | 1.40% | 1.40% | 1.40% | 1.28% | 1.99% |
| 구분 | 34차 | 35차(주1) | 36차(주1) | 37차(주1) | 38차(주1) | 41차(주1) | 42차(주1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 62,287 | 6,069 | 5,703 | 5,688 | 5,858 | 12,822 | 22,021 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 150,400 | 27,917 | 27,921 | 27,921 | 27,921 | 56,945 | 62,018 |
| 주가변동성 | 35% | 15% | 15% | 15% | 15% | 16% | 30% |
| 배당수익률 | 0.02% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~3년 | 2~4년 |
| 무위험수익률 | 1.86% | 1.91% | 1.57% | 1.55% | 1.72% | 2.24% | 1.82% |
| 구분 | 43차(주1) | 44차(주1) | 45차(주1) | 46차 | 47차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 26,456 | 16,648 | 54,964 | 54,111 | 48,813 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 63,912 | 74,669 | 222,634 | 124,500 | 118,500 |
| 주가변동성 | 37% | 18% | 19% | 38% | 37% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.02% | 0.03% |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 |
| 무위험수익률 | 1.72% | 1.24% | 1.70% | 2.41% | 2.14% |
(주1) ㈜ 카카오커머스 합병시 승계 받은 35차~45차의 경우 공정가치와 가중평균 주가 산정 시 합병 당시 협의된 조정비율로 환산한 금액입니다.
라. 보고기간종료일 현재 유효한 차액결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 차수 | 부여일 | 주당행사가격(단위:원) | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량 | 당기행사수량 | 당기말 미행사 수량 |
당기말행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3차 | 2017년 05월 02일 | 17,720 | 2,500 | - | - | 2,500 | - | - |
| 5차 | 2018년 08월 31일 | 24,676 | 20,000 | - | - | 5,000 | 15,000 | 15,000 |
| 6차 | 2018년 08월 31일 | 24,676 | 20,000 | - | - | 20,000 | - | - |
| 7차 | 2019년 05월 16일 | 24,880 | 15,000 | - | - | 4,500 | 10,500 | - |
| 8차 | 2019년 05월 16일 | 24,880 | 50,000 | - | - | 50,000 | - | - |
| 9차 | 2021년 09월 01일 | 150,280 | - | 25,000 | - | - | 25,000 | - |
| 계 | 107,500 | 25,000 | - | 82,000 | 50,500 | 15,000 |
마. 회사는 부여된 차액 결제형 주식선택권의 보상원가를 LSMC(Least Square Mont e-Carlo)를 이용한 공정가액접근법 을 적용하여 산정하였습 니다. 바. 보고기간종료일 현재 유효한 자기주식 부여형 주식선택권의 차수별 부여일종가, 부여수량, 행사수량(지급수량) 등 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 차수 | 부여일 | 처분공시일 | 부여일종가 | 당기부여수량 | 당기취소수량 | 당기행사수량 | 당기말미행사수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2021년 02월 08일 | 2021년 02월 08일 | 91,400 | 130,950 | - | 130,950 | - |
| 2차 | 2021년 10월 01일 | 2021년 12월 15일 | 116,500 | 386,385 | - | 29,355 | 357,030 |
| 3차 | 2021년 11월 03일 | 2021년 11월 03일 | 124,500 | 145,040 | - | 43,512 | 101,528 |
| 계 | 662,375 | - | 203,817 | 458,558 |
사. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선택형 및 주식결제형 | 50,251,441 | 18,443,230 |
| 차액결제형 | 7,646,651 | 7,737,043 |
| 자기주식 부여형 | 30,133,381 | - |
| 계 | 88,031,473 | 26,180,273 |
28. 자본조정 : 가. 자본조정의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의자본조정 | (5,429,749) | (5,429,749) |
| 자기주식 | (1,033,753) | (1,033,753) |
| 자기주식처분손실 | - | (2,719,095) |
| 주식선택권 | 83,533,893 | 27,799,502 |
| 계 | 77,070,391 | 18,616,905 |
나. 회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적 등의 사유로 12,139,090주의 자기주식을 보유하고 있으며, 동 금액을 자본조정 등으로 계상하고 있습니다.
29. 기타포괄손익누계액 :
가. 기타포괄손익누계액의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 241,721,136 | 67,137,269 |
| 종업원급여 재측정요소 | (1,234,437) | (623,284) |
| 계 | 240,486,699 | 66,513,985 |
나. 기타포괄손익누계액의 증감(1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 67,137,269 | 174,534,094 | 49,773 | 241,721,136 |
| 종업원급여 재측정요소 | (623,284) | (611,152) | - | (1,234,43 6 ) |
| 계 | 66,513,985 | 173,922,942 | 49,773 | 240,486 ,700 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감내역은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (963,202) | 91,037,436 | (22,936,965) | 67,137,269 |
| 종업원급여 재측정요소 | (1,933,878) | 1,310,594 | - | (623,284) |
| 계 | (2,897,080) | 92,348,030 | (22,936,965) | 66,513,985 |
30. 이익잉여금 : 가. 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 10,763,907 | 9,473,726 |
| 미처분이익잉여금 | 677,188,448 | 188,306,590 |
| 계 | 687,952,355 | 197,780,316 |
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
나. 이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 처분전이익잉여금 | 677,188,448 | 188,306,590 |
| 전기이월이익잉여금 | 174,114,599 | 285,786,740 |
| 기타포괄손익 조정 | (49,773) | 22,936,965 |
| 당기순이익 (손실) | 503,123,622 | (120,417,115) |
| 2. 이익잉여금처분액 | 25,288,610 | 14,191,991 |
| 이익준비금 | 2,298,964 | 1,290,181 |
| 배당금 - 현금배당 : 당기 53원/주 전기 30원/주 | 22,989,646 | 12,901,810 |
| 3. 차기이월이익잉여금 | 651,899,838 | 174,114,599 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 주석42에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.
31. 영업비용 :당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 273,045,901 | 226,780,532 |
| 퇴직급여 | 32,251,700 | 18,308,773 |
| 주식보상비용 | 88,031,473 | 26,180,273 |
| 복리후생비 | 52,305,858 | 38,188,673 |
| 여비교통비 | 1,945,674 | 1,379,072 |
| 세금과공과 | 3,657,715 | 1,398,915 |
| 지급임차료 | 248,832 | 760,159 |
| 지급수수료 | 264,356,416 | 191,542,946 |
| 매출연동비 | 737,808,976 | 799,196,856 |
| 상품판매원가 | 82,351,909 | 14,299,632 |
| 광고선전비 | 24,638,912 | 18,259,971 |
| 감가상각비 | 128,313,06 3 | 102,236,801 |
| 무형자산상각비 | 15,916,682 | 26,816,360 |
| 행사비 | 1,371,566 | 1,364,569 |
| 대손상각비(환입) | 223,968 | (1,352,735) |
| 기타 | 29,080,943 | 17,177,928 |
| 합계 | 1,735,549,588 | 1,482,538,725 |
32. 기타수익 및 기타비용 :
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 유형자산처분이익 | 1,329,275 | 15,061,999 |
| 무형자산처분이익 | 3,099 | 117,537 |
| 종속기업투자처분이익 | 48,845,225 | 24,756,554 |
| 외환차익 | 654,269 | 1,680,616 |
| 외화환산이익 | 177,893 | 286 |
| 잡이익 | 9,781,638 | 5,936,955 |
| 기타수익 계 | 60,791,399 | 47,553,947 |
| <기타비용> | ||
| 유형자산처분손실 | 3,733,704 | 4,508,448 |
| 무형자산처분손실 | 7,221 | - |
| 유형자산폐기손실 | 36,769 | 783 |
| 무형자산손상차손 | 319,730 | 368,481,393 |
| 종속기업투자처분손실 | 4,334,012 | - |
| 기부금 | 14,504,837 | 12,753,253 |
| 지급수수료 | 1,438,514 | 438,540 |
| 외환차손 | 1,104,117 | 1,937,977 |
| 외화환산손실 | 122,769 | 63,354 |
| 잡손실 | 10,241,893 | 19,109,753 |
| 기타비용 계 | 35,843,566 | 407,293,501 |
33. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 12,820,190 | 8,039,964 |
| 파생상품평가이익 | - | 952,037 |
| 외화환산이익 | 29,726,683 | 12,446,806 |
| 외환차익 | 309,598 | 12,527,173 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 19,359,665 | 11,549,327 |
| 금융자산처분이익 | 302,902 | 203,038 |
| 배당금수익 | 166,022,473 | 14,375,077 |
| 금융수익 계 | 228,541,511 | 60,093,422 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 13,018,154 | 7,000,493 |
| 사채상환손실 | - | 74,161 |
| 금융자산처분손실 | - | 1,072,179 |
| 외화환산손실 | 30,393,224 | 13,806,692 |
| 외환차손 | 145,408 | 24,329 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,708,940 | 1,241,270 |
| 파생상품평가손실 | - | 799,986 |
| 금융비용 계 | 46,265,726 | 24,019,110 |
34. 주당손익 :가. 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 (손실) | 503,123,622 | (120,417,115) |
| 가중평균 유통보통주식수 (주1) | 432,145,902주 | 423,326,680주 |
| 기본주당순이익 (손실) | 1,164원/주 | (284)원/주 |
(주1) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석 26 참조).
나. 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채 및 교환사채가 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 (손실) | 503,123,622 | (120,417,115) |
| 전환사채 및 교환사채의 이자비용(법인세효과차감후) | 1,499,963 | - |
| 계 | 504,623,585 | (120,417,115) |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 432,145,902주 | 423,326,680주 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 (주2) | 7,329,442주 | - |
| 전환사채 및 교환사채 (주2) | 3,573,436주 | - |
| 가중평균 희석성 잠재적보통주식수 | 10,902,878주 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 443,048,780주 | 423,326,680주 |
| 희석주당순이익 (손실) | 1,139원/주 | (284)원/주 |
(주1) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석 26 참조). (주2) 전기말시점에는 반희석화 효과로 희석주당손익 계산시 고려하지 않았습니다.
35. 배당금 : 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 12,902백만원(액면분할후 주당 30원)과 10,413백만원(액면분할후 주당 25.4원) 입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 53원과 22,990백만원이며, 2022년 3월 29일에 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 570,033,502 | (38,500,160) |
| 조정 | ||
| 대손상각비(환입) | 223,968 | (1,352,735) |
| 감가상각비 | 128,313,063 | 102,236,801 |
| 무형자산상각비 | 15,916,682 | 26,816,360 |
| 유형자산처분손실 | 3,733,704 | 4,508,448 |
| 유형자산처분이익 | (1,329,275) | (15,061,999) |
| 유형자산폐기손실 | 36,769 | 783 |
| 무형자산처분손실 | 7,221 | - |
| 무형자산처분이익 | (3,099) | (117,537) |
| 무형자산손상차손 | 319,730 | 368,481,393 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 | 34,556,415 | 11,491,134 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 처분손실 | 4,334,012 | - |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 처분이익 | (48,845,225) | (24,756,554) |
| 퇴직급여 | 31,296,610 | 17,717,013 |
| 주식보상비용 | 88,031,473 | 26,180,273 |
| 이자수익 | (12,820,190) | (8,039,964) |
| 이자비용 | 13,018,154 | 7,000,493 |
| 배당금수익 | (166,022,473) | (14,375,077) |
| 외화환산이익 | (29,904,576) | (12,447,092) |
| 외화환산손실 | 30,515,993 | 13,870,045 |
| 파생상품평가이익 | - | (952,037) |
| 파생상품평가손실 | - | 799,986 |
| 기타장기종업원급여 | 11,911,858 | 5,498,657 |
| 금융자산처분손실 | - | 1,072,179 |
| 금융자산처분이익 | (302,902) | (203,038) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,708,940 | 1,241,270 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (19,359,665) | (11,549,327) |
| 재고자산평가손실(환입) | 94,436 | 399,069 |
| 재고자산감모손실 | 444,230 | - |
| 사채상환손실 | - | 74,162 |
| 기타 | (6,733,390) | (4,680,637) |
| 운전자본의변동 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | (36,972,966) | (21,234,374) |
| 기타유동금융자산 | (54,454,078) | 21,081,926 |
| 재고자산 | 1,772,825 | 2,020,558 |
| 기타유동자산 | (4,930,829) | (5,363,872) |
| 기타비유동자산 | 600,709 | (2,053,964) |
| 매입채무및기타채무 | 320,369,665 | 218,994,060 |
| 기타유동부채 | 8,895,657 | (9,311,311) |
| 기타유동금융부채 | (10,079,438) | (3,935,638) |
| 기타비유동부채 | 1,109,376 | - |
| 순확정급여부채 | (47,537,151) | (17,876,236) |
| 기타장기종업원급여부채 | (850,000) | (428,000) |
| 기타 | (1,102,484) | 638,062 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 826,997,251 | 637,883,120 |
나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 증가 | 30,347,309 | 872,005 |
| 유형자산 취득과 관련한 미지급금 | 4,738,464 | (6,528,029) |
| 유형자산 처분과 관련한 미수금 | 10,224 | 714,500 |
| 무형자산 취득과 관련한 미지급금 | 29,547 | (5,584) |
| 선급금 및 장기선급금에서 유형자산으로 대체 | 1,335,826 | - |
| 선급금 및 장기선급금에서 무형자산으로 대체 | 223,000 | 3,627,431 |
| 리스부채 지급과 관련한 미지급금 | 390,423 | 3,239,550 |
| 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 | 1,873,166 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 | - | 238,820,400 |
| 합병·분할로 인한 지분법적용투자주식의 취득 | 534,826,664 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 18,000,000 | 190,400,000 |
| 교환사채의 보통주 교환 | 9,792,000 | 223,400,000 |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기금융상품 | 단기차입금 | 장기차입금 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 1,356,884,921 | 65,497,424 | (57,987,200) | (321,761,482) | (37,613,104) | (121,899,752) | 883,120,807 |
| 취득 | - | - | - | - | - | (1,018,767,502) | (1,018,767,502) |
| 현금흐름 | 86,403,220 | (190,062,148) | 40,000,000 | - | 52,370,209 | - | (11,288,719) |
| 분할로 인한 감소 | (68,500,000) | - | - | - | 28,034 | 24,583 | (68,447,383) |
| 합병으로 인한 증가 | 76,234,980 | 380,000,000 | - | - | (7,900,133) | (34,172,241) | 414,162,606 |
| 외화차이 | 27,652,660 | - | (28,142,123) | - | - | - | (489,463) |
| 유동성 대체 | - | - | (321,761,482) | 321,761,482 | (108,609,250) | 108,609,250 | - |
| 전환사채의 전환 | - | - | 18,000,000 | - | - | - | 18,000,000 |
| 교환사채의 교환 | - | - | 9,792,000 | - | - | - | 9,792,000 |
| 현재가치할인차금상각 | - | - | (2,080,541) | - | - | (10,296,518) | (12,377,059) |
| 타계정 대체 | - | - | - | - | - | 393,053 | 393,053 |
| 당기말 | 1,478,675,781 | 255,435,276 | (342,179,346) | - | (101,724,244) | (1,076,109,127) | 214,098,340 |
37. 우발채무 및 약정사항 :
가. 제공한 지급보증내역
임직원 복지와 관련된 직원들의 금융기관 대출금 4,872백만원에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다. 동 종업원 금융기관 대출 등과 관련하여 회사의 예금 및 적금5,359백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
나. 제공받은 지급보증내역보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증내용 | 보증금액 | 보증수익자 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 등 | 공탁 및 이행보증 등 | 3,293,095 | 5,379,875 | 근로복지공단 등 |
다. 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류중인 소송사건은 22 건 으로서, 소송가액은 총 4,682 백만원입니다. 회사는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하는 건에 대해서는 관련 부채를 인식하고 있습니다. 이 밖에 회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
라. 주요 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 한도성 운영자금대출 | 200,000,000 | - | 200,000,000 | - |
(2) 회사는 전기에 발행한 제12회 외화 해외교환사채와 관련하여 교환대상 주식 711,552주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다. 당기 중 배당에 따른 교환가액의 조정으로 인해 225주를 추가적으로 예탁하고 이후 주식(액면)분할이 진행되어 총 예탁 주식수는 3,558,885주로 변경되었습니다. 또한 당기 중 USD 9,000,000의 교환청구가 진행되어, 보고기간종료일 현재 총 3,452,122주가 예탁되어 있습니다.(3) 종속기업인 ㈜카카오페이에 대한 주주간 약정 조건 상, 지배구조 변경시 협력 및 협조가 어려워짐에 따라 경영 및 운영에 어려움이 있다고 판단되는 경우 해당 종속기업의 비지배지분 투자자가 회사에 공정가치로 약정상 기간 동안 매수할 것을 요청할 수 있으나 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유 등에 대해 통제 가능함 등에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 현재 없다고 판단하고 있습니다.
(4) ㈜카카오엔터테인먼트 등 일부 종속기업들의 비지배지분 투자자와의 약정에 따라 회사가 해당 주식을 동반매각권 등의 행사등 약정서에 정한 사항 이외로 제3자에게 양도 또는 기타의 방법으로 약정한 기간에 처분하고자 할 경우, 투자자의 사전동의 등을 받도록 되어 있습니다.
마. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 5,359,200 | 5,311,900 | 임직원금융기관대출 |
| 단기금융상품 | - | 4,997,424 | 사무실임차관련 |
| 2,000 | 2,000 | 당좌개설 보증금 | |
| 계 | 5,361,200 | 10,311,324 |
38. 물적 분할 : 회사는 2021년 3월 12일자 이사회에서 회사의 멜론 사업부문(음원서비스, 뮤지컬, 티켓)을 분할하여 분할 신설회사인 ㈜멜론컴퍼니에 이전하고 ㈜멜론컴퍼니의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 진행은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | 주식회사 카카오(분할존속회사) |
| 주식회사 멜론컴퍼니(분할신설회사) | |
| 주주총회승인 | 2021년 03월 29일 |
| 분할기일 | 2021년 07월 01일 |
회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 68,500,000 |
| 매출채권 | 2,635,499 |
| 기타유동금융자산 | 32,985,900 |
| 기타유동자산 | 8,249,622 |
| 유형자산 | 3,419,469 |
| 무형자산(주1) | 810,447,168 |
| 사용권자산 | 52,289 |
| 이연법인세자산 | 1,115,455 |
| 기타비유동금융자산 | 10,000,000 |
| 기타비유동자산 | 62,557 |
| 자산 총계 | 937,467,959 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 87,766,201 |
| 단기리스부채 | 28,034 |
| 기타유동부채 | 32,445,025 |
| 장기리스부채 | 24,583 |
| 순확정급여부채 | 500,763 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,965,575 |
| 부채 총계 | 122,730,181 |
| 이전한 순자산 장부금액(종속기업투자주식) | 814,737,778 |
(주1) 회사의 재무제표상 인식하고 있던 영업권 500,575백만원이 포함되어 있습니다.
39. 동일지배 하의 합병 : 회사는 2021년 9월 1일을 기준으로 종속기업인 ㈜카카오커머스를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.가. 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 카카오 | 주식회사 카카오커머스 |
| 주요사업 | 컴퓨터 프로그램 개발 및 인터넷서비스 | 인터넷 서비스업 |
| 전자상거래 관련 서비스 및 유통업, 광고업 |
회사는 ㈜카카오커머스의 지분을 100% 취득하였으며, 합병비율은 1:0 으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병이므로 회사의 지분 구조 변동은 없습니다. 회사는 완전자회사 합병을 통한 경영효율성 제고, 사업의 통합 운영에 따른 시너지 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.나. 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜카카오커머스의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 243,354백만원은 자본으로 반영하였습니다.합병과 관련하여 발생한 관련원가는 135백만원이며, 전액 기타비용의 지급수수료로 인식했습니다.
합병으로 인수된 ㈜카카오커머스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 기존 보유지분의 장부금액 | 281,946,549 |
| 이전대가 합계 | 281,946,549 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 76,234,980 |
| 단기금융상품 | 380,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 830,654,086 |
| 재고자산 | 22,054,101 |
| 선급금 | 326,451 |
| 기타유동금융자산 | 6,449,343 |
| 기타유동자산 | 237,277 |
| 유형자산 | 12,524,946 |
| 사용권자산 | 39,726,218 |
| 리스채권 | 1,638,206 |
| 무형자산(주1) | 276,104,412 |
| 이연법인세자산 | 5,286,899 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 8,807,440 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 101,034,505 |
| 기타비유동금융자산 | 8,195,867 |
| 기타비유동자산 | 278,328 |
| 매입채무 및 기타채무 | (305,554,155) |
| 기타유동금융부채 | (12,441) |
| 기타유동부채 | (877,547,219) |
| 미지급법인세 | (10,527,653) |
| 기타충당부채 | (837,684) |
| 리스부채 | (42,072,374) |
| 임대보증금 | (400,000) |
| 순확정급여부채 | (3,129,657) |
| 기타비유동부채 | (4,171,687) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 525,300,189 |
| 투자차액(자본) | (243,353,640) |
| 합 계 | 281,946,549 |
(주1) 회사의 연결재무제표상 인식하고 있던 ㈜카카오커머스 관련 영업권 270,913백만원이 포함되어 있습니다.
피합병법인인 ㈜카카오커머스의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에포함되었으며, 합병일 이후 당기에 포함된 ㈜카카오커머스 관련 매출액은 288,694백만원입니다.
40. 특수관계자 거래 :가. 회사는 최상위 지배기업이며, 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 구분 | 회사명(주1) |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜다음글로벌홀딩스, ㈜케이앤웍스, ㈜디케이테크인, 록앤올㈜, ㈜링키지랩, ㈜카카오벤처스, Beijing KAKAO Co., Ltd., PATH MOBILE INC PTE. LTD., Kakao piccoma Corp.(구. KAKAO JAPAN Corp.), Piccomics corp., ㈜스튜디오원픽, Sherpa studio Corp., ㈜카카오인베스트먼트, ㈜에이윈즈, ㈜키즈노트, ㈜카카오게임즈, Kakao Games Europe B.V., Kakao Games Japan Corp., ㈜카카오브이엑스, ㈜프렌즈게임즈, ㈜엔글, ㈜손노리, ㈜라이프엠엠오, ㈜애드페이지, ㈜엑스엘게임즈, ㈜카카오스페이스, KAKAO IXJAPAN Corp., KAKAO IX USA, INC., 비미디어컴퍼니㈜, ㈜카카오엔터테인먼트(구, ㈜카카오페이지), ㈜삼양씨앤씨, ㈜네오바자르, PT NEO BAZAR INDONESIA, ㈜다온크리에이티브, ㈜사운디스트엔터테인먼트, ㈜알에스미디어, ㈜스타쉽엔터테인먼트, ㈜하이라인엔터테인먼트, ㈜플레이엠엔터테인먼트, ㈜그레이고, ㈜메종드바하, 메가몬스터㈜, ㈜제이와이드컴퍼니, ㈜레디엔터테인먼트, ㈜비에이치엔터테인먼트, ㈜숲엔터테인먼트, ㈜어썸이엔티, ㈜영화사월광, ㈜사나이픽처스, ㈜브이에이에스티, ㈜플렉스엠, ㈜쇼노트, PT. Path Mobile Indonesia, ㈜카카오브레인, ㈜카카오페이, 케이피보험서비스㈜(구, 인바이유㈜), ㈜카카오페이증권, ㈜카카오모빌리티, ㈜티제이파트너스, ㈜씨엠엔피, ㈜진화, ㈜케이엠원, ㈜케이엠솔루션, ㈜케이엠투, ㈜케이엠쓰리, ㈜케이엠포, ㈜마이발렛, ㈜케이엠파이브, ㈜케이엠식스, ㈜케이엠세븐, 동고택시㈜,Kakao G Corp., Ground XCorp., PANZEA PTE. LTD., Krust Universe Pte. Ltd.(구, KLAYTN PTE. LTD.), ㈜그라운드엑스(구, ㈜그라운드원), ㈜카카오엔터프라이즈, DK CHINA Co., Ltd., DK CHINA Sanhe Co., Ltd., 카카오청년창업펀드, 카카오디지털콘텐츠펀드, 카카오성장나눔게임펀드, 카카오-씨시브이씨 제주창조경제혁신펀드, DK Corp., KI SG PTE. LTD., Kakao Games USA, Inc., TAESIKMAUM GOLF. CO., LTD., GSWING SPROTS GOODS CO., LTD., KAKAO IX CHINA CO.,LTD., KAKAO IX HK LTD., Beijing DaYunCulture Communication Co.,Ltd., GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD., GLOHOW CO., LTD., ㈜바람픽쳐스, 로고스필름㈜, ㈜글앤그림미디어, ㈜필연매니지먼트, ㈜배틀엔터테인먼트, ㈜인타임, ㈜파괴연구소, 상해서적문화전파유한공사, (유)가승개발, ㈜케이더블유북스, ㈜쓰리와이코프레이션,Glohow Co.,Ltd, ㈜클로브클럽, ㈜안테나, KAKAO ENTERTAINMENT ASIA CO.,LTD., STUDIO ORANGE CO.,LTD., STUDIO PHEONIX CO.,LTD., ㈜예원북스, ㈜애드엑스, ㈜넥셀론, ㈜엔플라이스튜디오, ㈜코드독, ㈜엔크로키, BORANETWORK. PTE. LTD, INISOFT JAPAN, Kakao Entertainment (Thailand) Ltd., piccoma Euroup, Radish Media, Inc., Tapas Media, Inc., ㈜래디쉬코리아, ㈜아이앤아이소프트, ㈜케이드라이브, ㈜타파스미디어코리아, 카카오페이보험 준비법인, 크래들스튜디오 ㈜, 키위미디어㈜, ㈜라이온하트스튜디오, ㈜세나테크놀로지, Sena Technologies, Inc, 심천경통전자유한공사, 심천세나과기유한공사, SENA Europe GmbH, SENA SAS, Wuxiaworld Limited, Wuxiaworld Publishing USA Ltd, 크로스픽쳐스㈜, ㈜크로스코믹스, Kross Komics India Private Limited, Kross Television India Private Limited, Kross Pictures India Private Limited, ㈜볼메이트, 글링크미디어㈜, ㈜글라인, ㈜돌고래유괴단, 스튜디오좋 유한책임회사, ㈜영화사집, ㈜엑슨투, ㈜마젠타웍스, 대련은격과기유한공사, 카카오코파일럿제1호펀드 |
| 관계기업 | ㈜애드크레딧, 다음청년창업투자조합, 두나무㈜, ㈜퓨쳐위즈, ㈜이지스네트웍스, 두나무투자일임㈜, 두나무앤파트너스㈜, 람다256㈜, ㈜디엑스엠, ㈜오토매닉스, ㈜바이버(구, ㈜한국가상자산관리), ㈜르, 케이씨에이포프론트사모투자 합자회사, 이지스제303호일반사모부동산투자회사, ㈜코드박스, 씨엔티테크㈜, 텔레스타㈜, 크리에이티브컴즈㈜, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 1호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 2호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 3호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 5호, IBK창공 비상 1호 투자조합, 씨엔티테크 제7호 개인투자조합, 핵토콘 1호 투자조합, 에이아이엔젤-씨엔티테크 개인투자조합, 씨엔티테크 제11호 개인투자조합, 한국타이어-씨엔티테크 제1호 모빌리티 스타트업 투자조합, ㈜타이드스퀘어, ㈜씨씨파트너스, 올스테이㈜, ㈜스퀘어랩, ㈜카카오뱅크, ㈜한국신용데이터, 케이씨디마케팅㈜, 케이씨디파트너스, 데이터기반중금리시장혁신준비법인㈜, ㈜푸짐, 카카오-신한 제1호 트나이트 투자조합, ㈜카카오스타일, 유티씨 카카오-SK텔레콤 ESG펀드, 클레어㈜, ㈜지앤지엔터프라이즈, ㈜소셜빈, 케어링㈜, ㈜휴먼스케이프, ㈜그립컴퍼니, 카카오 그로스해킹 펀드, ㈜디앤씨미디어, ㈜디앤씨웹툰비즈, ㈜더코믹스, ㈜마이셀럽스, 대원씨아이㈜, ㈜학산문화사, ㈜서울미디어코믹스, (유)이미테이션문화산업전문회사, ㈜슈퍼코믹스스튜디오, HongKong TXKP Limited, ㈜325이앤씨, 유니온K-문화콘텐츠투자조합, ㈜이담엔터테인먼트, ㈜하이업엔터테인먼트, 헬리오스-KDBC 영상디지털콘텐츠 제1호, 메타버스 엔터테인먼트㈜, Atwater Capital Partners I, L.P. , ㈜와이어트(구, ㈜하시스), 농업회사법인 만나씨이에이㈜, 농업회사법인 만나타운㈜, 농업회사법인 팜잇㈜, 농업회사법인 팜잇2호㈜, ㈜델레오코리아, ㈜야나두, ㈜픽셀허브, ㈜포유키즈, ㈜라인웍스, 대영채비㈜, ㈜애드락애드버테인먼트, ㈜스테이지파이브, ㈜디보션푸드, ㈜제이슨그룹, ㈜머스트잇, ㈜뉴빌리티, ㈜클레온, 블루포인트 디스커버리 벤처투자조합2호, ㈜디지소닉, ㈜이노시그널, CHEQUER GLOBAL, INC., ㈜티앤케이팩토리, ㈜제이플, ㈜키즈페이, 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사, ㈜럭스로보, ㈜이폼웍스, LOVO Inc., ㈜스켈터랩스, ㈜토룩, 갤럭스㈜, ㈜리콘랩스, ㈜오션드라이브스튜디오, ㈜세컨드다이브, ㈜넵튠, ㈜리얼리티매직, ㈜브로크신드리, ㈜알피지게이트, ㈜로드스타즈, ㈜테인스벨리, GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC., ㈜낭만크루, 케이큐브 NEO 펀드, ㈜디지티모빌리티, 에스앤티솔루션㈜, 애니콜모빌리티㈜, ㈜오토노머스에이투지, KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드, ㈜피플펀드컴퍼니, ㈜이지고, ㈜더즌, ㈜더엠컴퍼니 및 기타 60개사 |
| 공동기업 | DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP., ㈜아산카카오메디컬데이터, ㈜파이디지털헬스케어 |
| 기타 특수관계자 | ㈜스테이지에셋, ㈜케이큐브홀딩스, ㈜뉴런잉글리쉬, ㈜오닉스케이, ㈜플러스투퍼센트, ㈜엔플루토, ㈜골프와친구, 엘케이엠에스리미티드㈜, 엘케이엠에스리보험중개㈜, 케이큐브임팩트㈜, (재)게임인재단, ㈜에이치쓰리, (재)브라이언임팩트, (재)카카오임팩트, (유)트레이스문화산업전문회사, ㈜시우컴퍼니, ㈜퍼피레드, 사단법인 아쇼카 한국 |
(주1) 카카오의 종속기업, 카카오 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.
(2) 전기말
| 구분 | 회사명(주1) |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜다음글로벌홀딩스, ㈜케이앤웍스, ㈜디케이테크인, 록앤올㈜, ㈜링키지랩, ㈜카카오벤처스, Beijing KAKAO Co., Ltd., PATH MOBILE INC PTE. LTD., Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.), Piccomics corp., ㈜카카오인베스트먼트, ㈜케이벤처그룹, ㈜티앤케이팩토리, ㈜에이윈즈, ㈜키즈노트, ㈜카카오게임즈, Kakao Games Europe B.V., Kakao Games Japan Corp., ㈜카카오브이엑스, ㈜프렌즈게임즈, ㈜엔글, ㈜손노리, ㈜툰노리, ㈜라이프엠엠오, ㈜애드페이지, ㈜엑스엘게임즈, ㈜카카오스페이스(구. 카카오아이엑스㈜), KAKAO IX JAPAN Corp., KAKAO IX USA, INC., KAKAO IX UK LTD., 비미디어컴퍼니㈜, ㈜카카오페이지, Kakao Page Pte. Ltd., ㈜삼양씨앤씨, ㈜네오바자르, PT NEO BAZAR INDONESIA, ㈜다온크리에이티브, ㈜사운디스트엔터테인먼트, ㈜알에스미디어, ㈜카카오엠, ㈜스타쉽엔터테인먼트, ㈜하이라인엔터테인먼트, ㈜플레이엠엔터테인먼트 , ㈜이앤티스토리엔터테인먼트, ㈜크래커엔터테인먼트, ㈜그레이고, ㈜메종드바하, 메가몬스터㈜, ㈜제이와이드컴퍼니, ㈜레디엔터테인먼트, READY ENTERTAINMENT(Shanghai) CO.,LTD., ㈜비에이치엔터테인먼트, ㈜숲엔터테인먼트, ㈜어썸이엔티, ㈜영화사월광, ㈜사나이픽처스, ㈜브이에이에스티, ㈜플렉스엠, ㈜쇼노트, PT. Path Mobile Indonesia, ㈜카카오브레인, ㈜카카오페이, 인바이유㈜, ㈜카카오페이증권, ㈜카카오모빌리티, ㈜티제이파트너스, ㈜씨엠엔피, ㈜진화, ㈜케이엠원, ㈜케이엠솔루션, ㈜케이엠투, ㈜케이엠쓰리, ㈜케이엠포, ㈜마이발렛, ㈜케이엠파이브, ㈜케이엠식스, ㈜케이엠세븐, 동고택시㈜, ㈜유캠프, Kakao G Corp., Ground X Corp., PANZEA PTE. LTD., KLAYTN PTE. LTD., ㈜그라운드원, ㈜카카오커머스, ㈜카카오엔터프라이즈, ㈜파트너, DK CHINA Co., Ltd., DK CHINA Sanhe Co., Ltd., 케이큐브-1호 벤처투자조합, 카카오청년창업펀드, 카카오디지털콘텐츠펀드, 카카오성장나눔게임펀드, 카카오-씨시브이씨 제주창조경제혁신펀드, DK Corp., KI SG PTE. LTD., Kakao Games USA, Inc., TAESIK MAUM GOLF. CO., LTD., GSWING SPROTS GOODS CO., LTD., KAKAO IX CHINA CO.,LTD., KAKAO IX HK LTD., Beijing DaYun Culture Communication Co.,Ltd., GLOHOW HOLDINGS PTE. LTD., GLOHOW CO., LTD., ㈜바람픽쳐스, 로고스필름㈜, ㈜글앤그림미디어, ㈜필연매니지먼트, ㈜배틀엔터테인먼트, ㈜인타임, ㈜파괴연구소, 상해서적문화전파유한공사, HongKong TXKP Limited, (유)가승개발, ㈜케이더블유북스 |
| 관계기업 | ㈜애드크레딧, 다음청년창업투자조합, 두나무㈜, ㈜퓨쳐위즈, ㈜이지스네트웍스, 두나무투자일임㈜, 두나무앤파트너스㈜, 람다256㈜, ㈜디엑스엠, ㈜오토매닉스, ㈜오스카엔터테인먼트, 씨엔티테크㈜, 텔레스타㈜, 크리에이티브컴즈㈜, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 1호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 2호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 3호, 씨엔티테크 스타트업 투자조합 5호, IBK창공 비상 1호 투자조합, ㈜식스샵, ㈜타이드스퀘어, ㈜씨씨파트너스, ㈜폴라리움, 올스테이㈜, ㈜스퀘어랩, ㈜카카오뱅크(구, 한국카카오은행㈜), ㈜한국신용데이터, 일본신용데이터㈜, 케이씨디마케팅㈜, 케이씨디파트너스, 페이지크루㈜, ㈜나우버스킹, 카카오-신한 제1호 트나이트 투자조합, 카카오 그로스해킹 펀드, TAPAS MEDIA, INC., ㈜디앤씨미디어, ㈜디앤씨오프스톰, ㈜더코믹스, ㈜마이셀럽스, 대원씨아이㈜, ㈜학산문화사, ㈜서울미디어, (유)이미테이션문화산업전문회사, ㈜슈퍼코믹스스튜디오, 크로스픽쳐스㈜, Radish Media, Inc., SHOH enterprise pte.ltd, (유)우사방문화산업전문회사, ㈜325이앤씨, 유니온K-문화콘텐츠투자조합, ㈜이담엔터테인먼트, Atwater Whip SPV, LP, ㈜엔비티, NBT America INC., NBT BEIJING CO., Ltd., ㈜씨에스팩토리, ㈜하시스, 농업회사법인 만나씨이에이㈜, 농업회사법인 만나타운㈜, 농업회사법인 팜잇㈜, 농업회사법인 팜잇2호㈜, ㈜레페리, ㈜델레오코리아, ㈜야나두(구, ㈜카카오키즈), ㈜픽셀허브, ㈜포유키즈, ㈜라인웍스, 대영채비㈜, ㈜애드락애드버테인먼트, ㈜스테이지파이브, ㈜디보션푸드, ㈜제이슨그룹, ㈜제이플, ㈜키즈페이, 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사, ㈜럭스로보, ㈜스켈터랩스, ㈜토룩, ㈜레프트라이트, ㈜오션드라이브스튜디오, ㈜애드엑스, ㈜넥셀론, ㈜엔플라이스튜디오, 곰팩토리㈜, ㈜세컨드다이브, ㈜라이온하트스튜디오, ㈜웨이투빗, 로드스타즈, ㈜테인스벨리, GC SOCIAL MEDIA MARKETING, INC., 케이큐브 NEO 펀드, ㈜디지티모빌리티, 에스앤티솔루션㈜, 애니콜모빌리티㈜, ㈜디지소닉, ㈜이노시그널, CHEQUER GLOBAL, INC., 클레어㈜, ㈜지앤지엔터프라이즈, ㈜소셜빈, KIF-카카오 우리은행 기술금융투자펀드, ㈜13마일, ㈜피플펀드컴퍼니, ㈜이지고, ㈜더즌, ADSOTA CORP, ㈜플래닛츠 및 기타 54개사 |
| 공동기업 | DAUM KAKAO PHILIPPINES CORP., ㈜아산카카오메디컬데이터, ㈜파이디지털헬스케어 |
| 기타 특수관계자 | ㈜스테이지에셋, ㈜케이큐브홀딩스, ㈜티포인베스트, ㈜뉴런잉글리쉬, ㈜오닉스케이, ㈜골프앤데이타시스템, ㈜플러스투퍼센트, ㈜엔플루토, ㈜골프와친구, 엘케이엠에스리미티드㈜, 엘케이엠에스리보험중개㈜, 케이큐브임팩트㈜, (재)게임인재단, (재)카카오임팩트 |
(주1) 카카오의 종속기업, 카카오 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 거래 내역
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 유형자산매각 | 기타 | 무형자산매입 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| Kakao G Corp. | 33,321 | - | - | - | - | - | - | - |
| Kakao Games Europe B.V. | 299,099 | - | - | - | - | - | - | - |
| KAKAO IX CHINA CO.,LTD. | 239,152 | - | - | - | - | 604,540 | - | - |
| KAKAO IX HK LTD. | 260,642 | - | - | - | - | - | - | - |
| KAKAO IX JAPAN Corp. | 23,260 | - | - | - | - | 183,119 | - | - |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 3,056,269 | - | - | - | - | - | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd.(구, KLAYTN PTE. LTD.) | 201,733 | 31,436 | - | - | - | - | - | - |
| 록앤올㈜ | 981 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비미디어컴퍼니㈜ | 19,262 | - | - | - | - | 12,000 | - | - |
| 사운디스트엔터테인먼트 | 11 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜그라운드엑스(구, ㈜그라운드원) | 575,613 | 75,246 | - | - | - | (87,555) | - | - |
| ㈜그레이고 | 57,847 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜네오바자르 | 9,131 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 8,447 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜디케이테크인 | 173,015 | - | - | - | - | 12,382,453 | - | - |
| ㈜레디엔터테인먼트 | 400 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜링키지랩 | 24,342 | - | - | - | - | 1,735,372 | - | 882,018 |
| ㈜브이에이에스티 | 104 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜삼양씨앤씨 | 12 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜손노리 | 5,637 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜쇼노트 | 19,239 | - | - | - | - | 14,000 | - | - |
| ㈜스타쉽엔터테인먼트 | 254 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜애드엑스 | - | - | - | - | - | 513,087 | - | - |
| ㈜에이윈즈 | 323 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜엑스엘게임즈 | 3,758 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜유캠프 | 160 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 46,420,961 | - | - | - | - | 60,435,659 | - | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 18,524,588 | 436,763 | 9,950 | - | - | 5,520,803 | 530,000 | 19,107 |
| ㈜카카오벤처스 | 12,064 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오브레인 | 5,237,217 | 3,153 | - | - | - | 744,000 | - | 1,416 |
| ㈜카카오브이엑스 | 2,305,881 | - | - | - | - | 43,983 | - | 45,950 |
| ㈜카카오스페이스 | 251,177 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 (구. ㈜카카오페이지) | 29,093,643 | - | 1,340 | - | - | 58,722,936 | 56,386 | 127,751 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 6,330,741 | 184,870 | 90,020 | - | - | 61,685,193 | - | 261,094 |
| ㈜카카오엠 (주3) | 179,042 | - | - | - | - | 15,395,648 | - | - |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 160,771 | 36,551 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오커머스(주5) | 156,356,703 | 104,251 | - | - | 14,219 | 293,380 | 137,307 | 34,070 |
| ㈜카카오페이 | 11,361,649 | 211,491 | 291,150 | - | - | 125,299,427 | - | 10,238 |
| ㈜카카오페이증권 | 217,092 | - | 10,198 | - | - | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 556,424 | - | - | - | - | 39,181,192 | - | 936 |
| ㈜크래커엔터테인먼트 | 50 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜키즈노트 | 715,231 | - | - | - | - | 21,601 | - | - |
| ㈜티앤케이팩토리(주7) | 9,020 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜파트너 | 1,867 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜프렌즈게임즈 | 22,699 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜플레이엠엔터테인먼트 | - | - | - | - | - | 1,908 | - | - |
| ㈜ 케이엠솔루션 | 179 | - | - | - | - | - | - | - |
| 케이피보험서비스㈜(구, 인바이유㈜) | 26 | - | - | - | - | - | - | - |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD. | - | - | - | - | 31,958 | - | - | - |
| 카카오페이보험 준비법인 | 310,012 | 58,752 | - | - | - | (27) | - | - |
| ㈜멜론컴퍼니 (주4) | 4,336,410 | - | - | - | - | 223,778 | - | 54,984 |
| 소계 | 287,415,459 | 1,142,513 | 402,658 | - | 46,177 | 382,926,497 | 723,693 | 1,437,564 |
| <관계기업> | ||||||||
| 다음청년창업펀드(주6) | - | - | - | 2,608,695 | - | - | - | - |
| 대원씨아이㈜ | 81,755 | - | - | - | - | 180 | - | - |
| 두나무㈜(주1) | 743,654 | - | - | 1,532,520 | - | 240,000 | - | - |
| 만나씨이에이㈜ | 70,220 | - | - | - | - | 150,862 | - | - |
| 신발연구소(구.유아더디자이너) | 58 | - | - | - | - | - | - | - |
| 씨엔티테크㈜ | 330,873 | - | - | - | - | 11,758 | - | 532 |
| 올스테이㈜ | 11,414 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜325이앤씨 | 3 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜나우버스킹 | 1,450 | - | - | - | - | 11,828 | - | - |
| ㈜닥터키친 | 757 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜디앤씨미디어 | - | - | - | - | - | 621 | - | - |
| ㈜럭스로보 | 912 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜레페리 | 61,970 | - | - | - | - | 24,200 | - | - |
| ㈜머스트잇 | 47,775 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜생활연구소 | 1 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜소셜빈 | 351,015 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜스켈터랩스 | 158 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜스테이지파이브 | 635,022 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 식스샵(주2) | 12,067 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜애드락애드버테인먼트 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜야나두 | 178,952 | - | - | - | - | 18,944 | - | - |
| ㈜엔비티 | 448 | - | - | - | - | 970 | - | - |
| ㈜오토매닉스 | 42 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜와이어트(구, ㈜하시스) | 3,536,641 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜운칠기삼 | 2,077 | - | - | - | - | 1,389 | - | - |
| ㈜이담엔터테인먼트 | 159 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜제이슨그룹 | 5,024,059 | - | - | - | - | 882,666 | - | - |
| ㈜지앤지엔터프라이즈 | 96,928 | - | - | - | - | - | - | 13,428 |
| ㈜카카오뱅크 | 7,756,039 | 36,263 | - | - | - | (27) | 64,000 | - |
| ㈜카카오스타일 | 215,241 | - | - | - | - | 77,252 | - | - |
| ㈜컬쳐히어로 | 571 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜타이드스퀘어 | 15,945 | - | - | - | - | 4,470 | - | 94,116 |
| ㈜탱그램팩토리 | 60 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜티앤케이팩토리(주7) | 1,309 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜포유키즈 | 1,269,592 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜퓨쳐위즈 | 12 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜피플펀드컴퍼니 | 200,497 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜픽셀허브 | - | - | - | - | - | 29,918 | - | - |
| ㈜학산문화사 | 24,904 | - | - | - | - | 33,742 | - | - |
| 클레어㈜ | 324 | - | - | - | - | - | - | 23,356 |
| 한국신용데이터㈜ | 2,407,970 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 23,080,874 | 36,263 | - | 4,141,215 | - | 1,488,773 | 64,000 | 131,432 |
| <기타특수관계자> | ||||||||
| (재)브라이언임팩트 | 18,088 | 1,553 | - | - | - | - | - | - |
| (재)카카오임팩트 | 23,776 | - | - | - | - | - | - | 9,226,397 |
| ㈜케이큐브홀딩스 | 45,857 | 11,097 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 87,721 | 12,650 | - | - | - | - | - | 9,226,397 |
| 계 | 310,584,05 4 | 1,191,426 | 402,658 | 4,141,215 | 46,177 | 384,415,270 | 787,693 | 10,795,393 |
(주1) 당기 중 두나무㈜로부터의 배당금 수익 1,533백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 회사는 ㈜식스샵 구주 38,073주를 매각한 후 잔여 지분에 대해 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(주3) 당기 '21.03.01일자로 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)에 합병됐습니다.(주4) 당기 '21.07.01일자로 ㈜멜론컴퍼니 물적분할 후 '21.09.01일자로 ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지)에 합병됐습니다.(주5) 당기 '21.09.01일자로 ㈜카카오에 합병됐습니다.(주6) 당기 중 다음청년창업투자조합으로부터의 배당금 수익 2,605백만원이 포함되어 있습니다.(주7) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 유형자산매각 | 기타 | 무형자산매입 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| Kakao Games Europe B.V. | 212,432 | - | - | - | - | - | - | - |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 1,823,663 | - | - | - | - | - | - | - |
| PT. Path Mobile Indonesia | 18,849 | - | - | - | - | - | - | - |
| KAKAO IX JAPAN Corp. | 42,025 | - | - | - | - | 62,740 | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 33,367,285 | - | - | - | - | 50,282,518 | - | (17,693) |
| ㈜키즈노트 | 511,457 | - | - | - | - | 11,913 | - | (490) |
| ㈜카카오페이지 | 14,768,180 | - | - | - | - | 3,553,902 | - | (48,901) |
| ㈜사운디스트엔터테인먼트 | 56 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 7,010,319 | - | 60 | - | - | 62,715,990 | - | 6,777 |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 7,247 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오스페이스(구, 카카오아이엑스㈜) | 2,565,545 | - | - | - | - | 390,423 | 148,869 | 63,368 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 216,662 | - | - | - | - | - | - | (1,225) |
| ㈜티앤케이팩토리 | 5,962 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 715,342 | - | - | - | - | 60,000 | - | 35,995 |
| ㈜그라운드원 | 557,394 | - | - | - | - | (270,600) | - | (13,823) |
| ㈜디케이테크인 | 144,541 | - | - | - | - | 9,916,109 | 6,480 | 79,820 |
| 록앤올㈜ | 981 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜링키지랩 | 14,570 | - | - | - | - | 1,605,506 | - | 695,655 |
| ㈜카카오커머스 | 174,528,322 | - | - | - | - | 933,466 | 649,071 | 85,915 |
| ㈜카카오모빌리티 | 12,932,952 | - | - | - | - | 750 | - | 8,062 |
| ㈜카카오벤처스 | 38,481 | - | - | - | - | - | - | (5,145) |
| ㈜카카오브레인 | 2,962,577 | - | - | - | - | - | - | (12,770) |
| ㈜삼양씨앤씨 | 18 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜스타쉽엔터테인먼트 | 59,315 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜아씨오(주4) | 1,505 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오엠 | 818,734 | - | - | - | 930,000 | 78,205,596 | 1,098,970 | (19,600) |
| ㈜케이앤웍스 | 397,180 | - | - | - | - | 35,340,759 | - | (36,850) |
| ㈜크래커엔터테인먼트 | 64,936 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오페이 | 15,962,060 | - | - | - | - | 83,911,776 | - | (3,994) |
| ㈜프렌즈게임즈 | 21,340 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜플레이엠엔터테인먼트 | 197,977 | - | - | - | - | 2,513 | - | - |
| DK CHINA Co., Ltd. | 5,037 | - | - | - | - | 1,561,021 | - | - |
| ㈜키위플러스 | 130,832 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜그레이고 | 1,039 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오페이증권 | 102,490 | - | - | - | - | - | - | (16,023) |
| ㈜파트너 | 1,006 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜쇼노트 | 5,565 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜브이에이에스티 | 412 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜엑스엘게임즈 | 2,665 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜네오바자르 | 11,616 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜버즈피아(주2) | 325 | - | - | - | - | - | - | - |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD. | - | - | - | - | - | 21,714 | - | - |
| ㈜에이윈즈 | 23 | - | - | - | - | - | - | - |
| KAKAO IX USA, INC. | - | - | - | - | - | 13,709 | - | - |
| ㈜레디엔터테인먼트 | 314 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비미디어컴퍼니㈜ | 1,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜스테이지파이브(주3) | 136,064 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 270,366,295 | - | 60 | - | 930,000 | 328,319,805 | 1,903,390 | 799,078 |
| <관계기업> | ||||||||
| ㈜디앤씨미디어 | - | - | - | - | - | 879 | - | - |
| ㈜카닥 | 6,966 | - | - | - | - | - | - | - |
| 두나무㈜(주1) | 916,912 | - | - | 807,540 | - | 277,500 | - | - |
| ㈜엔비티 | 62,180 | - | - | - | - | 17,080 | - | - |
| ㈜타이드스퀘어 | 5,256 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜하시스 | 2,655,462 | - | - | - | - | - | - | (2,215) |
| ㈜식스샵 | 22,244 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜퓨쳐위즈 | 3 | - | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인 만나씨이에이㈜ | 55,633 | - | - | - | - | 180,927 | - | - |
| ㈜스테이지파이브(주3) | 515,899 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜애드락애드버테인먼트 | 172 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜피플펀드컴퍼니 | 2,259,873 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오뱅크(구, 한국카카오은행㈜) | 3,134,346 | - | - | - | - | (480,000) | - | - |
| 씨엔티테크㈜ | 444,776 | - | - | - | - | 524,561 | - | - |
| 클레어㈜ | 41 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜야나두(구, ㈜카카오키즈) | 88,171 | - | - | - | - | 4,813 | - | - |
| ㈜레페리 | 26,689 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜픽셀허브 | 623 | - | - | - | - | 27,589 | - | - |
| ㈜한국신용데이터 | 671,140 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜나우버스킹 | 2,027 | - | - | - | - | 3,435 | - | - |
| ㈜지앤지엔터프라이즈 | 35,090 | - | - | - | - | - | - | - |
| 두나무투자일임㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜소셜빈 | 50,166 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜13마일 | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜이담엔터테인먼트 | 31,350 | - | - | - | - | 1,000 | - | - |
| 대원씨아이㈜ | 10,120 | - | - | - | - | 163 | - | - |
| ㈜학산문화사 | - | - | - | - | - | 31,156 | - | - |
| ㈜제이슨그룹 | 1,027,237 | - | - | - | - | 190,672 | - | - |
| 소계 | 12,022,381 | - | - | 807,540 | - | 779,775 | - | (2,215) |
| <공동기업> | ||||||||
| ㈜아산카카오메디컬데이터 | 16,044 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 16,044 | - | - | - | - | - | - | - |
| <기타특수관계자> | ||||||||
| (재)카카오임팩트 | 21,122 | - | - | - | - | - | - | 6,305,134 |
| 소계 | 21,122 | - | - | - | - | - | - | 6,305,134 |
| 계 | 282,425,842 | - | 60 | 807,540 | 930,000 | 329,099,580 | 1,903,390 | 7,101,997 |
(주1) 전기 중 두나무㈜로부터의 배당금 수익 808백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 청산하였습니다.(주3) 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(주4) 전기 중 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 채권ㆍ채무1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| Kakao Games Europe B.V. | 7,981 | - | - | - |
| KAKAO IX CHINA CO.,LTD. | 252,534 | - | 1,991 | - |
| KAKAO IX HK LTD. | 686 | - | - | - |
| KAKAO IX JAPAN Corp. | - | 26,895 | - | - |
| Kakao piccoma Corp. (구. KAKAO JAPAN Corp.) | 592,235 | - | 110,191 | 344,524 |
| Krust Universe Pte. Ltd.(구, KLAYTN PTE. LTD.) | 75,477 | 3,783,912 | - | 644,713 |
| 록앤올㈜ | - | - | - | 525 |
| 비미디어컴퍼니㈜ | - | - | - | 4 |
| ㈜그라운드엑스(구, ㈜그라운드원) | 38,502 | 3,107,309 | 1,772 | 507,723 |
| ㈜그레이고 | - | - | 2,003 | - |
| ㈜네오바자르 | 491 | - | - | - |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 1,984 | 32 | - | 500 |
| ㈜디케이테크인 | 33,778 | - | 1,314,825 | - |
| ㈜레디엔터테인먼트 | - | - | - | 12 |
| ㈜링키지랩 | 4,495 | - | 288,190 | - |
| ㈜손노리 | (307) | - | - | - |
| ㈜스타쉽엔터테인먼트 | - | - | - | 42 |
| ㈜애드엑스 | - | - | 92,689 | - |
| ㈜엑스엘게임즈 | - | - | - | 302 |
| ㈜카카오게임즈 | 30,510,505 | 7,862 | 18,354,630 | - |
| ㈜카카오모빌리티 | 1,759,762 | 20,130,836 | 7,667,760 | 1,603,938 |
| ㈜카카오벤처스 | 5,832 | - | - | 144,113 |
| ㈜카카오브레인 | 993,945 | 84,406 | - | 933,854 |
| ㈜카카오브이엑스 | 294,438 | - | 464,684 | - |
| ㈜카카오스페이스 | 25,351 | 6,132 | - | 56,695 |
| ㈜카카오엔터테인먼트(구. ㈜카카오페이지) | 3,031,120 | 835,816 | 56,145,458 | 166,231 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 1,048,867 | 7,914,057 | 5,743,276 | 1,491,418 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 13,573 | 1,571,251 | - | 254,705 |
| ㈜카카오페이 | 1,404,127 | 77,481,181 | 5,439,570 | 10,928,827 |
| ㈜카카오페이증권 | 40,331 | - | - | - |
| ㈜케이앤웍스 | 59,453 | - | 4,316,022 | - |
| ㈜키즈노트 | 123,395 | - | 3,254 | 43,585 |
| ㈜프렌즈게임즈 | 4,424 | - | - | - |
| ㈜플레이엠엔터테인먼트 | - | - | 229 | - |
| 카카오페이보험 준비법인 | 30 | 7,964,675 | - | 831,096 |
| 케이피보험서비스㈜(구, 인바이유㈜) | - | - | - | - |
| 소계 | 40,323,009 | 122,914,364 | 99,946,544 | 17,952,807 |
| <관계기업> | ||||
| 대원씨아이㈜ | - | - | 20 | - |
| 두나무㈜ | - | - | 22,000 | - |
| 만나씨이에이㈜ | - | - | 13,202 | - |
| 씨엔티테크㈜ | 44,096 | - | 58,708 | - |
| ㈜닥터키친 | - | - | 197 | - |
| ㈜디앤씨미디어 | - | - | 50 | - |
| ㈜레페리 | - | - | 4,950 | - |
| ㈜머스트잇 | 3,354 | - | - | - |
| ㈜소셜빈 | 2,750 | - | 90,914 | - |
| ㈜스테이지파이브 | 200,000 | 21,201 | - | - |
| ㈜야나두 | 7,319 | - | - | - |
| ㈜와이어트(구, ㈜하시스) | 322,381 | 100,000 | 1,548,498 | - |
| ㈜운칠기삼 | - | - | 1,528 | - |
| ㈜제이슨그룹 | - | - | 84,241 | - |
| ㈜지앤지엔터프라이즈 | - | - | 4,870 | - |
| ㈜카카오뱅크 | 771,031 | 1,994,034 | - | 8,542,942 |
| ㈜카카오스타일 | 42,953 | - | 21,697 | - |
| ㈜컬쳐히어로 | - | 35 | 827 | - |
| ㈜티앤케이팩토리 | 2,394 | - | - | - |
| ㈜포유키즈 | 1,288,682 | - | 1,043 | - |
| ㈜학산문화사 | - | - | 3,208 | - |
| 클레어㈜ | - | - | 8,422 | - |
| 소계 | 2,684,960 | 2,115,270 | 1,864,375 | 8,542,942 |
| <기타특수관계자> | ||||
| (재)브라이언임팩트 | 74 | 118,590 | - | 17,431 |
| (재)카카오임팩트 | - | 183 | - | 5,654 |
| ㈜케이큐브홀딩스 | - | 478,295 | - | 70,767 |
| 소계 | 74 | 597,068 | - | 93,852 |
| 계 | 43,008,043 | 125,626,702 | 101,810,919 | 26,589,601 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| ㈜케이앤웍스 | 26,272 | - | 4,487,992 | - |
| ㈜다음글로벌홀딩스 | 664 | - | - | 500 |
| ㈜스타쉽엔터테인먼트 | - | - | 298 | - |
| ㈜카카오스페이스(구, 카카오아이엑스㈜) | 44,062 | - | 255,267 | - |
| 록앤올㈜ | 90 | - | - | 525 |
| ㈜디케이테크인 | 22,928 | 1,070,190 | 1,922,699 | - |
| ㈜카카오게임즈 | 15,321,414 | 2,898,429 | 11,136,096 | - |
| ㈜링키지랩 | 2,313 | - | 272,830 | - |
| ㈜카카오페이지 | 838,305 | - | 10,021,914 | - |
| ㈜카카오브레인 | 581,964 | - | 167,279 | 176,654 |
| ㈜카카오페이 | 13,746,564 | 55,721,250 | 1,792,725 | 4,436 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | 1,946 | - | - | 254,705 |
| ㈜카카오모빌리티 | 1,316,532 | 690 | 1,049,891 | - |
| ㈜파트너 | - | - | - | 615 |
| ㈜그라운드원 | 76,849 | - | 635 | 513,733 |
| Kakao Games Europe B.V. | 49,203 | - | - | - |
| ㈜카카오엠 | 199,043 | - | 37,487,269 | - |
| ㈜플레이엠엔터테인먼트 | - | - | 136 | - |
| ㈜크래커엔터테인먼트 | - | - | 10,320 | - |
| ㈜프렌즈게임즈 | 1,653 | - | - | - |
| ㈜카카오커머스 | 11,080,816 | 28,665,175 | 834,578,003 | 1,378,246 |
| ㈜카카오엔터프라이즈 | 419,535 | 726 | 6,010,844 | 1,233,921 |
| ㈜네오바자르 | 1,957 | - | - | - |
| KAKAO IX JAPAN Corp. | 202,811 | - | 62,740 | - |
| KAKAO JAPAN Corp. | 425,189 | - | 62,365 | - |
| ㈜카카오벤처스 | 23,277 | - | - | - |
| ㈜키즈노트 | 83,660 | - | 1,152 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 117,421 | 1,400 | 1,839 | - |
| ㈜티앤케이팩토리 | 830 | - | - | - |
| KAKAO IX CHINA CO.,LTD. | 193,050 | - | - | - |
| KAKAO IX UK LTD. | 21,226 | - | - | - |
| KAKAO IX HK LTD. | 14,680 | - | - | - |
| KAKAO IX USA, INC. | - | - | 13,709 | - |
| ㈜카카오페이증권 | 112,739 | - | - | - |
| 소계 | 44,926,993 | 88,357,860 | 909,336,003 | 3,563,33 5 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜디앤씨미디어 | - | - | 61 | - |
| 두나무㈜ | 5,134 | - | 22,000 | - |
| ㈜엔비티 | - | - | 1,298 | - |
| ㈜타이드스퀘어 | 141 | - | - | - |
| ㈜하시스 | 206,225 | 419,136 | 693,793 | - |
| 농업회사법인 만나씨이에이㈜ | 320 | - | 30,638 | - |
| ㈜스테이지파이브 | 200,000 | - | - | - |
| ㈜카카오뱅크(구, 한국카카오은행㈜) | 224,204 | - | - | 412,584 |
| 씨엔티테크㈜ | 47,278 | - | 121,220 | - |
| ㈜야나두(구, ㈜카카오키즈) | 838 | - | - | - |
| ㈜나우버스킹 | - | - | 205 | - |
| ㈜애드엑스 | - | - | 73,449 | - |
| 대원씨아이㈜ | - | - | 15 | - |
| ㈜학산문화사 | - | - | 1,901 | - |
| ㈜제이슨그룹 | - | - | 66,900 | - |
| 소계 | 684,140 | 419,136 | 1,011,480 | 412,584 |
| <기타특수관계자> | ||||
| (재)카카오임팩트 | - | - | - | 5,654 |
| 소계 | - | - | - | 5,654 |
| 계 | 45,611,133 | 88,776,996 | 910,347,483 | 3,981,573 |
다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 아래와 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 현금출자(회수) | 금융리스 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여(주1) | 상각 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| ㈜카카오엔터프라이즈 | - | 7,766,524 | 184,870 | 1,954,494 |
| ㈜카카오커머스 | 55,899,026 | - | 104,251 | 1,453,654 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | - | 1,571,251 | 36,551 | 280,176 |
| ㈜그라운드엑스(구. ㈜그라운드원) | - | 3,107,309 | 75,246 | 556,699 |
| ㈜카카오브레인 | 43,440,172 | 70,467 | 3,153 | 224,447 |
| ㈜카카오모빌리티 | - | 20,119,891 | 436,763 | 1,443,544 |
| ㈜카카오페이 | - | 5,484,388 | 211,491 | 457,827 |
| Kakao IX Japan Corp. | 3,907,437 | - | - | - |
| ㈜카카오스페이스 | 16,600,000 | - | - | - |
| KAKAO IX CHINA CO.,LTD. | 2,596,312 | - | - | - |
| KAKAO G | 59,039,460 | - | - | - |
| PATH MOBILE INC PTE. LTD. | 40,526,675 | - | - | - |
| 카카오 청년창업펀드 | (4,200,000) | - | - | - |
| 케이큐브-1호 벤처투자조합 | (1,000,000) | - | - | - |
| Krust Universe Pte. Ltd. | - | 3,783,912 | 31,436 | 301,815 |
| 카카오페이보험 준비법인 | - | 7,964,675 | 58,752 | 621,982 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜카카오뱅크 | - | 1,994,034 | 36,263 | 1,945,399 |
| 카카오그로스해킹펀드 | 7,152,000 | - | - | - |
| 다음청년창업투자조합 | (6,047,431) | - | - | - |
| 카카오-신한 제 1호 트나이트 투자조합 | 2,682,000 | - | - | - |
| <기타> | ||||
| (재)브라이언임팩트 | - | 118,590 | 1,553 | 11,504 |
| ㈜케이큐브홀딩스 | - | 478,295 | 11,097 | 84,921 |
(주1) 특수관계자와의 전대차 계약에 의해 만기까지 수취하게될 리스 채권의 당기말 잔액 입니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 현금출자 | 종속기업의 취득 | 종속기업의 처분 | 금융리스 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여(주2) | 상각 | 회수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜카카오엔터프라이즈(주1) | - | - | 38,179 | 9,257,645 | 92,668 | 990,094 |
| ㈜카카오커머스 | - | - | - | 7,681,581 | 141,392 | 1,428,345 |
| ㈜카카오스페이스(구, 카카오아이엑스㈜)(주4,5) | - | 3,419,850 | - | - | 29,437 | 184,064 |
| ㈜카카오인베스트먼트 | - | - | - | 1,851,427 | 20,366 | 146,250 |
| ㈜그라운드원 | - | - | - | 3,661,415 | 40,273 | 287,615 |
| ㈜카카오브레인 | - | - | - | 294,913 | 4,696 | 151,487 |
| ㈜카카오페이지(주3) | - | - | 5,877,746 | - | - | - |
| ㈜카카오페이(주6) | 44,191,263 | - | - | - | - | - |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜카카오뱅크(주6) | 167,642,538 | - | - | - | - | - |
| <기타> | ||||||
| ㈜케이큐브홀딩스 | - | - | - | 563,216 | 3,025 | 16,208 |
(주1) 전기 중 회사는 ㈜카카오엔터프라이즈에 ㈜링키지랩 주식 1,791주를 처분하였습니다. (주2) 특수관계자와의 전대차 계약에 의해 만기까지 수취하게될 리스 채권의 전기말 잔액입니다.(주3) 전기 중 회사는 ㈜카카오페이지에 TAPAS MEDIA, INC. 주식 2,000,000주를 처분하였습니다.(주4) 전기 중 ㈜카카오스페이스의 리테일 및 IOT사업 분할로 분할 전 상각 및 회수 누계금액입니다.(주5) 전기 중 회사는 ㈜카카오스페이스가 보유하고 있던 종속기업 Kakao IX CHINA Co. Ltd., Kakao IX JAPAN Corp., Kakao IX USA., Inc, Kakao IX HK Ltd.의 구주를 취득하였습니다(주석 15 참조).(주6) 전기 중 회사는 유상증자를 통해 신주를 추가 취득하였습니다(주석 15 참조).
라. 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,702,332 | 10,023,016 |
| 퇴직급여 | 131,663 | 123,436 |
| 기타장기종업원급여 | 31,158 | 28,057 |
| 주식보상비용 | 9,410 | 890,708 |
| 계 | 4,874,563 | 11,065,217 |
41. 신용위험 :
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 우량신용등급을 보유한 곳과 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 주요 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
(1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 이내 연체 | 6개월 이내 연체 | 9개월 이내 연체 | 9개월 이후 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 0.05% | 3.26% | 43.66% | 75.57% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 148,225,492 | 3,808,936 | 576,610 | 143,477 | 1,242,554 | 153,997,069 |
| 손실충당금 | 71,457 | 123,999 | 251,754 | 108,423 | 1,242,554 | 1,798,187 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 1,337,680 | 1,975,780 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 413,353 | (251,875) |
| 사업결합으로 인한 증가(주1,2) | 47,154 | 25,660 |
| 매출채권 제각 | - | (411,885) |
| 기말 손실충당금 | 1,798,187 | 1,337,680 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜카카오커머스의 흡수합병으로 인하여 증가하였습니다. (주2) 전기 중 종속기업인 ㈜카카오아이엑스의 라이선스사업부문 분할합병으로 인하여 증가하였습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
나. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 대여금 및 기타채권을 포함합니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 7,263,786 | 8,364,646 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (189,384) | (1,100,860) |
| 사업결합으로 인한 증가 (주1) | 60,012 | - |
| 사업분할로 인한 감소 (주2) | (5,118,739) | - |
| 미수금 제각 | (1,465,518) | - |
| 기말 손실충당금 | 550,157 | 7,263,786 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜카카오커머스의 흡수합병으로 인하여 증가하였습니다.(주2) 당기 중 멜론사업을 물적분할의 방식으로 분할하고 ㈜멜론컴퍼니를 신설하였습니다.
다. 대손상각비
당기와 전기 중 손상과 관련하여 당 기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익으로 인식된 매출채권의 손실충당금 증감 | 413,353 | (251,875) |
| 당기손익으로 인식된 기타금융자산의 손실충당금 증감 | (189,385) | (1,100,860) |
| 대손상각비(환입) 계 | 223,968 | (1,352,735) |
42. 재무제표 재작성 : 회사는 2021년 12월 31일 종료하는 보고기간의 재무제표에서 영업비용, 법인세비용등 수정사항이 발생하였으며, 동 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 재무제표에 이를 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2022년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 재무제표 수정사항
| ① 수정 계정과목 | 이연법인세자산, 기타유동부채, 이연법인세부채, 이익잉여금, 영업비용, 법인세비용 |
| ② 수정 경위 | 가득되었으나 사용하지 않은 장기근속휴가에 대한 기타종업원부채를 미인식함 |
| ③ 재작성 대상 | (재무상태표)① 2021년 말(당기말) 이연법인세자산 4,851 백만원 과소계상기타유동부채 19,718 백만원 과소계상이익잉여금 14,867 백만원 과대계상② 2020년 말(전기말)기타유동부채 15,059 백만원 과소계상이연법인세부채 3,689 백만원 과대계상이익잉여금 11,369 백만원 과대계상(포괄손익계산서)① 2021년(당기) 영업비용(급여) 4,659 백만원 과소계상법인세비용 1,161 백만원 과대계상② 2020년(전기)영업비용(급여) 3,408 백만원 과소계상법인세비용 870 백만원 과대계상 |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1019호 문단 153,155,156 |
(2) 재작성되는 재무제표 (2)-1 재 무상태표 ① 2021년 말(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 비유동자산 | 7,611,880,728 | 4,850,570 | 7,616,731,298 | |
| 이연법인세자산 | 24 | 5,221,771 | 4,850,570 | 10,072,341 |
| 자산총계 | 10,024,652,294 | 4,850,570 | 10,029,502,864 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 2,299,149,092 | 19,717,762 | 2,318,866,854 | |
| 기타유동부채 | 14 | 1,301,231,365 | 19,717,762 | 1,320,949,127 |
| 부채총계 | 3,470,447,600 | 19,717,762 | 3,490,165,362 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 30 | 702,819,548 | (14,867,192) | 687,952,356 |
| 자본총계 | 6,554,204,694 | (14,867,192) | 6,539,337,502 | |
| 부채와자본총계 | 10,024,652,294 | 4,850,570 | 10,029,502,864 |
② 2020년 말 (전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 1,421,581,283 | 15,058,804 | 1,436,640,087 | |
| 기타유동부채 | 14 | 238,437,739 | 15,058,804 | 253,496,543 |
| 비유동부채 | 598,480,117 | (3,689,407) | 594,790,710 | |
| 이연법인세부채 | 24 | 108,245,067 | (3,689,407) | 104,555,660 |
| 부채총계 | 2,020,061,399 | 11,369,397 | 2,031,430,796 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | 30 | 209,149,713 | (11,369,397) | 197,780,316 |
| 자본총계 | 5,325,445,085 | (11,369,397) | 5,314,075,688 |
(2)-2 포괄손익계산서 ① 2021년 (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업비용 | 31 | 1,730,890,630 | 4,658,958 | 1,735,549,588 |
| 영업이익 | 402,025,255 | (4,658,958) | 397,366,297 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 24 | 574,692,459 | (4,658,958) | 570,033,501 |
| 법인세비용 | 24 | 68,071,042 | (1,161,162) | 66,909,880 |
| 당기순이익 | 506,621,417 | (3,497,796) | 503,123,621 | |
| 총포괄이익 | 680,544,359 | (3,497,795) | 677,046,564 | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익 (단위 : 원) | 34 | 1,172 | (8) | 1,164 |
| 희석주당순이익 (단위 : 원) | 34 | 1,147 | (8) | 1,139 |
② 2020년 (전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 관련 주석 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업비용 | 31 | 1,479,130,450 | 3,408,275 | 1,482,538,725 |
| 영업이익 | 300,064,492 | (3,408,275) | 296,656,217 | |
| 법인세비용차감전순손실 | 24 | (35,091,885) | (3,408,275) | (38,500,160) |
| 법인세비용 | 24 | 82,786,934 | (869,979) | 81,916,955 |
| 당기순손실 | (117,878,819) | (2,538,296) | (120,417,115) | |
| 총포괄손실 | (25,530,790) | (2,538,296) | (28,069,086) | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순손실 (단위 : 원) | 34 | (278) | (6) | (284) |
| 희석주당순손실 (단위 : 원) | 34 | (278) | (6) | (284) |
(2)-3 자본변동표
(단위: 천원)
| 구분 | 이전 보고 금액 | 수정금액 | 재작성 금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 자본 합계 | 이익잉여금 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초) | 314,504,188 | 4,858,310,828 | (8,831,101) | 305,673,087 | 4,849,479,727 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | (117,878,819) | (117,878,819) | (2,538,296) | (120,417,115) | (120,417,115) |
| 2020.12.31 (전기말) | 209,149,713 | 5,325,445,085 | (11,369,397) | 197,780,316 | 5,314,075,688 |
| 2021.01.01 (당기초) | 209,149,713 | 5,325,445,085 | (11,369,397) | 197,780,316 | 5,314,075,688 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | 506,621,418 | 506,621,418 | (3,497,795) | 503,123,623 | 503,123,623 |
| 2021.12.31 (당기말) | 702,819,548 | 6,554,204,694 | (14,867,192) | 687,952,356 | 6,539,337,502 |
(2)-4 현금흐름표 영업비용, 법인세비 용 등의 오류와 관련하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 36이 수정되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 카카오첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 카카오의 2021년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서======================================== | |
| 주식회사 카카오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 카카오(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견 을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안창범 입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 카카오2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
510111717993125--63621124961523,2293,5528511,55111---4,1985,2791831865524965,4224,8342,1451,5912,1951,623--10,4978,7301942106486488,6518,3862,9963,1422,2061,623--14,69514,009
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.22 ~ 2021.10.0115감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.5.24~2021.6.182021.8.23~2021.9.172021.11.22~2020.12.1760147전산일반통제와 내부통제에대한 감사 및 조기입증감사2022.1.24 ~ 2022.2.1817149중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.2.14 ~ 2022.3.0414149연결재무제표 공시내용 감사, 분석적절차,표본점검(재계산 등)2021-12-30, 2021-12-312백암물류창고, 강남점상품재고----OOO-72021.05.04, 2021.08.04, 2021.11.02, 2022.02.09, 2022.02.242022.03.21,2024.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 04일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(2인)서면회의1) 2021년 연간 회계감사 수행계획2) 내부회계관리제도 감사계획 논의3) 기타 협의사항 논의 22021년 08월 04일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의1) 2021년 회계감사 진행경과 및 연간계획2) 핵심감사사항 소개 및 논의3) 내부회계관리제도 진행경과 논의4) 책임구분 및 기타 협의사항 논의32021년 11월 02일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의1) 2020년 기말감사 진행경과2) 핵심감사사항 진행경과 논의3) 기타 협의사항 논의42022년 02월 09일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의1) 2021년 기말감사 진행경과2) 핵심감사사항 진행경과 논의3) 내부회계관리제도 감사경과 논의4) 기타 협의사항 논의52022년 02월 24일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의1) 2021년 기말감사 진행경과2) 핵심감사사항 진행경과 논의3) 내부회계관리제도 감사경과 논의4) 기타 협의사항 논의62022년 03월 21일회사측: 감사위원회 위원3명감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의1) 2021년 기말감사 진행결과2) 핵심감사사항 진행결과 논의3) 내부회계관리제도 감사결과 논의4) 기타 협의사항 논의72024년 03월 18일회사측: 감사위원회 위원 3명 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사(3인)서면회의2020년, 2021년, 2022년 감사보고서 재발행 관련 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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