Kaiyuan Education Technology Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 23, 2021

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第10 页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第11 页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第12 页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13 页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—92 页

审 计 报 告

天健审〔2021〕2-251 号

开元教育科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了开元教育科技集团股份有限公司（以下简称开元教育公司）财务 报表，包括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了开元教育公司2020 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开元教育公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

• (一) 商誉减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及五(一)18。

截至2020 年12 月31 日，开元教育公司商誉账面原值为人民币141,422.60

万元，减值准备为人民币97,186.68 万元，账面价值为人民币44,235.92 万元。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了， 开元教育公司管理层(以下简称管理层)对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合 与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可 收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括： 详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，为此我们将商誉 减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价

• 管理层过往预测的准确性；

• (2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

• (3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

• (4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否

• 与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相 关的其他假设等相符；

• (5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核

• 减值测试中有关信息的内在一致性；

• (6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

• (7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

• (二) 收入确认

• 事项描述

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相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五（二）1 及十四（一）。 开元教育公司的营业收入主要来自于教育培训以及学历中介业务。2020 年 度，开元教育公司营业收入金额为人民币85,015.71 万元，其中教育培训业务的 营业收入为人民币57,910.60 万元，占营业收入的68.12%，学历中介业务的营 业收入为人民币22,630.68 万元，占营业收入的26.62%，两者合计占营业收入 的94.74%。

开元教育公司提供的培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同 约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内 按履约进度确认收入；开元教育公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行完 毕的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员 确认录取状态时按公允价值确认收入金额。

由于营业收入是开元教育公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及复杂的信 息系统和重大管理层判断。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

1. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 了解同行业可比上市公司收入确认政策，与管理层讨论公司业务特点， 检查业务合同，识别与收入相关的合同条款与条件等资料，评价收入确认政策的 适当性；

(3) 对本期收入、毛利率实施分析程序，评价收入整体合理性；

(4) 对本期确认的收入选取样本，核对报名信息、收款收据、银行转账记录 并与业务系统核对，核查报名及收款情况真实性；

(5) 获取学员信息并执行分析程序，将了解的非财务信息与财务信息进行对 比分析，从学员年龄、所属区域、学习记录等方面验证收入真实性；

(6) 实施电话询问程序。通过电话询问对学员姓名、报名时间、报名课程、 收款金额、收款方式等进行核查，确定学员及课时的真实性；

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(7) 实施现场走访程序。针对中介学历收入的合作院校及第三方进行走访， 确认合作院校及第三方与公司合作的真实性；选取一定的样本量，对校区进行走 访，了解收款情况、课时管理系统运行情况、查看学员签到表；了解网点场地租 赁成本和老师薪酬水平，与实际账面数据核对，以佐证收入发生的合理性；

(8) 实施函证程序。对本年学历收入较高的合作院校及第三方进行函证，函 证内容包括期末余额、报告期内的返佣及分成金额等；对为学员提供贷款的合作 方进行函证，函证学员贷款金额、实际到账金额，以确认交易的真实性；

(9) 获取中介学历业务的录取清单，选取部分学员检查录取通知书，查看学 员是否录取，是否达到确认收入的条件；

(10) 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查收入确认的支持 性文件，评价是否记录在正确的会计期间；

(11) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

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在编制财务报表时，管理层负责评估开元教育公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。

开元教育公司治理层（以下简称治理层）负责监督开元教育公司的财务报告 过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对开元教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

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的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开元教育公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

(六) 就开元教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二一年四月二十三日

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开元教育科技集团股份有限公司

财务报表附注

2020 年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

开元教育科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公 司基础上整体变更设立的股份有限公司，于2010 年9 月19 日在长沙市工商行政管理局登记 注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于2020 年12 月14 日由长沙开元仪器股份有限公 司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为 91430100717045484B 的营业执照，注册资本341,184,492.00 元，股份总数341,184,492 股 （每股面值1 元）。其中，有限售条件的流通股份39,551,428 股，占股份总数的11.59%； 无限售条件的流通股份301,633,064 股，占股份总数的88.41%。公司股票已于2012 年7 月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属教育行业。本公司的全资子公司上海恒企教育培训有限公司（以下简称恒企教 育公司）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能 培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；其全资子公司上海天琥 教育培训有限公司（以下简称天琥教育公司）从事设计培训。

本公司的全资子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司） 主营业务为互联网在线职业考试培训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务 系统为广大用户提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等。

本财务报表业经公司2021 年4 月23 日第四届董事会第十五次会议批准对外报出。

本公司将恒企教育公司、中大英才公司等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见 本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

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(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产 摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

• (一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

• (四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号—

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—合并财务报表》编制。

• (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

• 合营安排分为共同经营和合营企业。

• 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

• (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

• (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

• (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

• (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

• (八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (九) 外币业务和外币报表折算

• 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计 入其他综合收益。

• (十) 金融工具

• 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

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金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

2. (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的后续计量方法

• 1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时，计入当期损益。

• 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益 计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

• 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损 益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，

除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• (3) 金融负债的后续计量方法

• 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

• 3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

• 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• 4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

• (4) 金融资产和金融负债的终止确认

• 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

• ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

• ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

• 融资产终止确认的规定。

• 2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

• 该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认 该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该

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金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融工具减值

2. (1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公 司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法， 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资 成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用 损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金 额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

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		对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失
其他应收款——合并财务 报表范围内应收款项组合	合并范围内关联 方[注]	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和未来12个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失

[注]系本公司合并财务报表范围内

• (3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失
应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄 与整个存续期预期信用损失率对照表，计算 预期信用损失
应收账款——合并财务报 表范围内应收款项组合	合并范围内关联 方[注]	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失
合同资产——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄 与整个存续期预期信用损失率对照表，计算 预期信用损失
长期应收款——应收学费 组合	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口 和整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。

[注]系本公司合并财务报表范围内

• 2) 应收账款——账龄组合、合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失

率对照表

率对照表
账 龄	应收账款 预期信用损失率(%)	合同资产 预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同）	3.00	3.00
1-2 年	5.00	5.00
2-3 年	10.00	10.00

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3-4 年	30.00	30.00
4-5 年	50.00	50.00
5 年以上	100.00	100.00

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

教辅材料发出时采用先进先出法，其他存货发出时采用月末一次加权平均法。

1. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

2. (1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

• (2) 包装物

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按照一次转销法进行摊销。

(十二) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围 且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

1. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

2. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能 够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产 减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够 取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值 准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产 在转回日的账面价值。

• (十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

• 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交 易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即 公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的条件，且短期（通常为3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日 将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司 仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1） 买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

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能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致 持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新 情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

1. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出 售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再 根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记 的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回， 转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流 动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

• (3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售 类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有 待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

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值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 (十四) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

2. (1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
运输设备	年限平均法	5	0-5	19.00-20.00
电子设备	年限平均法	5	0-5	19.00-20.00
办公设备	年限平均法	5	0-5	19.00-20.00

• (十六) 在建工程

• 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

• (十七) 借款费用

• 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

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• (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

• 用停止资本化。

• 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项 目	摊销年限(年)
土地使用权	50
专利及商标著作权	10
非专利技术	5
合同权益	5
软件	5

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产

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负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

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4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

2. (1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。

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(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能 够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商 品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

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(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该 商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬 转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

1. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估 计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现 金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实 际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超 过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

1. 收入确认的具体方法

公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：

公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程 类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。

公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及 约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中 介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未 确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。

(二十五) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

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1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列 示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

• (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

• 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

• 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

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1. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十八) 租赁

3. 经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。

2. 融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。

• (二十九) 其他重要的会计政策和会计估计

与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处 理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股 票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减 留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购 买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积） 累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

• (三十) 重要会计政策变更

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企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2020 年1 月1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》(以 下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日 执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

执行新收入准则对公司2020 年1 月1 日财务报表的主要影响如下：

项 目		资产负债表
	2019 年12 月31 日	新收入准则调整影响	2020 年1 月1 日
应收账款	82,513,201.58	-1,933,540.42	80,579,661.16
合同资产		1,933,540.42	1,933,540.42
预收款项	309,267,725.91	-309,267,725.91
合同负债		299,230,473.09	299,230,473.09
其他流动负债		10,037,252.82	10,037,252.82

1. 公司自2020 年1 月1 日起执行财政部于2019 年度颁布的《企业会计准则解释第13

号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种	计税依据	税 率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 的进项税额后，差额部分为应交增值税	13%、6%、3%、1%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%、12%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%、5%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%、1.5%
企业所得税	应纳税所得额	25%、20%、15%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称	所得税税率
上海恒企教育培训有限公司	15%
上海天琥教育培训有限公司	15%

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北京央财云研咨询有限责任公司	15%
中大英才（北京）网络教育科技有限公司	15%
陕西恒企教育科技有限公司	20%
北京恒企知源图书有限公司	20%
工信恒企（广州）教育科技有限公司	20%
广州市早晨朋友教育科技有限公司	20%
广州启课程科技有限公司	20%
湖南伴你飞翔教育科技有限公司	20%
成都市恒企飞翔职业技能培训学校有限公司	20%
成都开恒教育咨询有限公司	20%
西宁恒睿教育培训学校有限公司	20%
沧州恒企教育咨询有限公司	20%
洛阳恒企信息科技有限公司	20%
上海恒企教育科技有限公司	20%
信阳恒企信息科技有限公司	20%
广州云琥教育科技有限公司	20%
太原天琥教育科技有限公司	20%
广州天琥设计有限公司	20%
西安琥行天下教育科技有限公司	20%
石家庄天琥教育科技有限公司	20%
成都琥行天下教育科技有限公司	20%
杭州天琥教育科技有限公司	20%
宜昌市晨琥设计培训有限公司	20%
东莞孺琥教育科技有限公司	20%
西安琥踞天下教育科技有限公司	20%
徐州元琥教育科技有限公司	20%
无锡天琥科技培训有限公司	20%
南昌贤琥教育科技有限公司	20%
宁波天琥教育科技有限公司	20%

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保定睿琥教育科技有限公司	20%
唐山亿琥教育科技有限公司	20%
烟台市橙琥科技有限公司	20%
绵阳星琥云科技有限公司	20%
山东中大英才教育科技有限公司	20%
中图英才（北京）网络教育科技有限公司	20%
湖南准题库教育科技有限公司	20%
湖南医考魔方教育科技有限公司	20%
除上述以外的其他纳税主体	25%

(二) 税收优惠

1. 增值税优惠

(1) 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动 产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68 号）规定：“一般纳税人提供非学历 教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。”恒企教育公司、中大 英才公司、天琥教育公司提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的税率 计算应纳税额。

(2) 根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策 的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第8 号）规定：“对纳税人提供公共交通运输服务、 生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（本公告自 2020 年1 月1 日起实施，截止日期视疫情情况另行公告）。”根据《财政部 税务总局关于支 持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第28 号）规定： “《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财 政部 税务总局公告2020 年第8 号）规定的税费优惠政策执行至2020 年12 月31 日。”教 育服务属于生活服务范畴，本公司下属分公司、子公司符合优惠条件，享受此优惠政策。

(3) 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕 13 号）规定：“自2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日，对月销售额10 万元以下（含本 数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的， 享受此优惠政策。

• (4) 根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部

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税务总局公告2020 年第13 号）规定：“自2020 年3 月1 日至5 月31 日，对湖北省增值税 小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税 项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适 用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目， 减按1%预征率预缴增值税。”根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政 策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第24 号）规定：“前述税收优惠政策实 施期限延长到2020 年12 月31 日。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优 惠政策。

(5) 根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕 53 号）规定：“自2018 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日，免征图书批发、零售环节增值 税。”中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司、北京恒企知源 图书有限公司免缴增值税。

2. 企业所得税优惠

(1) 2019 年10 月28 日，恒企教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR201931001160 的高新技术企业证书，2019-2021 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

(2) 2018 年11 月30 日，北京央财云研咨询有限责任公司（以下简称央财云研公司） 通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201811009784 的高新技术企业证书，2018-2020 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

(3) 2018 年11 月27 日，天琥教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR201831002697 的高新技术企业证书， 2018-2020 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

(4) 2019 年12 月2 日，中大英才公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR201911004367 的高新技术企业证书，2019-2021 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

(5) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）：“自 2019 年1 月1 日至2021 年12 月31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的 部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所 得税。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。

(6) 根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税〔2018〕77 号)：“当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的 企业，其具备资格年度之前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最

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长结转年限由5 年延长至10 年。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。

1. 其他税收优惠

(1) 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕 12 号）规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税 的月销售额或营业额不超过3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9 万元）的缴 纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10 万元（按季度纳税的季度销售额 或营业额不超过30 万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受 此政策。

(2) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定： “对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、 城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附 加。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受该政策。

(3) 根据《湖北省政府办公厅关于进一步降低企业成本增强经济发展新动能的意见》（鄂 政办发〔2018〕13 号）规定：“至2020 年12 月31 日，企业地方教育附加征收率继续按1.5% 执行。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司将享受该政策。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的2020 年

• 1 月1 日的数据。

• (一) 合并资产负债表项目注释

• 货币资金

• (1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
库存现金	88,913.39	75,785.40
银行存款	113,639,360.24	319,648,859.58
其他货币资金	15,327,662.52	15,163,860.23
合 计	129,055,936.15	334,888,505.21

• (2) 其他货币资金中使用受限的资金为10,460,615.93 元，其中投标履约保函保证金

• 9,617,322.60 元、教育资质保证金843,293.33 元。

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2. 交易性金融资产

2. 交易性金融资产
项 目	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	10,000,000.00
其中：理财产品	10,000,000.00
合 计	10,000,000.00

3. 应收票据

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	23,103,804.74	100.00			23,103,804.74
其中：银行承兑汇票	22,149,724.74	95.87			22,149,724.74
商业承兑汇票	954,080.00	4.13			954,080.00
合 计	23,103,804.74	100.00			23,103,804.74

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	41,844,238.60	100.00			41,844,238.60
其中：银行承兑汇票	32,335,174.60	77.28			32,335,174.60
商业承兑汇票	9,509,064.00	22.72			9,509,064.00
合 计	41,844,238.60	100.00			41,844,238.60

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

项 目		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
银行承兑汇票组合	22,149,724.74
商业承兑汇票组合	954,080.00
小 计	23,103,804.74

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(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	3,661,589.27
商业承兑汇票	111,420.00
小 计	3,773,009.27

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低；商业承兑汇票的承兑人主要是国有大中型企业，由于该类企业具有 较高的信用，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的承兑汇票予以终止确 认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责 任。

4. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	725,567.20	0.79	725,567.20	100.00
按组合计提坏账准备	91,390,564.17	99.21	5,775,087.63	6.32	85,615,476.54
合 计	92,116,131.37	100.00	6,500,654.83	7.06	85,615,476.54

(续上表)

(续上表)
种 类	期初数[注]
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	725,567.20	0.86	725,567.20	100.00
按组合计提坏账准备	83,993,824.99	99.14	3,414,163.83	4.06	80,579,661.16
合 计	84,719,392.19	100.00	4,139,731.03	4.89	80,579,661.16

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(三十)1

之说明

2) 期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

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汇总	725,567.20	725,567.20	100.00	款项难以收回
小 计	725,567.20	725,567.20	100.00

3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	46,042,645.35	1,381,279.35	3.00
1-2 年	2,819,672.07	140,983.60	5.00
2-3 年	42,528,246.75	4,252,824.68	10.00
小 计	91,390,564.17	5,775,087.63	6.32

(2) 账龄情况

(2) 账龄情况
账 龄	期末账面余额
1 年以内	46,042,645.35
1-2 年	2,915,974.40
2-3 年	42,769,293.58
3-4 年	388,218.04
合 计	92,116,131.37

(3) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	期初数	本期增加	本期增加	本期增加				本期减少	本期减少	期末数
			计提	收回		其他	转回		核销	其他
单项计提坏账准备	725,567.20										725,567.20
按组合计提坏账准备	3,414,163.83		2,360,923.80								5,775,087.63
小 计	4,139,731.03		2,360,923.80								6,500,654.83
(4) 应收账款金额前5 名情况
单位名称		账面余额			占应收账款余 额的比例(%)				坏账准备
长沙开元仪器有限公司		49,657,154.78			53.91				4,482,062.21
青岛学而思文化传播有限公司		587,417.68			0.64				29,370.88
广州熳点教育科技有限公司		445,559.00			0.48				22,277.95
广州恒智教育科技有限公司		335,407.00			0.36				16,770.35
北京清开教育科技有限公司		300,000.00			0.33				15,000.00

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小 计

51,325,538.46 55.72 4,565,481.39

5. 预付款项

(1) 明细情况

账 龄		期末数	期末数			期初数	期初数	期初数
	账面余额	比例(%)	减值 准备	账面价值	账面余额	比例(%)	减值 准备	账面价值
1 年以内	11,585,642.13	94.76		11,585,642.13	41,623,402.10	98.43		41,623,402.10
1-2 年	458,691.33	3.75		458,691.33	590,342.76	1.40		590,342.76
2-3 年	110,175.76	0.90		110,175.76	38,940.07	0.09		38,940.07
3 年以上	71,603.49	0.59		71,603.49	32,663.42	0.08		32,663.42
合 计	12,226,112.71	100.00		12,226,112.71	42,285,348.35	100.00		42,285,348.35

(2) 预付款项金额前5 名情况

(2) 预付款项金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占预付款项余额 的比例(%)
汉海信息技术（上海）有限公司	1,890,924.03	15.47
广州韬略至善企业管理咨询有限公司	1,592,819.40	13.03
百度（中国）有限公司广州分公司	1,501,713.15	12.28
北京艾枫图强信息技术有限公司	1,186,583.27	9.71
中央财经大学	600,000.00	4.91
小 计	6,772,039.85	55.40

6. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	2,269,552.45	1.98	2,269,552.45	100.00
按组合计提坏账准备	112,187,361.93	98.02	6,653,034.18	5.93	105,534,327.75
合 计	114,456,914.38	100.00	8,922,586.63	7.80	105,534,327.75

(续上表)

第 44 页 共 92 页

种 类			期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	2,790,898.86	1.08	2,790,898.86	100.00
按组合计提坏账准备	254,657,128.30	98.92	10,603,683.57	4.16	244,053,444.73
合 计	257,448,027.16	100.00	13,394,582.43	5.20	244,053,444.73

2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
魏炜	500,000.00	500,000.00	100.00	款项难以收回
钟艳艳	209,828.02	209,828.02	100.00	款项难以收回
上海国峰电子有限公司	121,994.00	121,994.00	100.00	款项难以收回
广东省粤新资产管理有 限公司	114,368.82	114,368.82	100.00	款项难以收回
中投咨询有限公司	100,000.00	100,000.00	100.00	款项难以收回
其他	1,223,361.61	1,223,361.61	100.00	款项难以收回
小 计	2,269,552.45	2,269,552.45	100.00

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	期末数	期末数	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
账龄组合	112,187,361.93	6,653,034.18	5.93
其中：1 年以内	22,680,376.97	680,411.31	3.00
1-2 年	75,350,895.33	3,767,544.77	5.00
2-3 年	12,338,314.03	1,233,831.40	10.00
3-4 年	841,880.50	252,564.15	30.00
4-5 年	514,425.10	257,212.55	50.00
5 年以上	461,470.00	461,470.00	100.00
小 计	112,187,361.93	6,653,034.18	5.93

(2) 账龄情况

(2) 账龄情况
账 龄	期末账面余额
1 年以内	22,690,376.97
1-2 年	75,358,895.33

第 45 页 共 92 页

2-3 年	13,489,754.28
3-4 年	1,278,400.50
4-5 年	629,693.10
5 年以上	1,009,794.20
合 计	114,456,914.38

(3) 坏账准备计提情况

1) 明细情况

1) 明细情况
项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	小 计
	未来12 个月预 期信用损失	整个存续期预 期信用损失 (未发生信用 减值)	整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值)
期初数	6,520,155.91	1,531,054.90	5,343,371.62	13,394,582.43
期初数在本期	——	——	——	~
--转入第二阶段	-2,260,526.86	2,260,526.86
--转入第三阶段		-616,915.70	616,915.70
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	-3,579,217.74	592,878.71	-919,226.58	-3,905,565.61
本期收回
本期转回			117,837.80	117,837.80
本期核销			448,592.39	448,592.39
其他变动
期末数	680,411.31	3,767,544.77	4,474,630.55	8,922,586.63

2) 本期坏账准备转回117,837.80 元。

(4) 本期实际核销的其他应收款情况

本期实际核销其他应收款448,592.39 元。

(5) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	39,805,875.75	45,231,750.09

第 46 页 共 92 页

员工借支款	5,472,204.59	11,032,141.29
出售股权款	51,490,000.00	132,790,000.00
出售应收款	12,388,311.37	53,290,255.56
应收暂付款及其他	5,300,522.67	15,103,880.22
合 计	114,456,914.38	257,448,027.16

(6) 其他应收款金额前5 名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款 余额的比例(%)	坏账准备
罗建文	出售股权款	51,490,000.00	1-2 年	44.99	2,574,500.00
长沙开元仪器有 限公司	出售应收款	12,388,311.37	1-2 年	10.82	619,415.57
广州市瑞隆物业 管理有限公司	押金保证金	6,860,717.80	1-2 年：2,178,605.80 2-3 年：4,682,112.00	5.99	577,141.49
优矩互动(北京) 科技有限公司	押金保证金	5,925,000.00	1 年以内	5.18	177,750.00
无锡艾德无线广 告有限公司	押金保证金	2,200,000.00	1-2 年	1.92	110,000.00
小 计		78,864,029.17		68.90	4,058,807.06

7. 存货

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
教辅材料	10,927,436.28	442,782.83	10,484,653.45	14,393,961.81	1,736,266.50	12,657,695.31
合 计	10,927,436.28	442,782.83	10,484,653.45	14,393,961.81	1,736,266.50	12,657,695.31

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数
		计提	其他	转回或转销	其他
教辅材料	1,736,266.50	123,284.27		1,416,767.94		442,782.83
合 计	1,736,266.50	123,284.27		1,416,767.94		442,782.83

• 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

公司的存货为教辅材料，可变现净值根据市场价格减去估计的销售费用和相关税费后的

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金额确定。

8. 合同资产

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数[注]
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
应收货款	1,708,218.05	51,246.54	1,656,971.51	1,993,340.64	59,800.22	1,933,540.42
合 计	1,708,218.05	51,246.54	1,656,971.51	1,993,340.64	59,800.22	1,933,540.42

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(三十)1

之说明

(2) 合同资产减值准备计提情况

1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加		本期减少	本期减少	期末数
		计提	其他	转回	转销或核销	其他
按组合计提	59,800.22	-8,553.68					51,246.54
小 计	59,800.22	-8,553.68					51,246.54

2) 采用组合计提减值准备的合同资产

项 目		期末数
	账面余额	减值准备	计提比例(%)
账龄组合	1,708,218.05	51,246.54	3.00
其中：1 年以内	1,708,218.05	51,246.54	3.00
小 计	1,708,218.05	51,246.54	3.00

9. 一年内到期的非流动资产

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
一年内到期的 长期应收款	21,552,134.50		21,552,134.50	18,520,140.20		18,520,140.20
合 计	21,552,134.50		21,552,134.50	18,520,140.20		18,520,140.20

10. 其他流动资产

第 48 页 共 92 页

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
待抵扣或预缴增 值税	4,524,639.39		4,524,639.39	237,444.92		237,444.92
预缴企业所得税	1,474,568.39		1,474,568.39	6,588,224.49		6,588,224.49
待摊租赁及物业 管理费	18,865,552.21		18,865,552.21	17,745,573.36		17,745,573.36
待摊广告推广费	3,370,729.27		3,370,729.27	2,472,071.76		2,472,071.76
其他待摊费用	5,773,156.19		5,773,156.19	3,332,555.61		3,332,555.61
合 计	34,008,645.45		34,008,645.45	30,375,870.14		30,375,870.14

11. 长期应收款

项 目		期末数			期初数		折现率 区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
分期收款学历 中介业务	37,288,816.42		37,288,816.42	29,663,864.07		29,663,864.07	4.75%
合 计	37,288,816.42		37,288,816.42	29,663,864.07		29,663,864.07

12. 长期股权投资

(1) 分类情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对联营企业投资	69,810,294.82		69,810,294.82	60,944,044.78		60,944,044.78
合 计	69,810,294.82		69,810,294.82	60,944,044.78		60,944,044.78

(2) 明细情况

(2) 明细情况
被投资单位	期初数		本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的 投资损益	其他综合收益调 整
联营企业
湖南乐尚投资基金合 伙企业（有限合伙）	50,000,000.00			450,394.89
广州左梵教育科技有 限公司		9,950,000.00		-1,035,003.59
学分互联教育科技 （北京）有限公司	3,042,031.02			-55,163.44

第 49 页 共 92 页

云课教育科技（上海） 有限公司	7,902,013.76			-443,977.82
广州恒企教育科技有 限公司[注]
合 计	60,944,044.78	9,950,000.00		-1,083,749.96

(续上表)

(续上表)
被投资单位	本期增减变动 其他权益变 动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值准备 其他				期末数	减值准备 期末余额
		宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
湖南乐尚投资基金合 伙企业（有限合伙）					50,450,394.89
广州左梵教育科技有 限公司					8,914,996.41
学分互联教育科技（北 京）有限公司					2,986,867.58
云课教育科技（上海） 有限公司					7,458,035.94
广州恒企教育科技有 限公司[注]
合 计					69,810,294.82

[注]公司原持有广州恒企教育科技有限公司（以下简称广州恒企科技公司）80%股权，

2018 年度处置广州恒企科技公司60%股权，由成本法改为权益法核算，本期初该长期股权投 资账面价值为零，2020 年8 月公司将持有的广州恒企科技公司20%股权作价1 元出售

13. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数	本期股利收入	本期从其他综合收益转入留存收 益的累计利得和损失
				金额	原因
中科启慧（北京）教 育科技有限公司	5,000,000.00	5,000,000.00
长沙博容教育科技有 限公司
洛阳印通环保科技有 限公司	6,221,998.69	6,221,998.69
NYIF International Holding LLC[注]	20,436,943.40	21,751,586.38

第 50 页 共 92 页

小 计 31,658,942.09 32,973,585.07

• [注]恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司Elite Index

• Limited 是一家持股平台，恒企国际公司通过其持有NYIF International Holding LLC20% 的股份

• (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

• 1) 中科启慧（北京）教育科技有限公司

公司对中科启慧（北京）教育科技有限公司投资初始确认时，即认为系无活跃市场、在 可预见的未来出售可能性很小、非交易性，故划分为并指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产。

• 2) 长沙博容教育科技有限公司、洛阳印通环保科技有限公司、NYIF International

• Holding LLC

2019 年1 月1 日，公司因采用新金融工具准则将按投资成本计量的可供出售金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，系企业持有该项权益工具的 目的为非交易性，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

14. 固定资产

(1) 明细情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	运输设备	办公设备	合 计
账面原值
期初数	148,059,716.30	5,601,560.82	136,235,682.92	8,704,874.80	1,886,286.75	300,488,121.59
本期增加金额			23,912,127.87	248,900.00	999,646.51	25,160,674.38
购置			23,912,127.87	248,900.00	999,646.51	25,160,674.38
本期减少金额	21,793,384.06		14,307,098.74	1,300,000.00	136,099.00	37,536,581.80
处置或报废	21,793,384.06		14,307,098.74	1,300,000.00	136,099.00	37,536,581.80
期末数	126,266,332.24	5,601,560.82	145,840,712.05	7,653,774.80	2,749,834.26	288,112,214.17
累计折旧
期初数	46,234,221.90	3,674,869.15	54,690,449.74	4,890,453.71	811,053.31	110,301,047.81
本期增加金额	6,601,580.08	196,104.74	23,337,271.36	1,042,852.34	565,238.06	31,743,046.58
计提	6,601,580.08	196,104.74	23,337,271.36	1,042,852.34	565,238.06	31,743,046.58

第 51 页 共 92 页

本期减少金额	6,838,731.55		7,090,420.93	1,259,979.68	127,375.25	15,316,507.41
处置或报废	6,838,731.55		7,090,420.93	1,259,979.68	127,375.25	15,316,507.41
期末数	45,997,070.43	3,870,973.89	70,937,300.17	4,673,326.37	1,248,916.12	126,727,586.98
账面价值
期末账面价值	80,269,261.81	1,730,586.93	74,903,411.88	2,980,448.43	1,500,918.14	161,384,627.19
期初账面价值	101,825,494.40	1,926,691.67	81,545,233.18	3,814,421.09	1,075,233.44	190,187,073.78

(2) 暂时闲置固定资产

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备 注
房屋及建筑物	101,987,954.87	44,597,023.97		57,390,930.90
机器设备	5,601,560.82	3,870,973.89		1,730,586.93
小 计	107,589,515.69	48,467,997.86		59,121,517.83

15. 在建工程

15. 在建工程
项 目 在建工程 合 计	期末数	期初数
		2,392,453.10
		2,392,453.10

16. 无形资产

项 目	软件	土地使用权	专利及商标著作权	非专利技术	合同权益	合 计
账面原值
期初数	126,505,553.45	8,828,337.66	8,351,680.57	523,708.97	34,801,700.00	179,010,980.65
本期增加金额	32,603,089.08					32,603,089.08
1) 购置	4,619,460.84					4,619,460.84
2) 内部研发	27,983,628.24					27,983,628.24
本期减少金额	10,658,828.08					10,658,828.08
处置	10,658,828.08					10,658,828.08
期末数	148,449,814.45	8,828,337.66	8,351,680.57	523,708.97	34,801,700.00	200,955,241.65
累计摊销
期初数	37,639,276.83	3,331,423.11	4,782,177.73	523,708.97	21,956,086.93	68,232,673.57

第 52 页 共 92 页

本期增加金额	29,154,023.42	178,278.36	1,639,680.76		6,960,340.08	37,932,322.62
计提	29,154,023.42	178,278.36	1,639,680.76		6,960,340.08	37,932,322.62
本期减少金额	2,710,082.47					2,710,082.47
处置	2,710,082.47					2,710,082.47
期末数	64,083,217.78	3,509,701.47	6,421,858.49	523,708.97	28,916,427.01	103,454,913.72
账面价值
期末账面价值	84,366,596.67	5,318,636.19	1,929,822.08		5,885,272.99	97,500,327.93
期初账面价值	88,866,276.62	5,496,914.55	3,569,502.84		12,845,613.07	110,778,307.08

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为54.28%。

17. 开发支出

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		内部开发支出	其他	确认为无形资产	转入当期损益
VR 施工展示系统 V1.0	2,250,422.19	744,573.90		2,994,996.09
三维五段学习方法平台 V1.0	1,197,282.77	348,886.50		1,546,169.27
云琥在线APP	753,056.26	436,832.31		1,189,888.57
恒企会计网校	1,127,703.87	6,572,819.73		7,700,523.60
BI 数据系统	222,959.01	3,044,431.92		3,267,390.93
启课程智慧教学云平台	510,001.49				510,001.49
AI 辅导教学系统V2.0		1,787,392.32		1,787,392.32
电商模拟测试平台V1.0		1,878,931.12		1,878,931.12
自适应题库系统V2.0		374,422.27				374,422.27
windows 系统下mac 软件 模拟器		296,335.72				296,335.72
NC 系统主营业务功能开 发		847,565.53		847,565.53
See.Ai 智适应教学平台 系统1.0		1,445,212.11		1,445,212.11
全网营销校区工作台		1,240,476.29				1,240,476.29

第 53 页 共 92 页

SEE.Ai 智适应教学平台 系统2.0		2,429,757.14		2,429,757.14
中大网校app(安卓版)		815,172.69		815,172.69
学友发现互动平台		893,179.99		893,179.99
网校全方位导学系统		701,779.01		701,779.01
客户关系管理系统		485,669.87		485,669.87
合 计	6,061,425.59	24,343,438.42		27,983,628.24	510,001.49	1,911,234.28
(2) 其他说明

(2) 其他说明
项 目	资本化开始时点	资本化具体依据	期末研发进度
VR 施工展示系统 V1.0	2019 年6 月	1）完成开发设计方 案并达到预期要 求；2）完成开发在 技术上具有可行 性；3）开发的上述 项目是为公司教学 所用；4）公司有足 够的技术、财务资 源完成上述项目的 开发；5）归属于上 述项目开发阶段的 支出能够可靠地计 量。	100%
三维五段学习方法平台V1.0	2019 年7 月		100%
云琥在线APP	2019 年8 月		100%
恒企会计网校	2019 年12 月		100%
BI 数据系统	2019 年12 月		100%
启课程智慧教学云平台	2019 年12 月		100%
AI 辅导教学系统V2.0	2020 年5 月		100%
电商模拟测试平台V1.0	2020 年6 月		100%
自适应题库系统V2.0	2020 年10 月		45.29%
windows 系统下mac 软件模拟器	2020 年10 月		36.73%
NC 系统主营业务功能开发	2020 年6 月		100%
See.Ai 智适应教学平台系统1.0	2020 年7 月		100%
全网营销校区工作台	2020 年7 月		77.55%
SEE.Ai 智适应教学平台系统2.0	2020 年10 月		100%
RD-1905 中大网校app(安卓版)	2020 年1 月		100%
RD-2001 学友发现互动平台	2020 年5 月		100%
RD-2002 网校全方位导学系统	2020 年8 月		100%
RD-2003 客户关系管理系统	2020 年10 月		100%

18. 商誉

(1) 商誉账面原值

第 54 页 共 92 页

被投资单位名称或形成商誉 的事项	期初数	本期企业 合并形成	本期减少	本期减少	期末数
			处置	其他
上海恒企教育培训有限公司	1,110,315,865.72				1,110,315,865.72
中大英才（北京）网络教育 科技有限公司	165,186,811.95				165,186,811.95
广州牵引力教育科技有限公 司下属分公司	21,971,033.72				21,971,033.72
上海天琥教育培训有限公司	116,752,247.50				116,752,247.50
合 计	1,414,225,958.89				1,414,225,958.89

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称或形成 商誉的事项	期初数	期初数	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	本期减少	期末数
			计提	其他		处置	其他
上海恒企教育培训有 限公司	506,841,697.79		324,433,396.88						831,275,094.67
中大英才（北京）网络 教育科技有限公司	63,559,673.95		29,961,116.58						93,520,790.53
广州牵引力教育科技 有限公司下属分公司	21,971,033.72								21,971,033.72
上海天琥教育培训有 限公司	6,755,216.70		18,344,671.51						25,099,888.21
小 计	599,127,622.16		372,739,184.97						971,866,807.13
(3) 商誉减值测试过程 1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成		恒企教育公司资产组组合			中大英才公司资产组			上海天琥公司资产组合
资产组或资产组组合的账面价值		178,759,228.95			16,819,969.40			60,003,673.34
分摊至本资产组或资产组组合的商誉 账面价值及分摊方法		603,474,167.93			145,181,625.71			192,584,668.65
包含商誉的资产组或资产组组合的账 面价值		782,233,396.88			162,001,595.11			252,588,341.99
资产组或资产组组合是否与以前年度 商誉减值测试时所确定的资产组或资 产组组合一致		是			是			是
2019 年度商誉减值测试时资产组或资 产组组合构成		不适用			不适用			不适用
导致资产组或资产组组合构成发生变 化的原因		不适用			不适用			不适用

2) 商誉减值测试的过程与方法、结论

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的

第 55 页 共 92 页

2021-2025 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率中大英才为15.36% （2019 年度：15.18%）、天琥教育公司为14.92%（2019 年度：15.57%）、恒企教育公司为 14.25%（2019 年度：14.13%），预测期后现金流量保持与第五年一致。

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、营业成本及其他相关费用。 公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市 场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2021〕333 号），经测试，包含商誉的恒企教育资产组组合可收回金额为457,800,000.00 元，低于账面 价值782,233,396.88 元，本期应确认商誉减值损失324,433,396.88 元，其中归属于本公司 应确认的商誉减值损失324,433,396.88 元。

根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2021〕338 号），包含商誉的中大英才资产组可收回金额为119,200,000.00 元，低于账面价值 162,001,595.11 元，本期应确认商誉减值损失42,801,595.11 元，其中归属于本公司应确 认的商誉减值损失29,961,116.58 元。

根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2021〕334 号），包含商誉的天琥教育资产组组合可收回金额为219,830,000.00 元，低于账面价值 252,588,341.99 元，本期应确认商誉减值损失32,758,341.99 元，其中归属于本公司应确 认的商誉减值损失18,344,671.51 元。

19. 长期待摊费用

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
土地使用权租赁费	6,609,972.41		197,286.48		6,412,685.93
租入固定资产装修费	91,104,970.41	36,836,071.00	43,897,681.19		84,043,360.22
合 计	97,714,942.82	36,836,071.00	44,094,967.67		90,456,046.15

20. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	1,927,542.55	279,501.15	2,040,826.57	293,280.09

第 56 页 共 92 页

可抵扣亏损	394,134,432.57	64,403,836.31	97,868,530.30	20,986,776.40
预收课程收入款	4,652,818.80	697,922.82	4,363,258.60	654,488.79
合 计	400,714,793.92	65,381,260.28	104,272,615.47	21,934,545.28

(2) 未确认递延所得税资产明细

(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	14,689,728.28	17,289,553.61
可抵扣亏损	369,350,923.89	236,869,173.02
合 计	384,040,652.17	254,158,726.63

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末数	期初数	备注
2020 年		41,790,083.25
2021 年	48,305,111.63	48,305,111.63
2022 年	26,777,663.12	26,777,663.12
2023 年	18,365,615.66	18,365,615.66
2024 年	101,630,699.36	101,630,699.36
2025 年	174,271,834.12
小 计	369,350,923.89	236,869,173.02

21. 其他非流动资产

项 目		期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付工程款				3,000,000.00		3,000,000.00
预付设备款	943,359.75		943,359.75	3,449,223.41		3,449,223.41
预付装修款	1,743,661.40		1,743,661.40	5,079,944.34		5,079,944.34
合 计	2,687,021.15		2,687,021.15	11,529,167.75		11,529,167.75

22. 短期借款

22. 短期借款
项 目	期末数	期初数
信用借款	71,078,431.25	47,060,306.25

第 57 页 共 92 页

保证借款		78,250,000.00
合 计	71,078,431.25	125,310,306.25

23. 应付账款

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
应付货款及学历款	187,482,707.71	154,566,740.72
推广费及其他	15,632,729.35
合 计	203,115,437.06	154,566,740.72

(2) 账龄1 年以上重要的应付账款

项 目	期末数	其中：1 年以内余额	未偿还或结转的原因
广西财经学院	26,556,470.07	16,029,616.71	未到结算期
广东金融学院	26,184,875.90	11,384,077.00	未到结算期
上海大学	16,309,621.59	4,421,720.00	未到结算期
成都元亨职业技能培训学校	14,847,451.92	13,479,522.00	未到结算期
成都元亨教育咨询有限公司	9,593,015.30	9,465,145.40	未到结算期
小 计	93,491,434.78	54,780,081.11

24. 合同负债

24. 合同负债
项 目	期末数	期初数[注]
预收货款	3,457,581.47	6,991,410.59
预收培训费	449,864,378.65	292,239,062.50
合 计	453,321,960.12	299,230,473.09

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(三十) 1 之说明

25. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

第 58 页 共 92 页

短期薪酬	57,114,476.55	516,124,689.10	524,658,339.35	48,580,826.30
离职后福利—设定提存计划	496,620.00	5,963,438.05	6,319,456.91	140,601.14
辞退福利		25,103.45	25,103.45
合 计	57,611,096.55	522,113,230.60	531,002,899.71	48,721,427.44

(2) 短期薪酬明细情况

(2) 短期薪酬明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	56,722,917.26	470,712,818.05	479,304,346.22	48,131,389.09
职工福利费		11,248,903.05	11,248,903.05
社会保险费	337,219.89	19,418,098.38	19,372,635.06	382,683.21
其中：医疗保险费	298,252.72	17,576,725.29	17,514,685.79	360,292.22
工伤保险费	9,766.40	85,494.52	93,217.58	2,043.34
生育保险费	29,200.77	1,755,878.57	1,764,731.69	20,347.65
住房公积金	54,339.40	8,847,393.20	8,834,978.60	66,754.00
工会经费和职工教育经费		5,897,476.42	5,897,476.42
小 计	57,114,476.55	516,124,689.10	524,658,339.35	48,580,826.30

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	475,681.62	5,777,977.06	6,117,460.91	136,197.77
失业保险费	20,938.38	185,460.99	201,996.00	4,403.37
小 计	496,620.00	5,963,438.05	6,319,456.91	140,601.14

26. 应交税费

26. 应交税费
项 目	期末数	期初数
企业所得税	1,759,308.84	3,327,513.48
增值税	3,027,308.59	6,960,411.61
代扣代缴个人所得税	1,547,535.32	1,529,972.12
城市维护建设税	240,647.85	1,287,738.91
教育费附加（含地方教育附加）	172,136.55	951,963.90
印花税	37,363.84	126,249.23

第 59 页 共 92 页

合 计

14,183,849.25

6,784,300.99

27. 其他应付款

(1) 明细情况

(1) 明细情况	(1) 明细情况
项 目		期末数		期初数
限制性股票回购义务		14,502,609.43		33,053,091.41
往来款		6,002,447.48		4,842,429.66
押金保证金		4,321,412.73		3,983,954.17
应付暂收款及其他		11,603,681.96		7,225,291.18
应付天琥少数股东收购款		95,354,800.00
合 计		131,784,951.60		49,104,766.42
(2) 账龄1 年以上重要的其他应付款
项 目	期末数		未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务	14,502,609.43		未达到回购条件
小 计	14,502,609.43

28. 一年内到期的非流动负债

28. 一年内到期的非流动负债
项 目	期末数	期初数
一年内到期的长期借款		12,015,833.33
合 计		12,015,833.33

29. 其他流动负债

29. 其他流动负债
项 目	期末数	期初数[注]
待转销项税额	3,166,151.94	10,037,252.82
合 计	3,166,151.94	10,037,252.82

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(三十) 1 之说明

30. 递延收益

第 60 页 共 92 页

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	2,250,000.00	9,000,000.00		11,250,000.00	政府补助
合 计	2,250,000.00	9,000,000.00		11,250,000.00

(2) 政府补助明细情况

项 目	期初数	本期新增补助金 额	本期计入当期损益或 冲减相关成本金额	期末数	与资产相关/与收 益相关
国家科技部专 项资金	2,250,000.00	9,000,000.00		11,250,000.00	与资产相关
小 计	2,250,000.00	9,000,000.00		11,250,000.00

31. 股本

(1) 明细情况

项 目	期初数		本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	期末数
		发行新 股	送股	公积金 转股	其他	小计
股份总数	343,289,092.00				-2,104,600.00	-2,104,600.00	341,184,492.00

(2) 增减变动说明

根据公司2020 年第四届董事会第七次会议和2020 年第一次临时股东大会决议，公司回 购已获授但未达到2019 年第二个解除限售条件或已离职不再具备激励资格的限制性股票， 回购股份总数2,104,600 股，每股面值1.00 元，回购价格按照原授予价格8.985 元/股及二 年定期存款利率2.1%确定为 9.362 元/股。上述股份回购后减少注册资本人民币 2,104,600.00 元，减少资本公积16,805,231.00 元，变更后的公司注册资本为 341,184,492.00 元。上述回购事项已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具 《验资报告》（天健验〔2020〕2-53 号）。

32. 资本公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股本溢价）	1,292,894,937.37	2,844,072.23	170,468,323.14	1,125,270,686.46
其他资本公积	8,216,983.83		8,216,983.83

第 61 页 共 92 页

合 计 1,301,111,921.20 2,844,072.23 178,685,306.97 1,125,270,686.46

(2) 其他说明

• 1) 本期因向核心骨干回购限制性股票人民币普通股2,104,600 股，导致资本公积减少

• 16,805,231.00 元，详见本财务报表附注五(一)31 之说明；

• 2) 根据公司2020 年第四届董事会第八次会议，恒企教育公司以现金16,315.20 万元收

• 购天琥教育公司剩余44%股权，公司将支付的对价与收购日应享有的份额之间的差额计入资 本公积，导致资本公积减少153,663,092.14 元；

• 3) 根据恒企教育公司与广州启迪投资管理合伙企业于2020 年5 月21 日签订的《股权

• 转让协议》，恒企教育公司以现金1 元收购广州牵引力教育科技有限公司（以下简称牵引力 公司）剩余10%股权，公司将支付的对价与收购日应享有的份额之间的差额计入资本公积， 导致资本公积增加2,844,072.23 元；

• 4) 截至本期末，因公司业绩未达到限制性股票激励计划考核目标，将以前年度以权益

• 结算的股份支付计入资本公积的累计金额8,216,983.83 元予以冲销。

33. 库存股

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股权激励库存股	32,940,957.00		18,881,229.00	14,059,728.00
合 计	32,940,957.00		18,881,229.00	14,059,728.00

(2) 其他说明

本期因股权激励未到达解锁条件回购限制性股票人民币普通股2,104,600 股，导致减少 库存股18,881,229.00 元，详见本财务报表附注五(一)31 之说明。

34. 其他综合收益

项 目	期初数	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额		期末数
		本期所得税前发 生额	减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益	减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 留存收益	减：所 得税 费用	税后归属于母 公司	税后归 属于少 数股东
将重分类进损益的 其他综合收益	639,494.50	-1,316,878.88				-1,316,878.88		-677,384.38

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其中：外币财务报 表折算差额	639,494.50	-1,316,878.88				-1,316,878.88		-677,384.38
其他综合收益合计	639,494.50	-1,316,878.88				-1,316,878.88		-677,384.38

35. 盈余公积

35. 盈余公积
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	29,644,289.47			29,644,289.47
合 计	29,644,289.47			29,644,289.47

36. 未分配利润

36. 未分配利润
项 目	本期数	上年同期数
期初未分配利润	-211,593,010.56	428,506,899.31
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-765,718,840.33	-634,977,012.49
减：应付普通股股利		5,122,897.38
期末未分配利润	-977,311,850.89	-211,593,010.56

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	840,310,240.29	350,515,026.69	1,477,359,863.54	362,339,091.08
其他业务收入	9,846,826.10	7,156,594.80	11,985,212.16	5,352,249.88
合 计	850,157,066.39	357,671,621.49	1,489,345,075.70	367,691,340.96

2. 税金及附加

2. 税金及附加
项 目	本期数	上年同期数
城市维护建设税	236,078.83	3,507,980.09
教育费附加（含地方教育附加）	170,813.22	2,475,657.42
房产税	1,045,254.51	1,360,827.65
土地使用税	327,771.30	487,909.17

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印花税	191,005.39	409,031.67
车船税	9,840.00	15,600.00
地方水利建设基金	452.80	14,036.39
其他税金	85,559.99	2,049,003.76
合 计	2,066,776.04	10,320,046.15

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	本期数	上年同期数
业务宣传费	333,852,549.69	364,689,106.92
工资及社保	170,560,648.03	228,352,940.80
租赁费及场地费	2,558,689.23	3,059,925.42
折旧及摊销	3,388,453.32	2,602,872.49
运输费	1,476,077.83	1,666,508.62
通讯费	1,259,101.88	1,419,204.95
公杂费	357,179.63	148,525.89
其 他	2,716,054.77	4,540,500.98
合 计	516,168,754.38	606,479,586.07

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	本期数	上年同期数
工资及社保	141,529,923.08	162,200,945.94
办公费	61,136,422.53	72,980,399.76
折旧及摊销费	52,738,300.84	52,197,325.06
租赁费及场地费	41,925,885.63	44,069,202.64
差旅费	10,171,746.05	24,263,831.62
中介咨询费	16,936,151.82	9,865,572.89
其 他	7,094,884.39	7,915,974.47
合 计	331,533,314.34	373,493,252.38

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5. 研发费用

5. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
工资及社保	33,846,716.54	47,337,393.03
折旧及摊销	18,048,237.62	12,593,684.57
技术服务费	9,388,101.21	4,445,758.05
材料及产品试验费		1,270,460.84
差旅费		145,301.51
知识产权费用		128,640.10
其 他	994,301.60	1,093,024.62
合 计	62,277,356.97	67,014,262.72

6. 财务费用

6. 财务费用
项 目	本期数	上年同期数
利息支出	26,785,053.66	57,575,429.74
减：利息收入	5,631,396.84	9,289,591.27
汇兑损益	-14,607.55	6,211.19
手续费及其他	6,228,056.61	4,857,160.06
合 计	27,367,105.88	53,149,209.72

7. 其他收益

7. 其他收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常 性损益的金额
与资产相关的政府补助		2,294,541.81
与收益相关的政府补助[注]	12,549,026.52	5,842,539.27	12,549,026.52
代扣个人所得税手续费返还	252,604.21	2,475.00	252,604.21
税收返还		1,070,666.71
合 计	12,801,630.73	9,210,222.79	12,801,630.73

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明

8. 投资收益

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项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	-1,083,749.96	-1,166,140.18
处置长期股权投资产生的投资收益	-1,569,692.73	8,783,501.35
收回处置子公司款项产生的投资收益	2,050,554.15
金融工具持有期间的投资收益	246,822.02	35,663.77
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产	246,822.02	35,663.77
理财产品投资收益		1,233,116.67
合 计	-356,066.52	8,886,141.61

9. 信用减值损失

9. 信用减值损失
项 目	本期数	上年同期数
坏账损失	1,662,479.61	-12,398,877.14
合 计	1,662,479.61	-12,398,877.14

10. 资产减值损失

10. 资产减值损失
项 目	本期数	上年同期数
存货跌价损失	-123,284.27	-2,035,330.95
合同资产减值损失	8,553.68
商誉减值损失	-372,739,184.97	-577,156,588.44
合 计	-372,853,915.56	-579,191,919.39

11. 资产处置收益

11. 资产处置收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
固定资产处置收益	1,494,674.64	-10,814,971.55	1,494,674.64
合 计	1,494,674.64	-10,814,971.55	1,494,674.64

12. 营业外收入

	项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额

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接受捐赠	7,000.00		7,000.00
政府补助		120,000.00
非流动资产毁损报废利得	6,642.68	6,961.07	6,642.68
罚没收入	37,549.52	228,625.33	37,549.52
无法支付的款项	42,727.09	105,181.32	42,727.09
其他	3,275.09	30,263.62	3,275.09
专项储备		8,968,788.60
业绩对赌款		15,577,400.00
合 计	97,194.38	25,037,219.94	97,194.38

13. 营业外支出

13. 营业外支出
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
对外捐赠	852,109.40	2,630,000.00	852,109.40
非流动资产毁损报废损失	14,747,450.48	8,274,754.72	14,747,450.48
赔偿款	6,600,000.00		6,600,000.00
罚没支出	318,973.07	494,245.75	318,973.07
应收款处置损益		56,139,593.61
其他	308,791.24	1,422,637.99	308,791.24
合 计	22,827,324.19	68,961,232.07	22,827,324.19

14. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目		本期数	上年同期数
当期所得税费用		2,661,603.51	7,164,528.66
递延所得税费用		-43,446,715.00	-1,589,002.13
合 计		-40,785,111.49	5,575,526.53
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目		本期数	上年同期数

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利润总额	-826,909,189.62	-617,036,038.11
按母公司适用税率计算的所得税费用	-206,727,297.41	-92,555,405.72
子公司适用不同税率的影响	48,404,646.29	270,070.99
调整以前期间所得税的影响	3,061,568.88	1,203,876.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	88,106,802.66	86,910,308.48
技术开发费用加计扣除	-6,186,220.32	-7,183,468.22
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响		-176,085.42
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响	32,552,849.66	17,106,229.49
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	2,538.75
所得税费用	-40,785,111.49	5,575,526.53

15. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34 之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
利息收入	785,839.09	2,271,968.34
补贴收入	15,796,597.24	5,965,014.27
收到的票据和保函保证金		11,329,589.98
收到的往来及其他	52,619,014.85	10,039,058.12
合 计	69,201,451.18	29,605,630.71

2. 支付其他与经营活动有关的现金

2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
期间费用中的付现费用	478,244,774.43	522,164,892.26
预付的推广费	3,562,195.85	26,572,638.10
支付的往来及其他	11,309,481.65	33,302,508.97
合 计	493,116,451.93	582,040,039.33

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3. 收到其他与投资活动有关的现金

3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
业绩对赌款		15,577,400.00
出售开元有限公司股权利息款	4,790,500.07	6,368,698.26
广州恒企教育科技有限公司归还部分借款	7,500,000.00	7,500,000.00
非关联方资金拆借	9,055,057.68
合 计	21,345,557.75	29,446,098.26

4. 支付其他与投资活动有关的现金

4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
非关联方资金拆借	9,000,000.00
合 计	9,000,000.00

5. 支付其他与筹资活动有关的现金

5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
收购中大英才子公司少数股东权益		144,000,000.00
回购股权激励股份款	19,703,265.00	17,195,703.00
收购天琥教育子公司少数股东权益	67,797,200.00
支付本期注销子公司的少数股东清算款	180,556.69
合 计	87,681,021.69	161,195,703.00

6. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-786,124,078.13	-622,611,564.64
加：资产减值准备	371,191,435.95	591,590,796.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资	31,646,630.16	34,024,404.03

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产折旧
无形资产摊销	37,932,322.62	29,201,266.95
长期待摊费用摊销	44,094,967.67	38,071,358.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(收益以“－”号填列)	-1,494,674.64	10,814,971.55
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)	14,740,807.80	8,267,793.65
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)	960,642.53	-1,283,987.63
投资损失(收益以“－”号填列)	356,066.52	-8,886,141.61
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	-43,446,715.00	-1,883,377.01
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)	2,049,757.59	1,510,357.21
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	160,219,051.83	256,857,857.81
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	89,969,863.49	-156,019,227.63
其他	1,735,281.45	-14,095,476.58
经营活动产生的现金流量净额	-76,168,640.16	165,559,031.47
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	118,595,320.22	323,475,624.00
减：现金的期初余额	323,475,624.00	300,215,688.52
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-204,880,303.78	23,259,935.48

(2) 现金和现金等价物的构成

(2) 现金和现金等价物的构成
项 目	期末数	期初数
1) 现金	118,595,320.22	323,475,624.00

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其中：库存现金	88,913.39	75,785.40
可随时用于支付的银行存款	113,639,360.24	318,648,859.58
可随时用于支付的其他货币资金	4,867,046.59	4,750,979.02
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	118,595,320.22	323,475,624.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目	本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：长沙开元仪器有限公司
长沙开元机电设备有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：长沙开元仪器有限公司
长沙开元机电设备有限公司
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	83,350,554.15
其中：长沙开元仪器有限公司	81,300,000.00
长沙开元机电设备有限公司	2,050,554.15
处置子公司收到的现金净额	83,350,554.15

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	10,460,615.93	详见本财务报表附注五(一)1(2)之说明。
合 计	10,460,615.93

2. 外币货币性项目

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额

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货币资金			625,966.43
其中：美元	89,654.85	6.52490	584,988.93
港币	48,687.68	0.84164	40,977.50
应付账款			3,009.70
其中：港币	3,575.99	0.84164	3,009.70
其他应付款			262,997.56
其中：港币	312,482.25	0.84164	262,997.56

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助-总额法

项 目	期初 递延收益	本期新增补助	本期摊销	期末 递延收益	本期摊销 列报项目	说明
国家科技部 专项资金	2,250,000.00	9,000,000.00		11,250,000.00		根据《国家重点研发 计划项目任务书》，公 司申请高通量有机物 主元素精密分析仪器 的研制与应用的项目 获得的政府补助

2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项 目	金额	列报项目	说明
增值税减免	6,004,698.33	其他收益	主要是《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第8 号）等
科技专项资金	4,126,000.00	其他收益	主要是《关于促进“两个优先”产业发展政策的实 施办法（试行）》和《上海张江国家自主创新示范区 专项发展资金使用和管理实施细则（修订）》（沪科 创办〔2019〕20 号）
稳岗失业补贴	1,591,328.19	其他收益
高新补贴	827,000.00	其他收益
小 计	12,549,026.52

• (2) 本期计入当期损益的政府补助金额为12,549,026.52 元。

六、合并范围的变更

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(一) 合并范围增加

公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
杭州天琥教育科技 有限公司	设立	2020 年3 月13 日
湖南伴你飞翔教育 科技有限公司[注1]	设立	2020 年4 月14 日
湖南准题库教育科 技有限公司[注1]	设立	2020 年4 月26 日
宜昌市晨琥设计培 训有限公司	设立	2020 年4 月30 日
东莞孺琥教育科技 有限公司	设立	2020 年5 月8 日
湖南医考魔方教育 科技有限公司[注2]	设立	2020 年5 月15 日	1,400,000.00	87.50%
西安琥踞天下教育 科技有限公司	设立	2020 年5 月25 日
徐州元琥教育科技 有限公司	设立	2020 年5 月27 日
西宁恒睿教育培训 学校有限公司	设立	2020 年5 月29 日	100,000.00	100.00%
无锡天琥科技培训 有限公司	设立	2020 年6 月1 日
南昌贤琥教育科技 有限公司	设立	2020 年6 月15 日
成都开恒教育咨询 有限公司	设立	2020 年6 月16 日
宁波天琥教育科技 有限公司	设立	2020 年6 月18 日
沧州恒企教育咨询 有限公司	设立	2020 年7 月13 日
成都市恒企飞翔职 业技能培训学校有 限公司[注1]	设立	2020 年7 月14 日
洛阳恒企信息科技 有限公司	设立	2020 年7 月21 日
上海恒企教育科技 有限公司	设立	2020 年7 月29 日
保定睿琥教育科技 有限公司	设立	2020 年8 月4 日
唐山亿琥教育科技 有限公司	设立	2020 年8 月19 日
烟台市橙琥科技有 限公司	设立	2020 年8 月21 日

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信阳恒企信息科技 有限公司	设立	2020 年11 月25 日
绵阳星琥云科技有 限公司	设立	2020 年12 月8 日

[注1]截至2020 年12 月31 日，湖南伴你飞翔教育科技有限公司、成都市恒企飞翔职 业技能培训学校有限公司及湖南准题库教育科技有限公司暂未开展实质业务活动

[注2]湖南医考魔方教育科技有限公司（以下简称医考魔方公司）注册资本为300万元， 中大英才公司认缴的注册资本为210 万元，占比70%；截至2020 年12 月31 日，医考魔方 公司的实收资本为160 万元，中大英才公司实缴金额为140 万元，实际出资占比87.50%

(二) 合并范围减少

公司名称	股权处置方式	股权处置时点	处置日净资产	期初至处置日 净利润
广州市早晨朋友教 育科技有限公司	注销	2020 年9 月23 日	166,352.26	-531,454.66

七、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

重要子公司的构成

重要子公司的构成
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
上海恒企教育培训有限公司	上海市等	上海市	教育培训	100.00		非同一控制 下企业合并
中大英才（北京）网络教育科 技有限公司	北京市	北京市	网络教育	100.00		非同一控制 下企业合并
上海天琥教育培训有限公司	上海市等	上海市	教育培训		100.00	非同一控制 下企业合并

(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称	变动时间	变动前持股比例	变动后持股比例
牵引力公司	2020 年5 月31 日	90.00%	100.00%
天琥教育公司	2020 年9 月30 日	56.00%	100.00%

1. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项 目	牵引力公司	天琥教育公司
购买成本	1.00	163,152,000.00

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现金	1.00	163,152,000.00
购买成本合计	1.00	163,152,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额	2,844,073.23	9,488,907.86
差额	-2,844,072.23	153,663,092.14
其中：调整资本公积	-2,844,072.23	153,663,092.14
调整盈余公积
调整未分配利润

(三) 在合营企业或联营企业中的权益

本公司无重要联营企业，不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项 目	期末数/本期数	期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计	69,810,294.82	60,944,044.78
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润	-1,083,749.96	-1,166,140.18
其他综合收益
综合收益总额	-1,083,749.96	-1,166,140.18

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险 及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 1. 信用风险管理实务

• (1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第 75 页 共 92 页

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级 以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础， 通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定 金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增 加：

• 1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

• 2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

• 市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

• (2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准 与已发生信用减值的定义一致：

• 1) 债务人发生重大财务困难；

• 2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

• 3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

• 下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历 史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性 信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

1. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4、五（一）

6 之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

• (2) 应收款项

第 76 页 共 92 页

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理。截至2020 年12 月31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司 应收账款的55.72%(2019 年12 月31 日：54.75%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款 余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法 偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目			期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
短期借款	71,078,431.25	74,302,025.00	74,302,025.00
一年内到期的非 流动负债
应付账款	203,115,437.06	203,115,437.06	203,115,437.06
其他应付款	131,784,951.60	131,784,951.60	131,784,951.60
小 计	405,978,819.91	409,202,413.66	409,202,413.66

(续上表)

(续上表)
项 目			上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
短期借款	125,310,306.25	128,809,382.92	128,809,382.92
一年内到期的非 流动负债	12,015,833.33	12,520,916.67	12,520,916.67

第 77 页 共 92 页

应付账款	154,566,740.72	154,566,740.72	154,566,740.72
其他应付款	49,104,766.42	49,104,766.42	49,104,766.42
小 计	340,997,646.72	345,001,806.73	345,001,806.73

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公 司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例， 并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本 公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币71,000,000.00元(2019 年12月31日：人民币137,250,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基 准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风 险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。

九、公允价值的披露

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

项 目		期末公允价值	期末公允价值
	第一层次公允 价值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合 计
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产			10,000,000.00	10,000,000.00
2. 其他权益工具投资			31,658,942.09	31,658,942.09
持续以公允价值计量的资产总额			41,658,942.09	41,658,942.09

第 78 页 共 92 页

• (二) 持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

• 第三层次的交易性金融资产，即银行理财产品，由于期限较短，购买成本与公允价

值接近，故以购买成本代表其公允价值。

1. 第三层次的其他权益工具投资，由于不存在活跃的市场交易活动，确定公允价值的

信息不足，而以其投资成本作为其公允价值的最佳估计。

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

本公司无母公司。江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下 简称中大瑞泽合伙）于2020 年4 月13 日签署《一致行动协议》，并约定江胜、赵君和中大 瑞泽合伙就股东大会/董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的意 见为准，至此上述人员构成一致行动人。根据北京观韬中茂（上海）律师事务所于2020 年 9 月21 日出具《北京观韬中茂（上海）律师事务所关于长沙开元仪器股份有限公司实际控 制人变更的法律意见书》：“认为公司的实际控制人已变更为江勇先生”。至此本公司由江勇 控制。

控制。
自然人/公司姓名	对本公司的持股比例(%)	对本公司的表决权比(%)
江勇	9.67	9.67
赵君	5.14	5.14
江胜	1.27	1.27
新余中大瑞泽投资合伙企业（有限 合伙）	2.13	2.13
小 计	18.21	18.21

1. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

2. 本公司的联营企业情况详见本财务报表附注五(一)12 之说明。

3. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
罗建文	持股5%以上股东
王琳琳	副董事长赵君的配偶
杨柳	董事长江勇的配偶

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广州餐道餐饮服务有限公司	董事长江勇有重大影响的公司
广州本居生活家居有限公司	董事长江勇与其一致行动人江胜控股的公司
天津贝瑞企业管理咨询合伙企业（有限合伙）	董事长江勇的配偶、副董事长赵君的配偶共同 控制
长沙开元仪器有限公司	持股5%以上股东罗建文控股公司
长沙开元弘盛科技有限公司	持股5%以上股东罗建文控股公司
长沙开元平方软件有限公司	持股5%以上股东罗建文控股公司

• (二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
广州餐道餐饮服务有限公司	采购商品	29,786.00	225,264.96
广州恒企教育科技有限公司	采购商品	204,143.17
云课教育科技（上海）有限公司	接受服务		200,000.00
广州本居生活家居有限公司	采购商品		78,138.00
学分互联教育科技（北京）有限公司	采购商品		391,940.00

(2) 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
长沙开元仪器有限公司	提供服务	645,018.90	1,882,010.35
长沙开元弘盛科技有限公司	提供服务		170,017.92
广州恒企教育科技有限公司	出售商品		36,657.39

2. 公司承租关联方资产情况

出租方名称	租赁资产种类	租赁资产种类		本期确认的 租赁费	本期确认的 租赁费	上年同期确认的 租赁费	上年同期确认的 租赁费
赵君	车辆			54,000.00		60,000.00
王琳琳	车辆			40,000.00
王琳琳	房屋			120,000.00		120,000.00
3. 关联方本期资金拆借归还明细
关联方		拆借金额		起始日		到期日	说明
拆出

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广州恒企教育科技有限公司	1,500,000.00	2018.4.13	2020.12.31
广州恒企教育科技有限公司	2,000,000.00	2018.5.7	2020.12.31
广州恒企教育科技有限公司	2,000,000.00	2018.5.17	2020.12.31
广州恒企教育科技有限公司	2,000,000.00	2018.6.15	2020.12.31
小 计	7,500,000.00

4. 关键管理人员报酬

4. 关键管理人员报酬
项 目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	351.77 万元	428.61 万元

5. 其他关联交易

2020 年3 月，公司以现金995 万元向由津贝瑞企业管理咨询合伙企业（有限合伙）控 股的广州左梵教育科技有限公司（以下简称左梵公司）增资，增资后持有左梵公司20%的股 权。

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期末数	期初数	期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	长沙开元仪器有限公司 [注]	49,657,154.78	4,482,062.21	43,606,050.06	2,158,704.68
小 计		49,657,154.78	4,482,062.21	43,606,050.06	2,158,704.68
其他应收款
	罗建文	51,490,000.00	2,574,500.00	132,790,000.00	3,983,700.00
	广州恒企教育科技有限 公司			9,300,463.56	448,325.67
	长沙开元平方软件有限 公司			3,539,206.56	1,769,603.28
	长沙开元仪器有限公司	12,388,311.37	619,415.57	53,311,973.42	1,599,359.20
小 计		63,878,311.37	3,193,915.57	198,941,643.54	7,800,988.15

[注]根据公司2020 年12 月28 日第四届董事会第十三次会议审议通过的《关于与开元

有限签订补充协议暨关联交易的议案》约定：“因受到2020 年疫情的影响，制造业务客户回 款明显滞后，从而影响了长沙开元仪器有限公司（以下简称开元有限公司）实际领用的耗用 量进度。经协商，公司与开元有限公司双方本着实事求是，互相理解的原则，双方补充约定

第 81 页 共 92 页

关于剩余应收款的结算时间延迟到2021 年12 月31 日”。

2. 应付关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期初数
应付账款
	广州本居生活家居有限公司		1,967.60
小 计			1,967.60

十一、股份支付

根据公司2018 年第三届董事会第十八次会议、2018 年第二次临时股东大会审议通过的 《关于公司<2018 年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》以及公司2018 年第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于调整2018 年限制性股票激励计划相关事项 的议案》（以下简称《激励计划》），本公司授予核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员 限制性股票6,426,000 股（最终实际认购的限制性股票5,558,000 股）。因公司2017 年度权 益分派方案已于2018 年6 月11 日实施完毕，激励计划限制性股票授予价格由9 元/股调整 为8.985 元/股。每股限制性股票在上市之日起满12 个月后，满足行权条件的，激励对象可 以在未来36 个月内按30%、30%、40%的比例分三期行权，最长不超过48 个月。

2019 年激励对象未达到上市公司及子公司恒企教育公司业绩考核要求，公司已于2020 年按授予价格加上银行同期存款利息对2,104,600 股限制性股票进行回购注销。

由于2020 年激励对象也未达到上市公司及子公司恒企教育公司业绩考核要求，预计公 司将于2021 年回购剩余股权激励股份。

十二、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

根据已签订的不可撤销的经营性租赁,未来最低应支付租金汇总如下：

项 目	金额
1 年以内	115,492,178.22
1-2 年	84,797,835.18
2-3 年	54,023,859.74
3 年以上	112,257,488.50

第 82 页 共 92 页

合 计

366,571,361.64

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

公司为有效盘活闲置资产，集中资源专注地发展职业教育业务，于2021 年1 月与开元 有限公司签订《资产转让协议》，约定将位于湖南省长沙市长沙经济技术开发区开元路172 号的宗地使用权，及位于该宗地的房屋建筑物及构筑物、部分设备以11,017.78 万元转让给 开元有限公司，截至2020 年12 月31 日，转让标的的资产账面值为6,571.00 万元，市场价 值评估值为11,017.78 万元。此外，协议约定《资产转让协议》生效后五日内，开元有限公 司向本公司支付转让价款总额的40%；2021 年6 月30 日之前，支付转让价款总额的30%； 2021 年12 月31 日之前，支付剩余转让价款。目前公司已收到首笔资产转让价款4,407.11 万元。

十四、其他重要事项

(一) 分部信息

本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、 内部报告制度等为依据确认报告分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和 报酬，故无报告分部。

本公司按产品的主营业务收入及主营业务成本明细如下：

项 目	主营业务收入	主营业务成本
教育培训业务	579,106,016.10	298,212,172.06
学历中介业务	226,306,837.24	32,484,841.83
其他业务	34,897,386.95	19,818,012.80
小 计	840,310,240.29	350,515,026.69

(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至资产负债表日，本公司前十大股东累计质押本公司股份26,242,493 股，占本公司 股份总数的7.69%，其中实际控制人江勇质押本公司股份26,242,493 股，占本公司股份总 数的7.69%，占其持有股份总数的79.51%。

第 83 页 共 92 页

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

• (1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	49,657,154.78	100.00	4,482,062.21	9.03	45,175,092.57
合 计	49,657,154.78	100.00	4,482,062.21	9.03	45,175,092.57

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	43,301,981.06	100.00	2,149,582.61	4.96	41,152,398.45
合 计	43,301,981.06	100.00	2,149,582.61	4.96	41,152,398.45

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	6,355,173.72	190,655.21	3.00
1-2 年	775,822.31	38,791.12	5.00
2-3 年	42,526,158.75	4,252,615.88	10.00
小 计	49,657,154.78	4,482,062.21	9.03

(2) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期增加 计提 收回	本期增加 计提 收回		本期减少	本期减少	本期减少	期末数
			收回	其他	转回	核销	其他
按组合计提 坏账准备	2,149,582.61	2,332,479.60						4,482,062.21
小 计	2,162,167.98	2,332,479.60						4,482,062.21

(3) 应收账款金额前5 名情况

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单位名称	账面余额	占应收账款余额 的比例(%)	坏账准备
长沙开元仪器有限公司	49,657,154.78	100.00	4,482,062.21
小 计	49,657,154.78	100.00	4,482,062.21

2. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	102,150.00	0.05	102,150.00	100.00
按组合计提坏账准备	185,880,561.03	99.95	3,641,806.22	1.96	182,238,754.81
合 计	185,982,711.03	100.00	3,743,956.22	2.01	182,238,754.81

(续上表)

(续上表)	(续上表)
种 类					期初数
		账面余额			坏账准备				账面价值
		金额		比例(%)	金额		计提比例(%)
单项计提坏账准备		550,742.39		0.28	550,742.39		100.00
按组合计提坏账准备		193,368,558.38		99.72	7,774,088.68		4.02		185,594,469.70
合 计		193,919,300.77		100.00	8,324,831.07		4.29		185,594,469.70
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称	账面余额		坏账准备			计提比例(%)			计提理由
中投咨询有限公司	100,000.00		100,000.00			100.00		款项难以收回
其他	2,150.00		2,150.00			100.00		款项难以收回
小 计	102,150.00		102,150.00			100.00

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称	账面余额	期末数
		坏账准备	计提比例(%)
合并财务报表范围内应 收款项组合	119,940,082.91
账龄组合	65,940,478.12	3,641,806.22	5.52

第 85 页 共 92 页

其中：1 年以内	691,144.75	20,734.34	3.00
1-2 年	64,000,917.22	3,200,045.86	5.00
2-3 年	837,419.15	83,741.92	10.00
3-4 年	80,447.00	24,134.10	30.00
4-5 年	34,800.00	17,400.00	50.00
5 年以上	295,750.00	295,750.00	100.00
小 计	185,880,561.03	3,641,806.22	1.96

(2) 账龄情况

(2) 账龄情况
账 龄	期末账面余额
1 年以内	119,631,227.66
1-2 年	65,000,917.22
2-3 年	837,419.15
3-4 年	180,447.00
4-5 年	34,800.00
5 年以上	297,900.00
合 计	185,982,711.03

(3) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	小 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值)
期初数	5,611,645.79	50,307.61	2,662,877.67	8,324,831.07
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-1,920,027.52	1,920,027.52
--转入第三阶段		-41,870.96	41,870.96
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	-3,670,883.93	1,271,581.69	-1,732,980.22	-4,132,282.46
本期收回
本期转回

第 86 页 共 92 页

本期核销			448,592.39	448,592.39
其他变动
期末数	20,734.34	3,200,045.86	523,176.02	3,743,956.22

• (4) 本期实际核销的其他应收款情况

本期实际核销其他应收款448,592.39 元。

(5) 其他应收款款项性质分类情况

(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质	期末数	期初数
应收并表关联方款项	119,940,082.91	1,000,000.00
押金保证金	1,412,812.00	2,314,327.00
员工借支款	457,756.03	138,009.26
出售股权款	51,490,000.00	132,790,000.00
出售应收款	12,388,311.37	53,290,255.56
应收暂付款及其他	293,748.72	4,386,708.95
合 计	185,982,711.03	193,919,300.77

(6) 其他应收款金额前5 名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款余 额的比例(%)	坏账准备
上海恒企教育培训 有限公司	应收并表关 联方款项	117,537,935.15	1 年以内	63.20
罗建文	出售股权款	51,490,000.00	1-2 年	27.69	2,574,500.00
长沙开元仪器有限 公司	出售应收款	12,388,311.37	1-2 年	6.66	619,415.57
长沙开元九旺农业 科技开发有限公司	应收并表关 联方款项	2,400,000.00	1 年以内：1,400,000.00 1-2 年：1,000,000.00	1.29
包头市新恒丰能源 有限公司	押金保证金	340,000.00	2-3 年	0.18	34,000.00
小 计		184,156,246.52		99.02	3,227,915.57

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

		(1) 明细情况
	项 目		期末数			期初数
		账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值

第 87 页 共 92 页

对子公司 投资	1,559,999,923.62	948,999,920.62	611,000,003.00	1,568,216,907.45		1,568,216,907.45
对联营企 业投资	59,365,391.30		59,365,391.30	50,000,000.00		50,000,000.00
合 计	1,619,365,314.92	948,999,920.62	670,365,394.30	1,618,216,907.45		1,618,216,907.45

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数	本期增加	本期减少	期末数	本期计提减值准备	减值准备期末数
长沙开元九旺农业 科技开发有限公司	34,000,000.00			34,000,000.00
上海恒企教育培训 有限公司	1,208,216,910.45		8,216,983.83	1,199,999,926.62	742,199,923.62	742,199,923.62
中大英才（北京） 网络教育科技有限 公司	325,999,997.00			325,999,997.00	206,799,997.00	206,799,997.00
小 计	1,568,216,907.45		8,216,983.83	1,559,999,923.62	948,999,920.62	948,999,920.62

(3) 对联营企业投资

被投资单位	期初数		本期增减变动	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的 投资损益	其他综合收益调整
联营企业
湖南乐尚投资基金合 伙企业（有限合伙）	50,000,000.00			450,394.89
广州左梵教育科技有 限公司		9,950,000.00		-1,035,003.59
小 计	50,000,000.00	9,950,000.00		-584,608.70

(续上表)

(续上表)
被投资单位		本期增减变动			期末数	减值准备期末 余额
	其他权益变动	宣告发放现金股 利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
湖南乐尚投资基金合 伙企业（有限合伙）					50,450,394.89
广州左梵教育科技有 限公司					8,914,996.41
小 计					59,365,391.30

(二) 母公司利润表项目注释

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1. 营业收入/营业成本

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
其他业务收入	833,101.07		773,690.83	219,881.51
合 计	833,101.07		773,690.83	219,881.51

2. 研发费用

2. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
工资及社保		871,873.25
折旧及摊销		1,104,267.11
材料及产品试验费		339,515.65
知识产权费用		121,649.81
差旅费及其他		15,389.13
合 计		2,452,694.95

3. 投资收益

3. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	-584,608.70
处置长期股权投资产生的投资收益	2,050,554.15	-16,144,688.05
金融工具持有期间的投资收益		35,663.77
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产		35,663.77
合 计	1,465,945.45	-16,109,024.28

十六、其他补充资料

(一) 非经常性损益明细表

(一) 非经常性损益明细表
项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-12,765,271.74
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免	6,004,698.33
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	6,544,328.19

第 89 页 共 92 页

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	4,845,557.75
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价 值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	246,822.02
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	117,837.80
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-7,989,322.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目	252,604.21
小 计	-2,742,745.45
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	-1,376,187.87
少数股东权益影响额(税后)	-8,980.13
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	-1,357,577.45

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

每股收益(元/股) 加权平均净资产 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益

第 90 页 共 92 页

归属于公司普通股股东的净利润	-76.13	-2.25	-2.25
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	-76.00	-2.25	-2.25
2. 加权平均净资产收益率的计算过程

2. 加权平均净资产收益率的计算过程	2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目		序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润		A	-765,718,840.33
非经常性损益		B	-1,357,577.45
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润		C=A-B	-764,361,262.88
归属于公司普通股股东的期初净资产		D	1,430,150,829.61
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 资产		E	-8,245,585.83
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数		F	6
其他	收购天琥少数股东权益权益减少资本公积	I1	-153,663,092.14
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J1	3
	收购牵引力少数股东权益权益增加资本公积	I2	2,844,072.23
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J2	7
	外币财务报表折算差额	I3	-1,316,878.88
	增减净资产次月起至报告期期末的累计月数	J3	6
报告期月份数		K	12
加权平均净资产		L= D+A/2+ E×F/K-G× H/K±I×J/K	1,005,753,446.19
加权平均净资产收益率		M=A/L	-76.13%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		N=C/L	-76.00%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	-765,718,840.33
非经常性损益	B	-1,357,577.45
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	-764,361,262.88
期初股份总数	D	339,619,692.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E
发行新股或债转股等增加股份数	F

第 91 页 共 92 页

增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G
因回购等减少股份数	H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F×G/K-H ×I/K-J	339,619,692.00
基本每股收益	M=A/L	-2.25
扣除非经常损益基本每股收益	N=C/L	-2.25

(2) 稀释每股收益的计算过程

因恒企教育公司本年未完成业绩，不满足限制性股票行权条件要求，因此计算稀释性每 股收益时不需考虑限制性股票的影响，稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算结果 相同。

开元教育科技集团股份有限公司

二〇二一年四月二十三日

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