Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)디엔에이링크 00260055 100000000000 54386 29357 15908 101 Y Y N Y A
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................................ | 1 |
| (첨부)연 결 재 무 제 표 | |
| 연결재무상태표 ....................................................................................... | 7 |
| 연결포괄손익계산서 ................................................................................. | 9 |
| 연결자본변동표 ....................................................................................... | 11 |
| 연결현금흐름표 ....................................................................................... | 12 |
| 주석 ...................................................................................................... | 14 |
| 외부감사 실시내용 ...................................................................................... | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디엔에이링크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로, 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 1과 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 종속기업 (주)엘앤씨바이오와 관계기업 국민비투멘(주) 보유 지분을 모두 전 대표이사와 전 임원 및 전 관계기업 (주)엔터미디어에 매각하였으며, 대가로 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)오르비텍이 발행한 전환사채 등을 수취하였습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
가. 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성재무제표의 관련 공시에 대한 언급 연결재무제표에 대한 주석 11과 주석 32에서 관련 사항을 공시하고 있습니다. 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 당기 중 최대주주가 변경되었으며, 이외에도 다수의 특수관계자 범위의 변동이 발생하였습니다. 또한 당기 중 특수관계자와 새로운 유형의 거래가 다수 발생하여 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 특수관계자 거래 및 잔액에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ특수관계자와의 거래와 관련하여 경영진이 수행하는 통제활동에 대하여 이해
ㆍ특수관계자 거래의 발생사실, 잔액의 실재성 및 완전성, 권리와 의무를 확인하기 위해 이사회의사록, 계약서, 입출금 내역 등의 관련 감사증거 확인 ㆍ연결회사가 제시한 특수관계자 거래내역 및 채권채무 잔액을 명세서 및 보조원장과 대사하여 정확성 확인
ㆍ외부평가기관의 종속기업, 관계기업투자주식 공정가치 평가 및 손상 검토보고서 상적용된 평가기법과 가정의 적정성을 확인ㆍ연결회사의 연결재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 특수관계자 공시 사항을 적절하게 공시하는지 확인
기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 방효혁입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디엔에이링크 대표이사 심철구,이준영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 31 |
| (전 화) | 02-3153-1500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기말 | 제 24 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 14,275,051,922 | 14,486,203,411 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34,35 | 4,748,561,140 | 6,568,253,610 | ||
| 단기기타금융자산 | 6,34,35 | 59,000,459 | 735,401,402 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,35 | 3,644,355,189 | 2,970,124,692 | ||
| 재고자산 | 8 | 2,590,325,656 | 3,781,678,011 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,685,987,464 | 348,123,363 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 102,088,032 | 82,622,333 | ||
| 파생상품자산 | 18 | 1,444,733,982 | - | ||
| 비유동자산 | 40,111,354,666 | 24,271,348,634 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,34,35 | 375,825,997 | 165,107,526 | ||
| 장기기타금융자산 | 10,34,35 | 14,725,695,831 | 6,030,821,026 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 401,251,011 | 9,709,905,267 | ||
| 유형자산 | 12 | 22,672,412,384 | 7,256,489,330 | ||
| 무형자산 | 13 | 183,756,096 | 194,078,596 | ||
| 사용권자산 | 19 | 1,499,869,404 | 914,946,889 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 252,543,943 | - | ||
| 자산총계 | 54,386,406,588 | 38,757,552,045 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 27,143,520,701 | 8,923,972,659 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,19,35,36 | 4,243,233,989 | 2,823,258,360 | ||
| 차입부채 | 15,35,36,37,38 | 2,385,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 17,35,36 | 15,274,175,961 | - | ||
| 기타유동부채 | 16,25 | 5,209,842,935 | 5,100,714,299 | ||
| 파생상품부채 | 18 | 31,267,816 | - | ||
| 비유동부채 | 2,213,211,729 | 3,556,027,044 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 14,19,34,35 | 1,154,609,329 | 665,120,868 | ||
| 비유동차입부채 | 15 ,38 | - | 2,385,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 854,307,154 | 327,774,911 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 204,295,246 | 178,131,265 | ||
| 부채총계 | 29,356,732,430 | 12,479,999,703 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,21 | 11,241,921,500 | 9,343,278,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 100,015,611,079 | 92,146,636,355 | ||
| 자본조정 | 22,33 | 284,896,667 | - | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (224,286,959) | (251,306,358) | ||
| 결손금 | 24 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) | ||
| 지배기업소유주지분 | 25,029,674,158 | 26,277,552,342 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 25,029,674,158 | 26,277,552,342 | |||
| 부채및자본총계 | 54,386,406,588 | 38,757,552,045 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔에이링크 와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,25 | 15,907,717,174 | 21,948,990,482 |
| 매출원가 | 25,26 | 13,094,408,848 | 16,407,822,307 |
| 매출총이익 | 2,813,308,326 | 5,541,168,175 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 11,924,876,192 | 9,883,224,600 |
| 영업손실 | (9,111,567,866) | (4,342,056,425) | |
| 기타수익 | 28 | 867,584,916 | 647,970,484 |
| 기타비용 | 28 | 5,813,173,012 | 1,500,910,696 |
| 금융수익 | 29 | 2,160,649,570 | 659,759,238 |
| 금융비용 | 29 | 830,997,391 | 258,183,737 |
| 관계기업관련손익 | 11 | 1,925,815,049 | (802,512,608) |
| 법인세비용차감전순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) | |
| 법인세비용 | 30 | - | - |
| 당기순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) | |
| 기타포괄손익 | (508,885,827) | (1,010,851,866) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 23 | 47,632,636 | (470,606,951) |
| 지분법자본변동 | 11,23 | (20,613,237) | (37,715,106) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (535,905,226) | (502,529,809) |
| 총포괄손익 | (11,310,574,561) | (6,606,785,610) | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (11,310,574,561) | (6,606,785,610) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손실 | 31 | (542) | (323) |
| 희석주당손실 | 31 | (542) | (323) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔에이링크 와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 8,546,846,000 | 87,826,443,330 | 122,573,789 | 257,015,699 | (68,862,592,102) | 27,890,286,716 | - | 27,890,286,716 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,595,933,744) | (5,595,933,744) | - | (5,595,933,744) |
| 확정급여의재측정요소 | - | - | - | - | (502,529,809) | (502,529,809) | - | (502,529,809) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (37,715,106) | - | (37,715,106) | - | (37,715,106) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (470,606,951) | - | (470,606,951) | - | (470,606,951) |
| 유상증자 | 796,432,000 | 4,197,619,236 | - | - | - | 4,994,051,236 | - | 4,994,051,236 |
| 주식매수선택권의소멸 | - | 122,573,789 | (122,573,789) | - | - | - | - | - |
| 자본 증가(감소) 합계 | 796,432,000 | 4,320,193,025 | (122,573,789) | (508,322,057) | (6,098,463,553) | (1,612,734,374) | - | (1,612,734,374) |
| 2023.12.31(전기말) | 9,343,278,000 | 92,146,636,355 | - | (251,306,358) | (74,961,055,655) | 26,277,552,342 | - | 26,277,552,342 |
| 2024.01.01(당기초) | 9,343,278,000 | 92,146,636,355 | - | (251,306,358) | (74,961,055,655) | 26,277,552,342 | - | 26,277,552,342 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,801,688,734) | (10,801,688,734) | - | (10,801,688,734) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (535,905,226) | (535,905,226) | - | (535,905,226) |
| 전환사채 자본요소 | - | 992,567,394 | - | - | - | 992,567,394 | - | 992,567,394 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (20,613,237) | 10,181,486 | (10,431,751) | - | (10,431,751) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 47,632,636 | - | 47,632,636 | - | 47,632,636 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 284,896,667 | - | - | 284,896,667 | - | 284,896,667 |
| 유상증자 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | - | - | - | 8,775,050,830 | - | 8,775,050,830 |
| 자본 증가(감소) 합계 | 1,898,643,500 | 7,868,974,724 | 284,896,667 | 27,019,399 | (11,327,412,474) | (1,247,878,184) | - | (1,247,878,184) |
| 2024.12.31(당기말) | 11,241,921,500 | 100,015,611,079 | 284,896,667 | (224,286,959) | (86,288,468,129) | 25,029,674,158 | - | 25,029,674,158 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔에이링크 와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 주석 | 제 25기 (당)기 | 제 24기 (전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (6,780,800,894) | (5,029,568,114) | |||
| 1. 당기순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) | |||
| 2. 수익ㆍ비용의 조정 | 4,220,645,587 | 3,427,657,312 | |||
| 퇴직급여 | 665,242,243 | 350,700,996 | |||
| 장기종업원급여 | 28,563,981 | - | |||
| 감가상각비 | 1,609,084,736 | 1,504,672,230 | |||
| 무형자산상각비 | 23,344,995 | 22,689,783 | |||
| 무형자산처분손실 | - | 2,200,000 | |||
| 대손상각비(환입) | (172,548,737) | 490,548,625 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | - | (309,825,095) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (240,919,216) | (59,384,101) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 230,656,415 | - | |||
| 파생상품평가이익 | (1,444,733,982) | - | |||
| 파생상품평가손실 | 31,267,816 | - | |||
| 재고자산평가손실(환입) | 9,035,081 | (977,382) | |||
| 외화환산손실 | 19,047,119 | 151,097,807 | |||
| 외화환산이익 | (16,572,296) | (53,349,834) | |||
| 손실충당부채환입 | - | (321,164,668) | |||
| 복구충당부채환입 | - | (25,000,000) | |||
| 기타의 대손상각비 조정 | (12,000,000) | (107,484,624) | |||
| 이자수익 | (474,996,372) | (290,550,042) | |||
| 이자비용 | 569,073,160 | 258,183,737 | |||
| 유형자산손상차손 | - | 1,282,187,272 | |||
| 관계기업투자손상차손 | 1,316,910,405 | 811,173,344 | |||
| 주식보상비 | 284,896,667 | - | |||
| 관계기업처분이익 | (104) | (269,400,000) | |||
| 관계기업처분손실 | 3,857,872,349 | - | |||
| 종속기업처분손실 | 539,193,365 | - | |||
| 유형자산처분이익 | (676,257,000) | - | |||
| 지분법손익 | (1,925,815,049) | (8,660,736) | |||
| 잡손실 | 300,011 | - | |||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (358,186,100) | (2,818,159,109) | |||
| 매출채권의 증가 | (488,558,251) | (883,350,791) | |||
| 기타채권의 감소(증가) | (572,984,181) | 353,966,770 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (196,715,870) | 308,194,997 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 910,371,335 | (895,392,060) | |||
| 장기기타채권의 증가 | - | (242,460,000) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 173,033,205 | (268,049,004) | |||
| 기타채무의 감소 | (276,268,518) | (290,754,728) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 414,738,234 | (540,852,003) | |||
| 장기종업원부채의 증가(감소) | (2,400,000) | 44,484,874 | |||
| 사외적립자산의 불입 | - | (21,500,000) | |||
| 퇴직금의 지급 | (319,402,054) | (382,447,164) | |||
| 4. 이자수취액 | 393,701,926 | 223,487,764 | |||
| 5. 이자지급액 | (215,908,263) | (248,987,690) | |||
| 6. 법인세의 납부 | (19,365,310) | (17,632,647) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (18,615,725,619) | (3,716,905,081) | |||
| 유형자산의 취득 | (16,716,345,941) | (2,876,021,283) | |||
| 유형자산의 처분 | 744,375,900 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (3,200,000) | (16,725,000) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 100,000,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (53,760,000) | - | |||
| 단기기타금융자산의 증가 | (2,907,000,000) | (1,316,617,790) | |||
| 단기기타금융자산의 감소 | 2,403,400,943 | 1,065,477,402 | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | (85,000,000) | (1,877,363,538) | |||
| 장기기타금융자산의 감소 | 42,833,342 | 114,640,128 | |||
| 관계기업투자의 증가 | (1,999,965,000) | - | |||
| 관계기업투자의 감소 | 149,772,955 | 214,140,000 | |||
| 종속기업투자의 감소 | 125,923,782 | - | |||
| 기타보증금의 증가 | (241,157,000) | - | |||
| 임차보증금의 증가 | (171,604,600) | (105,810,000) | |||
| 임차보증금의 감소 | 96,000,000 | 981,375,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 34 | 23,526,685,952 | 4,578,856,621 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 전환사채의 발행 | 17,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 상환 | (1,000,000,000) | - | |||
| 유상증자 | 8,775,050,830 | 4,994,051,236 | |||
| 리스부채의 상환 | (448,364,878) | (332,194,615) | |||
| 임대보증금의 증가 | 200,000,000 | 20,000,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | - | (103,000,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,869,840,561) | (4,167,616,574) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 5 | 6,568,253,610 | 10,732,721,858 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 50,148,091 | 3,148,326 | |||
| VII. 당기말의 현금및현금성자산 | 5 | 4,748,561,140 | 6,568,253,610 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디엔에이링크 와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 11,241,922천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| (주)오르비텍 | 4,247,194 | 18.89 |
| 기타 | 18,236,649 | 81.11 |
| 합 계 | 22,483,843 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | DNA Link USA, Inc. | 유전체분석 등 | 미국 | 100% |
(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간 및 보고기간말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기
(단위: 원)
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DNA Link USA, INC. | 175,330,663 | 5,779,543,507 | (5,604,212,844) | 106,500,922 | (105,328,200) | (757,673,346) |
② 전기말 및 전기
(단위: 원)
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DNA Link USA, INC. | 225,816,129 | 5,072,355,626 | (4,846,539,497) | 317,832,257 | (212,182,932) | (290,717,658) |
| 주식회사 엘앤씨바이오(*) | 3,419,637,369 | 1,182,308,681 | 2,237,328,688 | 4,869,118,068 | 317,576,087 | (5,854,267) |
(*) 당기 중 보유 지분을 전부 전 대표이사와 전 임원 및 (주)엔터미디어에 매각하였으며, 대가로 (주)오르비텍이 발행한 전환사채 1,520백만원 및 현금 307백만원을 수취하였습니다.
2. 연결제무재표 작성기준
연결실체의 연결제무재표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결실체의 연결제무재표는 2025년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결실체의 연결제무재표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
ㆍ 파생상품자산 및 부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결제무재표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결제무재표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 12 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정
② 경영진의 판단
연결제무재표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 3 : 중요한 회계정책
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 33 : 주식기준보상
ㆍ주석 36 : 금융상품
3. 중요한 회계정책
연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 4~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 연결실체는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며,후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(17) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다.
동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 사업 |
|---|---|
| 유전체 분석 사업부문 | 유전체분석 등 |
| 판매사업부문 | 생명공학 관련 기자재 및 시약판매 |
(2) 당기와 전기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유전체분석사업부 | 판매사업부 | 합 계 | 유전체분석사업부 | 판매사업부 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 13,013,466,290 | 2,894,250,884 | 15,907,717,174 | 17,198,609,414 | 4,750,381,068 | 21,948,990,482 |
| 매출원가 | 10,952,965,052 | 2,141,443,796 | 13,094,408,848 | 12,988,431,613 | 3,419,390,694 | 16,407,822,307 |
| 매출총이익 | 2,060,501,238 | 752,807,088 | 2,813,308,326 | 4,210,177,801 | 1,330,990,374 | 5,541,168,175 |
| 판매비와관리비 | 11,254,070,448 | 670,805,744 | 11,924,876,192 | 8,746,626,345 | 1,136,598,255 | 9,883,224,600 |
| 영업손익 | (9,193,569,210) | 82,001,344 | (9,111,567,866) | (4,536,448,544) | 194,392,119 | (4,342,056,425) |
(3) 당기와 전기 중 지역별 수익 및 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별수익정보는 다음과 같습니다.
① 지역별 수익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 14,954,259,843 | 94.01 | 20,441,141,904 | 93.13 |
| 미국 | 171,321,696 | 1.08 | 663,254,566 | 3.02 |
| 일본 | 266,688,060 | 1.68 | 384,519,680 | 1.75 |
| 기타 | 515,447,575 | 3.23 | 460,074,332 | 2.10 |
| 합 계 | 15,907,717,174 | 100.00 | 21,948,990,482 | 100.00 |
② 주요 거래처별 수익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 624,837,623 | 3.93 | 5,348,993,696 | 24.37 |
| 주요거래처(B) | 1,809,664,000 | 11.38 | - | - |
| 기타거래처 합산 | 13,473,215,551 | 84.69 | 16,599,996,786 | 75.63 |
| 합 계 | 15,907,717,174 | 100.00 | 21,948,990,482 | 100.00 |
5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 1,415,810,486 | 6,433,948,893 |
| 외화예금 | 131,869,212 | 134,304,717 |
| 환매조건부채권 | 3,200,881,442 | - |
| 합 계 | 4,748,561,140 | 6,568,253,610 |
6. 단기기타금융자산
보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | (주)온코드바이오(*) | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 614,000,459 | (555,000,000) | 59,000,459 | 1,290,401,402 | (555,000,000) | 735,401,402 | |
| 합 계 | 614,000,459 | (555,000,000) | 59,000,459 | 1,290,401,402 | (555,000,000) | 735,401,402 |
(*) 전기 중 손실충당금이 설정된 1,050,000천원의 단기대여금을 전액 출자전환하였습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 5,461,094,158 | (2,480,813,675) | 2,980,280,483 | 5,488,007,516 | (2,607,941,757) | 2,880,065,759 |
| 미수금 | 594,002,377 | - | 594,002,377 | 80,141,361 | - | 80,141,361 |
| 미수수익 | 148,511,151 | (78,438,822) | 70,072,329 | 62,749,516 | (52,831,944) | 9,917,572 |
| 소 계 | 6,203,607,686 | (2,559,252,497) | 3,644,355,189 | 5,630,898,393 | (2,660,773,701) | 2,970,124,692 |
| 비유동: | ||||||
| 미수금 | 242,460,000 | (242,460,000) | - | 242,460,000 | (242,460,000) | - |
| 보증금 | 441,034,450 | - | 441,034,450 | 174,814,939 | - | 174,814,939 |
| 현재가치할인차금 | (65,208,453) | - | (65,208,453) | (9,707,413) | - | (9,707,413) |
| 소 계 | 618,285,997 | (242,460,000) | 375,825,997 | 407,567,526 | (242,460,000) | 165,107,526 |
| 합 계 | 6,821,893,683 | (2,801,712,497) | 4,020,181,186 | 6,038,465,919 | (2,903,233,701) | 3,135,232,218 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,607,941,757 | (172,548,738) | 45,420,656 | 2,480,813,675 |
| 미수금 | 242,460,000 | - | - | 242,460,000 |
| 미수수익 | 52,831,944 | 25,606,878 | - | 78,438,822 |
| 합 계 | 2,903,233,701 | (146,941,860) | 45,420,656 | 2,801,712,497 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 설정(환입) | 제각 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,135,295,121 | 490,548,625 | (32,744,109) | 14,842,120 | 2,607,941,757 |
| 미수금 | - | 242,460,000 | - | - | 242,460,000 |
| 미수수익 | 471,901,450 | 77,633,359 | (496,702,865) | - | 52,831,944 |
| 합 계 | 2,607,196,571 | 810,641,984 | (529,446,974) | 14,842,120 | 2,903,233,701 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 2,288,482,397 | (82,134,863) | 2,206,347,534 | 1,862,793,383 | (118,129,936) | 1,744,663,447 |
| 3개월 이하 | 175,716,140 | (39,598,965) | 136,117,175 | 242,644,584 | (78,649,049) | 163,995,535 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 184,992,019 | (31,702,549) | 153,289,470 | 260,433,051 | (106,152,349) | 154,280,702 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 480,963,373 | (139,347,197) | 341,616,176 | 1,109,970,307 | (441,813,531) | 668,156,776 |
| 1년 초과 | 2,330,940,229 | (2,188,030,101) | 142,910,128 | 2,012,166,191 | (1,863,196,892) | 148,969,299 |
| 합 계 | 5,461,094,158 | (2,480,813,675) | 2,980,280,483 | 5,488,007,516 | (2,607,941,757) | 2,880,065,759 |
(4) 보고기간말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 정부기관 | 219,801,265 | 101,712,956 |
| 대학 및 연구기관 | 2,907,194,694 | 3,152,010,063 | |
| 기타거래처 | 2,334,098,199 | 2,234,284,497 | |
| 합 계 | 5,461,094,158 | 5,488,007,516 |
8. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 80,272,000 | - | 80,272,000 | 585,904,037 | - | 585,904,037 |
| 연구시약 등 | 3,603,334,432 | (1,093,280,776) | 2,510,053,656 | 4,280,019,669 | (1,084,245,695) | 3,195,773,974 |
| 합 계 | 3,683,606,432 | (1,093,280,776) | 2,590,325,656 | 4,865,923,706 | (1,084,245,695) | 3,781,678,011 |
주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 연구시약 등의 변동은 각각 9,262,465천원 및 12,225,885천원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 각각 9,035천원의 평가손실과 977천원의 평가손실환입이 발생하여 매출원가에 가감하였습니다.
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | - | 9,982,495 | - |
| 선급비용 | 1,685,987,464 | 252,543,943 | 338,140,868 | - |
| 합 계 | 1,685,987,464 | 252,543,943 | 348,123,363 | - |
10. 장기기타금융자산
보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 피투자회사명 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | 3,500,000,000 | (382,417,654) | 3,117,582,346 | |
| (주)오디세우스바이오 | 보통주 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 보통주 | 499,980,000 | (494,861,108) | 5,118,892 | |
| (주)오르비텍 | 전환사채 | 9,400,000,000 | 199,871,343 | 9,599,871,343 | |
| (주)동방엔지니어링 | 전환사채 | 1,499,760,000 | 7,636,278 | 1,507,396,278 | |
| 소 계 | 15,904,740,000 | (1,674,771,141) | 14,229,968,859 | ||
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,649,054,615 | (1,153,327,643) | 495,726,972 |
| 합 계 | 17,553,794,615 | (2,828,098,784) | 14,725,695,831 |
(*1) 당기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
(*2) 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 피투자회사명 | 세부내역 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (주)오에이치코리아(*1) | 전환사채 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - |
| (주)엔터미디어(*2) | 전환사채 | 3,500,000,000 | (166,443,985) | 3,333,556,015 | |
| (주)온코드바이오(*3) | 신주인수권부사채 | - | - | - | |
| (주)동방엔지니어링 | 전환사채 | 1,499,760,000 | - | 1,499,760,000 | |
| 메트라이프생명 | 보험증권 | 412,125,025 | 49,278,882 | 461,403,907 | |
| 푸르덴셜생명보험주식회사 | 보험증권 | 68,242,486 | 4,644,585 | 72,887,071 | |
| KDB생명보험주식회사 | 보험증권 | 200,133,648 | 6,520,071 | 206,653,719 | |
| 소 계 | 6,680,261,159 | (1,106,000,447) | 5,574,260,712 | ||
| 관계기업장기대여금 | (주)온코드바이오(*3) | 대여금 | - | - | - |
| 기타장기대여금 | 임직원(퇴직임원 포함) | 대여금 | 1,621,887,957 | (1,165,327,643) | 456,560,314 |
| 합 계 | 8,302,149,116 | (2,271,328,090) | 6,030,821,026 |
(*1) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(*3) 전기 중 200,000천원의 신주인수권을 행사하였으며, 1,720,000천원의 장기대여금을 출자전환하였습니다.
11. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 피투자회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오디세우스바이오(*1) | 종양표적화 항암제 개발 | 한국 | 3.72 | - | 5,000,000 | - | - |
| (주)온코드바이오(*2) | 면역항암제 등 항암제 개발 | 한국 | 28.50 | 27,698,675 | 27,698,675 | - | - |
| (주)오에이치코리아(*3) | 전기기기 제조 | 한국 | - | - | - | - | - |
| (주)엔터미디어(*4) | 음악 콘텐츠 제작 및 공급 | 한국 | - | - | 473,546,684 | - | 24,972,851 |
| 국민비투멘㈜(*4,5) | 해상화물운송업 | 한국 | - | - | 9,568,000,000 | - | 9,665,130,778 |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스(*1) | 면역항암제 등 항암제 개발 | 한국 | 1.80 | - | 499,980,000 | - | 19,801,638 |
| 미네로(주)(*6) | 폐수 재활용 기술 개발 | 한국 | 25.66 | 1,999,965,000 | - | 401,251,011 | - |
| 합 계 | 2,027,663,675 | 10,574,225,359 | 401,251,011 | 9,709,905,267 |
(*1) 당기말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.
(*2) 연결실체는 전기 중인 2023년 1월 10일에 (주)온코드바이오의 장단기대여금 2,770,000천원과 신주인수권부사채 200,000천원을 각각 출자전환과 행사하여 5,540,000주와 400,000주의 신주를 취득하였습니다. 한편, (주)온코드바이오는 재무구조 개선을 위하여 2023년 1월 13일에 5대 1의 비율로 무상감자를 실시하여 연결실체의 보유주식수 4,832,000주가 감소하였으며, 2023년 2월 28일에 연결실체가 보유하고있는 1,208,000주 중 538,800주를 (주)온코드바이오 대표이사에게 매각하는 거래가 발생하였습니다. 계약금 26,940천원은 매각 당일에 수령하였고 잔금 242,460천원은2028년 2월 28일까지 지급받을 예정입니다.
(*3) 연결실체는 전기 이전 (주)오에이치코리아가 발행한 10억원의 전환사채를 인수하였으며, 당기말 현재 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적실질이 결여되었다고 판단함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.
(*4) 당기 중 보유 지분을 전부 처분하였고, 당기말 현재 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되었다고 판단함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.
(*5) 당기 중 보유 지분을 전부 전 대표이사 및 (주)엔터미디어에 매각하였으며, 대가로 (주)오르비텍이 발행한 전환사채 7,880백만원 수취하였습니다.
(*6) 당기 중 지분취득으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 재분류 | 배당 | 지분법손익 등 | 지분법손상 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오디세우스바이오(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)온코드바이오 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)오에이치코리아 (*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)엔터미디어 | 24,972,851 | - | (57,456,515) | - | 22,237,563 | - | 10,246,101 | - | |
| 국민비투멘(주) | 9,665,130,778 | - | (11,725,711,848) | - | (124,800,000) | 2,185,381,070 | - | - | - |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스(*) | 19,801,638 | - | - | (19,801,638) | - | - | - | - | - |
| 미네로㈜ | - | 1,999,965,000 | - | - | - | (281,803,584) | (1,316,910,405) | - | 401,251,011 |
| 합 계 | 9,709,905,267 | 1,999,965,000 | (11,783,168,363) | (19,801,638) | (124,800,000) | 1,925,815,049 | (1,316,910,405) | 10,246,101 | 401,251,011 |
(*) 보고기간말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.
② 전기
(단위: 원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득(*) | 배당 | 지분법손익 | 지분법손상 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오디세우스바이오 | 15,591,698 | - | - | (15,591,698) | - | - | - |
| (주)온코드바이오 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)오에이치코리아 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)엔터미디어 | 984,711,962 | - | - | (106,530,748) | (811,173,344) | (42,035,019) | 24,972,851 |
| 국민비투멘(주) | 9,237,049,321 | - | (187,200,000) | 610,961,544 | - | 4,319,913 | 9,665,130,778 |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | - | 499,980,000 | - | (480,178,362) | - | - | 19,801,638 |
| 합 계 | 10,237,352,981 | 499,980,000 | (187,200,000) | 8,660,736 | (811,173,344) | (37,715,106) | 9,709,905,267 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)온코드바이오 | 721,922,062 | 872,750,979 | (150,828,917) | 82,000,000 | (383,353,271) | (383,353,271) |
| 미네로㈜ | 1,715,363,674 | 2,058,550 | 1,713,305,124 | - | (460,880,271) | (460,880,271) |
② 전기말
(단위: 원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)오디세우스바이오 | 273,173,288 | 905,483,690 | (632,310,402) | 279,059,526 | (1,050,947,502) | (1,050,947,502) |
| (주)온코드바이오 | 134,588,180 | 524,270,523 | (389,682,343) | 250,000,000 | (776,403,744) | (776,403,744) |
| (주)오에이치코리아 | 1,271,577,801 | 1,577,686,066 | (306,108,265) | 527,346,831 | (736,035,316) | (736,035,316) |
| (주)엔터미디어 | 36,114,478,379 | 27,703,301,036 | 8,411,177,343 | 3,933,648,279 | (1,075,636,202) | (1,499,300,343) |
| 국민비투멘(주) | 50,690,329,177 | 30,746,266,621 | 19,944,062,556 | 44,273,397,217 | 2,484,856,271 | 2,435,634,155 |
| (주)피비이뮨테라퓨틱스 | 1,258,060,532 | 160,365,896 | 1,097,694,636 | 51,818,181 | (1,517,056,060) | (1,517,056,060) |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,761,814,948 | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 7,244,120,553 | (211,107,279) | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,495,408,318 | (578,343,180) | (120,000,000) | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 32,262,836,767 | (22,200,707,520) | (6,011,296,830) | (22,000,000) | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 186,247,660 | (186,247,660) | - | - | - |
| 비품 | 957,692,932 | (783,306,680) | - | - | 174,386,252 |
| 건설중인자산 | 3,877,300,355 | - | - | - | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 52,785,421,533 | (23,959,712,319) | (6,131,296,830) | (22,000,000) | 22,672,412,384 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,261,814,948 | - | - | - | 1,261,814,948 |
| 건물 | 2,263,662,313 | (133,763,839) | - | - | 2,129,898,474 |
| 시설장치 | 1,452,996,818 | (318,143,675) | (120,000,000) | - | 1,014,853,143 |
| 기계장치 | 30,268,230,173 | (21,879,229,950) | (6,580,551,546) | (46,000,000) | 1,762,448,677 |
| 차량운반구 | 222,973,300 | (185,658,696) | - | - | 37,314,604 |
| 비품 | 1,032,848,554 | (943,394,839) | - | - | 89,453,715 |
| 건설중인자산 | 960,705,769 | - | - | - | 960,705,769 |
| 합 계 | 37,463,231,875 | (23,460,190,999) | (6,700,551,546) | (46,000,000) | 7,256,489,330 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 종속기업 처분 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,261,814,948 | 5,500,000,000 | - | - | - | - | - | 6,761,814,948 |
| 건물 | 2,129,898,474 | 4,980,458,240 | - | (77,343,440) | - | - | - | 7,033,013,274 |
| 시설장치 | 1,014,853,143 | 42,411,500 | - | (260,199,505) | - | - | - | 797,065,138 |
| 기계장치 | 1,762,448,677 | 2,321,221,000 | - | (814,423,260) | - | - | 759,586,000 | 4,028,832,417 |
| 차량운반구 | 37,314,604 | - | - | (20,641,013) | (16,673,591) | - | - | |
| 비품 | 89,453,715 | 133,054,616 | (493,200) | (40,256,490) | - | (7,372,389) | - | 174,386,252 |
| 건설중인자산 | 960,705,769 | 3,676,180,586 | - | - | - | - | (759,586,000) | 3,877,300,355 |
| 합 계 | 7,256,489,330 | 16,653,325,942 | (493,200) | (1,212,863,708) | - | (24,045,980) | - | 22,672,412,384 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기타 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,261,814,948 | - | - | - | - | - | 1,261,814,948 |
| 건물 | 2,186,490,006 | - | - | (56,591,532) | - | - | 2,129,898,474 |
| 시설장치 | 1,284,538,150 | 111,296,818 | - | (260,981,825) | - | (120,000,000) | 1,014,853,143 |
| 기계장치 | 2,078,043,059 | 1,733,116,666 | - | (816,523,776) | (1,282,187,272) | 50,000,000 | 1,762,448,677 |
| 차량운반구 | 81,909,256 | - | - | (44,594,652) | - | - | 37,314,604 |
| 비품 | 58,776,658 | 66,090,250 | - | (35,413,193) | - | - | 89,453,715 |
| 건설중인자산 | - | 960,705,769 | - | - | - | - | 960,705,769 |
| 합 계 | 6,951,572,077 | 2,871,209,503 | - | (1,214,104,978) | (1,282,187,272) | (70,000,000) | 7,256,489,330 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 657,965,181 | 561,949,818 |
| 판매비와관리비 | 554,898,527 | 652,155,160 |
| 합 계 | 1,212,863,708 | 1,214,104,978 |
13. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비(*) | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 357,887,879 | (349,088,450) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 877,353,910 | (655,697,243) | (200,000,000) | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 7,633,946,203 | (1,680,954,714) | (5,769,235,393) | 183,756,096 |
(*) 보고기간말 현재 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drivedxenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 6,245,404,414 | (676,169,021) | (5,569,235,393) | - |
| 산업재산권 | 348,065,384 | (345,324,927) | - | 2,740,457 |
| 기타의무형자산 | 874,154,910 | (636,116,771) | (200,000,000) | 38,038,139 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | 153,300,000 |
| 영업권 | 906,915,835 | - | (906,915,835) | - |
| 합 계 | 8,527,840,543 | (1,657,610,719) | (6,676,151,228) | 194,078,596 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 2,740,457 | 9,822,495 | (3,763,523) | - | 8,799,429 |
| 기타의무형자산 | 38,038,139 | 3,200,000 | (19,581,472) | - | 21,656,667 |
| 회원권 | 153,300,000 | - | - | - | 153,300,000 |
| 합 계 | 194,078,596 | 13,022,495 | (23,344,995) | - | 183,756,096 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 4,051,452 | - | (1,310,995) | - | 2,740,457 |
| 기타의무형자산 | 42,691,927 | 16,725,000 | (21,378,788) | - | 38,038,139 |
| 회원권 | 255,500,000 | - | - | (102,200,000) | 153,300,000 |
| 영업권 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 302,243,379 | 16,725,000 | (22,689,783) | (102,200,000) | 194,078,596 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 23,344,995 | 22,689,783 |
(4) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 18,905천원과 84,633천원입니다.
14. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,384,064,429 | - | 1,755,036,059 | - |
| 미지급금 | 9,460,000 | - | 299,665,383 | - |
| 미지급비용 | 2,302,593,155 | - | 475,324,655 | - |
| 임대보증금 | - | 220,000,000 | - | 20,000,000 |
| 리스부채 | 547,116,405 | 934,609,329 | 293,232,263 | 645,120,868 |
| 합 계 | 4,243,233,989 | 1,154,609,329 | 2,823,258,360 | 665,120,868 |
15. 차입부채
보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 만기 | 당기말이자율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 일반운영자금 | 기업은행(*1) | 2024.11.22 | 6.02% | - | 1,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | 2,385,000,000 | - |
| 소 계 | 2,385,000,000 | 1,000,000,000 | ||||
| 장기차입금 | 투자자금 | 페트로플러스로지스틱스(주)(*2) | 2025.11.30 | 4.00% | 2,385,000,000 | 2,385,000,000 |
| 유동성대체 | (2,385,000,000) | - | ||||
| 차감계 | - | 2,385,000,000 | ||||
| 합 계 | 2,385,000,000 | 3,385,000,000 |
(*1) 당기 중 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.
(*2) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체가 장기기타금융자산으로 분류하고 있는 (주)엔터미디어 발행 전환사채를 담보로 제공하고 있습니다.
16. 기타부채
(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 111,282,410 | - | 208,212,614 | - |
| 선수금 | 5,098,560,525 | - | 4,892,501,685 | - |
| 복구충당부채 | - | - | - | - |
| 손실충당부채 | - | - | - | - |
| 기타종업원급여 | - | 204,295,246 | - | 178,131,265 |
| 합 계 | 5,209,842,935 | 204,295,246 | 5,100,714,299 | 178,131,265 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 손실충당부채 | 합 계 | 복구충당부채 | 손실충당부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | - | - | 122,500,000 | 321,164,668 | 443,664,668 |
| 발생 | - | - | - | - | - | - |
| 사용 | - | - | - | (97,500,000) | - | (97,500,000) |
| 환입(*) | - | - | - | (25,000,000) | (321,164,668) | (346,164,668) |
| 기말잔액 | - | - | - | - | - | - |
(*) 손실충당부채의 의무가 전기 중 소멸하여 전액 환입처리 하였습니다.
17. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 액면이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무보증 사모 전환사채 | 2024-01-25 | 2027-01-25 | 2% | 2,000,000,000 | - |
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2024-07-26 | 2027-07-26 | 2% | 8,000,000,000 | - |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 | 2024-12-06 | 2027-12-06 | 2% | 6,000,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | 960,000,000 | - | |||
| 차감 : 전환권조정 | (1,685,824,039) | - | |||
| 합 계 | 15,274,175,961 | - |
전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 15,007백만원이었습니다.
전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하여 자본으로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 992,567,394 | - |
(3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
① 제10회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 2,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 2,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기 일전에 연결실체에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 3,240원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 1월 25일 ~ 2026년 12월 25일(3) 전환비율 : 100% |
② 제9회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 8,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 8,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일 전에 연결실체에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 2,749원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 7월 26일 ~ 2027년 6월 26일(3) 전환비율 : 100% |
③ 제12회 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 6,000,000천원 |
| 사채의 발행금액 | 6,000,000천원 |
| 표면이자율 | 연2.00% |
| 보장수익률 | 연단리 4.00% |
| 원금상환방법 | 만기일에 사채 원금의 106% 일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일 전에 연결실체에게 상환청구 가능 |
| 전환권에 대한 내용 | (1) 전환가액 : 3,768원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 12월 06일 ~ 2027년 11월 06일(3) 전환비율 : 100% |
18. 파생상품
(1) 보고기간말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(풋옵션) | 1,444,733,982 | - | - | - |
| 파생상품부채(콜옵션) | 31,267,816 | - | - | - |
(2) 당기말 현재 풋옵션계약의 세부내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 풋옵션이 발생하였으며, 당기말 현재 풋옵션과 관련한 계약 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 매도 풋옵션 | |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.09.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 연결실체는 2025년 9월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 연결실체 소유주식 전부를 계약당사자인 안OO가 매수할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상픔자산 | 1,444,733,982 |
(3) 당기말 현재 콜옵션계약의 세부내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 콜옵션이 발생하였으며, 당기말 현재 콜옵션과 관련한 계약 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 매도 콜옵션 | |
|---|---|
| 주식수 | 36,363주 |
| 행사가격 | 55,000원/주 |
| 행사가능일 | 2025.01.01 ~ 2029.12.08 |
| 파생상품 계약내용 | 계약당사자인 안OO는 2025년 1월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 연결실체 소유주식 전부를 본인에게 매도할 것을 청구할 수 있음 |
| 파생상픔부채 | 31,267,816 |
19. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,444,520,020 | (495,941,832) | 948,578,188 | 1,077,223,375 | (211,913,868) | 865,309,507 |
| 차량운반구 | 650,789,095 | (99,497,879) | 551,291,216 | 181,228,449 | (131,591,067) | 49,637,382 |
| 합 계 | 2,095,309,115 | (595,439,711) | 1,499,869,404 | 1,258,451,824 | (343,504,935) | 914,946,889 |
(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 변경 | 기타증(감) | 종속기업 처분 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 293,232,263 | 547,116,405 | 74,324,164 | (448,364,878) | - | 101,825,814 | (21,017,363) | 547,116,405 |
| 비유동 | 645,120,868 | 93,816,058 | 3,733,542 | - | 373,508,754 | (101,825,814) | (79,744,079) | 934,609,329 |
| 합 계 | 938,353,131 | 640,932,463 | 78,057,706 | (448,364,878) | 373,508,754 | - | (100,761,442) | 1,481,725,734 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 신규 발생 | 이자비용 | 상환 | 기타증(감) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 74,367,318 | 111,689,403 | - | (332,194,615) | 439,370,157 | 293,232,263 |
| 비유동 | 11,915,138 | 1,002,131,019 | 70,444,868 | - | (439,370,157) | 645,120,868 |
| 합 계 | 86,282,456 | 1,113,820,422 | 70,444,868 | (332,194,615) | - | 938,353,131 |
(3) 당기와 전기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 396,221,029 | 290,567,252 |
| 리스부채 이자비용 | 78,057,706 | 70,444,868 |
| 보증금에 대한 현재가치할인 이자수익 | 9,777,151 | 5,423,290 |
20. 퇴직급여제도
(1) 확정급여제도
1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,928,904,281 | 1,721,885,107 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,074,597,127) | (1,394,110,196) |
| 합 계 | 854,307,154 | 327,774,911 |
2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 317,673,150 | 447,980,820 |
| 순이자비용(수익) | (15,600,486) | (97,279,824) |
| 합 계 | 302,072,664 | 350,700,996 |
3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,721,885,107 | 2,351,253,052 |
| 당기근무원가 | 317,673,150 | 447,980,820 |
| 이자비용 | 48,496,248 | 44,936,988 |
| 퇴직금 지급액 | (526,159,124) | (1,548,226,691) |
| 재측정요소(보험수리적손익): | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | - | 7,592,955 |
| 재무적 가정의 변동 | 43,751,936 | 70,765,244 |
| 경험조정 | 466,742,983 | 347,582,739 |
| 종속기업 처분 | (143,486,019) | - |
| 기말금액 | 1,928,904,281 | 1,721,885,107 |
4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,394,110,196 | 2,472,761,782 |
| 기여금 납부액 | - | 21,500,000 |
| 퇴직급여지급액 | (206,757,070) | (120,455,492) |
| 이자수익 | 64,096,734 | 142,216,812 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (25,379,033) | (76,588,871) |
| 확정기여형 제도전환금액 | - | (1,045,324,035) |
| 종속기업 처분 | (151,473,700) | - |
| 기말금액 | 1,074,597,127 | 1,394,110,196 |
한편, 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.
5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.65 | 5.12 |
| 임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
6) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.이러한 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 영향 | 가정의 감소 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (99,391,387) | 116,552,129 |
| 임금상승률 | 1.00% | 96,666,088 | (104,680,549) |
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 영향 | 가정의 감소 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (87,093,372) | 101,985,131 |
| 임금상승률 | 1.00% | 106,577,855 | (92,091,221) |
(2) 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 39백만원과 19.9백만원입니다.
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는각각 100,000,000주, 500원 및 22,483,843주입니다. 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 17,093,692 | 8,546,846,000 | 85,794,215,156 | 94,341,061,156 |
| 유상증자 | 1,592,864 | 796,432,000 | 4,197,619,236 | 4,994,051,236 |
| 2023.12.31(전기말) | 18,686,556 | 9,343,278,000 | 89,991,834,392 | 99,335,112,392 |
| 2024.01.01(당기초) | 18,686,556 | 9,343,278,000 | 89,991,834,392 | 99,335,112,392 |
| 유상증자 | 3,797,287 | 1,898,643,500 | 6,876,407,330 | 8,775,050,830 |
| 2024.12.31(당기말) | 22,483,843 | 11,241,921,500 | 96,868,241,722 | 108,110,163,222 |
(2) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 96,868,241,722 | 89,991,834,392 |
| 기타자본잉여금(*) | 2,154,801,963 | 2,154,801,963 |
| 전환권대가 | 992,567,394 | - |
| 합 계 | 100,015,611,079 | 92,146,636,355 |
(*) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간내에 행사되지 아니하여 자본조정에서 대체된 상실된 주식선택권을 포함하고 있습니다.
22. 자본조정
당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 122,573,789 |
| 소멸에 따른 자본잉여금 대체 | - | (122,573,789) |
| 주식보상비용 | 284,896,667 | - |
| 기말금액 | 284,896,667 | - |
23. 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (224,286,959) | (271,919,595) |
| 지분법자본변동 | - | 20,613,237 |
| 합 계 | (224,286,959) | (251,306,358) |
24. 결손금
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (74,961,055,655) | (68,862,592,102) |
| 당기순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) |
| - 차감: 비지배지분 | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (535,905,226) | (502,529,809) |
| 지분법자본변동 대체 | 10,181,486 | - |
| 기말잔액 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) |
(2) 당기와 전기의 지배기업의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기(처리예정일: 2025년 3월 26일) | 전기(처리확정일: 2024년 3월 28일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (74,961,055,655) | (68,862,592,102) | ||
| 당기순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | (535,905,226) | (502,529,809) | ||
| 지분법자본변동 대체 | 10,181,486 | - | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | (86,288,468,129) | (74,961,055,655) |
25. 매출액과 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 15,738,757,174 | 17,198,609,414 |
| 상품매출 | 168,960,000 | 4,750,381,068 |
| 합 계 | 15,907,717,174 | 21,948,990,482 |
(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 13,462,072,787 | 20,629,751,087 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,445,644,387 | 1,319,239,395 |
| 합 계 | 15,907,717,174 | 21,948,990,482 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 용역원가 | 10,952,965,052 | 13,309,596,281 |
| 상품매출원가 | 2,141,443,796 | 3,098,226,026 |
| 합 계 | 13,094,408,848 | 16,407,822,307 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 부채
① 보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(선수금) | 5,098,560,525 | 4,574,524,480 |
한편, 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없습니다.
② 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유전체사업부 | 3,990,614,573 | 3,633,859,425 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 209,250,069 | (885,511,238) |
| 연구시약비 | 7,118,542,724 | 9,127,659,018 |
| 상품의매입 | 1,934,671,707 | 3,983,737,264 |
| 주식보상비 | 284,896,667 | - |
| 종업원급여 | 7,230,520,811 | 6,212,236,758 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,632,429,731 | 1,527,362,013 |
| 연구용역비 | 262,282,730 | 190,675,152 |
| 경상연구개발비 | 18,904,500 | 84,632,863 |
| 지급수수료 | 3,509,087,408 | 3,244,929,761 |
| 광고선전비 | 262,426,059 | 217,542,711 |
| 기타비용 | 2,556,272,634 | 2,587,782,605 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 25,019,285,040 | 26,291,046,907 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,711,880,118 | 3,947,210,150 |
| 퇴직급여 | 533,581,964 | 230,292,362 |
| 주식보상비 | 284,896,667 | - |
| 복리후생비 | 713,576,481 | 608,314,458 |
| 여비교통비 | 415,723,179 | 233,218,606 |
| 접대비 | 540,982,096 | 183,739,092 |
| 통신비 | 18,764,238 | 20,098,078 |
| 세금과공과금 | 62,690,039 | 79,675,499 |
| 감가상각비 | 951,119,555 | 942,722,412 |
| 지급임차료 | 62,955,774 | - |
| 수선비 | 4,851,273 | 572,118 |
| 보험료 | 21,831,621 | 12,486,180 |
| 차량유지비 | 95,944,632 | 71,104,756 |
| 경상연구개발비 | 18,904,500 | 84,632,863 |
| 운반비 | 17,699,773 | 19,840,190 |
| 교육훈련비 | 28,821,532 | 37,241,016 |
| 도서인쇄비 | 15,933,339 | 22,356,119 |
| 소모품비 | 51,616,894 | 42,631,279 |
| 지급수수료 | 2,881,242,479 | 2,260,656,467 |
| 광고선전비 | 262,426,059 | 217,542,711 |
| 대손상각비(환입) | (172,548,738) | 490,548,625 |
| 건물관리비 | 378,063,752 | 353,488,520 |
| 무형자산상각비 | 23,344,995 | 22,689,783 |
| 잡비 | 573,970 | 2,163,316 |
| 합 계 | 11,924,876,192 | 9,883,224,600 |
28. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 144,723,505 | 122,756,656 |
| 외화환산이익 | 16,572,296 | 53,349,834 |
| 관계기업처분이익 | 104 | 269,400,000 |
| 유형자산처분이익 | 676,257,000 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 11,999,999 | 107,484,624 |
| 복구충당부채환입 | - | 25,000,000 |
| 잡이익 | 18,032,012 | 69,979,370 |
| 합 계 | 867,584,916 | 647,970,484 |
(2) 기타비용
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 62,056,751 | 57,140,908 |
| 외화환산손실 | 19,047,119 | 151,097,807 |
| 관계기업처분손실 | 3,857,872,349 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 1,316,910,405 | - |
| 종속기업처분손실 | 539,193,365 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 2,200,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,282,187,272 |
| 기부금 | 5,000,000 | - |
| 잡손실 | 13,093,023 | 8,284,709 |
| 합 계 | 5,813,173,012 | 1,500,910,696 |
29. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 474,996,372 | - | - | 474,996,372 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 240,919,216 | - | 240,919,216 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,444,733,982 | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 474,996,372 | 1,685,653,198 | - | 2,160,649,570 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | - | - | (569,073,160) | (569,073,160) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (230,656,415) | - | (230,656,415) |
| 파생상품평가손실 | - | (31,267,816) | - | (31,267,816) |
| 합 계 | - | (261,924,231) | (569,073,160) | (830,997,391) |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 266,354,431 | 24,195,611 | - | 290,550,042 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 309,825,095 | - | 309,825,095 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 59,384,101 | - | 59,384,101 |
| 합 계 | 266,354,431 | 393,404,807 | - | 659,759,238 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | - | - | (258,183,737) | (258,183,737) |
| 합 계 | - | - | (258,183,737) | (258,183,737) |
30. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 당기손익에 대한 법인세 | - | - |
| 총당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접부과되는 이연법인세 | - | - |
| 총이연법인세 | - | |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세 비용은 없으며, 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,069,367,185) | (1,169,550,152) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 74,183,598 | 60,441,614 |
| 이연법인세 미인식효과 | 1,460,612,716 | (339,281,414) |
| 기타 | (465,429,129) | 1,448,389,952 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초금액 | 세율변경효과 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,788,594,046 | (941,365,287) | 75,561,680 | - | 922,790,439 |
| 미수수익 | (13,114,649) | 6,902,447 | (8,490,402) | - | (14,702,604) |
| 확정급여채무 | 333,322,956 | (175,433,135) | 33,071,703 | - | 190,961,524 |
| 퇴직연금 | (260,438,773) | 137,073,042 | 16,980,615 | - | (106,385,116) |
| 유형자산 | 602,593,591 | (317,154,522) | (67,153,364) | - | 218,285,705 |
| 무형자산 | 798,470,552 | (420,247,659) | - | - | 378,222,893 |
| 미지급비용 | 63,425,183 | (33,381,675) | 8,221,678 | - | 38,265,186 |
| 업무용승용차 | 27,704,616 | (14,581,377) | - | - | 13,123,239 |
| 재고자산평가손실 | 226,607,350 | (119,267,026) | 894,473 | - | 108,234,797 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 268,866,793 | (141,508,838) | 2,291,730 | - | 129,649,685 |
| 종속기업투자주식 | 449,009,878 | (236,320,989) | (209,946,720) | - | 2,742,169 |
| 사용권자산 | (164,408,156) | 86,530,608 | (70,609,523) | - | (148,487,071) |
| 리스부채 | 171,156,362 | (90,082,296) | 65,616,782 | - | 146,690,848 |
| 선급금 | 329,578,751 | (173,462,500) | - | - | 156,116,251 |
| 대여금 | 713,349,574 | (375,447,144) | - | - | 337,902,430 |
| 전환권조정 | - | - | (166,896,580) | - | (166,896,580) |
| 사채상환할증금 | - | - | 95,040,000 | - | 95,040,000 |
| 기타 | 4,842,701 | (2,548,790) | 6,455,637 | - | 8,749,548 |
| 소 계 | 5,339,560,775 | (2,810,295,141) | (218,962,291) | - | 2,310,303,343 |
| 이월결손금 | 9,140,308,078 | (4,810,688,462) | 886,498,199 | - | 5,216,117,815 |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | - | 420,340,371 |
| 종속기업관련 이연법인세 | (1,240,298,123) | 652,788,486 | 587,509,637 | - | |
| 합 계 | 13,659,911,101 | (6,968,195,117) | 1,255,045,545 | - | 7,946,761,529 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 13,659,911,101 | (6,968,195,117) | 1,255,045,545 | - | 7,946,761,529 |
| 차감계 | - | - | - | - | - |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 2,177,923,620 | (389,329,574) | - | 1,788,594,046 |
| 미수수익 | (104,398,485) | 91,283,836 | - | (13,114,649) |
| 확정급여채무 | 493,763,141 | (160,440,185) | - | 333,322,956 |
| 퇴직연금 | (493,763,141) | 233,324,368 | - | (260,438,773) |
| 유형자산 | 571,329,064 | 31,264,527 | - | 602,593,591 |
| 무형자산 | 903,345,140 | (104,874,588) | - | 798,470,552 |
| 미지급비용 | 38,072,841 | 25,352,342 | - | 63,425,183 |
| 업무용승용차 | 21,694,774 | 6,009,842 | - | 27,704,616 |
| 재고자산평가손실 | 422,025,025 | (195,417,675) | - | 226,607,350 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 333,287,527 | (64,420,734) | - | 268,866,793 |
| 종속기업투자주식 | 417,087,417 | 31,922,461 | - | 449,009,878 |
| 손실충당부채 | 93,169,580 | (93,169,580) | - | - |
| 사용권자산 | (17,052,702) | (147,355,454) | - | (164,408,156) |
| 리스부채 | 18,119,316 | 153,037,046 | - | 171,156,362 |
| 선급금 | 331,155,683 | (1,576,932) | - | 329,578,751 |
| 대여금 | - | 713,349,574 | 713,349,574 | |
| 기타 | 9,043,671 | (4,200,970) | - | 4,842,701 |
| 소 계 | 5,214,802,471 | 124,758,304 | - | 5,339,560,775 |
| 이월결손금 | 8,868,333,105 | 776,258,405 | 9,644,591,510 | |
| 이월세액공제 | 420,340,371 | - | - | 420,340,371 |
| 종속기업관련 이연법인세 | - | (1,240,298,123) | (1,240,298,123) | |
| 합 계 | 14,503,475,947 | (339,281,414) | - | 14,164,194,533 |
| 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 | 14,503,475,947 | (339,281,414) | - | 14,164,194,533 |
| 차감계 | - | - | - | - |
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(6) 연결실체는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 23,336,397,398 | 25,548,137,687 |
| 미사용세무상결손금(*1) | 52,688,058,739 | 43,733,531,473 |
| 미사용세액공제(*2) | 420,340,371 | 420,340,371 |
| 합 계 | 76,444,796,508 | 69,702,009,531 |
(*1) 보고기간말 현재 미사용 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 6,675,452,829 | 2,075,948,343 |
| 1년 이후~5년 이내 | 14,690,712,514 | 13,647,461,470 |
| 5년 이후 | 31,321,893,396 | 28,010,121,660 |
| 합 계 | 52,688,058,739 | 43,733,531,473 |
(*2) 보고기간말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2026-12-31 | 44,424,325 | 44,424,325 |
| 2027-12-31 | 263,482,208 | 263,482,208 |
| 2028-12-31 | 53,991,555 | 53,991,555 |
| 2029-12-31 | 48,142,283 | 48,142,283 |
| 2030-12-31 | 10,300,000 | 10,300,000 |
| 합 계 | 420,340,371 | 420,340,371 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손실
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순손실 | (10,801,688,734) | (5,595,933,744) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 19,918,577 | 17,303,165 |
| 기본주당손실 | (542) | (323) |
(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 18,686,556 | 17,093,692 |
| 가중평균유상증자보통주식수 | 1,232,021 | 209,473 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,918,577 | 17,303,165 |
(2) 당기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 행사기간 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제9회 무보증 사모 전환사채 | 2025.07.26~2027.06.26 | 2,749 | 2,910,149 |
| 제10회 무보증 사모 전환사채 (*) | 2025.01.25~2026.12.25 | 3,240 | 617,283 |
| 제12회 무보증 사모 전환사채 | 2025.12.06~2027.11.06 | 3,768 | 1,592,356 |
| 합 계 | 5,119,788 |
(*) 보고기간말 이후 전환청구권이 일부 행사되면서 보통주식 470,808주가 발행되었습니다.(주석39 참조)
32. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오르비텍 | (주)오르비텍 |
| 관계기업 | - | (주)오디세우스바이오(*1) |
| (주)온코드바이오 | (주)온코드바이오 | |
| - | (주)오에이치코리아(*2) | |
| - | (주)엔터미디어(*3) | |
| - | 국민비투멘㈜(*3) | |
| - | (주)피비이뮨테라퓨틱스(*1) | |
| 미네로(주) | - | |
| 기타 | - | (주)이피세라(*4) |
| - | 페트로플러스로지스틱스(주)(*5) | |
| 임직원 등 | 우리사주조합 및 임직원 | 우리사주조합 및 임직원 |
(*1) 보고기간말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하지 않으므로 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*2) 주석11에서 설명한 바와 같이 보고기간말 현재 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되었다고 판단함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.
(*3) 당기 중 보유 지분을 전부 처분하였고, 보고기간말 현재 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되었다고 판단함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*4) 연결실체의 전 감사가 대표이사로 재직 중에 있으며, 해당 인원이 전기에 임기 만료됨에 따라 당기에는 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*5) 연결실체의 관계기업인 국민비투멘(주)의 종속기업으로, 당기 중 국민비투멘(주)지분을 전부 처분함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오르비텍 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 9,599,871,343 | - |
| 전환사채 | 2,000,000,000 | - | ||
| 관계기업 | (주)온코드바이오 | 매출채권(*1) | 155,254,000 | 155,254,000 |
| (주)오에이치코리아(*7) | 당기손익공정가치측정금융자산(*2) | - | 1,000,000,000 | |
| (주)엔터미디어(*7) | 당기손익공정가치측정금융자산(*3) | - | 3,333,556,015 | |
| 미수이자 | - | 8,438,356 | ||
| 미지급비용 | - | 48,967,447 | ||
| 기타 | (주)이피세라(*7) | 단기대여금(*1) | - | 55,000,000 |
| 미수이자(*1) | - | 6,831,945 | ||
| 페트로플러스로지스틱스㈜(*7) | 장기차입금(*3,4) | - | 2,385,000,000 | |
| 미지급이자 | - | 8,102,466 | ||
| 임직원 등 | 임원 | 단기대여금 | - | 676,400,943 |
| 장기대여금(*5) | 1,468,327,643 | 1,410,327,643 | ||
| 직원 | 장기대여금 | 99,833,322 | 130,666,664 | |
| 우리사주(*6) | 단기대여금 | 59,000,459 | 59,000,459 | |
| 장기대여금 | 80,893,650 | 80,893,650 |
(*1) 보고기간말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 주석 10에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 전액 평가손실이 설정되어 있습니다.
(*3) 연결실체는 2023년 3월 7일에 페트로플러스로지스틱스(주)와 전환사채 양수도 계약을 체결하여 연결실체가 보유하고 있는 액면가액 6,000,000천원의 엔터미디어 (주) 전환사채 중 2,500,000천원을 페트로플러스로지스틱스(주)에 2,615,000천원에 양도하고 페트로플러스로지스틱스(주)로부터 차입한 장기차입금과 전환사채 양도금액인 2,615,000천원을 상계하였습니다.(*4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 페트로플러스로지스틱스(주)으로부터의 동 차입금에 대해 (주)엔터미디어 전환사채를 담보로 제공하고 있습니다. (주석38 참조)
(*5) 연결실체는 전기말에 전 등기이사인 개인에게 대여한 1,256,522천원에 대하여 상계합의를 통해 일부인 91,195천원을 회수하였습니다. 전기말 이후 60개월에 걸쳐 분할 회수될 예정으로 당기 회수금액은 12,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 대여금 중 퇴직임원에 대한 대여금 1,153,328천원은 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
(*6) 임직원 대여금 중 139,880천원은 대여금 회수를 위하여 임직원의 주식계좌에 질권을 설정(담보설정금액 1,000백만원)하고 있습니다. (주석38 참조)
(*7) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으므로 당기말 금액을 기재하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)오르비텍 | 전환사채 발행 | 2,000,000,000 | - |
| 이자비용 | 116,720,513 | - | ||
| 관계기업 | (주)온코드바이오 | 장단기대여금의 출자전환 | - | 2,770,000,000 |
| 신주인수권의 행사 | - | 200,000,000 | ||
| (주)오에이치코리아(*) | 이자수익 | 44,800,000 | 4,864,000 | |
| 기타수익 | 44,240 | - | ||
| 기타비용 | - | 44,240 | ||
| (주)엔터미디어(*) | 이자수익 | 53,123,288 | 63,479,452 | |
| 기타비용 | 469,475,684 | 554,751,265 | ||
| 종속관계기업처분 | 4,400,000,000 | - | ||
| 국민비투멘(주)(*) | 배당금 수취 | 124,800,000 | 187,200,000 | |
| 기타 | (주)이피세라(*) | 대여금의 회수 | - | 5,000,000 |
| 이자수익 | - | 2,760,000 | ||
| 기타비용 | - | 61,831,945 | ||
| 페트로플러스로지스틱스(주)(*) | 차입금의 상환 | - | 2,615,000,000 | |
| 이자비용 | 71,615,342 | 120,711,781 | ||
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 276,284,775 | ||
| 임직원 등 | 임원(퇴직임원 포함) | 자금대여 | 85,000,000 | 715,000,000 |
| 대여금의 회수 | 423,400,943 | 299,421,522 | ||
| 이자수익 | 23,601,620 | 98,374,317 | ||
| 종속관계기업처분 | 5,307,545,198 | - | ||
| 직원 | 자금대여 | - | 210,000,000 | |
| 대여금의 회수 | 30,833,342 | 73,333,336 | ||
| 이자수익 | 5,057,936 | 17,657,029 | ||
| 우리사주 | 대여금의 회수 | - | 101,129,840 | |
| 이자수익 | 6,452,092 | 7,186,427 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으므로 제외되기 전까지 금액을 기재하였습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 등은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,486,011,103 | 1,885,917,019 |
| 퇴직급여 | 413,418,913 | 526,535,980 |
| 합 계 | 2,899,430,016 | 2,412,452,999 |
33. 주식기준보상
(1) 지배기업은 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 18,129 | 14,128 |
| 상실 | - | - | (18,129) | 14,128 |
| 부여 | 857,300 | 3,302 | - | - |
| 기말 | 857,300 | 3,302 | - | - |
| 행사가능수량 | - | - | - | - |
(3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 중 284,897천원(전기 0원)을 비용으로 인식하였습니다.
(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 6.6년입니다.
34. 현금흐름표
(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.
(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 2,385,000,000 | 2,385,000,000 |
| 장기차입금 | 2,385,000,000 | - | - | (2,385,000,000) | - |
| 전환사채 | - | 16,000,000,000 | 266,743,355 | (992,567,394) | 15,274,175,961 |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 200,000,000 | - | - | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 938,353,131 | (448,364,878) | 78,057,706 | 913,679,775 | 1,481,725,734 |
| 합 계 | 4,343,353,131 | 14,751,635,122 | 344,801,061 | (78,887,619) | 19,360,901,695 |
(*) 당기 신규 발생 및 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 기타 (*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | - | - | - | 1,000,000,000 |
| 장기차입금(*1) | 5,000,000,000 | - | - | (2,615,000,000) | 2,385,000,000 |
| 임대보증금 | 103,000,000 | (83,000,000) | - | - | 20,000,000 |
| 리스부채 (*2) | 86,282,456 | (332,194,615) | 70,444,868 | 1,113,820,422 | 938,353,131 |
| 합 계 | 6,189,282,456 | (415,194,615) | 70,444,868 | (1,501,179,578) | 4,343,353,131 |
(*1) 전환사채 매각금액과 상계되었습니다.(*2) 전기 신규 발생 및 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책
당기말 현재 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다.
한편, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 단기예금과같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 환위험과 이자율위험으로 구성되어 있습니다.
① 환위험
1) 보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
i) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | GBP | AUD | CNY | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 89,707 | 131,869,128 | - | - | 0 | 82 | - | - |
| 매출채권 | 825,911 | 1,214,089,550 | - | - | 13,345 | 12,193,060 | - | - |
| 매입채무 | 35,587 | 52,313,110 | - | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 26,572 | 39,060,281 | - | - | - | - | - | - |
| 순 노출 | 853,459 | 1,254,585,287 | - | - | 13,345 | 12,193,142 | - | - |
ii) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | USD | GBP | AUD | CNY | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 96,408.67 | 124,309,339 | 2.53 | 4,154 | 2.2 | 1,936 | 55,238.27 | 9,989,288 |
| 매출채권 | 849,005.17 | 1,094,707,266 | - | - | 13,345 | 11,744,668 | - | - |
| 매입채무 | 453,032.32 | 584,139,873 | - | - | - | - | - | - |
| 순 노출 | 492,381.52 | 634,876,732 | 2.53 | 4,154 | 13,347.20 | 11,746,604 | 55,238.27 | 9,989,288 |
2) 민감도분석
보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익과 자본은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
보고기간말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 125,458,529 | (125,458,529) | 63,487,673 | (63,487,673) |
| GBP | - | - | 415 | (415) |
| AUD | 1,219,314 | (1,219,314) | 1,174,660 | (1,174,660) |
| CNY | - | - | 998,929 | (998,929) |
한편, 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,748,561,140 | 6,568,253,610 |
| 기타금융자산 | 14,784,696,290 | 6,766,222,428 |
| 매출채권및기타채권 | 4,020,181,186 | 3,135,232,218 |
| 합 계 | 23,553,438,616 | 16,469,708,256 |
연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
명목금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름 예상액을 포함하고 있습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 3,916,117,584 | 3,916,117,584 | 2,238,503,157 | 1,457,614,427 | 220,000,000 |
| 리스부채(*) | 1,481,725,734 | 1,642,799,530 | 142,691,637 | 423,676,368 | 1,076,431,525 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | 16,570,000,000 | 2,120,000,000 | 14,450,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,385,000,000 | 2,472,297,534 | 23,523,288 | 2,448,774,246 | - |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 12개월 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,488,379,228 | 3,488,379,228 | 2,823,258,360 | - | 665,120,868 |
| 단기차입금 | 1,000,000,000 | 1,053,905,726 | 15,042,500 | 1,038,863,226 | - |
| 장기차입금 | 2,385,000,000 | 2,575,800,000 | - | 95,400,000 | 2,480,400,000 |
(*) 리스부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름을 분리하여 표시하였습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주된 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결실체는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,397,843,318 | 3,488,379,228 |
| 차입금 | 2,385,000,000 | 3,385,000,000 |
| 전환사채 | 15,274,175,961 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,748,561,140) | (6,568,253,610) |
| 순부채(A) | 18,308,458,139 | 305,125,618 |
| 자기자본(B) | 25,029,674,158 | 26,277,552,342 |
| 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) | 43,338,132,297 | 26,582,677,960 |
| 부채비율(D＝A÷C) | 42.25% | 1.15% |
36. 금융상품
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 (*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산(*) | 상각후원가측정금융부채(*) | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,547,679,698 | - | 3,200,881,442 | - | - | 3,200,881,442 | - |
| 단기기타금융자산 | 59,000,459 | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,644,355,189 | - | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 375,825,997 | - | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 495,726,972 | - | 14,229,968,859 | - | - | - | 14,229,968,859 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,444,733,982 | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 6,122,588,315 | - | 18,875,584,283 | - | - | 3,200,881,442 | 15,674,702,841 |
| <금융부채> | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,243,233,989 | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | 2,385,000,000 | - | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 1,154,609,329 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | 15,274,175,961 | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
| 합 계 | - | 23,057,019,279 | - | 31,267,816 | - | - | 31,267,816 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산(*) | 상각후원가측정금융부채(*) | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,568,253,610 | - | - | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | 735,401,402 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,970,124,692 | - | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 165,107,526 | - | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | 456,560,314 | - | 5,574,260,712 | - | 740,944,697 | 4,833,316,015 |
| 합 계 | 10,895,447,544 | - | 5,574,260,712 | - | 740,944,697 | 4,833,316,015 |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,823,258,360 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | 1,000,000,000 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 665,120,868 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 2,385,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 6,873,379,228 | - | - | - | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.
(2) 수준별 공정가치
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.
① 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 환매조건부채권 | - | 3,200,881,442 | - | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | - | - | 14,224,849,967 | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | 5,118,892 | 5,118,892 |
| 파생상품 | - | - | 1,444,733,982 | 1,444,733,982 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품 | - | - | 31,267,816 | 31,267,816 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 | - | - | 4,833,316,015 | 4,833,316,015 |
| 저축성보험 | - | 740,944,697 | - | 740,944,697 |
| 합 계 | - | 740,944,697 | 4,833,316,015 | 5,574,260,712 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세부내역 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | |||||
| 엔터미디어 | 전환사채 | 3,117,582,346 | 이항모형 | 무위험이자율 | 2.85%~ 2.72% |
| 위험이자율 | 32.66%~ 34.05% | ||||
| 기초자산의 가격변동성 | 26.09% | ||||
| (주)동방엔지니어링 | 전환사채 | 1,507,396,278 | 이항모형 | 무위험이자율 | 2.85%~ 2.73% |
| 위험이자율 | 9.70%~ 18.06% | ||||
| 기초자산의 가격변동성 | 48.54% | ||||
| (주)오르비텍 | 전환사채 | 9,599,871,343 | 이항모형 | 무위험이자율 | 4.82% ~ 10.88% |
| 위험이자율 | 2.45% ~ 2.95% | ||||
| 기초자산의 가격변동성 | 50.16% | ||||
| 기업은행MMT | 환매조건부채권 | 3,200,881,442 | 현재가치법 | 이자, 할인율 등 | - |
| 파생상품자산 | 풋옵션 | 1,444,733,982 | 이항모형 | 무위험이자율 | 2.60% ~ 2.99% |
| 위험이자율 | 12.90% ~ 22.86% | ||||
| 기초자산의 가격변동성 | 47.89% | ||||
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 콜옵션 | 31,267,816 | 이항모형 | 무위험이자율 | 2.60% ~ 2.99% |
| 위험이자율 | 12.90% ~ 22.86% | ||||
| 기초자산의 가격변동성 | 47.89% |
(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체 | 종속기업 처분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||||
| 환매조건부채권 | - | 25,996,570,195 | (22,818,568,387) | 22,879,634 | - | - | 3,200,881,442 |
| 전환사채 | 4,833,316,015 | 9,400,000,000 | - | (8,466,048) | - | - | 14,224,849,967 |
| 지분상품 | - | - | - | - | 19,801,638 | (14,682,746) | 5,118,892 |
| 저축성보험 | 740,944,697 | 53,760,000 | - | 33,411,595 | - | (828,116,292) | - |
| 파생상품 | - | 1,444,733,982 | - | - | - | - | 1,444,733,982 |
| 합 계 | 5,574,260,712 | 36,895,064,177 | (22,818,568,387) | 47,825,181 | 19,801,638 | (842,799,038) | 18,875,584,283 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||||
| 파생상품 | - | 31,267,816 | - | - | - | - | 31,267,816 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 전환사채 | 5,612,916,539 | 1,499,760,000 | (2,338,715,225) | 59,354,701 | - | 4,833,316,015 |
| 저축성보험 | 588,341,159 | 92,160,000 | - | 60,443,538 | - | 740,944,697 |
| 지분상품 | 500,814,960 | 316,617,790 | (317,482,150) | 29,400 | (499,980,000) | - |
| 합 계 | 6,702,072,658 | 1,908,537,790 | (2,656,197,375) | 119,827,639 | (499,980,000) | 5,574,260,712 |
(*) 전기말 현재 연결실체의 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 대체되었습니다.
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.
37. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 금융기관별 한도 약정내역
당기말과 전기말 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 금융기관명 | 약정내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | 1,050,000,000 | 1,000,000,000 |
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송 사건은 없습니다.
38. 지급보증 및 담보제공
(1) 당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 담보제공자 | 담보권자 | 담보설정자산 | 취득금액 | 담보설정액 | 담보제공사유 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 페트로플러스로지스틱스(주) | (주)엔터미디어전환사채 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | 차입금 | 2,385,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 국립보건연구원 외 | 4,257,711,614 |
| 대표이사 | 리스연대보증 | KB캐피탈 | 350,570,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 담보자산 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 등 | 증권계좌 | 1,000,000,000 | 신한금융투자 | 우리사주 매입 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 용 | 부보대상 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 종합보험 | 연구실험용장비 | 19,688,728,822 |
39. 보고기간후 사건
(1) 연결실체는 2025년 1월 15일 3,000,000,000원의 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다.
(2) 연결실체는 2025년 1월 6일 이사회에서 7,000,002,144원의 제3자배정방식의 유상증자를 결의하였습니다.
(3) 2025년 1월 7일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약에 따라 2025년 3월 26일에 연결실체의 최대주주가 (주)오르비텍에서 (주)주성씨앤에어로 변경될 예정입니다.
(4) 보고기간 후 발생하였으나 감사보고서일 현재 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 50백만원입니다. 해당 사건이 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 측정할 수 없습니다.(5) 연결실체는 2025년 2월 14일 제10회 무보증 사모 전환사채 1,500,000,000원의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 470,808주를 발행하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디엔에이링크2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121134--4---973106474203298------2703821330201276762843--128---1,1041,14916402653509651,141--128---1,3741,531
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.10.17 ~ 2024.10.18 일2감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 2024.07.17 ~2024.07.18, 2024.07.26 341반기검토2024.10.14 ~2024.10.16342중간감사2024.12.26 ~2024.12.2722-내부회계관리제도 검토,기말감사 유의사항 논의2025.02.17 ~2025.02.19344기말감사2025.01.021마곡 본사 및 연구실상품 및 원재료 등2025.01.021마곡 본사회원권 등OOO-22024.10.18, 2025.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 18일업무수행이사 및 감사서면보고2024회계연도 외부감사 계획 보고22025년 03월 13일업무수행이사 및 감사서면보고2024회계연도 외부감사 수행 및 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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