Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 (주)제이에스코퍼레이션 00260295 100000000000 762884 470072 862765 111 N N N Y P
주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | 1-5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................... | 7-8 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................... | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................... | 10 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................... | 11-12 |
| ㆍ 주 석 | ............................... | 13-91 |
| 외부감사 실시내용 | ............................... | 92-93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제이에스코퍼레이션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품 평가 가. 핵심감사사항으로 결정한 이유보고기간말 현 재 연결회사가 보유한 공정가치로 측정되는 금융상품(금융자산 및 부채)은 57,145,179천 원으로 이 중 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되는 수준 3으로 분류된 금융상품은 32,057,608천원입 니다. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 금액이 유의적이며, 금융상품 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 수준 3으로 분류된 금융상품의공정가치 측정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ금융 상품 공정가치 측정에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가ㆍ금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인을 적용한 경우 해당 가이드라인을 적용하기 위한 조건이 충족되는지 확인
ㆍ외부전문가를 활용하여 공정가치를 평가한 경우 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인ㆍ외부전문가를 활용하여 공정가치를 평가한 경우 경영진이 적용한 공정가치 측정방법의 적합성 및 투입변수의 합리성 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이흥수입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션 대표이사 홍재성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 위례성대로 138 (방이동) |
| (전 화) | 02)2040-3416 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 36 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 491,789,963,430 | 312,848,636,055 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 113,906,493,824 | 51,782,076,781 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,11 | 8,182,073,897 | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 128,139,663,591 | 13,617,046,106 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 89,934,597,371 | 93,599,481,680 |
| 재고자산 | 12 | 132,197,391,723 | 140,946,949,390 |
| 기타유동자산 | 13 | 13,702,729,518 | 12,256,846,822 |
| 파생상품자산 | 5,6,11,20 | 5,251,451,627 | 637,946,803 |
| 당기법인세자산 | 475,561,879 | 8,288,473 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 271,093,994,382 | 220,919,505,117 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,11 | 15,976,165,459 | 22,407,661,222 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,11 | 50,381,000 | 50,381,000 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 4,563,956,089 | 4,672,862,539 |
| 관계기업투자주식 | 14 | 60,503,409,490 | 2,814,732,077 |
| 기타비유동자산 | 13 | 1,666,348,461 | 2,871,928,238 |
| 투자부동산 | 15 | 14,609,214,624 | 14,698,790,831 |
| 유형자산 | 16,17 | 170,059,661,914 | 166,067,504,261 |
| 무형자산 | 18 | 2,171,464,984 | 2,047,018,953 |
| 이연법인세자산 | 24 | 1,493,392,361 | 5,288,625,996 |
| 자 산 총 계 | 762,883,957,812 | 533,768,141,172 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 277,068,324,545 | 235,632,678,098 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 63,029,681,008 | 52,360,202,230 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 163,362,862,510 | 129,605,012,571 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,21,37 | 36,164,950,695 | 38,247,407,038 |
| 파생상품부채 | 5,6,20 | - | 2,766,409,889 |
| 당기법인세부채 | 24 | 12,858,912,941 | 10,184,046,399 |
| 기타유동부채 | 22 | 1,373,941,231 | 2,167,203,027 |
| 기타충당부채 | 22 | 277,976,160 | 302,396,944 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 193,003,892,008 | 42,657,573,642 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 174,826,343,193 | 30,000,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,21,37 | 7,310,541,713 | 8,350,839,760 |
| 파생상품부채 | 5,6,20 | 6,743,231,308 | - |
| 확정급여부채 | 23 | 3,757,859,516 | 4,077,067,564 |
| 기타비유동부채 | 22 | 65,238,410 | 136,066,318 |
| 기타비유동충당부채 | 22 | 93,600,000 | 93,600,000 |
| 이연법인세부채 | 24 | 207,077,868 | - |
| 부 채 총 계 | 470,072,216,553 | 278,290,251,740 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 292,660,537,619 | 255,360,407,427 | |
| Ⅰ. 자본금 | 1,26 | 1,333,560,100 | 1,333,560,100 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 38,549,015,766 | 37,283,590,063 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 27,28 | 40,588,734,170 | 38,100,865,730 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 29 | 212,189,227,583 | 178,642,391,534 |
| 비지배지분 | 151,203,640 | 117,482,005 | |
| 자 본 총 계 | 292,811,741,259 | 255,477,889,432 | |
| 부채와자본총계 | 762,883,957,812 | 533,768,141,172 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7 | 862,765,475,437 | 975,066,240,993 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 691,461,458,410 | 801,807,090,144 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 171,304,017,027 | 173,259,150,849 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30,31 | 87,262,060,359 | 91,783,827,736 |
| Ⅴ. 영업이익 | 84,041,956,668 | 81,475,323,113 | |
| 기타수익 | 33 | 43,142,244,037 | 60,494,016,722 |
| 기타비용 | 33 | 54,538,267,210 | 50,093,450,928 |
| 금융수익 | 32 | 12,993,248,604 | 575,558,844 |
| 금융비용 | 32 | 21,398,787,575 | 8,857,878,143 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 64,240,394,524 | 83,593,569,608 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 24 | 19,914,239,440 | 19,008,967,638 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 44,326,155,084 | 64,584,601,970 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | |||
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 44,289,724,249 | 64,596,048,231 | |
| 비지배지분 | |||
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | 36,430,835 | (11,446,261) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (5,183,184,031) | (1,378,170,665) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (72,548,337) | (53,396,142) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (5,110,635,694) | (1,324,774,523) | |
| Ⅹ. 당기 총포괄이익 | 39,142,971,053 | 63,206,431,305 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 39,109,249,418 | 63,220,772,898 | |
| 비지배주주지분 | 33,721,635 | (14,341,593) | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순손익 | 34 | ||
| 보통주기본주당순이익 | 3,499원/주 | 5,118원/주 | |
| 보통주희석주당순이익 | 2,642원/주 | 4,860원/주 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 1,333,560,100 | 37,283,590,063 | 39,634,073,375 | 123,503,242,553 | 201,754,466,091 | 131,823,598 | 201,886,289,689 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 64,596,048,231 | 64,596,048,231 | (11,446,261) | 64,584,601,970 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | (1,321,332,441) | - | (1,321,332,441) | (3,442,082) | (1,324,774,523) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (53,942,892) | - | (53,942,892) | 546,750 | (53,396,142) |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 배당 | - | - | - | (9,456,899,250) | (9,456,899,250) | - | (9,456,899,250) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,065,730,350) | - | (2,065,730,350) | - | (2,065,730,350) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 1,805,664,705 | - | 1,805,664,705 | - | 1,805,664,705 |
| 주식보상비용(주석25) | - | - | 102,133,333 | - | 102,133,333 | - | 102,133,333 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 1,333,560,100 | 37,283,590,063 | 38,100,865,730 | 178,642,391,534 | 255,360,407,427 | 117,482,005 | 255,477,889,432 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 1,333,560,100 | 37,283,590,063 | 38,100,865,730 | 178,642,391,534 | 255,360,407,427 | 117,482,005 | 255,477,889,432 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 44,289,724,249 | 44,289,724,249 | 36,430,835 | 44,326,155,084 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | (5,107,926,494) | - | (5,107,926,494) | (2,709,200) | (5,110,635,694) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (72,548,337) | - | (72,548,337) | - | (72,548,337) |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 배당 | - | - | - | (10,742,888,200) | (10,742,888,200) | - | (10,742,888,200) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 2,535,298,269 | - | 2,535,298,269 | - | 2,535,298,269 |
| 전환사채 및 교환사채의 발행 | - | - | 7,256,138,517 | - | 7,256,138,517 | - | 7,256,138,517 |
| 교환사채의 교환 | - | - | (329,903,629) | - | (329,903,629) | - | (329,903,629) |
| 전환사채의 상환 | - | 1,265,425,703 | (1,603,753,539) | - | (338,327,836) | - | (338,327,836) |
| 주식보상비용(주석25) | - | - | (189,436,347) | - | (189,436,347) | - | (189,436,347) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 1,333,560,100 | 38,549,015,766 | 40,588,734,170 | 212,189,227,583 | 292,660,537,619 | 151,203,640 | 292,811,741,259 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 95,757,925,589 | 123,851,570,486 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석35) | 124,121,739,813 | 143,255,760,611 |
| 가. 당기순이익 | 44,326,155,084 | 64,584,601,970 |
| 나. 조정 | 73,971,386,990 | 48,397,969,495 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 5,824,197,739 | 30,273,189,146 |
| 2. 이자의 수취 | 2,550,200,207 | 462,672,667 |
| 3. 이자의 지급 | (14,425,224,772) | (4,238,467,737) |
| 4. 배당금 수취 | 13,699,504 | 38,868,048 |
| 5. 법인세 환급(납부) | (16,502,489,163) | (15,667,263,103) |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (213,527,445,961) | (64,957,948,773) |
| 투자활동현금유입액 | 81,063,528,196 | 31,986,008,284 |
| 단기금융상품의 처분 | 32,537,313,303 | - |
| 장기금융상품의 처분 | - | 1,800,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 45,486,162,859 | 4,871,793,914 |
| 장기대여금의 감소 | 15,200,000 | 1,048,229,850 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 271,649,156 | 314,837,416 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 21,636,904,900 |
| 유형자산의 처분 | 2,494,684,319 | 135,297,028 |
| 장기임차보증금의 감소 | 258,518,559 | 2,178,945,176 |
| 투자활동현금유출액 | 294,590,974,157 | 96,943,957,057 |
| 단기금융상품의 취득 | 44,641,689,052 | 11,344,800,000 |
| 장기금융상품의 취득 | 20,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 4,127,208,000 | 734,300,000 |
| 단기대여금의 증가 | 144,732,482,435 | 4,946,514,585 |
| 관계기업투자주식 취득 | 80,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 투자부동산의 취득 | - | 14,765,972,987 |
| 유형자산의 취득 | 20,631,986,857 | 63,034,504,072 |
| 무형자산의 취득 | 430,538,573 | 52,501,754 |
| 장기임차보증금의 증가 | 7,069,240 | 65,363,659 |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 180,405,822,552 | (40,298,217,139) |
| 재무활동현금유입액 | 590,410,101,159 | 384,698,612,757 |
| 단기차입금의 차입 | 397,218,114,399 | 353,498,163,976 |
| 장기차입금의 차입 | 158,200,000,000 | 30,000,000,000 |
| 전환사채의 발행 | 24,997,156,760 | - |
| 교환사채의 발행 | 9,994,830,000 | - |
| 보증금의 증가 | - | 80,448,781 |
| 주식선택권의행사 | - | 1,120,000,000 |
| 재무활동현금유출액 | 410,004,278,607 | 424,996,829,896 |
| 단기차입금의 상환 | 346,907,611,834 | 408,732,918,029 |
| 장기차입금의 상환 | 30,000,000,000 | - |
| 전환사채의 상환 | 20,298,500,000 | - |
| 자기주식의 취득 | - | 2,065,730,350 |
| 리스부채의 원금상환 | 2,055,278,573 | 4,643,233,486 |
| 배당금의 지급 | 10,742,888,200 | 9,474,499,250 |
| 보증금의 감소 | - | 80,448,781 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 62,636,302,180 | 18,595,404,574 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 51,782,076,781 | 32,313,355,600 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (511,885,137) | 873,316,607 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 113,906,493,824 | 51,782,076,781 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제36(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제35(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업 |
1. 일반사항지배기업인 주식회사 제이에스코퍼레이션과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요
지배기업은 가방류 제조 판매업을 사업목적으로 1987년 12월 26일에 설립되었으며,본점소재지는 서울특별시 송파구 위례성대로 138(방이동)입니다. 회사는 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 씨에치오리미티드를 흡수합병하였으며 2016년 2월 4일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 1,333,560천원이며, 주요주주는 대표이사 홍재성 및 특수관계자로 구성되어 있습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 홍재성 및 특수관계자 | 8,093,834주 | 60.69% |
| 기타 | 5,241,767주 | 39.31% |
| 합 계 | 13,335,601주 | 100.00% |
1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 지배기업 지분율(%) | 결산월 | 소재국 |
|---|---|---|---|---|
| TWO AND ONE CO., LTD. | 골프웨어/용품 기획/판매 | 100 | 12월 | 일본 |
| PT.JS JAKARTA | 섬유제품제조 | 98.03 | 12월 | 인도네시아 |
| JS VINA LTD | 섬유제품제조 | 100 | 12월 | 베트남 |
| JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD | 섬유제품제조 | 100 | 12월 | 캄보디아 |
| JS CORP DONGGUAN LTD | 섬유제품제조 | 100 | 12월 | 중국 |
| PT JSCORP BOYORALI INDONESIA | 섬유제품제조 | 100 | 12월 | 인도네시아 |
| (주)약진통상 | 의류제조 | 100 | 12월 | 대한민국 |
| Vina Korea Co., Ltd.(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Michigan Haiduong Co., Ltd.(*2) | 임가공업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Yakjin Vietnam Co., Ltd.(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Yakjin Intertex Co., Ltd.(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Yakjin Sai Gon Co., Ltd.(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Yakjin HCM Co., LTD(*1) | 컨설팅서비스업 | 100 | 12월 | 베트남 |
| Yakjin (Cambodia) INC(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 캄보디아 |
| YTC Corporation(*1) | 임가공업 | 100 | 12월 | 캄보디아 |
| PT Yakjin Jaya Indonesia(*1) | 임가공업 | 99.99 | 12월 | 인도네시아 |
| Yakjin Guatemala.S.A(*1)(*3) | 임가공업 | 95 | 12월 | 과테말라 |
(*1) (주)약진통상의 종속기업 입니다.(*2) Vina Korea Co., Ltd.의 종속기업 입니다.(*3) 전기중 신규 설립 되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| TWO AND ONE CO., LTD. | 3,284,463 | 13,576,554 | 4,425,800 | (1,649,942) | (1,061,858) |
| PT.JS JAKARTA | 14,089,750 | 5,034,410 | 45,712,555 | 1,802,751 | 1,665,228 |
| JS VINA LTD | 27,165,907 | 3,916,174 | 34,107,915 | 1,490,031 | 1,241,869 |
| JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD | 15,036,427 | 6,113,783 | 29,166,306 | 883,492 | 1,010,631 |
| JS CORP DONGGUAN LTD | 25,349,607 | 23,903,762 | 90,217,044 | 689,336 | 674,136 |
| PT JSCORP BOYORALI INDONESIA | 39,113,757 | 3,907,874 | 24,287,590 | 568,982 | 858,075 |
| (주)약진통상 | 316,444,907 | 207,855,538 | 568,871,766 | 30,035,568 | 26,474,011 |
| Vina Korea Co., Ltd. | 25,751,068 | 3,485,955 | 27,000,112 | 3,195,387 | 2,921,988 |
| Michigan Haiduong Co., Ltd.(*) | 12,772,666 | 2,506,348 | 17,807,640 | 1,764,449 | 1,632,543 |
| Yakjin Vietnam Co., Ltd. | 23,978,260 | 8,594,437 | 33,422,169 | 7,244,514 | 6,954,511 |
| Yakjin Intertex Co., Ltd. | 34,224,150 | 3,615,293 | 24,738,875 | (5,935,162) | (6,103,703) |
| Yakjin Sai Gon Co., Ltd. | 5,855,020 | 2,006,768 | 3,661,420 | 5,299,420 | 3,519,459 |
| Yakjin HCM Co., LTD | 4,384,852 | 2,532,521 | 6,633,394 | 159,297 | 138,690 |
| Yakjin (Cambodia) INC | 8,174,798 | 3,308,154 | 26,858,321 | 1,379,236 | 1,379,934 |
| YTC Corporation | 5,520,024 | 11,426,366 | 19,199,947 | (231,942) | (518,204) |
| PT Yakjin Jaya Indonesia | 12,445,212 | 4,048,110 | 24,527,268 | 608,250 | 795,136 |
| Yakjin Guatemala.S.A | 7,850,810 | 1,806,572 | 1,158,781 | (154,269) | (1,699,691) |
(*) Vina Korea Co., Ltd.의 종속회사 입니다.
| 전기말 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| TWO AND ONE CO., LTD. | 2,963,317 | 12,690,765 | 6,549,154 | (1,883,561) | (1,427,035) |
| PT.JS JAKARTA | 15,318,494 | 7,928,381 | 45,215,612 | (627,872) | (774,843) |
| JS VINA LTD | 25,600,357 | 3,592,233 | 31,127,546 | 491,193 | 1,118,286 |
| JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD | 13,847,895 | 5,935,883 | 31,097,558 | 6,713 | 516,854 |
| JS CORP DONGGUAN LTD | 21,402,242 | 20,630,533 | 96,612,768 | 3,896,176 | 3,767,680 |
| PT JSCORP BOYORALI INDONESIA | 30,371,195 | 3,355,106 | 22,773,492 | (23,856) | (1,589,486) |
| (주)약진통상 | 264,384,905 | 146,978,960 | 641,915,728 | 40,567,995 | 40,825,813 |
| Vina Korea Co., Ltd. | 27,045,004 | 7,701,878 | 28,650,127 | 2,834,511 | 3,256,513 |
| Michigan Haiduong Co., Ltd. | 10,996,197 | 2,362,421 | 15,846,027 | 598,673 | 823,322 |
| Yakjin Vietnam Co., Ltd. | 27,235,257 | 18,805,945 | 34,220,473 | 4,280,634 | 3,463,492 |
| Yakjin Intertex Co., Ltd. | 38,773,130 | 2,060,570 | 21,461,286 | (657,826) | 471,847 |
| Yakjin Sai Gon Co., Ltd. | 8,548,639 | 35,886,950 | 16,425,008 | (971,631) | (1,733,278) |
| Yakjin HCM Co., LTD | 4,472,409 | 2,758,768 | 6,078,343 | 37,247 | 86,277 |
| Yakjin (Cambodia) INC | 8,156,656 | 6,613,346 | 30,491,400 | 1,357,521 | 1,345,284 |
| YTC Corporation | 4,890,435 | 19,341,472 | 18,939,899 | (1,359,634) | (2,180,374) |
| PT Yakjin Jaya Indonesia | 10,884,950 | 3,282,983 | 30,995,681 | 1,815,146 | 1,301,639 |
| Yakjin Guatemala.S.A(*) | 38,581 | 38,256 | 192,241 | (246) | (482) |
(*) 전기 중 신규 설립 되었습니다.
1.3 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 추가 되거나 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 10년 |
| 집기비품 | 3 ~ 10년 |
| 공구와기구 | 8년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 10년 |
| 임차시설물 | 2 ~ 10년 |
| 구축물 | 5 ~ 20년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 7년 |
| 토지이용권 | 47년 |
2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 매입채무및기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공 정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요 소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거 래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권 및 신주인수권 을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
① 제품의 판매연결회사는 가방, 지갑류 및 의류의 제조업을 운영하고 있습니다. 계약상 무역조건에따라 제품이 선적되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
② 상품의 판매 연결회사는 골프웨어, 골프용품의 기획 및 판매업을 운영하고 있습니다. 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.20 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 리스연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.22 기능통화 및 표시통화, 외화거래연결회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7참조). 2.25 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 복합금융상품연결회사는 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 측정하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초 측정하며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 관련 파생상 품은 발행시점 및 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 각 요소의 공정가치 는 복합금융상품의 발행조건을 고려한 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다.(4) 현금창출단위의 자산손상현금창출단위의 자산손상을 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있으며 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,646,129 | (8,646,129) | 2,178,689 | (2,178,689) |
| JPY | (236,681) | 236,681 | (251,944) | 251,944 |
| 합계 | 8,409,448 | (8,409,448) | 1,926,745 | (1,926,745) |
(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사는 주로 변동이자부 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자부 차입금은 202,137,404천원입니다. 연결회사는 내부자금공유확대를 통한 외부차입 최소화, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응 방안을 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
4.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 개별평가로 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (937,852) | (933,342) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (2,199,843) | (678,806) |
| 기타포괄손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 11,306 | (11,642) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | 678,806 |
| 환입된 미사용 금액 | - | 7,132 |
| 기말 | (3,126,389) | (937,852) |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 기타비유동 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (500,000) | (380,190) | (241,934) | (29,218) | (1,151,342) |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - | (6,630) | - | 29,218 | 22,588 |
| 기말 손실충당금 | (500,000) | (386,820) | (241,934) | - | (1,128,754) |
| 전기 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 기타비유동 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (500,000) | (355,650) | (241,934) | (31,580) | (1,129,164) |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 | - | (24,540) | - | 2,362 | (22,178) |
| 기말 손실충당금 | (500,000) | (380,190) | (241,934) | (29,218) | (1,151,342) |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 매출채권의 손실충당금 변동 | (2,211,149) | (4,510) |
| 기타 금융자산 손실충당금 변동 | 22,588 | (24,540) |
| 대손상각비 | (2,188,561) | (29,050) |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 29,460,072천원, 전기: 24,597,973천원).
4.3 유동성 위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년~5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 63,029,681 | 63,029,681 | 63,029,681 | - | - |
| 차입금(유동) | 160,962,863 | 165,464,387 | 165,464,387 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 34,123,289 | 34,123,289 | 34,123,289 | - | - |
| 차입금(비유동) | 197,452,686 | 242,055,101 | 6,537,745 | 235,517,356 | - |
| 기타금융부채(비유동) | 940,136 | 940,136 | - | - | 940,136 |
| 리스부채 | 8,412,068 | 9,077,155 | 2,518,766 | 3,001,648 | 3,556,741 |
| 합 계 | 464,920,723 | 514,689,749 | 271,673,868 | 238,519,004 | 4,496,877 |
- 전기말
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년~5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 52,360,202 | 52,360,202 | 52,360,202 | - | - |
| 차입금(유동) | 129,605,013 | 135,814,382 | 135,814,382 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | 35,489,659 | 35,489,659 | 35,489,659 | - | - |
| 차입금(비유동) | 30,000,000 | 32,052,945 | 1,545,000 | 30,507,945 | - |
| 기타금융부채(비유동) | 937,256 | 937,256 | - | - | 937,256 |
| 리스부채 | 10,171,331 | 11,979,620 | 2,982,467 | 4,164,970 | 4,832,183 |
| 합 계 | 258,563,461 | 268,634,064 | 228,191,710 | 34,672,915 | 5,769,439 |
4.4 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 가.총차입금 | 338,189,206 | 159,605,013 |
| 나.현금및현금성자산차감 | 113,906,494 | 51,782,077 |
| 다.순부채(가-나) | 224,282,712 | 107,822,936 |
| 라.자본총계 | 292,811,741 | 255,477,889 |
| 마.총자본 | 517,094,453 | 363,300,825 |
| 바.자본조달비율(다/마) | 43% | 30% |
5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 매출채권 | 20,941,876 | 16,749,243 |
| 출자금 등 | 24,158,239 | 22,408,785 |
| 파생상품자산 | 5,251,452 | 637,947 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 50,381 | 50,381 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 매출채권 | 68,992,721 | 76,850,239 |
| 기타금융자산 | 132,703,620 | 18,288,785 |
| 현금 및 현금성자산 | 113,906,494 | 51,782,077 |
| 합 계 | 366,004,783 | 186,767,457 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 6,743,231 | 2,766,410 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 62,992,532 | 52,360,202 |
| 기타금융부채 | 41,843,805 | 36,426,915 |
| 단기차입금 | 160,962,863 | 111,067,495 |
| 유동성장기차입금 | 2,400,000 | - |
| 장기차입금 | 154,600,000 | 30,000,000 |
| 전환사채및교환사채 | 20,226,343 | 18,537,517 |
| 합 계 | 449,768,774 | 251,158,539 |
(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (69,329) | (1,934,814) |
| 환손익 | - | - |
| 처분손익 | (4,567,030) | (2,306,837) |
| 파생상품평가이익 | 2,824,695 | - |
| 파생상품평가손실 | - | (527,607) |
| 파생상품처분손실 | (500,826) | - |
| 배당수익 | 13,700 | 38,868 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,494,155 | 575,559 |
| 환손익 | 14,506,301 | 24,566,322 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (833,637) | (1,319,663) |
| 파생상품처분손실 | (2,234,991) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (13,474,757) | (3,517,086) |
| 사채상환이익 | 3,674,398 | - |
| 환손익 | (10,567,206) | (20,691,343) |
| 기타금융비용 | (315,668) | (392,814) |
| 합 계 | (5,050,195) | (5,509,415) |
6. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융자산 범주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 113,906,494 | 113,906,494 | 51,782,077 | 51,782,077 | |
| 매출채권(*1) | 68,992,721 | 68,992,721 | 76,850,239 | 76,850,239 | |
| 기타금융자산(*1) | 128,139,664 | 128,139,664 | 13,615,922 | 13,615,922 | |
| 비유동자산: | |||||
| 기타금융자산(*1) | 4,563,956 | 4,563,956 | 4,672,863 | 4,672,863 | |
| 소 계 | 315,602,835 | 315,602,835 | 146,921,101 | 146,921,101 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 유동자산: | ||||
| 출자금 | 8,182,074 | 8,182,074 | - | - | |
| 비유동자산: | |||||
| 출자금 | 12,842,481 | 12,842,481 | 16,680,115 | 16,680,115 | |
| 보험상품 | 2,228,237 | 2,228,237 | 1,978,670 | 1,978,670 | |
| 매출채권(*3) | 20,941,876 | 20,941,876 | 16,749,243 | 16,749,243 | |
| 파생상품자산 | 5,251,452 | 5,251,452 | 637,947 | 637,947 | |
| 기타 | 905,447 | 905,447 | 3,750,000 | 3,750,000 | |
| 소 계 | 50,351,567 | 50,351,567 | 39,795,975 | 39,795,975 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(*2) | 50,381 | 50,381 | 50,381 | 50,381 |
| 금융자산 합계 | 366,004,783 | 366,004,783 | 186,767,457 | 186,767,457 |
(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융부채범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는금융부채(*) | 유동부채: | ||||
| 매입채무 | 62,992,532 | 62,992,532 | 52,360,202 | 52,360,202 | |
| 단기차입금 | 160,962,863 | 160,962,863 | 111,067,495 | 111,067,495 | |
| 유동성장기차입금 | 2,400,000 | 2,400,000 | - | - | |
| 전환사채(유동) | - | - | 18,537,517 | 18,537,517 | |
| 기타금융부채 | 34,160,438 | 34,160,438 | 35,489,659 | 35,489,659 | |
| 소 계 | 260,515,833 | 260,515,833 | 217,454,873 | 217,454,873 | |
| 비유동부채: | |||||
| 장기차입금 | 154,600,000 | 154,600,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 전환사채(비유동) | 20,226,343 | 20,226,343 | - | - | |
| 기타금융부채 | 7,683,367 | 7,683,367 | 937,256 | 937,256 | |
| 소 계 | 182,509,710 | 182,509,710 | 30,937,256 | 30,937,256 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 6,743,231 | 6,743,231 | 2,766,410 | 2,766,410 |
| 금융부채 합계 | 449,768,774 | 449,768,774 | 251,158,539 | 251,158,539 |
(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 매출채권 | - | 20,941,876 | - | 20,941,876 |
| 출자금 | 200,403 | 811,608 | 20,012,544 | 21,024,555 |
| 보험상품 | - | 2,228,237 | - | 2,228,237 |
| 기타 | - | 905,447 | - | 905,447 |
| 파생상품자산 | - | - | 5,251,452 | 5,251,452 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 50,381 | 50,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,743,231 | 6,743,231 |
| 전 기 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 매출채권 | - | 16,749,243 | - | 16,749,243 |
| 출자금 | 73,318 | 878,654 | 15,728,143 | 16,680,115 |
| 보험상품 | - | 1,978,670 | - | 1,978,670 |
| 기타 | - | - | 3,750,000 | 3,750,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 637,947 | 637,947 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 50,381 | 50,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,766,410 | 2,766,410 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)
| 당기 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 파생상품 | 파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,478,143 | 50,381 | 637,947 | 2,766,410 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 697,281 | - | 2,824,695 | 495,141 |
| 매입금액 | 3,986,970 | - | - | - |
| 매도금액 | (199,447) | - | - | - |
| 발행금액 | - | - | 2,426,757 | 6,841,894 |
| 상환금액 | - | - | (637,947) | (3,360,214) |
| 수준 3으로부터의이동 | (3,950,403) | - | - | - |
| 기말 | 20,012,544 | 50,381 | 5,251,452 | 6,743,231 |
| 전기 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 파생상품 | 파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,482,753 | 50,381 | 1,165,554 | 1,446,747 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 578,438 | - | (527,607) | 1,319,663 |
| 매입금액 | 575,000 | - | - | - |
| 매도금액 | (83,048) | - | - | - |
| 수준 3으로부터의이동 | (3,075,000) | - | - | - |
| 기말 | 19,478,143 | 50,381 | 637,947 | 2,766,410 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 9,391,157 | 3 | 옵션가격결정모델 및 현금흐름할인법, 순자산가치법 | 할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등 |
| 보험상품 | 2,228,237 | 2 | 운용사 고시기준가 | 할인율 등 |
| 수익증권 | 10,621,387 | 3 | 수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 | 기초자산의 공정가치 |
| 수익증권 | 1,717,055 | 2 | 수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 | 기초자산의 공정가치 |
| 파생상품자산 | 5,251,452 | 3 | 옵션가격결정모델 | 주가 변동성, 금리 변동성 등 |
| 매출채권 | 20,941,876 | 2 | 거래가격 비교법 | 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 50,381 | 3 | 순자산가치법 | 기초자산의 공정가치 등 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 6,743,231 | 3 | 옵션가격결정모델 | 주가 변동성, 금리 변동성 등 |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 5,920,130 | 3 | 옵션가격결정모델 및 현금흐름할인법, 순자산가치법 | 할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등 |
| 보험상품 | 1,978,670 | 2 | 운용사 고시기준가 | 할인율 등 |
| 수익증권 | 13,558,013 | 3 | 수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 | 기초자산의 공정가치 |
| 수익증권 | 878,654 | 2 | 수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 | 기초자산의 공정가치 |
| 파생상품자산 | 637,947 | 3 | 옵션가격결정모델 | 주가 변동성, 금리 변동성 등 |
| 매출채권 | 16,749,243 | 2 | 거래가격 비교법 | 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 50,381 | 3 | 순자산가치법 | 기초자산의 공정가치 등 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,766,410 | 3 | 옵션가격결정모델 | 주가 변동성, 금리 변동성 등 |
7. 영업부문
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 주요 재화 |
|---|---|
| 핸드백 제조부문 | 핸드백(가죽, 나일론, 폴리에스테르, 폴리카보네이트, 모조 가죽, 초미세 합성섬유 등) |
| 의류 제조부문 | 의류제조(니트 의류) 및 상품판매 |
(2) 당기 및 전기 중 부문영업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 핸드백 제조부문 | 의류 제조부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 282,608,744 | 580,156,731 | 862,765,475 |
| 감가상각비 | 6,953,719 | 8,210,489 | 15,164,208 |
| 무형자산상각비 | 35,195 | 266,304 | 301,499 |
| 보고부문영업이익 | 44,823,332 | 39,218,625 | 84,041,957 |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 핸드백 제조부문 | 의류 제조부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 314,262,556 | 660,803,685 | 975,066,241 |
| 감가상각비 | 4,532,449 | 13,110,175 | 17,642,624 |
| 무형자산상각비 | 46,156 | 383,721 | 429,877 |
| 보고부문영업이익 | 33,559,197 | 47,916,126 | 81,475,323 |
연결회사의 매출은 국내매출 892,311천원(전기 846,153천원)을 제외하고는 전부 해외에서 발생합니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 핸드백 제조부문 | 의류 제조부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보고부문자산(*) | 413,390,096 | 289,148,893 | 702,538,989 |
| 관계기업투자자산 | 60,503,409 | - | 60,503,409 |
| 보고부문부채(*) | 281,442,956 | 188,787,701 | 470,230,657 |
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 핸드백 제조부문 | 의류 제조부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보고부문자산(*) | 245,620,757 | 285,332,652 | 530,953,409 |
| 관계기업투자자산 | 2,814,732 | - | 2,814,732 |
| 보고부문부채(*) | 117,184,706 | 161,105,546 | 278,290,252 |
(*) 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며,부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A회사 | 410,795,585 | 417,223,729 |
| B회사 | 129,381,732 | 123,389,571 |
| C회사 | 122,224,374 | 119,237,598 |
| 합 계 | 662,401,691 | 659,850,898 |
8. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 38,114 | 20,737 |
| 보통예금 등 | 113,868,380 | 51,761,340 |
| 합 계 | 113,906,494 | 51,782,077 |
9. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 93,083,599 | 94,537,334 |
| 대손충당금 | (3,149,001) | (937,852) |
| 매출채권(순액) | 89,934,598 | 93,599,482 |
10. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 22,589,298 | - | 10,248,765 | - |
| 단기대여금 | 100,677,715 | - | 1,403,286 | - |
| (대손충당금) | (500,000) | - | (500,000) | - |
| 미수금 | 1,846,328 | - | 2,659,798 | - |
| (대손충당금) | (386,820) | - | (380,190) | - |
| 미수수익 | 4,091,514 | - | 395,582 | - |
| (대손충당금) | (241,934) | - | (241,934) | - |
| 장기금융상품 | - | 20,000 | - | - |
| 보증금 | 63,563 | 1,174,305 | 31,739 | 1,288,012 |
| 장기대여금 | - | 3,369,651 | - | 3,384,851 |
| 합 계 | 128,139,664 | 4,563,956 | 13,617,046 | 4,672,863 |
11. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 출자금 | 8,182,074 | - |
| 파생상품자산 | 5,251,452 | 637,947 |
| 소 계 | 13,433,526 | 637,947 |
| 비유동성 : | ||
| 출자금 | 12,842,481 | 16,678,991 |
| 보험상품 | 2,228,237 | 1,978,670 |
| 기타 | 905,447 | 3,750,000 |
| 소 계 | 15,976,165 | 22,407,661 |
| 합 계 | 29,409,691 | 23,045,608 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | 50,381 | 50,381 |
(3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 23,095,989 | 25,046,706 |
| 취득 | 6,553,965 | 656,300 |
| 처분 | (3,121,198) | (164,349) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 106,621 | (1,915,061) |
| 파생상품평가손익 | 2,824,695 | (527,607) |
| 기말금액 | 29,460,072 | 23,095,989 |
12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,954,870 | (332,021) | 2,622,849 | 3,129,684 | (171,009) | 2,958,675 |
| 제품 | 51,602,572 | (653,878) | 50,948,694 | 54,219,419 | (1,745,944) | 52,473,475 |
| 재공품 | 43,742,640 | (1,691,287) | 42,051,353 | 47,561,531 | (354,066) | 47,207,465 |
| 원재료 | 34,397,189 | (553,085) | 33,844,104 | 36,883,768 | (964,295) | 35,919,473 |
| 미착품 | 2,730,392 | - | 2,730,392 | 2,387,861 | - | 2,387,861 |
| 합 계 | 135,427,663 | (3,230,271) | 132,197,392 | 144,182,263 | (3,235,314) | 140,946,949 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 24,535 | 1,947,632 |
13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 3,312,765 | 3,759,380 |
| 선급비용 | 2,927,282 | 2,027,567 |
| (대손충당금) | (1,269,462) | (1,269,462) |
| 부가세대급금 | 8,732,145 | 7,739,362 |
| 소 계 | 13,702,730 | 12,256,847 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 1,503,397 | 2,708,967 |
| 기타의비유동자산 | 162,952 | 192,179 |
| (대손충당금) | - | (29,218) |
| 소 계 | 1,666,349 | 2,871,928 |
| 합 계 | 15,369,079 | 15,128,775 |
14. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)테라파크(*1)(*2) | 한국 | 28.44% | - | 28.44% | - |
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 한국 | 48.78% | 2,208,169 | 48.78% | 2,814,732 |
| 블루코브제1호 일반사모투자신탁(*3) | 한국 | 80.00% | 58,295,240 | - | - |
| 합 계 | 60,503,409 | 2,814,732 |
(*1) 당기 중 (주)지디코프에서 (주)테라파크로 상호를 변경 하였습니다.(*2) (주)테라파크의 재무제표는 제시 받지 못하였습니다.(*3) 연결회사의 지분율이 50%를 초과하나 지배력을 보유하지 못 한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||
| (주)테라파크(*) | - | - | - | - |
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 4,526,916 | 165 | 4,518,625 | (1,243,467) |
| 블루코브제1호 일반사모투자신탁 | 73,329,416 | 460,361 | - | (27,130,949) |
(*) (주)테라파크의 재무제표는 제시 받지 못하였습니다.
| 전기 | 자산 총액 | 부채 총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||
| (주)테라파크(*) | - | - | - | - |
| 블루코브전문투자형사모투자부동산투자신탁1호 | - | - | 937,178 | 1,467,259 |
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 5,770,382 | 165 | 1,768,457 | 1,670,217 |
(*) (주)테라파크의 재무제표는 제시 받지 못하였습니다.
(3) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법평가로 인한 변동 내역은 다음과 같습니 다(단위: 천원).
| 당기 | 당기초 | 취득/처분 | 당기 지분법평가 | 당기말 | |
| 지분법손익 | 배당금수익 | ||||
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 2,814,732 | - | (606,563) | - | 2,208,169 |
| 블루코브제1호 일반사모투자신탁 | - | 80,000,000 | (21,704,760) | - | 58,295,240 |
| 전기 | 전기초 | 취득/처분 | 전기 지분법평가 | 전기말 | |
| 지분법손익 | 배당금수익 | ||||
| 블루코브전문투자형사모투자부동산투자신탁1호 | 17,579,400 | (16,494,572) | (1,084,828) | - | - |
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | - | 2,000,000 | 814,732 | - | 2,814,732 |
(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 당기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 4,526,751 | 48.78% | 2,208,169 | - | 2,208,169 |
| 블루코브제1호 일반사모투자신탁 | 72,869,055 | 80.00% | 58,295,240 | - | 58,295,240 |
| 전기 | 당기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | 5,770,217 | 48.78% | 2,814,732 | - | 2,814,732 |
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 11,182,925 | 3,515,866 | 14,698,791 |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (89,576) | (89,576) |
| 기말장부가액 | 11,182,925 | 3,426,290 | 14,609,215 |
| 취득원가 | 11,182,925 | 3,583,048 | 14,765,973 |
| 감가상각누계액 | - | (156,758) | (156,758) |
| 전 기 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,388,497 | 1,813,063 | 4,201,560 |
| 취득 | 11,182,925 | 3,583,048 | 14,765,973 |
| 대체 | (2,388,497) | (1,557,818) | (3,946,315) |
| 감가상각비 | - | (322,427) | (322,427) |
| 기말장부가액 | 11,182,925 | 3,515,866 | 14,698,791 |
| 취득원가 | 11,182,925 | 3,583,048 | 14,765,973 |
| 감가상각누계액 | - | (67,182) | (67,182) |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 662,493 | 654,662 |
(3) 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단하여 별도의 공정가치를 공시하지 아니 하였습니다.(4) 토지 11,182,925천원 및 건물 3,426,290천원 수협은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
16. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 47,876,049 | 4,177,671 | - | - | 491,836 | 52,545,556 | 52,545,556 | - |
| 건물 | 52,770,528 | 1,832,074 | (263,176) | (1,796,455) | 2,708,532 | 55,251,503 | 74,044,950 | (18,793,447) |
| 기계장치 | 36,598,316 | 3,271,930 | (2,443,170) | (5,879,526) | 1,887,485 | 33,435,035 | 101,490,394 | (68,055,359) |
| 집기비품 | 3,286,271 | 910,334 | (47,110) | (1,497,989) | (15,623) | 2,635,883 | 18,094,669 | (15,458,786) |
| 공구와기구 | 473,142 | 325,390 | - | (237,744) | 13,094 | 573,882 | 2,036,053 | (1,462,171) |
| 차량운반구 | 2,125,023 | 300,567 | (131,027) | (1,087,132) | 66,103 | 1,273,534 | 7,791,349 | (6,517,815) |
| 건설중인자산 | 2,297,875 | 8,932,539 | - | - | (4,419,505) | 6,810,909 | 6,810,909 | - |
| 임차시설물 | 3,061,752 | 293,687 | - | (837,917) | 98,849 | 2,616,371 | 11,691,965 | (9,075,594) |
| 구축물 | 1,382,274 | 603,795 | - | (298,407) | 42,087 | 1,729,749 | 3,665,797 | (1,936,048) |
| 사용권자산 | 16,196,274 | 378,968 | (48,559) | (3,439,462) | 100,019 | 13,187,240 | 24,880,590 | (11,693,350) |
| 합 계 | 166,067,504 | 21,026,955 | (2,933,042) | (15,074,632) | 972,877 | 170,059,662 | 303,052,232 | (132,992,570) |
| 전기 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 장부가액 |
취득원가 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,394,975 | 42,386,549 | - | - | (905,475) | 47,876,049 | 47,876,049 | - |
| 건물 | 43,472,590 | 10,233,540 | - | (1,796,163) | 860,561 | 52,770,528 | 69,851,344 | (17,080,816) |
| 기계장치 | 37,902,796 | 5,550,504 | (420,897) | (7,633,303) | 1,199,216 | 36,598,316 | 104,211,288 | (67,612,972) |
| 집기비품 | 4,057,046 | 666,516 | (30,335) | (1,580,155) | 173,199 | 3,286,271 | 17,362,774 | (14,076,503) |
| 공구와기구 | 718,249 | 23,345 | - | (268,150) | (302) | 473,142 | 1,667,802 | (1,194,660) |
| 차량운반구 | 2,464,530 | 719,281 | (5,687) | (1,163,083) | 109,982 | 2,125,023 | 7,917,456 | (5,792,433) |
| 건설중인자산 | 1,129,198 | 2,702,609 | - | - | (1,533,932) | 2,297,875 | 2,297,875 | - |
| 임차시설물 | 2,571,165 | 665,951 | (53,456) | (1,306,923) | 1,185,015 | 3,061,752 | 11,198,970 | (8,137,218) |
| 구축물 | 1,590,229 | 86,209 | - | (266,658) | (27,506) | 1,382,274 | 3,223,249 | (1,840,975) |
| 사용권자산 | 27,187,450 | 16,730,506 | (25,991,681) | (3,305,763) | 1,575,762 | 16,196,274 | 25,895,122 | (9,698,848) |
| 합 계 | 127,488,228 | 79,765,010 | (26,502,056) | (17,320,198) | 2,636,520 | 166,067,504 | 291,501,929 | (125,434,425) |
(2) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 12,493,224 | 14,433,085 |
| 판매비및관리비 | 2,581,408 | 2,887,113 |
| 합 계 | 15,074,632 | 17,320,198 |
(3) 토지 31,693,075천원 및 건물 9,710,310천원 수협은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
17. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 및 기타 | 13,187,240 | 16,196,275 |
| 합 계 | 13,187,240 | 16,196,275 |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,041,662 | 2,757,748 |
| 비유동 | 6,370,406 | 7,413,583 |
| 합 계 | 8,412,068 | 10,171,331 |
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 및 기타 | 3,439,462 | 3,305,763 |
| 합계 | 3,439,462 | 3,305,763 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 356,699 | 721,382 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 416,056 | 252,031 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 509,702 | 640,044 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 3,373,736천원입니다.
18. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 토지이용권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 62,662 | 393,390 | - | 1,552,967 | 38,000 | 2,047,019 |
| 취득금액 | - | 430,539 | - | - | - | 430,539 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | (2,250) | (2344) | - | - | - | (4,594) |
| 무형자산상각비 | (20,732) | (280,767) | - | - | - | (301,499) |
| 기말장부금액 | 39,680 | 540,818 | - | 1,552,967 | 38,000 | 2,171,465 |
| 전 기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 토지이용권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 91,292 | 706,771 | 487,060 | 1,552,967 | 38,000 | 2,876,090 |
| 취득금액 | - | 72,502 | - | - | - | 72,502 |
| 처분금액 | - | (3,806) | - | - | - | (3,806) |
| 손상차손 | - | - | (473,262) | - | - | (473,262) |
| 기타 | (6,136) | 11,509 | - | - | - | 5,373 |
| 무형자산상각비 | (22,494) | (393,586) | (13,798) | - | - | (429,878) |
| 기말장부금액 | 62,662 | 393,390 | - | 1,552,967 | 38,000 | 2,047,019 |
19. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 160,962,863 | 111,067,496 |
| 유동성장기차입금 | 2,400,000 | - |
| 전환사채 | - | 18,537,517 |
| 소 계 | 163,362,863 | 129,605,013 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 154,600,000 | 30,000,000 |
| 전환사채 및 교환사채 | 20,226,343 | - |
| 소 계 | 174,826,343 | 30,000,000 |
| 합 계 | 338,189,206 | 159,605,013 |
(2) 보고기간말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 구 분 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반차입금 | 2024-04-05 | 4.47% | 9,000,000 | - |
| 산업은행 | 2024-04-04 | 4.49% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 산업은행 | 2024-04-05 | 4.46% | 6,000,000 | - | |
| 산업은행 | 2024-05-30 | 4.76% | 5,000,000 | - | |
| 수출입은행 | 2024-09-27 | 4.65% | 10,000,000 | 2,000,000 | |
| 수출입은행 | 2024-03-04 | 4.40% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 수출입은행 | 2024-04-07 | 4.40% | 8,000,000 | - | |
| 수협은행 | 2024-06-03 | 4.90% | 9,670,500 | - | |
| KEB하나은행 | 2024-07-07 | 4.90% | 9,880,459 | - | |
| KB국민은행 | - | - | - | 30,000,000 | |
| 산업은행 | 2026-05-30 | 5.13% | 100,000,000 | - | |
| 수협은행(*2) | 2026-06-22 | 5.46% | 22,800,000 | - | |
| 수협은행(*2) | 2026-06-22 | 5.55% | 6,000,000 | - | |
| 수협은행(*2) | 2026-06-22 | 5.71% | 13,200,000 | - | |
| 수협은행(*3) | 2026-06-29 | 5.58% | 15,000,000 | - | |
| 산업은행 | 2024-06-09 | 4.80% | 10,000,000 | ||
| KB국민은행 | 유산스차입금 | 2024-03-31 | 3m Sofr+0.50% | 16,005,853 | 7,186,994 |
| 신한은행 | 2024-06-14 | 3m Sofr+0.50% | 884,480 | 2,091,024 | |
| 하나은행 | 2024-11-30 | 3m Sofr+0.60% | 12,450,952 | 14,506,890 | |
| 우리은행 | 2024-11-02 | 3m Sofr+0.50% | 8,540,907 | - | |
| KDB산업은행 | 2023-11-23 | 3m Sofr+0.35% | 4,730,541 | 127,197 | |
| 한국씨티은행 | 2024-12-18 | 3m Sofr+0.60% | 12,333,134 | 17,512,414 | |
| 농협은행 | 2024-12-26 | 3m Sofr+0.60% | 3,177,180 | - | |
| 기업은행 | 2024-10-25 | 3m Sofr+0.40% | 9,814,357 | 10,696,446 | |
| 신한은행 | 보증부기업어음 | - | - | - | 9,000,000 |
| 수출입은행 | 외화차입금 | - | - | - | 5,702,850 |
| 하나은행 | - | - | - | 5,069,200 | |
| (주)SBJ은행 | 2024-12-20 | 1.57% | 7,301,280 | 7,625,440 | |
| Citibank N.A. Vietnam | - | - | - | 2,432,232 | |
| 수출입은행 | - | - | - | 7,616,809 | |
| NH투자증권 | 유동성지원금(*1) | - | - | 3,173,219 | 4,500,000 |
| 은행 차입금 계 | 317,962,862 | 141,067,496 |
(*1) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 입니다. 환매중지 관련하여 소송이 진행 중 입니다.(*2) 장기차입금 관련하여 회사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 장기차입금 관련하여 대표이사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
20. 전환사채 및 교환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 전환사채 | - | 20,000,000 |
| 전환권조정 | - | (1,462,483) |
| 소계 | - | 18,537,517 |
| 비유동 | ||
| 전환사채 | 25,000,000 | - |
| 전환권조정 | (9,394,300) | - |
| 교환사채 | 7,405,000 | - |
| 교환권조정 | (2,784,357) | - |
| 소계 | 20,226,343 | - |
| 합 계 | 20,226,343 | 18,537,517 |
(2) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 발행총액 | 금 백억원(10,000,000,000) |
| 발행일 | 2023년 09월 25일 |
| 만기일 | 2028년 09월 25일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장이자율 | 0% |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일 지급일"이라 한다.)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환율 | 100% |
| 수의상환권(Call Option) | - |
| 교환대상 주식 | (주)제이에스코퍼레이션 기명식 보통주(자기주식 679,902 주) |
| 교환청구기간 | 2023년 10월 25일부터 2028년 08월 25일까지 |
| 교환가액 | 14,708원 |
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행총액 | 금 이백오십억원(25,000,000,000) |
| 발행일 | 2023년 09월 25일 |
| 만기일 | 2028년 09월 25일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장이자율 | 0% |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 03월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 조기상환율 | 100% |
| 수의상환권(Call Option) | 1. '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 09월 25일)로부터, 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날(2026년 03월 25일)까지 매 1개월마다사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.단, 본 계약 제4조 제23항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 수의상환권을 보장하지 않는다. 가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 그 특수관계자 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 그 특수관계자 다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원 라. 취득목적 : 경영참여마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 781,860주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 80% 조정 후에는 최대 977,326주까지 취득 가능함. ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2024년 9월 25일부터 2028년 08월 25일까지 |
| 전환가액 | 12,790원 |
(3) 파생상품자산 및 부채 전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다 .
보고기간말 현재 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 파생상품자산 | 5,251,452 | 637,947 |
| 유동 | ||
| 파생상품부채 | - | 2,766,410 |
| 비유동 | ||
| 파생상품부채 | 6,345,953 | - |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | 2,766,410 | 1,307,162 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | 1,712,587 | - | 2,288,264 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 4,633,366 | - | 4,553,631 |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | 64,240,395 | 83,593,570 |
| 평가손익 | (97,863) | (1,319,663) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | 64,338,258 | 84,913,233 |
21. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 18,744,258 | 19,743,543 |
| 미지급비용 | 12,503,036 | 12,873,830 |
| 환불부채 | 741,336 | 1,099,904 |
| 통화선도부채 | 338,496 | - |
| 리스부채(유동) | 2,041,662 | 2,757,748 |
| 임대보증금 | 1,796,163 | 1,772,383 |
| 소 계 | 36,164,951 | 38,247,408 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 810,821 | 811,551 |
| 예수보증금 | 129,315 | 125,705 |
| 리스부채(비유동) | 6,370,406 | 7,413,583 |
| 소 계 | 7,310,542 | 8,350,839 |
| 합 계 | 43,475,493 | 46,598,247 |
22. 기타부채 및 충당부채 보고기간말 현재 기타부채 및 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 333,944 | 267,697 |
| 선수수익 | 47,778 | - |
| 부가세예수금 | - | 13,314 |
| 예수금 | 992,219 | 1,886,193 |
| 기타충당부채 | 277,976 | 302,397 |
| 소 계 | 1,651,917 | 2,469,601 |
| 비유동 | ||
| 장기선수수익 | 65,238 | 136,066 |
| 기타충당부채 | 93,600 | 93,600 |
| 소 계 | 158,838 | 229,666 |
| 합 계 | 1,810,755 | 2,699,267 |
23. 퇴직급여채무23.1 확정기여제도연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 금액은 3,274,919천원(전기: 2,345,334천원)입니다.
23.2 확정급여제도
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 3,757,860 | 4,077,068 |
(2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,897,342 | 3,021,512 |
(3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,536,274 | 2,875,318 |
| 판매비와관리비 등 | 1,591,397 | 146,194 |
| 합 계 | 5,127,671 | 3,021,512 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,077,068 | 4,179,426 |
| 당기근무원가 | 2,897,342 | 3,021,512 |
| 재측정요소 | (1,104,676) | (1,101,950) |
| 급여지급액 | (3,368,121) | (2,280,219) |
| 기타 | 1,157,902 | 773,359 |
| 환산손익 | 98,345 | (515,060) |
| 기말 | 3,757,860 | 4,077,068 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 7.07%~9.07% | 7.07%~9.07% |
| 미래임금상승률 | 4.00%~6.00% | 4.00%~6.00% |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | (-)19% | (-)19% |
| 1% 감소 | 24% | 24% |
| 미래임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 24% | 24% |
| 1% 감소 | (-)20% | (-)20% |
23.3 당기에 해고급여로 인식한 금액은 56,000천원입니다.
24. 법인세(1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 5,889,215 | 8,525,640 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 749,524 | 927,739 |
| 소 계 | 6,638,739 | 9,453,379 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,964,683) | (2,253,489) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,387,742) | (1,911,264) |
| 소 계 | (5,352,425) | (4,164,753) |
| 이연법인세자산 | 1,493,392 | 5,288,626 |
| 이연법인세부채 | (207,078) | - |
(2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당 기 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | 386,793 | (916,628) | - | (529,835) |
| 퇴직급여부채 | 449,425 | (208,201) | - | 241,224 |
| 대손충당금 | 652,636 | (652,636) | - | - |
| 공정가치측정금융자산 | 3,229,401 | 22,267 | - | 3,251,668 |
| 미지급연차 | 266,186 | (29,942) | - | 236,244 |
| 파생상품부채 | 599,980 | 883,198 | - | 1,483,178 |
| 리스부채 | 17,106 | (361) | - | 16,745 |
| 환불부채 | - | 19,642 | - | 19,642 |
| 기타 | 3,803,140 | (2,315,924) | - | 1,487,216 |
| 소 계 | 9,404,667 | (3,198,585) | - | 6,206,082 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (36,886) | (85,536) | - | (122,422) |
| 파생상품자산 | (138,358) | (1,016,702) | - | (1,155,060) |
| 미지급금 | - | (552,364) | - | (552,364) |
| 장기금융상품 | (92,823) | (1,314) | - | (94,137) |
| 단기매매증권 | (581,616) | (8,234) | - | (589,850) |
| 전환권조정 | (317,184) | (409,030) | (1,952,490) | (2,678,704) |
| 사용권자산 | (1,076,821) | 1,060,473 | - | (16,348) |
| 기타 | (1,872,353) | 2,161,470 | - | 289,117 |
| 소 계 | (4,116,041) | 1,148,763 | (1,952,490) | (4,919,768) |
| 합 계 | 5,288,626 | (2,049,822) | (1,952,490) | 1,286,314 |
| 전 기 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | (1,114,532) | 1,501,325 | - | 386,793 |
| 퇴직급여부채 | - | 449,425 | - | 449,425 |
| 대손충당금 | 622,795 | 29,841 | - | 652,636 |
| 공정가치측정금융자산 | 2,256,865 | 390,920 | - | 2,647,785 |
| 투자주식 | 720,738 | (720,738) | - | - |
| 미지급연차 | 263,984 | 2,202 | - | 266,186 |
| 파생상품부채 | 317,203 | 282,777 | - | 599,980 |
| 리스부채 | 376,429 | (359,323) | - | 17,106 |
| 임차자산 | 5,992 | (5,992) | - | - |
| 기타 | 3,857,535 | (54,395) | - | 3,803,140 |
| 소 계 | 7,307,009 | 1,516,042 | - | 8,823,051 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (16,533) | (20,353) | - | (36,886) |
| 파생상품자산 | (255,551) | 117,193 | - | (138,358) |
| 장기금융상품 | (93,838) | 1,015 | - | (92,823) |
| 전환권조정 | (403,854) | 86,670 | - | (317,184) |
| 사용권자산 | - | (1,076,821) | - | (1,076,821) |
| 기타 | (2,172,234) | 299,881 | - | (1,872,353) |
| 소 계 | (2,942,010) | (592,415) | - | (3,534,425) |
| 합 계 | 4,364,999 | 923,627 | - | 5,288,626 |
(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 사유 |
|---|---|---|
| 종속회사 및 관계회사 투자지분 | 38,869,136 | 처분하지 않을 예정 |
| 대손충당금 | 1,487,291 | 실현가능성 낮음 |
| 직접보증료 | 6,244,490 | 실현가능성 낮음 |
| 기타 | 12,954,195 | 실현가능성 낮음 |
(4) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 18,700,775 | 18,512,972 |
| 전기법인세의 조정사항 | (632,837) | 1,337,361 |
| 총당기법인세 | 18,067,938 | 19,850,333 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적인차이 증감 | 3,843,871 | (923,627) |
| 기타 | 38,759 | (3,903) |
| 자본에 직접반영된 법인세 | (2,036,329) | 86,165 |
| 법인세비용 | 19,914,239 | 19,008,968 |
(5) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 64,240,395 | 83,593,570 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 21,326,236 | 20,770,669 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 가산되지 않는 수익 | (700,265) | (676,627) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 940,820 | (85,593) |
| 전기법인세의 조정사항 | (632,837) | 1,337,361 |
| 세액공제감면 | (12,946) | (7,521) |
| 미환류소득에대한 법인세효과 | 496,126 | 524,198 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등 | (1,502,895) | (2,853,519) |
| 법인세비용 | 19,914,239 | 19,008,968 |
(6) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권조정 | (1,952,490) | - |
| 자기주식처분이익 | (83,839) | 86,165 |
| 합 계 | (2,036,329) | 86,165 |
25. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 등- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년(3차, 4차의 경우 3년)이 경과한 날로부터 5년 내에 행사할 수 있음
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
① 1차 부여분(부여일: 2015. 9. 22)
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | - | 11,200 |
| 행사 | - | 11,200 |
| 소멸 | - | 11,200 |
| 기말 잔여주 | - | 11,200 |
② 2차 부여분(부여일: 2017. 3. 27)
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 52,500 | 16,600 |
| 행사 | - | 16,600 |
| 소멸 | (12,500) | 16,600 |
| 기말 잔여주 | 40,000 | 16,600 |
③ 3차 부여분(부여일: 2018. 3. 28)
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 20,000 | 15,450 |
| 행사 | - | 15,450 |
| 기말 잔여주 | 20,000 | 15,450 |
④ 4차 부여분(부여일: 2021. 2. 22)
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 100,000 | 9,130 |
| 소멸 | (100,000) | 9,130 |
| 기말 잔여주 | - | 9,130 |
(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
① 1차 부여분
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 4,952원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 16,056원 |
| 주가변동성 | 7.10% |
| 배당수익률 | 0.00% |
| 무위험수익률 | 1.91% |
② 2차 부여분
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 6,475원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 17,250원 |
| 주가변동성 | 38.63% |
| 배당수익률 | 1.45% |
| 무위험수익률 | 2.06% |
③ 3차 부여분
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 5,156원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 15,600원 |
| 주가변동성 | 33.63% |
| 배당수익률 | 1.60% |
| 무위험수익률 | 2.59% |
④ 4차 부여분
| 구 분 | 내 용 |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 3,064원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 10,700원 |
| 주가변동성 | 33.95% |
| 배당수익률 | 4.04% |
| 무위험수익률 | 1.52% |
(4) 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 60,000주이며, 당기 주식보상비용 환입으로 인식한 금액은 189,436천원, 전기 주식보상비용으로 인식한 금액은 102,133천원입니다.
26. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행보통주식수 | 13,335,601주 | 13,335,601주 |
| 1주의 금액 | 100원 | 100원 |
| 보통주자본금 | 1,333,560,100원 | 1,333,560,100원 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 37,556,673 | 37,556,673 |
| 기타자본잉여금 | 992,343 | (273,083) |
| 합 계 | 38,549,016 | 37,283,590 |
27. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | (4,505,085) | 602,842 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (168,780) | (96,233) |
| 자기주식 | (6,602,008) | (8,839,896) |
| 자기주식처분이익 | 43,838,480 | 43,541,071 |
| 전환권대가 | 6,926,235 | 1,603,754 |
| 신주인수권대가 | 251,502 | 251,502 |
| 주식선택권 | 848,390 | 1,037,826 |
| 합 계 | 40,588,734 | 38,100,866 |
28. 자기주식
(1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(단위: 주) | 장부금액 | 주식수(단위: 주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 696,909 | (8,839,897) | 727,942 | (8,595,193) |
| 자기주식 취득 | - | - | 116,467 | (2,065,730) |
| 자기주식 처분 | (176,434) | 2,237,889 | (147,500) | 1,821,027 |
| 기말 자기주식 | 520,475 | (6,602,008) | 696,909 | (8,839,896) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 43,541,071 | 42,893,275 |
| 자기주식처분 | 381,248 | 647,796 |
| 차감: 법인세효과 | (83,839) | - |
| 기말금액 | 43,838,480 | 43,541,071 |
29. 이익잉여금보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 1,125,469 | 1,125,469 |
| 임의적립금 | 592,362 | 592,362 |
| 미처분이익잉여금 | 210,471,397 | 176,924,561 |
| 합 계 | 212,189,228 | 178,642,392 |
(*) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 8,749,558 | 53,262,171 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 402,607,941 | 439,450,147 |
| 외주비 | 42,107,747 | 53,817,083 |
| 종업원급여 | 215,662,472 | 231,781,501 |
| 퇴직급여 | 6,172,261 | 5,366,845 |
| 유형자산 감가상각비 | 15,074,632 | 17,320,198 |
| 투자부동산 감가상각비 | 89,576 | 322,427 |
| 무형자산 상각비 | 301,499 | 429,878 |
| 지급수수료 | 13,290,469 | 13,192,519 |
| 경상개발비 | 2,165,328 | 2,108,712 |
| 복리후생비 | 5,741,207 | 6,679,548 |
| 지급임차료 | 1,003,430 | 939,489 |
| 수출입경비 | 6,341,513 | 8,685,596 |
| 대손상각비 | 2,199,843 | 671,673 |
| 기타비용 | 57,216,043 | 59,563,131 |
| 영업비용의 합계(*) | 778,723,519 | 893,590,918 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 39,629,931 | 43,241,612 |
| 상여금 | 490,972 | 625,094 |
| 퇴직금 | 2,433,205 | 1,610,340 |
| 복리후생비 | 2,459,082 | 2,835,888 |
| 여비교통비 | 1,692,437 | 1,326,727 |
| 소모품비 | 1,396,357 | 1,488,963 |
| 세금과공과 | 3,040,902 | 3,470,893 |
| 보험료 | 746,495 | 767,968 |
| 지급임차료 | 699,250 | 667,606 |
| 수출입경비 | 4,867,059 | 6,574,920 |
| 지급수수료 | 8,704,640 | 8,482,072 |
| 경상개발비 | 2,133,990 | 2,084,573 |
| 감가상각비 | 2,581,408 | 2,887,113 |
| 투자부동산감가상각비 | 89,576 | 322,427 |
| 무형자산상각비 | 243,181 | 352,741 |
| 대손상각비 | 2,199,843 | 671,673 |
| 주식보상비용(환입) | (189,436) | 102,133 |
| 기타비용 | 14,043,167 | 14,271,085 |
| 합 계 | 87,262,059 | 91,783,828 |
32. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 6,494,155 | 575,559 |
| 전환사채상환이익 | 3,674,398 | - |
| 파생상품평가이익 | 2,824,695 | - |
| 합 계 | 12,993,248 | 575,559 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 13,831,456 | 4,238,468 |
| 매출채권처분손실 | 3,682,210 | 2,379,326 |
| 파생상품처분손실 | 2,735,817 | - |
| 파생상품평가손실 | 833,637 | 1,847,270 |
| 기타금융비용 | 315,668 | 392,814 |
| 합 계 | 21,398,788 | 8,857,878 |
33. 기타수익 및 비용당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 25,814,550 | 34,441,470 |
| 외화환산이익 | 4,022,532 | 11,413,884 |
| 배당금수익 | 13,700 | 38,868 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 8 | 92,090 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,196,171 | 696,234 |
| 유형자산처분이익 | 848,003 | 1,045,499 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 5,142,332 |
| 지분법이익 | - | 814,732 |
| 잡이익 | 11,247,280 | 6,808,908 |
| 합 계 | 43,142,244 | 60,494,017 |
(2) 기타비용
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 23,505,597 | 32,458,799 |
| 외화환산손실 | 2,392,391 | 9,521,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 884,829 | 19,601 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,089,550 | 2,611,295 |
| 기타의대손상각비 | 20,118 | 24,540 |
| 기부금 | 209,555 | 111,103 |
| 유형자산처분손실 | 1,237,343 | 567,034 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,806 |
| 무형자산손상차손 | - | 473,262 |
| 지분법손실 | 22,311,323 | 1,084,828 |
| 기타비금융비용 | 175,950 | 280,918 |
| 잡손실 | 2,711,611 | 2,936,689 |
| 합 계 | 54,538,267 | 50,093,451 |
34. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순이익 | 44,289,724,249원 | 64,596,048,231원 |
| 가중평균유통주식수 | 12,657,811주 | 12,622,541주 |
| 보통주기본주당순이익 | 3,499원/주 | 5,118원/주 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등을 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선 택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장 가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주보통주당기순이익 | 44,289,724,249원 | 64,596,048,231원 |
| 전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후) | (2,248,116,309)원 | 1,816,526,781원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 42,041,607,940원 | 66,412,575,012원 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 12,657,811주 | 12,622,541주 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채의 전환 가정 | 3,251,225주 | 994,620주 |
| 주식선택권 | 1,074주 | 47,645주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 15,910,110주 | 13,664,806주 |
| 희석주당순이익 | ||
| 보통주 주당이익 | 2,642원/주 | 4,860원 |
35. 영업으로부터 창출된 현금 등(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 44,326,155 | 64,584,602 |
| 조정 | ||
| 감가상각비 | 15,074,632 | 17,320,197 |
| 무형자산상각비 | 301,499 | 429,878 |
| 투자부동산감가상각비 | 89,576 | 322,427 |
| 외화환산이익 | (4,022,532) | (11,413,884) |
| 외화환산손실 | 2,392,391 | 9,521,576 |
| 법인세비용 | 19,914,239 | 19,008,968 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (106,621) | 1,915,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 884,821 | (72,489) |
| 이자수익 | (6,494,155) | (575,559) |
| 배당금수익 | (13,700) | (38,868) |
| 전환사채상환이익 | (3,674,398) | - |
| 대손상각비 | 2,199,843 | 671,673 |
| 기타의대손상각비 | 20,118 | 24,540 |
| 재고자산폐기 및 평가손익 | 24,535 | 1,947,632 |
| 재고자산처분손실 | 286,561 | 386,651 |
| 퇴직급여 | 6,172,261 | 5,366,845 |
| 이자비용 | 13,831,456 | 4,238,468 |
| 유형자산처분이익 | (848,003) | (1,045,499) |
| 유형자산처분손실 | 1,237,343 | 567,034 |
| 무형자산처분손실 | - | 3,806 |
| 무형자산손상차손 | - | 473,262 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (5,142,332) |
| 기타충당부채전입액 | (23,284) | (129,997) |
| 지분법이익 | - | (814,732) |
| 지분법손실 | 22,311,323 | 1,084,828 |
| 주식보상비용 | (189,436) | 102,133 |
| 파생상품 처분손실 | 2,735,817 | - |
| 파생상품 평가이익 | (2,824,695) | - |
| 파생상품 평가손실 | 833,637 | 1,847,271 |
| 기타금융손익 | 3,858,160 | 2,399,079 |
| 소 계 | 73,971,388 | 48,397,969 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 미수금의 증감 | 653,227 | 2,022,030 |
| 미수수익의 증감 | (61,596) | (39,788) |
| 매출채권의 증감 | (7,188,304) | 7,257,329 |
| 재고자산의 증감 | 8,427,766 | 51,000,937 |
| 선급금의 증감 | 446,606 | 10,831 |
| 선급비용의 증감 | (899,715) | (40,490) |
| 부가세대급금의 증감 | (992,783) | 2,626,776 |
| 기타비유동자산의 증감 | 1,205,570 | 173,222 |
| 매입채무의 증감 | 11,944,898 | (24,039,588) |
| 미지급금의 증감 | (858,811) | (2,518,689) |
| 미지급비용의 증감 | 1,054,732 | (2,759,770) |
| 선수수익의 증감 | 47,778 | - |
| 환불부채의 증감 | (358,568) | 573,936 |
| 선수금의 증감 | 66,247 | 260,319 |
| 부가세예수금의 증감 | (13,314) | (114,502) |
| 예수금의 증감 | (893,973) | 803,061 |
| 퇴직금의 지급 | (6,755,564) | (4,942,425) |
| 소 계 | 5,824,196 | 30,273,189 |
| 영업에서 창출된 현금 | 124,121,739 | 143,255,760 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,635,119 | 2,895,675 |
| 리스계약의 축소 | 94,869 | 277,078 |
| 사용권자산 리스부채로의 대체 | 370,337 | - |
| 주식매수선택권의 행사로 자기주식 대체 | - | 701,027 |
| 자기주식의 교환사채 교환 | 2,237,889 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 유동성 대체 | 7,951,534 | - |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 4,397,196 | 1,426,674 |
| 무형자산자산의 취득미지급금 | 16,000 | - |
| 투자부동산의 처분 | - | 3,946,315 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 18,345,243 |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 20,000 |
| 임대보증금의 대체 | 23,941 | 1,752,383 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증금(유동) | 보증금(비유동) | 단기차입금 | 유동성장기차입 | 장기차입금 | 전환사채(유동) | 전환사채(비유동) | 미지급배당금 | 리스부채(유동) | 리스부채(비유동) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 순부채 | 1,772,383 | 811,551 | 111,067,495 | - | 30,000,000 | 18,537,517 | - | - | 2,757,748 | 7,413,583 | 172,360,277 |
| 현금흐름 | - | - | 51,510,503 | (1,200,000) | 128,200,000 | (20,298,500) | 34,991,987 | (10,742,888) | (2,055,279) | - | 180,405,823 |
| 외화환산 | - | - | (288,354) | - | - | - | - | - | (403,186) | 377,881 | (313,659) |
| 기타 비금융변동 | 23,780 | (730) | (1,326,781) | 3,600,000 | (3,600,000) | 1,760,983 | (14,765,644) | 10,742,888 | 3,813,669 | (3,492,348) | (3,244,183) |
| 당기말 순부채 | 1,796,163 | 810,821 | 160,962,863 | 2,400,000 | 154,600,000 | - | 20,226,343 | - | 4,112,952 | 4,299,116 | 349,208,258 |
36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 홍재성 외 특수관계자 |
| 관계기업 | (주)테라파크, 에이티유-에이스 컬쳐테크1호, 블루코브제1호 일반사모투자신탁, ㈜제이에스747 |
| 기타 특수관계자 | 주요경영진 등 임원 등 |
(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 특수관계자 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 홍재성 외 특수관계자 | 25,521 | 1,260 | 8,835 | - |
| 관계기업 | 블루코브전문투자형사모투자부동산투자신탁1호 | - | - | - | 54,227,145 |
| ㈜제이에스747 | 3,652,055 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 주요경영진 등 임원 | 10,647 | - | 10,820 | - |
| 합 계 | 3,688,223 | 1,260 | 19,655 | 54,227,145 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 홍재성 외 특수관계자 | - | - | 200,000 | - |
| 관계기업 | ㈜제이에스747 | 103,652,055 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 등 임원 | 474,814 | - | 472,107 | - |
| 합 계 | 104,126,869 | - | 672,107 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금회수 | 자금차입 | 자금상환 | 배당지급 | 출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 홍재성 외 특수관계자 | 2,100,000 | 2,300,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 6,879,759 | - |
| 관계기업 | 블루코브제1호 일반사모투자신탁 | - | - | - | - | - | 80,000,000 |
| ㈜제이에스747 | 100,000,000 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 등 임원 | - | - | - | - | 60,512 | - |
| 합 계 | 102,100,000 | 2,300,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 6,940,271 | 80,000,000 |
| 구 분 | 회사명 | 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금회수 | 자금상환 | 배당지급 | 청산 | 출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 홍재성 외 특수관계자 | 4,900,000 | 4,700,000 | - | 6,056,775 | - | - |
| 관계기업 | 블루코브전문투자형사모투자부동산 투자신탁1호 | - | - | 507,268 | - | 21,636,905 | - |
| 에이티유-에이스 컬쳐테크1호 | - | - | - | - | - | 2,000,000 | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 등 임원 | - | 12,675 | - | 53,573 | - | - |
| 합 계 | 4,900,000 | 4,712,675 | 507,268 | 6,110,348 | 21,636,905 | 2,000,000 |
(5) 보고기간말 현재 주요경영진에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 주식매수선택권 행사 등 | 470,577 | 470,577 |
(6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공자 | 보증내용 | 설정금액 |
|---|---|---|
| 대표이사(연대보증) | TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증 | 8,980,574 |
| 대표이사(연대보증) | 신한은행 대출 보증 | 10,800,000 |
| 대표이사 소유의토지, 건물 | 수협은행 차입금 담보 | 18,000,000 |
(7) 당기 및 전기 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,587,000 | 3,826,567 |
| 퇴직급여 | 599,736 | (88,600) |
| 주식기준보상 | (189,436) | 102,133 |
| 합계 | 4,997,300 | 3,840,100 |
37. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD, 천JPY).
| 약정종류 | 금융기관 | 통화 | 약정한도 | 통화 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수입일람불 | 우리은행 | USD | 1,000 | USD | - |
| 수입일람불 | KB국민은행 | USD | 1,000 | USD | - |
| 운영자금 | 신한은행 | KRW | 9,000,000 | KRW | 9,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | KRW | 6,000,000 | KRW | 6,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | KRW | 100,000,000 | KRW | 100,000,000 |
| 운영자금 | 수출입은행 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 시설자금 (*1) | 수협은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 28,800,000 |
| 운영자금 | 수협은행 | KRW | 28,200,000 | KRW | 28,200,000 |
| 수출환 어음매입 | 국민은행 | USD | 20,000 | USD | - |
| 유동성지원금 (*2) | NH투자증권 | KRW | 4,500,000 | KRW | 3,173,219 |
| 운영자금 | SBJ은행 | JPY | 800,000 | JYP | 800,000 |
| 수입신용장개설 (*3) | KB국민은행 | USD | 23,000 | USD | 12,413 |
| 수입신용장개설 (*3) | 신한은행 | USD | 5,000 | USD | 686 |
| 수입신용장개설 (*3) | KEB하나은행 | USD | 24,000 | USD | 9,656 |
| 수입신용장개설 (*3) | 우리은행 | USD | 9,000 | USD | - |
| 수입신용장개설 (*3) | KDB산업은행 | USD | 13,000 | USD | 3,669 |
| 수입신용장개설 (*3) | 한국씨티은행 | USD | 20,000 | USD | 9,565 |
| 수입신용장개설 (*3) | 농협은행 | USD | 5,000 | USD | 2,464 |
| 수입신용장개설 (*3) | 기업은행 | USD | 12,000 | USD | 7,612 |
| 수출환 어음매입 | 하나은행 | USD | 5,000 | USD | - |
| 일반차입금 | 산업은행 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 일반차입금 | 수출입은행 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 |
| 일반차입금 | 수출입은행 | KRW | 8,000,000 | KRW | 8,000,000 |
| 외화차입금 | 수협은행 | USD | 7,500 | USD | 7,500 |
| 외화차입금 | 한국씨티은행 | USD | 7,663 | USD | 7,663 |
| 이행보증보험 | 서울보증보험 | KRW | 30,000 | KRW | 30,000 |
(*1) 상기 변동금리부 차입금 중 22,800,000천원은 이자지급과 관련된 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 수협은행과 이자율스왑계약을 체결하였습니다. (*2) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 입니다. 환매중지 관련하여 소송 절차가 진행 중입니다. (*3) 화물선취보증에 대한 여신한도액은 수입신용장개설 여신한도액에 포함되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 제공받은 공받은 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공자 | 보증내용 | 설정금액 |
|---|---|---|
| 대표이사(연대보증) | TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증 | 8,980,574 |
| 대표이사(연대보증) | 신한은행 차입보증 | 10,800,000 |
| 대표이사 소유의토지, 건물 | 수협은행 차입금 담보 | 18,000,000 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 제이에스코퍼레이션 | 송파구 방이동 위례성대로 138 토지/건물 | 56,012,600 | 51,840,000 | 수협은행(*) |
(*) 회사 소유의 토지, 건물의 차입금 담보제공과 관련하여 보험금 채권에 대해 질권 10,700,000 천원이 설정되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 원고 | 계류법원 | 소송금액 | 소송내용 |
|---|---|---|---|
| 김태식, 김현식, 심재숙 | 서울동부지방법원 | 350,143 | 손해배상 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 소송내용 |
|---|---|---|---|
| 옵티머스자산운용㈜, 엔에이치투자증권㈜, ㈜하나은행, 한국예탁결제원 | 서울중앙지방법원 | 15,000,000 | 부당이득금 청구의 소 |
(7) 회사가 (주)제이에스747에 대여한 100,000백만원은 (주)제이에스747이 서울미라마 (유) 의 지분을 취득하는 것을 목적으로 하며, 회사는 서울미라마 (유) 지분100%에 대하여 후순위근질권을 설정하였습니다. 또한, 대여금은 향후 출자전환을 통하여 (주)제이에스747의 지분을 취득할 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이에스코퍼레이션2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1241113186523--3431174416250298558----3263265820160461,2111,4132322385010--1,7111,7277524164621,4611,7112872465010--2,0372,053
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.24 ~ 2023.07.285회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.19 ~ 2023.06.232023.09.18 ~ 2023.09.222023.11.27 ~ 2023.12.012023.12.11 ~ 2023.12.152054내부회계관리제도 감사 및 조기입증 감사(연중감사)2024.02.05 ~ 2024.02.08454중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)24.01.03~ 24.01.053베트남 공장원재료, 부재료, 제품, 재공품----OOO-22023.12.14, 2024.03.18 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 14일회사측: 감사위원회 위원 3명, CFO외 2명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의감사계획, 선정된 핵심감사사항, 독립성 등22024년 03월 18일회사측: 감사위원회 위원 3명, CFO외 2명감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 결과, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.