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JOOYONTECH CO.,LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 19, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)주연테크 00386609 100000000000 20260327 1101110574164 100 45557 7929 62616 49 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 주연테크
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
이정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ………………………………………………… | |
| II. 재무제표 | ………………………………………………… | |
| 1. 재무상태표 | ………………………………………………… | |
| 2. 포괄손익계산서 | ………………………………………………… | |
| 3. 자본변동표 | ………………………………………………… | |
| 4. 현금흐름표 | ………………………………………………… | |
| 5. 주석 | ………………………………………………… | |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ………………………………………………… | |
| IV.외부감사실시내용 | ………………………………………………… |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 주연테크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 03월 19일 |
감사의견 우리는 주식회사 주연테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가회사는 보고기간말에 재고자산의 순실현가능가치를 검토하여 평가충당금을 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 예상판매가격에서 예상판매비용을 차감한 금액으로 장부금액이 순실현가능가치에 미달할 경우에는 비용을 인식하고 있습니다.우리는 재고자산의 순실현가능가치 산출을 위한 추정의 복잡성 및 불확실성이 재무제표에유의적 영향을 미칠 수 있다는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토- 재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 재고자산의 순실현가능가치 추정에 적용된 예상판매가격 및 판매부대비용의 타당성 검토- 재고자산 평가대상에 포함되는 재고자산 목록의 완전성 검토- 재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강상철입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 상 철 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 주연테크
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 주연테크 대표이사 김희라 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 사임당로 32 2층 |
| (전 화) | 070-7600-3206 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 38(당)기 : 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 37(전)기 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 주연테크 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유 동 자 산 | 33,293,918,435 | 32,988,922,973 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 14,350,656,353 | 10,586,716,242 |
| 단기금융상품 | 4,7 | 4,215,713,728 | 4,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 4,6 | 4,710,548,039 | 5,648,497,179 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 4,8 | - | 174,594,500 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,508,832,301 | 2,023,895,439 |
| 재고자산 | 10 | 8,508,168,014 | 10,555,219,613 |
| II.비 유 동 자 산 | 12,262,896,673 | 9,515,824,986 | |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 4,6 | 354,916,510 | 254,000,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(비유동) | 4,11 | 2,852,264,700 | 450,998,820 |
| 퇴직연금운용자산 | 4,21 | 326,318,055 | - |
| 유형자산 | 13 | 6,518,704,665 | 6,530,726,882 |
| 사용권자산 | 14 | 70,569,939 | 89,539,541 |
| 무형자산 | 15 | 653,839,344 | 672,458,014 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 12 | 1,245,286,385 | 1,330,650,384 |
| 기타비유동자산 | 16 | 240,997,075 | 187,451,345 |
| 자 산 총 계 | 45,556,815,108 | 42,504,747,959 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 7,370,299,526 | 3,126,073,743 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 4,17 | 2,776,133,651 | 2,838,327,737 |
| 기타유동부채 | 22 | 41,426,051 | 26,256,889 |
| 단기차입금 | 4,18 | 2,500,000,000 | - |
| 유동성장기부채 | 4,19 | 1,800,000,000 | - |
| 판매보증충당부채 | 20 | 196,140,581 | 185,133,337 |
| 유동리스부채 | 4,14 | 56,599,243 | 76,355,780 |
| II.비 유 동 부 채 | 559,173,596 | 2,428,941,901 | |
| 장기차입금 | 4,19 | - | 1,800,000,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 21 | - | 55,394,297 |
| 계약부채 | 20 | 4,461,180 | 7,844,493 |
| 기타비유동부채 | 22 | 540,105,459 | 549,627,459 |
| 비유동리스부채 | 4,14 | 14,606,957 | 16,075,652 |
| 부 채 총 계 | 7,929,473,122 | 5,555,015,644 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 23 | 13,280,770,400 | 13,280,770,400 |
| 자본잉여금 | 23 | 58,073,097,395 | 58,073,097,395 |
| 기타자본구성요소 | 24 | (22,466,027) | (2,775,442,609) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 12,716,221 | (2,449,506,634) |
| 이익잉여금 | 25 | (33,716,776,003) | (29,179,186,237) |
| 자 본 총 계 | 37,627,341,986 | 36,949,732,315 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 45,556,815,108 | 42,504,747,959 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제38(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제37(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주연테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26 | 62,616,477,232 | 53,068,185,647 |
| 매출원가 | 26,28 | 57,761,224,505 | 48,882,945,298 |
| 매출총이익 | 4,855,252,727 | 4,185,240,349 | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 6,488,604,580 | 7,083,540,052 |
| 영업이익(손실) | (1,633,351,853) | (2,898,299,703) | |
| 기타수익 | 29 | 972,175 | 55,170,450 |
| 기타비용 | 29 | 4,760,607 | (5,736,532) |
| 금융수익 | 30 | 339,381,443 | 667,920,347 |
| 금융비용 | 30 | 151,122,082 | 388,508,012 |
| 관계기업투자손실 | 31 | 188,653,565 | 73,465,002 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (1,637,534,489) | (2,631,445,388) | |
| 법인세비용 | 32 | - | (8,121,809) |
| 당기순이익(손실) | (1,637,534,489) | (2,623,323,579) | |
| 기타포괄손익 | 2,315,144,160 | 49,350,306 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 60,956,975 | 18,611,784 | |
| 1. 지분법자본변동 | 60,956,975 | 18,611,784 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 2,254,187,185 | 30,738,522 | |
| 1. 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,401,265,880 | - | |
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (147,078,695) | 30,738,522 | |
| 당기총포괄손익 | 677,609,671 | (2,573,973,273) | |
| 주당이익 | 33 | ||
| 1. 기본주당순이익(손실) | (26)원/주 | (45)원/주 | |
| 2. 희석주당순이익(손실) | (26)원/주 | (45)원/주 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제38(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제37(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주연테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 11,839,848,800 | 57,024,379,629 | (2,775,442,609) | (2,468,118,418) | (26,586,601,180) | 37,034,066,222 |
| 유상증자 | 1,440,921,600 | 1,048,717,766 | - | - | - | 2,489,639,366 |
| 당기총포괄손익 : | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,623,323,579) | (2,623,323,579) |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | 18,611,784 | 30,738,522 | 49,350,306 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 30,738,522 | 30,738,522 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 18,611,784 | - | 18,611,784 |
| 2024.12.31 (전기말) | 13,280,770,400 | 58,073,097,395 | (2,775,442,609) | (2,449,506,634) | (29,179,186,237) | 36,949,732,315 |
| 2025.01.01 (당기초) | 13,280,770,400 | 58,073,097,395 | (2,775,442,609) | (2,449,506,634) | (29,179,186,237) | 36,949,732,315 |
| 자기주식거래로 인한 증감 | - | - | 2,752,976,582 | - | (2,752,976,582) | - |
| 당기총포괄손익 : | ||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,637,534,489) | (1,637,534,489) |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | 2,462,222,855 | (147,078,695) | 2,315,144,160 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 2,401,265,880 | - | 2,401,265,880 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (147,078,695) | (147,078,695) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 60,956,975 | - | 60,956,975 |
| 2025.12.31 (당기말) | 13,280,770,400 | 58,073,097,395 | (22,466,027) | 12,716,221 | (33,716,776,003) | 37,627,341,986 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제38(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제37(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주연테크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 2,037,269,217 | (2,571,929,457) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (주석34) | 2,099,500,514 | (2,753,901,244) |
| - 당기순이익 | (1,637,534,489) | (2,623,323,579) |
| - 당기순이익에서 조정되는 손익 | 351,542,408 | 448,907,729 |
| - 영업활동에 따른 자산부채의 변동 | 3,385,492,595 | (579,485,394) |
| 2. 이자수취액 | 257,414,640 | 347,913,823 |
| 3. 이자지급액 | (75,644,303) | (140,024,620) |
| 4. 법인세납부 | 16,535,290 | 15,629,580 |
| 5. 퇴직금지급액 | (260,536,924) | (41,546,996) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (533,330,379) | 4,674,363,212 |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,537,216,763 | 9,837,837,346 |
| 단기금융상품의 감소 | 16,000,000,000 | 9,000,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 6,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분 | 447,133,233 | 423,697,447 |
| 무형자산의 처분 | - | 197,272,728 |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | 212,867,171 |
| 장기금융상품의 감소 | 84,083,530 | 4,000,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,070,547,142) | (5,163,474,134) |
| 단기금융상품의 증가 | (16,200,006,341) | (4,000,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | (50,000,000) | - |
| 장기대여금의 증가 | (186,000,000) | (30,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산취득 | (313,604,980) | (401,593,137) |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (612,729,000) |
| 유형자산의 취득 | (262,047,381) | - |
| 무형자산의 취득 | (5,013,440) | (9,987,436) |
| 임차보증금의 증가 | (50,000,000) | - |
| 기타보증금의 증가 | (3,875,000) | - |
| 퇴직연금운용자산의 납입 | - | (109,164,561) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 2,247,041,829 | (241,901,416) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,500,000,000 | 2,489,639,366 |
| 유상증자 | - | 2,489,639,366 |
| 단기차입금의 증가 | 2,500,000,000 | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (252,958,171) | (2,731,540,782) |
| 리스부채의 상환 | (252,958,171) | (231,540,782) |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (2,500,000,000) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | 3,750,980,667 | 1,860,532,339 |
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 10,586,716,242 | 8,715,491,556 |
| VI. 외화표시현금 환율변동효과 | 12,959,444 | 10,692,347 |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 14,350,656,353 | 10,586,716,242 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제38(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제37(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 주연테크 |
1. 일반사항
주식회사 주연테크(이하 "회사"라 함)는 컴퓨터 및 주변기기 제조업을 사업목적으로 하여 1988년 5월에 설립되었으며, 2006년 11월에 회사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 보고 기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 서초구 사임당로에 본사를 두고 있으며, 경기도일산시에 제조공장 및 물류창고를 두고 있습니다.보고 기간 종료일 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 보유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화평홀딩스 | 14,272,919 | 22.1% | 14,272,919 | 21.5% |
| 김상범 | 3,226,620 | 5.0% | 3,226,620 | 4.9% |
| (주)이슬라디벨롭먼트 | 3,088,096 | 4.8% | 2,799,912 | 4.2% |
| 이정준 | 1,263,489 | 2.0% | 1,263,489 | 1.9% |
| 이지연 | 576,368 | 0.9% | 579,668 | 0.9% |
| 김희라 | 60,675 | 0.1% | 60,675 | 0.1% |
| 자기주식(주1) | 2,323 | 0.0% | 1,924,593 | 2.9% |
| 기타주주 | 41,991,092 | 65.1% | 42,279,276 | 63.6% |
| 합 계 | 64,481,582 | 100.0% | 66,403,852 | 100.0% |
(주1) 보고 기간 중 자기주식 1,924,593주에서 1,922,270주를 이익소각함에 따라 자기주식수가 2,323주로 변동되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 제ㆍ개정된 기준서
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것 으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추 가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 회사는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.4 금융자산
(가) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
[채무상품]
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
[지분상품]
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(다) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다
(라) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.5 금융부채(가) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.6 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정에서의 예상되는 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 회사는 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.
2.8 관계기업 및 종속기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.
종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.
(2)관계기업
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 당사가다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.
관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 회사의 지분은 포괄손익계산서에인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
회사와 관계기업 및 공동기업간의 거래에서 발생한 미실현손익은 회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.
회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현 손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식 손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 4년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 4년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 4년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각을 하며, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하여 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 시설물이용권 | 비한정 | - |
| 상표권 | 4년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 리스전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무비품 등으로 구성되어 있습니다.
2.13 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.14 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.15 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.18 수익회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 용역제공이 완료된 건에 대해서 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
2.20 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.21 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 않습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.22 주당이익
회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
4. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유 중인 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 14,350,656 | - | 14,350,656 |
| 매출채권및기타채권(유동) | - | 4,710,548 | - | 4,710,548 |
| 기타금융자산(유동) | - | 4,215,714 | - | 4,215,714 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,852,265 | 2,852,265 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | - | 354,917 | - | 354,917 |
| 합 계 | - | 23,631,835 | 2,852,265 | 26,484,100 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 10,586,716 | - | 10,586,716 |
| 매출채권및기타채권(유동) | - | 5,648,497 | - | 5,648,497 |
| 기타금융자산(유동) | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 174,595 | - | - | 174,595 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | - | 450,999 | 450,999 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | - | 254,000 | - | 254,000 |
| 합 계 | 174,595 | 20,489,213 | 450,999 | 21,114,807 |
(나) 금융부채
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 2,776,134 | 2,776,134 |
| 단기차입금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 유동리스부채 | 56,599 | 56,599 |
| 비유동리스부채 | 14,607 | 14,607 |
| 합 계 | 7,147,340 | 7,147,340 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 2,838,328 | 2,838,328 |
| 장기차입금 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 유동리스부채 | 76,356 | 76,356 |
| 비유동리스부채 | 16,076 | 16,076 |
| 합 계 | 4,730,760 | 4,730,760 |
(2) 보고 기간 동안 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 251,427 | - | - | 251,427 |
| 외환차익 | - | 3,503 | - | 46,394 | 49,897 |
| 외화환산이익 | - | 28,791 | - | 2,068 | 30,859 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 7,198 | - | - | - | 7,198 |
| 이자비용 | - | - | - | (76,070) | (76,070) |
| 외환차손 | - | (197) | - | (26,090) | (26,287) |
| 외화환산손실 | - | (501) | - | - | (501) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | (48,265) | - | - | - | (48,265) |
| 합 계 | (41,067) | 283,023 | - | (53,698) | 188,258 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 377,926 | - | - | 377,926 |
| 배당금수익 | 12 | - | - | - | 12 |
| 외환차익 | - | 32,672 | - | 22,765 | 55,437 |
| 외화환산이익 | - | 13,145 | - | - | 13,145 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 22,373 | - | 22,373 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 46,684 | - | 46,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 137,061 | - | - | - | 137,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 15,282 | - | - | - | 15,282 |
| 이자비용 | - | - | - | (129,682) | (129,682) |
| 외환차손 | - | (5,711) | - | (91,502) | (97,213) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (21,160) | (21,160) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (140,453) | - | - | - | (140,453) |
| 합 계 | 11,902 | 418,032 | 69,057 | (219,579) | 279,412 |
(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 서열체계 | 내 역 |
|---|---|
| Level 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| Level 2 | 시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외) |
| Level 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
2) 보고 기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,852,265 | - | - | 2,852,265 | 2,852,265 |
| 합 계 | 2,852,265 | - | - | 2,852,265 | 2,852,265 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 174,595 | 174,595 | - | - | 174,595 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동) | 450,999 | - | - | 450,999 | 450,999 |
| 합계 | 625,594 | 174,595 | - | 450,999 | 625,594 |
3) 수준 3로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.보고 기간 종료일 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 | ||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동)(주1) | 223,364 | 223,364 | (190,454) | (190,454) |
(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수보고 기간 종료일 현재 회사는 주요한 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 | 변수 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,852,265 | 3 | 현금흐름할인모형 (DCF) | 할인율 | 13.31% |
5. 현금및현금성자산 현금은 회사가 보유 중인 현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)이며, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 회사가 보유 중인 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현 금 | 90 | 90 |
| 보통예금 | 10,296,405 | 10,418,913 |
| 외화예금 | 4,054,161 | 167,713 |
| 합 계 | 14,350,656 | 10,586,716 |
6. 매출채권및기타채권 6-1. 보고 기간 종료일 현재 보유 중인 매출채권및기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.(1) 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권(유동)은 보고 기간 종료일로부터 1년 이내에만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않은 관계로 현재가치로 평가하지 않았습니다. 이에 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
(2) 보고 기간 종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,176,007 | (528,151) | 4,647,856 | 6,502,845 | (958,269) | 5,544,576 |
| 기타채권(유동) | 3,141,158 | (3,078,466) | 62,692 | 3,140,645 | (3,036,725) | 103,920 |
| - 미수금 | 69,214 | (36,133) | 33,081 | 103,167 | (36,725) | 66,442 |
| - 단기대여금 | 3,051,000 | (3,042,333) | 8,667 | 3,006,000 | (3,000,000) | 6,000 |
| - 미수수익 | 20,944 | - | 20,944 | 31,478 | - | 31,478 |
| 합 계 | 8,317,165 | (3,606,617) | 4,710,548 | 9,643,490 | (3,994,994) | 5,648,496 |
회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(3) 보고 기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4,653,651 | 5,748,010 |
| 4~6개월 | 30,600 | 97,563 |
| 7~12개월 | 2,718 | 60,401 |
| 12개월초과 | 489,038 | 596,871 |
| 합 계 | 5,176,007 | 6,502,845 |
(4) 보고 기간 중 매출채권및기타채권(유동)과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 958,269 | 36,725 | 3,000,000 | 768,246 | 48,712 | 3,000,000 |
| 설정(환입) | (22,165) | (592) | 42,333 | 239,757 | (11,987) | - |
| 제각 | (407,953) | - | - | (49,734) | - | - |
| 기 말 | 528,151 | 36,133 | 3,042,333 | 958,269 | 36,725 | 3,000,000 |
6-2. 보고 기간 종료일 현재 보유 중인 매출채권및기타채권(비유동)의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 354,917 | - | 354,917 | 254,000 | - | 254,000 |
| 합 계 | 354,917 | - | 354,917 | 254,000 | - | 254,000 |
7. 기타금융자산7-1. 보고 기간 종료일 현재 보유 중인 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 거래처(주1) | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 원화 정기예금 | SC제일은행 | - | 4,000,000 |
| 신한은행 | 3,200,000 | - | ||
| 외화 정기예금 | SC제일 외화예금 | 1,015,714 | - | |
| 합 계 | 4,215,714 | 4,000,000 |
(주1) 원화 정기예금은 6개월, 외화 정기예금은 3개월 단기 정기예금에 가입되어 있으며, 원화 만기일은 2026년 4월 15일, 외화 만기일은 2026년 1월 19일입니다.
7-2. 사용제한 예금은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 보유 중인 금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [유동성 자산] | ||
| 시장성 있는 지분증권 | - | 174,595 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 회사가 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 174,595 | 184,810 |
| 취 득 | 113,605 | 401,593 |
| 처 분 | (288,200) | (286,637) |
| 평가이익 | - | 15,282 |
| 평가손실 | - | (140,453) |
| 기말금액 | - | 174,595 |
(3) 보고 기간 중 회사가 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 취 득 | 200,000 | - |
| 처 분 | (200,000) | - |
| 평가이익(손실) | - | - |
| 기말금액 | - | - |
9. 기타유동자산보고 기간 종료일 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 1,376,364 | 1,802,244 |
| 대손충당금 | (9,815) | (9,815) |
| 선 급 비 용 | 103,433 | 177,211 |
| 대손충당금 | (151) | (1,281) |
| 법인세자산 | 39,001 | 55,536 |
| 합 계 | 1,508,832 | 2,023,895 |
10. 재고자산 (1) 보고 기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 6,573,999 | (435,808) | 6,138,191 | 8,077,245 | (334,393) | 7,742,852 |
| 제 품 | 352,667 | (8,922) | 343,745 | 768,604 | (98,505) | 670,099 |
| 원재료 | 2,069,091 | (42,860) | 2,026,231 | 2,353,839 | (411,943) | 1,941,896 |
| 재공품 | - | - | - | 200,373 | - | 200,373 |
| 합 계 | 8,995,757 | (487,590) | 8,508,167 | 11,400,061 | (844,841) | 10,555,220 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산과 관련하여 인식한 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 844,841 | 1,045,926 |
| 설정 | 857,481 | 1,100,247 |
| 폐기(주1) | (188,284) | (498,611) |
| 환입(주1) | (990,592) | (817,144) |
| 대체(주2) | (35,856) | 14,423 |
| 기말금액 | 487,590 | 844,841 |
(주1) 상기 금액은 현금흐름표의 재고자산평가충당금환입에 합산된 금액과 동일합니다. (주2) 재고자산을 유형자산(비품)으로 대체한 내역입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고 기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 450,999 | 450,999 |
| 평가손익 | 2,401,266 | - |
| 기말금액 | 2,852,265 | 450,999 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득일 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| (주)원유니버스 | 2016.11 | 3.78% | 3,521,010 | 2,852,265 | (668,745) | 2,852,265 |
| (주)시스기어(주1) | 2017. 6 | 6.18% | 29,971 | - | (29,971) | - |
| 합 계 | 3,550,981 | 2,852,265 | (698,716) | 2,852,265 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 순자산가액을 기준으로 손상발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득일 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| (주)원유니버스 | 2016.11 | 4.16% | 3,521,010 | 450,999 | (3,070,011) | 450,999 |
| (주)시스기어(주1) | 2017. 6 | 6.18% | 29,971 | - | (29,971) | - |
| 합 계 | 3,550,981 | 450,999 | (3,099,982) | 450,999 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 순자산가액을 기준으로 손상발생 여부를 고려한 취득원가로 평가하여 공정가치에 포함하지 않았습니다.
12. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 보유 중인 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 취득일 | 주식수 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 취득원가 | 순자산가액(주1) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||||||
| (주)주연글로시스 | 2010.06 | 1,512,730 | 74.15% | 한국 | 12월 | 서비스 / 도소매 | 4,700,000 | (953,344) | - |
| JOOYON(CY) | 2024.12 | 400,000 | 100.00% | 사이프러스 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 서비스제공,CCTV장비유통 | 592,729 | 639,453 | 639,453 |
| (주)노바기어 (구,(주)주연제록스) (주2) | 2022.08 | 3,000 | 100.00% | 한국 | 12월 | 유통 및 도매 | 15,000 | (42,333) | - |
| 관계기업 | |||||||||
| (주)램블(구,주연펫) (주2) | 2018.07 | 41,000 | 29.08% | 한국 | 12월 | 펫용품 유통판매 | 70,000 | 12,135 | 12,135 |
| (주)주연컴퓨터 | 2016.11 | 70,000 | 35.00% | 한국 | 12월 | 서비스/도소매 | 350,000 | (865,432) | - |
| (주)주연플랫폼 | 2018.01 | 4,000 | 15.38% | 한국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 20,000 | - | - |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 2019.04 | 300,180 | 33.35% | 한국 | 12월 | PC방 프랜차이즈 | 2,924,000 | 589,142 | 589,142 |
| 명앤파트너스 | 2021.04 | 450 | 47.37% | 한국 | 12월 | 컨설팅 및 경영상담 | 2,250 | 4,556 | 4,556 |
| 합 계 | 8,673,979 | (615,823) | 1,245,286 |
(주1) 순자산가액은 당기말 현재 당사가 보유 중인 지분율 기준의 산출금액입니다.(주2) 당기 중 (주)주연펫에서 (주)램블, (주)주연제록스에서 (주)노바기어로 변경되었으며, 당기말 기준 (주)노바기어의 지배력획득에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 취득일 | 주식수 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 취득원가 | 순자산가액(주1) | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||||||
| (주)주연글로시스 | 2010.06 | 1,512,370 | 74.15% | 한국 | 12월 | 서비스 / 도소매 | 4,700,000 | (853,324) | - |
| JOOYON(CY)(주2) | 2024.12 | 400,000 | 100.00% | 사이프러스 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 서비스제공,CCTV장비유통 | 592,729 | 607,186 | 607,186 |
| 관계기업 | |||||||||
| (주)주연펫(주3) | 2018.07 | 41,000 | 29.08% | 한국 | 12월 | 펫용품 유통판매 | 70,000 | 18,270 | 18,270 |
| (주)주연컴퓨터 | 2016.11 | 70,000 | 35.00% | 한국 | 12월 | 서비스/도소매 | 350,000 | (832,611) | - |
| (주)주연플랫폼 | 2018.01 | 4,000 | 15.38% | 한국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 20,000 | - | - |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 2019.04 | 300,180 | 33.35% | 한국 | 12월 | PC방 프랜차이즈 | 2,924,000 | 685,957 | 685,957 |
| 명앤파트너스 | 2021.04 | 450 | 47.37% | 한국 | 12월 | 컨설팅 및 경영상담 | 2,250 | 4,635 | 4,635 |
| (주)주연제록스 | 2022.08 | 3,000 | 30.00% | 한국 | 12월 | 유통 및 도매 | 15,000 | 14,602 | 14,602 |
| 합 계 | 8,673,979 | (355,285) | 1,330,650 |
(주1) 순자산가액은 전기말 현재 당사가 보유 중인 지분율 기준의 산출금액입니다.(주2) 전기 중 유상증자를 통해 주식을 취득하였으며, 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 전기 중 유상증자(3자배정)를 통해 당사의 지분율이 100%에서 29.08%로 지분율이변동되어, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였으며, 당사는 유상증자(3자배정)로 20백만원 추가납입하였습니다.
(2) 보고 기간 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | (주)램블(구,(주)주연펫) | (주)엑스오푸드빌리지 | 명앤파트너스 | (주)노바기어(구,(주)주연제록스) | JOOYON(CY) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 18,270 | 685,957 | 4,635 | 14,602 | 607,186 | 1,330,650 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 지분법손익 | (6,135) | (96,815) | (79) | (14,602) | (28,690) | (146,321) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 60,957 | 60,957 |
| 기말금액 | 12,135 | 589,142 | 4,556 | - | 639,453 | 1,245,286 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | (주)주연펫 | (주)엑스오푸드빌리지 | 명앤파트너스 | (주)주연제록스 | JOOYON(CY) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | - | 753,957 | 4,210 | 14,608 | - | 772,775 |
| 취득 | 20,000 | - | - | - | 592,729 | 612,729 |
| 지분법손익 | (1,730) | (68,000) | 425 | (6) | (4,155) | (73,466) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 18,612 | 18,612 |
| 기말금액 | 18,270 | 685,957 | 4,635 | 14,602 | 607,186 | 1,330,650 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)주연글로시스 | 8,987 | 1,294,625 | (1,285,638) | - | (135,557) | (134,882) |
| (주)주연컴퓨터 | 67,729 | 2,540,393 | (2,472,664) | - | (93,775) | (93,775) |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 5,571,826 | 3,805,106 | 1,766,720 | 7,193,609 | (290,330) | (290,330) |
| (주)노바기어(구,(주)주연제록스) | 25,060 | 67,392 | (42,332) | 24,806 | (56,007) | (56,007) |
| 명앤파트너스 | 9,618 | - | 9,618 | - | (166) | (166) |
| (주)램블(구, (주)주연펫) | 41,734 | - | 41,734 | - | (21,098) | (21,098) |
| JOOYON(CY) | 648,441 | 8,988 | 639,453 | 4,501 | (28,690) | 32,267 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 회 사 명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)주연글로시스 | 30,694 | 1,181,449 | (1,150,755) | - | (56,251) | (58,007) |
| (주)주연컴퓨터 | 69,504 | 2,448,393 | (2,378,889) | - | (93,873) | (93,873) |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 4,837,690 | 2,780,640 | 2,057,050 | 1,831,746 | (207,664) | (207,664) |
| (주)주연제록스 | 48,675 | - | 48,675 | - | (17) | (17) |
| 명앤파트너스 | 9,784 | - | 9,784 | - | (419) | (419) |
| (주)주연펫 | 63,777 | 945 | 62,832 | - | (7,258) | (7,258) |
| JOOYON(CY) | 608,777 | 1,591 | 607,186 | - | (4,155) | 14,457 |
(4) 지분법주식가액이 0이하로 되어 지분법적용이 중지됨에 따라 인식하지 못한 투자자 지분 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액(주1) | 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)주연컴퓨터 | (32,821) | (865,432) | (32,855) | (832,611) |
| (주)주연글로시스 | (100,058) | (953,344) | (43,012) | (853,285) |
| (주)노바기어 | (42,333) | (42,333) | - | - |
(주1) 관계기업 및 종속기업 단기대여금에 대한 대손충당금 2,000백만원, 1,000백만원 및 42백만원을 고려하기전 금액입니다.
13. 유형자산 (1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 보유 중인 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 4,608,934 | - | 4,608,934 |
| 건물 | 1,795,114 | (293,734) | 1,501,380 |
| 기계장치 | 62,304 | (62,298) | 6 |
| 차량운반구 | 98,422 | (28,086) | 70,336 |
| 공구와기구 | 119,000 | (94,520) | 24,480 |
| 비품 | 2,734,364 | (2,486,124) | 248,240 |
| 시설장치 | 620,804 | (555,478) | 65,326 |
| 기타의 유형자산 | 25,000 | (24,999) | 1 |
| 합 계 | 10,063,942 | (3,545,239) | 6,518,703 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,608,934 | - | - | 4,608,934 |
| 건물 | 1,795,114 | (248,856) | - | 1,546,258 |
| 기계장치 | 62,304 | (59,173) | - | 3,131 |
| 차량운반구 | 23,400 | (23,397) | - | 3 |
| 공구와기구 | 94,000 | (93,999) | - | 1 |
| 비품 | 2,616,172 | (2,250,279) | (45,111) | 320,782 |
| 시설장치 | 576,971 | (525,355) | - | 51,616 |
| 기타의 유형자산 | 25,000 | (24,999) | - | 1 |
| 합 계 | 9,801,895 | (3,226,058) | (45,111) | 6,530,726 |
(2) 보고 기간 중 유형자산 장부가액의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 감가상각비 | 국고보조금 | 대체 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,608,934 | - | - | - | - | 4,608,934 |
| 건물 | 1,546,258 | - | (44,878) | - | - | 1,501,380 |
| 기계장치 | 3,131 | - | (3,125) | - | - | 6 |
| 차량운반구 | 3 | 75,022 | (4,689) | - | - | 70,336 |
| 공구와기구 | 1 | 25,000 | (521) | - | - | 24,480 |
| 비품 | 320,783 | 82,336 | (235,846) | 45,111 | 35,856 | 248,240 |
| 시설장치 | 51,616 | 43,833 | (30,123) | - | - | 65,326 |
| 기타의 유형자산 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 6,530,727 | 226,191 | (319,182) | 45,111 | 35,856 | 6,518,703 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 감가상각비 | 국고보조금 | 대체 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,608,934 | - | - | - | 4,608,934 |
| 건물 | 1,591,136 | (44,878) | - | - | 1,546,258 |
| 기계장치 | 6,540 | (3,409) | - | - | 3,131 |
| 차량운반구 | 1,578 | (1,575) | - | - | 3 |
| 공구와기구 | 1 | - | - | - | 1 |
| 비품 | 495,706 | (249,495) | 60,149 | 14,423 | 320,783 |
| 시설장치 | 93,469 | (41,853) | - | - | 51,616 |
| 기타의 유형자산 | 1 | - | - | - | 1 |
| 합 계 | 6,797,365 | (341,210) | 60,149 | 14,423 | 6,530,727 |
(3) 보고 기간 중 발생된 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 234,678 | 232,640 |
| 매출원가 | 39,392 | 48,421 |
| 합 계 | 274,070 | 281,061 |
(4) 보험에 가입된 자산 내역당기말 현재 회사가 유형자산과 관련하여 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험기관 | 부보자산 | 부보금액 | 보험계약기간 | |
| 시작일 | 종료일 | |||
| DB손해보험 | 동산보험(공장) | 4,300,000 | 2025.10.14 | 2026.10.14 |
| DB손해보험 | 화재보험(공장) | 1,730,000 | 2025.10.14 | 2026.10.14 |
| DB손해보험 | 지게차(1) | 100,000 | 2025.03.01 | 2026.03.01 |
| DB손해보험 | 지게차(2) | 100,000 | 2025.03.01 | 2026.03.01 |
| 삼성화재보험 | 자동차보험(그랜저)_리스 | 300,000 | 2025.04.20 | 2026.04.20 |
| KB손해보험(주1) | 자동차보험(G90)_리스 | 200,000 | 2025.05.18 | 2026.05.18 |
(주1) 해당 보험과 관련하여 하나캐피탈에 질권설정된 금액은 113,260천원입니다.
(5) 보유한 토지의 공시지가당기말 현재 회사가 보유 중인 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 소재지 | 용도 | 면 적 | 당 기 | |
| (㎡) | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 일산센터 공장 | ||||
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-23 | 공장용도 | 6,472 | 4,608,934 | 3,522,062 |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 250-1 | 도로 | 107 | 18,468 | |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-12 | 도로 | 39 | 6,731 | |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 253-1 | 도로 | 62 | 10,701 | |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-18 | 도로 | 131 | 22,611 | |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-20 | 도로 | 589 | 101,661 | |
| 경기도 고양시 일산동구 사리현동 252-28 | 임야 | 125 | 47,850 | |
| 합 계 | 7,525 | 4,608,934 | 3,730,084 |
(6) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(주석 18 참조).
| (단위 : 천원) |
| 담보제공처 | 담보종류 | 제공 목적 | 장부금액 | 설정금액 |
| 신한은행 | 토지 및 건물 | 차입금 담보 | 6,110,315 | 5,160,000 |
14. 리스
(1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 차량운반구 | 34,394 | 58,247 |
| 건물 | 35,363 | 30,812 |
| 건물임차보증금 | 813 | 481 |
| 합 계 | 70,570 | 89,540 |
| 리스부채 | ||
| 유동성리스부채 | 56,599 | 76,356 |
| 비유동성리스부채 | 14,607 | 16,076 |
| 소 계 | 71,206 | 92,432 |
(2) 보고 기간 종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 건물임차보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 173,433 | 369,743 | 6,010 | 549,186 |
| 감가상각누계액 | (115,186) | (338,931) | (5,530) | (459,647) |
| 기초장부가액 | 58,247 | 30,812 | 481 | 89,540 |
| - 증가 | 19,556 | 212,177 | 4,877 | 236,610 |
| - 반납(취득가액) | (17,162) | (369,743) | (6,010) | (392,915) |
| - 반납(감가상각누계액) | 17,162 | 369,743 | 6,010 | 392,915 |
| - 감가상각 | (43,409) | (207,626) | (4,544) | (255,579) |
| 취득원가 | 175,826 | 212,177 | 4,876 | 392,879 |
| 감가상각누계액 | (141,432) | (176,814) | (4,063) | (322,309) |
| 기말장부가액 | 34,394 | 35,363 | 813 | 70,570 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 | 건물 | 건물임차보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 173,433 | 369,743 | 6,010 | 549,186 |
| 감가상각누계액 | (71,828) | (154,059) | (2,645) | (228,532) |
| 기초장부가액 | 101,605 | 215,683 | 3,366 | 320,654 |
| - 감가상각 | (43,358) | (184,872) | (2,884) | (231,114) |
| 취득원가 | 173,433 | 369,743 | 6,010 | 549,186 |
| 감가상각누계액 | (115,186) | (338,931) | (5,529) | (459,646) |
| 기말장부가액 | 58,247 | 30,812 | 481 | 89,540 |
15. 무형자산 (1) 보고 기간 종료일 현재 회사의 무형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 12,638 | 11,329 |
| 소프트웨어 | 10,000 | 16,527 |
| 개발비 | 25,683 | 39,083 |
| 시설물이용권 | 605,518 | 605,518 |
| 합 계 | 653,839 | 672,457 |
(2) 보고 기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,329 | 5,014 | - | (3,705) | 12,638 |
| 소프트웨어 | 16,527 | - | - | (6,527) | 10,000 |
| 개발비 | 39,083 | - | - | (13,400) | 25,683 |
| 시설물이용권 | 605,518 | - | - | - | 605,518 |
| 합 계 | 672,457 | 5,014 | - | (23,632) | 653,839 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 4,382 | 9,987 | - | (3,040) | 11,329 |
| 소프트웨어 | 24,155 | - | - | (7,628) | 16,527 |
| 개발비 | 52,483 | - | - | (13,400) | 39,083 |
| 시설물이용권 | 815,613 | - | (210,095) | - | 605,518 |
| 합 계 | 896,633 | 9,987 | (210,095) | (24,068) | 672,457 |
(3) 보고 기간 동안 발생된 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정에 계상되어 있습니다.
(4) 보고 기간 종료일 현재 비한정내용연수를 적용하는 무형자산(시설물이용권) 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 골프회원권 | 기초 취득가액 | 558,218 | 768,313 |
| 처 분 | - | (210,095) | |
| 장부가액 | 558,218 | 558,218 | |
| 콘도회원권 | 기초 취득가액 | 54,444 | 54,444 |
| 손상차손누계액 | (7,144) | (7,144) | |
| 장부가액 | 47,300 | 47,300 | |
| 합 계 | 605,518 | 605,518 |
상기 비한정내용연수 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기와 전기에 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
16. 기타비유동자산보고 기간 종료일 현재 회사의 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 150,000 | 100,000 |
| 현재가치할인차금 | (824) | (495) |
| 기타보증금 | 91,821 | 87,946 |
| 합 계 | 240,997 | 187,451 |
17. 매입채무 및 기타유동채무보고 기간 종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외상매입금 | 1,977,262 | 1,654,446 |
| 미지급금 | 697,074 | 1,068,839 |
| 미지급비용 | 101,798 | 115,043 |
| 합 계 | 2,776,134 | 2,838,328 |
18. 단기차입금(1) 보고 기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 만기 | 이자율 | 한도약정액 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 대출(주1) | 신한은행 | 2026.10 | 3.64% | 2,500,000 | 2,500,000 | - |
| 합 계 | 2,500,000 | 2,500,000 | - |
(주1) 일산센터(공장) 담보로 25억원으로 추가 대출을 실행하였으며, 차입기간은 1년으로 만기일은 26.10.16입니다.(2) 보고 기간 중 단기차입금 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
(3) 회사는 단기차입금과 관련하여 다음과 같이 회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 감정가액 | 설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 토지 및 건물 | 6,110,315 | 7,774,346 | 3,000,000 |
19. 장기차입금(1) 보고 기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 만기 | 이자율 | 한도약정액 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금 대출 | 신한은행 | 2026.10 | 2.61% | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 합 계 | 1,800,000 | 1,800,000 | 1,800,000 | |||
| 유동성대체 | (1,800,000) | (1,800,000) | - | |||
| 차감계 | - | - | 1,800,000 |
(2) 보고 기간 중 장기차입금 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 대 체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 1,800,000 | - | - | (1,800,000) | - |
| 전 기 | - | - | (2,500,000) | 4,300,000 | 1,800,000 |
(주1) 상기 금액은 장기차입금에서 만기일 1년이내의 기간으로 인해 단기차입금으로유동성 계정대체가 발생된 내역입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 보유중인 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 1,800,000 |
| 2년 이내 | - |
| 3년 이내 | - |
| 합 계 | 1,800,000 |
(4) 회사는 장기차입금과 관련하여 다음과 같이 회사가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 감정가액 | 설정액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 토지 및 건물 | 6,110,315 | 7,774,346 | 2,160,000 |
20. 판매보증충당부채 및 계약부채회사는 판매된 물품에 대하여 1년간의 A/S 무상보증(건별 2, 3년 A/S무상보증)을 제공하고 있습니다. 회사는 과거연도의 실제 매출액과 각 연도별로 확정된 A/S 비용을 토대로 매출액 대비 A/S 수리비의 발생비에 대한 과거 경험율을 산정하여 판매보증으로 인해 발생될 것으로 예상되는 수리비를 측정하고 있습니다. 당기말까지 판매된 물품 중 1년보증의 A/S의무가 존재하는 건에 대해서는 판매보증충당부채를 설정하고 있으며, 2년보증 및 3년 보증의 A/S의무가 존재하는 건에 대해서는 계약부채로 분류하고 있습니다.
(1) 판매보증충당금부채보고 기간 동안 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설 정 | 환 입 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 185,133 | 61,480 | (50,473) | 196,141 |
| 전 기 | 174,085 | 95,045 | (83,997) | 185,133 |
(2) 계약부채보고 기간 동안 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 설 정 | 환 입 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 7,844 | 880 | (4,263) | 4,461 |
| 전 기 | 10,158 | 1,050 | (3,364) | 7,844 |
21. 퇴직급여부채(1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 지급하여야 할 종업원 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,174,783 | 1,240,305 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,501,101) | (1,184,911) |
| 기말 순확정급여부채 | (326,318) | 55,394 |
(2) 당기말과 전기말 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,240,305 | 1,198,600 |
| 당기근무원가 | 207,771 | 216,705 |
| 보험수리적손익 | 124,121 | (61,504) |
| 급여지급액 | (397,414) | (113,496) |
| 기 말 | 1,174,783 | 1,240,305 |
(3) 당기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,184,911 | 1,248,182 |
| 사외적립자산 적립 | 706,105 | 109,165 |
| 운용수익 | 52,377 | 63,075 |
| 급여지급액 | (419,334) | (212,868) |
| 보험수리적손익 | (22,958) | (22,643) |
| 기 말 | 1,501,101 | 1,184,911 |
(4) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예 금 | 852 | 18 |
| 정기예금 | 1,384,781 | 1,072,953 |
| 보증형 보험 | 115,468 | 111,940 |
| 합 계 | 1,501,101 | 1,184,911 |
(5) 당기말과 전기말 중 퇴직급여부채와 관련하여 손익계산서에 퇴직급여로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가(주1) | 207,771 | 216,705 |
| 사외적립자산기대수익 | (52,377) | (63,075) |
| 합 계 | 155,394 | 153,630 |
(주1) 당기말 중 발생한 퇴직위로금 33,300천원(전기말 : 19,413천원)은 반영되지 아니하였습니다.(6) 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 보험수리적이익 | (124,121) | 61,504 |
| 사외적립자산 보험수리적이익(손실) | (22,958) | (22,643) |
| 합 계 | (147,079) | 38,861 |
| 법인세효과 | - | (8,122) |
| 법인세차감후 보험수리적이익 | (147,079) | 30,739 |
(7) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.59% | 4.31% |
| 미래임금상승률(인플레이션포함) | 4.09% | 4.04% |
2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율 1% 변동 | (71,120) | 79,681 |
| 기대임금상승률의 1%변동 | 79,369 | (72,161) |
22. 기타부채
보고 기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <기타유동부채> | ||
| 선수금 | 41,426 | 26,257 |
| <기타비유동부채> | ||
| 예수보증금 | 540,105 | 549,627 |
23. 납입자본(1) 보고 기간 종료일 현재 회사의 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 200원 | 200원 |
| 발행주식총수 (보통주)(주1) | 64,481,582주 | 66,403,852주 |
| 자본금 계상액(주1) | 13,280,770천원 | 13,280,770천원 |
(주1) 당기 중 자기주식 이익소각으로 1,922,270주가 감소됨에 따라, 발행주식수가 66,403,852주에서 64,481,582주로 감소되었으나, 자본금변동은 없습니다.
(2) 보고 기간 중 회사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 주식 수 | 66,403,852 | 59,199,244 |
| 유상증자(주1) | - | 7,204,608 |
| 자기주식 소각(주2) | (1,922,270) | - |
| 기말 주식 수 | 64,481,582 | 66,403,852 |
(주1) 전기 중 유상증자 3자배정으로 25억원 증자하였으며, 신주 발행가액은 347원이고,총 발행주식수는 7,204,608주입니다.(주2) 당기 중 자기주식 1,922,270주에 대해 이익소각을 진행하였습니다.
(3) 보고 기간 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 58,073,097 | - | - | 58,073,097 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,024,380 | 1,048,718 | - | 58,073,097 |
24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 보고 기간 종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타자본 | 자기주식(주1) | (2,718) | (2,755,694) |
| 전환권재매입손익 | (226,515) | (226,515) | |
| 지분법자본변동 | 206,767 | 206,767 | |
| 소 계 | (22,466) | (2,775,442) | |
| 기타포괄손익누계액 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (47,720) | (2,448,986) |
| 지분법자본변동 | 60,436 | (521) | |
| 소 계 | 12,716 | (2,449,507) |
(주1) 보고 기간 종료일 현재 자기주식 이익소각으로 1,922,270주가 감소되었으며, 남은 자기주식은 2,323주이며, 향후 절차에 맞춰 처분할 예정입니다.
25. 결손금(1) 보고 기간 종료일 현재 회사가 계상중인 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (33,716,776) | (29,179,186) |
(2) 당기말와 전기말의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 제 38 기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제 37 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2026년 3월 27일 | 처리확정일 | 2025년 3월 28일 |
| 주식회사 주연테크 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 38 (당) 기 | 제 37 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | (33,716,776) | (29,179,186) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (29,179,186) | (26,586,601) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | (147,079) | 30,739 | ||
| 3. 자기주식의 소각 | (2,752,977) | - | ||
| 4. 당기순손실 | (1,637,534) | (2,623,324) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (33,716,776) | (29,179,186) |
26. 매출액 및 매출원가
(1) 보고 기간 중 발생한 회사의 매출 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 18,925,733 | 15,885,343 |
| 상품매출 | 43,678,516 | 37,170,614 |
| 기타매출 | 12,228 | 12,228 |
| 합 계 | 62,616,477 | 53,068,185 |
(2) 보고 기간 중 발생된 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | 17,450,366 | 15,226,608 |
| 기초제품 | 768,604 | 888,284 |
| 당기제품제조원가 | 17,109,482 | 14,962,144 |
| 타계정에서 대체 | 29,045 | 148,053 |
| 타계정으로 대체 | (14,515) | (13,550) |
| 평가손실(환입) | (89,583) | 10,281 |
| 기말제품 | (352,667) | (768,604) |
| <상품매출원가> | 40,310,859 | 33,656,337 |
| 기초상품 | 8,077,245 | 7,936,807 |
| 당기상품매입원가 | 31,292,922 | 32,506,294 |
| 타계정에서 대체 | 7,462,688 | 1,696,214 |
| 타계정으로 대체 | (49,412) | (148,165) |
| 평가손실(환입) | 101,415 | (257,568) |
| 기말상품 | (6,573,999) | (8,077,245) |
| 합 계 | 57,761,225 | 48,882,945 |
27. 판매비와 관리비 보고 기간 동안 발생된 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,065,003 | 1,999,574 |
| 퇴직급여 | 135,508 | 123,577 |
| 복리후생비 | 191,238 | 210,522 |
| 여비교통비 | 18,276 | 14,808 |
| 접대비 | 106,625 | 172,000 |
| 통신비 | 32,969 | 28,369 |
| 세금과공과금 | 85,432 | 93,891 |
| 감가상각비 | 490,256 | 463,754 |
| 보험료 | 58,691 | 79,271 |
| 차량유지비 | 23,435 | 22,107 |
| 운반비 | 689,025 | 702,818 |
| 도서인쇄비 | 3,404 | 4,291 |
| 소모품비 | 50,436 | 34,668 |
| 지급수수료 | 1,184,273 | 745,381 |
| 광고선전비 | 567,575 | 1,204,367 |
| 대손상각비 | (22,165) | 239,757 |
| 건물관리비 | 11,242 | 13,231 |
| 무형자산상각비 | 23,632 | 24,067 |
| 시험비 | 62,727 | 51,304 |
| 대행료 | 710,308 | 844,208 |
| 기타판관비 | 715 | 11,575 |
| 합 계 | 6,488,605 | 7,083,540 |
28. 비용의 성격별 분류 보고 기간 동안 발생된 회사의 비용을 성격별 분류하면 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용된 원재료 및 상품매입액 | 52,884,244 | 45,412,470 |
| 재고자산의 변동 | 2,047,052 | 446,542 |
| 급여 | 2,602,062 | 2,490,643 |
| 복리후생비 | 236,903 | 262,591 |
| 지급수수료 | 3,286,204 | 3,077,225 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 553,280 | 536,243 |
| 광고선전비 | 567,575 | 1,204,367 |
| 세금과공과 | 109,702 | 117,527 |
| 외주가공비 | 142,828 | 130,690 |
| 기타비용 | 1,819,979 | 2,288,187 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 64,249,829 | 55,966,485 |
29. 기타수익 및 기타비용 보고 기간 동안 발생된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 잡이익 | 972 | 55,170 |
| 합 계 | 972 | 55,170 |
| 기타비용 : | ||
| 무형자산처분손실 | - | 12,823 |
| 기타의대손상각비 | (1,721) | (22,204) |
| 기부금 | 4,328 | 3,600 |
| 잡손실 | 2,154 | 45 |
| 합 계 | 4,761 | (5,736) |
30. 금융수익 및 금융비용 보고 기간 동안 발생된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 251,427 | 377,926 |
| 배당금수익 | - | 12 |
| 외환차익 | 49,897 | 55,437 |
| 외화환산이익 | 30,859 | 13,145 |
| 파생금융상품거래이익 | - | 22,373 |
| 파생금융상품평가이익 | - | 46,684 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 7,198 | 137,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 15,282 |
| 합 계 | 339,381 | 667,920 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 76,070 | 129,682 |
| 외환차손 | 26,287 | 97,213 |
| 외화환산손실 | 501 | 21,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 48,265 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 140,453 |
| 합 계 | 151,123 | 388,508 |
31. 종속기업 및 관계기업 투자손익보고 기간 중 종속기업 및 관계기업 투자에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <관계기업투자손실> | ||
| 지분법손실 | 188,654 | 73,465 |
| 합 계 | 188,654 | 73,465 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총당기법인세 | - | - |
| 손익에 반영된 일시적차이 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | - | (8,122) |
| 법인세비용 | - | (8,122) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익(손실) | (1,637,534) | (2,631,445) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (342,245) | (549,972) |
| 법인세 효과 : | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (32,357) | (69,920) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 558,995 | 97,552 |
| - 이월결손금 | (321,348) | 491,984 |
| - 자본에직접반영된법인세비용 | - | (8,122) |
| - 기타 | 136,955 | 30,357 |
| 법인세비용(수익) | - | (8,122) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | - |
(주1) 유효세율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 누적법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (147,079) | - | (147,079) | 38,860 | (8,122) | 30,738 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 18,612 | - | 18,612 |
| 합계 | (147,079) | - | (147,079) | 57,472 | (8,122) | 49,350 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 자본 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (6,579) | 1,971 | - | (4,608) |
| 퇴직연금운용자산 | (247,646) | (10,806) | - | (258,452) |
| 사용권자산 | (18,714) | 3,188 | - | (15,525) |
| 단기매매증권 | - | - | - | - |
| 소 계 | (272,939) | (5,647) | - | (278,585) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 무형자산손상차손 | 43,657 | 2,298 | - | 45,955 |
| 무형자산(회원권)손상차손 | 1,493 | 79 | - | 1,572 |
| 대손충당금 | 823,466 | (49,323) | - | 774,143 |
| 미지급비용 | 23,975 | (1,746) | - | 22,229 |
| 재고자산평가손실 | 176,572 | (69,302) | - | 107,270 |
| 지분법투자주식 | 1,900,870 | 118,826 | - | 2,019,695 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 647,112 | (494,220) | - | 152,892 |
| 퇴직급여충당부채 | 259,224 | (771) | - | 258,452 |
| 판매보증충당부채 | 38,693 | 4,458 | - | 43,151 |
| 계약부채 | 1,639 | (658) | - | 981 |
| 리스부채 | 19,318 | (3,653) | - | 15,665 |
| 단기매매증권 | 26,297 | (26,297) | - | - |
| 차량운반구 | - | 385 | - | 385 |
| 감가상각비한도초과 | - | 206 | - | 206 |
| 이월결손금 | 6,038,684 | (321,348) | - | 5,717,336 |
| 소 계 | 10,001,000 | (841,067) | - | 9,159,934 |
| 일시적 차이 등 합계 | 9,728,062 | - | - | 8,881,348 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 8,881,348 | |||
| 인식된 이연법인세자산(부채) | - |
미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 자본 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 미수수익 | (916) | (5,663) | - | (6,579) |
| 퇴직연금운용자산 | (250,507) | 2,861 | - | (247,646) |
| 사용권자산 | (67,017) | 48,303 | - | (18,714) |
| 단기매매증권 | (80,515) | 80,515 | - | - |
| 소 계 | (398,955) | 126,016 | - | (272,939) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 무형자산손상차손 | 43,657 | - | - | 43,657 |
| 무형자산(회원권)손상차손 | 1,493 | - | - | 1,493 |
| 대손충당금 | 790,854 | 32,611 | - | 823,466 |
| 미지급비용 | 24,698 | (723) | - | 23,975 |
| 재고자산평가손실 | 218,599 | (42,027) | - | 176,572 |
| 지분법투자주식 | 1,889,406 | 11,464 | - | 1,900,870 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 647,111 | - | - | 647,112 |
| 퇴직급여충당부채 | 250,507 | 16,838 | (8,122) | 259,224 |
| 판매보증충당부채 | 36,384 | 2,309 | - | 38,693 |
| 계약부채 | 2,123 | (483) | - | 1,639 |
| 리스부채 | 67,710 | (48,392) | - | 19,318 |
| 단기매매증권 | - | 26,297 | - | 26,297 |
| 이월결손금 | 5,546,701 | 491,984 | - | 6,038,684 |
| 소 계 | 9,519,243 | 489,879 | (8,122) | 10,001,000 |
| 일시적 차이 등 합계 | 9,120,288 | - | - | 9,728,062 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) | 9,728,062 | |||
| 인식된 이연법인세자산(부채) | - |
미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.
33. 주당순손실
(1) 기본주당순손실1) 기본주당순손실의 계산
(단위 : 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | 1,637,534,489 | 2,623,323,579 |
| 가중평균유통보통주식수 | 64,479,259주 | 59,085,645주 |
| 기본주당순손실 | 26원 | 45원 |
2) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (당기) |
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 66,403,852 | 365 | 24,237,405,980 |
| 기초 자기주식수 | (1,924,593) | 365 | (702,476,445) |
| 기말시점 유통보통주식수(주1) | 64,479,259 | - | 23,534,929,535 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 23,534,929,535/ 365 = 64,479,259주 |
(주1) 당기 중 자기주식의 이익소각으로 인하여 1,922,270주가 소각되었으나 유통보통주식수에 미치는 영향은 없습니다.
| (전기) |
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초주식수 | 59,199,244 | 366 | 21,666,923,304 |
| 기초 자기주식수 | (1,924,593) | 366 | (704,401,038) |
| 유상증자 | 7,204,608 | 92 | 662,823,936 |
| 기말시점 유통보통주식수 | 64,479,259 | - | 21,625,346,202 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 21,625,346,202/ 366 = 59,085,645주 |
(2) 희석주당순손실보고 기간 중 희석성 잠재적보통주가 없습니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 76,070 | 129,682 |
| 법인세비용 | - | (8,122) |
| 퇴직급여 | 155,395 | 153,630 |
| 대손상각비 | - | 239,757 |
| 유형자산 감가상각비 | 274,070 | 281,061 |
| 사용권자산 감가상각비 | 255,579 | 231,114 |
| 무형자산상각비 | 23,632 | 24,067 |
| 외화환산손실 | 501 | 21,160 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 140,453 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산처분손실 | 48,265 | - |
| 지분법손실 | 188,654 | 73,465 |
| 기타의대손상각비(환입) | (1,721) | (22,204) |
| 재고자산평가손실(환입) | (357,253) | (215,508) |
| 무형자산처분손실 | - | 12,823 |
| 이자수익 | (251,427) | (377,926) |
| 외화환산이익 | (30,859) | (13,145) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산처분이익 | (7,198) | (137,061) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 | - | (15,282) |
| 파생상품거래이익 | - | (22,373) |
| 파생상품평가이익 | - | (46,684) |
| 대손충당금환입 | (22,165) | - |
| 합 계 | 351,542 | 448,908 |
(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 918,885 | (1,265,882) |
| 미수금의 감소 | 33,576 | 40,050 |
| 선급금의 감소 | 425,879 | 566,632 |
| 선급비용의 감소 | 73,778 | 22,093 |
| 장기선급비용의 감소 | - | 1,403 |
| 재고자산의 감소 | 2,404,303 | 647,627 |
| 매입채무의 증가(감소) | 322,816 | (114,009) |
| 미지급금의 감소 | (506,574) | (401,368) |
| 미지급비용의 감소 | (13,671) | (3,459) |
| 선수금의 증가(감소) | 15,169 | (27,066) |
| 판매보증충당부채의 증가 | 11,007 | 11,048 |
| 계약부채의 감소 | (3,383) | (2,313) |
| 예수보증금의 감소 | (9,522) | (54,241) |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 419,333 | - |
| 소 계 | 4,091,596 | (579,485) |
(3) 보고 기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 407,953 | - |
| 신규리스 | 236,609 | - |
| 기타포괄평가손익 | 2,401,266 | - |
| 재고자산 비품으로 대체 | 35,856 | 14,423 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 신규 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 76,356 | (252,958) | 16,076 | 217,126 | 56,600 |
| 리스부채(비유동) | 16,076 | - | (16,076) | 14,607 | 14,607 |
| 단기차입금 | - | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 1,800,000 | - | 1,800,000 |
| 장기차입금 | 1,800,000 | - | (1,800,000) | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 1,892,432 | (252,958) | - | 2,731,733 | 2,571,207 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 231,541 | (231,541) | 76,356 | 76,356 |
| 리스부채(비유동) | 92,431 | - | (76,356) | 16,075 |
| 유동성장기차입금 | 4,300,000 | (2,500,000) | (1,800,000) | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 4,623,972 | (2,731,541) | - | 1,892,431 |
35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | (주)화평홀딩스 |
| 종속기업 | (주)주연글로시스, VINA JOOYON COMPANY LIMITED, JOOYON(CY,(주)노바기어(구, (주)주연제록스) |
| 관계기업 | (주)주연컴퓨터, (주)엑스오푸드빌리지, 명앤파트너스,(주)램블(구,주연펫), (주)주연플랫폼 |
(2) 보고 기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화평홀딩스 | 25,334 | - | 22,227 | - |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 47,815 | - | 45,016 | 5,000 |
| (주)노바기어 | 17,374 | - | - | - |
| 합 계 | 90,523 | - | 67,243 | 5,000 |
(3) 보고 기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채 권(주1) | 채 무 | 채 권(주1) | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화평홀딩스 | 2,483 | - | 1,880 | - |
| (주)주연컴퓨터 | 170,430 | - | 170,430 | - |
| (주)엑스오푸드빌리지 | 4,339 | - | 4,305 | - |
| (주)노바기어 | 16,856 | - | - | - |
| 합 계 | 194,108 | - | 176,615 | - |
(주1) 대여금을 제외한 매출채권 및 미수금에 대한 금액만 반영하였습니다.
(4) 보고 기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 기초 | 대여/상환 | 차입/회수 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)주연컴퓨터- 대여금(주1) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| (주)주연글로시스 - 대여금(주1) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| (주)노바기어 - 대여금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 임직원 장기대여금 | 260,000 | 186,000 | (90,084) | 355,916 |
| 합 계 | 3,260,000 | 236,000 | (90,084) | 3,405,916 |
(주1) (주)주연컴퓨터 및 (주)주연글로시스의 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 기초 | 대여/상환 | 차입/회수 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)주연컴퓨터- 대여금(주1) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| (주)주연글로시스 - 대여금(주1) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 임직원 장기대여금(주2) | 234,000 | 30,000 | (4,000) | 260,000 |
| 합 계 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
(주1) (주)주연컴퓨터 및 (주)주연글로시스의 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 임직원 대여금에서 유동성대체로 6백만원은 단기대여금으로 인식되어 있습니다.
(5) 보고 기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래상대방 | 거래형태 | 당 기 | 전 기 |
| (주)램블(구,㈜주연펫) | 유상증자 | - | 20,000 |
| JOOYON(CY) | 설립자본금 | - | 592,729 |
| 합 계 | - | 612,729 |
(6) 보고 기간 중 회사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 등 | 189,965 | 192,544 |
36. 재무위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 경영지원본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 기타금융자산, 당기손익인식-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다
(1) 시장위험1) 환율변동위험회사의 영업활동은 원재료 및 상품 수입 거래에 대한 비중이 중요함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요통화로는 USD,EUR가 있습니다.
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, EUR, 천원) |
| 구 분 | 외화잔액 | 원화잔액 |
|---|---|---|
| 외화금융자산 | USD 2,836,395.60 | 4,069,944 |
| 외화금융자산 | EUR 602,540.77 | 1,015,715 |
| 외화금융부채 | USD 8,482.70 | 126,964 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하는경우,환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 외화금융자산 | 508,566 | (508,566) |
| 외화금융부채 | (12,696) | 12,696 |
| 순 효 과 | 495,870 | (495,870) |
2) 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및운용하고 있습니다.
보고 기간 종료일 현재 회사의 이자부 금융자산 및 이자부 금융부채는 전액 고정금리부 자산, 부채로서 이자율변동으로 인한 공정가치 변동위험은 크지 않습니다.
(2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 회계자금팀 및 CFO, CEO의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고 기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권(유동) | 4,710,548 | 5,648,497 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 354,917 | 254,000 |
| 기타금융자산 | 4,215,714 | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | 174,595 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,852,265 | 450,999 |
| 기타비유동자산 | 240,997 | 187,451 |
| 합 계 | 12,374,441 | 10,715,542 |
회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며,신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.
당기말 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(3) 유동성 위험회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 2,776,134 | - | - | - | 2,776,134 |
| 단기차입금 | - | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 1,800,000 | - | 1,800,000 |
| 리스부채 | 47,676 | 10,580 | 2,607 | 15,644 | 76,507 |
| 기타비유동부채 | - | - | - | 540,105 | 540,105 |
| 합 계 | 2,823,810 | 10,580 | 4,302,607 | 555,749 | 7,692,746 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 2,838,328 | - | - | - | 2,838,328 |
| 장기차입금 | - | - | - | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 리스부채 | 43,513 | 11,513 | 22,645 | 19,649 | 97,320 |
| 기타비유동부채 | - | - | - | 549,627 | 549,627 |
| 합 계 | 2,881,841 | 11,513 | 1,822,645 | 569,276 | 5,285,275 |
(4) 자본위험 관리 회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부 채 | 7,929,473 | 5,555,016 |
| 자 본 | 37,627,342 | 36,949,732 |
| 부채비율 | 21.07% | 15.03% |
37. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 내용은 없습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 639,648 | 조달청 등 제품매출처 | 20년~29년 | 납품계약에 따른 하자보증 |
(3) 당기말 현재 타인을 위해 담보로 제공된 회사의 자산 및 회사의 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 보고 기간 종료일 현재 회사가 가입중인 보험 가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 동산보험 | 동산보험(공장) | 4,300,000 | (주)주연테크 |
| 화재보험 | 화재보험(공장) | 1,730,000 | |
| 배상책임보험 | 지게차(1) | 100,000 | |
| 배상책임보험 | 지게차(2) | 100,000 | |
| 자동차보험 | 자동차보험_리스 | 300,000 | |
| 자동차보험(주1) | 자동차보험_리스 | 200,000 | |
| 생산물배상책임보험 | 국내지역 | 500,000 | |
| 생산물배상책임보험 | 해외지역 | USD 400,000 |
(주1) 해당 보험과 관련하여 하나캐피탈에 질권설정된 금액은 113,260천원입니다.
(5) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. - 보고 기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.
(6) 기타약정사항 - 보고 기간 종료일 현재 기타약정사항은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 주연테크독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 주연테크의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
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주식회사 주연테크주주 및 이사회 귀중
우리는 첨부된 주식회사 주연테크의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 주연테크의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 '본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.' 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 상 철 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2025년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 주연테크2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114412----788164610816478-60----21826229812797405260102298----6636633724173205569338102358----881925
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025년 5월 13일~14일, 6월 16일32025년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)2025년 11월 17일~19일341중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2026년 2월 12일~13일 2026년 2월 19일~20일441기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2026.01.021경기도 일산 주연테크 공장, 인천 천재교육물류센터 외원재료 및 제품의 실재성 및 진부화 재고 검토 및 재고실사입회 통제운영의 효과서 검토----OO-타처재고자산조회22025년 11월 24일, 2026년 3월 11일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 24일회사측:감사위원회서면 내부통제 평가 및 테스트 수행 결과 및 핵심감사사항이 될 수 있는 항목의 예비적 견해 등22026년 03월 11일회사측:감사위원회 감사인측:업무수행이사서면감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등 감사수행/종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|