JONES TECH PLC — Annual Report 2020

Jun 14, 2020

证券代码：300684 证券简称：中石科技 公告编号： 2020-054

北京中石伟业科技股份有限公司

关于对深圳证券交易所年报问询函的补充回复公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏。

北京中石伟业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“中石科技”）于2020 年5 月31 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对北京中石伟 业科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2020】第398 号）（以 下简称“年报问询函”）。公司于2020 年6 月5 日对问询函内容进行了回复说明， 并披露了《关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告》（公告编码：2020-053）， 现就问询函中相关问题进行补充回复如下：

问题3. 年报显示，报告期你公司第一至第四季度营业收入分别为 10,105.76 万元、15,163.84 万元、25,125.78 万元、27,179.48，归属于上市公 司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为1,245.79 万元、1,540.89 万元、 4,852.61 万元、4,647.15 万元。请你公司结合经营情况、行业季节特点、成本 费用归集、毛利率变化等说明第三季度、第四季度营业收入、净利润率远高于 第一季度、第二季度的原因及合理性。

请保荐机构及年审机构核查并发表明确意见。 公司回复：

2019 年各季度公司主要经营情况如下：

项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
营业收入（万元）	10,105.76	15,163.84	25,125.78	27,179.48
归属于上市公司股 东的净利润（万元）	1,245.79	1,540.89	4,852.61	4,647.15
净利率	12.33%	10.16%	19.31%	17.10%

报告期内，第三季度、第四季度营业收入、净利润率均远高于第一季度、第 二季度，主要原因及合理性如下：

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公司营业收入具有季节性特点，2019 年第三、四季度公司销售增长主要是 由于合成石墨材料的销售增长较大导致，具体原因主要是北美大客户项目在公司 对终端客户销量中占主导地位，在产品出货前，北美大客户会要求组件和材料供 应商提早交货到组装厂以便组装厂生产整机，同时由于圣诞节、春节等节假日期 间消费电子产品销量相对较大，因此，北美大客户的出货量多集中在四季度和次 年一季度，由于供应链的传导作用，作为其上游供应商，产品销售高峰通常出现 在三季度和四季度。

从近三年的历史趋势来看，公司营业收入与成本的变动趋势基本趋同，收入 与成本配比关系正常，销售收入呈现一定季节性，主要集中在每年第三、四季度， 2017-2019 年各季度，公司收入、成本、毛利和净利润率变动趋势如下：

各季度收入、成本、毛利和净利润率情况

==> picture [382 x 140] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

35,000 50%
30,000 40%
30%
25,000 20%
20,000 10%
15,000 0%
-10%
10,000
-20%
5,000 -30%
- -40%
归属母公司净利润率 营业收入 营业成本 毛利
单位：万元
----- End of picture text -----

2018 年及2019 年分季度的财务数据对比情况如下表所示：

								单位：万元
项目	2018Q1	2018Q2	2018Q3	2018Q4	2019Q1	2019Q2	2019Q3	2019Q4
营业收入	10,489.95	16,949.01	29,328.61	19,547.85	10,105.76	15,163.84	25,125.78	27,179.48
营业成本	6,321.18	11,066.56	18,341.35	12,628.37	6,309.40	11,029.58	15,542.53	17,381.79
毛利	4,168.77	5,882.45	10,987.26	6,919.48	3,796.36	4,134.25	9,583.25	9,797.69
销售费用	486.12	756.47	622.93	1,113.92	354.87	649.41	637.75	1,086.06
管理费用	901.72	1,072.80	1,080.19	1,091.16	829.70	1,377.78	1,436.88	1,659.31
研发费用	651.54	565.33	946.05	1,102.35	867.05	1,081.46	1,191.85	1,362.40
财务费用	616.10	-163.76	-541.52	234.46	125.81	-398.45	3.03	626.62
营业利润	1,300.51	3,739.48	8,330.95	3,591.75	1,591.74	1,591.42	6,042.94	5,076.45
净利润	1,335.93	3,025.22	6,471.40	3,283.70	1,264.41	1,541.32	4,872.22	4,657.60
毛利率	39.74%	34.71%	37.46%	35.40%	37.57%	27.26%	38.14%	36.05%
期间费用率	19.44%	14.13%	9.03%	16.92%	20.30%	20.50%	13.00%	15.11%

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注：由于公司财务费用受汇兑损益影响变动较大，因此期间费用率采用销售 费用、管理费用、研发费用三项费用总额占营业收入比重计算。

公司2019 年度第一季度、第二季度净利润率较低的主要原因是：（1）2019 一季度、二季度为公司出货淡季，开工不足，导致人工、折旧等固定成本摊销和 期间费用占营业收入比重增加，三、四季度为公司出货旺季，海外客户订单大幅 增加，产能利用充足，形成规模效应，因此公司上半年的期间费用率高于下半年； （2）2018 年底公司正式成为国内知名手机品牌商供应商，从2019 年开始进行 批量供货，在第一、二季度海外大客户的出货淡季，随着新增国内手机大客户的 出货占比增加，导致二季度产品毛利率有一定幅度下降。综上，公司2019 年第 一、二季度净利润率较低。

问题4.报告期内，你公司实现净利润12,286.45 万元。年报显示，你公司 IPO 募集资金投资项目高分子复合屏蔽导热材料研发及生产基地（以下简称“募 集资金投资项目”）报告期实现的效益为10,916.71 万元、累计实现的效益为 22,835.95 万元。（1）请你公司说明募集资金投资项目报告期实现效益、累计实 现效益的核算过程、方法及程序。（2）请你公司结合母子公司等经营主体产能 分布、经营质量、业务范围等说明报告期你公司利润主要来源于募集资金投资 项目的原因及合理性。

请保荐机构及年审机构核查并发表明确意见。 问题回复：

一、请你公司说明募集资金投资项目报告期实现效益、累计实现效益的核 算过程、方法及程序

根据有关法规和规范性文件的要求，公司制定了《募集资金管理制度》，对 募集资金进行了专户存放和专项使用。公司各经营主体按照企业会计准则和公司 统一的会计政策、估计和财务核算制度的规定设立会计科目和核算项目。对募投 项目的产品销售收入、营业成本等主要指标进行独立核算，对成本费用中公共费 用采用收入或其他合理方法分摊，对合并报表中的内部交易未实现利润予以合并 抵销，确保了募投项目经济效益的准确核算。

（一）募投项目收入、成本的核算

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公司使用SAP 软件进行财务核算，公司对募投项目的产品销售收入、营业成 本等主要指标进行独立核算，并且在明细账中对募投产品根据类别进行了独立核 算，分类列示募投项目的收入、成本。

同时财务上对成本费用的核算是按生产线设置明细科目，公司募投项目为建 新的生产线进行生产，将各生产线所发生的成本费用（包括固定资产折旧）按募 投项目产品类别分别进行归集分配。因此不同类别的产品成本是明确清晰的。

（二）募投项目期间费用的归集核算

公司对已发生的期间费用是否属于募投项目期间费用进行了准确的核算归 集，如银行借款产生的利息支出不属于募投项目的予以剔除。若是用于募投项目 的期间费用支出则直接计入募投项目的当期损益。若无法核算区分募投项目与非 募投项目的费用，采用收入或其他合理方法分摊，确保了募投项目经济效益的准 确核算。

2019 年度，公司主要经营主体募集资金投资项目实现效益核算情况如下：

					单位：万元
项目	母公司	中石无锡	其他子公司	抵销	合并
营业收入	55,923.50	55,008.50	9,195.94	-50,999.44	69,128.50
减：营业成本	46,117.87	42,899.05	7,825.26	-51,435.34	45,406.84
营业税金及附加	350.87	298.51	2.51		651.89
销售费用	1,151.26	1,132.42	189.32		2,473.00
管理费用	2,150.00	2,114.82	353.54		4,618.36
研究与开发费	1,699.97	1,624.00	74.64		3,398.61
财务费用	-877.67	1,241.64	-2.40		361.57
加：其他收益	10.46	353.69	1.75		365.90
投资收益（损失以“－”号填 列）	272.34	1.24			273.58
资产减值损失（损失以“-” 号填列）	-245.96	-2.93	129.21		-119.68
资产处置收益（损失以“-” 号填列）		-16.34			-16.34
营业利润（亏损以“-”号填 列）	5,368.04	6,033.72	884.02	435.90	12,721.68
加：营业外收入		0.48			0.48
减：营业外支出	0.83	0.07	0.58		1.48
利润总额（亏损总额以“-” 号填列）	5,367.21	6,034.13	883.44	435.90	12,720.69

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项目	母公司	中石无锡	其他子公司	抵销		合并
减：所得税费用	774.43	826.07	138.10		65.38	1,803.98
净利润（净亏损以“-”号填 列）	4,592.79	5,208.06	745.34		370.52	10,916.71
其中：归属于母公司所有者的 净利润	4,592.79	5,208.06	745.34		370.52	10,916.71

注：各经营主体募集资金投资项目实现效益核算的产品均为合成石墨材料和 其他导热材料，且此类产品均由募投项目实施主体子公司中石无锡生产加工，其 原因及合理性详见下文。

二、请你公司结合母子公司等经营主体产能分布、经营质量、业务范围等 说明报告期你公司利润主要来源于募集资金投资项目的原因及合理性。

为满足客户的供应商认证、保税出口等业务需求，主要由母公司和其他子公 司进行销售，而由募投项目实施主体子公司中石无锡生产和加工。母子公司等经 营主体核算的募投项目实现效益的产品均为合成石墨材料和其他导热材料，具有 必要性和合理性。

2019 年度，公司主要经营主体利润来自募集资金投资项目，具体情况如下：

					单位：万元
项目	母公司	中石无锡	其他子公司	抵销	合计
（一）主要业务范围	购销子公 司生产的 各类产品	产销除滤波器 外的主要产品	购销合成石 墨材料、产销 滤波器及其 他产品	——	——
（二）主要产品产能
情况
1.募投项目产品—
合成石墨材料（平方		5,142,241.90		——	5,142,241.90
米）
2.募投项目产品—
其他导热材料（平方		56,721.74		——	56,721.74
米）
（三）收入	68,287.31	58,722.00	13,890.60	-63,325.05	77,574.86
其中：募投项目	55,923.50	55,008.50	9,195.94	-50,999.44	69,128.50
占比%	81.89	93.68	66.20	80.54	89.11
（四）净利润	4,787.53	6,149.80	1,090.57	307.64	12,335.54
其中：募投项目	4,592.79	5,208.06	745.34	370.52	10,916.71
占比%	95.93	84.69	68.34	120.44	88.50

如上表所述，公司合并范围内核算的全部合成石墨材料和其他导热材料实现

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效益，与其他产品收入成本实现分别核算，募投项目经济效益的准确核算存在良 好基础。

募集资金投资项目报告期实现效益、累计实现效益较大，占公司总效益比例 较高的主要原因如下：

（一）募投项目是公司业务扩展到消费电子领域成功的实施

公司首次公开发行并上市前，通信行业已开始进入4G 和5G 过渡期，迎来业 务低潮，与此同时，面对国际核心客户的智能手机设计升级，合成石墨等导热材 料使用数量大幅增加，公司迅速调整市场策略，推动业务扩展，将现有技术和产 品向智能手机和消费电子市场渗透扩展，作为上述业务拓展的具体实施，公司适 时提出建设前次募投项目之“高分子复合屏蔽导热材料研发及生产基地项目”， 由全资子公司无锡中石负责实施，平稳的完成了产能扩张，保证了消费电子类终 端客户的持续交付要求。2017 年消费电子类终端客户（主要是智能手机）相关 产品营业收入为4.86 亿元，比2016 年的0.88 亿元增加3.98 亿元；2018 年公 司延续良好的发展态势，稳住在高导热石墨膜市场的领先地位。因此，公司发展 战略及经营重心向募投项目生产产品的转移，导致募投项目产生效益金额及其占 比较高。

（二）募投项目处于逐步投入，部分达产的状态

为抓住智能手机和消费电子蓬勃发展的市场机遇，增强公司综合服务能力及 持续盈利能力，公司于募集资金到位前以自有资金先行投入，进行募投项目建设， 募集资金到位后进行置换。自2017 年起，募投项目虽未达到预定满产使用状态， 但公司主要产品的产能已达到较大规模，一直处于逐步投入并释放产能的过程， 持续为公司带来较为可观的效益。

问题5.2019 年6 月，你公司以1,224 万元收购胡循亮、何阳及唐黎持有的 无锡中石库洛杰科技有限公司（以下简称“中石库洛杰”）51%股权，胡循亮、 何阳及唐黎承诺中石库洛杰2019 年度、2020 年度经审计的净利润分别不低于 300 万元、450 万元。请你公司补充披露2019 年度中石库洛杰主要财务数据， 说明中石库洛杰是否完成承诺业绩以及胡循亮、何阳及唐黎是否需要向你公司 进行补偿。

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请保荐机构及年审机构核查并发表明确意见。

问题回复：

根据天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于2020 年 4 月23 日出具的 《无锡中石库洛杰科技有限公司审计报告》（天职业字[2020]19762 号），中石库 洛杰2019 年度净利润为218.00 万元。同时公司与胡循亮、何阳及唐黎签署的《股 权转让协议》中关于业绩承诺明确了“在计算净利润时，考虑到新购置资产的影 响，双方均同意可以扣除新购置资产的折旧以及新建厂房装修费用的摊销”。综 上经计算，确认可以扣除新购置资产的折旧21.68 万元以及新建厂房装修费用的 摊销72.32 万元对净利润的影响后，中石库洛杰按业绩承诺口径计算实现的2019 年度净利润为302.60 万元，超过了2019 年度承诺的300 万元净利润目标。中石 库洛杰已完成2019 年度业绩承诺，胡循亮、何阳及唐黎不需要向公司进行补偿， 中石库洛杰目前经营情况正常。

1、无锡库洛杰新购置资产和厂房的必要性

结合公司所处行业客户认证要求，公司为拓展新业务，扩大业务规模，需要 新增厂房、购买设备等进行生产线建设，以满足客户的供货资格认证条件及具备 部分新产品的批量生成能力。

2、可以扣除新购置资产的折旧以及新建厂房装修费用的摊销明细

	类 别	单位：元 原值 残值 折旧、摊销 期限（月） 报告期内折 旧、摊销期限 （月） 计提折旧、摊销 9,415,158.30 470,758.05 216,773.38 8,819,170.20 440,958.67 120 0-5 166,000.79 482,678.36 24,133.89 36 0-5 39,573.61 113,309.74 5,665.49 48 5 11,198.97 2,967,328.16 约36 2-6 321,869.32 401,378.80 401,378.80 204,733.32 204,733.32 65,505.86 65,505.86 36,000.00 36,000.00	单位：元 原值 残值 折旧、摊销 期限（月） 报告期内折 旧、摊销期限 （月） 计提折旧、摊销 9,415,158.30 470,758.05 216,773.38 8,819,170.20 440,958.67 120 0-5 166,000.79 482,678.36 24,133.89 36 0-5 39,573.61 113,309.74 5,665.49 48 5 11,198.97 2,967,328.16 约36 2-6 321,869.32 401,378.80 401,378.80 204,733.32 204,733.32 65,505.86 65,505.86 36,000.00 36,000.00
	固定资产合计 其中：机器设 备 电子设备及其 他 运输工具 长期待摊费用 装修费合计 一次性摊销费 用合计 其中：零星办 公家具合计 装修零星采购 费 新厂清洁费用	9,415,158.30 8,819,170.20 482,678.36 113,309.74 2,967,328.16 401,378.80 204,733.32 65,505.86 36,000.00	470,758.05 440,958.67 120 0-5 24,133.89 36 0-5 5,665.49 48 5 约36 2-6

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类 别 原值 残值 折旧、摊销 报告期内折 计提折旧、摊销 期限（月） 旧、摊销期限 （月）

		（月）
装修设计费	28,715.51	28,715.51
装修材料	47,620.39	47,620.39
其他	18,803.72	18,803.72

公司固定资产和长期待摊费用的折旧摊销政策如下：

（1）固定资产

类 别	折旧方法	折旧年限（年）	净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5.00	4.75
机器设备	年限平均法	10	5.00	9.50
运输工具	年限平均法	4	5.00	23.75
电子设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67

（2）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊 余价值全部转入当期损益。

公司已发布临时公告《关于无锡中石库洛杰科技有限公司2019 年度业绩承 诺完成情况的专项审核报告》，补充披露了2019 年度中石库洛杰主要财务数据， 并说明中石库洛杰已完成承诺业绩以及胡循亮、何阳及唐黎不需要向公司进行补 偿的情况。

特此公告。

北京中石伟业科技股份有限公司

2020 年06 月12 日

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