JM-MULTI

Audit Report / Information • Mar 19, 2024

감사보고서 4.1 제이엠멀티 00603588 100000000000 20240327 1101113865643 100 14020 8884 9426 16 N N N N N X Y 1 Y

주식회사 제이엠멀티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

제 15 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

동아송강회계법인

목 차

				페이지
				-----
독립된 감사인의 감 사 보 고 서		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		1-3
(첨부)재 무 제 표		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		4
ㆍ재 무 상 태 표		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		5-6
ㆍ손 익 계 산 서		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		7-8
ㆍ자 본 변 동 표		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		9
ㆍ현 금 흐 름 표		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		10-11
ㆍ주석		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		12
내부회계관리제도 검토의견		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		42-45
외부감사 실시내용		‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		46-47

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이엠멀티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이엠멀티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영배입니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221
동 아 송 강 회 계 법 인
대표이사 박 창 하

2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이엠멀티

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

제 15 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이엠멀티 대표이사 박훈웅

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 공주시 흑수골길 39, 3층
(전 화)	02-2043-0753

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 16 기: 2023년 12월 31일 현재
제 15 기: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제이엠멀티

자 산　　I.유동자산4,416,650,470　5,107,090,0591.당좌자산4,161,558,705　4,353,550,921현금및현금성자산(주석 12)167,641,779241,881,739　단기매매증권(주석 4, 12)960,781,543660,257,686　단기대여금(주석 4, 13)1,029,000,0001,735,000,000　매출채권(주석 13)1,503,491,6011,115,381,269　미수수익(주석 13)140,404,17679,876,007　선급비용219,348,586304,998,902　유동이연법인세자산(주석 19)140,891,020216,155,318　2.재고자산255,091,765　753,539,138원재료255,091,765753,539,138　II.비유동자산9,602,942,111　8,800,111,1031.투자자산5,816,952,797　4,884,082,843장기금융상품(주석 3)136,400,000136,400,000　매도가능증권(주석 4)1,405,930,6321,405,452,840　지분법적용투자주식(주석 5)4,274,622,1653,342,230,003　2.유형자산(주석 6,10)3,025,464,084　3,095,873,369토지1,531,668,9301,531,668,930　건물1,729,906,1371,729,906,137　건물감가상각누계액(287,253,773)(228,436,966)　기계장치48,109,09148,109,091　기계장치감가상각누계액(46,234,296)(44,697,451)　차량운반구121,681,104103,750,410　차량운반구감가상각누계액(105,243,634)(87,842,014)　공구와기구58,485,10058,485,100　공구와기구감가상각누계액(56,979,388)(55,747,388)　비품96,603,73696,603,736　비품감가상각누계액(90,265,077)(83,239,700)　시설장치107,600,00094,700,000　시설장치감가상각누계액(82,613,846)(67,386,516)　3.무형자산(주석 7)333,802,000　505,349,000특허권333,800,000504,200,000　소프트웨어2,0001,149,000　4.기타비유동자산426,723,230　314,805,891임차보증금128,770,000128,770,000　기타보증금88,970,000105,170,000　비유동이연법인세자산(주석 19)208,983,23080,865,891　자 산 총 계14,019,592,581　13,907,201,162부 채　　I.유동부채8,015,610,738　5,061,965,883외상매입금1,229,260,414624,239,166　미지급금63,632,320300,562,680　예수금35,416,02029,907,010　부가세예수금104,306,405172,126,637　선수금1,107,297,8031,501,109,096　단기차입금(주석 8,9,13)3,654,633,5201,906,011,808　유동성장기차입금(주석 8,9)1,500,000,000-　유동성사채(주석 8)-310,000,000　미지급비용179,625,015114,562,524　연차충당부채25,667,68128,414,520　당기법인세부채115,771,56075,032,442　II.비유동부채868,460,0901,820,764,350사채(주석 8)240,000,000-장기차입금(주석 8,9)200,000,0001,500,000,000임대보증금(주석 13)3,000,0003,000,000퇴직급여충당부채(주석 11)881,514,567673,110,455퇴직연금운용자산(주석 11)(456,054,477)(355,346,105)부 채 총 계8,884,070,828　6,882,730,233자 본　　I.자본금2,580,000,000　2,580,000,000자본금(주석 1,14)2,580,000,0002,580,000,000　II.자본잉여금520,000,000　520,000,000주식발행초과금520,000,000520,000,000　Ⅲ.자본조정216,910,000　135,257,786주식선택권(주석 15)216,910,000135,257,786　Ⅳ.기타포괄손익누계액(2,957,555)　2,152,564매도가능증권평가손익4,642,0484,321,979　지분법자본변동(7,599,603)(2,169,415)　Ⅴ.이익잉여금1,821,569,308　3,787,060,579이익준비금(주석 17)66,269,55066,269,550　미처분이익잉여금(주석 17)1,755,299,7583,720,791,029　자 본 총 계5,135,521,753　7,024,470,929부 채 및 자 본 총 계14,019,592,581　13,907,201,162

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 16 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 15 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이엠멀티

I. 매출액9,425,502,42515,128,062,871제품매출(주석 13)8,445,929,57914,315,442,988공사매출218,710,119161,153,636임대료수입(주석 13)2,400,000800,000용역매출(주석 13)758,462,727650,666,247II. 매출원가(주석 15, 18)4,819,839,3889,207,298,366제품매출원가4,622,650,8309,094,146,125기초제품재고액--당기제품제조원가4,622,650,8309,094,146,125기말제품재고액--공사매출원가197,188,558113,152,241III. 매출총이익4,605,663,0375,920,764,505IV. 판매비와관리비3,875,998,2025,198,757,311급여(주석 15, 18)996,549,645950,095,337퇴직급여(주석 11, 18)263,437,341164,981,406복리후생비(주석 18)176,134,218207,760,557여비교통비45,771,05638,495,776접대비23,281,20012,224,800통신비6,937,1546,903,075전력비4,197,3586,409,436세금과공과(주석 18)40,804,79943,547,590감가상각비(주석 6,18)84,230,03598,644,448지급임차료(주석 18)145,918,160113,533,820보험료29,076,15638,873,522차량유지비228,980,629256,252,301경상연구개발비(주석 7,18)88,385,45575,009,760운반비1,927,232722,015교육훈련비223,410147,000도서인쇄비2,264,2864,150,301소모품비18,746,75137,866,502지급수수료1,453,735,8372,858,853,714광고선전비-3,500,000관리비85,490,48084,248,860무형자산상각비(주석 7,18)171,547,000172,368,000외주설계비5,000,00017,409,091인력개발비3,360,0006,760,000V. 영업이익729,664,835722,007,194VI. 영업외수익694,723,292938,595,633이자수익(주석 13)121,364,76562,181,629외화환산이익11,531,76952,590,795배당금수익1,120,00017,834,000수입수수료--단기매매증권처분이익-3,155,505단기매매증권평가이익289,009,855-외환차익-29,306,538유형자산처분이익-2,411,225지분법이익254,765,463770,093,383잡이익16,931,4401,022,558VII. 영업외비용3,257,017,3122,023,459,460이자비용(주석 13)234,033,194152,068,315단기매매증권처분손실-268,006,763단기매매증권평가손실-937,461,885수수료비용-17,395,544외화환산손실-912,093지분법손실(주석 5)2,664,043,551640,307,187지분법손상차손(주석 5)352,895,177-기부금5,000,000-잡손실1,045,3907,307,673VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)(1,832,629,185)(362,856,633)IX. 법인세비용(수익)(주석 19)132,862,086(86,626,431)X. 당기순이익(손실)(주석 20)(1,965,491,271)(276,230,202)XI. 주당손익(주석 21)기본주당손익(381)(54)

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 16 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 15 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이엠멀티

2022.01.01(전기초)2,580,000,000520,000,00024,874,9981,343,2564,725,986,2817,852,204,535주식선택권(주석 15)--110,382,788--110,382,788매도가능증권평가손익---218,723-218,723지분법자본변동(주석 5)---590,585-590,585현금배당----(662,695,500)(662,695,500)당기순이익(손실)----(276,230,202)(276,230,202)2022.12.31(전기말)2,580,000,000520,000,000135,257,7862,152,5643,787,060,5797,024,470,9292023.01.01 (당기초)2,580,000,000520,000,000135,257,7862,152,5643,787,060,5797,024,470,929주식선택권(주석 15)--81,652,214--81,652,214매도가능증권평가손익---320,069-320,069지분법자본변동(주석 5)--　-(5,430,188)　-(5,430,188)당기순이익(손실)----(1,965,491,271)(1,965,491,271)2023.12.31(당기말)2,580,000,000520,000,000216,910,000(2,957,555)1,821,569,3085,135,521,753

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 16 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 15 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 제이엠멀티

I. 영업활동으로인한현금흐름　1,055,764,637　354,779,9881. 당기순이익(1,965,491,271)　(276,230,202)　2. 현금의유출이없는비용등의가산3,670,041,252　2,436,910,870　감가상각비101,239,979　118,857,208　무형자산상각비171,547,000　172,368,000　단기매매증권처분손실-　268,006,763　단기매매증권평가손실-　937,461,885　외화환산손실-　912,093　퇴직급여298,663,331　188,614,946　지분법손실2,664,043,551　640,307,187　지분법손상차손352,895,177-주식기준보상비용81,652,214　110,382,788　3. 현금의유입이없는수익등의차감(555,289,320)　(828,250,908)　단기매매증권처분이익-　3,155,505　단기매매증권평가이익289,009,855　　-　외화환산이익11,514,002　52,590,795　유형자산처분이익-　2,411,225　지분법이익254,765,463770,093,3834. 영업활동으로인한자산부채의변동(93,496,024)　(977,649,772)　매출채권의 감소(증가)(388,110,332)　(1,115,381,269)　미수수익의 감소(증가)(60,528,169)　(16,307,245)　선급금의 감소(증가)-　1,000,000　선급비용의 감소(증가)85,650,316　(157,559,520)　유동이연법인세자산의 감소(증가)75,264,298　(208,478,302)　재고자산의 감소(증가)498,447,373　379,570,696　비유동이연법인세자산의 감소(증가)(128,275,062)　17,873,305　매입채무의 증가(감소)605,021,248　118,865,669　미지급금의 증가(감소)(236,930,360)　273,836,040　미지급세금의 증가(감소)40,739,118　(491,210,790)　미지급비용의 증가(감소)416,601　(26,646,208)　선수금의 증가(감소)(393,811,293)　437,749,935　예수금의 증가(감소)5,509,010　(445,140)　부가세예수금의 증가(감소)(67,820,232)　(49,078,194)　임대보증금의 증가(감소)-　3,000,000　연차충당부채의 증가(감소) (2,746,839)　(6,481,005)　퇴직연금운용자산의 감소(증가)(100,708,372)　(70,487,646)　퇴직금의 지급(25,613,329)　(67,470,098)　II.투자활동으로인한현금흐름　(3,008,626,309)　(2,907,430,730)1.투자활동으로 인한 현금유입액16,200,000　3,399,591,821　단기금융상품의 감소-　6,190　단기매매증권의 처분-　2,670,275,151　매도가능증권의 처분-　699,982,728　기계장치의 처분-　1,202,752　차량운반구의 처분-　2,000,000　공구와기구의 처분-　450,000　임차보증금의 감소-　25,000,000　기타보증금의 감소16,200,000　675,000　2. 투자활동으로인한현금유출액(3,024,826,309)　(6,307,022,551)　단기매매증권의 취득-　4,481,167,278　지분법적용투자주식의 취득699,995,615　200,000,000　비품의 증가-　855,273　시설장치의 증가12,900,000　-　차량운반구의 증가17,930,694　　-　단기대여금의 증가2,294,000,000　1,625,000,000　III. 재무활동으로인한현금흐름　1,878,621,712　(413,421,052)1. 재무활동으로인한현금유입액2,188,621,712　1,763,024,448　단기차입금의 증가1,748,621,712　1,763,024,448　사채의 증가240,000,000-장기차입금의 증가200,000,000　-　2. 재무활동으로인한현금유출액(310,000,000)　(2,176,445,500)　유동성사채의 상환310,000,000　-　유동성장기차입금의 상환-　1,513,750,000　배당의지급-　662,695,500　IV. 현금의증가(감소)(I+II+III)　(74,239,960)　(2,966,071,794)V. 기초의현금　241,881,739　3,207,953,533VI. 기말의현금　167,641,779　241,881,739

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 15 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

1. 회사의 개요

주식회사 제이엠멀티(이하 "회사"라 함)는 2008년 3월 24일에 설립되었으며, 2021년12월 13일 코넥스 시장에 상장되었습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 주요 사업내용: 가공목재 제조 및 가공목재 설치 납품(2) 본사: 충청남도 공주시 흑수골길 39, 3층(3) 대표이사: 박훈웅

(4) 주주현황(1주당 액면가액: 500원, 발행할 총 주식수 100,000,000주)

주주명	주식수(주)	지 분 율(%)
고문정 외 특수관계자 2인	4,182,030	81.05
기타	977,970	18.95
합 계	5,160,000	100.00

2. 중요한 회계정책

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금성자산회사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품회사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(3) 유가증권주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있으며, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 또한 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 단기매매증권에 대한 미실현손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 대손충당금회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산 총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(6) 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수와 상각방법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	상각방법
건물	30년	정액법
기계장치	5년	정률법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정률법
비품	5년	정률법
시설장치	5년	정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.회사의 모든 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수
특허권	7년
소프트웨어	5년

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채회사는 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우와 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.

3) 우발자산 회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.(11) 수익의 인식

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 회사는 수행된용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (12) 퇴직급여

1) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(13) 자산손상회사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(15) 주식선택권

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(16) 납입자본회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(17) 주당손익회사는 보통주의 기본주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및충당부채 등이 포함되며 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

회사의 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한 사유
장기금융상품	136,400	136,400	보증보험한도 질권

4. 단기매매증권 및 매도가능증권(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
---	---	---	---	---
해외상장주식 1종목	1,545,129	960,782	1,545,129	660,258

(2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 지분율(%)	당기말	전기말
(주)에프티랩(*1)	10	1,300,017	1,300,017
전문건설공제조합(*2)	-	105,913	105,436
합계		1,405,930	1,405,453

(*1) 상기 주식은 시장성이 없고, 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 매기말마다 손상검사를 수행하고 있습니다.(*2) 전문건설공제조합의 매도가능증권(출자금)은 보증 약정 등에 대해서 담보로 제공되었습니다.

(3) 회사의 당기 및 전기 중 매도가능증권의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
전문건설공제조합(*1)	478	277

(*1) 당기 평가이익은 매도가능증권평가손익으로 분류되어 포괄손익으로 표시하였습니다.

5. 지분법적용투자주식

(1) 회사의 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	지분해당 순자산가액	미실현손익 등	장부가액
㈜피플멀티	1,600,000	100%	6,200,000	1,518,036	-	1,518,036
㈜알티스멀티	400,000	100%	200,000	2,666,784	(380,346)	2,286,438
㈜피플로드	40,000	100%	200,000	361,662	(5,478)	356,184
㈜네오엠	40,000	100%	200,000	113,964	-	113,964
㈜블루파머스	94,535	30%	499,996	(94,711)	-	-
합계			7,299,996	4,565,735	3,958,918	4,274,622

(전기)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	지분해당 순자산가액	미실현손익 등	장부가액
㈜피플멀티	1,000,000	100%	3,200,000	954,753	-	954,753
㈜알티스멀티	400,000	100%	200,000	2,179,805	(80,942)	2,098,863
㈜피플로드	40,000	100%	200,000	290,317	(1,703)	288,614
합계			3,600,000	3,424,875	(82,645)	3,342,230

(2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 미실현손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
㈜알티스멀티	380,346	80,942
㈜피플로드	5,478	1,703

(3) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/대체(*1)	처 분	지분법손익	손상차손	지분법자본변동	기말
㈜피플멀티	954,753	3,000,000	-	(2,430,907)	-	(5,810)	1,518,036
㈜알티스멀티	2,098,863	-	-	187,425	-	150	2,286,438
㈜피플로드	288,614	-	-	67,341	-	230	356,185
(주)네오엠	-	200,000	-	(86,036)	-	-	113,964
(주)블루파머스	-	499,996	-	(147,100)	(352,896)	-	-
합 계	3,342,230	3,699,996	-	(2,409,277)	(352,896)	(5,430)	4,274,623

(*1)(주)피플멀티에 대한 지분 취득액은 단기대여금을 출자전환한 것입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/대체	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기말
㈜피플멀티	1,595,060	-	-	(640,307)	-	954,753
㈜알티스멀티	1,416,793	-	-	681,479	591	2,098,863
㈜피플로드	-	200,000	-	88,614	-	288,614
합 계	3,011,853	200,000	-	129,786	591	3,342,230

(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
㈜피플멀티	3,184,366	1,666,330	650,105	(2,430,907)
㈜알티스멀티	18,383,152	15,716,368	17,822,833	486,829
㈜피플로드	750,183	388,521	845,018	71,115
네오엠	189,808	75,845	-	(86,036)
(주)블루파머스	604,944	920,649	2,947,085	(798,828)

( 전기)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
㈜피플멀티	2,073,152	1,118,398	36,949	(647,019)
㈜알티스멀티	10,036,165	7,856,361	11,828,198	751,591
㈜피플로드	647,790	357,473	650,000	90,317

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	1,531,669	-	-	-	1,531,669
건물	1,501,469	-	-	(58,817)	1,442,652
기계장치	3,412	-	-	(1,537)	1,875
차량운반구	15,908	17,931	-	(17,402)	16,437
공구와기구	2,737	-	-	(1,232)	1,505
비품	13,364	-	-	(7,025)	6,339
시설장치	27,313	12,900	-	(15,227)	24,986
합 계	3,095,872	30,831	-	(101,240)	3,025,463

(전기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	1,531,669	-	-	-	1,531,669
건물	1,560,286	-	-	(58,817)	1,501,469
기계장치	8,206	-	(1,161)	(3,633)	3,412
차량운반구	36,658	-	-	(20,750)	15,908
공구와기구	5,157	-	(81)	(2,339)	2,737
비품	23,390	855	-	(10,881)	13,364
시설장치	49,751	-	-	(22,438)	27,313
합 계	3,215,117	855	(1,242)	(118,858)	3,095,872

(2) 차입금에 대한 담보 제공당기말 현재 회사는 차입금 담보 목적으로 토지와 건물을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (채권최고액: 2,400백만원)

(3) 보유토지의 공시지가

	(단위: 천원)

장부가액		공시지가
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---
1,531,669	1,531,669	993,927	1,052,588

7. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
특허권	504,200	-	-	(170,400)	333,800
소프트웨어	1,149	-	-	(1,147)	2
합 계	505,349	-	-	(171,547)	333,802

(전기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
특허권	674,600	-	-	(170,400)	504,200
소프트웨어	3,117	-	-	(1,968)	1,149
합 계	677,717	-	-	(172,368)	505,349

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 88,385천원 및 75,010천원입니다.

8. 사채 및 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말 현재 이자율(%)	당기말	전기말
3회 무보증사채(신용보증기금) (유동)	-	-	310,000
4회 무보증사채(신용보증기금) (비유동)	6.04	240,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	당기말 현재 이자율(%)	당기말	전기말
알티스멀티	4.60	2,100,000	-
기업은행	5.9 9~6.64	1,554,634	1,906,012
합 계		3,654,634	1,906,012

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말
중소기업진흥공단	3.30	200,000	-
신한은행	6.78	1,500,000	1,500,000
소계		1,700,000	1,500,000
1년이내 상환		(1,500,000)	-
합계		200,000	1,500,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(완)

	(단위: 천원)

구 분	금 액
2024년	1,500,000
2025년	50,150
2026년	66,600
2027년	66,600
2028년	16,650
합계	1,700,000

9. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

담보제공자	담보내역	금 액	담보제공처	담보제공목적
신용보증기금	신용보증서	1,008,100	기업은행	차입금담보
대표이사	부동산	480,000	신한은행	차입금담보
연대보증	1,187,236	신한은행	차입금담보
연대보증	3,823,356	서울보증보험	보증보험 담보

(2) 당기말 현재 회사가 제3자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

제 공 자 명	보 증 내 용	금 액
서울보증보험	이행계약	601,503
이행하자	1,164,573
이행선급금	2,057,280
인허가	10,303
합계	3,833,659
전문건설공제조합	선급금	145,802
신용보증기금	매출채권	357,000

(3) 당기말 현재 회사가 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

내용	제공받은 회사	제공처	지급보증	연대보증대상
연대보증	(주)알티스멀티	신한은행	2,364,092	일반자금대출
지급보증	서울보증보험	9,472,057	이행보험보증
연대보증	상호금융기관	1,200,000	기업시설자금대출

(4) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

금융기관 등	약정사항	한도금액
전문건설공제조합	보증, 운영자금 등	15,580,874
서울보증보험	지급보증한도약정	5,000,000
신한은행	대출한도	400,000
기업은행	대출한도	710,000

(5) 소송사건당기말 현재 회사가 피소되어 진행 중인 중요한 소송은 없습니다.

10. 보험가입자산

당기말 현재 회사는 화재보험과 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 화재보험에 대한 보험금액 590백만원은 차입금 담보 목적으로 금융기관에 질권설정되어 있습니다.

11. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역 및 퇴직연금운용자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당 기	전 기
퇴직급여충당부채	기초	673,111	551,966
증가	298,663	188,615
계열회사로 전출	(64,647)	-
지급액	(25,613)	(67,470)
기말	881,514	673,111
퇴직연금운용자산 기말 잔액		(456,054)	(355,346)

12. 화폐성 외화표시 자산부채

당기말 현재 회사의 외화표시 자산부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	외화환종	당기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	804	1,037	804	1,019
단기매매증권	USD	745,138	960,782	520,996	660,258

13. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	(주)알티스멀티	(주)알티스멀티
(주)피플멀티	(주)피플멀티
(주)피플로드	(주)피플로드
(주)네오엠	-
관계기업	(주)블루파머스	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	구분	당기말	전기말
㈜알티스멀티	매출채권	1,456,690	184,395
단기차입금	2,100,000	-
(주)피플멀티	단기대여금	974,000	735,000
미수수익	140,404	79,876
(주)피플로드	매출채권	46,801	168,617
단기대여금	55,000	-
임대보증금	3,000	3,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	구분	당기말	전기말
(주)알티스멀티	매출	2,224,729	615,431
이자수익	-	4,852
이자비용	26,818	-
(주)피플멀티	이자수익	86,062	22,493
㈜피플로드	매출	13,871	59,875
임대료수입	2,400	800
이자수익	655	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자	계정과목	당기				전기
기초	증가	감소(*1)	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)알티스멀티	단기대여금	-	-	-	-	-	500,000	(500,000)	-
단기차입금	-	2,100,000	-	2,100,000	-	-	-	-
(주)피플멀티	단기대여금	735,000	3,239,000	(3,000,000)	974,000	110,000	625,000	-	735,000
(주)피플로드	단기대여금	-	55,000	-	55,000	-	-	-	-

(*1)회사는 당기 중 (주)피플멀티에 대한 단기대여금 중 3,000백만원을 출자전환하였습니다. (5) 보고기간말 현재 특수관계자를 위해서 제공한 담보 및 보증 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	제공받은 회사	제공처	지급보증	연대보증대상
연대보증	(주)알티스멀티	신한은행	2,364,092	일반자금대출
지급보증	서울보증보험	9,472,057	이행보험보증
연대보증	상호금융기관	1,200,000	기업시설자금대출

14. 자본금(1) 당기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

구분	당기		전기
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초잔액	5,160,000	2,580,000,000	5,160,000	2,580,000,000
기말잔액	5,160,000	2,580,000,000	5,160,000	2,580,000,000

15. 주식선택권(1) 회사는 2021년 중 주주총회결의를 통하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내 역
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	보통주식
부여방법	신주발행
부여주식수	258,000주
부여일자	2021년10월15일
행사기간	2023년10월15일부터 2028년10월15일까지
행사가격	2,500원

(2) 주식선택권의 공정가치와 공정가치 산정에 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

부여차수	공정가치측정모형	주식가격	행사가격	무위험이자율(*)	예상주가변동성(*)	단위당 추정공정가치
1차	이항모형	2,484	2,500	1.13%	34.28%	995

(*) 1년만기 무위험이자율 및 1년 예상주가변동성입니다.

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

구분	당 기	전 기
기초	225,000	240,000
부여	-	-
행사	-	-
소멸	(7,000)	(15,000)
기말 잔여주	218,000	225,000

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 총비용은 각각 81,652천원과 110,383천원입니다.

16. 현금흐름에 관한 사항

(1) 회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기대여금을 지분법적용투자주식으로 대체	3,000,000

(2) 당기말 현재 현금흐름표상의 기초 및 기말의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

17. 이익잉여금(1) 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 16(당) 기처분예정일: 2024년 3월 27일		제 15(전) 기처분확정일: 2023년 3월 29일
1.미처분이익잉여금		1,755,300		3,720,791
전기이월미처분이익잉여금	3,720,791		3,997,021
당기순이익(손실)	(1,965,491)		(276,230)
2.이익잉여금처분액		-		-
3.차기이월미처분이익잉여금		1,755,300		3,720,791

(2) 이익준비금당사는 상법에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18. 부가가치의 산정당기 및 전기 중 부가가치 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
판관비	제조원가	합 계	판관비	제조원가	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여	996,550	215,169	1,211,719	950,095	255,238	1,205,333
퇴직급여	263,437	35,226	298,663	164,981	23,634	188,615
복리후생비	176,134	18,469	194,603	207,761	13,121	220,882
세금과공과	40,805	-	40,805	43,548	-	43,548
감가상각비	84,230	17,010	101,240	98,644	20,213	118,857
무형자산상각비	171,547	-	171,547	172,368	-	172,368
경상연구개발비	88,385	-	88,385	75,010	-	75,010
지급임차료	145,918	-	145,918	113,534	3,117	116,651
합 계	1,967,006	285,874	2,252,880	1,825,941	315,323	2,141,264

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 당기법인세	185,873	104,037
2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	371,746	(190,605)
3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(158)	(58)
법인세비용	132,862	(86,626)

(2) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
매도가능증권평가손익	755	(158)	597	277	(58)	219

(3) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,832,629)	(362,857)
적용세율에 따른 세부담액	(383,020)	(79,828)
조정사항
- 비과세수익	(70)	(1,177)
- 비공제비용	44,254	31,531
- 세액공제	(23,141)	(16,681)
- 일시적차이에 대한 법인세 미인식효과	473,672	-
- 기타(세율차이 등)	21,167	(20,471)
조정사항 합계	515,882	(6,798)
법인세비용	132,862	(86,626)
유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니합니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이				기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)
기초	감소	증가	기말
---	---	---	---	---	---	---
시설장치	1,761	1,761	-	-	370	-
R&D개발비	25,516	25,516	-	-	5,358	-
개발비	800	800	-	-	168	-
건물	29,683	29,683	-	-	6,233	-
공구와기구	2,171	2,171	-	-	456	-
기계장치	867	867	-	-	182	-
매도가능증권평가이익	(5,537)	-	(755)	(6,292)	(1,163)	(1,315)
비품	2,071	2,071	-	-	435	-
소프트웨어	108	108	-	-	23	-
업무용승용차(감가상각비)	72,849	-	7,907	80,756	15,298	16,878
연차수당부채	28,415	28,415	25,668	25,668	5,967	5,365
차량운반구	458	458	-	-	96	-
퇴직급여충당금	673,110	673,110	881,515	881,515	141,353	184,237
퇴직연금	(355,346)	(355,346)	(456,054)	(456,054)	(74,623)	(95,315)
지분법평가(알티스멀티)(*1)	(1,898,863)	-	(187,575)	(2,086,438)	(398,761)	(436,065)
지분법평가(피플로드)(*1)	(88,614)	-	(67,570)	(156,184)	(18,609)	(32,643)
지분법평가(피플멀티)(*1)	2,245,247	-	2,436,717	4,681,964	471,502	978,530
지분법평가(네오엠)(*1)	-	-	86,036	86,036	-	17,982
지분법평가(블루파머스)	-	-	499,996	499,996	-	104,499
단기매매증권	937,462	289,010	-	648,452	196,867	135,526
합계	1,672,158	698,624	3,225,885	4,199,419	351,152	877,679
인식한 이연법인세 자산					297,020	349,874
미인식한 이연법인세 자산(*1)					54,132	527,804

(*1)회사의 지분법적용투자주식은 종속기업에 대한 투자로서, 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 시기에 일시적 차이가 소멸하지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 미인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이				기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)
기초	감소	증가	기말
---	---	---	---	---	---	---
시설장치	3,521	1,761	-	1,760	775	370
R&D개발비	51,032	25,516	-	25,516	11,227	5,358
개발비	1,600	800	-	800	352	168
건물	59,366	29,683	-	29,683	13,061	6,233
공구와기구	4,343	2,171	-	2,172	955	456
기계장치	1,733	867	-	866	381	182
매도가능증권평가이익	(5,261)	-	(277)	(5,538)	(1,157)	(1,163)
비품	4,142	2,071	-	2,071	911	435
소프트웨어	216	108	-	108	48	23
업무용승용차(감가상각비)	60,099	-	12,750	72,849	13,222	15,298
연차수당부채	34,896	6,481	-	28,415	7,677	5,967
차량운반구	916	458	-	458	202	96
퇴직급여충당금	551,966	63,168	184,313	673,111	121,433	141,353
퇴직연금	(284,858)	-	(70,488)	(355,346)	(62,669)	(74,623)
지분법평가(알티스멀티)(*1)	(1,216,793)	682,070	-	(1,898,863)	(267,694)	(398,761)
지분법평가(피플로드)(*1)	-	88,614	-	(88,614)	-	(18,609)
지분법평가(피플멀티)(*1)	1,604,940	-	640,307	2,245,247	353,087	471,502
단기매매증권평가손실	-	-	937,462	937,462	-	196,867
합계	871,858	903,768	1,704,067	1,672,157	191,810	351,152
인식한 이연법인세 자산					106,418	297,020
미인식한 이연법인세 자산(*1)					85,392	54,132

(*1)회사의 지분법적용투자주식은 종속기업에 대한 투자로서, 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 시기에 일시적 차이가 소멸하지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 미인식하였습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	140,891	216,155
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	305,614	156,651
상계전 이연법인세자산	446,505	372,806
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	96,630	75,786
상계전 이연법인세부채	96,630	75,786
상계후 이연법인세자산(부채)	349,875	297,020

20. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(1,965,491)	(276,230)
매도가능증권평가손익	320	219
지분법자본변동	(5,430)	591
포괄손익	(1,970,601)	(275,420)

21. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	(1,965,491,271)	(276,230,202)
가중평균유통보통주식수(주)(*1)	5,160,000	5,160,000
기본주당순이익	(381)	(54)

(*1)당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.22. 재무제표의 확정일과 승인기관당기 재무제표는 2024년 3월 27일 주주총회에서 최종확정 및 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 제이엠멀티독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제이엠멀티의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 제이엠멀티
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 19일

우리는 첨부된 주식회사 제이엠멀티의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 제이엠멀티의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서"본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단합니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 제무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

	동 아 송 강 회 계 법 인
	대표이사 박 창 하

제16기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(서명).jpg 제16기 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(서명) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이엠멀티2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133------66--------------108110182314192------434382108110182314192------434382

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.5.101회사에 대한 이해 및 2023년 회계감사에 대한 감사계획 수립2023.11.27~2934-내부통제의 이해 및 평가2024.2.1~2,2024.2.534-중요 계정 잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차 및 표본검증 등 수행2024.1.51경기도 화성시 소재 창고원재료(목재)해당없음-해당없음해당없음OOO해당사항없음22023.11.29, 2024.2.5해당사항없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 29일회사: 감사회계법인: 담당이사대면보고- 중간감사 결과 공유- 입증감사 계획 공유22024년 02월 05일회사: 감사회계법인: 담당이사대면보고, 서면진술- 기말감사 결과 공유- 독립성 진술 제공

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용