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JINLING PHARMACEUTICAL CO.,LTD Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限 公司股权所涉及的股东全部权益价值项目
资产评估报告
华亚正信评报字【2021】第A12-0026号
(共一册, 第一册)
北京华亚正信资产评估有限公司
二〇二一年十二月二十三日
资产评估报告编码回执
(中国洛产评估协会
资产评估报告编码: 1111020103202101275 金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药 资产评估报告名称: 业有限公司股权所涉及的股东全部权益价值项目 资产评估报告文号: 华亚正信评报字【2021】第A12-0026号 资产评估机构名称: 北京华亚正信资产评估有限公司 徐澄(资产评估师)、崔乐(资产评估师) 签字资产评估专业人员:
说明: 本回执仅证明该资产评估报告已进行了全国统一编码, 不作为资产评估机构及 其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。
资产评估报告
华亚正信评报字【2021】第 A12-0026 号
| Ж | |
|---|---|
| 资产评估报告声明 | |
| 资产评估报告摘要 | |
| 资产评估报告正文 | |
| 一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人的概况11 | |
| 二、评估目的 | |
| 三、评估对象和评估范围 | |
| 四、价值类型 | |
| 五、评估基准日 | |
| 六、评估依据 | |
| 七、评估方法……………………………………………………………………………………………… | |
| 八、评估程序实施过程和情况 | |
| 九、评估假设 十、评估结论 |
|
| 十一、特别事项说明 | |
| 十二、评估报告使用限制说明 | |
| 十三、资产评估报告日, | |
| 资产评估报告附件 | |
第1页
资产评估报告声明
第1页
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估 协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及 本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告:委托人或者其他资产评估报 告使用人违反前述规定使用资产评估报告的,本资产评估机构及资产评估师不承 担责任。
本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报 告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用:除此之外,其他任 何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解评估 结论,评估结论不等同于评估对象可实现价格,评估结论不应当被认为是对评估 对象可实现价格的保证。
三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则, 坚持独立、客观和公正的原则,并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
四、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采 用签名、盖章或法律允许的其他方式确认: 委托人和其他相关当事人依法对其提 供资料的真实性、完整性、合法性负责。
五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存 或者预期的利益关系;与相关当事人没有现存或者预期的利益关系,对相关当事 人不存在偏见。
六、资产评估师己经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现 场调查: 已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注, 对评 估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,对已经发现的问题进行了如 实披露,并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告 的要求。
七、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评
估报告中假设和限制条件的限制,资产评估报告使用人应当关注并充分考虑资产 评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
$\sim$ $\alpha$
金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股 权所涉及的股东全部权益价值项目
第3页
洛产评估报告摘要
华亚正信评报字【2021】第 A12-0026 号
金陵药业股份有限公司:
北京华亚正信资产评估有限公司接受贵单位的委托,根据有关法律、行政法规和 资产评估准则, 按照必要的评估程序, 以企业的持续经营和公开市场为前提, 采用资 产基础法和收益法对金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股 权所涉及的池州东升药业有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评 估。
评估目的: 金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权。为 此,需对池州东升药业有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行评估,为 上述经济行为提供价值参考。
评估对象: 池州东升药业有限公司在评估基准日 2021年 10月31日的股东全部 权益价值。
评估范围: 池州东升药业有限公司在评估基准日的全部资产及负债, 包括流动资 产、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他非流动资产、流动负债。
评估基准日为2021年10月31日, 价值类型为市场价值。
本次评估选用收益法作为最终评估结论,截至评估基准日2021年10月31日, 在评估假设和限制条件前提下,金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有 限公司股权所涉及的池州东升药业有限公司股东全部权益的市场价值为 4,496.00 万 元(人民币肆仟肆佰玖拾陆万圆整)。
本次评估结论未考虑具有控制权形成的溢价和缺乏控制权造成的折价及股权流 动性对股权价值的影响。
本评估报告仅为评估报告中描述的经济行为提供价值参考,评估结论的使用有效 期为自评估基准日起一年, 自 2021年10月31日至 2022年10月30日。如有效期内 资产状况、市场状况与评估基准日相关状况相比发生重大变化,委托人应当委托评估 机构执行资产评估更新业务或重新评估。
本评估报告存在如下特别事项, 提请报告使用人关注其对评估结论的影响:
- 借款、抵押、保证事项
(1) 借款事项
| 步生日期 到期日 | - 币种 - 账面价值 (元)] 保证/抵押 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 中国银行股份有限公司东至支行 | 2021/1/4 | 2022/1/4 | 3.65 | 人民币 | 3.000.000.00 | 保证、 | 抵押 | 柯善治,抵押物,工业用地,皖 保证人: (2017) 东至县不动产权第 0005443 号 |
| 台州银行股份有限公司黄岩青年 西路支行 |
2020/10/16 2021/10/16 | 4.38 | 人民币 | 1.000.000.00 | 保证、抵押 | 抵押物: 柯善治的个人房产(台房权证黄 字第 234970 号) 浙江黄岩延年褪黑素有 保证人 限公司 |
(2) 抵押保证事项
1) 池州东升药业有限公司将其持有的东至香隅镇化工园香泉路 01号 1 幢的房屋 抵押给中国银行股份有限公司东至支行营业部, 房屋建筑面积为1802.37 平方米, 不 动产权证号为皖 (2017) 东至县不动产权第 0005443 号,担保债权额为 300 万元,抵 押期限为 2020年12月22日至 2023年12月22日。
2)柯善治将其持有的个人房产抵押给台州银行股份有限公司黄岩支行为池州东 升药业有限公司借款讲行担保, 不动产权号为台房权证黄字第 234970 号, 担保债权 额为900万元,抵押期限为2020年7月8日至2025年7月3日。
本次评估未考虑上述借款、抵押、保证事项对评估结论的影响。
- 权属瑕疵事项
(1) 房屋
评估基准日,评估范围内的房屋建筑物共26项,主要为呋喃铵盐车间、头孢侧 链车间一、综合办公楼等办公、生产性用房, 建筑面积 10.526.32 平方米, 主要建成 时间为2007年至2012年,建筑结构主要为钢混、砖混、钢结构。
本次房屋中, 除吡啶盐酸盐、苯并咪唑车间(即105车间)外, 均未取得房屋所 有权证,已办证面积为 1,802.37 平方米,未办证面积为 8,723.95 平方米。未办证房屋 的面积和相关信息由委托人、产权持有人共同申报,并承诺权属归池州东升药业有限 公司所有。本次评估暂按照产权持有人申报的面积进行测算,若后续房屋办理权证, 则按照实际办证面积相应调整评估值。
房屋建筑物权属状况如下表:
| 立 | A 1 | . . | 账面价值 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 序 믂 |
权证编号 | 面 图 编 县 $\sim$ |
平面图 名称 |
结 构 |
建成 年月 |
总 层 数 |
账面 名称 |
ヸ 量 単 位 |
建筑 面积/ 容积 |
原值 | 净值 | 所 属 ΙV ▵ |
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
| 医告摘要 | 第5页 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 老车 间 |
286,861.70 | 71,424.38 | 期 | ||||||||
| 未取得 | 10 | 呋喃铵 | 钢 结 |
2009/6/1 | 1 | 一车 间 |
平 方 |
1,050.0 | 134,061.00 | 26,054.26 | 期 |
| $\mathbf{1}$ | 盐车间 | 构 | 一车 间 |
米 | 0 | 121,089.00 | 67,406.21 | 期 | |||
| 老车 间 |
52,988.30 | 29,496.82 | 期 | ||||||||
| 未取得 | 10 $\mathbf 2$ |
西酞普 兰 |
钢 结 构 |
2010/10/1 | 1 | 冷库 | 平 方 米 |
584.10 | 16,000.00 | 7,640.00 | 期 |
| 未取得 | 10 3 |
头孢侧 链车间 |
混 合 |
2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 二车 $ \overline{\mathtt{H}} $ |
平 方 米 |
109.00 | 150,000.00 | 63,287.18 | 期 期 |
| 未取得 | 10 $\frac{1}{4}$ |
烘干、粉 粹、包装 车间 |
砖 墀 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
120.00 | 期 | |||
| $20$ . | 甲类物 | 砖 | 简易 液体 厍 |
平 | 15,627.00 | 6,534.04 | 期 | ||||
| 未取得 | $\mathcal{A} \in$ | 品仓库 | 混 | 2009/7/1 | 1 | 甲类 物品 仓库 |
方 米 |
145.00 | 63,137.55 | 35,146.57 | 期 |
| ÷, | 新固 体库 |
76,109.00 | 31,823.08 | ÷ 期 |
|||||||
| 未取得 | $20\,$ $\overline{2}$ |
乙丙类 物品仓 库 |
砖 混 |
2009/7/1 | 1 | 乙丙 类物 品仓 库 |
平 方 米 |
208,00 | 94,000.00 | 52,326.67 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
| 未取得 | 20. 3 |
空桶堆 场及简 易用房 |
简 易 砖 混 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
175.00 | 期 | |||
| $\cdot$ | 车间 | 600,000.00 | 310,250.00 | 期 |
烘干、 粉碎、
包装
车间
五金、
包装
物品
$\mathbf{1}$
平
方
米
208.00
1,809.17
41,750.00
期
期
3,250.00
75,000.00
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
20
$\overline{4}$
五金、包
装物品
仓库
砖
混
$2011/8/1$
$\mathbf{1}$
$\sqrt{2}$
$\overline{\mathbf{3}}$
$\overline{4}$
$\sqrt{5}$
$\boldsymbol{6}$
$\bar{7}$
$\,$ 8 $\,$
米取得
仓库
第6页 $\frac{1}{2}$
| 9 | 未取得 | 30 $\mathbf{1}$ |
变、配电 房 |
砖 混 |
2012/6/1 | 1 | 变、配 电房 |
方 米 |
119.00 | 30,000.00 | 16,700.00 | 期 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 $\mathbf 0$ |
未取得 | 30 2 |
冷冻车 间。 |
钢 结 构 |
2012/6/1 | $\mathbf{1}$ | 冷冻 车间 |
乎 方 米 |
258.00 | 109,000.00 | 60,676.67 | تمسد 期 |
| 食堂 | 111,000.00 | 38,063.75 | ÷ 期 |
|||||||||
| 分析 实验 室 |
9,042.12 | 3,744.94 | 期 | |||||||||
| $\vec{1}$ 1 |
未取得 | 40 $\mathbf 1$ |
综合办 公楼 |
砖 混 |
2007/12/1 | $\boldsymbol{2}$ | 新综 合楼 |
平 方 米 |
864.00 | 99,457.90 | 41,192.15 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
| 前八 间、后 八间 |
57,036.70 | 31,750.43 | 期 | |||||||||
| 房屋 装修 |
186,993.00 | 170,709.03 | 期 | |||||||||
| $\mathbf{1}$ $\overline{2}$ |
未取得 | 40 $\frac{2}{\sqrt{2}}$ |
分析化 验楼。 |
砖 混 |
2009/5/1 | $\boldsymbol{2}$ | 五金 库 |
平 方 米 |
324.75 | 53,497.50 | 21,945.12 | 期 |
| 1 | 40 | 厕所、浴 | 砖 | 2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 浴室 | 平 方 |
67.40 | 1,320.00 | 551.93 | 期 | |
| 3 | 未取得 | 3 | 室 | 混 | 厕所 | $\ast$ | 5,000.00 | 2,783.33 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
|||
| 1 $\overline{4}$ |
未取得 | 40 $\overline{\mathbf{4}}$ |
门卫(一 期) |
砖 混 |
2012/6/1 | $\mathbf{1}$ | 门卫 | 平 方 米 |
68.00 | 5,000.00 | 2,783.33 | 期 |
| $\mathbf{1}$ 5 |
皖(2017) 东至县不 动产权第 0005443 |
01 | 吡啶盐 酸盐、苯 并咪唑 |
混 合 |
2011/1/1 | $\overline{2}$ | 105 车 间消 防设 施 |
平 方 米 |
1,802.3 $\overline{\tau}$ |
37,736.00 | 18,467.06 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
| 号 | 车间 | $105 +$ 间 |
503,879.90 | 280,493.14 | 期 | |||||||
| $\mathbf{1}$ $\tau$ |
未取得 | 分析化 验楼附 房 1 |
砖 混 |
2009/6/1 | $\overline{2}$ | 平 方 米 |
208.80 | 期 | ||||
| $\mathbf{I}^*$ $\overline{\mathbf{8}}$ |
未取得 | 分析化 验楼附 房2 |
砖 混 |
2009/6/1 | $\mathbf{I}$ | 平 方 米 |
16.00 | $\overline{\phantom{0}}$ 期 |
||||
| $\alpha = 0.5$ |
北京华亚正信资产评估有限公司
北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
第7页
| 1 9 |
未取得 | 02 | 盐酸非 索非那 定车间 |
混 合 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
$\overline{2}$ | 平 方 米 |
2,289.0 $\overline{\phantom{0}}$ |
$\equiv$ 期 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\frac{2}{\cdot}$ $\mathbf 0$ |
未取得 | 05 | 1#仓库 | 砖 混 |
2010/12/3 1 |
1 | 平 方 米 |
720.00 | $\equiv$ 期 |
|||
| $\overline{2}$ $\frac{1}{2}$ |
$\tau_{\rm{eff}}$ . 未取得 |
06 | 2#仓库 | 砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
480.00 | È 期 |
|||
| a ta $\bf 2$ $\overline{2}$ |
未取得 | $\omega^{(1)}$ 07 |
3#仓库 | 砖 艰 |
2010/12/3 $-1$ |
1 | 二期 工程 |
꾸 方 米 |
498.00 | 4,891,919.2 | 3,049,685.4 | $\Rightarrow$ 期 |
| $\overline{2}$ $\overline{3}$ |
未取得 | $\sim$ 09 |
$\bar{\bar{z}}$ , $\bar{z}$ 钢瓶库 |
钢 结 构 |
2010/12/3 $1^{\circ}$ |
1 | 平 方 米 |
120.00 | $7 -$ | 0 | $\rightarrow$ 期 |
|
| $\boldsymbol{2}$ $\overline{4}$ |
未取得 | 10 | 门卫(二 期) |
砖 混 |
2010/12/3 $1 -$ |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
47.30 | 期 | |||
| $\frac{2}{\pi}$ 5 |
未取得 | 室外设 备用房 |
砖 混 |
2010/12/3 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
18.00 | 期 | ||||
| $\overline{c}$ 6 |
未取得 | 厕所(二 期) |
砖 混 |
2010/12/3 1 |
1 | 平 方 米 |
26.60 | 期 | ||||
| 原值/净值合计 | 10,526. $32\,$ |
7,789,005.9 $\overline{4}$ |
4,484,494.6 $\boldsymbol{6}$ |
上述一期厂区房屋位于池州市东至县香隅化工园区香泉路土地, 已取得国有土地 使用权证书, 证书编号: 皖(2017)东至县不动产权第0005443号, 证载土地使用权 人为池州东升药业有限公司,土地使用权类型为出让,土地用途为工业,土地面积 19293.47 平方米, 土地终止日期为 2043 年 6 月 23 日; 二期厂区房屋所占土地紧邻一 期厂区土地,所占土地一部分取得国有土地使用权证书,证书编号东国用(2013)第 1415号, 证载土地使用权人为东升药业有限公司, 土地使用权类型为出让, 土地用途 为工业, 土地面积 7211.7 平方米, 土地终止日期为 2063 年 6 月 14 日, 二期厂区所占 用的另一部分土地权属非池州东升药业有限公司所有,具体权属不详,二期厂区中盐 酸非索非那定车间、2#仓库、3#仓库、门卫等 4 项房屋位于该非法占用土地上。本次 对于未办理权证房屋以及非法占用土地上的房屋未考虑办证费用及配套规费。
(2) 土地使用权
第8页
评估基准日,评估范围内涉及到的土地使用权共 4 项,如下表所列,其中地块 1 与地块2为池州东升药业有限公司2009年11月3日向安徽东至香隅化工园管委会协 议购买,土地出让价款总额为124.48万元,协议规定的购置土地面积为19.45 亩,分 两次办理产权证,证载权利人为池州东升药业有限公司,总办证面积为10885.61 m2, 约合 16.33 亩, 未办证面积为 3.12 亩, 针对差异, 目前被评估单位表示是由于园区土 地布局导致,并称园区口头承诺未来待公司办理其他产权证书时将3.12 亩的面积差异 补足,本次评估仅考虑办证部分土地,未办证部分土地未纳入评估范围考虑,若后期 补办理产权证,将重新调整评估值;另外被评估单位二期厂区生产区域占用土地为地 块2及相邻土地(相邻土地权属非池州东升药业有限公司所有,具体权属不详,截至 评估基准日尚未签订租赁协议, 对于未来被占用方是否主张权利或如何主张权利被评 估单位无法作出保证。),根据被评估单位提供的二期厂区红线图显示,二期厂区用 地红线范围外的建筑物共4项,分别为:盐酸非索非那定车间、2#仓库、3#仓库、门 卫(二期), 建筑面积共 3314.30平方米, 本次对该些房屋按照重置成本法评估, 不 考虑办证费和配套规费;
其中地块 3 为 2005 年 11 月 26 日浙江黄岩东升医药化工有限公司与安徽东至香 隅化工园管委会协议购买,该地块土地款实际由池州东升药业有限公司支付,本次评 估未取得浙江黄岩东升医药化工有限公司与池州东升药业有限公司就该块土地使用 权的转移文件,截至评估基准日该地块已办理土地使用权证书,证载权利人为池州东 升药业有限公司;
其中地块 4 为 2020 年 12 月 21 日池州东升药业有限公司与东至县自然资源和规 划局通过出让方式取得,账面价值127.72万元,包括国有建设用地使用权出让合同中 约定的土地出让款 124.00 万元, 契税 3.72 万元, 截至评估基准日, 被评估单位已与 东至县自然资源和规划局签订国有建设用地使用权出让合同(合同编号: 341721 出让 【2020】74号),被评估单位表示由于办证过程中设计院出具的图纸与东至县自然资 源和规划局卫星定位标识有差异,因此办证事宜正在协商中,该土地款在其他非流动 资产核算,由于东至县该地块周边土地在土地购置日期交易价格与评估基准日交易价 格差别较小, 因此本次对该块土地按照核实后的账面值确认评估值。
| 序 昼 |
土地权证 编号 |
宗地名 称 |
证载土 地使用 权人 |
-- ⊥. 地 使 用 |
取得 日期 |
终止日 期 |
面积 (m 2 ) |
原始入账价 值 ′元 |
账面价值 (元) |
核算科 目 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
| 权 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 | ||||||||||
| 型 | ||||||||||
| 池州东 | ||||||||||
| 东国用 | 香隅化 | 升药业 | 出 | 2010/ | 2059/1/ | 3673.91 | 324,738.94 | 无形资 | ||
| $\mathbf{1}$ | (2010) 第 | 工业园 | 有限公 | 让 | 12/3 | 18 | 产 | |||
| 2142号 | 킈 | 1,244,800.00 | ||||||||
| 池州东 | ||||||||||
| 东国用 | 香隅化 | 升药业 | 出 | 2013/ | 2063/6/ | 7211.7 | 688,151.12 | 无形资 | ||
| $\overline{2}$ | (2013) 第 | 工业园 | 有限公 | 让 | 8/26 | 14 | 产 | |||
| 1415号 | 司 | |||||||||
| 东至县 | ||||||||||
| 皖 (2017) | 香隅镇 | 池州东 | ||||||||
| 东至县不 | 化工园 | 升药业 | 出 | 2009/ | 2043/6/ | 19293.4 | 583,800.00 | 371,509.09 | 无形资 | |
| 3 | 动产权第 | 香泉路 | 有限公 | 让 | 7/31 | 23 | 7 | 产 | ||
| 0005443 号 | 01 号 1 | 司 | ||||||||
| 幢 | ||||||||||
| 东至经 | 10257.4 | 其他非 | ||||||||
| $\overline{4}$ | 未取得 | 济开发 | 出 | 2020/ | 5 | 1,277,200.00 | 1,277,200.00 | 流动资 | ||
| 区 | 让 | 12/1 | 产 |
第 9页
3.其他事项
(1) 上述地块 1-3 均通过向安徽东至香隅化工园管委会协议购买, 被评估单位 分多笔支付土地出让金,年代久远,支付记录无法逐一对照。根据被评估单位提供的 支付款凭证,应支付的土地出让金合同金额与银行流水存在30万元左右的差额,即 土地出让金暂估尚有30万元未支付,被评估单位表示该款项为香隅化工园对被评估 单位的税收优惠抵免金额,但无法提供税收优惠抵免文件,本次专项审计已将该笔款 项调整至应付账款,本次对该笔应付账款按照账面值确认评估值。
(2) 被评估单位 2021年8月与安徽省汉邦化工有限公司签订协议,约定受让其 一部分土地使用权(约9.5亩), 转让价79.59万元, 转让产生的其他费用合计 9.55 万元。被评估单位应于合同签订后15日内全额支付上述费用,之后办理土地权证。 被评估单位未提供安徽省汉邦化工有限公司就该块土地的权属证明,也未提供土地转 让款的支付证明。本次评估未将该合同涉及的土地使用权和应支付的土地款纳入评估 范围。
(3) 本次评估利用了江苏天衡会计师事务所(特殊普通合伙)出具的标准无保 留意见审计报告(审计报告号为天衡专字(2021)02027号)。资产评估人员根据所 采用的评估方法对财务报表的使用要求对其进行了分析和判断,但对相关财务报表是
否公允反映评估基准日的财务状况和当期经营成果、现金流量发表专业意见并非资产 评估专业人员的责任。
评估报告使用人应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明 及其对评估结论的影响。
以上内容摘自资产评估报告正文,欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估 结论,应当阅读资产评估报告正文。
金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股 权所涉及的股东全部权益价值项目
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资产评估报告正文
华亚正信评报字【2021】第 A12-0026 号
金陵药业股份有限公司:
北京华亚正信资产评估有限公司接受贵单位的委托,按照法律、行政法规和资产 评估准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用资产基础法、收益法,按照必 要的评估程序, 对金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权所 涉及的池州东升药业有限公司股东全部权益在 2021年10月31日的市场价值进行了 评估。现将资产评估情况报告如下:
一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产
评估报告使用人的概况
本次资产评估项目的委托人为金陵药业股份有限公司,被评估单位为池州东升药 业有限公司。
(一)委托人、被评估单位概况
- 委托人基本情况
单位名称: 金陵药业股份有限公司
法定代表人: 梁玉堂
注册资本: 50400 万元人民币
统一社会信用代码: 913201922497944756
经营期限: 2002-01-22 至无固定期限
经营范围: 中西药原料和制剂、生化制品、医疗器械销售、保健食品、化妆品、 医药包装装潢印刷制品、天然饮料生产、销售(限分支机构经营)。新产品研制、技 术服务及开发; 医疗信息服务; 经营本企业自产产品及技术的出口业务; 经营本企业 生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家 限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外); 经营进料加工和"三来一补"业 务; 道路货物运输。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动) 许可项目: 第二类医疗器械生产; 第三类医疗器械生产(依法须经批准的项目, 经相
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关部门批准后方可开展经营活动, 具体经营项目以审批结果为准)一般项目: 第一类 医疗器械生产; 第一类医疗器械销售; 第二类医疗器械销售; 日用口罩 (非医用) 生 产:日用口罩(非医用)销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展 经营活动)
2.被评估单位基本情况
企业名称: 池州东升药业有限公司
法定住所: 安徽东至经济开发区
法定代表人: 周元春
注册资本: 3500 万元人民币
实收资本: 600 万元人民币
企业性质: 有限责任公司(自然人投资或控股)
主要经营范围: 化工原料、医药中间体、原料药, 加工、制造、销售(不含危险 化学品及易制毒化学品);药品的科技研究与开发、技术转让。(依法须经批准的项 目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
3.被评估单位历史沿革及股权状况
2006年10月25日, 经东至县市场监督管理局批准, 东至县东升药业化工有限公 司成立, 注册资本 200 万元。具体股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 100 | $-100$ | 50% | ||
| 2 | 柯善治 | 50 | 50 | 25% | |
| 3 | 柯善慧 | 50 | 50 | 25% | |
| 合计 | 200 | 200 | 100% |
2006年10月29日, 东至县东升药业化工有限公司名称发生变更, 变更为池州东 升药业有限公司, 并聘请安徽正鼎会计师事务所出具验资报告, 报告号为皖鼎会验字 (2006) 第283号。变更后股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 100 | 100 | 50% | |
| 柯善治 | 50 | 50 | 25% |
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市非台区丽泽路丽泽 SOHO 南堵 17 层
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| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 柯善慧 | 50 | 50 | 25% | |
| 合计 | 200 | 200 | 100% |
2011年6月28日, 池州东升药业有限公司注册资本发生变更, 由原来的 200万 元增至380万元,并聘请安徽一凡会计师事务所出具验资报告,报告号为皖一验字 (2011) 0149 号, 变更后股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 100 | .100 | 26.31% | |
| 柯善治 | 170 | 170 | 44.74% | |
| 柯善慧 | 110 | 110 | 28.95% | |
| 合计 | 380 | 380 | 100% |
2011年7月16日,池州东升药业有限公司注册资本发生变更,由原来的380万 元增至500万元,并聘请安徽一凡会计师事务所出具验资报告,报告号为皖 - 验 字 (2011) 0156号。变更后股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 100 | 100 | 20 | |
| 2 1 | 柯善治 | 220 | 220 | 44 |
| 柯善慧 | 180 | 180 | 36 | |
| 合计 | 500 | 500 | 100 |
2011年12月27日, 池州东升药业有限公司注册资本发生变更, 由原来的500 万元增至600万元,并聘请安徽一凡会计师事务所出具验资报告,报告号为皖一验字 (2011) 0212号。变更后股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 200 | 200 | 33.33% | |
| 柯善治 | 220 | 220 | 36.67% | |
| 柯善慧 | 180 | 180 | 30% |
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| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 合计 | 600 | 600 | $100\%$ |
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2021年10月10日, 池州东升药业有限公司股东会同意洪荷芳入股 2900.00 万元 的决定。变更后股权结构如下:
| 序号 | 股东名称或姓名 | 认缴注册资本(万元) | 实收资本(万元) | 占实收资本总额比例 |
|---|---|---|---|---|
| 洪荷芳 | 2900 | 2900 | 82.86% | |
| 2 | 柯元立 | 200 | 200 | 5.71% |
| 柯善治 | 220 | $-220$ | 6.29% | |
| 4 | 柯善慧 | 180 | 180 | 5 1 4 % |
| 合计 | 3500 | 3500 | 100% |
至评估基准日, 池州东升药业有限公司股权结构未发生变动。
4.被评估单位经营管理结构
5.被评估单位近三年资产财务经营状况
本项目评估基准日为2021年10月31日,被评估单位近三年一期资产负债表如
$\overline{\Gamma}$ :
近三年一期资产负债表情况
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
| 单位: 人民币元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 序号 | 项目 | 2018年12月31日 | 2019年12月31日 | 2020年12月31日 | 2021年10月31日 |
| 1 | 流动资产 | 26,674,596.72 | 26,393,806.77 | 28,847,356.34 | 24,482,415.39 |
| 2 | 非流动资产 | 13,893,021.98 | 13,927,537.56 | 13,487,137.01 | 12,589,118.60 |
| 3 | 固定资产 | 11,560,878.84 | 11,008,047.32 | 9,718,285.72 | 8,604,344.99 |
| 4 | 无形资产 | 1,506,146.37 | 1,614,168.67 | 1,555,524.30 | 1,506,653.99 |
| 5 | 长期待摊费用 | 39,600.82 | 32,367.80 | ||
| 6 | 递延所得税资产 | 786,395.95 | 1,272,953.77 | 973,326.99 | 1,200,919.62 |
| 7 | 其他非流动资产 | 1,240,000.00 | 1,277,200.00 | ||
| 8 | 资产总计 | 40,567,618.70 | 40,321,344.33 | 42,334,493.35 | 37,071,533.99 |
| 9 | 流动负债 | 51,364,945.84 | 51,290,594.21 | 51,664,216.26 | 17,980,658.45 |
| 10 | 非流动负债 | ||||
| 11 | 负债合计 | 51,364,945.84 | 51,290,594.21 | 51,664,216.26 | 17,980,658.45 |
| 12 | 所有者权益 | $-10,797,327.14$ | -10,969,249.88 | -9,329,722.91 | 19,090,875.54 |
被评估单位近三年一期经营情况表
| 单位: | 人民币元 | |
|---|---|---|
| 序号 | 项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年1-10月 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、 | 营业收入 | 41,331,740.38 | 29,263,406.65 | 31,422,989.42 | 19,777,150.51 |
| 营业成本 减: |
34, 167, 150. 15 | 24,002,884.31 | 24,010,839.37 | 13,011,905.41 | |
| 税金及附加 | 486,778.21 | 410,254.96 | 397,793.24 | 339,672.46 | |
| 销售费用 | 277,794.27 | 306,727.41 | 494,031.38 | 176,537.88 | |
| 管理费用 | 4,152,034.52 | 4,786,410.92 | 3,772,445.45 | 3,973,120.37 | |
| 研发费用 | 40,505.28 | 402,701.75 | 1,644,605.38 | 2,616,194.17 | |
| 财务费用 | 262,659.26 | 191,886.08 | 149,414.23 | 119,126.05 | |
| 资产减值损失 | $-733,415.21$ | ||||
| 其他收益 | 231,408.06 | 2,757.50 | |||
| 信用减值损失 | -311,340.99 | $-354,575.81$ | 284,177.37 | $-5,326.50$ | |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 营业利润 | 1,633,477.70 | $-1,192,034.59$ | 1,469,445.80 | -1,195,390.04 |
| 营业外收入 加: |
|||||
| 营业外支出 减: |
136,308.81 | 21,642.61 | 61,353.58 | 258,379.41 | |
| 三、 | 利润总额 | 1,497,168.89 | $-1,213,677.20$ | 1,408,092.22 | -1,453,769.45 |
| 所得税费用 减: |
397,006.83 | -486,369.51 | 299,626.78 | $-227,592.63$ |
北京华亚正信资产评估有限公司
北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
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据已经江苏天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了无保留意见的审计报 告, 审计报告号为天衡专字 (2021) 02027 号。
6.执行的主要会计政策
(1) 会计期间
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
以人民币为记账本位币。
(3) 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础。 除某些金融工具以公允价值计量外,其他项目均按历 史成本计量。如果资产发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
(4) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物, 是指持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(5) 应收账款
被评估单位应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款, 被评估单位按照相 当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项, 被评估单位在每个资产负债表日评估金融工具的信用风 险自初始确认后是否已经显著增加, 如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存 续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该 项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下, 如果逾期超过30日, 则表明应收款 项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,被评估单位按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备; 如果信用风险自初始确认后已显著增加但 尚未发生信用减值,处于第二阶段,被评估单位按照相当于整个存续期内预期信用损 失的金额计量损失准备; 应收款项自初始确认后已发生信用减值的, 处于第三阶段, 被评估单位按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项,被评估单位假设其信用风险
ا .
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自初始确认后并未显著增加, 按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
单独评估信用风险的应收款项, 如: 偶发的应收款项; 与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 等。
除了单独评估信用风险的应收款项外,被评估单位基于共同风险特征将应收款项 划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据:
| 项 | 确定组合的依据 | |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票组合 | 信用风险较低的银行承兑汇票 期限较短、 |
|
| 商业承兑汇票组合 | 信用风险较高的商业承兑汇票 | |
| 应收被评估单位合并财务报表范 围内关联方款项组合 |
本组合为应收被评估单位合并财务报表范围内关联方款项具有类似信用风险 特征 |
|
| 账龄组合的应收款项 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
对于划分为应收被评估单位合并财务报表范围内关联方款项组合, 一般不计提信 用损失准备,但已有明显迹象表明回收困难的应收款项,应根据其不能回收的可能性 提取信用损失准备
对于银行承兑汇票组合, 因期限较短、信用风险较低, 公司预计不存在信用减值 损失,不计提信用损失准备。
对于商业承兑汇票组合, 视同应收账款确定预期信用损失。
对于划分为账龄组合的应收款项, 被评估单位参考历史信用损失经验, 结合当前 状况以及对未来经济状况的预测,编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表, 计算预期信用损失。
| 龄 账 |
应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
|---|---|---|
| 一年以内 | 2.00 | 2.00 |
| 一至二年 | 20.00 | 20.00 |
| 二至三年 | 30.00 | 30.00 |
| 三年以上 | 100.00 | 100.00 |
(6) 存货
1)被评估单位存货包括原材料、在产品、库存商品。
2) 公司存货取得时按实际成本核算。
3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额确定。
期末,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损 益: 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额应当予以恢复, 并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较 低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备。
4) 被评估单位存货盘存采用永续盘存制。
(7)固定资产
1) 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。
2) 被评估单位固定资产折旧采用年限平均法, 并按固定资产预计使用年限和预 计5%的净残值率确定其分类折旧率如下:
| 固定资产类别 | 使用年限(年) | 年折旧率 |
|---|---|---|
| 房屋建筑物 $\sim$ 10 $\pm$ |
$20 - 50$ | 4.75%-1.90% |
| 机器设备 | $5 - 15$ | 19.00%-6.33% |
| 运输设备 | $4 - 10$ | 23.75%-9.50% |
| on the control of the 其他设备 |
$-3 - 10$ | $-31.67\% - 9.50\%$ |
对科研仪器、设备可以采用双倍余额递减法计提折旧, 折旧年限为5~10年。
被评估单位至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核。
(8) 主要税种和税率
| 种 税 |
计税依据 | 税率 |
|---|---|---|
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务、 应税服务过程中产生的增值额 |
13% 16% 17% |
| 城建税 | 应缴流转税额 | 5% |
| 教育附加 | 应缴流转税额 | $5\%$ |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
(二)委托人与被评估单位之间的关系
截止评估基准日, 南京新工投资集团有限责任公司持有委托人金陵药业股份有限 公司 45.23%股权, 对委托人金陵药业股份有限公司履行出资人义务。
委托人金陵药业股份有限公司拟收购并增资被评估单位池州东升药业有限公司 股权。
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层 (三)评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况
本资产评估报告仅供委托人金陵药业股份有限公司、资产评估委托合同中约定的 其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的其他资产评估报告使用人使用, 除 此之外其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
二、评估目的
金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权。为此,需对池 州东升药业有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行评估,为上述经济行 为提供价值参考。上述经济行为已经下列文件批准:
《金陵药业股份有限公司领导办公会会议纪要》(同意金陵药业股份有限公司拟 收购并增资池州东升药业有限公司股权):
三、评估对象和评估范围
(一) 评估对象
根据本次评估目的,评估对象是池州东升药业有限公司股东全部权益在评估基准 日的市场价值。
(二)评估范围 (二)
- 评估范围为池州东升药业有限公司在评估基准日的全部资产及负债,具体包括: 流动资产、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他非流动资产、流动负债。总 资产账面值为 3,707.15 万元, 总负债账面价值为 1,798.07 万元, 净资产账面价值为 1,909.08 万元。各类资产、负债账面金额如下:
金额单位: 人民币万元
| 序号 | 项目 | 账面价值 |
|---|---|---|
| 流动资产 | 2,448.24 | |
| $\sqrt{2}$ | 非流动资产 | 1,258.91 |
| 3 | 固定资产 其中: |
860.43 |
| $\overline{4}$ | 无形资产 | 150.67 |
| 5 1 | 递延所得税资产 | 120.09 |
| $\mathcal{F}=\mathcal{F}$ 6 |
其他非流动资产 | 127.72 |
| $\overline{7}$ | 资产总计 | 3,707.15 |
| $\bf 8$ | 流动负债 | 1,798.07 |
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
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| 序 号 |
项目 | 账面价值 | ||
|---|---|---|---|---|
| 负债合计 | 1,798.07 | |||
| 10 | 净资产(所有者权益) | 1,909.08 |
评估基准日的财务数据已经江苏天衡会计师事务所(特殊普通合伙)审计,审计 报告号为天衡专字 (2021) 02027号。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
2.企业申报的表外资产的类型、数量
被评估单位申报的表外资产为1项发明专利、1项商标以及达到生产销售条件而取 得的《药品生产许可证》、《药品GMP证书》、5项原料药生产许可,具体如下:
(1) 商标及发明专利
| 序 륵 |
证书编号 | 无形资产名称和内容 | 类型 | 申请日/取 得日期 |
公开(公 告)日期 |
|---|---|---|---|---|---|
| CN201310222356.5 | 一种盐酸非索非那定的合成工艺 | 发明专利 | 2013/6/6 | 2016/4/6 | |
| ◠ | 10383118 installer i |
商标 | 2011/12/30 |
《药品生产许可证》、《药品GMP证书》 $(2)$
| 序号 | 药品名称 | 批件号 | 效期至 ∕⊟ |
|---|---|---|---|
| 《药品 GMP 证书》 | H20190564 | 目 21 日 ንስን ለ ና E : |
|
| ⊷ | 《药品生产许可证》 | 皖 20160188 | 2025年12月31日 |
(3) 池州东升药业有限公司原料药药品批准情况
| 登记号 | 品种名 称 |
企业名 称 |
企业地 址 |
产品来 源 |
包装规格 | 与制剂 共同审 批审批 结果 |
备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Y20190008226 | 硫普罗 宁 |
池州东 升药业 有限公 司 |
安徽省 东至县 香隅化 工园区 |
国产 | $\mathbf{A}$ | 国药准字 H20056676 |
|
| Y20190008225 | 甘草酸 二铵 |
池州东 升药业 有限公 司 |
安徽省 东至县 香隅化 工园区 |
国产 | A | 国药准字 H20057510 |
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| Y20190006585 | 盐酸非 索非那 定 |
池州东 升药业 有限公 司 |
安徽省 东至县 香隅化 工园区 |
国产 | A | 国药准字 H20061080 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Y20180000624 | 盐酸萘 甲唑啉 |
池州东 升药业 有限公 司 |
安徽省 东至县 香隅化 工园区 |
国产 | 药用低密 度聚乙烯 袋 " $10kg/$ 桶" |
A | |
| Y20170001147 | 埃索美 拉唑钠 |
池州东 升药业 有限公 司 |
安徽省 东至县 香隅化 工园区 |
国产 | 5公斤/袋 | Α | CYHS1401859 |
注:"与制剂共同审评审批结果"释义:
符号 代表含义
A. 已批准在上市制剂使用的原料/辅料/包材。
上述《药品生产许可证》、《药品GMP证书》、药品批件是一种行政许可,是一 套适用于制药、食品等行业的强制性标准,要求企业从原料、人员、设施设备、生产 过程、包装运输、质量控制等方面按国家有关法规达到卫生质量要求,形成一套可操 作的作业规范。是医药制造企业必须要达到的生产条件而取得的一种许可,该许可无 法转让,其背后代表的应该是企业为达到该条件而拥有的技术水平,这一因素在技术 类无形资产、固定资产的评估中已经考虑。
3.引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额(或者评估 值)
本次评估报告中评估基准日各项资产及负债账面值系江苏天衡会计师事务所(特 殊普通合伙)的审计报告结果。除此之外,未引用其他机构报告内容。
四、价值类型
根据本次评估目的,确定评估对象的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方,在各自理性行事且未受任何强迫的情况下, 评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
评估基准日是 2021年10月31日。
评估基准日由委托人确定。确定评估基准日主要考虑了如下因素:
评估基准日选定会计期末并与审计截止日保持一致,能够较全面完整地反映委估
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资产及负债的账面情况,便于资产清查核实等工作的开展。
六、评估依据
本次评估工作中所遵循的具体行为依据、法律依据、准则依据、权属依据和取价 依据为:
(一) 经济行为依据
《金陵药业股份有限公司领导办公会会议纪要》
(二) 法律法规依据
1.《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常 务委员会第六次会议第四次修正);
2.《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会 常务委员会第二十一次会议通过):
3.《中华人民共和国企业国有资产法》 (2008年10月28日第十一届全国人民代 表大会常务委员会第五次会议通过):
4.《资产评估行业财政监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第86号);
5.《中华人民共和国企业所得税法》(2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表 大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议 决定修改);
-
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年4月23日,中华人民共和 国国务院令第714号);
-
《企业国有资产监督管理暂行条例》(中华人民共和国国务院令第378号2003 年5月13日);
8.《国有资产评估管理办法》 (1991年国务院 91号令);
9.《国有资产评估管理若干问题的规定》(2001年财政部令第14号);
10.《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委第12号令2005年8月 $25 \boxplus$ );
11.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权 $[2006]274$ 号);
12.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》(国资发产权(2009) 941号):
13.《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权〔2013〕64号);
14.《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委 财政部令第 32 号 2016 年6月24日);
15.《中华人民共和国土地管理法》(2004年8月28日第十届全国人民代表大会 常务委员会第十一次会议修订):
16.《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007年8月30日第十届全国人民代 表大会常务委员会第二十九次会议修订):
17.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号);
18.《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告 2019年第39号):
19.其他相关法律、法规、通知文件等。
(三) 评估准则依据
1.《资产评估基本准则》(财资〔2017〕43号);
2.《资产评估职业道德准则》(中评协(2017)30号);
3.《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协〔2018〕36号);
4.《资产评估执业准则——资产评估报告》(中评协〔2018〕35号);
5.《资产评估执业准则——资产评估委托合同》(中评协(2017)33号);
6.《资产评估执业准则——资产评估档案》(中评协〔2018〕37 号);
7.《瓷产评估执业准则——无形资产》(中评协[2017]37号);
8.《资产评估执业准则——机器设备》(中评协〔2017〕39号);
9.《专利资产评估指导意见》(中评协[2017]49号)
-
《商标资产评估指导意见》(中评协[2017]51 号)
-
《企业国有资产评估报告指南》(中评协〔2017〕42 号);
-
《资产评估机构业务质量控制指南》(中评协〔2017〕46 号);
13.《资产评估价值类型指导意见》(中评协〔2017〕47号);
14.《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协〔2017〕48号);
15.《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》(中评协(2017)35号);
16.《资产评估执业准则——资产评估方法》(中评协〔2019〕35号)。
(四) 权属依据
- 专利证书
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2.商标注册证
3.房屋所有权证或者不动产权证:
-
国有土地使用权证:
-
设备购置合同、付款凭证及发票:
-
其他有关产权证明文件。
(五) 取价依据
1.《安徽省建设工程费用定额》 $(2018 \,\mathrm{K})$ :
2.《安徽省建筑工程计价定额》(2018版):
3.国土资源部《关于调整工业用地出让最低价标准实施政策的通知》 (国土资发 $[2009]56 \frac{1}{2}$ ):
- 《2021年机电产品价格信息》(机械工业信息研究院);
5.《资产评估常用数据与参数手册(第二版)》(北京科学技术出版社);
6.《中国人民银行每月公布的贷款市场报价利率(LPR)》:
7.企业提供的以前年度的财务报表、审计报告:
8.评估人员尽职调查、现场勘察收集、记录的资料:
9.评估人员从各政府部门、专业网站、书刊收集的相关估价信息资料;
10.被评估单位盈利预测资料;
11.其他与本次资产评估有关的资料。
(六) 其他参考依据
1.资产评估委托合同:
- 企业提供的资产评估申报明细表:
3.企业提供的《关于进行资产评估有关事项说明》:
4.江苏天衡会计师事务所有限公司(特殊普通合伙)出具的审计报告;
5.北京华亚正信资产评估有限公司信息库。
七、评估方法
(一) 评估方法的选择
评估基本方法包括市场法、收益法和资产基础法。市场法是以现实市场上的参照 物来评价评估对象的现行公平市场价值, 评估数据直接取材于市场, 评估结果说服力 强: 收益法强调的是企业整体资产的预期盈利能力, 其评估结果是企业整体资产预期
获利能力的量化与现值化; 资产基础法是从资产重置的角度间接地评价资产的公平市 场价值, 它是从企业的资产现值的角度来确认企业整体资产的价值。
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本次评估不考虑采用市场法, 主要是池州东升药业有限公司的股东全部权益与上 市公司流通股比较起来相对封闭且内涵不同, 无法直接获得可比且有效的市场参照对 象:同时,在非上市类公司中, 由于其市场公开资料较为缺乏, 亦无法获得可比且有 效的市场参照对象, 故本次评估无法采用市场法。
东升药业经营多年,历史年度形成了一定的销售规模,未来年度收益按照目前的 销售品类可以预测, 故本次选取收益法评估。
评估基准日, 池州东升药业有限公司申报的各项资产、负债已经审计确认, 各项 资产权属明晰,有条件对各项资产、负债进行现场调查、勘察并合理评估计价,适合 采用资产基础法进行评估。
(二) 资产基础法
资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,合理评估企业表 内及表外各项资产、负债价值, 确定评估对象价值的评估方法。
各类资产及负债的评估方法如下:
1、流动资产
评估范围内的流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货、其他流动资 产。
(1) 货币资金
货币资金为银行存款、其他货币资金。
银行存款: 评估人员核实银行对账单、银行函证等, 以核实后的价值确定评估值。
其他货币资金:其他货币资金为企业的承兑保证金。通过账面余额与银行询证函, 以核实无误后的账面值作为评估值。
(2) 应收款项
应收款项主要为应收账款、其他应收款。
评估人员通过抽查会计凭证, 核实了各款项的结算对象、业务内容、发生时间及 账面金额,向被评估单位调查了解了客户构成及资信情况、历史年度应收账款的回收 情况等。按照重要性原则, 对大额或账龄较长等情形的应收账款进行了函证, 并对相 应的合同进行了抽查。采用个别认定与账龄分析相结合的方法确定评估值, 具体评估 方法如下:
对可能有部分不能回收或有回收风险的应收款项,参照企业的坏账准备计提原则 和方法, 采用应收账款账龄分析法估计风险损失额, 以核实后的账面余额与估计的风 险损失的差额作为评估值。
预计应收款项坏账损失比例的原则如下:
①账龄在一年以内的应收账款按 2%计取:
②账龄在一至二年的应收账款按其账面余额的20%计取:
③账龄在二至三年的应收账款按其账面余额的30%计取;
④账龄在三年以上的应收账款按其账面余额的100%计取;
(3) 预付账款
预付账款为企业预付的货款,本次评估根据所能收回的相应货物形成资产或权利 的价值确定评估值。
(4) 存货
评估基准日存货为原材料、产成品以及在产品。
1) 对原材料,评估人员通过现场查看仓储保管情况,在企业相关人员配合下, 共同对原材料进行了抽盘, 并对原材料的质量、性能状况及周转情况进行了重点察看 与了解, 其中一部分原材料库龄较长, 堆放杂乱, 考虑到化工原料存在有效期限制, 会计师已计提跌价准备,本次评估对原材料跌价准备评估为 0,对该部分原材料评估 为 0;对于其他企业保管较好的原材料,按账面值确定评估值。
2) 对产成品, 评估人员进行现场勘察与盘点, 部分产成品库龄较长, 堆放杂乱, 被评估单位难以对该部分产品的有效期进行判断, 会计师已全额计提跌价准备, 本次 评估对该部分产成品跌价准备评估为 0,对该部分产成品评估为 0.对于其他企业保 管较好的产成品, 在账实无误的基础上, 按照不含税销售价格减去销售费用、销售税 金及附加、所得税和适当的利润确定评估值, 计算公式:
产成品评估值=不含税销售单价×实际数量×(1-销售费用率-销售税金及附加 费率一营业利润率×所得税率-营业利润率× (1-所得税率) ×r)
其中: 不含税售价根据企业提供的相关产品销售价目表, 结合近期的销售发票及 合同,确定在评估基准日可实现的不含税销售单价;
销售费用率按销售费用与主营业务收入的比例计算:
销售税金及附加费率按以增值税为税基计算缴纳的城建税与教育费附加与销售 收入的比例计算:
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营业利润率=(主营业务收入-主营业务成本-销售费用-税金及附加)/主营业务收 λ:
所得税率按企业实际执行的税率计算:
r: 根据调查的产成品于评估基准日及基准日后实现销售情况确定, 对于畅销产 品r=0.对于一般销售产品r=50%.对于勉强可销售的产品r=100%。
本次 r 取 50%。
3)对于在产品, 评估人员抽查了部分成本计算凭证, 核实了成本计算过程无误基 础上, 对在产品采用如下方法进行评估:
对于正常生产中的在产品, 评估人员了解被评估单位生产经营正常、生产周期较 矩. - 以实际发生成本确定评估值。
(5) 其他流动资产
评估基准日的其他流动资产为车辆财产保险费。评估人员核对了相应的会计凭证, 将其与申报表进行核对,以核查无误后的金额确定评估值。
2、非流动资产
(1) 房屋构筑物
根据房屋建(构)筑物的特点、可利用资料的收集情况及建(构)筑物所处位置 的市场交易活跃程度,本次对委估房屋建筑物采用重置成本法进行评估。
1) 重置成本法
重置成本法是根据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物工程量, 以现行定额标 准、建设规费、贷款利率计算出建筑物的重置全价,并按建筑物的使用年限和对建筑 物现场勘察的情况综合确定成新率,进而计算建筑物评估价值。其基本公式为:
评估值=重置成本×综合成新率
重置成本的确定:
重置成本=建筑安装工程造价+前期费用及其他费用+资金成本-可抵扣增值税
①建安工程造价的确定:
对于委估资产采用单方造价法确定其建安综合造价。在区分不同的结构类型及使 用功能的基础上, 根据评估基准日及所在地正常的施工水平、施工质量和一般装修标 准确定其基准单方造价,在此基础上依照建、构筑物的个性(如不同的层 高、跨度、 装修情况、施工困难程度等)和现场测量的工作量对基准单方造价进行调整,最终确
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定单方造价标准, 以此作为建安综合造价。
②前期及其他费用的确定
前期及其他费用包括建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、招投标代理服 务费、项目可研费等。参考国家(行业)及当地政府相关的各项取费规定,结合评估 基准日建设工程所在地及项目实际情况确定。
3资金成本的确定
资金成本按照项目合理建设工期,参照评估基准日中国人民银行公布的贷款市场 报价利率(LPR)为基准,以建安工程造价、前期及其他费用等总和为基数按照资金 均匀投入计取。资金成本计算公式如下:
资金成本=(含税建安工程造价+含税前期及其他费用)×评估基准日贷款市场报 价利率(LPR)×合理建设工期/2
4可抵扣增值税
根据相关文件规定, 对于符合增值税抵扣条件的, 计算出可抵扣增值税后进行抵 扣。
建安综合造价可抵扣增值税=建安综合含税造价/1.09×9%
前期费及其他费用可抵扣增值税=建安工程含税造价×前期费用及其他费用率 (不含建设单位管理费) /1.06×6%。
6综合成新率的确定
A. 房屋建筑物成新率的确定
根据房屋建筑物经济耐用年限和已使用年限,结合现场勘查情况,分别按年限法 成新率和打分法成新率,再通过加权平均确定综合成新率。
a)年限法成新率的确定
年限法成新率依据委估建筑物的已使用年限和经济耐用年限计算确定; 其中已使 用年限根据其建成时间、评估基准日期计算确定; 经济耐用年限根据建筑物的结构形 式、使用环境按有关部门关于建(构)筑物经济耐用年限标准的规定确定。
年限法成新率=(1-已使用年限/经济耐用年限)×100%
b) 打分法成新率的确定
主要依据建设部有关《鉴定房屋新旧程度的参考依据》、《房屋完损等级评定标 准》和,结合现场勘查的结构、装修、设备三部分完好状况进行打分,然后与这三部 分的标准分值比较,求得三部分成新率,并对各部分赋予权重,最终确定该建筑物的
J.
打分法成新率。计算公式:
打分法成新率=结构部分成新率×G+装修部分成新率×S+设备部分成新率×B
式中: G、S、B分别为结构、装修、设备权重系数。
c) 综合成新率的确定
年限法成新率和打分法成新率的权重分别取40%和60%,确定综合成新率。
综合成新率=年限法成新率×40%+打分法成新率×60%
B. 构筑物、管沟类建筑物的成新率的确定:
成新率=(1-己使用年限/经济耐用年限)×100%
⑥评估值的确定
评估值=重置全价×成新率
(2) 机器设备
根据各类设备的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件,对机器设备主 要采用重置成本法评估。
重置成本法是用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评估资产所需的 全部成本,减去被评估资产已经发生的实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值和经济性陈 旧贬值, 得到的差额作为被评估资产的评估值的一种资产评估方法。
采用重置成本法确定评估值也可首先估算被评估资产与其全新状态相比有几成 新,即求出成新率,然后用全部成本与成新率相乘,得到的乘积作为评估值。
计算公式: 评估值=重置成本×成新率
1) 重置成本的确定
重置成本=设备购置价+运杂费+安装工程费(含基础费)+前期及其他费用+资金 成本-可抵扣的增值税
①机器设备重置成本的确定
A.设备购置价
对于大型关键设备, 主要是通过向生产厂家咨询评估基准日市场价格, 或参考评 估基准日近期同类设备的合同价确定购置价;
对于小型设备主要是通过查询评估基准日的市场报价信息确定购置价;
对于没有市场报价信息的设备, 主要是通过参考同类设备的购置价(对差异进行 适当必要调整)确定。
B.运杂费
运杂费是指设备在运输过程中的运输费、装卸搬运费及其他有关的各项杂费。
对于设备生产厂家承担运杂费或卖方报价中含运杂费的设备,不再计取运杂费; 对于卖方报价中不包含运杂费的设备,结合设备运输方式及运输距离等确定。
运杂费计算公式如下:
运杂费=设备购置价×运杂费率
运杂费率参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》及《资产评估 常用数据与参数手册》提供的运杂费参考费率确定。
C.安装工程费
依据设备特点、安装的难易程度,参照企业所在地地方定额、 相关专业定额或 参考《资产评估常用方法与参数手册》提供的安装费参考费率,同时考虑被评估单位 以往有关设备安装费用支出情况分析确定。
对小型、无须安装的设备,不考虑安装费。
D. 前期及其它费用
前期及其他费用包括项目建设管理费、勘察设计费、工程监理费、可行性研究费、 招投标代理服务费、环境影响评价费等,各项费用的计算按照被评估单位的工程建设 投资额,根据行业、国家或地方政府规定的收费标准计取。
E.资金成本
根据被评估单位的合理建设工期,参照评估基准日中国人民银行每月公布的贷款 市场报价利率(LPR),按照资金均匀投入计取。
资金成本计算公式如下:
资金成本=(设备购置价+运杂费+安装工程费+基础费+前期及其他费用)×合理建 设工期× 贷款基准利率× 1/2
对于合理工期在6个月以上的计算其资金成本。
本次评估设备未考虑资金成本。
F.设备购置价中可抵扣的增值税
根据财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号)文件及其《营业税改征增值税试点有关事项的规定》等4项附件 之规定, 对于符合增值税抵扣条件的, 重置成本扣除相应的增值税。另根据《关于深 化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号) 文件, 对原适用 16%和 10%税率的, 税率分别调整为 13%和 9%。
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可抵扣增值税=设备购置价/1.13×13%+运杂费/1.09×9%+安装工程费/1.09×9%+前 期及其他费用(不含建设单位管理费)/1.06×6%
②运输设备重置成本的确定
根据当地汽车市场销售信息等近期车辆市场价格资料,确定运输车辆的现行含税 购价,根据相应法律规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等。对于符合购置车辆 增值税抵扣条件的, 应扣除相应的增值税确定其重置成本。
计算公式:
重置成本=不含税购置价+车辆购置税+牌照手续费
其中:
A.现行购置价根据当地汽车市场销售信息或当地近期同类车型最新交易的市场 价格确定:
B.车辆购置税根据国家相应法律规定计取;
车辆购置税=车辆不含税售价×10%
C.牌照手续费根据当地交通管理部门规定计取。
D.对于购置时间较早不能询到市场价格的运输设备, 按同类运输设备的二手市场 上价格进行调整后确定其评估值。
③电子设备重置成本的确定
对于电子设备,通常生产厂家或销售商提供免费运输及安装,因此,电子设备的 重置全价根据评估基准日同型号设备的当地市场价格信息, 扣除可抵扣的增值税额确 定。
重置全价=不含税购置价
对购置时间较早或目前市场上无相关型号已淘汰但仍在正常使用的电子设备,参 照同类设备的二手市场价格确定其评估值。
2) 成新率的确定
①机器设备成新率的确定
对于专用设备和通用机器设备, 主要依据设备经济寿命年限、已使用年限, 并通 过现场勘察设备现状、查阅有关设备运行, 修理及设备管理档案资料, 以及向工程技 术人员、操作人员了解设备技术状况、实际负荷情况、故障情况、大修理情况、技术 改造情况、维修保养情况等,在对设备各组成部分讲行勘察的基础上,同时考虑设备 的已使用年限等因素,综合确定设备的尚可使用年限,然后按以下公式确定成新率。
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成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%
②运输车辆成新率的确定
车辆成新率以车辆行驶里程、使用年限两种方法按孰低原则确定理论成新率,然 后结合现场勘察情况进行调整后综合确定。计算公式:
使用年限成新率=(规定使用年限一已使用年限) / 规定使用年限)×100%
行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程) / 规定行驶里程×100%
理论成新率=Min(使用年限成新率,行驶里程成新率)
综合成新率=理论成新率×调整系数
3电子设备成新率的确定
对于电子设备、空调设备等小型设备,主要依据其经济寿命年限来确定其综合成 新率。计算公式如下:
年限法成新率=(经济寿命年限-己使用年限) / 经济寿命年限×100%
直接按二手市场价评估的电子设备, 不再考虑成新率。
3) 评估值的确定
设备评估值=设备重置全价×成新率
(4) 无形资产-土地使用权
评估人员在实地勘察和有关市场调查的基础上,结合待估宗地区位、用地性质、 利用条件及当地土地市场状况、评估人员获取的资料及有关评估方法的适用条件等, 本次对土地使用权价值选择市场比较法修正法进行评估。
市场比较法是指在求取待估宗地价格时, 将待估宗地与在接近评估基准日时期内 已经成交的类似土地交易实例进行对照比较,参照该土地的交易情况、期日、区域、 个别因素、使用年限等差别, 修正得出待估土地评估值的方法, 其基本公式为:
委估宗地评估值=P×A×B×C×D×E
式中: P--可比交易实例价格
A—交易情况修正系数
B-交易日期修正系数
C---区域因素修正系数
D-个别因素修正系数
E—使用年限修正系数
(5) 其他无形资产
评估基准日,被评估单位申报的其他无形资产为专利登记费以及1项专利、1项 商标。
1) 对于专利登记费, 其评估值已在专利的评估中考虑, 本次不单独评估。
2) 对于专利, 类似的可比交易案例非常少, 难以取得足够有效的案例, 故本次 评估不适合采用市场法: 其次, 无形资产的取得成本和其产生的效益有弱对应性, 无 法用一般物化劳动来进行重置, 因此对该无形资产评估一般也不适合采用成本法; 而 该无形资产在未来年度产生的收益情况, 在一定假设基础上, 可以合理估计, 故本次 采用"收入分成法"讲行评估。
收入分成法技术思路是把该类无形资产预计在未来年度获得的、所占企业收益的 一定份额折现后加和得出评估值。计算公式为:
$$
P = \sum_{j=1}^{n} \frac{d_j \times k}{(1 + r)^2}
$$
式中: P 为评估价值
r为折现率
Ai 为第i 年的收入(参照整体收益法中对应产品收入)。
K 为技术提成率
n为经济寿命年限
i 为时序,未来第i 年
3) 对于商标, 注册商标的价值与其能为特定主体带来的收益密切相关。目前我 国市场上可参照的商标交易案例不多, 因此不具备采用市场法进行评估的条件。注册 商标权的价值包含商标的一般价值和附加价值。商标的一般价值为商标的设计费及在 注册过程中所支付的其他费用, 如注册费、律师咨询费等; 商标的附加价值是指与商 标所标识的产品或服务相联系、商标的价值超过其一般价值部分。商标的附加价值不 是一经注册就会存在, 是在商标使用过程中随着商标所标识的产品或服务质量的提高 而逐步产生的。根据前面对商标和相关图文标识注册商标创建、使用情况调查分析, 商标资产对企业受益的影响程度难以估计,因此采用收益法存在技术上的障碍。委估 注册商标的历史成本资料能够获得,因此其价值也可以据此确定,因此本次评估的注 册商标权采用成本法进行评估。
本次评估采用成本法对商标讲行评估, 公式如下:
商标权评估值=商标权取得成本
商标权取得成本=设计费+查询费+代理服务费+注册费+其他费用+资金成本
类别不同, 但图样相同的商标, 只计算一次设计费和查询费。
其他费用包括律师咨询费、广告宣传费等。
(6) 递延所得税资产
递延所得税资产核算的是根据税法企业已缴纳,而根据企业会计准则需在以后期 间转回记入所得税科目的时间性差异的所得税影响金额。本次递延所得税资产为企业 应收款项坏账准备、存货跌价准备、安全生产储备费以及未弥补亏损计提数时, 计算 得出因暂时影响企业应纳所得税额而形成可抵扣未来期间的所得税金额; 本次评估按 照核实后的递延所得税资产账面值确认评估值。
(7) 其他非流动资产
被评估单位其他非流动资产为企业购买的土地款,土地位于池州市东至县香隅化 工园区香泉路, 土地面积为 10257.45 平方米, 为 2020 年 12 月 21 日池州东升药业有 限公司与东至具自然资源和规划局通过出让方式取得, 账面价值 127.72 万元, 包括土 地出让款为124.00万元, 契税3.72 万元, 截至评估基准日, 被评估单位已与东至县 自然资源和规划局签订国有建设用地使用权出让合同(合同编号: 341721 出让【2020】 74号), 暂未办理土地使用权证书, 本次评估人员查阅了评估合同、付款凭证, 由于 东至县该地块周边土地在土地购置日期交易价格与评估基准日交易价格差别较小,因 此本次对该块土地按照核实后的账面值确认评估值。
- 负债
对于负债的评估,评估人员根据被评估单位提供的各项明细表,清查核实各项负 债在评估目的实现后的实际债务人、负债额, 以评估目的实现后的产权所有者实际需 要承担的负债项目及金额确定评估值。
(三) 收益法
- 概述
本次采用收益法中现金流量折现法(DCF)对评估对象价值进行估算。
现金流折现法(DCF)是指通过将企业未来预期的现金流折算成现值,评估企业 价值的一种方法。即通过估算企业未来预期现金流和采用适宜的折现率,将预期现金 流折算成现时价值, 得到企业价值。
其适用的基本条件是: 企业具备持续经营的基础和条件, 资产经营与收益之间存
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在较稳定的对应关系,并且未来收益和风险能够预测且可量化。
- 基本评估思路
以企业会计报表为基础,结合企业未来发展战略及规划,并综合分析、考虑被评 估单位的人力资源、技术水平、资本结构、经营状况、自身优劣势、持续经营盈利能 力及所在行业现状与发展前景等估算其股东全部权益价值。
即按收益途径采用现金流折现法(DCF),以加权资本成本(WACC)作为折现 率,将未来各年的预计企业自由现金流折现加总得到经营性资产价值,再加上溢余资 产、非经营性资产的价值和企业对外长期股权投资的价值 ,得到企业整体资产价值, 减去付息债务价值后, 得到股东全部权益价值。
- 评估模型
(1) 基本模型
本次评估采用现金流折现法(DCF)中的企业自由现金流模型。
公式如下:
股东全部权益价值=企业整体价值-付息债务价值
企业整体价值=经营性资产价值+非经营性资产价值+溢余资产价值+长期股权投 资价值-非经营性负债价值
付息债务是指评估基准日被评估单位账面上需要付息的债务。
其中: 企业自由现金流=税后净利润+折旧与摊销+扣税后付息债务利息-资本性支 出-净营运资金变动
①经营性资产价值
经营性资产是指与被评估单位生产经营相关的,评估基准日后企业自由现金流量 预测所涉及的资产与负债。
经营性资产价值的计算公式为:
$P = \sum_{i=1}^{n} \frac{F_i}{(1+r)^i} + \frac{F_n \times (1+g)}{(r-g) \times (1+r)^n}$
其中: P: 评估基准日的企业经营性资产价值:
Fi: 评估基准日后第 i 年预期的企业自由现金流量;
Fn: 详细预测期末年预期的企业自由现金流量;
r: 折现率(此处为加权平均资本成本,WACC);
n: 详细预测期;
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层 i: 详细预测期第 i 年:
g: 永续期增长率。
本次不考虑永续增长率。
其中, 企业自由现金流=税后净利润+折旧与摊销+扣税后付息债务利息-资本性
支出-净营运资金变动
折现率采用加权平均资本成本 WACC 模型确定。
权益资本成本 ke 采用资本资产定价模型 CAPM 确定。
②非经营性资产、负债价值
非经营性资产、负债是指与被评估单位生产经营无直接关系的,评估基准日后企 业自由现金流量预测不涉及的资产与负债。本次对非经营性资产、负债主要采用成本 法讲行单独分析和评估。
③溢余资产价值
溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需多余的、评估基准日后企业自由 现金流量预测不涉及的资产。本次分析后被评估单位无溢余资产。
4长期股权投资价值
本次被评估单位无长期股权投资。
(2) 主要参数的确定
1) 收益期和预测期的确定
由于评估基准日被评估单位经营正常,没有对影响企业继续经营的核心资产的使 用年限进行限定和对企业生产经营期限进行限定,并可以通过延续方式永续使用。故 本评估报告假设被评估单位评估基准日后永续经营,相应的收益期为无限期。
根据公司目前经营状况、业务特点、市场供需情况, 预计其在 2026 进入稳定期, 故预测期确定为 2021年11月-2026年12月共5年1期。2026年后为永续。
2) 折现率的确定
按照收益额与折现率口径一致的原则,本次评估收益额口径为企业自由现金流, 则折现率 r 选取加权平均资本成本估价模型(WACC)确定。
WACC 模型公式:
$r = ke \times [E/(D+E)] + kd \times [D/(D+E)] \times (1-T)$
其中: ke: 权益资本成本
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第37页
E/(D+E): 根据市场价值估计的被评估单位的目标权益资本比率
kd: 债务资本成本
D/(D+E): 根据市场价值估计的被估企业的目标债务资本比率
T: 被评估单位的所得税率
计算权益资本成本时,我们采用资本资产定价模型(CAPM)。CAPM 模型公式:
ke=rf+βe×RPm+rc
其中: rf: 无风险报酬率
RPm: 市场风险溢价
rc: 企业特定风险调整系数
Be: 评估对象权益资本的预期市场风险系数
$\beta e = \beta u \times [1 + (1 - t) \times (D/E)]$
βu 可比公司的预期无杠杠市场风险系数
$\beta u = \beta t / [1 + (1 - t) \times (Di/Ei)]$
ßt 可比公司的预期市场平均风险系数
Di、Ei: 分别为可比公司的付息债务与权益资本
八、评估程序实施过程和情况
北京华亚正信资产评估有限公司评估人员接受委托后,对评估对象涉及的资产和 负债实施了评估。主要评估程序实施过程和情况如下:
(一) 接受委托及评估准备阶段
与委托人洽谈, 明确评估业务基本事项, 对自身专业胜任能力、独立性和业务风 险进行综合分析和评价,接受委托,签订资产评估委托合同。确定项目负责人,组建 评估项目组, 制定资产评估工作计划(方案)。指导被评估单位做好资产评估申报表 的填报及评估资料提供工作。
(二) 现场调查收集资料阶段
· 评估人员于 2021 年 11 月 3 日至 2021 年 11 月 10 日对评估对象涉及的资产和负 债进行了必要的清查核实, 对被评估单位的经营管理状况等进行了必要核实调查。
1.评估人员核实被评估企业提供的评估申报表,与企业有关的财务记录数据进行 核对, 检查有无填项不全、错填或填列内容不明确等情况, 对发现的问题进行了解, 并及时反馈给被评估单位对"资产评估申报表"进行完善。
2.根据评估范围的资产类型、数量和分布状况,评估人员在被评估单位相关人员 北京华亚正信资产评估有限公司 北京市丰台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
第38页
的配合下, 按照资产评估准则的相关规定, 对各项资产的数量、质量、基准日使用状 况等进行了盘点和现场勘查, 并针对不同的资产性质及特点, 采取了访谈、核对、函 证、监盘等不同的方法,对评估对象及所涉及的资产、负债进行了全面了解、核实。
3.评估人员关注了评估对象法律权属,核实查验了与评估对象权益状况相关的重 要法律文件原件, 收集了相关权属资料, 了解核实了纳入评估范围内的资产是否涉及 抵押、担保、诉讼事项。对权属资料不完善、不清晰的情况提请企业核实或出具相关 产权说明文件。
4.评估人员根据评估项目具体情况,通过各种可能的途径收集获取所需的评估资 料,并对收集的评估资料进行了必要分析、归纳和整理,形成评定估算和编制资产评 估报告的依据。
5.评估人员对委托人及被评估单位提供的评估申报明细表及相关重要资料进行签 字确认, 对评估中使用的重要资料通过观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函 证、复核等方式进行了核査、验证。以保证所用资料信息的合理、可信。
(三) 评定估算编制初步报告阶段
评估人员针对各类资产的具体情况,根据所采用的评估方法,选取相应的计算公 式和参数进行分析、计算和判断,形成测算结果。经对形成的测算结果综合分析后形 成初步评估结论, 编制初步资产评估报告。
(四) 内部审核及报告出具阶段
根据资产评估准则的规定和我公司内部质量控制制度,项目负责人在完成评估报 告初稿一级复核后提交公司质控部复核。在公司内部复核完成后出具资产评估报告前, 在不影响对评估结论进行独立判断的前提下,与委托人或委托人同意的其他相关当事 人就资产评估报告有关内容进行沟通, 对沟通情况进行独立分析, 并根据沟通的合理 意见进行恰当调整, 在完成上述资产评估程序后, 由公司出具并提交委托人正式资产 评估报告。
(五) 整理归集评估档案
对工作底稿、资产评估报告及其他相关资料进行整理,形成资产评估档案。
九、评估假设
(一)一般假设
1.交易假设:是假定所有待评估资产已经处在交易过程中,评估师根据待评估资
产的交易条件等模拟市场进行估价。
2.公开市场假设: 是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖, 其价格高低取决 于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断。公开市场是指一个有众 多买者和卖者的充分竞争的市场。在这个市场上,买者和卖者的地位是平等的,彼此 都有获得足够市场信息的机会和时间,买卖双方的交易行为都是在自愿的、理智的, 而非强制或不受限制的条件下进行的。
3.假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化, 本次交 易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化;
4.针对评估基准日资产的实际状况,假设企业持续经营;
5.假设和被评估单位相关的赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不 发生重大变化:
6.假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的,且有能力担当其职 务:
7.假设被评估单位完全遵守所有相关的法律法规;
8.假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对被评估单位造成重大不利影响。
(二) 特殊假设
1.假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会 计政策在重要方面保持一致:
2.假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上,经营范围、 方式与目前保持一致;
3.假设评估基准日后被评估单位的现金均匀流入、流出;
4.假设委托人、被评估单位提供的与本次评估相关全部资料真实、完整、合法、 有效。
本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立, 当上述假设条件发 生较大变化时, 签名资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导出不 同评估结论的责任。
十、评估结论
(一) 资产基础法评估结果
在持续经营前提下, 截止评估基准日, 被评估单位池州东升药业有限公司总资产
第40页
账面价值为 3,707.15 万元, 评估价值为 5,507.71 万元, 增值 1,800.56 万元, 增值率 48.57%; 总负债账面价值为 1,798.07 万元, 评估价值为 1,798.07 万元, 无评估增减值; 所有者权益账面价值为 1,909.08 万元, 评估价值为 3,709.64 万元, 增值 1,800.56 万 元, 增值率 94.32%。
评估结果详见下列评估结果汇总表:
金额单位: 人民币万元
| 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
в A |
$C = B - A$ | $D=C/A \times 100\%$ | |||
| 1 | 流动资产 | 2,448.24 | 2,701.77 | 253.53 | 10,36 | |
| $\cdot$ 2 | 非流动资产 | 1,258.91 | 2,805.94 | 1,547.03 | 122.89 | |
| 3 | 固定资产 其中: |
860.43 | 2,040.32 | 1,179.89 | 137.13 | |
| 4 | 无形资产 | 150.67 | 517.81 | 367.14 | 243.67 | |
| 5 | 递延所得税资产 | 120.09 | 120.09 | |||
| 5 | 其他非流动资产 | 127.72 | 127.72 | |||
| 6 | 资产总计 | 3,707.15 | 5,507.71 | 1,800.56 | 48.57 | |
| 7 | 流动负债 | 1,798.07 | 1 798.07 | |||
| 8 | 负债合计 | 1,798.07 | 1,798.07 | |||
| 9 | 净资产(所有者权益) | 1,909.08 | 3,709.64 | 1,800.56 | 94.32 |
资产基础法评估结果详细情况见评估明细表。
本次评估结论未考虑具有控制权形成的溢价和缺乏控制权造成的折价及股权流 动性对股权价值的影响。
(二)收益法评估结果
截至评估基准日, 池州东升药业有限公司总资产账面价值为 3,707.15 万元, 总负 债账面价值为 1,798.07 万元, 净资产账面价值为 1,909.08 万元, 收益法评估后的股东 全部权益价值为 4.496.00 万元, 增值额为 2,586.92 万元。
(三) 两种方法评估结果差异分析及最终结果的选取
- 差异分析
采用收益法评估得出的股东全部权益价值为 4,496.00 万元, 资产基础法评估得出 的股东全部权益价值为 3,709.64 万元, 两者相差 786.36 万元, 差异率为 17.49%。两 种评估方法差异的主要原因是:
收益法评估结果与资产基础法两种评估方法考虑的角度不同,资产基础法是从资 产再取得途径考虑的, 反映的是企业现有资产的重置价值。收益法是从企业的未来获 利能力角度考虑, 从企业资产未来经营活动所产生的净现金流角度反映企业价值, 包
第41页
含了企业全部资产及相关业务的价值,受企业资产及相关业务未来盈利能力、资产质 量、管理人员经营能力、经营风险以及宏观经济、等多种因素的影响,不同的影响因 素导致了不同的评估结果。
- 评估结果的选取
资产基础法评估结果针对被评估单位账面反映的资产和负债,通常是从重置的角 度反映企业各项资产、负债的现行价值,与企业经营收益能力关系较小;而收益法则 将企业视作一个整体,侧重于被评估单位未来预期收益能力。
池州东升药业有限公司主要产品为原料药以及相关医药中间体,原料药药品生产 批准需与制剂进行关联审批,并且对原料药生产厂商的生产条件、地域等要求更为严 格, 原料药生产厂商获得药品生产批准的成本和难度较大, 池州东升药业有限公司在 这过程中已经积累了一定的客户渠道,和熟悉原料药从研发到销售流程的人力资源。 并且其厂址所在地有一定的人力用工优势,因此从收益法即未来发展的角度评估结果 更能较客观、合理的反映被评估单位的股东权益价值,故本次评估选取收益法结果作 为最终评估结论。
经评估, 截至评估基准日 2021年10月31日, 在评估假设和限制条件前提下, 金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权所涉及的池州东升 药业有限公司股东全部权益的市场价值为 4,496.00 万元(人民币肆仟肆佰玖拾陆万圆 整)。
本次评估结论未考虑具有控制权形成的溢价和缺乏控制权造成的折价及股权流 动性对股权价值的影响。
评估结论的使用有效期为自评估基准日起一年,为2021年10月31日至2022年 10月30日。
十一、特别事项说明
本评估项目存在如下特别事项:
(一)根据《资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》, 被评估单位和相关 当事人应当依法提供评估对象法律权属等资料,并保证其真实性、完整性、合法性。 (二)引用其他机构出具报告结论的情况,
本次评估报告中评估基准日各项资产及负债账面值系江苏天衡会计师事务所(特 殊普通合伙) 的审计报告结果。除此之外, 未引用其他机构报告内容。
(三) 权属资料不全面或存在瑕疵的事项
1、房屋
评估基准日,评估范围内的房屋建筑物共26项,主要为呋喃铵盐车间、头孢侧 链车间一、综合办公楼等办公、生产性用房,建筑面积 10,526.32 平方米, 主要建成 时间为 2007年至 2012年,建筑结构主要为钢混、砖混、钢结构。
本次房屋中, 除吡啶盐酸盐、苯并咪唑车间(即105年间)外, 均未取得房屋所 有权证,已办证面积为1,802.37平方米,未办证面积为8,723.95平方米。未办证房屋 的面积和相关信息由委托人、产权持有人共同申报,并承诺权属归池州东升药业有限 公司所有。本次评估暂按照产权持有人申报的面积进行测算,若后续房屋办理权证, 则按照实际办证面积相应调整评估值。
| 平 | 计 | 账面价值 | 所 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 序 븅 |
权证编号 | 面 图 编 号 |
平面图 名称 |
结 构 |
建成 年月 |
总 层 数 |
账面 名称 |
量 单 位 |
建筑 面积/ 容积 |
原值 | 净值 | 属 $\sqrt{ }$ 区 |
| کی دی | $\mathcal{L}{\mathrm{F}}$ , $\mathcal{L}{\mathrm{F}}$ | 老车 间 |
286,861.70 | 71,424.38 | فأنط 期 |
|||||||
| 1 | 未取得 | 10 | 呋喃铵 | 钢 结 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | $-#$ 间 |
平 方 |
1,050.0 $\boldsymbol{0}$ |
134,061.00 | 26,054.26 | 期 |
| $1$ $\cdot$ | 盐车间 | 构 | 一车 间 |
米 | 121,089.00 | 67,406.21 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
|||||
| 老车 间 |
52,988.30 | 29,496.82 | 期 | |||||||||
| $\overline{2}$ | 未取得 | 10 $\boldsymbol{2}$ |
西酞普 兰 |
钢 结 构 |
2010/10/1 | $\mathbf{1}$ | 冷库 | 平 方 米 |
584.10 | 16,000.00 | 7,640.00 | 期 |
| 3 | 未取得 | 10 3 |
头孢侧 链车间 |
混 合 |
2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 二车 间 |
平 方 米 |
109.00 | 150,000.00 | 63,287.18 | 期 期 |
| $\overline{4}$ | 未取得 | 10 $4^{\circ}$ |
烘干、粉 粹、包装 车间 |
砖 混 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
120.00 | 期 | |||
| 5 | 未取得 | 20 Ī |
甲类物 品仓库 |
砖 混 |
2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 简易 液体 库 |
平 方 |
145.00 | 15,627.00 | 6,534.04 | 期 |
| 甲类 | 氷 | 63,137.55 | 35,146.57 | حذا |
房屋建筑物权属状况如下表:
北京华亚正信资产评估有限公司 北京市非台区丽泽路丽泽 SOHO 南塔 17 层
第43页
| 物品 仓库 |
期 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 乙丙类 | 新固 体库 |
平 | 76,109.00 | 31,823.08 | 期 | |||||||
| 6 | 未取得 | 20 $\sqrt{2}$ |
物品仓 库 |
砖 混 |
2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 乙丙 类物 品仓 库 |
方 米 |
208.00 | 94,000.00 | 52,326.67 | $\stackrel{\circ}{\rightharpoonup}$ 期 |
| $\overline{7}$ | 未取得 | 20 3 |
空桶堆 场及简 易用房 |
简 易 砖 混 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
$\sim 10^{-12}$ 175.00 |
期 | |||
| 车间 | 600,000.00 | 310,250.00 | 期 | |||||||||
| $\bf 8$ | 未取得 | 20 4 |
五金、包 装物品 |
砖 混 |
2011/8/1 | 1 | 烘干、 粉碎、 包装 车间 |
平 方 米 |
208.00 | 3,250.00 | 1,809.17 | 期 |
| 仓库 | 五金、 包装 物品 仓库 |
75,000.00 | ۰. 41,750.00 |
期 | ||||||||
| 9 | 未取得 | 30 $\mathbf{1}$ |
变、配电 房 |
砖 混 |
2012/6/1 | $\mathbf{1}$ | 变、配 电房 |
平 方 米 |
119.00 | 30,000.00 | 16,700.00 | 期 |
| I $\boldsymbol{0}$ |
未取得 | 30 $\overline{2}$ |
冷冻车 间 |
钢 结 构 |
2012/6/1 | 1 | 冷冻 车间 |
푸 方 米 |
258.00 | 109,000.00 | 60,676.67 | 期 |
| 食堂 | 111,000.00 | 38,063.75 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
|||||||||
| 分析 实验 室 |
9,042.12 | 3,744.94 | $\overline{\phantom{0}}$ 期 |
|||||||||
| $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ |
未取得 | 40 $\mathbf{1}$ |
综合办 公楼 |
砖 混 |
2007/12/1 | $\overline{c}$ | 新综 合楼 |
平 方 $\divideontimes$ |
864.00 | 99,457.90 | 41,192.15 | $\leftarrow$ 期 |
| ۰, | 前八 间、后 八间 |
57,036.70 | 31,750.43 | $\overset{\circ}{\rightharpoonup}$ 期 |
||||||||
| 房屋 装修 |
186,993.00 | 170,709.03 | $\overline{\phantom{a}}$ 期 |
|||||||||
| 1 $\epsilon$ $\overline{2}$ |
未取得 | 40 $\boldsymbol{2}$ |
分析化 验楼 |
砖 混 |
2009/5/1 | $\sqrt{2}$ | 五金 $\widetilde{\mu}$ |
平 方 米 |
324.75 | 53,497.50 | 21,945.12 | 期 |
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金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权所涉及的股东全部权益价值项目
评估报告_______
第44页
V.
| 1 | 40 | 厕所、浴 | 砖 | 浴室 | 平 | 1,320.00 | 551.93 | $\overline{\phantom{0}}$ 期 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 | 未取得 | 3 | 室 | 混 | 2009/7/1 | $\mathbf{1}$ | 厕所 | 方 米 |
67.40 | 5,000.00 | 2,783.33 | $\overline{\phantom{0}}$ 期 |
| 1 $\ddot{4}$ |
未取得 | 40 $\ddot{4}$ |
门卫(一 期) |
砖 混 |
2012/6/1 | $\mathbf{1}$ | 门卫 | 平 方 米 |
68.00 | 5,000.00 | 2,783.33 | منتب 期 |
| -11 5 |
皖(2017) 东至县不 动产权第 0005443 11 号。 |
01 | 吡啶盐 酸盐、苯 并咪唑 车间 |
混 合 |
2011/1/1 | 2 | 105 车 间消 防设 施 105 车 间 |
$\pm$ 方 米 |
1,802.3 $\overline{7}$ |
37,736.00 503,879.90 |
18,467.06 280,493.14 |
÷ 期 $\overline{\phantom{0}}$ 期 |
| $\mathbf{\hat{1}}$ $\tau$ |
未取得 | 分析化 验楼附 房 1 |
砖 混 |
2009/6/1 | $\overline{2}$ | 平 方 米 |
208.80 | سند 期 |
||||
| 1 1 $\bf{8}$ |
未取得 | 分析化 验楼附 房 2 |
砖 混 |
2009/6/1 | $\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
16.00 | — 期 |
||||
| $\mathbf{1}$ 9. |
未取得 医十六环己烯 |
$02\,$ | 盐酸非 索非那 定车间 |
混 合 |
2010/12/3 $\bf{1}$ $\sim$ |
$\overline{2}$ $\epsilon = \epsilon$ . |
平 方 Ϋ, $\frac{1}{\sqrt{k}}$ |
2,289.0 $\sim 10$ |
두 期 |
|||
| $\overline{2}$ $\mathbf{0}$ |
未取得 | 05 | 1#仓库 | 砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
720.00 | $\equiv$ 期 |
|||
| $\mathbf{2}$ 1 |
未取得 | 06 | 2#仓库 | 砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf 1$ |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
480.00 | 期 | |||
| $\boldsymbol{2}$ $\boldsymbol{2}$ |
未取得 | 07 | 3#仓库 | 砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
$\mathbf{I}$ | 二期 工程 |
平 方 米 |
498.00 | 4,891,919.2 $\overline{7}$ |
3,049,685.4 $\mathbf 0$ |
$\equiv$ 期 |
| $\boldsymbol{2}$ 3 |
未取得 | 09 | 钢瓶库 | 钢 结 构 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
1 | 平 方 米 |
120.00 | $\equiv$ 期 |
|||
| $\overline{2}$ 4 |
未取得 | 10 | 门卫(二 期) |
砖 渾 |
2010/12/3 1 |
$\mathbf{1}$ | 平 方 米 |
47.30 | $\equiv$ 期 |
|||
| $\overline{2}$ $\overline{5}$ |
未取得 | 室外设 备用房 |
砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
L | 平 方 米 |
18.00 | 期 | ||||
| $\sqrt{2}$ 6 |
未取得 | 厕所(二 期) |
砖 混 |
2010/12/3 $\mathbf{1}$ |
1 | 平 方 |
26.60 | $\equiv$ |
北京华亚正信资产评估有限公司
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第45页
| ----------------- | 米 | 期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| _________ | 原值/净值合计 | ---------- | ____ | 32 | $\frac{1}{10,526}$ , 7,789,005.9 $\frac{1}{14,484,494.6}$ |
上述一期厂区房屋位于池州市东至县香隅化工园区香泉路土地,已取得国有土地 使用权证书, 证书编号: 皖 (2017) 东至县不动产权第 0005443 号, 证载土地使用权 人为池州东升药业有限公司, 土地使用权类型为出让, 土地用途为工业, 土地面积 19293.47 平方米, 土地终止日期为 2043 年 6 月 23 日; 二期厂区房屋所占土地紧邻一 期厂区土地,所占土地一部分取得国有土地使用权证书,证书编号东国用(2013)第 1415号, 证载土地使用权人为东升药业有限公司, 土地使用权类型为出让, 土地用途 为工业, 土地面积 7211.7 平方米, 土地终止日期为 2063 年 6 月 14 日, 二期厂区所占 用的另一部分土地权属非池州东升药业有限公司所有,具体权属不详,二期厂区中盐 酸非索非那定车间、2#仓库、3#仓库、门卫等4项房屋位于该非法占用土地上。
2、土地使用权
评估基准日, 评估范围内涉及到的土地使用权共4项, 如下表所列, 其中地块1 与地块2为池州东升药业有限公司2009年11月3日向安徽东至香隅化工园管委会协 议购买,土地出让价款总额为124.48 万元,协议规定的购置土地面积为 19.45 亩, 分 两次办理产权证,证载权利人为池州东升药业有限公司,总办证面积为10885.61 m2, 约合 16.33 亩, 未办证面积为 3.12 亩, 针对差异, 目前被评估单位表示是由于园区土 地布局导致,并称园区口头承诺未来待公司办理其他产权证书时将3.12 亩的面积差异 补足,本次评估仅考虑办证部分土地,未办证部分土地未纳入评估范围考虑,若后期 补办理产权证,将重新调整评估值:另外被评估单位二期厂区生产区域占用土地为地 块 2 及相邻土地(相邻土地权属非池州东升药业有限公司所有, 具体权属不详, 截至 评估基准日尚未签订租赁协议, 对于未来被占用方是否主张权利或如何主张权利被评 估单位无法作出保证。),根据被评估单位提供的二期厂区红线图显示,二期厂区用 地红线范围外的建筑物共4项, 分别为: 盐酸非索非那定车间、2#仓库、3#仓库、门 卫(二期),建筑面积共 3314.30 平方米,本次对该些房屋按照重置成本法评估,不 考虑办证费和配套规费;
其中地块 3 为 2005年11月26日浙江黄岩东升医药化工有限公司与安徽东至香 隅化工园管委会协议购买, 该地块土地款实际由池州东升药业有限公司支付, 本次评 估未取得浙江黄岩东升医药化工有限公司与池州东升药业有限公司就该块土地使用
权的转移文件,截至评估基准日该地块已办理土地使用权证书,证载权利人为池州东 升药业有限公司;
第 46页
其中地块 4 为 2020 年 12 月 21 日池州东升药业有限公司与东至县自然资源和规 划局通过出让方式取得,账面价值127.72 万元,包括国有建设用地使用权出让合同中 约定的土地出让款 124.00 万元, 契税 3.72 万元, 截至评估基准日, 被评估单位已与 东至县自然资源和规划局签订国有建设用地使用权出让合同(合同编号: 341721 出让 【2020】74号),被评估单位表示由于办证过程中设计院出具的图纸与东至县自然资 源和规划局卫星定位标识有差异,因此办证事宜正在协商中,该土地款在其他非流动 资产核算,由于东至县该地块周边土地在土地购置日期交易价格与评估基准日交易价 格差别较小,因此本次对该块土地按照核实后的账面值确认评估值。
| 序 묵 |
土地权证 编号 |
宗地名称 | 证载土地 使用权人 |
土地 使用 权类 型 |
取得日期 | 终止日期 | 面积(m 2 ) | 原始入账价 值(元) |
账面价值 (元) | 核算 科目 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{1}$ | 东国用 (2010) 第2142 특 |
香隅化工 业园 |
池州东升 药业有限 公司 |
出让 | 2010/12/3 | 2059/1/18 | 3673.91 | 1,244,800.00 | 324,738.94 | 无形 资产 |
| $\overline{2}$ | 东国用 (2013) 第1415 룡 |
香隅化工 业园 |
池州东升 药业有限 公司 |
出让 | 2013/8/26 | 2063/6/14 | 7211.7 | 688,151.12 | 无形 资产 |
|
| 3 | 皖(2017) 东至县不 动产权第 0005443 록 |
东至县香 隅镇化工 园香泉路 01号1幢 |
池州东升 药业有限 公司 |
出让 | 2009/7/31 | 2043/6/23 | 19293.47 | 583,800.00 | 371,509.09 | 无形 资产 |
| 4 | 未取得 | 东至经济 开发区 |
出让 | 2020/12/1 | 10257.45 | 1,277,200.00 | 1,277,200.00 | 其他 非流 动资 $\vec{P}^{\mathcal{L}}$ |
(四)评估基准日存在的法律、经济等未决事项
本次评估未发现法律、经济等未决事项。
(五)借款、抵押、担保事项
1、借款事项
| 序 (或机构) 名称 放款银行( 「黑」 |
发生日期 | 到期日 | 年利 终% |
币利 | 账面价值(元) | 保证/抵押 | 保证方/抵押物 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
第47页
| 台州银行股份有限公司黄岩青年 字第 234970号) 保证、抵押 人民币 2020/10/16 2021/10/16 4.38 1.000.000.00 西路支行 限公司 |
中国银行股份有限公司东至支行 | 2021/1/4 | 2022/1/4 | 13.65 | 人民币 | 3.000.000.00 | 保证、抵押 | 保证人,柯善治,抵押物,工业用地,皖 (2017) 东至县不动产权第 0005443 号 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 抵押物:柯善治的个人房产(台房权证黄 保证人,洪荷芳,浙江黄岩延年褪黑素有 |
2、抵押担保事项
(1) 池州东升药业有限公司将其持有的东至香隅镇化工园香泉路 01号1 幢的房 屋抵押给中国银行股份有限公司东至支行营业部,房屋建筑面积为1802.37平方米, 不动产权证号为皖 (2017) 东至县不动产权第 0005443 号,担保债权额为 300 万元, 抵押期限为 2020年12月22日至 2023年12月22日。
(2) 柯善治将其持有的个人房产抵押给台州银行股份有限公司黄岩支行为池州 东升药业有限公司借款进行担保, 不动产权号为台房权证黄字第 234970 号, 担保债 权额为900万元,抵押期限为2020年7月8日至2025年7月3日。
(六) 重大期后事项
评估基准日至报告日无重大期后事项。
(七)其他需要披露的事项
1、上述权属瑕疵事项中所述的地块 1-3 均通过向安徽东至香隅化工园管委会协 议购买,被评估单位分多笔支付土地出让金,年代久远,支付记录无法逐一对照。根 据被评估单位提供的支付款凭证,应支付的土地出让金合同金额与银行流水存在30 万元左右的差额,即土地出让金暂估尚有30万元未支付,被评估单位表示该款项为 香隅化工园对被评估单位的税收优惠抵免金额,但无法提供税收优惠抵免文件,本次 专项审计已将该笔款项调整至应付账款,本次对该笔应付账款按照账面值确认评估值。
2、被评估单位 2021 年 8 月与安徽省汉邦化工有限公司签订协议, 约定受让其一 部分土地使用权(约 9.5 亩),转让价 79.59 万元,转让产生的其他费用合计 9.55 万 元。被评估单位应于合同签订后 15 日内全额支付上述费用,之后办理土地权证。被 评估单位未提供安徽省汉邦化工有限公司就该块土地的权属证明, 也未提供土地转让 款的支付证明。本次评估未将该合同涉及的土地使用权和应支付的土地款纳入评估范 围。
3、本次评估利用了江苏天衡会计师事务所(特殊普通合伙)出具的标准无保留 意见审计报告(审计报告号为天衡专字(2021)02027 号)。资产评估人员根据所采 用的评估方法对财务报表的使用要求对其进行了分析和判断,但对相关财务报表是否 公允反映评估基准日的财务状况和当期经营成果、现金流量发表专业意见并非资产评
第48页
估专业人员的责任。
十二、评估报告使用限制说明
(一) 使用范围
1.本资产评估报告使用人为委托人。
2.本资产评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。
3.本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用人使用。
4.评估结论的使用有效期为自评估基准日起一年,为2021年10月31日至2022 年10月30日。如在有效期内资产状况、市场状况与评估基准日资产相关状况相比发 生重大变化,委托人应当委托评估机构执行评估更新业务或重新评估。
5.未经委托人书面许可,评估机构及资产评估专业人员不得将资产评估报告的内 容向第三方提供或者公开, 法律、行政法规另有规定的除外。
6.未征得评估机构同意, 资产评估报告的内容不得被摘抄、引用或者披露与公开 媒体, 法律、行政法规规定以及相关当事人另有约定的除外。
(二)委托人或者其他资产评估报告人未按照法律、行政法规规定和资产评估报 告载明的使用范围使用资产评估报告的,资产评估机构及其资产评估专业人员不承担。 责任:
(三) 除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、 行政法规规定的资产评估报告使用人外,其他任何机构和个人不能成为资产评估报告 的使用人;
(四) 资产评估报告使用人应当正确理解评估结论。评估结论不等同于评估对象 可实现价格, 评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
(五) 本评估报告经资产评估师签字、评估机构盖章后方可使用。
十三、资产评估报告日
资产评估报告日为 2021 年 12 月 23 日。
此页无正文, 为签字盖章页
第50页
金陵药业股份有限公司拟收购股权所涉及的 池州东升药业有限公司股东全部权益价值项目 资产评估报告附件
华亚正信评报字【2021】第 A12-0026 号
$\overline{H}$ 录
与评估目的相对应的经济行为文件
被评估单位评估基准日审计报告
三、委托人及被评估单位法人营业执照复印件
四、评估对象涉及的主要权属证明资料
五、其他相关当事方的承诺函
六、签名资产评估师的承诺函
七、资产评估机构备案文件或者资格证明文件
八、资产评估机构法人营业执照副本复印件
九、签名资产评估师资格证明文件复印件
十、资产评估委托合同
会发给业务与股公司文件
[2021] 14号
领导办公会会议纪要
会议时间: 2021年9月22日下午2:00
会议地点: 公司六楼会议室
参会人员:梁玉堂、陈亚军、陈胜、王健、汪 洋、 严广裕、贾明怡、张宁、李泉、李剑、
朱馨宁
- 席. 刘 欣 专1
- 主持人:梁玉堂
记录:张蓓、闫磊
会议听取了关于池州东升药业有限公司尽职调查报告。按 照新工集团年度指标任务和公司"十四五"规划要求,公司通 过聘请第三方(含律所、会计师事务所等)组建调研团队,完 成了对池州东升药业的现场尽感、作,形成了尽职调查报告。 会议认为,为满足公司的长远发展系统、补齐公司在原料药生 产上的短板已迫在眉睫,通过对遴选出的人家原料药厂的比 较, 池州东升药业与公司需求更加匹配, 切交逐冷, 后期对其 进行技术改造和新的生产线投放后,琥珀酸亚铁、羧基麦芽糖 铁和艾拉戈利钠三个品种的原料药生产能够落户, 符合公司战 略投资方向。会议决定,会议决定,同意以池州东开药业有限
公司为标的开展原料药企业收购企作,收购方式为股权收购并 大学生 增资。
$\ddot{\phantom{0}}$
$\tau$
$\alpha$
陵药 业股份有限公司 金 2021年9月22日 legare ville.
Bernesetsk
$\phi$
$\frac{1}{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \text{ } \ \text{ } \ \text{ } \ \text{ } \end{array} \end{array}$
$\left| \begin{smallmatrix} 1 & 1 \ 1 & \mathcal{P} \end{smallmatrix} \right|$
2021年10月31日净资产审计专项报告
天衡专字(2021)02027号
0000202111003188
报告文号: 天衡专字[2021]02027号
金额 天衡会计师事务所(特殊普通合伙)
计报告 宙
天衛专字(2021) 02027 号
金陵药业股份有限公司:
贵公司拟收购并增资池州东升药业有限公司(以下简称"池州东升"或"本公司")股 权, 为确定池州东升股权价值, 委托我们对池州东升截至2021年10月31日止的财务报表进行 审计,并出具净资产专项审计报告。
一、审计意见
我们审计了后附的池州东升药业有限公司(以下简称池州东升)财务报表,包括2018 年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年10月31日的资产负债表, 2018年 度、 2019年度、2020年度、2021年1-10月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及 财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 池州东升2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年10月31日的财务状况 以及2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-10月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对 财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于池州东升,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、执行 和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估池州东升的持续经营能力, 披露与持续经营相关的 事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算池州东升、终止运营或别无其他现实的选 择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
t.
13
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为 错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
$\mathbf{L}$ .
(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证据, 就 可能导致对池州东升持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致池州东升不能持 续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
资产负债表
编制单位: 池州东升药业有限公司
| 产 资产 |
注释 | 2021-10-31 | 2020-12-31 | 2019-12-31 | 2018-12-31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||||
| 货币资金 | 五、1 | 1,426,540.29 | 5,079,642.31 | 3,095,017.24 | 3,612,815.56 |
| 交易性金融资产 | |||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | u, | ||||
| 衍生金融资产 | تسليلة طبا | ||||
| 应收票据 | 五、2 | 420,000,00 | 200,000.00 | ||
| 应收账款 | 五、3 | 413,589.50 | 1,241,217.58 | 2,888,527.71 | 3,695,741.57 |
| 应收款项融资 | |||||
| 预付款项 | 五、4 | 2,886,160.18 | 4,916,825.94 | 3,219,363.99 | 2,568,171.66 |
| 其他应收款 | 五、5 | 6,912,315.72 | 2,823,145.32 | 142,896.90 | 62,013.60 |
| 存货 | 五、6 | 12,722,780.17 | 13,865,766.01 | 16,355,130.51 | 16,326,131.30 |
| 合同资产 | |||||
| 持有待售资产 | |||||
| 一年内到期的非流动资产 | |||||
| 其他流动资产 | 五、7 | 121,029.53 | 500,759.18 | 492,870.42 | 409,723.03 |
| 流动资产合计 | 24,482,415.39 | 28,847,356.34 | 26,393,806.77 | 26,674,596.72 | |
| 非流动资产: | |||||
| 债权投资 | L. | ||||
| 可供出售金融资产 | ä, | ||||
| 其他债权投资 | 食 | $\hat{\textbf{r}}$ | |||
| 持有至到期投资 | Ĥ | ÷ | |||
| 长期应收款 | ١W | $\overline{a}$ | |||
| 长期股权投资 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 其他权益工具投资 | $\overline{\phantom{a}}$ | - | |||
| 其他非流动金融资产 | ۷ | $\frac{1}{2}$ | |||
| 投资性房地产 | |||||
| 固定资产 | 五、8 | 8,604,344.99 | 9,718,285.72 | 11,008,047.32 | 11,560,878.84 |
| 在建工程 | |||||
| 生产性生物资产 | |||||
| 油气资产 | |||||
| 使用权资产 | |||||
| 无形资产 | 五、9 | 1,506,653.99 | 1,555,524.30 | 1,614,168.67 | 1,506,146.37 |
| 开发支出 | |||||
| 商誉 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| 长期待摊费用 | 32,367.80 | 39,600.82 | |||
| 递延所得税资产 | 五、10 | 1,200,919.62 | 973,326.99 | 1,272,953.77 | 786,395.95 |
| 其他非流动资产 | 五、11 | 1,277,200.00 | 1,240,000.00 | ||
| 非流动资产合计 | 12,589,118.60 | 13,487,137.01 | 13,927,537.56 | 13,893,021.98 | |
| 资产总计 | 37,071,533.99 | 42,334,493.35 | 40,321,344.33 | 40,567,618.70 |
公司法定代表人:周元章
厚膘
詹膜
资产负债表(续)
| 编制单位: 池州东升药业有限公司 $\label{eq:3.1} \begin{array}{ll} \displaystyle \frac{\partial \mathcal{L}{\mathcal{M}{\mathcal{M}{\mathcal{M}{\mathcal{M}}}}}}{\partial \mathcal{L}{\mathcal{M}{\mathcal{M}{\mathcal{M}}}}} \, \displaystyle \frac{\partial \mathcal{L}{\mathcal{M}{\mathcal{M}{\mathcal{M}}}}}{\partial \mathcal{L}{\mathcal{M}{\mathcal{M}_{\mathcal{M}}}}} \, . \end{array}$ |
单位: 人民币元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 负债和所有者权益 $\epsilon$ |
注释 | 2021-10-31 | 2020-12-31 | 2019-12-31 | 2019-12-31 |
| 流动负债: | |||||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ , $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 短期借款 |
五、12 | 4,000,000.00 | 1,000,000.00 | 4,750,000.00 | 2,500,000.00 |
| 交易性金融负债 | $\blacksquare$ | ä, | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||||
| 衍生金融负债 | |||||
| 应付票据 | 五、13 | 1,428,566.30 | 7,169,223.12 | 4,991,185.45 | 5,221,655.45 |
| 应付账款 | 五、14 | 4,380,809.27 | 5,622,288.88 | 8,875,822.71 | 18,515,167.91 |
| 预收款项 | |||||
| 合同负债 | 五、15 | 593,015.33 | 1,698,352.20 | 1,056,900.84 | 797,294.28 |
| 应付职工薪酬 | 五、16 | 711,348.15 | 634,188.55 | 454,763.25 | 599,681.35 |
| 应交税费 | 五、17 | 181,431.09 | 155,642.23 | 246,027.07 | 181, 184. 76 |
| 其他应付款 | 五、18 | 6,608,396.33 | 35, 163, 735.49 | 30,778,497.78 | 23,446,313.83 |
| 持有待售负债 | |||||
| 一年内到期的非流动负债 | |||||
| 其他流动负债 | 五、19 | 77,091.99 | 220,785.79 | 137,397.11 | 103,648.26 |
| 流动负债合计 | 17,980,658.45 | 51,664,216.26 | 51,290,594.21 | 51,364,945.84 | |
| 非流动负债: | |||||
| 长期借款 | $\frac{1}{2}$ | $\blacksquare$ | $\frac{1}{2}$ | ×, | |
| 应付债券 | ÷, | ä, | × | ×, | |
| 其中: 优先股 | $\frac{1}{2}$ | $\frac{1}{2}$ | |||
| 永续债 | $\blacksquare$ | ||||
| 租赁负债 | 及, | ||||
| 长期应付款 | FK | Ŵ | $\blacksquare$ $\blacksquare$ |
$\overline{\phantom{a}}$ | |
| 长期应付职工薪酬 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 预计负债 | u | $\tilde{\phantom{a}}$ | |||
| 递延收益 | μ | $\blacksquare$ | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||
| 递延所得税负债 | ٠ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{a}$ | |
| 其他非流动负债 非流动负债合计 |
¥ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | ||
| 所有者权益: 实收资本 |
五、20 | 35,000,000.00 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 |
| 其他权益工具 | μ | ÷ | |||
| 其中: 优先股 | ä, | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 永续债 | u, | $\omega_{\rm c}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 资本公积 | 五、21 | 300,000.00 | 300,000.00 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 减:库存股 | i. | $\overline{\phantom{a}}$ | $\frac{1}{2}$ | ||
| 其他综合收益 | |||||
| 专项储备 | 五、22 | 2,646,926.84 | 2,000,151.57 | 1,469,090.04 | 913,705.09 |
| 盈余公积 | |||||
| 未分配利润 | 五、23 | $-18,856,051.30$ | $-17,629,874.48$ | -18,738,339.92 | $-18,011,032.23$ |
| 所有者权益合计 | 19,090,875.54 | $-9,329,722.91$ | $-10,969,249.88$ | $-10,797,327.14$ | |
| 负债和所有者权益总计 | 37,071,533.99 | 42,334,493.35 | 40,321,344.33 | 40,567,618.70 |
主管会计工作负责人: 詹月英
会计机构负责人: 詹月英
公司法定代表人:周元春
詹腊
零膜
利润表
编制单位: 池州东升药业有限公司
| 不目 te ra na Viited 三项 |
注释 | 2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | 五、24 | 19,777,150.51 | 31,422,989.42 | 29,263,406.65 | 41,331,740.38 |
| 减:营业成本 $\frac{p}{p}$ |
五、24 | 13,011,905.41 | 24,010,839.37 | 24,002,884.31 | 34, 167, 150. 15 |
| 税金及附加 | 五、25 | 339,672.46 | 397,793.24 | 410,254.96 | 486,778.21 |
| 销售费用 | 五、26 | 176,537.88 | 494,031.38 | 306,727.41 | 277,794.27 |
| 管理费用 | 五、27 | 3,973,120.37 | 3,772,445.45 | 4,786,410.92 | 4,152,034.52 |
| 研发费用 | 五、28 | 2,616,194.17 | 1,644,605.38 | 402,701.75 | 40,505.28 |
| 财务费用 | 五、29 | 119,126.05 | 149,414.23 | 191,886.08 | 262,659.26 |
| 其中: 利息费用 | 119,421.68 | 179,552.29 | 198,353.81 | 231,054.39 | |
| 利息收入 | 28,452.53 | 39,237.39 | 18,376.93 | 19,524.59 | |
| 加: 其他收益 | 五、30 | 2,757.50 | 231,408.06 | ×, | |
| 投资收益(损失以"-"号填列) | ä, | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | ۰ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止 | |||||
| 确认收益(损失以"-"号填列 | |||||
| 净敞口套期收益(损失以"-"号填列) | $\overline{a}$ | 41 | |||
| 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | 仲 284, 177.37 |
$-354,575.81$ | $-311,340.99$ | ||
| 信用减值损失(损失以"-"号填列) | 五、31 | $-5,326.50$ $-733,415.21$ |
|||
| 资产减值损失(损失以"-"号填列) | 五、32 | ||||
| 资产处置收益(损失以"-"号填列) | $-1, 195, 390.04$ | 1,469,445.80 | $-1,192,034.59$ | 1,633,477.70 | |
| 营业利润(亏损以"-"号填列) 加:营业外收入 |
|||||
| 减:营业外支出 | 五、33 | 258,379.41 | 61,353.58 | 21,642.61 | 136,308.81 |
| 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) | $-1,453,769.45$ | 1,408,092.22 | $-1,213,677.20$ | 1,497,168.89 | |
| 减: 所得税费用 | 五、34 | $-227,592.63$ | 299,626.78 | $-486,369.51$ | 397,006.83 |
| 四、净利润(净亏损以"-"号填列) | $-1,226,176.82$ | 1,108,465.44 | $-727,307.69$ | 1,100,162.06 | |
| (一) 持续经营净利润(净亏损以"-"号填列) | $-1,226,176.82$ | 1,108,465.44 | $-727,307.69$ | 1,100,162.06 | |
| (二) 终止经营净利润(净亏损以"-"号填列) | |||||
| 五、其他综合收益的税后净额 (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 |
¥. | ||||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | $\frac{1}{2}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{a}$ | |||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | $\blacksquare$ | $\overline{a}$ | $\overline{a}$ | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ÷, | $\frac{1}{2}$ | |||
| 5.其他 | 衡 | u, | $\blacksquare$ | ||
| (二) 将重分类进损益的其他综合收益 | u, | ||||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | u) | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | $\widetilde{\omega}$ | $\omega$ | |||
| 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 | ii. | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | × | ||||
| 5. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 | |||||
| 益 | |||||
| 6.其他债权投资信用减值准备 | $\omega$ | $\omega$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 7.现金流量套期储备 | i. | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 8.外币报表折算差额 | ÷ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 9.其他 | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 六、综合收益总额 | $-1,226,176.82$ | 1,108,465.44 | -727,307.69 | 1,100,162.06 | |
| 七、每股收益: | |||||
| (一) 基本每股收益 | $\overline{\phantom{a}}$ | ÷, | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | |
| (二) 稀释每股收益 | $\overline{\phantom{a}}$ | a, | ۰. |
$\sim$
公司法定代表人:周元春
主管会计工作负责人: 詹月英
————————————————————
会计机构负责人: 詹月英
原肝
拿腰
编制单位:池州东升药业有限公司
| 690,383.16 19,090,875.54 43,607.89 646,775.27 28,420,598.45 $-1,226,176.82$ 29,000,000.00 29,000,000.00 $-9,329,722.91$ $-9,329,722.91$ $\mathbf{1}$ ٠ $\mathbf{r}$ $\,$ $\mathfrak{t}$ $\mathbf{I}$ J. $\mathbf{1}$ $\,$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{r}$ 所有者权益合计 一点三 勻 $\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ $\,$ $\,$ 1 $\mathbf{I}$ $\Gamma$ $\mathbf{1}$ $\mathfrak{t}$ ٠ 祴 $-18,856,051.30$ $-1,226,176.82$ $-17,629,874.48$ $-17,629,874.48$ $-1,226,176.82$ $\,$ $\mathbf{I}$ $\,$ $\mathbf{r}$ $\mathbf{r}$ $\mathsf{I}$ 未分配利润 会计机构负责人: 詹月英 ÷ $\mathbf{r}$ f, $\,$ 1 $\,$ $\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ $\,$ t $\,$ × 盈余公积 43,607.89 690,383.16 2,646,926.84 646,775.27 2,000,151.57 646,775.27 2,000,151.57 ï ٠ 专项储备 一个了 其他综合收益 $\Gamma$ $\mathbf{r}$ $\bf i$ ¥, $\mathbf{r}$ $\mathbf{I}$ $\pmb{\mathfrak{z}}$ $\mathbf{r}$ $\mathbf i$ $\mathbf{I}$ t. ٠ 库存股 主管会计工作负责人:詹月英 遠 捅 袋 300,000.00 300,000.00 300,000.00 × $\mathbf{I}$ $\mathbf{r}$ ٠ 资本公积 雖 € $\mathbf{I}$ # 永续债 其他权益工具 ×, $\mathfrak{c}$ $\,$ $\mathbf{I}$ $\,$ $\,$ × $\lambda$ $\,$ $\mathbf 1$ 优先股 公司法定代表人: 周元春 14 10 10 11 35,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00 6,000,000.00 29,000,000.00 6,000,000.00 W. $\,$ 实收资本 设定受益计划变动额结转留存收益 三、本期增减变动金额(减少以""号填列) 3、股份支付计入所有者权益的金额 2、其他权益工具持有者投入资本 其他综合收益结转留存收益 (二) 所有者投入和减少资本 (四) 所有者权益内部结转 $\mathbb{H}$ 3、盈余公积弥补亏损 1、资本公积转增资本 2、盈余公积转增资本 股东投入的普通股 项。 (一) 综合收益总额 对所有者的分配 前期差错更正 加:会计政策变更 1、提取盈余公积 (五)专项储备 (三)利润分配 四、本期期末余额 1、本期提取 2、本期使用 、上期期末余额 (六) 其他 其他 6、其他 3、其他 4、其他 $\overline{4}$ ь, $\ddot{\cdot}$ $\sim$ |
ヘヨノニ ろく ニザショコ エラス く | 2021年1-10月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 二、本期年初余额 | ||||||||
单位: 人民币元
$\tau$
$\sim$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 0 & 1 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix}$
$\frac{1}{2}$
所有者权益变动表
| 编制单位:池州东升药业有限公司 | 2020年 | 单位: 人民币元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Щ 项 |
欧 其他权益工 |
专项储备 | 他 ₩ |
|||||||||
| 实收资本 | 优先股 | 德 永续 |
其他 | 资本公积 | 减:库存股 | 其他综合收益 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| Ù, 上期期末余额 |
6,000,000.00 | 300,000.00 | $\mathbf{I}$ | 1,469,090.04 | ×, | $-18,738,339.92$ | $\mathsf{I}\hspace{-1.5pt}\mathsf{I}$ | $-10,969,249.88$ | ||||
| $\epsilon_{\zeta}$ 加: 会计政策变更 |
× | ı | ï | |||||||||
| 前期差错更正 | × | ı | ı, | ¥ | ı. | ï | ï | |||||
| 其他 | ||||||||||||
| 本期年初余额 | 6,000,000.00 | $\mathbf{I}$ | 1 | ï | 300,000.00 | ı | ï | 1,469,090.04 | ï | $-18,738,339.92$ | $\mathfrak{t}$ | $-10,969,249.88$ |
| 三、本期增减变动金额(减少以""号填列) | 1 | 1 | ï | $\mathbf{I}$ | $\blacksquare$ | 531,061.53 | ï | 1,108,465.44 | ť | 1,639,526.97 | ||
| (一)综合收益总额 | $\,$ | 1,108,465.44 | 1,108,465.44 | |||||||||
| (二)所有者投入和减少资本 | ï | ī | ï | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | ï | ï | ì. | ï. | |||
| 股东投入的普通股 $\vec{r}$ |
1 | ï | $\,$ | |||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | ï, | |||||||||||
| 3、股份支付计入所有者权益的金额 | $\mathbf i$ | |||||||||||
| 4、其他 | Ť. | |||||||||||
| (三)利润分配 | ĭ, | ï | ï | ı | ī. | ı | $\,$ | $\blacksquare$ | $\pmb{\cdot}$ | |||
| 提取盈余公积 $\tilde{t}$ |
监 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | ï | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | |||||||
| 对所有者的分配 $\sim$ |
1 | 师 | ī. | $\mathbf{r}$ | ||||||||
| 3、其他 | ï | |||||||||||
| (四) 所有者权益内部结转 | ï | $\mathbf{I}$ | ł | ı XXXX |
$\mathfrak{r}$ | r | ï | ï. | ||||
| 1、资本公积转增资本 | $\blacksquare$ | ĩ. | ||||||||||
| 2、盈余公积转增资本 | $\mathbf i$ | ¥ | ||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 $\acute{\textrm{o}}$ |
$\mathbf i$ | ï | ||||||||||
| 设定受益计划变动额结转留存收益 $\overline{4}$ |
||||||||||||
| 其他综合收益结转留存收益 5, |
||||||||||||
| 其他 6, |
ĭ. | |||||||||||
| (五) 专项储备 | ì. | £. | ï | $\mathbf{I}$ | ï | ×, | 531,061.53 | ï | ï | ī | 531,061.53 | |
| 1、本期提取 | 785,268.13 | 785,268.13 | ||||||||||
| 2、本期使用 | 254,206.60 | 254,206.60 | ||||||||||
| (六)其他 | Ţ | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 6,000,000.00 | I, | ï | 300,000.00 | 2,000,151.57 | $-17,629,874.48$ | T | $-9,329,722.91$ | ||||
| 公司法定代表人:周元春 | 主管会计工作负责人: 詹月英 | 会计机构负责人: 詹月英 |
$\frac{\frac{1}{2}}{\frac{1}{2}}\frac{1}{2}\frac{1}{2}\frac{1}{2}$
所有者权益变动表 (续)
编制单位: 池州东升药业有限公司
单位: 人民币元
$\frac{1}{2}$
$\epsilon^{-1}$
$\mathbf{x}$ .
| 2019年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\hfill \square$ 顶 |
其他权益工具 | |||||||||||
| 实收资本 | 优先股 | 拟 永续化 |
其他 | 资本公积 | 减:库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 他 丼 |
所有者权益合计 | |
| 上期期末余额 | 6,000,000.00 | 300,000.00 | $\mathbf{r}$ | 913,705.09 | ï | $-18,011,032.23$ | $\mathbf{r}$ | $-10,797,327.14$ | ||||
| 加: 会计政策变更 | $\mathbf{I}$ | ï | ||||||||||
| 前期差错更正 | ï | ¥, | $\mathbf{I}$ | ¥. | × | ĭ. | ï | J | ||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本期年初余额 | 6,000,000.00 | ı | ı | $\pmb{\imath}$ | 300,000.00 | $\,$ | J. | 913,705.09 | $\blacksquare$ | $-18,011,032.23$ | $\mathbf{1}$ | $-10,797,327.14$ |
| 本期增减变动金额(减少以"号填列) $\tilde{\mathfrak{m}}$ |
þ, | ı | × | ŧ | $\pmb{\epsilon}$ | $\,$ | 555,384.95 | $\mathbf{I}$ | $-727,307.69$ | $\mathbf{r}$ | $-171,922.74$ | |
| (一)综合收益总额 | $-727,307.69$ | $-727,307.69$ | ||||||||||
| (二) 所有者投入和减少资本 | ł. | t | ï | $\mathbf{1}$ | J. | × | ï | $\mathbf{t}$ | ||||
| 1、股东投入的普通股 | ï | |||||||||||
| 2、其他权益工具持有者投入资本 | $\mathbf{I}$ | |||||||||||
| 3、股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4、其他 | ||||||||||||
| (三)利润分配 | $\mathbf{r}$ | ı | ł | ı | 验 | 1 依 |
$\mathbf{I}$ | ï | ×, | r | $\mathbf{r}$ | ï |
| 1、提取盈余公积 | $\frac{1}{N}$ | ٠ | × | |||||||||
| 2、对所有者的分配 | $\blacksquare$ | 师 | $\mathbf{1}$ | |||||||||
| 3、其他 | 多 | f, | r. | |||||||||
| (四) 所有者权益内部结转 | ï. | Ŷ. | ï | ţ. | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{1}$ | I. | J. | I) | |||
| 1、资本公积转增资本 | $\mathbf i$ | ¥ | ||||||||||
| 2、盈余公积转增资本 | ï | ¥, | $\,$ 1 | |||||||||
| 3、盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4、设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5、其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6、其他 | ||||||||||||
| (五) 专项储备 | t | $\mathbf{I}$ | $\mathsf{I}\hspace{-1.5pt}\mathsf{I}$ | $\blacksquare$ | ï | ï | 555,384.95 | $\,$ | $\mathbf{r}$ | 555,384.95 | ||
| 1、本期提取 | 1,026,634.81 | 1,026,634.81 | ||||||||||
| 2、本期使用 | 471,249.86 | 471,249.86 | ||||||||||
| (六)其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 6,000,000.00 | ¥ | ı | r | 300,000.00 | $\mathbf{I}$ | $\blacksquare$ | 1,469,090.04 | $-18,738,339.92$ | $\blacksquare$ | $-10,969,249.88$ | |
| 公司法定代表人:周元春 | 主管会计工作负责人: 詹月英 | 会计机构负责人: 詹月英 | ||||||||||
| 刘多龙 | 医气气 | 李日本 | ||||||||||
$\overline{\phantom{a}}$ $\frac{1}{\theta}$
| H E ₿ í 邩 ¥Ά ł ί ū |
|
|---|---|
| 编制单位: 池州东升药业有限公司 | 单位: 人民币元 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018年 | ||||||||||||
| Ш 项 |
实收资本 | 其他权益工 优先股 |
永续债 щĶ |
其他 | 资本公积 | 减:库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 他 其 |
所有者权益合计 |
| 上期期末余额 | 6,000,000.00 | 300,000.00 | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | $-19,111,194.29$ | $\mathbf{J}$ | $-12,811,194.29$ | ||||
| 加: 会计政策变更 | $\mathbf{1}$ | $\lambda$ | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{t}$ | $\blacksquare$ | |||||||
| ą 前期差错更正 |
$\,$ | $\bf i$ | $\mathbf{I}$ | $\cdot$ | $\mathbb{R}^n$ | $\mathbb{E}$ | $\mathbf{L}$ | |||||
| 其他 | $\mathbf{r}$ | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | $\mathcal{X}$ | $\mathbf{1}$ | ||||||||
| 本期年初余额 | 6,000,000.00 | $\,$ 1 $\,$ | $\mathcal{X}_1$ | 300,000.00 | $\,$ 1 | $\pmb{\cdot}$ | ×. | $-19,111,194.29$ | $\mathbf{1}$ | $-12,811,194.29$ | ||
| 本期增减变动金额(减少以"-"号填列) | $\,$ $\,$ | $\,$ | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 913,705.09 | 1,100,162.06 | $\mathbf{I}$ | 2,013,867.15 | ||||
| (一) 综合收益总额 | 1,100,162.06 | 1,100,162.06 | ||||||||||
| (二) 所有者投入和减少资本 | $\pmb{\scriptstyle{1}}$ | $\mathbf r$ | ×, | $\mathbf i$ | $\Lambda$ | $\cdot$ | ||||||
| 股东投入的普通股 $\frac{1}{2}$ |
$\mathbf{r}$ | |||||||||||
| 其他权益工具持有者投入资本 $\sim$ |
$\mathbf{r}$ | |||||||||||
| 股份支付计入所有者权益的金额 $\delta$ |
$\bullet$ | |||||||||||
| 其他 $\overline{4}$ |
$\mathbf{I}$ | |||||||||||
| (三) 利润分配 | $\blacksquare$ | $\mathbf{r}$ | $\Gamma$ | 验 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{t}$ | $\,$ t | $\mathbf{I}$ | $\mathbb{I}$ | $\mathbf{I}$ | ï. | |
| 1、提取盈余公积 | íŽ | $\mathbf{r}$ | $\,$ 1 | |||||||||
| 2、对所有者的分配 | $\blacksquare$ | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{1}$ | |||||||||
| 3、其他 | $\mathcal{A}$ | $\,$ $\,$ | ||||||||||
| (四) 所有者权益内部结转 | $\mathbf{I}$ | ł. | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | I ال ال |
$\pmb{\cdot}$ | J. | ł, | $\mathbf{1}$ | ¥, | ||
| 1、资本公积转增资本 | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{I}$ | ||||||||||
| 盈余公积转增资本 $\sim$ |
$\mathbf{1}$ | |||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 $\delta$ |
$\mathcal{A}$ | $\,$ | ||||||||||
| 设定受益计划变动额结转留存收益 $\overline{4}$ |
||||||||||||
| 其他综合收益结转留存收益 $\acute{5}$ |
||||||||||||
| 其他 $\acute{\rm{o}}$ |
$\,$ | |||||||||||
| (五)专项储备 | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{r}$ | 913,705.09 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{I}$ | 913,705.09 | |
| 1、本期提取 | 993,553.33 | 993,553.33 | ||||||||||
| 2、本期使用 | 79,848.24 | 79,848.24 | ||||||||||
| (六)其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 6,000,000.00 | $\,$ | 300,000.00 | $\Gamma$ | $\mathbf{r}$ | 913,705.09 | $-18,011,032.23$ | $\,$ $\,$ | $-10,797,327.14$ | |||
| 公司法定代表人:周元春 | 主管会计工作负责人: 詹月英 | 会计机构负责人: 詹月英 | ||||||||||
| 建日本 | ||||||||||||
| 一个三 | ||||||||||||
| concrete diamates | ||||||||||||
| anggan Kabupatèn gras ladar Salta |
$\sim$
$\langle \tau \rangle^2$
$\begin{bmatrix} \mathcal{F}^{\mathcal{F}} \ \vdots \ \mathcal{F}^{\mathcal{F}} \end{bmatrix}$
$\overline{\mathcal{L}}$
$\frac{1}{2\pi\epsilon}$
现金流量表
| 骊荆平世: 把罚朱井约业有限公可 | 单位:人民币元 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项 注释 目 |
2021年1-10月 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
| $^{63}$ $^{41}$ $^{11}$ 、经营活动产生的现金流量: |
||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 21,945,199.00 | 37,100,678.08 | 33,328,392.06 | 49,882,940.67 |
| 收到的税费返还 | 68,453.21 | 190,880,73 | 94,598.67 | 165,387.90 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 461,210.03 | 4,660,645.45 | 7,348,376.93 | 1,362,854.79 |
| 现金流入小计 | 22,474,862.24 | 41,952,204.26 | 40,771,367.66 | 51,411,183.36 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 13, 124, 389.42 | 26,813,808.70 | 32,760,269.58 | 44,681,372.52 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 4,897,624.33 | 5,178,105.94 | 4,587,873.04 | 4,194,838.30 |
| 支付的各项税费 | 1,030,186.41 | 1,401,936.24 | 1,460,682.73 | 1,476,558.18 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 5,911,199.47 | 2,932,152.28 | 2,888,728.51 | 2,986,281.43 |
| 现金流出小计 | 24,963,399.63 | 36,326,003.16 | 41,697,553.86 | 53,339,050.43 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-2,488,537.39$ | 5,626,201.10 | $-926, 186.20$ | $-1,927,867.07$ |
| 投资活动产生的现金流量: | $7^{\prime\prime}$ ۸I |
|||
| 收回投资收到的现金 | 金火 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | $\hat{\mathbf{r}}$ | $\vee$ | $\blacksquare$ | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | $\sim$ | īΔ | ×, | $-0.00$ |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | JW. VLI |
|||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | $\overline{a}$ | ×, | ||
| 现金流入小计 | $-0.00$ | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 380,671.42 | 1,561,399.36 | 1,418,539.68 | 1,140,901.42 |
| 投资支付的现金 | $\overline{a}$ | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||||
| 现金流出小计 | 380,671.42 | 1,561,399.36 | 1,418,539.68 | 1,140,901.42 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-380,671.42$ | $-1,561,399.36$ | $-1,418,539.68$ | $-1,140,901.42$ |
| 筹资活动产生的现金流量: | ||||
| 吸收投资收到的现金 | ||||
| 取得借款收到的现金 | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 | 8,750,000.00 | 5,000,000.00 |
| 发行债券收到的现金 | ||||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ÷ | |||
| 现金流入小计 | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 | 8,750,000.00 | 5,000,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 1,000,000.00 | 7,750,000.00 | 6,500,000.00 | 3,500,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 119,421.68 | 179,552.29 | 198,353.81 | 231,054.39 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 11,263.10 | 3,109.92 | 6,233.63 | |
| 现金流出小计 | 1,130,684.78 | 7,932,662.21 | 6,704,587.44 | 3,731,054.39 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 2,869,315.22 | $-3,932,662.21$ | 2,045,412.56 | 1,268,945.61 |
| 11、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||||
| E、现金及现金等价物净增加额 | 106.41 | 132,139.53 | $-299,313.32$ | $-1,799,822.88$ |
| 加: 期初现金及现金等价物余额 | 712,150.73 | 580,011.20 | 879,324.52 | 2,679,147.40 |
| 六、期末现金及现金等价物净余额 | 712,257.14 | 712,150.73 | 580,011.20 | 879,324.52 |
| 公司法定代表人, 周元春 | 士管会计工作负责 人, 备日苦 | 会计切坊负责 L、 做日常 |
(刘诚
$\overleftrightarrow{r}$ $\overrightarrow{\pi}$
詹库
詹隆
财务报表附注
池州东升药业有限公司
财务报表附注
(2018年12月31日-2021年10月31日)
一、公司基本情况
池州东升药业有限公司前身为东至县东升药业化工有限公司,于2006年10月25日由自 然人股东柯善治、柯元立和柯善慧共同出资组建成立。公司类型: 有限责任公司(自然人投 资或控股), 注册资本为人民币 200 万元。
期间经过数次变更, 截止 2011年12月, 公司股权结构如下:
| 股东名称 | 注册资本 | 实收资本 | 占比 |
|---|---|---|---|
| 柯元立 | 2,000,000,00 | 2,000,000.00 | 33 33 |
| 柯善治 | 2, 200, 000, 00 | 2, 200, 000, 00 | 36.67 |
| 柯華慧 | 1,800,000.00 | 1,800,000.00 | 30.00 |
| 合计 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | 100.00 |
2021年10月,根据经公司股东会决议,公司注册资本由600万增加至3500万,增资 部分由洪荷芳认缴, 此次增资部分的出资方式为债转股。本次增资后公司股权结构如下:
| 股东名称 | 注册资本 | 实取资本 | |
|---|---|---|---|
| 柯元立 | 2,000,000,00 | 2,000,000.00 | |
| 柯華治 | 2, 200, 000, 00 | 2, 200, 000, 00 | |
| 桐善慧 | 1,800,000.00 | 1,800,000,00 | |
| 洪荷芳 | 29,000,000.00 | 29,000,000.00 | 82.86 |
| 35,000,000.00 | 35,000,000.00 | 100.00 |
公司经营范围: 化工原料、医药中间体、原料药, 加工、制造、销售(不含危险化学品及 易制毒化学品);药品的科技研究与开发。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展 经营活动)
公司法人代表: 周元春。
公司注册地址: 安徽东至经济开发区, 统一社会信用代码: 913417217950547658。
二、财务报表的编制基础
$\cup$
1、编制基础
公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的《企业会计准 则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量, 在此基 础上编制财务报表。
2、持续经营
公司董事会相信公司拥有充足的营运资金,将能自本财务报表批准日后不短于12个月的 可预见未来期间内持续经营,无影响持续经营能力的重大事项。因此,董事会继续以持续经 营为基础编制公司截至 2021年10月31日止的财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认等交易和事项 制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、25"收入"的各项描述。关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注三的各项描述。
1、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。
2、 会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、 记账本位币
$\cup$
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为 同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,以被合并方的资产、负债(包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础, 进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面 值总额)的差额, 调整资本公积(股本溢价), 资本公积(股本溢价)不足以冲减的, 调整留
存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并, 合并方在取得被合并方控制权之前持有的 长期股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合 并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动, 分别冲减比较报表期间的期 初留存收益或当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合 并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额, 计入当 期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当 期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并、对于购买日之前持有的被购买方的股 权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的,与 其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益、由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及本公司的子公司(指被本公司 控制的主体,包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等)。子公 司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并当期财务报表时, 视同被合并 子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围,并对合并财务报表的期初数以及前 期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并当期财务报表时, 以购买日 确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起 将被合并子公司纳入合并范围。
财务报表附注
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司 的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交 易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失, 有证 据表明该损失是相关资产减值损失的, 则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润 表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的,其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 对于剩余股权, 按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入 丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其 他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需考虑各项交易是否构成一 揽子交易,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况,表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1) 这些交易是同时或者在考虑 了彼此影响的情况下订立的; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3) 一项交易 的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易 并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的, 对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理; 若各项交易属于一 揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理; 但是, 在丧 失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务 报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易的会计处理
财务报表附注
发生外币交易时, 采用交易发生日的实际汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所产生的 折算差额, 除根据借款费用核算方法应予资本化的, 计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
(2) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权 益项目除未分配利润项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收 入和费用项目,采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中单独 列示。
9、 金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工 具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1) 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的, 应当终止确认: 4) 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止。2) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在"过手协议"下承担了及时将收取的现 金流量全额支付给第三方的义务; 并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬, 或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了 对该金融资产的控制。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的, 终止确认该金融负债(或该部分金融负 债)。
对于以常规方式购买或出售金融资产的, 公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的 负债, 或者在交易日终止确认已出售的资产。
(2) 金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量 特征,将金融资产划分为: 以摊余成本计量的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1) 金融资产的初始计量:
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
财务报表附注
融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始 确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款,本公司 按照预期有权收取的对价初始计量。
2) 金融资产的后续计量:
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致, 即在特定日期产生的现金流量, 仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且公司管理此类金融资产的业务模式为以 收取合同现金流量为目标的,本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用 实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失, 计入 当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致, 即在特定日期产生的现金流量, 仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且公司管理此类金融资产的业务模式为既 以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益,其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时,之前计入其他综合收 益的累计利得或损失从其他综合收益转出, 计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益,其公允价值变动计入其他综 合收益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益 转入留存收益,不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产, 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司可将金融资产指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资 产: 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,未保留对该金融 资产控制的,终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负 债; 保留了对该金融资产控制的, 按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产, 并相应确认相关负债。
(4) 金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。
1) 金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债, 相关交易费用直接计入当期损益; 对于以摊余成本计量的金融负债, 相关交易费用计 入初始确认金额。
2) 金融负债的后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具), 按照公允价值进行后续计量, 除与套期 会计有关外, 公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由本公司自身信用风险变动引 起的公允价值变动计入其他综合收益;终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失 从其他综合收益中转出, 计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理 会造成或扩大损益中的会计错配,将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变 动的影响金额) 计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务 担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 按摊余成本进行后续计量, 终 止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(5) 权益工具
权益工具是能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 (含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用 从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额。
(6) 金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的, 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: 具 有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变 现该金融资产和清偿该金融负债。
(7) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的 资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不可观察输入值。
(8) 金融工具减值(不含应收款项)
1) 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础, 对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如 果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定 的预计存续期内的违约概率, 则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照未来 12 个月内预期 信用损失的金额计量损失准备; 如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值, 处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;金融工具 自初始确认后已发生信用减值的, 处于第三阶段, 本公司按照整个存续期的预期信用损失计量 损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后
$\frac{1}{\lambda}$
财务报表附注
并未显著增加, 按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
10、应收款项
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款,本公司按照相当于整个存续 期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项,本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认 后是否已经显著增加,如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著 高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融工具的信用风险显著增 加。通常情况下, 如果逾期超过30日, 则表明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加, 处于第一阶段, 本公司按照未来 12 个月内预期 信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值, 处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;应收款项 自初始确认后已发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期的预期信用损失计量 损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项,本公司假设其信用风险自初始确认后 并未显著增加, 按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
单独评估信用风险的应收款项, 如: 应收关联方款项; 偶发的应收款项、与对方存在争议 或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 等。
除了单独评估信用风险的应收款项外,本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的 组别, 在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据:
| 功 E |
确定组合的依据 | |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票组合 | 期限较短、信用风险较低的银行承兑汇票 | |
| 商业承兑汇票组合 | 信用风险较高的商业承兑汇票 | |
| 账龄组合的应收款项 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
对于银行承兑汇票组合, 因期限较短、信用风险较低, 公司预计不存在信用减值损失, 不
计提信用损失准备。
对于商业承兑汇票组合, 视同应收账款确定预期信用损失。
对于划分为账龄组合的应收款项,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未 来经济状况的预测, 编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表, 计算预期信用损 失。
| 账 龄 |
应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
|---|---|---|
| 一年以内 | 2.00 | 2.00 |
| 一至二年 | 20.00 | 20.00 |
| 二至三年 | 30.00 | 30.00 |
| 三年以上 | 100.00 | The continues of the continues are continued as a probability of the control of 100.00 |
11、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,且公司管理此类金融资产的业务模式为既 以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款,本公司将其分类为应收款 项融资,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益、应收款项融资采用实际利率法确认的利 息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益,其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确 认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出, 计入当期损益。
12、存货
(1) 本公司存货包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。
(2) 公司存货取得时按实际成本核算。原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。低 值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 及相关税费后的金额确定。
期末, 按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备, 计入当期损益; 以前 减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额应当予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回,转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提 存货跌价准备。
(4) 本公司存货盘存采用永续盘存制。
13、合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时 间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利 作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法,与附注三、11 应收款项融资的预期 信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
14、合同成本
(1) 取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的,确 认为一项资产,并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销,计入当期损 益。若该项资产摊销期限不超过一年的, 在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其 他支出, 在发生时计入当期损益, 明确由客户承担的除外。
(2) 履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足 下列条件的, 确认为一项资产: ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关; ②该成本增 加了本公司未来用于履行履约义务的资源; ③该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产 相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销, 计入当期损益。
(3) 合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的, 计提减值准备, 并确认为资产减值损失: ①因 转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价; ②为转让该相关商品估计将要发生的成 本。
以前期间减值的因素之后发生变化, 使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的, 应 当转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的合同成本账面价值不应超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
15、持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售,已经作出处置决议、已经与受让方签订 了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续 计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产(不包括递延所得税资产), 划分为持有待 售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产,账面价值高于预计可变现净
值之间的差额确认为资产减值损失。
16、长期股权投资
(1) 重大影响、共同控制的判断标准
1) 本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响: 是否在被投资单位董 事会或类似权利机构中派有代表; 是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程; 是否与被投 资单位之间发生重要交易; 是否向被投资单位派出管理人员; 是否向被投资单位提供关键技术 资料。
2) 若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束, 任何一个参与方不能单独控制该安排, 任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排, 本公司判断对该项合营 安排具有共同控制。
(2) 投资成本确定
1) 企业合并形成的长期股权投资, 按以下方法确定投资成本:
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本与达 到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日之前持有的 股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行 会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理: 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置 后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比 例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 以购买日之前所持被购买方的股 叔投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本; 购买日 之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时
财务报表附注
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权 投资按照《企业会计准则第 22 号 -- 金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的, 原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
2) 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按以下方法确 定投资成本;
A、以支付现金取得的长期股权投资, 按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
3) 因追加投资等原因, 能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的, 应当按照《企业会计准则第22号 -- 金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允 价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为 可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
(3) 后续计量及损益确认方法
1) 对子公司投资
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在合并财务报表中, 对子公司投资按附注三、6进行处理。
在母公司财务报表中, 对子公司投资采用成本法核算, 在被投资单位宣告分派的现金股利 或利润时, 确认投资收益。
2) 对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包 含在长期股权投资成本中; 对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价 值; 按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面 价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可 辨认净资产的公允价值为基础确定, 对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的, 权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合
财务报表附注
营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在 权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失 的,则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业 以后实现净利润的, 在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比 例转入当期损益。
(4) 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益, 采用权益法 核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相 应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩余 股权按《企业会计准则第 22 号 -- 金融工具确认和计量》核算, 其在丧失共同控制或重大影 响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 重大影响的, 按《企业会计准则第22号 -- 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
17、投资性房地产
(1) 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 在使用寿命内扣除预计净残值 后按年限平均法计提折旧或进行摊销。
| 别 | 使用寿命 | 预计净残值率 | 菘 、摊销) 年折旧 |
|---|---|---|---|
| 房屋建筑物 | $20 - 30$ | 5% | 4.75%-3.17% |
(2) 投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象,对
存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试,估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的,投资性房地产 的账面价值会减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提 相应的减值准备。
投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
18、固定资产
(1) 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。
(2) 本公司固定资产折旧采用年限平均法, 并按固定资产预计使用年限和预计5%的净残 值率确定其分类折旧率如下:
| 固定资产类别 | 使用年限(年) | 年折旧率 |
|---|---|---|
| 房屋建筑物 | $20 - 50$ | 4.75%-1.90% |
| 机器设备 | $5 - 15$ | 19,00%-6.33% |
| 运输设备 | $4 - 10$ | 23.75%-9.50% |
| 其他设备 | 31.67%-9.50% |
对科研仪器、设备可以采用双倍余额递减法计提折旧, 折旧年限为5~10年。 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
19、在建工程
在建工程在达到预定可使用状态时, 按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹象,对存在 减值迹象的在建工程进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明在建工程 的可收回金额低于其账面价值的, 在建工程的账面价值会减记至可收回金额, 减记的金额确认 为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认, 在 以后会计期间不得转回。
20、借款费用
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(1) 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计 入相关资产成本; 其他借款费用计入当期损益。
(2) 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始时,开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在
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购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本 化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用的资本化,以 后发生的借款费用计入当期损益。
(3) 借款费用资本化金额的计算方法
1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用(包括借 款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额), 其资本化金 额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
2) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用(包括借 款利息、折价或溢价的摊销), 其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
21、生产性生物资产核算方法:
(1) 生物资产的分类和确定标准
生物资产,是指有生命的动物和植物,分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生 物资产。生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包 括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
生物资产同时满足下列条件的,才能予以确认: 1) 企业因过去的交易或者事项而拥有或 者控制该生物资产; 2) 与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业; ③该生物 资产的成本能够可靠地计量。
(2) 生产性生物资产初始计量: 按照成本进行初始计量, 自行营造或繁殖的生产性生物 资产的成本, 应当包括达到预定生产经营目的前发生的种苗、肥料、农药等材料费、人工费、 抚育费、设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
(3) 折旧方法: 对达到预定生产经营目的的生产性生物资产折旧采用年限平均法, 按生 物资产预计使用年限和预计 5%净残值率确定其分类折旧率。生物资产预计使用年限及其年折 旧率列示如下:
| 生物资产类别 | 使用年限(年) | 年折旧率 |
|---|---|---|
| 药用石斛 | $10 - 20$ | 9.50%-4.75% |
22、无形资产
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(1) 无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
(2) 无形资产的摊销方法
1) 取得无形资产时, 本公司应合理分析、恰当估计该无形资产的使用寿命的年限或构成 使用寿命的产量等类似计量单位数量,选择适当的摊销方法。
2) 对使用寿命有限的无形资产, 在可使用寿命内采用直线法摊销; 使用寿命的估计遵循 以下方法:
源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他 法定权利的期限。如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续,且有证据表明 企业续约不需付出大额成本, 续约期应当计入使用寿命。
合同或法律没有规定使用寿命的, 企业应当综合各方面因素判断, 以确定无形资产能为企 业带来经济利益的期限。例如与同行业的情况进行比较、参考历史经验或聘请相关专家进行论 证等。
按照上述方法仍无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无 形资产。对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。、
3) 公司在资产负债表日, 对每项无形资产进行复核和减值测试, 合理确定其使用寿命, 并计提各项无形资产减值准备, 减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回。
(3) 内部研究开发项目
1) 划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
本公司内部研究开发项目研究阶段支出是指: 获取并理解新的科学或技术知识而进行的独 创性的有计划调查等支出;内部研究开发项目开发阶段支出是指:在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等支出。
2) 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益。开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 予以资本化:
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用 或出售该无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
23、长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的 投资性房地产、 固定资产、 在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产 、无形资产等 长期资产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的长期资产进行减值测试,估计其可收回金额。 此外,无论是否存在减值迹象,本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资 产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的, 其账面价值会减 记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产 组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时,主要考虑该资产组能否独立产 生现金流入, 同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方 式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额,是根据重场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用 的金额确定。资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生 的预计未来现金流量, 选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉 的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比 重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值, 但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公 允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的) 和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回。
24、长期待摊费用
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益 的, 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25、合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转 让商品之前, 客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的, 在客 户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点, 按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。
26、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供 服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度, 相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议,本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益: 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;本公司确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
27、预计负债
(1) 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 应当确认为预计负债:
1) 该义务是企业承担的现时义务;
2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业;
3) 该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按 照该范围内的中间值确定。
在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理:
1) 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定。
2) 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定。
28、收入
(1) 收入的确认
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品或服务的控制权时确 认收入: 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; 合同明确了合同各方与所转让商品或 提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质, 即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有 权取得的对价很可能收回。
在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约 义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变 对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务, 如果满足下列条件之一的, 公司在相关履约时段内按照 履 约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入: 客户在公司履约的同时即取得并 消耗公 司履约所带来的经济利益; 客户能够控制公司履约过程中在建的商品; 公司履约过程 中所产出的 商品具有不可替代用途, 且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约 部分收取款项。 履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定, 当履约进度不能 合理确定时, 公司已经发生的成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的成本金额确认收入, 直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一, 则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约 义 务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时、公司考虑下列迹象: 企业 就该商品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务, 企业已将该商品的法定所有 权转移给 客户, 即客户己拥有该商品的法定所有权; 企业已将该商品实物转移给客户, 即客 户已实物占有该商品; 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户, 即客户已取得 该商品所有权上 的主要风险和报酬; 客户已接受该商品; 其他表明客户已取得商品控制权的 迹象。
本公司的营业收入主要包括医药中间体及原料药的销售。本公司销售产品收入确认的具体 原则: 国内业务: 在产品发出、并经客户确认收货后, 商品所有权的主要报酬和风险已经转移 时确认收入。国外业务: 产品完成出口报关并取得货运提单时确认收入。
(2) 收入的计量
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公司首先确定合同的交易价格,再按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
1) 确定交易价格, 是指因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。在确定交易价格 时, 应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的 影响,并应当假定将按照现有合同的约定向客户转移商品,且该合同不会被取消、续约或变更。
2) 将交易价格分摊至各单项履约义务
当合同中包含两项或多项履约义务时,需要将交易价格分摊至各单项履约义务,以使分摊 至各单项履约义务(或可明确区分的商品)的交易价格能够反映其因向客户转让已承诺的相关 商品而预期有权收取的对价金额。
29、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得 的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补 助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象, 则采用以下方式将补助款 划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1),政府文件明确了补助所针对的特 定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例 进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更、(2) 政府文件中 对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助、
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按 照公允价值计量; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的,予以确认:(1)企业能够满足政府补助所附条件;(2)企 业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益或 冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助, 计入营业外收入。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收 益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发 生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。并在相关资产使用 寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损 益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应当将尚未分配的相关
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递延收益余额转入资产处置当期的损益。
30、递延所得税资产及递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外, 当期所得税费用 和递延所得税费用(或收益)计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税,加上 对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日, 如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资 产、清偿负债同时进行时,那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定, 按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与 其计税基础之间的差额, 包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确 认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并交易中产生 的资产或负债初始确认形成的暂时性差异,不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性 差异也不产生递延所得税。
资产负债表日, 根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式, 依据已颁布的税法规 定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金 额。
资产负债表日, 递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额 列示:
(1) 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
(2) 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿 负债。
31、经营租赁
(1) 经营租赁的会计处理方法
租入资产
财务报表附注
公司作为承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁,而是采用统一的会计处理模型, 对短期租 赁和低价值资产租赁以外的其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债,并分别计 提折旧和利息费用。
出租资产
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资 产发生的初 始直接费用, 直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁的会计处理方法
租入资产
公司作为承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁,而是采用统一的会计处理模型, 对短期租赁和低价值资产租赁以外的其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债,并分别计 提折旧和利息费用。
出租资产
本公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实 现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的 初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
32、重要会计政策和会计估计变更
(1) 重要会计政策变更
2018年6月财政部发布财会 (2018) 15号《关于修订印发 2018年度一般企业财务报 表格式的通知》,针对企业会计准则实施中的有关情况,对一般企业财务报表格式进行了修订, 本公司根据通知要求进行了调整。
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》(财 会〔2017〕 22 号) (以下简称新收入准则), 本公司自 2021 年 1 月 1 日开始施行新收入准则。
财政部于 2017年3月31日分别发布了修订后的《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量(2017年修订)》(财会(2017) 7号)、《企业会计准则第23号——金融资产转移 (2017年修订)》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第24号——套期会计(2017年修订)》 (财会 (2017) 9号), 于 2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号 -- 金融工具列报 (2017年修订)》(财会〔2017〕14号)(上述准则以下统称"新金融工具准则"), 本公司自 2021年1月1日开始施行新金融工具准则。
财务报表附注
$\ddot{\Phi}$
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》(财 会 (2018) 35 号)) (以下简称新租赁准则), 本公司自 2021 年 1 月 1 日开始施行新租赁准 则。
(2) 重要会计估计变更 无。
四、税项
| $\mathbf{L}$ | 主要税种及税率 | |
|---|---|---|
| 销售货物或提供应税劳务、 | |
|---|---|
| 增值税 应税服务过程中产生的增值额 |
13%、16%、17% |
| 应缴流转税额 城建税 |
5% |
| 应缴流转税额 教育附加 |
$5\%$ |
| 应纳税所得额 企业所得税 |
25% |
| 五、财务报表主要项目注释 (以下如无特别说明,金额以人民币元为单位) 1、货币资金 |
五、财务报表主要项目注释
$\begin{array}{c} \begin{bmatrix} \ \ \ \end{bmatrix}, \end{array}$
$\mathbb{R}^3$
| 项 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 现金 | 80, 319, 20 | 180, 377, 00 | 179, 926, 00 | |
| 银行存款 | 712, 257, 14 | 631, 831, 53 | 399, 634, 20 | 699, 398, 52 |
| 其他货币资金[注] | 714, 283, 15 | 4, 367, 491.58 | 2,515,006.04 | 2, 733, 491, 04 |
| $\dot{\tau}$ 合 |
1, 426, 540, 29 | 5,079,642.31 | 3, 095, 017.24 | 3, 612, 815, 56 |
| 其中: 存放在境外 的款项总额 |
$\overline{\phantom{a}}$ |
[注]其他货币资金系银行承兑汇票保证金
2、应收票据
| Iń | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 商业承兑汇票 | ||||
| 银行承兑汇票 | 420, 000, 00 | 200, 000, 00 | ||
| $\Rightarrow$ | 420, 000, 00 | 200,000,00 |
$\mathcal{H}$
$\phi$
à
$\pmb{\phi}$
3、应收账款
(1) 按账龄披露:
| 账龄 | 2021年10月31日 | |
|---|---|---|
| 1年以内 | 418, 540.30 | |
| 1至2年 | 2,000.01 | |
| 2至3年 | 2,600.00 | |
| 3至4年 | ||
| 4至5年 | 5,000.00 | |
| 5年以上 | 310,050.00 | |
| 台 | 738, 190.31 |
(2) 应收账款分类披露:
| 2021年10月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 别 类 |
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金額 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备: | |||||
| 其中: 难以收回的应收款项 | |||||
| 按组合计提坏账准备: | 738, 190.31 | 100 | 324, 600. 81 | 43.97 | 413, 589. 50 |
| 其中: 按信用风险特征计提坏账准 备的应收款项 |
738, 190.31 | 100 | 324, 600. 81 | 43.97 | 413, 589, 50 |
| 计 슴 |
738, 190, 31 | 100 | 324, 600, 81 | 43.97 | 413, 589, 50 |
| 14.5 |
(续)
$\mathbb{R}^3$
| 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金額 | 计提比例 (%) | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备: | |||||
| 其中: 难以收回的应收款项 | |||||
| 按组合计提坏账准备: | 1,594,091.61 | 100 | 352, 874, 03 | 22.14 | 1, 241, 217, 58 |
| 其中: 按信用风险特征计提坏账准 备的应收款项 |
1,594,091.61 | 100 | 352, 874.03 | 22.14 | 1, 241, 217, 58 |
| 计 合 |
1,594,091.61 | 100 | 352, 874.03 | 22.14 | 1, 241, 217, 58 |
| 氷 别 |
2019年12月31日 |
|---|---|
$\Phi$
$\frac{1}{2}$
$\tilde{\epsilon}$ )
$\sim$ $\frac{1}{3}$
$\sim$ $\,$ $|\cdot\rangle$
$\frac{1}{2}$
财务报表附注
$\phi$
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 比例(%) | 金額 | 计提比例(%) | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备: | |||||
| 其中: 难以收回的应收款项 | |||||
| 按组合计提坏账准备: | 3, 532, 374, 41 | 100 | 643, 846, 70 | 18.23 | 2, 888, 527, 71 |
| 其中: 按信用风险特征计提坏账准 备的应收款项 |
3, 532, 374, 41 | 100 | 643, 846, 70 | 18.23 | 2, 888, 527.71 |
| 计 슴 |
3, 532, 374, 41 | 100 | 643, 846, 70 | 18.23 | 2, 888, 527, 71 |
(续)
| 别 类 |
2018年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备: | |||||
| 其中: 难以收回的应收款项 | |||||
| 按组合计提坏账准备: | 3,995,629.16 | 100 | 299,887.59 | 7.51 | 3,695,741.57 |
| 其中: 按信用风险特征计提坏账准 备的应收款项 |
3,995,629.16 | 100 | 299,887.59 | 7.51 | 3,695,741.57 |
| 计 合 |
3,995,629.16 | 299,887.59 | 7.51 | 3,695,741.57 | |
| 按单项计提坏账准备: $\left( \begin{array}{c} 1 \end{array} \right)$ 无。 2) 按组合计提坏账准备: |
| 2021年10月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 龄 账 |
应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | ||
| 1 年以内 | 418, 540, 30 | 8,370.81 | 2.00 | ||
| 1至2年 | 2,000.01 | 400.00 | 20.00 | ||
| 2至3年 | 2,600.00 | 780.00 | 30.00 | ||
| 3至4年 | 100.00 | ||||
| 4至5年 | 5,000.00 | 5,000.00 | 100.00 | ||
| 5年以上 | 310,050.00 | 310, 050, 00 | 100.00 | ||
| 습 | 738, 190. 31 | 324, 600.81 |
| 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 龄 账 |
应收账款 | 不账准备 | 计提比例(%) | ||
| 1年以内 | 1, 232, 601, 61 | 24, 652, 03 | 2.00 | ||
| 1至2年 | 7,600,00 | 1.520.00 | 20.00 | ||
| 2至3年 | 38, 840, 00 | 11,652.00 | 30.00 |
无。
$\phi$
财务报表附注
| 龄 | 2020年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3至4年 | 5,000.00 | 5,000.00 | 100.00 | ||
| 4至5年 | 261,600.00 | 261,600.00 | 100.00 | ||
| 5年以上 | 48, 450, 00 | 48, 450, 00 | 100.00 | ||
| 1,594,091.61 | 352, 874, 03 |
$\phi$
(续)
| 2019年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 龄 账 |
应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |||
| 1年以内 | 2, 154, 934, 40 | 43, 098, 69 | 2.00 | |||
| 1至2年 | 955, 290, 00 | 191, 058, 00 | 20.00 | |||
| 2至3年 | 17,800.00 | 5, 340, 00 | 30.00 | |||
| 3至4年 | 269, 700, 01 | 269, 700, 01 | 100.00 | |||
| 4至5年 | 134, 650, 00 | 134, 650, 00 | 100.00 | |||
| 5年以上 | $\sim$ | ÷. | 100.00 | |||
| ìŀ 슩 |
3, 532, 374, 41 | 643, 846, 70 | ||||
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ |
(续)
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
i,
$\left|\left| \begin{smallmatrix} 1 & & & \ & 1 & & \ & & 1 & \ & & & 1 \end{smallmatrix} \right|\right|$
Ū.
| 2018年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 龄 账 |
应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |||
| 1年以内 | 3, 533, 379. 13 | 70, 667. 58 | 2.00 | |||
| 1至2年 | 55, 300, 00 | 11,060.00 | 20.00 | |||
| 2至3年 | 269, 700, 03 | 80, 910.01 | 30.00 | |||
| 3至4年 | 137, 250, 00 | 137, 250, 00 | 100.00 | |||
| 4至5年 | minds. | 100.00 | ||||
| 5年以上 | in an | 100.00 | ||||
| 슘 τŀ |
3, 995, 629, 16 | 299, 887, 59 |
(3) 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况:
| 2020年12月 类别 31日 |
2021年10月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收款项 坏账准备 |
352, 874, 03 | $-28, 273, 22$ | 324, 600, 81 | |||
| 合计 | 352, 874, 03 | $-28, 273, 22$ | 324, 600.81 |
| 2019年12月31 | 2020年12月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | ||
| 应收款项 坏账准备 |
643, 846. 70 | $-290, 972, 67$ | 352, 874, 03 | |||
| 合计 | 643, 846.70 | $-290, 972, 67$ | 352, 874.03 |
| 类别 | 2018年12月31 | 本期变动金额 | 2019年12月31 |
|---|---|---|---|
$\mathcal{L}^{(1)}$
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 应收款项 坏账准备 |
299, 887, 59 | 343, 959. 11 | 643, 846, 70 | |||
| 合计 | 299, 887, 59 | 343, 959. 11 | 643, 846. 70 |
本报告期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4) 本报告期实际核销的应收账款情况:
无。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
| 占应收账款 | 坏账准备 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 往来单位名称 | 与本公司关系 | 2021年10月31日 | 账龄 | 总额比例(%) | 期末余额 | |
| 国药集团广东环球制药 | 5年以上 | 31.83 | ||||
| 有限公司 | 非关联方 | 235, 000.00 | 235,000.00 | |||
| 黑龙江乌苏里江制药有 | 223, 950.30 | 1年以内 | E RECENTERATION AND 30.34 |
Wednesday Television 4, 479.01 |
||
| 限公司哈尔滨分公司 | 非关联方 | |||||
| 上海一兆化工有限公司 | 非关联方 | 125,000.00 | 1年以内 | 16.93 | 2,500.00 | |
| 广州一品红制药有限公 | 非关联方 | 67,500.00 | 1年以内 | 9.14 | 1,350.00 | |
| 하 | ||||||
| 南京新斯特生物科技有 | 26, 100.00 | 5年以上 | 3.54 | 26, 100, 00 | ||
| 限公司 | 非关联方 | |||||
| 合计 | 677, 550, 30 | 91.79 | 269, 429.01 | |||
| (续) |
| 往来单位名称 | 与本公司关系 | 2020年12月31日 | 账龄 | 占应收账款 总额比例(%) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 国药集团广东环球制药 有限公司 |
非关联方 | 235, 000, 00 | 4-5年 | 14.74 | 235, 000, 00 |
| 曼秀雷敦(中国)药业 有限公司 |
非关联方 | 101, 375, 00 | 1年以内 | 6.36 | 2, 027.50 |
| 山东博士伦福瑞达制药 有限公司 |
非关联方 | 70,000.00 | 1年以内 | 4.39 | 1,400.00 |
| 常州同享化工有限公司 | 非关联方 | 45, 735, 00 | 1年以内 | 2.87 | 914.70 |
| 盐城印源生物科技有限 公司 |
非关联方 | 28,000.00 | 4-5年 | 1.76 | 28,000.00 |
| 计 슈 |
480, 110, 00 | 30.12 | 267, 342.2 |
| 往来单位名称 | 与本公司关系 | 2019年12月31日 | 账龄 | 占应收账款 总额比例(%) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 杭州企创化工有限 | 非关联方 | 144, 000, 00 | 1 年以内 | 4.08 | 2,880.00 |
| 公司 | 879, 000, 00 | $1-2$ 年 | 24.88 | 175, 800, 00 | |
| 辽宁美亚制药有限 | 非关联方 | 325, 000, 00 | 1年以内 | 9.20 | 6, 500, 00 |
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 往来单位名称 | 与本公司关系 | 2019年12月31日 | 账龄 | 占应收账款 总额比例 $(\%)$ |
坏账准备 期末余额 |
| 公司 | |||||
| 常州康运精细化工 有限公司 |
非关联方 | 300, 000.00 | 1年以内 | 8.49 | 6,000.00 |
| 广东华润顺峰药业 有限公司 |
非关联方 | 290, 000.00 | 1年以内 | 8.21 | 5,800.00 |
| 国药集团广东环球 制药有限公司 |
非关联方 | 235,000.00 | 3-4年 | 6.65 | 235,000.00 |
| 计 合 |
2, 173, 000.00 | 61.52 | 431, 980.00 | ||
| (续) | |||||
| 往来单位名称 | 与本公司关系 | 2018年12月31日 | 账龄 | 占应收账款 总额比例 $(\%)$ |
坏账准备 期末余额 |
| 杭州企创化工有限 公司 |
非关联方 | 1, 191, 500.00 | 1年以内 | 29.82 | 23, 830, 00 |
| 广东华润顺峰药业 有限公司 |
非关联方 | 375, 000.00 | 1年以内 | 9.39 | 7,500.00 |
| 常州康运精细化工 有限公司 |
非关联方 | 300, 000. 00 | 1年以内 | 7.51 | 6,000.00 |
| 国药集团广东环球 制药有限公司 |
非关联方 | 235, 000, 00 | 2至3年 | 5.88 | 70,500.00 |
| 江苏九阳生物制药 有限公司 |
非关联方 | 85, 500, 00 | 3至4年 | $2 - 14$ | 85, 500.00 |
| 计 合 |
2, 187, 000.00 | 54.73 | 193, 330.00 |
$\hat{\mathbf{q}}$
$\phi$
(6) 本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产及负债。
4、预付款项
$\phi$
$\left{ \begin{array}{ll} \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}}\left\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}}\right\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}}\left\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}\right\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}\left\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}\right\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}\left\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}{\mathbb{E}}}\right\vert \mathbb{E}{\mathbb{E}_{$
$|\mathbf{t}\rangle$
| 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 龄 账 |
金額 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) |
| 年以内 | 1, 944, 150, 17 | 67.36 | 4, 214, 299, 46 | 85.71 | 2, 043, 917, 86 | 63.49 | 1, 318, 571, 54 | 51.34 |
| 1至2年 | 942, 010, 01 | 32.64 | 39, 446, 00 | 0.80 | 204, 966, 00 | 6.37 | 42, 282, 95 | 1.65. |
| 2至3年 | $\frac{1}{2}$ | 224, 966, 00 | 4.58 | 23, 162, 95 | 0.71 | 451, 270, 00 | 17.57 | |
| 3年以上 | $\frac{1}{2\sqrt{2}}$ | $\sim$ $\sim$ | 438, 114, 48 | 8.91 | 947, 317, 18 | 29.43 | 756, 047, 17 | 29.44 |
| 合计 | 2, 886, 160, 18 | 100.00 | 4, 916, 825, 94 | 100.00 | 3, 219, 363, 99 | 100.00 | 2,568,171.66 | 100.00 |
(1) 预付款项按账龄列示:
(2) 预付款项金额前五名单位情况:
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | ||
|---|---|---|---|
| 往来单位名称 | 2021年10月31日 | 占预付款项总额的比例(%) | |
| 湖北瑞思拓生物科技有限公司 | 867, 010, 00 | 30.04 | |
| 浙江解氏新材料股份有限公司 | 428, 920, 00 | 14.86 | |
| 东至供电有限公司 | 265, 256, 87 | 9.19 | |
| 山东天瑞医药集团有限公司 | 200, 000, 00 | 6.93 | |
| 江苏鑫冷工业制冷设备有限公司 | 164, 200, 00 | 5.69 | |
| τt. | 1, 925, 386, 87 | 66.71 |
$\phi$
$\overline{a}$
$\phi$
$\phi$
(续)
| 往来单位名称 | 2020年12月31日 | 占预付款项总额的比例(%) |
|---|---|---|
| 湖北瑞思拓生物科技有限公司 | 1,367,010,00 | 27.80 |
| 江阴市康达化工有限公司 | 880, 762, 00 | 17.91 |
| 东至供电有限公司 | 396, 149, 65 | 8.06 |
| 陕西莱特光电材料股份有限公司 | 263, 473, 00 | 5.36 |
| 丰顺县达森科技有限公司 | 200, 000, 00 | 4.07 |
| 3, 107, 394, 65 | 63 20 |
(续)
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{bmatrix}, \quad \mathbf{j}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix} \in \mathbb{R}$
$\begin{pmatrix} 1 \ 1 \ 2 \end{pmatrix} \begin{pmatrix} 1 \ 2 \end{pmatrix}$
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{C}^i$
| キンボノ | ||
|---|---|---|
| 往来单位名称 | 2019年12月31日 | 占预付款项总额的比例(%) |
| 湖北瑞思拓生物科技有限公司 | 704, 480, 00 | 21.88 |
| 东至供电有限公司 | 325, 497.94 | 10.11 |
| 山东新华制药进出口有限责任公司 | 225,000.00 | 6.99 |
| 丰顺县达森科技有限公司 | 200, 000, 00 | 6.21 |
| 上虞市解氏化学工业有限公司 | 191, 400, 00 | 5.95 |
| 1, 646, 377, 94 | 51.14 |
(续)
| 往来单位名称 | 2018年12月31日 | 占预付款项总额的比例(%) |
|---|---|---|
| 东至供电有限公司 | 257, 251, 91 | 10.02 |
| 山东新华制药进出口有限责任公司 | 225, 000, 00 | 8.76 |
| 丰腼县达森科技有限公司 | 200, 000, 00 | 779 |
| 上虞市解氏化学工业有限公司 | 191, 400, 00 | 7.45 |
| 池州弘泰安全技术事务有限责任公司 | 190,000,00 | 7.40 |
| 1, 063, 651, 91 |
5、其他应收款
(1) 分类情况:
| 类 īп |
2021年10月31 | 2020年12月31日 | 2019年12月31 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 应收利息 | ALC | |||
| 应收股利 | $-$ | $-$ | ||
| 其他应收款 | 6, 912, 315, 72 | 2, 823, 145. 32 | 142, 896, 90 | 62, 013, 60 |
$\frac{1}{2}$
池州东升药业有限公司
$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$
$\epsilon$
$\overline{r}$
$\alpha=\gamma$
$\sqrt{\phantom{a}}$
$\sim$ 15.
$\mathbb{R}^n$
$\mathcal{F}^{\perp}$
$\bar{\bar{z}}$ $_{\rm c}$ )
| 类 珂 |
2021年10月31 | 2020年12月31日 | 2019年12月31 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| नि $\mathbf{t}$ |
6, 912, 315. 72 | 2, 823, 145, 32 | 142, 896. 90 | 62, 013, 60 |
$\frac{1}{2}$
(2) 其他应收款
| 2021年10月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例 (%) | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 其中: 应收关联方款项 | 6, 603, 163, 79 | 94.67 | 6, 603, 163, 79 | |||
| 按组合计提坏账准备 | ||||||
| 其中:以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 371.617.05 | 5.33 | 62, 465, 12 | 16.81 | 309, 151, 93 | |
| 습 | 6, 974, 780, 84 | 100 | 62, 465. 12 | 16.81 | 6, 912, 315, 72 |
(绿)
| マンスノ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020年12月31日 | |||||||
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金額 | 计提比例(%) | 账面价值 | |||
| 按单项计提坏账准备 | |||||||
| 其中: 应收关联方款项 | 2, 511, 043, 72 | 88.04 | 2, 511, 043, 72 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | |||||||
| 其中: 以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 340, 967, 00 | 11.96 | 28, 865, 40 | 8.47 | 312, 101.60 | ||
| 计 121 - 12 B. L 습 |
2,852,010.72 | 100.00 | 28, 865. 40 | 8.47 | 2, 823, 145, 32 |
$\lambda$
(续)
| 2019年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类 别 |
账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例 (%) | 账面价值 | |||
| 按单项计提坏账准备 | |||||||
| 其中: 应收关联方款项 | |||||||
| 按组合计提坏账准备 | |||||||
| 其中:以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 164, 967, 00 | 100 | 22,070,10 | 13.38 | 142, 896. 90 | ||
| 合计 | 164, 967, 00 | 100 | 22, 070, 10 | 13.38 | 142, 896, 90 |
(续)
类别
2018年12月31日
$\phi$
ä
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 其中: 应收关联方款项 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | |||||
| 其中: 以应收款项的账龄作为信用风险 | |||||
| 特征 | 73, 467.00 | 100 | 11,453,40 | 15.59 | 62, 013, 60 |
| 计 습 |
73, 467.00 | 100 | 11,453,40 | 15.59 | 62, 013, 60 |
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array}$
$\mathbb{L}$
$\frac{\partial}{\partial x^i}$
$\phi$
| 2021年10月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 账 龄 |
余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 92,600.00 | 1,852.00 | 2.00 |
| 1至2年 | 230, 920.00 | 46, 184. 00 | 20.00 |
| 2至3年 | 48, 097.05 | 14, 429.12 | 30.00 |
| 3年以上 | $\mathcal{N}$ | 100.00 | |
| 计 슙 |
371, 617.05 | 62, 465. 12 | |
| (续) | |||
| 2020年12月31日 | |||
| 账龄 | 余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 230, 920.00 | 4, 618. 40 | 2.00 |
| 1至2年 | 91,500.00 | 18, 300.00 | 20.00 |
| 2至3年 | 18,000.00 | 5,400.00 | 30.00 |
| 3年以上 | 547.00 | 547.00 | 100.00 |
| 슘 $\ddot{\tau}$ |
340, 967.00 | 28, 865.40 | |
| (续) | |||
| 2019年12月31日 | |||
| 龄 账 |
余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 91,500.00 | 1,830.00 | 2.00 |
| 1至2年 | 18,000.00 | 3,600.00 | 20.00 |
| 2至3年 | 55, 467.00 | 16,640.10 | 30.00 |
| 3年以上 | 100.00 | ||
| 과- 合 |
164, 967.00 | 22,070.10 |
| 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 账 龄 |
坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 年以内 | 18,000.00 | 360.00 | 2.00 |
| 至 2年 | 55, 467.00 | 11,093.40 | 20.00 |
| 龄 账 |
2018年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金獅 | 环账准备 |
计提比例(%) | ||||
| 2至3年 | 30.00 | |||||
| 00 | ||||||
| 73, 467.00 | 40 453. |
确定该组合依据的说明: 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
(3) 报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
| 2020年12月 | 2021年10月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 31H | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |
| 其他应收款。 坏账准备 |
28, 865. 40 | 33, 599. 72 | 62, 465, 12 | |||
| 合计 | 28, 865. 40 | 33, 599. 72 | 62, 465.12 |
| 续) | ||
|---|---|---|
池州东升药业有限公司
| 2019年12月 | 本期变动金额 | 2020年12月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 31日 | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | ||
| 其他应收款 坏账准备 |
22, 070, 10 | 6,795.30 | 28, 865, 40 | ||||
| 合计 | 22, 070, 10 | 6,795.30 | 28, 865, 40 | ||||
| (续) |
| 2018年12月 | 本期变动金额 | 2019年12月31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 类别 | 31H | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |
| 其他应收款 坏账准备 |
11,453,40 | 10, 616. 70 | $-22,070.10$ | |||
| 合计 | 11, 453, 40 | 10, 616, 70 | 22, 070, 10 |
(4) 报告期无核销其他应收款的情况。
(5) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项的性质 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 备用金 | 371, 617, 05 | 340, 967, 00 | 164, 967, 00 | 73, 467, 00 |
| 资金往来 | 6,603,163.79 | 2, 511, 043, 72, | ||
| 合 计 | 6, 974, 780, 84 | 2,852,010.72 | 164, 967, 00 | 73, 467, 00 |
(6) 截止 2021年10月31日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
| 单位名称 | 款项的性质 | 2021年10月31日 | 账龄 | 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) |
坏账准备期 末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 浙江东升新材料科 | 关联方往来 | 6, 603, 163, 79 | 年以内 | 94.67 | 0.00 |
$\frac{1}{2}$
$\hat{\mathbf{y}}$
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 单位名称 | 款项的性质 | 2021年10月31日 | 账龄 | 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) |
坏账准备期 末余额 |
|
| 技有限公司 | ||||||
| 周元春 | 备用金 | 339, 617.05 | $1-3$ 年 | 4.87 | 48, 036, 00 | |
| 柯善治 | 备用金 | 32,000.00 | 2-3年 | 0.46 | 14, 429. 12 | |
| 计 슈 |
6, 974, 780, 84 | 100.00 | 62, 465, 12 |
(7) 其他应收款余额中无涉及政府补助的应收款项。
(8) 其他应收款余额中无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
6、存货
$\phi$
$\sigma=\pm 1$
$\mathcal{F}=\mathcal{K}$
$\mathbb{R}^n$
$\left\langle \cdot \right\rangle$
$\begin{bmatrix} 1 & & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 & & \ & -1 &$
'EJ a.
$\mathbb{E}_{\alpha}$
$\left\langle \cdot \right\rangle$
$\frac{1}{2}$
(1) 分类情况
| 龄 账 |
2021 年10月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | ||||
| 原材料 | 2, 179, 909.97 | 486, 412.86 | 1,693,497.11 | |||
| 库存商品 | 11, 131, 006, 94 | 247, 002, 35 | 10, 884, 004. 59 | |||
| 在产品及自制半成品 | 145, 278, 47 | 145, 278.47 | ||||
| 计 台 |
13, 456, 195, 38 | 733, 415. 21 | 12, 722, 780, 17 | |||
| (续) | ||||||
| 2020年12月31日 | ||||||
| 龄 账 |
账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |||
| 原材料 | 2, 982, 883.56 | 2, 982, 883, 56 | ||||
| 库存商品 | 10, 188, 895, 57 | 10, 188, 895, 57 | ||||
| 在产品及自制半成品 | 693, 986.88 | 693, 986, 88 | ||||
| 计 습 |
13, 865, 766, 01 | 13, 865, 766, 01 |
| 2019年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | ||
| 原材料 | 3, 984, 357, 58 | 3, 984, 357, 58 | |||
| 库存商品 | 10, 988, 239, 74 | 10, 988, 239, 74 | |||
| 在产品及自制半成品 | 1, 382, 533, 19 | 1, 382, 533. 19 | |||
| $\rightarrow$ | 16, 355, 130, 51 | 16, 355, 130, 51 |
| 2018年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | ||
| 原材料 | 4, 946, 474, 86 | 4, 946, 474, 86 | |||
| 库存商品 | 9, 596, 577. 54 | 9, 596, 577. 54 | |||
| 在产品及自制半成品 | 1,783,078.90 | 1,783,078.90 | |||
| 常 | 16, 326, 131.30 | 16, 326, 131, 30 |
$\hat{\Phi}$
$25\,35\%$
$\sqrt{1}$
$\sigma=\Delta$
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}}}}{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{L}^{\mathcal{$
$\rightarrow$
$\mathbb{R}^3$
$\begin{pmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{pmatrix}$
$\begin{array}{ccc} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{array}$ $\mathcal{L}_{\text{max}}$ .
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{Q}_i$
$\pm$ 0.3
$\sim$
$\frac{1}{2}$
财务报表附注
$\phi$
$\ddot{\phantom{1}}$
(2) 存货期末余额中无含有借款费用资本化金额的情况。
(3) 期末公司存货均未抵押。
7、其他流动资产
| 项 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 2018年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 保险费 | 121.029.53 | 500, 759, 18 | 492, 870, 42 | 387, 204, 78 |
| 待抵扣增值税 | 22, 518, 25 | |||
| 슈 | 121, 029, 53 | 500, 759, 18 | 492, 870, 42 | 409.723.03 |
8、固定资产
| 类 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 固定密产 | 8, 604, 344, 99 | 9, 718, 285, 72 | 11,008,047.32 | 11, 560, 878, 84 | |
| 固定资产清理 | |||||
| 棘 | 8,604,344.99 | 9, 718, 285. 72. | 11,008,047.32 | 11, 560, 878, 84 |
(1) 分类情况
① 2021年1-10月
| $(1)$ for $\sqrt{1}$ and $\sqrt{1}$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 |
| 账面原值: | |||||
| 1. 期初余额 | 7.683,228.56 | 14,906,359.14 | 123,800.00 | 1,315,883.21 | 24,029,270.91 |
| 2. 本期増加金额 | 11,504.43 | 331,966.99 | 343,471.42 | ||
| (1) 购置 | 11,504.43 | 331,966.99 | 343,471.42 | ||
| (2) 在建工程转入 | |||||
| 3. 本期减少金额 | 2,407,933.63 | 2,407,933.63 | |||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| (3) 盘亏 | 2,407,933.63 | 2,407,933.63 | |||
| 4. 期末余额 | 7,683,228.56 | 12.509.929.94 | 123,800.00 | 1,647,850.20 | 21,964,808.70 |
| 累计折旧 | |||||
| 1. 期初余额 | 2,877,822.68 | 10,467,258.67 | 117,610.00 | 848,293.84 | 14,310,985.19 |
| 2. 本期增加金额 | 305,267.77 | 681,663.18 | 215,642.74 | 1,202,573.69 | |
| (1) 计提 | 305,267.77 | 681,663.18 | 215,642.74 | 1,202,573.69 | |
| 3. 本期减少金额 | 2,153,095.17 | 2,153,095.17 | |||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| (3) 盘亏 | 2,153,095.17 | 2,153,095.17 | |||
| 4. 期末余额 | 3,183,090.45 | 8,995,826.68 | 117,610.00 | 1,063,936.58 | 13,360,463.71 |
| 减值准备 $\Xi_{\lambda}$ |
|||||
| 1. 期初余额 | |||||
| 2. 本期增加金额 |
池州东升药业有限公司
$\phi$
$\sim$ $\sim$
$\left\langle \cdot \right\rangle$
$\frac{1}{2}$
$\mathcal{L}$
$\mathcal{C}_1$ .
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\begin{pmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{pmatrix}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\sim$
$\hat{\mathfrak{g}}$
| 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| (1) 计提 | |||||
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| 4. 期末余额 | |||||
| 四、账而价值 | |||||
| 1. 期末账面价值 | 4,500,138.11 | 3,514,103.26 | 6,190.00 | 583,913.62 | 8,604,344.99 |
| 2. 期初账面价值 | 4,805,405.88 | 4,439,100.47 | 6,190.00 | 467.589.37 | 9.718.285.72 |
$\Phi$
$\bullet$
②2020年度
| 项 目 |
房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值: | |||||
| 1. 期初余额 | 7,683,228.56 | 14,617,509.57 | 123,800.00 | 1,250,965.62 | 23,675,503.75 |
| 2. 本期增加金额 | 288,849.57 | 64,917.59 | 353,767.16 | ||
| (1) 购置 | 288,849.57 | 64,917.59 | 353,767.16 | ||
| (2) 在建工程转入 | |||||
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| 4. 期末余额 | 7,683,228.56 | 14,906,359.14 | 123,800.00 | 1,315,883.21 | 24,029,270.91 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1. 期初余额 | 2,509,601.31 | 9,470,483.65 | 117,610.00 | 569,761.47 | 12,667,456.43 |
| 2. 本期增加金额 | 368,221.38 | 996,775.02 | 278,532.37 | 1,643,528.77 | |
| (1) 计提 | 368,221.38 | 996,775.02 | 278,532.37 | 1,643,528.77 | |
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| 4. 期末余额 | 2,877,822.68 | 10,467,258.67 | 117,610.00 | 848,293.84 | 14,310,985.19 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1. 期初余额 | |||||
| 2. 本期增加金额 | |||||
| (1) 计提 | |||||
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| 4. 期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1. 期末账面价值 | 4,805,405.88 | 4,439,100.47 | 6,190.00 | 467,589.37 | 9,718,285.72 |
| 2. 期初账面价值 | 5,173,627.25 | 5,147,025.92 | 6,190.00 | 681,204.15 | 11,008,047.32 |
32019年度
| 池州东升药业有限公司 | 运输设备 | 办公设备 | 合计 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 项 $\mathbb{H}$ |
房屋建筑物 | 机器设备 | |||
| 一、账面原值: | |||||
| 1. 期初余额 | 7,496,235.56 | 14,141,044.81 | 123,800.00 | 648,650.68 | 22,409,731.05 |
| 2. 本期增加金额 | 186,993.00 | 476,464.76 | 602,314.94 | 1,265,772.70 | |
| (1) 购置 | 186,993.00 | 476,464.76 | 602,314.94 | 1,265,772.70 | |
| (2) 在建工程转入 | |||||
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| 4. 期末余额 | 7,683,228.56 | 14,617,509.57 | 123,800.00 | 1,250,965.62 | 23,675,503.75 |
| 累计折旧 __ --- 1 |
|||||
| 1. 期初余额 | 2,152,162.13 | 8,228,739.41 | 95,558.13 | 372,392.54 | 10,848,852.21 |
| 2. 本期增加金额 | 357,439.18 | 1,241,744.24 | 22,051.87 | 197,368.93 | 1,818,604.22 |
| (1) 计提 | 357,439.18 | 1,241,744.24 | 22,051.87 | 197,368.93 | 1,818,604.22 |
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| (2) 转入在建工程 | |||||
| 4. 期末余额 | 2,509,601.31 | 9,470,483.65 | 117,610.00 | 569,761.47 | 12,667,456.43 |
| 减值准备 Ξ, |
|||||
| 1. 期初余额 | |||||
| 2. 本期增加金额 | |||||
| (1) 计提 | |||||
| 3. 本期减少金额 | |||||
| (1) 处置或报废 | |||||
| 4. 期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1. 期末账面价值 | 5,173,627.25 | 5,147,025.92 | 6,190.00 | 681,204.15 | 11,008,047.32 |
| 2. 期初账面价值 | 5,344,073.43 | 5,912,305.40 | 28,241.87 | 276,258.14 | 11,560,878.84 |
$\frac{1}{2}$
(2) 期末无暂时闲置的固定资产。
$\hat{\theta}$
$\begin{pmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{pmatrix} \in \mathcal{J}$
Ú
(3) 期末无通过融资租赁租入的固定资产。
(4) 期末无通过经营租赁租出的固定资产。
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况:
| E | 名称 | 原值 | 账面价值 | 未办妥产权证书的 原因 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋建筑物 | 7,789,005.94 | 4, 484, 494, 66 | 历史原因 | ||
| e. F |
7,789,005.94 | 4, 484, 494. 66 |
$\ddot{\phi}$
9、无形资产
$\phi$
$\left\vert \cdot \right\rangle$ ).
inger.
①2021年1-10月
| 项 目 |
土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值 | ||||
| 1. 期初余额 | 1,828,600.00 | 161, 455, 00 | 21, 203, 64 | 2, 011, 258.64 |
| 2. 本期增加金额 | ||||
| (1)购置 | ||||
| (2) 内部研发 | ||||
| (3) 企业合并增加 | ||||
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| (2)其他[注] | ||||
| 4. 期末余额 | 1,828,600.00 | 161, 455.00 | 21, 203.64 | 2, 011, 258. 64 |
| 二、累计推销 | ||||
| 1. 期初余额 | 408, 785. 12 | 25, 745, 58 | 21, 203, 64 | 455, 734, 34 |
| 2. 本期增加金额 | 35, 415.73 | 13, 454.58 | 48, 870, 31 | |
| (1) 计提 | 35, 415.73 | 13, 454.58 | 48, 870. 31 | |
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4. 期末余额 | 444, 200.85 | 39, 200. 16 | 21, 203, 64 | 504, 604. 65 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1. 期初余额 | ||||
| 2. 本期增加金额 | ||||
| (1)计提 | ||||
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4. 期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1. 期末账面价值 | 1, 384, 399. 15 | 122, 254.84 | 1, 506, 653.99 | |
| 2. 期初账面价值 | 1, 419, 814.88 | 135, 709. 42 | 1, 555, 524.30 | |
| ② 2020年度 | ||||
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1. 期初余额 | 1,828,600.00 | 161, 455.00 | 21, 203.64 | 2, 011, 258.64 |
| 2. 本期增加金额 | ||||
| (1) 购置 | ||||
| (2) 内部研发 | ||||
| (3) 企业合并增加 | ||||
| 3. 本期减少金额 |
$\phi$
$38\,$
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | |||
|---|---|---|---|---|
| (1)处置 | ||||
| (2)其他 | ||||
| 4. 期末余额 | 1,828,600.00 | 161, 455.00 | 21, 203.64 | 2, 011, 258. 64 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1. 期初余额 | 366, 286, 25 | 9,600.08 | 21, 203. 64 | 397, 089.97 |
| 2. 本期增加金额 | 42, 498.87 | 16, 145.50 | 58, 644. 37 | |
| (1)计提 | 42, 498.87 | 16, 145, 50 | 58, 644. 37 | |
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4. 期末余额 | 408, 785. 12 | 25, 745.58 | 21, 203. 64 | 455, 734, 34 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1. 期初余额 | ||||
| 2. 本期增加金额 | ||||
| (1)计提 | ||||
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4. 期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1. 期末账面价值 | 1, 419, 814.88 | 135, 709. 42 | 1, 555, 524.30 | |
| 2. 期初账面价值 | 1, 462, 313.75 | 151, 854. 92 | 1, 614, 168. 67 | |
| 3 2019年度 | ||||
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1. 期初余额 | 1,828,600.00 | 1,455.00 | 21, 203.64 | 1, 851, 258. 64 |
| 2. 本期增加金额 | 160,000.00 | 160,000.00 | ||
| (1)购置 | 160, 000.00 | 160,000.00 | ||
| (2) 内部研发 | ||||
| (3) 企业合并增加 | ||||
| 3. 本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4. 期末余额 | 1,828,600.00 | 161, 455.00 | 21, 203.64 | 2, 011, 258, 64 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1. 期初余额 | 323, 787.38 | 121.25 | 21, 203.64 | 345, 112.27 |
| 2. 本期增加金额 | 42, 498.87 | 9, 478.83 | 51, 977.70 | |
| (1)计提 | 42, 498.87 | 9, 478.83 | 51, 977.70 | |
| 3. 本期减少金额 | 0,00 | |||
| (1)处置 | 0.00 | |||
| 4. 期末余额 | 366, 286. 25 | 9,600.08 | 21, 203.64 | 397, 089.97 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1. 期初余额 | ||||
| 2. 本期增加金额 | ||||
| (1)计提 |
$\hat{\Phi}$
$\mathcal{F}^{\mu\nu}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \end{bmatrix}$
$\tilde{\mathbf{x}}$
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | ||
|---|---|---|---|
| 3. 本期减少金额 | |||
| (1) 处置 | |||
| 4. 期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1. 期末账面价值 | 1, 462, 313, 75 | 151, 854.92 | 1, 614, 168, 67 |
| 2. 期初账面价值 | 1, 504, 812, 62 | 1, 333, 75 | 1,506,146.37 |
$\blacklozenge$
$\Delta$
公司报告期内无通过内部研发形成的无形资产。
公司报告期内无尚未办妥产权证书的土地使用权。
10、递延所得税资产
| 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| $\Box$ 项 |
暂时性差异 | 递延所得税资产 | 暂时性差异 | 递延所得税资产 |
| 坏账准备 | 387, 065, 93 | 96, 766, 48 | 381, 739, 43 | 95, 434, 86 |
| 存货跌价准备 | 733, 415, 20 | 183, 353, 80 | ||
| 未弥补亏损 | 1,036,270.50 | 259, 067, 63 | 1, 511, 416, 97 | 377, 854, 24 |
| 专项储备 | 2, 646, 926, 84 | 661, 731, 71 | 2,000,151,57 | 500, 037, 89 |
| 计 合 |
4, 803, 678, 48 | 1, 200, 919, 62 | 3, 893, 307, 97 | 973, 326, 99 |
(1) 未经抵销的递延所得税资产
(续)
$\mathbb{R}^n$ )
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| H 项 |
暂时性差异 | 递延所得税资产 | 暂时性差异 | 递延所得税资产 |
| 坏账准备 | 665.916.80 | 166, 479.21 | 311, 340, 99 | 77, 835, 25 |
| 存货跌价准备 | $\sim$ | $-$ | $\sim$ | |
| 未弥补亏损 | 2.956, 808.22 | 739.202.05 | 1, 920, 537, 71 | 480, 134, 43 |
| 专项储备 | 1.469,090.04 | 367, 272, 51 | 913, 705, 09 | 228, 426, 27 |
| 计 台 |
5, 091, 815, 06 | 1, 272, 953, 77 | 3, 145, 583, 79 | 786, 395, 95 |
(2) 期末无未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
11、其他非流动资产
| 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 未办理产权证 的无形资产 |
1, 277, 200. 00 | 1, 240, 000, 00 | $\sim$ | ence. |
| 池州东升药业有限公司 | 财务报 | |||
|---|---|---|---|---|
| 슘 | 200.00 - 0777 6.11 |
240,000.00 | SECRAT | tena. |
$\mathfrak{q}$
$\frac{1}{2}$
12、短期借款
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \uparrow \ \downarrow \ \downarrow \end{array} \end{array}$
$\begin{pmatrix} 1 \ 2 \end{pmatrix} \in \mathbb{R}$
$\left{ \begin{array}{cc} 1 & 0 \ 0 & 0 \end{array} \right.$
| 頂 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | Security | saint. | ||
| 抵押担保借款 | 4,000,000,00 | 1,000,000.00 | 4, 750, 000, 00 | 2, 500, 000. 00 |
| 质押借款 | $\sim$ | STAR | $-$ | |
| ìł 슼 |
4,000,000.00 | 1,000,000.00 | 4,750,000,00 | 2,500,000.00 |
13、应付票据
| 珀 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 商业承兑汇票 | STATE | |||
| 银行承兑汇票 | 1, 428, 566, 30 | 7, 169, 223, 12 | 4, 991, 185.45 | 5, 221, 655, 45 |
| $+$ ⇔ |
1,428,566.30 | 7, 169, 223, 12. | 4, 991, 185, 45 | 5, 221, 655, 45 |
14、应付账款
| IЩ | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 应付账款 | 4, 380, 809. 27 | 5, 622, 288, 88 | 8, 875, 822. 71, | 18, 515, 167, 91 |
| 合 计 | 4, 380, 809, 27 | $5,622,288.88$ , | 8, 875, 822, 71. | 18, 515, 167, 91 |
期末账龄无超过1年的重要的应付账款。
15、合同负债
(1) 合同负债列示:
| 项 目 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 预收款项 | 593, 015, 33 | 1, 698, 352, 20 | 1,056,900.84 | 797, 294, 28 |
| 合 计 | 593, 015, 33 | 1, 698, 352, 20 | 1,056,900,84 | 797, 294, 28 |
(2) 报告期内无账面价值发生重大变动的情况。
16、应付职工薪酬
(1) 2021年1-10月
①应付职工薪酬列示
| Пij | 期初余额 | 本期增加 | 木期减少 | 余额 |
|---|---|---|---|---|
$\begin{tabular}{|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c$
$\bigcap_{i\in I}$
$\left{\begin{array}{c} \begin{pmatrix} 1 \ 1 \end{pmatrix}, \end{array} \right.$
$\left[\begin{array}{c} 1 \ 0 \ 0 \end{array}\right] \in \mathcal{X}$
$\bigcup$
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{R}^n$
$\Phi$
$\delta$
财务报表附注
$\bullet$
$\phi$
$\sim$
| Ħ 珀 |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 634, 188, 55 | 4, 851, 173. 17 | 4, 774, 013. 57 | 711, 348.15 |
| . 离职后福利-设定提存计划 | 132, 497.34 | 132, 497.34 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| $\leftarrow$ | 634, 188. 55 | 4, 983, 670. 51 | 4, 906, 510, 91 | 711, 348.15 |
②短期薪酬列示
| 目 项 |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 634, 188, 55 | 4, 219, 252, 65 | 4, 142, 093, 05 | 711, 348, 15 |
| 2、职工福利费 | 182, 312, 10 | 182, 312.10 | ||
| 3、社会保险费 | 107, 654, 08 | 107, 654. 08 | ||
| 其中: 医疗保险费 | 99, 373, 00 | 99, 373, 00 | ||
| 工伤保险费 | 8, 281, 08 | 8, 281.08 | ||
| 生育保险费 | ||||
| 4、住房公积金 | ||||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 287, 203, 48 | 287, 203. 48 | ||
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 8、其他短期薪酬 | 54, 750, 86 | 54, 750, 86 | ||
| 计 슴 |
634, 188, 55 | 4, 851, 173, 17 | 4, 774, 013.57 | 711, 348.15 |
③设定提存计划列示
| 扫 | 期初余额 | 本期增加 | に 批け成 小 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、基本养老保险 | 132, 497. 34 | 132, 497.34 | ||
| 2、失业保险费 | ||||
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 132, 497.34 | 132, 497.34 |
(2) 2020年度
①应付职工薪酬列示
| 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 454, 763, 25 | 5, 292, 131, 49 | 5, 112, 706. 19 | 634, 188.55 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 74, 532, 49 | 74, 532, 49 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 |
| 池州东升药业有限公司 | |
|---|---|
$\overline{r}$
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 0 \ 0 \end{bmatrix}$
$\left{ \begin{array}{c} 0 \ 0 \ 0 \end{array} \right}$
$\begin{bmatrix} \cdot & \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot & \cdot \end{bmatrix}$
$\bigcup_{k=1}^{n}\mathbb{F}{\mathbb{Z}{p}}$
$\mathfrak{g}$
$\ddot{\phi}$
| 木务报表附注 | ||
|---|---|---|
$\bullet$
$\frac{1}{2}$
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项 日 |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 计 合 |
454, 763. 25 | 5, 366, 663. 98 | 5, 187, 238.68 | 634, 188.55 |
| ②短期薪酬列示 | ||||
| 目 项 |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 454, 763, 25 | 4,730,340.60 | 4, 550, 915. 30 | 634, 188, 55 |
| 2、职工福利费 | 343, 151.35 | 343, 151.35 | ||
| 3、社会保险费 | 60, 557.64 | 60, 557. 64 | ||
| 其中: 医疗保险费 | 55, 899.36 | 55, 899.36 | ||
| 工伤保险费 | 4, 658.28 | 4,658.28 | ||
| 生育保险费 | ||||
| 4、住房公积金 | ||||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 135, 219.64 | 135, 219.64 | ||
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 8、其他短期薪酬 | 22, 862, 26 | 22, 862.26 | ||
| 计 슘 |
454, 763, 25 | 5, 292, 131.49 | 5, 112, 706, 19 | 634, 188, 55 |
| 3设定提存计划列示 | ||||
| 项 E |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 $\mathbf{1}_{\mathbf{y}}$ |
74, 532.49 | 74, 532, 49 | ||
| 失业保险费 2. |
||||
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 计 슈 |
74, 532, 49 | 74, 532, 49 |
(3) 2019年度
| E | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬 | 599, 681, 35 | 4, 300, 685, 85 | 4, 445, 603, 95 | 454, 763, 25 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 152, 855, 60 | 152, 855, 60 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 599, 681, 35 | 4, 453, 541, 45 | 4, 598, 459, 55 | 454, 763, 25 |
①应付职工薪酬列示
②短期薪酬列示
$\begin{picture}(20,20) \put(0,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\begin{pmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{pmatrix} \in \mathfrak{Z}$
$\begin{pmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{pmatrix}$
$\mathcal{I}$
$\overline{\mathcal{L}}$
$\Phi$
$\bullet$
财务报表附注
$\phi$
| 项 目 |
期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 599, 681, 35 | 3, 716, 547, 27 | 3, 861, 465, 37 | 454, 763. 25 |
| 2、职工福利费 | 258, 921. 27 | 258, 921. 27 | ||
| 3、社会保险费 | 124, 195, 18 | 124, 195, 18 | ||
| 其中: 医疗保险费 | 114, 641. 70 | 114, 641, 70 | ||
| 工伤保险费 | 9, 553.48 | 9,553,48 | ||
| 生育保险费 | ||||
| 4、住房公积金 | ||||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 148, 182. 28 | 148, 182, 28 | ||
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 8、其他短期薪酬 | 52, 839, 85 | 52, 839, 85 | ||
| 计 슘 |
599, 681.35 | 4, 300, 685, 85 | 4, 445, 603. 95 | 454, 763. 25 |
| 3设定提存计划列示 | x |
| E | 期初余额 | 本期增加 | 期末余额 | |
|---|---|---|---|---|
| 1、基本养老保险 | 152, 855. 60 | 152, 855.60 | ||
| 2、失业保险费 | ||||
| 3、企业年金缴费 | ||||
| 152, 855, 60 | 152, 855, 60 | |||
| $1 - 2 - 3 - 3 - 3 - 1$ |
17、应交税费
| Ħ 项 |
2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 增值税 | 75, 169, 73 | 21, 222, 16 | 152, 030, 17 | |
| 城市维护建设税 | 17, 593, 10 | 14,895.74 | 27, 190, 74 | 67, 777, 08 |
| 房产税 | 2, 156, 19 | 6, 468, 61 | 0.00 | |
| 土地使用税 | 40, 313, 10 | 72, 573, 26 | 24, 183, 02 | 24, 183, 02 |
| 个人所得税 | 28, 605.83 | 19, 719, 25 | 10.586.51 | 15, 369, 96 |
| 教育费附加 | 17, 593, 14 | 14, 895, 75 | 27, 190, 75 | 67, 777, 09 |
| 其他 | 5, 867, 46 | 4, 845, 88 | 6.077.61 | |
| 计 | 181, 431, 09 | 155, 642, 23 | 246, 027, 07 | 181, 184, 76 |
18、其他应付款
(1) 分类情况:
| 渋 末申 |
2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 应付利息 | 15, 999, 17 | 1,338.33 | 7,500.62 | 5, 316, 67 |
| 应付股利 | ||||
| 其他应付款 | 6, 592, 397, 16, | 35, 162, 397, 16 | 30, 770, 997, 16 | 23, 440, 997, 16 |
$\frac{4}{3}$
池州东升药业有限公司
$\ddot{\bullet}$
$\Phi$
$\sim$ $^{-1}$
$\epsilon = \pm$
$\tau = \frac{1}{3}$
×
e y $\Box$
$\begin{smallmatrix} 1 & & & \ & 1 & & \ & & 1 & \ & & & 1 \end{smallmatrix}$
$\begin{array}{c} \parallel \downarrow \ \downarrow \downarrow \downarrow \end{array}$
$\frac{1}{2}$
| र्का | 2021年10月31日 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 合 计 | 6,608,396,33 | 35, 163, 735, 49 | 30, 778, 497. 78 | 23, 446, 313, 83 |
(2) 按款项性质列示其他应付款
| $\Box$ 项 |
2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 关联方资金往来 | 6, 585, 853. 70 | 35, 155, 853, 70 | 30, 765, 853, 70 | 23, 435, 853, 70 |
| 工会经费 | 5.143.46 | 5, 143, 46 | 5.143.46 | 5, 143, 46 |
| 银行借款利息 | 15, 999. 17 | 1, 338, 33 | 7,500,62 | 5, 316, 67 |
| 其他 | 1,400,00 | 1.400.00 | in the | |
| ìŀ | 6, 608, 396, 33 | 35, 163, 735, 49 | 30, 778, 497, 78 | 23, 446, 313, 83 |
1) 截止 2021年10月31日关联方借款明细列示如下:
| 诵 E |
与本公司关系 | 余额 |
|---|---|---|
| 柯元立 | 股东、实际控制人直系亲属(父亲) | 3, 036, 596, 30 |
| 柯善治 | 实际控制人 | 258, 298, 17 |
| 柯華慧 | 股东、实际控制人直系亲属(姐姐) | 1, 398, 298. 10 |
| 洪荷芳 | 实际控制人直系亲属(母亲) | 492, 661, 13 |
| 程钩 | 实际控制人亲属(姐夫) | 850,000.00 |
| 柯献婷 | 实际控制人配偶 | 550,000.00 |
| $\ddot{+}$ | 6,585,853,70 |
(3) 截止 2020年10月31日, 账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 , . |
期末余额 | |
|---|---|---|
| 柯元立 | 3, 036, 596. 30 | 关联方资金名 $\frac{1}{2}$ |
| 柯善慧 | 1, 398, 298. 10 | 关联方资金往来 |
| 'n | 4, 434, 894. 40 |
19、其他流动负债
| Iñt | 2021年10月31日。 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 预收货款待转。 销项税额 |
77.091.99. | 220, 785, 79 | 137, 397, 11 | 103, 648, 26 |
| 승 计 | 77,091.99 | 220, 785, 79 | 137, 397, 11 | 103, 648, 26 |
20、实收资本
| 股东名称 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31 | 2018年12月31 |
|---|---|---|---|---|
| 柯元立 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000,00 | 2,000,000,00 |
| 柯善治 | 2, 200, 000, 00 | 2, 200, 000, 00 | 2, 200, 000, 00 | 2, 200, 000, 00 |
| 柯善慧 | , 800, 000, 00 | 1,800,000,00 | 1,800,000.00 | 1,800,000.00 |
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$\blacklozenge$
$\overline{\phantom{a}}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{A}}$
- h
$\bigg|{\mathcal{C}^{p,\infty}(\mathbb{R}^N)}\leq \frac{1}{\varepsilon} \sum{i=1}^N \bigg|{\mathcal{C}^{p,\infty}(\mathbb{R}^N)}\bigg|{\mathcal{C}^{p,\infty}(\mathbb{R}^N)}$
$\begin{array}{c} 1 \ 1 \end{array}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\ddot{\phantom{0}}$
| 股东名称 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31 | 2018年12月31 |
|---|---|---|---|---|
| 洪荷芳 | 29,000,000.00 | |||
| 合计 | 35,000,000.00 | 6,000,000.00 | 6,000,000,00 | 6,000,000.00 |
$\overline{\mathcal{F}}$
$\tilde{\mathbf{y}}$
21、资本公积
| 项目 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31 | 2018年12月31 |
|---|---|---|---|---|
| 资本公积 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 |
| 合计 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 | 300, 000, 00 |
22、专项储备
| 项目 | 2021年10月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 安全生产费 | 2,646,926,84 | 2,000,151.57 | 1, 469, 090, 04 | 913, 705, 09 |
| 合计 | 2, 646, 926, 84 | 2,000,151.57 | 1, 469, 090, 04 | 913, 705, 09 |
23、未分配利润
| 23、未分配利润 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项 $\Box$ |
2021年 | 2020年1-7月 | 2019年度 | 2018年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | $-17,629,874,48$ | $-18, 738, 339, 92$ | $-18, 011, 032, 23$ | $-19,111,194.29$ |
| 调整期初未分配利润合计数(调增) +, 调减-) |
||||
| 调整后期初未分配利润 | $-17,629,874,48$ | $-18, 738, 339.92$ | $-18, 011, 032, 23$ | $-19, 111, 194.29$ |
| 加:本期归属于母公司所有者的净 利润 |
$-1, 226, 176, 82$ | 1, 108, 465, 44 | $-727, 307, 69$ | 1, 100, 162, 06 |
| 提取法定盈余公积 减: |
||||
| 提取任意盈余公积 | ||||
| 提取一般风险准备 | ||||
| 应付普通股股利 | ||||
| 转作股本的普通股股利 | ||||
| 期末未分配利润 | $-18, 856, 051.30$ $-17, 629, 874.48$ | $-18, 738, 339, 92$ | $-18, 011, 032, 23$ |
24、营业收入和营业成本
| 2021年1-10月 | 2020年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| $\mathbb{H}$ 瑐 |
成本 | $10 \lambda$ | 成本 | |
| 主营业务 | 19, 777, 150.51 | 13, 011, 905. 41 | 31, 422, 989. 42 | 24, 010, 839.37 |
| 其他业务 | $\sim$ | All for | ||
| it 습 |
19, 777, 150, 51 | 13, 011, 905. 41 | 31, 422, 989. 42 | 24, 010, 839, 37 |
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$\phi$
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix}$ ( $\frac{1}{2}$
$\begin{bmatrix} \cdot & \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot & \cdot \ \cdot & \cdot & \cdot \end{bmatrix} \in \mathcal{Y}$
$\int\limits_0^t \left{ \begin{array}{c} 1 \end{array} \right}$
$\bigcup_{i=1}^{n} \mathbb{I}{\mathbb{Z}{p}^{n}}$
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{C}^i$
$\langle \rangle$
$\ddot{\bullet}$
| 2019年度 | 2018年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 目 Th. |
山ケ入 | 最本 | りんじん リスト | |
| 主营业务 | 29, 263, 406. 65 | 24, 002, 884, 31 | 41, 331, 740, 38 | 34, 167, 150. 15 |
| 其他业务 | SERVICE | Any. | ||
| $U^{\dagger}$ 43 |
29, 263, 406, 65 | 24, 002, 884, 31 | 41, 331, 740, 38 | 34, 167, 150, 15 |
$\boldsymbol{\phi}$
$\frac{1}{2}$
25、税金及附加
| $\mathbb H$ 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 城建税 | 57, 692.91 | 63, 742, 82 | 80, 566, 66 | 127, 489.26 |
| 教育费附加 | 57, 692.91 | 63, 742.83 | 80, 566, 66 | 127, 489.26 |
| 房产税 | 21, 562.06 | 25, 874. 47 | 25, 874.48 | 25, 874. 48 |
| 土地使用税 | 161, 300.80 | 193, 560, 96 | 169, 365, 84 | 145, 170.72 |
| 车船使用税 | 1,380.00 | 1,020.00 | ||
| 印花税 | 7,320.00 | 9, 171, 40 | 7,614.80 | 13, 712.50 |
| 环保税 | 17, 300.30 | 22, 528, 65 | 24, 589.06 | 22, 934. 54 |
| 水利基金 | 15, 423, 48 | 18, 152, 11 | 21, 677.46 | 24, 107. 45 |
| 计 슴 |
339, 672. 46 | 397, 793, 24 | 410, 254.96 | 486, 778. 21 |
| 26、销售费用 | ||||
| 项 $_{\rm H}$ |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
| 珣 Ħ |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 8年度 |
|---|---|---|---|---|
| 广告费 | 11,855,00 | 70.679.83 | 90, 637, 67 | 74, 833, 60 |
| 差旅费 | 157, 247, 41 | 272, 032, 20 | 24, 696, 55 | 12, 498.79 |
| 邮电通讯费 | 7.435.47 | 3.017.96 | Christine C | 42, 419, 57 |
| 运输费 | 148, 301, 39 | 114, 978, 12 | 102, 016, 31 | |
| 其他 | most- | 76, 415, 07 | 46, 026, 00 | |
| 计 슴 |
176, 537, 88 | 494, 031, 38 | 306, 727.41 | 277, 794. 27 |
27、管理费用
| 目 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 管理人员薪酬 | 2,005,161,15 | 2, 115, 646, 38 | 1,880,389.18 | 1, 497, 733, 01 |
| 财产保险费 | 86, 886, 51 | 128, 605, 49 | 69, 573, 09 | 103, 857, 40 |
| 折旧费 | 176, 259, 86 | 305, 473, 20 | 313, 226, 76 | 302, 118.15 |
| 无形资产摊销 | 48, 870, 31 | 58, 644, 37 | 51, 977, 70 | 42, 620. 12 |
| 低值易耗品摊销 | 5, 322, 00 | 25.314.88 | 92, 195, 89 | 125, 539, 05 |
| 差旅费 | 123, 167, 42 | 124, 943, 55 | 297, 851, 49 | 252, 357. 19 |
| 业务招待费 | 465, 249. 52 | 70, 399, 97 | 435, 537.88 | 487, 222, 50 |
$\mathbf{a}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\left\langle \cdot \right\rangle$
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix} \in \mathbb{R}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{bmatrix}$
$\begin{pmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{pmatrix} \in \mathcal{G}$
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{Q}_i$
$\hat{\theta}$
财务报表附注
$\phi$
$\ddot{\Phi}$
| 聏 | 2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 和岳带 | 44, 262, 01 | 800.00 | 0.00 | 0.00 |
| 办公费 | 140.676.71 | 119, 040, 39 | 125, 914, 60 | 164, 468, 40 |
| 修理费 | 749.882.21 | 823, 577, 22 | 1, 380, 215, 00 | 992, 886, 10 |
| 其他 | 127, 382, 67 | Barnet | 139, 529, 33 | 183, 232, 61 |
| 3, 973, 120, 37 | 3, 772, 445, 45 | 4, 786, 410, 92 | 4, 152, 034, 52 |
$\ddot{ }$
$\ddot{\phantom{a}}$
28、研发费用
| 项 | 2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 职工薪酬 | 875, 758, 96 | 511, 077, 69 | ||
| 物料消耗 | 584, 549, 16 | 450, 275, 64 | ||
| 其他费用 | 1, 155, 886, 05 | 683, 252, 05 | 402, 701, 75 | 40, 505, 28 |
| 台 | 2, 616, 194. 17 | 1, 644, 605. 38 | 402, 701, 75 | 40, 505, 28 |
29、财务费用
| 29、财务贺用 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项 目 |
2021年1-10月 | 2020 年度 | 2019年度 | 2018年度 |
| 利息支出 | 119, 421, 68 | 179, 552, 29 | 198, 353.81 | 231, 054.39 |
| 减:利息收入 | 28, 452, 53 | 39, 237, 39 | 18, 376, 93 | 19, 524, 59 |
| 汇兑损益 | 11, 263, 10 | 3, 109.92 | 6, 233. 631 | 46, 539, 57 |
| 手续费 | 16, 893, 80 | 5, 989, 41 | 5,675.57 | 4, 589.89 |
| 合计 | 119, 126, 05 | 149, 414, 23 | 191, 886, 08 | 262, 659.26 |
$\bar{\mathcal{E}}$
30、其他收益
计入当期损益的政府补助:
| 2020年度 | 与资产相关/与 | ||
|---|---|---|---|
| Ħ 项 |
2021年1-10月 | 收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 2, 757, 50 | ÷ | 与收益相关 |
| 外贸扶持金 | m. | 11, 200, 00 | 与收益相关 |
| 疫情期间稳就业补贴 | $\overline{\phantom{a}}$ | 30,000.00 | 与收益相关 |
| 财政拨环保治理补助款 | $\lambda$ | 190,000.00 | 与收益相关 |
| 个税手续费 | in a | 208.06 | 与收益相关 |
| 计 슘 |
2,757.50 | 231, 408, 06 | |
| (续) | |||
| 与资产相关/与 | |||
| 项 E |
2019年度 | 2018年度 | 收益相关 |
| 企业稳定岗位补贴 | $\overline{a}$ | ÷ | 与收益相关 |
| 小微企业和个体工商户"两直"拟补助 | sin. | ÷ | 与收益相关 |
| 个税手建费版还 | -- | $\overline{\phantom{a}}$ | 与收益相关 |
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | |||
|---|---|---|---|---|
| . Jή |
$\overline{a}$ | 2019年度 | 2018年度 | 与盗产相关/与 |
| $\sim$ | And | School Anne |
31、信用减值损失
$\ddot{}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \end{bmatrix}$
$\left| \begin{smallmatrix} 1 & 0 \ 0 & 0 \ 0 & 0 \end{smallmatrix} \right|$
$\label{eq:3.1} \begin{array}{c} \displaystyle \frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \ \displaystyle \frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \$
| 项目 | 2021 年 1-10 月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 坏账损失 | $-5, 326, 50$ | 284, 177, 37 | $-354, 575, 81$ | $-311, 340, 99$ |
| 合计 | $-5, 326, 50$ | 284, 177, 37 | $-354, 575, 81$ | $-311, 340, 99$ |
32、资产减值损失
| 2021年1-10月 | 2020 年度 | 2019年度 | 2018年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 存货跌价损失 | $-733, 415.21$ | m) | Service | |
| 合计 | $-733, 415.21$ | $\frac{1}{2}$ | $\omega_{\rm m}$ |
33、营业外支出
| E 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 盘亏损失 | 254, 838, 46 | |||
| 非流动资产报废支出 | CARGO | 122, 523, 21 | ||
| 税收滞纳金 | MAX | 8.507.97 | ||
| 各项罚款违约支出 | 3,500,00 | 51, 300, 00 | 6,600,00 | 13,785.60 |
| 捐赠赞助支出 | 10,000.00 | 1,500,00 | ||
| 其他 | 40.95 | 53.58 | 5,034.64 | |
| CT | 258, 379.41 | 61, 353, 58 | 21, 642. 61 | 136, 308, 81 |
34、所得税费用
| ЛiГ | 2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 本期所得税费用 | SALE | 188.31 | ||
| 递延所得税费用 | $-227,592,63$ | 299, 626, 78 | $-486, 557, 82$ | 397,006.83 |
| ∻. | $-227,592,63$ | 299, 626, 78 | $-486, 369, 51$ | 397, 006, 83 |
本期会计利润与所得税费用的调整过程:
| 2021年1-10月 | 2020年度 |
|---|---|
| $-1, 453, 769, 45$ | 1, 408, 092, 22 |
| $-363, 442, 36$ | 352, 023, 05 |
| 池州东升药业有限公司 | 财务报表附注 | |
|---|---|---|
| 项目 | 2021年1-10月 | 2020年度 |
| 调整以前期间所得税的影响 | ||
| 非应税收入的影响 | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 117, 187.38 | 22, 365, 01 |
| 技术开发费加计扣除影响 | $-236, 245, 96$ | |
| 实际资产损失与账面金额差异的影响 | ||
| 其他调整 | 18,662,35 | 161, 484. 68 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 嘴 |
||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 |
||
| 所得税费用合计 | $-227,592.63$ | 299, 626, 78 |
$\mathcal{O}(\mathcal{E})$
$\ddot{\phi}$
$\delta$
ä
| (续) | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 |
| 利润总额 | $-1, 213, 677, 20$ | 1, 497, 168, 89 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | $-303, 419, 30$ | 374, 292. 22 |
| 子公司适用不同税率的影响 | ||
| 调整以前期间所得税的影响 | ||
| 非应税收入的影响 | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 77, 715.86 | 37, 957. 13 |
| 技术开发费加计扣除影响 | $-80, 707, 35$ | $-15, 242, 52$ |
| 实际资产损失与账面金额差异的影响 | ||
| 其他调整 | $-179, 958, 72$ | |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 响 |
||
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 |
||
| 所得税费用合计 | $-486, 369, 51$ | 397, 006.83 |
35、现金流量表项目
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\begin{matrix} \phantom{-} \ \phantom{-} \ \phantom{-} \ \phantom{-} \end{matrix} \end{matrix}$
$\begin{array}{c} \uparrow \ \downarrow \ \downarrow \ \downarrow \end{array}$
$\frac{1}{1}$
$\cup$
$\stackrel{?}{\big\downarrow}$
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 日 Jiil |
2021年1-10月 | 2020 年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 收到的其他公司大额往来款。 | 430, 000, 00 | 4, 390, 000, 00 | 7, 330, 000, 00 | 1, 343, 330, 20 |
| 收到的各类保证金、订金及 | ||||
| 押金等 |
$\mathbb{R}^{n \times n}$
$\overline{+}$ $\overline{+}$
$\sim$
| 项 Ħ |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 营业外收入(包括补贴收入) | 2, 757, 50 | 231, 408, 06 | ||
| 利息收入 | 28, 452, 53 | 39, 237, 39 | 18, 376, 93 | 19, 524, 59 |
| 合 | 461, 210, 03 | 4, 660, 645, 45 | 7, 348, 376. 93 | 1, 362, 854. 79 |
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
| Ħ 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 支付各项费用 | 1,798,644.65 | 2, 864, 809, 29 | (2, 861, 410.33) | 2,981,691.54 |
| 关联往来 | 4, 092, 120, 07 | |||
| 支付的银行手续费 | 16, 893, 80 | 5, 989, 41 | 5, 675, 57 | 4, 589, 89 |
| 营业外支出 | 3, 540, 95 | 61, 353, 58 | 21, 642. 61 | |
| 台 | 5, 911, 199, 47 | 2, 932, 152. 28 | 2,888,728.51 | 2, 986, 281, 43 |
36、现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 目 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 一、将净利润调节为经营活动的现金 | ||||
| 流量: | ||||
| 净利润 | $-1, 226, 176.82$ | 1, 108, 465. 44 | $-727, 307.69$ | 1, 100, 162.06 |
| 加: 信用减值准备 | 5, 326.50 | $-284, 177.37$ | 354, 575.81 | 311, 340.99 |
| 资产减值准备 | 733, 415. 21 | |||
| 固定资产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧 |
1, 202, 573. 69 | 1, 643, 528. 76 | 1, 818, 604. 22 | 2, 246, 599. 65 |
| 无形资产摊销 | 48, 870.31 | 58, 644. 37 | 51, 977. 70 | 42, 620.12 |
| 长期待摊费用摊销 | ||||
| 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产的损失 |
||||
| 固定资产报废损失(收益以 "-"号填列) |
254, 838.46 | 122, 523. 21 | ||
| 公允价值变动损失(收益以 "-"号填列) |
||||
| 财务费用(收益以"-"号填 列) |
130, 684. 78 | 182, 662. 21 | 204, 587.44 | 231, 054.39 |
| 投资损失(收益以"-"号填列) | ||||
| 递延所得税资产减少(增加以"-" 号填列) |
$-227, 592.63$ | 299, 626.78 | $-486, 557.82$ | $-786, 395.95$ |
| 递延所得税负债增加(减少以"-" 号填列) |
||||
| 存货的减少(增加以"-"号填列) | 409, 570, 63 | 2, 489, 364, 50 | $-28,999.21$ | $-5,081,312.48$ |
| 经营性应收项目的减少(增加以"-" 号填列) |
3, 216, 735.02 | $-4, 526, 597.18$ | $-562, 584.96$ | $-555, 790.24$ |
$51$
$\bar{\mathbf{x}}$
| E 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 经营性应付项目的增加(减 | $-7,036,782.54$ | 4, 654, 683, 59 | $-1, 550, 481.68$ | 441, 331.19 |
| 少以"-"号填列) | ||||
| 其他 | ||||
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-2,488,537.39$ | 5, 626, 201. 10 | $14 - 926, 186.20$ | $-1,927,867.07$ |
| 二、不涉及现金收支的重大投资和筹 | ||||
| 资活动: | ||||
| 债务转为资本 | ||||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||||
| 融资租入固定资产 | ||||
| 现金及现金等价物净变动情况: $\equiv$ . |
||||
| 现金的期末余额 | 712, 257.14 | 712, 150.73 | 580, 011.20 | 879, 324.52 |
| 减:现金的期初余额 | 712, 150.73 | 580, 011.20 | 879, 324.52 | 2, 679, 147. 40 |
| 现金等价物的期末余额 | $\sim$ | |||
| 减: 现金等价物的期初余额 | ||||
| 现金及现金等价物净增加额 | 106.41 | 132, 139. 53 | $-299, 313.32$ | $-1, 799, 822.88$ |
(2) 现金及现金等价物的构成
| E 项 |
2021年1-10月 | 2020年度 | 2019年度 | 2018年度 |
|---|---|---|---|---|
| 一、现金 | 712, 257.14 | 712, 150, 73 | 580, 011.20 | 879, 324, 52 |
| 其中: 库存现金 | 80, 319, 20 | 180, 377, 00 | 179, 926, 00 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 712, 257.14 | 631, 831.53 | 399, 634, 20 | 699, 398.52 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||||
| 存放同业款项 | ||||
| 拆放同业款项 | ||||
| 二、现金等价物 | ||||
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | ||||
| 三、现金及现金等价物余额 | 712, 257, 14 | 712, 150.73 | 580, 011.20 | 879, 324.52 |
37、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 金额 | 受限制的原因 |
|---|---|---|
| 货币资金 | 714, 283, 15 | 银行承兑汇票保证金 |
| 固定资产 | 1, 601, 944, 07 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 371, 509.09 | 借款抵押 |
六、关联方关系及其交易
1、公司关联方情况
... ji
$\dot{\mathfrak{o}}$
财务报表附注
$\theta$
¥
| 关联方名称 | 与本公司的关系 |
|---|---|
| 柯善治 | 实际控制人 |
| 柯元立 | 股东、实际控制人直系亲属(父亲) |
| 柯善慧 | 股东、实际控制人直系亲属(姐姐) |
| 周元春 | 法定代表人、执行董事 |
| 周元国 | 总经理 |
| 浙江东升新材料科技有限公司 | 受同一实际控制人控制企业 |
| 柯献婷 | 实际控制人配偶 |
| 洪荷芳 | 实际控制人直系亲属(母亲) |
| 程钧 | 实际控制人亲属(姐夫) |
| 浙江黄岩延年褪黑素有限公司 | 受实际控制人直系亲属柯元立控制企业 |
2、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 211 212 114 114 / 121 21 22 23 16 20 17 1 | |||
|---|---|---|---|
| 会计年度 | 关联方 | 交易内容 | 金额(不含税) |
| 2018年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 采购货物 | 7,806,837.37 |
| 2019年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 采购货物 | 1, 113, 399. 37 |
| 2020 年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 采购货物 | , 546, 182. 18 |
| 2021年1-10月 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 采购货物 | 585, 346. 57 |
采购商品/接受劳务情况表:
销售商品/提供劳务情况表:
| 会计年度 | 关联方 | 交易内容 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 2018年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 销售货物 | 3, 750, 000, 00 |
| 2019年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 销售货物 | 3, 444, 030, 38 |
| 2020年度 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 销售货物 | 1, 126, 106. 20 |
| 2021年1-10月 | 浙江东升新材料科技有限公司 | 错售货物 | 283.19 |
3、关联担保情况
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
$\bigcup_{i=1}^n \mathbb{I}_i$
截止 2021 年 10 月 31 日关联担保情况
| 担保方 | 被扣保方 | 担保金額 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已 经履行完毕 |
|---|---|---|---|---|---|
| 柯善治、柯献婷 | 池州东升药业有限公司 | 3,000,000.00 | $2020 - 12 - 22$ | $2021 - 12 - 22$ | 否 |
| 洪荷芳、浙江黄岩延年褪 池州东升药业有限公司 黑素有限公司 |
1,000,000,00 | $2020 - 7 - 8$ | $2025 - 7 - 3$ | 否 |
4、关联抵押情况
截止 2021 年 10 月 31 日关联抵押情况
$\Phi$
| 池州东升药业有限公司 | |
|---|---|
| ------------ | -- |
$\frac{1}{2}$
| 被抵押物所 有权人 |
被担保人 | 权证 | 所在地 | 抵押起始日 | 抵押到期日 | 抵押是否已经 履行完毕 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 柯善治 | 池州东升药业有 台房权证黄字第 限公司 |
234970号 | 塔苑社区尚 司路 19号1 |
$2020 - 7 - 8$ | $2025 - 7 - 3$ | 否 |
5、关联方应收应付款项
(1) 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | $2021 - 10 - 31$ | $2020 - 12 - 31$ | $2019 - 12 - 31$ | $2018 - 12 - 31$ |
|---|---|---|---|---|---|
| 应付账款 | 浙江东升新材料科 技有限公司 |
$_{\rm max}$ | Q. | 11,795,982.90 | |
| 其他应付款 | 柯元立 | 3, 036, 596. 30 | 3, 036, 596, 30 | 3, 036, 596, 30 | 1, 636, 596, 30 |
| 其他应付款 | 柯普治 | 258, 298.17 | 258, 298, 17 | 258, 298.17 | 258, 298, 17 |
| 其他应付款 | 柯普慧 | 1, 398, 298. 10 | 1, 398, 298. 10 | 1, 108, 298. 10 | 608, 298, 10 |
| 其他应付款 | 洪荷芳 | 492, 661.13 | 29, 062, 661, 13 | 24, 962, 661. 13 | 19, 532, 661. 13 |
| 其他应付款 | 柯献婷 | 550,000.00 | 550,000.00 | 550,000.00 | 550,000.00 |
| 其他应付款 | 程钧 | 850, 000, 00 | 850,000.00 | 850,000.00 | 850, 000, 00 |
| (2) 应收项目 | |||||
| 项目名称 | 关联方 | $2021 - 10 - 31$ | $2020 - 12 - 31$ | $2019 - 12 - 31$ | $2018 - 12 - 31$ |
| 预付款项 | 柯献婷 | 7,000.00 |
| . | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 预付款项 | 柯献婷 | START OF | 7,000.00 | ||
| 其他应收款 | 浙江东升新材料科、 技有限公司 |
6, 603, 163. 79 | 2, 511, 043, 72 | ||
| 其他应收款 | 周元春 | 339, 617.05 | 308, 967, 00 | 161, 967, 00 | 73, 467, 00 |
| 其他应收款 | 柯善治 | 32,000,00 | 32,000.00 | 3,000.00 |
七、或有事项
$\frac{1}{2}$
$\mathbb{C}^1$
截止资产负债表日,公司无需说明的重大或有事项。
八、承诺事项
截止资产负债表日,公司无需披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截止财务报告日, 公司无需披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十、其他重要事项
公司无需披露的其他重要事项。
$\mathcal{E}=\mathcal{E}$
$\alpha=\frac{1}{2}$
$\rightarrow$ $\gamma$
$\pm$ 1
$\omega_{\rm g}/2$
财务报表附注
池州东升药业有限公司
$-2021$ 年 11 月 30 日
百剧放射動
55
$\frac{1}{\epsilon}$
$\frac{1}{2}$
$k = 1$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 \ 0 \ 0 \ 0 \end{bmatrix}$
$\left[\begin{array}{c} 1 \ 0 \ 0 \end{array}\right] \in \mathcal{J}$
$\left\lfloor \begin{array}{c} 0 \ 0 \ 0 \end{array} \right\rfloor$
I.
| 望程度 | |
|---|---|
| وتحاملها والمناوي المحاوية والمتحاولة والمتحاولة والمتحاول والمتحاول Ż |
|
| $14$ ed at $\sum_{i=1}^{n}$ $\sum_{i=1}^{n}$ |
|
| 《中华 $\overline{\mathcal{A}}$ 3063个P6 用 (721.70) |
巴 |
| 分摊面积 他用面积 医神经细胞 计数字 $\tilde{\mathcal{L}}'$ 南日清 取得价格 $0 {\bf p}$ |
2013年一名月段 东至县,人民政府 |
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|
| 保护土地使用权人的合法权益,对土地使 用权人申请登记的本证所列土地权利, 经 和国城市房地产管理法》等法律法规,为 人民共和国土地管理法》和《中华人民共 根据《中华人民共和国宪法》、 审查核实,准予登记,颁发此证。 M Critical 跺 |
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$\alpha = 1$
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地证书管理专用真 $\stackrel{\circ}{\mathcal{Z}}$ SAMPLE SECTION 2010 里2 丹草山 $(\mathbb{H})$ 4E 法 $\overline{\Sigma^{\prime\prime}}$ $\frac{1}{100}$ $\mathbb{R}^2$ 2020年1月1日1日 $\frac{1}{2}$ (書) 保护土地使用权人的合法权益,对土地使 根据《中华人民共和国宪法》、《中华 人民共和国土地管理法》和《中华人民共 和国城市房地产管理法》等法律法规,为 用权人申请登记的本证所列土地权利,经 $\overline{\mathbf{m}}$ 独用而积 (367.3.9) 追政府 2400 年12 用 分辨面积 审查核实,准予登记,颁发此证。 281214期 $\mathbb{R}^2$ 取得证款 医内障 医骨骨的 医心理 gir 东草基 E $\mathbb{R}^9$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\mathcal{O}(\mathcal{E}^{\mathrm{unif}})$ , where $\equiv$ $\frac{1}{2}$ and $\frac{1}{2}$ 图用: 中中縣 $\frac{1}{2}$ $\mu$ is presented by $\infty$ . An $\mathcal{I}^*$ 12月11月 中国科技 更用扫描积 $\Xi$
The Company
della 198
证书号第2015193号
发明专利证书
发 明 名 称: 一种盐酸非索非那定的合成工艺
发 明 人: 柯善治
利 号: ZL 2013 1 0222356.5 专
专利申请日: 2013年06月06日
专 利 权 人: 池州东升药业有限公司
授权公告日: 2016年04月06日
本发明经过本局依照中华人民共和国专利法进行审查,决定授予专利权,颁发本证书 并在专利登记簿上予以登记。专利权自授权公告之日起生效。
本专利的专利权期限为二十年,自申请日起算。专利权人应当依照专利法及其实施细 则规定缴纳年费。本专利的年费应当在每年06月06日前缴纳。未按照规定缴纳年费的, 专利权自应当缴纳年费期满之日起终止。
专利证书记载专利权登记时的法律状况。专利权的转移、质押、无效、终止、恢复和 专利权人的姓名或名称、国籍、地址变更等事项记载在专利登记簿上。
TITTEL HOLKEN I TELL I TELL HAN DEN HANDLICHEN DER FRIEDEN DER FRIEDEN DER FRIEDEN DER FRIEDEN DER FRIEDEN DER
局长
由长雨
中占和
第1页(共1页)
第 10383118 号
商标注册证
核定使用商品(第1类)
工业用氨(挥发性碱);苯基酸;印染用扩散剂;工业用化学品;非医用或非曾医用化学试剂; 塑料分散剂; 钠盐(化学制剂); 人造增甜剂(化学制剂); 食品储存用化学晶、酯(截止)
注 册 人 池州东升药业有限公司
注册地址 安徽省东至县香隅化工园区
委托人承诺函
北京华亚正信资产评估有限公司:
我公司因拟收购并增资池州东升药业有限公司股权事宜委托你公司对该经 济行为所涉及的池州东升药业有限公司股东全部权益价值以 2021 年 10 月 31 日为基准日进行评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估, 我们承诺如下,并承担相应的法律责任:
1、资产评估的经济行为符合国家规定:
2、监督保证被评估单位提供的产权资料及其他与评估相关的资料真实、准 确、完整,不存在虚假、误导、或重大遗漏,有关重大事项揭示充分;
3、委托的评估资产范围与经济行为涉及的资产范围一致,不重复、不遗漏。 纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效;
4、提供的相关资料客观、科学、合理;
5、不干预评估工作。
2021年 月 E
被评估单位承诺函
北京华亚正信资产评估有限公司:
因金陵药业股份有限公司拟收购并增资本公司股权事宜,委托你公司对该 经济行为所涉及的本公司股东全部权益价值以2021年10月31日为基准日进行 评估。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估,我们承诺如下, 并承担相应的法律责任:
1、资产评估的经济行为符合国家规定;
2、委托的评估资产范围与经济行为涉及的资产范围一致,不重复、不遗漏。 纳入评估范围的资产权属明确,出具的资产权属证明文件合法有效;
3、提供的相关资料客观、科学、合理;
4、不干预评估工作。
法定代表人:|| 3 90元
2021年 月 日
资产评估师承诺函
金陵药业股份有限公司:
受贵公司的委托, 我们对贵公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权 所涉及的股东全部权益价值, 以 2021年10月31日为基准日进行了评估, 形成 了资产评估报告。在本报告中披露的假设条件成立的前提下,我们承诺如下:
-
具备相应的执业资格。
-
评估对象和评估范围与评估业务委托合同约定一致。
-
对评估对象及其所涉及的资产进行了必要的核实。
-
根据资产评估准则和相关评估规范选用了评估方法。
-
充分考虑了影响评评估值的因素。
-
评估结论合理。
-
评估工作未受到干预并独立进行。
资产评估师:
资产评估师:
二〇二一年十二月二十三日
2019-0088号
变更备案公告
北京华亚正信资产评估有限公司变更事项备案及有关材料收悉。 根据《中华人民共和国资产评估法》、《资产评估行业财政监督管理办 法》的有关规定,予以备案。变更备案的根余信息如下:
北京华亚正信资产评估有限公司股东由总法入资产评估师证书编 号: 21000204)、张志华(资产评估师证书编号、通2000539)、洪蓓、 杨奕(资产评估师证书编号: 11000992)、吴翰林、资华、资产评估师 证书编号: 44000839)、刘宪强(资产评估师证书编号: 1000994)、 连自若(资产评估师证书编号: 11000154)、王庆泽(土地估价师证书 编号: 94010013)、汪泽志(房地产估价师证书编号: 2320140078)、 肖文明(资产评估师证书编号: 44000840)、李宝忠(资产评估师证书 编号: 21070052)、王吉庆(资产评估师证书编号: 21000207)、李玉 斌(资产评估师证书编号: 44020098)、初妍(资产评估师证书编号: 13000261)、唐汉林(资产评估师证书编号: 44000838)、李肖梅(资 产评估师证书编号: 11000391)、王小华(资产评估师证书编号: 42000223)、三主文(资产评估师证书编号: 32030027)、陶志军(资 产评估师证书编号: 41130055)、张国强(资产评估师证书编号: 12030020), 变更为姜波 (资产评估师证书编号: 21000204)、张志华 (资产评估师证书编号: 42000539)、杨奕 (资产评估师证书编号: 11000992)、吴斐(资产评估师证书编号: 42030035)、刘宏(资产评 估师证书编号: 51020042)、张国强(资产评估师证书编号: 12030020)、 汪泽志(房地产估价师证书编号: 2320140078)、唐汉林(资产评估师 证书编号: 44000838)、肖文明(资产评估师证书编号: 44000840)、 贺华(资产评估师证书编号: 44000839)、李宝忠(资产评估师证书编 号: 21070052)、王吉庆(资产评估师证书编号: 21000207)、李玉斌 (资产评估师证书编号: 44020098)、初妍、资产评估师证书编号: 13000261)、李肖梅(资产评估师证书编号: 上段0391)、王小华(资 产评估师证书编号: 42000223)、王昱文(资产等分师证书编号: 32030027)、陶志军(资产评估师证书编号: 411300553%
其他相关信息可通过中国资产评估协会官方网站进行查询 特此公告。
北京市财政局
2019年10月24日
山东时西相长山乡东西仁区松阳中
以事证券、期货相关评估业务 经财政部、中国证券监督智理委员会审查,批准 化京华亚正信资产评估有限公司
发昵时间: 二〇一九年 三 月 1000072030 批准文号: 财企 〔2010〕181号证书编号: 变更文号: 财办资〔2019〕12号
)首列号:
STASTASTASTASTASTASTASTASTASTASTASTASTAS
资产评估师职业资格证书 $\vec{v}$ $\frac{1}{2}$
(评估机构人员)
姓名: 徐澄 性别:男 登记编号: 32190144 单位名称: 北京华亚正信资产评估 有限公司江苏分公司
初次执业登记日期: 2019-05-14 年检信息: 通过 (2021-04-27) 所在行业组织: 中国资产评估协会
(打描二维码,查询评估师信息)
本人签名: 名议登 本人印鉴:
打印日期: 2021-04-29
资产评估师信息以中国资产评估协会官方网站查询结果为准 官网查询地址: http: cx.cas.org.cn
机载电容 经原理 化多位 经合同的 电变换器 医牙间的 经
2021年12-0223号
资产评估委托合同
委托人(甲方): 金陵药业股份有限公司
受托人(乙方): 北京华亚正信资产评估有限公司
合同编号: 2021年 12-0223号
人名英马尔
$\mathfrak{I}$
资产评估委托合同
委托人: 金陵药业股份有限公司 (以下简称甲方)
住所: 南京市中央路 238 号金陵药业大厦
受托人: 北京华亚正信资产评估有限公司(以下简称乙方)
联系地址: 南京市鼓楼区南昌路40号南京长江科技园北门8楼
依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国资产评估法》及《资产评估 执业准则----资产评估委托合同》的规定,经双方沟通协商,就甲方委托乙方进行资 产评估的相关事宜达成一致, 签订本资产评估委托合同, 以资共同遵守。
第一条评估目的
金陵药业股份有限公司拟收购并增资池州东升药业有限公司股权,需对池州东升 药业有限公司股东全部权益在评估基准日 2021 年 10 月 31 日的市场价值进行评估。
第二条评估对象和评估范围
评估对象为池州东升药业有限公司股东全部权益在评估基准日 2021 年 10 月 31 日的市场价值。
评估范围为池州东升药业有限公司在评估基准日的经审定后的全部资产及相关 负债。详见委托人提供的资产评估申报表。
第三条评估基准日
本次评估基准日为 2021年10月31日。
第四条 评估报告使用范围
(一)本评估报告使用人为委托人。
本资产评估报告仅供资产评估委托合同约定的和法律、行政法规规定的使用人使 用, 其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
(二)甲方未按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产 评估报告的, 资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。
甲方违反前述约定使用资产评估报告的, 乙方不承担责任。
(三)评估结论的使用有效期为自评估基准日起一年。如有效期内资产状况、市 场状况与评估基准日相关状况相比发生重大变化, 甲方应当委托评估机构执行评估更 新业务或重新评估。
(四) 未经甲方书面许可, 乙方不得将资产评估报告的内容向第三方提供或者公 开, 法律、行政法规另有规定的除外。
(五) 未征得乙方同意, 资产评估报告的内容不得被摘抄、引用或者披露与公开 媒体, 法律、行政法规规定以及相关当事人另有约定的除外。
第五条 评估报告提交期限和方式
在甲方为乙方提供必要工作条件和工作协助、民评估程序能够正常、完整履行的 情况下, 在本合同签署之日起七个工作日完成评估上作》并以当面或邮寄方式向甲方 提交正式评估报告一式3份。
漏
$\frac{1}{2}$
$\overline{a}$
第六条 评估服务费用、支付时间和方式
(一)根据国家有关规定和委托项目的工作量及难易程度确定评估服务费用,经 甲乙双方协商, 甲方须向乙方支付评估服务费:
只需要数据不需纸质报告价: 3.00 万元 (叁万元整); $(1)$
需要纸质报告不需备案价: 3.30 万元(叁万叁仟元整): $(2)$
需要纸质报告又需要备案价: 3.80 万元 (叁万捌仟元整)。 $(3)$
(二) 上述评估服务费已包含乙方在评估工作期间必要的交通、食宿等费用。
(三)若评估范围或基准日发生变化, 双方应签订补充约定书或重新签订约定书, 评估费用另议。
(四)甲方提前终止资产评估业务、解除资产评估委托合同的,甲方应当按照已 经开展资产评估业务的时间、进度或者已完成的工作量向乙方支付相应的评估服务费, 下属款项支付不累积计算:
具体付款方式为: 在乙方提交正式评估报告纸质版给甲方 5 日内, 甲方支付评估 服务费。
(五) 乙方账户信息
账户名称: 北京华亚正信资产评估有限公司江苏分公司
开户银行:招商银行南昌路支行
账号: 125908027410909
第七条 甲方的责任与义务
(一) 对评估目的所涉及相关经济行为的合法性、合规性、可行性负责。
(二) 按约定时间提供评估业务所需全部资料, 并保证所提供资料的真实性、合 法性、完整性及有效性。
(三) 按委托合同约定条件及时足额支付评估费用。
(四) 甲方应当正确理解评估结论, 按委托合同的约定恰当使用评估报告。
资
专
$\frac{1}{2}$
(五) 未征得乙方同意, 甲方不得将资产评估报告的内容被摘抄、引用或者披露 与公开媒体, 法律、行政法规规定以及相关当事人另有约定的除外。
(六)甲方应当为乙方开展资产评估业务提供必要的工作条件和协助:甲方应当 根据评估业务需要,负责乙方与其他相关当事方之间的协调系
(七)依法提供资产评估业务需要的资料,并保证资料的真实地、完整性、合法 性,恰当使用资产评估报告是甲方的责任;甲方应当对提供的资产评估谢细表及其他 重要资料的真实性、完整性、合法性以签字、盖章或者法律允许的其他方式进行确认。
甲方如果拒绝提供或者不如实提供开展资产评估业务所需的权属证明、财务会计 信息或者其他相关资料的,乙方有权拒绝履行资产评估委托合同。
(八)甲方要求提供虚假资产评估报告或者有其他干预评估结论的,乙方有权单 独解除资产评估委托合同, 甲方应当按照已经开展资产评估业务的时间、进度或者已 完成的工作量向乙方支付相应的评估服务费, 支付方式参见第六条第4款。
第八条 乙方的责任与义务
(一) 遵守相关法律、行政法规和资产评估准则, 对评估对象在评估基准日特定 目的下的价值进行分析和估算并出具资产评估报告,是乙方的责任。
(二)委派具备专业胜任能力的资产评估专业人员为甲方项目提供资产评估服务,
遵循相关法律、行政法规和资产评估准则的规定,履行适当的资产评估程序,按委托 合同约定的日期提供资产评估报告。
(三) 按委托合同约定的时间完成评估工作, 出具评估报告。
(四) 对在业务执行过程中获悉的甲方商业秘密保密。
(五) 未经委托人书面许可, 乙方不得将资产评估报告的内容向第三方提供或者 公开, 法律、法规另有规定的除外。
第九条 违约责任
(一) 由于甲方变更计划, 或未及时提供评估所需全部资料而造成乙方返工、窝 工或修改报告,乙方可合理延期出具评估报告或拒绝出具评估报告,甲方应根据乙方 实际消耗的工作量另行支付相应费用。
(二)如因甲方原因导致本项目中途停止,乙方所收费用不再退还甲方。
(三) 除因甲方原因以外, 乙方未在合同规定期限内提交评估报告, 甲方可以拒 绝支付服务费用。
(四) 甲方拒绝或未按期向乙方支付评估业务费, 《 这有权停止工作或不向甲方 提供评估报告。
(五) 甲方未同乙方协商而擅自变更或解除已签订的资产评估委托合同, 不得索 要已支付给乙方的款项。
(六)乙方未同甲方协商擅自变更或解除已签订的资产评估委托合同、应连擅自 变更或解除本委托合同之日起5日内全额返回甲方已支付的评估费用。
(七)若因甲方提供的文件和资料产生争议和纠纷等不良后果,由甲方承担责任, 乙方不承担责任。
(八) 甲乙双方因不可抗力, 无法履行资产评估委托合同的, 根据不可抗力的影 响,部分或者全部免除责任,法律另有规定的除外。
(九)如合同任何一方违反上述条款,都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损 失。
第十条 资产评估委托合同的变更、中止履行和解除
(一)资产评估委托合同签订后, 签约各方发现相关事项约定不明确, 或者履行 评估程序受到限制需要增加、调整约定事项的,可以协商对资产评估委托合同相关条
样
$\mathbb{A}^{\Lambda^{\zeta}}$
款进行变更,并签订补充协议或者重新签订资产评估委托合同。
(二) 资产评估委托合同签订后, 评估目的、评估对象、评估基准日发生变化, 或者评估范围发生重大变化, 甲乙双方应当订立补充合同或者重新订立资产评估委托 合同。或者以法律允许的其他方式对资产评估委托合同的相关条款进行变更。
(三) 当评估程序所受到限制对与评估目的相对应的评估结论构成重大影响时, 乙方可以中止履行资产评估委托合同: 相关限制无法排除时, 乙方可以解除资产评估 委托合同, 在上述情况下, 乙方不承担违约责任, 同时甲方应根据乙方实际消耗的工 作量支付相应费用, 或乙方将所收评估服务费扣除已完成工作量所对应的应收评估服 务费后的余额退还甲方。
第十一条 争议的解决方
(一)本资产评估委托合同经双方协商一致可以终止或解除。
(二)当评估程序所受限制对与评估目的相对应的评估结论构成重大影响时,经 甲方同意,乙方可以中止履行本资产评估委托合同, 如糖关限制在2个月之内无法排 除时,乙方有权解除本资产评估委托合同,甲方应根据乙克已完成的评估工作量向乙 方支付评估费用, 已付给乙方的评估业务费超过乙方已完成的评估还作量对应的评估 费用部分,乙方应于评估业务终止之日起5日内返还给甲方,每逾期之日接应返还的 评估费用向甲方支付千分之二的逾期违约金。
人名英马克
$\overline{6}$
(三)本资产评估委托合同未尽事宜由双方协商,协商达成一致后以书面形式作 为本资产评估委托合同的附件与本资产评估委托合同有同等的法律效力。
(四) 如遇到国家有关政策调整、法律修改及其他不可抗力事件, 导致甲、乙双 方或任何一方无法履行本资产评估委托合同, 所遗留问题由双方协商解决。
(五)本资产评估委托合同在执行过程中如产生争议,各方应及时友好协商解决。 经协商不能达成一致时, 合同任何一方可向甲方注册所在地有管辖权的人民法院提起 诉讼。
第十二条 其他
本合同自加盖公章之日起生效, 一式肆份, 甲、乙双方执贰份, 具有同等法律效 $\mathcal{L}$ $\mathcal{L}$
Newspaper 17 134
签约时间: 年月日
签约地点: 南京