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JINCOSTECH CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 30, 2021
15893_rns_2021-03-30_89402b82-6a7e-46fe-bf91-e7855656526c.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)진코스텍 00260116 100000000000 20210331 1314110243742 100 33080 24448 26848 103 Y N Y Y N X Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 진코스텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- |
| II. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- |
| 손익계산서 | ----------------------------- |
| 자본변동표 | ----------------------------- |
| 현금흐름표 | ----------------------------- |
| 주석 | ----------------------------- |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ----------------------------- |
| 내부회계관리자의 운영실태보고서 | ----------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 진코스텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 03월 30일 |
감사의견&cr우리는 주식회사 진코스텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
&cr
기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. &cr본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되 었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 전기오류 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표입니다. 비교표시된 2019년 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 현윤호 입니다&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 진코스텍
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 10 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 진코스텍 대표이사 김 임 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나 604호(정왕동) |
| (전 화) | (031) 433 - 5575 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제11(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제10(전)기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
|
| 제10(전)기초 2019년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
|
| 주식회사 진코스텍 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11기 당기말 | 제 10기 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 제 10기 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 9,922,872,071 | 10,676,770,182 | 9,313,096,283 | |
| 현금및현금성자산 | 6,35,36 | 5,607,144,145 | 5,681,223,777 | 6,210,436,050 |
| 단기금융상품 | 35,36 | 12,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,35,36,38 | 2,421,489,201 | 3,008,922,469 | 1,995,953,997 |
| 기타유동자산 | 9 | 63,916,706 | 163,671,893 | 31,432,703 |
| 재고자산 | 8,38 | 1,818,322,019 | 1,761,142,844 | 1,075,273,533 |
| 당기법인세자산 | 31 | - | 61,809,199 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 23,158,014,869 | 20,621,114,022 | 11,037,774,590 | |
| 장기금융상품 | 35,36 | 67,597,710 | 102,568,127 | 67,886,615 |
| 장기기타채권 | 7,35,36 | 106,472,000 | 154,136,000 | 175,512,400 |
| 장기투자자산 | 10,35,36 | - | 5,542,001 | 5,426,181 |
| 종속기업및관계기업투자 | 11,12 | 50,332,087 | 51,002,120 | 107,560,007 |
| 유형자산 | 13,15 | 22,572,693,329 | 19,706,133,444 | 10,256,873,265 |
| 무형자산 | 14 | 30,503,744 | 29,566,978 | 29,255,305 |
| 이연법인세자산 | 31,38 | 330,415,999 | 572,165,352 | 395,260,817 |
| 자산총계 | 33,080,886,940 | 31,297,884,204 | 20,350,870,873 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,786,524,553 | 14,344,693,313 | 7,107,389,697 | |
| 매입채무및기타채무 | 16,35,36 | 1,175,606,221 | 2,120,857,644 | 963,185,962 |
| 기타유동부채 | 17 | 228,607,468 | 1,072,420,446 | 88,889,674 |
| 당기법인세부채 | 31 | 60,958,387 | - | 517,764,551 |
| 단기차입금 | 13,19,33,34,35,36,37 | 3,800,000,000 | 2,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 유동성장기부채 | 13,19,33,34,35,36,37 | 1,424,450,000 | 1,795,280,000 | 1,378,610,000 |
| 유동성전환사채 | 20,35,36,37,38,39 | 2,075,983,920 | 2,979,331,417 | - |
| 유동성전환상환우선주부채 | 21,35,36,37,38 | 1,696,689,236 | 1,256,288,276 | 1,199,217,439 |
| 유동성파생상품부채 | 20,21,35,36,37,38,39 | 3,130,163,336 | 2,564,020,000 | 1,354,042,640 |
| 충당부채 | 18 | 73,449,585 | 223,447,804 | 240,217,271 |
| 유동성리스부채 | 15,36,37,38 | 120,616,400 | 133,047,726 | 165,462,160 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,661,687,268 | 10,495,665,314 | 7,450,752,418 | |
| 장기차입금 | 13,19,33,34,35,36,37 | 10,245,320,000 | 10,119,770,000 | 3,915,050,000 |
| 확정급여부채 | 22,38 | 336,149,411 | 276,612,907 | 287,125,290 |
| 전환사채 | 20,35,36,37,38,39 | - | - | 2,852,021,882 |
| 파생상품부채 | 20,35,36,37,38,39 | - | - | 259,500,000 |
| 리스부채 | 15,36,37,38 | 80,217,857 | 99,282,407 | 137,055,246 |
| 부채총계 | 24,448,211,821 | 24,840,358,627 | 14,558,142,115 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 1,23 | 1,203,760,000 | 1,203,760,000 | 1,203,760,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 2,830,080,000 | 2,830,080,000 | 2,830,080,000 |
| 기타자본항목 | 24,38 | 225,172,266 | 97,201,692 | - |
| 이익잉여금 | 25 | 4,373,662,853 | 2,326,483,885 | 1,758,888,758 |
| 자본총계 | 8,632,675,119 | 6,457,525,577 | 5,792,728,758 | |
| 부채및자본총계 | 33,080,886,940 | 31,297,884,204 | 20,350,870,873 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 진코스텍 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11 기 당기 | 제 10 기 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,26 | 26,847,557,648 | 22,564,887,243 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | 19,070,041,418 | 15,735,901,640 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,777,516,230 | 6,828,985,603 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,27,28,34 | 3,875,249,469 | 4,853,239,216 |
| 판매및관리비용 | 4,183,612,551 | 3,863,068,174 | |
| 대손상각비(환입) | 7 | (308,363,082) | 990,171,042 |
| Ⅴ. 영업이익 | 3,902,266,761 | 1,975,746,387 | |
| 금융수익 | 30,35 | 8,762,924 | 15,876,090 |
| 금융비용 | 30,35 | 565,566,086 | 417,776,228 |
| 기타수익 | 29,35 | 107,272,166 | 237,554,035 |
| 기타비용 | 11,12,29,35 | 1,032,207,961 | 1,234,750,880 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 2,420,527,804 | 576,649,404 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 31 | 362,909,977 | 17,877,308 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 2,057,617,827 | 558,772,096 | |
| Ⅸ. 법인세비용차감후 기타포괄손익 | (10,438,859) | 8,823,031 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 22,31 | (10,438,859) | 8,823,031 |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 2,047,178,968 | 567,595,127 | |
| XI. 주당손익 | |||
| 기본주당순이익 | 32 | 855 | 232 |
| 희석주당순이익 | 32 | 777 | 228 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) |
|
| 주식회사 진코스텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,203,760,000 | 2,830,080,000 | - | 1,758,888,758 | 5,792,728,758 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 97,201,692 | - | 97,201,692 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 558,772,096 | 558,772,096 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | 8,823,031 | 8,823,031 |
| 소 계 | - | - | - | 567,595,127 | 567,595,127 |
| 2019.12.31 (전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,203,760,000 | 2,830,080,000 | 97,201,692 | 2,326,483,885 | 6,457,525,577 |
| 2020.01.01 (당기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 1,203,760,000 | 2,830,080,000 | 97,201,692 | 2,326,483,885 | 6,457,525,577 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 127,970,574 | - | 127,970,574 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,057,617,827 | 2,057,617,827 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | (10,438,859) | (10,438,859) |
| 소 계 | - | - | - | 2,047,178,968 | 2,047,178,968 |
| 2020.12.31 (당기말) | 1,203,760,000 | 2,830,080,000 | 225,172,266 | 4,373,662,853 | 8,632,675,119 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제11(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제10(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) |
|
| 주식회사 진코스텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 11 기 당기 | 제 10 기 전기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,276,313,844 | 2,155,760,061 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 3,827,523,500 | 3,127,904,153 |
| 2. 이자수취 | 8,762,924 | 15,876,090 |
| 3. 이자지급 | (564,523,836) | (211,176,042) |
| 4. 법인세 환급(납부) | 4,551,256 | (776,844,140) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,013,660,116) | (10,119,180,294) |
| 단기대여금의 회수 | 2,750,000 | - |
| 장기투자자산의 처분 | 5,509,825 | - |
| 장기금융상품의 감소 | 93,171,055 | 24,000,000 |
| 종속기업투자의 처분 | - | 146,265,000 |
| 보증금의 감소 | 110,850,400 | 31,032,700 |
| 정부보조금의 수령 | 100,000,000 | - |
| 단기대여금의 증가 | - | (7,000,000) |
| 단기금융상품 증가 | (12,000,000) | - |
| 관계기업투자 취득 | (450,000,000) | - |
| 장기금융상품 증가 | (58,439,056) | - |
| 보증금의 증가 | (94,580,000) | (55,792,000) |
| 유형자산의 취득 | (3,704,014,820) | (10,251,964,214) |
| 무형자산의 취득 | (6,907,520) | (5,721,780) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 663,266,640 | 7,434,207,960 |
| 단기차입금의 차입 | 2,300,000,000 | 2,201,918,357 |
| 장기차입금의 차입 | 1,550,000,000 | 8,000,000,000 |
| 전환상환우선주의 발행 | 499,994,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (700,000,000) | (1,201,918,357) |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,795,280,000) | (1,378,610,000) |
| 전환사채의 상환 | (1,040,707,000) | - |
| 리스부채의 지급 | (150,740,360) | (187,182,040) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (74,079,632) | (529,212,273) |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5,681,223,777 | 6,210,436,050 |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 5,607,144,145 | 5,681,223,777 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제11(당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제10(전)기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 제10(전)기초 2019년 1월 1일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 진코스텍 |
1. 회사의 개요
주식회사 진코스텍(이하 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 당사는 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 납입자본금은 1,203,760 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 보유 주식수 | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주(*) | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김임준 | 1,360,000 | - | 1,360,000 | 47.67% |
| 김영훈 | 120,000 | - | 120,000 | 4.21% |
| 기술보증기금 벤처투자센터 | - | 399,800 | 399,800 | 14.01% |
| 주식회사 머스트홀딩스 | - | 45,454 | 45,454 | 1.59% |
| 기타 | 927,520 | - | 927,520 | 32.52% |
| 합 계 | 2,407,520 | 445,254 | 2,852,774 | 100.00% |
&cr(*) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
2. 재무제표의 작성기준&cr 당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr &cr 당사의 재무 제표 는 2021년 2월 16일자 이사회 에 서 승인되었으며, 2021년 3월 31 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.
① 경영진의 판단&cr당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 11 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr- 주석 12 : 종속기업투자 - 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 18: 충당부채 &cr- 주석 22: 확정급여채무의 측정 &cr- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 &cr- 주석 36: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정 &cr&cr③ 공정가치 측정&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 24 : 주식선택권&cr - 주석 36 : 위험 관리
&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
4. 유의적인 회계정책 &cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업과 관계기업 지분&cr 종 속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 피투자자와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. &cr &cr (2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산 - 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원 금 은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산 - 후 속 측정과 손익&cr 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
&cr③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융자산과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이&cr라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
&cr- 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스 &cr 당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으 로 인식하고 있습니다. 한편 당사는 종업원의 보고기간말 현재 기준의 급여 및 근속연수를 고려하여 퇴직급여를 재계산하여 과거기간에 불입한 기여금을 초과하는 부분에 대해서는 추가 불입하고 있습니다. 당사는 향후 종업원에게 지급이 예상되는 추가 불입금액에 대해서 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하여 해당 금액을 확정급여부채로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(13 ) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr
(14 ) 전환상환우선주&cr당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이 금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr
(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 추정하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다
&cr(16) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(18) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.
&cr(20) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr
5. 영업부문&cr(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 비중(%) | 매출 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 8,485,579 | 31.6 | 3,093,514 | 13.65 |
| B사 | 5,029,029 | 18.73 | 4,358,339 | 27.7 |
| C사 | 2,625,587 | 9.78 | 5,790,437 | 25.66 |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금시재 | - | 82 | 469 |
| 보통예금 | 5,607,144 | 5,681,142 | 6,209,967 |
| 합 계 | 5,607,144 | 5,681,224 | 6,210,436 |
&cr
7. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,053,474 | - | 2,723,267 | - | 1,843,204 | - |
| 대여금 | 4,250 | 50,000 | 7,000 | 50,000 | - | 50,000 |
| 미수금 | 224,553 | - | 170,837 | - | 91,067 | - |
| 보증금 | 139,212 | 56,472 | 107,818 | 104,136 | 61,683 | 125,512 |
| 합 계 | 2,421,489 | 106,472 | 3,008,922 | 154,136 | 1,995,954 | 175,512 |
&cr(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 2,686,912 | 106,472 | 4,856,088 | 154,136 | 2,852,949 | 175,512 |
| 손실충당금: | ||||||
| - 매출채권 | (226,390) | - | (1,808,133) | - | (817,962) | - |
| - 대여금 | (39,033) | - | (39,033) | - | (39,033) | - |
| 손실충당금 합계 | (265,423) | - | (1,847,166) | - | (856,995) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 2,421,489 | 106,472 | 3,008,922 | 154,136 | 1,995,954 | 175,512 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,808,133 | 39,033 | 817,962 | 39,033 |
| 손상차손(환입) | (308,363) | - | 990,171 | - |
| 제각액 | (1,273,380) | - | - | - |
| 기말금액 | 226,390 | 39,033 | 1,808,133 | 39,033 |
8. 재고자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 평가충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 평가충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 평가충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 908,408 | (176,582) | 731,826 | 1,017,674 | (20,145) | 997,529 | 423,149 | (30,088) | 393,061 |
| 원재료 | 601,257 | (52,426) | 548,831 | 467,016 | - | 467,016 | 473,055 | - | 473,055 |
| 부재료 | 658,868 | (121,203) | 537,665 | 296,598 | - | 296,598 | 209,157 | - | 209,157 |
| 합 계 | 2,168,533 | (350,211) | 1,818,322 | 1,781,288 | (20,145) | 1,761,143 | 1,105,361 | (30,088) | 1,075,273 |
9. 기타유동자산&cr 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 54,575 | 156,281 | 27,033 |
| 선급비용 | 9,341 | 7,391 | 4,400 |
| 합 계 | 63,916 | 163,672 | 31,433 |
&cr
10. 장기투자자산&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기투자자산 | |||
| 채무증권&cr(당기손익-공정가치측정) | - | 5,542 | 5,426 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,542 | 5,426 |
| 처분 | (5,542) | - |
| 공정가치평가 당기손익(세전) | - | 116 |
| 기말금액 | - | 5,542 |
11. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠 | 한국 | 위생용 마스크 제조 및 유통 | 50.00% | 12월 | 450,000 | 447,292 | - |
&cr당기중 당사는 에스엠의 지분 50%를 취득하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다 .
&cr (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠 | - | 450,000 | (2,708) | (447,292) | - |
당사는 당기중 마스크유통업을 영위하는 (주)에스엠에 지분투자하였으나, 관련 산업의 과다경쟁에 따른 수익성 악화와 영업 불확실성으로 인하여 투자금회수가 불가능하다고 판단되어 당기말 현재 전액 손상 인식하였습니다.
( 3) 당 기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)에스엠 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 731,913 |
| 비유동자산 | 162,672 |
| 매출액 | - |
| 당기순손실 | (5,415) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (5,415) |
&cr (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 당기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분금액&cr(a×b) | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스엠 | 894,585 | 50.00% | 447,292 | (447,292) | - |
&cr&cr 12. 종속기업투자&cr (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분 | 장부금액 | 장부금액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트비엔엠(*1) | 한국 | 화장품 유통 | 100% | 12월 | - | - | - | - | - |
| 올스템(주)(*2) | 한국 | 화장품 원료개발 | 51.00% | 12월 | 153,000 | 50,332 | 50,332 | 51,002 | 107,560 |
| 합 계 | 153,000 | 50,332 | 50,332 | 51,002 | 107,560 |
&cr (*1) 당사는 당기말, 전기말 및 전기초 현재 (주)포인트비엔엠에 대한 지분에 대하여 전액 종속기업투자 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 청산됨에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. &cr&cr(*2) 전기 중 당사는 올스템(주)의 지분 중 일부를 처분함에 따라 지분율은 100%에서 51%로 감소하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 손익에 대한 지분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트비엔엠 | - | - | - |
| 올스템(주) | 51,002 | (670) | 50,332 |
| 합 계 | 51,002 | (670) | 50,332 |
&cr ② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 처분 | 손익에 대한 지분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트비엔엠 | - | - | - | - |
| 올스템(주) | 107,560 | (52,705) | (3,853) | 51,002 |
| 합 계 | 107,560 | (52,705) | (3,853) | 51,002 |
(3) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보 현황 은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 올스템(주) |
| --- | --- |
| 유동자산 | 98,875 |
| 유동부채 | 185 |
| 매출액 | - |
| 당기순손실 | (1,314) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손실 | (1,314) |
② 전기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 올스템(주) | (주)포인트비엔엠 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 100,189 | - |
| 유동부채 | 185 | 50,125 |
| 매출액 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (7,556) | 13,124 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄이익(손실) | (7,556) | 13,124 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분금액&cr(a×b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 올스템(주) | 98,690 | 51.00% | 50,332 | 50,332 |
&cr ② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 전기말 순자산(a) | 당사 지분율(b) | 순자산 지분금액&cr(a×b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포인트비엔엠 | (50,125) | 100.00% | (50,125) | - |
| 올스템(주) | 100,004 | 51.00% | 51,002 | 51,002 |
13. 유형자산 &cr (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,966,711 | - | - | 10,966,711 |
| 건물 | 3,818,854 | (502,816) | - | 3,316,038 |
| 구축물 | 12,282 | (3,275) | - | 9,007 |
| 기계장치 | 3,210,895 | (1,884,305) | - | 1,326,590 |
| 시설장치 | 913,601 | (803,342) | - | 110,259 |
| 차량운반구 | 67,498 | (37,162) | - | 30,336 |
| 공구와기구 | 1,110 | (1,109) | - | 1 |
| 비품 | 763,486 | (535,958) | - | 227,528 |
| 사용권자산 | 546,150 | (351,741) | - | 194,409 |
| 건설중인자산 | 6,491,814 | - | (100,000) | 6,391,814 |
| 합 계 | 26,792,401 | (4,119,708) | (100,000) | 22,572,693 |
&cr ② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,966,711 | - | 10,966,711 |
| 건물 | 3,818,854 | (407,344) | 3,411,510 |
| 구축물 | 12,282 | (2,661) | 9,621 |
| 기계장치 | 3,001,695 | (1,564,887) | 1,436,808 |
| 시설장치 | 879,327 | (647,691) | 231,636 |
| 차량운반구 | 53,498 | (26,812) | 26,686 |
| 공구와기구 | 1,110 | (1,109) | 1 |
| 비품 | 687,186 | (410,238) | 276,948 |
| 사용권자산 | 518,214 | (293,575) | 224,639 |
| 건설중인자산 | 3,121,573 | - | 3,121,573 |
| 합 계 | 23,060,450 | (3,354,317) | 19,706,133 |
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,378,883 | - | 4,378,883 |
| 건물 | 3,818,854 | (311,873) | 3,506,981 |
| 구축물 | 12,282 | (2,047) | 10,235 |
| 기계장치 | 2,640,640 | (1,276,692) | 1,363,948 |
| 시설장치 | 836,725 | (492,590) | 344,135 |
| 차량운반구 | 53,498 | (16,678) | 36,820 |
| 공구와기구 | 1,110 | (1,109) | 1 |
| 비품 | 610,719 | (291,963) | 318,756 |
| 사용권자산 | 419,465 | (122,351) | 297,114 |
| 합 계 | 12,772,176 | (2,515,303) | 10,256,873 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,966,711 | - | - | - | 10,966,711 |
| 건물 | 3,411,510 | - | (95,472) | - | 3,316,038 |
| 구축물 | 9,621 | - | (614) | - | 9,007 |
| 기계장치 | 1,436,808 | 209,199 | (319,417) | - | 1,326,590 |
| 시설장치 | 231,636 | 34,274 | (155,651) | - | 110,259 |
| 차량운반구 | 26,686 | 14,000 | (10,350) | - | 30,336 |
| 공구와기구 | 1 | - | - | - | 1 |
| 비품 | 276,948 | 76,299 | (125,719) | - | 227,528 |
| 사용권자산 | 224,639 | 109,971 | (134,241) | (5,960) | 194,409 |
| 건설중인자산 | 3,121,573 | 3,270,241 | - | - | 6,391,814 |
| 합 계 | 19,706,133 | 3,713,984 | (841,464) | (5,960) | 22,572,693 |
(*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다(주석15 참고). &cr
② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,378,883 | - | - | 6,587,828 | 10,966,711 |
| 건물 | 3,506,981 | - | (95,471) | - | 3,411,510 |
| 구축물 | 10,235 | - | (614) | - | 9,621 |
| 기계장치 | 1,363,948 | 104,654 | (288,194) | 256,400 | 1,436,808 |
| 시설장치 | 344,135 | 42,602 | (155,101) | - | 231,636 |
| 차량운반구 | 36,820 | - | (10,134) | - | 26,686 |
| 공구와기구 | 1 | - | - | - | 1 |
| 비품 | 318,756 | 64,967 | (118,275) | 11,500 | 276,948 |
| 사용권자산 | 297,114 | 98,749 | (171,224) | - | 224,639 |
| 건설중인자산 | - | 9,977,301 | - | (6,855,728) | 3,121,573 |
| 합 계 | 10,256,873 | 10,288,273 | (839,013) | - | 19,706,133 |
&cr (3) 담보제공자산 &cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금 | 담보설정금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금종류 | 차입금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물(시흥) | 7,694,921 | 기업은행 | 시설자금대출 | 2,828,140 | 8,220,000 |
| 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) | 12,121,362 | 9,550,000 | 15,000,000 | ||
| 합 계 | 19,816,283 | 12,378,140 | 23,220,000 |
14. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 98,354 | (67,850) | 30,504 | 91,446 | (61,879) | 29,567 | 85,724 | (56,469) | 29,255 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각비 | 기말 |
| 산업재산권 | 29,567 | 6,908 | (5,971) | 30,504 |
&cr ② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 29,255 | 5,722 | (5,410) | 29,567 |
&cr
15. 리스&cr당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당사가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초(감사받지 않은 재무제표) | 149,194 | 147,920 | 297,114 |
| 사용권자산추가 | - | 98,749 | 98,749 |
| 감가상각비 | (87,467) | (83,757) | (171,224) |
| 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 61,727 | 162,912 | 224,639 |
| 사용권자산추가 | - | 109,971 | 109,971 |
| 사용권자산의 제거(*) | - | (5,959) | (5,959) |
| 감가상각비 | (35,437) | (98,805) | (134,242) |
| 당기말 | 26,290 | 168,119 | 194,409 |
(*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 사용권자산 감소입니다. &cr&cr (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,356 | 18,245 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 135,540 | 90,000 |
| 소액자산리스비용(단기리스제외) | 19,129 | 18,638 |
| 조기계약 해지에 따른 처분손익 | 1,876 | - |
| 합 계 | 169,901 | 126,883 |
(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | |
| 1년 이내 | 127,423 |
| 1년초과 ~ 2년이내 | 60,748 |
| 2년초과 ~ 3년이내 | 30,229 |
| 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채 | 218,400 |
| 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 200,834 |
| 유동 리스부채 | 120,616 |
| 비유동 리스부채 | 80,218 |
&cr (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금 유출액은 각각 318,766천원 및 314,066천원 입니다.&cr &cr&cr 16. 매입채무및기타채무 &cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 380,840 | 1,371,836 | 455,163 |
| 미지급금 | 576,845 | 637,869 | 264,458 |
| 미지급비용 | 217,921 | 111,152 | 243,565 |
| 합 계 | 1,175,606 | 2,120,857 | 963,186 |
&cr&cr
17. 기타유동부채&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 87,709 | 64,014 | 23,727 |
| 선수금 | 140,898 | 1,008,407 | 65,163 |
| 합 계 | 228,607 | 1,072,421 | 88,890 |
&cr&cr18. 충당부채&cr당사의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 당사는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 환입 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 223,448 | (107,172) | (42,826) | 73,450 |
&cr② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 240,217 | 152,116 | (168,885) | 223,448 |
&cr&cr
19. 차입금&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금: | ||||||
| 원화단기차입금 | 3,800,000 | - | 2,200,000 | - | 1,200,000 | - |
| 장기차입금: | ||||||
| 원화장기차입금 | 1,424,450 | 10,245,320 | 1,795,280 | 10,119,770 | 1,378,610 | 3,915,050 |
| 합 계 | 5,224,450 | 10,245,320 | 3,995,280 | 10,119,770 | 2,578,610 | 3,915,050 |
&cr (2) 당기말,전기말 및 전기초 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 기업은행 | 2.51% | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 기업은행 | 3.31% | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| 기업은행 | 2.61% | 300,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | - | - | 700,000 | 700,000 | |
| 한국산업은행 | 2.96% | 700,000 | - | - | |
| 한국산업은행 | 2.96% | 1,300,000 | - | - | |
| 합 계 | 3,800,000 | 2,200,000 | 1,200,000 |
&cr
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.00% | 750,000 | 1,350,000 | 1,950,000 | 2022.03.15 | 원금균등분할 |
| 시설자금 | 기업은행 | 1.96% | 1,090,640 | 1,635,960 | 2,181,280 | 2022.12.23 | 원금균등분할 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.26% | 8,000,000 | 8,000,000 | - | 2027.09.30 | 원금균등분할 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | - | 70,830 | - | - |
| 중소기업자금 | 기업은행 | 1.31% | 187,500 | 437,500 | 500,000 | 2021.07.31 | 원금균등분할 |
| 시설자금 | 기업은행 | 1.66% | 625,000 | - | - | 2028.09.29 | - |
| 시설자금 | 기업은행 | 1.65% | 625,000 | - | - | 2028.09.29 | - |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.57% | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 2028.11.30 | - |
| 일반창업지원 | 중소기업진흥공단 | 1.91% | 91,630 | 191,590 | 291,550 | 2021.11.08 | 원금균등분할 |
| 합계 | 11,669,770 | 11,915,050 | 5,293,660 | ||||
| 유동성대체 | (1,424,450) | (1,795,280) | (1,378,610) | ||||
| 비유동부채 | 10,245,320 | 10,119,770 | 3,915,050 |
20. 전환사채&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 상환할증금 | 123,356 | 185,034 | 185,034 |
| 전환권조정 | (47,372) | (205,703) | (333,012) |
| 유동성대체 전 장부가액 | 2,075,984 | 2,979,331 | 2,852,022 |
| 유동성대체 | (2,075,984) | (2,979,331) | - |
| 합 계 | - | - | 2,852,022 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채발행일 | 2018년 7월 13일 |
| 권면총액 | 3,000,000천원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 분기단위 연복리 2% |
| 전환청구가능기간 | 2019년 01월 13일부터 2021년 6월 13일까지 |
| 전환시 발생주식종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격(*) | 11,000원 |
| 전환가격의 조정 | 1. 발행회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행할 경우 |
| 2. 발행회사가 무상증자 또는 주식배당을 하는 경우에는 전환가격을 조정하는 경우 | |
| 3. 기업공개를 통하여 유가증권시장 또는 코스닥시장 등에상장되는 경우에는 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 금액과 최종 전환가액 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정 | |
| 4. 발행회사의 주식이 인수합병될 경우, 1주당 매각가격의 70%에 해당하는 금액과 최종전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정 | |
| 5. 주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가격조정이 필요한 경우 그 사유가 발생하기 직전에 본 계약에 따른 전환권이 모두 행사되 었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치를 보장하는 방법으로전환가격을 조정 | |
| 6. 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수회 발생하는 경우에, 각사유별로 전환비율 또는 전환가격을 조정 | |
| 조기상황천구기간 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날인 2020년 7월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 |
(*) 전기 중의 주식액면분할로 조정된 전환가격입니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,979,331 | 2,852,022 |
| - 상환 | (1,016,729) | - |
| - 유효이자율에 의한 상각 | 113,382 | 127,309 |
| 기말잔액 | 2,075,984 | 2,979,331 |
&cr(4) 당사는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 116,000 | 205,200 | 259,500 |
&cr(5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상환 | 공정가치평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 205,200 | (30,300) | (58,900) | 116,000 |
&cr ② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 공정가치평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 259,500 | (54,300) | 205,200 |
(6) 당기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기상환되었으며, 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 권면총액 중 2,000,000천원은 보고기간말 이후 보통주로 전환되었습니다. &cr
&cr21. 전환상환우선주부채&cr (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채 | 1,499,494 | 999,500 | 999,500 |
| 상환할증금 | 394,602 | 256,788 | 199,717 |
| 전환권조정 | (197,406) | - | - |
| 유동성대체 전 장부가액 | 1,696,690 | 1,256,288 | 1,199,217 |
| 유동성대체 | (1,696,690) | (1,256,288) | (1,199,217) |
| 합 계 | - | - | - |
&cr당사는 당기말 현재 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. &cr&cr (2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. &cr ① 제1회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 우선주 종류 | 누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 | 2014년 12월 29일 |
| 발행주식수(*) | 399,800주 |
| 주당액면금액(*) | 500원 |
| 발행금액 | 999,500,000원 |
| 배당 | 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능) | |
| 3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정 | |
| 4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음 | |
| 5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정&cr ① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지&cr ② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정 | |
| 상환청구기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
&cr(*) 당사는 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.&cr(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다. &cr&cr② 제2회 기명식 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 우선주 종류 | 누적적 참가적 전환상환우선주 |
| 발행일자 | 2020년 08월 26일 |
| 발행주식수 | 45,454주 |
| 주당액면금액 | 500원 |
| 발행금액 | 499,994,000원 |
| 배당 | 액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당 |
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 10년 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 1. 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 | |
| 3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정 | |
| 4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정 | |
| 5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정 | |
| 6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함 | |
| 7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정 | |
| 상환청구기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| 상환가액 | 원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감) |
&cr(3) 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 3,014,163 | 2,358,820 | 1,354,043 |
&cr(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 공정가치평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 2,358,820 | 148,043 | 507,300 | 3,014,163 |
&cr ② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 공정가치평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 1,354,043 | 1,004,777 | 2,358,820 |
&cr &cr22. 종 업원급여
(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가로 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 51,347 | 67,629 |
| 순이자원가 | 6,274 | 7,033 |
| 합 계 | 57,621 | 74,662 |
&cr 당 기와 전기 중 상기 확정급여채무의 보험수리적 평가로 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각 각 325,101천 원과 290,988 천원 의 퇴직급여가 발생하였습니다.
&cr(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 336,149 | 276,613 | 287,125 |
&cr당기와 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 276,613 | 287,125 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 51,347 | 67,629 |
| 이자원가(수익) | 6,274 | 7,034 |
| 소 계 | 57,621 | 74,663 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 재측정손실(이익) | 13,383 | (11,312) |
| 소 계 | 13,383 | (11,312) |
| 기타: | ||
| 납부한 기여금 | ||
| 급여 지급 | (11,468) | (73,863) |
| 소 계 | (11,468) | (73,863) |
| 기말잔액 | 336,149 | 276,613 |
(4) 확정급여채무&cr1) 보험수리적 가정&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 가 정 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 미래급여인상률 | 4.80% | 4.80% | 4.80% |
| 할인율 | 2.36% | 2.66% | 2.66% |
&cr 할인율은 보고기간종료일 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채(AA0)수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 장래 장기적으로 예상되는 임금인상률(동종업계 과거 3년간 임금인상률 평균)을 적용하였습니 다.&cr
2) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | 317,577 | 356,795 |
| 미래급여인상률 (1% 변동) | 366,881 | 308,774 |
&cr 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr
3) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.1년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 28,130 | 36,178 | 145,480 | 804,850 | 1,014,638 |
&cr &cr 23. 자본금과 자본잉여금 &cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액(원)(*) | 500 | 500 | 5,000 |
| 발행주식수(주)(*) | 2,407,520 | 2,407,520 | 240,752 |
| 자본금(원) | 1,203,760,000 | 1,203,760,000 | 1,203,760,000 |
&cr (*) 전기중의 주식액면분할로 인하여 발행주식수 및 주당 금액이 변동되었습니다. &cr &cr (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | |||
| 주식발행초과금 | 2,830,080 | 2,830,080 | 2,830,080 |
&cr 24. 기 타자본&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본 내 역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타자본항목 | |||
| 주식선택권 | 225,172 | 97,202 | - |
(2) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 약정유형 | 주식매수선택권 |
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2019.03.29 |
| 부여수량(*) | 145,000 주 |
| 행사가격(*)(원) | 3,362 |
| 행사기간 | 2021.03.29~2024.03.29 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직 |
(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.&cr&cr (3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 1차 |
|---|---|
| 평가방법 | 이항모형 |
| 부여일 현재 공정가치(원)(*1) | 17,627 |
| 부여일 현재 주식가격(원)(*1) | 40,085 |
| 행사가격(원)(*1) | 33,620 |
| 기대 변동성(가중평균)(*2) | 50.53% |
| 기대 만기(가중평균) | 3.502 년 |
| 기대 배당금 | 0.00% |
| 무위험이자율 | 1.72% |
&cr(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다.
&cr(*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주이며, 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 127,971천원 및 97,202천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다.
25 . 이익잉여금&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 4,373,663 | 2,326,484 | 1,758,889 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기&cr (처분예정일: 2021. 03.31 ) | 전 기&cr(처분확정일: 2020. 03.27 ) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 이익잉여금 | 4,373,663 | 2,326,484 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 2,326,484 | 1,758,889 | ||
| 당기순이익 | 2,057,618 | 558,772 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (10,439) | 8,823 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월이익잉여금 | 4,373,663 | 2,326,484 |
26. 수익&cr (1) 수익원천 &cr당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 26,847,558 | 22,564,887 |
&cr(2) 수익의 구분&cr당사는 당사는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 내수 | 10,406,498 | 13,624,140 |
| 수출 | 16,441,060 | 8,940,747 |
| 합 계 | 26,847,558 | 22,564,887 |
| 수익인식시점: | ||
| 한 시점에 이행 | 26,847,558 | 22,564,887 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 수취채권 | 2,053,474 | 2,723,267 | 1,843,204 |
| 계약부채 | 140,898 | 1,008,407 | 65,163 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수익인식 정책 |
|---|---|
| 제품판매수익 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
&cr&cr 27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,608,119 | 1,371,461 |
| 퇴직급여 | 168,692 | 173,082 |
| 대손상각비(환입) | (308,363) | 990,171 |
| 주식보상비용 | 127,971 | 97,202 |
| 복리후생비 | 227,773 | 175,965 |
| 세금과공과금 | 149,877 | 134,640 |
| 감가상각비 | 256,390 | 271,602 |
| 지급임차료 | 135,540 | 90,000 |
| 경상연구개발비 | 552,537 | 453,559 |
| 소모품비 | 116,814 | 70,083 |
| 지급수수료 | 490,969 | 372,522 |
| 판매보증비(환입) | (107,172) | 152,115 |
| 기타 | 456,102 | 500,837 |
| 합 계 | 3,875,249 | 4,853,239 |
28. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | 990,997 | (916,674) |
| 원재료와 부재료의 사용액 | 10,817,856 | 8,940,048 |
| 종업원급여 | 6,043,094 | 5,557,511 |
| 복리후생비 | 855,055 | 535,314 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 847,438 | 844,425 |
| 외주가공비 | 648,334 | 1,293,531 |
| 지급수수료 | 790,207 | 607,230 |
| 기타비용 | 1,952,310 | 3,727,757 |
| 합 계 | 22,945,291 | 20,589,142 |
&cr
29. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품평가이익 | - | 1,247 |
| 장기투자자산평가이익 | - | 116 |
| 사채상환이익 | 6,322 | - |
| 파생상품평가이익 | 58,900 | 54,300 |
| 외환차익 | 9,852 | 9,498 |
| 국고보조금수익 | - | 51,144 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 93,561 |
| 투자자산처분이익 | 32 | - |
| 잡이익 | 32,166 | 27,689 |
| 합 계 | 107,272 | 237,555 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | - | 157,367 |
| 장기금융상품평가손실 | 238 | 5,004 |
| 파생상품부채평가손실 | 507,300 | 1,004,777 |
| 외환차손 | 56,253 | 21,646 |
| 외화환산손실 | 405 | - |
| 기부금 | 15,000 | 15,000 |
| 지분법손실 | 3,378 | 3,853 |
| 종속기업및관계기업투자손상 | 447,292 | - |
| 리스계약해지손실 | 1,876 | - |
| 잡손실 | 466 | 27,104 |
| 합 계 | 1,032,208 | 1,234,751 |
&cr&cr30. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 8,763 | 15,876 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (565,566) | (417,776) |
| 순금융원가 | (556,803) | (401,900) |
31. 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 142,220 | 177,672 |
| 과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항 | (24,003) | 19,599 |
| 자본에 직접 가감한 법인세비용 | 2,944 | (2,489) |
| 소 계 | 121,161 | 194,782 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 241,749 | (176,905) |
| 소 계 | 241,749 | (176,905) |
| 법인세비용 | 362,910 | 17,877 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,420,528 | 576,649 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 510,516 | 104,863 |
| 조정사항 | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (24,003) | 19,599 |
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 | 93,241 | 28,780 |
| 이연법인세 미인식효과 | 152,036 | (9,231) |
| 세액공제 | (368,223) | (341,757) |
| 기타(세율차이 등) | (657) | 215,623 |
| 법인세비용 | 362,910 | 17,877 |
| 유효세율 | 14.99% | 3.10% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 256,395 | 33,235 | 289,630 | 56,407 | 7,312 | 63,719 |
| 국고보조금 | 7,279 | 92,721 | 100,000 | 1,601 | 20,399 | 22,000 |
| 전환사채 | 184,531 | 7,453 | 191,984 | 40,597 | 1,640 | 42,236 |
| 대손충당금 | 1,920,186 | (1,920,186) | - | 422,441 | (422,441) | - |
| 무형자산 | 7,502 | (4,653) | 2,849 | 1,650 | (1,024) | 627 |
| 재고자산 | (303,490) | 653,701 | 350,211 | (66,768) | 143,814 | 77,046 |
| 판매보증충당부채 | 223,448 | (149,998) | 73,450 | 49,159 | (33,000) | 16,159 |
| 금융상품 | 2,900 | (2,900) | - | 638 | (638) | - |
| 리스 | 7,691 | (1,266) | 6,425 | 1,692 | (278) | 1,413 |
| 종업원급여 | 276,613 | 59,536 | 336,149 | 60,855 | 13,098 | 73,953 |
| 기타 | 17,696 | 11,192 | 28,888 | 3,893 | 2,462 | 6,356 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 26,907 | 26,907 |
| 합 계 | 2,600,751 | (1,221,165) | 1,379,586 | 572,165 | (241,749) | 330,416 |
&cr ② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이의 변동 | 이연법인세자산(부채)의 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 247,108 | 9,287 | 256,395 | 54,364 | 2,043 | 56,407 |
| 국고보조금 | 58,423 | (51,144) | 7,279 | 12,853 | (11,252) | 1,601 |
| 전환사채 | 111,522 | 73,010 | 184,532 | 24,535 | 16,062 | 40,597 |
| 대손충당금 | 791,350 | 1,128,836 | 1,920,186 | 174,097 | 248,344 | 422,441 |
| 무형자산 | 8,323 | (821) | 7,502 | 1,831 | (181) | 1,650 |
| 재고자산 | 30,088 | (333,578) | (303,490) | 6,619 | (73,387) | (66,768) |
| 판매보증충당부채 | 240,217 | (16,769) | 223,448 | 52,848 | (3,689) | 49,159 |
| 금융상품 | (581) | 3,481 | 2,900 | (128) | 766 | 638 |
| 리스 | 5,403 | 2,287 | 7,690 | 1,189 | 503 | 1,692 |
| 종업원급여 | 287,125 | (10,512) | 276,613 | 63,168 | (2,313) | 60,855 |
| 기타 | 17,661 | 35 | 17,696 | 3,885 | 8 | 3,893 |
| 합 계 | 1,796,639 | 804,112 | 2,600,751 | 395,261 | 176,904 | 572,165 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 연결재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 | 1,696,689 | 1,256,288 |
| 단기대여금 | 39,033 | 39,033 |
| 종속기업및관계기업투자 | 552,668 | 301,998 |
| 합계 | 2,288,390 | 1,597,319 |
&cr (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 | 법인세효과 | 세후 | 세전 | 법인세효과 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | (13,383) | 2,944 | (10,439) | 11,312 | (2,489) | 8,823 |
&cr
32. 주당손익&cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,057,617,827 | 558,772,096 |
| 차감:우선주배당금 | - | - |
| 보통주지분순손익 | 2,057,617,827 | 558,772,096 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 2,407,520 | 2,407,520 |
| 기본주당이익 | 855 | 232 |
&cr(*) 당사는 2019년 5월 1일자로 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 동 액면분할효과를 소급조정하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다&cr
(2) 당기와 전기 중 가중평균보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 2,407,520 | 2,407,520 |
| 기중변동 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,407,520 | 2,407,520 |
(3) 당기와 전기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 2,100,113,668 | 615,719,533 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 2,703,615 | 2,694,814 |
| 희석주당이익 | 777 | 228 |
&cr&cr(4) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 산출에 사용된 &cr가중평균보통주식수 | 2,407,520 | 2,407,520 |
| - 전환사채 | 230,882 | 272,725 |
| - 주식선택권 | 65,213 | 14,569 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 &cr가중평균유통보통주식수 | 2,703,615 | 2,694,814 |
&cr 당사의 당기말 현재 잠재적 보통주식수는 692,283 주 입니다. &cr
33. 우발부채와 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 제공자 | 금액 | 보증기간 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 대표이사 | 2,400,000 | 2021-05-08 | 연대보증 | 2,000,000 | 한국산업은행 |
| 1,200,000 | 2021-09-26 | 1,000,000 | 기업은행 | |||
| 1,560,000 | 건물담보시까지 | 1,300,000 | 기업은행 | |||
| 1,920,000 | 건물담보시까지 | 625,000 | 기업은행 | |||
| 1,920,000 | 건물담보시까지 | 625,000 | 기업은행 | |||
| 기타 | 기술보증기금 | 807,500 | 2021-03-17 | 대출보증 | - | 기업은행 |
| 서울보증보험㈜ | 14,500 | 2022-05-01 | 가압류담보 | - | 포르투나유통 | |
| 합 계 | 9,822,000 | 5,550,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금 | 3,000,000 | 750,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 3,000,000 | 1,090,640 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 500,000 | 187,500 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 950,000 | - |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 500,000 | 500,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 기업은행 | 일반대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업은행 | 일반대출 | 300,000 | 300,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 1,300,000 | 625,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 1,600,000 | 625,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 1,600,000 | 300,000 |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 중소기업진흥공단 | 일반창업지원 | 300,000 | 91,630 |
| 합 계 | 24,050,000 | 15,469,770 |
(3) 당기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 동반성장론 | 하나은행 | 500,000 | - |
(4) 담보제공자산 &cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금 | 담보설정금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금종류 | 차입금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물(시흥) | 7,694,921 | 기업은행 | 시설자금대출 | 2,828,140 | 8,220,000 |
| 토지, 기계 및 건설중인자산(안산) | 12,121,362 | 9,550,000 | 15,000,000 | ||
| 합 계 | 19,816,283 | 12,378,140 | 23,220,000 |
&cr34. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 올스템(주) |
| 관계기업 | (주)에스엠 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.
&cr (3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없 습 니 다.
&cr (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없 습 니 다.
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 547,725 | 498,100 |
| 퇴직급여 | 79,696 | 130,588 |
| 합 계 | 627,421 | 628,688 |
&cr (6) 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 9,000,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
35. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 공정가치 | 상각후원가 | 공정가치 | 상각후원가 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,607,144 | - | 5,681,224 | - | 6,210,436 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,421,489 | - | 3,008,922 | - | 1,995,954 | - |
| 단기금융상품 | 12,000 | - | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 67,598 | - | 102,568 | - | 67,887 |
| 장기기타채권 | 106,472 | - | 154,136 | - | 175,512 | - |
| 장기투자자산 | - | - | - | 5,542 | - | 5,426 |
| 금융자산 합계 | 8,147,105 | 67,598 | 8,844,282 | 108,110 | 8,381,902 | 73,313 |
| 매입채무및기타채무 | 1,175,606 | - | 2,120,858 | - | 963,186 | - |
| 차입금 | 15,469,770 | - | 14,115,050 | - | 6,493,660 | - |
| 전환사채 | 2,075,984 | - | 2,979,331 | - | 2,852,022 | - |
| 파생상품부채 | - | 3,130,163 | - | 2,564,020 | - | 1,613,543 |
| 전환상환우선주부채 | 1,696,689 | - | 1,256,288 | - | 1,199,217 | - |
| 금융부채 합계 | 20,418,049 | 3,130,163 | 20,471,527 | 2,564,020 | 11,508,085 | 1,613,543 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 이자수익/비용 | 평가손익 | 기타손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융상품 | (550,481) | (556,803) | - | 6,322 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | (238) | - | (238) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | (448,400) | - | (448,400) | - |
| 합계 | (999,119) | (556,803) | (448,638) | 6,322 |
&cr ② 전 기 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 이자수익/비용 | 평가손익 | 기타손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융상품 | (401,900) | (401,900) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | (3,642) | - | (3,642) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | (950,477) | - | (950,477) | - |
| 합계 | (1,356,019) | (401,900) | (954,119) | - |
36. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr(1) 신용위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 5,607,144 | 5,681,224 | 6,210,436 |
| 장단기금융상품 | 79,598 | 102,568 | 67,887 |
| 매출채권및기타채권 | 2,421,489 | 3,008,922 | 1,995,954 |
| 장기기타채권 | 106,472 | 154,136 | 175,512 |
| 장기투자자산 | - | 5,542 | 5,426 |
| 합 계 | 8,214,703 | 8,952,392 | 8,455,215 |
i) 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
&cr당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr당사는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 3.03% | 1,753,082 | 53,058 |
| 3개월이하 | 8.09% | 71,033 | 5,747 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 19.79% | 319,035 | 63,153 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 32.22% | 1,076 | 347 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 40.59% | 31,590 | 12,823 |
| 12개월 초과 15개월 이하 | 54.05% | 3,587 | 1,939 |
| 15개월 초과 18개월 이하 | 70.57% | 17,121 | 12,082 |
| 18개월 초과 21개월 이하 | 84.53% | 39,435 | 33,336 |
| 21개월 초과 24개월 이하 | 100.00% | - | - |
| 24개월 초과 | 100.00% | 43,905 | 43,905 |
| 합 계 | 2,279,864 | 226,390 |
ii) 현금및현금성자산&cr당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr( 2) 유동성위험관리
당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,175,606 | 1,175,606 | 1,175,606 | - | - |
| 차입금 | 15,469,770 | 16,446,673 | 5,302,084 | 2,148,521 | 8,996,068 |
| 리스부채 | 200,834 | 220,124 | 130,414 | 60,748 | 28,962 |
| 전환사채(*) | 2,075,984 | 2,075,984 | 2,075,984 | - | - |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,696,689 | 1,696,689 | 1,696,689 | - | - |
| 합 계 | 20,618,883 | 21,615,076 | 10,380,777 | 2,209,269 | 9,025,030 |
(*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.&cr&cr② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,120,858 | 2,120,858 | 2,120,858 | - | - |
| 차입금 | 14,115,050 | 15,079,822 | 4,096,948 | 1,461,115 | 9,521,759 |
| 리스부채 | 232,330 | 248,526 | 137,824 | 90,184 | 20,518 |
| 전환사채(*) | 2,979,331 | 2,979,331 | 2,979,331 | - | - |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,256,288 | 1,256,288 | 1,256,288 | - | - |
| 합 계 | 20,703,857 | 21,684,825 | 10,591,249 | 1,551,299 | 9,542,277 |
(*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 963,186 | 963,186 | 963,186 | - | - |
| 차입금 | 6,493,660 | 6,765,907 | 3,016,572 | 1,577,224 | 2,172,111 |
| 리스부채 | 302,517 | 326,634 | 171,342 | 101,466 | 53,826 |
| 전환사채(*) | 2,852,022 | 2,852,022 | - | 2,852,022 | - |
| 전환상환우선주부채(*) | 1,199,217 | 1,199,217 | 1,199,217 | - | - |
| 합 계 | 11,810,602 | 12,106,966 | 5,350,317 | 4,530,712 | 2,225,937 |
(*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.&cr
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr (3) 환위험관리
당사는 수출 거래 와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.&cr
당기말, 전기말 및 전기초 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | USD | USD | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 매출채권및기타채권 | 91,874 | - | - |
| 외화자산(부채) 합계 | 91,874 | - | - |
당기말, 전기말 및 전기초 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 9,187 | ( 9,187 ) | - | - | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr(4) 이자율위험 관리&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 11,578,140 | 11,423,460 | 4,702,110 |
&cr 시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (115,781) | 115,781 | (114,235) | 114,235 | (47,021) | 47,021 |
(5) 자본관리&cr 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 순부채: | |||
| 차입금 | 15,469,770 | 14,115,050 | 6,493,660 |
| 전환사채 | 2,075,984 | 2,979,331 | 2,852,022 |
| 전환상환우선주부채 | 1,696,689 | 1,256,288 | 1,199,217 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,607,144) | (5,681,224) | (6,210,436) |
| 순부채 | 13,635,299 | 12,669,445 | 4,334,463 |
| 자본: | |||
| 자본 총계 | 8,632,675 | 6,457,526 | 5,792,729 |
| 순부채 비율 | 158% | 196% | 75% |
(6) 금융상품의 공정가치&cr1) 금융상품 범주별 장부금액&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 장기금융상품 | - | 67,597 | 67,597 | - | - | 67,597 | 67,597 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 5,607,144 | - | 5,607,144 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,421,489 | - | 2,421,489 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 12,000 | - | 12,000 | - | - | - | - |
| 장기기타채권 | 106,472 | - | 106,472 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 8,147,105 | 67,597 | 8,214,702 | - | - | 67,597 | 67,597 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | - | 3,130,163 | 3,130,163 | - | - | 3,130,163 | 3,130,163 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 1,175,606 | - | 1,175,606 | - | - | - | - |
| 차입금 | 15,469,770 | - | 15,469,770 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 2,075,984 | - | 2,075,984 | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,696,689 | - | 1,696,689 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 20,418,049 | 3,130,163 | 23,548,212 | - | - | 3,130,163 | 3,130,163 |
② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 장기금융상품 | - | 102,568 | 102,568 | - | - | 102,568 | 102,568 |
| 장기투자자산 | - | 5,542 | 5,542 | - | 5,542 | - | 5,542 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 5,681,224 | - | 5,681,224 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,008,922 | - | 3,008,922 | - | - | - | - |
| 장기기타채권 | 154,136 | - | 154,136 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 8,844,282 | 108,110 | 8,952,392 | - | 5,542 | 102,568 | 108,110 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | - | 2,564,020 | 2,564,020 | - | - | 2,564,020 | 2,564,020 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,120,858 | - | 2,120,858 | - | - | - | - |
| 차입금 | 14,115,050 | - | 14,115,050 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 2,979,331 | - | 2,979,331 | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,256,288 | - | 1,256,288 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 20,471,527 | 2,564,020 | 23,035,547 | - | - | 2,564,020 | 2,564,020 |
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-&cr공정가치 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 장기금융상품 | - | 67,887 | 67,887 | - | - | 67,887 | 67,887 |
| 장기투자자산 | - | 5,426 | 5,426 | - | 5,426 | - | 5,426 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 6,210,436 | - | 6,210,436 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,995,954 | - | 1,995,954 | - | - | - | - |
| 장기기타채권 | 175,512 | - | 175,512 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 8,381,902 | 73,313 | 8,455,215 | - | 5,426 | 67,887 | 73,313 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | - | 1,613,543 | 1,613,543 | - | - | 1,613,543 | 1,613,543 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | 963,186 | - | 963,186 | - | - | - | - |
| 차입금 | 6,493,660 | - | 6,493,660 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 2,852,022 | - | 2,852,022 | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | 1,199,217 | - | 1,199,217 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 11,508,085 | 1,613,543 | 13,121,628 | - | - | 1,613,543 | 1,613,543 |
&cr2) 공정가치서열체계&cr회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 공정가치&cr서열체계 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은&cr투입변수 및 범위 |
관측가능하지&cr않은 투입변수와&cr공정가치 측정치&cr간의 연관성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 3,130,163 | 수준 3 | 이항모형평가방법 (Tsiveriotis & Fernandes) |
주가: 8,385 | 주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 주가 변동성: 67.830% |
&cr 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투입변수 | 투입변수 변동 | 불리한변동 | 유리한변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 주가 | +/- 10% | (412,247) | 399,221 |
| 주가변동성 | +/- 10% | (76,944) | 75,891 |
37. 현금흐름표&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,057,618 | 558,772 |
| 비현금항목의조정: | 2,762,573 | 3,590,186 |
| 법인세비용 | 362,910 | 17,877 |
| 외화환산손실 | 405 | - |
| 재고자산평가손실 | 330,066 | (9,943) |
| 대손상각비(환입) | (308,363) | 990,171 |
| 기타의대손상각비 | - | 157,367 |
| 투자자산처분이익 | 32 | - |
| 판매보증비(환입) | (107,172) | 152,115 |
| 관계기업손상 | 447,292 | - |
| 지분법손실 | 3,378 | 3,853 |
| 장기금융상품평가손실 | 238 | 5,004 |
| 파생상품부채평가손실 | 507,300 | 1,004,777 |
| 감가상각비 | 841,467 | 839,014 |
| 무형자산상각비 | 5,971 | 5,410 |
| 이자비용 | 565,566 | 417,776 |
| 리스계약해지손실 | 1,876 | - |
| 퇴직급여 | 57,621 | 74,663 |
| 주식보상비용 | 127,971 | 97,202 |
| 종속기업투자처분이익 | - | (93,561) |
| 사채상환이익 | (6,322) | - |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | (116) |
| 이자수익 | (8,763) | (15,876) |
| 장기금융상품평가이익 | - | (1,247) |
| 파생상품평가이익 | (58,900) | (54,300) |
| 영업활동 자산 및 부채의 변동: | (992,668) | (1,021,054) |
| 매출채권의 감소(증가) | 977,750 | (1,870,232) |
| 미수금의 감소(증가) | (53,716) | (79,769) |
| 선급금의 감소(증가) | 101,706 | (286,615) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,950) | (2,991) |
| 재고자산의 감소(증가) | (387,245) | (675,926) |
| 매입채무의 증가(감소) | (990,997) | 916,674 |
| 미지급금의 증가(감소) | (61,024) | 373,411 |
| 예수금의 증가(감소) | 23,696 | 40,287 |
| 선수금의 증가(감소) | (867,509) | 943,243 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 320,915 | (136,388) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (42,826) | (168,885) |
| 퇴직급의 지급 | (11,468) | (73,863) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 3,827,523 | 3,127,904 |
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기&cr(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 267,900 |
| 리스부채 유동성대체 | 142,393 | 136,522 |
| 사용권자산의 취득 | 109,972 | 98,749 |
| 보험수리적손익 | 2,944 | 11,312 |
| 차입금 유동성대체 | 1,424,450 | 1,795,280 |
| 보증금의 유동성대체 | 24,000 | 41,400 |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 차입/증가 | 상각 | 상환 | 대체 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,200,000 | 2,300,000 | - | (700,000) | - | 3,800,000 |
| 유동성장기부채 | 1,795,280 | - | - | (1,795,280) | 1,424,450 | 1,424,450 |
| 장기차입금 | 10,119,770 | 1,550,000 | - | - | (1,424,450) | 10,245,320 |
| 유동성전환사채 | 2,979,331 | - | 106,326 | (1,003,351) | (6,322) | 2,075,984 |
| 유동성전환상환우선주부채 | 1,256,288 | 499,994 | 88,451 | - | (148,044) | 1,696,689 |
| 유동성파생상품부채 | 2,564,020 | - | - | (30,300) | 596,443 | 3,130,163 |
| 리스부채 | 232,330 | 109,972 | 13,356 | (150,740) | (4,084) | 200,834 |
| 합계 | 21,147,019 | 4,459,966 | 208,133 | (3,679,671) | 437,993 | 22,573,440 |
38. 한국채택국제회계기준의 최초 적용&cr(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다. &cr&cr당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다&cr&cr(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 &cr개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다&cr&cr1) 2019년 1월1일(전환일) 현재 자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 20,146,248 | 11,497,567 | 8,648,681 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | |||
| 대손충당금 관련 조정(*1) | (108,226) | - | (108,226) |
| 리스 조정(*2) | 297,114 | 302,517 | (5,403) |
| 전환사채 조정(*3) | - | 147,581 | (147,581) |
| 전환상환우선주부채 조정(*4) | - | 2,553,260 | (2,553,260) |
| 종업원급여 조정(*5) | - | 41,202 | (41,202) |
| 조정사항 법인세효과 등(*6) | 15,735 | 16,015 | (280) |
| 한국채택국제회계기준 | 20,350,871 | 14,558,142 | 5,792,729 |
2) 2019년 12월 31일 현재 자본조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 31,172,380 | 20,797,955 | 10,374,425 |
| 오류수정(*) | 345,824 | 23,760 | 247,449 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | |||
| 대손충당금 관련 조정(*1) | (492,153) | - | (492,153) |
| 리스 조정(*2) | 224,640 | 232,330 | (7,690) |
| 전환사채 조정(*3) | - | 135,139 | (135,139) |
| 전환상환우선주부채 조정(*4) | - | 3,615,108 | (3,615,108) |
| 종업원급여 조정(*5) | - | 16,054 | (16,054) |
| 조정사항 법인세효과 등(*6) | 47,193 | 20,013 | 27,180 |
| 한국채택국제회계기준 | 31,297,884 | 24,840,359 | 6,457,525 |
&cr(3) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 1,725,664 | 1,725,664 |
| 오류수정(*) | 247,449 | 247,449 |
| 한국채택국제회계기준 조정액 : | ||
| 대손충당금 관련 조정(*1) | (383,927) | (383,927) |
| 리스 조정(*2) | 10,558 | 10,558 |
| 전환사채 조정(*3) | 72,946 | 72,946 |
| 전환상환우선주부채 조정(*4) | (1,065,846) | (1,065,846) |
| 종업원급여 조정(*5) | 13,837 | 25,149 |
| 조정사항 법인세효과 등(*6) | (61,909) | (64,398) |
| 한국채택국제회계기준 | 558,772 | 567,595 |
&cr(*) 재고자산 기간귀속 및 주식선택권 미인식 등의 오류를 반영함&cr&cr(*1) 기대신용손실에 따른 대손충당금 설정 반영&cr(*2) 리스이용자로서 사용권자산과 리스부채를 계상하고 감가상각 및 이자비용 반영&cr(*3) 주계약인 사채를 상각후 원가 금융부채로 인식하였으며, 전환권과 상환권은 내 재파생상품으로 분리하여 공정가치로 반영
(*4) 전환상환우선주에 대하여 전환권과 상환우선주를 분리하여 모두 부채로 분류하 고 전환권은 공정가치로 반영&cr(*5) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타 포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영 &cr(*6) 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과 등을 반영&cr&cr(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명&cr한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액(환급액)을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한편, 한국채택국제회계기준에 따라 표시된 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시된 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.&cr&cr
39. 보고기간후 사건
당사가 발행한 전환사채는 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 전환사채의 전환권 행사로 인하여 당사가 발행할 주식수와 전환에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 청구일자 | 청구금액 | 전환가액(원) | 발행할 주식(주) |
| --- | --- | --- | --- |
| 2021-02-24 | 1,500,000 | 11,000 | 136,363 |
| 2021-03-03 | 500,000 | 11,000 | 45,454 |
| 합계 | 2,000,000 | 181,817 |
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 진코스텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제 7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 진코스텍 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 30일 |
우리는 첨부된 주식회사 진코스텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 진코스텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
&cr
대표이사 및 내부회계관리자 운영실태 평가보고서_진코스텍.jpg 대표이사 및 내부회계관리자 운영실태 평가보고서_진코스텍
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 진코스텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5311324-13---266-2-32-64-------985156988664176633-168---1,58526951769120664240633-168---1,585367
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr전임 감사인이 수행한 당기 반기검토시간은 포함되어 있지 않습니다.
3. 주요 감사실시내용 2020.12.211유의적 감사위험 요인 파악 및 기말감사 업무수행계획 수립2020.12.21~2020.12.24,&cr2021.01.05~2021.01.07,752내부통제 이해 및 평가2021.02.22~2021.02.26,&cr2021.03.02~2021.03.05952주요 계정과목 및 공시사항에대한 입증감사절차, 내부회계관리제도 운영 검토2020.12.311본사(공장) 및 외부창고제품, 원재료 및 부재료----OOO-22021.01.27, 2021.03.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 27일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면회의감사팀의 구성&cr감사인의 독립성&cr감사계획 보고22021년 03월 23일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항&cr감사인의 독립성 등 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl