JINCOSTECH CO.,LTD. — Annual Report 2021

Mar 23, 2022

연결감사보고서 3.4 (주)진코스텍 00967671 100000000000 35397 24863 14887 114 Y Y N Y X

&cr

주식회사 진코스텍과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

동현회계법인

목 차

&cr

		페 이 지&cr-------&cr
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1-4
재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	6-7
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	8
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	9
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	10-11
ㆍ 주 석	............................................	12-74
외부감사 실시내용	............................................	75-76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 진코스텍
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr감사의견

우리는 주식회사 진코스텍과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다&cr&cr 기타사항

&cr연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 30일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연 결재무제 표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현석 입니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대표이사 장 선 택

2022년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 진코스텍과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 12 기
부터
까지

&cr

제 11 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 진코스텍 대표이사 김임준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나 604호(정왕동)
(전 화)	(031)433-5575

연 결 재 무 상 태 표
제12(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제11(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 진코스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 12기 (당)기말	제 11기 (전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산		8,163,368,263	10,021,742,438
현금및현금성자산	31,32	3,882,869,423	5,705,883,002
단기금융상품	31,32	-	12,000,000
매출채권및기타채권	5,31,32	2,142,338,053	2,421,619,141
기타유동자산	7	146,008,588	63,918,276
재고자산	6	1,991,580,159	1,818,322,019
당기법인세자산		572,040	-
Ⅱ. 비유동자산		27,233,866,540	23,107,682,782
장기금융상품	31,32	96,206,510	67,597,710
장기기타채권	5,31,32	137,120,000	106,472,000
유형자산	9,11	25,553,942,243	22,572,693,329
무형자산	10	40,709,035	30,503,744
이연법인세자산	27	1,405,888,752	330,415,999
자산총계		35,397,234,803	33,129,425,220
부채
Ⅰ. 유동부채		12,295,966,561	13,786,704,553
매입채무및기타채무	12,31,32	2,622,795,277	751,745,086
기타유동부채	13	168,303,079	228,607,468
당기법인세부채	27	-	60,958,387
단기차입금	15,31,32	4,000,000,000	3,800,000,000
유동성장기부채	15,31,32	1,786,350,000	1,424,450,000
종업원부채		505,169,717	424,041,135
유동성전환사채	16,31,32	-	2,075,983,920
유동성전환상환우선주부채	17,31,32	1,848,211,255	1,696,689,236
유동성파생상품부채	16,17,31	1,104,098,996	3,130,163,336
충당부채	14	64,054,551	73,449,585
유동성리스부채	11,31,32	196,983,686	120,616,400
Ⅱ. 비유동부채		12,567,182,521	10,661,687,268
장기차입금	15,31,32	12,408,970,000	10,245,320,000
확정급여부채	18	-	336,149,411
리스부채	11,31,32	158,212,521	80,217,857
부채총계		24,863,149,082	24,448,391,821
자본
지배기업소유주지분		10,534,085,721	8,632,675,119
Ⅰ. 자본금	1,19	1,294,668,500	1,203,760,000
Ⅱ. 자본잉여금	19	4,991,963,515	2,830,080,000
Ⅲ. 기타자본항목	20	255,591,501	225,172,266
Ⅳ. 이익잉여금	21	3,991,862,205	4,373,662,853
Ⅴ. 비지배지분		-	48,358,280
자본총계		10,534,085,721	8,681,033,399
부채및자본총계		35,397,234,803	33,129,425,220

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진코스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 12 기 (당)기	제 11 기 (전)기
Ⅰ. 매출액	4,22	14,887,214,164	26,847,557,648
Ⅱ. 매출원가	24	12,674,857,519	19,070,041,418
Ⅲ. 매출총이익		2,212,356,645	7,777,516,230
Ⅳ. 판매비와관리비	23,24	4,960,316,753	3,876,647,219
판매및관리비용		4,913,302,652	4,185,010,301
대손상각비(환입)		47,014,101	(308,363,082)
Ⅴ. 영업이익(손실)		(2,747,960,108)	3,900,869,011
금융수익	26,31	3,797,829	8,846,884
금융비용	26,31	(588,683,766)	(565,566,086)
기타수익	25,31	2,058,803,010	107,272,166
기타비용	25,31	(183,230,366)	(1,031,537,928)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(1,457,273,401)	2,419,884,047
Ⅶ. 법인세비용(혜택)		(1,075,472,753)	362,909,977
Ⅷ. 당기순이익(손실)		(381,800,648)	2,056,974,070
Ⅸ. 법인세비용차감후 기타포괄손익(손실)	27	-	(10,438,859)
Ⅹ. 총포괄이익(손실)		(381,800,648)	2,046,535,211
당기순손익의 귀속:
지배기업 소유주지분		(381,800,648)	2,057,617,827
비지배지분		-	(643,757)
총포괄손익의 귀속:
지배기업 소유주지분		(381,800,648)	2,047,178,968
비지배지분		-	(643,757)
XI. 주당손익	28
기본주당순이익(손실)		(149)	855
희석주당순이익(손실)		(710)	777

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진코스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	지배기업합계	비지배지분	총 계
2020.01.01 (전기초)&cr(감사받지 않은 연결재무제표)	1,203,760,000	2,830,080,000	97,201,692	2,315,391,705	6,446,433,397	49,002,037	6,495,435,434
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연결범위의 변동	-	-	-	11,092,180	11,092,180	-	11,092,180
주식보상비용	-	-	127,970,574	-	127,970,574	-	127,970,574
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	2,057,617,827	2,057,617,827	(643,757)	2,056,974,070
확정급여제도 재측정요소	-	-	-	(10,438,859)	(10,438,859)	-	(10,438,859)
소 계	-	-	-	2,047,178,968	2,047,178,968	(643,757)	2,046,535,211
2020.12.31(전기말)	1,203,760,000	2,830,080,000	225,172,266	4,373,662,853	8,632,675,119	48,358,280	8,681,033,399
2021.01.01 (당기초)	1,203,760,000	2,830,080,000	225,172,266	4,373,662,853	8,632,675,119	48,358,280	8,681,033,399
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
비지배지분과의 거래	-	48,358,280	-	-	48,358,280	(48,358,280)	-
주식보상비용	-	-	30,419,235	-	30,419,235	-	30,419,235
전환사채의 보통주 전환	90,908,500	2,113,525,235	-	-	2,204,433,735	-	2,204,433,735
소 계	90,908,500	2,161,883,515	30,419,235	-	2,283,211,250	(48,358,280)	2,234,852,970
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(381,800,648)	(381,800,648)	-	(381,800,648)
소 계	-	-	-	(381,800,648)	(381,800,648)	-	(381,800,648)
2021.12.31 (당기말)	1,294,668,500	4,991,963,515	255,591,501	3,991,862,205	10,534,085,721	-	10,534,085,721

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진코스텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 12 기 당기	제 11 기 전기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(715,495,561)	3,275,504,514
1. 영업으로부터 창출된 현금	33	(238,031,433)	3,826,615,750
2. 이자수취		3,797,829	8,846,884
3. 이자지급		(419,731,530)	(564,523,836)
4. 법인세 환급(납부)		(61,530,427)	4,565,716
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(3,675,892,661)	(4,013,660,116)
단기대여금의 회수		4,250,000	2,750,000
장기대여금의 회수		50,000,000	-
단기금융상품의 감소		24,000,000	-
장기투자자산의 처분		-	5,509,825
장기금융상품의 감소		-	93,171,055
보증금의 감소		83,450,000	110,850,400
정부보조금의 수령		-	100,000,000
단기금융상품 증가		(12,000,000)	(12,000,000)
관계기업투자 취득		-	(450,000,000)
장기금융상품 증가		(30,469,440)	(58,439,056)
보증금의 증가		(56,648,000)	(94,580,000)
유형자산의 취득	9	(3,721,830,881)	(3,704,014,820)
무형자산의 취득	10	(16,644,340)	(6,907,520)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		2,568,374,643	663,266,640
단기차입금의 차입		3,000,000,000	2,300,000,000
장기차입금의 차입		3,950,000,000	1,550,000,000
전환상환우선주의 발행		-	499,994,000
단기차입금의 상환		(2,800,000,000)	(700,000,000)
유동성장기부채의 상환		(1,424,450,000)	(1,795,280,000)
전환사채의 상환		-	(1,040,707,000)
주식발행비의 지급		(1,407,740)	-
리스부채의 지급		(155,767,617)	(150,740,360)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		(1,823,013,579)	(74,888,962)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		5,705,883,002	5,780,771,964
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산		3,882,869,423	5,705,883,002

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제12(당)기 2021년 12월 31일 현재
제11(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 진코스텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr

주식회사 진코스텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 2010년 6월에 설립되었으며, 화장품(마스크팩) 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 경기도 시흥시 군자천로 237번길 31, 2나604호(정왕동)에 본사, 공장 및 기업부설연구소(기초연구진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조 및 동법 시행령 제16조 제1항과 제27조 제1항의 규정에 의함)를 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 11월 29일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다&cr&cr당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,294,669 천원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)

주 주 명	보통주	우선주(*)	계	지분율(%)
김임준	1,360,000	-	1,360,000	44.82%
김영훈	120,000	-	120,000	3.95%
기술보증기금	-	399,800	399,800	13.17%
주식회사 머스트홀딩스	-	45,454	45,454	1.50%
기타(**)	1,109,337	-	1,109,337	36.56%
합 계	2,589,337	445,254	3,034,591	100.00%

&cr(*) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

(**) 지배기업이 발행한 전환사채 20억원은 2021년 2월 24일 및 2021년 3월 3일자로 전액 전환청구권이 행사되었으며, 전환된 보통주 주식수는 181,817주입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.&cr

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---
올스템(주)	한국	화장품 유통	100.0%	51.0%

(2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당 기&cr (단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익
올스템(주)	98,682	185	98,497	-	(209)	(209)

&cr② 전 기&cr (단위 : 천원)

종속기업	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익
올스템(주)	98,875	185	98,690	-	(1,314)	(1,314)

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr

2.1 재무제표 작성 기준

&cr

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*)

&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2.2.2 연결사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·	기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·	기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·	기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr(1) 종속기업

&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산&cr

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr

(2) 측정

&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr 2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별 법)에 따라 결정됩니다.

&cr

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr2.10 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
건 물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.11 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.12 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년, 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,재검토결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다

&cr2.13 연구 및 개발&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.18 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr사업결합시 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.&cr

2.21 수익인식 &cr

연결회사는 화장품(마스크팩)을 제조하여 판매합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 22에 기술되어 있습니다.&cr

2.22 리스 &cr

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간 으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr

·	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결회사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액비품기기 등으로 구성되어 있습니다.

&cr2.23 재무제표의 승인&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr한편, 2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(1) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr - 주석 14: 충당부채&cr - 주석 18: 확정급여채무의 측정&cr - 주석 27: 이연법인세&cr - 주석 32: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 측정

&cr(3) 공정가치 측정&cr

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

&cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에 보고하고 있습니다.

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접&cr 적으로 관측 가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하고 있는 단일의 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구분	당기		전기
매출	비중	매출	비중
---	---	---	---	---
A사	3,872,733	26.01%	8,485,580	31.60%
B사	1,046,772	7.03%	5,029,029	18.73%
C사	2,394,381	16.08%	2,625,587	9.78%

&cr5. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	1,931,676	-	2,053,474	-
대여금	-	-	4,250	50,000
미수금	178,900	-	224,683	-
보증금	31,762	137,120	139,212	56,472
합 계	2,142,338	137,120	2,421,619	106,472

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	2,415,742	137,120	2,687,042	106,472
손실충당금
- 매출채권	(273,404)	-	(226,390)	-
- 대여금	-	-	(39,033)	-
손실충당금 합계	(273,404)	-	(265,423)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	2,142,338	137,120	2,421,619	106,472

&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기		전 기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초금액	226,390	39,033	1,808,133	39,033
손상차손(환입)	47,014	-	(308,363)	-
채권제각	-	(39,033)	(1,273,380)	-
기말금액	273,404	-	226,390	39,033

&cr6. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	948,473	(178,183)	770,290	908,408	(176,582)	731,826
원재료	954,928	(39,817)	915,111	601,257	(52,426)	548,831
부재료	668,352	(362,172)	306,180	658,868	(121,203)	537,665
합 계	2,571,753	(580,172)	1,991,581	2,168,533	(350,211)	1,818,322

&cr7. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	56,239	54,577
선급비용	30,222	9,341
부가세대급금	59,547	-
합 계	146,008	63,918

&cr 8. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	당기말			전기말
취득원가	순자산지분	장부금액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에스엠	한국	위생용 마스크 제조 및 유통	50%	12월	450,000	447,292	-	-

&cr지배기업은 에스엠의 지분 50%를 보유하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말
(주)에스엠	-	-	-	-	-

&cr② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말
(주)에스엠	-	450,000	(2,708)	(447,292)	-

&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	(주)에스엠
유동자산	731,913
비유동자산	162,672
부채	-
매출액	-
당기순손실	-
기타포괄손익	-
총포괄손익	-

&cr② 전기

(단위 : 천원)

구 분	(주)에스엠
유동자산	731,913
비유동자산	162,672
부채	-
매출액	-
당기순손실	(5,415)
기타포괄손익	-
총포괄손익	(5,415)

&cr9. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,966,711	-	-	10,966,711
건물	10,587,204	(700,374)	-	9,886,830
구축물	599,092	(25,777)	-	573,315
기계장치	5,426,264	(2,373,219)	(92,708)	2,960,337
시설장치	1,007,401	(856,584)	-	150,817
차량운반구	89,998	(50,172)	-	39,826
공구와기구	1,110	(1,109)	-	1
비품	1,126,322	(663,109)	-	463,213
사용권자산	636,131	(287,218)	-	348,913
건설중인자산	185,080	-	(21,100)	163,980
합 계	30,625,313	(4,957,562)	(113,808)	25,553,943

&cr② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	10,966,711	-	-	10,966,711
건물	3,818,854	(502,816)	-	3,316,038
구축물	12,282	(3,275)	-	9,007
기계장치	3,210,895	(1,884,305)	-	1,326,590
시설장치	913,601	(803,342)	-	110,259
차량운반구	67,498	(37,162)	-	30,336
공구와기구	1,110	(1,109)	-	1
비품	763,486	(535,958)	-	227,528
사용권자산	546,150	(351,741)	-	194,409
건설중인자산	6,491,814	-	(100,000)	6,391,814
합 계	26,792,401	(4,119,708)	(100,000)	22,572,693

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr

① 당기 &cr (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각	기타(*)	기말
토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711
건물	3,316,038	-	6,768,350	(197,559)	-	9,886,829
구축물	9,007	52,600	534,210	(22,502)	-	573,315
기계장치	1,326,590	78,000	2,137,369	(481,622)	(100,000)	2,960,337
시설장치	110,259	93,800	-	(53,242)	-	150,817
차량운반구	30,336	22,500	-	(13,010)	-	39,826
공구와기구	1	-	-	-	-	1
비품	227,528	362,836	-	(127,151)	-	463,213
사용권자산	194,409	310,130	-	(155,626)	-	348,913
건설중인자산	6,391,814	3,112,095	(9,439,929)	-	100,000	163,980
합 계	22,572,693	4,031,961	-	(1,050,712)	-	25,553,942

(*) 국고보조금의 본계정 대체입니다. &cr

② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초&cr(감사받지 않은 &cr재무제표)	취득	대체	감가상각	기타(**)	기말
토지	10,966,711	-	-	-	-	10,966,711
건물	3,411,510	-	-	(95,472)	-	3,316,038
구축물	9,621	-	-	(614)	-	9,007
기계장치	1,436,808	209,199	-	(319,417)	-	1,326,590
시설장치	231,636	34,274	-	(155,651)	-	110,259
차량운반구	26,686	14,000	-	(10,350)	-	30,336
공구와기구	1	-	-	-	-	1
비품	276,948	76,299	-	(125,719)	-	227,528
사용권자산	224,639	109,971	-	(134,241)	(5,960)	194,409
건설중인자산	3,121,573	3,270,241	-	-	-	6,391,814
합 계	19,706,133	3,713,984	-	(841,464)	(5,960)	22,572,693

(**) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 감소액입니다.&cr

(3) 담보제공자산&cr&cr당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금		담보설정금액
차입금종류	차입금액
---	---	---	---	---	---
토지 및 건물(시흥)	7,599,450	기업은행	시설자금대출	14,695,320	8,220,000
토지 및 건물(안산)	13,254,091	15,000,000
합 계	20,853,541			14,695,320	23,220,000

&cr또한, 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	114,998	(74,289)	40,709	98,353	(67,850)	30,503

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기 &cr (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말
산업재산권	30,504	16,644	(6,439)	40,709

② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초&cr(감사받지 않은 &cr재무제표)	취득	무형자산상각비	기말
산업재산권	29,567	6,908	(5,971)	30,504

&cr11. 사용권자산&cr&cr연결실체는 건물 및 자동차를 리스하고 있으며 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산 등을 유형자산으로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 리스중인 사무용기기는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr&cr당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
전기초(감사받지 않은 재무제표)	61,727	162,912	224,639
사용권자산추가	-	109,971	109,971
사용권자산의 제거(*)	-	(5,959)	(5,959)
감가상각비	(35,437)	(98,805)	(134,242)
전기말	26,290	168,119	194,409
사용권자산추가	188,440	121,689	310,129
사용권자산의 제거	-	-	-
감가상각비	(47,099)	(108,527)	(155,626)
당기말	167,631	181,281	348,912

(*) 리스자산의 조기 계약 종료로 인한 사용권자산 감소입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	155,626	134,242
리스부채에 대한 이자비용	15,069	13,356
단기리스와 관련된 비용	139,680	135,540
소액자산 리스비용(단기리스 제외)	23,356	19,129
리스자산해지손실	20,676	1,876
합 계	354,407	304,143

&cr(3) 다음은 리스부채에 대한 만기분석 표이며, 당기 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름
1년 이내	204,468	127,423
1년초과 ~ 2년이내	150,589	60,748
2년초과 ~ 5년이내	26,844	30,229
당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	381,901	218,400
당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	355,196	200,834
유동 리스부채	196,984	120,616
비유동 리스부채	158,212	80,218

&cr12. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,868,117	380,840
미지급금	662,098	152,984
미지급비용	92,580	217,921
합 계	2,622,795	751,745

&cr13. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	60,711	87,709
선수금	107,592	140,898
합 계	168,303	228,607

&cr

14. 충당부채

&cr연결실체의 충당부채는 당기와 전기 중 판매된 제품의 판매보증과 관련된 판매보증충당부채로 구성되어 있으며, 연결실체는 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초	환입	사용	기말
판매보증충당부채	73,450	(9,395)	-	64,055

&cr② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초&cr(감사받지 않은&cr재무제표)	환입	사용	기말
판매보증충당부채	223,448	(107,172)	(42,826)	73,450

&cr15. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금:
원화단기차입금	4,000,000	-	3,800,000	-
장기차입금:
원화장기차입금	1,786,350	12,408,970	1,424,450	10,245,320
합 계	5,786,350	12,408,970	5,224,450	10,245,320

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
일반대출	기업은행	-	-	500,000
기업은행	3.39%	1,000,000	1,000,000
기업은행	-	-	300,000
기업은행	3.20%	1,000,000	-
한국산업은행	-	-	700,000
한국산업은행	-	-	1,300,000
한국산업은행	2.73%	2,000,000	-
합 계			4,000,000	3,800,000

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액		최종 만기일	상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
시설자금	기업은행	2.26%	545,320	1,090,640	2022.12.23	원금균등분할
시설자금	기업은행	1.58%	150,000	750,000	2022.03.15	원금균등분할
시설자금	기업은행	2.26%	8,000,000	8,000,000	2027.09.30	원금균등분할
중소기업자금	기업은행	-	-	187,500	2021.07.31	원금균등분할
시설자금	기업은행	1.95%	1,300,000	625,000	2028.09.29	원금균등분할
시설자금	기업은행	1.94%	1,600,000	625,000	2028.09.29	원금균등분할
시설자금	기업은행	3.22%	1,600,000	300,000	2028.11.30	원금균등분할
온렌딩운전자금	기업은행	2.46%	500,000	-	2024.03.15	-
중소기업자금	기업은행	2.94%	300,000	-	2024.06.09	-
일반창업지원	중소기업진흥공단	-	-	91,630	2021.11.08	원금균등분할
긴급경영안정자금	중소기업진흥공단	2.55%	200,000	-	2026.11.23	원금균등분할
합계			14,195,320	11,669,770
유동성대체			1,786,350	1,424,450
비유동부채			12,408,970	10,245,320

&cr16. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채	-	2,000,000
상환할증금	-	123,356
전환권조정	-	(47,372)
유동성대체 전 장부가액	-	2,075,984
유동성대체	-	(2,075,984)
합 계	-	-

&cr(2) 당기와 전기 중 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초잔액	2,075,984	2,979,331
- 상환	-	(1,016,729)
- 전환	(2,089,842)	-
- 유효이자율에 의한 상각	13,858	113,382
기말잔액	-	2,075,984

&cr(3) 연결실체는 보통주 전환비율의 조정조건이 부여된 전환사채에 내재되어 있는 전환권및 상환권을 내재파생상품으로 분리하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품부채의 공정가치를 산출하였습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 전환사채에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채	-	116,000

&cr(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초	전환	공정가치평가	기말
파생상품부채	116,000	(116,000)	-	-

&cr② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초&cr(감사받지 않은 &cr재무제표)	상환	공정가치평가	기말
파생상품부채	205,200	(30,300)	(58,900)	116,000

&cr(5) 전기중 전환사채 권면총액 중 1,000,000천원은 조기상환되었으며, 권면총액 중 2,000,000천원은 당기에 보통주로 전환되었습니다.&cr

17. 전환상환우선주부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	1,499,494	1,499,494
상환할증금	457,633	394,602
전환권조정	(108,916)	(197,406)
유동성대체 전 장부가액	1,848,211	1,696,690
유동성대체	(1,848,211)	(1,696,690)
합 계	-	-

&cr연결실체는 전환상환우선주의 상환청구권 및 전환청구권의 행사가능기간을 고려하여 전환상환우선주를 유동성분류하였습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. &cr

① 제1회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용
우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주
발행일자	2014년 12월 29일
발행주식수(*)	399,800주
주당액면금액(*)	500원
발행금액	999,500,000원
배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당
전환권 행사기간	발행일로부터 10년
전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주
2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(5,000원)(**)을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "본건 우선주의 발행가액/본건 우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액"으로 조정, 조정되는 전환비율이 기존의 전환조정 조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 (단, 발행자의 사전 서면 동의를 통해서 우리사주조합에 의한 신주인수, 주식매수선택권 부여에 대해서는 예외가능)
3. 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정되고 이에 상응하게 전환비율도 조정
4. 발행회사의 인수합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 인수합병 또는 자본의 감소 직전에 우선주가 모두 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있는 주식수를 보장하는 방법으로 전환비율 및 전환 발행가액을 조정하며, 이는 다른 전환비율의 조정에는 영향을 미치지 않음
5. 우선주식의 보통주식으로 전환시 전환가격은 상기 열거된 전환비율을 고려한 우선주의 인수가격과 다음의 전환비율을 적용한 전환가격을 비교하여 낮은 가액으로 조정&cr① 발행회사가 IPO(기업공개)시 전환가격은 공모가격의 70%로 조정되며, 전환조건은 타법인과 합병 후에도 그대로 유지&cr② 발행회사가 타법인과 합병(우회상장 포함)하는 경우의 전환가격은 합병가액의 70%로 조정
상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

&cr(*) 지배기업은 2014년 무상증자 및 2019년 주식분할로 인하여 전환에 따라 발생할 주식수가 19,990주에서 399,800주로 조정되었습니다.&cr(**) 2019년 주식분할전을 기준으로 한 발행가액입니다.

② 제2회 기명식 전환상환우선주

구 분	내 용
우선주 종류	누적적 참가적 전환상환우선주
발행일자	2020년 08월 26일
발행주식수	45,454주
주당액면금액	500원
발행금액	499,994,000원
배당	액면가 2%, 누적적 참가적 우선배당
전환권 행사기간	발행일로부터 10년
전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환비율	1. 우선주 1주당 보통주 1주
2. 회사가 본건 우선주의 1주당 발행가격(11,000원)을 하회하는 가격으로 유상증자 등 일체의 주식연계증권을 발행하는 경우 1주당 전환되는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정
3. 주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 그에 비례하여 조정
4. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건을 조정
5. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정
6. 조정된 전환가격이 회사 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함
7. 발행회사가 코스닥 또는 유가증권 시장으로 상장(혹은 우회상장)을 하는 경우 전환가격은 상기 전환가격과 유가증권시장 및 코스닥시장 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70% 중 낮은 가격으로 조정
상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환가액	원금과 상환일까지 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액 (발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있는 경우 이를 차감)

&cr(3) 연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 전환상환우선주 중 보유자의 청구에 따라 지급하여야 하는 부채를 금융부채로 분류하였습니다.

&cr또한, 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 독립적인 평가법인에 의뢰하여 파생상품의 공정가치를 산출하였으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 전환상환우선주에 내재된 파생상품과 관련하여 인식한 파생상품금융부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채	1,104,099	3,014,163

&cr(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	공정가치평가	기말
파생상품부채	3,014,163	-	(1,910,064)	1,104,099

&cr② 전기 &cr (단위 : 천원)

구 분	기초&cr(감사받지 않은 &cr재무제표)	증가	공정가치평가	기말
파생상품부채	2,358,820	148,043	507,300	3,014,163

18. 확정급여부채 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	-	51,347
순이자원가	-	6,274
합 계	-	57,621

&cr한편, 연결실체는 2021년부터 전임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여로 전환하였고, 당기와 전기 중 상기 확정급여채무의 보험수리적 평가로 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각각 325,101천원과 290,988천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원 퇴직급여 관련 보험수리적 평가로 발생한 부채의 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채	-	336,149

&cr전기 중 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초잔액	336,149	276,613
당기비용으로 인식:
당기근무원가	-	51,347
이자원가(수익)	-	6,274
소 계	-	57,621
기타포괄손익으로 인식:
재측정손실(이익)	-	13,383
소 계	-	13,383
기타:
급여 지급	-	(11,468)
제도의 청산	(336,149)	-
소 계	(336,149)	(11,468)
기말잔액	-	336,149

19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000
주당금액(원)	500	500
발행주식수(주)(*)	2,589,337	2,407,520
자본금(원)	1,294,668,500	1,203,760,000

(*) 당기에 전환사채 2,000,000 천원이 보통주로 전환되어 발행주식수가 증가하였습니다. &cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금
주식발행초과금	4,943,605	2,830,080
기타자본잉여금	48,358	-
합계	4,991,963	2,830,080

&cr20. 기타자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본항목
주식선택권	255,592	225,172

&cr(2) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 임직원과 체결한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	1차
약정유형	주식매수선택권
결제방식	주식결제형
부여일	2019.03.29
부여수량(*)	145,000 주
행사가격(*)(원)	3,362
행사기간	2021.03.29~2024.03.29
가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(*) 주식선택권 부여 이후의 주식액면분할 효과가 반영된 주식수량과 행사가격입니다.

&cr(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 시점 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.&cr

구 분	1차
평가방법	이항모형
부여일 현재 공정가치(원)(*1)	17,627
부여일 현재 주식가격(원)(*1)	40,085
행사가격(원)(*1)	33,620
기대 변동성(가중평균)(*2)	50.53%
기대 만기(가중평균)	3.502 년
기대 배당금	0.00%
무위험이자율	1.72%

(*1) 부여일 시점의 공정가치 측정은 전전기 중 발생한 주식액면분할 이전 기준으로 산정되었습니다. &cr&cr(*2) 주식가치의 변동성은 부여일이전 1년 동안의 유사회사의 일별 주가 변동율의 표준편차를 기초로 산출되었습니다.&cr&cr(4) 당기에 행사되지 않은 선택권의 수량은 110,000주이며 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량은 145,000 주입니다. 이는 당기에 35,000주가 취소되어 선택권의 수량이 변동 되었습니다. 당기에 행사되지 않은 주식선택권의 가중평균행사가격은 3,362원입니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 연결실체는 주식기준보상약정과 관련하여 30,419천원 및 127,971천원을 각각 판매비와관리비로 인식하였습니다.

&cr 21. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	3,991,862	4,373,663

22. 수익&cr&cr(1) 수익원천 &cr&cr연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 주요수익은 화장품(마스크팩) 제조 및 판매입니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	14,887,214	26,847,558

&cr(2) 수익의 구분

연결실체는 화장품(마스크팩) 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.당기와 전기 중 연결회사 수익을 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
주요 지리적 시장:
내수	7,638,927	13,222,101
수출	7,248,287	13,625,457
합 계	14,887,214	26,847,558
수익인식시점:
한 시점에 이행	14,887,214	26,847,558

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
수취채권	1,931,676	2,053,474
계약부채	107,592	140,898

&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr

구 분	수익인식 정책
제품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

23. 판매비와 관리비&cr

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,885,839	1,608,119
퇴직급여	160,924	168,692
대손상각비(환입)	47,014	(308,363)
주식보상비용	30,419	127,971
복리후생비	257,256	227,773
세금과공과금	196,884	149,971
감가상각비	299,304	256,390
지급임차료	129,054	135,540
경상연구개발비	686,294	552,537
소모품비	174,845	116,814
지급수수료	523,482	492,273
판매보증비(환입)	(9,395)	(107,172)
기타	578,396	456,102
합 계	4,960,316	3,876,647

&cr24. 비용의 성격별 분류&cr

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제품의 변동	(38,463)	990,997
원재료와 부재료의 사용액	6,086,525	10,817,856
종업원급여	5,360,661	6,043,094
복리후생비	565,126	855,055
감가상각비와 무형자산상각비	1,057,151	847,438
외주가공비	205,334	648,334
지급수수료	918,676	791,511
기타비용	3,480,164	1,952,404
합 계	17,635,174	22,946,689

&cr25. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	28,392	9,852
외화환산이익	1,265	-
투자자산처분이익	-	32
사채상환이익	-	6,322
파생상품평가이익	1,910,064	58,900
잡이익	119,081	32,166
합 계	2,058,802	107,272

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	7,288	56,253
외화환산손실	-	405
기부금	151,846	15,000
지분법손실	-	2,708
관계기업투자손상차손	-	447,292
장기금융상품평가손실	1,861	238
파생상품평가손실	-	507,300
리스자산해지손실	20,676	1,876
잡손실	1,559	466
합 계	183,230	1,031,538

&cr26. 금융수익과 금융비용&cr

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익 :
이자수익	3,798	8,847
금융원가 :
이자비용	(588,684)	(565,566)
순금융원가	(584,886)	(556,719)

&cr 27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세비용:
당기법인세	-	142,220
과거기간 법인세에 대하여 인식한 조정사항	-	(24,003)
자본에 직접 가감한 법인세비용	-	2,944
소 계	-	121,161
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	(1,075,473)	241,749
소 계	(1,075,473)	241,749
법인세비용	(1,075,473)	362,910

&cr (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(1,408,915)	2,419,884
적용세율에 따른 법인세비용	(298,961)	510,374
조정사항
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(24,003)
비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과	1,540	93,241
이연법인세 미인식효과	(395,481)	152,036
세액공제	(393,443)	(368,223)
기타(세율차이 등)	10,872	(515)
법인세비용	(1,075,473)	362,910
유효세율(*)	-	15.00%

(*) 당기의 경우 법인세비용차감전손실이 발생하였는 바, 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr (단위 : 천원)

구 분	일시적 차이의 변동			이연법인세자산(부채)의 변동
기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
유형자산	289,630	47,115	336,745	63,719	10,365	74,084
국고보조금	100,000	13,808	113,808	22,000	3,038	25,038
전환사채	191,984	(191,984)	-	42,236	(42,236)	-
대손충당금	-	404,795	404,795	-	89,055	89,055
무형자산	2,849	(899)	1,950	627	(198)	429
재고자산	350,211	229,961	580,172	77,046	50,592	127,638
판매보증충당부채	73,450	(9,395)	64,055	16,159	(2,067)	14,092
리스	6,425	(142)	6,283	1,413	(31)	1,382
종업원급여	336,149	(110,977)	225,172	73,953	(24,415)	49,538
기타	28,888	1,861	30,749	6,356	409	6,765
이월결손금	-	2,838,297	2,838,297	-	624,425	624,425
이월세액공제	-	-	-	26,907	366,536	393,443
합 계	1,379,586	3,222,440	4,602,026	330,416	1,075,473	1,405,889

&cr ② 전기 &cr (단위 : 천원)

구 분	일시적 차이의 변동			이연법인세자산(부채)의 변동
기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
유형자산	256,395	33,235	289,630	56,407	7,312	63,719
국고보조금	7,279	92,721	100,000	1,601	20,399	22,000
전환사채	184,531	7,453	191,984	40,597	1,640	42,236
대손충당금	1,920,186	(1,920,186)	-	422,441	(422,441)	-
무형자산	7,502	(4,653)	2,849	1,650	(1,024)	627
재고자산	(303,490)	653,701	350,211	(66,768)	143,814	77,046
판매보증충당부채	223,448	(149,998)	73,450	49,159	(33,000)	16,159
금융상품	2,900	(2,900)	-	638	(638)	-
리스	7,691	(1,266)	6,425	1,692	(278)	1,413
종업원급여	276,613	59,536	336,149	60,855	13,098	73,953
기타	17,696	11,192	28,888	3,893	2,462	6,356
이월세액공제	-	-	-	-	26,907	26,907
합 계	2,600,751	(1,221,165)	1,379,586	572,165	(241,749)	330,416

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주	2,952,310	1,696,689
단기대여금	-	39,033
종속기업및관계기업투자	552,604	552,668
합계	3,504,914	2,288,390

&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
세전	법인세효과	세후	세전	법인세효과	세후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도 재측정요소	-	-	-	(13,383)	2,944	(10,439)

&cr28. 주당손익&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(381,800,648)	2,057,617,827
차감:우선주배당금	-	-
보통주지분순손익	(381,800,648)	2,057,617,827
가중평균유통보통주식수	2,561,566	2,407,520
기본주당손익	(149)	855

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 원, 주)

구분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	(381,800,648)	2,057,617,827
순이익(손실) 조정항목	(1,754,089,781)	42,495,841
희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,135,890,429)	2,100,113,668
발행된 가중평균유통보통주식수	2,561,566	2,407,520
조정내역
주식선택권(*1)	-	230,882
전환상환우선주부채	445,214	65,213
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	3,006,820	2,703,615
희석주당순손익
계속영업 보통주 주당손익	(710)	777

(*1) 당기 및 전기 주식선택권의 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식법을 이용하여 산정하였습니다. &cr &cr29. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 금융기관 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

제공받은 내용					관련 채무
구분	제공자	금액	보증기간	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---	---
특수관계자	대표이사	2,400,000	2022-05-10	연대보증	2,000,000	한국산업은행
기타	서울보증보험㈜	1,800	2022-12-23	이행(지급)보증보험	-	한국전력공사
200,000	2022-09-23	이행(지급)보증보험	-	중소기업기술정보진흥원
합 계		2,601,800			2,000,000

&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액
기업은행	시설자금	3,000,000	150,000
기업은행	시설자금	3,000,000	545,320
기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000
기업은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000
기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000
기업은행	일반대출	300,000	300,000
기업은행	시설자금대출	1,300,000	1,300,000
기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000
기업은행	시설자금대출	1,600,000	1,600,000
기업은행	온랜딩 운전자금대출	500,000	500,000
한국산업은행	일반대출	2,000,000	2,000,000
중소기업진흥공단	긴급경영안정자금	200,000	200,000
합 계		23,500,000	18,195,320

&cr(3) 당기말 현재 금융기관과의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액
매출채권	동반성장론	하나은행	500,000	-

&cr(4) 담보제공자산 &cr (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	차입금		담보설정금액
차입금종류	차입금액
---	---	---	---	---	---
토지 및 건물(시흥)	7,599,450	기업은행	시설자금대출	14,695,320	8,220,000
토지 및 건물(안산)	13,254,091	15,000,000
합 계	20,853,541			14,695,320	23,220,000

&cr또한, 당기말 현재 차입금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다. &cr

30. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명
관계기업	(주)에스엠

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	603,000	547,725
퇴직급여	118,931	79,696
합 계	721,931	627,421

&cr(6) 주석 30에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 채무를 위하여 특수관계자 (대표이사)로부터 2,400,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

&cr31. 금융상품&cr

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당반기말			전기말
상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채	상각후원가	당기손익-공정가치	기타부채
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	3,882,869	-	-	5,705,883	-	-
매출채권및기타채권	2,142,338	-	-	2,421,619	-	-
단기금융상품	-	-	-	12,000	-	-
장기금융상품	-	96,207	-	-	67,598	-
장기기타채권	137,120	-	-	106,472	-	-
금융자산 합계	6,162,327	96,207	-	8,245,974	67,598	-
매입채무및기타채무	2,622,795	-	-	751,745	-	-
차입금	18,195,320	-	-	15,469,770	-	-
전환사채	-	-	-	2,075,984	-	-
파생상품부채	-	1,104,099	-	-	3,130,163	-
전환상환우선주부채	1,848,211	-	-	1,696,689	-	-
리스부채(유동)	-	-	196,984	-	-	120,616
리스부채(비유동)	-	-	158,213	-	-	80,218
금융부채 합계	22,666,326	1,104,099	355,197	19,994,188	3,130,163	200,834

&cr (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

&cr① 당기 &cr (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익
상각후원가 측정 금융상품	(515,503)	(569,817)	47,014	22,369
당기손익-공정가치 측정 금융상품	(1,861)	-	(1,861)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,910,064	-	1,910,064	-
기타부채	-	(15,069)	-	-
합계	1,392,700	(584,886)	1,955,217	22,369

&cr② 전기&cr (단위 : 천원)

구 분	당기순손익	이자수익/비용	평가손익	기타손익
상각후원가 측정 금융상품	(550,397)	(543,363)	-	6,322
당기손익-공정가치 측정 금융상품	(238)	-	(238)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	(448,400)	-	(448,400)	-
기타부채	-	(13,356)	-	-
합계	(999,035)	(556,719)	(448,638)	6,322

&cr32. 위험관리&cr

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험,가격위험), 자본위험 등에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr(1) 신용위험관리&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	3,882,869	5,705,883
장단기금융상품	96,207	79,598
매출채권및기타채권	2,142,338	2,421,619
장기기타채권	137,120	106,472
합 계	6,258,534	8,313,572

&cr

i) 매출채권&cr&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

&cr연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금
만기 미도래	2.63%	1,287,826	26,245
3개월이하	6.87%	436,080	23,564
3개월 초과 6개월 이하	21.24%	263,623	39,465
6개월 초과 9개월 이하	34.63%	6,134	1,854
9개월 초과 12개월 이하	39.13%	4,615	1,798
12개월 초과 15개월 이하	52.82%	651	329
15개월 초과 18개월 이하	70.57%	87,773	61,938
18개월 초과 21개월 이하	84.53%	1,076	909
21개월 초과 24개월 이하	100.00%	24,754	24,754
24개월 초과	100.00%	92,549	92,549
합 계		2,205,081	273,405

&cr

ii) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr

(2) 유동성위험관리&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말&cr (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후
매입채무및기타채무	2,622,795	2,622,795	2,622,795	-	-
차입금	18,195,320	19,354,247	6,168,977	2,276,911	10,908,359
리스부채	355,196	381,901	204,468	150,589	26,844
전환상환우선주부채(*)	1,848,211	1,848,211	1,848,211	-	-
합 계	23,021,522	24,207,154	10,844,451	2,427,500	10,935,203

(*) 전환상환우선주부채의 전환권행사 또는 조기상환청구권의 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

② 전기말 &cr (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이후
매입채무및기타채무	751,745	751,745	751,745	-	-
차입금	15,469,770	16,446,673	5,302,084	2,148,521	8,996,068
리스부채	200,834	220,124	130,414	60,748	28,962
전환사채(*)	2,075,984	2,075,984	2,075,984	-	-
전환상환우선주부채(*)	1,696,689	1,696,689	1,696,689	-	-
합 계	20,195,022	21,191,215	9,956,916	2,209,269	9,025,030

(*) 전환사채, 전환상환우선주부채의 조기상환청구권 행사가 청구가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.&cr&cr연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험관리&cr

연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
USD	USD
---	---	---	---
자산	매출채권및기타채권	590,262	91,874
외화자산(부채) 합계		590,262	91,874

&cr당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	59,026	(59,026)	9,187	(9,187)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr(4) 이자율위험관리&cr&cr연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금	15,995,320	11,578,140

&cr시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
이자비용	(159,953)	159,953	(115,781)	115,781

(5) 자본관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(전환사채 및 전환상환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
순부채:
차입금	18,195,320	15,469,770
전환사채	-	2,075,984
전환상환우선주부채	1,848,211	1,696,689
차감: 현금및현금성자산	(3,882,869)	(5,705,883)
순부채	16,160,662	13,536,560
자본:
자본 총계	10,534,086	8,681,033
순부채 비율	153%	156%

&cr(6) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr

① 당기말&cr (단위 : 천원)

구 분	장부금액			공정가치수준
상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
장기금융상품	-	96,207	96,207	-	-	96,207	96,207
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산	3,882,869	-	3,882,869	-	-	-	-
매출채권및기타채권	2,142,338	-	2,142,338	-	-	-	-
단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-
장기기타채권	137,120	-	137,120	-	-	-	-
금융자산 합계	6,162,327	96,207	6,258,534	-	-	96,207	96,207
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	-	1,104,099	1,104,099	-	-	1,104,099	1,104,099
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:							-
매입채무및기타채무	2,622,795	-	2,622,795	-	-	-	-
차입금	18,195,320	-	18,195,320	-	-	-	-
전환사채	-	-	-	-	-	-	-
전환상환우선주부채	1,848,211	-	1,848,211	-	-	-	-
금융부채 합계	22,666,326	1,104,099	23,770,425	-	-	1,104,099	1,104,099

&cr② 전기말&cr (단위 : 천원)

구 분	장부금액			공정가치수준
상각후원가	당기손익-공정가치	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
장기금융상품	-	67,598	67,598	-	-	67,598	67,598
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:							-
현금및현금성자산	5,705,883	-	5,705,883	-	-	-	-
매출채권및기타채권	2,421,619	-	2,421,619	-	-	-	-
단기금융상품	12,000	-	12,000	-	-	-	-
장기기타채권	106,472	-	106,472	-	-	-	-
금융자산 합계	8,245,974	67,598	8,313,572	-	-	67,598	67,598
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	-	3,130,163	3,130,163	-	-	3,130,163	3,130,163
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:							-
매입채무및기타채무	751,745	-	751,745	-	-	-	-
차입금	15,469,770	-	15,469,770	-	-	-	-
전환사채	2,075,984	-	2,075,984	-	-	-	-
전환상환우선주부채	1,696,689	-	1,696,689	-	-	-	-
금융부채 합계	19,994,188	3,130,163	23,124,351	-	-	3,130,163	3,130,163

2) 공정가치서열체계&cr&cr회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치&cr서열체계	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은&cr투입변수 및 범위	관측가능하지&cr않은 투입변수와&cr공정가치 측정치&cr간의 연관성
파생상품부채	1,104,099	수준 3	이항모형평가방법 (Tsiveriotis & Fernandes)	주가: 6,415	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
주가 변동성: 36.48%

② 전기말&cr (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치&cr서열체계	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은&cr투입변수 및 범위	관측가능하지&cr않은 투입변수와&cr공정가치 측정치&cr간의 연관성
파생상품부채	3,130,163	수준 3	이항모형평가방법 (Tsiveriotis & Fernandes)	주가: 8,385	주가 및 주가변동성이 증가(감소)한다면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
주가 변동성: 67.830%

&cr다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 당기말 현재 합리적으로 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	투입변수	투입변수 변동	불리한변동	유리한변동
파생상품부채	주가	+/- 10%	(208,764)	218,132
주가변동성	+/- 10%	(29,344)	36,123

33. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(381,801)	2,056,974
비현금항목의조정:	(1,044,906)	2,761,819
법인세비용	(1,075,473)	362,910
외화환산이익	(1,265)	-
외화환산손실	-	405
재고자산평가손실	229,961	330,066
대손상각비(환입)	47,014	(308,363)
투자자산처분이익	-	32
판매보증비(환입)	(9,395)	(107,172)
관계기업손상	-	447,292
지분법손실	-	2,708
장기금융상품평가손실	1,861	238
파생상품부채평가손실	-	507,300
감가상각비	1,050,712	841,467
무형자산상각비	6,439	5,971
이자비용	588,684	565,566
리스계약해지손실	-	1,876
퇴직급여	-	57,621
주식보상비용	30,419	127,971
사채상환이익	-	(6,322)
이자수익	(3,798)	(8,847)
파생상품평가이익	(1,910,064)	(58,900)
영업활동 자산 및 부채의 변동:	1,188,675	(992,178)
매출채권의 감소(증가)	76,050	977,750
미수금의 감소(증가)	45,783	(53,226)
선급금의 감소(증가)	(1,662)	101,706
선급비용의 감소(증가)	(20,881)	(1,950)
부가세대급금의 감소(증가)	(59,547)	-
재고자산의 감소(증가)	(403,219)	(387,245)
매입채무의 증가(감소)	1,487,277	(990,997)
미지급금의 증가(감소)	269,997	(61,024)
종업원부채의 증가(감소)	(65,853)	-
예수금의 증가(감소)	(26,998)	23,696
선수금의 증가(감소)	(33,306)	(867,509)
미지급비용의 증가(감소)	18,068	320,915
판매보증충당부채의 증가(감소)	-	(42,826)
퇴직급의 지급	(97,032)	(11,468)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(238,031)	3,826,616

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정대체	9,439,929	-
리스부채 유동성대체	232,135	142,393
사용권자산의 취득	310,130	109,972
보험수리적손익	-	2,944
전환사채의 보통주 전환	2,204,434	-
차입금 유동성대체	1,786,350	1,424,450
보증금의 유동성대체	24,000	24,000

&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)

구 분	기초	차입/증가	상각	상환	대체 등	기말
단기차입금	3,800,000	3,000,000	-	(2,800,000)	-	4,000,000
유동성장기부채	1,424,450	-	-	(1,424,450)	1,786,350	1,786,350
장기차입금	10,245,320	3,950,000	-	-	(1,786,350)	12,408,970
유동성전환사채	2,075,984	-	13,857	-	(2,089,841)	-
유동성전환상환우선주부채	1,696,689	-	151,522	-	-	1,848,211
유동성파생상품부채	3,130,163	-	-	-	(2,026,064)	1,104,099
리스부채	200,834	310,130	-	(155,768)	-	355,196
합계	22,573,440	7,260,130	165,379	(4,380,218)	(4,115,905)	21,502,826

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 진코스텍과2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

151153-4-13--7264-60-107-------171-65115469393664-633-168--5531,585105121469500664-633-168--7241,585

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.09.131유의적 감사위험 요인 파악 및 기말감사 업무수행계획 수립2021.11.22 ~ 2021.11.2434-내부통제 이해 및 평가2022.02.21 ~ 2022.02.2334-주요 계정과목 및 공시사항에 대한 입증감사절차, 내부회계관리제도 운영 검토2021.12.311본사(공장) 및 외부창고제품, 원재료 및 부재료----OO--22021.12.27, 2022.03.15---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 27일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1명서면회의. 감사계약 및 경영진의 책임&cr. 독립성&cr. 감사계획22022년 03월 15일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1명서면회의. 독립성&cr. 서면진술&cr. 감사종결 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용