Jiangsu Yoke Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 27, 2021

江苏雅克科技股份有限公司商誉减值测试报告

公司代码：002409 公司简称：雅克科技

江苏雅克科技股份有限公司

2020 年度商誉减值测试报告

一、是否进行减值测试

√ 是 □ 否

二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告

√ 是 □ 否

资产组名称	评估机构	评估师	评估报告编号	评估价值类型	评估结果
				按照《以财务报告为目的的评估指南》的
华飞电子				要求，选择资产组的可回收价值作为本评	未减值
				估报告的价值类型
	坤元资产评估
科美特		陈晓南、倪金涛	坤元评报[2021]238	坤元评报[2017]472号	未减值
	有限公司
				按照《以财务报告为目的的评估指南》的
	坤元资产评估
江苏先科		陈晓南、倪金涛	坤元评报[2021]236	要求，选择资产组的可回收价值作为本评	未减值
	有限公司
				估报告的价值类型
				按照《以财务报告为目的的评估指南》的
	坤元资产评估
韩国斯洋		陈晓南、倪金涛	坤元评报[2021]237号	要求，选择资产组的可回收价值作为本评	未减值
	有限公司
				估报告的价值类型

三、是否存在减值迹象

	是否存在减值迹
资产组名称		备注	是否计提减值	备注	减值依据	备注
	象
华飞电子	不存在减值迹象		否
科美特	不存在减值迹象		否
江苏先科	不存在减值迹象		否
韩国斯洋	不存在减值迹象		否

四、商誉分摊情况

单位：元

			资产组或资产
	资产组或资产组
资产组名称		资产组或资产组组合的确定方法	组组合的账面	商誉分摊方法	分摊商誉原值
	组合的构成
			金额
华飞电子	长期资产	商誉的可回收金额按照资产组预	111,774,753.54	按资产组公允减值分摊	126,128,677.35

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江苏雅克科技股份有限公司商誉减值测试报告

		计未来现金流量的现值确定
科美特	长期资产	商誉的可回收金额按照资产组预	148,593,736.07	按资产组公允减值分摊	750,976,964.44
		计未来现金流量的现值确定
	长期资产扣除韩
江苏先科	国先科合并UP化	商誉的可回收金额按照资产组预	392,437,583.79	按资产组公允减值分摊	801,883,885.17
	学形成的商誉及	计未来现金流量的现值确定
	会员券、非经营
韩国斯洋	长期资产	商誉的可回收金额按照资产组预	137,001,633.27	按资产组公允减值分摊	174,548,110.14
		计未来现金流量的现值确定

资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异

□ 是 √ 否

五、商誉减值测试过程

1 、重要假设及其理由

重要假设及依据

• A. 重要假设及依据

• 持续经营假设：是假设估值基准日后，被估值单位可以持续经营下去，企业的全部资产可以保持原用途继续使用下去；

• 交易假设：是假定所有待估资产已经处在交易的过程中，根据待估资产的交易条件等模拟市场进行估值；

• 公开市场假设：是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取 足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场 上可以公开买卖为基础。

• A. 具体假设

• 国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无 重大变化；

• 假设资产组所在单位在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。公司的经营者是 负责的，并且公司管理层有能力担当其职务，核心团队未发生明显不利变化，公司完全遵守所有有关的法律法规；

• 假设资产组所在单位的特定行政许可、特许经营资格、特定合同项目等资质到期能够接续，相关资质的市场惯例未发 生变化；

• 假设资产组所在单位未来将采取的会计政策和编写此报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致；

• 无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对被估值单位造成重大不利影响。

2 、整体资产组或资产组组合账面价值

单位：元

				资产组或资产组组	包含商誉的资产组
	归属于母公司股东	归属于少数股东的
资产组名称			全部商誉账面价值	合内其他资产账面	或资产组组合账面
	的商誉账面价值	商誉账面价值
				价值	价值
华飞电子	126,128,677.35		126,128,677.35	111,774,753.54	237,903,430.89
科美特	834,418,849.38		834,418,849.38	148,593,736.07	983,012,585.45
江苏先科	801,883,885.17		801,883,885.17	392,437,583.79	1,194,321,468.96
韩国斯洋	174,548,110.14		174,548,110.14	137,001,633.27	311,549,743.41

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江苏雅克科技股份有限公司商誉减值测试报告

3 、可收回金额

（ 1 ）公允价值减去处置费用后的净额

□ 适用 √ 不适用

（ 2 ）预计未来现金净流量的现值

√ 适用 □ 不适用

											单位：元
资产		预测期营					稳定期营
	预测期		预测期			稳定期		稳定期	稳定期		预计未来现金净
组名		业收入增		预测期净利润			业收入增			折现率
	间		利润率			间		利润率	净利润		流量的现值
称		长率					长率
华飞	2021年										397,703,890.17
		10%~15%	17.54%-	34,575,644.17~54,272,180.03		永续期	‘持平	持平	持平	12.34%
电子	~2025年		16.27%
成都
	2021年
科美		2%~10%	36.47%-	160,322,600.00 ~181,230,700.00		永续期	持平	持平	持平	12.65%	1,384,056,500.000
	~2025年		34.55%
特
江苏	2021年
		7%~15%	21.98%-	192,501,825.09~242,639,492.61		永续期	持平	持平	持平	13.55%	1,830,386,348.40
先科	~2025年		-18.48%
韩国	2021年	-7%~12%[	4.34%-7
				36,343,569.00 ~71,218,950.00		永续期	持平	持平	持平	13.60%	507,468,660.00
斯洋	~2025年	注]	.59%
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致					否
预测期利润率是否与以前期间不一致					否
					华飞电子和江苏先科在2019年和2020年实现的净利润高于原预测
					数，依据目前的经营情况，考虑华飞电子和江苏先科所属的集成电路
预测期净利润是否与以前期间不一致					材料行业发展、市场需求和未来期间的销售预测等，预测期净利润高
					于原2019年的预测数。成都科美特和韩国斯洋的预测期净利润范围
					与原预测一致。
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致					否
稳定期利润率是否与以前期间不一致					否
稳定期净利润是否与以前期间不一致					否
					折现率均结合无风险利率、市场风险系数、风险溢价收益率和公司资
折现率是否与以前期间不一致					本结构等参数的变化情况进行计算，与原预测期间存在一定差异。因
					无风险利率和风险溢价收益率的提高，2020年评估的折现率高于2019
					年预测时折现率。

其他说明 □ 适用 √ 不适用

4 、商誉减值损失的计算

	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00	单位：元 包含商誉的资产 组或资产组组合 账面价值 可收回金额 整体商誉减值准 备 归属于母公司股 东的商誉减值准 备 以前年度已计提 的商誉减值准备 本年度商誉减值 损失 237,903,430.89 329,027,443.37 0.00 0.00 0.00 0.00 983,012,585.45 1,068,366,100.00 0.00 0.00 0.00 0.00
	包含商誉的资产			归属于母公司股
			整体商誉减值准		以前年度已计提	本年度商誉减值
资产组名称	组或资产组组合	可收回金额		东的商誉减值准
			备		的商誉减值准备	损失
	账面价值			备
华飞电子	237,903,430.89	329,027,443.37	0.00	0.00	0.00	0.00
科美特	983,012,585.45	1,068,366,100.00	0.00	0.00	0.00	0.00

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江苏雅克科技股份有限公司商誉减值测试报告

江苏先科	1,194,321,468.96	1,781,333,209.27	0.00	0.00	0.00	0.00
韩国斯洋	311,549,743.41	507,468,660.00	0.00	0.00	0.00	0.00

六、未实现盈利预测的标的情况

□ 适用 √ 不适用

七、年度业绩曾下滑 50% 以上的标的情况

□ 适用 √ 不适用

八、未入账资产

□ 适用 √ 不适用

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