Jiangsu Yoke Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2016

Nov 1, 2016

UP Chemical Co., Ltd.

$\mu=1$

财务报表及审计报告 2016年1月1日至5月31日止期间及 2015年度

财务报表及审计报告 2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

内容	页码
审计报告	$1 - 2$
公司及合并资产负债表	$3 - 4$
公司及合并利润表	$5 - 6$
公司及合并现金流量表	$7 - 8$
公司及合并股东权益变动表	9
财务报表附注	$10 - 63$

$\mathcal{Q}$

德勤华永会计师事条所(特殊普通合伙) 中国上海市延安东路222号 外滩中心30楼 邮政编码: 200002

Deloitte Touche Tohmatsu Certified Public Accountants LLP 30/F Bund Center 222 Yan An Road East Shanghai 200002, PRC

审计报告

德师报(审)字(16)第 S0332号

江苏先科半导体新材料有限公司董事会:

我们审计了后附的 UP Chemical Co., Ltd. (以下简称"UP Chemical")的财务报表, 包括 2016 年5月31日及2015年12月31日的公司及合并资产负债表、2016年1月1日至5月31日止 期间及 2015年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以 及财务报表附注。该财务报表由江苏先科半导体新材料有限公司(以下简称"江苏先科")按照财 务报表附注(二)所述的编制基础编制。

一、管理层对财务报表的责任

江苏先科管理层负责按照财务报表附注(二)所述的编制基础编制财务报表,江苏先科管理层 和 UP Chemical 管理层负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计 程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为, UP Chemical 的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注(二)所述编制基础编 制, 反映了基于该编制基础的 UP Chemical 于 2016年 5 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日的公司及 合并财务状况, 以及 2016年1月1日至5月31日止期间及 2015年度的公司及合并经营成果和 公司及合并现金流量。

四、编制基础以及对使用的限制

我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注(二)对编制基础的说明。本财务报表仅供江苏先 科之子公司 Shekoy Korea Semiconductor New Material Co., Ltd. 收购 UP Chemical 股权事宜及江 苏先科之投资方江苏雅克科技股份有限公司向深圳证券交易所报送关联信息材料并公开披露之 用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

中国注册会计师:解彦峰 酒酒加

中国注册会计师:邹佳

2016年11月1日

2016年5月31日及2015年12月31日

							人民币元
	附注	2016年	2015年		附注	2016年	2015年
项目	(六)	5月31日	12月31日	项目	(六)	5月31日	12月31日
流动资产:				流动负债:
货币资金		128.367.894.91	151,953,308.05	短期借款	13	19,323,500.00	19,295,500.00
应收账款	$\overline{2}$	21,689,830.99	23,329,347.64	应付账款	14	16,075,187.65	15,101,633.98
预付款项		113,568.30	135,898.14	应付职工薪酬	15	3,888,748.04	22,077,271.33
应收利息	3	749,379.71	1,122,825.89	应交税费	16	5,156,935.35	19,281,471.52
其他应收款	$\overline{4}$	703,120.10	725,902.39	应付利息			8,107.28
存货	5	44,095,030.23	39,064,261.78	其他应付款	17	2,265,753.23	2,713,763.74
其他流动资产	6	42,155,244.96	20,447,741.10	一年内到期的非流动负债	18	1,032,266.87	975,641.11
流动资产合计		237.874.069.20	236,779,284.99	流动负债合计		47,742,391.14	79,453,388.96
				非流动负债:
				长期应付款	19	552,100.00	606,430.00
				长期应付职工薪酬	20	11,494,871.63	7,570,217.54
				递延收益	21	1,310,372.30	575,828.82
非流动资产:				非流动负债合计		13,357,343.93	8,752,476.36
可供出售金融资产	$\overline{7}$		394,179.50	负债合计		61,099,735.07	88,205,865.32
固定资产	8	83.187.367.53	78,712,256.02	股东权益:
在建工程	9	3,530,862.69	3,232,547.55	股本	22	23,535,412.86	23,535,412.86
无形资产	10	15,450,094.77	15,956,895.26	资本公积	23	1,867.14	1,867.14
开发支出	11	870,393.32	881,047.45	其他综合收益	24	(9,681,023.32)	(8,774,762.03)
递延所得税资产	12	1,345,136.54	3,954,032.09	盈余公积	25	43,463,822.43	43,463,822.43
长期应收款		362,351.10	316,275.54	未分配利润	26	224,200,460.97	193,794,312.68
非流动资产合计		104,746,205.95	103,447,233.41	股东权益合计		281,520,540.08	252,020,653.08
资产总计		342,620,275.15	340,226,518.40	负债和股东权益总计		342,620,275.15	340,226,518.40

合并资产负债表

附注为财务报表的组成部分

第3页至第63页的财务报表由下列负责人签署:

法定代表人

主管会计工作负责人

会计机构负责人

2016年5月31日及2015年12月31日

							人民币元
	附注	2016年	2015年		附注	2016年	2015年
项目	$($ 十四	5月31日	12月31日	项目	(十四)	5月31日	12月31日
流动资产:				流动负债:
货币资金	1	125,672,316.62	149.267.057.11	短期借款		19,323,500.00	19,295,500.00
应收账款		21,689,830.99	23,329,347.64	应付账款		16,153,081.23	15,116,018.80
预付款项		104,580.11	135,898.14	应付职工薪酬		3,888,748.04	22,077,271.33
应收利息		749,379.71	1,122,825.89	应交税费		5,135,805.74	19,238,513.70
其他应收款		703,120.10	725,902.39	应付利息			8,107.28
存货		44,095,030.23	39,064,261,78	其他应付款		2,368,178.92	2,846,219.25
其他流动资产		42,155,244.96	20,447,741.10	一年内到期的非流动负债		1,032,266.87	975,641.11
流动资产合计		235,169,502.72	234,093,034.05	流动负债合计		47,901,580.80	79,557,271.47
				非流动负债:
				长期应付款		552,100.00	606,430.00
				长期应付职工薪酬		11,122,999.03	7,317,041,25
非流动资产:				递延收益		1,310,372.30	575,828.82
可供出售金融资产		s.	394,179.50	非流动负债合计		12,985,471.33	8,499,300.07
长期股权投资	$\overline{2}$	276,050.00	275,650.00	负债合计		60,887,052.13	88,056,571.54
固定资产		83,187,367.53	78,712,256.02	股东权益:
在建工程		3,530,862.69	3,232,547.55	股本		23,535,412.86	23,535,412.86
无形资产		15,450,094.77	15,956,895.26	资本公积		1,867.14	1,867.14
开发支出		870,393.32	881,047.45	其他综合收益		(9,487,265.32)	(8,655,767.81)
递延所得税资产		1,267,624.23	3,902,626.74	盈余公积		43,463,822.43	43,463,822.43
长期应收款		362,351.10	316,275.54	未分配利润	$\overline{3}$	221,713,357.12	191,362,605.95
非流动资产合计		104,944,743.64	103,671,478.06	股东权益合计		279,227,194.23	249,707,940.57
资产总计		340,114,246.36	337, 764, 512, 11	负债和股东权益总计		340.114.246.36	337.764.512.11

公司资产负债表

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

合并利润表

人民币元

	附注	2016年1月1日
项目	$($ 六 $)$	至 5月 31日止期间	2015年度
一、营业总收入	27	148,085,097.91	333,418,408.82
减:营业总成本		105,421,269.61	228,052,479.91
其中: 营业成本	27	80,712,080.17	162,901,835.44
销售费用	28	6,939,586.07	20,095,231.30
管理费用	29	18,379,995.13	46,405,289.65
财务费用	30	(893, 813.74)	(2,454,327.66)
资产减值损失	31	283,421.98	1,104,451.18
加: 投资收益	32	564,381.97	37,053.82
其中: 对联营企业的投资收益
营业利润 $\equiv$ .		43,228,210.27	105,402,982.73
加:营业外收入	33	1,295,810.26	1,643,490.37
其中: 非流动资产处置利得		408,447.19	410,993.05
减:营业外支出	34	24,939.87	498,382.85
其中: 非流动资产处置损失		5.51	372,996.77
三、 利润总额		44,499,080.66	106,548,090.25
减: 所得税费用	35	8,085,394.05	21,805,885.45
四、净利润		36,413,686.61	84,742,204.80
归属于母公司所有者的净利润		36,413,686.61	84,742,204.80
五、其他综合收益的税后净额	36	(906, 261.29)	(8,067,259.09)
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益项目		(906, 261.29)	(8,067,259.09)
其中: 重新计量设定受益计划净负债的变动		(1,314,188.17)	(2,833,578.56)
外币财务报表折算差额		407,926.88	(5,233,680.53)
六、综合收益总额		35,507,425.32	76,674,945.71
归属于母公司所有者的综合收益总额		35,507,425.32	76,674,945.71

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

公司利润表

人民币元

	附注	2016年1月1日至
项目	(十四)	2016年5月31日止期间	2015年度
营业总收入	4	148,087,854.41	333,425,065.22
减:营业总成本		105,483,423.30	228,492,780.10
其中: 营业成本	4	81,051,963.46	163,700,063.95
销售费用		6,914,171.14	20,087,837.15
管理费用		18,130,874.47	46,060,159.16
财务费用		(897,007.75)	(2,459,731.34)
资产减值损失		283,421.98	1,104,451.18
加: 投资收益		564,381.97	37,053.82
其中: 对联营企业的投资收益
$\equiv$ . 营业利润		43,168,813.08	104,969,338.94
加: 营业外收入		1,295,755.09	1,643,434.21
其中: 非流动资产处置利得		408,447.19	410,993.05
减:营业外支出		24,814.06	498,382.24
其中: 非流动资产处置损失		5.51	372,996.77
$\Xi$ . 利润总额		44,439,754.11	106,114,390.91
减: 所得税费用		8,081,464.62	21,765,735.25
净利润 四、		36,358,289.49	84,348,655.66
五、其他综合收益的税后净额		(831, 497.51)	(7,988,604.49)
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益项目		(831, 497.51)	(7,988,604.49)
其中: 重新计量设定受益计划净负债的变动		(1, 236, 101.32)	(2,808,380.69)
外币财务报表折算差额		404,603.81	(5,180,223.80)
六、综合收益总额		35,526,791.98	76,360,051.17

合并现金流量表

人民币元

	附注	2016年1月1日
	$(\overrightarrow{7})$	至 5月 31日止期间	2015年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		151,060,565.82	339,295,108.00
收到的税费返还		8,115,641.03	13,327,504.07
收到其他与经营活动有关的现金	37(1)	1,814,576.52	1,851,262.15
经营活动现金流入小计		160,990,783.37	354,473,874.22
购买商品、接受劳务支付的现金		80,687,670.17	156,817,637.84
支付给职工以及为职工支付的现金		39,515,179.53	55,136,938.14
支付的各项税费		19,393,500.52	19,505,607.57
支付其他与经营活动有关的现金	37(2)	9,587,156.28	19,121,763.09
经营活动现金流出小计		149,183,506.50	250,581,946.64
经营活动产生的现金流量净额	38(1)	11,807,276.87	103,891,927.58
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金		58,675,396.33	85,978,500.01
取得投资收益所收到的现金		1,014,831.46	2,144,040.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而
收到的现金净额		1,097,588.18	1,125,853.16
投资活动现金流入小计		60,787,815.97	89,248,394.08
购建固定资产、在建工程、无形资产和其他
长期资产支付的现金		10,630,568.74	35,940,021.53
投资支付的现金		38,636,550.50	124,914,086.96
投资活动现金流出小计		49,267,119.24	160,854,108.49
投资活动产生的现金流量净额		11,520,696.73	(71,605,714.41)
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动现金流入小计 分配股利及偿付利息支付的现金		6,218,699.08	12,726,058.03
筹资活动现金流出小计		6,218,699.08	12,726,058.03
筹资活动产生的现金流量净额		(6,218,699.08)	(12, 726, 058.03)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		700,603.00	496,664.85
五、现金及现金等价物净增加额		17,809,877.52	20,056,819.99
加: 期/年初现金及现金等价物余额	38(2)	44,480,963.70	24, 424, 143. 71
六、期/年末现金及现金等价物余额	38(2)	62,290,841.22	44,480,963.70

附注为财务报表的组成部分

$\omega$

公司现金流量表

人民币元

	附注	2016年1月1日
	(十四)	至 2016年5月31日止期间	2015年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		151,060,565.82	339,295,108.00
收到的税费返还		8,115,641.03	13,327,504.07
收到其他与经营活动有关的现金		1,813,896.00	1,848,875.08
经营活动现金流入小计		160,990,102.85	354,471,487.15
购买商品、接受劳务支付的现金		81,015,961.48	157,797,376.32
支付给职工以及为职工支付的现金		39,270,825.91	54,812,819.58
支付的各项税费		19,332,505.98	19,363,975.29
支付其他与经营活动有关的现金		9,568,954.02	19,129,956.54
经营活动现金流出小计		149, 188, 247. 39	251,104,127.73
经营活动产生的现金流量净额	5(1)	11,801,855.46	103,367,359.42
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金		58,675,396.33	85,978,500.01
取得投资收益所收到的现金		1,014,831.46	2,144,040.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而
收到的现金净额		1,097,588.18	1,125,853.16
投资活动现金流入小计		60,787,815.97	89,248,394.08
购建固定资产、在建工程、无形资产和其他
长期资产支付的现金		10,630,568.74	35,940,021.53
投资支付的现金		38,636,550.50	124,914,086.96
投资活动现金流出小计		49,267,119.24	160,854,108.49
投资活动产生的现金流量净额		11,520,696.73	(71,605,714.41)
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动现金流入小计 分配股利及偿付利息支付的现金			12,726,058.03
筹资活动现金流出小计		6,218,699.08 6,218,699.08	12,726,058.03
筹资活动产生的现金流量净额		(6,218,699.08)	(12,726,058.03)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		696,697.06	556,820.15
五、现金及现金等价物净增加额		17,800,550.17	19,592,407.13
加: 期/年初现金及现金等价物余额	5(2)	41,794,712.76	22,202,305.63
六、期/年末现金及现金等价物余额	5(2)	59,595,262.93	41,794,712.76

附注为财务报表的组成部分

o.

合并股东权益变动表

人民币元

归属于母公司所有者权益						股东权益合计
项目	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润
2015年1月1日余额	23,535,412.86	1,867.14	(707, 502.94)	43,463,822.43	121,256,786.08	187,550,385.57
本年增减变动金额		$\overline{\phantom{a}}$	(8,067,259.09)		72,537,526.60	64,470,267.51
(一)综合收益总额	٠	$\tilde{\bullet}$	(8,067,259.09)	×	84,742,204.80	76,674,945.71
(二)利润分配	÷	÷.		٠	(12,204,678.20)	(12, 204, 678.20)
1.对股东的分配					(12,204,678.20)	(12, 204, 678.20)
2015年12月31日余额	23,535,412.86	1,867.14	(8,774,762.03)	43,463,822.43	193,794,312.68	252,020,653.08
本期增减变动金额	٠	÷	(906, 261.29)		30,406,148.29	29,499,887.00
(一)综合收益总额		۰.	(906, 261.29)	×	36,413,686.61	35,507,425.32
(二)利润分配	×	÷.	۰	٠	(6,007,538.32)	(6,007,538.32)
1.对股东的分配					(6,007,538.32)	(6,007,538.32)
2016年5月31日余额	23,535,412.86	1,867.14	(9,681,023.32)	43,463,822.43	224,200,460.97	281,520,540.08

公司股东权益变动表

人民币元

项目	股本	资本公积	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
2015年1月1日余额	23,535,412.86	1,867.14	(667, 163.32)	43,463,822.43	119,218,628.49	185,552,567.60
本年增减变动金额			(7,988,604.49)		72,143,977.46	64,155,372.97
(一)综合收益总额		×	(7,988,604.49)	$\bullet$	84,348,655.66	76,360,051.17
(二)利润分配	۰			$\overline{\phantom{a}}$	(12, 204, 678.20)	(12, 204, 678.20)
1.对股东的分配				٠	(12, 204, 678.20)	(12, 204, 678.20)
2015年12月31日余额	23,535,412.86	1,867.14	(8,655,767.81)	43,463,822.43	191,362,605.95	249,707,940.57
本期增减变动金额			(831, 497.51)	$\overline{\phantom{a}}$	30,350,751.17	29,519,253.66
(一)综合收益总额			(831, 497.51)		36, 358, 289. 49	35,526,791.98
(二)利润分配					(6,007,538.32)	(6,007,538.32)
1.对股东的分配					(6,007,538.32)	(6,007,538.32)
2016年5月31日余额	23,535,412.86	1,867.14	(9,487,265.32)	43,463,822.43	221,713,357.12	279, 227, 194. 23

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(-)$ 公司基本情况

UP Chemical Co., Ltd. (以下简称"UP Chemical")于 1998年8月设立, 总部位于韩国京畿道 平泽市。UP Chemical 及子公司(以下简称为"UP Chemical 集团")主要从事于生产、销售高 度专业化、高附加值的前驱体(Precursors)产品,主要产品分为:有机硅烷前驱体和有机金 属前驱体。UP Chemical 的产品主要用于集成电路(IC)芯片制造的 CVD(化学气相沉积)及 ALD (原子层沉积)的成膜工艺, 形成芯片结构中栅极介电层, 电容器和浅沟道隔离(STI) 等: 还可用于显示领域(OLED 气阻隔薄膜涂层前驱体、OLED 气体扩散阻隔前驱体等)以及 工业领域(工业金属、玻璃涂层材料等)。

UP Chemical 的母公司为 Woori Renaissance Holdings LLC, 最终控制方为 Korea Deposit Insurance Corporation.

UP Chemical 的子公司情况参见附注(七)。

财务报表的编制基础 $\left(\square\right)$

编制基础

UP Chemical 集团采用韩国一般企业会计准则(Krean Generally Accepted Accounting Standards) 作为其法定财务报表所遵循的会计准则。UP Chemical 集团管理层已按照韩国一般企业会计 准则编制了2016年5月31日及2015年12月31日的公司及合并资产负债表、2016年1月 1日至5月31日止期间及2015年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公 司及合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称"UP Chemical 韩国一般企业会计准则财务 报表")。为江苏先科半导体新材料有限公司(以下简称"江苏先科")之子公司 Shekoy Korea Semiconductor New Material Co., Ltd. (以下简称"SPV") 收购 UP Chemical 股权及江苏先科之 投资方江苏雅克科技股份有限公司向深圳证券交易所报送关联信息材料并公开披露之目的, 基于上述 UP Chemical 韩国一般企业会计准则财务报表, UP Chemical 集团管理层按照国际 财务报告准则编制了以韩元及英文列报的 UP Chemical 国际财务报告准则的财务报表。基 于 UP Chemical 国际财务报告准则的财务报表, 江苏先科管理层按照中国企业会计准则编 制了与前述目的直接相关的本财务报表,包括2016年5月31日及2015年12月31日的公 司及合并资产负债表, 2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度的公司及合并利润 表、公司及合并股东权益变动表和公司及合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称"财 务报表")。

考虑到本财务报表之特殊目的, 江苏先科仅编制了报告期的公司及合并财务报表及附注, 并未编制和列报可比期间的财务信息。

记账基础和计价原则

UP Chemical 集团会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基 础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$\left(\square\right)$ 财务报表的编制基础 - 续

记账基础和计价原则 - 续

在历史成本计量下, 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额, 或者承担 现时义务的合同金额, 或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是估值技术估计的,本财务报表中计 量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性,被划分为三个层次:

• 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。
• 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值。
• 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

持续经营

UP Chemical 集团对自 2016年5月31日起12个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对 持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上 编制。

重要会计政策和会计估计 $\Xi$ )

本财务报表采用的重要会计政策和会计估计系参照企业会计准则及相关规定厘定。

1、会计期间

UP Chemical 集团的会计年度为公历年度, 即每年1月1日起至12月31日止。本财务报表 期间为 2016年1月1日至5月31日止期间及 2015年度。

2、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

3、记账本位币

韩元为 UP Chemical 集团经营所处的主要经济环境中的货币, UP Chemical 集团以韩元为记 账本位币。本财务报表编制时所采用的列报货币为人民币。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$\Xi$ ) 重要会计政策和会计估计 - 续

4、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权 力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变 化, UP Chemical 集团将讲行重新评估。

子公司的合并起始于 UP Chemical 集团获得对该子公司的控制权时, 终止于 UP Chemical 集团丧失对该子公司的控制权时。子公司采用的主要会计政策和会计期间按照公司统一规 定的会计政策和会计期间厘定。UP Chemical 与子公司相互之间发生的内部交易对合并财 务报表的影响于合并时抵销。

5、现金及现金等价物的确定标准

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指 UP Chemical 集团 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币业务

$6.1$ 外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币, 因该日的即期汇率与 初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。

6.2 外币财务报表折算

为编制本财务报表, UP Chemical 集团以韩元编制的财务报表按以下方法折算为人民币报表: 资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算: 除"未分配利润" 项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算: 利润表中的所有项目及反映利润分配发 生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算: 年初未分配利润为上一年折算后的 年末未分配利润; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示; 折算后资产类项 目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额确认为其他综合 收益并计入股东权益。

外币现金流量采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算, 汇率变动对现金及现金等 价物的影响额,作为调节项目,在现金流量表中以"汇率变动对现金及现金等价物的影响" 单独列示。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

$\Xi$ ) 重要会计政策和会计估计 - 续

7、金融工具

在 UP Chemical 集团成为金融工具合同的一方时确认相应的金融资产或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融 负债, 相关交易费用计入初始确认金额。

7.1 实际利率法

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。

在计算实际利率时, UP Chemical 集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间 支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

7.2 金融资产的分类、确认和计量

金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。UP Chemical 集团的金融资产主要为贷 款和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产, 按交易 日会计进行确认和终止确认。

7.2.1 贷款和应收款项

贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 UP Chemical 集团划分为贷款和应收款项的金融资产包括货币资金、应收利息、应收账款、 其他应收款及长期应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失, 计入当期损益。

7.2.2 可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(\Xi)$ 重要会计政策和会计估计 - 续

7、金融工具-续

7.2 金融资产的分类、确认和计量 - 续

7.2.3 持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且 UP Chemical 集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失, 计入当期损益。

7.3 金融资产减值

UP Chemical 集闭在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金 融资产发生减值的, 计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始 确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行 可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:

• $(1)$ 发行方或债务人发生严重财务困难;
• 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; $(2)$
• UP Chemical 集团出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作 $(3)$ 出让步:
• 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; $(4)$
• 因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; $(5)$
• 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据 $(6)$ 对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量,包括:
• 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;

债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;

• 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使 $(7)$ 权益工具投资人可能无法收回投资成本;
• 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 即于资产负债表日, 若一项权 $(8)$ 益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%), 或低于其初始投资 成本持续时间超过12个月(含12个月);
• 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 $(9)$

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$ )

7、金融工具 - 续

7.3 金融资产减值 - 续

以摊余成本计量的金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值, 减记金额确认为 减值损失, 计入当期损益。金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 但金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。UP Chemical 集团对金融资产按单项认定和信用风险特征组合的方式进行减值测 试。

以成本计量的金融资产减值

在活跃市场中没有报价日其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将其账面价值减记至与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益。此类金融资产的减值损失一经确认不予转回。

7.4 金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; (3)该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

7.5 金融负债的分类、确认及计量

UP Chemical 集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形 式, 结合金融负债和权益工具的定义, 在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金 融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。UP Chemical 集团金融负债为其他金融负债, 主要为短期借款、应付账款、应付 利息、其他应付款、一年内到期的非流动负债中的一年内到期的应付出租资产的押金和长 期应付款等。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$

7、金融工具 - 续

7.5 金融负债的分类、确认及计量 - 续

其他金融负债

其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。

7.6 金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。UP Chemical 集团(债务人)与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负 债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并 同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。

8、应收款项

UP Chemical 集团对应收款项按单项认定和信用风险特征组合的方式计提应收款项的坏账 准备。当有客观证据表明 UP Chemical 集团将无法按应收款项的原有条款收回到期应收款 项时, UP Chemical 集团根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准 备, 计入当期损益。

8.1 单项认定并单独计提坏账准备的应收款项:

单项计提坏账准备的理由	l合计提不能反映其风险特征的应收款项 按组
坏账准备的计提方法	55 YF -五日1

8.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:

计提坏账准备的理由	按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些 信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有 到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相 "关。
坏账准备的计提方法	余额百分比法, 按余额的1%计提

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

9、存货

9.1 存货的分类

UP Chemical 集团的存货主要包括原材料、在产品和产成品等。存货按成本进行初始计量, 存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

9.2 发出存货的计价方法

存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取 存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去估计的销售费用以及 相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持 有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

计提跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高 于账面价值的, 在原计提存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益。

9.4 存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

10、长期股权投资

10.1 初始投资成本的确定

长期股权投资按成本进行初始计量。

10.2 后续计量及损益确认方法

10.2.1 成本法核算的长期股权投资

公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指 UP Chemical 集团能 够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。当期投资收益按照享有被投资单位 宣告发放的现金股利或利润确认。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\left(\equiv\right)$

10、长期股权投资 - 续

10.3 长期股权投资处置

处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益。

11、 固定资产

11.1 固定资产确认条件

固定资产是指为生产、销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入 UP Chemical 集 团, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出, 在发生时计入当期损益。

11.2 折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的折旧年限为资产的预计使用寿命:

类别	折旧方法	使用寿命(年)	预计净残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20 或 40		$2.50$ 或 5.00
机器设备	年限平均法	$5 - 6$	14	$16.67 - 20.00$
运输设备	年限平均法			20.00
工具设备及其他	年限平均法	5 - 6	$\sim$	$16.67 - 20.00$

11.3 其他说明

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。

UP Chemical 集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理。

12、在建工程

在建工程按实际成本计量, 实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

$(\Xi)$ 重要会计政策和会计估计 - 续

13、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

14、 无形资产

14.1 无形资产

无形资产包括土地使用权、高尔夫球会员权和专利权等。

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去 预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如 $\top$ :

类别	摊销方法	使用寿命(年)	净残值率(%)
土地使用权	不予摊销	不确定
高尔夫球会员权	不予摊销	不确定	$\rightarrow$
专利权	直线法分期平均		$\frac{1}{2}$

期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 必要时进行调整。

14.2 内部研究开发支出

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益:

• 宗成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; $(1)$
• 具有完成该无形资产并使用或出售的意图: $(2)$
• 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 $(3)$ 或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
• 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使 $(4)$ 用或出售该无形资产;
• 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发 $(5)$ 阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$

15、长期资产减值

UP Chemical 集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用 寿命确定的无形资产及开发支出是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹 象, 则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象, 每年均进 行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的, 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资 产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。

16、 职工薪酬

16.1 短期薪酬的会计处理方法

UP Chemical 集团在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并 计入当期损益或相关资产成本。UP Chemical 集团发生的职工福利费, 在实际发生时根据实 际发生额计入当期损益或相关资产成本。

UP Chemical 集团为职工缴纳的医疗保险费和工伤保险费, 在职工为 UP Chemical 集团提供 服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,确认相 应负债,并计入当期损益或相关资产成本。

16.2 离职后福利的会计处理方法

UP Chemical 集团离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。

UP Chemical 集团在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$ )

16、职工薪酬-续

16.2 离职后福利的会计处理方法 - 续

对于设定受益计划, UP Chemical 集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划 产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。设定受益 计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分:

• 服务成本(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得和损失);
• 设定受益计划净负债或净资产的利息净额(包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息);以及
• 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本。重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除 包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括 在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额)计入其他综合收益。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设 定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上 限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

16.3 辞退福利的会计处理方法

UP Chemical 集团向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债,并计入当期损益: UP Chemical 集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时; UP Chemical 集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时。

17、收入

商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利 益很可能流入 UP Chemical 集团, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认 商品销售收入的实现。

利息收入

按照他人使用 UP Chemical 集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$ )

18、政府补助

政府补助是指 UP Chemical 集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根 据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。

政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。

18.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。

18.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在 确认相关费用的期间计入当期损益: 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当 期损益。

19、 涕延所得税资产/涕延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

19.1 当期所得税

资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

19.2 递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异, UP Chemical 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认相关的 递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $\Xi$ )

19、涕延所得税资产/涕延所得税负债 - 续

19.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续

UP Chemical 集团确认与子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债, 除 非 UP Chemical 集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转回。对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异,只有当暂时性差异在可预 见的未来很可能转回, 月未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, UP Chemical 集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值讲行复核, 如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回。

19.3 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, UP Chemical 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时, UP Chemical 集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

20、 租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经营租赁。

20.1UP Chemical 集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当 期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

重要会计政策和会计估计 - 续 $(\equiv)$

20、租赁 - 续

20.2UP Chemical 集团作为出租人记录经营租赁业务

经营和赁的和金收入在和赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益: 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。

运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 (四)

UP Chemical 集团在运用附注(三)所描述的会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定 性, UP Chemical 集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假 设。这些判断、估计和假设是基于 UP Chemical 集团管理层过去的历史经验,并在考虑其 他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与 UP Chemical 集团的估计存在差异。

UP Chemical 集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计 的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来期 间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

会计估计中采用的关键假设和不确定因素

资产负债表日, 会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键 假设和不确定性主要有:

坏账准备

UP Chemical 集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。坏账准备的确认和 计量需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异,该差异将会影响估计改 变期间的应收款项账面价值及损益。

存货跌价准备

UP Chemical 集团根据存货的可变现净值估计为判断基础确认跌价准备。可变现净值的确 认和计量需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异,该差异将会影响估 计改变期间的存货账面价值及损益。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(四) 运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续

会计估计中采用的关键假设和不确定因素-续

递延所得税资产的确认

递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税 率。如未来实际产生的盈利少于预期, 或实际税率低于预期, 确认的递延所得税资产将被 转回,确认在转回发生期间的利润表中。如未来实际产生的应纳税所得额多于预期,或实 际税率高于预期, 将调整相应的递延所得税资产, 确认在该情况发生期间的利润表中。

固定资产预计可使用年限

对固定资产的使用寿命的估计是以对类似性质及功能的固定资产实际可使用年限的历史经 验为基础作出的。如果固定资产的可使用年限缩短, UP Chemical 集团将采取措施, 加速 该固定资产的折旧或淘汰闲置的和技术性陈旧的固定资产。

设定受益计划净负债

UP Chemical 集团以一次性支付离职津贴的形式向员工支付福利。该等员工福利计划之设 定受益计划净负债的金额及福利支出等系依靠各种假设条件计算,这些假设条件包括折现 率、工资增长率、离职率等。

$(E)$ 税项

主要税种及税率

税种	计税依据	税率
企业所得税	应纳税所得额	خانا
企业所得税附加税	企业所得税	10%
增值税		0%

注 1: 根据韩国相关税收规定, 企业的应纳税所得额适用超额累进税率, 企业所得税税率 表如下。

级数	应纳税所得额	税率
	不超过 2 亿韩元部分	10%
	超过 2 亿韩元至 200 亿韩元部分	20%
	超过 200 亿韩元部分	22%

注 2: 应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额, 销项税额根据相关税法规定计 算的销售额计算。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

合并财务报表项目注释 (六)

货币资金 $1₁$

人民币元

项目	2016年5月31日	2015年12月31日
现金:	16,584.92	7,577.78
韩元	16,584.92	7,577.78
银行存款:	128,351,309.99	151,945,730.27
韩元	120,736,705.21	140,888,954.70
美元	7,602,332.81	11,045,672.26
日元	12,271.97	11,103.31
合计	128,367,894.91	151,953,308.05

于 2016年5月31日银行存款中包括期限为12个月的定期存款人民币104,899,000.00元 (2015年12月31日: 包括期限为12个月的定期存款人民币124,042,500.00元)。

于 2016年5月31日, 现金和银行存款中无使用权受限的资金(2015年12月31日: 现金和 银行存款中亦无使用权受限的资金)。

$2₁$ 应收账款

(1)应收账款分类披露

人民币元

		2016年5月31日
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征计提坏账准备
的应收账款	22,083,089.67	100.00	393,258.68	1.78	21,689,830.99
	22,083,089.67	100.00	393,258.68	l.78	21,689,830.99

人民币元

	2015年12月31日
种类		账面余额		坏账准备	账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单独计提坏账准备的应收账款	221,381.57	0.93	177,186.72	80.04	44, 194.85
按信用风险特征计提坏账准备
的应收账款	23,520,356.35	99.07	235,203.56	1.00	23, 285, 152. 79
合计	23,741,737.92	100.00	412,390.28	1.74	23,329,347.64

(2)应收账款账龄如下:

								.
	2016年5月31日					2015年12月31日
账龄	金额	比例(%)	坏账准备	账面价值	金额	比例(%)	坏账准备	账面价值
年以内	22.083.089.67	100.00		393,258.68 21,689,830.99	123,741,737.92	100.00	412,390.28	23.329,347.64

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

应收账款 - 续 $2₁$

(3)本期/年计提、收回或转回的坏账准备情况

人民币元

项.	$\overline{H}$ 2016年1月1	本期转回减少金额	外币折算差	2016年5月31日
应收账款坏账准备	412,390.28	19,701.43	569.83	393,258.68

人民币元

人民币元

		1 2015年1月1日 本年计提增加金额 外币折算差 2015年12月31日
应收账款坏账准备	261.813.55	158,256.36	(7,679.63)	412,390.28

(4)按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款情况

	2016年5月31日
项目	应收账款	坏账准备	占余额比例%
应收账款欠款前五名汇总	19,618,507.65	196,185.07	88.84

人民币元

人民币元

	2015年12月
项目	应收账款	坏账准备	余额比例%
应收账款欠款前五名汇总	21,612,087.88	216,120.87

应收利息 $3₁$

		7271.1774
项	E $-31$ 2016年 $5 \n\equiv$	日 2015年 - $\rightarrow$ 1
定期存款利息	749,379.71	12282580 144.U4J

$4₁$ 其他应收款

(1)其他应收款分类披露

人民币元

	2016年5月31日
种类	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单独计提坏账准备的其他应收款	157,790.09	22.27	$\rightarrow$		157,790.09
按信用风险特征计提坏账准备
的其他应收款	550,838.39	77.73	5,508.38	1.00	545,330.01
合计	708,628.48	100.00	5.508.38	0.78	703,120.10

人民币元

	2015年12月31日
种类	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单独计提坏账准备的其他应收款	134,128.90	18.33	$\overline{\phantom{a}}$		134,128.90
按信用风险特征计提坏账准备
的其他应收款	597,751.00	81.67	5.977.51	1.00	591,773.49
合计	731,879.90	100.00	5,977.51	0.82	725,902.39

$-27-$

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(\overrightarrow{7})$ 合并财务报表项目注释 - 续

$4₁$ 其他应收款 - 续

(2)其他应收款账龄如下:

人民币元

2016年5月31日			2015年12月31日
账龄	金额	比例(%)	坏账准备	账面价值	金额	比例 $(\%)$	坏账准备	账面价值
年以内	700,899.08	98.91	5.431.09	695.467.99	720.853.90	98.49	5,867.25	714,986.65
3年以上	7.729.40	.09	77.29	7.652.11	11,026.00	1.51	110.26	10,915.74
合计	708.628.48	100.00	5.508.38	703.120.10	731,879.90	100.00	5,977.51	725,902.39

(3)本期/年计提、收回或转回的坏账准备情况

人民币元

项目	$\vdash$	□本期转回减少金额 外币折算差 ∠		$2016$ 年 5 月 31
其他应收款坏账准备	ና 077 ና1	.477	.98	-5.508.38

人民币元

项目				□ 2015年1月1日 本年计提增加金额 外币折算差 2015年12月31日,
'其他应收款坏账准备	5.259.46	858.10	(140.05)	5,977.5

$5₁$ 存货

(1)存货分类

人民币元

项目		2016年5月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	20,828,126.64	1,036,118.32	19,792,008.32
在产品	14,697,678.26	363,214.84	14,334,463.42
产成品	10,269,473.01	300,914.52	9,968,558.49
合计	45,795,277.91	1,700,247.68	44,095,030.23

项目	2015年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	18,376,952.23	1,098,772.81	17,278,179.42
在产品	12,633,561.44	450,285.34	12,183,276.10
产成品	9,702,346.90	99,540.64	9,602,806.26
合计	40,712,860.57	1,648,598.79	39,064,261.78

$(\overrightarrow{7})$ 合并财务报表项目注释 - 续

存货 -续 $5₁$

(2)存货跌价准备

人民币元

项目	2016年1月1日	本期增加金额	本期减少金额	外币折算差	2016年5月31日
		计提	转销
原材料	1,098,772.81	6,861.75	(71, 017.59)	1,501.35	1,036,118.32
在产品	450,285.34	22,314.04	(109,910.85)	526.31	363,214.84
产成品	99,540.64	274,424.73	(73, 486.87)	436.02	300.914.52
合计	1,648,598.79	303,600.52	(254, 415.31)	2,463.68	1,700,247.68

人民币元

项目	2015年1月1日	本年增加金额	本年减少金额	外币折算差	2015年12月31日
		计提	转销
原材料	652,310.99	605.318.19	(139.282.78)	(19, 573.59)	1.098.772.81
在产品	242,005.92	240,864.05	(25,059.88)	(7,524.75)	450,285.34
产成品	6,798.48	99,154.48	(5,665.06)	(747.26)	99,540.64
合计	901,115.39	945,336.72	(170,007.72)	(27, 845.60)	1,648,598.79

$6₂$ 其他流动资产

人民币元

项目	2016年5月31日	2015年12月31日
持有至到期投资	38,821,946.31	16,570,155.65
待抵扣进项税	3,252,725.74	3,660,091.66
保险费等	80,572.91	217,493.79
合计	42, 155, 244. 96	20,447,741.10

(1) 持有至到期投资情况

						人民币元
		2016年5月31日			2015年12月31日
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
KDB 大宇证券 RP	38,821,946.31		38,821,946.31	16,570,155,65		16,570,155.65

(2) 期/年末重要的持有至到期投资

人民币元

债券项目		2016年5月31日
	面值	票面利率	实际利率	到期日
KDB 大宇证券 RP	38,647,000.00	1.53%		1.53% 2016年6月27日

债券项目		2015年12月31日
	面值	票面利率	实际利率	到期日
KDB 大宇证券 RP	16,539,000.00	$1.53\%$		1.53% 2016年1月21

Í.

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

可供出售金融资产 $7\sqrt{ }$

(1) 可供出售金融资产情况

人民币元

		2016年5月31日			2015年12月31日
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售权益工具	÷			394,179.50		394,179.50
按成本计量的	$\sim$			394,179.50		394,179.50

(2) 期/年末按成本计量的可供出售金融资产

人民币元

		账面余额		减值准备	在被投资	本期
被投资单位		本期处置	2016年	2016年1月1日及	单位持股	现金红利
	2016年1月1日	减少	5月31日	2016年5月31日	比例(%)
Charm Engineering Co., Ltd.	394,179.50	(394.179.50)

		账面余额		减值准备	在被投资	本年
被投资单位	2015年1月	本年	2015年	2015年1月1日及	单位持股	现金红利
		增加	12月31日	2015年12月31日	比例(%)
Charm Engineering Co., Ltd.		394,179.50	394,179.50		0.15

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

固定资产 $8₁$

(1)固定资产情况

$\tilde{\omega}$

人民币元

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	工具设备及其他	合计
账面原值:
2015年1月1日	49,696,932.13	76,226,207.48	2,218,172.64	14,577,591.15	142,718,903.40
本年增加金额	20,189,275.23	11,478,640.07	962,302.32	1,166,061.59	33,796,279.21
(1)购置	449,625.18	10,082,460.17	962,302.32	1,166,061.59	12,660,449.26
(2)在建工程转入	19,739,650.05	1,396,179.90			21,135,829.95
本年处置减少金额	(394, 035.13)	(640, 678.50)	(590, 254.66)	(186, 922.86)	(1, 811, 891.15)
外币折算差	(1,394,938.38)	(2,019,912.43)	(59, 126.53)	(379, 587.77)	(3,853,565.11)
2015年12月31日	68,097,233.85	85,044,256.62	2,531,093.77	15,177,142.11	170,849,726.35
本期增加金额	48,101.83	8,531,747.90	371,683.41	734,070.49	9,685,603.63
(1)购置		60,257.09	242,599.51	104,416.22	407,272.82
(2)在建工程转入	48,101.83	8,471,490.81	129,083.90	629,654.27	9,278,330.81
本期处置减少金额			(266, 863.05)	(16,932.93)	(283, 795.98)
外币折算差	98,886.76	135,789.59	3,825.03	23,064.43	261,565.81
2016年5月31日	68,244,222.44	93,711,794.11	2,639,739.16	15,917,344.10	180,513,099.81
累计折旧 $\equiv$
2015年1月1日	9,751,797.53	64, 101, 901. 59	1,395,719.37	11,555,371.13	86,804,789.62
本年计提增加金额	1,403,653.03	6,488,231.43	413,505.55	715,890.58	9,021,280.59
本年处置减少金额	(19,740.36)	(640, 667.41)	(570, 166.84)	(186, 834.11)	(1,417,408.72)
外币折算差	(258, 396.12)	(1,678,609.30)	(34,808.45)	(299, 377.29)	(2,271,191.16)
2015年12月31日	10,877,314.08	68,270,856.31	1,204,249.63	11,785,050.31	92,137,470.33
本期计提增加金额	719,022.89	3,955,664.60	224,172.28	432,149.87	5,331,009.64
本期处置减少金额			(266, 846.51)	(16, 927.42)	(283, 773.93)
外币折算差	16,827.63	104,809.03	1,685.57	17,704.01	141,026.24
2016年5月31日	11,613,164.60	72,331,329.94	1,163,260.97	12,217,976.77	97,325,732.28
减值准备 三、 2015年1月1日、
2015年12月31日及
2016年5月31日
四、账面价值
2015年1月1日	39,945,134.60	12,124,305.89	822,453.27	3,022,220.02	55,914,113.78
2015年12月31日	57,219,919.77	16,773,400.31	1,326,844.14	3,392,091.80	78,712,256.02
2016年5月31日	56,631,057.84	21,380,464.17	1,476,478.19	3,699,367.33	83,187,367.53

于 2016年5月31日,不存在固定资产所有权受限制的情形(2015年12月31日:亦不存在 固定资产所有权受限制的情形)。

$(\overrightarrow{7})$ 合并财务报表项目注释 - 续

在建工程 $9₁$

(1)在建工程情况

ţ.

人民币元

		2016年5月31日			2015年12月31日
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
ZOA203 合成设备	1,085,059.69	$\overline{\phantom{a}}$	1,085,059.69
废弃物处理厂扩建工程	690,125.00	¥.	690,125.00
ECP-ZR 精炼设备	538,297.50		538,297.50	¥.	$\overline{\phantom{a}}$
DIPAS 精炼设备	538,297.50	$\overline{\phantom{a}}$	538,297.50
SOD 循环过滤设备	535,537.00	$\sim$	535,537.00
废弃物处理厂拆卸工程	143,546.00		143,546.00	۰	$=$
SOD 设备扩展				1,336,902.50	۰	1,336,902.50
PPSQ 增稠器工程	йó	÷	$\rightarrow$	962,569.80	۰	962,569.80
TMA 精炼设备	ı.	$\blacksquare$	w.	454,822.50	۰	454,822.50
ZOA203 精炼设备				329,953.05		329,953.05
二号工厂应急发电机
$(300\text{KW})$		÷	÷	124,042.50	×.	124,042.50
ZOA130 精炼设备				24,257.20	÷	24,257.20
合计	3,530,862.69		3,530,862.69	3,232,547.55		3,232,547.55

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

在建工程-续 $\hat{9}$

(2) 重要在建工程项目变动情况

	ţ			4	ţ	3,387,316.69	4,908.27		8,456,457.85	3,232,547.55	32,659,000.00	合定
ı								(8,306,596.98)	146,094.50		147,000.00	SOD热交换器等
白筹				100.00	99.38			(146,094.50)
自筹				100.00	99.38			(146, 094.50)	146,094.50		147,000.00	ECP-ZR 干式真空泵
白筹				100.00	93.01			(179, 503.28)	179,503.28		193,000.00	SOD 缓冲罐
白筹				100.00	99.98			92,955.00) ≂	192,955.00		193,000.00	SOD 精炼设备专用排管
白菜				100.00	99.72			(292, 189.00)	292,189.00		293,000.00	旋转蒸发器
白菜				12.12	12.12	535,537.00	776.00	۱	534,761.00		4,411,000.00	SOD 循环过滤设备
白怨				32.50	32.50	538,297.50	780.00		537,517.50		1,654,000.00	DIPAS 精炼设备
白符				32.50	32.50	538,297.50	780.00		537,517.50		1,654,000.00	ECP-ZR 精炼设备
白筹				96.11	96.11	690,125.00	1,000.00		689,125.00		717,000.00	废弃物处理厂扩建工程
白筹				78.57	78.57	1,085,059.69	1,572.27		1,083,487.42		1,379,000.00	ZOA 203 合成设备
白蕊				100.00	99.82			(449, 171.68)	424,914.48	24,257.20	450,000.00	ZOA130 精炼设备
白莲	٢			73.19	73.19			(413, 475.00)	289,432.50	124,042.50	566,000.00	1 号 11 应急发电机300KW
白筹				100.00	99.96			(1,478,448.77)	1,148,495.72	329,953.05	1,479,000.00	ZOA203 精炼设备
白筹				100.00	112.96			(1,598,323.45)	1,143,500.95	454,822.50	1,415,000.00	MA精炼设备
白浴	۶			10.26	10.26			71,297.80) (1,2)	308,728.00	962,569.80	12,448,000.00	PPSQ增稠器工程
白祭				39.55	39.55			39,044.00) (2,1)	802,141.50	1,336,902.50	5,513,000.00	SOD 设备扩展
资金来源	资本化率 本期利息 $(\%)$	息资本化金额 其中:本期利	利息资本化 累计金额	程进度 $(\%)$	工程累计投入 占预算比例 (%)	$\Box$ 2016年5月31	外币折算差	固定资产金额 本期转入	本期增加金额	2016年1月1日	预算数	项目名称
人民币元

ř.

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释-续

在建工程-续 $\circ$

(2) 重要在建工程项目变动情况 - 续

.												人民币元
项目名称	预算数	2015年1月1日 本年増加金额		产金额 ボン 本年 固定资	外币折算差	2015年12月31日	占预算比例 工程累计投 (96)	工程进度 (96)	利息资本化 累计金额	息資本化金額 其中: 本年利	资本化率 本年利恩 3	資金来源
EIC 项目	1,132,000.00	831,726.00		5.409.00) $\frac{1}{81}$	(16,317,00)		100.00	100.00				自筹
:另工厂项目	19,670,000.00		464,521.80 18,707,353.35	(19,162,762.05)	(9, 113.10)		97.47	97.47				白浴
ALD 系统蒸锻装备	1,697,000.00	415,863.00	716,672.40	(1, 124, 376.90)	(8,158.50)		66.74	66.74				白紫
SOD 设备扩展	5,513,000.00		1,378,429.50	(33,282.00)	(8,245.00)	1,336,902.50	25.00	25.00				白菜
PPSQ 增稠器工程	12,448,000.00		968,506.20		(5,936.40)	962,569.80	7.78	7.78				白筹
MA精炼设备	1,415,000.00		457,627.50		(2,805.00)	454,822.50	32.34	32.34				白筹
ZOA203 精炼设备	1,479,000.00		331,987.95		(2,034.90)	329,953.05	22.45	22.45				白鈴
:号工厂应急发电机(300KW)	566,000.00		124,807.50		(765.00)	124,042.50	22.05	22.05				白筹
ZOA130 程炼设备	450,000.00		24,406.80		(149.60)	24,257.20	5.42	5.42				自筹
全计	44,370.000.00			1,712,110.80 22,709,791.20 (21,135,829.95)	(53, 524.50)	3,232,547.55	ţ				ï	W

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

无形资产 $10₁$

人民币元

项目	土地使用权	高尔夫球会员权	专利权	合计
账面原值 $\overline{\phantom{a}}$
2015年1月1日	10,814,004.46	5,822,375.94	369,102.01	17,005,482.41
本年增加金额		998,637.50	149,911.75	1,148,549.25
(1)购置	$\overline{a}$	998,637.50		998,637.50
(2) 本年内部研发			149,911.75	149,911.75
本年处置金额		(1, 129, 805.72)		(1, 129, 805.72)
外币折算差	(277, 135.14)	(148, 408.54)	(10, 378.02)	(435, 921.70)
2015年12月31日	10,536,869.32	5,542,799.18	508,635.74	16,588,304.24
本期增加金额			181,612.17	181,612.17
(1)本期内部研发			181,612.17	181,612.17
本期处置金额		(1, 122, 880.65)		(1, 122, 880.65)
外币折算差	15,290.21	6,413.81	1,001.64	22,705.66
2016年5月31日	10,552,159.53	4,426,332.34	691,249.55	15,669,741.42
二、累计摊销
2015年1月1日	÷		170,156.90	170,156.90
本年计提增加金额	÷		32,053.03	32,053.03
外币折算差	Ξ		(4, 557.15)	(4, 557.15)
2015年12月31日	$\overline{a}$		197,652.78	197,652.78
本期计提增加金额	÷.		21,675.60	21,675.60
外币折算差	-	$\overline{\phantom{a}}$	318.27	318.27
2016年5月31日		L)	219,646.65	219,646.65
三、减值准备
2015年1月1日		890,329.24		890,329.24
本年处置减少	$\overline{\phantom{a}}$	(436, 431.28)	$\overline{a}$	(436, 431.28)
外币折算差		(20, 141.76)		(20, 141.76)
2015年12月31日	×	433,756.20		433,756.20
本期处置减少		(433, 756.20)		(433, 756.20)
2016年5月31日
账面价值 四、
2015年1月1日	10,814,004.46	4,932,046.70	198,945.11	15,944,996.27
2015年12月31日	10,536,869.32	5,109,042.98	310,982.96	15,956,895.26
2016年5月31日	10,552,159.53	4,426,332.34	471,602.90	15,450,094.77

于 2016年5月31日, 通过内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例为 3.05%(2015年12月31日: 1.95%)。

于 2016年5月31日,不存在无形资产所有权受限制的情形(2015年12月31日:亦不存在 无形资产所有权受限制的情形)。

ļ.

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释-续

11、 开发支出

∖⊦

		本期增加	本期减少		2016年5月31日
项目	2016年1月1日	内部开发支出	确认为无形资产	外币折算差
含铟氧化膜及其制造方法	198,410.24	ï		287.92	198,698.16
的 膜 气镀金用铜金属薄膜及其制造方法和利用电气镀金用铜金属薄 ஐ்
导体素子的铜布形成方法 케	110,871.94	ï	f	160.89	111,032.83
含硅薄膜的制造方法	99,712.17	۱	ï	144.69	99,856.86
前体组合物 品	71,165.13	17,564.93	(88, 730.06)
基于含二氮杂萘金属化合物及其制造方法和使用含二氮杂萘金属化合物的
薄膜蒸镀方法	66,023.30	29,237.13	(92,882.11)	3.44	2,381.76
方法 液体前驱体组合物及其制造方法和使用液体前驱体组合物的薄膜蒸镀	64,434.70			93.51	64,528.21
利用硅前体化合物的薄膜蒸镀方法	58,889.28	4,611.07		92.15	63,592.50
旺 利用钨化合物的含钨薄膜的蒸镀方法及含钨化合物的含钨薄膜蒸镀)
前驱体组成物	51,524.30	53,182.28		151.95	104.858.53
包含新钉化合物的膜蒸镀用前驱体组成物及 新钉化合物及其制造方法,
膜的蒸镀方法	43,795.13		7	63.55	43,858.68
前驱体化合物及利用其化合物的薄膜蒸镀方法 4族含过渡金属	43,470.02	9,230.42	¥	76.47	52,776.91
铝化合物前驱体组成物	25,674.04	21,597.24		68.60	47,339.88
其他	47,077.20	34,273.77	ť	118.03	81,469.00
右右	881,047.45	169,696.84	(181, 612.17)	1,261.20	870,393.32

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

11、 开发支出 - 续

						コヘュニフユノヘ
		本年增加	本年减少	本年减少	外币折算差	2015年12月31日
Щ 尽	2015年1月1日	内部开发支出	确认为无形资产	其他转出
含铟氧化膜及其制造方法	152,602.84	50,024.84		ä	(4, 217.44)	198,410.24
二氮杂萘金属化合物及其制造方法和使用含二氮杂萘金属化
合物的薄膜蒸镀方法	144,994.10	60,625.81	(136, 344.90)		(3,251.71)	66,023.30
膜 博 匾 气镀金用铜金属薄膜及其制造方法和利用电气镀金用铜金
的半导体素子的铜布形成方法	113,160.00	615.72			(2,903.78)	110,871.94
利用硅前体化合物的薄膜蒸镀方法	62,085.77		ï	(1, 615.28)	(1, 581.21)	58,889.28
	56,776.94	15,940.94		ı	(1,552.75)	71,165.13
包含新钌化合物的膜蒸镀用前驱体组成 新钉化合物及其制造方法,
物及膜的蒸镀方法	47,252.69	۱	ï	(2,260.45)	(1,197.11)	43,795.13
族含过渡金属前驱体化合物及利用其化合物的薄膜蒸镀方法	46,643.43			(1,990.26)	(1,183.15)	43,470.02
利用钨化合物的含钨薄膜的蒸镀方法及含钨化合物的含钨薄膜蒸镀
	30,644.85	21,798.41	ò	ï	(918.96)	51,524.30
含硅薄膜的制造方法	18,078.33	82,603.45		$\pmb{\cdot}$	(969.61)	99,712.17
氯硅烷制造烷基硅烷的方法	13,097.14	726.66	(13,566.85)	٠	(256.95)
蒸 液体前驱体组合物及其制造方法和使用液体前驱体组合物的薄膜;
	ï	64,832.09	ï	ı	(397.39)	64,434.70
铝化合物前驱体组成物		25,832.38			(158.34)	25,674.04
	50,627.47			(2,266.72)	(1,283.55)	47,077.20
	735,963.56	323,000.30	(149.911.75)	(8,132.71)	(19, 871.95)	881,047.45

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

递延所得税资产 $12₁$

(1)未经抵销的递延所得税资产

人民币元

	2016年5月31日		2015年12月31日
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
未付薪酬	3,886,283.31	854,982.32	21,572,748.32	4,746,004.63
离职后福利	10,935,554.66	2,405,822.02	8,126,103.72	1,787,742.82
存货跌价准备	1,693,375.97	372,542.73	1,648,598.79	362,691.73
专利权摊销	506,091.67	111,340.17	620,212.50	136,446.75
坏账准备	174,892.52	38,476.35	174,639.09	38,420.60
无形资产减值准备	×	$\overline{\phantom{a}}$	433,756.20	95,426.37
合计	17,196,198.13	3,783,163.59	32,576,058.62	7,166,732.90

(2)未经抵销的递延所得税负债

人民币元

	2016年5月31日			2015年12月31日
项目	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
研究及人力资源开发准备金	9,404,103.33	2,068,902.73	11,687,560.00	2.571,263.20
固定资产折旧	928,458.10	204,260.78	1,792,799.62	394,415.92
应收利息	749,379.71	164,863.54	1.122.825.89	247,021.69
合计	11,081,941.14	2,438,027.05	14,603,185.51	3,212,700.81

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产

人民币元

	2016年5月31日	2016年5月31日	2015年12月31日	2015年12月31日
项目	递延所得税资产	抵销后递延所得税	递延所得税资产和负	抵销后递延所得税资
	和负债互抵金额	资产或负债余额	债互抵金额	产或负债余额
递延所得税资产	2.438,027.05	1,345,136.54	3,212,700.81	3.954.032.09
递延所得税负债	2.438,027.05	$-$	3.212.700.81

$13.$ 短期借款

(1)短期借款分类

人民币元

顷	2016年5月31日	$-31$ 2015年12 , ⊟ $\sim$
信用借款	19,323,500.00	19,295,500.00

于 2016 年 5 月 31 日, UP Chemical 集团取得的借款为浮动利率借款, 本期借款年利率为 2.556% (于 2015年12月31日: 2.556%至 2.876%)。

(2) 于 2016 年 5 月 31 日, UP Chemical 集团无逾期借款(2015 年 12 月 31 日: 亦无逾期借款)。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

14、 应付账款

(1) 应付账款列示

人民币元

		____
项	2016年5月31日	2015年12月31日
采购货款 应付	16,075,187.65 .	15,101,633.98

(2) 于 2016年5月31日, 应付账款的账龄均在1年以内(2015年12月31日: 亦在1年以 内)。

15、 应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

					人民币元
	2016年	本期增加	本期减少	外币折算差	2016年
项目	1月1日				5月31日
一、短期薪酬	22,077,271.33	20,661,653.22	(38,855,811.36)	5,634.85	3,888,748.04
二、设定提存计划		591,136.68	(591, 136.68)
合计	22,077,271.33	21,252,789.90	(39, 446, 948.04)	5,634.85	3,888,748.04

人民币元

	2015年				$2015$ 年
项目	1月1日	本年增加	本年减少	外币折算差	12月31日
短期薪酬	7.043.406.49	63.788.206.03	(48, 480, 006.10)		$(274, 335.09)$ 22,077,271.33
设定提存计划		1,587,299.48	(1, 587, 299.48)
合计	7.043.406.49	65.375,505.51	(50,067,305.58)		$(274,335.09)$ 22,077,271.33

(2)短期薪酬列示

项目	2016年 1月1日	本期增加	本期减少	外币折算差	2016年 5月31日
一、工资、奖金、
津贴和补贴	19,534,932.10	17,909,890.06	(35, 771, 685.47)	2,427.92	1,675,564.61
二、职工福利费		1,970,386.14	(1,970,386.14)
三、社会保险费	۳	771,308.78	(771, 308.78)
其中: 医疗保险费		603,660.05	(603, 660.05)
工伤保险费	Ξ	167,648.73	(167, 648.73)
四、短期带薪缺勤	2,542,339.23	10,068.24	(342, 430.97)	3,206.93	2,213,183.43
合计	22,077,271.33	20,661,653.22	(38, 855, 811.36)	5,634.85	3,888,748.04

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(\overrightarrow{7})$ 合并财务报表项目注释 - 续

$15₁$ 应付职工薪酬 - 续

(2)短期薪酬列示 - 续

人民币元 2015年 2015年1月1日 本年增加 本年减少 外币折算差 项目 12月31日 一、工资、奖金、 津贴和补贴 5,300,914.26 57,596,582.38 $(43, 138, 093.29)$ $(224, 471.25)$ 19.534.932.10 二、职工福利费 3,872,192.23 $(3,872,192.23)$ 三、社会保险费 ü, i, 1,454,718.56 $(1,454,718.56)$ 其中: 医疗保险费 $\ddot{}$ ż 1,119,146.97 $(1, 119, 146.97)$ 工伤保险费 335,571.59 $(335,571.59)$ $(49, 863.84)$ 2,542,339.23 四、短期带薪缺勤 1,742,492.23 864,712.86 $(15,002.02)$ $(274, 335.09)$ 22,077,271.33 合计 7,043,406.49 63,788,206.03 $(48, 480, 006.10)$

(3)设定提存计划

人民币元

项上	目 $2016$ 年 1	本期增加	本期减少	2016年5月31日
基本养老保险费	۰	551,914.98	(551, 914.98)
失业保险费 and the second state of the second state of the second state in the second state in the second state in the second state in the second state in the second state in the second state in the second state in the second state i	$\overline{\phantom{a}}$	39,221.70	(39, 221.70)
合计	$\overline{\phantom{a}}$	591,136.68	(591, 136.68)

人民币元

项目	2015年1月1日	本年增加	本年减少	2015年12月31日
基本养老保险费		1,377,393.98	(1,377,393.98)
失业保险费	24	209,905.50	(209, 905.50)
合计	$\;$	1,587,299.48	(1,587,299.48)

UP Chemical 集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划, 根据该等计 划, UP Chemical 集团分别按当地社保部门规定的缴费基数的 4.5%、0.65%每月向该等计 划缴存费用。除上述每月缴存费用外, UP Chemical 集团不再承担进一步支付义务。相应 的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

UP Chemical 集团于 2016年1月1日至5月31日止期间应分别向养老保险、失业保险计划 缴存费用人民币 551,914.98 元及人民币 39,221.70 元(2015 年: 人民币 1,377,393.98 元及人 民币 209,905.50 元)。于 2016年5月 31日, UP Chemical 集团应缴存费用余额为 0 (2015年 12月31日: UP Chemical 集团应缴存费用余额亦为 0)。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(\overrightarrow{7})$ 合并财务报表项目注释 - 续

$16₁$ 应交税费

人民币元

项目	2016年5月31日	2015年12月31日
企业所得税	4,928,523.33	19,052,399.36
个人所得税	215,105.78	209,063.44
增值税	13,306.24	20,008.72
合计	5,156,935.35	19,281,471.52

其他应付款 $17₁$

(1)按款项性质列示其他应付款

人民币元 项目 2016年5月31日 2015年12月31日 应付服务费 1,057,334.74 1,083,210.31 621,794.34 969,120.29 应付工程、设备款 代扣代缴社保金 316,303.94 226,682.71 残疾人保障金 224,513.62 270,320.21 210,236.81 其他 2,265,753.23 合计 2,713,763.74

(2) 于 2016 年 5 月 31 日, 其他应付款的账龄均在 1 年以内(2015 年 12 月 31 日: 亦在 1 年以 内)。

$18₁$ 一年内到期的非流动负债

人民币元 2015年12月31日 项目 2016年5月31日 949,451.87 948,076.11 一年内到期的长期应付职工薪酬 82,815.00 27,565.00 一年内到期的应付出租资产的押金 1,032,266.87 975,641.11 合计

$19₁$ 长期应付款

		1 N P N 1 1 9 1 U
项目	2016年5月31日	2015年12月31日
应付出租资产的押金	634,915.00	633,995.00
减: 一年内到期的应付出租资产的押金	82,815.00	27,565.00
一年后到期的应付出租资产的押金合计	552,100.00	606,430.00

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

合并财务报表项目注释 - 续 (六)

长期应付职工薪酬 $20₁$

(1)长期应付职工薪酬

人民币元

项目	2016年5月31日	2015年12月31日
离职后福利-设定受益计划净负债	12,444,323.50	8,518,293.65
减: 一年内到期的长期应付职工薪酬	949,451.87	948,076.11
一年后到期的长期应付职工薪酬合计	11,494,871.63	7,570,217.54

(2)设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值:

人民币元

项目	2016年1月1日至2016	2015年
	年5月31日止期间
期/年初余额	27,338,874.14	19,650,004.78
二、计入当期/年损益的设定受益成本	2,574,161.43	5,170,182.03
当期/年服务成本 1.	2,162,823.76	4,369,674.59
2. 利息净额	411,337.67	800,507.44
三、计入其他综合收益的设定受益成本	1,509,727.95	3,294,586.64
1. 精算损失	1,509,727.95	3,294,586.64
四、其他变动	(157, 631.78)	(221, 795.39)
1. 已支付的福利	(157, 631.78)	(221, 795.39)
外币折算差 五、	45,369.34	(554, 103.92)
期/年末余额 六、	31,310,501.08	27,338,874.14

计划资产:

项目	2016年1月1日至2016 年5月31日止期间	2015年
期/年初余额	18,820,580.48	14,128,969.91
二、计入当期/年损益的设定受益成本	282,788.68	575,236.38
利息净额	282,788.68	575,236.38
三、计入其他综合收益的设定受益成本	(175, 128.66)	(338, 206.39)
1. 计划资产回报(不含利息收益)	(175, 128.66)	(338, 206.39)
四、 其他变动	(89,400.29)	4,847,837.17
1. 雇主供款	$\overline{\phantom{a}}$	4,992,300.00
2. 已支付的福利	(89,400.29)	(144, 462.83)
外币折算差 五、	27,337.37	(393, 256.58)
期/年末余额 六、	18,866,177.58	18,820,580.49

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

长期应付职工薪酬 - 续 $20_z$

(2)设定受益计划变动情况 - 续

设定受益计划净负债:

人民币元

项目	2016年1月1日至2016 年5月31日止期间	2015年
一、期/年初余额	8,518,293.66	5,521,034.87
二、计入当期/年损益的设定受益成本	2,291,372.75	4,594,945.65
三、计入其他综合收益的设定 受益成本	1,684,856.61	3,632,793.03
四、其他变动	(68, 231.49)	(5,069,632.56)
五、外币折算差	18,031.97	(160, 847.34)
六、期/年末余额	12,444,323.50	8,518,293.65

UP Chemical 集团在韩国的监管框架中设有设定受益计划。所有计划为最终薪金的离职计划, 以一次性支付离职津贴的形式向员工支付福利。提供的福利水平依据职工的服务年期和离 职前的最后年间的薪酬而计算。设定受益计划的到期福利的支付来自于银行及保险公司管 理的计划资产和 UP Chemical 集团的自有资金。在银行及保险公司持有的计划资产, 受当 地法律、法规监管。监管此等计划的责任, 包括投资决定和供款时间表, 由 UP Chemical 集团决定。

(3)设定受益计划的主要精算假设和风险分析

UP Chemical 集团承担的员工离职福利计划导致的精算风险, 主要包括折现率风险、工资增 长风险和离职率风险。

项目
折现率	设定受益计划义务现值参照具备 AA+信用之 15 年至 20 年期无担保公司债
	券的市场收益率作为折现率进行计算,因此前述收益率降低会导致设定受
	益计划义务现值增加。计划资产的表现差过此收益率,将会造成赤字。
工资增长率	设定受益计划负债现值参照员工的工资水平进行计算,因此人员因物价上
	涨等因素导致的工资增长率的增加会导致负债金额的增加。
离职率	设定受益计划负债现值参照 Insurance Institute KIDI 指标并结合 UP Chemical
	集团过往的离职情况进行计算, 因此员工离职率的增加会导致负债金额的
	减少。

对于设定受益计划负债现值进行的精算估值由独立精算评估师 Towers Watson Limited.针对 截至 2016年5月31日止、截至 2015年12月31日止以及截至 2015年1月1日止的数据进 行,以预期累积福利单位法确定设定受益计划的现值和相关的服务成本。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$($ 六 $)$ 合并财务报表项目注释 - 续

$20₁$ 长期应付职工薪酬 - 续

(3)设定受益计划的主要精算假设和风险分析 - 续

精算估值涉及的主要假设包括:

项目	2016年5月31日	日 2015年12月31
折现率	3.38%	$3.67\%$
工资增长率	$6.00\%$	$6.00\%$
离职率	$4.00\%$	4.00%

用于确定设定受益计划义务现值的主要精算假设为折现率、工资增长率和离职率。敏感性 分析基于其他假设不变的基础上,上述假设于资产负债表日进行合理波动得出,当然下述 敏感性分析并不能代表设定受益计划负债的实际变化。于本期末,

• 折现率增加(减少)1个基点, 设定受益计划义务现值减少人民币 27.158.251.73 元(增加人 民币 36,530,148.31 元);
• 工资增长率增加(减少)1%, 设定受益计划义务现值增加人民币 36,250,161.29 元(减少人 民币 27.281.365.57 元):
• 离职率增加(减少)1%, 设定受益计划义务现值减少人民币 30,386,168.90 元(增加人民 32,499,180.96元)。

递延收益 $21.$

		ノ ヽ レ ヽ
项目	2016年5月31日	2015年12月31日
道延收益 - 与收益相关的政府补助	1,310,372.30	575,828.82

人民币元

人民币元

项目	2016年 月 1 日	本期新增	本期计入 营业外收入	外币折算差	2016年5月	与资产相关/ 收益相关
半导体铜镀膜前
驱体商业化项目	575,828.82	1,604,283.00	(871, 638.27)		1,898.75	与收益相关

项目	2015年	本年新增	本年计入	外币折算差	2015年12	与资产相关/
	Ħ - 1 H		营业外收入		月 31	收益相关
半导体铜镀膜前
驱体商业化项目		1.614.177.00	(1,034,796.90)		$(3,551.28)$ 575,828.82	与收益相关丨

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(\overrightarrow{\triangle})$ 合并财务报表项目注释 - 续

股本 $22₁$

人民币元

	2015年1月1日、2015年12月31及
股东名称		2016年5月31日
	股数(股)	金额	出资比例(%)
Woori Renaissance Holdings LLC	451,971	15,325,811.74	65.12
Hyun Kook Shin	216,270	7,333,464.55	31.16
友利技术投资(株)	10,027	340,003.93	1.44
KTIC27号 MIC2007-1 中小企业成长中核化投资组合	8,250	279,747.92	1.19
KEB Investment $(\nexists)$	4,690	159,032.46	0.68
Wooshin 风险投资(株)	2,871	97,352.26	0.41
合计	694,079	23,535,412.86	100.00

UP Chemical 总股数为 694,079 股, 股本为 4,159,670,000.00 韩元, 折合人民币 23,535,412.86元。报告期内股本总数未发生变动。

资本公积 $23.$

人民币元

	---------
	2015年1月1日、
项目	2015年12月31日及
	2016年5月31日
_____ 股本溢价	1,867.14

其他综合收益 $24.$

					.
项目	2016年	本期所得税前	所得税 减:	税后归属于母	2016年 5月31日
	1月1日	发生额	费用	公司所有者
以后不能重分类进损益的
其他综合收益	(8,774,762.03)	(1,276,929.73)	370,668.44	(906, 261.29)	(9,681,023.32)
重新计算设定受益计划 其中:
净负债的变动	(2,833,578.56)	(1,684,856.61)	370,668.44	(1,314,188.17)	(4, 147, 766.73)
外币财务报表折算差额	(5,941,183,47)	407,926.88	÷.	407,926.88	(5,533,256.59)
其他综合收益合计	(8,774,762,03)	(1, 276, 929.73)	370,668.44	(906, 261.29)	(9,681,023.32)

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

合并财务报表项目注释 - 续 (六)

其他综合收益 - 续 $24.$

人民币元

			2015年
	2015年	本年所得税前	减: 所得税	税后归属于母
项目	1月1日	发生额	费用	公司所有者	12月31日
以后不能重分类进损益的
其他综合收益	(707, 502.94)	(8,866,473.56)	799.214.47	(8,067,259.09)	(8,774,762.03)
其中: 重新计算设定受益计划
净负债的变动	÷	(3,632,793.03)	799.214.47	(2,833,578.56)	(2,833,578.56)
外币财务报表折算差额	(707, 502, 94)	(5,233,680.53)		(5,233,680.53)	(5,941,183,47)
其他综合收益合计	(707, 502, 94)	(8,866,473.56)	799,214.47	(8,067,259.09)	(8,774,762.03)

$25 -$ 盈余公积

人民币元 2015年1月1日、 2015年12月31日及 项目 2016年5月31日 法定盈余公积(注1) 11,767,706.43 任意盈余公积 31,696,116.00 其中: 中小企业投资准备金(注2) 1,697,400.00 研究及人力资源开发准备金(注2) 29,998,716.00 合计 43,463,822.43

• 注 1: 根据韩国法律规定, 企业根据现金股利分配金额的 10%以上提取法定盈余公积, 当 法定盈余公积累计金额达到企业股本的50%以上时,可不再提取。法定盈余公积可 用于转增资本和弥补亏损,但不能用于分配股利。
• 注 2: 公司根据韩国租税特例制限法的规定, 分别于 2003年 12月 31日前提取中小企业投 资准备金,于2013年12月31日前提取研究及人力资源开发准备金。上述准备金的 提取、处置及分配限制均遵循相关税法规定。

未分配利润 $26_{\rm y}$

		ノ ヽレヽ' ' ' ' ノ い
项目	2016年1月1日至 2016年5月31日止 期间	$2015$ 年
期/年初未分配利润	193,794,312.68	121,256,786.08
加: 本期/年归属于母公司所有者的净利润	36,413,686.61	84,742,204.80
减: 应付普通股股利	6,007,538.32	12,204,678.20
期/年末未分配利润	224,200,460.97	193,794,312.68

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

营业收入、营业成本 $27₁$

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间		2015年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	148,054,375.48	80,712,080.17	333, 344, 220. 25	162,901,835.44
其他业务	30,722.43		74,188.57
合计	148,085,097.91	80,712,080.17	333,418,408.82	162,901,835.44

销售费用 $28₁$

	2016年1月1日
项目	至 2016年5月31日	2015年度
	止期间
工资薪金等	3,600,932.69	12,089,178.51
市场推广费	1,265,840.44	3,167,224.89
咨询费	405,935.84	1,205,044.16
业务招待费	405,622.61	842,548.53
差旅费	280,776.44	670,490.92
能源费	258,422.05	540,895.60
广告费	202, 221.74	196,012.61
折旧及摊销费用	150,114.09	401,989.35
修理费	123,457.89	326,232.36
租赁费	69,010.51	148,366.76
办公费	47,293.11	180,242.60
运输费	22,779.94	65,607.98
其他	107,178.72	261,397.03
合计	6,939,586.07	20,095,231.30

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

管理费用 $29.$

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
工资薪金等	7,962,441.21	21,084,731.45
研究与开发费用	6,840,376.51	17,039,045.80
中介审计及咨询费	714,635.96	1,901,048.80
差旅费	540,092.51	1,090,564.21
能源费	494,372.62	873,754.42
税费	440,994.11	1,060,394.83
折旧及摊销费用	308,850.39	681,420.45
业务招待费	275,038.09	443,445.77
修理费	236,180.31	526,990.73
保险费	150,510.23	342,440.19
租赁费	132,020.11	239,669.38
办公费	91,025.07	292,492.40
其他	193,458.01	829,291.22
合计	18,379,995.13	46,405,289.65

财务费用 $30₁$

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
利息支出	203,053.48	523,418.09
减: 利息收入	640,924.76	2,017,470.90
汇兑收益	(610, 342.75)	(1,250,148.38)
设定受益计划净负债的净利息	128,548.99	225,271.06
银行手续费等	25,851.30	64,602.47
合计	(893, 813.74)	(2,454,327.66)

资产减值损失 $31.$

项目	2016年1月1日 至 2016年 5月 31日止期间	2015年度
存货跌价损失	303,600.52	945,336.72
坏账损失	(20, 178.54)	159, 114. 46
合计	283,421.98	1,104,451.18

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

32、 投资收益

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
可供出售金融资产处置收益	394,716.83
持有至到期投资在持有期间的投资收益	169,665.14	37,053.82
合计	564,381.97	37,053.82

营业外收入 $33₁$

(1)营业外收入明细如下:

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
政府补助收入	871,638.27	1,034,796.90
非流动资产处置收益合计	408,447.19	410,993.05
其中: 固定资产处置利得	50,101.64	50,437.50
无形资产处置利得	358, 345.55	360, 555.55
其他	15,724.80	197,700.42
合计	1,295,810.26	1,643,490.37

(2)政府补助收入明细

人民币元

			$-$
项目	性质	2016年1月1日 至 2016年5月 31日止期间	2015年度
半导体铜镀膜前驱体商业化项目	与收益相关	871,638.27	1,034,796.90

营业外支出 $34.$

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
捐赠支出	24,808.50	125,362.19
非流动资产处置损失合计	5.51	372,996.77
其中: 固定资产处置损失	5.51	372,996.77
其他	125.86	23.89
合计	24,939.87	498,382.85

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

所得税费用 $35₁$

(1)所得税费用表

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
当期所得税费用	5, 103, 880. 94	26,932,487.99
递延所得税费用	2,981,513.11	(5,126,602.54)
合计	8,085,394.05	21,805,885.45

(2)会计利润与所得税费用调整过程

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
利润总额	44,499,080.66	106,548,090.25
适用税率	22%	22%
按适用税率计算的所得税费用	9,789,797.74	23,440,579.85
超额累进税率的影响	(121, 286.00)	(122, 034.00)
不可抵扣费用的影响	92,955.00	181,145.66
税收减免项(含促进就业和投资、研究
与人力开发及设备投资等)的影响	(1,672,143.26)	(3,002,477.14)
补缴以前年度所得税	$\blacksquare$	1,348,821.28
母子公司税率不一致的影响	(3,929.43)	(40, 150.20)
所得税费用	8,085,394.05	21,805,885.45

其他综合收益 $36 -$

详见附注(六)24。

现金流量表项目 $37₁$

(1)收到其他与经营活动有关的现金

项目	2016年1月1日	2015年度
	至 2016年 5月 31日止期间
政府补助	1,604,283.00	1,614,177.00
其他	210,293.52	237,085.15
合计	1,814,576.52	1,851,262.15

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(六) 合并财务报表项目注释 - 续

现金流量表项目 - 续 $37₁$

(2)支付其他与经营活动有关的现金

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
研究与开发费	3,652,043.15	5,488,645.11
市场推广费	1,265,840.44	3,167,224.89
中介审计及咨询费	1,096,154.85	3,025,750.66
差旅费	820,868.95	1,838,564.65
能源费	752,794.67	1,414,650.02
业务招待费	680,660.70	1,285,994.30
修理费	321,274.72	853,223.09
其他	997,518.80	2,047,710.37
合计	9,587,156.28	19, 121, 763.09

现金流量表补充资料 $38₁$

(1)现金流量表补充资料

补充资料	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
将净利润调节为经营活动现金流量: 1.
净利润	36,413,686.61	84,742,204.80
资产减值准备 加:	283,421.98	1,104,451.18
固定资产折旧	5,331,009.64	9,021,280.59
无形资产摊销	21,675.60	32,053.03
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的收益	(408, 441.68)	(37, 996.28)
财务收益	(1,047,588.68)	(2,741,870.27)
投资收益	(394, 716.83)
递延所得税资产减少(增加)	3,668,504.70	(3, 562, 822.44)
递延所得税负债减少	(686,991.59)	(1, 563, 780.10)
存货的增加	(5,270,474.71)	(10, 891, 123.79)
经营性应收项目的减少	2,429,475.21	101,877.19
经营性应付项目的增加(减少)	(28, 532, 283.38)	27,687,653.67
经营活动产生的现金流量净额	11,807,276.87	103,891,927.58
现金及现金等价物净变动情况: 2.
现金的期/年末余额	62,290,841.22	44,480,963.70
减: 现金的期/年初余额	44,480,963.70	24,424,143.71
现金及现金等价物净增加额	17,809,877.52	20,056,819.99

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

合并财务报表项目注释 - 续 (六)

现金流量表补充资料 - 续 $38₁$

(2)现金和现金等价物的构成

人民币元

		.
项目	2016年5月31日	2015年12月31日
一、现金	23,468,894.91	27,910,808.05
其中: 可随时用于支付的银行存款	23,452,309.99	27,903,230.27
二、现金等价物(注)	38,821,946.31	16,570,155.65
三、期/年末现金及现金等价物余额	62,290,841.22	44,480,963.70
其中: 使用受限制的现金和现金等价物	$\overline{a}$

注: 现金等价物为 UP Chemical 集团购买的 KDB 大字证券 RP, 自购买日起三个月内到 期。详见附注(六)6。

外币货币性项目 $39₁$

人民币元

	2016年5月31日		2015年12月31日
项目			折算人民币			折算人民币
	外币余额	折算汇率	余额	外币余额	折算汇率	余额
货币资金
其中: 美元	1,156,546.91	6.5733	7,602,332.81	1,709,529.30	6.4612	11,045,672.26
日元	207,202.00	0.0592	12,271.97	207,202.00	0.0536	11,103.32
应收账款
其中: 美元	2,540,120.60	6.5733	16,696,981.34	2,627,726.80	6.4612	16,978,268.40
应付账款
其中: 美元	306,750.00	6.5733	2,016,360.57	139,340.00	6.4612	900,308.62
日元	2,380,500.00	0.0592	140,990.06		÷.

UP Chemical 及子公司的主要经营地为韩国, 记账本位币为韩元。UP Chemical 集团外币包 括美元和日元。

在其他主体中的权益 $(t)$

在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司全称	注册地	注册金额	经营范围	持股比例(%)	表决权 比例(%)	取得方式
			采购和销售
			金属有机化学前驱物
JIYE Trading Co., Ltd.	韩国	5,000 万韩元	质及相关化学产品	直接持有 100.00	100.00	设立

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$U\setminus V$ 与金融工具相关的风险

UP Chemical 集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收利息、其他应收款、其他 流动资产中的持有至到期投资、可供出售金融资产、长期应收款、短期借款、应付账款、 应付利息、其他应付款、一年内到期的非流动负债中的一年内到期的应付出租资产的押金 及长期应付款等,各项金融工具的详细情况说明见附注(六)。与这些金融工具有关的风险, 以及 UP Chemical 集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。UP Chemical 集团 管理层对这些风险敞口讲行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

UP Chemical 集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东 权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性 对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用, 因此下述内容是在假设每一变量 的变化是在独立的情况下讲行的。

1.风险管理目标和政策

UP Chemical 集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡, 将风险对 UP Chemical 集团经营业绩的负面影响降低到最低水平, 使股东及其其他权益投资者的利益最 大化。基于该风险管理目标, UP Chemical 集团风险管理的基本策略是确定和分析 UP Chemical 集团所面临的各种风险, 建立适当的风险承受底线和进行风险管理, 并及时可靠 地对各种风险进行监督, 将风险控制在限定的范围之内。

1.1 市场风险

1.1.1 外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。UP Chemical 集团承受外汇风险主要与美元、日 元有关, 除 UP Chemical 集团部分销售和采购以外币结算外, UP Chemical 集团主要业务活 动以韩元计价结算。因此, 汇率变动尚未对 UP Chemical 集团的经营业绩产生重大影响。 外币资产和负债分币种构成情况列示如下:

人民币完

				ノヽレヽ゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚゚
	外币负债			外币资产
项目	2016年5月31日	2015年12月31日	2016年5月31日	2015年12月31日
美元	2,016,360.57	900,308.62	24, 299, 314. 15	28,023,940.66
日元	140,990.06	$\overline{\phantom{a}}$	12,271.97	11,103.32

(八) 与金融工具相关的风险 - 续

1.风险管理目标和政策 - 续

1.1 市场风险 - 续

1.1.1 外汇风险 - 续

UP Chemical 集团密切关注汇率变动对 UP Chemical 集团外汇风险的影响。UP Chemical 集 团目前并未采取任何措施规避外汇风险。UP Chemical 集团管理层负责监控外汇风险, 并 将于需要时考虑对冲重大外汇风险。

在其他变量不变的情况下, 汇率可能发生的合理变动对当期损益的税前影响如下:

人民币元

项目	汇率变动	2016年1月1日至 2016年5月31日止期间	2015年度
		对利润的影响	对利润的影响
所有外币	对韩元升值 0.5%	110,771.18	135,673.68
所有外币	对韩元贬值 0.5%	(110,771.18)	(135,673.68)

1.1.2 利率风险-现金流量变动风险

UP Chemical 集团的利率风险主要来自浮动利率的短期借款, 详见附注(六)13, 以及由此产 生的现金流量变动的风险。UP Chemical 集团的政策是保持这些借款的浮动利率, 以消除 利率的公允价值变动风险。

利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设:

• 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用;
• 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算其他金融资产和负债的公允价值变 化。

在上述假设的基础上, 在其他变量不变的情况下, 利率可能发生的合理变动对当期损益的 税前影响如下:

		1
利率变动	2016年1月1日至 2016年5月31日止期间	2015年度
	对利润的影响	对利润的影响
利率上升 25 个基点	113,570.64	331,625.58
利率下降 25 个基点	(113, 570.64)	(331, 625.58)

(八) 与金融工具相关的风险 - 续

1.风险管理目标和政策 - 续

1.2 信用风险

干各资产负债表日, 可能引起 UP Chemical 集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于 合同另一方未能履行义务而导致 UP Chemical 集团金融资产产生的损失。UP Chemical 集团 的信用风险主要来自于货币资金、应收账款及其他应收款。

为降低信用风险, UP Chemical 集团管理层有既定的政策以确保仅向具有良好信用记录的 客户进行销售, 且管理层会不断检查这些信用风险的敞口。对于赊销, UP Chemical 集团 管理层负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回 收过期债权。因此, UP Chemical 集团管理层认为 UP Chemical 集团所承担的信用风险已经 大为降低。

UP Chemical 集团只对极少数信誉良好的第三方给予一定的信用期, 讲行赊销交易。于报 告期, UP Chemical 集团信用风险较集中, 其中 UP Chemical 集团应收账款前五大客户余额 占集团应收账款总额的比例为 88.84%(2015年12月31日: 91.03%), UP Chemical 集团认 为应收账款前五大客户均具有可靠及良好的信誉, 因此, UP Chemical 集团对该等客户的 应收款项并无重大信用风险。此外, UP Chemical 集团于每个资产负债表日审核每一单项 应收款的回收情况, 以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此, UP Chemical 集团管理层认为 UP Chemical 集团所承担的信用风险已经大为降低。

有关集团应收账款及其他应收款项所产生的信用风险的进一步量化数据已披露在财务报表 附注(六)2及4。

UP Chemical 的流动资金存放在信用评级较高的银行, 故流动资金的信用风险较低。

UP Chemical 尚未逾期和尚未发生减值的金融资产的信用质量良好。

1.3 流动风险

管理流动风险时, UP Chemical 集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行 监控, 以满足 UP Chemical 集团经营需要, 并降低现金流量波动的影响。UP Chemical 集团 管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

UP Chemical 集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(1)$ 与金融工具相关的风险 - 续

1.风险管理目标和政策 - 续

1.3 流动风险 - 续

截至 2016年 5月 31 日止, UP Chemical 集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期 期限分析如下: 人民币二

			八氏甲儿
	1年以内	1至5年	合计
金融负债
短期借款	19,529,295.28		19,529,295.28
应付账款	16,075,187.65		16,075,187.65
其他应付款	2,265,753.23		2,265,753.23
一年内到期的非流动负债	82,815.00		82,815.00
长期应付款	$\overline{\phantom{a}}$	552,100.00	552,100.00

$(L)$ 公允价值的披露

UP Chemical 集团管理层认为, 财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面 价值接近该等资产及负债的公允价值。

$(+)$ 关联方及关联方交易

1、UP Chemical 的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对 UP Chemical 的持股比 例(%)	母公司对 UP Chemical 的 表决权比例(%)
Woori Renaissance Holdings LLC	韩国	股权投资	2,400 万韩元	65.12	65.12

UP Chemical 最终控制方是 Korea Deposit Insurance Corporation。

2、UP Chemical 的子公司情况

UP Chemical 的子公司情况详见附注(七)。

3、其他关联方情况

公司名称	与 UP Chemical 的关系
GO Element Co., Ltd.	受 UP Chemical 管理层控制之公司

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

$(+)$ 关联方及关联方交易 - 续

4、关联方交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易

接受劳务情况表:

人民币元

关联方	关联交易内容	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间发生额	2015年度 发生额
GO Element Co., Ltd.	维修及委托开发服务	58,823.71	255,716.70

(2) 关联方租赁情况

UP Chemical 集团作为出租方:

人民币元

承租方名称	租赁资产种类	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间确认的租赁收入	2015年度 确认的租赁收入
[GO Element Co., Ltd.]	房屋建筑物	937.21	24,129.45

(3) 关键管理人员报酬

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间发生额	2015 年度 发生额
关键管理人员报酬	4,237,563.28	12,814,806.89

5、关联方应收应付款项

应付项目

项目名称	关联方	2016年5月31日	2015年12月31日
其他应付款	GO Element Co., Ltd.	1,275.35	3,335.37

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(十一) 承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

(1) 不可撤销经营租赁的最低租赁付款额

人民币元

	2016年5月31日	2015年12月31日
资产负债表日后第1年	133,428.22	144,536.53
资产负债表日后第2年	89,216.27	119,672.90
资产负债表日后第3年	$\frac{1}{2}$	19,277.80
合计	222,644.49	283,487.23

(2) 资本承诺

人民币千元

	2016年5月31日	2015年12月31日
已签约但尚未于财务报表中确认的。
- 购建长期资产承诺	6,484.00	4,086.00

2、或有事项

UP Chemical 不存在需要披露的重要或有事项。

(十二) 资产负债表日后事项

1、于2016年8月26日, UP Chemical 股东 Woori Renaissance Holdings LLC 与 SPV 签订了 《股份收购协议》, 交易完成后, SPV 将成为 UP Chemical 之母公司。

2、于 2016年9月27日, UP Chemical 董事会作出决议, 向股东分配股利 2,915,131,800 韩 元, 折合人民币 17,512,506.31元, 于 2016年 9月 29日进行支付。本次股利分配股权登记 日为2016年8月31日。

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(十三)其他重要事项

分部报告

UP Chemical 集团主要在韩国制造及销售产品等,而且大部分资产均位于韩国境内。根据 UP Chemical 集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度, UP Chemical 集团的经营业 务确定仅有一个从事前驱体产品整体运营的经营分部和报告分部。因此, UP Chemical 集 团无需披露额外分部报告信息。

UP Chemical 集团对外交易收入的信息如下:

	2016年1月1日
	至 2016年5月31日止	2015年度
	期间
韩国境内收入	92,074,727.67	217,840,296.75
出口收入	56,010,370.24	115,578,112.07
合计	148,085,097.91	333,418,408.82

(十四) 母公司财务报表主要项目注释

1、货币资金

	ノ ヽレヽ' ' ゚ ノ 、
2016年5月31日	2015年12月31日
16,584.92	7,577.78
16,584.92	7,577.78
125,655,731.70	149,259,479.33
118,041,126.92	138,202,703.76
7,602,332.81	11,045,672.26
12,271.97	11,103.31
125,672,316.62	149,267,057.11

(十四)母公司财务报表主要项目注释-续

2、长期股权投资

本期现金 红利 2016年5月31 日账面价值 2016年1月1日 账面价值 2016年1月1日及 2015年5月31日 减值准备 2016年 5月31日余额 币折算差 51 2016年 月1日余额 初始投资成本 核算方法 单位 被投资 子公司	276,050.00	275,650.00	276,050.00	400.00	275,650.00	5,000万韩元	成本法	IYE Trading Co., Ltd.
								$\overline{\phantom{a}}$

人民币元	本年现金 红利
	2015年12月 31日账面价值		275,650.00
	2015年1月1日 账面价值		282,900.00
	2015年1月1日及 2015年12月31日 减值准备
	2015年 12月31日余额		275,650.00
	币折算差 4		(7,250.00)
	月1日余额 2015年		282,900.00
	初始投资成本		,000万韩元
	核算方法		本法 宝
	位 舟 被投资!	子公司 $\overline{\phantom{a}}$	IIYE Trading Co., Ltd.

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(十四)母公司财务报表主要项目注释 - 续

3、未分配利润

人民币元

项目	2016年1月1日至 2016年5月31日止 期间	$2015$ 年
期/年初未分配利润	191, 362, 605. 95	119,218,628.49
加: 本期/年净利润	36, 358, 289. 49	84, 348, 655. 66
减: 应付普通股股利	6,007,538.32	12,204,678.20
期/年末未分配利润	221,713,357.12	191,362,605.95

4、营业收入、营业成本

人民币元

	2016年1月1日		2015年度
	至 2016年5月31日止期间
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	148,054,375.48	81,051,963.46	333, 344, 220. 25	163,700,063.95
其他业务	33,478.93	塣	80,844.97
合计	148,087,854.41	81,051,963.46	333,425,065.22	163,700,063.95

5、现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

		ノ ヽ レ ヽ ' ' ノ ㄴ
补充资料	2016年1月1日 至 2016年5月31日止期间	2015年度
1. 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	36,358,289.49	84, 348, 655. 66
资产减值准备 加:	283,421.98	1,104,451.18
固定资产折旧	5,331,009.64	9,021,280.59
无形资产摊销	21,675.60	32,053.03
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的收益	(408, 441.68)	(37,996.28)
财务收益	(1,047,588.68)	(2,741,870.27)
投资收益	(394, 716.83)
递延所得税资产减少(增加)	3,672,474.85	(3, 554, 750.93)
递延所得税负债减少	(686, 991.59)	(1, 563, 780.10)
存货的增加	(5,270,474.71)	(10, 891, 123.79)
经营性应收项目的减少(增加)	2,295,511.52	(92, 678.94)
经营性应付项目的增加(减少)	(28, 352, 314.13)	27,743,119.27
经营活动产生的现金流量净额	11,801,855.46	103,367,359.42
2. 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期/年末余额	59,595,262.93	41,794,712.76
减: 现金的期/年初余额	41,794,712.76	22,202,305.63
现金及现金等价物净增加额	17,800,550.17	19,592,407.13

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(十四)母公司财务报表主要项目注释 - 续

5、现金流量表补充资料 - 续

(2) 现金和现金等价物的构成

人民币元

项目	2016年5月31日	2015年12月31日
一、现金	20,773,316.62	25, 224, 557. 11
其中: 可随时用于支付的银行存款	20,756,731.70	25,216,979.33
二、现金等价物	38,821,946.31	16,570,155.65
三、期末现金及现金等价物余额	59, 595, 262. 93	41,794,712.76
其中: 使用受限制的现金和现金等价物

6、关联方交易

(1) UP Chemical 的母公司情况

				母公司对 UP	母公司对 UP
				Chemical 的	Chemical 的
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	持股比例(%)	表决权比例(%)
Woori Renaissance Holdings LLC	韩国	股权投资	2,400 万韩元	65.12	65.12

UP Chemical 最终控制方是 Korea Deposit Insurance Corporation.

(2) UP Chemical 的子公司情况

UP Chemical 的子公司情况详见附注(七)。

(3) 其他关联方情况

公司名称	与 UP Chemical 的关系
GO Element Co., Ltd.	受 UP Chemical 管理层控制之公司

(4) 关联方交易情况

a. 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易

采购商品/接受劳务情况表:

关联方	关联交易内容	2016年1月1日 至 2016年5月31日止 期间	2015年度
JIYE Trading Co., Ltd.	材料采购	2,874,974.37	9,952,349.74
JIYE Trading Co., Ltd.	研发服务	489,022.95	812,692.63
GO Element Co., Ltd.	维修及委托开发服务	58,823.71	255,716.70
合计		3,422,821.03	11,020,759.07

2016年1月1日至5月31日止期间及2015年度

(十四)母公司财务报表主要项目注释 - 续

6、关联方交易 - 续

(4) 关联方交易情况 - 续

b. 关联方租赁情况

UP Chemical 集团作为出租方:

人民币元

承租方名称	租赁资产种类	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间确认的租赁收入	2015年度 确认的租赁收入
JIYE Trading Co., Ltd.	房屋建筑物	2,756.50	6,656.40
GO Element Co., Ltd.	房屋建筑物	937.21	24,129.45
合计		3,693.71	30,785.85

c. 其他关联交易

人民币元

交易内容	关联方	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间	2015年度
采购固定资产	JIYE Trading Co., Ltd.	$\cdots$	26,071.00

d. 关键管理人员报酬

人民币元

项目	2016年1月1日 至 2016年5月31日 止期间	2015年度
关键管理人员报酬	4,237,563.28	12,814,806.89

(5) 关联方应收应付款项

应付项目

			人民币元
项目名称	关联方	2016年5月31日	2015年12月31日
应付账款	JIYE Trading Co., Ltd.	436,789.50	571,402.60
其他应付款	JIYE Trading Co., Ltd.	104,442.13	133,842.47
	GO Element Co., Ltd.	1,275.35	3,335.37
小计		105,717.48	137, 177.84