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JIANGNAN MOULD & PLASTIC TECHNOLOGY CO.,LTD Audit Report / Information 2021
53761_rns_2021-09-24_e93aee1d-ff63-49c5-9c95-cb1f3ed35ac6.PDF
Audit Report / Information
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本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
江南模塑科技股份有限公司拟转让所持 MINGHUA USA INC 股权所涉及的 MINGHUA USA INC 股东 全部权益价值 资产评估报告
东洲评报字【2021】第1340号
(报告书及附件) 共1册 第1册
上海东洲资产评估有限公司
2021年09月10日
资产评估报告编码回执
(中国资产评估协会 全国统--编码)
资产评估报告编码: 3131020001202101168
江南模塑科技股份有限公司拟转让所持MINGHUA USA INC股权所涉及的MINGHUA USA INC股东全部 资产评估报告名称: 权益价值资产评估报告
- 资产评估报告文号: 东洲评报字【2021】第1340号
- 资产评估机构名称: 上海东洲资产评估有限公司
- 签字资产评估专业人员: 朱淋云(资产评估师)、钱艳(资产评估师)
- 说明: 本回执仅证明该资产评估报告已进行了全国统一编码, 不作为资产评估机构及 其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。
明 声
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发 布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评 估报告载明的使用范围使用资产评估报告;委托人或者其他资产评估报告使用人违反 前述规定使用资产评估报告的,资产评估机构及资产评估专业人员不承担责任。
三、资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使 用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外,其他任何机构和个 人不能成为资产评估报告的使用人。
四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论,评估结论不等同于评估 对象可实现价格, 评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
五、资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别 事项说明和使用限制。
六、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,坚 持独立、客观、公正的原则,并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
七、我们与本资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系; 与相关 当事人没有现存或者预期的利益关系, 对相关当事人不存在偏见。
八、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、 盖章或法律允许的其他方式确认。根据《中华人民共和国资产评估法》:"委托人应当 对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责。"
九、我们未对评估对象及其所涉及的资产进行现场调查;已对评估对象及其所涉 及资产的法律权属状况给予必要的关注,并对所涉及资产的法律权属资料进行了核查 验证,对已经发现的可能对评估结论有重大影响的事项在本资产评估报告中进行了如 实披露,并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要 求。但我们仅对评估对象及其所涉及资产的价值发表意见,我们无权对它们的法律权 属作出任何形式的保证。本报告亦不得作为任何形式的产权证明文件使用。
十、受新型冠状病毒肺炎影响,本次评估未能至美国公司现场进行勘察,我们的评 估以委托人和其他相关当事人提供的资料为基础。如果这些评估对象的内在质量存在 瑕疵,本资产评估报告的评估结论可能会受到不同程度的影响。
资产评估报告 【2021】第1340号
资产评估报告
(目录)
| 目录 | . |
|---|---|
| 摘要 | . |
| 正文 | |
| 委托人、被评估单位和其他资产评估报告使用人$(-)$委托人概况$(\overline{\phantom{a}})$被评估单位概况$(\equiv)$ | |
| 委托人与被评估单位之间的关系(四) | |
| 其他资产评估报告使用人 | |
| $\equiv$ . | 评估目的 |
| 评估对象和评估范围 | |
| 四、 | 价值类型及其定义 |
| 五、 | 评估基准日……………………………………………………………………………………………… |
| 六、 | 评估依据 |
| $(-)$经济行为依据 | |
| $(\equiv)$法律法规依据 | |
| $(\equiv)$评估准则依据 | |
| (四)资产权属依据 | |
| (五)评估取价依据$(\overset{\rightarrow}{\wedge})$ | |
| 其他参考资料 | |
| $+$ | 评估方法 |
| $(-)$评估方法概述$($ ) | |
| 评估方法的选择$($ $\equiv$ $)$ | |
| 资产基础法介绍 | |
| 八、 | 评估程序实施过程和情况 |
| 九、 | 评估假设……………………………………………………………………………………………… |
| $(-)$基本假设 | |
| (一般假设 | |
| $+$ | 评估结论 |
| $(-)$相关评估结果情况 | |
| $(\equiv)$评估结论与账面价值比较变动情况及原因说明 | |
| $(\equiv)$关于评估结论的其他考虑因素 | |
| $(\mathbb{H})$评估结论有效期. | |
| (五)有关评估结论的其他说明 | |
| 特别事项说明 | |
| 评估报告使用限制说明 | |
| 十三、 | 评估报告日 |
江南模塑科技股份有限公司拟转让所持 MINGHUA USA INC 股 权所涉及的 MINGHUA USA INC 股东全部权益价值
资产评估报告
东洲评报字【2021】第1340号
摘要
特别提示: 本资产评估报告仅为报告中描述的经济行为提供价值参考。以下内容摘自资产评估 报告正文, 欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论, 应当阅读评估报告正文。
上海东洲资产评估有限公司接受委托,根据法律、行政法规和资产评估准则的规 定,坚持独立、客观和公正的原则,采用合适的评估方法,按照必要的评估程序,对经 济行为所对应的评估对象进行了评估。资产评估报告摘要如下:
委托人: 江南模塑科技股份有限公司
被评估单位: MINGHUA USA INC
评估目的: 股权转让
经济行为: 根据资产评估委托合同, 江南模塑科技股份有限公司拟转让其持有的 MINGHUA USA INC股权。
评估对象: 被评估单位股东全部权益价值。
评估范围:评估范围为被评估单位全部资产及全部负债,具体包括流动资产、非流 动资产及负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值109,808,511.82美元,负债 合计账面价值110,688,461.35美元, 股东权益-879,949.53美元。
价值类型: 市场价值
评估基准日: 2021年06月30日
评估方法: 采用资产基础法, 本评估报告结论依据资产基础法的评估结果。
评估结论:经资产基础法评估,被评估单位股东全部权益价值为美元-3,852,048.45。 大写美元: 负叁佰捌拾伍万贰仟零肆拾捌元肆角伍分。
评估结论使用有效期: 为评估基准日起壹年内, 即有效期截止 2022 年 06 月 29 日。
特别事项:
1、受新型冠状病毒肺炎影响,本次评估未能至美国公司现场进行勘察,我们的评 估以委托人和其他相关当事人提供的资料为基础。如果这些评估对象的内在质量存在 瑕疵,本资产评估报告的评估结论可能会受到不同程度的影响。
2、未决诉讼:
(1) 2021 年 2 月 5 日, 被评估单位接到南卡罗来纳州斯帕坦堡法院传票, 案号 为 2021CP4200405号。P3 USA, Inc 因咨询服务合同纠纷, 要求被评估单位支付咨询 费 2,148,928.54 美元及逾期利息、律师费。截至评估报告出具日, 本案尚未判决, 上 述款项已纳入被评估单位应付账款中。
(2) 2021 年 3 月 2 日, 本公司接到南卡罗来纳州斯帕坦堡法院传票, 案号为 2021CP4200662号。TRIGO ENTERPRISES, LLC 因咨询服务合同纠纷, 要求本公司 支付咨询费 413,991.93 美元及逾期利息、诉讼费、律师费。截至评估报告出具日, 本 案尚未判决, 上述款项已纳入被评估单位应付账款中。
以上特别事项可能对本评估结论产生影响,提请评估报告使用人在实施本次经济 行为时予以充分关注; 此外, 评估报告使用人还应关注评估报告正文中所载明的评估 假设以及期后重大事项对本评估结论的影响,并恰当使用本评估报告。
江南模塑科技股份有限公司拟转让所持 MINGHUA USA INC 股权所涉及的 MINGHUA USA INC 股东全部权益
价值
资产评估报告
东洲评报字【2021】第1340号
正文
江南模塑科技股份有限公司:
上海东洲资产评估有限公司接受贵公司的委托, 按照法律、行政法规和资产评估 准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用资产基础法,按照必要的评估程序, 对江南模塑科技股份有限公司拟转让所持有的 MINGHUA USA INC 股权所涉及的 MINGHUA USA INC 股东全部权益于 2021年 06月 30日的市场价值进行了评估。现 将资产评估情况报告如下:
一、委托人、被评估单位和其他资产评估报告使用人
(一) 委托人概况
公司名称: 江南模塑科技股份有限公司(简称"委托人")
英文名称: Jiangnan Mould & Plastic Technology Co., Ltd.
公司地址: 江苏省江阴市周庄镇长青路8号
法定代表人: 曹克波
注册资本: 82717.8715万元人民币
公司类型: 股份有限公司(上市)
证券代码: 000700
经营范围: 汽车零部件、塑料制品、模具、塑钢门窗、模塑高科技产品的研发、 销售及技术咨询服务,实业投资,油漆喷涂,机械制造、加工,火力发电、供热,城市 基础设施及公用事业建设,国内贸易,自营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依 法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
(二) 被评估单位概况
公司名称: MINGHUA USA INC (简称"被评估单位", 或者"公司")
公司类型: 其他有限责任公司
成立日期: 2016年04月
1.公司历史沿革及股东结构
(1)初始成立
MINGHUA USA INC 成立于 2016年4月, 取得的联邦税号(EIN)为: 61-1793471, 由江苏聚汇投资管理有限公司投资设立, 股东结构和股权比例如下:
| 序号 | 股东名称 | 出资比例 |
|---|---|---|
| 江苏聚汇投资管理有限公司 | 100.00% | |
| 计台 | 100.00% |
MINGHUA USA INC 股权结构至评估基准日未发生变化。
2.公司概况
MINGHUA USA INC 主要从事汽车座椅小件、保险杠、背门饰板、保险杠及门槛 等产品的生产, 主要给宝马集团进行配套。
3.股权投资情况
基准日企业股权投资共2家,明细如下:
| 被投资单位名称 | 公司类型 | 持股比例% | 表决权比例% |
|---|---|---|---|
| MH California LLC | 有限责任公司 | 100.00 | 100.00 |
| MH INDUSTRIES LLC | 有限责任公司 | 100.00 | 100.00 |
4.公司资产、负债及财务状况
(1)截止评估基准日, 母公司资产合计为 10,980.85 万美元, 负债合计为 11,068.84 万美元,股东权益为-87.99 万美元。公司上一年及基准日资产、负债、财务状况如下 表:
母公司资产、负债及财务状况
单位: 万美元
| 项 | 2019年12月31日 | 2020年12月31日 | $-1$2021年06月30日 |
|---|---|---|---|
| 总资产 | 10,791.87 | 11,101.67 | 10,980.85 |
| 负债 | 6,320.27 | 9.475.54 | 11,068.84 |
资产评估报告
【2021】第1340号
上海东洲资产评估有限公司
上海市延安西路889号太平洋企业中心19楼
Tel:86-21-52402166 Fax:86-21-62252086
| 渔次立1. 27 ) | A74C4$\cdot$ . | ,626.13 | $\cup$ , $\cup$ |
|---|---|---|---|
| 项目 | 2019年度 | 2020年度 | 2021年1-6月 |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | 5,981.47 | 4.370.29 | 3,159.60 |
| 营业利润 | $-1,539.06$ | $-2,844.48$ | $-1,704.56$ |
| 净利润 | $-1,540.60$ | $-2,845.47$ | $-1,714.13$ |
(2) 合并报表资产、负债及财务状况:
合并资产、负债及财务状况
单位: 万美元
| 项目 | 2019年12月31日 | 2020年12月31日 | 2021年06月30日 |
|---|---|---|---|
| 总资产 | 10,589.83 | 11,113.22 | 10,048.77 |
| 负债 | 6,335.61 | 9,862.97 | 11,237.89 |
| 净资产 | 4,254.22 | 1,250.25 | $-1,189.13$ |
| 项目 | 2019年度 | 2020年度 | 2021年1-6月 |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | 5,981.47 | 5,243.16 | 3,769.39 |
| 营业利润 | $-1,604.33$ | $-3,002.95$ | $-2,429.80$ |
| 净利润 | $-1,605.88$ | $-3,003.96$ | $-2,439.37$ |
上述数据, 摘自于公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)出具的本次专项审计报 告。
被评估单位及子公司遵循美国国家税率情况如下:
| 税种 | 税率 | 计税依据 |
|---|---|---|
| 财产税 | 6% | 市场公允价值 (扣除折旧和减值) |
| 联邦企业所得税 | 21% | 按应纳税所得额计征 |
| 州企业所得税 | 5% | 按应纳税所得额计征 |
(三) 委托人与被评估单位之间的关系
委托人于评估基准日持有被评估单位股东江苏聚汇投资管理有限公司 100%股权, 江苏聚汇投资管理有限公司为 MINGHUA USA INC 控股股东; 委托人为间接持有被评 估单位100%股权的控股股东。
(四) 其他资产评估报告使用人
根据资产评估委托合同约定,本资产评估报告使用人为委托人、相关管理及监管 单位,委托合同中约定的其他资产评估报告使用人,以及国家法律、行政法规规定的资 产评估报告使用人, 其他任何第三方均不能由于得到本资产评估报告而成为本资产评 估报告的合法使用人。
二、评估目的
根据资产评估委托合同,江南模塑科技股份有限公司拟转让其持有的MINGHUA USA INC股权。本次评估目的是反映MINGHUA USA INC股东全部权益于评估基准日 的市场价值,为该经济行为提供价值参考。
三、评估对象和评估范围
(一) 评估对象
评估对象为被评估单位股东全部权益价值。评估对象与拟实施的经济行为一致。
(二) 评估范围
评估范围为被评估单位全部资产及全部负债,具体包括流动资产、非流动资产及 负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值109,808,511.82美元,负债合计账面 价值110,688,461.35美元, 股东权益-879,949.53美元。委托评估范围与拟实施的经济 行为所涉及的评估范围一致。
评估范围内的资产、负债账面价值业经过公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) 审计,出具了专项审计报告,报告文号苏公W[2021]A1327号。审计机构发表了标准无 保留审计意见。
(三) 委估资产的主要情况
本次评估范围中委估资产主要为流动资产及非流动资产, 其中非流动资产主要包 括长期股权投资、固定资产、无形资产等,具体情况如下:
1.流动资产
流动资产主要由货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等组成。
2.长期股权投资
长期股权投资共2项,清单如下:
| 被投资单位名称 | 公司类型 | 持股比例% | 表决权比例% |
|---|---|---|---|
| MH California LLC | 有限责任公司 | 100.00 | 100.00 |
| MH INDUSTRIES LLC | 有限责任公司 | 100.00 | 100.00 |
其中 MH INDUSTRIES LLC 于评估基准日拥有资产主要有:
1.房屋建筑物类
本次纳入评估范围的房屋建筑物类包括房屋建筑物等。
(1) 纳入评估范围的房屋建筑物主要包括主车间、停车场等生产用房屋, 共计2 项。这些房屋建筑物大多建设于2017年并投入使用,主体建筑采用钢结构等。
(2)上述房屋建筑物位于企业拥有使用权的土地上,地址是1000 Robinson Road, Greer, SC, 29651 号。
企业房屋建(构)筑物日常使用及维护管理状况良好。
2.无形资产-土地
土地具体为宗地1幅,宗地面积51,354.61平方米,土地位于1000 Robinson Road. Greer, SC, 29651, 取得, 取得时间 2016年 03月 21日, 用地性质工业, 准用年限无 限制年,开发程度熟地
- 设备
设备类资产, 按用途分为机器设备、车辆和电子设备。其中机器设备总计 502 台 (套), 主要有空压机、注塑机、工装、检具等; 车辆为商务车; 电子设备主要有电脑、 电脑、打印机、等。上述设备主要是在 2018年-2021年之间购入,目前正常使用中。
4.长期应收款:
长期应收款主要为应收房租押金。
5.在建工程
在建工程共3项,主要系在建工程-设备安装工程。
6.无形资产
无形资产共6项,系企业外购各类电脑软件,于基准日摊销情况正常。
7.使用权资产
使用权资产主要为房屋租金,于评估基准日正常进行租赁使用。
(四)被评估单位申报的其他无形资产
本次被评估单位申报的其他无形资产主要为外购软件等。
(五) 被评估单位申报的表外资产的类型、数量
被评估单位申报的其他表外资产。
(六) 引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额 本资产评估报告无引用其他机构出具的报告结论情况。
四、价值类型及其定义
本次评估对象的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下, 评 估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
"公平交易"是指在没有特定或特殊关系的当事人之间的交易,即假设在互无关系且 独立行事的当事人之间的交易。
五、评估基准日
本项目资产评估基准日为2021年06月30日。
评估基准日是在综合考虑经济行为实施的需要、会计期末资料提供的便利,以及 评估基准日前后利率和汇率的变化情况, 由资产评估师与委托人协商后确定。
六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据情况具体如下:
(一) 经济行为依据
1.《资产评估委托合同》。
(二) 法律法规依据
- 《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常 务委员会第二十一次会议通过):
-
《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务 委员会第六次会议修正):
-
《中华人民共和国证券法》(2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务 委员会第十五次会议修订):
-
《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第86号发布, 财政部令第97号 修改):
-
《美国财产法》
-
其他与评估工作相关的法律法规。
(三) 评估准则依据
- $\mathbf{1}$ 《资产评估基本准则》(财资[2017]43号);
- 《资产评估职业道德准则》(中评协[2017]30号); $\overline{2}$
- 《资产评估机构业务质量控制指南》(中评协[2017]46号); $3.$
- 《资产评估执业准则—资产评估程序》(中评协[2018]36号); $4.$
- 《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协[2017]33号); 5.
- 《资产评估执业准则—资产评估报告》(中评协[2018]35号); 6.
- 《资产评估执业准则—资产评估方法》(中评协[2019]35号); $77$
- 《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2017]47号); 8.
- 《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协[2017]48号); 9.
- 《资产评估执业准则—企业价值》(中评协〔2018〕38号); $101$
-
- 《资产评估执业准则—机器设备》(中评协[2017]39号);
-
- 《资产评估执业准则—不动产》(中评协〔2017〕38号);
-
- 《资产评估执业准则—无形资产》(中评协[2017]37号);
-
- 《资产评估执业准则—利用专家工作及相关报告》(中评协[2017]35号);
-
- 《资产评估执业准则—资产评估档案》(中评协〔2018〕37号);
(四) 资产权属依据
-
- 土地所有权证书:
-
- 机动车所有权证书:
上海东洲资产评估有限公司 上海市延安西路889号太平洋企业中心19楼 Tel:86-21-52402166 Fax:86-21-62252086
-
- 重要资产购置合同或记账凭证:
-
- 固定资产台账、记账账册等:
-
- 对外投资权属证明文件(投资合同或协议、股份登记持有证明);
-
- 其他资产权属证明资料。
(五) 评估取价依据
-
设备网上可予查询的价格信息资料;
-
网上可以查询的美国近期土地成交结果:
-
被评估单位及其管理层提供的评估基准日会计报表、账册与凭证以及资产评 估申报表:
-
- 被评估单位历史年度财务报表、审计报告:
-
- 被评估单位主要产品目前及未来年度市场预测相关资料;
-
- 被评估单位管理层提供的未来收入、成本和费用预测表:
-
- 被评估单位管理层提供的在手合同、订单及目标客户信息资料;
-
- 同花顺资讯系统有关金融数据及资本市场信息资料:
-
- 资产评估师调查记录及收集的其他相关估价信息资料。
(六) 其他参考资料
- 被评估单位及其管理层提供的评估基准日会计报表、账册与凭证以及资产评 估申报表:
- $2.$ 《资产评估常用方法与参数手册》(机械工业出版社2011年版);
-
- 国家宏观经济、行业、区域市场及企业统计分析资料;
-
- 上海东洲资产评估有限公司技术统计资料;
-
- 其他相关参考资料。
七、评估方法
(一) 评估方法概述
依据《资产评估基本准则》,确定资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本 法三种基本方法及其衍生方法。
依据《资产评估执业准则-企业价值》,执行企业价值评估业务可以采用收益法、市 场法、成本法(资产基础法)三种基本方法:
收益法是指将预期收益资本化或者折现,确定评估对象价值的评估方法。对企业 价值评估采用收益法,强调的是企业的整体预期盈利能力。
市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较,确定评估对 象价值的评估方法。对企业价值评估采用市场法,具有评估数据直接选取于市场,评估 结果说服力强的特点。
资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,合理评估企业表 内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。对企业价值评 估采用资产基础法,可能存在并非每项资产和负债都可以被充分识别并单独评估价值 的情形。
(二) 评估方法的选择
依据《资产评估执业准则-企业价值》,"执行企业价值评估业务,应当根据评估目 的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析收益法、市场法、成本法(资产基础 法)三种基本方法的适用性,选择评估方法。","对于适合采用不同评估方法进行企业 价值评估的,资产评估专业人员应当采用两种以上评估方法进行评估。"
成本法资产基础法的基本思路是按现行条件重建或重置被评估资产,潜在的投资 者在决定投资某项资产时,所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。 本评估项目能满足资产基础法评估所需的条件,即被评估资产处于继续使用状态或被 假定处于继续使用状态,具备可利用的历史经营资料。采用资产基础法可以满足本次 评估的价值类型的要求。
MINGHUA USA INC 是从事汽车零部件制造销售的企业, 截至评估基准日 2021 年 06月 30日, 被评估单位近年来产能不足, 被评估单位历史经营处于亏损状态, 且 企业管理层预计在未来年度也不会有明显好转,被评估单位未来年度能否扭亏为盈具 有重大不确定性,未来持续经营能力存在风险。综上所述,截至评估基准日,被评估单 位 MINGHUA USA INC 历年经营状况亏损, 被评估单位未来年度能否扭亏为盈具有重 大不确定性,未来持续经营能力存在风险。因此本次不适用收益法进行评估。
经查询与被评估单位同一行业的美国上市公司,在产品类型、经营模式、企业规
模、资产配置、未来成长性等方面具备可予比较的上市公司很少;且近期产权交易市场 类似行业特征、经营模式的股权交易较少,相关交易背景、交易案例的经营财务数据等 信息无法从公开渠道获得,不具备采用市场法评估的基本条件。
综上分析,本次评估确定采用资产基础法一种方法进行评估。
(三) 资产基础法介绍
资产基础法具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求 得企业股东全部权益价值的方法。
各类主要资产及负债的评估方法如下:
1. 货币资金类
货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。对现金及银行存款以及其他货币资 金,以核实后的金额为评估值。
2. 应收款项类
应收款项类具体主要包括应收账款、预付账款和其他应收款等,在对应收款项核 实无误的基础上, 根据每笔款项在扣除评估风险损失后, 按预计可能收回的数额确定 评估值。对关联方往来等有充分理由相信能全部收回的款项,评估风险损失率为0%。 对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的,评估风险损失率为100%。对很可能收 不回部分款项的,且难以确定收不回账款数额的,借助于历史资料和现在调查了解的 情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理 现状等, 参照财会上坏账准备的核算方法, 估计出评估风险损失作为扣除额后得出应 收款项的评估值。账面上的"坏账准备"科目按零值计算。
3. 存货类
存货包含原材料、产成品(发出商品)、在产品等。具体评估方法如下:
(1) 原材料
对原材料, 主要采用市价途径进行评估, 评估值等于不含税市场购入价和其他合 理费用确定。
(2) 产成品
根据企业产品实际能实现销售的不含增值税价格扣除与实现销售相关的费用、税 金(含所得税),并根据实际销售状况扣除适当的利润后确定评估单价,并在核实数量
后确定评估值。计算公式为:
产成品评估值=数量×不含税销售单价-销售相关费用及税金-适当利润
产成品评估值=产成品评估单价×数量
其中:
不含税销售单价: 根据相应的合同或近期销售订单确定:
销售相关费用及相关税金,根据审计报告相关财务数据计算得到相关费用率、税 金率。
扣减的适当利润:根据产成品的预计销售状况,以估计的净利润折减率进行计算。
(3) 在产品
在产品为被评估单位于基准日尚未完工的产品, 在结合各在产品的完工进度和和 确定在产品数量的基础上,参照对应产成品的评估方法确定评估值。
(4) 发出商品
发出商品系已经发给客户的产成品。评估人员核查了相关的发出商品的交货单、 出库单,并对大额的发出商品进行抽查函证,确认数量基本符合。本次参照产成品的评 估方法评估。
4. 长期股权投资
对全资和控股的长期股权投资, 根据相关执业标准可以实施对其进行整体资产评 估的,采用适当的评估方法评估后再结合对被投资企业持股比例分别计算各长期股权 投资评估值。
- 不动产
根据《资产评估执业准则-不动产》,不动产是指土地、建筑物及其他附着于土地上 的定着物。不动产通常在投资性房地产、固定资产、在建工程以及无形资产等科目中核 算。
执行不动产评估时应根据具体情况分析市场法、收益法和成本法三种基本评估方 法以及假设开发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性,选择评估方法。
本次评估对象所涉及的不动产评估值均不含税。
▲市场法: 遵循可比较的原则, 选择可比的交易实例作为参照物, 通过对参照物的 交易情况、交易日期和不动产状况进行修正后得出评估对象不动产的市场价值。
其中: 交易情况修正是将参照物实际交易情况下的价格修正为正常交易情况下 的价值。交易日期修正是将参照物成交日期的价格修正为评估基准日的价值。不动产 状况修正是将参照物状况下的价格修正为评估对象状况下的价值,可以分为区位状况 修正、权益状况修正和实物状况修正。
▲收益法: 通过将不动产未来收益期限内的租金净收益采用适宜的折现率折现为 现值确定评估对象不动产的市场价值。
其中:未来收益期限根据建筑物剩余经济寿命、对应土地剩余使用年限,以及相 关法律法规的规定确定;租金净收益以其客观公允的市场租金为基础,扣减需承担的 相关费用、税金后确定的未来净收益,如有租约限制的,租约期内采用租约约定的租 金, 租约期外采用正常客观的租金。
▲成本法: 采用房屋建筑物、构筑物和对应的土地分开评估再加总价值的思路得 到评估对象不动产的市场价值。
房屋建筑物类一般采用成本法评估,土地的评估方法主要为指数修正法.
房屋建筑物类:
房屋建筑物类包括房屋建筑物等。主要系 MH INDUSTRIES LLC. 所拥有的房屋建筑 物等,本次对房屋建筑物类采用成本法评估:
成本法是指以现时条件下按照重建或者重置被评估对象房屋建筑物、构筑物的思 路, 即在重建或者重置成本基础上, 扣除相关贬值(实体性贬值、功能性贬值和经济性 贬值),以此确定评估对象价值的资产评估方法。计算公式:
评估值=重置成本一实体性贬值一功能性贬值一经济性贬值
=重置成本×成新率
(1) 重置成本的确定
房屋建筑物(构筑物)的重置成本为更新重置成本,本次采用美国市场公开可查询 的房屋建筑物市场价格指数对重置成本进行计算。
(2) 综合成新率的确定
采用年限法成新率与打分法技术测定成新率加权平均确定综合成新率。
(3) 评估值的确定
评估值=重置成本×综合成新率
无形资产-土地:
对土地本次采用美国市场公开可查询的土地市场价格指数对土地进行计算。
6. 设备类资产
根据《资产评估执业准则-机器设备》,执行机器设备评估业务,应当根据评估目 的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析成本法、市场法和收益法三种资产评 估基本方法的适用性,选择评估方法。本次通过对所涉及的各类设备特点、用途以及资 料收集情况分析, 主要采用成本法进行评估。
通过对被评估单位所涉及的各类设备特点、用途以及资料收集情况分析,主要采 用重置成本法讲行评估。
▲成本法: 根据现行时点条件下按照重建或者重置被评估对象设备的思路, 即基 于社会一般生产力水平的客观必要成本为基础,扣除相关贬值(实体性贬值、功能性贬 值和经济性贬值),以此确定评估对象价值的资产评估方法。
重置成本一般为更新重置成本,包括直接成本、间接成本、资金成本、税费及合理 的利润。
评估价值=重置成本-实体性贬值一功能性贬值-经济性贬值
=重置成本×综合成新率
(1) 机器设备及其他电子设备
A.重置成本的确定
本次采用美国市场公开可查询的生产设备市场价格指数对重置成本进行计算。
B.综合成新率的确定
△综合成新率= 理论成新率×调整系数K
其中: 理论成新率=尚可使用年限÷(己使用年限+尚可使用年限) ×100%
调整系数 K=K1×K2×K3×K4×K5
各类调整系数主要系对设备的原始制造质量、设备的运行状态及故障频率、维护 保养(包括大修理等)情况、设备的利用率、设备的环境状况等进行勘查了解后确定。
△一般简单设备综合成新率直接采用理论成新率或观测值确定。
△对存在经济性贬值的设备综合成新率的计算公式如下
综合成新率=尚可使用年限/(己使用年限+尚可使用年限)×(1-经济性贬值率)×100%
资产的经济性贬值,指由于外部条件的变化引起资产收益、资产利用率发生具有 持续性的减少、下降或者闲置等而造成的资产价值损失。对于经济性贬值,本次评估采 用经济贬值率的方式确定,具体使用规模效益指数法进行测算:
经济性贬值率 = $1 - \left(\frac{\vec{P} \triangleq \vec{E}}{\text{tr}\vec{P} \cdot \vec{E}}\right)$ 规模效益指数
C.评估值的确定
评估值=重置全价×综合成新率
(2) 运输车辆设备
A.重置成本的确定
本次采用美国市场公开可查询的生产设备市场价格指数对重置成本进行计算:
B.综合成新率的确定
结合《资产评估常用参数手册》中关于"车辆经济使用年限参考表"推算确定的运输 车辆尚可经济使用年限和尚可经济行驶里程数,并以年限计算结果作为车辆基础成新 率,同时以车辆的实际行使里程数量化为车辆利用率修正系数,再结合其它各类影响 因素对基础成新率进行修正后合理确定综合成新率。
C.评估值的确定
评估值=重置成本×综合成新率
- 在建工程
收集工程项目相关批准文件、了解付款进度和账面值构成。核实前期费用及其它 费用支出的合理性;开工时间距评估基准日时间较短的在建项目,根据其在建工程申 报金额,经账实核对后,剔除其中不合理支出的余值作为评估值。
- 使用权资产
评估人员通过核查相关的合同、付款凭证,使用权资产的位置、数量、起始日和到 期日以及摊销过程等,确认资产真实有效,账面计量准确,按照核实后的账面值评估。
- 无形资产-其他无形资产
无形资产主要为电脑应用软件。根据《资产评估执业准则-无形资产》,确定无形资 产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本法三种基本方法及其衍生方法。对所涉
及的评估对象相关情况以及资料收集情况充分了解,并分析上述三种基本方法的适用 性后选择合理的评估方法。
▲电脑应用软件: 对于评估基准日市场上有销售的外购电脑应用软件, 按照评估 基准日的市场价格作为评估值; 对于评估基准日市场上有销售已经升级版本的外购电 脑应用软件, 按照评估基准日的市场价格扣减应用软件升级费用后作为评估值。
- 负债
负债主要包括流动负债和非流动负债。在清查核实的基础上,以各项负债在评估 目的经济行为实施后被评估单位实际需要承担的债务人和负债金额确定评估值。
八、 评估程序实施过程和情况
我们根据中国资产评估准则以及国家资产评估的相关原则和规定, 实施了本项目 的评估程序。整个评估程序主要分为以下四个阶段进行:
(一) 评估准备阶段
1.接受本项目委托后,即与委托人就本次评估目的、评估基准日和评估对象范围、 评估基准日等问题进行了解并协商一致,订立业务委托合同,并编制本项目的资产评 估计划。
- 配合企业进行资产清查, 指导并协助企业进行委估资产的申报工作, 以及准备 资产评估所需的各项文件和资料。
(二) 现场评估阶段
根据本次项目整体时间安排, 评估调查工作阶段是2021年7月下旬至8月中旬。经 选择本次评估适用的评估方法后,由于新型冠状肺炎影响,本次评估未至美国进行现 场清查, 主要进行了以下替代评估程序:
- 对企业申报的评估范围内资产和相关资料进行核查验证:
(1) 听取委托人及被评估单位有关人员介绍企业总体情况和纳入评估范围资产的 历史及现状,了解企业相关内部制度、经营状况、资产使用状态等情况:
(2) 对企业提供的资产评估申报明细表内容进行核实, 与企业有关财务记录数据 进行核对, 对发现的问题协同企业做出调整或补充:
(3) 根据资产评估申报明细表内容, 对实物类资产进行视频勘察;
(4) 查阅收集纳入评估范围资产的产权证明文件, 对被评估单位提供的权属资料 进行查验,核实资产权属情况。统计瑕疵资产情况,请被评估单位核实并确认这些资产 权属是否属于企业、是否存在产权纠纷:
(5) 根据纳入评估范围资产的实际状况和特点, 分析拟定各类资产的具体评估方 法:
(6) 对设备、房屋建筑物及土地类资产, 了解管理制度和实际执行情况, 以及相 应的维护、改建、扩建情况, 查阅并收集相关技术资料、合同文件、决算资料、竣工验 收资料、土地规划文件等。对通用设备,主要通过查询有关价格信息等资料;对房屋建 筑物、房地产及土地通过调研市场状况数据等;
(7) 对所涉及到的无形资产, 了解其成本构成、历史及未来的收益情况, 对应产 品的市场状况等相关信息:
(8) 对评估范围内的负债, 主要了解被评估单位实际应承担的债务情况。
- 对被评估单位的历史经营情况、经营现状以及所在行业的现实状况进行了解, 判断企业未来一段时间内可能的发展趋势。具体如下:
(1) 了解被评估单位存续经营的相关法律情况, 主要为有关章程、投资及出资协 议、经营场所及经营能力等情况;
(2)了解被评估单位执行的会计制度、固定资产折旧政策、存货成本入账和存货发 出核算方法等, 执行的税率及纳税情况, 近几年的债务、借款以及债务成本等情况:
(3)了解被评估单位业务类型、经营模式、历史经营业绩,包括主要经营业务的收 入占比、主要客户分布,以及与关联企业之间的关联交易情况;
(4)获取近年经审计的资产负债表、损益表、现金流量表以及产品收入和成本费用 明细表等财务信息数据:
(5)了解企业资产配置及实际利用情况,分析相关溢余资产和非经营性资产、负债 情况,并与企业管理层取得一致意见:
(6) 通过对被评估单位管理层访谈方式, 了解企业的核心经营优势和劣势; 未来几 年的经营计划以及经营策略,如市场需求、研发投入、价格策略、销售计划、成本费用 控制、资金筹措和预计新增投资计划等,以及未来主要经营业务收入和成本构成及其 变化趋势等;主要的市场竞争者情况;以及所面临的经营风险,如国家政策风险、市场
(行业)竞争风险、产品(技术)风险、财务(债务)风险、汇率风险等;
(三) 评估结论汇总阶段
对评估调查阶段收集的评估资料进行必要地分析、归纳和整理,形成评定估算的 依据;根据选定的评估方法,选取正确的计算公式和合理的评估参数,形成初步估算成 果;并在确认评估资产范围中没有发生重复评估和遗漏评估的情况下,汇总形成初步 评估结论,并进行评估结论的合理性分析。
(四) 编制提交报告阶段
在前述工作基础上, 编制初步资产评估报告, 与委托人就初步评估报告内容沟通 交换意见,并在全面考虑相关意见沟通情况后,对资产评估报告进行修改和完善,经履 行完毕公司内部审核程序后向委托人提交正式资产评估报告书。
九、评估假设
本项目评估中, 资产评估师遵循了以下评估假设和限制条件:
(一) 基本假设
- 交易假设
交易假设是假定所有评估资产已经处在交易的过程中,资产评估师根据评估资产 的交易条件等模拟市场进行价值评估。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的 前提假设。
- 公开市场假设
公开市场假设是对资产拟进入的市场条件以及资产在这样的市场条件下接受何种 影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场条件,是指一个有自愿的买方 和卖方的竞争性市场,在这个市场上,买方和卖方的地位平等,都有获取足够市场信息 的机会和时间,买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下 进行。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
- 企业持续经营假设
企业持续经营假设是假设被评估单位在现有的资产资源条件下,在可预见的未来 经营期限内, 其生产经营业务可以合法地按其现状持续经营下去, 其经营状况不会发 生重大不利变化。
- 资产按现有用途使用假设
资产按现有用途使用假设是指假设资产将按当前的使用用途持续使用。首先假定 被评估范围内资产正处于使用状态,其次假定按目前的用途和使用方式还将继续使用 下去, 没有考虑资产用途转换或者最佳利用条件。
(二) 一般假设
1.本次评估假设评估基准日后国家现行有关法律、宏观经济、金融以及产业政策 等外部经济环境不会发生不可预见的重大不利变化,亦无其他人力不可抗拒及不可预 见因素造成的重大影响。
2.本次评估没有考虑被评估单位及其资产将来可能承担的抵押、担保事宜,以及 特殊的交易方式可能追加付出的价格等对其评估结论的影响。
3.假设被评估单位所在地所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等财税政 策无重大变化, 信贷政策、利率、汇率等金融政策基本稳定。
4.被评估单位现在及将来的经营业务合法合规,并且符合其营业执照、公司章程 的相关约定。
本资产评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立, 当上述假设条 件发生较大变化时,签名资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导 出不同评估结论的责任。
十、评估结论
根据国家有关资产评估的规定,我们本着独立、公正和客观的原则及执行了必要 的评估程序,在本报告所述之评估目的、评估假设与限制条件下,得到被评估单位股东 全部权益于评估基准日的市场价值评估结论。
(一) 相关评估结果情况
- 资产基础法评估值
采用资产基础法对企业股东全部权益价值进行评估,得出被评估单位在评估基准 日的评估结果如下:
评估基准日, 被评估单位股东权益账面值-87.99万美元, 评估值-385.20万美元, 评估减值297.21万美元, 减值率337.78 %。
其中: 总资产账面值10,980.85万美元, 评估值10,683.64万美元, 评估减值297.21 万美元, 减值率2.71%。负债账面值11,068.84万美元, 评估值11,068.84万美元, 无增 减变动。
(二) 评估结论与账面价值比较变动情况及原因说明
本次采用资产基础法的评估结论,主要增减值分析如下:
资产基础法评估结果汇总表
| 计仙基住日: 2021年06月30日 | 金额单位: 万美元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 序号 | 项目 | 账面价值 | 评估价值 | 増减值 | 增值率% | 评估价值 (人民币万元) |
| $\overline{1}$ | 流动资产 | 6,267.69 | 6,275.52 | 7.83 | 0.12 | 40,540.49 |
| $\overline{2}$ | 非流动资产 | 4,713.15 | 4,408.11 | $-305.04$ | $-6.47$ | 28,476.83 |
| 3 | 其中:可供出售金融资产净额 | |||||
| $\overline{4}$ | 持有至到期投资净额 | |||||
| 5 | 长期应收款净额 | 25.62 | 25.62 | 165.51 | ||
| 6 | 长期股权投资净额 | $-438.55$ | $-438.55$ | $-2,833.08$ | ||
| $\overline{7}$ | 投资性房地产净额 | |||||
| 8 | 固定资产净额 | 3,826.47 | 3,958.51 | 132.04 | 3.45 | 25,572.37 |
| 9 | 在建工程净额 | 27.96 | 27.96 | 180.62 | ||
| 10 | 工程物质净额 | |||||
| 11 | 固定资产清理 | |||||
| 12 | 生产性生物资产净额 | |||||
| 13 | 油气资产净额 | |||||
| 14 | 无形资产净额 | 77.29 | 78.76 | 1.47 | 1.9 | 508.80 |
| 15 | 开发支出 | |||||
| 16 | 商誉净额 | |||||
| 17 | 长期待摊费用 | |||||
| 18 | 递延所得税资产 | |||||
| 19 | 使用权资产 | 755.81 | 755.81 | 4,882.61 | ||
| 20 | 资产总计 | 10,980.85 | 10,683.64 | $-297.21$ | $-2.71$ | 69,017.38 |
| 21 | 流动负债 | 10,455.04 | 10,455.04 | 67,540.60 | ||
| 22 | 非流动负债 | 613.80 | 613.80 | 3,965.21 | ||
| 23 | 负债总计 | 11,068.84 | 11,068.84 | 71,505.81 | ||
| 24 | 净资产 (所有者权益) | $-87.99$ | $-385.20$ | $-297.21$ | $-337.78$ | $-2,488.43$ |
$11 + 11$
- 流动资产
流动资产账面值6,267.69万美元, 评估值为6,275.52万美元, 增值7.83万美元。 主要原因如下:
(1) 存货: 主要是对产成品评估, 根据售价, 扣除为实现销售所必要的税费。由 于市场价格略高于企业账面成本,导致评估略有增值。
2. 固定资产
固定资产账面净值3,826.47万美元, 评估净值为3,958.51万美元, 增值132.04万 美元, 主要系由于设备经济使用年限与折旧年限略有差异致使评估增值。
3.长期股权投资
长期股权投资账面净值0.00万美元,评估净值为-438.55万美元,减值438.55万美 元,主要原因系本次将纳入评估范围的长期股权投资单位打开评估所致。
评估结论详细情况见评估结果汇总表和评估明细申报表。
(三) 关于评估结论的其他考虑因素
鉴于被评估单位本身为非上市公司,本次评估对象为股东全部权益价值,资产基 础法评估过程中未考虑控制权和流动性的影响, 最终评估结论未考虑控制权和流动性 的影响。
(四) 评估结论有效期
依据现行评估准则规定,本评估报告揭示的评估结论在本报告载明的评估假设没 有重大变化的基础上,且通常只有当经济行为实施日与评估基准日相距不超过一年时, 才可以使用本评估报告结论,即评估结论有效期自评估基准日2021年06月30日至2022 年06月29日。
超过上述评估结论有效期时不得使用本评估报告结论实施经济行为。
(五) 有关评估结论的其他说明
评估基准日以后的评估结论有效期内,如果评估对象涉及的资产数量及作价标准 发生变化时, 委托人可以按照以下原则处理:
1.当资产数量发生变化时,应根据原评估方法对资产数额进行相应调整;
2.当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时,委托人应及时聘 请有资格的资产评估机构重新确定评估价值:
3.对评估基准日后,资产数量、价格标准的变化,委托人在实施经济行为时应给予 充分考虑。
十一、特别事项说明
评估报告使用人在使用本评估报告时, 应关注以下特别事项对评估结论可能产生 的影响,并在依据本报告自行决策、实施经济行为时给予充分考虑:
(一) 权属等主要资料不完整或者存在瑕疵的情形:
本次评估资产权属资料基本完整,资产评估师未发现存在明显的产权瑕疵事项。 委托方与被评估单位亦明确说明不存在产权瑕疵事项。
(二)委托人未提供的其他关键资料说明:
无。
(三) 评估基准日存在的未决事项、法律纠纷等不确定因素:
(1) 2021 年 2 月 5 日, 被评估单位接到南卡罗来纳州斯帕坦堡法院传票, 案号 为 2021CP4200405号。P3 USA, Inc 因咨询服务合同纠纷, 要求被评估单位支付咨询 费 2,148,928.54 美元及逾期利息、律师费。截至评估报告出具日, 本案尚未判决, 上 述款项已纳入被评估单位应付账款中。
(2) 2021 年 3 月 2 日, 本公司接到南卡罗来纳州斯帕坦堡法院传票, 案号为 2021CP4200662号。TRIGO ENTERPRISES, LLC 因咨询服务合同纠纷, 要求本公司 支付咨询费 413,991.93 美元及逾期利息、诉讼费、律师费。截至评估报告出具日, 本 案尚未判决, 上述款项已纳入被评估单位应付账款中。
(四) 重要的利用专家工作及相关报告情况:
- 利用专业报告:
执行本次评估业务过程中,我们通过合法途径获得了以下专业报告,并审慎参考 利用了专业报告的相关内容:
(1) 公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)出具的专项审计报告苏公 W[2021]A1327号;
本资产评估报告的账面资产类型与账面金额业经公证天业会计师事务所(特殊普 通合伙)审计,出具的专项审计报告文号: 苏公W[2021]A1327号。该审计报告的意见 为: "我们审计了MINGHUA USA INC. (以下简称名华美国公司)财务报表, 包括2021 年6月30日的合并及母公司资产负债表,2021年1-6月的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了名华美国公司2021年6月30日的合并及母公司财务状况以及2021年1-6月的合 并及母公司经营成果和现金流量"。资产评估专业人员根据所采用的评估方法对财务报 表的使用要求对其进行了分析和判断,但对相关财务报表是否公允反映评估基准日企 业的财务状况和当期经营成果、现金流量发表专业意见并非资产评估专业人员的责任。
(五) 重大期后事项:
评估基准日至本资产评估报告出具日之间,委托人与被评估单位已明确告知不存 在重大期后事项。
(六) 评估程序受限的有关情况、评估机构采取的弥补措施及对评估结论影响的 说明:
受新型冠状病毒肺炎影响,本次评估未能至美国公司现场进行勘察,我们的评估 以委托人和其他相关当事人提供的资料为基础。如果这些评估对象的内在质量存在瑕 疵,本资产评估报告的评估结论可能会受到不同程度的影响。
(七) 担保、租赁及其或有负债(或有资产)等事项的性质、金额及与评估对象的 关系:
| 序号 | 出租方(甲) | 租赁起始日 | 租赁到期日 | 房屋地址 |
|---|---|---|---|---|
| RW Woods ChapelIndustrial Owner, LLC | 2021/3/1 | 2026/5/31 | 1101 Woods ChapelRoad, Duncan,Spartanburg County,SouthCarolina | |
| $\mathfrak{p}$ | Kimura Inc. | 2020/2/1 | 2025/1/31 | 700-A Buffington Rd,Spartanburg, SouthCarolina 29303 |
| 3 | Sheffield Owner LLC | 2019/12/1 | 2024/1/31 | 28400 NorthwesternHighway, Suite 400,Southfield, MI 48034 |
截至评估基准日,被评估单位租赁情况如下:
(八)本次资产评估对应的经济行为中,可能对评估结论产生重大影响的瑕疵情
形:
此次资产评估对应的经济行为中,我们未发现可能对评估结论产生重大影响的瑕 疵事项。
(九) 其他需要说明的事项
- 本资产评估报告中, 所有以万美元为金额单位的表格或者文字表述, 如存在总 计数与各分项数值之和出现尾差,均为四舍五入原因造成。
评估报告使用人在使用本资产评估报告时,应当充分关注前述特别事项对评估结 论的影响。
十二、评估报告使用限制说明
(一) 本资产评估报告仅限于为本报告所列明的评估目的和经济行为的用途使用。
(二) 委托人或者其他资产评估报告使用人未按照法律、行政法规规定和本资产 评估报告载明的使用范围使用本资产评估报告的,本评估机构及资产评估师不承担责 任。
(三) 除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、 行政法规规定的资产评估报告使用人之外,其他任何机构和个人不能成为本报告的使 用人。
(四) 资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论,评估结论不等同于评 估对象可实现价格,评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
(五) 如本评估项目涉及国有资产,并按相关规定需履行国有资产管理部门备案、 核准程序的,本评估报告需经国有资产监督管理部门备案后方可正式使用,且评估结 论仅适用于本报告所示经济行为。
(六) 本资产评估报告包含若干附件及评估明细表, 所有附件及评估明细表亦构 成本报告的重要组成部分,但应与本报告正文同时使用才有效。对被用于使用范围以 外的用途,如被出示给非资产评估报告使用人或是通过其他途径掌握本报告的非资产 评估报告使用人,本评估机构及资产评估师不对此承担任何义务或责任,不因本报告 而提供进一步的咨询,亦不提供证词、出席法庭或其他法律诉讼过程中的聆讯,并保留 向非资产评估报告使用人追究由此造成损失的权利。
(七) 本资产评估报告内容的解释权属本评估机构,除国家法律、法规有明确的
特殊规定外,其他任何单位、部门均无权解释;评估报告的全部或者部分内容被摘抄、 引用或者披露于公开媒体,需经本评估机构审阅相关内容后,并征得本评估机构、签字 评估师书面同意。法律、法规规定以及相关当事人另有约定的除外。
十三、评估报告日
资产评估报告日是评估结论形成的日期,本资产评估报告日为2021年09月10日。 (本页以下无正文)
资产评估报告 【2021】第1340号
资产评估报告 (报告附件)
项目名称 江南模塑科技股份有限公司拟转让所持 MINGHUA USA INC 股 权所涉及的 MINGHUA USA INC 股东全部权益价值
- 报告编号 东洲评报字【2021】第1340号
- 序号 附件名称
-
- 委托人和被评估单位法人营业执照
-
- 被评估单位专项审计报告
-
- 被评估单位房地产权证及其其他权利证明
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- 评估委托人和相关当事方承诺函
-
- 资产评估委托合同
-
- 上海东洲资产评估有限公司营业执照
-
- 上海东洲资产评估有限公司从事证券业务资产评估许可证
-
- 上海东洲资产评估有限公司资产评估资格证书
-
- 负责该评估业务的资产评估师资格证明文件
-
- 资产评估机构及资产评估师承诺函
-
- 资产账面价值与评估结论存在较大差异的说明(详见报告书正文十、 评估结论部分)