JENTECH — Capital/Financing Update 2018

May 23, 2018

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股票代碼： 3653

健策精密工業股份有限公司

Jentech Precision Industrial Co., Ltd.

簡式公開說明書

( 發行限制員工權利新股申報用 )

• 一、公司名稱：健策精密工業股份有限公司

• 二、公開說明書編印目的：發行一○八年度限制員工權利新股。

• 一

• ( ) 發行種類：本公司普通股新股。

• ( 二 ) 發行股數： 1,200,000 股。

• ( 三 ) 發行金額：每股面額新台幣 10 元，總額新台幣 12,000,000 元整 。

• ( 四 ) 發行條件：請參閱公開說明書第 30 頁至 33 頁。

• 三、本次資金運用計畫之用途及預計可能產生效益之概要：不適用。

• 四、本次發行之相關費用：

• 一

• ( ) 承銷費用：不適用。

• ( 二 ) 其他費用：包含會計師及印刷等費用，約新台幣 85 仟元。

• 五、有價證券之生效，不得藉以作為證實申報事項或保證證券價值之宣傳。

• 六、本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由發行人及其負責人與其他曾在公開 說明書上簽名或蓋章者依法負責。

• 七、投資人投資前應至金融監督管理委員會指定之資訊申報網站詳閱本公開說明書之內容， 並應注意公司之風險事項：請參閱本公開說明書第 5~7 頁。

• 。

• 八、查詢本公開說明書之網址： http://mops.twse.com.tw

健策精密工業股份有限公司編製
中華民國一○九年五月二十六日刊印

一、本次發行前實收資本之來源：

單位：新台幣元； %

次發行前實收資本之來源：		單位：新台幣元；%
項目	金額	占實收資本額百分比
設立資本	5,000,000	0.41
現金增資	486,670,000	40.21
盈餘轉增資	508,688,150	42.03
員工紅利轉增資	29,230,000	2.42
公司債轉換股份	185,665,870	15.34
註銷庫藏股	(5,000,000)	(0.41)
合計	1,210,254,020	100.00

二、公開說明書之分送計劃：

• 一

• ( ) 陳列處所：依規定函送有關單位外，另陳列於本公司以供查閱。

• ( 二 ) 分送方式：依金融監督管理委員會規定方式辦理。

• ( 三 ) 索取方法：請洽陳列處所索取或至公開資訊觀測站 (http//mops.twse.com.tw) 查詢及下 載。

• 三、證券承銷商名稱、地址、網址及電話：：不適用。

• 四、公司債保證機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 五、公司債受託機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 六、股票或公司債簽證機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 七、辦理股票過戶機構之名稱、地址、網址及電話：

• 名稱：中國信託商業銀行代理部 網址： https://ecorp.chinatrust.com.tw

• 地址：台北市中正區重慶南路一段 83 號 5 樓 電話： (02)6636-5566

• 八、信用評等機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 九、公司債簽證會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 十、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話：

• 108 年度會計師姓名：張敬人、楊清鎮會計師

• 109 年第一季會計師姓名：張敬人、陳致源會計師

• 事務所名稱：勤業眾信聯合會計師事務所 網址： www.deloitte.com.tw 地址：台北市信義區松仁路 100 號 20 樓 電話： (02)2725-9988

• 十一、複核律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話：：不適用。 十二、發言人、代理發言人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱：

發言人姓名：趙永昌 聯絡電話： (03)2115678 職稱：總經理 電子郵件信箱： spokesperson@jentech.com.tw 代理發言人姓名：林錦隆 聯絡電話： (03)2115678 職稱：副總經理 電子郵件信箱： spokesperson@jentech.com.tw 十三、本公司網址： http://www.jentech.com.tw

健策精密工業股份有限公司公開說明書摘要

實收資本額：新臺幣1,210,254,020元	實收資本額：新臺幣1,210,254,020元	實收資本額：新臺幣1,210,254,020元	公司地址：桃園市龜山區文化里19鄰科技一 路40 號	公司地址：桃園市龜山區文化里19鄰科技一 路40 號	公司地址：桃園市龜山區文化里19鄰科技一 路40 號	電話：(03)2115678	電話：(03)2115678
設立日期：76 年03 月28 日				網址：www.jentech.com.tw
上市日期：98 年11 月18 日		上櫃日期： ─		公開發行日期：97 年10 月21 日		管理股票日期：─
負責人：董事長：趙宗信 總經理：趙永昌				發 言 人：趙永昌 職稱：總經理 代理發言人：林錦隆 職稱：副總經理
股票過戶機構：中國信託商業銀行代理部				電話：(02)6636-5566 網址：https://ecorp.chinatrust.com.tw 地址：台北市中正區重慶南路一段83 號5 樓
股票承銷機構：不適用				電話：不適用 網址：不適用 地址：不適用
最近年度簽證會計師：勤業眾信聯合會計師事 務所 張敬人、楊清鎮會計師				電話：(02)2725-9988 網址：www.deloitte.com.tw 地址：台北市信義區松仁路100 號20 樓
最近年度簽證會計師：勤業眾信聯合會計師事 務所 張敬人、陳致源會計師				電話：(02)2725-9988 地址：台北市信義區松仁路100 號20 樓
複核律師：不適用				電話：不適用 網址：不適用 地址：不適用
信用評等機構：不適用				電話：不適用 網址：不適用 地址：不適用
評 等 標 的	發行公司：不適用			無；有□，評等日期：不適用 評等等級：不適用
	本次發行公司債：不適用			無；有□，評等日期：不適用 評等等級：不適用
董事選任日期：108 年06 月12 日，任期：3 年				監察人選任日期：不適用(已設置審計委員會)
全體董事持股比例：29.22 %(109 年4 月14 日)				全體監察人持股比率：不適用
董事及持股超過10%股東及其持股比例：(109年4月14日) 職 稱 姓 名 持 股 比 例 職 稱 姓 名 董事長 趙宗信 1.53% 董 事 恆山(股)公司 董 事 趙永昌 1.55% 代表人：吳正慶 董 事 信昌國際實業(股)公司 13.12% 董 事 劉維邦 代表人：張建財 董 事 應華精密科技(股)公司 董 事 信昌國際實業(股)公司 13.12% 代表人：董烱熙 代表人：許重輝 獨立董事 蔡宗男 董 事 恆山(股)公司 12.52% 獨立董事 姚德彰 代表人：林錦隆 獨立董事 張淑芬							持 股 比 例 12.52% 0.06% 0.45% － － －
工廠地址：華亞廠：桃園市龜山區文化里19鄰科技一路40號 電 話：(03)211-5678 大園廠：桃園市大園區內海里中山北路268 巷13、19 號 電 話：(03)385-7576
主要產品：導線架、均熱片、通訊及電子週 邊零組件、其他沖壓件等 市場結構(108年度)：內銷14.09% 外銷85.91%						參閱本文之頁次
						第25 頁
風 險 事 項		請詳本公開說明書公司概況之風險事項。				參閱本文之頁次
						第5~7 頁
去 ( 1 0 8 ) 年 度		營業收入：5,488,520仟元 稅前純益：971,592 仟元；稅後基本每股盈餘：6.55元				參閱本文之頁次
						第40 頁
本次募集發行有價證券 種 類 及 金 額		請參閱本公開說明書封面
發 行 條 件		請參閱本公開說明書封面
募 集 資 金 用 途 及 預計產生效益概述		不適用
本次公開說明書刊印日期：109 年5 月26 日					刊印目的：發行一○八年度限制員工權利新股
其他重要事項之扼要說明及參閱本文之頁次：請參閱本公開說明書目錄

公開說明書目錄

壹、公司概況 ...................................................................................................................................... 1 一、公司簡介 ................................................................................................................................................... 1 ( 一 ) 設立日期 ........................................................................................................................................... 1 ( 二 ) 總公司、分公司及工廠之地址及電話 ........................................................................................... 1 ( 三 ) 公司沿革 ........................................................................................................................................... 1 二、風險事項 ................................................................................................................................................... 5 ( 一 ) 風險因素 ........................................................................................................................................... 5 ( 二 ) 訴訟或非訟事件 ............................................................................................................................... 7 ( 三 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東最近二年度及截至公開說明 書刊印日止，如有發生財務週轉困難或喪失債信情事，應列明其對公司財務狀況之影響 .. 7 ( 四 ) 其他重要事項 ................................................................................................................................... 7 三、公司組織 ................................................................................................................................................... 8 ( 一 ) 關係企業圖 ....................................................................................................................................... 8 ( 二 ) 董事及監察人 ................................................................................................................................... 9 四、資本及股份 ............................................................................................................................................. 13 ( 一 ) 股本形成經過 ................................................................................................................................. 13 ( 二 ) 最近股權分散情形 ......................................................................................................................... 14 ( 三 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料 ............................................................. 14 ( 四 ) 員工、董事及監察人酬勞 ............................................................................................................. 15 貳、營運概況 .................................................................................................................................... 16 一、公司之經營 ............................................................................................................................................. 16 ( 一 ) 業務內容 ......................................................................................................................................... 16 ( 二 ) 市場及產銷概況 ............................................................................................................................. 25 二、轉投資事業 ............................................................................................................................................. 29 ( 一 ) 轉投資事業概況 ............................................................................................................................. 29 ( 二 ) 上市或上櫃公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分本公司股票及 其設定質權之情形，並列明資金來源及其對公司財務績效及財務狀況之影響 .................... 29 三、重要契約 ................................................................................................................................................. 29 參、發行計畫及執行情形 ................................................................................................................ 30 一、本次發行限制員工權利新股計畫應記載事項 ..................................................................................... 30 二、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項 ......................................................................................... 30 三、本次併購發行新股應記載事項：無。 ................................................................................................. 30 肆、財務概況 .................................................................................................................................... 34 一、最近五年度簡明財務資料 ..................................................................................................................... 34

I

( 一 ) 財務分析 ......................................................................................................................................... 34 二、財務報告應記載事項 ............................................................................................................................. 38 一 ( ) 發行人申報募集與發行有價證券時之最近二年度財務報告及會計師查核報告，並應加列最 近一季依法公告申報之財報務告 ............................................................................................... 38 ( 二 ) 最近二年度發行人經會計師查核簽證之年度個體財務報告 ..................................................... 38 ( 三 ) 發行人申報募集發行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，如有最近期經會計師查核簽 證或核閱之財務報告及個體財務報告，應併予揭露 ................................................................ 38 三、財務概況及其他重要事項 ..................................................................................................................... 38 ( 一 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五條情事者 ................. 38 四、財務狀況及經營結果之檢討分析 ......................................................................................................... 39 ( 一 ) 財務狀況 ......................................................................................................................................... 39 ( 二 ) 財務績效 ......................................................................................................................................... 40 ( 三 ) 現金流量 ......................................................................................................................................... 41 ( 四 ) 最近年度重大資本支出對財務業務之影響 ................................................................................. 41 ( 五 ) 最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一年投資計畫 .............. 41 ( 六 ) 其他重要事項 ................................................................................................................................. 42 伍、特別記載事項 ............................................................................................................................ 43 一、內部控制制度執行狀況 ......................................................................................................................... 43 二、委託經金融監督管理委員會核准或認可之信用評等機構進行評等者，應揭露該信用評等機構所 出具之評等報告 ................................................................................................................................... 43 三、證券承銷商評估總結意見 ..................................................................................................................... 43 四、律師法律意見書 ..................................................................................................................................... 43 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見 ..................................................................... 43 六、本次募集與發行有價證券於申報生效時經金融監督管理委員會通知應補充揭露之事項 .............. 43 七、最近年度及截至公開說明書刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要決議有不同意見且有紀 錄或書面聲明者，其主要內容 ........................................................................................................... 43 八、證券承銷商、發行人及其董事、監察人、總經理、財務或會計主管以及與本次申報募集發行有 價證券案件有關之經理人等人出具不得退還或收取承銷相關費用之聲明書 ................................ 43 九、發行人辦理現金增資或募集具股權性質之公司債，並採詢價圈購對外公開承銷之案件，證券承 銷商及發行人等出具不得配售予關係人及內部人等對象之聲明書 ................................................ 43 十、上市上櫃公司之公司治理運作情形 ..................................................................................................... 44

附件一： 107 年度合併財務報告暨會計師查核報告 附件二： 107 年度個體財務報告暨會計師查核報告 附件二： 108 年度合併財務報告暨會計師查核報告 附件四： 108 年度個體財務報告暨會計師查核報告 附件五： 109 年第一季合併財務報告及會計師查核報告

II

壹、公司概況

一、公司簡介

一 ( ) 設立日期：中華民國 76 年 03 月 28 日

( 二 ) 總公司、分公司及工廠之地址及電話

1. 總公司地址：桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號

2. 總公司電話： (03)2115678

3. 分公司暨工廠地址：

華亞廠：桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)2115678 大園廠：桃園市大園區內海里中山北路 268 巷 13 、 19 號 電話： (03)3857576

( 三 ) 公司沿革

日期	重 要 記 事
76年	 健策精密工業股份有限公司成立，實收資本額為新台幣5,000 仟元，從 事簡易沖床加工作業，創業之初即體認工業環境之日新月異，電子產品 不斷推陳出新，惟有以富創意、接受挑戰、精益求精與誠信之精神，方 能為業界之翹楚。
83 年	 辦理現金增資新台幣25,000 仟元，資本額增加為新台幣30,000 仟元。
84年	 健策精密向來以客戶為導向，不斷研究發展，訓練良好且士氣高昂的員 工，均能提出親切及專業的服務，並經由創新及先進科技的應用，持續 探求改善，認同全面品質管理。而導入TQM 後，業務不斷擴展，員工 人數增達八十人，年營業額也達新台幣五億元以上。
85年	 建立工廠管理階層國際品保制度之理念，實施廠內ISO-9000 系列品保 體系之教育訓練。
86 年	 榮獲德國TUV ISO-9002 國際標準品質評鑑合格。
88 年	 九月榮獲新傑(股)公司(SONY Video Taiwan)頒發IPO 貢獻獎。
89 年	 現金增資新台幣50,000 仟元，資本額增加為新台幣80,000 仟元。
91年	 導入ISO-9001 2000年版改版教育訓練並取得認證。  辦理盈餘轉增資新台幣4,500仟元，資本額增加為新台幣84,500仟元。  導入均熱片產品開發。  無錫健策為與周邊客戶業務長期配合，符合客戶品質要求，導入ISO- 9001 教育訓練並取得認證。
92 年	取得QS-9000認證。
93年	 導入Insert Mold之生產技術。  成功開發冷間鍛造技術之均熱片產品。  投資奇正表面處理股份有限公司，設廠於桃園大園，主要從事電鍍加工 之生產流程。
94 年	 冷間鍛造技術之均熱片產品大量出貨予SONY 及IBM。
95 年	 無錫健策取得SONY 公司GP 認證，擴大其交易業務。
96年	 一月辦理現金增資新台幣150,000仟元，資本額增加為新台幣234,500 仟元。  六月辦理現金增資新台幣18,000 仟元、盈餘轉增資新台幣187,600 仟元

1

日期	重 要 記 事
	及員工紅利轉增資新台幣4,730仟元，資本額增加為新台幣444,830仟 元。  九月透過控股公司Elixi International Co., Ltd.，購入無錫健策精密工業 有限公司100%股權，成為本公司之孫公司，以擴大營運規模、整合生 產資源、增加公司財務透明度。  九月完成現金增資新台幣80,000仟元，資本額增加為新台幣524,830仟 元，並引進策略伙伴包括裕隆集團、能率集團、兆豐金控及旭邦創投等 股東，以強化本公司之股東陣容及公司治理。  九月向龜山鄉工五自辦市地重劃區重劃會申購華亞段20地號(華亞科技 園區內)，以興建自有營運總部與擴大生產規模。  十月取得TS 16949認證資格。  十二月合併100%子公司奇正表面處理股份有限公司(為消滅公司，合併 後為本公司大園廠)，奇正公司之一切權利義務及債權債務由本公司概 括承受，以達提昇生產效率、降低不必要之作業與管理成本等目的。  十二月取得矽品精密(股)公司頒發Outstanding Performance Award。  無錫健策增資美金2,200仟元，資本額變更為美金4,700仟元。  無錫健策為擴大產能，在君山路原址增建一棟四層樓廠房，面積為 8,317.31平方公尺，作為行政及生產之用。  無錫健策取得ISO14001 品質認證。
97年	 一月大園廠發包增建廠房，以擴大電鍍產線生產規模。  三月完成華亞科技園區營運總部與廠房之規劃與發包施工。  六月辦理盈餘轉增資新台幣78,724仟元及員工紅利轉增資新台幣22,500 仟元，資本額增加為新台幣626,054仟元。  十月證期局核准股票公開發行。  十月大園廠取得水污染防治許可證及固定污染源操作許可證。  十一月股票正式於興櫃市場掛牌交易。  十二月取得大園廠新廠增建廠房使用執照。
98年	 二月取得大園廠新廠增建廠房建物所有權狀。  三月完成大園廠工廠登記證變更。  四月正式取得華亞廠土地過戶權狀。  六月取得華亞廠使用執照。  七月公司正式遷址至桃園縣龜山鄉文化村19鄰華亞科技園區科技一路 40號，並完成華亞廠遷廠工作及取得工廠登記證。  七月辦理盈餘轉增資新台幣31,303仟元及員工紅利轉增資新台幣2,000 仟元，資本額增加為新台幣659,357仟元。  十一月本公司正式於臺灣證券交易所掛牌上市。  十一月辦理現金增資新台幣63,670仟元，資本額增加為新台幣723,027 仟元。  十二月取得大園廠新購土地1,538.91平方公尺及廠房2,549.92平方公 尺。  無錫健策增資美金2,100 仟元，資本額變更為美金6,800 仟元。
99年	 一月取得大園廠新購土地1,391.31平方公尺及廠房2,940.81平方公尺。  二月完成大園廠工廠登記變更。  四月發行國內第一次無擔保轉換公司債新台幣捌億元。

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日期	重 要 記 事
	 七月可轉換公司債轉換發行新股新台幣24,011仟元，資本額增加為新 台幣747,038仟元。  七月改選董監、修正章程變更登記暨申報調整保留公司債可轉換股份股 數。  八月辦理盈餘轉增資新台幣72,303仟元，資本額增加為新台幣819,341 仟元。  八月取得Sony黑化線認證證書。  九月份取得龜山鄉文化段土地所有權狀415.0平方公尺及復興二路131 巷35號建物所有權狀769.82平方公尺。  十月可轉換公司債轉換發行新股新台幣12,226仟元，資本額增加為新 台幣831,567仟元。  無錫健策為因應LED照明市場需求、開發新客戶、擴大產能及增加生 產設備，購買無錫新區錫紳路96-C地塊土地使用權及一棟三層樓生產 廠房，面積分別為34,699平方公尺及5,579.69平方公尺。  無錫健策增資美金3,900 仟元，資本額變更為美金10,700 仟元。
100年	 一月取得CESI RoHS LED支架及均熱片認證證書。  一月取得ISO 14001認證證書。  一月取得投審會核准大陸子公司無錫健策公司增資美金8,000仟元並於 七月完成實行投資。  一月可轉換公司債轉換發行新股新台幣2,329仟元，資本額增加為新台 幣833,896仟元。  三月取ASE(高雄廠)年度最佳供應商獎。  四月取得TI(Philippines)供應商績優表現獎。  五月可轉換公司債轉換發行新股新台幣65仟元，資本額增加為新台幣 833,961仟元。  五月取得SPIL 2010年優良供應商獎。  七月取得製造業及其相關技術服務業於中華民國九十七年七月一日至九 十八年十二月三十一日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法 之完工證明核准函。  九月轉換新企業資訊系統－SAP上線。  九月辦理盈餘轉增資新台幣83,390仟元，資本額增加為新台幣917,351仟 元。  十一月獲得ASE碳足跡優良合作夥伴獎。  十一月現金增資新台幣100,000仟元及可轉換公司債轉換發行新股新台 幣22仟元，實收資本額提高至新台幣1,017,373仟元。  無錫健策為進入汽車產業供應鏈，導入TS16949教育訓練並於當年取得 認證。  無錫健策增資美金8,000 仟元，資本額變更為美金18,700 仟元。
101年	 二月公司考量未來業務發展需求投資捷邦精密股份有限公司新台幣 12,555仟元，持股比率為30%，五月依持股比率增資新台幣15,000仟 元。  四月董事會決議經由Elixi International Co.,Ltd.增資無錫健策精密工業有 限公司美金3,100仟元。  六月完成第一次買回股份總計500,000股。

3

日期	重 要 記 事
	 八月辦理盈餘轉增資新台幣50,869仟元，資本額增加為新台幣1,068,242 仟元。  八月辦理一百年度現金增資第一次資金用途變更。  九月華亞廠增建工程開始動工，預計增建後可增加使用空間約500坪， 將作為倉儲使用及辦公用之空間。  無錫健策增資美金3,100 仟元，資本額變更為美金21,800 仟元。
102年	 一月辦理一百年度現金增資第二次資金用途變更。  二月LED導線架及埋入射出成型取得TS16949 2009汽車業品質管理系 統改版認證。  四月辦理本公司國內第一次無擔保轉換公司債到期之贖回。  六月完成第二次買回股份總計500,000股。  七月榮獲第十屆上市(櫃)公司資訊揭露評鑑進步獎。  九月取得華亞廠增建工程之使用執照。  十一月向經濟部工業局申請之主導性新產品開發計畫「油電混合車絕緣 柵雙極電晶體(IGBT)均熱片開發計畫」一案經審查通過。  十二月取得大園鄉北港段土地所有權狀860平方公尺，將作為大園廠倉 庫及外勞宿舍。
103年	 一月均熱片及LED導線架取得ISO-14001 2004環境管理系統改版認證。  二月將第二次買回股份總計500,000股全數轉讓予員工。  十二月台灣華亞廠及大園廠取得ISO-9001 2008 品質管理系統改版認 證。
104年	 一月台灣華亞廠及大園廠取得TÜV核發之溫室氣體查證聲明並符合行政 院環保署認可之合理保證等級。  導入企業人力資源提升計畫並取得相關補助。  六月取得勞動部勞動力發展署TTQS人才發展品質管理評核(企業機構 版)通過門檻。  由財團法人台灣產業服務基金會輔導完成健策精密首版2014 年度企業 社會責任報告書(CSR Report)。
105年	 六月全面董事改選，並完成改選及公司章程修定變更登記。  十月將第三次買回股份總計1,250,000 股全數轉讓予員工。
106年	 六月股東會採電子投票方式行使表決權。  十一月完成更換本公司股務代理機構，改委由中國信託商業銀行代理部 辦理。
107年	 一月取得大園新購土地6,828平方公尺及建物885.25平方公尺。  三月董事會決議發行國內第二次無擔保轉換公司債總金額上限為新台幣 壹拾億伍佰萬元。  五月發行國內第二次無擔保轉換公司債總面額新台幣壹拾億元整。  十一月可轉換公司債轉換發行新股新台幣31,190仟元，資本額增加為新 台幣1,094,432 仟元。
108年	 二月可轉換公司債轉換發行新股新台幣6,323 仟元，資本額增加為新台 幣1,100,755仟元。  四月董事會決議發行限制員工權利新股共計1,200,000股。  五月可轉換公司債轉換發行新股新台幣102,028 仟元，資本額增加為新 台幣1,202,784 仟元。

4

日期	重 要 記 事
	 六月全面董事改選，並完成改選及公司章程修定變更登記。  九月可轉換公司債轉換發行新股新台幣7,470 仟元，資本額增加為新台 幣1,210,254 仟元。
109 年	 一月參與認購金利精密工業股份有限公司私募普通股30,000 仟股。

二、風險事項

一 ( ) 風險因素

1. 利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應措施

(1) 利率變動影響

本公司 108 度之利息費用為 2,216 仟元，利息收入為 18,665 仟元，佔 營業收入淨額之比率分別為 0.04% 及 0.34% ，利率之變動對本公司損益之 影響尚屬有限。未來本公司將定期評估銀行借款利率，並與銀行間保持良 好關係，以取得較優惠利率，降低利息支出。

(2) 匯率變動影響

本公司外幣收入大於外幣支出，當匯率有大幅波動時可能會有不利影
響。本公司除採「自然避險」策略原則外，為因應近期匯率波動較大造成
的影響，本公司匯率政策將同時考量全球總體經濟走勢、海外市場拓展、
資金需求等因素，且與往來銀行的外匯部門保持密切聯繫，以瞭解匯率變
動走勢，並將適度使用短期借款、外匯交換合約等工具以規避匯率波動之
風險。

(3) 通貨膨脹影響

本公司對客戶之報價基礎，係同步反映原物料價格之變動，故通貨膨
脹並不會對本公司產生重大影響。

1. 從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政 策、獲利或虧損之主要原因及未來因應措施

2. (1) 本公司 108 年度及截至年報刊印日止並未從事高風險、高槓桿投資及資金 貸與他人之情事。若未來從事前述各項交易，悉依本公司各項管理辦法 辦理。

3. (2) 本公司已制定「取得或處分資產處理程序」、「資金貸與他人管理辦法」 及「背書保證管理辦法」，並經股東會決議通過。

4. (3) 107 年本公司因孫公司營運週轉之需要，替孫公司無錫健策精密工業有限 公司背書保證，累積至 108 年最高背書保證餘額為新台幣 92,685 仟元，該 背書保證已於 108 年 5 月到期，截至年報刊印日止，已無背書保證之情事。 上述背書保證均依本公司「背書保證管理辦法」規定辦理。

5. (4) 本公司承做遠期外匯合約、匯率選擇權合約與換匯交易合約等衍生性商 品交易以規避匯率變動風險。衍生性商品原始以公允價值認列，後續於

5

資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入
損益。

3. 未來研發計畫及預計投入之研發費用

健策精密一直以來為 LED 照明與車用產品的散熱問題提供最佳解決方法 及高品質的產品。在未來預計投入之研發項目亦朝向開發新材料、新產品、 新製程等提高產品品質，搭配本公司既有之製程技術持續改善精進，對於尋 找具有成本改善的技術和製造解決方案，縮短開發時程及生產效率以增加客 戶在市場及生產成本的競爭力，為健策精密一直以來的目標。其未來具體的 研發計畫與項目如下：

研發計畫與項目如下：
計畫名稱	計畫內容	預計試產時程
基地台散熱片開發	5G 系列晶片散熱產品	民國107~109 年
車用水冷式散熱模組開發	下世代產品開發	民國108~112 年
車用先進駕駛輔助系統部件開發	部件開發	民國109~111 年
環氧樹脂氣室型產品開發	開發環氧樹酯多角度產品	民國108~110 年
複合LED導線架開發	複合使用之LED導線架	民國108~110年
PHLM 機構開發	高效運算晶片製動機構開發與製造	民國109~111 年
電動車用導線架製程開發	電動車用導線架之自動化製程研發	民國109~110 年
未來預計投入研發經費:年度營業額7 ~ 10%

1. 國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施

本公司隨時注意國內外重要政策發展趨勢及法規變動情況，蒐集相關資
訊且積極配合辦理，以充分掌握並因應市場環境變化，最近年度及截至年報
刊印日止並無對本公司財務業務產生重大影響之情事。

1. 科技改變及產業變化對公司財務業務之影響及因應措施

本公司隨時注意所處行業相關科技改變之情形，並視情形指派專人或專
案小組評估研究產業變化對公司未來發展及財務業務之影響暨因應措施，以
確保其市場競爭優勢。最近年度及截至年報刊印日止科技改變及產業變化對
本公司財務業務並無重大影響。

1. 企業形象改變對企業危機管理之影響及因應措施：無。

2. 進行併購之預期效益、可能風險及因應措施：無。

3. 擴充廠房之預期效益、可能風險及因應措施：

本公司為購置擴廠用地所需，向富國水泥釘股份有限公司購買土地 ( 位 於大園工業園區中山北路 259 號；內海墘段特工區 15 地號 ) ，業經 106 年 12 月 20 日董事會決議通過，其交易過程均依本公司「取得或處分資產處理程 序」辦理，目前擴廠尚未完成，故尚未產生效益。

6

9. 進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施

本公司進貨廠商及銷貨客戶尚屬分散，且仍積極增加新原料供應商並拓
展新客戶，穩定供貨品質並擴大業務客源，故無上述風險。

1. 董事、監察人或持股超過百分之十之大股東，股權之大量移轉或更換對公 司之影響、風險及因應措施：無。

2. 經營權之改變對公司之影響、風險及因應措施：無。

12. 其他重要風險及因應措施：

資安風險：本公司設立專責資訊管理單位，對於公司各項資料及系統皆
進行每日備份及異地備份的措施。網路系統有各類防火牆、防止病毒及駭客
等防禦系統，並有強化式密碼控制管理，並無資安風險之疑慮。

( 二 ) 訴訟或非訟事件

1. 公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或目前尚在繫屬中之 訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響 者，應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要涉訟當事人及目前 處理情形：無。

2. 公司董事、監察人、總經理、實質負責人、持股比例超過百分之十之大股東 及從屬公司，最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或目前尚在 繫屬中之訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對公司股東權益或證券價 格有重大影響者：無。

3. 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東，最近二年度 及截至公開說明書刊印日止發生證券交易法第一百五十七條規定情事及公司 目前辦理情形：無。

4. ( 三 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東最近二年度及截 至公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困難或喪失債信情事，應列明其對 公司財務狀況之影響：無。

( 四 ) 其他重要事項：無。

7

三、公司組織

一 ( ) 關係企業圖

1. 關係企業圖組織圖

健策精密工業股份有限公司 100% Elixi International Co., Ltd. 100% 無錫健策精密工業有限公司

2. 關係企業間之關係、相互持股比例、股份及實際投資金額

108 年 12 月 31 日；單位：新台幣 / 各幣別仟元；股

關係企業名稱	與公司 之關係	本公司直(間)接持有關係企業	本公司直(間)接持有關係企業	本公司直(間)接持有關係企業	關係企業持有本公司	關係企業持有本公司	關係企業持有本公司
		比例(%)	股數	金額	比例(%)	股數	金額
Elixi International Co.,Ltd.	採權益法投資 之子公司	100%	21,306,000	USD 21,306	－	－	－
無錫健策精密工業 有限公司	採權益法投資 之曾孫公司	100%	－	USD 21,800	－	－	－

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( 二 ) 董事及監察人

109 年 4 月 14 日

職 稱	國籍 或註 冊地	姓名	性別	選(就)任 日 期	任 期	初次選任 日期	選任時持有股份	選任時持有股份	現在持有股數	現在持有股數	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學）歷	目前兼任本 公司及其他 公司之職務	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	備註
							股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
董事長	中華 民國	趙宗信	男	108.06.12	3	76.03.28	1,847,337	1.53%	1,847,337	1.53%	8,234	0.01%	0	0	健策精密工業創辦人 新莊高中肄業	註1	董事兼 總經理	趙永昌	兄弟	無
董事兼 總經理	中華 民國	趙永昌	男	108.06.12	3	76.03.28	1,873,786	1.56%	1,873,786	1.56%	8,220	0.01%	0	0	健策精密工業創辦人 師大附中	註2	董事長	趙宗信	兄弟	無
董事	中華 民國	信昌國際實 業(股)公司	-	108.06.12	3	99.06.17	15,873,800	13.18%	15,873,800	13.12%	0	0	0	0	無	無	無	無	無	無
	中華 民國	代表人：張 建財	男	108.06.12	3	99.06.17	130,243	0.11%	130,243	0.11%	94,676	0.08%	0	0	成功大學機械系 聲寶公司開發部主任 佳錄科技(股)公司副理	健策精密 研發中心 資深副總經 理	無	無	無	無
董事	中華 民國	信昌國際實 業(股)公司	-	108.06.12	3	99.06.17	15,873,800	13.18%	15,873,800	13.12%	0	0	0	0	無	無	無	無	無	無
	中華 民國	代表人：許 重輝	男	108.06.12	3	108.06.12	54,000	0.04%	55,000	0.05%	14,000	0.01%	0	0	中國醫藥大學醫學系 台北醫學大學醫學系臨床 教授 台北市立仁愛醫院核醫科 主任暨內科主治醫師	台北醫學大 學附設醫院 醫師	無	無	無	無
董事	中華 民國	恆山(股)公 司	-	108.06.12	3	102.06.17	12,094,633	12.58%	15,157,574	12.52%	0	0	0	0	無	無	無	無	無	無
	中華 民國	代表人：林 錦隆	男	108.06.12	3	102.06.17	10,000	0.05%	60,000	0.05%	0	0	0	0	MBA Fairleigh Dickinson University, USA 健策精密業務部經理 健策精密業務處處長	健策精密 營運中心 副總經理	無	無	無	無
董事	中華 民國	恆山(股)公 司	-	108.06.12	3	102.06.17	12,094,633	12.58%	15,157,574	12.52%	0	0	0	0	無	無	無	無	無	無
	中華 民國	代表人：吳 正慶	男	108.11.06	3	108.11.06	0	0	0	0	0	0	0	0	台灣大學財金碩士 （EMBA） 中華票券金融公司總經理 富邦票券金融公司董事長 兼總經理	註3	無	無	無	無

9

職 稱	國籍 或註 冊地	姓名	性別	選(就)任 日 期	任 期	初次選任 日期	選任時持有股份	選任時持有股份	現在持有股份	現在持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	配偶、未成 年子女現在 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經（學）歷	目前兼任本 公司及其他 公司之職務	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	具配偶或二親等以內關 係之其他主管、董事 或監察人	備註
							股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率			職 稱	姓 名	關 係
董事	中華 民國	應華精密科 技(股)公司	-	108.06.12	3	105.06.17	600,283	0.50%	540,283	0.45%	0	0	0	0	無	無	無	無	無	無
	中華 民國	代表人：董 烱熙	男	108.06.12	3	107.09.14	0	0	0	0	0	0	0	0	日本早稻田大學學士 能率集團總裁	能率投資(股) 公司 董事長	無	無	無	無
董事	中華 民國	劉維邦	男	105.06.17	3	98.06.08	82,763	0.07%	75,763	0.06%	0	0	0	0	美國聖若望大學MBA 佩孚貿易有限公司董事長	緯翰興(股)公 司 董事	無	無	無	無
獨立 董事	中華 民國	蔡宗男	男	105.06.17	3	97.12.15	0	0	0	0	0	0	0	0	註4	美商環宇公 司P.C.B UNIVERSE 在台辦事處 顧問	無	無	無	無
獨立 董事	中華 民國	姚德彰	男	105.06.17	3	102.06.17	0	0	0	0	0	0	0	0	註5	註6	無	無	無	無
獨立 董事	中華 民國	張淑芬	女	106.06.02	2	106.06.02	0	0	0	0	0	0	0	0	西敏寺大學統計碩士 多加多投資公司總經理 鉅鴻科技公司董事長 東華大學理工學院助教	多加多投資 公司總經理	無	無	無	無

• 註 1 ：健策精密工業 ( 股 ) 公司董事長、無錫健策精密工業有限公司執行董事、信昌國際實業 ( 股 ) 公司董事長、京寶精密 ( 股 ) 公司董事。

• 註 2 ：健策精密工業 ( 股 ) 公司總經理、恆山 ( 股 ) 公司董事長、無錫健策精密工業有限公司監事及總經理、金利精密工業股份有限公司董事長兼總經理、京寶精密 ( 股 ) 公司董事、 西勝國際 ( 股 ) 公司董事。

• 註 3 ：中華票券金融公司董事長、茂迪股份有限公司獨立董事、西勝國際 ( 股 ) 公司監察人。

• 註 4 ：台北工專電子工程科、美商通用 GIT 電子、美商安培 AMPEX 電子、經緯 RCA 電子、美商環宇公司 P.C.B UNIVERSE 在台辦事處顧問、經緯電腦 ( 股 ) 公司、總經理特別 助理。

• 註 5 ：南加大電機碩士、台灣大學財務金融所碩士、旭邦投資顧問 ( 股 ) 公司副總經理、大亞創業投資 ( 股 ) 公司總經理。

• 註 6 ：雷笛克光學 ( 股 ) 公司董事、東聯光訊玻璃 ( 股 ) 法人董事代表人、建騰創達科技 ( 股 ) 公司法人董事代表人、久元電子 ( 股 ) 公司獨立董事、天鈺科技 ( 股 ) 公司獨立董事、泰藝電 子 ( 股 ) 公司監察人、湧德電子 ( 股 ) 公司監察人。

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2. 法人股東之主要股東：

109 年 4 月 14 日

	109年4月14日
法人股東名稱	法人股東之主要股東
信昌國際實業(股)公司	趙宗信76.00%、趙許慈美14.33%、趙怡婷9.67%
恆山(股)公司	趙永昌76.02%、簡貴玲14.42%、趙宇勛4.78%、趙依芸4.78%
應華精密科技(股)公司	能率投資(股)公司22.23%、佳能企業(股)公司12.88%、台芝國際 (股)公司1.13%、郭菁松1.04%、花旗託管ＤＦＡ新興市場核心 證券投資專戶0.80%、花旗託管次元新興市場評估基金投資專戶 0.77%、應華工業(股)公司0.73%、哲銨整合行銷有限公司 0.73%、葉詠雄0.70%、匯豐匯豐託管摩根士丹利國際有限公司 專戶0.68%

3. 法人股東之主要股東為法人者其主要股東：

109 年 4 月 14 日

	109年4月14日
法人名稱	法人之主要股東
能率投資(股)公司	恒能投資(股)公司19.92%、佳奈投資(股)公司19.27%、佳美投資 (股)公司7.18%、董怡奈7.14%、董登紀子5.52%、倢士恩投資股 份有限公司5.37%、凱雋投資股份有限公司5.22%、董怡佳 4.80%、力天世紀股份有限公司4.15%、亞成國際投資股份有限公 司3.17%
佳能企業(股)公司	和碩聯合科技(股)公司11.73%、佳奈投資(股)公司3.13%、凌旭投 資股份有限公司1.92%、聯誠投資開發(股)公司1.74%、應華精密 科技(股)公司1.47%、美商摩根大通銀行台北分行受託保管梵加德 集團公司經理之梵加德新興市場股票指數基金投資專戶1.27%、 花旗（台灣）商業銀行受託保管ＤＦＡ投資多元集團之新興市場 核心證券組合投資專戶1.12%、美商花旗銀行台北分行受託保管 次元新興市場評估基金投資專戶0.99%、大通託管先進星光先進 總合國際股票指數基金投資專戶0.96%、銓能投資股份有限公司 0.82%
應華工業股份有限公司	應華精密科技(股)公司100%

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4. 董事或監察人所具專業知識及獨立性之情形

109年04月14日

條件 姓名	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	兼任其他 公開發行 公司獨立 董事家數
	商務、法 務、財務、 會計或公司 業務所須相 關科系之公 私立大專院 校講師以上	法官、檢察 官、律師、 會計師或其 他與公司業 務所需之國 家考試及格 領有證書之 專門職業及 技術人員	商務、法 務、財務、 會計或公司 業務所須之 工作經驗	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
趙宗信	-	-		-	-	-	-	-			-		-			0
趙永昌	-	-		-	-	-	-	-			-		-			0
信昌國際實業 (股)公司 代表人：張建財	-	-		-	-	-	-	-							-	0
信昌國際實業 (股)公司 代表人：許重輝	-	-			-	-		-							-	0
恆山(股)公司 代表人：林錦隆	-	-		-	-	-	-	-							-	0
恆山(股)公司 代表人：吳正慶	-	-			-	-		-							-	0
應華精密科技 (股)公司 代表人：董烱熙	-	-			-										-	0
劉維邦	-	-			-											0
蔡宗男	-	-														0
姚德彰	-	-														2
張淑芬	-	-														0

註：各董事於選任前二年及任職期間符合下述各條件者：

• （ 1 ）非公司或其關係企業之受僱人。

• （ 2 ）非公司或其關係企業之董事、監察人 ( 但如為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令 。

• 設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 3 ）非本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總數 1% 以上或持股前十名之自然人股東。

• （ 4 ）非 (1) 所列之經理人或 (2) 、 (3) 所列人員之配偶、二親等以內親屬或三親等以內直系血親親屬。

• （ 5 ）非直接持有公司已發行股份總數 5% 以上、持股前五名或依公司法第 27 條第 1 項或第 2 項指派代表人擔任公司董事或 監察人之法人股東之董事、監察人或受僱人 ( 但如為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地 。

• 國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 6 ）非與公司之董事席次或有表決權之股份超過半數係由同一人控制之他公司董事、監察人或受僱人 ( 但如為公司或其母 。

• 公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 7 ）非與公司之董事長、總經理或相當職務者互為同一人或配偶之他公司或機構之董事 ( 理事 ) 、監察人 ( 監事 ) 或受僱人 ( 但 。

• 如為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 8 ）非與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事（理事）、監察人（監事）、經理人或持股 5% 以上股東（但特 定公司或機構如持有公司已發行股份總數 20% 以上，未超過 50% ，且為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子 公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限）。

• （ 9 ）非為公司或關係企業提供審計或最近二年取得報酬累計金額未逾新臺幣 50 萬元之商務、法務、財務、會計等相關服 務之專業人士、獨資、合夥、公司或機構之企業主、合夥人、董事（理事）、監察人（監事）、經理人及其配偶。但 依證券交易法或企業併購法相關法令履行職權之薪資報酬委員會、公開收購審議委員會或併購特別委員會成員，不在 此限。

• （ 10 ）未與其他董事間具有配偶或二親等以內之親屬關係。

• （ 11 ）未有公司法第 30 條各款情事之一。

• （12）未有公司法第27 條規定以政府、法人或其代表人當選。

12

四、資本及股份

一 ( ) 股本形成經過

1. 公司最近五年度及截至公開說明書刊印日止股本變動之情形

日期： 109 年 3 月 31 日；單位：股；新台幣元

						日期：109年3月31日；單位：股；新台幣元	日期：109年3月31日；單位：股；新台幣元	日期：109年3月31日；單位：股；新台幣元
年月	發行 價格	核定股本		實收股本		備註
		股數	金額	股數	金額	股本來源	以現金以外 之財產抵充 股款者	核准日期 與文號
76.03	1,000	5,000	5,000,000	5,000	5,000,000	創立股本5,000,000元	-	–
83.10	1,000	30,000	30,000,000	30,000	30,000,000	現金增資25,000,000元	-	–
89.12	1,000	80,000	80,000,000	80,000	80,000,000	現金增資50,000,000元	-	89.12.05經(89)中 字第89535944號
91.12	10	8,450,000	84,500,000	8,450,000	84,500,000	盈餘轉增資4,500,000元	-	91.12.20經授中字 第09133158450號
96.01	10	80,000,000	800,000,000	23,450,000	234,500,000	現金增資150,000,000元	-	96.01.10經授中字 第09631527130 號
96.06	20	80,000,000	800,000,000	44,483,000	444,830,000	現金增資18,000,000元 盈餘轉增資187,600,000元 員工紅利轉增資4,730,000元	-	96.06.11經授中字 第09632245510號
96.10	80	80,000,000	800,000,000	52,483,000	524,830,000	現金增資80,000,000元	-	96.10.24經授商字 第09601260800 號
97.06	10	80,000,000	800,000,000	62,605,450	626,054,500	盈餘轉增資78,724,500元 員工紅利轉增資22,500,000元	-	97.06.26經授商字 第09701143560 號
98.07	10	80,000,000	800,000,000	65,935,722	659,357,220	盈餘轉增資31,302,720元 員工紅利轉增資2,000,000元	-	98.08.19經授商字 第09801188280號
98.11	10	100,000,000	1,000,000,000	72,302,722	723,027,220	現金增資63,670,000元	-	98.10.27金管證發字 第0980056278號
99.07	10	100,000,000	1,000,000,000	74,703,826	747,038,260	可轉換公司債發行新股 24,011,040元	-	99.07.28經授商字 第09901168060號
99.08	10	100,000,000	1,000,000,000	81,934,098	819,340,980	盈餘轉增資72,302,720元	-	99.06.30金管證發字 第0990033828號
99.10	10	100,000,000	1,000,000,000	83,156,703	831,567,030	可轉換公司債發行新股 12,226,050元	-	99.10.29經授商字 第09901242310 號
100.01	10	100,000,000	1,000,000,000	83,389,578	833,895,780	可轉換公司債發行新股 2,328,750元	-	100.01.17經授商字 第10001007820號
100.05	10	100,000,000	1,000,000,000	83,396,101	833,961,010	可轉換公司債發行新股65,230 元	-	100.05.13經授商字 第10001097060號
100.09	10	150,000,000	1,500,000,000	91,735,058	917,350,580	盈餘轉增資83,389,570元	-	100.7.4金管證發字 第1000030785號
100.11	10	150,000,000	1,500,000,000	91,737,285	917,372,850	可轉換公司債發行新股22,270 元	-	100.10.31經授商字 第10001247700 號
100.11	10	150,000,000	1,500,000,000	101,737,285	1,017,372,850	現金增資100,000,000元	-	100.09.19金管證發 字第1000043771號
101.08	10	150,000,000	1,500,000,000	106,824,149	1,068,241,490	盈餘轉增資50,868,640元	-	101.06.18金管證發 字第1010027075號
104.07	10	150,000,000	1,500,000,000	106,324,149	1,063,241,490	註銷庫藏股5,000,000元	-	104.07.20經授商字 第10401142850號
107.11	10	150,000,000	1,500,000,000	109,443,222	1,094,432,220	可轉換公司債發行新股 31,190,730元	-	107.11.29經授商字 第10701150280號
108.02	10	150,000,000	1,500,000,000	110,075,562	1,100,755,620	可轉換公司債發行新股 6,323,400元	-	108.02.18經授商字 第10801014030 號
108.05	10	150,000,000	1,500,000,000	120,278,365	1,202,783,650	可轉換公司債發行新股 102,028,030元	-	108.05.21經授商字 第10801058220 號
108.09	10	150,000,000	1,500,000,000	121,025,402	1,210,254,020	可轉換公司債發行新股 7,470,370元	-	108.09.03經授商字 第10801118880號

1. 最近三年度及截至公開說明書刊印日止，私募普通股之執行情形：無。

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( 二 ) 最近股權分散情形

1. 主要股東名單

	1.主要股東名單
		109年04月14日
	股份 主要股東名稱	持有股數	持有比例
	信昌國際實業股份有限公司	15,873,800	13.12%
	恆山股份有限公司	15,157,574	12.52%
	新制勞工退休基金	9,410,000	7.78%
	佳禾鑫有限公司	7,935,591	6.56%
	福港有限公司	7,935,591	6.56%
	盧錫浩	2,600,000	2.15%
	趙永昌	1,873,786	1.55%
	趙宗信	1,847,337	1.53%
	能率投資股份有限公司	1,745,616	1.44%
	大通託管先進星光先進總合國際股 票指數基金投資專戶	1,445,948	1.19%

1. 最近二年度及當年度董事、監察人及持股比例超過百分之十之股東放棄現金 增資認股之情形

2. (1) 放棄現金增資認股情形：無。

3. (2) 董事、監察人及大股東所放棄之現金增資認股洽關係人認購之資訊： 無。

( 三 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料

	單位：新台幣元；仟股	單位：新台幣元；仟股	單位：新台幣元；仟股	單位：新台幣元；仟股	單位：新台幣元；仟股
項目	年度		107年	108年	當年度截至 109 年03 月31日
每股市價	最 高		91.5	234.5	243.5
	最 低		50	71.8	121.5
	平 均		68.89	132.67	198.12
每股淨值 (註2)	分 配 前		44.59	48.90	55.33
	分 配 後		40.71	（註1）	-
每股盈餘	加權平均股數		107,150	119,244	121,025
	每 股 盈 餘		4.61	6.55	2.14
每股股利	現 金 股 利		3.5275185	5（註1）	-
	無償 配股	-	-	-	-
		-	-	-	-
	累積未付股利		-	-	-
投資報酬 分析	本益比(註3)		14.94	20.25	-
	本利比(註4)		19.53	（註1）	-
	現金股利殖利率(註5)		5.12	（註1）	-

• 註 1 ： 108 年度盈餘分配案尚未經股東常會決議。

• 註 2 ：係以年底已發行之股數為準並依據次年度股東會決議分配之情形填列。

• 註 3 ：本益比＝當年度每股平均收盤價／每股盈餘。

• 註 4 ：本利比＝當年度每股平均收盤價／每股現金股利。

• 註 5 ：現金股利殖利率＝每股現金股利／當年度每股平均收盤價。

14

四 ) 員工、董事及監察人酬勞

1. 公司章程所載員工酬勞及董事、監察人酬勞之成數或範圍：

本公司依法令及公司章程第 24 條規定，分派 108 年度員工酬勞及董事 酬勞。本公司年度如有獲利，應提撥 5%-20% 為員工酬勞，如以發行新股方 式分派時，其分派對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，其資格條件由 本公司董事會訂定之。同時本公司得以前述獲利數額，由董事會決議提撥不 超過 2% 為董事酬勞。

1. 本期估列員工酬勞及董事、監察人酬勞金額之估列基礎、配發股票之股數計 算基礎及實際配發金額若與估列數有差異時之會計處理

本公司 108 年度員工酬勞及董事酬勞係分別按稅前淨利之 8% 及 2% 估列， 董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東 會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度 調整入帳。

1. 董事會通過分派酬勞情形

2. (1) 以現金或股票分派之員工酬勞及董事、監察人酬勞金額。若與認列費用 年度估列金額有差異，應揭露差異數、原因及處理情形

本公司 109 年 3 月 24 日董事會通過配發員工現金酬勞及董事酬勞之 金額分別為 84,552 仟元及 21,138 仟元，與本公司 108 年度合併財務報告 之認列金額並無差異。

• (2) 以股票分派之員工酬勞金額占本期稅後純益及員工酬勞總額合計數之比 例

本公司董事會決議並無配發員工股票酬勞。

1. 股東會報告分派酬勞情形及結果

本公司 107 年度盈餘分配案業經 108 年 3 月 20 日董事會決議通過並提報 108 年 6 月 12 日股東會，實際配發員工現金紅利 53,260 元及董事酬勞新台幣 13,315 仟元與提報股東會之金額一致。

1. 前一年度 (107 年度 ) 員工分紅及董事、監察人酬勞之實際配發情形 ( 包括配發 股數、金額及股價 ) 、其與認列員工分紅及董事、監察人酬勞有差異者並應敘 明差異數、原因及處理情形

本公司 107 年度盈餘分配案業經 108 年 3 月 20 日董事會決議通過並提報 108 年 6 月 12 日股東會，實際配發員工現金紅利 53,260 元及董事酬勞新台幣 13,315 仟元，與原認列金額一致。

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貳、營運概況

一、公司之經營

一 ( ) 業務內容

1. 業務範圍

• (1) 本公司所營業務之主要內容

• A. 各種機械及零件、精密模具之製造加工買賣。

• B. 各種精密沖件產品之製造與販賣。

• C. 精密塑膠崁入射出之製造與販賣。

• D. 治具磨床、 CNC 光學仿效研磨床線切割加工等各種精密治具之製造。 E. 金屬零件表面處理之加工。

• F. 機械加工自動車床及 CNC 車床加工。

• G. 陶瓷散熱基板製造加工買賣。

• H. 前各項有關產品之進出口貿易業務。

(2) 營業比重

單位：新台幣仟元

年度 項目	107年度	107年度	108年度	108年度
	金額	比重(%)	金額	比重(%)
均熱片	1,693,657	36.17	2,529,813	46.09
導線架	1,768,188	37.77	1,476,010	26.89
電子週邊設備及相關配件	617,300	13.18	749,502	13.66
通訊設備及相關配件	353,429	7.55	310,892	5.66
其他(註)	249,326	5.33	422,303	7.70
合計	4,681,900	100.00	5,488,520	100.00

註：其他包括原物料、模具買賣及模具維修收入等。

(3) 目前之商品 ( 服務 ) 項目

• A. 各種光電產品及高亮度 LED 、類比暨數位電晶單體導線架之生產。

• B. 半導體封裝用之均熱片製造。

• C. LED 用陶瓷散熱基板。

• D. 高頻同軸連接器、防電磁波遮蔽蓋。

• E. 車用散熱器暨冷排系列之生產。

• F. 智慧型手機暨手持裝置內部金屬部品之生產。

• G. 各種精密沖壓產品。

• H. 各種精密金屬崁入射出成型產品。

• I. 熱固性環氧樹脂預成型導線架。

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(4) 計劃開發之新產品

• A. 冷間鍛造熱傳導用帽子型與兩片式均熱片。

• B. 絕緣雙極性電晶體 (IGBT) 之均熱片底板。

• C. 超導熱均溫板 ( 真空腔均熱板散熱技術 ) 。

• D. 熱界面材料研發及製造。

• E. 智能嵌入式數字驅動器 LED 。

• F. 各式微波高頻連接連接器。

• G. 高密度折片式二極體導線架。

• H. Socket 設計、開發 & 測試。

• I. 熱固性環氧樹脂高精準集成化之半導體封裝材 。

2. 產業概況

(1) 產業之現況與發展

A. 均熱片

時有所聞新上市 3C( 資訊、通訊及消費性電子 ) 產業產品，消費 者反應有產品過熱問題，進一步影響消費購買需求意願，市場需求 下降，甚至最後下架收場。隨著 3C 產品功能之要求提高，積體電路 製造技術及單體功能不斷地提升，高功率、小體積之電子或電腦元 件已成為目前電路設計及製造之趨勢。但如何在高功率及有限體積 內仍可穩定運作，其中散熱問題就值得被高度重視討論。若未能及 時使熱能散出，累積在元件中的熱對元件的特性、壽命及可靠度都 會產生不良的影響。

均熱片為最基礎的散熱元件之一，由銅、鋁等高導熱金屬材料 製成，一般是在電子元件上安裝一均熱片 (Heat Spreader) 或散熱片 (Heat Sink) ，藉由散熱材料本身的熱傳導率，將電子元件或晶片產 生的熱傳遞或擴散出來。其應用範圍廣泛，如電子資訊產業中的電 子零組件、半導體、光電元件產業皆涵蓋其中，而下游應用的終端 產業更涉及到 3C 產業。

另電動車及油電混合車已成為汽車開發的主要趨勢。在電動車
中的逆變器及整流器上，因有大功率的晶片模組散熱問題，目前設
計主流都是以水冷散熱基板為解決方案。藉由高導熱的金屬材料，
結合金屬加工工藝，及金屬表面處理，可以使用水冷的方式將晶片
溫度控制在許可範圍。而水冷散熱基板的熱流設計需能夠將晶片熱
能散出，而設計也需考量到加工製造的成本及可量產性。

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B. LED 導線架

導線架 (Lead Frame) 依其晶片運用功能可分為分離式 ( 單體 ) 元件 用導線架及其積體電路元件用導線架，而單體導線架又可分為功率 電晶體導線架、整流二極體導線架及發光二極體 LED 導線架等三大 類。本公司導線架有塑膠成型射出 PPA( 熱塑性塑膠 ) 及 PCT( 聚對苯 二甲酸己二甲醇酯 ) 適用於中低功率 LED 封裝產品，本公司的高功率 LED 導線架產品因具備技術成熟、高性價比優勢，出貨比重將持續 提高。

市場場隨著全球政府支持禁用白熾燈泡政策陸續推行， LED 技 術日益成熟及價格下探，下一波的照明市場已為 LED 帶來深度整合 期。

(2) 產業上、中、下游之關聯性

A. 均熱片

	A. 均熱片	A. 均熱片
	原料供應 上游		下游 中游 均熱片製造 半導體封裝業 應用產品
	銅合金、鋁 材、鋁矽碳		健策精密		半導體FLIP Chip & BGA 封裝產業		CPU、GPU、 DSP及一般IC

隨著通信、資訊、半導體業與光電產業的快速發展，電子產品已
朝高性能、高頻高速與輕薄化的方向演進，且電子產品正邁入次微米
技術的過程中，晶片的空間被壓縮得更窄小，但每單位體積散發出來
的熱量需以等比級數提高，造成電子元件的發熱密度越來越高，故電
子產品之散熱便成為目前電子相關業者決定產品穩定性的重要因素。
在晶片表面上直接貼附一層導熱的介面材料為目前覆晶封裝的散熱方
式，或配合實體均熱片將晶片內部熱源均勻地傳導至實體均熱片的表
面上，再經由外加的散熱器使熱量能夠散溢至外界，以達到散熱的效
果，而實體均熱片即為本公司所生產銷售之主要產品。

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	原料供應 上游	原料供應 上游	中游 水冷模組製造商	中游 水冷模組製造商	下游 Tier 1 應用產品	下游 Tier 1 應用產品	下游 Tier 1 應用產品
	銅合金、 鋁材、鋁 矽碳		健策精密		整合Tier 1 模組產品		EV, HEV, 48V...

HEV(Hybrid Electric Vehicle) 及 Hybrid 油電混合車與 EV(Electric Vehicle) 電動車屬於現行 Green Car 發展的兩大潮流。而所使用的功率 模組的發展已趨向高功率、高速化以及高密度。整個功率模組除了封 裝材料之外，還需藉助金屬或陶瓷的散熱機構設計，達成整體散熱的 目的。

B. LED 導線架

導線架主要以銅合金、鎳鐵合金經沖壓成形後再電鍍處理而成，
其上中下游結構體系如下圖：

上游 原料供應商		中游	中游	中游	中游	應用產品
	健策精密		分離式(單 體)封裝產 業		汽車、工業用產品 電信、通訊類產品 電腦及週邊產品 消費性電子產品 精密儀器 航太工業
銅合金、鎳 鐵合金

本公司在 LED 產業供應鏈中所扮演的角色為封裝業導線架供應 商。導線架又稱引線架、框架或支架，與金線及封裝膠為封裝業的三 大原料。導線架依其構裝領域不同可區分為：積體電路導線架、發光 二極體導線架及電晶體導線架等三種。此三種導線架的功能分別在於 作為晶片、發光二極體或電晶體與印刷電路板線路連接之媒介。

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(3) 產品之發展趨勢

A. 均熱片

在電子設計的熱管理當中，均熱片 (Heat Spreader) 絕對是最基礎 的一項運用，在一般自然對流無法及時散熱的情況下，且尚無必要 使用電動風扇的強制對流散熱前，絕大多數是使用均熱片來因應。

由於效能的提升與製程微小化，電晶體的數量在相對面積中越
來越多，電路的設計就更複雜化，但所有的效能卻無法百分之百的
提升，因此大部分電能的消耗，其能量則轉變成熱量散發。在製程
微小化的同時漏電功耗也遽增，以致在相同的單位面積內，所需要
的用電量與廢熱產生也愈來愈大。另外因桌上型電腦趨向小型化與
一機多功能，未來家用迷你電腦需同時肩負資訊處理與多媒體影音
表現的多重效能，因此在高效能的運算能力下，如何將熱源有效排
出，均熱片將是不可或缺的重要散熱解決方案。

各個主要散熱廠商正積極開拓新市場應用領域，包括遊戲機、
通訊、伺服器、車用電子、家庭電子產品以及智慧型手機等領域的
散熱商機。未來市場上雲端服務及物聯網的新興產業趨勢，對於伺
服器及資料中心需求日增，因此運算核心中央處理器及連接器之散
熱需求將更為明顯且是可再開拓的領域。

B. LED 導線架

由於綠色環保意識抬頭，石油等能源之價格居高不下，因 LED 具有省電且低消耗功率的特性，促使其應用領域快速增加。在各種 導線架中，以 SMD LED 導線架的需求最為旺盛並具未來發展潛力。 本公司為 LED 產業中之 SMD LED 導線架供應商，本公司的高功率 LED 導線架產品也具備技術成熟、高性價比優勢。

目前 SMD LED 主要應用 LED 中低功率，例如手機背光源、數位 相機及電子數位相框背光源及汽車車內及車外照明應用。本公司的 LED 導線架產品因具備穩定性與可靠度在車用市場中占優勢， LED 導線架出貨應用中，汽車用途產品比重持續提高。雖然車用產業進 入門檻高，至少需要驗證時間約 3 年以上，但價格也相對穩定，取代 替換性較低。

同時根據 LEDinside 報導指出，全球乘用車產量至 2025 年成長至 1.033 億輛，年複合成長率為 2% ， LED 於車外照明市場呈現穩定發 展，其中以遠近燈成長性最佳，原因還是在於高功率 LED 的技術提 升下，伴隨著 LED 價格的下跌，使得車外 LED 照明逐漸從高階車款 轉移至中階車款， LED 於遠近燈應用的市場產值在 2020 年將達 14.62 億美金。

20

同時車燈售後零件正相關的成長，車燈的維修市場以價格合理 及容易更換維修為原則，替換式 LED 頭燈將具有此方面之優勢，產 品外型尺寸及接頭與傳統光源做成一致，將會刺激雙方更換成 LED 頭燈之意願，至 2020 年將成展至 3.69 億美金，年複合成長率為 10% 。

除此之外，中控面板、抬頭顯示器、衛星導航、娛樂用板與儀 錶板等車用面板的需求快速增長 : 預估車用面板成長至 2020 年 0.87 億美金，複合成長率為 25% ，全球新車在標配中搭載車用面板的比 例預估 2020 年將達到 18% 。

(4) 市場競爭情形

茲將本公司之國內外主要競爭廠商情形表列如下：

A. CPU/GPU 均熱片

. CPU/GPU均熱片
公司名稱	主要營業項目	主要競爭 項目	備註
Honeywell Electronic Materials	各種半導體零組件與熱 界面材料	均熱片	美國上市公司 (NYSE:HON)
Fujikura	電子、通訊與散熱之金 屬零件及光學應用零件	均熱片	日本上市公司 (5803:JP)
Shinko	金屬沖壓生產品	均熱片	日本上市公司 (6967:JP)
Dana	車用散熱模組	水冷產品	美國上市公司 (NYSE:DAN)

B. LED 導線架

公司名稱 順德工業	主要營業項目	主要競爭項目	備註
	半導體導線架	SMD LED導線 架、電晶體導線架	上市公司 (2351)
一詮精密	沖壓精密金屬零組件、光 電導線架	SMD LED導線架	上市公司 (2486)
長華電材	LED導線架	LED導線架 、 EMC	上市公司 (8070)

21

3. 技術及研發概況

• (1) 所營業務之技術層次及研究發展

本公司研發團隊依產品特性，分別制訂開發流程作業並適時依客戶
需求特性調整作業規範，適切提供品質穏定且具有競爭力的產品，以爭
取成為顧客的最佳供應商。由於研發團隊不斷的努力，本公司目前已取
得多項專利，茲將其彙整如下：

序號	案件名稱	申請 國別	專利證號	專利期間
1	電路基板結構	台灣	新型第M526795號	105/08/01 ~ 115/04/05
2	發光二極體封裝結構及其製造方法	台灣	發明第I538258號	105/06/11 ~ 123/10/07
3	陶瓷電路板	台灣	新型第M533838號	105/12/11 ~ 115/09/21
4	電子產品之均熱片	台灣	新型第M507509號	104/08/21 ~ 114/05/18
5	電子產品與其保護殼	台灣	新型第M505153號	104/07/11 ~ 114/04/29
6	散熱片製造方法	台灣	發明第I239084號	94/09/01 ~ 112/10/30
7	發光二極體元件與其封裝結構	台灣	新式第M482858號	103/07/21 ~ 113/03/23
8	陶瓷基板上製作金屬線路之方法	台灣	發明第I435671號	103/04/21 ~ 120/10/26
9	發光二極體封裝結構及其製造方法	台灣	發明第I424591號	103/01/21 ~ 120/08/22
10	內埋天線之塑膠件	台灣	新型第M435780號	101/08/11 ~ 111/04/02
11	發光二極體的封裝結構	台灣	新型第M403110號	100/05/01 ~ 109/12/06
12	發光二極體的封裝結構	台灣	新式樣第D138368號	99/12/21 ~ 111/01/12
13	發光二極管的封裝結構及引線框架	大陸	大陸新型第1302210號	98/01/19 ~ 108/01/19
14	半導體元件之封裝散熱蓋	台灣	新型第M363680號	98/08/21 ~ 108/03/12
15	背光模組燈罩	大陸	大陸新型第1216387號	97/07/01 ~ 107/07/11
16	發光二極體之封裝結構及引線框架	台灣	新型第M3508291號	98/02/11 ~ 107/10/02
17	背光模組燈罩	台灣	新型第M345261號	97/11/21 ~ 107/07/02

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(2) 研究發展人員與其學經歷

109 年 4 月 30 日

		109 年4 月30 日
學歷分佈	人數(人)	比率(%)
碩士(含以上)	16	8.74
大學(專)	89	48.64
高中職(含以下)	78	42.62
合 計	183	100.00
平均年資(年)	7.90

(3) 最近五年度每年投入之研發費用

單位：新台幣仟元； %

項 目	104 年度	105 年度	106 年度	107 年度	108 年度
研發費用	247,159	230,418	231,465	258,206	256,207
營業收入淨額	3,309,781	3,386,686	3,662,463	4,681,900	5,488,520
研發費用占 營收淨額比率	7.47	6.80	6.32	5.51	4.67

(4) 最近五年度開發成功之技術或產品

年度 開發成功 之 技術或產 品 開發成功之技術或產品 電子產品與其保護殼 ( 專利 M505153) 電子產品之均熱板 ( 專利 M507509) 智慧手機相機之音圈馬達零組件新材料外殼深抽工藝 車用複合式材料散熱基板小量生產 104 年 車用水冷散熱系統小量生產 陶瓷基板 ELCH08 系列機種轉量產 EMC 寬料片 75W& 多穴數產品開發 均熱片區域選鍍金 BLUE LASER CU BAR 開發 電路基板結構 ( 專利 M526795) 發光二極體封裝結構及其製造方法 ( 專利 I538258) 陶瓷電路板 ( 專利 M533838) 車用水冷散熱系統小量生產 LED 自動刷墨技術 105 年 大尺寸雲端 CPU 均熱片量產 雷射機台通用製具開發 Mold 實驗模共用模組降低成本 伺服器用連接器之致動機構產品設計與量產 OIS ,CLOSE LOOP 2000 萬畫素以上 YOKE 開發 LED 導線架連續選鍍治具設計研究 車用均熱片完成新材料開發，導入量產 VCM YOKE 產品零件完成沖壓抽深與不鏽鋼電鍍 車用水冷式散熱模組小量產 106 年 LED 刷墨技術提升，完成五面刷墨機與治具 薄形材料沖壓技術開發均熱片量產 連接器機構產品開發，完成大數據伺服器 ， 環氧樹脂氣室型產品開發 完成功能測試

23

年度	開發成功之技術或產品
107年	客製化連接器機構件開發 隱藏式抗靜電發光二極體EMC導線架完成開發 5G基地台環氧樹脂氣室型產品完成開發，可小量產 EMC導線架後電鍍製程技術開發完成，可量產 IC複合LED一體式導線架完成開發 雙面冷卻IGBT晶片模組特殊材料零件開發與量產 車用水冷式散熱基板量產 封閉式水冷散熱器硬焊製程開發
108年	下世代伺服器用PHLM機構件開發 EMC導線架後電鍍製程技術量產 5G晶片均熱片開發與量產 超薄型均熱片量產

4. 長、短期業務發展計劃

(1) 短期發展計畫

本公司短期業務發展計畫為依據產品特性及發展方向的原則，將客 戶產品採專案化處理。均熱片、 LED 導線架及陶瓷基板因技術性及專業 化考量，以台灣為主要開發生產地，以維持產品開發與品質，茲就各項 短期計畫分述如下：

 產品客製化

本公司專業為客戶設計及開發專屬模具，致力於模組化生產，縮
短開發時間。後續大量生產，有效提升產品品質與備料之簡易化，降
低相關保養維修之時效與成本。

 高效率產出、維持品質服務穩定

本公司持續導入自動化，著重於生產之效率與品質之提升，均熱 片與 SMD LED 各種應用產品不斷推陳出新，需求急遽增加，在追求高 效率與高品質下，相關自動化設備需符合客戶既有產品與未來產品之 產能與品質要求。

 以全球為目標市場銷售及產品多元化

開發 Flip Chip 均熱片，除維持現有客戶外、需積極開創既定市場 新客源，將持續開發潛在新市場使用相關產品或製程。另開發 SMD LED 既有產品外，積極爭取多元化之產品如陶瓷基板、環氧樹脂射出。

(2) 長期發展計畫

對於長期業務發展計畫概述如下：

• 公司積極開發與申請相關產品新樣式專利，增加產品的附加價值。

24

• 透過長期關係的建立，以強調永續經營並爭取新的客戶信賴。

A. 直接交易的產生

以最直接且有效率的方式為客戶提供相關商品資訊與技術服務。 B. 重覆交易的達成

客戶關係以永續存續為目標，藉由重複交易，以取得客戶信賴
度提升與增加後續合作的意願。

• C. 買方合作夥伴關係建立，進一步創造雙贏局面

，
以擴大市場區塊並拉近客戶關係，建立策略聯盟關係透過合
作的關係，共同化解本身的弱點、強化本身的優點，以整體提昇彼
此的競爭力。

• 透過垂直整合，提供客戶完整服務

本公司擁有完整的技術能力與生產線，且持續擴充設備自動化，
產品從開發、加工到投入產出已建立完善的整合流程，本公司能直接
提供客戶全程的開發技術與服務，一次滿足客戶需求。

 財務配合

健全的財務與運用股票上市之國內外籌措資金管道，建構最適合
之資本組合，以支援本公司經營規模之擴增及營業額之成長。

( 二 ) 市場及產銷概況

1. 市場分析

• (1) 主要商品 ( 服務 ) 之銷售 ( 提供 ) 地區

主要商品(服務)之銷售(提供)地區	主要商品(服務)之銷售(提供)地區	主要商品(服務)之銷售(提供)地區	主要商品(服務)之銷售(提供)地區	主要商品(服務)之銷售(提供)地區
單位：新台幣仟元
年度別 地區別	107 年度		108 年度
	銷售淨額	比例	銷售淨額	比例
內 銷	567,961	12.13	773,282	14.09
外 銷	4,113,939	87.87	4,715,238	85.91
合 計	4,681,900	100.00	5,488,520	100.00

(2) 市場占有率

• A. 均熱片

本公司均熱片是封裝業不可或缺的電子材料零組件，能提供客戶
從模具製造、沖壓生產至電鍍成品垂直整合的生產流程，以及更有競
爭力、更有效率的解決方案。本公司產品於各產業中應用範圍相當廣

25

泛，經查相關產業統計資料，並無專業研究機構發表與本公司主要產
品均熱片之相關產銷統計資料。

B. LED 導線架

本公司主要產品為 LED 導線架， LED 技術應用在手機、車燈照 明、航空燈、交通號誌燈等應用範圍相當廣泛，經查相關產業統計資 料，無法在公開市場直接找到產業市佔統計資料。

(3) 市場未來之供需狀況與成長性

A. 均熱片

未來科技的趨勢，將會是以個人化生活、綠色環保、高齡化社會
及人機互動介面等「人因」和「環保」為方向的應用產品。未來電腦
功能的多樣化、運算複雜化與高速化及新的封裝製程皆須克服散熱功
率的需求，因此生產與製造散熱功能良好的均熱片需求量將會有所成
長。

目前本公司之均熱片主要係以 3C 市場為主要發展目標，且已逐 步拓展至 3C 各個產品領域，並積極開拓新市場應用領域，包括通 訊、伺服器、遊戲機、家庭電子產品、車用電子及智慧型手機等領域 的散熱商機。而「逆變器散熱」市場係成長擴張中之利基市場，與其 他受景氣循環或強調價格競爭之產業不同，產業內廠商受惠外部市場 成長，於未來發展上，有隨市場規模擴大而成長之有利機會。

本公司憑藉與國際大廠建立良好的信賴及合作關係，輔以對產品
品質的高度堅持及對成本的控管，在產能規模逐漸擴充下，有助於均
熱片訂單之爭取，亦為本公司未來營收成長之主要動能之一。

B. LED 導線架

本公司為專業 LED 導線架廠商，尤以 SMD LED 為發展重心，隨 著高亮度 LED 產品需求增加，本公司正結合高精密度的 SMD LED 導 線架與均熱片的散熱專業、開發設計與生產能力，為高亮度 SMD LED 導線架市場提供最具優勢與潛力產品。隨著高耐熱特性新式 LED 產品產能開出，下游封裝廠商需求成長，將有助於提升本公司在 LED 導線架之產銷貢獻。

LED 技術持續更新與發展，本公司在手機、車燈照明、航空燈、 交通號誌燈等利基市場已經取得一定市場占有率。在一般照明市場 上，桶燈、崁燈、投射燈以及景觀照明燈所需的高亮度 SMD LED 產

26

品也陸續供貨，並已逐步取代白熾燈泡等傳統光源，故市場對 SMD LED 導線架產品之需求亦將大幅成長。

隨著持續引進國外先進製程技術，以及國外技術駐廠團隊持續不 間斷在本公司落地深耕，本公司相較於同業更具有技術領先及高效量 產優勢。除了可幫助客人更加確保品質穩定以及成本優勢，隨著大者 恆大的整併趨勢，本公司在 LED 導線架領域將持續成長，並與客戶 持續合作開發陶瓷基板、環氧樹脂射出產品應用。

(4) 競爭利基

本公司從產品研究開發至市場行銷都能自行掌控，各項競爭利基分析如
下：

 垂直製程整合

本公司不僅是專業模具及沖壓廠商，更能提供表面處理等相關垂直
製程。為確保產品品質的穩定性，生產採無塵室作業，且提供全製程服
務，可滿足客戶一站購足需求。

 專業開發團隊

本公司擁有國際性的技術團隊及經驗豐富的模具人員，並鼓勵各式
新發明與新式樣應用於產品中。經由持續不斷的研發，本公司已取得多
項專利，且尚有新發明或新技術持續申請專利。

• 均熱片在國內為最大供應商，且為國際間頗具競爭力之專業廠商

均熱片在國際間主要供應商原集中於美國及日本，然美國及日本供
應商相對生產成本較高，而本公司因成本管控得宜且產品品質穩定深獲
客戶青睞，使得本公司在國際間具有競爭力。

• 與具市場領導的客戶群直接聯繫，可迅速得到市場訊息及研發支援

由於本公司主要客戶皆具市場領導地位，可立即接收市場面訊息，
且得以直接和國際知名企業做研發探討並獲得支援。

• (5) 發展遠景之有利因素、不利因素與因應之對策

• 有利因素

  • A. 政府積極加速兩岸經貿發展，有利本公司直接擴展大陸市場。

  • B. 取得 TS16949 認證，有利本公司均熱片與 LED 產品於車用市場上之 積極擴展。

  • C. 國際化的市場佈局，與主要客戶直接溝通並提供服務。

  • D. 產品多元化發展，分散風險。

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 不利因素

• A. 原物料價格大幅波動，材料成本不易掌控。

• B. 匯率變動風險。

• C. 無錫健策勞工成本逐年增加，人員流動率高，招工難度較以往更加 困難。

• D. 客戶規格愈來愈廣，品質要求也愈來愈高，與價格不成正比。

• E. 新冠肺炎疫情嚴峻，影響後續經濟及供應鏈。

 因應對策：

• A. 本公司與供應商之間長時間保持良好的互動關係，除可掌握原物料 供應的穩定性，亦可同時與客戶溝通，對原物料價格的波動作出適 當應因措施，以降低雙方共同風險。此外，本公司亦持續投入研發 作業，以各式材料或複合性材料作為基礎試沖壓，降低集中對單一 金屬材料的使用比率。本公司亦積極建立垂直整合製程，以開發高 附加價值之產品為目標。

• B. 持續加強財務人員避險操作觀念，並且加強與金融機構之互動，藉 以研判匯率及金屬原料價格變動之走勢，作為避險操作之參考。同 時盡量以相同幣別之銷貨收入支應採購支出，以達匯率自動避險的 效果。在銷售價格方面，將與客戶協商依國際行情採浮動計價，以 共同分擔風險。

• C. 持續進行自動化設備改善，提升整體製程效率及產能。

• D. 尋找替代料與提升技術，以降低成本。

• E. 持續加強公司品質系統及製程改善能力，以增加競爭力來因應市場 高品質要求及低利潤的現實環境的挑戰。

• F. 持續不斷研發新產品，創造更大利基，也著眼於遠端辦公之商機。

• 最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明 ( 毛利率較前一年度變 動達百分之二十者，應分析造成價量變化之關鍵因素及對毛利率之影響 )

本公司產品別毛利率重大變化之說明如下表：

單位：新台幣仟元； %

		單位：新台幣仟元；%
項 目	107 年度	108 年度
營業收入	4,681,900	5,488,520
營業毛利	1,144,344	1,663,117
毛利率	24.44	30.30
毛利率變動率	－	23.97

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增減變動原因：

108 年度主係由於本公司因應雲端伺服器市場需求增加，以同步帶動 高階均熱片及電子零組件產品 (CPU 機構扣件 ) 出貨成長，而相對調整產品 結構之生產比重，致整體產量及產值較 107 年度上升。

二、轉投資事業

一 ( ) 轉投資事業概況

108 年 12 月 31 日；單位：仟元；仟股

轉投資事業	主要營業	投資成本	帳面 價值	投資股份	投資股份	股權 淨值	市 價	會計 處理 方法	最近年度投資 報酬	最近年度投資 報酬	持有 公司 股份 數額
				股數	股權 比例				投資 損益	分配 股利
Elixi International Co., Ltd.	作為於中 國大陸設 立生產據 點之投資 控股公司	664,499	888,861	21,306	100%	888,861	－	權益 法	55,056	－	－
無錫健策精密 工業有限公司	作為中國 大陸設立 之生產及 營運據點	608,774	866,033	－	100%	866,033	－	權益 法	59,795	－	－

註 1 ：為「有限公司」之型態，故無面額及股份。

註 2 ：損益已由本公司轉投資之子公司予以認列。

( 二 ) 上市或上櫃公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分本 公司股票及其設定質權之情形，並列明資金來源及其對公司財務績效及財務狀 況之影響：不適用。

三、重要契約

目前仍有效存續及最近一年度到期之供銷契約、技術合作契約、工程契約、長
期借款契約及其他足以影響投資人權益之重要契約，載明當事人、主要內容、限制
條款及契約起訖日期：無。

29

參、發行計畫及執行情形

• 一、本次發行限制員工權利新股計畫應記載事項

• 一

• ( ) 資金來源：本次為無償發行故不適用。

• ( 二 ) 本次發行限制員工權利新股者，應揭露限制員工權利新股之發行辦法：請參閱 本公開說明書第 31-33 頁。

• 二、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項：無。

• 三、本次併購發行新股應記載事項：無。

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健策精密工業股份有限公司 108 年限制員工權利新股發行辦法

第一條：發行目的

• 本公司為留任及吸引公司所需專業人才、激勵員工及提升員工向心力，以創造公司 及股東之共同利益，爰依據公司法第 267 條第九項及金融監督管理委員會發布之 「發行人募集與發行有價證券處理準則」等相關規定，訂定本辦法。

• 第二條：發行期間

• 於股東會決議之日起一年內一次或分次申報辦理，並自主管機關申報生效通知到達 之日起一年內，得視實際需要，一次或分次發行，實際發行日期由董事會授權董事 長訂定。

• 第三條：員工之獲配資格條件

• 一、適用對象以限制員工權利新股給與日為本公司及國內外控制或從屬公司員工為 限，並符合公司法第二百六十七條第十一項規定（所稱「控制或從屬公司」， 係依公司法第三百六十九條之二、第三百六十九條之三、第三百六十九條之九 第二項及第三百六十九條之十一之標準認定之）。

• 二、實際得獲配之員工及限制員工權利新股數量，將參酌其職等、工作績效、整體 貢獻或特殊功績及其他因素等，由董事長核定後，提請董事會決議之。惟具經 理人身分或具員工身分之董事者，應於發行前提報薪資報酬委員會及董事會通 過。

• 三、本公司給予單一員工獲配之股數，依募發準則第五十六條之一第一項規定發行 員工認股權憑證累計得認購股數，加計累計取得限制員工權利新股之合計數， 不得超過已發行股份總數之千分之三，且加計本公司依募發準則第五十六條第 一項規定發行員工認股權憑證累計給予單一員工得認購股數，不得超過已發行 股份總數之百分之一。但經各中央目的事業主管機關專案核准者，單一員工取 得員工認股權憑證與限制員工權利新股之合計數，得不受前開比例之限制。

第四條：發行總額

• 發行普通股共計 1,200,000 股，每股面額 10 元，發行總額共計新臺幣 12,000,000 元。

第五條：限制員工權利新股既得條件及股份權利內容受限情形

一、發行價格：每股新台幣 0 元，即無償發行。

• 二、發行股份之種類：普通股。

• 三、既得條件：

• 員工自獲配限制員工權利新股之日 ( 即增資基準日 ) 起，於下列各既得期限屆滿 仍在職，且績效考核符合下列條件評核者，可分別達成既得條件之股份比例如 下。

• 獲配後任職屆滿 1 年：且最近二期績效考核結果達優秀以上者，可既得其獲 配股數之 20% 。

• 獲配後任職屆滿 2 年：且最近二期績效考核結果達優秀以上者，可既得其獲 配股數之 20% 。

• 獲配後任職屆滿 3 年：且最近二期績效考核結果達優秀以上者，可既得其獲 配股數之 60% 。

• 四、員工未達既得條件或發生繼承之處理：

• 員工自獲配本公司給予之限制員工權利新股後，遇有未達既得條件者，悉依下 列方式處理：

31

1. 自請離職、依勞基法相關規定之資遣、解雇之獲配員工，其未既得之股份自 離職生效日起喪失一切權利，其股份由本公司無償收回並辦理註銷。

2. 留職停薪：凡經本公司核准辦理留職停薪之獲配員工，其未既得之股份，於 留職停薪生效日起即暫停計算，自復職日起回復其權利，達成既得條件之任 職期間按留職停薪期間往後遞延。留職停薪期滿未復職者，其未既得之股 份，依第 1 款方式辦理。

3. 退休：依本辦法獲配限制員工權利新股之員工，嗣後若辦理退休，且退休生 效日時未達第五條第三項所定既得條件者，於退休生效日起，就其尚未既得 之股份，由本公司全數收回，並辦理註銷。

4. 職業災害：獲配員工因受職業災害致身體殘疾而無法繼續任職者，於離職生 效日起，視同達成所有既得條件。獲配員工因受職業災害致死亡者，於員工 死亡日起，視同達成所有既得條件，由繼承人完成必要法定程序並提供相關 證明文件後，得以申請領受其應繼承之股份或經處分之權益。

5. 一般死亡：依本辦法獲配限制員工權利新股之員工，嗣後若死亡，且死亡時 未達第五條第三項所定既得條件者，於死亡日起，就其尚未既得之股份，由 本公司全數收回，並辦理註銷。

6. 調職：

7. (1) 獲配員工請調至關係企業、其他公司或子公司時，其尚未達成既得條件之 限制員工權利新股應比照「自請離職」之方式處理。

8. (2) 因本公司營運所需，經本公司指派轉任本公司關係企業、其他公司或子公 司之獲配員工，尚未達成既得條件之限制員工權利新股不受轉任之影響。 惟仍需受本條第三項既得條件之限制，且仍需繼續在所指派轉任本公司關 係企業、其他公司或子公司服務，其個人績效評核由本公司之董事長參考 轉任公司提供之績效評核核定是否達成既得條件。

9. 員工自獲配限制員工權利新股後，遇有違反勞動契約、工作規則或公司規定 等重大過失者，視為未達成既得條件，本公司有權就其未既得之股份無償收 回並辦理註銷。

10. 本公司被併購之處理：獲配員工其尚未達成既得股票得由併購相關契約或計 畫約定變更。

11. 員工終止或解除本公司之代理授權，尚未達成既得條件之限制員工權利新 股，本公司將依法無償收回其股份並辦理註銷。

12. 五、員工獲配新股後未達既得條件前受限制之權利：

13. 既得期間員工不得將該限制員工權利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、設 定，或作其他方式之處分。

14. 股東會之出席、提案、發言、投票權等其權利義務與本公司已發行普通股相 同並依信託保管契約執行之。

15. 股東配 ( 認 ) 股、配息權限制：於既得期間獲配之配股配息及參與現金增資認 股等權利義務與本公司已發行普通股相同，並不需交付信託保管。

16. 自本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日、現金增資認股停止過 戶日、公司法第 165 條第 3 項所訂股東會停止過戶期間、或其他依事實發生 之法定停止過戶期間至權利分派基準日止，此期間如遇有依本辦法本公司得 無償收回其股份並辦理註銷之情形者，其未達成既得條件之股票不享有配股 配息及認股權利。

17. 既得期間如本公司辦理現金減資等非因法定減資之減少資本，限制員工權利 新股應依減資比例註銷。如係現金減資，因此退還之現金須交付信託，於達 成既得條件後才得交付員工，惟若未達既得條件，本公司將收回該等現金。

32

第六條：簽約及保密

• 一、獲配限制員工權利新股之員工需依公司承辦單位通知完成簽署「限制員工權利 新股受領同意書」與辦理相關信託保管程序後，方可視為取得限制員工權利新 股。未依規定完成相關文件簽署者，視同放棄限制員工權利新股。

• 二、任何經本辦法取得限制員工權利新股及衍生權益之所有人，均應遵守本辦法及 「限制員工權利新股受領同意書」之規定，違者視為未達既得條件；且應遵守 本公司薪資保密規定，不得探詢他人或洩漏獲配之限制員工權利新股相關內容 及數量、或將本案相關內容及個人權益告知他人，若有違反之情事，對於尚未 達成既得條件之股份，本公司有權無償收回並辦理註銷。

第七條：稅賦

• 依本辦法所獲配之限制員工權利新股其相關之稅賦，按當時中華民國法令規定辦 理。

第八條：實施細則

• 一、本辦法有關獲配限制員工權利新股之員工名單、簽署等事宜之相關手續及詳細 作業時間等，由本公司承辦單位另行通知獲配員工辦理。

• 二、員工依本辦法獲配之限制員工權利新股，須於既得條件達成前，交付本公司指 定之機構信託保管，並由本公司指定之人代理所有獲配員工與股票信託 / 保管 機構進行 ( 包括但不限於 ) 信託 / 保管契約之商議、簽署、修訂、展延、解除、終 止，及信託 / 保管財產之交付、運用及處分指示。

• 三、達成既得條件之限制員工權利新股發放作業細節，由本公司承辦單位另行通知 獲配股份之員工辦理。

第九條其他重要事項

• 一、本辦法經董事會三分之二以上董事出席及出席董事超過二分之一同意，並向主 管機關申報生效後實行。嗣後如因法令修改、主管機關審核要求等因素而有修 正之必要時，授權董事長修訂本辦法，嗣後再提報董事會追認後始得發行。

• 二、本辦法如有未盡事宜，除法令另有規定外，全權授權董事會或其授權之人依相 關法令修訂或執行之。

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肆、財務概況

一、最近五年度簡明財務資料

一 ( ) 財務分析 ( 合併 )

(一)財務分析(合併)	(一)財務分析(合併)
年 度 分析項目（註3）		最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）					當年度截至 109年03月31日 （註2）
		104年	105年	106年	107年	108年
財 務 結 構 （％）	負債占資產比率	14.73	15.91	22.13	28.06	19.64	24.40
	長期資金占不動產、廠房及設備比 率	244.94	263.44	263.99	261.12	248.09	214.27
償 債 能 力 （％）	流動比率	473.49	450.09	315.98	398.81	354.32	329.77
	速動比率	342.56	330.84	203.70	273.26	250.72	220.06
	利息保障倍數	872.62	170.34	104.17	60.99	439.44	151.62
經 營 能 力	應收款項週轉率（次）	3.65	3.71	3.79	4.13	3.86	3.99
	平均收現日數	100	98	96	88	95	91
	存貨週轉率（次）	2.64	2.62	2.31	2.51	2.65	2.94
	應付款項週轉率（次）	7.53	6.59	5.61	5.99	5.50	6.39
	平均銷貨日數	138	139	158	145	138	124
	不動產、廠房及設備週轉率（次）	1.79	1.98	2.23	2.47	2.42	2.35
	總資產週轉率（次）	0.63	0.66	0.68	0.76	0.77	0.82
獲 利 能 力	資產報酬率（％）	4.34	4.79	4.39	8.10	11.03	12.72
	權益報酬率（％）	5.06	5.62	5.37	10.68	14.42	16.24
	稅前純益占實收資本額比率（％）	25.17	28.19	26.42	55.97	80.28	108.87
	純益率（％）	6.84	7.2	6.36	10.54	14.22	15.32
	每股盈餘（元）	2.14	2.32	2.19	4.61	6.55	2.12
現 金 流 量	現金流量比率（％）	91.66	61.46	3.87	42.11	77.46	18.61
	現金流量允當比率（％）	97.71	100.64	70.75	63.97	68.00	55.92
	現金再投資比率（％）	3.28	3.11	(2.58)	3.22	6.70	2.61
槓 桿 度	營運槓桿度	9.22	5.84	4.12	3.71	2.64	2.89
	財務槓桿度	1.00	1.01	1.01	1.02	1.00	1.01
請說明最近二年度各項財務比率變動原因。（若增減變動未達20%者可免分析） 1. 財務結構：108年負債占資產比率下降，主要係107年5月31日發行無擔保可轉換公司債已全數轉換所 致。 2. 償債能力：108年因可轉換公司債已全數轉換，故所產生之利息費用下降，造成利息保證倍數上升。 3. 獲利能力：108年因稅後損益增加，故資產報酬率、權益報酬率、稅前純益占實收資本額比率、純益率 及每股盈餘增加。 4. 現金流量：108年因稅前淨利增加致營業活動淨現金流量增加，故使現金流量比率及現金再投資比率上 升。 5. 槓桿度：108年營運槓桿度較107年下降，主要係108年度營業利益增加所致。

34

註 1 ：本表之財務資料係依會計師查核或核閱之財務報告編製。

註 2 ：分析項目之計算公式如下：

1. 財務結構

2. (1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。

3. (2) 長期資金占固定資產比率＝（股東權益淨額＋長期負債）／ 固定資產淨額。

4. 償債能力

5. (1) 流動比率＝流動資產／流動負債。

6. (2) 速動比率＝（流動資產－存貨－預付費用）／流動負債。

7. (3) 利息保障倍數＝所得稅及利息費用前純益／本期利息支出。

8. 經營能力 (1) 應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 週轉率＝ 銷貨淨額／各期平均應收款項 ( 包括應 收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額。

9. (2) 平均收現日數＝ 365 ／應收款項週轉率。

10. (3) 存貨週轉率＝銷貨成本／平均存貨額。

11. (4) 應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 週轉率＝ 銷貨成本／各期平均應付款項 ( 包括應 付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額。

12. (5) 平均銷貨日數＝ 365 ／存貨週轉率。

13. (6) 固定資產週轉率＝銷貨淨額／平均固定資產淨額。

14. (7) 總資產週轉率＝銷貨淨額／平均資產總額。

15. 獲利能力

16. (1) 資產報酬率＝〔稅後損益＋利息費用 × （１－稅率）〕／ 平均資產總額。

17. (2) 股東權益報酬率＝稅後損益／平均股東權益淨額。

18. (3) 純益率＝稅後損益／銷貨淨額。

19. (4) 每股盈餘＝（稅後淨利－特別股股利）／加權平均已發行股數。

20. 現金流量

21. (1) 現金流量比率＝營業活動淨現金流量／流動負債。

22. (2) 淨現金流量允當比率＝最近五年度營業活動淨現金流量／最近五年度 ( 資本支出＋存貨增加額＋現 金股利 ) 。

23. (3) 現金再投資比率＝ ( 營業活動淨現金流量－現金股利 ) ／ ( 固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運 。

24. 資金 )

25. 槓桿度：

26. (1) 營運槓桿度＝ ( 營業收入淨額－變動營業成本及費用 ) ／ 營業利益。

27. 。

28. (2) 財務槓桿度＝營業利益 ／ ( 營業利益－利息費用 )

35

2. 財務分析 ( 個體 )

年 度 分析項目（註3）	年 度 分析項目（註3）	最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）	最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）	最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）	最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）	最 近 五 年 度 財 務 分 析（註1）
		104年	105年	106年	107年	108年
財 務 結 構 （％）	負債占資產比率	14.6	15.67	22.35	28.16	18.68
	長期資金占不動產、廠房及設備比 率	293.24	307.09	318.36	312.60	301.62
償 債 能 力 （％）	流動比率	408.03	392.18	271.44	354.10	332.85
	速動比率	294.67	288.84	179.79	250.49	239.77
	利息保障倍數	858.83	164.81	100.41	59.68	430.25
經 營 能 力	應收款項週轉率（次）	3.63	3.65	3.70	4.08	3.89
	平均收現日數	100	100	99	89	94
	存貨週轉率（次）	2.79	2.75	2.51	2.79	2.98
	應付款項週轉率（次）	6.86	5.48	4.66	4.97	4.97
	平均銷貨日數	131	133	145	131	122
	不動產、廠房及設備週轉率（次）	1.94	2.10	2.41	2.74	2.73
	總資產週轉率（次）	0.58	0.59	0.62	0.70	0.73
獲 利 能 力	資產報酬率（％）	4.37	4.80	4.39	8.09	11.09
	權益報酬率（％）	5.06	5.62	5.37	10.68	14.42
	稅前純益占實收資本額比率（％）	24.77	27.27	25.46	54.75	78.60
	純益率（％）	7.55	8.03	6.98	11.44	15.20
	每股盈餘（元）	2.14	2.32	2.19	4.61	6.55
現 金 流 量	現金流量比率（％）	92.59	49.41	7.20	34.47	63.14
	現金流量允當比率（％）	95.30	96.03	76.26	66.25	66.89
	現金再投資比率（％）	3.51	1.69	(2.10)	2.36	4.35
槓 桿 度	營運槓桿度	7.16	5.21	3.85	3.52	2.45
	財務槓桿度	1.00	1.00	1.01	1.02	1.00
請說明最近二年度各項財務比率變動原因。（若增減變動未達20%者可免分析） 1. 財務結構：108年負債占資產比率下降，主要係107年5月31日發行無擔保可轉換公司債已全數轉換 所致。 2. 償債能力：108年因可轉換公司債已全數轉換，故所產生之利息費用下降，造成利息保證倍數上升。 3. 獲利能力：108年因稅後損益增加，故資產報酬率、權益報酬率、稅前純益占實收資本額比率、純益率 及每股盈餘增加。 4. 現金流量：108年因稅前淨利增加致營業活動淨現金流量增加，故使現金流量比率及現金再投資比率上 升。 5. 槓桿度：108年營運槓桿度較107年下降，主要係108年度營業利益增加所致。

• 註 1 ：本表之財務資料係依會計師查核或核閱之財務報告編製。

• 註 2 ：分析項目之計算公式如下：

• 財務結構

  • (1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。

  • (2) 長期資金占固定資產比率＝（股東權益淨額＋長期負債）／ 固定資產淨額。

• 償債能力

36

• (1) 流動比率＝流動資產／流動負債。

• (2) 速動比率＝（流動資產－存貨－預付費用）／流動負債。

• (3) 利息保障倍數＝所得稅及利息費用前純益／本期利息支出。

3. 經營能力

• (1) 應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 週轉率＝ 銷貨淨額／各期平均應收款項 ( 包括應 收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額。

• (2) 平均收現日數＝ 365 ／應收款項週轉率。

• (3) 存貨週轉率＝銷貨成本／平均存貨額。

• (4) 應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 週轉率＝ 銷貨成本／各期平均應付款項 ( 包括應 付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額。

• (5) 平均銷貨日數＝ 365 ／存貨週轉率。

• (6) 固定資產週轉率＝銷貨淨額／平均固定資產淨額。

• (7) 總資產週轉率＝銷貨淨額／平均資產總額。

• 獲利能力

• (1) 資產報酬率＝〔稅後損益＋利息費用 × （１－稅率）〕／ 平均資產總額。

• (2) 股東權益報酬率＝稅後損益／平均股東權益淨額。

• (3) 純益率＝稅後損益／銷貨淨額。

• (4) 每股盈餘＝（稅後淨利－特別股股利）／加權平均已發行股數。

• 現金流量

• (1) 現金流量比率＝營業活動淨現金流量／流動負債。

• (2) 淨現金流量允當比率＝最近五年度營業活動淨現金流量／最近五年度 ( 資本支出＋存貨增加額＋現 金股利 ) 。

• (3) 現金再投資比率＝ ( 營業活動淨現金流量－現金股利 ) ／ ( 固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運 。

• 資金 )

• 槓桿度：

• (1) 營運槓桿度＝ ( 營業收入淨額－變動營業成本及費用 ) ／ 營業利益。

• 。

• (2) 財務槓桿度＝營業利益 ／ ( 營業利益－利息費用 )

37

• 二、財務報告應記載事項

• 一

• ( ) 發行人申報募集與發行有價證券時之最近二年度財務報告及會計師查核報告， 並應加列最近一季依法公告申報之財報務告

  • 1.107 年度合併財務報告及會計師查核報告：請參閱附件一。

  • 2.108 年度合併財務報告及會計師查核報告：請參閱附件三。

  • 3.109 年第一季合併財務報告及會計師查核報告：請參閱附件五。

• ( 二 ) 最近二年度發行人經會計師查核簽證之年度個體財務報告

  • 1.107 年度個體財務報告及會計師查核報告：請參閱附件二。

  • 2.108 年度個體財務報告及會計師查核報告：請參閱附件四。

• ( 三 ) 發行人申報募集發行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，如有最近期經會 計師查核簽證或核閱之財務報告及個體財務報告，應併予揭露：無。

• 三、財務概況及其他重要事項

• 一

• ( ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五條情事 者：無。

38

四、財務狀況及經營結果之檢討分析

一 ( ) 財務狀況

1. 最近二年度資產、負債及權益發生重大變動之主要原因及其影響

單位：新台幣仟元； %

			單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
項目	108年度	107年度	差異
			金額	%
流動資產	4,564,250	4,438,010	126,240	2.84
不動產、廠房及設備	2,385,583	2,145,557	240,026	11.19
無形資產	12,570	14,246	(1,676)	(11.76)
其他資產	402,683	224,101	178,582	79.69
資產總額	7,365,086	6,821,914	543,172	7.96
流動負債	1,288,171	1,112,818	175,353	15.76
非流動負債	158,621	801,156	(642,535)	(80.20)
負債總額	1,446,792	1,913,974	(467,182)	(24.41)
股本	1,210,254	1,100,756	109,498	9.95
資本公積	3,143,012	2,558,851	584,161	22.83
保留盈餘	1,655,178	1,304,336	350,842	26.90
其他權益	(90,150)	(56,003)	(34,147)	60.97
庫藏股票	0	0	0	0.00
股東權益總額	5,918,294	4,907,940	1,010,354	20.59
最近二年度變動達百分之二十以上，且變動金額達新台幣一千萬元以上者： (1) 其他資產增加，主係預付設備款增加所致。 (2) 非流動負債減少，主係107年度發行可轉換公司債已轉換為普通股及資本公積。 (3) 保留盈餘增加，主係本期稅後淨利增加所致。 (4) 其他權益減少，主係國外營運機構財務報表換算之兌換差額所致。

1. 影響重大者應說明未來因應計畫：對公司財務及業務並無重大影響。

39

( 二 ) 財務績效

1. 最近二年度營業收入、營業純益及稅前純益重大變動之主要原因

單位：新台幣仟元； %

			單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
項目	108年度	107年度	差異
			金額	%
營業收入	5,488,520	4,681,900	806,620	17.23
營業成本	3,825,403	3,537,556	287,847	8.14
營業毛利	1,663,117	1,144,344	518,773	45.33
營業費用	700,654	638,165	62,489	9.79
營業利益	962,463	506,179	456,284	90.14
營業外收入及支出	9,129	106,409	(97,280)	(91.42)
稅前淨利	971,592	612,588	359,004	58.60
所得稅費用	191,053	118,909	72,144	60.67
本期淨利	780,539	493,679	286,860	58.11
最近二年度變動達百分之二十以上，且變動金額達新台幣一千萬元以上者： (1) 營業收入、營業純益及稅前純益較去年同期增加，主係均熱片、電子零件及導線架品項 銷售額增加，故獲利也相對增加。 (2) 營業毛利率上升，因產品組合變動致毛利率上升。 (3) 營業外收入及支出減少，主要係美金部位匯兌損失影響。 (4) 所得稅費用增加，主係獲利較107 年度增加產生所得稅費用。

1. 預期銷售數量與其依據，對公司未來財務業務之可能影響及因應計畫

依據本公司目前已有及未來欲接洽之客戶的營運狀況，參酌新產品開發
計劃及市場需求，在確保本公司產能之規模得以配合的情況下而訂定。目前
本公司持續開發新市場及新客戶，除對公司的發展有絕對的助益外，預計未
來年度之銷售額應可維持持續成長之趨勢。

40

( 三 ) 現金流量

1. 108 年度現金流量變動之分析說明

單位：新台幣仟元

期初現金餘額	全年來自營業活動 淨現金流量	全年因投資及籌資 活動淨現金流量	現金剩餘 數額	現金不足額之補救措施	現金不足額之補救措施
				投資計畫	理財計畫
1,545,104	997,769	(879,654)	1,663,219	–	–
本年度現金流量變動情形分析： (1) 營業活動：營業活動產生淨現金流入997,769 仟元，係獲利增加產生之營業活動淨現金流 入。 (2) 投資活動：投資活動產生淨現金流出422,893仟元，主要係購置不動產及機器設備。 (3) 籌資活動：籌資活動產生淨現金流入456,761仟元，主要係發放107年度股東現金股利。

2. 流動性不足之改善計畫

本公司 108 年度營業活動之現金流量為淨流入，目前尚無流動性不足之 情事。

3. 未來一年現金流動性分析

單位：新台幣仟元 預計現金不足額之補救措施 預計全年來自 預計全年因投 期初現金餘額 預計現金剩餘 營業活動淨現 資及籌資活動 (1) 數額 (1)+(2)-(3) 投資計畫 理財計畫 金流量 (2) 淨現金流量 (3) 1,663,219 1,144,196 (1,698,240) 1,109,175 – –

未來一年度現金流量變動情形分析：

• (1) 營業活動：主要係獲利穩定產生之營業活動淨現金流入。

• (2) 投資活動：投資活動產生淨現金流出，主要係購置營運所需生產設備之資本支出。

• (3) 籌資活動：籌資活動產生淨現金流入，主要係充實台幣營運資金增加借款部位。

( 四 ) 最近年度重大資本支出對財務業務之影響： 108 年度無重大資本支出 。

( 五 ) 最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一年投資計 畫

1. 轉投資政策

本公司目前轉投資事業均為 100% 投資之子公司，已於內部管理制度中訂 定對子公司之監督與管理作業，以定期監督子公司營運狀況。本公司之轉投 資政策主要係為配合銷貨需求及降低生產成本， 108 年度海外工廠營運獲利 尚屬穩定。未來本公司仍將加強海外生產基地之管理，以降低總成本；此 外，本公司將持續致力於改善生產流程，維持轉投資事業獲利目標。

41

2. 最近年度轉投資事業獲利或虧損之主要原因及改善計畫

108 年 12 月 31 日；單位：新台幣仟元

被投資公司	投資金額	政策	認列被投資 公司最近年 度投資利益	獲利或虧損之 主要原因	改善 計畫	未來一 年投資 計畫
Elixi International Co., Ltd.	664,499	作為於中國 大陸設立生 產據點之投 資控股公司	55,056	轉投資無錫健 策精密工業有 限公司獲利所 致。	–	–
無錫健策精密 工業 有限公司	608,774	作為中國大 陸設立之生 產及營運據 點	59,795	營運狀況穩 定。	–	–

3. 未來一年投資計畫：

本公司為擴大營運規模及提升競爭力，經 108 年 12 月 31 日董事會決議 參與認購金利精密工業股份有限公司之私募普通股共 30,000 仟股，每股單位 價格 10.47 元，交易金額共計 314,100 仟元，業已於增資基準日 109 年 1 月 6 日完成認購，取得金利精密工業股份有限公司 37.78% 股權。

( 六 ) 其他重要事項：無。

42

伍、特別記載事項

• 一、內部控制制度執行狀況

• 一

• ( ) 委託會計師專案審查內部控制者，應列明其原因、會計師審查意見、公司改善 措施及缺失事項改善情形：不適用

• 二、委託經金融監督管理委員會核准或認可之信用評等機構進行評等者，應揭露該信用 評等機構所出具之評等報告：不適用。

• 三、證券承銷商評估總結意見：不適用。

• 四、律師法律意見書：不適用。

• 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見：請參閱第 69 頁。

• 六、本次募集與發行有價證券於申報生效時經金融監督管理委員會通知應補充揭露之事 項：無。

• 七、最近年度及截至公開說明書刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要決議有不同 意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容：無。

• 八、證券承銷商、發行人及其董事、監察人、總經理、財務或會計主管以及與本次申報 募集發行有價證券案件有關之經理人等人出具不得退還或收取承銷相關費用之聲明 書：不適用。

• 九、發行人辦理現金增資或募集具股權性質之公司債，並採詢價圈購對外公開承銷之案 件，證券承銷商及發行人等出具不得配售予關係人及內部人等對象之聲明書：不適 用。

43

十、上市上櫃公司之公司治理運作情形

一 ( ) 董事會運作情形

1. 最近年度 ( 一○八度 ) 及一○九度年截至本公開說明書刊印日止董事會開會 8 次 (A) ，董事出席情形如下：

	8次(A)，董事出席情形如下：
職稱	姓名	實際出 席次數 Ｂ	委託出 席次數	實際出席率 (%) 【Ｂ/Ａ】	備註
董事長	趙宗信	5	3	62.50%	-
董事	趙永昌	8	0	100.00%	-
董事	信昌國際實業(股)公司 代表人：張建財	7	0	87.50%	-
董事	信昌國際實業(股)公司 代表人：許重輝	4	0	80.00%	註1
董事	恆山(股)公司 代表人：林錦隆	8	0	100.00%	-
董事	恆山(股)公司 代表人：盧國棟	0	0	00.00%	註2
董事	恆山(股)公司 代表人：吳正慶	3	0	100.00%	註3
董事	應華精密科技(股)公司 代表人：董烱熙	5	1	62.50%	-
董事	兆豐創業投資(股)公司 代表人：羅銀益	3	0	100.00%	註4
董事	劉維邦	8	0	100.00%	-
獨立董事	蔡宗男	7	1	87.50%	-
獨立董事	姚德彰	8	0	100.00%	-
獨立董事	張淑芬	6	2	75.00%	-
註1：信昌國際實業(股)公司代表人許重輝於108年全面改選後新任，108年度及109 年截至本年報 刊印日應出席董事會5次，實際出席率80%。 註2：恆山(股)公司代表人盧國棟於108年全面改選後新任，該公司於108年11月6日更換代表人， 原代表人盧國棟108年度應出席董事會2次，實際出席率0%。 註3：恆山(股)公司於108年11月6日更換代表人，新任代表人吳正慶108年度及109年截至本年報 刊印日止應出席董事會3次，實際出席率100%。 註4：兆豐創業投資(股)公司於108 年全面改選後卸任，108 年度應出席董事會3 次，實際出席率 100%。 其他應記載事項： 一、 董事會之運作如有下列情形之一者，應敘明董事會日期、期別、議案內容、所有獨立董事意見 及公司對獨立董事意見之處理： (一) 證券交易法第14條之3所列事項。 (二) 除前開事項外，其他經獨立董事反對或保留意見且有紀錄或書面聲明之董事會議決事項。 董事會 議案內容及後續處理 證交法14- 3所列事項 獨立董事持 反對或保留 意見 第十屆 第十六次 108.01.22 1.討論本公司經理人之107年度年終獎金案  獨立董事意見：無 公司對獨立董事意見之處理：無 決議結果：除下列董事利益迴避外，其餘經全體出席董事同意通過。 趙永昌、張建財及林錦隆董事為避免利害衝突，故先行迴避討論本公司經理 人之107年度年終獎金案。

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董事會	議案內容及後續處理	證交法14- 3所列事項	獨立董事持 反對或保留 意見
第十屆 第十七次 108.03.20	1.討論本公司修正「取得或處分資產處理程序」 案	
	2.討論本公司108 年會計師公費案	
	獨立董事意見：無
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：全體出席董事同意通過。
第十屆 第十八次 108.04.30	1.討論本公司修正「資金貸與他人管理辦法」案	
	2.討論本公司修正「背書保證管理辦法」案	
	3.討論發行108 年度限制員工權利新股案	
	獨立董事意見：無
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：全體出席董事同意通過。
第十一屆 第二次 108.08.07	1.討論本公司107 年度員工酬勞案	
	2.討論本公司108 年度經理人調薪案	
	獨立董事意見：無
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：除下列董事利益迴避外，其餘經全體出席董事同意通過。 張建財及林錦隆董事為避免利害衝突，故先行迴避討論本公司107度員工酬勞 案及108 度經理人調薪案。
第十一屆 第三次 108.11.08	1.討論本公司「內部稽核實施細則」修訂案 2.本公司擬解除董事及經理人競業禁止之限制案	
	3.討論本公司經理人之108 年度年終獎金案	
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：除下列董事利益迴避外，其餘經全體出席董事同意通過。 趙永昌及林錦隆董事為避免利害衝突，故先行迴避討論本公司擬解除董事及 經理人競業禁止之限制案。 趙永昌、張建財及林錦隆董事為避免利害衝突，故先行迴避討論本公司董事 長、總經理、經理人之108 年度年終獎金案。
第十一屆 第四次 108.12.31	1.討論參與金利精密工業股份有限公司108 年私 募案	
	獨立董事意見：無
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：全體出席董事同意通過。
第十一屆 第五次 109.03.24	1.討論變更本公司簽證會計師案	
	2.討論本公司109 年會計師公費案	
	獨立董事意見：無
	公司對獨立董事意見之處理：無
	決議結果：全體出席董事同意通過。

45

一議案。

1. 民國 108 年 8 月 7 日董事會通過 107 年度員工酬勞案：張建財董事及林錦隆董事為避免利害 衝突而損害公司利益，故先行迴避，待本案討論及表決後，再進入會議進行下一議案。

2. 民國 108 年 8 月 7 日董事會通過 107 年度經理人調薪案：張建財董事及林錦隆董事為避免利 害衝突而損害公司利益，故先行迴避，待本案討論及表決後，再進入會議進行下一議案。

3. 民國 108 年 11 月 8 日董事會通過經理人之 108 年度年終獎金案：趙永昌、張建財及林錦隆 董事為避免利害衝突而損害公司利益，故先行迴避，待本案討論及表決後，再進入會議進行下 一議案。

4. 三、 上市上櫃公司應揭露董事會自我 ( 或同儕 ) 評鑑之評估週期及期間、評估範圍、方式及評估內容 等資訊，並填列附表二 (2) 董事會評鑑執行情形：

評估週期	評估期間	評估範圍	評估方式	評估內容	分數
每年執行 一次	108 /1/1~ 108/12/31	董事會	董事會內部自 評	一、 對公司營運之參與程度 二、 提升董事會決策品質 三、 董事會組成與結構 四、 董事之選任及持續進修 五、 內部控制	93.0
每年執行 一次	108 /1/1~ 108/12/31	個別董事 成員	董事成員自評	一、 公司目標與任務之掌握 二、 董事職責認知 三、 對公司營運之參與程度 四、 內部關係經營與溝通 五、 董事之專業及持續進修 六、 內部控制	93.4
每年執行 一次	108 /1/1~ 108/12/31	審計委員 會	審計委員會內 部自評	一、 對公司營運之參與程度 二、 功能性委員會職責認知 三、 提升功能性委員會決策品質 四、 功能性委員會組成及成員選任 五、 內部控制	89.7
每年執行 一次	108 /1/1~ 108/12/31	薪資報酬 委員會	薪資報酬委員 會內部自評	一、 對公司營運之參與程度 二、 功能性委員會職責認知 三、 提升功能性委員會決策品質 四、 功能性委員會組成及成員選任 五、 內部控制	88.7

• 註：分數成績核分達 90 分 ( 含 ) 以上者，則為「顯著超越標準」；達 80 分 ( 含 ) 以上未滿 90 分者，則為

• 「超越標準」；達 70 分 ( 含 ) 以上未滿 80 分者，則為「符合標準」；未達 70 分者，則為「仍待加強」。

• 四、 當年度及最近年度加強董事會職能之目標（例如設立審計委員會、提昇資訊透明度等）與執行 情形評估：

• 本公司重視董事進修情形，不定期轉知國內或國際性研討論壇、座談會及課程供董事參閱。 2. 本公司自 102 年起設置審計委員會替代監察人職權，委員會成員由全體獨立董事組成，自審 計委員會成立迄今，運作情形順暢。

• 本公司為協助董事執行職務並提升董事會效能，於 108 年 3 月 20 日董事會通過訂定處理董事 要求之標準作業程序，由財務部為議事事務單位，協助處理董事執行業務之要求。

• 本公司為落實公司治理並提升董事會功能，建立績效目標以加強董事會運作效率，於 108 年 11 月 8 日董事會通過訂定董事會績效評估辦法，並將 108 年度各自評結果提報於 109 年 3 月

24 日董事會。

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( 二 ) 審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形

1. 審計委員會運作情形

本公司審計委員會於 102 年 06 月 10 日成立，最近年度 ( 一○八年度 ) 及一 ○九度年截至本公開說明書刊印日止審計委員會開會 7 次 (A) ，獨立董事出席 情形如下：

職稱	姓名	實際出席 次數(B)	委託出席次數	實際出席率(%) (B/A)	備註
獨立董事	蔡宗男	6	1	85.7%	-
獨立董事	姚德彰	6	1	85.7%	-
獨立董事	張淑芬	5	2	71.4%	-
其他應記載事項： 一、審計委員會之運作如有下列情形之一者，應敘明董事會日期、期別、議案內容、審計委員會決議 結果以及公司對審計委員會意見之處理。 (一)證券交易法第14條之5所列事項。 (二)除前開事項外，其他未經審計委員會通過，而經全體董事三分之二以上同意之議決事項。 審計委員會 議案內容及後續處理 證交法 14-5所 列事項 未經審計委員會通 過，而經全體董事 三分之二以上同意 之議決事項 第二屆 第十五次 108.03.20 1.討論107年度營業報告書及財務決算表冊案  2.討論出具內控聲明書案  3.討論本公司修正「取得或處分資產處理程 序」 案  4.討論本公司108年會計師公費案  審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過 董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過 第二屆 第十六次 108.04.30 1.討論本公司修正「資金貸與他人管理辦法」 案  2.討論本公司修正「背書保證管理辦法」案  3.討論發行108 年度限制員工權利新股案  審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過 董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過 第三屆 第一次 108.08.07 1.討論本公司108年第二季合併財務報表案  審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過 董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過 第三屆 第二次 108.11.08 1.討論本公司「內部稽核實施細則」修訂案  審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過 董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過

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審計委員會 議案內容及後續處理	證交法	未經審計委員會通
	14-5所	過，而經全體董事
	列事項	三分之二以上同意
		之議決事項
第三屆 第三次 108.12.31 1.討論參與金利精密工業股份有限公司108年 私募案	
審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過
董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過
第三屆 1.討論108 年度營業報告書及財務決算表冊案	
第四次 109.03.24 2.討論出具內控聲明書案	
3.討論變更本公司簽證會計師案	
4.討論本公司108 年會計師公費案	
審計委員會決議結果：審計委員會全體同意通過
董事會對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過
二、獨立董事對利害關係議案迴避之執行情形，應敘明獨立董事姓名、議案內容、應利益迴避原因以
及參與表決情形：無。
三、獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形（應包括就公司財務、業務狀況進行溝通之重大事
項、方式及結果等）：
1. 本公司內部稽核主管定期提供查核報告予獨立董事，並於審計委員會及董事會提出內部稽核業
務報告、年度稽核計畫及修正內部控制制度等相關提案，以利獨立董事充分掌握公司各項業務
內控執行情況，本年度獨立董事對各項議案無反對或保留意見，對於稽核業務其溝通狀況良
好。
2. 會計師不定期針對董事及獨立董事於本公司舉辦座談會，進行相關議題之報告及說明，以利充
分掌握最新財務(報)、內控業務及法令之相關規範、制度及運作模式。最近一次溝通情形，會
計師於109年3月24日於會談中就一○八年度財務報告關鍵查核事項作說明，本公司獨立董事
與簽證會計師溝通狀況良好。
四、審計委員會之年度工作重點：
本公司審計委員會由3名獨立董事組成，審計委員會旨在協助董事會履行其監督公司在執行有關
會計、稽核、財務報導流程及財務控制上的品質和誠信度。
審計委員會於108年度及109年截至本年報刊印日止舉行了7次會議，審議的事項主要包括：
1.財務報表稽核及會計政策與程序
2.內部控制制度暨相關之政策與程序
3.重大之資產或衍生性商品交易
4.募集或發行有價證券
5.簽證會計師資歷、獨立性及績效評量
6.簽證會計師之委任、解任或報酬
7.經理人與董事是否有關係人交易及可能之利益衝突
8.法規遵循
9.審計委員會績效評量自評問卷

1. 監察人參與董事會運作情形 ： 不適用 。

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( 三 ) 公司治理運作情形及其與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因

評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
一、公司是否依據上市上櫃公司治理實務守則 訂定並揭露公司治理實務守則？			本公司已依據「上市上櫃公司治理實務守則」訂 定公司治理實務守則，前次修訂並經108年3月20 日董事會通過，以確實落實公司治理精神，本公 司之「公司治理實務守則」揭露於公開資訊觀測 站及公司網站中，且實際運作情形與「上市上櫃 公司治理實務守則」無重大差異。	無重大差異
二、公司股權結構及股東權益 （一） 公司是否訂定內部作業程序處理股東建 議、疑義、糾紛及訴訟事宜，並依程序 實施？ （二） 公司是否掌握實際控制公司之主要股東 及主要股東之最終控制者名單？ （三） 公司是否建立、執行與關係企業間之風 險控管及防火牆機制？ （四） 公司是否訂定內部規範，禁止公司內部 人利用市場上未公開資訊買賣有價證 券？	   		（一） 本公司訂有「股東會議事規則」，每年依 規定召開股東大會作為定期與股東溝通之 管道；為建立與投資人間良好且即時之交 流機制，設有發言人、代理發言人，於本 公司網站及公開資訊觀測站揭露發言人連 絡電話做為處理股東建議、疑義及糾紛事 項之管道，以確保股東權益。 （二） 本公司已委由股務代理機構處理股東相關 事務，依據股務代理機構之股東名冊掌握 主要股東及其最終控制者；並定期申報董 事及持股10%以上大股東之持股變動情 形。 （三） 本公司與關係企業均個別獨立運作，並訂 有「子公司監督管理辦法」，以達有效之 風險控管。 （四） 為維護股東權益，落實股東平等對待，本 公司已訂定「內部重大資訊處理及內線交 易管理辦法」，禁止公司內部人利用市場 上未公開資訊買賣有價證券。	無重大差異 無重大差異 無重大差異 無重大差異

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評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
三、董事會之組成及職責 （一） 董事會是否就成員組成擬訂多元化方針 及落實執行？ （二） 公司除依法設置薪資報酬委員會及審計 委員會外，是否自願設置其他各類功能 性委員會？ （三） 公司是否訂定董事會績效評估辦法及其 評估方式，每年並定期進行績效評估， 且將績效評估之結果提報董事會，並運 用於個別董事薪資報酬及提名續任之參 考？ （四） 公司是否定期評估簽證會計師獨立性？	   		（一） 本公司依循「上市上櫃公司治理實務守 則」第二十條規範，於公司規章「公司治 理實務守則」訂有董事性別、專長及經歷 等多元化方針。目前依營運規模及發展需 求設置11席董事(含3席獨立董事)，並於 106年股東會獨立董事補選後，新增一名女 性獨立董事。各董事專業背景涵蓋經營管 理、領導決策、產業知識、財務會計等， 落實執行本公司所訂定董事會就成員組成 多元化之方針，董事專業背景及專長請參 閱本公司108年年報第10-11頁。 （二） 本公司已依法設置薪資報酬委員會及審計 委員會，未來視需要設置其他各類功能性 委員會。 （三） 本公司訂有「董事會績效評估辦法」，明 確規範董事會績效評估之評估週期、期 間、範圍、執行單位及程序等事項。108年 度董事會績效評估以「董事成員自評」及 「功能性委員會自評」方式進行，執行情 形請參閱本公司108年年報第23頁。依108 年度績效評估之整體平均分數顯示，本公 司董事會及功能性委員會運作良好，其結 果業已提報本公司109年3月24日董事會。 （四） 本公司每年至少一次評估簽證會計師之獨 立性及適任性，針對會計師事務所最近二	無重大差異 無重大差異 無重大差異 無重大差異

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評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
			年有無遭會計師懲戒委員會懲戒紀錄、連 續提供審計服務年數、會計師事務所規模 及聲譽、提供非審計服務之性質及程度、 審計服務之品質、與管理階層及內部稽核 主管之互動等指標，並請簽證會計師出具 「獨立性聲明書」，由審計委員會及董事 會據以評估，最近二年度評估結果分別於 108年3月20日及109年3月24日完成。
四、上市上櫃公司是否配置適任及適當人數之 公司治理人員，並指定公司治理主管，負 責公司治理相關事務(包括但不限於提供董 事、監察人執行業務所需資料、協助董 事、監察人遵循法令、依法辦理董事會及 股東會之會議相關事宜、製作董事會及股 東會議事錄等)？			本公司於108年3月20日董事會通過修正公司治理 實務守則，設置財務部為公司治理兼職單位，負 責公司治理相關事務，財務經理為公司治理事務 主管，股務同仁處理公司治理相關事務，相關負 責人員皆已具備公開發行公司從事財務、股務等 管理工作經驗達三年以上。 前項公司治理事務，至少應包括下列內容： (一)依法辦理董事會及股東會之會議相關事宜。 (二)製作董事會及股東會議事錄。 (三)協助董事就任及持續進修。 (四)提供董事執行業務所需資料。 (五)協助董事法規遵循。 本公司公司治理單位108年度業務執行情形如下： (一) 協助董事會及股東會議事程序及遵法事宜： 1.安排董事會及股東會召開符合法律及公司 治理規範，並適時修正公司治理實務守則。 2.董事會後負責檢視重要事項，及時發布重 大 訊息，確保訊息適法性及正確性，保障 投資人交易資訊對等。	無重大差異

51

評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
			(二) 協助董事執行業務並安排董事進修： 1.提供董事所需之公司資訊，維持董事與公 司間溝通、交流順暢。 2.安排董事與內部稽核主管及會計師會議。 3.依最新經濟發展情勢，安排董事參與年度 進修課程。 公司治理相關人員並分別於108年1月23日及109年 1月17日參加中國信託商業銀行舉辦之股務法令說 明會，時數合計共6小時。
五、公司是否建立與利害關係人(包括但不限 於股東、員工、客戶及供應商等)溝通管 道，及於公司網站設置利害關係人專區， 並妥適回應利害關係人所關切之重要企業 社會責任議題？			本公司設有發言人及代理發言人，並依規定在公 開資訊觀測站公告相關業務、財務及股務相關事 宜，且已於公司網站完成利害關係人專區建置， 客戶、供應商、股東及投資者等利害關係人亦可 透過公司網站設置之信箱與本公司溝通，提供建 議或洽詢相關問題。	無重大差異
六、公司是否委任專業股務代辦機構辦理股東 會事務？			本公司委任中國信託商業銀行代理部專業股代機 構辦理各項股務事宜。	無重大差異
七、資訊公開 （一） 公司是否架設網站，揭露財務業務及公 司治理資訊？ （二） 公司是否採行其他資訊揭露之方式（如 架設英文網站、指定專人負責公司資訊 之蒐集及揭露、落實發言人制度、法人 說明會過程放置公司網站等）？ （三） 公司是否於會計年度終了後兩個月內公	  		（一） 本公司已架設公司網站介紹相關業務、財 務及公司治理等資訊，並依規定定期及不 定期於公開資訊觀測站申報及揭露各項業 務及財務資訊。 （二） 本公司設有英文網站，並已指定專人負責 公司各項資訊之蒐集及揭露，且依規定落 實發言人及代理發人制度。 （三） 為強化公司治理及有助於投資人瞭解公司	無重大差異 無重大差異 無重大差異

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評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
告並申報年度財務報告，及於規定期限 前提早公告並申報第一、二、三季財務 報告與各月份營運情形？			營運情形，本公司原則上於每月7日公告申 報上月份營業收入資料，另將再規劃董事 會及會計師作業，提早公告各季度及年度 財務報告。
八、公司是否有其他有助於瞭解公司治理運作 情形之重要資訊（包括但不限於員工權 益、僱員關懷、投資者關係、供應商關 係、利害關係人之權利、董事及監察人進 修之情形、風險管理政策及風險衡量標準 之執行情形、客戶政策之執行情形、公司 為董事及監察人購買責任保險之情形 等）？			（一） 員工權益：本公司一向以誠信對待員工， 依勞基法保障員工合法權益。 （二） 僱員關懷：透過充實安定員工生活的福利 制度及良好的教育訓練制度與員工建立起 互信互賴之良好關係。如：職工福利委員 會、健診補助、提供員工外租宿舍、住宿 員工之生活照顧及停車場等。 （三） 投資者關係：本公司每年依據公司法及相 關法令召集股東會，亦給與股東充分發問 及提案之機會，並設有發言人制度處理股 東建議、疑義及糾紛事項。本公司亦依據 主管機關之規定辦理相關資訊公告申報事 宜，即時提供各項可能影響投資人決策之 資訊。 （四） 供應商關係：本公司注重採購價格之合理 性，採購人員經與多家供應商詢價、比價 及議價後，就單價、規格、付款條件、交 期、產品及服務品質或其他資料等充分比 較後決定之。本公司與供應商建立長期緊 密關係、協同合作、互信互利，共同追求 永續雙贏成長。 （五） 利害關係人之權利：本公司與往來銀行、	無重大差異

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評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
			員工、客戶及供應商等，均保持暢通之溝 通管道，尊重及維護其應有合法權益。本 公司設有發言人制度，以期提供投資人及 利害關係人高透明的財務業務資訊。 （六） 董事進修之情形：本公司以積極態度鼓勵 董事參與進修，並將進修情形申報於公開 資訊觀測站。 （七） 風險管理政策及風險衡量標準之執行情 形：本公司已依法訂定內部控制制度，定 期檢討及修訂並有效執行，以降低營運風 險。 （八） 客戶政策之執行情形：本公司與客戶維持 穩定良好關係，以創造公司利潤。 （九） 公司為董事購買責任保險之情形：本公司 每年皆為全體董事購買責任保險，以降低 董事及公司承擔之風險，建立完善公司治 理機制。財務部每年並定期評估投保額 度、條件及費率等相關訊息後，再向董事 會報告，最近年度之保險已於108年11月8 日董事會提報完成。

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評估項目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司治理實務 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
九、請就臺灣證券交易所股份有限公司公司治理中心最近年度發布之公司治理評鑑結果說明已改善情形，及就尚未改善者提出優先加 強事項與措施。 (一)已改善情形 評鑑指標內容 已改善情形 受評年度公司是否至少召開六次董事會? 108年將安排召開7次董事會。 公司是否訂定董事會成員多元化之政策，並將多元化政策 落實情形揭露於公司網站及年報？ 已將本公司董事多元化政策及落實情形揭露於公司網站及年報 中。 公司董事會是否定期(至少一年一次)評估簽證會計師獨立 性，並於年報詳實揭露評估程序？ 已於108年評估會計師之獨立性，並將結果提報109年3月24日 審計委員會及董事會。 (二)尚未改善者提出優先加強事項與措施 優先加強事項 改善措施 公司是否有過半數董事(含至少ㄧ席獨立董事)及審計委員 會召集人(或至少一席監察人)親自出席股東常會，並於議 事錄揭露出席名單？ 將即早安排各董事出席109年股東常會。 公司訂定之董事會績效評估辦法是否經董事會通過，並至 少一年執行自我評估一次、將評估結果揭露於公司網站或 年報？ 本公司已參考「○○股份有限公司董事會自我評鑑或同儕評鑑」 參考範例，於108年11月8日董事會訂定本公司董事會績效評估 辦法，並將108年評估結果提報109年3月24日董事會。

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( 四 ) 公司如有設置薪酬委員會者，應揭露其組成、職責及運作情形

1. 薪資報酬委員會成員資料：

身分別 (註1)	條件 姓名	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	符合獨立性情形(註2)	兼任其他 公開發行 公司薪資 報酬委員 會成員家 數	備註
		商務、法 務、財 務、會計 或公司業 務所需相 關料系之 公私立大 專院校講 師以上	法官、檢察 官、律師、會 計師或其他與 公司業務所需 之國家考試及 格領有證書之 專門職業及技 術人員	具有商 務、法 務、財 務、會 計或公 司業務 所需之 工作經 驗	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
獨立 董事	蔡宗男	-	-												0	-
獨立 董事	姚德彰	-	-												2	-
獨立 董事	張淑芬	-	-												0	-

• 註 1 ：身分別請填列係為董事、獨立董事或其他。

• 註 2 ：各成員於選任前二年及任職期間符合下述各條件者，請於各條件代號下方空格中打 “  ” 。

• （ 1 ）非公司或其關係企業之受僱人。

• （ 2 ）非公司或其關係企業之董事、監察人 ( 但如為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依 。

• 本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 3 ）非本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總數 1% 以上或持股前十名之自然 人股東。

• （ 4 ）非 (1) 所列之經理人或 (2) 、 (3) 所列人員之配偶、二親等以內親屬或三親等以內直系血親親屬。

• （ 5 ）非直接持有公司已發行股份總數 5% 以上、持股前五名或依公司法第 27 條第 1 項或第 2 項指派代表 人擔任公司董事或監察人之法人股東之董事、監察人或受僱人 ( 但如為公司與其母公司、子公司或 。

• 屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 6 ）非與公司之董事席次或有表決權之股份超過半數係由同一人控制之他公司董事、監察人或受僱人 ( 但如為公司或其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相 。

• 互兼任者，不在此限 )

• （ 7 ）非與公司之董事長、總經理或相當職務者互為同一人或配偶之他公司或機構之董事 ( 理事 ) 、監察人 ( 監事 ) 或受僱人 ( 但如為公司與其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置 。

• 之獨立董事相互兼任者，不在此限 )

• （ 8 ）非與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事（理事）、監察人（監事）、經理人或持股 5% 以上股東（但特定公司或機構如持有公司已發行股份總數 20% 以上，未超過 50% ，且為公司與 其母公司、子公司或屬同一母公司之子公司依本法或當地國法令設置之獨立董事相互兼任者，不在 此限）。

• （ 9 ）非為公司或關係企業提供審計或最近二年取得報酬累計金額未逾新臺幣 50 萬元之商務、法務、財 務、會計等相關服務之專業人士、獨資、合夥、公司或機構之企業主、合夥人、董事（理事）、監 察人（監事）、經理人及其配偶。但依證券交易法或企業併購法相關法令履行職權之薪資報酬委員 會、公開收購審議委員會或併購特別委員會成員，不在此限。

• （ 10 ） 未有公司法第 30 條各款情事之一。

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2. 薪資報酬委員會運作情形資訊

• (1) 本公司之薪資報酬委員會委員計 3 人。

• (2) 本屆委員任期： 108 年 06 月 21 日至 111 年 06 月 12 日，最近年度 ( 一○八 年度 ) 及一○九年截至本公開說明書刊印日止薪資報酬委員會開會 5 次 (A) ， 委員資格及出席情形如下：

職稱	姓名	實際出席次 數(B)	委託出席次 數	實際出席率(%) (B/A)	備註
召集人	蔡宗男	4	1	80%	-
委員	姚德彰	4	1	80%	-
委員	張淑芬	3	2	60%	-
其他應記載事項： 一、 董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議，應敘明董事會日期、期別、議案內 容、董事會決議結果以及公司對薪資報酬委員會意見之處理(如董事會通過之薪資 報酬優於薪資報酬委員會之建議，應敘明其差異情形及原因)：無。 二、 薪資報酬委員會之議決事項，如成員有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明者，應 敘明薪資報酬委員會日期、期別、議案內容、所有成員意見及對成員意見之處理： 無。 三、 一○八年度及一○九年截至本年報刊印日止，薪資報酬委員會之討論事由與決議結 果，及公司對於成員意見之處理詳下表： 薪資報酬 委員會 議案內容及後續處理 決議結果 公司對薪資報酬 委員會意見之處 理 第三屆 第十二次 108.01.22 1.討論本公司經理人之107年度年終獎 金案 委員會全 體成員同 意通過 提董事會由全體 出席董事同意通 過 第三屆 第十三次 108.03.20 1.討論本公司107年度員工酬勞及董事 酬勞分派案 2.討論提議經理人晉升案 3.討論提議經理人薪酬案 委員會全 體成員同 意通過 提董事會由全體 出席董事同意通 過 第四屆 第一次 108.08.07 1.討論本公司107年度董事酬勞分派案 2.討論本公司107年度員工酬勞案 3.討論提議經理人晉升案 4.討論提議經理人薪酬案 5.討論本公司108 年度經理人調薪案 委員會全 體成員同 意通過 提董事會由全體 出席董事同意通 過 第四屆 第二次 108.11.08 1.討論提議經理人晉升案 2.討論提議經理人薪酬案 3.討論本公司經理人之108年度年終獎 金案 委員會全 體成員同 意通過 提董事會由全體 出席董事同意通 過 第四屆 第三次 109.03.24 1.討論本公司108年度員工酬勞及董事 酬勞分派案 2.討論提議經理人晉升案 3.討論提議經理人薪酬案 委員會全 體成員同 意通過 提董事會由全體 出席董事同意通 過

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( 五 ) 履行社會責任情形及與上市上櫃公司企業社會責任實務守則差異情形及原因

評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
一、公司是否依重大性原則，進行與公司營運 相關之環境、社會及公司治理議題之風險 評估，並訂定相關風險管理政策或策略？			公司依經濟、環境及社會等3大面向 之重大性主題，擬定相關風險管理策 略與目標，朝落實公司治理、發展永 續環境、維護社會公益及加強資訊揭 露等方向努力，已設置職安室為推動 企業社會責任運作之兼職單位，並藉 由與利害關係人溝通，彙整其關注之 議題，由相關部門代表參與推動與落 實，回報執行狀況，定期向董事會報 告檢討運作成效。	無重大差異
二、公司是否設置推動企業社會責任專（兼） 職單位，並由董事會授權高階管理階層處 理，及向董事會報告處理情形？			本公司已設置職安室為推動企業社會 責任運作之兼職單位，負責企業社會 責任政策、制度、管理方針及具體推 動計畫之提出及執行，並向董事會報 告。為落實各項措施，並成立了「企 業社會責任管理委員會」，由總經理 擔任管理代表，綜理及核決企業社會 責任所有事務。	無重大差異
三、環境議題 （一）公司是否依其產業特性建立合適之環境管 理制度？			(一)本公司通過ISO14001認證並依各階 程序書落實執行中。本公司致力 於降低產品對環境的衝擊，並與 客戶共同努力，目前已取得 SONY GP認證及RoHS認證。	無重大差異

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評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（二）公司是否致力於提升各項資源之利用效 率，並使用對環境負荷衝擊低之再生物 料？ （三）公司是否評估氣候變遷對企業現在及未來 的潛在風險與機會，並採取氣候相關議題 之因應措施？	 		(二)本公司將生產中產生的廢銅與金屬 廢液充分回收再利用。於產品開 發時期，評估資源最佳使用效 率，減少資源消耗。生產時期著 重污染的預防，降低對環境的衝 擊。產品使用時期，著重於客戶 服務，以滿足客戶需求為宗旨。 本公司強調產品的生命週期，產 品汰舊換新是可回收、再利用， 確保生態環境不受污染。 (三)鑑於氣候變遷對企業影響日趨明 顯，本公司成立了「企業社會責 任管理委員會」，由總經理擔任 管理代表，以永續為理念，將氣 候變遷的可能衝擊，納入整體營 運考量，預估風險發生機率與影 響程度，並制訂風險應變與緩解 計畫以及危機處理機制，以便及 早提出預警，減緩風險對公司營 運的影響。目前對於氣候風險包 括法規面向，天然災害衝擊、各 國產品能源效率相關法規、消費 者對環境及氣候友善產品的偏好 等，將較以往有更顯著的影響。	無重大差異 無重大差異

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評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（四）公司是否統計過去兩年溫室氣體排放量、 用水量及廢棄物總重量，並制定節能減 碳、溫室氣體減量、減少用水或其他廢棄 物管理之政策？			我們依發生機率、影響程度等因 子，進行分析並研擬相關對策， 以期降低氣候風險的衝擊。 (四)本公司藉由ISO14064認證過程與結 果，確實掌握本公司溫室氣體排 放，2018年華亞廠及大園廠各類溫 室氣體總排放量分別為6,349.644及 11,904.045公噸CO2e；2017年華亞 廠及大園廠各類溫室氣體總排放量 分別為6,085.802及10,002.148公噸 CO2e。透過掌握數據，進而訂定 改善措施，以求達成二氧化碳排放 減量之目標。本公司提出能源效率 改善計劃，目的在於減少能源使用 及溫室氣體排放，主要內容有空調 開機時間減少1小時、消防燈具使 用LED、廁所及走道照明加裝紅外 線感應開關等，期能透過各項改善 計劃，達到節能減碳及溫室氣體減 量之目的。 針對水資源部分，利用回收循環機 制達到節水目的已有相當成效，水 資源回收再利用率約為12%，減少 生產用水量，相對也減少廢水處理 量，降低處理成本同時也減低對環	無重大差異

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評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
			境的污染影響性，公司將持續規劃 節水策略並評估可回收的生產排放 水，提高回收比例，藉此降低水資 源的耗用。 其他廢棄物管理政策，健策生產製 程之廢料包含銅、鋼鐵及塑膠，均 由合格的處理商統一進行買回與資 源再利用。其中部分原物料，可透 過二次加工及回收系統提高生產製 程中使用再生源物料的比率。
四、社會議題 （一）公司是否依照相關法規及國際人權公約， 制定相關之管理政策與程序？ （二）公司是否訂定及實施合理員工福利措施 （包括薪酬、休假及其他福利等），並將 經營績效或成果適當反映於員工薪酬？	 		(一)本公司依據「勞動基準法」、「性 別工作平等法」、「性騷擾防治 法」及聯合國所訂定之「世界人權 宣言」相關法令訂定「工作規則」 及相關管理規章，藉以保障員工之 各項權益。 (二)本公司有薪資管理辦法訂定員工合 理之薪資，另除依勞基法及相關法 令辦理外，本公司定期辦理員工健 康檢查，另設立職工福利委員會， 辦理全年度員工福利之規劃及福利 金收支管理作業。本公司其他員工 福利措施列舉如下：	無重大差異 無重大差異

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評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（三）公司是否提供員工安全與健康之工作環 境，並對員工定期實施安全與健康教 育？			(1)退休金依法辦理。 (2)全體員工除依法參加勞健保 外，公司亦投保團險。 (3)每月發放員工生日禮物。 (4)每年舉辦員工旅遊或提供補 助。 (5)員工遇有婚、喪、喜、慶，除 依勞基法之規定給予休假外， 並享有福利金之補助。 (6)員工於年節、勞動節、端午 節、中秋節等均可領取禮金， 尾牙活動時舉辦摸彩活動。 (7)員工依法享有特休假。 (8)員工加班費均依法給付。 (9)視員工職級投保新台幣80至 300萬元不等之意外保險，讓 員工多一層保障。 除上述員工福利外，公司章程亦 訂有公司如有獲利時，應提撥5% -20%為員工酬勞，以將經營成果 反映於員工薪酬上。 (三)為了提供員工安全與健康之工作環 境，公司成立安衛環保推行委員 會，負責推動環安衛事宜，並參 照OHSAS 18001系統條文要求並 獲得驗證，著手建置環安衛管理 的系統架構。利用系統PDCA的管	無重大差異

62

評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（四）公司是否為員工建立有效之職涯能力發展 培訓計畫？			理概念，循序漸進地持續改善廠 區的安全衛生管理，以確保同仁 作業環境之安全。廠區設有醫護 室，有專業的醫師及護理人員為 同仁做健康的把關；並提供同仁 日常的健康照護及衛教諮詢，每 月另有衛教資訊「健康加油站」 提供最新醫療資訊及不定期舉辦 健康講座。期望透過日常健康管 理，為同仁建立正確的預防保健 觀念與健康新知，達到身心健康 的樂活狀態。 (四)本公司規劃多元之教育訓練課程， 以培訓及提升員工職涯能力。公 司為提昇員工專業技術能力、加 強工作效能及對產品品質之重視 及提升，每年依各部門主管依據 公司營運目標及員工工作需求提 出年度教育訓練計畫表。除依年 度教育訓練計畫表執行員工進修 訓練外，更不定期舉辦管理職能 及專業訓練課程，並視需要派員 參加外部機構舉辦之課程與訓	無重大差異

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評估項目			運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
（五）對產品與服務之顧客健康與安全、客戶 隱私、行銷及標示，公司是否遵循相關 法規及國際準則，並制定相關保護消費 者權益政策及申訴程序？ （六）公司是否訂定供應商管理政策，要求供應 商在環保、職業安全衛生或勞動人權等議 題遵循相關規範，及其實施情形？	 		練，以強化各部門員工之專業能 力。 (五)本公司對產品與服務之行銷及標 示，皆遵循相關法規及國際準 則。為了貼近客戶需求，每年度 會進行客戶滿意度調查，藉由客 戶滿意度調查及意見回饋來貼近 與客戶間的距離，強化雙方信賴 關係。另於公司網站中，提供利 害關係人溝通網站，確保即時反 應客戶申訴問題。 (六)本公司視供應商為企業永續經營的 重要商業夥伴，透過管理規範督 促雙方一同善盡企業社會責任。 對供應商不僅就報價及製作能力 進行評鑑，且全面檢視環境管 理、禁用物質使用及勞動平權情 形。透過互信與平等的評鑑傳達 健策對社會環境及交貨品質的重 視，凡通過考核且認同永續經營 理念者，使得成為合格供應商。 並於「供應商管理作業程序」中 設置供應商企業社會責任宣導	無重大差異 無重大差異

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評估項目	運作情形(註1)	運作情形(註1)	運作情形(註1)	與上市上櫃公司企業社會責任 實務守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明(註2)
			函，要求供應商共同遵循並回 簽，以共創未來。
五、公司是否參考國際通用之報告書編製準則 或指引，編製企業社會責任報告書等揭露 公司非財務資訊之報告書？前揭報告書是 否取得第三方驗證單位之確信或保證意 見？			本公司今年未編製企業社會責任報告 書，未來視公司規模及需求編製。	無重大差異
六、公司如依據「上市上櫃公司企業社會責任實務守則」定有本身之企業社會責任守則者，請敘明其運作與所定守則之差異情形： 無。
七、其他有助於瞭解企業社會責任運作情形之重要資訊： （一） 環保：本公司已通過ISO14001、ISO14064及TS16949之認證，且生產過程與產品均遵循環境關聯禁用物質之管理作業程序，並 進行一般ICP檢測項目。本公司於營運過程中將持續加強環境保護之注意。 （二） 社區參與：本公司除致力經營本業，亦規劃推動社區服務並參與慈善活動。 （三） 社會貢獻：本公司除致力經營本業，並捐助慈善機構。 （四） 社會服務、社會公益：本公司除致力經營本業，並不定期捐助社會福利團體。 （五） 消費者權益：本公司為努力達成「顧客滿意」的目標，除重視產品品質、安全性及創新外，亦立即處理客訴並提供顧客完整 產品資訊。 （六） 人權：本公司已依據勞動基準法及相關法令訂定「工作規則」，並依照「性別工作平等法」、「性騷擾防治法」等法令維護 良好之工作環境，藉以保障員工之工作權利。 （七） 安全衛生與其他社會責任：本公司係依相關法令執行環境保護，且所有污染防治設施設置與操作均符合法令規定，善盡環保 公民之責任。

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( 六 ) 履行誠信經營情形及與上市上櫃公司誠信經營守則差異情形及原因

評 估 項 目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司誠信經營 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
一、訂定誠信經營政策及方案 （一） 公司是否制定經董事會通過之誠信經營政策，並 於規章及對外文件中明示誠信經營之政策、作 法，以及董事會與高階管理階層積極落實經營政 策之承諾？ （二） 公司是否建立不誠信行為風險之評估機制，定期 分析及評估營業範圍內具較高不誠信行為風險之 營業活動，並據以訂定防範不誠信行為方案，且 至少涵蓋「上市上櫃公司誠信經營守則」第七條 第二項各款行為之防範措施？ （三） 公司是否於防範不誠信行為方案內明定作業程 序、行為指南、違規之懲戒及申訴制度，且落實 執行，並定期檢討修正前揭方案？	  		（一） 本公司董事會通過訂定有「誠信經營守 則」及「從業道德準則」，規範本公司 董事、獨立董事、經理人及受雇人等， 並落實遵守公司法、證券交易法等相關 規章及有關法令，以做為誠信經營之基 本。董事會與管理階層之成員亦積極參 與相關誠信經營及法令遵循之進修課 程，以認知並落實誠信經營。 （二） 本公司訂有「誠信經營守則」，並建立 有效會計制度及內部控制制度，且內部 稽核人員已針對「上市上櫃公司誠信經 營守則」第七條第二項各款或其他營業 範圍內具較高不誠信行為風險之營業活 動進行查核遵循情形，以防範不誠信行 為。 （三） 本公司於「誠信經營守則」中詳盡訂定 防範不誠信行為方案，包含作業程序、 行為指南、違規之懲戒及申訴制度等， 且據以實行，並依最新法律規章定期檢 討，以因應實務所需。	無重大差異 無重大差異 無重大差異
二、落實誠信經營 （一） 公司是否評估往來對象之誠信紀錄，並於其與往 來交易對象簽訂之契約中明定誠信行為條款？			（一） 本公司以公平與透明之方式進行商業活 動，對外簽訂之契約，對雙方之權利義 務均詳列於合約中。另針對客戶、供應	無重大差異

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評 估 項 目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司誠信經營 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
（二） 公司是否設置隸屬董事會之推動企業誠信經營專 責單位，並定期(至少一年一次)向董事會報告其 誠信經營政策與防範不誠信行為方案及監督執行 情形？ （三） 公司是否制定防止利益衝突政策、提供適當陳述 管道，並落實執行？ （四） 公司是否為落實誠信經營已建立有效的會計制 度、內部控制制度，並由內部稽核單位依不誠信 行為風險之評估結果，擬訂相關稽核計畫，並據 以查核防範不誠信行為方案之遵循情形，或委託 會計師執行查核？ （五） 公司是否定期舉辦誠信經營之內、外部之教育訓 練？	   		商等利害關係人進行誠信調查，以避免 發生不誠信行為而損及公司權益。 （二） 本公司由財務部兼職擔任「企業誠信經 營」推動單位，並每年向董事會報告推 動情形；除持續向同仁宣導誠信經營觀 念，亦針對新進同仁加強宣導誠信經營 的內容，並簽署相關誠信經營原則之聲 明。 （三） 本公司制定防止利益衝突之政策，並提 供適當管道供董事、經理人及其他出席 或列席董事會之利害關係人主動說明其 與公司有無潛在之利益衝突，如有害於 公司利益之虞時，不得加入討論及表 決，且討論及表決時應予迴避。 （四） 本公司為確保誠信經營之落實，建立有 效會計制度及內部控制制度，且內部稽 核人員定期查核前項制度遵循情形，作 成稽核報告提報董事會。會計師亦每年 審查公司內部控制制度執行情形。 （五） 本公司定期舉辦教育訓練，並訂有員工 工作規則，且利用月會加強宣導。	無重大差異 無重大差異 無重大差異 無重大差異
三、公司檢舉制度之運作情形 （一） 公司是否訂定具體檢舉及獎勵制度，並建立便利 檢舉管道，及針對被檢舉對象指派適當之受理專 責人員？			（一） 為倡導誠信經營之企業文化，本公司提 供正當檢舉管道（專線、公司網站舉報 信箱及員工意見箱），並有專責單位依 辦法規定流程辦理。	無重大差異

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評 估 項 目	運作情形	運作情形	運作情形	與上市上櫃公司誠信經營 守則差異情形及原因
	是	否	摘要說明
（二） 公司是否訂定受理檢舉事項之調查標準作業程 序、調查完成後應採取之後續措施及相關保密機 制？ （三） 公司是否採取保護檢舉人不因檢舉而遭受不當處 置之措施？	 		（二） 本公司對於檢舉人身分及檢舉內容確實 保密，並依辦法規定流程辦理。 （三） 本公司善盡保護檢舉人不因檢舉而遭受 不當處置，且依辦法規定進行懲處。	無重大差異 無重大差異
四、加強資訊揭露 （一）公司是否於其網站及公開資訊觀測站，揭露其所 定誠信經營守則內容及推動成效？			本公司於公司網站上，揭露誠信經營相關資訊情 形，並於公開資訊觀測站及年報中公告誠信經營 守則。	無重大差異
五、公司如依據「上市上櫃公司誠信經營守則」定有本身之誠信經營守則者，請敘明其運作與所定守則之差異情形：無。
六、其他有助於瞭解公司誠信經營運作情形之重要資訊：（如公司檢討修正其訂定之誠信經營守則等情形） （一） 本公司「董事會議事規則」中訂有出席董事對於會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，應於當次董事會說明其利害關係之 重要內容，如有害於公司利益之虞時，不得加入討論及表決，並不得代理其他董事行使其表決權。且討論與表決時應予迴避。 （二） 本公司訂有「內部重大資訊處理及內線交易管理辦法」，其董事、經理人、員工、顧問應以善良管理人之注意及忠實義務，本誠實信 用原則執行業務，並簽署保密協定。知悉本公司內部重大資訊之董事、經理人、員工、顧問於本公司發言系統未正式對外發言前不得 洩露所知悉之內部重大資訊予他人。

( 七 ) 公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式

• 本公司訂有公司治理實務守則、道德行為準則及誠信經營守則等，以落實公司治理之運作及推行，並將相關規範公告於公

• 司網站或公開資訊觀測站查詢。

• ( 八 ) 最近年度及截至公開說明書刊印日止，公司董事長、總經理、會計主管、財務主管、內部稽核主管、公司治理主管及研發主管 等辭職解任情形之彙總：無。

• ( 九 ) 其他足以增進對公司治理運作情形之瞭解之重要資訊，得一併揭露

。 請參考本公司網頁，公司治理專區 http://www.jentech.com.tw

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健策精密工業股份有限公司申報案件檢查表 會計師複核彙總意見

健策精密工業股份有限公司本次為發行限制員工權利新股普通 股 1,200,000 股，每股面額新台幣 10 元，總額新台幣 12,000,000 元，向金融監督管理委員會提出申報，業依規定填報案件檢查 表，並經本會計師採取必要程序予以複核，特依「發行人募集 與發行有價證券處理準則」（以下簡稱處理準則）規定，出具 本複核意見。

依本會計師意見，健策精密工業股份有限公司本次向金融監
督管理委員會提出之案件檢查表所載事項，並未發現有違反法
令致影響發行限制員工權利新股之情事。

此致

健策精密工業股份有限公司

勤業眾信聯合會計師事務所

張敬人 會計師

                                 中華民國 109 年 5 月 25 日

• 69 -

附件一

107 年度合併財務報告暨會計 師查核報告

• 70 -

股票代碼：3653

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 107 及 106 年度

地址： 桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)211-5678

• 71 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、會計師查核報告 五、合併資產負債表 六、合併綜合損益表 七、合併權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承 諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣金融資產及負 債資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4～7 8 9～10 11 12～13 14 14 14～20 21～35 35～36 36～61 62～63 63 64 - - 63～65 65、69～74、76 65、69～74、76 65～66、75 66～68	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二五 二六 二七 二八 - - 二九 三十 三十 三十 三一

• 72 -

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 107 年度（自 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關係企業合併 營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業 合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合併財務 報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司 合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明

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健策精密工業股份有限公司

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 董事長：趙宗信

中 華 民 國 1 0 8 年 3 月 2 0 日

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會計師查核報告

健策精密工業股份有限公司 公鑒：

查核意見

健策精密工業股份有限公司及子公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之合併資 產負債表，暨民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併 權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙 總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達健策精密工業股份有限公司 及子公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一
步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，
與健策精密工業股份有限公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。
本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對健策精密工業股份有限公司及 子公司民國 107 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併 財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨 表示意見。

• 74 -

茲對健策精密工業股份有限公司及子公司民國 107 年度合併財務報表之關鍵查 核事項敘明如下：

寄外倉營業收入之發生

健策精密工業股份有限公司之銷售模式之一為將貨物送至客戶指定之寄外倉， 於客戶提貨時始移轉存貨之所有權，根據國際財務報導準則第 15 號規定，商品銷 貨收入係於存貨之所有權移轉予客戶時認列，請參閱合併財務報表附註四及二十。 因此寄外倉收入是否確實已發生係屬民國 107 年度重點查核項目。綜上所述，本會 計師於本年度查核時將健策精密工業股份有限公司寄外倉營業收入之發生列為關 鍵查核事項並進行查核。

  針對上述關鍵查核事項，本會計師考量健策精密工業股份有限公司之銷貨收
入認列政策，評估相關內部控制之設計及執行情形。自寄外倉收入中選取樣本執
行細項證實測試，查核交易憑證及期後收款狀況，並分析寄外倉主要客戶是否有
重大變動等查核程序，以確認寄外倉銷貨收入確實已發生。
存貨減損之會計估計判斷

  健策精密工業股份有限公司及子公司屬於存貨可能因技術及市場需求之變化
而導致存貨過時或滯銷之產業，且該科目餘額係屬重大。存貨須以成本與淨變現
價值孰低者計價，其中評估存貨淨變現價值涉及重大會計估計及判斷，相關之重
大會計估計及判斷說明及攸關揭露資訊請參閱合併財務報表附註四、五及十一。
綜上所述，本會計師於本年度查核時將健策精密工業股份有限公司及子公司存貨
減損之評估列為關鍵查核事項並進行查核。

  針對上述關鍵查核事項，本會計師考量健策精密工業股份有限公司及子公司
之存貨評價政策，評估與存貨評價相關內部控制之設計及執行情形。測試管理階
層用以計算備抵存貨跌價損失所依據之資料，並依據該資料重新核算備抵存貨跌
價損失金額，與健策精密工業股份有限公司及子公司已認列之備抵存貨跌價損失
金額比較，並查核期後存貨報廢之情形，以確認其是否依據健策精密工業股份有
限公司及子公司存貨政策一致性提列及其適足情況。
其他事項

健策精密工業股份有限公司業已編製民國 107 及 106 年度之個體財務報表，並 經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

• 75 -

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員
會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允
當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確
保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估健策精密工業股份有限
公司及子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，
除非管理階層意圖清算健策精密工業股份有限公司及子公司或停止營業，或除清
算或停業外別無實際可行之其他方案。

  健策精密工業股份有限公司及子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督
財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

  本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於
舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確
信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存
有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或
彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重
大性。

  本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。
本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內 部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對健策精密工業股份有限公司及子公司內部控制之有效性表 示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合 理性。

4. 76 -

5. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及 使健策精密工業股份有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之 事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或 情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合 併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致健策精密工業股份有限公司及子公司不再具有繼續經營之能力。

6. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財 務報表是否允當表達相關交易及事件。

7. 對於健策精密工業股份有限公司及子公司內組成個體之財務資訊取得足夠及 適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責查核集團案件 之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。

8. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大 查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

9. 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵 循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為 會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對健策精密工業股份有限公司及 子公司民國 107 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘 明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師 決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於 所增進之公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師張敬人

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• 77 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 107 年及 106 年 12 月 31 日

	民國107 年及106 年1	2 月	31 日	31 日
代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1510 1600 1780 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2120 2150 2170 2200 2230 2399 21XX 2530 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三、四及六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註三、四、五及 七） 備供出售金融資產－流動（附註三、四及八） 應收票據（附註三） 應收帳款淨額（附註三、四、五及十） 其他應收款（附註三） 存貨淨額（附註四、五及十一） 其他流動資產（附註三、十四及二七） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註三、四、 五、七及十六） 不動產、廠房及設備（附註四、五、十三及二八） 無形資產（附註四） 遞延所得稅資產（附註四、五及二二） 預付設備款（附註十三及二八） 存出保證金（附註三） 長期預付租賃款（附註三及十四） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註四及十五） 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註三、四、五及 七） 應付票據 應付帳款（附註二六） 其他應付款（附註十七） 本期所得稅負債（附註四、五及二二） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應付公司債（附註四及十六） 遞延所得稅負債（附註四、五及二二） 淨確定福利負債（附註四、五及十八） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 權 益 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		107年12月31日		％ 23 2 - - 19 - 20 1 65 - 32 - 1 1 - 1 - 35 100 - - - 10 5 1 - 16 10 1 1 - 12 28 16 - 38 6 - 13 19 1 ) - 1) 72 100		單位：新台幣仟元 106年12月31日
		金	額 $ 1,545,104 168,632 - 9,447 1,292,971 21,488 1,343,489 56,879 4,438,010 1,043 2,145,557 14,246 45,418 94,334 10,816 70,579 1,911 2,383,904 $ 6,821,914 $ - 413 18,983 644,480 353,874 67,994 27,074 1,112,818 694,478 54,243 49,527 2,908 801,156 1,913,974 1,094,433 6,323 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 56,003 ) - 56,003) 4,907,940 $ 6,821,914			金	額 $ 1,146,824 64,041 121,732 22,406 935,681 20,917 1,229,701 49,235 3,590,537 - 1,642,025 11,216 43,329 214,404 13,341 49,932 1,563 1,975,810 $ 5,566,347 $ 292,000 3,493 1,974 516,136 272,868 21,280 28,559 1,136,310 - 25,967 51,767 17,531 95,265 1,231,575 1,063,242 - 2,286,458 379,131 25,010 618,720 1,022,861 40,481 ) 2,692 37,789) 4,334,772 $ 5,566,347		％
		( (		( (		( (		( (	21 1 2 - 17 - 22 1 64 - 30 - 1 4 - 1 - 36 100 5 - - 9 5 - 1 20 - 1 1 - 2 22 19 - 41 7 1 11 19 1 ) - 1) 78 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

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經理人：趙永昌

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董事長：趙宗信

會計主管：鄭巧妮

• 78 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註四、二 十及二六） 5000 營業成本（附註四、十一、 二一及二六） 5900 營業毛利 營業費用（附註二一及二 六） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失（附註 二一及二六） 7100 利息收入 7130 股利收入 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （損）（附註四及 七） 7510 利息費用 7630 外幣兌換淨益（損） （附註二一及二九） 7000 營業外收入及支出 合計	107年度		％ 100 75 25 3 5 6 14 11 - - - 1 - 1 2	106年度
	金 額 $ 4,681,900 3,536,476 1,145,424 127,763 251,993 258,206 637,962 507,462 2,202 15,330 3,600 25,607 ( 10,211 ) 68,598 105,126			金 額 $ 3,662,463 2,711,283 951,180 97,311 234,922 231,465 563,698 387,482 22,486 13,387 - ( 7,305 ) ( 2,723 ) ( 132,393) ( 106,548)		％
					( (	100 74 26 3 7 6 16 10 1 - - - - 4) 3)

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二 二） 8200 本年度淨利 其他綜合損益 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註十 八） 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註二二） 8360 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8362 備供出售金融資產 未實現評價淨益 8300 本年度其他綜合損 益（稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二三） 9710 基 本 9810 稀 釋	107年度		％ 13 3 10 - - - - - 10	106年度
	金 額 $ 612,588 118,909 493,679 ( 4,233 ) 1,985 ( 15,522 ) - ( 17,770) $ 475,909 $ 4.61 $ 4.09			金 額 $ 280,934 47,975 232,959 ( 7,606 ) 1,293 ( 15,521 ) 2,742 ( 19,092) $ 213,867 $ 2.19 $ 2.18		％
						7 1 6 - - - - - 6

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 80 -

代碼 A1 106年1月1日餘額 105 年度盈餘指撥及分 配： B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 小 計 D1 106年度淨利 D3 106 年度稅後其他綜合 損益 D5 106年度綜合損益總額 Z1 106年12月31日餘額 A3 追溯適用及追溯重編之 影響數 A5 107年1月1日重編後餘 額 106 年度盈餘指撥及分 配： B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 小 計 C5 發行可轉換公司債認列 權益組成部分 D1 107年度淨利 D3 107 年度稅後其他綜合 損益 D5 107年度綜合損益總額 I1 可轉換公司債轉換 Z1 107年12月31日餘額 董事長：趙宗信	股本（附註十六及十九） 股數（仟股） 普通股股本 106,324 $ 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - 106,324 1,063,242 - - 106,324 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - - - 3,119 31,191 109,443 $ 1,094,433	股本（附註十六及十九） 股數（仟股） 普通股股本 106,324 $ 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - 106,324 1,063,242 - - 106,324 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - - - 3,119 31,191 109,443 $ 1,094,433	預 收 股 本 （附註十六 及 十 九 ） $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6,323 $ 6,323	健策精密工業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國107 年及106 年1 月1 日至12 月31 日 資 本 公 積 （ 附 註 十 六 及 十 九 ） 可轉換公司債 保 留 盈 股 票 溢 價 庫藏股交易 之 認 股 權 資本公積合計 法定盈餘公積 $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ 2,286,458 $ 354,736 - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - 23,296 - - - - - - - - - - - - - - 23,296 - - 72,289 72,289 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - ( 18,441) 200,104 - $ 2,483,872 $ 21,131 $ 53,848 $ 2,558,851 $ 402,427 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 經理人：趙永昌	健策精密工業股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國107 年及106 年1 月1 日至12 月31 日 資 本 公 積 （ 附 註 十 六 及 十 九 ） 可轉換公司債 保 留 盈 股 票 溢 價 庫藏股交易 之 認 股 權 資本公積合計 法定盈餘公積 $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ 2,286,458 $ 354,736 - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - 23,296 - - - - - - - - - - - - - - 23,296 - - 72,289 72,289 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - ( 18,441) 200,104 - $ 2,483,872 $ 21,131 $ 53,848 $ 2,558,851 $ 402,427 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 經理人：趙永昌	餘 （ 附	註 三 及	十 九 ） 保留盈餘合計 $ 1,008,863 - - ( 212,648) ( 212,648) 232,959 ( 6,313) 226,646 1,022,861 2,692 1,025,553 - - ( 212,648) ( 212,648) - 493,679 ( 2,248) 491,431 - $ 1,304,336	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940
									國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 24,960) - - - - - ( 15,521) ( 15,521) ( 40,481) - ( 40,481) - - - - - - ( 15,522) ( 15,522) - ($ 56,003)	備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 ($ 50) - - - - - 2,742 2,742 2,692 ( 2,692) - - - - - - - - - - $ -
				股 票 溢 價 庫藏股交易 $ 2,265,327 $ 21,131 - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - - 2,265,327 21,131 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - $ 2,483,872 $ 21,131 經理人：趙永昌
	股數（仟股） 106,324 - - - - - - - 106,324 - 106,324 - - - - - - - - 3,119 109,443					特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 9,229 $ 644,898 - ( 24,395 ) 15,781 ( 15,781 ) - ( 212,648) 15,781 ( 252,824) - 232,959 - ( 6,313) - 226,646 25,010 618,720 - 2,692 25,010 621,412 - ( 23,296 ) 12,779 ( 12,779 ) - ( 212,648) 12,779 ( 248,723) - - - 493,679 - ( 2,248) - 491,431 - - $ 37,789 $ 864,120 會計主管：鄭巧妮
					(			( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	( (	( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	$ 4,333,553 - - 212,648) 212,648) 232,959 19,092) 213,867 4,334,772 - 4,334,772 - - 212,648) 212,648) 72,289 493,679 17,770) 475,909 237,618 $ 4,907,940

• 81 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失 A20300 迴轉呆帳費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22500 處分不動產、廠房及設備淨益 A23100 處分備供出售金融資產淨益 A23700 存貨跌價及呆滯損失（回升利 益） A24100 未實現外幣兌換淨損 A29900 預付租賃款 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金 融商品 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之淨現金流入 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 （接次頁）	107年度 $ 612,588 204,679 7,087 1,541 - ( 803 ) 10,211 ( 15,330 ) ( 3,600 ) ( 1,210 ) - 861 3,812 ( 21,522 ) ( 3,493 ) 12,966 ( 364,319 ) ( 487 ) ( 133,014 ) ( 7,583 ) 17,009 128,722 75,050 ( 1,683 ) ( 6,473) 515,009 ( 2,310 ) ( 44,107) 468,592	106年度
		$ 280,934 207,011 3,464 - ( 488 ) ( 11,504 ) 2,723 ( 13,387 ) - ( 17,433 ) ( 729 ) ( 4,114 ) 4,563 1,462 ( 46,823 ) ( 21,735 ) 24,826 ( 3,173 ) ( 390,504 ) ( 13,107 ) 124 75,223 10,921 5,342 689 94,285 ( 2,680 ) ( 47,655) 43,950

• 82 -

（承前頁）

代 碼			107年度			106年度
	投資活動之現金流量
B00100	取得透過損益按公允價值衡量之金
	融資產	(	$ 101,973 )		$	-
B00200	處分透過損益按公允價值衡量之金
	融資產		120,912			-
B00300	取得備供出售金融資產		-	(		120,580 )
B00400	處分備供出售金融資產價款		-			47,267
B00700	處分無活絡市場之債務工具投資價
	款		-			46,490
B02700	取得不動產、廠房及設備	(	487,928 )	(		97,120 )
B02800	處分不動產、廠房及設備價款		2,303			31,005
B03800	存出保證金減少		2,525			120
B04500	購置無形資產	(	10,124 )	(		8,602 )
B06700	其他非流動資產增加	(	348 )	(		613 )
B07100	預付設備款增加	(	90,772 )	(		280,577 )
B07500	收取之利息		15,247			13,331
B07600	收取之股利		3,600			-
BBBB	投資活動之淨現金流出	(	546,558)	(		369,279)
	籌資活動之現金流量
C00100	短期借款（減少）增加	(	292,000 )			292,000
C01200	發行可轉換公司債		999,339			-
C03000	收取存入保證金		-			13,208
C03100	存入保證金返還	(	14,623 )			-
C04500	發放現金股利	(	212,648)	(		212,648)
CCCC	籌資活動之淨現金流入		480,068			92,560
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	(	3,822)	(		12,191)
EEEE	現金及約當現金增加（減少）		398,280	(		244,960 )
E00100	年初現金及約當現金餘額		1,146,824			1,391,784
E00200	年底現金及約當現金餘額		$ 1,545,104		$	1,146,824
	後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：趙宗信 經理人：趙永昌			會計主管：

• 83 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健策精密工業股份有限公司（以下稱「本公司」）設立於 76 年 3 月， 主要業務包括 ( 一 ) 精密模具之製造加工及其材料之買賣業務； ( 二 ) 電器、電 子、電腦等金屬零配件之製造加工買賣業務； ( 三 ) 五金機械及其零件之製 造加工買賣業務； ( 四 ) 金屬鍛造及表面處理加工相關業務。

本公司股票自 98 年 11 月 18 日起在台灣證券交易所上市買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 108 年 3 月 20 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員 會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（ IFRS ）、 國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）（以下稱 「 IFRSs 」）

• 除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管 會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動： 1. 2014-2016 週期之年度改善

  • 2014-2016 週期之年度改善修正 IFRS 12 「對其他個體之權益

  • 之揭露」及 IAS 28 「投資關聯企業及合資」等準則。

• IFRS 9 「金融工具」及相關修正

IFRS 9 「金融工具」取代 IAS 39 「金融工具：認列與衡量」， 並配套修正 IFRS 7 「金融工具：揭露」等其他準則。 IFRS 9 之新規 定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計，相關會計政 策請參閱附註四。

• 84 -

、 金融資產之分類 衡量與減損

合併公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況，於該日評 估已存在金融資產之分類予以追溯調整，並選擇不予重編比較期間。 於 107 年 1 月 1 日，各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之 衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下：

				衡		量			種				類	帳	帳		面			金			額	額
金 融 資 產	類	別		IAS	39				IFRS 9							IAS 39				IFRS 9					說明
現金及約當現金				放款及應收款			按攤銷後成本衡量								$ 1,146,824					$ 1,146,824					-
衍生工具				持有供交易金融資產			強制透過損益按公允價							(		3,493 )			(			3,493 )			-
				（負債）				值衡量
股票投資				持有供交易金融資產			強制透過損益按公允價									64,041						64,041			-
								值衡量
基金受益憑證				備供出售金融資產			強制透過損益按公允價									121,732					121,732				(1)
								值衡量
應收票據、應收帳款及				放款及應收款			按攤銷後成本衡量									979,004					979,004				(2)
其他應收款
存出保證金				放款及應收款			按攤銷後成本衡量									13,341						13,341			-
		107年1月1日									107年1月1日					107年1月1日				107年1月1日
		帳面金額									帳面金額					保留盈餘				其他權益
		（I		A S 3 9 ）	重	分	類	再	衡	量	（I		F R S 9		）	影	響		數	影		響		數	說明
透過損益按公允價值衡			$	64,041
量之金融資產
加： 自備供出售（IAS
39）重分類
－ 強制重分類					$	121,732		$		-
以成本衡量之金融資產
（IAS 39）再衡量				-			-			-
				64,041		121,732				-		$	185,773			$		2,692		(	$		2,692 )		(1)
按攤銷後成本衡量之金
融資產				-
加： 自放款及應收款
（IAS 39）重分類						2,139,169				-			2,139,169						-					-		-
合 計			$	64,041	$	2,260,901		$		-		$	2,324,942			$		2,692		(	$		2,692)

• (1) 基金受益憑證原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產。因其現 金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，且非 屬權益工具，故依 IFRS 9 強制分類為透過損益按公允價值衡 量。因追溯適用， 107 年 1 月 1 日之其他權益－備供出售金融 資產未實現損益調整減少 2,692 仟元，保留盈餘調整增加 2,692 仟元。

• (2) 應收票據、應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及 應收款，依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產， 並評估預期信用損失。

• 85 -

• IFRS 15 「客戶合約之收入」及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取代

IAS 18 「收入」、 IAS 11 「建造合約」及相關解釋。相關會計政策 請參閱附註四。

• 107 年適用前述修正無重大影響。

• IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」 IAS 12 之修正主要係釐清，不論合併公司預期透過出售或透過

收取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資，且不論該 資產是否發生未實現損失，暫時性差異應按該資產公允價值及課稅 基礎之差額決定。

  此外，除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類型而
應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資產，否則
應就所有可減除暫時性差異一併評估。於評估是否認列遞延所得稅
資產時，若有足夠證據顯示合併公司很有可能以高於帳面金額回收
資產，則估計未來課稅所得所考慮之資產回收金額不限於其帳面金
額，且未來課稅所得之估計應排除因可減除暫時性差異迴轉所產生
之影響。

於評估遞延所得稅資產時，合併公司原係以帳面金額作為資產 回收金額以估計未來課稅所得， 107 年係追溯適用上述修正。 5. IFRIC 22 「外幣交易與預收付對價」

• IAS 21 規定外幣交易之原始認列，應以外幣金額依交易日功能

• 性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。 IFRIC 22 進一 步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價， 應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企業分次預收付對價， 應分別決定每次預收付對價之交易日。

• 合併公司自 107 年 1 月 1 日推延適用 IFRIC 22 。

• 86 -

• ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） 「 2015-2017 週期之年度改善」 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」 2019 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 16 「租賃」 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019 年 1 月 1 日（註 3 ） IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」 2019 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

註 2 ：金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正。 註 3 ： 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項修正。

1. IFRS 16 「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理，該 準則將取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC 4 「決定一項安排是否包含租 賃」等相關解釋。

租賃定義

首次適用 IFRS 16 時，合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以 後簽訂（或變動）之合約依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含）租賃， 目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將 依 IFRS 16 之過渡規定處理。

合併公司為承租人

首次適用 IFRS 16 時，除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇 按直線基礎認列費用外，其他租賃將於合併資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費 用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於合併現金流量表 中，償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動，支付利息部分將 列為營業活動。適用 IFRS 16 前，分類為營業租賃之合約係按直線 基礎認列費用，為取得中國土地使用權預付之租賃給付係認列於預 付租賃款。營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。

• 87 -

• 合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘，不重編比較資訊。

• 目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議，於 108 年 1 月 1 日租賃 負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現， 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額（並調整先前已認列之預 付或應付租賃給付金額）衡量。所認列之使用權資產均將適用 IAS 36 評估減損。

  合併公司預計將適用下列權宜作法：

• (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。

• (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處 理。

• (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中。

• (4) 進行租賃負債之衡量時，對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明。

合併公司為出租人

於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日起始適用 IFRS 16 。

108 年 1 月 1 日資產、負債及權益之預計影響

使用權資產 預付租賃款－流動 預付租賃款－非流 動 資產影響	107年12月31日 帳 面 金 額 $ - 7,308 70,579 $ 77,887	首 次 適 用 之 調 整 $ 112,260 ( 7,308 ) ( 70,579) $ 34,373	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額
		( (		$ 112,260 - - $ 112,260

（接次頁）

• 88 -

（承前頁）

租賃負債－流動 租賃負債－非流動 負債影響	107年12月31日 帳 面 金 額 $ - - $ -	首 次 適 用 之 調 整 $ 9,425 24,948 $ 34,373	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額
				$ 9,425 24,948 $ 34,373

1. IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」

IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時，合併公司須 假設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查，若判斷其申報之稅 務處理很有可能被稅務機關接受，合併公司對於課稅所得、課稅基 礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所 得稅時所採用之稅務處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報 之稅務處理，合併公司須採最可能金額或預期值（應採兩者中較能 預測不確定性最終結果之方法）評估。若事實及情況改變，合併公 司須重評估其判斷與估計。

首次適用 IFRIC 23 時，合併公司預計將追溯適用之累積影響數 認列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘。合併公司適用前述修正，經評估 未有重大影響。

1. IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」

IFRS 9 規定若合約條款允許發行人（即債務人）提前清償債務 工具或允許持有人（即債權人）於到期前將債務工具賣回予發行人， 且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在外本金金額之利 息以及提前終止合約之合理補償，則其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息。該修正進一步說明，前述合理補償 可能是由合約任一方支付或收取，意即提出提前還款要求之一方亦 可能收取合理補償。

首次適用前述修正時，合併公司預計將追溯適用之累積影響數 認列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘。合併公司適用前述修正，經評估 未有重大影響。

• 89 -

4. 2015-2017 週期之年度改善

2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3 、 IFRS 11 、 IAS 12 及 IAS 23 「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清，若特地舉借之借 款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外，該借款負擔 之借款成本應納入一般借款之資本化利率計算。合併公司適用前述 修正，經評估未有重大影響。

1. IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」

2. 該修正規定，發生計畫修正、縮減或清償時，應以發生時用以 再衡量淨確定福利負債（資產）之精算假設來決定該年度剩餘期間 之當期服務成本及淨利息。此外，該修正釐清計畫修正、縮減或清 償對資產上限相關規定之影響。合併公司將推延適用前述修正。合 併公司適用前述修正，經評估未有重大影響。

  除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估
其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） IFRS 3 之修正「業務之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未定 或合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大性之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 3 ）

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及 於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

• 註 3 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。

  除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持
續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響
待評估完成時予以揭露。

• 90 -

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可並發布生效之 IFRSs 編製。

• ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產
公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎
編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級 至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市 場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦 即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括：

1. 主要為交易目的而持有之資產；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

3. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或 清償負債而受到限制者）。

  流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日 後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協 議，亦屬流動負債），以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。 惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發生權益工具而導致其清 償者，並不影響分類。

4. 91 -

  非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負
債。

( 四 ) 合併基礎

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之
財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之
會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、
收益及費損已全數予以銷除。

• 子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十二、附表六及七。

• ( 五 ) 外 幣

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交
易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣 性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率 換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他 綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再
重新換算。

  於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用
之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率
換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換
差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括商品、製成品、在製品及原物料。存貨係以成本與淨變現
價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採
加權平均法。

• 92 -

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累
計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額
認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。該等資
產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別
並開始提列折舊。

  不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分則
單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值
及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差
額係認列於損益。

( 八 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用 年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動 之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。 2. 除 列

  無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認
列於當期損益。

( 九 ) 有形及無形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形
資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。
倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生
單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單
位。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減
損跡象時進行減損測試。

• 93 -

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資
產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金
產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增
至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產
生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或
折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列
於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過 損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金 融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益 按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。 1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

• 107 年

  合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡
量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益
按公允價值衡量。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他
綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之 任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參 閱附註二五。

• 94 -

B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

  合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類
為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以 收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息。

  按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金與
按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應收款）於
原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減
損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損
益。

  除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資
產總帳面金額計算：

• a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整 後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融 資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以 金融資產攤銷後成本計算利息收入。

• 約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

• 95 -

106 年

  合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡
量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易之
金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之
任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參
閱附註二五。

B. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出
售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期投資或透過損
益按公允價值衡量之金融資產。

  備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出售貨幣性
金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法
計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股利，係認列於
損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他
綜合損益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時
認列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值
無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連
結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本
減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金
融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係
按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於
其他綜合損益，若有減損時，則認列於損益。

• 96 -

C. 放款及應收款

  放款及應收款（包括應收票據、應收帳款、現金及約當
現金及其他應收款）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減
損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大
性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產及合約資產之減損

107 年

  合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷
後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金 融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯 著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著 增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信 用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信 用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

  所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。

106 年

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於
每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當
有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

• 97 -

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產若經 個別評估未有客觀減損證據，另再集體評估減損。應收款集體 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超 過平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況，以及與應收款拖 欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關，則先
前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持
久性下跌時，係為客觀減損證據。

  其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財
務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償付）、債務
人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而
使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過
損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於
其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增
加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事
項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

• 98 -

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中
扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應
收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回
之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳
戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• (3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，
或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移
轉予其他企業時，始將金融資產除列。

於 106 年（含）以前，於一金融資產整體除列時，其帳面 金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益 或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107 年起，於一按攤 銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對 價間之差額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金額與所收取對價加 計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差 額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不 重分類為損益。

1. 權益工具

  合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融
負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後
之金額認列。

  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購
買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

• 99 -

• 金融負債

• (1) 後續衡量

  • 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易。
  持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，其再衡量產生
之利益或損失（包含該金融負債所支付之任何股利或利息）係
認列於損益。

  公允價值之決定方式請參閱附註二五。

• (2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 4. 可轉換公司債

  合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協
議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部
分分別分類為金融負債及權益。

  原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工
具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計
算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以
公允價值衡量。

  分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單
獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數
後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負
債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積－發行溢價。可
轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額
將轉列資本公積－發行溢價。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分
攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權
益）。

• 100 -

5. 衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及匯率交換，用以
管理合併公司之匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益
之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值
時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

於 106 年（含）以前，若嵌入式衍生工具符合衍生工具之定 義，其風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且混合契 約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時，該衍生 工具係視為單獨衍生工具。自 107 年起，衍生工具若嵌入於 IFRS 9 範圍內之資產主契約，係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具 若嵌入於非 IFRS 9 範圍內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契 約），而嵌入式衍生工具若符合衍生工具之定義，其風險及特性與 主契約之風險及特性並非緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允 價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

( 十一 ) 收入認列

107 年

  合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義
務，並於滿足各履約義務時認列收入。

1. 商品銷貨收入

  商品銷貨收入來自電子零配件產品之銷售。由於電子零配件產
品於滿足與客戶議定之模式，如起運點、目的地交貨等模式，客戶
對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承
擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
  去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不
認列收入。

1. 勞務收入

  勞務收入於勞務提供時認列。

• 101 -

106 年

• 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退 貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素 合理估計未來之退貨金額提列。

• 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有 效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

  去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉，是
以去料時不作銷貨處理。

1. 勞務之提供

  勞務收入係於勞務提供時予以認列。

  依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。

1. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前
提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收入金額能
可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司，且
收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外
本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十二 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租
人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

1. 合併公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收
益。

• 102 -

• 合併公司為承租人

• 每期所支付租賃款之隱含利息列為當期財務費用，若可直接歸 屬於符合要件之資產者，則予以資本化。

• 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

• 租賃之土地及建築物

• 當租賃同時包含土地及建築物要素時，合併公司係依附屬於各 要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要 素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按租賃開始日 土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之 租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體 租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標 準，則整體租賃分類為營業租賃。

( 十三 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作
為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所
有必要活動已完成為止。

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投
資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

  除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十四 ) 員工福利

1. 短期員工福利

  短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現
金額衡量。

1. 退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之
退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再
衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）
及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數

• 103 -

（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他
綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

  淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。

( 十五 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

2. 依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東 會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所
產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，
惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有
可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫
時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，
且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，
並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資
產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其
回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅
率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及
稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產
負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租
稅後果。

• 104 -

• 當期及遞延所得稅

  • 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或 直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜 合損益或直接計入權益。

• 五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，
管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假
設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當期，則
於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修正
當期及未來期間認列。

• 一

• ( ) 金融資產之估計減損（適用於 107 年）

• 應收帳款之估計減損係基於合併公司對於違約率及預期損失率之假 設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊，以作成假設 並選擇減損評估之輸入值。所採用重要假設及輸入值請參閱附註十。若 未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

• 105 -

( 二 ) 應收帳款之估計減損（適用於 106 年）

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除 尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之現值間 的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。 ( 三 ) 存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係依目
前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之改變可能重大
影響該等估計結果。

( 四 ) 所 得 稅

截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，與未使用課稅損失有關之遞延 所得稅資產帳面金額分別為 45,418 仟元及 43,329 仟元。由於未來獲利 之不可預測性，合併公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日止分別有 700 仟 元及 595 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產 之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若 未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉， 該等迴轉係於發生期間認列為損益。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個 月 以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	107年12月31日 $ 915 942,476 540,283 61,430 $ 1,545,104	106年12月31日
			$ 969 580,415 505,920 59,520 $ 1,146,824

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

銀行存款

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 0.08%~3.43% 0.08%~2.1%

• 106 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

金融資產－流動 持有供交易 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃） 股票 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股 票 －基金受益憑證 小 計 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －國內第二次可轉換公 司債（附註十六） 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 金融負債－流動 持有供交易 衍生工具（未指定避險） －換匯交易合約 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －換匯交易合約 －遠期外匯合約 小 計	107年12月31日 $ - 63,800 104,832 168,632 $ 168,632 $ 1,043 - $ 1,043 $ - 220 193 413 $ 413	106年12月31日	106年12月31日
			$ 64,041 - - - $ 64,041 $ - - $ - $ 3,493 - - - $ 3,493

於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下： 107 年 12 月 31 日

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• 107 -

106 年 12 月 31 日

106 年12 月31 日
合約金額（仟元） USD 1,000 /NTD 29,961 USD 2,000 /NTD 59,908 USD 2,000 /NTD 59,910 USD 1,000 /NTD 29,912 USD 1,000 /NTD 29,908 USD 1,000 /NTD 29,867 USD 2,000 /NTD 59,734 USD 2,000 /NTD 59,734 USD 1,000 /NTD 29,873 USD 1,500 /NTD 44,801 USD 1,500 /NTD 44,801 USD 1,500 /NTD 44,855 USD 1,000 /NTD 29,908 USD 1,000 /NTD 29,881	到 期 日 107年1月16日 107年1月22日 107年1月22日 107年1月29日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年2月5日 107年2月5日 107年2月23日	支付匯率 30.017 30.02 30.02 29.98 30.02 29.94 29.94 29.94 29.945 29.94 29.94 30 30.005 30.013	收取匯率
			29.961 29.954 29.955 29.912 29.908 29.867 29.867 29.867 29.873 29.867 29.867 29.903 29.908 29.881

合併公司於 107 及 106 年度從事換匯交易之目的，主要係為規避外幣 資產及負債因匯率波動產生之風險。合併公司持有之換匯交易合約因不符 合有效避險條件，故不適用避險會計。

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下： 107 年 12 月 31 日

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合併公司於 107 年度從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資 產及負債因匯率波動產生之風險。

－ － 八、 備供出售金融資產 流動 106 年

基金受益憑證

==> picture [100 x 29] intentionally omitted <==

• 108 -

106 年 12 月 31 日

－ － 九、 以成本衡量之金融資產 非流動 106 年

非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 - 大園聯合水處理股份有限公司 $ 衡量種類區分 備供出售 $ -

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按
成本減除減損損失衡量。因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理
評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。
其中大園聯合水處理股份有限公司已全數提列金融資產減損損失，故其帳
面價值為零。

 十、應收帳款

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  合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進
行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，合併
公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。
合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散
至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對
方信用額度以管理信用暴險。

合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳 款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶 過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產 業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並 無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數 訂定預期信用損失率。

• 109 -

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可
回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，
惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

  合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31	日
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.09% $ 1,242,583 ( 1,147) $ 1,241,436	逾期1～60天 1.25% $ 48,735 ( 610) $ 48,125	逾 期 6 1 ～9 0 天 5.90% $ 3,548 ( 210) $ 3,338	逾 期 9 1～1 8 0 天 79.10% $ 351 ( 279) $ 72	逾 期 超過180 天		合 計
	(	(	(	(	(	100.00% $ 903 903) $ -	(	$ 1,296,120 3,149) $ 1,292,971

  應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
年初餘額（IAS 39） 追溯適用IFRS 9調整數 年初餘額（IFRS 9） 加： 本年度提列減損損失 年底餘額		107年度
		$ 1,608 - 1,608 1,541 $ 3,149

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天，應收帳款不予計息。於 決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負 債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之應收帳 款無法回收，合併公司對於逾期超過 180 天之應收帳款扣除期後收回金額 後，認列 100% 備抵呆帳，對於逾期帳齡 180 天以內之應收帳款，其備抵呆 帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收 之金額。

  應收帳款之帳齡分析如下：

未逾期 0~60天 61~90天 91~180天 180天以上 合 計	106年12月31日	106年12月31日
		$ 914,534 21,438 302 501 514 $ 937,289

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

106 年 12 月 31 日未有已逾期未減損之應收帳款。

• 110 -

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

群組評估減損損失

106年1月1日餘額 減：本年度迴轉呆帳費用	(	$	2,724 488 )
減：本年度實際沖銷	(		612 )
外幣換算差額	(		16)
106年12月31日餘額		$	1,608

十一、 存貨淨額

存貨淨額
商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	107年12月31日 $ 34,764 555,795 453,783 299,147 $ 1,343,489	106年12月31日
			$ 19,839 552,834 361,288 295,740 $ 1,229,701

107 及 106 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,536,476 仟元及 2,711,283 仟元。

107 及 106 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損失 861 仟元暨存 貨跌價及呆滯回升利益 4,114 仟元，回升利益係因出售已提列跌價損失之 存貨所致。

十二、子公司

列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

[所持][股][權][百分比] 107 年 106 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 健策精密工業股份有限公司 Elixi International Co., Ltd. 投資控股 100 100 Elixi International Co., Ltd 無錫健策精密工業有限公司 精密模具、電子零組件之製 100 100 （無錫健策公司） 造加工及買賣業務

、
十三、不動產廠房及設備

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（接次頁）

• 111 -

（承前頁）

存貨轉入 除 列 淨兌換差額 107年12月31日餘額 累計折舊及減損 107年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 淨兌換差額 107年12月31日餘額 107年12月31日淨額 成 本 106年1月1日餘額 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 除 列 淨兌換差額 106年12月31日餘額 累計折舊及減損 106年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 淨兌換差額 106年12月31日餘額 106年12月31日淨額		土 地	建 築 物	機器設備	生財器具	運輸設備	其他設備	建造中之 不 動 產	建造中之 不 動 產	合 計
	$ - - - $ 732,114 $ - - - - - $ - $ 732,114 $ 435,897 - ( 12,378 ) - - - - $ 423,519 $ - - - - - $ - $ 423,519		$ - - ( 1,619) $ 816,136 $ 238,102 27,717 ( 2,283 ) - ( 872) $ 262,664 $ 553,472 $ 840,746 617 ( 82 ) 7,747 - ( 38,636 ) ( 1,835) $ 808,557 $ 246,377 31,230 ( 82 ) ( 38,636 ) ( 787) $ 238,102 $ 570,455	$ 19,059 - ( 7,518) $ 2,426,075 $ 1,718,786 154,069 ( 50,620 ) - ( 6,415) $ 1,815,820 $ 610,255 $ 2,143,602 25,052 ( 6,998 ) 73,887 27,291 - ( 7,607) $ 2,255,227 $ 1,575,759 155,312 ( 6,339 ) - ( 5,946) $ 1,718,786 $ 536,441	$ - ( 86 ) ( 279) $ 45,380 $ 40,708 2,604 ( 1,420 ) ( 86 ) ( 244) $ 41,562 $ 3,818 $ 46,409 1,343 ( 1,503 ) - - - ( 288) $ 45,961 $ 38,727 3,664 ( 1,447 ) - ( 236) $ 40,708 $ 5,253	$ - - ( 181) $ 9,682 $ 6,639 431 ( 1,729 ) - ( 95) $ 5,246 $ 4,436 $ 7,733 13 ( 23 ) - - - ( 157) $ 7,566 $ 6,390 396 ( 21 ) - ( 126) $ 6,639 $ 927	$ - - ( 1,082) $ 173,952 $ 105,483 19,858 ( 1,882 ) - ( 652) $ 122,807 $ 51,145 $ 128,852 12,488 ( 4,716 ) 8,987 - - ( 633) $ 144,978 $ 93,796 16,409 ( 4,239 ) - ( 483) $ 105,483 $ 39,495		$ - - ( 12,123) $ 190,317 $ - - - - - $ - $ 190,317 $ 2,816 62,597 - - - - 522 $ 65,935 $ - - - - - $ - $ 65,935	$ 19,059 ( 86 ) ( 22,802) $ 4,393,656 $ 2,109,718 204,679 ( 57,934 ) ( 86 ) ( 8,278) $ 2,248,099 $ 2,145,557 $ 3,606,055 102,110 ( 25,700 ) 90,621 27,291 ( 38,636 ) ( 9,998) $ 3,751,743 $ 1,961,049 207,011 ( 12,128 ) ( 38,636 ) ( 7,578) $ 2,109,718 $ 1,642,025

  合併公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 10 年 機器設備 2 至 10 年 生財器具 3 至 8 年 運輸設備 5 至 7 年 其他設備 3 至 10 年

十四、 預付租賃款

預付租賃款
土地使用權 預付租賃款 流動（包含於其他流動資產） 非 流 動	107年12月31日 $ 49,050 28,837 $ 77,887 $ 7,308 70,579 $ 77,887	106年12月31日
			$ 51,432 - $ 51,432 $ 1,500 49,932 $ 51,432

• 112 -

十五、借  款

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銀行週轉性借款之利率於 106 年 12 月 31 日為 0.87% 。

十六、應付公司債

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• 一

• ( ) 本公司於 107 年 5 月 31 日發行 10,000 單位、票面利率為 0% 之新台幣計 價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

每單位公司債持有人有權以每股 70 元轉換為本公司之普通股。該轉 換價格於決定後，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之， 截至 107 年 12 月 31 日止轉換價格調整為 68 元。轉換期間為 107 年 9 月 1 日至 112 年 5 月 31 日。若公司債屆時未轉換，將於 112 年 5 月 31 日依 債券面額以現金一次償還。若符合約定條件本公司得按約定價格向債權 人要求贖回本可轉換公司債。

本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，若本公 司普通股在臺灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日超過當時本債券 轉換價格達 30% （含）以上時，本公司得於其後 30 個營業日內寄發 30 日期滿之「債券收回通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金 收回其全部債券；本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，本債券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得以寄發 日前五個營業日債券持有人名冊所載者為準寄發 30 日期滿之「債券收回 通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金收回流通在外之本債 券。

本債券以發行滿 3 年之日為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基 準日。債券持有人得於賣回基準日之前 40 日內以書面通知本公司股務代 理機構，要求本公司以債券面額將其所持有之本債券以現金贖回。

• 113 -

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項 下以資本公積－認股權表達。負債組成要素則分別列為嵌入衍生性金融 商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品 107 年 12 月 31 日以公平價值評估金額為 1,043 仟元；非屬衍生性金融商品之負債 107 年 12 月 31 日按攤銷後成本衡量金額為 694,478 仟元，其原始認列之有 效利率為 1.6033% 。

發行價款（減除交易成本 5,661 仟元） $ 999,339 權益組成部分 ( 72,289 ) 發行日淨負債組成部分（包含應付公司債 923,550 仟 元及透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動 3,500 元） 927,050 以有效利率計算之利息 7,943 應付公司債轉換為普通股（普通股面額 255,100 仟元 加計金融商品評價利益 602 仟元，並減除公司債折 價 18,084 仟元） ( 237,618 ) 金融商品評價利益 ( 3,940 ) 107 年 12 月 31 日淨負債組成部分（包含透過損益按 公允價值衡量之金融資產－非流動 1,043 仟元及應 付公司債 694,478 仟元） $ 693,435

截至 107 年 12 月 31 日止，第二次無擔保可轉換公司債，已有面額 255,100 仟元之公司債申請轉換為本公司普通股 3,751 仟股，其中 3,119 仟股帳列普通股股本及 632 仟股帳列預收股本，轉換淨額超過轉換之普 通股面額部分帳列資本公積－股票溢價 218,545 仟元；另因行使公司債 轉換權，致原始發行認列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 18,441 仟元。

十七、 其他應付款

其他應付款
應付薪資 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付設備款 其 他	107年12月31日 $ 154,710 53,260 13,315 30,888 101,701 $ 353,874	106年12月31日
			$ 135,454 24,062 6,015 24,816 82,521 $ 272,868

• 114 -

十八、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係 屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。

  合併公司於中國大陸之子公司之員工，係屬中國大陸政府營運之退
休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫，
以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅
為提撥特定金額。

( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度，係 屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資 及核准退休日前 6 個月平均工資計算。合併公司中之本公司按員工每月 薪資總額 2% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委 員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付 次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差 額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，合併公司並無影響投資 管理政策之權利。

  列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債	107年12月31日 $ 90,187 ( 40,660) $ 49,527	106年12月31日	106年12月31日
	(	(	$ 89,604 37,837) $ 51,767

  淨確定福利負債變動如下：

確定福利 計畫資產 淨確定福利 義務 現 值 公允 價值 負 債 106 年 1 月 1 日餘額 $ 82,305 ( $ 38,833 ) $ 43,472 服務成本 當期服務成本 1,413 - 1,413 利息費用（收入） 1,131 ( 542 ) 589 認列於損益 2,544 ( 542 ) 2,002

（接次頁）

• 115 -

（承前頁）

再衡量數 計畫資產報酬（除包含 於淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 106年12月31日餘額 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含 於淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 107年12月31日餘額	確定福利 義務現值 $ - 3,746 3,696 7,442 - ( 2,687) ( 2,687) 89,604 1,363 1,008 2,371 - 3,079 2,283 5,362 - ( 7,150) ( 7,150) $ 90,187	計畫資產 公允價值 $ 164 - - 164 ( 1,313 ) 2,687 1,374 ( 37,837) - ( 433) ( 433) ( 1,129 ) - - ( 1,129) ( 8,411 ) 7,150 ( 1,261) ($ 40,660)	淨確定福利 負 債
	( ( ( (		$ 164 3,746 3,696 7,606 ( 1,313 ) - ( 1,313) 51,767 1,363 575 1,938 ( 1,129 ) 3,079 2,283 4,233 ( 8,411 ) - ( 8,411) $ 49,527

  合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式， 將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行 存款等標的，惟合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀 行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 116 -

3. 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計 畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影 響具有部分抵銷之效果。

4. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

  合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之
重大假設如下：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 折 現 率 1.000% 1.125% 薪資預期增加率 2.5% 2.5% 死 亡 率 依據台灣壽險業第 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 五回經驗生命表 離 職 率 0% ～ 14.5% 0% ～ 18%

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不
變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	107年12月31日 ($ 2,251) $ 2,340 $ 2,264 ($ 2,190)	106年12月31日	106年12月31日
	( (	( (	$ 2,269) $ 2,358 $ 2,284 $ 2,210)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上
述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 1,240 $ 1,250 確定福利義務平均到期期間 10.2 年 10.3 年

• 117 -

十九、 權 益 一 ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本 預收股本	107年12月31日 150,000 $ 1,500,000 109,443 $ 1,094,433 $ 6,323	106年12月31日
			150,000 $ 1,500,000 106,324 $ 1,063,242 $ -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之 權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股。 截至 107 年 12 月 31 日止，本公司國內第二次無擔保可轉換公司債 已行使轉換權利所轉換之普通股股數 3,119 仟股，以 107 年 11 月 12 日 為增資基準日，由預收股本轉列普通股股本。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行
普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用
以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率
為限。

  因可轉換公司債之認股權產生之資本公積，不得做任何用途；因認
股權失效產生之資本公積，僅得用以彌補虧損。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，公司決算如有盈餘，應先提繳 稅款、彌補以往虧損後，先提列 10% 為法定盈餘公積，或得視業務需要 或法令規定提列特別盈餘公積或加計迴轉之特別盈餘公積，其餘連同以 前年度未分配盈餘，由董事會擬具分配案，提請股東會分派之。本公司 章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二一、 ( 三 ) 員工酬勞 及董事酬勞。

• 118 -

本公司之企業生命週期正值成長階段，為考量未來長期營運規劃、 資金需求及股東權益之影響，本公司股利之分配，其現金股利部分不得 低於當年度分配股利總額之 20% 。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司依金管會發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈 餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司於 107 年 6 月 22 日及 106 年 6 月 2 日舉行股東常會，決議通 過 106 及 105 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 106年度 105年度 $ 23,296 $ 24,395 12,779 15,781 212,648 212,648	每股股利（元）	每股股利（元）
	106年度 $ 23,296 12,779 212,648	106年度 $ 2.0	105年度
			$ 2.0

本公司 108 年 3 月 20 日董事會擬議 107 年度盈餘分配案及每股股利 如下：

如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈餘分配案 $ 49,368 18,214 426,919	每股股利（元）
		$ 3.6

有關 107 年度之盈餘分配案尚待預計於 108 年 6 月 12 日召開之股東 常會決議。

二十、收  入

收 入
客戶合約收入 商品銷貨收入 其他營業收入 租賃收入		107年度 $ 4,680,617 1,283 $ 4,681,900		106年度
				$ 3,661,260 1,203 $ 3,662,463

  商品係以合約約定固定價格銷售。
  收入細分資訊請參閱附註三一。

• 119 -

二一、淨  利

一 ( ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設備淨 益 處分投資淨益 其 他		107年度 $ 1,210 - 992 $ 2,202		106年度
				$ 17,433 729 4,324 $ 22,486

( 二 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工福利費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用			107年度	107年度					106年度	106年度
	屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者		合 計		屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者		合 計
		$ 41,377 985 810,086 $ 852,448 $ 163,486 $ 707		$ 13,185 953 298,969 $ 313,107 $ 41,193 $ 6,380		$ 54,562 1,938 1,109,055 $ 1,165,555 $ 204,679 $ 7,087		$ 36,179 1,053 680,528 $ 717,760 $ 161,244 $ 126		$ 11,836 949 266,490 $ 279,275 $ 45,767 $ 3,338		$ 48,015 2,002 947,018 $ 997,035 $ 207,011 $ 3,464

( 三 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 5% ～ 20% 提撥員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞。 107 年及 106 年度員工 酬勞及董事酬勞分別於 108 年 3 月 20 日及 107 年 3 月 27 日經董事會決 議如下：

估列比例

員工酬勞 董事酬勞	107年度 8% 2%	106年度
		8% 2%

金 額

金 額
員工酬勞 董事酬勞	107年度 現 金 股 票 $ 53,260 $ - 13,315 -	106年度
	現 金	現 金	股 票 $ - -
	$ 53,260 13,315	$ 24,062 6,015

  年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

• 120 -

106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告認列之認列金額並無差異。

有關本公司 108 及 107 年度董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 外幣兌換（損）益

外幣兌換（損）益
外幣兌換利益總額 外幣兌換（損失）總額 淨（損）益		107年度 $ 203,342 134,744) $ 68,598		106年度
	(		( (	$ 57,420 189,813) $ 132,393)

二二、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目

)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
107年度 當年度所得稅 本年度產生者 $ 101,321 以前年度調整 ( 10,489) 90,832 遞遞延所得稅 本年度產生者 28,027 稅率變動 50 28,077 認列於損益之所得稅費用 $ 118,909 會計所得與所得稅費用之調節如下： 107年度 稅前淨利 $ 612,588 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 141,752 稅上不可減除之費損 952 研發費用加計扣除 ( 3,954 ) 免稅所得 ( 1,302 ) 當年度抵用之投資抵減 ( 8,100 ) 土地增值稅 - 稅率變動 50 以前年度之調整 ( 10,489) 認列於損益之所得稅費用 $ 118,909	106年度
	$ 49,779 ( 1,683) 48,096 ( 121 ) - ( 121) $ 47,975 106年度
	$ 280,934 $ 55,250 606 - ( 124 ) ( 6,000 ) ( 74 ) - ( 1,683) $ 47,975

合併公司適用中華民國所得稅法之個體於 106 年所適用之稅率為 17% ， 107 年 2 月修正後中華民國所得稅法將營利事業所得稅稅率由 17%

• 121 -

調整為 20% ，並自 107 年度施行。此外， 107 年度未分配盈餘所適用之 稅率將由 10% 調降為 5% 。

由於 108 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 107 年度未分 配盈餘加徵 5% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

( 二 ) 本期所得稅資產與負債

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本期所得稅負債 應付所得稅 $ 67,994 $ 21,280

( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

107 年度

107年度
遞延所得稅資產	年初餘額		認列於損益	認列於其他 綜合損益		兌換差額	稅率變動		年底餘額
		$ 22,570 8,755 2,445 2,853 6,706 $ 43,329 $ 25,510 - 277 180 $ 25,967	$ 949 ( 1,295 ) ( 346 ) ( 3,357 ) ( 67) ($ 4,116) $ 13,891 1,074 ( 326 ) 9,272 $ 23,911		$ - 1,985 - - - $ 1,985 $ - - - - $ -	( $ 161 ) - - - ( 120) ($ 281) $ - ( 3 ) - ( 183) ($ 186)		$ 3,132 406 431 504 28 $ 4,501 $ 4,502 - 49 - $ 4,551		$ 26,490 9,851 2,530 - 6,547 $ 45,418 $ 43,903 1,071 - 9,269 $ 54,243
暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯 損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價 損失 其 他 遞延所得稅負債
暫時性差異 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價 利益 金融商品評價利益 其 他

106 年度

認列於其他

			認列於其他
遞延所得稅資產	年初餘額	認列於損益	綜合損益	兌換差額	稅率變動	年底餘額
	$ 23,519 7,345 2,583	( $ 835 ) 117 ( 138 )	$ - 1,293 -	( $ 114 ) - -	$ - - -	$ 22,570 8,755 2,445
暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯 損失 確定福利退休計畫 遞延貸項

（接次頁）

• 122 -

（承前頁）

==> picture [412 x 152] intentionally omitted <==

( 四 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異

==> picture [410 x 28] intentionally omitted <==

  未認列之可減除暫時性差異係合併公司所持有之未上市（櫃）股票
投資，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之
機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量，全數提列金
融資產減損損失。

( 五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 105 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 無錫健策公司截至 106 年度止企業所得稅業經當地主管機關核定。

Elixi International Co., Ltd. 因設立於薩摩亞，是以無相關所得稅賦。 二三、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

==> picture [425 x 92] intentionally omitted <==

• 123 -

股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 員工酬勞 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		107年度 107,150 765 13,880 121,795		單位：仟股 106年度
				106,324 452 - 106,776

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時
計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬
勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二四、資本風險管理

  合併公司基於現行營運產業特性、未來公司發展情形，併衡量外部環
境變動等因素，規劃合併公司未來期間所需資金、研究發展費用及股利支
出等需求，以確保集團內各企業能夠在繼續經營之前提下，藉由將債務及
權益餘額最適化，維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

  合併公司主要管理階層不定期重新檢視集團資本結構，其檢視內容包
括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，
將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡
其整體資本結構。

二五、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

107 年 12 月 31 日

==> picture [410 x 78] intentionally omitted <==

• 124 -

106 年 12 月 31 日

  無。

( 二 ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1.	公允價值層級 107 年12 月31日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市（櫃）及 興櫃股票 基金受益憑證 衍生工具 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 106 年12 月31日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 持有供交易之非衍 生金融資產 備供出售金融資產 基金受益憑證 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具	第 1 級 $ 63,800 104,832 - $ 168,632 $ - 第 1 級 $ - $ 121,732 $ -	第 2 級 $ - - 1,043 $ 1,043 $ 413 第 2 級 $ 64,041 $ - $ 3,493	第 3 級 $ - - - $ - $ - 第 3 級 $ - $ - $ -	合 計	合 計
						$ 64,041 $ 121,732 $ 3,493

• 107 及 106 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情形。

• 1. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 — 衍生工具 換匯交易 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率 及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 折現。

（接次頁）

• 125 -

（承前頁）

金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 — 衍生工具 遠期外匯合約 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率 及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 折現。 國內未上市（櫃）股票 市場法－本益比法：按同業公司平均本益比 估算股價，並針對企業之不同特性予以調 整。 國內第二次無擔保可轉換 係假設該公司債將於 112 年 5 月 31 日贖回， 公司債 所採用之折現率係以公開報價之 1 年期及 5 年期之公債殖利率按差補法計算。

( 三 ) 金融工具之種類

金融資產 透過損益按公允價值衡量 持有供交易（註1） 強制透過損益按公允價 值衡量 放款及應收款（註2） 備供出售金融資產（註3） 按攤銷後成本衡量之金融資 產（註4） 金融負債 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 按攤銷後成本衡量之金融負 債（註5）	107年12月31日 $ - 169,675 - - 2,879,826 413 1,714,723	106年12月31日
		$ 64,041 - 2,139,169 121,732 - 3,493 1,100,509

註 1 ： 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額。 註 2 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款淨額、其他應 收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。 註 3 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。 註 4 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款 及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 126 -

• 註 5 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、應付 公司債及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益投資、應收帳款、
應付帳款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協
調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之
內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括
市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流
動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理 與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公 司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售額中約有 68% 非以發生 交易集團個體之功能性貨幣計價，而成本金額中約有 62% 非以 發生交易集團個體之功能性貨幣計價。合併公司匯率暴險之管 理係於政策許可之範圍內，利用換匯交易合約及遠期外匯交易 管理風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產
與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金
額，參閱附註七及二九。

敏感度分析

  合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為集團內 部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代 表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分

• 127 -

析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之 換匯交易合約及匯率選擇權，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之負數係表示當新台幣相對於各相關貨幣 貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相 關外幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之正數。

損 益	美 元 之 影 響 107年度 106年度 ( $ 13,606 ) ( $ 22,937 )	日 幣 之 影 響	日 幣 之 影 響
	107年度 ( $ 13,606 )	107年度 ( $ 2,238 )	106年度
			( $ 890 )

  上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負
債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及日幣計價應
收付款項。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因
而產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金額
如下：

如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	107年12月31日 $ 601,713 694,478 942,476 -	106年12月31日
		$ 565,440 - 580,415 292,000

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之 利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估。

• 128 -

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 107 年度之稅前淨利將增加／減少 9,425 仟 元，主因為合併公司之變動利率存款淨部位。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 106 年度之稅前淨利將增加／減少 2,884 仟 元，主因為合併公司之變動利率存款淨部位。

• (3) 其他價格風險

  合併公司因持有基金受益憑證、國內上市（櫃）及未上市
（櫃）普通股而產生權益價格暴險。合併公司未積極交易該等
投資，但指派相關人員監督價格風險並評估何時須增加被避風
險之避險部位。

敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。 若損益及權益價格上漲／下跌 1% ， 107 年度稅前損益及其 他綜合損益因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上 升／下跌而增加／減少 1,686 仟元

若損益及權益價格上漲／下跌 1% ， 106 年度稅前損益及其 他綜合損益將因備供出售金融資產之公允價值上升／下跌而增 加／減少 1,858 仟元。

1. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風
險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成
財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列
之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額
度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已
採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款
項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。
據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

• 129 -

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。
合併公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金 融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。 3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應
集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行
融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列 (3) 融資額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能
被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及
估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借
款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之
機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係
依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

107 年 12 月 31 日

非衍生金融負債 無附息負債 固定利率工具	要求即付或 短於1個月 $ 489,497 - $ 489,497	1 至3 個月 $ 304,039 - $ 304,039	3 個 月 至 1 年 $ 2,516 - $ 2,516	1 至5 年	1 至5 年
					$ - 744,900 $ 744,900

• 130 -

106 年 12 月 31 日

==> picture [354 x 83] intentionally omitted <==

  上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

  針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工
具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就
採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出
為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資
產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

107 年 12 月 31 日

==> picture [357 x 46] intentionally omitted <==

106 年 12 月 31 日

==> picture [357 x 47] intentionally omitted <==

(3) 融資額度

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

無擔保銀行借款額度
（每年重新檢視）

－已動用金額 $ 59,924 $ 352,428 －未動用金額 2,712,896 2,015,565 $ 2,772,820 $ 2,367,993

• 131 -

二六、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及
費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人
間之交易如下：

一 ( ) 關係人名稱及其關係

==> picture [411 x 44] intentionally omitted <==

( 二 ) 應付關係人款項

==> picture [412 x 29] intentionally omitted <==

  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 三 ) 其他關係人交易

1. 製造費用

==> picture [398 x 60] intentionally omitted <==

1. 租金收入

==> picture [398 x 29] intentionally omitted <==

1. 營業費用

==> picture [398 x 28] intentionally omitted <==

  與關係人間之租賃契約，係依約定價格議定租金，並依約定方式收
付款；合併公司與關係人間之其他交易，其價格及收付款條件均與非關
係人相當。

• 132 -

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

107 及 106 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利		107年度 $ 37,168 961 $ 38,129		106年度
				$ 29,803 1,081 $ 30,884

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市
場趨勢決定。

二七、 質抵押之資產

  下列資產業經提供為進口貨物之關稅擔保：

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

受限制銀行存款（包含於其他 流動資產） $ 14 $ 14

二八、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項
如下：

• ( 一 ) 截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，合併公司因購買原料及機器設備已 開立未使用之信用狀金額分別為 33,906 仟元及 44,930 仟元。

• ( 二 ) 截至 106 年 12 月 31 日止，本公司新增之土地購買合約總價及已支付價 款如下：

106 年 12 月 31 日 合約總價 $ 308,607 已支付價款（註） $ 92,580

• 註：帳列預付設備款，截至 107 年 12 月 31 日已支付全部價款並轉列不 動產、廠房及設備。

二九、 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭
露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產
及負債如下：

• 133 -

107 年 12 月 31 日

外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 49,374 10,201 908,834 13,827 1,450 103,372 949	匯 率 30.715 （美元：台幣） 6.8632 （美元：人民幣） 0.2782 （日圓：台幣） 30.715 （美元：台幣） 6.8632 （美元：人民幣） 0.2782 （日圓：台幣） 0.0622 （日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 1,516,522 313,324 252,838 424,696 44,537 28,758 264

106 年 12 月 31 日

外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 78,017 11,223 382,088 10,649 1,401 43,334 1,909	匯 率 29.76 （美元：台幣） 6.5342 （美元：人民幣） 0.2642 （日圓：台幣） 29.76 （美元：台幣） 6.5342 （美元：人民幣） 0.2642 （日圓：台幣） 0.05788 （日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 2,321,786 333,996 100,948 316,914 41,694 11,449 504

  具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

• 134 -

107 年度 106 年度 淨兌換（損） 淨兌換（損） 外 幣 匯 率 益 匯 率 益 新 台 幣 1 （新台幣：新台幣） $ 59,602 1 （新台幣：新台幣） ( $ 116,557 ) 人 民 幣 4.5600 （人民幣：新台 8,996 4.5053 （人民幣：新台 ( 15,836 ) 幣） 幣） $ 68,598 ( $ 132,393 )

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益 部分）：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：附表三。

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上： 附表四。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表五。

• 從事衍生工具交易：附註七「透過損益按公允價值衡量之金融工 具」。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額：附表八。

• 被投資公司資訊：附表六。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資 金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表四、五及八。 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

• 135 -

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之 提供或收受等。

三一、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於
每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為半導體事
業群及其他。

  本年度並無任何營業單位停業。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

半導體事業群 其 他 繼續營業單位總額 利息收入 股利收入 透過損益按公允價值衡量之金 融商品淨益（損） 外幣兌換淨益（損） 利息費用 其他利益及損失 管理費用 稅前淨利	部 門	部 門		收 入 106年度 $ 2,906,196 756,267 $ 3,662,463	部 門	部 門		損 益
		107年度 $ 3,671,395 1,010,505 $ 4,681,900				107年度 $ 543,392 216,063 759,455 15,330 3,600 25,607 68,598 10,211 ) 2,202 251,993) $ 612,588		106年度
					( (		( ( ( (	$ 482,582 139,822 622,404 13,387 - 7,305 ) 132,393 ) 2,723 ) 22,486 234,922) $ 280,934

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。 107 及 106 年度 並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之管理及總務
費用、利息收入、股利收入、透過損益按公允價值衡量之金融商品淨益
（損）、外幣兌換淨益（損）、利息費用、其他利益及損失暨所得稅費
用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量
其績效。

• 136 -

( 二 ) 部門總資產

  合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者，故部門資產衡量
金額為零。

( 三 ) 其他部門資訊

  其他經主要營運決策者複核或定期提供予主要營運決策者之資訊：

半導體事業群 其 他	折	舊 與		攤 銷
		107年度 $ 142,391 69,375 $ 211,766		106年度
				$ 141,081 69,394 $ 210,475

( 四 ) 主要產品及勞務之收入

  合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：

導 線 架 均 熱 片 電子零件 通訊零件 模具維修 其 他		107年度 $ 1,768,188 1,693,657 617,300 353,429 9,860 239,466 $ 4,681,900		106年度
				$ 1,632,983 1,056,253 354,144 413,487 13,532 192,064 $ 3,662,463

• 137 -

( 五 ) 地區別資訊

  合併公司主要於二個地區營運－台灣與中國，其繼續營業單位收入
依營運地點區分之資訊列示如下：

台 灣 中 國		107年度 $ 4,244,787 437,113 $ 4,681,900		106年度
				$ 3,267,741 394,722 $ 3,662,463

( 六 ) 主要客戶資訊

107 及 106 年度半導體事業群之收入金額 3,671,395 仟元及 2,906,196 仟元中，其中 106 年度有 371,491 仟元係來自合併公司之最大 客戶。 107 及 106 年度單一客戶收入達合併公司收入總額 10% 之資訊如 下。

下。
客 戶 代 號 A	107年度 銷售金額 佔收入％ NA （註 1） -	106年度
	銷售金額 NA （註 1）	銷售金額 $ 371,491	佔收入％
			10

註 1 ： 收入金額未達合併公司收入總額之 10% 。

• 138 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 為他人背書保證

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

編號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書 保 證 金 額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證最高限額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關 係
0	健策精密工業股 份有限公司	無錫健策精密 工業有限公 司	孫 公 司	$ 490,794 （健策精密工業股份 有限公司淨值10%）	$ 92,145 (美元 3,000仟元)	$ 92,145 (美元 3,000仟元)	$ -	$ -	1.88%	$ 1,963,176 （健策精密工業股份 有限公司淨值40%）	Y	N	Y

• 139 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 107 年 12 月 31 日

附表二

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數 （ 仟 ）	帳 面 金 額	持股比例 （ ％ ）	公 允 價 值
健策精密工業股份 有限公司	基金受益憑證 野村全球短期收益基金－美元 股 票 復盛應用科技股份有限公司 大園聯合水處理股份有限公司	－ － －	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動	330 400 110	$ 104,832 63,800 -	- 0.34 1.58	$ 104,832 63,800 -	註2 註2 註2

註 1 ：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2 ：無提供擔保、質押借款或其他受限制之情形。

註 3 ：投資子公司相關資訊，請參閱附表六及七。

• 140 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表三

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

取得不動產 之 公 司	財 產 名 稱	事實發生日	交易金額	價款支付情形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價 格 決 定 之參考依據	取得目的及 使用情形	其他約定 事 項
							所 有 人	與發行人 之 關 係	移轉日期	金 額
健策精密工業股 份有限公司	土 地	106.12.20	$ 308,607	已依照合約全額 支付	富國水泥釘股 份有限公司	-	-	-	-	-	依不動產估價師 之估價報告議 定之	興建廠房	無

• 141 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率 （ ％ ）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳 款 之比率（％）
健策精密工業股份 有限公司 無錫健策精密工業 有限公司	無錫健策精密工業 有限公司 健策精密工業股份 有限公司	孫 公 司 母 公 司	進貨及加工費 銷貨及加工收入	$ 640,753 （註1） ( 640,753 )	25% 56%	月結85天 月結85天	－ －	－ －	( $ 233,071 ) 233,071	31% 68%	－ －

註 1 ：係包含進貨 583,317 仟元及加工費 57,436 仟元。

註 2 ：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 142 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 12 月 31 日

附表五

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應 收 關 係 人 款項餘額（註）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
無錫健策精密工業有限公司	健策精密工業股份有限公司	母 公 司	$ 233,071	3.27	$ -	－	$ 146,548	$ -

註：上表列示之交易，於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 143 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 淨 利 （ 註 1 ）	本期認列之 投 資 利 益 （ 註 1 ）	備 註
				期 末	期 初	股 數	比 例 （％）	帳 面 金 額
健策精密工業股份 有限公司	Elixi International Co., Ltd.	Offshore Chambers, P.O. Box 217, Apia Samoa	投資控股	$ 664,499	$ 633,669	21,306仟股	100	$ 867,137	$ 69,454	$ 69,454	註1及2

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

註 2 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表七。

註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 144 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表七

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投資金額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投資金額	合併公司 直接或間接 投 資 之 持股比例	被投資公司 本期利益 （註1）	本期認列 投資利益 （註 1 ）	期末投資 帳面價值	截至年底止已 匯回投資收益
					匯 出	收 回
無錫健策精密工 業有限公司	精密模具、電子 零組件之製造 加工及買賣業 務	$ 669,587 ( 21,800 仟美元)	透過第三地區之Elixi International Co., Ltd.再 投資大陸	$ 623,699 ( 20,306 仟美元)	$ -	$ -	$ 623,699 ( 20,306 仟美元)	100%	$ 74,268 ( 16,287 仟人民幣)	$ 74,268 ( 16,287 仟人民幣)	$ 839,833 ( 187,798 仟人民幣)	$ -

期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $623,699 （ 20,306 仟美元） $743,303 （ 24,200 仟美元） $2,944,764

• 註 1 ：係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• 註 2 ：除本年度認列之投資利益係以 107 年度平均匯率計算外，餘係以 107 年 12 月底之即期匯率計算。

• 註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 145 -

單位：新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表八

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註1）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0	健策精密工業股份有限公司	無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司	1 1 1 1 1	進 貨 加 工 費 銷 貨 應收帳款 應付帳款	$ 583,317 57,436 69,418 19,631 233,071	與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 月結85天 月結85天	12 1 1 - 3

註 1 ： 1 代表母公司對子公司。

註 2 ：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 146 -

附件二

107 年度個體財務報告暨 會計師查核報告

• 147 -

股票代碼： 3653

健策精密工業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 107 及 106 年度

地址：桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)211-5678

• 148 -

會計師查核報告

健策精密工業股份有限公司 公鑒：

查核意見

健策精密工業股份有限公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之個體資產負債 表，暨民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變 動表、個體現金流量表以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經 本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則編製，足以允當表達健策精密工業股份有限公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個 體財務績效及個體現金流量。

查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一
步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，
與健策精密工業股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對健策精密工業股份有限公司民 國 107 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表 整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

• 149 -

茲對健策精密工業股份有限公司民國 107 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘 明如下：

寄外倉營業收入之發生

健策精密工業股份有限公司之銷售模式之一為將貨物送至客戶指定之寄外倉， 於客戶提貨時始移轉存貨之所有權，根據國際財務報導準則第 15 號規定，商品銷 貨收入係於存貨之所有權移轉予客戶時認列，請參閱個體財務報表附註四及二十。 因此寄外倉收入是否確實已發生係屬民國 107 年度重點查核項目。綜上所述，本會 計師於本年度查核時將寄外倉營業收入之發生列為關鍵查核事項並進行查核。

  針對上述關鍵查核事項，本會計師考量健策精密工業股份有限公司之銷貨收
入認列政策，評估相關內部控制之設計及執行情形。自寄外倉收入中選取樣本執
行細項證實測試，查核交易憑證及期後收款狀況，並分析寄外倉主要客戶是否有
重大變動等查核程序，以確認寄外倉銷貨收入確實已發生。

存貨減損之會計估計判斷

  健策精密工業股份有限公司屬於存貨可能因技術及市場需求之變化而導致存
貨過時或滯銷之產業，且該科目餘額係屬重大。存貨須以成本與淨變現價值孰低
者計價，其中評估存貨淨變現價值涉及重大會計估計及判斷，相關之重大會計估
計及判斷說明及攸關揭露資訊請參閱個體財務報表附註四、五及十一。綜上所述，
本會計師於本年度查核時將存貨減損之評估列為關鍵查核事項並進行查核。

  針對上述關鍵查核事項，本會計師考量健策精密工業股份有限公司之存貨評
價政策，評估與存貨評價相關內部控制之設計及執行情形。測試管理階層用以計
算備抵存貨跌價損失所依據之資料，並依據該資料重新核算備抵存貨跌價損失金
額，與健策精密工業股份有限公司已認列之備抵存貨跌價損失金額比較，並查核
期後存貨報廢之情形，以確認其是否依據健策精密工業股份有限公司存貨政策一
致性提列及其適足情況。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財
務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表
未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估健策精密工業股份有限
公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管

• 150 -

理階層意圖清算健策精密工業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無
實際可行之其他方案。

  健策精密工業股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導
流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

  本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於
舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確
信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存
有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或
彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重
大性。

  本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。
本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內 部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對健策精密工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合 理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及 使健策精密工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情 況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在 重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報 表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論 係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致 健策精密工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財 務報表是否允當表達相關交易及事件。

6. 151 -

7. 對於健策精密工業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督 及執行，並負責形成健策精密工業股份有限公司查核意見。

8. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大 查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

  本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為
會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對健策精密工業股份有限公司民 國 107 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事 項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於 查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之 公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師張敬人會計師楊清鎮

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證券暨期貨管理委員會核准文號 證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 1 0 8 年 3 月 2 0 日

• 152 -

==> picture [131 x 30] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

健策精密工業股份有限公司
個體資產負債表
----- End of picture text -----

民國 107 年及 106 年 12 月 31 日

	民國107 年及106 年12	月3	1 日	1 日
代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1510 1550 1600 1780 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2120 2150 2170 2180 2200 2230 2399 21XX 2530 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三、四及六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註三、四、五及 七） 備供出售金融資產－流動（附註三、四、五及八） 應收票據（附註三） 應收帳款淨額（附註三、四、五、十及二六） 其他應收款（附註三及二六） 存貨淨額（附註四、五及十一） 其他流動資產（附註三及十四） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註三、四、五、 七及十六） 採用權益法之投資（附註四及十二） 不動產、廠房及設備（附註四、五、十三及二七） 無形資產（附註四） 遞延所得稅資產（附註四、五及二二） 預付設備款（附註十三、二六及二七） 存出保證金（附註三） 長期預付租賃款（附註三及十四） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註四及十五） 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註三、四、五及 七） 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人（附註二六） 其他應付款（附註十七） 本期所得稅負債（附註四、五及二二） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應付公司債（附註四及十六） 遞延所得稅負債（附註四、五及二二） 淨確定福利負債（附註四、五及十八） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 權 益 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		107年12月31日		％ 21 2 - - 18 - 17 1 59 - 13 26 - 1 1 - - - 41 100 - - - 7 4 5 1 - 17 10 - 1 - 11 28 16 - 38 6 - 13 19 1 ) - 1) 72 100		單位：新台幣仟元 106年12月31日
		金	額 $ 1,431,517 168,632 - 8,552 1,205,049 21,628 1,140,901 35,973 4,012,252 1,043 867,137 1,792,212 13,894 30,371 78,913 10,798 23,002 1,911 2,819,281 $ 6,831,533 $ - 220 107 486,505 253,994 303,090 67,704 21,480 1,133,100 694,478 44,788 49,527 1,700 790,493 1,923,593 1,094,433 6,323 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 56,003 ) - 56,003) 4,907,940 $ 6,831,533			金	額 $ 993,468 64,041 121,732 22,406 875,165 21,143 1,046,296 27,577 3,171,828 - 780,645 1,361,579 11,200 31,958 210,255 13,323 - 1,563 2,410,523 $ 5,582,351 $ 292,000 3,493 1,974 382,657 214,175 234,240 15,958 24,028 1,168,525 - 25,787 51,767 1,500 79,054 1,247,579 1,063,242 - 2,286,458 379,131 25,010 618,720 1,022,861 40,481 ) 2,692 37,789) 4,334,772 $ 5,582,351		％
		( (		( (		( (		( (	18 1 2 - 16 - 19 1 57 - 14 24 - 1 4 - - - 43 100 5 - - 7 4 4 - 1 21 - - 1 - 1 22 19 - 41 7 1 11 19 1 ) - 1) 78 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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董事長：趙宗信

會計主管：鄭巧妮

經理人：趙永昌

• 153 -

健策精密工業股份有限公司

個體綜合損益表

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註四、二 十及二六） 5000 營業成本（附註四、十一、 二一及二六） 5900 營業毛利 5920 與子公司之已實現利益 5950 已實現營業毛利 營業費用（附註二一及二 六） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失（附註 二一及二六） 7100 利息收入 7130 股利收入 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （損）（附註四及 七） 7510 利息費用 （接次頁）	107年度		％ 100 77 23 - 23 2 5 6 13 10 - - - 1 -	106年度
	金 額 $ 4,314,205 3,327,297 986,908 1,371 988,279 102,517 219,980 238,209 560,706 427,573 11,443 14,832 3,600 22,888 ( 10,211 )			金 額 $ 3,338,084 2,510,048 828,036 1,371 829,407 78,194 204,445 215,578 498,217 331,190 32,497 11,167 - ( 7,305 ) ( 2,723 )		％
						100 75 25 - 25 2 6 7 15 10 1 - - - -

• 154 -

（承前頁）

107年度 106年度 代 碼 金 額 ％ 金 額 7630 外幣兌換淨益（損） （附註二一及二八） $ 59,602 1 ( $ 116,557 ) 7770 採用權益法認列之子公 司利益之份額（附註 十二） 69,454 2 22,436 7000 營業外收入及支出 合計 171,608 4 ( 60,485) 7900 稅前淨利 599,181 14 270,705 7950 所得稅費用（附註四及二 二） 105,502 3 37,746 8200 本年度淨利 493,679 11 232,959 其他綜合損益 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註十 八） ( 4,233 ) - ( 7,606 ) 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註二二） 1,985 - 1,293 8360 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 ( 15,522 ) - ( 15,521 ) 8362 備供出售金融資產 未實現評價淨益 - - 2,742 8300 本年度其他綜合損 益（稅後淨額） ( 17,770) - ( 19,092) 8500 本年度綜合損益總額 $ 475,909 11 $ 213,867 每股盈餘（附註二三） 9710 基 本 $ 4.61 $ 2.19 9810 稀 釋 $ 4.09 $ 2.18 後附之附註係本個體財務報告之一部分。 董事長：趙宗信 經理人：趙永昌 會計主管：鄭巧妮	106年度	％ ( 4 ) 1 ( 2) 8 1 7 - - ( 1 ) - ( 1) 6

• 155 -

代碼 A1 106年1月1日餘額 105 年度盈餘指撥及分 配： B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 小 計 D1 106年度淨利 D3 106 年度稅後其他綜合 損益 D5 106年度綜合損益總額 Z1 106年12月31日餘額 A3 追溯適用及追溯重編之 影響數 A5 107年1月1日重編後餘 額 106 年度盈餘指撥及分 配： B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 小 計 C5 發行可轉換公司債認列 權益組成部分 D1 107年度淨利 D3 107 年度稅後其他綜合 損益 D5 107年度綜合損益總額 I1 可轉換公司債轉換 Z1 107年12月31日餘額 董事長：趙宗信	股本（附註十六及十九） 股數（仟股） 普通股股本 106,324 $ 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - 106,324 1,063,242 - - 106,324 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - - - 3,119 31,191 109,443 $ 1,094,433	股本（附註十六及十九） 股數（仟股） 普通股股本 106,324 $ 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - 106,324 1,063,242 - - 106,324 1,063,242 - - - - - - - - - - - - - - - - 3,119 31,191 109,443 $ 1,094,433	預 收 股 本 （附註十六 及 十 九 ） $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6,323 $ 6,323	健策精密工業股份有限公司 個體權益變動表 民國107 年及106 年1 月1 日至12 月31 日 資 本 公 積 （ 附 註 十 六 及 十 九 ） 可轉換公司債 保 留 盈 股 票 溢 價 庫藏股交易 之 認 股 權 資本公積合計 法定盈餘公積 $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ 2,286,458 $ 354,736 - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - 23,296 - - - - - - - - - - - - - - 23,296 - - 72,289 72,289 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - ( 18,441) 200,104 - $ 2,483,872 $ 21,131 $ 53,848 $ 2,558,851 $ 402,427 後附之附註係本個體財務報告之一部分。 經理人：趙永昌	健策精密工業股份有限公司 個體權益變動表 民國107 年及106 年1 月1 日至12 月31 日 資 本 公 積 （ 附 註 十 六 及 十 九 ） 可轉換公司債 保 留 盈 股 票 溢 價 庫藏股交易 之 認 股 權 資本公積合計 法定盈餘公積 $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ 2,286,458 $ 354,736 - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - 24,395 - - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - - 2,265,327 21,131 - 2,286,458 379,131 - - - - 23,296 - - - - - - - - - - - - - - 23,296 - - 72,289 72,289 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - ( 18,441) 200,104 - $ 2,483,872 $ 21,131 $ 53,848 $ 2,558,851 $ 402,427 後附之附註係本個體財務報告之一部分。 經理人：趙永昌	餘 （ 附	註 三 及	十 九 ） 保留盈餘合計 $ 1,008,863 - - ( 212,648) ( 212,648) 232,959 ( 6,313) 226,646 1,022,861 2,692 1,025,553 - - ( 212,648) ( 212,648) - 493,679 ( 2,248) 491,431 - $ 1,304,336	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940	單位：新台幣仟元 其他權益項目（附註三及十九） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之兌換差額 未實現損益 其他項目合計 權 益 總 計 ($ 24,960) ($ 50) ($ 25,010) $ 4,333,553 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 232,959 ( 15,521) 2,742 ( 12,779) ( 19,092) ( 15,521) 2,742 ( 12,779) 213,867 ( 40,481) 2,692 ( 37,789) 4,334,772 - ( 2,692) ( 2,692) - ( 40,481) - ( 40,481) 4,334,772 - - - - - - - - - - - ( 212,648) - - - ( 212,648) - - - 72,289 - - - 493,679 ( 15,522) - ( 15,522) ( 17,770) ( 15,522) - ( 15,522) 475,909 - - - 237,618 ($ 56,003) $ - ($ 56,003) $ 4,907,940
									國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 24,960) - - - - - ( 15,521) ( 15,521) ( 40,481) - ( 40,481) - - - - - - ( 15,522) ( 15,522) - ($ 56,003)	備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 ($ 50) - - - - - 2,742 2,742 2,692 ( 2,692) - - - - - - - - - - $ -
				股 票 溢 價 庫藏股交易 $ 2,265,327 $ 21,131 - - - - - - - - - - - - - - 2,265,327 21,131 - - 2,265,327 21,131 - - - - - - - - - - - - - - - - 218,545 - $ 2,483,872 $ 21,131 經理人：趙永昌
	股數（仟股） 106,324 - - - - - - - 106,324 - 106,324 - - - - - - - - 3,119 109,443					特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 9,229 $ 644,898 - ( 24,395 ) 15,781 ( 15,781 ) - ( 212,648) 15,781 ( 252,824) - 232,959 - ( 6,313) - 226,646 25,010 618,720 - 2,692 25,010 621,412 - ( 23,296 ) 12,779 ( 12,779 ) - ( 212,648) 12,779 ( 248,723) - - - 493,679 - ( 2,248) - 491,431 - - $ 37,789 $ 864,120 會計主管：鄭巧妮
					(			( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	( (	( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	$ 4,333,553 - - 212,648) 212,648) 232,959 19,092) 213,867 4,334,772 - 4,334,772 - - 212,648) 212,648) 72,289 493,679 17,770) 475,909 237,618 $ 4,907,940

• 156 -

健策精密工業股份有限公司 個體現金流量表

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

107 年度 106 年度

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失 A20300 呆帳迴轉利益 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22400 採用權益法之子公司利益份額 A22500 處分不動產、廠房及設備淨益 A23100 處分投資淨益 A23700 存貨跌價及呆滯回升利益 A24000 與子公司之已實現利益 A24100 未實現外幣兌換淨損 A29900 預付租賃款 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金 融商品 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之淨現金流入	107 年度 $ 599,181 158,759 6,921 1,052 - ( 996 ) 10,211 ( 14,832 ) ( 3,600 ) ( 69,454 ) ( 753 ) - ( 14,676 ) ( 1,371 ) 1,646 ( 13,416 ) ( 3,493 ) 13,861 ( 333,008 ) ( 401 ) ( 98,988 ) ( 8,348 ) ( 1,867 ) 103,338 40,627 62,834 ( 2,738 ) ( 6,473) 424,016	106 年度
		$ 270,705 161,612 3,411 - ( 183 ) ( 11,504 ) 2,723 ( 11,167 ) - ( 22,436 ) ( 18,919 ) ( 729 ) ( 2,416 ) ( 1,371 ) 2,017 - ( 46,823 ) ( 21,735 ) 17,173 ( 318 ) ( 329,092 ) ( 5,081 ) 124 54,467 68,793 12,902 3,252 689 126,094

（接次頁）

• 157 -

（承前頁）

代 碼 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00100 取得透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B00200 處分透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03800 存出保證金減少 B04500 購置無形資產 B06700 其他非流動資產增加 B07100 預付設備款增加 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加（減少） C01200 發行可轉換公司債 C03000 收取存入保證金 C03100 存入保證金返還 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流入 EEEE 現金及約當現金增加（減少） E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	107 年度 ( $ 2,310 ) ( 31,183) 390,523 ( 101,973 ) 120,912 - - ( 30,830 ) ( 372,124 ) 787 2,525 ( 9,615 ) ( 348 ) ( 75,048 ) 14,749 3,600 ( 447,365) ( 292,000 ) 999,339 200 - ( 212,648) 494,891 438,049 993,468 $ 1,431,517	106 年度
		( $ 2,680 ) ( 39,309) 84,105 - - ( 120,580 ) 47,267 - ( 4,596 ) 30,992 121 ( 8,562 ) ( 613 ) ( 276,519 ) 10,761 - ( 321,729) 292,000 - - ( 1,800 ) ( 212,648) 77,552 ( 160,072 ) 1,153,540 $ 993,468

後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 158 -

健策精密工業股份有限公司

個體財務報表附註

民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健策精密工業股份有限公司（以下稱本公司）設立於 76 年 3 月，主要 業務包括 ( 一 ) 精密模具之製造加工及其材料之買賣業務； ( 二 ) 電器、電子、 電腦等金屬零配件之製造加工買賣業務； ( 三 ) 五金機械及其零件之製造加 工買賣業務； ( 四 ) 金屬鍛造及表面處理加工相關業務。

本公司股票自 98 年 11 月 18 日起在台灣證券交易所上市買賣。

  本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 108 年 3 月 20 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員 會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（ IFRS ）、 國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）（以下稱 「 IFRSs 」）

除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管 會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動：

1. 2014-2016 週期之年度改善

2014-2016 週期之年度改善修正 IFRS 12 「對其他個體之權益 之揭露」及 IAS 28 「投資關聯企業及合資」等準則。

1. IFRS 9 「金融工具」及相關修正

IFRS 9 「金融工具」取代 IAS 39 「金融工具：認列與衡量」， 並配套修正 IFRS 7 「金融工具：揭露」等其他準則。 IFRS 9 之新規 定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計，相關會計政 策請參閱附註四。

、
金融資產之分類衡量與減損

• 159 -

本公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況，於該日評估 已存在金融資產之分類予以追溯調整，並選擇不予重編比較期間。 於 107 年 1 月 1 日，各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之 衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下：

				衡		量			種				類	帳	帳		面			金			額	額
金 融 資 產	類	別		IAS	39				IFRS 9							IAS 39				IFRS 9					說明
現金及約當現金				放款及應收款			按攤銷後成本衡量								$	993,468				$	993,468				-
衍生工具				持有供交易金融資產			強制透過損益按公允價							(		3,493 )			(			3,493 )			-
				（負債）				值衡量
股票投資				持有供交易金融資產			強制透過損益按公允價									64,041						64,041			-
								值衡量
基金受益憑證				備供出售金融資產			強制透過損益按公允價									121,732					121,732				(1)
								值衡量
應收票據、應收帳款及				放款及應收款			按攤銷後成本衡量									918,714					918,714				(2)
其他應收款
存出保證金				放款及應收款			按攤銷後成本衡量									13,323						13,323			-
		107年1月1日									107年1月1日					107年1月1日				107年1月1日
		帳面金額									帳面金額					保留盈餘				其他權益
		（I		A S 3 9）	重	分	類	再	衡	量	（I		F R S 9		）	影	響		數	影		響		數	說明
透過損益按公允價值衡			$	64,041
量之金融資產
加： 自備供出售（IAS
39）重分類
－ 強制重分類					$	121,732		$		-
以成本衡量之金融資產
（IAS 39）再衡量				-			-			-
				64,041		121,732				-		$	185,773			$		2,692		(	$		2,692 )		(1)
按攤銷後成本衡量之金
融資產				-
加： 自放款及應收款
（IAS 39）重分類						1,925,505				-			1,925,505						-					-		-
合 計			$	64,041	$	2,047,237		$		-		$	2,111,278			$		2,692		(	$		2,692)

• (1) 基金受益憑證原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產。因其現 金流量並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，且非 屬權益工具，故依 IFRS 9 強制分類為透過損益按公允價值衡 量。因追溯適用， 107 年 1 月 1 日之其他權益－備供出售金融 資產未實現損益調整減少 2,692 仟元，保留盈餘調整增加 2,692 仟元。

• (2) 應收票據、應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及 應收款，依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產， 並評估預期信用損失。

• 160 -

• IFRS 15 「客戶合約之收入」及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取代

IAS 18 「收入」、 IAS 11 「建造合約」及相關解釋。相關會計政策 請參閱附註四。

  - 107 `年適用前述修正無重大影響。`

1. IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」 IAS 12 之修正主要係釐清，不論本公司預期透過出售或透過收

取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資，且不論該資 產是否發生未實現損失，暫時性差異應按該資產公允價值及課稅基 礎之差額決定。

• 此外，除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類型而 應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資產，否則 應就所有可減除暫時性差異一併評估。於評估是否認列遞延所得稅 資產時，若有足夠證據顯示本公司很有可能以高於帳面金額回收資 產，則估計未來課稅所得所考慮之資產回收金額不限於其帳面金額， 且未來課稅所得之估計應排除因可減除暫時性差異迴轉所產生之影 響。

• 於評估遞延所得稅資產時，本公司原係以帳面金額作為資產回 收金額以估計未來課稅所得， 107 年係追溯適用上述修正。

• IFRIC 22 「外幣交易與預收付對價」

• IAS 21 規定外幣交易之原始認列，應以外幣金額依交易日功能

• 性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。 IFRIC 22 進一 步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付或預收對價， 應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企業分次預收付對價， 應分別決定每次預收付對價之交易日。

107 年 1 月 1 日推延適用 IFRIC 22 。

• 161 -

• ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） 「 2015-2017 週期之年度改善」 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」 2019 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 16 「租賃」 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」 2019 年 1 月 1 日（註 3 ） IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」 2019 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

註 2 ： 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正。

• 註 3 ： 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項修正。 1. IFRS 16 「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理，該 準則將取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC4 「決定一項安排是否包含租 賃」等相關解釋。

租賃定義

首次適用 IFRS 16 時，本公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後 簽訂（或變動）之合約依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含）租賃， 目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將 依 IFRS 16 之過渡規定處理。

本公司為承租人

首次適用 IFRS 16 時，除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇 按直線基礎認列費用外，其他租賃將於個體資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。個體綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費 用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於個體現金流量表 中，償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動，支付利息部分將 列為營業活動。適用 IFRS 16 前，分類為營業租賃之合約係按直線 基礎認列費用，為取得中國土地使用權預付之租賃給付係認列於預 付租賃款。營業租賃現金流量於個體現金流量表係表達於營業活動。

• 162 -

• 本公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘，不重編比較資訊。

• 目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議，於 108 年 1 月 1 日租賃 負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現， 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額（並調整先前已認列之預 付或應付租賃給付金額）衡量。所認列之使用權資產均將適用 IAS 36 評估減損。

  本公司預計將適用下列權宜作法：

• (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。

• (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處 理。

• (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中。

• (4) 進行租賃負債之衡量時，對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明。

本公司為出租人

於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日起始適用 IFRS 16 。

108 年 1 月 1 日資產、負債及權益之預計影響

使用權資產 預付租賃款－流動 預付租賃款－非流 動 資產影響	107年12月31日 帳 面 金 額 - 5,835 23,002 $ 28,837	首 次 適 用 之 調 整 63,210 ( 5,835 ) ( 23,002) $ 34,373	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額	1 0 8年1月1日 調 整 後 帳 面 金 額
				63,210 - - $ 63,210

• 163 -

1 0 8 年 1 月 1 日 107 年 12 月 31 日 首 次 適 用 調 整 後 帳 面 金 額 之 調 整 帳 面 金 額 租賃負債－流動 $ - $ 9,425 $ 9,425 - 租賃負債－非流動 24,948 24,948 - 負債影響 $ $ 34,373 $ 34,373

1. IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」

2. IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時，本公司須假

3. 設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查，若判斷其申報之稅務 處理很有可能被稅務機關接受，本公司對於課稅所得、課稅基礎、 未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅 時所採用之稅務處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報之稅 務處理，本公司須採最可能金額或預期值（應採兩者中較能預測不 確定性最終結果之方法）評估。若事實及情況改變，本公司須重評 估其判斷與估計。

首次適用 IFRIC 23 時，本公司預計將追溯適用之累積影響數認 列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘。本公司適用前述修正，經評估未有 重大影響。

1. IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」

IFRS 9 規定若合約條款允許發行人（即債務人）提前清償債務 工具或允許持有人（即債權人）於到期前將債務工具賣回予發行人， 且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在外本金金額之利 息以及提前終止合約之合理補償，則其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息。該修正進一步說明，前述合理補償 可能是由合約任一方支付或收取，意即提出提前還款要求之一方亦 可能收取合理補償。

首次適用前述修正時，本公司預計將追溯適用之累積影響數認 列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘。本公司適用前述修正，經評估未有 重大影響。

• 164 -

4. 2015-2017 週期之年度改善

2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3 、 IFRS 11 、 IAS 12 及 IAS 23 「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清，若特地舉借之借 款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外，該借款應納 入一般借款之資本化利率計算。本公司適用前述修正，經評估未有 重大影響。

1. IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」

  該修正規定，發生計畫修正、縮減或清償時，應以發生時用以
再衡量淨確定福利負債（資產）之精算假設來決定該年度剩餘期間
之當期服務成本及淨利息。此外，該修正釐清計畫修正、縮減或清
償對資產上限相關規定之影響。本公司將推延適用前述修正。本公
司適用前述修正，經評估未有重大影響。

  除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公司評估其
他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） IFRS 3 之修正「業務之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未定 或合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大性之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 3 ）

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及 於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

• 註 3 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。

  除上述影響外，截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續
評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待
評估完成時予以揭露。

• 165 -

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

  本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產
公允價值認列之淨確定福利負債外，本個體財務報告係依歷史成本基礎
編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級 至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市 場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦 即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司係採權益法處理。為 使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財 務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同， 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用權益法之投資」、 「採用權益法之子公司損益份額」暨相關權益項目。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括：

1. 主要為交易目的而持有之資產；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

3. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或 清償負債而受到限制者）。

  流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日 後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付協議， 亦屬流動負債），以及

3. 166 -

4. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。 惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發生權益工具而導致其清 償者，並不影響分類。

5. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負 債。

6. ( 四 ) 外 幣

7. 本公司編製財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

8. 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣 性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。

9. 為規避部分匯率風險而進行避險交易所產生之兌換差額；及

10. 應收或應付國外營運機構之貨幣性項目，該項目之清償目前既無計 畫亦不可能於可預見之未來發生（故構成對該國外營運機構淨投資 之一部分），則其兌換差額原始係認列於其他綜合損益，並於處分 淨投資時，自權益重分類至損益。

11. 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率 換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他 綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

12. 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再 重新換算。

13. 於編製個體財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用 之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率 換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換 差額認列為其他綜合損益。

14. 167 -

( 五 ) 存 貨

  存貨包括商品、製成品、在製品及原物料。存貨係以成本與淨變現
價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採
加權平均法。

( 六 ) 投資子公司

  本公司採用權益法處理對子公司之投資。

  子公司係指本公司具有控制之個體。

  權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所
享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對
本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。

  當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權
益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，
係直接認列為權益。

  當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益（包
括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司淨投資組
成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股比例認列損失。

  取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公
允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得
攤銷；本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額
超過取得成本之數額列為當期收益。

  本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其
可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之
迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額，不得超過該項
資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬
於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。

  當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其
對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控
制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益

• 168 -

中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與本公司直接處分
相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

  本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。
本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公
司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累
計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額
認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。該等資
產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別，
並開始提列折舊。

  不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對於每一重大部分
單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及
折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差
額係認列於損益。

( 八 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用 年限內按直線基礎進行攤銷，本公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之 影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。 2. 除 列

  無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認
列於當期損益。

• 169 -

( 九 ) 有形及無形資產之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資
產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。
倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單
位之可回收金額。共用資產依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減
損跡象時，進行減損測試。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資
產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金
產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增
至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產
生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或
折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於
個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過 損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金 融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益 按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。 1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

107 年

  本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量
之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按
公允價值衡量。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包

• 170 -

括本公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工
具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合
損益按公允價值衡量之債務工具投資。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之 任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參 閱附註二五。

• B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為 按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以 收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息。

  按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金與
按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應收款）於
原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減
損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損
益。

  除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資
產總帳面金額計算：

• a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整 後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融 資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以 金融資產攤銷後成本計算利息收入。

• 約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

106 年

• 171 -

  本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量
之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。

A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易之
金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之
任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參
閱附註二五。

• B. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出
售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期投資或透過損
益按公允價值衡量之金融資產。

  備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出售貨幣性
金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法
計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股利，係認列於
損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他
綜合損益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時認
列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值
無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連
結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本
減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金
融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係
按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於
其他綜合損益，若有減損時，則認列於損益。

C. 放款及應收款

  放款及應收款（包括應收票據、應收帳款、現金及約當
現金及其他應收款）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減

• 172 -

損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大
性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產及合約資產之減損

107 年

  本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後
成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金 融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯 著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著 增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信 用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信 用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

  所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。

106 年

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每
一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有
客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產若經
個別評估未有客觀減損證據，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、集體超過

• 173 -

平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠 有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關，則先
前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持
久性下跌時，係為客觀減損證據。

  其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財
務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償付）、債務
人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而
使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過
損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於
其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增
加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事
項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中
扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應
收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回

• 174 -

之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳
戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• (3) 金融資產之除列

  本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或
已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉
予其他企業時，始將金融資產除列。

於 106 年（含）以前，於一金融資產整體除列時，其帳面 金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益 或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107 年起，於一按攤 銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對 價間之差額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金額與所收取對價加 計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差 額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不 重分類為損益。

1. 權益工具

  本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負
債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之
金額認列。

  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購
買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

   • 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

  透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易。

• 175 -

  持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，其再衡量產生
之利益或損失（包含該金融負債所支付之任何股利或利息）係
認列於損益。

  公允價值之決定方式請參閱附註二五。

• (2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 4. 可轉換公司債

  本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議
之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分
分別分類為金融負債及權益。

  原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工
具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計
算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以
公允價值衡量。

  分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單
獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數
後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負
債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積－發行溢價。可
轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額
將轉列資本公積－發行溢價。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分
攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權
益）。

1. 衍生工具

  本公司簽訂之衍生工具係匯率交換，用以管理本公司之匯率風
險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益

• 176 -

之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值

時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

• 於 106 年（含）以前，若嵌入式衍生工具符合衍生工具之定 義，其風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯，且混合契 約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時，該衍生 工具係視為單獨衍生工具。自 107 年起，衍生工具若嵌入於 IFRS 9 範圍內之資產主契約，係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具 若嵌入於非 IFRS 9 範圍內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契 約），而嵌入式衍生工具若符合衍生工具之定義，其風險及特性與 主契約之風險及特性並非緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允 價值衡量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。

( 十一 ) 收入認列

107 年

  本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，
並於滿足各履約義務時認列收入。

• 177 -

• 商品銷貨收入

  商品銷貨收入來自電子零配件產品之銷售。由於電子零配件產
品於滿足與客戶議定之模式，如起運點、目的地交貨等模式，客戶
對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承
擔商品陳舊過時風險，本公司係於該時點認列收入及應收帳款。

  去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不
認列收入。

1. 勞務收入

  勞務收入於勞務提供時認列。

106 年

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、
折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理
估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效 控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

  去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉，是
以去料時不作銷貨處理。

1. 勞務之提供

  勞務收入係於勞務提供時予以認列。

  依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。

• 178 -

• 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前
提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入金額能可
靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，且收
入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本
金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十二 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租
人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

1. 本公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收
益。

1. 本公司為承租人

  每期所支付租賃款之隱含利息列為當期財務費用，若可直接歸
屬於符合要件之資產者，則予以資本化。
  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

1. 租賃之土地及建築物

  當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附屬於各要
素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素
之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按租賃開始日土
地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。

  若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之
租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體
租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標
準，則整體租賃分類為營業租賃。

• 179 -

( 十三 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作
為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所
有必要活動已完成為止。

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投
資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

  除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十四 ) 員工福利

1. 短期員工福利

  短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現
金額衡量。

1. 退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之
退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再
衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）
及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數
（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他
綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

  淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。

( 十五 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東
會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

• 180 -

  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所
產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債，
惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可
能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除暫時
性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且
於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，
並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資
產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其
回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅
率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及
稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負
債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅
後果。

1. 當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或
直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜
合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管
理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。
實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當期，
則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修
正當期及未來期間認列。

• 一

• ( ) 金融資產之估計減損（適用於 107 年）

• 181 -

  應收帳款之估計減損係基於本公司對於違約率及預期損失率之假設。
本公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊，以作成假設並選擇
減損評估之輸入值。所採用重要假設及輸入值請參閱附註十。若未來實
際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

( 二 ) 應收帳款之估計減損（適用於 106 年）

當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司考量未來現金流量之估計。 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除尚未 發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差 額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。 ( 三 ) 存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係依目
前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之改變可能重大
影響該等估計結果。

( 四 ) 所得稅

截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，與未使用課稅損失有關之遞延 所得稅資產帳面金額分別為 30,371 仟元及 31,958 仟元。由於未來獲利 之不可預測性，本公司於 107 年及 106 年 12 月 31 日止分別尚有 700 仟 元及 595 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產 之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若 未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉， 該等迴轉係於發生期間認列為損益。

 六、現金及約當現金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	107年12月31日 $ 848 828,956	106年12月31日
		$ 845 427,183

（接次頁）

• 182 -

（承前頁）

106 年 12 月 31 日

107 年 12 月 31 日

約當現金（原始到期日在 3 個 月以內之投資） 銀行定期存款 $ 540,283 $ 505,920 附買回債券 61,430 59,520 $ 1,431,517 $ 993,468

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下： 107年12月31日 銀行存款 0.08%~3.43% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 107年12月31日 金融資產－流動 持有供交易 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 $ - 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 63,800 －基金受益憑證 104,832 小 計 168,632 $ 168,632 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －國內第二次可轉換公 司債（附註十六） $ 1,043 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 - $ 1,043	銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下： 107年12月31日 銀行存款 0.08%~3.43% 透過損益按公允價值衡量之金融工具 107年12月31日 金融資產－流動 持有供交易 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 $ - 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 63,800 －基金受益憑證 104,832 小 計 168,632 $ 168,632 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －國內第二次可轉換公 司債（附註十六） $ 1,043 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 - $ 1,043	106年12月31日	106年12月31日
		0.08%~2.1% 106年12月31日
金融資產－流動 持有供交易 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 －基金受益憑證 小 計 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －國內第二次可轉換公 司債（附註十六） 非衍生金融資產 －國內未上市（櫃）股 票
			$ 64,041 - - - $ 64,041 $ - - $ -

 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

• 183 -

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

－
金融負債流動

持有供交易

衍生工具（未指定避險） －換匯交易合約 $ - $ 3,493 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －換匯交易合約 220 - $ 220 $ 3,493

於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下： 107 年 12 月 31 日

107 年12 月31 日
合約金額（仟元） USD 2,000/NTD 61,660	到 期 日 108年1月3日	支付匯率 30.88	收取匯率
			30.83

106 年 12 月 31 日

06 年12 月31 日
合約金額（仟元） USD 1,000 /NTD 29,961 USD 2,000 /NTD 59,908 USD 2,000 /NTD 59,910 USD 1,000 /NTD 29,912 USD 1,000 /NTD 29,908 USD 1,000 /NTD 29,867 USD 2,000 /NTD 59,734 USD 2,000 /NTD 59,734 USD 1,000 /NTD 29,873 USD 1,500 /NTD 44,801 USD 1,500 /NTD 44,801 USD 1,500 /NTD 44,855 USD 1,000 /NTD 29,908 USD 1,000 /NTD 29,881	到 期 日 107年1月16日 107年1月22日 107年1月22日 107年1月29日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年1月31日 107年2月5日 107年2月5日 107年2月23日	支付匯率 30.017 30.02 30.02 29.98 30.02 29.94 29.94 29.94 29.945 29.94 29.94 30 30.005 30.013	收取匯率
			29.961 29.954 29.955 29.912 29.908 29.867 29.867 29.867 29.873 29.867 29.867 29.903 29.908 29.881

本公司於 107 及 106 年度從事換匯交易之目的，主要係為規避外幣資 產及負債因匯率波動產生之風險。本公司持有之換匯交易合約因不符合有 效避險條件，故不適用避險會計。

－ － 八、 備供出售金融資產 流動 106 年

基金受益憑證

106 年 12 月 31 日 $ 121,732

－ － 九、 以成本衡量之金融資產 非流動 106 年

• 184 -

106 年 12 月 31 日

非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 - 大園聯合水處理股份有限公司 $ 衡量種類區分 備供出售 $ -

  本公司所持有之未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按成本減
除減損損失衡量。因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各
種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。其中大
園聯合水處理股份有限公司已全數提列金融資產減損損失，故其帳面價值
為零。

 十、應收帳款

按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減：備抵損失	107年12月31日 $ 1,207,622 ( 2,573) $ 1,205,049	106年12月31日	106年12月31日
	(	(	$ 876,686 1,521) $ 875,165

  本公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進行
交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風
險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，本公司
將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。本
公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信
用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對方信
用額度以管理信用暴險。

本公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款 之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過 去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業 展望。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯 著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定 預期信用損失率。

• 185 -

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回
收金額，例如交易對方正進行清算，本公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍
會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

  本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31	日
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.09% $ 1,153,842 ( 1,063) $ 1,152,779	逾期1～60天 0.9% $ 49,712 ( 448) $ 49,264	逾 期 6 1 ～9 0 天 3.57% $ 3,045 ( 109) $ 2,936	逾 期 9 1～1 8 0 天 79.89% $ 348 ( 278) $ 70	逾 期 超過180 天		合 計
	(	(	(	(	(	100% $ 675 675) $ -	(	$ 1,207,622 2,573) $ 1,205,049

  應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

年初餘額（IAS 39） 追溯適用IFRS 9調整數 年初餘額（IFRS 9） 加： 本年度提列減損損失 年底餘額	107年1月1日 至12月31日 $ 1,521 - 1,521 1,052 $ 2,573	107年1月1日 至12月31日 $ 1,521 - 1,521 1,052 $ 2,573
		$ 1,521 - 1,521 1,052 $ 2,573

本公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天，應收帳款不予計息。於決 定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表 日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之應收帳款無 法回收，本公司對於逾期超過 180 天之應收帳款扣除期後收回金額後，認 列 100% 備抵呆帳，對於逾期帳齡 180 天以內之應收帳款，其備抵呆帳係參 考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。 應收帳款之帳齡分析如下：

未逾期 0~60天 61~90天 91~180天 181天以上 合 計	106年12月31日 $ 855,906 19,463 302 501 514 $ 876,686	106年12月31日 $ 855,906 19,463 302 501 514 $ 876,686
		$ 855,906 19,463 302 501 514 $ 876,686

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

106 年 12 月 31 日未有已逾期未減損之應收帳款。

• 186 -

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

106年1月1日餘額 減：本年度迴轉呆帳費用 減：本年度實際沖銷 106年12月31日餘額	群 組 評 估 減 損 損 失
	$ 2,220 ( 183 ) ( 516) $ 1,521

十一、 存貨淨額

存貨淨額
商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	107年12月31日 $ 24,428 477,545 386,961 251,967 $ 1,140,901	106年12月31日
			$ 12,804 481,638 307,542 244,312 $ 1,046,296

107 及 106 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,327,297 仟元及 2,510,048 仟元。

107 及 106 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價回升利益 14,676 仟元及 2,416 仟元，回升利益係因出售已提列跌價損失之存貨所致。

十二、 採用權益法之投資

投資子公司

==> picture [425 x 44] intentionally omitted <==

  本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如下：

公 司 名 稱 Elixi International Co., Ltd.	107年12月31日 100%	106年12月31日
		100%

107 及 106 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額，係依 據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

  本公司間接持有之投資子公司明細，請參閱附註二九。

• 187 -

、 十三、 不動產 廠房及設備

成 本 107年1月1日餘額 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 除 列 轉列長期預付租賃款 107年12月31日餘額 累計折舊 107年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 107年12月31日餘額 107年12月31日淨額 成 本 106年1月1日餘額 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 除 列 106年12月31日餘額 累計折舊 106年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 106年12月31日餘額 106年12月31日淨額	自 有 土 地 $ 423,519 216,015 - 92,580 - - - $ 732,114 $ - - - - $ - $ 732,114 $ 435,897 - ( 12,378 ) - - - $ 423,519 $ - - - - $ - $ 423,519	建 築 物 $ 726,138 11,482 ( 2,283 ) - - - - $ 735,337 $ 194,205 23,752 ( 2,283 ) - $ 215,674 $ 519,663 $ 757,109 - ( 82 ) 7,747 - ( 38,636) $ 726,138 $ 205,589 27,334 ( 82 ) ( 38,636) $ 194,205 $ 531,933	機 器 設 備 $ 1,790,463 76,869 ( 47,136 ) 109,536 19,059 - - $ 1,948,791 $ 1,420,807 122,564 ( 46,847 ) - $ 1,496,524 $ 452,267 $ 1,695,111 - ( 2,974 ) 71,035 27,291 - $ 1,790,463 $ 1,301,329 122,195 ( 2,717 ) - $ 1,420,807 $ 369,656	生 財 器 具 $ 30,866 200 ( 715 ) - - ( 86 ) - $ 30,265 $ 28,593 1,134 ( 715 ) ( 86) $ 28,926 $ 1,339 $ 31,804 - ( 938 ) - - - $ 30,866 $ 27,199 2,331 ( 937 ) - $ 28,593 $ 2,273	其 他 設 備 $ 102,466 15,736 ( 1,858 ) - - - - $ 116,344 $ 77,854 11,309 ( 1,754 ) - $ 87,409 $ 28,935 $ 93,517 - ( 38 ) 8,987 - - $ 102,466 $ 68,140 9,752 ( 38 ) - $ 77,854 $ 24,612	建 造 中 之 不 動 產 $ 9,586 57,894 - - - - ( 9,586) $ 57,894 $ - - - - $ - $ 57,894 $ - 9,586 - - - - $ 9,586 $ - - - - $ - $ 9,586	合 計 $ 3,083,038 378,196 ( 51,992 ) 202,116 19,059 ( 86 ) ( 9,586) $ 3,620,745 $ 1,721,459 158,759 ( 51,599 ) ( 86) $ 1,828,533 $ 1,792,212 $ 3,013,438 9,586 ( 16,410 ) 87,769 27,291 ( 38,636) $ 3,083,038 $ 1,602,257 161,612 ( 3,774 ) ( 38,636) $ 1,721,459 $ 1,361,579
	(	( ( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( (	(	( ( ( ( ( ( ( ( (

  本公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。

  本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 10 年 機器設備 2 至 10 年 生財器具 3 至 8 年 其他設備 3 至 10 年

十四、預付租賃款

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日 流動（包含於其他流動資產） $ 5,835 $ - 非 流 動 23,002 - - $ 28,837 $

• 188 -

十五、借  款

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銀行週轉性借款之利率於 106 年 12 月 31 日為 0.87% 。

十六、應付公司債

==> picture [425 x 29] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 本公司於 107 年 5 月 31 日發行 10,000 單位、票面利率為 0% 之新台幣計 價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

每單位公司債持有人有權以每股 70 元轉換為本公司之普通股。該轉 換價格於決定後，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之， 截至 107 年 12 月 31 日止轉換價格調整為 68 元。轉換期間為 107 年 9 月 1 日至 112 年 5 月 31 日。若公司債屆時未轉換，將於 112 年 5 月 31 日依 債券面額以現金一次償還。若符合約定條件本公司得按約定價格向債權 人要求贖回本可轉換公司債。

本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，若本公 司普通股在臺灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日超過當時本債券 轉換價格達 30% （含）以上時，本公司得於其後 30 個營業日內寄發 30 日期滿之「債券收回通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金 收回其全部債券；本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，本債券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得以寄發 日前五個營業日債券持有人名冊所載者為準寄發 30 日期滿之「債券收回 通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金收回流通在外之本債 券。

• 189 -

本債券以發行滿 3 年之日為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基 準日。債券持有人得於賣回基準日之前 40 日內以書面通知本公司股務代 理機構，要求本公司以債券面額將其所持有之本債券以現金贖回。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項 下以資本公積－認股權表達。負債組成要素則分別列為嵌入衍生性金融 商品及非屬衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商品 107 年 12 月 31 日以公平價值評估金額為 1,043 仟元；非屬衍生性金融商品之負債 107 年 12 月 31 日按攤銷後成本衡量金額為 694,478 仟元，其原始認列之有 效利率為 1.6033% 。

效利率為1.6033%。
發行價款（減除交易成本5,661仟元）		$ 999,339
權益組成部分	(	72,289)
發行日淨負債組成部分（包含應付公司債923,550 仟
元及透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動
3,500元）		927,050
以有效利率計算之利息		7,943
應付公司債轉換為普通股（普通股面額255,100仟元
加計金融商品評價利益602仟元，並減除公司債折
價18,084仟元）	(	237,618 )
金融商品評價利益	(	3,940)
107年12月31日淨負債組成部分（包含透過損益按
公允價值衡量之金融資產－非流動1,043仟元及應
付公司債694,478 仟元）		$ 693,435

截至 107 年 12 月 31 日止，第二次無擔保可轉換公司債，已有面額 255,100 仟元之公司債申請轉換為本公司普通股 3,751 仟股，其中 3,119 仟股帳列普通股股本及 632 仟股帳列預收股本，轉換淨額超過轉換之普 通股面額部分帳列資本公積－股票溢價 218,545 仟元；另因行使公司債 轉換權，致原始發行認列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 18,441 仟元。

• 190 -

十七、 其他應付款

應付薪資 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付設備款 其 他	107年12月31日 $ 129,475 53,260 13,315 30,888 76,152 $ 303,090	106年12月31日	106年12月31日
			$ 115,948 24,062 6,015 24,816 63,399 $ 234,240

十八、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之 確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人 專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度，係屬政府管理之 確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基 金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條 件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞 動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理政策之權利。 列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債	107年12月31日 $ 90,187 (40,660) $ 49,527	106年12月31日	106年12月31日
	(	(	$ 89,604 37,837) $ 51,767

• 191 -

淨確定福利負債變動如下：

106年1月1日餘額 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含 於淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 106年12月31日餘額 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含 於淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 107年12月31日餘額	確定福利 義務現值 $ 82,305 1,413 1,131 2,544 - 3,746 3,696 7,442 - ( 2,687) ( 2,687) 89,604 1,363 1,008 2,371 - 3,079 2,283 5,362 - ( 7,150) ( 7,150) $ 90,187	計畫資產 公允價值 ($ 38,833) - ( 542) ( 542) 164 - - 164 ( 1,313 ) 2,687 1,374 ( 37,837) - ( 433) ( 433) ( 1,129 ) - - ( 1,129) ( 8,411 ) 7,150 ( 1,261) ($ 40,660)	淨確定福利 負 債
	( ( ( (		$ 43,472 1,413 589 2,002 164 3,746 3,696 7,606 ( 1,313 ) - ( 1,313) 51,767 1,363 575 1,938 ( 1,129 ) 3,079 2,283 4,233 ( 8,411 ) - ( 8,411) $ 49,527

• 192 -

  本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式， 將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行 存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計 畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影 響具有部分抵銷之效果。

3. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之重 大假設如下：

大假設如下：
折 現 率 薪資預期增加率 死 亡 率 離 職 率	107年12月31日 1.000% 2.5% 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 0%～14.5%	106年12月31日
		1.125% 2.5% 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 0%～18%

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不
變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	107年12月31日 ($ 2,251) $ 2,340 $ 2,264 ($ 2,190)	106年12月31日	106年12月31日
	( (	( (	$ 2,269) $ 2,358 $ 2,284 $ 2,210)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上
述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

預期1年內提撥金額 確定福利義務平均到期期間	107年12月31日 $ 1,240 10.2年	106年12月31日	106年12月31日
			$ 1,250 10.3年

• 193 -

十九、 權 益 一 ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本 預收股本	107年12月31日 150,000 $ 1,500,000 109,443 $ 1,094,433 $ 6,323	106年12月31日
			150,000 $ 1,500,000 106,324 $ 1,063,242 $ -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之 權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股。

截至 107 年 12 月 31 日止，本公司國內第二次無擔保可轉換公司債 已行使轉換權利所轉換之普通股股數 3,119 仟股，以 107 年 11 月 12 日 為增資基準日，由預收股本轉列普通股股本。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行
普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用
以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率
為限。

  因可轉換公司債之認股權產生之資本公積，不得做任何用途；因認
股權失效產生之資本公積，僅得用以彌補虧損。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，公司決算如有盈餘，應先提繳 稅款、彌補以往虧損後，先提列 10% 為法定盈餘公積，或得視業務需要 或法令規定提列特別盈餘公積或加計迴轉之特別盈餘公積，其餘連同以 前年度未分配盈餘，由董事會擬具分配案，提請股東會分派之。本公司 章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二一、 ( 三 ) 員工酬勞 及董事酬勞。

• 194 -

本公司之企業生命週期正值成長階段，為考量未來長期營運規劃、 資金需求及股東權益之影響，本公司股利之分配，其現金股利部分不得 低於當年度分配股利總額之 20% 。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司依金管會發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈 餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司於 107 年 6 月 22 日及 106 年 6 月 2 日舉行股東常會，分別決 議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 106年度 105年度 $ 23,296 $ 24,395 12,779 15,781 212,648 212,648	每股股利（元）	每股股利（元）
	106年度 $ 23,296 12,779 212,648	106年度 $ 2.0	105年度
			$ 2.0

本公司 108 年 3 月 20 日董事會擬議 107 年度盈餘分配案如下：

==> picture [410 x 62] intentionally omitted <==

有關 107 年度之盈餘分配案尚待預計於 108 年 6 月 12 日召開之股東 常會決議。

二十、收  入

入
客戶合約收入 商品銷貨收入 其他營業收入 租賃收入		107年度 $ 4,312,922 1,283 $ 4,314,205		106年度
				$ 3,336,881 1,203 $ 3,338,084

  商品係以合約約定固定價格銷售。

• 195 -

二一、淨 利

一 ( ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設備淨 益 服務費收入 處分投資淨益 其 他		107年度 $ 753 8,043 - 2,647 $ 11,443		106年度
				$ 18,919 9,111 729 3,738 $ 32,497

( 二 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 董事酬金 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用		107年度	合 計 $ 803,052 64,470 27,650 1,938 13,315 4,720 $ 915,145 $ 158,759 $ 6,921		106年度
	屬於營業 成 本 者 $563,287 43,813 17,382 985 - 3,582 $ 629,049 $ 122,342 $ 707	屬於營業 費 用 者 $ 239,765 20,657 10,268 953 13,315 1,138 $ 286,096 $ 36,417 $ 6,214		屬於營業 成 本 者 $ 468,489 38,385 15,689 1,053 - 2,869 $ 526,485 $ 120,492 $ 120	屬於營業 費 用 者 $ 218,097 18,567 9,183 949 6,015 974 $ 253,785 $ 41,120 $ 3,291	合 計
							$ 686,586 56,952 24,872 2,002 6,015 3,843 $ 780,270 $ 161,612 $ 3,411

截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，本公司員工人數分別為 1,159 人及 1,037 人，其中未兼任員工之董事人數分別為 7 人及 6 人，其計算基 礎與員工福利費用一致。

( 三 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 5% ～ 20% 提撥員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞， 107 年及 106 年度員工 酬勞及董事酬勞分別於 108 年 3 月 20 日及 107 年 3 月 27 日經董事會決 議如下：

估列比例

估列比例
員工酬勞 董事酬勞	107年度 8% 2%	106年度
		8% 2%

• 196 -

金  額

==> picture [410 x 59] intentionally omitted <==

  年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度個體財務報告認列之認列金額並無差異。

有關本公司 108 及 107 年度董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 外幣兌換（損）益

外幣兌換利益總額 外幣兌換（損失）總額 淨 益（損）		107年度 $ 169,646 110,044) $ 59,602		106年度
	(		( (	$ 53,725 170,282) $ 116,557)

二二、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目

當年度所得稅 本年度產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 本年度產生者 稅率變動 認列於損益之所得稅費用		107年度 $ 88,473 5,544) 82,929 22,523 50 22,573 $ 105,502		106年度
	(		(	$ 38,411 2,199) 36,212 1,534 - 1,534 $ 37,746

• 197 -

  會計所得與當期所得稅費用適用稅率之調節如下：

		107年度		106年度
稅前淨利		$ 599,181		$ 270,705
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用		$ 119,836		$ 46,020
稅上不可減除之費損		562		123
免稅所得	(	1,302 )	(	124 )
土地增值稅		-	(	74 )
當年度抵用之投資抵減	(	8,100 )	(	6,000 )
稅率變動		50		-
以前年度之當期所得稅費用
於本期之調整	(	5,544)	(	2,199)
認列於損益之所得稅費用		$ 105,502		$ 37,746

本公司於 106 年所適用之稅率為 17% ， 107 年 2 月修正後中華民國 所得稅法將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20% ，並自 107 年度施行。 此外， 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 。

由於 108 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性，故 107 年度未分 配盈餘加徵 5% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

( 二 ) 本期所得稅負債

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( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

107 年度

認列於其他

			認列於其他
遞 延 所 得 稅 資 產 備抵存貨跌價及呆滯損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價損失 其 他	年初餘額 $ 17,746 8,755 2,445 2,853 159 $ 31,958	認列於損益 ( $ 2,935 ) ( 1,295 ) ( 346 ) ( 3,357 ) ( 140) ($ 8,073)	綜合損益 $ - 1,985 - - - $ 1,985	稅率變動 $ 3,132 406 431 504 28 $ 4,501	年底餘額
						$ 17,944 9,851 2,529 - 47 $ 30,371

（接次頁）

• 198 -

（承前頁）

遞 延 所 得 稅 負 債 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價利益 金融資產評價利益	年初餘額 $ 25,510 - 277 $ 25,787	認列於損益 $ 13,891 885 ( 326) $ 14,450	認列於其他 綜合損益 $ - - - $ -	稅率變動 $ 4,502 - 49 $ 4,551	年底餘額	年底餘額
		(				$ 43,903 885 - $ 44,788

106 年度

認列於其他

			認列於其他
遞 延 所 得 稅 資 產 備抵存貨跌價及呆滯損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價損失 其 他 遞 延 所 得 稅 負 債 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價利益 金融資產評價利益	年初餘額 $ 18,156 7,345 2,583 - 446 $ 28,530 $ 21,696 44 378 $ 22,118	認列於損益 ( $ 410 ) 117 ( 138 ) 2,853 ( 287) $ 2,135 $ 3,814 ( 44 ) ( 101) $ 3,669	綜合損益 $ - 1,293 - - - $ 1,293 $ - - - $ -	稅率變動 $ - - - - - $ - $ - - - $ -	年底餘額
						$ 17,746 8,755 2,445 2,853 159 $ 31,958 $ 25,510 - 277 $ 25,787

( 四 ) 未於個體資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異

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  未認列之可減除暫時性差異係本公司所持有之未上市（櫃）股票投
資，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機
率，致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量，全數提列金融資
產減損損失。

( 五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 105 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

• 199 -

二三、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

本年度淨利
本年度淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 員工酬勞 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數			107年度		106年度
			$ 493,679 4,003 $ 497,682 107年度 107,150 765 13,880 121,795		$ 232,959 - $ 232,959 單位：仟股 106年度
					106,324 452 - 106,776

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，
假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入
加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二四、資本風險管理

  本公司基於現行營運產業特性、未來公司發展情形，併衡量外部環境
變動等因素，規劃本公司未來期間所需資金、研究發展費用及股利支出等
需求，以確保集團內各企業能夠在繼續經營之前提下，藉由將債務及權益
餘額最適化，維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

  本公司主要管理階層不定期重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括
考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建議，將藉
由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整
體資本結構。

• 200 -

二五、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

107 年 12 月 31 日

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  無。

• ( 二 ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

• 公允價值層級

公允價值層級
107 年12 月31日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市（櫃）及 興櫃股票 基金受益憑證 衍生工具 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 106 年12 月31日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 持有供交易之非衍 生金融資產 備供出售金融資產 基金受益憑證 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具	第 1 級 $ 63,800 104,832 $ 168,632 $ - 第 1 級 $ - $ 121,732 $ -	第 2 級 $ - - 1,043 $ 1,043 $ 220 第 2 級 $ 64,041 $ - $ 3,493	第 3 級 $ - - - $ - $ - 第 3 級 $ - $ - $ -	合 計
					$ 64,041 $ 121,732 $ 3,493

107 及 106 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情形。

1. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

2. 201 -

金融工具類別評價技術及輸入值
衍生工具－換匯交易現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率
及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以
可反映各交易對方信用風險之折現率分別
折現。

國內未上市（櫃）股票 市場法－本益比法：按同業公司平均本益比 估算股價，並針對企業之不同特性予以調 整。 國內第二次無擔保可轉換 係假設該公司債將於 112 年 5 月 31 日贖回， 公司債 所採用之折現率係以公開報價之 1 年期及 5 年期之公債殖利率按差補法計算。

( 三 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡量 持有供交易（註1） 強制透過損益按公允價 值衡量 放款及應收款（註2） 備供出售金融資產（註3） 按攤銷後成本衡量之金融資 產（註4） 金融負債 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 按攤銷後成本衡量之金融負 債（註5）	107年12月31日 $ - 169,675 - - 2,677,544 220 1,739,874	106年12月31日
		$ 64,041 - 1,925,505 121,732 - 3,493 1,126,546

註 1 ： 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額。

註 2 ： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、應收 票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量 之放款及應收款。

註 3 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。

註 4 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款 及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 202 -

• 註 5 ：餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、應付帳款－關係人、 其他應付款、應付公司債及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金 融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益投資、應收帳款及
應付帳款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調
進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內
部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場
風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性
風險。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變 動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與 衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公司產 生匯率變動暴險。本公司之銷售額中約有 81% 非以功能性貨幣 計價，而成本金額中約有 75% 非以功能性貨幣計價。本公司匯 率暴險之管理係於政策許可範圍內，利用換匯交易合約管理風 險。

  本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與
貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，
參閱附註七及二八。

敏感度分析

  本公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時，本公司之敏感度分析。 1% 係本公司內部 向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表 管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析

• 203 -

僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之換 匯交易合約及匯率選擇權，並將其年底之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之負數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外 幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之正數。

損 益	美 元 之 影 響 107年度 106年度 ( $ 10,919 ) ( $ 20,014 )	日 幣 之 影 響	日 幣 之 影 響
	107年度 ( $ 10,919 )	107年度 ( $ 2,241 )	106年度
			( $ 895 )

  上表所列外幣對損益之影響主要源自於本公司於資產負債
表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及日幣計價應收、
應付款項。

(2) 利率風險

  因本公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。

  本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金額如
下：

下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	107年12月31日 $ 601,713 694,478 828,956 -	106年12月31日
		$ 565,440 - 427,183 292,000

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之 利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通 在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率 為利率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。

• 204 -

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 107 年度之稅前淨利將增加／減少 8,290 仟元， 主因為本公司之變動利率存款淨部位。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 106 年度之稅前淨利將增加／減少 1,352 仟元， 主因為本公司之變動利率存款淨部位。

(3) 其他價格風險

  本公司因持有基金受益憑證、國內上市（櫃）及未上市
（櫃）普通股而產生權益價格暴險。本公司未積極交易該等投
資，但指派相關人員監督價格風險並評估何時須增加被避風險
之避險部位。
敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。 若損益及權益價格上漲／下跌 1% ， 107 年度稅前損益將因 透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而增 加／減少 1,686 仟元； 106 年度稅前損益將因透過損益按公允 價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而增加／減少 1,858 仟元。

1. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風
險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義務造成財
務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負債表所認列之
金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度
之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採
取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之
可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，
本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。
本公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

• 205 -

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金 融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。 3. 流動性風險

  本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集
團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資
額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107 年 及 106 年 12 月 31 日止，本公司未動用之融資額度，參閱下列 (3) 融 資額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被
要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估
計利息）編製。因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，
係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；
其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。 107 年 12 月 31 日

要求即付或 3 個 月 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債 無附息負債 $ 456,633 $ 391,013 $ - $ - 固定利率工具 - - - 744,900 $ 456,633 $ 391,013 $ - $ 744,900

• 206 -

106 年 12 月 31 日

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  上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

  針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工
具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就
採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出
為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資
產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

107 年 12 月 31 日

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==> picture [103 x 12] intentionally omitted <==

要求即付或 短於 1 個月 1 ～ 3 個 月 3 個月至 1 年 1 ～ 5 年 5 年 以上 淨額交割 換 匯 ( $ 2,602 ) ( $ 891 ) $ - $ - $ -

(3) 融資額度

107 年 12 月 31 日 106 年 12 月 31 日

無擔保銀行借款額度
（每年重新檢視）

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• 207 -

二六、關係人交易

  本公司與關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

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( 二 ) 營業收入

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  與關係人間之交易價格及貨款收取條件，均與非關係人無明顯差異。

( 三 ) 進 貨

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  與關係人去料加工係以淨額列示，惟款項之收付係以總額表達。與
關係人間之交易價格及貨款支付條件，均與非關係人無明顯差異。

( 四 ) 應收關係人款項

==> picture [412 x 60] intentionally omitted <==

應收關係人款項未收取保證。 107 及 106 年度應收關係人款項並未 提列呆帳費用。

• 208 -

( 五 ) 應付關係人款項

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 六 ) 預付款項

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( 七 ) 其他關係人交易

1. 製造費用

製造費用
帳 列 項 目 加工費用 加工費用 其他費用 其他費用 租金收入 帳 列 項 目 其他營業收入 營業費用 帳 列 項 目 營業費用 營業外收入 帳 列 項 目 服務費收入	關係人類別／名稱 孫 公 司 實質關係人 孫 公 司 實質關係人 關係人類別／名稱 實質關係人 關係人類別／名稱 實質關係人 關係人類別／名稱 孫 公 司 無錫健策精密工 業有限公司		107年度 $ 57,436 35,800 910 - $ 94,146 107年度 $ 1,283 107年度 $ - 107年度 $ 8,043		106年度
					$ 47,703 35,846 597 77 $ 84,223 106年度
					$ 1,203 106年度
					$ 44 106年度
					$ 9,111

1. 租金收入

2. 營業費用

3. 營業外收入

  本公司與關係人間之租賃契約，係依約定價格議定租金，並依約
定方式收付款；本公司與關係人間之管理服務收入，係依約定價格議

• 209 -

定報酬及合約收款方式收取；本公司與關係人間之其他交易，其價格
及收付款條件均與非關係人相當。

( 八 ) 對主要管理階層之獎酬

107 及 106 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利		107年度 $ 37,168 961 $ 38,129		106年度
				$ 29,803 1,081 $ 30,884

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市
場趨勢決定。

二七、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾事項如
下：

• ( 一 ) 截至 107 年及 106 年 12 月 31 日止，本公司因購買原料及機器設備已開 立未使用之信用狀金額分別為 33,906 仟元及 44,930 仟元。

• ( 二 ) 截至 106 年 12 月 31 日止，本公司新增之土地購買合約總價及已支付價 款如下：

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• 註：帳列預付設備款，截至 107 年 12 月 31 日已支付全部價款並轉列不 動產、廠房及設備。

二八、具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

  以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率
係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如
下：

• 210 -

107 年 12 月 31 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 非貨幣性項目 採權益法之子公司 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 106 年12 月31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 非貨幣性項目 採權益法之子公司 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 49,374 908,834 193,903 13,826 103,372 外 幣 $ 78,017 382,088 171,401 10,649 43,334	匯 率 30.715 （美元：台幣） 0.2782 （日圓：台幣） 4.472 （人民幣：台幣） 30.715 （美元：台幣） 0.2782 （日圓：台幣） 匯 率 29.76 （美元：台幣） 0.2642 （日圓：台幣） 4.5545 （人民幣：台幣） 29.76 （美元：台幣） 0.2642 （日圓：台幣）	帳 面 金 額
			$ 1,516,522 252,838 867,137 424,666 28,758 帳 面 金 額
			$ 2,321,786 100,948 780,645 316,914 11,449

• 211 -

  具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

外 幣 美 元 日 元 其 他	107年度 匯 率 淨兌換（損） 益 30.715 （美元：新台 幣） $ 48,683 0.2782 （日元：新台 幣） 11,404 ( 485) $ 59,602	107年度 匯 率 淨兌換（損） 益 30.715 （美元：新台 幣） $ 48,683 0.2782 （日元：新台 幣） 11,404 ( 485) $ 59,602	106年度	106年度	106年度
	匯 率 30.715 （美元：新台 幣） 0.2782 （日元：新台 幣）		匯 率 29.76 （美元：新台 幣） 0.2642 （日元：新台 幣）	淨兌換（損） 益
		(		( ( (	$ 122,128 ) 422 ) 5,993 $ 116,557)

二九、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制 部分）：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：附表三。

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上： 附表四。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表五。 9. 從事衍生工具交易：附註七。

• 被投資公司資訊：附表六。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資 金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附註二六及附表四及五。

• 212 -

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之 提供或收受等。

• 213 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 為他人背書保證

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

編號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之背書 保 證 金 額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證最高限額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關 係
0	健策精密工業股 份有限公司	無錫健策精密 工業有限公 司	孫 公 司	$ 490,794 （健策精密工業股份 有限公司淨值10%）	$ 92,145 (美元 3,000仟元)	$ 92,145 (美元 3,000仟元)	$ -	$ -	1.88%	$ 1,963,176 （健策精密工業股份 有限公司淨值40%）	Y	N	Y

• 214 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 107 年 12 月 31 日

附表二

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數 （ 仟 ）	帳 面 金 額	持股比例（％）	公 允 價 值
健策精密工業股份 有限公司	基金受益憑證 野村全球短期收益基金－美元 股 票 復盛應用科技股份有限公司 大園聯合水處理股份有限公司	－ － －	透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－ 流動 以成本衡量之金融資 產－非流動	330 400 110	$ 104,832 63,800 -	- 0.34 1.58	$ 104,832 63,800 -	註2 註2 註2

註 1 ：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註 2 ：無提供擔保、質押借款或其他受限制之情形。

註 3 ：投資子公司相關資訊，請參閱附表六及七。

• 215 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	民國107 年1 月1日至	12 月31 日	12 月31 日	12 月31 日	12 月31 日	12 月31 日	12 月31 日	12 月31 日
附表三							單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
取得不動產 之 公 司	財 產 名 稱	事實發生日	交易金額	價款支付情形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料				價 格 決 定 之參考依據	取得目的及 使用情形	其他約定 事 項
							所 有 人	與發行人 之 關 係	移轉日期	金 額
健策精密工業股 份有限公司	土 地	106.12.20	$ 308,607	已依照合約全額 支付	富國水泥釘股 份有限公司	-	-	-	-	-	依不動產估價師 之估價報告議 定之	興建廠房	無

• 216 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率 （ ％ ）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳 款 之比率（％）
健策精密工業股份 有限公司 無錫健策精密工業 有限公司	無錫健策精密工業 有限公司 健策精密工業股份 有限公司	孫 公 司 母 公 司	進貨及加工費 銷貨及加工收入	$ 640,753 （註） ( 640,753 )	23% 56%	月結85天 月結85天	－ －	－ －	( $ 233,071 ) 233,071	31% 68%	－ －

註：係包含進貨 583,317 仟元及加工費 57,436 仟元。

• 217 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 107 年 12 月 31 日

民國107 年12 月31 日	民國107 年12 月31 日	民國107 年12 月31 日	民國107 年12 月31 日	民國107 年12 月31 日
附表五					單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項		應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
無錫健策精密工業有限公司	健策精密工業股份有限公司	母 公 司	$ 233,071	3.27	$ -	－	$ 146,548	$ -

• 218 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 淨 利 （ 註 1 ）	本期認列之 投 資 利 益 （ 註 1 ）	備 註
				期 末	期 初	股 數	比 例 （％）	帳 面 金 額
健策精密工業股份 有限公司	Elixi International Co., Ltd.	Offshore Chambers, P.O. Box 217, Apia Samoa	投資控股	$ 664,499	$ 633,669	21,306仟股	100	$ 867,137	$ 69,454	$ 69,454	註1及2

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

註 2 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表七。

• 219 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司

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民國 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表七

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	被投資公司 本 期 淨 利 （ 註 1 ）	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 利 益 （ 註 1 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至期末止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
無錫健策精密工 業有限公司	精密模具、電子 零組件之製造 加工及買賣業 務	$ 669,587 ( 21,800 仟美元)		透過第三地區之Elixi International Co., Ltd. 再投資大陸	$ 623,699 ( 20,306 仟美元)		$ -	$ -	$ 623,699 ( 20,306 仟美元)	$ 74,268 ( 16,287 仟人民幣)	100%	$ 74,268 ( 16,287 仟人民幣)	$ 839,833 ( 187,798 仟人民幣)	$ -
期 末 累 計 赴 大 陸 地	自 台 灣 匯 出 區 投 資 金 額		經 濟 核 准	部 投 審 投 資 金	會 額	依 經 赴 大	濟 部 投 審 會 規 定 陸 地 區 投 資 限 額
$623,699（20,306仟美元）			$743,303（24,200仟美元）				$2,944,764

註 1 ：係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

註 2 ：除本年度認列之投資利益係以 107 年度平均匯率計算外，餘係以 107 年 12 月底之即期匯率計算。

• 220 -

附件三

108 年度合併財務報告暨會計 師查核報告

• 221 -

股票代碼： 3653

健策精密工業股份有限公司及 子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 108 及 107 年度

地址： 桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)211-5678

• 222 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、會計師查核報告 五、合併資產負債表 六、合併綜合損益表 七、合併權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承 諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣資產及負債資 訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4～7 8 9～10 11 12～13 14 14 14～18 18～30 30 30～56 56～57 57 57 - 58 58～59 59～60、 64～68、70 59～60、 64～68、70 60、69 61～63	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二六 - 二七 二八 二九 二九 二九 三十

• 223 -

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國 108 年度（自 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關係企業合併 營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業 合併財務報表之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合併財務 報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司 合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明

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健策精密工業股份有限公司
 董事長：趙宗信

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• 224 -

會計師查核報告

健策精密工業股份有限公司 公鑒：

查核意見

健策精密工業股份有限公司及子公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之合併資 產負債表，暨民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併 權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙 總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達健策精密工業股份有限公司 及子公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一
步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，
與健策精密工業股份有限公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。
本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對健策精密工業股份有限公司及 子公司民國 108 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併 財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨 表示意見。

• 225 -

茲對健策精密工業股份有限公司及子公司民國 108 年度合併財務報表之關鍵查 核事項敘明如下：

營業收入認列之發生

健策精密工業股份有限公司及子公司之營業收入主要係銷售均熱片及 LED 導 線架等電子零組件， 108 年度部分前十大銷售客戶（包括寄售倉客戶）受市場供需 環境及其業務量影響而提升進貨量，致整體營業收入成長之比率或金額重大。本 會計師於本年度查核時將營業收入有顯著成長之部分前十大銷售客戶（包括寄售 倉客戶）之收入發生列為關鍵查核事項進行查核。與營業收入認列之發生相關會 計政策及攸關揭露資訊請參閱合併財務報表附註四及十八。

• 本會計師對於上述關鍵查核事項已執行之主要查核程序如下：

• 瞭解並測試營業收入認列之發生相關主要內部控制之設計及執行有效性。

• 選取適足樣本執行細項證實測試，檢視營業收入交易等相關憑證，並核對 資金匯款對象及收款流程。

• 查核期後是否發生重大銷貨退回或折讓情形。

其他事項

• 健策精密工業股份有限公司業已編製民國 108 及 107 年度之個體財務報表，並 經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員
會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允
當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確
保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估健策精密工業股份有限
公司及子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，
除非管理階層意圖清算健策精密工業股份有限公司及子公司或停止營業，或除清
算或停業外別無實際可行之其他方案。

  健策精密工業股份有限公司及子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督
財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

• 226 -

  本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於
舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確
信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存
有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或
彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重
大性。

  本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。
本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內 部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對健策精密工業股份有限公司及子公司內部控制之有效性表 示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合 理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及 使健策精密工業股份有限公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之 事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或 情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合 併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致健策精密工業股份有限公司及子公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財 務報表是否允當表達相關交易及事件。

6. 227 -

7. 對於健策精密工業股份有限公司及子公司內組成個體之財務資訊取得足夠及 適切之查核證據，以對合併財務報表表示意見。本會計師負責查核集團案件 之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。

8. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大 查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

9. 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵 循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為 會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對健策精密工業股份有限公司及 子公司民國 108 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘 明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師 決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於 所增進之公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師張敬人

會計師楊清鎮

證券暨期貨管理委員會核准文號 證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 1 0 9 年 3 月 2 4 日

• 228 -

單位：新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 108 年及 107 年 12 月 31 日

代 碼 1100 1110 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1510 1600 1755 1780 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2120 2150 2170 2200 2230 2280 2399 21XX 2530 2570 2580 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及七） 應收票據 應收帳款淨額（附註四及八） 其他應收款 存貨淨額（附註四及九） 其他流動資產（附註三、十三及二五） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註四、七及十 四） 不動產、廠房及設備（附註四及十一） 使用權資產（附註三、四、五及十二） 無形資產（附註四） 遞延所得稅資產（附註四及二十） 預付設備款（附註十一） 存出保證金 長期預付租賃款（附註三及十三） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註四及七） 應付票據 應付帳款（附註二四） 其他應付款（附註十五） 本期所得稅負債（附註四及二十） 租賃負債－流動（附註三、四、五及十二） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應付公司債（附註四及十四） 遞延所得稅負債（附註四及二十） 租賃負債－非流動（附註三、四、五及十二） 淨確定福利負債（附註四及十六） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 權 益 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		108年12月31日	108年12月31日	％ 23 - - 21 - 18 - 62 - 32 2 - 1 3 - - - 38 100 - 1 9 6 2 - - 18 - 1 - 1 - 2 20 16 - 43 6 1 15 22 1) 80 100		107年12月31日	107年12月31日
		金	額 $ 1,663,219 - 9,732 1,525,125 29,760 1,304,846 31,568 4,564,250 - 2,385,583 103,490 12,570 45,998 234,817 16,467 - 1,911 2,800,836 $ 7,365,086 $ - 43,792 682,999 403,185 120,279 12,371 25,545 1,288,171 - 82,920 22,613 50,096 2,992 158,621 1,446,792 1,210,254 - 3,143,012 451,795 56,003 1,147,380 1,655,178 90,150) 5,918,294 $ 7,365,086			金	額 $ 1,545,104 168,632 9,447 1,292,971 21,488 1,343,489 56,879 4,438,010 1,043 2,145,557 - 14,246 45,418 94,334 10,816 70,579 1,911 2,383,904 $ 6,821,914 $ 413 18,983 644,480 353,874 67,994 - 27,074 1,112,818 694,478 54,243 - 49,527 2,908 801,156 1,913,974 1,094,433 6,323 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 56,003) 4,907,940 $ 6,821,914		％
		(		(		(		(	23 2 - 19 - 20 1 65 - 32 - - 1 1 - 1 - 35 100 - - 10 5 1 - - 16 10 1 - 1 - 12 28 16 - 38 6 - 13 19 1) 72 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

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董事長：趙宗信

會計主管：鄭巧妮

經理人：趙永昌

• 229 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註四、十 八及二四） 5000 營業成本（附註四、九、十 九及二四） 5900 營業毛利 營業費用（附註十九） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失（附註 十四及十九） 7100 利息收入 7110 租金收入（附註二四） 7130 股利收入 7190 其他收入 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （附註四及七） 7510 利息費用 7630 外幣兌換淨（損）益 （附註十九及二八） 7000 營業外收入及支出 合計	108年度		％ 100 69 31 2 6 5 13 18 - - - - - - - - -	107年度
	金 額 $ 5,488,520 3,825,403 1,663,117 138,100 306,347 256,207 700,654 962,463 ( 852 ) 18,665 1,420 - 8,120 18,538 ( 2,216 ) ( 34,546) 9,129			金 額 $ 4,681,900 3,537,556 1,144,344 127,763 252,196 258,206 638,165 506,179 ( 242 ) 15,330 1,283 3,600 2,444 25,607 ( 10,211 ) 68,598 106,409		％
						100 75 25 3 5 6 14 11 - - - - - 1 - 1 2

（接次頁）

• 230 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二 十） 8200 本年度淨利 其他綜合損益 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註十 六） 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註二十） 8360 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8300 本年度其他綜合損 益（稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二一） 9710 基 本 9810 稀 釋	108年度		％ 18 4 14 - - - - 14	107年度
	金 額 $ 971,592 191,053 780,539 ( 3,472 ) 694 ( 34,147) ( 36,925) $ 743,614 $ 6.55 $ 6.43			金 額 $ 612,588 118,909 493,679 ( 4,233 ) 1,985 ( 15,522) ( 17,770) $ 475,909 $ 4.61 $ 4.09		％
						13 3 10 - - - - 10

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

==> picture [50 x 50] intentionally omitted <==

• 231 -

==> picture [1096 x 709] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

健策精密工業股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
[其他] [權] [益項目] [（] [附註三及十七] [）]
預收 股本 資 本 公 積 （ 附 註 十 四 及 十 七 ） 國外營運機構 備供 出售
股本 （ 附註十四及十七 ） （附註十四 [可轉換公司債] [保] 留 盈 餘 （ 附 註 三 及 十 七 ） 財務報表換算 金融 資產
代碼 股 數 普 通股股 本 及 十 七 ） 股 票 溢 價 庫藏 股交 易 之認 股 權 已失效認股權 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分配盈餘 保留盈餘合計 之兌換差 額 未實 現 損 益 其他項目合計 權 益 總 計
A1 107 年 1 月 1 日餘額 106,324 $ 1,063,242 $ - $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ - $ 2,286,458 $ 379,131 $ 25,010 $ 618,720 $ 1,022,861 ( $ 40,481 ) $ 2,692 ( $ 37,789 ) $ 4,334,772
A3 追溯適用及追溯重編之影響數 - - - - - - - - - - 2,692 2,692 - ( 2,692 ) ( 2,692 ) -
A5 107 年 1 月 1 日重編後餘額 106,324 1,063,242 - 2,265,327 21,131 - - 2,286,458 379,131 25,010 621,412 1,025,553 ( 40,481 ) - ( 40,481 ) 4,334,772
106 年度盈餘指撥及分配：
B1 法定盈餘公積 - - - - - - - - 23,296 - ( 23,296 ) - - - - -
B3 特別盈餘公積 - - - - - - - - - 12,779 ( 12,779 ) - - - - -
B5 現金股利 - - - - - - - - - - ( 212,648 ) ( 212,648 ) - - - ( 212,648 )
小 計 - - - - - - - - 23,296 12,779 ( 248,723 ) ( 212,648 ) - - - ( 212,648 )
C5 發行可轉換公司債認列權益組成
部分 - - - - - 72,289 - 72,289 - - - - - - - 72,289
D1 107 年度淨利 - - - - - - - - - - 493,679 493,679 - - - 493,679
D3 107 年度稅後其他綜合損益 - - - - - - - - - - ( 2,248 ) ( 2,248 ) ( 15,522 ) - ( 15,522 ) ( 17,770 )
D5 107 年度綜合損益總額 - - - - - - - - - - 491,431 491,431 ( 15,522 ) - ( 15,522 ) 475,909
I1 可轉換公司債轉換 3,119 31,191 6,323 218,545 - ( 18,441 ) - 200,104 - - - - - - - 237,618
Z1 107 年 12 月 31 日餘額 109,443 1,094,433 6,323 2,483,872 21,131 53,848 - 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 ( 56,003 ) - ( 56,003 ) 4,907,940
107 年度盈餘指撥及分配：
B1 法定盈餘公積 - - - - - - - - 49,368 - ( 49,368 ) - - - - -
B3 特別盈餘公積 - - - - - - - - - 18,214 ( 18,214 ) - - - - -
B5 現金股利 - - - - - - - - - - ( 426,919 ) ( 426,919 ) - - - ( 426,919 )
小 計 - - - - - - - - 49,368 18,214 ( 494,501 ) ( 426,919 ) - - - ( 426,919 )
D1 108 年度淨利 - - - - - - - - - - 780,539 780,539 - - - 780,539
D3 108 年度稅後其他綜合損益 - - - - - - - - - - ( 2,778 ) ( 2,778 ) ( 34,147 ) - ( 34,147 ) ( 36,925 )
D5 108 年度綜合損益總額 - - - - - - - - - - 777,761 777,761 ( 34,147 ) - ( 34,147 ) 743,614
I1 可轉換公司債轉換 11,582 115,821 ( 6,323 ) 637,987 - ( 53,826 ) - 584,161 - - - - - - - 693,659
T1 可轉換公司債贖回 - - - - - ( 22 ) 22 - - - - - - - - -
Z1 108 年 12 月 31 日餘額 121,025 $ 1,210,254 $ - $ 3,121,859 $ 21,131 $ - $ 22 $ 3,143,012 $ 451,795 $ 56,003 $ 1,147,380 $ 1,655,178 ( $ 90,150 ) $ - ( $ 90,150 ) $ 5,918,294
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：趙宗信 經理人：趙永昌 會計主管：鄭巧妮
----- End of picture text -----

• 232 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

108 年度 107 年度

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22500 處分不動產、廠房及設備淨損 （益） A23700 存貨跌價及呆滯（回升利益） 損失 A24100 未實現外幣兌換淨損 A24200 贖回公司債損失 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金 融商品 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A31990 預付租賃款 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之淨現金流入 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	108年度 $ 971,592 232,942 8,430 174 ( 24,831 ) 2,216 ( 18,665 ) - 117 ( 2,815 ) 22,337 21 ( 413 ) ( 541 ) ( 254,714 ) ( 8,100 ) 29,136 17,712 - 24,809 44,352 68,355 ( 1,225 ) ( 2,903) 1,107,986 ( 362 ) ( 109,855) 997,769	107年度
		$ 612,588 204,679 7,087 1,541 ( 803 ) 10,211 ( 15,330 ) ( 3,600 ) ( 1,210 ) 861 3,812 - ( 3,493 ) 12,966 ( 364,319 ) ( 487 ) ( 133,014 ) ( 7,583 ) ( 21,522 ) 17,009 128,722 75,050 ( 1,683 ) ( 6,473) 515,009 ( 2,310 ) ( 44,107) 468,592

（接次頁）

• 233 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00100 取得透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B00200 處分透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03800 存出保證金（增加）減少 B04500 購置無形資產 B06700 其他非流動資產增加 B07100 預付設備款增加 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款減少 C01200 發行可轉換公司債 C01300 贖回公司債 C03100 存入保證金返還 C04020 租賃負債本金償還 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加 E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	108年度 $ - 186,582 ( 420,541 ) 501 ( 5,651 ) ( 6,804 ) - ( 195,427 ) 18,447 - ( 422,893) - - ( 300 ) 84 ( 10,994 ) ( 426,919) ( 438,129) ( 18,632) 118,115 1,545,104 $ 1,663,219	107年度
		( $ 101,973 ) 120,912 ( 487,928 ) 2,303 2,525 ( 10,124 ) ( 348 ) ( 90,772 ) 15,247 3,600 ( 546,558) ( 292,000 ) 999,339 - ( 14,623 ) - ( 212,648) 480,068 ( 3,822) 398,280 1,146,824 $ 1,545,104

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 234 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健策精密工業股份有限公司（以下稱「本公司」）設立於 76 年 3 月， 主要業務包括 ( 一 ) 精密模具之製造加工及其材料之買賣業務； ( 二 ) 電器、電 子、電腦等金屬零配件之製造加工買賣業務； ( 三 ) 五金機械及其零件之製 造加工買賣業務； ( 四 ) 金屬鍛造及表面處理加工相關業務。

本公司股票自 98 年 11 月 18 日起在台灣證券交易所上市買賣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 109 年 3 月 24 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 （以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（ IFRS ）、 國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）（以下稱 「 IFRSs 」）

除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管 會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動： 1. IFRS 16 「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理，該 準則取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC 4 「決定一項安排是否包含租 賃」等相關解釋。相關會計政策請參閱附註四。 租賃定義

合併公司選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂（或變動）之合約 依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含）租賃，先前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約不予重新評估並依 IFRS 16 之過渡規定 處理。

• 235 -

合併公司為承租人

除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用 外，其他租賃係於合併資產負債表認列使用權資產及租賃負債。合 併綜合損益表係分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效 利息法所產生之利息費用。於合併現金流量表中，償付租賃負債之 本金金額表達為籌資活動，支付利息部分則列為營業活動。適用 IFRS 16 前，分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用，為取 得中國土地使用權預付之租賃給付係認列於預付租賃款。營業租賃 現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。

• 合併公司選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年

• 1 月 1 日保留盈餘，不重編比較資訊。

• 先前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議，於 108 年 1 月 1 日租賃

• 負債之衡量係以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現， 全部使用權資產係以該日之租賃負債金額（並調整先前已認列之預 付或應付租賃給付金額）衡量。所認列之使用權資產均適用 IAS 36 評估減損。

合併公司亦適用下列權宜作法：

• (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。

• (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃依短期租賃處 理。

• (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中。

• (4) 進行租賃負債之衡量時，對諸如租賃期間之決定使用後見之 明。

• 236 -

合併公司於 108 年 1 月 1 日認列租賃負債所適用之增額借款利 率加權平均數為 0.9% ，該租賃負債金額與 107 年 12 月 31 日不可取 消營業租賃之未來最低租賃給付總額之差異說明如下：

107年12月31日不可取消營業租賃之未來最低 租賃給付總額 減：適用豁免之短期租賃 ( 108年1月1日未折現總額 按108年1月1日增額借款利率折現後之現值 108年1月1日租賃負債餘額	$ 41,436 2,357) $ 39,079 $ 34,373 $ 34,373

合併公司為出租人

於過渡時對出租人之租賃不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日 起始適用 IFRS 16 。

首次適用 IFRS 16 對 108 年 1 月 1 日各資產、負債及權益項目 調整如下：

調整如下：
使用權資產 預付租賃款－流動 預付租賃款－非流 動 資產影響 租賃負債－流動 租賃負債－非流動 負債影響	1 0 8年1月1日 重編前金額 $ - 7,308 70,579 $ 77,887 $ - - $ -	首 次 適 用 之 調 整 $ 112,260 ( 7,308 ) ( 70,579) $ 34,373 $ 9,425 24,948 $ 34,373	1 0 8年1月1日 重編後金額
				$ 112,260 - - $ 112,260 $ 9,425 24,948 $ 34,373

1. IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」

IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時，合併公司須 假設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查，若判斷其申報之稅 務處理很有可能被稅務機關接受，合併公司對於課稅所得、課稅基 礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所 得稅時所採用之稅務處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報 之稅務處理，合併公司須採最可能金額或預期值（應採兩者中較能

• 237 -

• 預測不確定性最終結果之方法）評估。若事實及情況改變，合併公 司須重評估其判斷與估計。

• 首次適用 IFRIC 23 時，追溯適用之累積影響數係認列於 108 年

• 1 月 1 日保留盈餘。合併公司適用前述修正，經評估未有重大影響。

• IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」 IFRS 9 規定若合約條款允許發行人（即債務人）提前清償債務

工具或允許持有人（即債權人）於到期前將債務工具賣回予發行 人，且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在外本金金額 之利息以及提前終止合約之合理補償，則其合約現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。該修正進一步說明，前述合理 補償可能是由合約任一方支付或收取，意即提出提前還款要求之一 方亦可能收取合理補償。

• 首次適用前述修正時，追溯適用之累積影響數係認列於 108 年

• 1 月 1 日保留盈餘。合併公司適用前述修正，經評估未有重大影響。

• 2015-2017 週期之年度改善

  • 2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3 「企業合併」、 IFRS

• 11 「聯合協議」、 IAS 12 「所得稅」及 IAS 23 「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清，若特地舉借之借款於相關資產達到預定使用 或出售狀態後仍流通在外，該借款負擔之借款成本係納入一般借款 之資本化利率計算。合併公司適用前述修正，經評估未有重大影 響。

• IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」 該修正規定，發生計畫修正、縮減或清償時，應以發生時用以

再衡量淨確定福利負債（資產）之精算假設來決定該年度剩餘期間 之當期服務成本及淨利息。此外，該修正釐清計畫修正、縮減或清 償對資產上限相關規定之影響。合併公司係推延適用前述修正，經 評估未有重大影響。

• 238 -

( 二 ) 109 年度適用之金管會認可之 IFRSs

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• 註 1 ： 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及 於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

註 2 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間追溯適用此項修正。

註 3 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準
則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

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• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度報導期間生效。

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準
則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

• 四、 重大會計政策之彙總說明

• 一

• ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可並發布生效之 IFRSs 編製。

( 二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產
公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎
編製。

• 239 -

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級 至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市 場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦 即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

5. 主要為交易目的而持有之資產；

6. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

7. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或 清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負

債。

( 四 ) 合併基礎

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之
財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之
會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、
收益及費損已全數予以銷除。

子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十、附表五及六。 ( 五 ) 外 幣 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交 易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 240 -

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣
性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率
換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他
綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再
重新換算。

於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用
之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率
換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換
差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

存貨包括商品、製成品、在製品及原物料。存貨係以成本與淨變現
價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採
加權平均法。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累
計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額
認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產
於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並
開始提列折舊。

不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重大部分則
單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值
及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差
額係認列於損益。

• 241 -

( 八 ) 無形資產

1. 單獨取得

2. 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以

3. 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用 年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動 之影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列 報。

4. 除 列

5. 無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認

6. 列於當期損益。

( 九 ) 有形及無形資產之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形
資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金
額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金
產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產
生單位。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減
損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資
產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金
產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增
至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產
生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或
折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列
於合併資產負債表。

• 242 -

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過
損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金
融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益
按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損
益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡
量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按
公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他
綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡

• 量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之 任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參 閱附註二三。

• B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類

• 為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以 收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金與
按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應收款）於
原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減

• 243 -

損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損
益。

除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資
產總帳面金額計算：

• a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整 後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融 資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以 金融資產攤銷後成本計算利息收入。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產及合約資產之減損

合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷
後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金 融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯 著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著 增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信 用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信 用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。

• 244 -

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，
或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移
轉予其他企業時，始將金融資產除列。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與
所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允
價值衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金額與所收取對
價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間
之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不
重分類為損益。

1. 權益工具

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融
負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後
之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債

• (1) 後續衡量

除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成
本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易。
持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，相關利益或損
失係認列於其他利益及損失。

公允價值之決定方式請參閱附註二三。

• 245 -

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 4. 可轉換公司債

合併公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協
議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部
分分別分類為金融負債及權益。

原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工
具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計
算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以
公允價值衡量。

分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單
獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數
後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負
債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積－發行溢價。可
轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額
將轉列資本公積－發行溢價。

發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分
攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權
益）。

1. 衍生工具

合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及匯率交換，用以
管理合併公司之匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益
之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值
時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

衍生工具若嵌入於 IFRS 9 「金融工具」範圍內之資產主契約， 係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具若嵌入於非 IFRS 9 範圍

• 246 -

內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契約），而嵌入式衍生工具
若符合衍生工具之定義，其風險及特性與主契約之風險及特性並非
緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具
係視為單獨衍生工具。

( 十一 ) 收入認列

合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義
務，並於滿足各履約義務時認列收入。

1. 商品銷貨收入

商品銷貨收入來自電子零配件產品之銷售。由於電子零配件產
品於滿足與客戶議定之模式，如起運點、目的地交貨等模式，客戶
對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承
擔商品陳舊過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。

去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不
認列收入。

1. 勞務收入

勞務收入於勞務提供時認列。

( 十二 ) 租 賃

108 年

• 合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

• 1. 合併公司為出租人

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租
賃。

營業租賃下，減除租賃誘因之租賃給付係按直線基礎於相關租
賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本，係
加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費
用。

當租賃同時包含土地及建築物要素時，合併公司係依附屬於各
要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要
素之分類係為融資租賃或營業租賃。租賃給付按合約成立日土地及

• 247 -

建築物租賃權利之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。若租賃
給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之租賃分類處
理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體租賃係分類
為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標準，則整體租
賃分類為營業租賃。

2. 合併公司為承租人

除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付
係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日
認列使用權資產及租賃負債。

使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃
開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復
原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減
損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係
單獨表達於合併資產負債表。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租
賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。若租
賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容
易確定，則使用承租人增額借款利率。

後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息
費用係於租賃期間分攤。合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使
用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量
金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。

• 248 -

107 年

• 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租

• 人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

• 合併公司為出租人

• 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收

• 益。

• 合併公司為承租人

  • 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

• 租賃之土地及建築物

• 當租賃同時包含土地及建築物要素時，合併公司係依附屬於各

• 要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要 素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按租賃開始日 土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。

• 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之

• 租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體 租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標 準，則整體租賃分類為營業租賃。

( 十三 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作
為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所
有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投
資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十四 ) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現
金額衡量。

• 249 -

2. 退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之
退休金數額認列為費用。

確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再
衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）
及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數
（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他
綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。

( 十五 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東
會決議年度認列。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所
產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負
債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異
很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減
除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差
異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅
資產。

• 250 -

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢
視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部
分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每
一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以
供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅
率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及
稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產
負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租
稅後果。

3. 當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或
直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜
合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，
管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假
設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當期，則
於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修正
當期及未來期間認列。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個 月以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	108年12月31日 $ 362 1,052,193 487,746 122,918 $ 1,663,219	107年12月31日
			$ 915 942,476 540,283 61,430 $ 1,545,104

• 251 -

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 銀行存款 0.08%~2.35% 0.08%~3.43%

 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

金融資產－流動 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股 票 －基金受益憑證 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －國內第二次可轉換 公司債（附註十 四） 金融負債－流動 強制透過損益按公允價值衡量 衍生工具（未指定避險） －換匯交易合約 －遠期外匯合約	108年12月31日 $ - - $ - $ - $ - - $ -	107年12月31日	107年12月31日
			$ 63,800 104,832 $ 168,632 $ 1,043 $ 220 193 $ 413

於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下： 108 年 12 月 31 日

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合併公司從事換匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率
波動產生之風險。

• 252 -

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下： 108 年 12 月 31 日

==> picture [26 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [426 x 67] intentionally omitted <==

合併公司於從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債
因匯率波動產生之風險。

 八、應收帳款淨額

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合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進
行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，合併
公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評
等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額
分散至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交
易對方信用額度以管理信用暴險。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期 間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財 務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因合併公司之 信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備 矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

• 253 -

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可
回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，
惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

108 年 12 月 31 日

108 年12 月31	日
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.01% $ 1,422,483 ( 102) $ 1,422,381	逾 期 1 ～6 0 天 0.15% $ 101,088 ( 151) $ 100,937	逾 期 6 1 ～9 0 天 - $ - - $ -	逾 期 9 1～1 8 0天 50.00% $ 3,615 ( 1,808) $ 1,807	逾 期 超過1 8 0天 100.00% $ 770 ( 770) $ -	合 計
	(	(		(	(	(	$ 1,527,956 2,831) $ 1,525,125

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31	日
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.09% $ 1,242,583 ( 1,147) $ 1,241,436	逾 期 1 ～6 0 天 1.25% $ 48,735 ( 610) $ 48,125	逾 期 6 1 ～9 0 天 5.90% $ 3,548 ( 210) $ 3,338	逾 期 9 1～1 8 0天 79.49% $ 351 ( 279) $ 72	逾 期 超過1 8 0天 100.00% $ 903 ( 903) $ -	合 計
	(	(	(	(	(	(	$ 1,296,120 3,149) $ 1,292,971

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

年初餘額 加：本年度提列減損損失 減：本年度實際沖銷 外幣換算差額 年底餘額	108年度 $ 3,149 174 ( 485 ) ( 7) $ 2,831		107年度
			$ 1,608 1,541 - - $ 3,149

九、 存貨淨額

存貨淨額
商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	108年12月31日 $ 16,169 592,499 417,474 278,704 $ 1,304,846	107年12月31日
			$ 34,764 555,795 453,783 299,147 $ 1,343,489

108 及 107 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,825,403 仟元及 3,537,556 仟元。

• 254 -

108 及 107 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價回升利益 2,815 仟元及存 貨跌價及呆滯損失 861 仟元，回升利益係因出售已提列跌價損失之存貨所 致。

 十、子公司

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

所持 股 權 百分比 108 年 107 年 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 健策精密工業股份有限公司 Elixi International Co., Ltd. 投資控股 100 100 Elixi International Co., Ltd. 無錫健策精密工業有限公司 精密模具、電子零組件之製 100 100 （無錫健策公司） 造加工及買賣業務

、
十一、不動產廠房及設備

自  用
營業租賃出租

108 年 12 月 31 日 $ 2,340,105 45,478 $ 2,385,583

一 ( ) 自用－ 108 年

成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16之影響數 108年1月1日餘額（重編後） 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 轉列管資產 重 分 類 淨兌換差額 108年12月31日餘額 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16之影響數 108年1月1日餘額（重編後） 折舊費用 處 分 轉列管資產 重 分 類 淨兌換差額 108年12月31日餘額 108年12月31日淨額	自	有 土 地	建	築 物	機	器 設 備	生	財 器 具	運	輸 設 備	其	他 設 備	建 不	造 中 之 動 產	合	計
	(	$ 732,114 42,868) 689,246 324 - - - - - - $ 689,570 $ - - - - - - - - $ - $ 689,570	( ( ( ( ( (	$ 816,136 3,441) 812,695 31,494 286 ) - - - 132,420 9,238) $ 967,085 $ 262,664 628) 262,036 30,945 286 ) - - 2,034) $ 290,661 $ 676,424	( ( ( (	$ 2,426,075 - 2,426,075 112,463 28,052 ) 51,581 13,591 - 30,229 20,267) $ 2,585,620 $ 1,815,820 - 1,815,820 156,584 27,537 ) - 30,229 15,314) $ 1,959,782 $ 625,838	( ( ( ( ( (	$ 45,380 - 45,380 3,516 2,044 ) - - 46 ) - 667) $ 46,139 $ 41,562 - 41,562 2,706 1,969 ) 46 ) - 547) $ 41,706 $ 4,433	( ( ( (	$ 9,682 - 9,682 529 13 ) - - - - 386) $ 9,812 $ 5,246 - 5,246 1,409 13 ) - - 248) $ 6,394 $ 3,418	( ( ( (	$ 173,952 - 173,952 40,364 540 ) - - - - 3,094) $ 210,682 $ 122,807 - 122,807 22,500 512 ) - - 1,704) $ 143,091 $ 67,591	( (	$ 190,317 - 190,317 215,642 - - - - 132,420 ) 708) $ 272,831 $ - - - - - - - - $ - $ 272,831	( ( ( ( ( ( ( (	$ 4,393,656 46,309) 4,347,347 404,332 30,935 ) 51,581 13,591 46 ) 30,229 34,360) $ 4,781,739 $ 2,248,099 628) 2,247,471 214,144 30,317 ) 46 ) 30,229 19,847) $ 2,441,634 $ 2,340,105

合併公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 10 年 機器設備 2 至 10 年 生財器具 3 至 8 年 運輸設備 5 至 7 年 其他設備 3 至 10 年

• 255 -

( 二 ) 營業租賃出租－ 108 年

成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 108年12月31日餘額 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 折舊費用 108年12月31日餘額 108年12月31日淨額	土	地	建	築 物	機	器 設 備	生	財 器 具	運	輸 設 備	其	他 設 備	建 不	造 中 之 動 產	合	計
		$ - 42,868 42,868 $ 42,868 $ - - - - $ - $ 42,868		$ - 3,441 3,441 $ 3,441 $ - 628 628 203 $ 831 $ 2,610		$ - - - $ - $ - - - - $ - $ -		$ - - - $ - $ - - - - $ - $ -		$ - - - $ - $ - - - - $ - $ -		$ - - - $ - $ - - - - $ - $ -		$ - - - $ - $ - - - - $ - $ -		$ - 46,309 46,309 $ 46,309 $ - 628 628 203 $ 831 $ 45,478

合併公司以營業租賃出租建築物，租賃期間為 5 年。

營業租賃出租自有不動產、廠房及設備之未來將收取之租賃給付總
額如下：

額如下：
第1年 第2年 第3年	108年12月31日
		$ 1,283 1,283 428 $ 2,994

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 10 至 50 年

( 三 ) 107 年

107年
成 本 107年1月1日餘額 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 除 列 淨兌換差額 107年12月31日餘額 累計折舊及減損 107年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 淨兌換差額 107年12月31日餘額 107年12月31日淨額	土	地	建	築 物	機	器 設 備	生	財 器 具	運	輸 設 備	其	他 設 備	建 不	造 中 之 動 產	合	計
		$ 423,519 216,015 - 92,580 - - - $ 732,114 $ - - - - - $ - $ 732,114	( ( ( (	$ 808,557 11,481 2,283 ) - - - 1,619) $ 816,136 $ 238,102 27,717 2,283 ) - 872) $ 262,664 $ 553,472	( ( ( (	$ 2,255,227 96,946 51,328 ) 113,689 19,059 - 7,518) $ 2,426,075 $ 1,718,786 154,069 50,620 ) - 6,415) $ 1,815,820 $ 610,255	( ( ( ( ( (	$ 45,961 1,281 1,497 ) - - 86 ) 279) $ 45,380 $ 40,708 2,604 1,420 ) 86 ) 244) $ 41,562 $ 3,818	( ( ( (	$ 7,566 4,358 2,061 ) - - - 181) $ 9,682 $ 6,639 431 1,729 ) - 95) $ 5,246 $ 4,436	( ( ( (	$ 144,978 31,914 1,858 ) - - - 1,082) $ 173,952 $ 105,483 19,858 1,882 ) - 652) $ 122,807 $ 51,145	(	$ 65,935 131,945 - 4,560 - - 12,123) $ 190,317 $ - - - - - $ - $ 190,317	( ( ( ( ( (	$ 3,751,743 493,940 59,027 ) 210,829 19,059 86 ) 22,802) $ 4,393,656 $ 2,109,718 204,679 57,934 ) 86 ) 8,278) $ 2,248,099 $ 2,145,557

合併公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。

• 256 -

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物
廠房主建物	2至50年
機電動力設備	2至10年
機器設備	2至10年
生財器具	3至8年
運輸設備	5至7年
其他設備	3至10年

十二、租賃協議

一 ( ) 使用權資產－ 108 年

(一)使用權資產－108 年
使用權資產帳面金額 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備 使用權資產之增添 使用權資產之折舊費用 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備 (二)租賃負債－108 年 租賃負債帳面金額 流 動 非 流 動 租賃負債之折現率區間如下： 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	108年12月31日
		$ 63,676 27,848 10,749 1,217 $ 103,490 108年度
	$ 11,605 $ 5,063 7,796 4,940 796 $ 18,595 108年12月31日
	$ 12,371 $ 22,613 108年12月31日
	0.9% 0.9% 0.9% 0.9%

• 257 -

( 三 ) 其他租賃資訊

  合併公司以營業租賃出租自有不動產、廠房及設備請參閱附註十
一。

一。
108年 短期租賃費用 低價值資產租賃費用 租賃之現金（流出）總額		108年度
	(	$ 7,931 $ 114 $ 19,363)

  合併公司選擇對符合短期租賃之建築物及運輸設備及符合低價值資
產租賃之其他設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權
資產及租賃負債。

十三、預付租賃款

預付租賃款
土地使用權 預付租賃款 流動（包含於其他流動資產） 非 流 動	108年12月31日 $ - - $ - $ - - $ -	107年12月31日
			$ 49,050 28,837 $ 77,887 $ 7,308 70,579 $ 77,887

十四、應付公司債

國內第二次無擔保可轉換公司債

108年12月31日 $ -	107年12月31日	107年12月31日
		$ 694,478

本公司於 107 年 5 月 31 日發行 10,000 單位、票面利率為 0% 之新台幣 計價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

每單位公司債持有人有權以每股 70 元轉換為本公司之普通股。該轉換 價格於決定後，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之，截 至 108 年 7 月 12 日止轉換價格調整為 68 元。轉換期間為 107 年 9 月 1 日 至 112 年 5 月 31 日。若公司債屆時未轉換，將於 112 年 5 月 31 日依債券 面額以現金一次償還。若符合約定條件本公司得按約定價格向債權人要求 贖回本可轉換公司債。

• 258 -

本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，若本公司 普通股在臺灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日超過當時本債券轉換 價格達 30% （含）以上時，本公司得於其後 30 個營業日內寄發 30 日期滿 之「債券收回通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金收回其全 部債券；本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，本債 券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得以寄發日前五個營業 日債券持有人名冊所載者為準寄發 30 日期滿之「債券收回通知書」，並於 該期間屆滿時，按面額計算以現金收回流通在外之本債券。

本債券以發行滿 3 年之日為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基準 日。債券持有人得於賣回基準日之前 40 日內以書面通知本公司股務代理機 構，要求本公司以債券面額將其所持有之本債券以現金贖回。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下 以資本公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 1.6033% 。

發行價款（減除交易成本 5,661 仟元） $ 999,339 權益組成部分 ( 72,289 ) 發行日淨負債組成部分（包含應付公司債 923,550 仟元及 透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動 3,500 仟 元） 927,050 以有效利率計算之利息 9,797 應付公司債轉換為普通股（普通股面額 999,700 仟元減除 金融商品評價損失 1,788 仟元，並減除公司債折價 66,635 仟元） ( 931,277 ) 金融商品評價利益 ( 5,291 ) 贖回公司債（包含應付公司債 300 仟元減除應付公司債 折價 18 仟元，並減除金融商品評價損失 3 仟元） ( 279 ) 108 年 12 月 31 日淨負債組成部分 $ -

108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日已有面額 744,600 仟元之公司債申請轉換 為本公司普通股 10,950 仟股，轉換淨額超過轉換之普通股面額部分帳列資 本公積－股票溢價 637,987 仟元；另因行使公司債轉換權，致原始發行認 列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 53,826 仟元。

• 259 -

107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，第二次無擔保可轉換公司債，已有面額 255,100 仟元之公司債申請轉換為本公司普通股 3,751 仟股，其中 3,119 仟 股帳列普通股股本及 632 仟股帳列預收股本，轉換淨額超過轉換之普通股 面額部分帳列資本公積－股票溢價 218,545 仟元；另因行使公司債轉換 權，致原始發行認列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 18,441 仟 元。

本公司依轉換辦法於 108 年 7 月贖回面額 300 仟元之第二次無擔保可 轉換公司債，產生贖回損失 21 仟元（帳列其他利益及損失），及原認列之 資本公積－可轉換公司債之認股權 22 仟元因而失效，轉列資本公積－已失 效認股權。

十五、 其他應付款

其他應付款
應付薪資 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付設備款 其 他	108年12月31日 $ 172,945 84,552 21,138 14,655 109,895 $ 403,185	107年12月31日
			$ 154,710 53,260 13,315 30,888 101,701 $ 353,874

十六、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係 屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。

合併公司於中國大陸之子公司之員工，係屬中國大陸政府營運之退
休福利計畫成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計
畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義
務僅為提撥特定金額。

• 260 -

( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度，係 屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資 及核准退休日前 6 個月平均工資計算。合併公司中之本公司按員工每月 薪資總額 2% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委 員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付 次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差 額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，合併公司並無影響投資 管理政策之權利。

列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債	108年12月31日 $ 93,858 ( 43,762) $ 50,096	107年12月31日	107年12月31日
	(	(	$ 90,187 40,660) $ 49,527

淨確定福利負債變動如下：

107年1月1日餘額 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 107年12月31日餘額	確定福利 義務現值 $ 89,604 1,363 1,008 2,371 - 3,079 2,283 5,362 - ( 7,150) ( 7,150) 90,187	計畫資產 公允價值 ($ 37,837) - ( 433) ( 433) ( 1,129 ) - - ( 1,129) ( 8,411 ) 7,150 ( 1,261) ( 40,660)	淨確定福利 負 債
	( (		$ 51,767 1,363 575 1,938 ( 1,129 ) 3,079 2,283 4,233 ( 8,411 ) - ( 8,411) 49,527

（接次頁）

• 261 -

（承前頁）

服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫資產支付數 108年12月31日餘額	確定福利 義務現值 $ 1,258 902 2,160 - 4,192 708 4,900 - ( 3,389) ( 3,389) $ 93,858	計畫資產 公允價值 $ - ( 413) ( 413) ( 1,428 ) - - ( 1,428) ( 4,650 ) 3,389 ( 1,261) ($ 43,762)	淨確定福利 負 債
	( (		$ 1,258 489 1,747 ( 1,428 ) 4,192 708 3,472 ( 4,650 ) - ( 4,650) $ 50,096

• 合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

• 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式， 將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行 存款等標的，惟合併公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀 行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

• 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計 畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影 響具有部分抵銷之效果。

• 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

• 合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之

• 重大假設如下：

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 折 現 率 0.750% 1.000% 薪資預期增加率 2.5% 2.5% 死 亡 率 依據台灣壽險業第 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 五回經驗生命表 離 職 率 0% ～ 11.5% 0% ～ 14.5%

• 262 -

若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不
變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	108年12月31日 ($ 2,326) $ 2,417 $ 2,335 ($ 2,259)	107年12月31日	107年12月31日
	(	(	$ 2,251) $ 2,340 $ 2,264 $ 2,190)

由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上
述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 1,300 $ 1,240 確定福利義務平均到期期間 10.1 年 10.2 年

十七、 權 益 一 ( ) 股 本

普通股

額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本 預收股本	108年12月31日 150,000 $ 1,500,000 121,025 $ 1,210,254 $ -	107年12月31日	107年12月31日
			150,000 $ 1,500,000 109,443 $ 1,094,433 $ 6,323

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之 權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股。

108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，本公司國內第二次無擔保可轉換公司 債行使轉換權利所轉換之普通股股數 11,582 仟股，分別以 108 年 1 月 22 日、 5 月 5 日及 8 月 12 日為增資基準日，由預收股本轉列普通股股本共 計 11,582 仟股。

• 263 -

( 二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行
普通股公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公
司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收
股本之一定比率為限。

因可轉換公司債之認股權產生之資本公積，不得做任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，公司決算如有盈餘，應先提繳 稅款、彌補以往虧損後，再提列 10% 為法定盈餘公積，或得視業務需要 或法令規定提列特別盈餘公積或加計迴轉之特別盈餘公積，其餘連同以 前年度未分配盈餘，由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分派之。 本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註十九、 ( 三 ) 員 工酬勞及董事酬勞。

本公司之企業生命週期正值成長階段，為考量未來長期營運規劃、 資金需求及股東權益之影響，本公司股利之分配，其現金股利部分不得 低於當年度分配股利總額之 20% 。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司依金管會發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈 餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司於 108 年 6 月 12 日及 107 年 6 月 22 日舉行股東常會，分別 決議通過 107 及 106 年度盈餘分配案如下：

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• 264 -

本公司 109 年 3 月 24 日董事會擬議 108 年度盈餘分配案及每股股利

如下：

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有關 108 年度之盈餘分配案尚待預計於 109 年 6 月 12 日召開之股東 常會決議。

十八、收  入

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( 二 ) 合約餘額

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 107 年 1 月 1 日 應收帳款總額（附註 八） $ 1,527,956 $ 1,296,120 $ 937,289

十九、淨  利

一 ( ) 其他利益及損失

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• 265 -

( 二 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 董事酬金 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用			108年度	108年度					107年度	107年度
	屬於營 業 成 本 者		屬於營 業 費 用 者		合 計		屬於營 業 成 本 者		屬於營 業 費 用 者		合 計
		$ 843,729 63,519 42,909 877 - 16,193 $ 967,227 $ 175,683 $ 2,755		$ 305,475 29,010 14,628 870 21,138 3,485 $ 374,606 $ 57,259 $ 5,675		$ 1,149,204 92,529 57,537 1,747 21,138 19,678 $ 1,341,833 $ 232,942 $ 8,430		$ 737,958 57,452 41,377 985 - 14,676 $ 852,448 $ 163,486 $ 707		$ 260,041 22,315 13,185 953 13,315 3,298 $ 313,107 $ 41,193 $ 6,380		$ 997,999 79,767 54,562 1,938 13,315 17,974 $ 1,165,555 $ 204,679 $ 7,087

( 三 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 5% ～ 20% 提撥員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞。 108 及 107 年度員工酬 勞及董事酬勞分別於 109 年 3 月 24 日及 108 年 3 月 20 日經董事會決議 如下：

估列比例

估列比例
員工酬勞 董事酬勞	108年度 8% 2%	107年度
		8% 2%

金 額 員工酬勞 董事酬勞	108年度 現 金 股 票 $ 84,552 $ - 21,138 -	107年度	107年度
	現 金	現 金 $ 53,260 13,315	股 票
	$ 84,552 21,138		$ - -

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

107 及 106 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 107 及 106 年度合併財務報告認列之認列金額並無差異。

有關本公司 109 及 108 年度董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 266 -

( 四 ) 外幣兌換（損）益

外幣兌換利益總額 外幣兌換（損失）總額 淨（損）益		108年度 $ 125,244 159,790) $ 34,546 )		107年度
	( (		(	$ 203,342 134,744) $ 68,598

二十、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

所得稅費用之主要組成項目如下：
108年度 當年度所得稅 本年度產生者 $ 172,093 以前年度調整 ( 10,348) 161,745 遞延所得稅 本年度產生者 29,308 稅率變動 - 29,308 認列於損益之所得稅費用 $ 191,053 會計所得與所得稅費用之調節如下： 108年度 稅前淨利 $ 971,592 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 210,146 稅上不可減除之費損 2,540 研發費用加計扣除 - 免稅所得 ( 3,335 ) 當年度抵用之投資抵減 ( 7,950 ) 稅率變動 - 以前年度之調整 ( 10,348) 認列於損益之所得稅費用 $ 191,053		107年度
	(	$ 101,321 10,489) 90,832 28,027 50 28,077 $ 118,909 107年度
	$ 612,588 $ 141,752 952 ( 3,954 ) ( 1,302 ) ( 8,100 ) 50 ( 10,489) $ 118,909

我國於 107 年修正中華民國所得稅法，將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20% 。該修正並規定 107 年度未分配盈餘所適用之稅率由 10% 調降為 5% 。

• 267 -

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日

( 二 ) 本期所得稅資產與負債

本期所得稅負債 應付所得稅 $ 120,279 $ 67,994

( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

108 年度

108年度
遞 延 所 得 稅 資 產	年初餘額		認列於損益	認列於其他 綜合損益		兌換差額 ( $ 318 ) - - - ( 250) ($ 568) $ - ( 2 ) ( 1,083) ($ 1,085)	年底餘額
		$ 26,490 9,851 2,530 - 6,547 $ 45,418 $ 43,903 1,071 9,269 $ 54,243	( $ 573 ) ( 581 ) ( 2,074 ) 3,424 258 $ 454 $ 11,011 ( 1,003 ) 19,754 $ 29,762		$ - 694 - - - $ 694 $ - - - $ -			$ 25,599 9,964 456 3,424 6,555 $ 45,998 $ 54,914 66 27,940 $ 82,920
暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價損失 其 他 遞 延 所 得 稅 負 債
暫時性差異 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價利益 其 他

107 年度

107年度
遞延所得稅資產	年初餘額		認列於損益	認列於其他 綜合損益		兌換差額 ( $ 161 ) - - - ( 120) ($ 281) $ - ( 3 ) - ( 183) ($ 186)	稅率變動		年底餘額 $ 26,490 9,851 2,530 - 6,547 $ 45,418 $ 43,903 1,071 - 9,269 $ 54,243
		$ 22,570 8,755 2,445 2,853 6,706 $ 43,329 $ 25,510 - 277 180 $ 25,967	$ 949 ( 1,295 ) ( 346 ) ( 3,357 ) ( 67) ($ 4,116) $ 13,891 1,074 ( 326 ) 9,272 $ 23,911		$ - 1,985 - - - $ 1,985 $ - - - - $ -			$ 3,132 406 431 504 28 $ 4,501 $ 4,502 - 49 - $ 4,551		$ 26,490 9,851 2,530 - 6,547 $ 45,418 $ 43,903 1,071 - 9,269 $ 54,243
暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯 損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價 損失 其 他 遞延所得稅負債
暫時性差異 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價 利益 金融商品評價利益 其 他

• 268 -

( 四 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 可減除暫時性差異 $ 700 $ 700

未認列之可減除暫時性差異係合併公司所持有之未上市（櫃）股票
投資，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之
機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量，全數提列金
融資產減損損失。

( 五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 105 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 無錫健策公司截至 107 年度止企業所得稅業經當地主管機關核定。 Elixi International Co., Ltd. 因設立於薩摩亞，是以無相關所得稅

賦。

二一、每股盈餘

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

本年度淨利
本年度淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數		108年度 $ 780,539 506 $ 781,045		107年度
				$ 493,679 4,003 $ 497,682

股 數
用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 員工酬勞 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		108年度 119,244 461 1,784 121,489		單位：仟股 107年度
				107,150 765 13,880 121,795

• 269 -

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時
計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬
勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二二、 資本風險管理

合併公司基於現行營運產業特性、未來公司發展情形，併衡量外部環
境變動等因素，規劃合併公司未來期間所需資金、研究發展費用及股利支
出等需求，以確保集團內各企業能夠在繼續經營之前提下，藉由將債務及
權益餘額最適化，維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

合併公司主要管理階層不定期重新檢視集團資本結構，其檢視內容包
括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，
將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡
其整體資本結構。

二三、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

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( 二 ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

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• 270 -

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108 及 107 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情形。 2. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

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• 衍生工具－遠期外匯合約 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率 及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 折現。

• 國內第二次無擔保可轉換 係假設該公司債將於 112 年 5 月 31 日贖回， 公司債 所採用之折現率係以公開報價之 1 年期及 5 年期之公債殖利率按差補法計算。

( 三 ) 金融工具之種類

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（接次頁）

• 271 -

（承前頁）

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日

金融負債 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 $ - $ 413 按攤銷後成本衡量之金融負 債（註 2 ） 1,132,968 1,714,723

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款 及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款、應付公司債及存 入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益投資、應收帳款
及應付帳款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險
之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包
括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及
流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理 與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公 司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售額中約有 61% 非以發生 交易集團個體之功能性貨幣計價，而成本金額中約有 41% 非以 發生交易集團個體之功能性貨幣計價。合併公司匯率暴險之管

• 272 -

理係於政策許可之範圍內，利用換匯交易合約及遠期外匯交易
管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產
與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金
額，參閱附註七及二八。

敏感度分析

合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為集團內 部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代 表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分 析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之 換匯交易合約及匯率選擇權，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之負數係表示當新台幣相對於各相關貨幣 貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相 關外幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之正數。

==> picture [354 x 45] intentionally omitted <==

上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負
債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及日幣計價應
收付款項。

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因
而產生利率暴險。

• 273 -

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負
債帳面金額如下：

債帳面金額如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產	108年12月31日 $ 610,664 34,984 1,052,193	107年12月31日
		$ 601,713 694,478 942,476

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之 利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 108 及 107 年度之稅前淨利將增加／減少 10,522 仟元及 9,425 仟元，主因為合併公司之變動利率存款淨 部位。

(3) 其他價格風險

合併公司因持有基金受益憑證及國內上市（櫃）普通股而
產生權益價格暴險。合併公司未積極交易該等投資，但指派相
關人員監督價格風險並評估何時須增加被避風險之避險部位。
敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。 若損益及權益價格上漲／下跌 1% ， 107 年度稅前損益將 因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而 增加／減少 1,686 仟元。

• 274 -

2. 信用風險

• 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風

• 險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成 財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列 之金融資產帳面金額。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額
度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已
採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款
項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。
據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

• 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。

• 合併公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

• 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金

• 融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。

3.

• 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應
集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行
融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 108

• 及 107 年 12 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列 (3) 融資額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債流動性及利率風險表

• 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能

• 被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及 估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借 款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之 機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編 製。

• 275 -

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。 108 年 12 月 31 日

108 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債	要求即付或 短於1 個月 $ 453,017 1,133 $ 454,150	1 至3 個月 $ 339,095 2,187 $ 341,282	3個月至1年 $ 59,229 9,304 $ 68,533	1 至 5 年 $ - 21,351 $ 21,351	5 年以上
						$ - 1,584 $ 1,584

107 年 12 月 31 日

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上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工 具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就 採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出 為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資 產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。 108 年 12 月 31 日

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• 276 -

(3) 融資額度

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二四、關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及
費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人
間之交易如下：

一 ( ) 關係人名稱及其關係

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金利精密工業股份有限公司實質關係人（本公司總經理為該公司董事
長）

( 二 ) 營業收入

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合併公司與關係人間之銷貨交易價格與非關係人無明顯差異。

( 三 ) 應付關係人款項

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合併公司與關係人間之貨款支付條件與非關係人無明顯差異。流通
在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 四 ) 其他關係人交易

製造費用

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• 277 -

( 五 ) 出租協議

營業租賃出租

合併公司以營業租賃出租土地及廠房之使用權予實質關係人京寶精 密股份有限公司，租賃期間為 5 年。截至 108 及 107 年底止，未來將收 取之租賃給付總額分別為 2,994 仟元及 4,277 仟元。 108 及 107 年度認列 之租賃收入皆為 1,283 仟元。

與關係人間之租賃契約，係依約定價格議定租金，並依約定方式收 款；與關係人間之其他交易，其價格及付款條件均與非關係人相當。 ( 六 ) 對主要管理階層之獎酬

108 及 107 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

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董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市
場趨勢決定。

二五、質抵押之資產

下列資產業經提供為進口貨物之關稅擔保：

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 受限制銀行存款（包含於其他 流動資產） $ 14 $ 14

二六、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項
如下：

截至 108 及 107 年 12 月 31 日止，合併公司因購買原料及機器設備已 開立未使用之信用狀金額分別為 52,086 仟元及 33,906 仟元。

• 278 -

二七、 重大期後事項

合併公司為擴大營運規模及提升競爭力，經 108 年 12 月 31 日董事會 決議參與認購金利精密工業股份有限公司之私募普通股共 30,000 仟股，每 股單位價格 10.47 元，交易金額共計 314,100 仟元，業已於增資基準日 109 年 1 月 6 日完成認購，取得金利精密工業股份有限公司 37.78% 股權。

二八、 具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭
露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產
及負債如下：

108 年 12 月 31 日

108 年12 月31 日
外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 57,834 5,146 1,182,722 8,591 1,219 198,741 60	匯 率 29.980 （美元：台幣） 6.9614 （美元：人民幣） 0.2760 （日圓：台幣） 29.980 （美元：台幣） 6.9614 （美元：人民幣） 0.2760 （日圓：台幣） 0.0641 （日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 1,733,863 154,277 326,431 257,558 36,546 54,853 17

• 279 -

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31 日
外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 49,374 10,201 908,834 13,827 1,450 103,372 949	匯 率 30.715 （美元：台幣） 6.8632 （美元：人民幣） 0.2782 （日圓：台幣） 30.715 （美元：台幣） 6.8632 （美元：人民幣） 0.2782 （日圓：台幣） 0.0622 （日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 1,516,522 313,324 252,838 424,696 44,537 28,758 264

具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

外 幣 新 台 幣 人 民 幣	108年度	淨兌換（損） 益 ( $ 36,454 ) 1,908 ($ 34,546)	107年度
	匯 率 1（新台幣：新台幣） 4.472（人民幣：新台 幣）		匯 率 1（新台幣：新台幣） 4.5600（人民幣：新台 幣）	淨兌換（損） 益
		( (			$ 59,602 8,996 $ 68,598

二九、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益 部分）：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 280 -

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上： 附表三。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表四。

• 從事衍生工具交易：附註七。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額：附表七。

• 被投資公司資訊：附表五。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資 金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表三、四及七。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之 提供或收受等。

• 281 -

三十、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於
每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為半導體事
業群及其他。

本年度並無任何營業單位停業。

一 ( ) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

半導體事業群 其 他 繼續營業單位總額 其他利益及損失 利息收入 租金收入 股利收入 其他收入 透過損益按公允價值衡量之金 融商品淨益 利息費用 外幣兌換淨（損）益 管理費用 稅前淨利	部 門	部 門		收 入 107年度 $ 3,671,395 1,010,505 $ 4,681,900	部 門	部 門		損 益
		108年度 $ 4,005,823 1,482,697 $ 5,488,520				108年度 $ 1,046,471 222,339 1,268,810 852 ) 18,665 1,420 - 8,120 18,538 2,216 ) 34,546 ) 306,347) $ 971,592		107年度
					( ( ( (		( ( (	$ 543,392 214,983 758,375 242 ) 15,330 1,283 3,600 2,444 25,607 10,211 ) 68,598 252,196) $ 612,588

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。 108 及 107 年度 並無任何部門間銷售。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之管理及總務
費用、其他利益及損失、利息收入、租金收入、股利收入、其他收入、
透過損益按公允價值衡量之金融商品淨益、利息費用、外幣兌換淨
（損）益及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分
配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門總資產

合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者，故部門資產衡量
金額為零。

• 282 -

( 三 ) 其他部門資訊

其他經主要營運決策者複核或定期提供予主要營運決策者之資訊：

半導體事業群 其 他	折	舊 與		攤 銷
		108年度 $ 160,730 80,642 $ 241,372		107年度
				$ 142,391 69,375 $ 211,766

( 四 ) 主要產品及勞務之收入

合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下：

均 熱 片 導 線 架 電子零件 通訊零件 模具維修 其 他		108年度 $ 2,529,813 1,476,010 749,502 310,892 16,429 405,874 $ 5,488,520		107年度
				$ 1,693,657 1,768,188 617,300 353,429 9,860 239,466 $ 4,681,900

( 五 ) 地區別資訊

合併公司主要於二個地區營運－台灣與中國，其繼續營業單位收入
依營運地點區分之資訊列示如下：

台 灣 中 國		108年度 $ 5,114,055 374,465 $ 5,488,520		107年度
				$ 4,244,787 437,113 $ 4,681,900

( 六 ) 主要客戶資訊

108 及 107 年度半導體事業群之收入金額 4,005,823 仟元及 3,671,395 仟元中，其中 108 及 107 年度分別有 910,672 仟元及 453,414 仟元，係來自合併公司之最大客戶。 108 及 107 年度單一客戶收入達合 併公司收入總額 10% 之資訊如下。

• 283 -

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• 284 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

附表一

健策精密工業股份有限公司及子公司 為他人背書保證

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

		被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象						累計背書保證金		屬母公司	屬子公司	屬對大陸
編號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	公 司 名 稱	關 係	對單一企業背書 保 證 之 限 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	額佔最近期財務	背 書 保 證 最 高 限 額	對子公司	對母公司	地區背書
									報表淨值之比率		背書保證	背書保證	保 證
0	健策精密工業股份 有限公司	無錫健策精密工業 有限公司	孫 公 司	$ 591,829 （健策精密工業股份 有限公司淨值10%）	$ 92,685 (美元 3,000仟元)	$ -	$ -	$ -	-	$ 2,367,317 （健策精密工業股份 有限公司淨值40%）	Y	N	Y

註：本期最高背書保證餘額係按 108 年 4 月底授信合約到期日之匯率換算。

• 285 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 108 年 12 月 31 日

附表二

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數 （ 仟 ）	帳 面 金 額	持股比例 （ ％ ）	公 允 價 值
健策精密工業股份 有限公司	股 票 大園聯合水處理股份有限公司	－	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動	110	$ -	1.58	$ -	註1

註 1 ：無提供擔保、質押借款或其他受限制之情形。

註 2 ：投資子公司相關資訊，請參閱附表五及六。

• 286 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表三

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

			交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款
進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係			佔總進（銷）					佔 總 應 收	備 註
			進（銷）貨	金 額	貨 之 比 率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	（ 付 ）
					（ ％ ）					票據、帳款 之比率（％）
健策精密工業股份有 限公司 無錫健策精密工業有 限公司	無錫健策精密工業有 限公司 健策精密工業股份有 限公司	孫 公 司 母 公 司	進貨及加工費 銷貨及加工收入	$ 705,394 （註1） ( 705,394 )	27% 61%	月結85天 月結85天	- -	- -	( $ 240,937 ) 240,937	33% 63%	- -

註 1 ： 係包含進貨 625,796 仟元及加工費 79,598 仟元。

註 2 ： 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 287 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 108 年 12 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額（註）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
無錫健策精密工業有限公司	健策精密工業股份有限公司	母 公 司	$ 240,937	3.19	$ -	－	$ 123,290	$ -

註：上表列示之所有交易於編製合併報表時，業已全數沖銷。

• 288 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表五

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 淨 利 （ 註 1 ）	本期認列之 投 資 利 益 （ 註 1 ）	備 註
				期 末	期 初	股 數	比 例 （％）	帳 面 金 額
健策精密工業股份 有限公司	Elixi International Co., Ltd.	Offshore Chambers, P.O. Box 217, Apia Samoa	投資控股	$ 664,499	$ 664,499	21,306仟股	100	$ 888,861	$ 55,056	$ 55,056	註1及2

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

註 2 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六。

註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 289 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

附表六

健策精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

大 陸 被 投 資					本 期 期 初	本 期 期 初	本 期 匯 出 或 收 回	本 期 匯 出 或 收 回	本 期 期 末	被 投 資 公 司	本公司直接	本 期 認 列	期 末 投 資	截 至 期 末 止
公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額		投 資 方 式	自 台 灣 匯 出 累積投資金額		投 資 金 額		自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本期淨利（註1）	或間接投資 之持股比例	投資利益（註1）	帳 面 價 值	已匯回投資收益
							匯 出	收 回
無錫健策精密工業 有限公司	精密模具、電子零組件 之製造加工及買賣業 務	$ 653,564 ( 21,800仟美元)		透過第三地區之Elixi International Co., Ltd.再投 資大陸	$ 608,774 ( 20,306仟美元)		$ -	$ -	$ 608,774 ( 20,306仟美元)	$ 59,795 ( 13,371仟人民幣)	100%	$ 59,795 ( 13,371仟人民幣)	$ 866,033 ( 201,169仟人民幣)	$ -
								會 規 定 資 限 額
期 末 累 計 自 台 灣 匯 赴 大 陸 地 區 投 資 金		出 額	經 濟 核 准	部 投 審 投 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 赴 大 陸 地 區 投		會 規 定 資 限 額
608,774（20,306 仟美元）			725,516（24,200 仟美元）			3,550,976

註 1 ：係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

註 2 ：除本年度認列之投資利益係以 108 年度平均匯率計算外，餘係以 108 年 12 月底之即期匯率計算。

註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 290 -

單位：新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表七

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註1）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0	健策精密工業股份有限公司	無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司 無錫健策精密工業有限公司	1 1 1 1 1 1	進 貨 加 工 費 銷 貨 其他收入 應收帳款 應付帳款	$ 625,796 79,598 19,731 16,257 24,267 240,937	與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 月結55天 月結85天	11 1 - - - 3

註 1 ： 1 代表母公司對子公司。

註 2 ：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 291 -

附件四

108 年度個體財務報告暨會 計師查核報告

• 292 -

股票代碼：3653

健策精密工業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 108 及 107 年度

地址：桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)211-5678

• 293 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、個體資產負債表 五、個體綜合損益表 六、個體權益變動表 七、個體現金流量表 八、個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承 諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣資產及負債資 訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次 1 2 3～6 7 8～9 10 11～12 13 13 13～17 17～30 30 30～55 55～57 - 57 - 58 58～59 59～60、61～65 59～60、61～65 60、66 - 67～77	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 - 二五 - 二六 二七 二八 二八 二八 - -

• 294 -

會計師查核報告

健策精密工業股份有限公司 公鑒：

查核意見

健策精密工業股份有限公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之個體資產負債 表，暨民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變 動表、個體現金流量表以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經 本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則編製，足以允當表達健策精密工業股份有限公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個 體財務績效及個體現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一
步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，
與健策精密工業股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對健策精密工業股份有限公司民 國 108 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表 整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

• 295 -

茲對健策精密工業股份有限公司民國 108 年度個體財務報表之關鍵查核事項敘 明如下：

營業收入認列之發生

健策精密工業股份有限公司之營業收入主要係銷售均熱片及 LED 導線架等電 子零組件， 108 年度部分前十大銷售客戶（包括寄售倉客戶）受市場供需環境及其 業務量影響而提升進貨量，致整體營業收入成長之比率或金額重大。本會計師於 本年度查核時將營業收入有顯著成長之部分前十大銷售客戶（包括寄售倉客戶） 之收入發生列為關鍵查核事項進行查核。與營業收入認列之發生相關會計政策及 攸關揭露資訊請參閱個體財務報表附註四及十八。

• 本會計師對於上述關鍵查核事項已執行之主要查核程序如下：

• 瞭解並測試營業收入認列之發生相關主要內部控制之設計及執行有效性。

• 選取適足樣本執行細項證實測試，檢視營業收入交易等相關憑證，並核對資 金匯款對象及收款流程。

• 查核期後是否發生重大銷貨退回或折讓情形。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

• 管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財 務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表 未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估健策精密工業股份有限
公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管
理階層意圖清算健策精密工業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無
實際可行之其他方案。

• 健策精密工業股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導 流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

  本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於
舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確
信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存
有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或

• 296 -

彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重
大性。

  本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷疑。
本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內 部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程 序，惟其目的非對健策精密工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合 理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及 使健策精密工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情 況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在 重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報 表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論 係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致 健策精密工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

5. 評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財 務報表是否允當表達相關交易及事件。

6. 對於健策精密工業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督 及執行，並負責形成健策精密工業股份有限公司查核意見。

7. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大 查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

8. 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵 循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為 會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

9. 297 -

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對健策精密工業股份有限公司民 國 108 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事 項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於 查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之 公眾利益。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師張敬人

會計師楊清鎮

證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 1 0 9 年 3 月 2 4 日

• 298 -

健策精密工業股份有限公司 個體資產負債表

民國 108 年及 107 年 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1110 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1510 1550 1600 1755 1780 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2120 2150 2170 2180 2200 2230 2280 2399 21XX 2530 2570 2580 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及七） 應收票據 應收帳款淨額（附註四、八及二四） 其他應收款（附註二四） 存貨淨額（附註四及九） 其他流動資產（附註三及十三） 流動資產總計 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註四、七及十 四） 採用權益法之投資（附註四及十） 不動產、廠房及設備（附註四、十一及二四） 使用權資產（附註三、四、五及十二） 無形資產（附註四） 遞延所得稅資產（附註四及二十） 預付設備款（附註十一） 存出保證金 長期預付租賃款（附註三及十三） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註四及七） 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人（附註二四） 其他應付款（附註十五） 本期所得稅負債（附註四及二十） 租賃負債－流動（附註三、四、五及十二） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 應付公司債（附註四及十四） 遞延所得稅負債（附註四及二十） 租賃負債－非流動（附註三、四、五及十二） 淨確定福利負債（附註四及十六） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 權 益 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		108年12月31日	108年12月31日	％ 21 - - 19 - 16 - 56 - 12 27 1 - 1 3 - - - 44 100 - - 6 4 5 2 - - 17 - 1 - 1 - 2 19 16 - 43 6 1 16 23 1) 81 100		107年12月31日	107年12月31日
		金	額 $ 1,497,216 - 8,185 1,413,214 29,798 1,127,756 19,438 4,095,607 - 888,861 1,962,142 57,671 11,259 31,381 212,859 16,449 - 1,911 3,182,533 $ 7,278,140 $ - - 457,012 266,027 352,209 120,279 12,371 22,574 1,230,472 - 54,965 22,613 50,096 1,700 129,374 1,359,846 1,210,254 - 3,143,012 451,795 56,003 1,147,380 1,655,178 90,150) 5,918,294 $ 7,278,140			金	額 $ 1,431,517 168,632 8,552 1,205,049 21,628 1,140,901 35,973 4,012,252 1,043 867,137 1,792,212 - 13,894 30,371 78,913 10,798 23,002 1,911 2,819,281 $ 6,831,533 $ 220 107 486,505 253,994 303,090 67,704 - 21,480 1,133,100 694,478 44,788 - 49,527 1,700 790,493 1,923,593 1,094,433 6,323 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 56,003) 4,907,940 $ 6,831,533		％
		(		(		(		(	21 2 - 18 - 17 1 59 - 13 26 - - 1 1 - - - 41 100 - - 7 4 5 1 - - 17 10 - - 1 - 11 28 16 - 38 6 - 13 19 1) 72 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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董事長：趙宗信

會計主管：鄭巧妮

經理人：趙永昌

• 299 -

健策精密工業股份有限公司

個體綜合損益表

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註四、十 八及二四） 5000 營業成本（附註四、九、十 九及二四） 5900 營業毛利 5920 與子公司之已實現利益 5950 已實現營業毛利 營業費用（附註十九及二 四） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失（附註 十四及十九） 7100 利息收入 7110 租金收入（附註二四） 7130 股利收入 7190 其他收入（附註二四） 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （附註四及七） （接次頁）	108年度		％ 100 71 29 - 29 2 5 5 12 17 - - - - 1 -	107年度
	金 額 $ 5,133,468 3,639,863 1,493,605 1,371 1,494,976 114,353 268,868 237,751 620,972 874,004 ( 209 ) 18,232 1,420 - 23,039 18,340			金 額 $ 4,314,205 3,328,377 985,828 1,371 987,199 102,517 220,183 238,209 560,909 426,290 ( 679 ) 14,832 1,283 3,600 9,209 25,801		％
						100 77 23 - 23 2 5 6 13 10 - - - - - 1

• 300 -

（承前頁）

代 碼 7510 利息費用 7630 外幣兌換淨（損）益 （附註十九及二七） 7770 採用權益法認列之子公 司利益之份額（附註 十） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二 十） 8200 本年度淨利 其他綜合損益 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數（附註十 六） 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註二十） 8360 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8300 本年度其他綜合損 益（稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二一） 9710 基 本 9810 稀 釋	108年度	％ - ( 1 ) 1 1 18 3 15 - - ( 1) ( 1) 14	107年度
	金 額 ( $ 2,216 ) ( 36,454 ) 55,056 77,208 951,212 170,673 780,539 ( 3,472 ) 694 ( 34,147) ( 36,925) $ 743,614 $ 6.55 $ 6.43		金 額 ( $ 10,211 ) 59,602 69,454 172,891 599,181 105,502 493,679 ( 4,233 ) 1,985 ( 15,522) ( 17,770) $ 475,909 $ 4.61 $ 4.09		％
					- 1 2 4 14 3 11 - - - - 11

後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 301 -

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健策精密工業股份有限公司
個體權益變動表
民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
其他 權 益項目 （ 附註三及十七 ）
預收 股本 資 本 公 積 （ 附 註 十 四 及 十 七 ） 國外營運機構 備供 出售
股本 （ 附註十四及十七 ） （附註十四 可轉換公司債 保 留 盈 餘 （ 附 註 三 及 十 七 ） 財務報表換算 金融 資產
代碼 股數（仟股） 普 通股股 本 及 十 七 ） 股 票 溢 價 庫藏 股交 易 之認 股 權 已失效認股權 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分配盈餘 保留盈餘合計 之兌換差 額 未實 現 損 益 其他項目合計 權 益 總 計
A1 107 年 1 月 1 日餘額 106,324 $ 1,063,242 $ - $ 2,265,327 $ 21,131 $ - $ - $ 2,286,458 $ 379,131 $ 25,010 $ 618,720 $ 1,022,861 ( $ 40,481 ) $ 2,692 ( $ 37,789 ) $ 4,334,772
A3 追溯適用及追溯重編之影響數 - - - - - - - - - - 2,692 2,692 - ( 2,692 ) ( 2,692 ) -
A5 107 年 1 月 1 日重編後餘額 106,324 1,063,242 - 2,265,327 21,131 - - 2,286,458 379,131 25,010 621,412 1,025,553 ( 40,481 ) - ( 40,481 ) 4,334,772
106 年度盈餘指撥及分配：
B1 法定盈餘公積 - - - - - - - - 23,296 - ( 23,296 ) - - - - -
B3 特別盈餘公積 - - - - - - - - - 12,779 ( 12,779 ) - - - - -
B5 現金股利 - - - - - - - - - - ( 212,648 ) ( 212,648 ) - - - ( 212,648 )
小 計 - - - - - - - - 23,296 12,779 ( 248,723 ) ( 212,648 ) - - - ( 212,648 )
C5 發行可轉換公司債認列權益組成
部分 - - - - - 72,289 - 72,289 - - - - - - - 72,289
D1 107 年度淨利 - - - - - - - - - - 493,679 493,679 - - - 493,679
D3 107 年度稅後其他綜合損益 - - - - - - - - - - ( 2,248 ) ( 2,248 ) ( 15,522 ) - ( 15,522 ) ( 17,770 )
D5 107 年度綜合損益總額 - - - - - - - - - - 491,431 491,431 ( 15,522 ) - ( 15,522 ) 475,909
I1 可轉換公司債轉換 3,119 31,191 6,323 218,545 - ( 18,441 ) - 200,104 - - - - - - - 237,618
Z1 107 年 12 月 31 日餘額 109,443 1,094,433 6,323 2,483,872 21,131 53,848 - 2,558,851 402,427 37,789 864,120 1,304,336 ( 56,003 ) - ( 56,003 ) 4,907,940
107 年度盈餘指撥及分配：
B1 法定盈餘公積 - - - - - - - - 49,368 - ( 49,368 ) - - - - -
B3 特別盈餘公積 - - - - - - - - - 18,214 ( 18,214 ) - - - - -
B5 現金股利 - - - - - - - - - - ( 426,919 ) ( 426,919 ) - - - ( 426,919 )
小 計 - - - - - - - - 49,368 18,214 ( 494,501 ) ( 426,919 ) - - - ( 426,919 )
D1 108 年度淨利 - - - - - - - - - - 780,539 780,539 - - - 780,539
D3 108 年度稅後其他綜合損益 - - - - - - - - - - ( 2,778 ) ( 2,778 ) ( 34,147 ) - ( 34,147 ) ( 36,925 )
D5 108 年度綜合損益總額 - - - - - - - - - - 777,761 777,761 ( 34,147 ) - ( 34,147 ) 743,614
I1 可轉換公司債轉換 11,582 115,821 ( 6,323 ) 637,987 - ( 53,826 ) - 584,161 - - - - - - - 693,659
T1 可轉換公司債贖回 - - - - - ( 22 ) 22 - - - - - - - - -
Z1 108 年 12 月 31 日餘額 121,025 $ 1,210,254 $ - $ 3,121,859 $ 21,131 $ - $ 22 $ 3,143,012 $ 451,795 $ 56,003 $ 1,147,380 $ 1,655,178 ( $ 90,150 ) $ - ( $ 90,150 ) $ 5,918,294
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：趙宗信 經理人：趙永昌 會計主管：鄭巧妮
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• 302 -

健策精密工業股份有限公司

個體現金流量表

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

108 年度 107 年度

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22400 採用權益法之子公司淨益份額 A22500 處分不動產、廠房及設備淨益 A23700 存貨跌價及呆滯回升利益 A24000 與子公司之已實現利益 A24100 未實現外幣兌換淨損 A24200 贖回公司債損失 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金 融商品 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A31990 預付租賃款 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之淨現金流入	108 年度 $ 951,212 175,539 7,363 561 ( 24,831 ) 2,216 ( 18,232 ) - ( 55,056 ) ( 497 ) ( 2,613 ) ( 1,371 ) 23,446 21 ( 220 ) 111 ( 228,486 ) ( 7,998 ) 2,167 10,409 - ( 107 ) ( 26,785 ) 14,705 65,492 1,398 ( 2,903) 885,541	107 年度
		$ 599,181 158,759 6,921 1,052 ( 996 ) 10,211 ( 14,832 ) ( 3,600 ) ( 69,454 ) ( 753 ) ( 14,676 ) ( 1,371 ) 1,646 - ( 3,493 ) 13,861 ( 333,008 ) ( 401 ) ( 98,988 ) ( 8,348 ) ( 13,416 ) ( 1,867 ) 103,338 40,627 62,834 ( 2,738 ) ( 6,473) 424,016

（接次頁）

• 303 -

（承前頁）

代 碼 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00100 取得透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B00200 處分透過損益按公允價值衡量之金 融資產 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03800 存出保證金（增加）減少 B04500 購置無形資產 B06700 其他非流動資產增加 B07100 預付設備款增加 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款減少 C01200 發行可轉換公司債 C01300 贖回公司債 C03000 收取存入保證金 C04020 租賃負債本金償還 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 EEEE 現金及約當現金增加 E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	108 年度 ( $ 362 ) ( 108,237) 776,942 - 186,582 - ( 286,932 ) 4,077 ( 5,651 ) ( 4,728 ) - ( 184,392 ) 18,014 - ( 273,030) - - ( 300 ) - ( 10,994 ) ( 426,919) ( 438,213) 65,699 1,431,517 $ 1,497,216	107 年度
		( $ 2,310 ) ( 31,183) 390,523 ( 101,973 ) 120,912 ( 30,830 ) ( 372,124 ) 787 2,525 ( 9,615 ) ( 348 ) ( 75,048 ) 14,749 3,600 ( 447,365) ( 292,000 ) 999,339 - 200 - ( 212,648) 494,891 438,049 993,468 $ 1,431,517

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 304 -

健策精密工業股份有限公司

個體財務報表附註

民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健策精密工業股份有限公司（以下稱本公司）設立於 76 年 3 月，主要 業務包括 ( 一 ) 精密模具之製造加工及其材料之買賣業務； ( 二 ) 電器、電子、 電腦等金屬零配件之製造加工買賣業務； ( 三 ) 五金機械及其零件之製造加 工買賣業務； ( 四 ) 金屬鍛造及表面處理加工相關業務。

本公司股票自 98 年 11 月 18 日起在台灣證券交易所上市買賣。 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 109 年 3 月 24 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員 會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ） （以下稱「 IFRSs 」）

• 除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管

• 會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大變動： 1. IFRS 16 「租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理，該 準則取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC 4 「決定一項安排是否包含租 賃」等相關解釋。相關會計政策請參閱附註四。 租賃定義

本公司選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂（或變動）之合約依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含）租賃，先前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約不予重新評估並依 IFRS 16 之過渡規定處理。 本公司為承租人

• 305 -

除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用 外，其他租賃係於個體資產負債表認列使用權資產及租賃負債。個 體綜合損益表係分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效 利息法所產生之利息費用。於個體現金流量表中，償付租賃負債之 本金金額表達為籌資活動，支付利息部分則列為營業活動。適用 IFRS 16 前，分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用。營業 租賃現金流量於個體現金流量表係表達於營業活動。

本公司選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘，不重編比較資訊。

先前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議，於 108 年 1 月 1 日租賃 負債之衡量係以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現， 全部使用權資產係以該日之租賃負債金額（並調整先前已認列之預 付或應付租賃給付金額）衡量。所認列之使用權資產均適用 IAS 36 評估減損。

本公司亦適用下列權宜作法：

• (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。

• (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃依短期租賃處 理。

• (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中。

• (4) 進行租賃負債之衡量時，對諸如租賃期間之決定使用後見之 明。

本公司於 108 年 1 月 1 日認列租賃負債所適用之增額借款利率 加權平均數為 0.9% ，該租賃負債金額與 107 年 12 月 31 日不可取消 營業租賃之未來最低租賃給付總額之差異說明如下：

107年12月31日不可取消營業租賃之未來最低 租賃給付總額 減：適用豁免之短期租賃 ( 108年1月1日未折現總額 按108年1月1日增額借款利率折現後之現值 108年1月1日租賃負債餘額	$ 41,436 2,357) $ 39,079 $ 34,373 $ 34,373

• 306 -

本公司為出租人

於過渡時對出租人之租賃不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日 起始適用 IFRS 16 。

首次適用 IFRS 16 對 108 年 1 月 1 日各資產、負債及權益項目 調整如下：

調整如下：
使用權資產 預付租賃款－流動 預付租賃款－非流動 資產影響 租賃負債－流動 租賃負債－非流動 負債影響	1 0 8年1月1日 重編前金額 $ - 5,835 23,002 $ 28,837 $ - - $ -	首 次 適 用 之 調 整 $ 63,210 ( 5,835 ) ( 23,002) $ 34,373 $ 9,425 24,948 $ 34,373	1 0 8年1月1日 重編後金額
				$ 63,210 - - $ 63,210 $ 9,425 24,948 $ 34,373

1. IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」

IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時，本公司須假 設稅務機關將可取具所有相關資料進行審查，若判斷其申報之稅務 處理很有可能被稅務機關接受，本公司對於課稅所得、課稅基礎、 未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅 時所採用之稅務處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報之稅 務處理，本公司須採最可能金額或預期值（應採兩者中較能預測不 確定性最終結果之方法）評估。若事實及情況改變，本公司須重評 估其判斷與估計。

首次適用 IFRIC 23 時，追溯適用之累積影響數係認列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘。本公司適用前述修正，經評估未有重大影響。 3. IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」

IFRS 9 規定若合約條款允許發行人（即債務人）提前清償債務 工具或允許持有人（即債權人）於到期前將債務工具賣回予發行 人，且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在外本金金額 之利息以及提前終止合約之合理補償，則其合約現金流量完全為支 付本金及流通在外本金金額之利息。該修正進一步說明，前述合理

• 307 -

補償可能是由合約任一方支付或收取，意即提出提前還款要求之一
方亦可能收取合理補償。

• 首次適用前述修正時，追溯適用之累積影響數係認列於 108 年

• 1 月 1 日保留盈餘。本公司適用前述修正，經評估未有重大影響。

• 2015-2017 週期之年度改善

• 2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3 「企業合併」、 IFRS

• 11 「聯合協議」、 IAS 12 「所得稅」及 IAS 23 「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清，若特地舉借之借款於相關資產達到預定使用 或出售狀態後仍流通在外，該借款負擔之借款成本係納入一般借款 之資本化利率計算。本公司適用前述修正，經評估未有重大影響。

• 1. IAS 19 之修正「計畫修正、縮減或清償」

• 該修正規定，發生計畫修正、縮減或清償時，應以發生時用以

• 再衡量淨確定福利負債（資產）之精算假設來決定該年度剩餘期間 之當期服務成本及淨利息。此外，該修正釐清計畫修正、縮減或清 償對資產上限相關規定之影響。本公司係推延適用前述修正，經評 估未有重大影響。

( 二 ) 109 年適用之金管會認可之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 I A S B 發布 之生效日 IFRS 3 之修正「業務之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 1 ） IFRS 9 、 IAS 39 及 IFRS 7 之修正「利率指標變 2020 年 1 月 1 日（註 2 ） 革」 IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大性之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 3 ）

• 308 -

• 註 1 ： 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及 於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

• 註 2 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間追溯適用此項修正。

• 註 3 ： 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。

截至個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準則、解
釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭
露。

• ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未定 或合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「將負債分類為流動或非流動」 2022 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度報導期間生效。

截至個體財務報告通過報導發布日止，本公司仍持續評估上述準
則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 ( 二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產
公允價值認列之淨確定福利負債外，本個體財務報告係依歷史成本基礎
編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級 至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市 場之報價（未經調整）。

2. 309 -

3. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦 即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

4. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司係採權益法處理。為

使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財 務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損益及權益相同， 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用權益法之投 資」、「採用權益法之子公司損益份額」暨相關權益項目。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或 清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負

債。

• ( 四 ) 外 幣

• 本公司編製財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣（外幣）

• 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣
性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。

• 310 -

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率
換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他
綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再
重新換算。

於編製個體財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或使用
之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率
換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換
差額認列為其他綜合損益。

( 五 ) 存 貨

存貨包括商品、製成品、在製品及原物料。存貨係以成本與淨變現
價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入
之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採
加權平均法。

( 六 ) 投資子公司

本公司採用權益法處理對子公司之投資。

子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公司所
享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對
本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。

當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權
益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，
係直接認列為權益。

當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益（包
括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司淨投資組
成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股比例認列損失。

取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公
允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得

• 311 -

攤銷；本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額
超過取得成本之數額列為當期收益。

本公司評估減損時，係以財務報告整體考量現金產生單位並比較其
可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之
迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額，不得超過該項
資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬
於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。

當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公允價值衡量其
對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失控
制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益
中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與本公司直接處分
相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷除。
本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益，僅在與本公司對子公
司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累
計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額
認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。該等資產
於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別並
開始提列折舊。

不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對於每一重大部分
單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及
折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。

不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差
額係認列於損益。

• 312 -

( 八 ) 無形資產

1. 單獨取得

2. 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以

3. 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資產於耐用 年限內按直線基礎進行攤銷，本公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之 影響。非確定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。

4. 1. 除 列

無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認
列於當期損益。

( 九 ) 有形及無形資產之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資
產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。
倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生單
位之可回收金額。共用資產依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年及有減
損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個別資
產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金
產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增
至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產
生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或
折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於
個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過
損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金
融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益

• 313 -

按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損
益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量
之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按
公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之
金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他
綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所產生之
任何股利或利息）係認列於損益。公允價值之決定方式請參
閱附註二三。

• B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為
按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以 收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為 支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現金與
按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款及其他應收款）於
原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減
損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損
益。

• 314 -

除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以金融資
產總帳面金額計算：

• a. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信用調整 後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• b. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損之金融 資產，應自信用減損後之次一報導期間起以有效利率乘以 金融資產攤銷後成本計算利息收入。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於 滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產及合約資產之減損

本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後
成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金 融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯 著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著 增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信 用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信 用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。

• 315 -

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或
已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉
予其他企業時，始將金融資產除列。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與
所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允
價值衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金額與所收取對
價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間
之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不
重分類為損益。

2. 權益工具

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負
債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之
金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債

• (1) 後續衡量

除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成
本衡量：

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易。
持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，相關利益或損
。
失係認列於其他利益及損失

公允價值之決定方式請參閱附註二三。

• 316 -

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 4. 可轉換公司債

本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議
之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分
分別分類為金融負債及權益。

原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工
具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計
算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以
公允價值衡量。

分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單
獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數
後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負
債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積－發行溢價。可
轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額
將轉列資本公積－發行溢價。

發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分
攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權
益）。

1. 衍生工具

本公司簽訂之衍生工具係匯率交換，用以管理本公司之匯率風
險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益
之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值
時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

衍生工具若嵌入於 IFRS 9 「金融工具」範圍內之資產主契約， 係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具若嵌入於非 IFRS 9 範圍

• 317 -

內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契約），而嵌入式衍生工具
若符合衍生工具之定義，其風險及特性與主契約之風險及特性並非
緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允價值衡量時，該衍生工具
係視為單獨衍生工具。

( 十一 ) 收入認列

本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義
務，並於滿足各履約義務時認列收入。

1. 商品銷貨收入

商品銷貨收入來自電子零配件產品之銷售。由於電子零配件產
品於滿足與客戶議定之模式，如起運點、目的地交貨等模式，客戶
對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承
擔商品陳舊過時風險，本公司係於該時點認列收入及應收帳款。

去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料時不
認列收入。

1. 勞務收入

勞務收入於勞務提供時認列。

( 十二 ) 租 賃

108 年

本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

1. 本公司為出租人

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租
賃。

營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於相關
租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生之原始直接成本，
係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為
費用。

當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附屬於各要
素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各要素
之分類係為融資租賃或營業租賃。租賃給付按合約成立日土地及建

• 318 -

築物租賃權利之公允價值相對比例分攤予土地及建築物。若租賃給
付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用之租賃分類處
理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則整體租賃係分類
為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租賃標準，則整體租
賃分類為營業租賃。

1. 本公司為承租人

除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付
係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日
認列使用權資產及租賃負債。

使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃
開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復
原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減
損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係
單獨表達於個體資產負債表。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租
賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。若租
賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容
易確定，則使用承租人增額借款利率。

後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息
費用係於租賃期間分攤。本公司再衡量租賃負債，並相對調整使用
權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金
額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於個體資產負債表。

107 年

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租
人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

1. 本公司為出租人

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為
收益。

1. 本公司為承租人

2. 319 -

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

1. 租賃之土地及建築物

2. 當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附屬於各

3. 要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評估各 要素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按租賃開 始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建 築物。

4. 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按所適用

5. 之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素，則 整體租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要素均明顯符合營業租 賃標準，則整體租賃分類為營業租賃。

( 十三 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本，係作
為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所
有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投
資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 ( 十四 ) 員工福利

1. 短期員工福利

2. 短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現

3. 金額衡量。

4. 退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之
退休金數額認列為費用。

• 320 -

確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再
衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本）
及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數
（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他
綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。

淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。

( 十五 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於股東
會決議年度認列。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異所
產生之所得稅抵減使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負
債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很
有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有關之可減除
暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差
異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅
資產。

• 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢

• 視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部 分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每 一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以 供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

• 321 -

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅
率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及
稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本公司於資產負
債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅
後果。

3. 當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或
直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜
合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管
理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假
設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當期，
則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於修
正當期及未來期間認列。

六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個 月以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	108年12月31日 $ 319 886,233 487,746 122,918 $ 1,497,216	107年12月31日
			$ 848 828,956 540,283 61,430 $ 1,431,517

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

銀行存款	108年12月31日 0.08%~2.35%	107年12月31日
		0.08%~3.43%

• 322 -

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具

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於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下：

108 年 12 月 31 日

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本公司從事換匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波
動產生之風險。

 八、應收帳款淨額

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• 323 -

本公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進行
交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風
險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，本公司
將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。本
公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信
用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對方信
用額度以管理信用暴險。

本公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間 預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務 狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因本公司之信用 損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣 未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回
收金額，例如交易對方正進行清算，本公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍
會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

108 年 12 月 31 日

108 年12 月31 日	108 年12 月31 日
未 逾 期 預期信用損失率 - 總帳面金額 $ 1,324,560 備抵損失（存續期間預 期信用損失） - 攤銷後成本 $ 1,324,560 107 年12 月31 日 未 逾 期 預期信用損失率 0.09% 總帳面金額 $ 1,153,842 備抵損失（存續期間預 期信用損失） ( 1,063) 攤銷後成本 $ 1,152,779		逾 期 1 ～6 0 天 0.08% $ 86,918 ( 71) $ 86,847 逾 期 1 ～6 0 天 0.90% $ 49,712 ( 448) $ 49,264	逾 期 6 1 ～9 0 天 - $ - - $ - 逾 期 6 1 ～9 0 天 3.57% $ 3,045 ( 109) $ 2,936	逾 期 9 1～1 8 0天 50.00% $ 3,615 ( 1,808) $ 1,807 逾 期 9 1～1 8 0天 79.89% $ 348 ( 278) $ 70	逾 期 超過1 8 0天 100.00% $ 770 ( 770) $ - 逾 期 超過1 8 0天 100.00% $ 675 ( 675) $ -	合 計
						$ 1,415,863 ( 2,649) $ 1,413,214 合 計
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本
							$ 1,207,622 ( 2,573) $ 1,205,049

107 年 12 月 31 日

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

年初餘額 加：本年度提列減損損失 減：本年度實際沖銷		108年度 $ 2,573 561 485)		107年度
	(			$ 1,521 1,052 -

• 324 -

		108年度		107年度
年底餘額	$ 2,649		$ 2,573
存貨淨額
	108年12月31日		107年12月31日
商 品	$	8,644	$	24,428
製 成 品		526,469		477,545
在 製 品		351,476		386,961
原 物 料		241,167		251,967
	$	1,127,756	$	1,140,901

 九、存貨淨額

108 及 107 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 3,639,863 仟元及 3,328,377 仟元。

108 及 107 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價回升利益 2,613 仟元及 14,676 仟元，回升利益係因出售已提列跌價損失之存貨所致。

 十、採用權益法之投資

投資子公司

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 非上市櫃公司 Elixi International Co., Ltd. $ 888,861 $ 867,137

本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比如下：

公 司 名 稱 108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 Elixi International Co., Ltd. 100% 100%

108 及 107 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額，係 依據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

  本公司間接持有之投資子公司明細，請參閱附註二八。

、
十一、不動產廠房及設備

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• 325 -

一 ( ) 自用－ 108 年

自用－108 年
成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16之影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 轉列管資產 重分類 108年12月31日餘額 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16之影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 折舊費用 處 分 轉列管資產 重分類 108年12月31日餘額 108年12月31日淨額	自	有 土 地 $ 732,114 42,868) 689,246 324 - - - - - $ 689,570 $ - - - - - - $ - $ 689,570	建 築 物 $ 735,337 ( 3,441) 731,896 4,303 ( 286 ) - - - - - $ 735,913 $ 215,674 ( 628) 215,046 23,465 ( 286 ) - $ 238,225 $ 497,688	機 器 設 備 $ 1,948,791 - 1,948,791 54,698 ( 28,655 ) 47,083 13,591 - 30,229 - $ 2,065,737 $ 1,496,524 - 1,496,524 122,741 ( 25,631 ) 30,229 $ 1,623,863 $ 441,874	生	財 器 具 $ 30,265 - 30,265 - 1,284 ) - - 46 ) $ 28,935 $ 28,926 - 28,926 553 1,284 ) 46 ) - $ 28,149 $ 786	其 他 設 備 $ 116,344 - 116,344 14,658 ( 217 ) - - - - - $ 130,785 $ 87,409 - 87,409 11,433 ( 217 ) - $ 98,625 $ 32,160	建 造 中 之 不 動 產 $ 57,894 - 57,894 196,692 - - - - - - $ 254,586 $ - - - - - - $ - $ 254,586	合 計
	(		( ( ( (	( (	( ( ( (		( (		( ( ( ( ( (	$ 3,620,745 46,309) 3,574,436 270,675 30,442 ) 47,083 13,591 46 ) 30,229 $ 3,905,526 $ 1,828,533 628) 1,827,905 158,192 27,418 ) 46 ) 30,229 $ 1,988,862 $ 1,916,664

  本公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。
  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 10 年 機器設備 2 至 10 年 生財器具 3 至 8 年 其他設備 3 至 10 年

( 二 ) 營業租賃出租－ 108 年

成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 108年12月31日餘額 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影響數 108年1月1日餘額（重編 後） 折舊費用 108年12月31日餘額 108年12月31日淨額	土	地 $ - 42,868 42,868 $ 42,868 $ - - - - $ - $ 42,868	建 築 物 $ - 3,441 3,441 $ 3,441 $ - 628 628 203 $ 831 $ 2,610	機 器 設 備 $ - - - $ - $ - - - - $ - $ -	生	財 器 具 $ - - - $ - $ - - - - $ - $ -	其 他 設 備 $ - - - $ - $ - - - - $ - $ -	建 造 中 之 不 動 產 $ - - - $ - $ - - - - $ - $ -	合 計	合 計
										$ - 46,309 46,309 $ 46,309 $ - 628 628 203 $ 831 $ 45,478

本公司以營業租賃出租建築物，租賃期間為 5 年。

• 326 -

  營業租賃出租自有不動產、廠房及設備之未來將收取之租賃給付總
額如下：

額如下：
第1年 第2年 第3年	108年12月31日
		$ 1,283 1,283 428 $ 2,994

  折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 10 至 50 年

( 三 ) 107 年

107年
成 本 107年1月1日餘額 增 添 處 分 預付設備款轉入 存貨轉入 除 列 轉列長期預付租賃款 107年12月31日餘額 累計折舊及減損 107年1月1日餘額 折舊費用 處 分 除 列 107年12月31日餘額 107年12月31日淨額	土	地 $ 423,519 216,015 - 92,580 - - - $ 732,114 $ - - - - $ - $ 732,114	建 築 物 $ 726,138 11,482 ( 2,283 ) - - - - $ 735,337 $ 194,205 23,752 ( 2,283 ) - $ 215,674 $ 519,663	機 器 設 備 $ 1,790,463 76,869 ( 47,136 ) 109,536 19,059 - - $ 1,948,791 $ 1,420,807 122,564 ( 46,847 ) - $ 1,496,524 $ 452,267	生	財 器 具 $ 30,866 200 715 ) - - 86 ) - $ 30,265 $ 28,593 1,134 715 ) 86) $ 28,926 $ 1,339	其 他 設 備 $ 102,466 15,736 ( 1,858 ) - - - - $ 116,344 $ 77,854 11,309 ( 1,754 ) - $ 87,409 $ 28,935	建 造 中 之 不 動 產 $ 9,586 57,894 - - - - ( 9,586) $ 57,894 $ - - - - $ - $ 57,894	合 計
			( (	( (	( ( ( (		( (	(	( ( ( ( (	$ 3,083,038 378,196 51,992 ) 202,116 19,059 86 ) 9,586) $ 3,620,745 $ 1,721,459 158,759 51,599 ) 86) $ 1,828,533 $ 1,792,212

  本公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。
  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 10 年 機器設備 2 至 10 年 生財器具 3 至 8 年 其他設備 3 至 10 年

• 327 -

十二、租賃協議

一 ( ) 使用權資產－ 108 年

使用權資產－108 年
使用權資產帳面金額 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備 使用權資產之增添 使用權資產之折舊費用 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備 租賃負債－108 年 租賃負債帳面金額 流 動 非 流 動 租賃負債之折現率區間如下： 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	108年12月31日
		$ 17,857 27,848 10,749 1,217 $ 57,671 108年度
	$ 11,605 $ 3,612 7,796 4,940 796 $ 17,144 108年12月31日
	$ 12,371 $ 22,613 108年12月31日
	0.9% 0.9% 0.9% 0.9%

( 二 ) 租賃負債－ 108 年

( 三 ) 其他租賃資訊

  本公司以營業租賃出租自有不動產、廠房及設備請參閱附註十一。

• 328 -

108年 短期租賃費用 低價值資產租賃費用 租賃之現金（流出）總額		108年度
	(	$ 7,931 $ 114 $ 19,363)

  本公司選擇對符合短期租賃之建築物及運輸設備及符合低價值資產
租賃之其他設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資
產及租賃負債。

十三、預付租賃款

預付租賃款
土地使用權 預付租賃款 流動（包含於其他流動資產） 非 流 動	108年12月31日 $ - - $ - $ - - $ -	107年12月31日
			$ 5,835 23,002 $ 28,837 $ 5,835 23,002 $ 28,837

十四、應付公司債

應付公司債
國內第二次無擔保可轉換公司債	108年12月31日 $ -	107年12月31日
			$ 694,478

本公司於 107 年 5 月 31 日發行 10,000 單位、票面利率為 0% 之新台幣 計價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

每單位公司債持有人有權以每股 70 元轉換為本公司之普通股。該轉換 價格於決定後，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之，截 至 108 年 7 月 12 日止轉換價格調整為 68 元。轉換期間為 107 年 9 月 1 日 至 112 年 5 月 31 日。若公司債屆時未轉換，將於 112 年 5 月 31 日依債券 面額以現金一次償還。若符合約定條件本公司得按約定價格向債權人要求 贖回本可轉換公司債。

本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，若本公司 普通股在臺灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日超過當時本債券轉換 價格達 30% （含）以上時，本公司得於其後 30 個營業日內寄發 30 日期滿 之「債券收回通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金收回其全

• 329 -

部債券；本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，本債 券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得以寄發日前五個營業 日債券持有人名冊所載者為準寄發 30 日期滿之「債券收回通知書」，並於 該期間屆滿時，按面額計算以現金收回流通在外之本債券。

本債券以發行滿 3 年之日為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基準 日。債券持有人得於賣回基準日之前 40 日內以書面通知本公司股務代理機 構，要求本公司以債券面額將其所持有之本債券以現金贖回。

此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權益項下以資 本公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利率為 1.6033% 。

發行價款（減除交易成本5,661仟元）		$	999,339
權益組成部分	(		72,289)
發行日淨負債組成部分（包含應付公司債923,550仟元及
透過損益按公允價值衡量之金融負債－非流動3,500仟
元）			927,050
以有效利率計算之利息			9,797
應付公司債轉換為普通股（普通股面額999,700仟元減
除金融商品評價損失1,788仟元，並減除公司債折價
66,635仟元）	(		931,277 )
金融商品評價利益	(		5,291 )
贖回公司債（包含應付公司債300仟元減除應付公司債
折價18仟元，並減除金融商品評價損失3仟元）	(		279)
108年12月31日淨負債組成部分		$	-

108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日已有面額 744,600 仟元之公司債申請轉換 為本公司普通股 10,950 仟股，轉換淨額超過轉換之普通股面額部分帳列資 本公積－股票溢價 637,987 仟元；另因行使公司債轉換權，致原始發行認 列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 53,826 仟元。

107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，第二次無擔保可轉換公司債，已有面額 255,100 仟元之公司債申請轉換為本公司普通股 3,751 仟股，其中 3,119 仟 股帳列普通股股本及 632 仟股帳列預收股本，轉換淨額超過轉換之普通股 面額部分帳列資本公積－股票溢價 218,545 仟元；另因行使公司債轉換 權，致原始發行認列之資本公積－可轉換公司債之認股權減少 18,441 仟 元。

• 330 -

本公司依轉換辦法於 108 年 7 月贖回面額 300 仟元之第二次無擔保可 轉換公司債，產生贖回損失 21 仟元（帳列其他利益及損失），及原認列之 資本公積－可轉換公司債之認股權 22 仟元因而失效，轉列資本公積－已失 效認股權。

十五、 其他應付款

其他應付款
應付薪資 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付設備款 其 他	108年12月31日 $ 147,371 84,552 21,138 14,655 84,493 $ 352,209	107年12月31日
			$ 129,475 53,260 13,315 30,888 76,152 $ 303,090

十六、退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之 確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人 專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度，係屬政府管理之 確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基 金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶，年度終了前，若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條 件之勞工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞 動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理政策之權利。

• 331 -

列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

		108年12月31日	108年12月31日	108年12月31日		107年12月31日	107年12月31日	107年12月31日
確定福利義務現值			$ 93,858				$	90,187
計畫資產公允價值			(43,762)			(		40,660)
淨確定福利負債			$ 50,096				$	49,527
淨確定福利負債變動如下：
	確定福利			計畫資產			淨確定福利
	義務現值			公允價值			負	債
107年1月1日餘額	$		89,604	($	37,837	)	$	51,767
服務成本
當期服務成本			1,363		-			1,363
利息費用（收入）			1,008	(	433	)		575
認列於損益			2,371	(	433	)		1,938
再衡量數
計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外）			-	(	1,129	)	(	1,129 )
精算損失－財務假設變動			3,079		-			3,079
精算損失－經驗調整			2,283		-			2,283
認列於其他綜合損益			5,362	(	1,129	)		4,233
雇主提撥			-	(	8,411	)	(	8,411 )
計畫資產支付數	(		7,150)		7,150			-
	(		7,150)	(	1,261	)	(	8,411)
107年12月31日餘額			90,187	(	40,660	)		49,527
服務成本
當期服務成本			1,258		-			1,258
利息費用（收入）			902	(	413	)		489
認列於損益			2,160	(	413	)		1,747
再衡量數
計畫資產報酬（除包含於
淨利息之金額外）			-	(	1,428	)	(	1,428 )
精算損失－財務假設變動			4,192		-			4,192
精算損失－經驗調整			708		-			708
認列於其他綜合損益			4,900	(	1,428	)		3,472

（接次頁）

• 332 -

（承前頁）

==> picture [410 x 91] intentionally omitted <==

本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式， 將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行 存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟計 畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利負債之影 響具有部分抵銷之效果。

3. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。 因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日之重
大假設如下：

大假設如下：
折 現 率 薪資預期增加率 死 亡 率 離 職 率	108年12月31日 0.750% 2.5% 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 0%～11.5%	107年12月31日
		1.000% 2.5% 依據台灣壽險業第 五回經驗生命表 0%～14.5%

若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維持不
變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	108年12月31日 ($ 2,326) $ 2,417 $ 2,335 ($ 2,259)	107年12月31日	107年12月31日
	( (	( (	$ 2,251) $ 2,340 $ 2,264 $ 2,190)

• 333 -

由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，故上
述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

預期1年內提撥金額 確定福利義務平均到期期間	108年12月31日 $ 1,300 10.1年	107年12月31日	107年12月31日
			$ 1,240 10.2年

十七、權  益

一 ( ) 股 本

股 本
普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本 預收股本	108年12月31日 150,000 $ 1,500,000 121,025 $ 1,210,254 $ -	107年12月31日
			150,000 $ 1,500,000 109,443 $ 1,094,433 $ 6,323

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之 權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股。 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，本公司國內第二次無擔保可轉換公司 債行使轉換權利所轉換之普通股股數 11,582 仟股，分別以 108 年 1 月 22 日、 5 月 5 日及 8 月 12 日為增資基準日，由預收股本轉列普通股股本共 計 11,582 仟股。

( 二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行
普通股公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公
司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收
股本之一定比率為限。

因可轉換公司債之認股權產生之資本公積，不得做任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，公司決算如有盈餘，應先提繳 稅款、彌補以往虧損後，先提列 10% 為法定盈餘公積，或得視業務需要

• 334 -

或法令規定提列特別盈餘公積或加計迴轉之特別盈餘公積，其餘連同以 前年度未分配盈餘，由董事會擬具分配案，提請股東會決議分派之。本 公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註十九、 ( 三 ) 員工 酬勞及董事酬勞。

本公司之企業生命週期正值成長階段，為考量未來長期營運規劃、 資金需求及股東權益之影響，本公司股利之分配，其現金股利部分不得 低於當年度分配股利總額之 20% 。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本公司依金管會發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈 餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司於 108 年 6 月 12 日及 107 年 6 月 22 日舉行股東常會，分別 決議通過 107 及 106 年度盈餘分配案如下：

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本公司 109 年 3 月 24 日董事會擬議 108 年度盈餘分配案如下：

==> picture [410 x 64] intentionally omitted <==

有關 108 年度之盈餘分配案尚待預計於 109 年 6 月 12 日召開之股東 常會決議。

十八、收  入

==> picture [425 x 46] intentionally omitted <==

• 335 -

一 ( ) 客戶合約之說明

  商品係以合約定固定價格銷售。

( 二 ) 合約餘額

[108] [年][12] [月][31] [日][107] [年][12] [月][31] [日] 107 年 1 月 1 日 應收帳款總額（附註八） $ 1,415,863 $ 1,207,622 $ 876,686

十九、 淨 利 一 ( ) 其他利益及損失

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( 二 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 董事酬金 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用		108年度	合 計 $ 944,474 77,608 31,286 1,747 21,138 5,703 $ 1,081,956 $ 175,539 $ 7,363		107年度
	屬於營業 成 本 者 $ 660,564 50,244 19,553 877 - 4,327 $ 735,565 $ 129,869 $ 2,532	屬於營業 費 用 者 $ 283,910 27,364 11,733 870 21,138 1,376 $ 346,391 $ 45,670 $ 4,831		屬於營業 成 本 者 $ 563,287 43,813 17,382 985 - 3,582 $ 629,049 $ 122,342 $ 707	屬於營業 費 用 者 $ 239,765 20,657 10,268 953 13,315 1,138 $ 286,096 $ 36,417 $ 6,214	合 計
							$ 803,052 64,470 27,650 1,938 13,315 4,720 $ 915,145 $ 158,759 $ 6,921

截至 108 及 107 年 12 月 31 日止，本公司員工人數分別為 1,352 人 及 1,159 人，其中未兼任員工之董事人數皆為 7 人， 108 年度及 107 年度 平均員工福利費用分別為 789 仟元及 783 仟元，平均員工薪資費用分別 為 702 仟元及 697 仟元，平均員工薪資費用調整變動情形 0.72% ，其計 算基礎與員工福利費用一致。

( 三 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 5% ～ 20% 提撥員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞， 108 及 107 年度員工酬 勞及董事酬勞分別於 109 年 3 月 24 日及 108 年 3 月 20 日經董事會決議 如下：

• 336 -

估列比例 員工酬勞 董事酬勞 金 額 員工酬勞 董事酬勞	108年度 8% 2% 108年度 現 金 股 票 $ 84,552 $ - 21,138 -	108年度		107年度	107年度
				8% 2% 107年度
	現 金 $ 84,552 21,138		現		股 票 $ - -

年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

107 及 106 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 107 及 106 年度個體財務報告認列之認列金額並無差異。

有關本公司 109 及 108 年度董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 外幣兌換（損）益

外幣兌換（損）益
外幣兌換利益總額 外幣兌換（損失）總額 淨（損）益		108年度 $ 115,322 151,776) $ 36,454 )		107年度
	( (		(	$ 169,646 110,044) $ 59,602

二十、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當年度所得稅 本年度產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 本年度產生者 稅率變動 認列於損益之所得稅費用		108年度 $ 171,176 10,364) 160,812 9,861 - 9,861 $ 170,673		107年度
	(		(	$ 88,473 5,544) 82,929 22,523 50 22,573 $ 105,502

• 337 -

會計所得與所得稅費用之調節如下：

				108年度		107年度
稅前淨利				$ 951,212		$ 599,181
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用				$ 190,242		$ 119,836
稅上不可減除之費損				2,080		562
	1,30
免稅所得	2	)	(	3,335 )	(	1,302 )
當年度抵用之投資抵減			(	7,950 )	(	8,100 )
稅率變動				-		50
以前年度之當期所得稅費用
於本期之調整			(	10,364)	(	5,544)
認列於損益之所得稅費用				$ 170,673		$ 105,502

我國於 107 年修正中華民國所得稅法，將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20% ，該修正並規定 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% 。

( 二 ) 本期所得稅資產與負債

本期所得稅資產與負債
本期所得稅負債 應付所得稅	108年12月31日 $ 120,279	107年12月31日
			$ 67,704

( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

108 年度

108年度
遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價損失 其 他 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價利益 使用權資產	年初餘額 $ 17,943 9,851 2,530 - 47 $ 30,371 $ 43,903 885 -	認列於損益 ( $ 523 ) ( 581 ) ( 2,074 ) 3,424 70 $ 316 $ 11,011 ( 885 ) 51	認列於其他 綜合損益 $ - 694 - - - $ 694 $ - - -	年底餘額
					$ 17,420 9,964 456 3,424 117 $ 31,381 $ 54,914 - 51

• 338 -

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107 年度

107年度
遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異 備抵存貨跌價及呆滯損失 確定福利退休計畫 遞延貸項 外幣資產及負債評價損失 其 他 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異 子公司之未分配盈餘 外幣資產及負債評價利益 金融資產評價利益	年初餘額 $ 17,746 8,755 2,445 2,853 159 $ 31,958 $ 25,510 - 277 $ 25,787	認列於損益 ( $ 2,935) ( 1,295) ( 346) ( 3,357) ( 140) ($ 8,073) $ 13,891 885 ( 326) $ 14,450	認列於其他 綜合損益 $ - 1,985 - - - $ 1,985 $ - - - $ -	稅率變動 $ 3,132 406 431 504 28 $ 4,501 $ 4,502 - 49 $ 4,551	年底餘額
						$ 17,943 9,851 2,530 - 47 $ 30,371 $ 43,903 885 - $ 44,788

( 四 ) 未於個體資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異

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未認列之可減除暫時性差異係本公司所持有之未上市（櫃）股票投
資，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機
率，致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量，全數提列金融資
產減損損失。

( 五 ) 所得稅核定情形

本公司截至 105 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 二一、 每股盈餘

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

本年度淨利
本年度淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利		108年度 $ 780,539 506 $ 781,045		107年度
				$ 493,679 4,003 $ 497,682

• 339 -

股 數

股 數
用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 員工酬勞 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		108年度 119,244 461 1,784 121,489		單位：仟股 107年度
				107,150 765 13,880 121,795

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時
計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬
勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二二、資本風險管理

本公司基於現行營運產業特性、未來公司發展情形，併衡量外部環境
變動等因素，規劃本公司未來期間所需資金、研究發展費用及股利支出等
需求，以確保集團內各企業能夠在繼續經營之前提下，藉由將債務及權益
餘額最適化，維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

本公司主要管理階層不定期重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括
考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建議，將藉
由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整
體資本結構。
二三、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具 108 年 12 月 31 日

• 340 -

107 年 12 月 31 日

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( 二 ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

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108 及 107 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情形。 2. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 衍生工具－換匯交易 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯 率及合約所訂匯率估計未來現金流量， 並以可反映各交易對方信用風險之折現 率分別折現。 國內第二次無擔保可轉換 係假設該公司債將於 112 年 5 月 31 日贖 公司債 回，所採用之折現率係以公開報價之 1 年期及 5 年期之公債殖利率按差補法計 算。

• 341 -

( 三 ) 金融工具之種類

金融資產 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 按攤銷後成本衡量之金融資 產（註1） 金融負債 透過損益按公允價值衡量 強制透過損益按公允價 值衡量 按攤銷後成本衡量之金融負 債（註2）	108年12月31日 $ - 2,964,862 - 1,076,948	107年12月31日
		$ 169,675 2,677,544 220 1,739,874

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款 及存出保證金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含應付票據、應付帳款、應付帳款－關係人、其他應付 款、應付公司債及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益投資、應收帳款及
應付帳款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調
進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內
部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場
風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性
風險。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變 動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。

本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與
衡量方式並無改變。

• 342 -

(1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公司產 生匯率變動暴險。本公司之銷售額中約有 78% 非以功能性貨幣 計價，而成本金額中約有 76% 非以功能性貨幣計價。本公司匯 率暴險之管理係於政策許可範圍內，利用換匯交易合約管理風 險。

本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與
貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金
額，參閱附註七及二七。

敏感度分析

本公司主要受到美元及日圓匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時，本公司之敏感度分析。 1% 係本公司內部 向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表 管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及指定為現金流量避險之換 匯交易合約及匯率選擇權，並將其年底之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之負數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外 幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之正數。

損 益	美 元 之 影 響 108年度 107年度 ( $ 14,763 ) ( $ 10,919 )	日 幣 之 影 響	日 幣 之 影 響
	108年度 ( $ 14,763 )	108年度 ( $ 2,716)	107年度
			( $ 2,241 )

上表所列外幣對損益之影響主要源自於本公司於資產負債
表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及日幣計價應收
付款項。

• 343 -

(2) 利率風險

因本公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債
帳面金額如下：

帳面金額如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產	108年12月31日 $ 610,664 34,984 886,233	107年12月31日
		$ 601,713 694,478 828,956

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之 利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通 在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率 為利率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 108 及 107 年度之稅前淨利將增加／減少 8,862 仟元及 8,290 仟元，主因為本公司之變動利率存款淨部 位。

(3) 其他價格風險

本公司因持有基金受益憑證及國內上市（櫃）普通股而產
生權益價格暴險。本公司未積極交易該等投資，但指派相關人
員監督價格風險並評估何時須增加被避風險之避險部位。
敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。

• 344 -

若損益及權益價格上漲／下跌 1% ， 107 年度稅前損益將 因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而 增加／減少 1,686 仟元。

1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風
險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義務造成財
務損失之最大信用風險暴險主要係來自於個體資產負債表所認列之
金融資產帳面金額。

為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度
之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採
取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之
可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據
此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。
本公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金 融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。 3. 流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集
團營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資
額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至 108 及 107 年 12 月 31 日止，本公司未動用之融資額度，參閱下列 (3) 融資 額度之說明。

• (1) 非衍生金融負債流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被
要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估
計利息）編製。因此，本公司可被要求立即還款之銀行借款，
係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機
率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

• 345 -

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。 108 年 12 月 31 日

108 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債	要求即付或 短於1 個月 $ 377,548 1,133 $ 378,681	1 至3 個月 $ 377,035 2,187 $ 379,222	3個月至1年 $ 67,604 9,304 $ 76,908	1 至 5 年 $ - 21,351 $ 21,351	5 年以上
						$ - 1,584 $ 1,584

107 年 12 月 31 日

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上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率 與資產負債表日所估計之利率不同而改變。 (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工
具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就
採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出
為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資
產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

108 年 12 月 31 日

  無。

107 年 12 月 31 日

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• 346 -

(3) 融資額度

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二四、關係人交易

本公司與關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

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( 二 ) 營業收入

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與關係人間之銷貨交易價格與非關係人無明顯差異。

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與關係人去料加工係以淨額列示，惟款項之收付係以總額表達。與
關係人間之交易價格及貨款支付條件，均與非關係人無明顯差異。

• 347 -

( 四 ) 應收關係人款項

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本公司與關係人間之貨款收取條件與非關係人無明顯差異。流通在 外之應收關係人款項未收取保證。 108 及 107 年底應收關係人款項並未 提列備抵損失。

( 五 ) 應付關係人款項

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本公司與關係人間之貨款及支付條件與非關係人無明顯差異。流通
在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 六 ) 處分不動產、廠房及設備

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( 七 ) 其他關係人交易

1. 製造費用

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1. 營業費用

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• 348 -

• 營業外收入

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本公司與關係人間之管理服務收入，係依約定價格議定報酬及
合約收款方式收取；本公司與關係人間之其他交易，其價格及收付
款條件均與非關係人相當。

( 八 ) 出租協議

營業租賃出租

本公司以營業租賃出租土地及廠房之使用權予實質關係人京寶精密 股份有限公司，租賃期間為 5 年。截至 108 及 107 年底止，未來將收取 之租賃給付總額分別為 2,994 仟元及 4,277 仟元。 108 及 107 年度認列之 租賃收入皆為 1,283 仟元。

與關係人間之租賃契約，係依約定價格議定租金，並依約定方式收 款；與關係人間之其他交易，其價格及付款條件均與非關係人相當。 ( 九 ) 對主要管理階層之獎酬

108 及 107 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

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董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市
場趨勢決定。

二五、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾事項如

下：

截至 108 及 107 年 12 月 31 日止，本公司因購買原料及機器設備已開 立未使用之信用狀金額分別為 52,086 仟元及 33,906 仟元。 二六、 重大期後事項

• 349 -

本公司為擴大營運規模及提升競爭力，經 108 年 12 月 31 日董事會決 議參與認購金利精密工業股份有限公司之私募普通股共 30,000 仟股，每股 單位價格 10.47 元，交易金額共計 314,100 仟元，業已於增資基準日 109 年 1 月 6 日完成認購，取得金利精密工業股份有限公司共 37.78% 股權。

二七、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率
係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如
下：

108 年 12 月 31 日

108 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 非貨幣性項目 採權益法之子公司 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 57,834 1,182,722 206,472 8,591 198,681	匯 率 29.980 （美元：台幣） 0.2760 （日圓：台幣） 4.305 （人民幣：台幣） 29.980 （美元：台幣） 0.2760 （日圓：台幣）	帳 面 金 額
			$ 1,733,863 326,431 888,861 257,558 54,836

• 350 -

107 年 12 月 31 日

107 年12 月31 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 非貨幣性項目 採權益法之子公司 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 49,374 908,834 193,903 13,826 103,372	匯 率 30.715 （美元：台幣） 0.2782 （日圓：台幣） 4.472 （人民幣：台幣） 30.715 （美元：台幣） 0.2782 （日圓：台幣）	帳 面 金 額
			$ 1,516,522 252,838 867,134 424,666 28,758

具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

外 幣 美 元 日 元 其 他	108年度 匯 率 淨兌換（損） 益 29.980 ( $ 28,730 ) （美元：新台 幣） 0.2760 ( 3,873 ) （日元：新台 幣） ( 3,851) ($ 36,454 )	108年度 匯 率 淨兌換（損） 益 29.980 ( $ 28,730 ) （美元：新台 幣） 0.2760 ( 3,873 ) （日元：新台 幣） ( 3,851) ($ 36,454 )	107年度	107年度	107年度
	匯 率 29.980 （美元：新台 幣） 0.2760 （日元：新台 幣）		匯 率 30.715 （美元：新台 幣） 0.2782 （日元：新台 幣）	淨兌換（損） 益
		( ( ( (		(	$ 48,683 11,404 485) $ 59,602

二八、附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制 部分）：附表二。

• 351 -

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上： 附表三。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表四。 9. 從事衍生工具交易：附註七。

• 被投資公司資訊：附表五。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資 金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附註二四及附表三及 四。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之 提供或收受等。

• 352 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

		民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日	民國108 年1 月1 日至12 月31 日
附表一		單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元
	背 書 保 證 者	被 背 書 保 證 對 象		對單一企業背書	本期最高背書	期 末 背 書		以財產擔保背書	累計背書保證金	背 書 保 證	屬母公司	屬子公司	屬對大陸
編號	公 司 名 稱	公 司 名 稱	關 係	保 證 之 限 額	保 證 餘 額	保 證 餘 額	實際動支金額	之 保 證 金 額	額佔最近期財務	最 高 限 額	對子公司	對母公司	地區背書
									報表淨值之比率		背書保證	背書保證	保 證
0	健策精密工業股份 有限公司	無錫健策精密工業 有限公司	孫 公 司	$ 591,829 （健策精密工業股份 有限公司淨值10%）	$ 92,685 (美元 3,000仟元)	$ -	$ -	$ -	-	$ 2,367,317 （健策精密工業股份 有限公司淨值40%）	Y	N	Y

註：本期最高背書保證餘額係按 108 年 4 月底授信合約到期日之匯率換算。

• 353 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 108 年 12 月 31 日

附表二

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數 （ 仟 ）	帳 面 金 額	持 股 比 例 （ ％ ）	公 允 價 值
健策精密工業股份有限公司	股 票 大園聯合水處理股份有限公司	-	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動	110	$ -	1.58	$ -	註1

註 1 ： 無提供擔保、質押借款或其他受限制之情形。

註 2 ： 投資子公司相關資訊，請參閱附表五及六。

• 354 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表三

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

			交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款
										佔 總 應 收
進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	（）貨	金	佔總進（銷） 貨 比	授 間		授 間		（ 付 ）	備 註
			進銷	額	之 率 （ ％ ）	信 期	單 價	信 期	餘 額	票據、帳款 之比率（％）
健策精密工業股份有 限公司 無錫健策精密工業有 限公司	無錫健策精密工業有 限公司 健策精密工業股份有 限公司	孫 公 司 母 公 司	進貨及加工費 銷貨及加工收入	$ 705,394 （註） ( 705,394)	27% 61%	月結85天 月結85天	- -	- -	($ 240,937) 240,937	33% 63%	- -

註：係包含進貨 625,796 仟元及加工費 79,598 仟元。

• 355 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 108 年 12 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

帳列應收款項之公司 交 易 對 象 名 稱 關 係[應收關係人] 款 項 餘 額[週] 轉 率[逾] 金 期 應 額收 處 關 係理 人 方 款 項式 應收關係人款項期後收回金額 提呆 列帳 備金 抵額 無錫健策精密工業有限公司 健策精密工業股份有限公司 母 公 司 $ 240,937 3.19 $ - － $ 123,290 $ -

• 356 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表五

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期淨利（註 1 ）	本期認列之 投資利益（註 1 ）	備 註
				期 末	期 初	股 數	比 例 （％）	帳 面 金 額
健策精密工業股份 有限公司	Elixi International Co., Ltd.	Offshore Chambers, P.O. Box 217, Apia Samoa	投資控股	$ 664,499	$ 664,499	21,306仟股	100	$ 888,861	$ 55,056	$ 55,056	註1及2

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

• 註 2 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六。

• 357 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

大 陸 被 投 資					本 期 期 初	本 期 期 初	本 期 匯 出 或 收 回	本 期 匯 出 或 收 回	本 期 期 末	被 投 資 公 司	本公司直接	本 期 認 列	期 末 投 資	截 至 期 末 止
公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額		投 資 方 式	自 台 灣 匯 出 累積投資金額		投 資 金 額		自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本 期 淨 利 （ 註 1 ）	或間接投資 之持股比例	投 資 利 益 （ 註 1 ）	帳 面 價 值	已匯回投資收益
							匯 出	收 回
無錫健策精密工業 有限公司	精密模具、電子零組件 之製造加工及買賣業 務	$ 653,564 ( 21,800仟美元)		透過第三地區之Elixi International Co., Ltd.再投 資大陸	$ 608,774 ( 20,306仟美元)		$ -	$ -	$ 608,774 ( 20,306仟美元)	$ 59,795 ( 13,371仟人民幣)	100%	$ 59,795 ( 13,371仟人民幣)	$ 866,033 ( 201,169仟人民幣)	$ -
								會 規 定 資 限 額
期 末 累 計 自 台 灣 匯 赴 大 陸 地 區 投 資 金		出 額	經 濟 核 准	部 投 審 投 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 赴 大 陸 地 區 投		會 規 定 資 限 額
608,774（20,306 仟美元）			725,516（24,200 仟美元）			3,550,976

註 1 ：係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

註 2 ：除本年度認列之投資利益係以 108 年度平均匯率計算外，餘係以 108 年 12 月底之即期匯率計算。

• 358 -

§ 重要會計項目明細表目錄 §

項	目	編	號	/	索	引
資產、負債及權益項目明細表
	現金及約當現金明細表	表一
	應收帳款明細表	表二
	存貨明細表	表三
	採用權益法之投資變動明細表	表四
	不動產、廠房及設備變動明細表	附註十一
	不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表	附註十一
	使用權資產變動明細表	表五
	使用權資產累計折舊變動明細表	表六
	遞延所得稅資產明細表	附註二十
	應付帳款明細表	表七
	其他應付款明細表	附註十五
	遞延所得稅負債明細表	附註二十
損益項目明細表
	營業收入明細表	表八
	營業成本明細表	表九
	營業費用明細表	表十
	本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用	附註十九
	功能別彙總表

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健策精密工業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 108 年 12 月 31 日

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• 註 1 ： 係包含 1,144,283 仟日圓、 9,122 仟美元、 720 仟港幣、 1,256 仟歐元 及 1,543 仟人民幣，分別按匯率 JPY$1 ： NT$0.276 、 US$1 ： NT$29.98 、 HKD$1 ： NT$3.849 、 EUR$1 ： NT$33.59 及 RMB$1 ： NT$4.305 換算。

• 註 2 ： 係包含 9,200 美元及 26,000 仟人民幣，按匯率 US$1 ： NT$29.98 及 RMB$1 ： NT$4.305 換算。

• 註 3 ： 係包含 4,100 仟美元，按匯率 US$1 ： NT$29.98 換算。

• 360 -

健策精密工業股份有限公司

應收帳款明細表

民國 108 年 12 月 31 日

表二

單位：新台幣仟元

客 戶 名 稱 關 係 人 無錫健策 非關係人 A B C D E F 其他（註） 合 計 減：備抵損失 淨 額	金	額
		$ 24,267 197,919 162,496 131,525 129,575 103,291 65,741 601,049 1,391,596 1,415,863 2,649 $ 1,413,214

註：各戶餘額均未超過本科目餘額 5% 。

• 361 -

健策精密工業股份有限公司

存貨明細表

民國 108 年 12 月 31 日

表三

單位：新台幣仟元

項 目 商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料 合 計 減：備抵呆滯及跌價損失 淨 額	金		額	額
	成	本 $ 9,656 555,002 384,154 266,047 1,214,859 87,103 $ 1,127,756	淨變現價值
				$ 9,455 823,304 317,115 253,722 $ 1,403,596

• 362 -

健策精密工業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

表四

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

被 投 資 公 司 採權益法之投資 Elixi International Co., Ltd.	每股面額 US$ 1	期 初 餘	期 初 餘	額 金 額 $ 867,137	本	期		變	動 聯屬公司間 未 實 現 銷貨損益 $ 815	期 末 餘	期 末 餘	額	額
					股數（仟 股 ） -	增加投資 $ -	投資利益 （註 1 ） $ 55,056	國外營運機 構財務報 表換算之 兌換差額 ($ 34,147)
		股數（仟 股 ） 21,306	持股比例 （ ％ ） 100							股數（仟 股 ） 21,306	持股比例 （ ％ ） 100	金 額
								(					$ 888,861

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。

註 2 ：本年度長期投資並無任何提供質押或擔保之情事。

• 363 -

健策精密工業股份有限公司 使用權資產變動明細表 民國 108 年度 表五 單位：新台幣仟元

項 目 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	期初餘額 $ - - - - $ -	追溯適用 I F R S 1 6 之影響數 $ 21,469 34,204 6,934 603 $ 63,210	期初餘額 （重編後） $ 21,469 34,204 6,934 603 $ 63,210	本期增加 $ - 1,440 8,755 1,410 $ 11,605	本期減少 $ - - - - $ -	期末餘額	期末餘額
							$ 21,469 35,644 15,689 2,013 $ 74,815

• 364 -

健策精密工業股份有限公司 使用權資產累計折舊變動明細表 民國 108 年度 表六 單位：新台幣仟元 追溯適用 I F R S 1 6 [期初餘額] 項 目 期 初 餘額 之 影響 數 （ 重編 後） 本期增 加額 本期減 少額 期末餘額 土 地 $ - $ - $ - $ 3,612 $ - $ 3,612 建 築 物 - - - 7,796 - 7,796 運輸設備 - - - 4,940 - 4,940 其他設備 - - - 796 - 796 $ - $ - $ - $ 17,144 $ - $ 17,144

• 365 -

健策精密工業股份有限公司

應付帳款明細表

應付帳款明細表	應付帳款明細表	應付帳款明細表
民國108 年12 月31 日 表七 單位：新台幣仟元 廠 商 名 稱 金 額 關 係 人 無錫健策 $ 240,937 其他關係人 25,090 266,027 非關係人 其他（註） 457,012 457,012 合 計 $ 723,039
		$ 240,937 25,090 266,027 457,012 457,012 $ 723,039

註：各戶餘額均未超過本科目餘額 5% 。

• 366 -

健策精密工業股份有限公司

營業收入明細表

民國 108 年度

表八

單位：新台幣仟元

項 目 銷貨收入淨額 均 熱 片 導 線 架 電子零件 通訊零件 其 他 模具維修收入 營業收入淨額合計	數量（仟個） 204,577 12,231,615 18,255 81,390 -	金	額
			$ 2,471,090 1,519,990 553,405 241,958 331,853 5,118,296 15,172 $ 5,133,468

• 367 -

健策精密工業股份有限公司 營業成本明細表 民國 108 年度

表九

單位：新台幣仟元

項 目 直接原料 年初原物料 加（減）： 本年度進料 年底原物料 銷售原物料 盤 盈 其 他 製造費用 直接人工 製造成本 加（減）： 年初在製品 本年度購入半成品 年底在製品 銷售半成品 盤 損 其 他 製成品成本 加（減）： 年初製成品 本年度購入製成品 年底製成品 轉列不動產、廠房及設備 盤 損 其 他 產銷成本 年初商品存貨 加（減）： 本年度購入商品 年底商品存貨 轉列不動產、廠房及設備 其 他 外購商品銷貨成本 原物料及半成品銷售 盤 損 模具維修成本 存貨跌價及呆滯回升利益 下腳及廢料收入 營業成本合計	金 額
	$ 279,041 1,830,354 ( 266,047 ) ( 47,208 ) ( 2,052 ) ( 88,923) 1,705,165 1,098,740 474,708 3,278,613 415,122 111,086 ( 384,154 ) ( 311,994 ) 10,839 ( 320,115) 2,799,397 511,618 584,184 ( 555,002 ) ( 8,056 ) 280 ( 95,517) 3,236,904 24,835 44,942 ( 9,656 ) ( 5,535 ) ( 3,940) 50,646 359,202 ( 9,067) 6,396 ( 2,613) ( 1,605) $ 3,639,863

• 368 -

健策精密工業股份有限公司 營業費用明細表 民國 108 年度

	民國	108 年度
表十 項 目 薪資（註2） 折 舊 其他（註1）	推銷費用 $ 39,135 93 75,125 $ 114,353	管理費用 $ 133,486 28,832 106,550 $ 268,868	單位：新台幣仟元 研發費用 合 計 $ 145,030 $ 317,651 16,745 45,670 75,976 257,651 $ 237,751 $ 620,972
					$ 317,651 45,670 257,651 $ 620,972

註 1 ：各項金額均未超過本科目金額 5% 。

註 2 ：係包含薪資費用、退休金費用及董事酬金。

• 369 -

附件五

109 年第一季合併財務 報告及會計師查核報告

• 370 -

股票代碼：3653

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 109 及 108 年第 1 季

地址：桃園市龜山區文化里 19 鄰科技一路 40 號 電話： (03)211-5678

• 371 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承 諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)具重大影響之外幣資產及負債資 訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～11 11～12 12～13 13～39 40～42 42 42 - - 43～45 45～46、 48～51、53 45～46、 48～51、53 45～46、52 46、54 46～47	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 二九 - - 三十 三一 三一 三一 三一 三二

• 372 -

會計師核閱報告

健策精密工業股份有限公司 公鑒：

前 言

健策精密工業股份有限公司及子公司民國 109 年及 108 年 3 月 31 日之合併資 產負債表，暨民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併綜合損益表、合併 權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙 總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管 理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製允當表達 之財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表 作成結論。

範 圍

  本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。
核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員
查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，
因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查
核意見。

結 論

依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照 證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會 計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達健策精密工業股份有限公 司及子公司民國 109 年及 108 年 3 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。

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• 373 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 109 年 3 月 31 日暨民國 108 年 12 月 31 日及 3 月 31 日

民國109 年3 月31 日暨民國108 年12 月31 日及3	3	月31 日
109年3月31日 （經核閱） 代 碼 資 產 金 額 ％ 金 流動資產 1100 現金及約當現金（附註六） $ 1,434,991 16 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及 七） 116 - 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產（附註四及九） 4,067 - 1150 應收票據 10,537 - 1170 應收帳款淨額（附註四、十及二七） 1,777,150 20 1200 其他應收款 44,609 - 130X 存貨淨額（附註十一） 1,579,900 18 1470 其他流動資產（附註三及二八） 54,285 1 11XX 流動資產總計 4,905,655 55 非流動資產 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註四及 七） - - 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 （附註四及八） 3,080 - 1600 不動產、廠房及設備（附註十三及二八） 3,301,047 37 1755 使用權資產（附註四及十四） 160,154 2 1805 商譽（附註十五及二五） 79,342 1 1821 無形資產 17,437 - 1840 遞延所得稅資產（附註四及二三） 72,565 1 1915 預付設備款 294,537 4 1920 存出保證金 21,942 - 1990 其他非流動資產 1,911 - 15XX 非流動資產總計 3,952,015 45 1XXX 資 產 總 計 $ 8,857,670 100 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款（附註十六及二八） $ 44,000 1 2150 應付票據 33,874 1 2170 應付帳款（附註二七） 716,431 8 2200 其他應付款（附註十八） 439,872 5 2230 本期所得稅負債（附註四及二三） 187,295 2 2280 租賃負債－流動（附註四及十四） 15,757 - 2320 一年內到期長期借款（附註十六及二八） 23,123 - 2399 其他流動負債 27,240 - 21XX 流動負債總計 1,487,592 17 非流動負債 2530 應付公司債（附註四及十七） - - 2540 長期借款（附註十六及二八） 377,000 4 2570 遞延所得稅負債（附註四及二三） 174,013 2 2580 租賃負債－非流動（附註四及十四） 35,283 - 2640 淨確定福利負債（附註四及十九） 84,071 1 2645 存入保證金 3,547 - 25XX 非流動負債總計 673,914 7 2XXX 負債總計 2,161,506 24 歸屬於本公司業主之權益 3110 普通股股本 1,210,254 14 3140 預收股本 - - 3200 資本公積 3,143,012 35 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 451,795 5 3320 特別盈餘公積 56,003 1 3350 未分配盈餘 1,405,864 16 3300 保留盈餘總計 1,913,662 22 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 101,750) ( 1) ( 31XX 本公司業主之權益總計 6,165,178 70 36XX 非控制權益 530,986 6 3XXX 權益總計 6,696,164 76 負 債 與 權 益 總 計 $ 8,857,670 100 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：趙宗信 經理人：趙永昌		108年12月31日 （經查核） 額 ％ 金 $ 1,663,219 23 - - - - 9,732 - 1,525,125 21 29,760 - 1,304,846 18 31,568 - 4,564,250 62 - - - - 2,385,583 32 103,490 2 - - 12,570 - 45,998 1 234,817 3 16,467 - 1,911 - 2,800,836 38 $ 7,365,086 100 $ - - 43,792 1 682,999 9 403,185 6 120,279 2 12,371 - - - 25,545 - 1,288,171 18 - - - - 82,920 1 22,613 - 50,096 1 2,992 - 158,621 2 1,446,792 20 1,210,254 16 - - 3,143,012 43 451,795 6 56,003 1 1,147,380 15 1,655,178 22 90,150) ( 1) ( 5,918,294 80 - - 5,918,294 80 $ 7,365,086 100 會計主管：鄭巧妮		單位：新台幣仟元 108年3月31日 （經核閱）
	金		金	額 $ 1,729,245 174,633 - 11,210 1,254,926 35,349 1,266,154 55,023 4,526,540 404 - 2,188,236 113,016 - 14,462 43,439 158,967 11,114 1,911 2,531,549 $ 7,058,089 $ 50,000 17,844 604,777 315,843 101,554 9,849 - 33,209 1,133,076 47,830 - 58,300 26,009 49,634 3,166 184,939 1,318,015 1,100,756 102,028 3,103,245 402,427 37,789 1,028,804 1,469,020 34,975) 5,740,074 - 5,740,074 $ 7,058,089	％
					24 2 - - 18 1 18 1 64 - - 31 2 - - 1 2 - - 36 100 1 - 9 5 1 - - - 16 1 - 1 - 1 - 3 19 16 1 44 6 - 15 21 ( 1) 81 - 81 100

• 374 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入（附註二一及二 七） 5000 營業成本（附註十一、二二 及二七） 5900 營業毛利 營業費用（附註二二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7020 其他利益及損失（附註 二二） 7100 利息收入 7110 租金收入（附註二七） 7190 其他收入 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融商品淨益 （附註七） 7510 利息費用 7630 外幣兌換淨益（附註二 二及三十） 7000 營業外收入及支出 合計	109年1月1日至3月31日 金 額 ％ $ 1,671,532 100 1,179,400 71 492,132 29 35,402 2 119,089 7 68,551 4 223,042 13 269,090 16 27,759 2 2,776 - 761 - 4,178 - 1,561 - ( 2,187 ) - 25,467 2 60,315 4	109年1月1日至3月31日 金 額 ％ $ 1,671,532 100 1,179,400 71 492,132 29 35,402 2 119,089 7 68,551 4 223,042 13 269,090 16 27,759 2 2,776 - 761 - 4,178 - 1,561 - ( 2,187 ) - 25,467 2 60,315 4	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
	金 額 $ 1,671,532 1,179,400 492,132 35,402 119,089 68,551 223,042 269,090 27,759 2,776 761 4,178 1,561 ( 2,187 ) 25,467 60,315		金 額 $ 1,271,939 924,912 347,027 32,740 73,143 58,724 164,607 182,420 ( 93 ) 5,061 321 6,009 7,433 ( 1,809 ) 4,050 20,972		％
					100 73 27 2 6 5 13 14 - - - 1 1 - - 2

（接次頁）

• 375 -

（承前頁）

109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

代 碼 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二 三） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8360 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二四） 9710 基 本 9810 稀 釋	金 額 $ 329,405 73,253 256,152 ( 14,335) ( 14,335) $ 241,817 $ 258,484 ( 2,332) $ 256,152 $ 246,884 ( 5,067) $ 241,817 $ 2.14 $ 2.12		％ 20 5 15 1) 1) 14 15 - 15 15 1) 14	金 額 $ 203,392 38,708 164,684 21,028 21,028 $ 185,712 $ 164,684 - $ 164,684 $ 185,712 - $ 185,712 $ 1.44 $ 1.36		％
	( ( ( (	( ( (				16 3 13 2 2 15 13 - 13 15 - 15

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 376 -

單位：新台幣仟元

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健策精密工業股份有限公司及子公司
合併權益變動表
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民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
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代碼 A1 108年1月1日餘額 D1 108年1月1日至3月31日淨利 D3 108年1月1日至3月31日稅後 其他綜合損益 D5 108年1月1日至3月31日綜合 損益總額 I1 可轉換公司債轉換 Z1 108年3月31日餘額 A1 109年1月1日餘額 D1 109年1月1日至3月31日淨利 D3 109年1月1日至3月31日稅後 其他綜合損益 D5 109年1月1日至3月31日綜合 損益總額 O1 非控制權益 Z1 109年3月31日餘額	歸 屬 於	歸 屬 於	本	公 司	業	主	之 權 益	之 權 益	（ 附 註 四	（ 附 註 四	（ 附 註 四	及	二 五 ） 其他權益項目 （附註十七） 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 總 計 ($ 56,003) $4,907,940 - 164,684 21,028 21,028 21,028 185,712 - 646,422 ($ 34,975) $5,740,074 ($ 90,150) $5,918,294 - 258,484 ( 11,600) ( 11,600) ( 11,600) 246,884 - - ($ 101,750) $6,165,178	二 五 ） 其他權益項目 （附註十七） 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 總 計 ($ 56,003) $4,907,940 - 164,684 21,028 21,028 21,028 185,712 - 646,422 ($ 34,975) $5,740,074 ($ 90,150) $5,918,294 - 258,484 ( 11,600) ( 11,600) ( 11,600) 246,884 - - ($ 101,750) $6,165,178	非控制權益 （附註二十 及二五） $ - - - - - $ - $ - ( 2,332 ) ( 2,735) ( 5,067) 536,053 $ 530,986	權益總計	權益總計
	股本（附註十七及二十） 股 數 金 額 109,443 $ 1,094,433 - - - - - - 632 6,323 110,075 $ 1,100,756 121,025 $ 1,210,254 - - - - - - - - 121,025 $ 1,210,254		預收股本 （附註十七 及二十） $ 6,323 - - - 95,705 $ 102,028 $ - - - - - $ -	資 本 公	積 （	附 註 十	七 及	二 十 ） 資本公積合計 $2,558,851 - - - 544,394 $3,103,245 $3,143,012 - - - - $3,143,012	保 留 盈 餘 （		附 註 二	十 ） 保留盈餘合計 $1,304,336 164,684 - 164,684 - $1,469,020 $1,655,178 258,484 - 258,484 - $1,913,662	其他權益項目 （附註十七） 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 56,003) - 21,028 21,028 - ($ 34,975) ($ 90,150) - ( 11,600) ( 11,600) - ($ 101,750)
				股票溢價 $2,483,872 - - - 594,548 $3,078,420 $3,121,859 - - - - $3,121,859	庫藏股交易 $ 21,131 - - - - $ 21,131 $ 21,131 - - - - $ 21,131	可轉換公司債 之認股權 $ 53,848 - - - ( 50,154) $ 3,694 $ - - - - - $ -	已失效認股權 $ - - - - - $ - $ 22 - - - - $ 22
	股 數 109,443 - - - 632 110,075 121,025 - - - - 121,025								法定盈餘公積 $ 402,427 - - - - $ 402,427 $ 451,795 - - - - $ 451,795	特別盈餘公積 $ 37,789 - - - - $ 37,789 $ 56,003 - - - - $ 56,003	未分配盈餘 $ 864,120 164,684 - 164,684 - $1,028,804 $1,147,380 258,484 - 258,484 - $1,405,864
						(							( ( ( ( ( (		( ( (		$4,907,940 164,684 21,028 185,712 646,422 $5,740,074 $5,918,294 256,152 ( 14,335) 241,817 536,053 $6,696,164

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

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董事長：趙宗信
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經理人：趙永昌
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會計主管：鄭巧妮
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• 377 -

健策精密工業股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 稅前淨利 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失（迴轉利 益） A20400 透過損益按公允價值衡量金融 商品之淨益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22800 處分無形資產利益 A22900 處分使用權資產利益 A22500 處分不動產、廠房及設備淨損 A23000 處分待出售非流動資產利益 A23800 存貨跌價及呆滯回升利益 A24100 未實現外幣兌換淨損 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31110 透過損益按公允價值衡量之金 融商品 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之淨現金流入	109年1月1日 至3月31日 $ 329,405 89,178 2,699 ( 614 ) ( 116 ) 2,187 ( 2,776 ) ( 507 ) ( 3 ) 44 ( 29,577 ) ( 19,745 ) 36,231 - 547 87,726 ( 11,384 ) ( 55,742 ) 48,706 ( 21,383 ) ( 131,055 ) ( 32,156 ) ( 5,576 ) ( 6,316) 279,773	108年1月1日 至3月31日
		$ 203,392 55,917 1,612 1,061 ( 7,283 ) 1,809 ( 5,061 ) - - 91 - ( 1,751 ) 281 ( 413 ) ( 1,906 ) 36,774 ( 13,758 ) 75,790 ( 5,365 ) ( 1,139 ) ( 39,580 ) ( 50,361 ) 6,140 107 256,357

（接次頁）

• 378 -

（承前頁）

代 碼 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00040 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 B02600 處分待出售非流動資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B04500 購置無形資產 B05000 企業合併產生之現金流入 B07100 預付設備款增加 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款（減少）增加 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C04020 租賃負債本金償還 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨（減少）增加 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	109年1月1日 至3月31日 ( $ 2,453 ) ( 442) 276,878 ( 4,103 ) 54,297 ( 282,382 ) 520 ( 984 ) ( 3,348 ) 91,682 ( 89,771 ) 3,296 ( 230,793) ( 134,885 ) ( 128,250 ) 555 ( 3,793) ( 266,373) ( 7,940) ( 228,228 ) 1,663,219 $ 1,434,991	108年1月1日 至3月31日
		$ - ( 4,655) 251,702 - - ( 71,230 ) 18 ( 298 ) ( 1,816 ) - ( 64,781 ) 4,964 ( 133,143) 50,000 - 258 ( 2,461) 47,797 17,785 184,141 1,545,104 $ 1,729,245

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：趙宗信經理人：趙永昌會計主管：鄭巧妮

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• 379 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

健策精密工業股份有限公司（以下稱「本公司」）設立於 76 年 3 月， 主要業務包括 ( 一 ) 精密模具之製造加工及其材料之買賣業務； ( 二 ) 電器、電 子、電腦等金屬零配件之製造加工買賣業務； ( 三 ) 五金機械及其零件之製 造加工買賣業務； ( 四 ) 金屬鍛造及表面處理加工相關業務。

本公司股票自 98 年 11 月 18 日起在台灣證券交易所上市買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 109 年 5 月 5 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之 國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ） 及解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRSs 」）

適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生 效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動。

• ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

IASB 發布之生效日（註 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未定 或合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「將負債分類為流動或非流動」 2022 年 1 月 1 日

註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度報導期間生效。

• 380 -

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估其他準則、
解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以
揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可並發布生效之 IAS 34 「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包 含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產
公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎
編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級 至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市 場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦 即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

( 三 ) 合併基礎

子公司明細、持股比率及營業項目，請參閱附註十二、附表四及五。 ( 四 ) 其他重大會計政策

除下列說明外，請參閱 108 年度合併財務報告之重大會計政策彙總 說明。

1. 確定福利退職後福利

2. 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退 休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場 波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 1. 所得稅

4. 381 -

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所
得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，
就期中稅前利益予以計算。

1. 企業合併

  企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取
得當期列為費用。

  商譽係按移轉對價之公允價值、被收購者之非控制權益金額以
及收購者先前已持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，
超過收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額衡量。倘於重評估
後，收購日所取得可辨認資產及承擔負債之淨額仍超過移轉對價、
被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有被收購者之權益於收
購日公允價值之總數，則該差額為廉價購買利益，並立即認列為損
益。

  對被收購者具有現時所有權按比例享有被收購者淨資產之非控
制權益，係以公允價值衡量。其他非控制權益係以公允價值衡量。
  當合併公司於企業合併所移轉之對價包括因或有對價約定而產
生之資產或負債時，或有對價係以收購日之公允價值衡量，並作為
交換被收購者而支付移轉對價之一部分。或有對價公允價值之變動
若屬衡量期間之調整，係追溯調整收購成本並相對調整商譽。衡量
期間之調整係指於「衡量期間」（自收購日起不得超過一年）內因
取得於收購日已存在事實與情況之額外資訊所產生之調整。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

除下列說明外，請參閱 108 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計 及假設不確定性主要來源說明。

• 382 -

對子公司具控制之判斷

  如附註十二所述，合併公司對金利公司持有少於半數之表決權，管理
階層經考量合併公司對該等公司之絕對持股比率及主要管理階層相同，認
為合併公司持有之表決權足以主導其攸關活動，故對該等公司具控制。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3 個月以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	109年3月31日 $ 1,476 1,035,164 307,676 90,675 $ 1,434,991	108年12月31日 $ 362 1,052,193 487,746 122,918 $ 1,663,219	108年3月31日
				$ 923 763,217 659,218 305,887 $ 1,729,245

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

金融資產－流動 強制透過損益按公允價值衡 量 衍生工具（未指定避 險） －換匯交易合約 非衍生金融資產 －國內上市（櫃） 股票 －基金受益憑證	109年3月31日 $ 116 - - $ 116	108年12月31日 $ - - - $ -	108年3月31日	108年3月31日
				$ - 65,200 109,433 $ 174,633

金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡 量 衍生工具（未指定避 險） －國內第二次可轉 換公司債（附註 十七）	$ -	$ -	$ 404

• 383 -

於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下： 109 年 3 月 31 日

109 年3月31 日
合約金額（仟元） USD 1,000 /NTD 30,154 USD 1,000 /NTD 30,154 USD 1,000 /NTD 30,154 USD 1,000 /NTD 30,154 USD 1,000 /NTD 30,154 USD 1,000 /NTD 30,262 USD 1,000 /NTD 30,262 USD 1,000 /NTD 30,262 USD 1,000 /NTD 30,262 USD 1,000 /NTD 30,262 USD 1,000 /NTD 30,071 USD 1,000 /NTD 30,071 USD 1,000 /NTD 30,071 USD 1,000 /NTD 30,071 USD 1,000 /NTD 30,071 108 年12 月31 日 無。 108 年3月31 日	到 期 日 109年4月20日 109年4月20日 109年4月20日 109年4月20日 109年4月20日 109年5月4日 109年5月4日 109年5月4日 109年5月4日 109年5月4日 109年5月18日 109年5月18日 109年5月18日 109年5月18日 109年5月18日	支付匯率 30.198 30.198 30.198 30.198 30.198 30.329 30.329 30.329 30.329 30.329 30.125 30.125 30.125 30.125 30.125	收取匯率
			30.154 30.154 30.154 30.154 30.154 30.262 30.262 30.262 30.262 30.262 30.071 30.071 30.071 30.071 30.071

  無。

  合併公司從事換匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率
波動產生之風險。

 八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具

109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日

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  合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長期投
資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損

• 384 -

益，與前述長期規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損
益按公允價值衡量。

 九、按攤銷後成本衡量之金融資產

==> picture [269 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [412 x 43] intentionally omitted <==

截至 109 年 3 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期存款利率為 1.3% 。

 十、應收帳款淨額

==> picture [269 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [421 x 44] intentionally omitted <==

==> picture [259 x 26] intentionally omitted <==

  合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進
行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。信用評等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊，合併
公司將使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。
合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散
至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對
方信用額度以管理信用暴險。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期 間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財 務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因合併公司之 信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備 矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

• 385 -

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可
回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，
惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

  合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：

109 年 3 月 31 日

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 - $ 1,718,538 ( 64) $ 1,718,474	逾 期 1 ～6 0 天 0.37% $ 47,032 ( 173) $ 46,859	逾 期 6 1 ～9 0 天 6.81% $ 7,930 ( 540) $ 7,390	逾 期 9 1～1 8 0 天 14.80% $ 5,196 ( 769) $ 4,427	逾 期 超過180 天 100.00% $ 22,440 ( 22,440) $ -	合 計	合 計
	(	(	(	(	(	(	$ 1,801,136 23,986) $ 1,777,150

108 年 12 月 31 日

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.01% $ 1,422,483 ( 102) $ 1,422,381	逾 期 1 ～6 0 天 0.15% $ 101,088 ( 151) $ 100,937	逾 期 6 1 ～9 0 天 - $ - - $ -	逾 期 9 1～1 8 0天 50.00% $ 3,615 ( 1,808) $ 1,807	逾 期 超過1 8 0天 100.00% $ 770 ( 770) $ -	合 計	合 計
	(	(		(	(	(	$ 1,527,956 2,831) $ 1,525,125

108 年 3 月 31 日

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預 期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.01% $ 1,242,539 ( 79) $ 1,242,460	逾 期 1 ～6 0 天 1.79% $ 9,203 ( 165) $ 9,038	逾 期 6 1 ～9 0 天 10.00% $ 366 ( 37) $ 329	逾 期 9 1～1 8 0 天 50.00% $ 6,199 ( 3,100) $ 3,099	逾 期 超過180 天 100.00% $ 841 ( 841) $ -	合 計	合 計
	(	(	(	(	(	(	$ 1,259,148 4,222) $ 1,254,926

應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

期初餘額 加：由企業合併取得 加：本期（迴轉）提列減損損 失 外幣換算差額 期末餘額	109年1月1日 至3月31日 $ 2,831 21,809 ( 614 ) ( 40) $ 23,986	108年1月1日 至3月31日 $ 3,149 - 1,061 12 $ 4,222	108年1月1日 至3月31日 $ 3,149 - 1,061 12 $ 4,222
			$ 3,149 - 1,061 12 $ 4,222

• 386 -

十一、存貨淨額

商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	109年3月31日 $ 17,392 670,582 487,603 404,323 $ 1,579,900	108年12月31日 $ 16,169 592,499 417,474 278,704 $ 1,304,846	108年3月31日	108年3月31日
				$ 35,453 513,476 393,586 323,639 $ 1,266,154

109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯 回升利益 19,745 仟元及 1,751 仟元，回升利益係因出售已提列跌價損失之 存貨所致。

十二、子公司

一 ( ) 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投 資 公 司 名 稱 健策精密工業股份有限 公司 Elixi International Co., Ltd. 金利公司 金利國際公司	子 公 司 名 稱 Elixi International Co., Ltd. 金利精密工業股份有限公 司（金利公司） 無錫健策精密工業有限公 司（無錫健策公司） 金利國際科技有限公司 （金利國際公司） 金利全球有限公司（金利 全球公司） 嘉興金利精密電子有限公 司（嘉興金利公司） 南通金贊精密電子有限公 司（南通金贊公司）	業 務 性 質 投資控股 精密模具、電子零組件之 製造加工及買賣業務 精密模具、電子零組件之 製造加工及買賣業務 投資控股 國際貿易業務 精密模具、電子零組件之 製造加工及買賣業務 半導體、光電、汽車材料 及電子零組件之製造加 工及買賣業務	所 持	股 權 百	分 比 108年 3月31日 100 - 100 - - - -	說 明
			109年 3月31日 100 37.78 100 100 100 66.6 100	108年 12月31日 100 - 100 - - - -
						註1 註2、3及4 註1 註2及4 註2及4 註2及4 註2及4

註 1 ： 109 年及 108 年 3 月 31 日之財務報表係經會計師核閱。 註 2 ： 109 年 3 月 31 日之財務報表係經會計師核閱。

註 3 ： 為具重大非控制權益之子公司。

註 4 ： 合併公司於 109 年 1 月完成私募現金增資程序，以現金 314,100 仟元取得金利精密工業股份有限公司 37.78% 股權，惟考量合併 公司實質控制金利公司，故將其列為子公司。

有關合併公司取得金利公司之交易資訊，請參閱附註二五。

• 387 -

( 二 ) 具重大非控制權益之子公司資訊

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  主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附表四及五。

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  以下子公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：
金利公司及子公司

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流動資產 非流動資產 $ 734,160 流動負債 761,864 非流動負債 ( 228,107 ) 權 益 ( 505,440 ) $ 762,477 權益歸屬於： 本公司業主 $ 231,491 金利公司之非控制權益 530,986 $ 762,477

109 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日

營業收入
本年度淨損
其他綜合損益
綜合損益總額

	$	182,825
(		4,480	)
(		3,854	)
(	$	8,334	)

（接次頁）

• 388 -

（承前頁）

淨利歸屬於： 本公司業主 金利公司之非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 本公司業主 金利公司之非控制權益 現金流量 營業活動 投資活動 籌資活動 匯率影響數 淨現金流入	109年1月1日 至3月31日
	( $ 5,686 ) 1,206 ($ 4,480) ( $ 8,645 ) 311 ($ 8,334) $ 57,274 95,293 50,594 ( 3,197) $ 199,964

、 十三、 不動產 廠房及設備

不動產、廠房及設備
自 用 營業租賃出租	109年3月31日 $ 3,255,620 45,427 $ 3,301,047	108年12月31日 $ 2,340,105 45,478 $ 2,385,583	108年3月31日
				$ 2,142,606 45,630 $ 2,188,236

一 ( ) 自 用

自 用
成 本 109年1月1日餘額 增 添 處 分 由企業合併取得 預付設備款轉入 存貨轉入 淨兌換差額 109年3月31日餘額 累計折舊及減損 109年1月1日餘額 折舊費用 處 分 由企業合併取得 淨兌換差額 109年3月31日餘額 109年3月31日淨額		自 有 土 地	建 築 物 $ 967,085 49,839 ( 2,788 ) 354,771 - - ( 3,778) $ 1,365,129 $ 290,661 11,809 ( 2,788 ) 176,494 ( 1,206) $ 474,970 $ 890,159	機器設備	生財器具	運輸設備	其他設備	建造中之 不 動 產		合 計
		$ 689,570 149,100 - 196,816 - - - $ 1,035,486 $ - - - - - $ - $ 1,035,486		$ 2,585,620 11,344 ( 700,182 ) 1,477,099 34,959 5,998 ( 9,018) $ 3,405,820 $ 1,959,782 61,191 ( 699,677 ) 1,196,098 ( 7,166) $ 2,510,228 $ 895,592	$ 46,139 314 ( 18,800 ) 42,859 - - ( 256) $ 70,256 $ 41,706 1,391 ( 18,744 ) 34,313 ( 204) $ 58,462 $ 11,794	$ 9,812 - ( 1,471 ) 3,608 - - ( 134) $ 11,815 $ 6,394 424 ( 1,471 ) 2,973 ( 93) $ 8,227 $ 3,588	$ 210,682 4,843 ( 60,830 ) 113,392 - - ( 1,040) $ 267,047 $ 143,091 8,601 ( 60,827 ) 99,968 ( 626) $ 190,207 $ 76,840		$ 272,831 65,958 - 3,233 - - 139 $ 342,161 $ - - - - - $ - $ 342,161	$ 4,781,739 281,398 ( 784,071 ) 2,191,778 34,959 5,998 ( 14,087) $ 6,497,714 $ 2,441,634 83,416 ( 783,507 ) 1,509,846 ( 9,295) $ 3,242,094 $ 3,255,620

（接次頁）

• 389 -

（承前頁）

成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影 響數 108年1月1日餘額 （重編後） 增 添 處 分 存貨轉入 淨兌換差額 108年3月31日餘額 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影 響數 108年1月1日餘額 （重編後） 折舊費用 處 分 淨兌換差額 108年3月31日餘額 108年3月31日淨額		自 有 土 地	建 築 物	機器設備		生財器具	運輸設備	運輸設備	其他設備	建造中之 不 動 產	建造中之 不 動 產	合 計
		$ 732,114 ( 42,868) 689,246 324 - - - $ 689,570 $ - - - - - - $ - $ 689,570	$ 816,136 ( 3,441) 812,695 922 ( 198 ) - 2,120 $ 815,539 $ 262,664 ( 628) 262,036 6,830 ( 198 ) 1,138 $ 269,806 $ 545,733	$ 2,426,075 - 2,426,075 45,374 ( 1,741 ) 2,485 18,308 $ 2,490,501 $ 1,815,820 - 1,815,820 38,375 ( 1,651 ) 15,095 $ 1,867,639 $ 622,862	$ 45,380 - 45,380 1,063 ( 467 ) - 368 $ 46,344 $ 41,562 - 41,562 742 ( 451 ) 319 $ 42,172 $ 4,172			$ 9,682 - 9,682 - - - 237 $ 9,919 $ 5,246 - 5,246 356 - 128 $ 5,730 $ 4,189	$ 173,952 - 173,952 6,575 ( 40 ) - 1,399 $ 181,886 $ 122,807 - 122,807 5,268 ( 37 ) 850 $ 128,888 $ 52,998		$ 190,317 - 190,317 29,523 - - 3,242 $ 223,082 $ - - - - - - $ - $ 223,082	$ 4,393,656 ( 46,309) 4,347,347 83,781 ( 2,446 ) 2,485 25,674 $ 4,456,841 $ 2,248,099 ( 628) 2,247,471 51,571 ( 2,337 ) 17,530 $ 2,314,235 $ 2,142,606

  合併公司因利息資本化之金額不重大，故未予以資本化。

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 廠房主建物 2 至 50 年 機電動力設備 2 至 25 年 機器設備 2 至 20 年 生財器具 2 至 11 年 運輸設備 2 至 9 年 其他設備 2 至 20 年

( 二 ) 營業租賃出租

成 本 109年1月1日餘額 109年3月31日餘額 累計折舊及減損 109年1月1日餘額 折舊費用 109年3月31日餘額 109年3月31日淨額 成 本 108年1月1日餘額 追溯適用IFRS 16影 響數		土 地	建 築 物	建 築 物	機器設備	機器設備		生財器具	運輸設備	運輸設備	其他設備	其他設備	建造中之 不 動 產	建造中之 不 動 產	合 計	合 計
	-	$ 42,868 $ 42,868 $ - - $ - $ 42,868 $ - 42,868		$ 3,441 $ 3,441 $ 831 51 $ 882 $ 2,559 $ - 3,441	-	$ - $ - $ - - $ - $ - $ - -		$ - $ - $ - - $ - $ - $ - -		$ - $ - $ - - $ - $ - $ - -		$ - $ - $ - - $ - $ - $ - -	$ - $ - $ - -	$ - $ - $ - - $ - $ - $ - -		$ 46,309 $ 46,309 $ 831 51 $ 882 $ 45,427 $ - 46,309

• 390 -

108年1月1日餘額 （重編後） 42,868 3,441 - - - - - 108年3月31日餘額 $ 42,868 $ 3,441 $ - $ - $ - $ - $ - 累計折舊及減損 108年1月1日餘額 $ - $ - $ - $ - $ - $ - 追溯適用IFRS 16影 響數 - 628 - - - - 108年1月1日餘額 （重編後） - 628 - - - - 折舊費用 - - 51 - - - - - 108年3月31日餘額 $ - $ 679 $ - $ - $ - $ - 108年3月31日淨額 $ 42,868 $ 2,762 $ - $ - $ - $ - 合併公司以營業租賃出租建築物，租賃期間為5 年。	- $ - $ - - - - $ - $ -	46,309
		$ 46,309
		$ - 628
		628 51
		$ 679
		$ 45,630

  營業租賃出租自有不動產、廠房及設備之未來將收取之租賃給付總
額如下：

109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日

第1年 第2年 第3年 第4年	$ 1,283 1,283 107 - $ 2,673	$ 1,283 1,283 428 - $ 2,994	$ 1,283 1,283 1,283 107 $ 3,956

  折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 10 至 50 年

十四、租賃協議

一 ( ) 使用權資產

109 年 3 月 31 日 108 年 12 月 31 日 108 年 3 月 31 日

使用權資產帳面金額 土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	$ 123,855 20,301 14,271 1,727 $ 160,154	$ 63,676 27,848 10,749 1,217 $ 103,490	$ 70,468 32,150 9,465 933 $ 113,016

使用權資產之增添 由企業合併取得 使用權資產之折舊費用	109年1月1日 至3月31日 $ 17,935 $ 51,369	108年1月1日 至3月31日	108年1月1日 至3月31日
			$ 3,867 $ -

• 391 -

土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	109年1月1日 至3月31日 $ 1,528 1,871 1,955 357 $ 5,711	108年1月1日 至3月31日	108年1月1日 至3月31日
			$ 1,234 1,875 1,041 145 $ 4,295

除以上所列增添、由企業合併取得及認列折舊費用外，合併公司之 使用權資產於 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日並未發生重大轉租及 減損情形。

( 二 ) 租賃負債

租賃負債
租賃負債帳面金額 流 動 非 流 動	109年3月31日 $ 15,757 $ 35,283	108年12月31日 $ 12,371 $ 22,613	108年3月31日
				$ 9,849 $ 26,009

  租賃負債之折現率區間如下：

土 地 建 築 物 運輸設備 其他設備	109年3月31日 0.9% 0.9% 0.9%-2.12% 0.9%	108年12月31日 0.9% 0.9% 0.9% 0.9%	108年3月31日
			0.9% 0.9% 0.9% 0.9%

( 三 ) 其他租賃資訊

)其他租賃資訊
短期租賃費用 低價值資產租賃費用 租賃之現金（流出）總額 商 譽 成 本 期初餘額 本期企業合併取得（附註二 五） 期末餘額	109年1月1日 至3月31日 $ 2,141 $ 39 ($ 5,973)	108年1月1日 至3月31日
	(	$ 2,139 $ 39 ($ 4,639) 109年3月31日
			$ - 79,342 $ 79,342

十五、商  譽

• 392 -

合併公司於 109 年 1 月 6 日收購金利公司，產生與半導體事業群有關 之商譽 79,342 仟元，主要係預期該事業群及技術可提高公司產能。

十六、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款（附註二八） 銀行借款 無擔保借款 信用額度借款	109年3月31日 $ 44,000 - $ 44,000	108年12月31日 $ - - $ -	108年3月31日
				$ - 50,000 $ 50,000

擔保借款之利率於 109 年 3 月 31 日為 1.50% 。

信用額度借款之利率於 108 年 3 月 31 日為 0.9% 。

( 二 ) 長期借款

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銀行抵押借款係以合併公司不動產、廠房及設備擔保，截至 109 年 3 月 31 日，有效利率為 1.55% 。

銀行抵押借款係自 107 年 9 月起按月攤還到 112 年 9 月。

109 年 3 月 31 日之長期借款係合併公司本期因企業合併取得。

十七、應付公司債

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本公司於 107 年 5 月 31 日發行 10,000 單位、票面利率為 0% 之新台幣 計價無擔保可轉換公司債，本金金額共計 1,000,000 仟元。

每單位公司債持有人有權以每股 70 元轉換為本公司之普通股。該轉換 價格於決定後，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公式調整之，截 至 108 年 7 月 12 日止轉換價格調整為 68 元。轉換期間為 107 年 9 月 1 日

• 393 -

至 112 年 5 月 31 日。若公司債屆時未轉換，將於 112 年 5 月 31 日依債券 面額以現金一次償還。若符合約定條件本公司得按約定價格向債權人要求 贖回本可轉換公司債。

本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，若本公司 普通股在臺灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日超過當時本債券轉換 價格達 30% （含）以上時，本公司得於其後 30 個營業日內寄發 30 日期滿 之「債券收回通知書」，並於該期間屆滿時，按面額計算以現金收回其全 部債券；本債券於發行滿 3 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止，本債 券流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得以寄發日前五個營業 日債券持有人名冊所載者為準寄發 30 日期滿之「債券收回通知書」，並於 該期間屆滿時，按面額計算以現金收回流通在外之本債券。

本債券以發行滿 3 年之日為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基準 日。債券持有人得於賣回基準日之前 40 日內以書面通知本公司股務代理機 構，要求本公司以債券面額將其所持有之本債券以現金贖回。

截至 109 年 3 月 31 日止，第二次無擔保可轉換公司債面額 999,700 仟 元已全數轉換為本公司普通股 14,701 仟股。

本公司依轉換辦法於 108 年 7 月贖回面額 300 仟元之第二次無擔保可 轉換公司債，產生贖回損失 21 仟元，及原認列之資本公積－可轉換公司債 之認股權 22 仟元因而失效，轉列資本公積－已失效認股權。

十八、 其他應付款

其他應付款
應付薪資 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付設備款 其 他	109年3月31日 $ 133,835 113,811 28,453 23,104 140,669 $ 439,872	108年12月31日 $ 172,945 84,552 21,138 14,655 109,895 $ 403,185	108年3月31日
				$ 89,438 71,247 17,811 43,247 94,100 $ 315,843

十九、 退職後福利計畫

109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之確定福利計畫相關退休金 費用係以 108 年及 107 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算，金額 分別為 785 仟元及 437 仟元。

• 394 -

二十、權  益

一 ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本 預收股本	109年3月31日 150,000 $ 1,500,000 121,025 $ 1,210,254 $ -	108年12月31日 150,000 $ 1,500,000 121,025 $ 1,210,254 $ -	108年3月31日
				150,000 $ 1,500,000 110,075 $ 1,100,756 $ 102,028

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之 權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 8,000 仟股。 ( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行
普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於
公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實
收股本之一定比率為限。

因可轉換公司債之認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，公司決算如有盈餘，應先提繳 稅款、彌補以往虧損後，再提列 10% 為法定盈餘公積，或得視業務需要 或法令規定提列特別盈餘公積或加計迴轉之特別盈餘公積，其餘連同以 前年度未分配盈餘，由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分派之。 本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二二、 ( 三 ) 員 工酬勞及董事酬勞。

本公司之企業生命週期正值成長階段，為考量未來長期營運規劃、 資金需求及股東權益之影響，本公司股利之分配，其現金股利部分不得 低於當年度分配股利總額之 20% 。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈 餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 395 -

本公司依金管會發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈 餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

• 396 -

本公司於 109 年 3 月 24 日舉行董事會及 108 年 6 月 12 日舉行股東 常會，分別擬議及決議通過 108 及 107 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 108年度 107年度 $ 78,054 $ 49,368 34,147 18,214 605,127 426,919	每股股利（元）	每股股利（元）
	108年度 $ 78,054 34,147 605,127	108年度 $ 5.0	107年度
			$ 3.6

( 四 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 取得金利公司所增加之非控 制權益（附註二五） 期末餘額	109年1月1日 至3月31日
	$ - ( 2,332 ) ( 2,735 ) 536,053 $ 530,986

二一、收  入

一、 收 入
客戶合約收入 商品銷售收入 (一)合約餘額 應收帳款總額（附註 十）	109年3月31日		109年1月1日 至3月31日 108年1月1日 至3月31日 $ 1,671,532 $ 1,271,939 108年12月31日 108年3月31日 108年1月1日 $ 1,527,956 $ 1,259,148 $ 1,296,120			108年1月1日 至3月31日
							$ 1,271,939 108年1月1日 $ 1,296,120
		$ 1,801,136			$ 1,259,148			$ 1,296,120

( 二 ) 客戶合約之說明

  商品係以合約約定固定價格銷售。
  收入細分資訊請參閱附註三二。

• 397 -

二二、 淨 利

一 ( ) 其他利益及損失

109年1月1日	108年1月1日
至3月31日	至3月31日

處分不動產、廠房及設備淨損
失	( $	44 )	( $	91 )
處分待出售非流動資產利益		29,577		-
其 他	(	1,774)	(	2)
	$	27,759	($	93)

( 二 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工福利費用 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	109年1月1日至3月31日	109年1月1日至3月31日	109年1月1日至3月31日	109年1月1日至3月31日	109年1月1日至3月31日	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
	屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者		合 計		屬於營業 成 本 者		屬於營業 費 用 者		合 計
		$ 7,911 545 283,573 $ 292,029 $ 69,220 $ 749		$ 4,638 240 118,718 $ 123,596 $ 19,958 $ 1,950		$ 12,549 785 402,291 $ 415,625 $ 89,178 $ 2,699		$ 10,937 226 219,393 $ 230,556 $ 42,711 $ 544		$ 3,575 211 84,878 $ 88,664 $ 13,206 $ 1,068		$ 14,512 437 304,271 $ 319,220 $ 55,917 $ 1,612

( 三 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利 益分別以 5% ～ 20% 提撥員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞。 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日估列之員工酬勞及董事酬勞如下：

估列比例

估列比例
員工酬勞 董事酬勞 金 額 員工酬勞 董事酬勞	109年1月1日 至3月31日 8% 2% 109年1月1日 至3月31日 $ 29,259 $ 7,315	108年1月1日 至3月31日
		8% 2% 108年1月1日 至3月31日
			$ 17,987 $ 4,496

• 398 -

  年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變
動處理，於次一年度調整入帳。

108 及 107 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 109 年 3 月 24 日及 108 年 3 月 20 日經董事會決議如下：

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108 及 107 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 108 及 107 年度合併財務報告認列之認列金額並無差異。

有關本公司 109 及 108 年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊， 請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 三 ) 外幣兌換（損）益

外幣兌換（損）益
外幣兌換利益總額 外幣兌換（損失）總額 淨 益	109年1月1日 至3月31日 $ 31,353 ( 5,886) $ 25,467	108年1月1日 至3月31日
	(	(	$ 17,676 13,626) $ 4,050

二三、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 本期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 本期產生者 認列於損益之所得稅費用	109年1月1日 至3月31日 $ 57,526 7,894 65,420 7,833 $ 73,253	108年1月1日 至3月31日	108年1月1日 至3月31日
			$ 32,555 - 32,555 6,153 $ 38,708

( 二 ) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅申報除 106 年度外，截至 107 年度以前之 申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

• 399 -

金利公司之營利事業所得稅申報截至 107 年度以前之申報案件業經 稅捐稽徵機關核定。

無錫健策公司、嘉興金利公司及南通金贊公司截至 107 年度止企業 所得稅業經當地主管機關核定。

因 Elixi International Co., Ltd. 設立於薩摩亞，金利國際公司及金利 全球公司設立於英屬維京群島，是以無相關所得稅賦。 二四、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影 響： 員工酬勞 可轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數	109年1月1日 至3月31日 $ 258,484 - $ 258,484 109年1月1日 至3月31日 121,025 786 - 121,811	108年1月1日 至3月31日
		$ 164,684 413 $ 165,097 單位：仟股 108年1月1日 至3月31日
			114,410 573 6,620 121,603

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時
計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬
勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

• 400 -

二五、企業合併

一 ( ) 收購子公司

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合併公司於 109 年 1 月 6 日收購金利公司及子公司主係為繼續擴充合 併公司精密模具、電子零組件之製造加工及買賣業務。

( 二 ) 移轉對價

金利公司及子公司 現 金 $ 314,100

( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債

金利公司及子公司

流動資產
現金及約當現金		$	405,782
應收票據及應收帳款			332,315
其他應收款			4,003
存 貨			204,722
其他流動資產			96,331
非流動資產
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產－非流動			3,080
不動產、廠房及設備			681,932
使用權資產			51,369
無形資產			3,767
預付設備款			7,398
遞延所得稅資產			27,882
其他非流動資產			4,491
流動負債
短期借款	(		178,885 )
應付票據及應付帳款	(		134,290 )
其他應付款	(		76,043 )
租賃負債－流動	(		1,128 )

（接次頁）

• 401 -

（承前頁）

一年內到期之長期借款 其他流動負債 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 租賃負債－非流動 淨確定福利負債	金利公司及子公司
	( $ 127,000 ) ( 7,423 ) ( 401,373 ) ( 84,757 ) ( 1,071 ) ( 40,291) $ 770,811

  收購金利公司及子公司之原始會計處理於資產負債表日僅係暫定。
基於課稅目的，金利公司及子公司資產之課稅基礎須依照該等資產之市
場價值重新決定。於本合併財務報告通過發布日時，所需之市場評價及
其他計算尚未完成，因此僅依合併公司管理階層之最佳估計暫定可能之
課稅價值。

( 四 ) 非控制權益

嘉興金利公司之非控制權益（ 34.40% 之所有權權益）及金利公司之 非控制權益（ 62.22% 之所有權權益）係分別按收購日非控制權益之公允 價值 149,433 仟元及 386,620 仟元衡量。

( 五 ) 因收購產生之商譽

移轉對價 加：非控制權益（嘉興金利公 司之34.40%所有權權益） 非控制權益（金利公司之 62.22%所有權權益） 減： 所取得可辨認淨資產之公 允價值 因收購產生之商譽	金利公司及子公司	金利公司及子公司
	(	$ 314,100 149,433 386,620 770,811) $ 79,342

  收購金利公司及子公司產生之商譽，主要係來自控制溢價。此外，
合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效、收入成長、未來市場發
展。

  因合併所產生之商譽，預期不可作為課稅減除項目。

• 402 -

( 六 ) 取得子公司之淨現金流入

金利公司及子公司

現金支付之對價 $ 314,100 減： 取得之現金及約當現金 餘額 ( 405,782 ) ( $ 91,682 )

( 七 ) 企業合併對經營成果之影響

  自收購日起，來自被收購公司之經營成果如下：

金利公司及子公司 營業收入 $ 182,825 本年度淨損 ( $ 4,480 )

倘該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日， 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日合併公司擬制營業收入為 182,825 仟元，擬制淨損為 4,480 仟元。該等金額無法反映若企業合併於收購當年度開始日完成時， 合併公司實際可產生之收入及營運結果，亦不應作為預測未來營運結果 之用。

  於編製假設合併公司自收購日所屬之會計年度開始日即收購金利公
司之擬制營業收入及淨利時，因企業合併所取得可辨認資產及承擔負債
之衡量尚未完成，故以暫定金額作為計算基礎。

二六、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具

109 年 3 月 31 日

  無。

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==> picture [52 x 11] intentionally omitted <==

==> picture [97 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [310 x 23] intentionally omitted <==

金融負債 按攤銷後成本衡量之 金融負債： 可轉換公司債 $ 47,830 $ 86,563 $ - $ - $ 86,563

• 403 -

( 二 ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

公允價值層級
109 年3 月31 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 衍生工具 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產 國內未上市（櫃） 股票 108 年12 月31日 無。 108 年3 月31 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市（櫃）股 票 基金受益憑證 衍生工具 合 計	第 1 級 $ - $ - 第 1 級 $ 65,200 109,433 - $ 174,633	第 2 級 第 3 級 合 計 $ 116 $ - $ 116 $ - $ 3,080 $ 3,080 第 2 級 第 3 級 合 計 $ - $ - $ 65,200 - - 109,433 404 - 404 $ 404 $ 4 7 , 8 3 0 $ - $ 4 7 , 8 3 0 $ 175,037	合 計
			$ 116 $ 3,080 合 計
				$ 65,200 109,433 404 $ 175,037

109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第 1 級與第 2 級公允價值 衡量間移轉之情形。

1. 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

期初餘額

透過其他綜合損益 按 公允 價值衡量 權 益 工 具 $ 3,080

• 404 -

期末餘額

$ 3,080

• 405 -

• 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 衍生工具－換匯交易 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率 及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 折現。 國內第二次無擔保可轉換 係假設該公司債將於 112 年 5 月 31 日贖回， 公司債 所採用之折現率係以公開報價之 1 年期及 5 年期之公債殖利率按差補法計算。

1. 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

  國內非上市櫃股票係採市場法評估。

( 三 ) 金融工具之種類

[109] [年][3] [月][31] [日][108] [年][12] [月][31] [日][108] [年][3] [月][31] [日]

金融資產 透過損益按公允價值衡 量 強制透過損益按公 允價值衡量 $ 116 $ - $ 175,037 按攤銷後成本衡量之金 融資產（註 1 ） 3,293,295 3,244,303 3,041,844 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產權益工具投資 3,080 - - 金融負債 按攤銷後成本衡量（註 2 ） 1,688,887 1,132,968 1,039,460

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應 收票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡 量之放款及應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、一年 內到期之長期借款、應付公司債、長期借款、租賃負債及存入保 證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

• 406 -

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益投資、應收帳款
及應付帳款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌
協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險
之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包
括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及
流動性風險。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理 與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公 司產生匯率變動暴險。合併公司之銷售額中約有 57% 非以發生 交易集團個體之功能性貨幣計價，而成本金額中約有 51% 非以 發生交易集團個體之功能性貨幣計價。合併公司匯率暴險之管 理係於政策許可範圍內，利用換匯交易合約管理風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產
與貨幣性負債帳面金額及匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，
參閱附註七及三十。

敏感度分析

  合併公司主要受到美元及日圓匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯 率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為集團內 部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代 表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分 析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯 率變動 1% 予以調整。下表之負數係表示當新台幣相對於各相 關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對

• 407 -

於各相關外幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之 正數。

正數。
損 益	美 元 之 影 響 109年1月1日 至3月31日 108年1月1日 至3月31日 ( $ 13,383 ) ( $ 15,651 )	日 圓 之 影 響
	109年1月1日 至3月31日 ( $ 13,383 )	109年1月1日 至3月31日 ( $ 2,295 )	108年1月1日 至3月31日
			( $ 1,438 )

  上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負
債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及日圓計價應
收付款項。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因
而產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負
債帳面金額如下：

債帳面金額如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	109年3月31日 $ 402,418 51,040 1,035,164 444,123	108年12月31日 $ 610,664 34,984 1,052,193 -	108年3月31日
			$ 965,105 47,830 763,217 50,000

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之 利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假 設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向管理階層報告利率時所使用之變動率為利率 增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估。

若利率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅 前淨利將增加／減少 1,478 仟元及 1,783 仟元，主因為合併公 司之變動利率存款及變動利率借款淨部位。

• 408 -

(3) 其他價格風險

• 合併公司因持有基金受益憑證、國內上市（櫃）及國內未 上市（櫃）普通股而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供 交易而係屬策略性投資。合併公司未積極交易該等投資，但指 派相關人員監督價格風險並評估何時須增加被避風險之避險部 位。

敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。 若權益價格上漲／下跌 1% ， 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 稅後其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融 資產之公允價值上升／下跌而增加／減少 31 仟元。

若權益價格上漲／下跌 1% ， 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 稅前損益將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上 升／下跌而增加／減少 1,746 仟元。

1. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風
險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成
財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列
之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額
度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已
採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款
項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。
據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。
合併公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金 融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。 3. 流動性風險

• 409 -

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應
集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行
融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 109 年 3 月 31 日暨 108 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司未動用 之短期銀行融資額度，參閱下列 (3) 融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能
被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及
估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借
款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之
機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係
依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

109 年 3 月 31 日

要求即付或

	要求即付或
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債 浮動利率工具	短於1 個月 $ 430,185 1,434 572 $ 432,191	1 至3 個月 $ 389,314 2,837 3,144 $ 395,295	3個月至1年 $ 94,579 11,870 69,915 $ 176,364	1 至 5 年 $ - 27,612 391,871 $ 419,483	5 年以上
						$ - 1,580 - $ 1,580

108 年 12 月 31 日

108 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債	要求即付或 短於1 個月 $ 453,017 1,133 $ 454,150	1 至3 個月 $ 339,095 2,187 $ 341,282	3個月至1年 $ 59,229 9,304 $ 68,533	1 至 5 年 $ - 21,351 $ 21,351	5 年以上
						$ - 1,584 $ 1,584

• 410 -

108 年 3 月 31 日

108 年3月3	1 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債 浮動利率工具 固定利率工具	要求即付或 短於1 個月 $ 459,034 745 50,035 - $ 509,814	1 至3 個月 $ 287,841 1,702 - - $ 289,543	3個月至1年 $ 13,093 7,568 - - $ 20,661	1 至 5 年 $ - 24,058 - 51,100 $ 75,158	5 年以上
						$ - 2,434 - - $ 2,434

  上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

  針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工
具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就
採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出
為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資
產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

• (3) 融資額度

[109] [年][3] [月][31] [日][108] [年][12] [月][31] [日][108] [年][3] [月][31] [日]

無擔保銀行借款額度 （每年重新檢視） －已動用金額 $ 61,252 $ 53,016 $ 81,284 －未動用金額 378,014 3,236,484 3,076,465 $ 439,266 $ 3,289,500 $ 3,157,749

有擔保銀行借款額度 （每年重新檢視） －已動用金額 $ 465,207 $ - $ - －未動用金額 184,793 - - - - $ 650,000 $ $

• 411 -

二七、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及
費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人
間之交易如下：

一 ( ) 關係人名稱及其關係

==> picture [411 x 184] intentionally omitted <==

( 二 ) 營業收入

==> picture [413 x 45] intentionally omitted <==

  合併公司與關係人間之銷貨交易價格與非關係人無明顯差異。

( 三 ) 進 貨

==> picture [413 x 44] intentionally omitted <==

  與關係人間之交易價格及貨款支付條件，均與非關係人無明顯差異。

• 412 -

( 四 ) 應收關係人款項

==> picture [412 x 212] intentionally omitted <==

  合併公司與關係人間之貨款收取條件與非關係人無明顯差異。流通
在外之應收關係人款項未收取保證。

合併公司按存續期間預期信用損失認列應收關係人款項之備抵損失。 ( 五 ) 應付關係人款項

==> picture [412 x 74] intentionally omitted <==

  合併公司與關係人間之貸款支付條件與非關係人無明顯差異。流通
在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 六 ) 其他關係人交易

製造費用

==> picture [412 x 45] intentionally omitted <==

( 七 ) 出租協議

營業租賃出租

合併公司以營業租賃出租土地及廠房之使用權予實質關係人京寶精 密股份有限公司，租賃期間為 5 年。截至 109 年 3 月 31 日暨 108 年 12

• 413 -

月 31 日及 3 月 31 日止，未來將收取之租賃給付總額分別為 2,673 仟元、 2,994 仟元及 3,956 仟元。 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之 租賃收入皆為 321 仟元。

與關係人間之租賃契約，係依約定價格議定租金，並依約定方式收 款；與關係人間之其他交易，其價格及付款條件均與非關係人相當。 ( 八 ) 主要管理階層薪酬

短期員工福利 退職後福利	109年1月1日 至3月31日 $ 41,919 343 $ 42,262	108年1月1日 至3月31日	108年1月1日 至3月31日
			$ 12,884 223 $ 13,107

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市
場趨勢決定。

二八、 質抵押之資產

  下列資產業經提供為借款及進口貨物之關稅擔保：

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二九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項
如下：

截至 109 年 3 月 31 日暨 108 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司 因購買原料及機器設備已開立未使用之信用狀金額分別為 82,337 仟元、 52,086 仟元及 31,284 仟元。

• 414 -

三十、 具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭
露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融
資產及負債資訊如下：

109 年 3 月 31 日

外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓 108 年12 月31 日 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓	外 幣 $ 51,702 5,349 933,520 12,010 763 109,058 1,384 外 幣 $ 57,834 5,146 1,182,722	匯 率 30.225 （美元：台幣） 7.085 （美元：人民幣） 0.2788 （日圓：台幣） 30.225 （美元：台幣） 7.085 （美元：人民幣） 0.2788 （日圓：台幣） 0.06535 （日圓：人民幣） 匯 率 29.980 （美元：台幣） 6.9614 （美元：人民幣） 0.2760 （日圓：台幣）	帳 面 金 額
			$ 1,562,693 161,674 260,265 363,002 23,062 30,405 386 帳 面 金 額
			$ 1,733,863 154,277 326,431

（接次頁）

• 415 -

（承前頁）

外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓 108 年3月31 日 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 外 幤 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 8,591 1,219 198,741 60 外 幣 $ 54,906 5,149 707,668 8,092 1,180 189,368 1,240	匯 率 29.980 （美元：台幣） 6.9614 （美元：人民幣） 0.2760 （日圓：台幣） 0.0641 （日圓：人民幣） 匯 率 30.82 （美元：台幣） 6.7335 （美元：人民幣） 0.2783 （日圓：台幣） 30.82 （美元：台幣） 6.7335 （美元：人民幣） 0.2783 （日圓：台幣） 0.0608 （日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 257,558 36,546 54,853 17 帳 面 金 額
			$ 1,692,203 158,692 196,944 249,395 36,368 52,701 345

• 416 -

  具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

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三一、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制 部分）：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上： 附表二。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表三。 9. 從事衍生工具交易：附註七。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額：附表六。

• 被投資公司資訊：附表四。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資 金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回 投資損益及赴大陸地區投資限額：附表五。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表二、三及六。

• 417 -

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之 提供或收受等。

• ( 四 ) 主要股東資訊：股權比例達 5 ％以上之股東名稱、持股數額及比例：附表 七。

三二、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於
每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為半導體事
業群及其他。

  本年度並無任何營業單位停業。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

半導體事業群 其 他 繼續營業單位總額 其他利益及損失 利息收入 租金收入 其他收入 透過損益按公允價值衡量之金 融負債淨益 利息費用 外幣兌換淨益 管理費用 稅前淨利	部 門	收 入 108年1月1日 至3月31日 $ 919,882 352,057 $ 1,271,939	部 門	損 益	損 益
	109年1月1日 至3月31日 $ 1,215,349 456,183 $ 1,671,532		109年1月1日 至3月31日 108年1月1日 至3月31日 $ 348,390 $ 198,985 39,789 56,578 388,179 255,563 27,759 ( 93 ) 2,776 5,061 761 2 , 4 9 5 321 4,178 6,009 1,561 7,433 ( 2,187 ) ( 1,809 ) 25,467 4,050 ( 119,089) ( 73,143) $ 329,405 $ 203,392	108年1月1日 至3月31日
			( (		$ 198,985 56,578 255,563 93 ) 5,061 321 6,009 7,433 1,809 ) 4,050 73,143) $ 203,392

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日並無任何部門間銷售。

• 418 -

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之管理費用、 其他利益及損失、利息收入、租金收入、其他收入、透過損益按公允價 值衡量之金融商品淨益、利息費用、外幣兌換淨益及所得稅費用。此衡 量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。 ( 二 ) 部門總資產

  合併公司資產之衡量金額並未提供與營運決策者，故部門資產衡量
金額為零。

• 419 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 109 年 3 月 31 日

附表一

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數 （ 仟 ）	帳 面 金 額	持股比例（％）	公 允 價 值
健策精密工業股份有限 公司 金利精密工業股份有限 公司 金利精密工業股份有限 公司	股 票 大園聯合水處理股份有限公司 建德工業股份有限公司 超棒生技股份有限公司	－ 實質關係人 －	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 非流動 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產－ 非流動	110 272 50	$ - 1,834 1,246	1.58 0.3 5	$ - 1,834 1,246	－ 註1 註1

註 1 ：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註 2 ：無提供擔保、質押借款或其他受限制之情形。

註 3 ：投資子公司相關資訊，請參閱附表四及五。

• 420 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表二

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率 （ ％ ）	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收 （付）票據、 帳 款 之比率（％）
健策精密工業股份 有限公司 無錫健策精密工業 有限公司	無錫健策精密工業 有限公司 健策精密工業股份 有限公司	孫 公 司 母 公 司	進貨及加工費 銷貨及加工收入	$ 164,636 （註1） ( 164,636 )	24% 65%	月結85天 月結85天	－ －	－ －	( $ 232,483 ) 232,483	33% 71%	－ －

註 1 ：係包含進貨 151,893 仟元及加工費 12,743 仟元。

註 2 ：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 421 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 109 年 3 月 31 日

附表三

單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應 收 關 係 人 款項餘額（註）	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
無錫健策精密工業有限公司	健策精密工業股份有限公司	母 公 司	$ 232,483	2.92	$ -	－	$ 111,161	$ -

註：上表列示之所有交易於編製合併報表時，業已全數沖銷。

• 422 -

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

健策精密工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊 民國 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表四

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益 （ 註 1 ）	本期認列之 投資（損）益 （ 註 1 ）	備 註
				期 末	期 初	股 數	比例（％）	帳 面 金 額
健策精密工業股份 有限公司 金利精密工業股份 有限公司	Elixi International Co., Ltd. 金利公司 金利國際公司 金利全球公司	Offshore Chambers, P.O. Box 217, Apia Samoa 桃 園 市 P.O.Box 3321, ROAD TOWN. TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS DRAKE CHAMBERS, ROAD TOWN, TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS	投資控股 精密模具、電子 零組件之製造 加工及買賣業 務 投資控股 國際貿易業務	$ 664,499 314,100 310,199 32	$ 664,499 - 219,806 32	21,306仟股 30,000仟股 9,779仟股 0.001仟股	100 37.78 100 100	$ 889,065 310,834 453,068 13	$ 10,338 ( 5,686 ) 1,838 -	$ 10,338 ( 2,148 ) 1,838 -	註1 註1 註1 註1

• 註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。

• 註 2 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五。

• 註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 423 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表五

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	被投資公司 本 期 利 益 （ 註 1 ）	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 利 益 （ 註 1 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至期末止已 匯回投資收益
						匯 出		收 回
無錫健策精密工 業有限公司 嘉興金利精密電 子有限公司 南通金贊精密電 子有限公司	精密模具、電子 零組件之製造 加工及買賣業 務 精密模具、電子 零組件之製造 加工及買賣業 務 半導體、光電、 汽車材料研發 及生產	$ 658,905 ( 21,800 仟美元) 251,019 (8,305仟美元) 151,125 (5,000仟美元)	透過第三地區之Elixi International Co., Ltd. 再投資大陸 透過第三地區之金利國 際公司再投資大陸 透過第三地區之金利國 際公司再投資大陸		$ 613,749 ( 20,306 仟美元) 136,919 (4,530仟美元) 60,450 (2,000仟美元)	$ - - 90,675 (3,000仟美元)		$ - - -	$ 613,749 ( 20,306 仟美元) 136,919 (4,530仟美元) 151,125 (5,000仟美元)	$ 10,930 ( 2,536 仟人民幣) 3,613 (120仟美元) -	100% 66.6% 100%	$ 10,930 ( 2,536 仟人民幣) 2,408 (80仟美 元) ) - )	$ 866,765 ( 203,705 仟人民幣) 302,492 (10,008仟美 元) ) - )	$ - 193,252 -
									會 規 定 資 限 額
大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	期 末 累 計 赴 大 陸 地	自 台 灣 匯 出 區 投 資 金 額		經 濟 部 核 准 投	投 審 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 赴 大 陸 地 區 投		會 規 定 資 限 額
無錫健策公司	$ 613,749（20,306仟美元）			$ 731,445（24,200仟美元）			$ 4,017,698
嘉興金利公司	$ 136,919（4,530仟美元）			$ 167,174（5,531仟美元）
南通金贊公司	$ 151,125（5,000仟美元）			$ 151,125（5,000仟美元）

註 1 ：係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。

註 2 ：除本期認列之投資損益係以 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日平均匯率計算外，餘係以 109 年 3 月 31 日之即期匯率計算。

註 3 ：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。

• 424 -

健策精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 109 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表六

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註1）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1 2	健策精密工業股份有限公司 健策精密工業股份有限公司 金利公司	無錫健策公司 無錫健策公司 無錫健策公司 無錫健策公司 無錫健策公司 無錫健策公司 無錫健策公司 金利公司 金利公司 金利公司 金利公司 金利公司 金利公司 金利公司 嘉興金利公司 嘉興金利公司 嘉興金利公司 嘉興金利公司 嘉興金利公司 嘉興金利公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2	進 貨 加 工 費 銷 貨 應收帳款 應付帳款 其他應收款 其他收入 進 貨 加 工 費 銷 貨 應付帳款 其他應收款 其他收入 租金支出 進 貨 銷 貨 應收帳款 應付帳款 其他應收款 其他收入	$ 151,893 12,743 1,581 9,013 232,483 3,536 3,545 424 4,035 530 3,180 2,056 1,429 296 581 2,589 5,294 497 3,778 3,778	與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 月結55天 月結85天 依合約雙方議定 依合約雙方議定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 月結30天 依合約雙方議定 依合約雙方議定 依合約雙方議定 與非關係人相當 與非關係人相當 到貨30天 月結30天 依合約雙方議定 依合約雙方議定	9 1 - - 3 - - - - - - - - - - - - - - -

註 1 ： 0 代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2 ： 1 代表母公司對子公司、 2 代表子公司對子公司。

註 3 ：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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健策精密工業股份有限公司及子公司

主要股東資訊

民國 109 年 3 月 31 日

附表七

主 要 股 東 名 稱	股 份	股 份
	持有股數（仟股）	持股比例
信昌國際實業股份有限公司 恆山股份有限公司 新制勞工退休基金107年第2次全權委託群益投資專戶 福港有限公司 佳禾鑫有限公司	15,874 15,158 9,710 7,936 7,936	13.11% 12.52% 8.02% 6.55% 6.55%

說明：若公司係向集保公司申請取得本表資訊者，得於本表附註說明以下事項：

• 註 1 ： 本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公 司已完成無實體登錄交付（含庫藏股）之普通股及特別股合計達百分之五以 上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股 數，可能因編製計算基礎不同或有差異。

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健策精密工業股份有限公司

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負責人：趙宗信

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