JELSA D.D. MALA BANDA BB, 21465 JELSA MB: 3517292; OIB: 51177655549

KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE

ZA RAZDOBLJE

OD 01.01. DO 31.12.2014.

JELSA D.D. JELSA, MALA BANDA BB, MB: 3517292 ŽIRO RA UN: 23400009-1100020126 KOD PRIVREDNE BANKE D.D. ZAGREB TRGOVA KI SUD U SPLITU; MBS 0600004761; TEMELJNI KAPITAL: 94,043,110.00 KN, UPLA EN U CIJELOSTI; BROJ IZDANIH DIONICA: 1.343.473; NOMINALNI IZNOS JEDNE DIONICE: 70,00 KN; LANOVI UPRAVE: LÁSZLÓ ATTILA KEREKES, LOVORKO STIPIŠI PREDSJEDNIK NADZORNOG ODBORA: TAMÁS VITÉZY

SADRŽAJ:

1. IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

1a. Opći podaci o Društvu
1b. Kapaciteti Društva
1c. Investicije i ostali radovi
1d. Opis stanja i poslovanja Društva
1e. Vlasnička struktura
1f. Obavijesti o zaštiti okoliša
1g. Izloženost rizicima
1h. Komentar financijskih izvještaja

2. REVIDIRANI KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU S REVIZORSKIM IZVJEŠĆEM

2a. Bilanca
2b. Račun dobiti i gubitka
2c. Izvještaj o novčanom tijeku
2d. Izvještaj o promjenama kapitala
2e. Revizorsko izvješće s bilješkama uz financijske izvještaje

3. IZJAVA ODGOVORNE OSOBE

1. IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

1a. Opći podaci o Društvu

Jelsa d.d. je dioničko društvo sa sjedištem u Jelsi, Jelsa 246. Društvo je registrirano kod Trgovačkog suda u Splitu. Društva uključena u konsolidaciju, a u kojima društvo na dan 31.12.2014. godine drži 100% udjela (u daljnjem tekstu: Grupa):

· FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa, Jelsa 94, OIB: 31475330936
· HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, OIB: 94905144054

Osnovna djelatnost društva je pružanje hotelijerskih usluga, samostalno i davanje usluga najma. Tijekom 2009.g. društvo je restrukturiralo svoje poslovanje na način da je djelatnost operativnog hotel managementa prenijelo na svoja društva – kćeri Fontana hotel apartmani d.o.o., Jelsa, Jelsa 94 i Hotel Hvar d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, putem kojih i dalje nastavlja obavljati svoju djelatnost.

Šifra djelatnosti: 55110 Matični(porezni) broj društva: 3517292 MBS: 060004761 OIB: 51177655549

Organi društva: Uprava: Laszlo Attila Kerekes, predsjednik uprave i Lovorko Stipišić, član uprave Nadzorni odbor: Tamas Vitezy (Predsjednik NO), Andras Hegedus (zamjenik predsjednika NO) i Lidia Deme Deže (član NO) Glavna skupština: čine ju svi dioničari društva. Revizorska tvrtka koja revidira poslovanje društva je: ŠIBENSKI REVICON d.o.o. Šibenik.

1b. Kapaciteti Društva

Osnovna djelatnost Jelsa d.d. grupe koncentrirana je u Jelsi, gdje su smješteni hotel Hvar i turistički kompleks Fontana.

Ukupni smještajni kapacitet broji 112 apartmana, te 439 soba u hotelskom smještaju.

Pojedini apartmani u potpunosti su renovirani 2006 godine. Hoteli su kategorizirani sa tri zvjezdice.

Poslovanje Društva je pretežno sezonskog karaktera, pri čemu hotelsko-apartmanski kapaciteti posluju u razdoblju od početka travnja do listopada.

1c. Investicije i ostali radovi

Društvo u ovom razdoblju ne bilježi nove investicija u hotelske kapacitete, samo se obavljaju tekući radovi i nabavke potrebne za održavanje smještajnih kapaciteta i pripremu za narednu turističku sezonu, te zamjena dotrajale opreme.

1d. Opis stanja i poslovanja Društva

U cilju rješavanja problema nelikvidnosti, društvo je koncem 2012. godine podnijelo zahtjev za ulazak u predstečajnu nagodbu. U travnju 2013. godine odobreno je otvaranje postupka predstečajne nagodbe i matici i društvima uključenim u konsolidaciju, što je omogućilo društvu da izađe iz blokade i nastavi poslovati u normalnim uvjetima. Oba društva kćeri, Fontana Hotel Apartmani d.o.o. i Hotel Hvar d.o.o., su u posljednjem tromjesečju 2013. godine potpisali predstečajne nagodbe pred Trgovačkim sudom, te je slijedom toga Sud izdao rješenje o ulasku ova dva društva u predstečajnu nagodbu. Sukladno potpisanim planovima, Jelsa d.d. je dokapitalizirala oba društva. Hotel Hvar d.o.o. je dokapitaliziran s 8.603.100 kn, a Fontana Hotel Apartmani d.o.o. je dokapitaliziran s 9.233.900 kn. Na taj način su se rasteretila društva kćeri i omogućilo im se da zatvore stare obveze prema državi i dobavljačima. Matica je još uvijek u postupku predstečajne nagodbe, dok društva kćeri uspješno izvršavaju prihvaćene planove otplate dugovanja.

Najveća stavka dugovanja društva odnosi se na neplaćene obveze prema poreznoj upravi. Uprava društva je u skladu s Zakonom o posebnim mjerama naplate poreznog duga uspjela ishoditi reprogramiranje poreznog duga, ali je zbog nemogućnosti otplate Porezna uprava izdala rješenje o ukidanju reprograma za sva tri društva.

Od značajnijih promjena vezanih za poslovanje svakako treba spomenuti smanjenje cijena najamnina hotela društvima kćerima u 2013. godini sa 7.800 tis. kuna neto na 2.700 tis. kuna neto, a sve u cilju omogućavanja boljeg novčanog tijeka, s obzirom da se pokazalo da društva kćeri nisu u mogućnosti plaćati toliku visinu najma, pa tako ni matica nije bila u mogućnosti podmirivati obveze prema Poreznoj upravi nastale po toj osnovi.

1e. Vlasnička struktura

Vlasnička struktura kapitala Jelse d.d. iskazana je niže, na dan 31.12.2014. godine.

Temeljni kapital čini 1.343.473 dionica nominalne vrijednosti 70,00 kn.

Društvo nema vlastitih dionica. U ovoj godini nije bilo stjecanja vlastitih dionica niti ih društvo ima otprije.

Društvo nije izdavalo financijske instrumente.

Članovi uprave i članovi nadzornog odbora nisu imatelji bilo kakvih financijskih instrumenata koje je izdalo društvo.

1.	AQUAMARINE D.O.O.	1.233.374	91,80	Osnovni račun	ZAGREB, HRVATSKA
2.	AUDIO / Republika Hrvatska	67.279	5,01	Zast. račun	ZAGREB, HRVATSKA
3.	Ostali dioničari	42.820	3,19	-
Ukupno:		1.343.473	100%

1f. Obavijest o zaštiti okoliša

Društvo ne obavlja djelatnost koja bi utjecala na ugrožavanje okoliša.

1g. Izloženost rizicima

Valutni rizik

Društvo, odnosno Jelsa d.d. - Grupa, većinu prihoda ostvaruje na inozemnom tržištu, te je izloženo valutnom riziku. Cijene smještajnih usluga vezane su za strane valute, pretežno euro, te promjena vrijednosti valute može značajno utjecati na rezultate poslovanja.

Kreditni rizik

Kratkotrajna imovina društva, koja može dovesti do kreditnog rizika, sastoji se od novčanih sredstva, potraživanja od kupaca, potraživanja za date pozajmice, te ostalih potraživanja. Potraživanja od dijela kupaca mogu sadržavati kreditni rizik, obzirom na visinu prometa s pojedinim kupcima i stanje opće likvidnosti uzemlji.

Rizik likvidnosti

Uprava društva kontinuirano radi na poboljšanju općeg stanja i likvidnosti društva, a sve u uvjetima recesije,teške gospodarske klime u zemlji te smanjenje potrošačke moći.

1h. Komentar financijskih izvještaja

· U 2014. godini ukupni prihod iznosi 21.568.047 kn, što je 5,1% manje nego u istom razdoblju prošle godine. Ovo smanjenje je uzrokovano prije svega manjim prihodom od prodaje hotelskih kapaciteta (podbačaj u srpnju).

Osnovna djelatnost grupe su hotelske usluge, te prihod od tih usluga čini 92,8% ukupnih prihoda, odnosno 20.014.130 kn. S aspekta tržišta, prihod se realizira uglavnom na inozemnom tržištu, te je na ovom tržištu ostvareno 17.052.692 kn prihoda, odnosno 85,2% prihoda od hotelskih usluga.

Ostali prihodi u ovom razdoblju iznose 1.553.917 kn, a odnose se većinom na financijske prihode (248.884 kn, uglavnom kamate na pozajmice povezanim društvima), prihode od najma (211.826 kn), na prihode od praonice (81.804 kn), na prihode od naplate štete zbog nepoštivanja ugovora (440.975 kn), na prihode od otpisa obveza (316.934 kn) i sl..

· U ovom razdoblju, materijalni troškovi iznose 10.248.383 kn (11,5% više nego u istom razdoblju prošle godine). Povećanje je zabilježeno ponajprije kod troškova intelektualnih i marketinških usluga.
· Troškovi zaposlenih u ovom razdoblju iznose 8.215.467 kn (2,2% više nego u istom razdoblju prošle godine). Ovakvi troškovi rezultat su uobičajenog povećanja plaća s obzirom da je smanjen broj zaposlenih.
· Financijski rashodi iznose 882.523 kn (značajno manje nego u istom razdoblju prošle godine). Razlog ovog značajnog smanjenja je u neobračunavanju kamata na ino pozajmicu zbog otvaranja postupka predstečajne nagodbe, tako da se ovi rashodi odnose uglavnom na negativne tečajne razlike.
· Rezultat poslovanja je gubitak u iznosu od 1.576.125 kn (49,4% manji gubitak nego prošle godine). Razlog za ovako značajnog smanjenja gubitka je u smanjenu financijskih rashoda.
· EBITDA u 2014. godini je dobit u iznosu od 973.059 kn (61,3% manja dobit nego u istom razdoblju prošle godine), s obzirom da je došlo do smanjenja poslovnih prihoda, a

povećanja poslovnih rashoda.

· S povezanim društvima ostvareno je 176.184 kn prihoda od kamata na pozajmice. U promatranom razdoblju dano je 316.500 kn novih pozajmica povezanim društvima. U odnosu s povezanim društvima ostvareno je 1.021.584 kn troškova. Sa 31.12.2014. stanje potraživanja grupe prema ostalim povezanim društvima iznosi 2.137.982 kn za usluge i kamate, odnosno 5.010.165 kn za zajmove, dok stanje obveza grupe prema povezanim društvima iznosi 3.033.422 kn.

2. REVIDIRANI KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU S REVIZORSKIM IZVJEŠĆEM

2a. Bilanca na 31.12.2014.

Naziv pozicije		Prethodno razdoblje	Tekuće razdoblje
1	oznaka 2	3	4
AKTIVA
A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL	001
B) DUGOTRAJNA IMOVINA (003+010+020+029+033)	002	127.760.256	126.135.251
I. NEMATERIJALNA IMOVINA (004 do 009)	003	9.181	12.600
1. Izdaci za razvoj	004
2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava	005	9.181	12.600
3. Goodwill	006
4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine	007
5. Nematerijalna imovina u pripremi	008
6. Ostala nematerijalna imovina	009
II. MATERIJALNA IMOVINA (011 do 019)	010	127.751.075	126.122.651
1. Zemljište	011	8.217.383	8.217.383
2. Građevinski objekti	012	118.339.330	117.247.265
3. Postrojenja i oprema	013	762.582	534.512
4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina	014	373.406	123.491
5. Biološka imovina	015
6. Predujmovi za materijalnu imovinu	016	38.374 20.000
7. Materijalna imovina u pripremi 8. Ostala materijalna imovina	017 018
9. Ulaganje u nekretnine	019
III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (021 do 028)	020	0	0
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika	021
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima	022
3. Sudjelujući interesi (udjeli)	023
4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi	024
5. Ulaganja u vrijednosne papire	025
6. Dani zajmovi, depoziti i slično	026
7. Ostala dugotrajna financijska imovina	027
8. Ulaganja koja se obračunavaju metodom udjela	028
IV. POTRAŽIVANJA (030 do 032)	029	0	0
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika	030
2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit	031
3. Ostala potraživanja	032
V. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA	033
C) KRATKOTRAJNA IMOVINA (035+043+050+058)	034	10.916.145	10.796.944
I. ZALIHE (036 do 042)	035	199.986	242.328
1. Sirovine i materijal	036	130.076	220.164
2. Proizvodnja u tijeku	037
3. Gotovi proizvodi	038
4. Trgovačka roba	039
5. Predujmovi za zalihe	040	69.910	22.164
6. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji 7. Biološka imovina	041 042
II. POTRAŽIVANJA (044 do 049)	043	4.887.991	4.937.416
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika	044	1.943.788	2.137.982
2. Potraživanja od kupaca	045	1.444.065	1.634.367
3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika	046
4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika	047	96.940	99.098
5. Potraživanja od države i drugih institucija	048	1.288.600	938.404
6. Ostala potraživanja	049	114.598	127.565
III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (051 do 057)	050	4.695.680	5.010.165
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika	051
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima	052	4.695.680	5.010.165
3. Sudjelujući interesi (udjeli)	053
4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi	054
5. Ulaganja u vrijednosne papire	055
6. Dani zajmovi, depoziti i slično	056

7. Ostala financijska imovina	057
IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI	058	1.132.488	607.035
D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI	059	7.052	10.277
E) UKUPNO AKTIVA (001+002+034+059)	060	138.683.453	136.942.472
F) IZVANBILANČNI ZAPISI	061
PASIVA
A) KAPITAL I REZERVE (063+064+065+071+072+075+078)	062	10.013.690	7.353.393
I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL	063	94.043.110	94.043.110
II. KAPITALNE REZERVE	064
III. REZERVE IZ DOBITI (066+067-068+069+070)	065	14.854	14.854
1. Zakonske rezerve	066
2. Rezerve za vlastite dionice	067
3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka)	068
4. Statutarne rezerve	069
5. Ostale rezerve	070	14.854	14.854
IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE	071
V. ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK (073-074)	072	-80.931.829	-85.128.446
1. Zadržana dobit	073
2. Preneseni gubitak	074	80.931.829	85.128.446
VI. DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE (076-077)	075	-3.112.445	-1.576.125
1. Dobit poslovne godine	076
2. Gubitak poslovne godine	077	3.112.445	1.576.125
VII. MANJINSKI INTERES	078
B) REZERVIRANJA (080 do 082)	079	0	0
1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze	080
2. Rezerviranja za porezne obveze	081
3. Druga rezerviranja	082
C) DUGOROČNE OBVEZE (084 do 092)	083	3.166.405	94.483.077
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima	084	42.580
2. Obveze za zajmove, depozite i slično	085		92.689.495
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama	086
4. Obveze za predujmove	087
5. Obveze prema dobavljačima	088	988.157	247.750
6. Obveze po vrijednosnim papirima	089
7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi	090
8. Ostale dugoročne obveze	091	2.135.668	1.545.832
9. Odgođena porezna obveza	092
D) KRATKOROČNE OBVEZE (094 do 105)	093	118.430.512	26.724.940
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima	094	3.027.320	3.033.422
2. Obveze za zajmove, depozite i slično	095	92.402.912	174
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama	096
4. Obveze za predujmove	097	265.900 4.547.630	307.291 5.168.298
5. Obveze prema dobavljačima	098
6. Obveze po vrijednosnim papirima 7. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi	099 100
8. Obveze prema zaposlenicima	101	594.744	543.259
9. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja	102	17.582.164	17.664.231
10. Obveze s osnove udjela u rezultatu	103
11. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji	104
12. Ostale kratkoročne obveze	105	9.842	8.265
E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA	106	7.072.846	8.381.062
F) UKUPNO – PASIVA (062+079+083+093+106)	107	138.683.453	136.942.472
G) IZVANBILANČNI ZAPISI	108
DODATAK BILANCI (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani financijski izvještaj)
A) KAPITAL I REZERVE
1. Pripisano imateljima kapitala matice	109	10.013.690	7.353.393
2. Pripisano manjinskom interesu	110

2b. Račun dobiti i gubitka

Naziv pozicije		Prethodna godina	Tekuća godina
1	2	3	4
I. POSLOVNI PRIHODI (112+113)	111	22.310.272	21.319.163
1. Prihodi od prodaje	112	21.449.281	20.376.961
2. Ostali poslovni prihodi	113	860.991	942.202
II. POSLOVNI RASHODI (115+116+120+124+125+126+129+130)	114	21.833.269	22.261.649
1. Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda	115
2. Materijalni troškovi (117 do 119)	116	9.193.087	10.248.383
a) Troškovi sirovina i materijala	117	5.202.019	5.411.940
b) Troškovi prodane robe	118	43.422
c) Ostali vanjski troškovi	119	3.947.646	4.836.443
3. Troškovi osoblja (121 do 123)	120	8.038.201	8.215.467
a) Neto plaće i nadnice	121	5.027.376	5.023.793
b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća	122	1.981.920	2.055.627
c) Doprinosi na plaće	123	1.028.905	1.136.047
4. Amortizacija	124	2.035.694	1.915.545
5. Ostali troškovi	125	2.203.594	1.505.678
6. Vrijednosno usklađivanje (127+128)	126	112.139	165.175
a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine)	127
b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)	128	112.139	165.175
7. Rezerviranja	129
8. Ostali poslovni rashodi	130	250.554	211.401
III. FINANCIJSKI PRIHODI (132 do 136)	131	429.794	248.884
1. Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima	132	270.224	176.184
2. Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	133	159.570	72.700
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa	134
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine	135
5. Ostali financijski prihodi	136
IV. FINANCIJSKI RASHODI (138 do 141)	137	4.019.242	882.523
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima	138	14.185
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama	139	4.004.022	882.523
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine	140
4. Ostali financijski rashodi	141	1.035
V. UDIO U DOBITI OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA	142
VI. UDIO U GUBITKU OD PRIDRUŽENIH PODUZETNIKA	143
VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI	144
VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI	145
IX. UKUPNI PRIHODI (111+131+142 + 144)	146	22.740.066	21.568.047
X. UKUPNI RASHODI (114+137+143 + 145)	147	25.852.511	23.144.172
XI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (146-147)	148	-3.112.445	-1.576.125
1. Dobit prije oporezivanja (146-147)	149	0	0
2. Gubitak prije oporezivanja (147-146)	150	3.112.445	1.576.125
XII. POREZ NA DOBIT	151
XIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (148-151)	152	-3.112.445	-1.576.125
1. Dobit razdoblja (149-151)	153	0	0
2. Gubitak razdoblja (151-148)	154	3.112.445	1.576.125

DODATAK RDG-u (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj)
XIV. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
1. Pripisana imateljima kapitala matice	155	-3.112.445	-1.576.125
2. Pripisana manjinskom interesu	156
IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a)
I. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (= 152)	157	-3.112.445	-1.576.125
II. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA (159 do 165)	158	0	0
1. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja	159
2. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine	160
3. Dobit ili gubitak s osnove ponovnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju	161
4. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka	162
5. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu	163
6. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku pridruženih poduzetnika	164
7. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja	165
III. POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA	166
IV. NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (158-166)	167	0	0
V. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (157+167)	168	-3.112.445	-1.576.125
DODATAK Izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj)
VI. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
1. Pripisana imateljima kapitala matice	169	-3.112.445	-1.576.125
2. Pripisana manjinskom interesu	170

2c. Izvještaj o novčanom tijeku

Naziv pozicije	AOP oznaka	Prethodno razdoblje	Tekuće razdoblje
1	2	3	4
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
1. Dobit prije poreza	001	-3.112.445	-1.576.125
2. Amortizacija	002	2.035.694	1.915.545
3. Povećanje kratkoročnih obveza	003	4.446.706	691.872
4. Smanjenje kratkotrajnih potraživanja	004
5. Smanjenje zaliha	005	20.165
6. Ostalo povećanje novčanog tijeka	006	3.166.405	1.308.216
I. Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (001 do 006)	007	6.556.525	2.339.508
1. Smanjenje kratkoročnih obveza	008
2. Povećanje kratkotrajnih potraživanja	009	366.042	52.650
3. Povećanje zaliha	010		42.342
4. Ostalo smanjenje novčanog tijeka	011	144.145	2.456.995
II. Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (008 do 011)	012	510.187	2.551.987
A1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (007-012)	013	6.046.338	0
A2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH	014	0	212.479
AKTIVNOSTI (012-007)
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine	015
2. Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata	016
3. Novčani primici od kamata	017
4. Novčani primici od dividendi	018
5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti	019	100.966 100.966	60.389 60.389
III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (015 do 019)	020	121.177	348.914
1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine	021
2. Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata 3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti	022 023		316.500
IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (021 do 023)	024	121.177	665.414
B1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH
AKTIVNOSTI (020-024)	025	0	0
B2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (024-020)	026	20.211	605.025
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata	027
2. Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi	028
3. Ostali primici od financijskih aktivnosti	029	2.766.940	293.568
V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (027 do 029)	030	2.766.940	293.568
1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica	031	2.842
2. Novčani izdaci za isplatu dividendi	032
3. Novčani izdaci za financijski najam	033
4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica	034
5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti	035	7.770.075	1.517
VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (031 do 035)	036	7.772.917	1.517
C1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (030-036)	037	0	292.051
C2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (036-030)	038	5.005.977	0
Ukupno povećanje novčanog tijeka (013 – 014 + 025 – 026 + 037 – 038)	039	1.020.150	0
Ukupno smanjenje novčanog tijeka (014 – 013 + 026 – 025 + 038 – 037)	040	0	525.453
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	041	112.338	1.132.488
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata	042	1.020.150	0
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata	043	0	525.453
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja	044	1.132.488	607.035

2d. Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv pozicije		Prethodna godina	Tekuća godina
1	2	3	4
1. Upisani kapital	001	94.043.110	94.043.110
2. Kapitalne rezerve	002	14.854	14.854
3. Rezerve iz dobiti	003
4. Zadržana dobit ili preneseni gubitak	004	-80.931.829	-85.128.446
5. Dobit ili gubitak tekuće godine	005	-3.112.445	-1.576.125
6. Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine	006
7. Revalorizacija nematerijalne imovine	007
8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju	008
9. Ostala revalorizacija	009
10. Ukupno kapital i rezerve (AOP 001 do 009)	010	10.013.690	7.353.393
11. Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje	011
12. Tekući i odgođeni porezi (dio)	012
13. Zaštita novčanog tijeka	013
14. Promjene računovodstvenih politika	014
15. Ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja	015
16. Ostale promjene kapitala	016
17. Ukupno povećanje ili smanjenje kapitala (AOP 011 do 016)	017	0	0

17 a. Pripisano imateljima kapitala matice	018	10.013.690	7.353.393
17 b. Pripisano manjinskom interesu	019

2e. Revizorsko izvješće s bilješkama uz financijske izvještaje

U nastavku je u cijelosti preneseno revizorsko izvješće s bilješkama uz financijske izvještaje.

JELSA Grupa, Jelsa

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2014. ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA

S A D R Ž A J

Godišnje izvje e o stanju JELSA GRUPA, Jelsa za 2014. godinu	Stranica 1-3
Odgovornost Uprave za konsolidirane financijske izvještaje	4
Izvješće neovisnog revizora	5-6
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti	7
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju	8
Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasni ke glavnice	9
Konsolidirani izvještaj o nov anom toku	10
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje	11-38

JELSA D.D.

MALA BANDA BB, 21465 JELSA

MB: 3517292; OIB: 51177655549

IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

1. Opći podaci o Društvu

· FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa, Jelsa 94, OIB: 31475330936
· HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa, Jelsa 893, OIB: 94905144054

Šifra djelatnosti: 55110 Matični(porezni) broj društva: 3517292 MBS: 060004761 OIB: 51177655549

2. Kapaciteti Društva

Osnovna djelatnost Jelsa d.d. grupe koncentrirana je u Jelsi, gdje su smješteni hotel Hvar i turistički kompleks Fontana.

Ukupni smještajni kapacitet broji 112 apartmana, te 439 soba u hotelskom smještaju.

Pojedini apartmani u potpunosti su renovirani 2006 godine. Hoteli su kategorizirani sa tri zvjezdice.

Poslovanje Društva je pretežno sezonskog karaktera, pri čemu hotelsko-apartmanski kapaciteti posluju u razdoblju od početka travnja do listopada.

3. Investicije i ostali radovi

4. Opis stanja i poslovanja Društva

5. Vlasnička struktura

Vlasnička struktura kapitala Jelse d.d. iskazana je niže, na dan 31.12.2014. godine.

Temeljni kapital čini 1.343.473 dionica nominalne vrijednosti 70,00 kn.

Društvo nema vlastitih dionica. U ovoj godini nije bilo stjecanja vlastitih dionica niti ih društvo ima otprije. Društvo nije izdavalo financijske instrumente.

Članovi uprave i članovi nadzornog odbora nisu imatelji bilo kakvih financijskih instrumenata koje je izdalo društvo.

	1. AQUAMARINE D.O.O.	1.233.374	91,80	Osnovni račun	ZAGREB, HRVATSKA
	2. AUDIO / Republika Hrvatska	67.279	5,01	Zast. račun	ZAGREB, HRVATSKA
	3. Ostali dioničari	42.820	3,19	-
Ukupno:		1.343.473	100%

6. Obavijest o zaštiti okoliša

Društvo ne obavlja djelatnost koja bi utjecala na ugrožavanje okoliša.

7. Izloženost rizicima

Valutni rizik

Za godinu završenu 31. prosinca 2014. (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

	Bilješka	2014.	2013.
Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga	4	20.377	21.449
Ostali poslovni prihodi	5	942	861
Ukupno poslovni prihodi		21.319	22.310
Poslovni rashodi
Materijalni troškovi	6	(10.248)	(9.193)
Pla e/troškovi djelatnika	7	(8.832)	(8.905)
Amortizacija	11,12	(1.915)	(2.036)
Ostali poslovni rashodi	8	(1.266)	(1.699)
Ukupno poslovni rashodi		(22.261)	(21.833)
(Gubitak)/dobit iz poslovanja		(942)	477
Neto financijski (rashodi)	9	(634)	(3.589)
(Gubitak) prije poreza		(1.576)	(3.112)
Porez na dobit	10	-	-
(Gubitak) za razdoblje		(1.576)	(3.112)
Ostala sveobuhvatna dobit teku e godine umanjena za poreze		-	-
Sveobuhvatna dobit tekuće godine		(1.576)	(3.112)

Bilješke koje slijede ine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja ⁸

Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice

Na dan 31. prosinca 2014. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)		JELSA Grupa, Jelsa

Bilješke koje slijede ine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja ⁹

Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice

Na dan 31. prosinca 2014. godine

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

	Dionički kapital	Ostale rezerve	(Gubitak) tekuće godine	Preneseni (gubitak)	Ukupno
Stanje 1. sije nja 2013. Prijenos gubitka iz 2012.	94.043	14	(6.188)	(74.742)	13.127
godine na prenesene gubitke	-	-	6.188	(6.188)	-
(Gubitak) za 2013. godinu	-	-	(3.112)	-	(3.112)
Stanje 31. prosinca 2013.	94.043	14	(3.112)	(80.931)	(10.014)
Prijenos gubitka iz 2013. godine na prenesene gubitke Gubitak iz prethodnog	-	-	3.112	(3.112)	-
razdoblja	-	-	-	(1.085)	(1.085)
(Gubitak) za 2014. godinu	-	-	(1.576)	-	(1.576)
Stanje 31. prosinca 2014.	94.043	14	(1.576)	(85.128)	(7.353)

Bilješke koje slijede ine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja ¹⁰

Konsolidirani izvještaj o novčanom toku

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

	2014.	2013.
Poslovne aktivnosti
(Gubitak) teku e godine prije poreza	(1.576)	(3.112)
Amortizacija	1.915	2.036
Gubitak iz prethodnog razdoblja	(1.085)	-
	(746)	(1.076)
Promjene u obrtnom kapitalu (bez u inka, stjecanja i prodaje):
(Pove anje)/smanjenje zaliha	(42)	20
(Pove anje potraživanja od kupaca	(211)	(84)
(Smanjenje)/pove anje ostalih kratkoro nih potraživanja i predujmova	334	(30)
Pove anje/(Smanjenje) obveza prema dobavlja ima	622	(894)
(Pove anje) ostalih kratkoro nih obveza	1.377	5.205
	2.080	4.217
Novčani priliv generiran poslovanjem	1.334	3.141
Ulagačke aktivnosti
Nabava nematerijalne imovine	(9)	(5)
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme	(281)	(16)
(Pove anje) kratkoro nih financijskih potraživanja	(489)	(260)
Neto novčan (odliv) od ulagačke aktivnosti	(779)	(281)
Financijske aktivnosti
Pove anje/(smanjenje) obveza po dugoro nim kreditima	92.689	(94.279)
Smanjenje/(pove anje) ostalih dugoro nih obveza	(1.373)	3.167
Smanjenje/(pove anje) obveza po kratkoro nim kreditima	(92.396)	89.272
Neto novčani (odliv) iz financijskih aktivnosti	(1.080)	(1.840)
Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata	(525)	1.020

Novac i novčani ekvivalenti
Na po etku godine	(1.132)	(112)
Na kraju godine	607	1.132
Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata	(525)	1.020

Bilješke koje slijede ine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja ¹¹

1. OPĆI PODACI

JELSA GRUPA, Jelsa posluje u Hrvatskoj. Sjedište Grupe je Mala banda bb, Jelsa. Grupa se bavi ugostiteljskim uslugama smještaja, prehrane, nauti kog turizma i trgovinom na malo. Grupa je registrirana kod Trgova kog suda u Splitu s dioni kim kapitalom 94.043.110,00 kuna.

Grupa ima u vlasništvu tri hotelska smještaja – Hotel Hvar sa 205 soba, Hotel Fontana sa 234 sobe i Fontana apartmani sa 112 apartmana.

JELSA Grupu, Jelsa ine:

JELSA d.d., Jelsa (Matica)
FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu Matice
HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu Matice

Tijela Grupe

Skupština dioničara

Tamas Vitezy Predsjednik Skupštine dioni ara

Nadzorni odbor

Tamas Vitezy	Predsjednik Nadzornog odbora
Andras Hegedus	Zamjenik predsjednika Nadzornog odbora
Lidija Deme Deže	lan Nadzornog odbora
Uprava
Laszlo Attila Kerekes	Predsjednik Uprave
Lovorko Stipiši	lan Uprave

1.1. Vremenska neograničenost poslovanja

lan Grupe (matica) je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro ra una, pokrenulo postupak predste ajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predste ajnoj nagodbi (NN 108/12,144/12, 81/13 i 112/13). Rješenjem FINANCIJSKE AGENCIJE, Regionalni centar: Zagreb, Klasa: UP - I/110/07/13-01/1739, Ur. br. 04-06-13-1739-14 od 11. travnja 2013. godine, otvoren je 23. travnja 2013. godine, postupak predste ajne nagodbe nad dužnikom JELSA dioni ko društvo za hotelijerstvo, sa sjedištem u Jelsa, Mala banda b.b., MBS: 060004761, OIB: 51177655549. Postupak predste ajne nagodbe za lana Grupe (matica) je u toku, dok je za lanove Grupe (ovisna društva) postupak predste ajne nagodbe završen. U postupku predste ajne nagodbe, sukladno planu financijskog i operativnog restrukturiranja stvorili bi se uvjeti za otklanjanje neizvjesnosti u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograni enim poslovanjem. U ovim financijskim izvještajima nisu provedena nikakva uskla enja nadoknadivih iznosa imovine ili obveza niti reklasifikacija imovine i obveza koja bi bila potrebna da Grupa više nije u mogu nosti vremenski neograni eno poslovati

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH STANDARDA

Standardi i tumačenja koji su na snazi za tekuće razdoblje

U teku em razdoblju na snazi su sljede e izmjene i dopune postoje ih standarda koje je objavio Odbor za Me unarodne ra unovodstvene standarde:

· Izmjene i dopune MRS-a 10 "Konsolidirani financijski izvještaji", MSFI 12 "Objavljivanje udjela u drugim subjektima i MRS 27 "Odvojeni financijski izvještaji" – "Investicijski subjekti" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2014.),
· Izmjene i dopune MRS-a 32 "Financijski instrumenti: prezentiranje" - "Prijeboj financijske imovine i financijskih obveza" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2014.),
· Izmjene i dopune MRS-a 36 "Umanjenje imovine" "Informacije o nadoknadivom iznosu nefinancijske imovine" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2014.),
· Izmjene i dopune MRS-a 39 "Financijski instrumenti: priznavanje i mjerenje" - "Novacija izvedenica i nastavak primjene ra unovodstva zaštite" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2014.),
· Tumačenje IFRIC br. 21 "Nameti" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2014.)

Usvajanje navedenih izmjena i dopuna postoje ih standarda i tuma enja nije dovelo do promjena ra unovodstvenih politika Društva.

Izdani i još neusvojeni standardi i tumačenja

Na datum odobrenja financijskih izvještaja bili su objavljeni, ali ne i na snazi sljede i standardi, prerade i tuma enja:

· MSFI 9 "Financijski instrumenti"(na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2018.),
· MSFI 14 "Regulativom propisane razgraničene stavke"(na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· MSFI 15 "Prihodi po ugovorima s kupcima" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2017.),
· Izmjene i dopune MSFI-ja 10 "Konsolidirani financijski izvještaji" i MRS-a 28 "Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima" - prodaja odnosno ulog imovine izme u ulagatelja i njegovog pridruženog subjekta ili zajedni kog pothvata(na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· Izmjene i dopune MSFI-ja 10 "Konsolidirani financijski izvještaji", MSFI-ja 12 "Objavljivanje udjela u drugim subjektima" i MRS-a 28 "Udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima" - "Investicijski subjekti: primjena izuze a od konsolidacije"(na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH STANDARDA (NASTAVAK)

· Izmjene i dopune MSFI-ja 11 "Zajednički poslovi" "Ra unovodstvo stjecanja udjela u zajedni kom upravljanju" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· Izmjene i dopune MRS-a 1 "Prezentiranje financijskih izvještaja" "Inicijativa u vezi objavljivanja" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· Izmjene i dopune MRS-a 16 "Nekretnine, postrojenja i oprema" i MRS-a 38 "Nematerijalna imovina" - pojašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· Izmjene i dopune MRS-a 16 "Nekretnine, postrojenja i oprema" i MRS-a 41 "Poljoprivreda" "Poljoprivreda: plodonosne biljke" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.)
· Izmjene i dopune MRS-a 19 "Primanja zaposlenih" "Planovi definiranih naknada: doprinosi koje upla uju zaposleni" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. srpnja 2014.)
· Izmjene i dopune MRS-a 27 "Odvojeni financijski izvještaji" "Metoda udjela u odvojenim financijskim izvještajima" (na snazi za godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.),
· Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom "Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2010.- 2012." proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38), prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta (primjenjive na godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. srpnja 2014.),
· Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom "Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2011.- 2013." proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40), prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta (primjenjive na godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. srpnja 2014.),
· Izmjene i dopune raznih standarda i tumačenja pod nazivom "Dorada MSFI-jeva iz ciklusa 2012.- 2014." proizašle iz projekta godišnje dorade MSFI-jeva (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34), prvenstveno radi otklanjanja nepodudarnosti i pojašnjenja teksta (primjenjive na godišnja razdoblja koja zapo inju na dan ili nakon 1. sije nja 2016.). Grupa je odlu ilo da spomenute standarde, prerade i tuma enja ne primjenjuje prije njihovog datuma stupanja na snagu. Grupa predvi a da njihovo usvajanje nece zna ajno utjecati na njegove financijske izvještaje u razdoblju njihove prve primjene.

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Osnova za pripremu

Konsolidirani financijski izvještaji su pripremljeni po na elu povijesnog troška. Konsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama zaokruženi na najbližu tisu icu, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana ve ina poslovnih doga aja u Grupi.

Ra unovodstvene politike dosljedno su primjenjivane, osim tamo gdje je druga ije navedeno. Konsolidirana financijska izvješća su pripremljena na principu neograni enosti vremena poslovanja.

Konsolidirani financijski izvještaji Grupe sastavljeni su u skladu s Me unarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvr eni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utje u na iskazane iznose imovine i obveza te objavu nepredvi ene imovine i nepredvi enih obveza na datum konsolidiranih financijskih izvješća, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja konsolidiranih financijskih izvješća, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.

Prezentiranje konsolidiranih financijskih izvještaja

Konsolidirani financijski izvještaji sastavljeni su na konzistentnoj osnovi prezentacije i klasifikaciji. U slu aju izmjene prikaza i klasifikacije stavki u konsolidiranim financijskim izvještajima, usporedni iznosi se tako er reklasificiraju osim ako to nije izvedivo.

Izvještajna valuta

Financijski izvještaji Grupe prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana ve ina poslovnih doga aja u Grupi. Na dan 31. prosinca 2014. godine službeni te aj kune u odnosu na 1 euro bio je 7,66 kuna i na 1 ameri ki dolar 6,30 kuna (na dan 31. prosinca 2013.: 1 EUR = 7,64 HRK i 1 USD = 5,55 HRK).

Osnova konsolidiranih financijskih izvještaja JELSA Grupa, Jelsa

Konsolidirani financijski izvještaji obuhva aju financijske izvještaje društva JELSA d.d., Jelsa i subjekata pod njegovom kontrolom (ovisna društva). Kontrola je prisutna, ako društvo ima mo upravljanja financijskim i poslovnim politikama nekog subjekta na na in da ostvari koristi od njegovih aktivnosti.

Rezultati ovisnih društava ste enih ili prodanih tijekom godine uklju uju se u konsolidirani ra un dobiti i gubitka od datuma stvarnog stjecanja, odnosno prodaje.

Po potrebi su obavljena uskla enja u financijskim izvještajima ovisnih društava kako bi se njihove ra unovodstvene politike uskladile s onima koje koristi Grupa. Sve transakcije i stanja te prihodi i rashodi iz odnosa me u društvima u sklopu Grupe eliminirani su prilikom konsolidacije.

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Osnova konsolidiranih financijskih izvještaja JELSA Grupa, Jelsa (nastavak)

Manjinski udjeli u neto imovini (bez goodwilla) konsolidiranih ovisnih društava su u ovim financijskim izvještajima iskazani odvojeno od glavnice Grupe. Manjinski udjeli sastoje se od iznosa udjela od izvornog datuma poslovnog spajanja (vidi u nastavku) i manjinskih udjela u glavnici od datuma spajanja. Gubici povezani s manjinskim udjelima koji su izvan udjela u glavnici ovisnog društva raspore uju se na udjele Grupe, izuzev kod manjinskih udjela po kojima manjina ima obvezu i sposobna je dodatnim ulaganjima pokriti gubitke.

Poslovna spajanja

Pripajanja ovisnih društava i poduze a obra unavaju se metodom kupnje. Trošak poslovnog spajanja utvr uje se kao zbroj fer vrijednosti (na dan transakcije) date imovine, ste enih ili pretpostavljenih obaveza te financijskih instrumenata koje je izdala Grupa u zamjenu za kontrolu ste enog društva, uve ana za bilo koji trošak izravno nastao poslovnom kombinacijom.

Imovina ste enog društva koja se može utvrditi, obaveze te potencijalne obaveze koje udovoljavaju uvjetima za priznavanja prema MSFI 3 Poslovna spajanja priznaju se prema njihovoj fer vrijednosti na dan pripajanja, osim dugotrajne imovine (ili skupine za otu enje) koje su knjižene kao imovina koja se drži za prodaju sukladno MSFI 5 Dugotrajna imovina koja se drži za prodaju i prekinuta poslovanja, ija se vrijednost priznaje i utvr uje prema fer vrijednosti umanjenoj za trošak prodaje.

Goodwil ste en pripajanjem priznaje se kao imovina i po etno se utvr uje prema nastalom trošku, koji se izra unava kao razlika troška poslovnog spajanja i udjela Grupe u neto fer vrijednosti imovine i obaveza koje se mogu identificirati te priznatih nepredvi enih obaveza. Ukoliko se, nakon novog izra una, udio Grupe u neto fer vrijednosti imovine i obaveza koje se mogu identificirati te priznatih nepredvi enih obaveza ste enog društva razlikuje od troška poslovnog spajanja, razlika se odmah knjiži kao dobit ili gubitak.

Udio manjinskih dioni ara u ste enom društvu po etno se utvr uje kao manjinski udio neto fer vrijednosti imovine, obaveza te priznatih nepredvi enih obaveza.

Goodwill

Goodwil ste en pripajanjem ovisnog društva se izra unava kao razlika troška poslovnog spajanja i udjela Grupe u neto fer vrijednosti imovine i obaveza koje se mogu identificirati te priznatih nepredvi enih obaveza ovisnog društva ili zajedni ki upravljanog društva utvr enog na dan pripajanja. Goodwill se po etno priznaje kao imovina prema trošku a nakon toga se utvr uje prema trošku umanjenom za sva akumulirana smanjenja vrijednosti.

U svrhu testiranja smanjenja vrijednost, goodwill se raspore uje na svaku od jedinica koje stvaraju novac za koje se o ekuje da e imati koristi od sinergije nastale spajanjem. Jedinice koje stvaraju novac na koje je raspore en goodwill testiraju se na smanjenja vrijednosti jednom godišnje, odnosno ešće ukoliko postoje naznake da bi jedinici vrijednost mogla biti smanjena.

Goodwill (nastavak)

Ukoliko je tržišna vrijednost jedinice koja stvara novac manja od knjigovodstvene vrijednosti, smanjenje vrijednosti najprije utje e na smanjenje knjigovodstvene vrijednost goodwilla koji je raspore en na tu jedinicu, a tek nakon toga jednakomjerno na drugu imovinu jedinice sukladno knjigovodstvenoj vrijednosti svake imovine u jedinici. Smanjenje vrijednosti knjiženo na goodwill ne stornira se u narednom razdoblju. Kod prodaje ovisnog društva i zajedni ki upravljanog društva, pripadaju i iznos goodwilla ura unava se prilikom odre ivanja dobiti ili gubitka prilikom prodaje.

Ulaganja u ovisna društva

Konsolidacijom su obuhva ena sljede a ovisna društva:

	Udio u vlasništvu u % 2014.	Kontrola u % 2013.	Udio u vlasništvu u % 2014.	Kontrola u % 2013.
Ovisna društva sa sjedištem u Hrvatskoj
HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa FONTANA HOTEL	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
APARTMANI d.o.o., Jelsa	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%

Iznosi imovine, obveza, prihoda, rashoda te dobiti ovisnih društava prikazani su u nastavku:

	Imovina		Obveze		Neto imovina
	31/12/2014	31/12/2013	31/12/2014	31/12/2013	31/12/2014	31/12/2013
HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa FONTANA HOTEL	4.250	3.905	4.054	3.518	196	387
APARTMANI d.o.o., Jelsa	3.488	3.781	3.418	4.108	70	(327)

	Prihodi		Rashodi		Neto dobit/(gubitak)
	31/12/2014	31/12/2013	31/12/2014	31/12/2013	31/12/2014	31/12/2013
HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa FONTANA HOTEL	10.149	10.686	10.339	10.140	(190)	546
APARTMANI d.o.o., Jelsa	10.801	10.873	10.406	10.398	395	475

Priznavanje prihoda

Prihodi se priznaju kad je vjerojatno da e u društvo pritjecati ekonomske koristi povezane s transakcijom i kad je iznos prihoda mogu e pouzdano odrediti. Prihodi od prodaje priznaju se umanjeni za poreze i popuste, nakon isporuke robe, odnosno nakon što je pružena usluga te nakon prijenosa rizika i koristi. Prihodi od kamata priznaju se po na elu nastanka.

Potraživanja od kupaca i predujmovi

Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvr enim u ra unima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje ra una, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja.

Potraživanja od kupaca po etno se mjere po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku koriste i metodu efektivne kamatne stope.

Uprava provodi ispravak sumnjivih i spornih potraživanja na temelju pregleda ukupne starosne strukture svih potraživanja, te na temelju pregleda zna ajnih, pojedina nih iznosa uklju enih u potraživanja. Ispravak vrijednosti za procijenjene nenaplative iznose priznaje se u ra unu dobiti i gubitka ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti potraživanja.

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i nov ani ekvivalenti obuhva aju novac u blagajni i depozite po vi enju te druga kratkoro na likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti bezna ajan.

Strane valute

U konsolidiranim financijskim izvještajima, transakcije izražene u stranim valutama, prera unate su u funkcijsku valutu Grupe po te aju važe em na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranoj valuti prera unate su u funkcijsku valutu po te aju važe em na dan bilance. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti prera unavaju se primjenom te ajeva važe ih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne prera unavaju.

Te ajne razlike nastale podmirenjem nov anih stavki i njihovim ponovnim prera unavanjem iskazuju se u ra unu dobiti i gubitka za razdoblje. Te ajne razlike nastale prera unavanjem nemonetarnih stavki iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u ra unu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak, osim te ajnih razlika koje su nastale ponovnim prera unavanjem nemonetarnih stavki raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u glavnicu, u okviru koje se tako er iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos teku e porezne obveze i odgo enih poreza.

Tekući porezi

Teku a porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u ra unu dobiti i gubitka jer ne uklju uje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Teku a porezna obveza Grupe izra unava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, na datum bilance.

Odgođeni porezi

Odgo eni porez jest iznos za koji se o ekuje da e po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike izme u knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadaju e porezne osnovice koja se koristi za izra unavanje oporezive dobiti a obra unava se metodom bilan ne obveze. Odgo ene porezne obveze op enito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgo ena porezna imovina se priznaje u mjeri u kojoj je vjerojatno da e biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je mogu e iskoristiti odbitne privremene razlike. Odgo ene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili po etnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utje u ni na poreznu ni na ra unovodstvenu dobit.

Knjigovodstveni iznos odgo ene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno da e biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.

Odgo ena porezna imovina i obveze obra unavaju se po poreznim stopama za koje se o ekuje da e se primijeniti u razdoblju u kojem su obveze podmirene ili imovina realizirana, a koje se temelje na poreznim stopama (poreznim propisima) koje su na snazi ili u postupku donošenja na dan bilance. Vrednovanje odgo enih poreznih obveza i imovine odražava porezne konsekvence na ina na koji Grupa o ekuje povratiti ili podmiriti knjigovodstveni iznos svoje imovine i svojih obveza na izvještajni datum. Odgo ena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo prijeboja teku e porezne imovine s teku om poreznom obvezom i ako je rije o porezima koje name e ista porezna uprava te ako Grupa namjerava svoju teku u poreznu imovinu i svoje teku e porezne obveze podmiriti u neto iznosu.

Tekući i odgođeni porezi razdoblja

Teku i i odgo eni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u ra unu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u kom slu aju se i porez tako er iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u kom slu aju se porezni u inak uzima u obzir prilikom izra unavanja goodwilla ili utvr ivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obveza i potencijalnih obveza ste enika iznad troška stjecanja.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2014. (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema po etno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obra unava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva po godišnjim stopama kako slijede:

	2014.	2013.
Gra evinski objekti	1,00%	1,00%
Postrojenja i oprema	10,00%-20,00%	10,00%-20,00%
Namještaj, alati i ostala oprema	10,00%-20,00%	10,00%-20,00%
Ulaganja u nekretnine	1,00%	1,00%

Inicijalni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhva a njihovu nabavnu cijenu, uklju uju i uvozne carine i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovo enju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu. Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u ra unu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali.

U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali pove anjem budu ih o ekivanih ekonomskih koristi, koje e se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih inicijalno procijenjenih mogu nosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodi nih, unaprijed planiranih ve ih, zna ajnijih provjera nužnih za daljnje poslovanje.

Oprema se kapitalizira kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana i kad je trošak nabave pojedina nog predmeta ve i od 3,5 tisu e kuna. Alat se kapitalizira bez obzira na trošak nabave. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili kad se više ne o ekuje ostvarivanje korist njihovom uporabom ili otu enjem. Dobit ostvarena prodajom nekretnina, postrojenja i opreme je direktno priznata kao prihod. Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme su uklju eni u troškove. Pove anje knjigovodstvene vrijednosti nastalo revalorizacijom pove ava revalorizacijske rezerve. Smanjenja koja prebijaju prethodna pove anja vrijednosti iskazuju se kao smanjenja revalorizacijskih rezervi; sva ostala smanjenja terete ra un dobiti i gubitka.

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obra unava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri emu se u inak promjene procjene obra unava prospektivno.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

Vijek uporabe nematerijalne imovine procijenjen je kako slijedi:

	2014.	2013.
Ra unalni programi	5 godina	5 godina

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Investicijsko i tekuće održavanje

Troškovi investicijskog i teku eg održavanje terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju pove anje vrijednosti materijalne imovine.

Umanjenja vrijednosti imovine

Na svaki datum bilance Grupa preispituju knjigovodstvene iznose svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod.

Ispravljanje gubitka od umanjenja vrijednosti se prihoduje ukoliko je došlo do promjena u procjenama koje su bile korištene za odre ivanje nadoknadivog iznosa.

Ispravljanje gubitka od umanjenja vrijednosti se prihoduje samo do iznosa knjigovodstvene vrijednosti sredstva, umanjeno za amortizaciju, kakva bi bila da nije priznat gubitak od umanjenja vrijednosti.

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina i skupine za prodaju svrstani su u portfelj imovine namijenjene prodaji ako e njihov knjigovodstveni iznos biti nakna en prvenstveno prodajnom transakcijom a ne trajnom uporabom. Ovaj uvjet smatra se ispunjenim samo ako je prodaja vrlo vjerojatna i ako je sredstvo ili skupina za prodaju trenuta no raspoloživo, odnosno raspoloživa za prodaju za koju se o ekuje da e biti priznata kao okon ana prodajna transakcija u roku od godinu dana od datuma razvrstavanja u taj portfelj.

Dugotrajna imovina i skupine za prodaju iz portfelja imovine namijenjene prodaji mjere se po prethodno iskazanoj knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža.

Zalihe

Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po prosje nim nabavnim cijenama ili neto tržišnoj vrijednosti, ovisno koja je niža.

Zalihe trgova ke robe iskazuju se po prodajnoj cijeni umanjenoj za ukalkulirani porez na dodanu vrijednost i maržu. Sitan inventar i alat otpisuje se u cjelosti kod stavljanja u upotrebu.

Rezerviranja

Rezerviranje se priznaje samo ako Grupa ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog doga aja i ako je vjerojatno da e podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i uskla uju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je u inak vremenske vrijednosti novca zna ajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se o ekuje da e biti potrebni radi podmirenja obveze. U slu aju diskontiranja, pove anje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata.

Financijska imovina

Financijska imovina je svrstana u kategoriju zajmova i potraživanja, kategoriju financijske imovine koja se iskazuje po fer vrijednosti kroz ra un dobiti i gubitka i kategoriju imovine raspoložive za prodaju. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijskog sredstva i odre uje se prilikom prvog priznavanja.

Metoda efektivne kamatne stope

Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izra unava amortizirani trošak nabave nekog financijskog sredstva i prihod od kamata raspore uje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budu i nov ani priljevi izravno diskontiraju tijekom o ekivanog trajanja financijskog sredstva ili nekog drugog kra eg razdoblja ako je primjenjivo. Prihod po dužni kim instrumentima priznaje se po osnovi efektivne kamate.

Zajmovi i potraživanja

Potraživanja od kupaca, po zajmovima i ostala potraživanja s fiksnim ili odredivim pla anjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu razvrstana su kao zajmovi i potraživanja i po etno se vrednuju po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope ispravljenom za umanjenje vrijednosti. Prihodi od kamata priznaju se primjenom efektivne kamatne stope, osim u slu aju kratkoro nih potraživanja, kod kojih priznavanje kamata ne bi bilo materijalno zna ajno.

Financijska imovina (nastavak)

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ra un dobiti i gubitka

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ra un dobiti i gubitka uklju uje udjele u investicijskim fondovima. Iskazana je po fer vrijednosti, pri emu se dobici i gubici utvr eni ponovnim mjerenjem po fer vrijednosti priznaju u ra unu dobiti i gubitka. Neto dobit ili gubitak priznat u ra unu dobiti i gubitka obuhva a kamatu zara enu na financijskoj imovini. Fer vrijednost utvr uje se na na in opisan u bilješci 26.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Imovina raspoloživa za prodaju je financijska imovina koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz ra un dobiti i gubitka niti do datuma dospije a. Imovina raspoloživa za prodaju uklju uje odre ene vlasni ke instrumente. Priznaje se na datum trgovanja, a to je datum na koji se Grupa obvezala na kupnju sredstva, i po etno iskazuje po trošku, koji uklju uje troškove transakcije. Financijska imovina raspoloživa za prodaju se kasnije mjeri i iskazuje po fer vrijednosti, izuzev financijske imovine ija cijena ne kotira na aktivnom tržištu i iju fer vrijednost nije mogu e pouzdano procijeniti. Takva financijska imovina iskazana je po povijesnom trošku umanjenom za gubitke uslijed umanjenja vrijednosti. Dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti imovine raspoložive za prodaju knjiže se u korist, odnosno na teret pri uva Grupe.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Na svaki dan bilance, financijska imovina se podvrgava provjeri postojanja pokazatelja da je došlo do umanjenja njezine vrijednosti. Financijska imovina je umanjena ako postoji objektivan dokaz o tome da je jedan doga aj ili više njih u razdoblju nakon po etnog priznavanja financijskog sredstva utjecao na procijenjene budu e nov ane tijekove po predmetnom ulaganju. Kod financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku, iznos umanjenja je razlika izme u knjigovodstvenog iznosa sredstva i sadašnje vrijednosti procijenjenih budu ih nov anih tokova diskontiranih primjenom efektivne kamatne stope važe e na po etku.

Knjigovodstveni iznos financijskog sredstva ispravlja se izravno za gubitke od umanjenja kod sve financijske imovine, izuzev potraživanja od kupaca, ija knjigovodstvena vrijednost se umanjuje kroz konto ispravka vrijednosti. Nenaplativa potraživanja se otpisuju kroz konto ispravka vrijednosti. Naplata prethodno otpisanih iznosa knjiži se u korist konta ispravka vrijednosti. Promjene ispravka vrijednosti priznaju se u ra unu dobiti i gubitka.

Uz iznimku glavni kih instrumenata raspoloživih za prodaju, ako postoje, gubici od umanjenja se u kasnijim razdobljima poništavaju ako se pove anje nadoknadivog iznosa ulaganja može objektivno povezati s doga ajem nakon priznavanja umanjenja, uz ograni enje da knjigovodstveni iznos ulaganja na datum poništenja gubitka ne smije biti ve i od iznosa amortiziranog troška koji bi bio iskazan da umanjenje vrijednosti nije bilo priznato. Vezano za vlasni ke instrumente iz portfelja imovine raspoložive za prodaju, svako pove anje fer vrijednosti nakon priznatog gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se izravno u glavnici.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Financijske obveze

Financijske obveze svrstane su u ostale financijske obveze.

Ostale financijske obveze, uklju uju i obveze po kreditima, po etno se iskazuju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije.

Ostale financijske obveze kasnije se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, pri emu se rashodi od kamata priznaju po na elu efektivnog prinosa.

Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izra unava amortizirani trošak financijske obveze i rashod od kamata raspore uje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budu i nov ani odljevi izravno diskontiraju tijekom o ekivanog trajanja financijske obveze ili nekog drugog kra eg razdoblja ako je primjenjivo.

Dionički kapital i trezorske dionice

Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, osim onih koji proizlaze iz poslovnih kombinacija, odbijaju se od vlasni ke glavnice umanjeno za sve povezane poreze.

Dividende na redovne dionice priznaju se u okviru vlasni ke glavnice u razdoblju u kojem su objavljene.

Kada Grupa ili njezina povezana društva kupe dioni ki kapital Grupe ili steknu pravo na kupnju njegovog dioni kog kapitala, pla ena naknada, uklju uju i sve troškove transakcije umanjeno za poreze, prikazuje se kao odbitak od ukupne vlasni ke glavnice. Dobici i gubici od prodaje vlastitih dionica terete ili se knjiže u korist ra una premija/diskonta na izdane dionice, u okviru vlasni ke glavnice.

Troškovi mirovinskih naknada

Grupa je svojim zaposlenima ispla uje otpremnine i jubilarne nagrade u skladu s kolektivnim ugovorom zaklju enim izme u poslodavca i radnika. Otpremnine su odre ene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade koje se ispla uju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak.

Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena

U primjeni ra unovodstvenih politika, Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti o igledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prošlom iskustvu i drugim imbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.

Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene ra unovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utje e samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budu im razdobljima ako promjena utje e i na teku e i na budu a razdoblja.

4. PRIHODI OD PRODAJE ROBE I USLUGA

	2014.	2013.
Prihodi od prodaje usluga u inozemstvu	17.053	17.790
Prihodi od usluga u zemlji	3.112	3.057
Prihod od najamnine	212	559
Prihodi od prodaje robe	-	43
	20.377	21.449

5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

	2014.	2013.
Prihodi od otpisa obveza	330	665
Prihodi od naplate štete	44	146
Ostali prihodi	568	50
	942	861

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
-------------------------------------------------------------	--	--	--

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

6. MATERIJALNI TROŠKOVI

	2014.	2013.
Sirovine, materijal i energija
Sirovine i materijal	3.969	3.922
Energija	1.066	1.002
Sitni inventar i zaštitna odje a	389	278
	5.424	5.202
Troškovi prodane robe	-	43
Vanjske usluge
Intelektualne usluge	1.369	575
Komunalne usluge	1.372	1.148
Popravci i održavanje	963	840
Prijevoz, telefon, poštarina	257	220
Troškovi reklame i propagande	251	393
Ostalo	612	772
	4.824	3.948
	10.248	9.193

Troškovi usluga poreznih, pravnih i poslovnih savjetnika u 2014. godini iznose 682 tisu a kuna (2013.: 277 tisu a kuna).

7. PLAĆE I OSTALI TROŠKOVI DJELATNIKA

	2014.	2013.
Neto pla e	5.024	5.028
Porezi i doprinosi iz i na pla e	3.191	3.010
Otpremnine za mirovine, pomo i, jubilarne nagrade i ostalo	402	686
Troškovi prijevoza djelatnika	215	181
	8.832	8.905

JELSA Grupa na dan 31. prosinca 2014. godine zapošljavala je 85 djelatnika (2013.: 95 djelatnika).

Grupa je u 2014. godini imala troškove otpremnina u iznosu 193 tisu a kuna radi zbrinjavanja viška radnika (2013: 193 tisu a kuna).

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

8. OSTALI POSLOVNI RASHODI

	2014.	2013.
Porezi koji ne ovise o dobitku	3	301
Troškovi osiguranja	367	401
Vrijednosno uskla enje potraživanja	165	112
Otpis nenapla enih potraživanja	150	203
Doprinosi, lanarine, porezi	103	104
Bankovni usluge i troškovi platnog prometa	133	115
Dnevnice i putni troškovi	65	107
Reprezentacija	11	9
Ostali rashodi	269	347
	1.266	1.699

Odlukom Uprave od 31. prosinca 2014. godine izvršen je otpis potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja u iznosu od 150 tisu a kuna.

9. NETO FINANCIJSKI RASHODI

	2014.	2013.
Financijski prihodi
Pozitivne te ajne razlike	73	160
Prihod od kamata od povezanih društava	176	270
Ukupni financijski prihodi	249	430
Financijski rashodi
Trošak kamata od povezanih društava	-	(14)
Trošak kamate, negativne te ajne razlike	(883)	(4.005)
Ukupni financijski rashodi	(883)	(4.019)
Neto financijski (rashodi)	(634)	(3.589)

10. POREZ NA DOBIT

Grupa je porezni obveznik po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Porez na dobit utvr uje se po stopi od 20% (2013.: 20%) na poreznu osnovicu koja je propisana zakonom. Na dan 31. prosinca 2014. godine temeljem poreznih bilanci Grupa je ostvarila porezni gubitak u iznosu 44.906 tisu a kuna koji prenosi u budu e razdoblje (2013.: 42.371 tisu a kuna).

Sredstva odgo enog poreza na gubitak priznaju se kao preneseni porezni gubitak samo u onom iznosu u kojem je vjerojatno da e se ostvariti povezana porezna olakšica. Pogodnosti poreznih gubitaka nisu priznate u konsolidiranim financijskim izvještajima zbog neizvjesnosti ostvarivanja uvjeta za njihovo korištenje u budu nosti.

U skladu sa važe im propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava ima pravo pregledati poslovne knjige i evidencije Grupe za godinu u kojoj je porezna obveza iskazana. Uprava nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno zna ajnih obveza po osnovu poreza.

11. NEMATERIJALNA IMOVINA

	2014.	2013.
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1. sije nja	8.097	8.092
Nabava	9	5
Stanje 31. prosinca	8.106	8.097
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1. sije nja	8.088	8.084
Amortizacija za godinu	5	4
Stanje 31. prosinca	8.093	8.088
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST 31. PROSINCA	13	9

Nematerijalna imovina Grupe odnosi se na ulaganje u softver u iznosu od 13 tisu a kuna.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

12. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Nabavna vrijednost i ispravak vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme prikazana je kako slijedi:

	Zemljište i šume	Građevinski objekti	Uređaji i oprema	Imovina u pripremi	Ukupno
2014.
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1.sije nja 2014.	8.217	139.673	15.343	59	163.292
Pove anja	-	89	340	(59)	281
Rashod	-	-	(46)	-	(46)
Stanje 31. prosinca 2014.	8.217	139.762	15.637	-	163.527
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1.sije nja 2014.	-	21.334	14.207	-	35.541
Preknjiženje	-	(216)	216	-	-
Amortizacija tijekom godine	-	1.397	513	-	1.910
Rashod	-	-	(46)	-	(46)
Stanje 31. prosinca 2014.	-	22.515	14.890	-	37.405
2013.
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1.sije nja 2013.	8.217	139.673	15.234	159	163.283
Pove anja	-	-	115	(100)	15
Rashod	-	-	(6)	-	(6)
Stanje 31. prosinca 2013.	8.217	139.673	15.343	59	163.292
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1.sije nja 2013.	-	19.938	13.577	-	33.515
Amortizacija tijekom godine	-	1.396	636	-	2.032
Rashod	-	-	(6)	-	(6)
Stanje 31. prosinca 2013.	-	21.334	14.207	-	35.541
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST
Stanje 31. prosinca 2014.	8.217	117.247	658	-	126.122
Stanje 31. prosinca 2013.	8.217	118.339	1.136	59	127.751

Na teret nekretnina upisano je založno pravo ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 125.430 tisu a kuna.

Uprava Grupe, ocjenjuje sa stanjem 31. prosinca 2014. godine, da nema indicija da je tržišna vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme niža od knjigovodstvene vrijednosti, nisu su se dogodile zna ajne promjene u tehnološkim, ekonomskim ili zakonskim uvjetima koje bi imale zna ajnog utjecaja na vrijednost sredstava, pa uvažavaju i injenicu o visokom stupnju otpisanosti gra evinskih objekata nema osnove za smanjenje njihove knjigovodstvene vrijednosti.

13. ZALIHE

	31.12.2014.	31.12.2013.
Materijal i rezervni dijelovi	220	130
Predujmovi	22	70
	242	200
14. POTRAŽIVANJA OD KUPACA
	31.12.2014.	31.12.2013.
Kupci u inozemstvu	3.944	3.823
Kupci u zemlji	539	373
Potraživanje od povezanih društava	190	169
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca	(2.849)	(2.752)
	1.824	1.613
Promjene na vrijednosnim usklađenjima
	2014.	2013.
Stanje 1. sije nja	2.752	2.531
Pove anje ispravka vrijednosti	97	221
Stanje 31. prosinca	2.849	2.752

Uprava Grupe smatra da vrijednost potraživanja nije niža od iskazanih vrijednosti.

Grupa ima potraživanja od povezanih društava, koja su u postupku predste ajne nagodbe, za kamate u iznosu 982 tisu a kuna. Iako su potraživanja starija od 360 dana za njih nije provedeno vrijednosno uskla enje na teret rezultata. U trenutku izdavanja financijskih izvještaja Grupa navedena potraživanja ne smatra neizvjesnima o ekuju i pozitivan ishod predste ajnih nagodbi.

15. OSTALA KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

	31.12.2014.	31.12.2013.
Potraživanja od države	938	1.288
Potraživanja od zaposlenika	99	98
Predujmovi	54	7
Ostala potraživanja	84	116
	1.175	1.509

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

16. KRATKOROČNA FINANCIJSKA POTRAŽIVANJA

	Odobrena	Primijenjene kamatne	31.12.2014.	31.12.2013.
	glavnica	stope
ADRIATIQ ISLANDS GROUP YACHTING d.o.o., Zagreb ADRIATIQ ISLANDS GROUP	1.633.000 HRK	7%	1.633	1.633
d.d., Zagreb	728.203 HRK	7%	728	728
AQUAMARINE d.o.o., Zagreb DALMACIJA CHARTER	1.031.644 HRK	7%	1.127	1.070
d.o.o., Primošten ADRIATIQ ISLANDS GROUP	590.000 HRK	7%	635	635
HOTELI d.o.o., Zagreb	154.718 HRK	7%	155	155
AMETIST d.o.o., Zagreb DIAMANT MARINA d.o.o.,	139.800 HRK	7%	140	140
Zagreb AQUAPARK PORE d.o.o.,	317.500 HRK	7%	578	318
Pore PRIMOŠTEN HOTELI d.o.o.,	2.015 HRK	7%	0	2
Primošten	15.000 HRK	7%	15	15
Kamate			1.948	1.774
			6.959	6.470

Grupa je odobrila kratkoro ne pozajmice za likvidnost povezanim društvima uz kamatnu stopu 7% godišnje. Krediti su odobreni s rokom dospje a do godinu dana.

Grupa ima potraživanja od povezanih društava, koja su u postupku predste ajne nagodbe, za dane pozajmice u iznosu 2.361 tisu e kuna. Iako su potraživanja starija od 360 dana za njih nije provedeno vrijednosno uskla enje na teret rezultata. U trenutku izdavanja financijskih izvještaja Grupa navedena potraživanja ne smatra neizvjesnima o ekuju i pozitivan ishod predste ajnih nagodbi.

17. NOVAC

	31.12.2014.	31.12.2013.
Žiro ra un i blagajna	54	141
Devizni ra un i blagajna	553	991
	607	1.132

Nov ani ekvivalenti su ekovi i depoziti oro eni kod banaka unov ivi po pozivu Grupe (oro eni depoziti do 3 mjeseca).

Grupa ima ra une kod Raiffeisenbank Austria d.d., Zagreb i Privredna banka Zagreb d.d., Zagreb.

18. DIONIČKI KAPITAL

	Dionički kapital	Ukupno
Stanje 1. sije nja 2013.	94.043	94.043
Stanje 31. prosinca 2013.	94.043	94.043
Stanje 31. prosinca 2014.	94.043	94.043

Temeljni kapital Grupe iznosi 94.043.110 kuna. Ukupan broj redovnih dionica na kraju godine je 1.343.473 (2011.: 1.343.473 dionica), svaka nominalne vrijednosti 70,00 kuna (2011.: 70,00 kuna).

Na dan Bilance struktura vlasništva je:

31.12.2014. 31.12.2013.

Dioničar	Broj dionica	%	Broj dionica	%
Aquamarine d.o.o., Zagreb Centar za restrukturiranje i prodaju (CERP),	1.233.374	91,80	1.231.494	91,66
Republika Hrvatska	67.279	5,01	67.279	5,01
Ostali dioni ari (ukupno)	42.820	3,19	44.700	3,33
	1.343.473	100	1.343.473	100

19. REZERVE I PRENESENI GUBITAK

	Ostale rezerve	(Gubitak) tekuće godine	Akumulirani (gubitak)	Ukupno
Stanje 1. sije nja 2013. Prijenos gubitka iz 2012. godine	14	(6.188)	(74.743)	(80.917)
na akumulirane gubitke	-	6.188	(6.188)	-
(Gubitak) za 2013. godinu	-	(3.112)	-	(3.112)
Stanje 31. prosinca 2013.	14	(3.112)	(80.931)	(84.029)

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2014.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)				JELSA Grupa, Jelsa
Prijenos gubitka iz 2013. godine na akumulirane gubitke Gubitak iz prethodnog razdoblja	- -	3.112	(3.112) (1.085)	- (1.085)
(Gubitak) za 2014. godinu	-	(1.576)	-	(1.576)
Stanje 31. prosinca 2014.	14	(1.576)	(85.128)	(86.690)

20. ZAJMOVI

	Odobrena glavnica	Primijenjene kamatne stope	31.12.2014.	31.12.2013.
Dugoročni krediti Port Investment Co. Ltd ,
British Isles Port Investment Co. Ltd ,	8.110.000 Eur-a	7%	62.125	61.932
British Isles	kamate		30.564	30.469
Ukupno dugoročni krediti			92.689	92.401
Teku e dospije e dugoro nih kredita			-	(92.401)
Dugoročna dospijeća kredita			92.689	-
Kratkoročni krediti
Hoteli Jadran d.d., Gradac Marina Kremik d.o.o.,	33.000 HRK	7%	33	33
Primošten	761.507 HRK	7%	706	706
Aquamarine d.o.o., Zagreb	dospjele obveze		1.294	1.289
Kamate - povezana društva			658	658
Ukupno kratkoročni krediti			2.691	2.686
Teku a dospije a dugoro nih kredita			-	92.401
Kratkoročna dospijeća kredita			2.691	2.686
UKUPNO KREDITI			95.380	95.087

PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey odobrio je u 2006. godine financijski kredit u iznosu od 8.110.000 Eur-a. Rok povrata je 28. studenog 2011. godine, jednokratno. Sklopljeni su Aneksi Ugovora. Aneksom Ugovora od 30. lipnja 2011. godine promijenjena je kamatna stopa. Kamata se obra unava mjese no na preostali iznos kredita po stopi od 7 % neto, godišnje, koja se uve ava za porez po odbitku obra unanih na bruto iznos kamate. Aneksom Ugovora od 21. studenog 2014. godine, produžen je rok povrata glavnice i kamate, jednokratno do 28. studenog 2019. godine.

AQUAMARINE d.o.o., Zagreb je Ugovorom o kupoprodaji potraživanja preuzelo obvezu u iznosu od 1.686 tis kuna, stanje te obveze na 31.12.2014. je 1.294 tisu a kuna.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

Kratkoro ni krediti od povezanih osoba uzeti su za likvidnost na godinu dana uz kamatnu stopu 7% godišnje.

Otplatni plan dugoro nih kredita za slijede e godine je kako slijedi:

Iznos
-
-
-
-
92.689
92.689

21. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE

	31.12.2014.	31.12.2013.
Obveze prema dobavlja ima – povezana društva	-	43
Obveze prema dobavlja ima u zemlji	248	969
Obveze prema dobavlja ima u inozemstvu	-	19
Obveze prema državnim institucijama	1.546	2.136
	1.794	3.167

Grupa je iskazala ostale dugoro ne obveze u iznosu od 1.794 tisu a kuna postupaju i prema odobrenim predste ajnim nagodbama. Utvr ene obveze se podmiruju u 100%-tnom iznosu, u jednakim godišnjim ratama, s krajnjim rokom 5 godina.

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

22. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA

	31.12.2014.	31.12.2013.
Obveze prema dobavlja ima u zemlji	5.055	4.477
Obveze prema dobavlja ima – povezana društva	342	342
Obveze prema dobavlja ima u inozemstvu	115	71
	5.512	4.890

23. OSTALE OBVEZE

	31.12.2014.	31.12.2013.
Obveze za poreze i doprinose	17.664	17.582
Obveze prema zaposlenicima	543	595
Obveze za primljene predujmove	307	266
Ostale teku e obveze	8	10
Napla eni prihodi budu eg razdoblja	8.381	7.073
	26.903	25.526

Odgo eni prihodi odnose se na usluge prodaje time share-a temeljem sklopljenih Ugovora. Ugovorom su utvr eni op i uvjeti prodaje time share-a. Ugovor definira prodaju tjedana u apartmanima koji su u vlasništvu i pod upravljanjem Jelsa d.d..

24. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANKAMA

	Potraživanja od kupaca	Obveze prema dobavljačima	Dani krediti i kamate	Obveze po kreditima i kamatama	Troškovi	Prihodi
Matica:
Aquamarine
d.o.o.	-	16	1.633	1.702	-	77
Ostala povezana
društva	190	326	5.326	989	1.022	207
Stanje 31. prosinca 2014.	190	342	6.959	2.691	1.022	284
Stanje 31. prosinca 2013.	169	384	6.470	2.686	298	328

25. POTENCIJALNE OBVEZE I IMOVINA

a) Nepredviđene obveze

Pravni sporovi. Na dan 31. prosinca 2014. godine bila su 4 sudska sporova u iznosu 158 tisu a kuna u kojima je Grupa tuženik. Tužbe se odnose na zakašnjelo pla anje Grupe zbog blokade žiro ra una i zbog smetanja posjeda. Nisu stvorena rezerviranja za sudske sporove jer je, prema mišljenju stru ne službe u Grupe, vrlo malo vjerojatno da e do i do materijalno zna ajnih gubitaka.

b) Nepredviđena imovina

Pravni sporovi. Na dan 31. prosinca 2014. godine bila su 13 sudska spora u u iznosu 357 tisu a kuna u kojima je Grupa tužitelj. Uprava vjeruje da e naplatiti sporna potraživanja.

26. FINANCIJSKI INSTRUMENTI

Upravljanje rizikom kapitala

Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da subjektima u sklopu Grupe bude omogu en vremenski neograni en nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najve eg mogu eg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja izme u dužni kog i vlasni kog kapitala.

Struktura kapitala Grupe se sastoji od dužni kog dijela, koji uklju uje primljene zajmove objavljene u bilješci 20, novca i nov anih ekvivalenata te glavnice koju drže dioni ari, pri uva i zadržane dobiti.

Koeficijent financiranja

Uprava Grupe pregledava strukturu kapitala svake godine. U sklopu pregleda, Uprava promatra troškove kapitala i rizike povezane sa svakom klasom kapitala.

Koeficijent financiranja na kraju godine:	2014.	2013.
Dug	97.174	98.254
Manje: novac i nov ani ekvivalenti	(607)	(1.132)
Neto dug	96.567	97.122
Glavnica	7.353	10.014
Omjer duga i glavnice	-1313,30	-969,86%

26. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)

Temeljne računovodstvene politike

Temeljne ra unovodstvene politike i usvojene metode, uklju uju i kriterije priznavanja, osnovu vrednovanja te osnovu za priznavanje prihoda i rashoda za svaku klasu financijske imovine, financijskih obveza i glavni kih instrumenata su podrobnije navedene u bilješci 3 uz financijske izvještaje.

Kategorije financijskih instrumenata

Financijska imovina

	2014.	2013.
Zajmovi i potraživanja (uklju uju i novac i nov ane ekvivalente)	10.565	10.724
Financijske obveze
	2014.	2013.
Amortizirani trošak	97.174	98.254
Ostale financijske obveze	32.415	30.416

Upravljanje valutnim rizikom

Grupa odre ene transakcije izvršava u stranoj valuti, te je po tom pitanju izloženo rizicima promjene valutnih te ajeva.

U idu oj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti na izvještajni datum.

	Obveze			Imovina
	2014.	2013.	2014.	2013.
EUR	62.240	62.022	3.944	3.823

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

26. FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)

Upravljanje valutnim rizikom (nastavak)

Analiza osjetljivosti na valutni rizik

Grupa je uglavnom izložena valutama EUR.

U idu oj tablici je analizirana osjetljivost Grupe na pove anje i smanjenje te aja kune od 10% u odnosu na relevantne strane valute. Stopa osjetljivosti od 10% je stopa koja se koristi u internim izvještajima Uprave o valutnom riziku i predstavlja procjenu Uprave o realno mogu im promjenama valutnih te ajeva. Analiza osjetljivosti uklju uje samo otvorene nov ane stavke u stranoj valuti i njihovo prera unavanje na kraju razdoblja uskla uje temeljem 10-postotne promjene valutnih te ajeva. Analiza osjetljivosti uklju uje vanjske zajmove, kao i zajmove inozemnim subjektima Grupe koji su denominirani u valuti koja nije valuta zajmoprimatelja ili zajmodavatelja. Pozitivan broj pokazuje pove anje dobiti i ostale glavnice ako je hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu oja ala 10%. U slu aju pada vrijednosti hrvatske kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit i ostalu glavnicu bio bi jednak i suprotan, a iznosi u tablici bi bili negativni.

	Utjecaj valute EUR
	2014.	2013.
Financijski rezultat teku e godine	5.830	5.820

Analizirana je osjetljivost Grupe na pove anje i smanjenje te aja kune od 10% u odnosu na relevantne strane valute. Pozitivan broj pokazuje pove anje dobiti ako je hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu oja ala 10%. U slu aju pada vrijednosti hrvatske kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit bio bi jednak i suprotan, a iznosi u tablici bi bili negativni.

Upravljanje rizikom kamatne stope

Aktivnosti Grupe su pod utjecajem rizika promjene kamatnih stopa u onoj mjeri u kojoj kamatonosna imovina i obveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u razli itim razdobljima ili u razli itim iznosima. Kod varijabilnih kamatnih stopa, imovina i obveze Grupe podložni su i baznom riziku, koji predstavlja razliku u na inu odre ivanja cijena raznih indeksa varijabilnih kamatnih stopa.

Grupa nije izložena kamatnom riziku koji nose varijabilnu kamatnu stopu, kao što je prikazano u bilješci 20.

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)

Za godinu završenu 31. prosinca 2014.

(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

AI Terminal

JELSA d.d.

2134_10-k_2015-04-30_8192b1cb-5973-476c-9da9-498d46ca00fa.pdf

JELSA D.D. MALA BANDA BB, 21465 JELSA MB: 3517292; OIB: 51177655549

KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE

ZA RAZDOBLJE

SADRŽAJ:

1. IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

2. REVIDIRANI KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU S REVIZORSKIM IZVJEŠĆEM

3. IZJAVA ODGOVORNE OSOBE

1. IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

1a. Opći podaci o Društvu

1b. Kapaciteti Društva

1c. Investicije i ostali radovi

1d. Opis stanja i poslovanja Društva

1e. Vlasnička struktura

1f. Obavijest o zaštiti okoliša

1g. Izloženost rizicima

Valutni rizik

Kreditni rizik

Rizik likvidnosti

1h. Komentar financijskih izvještaja

2. REVIDIRANI KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU S REVIZORSKIM IZVJEŠĆEM

2a. Bilanca na 31.12.2014.

2b. Račun dobiti i gubitka

2c. Izvještaj o novčanom tijeku

2d. Izvještaj o promjenama kapitala

2e. Revizorsko izvješće s bilješkama uz financijske izvještaje

S A D R Ž A J

JELSA D.D.

MALA BANDA BB, 21465 JELSA

MB: 3517292; OIB: 51177655549

IZVJEŠTAJ UPRAVE O STANJU I POSLOVANJU DRUŠTVA U 2014. GODINI

1. Opći podaci o Društvu

2. Kapaciteti Društva

3. Investicije i ostali radovi

4. Opis stanja i poslovanja Društva

5. Vlasnička struktura

6. Obavijest o zaštiti okoliša

7. Izloženost rizicima

Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice

Konsolidirani izvještaj o promjenama vlasničke glavnice

Konsolidirani izvještaj o novčanom toku

1. OPĆI PODACI

Tijela Grupe

Skupština dioničara

Nadzorni odbor

1.1. Vremenska neograničenost poslovanja

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH STANDARDA

Standardi i tumačenja koji su na snazi za tekuće razdoblje

Izdani i još neusvojeni standardi i tumačenja

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH STANDARDA (NASTAVAK)

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Osnova za pripremu

Prezentiranje konsolidiranih financijskih izvještaja

Izvještajna valuta

Osnova konsolidiranih financijskih izvještaja JELSA Grupa, Jelsa

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Osnova konsolidiranih financijskih izvještaja JELSA Grupa, Jelsa (nastavak)

Poslovna spajanja

Goodwill

Goodwill (nastavak)

Ulaganja u ovisna društva

Priznavanje prihoda

Potraživanja od kupaca i predujmovi

Novac i novčani ekvivalenti

Strane valute

Oporezivanje

Tekući porezi

Odgođeni porezi

Tekući i odgođeni porezi razdoblja

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak) Za godinu završenu 31. prosinca 2014. (Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna) JELSA Grupa, Jelsa

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Nekretnine, postrojenja i oprema

Nematerijalna imovina

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

Investicijsko i tekuće održavanje

Umanjenja vrijednosti imovine

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Zalihe