JELSA d.d.

Annual / Quarterly Financial Statement • Jul 30, 2010

JELSA D.D.

JELSA, Mala banda b.b.

OIB: 51177655549

KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE

ZA RAZDOBLJE

OD 01.01. DO 31.12.2009.

SADRŽAJ:

• 1. OPĆE INFORMACIJE
• 2. KONSOLIDIRANA BILANCA
• 3. KONSOLIDIRANI RAČUN DOBITI I GUBITKA
• 4. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
• 5. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA VLASNIČKOJ GLAVNICI
• 6. MIŠLJENJE REVIZORA
• 7. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE

Izvješće poslovodstva

Pregled poslovanja za 2009. godinu prema najboljem saznanju Uprave sadrži istinit prikaz razvoja i rezultata poslovanja i položaja izdavatelja i društava uključenih u konsolidaciju, uz opis najznačajnih rizika i neizvjesnosti kojima su izdavatelj i društva izloženi kao cjelina.

Odgovornost za konsolidirana financijska izvješća

Temeljem važećeg hrvatskog Zakona o računovodstvu. Uprava je dužna osigurati da konsolidirana financijska izvješća za svaku financijsku godinu budu sastavljena u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI), koje objavljuje Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB), tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog položaja i rezultata poslovanja Grupe za to razdoblje.

Uprava razumno očekuje da Grupa ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri izradi konsolidiranih financijskih izvješća.

Odgovornosti Uprave pri izradi konsolidiranih financijskih izvješća uključuju osiguravanje:

• $\bullet$ odabira i dosljednog primjenjivanja odgovarajućih računovodstvenih politika;
• razumnih i opreznih prosudbi i procjena; $\bullet$
• primjenjivanja važećih računovodstvenih standarda; te $\bullet$
• pripremu konsolidiranih financijskih izvješća po načelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno $\bullet$ pretpostaviti da će Grupa nastaviti svoje poslovne aktivnosti.

Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj Grupe, kao i njegovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.

Uprava je odobrila konsolidirana financijska izvješća za izdavanje dana 29.07.2010. godine.

Poipisano u ime Grupe: Laszlo Attila Kerekes, direktor $\sqrt{\frac{1}{2} \cdot \frac{1}{2} \cdot \frac{1}{2}}$ Jelsa d.d. Mala Banda bb Jelsa

Prilog 1 . Razdoblje izvještavanja:	01.01.2009	do	31.12.2009
		Godišnji financijski izvještaj poduzetnika GFI-POD
Matični broj (MB): 03517292
Matični broj subjekta (MBS): 060004761
51177655549 Osobni identifikacijski broj
$(OIB)$ : Tvrtka izdavatelja: JELSA d.d. Za hoteljerstvo
Poštanski broj i mjesto: 21465	Jelsa
Ulica i kućni broj: Mala banda b.b.
Adresa e-pošte:
Internet adresa: www.jelsa-hotels.com
Šifra i naziv općine/grada: 171
Šifra i naziv županije: 17			Broj zaposlenih:	${\bf 75}$
Konsolidirani izvještaj:			(krajem godine) Šifra NKD-a:	5510
DA
Tvrtke subjekata konsolidacije (prema MSFI):		Sjedište:	MB:
HOTEL HVAR d.o.o.		Jelsa, Mina b.b	94905144054
FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o.		Jelsa, Vitarnja b.b	31475330936
Knjigovodstveni servis:
Osoba za kontakt: Petar Radić	(unosi se samo prezime i ime osobe za kontakt)
Telefon: 01 6176 821			Telefaks: 01 6176 800
Adresa e-pošte: info@adriatiq.com
Ÿ Prezime i ime: KEREKES ATTILA LASZLO (osoba ovlaštene za zastupanje)

$\rightarrow$ JE JE SA « d.d.

$\n Ans. 1\n (potpis p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p p$

stanje na dan	31.12.2009.
Naziv pozicije	AOP	Prethodna	Tekuća
	oznaka	godina	godina
1	2	3	4
AKTIVA
A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL	001
B) DUGOTRAJNA IMOVINA (003+010+020+028+032)	002	145.817.191	143.577.217
I. NEMATERIJALNA IMOVINA (004 do 009)	003	7.543.142	7.535.158
1. Izdaci za razvoj	004
2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i	005	15.834	7.849
3. Goodwill	006	7.527.308	7.527.308
4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine	007
5. Nematerijalna imovina u pripremi	008
6. Ostala nematerijalna imovina	009
II. MATERIJALNA IMOVINA (011 do 019)	010	138.215.213	135.963.224
1. Zemljište	011	8.217.382	8.217.382
2. Građevinski objekti	012	125.088.798	123.771.171
3. Postrojenja i oprema	013	2.722.263	2.218.865
4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina	014	2.147.714	1.716.750
5. Biološka imovina	015
6. Predujmovi za materijalnu imovinu	016	38.373	38.373
7. Materijalna imovina u pripremi	017	35	35
8. Ostala materijalna imovina	018	643	643
9. Ulaganje u nekretnine	019
III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (021 do 027) 1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika	020	58.835	78.835
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima	021	58.800	78.800
3. Sudjelujući interesi (udjeli)	022 023
4. Ulaganja u vrijednosne papire	024
5. Dani zajmovi, depoziti i sl.	025	35	35
6. Vlastite dionice i udjeli	026
7. Ostala dugotrajna financijska imovina	027
IV. POTRAŽIVANJA (029 do 031)	028	0	0
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika	029
2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit	030
3. Ostala potraživanja	031
V. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA	032
C) KRATKOTRAJNA IMOVINA (034+042+049+057)	033	7.770.203	11.617.338
I. ZALIHE (035 do 041)	034	272.677	344.996
1. Sirovine i materijal	035	252.660	322.001
2. Proizvodnja u tijeku	036
3. Nedovršeni proizvodi i poluproizvodi	037
4. Gotovi proizvodi	038
5. Trgovačka roba	039
6. Predujmovi za zalihe	040	20.016	22.994
7. Ostala imovina namijenjena prodaji	041
II. POTRAŽIVANJA (043 do 048)	042	4.428.648	5.799.580
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika	043	333.498	792.987
2. Potraživanja od kupaca	044	3.727.168	3.905.986
3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika	045
4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika	046	31.731	31.725
5. Potraživanja od države i drugih institucija	047	136.402	744.683
6. Ostala potraživanja	048	199.845	324.196
III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (050 do 056)	049	3.045.059	5.437.502
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika	050

BILANCA

2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima	051	3.045.059	5.437.502
3. Sudjelujući interesi (udjeli)	052
4. Ulaganja u vrijednosne papire	053
5. Dani zajmovi, depoziti i slično	054
6. Vlastite dionice i udjeli	055
7. Ostala financijska imovina	056
IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI	057	23.819	35.259
D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI	058
E) GUBITAK IZNAD KAPITALA	059
F) UKUPNO AKTIVA (001+002+033+058+059)	060	153.587.394	155.194.555
G) IZVANBILANČNI ZAPISI	061
PASIVA
A) KAPITAL I REZERVE (063+064+065+071+072-073+074-	062	64.142.828	53.225.739
I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL	063	94.043.110	94.083.110
II. KAPITALNE REZERVE	064
III. REZERVE IZ DOBITI (066+067-068+069+070)	065	14.854	14.854
1. Zakonske rezerve	066
2. Rezerve za vlastite dionice	067
3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka)	068
4. Statutarne rezerve	069
5. Ostale rezerve	070	14.854	14.854
IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE	071
V. ZADRŽANA DOBIT	072
VI. PRENESENI GUBITAK	073	39.378.681	29.915.135
VII. DOBIT POSLOVNE GODINE	074	9.463.545
VIII. GUBITAK POSLOVNE GODINE	075		10.957.088
IX. MANJINSKI INTERES	076
B) REZERVIRANJA (078 do 080)	077	0	0
1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze	078
2. Rezerviranja za porezne obveze	079
3. Druga rezerviranja	080
C) DUGOROČNE OBVEZE (082 do 089)	081	59.401.086	59.253.273
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima	082	59.401.086	59.253.273
2. Obveze za zajmove, depozite i slično	083
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama	084
4. Obveze za predujmove	085
5. Obveze prema dobavljačima	086
6. Obveze po vrijednosnim papirima	087
7. Ostale dugoročne obveze	088
8. Odgođena porezna obveza	089
D) KRATKOROČNE OBVEZE (091 do 101)	090	23.195.864	35.331.611
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima	091	9.866.222	16.438.914
2. Obveze za zajmove, depozite i slično	092	173	1.022.285
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama	093	555	1.275.272
4. Obveze za predujmove	094	250.071	320.276
5. Obveze prema dobavljačima	095	8.452.632	7.756.575
6. Obveze po vrijednosnim papirima	096		0
7. Obveze prema zaposlenicima	097	967.983	1.882.255
8. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja	098	3.402.295	6.329.192
9. Obveze s osnove udjela u rezultatu	099		0
10. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji	100		0
11. Ostale kratkoročne obveze	101	255.928	306.839
E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA	102	6.847.616	7.383.931
F) UKUPNO – PASIVA (062+077+081+090+102)	103	153.587.394	155.194.554
G) IZVANBILANČNI ZAPISI	104
DODATAK BILANCI (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj)

KAPITAL I REZERVE
1. Pripisano imateljima kapitala matice	105	64.142.828	53.225.739
2. Pripisano manjinskom interesu	106

AOP Prethodna Tekuća Naziv pozicije godina godina oznaka 1 2 3 4 I. POSLOVNI PRIHODI (108 do 110) 107 20.673.855 1. Prihodi od prodaje 108 19.732.786 2. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga 109 2.919 3. Ostali poslovni prihodi 110 938.149 II. POSLOVNI RASHODI (112-113+114+118+122+123+124+127+128) 111 21.803.088 1. Smanjenje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje 112 2. Povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje 113 3. Materijalni troškovi (115 do 117) 114 8.497.852 a) Troškovi sirovina i materijala 115 4.693.729 b) Troškovi prodane robe 116 c) Ostali vanjski troškovi 117 3.804.122 4. Troškovi osoblja (119 do 121) 118 8.352.298 a) Neto plaće i nadnice 119 5.011.796 b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 120 2.119.522 c) Doprinosi na plaće 121 1.220.979 5. Amortizacija 122 2.544.857 6. Ostali troškovi 123 2.264.685 7. Vrijednosno usklađivanje (125+126) 124 68.654 a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine) 125 b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) 126 68.654 8. Rezerviranja 127 9. Ostali poslovni rashodi 128 74.740 III. FINANCIJSKI PRIHODI (130 do 134) 129 15.875.192 1. Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa 130 15.811.762 2. Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s 131 63.429 3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 132 4. Nerealizirani dobici (prihodi) 133 5. Ostali financijski prihodi 134 IV. FINANCIJSKI RASHODI (136 do 139) 135 5.317.335 1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima 136 4.459.738 2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim 137 824.090 3. Nerealizirani gubici (rashodi) financijske imovine 138 4. Ostali financijski rashodi 139 33.506 V. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI 140 34.923 VI. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI 141 VII. UKUPNI PRIHODI (107+129+140) 142 36.583.970 VIII. UKUPNI RASHODI (111+135+141) 143 27.120.423 IX. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA (142-143) 144 9.463.547 X. GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (143-142) 145 0 XI. POREZ NA DOBIT 146 XII. DOBIT RAZDOBLJA (144-146) 147 9.463.547 XIII. GUBITAK RAZDOBLJA (145+146) ili (146-144) 148 0 10.957.088 DODATAK RDG-u (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj) XIV. DOBIT PRIPISANA IMATELJIMA KAPITALA MATICE 149 9.463.547 XV. DOBIT PRIPISANA MANJINSKOM INTERESU 150 XVI. GUBITAK PRIPISAN IMATELJIMA KAPITALA MATICE 151 10.957.088 XVII. GUBITAK PRIPISAN MANJINSKOM INTERESU 152	za razdoblje od 1.1.2009 do	31.12.2009
			13.985.704
			13.823.992
			2.379
			159.331
			19.899.509
			7.233.229
			3.267.609
			4.897
			3.960.722
			6.673.397
			3.986.330
			1.709.797
			977.269
			2.304.627
			3.379.182
			187.553
			187.553
			121.519
			603.722
			316.672
			287.049
			5.647.005
			5.125.967
			521.038
			14.589.426
			25.546.514
			0
			10.957.088
			0

RAČUN DOBITI I GUBITKA

u razdoblju od	1.1.2009	do	31.12.2009
	Naziv pozicije			AOP oznaka	Prethodna godina	Tekuća godina
	1			2	3	4
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
1. Dobit prije poreza				001	9.463.547	-10.957.088
2. Amortizacija				002	2.544.857	2.304.627
3. Povećanje kratkoročnih obveza				003
4. Smanjenje kratkotrajnih potraživanja				004	8.828.430	25.709.864
5. Smanjenje zaliha				005
6. Ostalo povećanje novčanog tijeka				006
I. Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (001 do 006)				007	20.836.834	17.057.403
1. Smanjenje kratkoročnih obveza				008	19.052.466	19.828.042
2. Povećanje kratkotrajnih potraživanja				009
3. Povećanje zaliha				010
4. Ostalo smanjenje novčanog tijeka				011
II. Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti (008 do 011)				012	19.052.466	19.828.042
A1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH				013	1.784.368	0
A2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD POSLOVNIH				014	0	2.770.639
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine				015	34.923
2. Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata				016	24.424.950
3. Novčani primici od kamata				017	222.514	13.053
4. Novčani primici od dividendi				018
5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti				019	1.746.381	1.436.717
III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (015 do 019)				020	26.428.768	1.449.770
1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine				021	7.453.270	2.989
2. Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata				022	9.060.400	20.000
3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti				023	1.906.455	1.339.583
IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (021 do 023)				024	18.420.125	1.362.572
B1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH				025	8.008.643	87.198
B2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD INVESTICIJSKIH				026	0	0
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata				027
2. Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi				028	7.028.147	4.288.351
3. Ostali primici od financijskih aktivnosti				029
V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (027 do 029)				030	7.028.147	4.288.351
1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica				031	16.960.084	1.616.350
2. Novčani izdaci za isplatu dividendi				032
3. Novčani izdaci za financijski najam				033
4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica				034
5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti				035		0
VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (031 do 035)				036	16.960.084	1.616.350
C1) NETO POVEĆANJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH				037	0	2.672.001
C2) NETO SMANJENJE NOVČANOG TIJEKA OD FINANCIJSKIH				038	9.931.937	0
Ukupno povećanje novčanog tijeka (013 – 014 + 025 – 026 + 037 – 038)				039	0	0
Ukupno smanjenje novčanog tijeka (014 – 013 + 026 – 025 + 038 – 037)				040	138.926	11.440
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja				041	162.745	23.819
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata				042		11.440
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata				043	138.926
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja				044	23.819	35.259

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

do b l j d 3 1. 1 2. 2 0 0 9 1. 1. 2 0 0 9 do za ra z e o
Na iv ic i j z p oz e	A O P ka oz na	Pre tho dn a din go a	Te ku ća din go a
1	2	3	4
1. Up isa i ka i ta l n p	0 0 1	94 .04 3.1 10	94 .08 3.1 10
2. Ka i lne ta p re ze rve	0 0 2
3. Re iz do b i t i ze rve	0 0 3	14 .85 4	14 .85 4
4. Za dr ža do b i t i l i p i g b i ta k na ren es en u	0 0 4	-39 .37 8.6 81	-29 .91 5.1 35
5. Do b i i l i g b i k ku će d ine t ta te u g o	0 0 5	9.4 63 .54 5	-10 .95 7.0 88
6. Re lor iza i j du tra j ter i j lne im ine va c a g o ne m a a ov	0 0 6
7. Re lor iza i j ter i j lne im ine va c a n em a a ov	0 0 7
8. Re lor iza i j f ina i j ke im ine lo ž ive da j va c a nc s ov ra sp o za p ro u	0 0 8
Os 9. ta la lor iza i j rev a c a	0 0 9
1 0. ( O 0 0 1 0 0 9 ) U ku ka i ta l i re A P do p no p ze rve	0 1 0	64 .14 2.8 28	53 .22 5.7 41
1 1. Te ča j l i ke lov lag j ino lov j to ne ra z s na s a n e u an a u ze mn o p os an e	0 1 1
ć đe ( ) 1 2. Te ku i i o dg i p i d io o n ore z	0 1 2
1 3. Za š t i ta ča t i j ka no v no g e	0 1 3
1 4. Pr j ču ds i h p l i i ka tve t om en e r a no vo n o	0 1 4
ča 1 5. Isp k z j i h p ša ka t ho dn do b l j rav a na n og re p re og ra a z	0 1 5
1 6. Os ta le j ka i ta la p rom en e p	0 1 6
ća 1 7. U ku j i l i s j j ka i ta la ( A O P 0 1 1 do 0 1 6 ) p no p ov e n e ma n en e p	0 1 7	0	0
1 7 a Pr ip isa im te l j im ka i ta la t ice no a a p ma	0 1 8	64 .14 2.8 28	53 .22 5.7 41
1 7 b. Pr ip isa j ins ko in ter no m an m es u	0 1 9

Stavke koje umanjuju kapital upisuju se s negativnim predznakom

Podaci pod AOP oznakama 001 do 009 upisuju se kao stanje na datum bilance

Bilješke uz financijske izvještaje

(1) Bilješke uz financijske izvještaje sadrže dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o novčanom tijeku i izvještaju o promjenama kapitala sukladno odredbama odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja. (2) Bilješke uz godišnji financijski izvještaj objavljuju se u punom sadržaju sukladno odgovarajućim odredbama standarda financijskog izvještavanja.

Split, lipani 2010.

MIŠLJENJE OVLAŠTENOG REVIZORA O OBJEKTIVNOSTI KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2009. GODINU GRUPE DRUŠTVA U VLASNIŠTVU JELSA D.D. JELSA

1. Izvršili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društava u 100% vlasništvu dioničkog društva JELSA d.d. u Jelsi, mb: 3517292, OIB 51177655549, i to; bilance, računa dobiti i gubitka, novčanog toka i bilježaka uz konsolidirane izvještaje. Konsolidirani financijski izvještaji obuhvatili su sljedeća društva:

2. Jelsa d.d. Jelsa, mb: 3517292, OIB 51177655549, društvo matica

3. HOTEL HVAR d.o.o, sa sjedištem u Jelsa, mb:2293161, OIB 94905144054 društvo kćer 3. HOTEL APARTMANI D.O.O., iz Jelse mb: 060230129, OIB 31475330936društvo kćer.

4. Za svako društvo o kojem se daje mišljenje konsolidiranih financijskih izvieštaja izvršena je revizija financijskih izvještaja odnosi se na utvrđivanje eliminacije međusobnog poslovnih transakcija unutar grupe, i potvrđivanje da li sastavljeni konsolidirani izvještaji pokazuju financijsko stanje grupe bez međusobnih transakcija.

5. Financijski izvještaji društava grupe u izvornom obliku, prikazani su na zakonom propisanim obrascima, kao i zajednički konsolidirani izvještaji, te su i dodatno pojašnjeni u bilješkama uz financijske izvještaje za svako društvo: Izvještaji društva obuhvaćeni konsolidacijom za navedena društava usvojeni su od uprava društava, te je za navedene financijske izvještaje odgovoran menadžment. Naša je odgovornost za izražavanje neovisnog mįšljenja o prikazanim financijskim izvještajima, temeljem obavljene revizije.

6. Reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja Društva obavili smo prema Međunarodnim revizijskim standardima. Slijedom načela koje nalažu standardi izvršili smo analizu izvještaja društava koje su predmet konsolidacije tako da bi mogli sa razumnom mjerom sigurnosti utvrdilo jesu li prikazani financijski izvještaji bez materijalno značajnijih grešaka. Društva obuhvaćena konsolidacijom povezuju poslovne transakcije koje su eliminirane tamo gdje to utječe za zbirni iskaz financijskih pozicija grupe.

7. Konsolidirani financijski izvještaji, zasnovani su na godišnjim obračunima društva grupe i osnova su za sastavljanje konsolidiranih izvještaja. Ovi izvještaji društva grupe sastavljeni su prema važećim propisima Republike Hrvatske. Računovodstvene politike prilagođene su Hrvatskim standardima financijskog izvješćivanja i računovodstvenim propisima Hrvatske. Društva su sa 31.12.2009. obavili popis imovine i obveza, a pregledana je i dokumentacija o izvršenom popisu u postupku revizije konsolidiranih izvještaja.

8. Prema našem mišljenju konsolidirani financijski izvještaji grupe društava navedenih u točki 1., koji su u vlasništvu dioničkog društva JELSA d.d, koji su priloženi i ovjereni ovom mišljenju, realno i objektivno prikazuju u svim značajnijim aspektima financijsko stanje grupe na datum 31.12.2009. godine, kao i poslovni rezultat, novčani tok i promjene na kapitalu za 2009. godinu, a sukladno primijenjenim standardima financijskog izvještavanja.

Direktor Dr Ante Dulčić

Ovlašteni revizori: Dr. Ante Dulčić, dipl. ek.

Mislava Meter Pavić

JELSA D.D.

JELSA, Mala banda b.b.

OIB: 51177655549

BILJEŠKE UZ

KONSOLIDIRANO FINANCIJSKO IZVJEŠĆE

ZA RAZDOBLJE

OD 01.01. DO 31.12.2009.

ð.

$\hat{c}^2$

Direktor:

» JELS $\begin{array}{c}\n\mathcal{R} \text{ d.d.} \
\mathcal{A} \qquad \mathcal{A}\n\end{array}$ SA

1. OPĆI PODACI

Dioničko društvo "Jelsa" ( u nastavku; Društvo), sa sjedištem u Jelsi, Mala banda b.b., bavi se ugostiteljskim uslugama smještaja, prehrane i točenja pića kao osnovnom djelatnošću. Od sporednih djelatnost Društvo se bavi trgovinom i uslugama popravka i održavanja ugostiteljskih objekata.

Društvo je registrirano s dioničkim kapitalom od 94.043.110 kuna.

Društvo je u vlasništvu jedan hotela – Hotel Hvar i apartmamansko naselje FONTANA. U 2008. I 2009 godini Društvo je osnovalo društva sa ograničenom odgovornošću Hotel Hvar d.o.o ., Hotel Fontana Resort d.o.o., U toku 2009 godine društvima kćerima su dani hoteli i apartmansko naselje na upravljanje uz plaćanje najamnine, Društvo posluje sa teškoćama i ima blokiran žiro račun. Uprava smatra da će uskoro izvršiti deblokadu žiro računa i da nije upitan nastavak poslovanja Društva.

Društvo je u većinskom vlasništvu društva Aguamarine d.o.o., Zagreb.

Društvo radi konsolidrane financijske izvještaje za grupu koj čine društvo i dva ovisna društva koja su u 100%-tnom vlasništvu :

- HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa

• FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o Jelsa ,

Tijela Društva

.

Skupština dioničara

Tamas Vitezy Predsjednik Skupštine dioničara

Nadzorni odbor

Tamas Vitezy	Predsjednik Nadzornog odbora
Eva Kerekes	Član Nadzornog odbora
Lidia Deme Deže	Član Nadzornog odbora

Tijela Društva

Uprava

Laszlo Attila Kerekes	Predsjednik Uprave
Lovorko Stipišić	Član Uprave

Konsolidacija je napravljena na temelju pojedinačnih financijskih izvjeća triju društava, iz kojih su izuzeti međusobni prometi, tako da je u konsolidiranim fiancijskim izvješćima ostao samo promet prema trećim osobama.

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH STANDARDA

Izjava o usklađenosti

Konsolidirani financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno zakonskim zahtjevima okvira financijskog izvještavanja primjenjivog u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira, koji se do dana prijema Republike Hrvatske u članstvo u Europskoj uniji temelji na Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, njihovim dopunama i povezanim tumačenjima i Međunarodnim računovodstvenim standardima, njihovim dopunama i povezanim tumačenjima, koje utvrdi Odbor za standarde financijskog izvještavanja (nadalje: "Odbor"), a koji su objavljeni u "Narodnim novinama".

Do datuma bilance, Odbor je utvrdio, i u "Narodnim novinama" objavio Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI) koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije br 1126/2008, bez objave Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja utvrđenih od Europske komisije, objavljenih u službenim listovima Europske unije br. 1293/09, 1171/09, 1165/09, 1164/09, 1142/09, 1136/09, 839/09, 824/09, 636/09, 495/09, 494/09, 460/09, 254/09, 70/09, 69/09, 53/09, 1274/08, 1263/08, 1262/08, 1261/08, 1260/08 kojima su prihvaćene promjene, izmjene i dopune standarda temeljem projekta Odbora za međunarodne računovodstvene standarde iz svibnja 2008. godine. Ove promjene objavljene su i na snazi u Republici Hrvatskoj od 1. siječnja 2010. godine te će biti primijenjene na sastavljanje financijskih izvještaja za razdoblja koja započinju s danom 1. siječnjem 2010. godine. Posljedično, osnovne razlike između okvira financijskog izvještavanja za velike poduzetnike i MSFI utvrđenih od Europske komisije za 2009. godinu su sljedeće:

Promjene standarda:

• MSFI 1 (2008), Prva primjena Međunarodnih računovodstvenih standarda (na snazi od 1. srpnja 2009. godine)
• MSFI 3 (2008), Poslovne kombinacije (na snazi od 1. srpnja 2009. godine).
• MRS 1 (2007), Prezentiranje financijskih izvještaja (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 23 (2007), Troškovi posudbe (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 27 (2007), Konsolidirani i zasebni financijski izvještaji (na snazi od 1. srpnja 2009. godine).

Izmjene i dopune standarda:

• MSFI 1 Prva primjena Međunarodnih računovodstvenih standarda i MRS 27 Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji (na snazi od 1. siječnja 2009).
• MSFI 2 Plaćanja temeljena na dionicama (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MSFI 5 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (i dodatak MSFI-u 1, Prva primjena) (na snazi od 1. srpnja 2009. godine).
• MSFI 7 Financijski instrumenti: Objavljivanja

• MRS 1/MSFI 7 Reklasifikacija financijske imovine (na snazi za godinu zaključno s 31. prosincem 2008.)

• MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).

• MRS 8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške,
• MRS 10 Događaji nakon datuma bilance,
• MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema (i konsekventni dodatak MRS-u 7 Izvještaj o novčanom toku) (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 18 Prihodi
• MRS 19 Primanja zaposlenih (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 20 Računovodstvo za državne potpore i objavljivanje državne pomoći (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 28 Ulaganja u povezana društva (i dodaci MRS-u 32, Financijski instrumenti: Prezentiranje i MSFI-u 7, Financijski instrumenti: Objavljivanja) (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 29 Financijsko izvještavanje u hiperinflacijskim gospodarstvima (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 31 Udjeli u zajedničkim pothvatima (i konsekventni dodaci MRS-u 32 i MSFI-u 7) (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 32, Financijski instrumenti: Prezentiranje i MRS 1 Prezentiranje financijskih izvještaja Financijski instrumenti koji se mogu prodati i obveze koje proizlaze iz likvidacije (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 34: Financijsko izvještavanje za razdoblja tijekom godine
• MRS 36 Umanjenje vrijednosti imovine (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 38 Nematerijalna imovina (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje (na snazi od 1. siječnja 2009. godine)
• MRS 40 Ulaganja u nekretnine (i konsekventni dodaci MRS-u 16) (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).
• MRS 41 Poljoprivreda (na snazi od 1. siječnja 2009. godine).

Tumačenja:

• IFRIC 11 MSFI 2 Transakcije s dionicama društava u Grupi i s vlastitim dionicama (na snazi na snazi od 1. siječnja 2008. Godine – nije bio preveden u Republici Hrvatskoj.)
• IFRIC 12 Sporazumi o koncesiji usluga (u EU na snazi za 2009. Ili 2010. godinu).
• IFRIC 13 Programi očuvanja lojalnosti kupaca (1. srpnja 2008.)
• IFRIC 14 MRS 19 Ograničenja na imovinu od definiranih primanja, Minimalni zahtjevi financiranja i njihova interakcija (na snazi od 1. siječnja 2008. godine).
• IFRIC 15 Ugovori o izgradnji nekretnina (1. siječnja 2009., u EU na snazi od 1. siječnja 2010.)
• IFRIC 16 Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje (1. listopada 2008.)
• IFRIC 17 Raspodjela nenovčane imovine vlasnicima (1. srpnja 2009.)
• IFRIC 18 Prijenos imovine s kupaca Prijenos imovine s kupaca (na dan ili nakon 1. srpnja 2009.)

3. TEMELJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Osnova za pripremu

Konsolidirani financijski izvještaji su pripremljeni primjenom konvencije povijesnog troška.

Sastavljanje financijskih izvješća zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza te objavu nepredviđene imovine i nepredviđenih obveza na datum financijskih izvješća, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih izvješća, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.

Izvještajna valuta

Financijski izvještaji Društva pripremljeni su u kunama. Na dan 31. prosinca 2009. godine službeni tečaj kune u odnosu na 1 euro bio je 7,31 kuna i na 1 američki dolar 5,09 kuna (na dan 31. prosinca 2008.: 1 EUR = 7,32 HRK i 1 USD = 5,16 HRK).

Osnova financijskih izvještaja Društva

Konsolidirani financijski izvještaji Društva predstavljaju zbir imovine, obveza, kapitala i pričuva na dan 31. prosinca 2009. godine te rezultate poslovanja za 2009 godine.

Priznavanje prihoda

Prihodi se priznaju kad je vjerojatno da će u društvo pritjecati ekonomske koristi povezane s transakcijom i kad je iznos prihoda moguće pouzdano odrediti. Prihodi od prodaje priznaju se umanjeni za poreze i popuste, nakon isporuke robe, odnosno nakon što je pružena usluga te nakon prijenosa rizika i koristi. Prihodi od kamata priznaju se po načelu nastanka.

Potraživanja od kupaca i predujmovi

Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvrđenim u računima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje računa, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja.

Potraživanja od kupaca početno se mjere po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Uprava provodi ispravak sumnjivih i spornih potraživanja na temelju pregleda ukupne starosne strukture svih potraživanja, te na temelju pregleda značajnih, pojedinačnih iznosa uključenih u potraživanja. Ispravak vrijednosti za procijenjene nenaplative iznose priznaje se u računu dobiti i gubitka ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti potraživanja.

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja koja se mogu trenutno konvertirati u poznate iznose novca i kod kojih je rizik promjene vrijednosti beznačajan.

Strane valute

U financijskim izvještajima, transakcije izražene u stranim valutama, preračunate su u funkcijsku valutu Društva po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcijsku valutu po tečaju važećem na dan bilance. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju.

Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka za razdoblje. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarnih stavki iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u glavnicu, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu.

Ulaganja u ovisna društva

Ovisna društva su društva u kojima Društvo, posredno ili neposredno, posjeduje više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem. Društvo ima ovisna društva koja nisu konsolidirana u financijskom izvještaju Društva jer se pripremaju posebni konsolidirani financijski izvještaji za Grupu.

Ulaganja u nekonsolidirana ovisna društva vrednuju se u odvojenim financijskim izvještajima po trošku.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.

Tekući porezi

Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum bilance.

Odgođeni porezi

Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit.

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.

Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se po poreznim stopama za koje se očekuje da će se primijeniti u razdoblju u kojem su obveze podmirene ili imovina realizirana, a koje se temelje na poreznim stopama (poreznim propisima) koje su na snazi ili u postupku donošenja na dan bilance. Vrednovanje odgođenih poreznih obveza i imovine odražava porezne konsekvence načina na koji Društvo očekuje povratiti ili podmiriti knjigovodstveni iznos svoje imovine i svojih obveza na izvještajni datum.

Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo prijeboja tekuće porezne imovine s tekućom poreznom obvezom i ako je riječ o porezima koje nameće ista porezna uprava te ako Društvo namjerava svoju tekuću poreznu imovinu i svoje tekuće porezne obveze podmiriti u neto iznosu.

Tekući i odgođeni porezi razdoblja

Tekući i odgođeni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u računu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u kom slučaju se porezni učinak uzima u obzir prilikom izračunavanja goodwilla ili utvrđivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obveza i potencijalnih obveza stečenika iznad troška stjecanja.

Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva po godišnjim stopama kako slijede:

	2010.	2009.
Građevinski objekti	2,00%	2,00%
Postrojenja i oprema	5,00%-20,00%	5,00%-20,00%

Namještaj, alati i ostala oprema 10,00%-20,00% 10,00%-20,00%

Inicijalni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu.

Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali.

U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih inicijalno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnijih provjera nužnih za daljnje poslovanje.

Oprema se kapitalizira kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana i kad je trošak nabave pojedinačnog predmeta veći od 2 tisuće kuna. Alat se kapitalizira bez obzira na trošak nabave. Nekretnine, postrojenja i oprema se eliminiraju iz financijskih izvještaja prodajom ili kad se više ne očekuje ostvarivanje korist njihovom uporabom ili otuđenjem.

Dobit ostvarena prodajom nekretnina, postrojenja i opreme je direktno priznata kao prihod. Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme su uključeni u troškove.

Povećanje knjigovodstvene vrijednosti nastalo revalorizacijom povećava revalorizacijske rezerve. Smanjenja koja prebijaju prethodna povećanja vrijednosti iskazuju se kao smanjenja revalorizacijskih rezervi; sva ostala smanjenja terete račun dobiti i gubitka.

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri čemu se učinak promjene procjene obračunava prospektivno.

Investicijsko i tekuće održavanje

Troškovi investicijskog i tekućeg održavanje terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine.

Umanjenja vrijednosti imovine

Na svaki datum bilance Društvo preispituju knjigovodstvene iznose svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generira novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod. Ispravljanje gubitka od umanjenja vrijednosti se prihoduje ukoliko je došlo do promjena u procjenama koje su bile korištene za određivanje nadoknadivog iznosa. Ispravljanje gubitka od umanjenja vrijednosti se prihoduje samo do iznosa knjigovodstvene vrijednosti sredstva, umanjeno za amortizaciju, kakva bi bila da nije priznat gubitak od umanjenja vrijednosti.

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina i skupine za prodaju svrstani su u portfelj imovine namijenjene prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos biti naknađen prvenstveno prodajnom transakcijom a ne trajnom uporabom. Ovaj uvjet smatra se ispunjenim samo ako je prodaja vrlo vjerojatna i ako je sredstvo ili skupina za prodaju trenutačno raspoloživo, odnosno raspoloživa za prodaju za koju se očekuje da će biti priznata kao okončana prodajna transakcija u roku od godinu dana od datuma razvrstavanja u taj portfelj. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju iz portfelja imovine namijenjene prodaji mjere se po prethodno iskazanoj knjigovodstvenoj vrijednosti ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje ako je niža.

Troškovi posudbe

Troškovi kamata na posuđena sredstva za financiranje izgradnje nekretnina, postrojenja i opreme se iskazuju kao troškovi razdoblja u kojem su nastali.

Zalihe

Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po prosječnim nabavnim cijenama ili neto tržišnoj vrijednosti, ovisno koja je niža.

Zalihe trgovačke robe iskazuju se po prodajnoj cijeni umanjenoj za ukalkulirani porez na dodanu vrijednost i maržu.

Sitan inventar i alat otpisuje se u roku 5 godina od dana stavljanaj u upotrebu.

Rezerviranja

Rezerviranje se priznaje samo ako Društvo ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. U slučaju diskontiranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata.

Financijska imovina

Financijska imovina je svrstana u kategoriju zajmova i potraživanja, kategoriju financijske imovine koja se iskazuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i kategoriju imovine raspoložive za prodaju. Klasifikacija ovisi o vrsti i namjeni financijskog sredstva i određuje se prilikom prvog priznavanja.

Metoda efektivne kamatne stope

Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak nabave nekog financijskog sredstva i prihod od kamata raspoređuje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani priljevi izravno diskontiraju tijekom očekivanog trajanja financijskog sredstva ili nekog drugog kraćeg razdoblja ako je primjenjivo. Prihod po dužničkim instrumentima priznaje se po osnovi efektivne kamate.

Zajmovi i potraživanja

Potraživanja od kupaca, po zajmovima i ostala potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu razvrstana su kao zajmovi i potraživanja i početno se vrednuju po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope ispravljenom za umanjenje vrijednosti. Prihodi od kamata priznaju se primjenom efektivne kamatne stope, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, kod kojih priznavanje kamata ne bi bilo materijalno značajno.

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka uključuje udjele u investicijskim fondovima. Iskazana je po fer vrijednosti, pri čemu se dobici i gubici utvrđeni ponovnim mjerenjem po fer vrijednosti priznaju u računu dobiti i gubitka. Neto dobit ili gubitak priznat u računu dobiti i gubitka obuhvaća kamatu zarađenu na financijskoj imovini. Fer vrijednost utvrđuje se na način opisan u bilješci 27.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Imovina raspoloživa za prodaju je financijska imovina koja nije iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka niti do datuma dospijeća. Imovina raspoloživa za prodaju uključuje određene vlasničke instrumente. Priznaje se na datum trgovanja, a to je datum na koji se Društvo obvezalo na kupnju sredstva, i početno iskazuje po trošku, koji uključuje troškove transakcije. Financijska imovina raspoloživa za prodaju se kasnije mjeri i iskazuje po fer vrijednosti, izuzev financijske imovine čija cijena ne kotira na aktivnom tržištu i čiju fer vrijednost nije moguće pouzdano procijeniti. Takva financijska imovina iskazana je po povijesnom trošku umanjenom za gubitke uslijed umanjenja vrijednosti. Dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti imovine raspoložive za prodaju knjiže se u korist, odnosno na teret pričuva Društva.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Na svaki dan bilance, financijska imovina se podvrgava provjeri postojanja pokazatelja da je došlo do umanjenja njezine vrijednosti. Financijska imovina je umanjena ako postoji objektivan dokaz o tome da je jedan događaj ili više njih u razdoblju nakon početnog priznavanja financijskog sredstva utjecao na procijenjene buduće novčane tijekove po predmetnom ulaganju. Kod financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvenog iznosa sredstva i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih primjenom efektivne kamatne stope važeće na početku.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine (nastavak)

Knjigovodstveni iznos financijskog sredstva ispravlja se izravno za gubitke od umanjenja kod sve financijske imovine, izuzev potraživanja od kupaca, čija knjigovodstvena vrijednost se umanjuje kroz konto ispravka vrijednosti. Nenaplativa potraživanja se otpisuju kroz konto ispravka vrijednosti. Naplata prethodno otpisanih iznosa knjiži se u korist konta ispravka vrijednosti. Promjene ispravka vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Uz iznimku glavničkih instrumenata raspoloživih za prodaju, ako postoje, gubici od umanjenja se u kasnijim razdobljima poništavaju ako se povećanje nadoknadivog iznosa ulaganja može objektivno povezati s događajem nakon priznavanja umanjenja, uz ograničenje da knjigovodstveni iznos ulaganja na datum poništenja gubitka ne smije biti veći od iznosa amortiziranog troška koji bi bio iskazan da umanjenje vrijednosti nije bilo priznato.

Vezano za vlasničke instrumente iz portfelja imovine raspoložive za prodaju, svako povećanje fer vrijednosti nakon priznatog gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se izravno u glavnici.

Financijske obveze

Financijske obveze svrstane su u ostale financijske obveze.

Ostale financijske obveze, uključujući obveze po kreditima, početno se iskazuju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije.

Ostale financijske obveze kasnije se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, pri čemu se rashodi od kamata priznaju po načelu efektivnog prinosa.

Metoda efektivne kamatne stope je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijske obveze i rashod od kamata raspoređuje na predmetno razdoblje. Efektivna kamatna stopa je stopa kojom se procijenjeni budući novčani odljevi izravno diskontiraju tijekom očekivanog trajanja financijske obveze ili nekog drugog kraćeg razdoblja ako je primjenjivo.

Dionički kapital i trezorske dionice

Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, osim onih koji proizlaze iz poslovnih kombinacija, odbijaju se od vlasničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze.

Dividende na redovne dionice priznaju se u okviru vlasničke glavnice u razdoblju u kojem su objavljene.

Kada Društvo ili njegova povezana društva kupe dionički kapital Društva ili steknu pravo na kupnju njegovog dioničkog kapitala, plaćena naknada, uključujući sve troškove transakcije umanjeno za poreze, prikazuje se kao odbitak od ukupne vlasničke glavnice. Dobici i gubici od prodaje vlastitih dionica terete ili se knjiže u korist računa premija/diskonta na izdane dionice, u okviru vlasničke glavnice.

Troškovi mirovinskih naknada

Društvo nema definirane planove za svoje zaposlene ili rukovoditelje, bilo u zemlji ili u inozemstvu, za isplatu primanja nakon odlaska u mirovinu. Sukladno tomu, Društvo nema nikakve nepodmirene obveze prema svojim postojećim i bivšim zaposlenicima temeljem isplata nakon odlaska u mirovinu.

Društvo svojim zaposlenima isplaćuje otpremnine i jubilarne nagrade u skladu s kolektivnim ugovorom zaključenim između poslodavca i radnika. Otpremnine su određene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade koje se isplaćuju pod sljedećim uvjetima:

• za 10 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 1.500 kuna
• za 15 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 2.000 kuna
• za 20 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 2.500 kuna
• za 25 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 3.000 kuna
• za 30 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 3.500 kuna
• za 35 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 4.000 kuna
• za 40 godina neprekinutog radnog staža kod istog poslodavca 5.000 kuna

Kritične računovodstvene procjene i ključni izvori neizvjesnosti procjena

U primjeni računovodstvenih politika, Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prošlom iskustvu i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.

Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja.

4. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

PRIHODI OD PRODAJE ROBE I USLUGA

Konsolidirani ukupni prihodi sva tri društva iznose 13.985.704 kune.

	2009.	%
Prihod od prodaje	13.823.992	98,84
Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda,roba i usluga	2.379	0,02
Ostali prihodi	159.331	1,14
	13.985.704	100,00

FINANCIJSKI PRIHODI

Financijski prihodi u iznosu od 603.722 kuna čine 4,14 % ukupnih prihoda.

UKUPNI RASHODI

Ukupni rashodi čine 25.548.514 kuna od toga poslovni rashodi u svoti od 19.899.509 kuna 77,89 %, a ostatak čine financijski rashid u ukupnom iznosu od 5.647.005 kuna. U poslovnim rashodima najvći udio imaju plaće radnika sa 33,53 %.

GUBTAK RAZDOBLJA

Konsolidirani gubitak Grupe je u svoti od 10.957.088 kuna.

5. BILJEŠKE UZ BILANCU

Ukupna konsolidirana aktiva čini ukupno155.194.555 kuna , od toga :

UKUPNA AKTIVA	155.194.555	100,00 %
Novac	35.259	0,01 %
Kratkotrajna imovina	11.617.338	7,48 %
Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina	143.577.217	92,51 %

Ukupna pasiva čini 155.194.555 kuna a sastoji se od

Ukupna pasiva	155.194.555	100,00 %
Odgođenih prihoda budućeg razdoblja	7.383.931	4,74 %
Kratkoročnih oveza	35.331.611	22,77 %
Dugoročnih obveza	59.253.273	38,18 %
Kapitala i rezervi	53.255.739	34,31 %