Jeju Semiconductor Corp. — Audit Report / Information 2025

Mar 23, 2026

연결감사보고서 6.0 주식회사 제주반도체 00344418 100000000000 355988 108884 302231 141 N N N Y A

주식회사 제주반도체와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

성현회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	98

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제주반도체
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제주반도체와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 '연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임' 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

핵심감사사항으로 결정한 이유주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2025년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산의 장부금액은 94,676백만원(자산총액의 28.12%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 바와 같이 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산에 대한 평가의 적정성을 핵심감사항목으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 재고자산 단가 및 매입 증빙 확인을 통해 인식된 매입거래의 신뢰성 검토- 재고자산 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제의 이해 및 평가- 재고자산 항목별 순실현가능가치 평가와 관련한 회계정책의 적정성에 대한 평가- 회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인- 재고자산 기간귀속의 검토- 재고자산 평가시 사용된 주요 변수의 신뢰성 및 정확성 확인- 회사가 제시한 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서승관입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제주반도체

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 26 (당) 기
부터
까지

제 25 (전) 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제주반도체 대표이사 박성식

본점 소재지 :	(도로명주소)	제주자치도 제주시 첨단로 330 A동 2층
(전 화)	064-740-1700

연 결 재 무 상 태 표

제 26 기 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당) 기말		제 25(전) 기말
자 산
I. 유동자산			280,400,652,016		175,914,531,374
현금및현금성자산	5,6	77,229,831,529		13,061,868,912
매출채권및기타채권	5,8,33	98,726,098,381		58,886,310,742
재고자산	9	94,675,960,893		100,119,776,057
기타유동자산	10	9,768,224,003		3,841,314,303
당기법인세자산		537,210		5,261,360
II. 비유동자산			55,587,452,323		49,513,070,451
장기매출채권및기타채권	5,8	929,681,137		6,355,504,726
장기금융상품	5,12,35	5,079,585		-
당기손익-공정가치금융자산	5,12,35	15,647,433,947		11,859,507,883
관계기업투자	12	22,695,694,309		19,546,768,730
파생상품금융자산	5,11,12,35	3,350,956,333		-
투자부동산	14	1,014,640,241		1,086,009,229
유형자산	15	5,402,056,339		4,742,231,292
무형자산	16	1,166,012,526		932,922,145
사용권자산	17,32	889,981,320		545,539,353
이연법인세자산	31	4,485,916,586		4,444,587,093
자 산 총 계			335,988,104,339		225,427,601,825
부 채
I. 유동부채			98,982,948,103		38,259,555,518
매입채무및기타채무	5,18,35	36,754,038,242		12,699,730,507
기타유동부채	19	3,349,613,082		2,115,373,290
단기차입금	5,20,34	52,000,000,000		22,000,000,000
충당부채	22	18,699,783		22,495,417
유동리스부채	5,17,33,35	587,474,040		355,753,085
당기법인세부채		6,273,122,956		1,066,203,219
II. 비유동부채			9,900,650,875		2,934,276,123
장기매입채무및기타채무	5,18,23,35	201,184,741		112,947,422
전환사채	5,21,35	4,717,968,969		-
파생상품금융부채	5,11,35	671,116,883		-
기타비유동부채	19	3,688,800,000		-
순확정급여부채	23	384,438,338		2,712,151,069
비유동리스부채	5,17,35	237,141,944		109,177,632
부 채 총 계			108,883,598,978		41,193,831,641
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			227,082,622,303		184,201,011,962
I. 자본금	24		17,371,416,500		17,371,416,500
II. 기타불입자본	24		77,380,183,362		75,259,404,380
III. 기타포괄손익누계액	24		(558,272,405)		(1,064,065,249)
Ⅳ. 미처분이익잉여금	24		132,889,294,846		92,634,256,331
비지배지분			21,883,058		32,758,222
자 본 총 계			227,104,505,361		184,233,770,184
부 채 및 자 본 총 계			335,988,104,339		225,427,601,825

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당) 기		제 25(전) 기
I. 매출액	4,26		302,230,571,186		162,349,945,455
II. 매출원가	4,27		238,271,136,814		126,942,043,607
III. 매출총이익			63,959,434,372		35,407,901,848
판매비와관리비	27,28	28,085,462,060		25,826,541,574
IV. 영업이익	4		35,873,972,312		9,581,360,274
금융수익	29,33	3,223,528,476		1,253,965,759
금융비용	29,33	1,512,495,505		807,426,436
기타수익	30	13,457,245,801		17,009,847,909
기타비용	30	10,348,661,456		4,939,486,690
지분법이익	13	2,052,370,236		1,144,255,105
V. 법인세비용차감전순이익			42,745,959,864		23,242,515,921
VI. 법인세비용	31		3,246,870,920		3,837,308,568
VII. 계속영업이익			39,499,088,944		19,405,207,353
VIII. 중단영업이익	36		-		-
IX. 당기순이익			39,499,088,944		19,405,207,353
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주		39,507,984,361		19,537,971,310
계속영업이익		39,507,984,361		19,537,971,310
중단사업이익		-		-
비지배지분		(8,895,417)		(132,763,957)
계속영업이익		(8,895,417)		(132,763,957)
중단사업이익		-		-
X. 기타포괄손익			702,308,776		(1,647,456,001)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			196,515,932		(912,334,265)
확정급여제도의 재측정요소	22	243,733,091		(1,204,518,771)
법인세효과	31	(47,217,159)		292,184,506
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			505,792,844		(735,121,736)
지분법자본변동		505,792,844		(735,121,736)
법인세효과		-		-
XI. 당기총포괄손익			40,201,397,720		17,757,751,352
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주		40,210,293,137		17,890,515,309
비지배지분		(8,895,417)		(132,763,957)
XII. 주당손익	25
기본주당계속영업이익			1,173		581
기본주당중단영업이익			-		-
희석주당계속영업이익			1,173		581
희석주당중단영업이익			-		-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계
2024.01.01(전기초)	17,371,416,500	66,271,790,695	(328,943,513)	74,000,743,758	157,315,007,440	1,253,397,707	158,568,405,147
당기순이익	-	-	-	19,537,971,310	19,537,971,310	(132,763,957)	19,405,207,353
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(904,458,737)	(904,458,737)	(7,875,528)	(912,334,265)
지분법자본변동	-	-	(735,121,736)	-	(735,121,736)	-	(735,121,736)
자기주식 거래로 인한 증감	-	8,987,613,685	-	-	8,987,613,685	-	8,987,613,685
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	-	-	-	-	-	(1,080,000,000)	(1,080,000,000)
2024.12.31(전기말)	17,371,416,500	75,259,404,380	(1,064,065,249)	92,634,256,331	184,201,011,962	32,758,222	184,233,770,184
2025.01.01(당기초)	17,371,416,500	75,259,404,380	(1,064,065,249)	92,634,256,331	184,201,011,962	32,758,222	184,233,770,184
당기순이익	-	-	-	39,507,984,361	39,507,984,361	(8,895,417)	39,499,088,944
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	196,286,508	196,286,508	229,424	196,515,932
지분법자본변동	-	-	505,792,844	-	505,792,844	-	505,792,844
종속기업 청산에 따른 증감	-	(1,281,811)	-	550,767,646	549,485,835	(2,209,171)	547,276,664
전환사채발행(전환권)	-	2,122,060,793	-	-	2,122,060,793	-	2,122,060,793
2025.12.31(당기말)	17,371,416,500	77,380,183,362	(558,272,405)	132,889,294,846	227,082,622,303	21,883,058	227,104,505,361

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당) 기		제 25(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			25,554,903,161		(9,682,087,226)
1. 영업에서 창출된 현금	32	24,395,869,186		(3,200,962,324)
당기순이익		39,499,088,944		19,405,207,353
당기순이익 조정을 위한 가감		(2,356,183,248)		1,659,851,259
자산부채의 변동		(12,747,036,510)		(24,266,020,936)
2. 이자의 수취		1,272,309,902		1,205,378,451
3. 이자의 지급		(1,233,223,901)		(809,846,417)
4. 배당금의 수취		-		1,277,446,440
5. 법인세의 환급(납부)		1,119,947,974		(8,154,103,376)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			4,591,699,774		(1,113,592,600)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		7,347,461,090		5,353,102,271
단기대여금의 감소		2,296,800,000		203,776,273
당기손익-공정가치금융자산의 처분		-		4,414,315,522
장기대여금의 감소		50,500,000		81,393,958
유형자산의 처분		2,161,090		363,637
무형자산의 처분		-		220,909,091
보증금의 감소		4,998,000,000		432,343,790
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(2,755,761,316)		(6,466,694,871)
단기대여금의 증가		-		2,700,000,000
장기대여금의 증가		-		70,000,000
장기금융상품의 취득		5,079,585		-
당기손익-공정가치금융자산의 취득		-		586,001,039
유형자산의 취득		2,524,757,610		2,591,267,073
무형자산의 취득		200,000,000		262,549,090
보증금의 증가		23,719,291		256,877,669
연결범위 변동으로 인한 현금유출액		2,204,830		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			35,475,132,531		10,017,987,915
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		48,060,000,000		37,657,830,396
단기차입금의 차입		42,000,000,000		28,500,000,000
사채의 발행		6,000,000,000		-
임대보증금의 증가		60,000,000		-
자기주식의 처분		-		9,157,830,396
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(12,584,867,469)		(27,639,842,481)
단기차입금의 상환		12,000,000,000		26,000,000,000
리스부채의 상환		584,867,469		559,842,481
배당금의 지급		-		1,080,000,000
IV. 현금및현금성자산의 증감			65,621,735,466		(777,691,911)
V. 기초의 현금및현금성자산			13,061,868,912		13,102,766,232
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,453,772,849)		736,794,591
VII. 기말의 현금및현금성자산			77,229,831,529		13,061,868,912

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 26(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 제주반도체와 그 종속기업

1. 일반사항지배기업인 주식회사 제주반도체와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여'연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 제주반도체(이하 "당사")는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주시 첨단로 330(A동 2층)에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.

당사는 한국거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	관 계
박성식	3,566,420	10.35	최대주주 겸 대표이사
조형섭	424,674	1.23	임원
주식회사 제주반도체	759,729	2.21	자기주식
기타	29,692,010	86.21	소액주주 등
합 계	34,442,833	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)		결산월	업 종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
램스웨이(주)	대한민국	99.42	99.42	12월	반도체 개발

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위: 천원)

종속기업	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익
램스웨이(주)	2,715,344	12,225,968	2,985,529	(271,010)	(271,010)

(전기말 및 전기)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익
램스웨이(주)	2,795,810	12,074,753	3,122,000	(933,919)	(933,919)
(주)아이지엘	303,839	190,353	-	(512,224)	(512,224)

3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함 또는 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	변동사유
(주)아이지엘	대상 제외	당기 중 청산으로 인해 연결실체에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 변경2.1 재무제표의 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 기준 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명 확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지 정할 수 있음 명확히 함. 연결회사는 동 기준 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.

2.2 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품2.5.1 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조).

1) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5.2 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.3 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 손실충당금을차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수
건물	40년
기계장치	5년
금형	3년
기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(2) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
상표권과 라이선스	5년
소프트웨어소프트웨어	5년

2.10 금융부채와 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권과 조기상환권은 하나의 복합파생상품으로 보아 함께 분리하여 최초 인식합니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 종업원급여(1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식연결실체의 영업부문은 반도체사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.(1) 재화의 판매

제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2) 설계개발용역 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체의 개발용역은 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(3) 자체분양공사 - 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(4) 변동대가연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 반품부채(계약부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반품자산(계약자산)으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결실체는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기 및 전기말 현재 영업부문은 반도체사업부 및 복권사업부 2개 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 영업부문의 부문별 정보당기의 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래 조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

당기 및 전기의 영업부문의 손익현황은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	반도체사업부	복권사업부	합 계
매출액	302,230,571	-	302,230,571
매출원가	238,271,137	-	238,271,137
감가상각비, 무형자산상각비	1,805,066	-	1,805,066
영업이익(손실)	35,965,795	(91,823)	35,873,972

(전기)	(단위: 천원)

구 분	반도체사업부	복권사업부	합 계
매출액	162,349,945	-	162,349,945
매출원가	126,942,044	-	126,942,044
감가상각비, 무형자산상각비	1,671,972	-	1,671,972
영업이익(손실)	10,116,991	(535,631)	9,581,360

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
현금및현금성자산	-	77,229,832
매출채권및기타채권	-	98,726,098
장기매출채권및기타채권	-	929,681
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	15,647,434	-
파생상품금융자산	3,350,956	-
장기금융상품	5,080	-
합 계	19,003,470	176,885,611

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
현금및현금성자산	-	13,061,869
매출채권및기타채권	-	58,886,310
장기매출채권및기타채권	-	6,355,505
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	11,859,508	-
합 계	11,859,508	78,303,684

2) 금융부채

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
매입채무및기타채무	-	36,754,038
단기차입금	-	52,000,000
유동리스부채	-	587,474
장기매입채무및기타채무	-	201,185
비유동리스부채	-	237,142
파생상품금융부채	671,117	-
전환사채(비유동)	-	4,717,969
합 계	671,117	94,497,808

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가
매입채무및기타채무	-	12,699,731
단기차입금	-	22,000,000
유동리스부채	-	355,753
장기매입채무및기타채무	-	112,947
비유동리스부채	-	109,178
합 계	-	35,277,609

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	5,493,325	3,647,650
상각후원가측정 금융자산	1,534,147	1,979,620
소 계	7,027,472	5,627,270
금융부채:
당기손익-공정가치금융부채	(4,578)	-
상각후원가측정 금융부채	(1,507,918)	(807,426)
소 계	(1,512,496)	(807,426)

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	12,175,806	1,981,867
외화예금	65,054,026	11,077,402
기타유가증권	-	2,600
합 계	77,229,832	13,061,869

7. 사용제한 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(매출채권, 공사미수금)
매출채권	94,367,000	52,235,941
차감: 손실충당금	(42,818)	(58,835)
공사미수금	2,740,870	2,740,870
차감: 손실충당금	(2,740,870)	(2,740,870)
매출채권, 공사미수금 계	94,324,182	52,177,106
(유동성기타채권)
단기대여금	519,000	2,343,800
미수금	5,185,035	5,347,426
차감: 손실충당금	(2,038,282)	(1,768,291)
유동기타금융자산	736,163	786,270
유동성기타채권 계	4,401,916	6,709,205
매출채권및기타채권 계	98,726,098	58,886,311
(비유동성기타채권)
장기대여금	4,420,138	4,942,638
차감: 손실충당금	(4,420,138)	(4,420,138)
비유동기타금융자산	899,271	804,595
보증금	30,410	5,028,410
장기매출채권및기타채권 계	929,681	6,355,505
합 계	99,655,779	65,241,816

(2) 신용위험 및 손실충당금

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권, 공사미수금		기타채권
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
1. 연체되지 않은 채권	92,096,832	39,456,096	7,172,387	14,635,508
2. 연체된 채권
90일 이하	2,227,544	12,737,221	-	-
90일 초과 180일 이하	-	-	-	-
180일 초과 360일 이하	-	-	-	-
소 계	2,227,544	12,737,221	-	-
3. 손상된 채권	2,783,494	2,783,494	4,617,630	4,617,630
합 계	97,107,870	54,976,811	11,790,017	19,253,138

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 85일 입니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	환 입	대 체	기 말
매출채권	58,835	8,745	(24,762)	-	42,818
공사미수금	2,740,870	-	-	-	2,740,870
장기대여금	4,420,138	-	-	-	4,420,138
미수금	1,768,291	269,991	-	-	2,038,282
합 계	8,988,134	278,736	(24,762)	-	9,242,108

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	환 입	대 체	기 말
매출채권	784,490	15,315	(740,970)	-	58,835
공사미수금	2,740,870	-	-	-	2,740,870
장기대여금	4,420,138	-	-	-	4,420,138
미수금	1,767,746	545	-	-	1,768,291
합 계	9,713,244	15,860	(740,970)	-	8,988,134

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	3,390,820	(975,839)	2,414,981	12,294,382	(1,593,267)	10,701,115
재공품	100,170,943	(8,193,052)	91,977,891	100,832,524	(11,840,098)	88,992,426
제품	293,633	(10,544)	283,089	724,340	(298,105)	426,235
합 계	103,855,396	(9,179,435)	94,675,961	113,851,246	(13,731,470)	100,119,776

당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 3,282,169천원(전기: 5,783,608천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 7,834,204천원을 환입(전기: 4,237,575천원)했습니다.

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(유동)
선급금	811,111	902,835
차감: 손실충당금	(725,000)	(725,000)
선급비용	45,080	250,085
미수수익	68,588	68,588
차감: 손실충당금	(68,588)	(68,588)
부가세대급금	7,584,991	2,497,389
반품자산	2,052,042	916,005
소 계	9,768,224	3,841,314
(비유동)
기타의 투자자산	2,500,000	2,500,000
차감: 손실충당금	(2,500,000)	(2,500,000)
소 계	-	-
합 계	9,768,224	3,841,314

11. 파생상품

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분			당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산:
파생상품금융자산(*)	비유동	매도청구권	3,350,956	-
당기손익-공정가치측정 금융부채:
파생상품금융부채(*)	비유동	조기상환청구권	671,117	-

(*)	전환사채 발행과 관련하여 발생한 매도청구권, 조기상환청구권을 내재파생상품으로보아 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.

12. 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치
---	---	---	---	---
장기금융상품	-	5,080	-	-
지분증권및조합출자금	-	15,647,434	-	11,859,508
파생상품금융자산	-	3,350,956	-	-
합 계	-	19,003,470	-	11,859,508

(2) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	평 가	기 말
장기금융상픔	-	5,080	-	-	-	5,080
지분증권및조합출자금	11,859,508	-	-	-	3,787,926	15,647,434
파생상품금융자산	-	1,645,557	-	-	1,705,399	3,350,956
합 계	11,859,508	1,650,637	-	-	5,493,325	19,003,470

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	평 가	기 말
MMT	3,286,834	506,396	(3,793,230)	-	-	-
지분증권및조합출자금	7,644,454	79,605	(599,884)	1,108,884	3,626,449	11,859,508
사모전환사채	1,108,884	-	-	(1,108,884)	-	-
합 계	12,040,172	586,001	(4,393,114)	-	3,626,449	11,859,508

(*) 전기 중 보유한 금융자산의 수준간 이동으로 대체되었습니다.

13. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업투자	(주)동행복권	통합복권 개발 및 공급	한국	12월	49.40	19,760,000	22,695,694	49.40	19,760,000	19,546,769

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말
(주)동행복권	19,546,769	-	2,052,370	505,793	590,762	22,695,694

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말
(주)동행복권	20,405,310	-	1,144,255	(735,122)	(1,267,674)	19,546,769

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
(주)동행복권	100,473,845	18,152,687	71,055,049	1,628,782

(전기말)	(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
(주)동행복권	196,934,349	21,874,171	172,037,932	3,400,374

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)동행복권	74,770,233	4,157,748	4,016,459	(62,604)	3,953,855

(전기)	(단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
(주)동행복권	74,196,555	2,764,542	2,161,452	(62,454)	2,098,999

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

기업명	(주)동행복권
관계기업 기말 순자산(A)	45,942,701
연결실체 지분율(B)	49.40
순자산 지분금액(AXB)	22,695,694
(-) 내부거래 등 효과제거	-
기말 장부금액	22,695,694

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	12,914	-	12,914	12,914	-	12,914
건 물	1,427,380	(425,654)	1,001,726	1,427,380	(354,285)	1,073,095
합 계	1,440,294	(425,654)	1,014,640	1,440,294	(354,285)	1,086,009

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	대체	기말
토 지	12,914	-	-	-	12,914
건 물	1,073,095	-	(71,369)	-	1,001,726
합 계	1,086,009	-	(71,369)	-	1,014,640

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	처분	상각	대체	기말
토 지	12,914	-	-	-	12,914
건 물	1,144,464	-	(71,369)	-	1,073,095
합 계	1,157,378	-	(71,369)	-	1,086,009

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

	(단위: 천원)

구분	장소	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
---	---	---	---	---	---
토지및건물	제주시 한경면 저지리 3135-6	1,014,640	1,711,399	1,086,009	1,711,399

(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 가격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

15. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	407,320	(155,532)	-	251,788	407,320	(155,532)	-	251,788
건물	594,862	(82,882)	-	511,980	594,862	(68,010)	-	526,852
차량운반구	516,959	(458,925)	-	58,034	516,959	(421,226)	-	95,733
공구와기구	7,777,667	(5,271,000)	-	2,506,667	6,565,004	(4,473,003)	(2,334)	2,089,667
집기비품	1,052,702	(683,033)	-	369,669	923,476	(568,216)	-	355,260
시설장치	465,543	(264,295)	-	201,248	440,243	(176,764)	-	263,479
금형	11,452,072	(9,925,337)	(24,068)	1,502,667	9,698,317	(9,395,627)	-	302,690
건설중인자산	-	-	-	-	812,084	-	-	812,084
기계장치	908,980	(908,977)	-	3	908,980	(864,302)	-	44,678
합계	23,176,105	(17,749,981)	(24,068)	5,402,056	20,867,245	(16,122,680)	(2,334)	4,742,231

(*)	손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

계정	기초	취득	처분및폐기	손상	대체	감가상각비	기말
토지	251,788	-	-	-	-	-	251,788
건물	526,852	-	-	-	-	(14,872)	511,980
차량운반구	95,733	-		-	-	(37,699)	58,034
공구와기구	2,089,667	1,184,708	(7)	-	47,190	(814,891)	2,506,667
집기비품	355,260	139,162	(561)	-	-	(124,192)	369,669
시설장치	263,479	25,300	-	-	-	(87,531)	201,248
금형	302,690	529,760	(4)	-	1,306,093	(635,872)	1,502,667
건설중인자산(*)	812,084	645,828	-	-	(1,457,912)	-	-
기계장치	44,678	-	-	-	-	(44,675)	3
합 계	4,742,231	2,524,758	(572)	-	(104,629)	(1,759,732)	5,402,056

(*) 건설중인자산에서 무형자산 및 판관비로 대체되었습니다.

(전기)	(단위: 천원)

계정	기초	취득	처분및폐기	손상	대체	감가상각비	기말
토지	251,788	-	-	-	-	-	251,788
건물	541,723	-	-	-	-	(14,871)	526,852
차량운반구	85,090	200	(1)	-	52,062	(41,618)	95,733
공구와기구	1,641,716	1,330,492	-	-	-	(882,541)	2,089,667
집기비품	270,852	193,304	(195)	-	580	(109,281)	355,260
시설장치	127,759	108,749	(3)	-	93,500	(66,526)	263,479
금형	762,615	-	(5)	-	-	(459,920)	302,690
건설중인자산(*)	-	958,523	-	-	(146,439)	-	812,084
기계장치	134,031	-	-	-	-	(89,353)	44,678
합 계	3,815,574	2,591,268	(204)	-	(297)	(1,664,110)	4,742,231

(*)	건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비 중 931,299원(전기: 1,171,822천원)은 매출원가, 828,434천원(전기: 492,288천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	528	14,761	917,633	932,922
취득	-	200,000	-	200,000
대체	-	104,429	-	104,429
처분	-	-	-	-
손상(*)	-	-	(26,000)	(26,000)
상각	(57)	(45,277)	-	(45,334)
폐기	-	(4)	-	(4)
기말	471	273,909	891,633	1,166,013

(*) 연결실체가 보유한 골프회원권 손상금액입니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초	585	18,072	907,580	926,237
취득	-	4,206	258,343	262,549
대체	-	295	-	295
처분	-	-	(243,281)	(243,281)
손상(*)	-	-	(5,009)	(5,009)
상각	(57)	(7,805)	-	(7,862)
폐기	-	(7)	-	(7)
기말	528	14,761	917,633	932,922

(*) 연결실체가 보유한 골프회원권 손상금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 3,167,446천원 및 1,566,535천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.

(3) 무형자산상각비 중 당기 및 전기 매출원가 금액은 없으며, 판매관리비에 45,334천원(전기: 7,862천원)으로 계상되어 있습니다.

17. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
취득원가	기초	1,238,276	3,178,452
리스계약 증가	971,525	544,172
리스계약 해지	(971,429)	(2,484,348)
기말	1,238,372	1,238,276
감가상각누계액	기초	(692,737)	(2,335,348)
감가상각비	(627,083)	(626,696)
리스계약 해지	971,429	2,269,307
기말	(348,391)	(692,737)
장부금액		889,981	545,539

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	464,931	733,793
리스계약 증가	922,063	460,618
리스계약 해지	-	(203,221)
이자비용	22,489	33,583
지급	(584,867)	(559,842)
기말장부금액	824,616	464,931
유동	587,474	355,753
비유동	237,142	109,178

(3) 리스 관련 총 현금유출

당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 584,867천원 및 559,842천원이며, 단기 및 소액자산 리스료 현금 유출액은 17,262천원 및 16,819천원입니다.

(4) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	627,083	626,696
리스부채에 대한 이자비용	22,489	33,583
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,262	16,819

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	29,898,863	-	9,363,234	-
미지급금	6,044,607	201,185	2,619,378	112,947
미지급비용	810,568	-	717,119	-
합 계	36,754,038	201,185	12,699,731	112,947

19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	284	3,688,800	566,220	-
선수수익	16,485	-	-	-
예수금	403,751	-	294,971	-
부가세예수금	75,684	-	70,211	-
임대보증금	60,000	-	-	-
반품부채	2,793,409	-	1,183,971	-
합 계	3,349,613	3,688,800	2,115,373	-

20. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말
단기차입금	우리은행(*1)	2.99% ~ 3.29%	15,000,000	5,000,000
한국수출입은행(*2)	2.80% ~ 3.10%	20,000,000	5,000,000
KDB산업은행	3.18%	7,000,000	7,000,000
제주은행(*3)	3.33%	5,000,000	-
하나은행(*4)	3.47%	5,000,000	-
신한은행	3.60%	-	5,000,000
합 계			52,000,000	22,000,000

(*1)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 18,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*2)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 24,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*3)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 6,000백만원)을 제공받고 있습니다.
(*4)	지배기업의 대표이사로부터 지급보증(보증금액 6,000백만원)을 제공받고 있습니다.

21. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
8회차 사모 전환사채	-	6,000,000	-	-
전환권조정	-	(1,282,031)	-	-
조기상환청구권	-	671,117	-	-
전환권대가(자본)	-	2,122,061	-	-

(2) 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	8회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*1)
액면가액	6,000,000
발행가액	6,000,000
납입일	2025.02.26
만기	2028.02.26
표면이자율/만기보장수익률	0.00%/연0.00%
전환시 발행할 주식의 종류와 수(*2)	기명식 보통주식 주 318,099주
전환가액	18,862원/주(*2)
전환청구기간	2027.02.26부터 2028.01.26까지
사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권	1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금2. 발행회사의 Call Option(1) 매도청구기간 : 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 24개월이 경과되는 날까지 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 매도청구에 따른 지급일까지의 1% 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정

(*1)	당기에 신규로 발행한 8회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권은 '회제이-00094'에 따라 자본으로 분류하였습니다.
(*2)	전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본금 전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다.

22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	변동내역				유동성분류
기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
제품보증	22,495	3,591,229	(3,595,024)	18,700	18,700	-
소송	-	-	-	-	-	-
합 계	22,495	3,591,229	(3,595,024)	18,700	18,700	-

(전기)	(단위: 천원)

구분	변동내역				유동성분류
기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
제품보증	10,049	18,140	(5,694)	22,495	22,495	-
소송(*)	15,998	-	(15,998)	-	-	-
합 계	26,047	18,140	(21,692)	22,495	22,495	-

(*) 연결실체가 피고로 계류중이었던 손해배상청구 소송은 전기에 종결되었습니다.

23. 퇴직급여 및 기타종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,119,167	9,043,269
사외적립자산의 공정가치	(9,734,729)	(6,331,118)
순확정급여부채	384,438	2,712,151

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채
기초	9,043,269	(6,331,118)	2,712,151
포괄손익	1,236,072	(199,863)	1,036,209
당기손익으로 인식되는 금액:	1,500,030	(220,088)	1,279,942
당기근무원가	1,184,557	-	1,184,557
이자비용(이자수익)	315,473	(220,088)	95,385
확정급여제도의 재측정요소:	(263,958)	20,225	(243,733)
경험조정효과	18,772	-	18,772
재무적가정 변경효과	(282,730)	-	(282,730)
이자수익과 실제수익의 차이	-	20,225	20,225
기여금	(160,174)	(3,203,748)	(3,363,922)
기업이 납부한 기여금:	(15,019)	(3,486,302)	(3,501,321)
제도에서 지급한 금액:	(145,155)	282,554	137,399
기말	10,119,167	(9,734,729)	384,438

(전기)	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채
기초	9,638,205	(7,468,410)	2,169,795
포괄손익	3,017,621	(236,253)	2,781,368
당기손익으로 인식되는 금액:	1,881,058	(304,209)	1,576,849
전기근무원가	1,183,775	-	1,183,775
과거근무원가	370,882	-	370,882
이자비용(이자수익)	326,401	(304,209)	22,192
확정급여제도의 재측정요소:	1,136,563	67,956	1,204,519
경험조정효과	695,244	-	695,244
인구통계적가정 변경 효과	(33,715)	-	(33,715)
재무적가정 변경효과	475,034	-	475,034
이자수익과 실제수익의 차이	-	67,956	67,956
기여금	(3,612,557)	1,373,545	(2,239,012)
기업이 납부한 기여금:	-	(1,296,075)	(1,296,075)
제도에서 지급한 금액:	(1,242,465)	1,242,465	-
연결실체에서 지급한 금액:	(893,212)	(49,725)	(942,937)
기타	(1,476,880)	1,476,880	-
기말	9,043,269	(6,331,118)	2,712,151

3) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	4.30%	4.03%
임금상승률	5.50%	4.70%

4) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(당기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(566,673)	647,627
임금상승률	1.00%	637,508	(566,673)

(전기)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(316,514)	732,505
임금상승률	1.00%	723,462	(633,029)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.224년입니다.5) 기타장기종업원급여부채연결실체는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기종업원급여부채(장기미지급금)	201,185	112,947

24. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
액면가액	500원	500원
발행한 주식의 총수	34,442,833주	34,442,833주
보통주 자본금	17,371,417	17,371,417

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	74,974,064	74,974,064
전환권대가	2,122,061	-
자기주식	(2,305,506)	(2,305,506)
자기주식처분손익	5,757,395	5,757,395
기타	(3,167,831)	(3,166,549)
합 계	77,380,183	75,259,404

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
전기이월	759,729	1,089,729
취득(*1)	-	100,000
처분(*2)	-	(330,000)
우리사주기금출연(*1)	-	(100,000)
기말	759,729	759,729

(*1) 2024년 4월에 연결실체는 前대표이사 조형섭으로부터 지배기업의 보통주 100,000주를 무상으로 증여받았습니다. 동 거래가 무상증여이므로 자기주식의 취득원가는 0원이 되고, 이에 따라 연결실체는 자기주식관련 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다. 증여받은 자사주 100,000주는 2024년 6월 우리사주기금에 출연 하였습니다.
(*2) 2024년 2월 330,000주를 처분하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	(558,272)	(1,064,065)

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	132,889,295	92,634,256

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

항 목	당기			전기
계속사업	중단사업	합 계	계속사업	중단사업	합 계
---	---	---	---	---	---	---
지배기업소유주기본주당순이익	1,173	-	1,173	581	-	581
비지배기업기본주당순이익	(0.3)	-	(0.3)	(4)	-	(4)
지배기업소유주희석주당순이익	1,173	-	1,173	581	-	581
비지배기업희석주당순이익	(0.3)	-	(0.3)	(4)	-	(4)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기			전기
계속사업	중단사업	합 계	계속사업	중단사업	합 계
---	---	---	---	---	---	---
지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	39,507,984	-	39,507,984	19,537,971	-	19,537,971
가중평균유통보통주식수(*)	33,683,104주	-	33,683,104주	33,625,728주	-	33,625,728주
기본주당순이익	1,173원/주	-	1,173원/주	581원/주	-	581원/주
비지배지분주주에게 귀속되는 당기순이익	(8,895)	-	(8,895)	(132,764)	-	(132,764)
가중평균유통보통주식수(*)	33,683,104주	-	33,683,104주	33,625,728주	-	33,625,728주
기본주당순이익	(0.3)원/주	-	(0.3)원/주	(4)원/주	-	(4)원/주

(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)
당기	전기이월	33,683,104	365/365	33,683,104
합 계		33,683,104		33,683,104
전기	전기이월	34,442,833	366/366	34,442,833
자기주식	(1,089,729)	366/366	(1,089,729)
자기주식	330,000	314/366	283,115
자기주식	(100,000)	245/366	(66,940)
자기주식	20,000	221/366	12,077
자기주식	80,000	203/366	44,372
합 계		33,683,104		33,625,728

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	302,230,571	162,349,945
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등(기타수익)	42,515	-
총 수익	302,273,086	162,349,945

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 매출유형에 따라 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매	용역매출	합계
외부고객으로부터 수익	229,189,756	70,055,286	2,985,529	302,230,571
수익인식 시점
한 시점에 인식	229,189,756	70,055,286	2,985,529	302,230,571
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
합 계	229,189,756	70,055,286	2,985,529	302,230,571

(전기)	(단위: 천원)

구분	제품판매	상품판매	용역매출	합계
외부고객으로부터 수익	157,569,153	1,658,792	3,122,000	162,349,945
수익인식 시점
한 시점에 인식	157,569,153	1,658,792	3,122,000	162,349,945
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-
합 계	157,569,153	1,658,792	3,122,000	162,349,945

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A고객	219,034,367	84,217,909

(4) 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	22,008,894	19,367,509
중국	222,560,284	86,973,041
유럽	1,986,113	5,824,837
미국	3,761,854	5,092,506
기타	51,913,426	45,092,052
합 계	302,230,571	162,349,945

27. 비용의 성격별분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품과 재공품의 변동	(2,842,319)	(32,270,736)
원재료와 소모품의 사용액	157,265,774	130,310,857
상품의 판매	66,040,955	1,526,635
외주가공비	33,278,709	26,570,608
종업원급여	18,293,402	16,296,904
감가상각비, 무형자산상각비	1,805,066	1,671,972
사용권자산상각비	627,083	626,696
운반비	516,714	410,262
지급수수료 및 판매수수료	3,443,059	2,883,597
기타	(12,071,844)	4,741,790
합 계	266,356,599	152,768,585

28. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	15,411,999	13,551,613
퇴직급여	1,236,532	1,505,052
복리후생비	1,255,322	3,344,700
여비교통비	568,198	655,261
접대비	688,504	637,489
세금과공과	489,842	433,728
감가상각비	264,293	232,296
보험료	226,877	194,201
경상연구개발비	3,167,446	1,566,535
지급수수료	3,403,495	2,864,206
대손상각비	(16,017)	(725,655)
관리비	304,440	269,399
제품보증비	(2,067)	18,140
유지보수료	102,482	111,736
무형자산상각비	45,335	7,862
사용권자산상각비	627,083	626,696
기타	311,698	533,283
합 계	28,085,462	25,826,542

29. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익:
현금및현금성자산	1,445,218	1,051,418
기타채권	72,911	202,548
파생상품평가이익:	1,705,399	-
소 계	3,223,528	1,253,966
금융비용
이자비용:
차입금 등	1,507,918	807,426
파생상품평가손실:	4,578	-
소 계	1,512,496	807,426
순금융손익	1,711,032	446,540

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	55,099
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	4,221,630	4,582,006
유형자산처분이익	1,719	362
무형자산처분이익	-	30,811
외환차익	8,814,470	6,989,865
외화환산이익	264,263	5,176,582
임대료수익	42,515	-
종속기업투자처분이익	41,277	-
리스자산처분이익	-	1,623
배당금수익	-	9,772
잡이익	71,372	163,728
합 계	13,457,246	17,009,848

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	433,704	955,557
당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	33,897
유형자산처분손실	119	-
유형자산폐기손실	11	203
무형자산처분손실	-	53,182
무형자산폐기손실	4	7
무형자산손상차손	26,000	5,009
외환차손	7,213,842	2,602,699
외화환산손실	2,263,217	1,185,133
기부금	28,000	27,000
투자부동산감가상각비	71,369	71,369
기타의대손상각비	269,992	545
잡손실	42,403	4,886
합 계	10,348,661	4,939,487

31. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	8,133,612	5,036,757
법인세추납(환급)액	(4,120,703)	-
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(41,330)	776,584
자본에 직접 반영된 법인세	(724,708)	(1,976,032)
기타	-	-
법인세비용(*)	3,246,871	3,837,309

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	42,745,960	23,242,516
적용세율에 따른 부담세액	9,412,317	4,907,021
조정사항:
- 비일시적차이	190,105	(655,852)
- 이연법인세자산 미인식 효과	983,608	(16,486)
- 세액공제	(255,235)	(218,351)
- 법인세추납(환급)액	(4,120,703)	-
- 기타	(2,963,221)	(179,023)
법인세비용	3,246,871	3,837,309
유효세율(법인세비용/세전이익)	7.60%	16.51%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소	243,733	(47,217)	196,516	(1,205,423)	292,184	(913,239)
전환권대가	2,799,552	(677,491)	2,122,061	-	-	-
자기주식처분이익	-	-	-	9,819,120	(2,268,217)	7,550,903

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말
1) 일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	13,731,470	(4,552,035)	9,179,435
매도가능금융자산	3,562,900	-	3,562,900
당기손익-공정가치금융자산	1,371,269	415,855	1,787,124
보증충당부채	22,495	(3,795)	18,700
반품부채	1,183,971	1,609,438	2,793,409
확정급여채무	6,664,624	1,221,976	7,886,600
퇴직연금부담금	(6,279,792)	(3,096,814)	(9,376,606)
국고보조금	2,333	21,735	24,068
현금가치할인차금	-	2,452,235	2,452,235
대손충당금	9,091,916	(149,094)	8,942,822
기타의투자자산	2,500,000	-	2,500,000
반품자산	(916,005)	(1,136,037)	(2,052,042)
선급금	-	2,957,608	2,957,608
기타자산부채	(3,080,453)	3,415,101	334,648
소 계	27,854,728	3,156,173	31,010,901
2) 자본에 반영된 일시적차이
재측정요소	2,087,727	(204,403)	1,883,324
전환권대가	-	(2,799,552)	(2,799,552)
소 계	2,087,727	(3,003,955)	(916,228)
합 계	29,942,455	152,218	30,094,673
세율(*1)	20.90%		24.20%
총 법인세효과	6,257,973	1,024,938	7,282,911
인식되지 아니한 이연법인세	1,813,386	983,608	2,796,994
이연법인세자산(*2)	4,444,587	41,330	4,485,917

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	증감(*2)	기말
1) 일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	12,185,438	1,546,032	13,731,470
매도가능금융자산	3,562,900	-	3,562,900
당기손익-공정가치금융자산	476,212	895,057	1,371,269
보증충당부채	10,050	12,445	22,495
반품부채	464,268	719,703	1,183,971
소송충당부채	15,997	(15,997)	-
확정급여채무	7,395,685	(731,061)	6,664,624
퇴직연금부담금	(6,423,851)	144,059	(6,279,792)
국고보조금	13,572	(11,239)	2,333
대손충당금	9,815,465	(723,549)	9,091,916
기타의투자자산	2,500,000	-	2,500,000
반품자산	(344,607)	(571,398)	(916,005)
기타자산부채	3,157,344	(6,237,797)	(3,080,453)
소 계	32,828,473	(4,973,745)	27,854,728
2) 자본에 반영된 일시적차이
재측정요소	908,573	1,179,154	2,087,727
소 계	908,573	1,179,154	2,087,727
합 계	33,737,046	(3,794,591)	29,942,455
세율(*1)	20.90%		20.90%
총 법인세효과	7,051,043	(793,070)	6,257,973
인식되지 아니한 이연법인세	1,829,872	(16,486)	1,813,386
이연법인세자산(*2)	5,221,171	(776,584)	4,444,587

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	337,456	103,608
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,518,230	7,281,022
소 계	8,855,686	7,384,630
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(809,427)	(55,769)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,560,342)	(2,884,274)
소 계	(4,369,769)	(2,940,043)
이연법인세자산(부채) 순액	4,485,917	4,444,587

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		사 유
일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과
---	---	---	---	---	---
기타의투자자산	2,500,000	605,000	2,500,000	522,500	실현가능성의 불확실
매도가능금융자산 등	9,057,827	2,191,994	6,176,489	1,290,886	실현가능성의 불확실
합 계	11,557,827	2,796,994	8,676,489	1,813,386

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기순이익	39,499,089	19,405,207
2. 조정항목	(2,356,183)	1,659,852
감가상각비	1,759,732	1,664,110
사용권자산상각비	627,083	626,696
무형자산상각비	45,334	7,862
투자부동산감가상각비	71,369	71,369
퇴직급여	1,279,942	1,576,849
직원급여	132,691	168,651
대손상각비	(16,017)	(725,655)
기타의대손상각비	269,992	545
재고자산평가손실(매출원가)	3,282,169	5,783,608
유형자산처분손실	119	-
유형자산폐기손실	11	203
무형자산처분손실	-	53,182
무형자산폐기손실	4	7
무형자산손상차손	26,000	5,009
제품보증비	(2,067)	18,140
외화환산손실	2,263,217	1,185,133
당기손익-공정가치금융자산평가손실	433,704	955,557
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	33,897
복리후생비	-	2,098,000
이자비용	1,507,918	807,426
파생상품부채평가손실	4,578	-
법인세비용	3,246,871	3,837,309
재고자산평가이익(매출원가)	(7,834,204)	(4,237,575)
유형자산처분이익	(1,719)	(363)
무형자산처분이익	-	(30,811)
리스자산처분이익	-	(1,623)
종속기업투자처분이익	(41,277)	-
외화환산이익	(264,263)	(5,176,582)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,221,630)	(4,582,006)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(55,099)
배당금수익	-	(9,772)
잡이익	350,159	(15,994)
이자수익	(1,518,130)	(1,253,966)
파생상품자산평가이익	(1,705,399)	-
지분법이익	(2,052,370)	(1,144,255)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(12,747,037)	(24,266,021)
매출채권의 감소(증가)	(42,736,967)	5,783,390
기타채권의 감소	166,565	732,207
재고자산의 감소(증가)	9,995,851	(28,888,817)
기타유동자산의 증가	(7,273,855)	(1,726,367)
매입채무의 증가	20,550,550	2,134,548
기타채무의 증가(감소)	5,053,428	(1,001,786)
기타유동부채의 증가	4,863,040	945,511
충당부채의 감소	(1,728)	(5,695)
사외적립자산의 납부	(3,486,302)	(1,296,075)
퇴직금의 지급	122,381	(942,937)
4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3)	24,395,869	(3,200,962)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기대여금의 장기대여금으로 대체	-	450,000
장기대여금의 단기대여금으로 대체	472,000	96,800
전환권 조정	1,282,031	-
건설중인자산의 본계정대체	1,457,912	146,440
리스인식	971,525	668,481
사내근로복지기금 출연	-	303,464

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	대체	기말
단기차입금	22,000,000	30,000,000	-	-	52,000,000
전환사채	-	6,000,000	(1,282,031)	-	4,717,969
리스부채	464,931	(584,867)	22,489	922,063	824,616
합 계	22,464,931	35,415,133	(1,259,542)	922,063	57,542,585

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	상각및전환	대체	기말
단기차입금	19,500,000	2,500,000	-	-	22,000,000
리스부채	733,793	(559,842)	33,583	257,397	464,931
합 계	20,233,793	1,940,158	33,583	257,397	22,464,931

33. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
관계기업	(주)동행복권
기타	주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	이자수익	배당수취(*1)	배당지급(*2)
---	---	---	---	---
관계기업	-	-	1,267,675	1,080,000
기타	3,954	4,836	-	-
합 계	3,954	4,836	1,267,675	1,080,000

(*1)	(주)동행복권으로부터 수령한 배당금입니다.
(*2)	㈜아이지엘이 ㈜동행복권에게 지급한 배당금입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금
---	---	---	---	---
관계기업	-	-	-	-
기타	69,000	-	93,800	72,500
합 계	69,000	-	93,800	72,500

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.

(자금대여)	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
대여	회수	순대여액	대여	회수	순대여액
---	---	---	---	---	---	---
임직원(*)	-	(97,300)	(97,300)	-	(181,776)	(181,776)

(*)	연결실체의 임직원과의 대여 거래에 대하여 연 3~4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(8) 연결실체의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	6,675,472	6,417,579
퇴직급여	575,178	505,889
기타장기급여	4,385	3,192
합 계	7,255,035	6,926,660

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 800,000)을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외화위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: USD, 천원)

구 분	자산		부채
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---
USD	110,799,089	158,985,613	4,851,311	6,961,146

(전기말)	(단위: USD, 천원)

구 분	자산		부채
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---
USD	46,186,725	67,894,486	3,688,022	5,421,393

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	법인세비용차감전순손익에 미치는 효과
당기	10% 상승 시	15,202,447
10% 하락 시	(15,202,447)
전기	10% 상승 시	6,247,309
10% 하락 시	(6,247,309)

(나) 이자율 위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금액
단기차입금	32,000,000

당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말
1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
세전순이익효과	(320,000)	320,000

(다) 주가변동 위험

연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주식가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 총포괄손익(세전)에미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 주식가격이 일정하게 10% 상승,하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

	(단위: 천원)

지 수	포괄손익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
10% 상승	16,353	32,530	16,353	32,530
10% 하락	(16,353)	(32,530)	(16,353)	(32,530)

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	36,754,038	-	201,185	36,955,223
단기차입금(*)	53,082,380	-	-	53,082,380
리스부채(*)	605,407	239,005	-	844,412
전환사채(*)	-	6,000,000	-	6,000,000
합 계	90,441,825	6,239,005	201,185	96,882,015

(*)	표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	12,699,731	-	112,947	12,812,678
단기차입금(*)	22,547,957	-	-	22,547,957
리스부채(*)	366,828	79,276	33,032	479,136
합 계	35,614,516	79,276	145,979	35,839,771

(*)	표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(a)	108,883,599	41,193,832
자본(b)	227,104,505	184,233,770
부채비율((a)/(b))	47.94%	22.36%

5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하고 있습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(가) 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	163,534	-	15,488,980	15,652,514
파생상품금융자산	-	-	3,350,956	3,350,956
금융부채:
파생상품금융부채	-	-	671,117	671,117

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	325,296	-	11,534,212	11,859,508

(나) 서열체계 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수	적용 수치
파생상품자산	3,350,956	옵션가격결정모형 (Compound Call Option 모형)	기초자산 가격(전환사채)	28.432
위험이자율	11.31%
무위험이자율	2.86%
파생상품부채	671,117	옵션가격결정모형 (G-S 모형 등)	기초자산 가격(보통주)	26.350
주가변동성(연)	56.74%
위험이자율	11.31%
무위험이자율	2.86%

(다) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었으나, 전기 중 연결 회사가 보유중인 금융자산의 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 수준3에서 수준1로의 수준간 이동이 발생하였습니다. 해당 금융자산의 전기말 잔액은 325,296천원입니다.

(라) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---
기초	11,534,212	8,233,059
총손익
당기손익인식액	5,655,087	4,410,037
매입금액	1,650,637	-
수준간 이동	-	(1,108,884)
기말	18,839,936	11,534,212

2) 금융부채

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---
기초	-	-
총손익
당기손익인식액	4,578	-
매입금액	666,539	-
수준간 이동	-	-
기말	671,117	-

36. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 통합복권 발행업무를 위탁받는 수탁사업자와 2019년 12월 31일 즉석식 인쇄복권 및 추첨식 인쇄ㆍ전자결합복권의 판매ㆍ유통에 관하여 계약을 체결하여 인쇄복권 판매 및 유통사업을 영위하여 왔으나, 2024년 1월 1일부터는 통합복권 발행업무를 위탁받은 수탁사업자가 복권위원회의 결정에 따라 인쇄복권 및 유통사업을 직접 운영하게 되어 연결실체는 전기말에 인쇄복권 판매 및 유통사업을 중단하게 되었으며, 당기 중 청산절차를 완료하였습니다.

(2) 중단영업으로 분류된 손익은 없습니다.

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업활동현금흐름	-	-
투자활동현금흐름	-	-
재무활동현금흐름	-	(1,080,000)

37. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2026년 3월 13일 제 9회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 450억원을 발행하기로 이사회 결의 하였으며, 2026년 3월 23일 납입 예정입니다.발행과 관련한 세부내용은 아래와 같습니다.수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로서 사채의 발행에 대한 공시

구 분	내 역
사채의 종류	제 9회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	450억원
자금조달의 목적	운영자금
사채의 이율	표면 이자율 0.0%, 만기 이자율 2.0%
사채만기일	2031년 03월 23일
이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기보장수익률 외에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2031년 03월 23일(이하 “원금 상환기일”이라 한다)에 권면금액의 110.4081%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 연결실체는 2026년 3월 13일 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 620억원을 발행하기로 이사회 결의 하였으며, 2026년 3월 23일 납입 예정입니다.발행과 관련한 세부내용은 아래와 같습니다.수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로서 사채의 발행에 대한 공시

구 분	내 역
사채의 종류	제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
사채의 권면총액	620억원
자금조달의 목적	운영자금
사채의 이율	표면 이자율 0.0%, 만기 이자율 2.0%
사채만기일	2031년 03월 23일
이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기보장수익률 외에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2031년 03월 23일(이하 “원금 상환기일”이라 한다)에 권면금액의 110.4081%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(3) 연결실체는 2026년 3월 13일 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 100억원을 발행하기로 이사회 결의 하였으며, 2026년 4월 10일 납입 예정입니다.발행과 관련한 세부내용은 아래와 같습니다.수정을 요하지 않는 보고기간후사건으로서 사채의 발행에 대한 공시

구 분	내 역
사채의 종류	제 5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
사채의 권면총액	100억원
자금조달의 목적	운영자금
사채의 이율	표면 이자율 0.0%, 만기 이자율 2.0%
사채만기일	2031년 04월 10일
이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기보장수익률 외에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2031년 04월 10일(이하 “원금 상환기일”이라 한다)에 권면금액의 110.4081%(소수점 다섯째 자리에서 반올림, 이하 동일)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)제주반도체2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2211532322--12116716321831524845----253236443174687898243083139100--1,2241,3365038901009729763563589100--1,4771,572

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.05.27~05.315회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.07.21~07.2555-반기검토2025.09.01~09.0555-중간감사2025.11.10~11.1455-중간감사 및 내부회계관리제도 감사2026.02.02~02.0655-기말감사 및 내부회계관리제도 감사2026.01.021경기도 용인시 처인구 백암면 청강가창로 50원재료, 재공품, 제품----OOO타처보관 재고자산 조회32025.04.17, 2025.11.14, 2026.02.06---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 04월 17일주식회사 제주반도체 감사성현회계법인 업무수행이사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사항 등22025년 11월 14일주식회사 제주반도체 감사성현회계법인 업무수행이사서면회의중간감사 결과, 횡령 등 자금부정을 예방,적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도, 핵심감사사항 협의 32026년 02월 06일주식회사 제주반도체 감사성현회계법인 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제 미비점, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용