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Jeju Semiconductor Corp. — Audit Report / Information 2018
Nov 11, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 제주반도체 00409894 100000000000 158350 83303 144450 90 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2022년 11월 4일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 18일
3. 정정사유 : 연결범위 적용 오류에 따른 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 18일 | 2022년 11월 4일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 연결재무제표에 대한 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항 없음.<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 연결범위 적용오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 20,160백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익은 2,261백만원 증가하였습니다.
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>기재사항 없음.<정정후>
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서, 재작성된 2018년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2019년3월 18일자로 제출되었던 2018년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(주3) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 19(당)기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 161,057,264 | 118,538,339 | (42,518,925) |
| 비유동자산 | 64,991,819 | 39,811,394 | (25,180,425) |
| 자산 총계 | 226,049,083 | 158,349,733 | (67,699,350) |
| 유동부채 | 112,689,239 | 71,185,272 | (41,503,967) |
| 비유동부채 | 18,152,929 | 12,117,673 | (6,035,256) |
| 부채 총계 | 130,842,168 | 83,302,945 | (47,539,223) |
| 자본 총계 | 95,206,915 | 75,046,788 | (20,160,127) |
(주4) 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 19(당)기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 148,727,537 | 144,450,015 | (4,277,522) |
| 매출원가 | 112,379,446 | 109,320,331 | (3,059,115) |
| 매출총이익 | 36,348,091 | 35,129,684 | (1,218,407) |
| 판매비와관리비 | 23,552,571 | 19,387,660 | (4,164,911) |
| 영업이익 | 12,795,520 | 15,742,024 | 2,946,504 |
| 영업외손익 | (3,165,179) | (3,288,835) | (123,656) |
| 지분법손익 | - | (1,258,989) | (1,258,989) |
| 법인세차감전손익 | 9,630,341 | 11,194,200 | 1,563,859 |
| 법인세비용 | 575,886 | 550,920 | (24,966) |
| 기타포괄이익 | (1,108,940) | (436,435) | 672,505 |
| 총포괄이익 | 7,945,515 | 10,206,844 | 2,261,329 |
(주5) 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 19(당)기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(당기초) | 51,497,103 | (103,208) | 51,393,895 | 51,497,103 | (103,208) | 51,393,895 | - | - | - |
| 회계정책변경누적효과 | (389,666) | - | (389,666) | (389,666) | - | (389,666) | - | - | - |
| 조정 후 2018.01.01 | 51,107,437 | (103,208) | 51,004,229 | 51,107,437 | (103,208) | 51,004,229 | - | (51,210,646) | 51,107,437 |
| 당기순이익(손실) | 10,641,527 | (1,587,072) | 9,054,455 | 10,652,663 | (9,383) | 10,643,279 | 11,136 | 1,577,689 | 1,588,824 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (216,256) | (49,037) | (265,294) | (176,779) | - | (176,779) | 39,478 | 49,037 | 88,515 |
| 전환권행사 | 14,894,350 | - | 14,894,349 | 14,894,350 | - | 14,894,350 | - | - | - |
| 자기주식취득 | (1,058,635) | - | (1,058,635) | (1,058,635) | - | (1,058,635) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (259,657) | - | (259,657) | (259,657) | - | (259,657) |
| 연결대상범위의 변동 | (259,657) | 21,837,467 | 21,577,810 | - | - | - | 259,657 | (21,837,467) | (21,577,810) |
| 2018.12.31(당기말) | 75,108,766 | 20,098,148 | 95,206,914 | 75,159,380 | (112,592) | 75,046,788 | 50,614 | (20,210,740) | (20,160,126) |
(주6) 연결현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 제 19(당)기 | ||
|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I.영업활동현금흐름 | (50,215,270) | (20,978,081) | 29,237,189 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (49,459,576) | (20,108,091) | 29,351,485 |
| 당기순이익 | 9,054,455 | 10,643,280 | 1,588,825 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 13,953,807 | 15,134,257 | 1,180,450 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (72,467,838) | (45,885,628) | 26,582,210 |
| 2. 이자수취 | 288,242 | 47,299 | (240,943) |
| 3. 이자지급 | (826,923) | (737,378) | 89,546 |
| 4. 배당금수입 | 7,330 | 7,330 | - |
| 5. 법인세납부(환급) | (224,344) | (187,242) | 37,101 |
| II.투자활동현금흐름 | (10,344,068) | (24,540,238) | (14,196,170) |
| III.재무활동현금흐름 | 87,669,175 | 44,141,365 | (43,527,810) |
(주7) 주석상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
주식회사 제주반도체와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
정진세림회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1 연결재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 6 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 9 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 10 주석 -------------------------------------------------------- 12 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 85
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제주반도체 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 제주반도체와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항연결재무제표 재작성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 연결범위 적용오류와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 20,160백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익은 2,261백만원 증가하였습니다.
기타사항
감사보고서의 재발행
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 18일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.따라서, 재작성된 2018년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2019년3월 18일자로 제출되었던 2018년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2019년 3월 18일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제 표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 남형주입니다.
| 서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 전 이 현 |
| 2019년 3월 18일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2022년 11월 4일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 11월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 제주반도체와 그 종속기업
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제주반도체 대표이사 박 성식, 조 형섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층 |
| (전 화) | 064-740-1700 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19 (당) 기말 | 제18 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 118,538,339,001 | 78,898,639,136 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 3,260,715,070 | 4,559,634,128 | ||
| 단기매매금융자산 | 4,7,33 | - | 476,476,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8 | 31,560,412,454 | 24,310,919,927 | ||
| 재고자산 | 9,18 | 81,141,337,051 | 46,470,309,026 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 2,575,722,586 | 3,037,073,015 | ||
| 당기법인세자산 | 151,840 | 44,227,040 | |||
| II. 비유동자산 | 39,811,394,264 | - | 14,236,674,193 | ||
| 장기금융상품 | 4,6,11,33 | 100,959,376 | 98,924,830 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,11,33 | - | 5,036,501,202 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11 | 7,577,470,346 | - | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,8,33 | 3,321,107,060 | 1,169,125,404 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 16,321,354,136 | - | ||
| 투자부동산 | 13,18 | 2,055,149,200 | 2,055,149,200 | ||
| 유형자산 | 14 | 3,367,599,216 | 3,752,282,962 | ||
| 무형자산 | 15 | 743,953,824 | 438,254,836 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 2,500,000,000 | - | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 3,823,801,106 | 1,686,435,759 | ||
| 자 산 총 계 | 158,349,733,265 | 93,135,313,329 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 71,185,272,290 | 32,528,697,543 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,16,33 | 11,720,903,160 | 10,795,867,520 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 3,912,503,982 | 1,955,956,430 | ||
| 단기차입금 | 4,18,33 | 32,100,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 충당부채 | 20 | 387,979,790 | 233,896,809 | ||
| 유동성전환사채 | 4,19,33 | 13,231,701,409 | 8,705,874,727 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,19,33 | 7,254,913,257 | 8,666,939,257 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 2,577,270,692 | 170,162,800 | ||
| II. 비유동부채 | 12,117,673,137 | 9,212,720,779 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 4,16,33 | 58,876,593 | - | ||
| 장기차입금 | 4,18,33 | 600,000,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,104,459,133 | 1,667,575,874 | ||
| 전환사채 | 4,19,33 | 9,354,337,411 | 7,545,144,905 | ||
| 부 채 총 계 | 83,302,945,427 | 41,741,418,322 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 75,159,379,737 | 51,497,103,317 | |||
| I. 자본금 | 22 | 14,430,269,000 | 12,975,940,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22 | 45,495,233,322 | 33,404,182,758 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 22 | (259,656,740) | 843,646,147 | ||
| IV. 이익잉여금 | 22 | 15,493,534,155 | 4,273,334,412 | ||
| 비지배지분 | (112,591,899) | (103,208,310) | |||
| 자 본 총 계 | 75,046,787,838 | 51,393,895,007 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 158,349,733,265 | 93,135,313,329 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19 (당) 기 | 제18 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 144,450,015,046 | 117,036,991,798 | ||
| II. 매출원가 | 25 | 109,320,331,202 | 93,026,307,446 | ||
| III. 매출총이익 | 35,129,683,844 | 24,010,684,352 | |||
| 판매비와관리비 | 25 | 19,387,659,433 | 15,577,436,727 | ||
| IV. 영업이익 | 15,742,024,411 | 8,433,247,625 | |||
| 금융수익 | 27,33 | 1,080,270,213 | 166,605,528 | ||
| 금융비용 | 27,33 | 6,704,488,198 | 2,900,828,179 | ||
| 기타수익 | 28 | 5,235,485,279 | 5,061,938,093 | ||
| 기타비용 | 28 | 2,900,102,583 | 8,530,584,857 | ||
| 지분법손실 | 1,258,989,124 | - | |||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 11,194,199,998 | 2,230,378,210 | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 29 | 550,920,477 | (1,710,776,695) | ||
| VII. 당기순이익 | 10,643,279,521 | 3,941,154,905 | |||
| 당기순이익의 귀속 | 10,643,279,521 | 3,941,154,905 | |||
| 지배기업의 소유주 | 10,652,663,110 | 3,987,063,819 | |||
| 비지배지분 | (9,383,589) | (45,908,914) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (436,435,414) | 702,037,641 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (176,778,674) | (141,608,506) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (226,639,326) | (181,549,368) | |||
| 법인세 효과 | 49,860,652 | 39,940,862 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (259,656,740) | 843,646,147 | |||
| 지분법자본변동 | (259,656,740) | - | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,081,597,625 | |||
| 법인세 효과 | - | (237,951,478) | |||
| IX. 당기총포괄손익 | 10,206,844,107 | 4,643,192,546 | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 10,216,227,696 | 4,689,101,460 | |||
| 비지배지분 | (9,383,589) | (45,908,914) | |||
| X. 주당손익 | 23 | ||||
| 지배기업소유주기본주당순이익 | 383 | 160 | |||
| 지배기업소유주희석주당순이익 | 383 | 160 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 11,864,362,500 | 30,533,999,400 | (4,986,168,200) | - | 420,575,099 | 37,832,768,799 | (47,822,249) | 37,784,946,550 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 3,987,063,819 | 3,987,063,819 | (45,908,914) | 3,941,154,905 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (141,608,506) | (141,608,506) | - | (141,608,506) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 941,357,527 | - | 941,357,527 | - | 941,357,527 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (97,711,380) | - | (97,711,380) | - | (97,711,380) |
| 유상증자 | 820,711,500 | 6,097,888,500 | - | - | - | 6,918,600,000 | - | 6,918,600,000 |
| 전환권행사 | 290,866,000 | 1,758,463,058 | - | - | - | 2,049,329,058 | - | 2,049,329,058 |
| 기타 | - | - | - | - | 7,304,000 | 7,304,000 | (9,477,147) | (2,173,147) |
| 2017.12.31 (전기말) | 12,975,940,000 | 38,390,350,958 | (4,986,168,200) | 843,646,147 | 4,273,334,412 | 51,497,103,317 | (103,208,310) | 51,393,895,007 |
| 2018.01.01(당기초) | 12,975,940,000 | 38,390,350,958 | (4,986,168,200) | 843,646,147 | 4,273,334,412 | 51,497,103,317 | (103,208,310) | 51,393,895,007 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | (843,646,147) | 453,980,297 | (389,665,850) | - | (389,665,850) |
| 조정 후 2018.01.01 | 12,975,940,000 | 38,390,350,958 | (4,986,168,200) | - | 4,727,314,709 | 51,107,437,467 | (103,208,310) | 51,004,229,157 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 10,652,663,110 | 10,652,663,110 | (9,383,589) | 10,643,279,521 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (176,778,674) | (176,778,674) | - | (176,778,674) |
| 전환권행사 | 1,454,329,000 | 13,440,020,609 | - | - | - | 14,894,349,609 | - | 14,894,349,609 |
| 자기주식취득 | - | - | (1,058,635,035) | - | - | (1,058,635,035) | - | (1,058,635,035) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (259,656,740) | - | (259,656,740) | - | (259,656,740) |
| 기타 | - | - | (290,335,010) | - | 290,335,010 | - | - | - |
| 2018.12.31(당기말) | 14,430,269,000 | 51,830,371,567 | (6,335,138,245) | (259,656,740) | 15,493,534,155 | 75,159,379,737 | (112,591,899) | 75,046,787,838 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19 (당) 기 | 제18 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (20,978,081,441) | (8,813,793,506) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (20,108,091,259) | (8,993,595,987) | |||
| 당기순이익 | 10,643,279,521 | 3,941,154,905 | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 30 | 15,134,257,381 | 8,281,839,539 | ||
| 자산부채의 변동 | 30 | (45,885,628,161) | (21,216,590,431) | ||
| 2. 이자의 수취 | 47,299,102 | 272,152,973 | |||
| 3. 이자의 지급 | (737,377,604) | (114,563,222) | |||
| 4. 배당금수익의 수취 | 7,330,400 | 12,992,830 | |||
| 5. 법인세비용의 납부 | (187,242,080) | 9,219,900 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (24,540,238,108) | 10,509,685,044 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,569,451,105 | 18,326,397,346 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 17,450,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 4,424,240 | |||
| 단기매매금융자산의 처분 | - | 175,239,921 | |||
| 단기대여금의 감소 | 4,500,000 | 9,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 173,831,006 | 600,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의처분 | 1,208,144,316 | - | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 52,000,000 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | 100,000,000 | 50,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,727,273 | 454,545 | |||
| 보증금의 감소 | 28,248,510 | 37,278,640 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (26,109,689,213) | (7,816,712,302) | |||
| 단기매매금융자산의 증가 | - | 497,738,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | 1,600,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 1,104,615,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의취득 | 1,375,566,750 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 330,000,000 | 1,100,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 1,564,256,790 | - | |||
| 기타의투자자산의 증가 | 2,500,000,000 | - | |||
| 관계기업투자의 증가 | 17,890,000,000 | ||||
| 유형자산의 취득 | 2,146,450,447 | 3,105,075,924 | |||
| 무형자산의 취득 | 283,800,716 | 253,766,228 | |||
| 기타채권의 증가 | - | 155,517,150 | |||
| 보증금의 증가 | 19,614,510 | ||||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 44,141,364,965 | (5,752,500,000) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 48,057,894,388 | 8,919,600,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 32,957,894,388 | 2,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 600,000,000 | - | |||
| 자본금의 출자 및 증자 | - | 6,918,600,000 | |||
| 전환사채의발행 | 14,500,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 1,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,916,529,423) | (14,672,100,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | 2,857,894,388 | 14,672,100,000 | |||
| 자기주식의취득 | 1,058,635,035 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,376,954,584) | (4,056,608,462) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4,559,634,128 | 8,674,544,969 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 78,035,526 | (58,302,379) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,260,715,070 | 4,559,634,128 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제주반도체와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 제주반도체(이하 "당사")와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계, 판매 및 관련 용역, 부동산 개발 및 시행사업과 전자복권사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 4월 4일에 설립되었으며 제주자치도 제주시 청사로 1길 18-4 제주상공회의소 2층에 소재하고 있습니다. 당사의 상호는 2013년 3월에 주식회사 이엠엘에스아이에서 주식회사 제주반도체로 변경되었습니다.
당사는 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의해 제주지방중소기업청에 등록된 벤처기업이며, 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장된 상장법인입니다.당사의 당기말 현재 주주구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 관 계 |
|---|---|---|---|
| 박성식 | 3,566,420 | 12.49% | 최대주주 겸 대표이사 |
| 조형섭 | 524,674 | 1.84% | 대표이사 |
| Hsun Chieh Investment Co., Ltd. | 820,711 | 2.87% | |
| Hsun Chieh Capital Corp. | 1,693,312 | 5.93% | |
| 주식회사제주반도체 | 219,729 | 0.77% | 자기주식 |
| 기타 | 21,735,692 | 76.10% | 소액주주 등 |
| 합 계 | 28,560,538 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 램스웨이(주) | 대한민국 | 99.2 | 99.2 | 12월 | 반도체 개발 |
| (주)저지에코벨리 | 대한민국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 부동산 개발 |
2) 연결대상범위의 변동
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 주식회사 컴앤원 | 당기중 신규 출자하였으나, 기말 현재 처분이 완료되었습니다. |
(3) 종속기업의 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 램스웨이(주) | 2,644,252 | 17,103,303 | 1,240,315 | (1,204,519) | (1,204,519) |
| (주)저지에코벨리 | 5,727 | - | - | (1,194) | (1,194) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 램스웨이(주) | 1,977,473 | 15,232,006 | 166,372 | (5,896,144) | (5,896,144) |
| (주)저지에코벨리 | 6,921 | - | - | (875) | (875) |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석34에서 설명하고 있습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 자본)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 연결기준
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품1) 금융자산(가) 분류2018 년 1 월 1 일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금용비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(라) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(마) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 금형 | 3년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권 및 소프트웨어: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.12 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.16 종업원급여
1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운용됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다
2.17 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결실체의 영업부문은 반도체사업부와 신사업부로 구성되어 있습니다. 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 제공하거나 모바일용 메모리 반도체 관련 설계 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 신사업부에서는 플랜트 및 부동산 관련사업을 영위하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는 사업이있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 자체분양공사자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
4) 변동대가연결실체의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 연결실체의 반도체사업부가 고객에게 모바일용 메모리 반도체 설계 용역을 제공하고 수취한 대가에는 유의적 금융요소가 포함되어 있기 때문에 연결실체의 용역매출이 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
5) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법' 을 사용하였습니다.6) 기타 사항연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시부터 3~5년까지 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역에 해당하지 않습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 계약체결 증분원가, 본인과 대리인, 계약체결증분원가 및 라이선싱 등이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.
2.18 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정
주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(1) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가방법을 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결실체는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,260,715 |
| 매출채권및기타채권 | - | 31,560,412 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 3,321,107 |
| 장기금융상품 | 100,959 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | 7,577,470 | - |
| 합 계 | 7,678,429 | 38,142,234 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,559,634 | - |
| 단기매매금융자산 | 476,476 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 24,310,920 | - |
| 장기금융상품 | 98,925 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,169,125 | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,036,501 |
| 합 계 | 575,401 | 30,039,679 | 5,036,501 |
2) 금융부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 11,720,903 |
| 단기차입금 | - | 32,100,000 |
| 기타유동금융부채 | 7,254,913 | - |
| 유동성전환사채 | - | 13,231,701 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 58,877 |
| 장기기차입금 | - | 600,000 |
| 전환사채 | - | 9,354,337 |
| 합 계 | 7,254,913 | 67,065,818 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 10,795,868 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | 16,251,020 |
| 기타유동금융부채 | 8,666,939 | - |
| 합 계 | 8,666,939 | 29,046,888 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,906,436 | 1,348 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 207,266 | 166,606 |
| 소 계 | 2,113,702 | 167,953 |
| 금융부채: | ||
| 당기손익-공정가치금융부채 | (2,437,983) | (548,718) |
| 상각후원가측정 금융부채 | (3,393,501) | (2,352,110) |
| 소 계 | (5,831,484) | (2,900,828) |
5. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 721,230 | 1,787,861 |
| 외화예금 | 2,539,485 | 2,771,773 |
| 합 계 | 3,260,715 | 4,559,634 |
6. 금융상품보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | - | - | - | - |
| 저축보험(주1) | - | 100,959 | - | 98,925 |
| 합 계 | - | 100,959 | - | 98,925 |
| (주1) | 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었습니다. |
7. 단기매매금융자산
당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되었으며, 전기 중 단기매매금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종 목 | 구 분 | 기초가액 | 취득 | 처 분 | 처분손익 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼성전자 | 상장주식 | - | 497,738 | - | (21,262) | 476,476 |
| 포스링크 | 상장주식 | 18,211 | - | (18,211) | - | - |
| 키움 프런티어 | 펀드 | 149,341 | - | (149,341) | - | - |
| 합 계 | 167,552 | 497,738 | (167,552) | (21,262) | 476,476 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (매출채권,공사미수금,분양미수금) | ||
| 매출채권 | 31,510,423 | 22,856,182 |
| 차감: 손실충당금 | (1,516,512) | (166,410) |
| 공사미수금 | 2,740,870 | 2,740,870 |
| 차감: 손실충당금 | (2,740,870) | (2,740,870) |
| 분양미수금 | 551,577 | - |
| 매출채권,공사미수금,분양미수금(순액) | 30,545,488 | 22,689,772 |
| (유동성 기타채권) | ||
| 단기대여금 | 4,909,138 | 5,420,138 |
| 차감: 손실충당금 | (4,420,138) | (4,420,138) |
| 단기대여금(순액) | 489,000 | 1,000,000 |
| 미수금 | 1,072,704 | 849,473 |
| 차감:현재가치할인차금 | - | (31,546) |
| 차감: 손실충당금 | (546,780) | (196,779) |
| 미수금(순액) | 525,924 | 621,148 |
| 소 계 | 1,014,924 | 1,621,148 |
| (비유동성 기타채권) | ||
| 장기대여금 | 2,480,775 | 253,850 |
| 차감:현재가치할인차금 | (98,624) | (32,314) |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 장기대여금(순액) | 2,382,151 | 221,536 |
| 보증금 | 938,956 | 947,589 |
| 소 계 | 3,321,107 | 1,169,125 |
| 합 계 | 34,881,519 | 25,480,045 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 매출채권,공사미수금,분양미수금 | 기타채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 | 18,561,543 | 18,872,999 | 4,336,031 | 2,790,273 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 90일 이하 | 6,642,803 | 3,611,180 | - | - |
| 91~180일 | 5,341,142 | 149,692 | - | - |
| 180일초과 | - | 55,901 | - | - |
| 소 계 | 30,545,488 | 3,816,773 | 4,336,031 | - |
| 3. 손상된 금융자산: | ||||
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 4,257,382 | 2,907,280 | 4,966,917 | 4,616,917 |
| 손실충당금 | (4,257,382) | (2,907,280) | (4,966,917) | (4,616,917) |
| 소 계 | - | - | - | - |
| 합 계 | 30,545,488 | 22,689,772 | 4,336,031 | 2,790,273 |
매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 평균신용 공여기간을 초과하는 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 손상된 금융자산은 모두 평균 신용공여기간을 경과한 채권입니다.
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손상 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 166,410 | 1,478,227 | (128,125) | 1,516,512 |
| 공사미수금 | 2,740,870 | - | - | 2,740,870 |
| 단기대여금 | 4,420,138 | - | - | 4,420,138 |
| 미수금 | 196,779 | 350,000 | 546,779 | |
| 합 계 | 7,524,197 | 1,828,227 | (128,125) | 9,224,299 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 38,285 | 128,125 | - | 166,410 |
| 공사미수금 | - | 2,740,870 | - | 2,740,870 |
| 단기대여금 | 1,578,576 | 2,841,562 | - | 4,420,138 |
| 미수금 | 196,779 | - | - | 196,779 |
| 합 계 | 1,813,640 | 5,710,557 | - | 7,524,197 |
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 6,757,892 | (859,564) | 5,898,328 | 8,170,620 | (257,089) | 7,913,531 |
| 재공품 | 51,975,718 | (4,301,080) | 47,674,638 | 37,890,089 | (1,101,994) | 36,788,095 |
| 제품 | 8,641,648 | (493,912) | 8,147,736 | 2,053,970 | (285,287) | 1,768,683 |
| 상품 | 46,099 | (41,730) | 4,369 | 41,730 | (41,730) | - |
| 완성공사 | 1,824,414 | - | 1,824,414 | - | - | - |
| 용지(*) | 17,591,852 | - | 17,591,852 | - | - | - |
| 합 계 | 86,837,623 | (5,696,286) | 81,141,337 | 48,156,409 | (1,686,100) | 46,470,309 |
| (*) | 당기 중 건설중인자산에서 대체되었으며, 우리은행 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 및 18 참조). |
10. 기타자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동) | ||
| 선급금 | 766,025 | 1,191,686 |
| 차감: 손실충당금 | (725,000) | (725,000) |
| 선급금(순액) | 41,025 | 466,686 |
| 선급비용 | 37,077 | 168,525 |
| 차감: 국고보조금 | - | (50,584) |
| 선급비용(순액) | 37,077 | 117,941 |
| 미수수익 | 132,824 | 79,399 |
| 차감: 손실충당금 | (68,588) | (68,588) |
| 미수수익(순액) | 64,236 | 10,811 |
| 부가세대급금 | 2,433,385 | 2,441,635 |
| 소 계 | 2,575,723 | 3,037,073 |
| (비유동) | ||
| 장기선급비용 | - | - |
| 기타의 투자자산 | 2,500,000 | - |
| 소 계 | 2,500,000 | - |
| 합 계 | 5,075,723 | 3,037,073 |
(2) 당기 중 기타자산의 손실충당금의 변동은 없으며, 전기의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 725,000 | - | - | 725,000 |
| 미수수익 | 36,260 | 32,328 | - | 68,588 |
| 합 계 | 761,260 | 32,328 | - | 793,588 |
11. 공정가치금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 단기매매금융자산 | 장기금융상품 | 매도가능 금융자산 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식(*1) | - | - | 476,476 | - | - |
| 저축보험(*2) | - | 100,959 | - | 98,925 | - |
| 비상장주식 등(*3) | - | 6,471,096 | - | - | 3,661,772 |
| 투자전환사채(*3) | - | 1,106,374 | - | - | 1,374,729 |
| 합 계 | - | 7,678,429 | 476,476 | 98,925 | 5,036,501 |
| (*1) | 전기에는 단기매매금융자산으로 분류되었습니다. |
| (*2) | 전기에는 장기금융상품으로 분류되었습니다. |
| (*3) | 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
(2) 당기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상장주식 | 476,476 | - | (476,476) | - | - |
| 저축보험 | 98,925 | - | - | 2,034 | 100,959 |
| 비상장주식 등 | 3,661,772 | 1,150,001 | - | 1,659,323 | 6,471,096 |
| 지역개발채권 | - | 225,565 | (225,565) | - | - |
| 투자전환사채(*) | 1,374,729 | - | (661,218) | 392,863 | 1,106,374 |
| 합 계 | 5,611,902 | 1,375,566 | (1,363,259) | 2,054,220 | 7,678,429 |
| (*) | 투자전환사채의 원리금 지급과 관련하여 제3자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
12. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | (주)동행복권(주1) | 통합복권 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 44.6 | 17,480,000 | 16,321,354 |
(주1) 주식회사 동행복권에 대하여 지분이며 50% 미만이며, 주요 의사결정에 대한 동의권 조항 등에 의해 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)동행복권 | - | 17,840,000 | (1,258,989) | (259,657) | 16,321,354 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 |
|---|---|---|---|---|
| (주)동행복권 | 42,597,153 | 41,501,779 | 41,503,967 | 6,000,000 |
(4) 당기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)동행복권 | 4,277,522 | (2,962,526) | (2,822,846) | - | (2,822,846) |
(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | (주)동행복권 |
|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 36,594,965 |
| 연결실체 지분율(B) | 44.60% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 16,321,354 |
| (-) 내부거래 등 효과제거 | - |
| 기말 장부금액 | 16,321,354 |
13. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,055,149 | 2,055,149 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | - | 5,500 |
(3) 투자부동산 중 제주시 한경면 저지리 산 39번지 및 40번지 토지는 산업은행 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18참조).(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 투자부동산(토지)의 공시지가는 2,238백만원 입니다.
14. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정 | 기초가액 | 취득 | 처분및폐기 | 대체 등(*) | 기타 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 49,554 | - | - | - | - | - | 49,554 |
| 건물 | 142,085 | - | - | 345,646 | - | (12,079) | 475,652 |
| 차량운반구 | 80,068 | 287,093 | (1) | - | 994 | (32,374) | 335,780 |
| 공구와기구 | 527,634 | 68,583 | (13) | - | - | (174,626) | 421,578 |
| 집기비품 | 118,267 | 65,748 | (732) | - | - | (48,884) | 134,399 |
| 시설장치 | 1,441 | - | - | - | - | (848) | 593 |
| 금형 | 887,158 | 1,087,568 | (88,214) | - | - | (690,360) | 1,196,152 |
| 건설중인자산 | 1,946,076 | 235,452 | - | (1,816,244) | - | - | 365,284 |
| 기계장치 | - | 402,008 | - | - | - | (13,400) | 388,608 |
| 합 계 | 3,752,283 | 2,146,452 | (88,960) | (1,470,598) | 994 | (972,571) | 3,367,600 |
| (*) | 1,683,000천원이 재고자산(용지)으로 대체되었습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정 | 기초가액 | 취득 | 처분및폐기 | 대체 | 기타 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 49,554 | - | - | - | - | - | 49,554 |
| 건물 | 146,965 | - | - | - | - | (4,880) | 142,085 |
| 차량운반구 | 28,714 | 71,501 | (1) | (1) | 747 | (20,892) | 80,068 |
| 공구와기구 | 341,722 | 333,426 | (7) | - | - | (147,506) | 527,635 |
| 집기비품 | 105,139 | 54,974 | (108) | - | - | (41,739) | 118,266 |
| 시설장치 | 12,952 | - | (2) | - | - | (11,509) | 1,441 |
| 금형 | 1,187,353 | 920,558 | (3) | - | - | (1,220,750) | 887,158 |
| 건설중인자산 | - | 1,724,617 | - | 221,459 | - | - | 1,946,076 |
| 합 계 | 1,872,399 | 3,105,076 | (121) | 221,458 | 747 | (1,447,276) | 3,752,283 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,903 | 18,246 | 418,105 | 438,254 |
| 취득 | 9,707 | 203,479 | 70,615 | 283,801 |
| 대체 | - | 57,000 | - | 57,000 |
| 상각 | (2,242) | (32,860) | - | (35,102) |
| 기말 | 9,368 | 245,865 | 488,720 | 743,953 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 325 | 23,346 | 168,105 | 191,776 |
| 취득 | 1,939 | 1,828 | 250,000 | 253,767 |
| 상각 | (361) | (6,927) | - | (7,288) |
| 기말 | 1,903 | 18,246 | 418,105 | 438,255 |
(2) 당기 및 전기의 경상연구개발비는 각각 1,863,313천원 및 2,079,636천원으로 판매비와관리비에 계상되어 있으며 무형자산으로 계상된 개발비는 없습니다.
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,864,899 | - | 7,822,649 | - |
| 미지급금 | 4,565,549 | 58,877 | 2,724,796 | - |
| 미지급비용 | 290,455 | - | 248,422 | - |
| 합 계 | 11,720,903 | 58,877 | 10,795,867 | - |
17. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 3,692,287 | - | 1,814,379 | - |
| 예수금 | 219,217 | - | 121,577 | - |
| 예수보증금 | - | - | 19,000 | - |
| 임대보증금 | 1,000 | - | 1,000 | - |
| 합 계 | 3,912,504 | - | 1,955,956 | - |
18. 장ㆍ단기차입금
보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | KDB산업은행(*1) | 2.93% ~ 3.25% | 10,000,000 | - |
| 우리은행(*2) | 3.06% ~ 3.84% | 17,500,000 | 2,000,000 | |
| 신한은행(*3) | 3.27% | 2,400,000 | - | |
| 한국수출입은행 | 3.05% | 2,200,000 | - | |
| 소 계 | 32,100,000 | 2,000,000 | ||
| 장기차입금 | 신한은행 | 3.71% | 600,000 | - |
| 소 계 | 600,000 | - | ||
| 합 계 | 32,700,000 | 2,000,000 |
| (*1) | 연결실체의 투자부동산이 담보(채권최고액 4,300백만원)로 제공되어 있습니다(주석13참조). |
| (*2) | 연결실체의 재고자산(용지)이 담보(채권최고액 15,000백만원)로 제공되어 있으며,기술신용보증으로부터 지급보증(보증금액 2,700백만원)을 제공받고 있습니다(주석9참조). |
| (*3) | 한국무역보험공사로부터 지급보증(보증금액 2,160백만원)을 제공받고 있습니다. |
상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1회차 사모 전환사채(램스웨이(주)) | - | 9,354,337 | - | 7,545,145 |
| 5,6회차 사모 전환사채((주)제주반도체) | 13,231,701 | - | 8,705,875 | - |
| 합 계 | 13,231,701 | 9,354,337 | 8,705,875 | 7,545,145 |
2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구 분 | 1회 사모 전환사채(램스웨이(주)) | 5회차 사모 전환사채 ((주)제주반도체) | 6회차 사모 전환사채 ((주)제주반도체) |
|---|---|---|---|
| 액면가액 | USD 10,000,000 | 6,500,000 | 8,000,000 |
| 발행가액 | USD 10,000,000 | 6,500,000 | 8,000,000 |
| 납입일 | 2015.11.25 | 2018.02.26 | 2018.03.15 |
| 만기 | 2020.11.24 | 2021.02.26 | 2021.03.15 |
| 표면이자율/만기보장수익률 | 0.00%/연 3% | 0.00%/연 3% | 0.00%/연 3% |
| 전환시 발행할 주식의 종류와 수 | 상환우선주 134,844주 | 기명식 보통주식 주 1,526,179주 | 기명식 보통주식 주 1,919,385주 |
| 전환가액 | USD 74.16/주 | 4,259원/주(*) | 4,168원/주(*) |
| 전환청구기간 | 본건 전환사채 발행일의 익일부터 만기까지 | 2019.02.26부터 2021.01.26까지 | 2019.03.15부터 2021.02.15까지 |
| 사채권자의 조기상환청구권 및 발행회사의 조기상환권 | 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채의 전환 이후 3년이 경과하는 날부터 5년간(2) 상환대금 : 인수대금 및 그에 대한 내부수익률(IRR)이 연복리 8%가 되도록 하는 금액(3) 상환재원 : 발행회사의 배당가능이익 | 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option (1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다 | 1. 사채권자의 Put Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그로부터 매 3개월이 도래하는 날(2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환 금액 산정2. 발행회사의 Call Option(1) 상환기간 : 전환사채 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 (2) 상환대금 : 조기상환 사채 원금에 조기상환에 따른 지급일까지의 만기이자율을 적용하여 연복리로 계산된 이자를 가산하여 상환금액 산정3. 공동매도권(Tag-along Right)발행회사의 최대주주 등(특수관계인 포함)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의 10%이상)을 양도하고자 하는 경우, 본 사채의 소지자는 최대주주 등의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리(이하 "공동매도권")를 가진다 |
| (*) | 전환권을 행사하기 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정합니다. 또한, 사채발행 후 매 1개월이 되는 날마다 약정에 의하여 정해진 가격이 본 건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정하며, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다. |
(3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회 사모 전환사채(램스웨이(주)) | 5회차 사모 전환사채((주)제주반도체) | 6회차 사모 전환사채((주)제주반도체) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 장부금액 | 5,745,011 | 9,354,337 | 5,546,216 | 5,950,139 | 6,807,856 | 7,281,562 |
| 전환권대가(기타금융부채) | 5,981,989 | 5,981,989 | 953,784 | 597,948 | 1,192,144 | 674,976 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 환율변동 효과 및 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.
전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. (4) 당기 중 4회차 전환사채 100억원의 전환권이 모두 행사되어 보통주 2,908,658주로 전환되었습니다.
20. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품보증 | 233,897 | 1,035,185 | (1,066,892) | 202,190 | 202,190 | - |
| 반품보증 | - | 185,790 | - | 185,790 | 185,790 | - |
| 합 계 | 233,897 | 1,220,975 | (1,066,892) | 387,980 | 387,980 | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품보증 | 309,157 | 94,137 | (169,397) | 233,897 | 233,897 | - |
| 하자보수 | 47,947 | (47,947) | - | - | - | - |
| 합 계 | 357,104 | 46,190 | (169,397) | 233,897 | 233,897 | - |
21. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 4,886,212 | 3,804,239 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,781,753) | (2,136,663) |
| 순확정급여부채 | 2,104,459 | 1,667,576 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,804,239 | (2,136,663) | 1,667,576 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | 920,478 | (58,373) | 862,105 |
| 당기근무원가 | 874,026 | - | 874,026 |
| 이자비용(이자수익) | 46,452 | (58,373) | (11,921) |
| 확정급여제도의 재측정요소: | 185,057 | 41,582 | 226,639 |
| 경험조정효과 | 112,619 | - | 112,619 |
| 재무적가정 변경효과 | 72,438 | - | 72,438 |
| 이자수익과 실제수익의 차이 | - | 41,582 | 41,582 |
| 소 계 | 4,909,774 | (2,153,454) | 2,756,320 |
| 기여금: | - | - | |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (651,861) | (651,861) |
| 제도에서 지급한 금액 | (23,562) | 23,562 | - |
| 연결실체에서 지급한 금액 | - | - | - |
| 기말 | 4,886,212 | (2,781,753) | 2,104,459 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,988,291 | (2,054,268) | 934,023 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | 755,858 | (49,008) | 706,850 |
| 당기근무원가 | 723,067 | - | 723,067 |
| 이자비용(이자수익) | 32,791 | (49,008) | (16,217) |
| 확정급여제도의 재측정요소: | 144,949 | 36,600 | 181,549 |
| 경험조정효과 | 168,233 | - | 168,233 |
| 재무적가정 변경효과 | (23,284) | - | (23,284) |
| 이자수익과 실제수익의 차이 | - | 36,600 | 36,600 |
| 소 계 | 3,889,098 | (2,066,676) | 1,822,422 |
| 기여금: | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (136,097) | (136,097) |
| 제도에서 지급한 금액 | (84,859) | 66,109 | (18,750) |
| 연결실체에서 지급한 금액 | - | - | - |
| 기말 | 3,804,239 | (2,136,663) | 1,667,576 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,781,753 | 2,136,663 |
사외적립자산의 공정가치를 구성하는 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.
22. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 28,560,538주 | 25,651,880주 |
| 보통주 자본금 | 14,430,269 | 12,975,940 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내역 | 일자 | 발행 보통주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018.01.01 | 25,651,880 | 12,975,940 | 38,390,351 |
| 전환권 행사 | 2018.03.20 | 2,036,058 | 1,018,029 | 9,511,240 |
| 전환권 행사 | 2018.03.26 | 872,600 | 436,300 | 3,928,781 |
| 기말 | 2018.12.31 | 28,560,538 | 14,430,269 | 51,830,372 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 일자 | 발행 보통주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017.01.01 | 23,428,725 | 11,864,363 | 30,533,999 |
| 유상증자 | 2017.01.24 | 1,641,423 | 820,711 | 6,097,889 |
| 전환권 행사 | 2017.12.07 | 581,732 | 290,866 | 1,758,463 |
| 기말 | 2017.12.31 | 25,651,880 | 12,975,940 | 38,390,351 |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 51,830,372 | 38,390,351 |
| 자기주식(*) | (1,385,792) | (327,157) |
| 자기주식처분손익 | (1,793,508) | (1,793,508) |
| 기타 | (3,155,839) | (2,865,504) |
| 합 계 | 45,495,233 | 33,404,182 |
| (*) | 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 219,729주로 장부금액은 1,385,792천원이며 향후 주가상황에 따라 유가증권 시장에서 처분될 예정입니다. |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익(*) | - | 941,358 |
| 매도가능금융자산평가손실(*) | - | (97,711) |
| 지분법자본변동 | (259,657) | - |
| 합 계 | (259,657) | 843,647 |
| (*) | 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산의 기타포괄손익누계액 843,647천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다(주석34참조). |
(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 15,493,534 | 4,273,334 |
23. 주당순손익
(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 항 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주기본주당순이익 | 383 | 160 |
| 지배기업소유주희석주당순이익 | 383 | 160 |
(2) 기본주당순손익
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 10,652,663 | 3,987,064 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 27,778,814주 | 24,986,832 주 |
| 기본주당순이익 | 383원/주 | 160원/주 |
(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 구 분 | 내 용 | 유통주식수(주) | 가중치 | 가중평균주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기이월 | 25,632,151 | 365/365 | 25,632,151 |
| 전환권행사 | 2,036,058 | 287/365 | 1,600,955 | |
| 전환권행사 | 872,600 | 281/365 | 671,782 | |
| 자사주매입 | (45,585) | 253/365 | (31,597) | |
| 자사주매입 | (46,000) | 252/365 | (31,759) | |
| 자사주매입 | (8,415) | 251/365 | (5,787) | |
| 자사주매입 | (20,000) | 211/365 | (11,562) | |
| 자사주매입 | (20,000) | 210/365 | (11,507) | |
| 자사주매입 | (20,000) | 208/365 | (11,397) | |
| 자사주매입 | (20,000) | 207/365 | (11,342) | |
| 자사주매입 | (20,000) | 203/365 | (11,123) | |
| 합 계 | 28,340,809 | 27,778,814 | ||
| 전기 | 전기이월 | 23,408,996 | 365/365 | 23,408,996 |
| 유상증자 | 1,641,423 | 342/365 | 1,537,991 | |
| 전환권행사 | 581,732 | 25/365 | 39,845 | |
| 합 계 | 25,632,151 | - | 24,986,832 |
(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
연결실체는 전환사채로 인해 잠재적보통주가 존재하며, 전기는 잠재적 보통주에 대한 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
24. 건설계약
보고기간 종료일 현재 연결실체의 건설계약과 관련하여 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 발주처 | 계약일 | 종료일 | 수주총액 | 진행률 | 누적 발생원가 | 누적 공사이익 | 진행 청구액 | 공사미수금 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외도급공사(*) | Busby Energy(PTY) LTD. | 2014-07-10 | 2016-09-30 | USD 7,000,000 | 100% | 7,671,932 | 197,462 | 7,875,528 | 1,937,320 | - |
| Busby Energy(PTY) LTD. | 2015-04-20 | 2016-09-30 | USD 1,500,000 | 100% | 1,311,762 | 383,019 | 1,688,647 | 803,550 | - | |
| 메모리설계개발용역 | United Microelectronics Corporation. | 2017-01-04 | 2018-07-03 | USD 5,000,000 | 31.29% | 1,408,283 | 548,447 | 3,616,500 | - | 1,735,119 |
| 국내분양공사 | 자체분양공사 | 2017-10-26 | 2018-08-31 | 6,160,000 | 100% | 2,819,165 | 1,145,608 | 3,334,904 | 551,577 | 1,064,000 |
| 합 계 | 13,211,142 | 2,274,536 | 16,515,579 | 3,292,447 | 2,799,119 |
| (전기말) | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 발주처 | 계약일 | 종료일 | 수주총액 | 진행률 | 누적 발생원가 | 누적 공사이익 | 진행 청구액 | 공사미수금 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 해외도급공사(*) | Busby Energy(PTY) LTD. | 2014-07-10 | 2016-09-30 | USD 7,000,000 | 100% | 7,671,932 | 197,462 | 7,875,528 | 1,937,320 | - |
| Busby Energy(PTY) LTD. | 2015-04-20 | 2016-09-30 | USD 1,500,000 | 100% | 1,311,762 | 383,019 | 1,688,647 | 803,550 | - | |
| 메모리설계개발용역 | United Microelectronics Corporation. | 2017-01-04 | 2018-07-03 | USD 5,000,000 | 31.29% | 1,408,283 | 548,447 | 3,616,500 | - | 1,659,770 |
| 합 계 | 10,391,977 | 1,128,928 | 13,180,675 | 2,740,870 | 1,659,770 |
| (*) | 해외도급공사는 공사가 완공되었으나 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하였으며, 관련 공사미수금에 대해 전액 손실충당금을 설정하였습니다. |
25. 비용의 성격별분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (18,316,414) | (14,217,649) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 97,465,197 | 81,642,061 |
| 상품의 판매 | 1,681,040 | 3,082,731 |
| 외주가공비 | 24,161,504 | 19,059,778 |
| 하도급원가 | 2,819,165 | - |
| 종업원급여 | 10,433,711 | 7,740,046 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 1,007,673 | 1,454,562 |
| 운반비 | 371,757 | 303,840 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 863,355 | 2,796,158 |
| 기타 | 8,221,003 | 6,741,217 |
| 합 계 | 128,707,991 | 108,603,744 |
26. 수익 및 판매비와 관리비
(1) 당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 138,462,328 | 110,578,897 |
| 상품매출 | 2,328,553 | 4,058,091 |
| 건설계약 | 3,334,904 | - |
| 용역매출 | 162,304 | 1,956,731 |
| 기타 | 161,926 | 443,273 |
| 합 계 | 144,450,015 | 117,036,992 |
(2) 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,979,567 | 4,982,293 |
| 퇴직급여 | 911,787 | 639,216 |
| 복리후생비 | 573,205 | 383,124 |
| 여비교통비 | 361,371 | 260,763 |
| 접대비 | 310,224 | 197,753 |
| 통신비 | 91,131 | 67,517 |
| 수도광열비 | 12,183 | 8,747 |
| 세금과공과 | 300,006 | 390,593 |
| 감가상각비 | 89,273 | 62,274 |
| 임차료 | 228,891 | 150,857 |
| 수선비 | 13,843 | 12,964 |
| 보험료 | 136,837 | 87,213 |
| 차량유지비 | 15,925 | 22,197 |
| 경상연구개발비 | 1,863,313 | 2,079,636 |
| 운반비 | 308,644 | 268,428 |
| 교육훈련비 | 13,007 | 10,300 |
| 도서인쇄비 | 12,296 | 4,464 |
| 사무용품비 | - | 8 |
| 소모품비 | 8,475 | 44,685 |
| 지급수수료 | 3,228,444 | 2,729,249 |
| 대손상각비 | 1,350,102 | 2,868,995 |
| 관리비 | 123,344 | 83,197 |
| 제품보증비 | 1,298,708 | 96,780 |
| 견본비 | 26,870 | 63,352 |
| 유지보수료 | 47,157 | 25,081 |
| 협회비 | 29,576 | 24,331 |
| 무형자산상각비 | 35,000 | 7,019 |
| 광고선전비 | 18,480 | 6,400 |
| 합 계 | 19,387,659 | 15,577,436 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 31,818 | 28,248 |
| 단기금융상품 | - | 81,607 |
| 기타채권 | 175,448 | 56,750 |
| 파생상품부채평가이익: | ||
| 기타금융부채 | 873,004 | - |
| 소 계 | 1,080,270 | 166,605 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용: | ||
| 차입금 등 | 3,393,501 | 2,352,110 |
| 파생상품부채평가손실: | ||
| 기타금융부채 | 3,310,987 | 548,718 |
| 소 계 | 6,704,488 | 2,900,828 |
| 순금융손익 | (5,624,218) | (2,734,223) |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기매매금융자산처분이익 | - | 7,660 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 17,391 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 2,409,066 | - |
| 임대료수익 | 3,986 | 2,812 |
| 유형자산처분이익 | 2,726 | 453 |
| 보증충당금환입 | - | 47,947 |
| 투자부동산처분이익 | - | 263,100 |
| 종속기업투자 처분이익 | 2,000 | - |
| 배당금수익 | 7,330 | 16,241 |
| 외환차익 | 1,668,031 | 1,942,918 |
| 외화환산이익 | 349,366 | 1,624,174 |
| 잡이익 | 775,589 | 1,156,633 |
| 합 계 | 5,235,485 | 5,061,938 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 21,262 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 216 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 354,846 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 172,506 | - |
| 장기금융상품평가손실 | - | 1,075 |
| 매출채권처분손실 | - | 9,966 |
| 유형자산폐기손실 | 88,959 | 120 |
| 기타의대손상각비 | 350,000 | 2,873,890 |
| 외환차손 | 1,014,126 | 3,141,902 |
| 외화환산손실 | 735,012 | 1,650,528 |
| 기부금 | 40,000 | 20,000 |
| 잡손실 | 144,654 | 811,626 |
| 합 계 | 2,900,103 | 8,530,585 |
29. 법인세비용 및 이연법인세자산
(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,580,685 | 173,670 |
| 토지등 양도소득에대한 법인세 | 32,774 | - |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,137,365) | (1,686,435) |
| 총법인세 효과 | 476,094 | (1,512,765) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 74,826 | (198,011) |
| 법인세비용(수익) | 550,920 | (1,710,776) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 11,194,200 | 5,586,779 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 2,440,724 | 1,207,092 |
| 조정사항 : | (1,889,804) | (2,917,868) |
| 법인세비용(수익) | 550,920 | (1,710,776) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 4.92% | 5.24% |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 1,206,869 | (265,511) | 941,357 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (125,271) | 27,560 | (97,711) |
| 재측정요소 | (226,639) | 49,860 | (176,779) | (181,549) | 39,941 | (141,609) |
| 계 | (226,639) | 49,860 | (176,779) | 900,049 | (198,010) | 702,037 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | ||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | (265,511) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | 27,560 |
| 재측정요소 | 49,860 | 39,941 |
| 계 | 49,860 | (198,010) |
(5) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증감(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 1) 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 재고자산평가충당금 | 1,686,100 | 4,010,185 | 5,696,285 |
| 단기투자자산 | 21,262 | (21,262) | - |
| 매도가능금융자산 | 3,562,623 | - | 3,562,623 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | (2,134,695) | (2,134,695) |
| 보증충당부채 | 233,897 | (31,708) | 202,189 |
| 반품충당부채 | - | 185,790 | 185,790 |
| 확정급여채무 | 3,715,320 | 1,081,974 | 4,797,294 |
| 퇴직연금부담금 | (2,136,663) | (645,090) | (2,781,753) |
| 파생상품부채 | 2,684,950 | (1,412,026) | 1,272,924 |
| 전환사채 | (1,294,125) | 25,826 | (1,268,299) |
| 국고보조금 | 40,289 | (37,865) | 2,424 |
| 선수금 | 6,670,197 | - | 6,670,197 |
| 대손충당금 | 5,393,140 | 6,124,748 | 11,517,888 |
| 기타자산부채 | (12,483) | 14,330 | 1,847 |
| 소계 | 20,564,507 | 7,160,207 | 27,724,714 |
| 2) 자본에 반영된 일시적차이 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,081,598) | 1,081,598 | - |
| 재측정요소 | 181,549 | 45,090 | 226,639 |
| 소계 | (900,049) | 1,126,688 | 226,639 |
| 합계 | 19,664,458 | 27,951,353 | |
| 세율(*1) | 22.00% | 22.00% | |
| 총 법인세효과 | 4,326,181 | 1,823,117 | 6,149,298 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 | 2,639,745 | (314,248) | 2,325,497 |
| 이연법인세자산(A)(*2) | 1,686,436 | 2,137,365 | 3,823,801 |
(전기)
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증감(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 1) 손익에 반영된 일시적차이 | |||
| 재고자산평가충당금 | 2,357,483 | (671,383) | 1,686,100 |
| 단기투자자산 | 256,824 | (235,562) | 21,262 |
| 매도가능금융자산 | 4,496,153 | (933,530) | 3,562,623 |
| 보증충당부채 | 357,104 | (123,207) | 233,897 |
| 확정급여채무 | 2,880,623 | 834,698 | 3,715,320 |
| 퇴직연금부담금 | (2,054,268) | (82,395) | (2,136,663) |
| 파생상품부채 | 2,455,824 | 229,126 | 2,684,950 |
| 전환사채 | (2,535,299) | 1,241,174 | (1,294,125) |
| 국고보조금 | - | 40,289 | 40,289 |
| 선수금 | 738,447 | 5,931,750 | 6,670,197 |
| 기타자산부채 | 692,414 | 4,687,824 | 5,380,238 |
| 소계 | 9,645,305 | 10,918,784 | 20,564,088 |
| 2) 자본에 반영된 일시적차이 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,081,598 | (1,081,598) |
| 재측정요소 | - | (181,549) | 181,549 |
| 소계 | - | 900,048 | (900,048) |
| 일시적차이 계 | 9,645,305 | 19,664,040 | |
| 세율(*1) | 22% | 22% | |
| 총 법인세효과 | 2,121,967 | 2,204,122 | 4,326,089 |
| 인식되지아니한이연법인세 | 2,121,967 | 517,778 | 2,639,745 |
| 이연법인세자산(A)(*2) | - | 1,686,436 | 1,686,436 |
(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무 등 | 10,570,441 | 11,998,841 | 미래과세소득의 불확실 |
30. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 연결실체의 영업활동현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 10,643,280 | 3,941,155 |
| 2. 조정항목 | 15,134,257 | 8,281,840 |
| 재고자산평가손실(매출원가) | 4,568,091 | 535,669 |
| 급여 | 213,085 | - |
| 퇴직급여 | 862,105 | 829,068 |
| 감가상각비 | 972,570 | 1,447,274 |
| 무형자산상각비 | 35,102 | 7,288 |
| 제품보증비 | 1,298,708 | 94,137 |
| 대손상각비(환입) | 1,350,102 | 2,868,995 |
| 기타의대손상각비 | 350,000 | 2,873,890 |
| 접대비 | - | - |
| 이자비용 | 3,393,501 | 2,352,110 |
| 파생상품금융부채평가손실 | 3,310,987 | 548,718 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 21,262 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 216 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 172,506 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 354,846 | - |
| 장기금융상품평가손실 | - | 1,075 |
| 외화환산손실 | 735,012 | 1,650,528 |
| 매출채권처분손실 | - | 9,965 |
| 유형자산폐기손실 | 88,959 | 120 |
| 잡손실 | - | 85,577 |
| 법인세비용(수익) | 550,920 | (1,710,777) |
| 토지공사원가대체 | 47,352 | - |
| 지분법손실 | 1,258,989 | |
| 이자수익 | (207,266) | (166,605) |
| 투자부동산 처분이익 | - | (263,100) |
| 보증충당부채환입 | - | (47,947) |
| 파생상품금융부채평가이익 | (873,004) | - |
| 단기매매증권평가이익 | - | (7,659) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,409,066) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (17,391) | - |
| 재고자산평가이익 | (557,906) | (1,207,052) |
| 유형자산처분이익 | (2,726) | (453) |
| 외화환산이익 | (349,366) | (1,624,174) |
| 잡이익 | (2,523) | (44) |
| 종속기업투자처분이익 | (2,000) | - |
| 배당금수익 | (7,330) | (16,241) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (45,885,628) | (21,216,590) |
| 매출채권의 증가 | (8,782,036) | (11,030,311) |
| 기타채권의 증가 | (942,526) | (88,656) |
| 재고자산의 증가 | (36,912,229) | (12,771,749) |
| 기타유동자산의 증가 | 930,052 | (949,040) |
| 기타비유동자산의 증가 | - | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (955,068) | 2,432,525 |
| 기타채무의 증가(감소) | 1,817,357 | 865,300 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 941,098 | 741,129 |
| 기타비유동부채의 증가 | - | 906 |
| 충당부채의 감소 | (1,330,415) | (169,397) |
| 사외적립자산의 납부 | (651,861) | (228,547) |
| 퇴직금의 지급 | - | (18,750) |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) | (20,108,091) | (8,993,595) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권 행사 | 20,241,379 | 2,049,329 |
| 건설중인자산의 건물대체 | 345,646 | - |
| 건설중인자산의 재고자산대체 | 1,683,000 | - |
| 전환사채의 유동성전환사채로의 대체 | - | 8,705,875 |
| 기타금융부채의 유동성대체 | - | 2,455,824 |
| 선수금의 장기선수금대체 | - | 6,670,197 |
3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | 30,100,000 | - | 32,100,000 |
| 유동성전환사채 | 8,705,875 | 14,500,000 | (9,974,174) | 13,231,701 |
| 전환사채 | 7,545,145 | - | 1,809,192 | 9,354,337 |
| 장기차입금 | - | 600,000 | - | 600,000 |
| 합 계 | 18,251,020 | 45,200,000 | (8,164,982) | 55,286,038 |
31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 동행복권 |
| 기타 | 주요 경영진 등 임직원 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 이자비용 | 이자수익 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 133,496 | 517 | 10,905 | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 단기대여금 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 489,000 | 2,480,776 | 1,000,000 | 253,850 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
| (자금대여) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 대여 | 대여금 회수 | 순대여액 | 대여금 대여 | 대여금 회수 | 순대여액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 3,057,757 | 1,341,831 | 1,75,926 | 1,262,850 | 9,000 | 1,253,850 |
| (자금차입) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 순차입액 | 차입 | 상환 | 순차입액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 227,767 | (227,767) | - | - | - | - |
(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 연결실체의 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원급여 등 | 2,752,720 | 2,504,295 |
| 퇴직후급여 | - | - |
| 합 계 | 2,752,720 | 2,504,295 |
32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 관계회사인 (주)동행복권의 산업은행 차입금에 대해 연대보증(60억 한도)을 제공하고 있습니다.
33. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 금융위험관리 연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
1) 시장위험
가. 외화위험관리
연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,230,964 | 32,683,141 | 14,375,064 | 16,702,758 |
| (전기말) | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 22,832,260 | 49,931,071 | 13,821,663 | 14,808,530 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 환율의 변동 | 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과 |
|---|---|---|
| 당기 | 10% 상승 시 | 1,598,038 |
| 10% 하락 시 | (1,598,038) | |
| 전기 | 10% 상승 시 | 3,512,254 |
| 10% 하락 시 | (3,512,254) |
나. 이자율 위험
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 단기차입금 | 32,100,000 |
| 장기차입금 | 600,000 |
당기말 현재 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 세전순이익효과 | (327,000) | 327,000 |
2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
3) 유동성위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 대출약정 등을 맺고 있습니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,720,903 | - | 58,877 | 11,779,780 |
| 단기차입금 | 32,100,000 | - | - | 32,100,000 |
| 장기차입금 | - | - | 600,000 | 600,000 |
| 전환사채 | 15,860,202 | 12,961,843 | - | 28,822,045 |
| 기타금융부채 | 7,254,913 | 7,254,913 | ||
| 합 계 | 66,936,018 | 12,961,843 | 658,877 | 80,556,738 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,795,868 | - | - | 10,795,868 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | 9,826,716 | 12,420,462 | - | 22,247,178 |
| 합 계 | 22,622,584 | 12,420,462 | - | 35,043,046 |
4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 보고기간 별 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 83,302,945 | 41,741,418 |
| 자본(b) | 75,046,788 | 51,393,895 |
| 부채비율((a)/(b)) | 111.00% | 81.22% |
5) 금융상품의 공정가치의 추정당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
가. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.
나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
① 연결실체의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,167,104 | 100,959 | 4,410,366 | 7,678,429 |
| 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 7,254,913 | 7,254,913 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 단기매매금융자산 | 476,476 | - | - | 476,476 |
| 장기금융상품 | - | 98,925 | - | 98,925 |
| 매도가능금융자산 | 2,206,869 | - | 1,374,729 | 3,581,598 |
| 계 | 2,683,345 | 98,925 | 1,374,729 | 4,156,999 |
| 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 8,666,939 |
② 공정가치로 후속 측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융상품 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | EST 출자금 등 비상장주식 | - | 1,454,904 |
③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.- 공정가치 측정 금융자산 및 기타금융부채서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산 및 기타금융부채는 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.④ 당기말 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
34. 회계정책의 변경34.1 기초이익잉여금의 변동
1) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금 | 4,273,334 |
| 기준서 제1109호에 따른 조정 | 843,646 |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 | (389,666) |
| 수정 후 기초이익잉여금 | 4,727,314 |
2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기초 금융자산 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산) | 상각후원가 (전기는 대여금및수취채권) | 금융자산 계(*1) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 575,401 | 5,036,501 | 25,480,045 | 31,091,947 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*2) | 5,036,501 | (5,036,501) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 5,611,902 | 5,036,501 | 30,039,679 | 31,091,947 |
| (*1) | 현금및현금성자산은 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기초 현재 비상장주식 투자액 및 투자전환사채 5,036백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 843,646천원 입니다. |
2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| 단기매매금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 476,476 | 476,476 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 24,310,920 | 24,310,920 |
| 장기금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 98,925 | 98,925 |
| 투자전환사채 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,374,729 | 1,374,729 |
| 비상장주식 등 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 3,661,772 | 3,661,772 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,169,125 | 1,169,125 |
| 금융자산 합계 | 31,091,947 | 31,091,947 | ||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 10,795,868 | 10,795,868 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 16,251,020 | 16,251,020 |
| 기타금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치 | 8,666,939 | 8,666,939 |
| 금융부채 합계 | 37,713,827 | 37,713,827 |
3) 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용
주석2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| -재무상태표 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 종전 회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) | 증감(B-A) |
| 미수금(*1) | 849,473 | 750,677 | (98,796) |
| 제품(*2) | 2,053,970 | 2,207,341 | 153,371 |
| 선급금(*1) | 1,191,685 | 1,649,469 | 457,783 |
| 유동자산소계 | 78,898,639 | 79,410,997 | 512,358 |
| 투자부동산(*1) | 2,055,149 | 2,102,501 | 47,352 |
| 건설중인자산(*1) | 2,220,338 | 2,178,478 | (41,859) |
| 비유동자산소계 | 14,236,674 | 14,242,167 | 5,493 |
| 자 산 총 계 | 93,135,313 | 93,653,164 | 517,851 |
| 선수금(*1,2) | 1,814,379 | 2,468,720 | 654,340 |
| 반품보증충당부채(*2) | - | 253,176 | 253,176 |
| 유동부채소계 | 32,528,697 | 33,436,214 | 907,517 |
| 부 채 총 계 | 41,741,418 | 42,648,935 | 907,517 |
| 이익잉여금 | 4,273,334 | 4,727,315 | (389,666) |
| 자 본 총 계 | 51,393,895 | 51,004,229 | (389,666) |
1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체의 반도체사업부문의 설계개발 용역과 신사업부문에서는 기간에 걸쳐 이행하는사업이 있으며, 동 사업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 반도체사업부문의 진행률 인식과 관련해서는 기업회계기준서 제1115호의 수익 인식 요건을 충족했다고 판단하나, 신사업부문 관련해서는 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있지 않다고 판단합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 반도체사업부문 수익은 변동하지 않았으나, 신사업부문의 수익 및 원가가 각각 715백만원, 463백만원 감소하였습니다.
2) 거래가격 산정
연결실체의 반도체사업부는 고객에게 모바일용 메모리 반도체를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 환불부채에 해당하는 금액은 253 백만원이며, 이에 따른 반품재고자산은 153백만원입니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 거래가격에서 화폐의 시간가치 영향을 조정하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 금융비용이 55백만원 증가하고, 선수금과 매출액이 각각 38백만원, 17백만원 증가하였습니다.
34.2 K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 효과
-재무상태표
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 유동자산 | 137,611,171 | (517,851) | 137,093,320 |
| 재고자산 | 76,541,437 | (153,371) | 76,388,066 |
| 기타 | 61,069,734 | (364,480) | 60,705,254 |
| 비유동자산 | 33,887,983 | - | 33,887,983 |
| 자산 총계 | 171,499,154 | (517,851) | 170,981,303 |
| 유동부채 | 67,073,646 | (869,176) | 66,204,470 |
| 충당부채 | 746,090 | (253,176) | 492,914 |
| 기타 | 66,327,556 | (616,000) | 65,711,556 |
| 비유동부채 | 10,236,875 | - | 10,236,875 |
| 부채 총계 | 77,310,521 | (869,176) | 76,441,345 |
| 자본 총계 | 94,188,633 | 351,325 | 94,539,958 |
-손익계산서
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 | 79,517,552 | (714,796) | 78,802,756 |
| 매출원가 | (59,555,589) | 463,276 | (59,092,313) |
| 판관비 | (11,279,172) | - | (11,279,172) |
| 영업외손익 | (1,108,330) | - | (1,108,330) |
| 법인세비용 | (32,774) | - | (32,774) |
| 당기순이익 | 7,541,687 | (251,520) | 7,290,167 |
| 총포괄손익 | 6,567,233 | (251,520) | 6,315,713 |
-현금흐름표기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 연결실체의 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
35. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 보고기간 종료일 이후 와이에스엔지니어링 주식회사로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었으며, 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 사건의 내용 | 원고 | 피고 | 소송금액 | 계류법원 |
| 손해배상청구 | 와이에스엔지니어링(주) | (주)제주반도체 | 4,659,426 | 제주지방법원 |
상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 감사보고서일 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 보고기간 종료일 이후 제 5회차 전환사채 중 58억의 조기상환청구권이 행사(취득후 사채의 권면잔액: 7억)되었습니다.(3) 보고기간 종료일 이후 7회차 전환사채(액면 175억)를 발행하였습니다.
36. 재무제표 재작성연결실체는 연결범위 판단에 대한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고판단하였으며, 당기의 재무제표는 이러한 오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.당기 연결재무제표의 재작성에 따른 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 31,747,507 | (28,486,792) | 3,260,715 |
| 기타유동자산 | 15,177,781 | (12,602,058) | 2,575,723 |
| 그 밖의 자산 | 114,131,976 | (1,430,075) | 112,701,901 |
| 비유동자산 | |||
| 관계기업투자 | - | 16,321,354 | 16,321,354 |
| 기타비유동자산 | 40,338,810 | (37,838,810) | 2,500,000 |
| 그 밖의 자산 | 24,653,009 | (3,662,969) | 20,990,040 |
| 자산 총계 | 226,049,083 | (67,699,350) | 158,349,733 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 20,216,405 | (8,495,502) | 11,720,903 |
| 단기차입금 | 48,100,000 | (16,000,000) | 32,100,000 |
| 기타유동부채 | 20,920,968 | (17,008,465) | 3,912,503 |
| 그 밖의 부채 | 23,451,866 | - | 23,451,866 |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 6,600,000 | (6,000,000) | 600,000 |
| 기타 부채 | 11,552,929 | (35,256) | 11,517,673 |
| 부채 총계 | 130,842,168 | (47,539,223) | 83,302,945 |
| 자본 총계 | 95,206,915 | (20,160,127) | 75,046,788 |
| 자본과 부채 총계 | 226,049,083 | (67,699,350) | 158,349,733 |
(2) 경영성과에 미치는 영향
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 148,727,537 | (4,277,522) | 144,450,015 |
| 매출원가 | 112,379,446 | (3,059,115) | 109,320,331 |
| 매출총이익 | 36,348,091 | (1,218,407) | 35,129,684 |
| 판매비와관리비 | 23,552,571 | (4,164,911) | 19,387,660 |
| 영업이익 | 12,795,520 | 2,946,504 | 15,742,024 |
| 영업외손익 | (3,165,179) | (123,656) | (3,288,835) |
| 지분법손익 | - | (1,258,989) | (1,258,989) |
| 법인세차감전손익 | 9,630,341 | 1,563,859 | 11,194,200 |
| 법인세비용 | 575,886 | (24,966) | 550,920 |
| 기타포괄이익 | (1,108,940) | 672,505 | (436,435) |
| 포괄순이익 | 7,945,515 | 2,261,329 | 10,206,844 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제주반도체2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221154------871116282417185------21012517168074833697------9307872832108981,004782------1,140912
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.23~2018.4.253감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.10.22~2018.10.26541내부통제 이해 및 평가2019.01.28~2019.02.01541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문 및 분석적절차,문서검증, 재계산 등2022.10.20~10.21221재무제표 재작성에 필요한 감사절차 수행2018.12.26~12.28, 2019.01.034-국내: 경기도 용인시 처인구 백암면 가창리351-25번지 외 1곳-국외: No.26, Wenhua Rd., Hsinchu Industrial Park, Hukou, Hsinchu 30352, Taiwan 외 1곳원재료, 재공품, 제품 등2018.12.261제주 본사현금 시재액, 회원권 등OOO타처보관재고조회42018.4.15, 2018.10.22,2019.02.01,2019.03.08, 2022.11.1---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 25일회사측: 이사회, 재무팀 담당자감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사인의 독립성, 연간감사 일정 계획 보고22018년 10월 22일회사측: 이사회, 재무팀 담당자감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사대면회의전기 대비 변동된 사항(법규, 내부규정 등) 32019년 02월 01일회사측: 감사 및 이사회, 재무팀 담당자감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사서면회의감사수행과정에서 발견된 특이사항 및 감사가 인지하고 있는 부정 등 유무 논의42019년 03월 08일회사측: 감사 및 이사회, 재무팀 담당자감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사서면회의발견된 수정사항이 내부통제시스템의 적격성에 미치는 영향52022년 11월 01일회사측: 감사 및 이사회, 재무팀 담당자감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사서면회의연결재무제표 재작성 결과에 대한 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|