Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 2 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| 1. | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
|---|---|---|
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7 |
| 3. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 13 |
| 4. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 14 |
| 5. | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 15 |
| 6. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 16 |
| 7. | STOKLAR | 16 |
| 8. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 17 |
| 9. | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 18 |
| 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 21 | |
| 11. TAAHHÜTLER | 22 | |
| 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 23 | |
| 13. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 25 | |
| 14. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 25 | |
| 15. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 28 | |
| 16. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE | |
| GELİŞTİRME GİDERLERİ | 28 | |
| 17. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 29 | |
| 18. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 29 |
| 19. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 30 | |
| 20. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 31 | |
| 21. PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) | 33 | |
| 22. FİNANSAL ARAÇLAR | 34 | |
| 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 36 | |
| 24. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 38 |
| Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. | denetimden geçmemiş | denetimden geçmiş | |
| VARLIKLAR | Not | Cari Dönem | Önceki Dönem |
| Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 334.387.513 | 756.725.136 |
| Finansal Yatırımlar | 310.247.348 | 94.507.295 | |
| Ticari Alacaklar | 5 | 273.136.017 | 335.281.955 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 144.282.994 | 220.393.182 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 128.853.023 | 114.888.773 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 258.294 | 346.235 |
| Stoklar | 7 | 950.097.575 | 1.405.172.083 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 137.863.780 | 56.219.366 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 80.532.830 | 23.416.490 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 2.086.523.357 | 2.671.668.560 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 2.039.529 | 2.039.529 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 9 | 11.147.696.541 | 10.250.554.227 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7.007.734 | 9.269.368 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 1.387.386 | 1.618.722 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 121.230.607 | 1.257.355.037 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20 | - | 125.478.289 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 11.279.361.797 | 11.646.315.172 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 13.365.885.154 | 14.317.983.732 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 22 | 11.961.061 | 3.417.411 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 22 | 121.970.498 | 64.388.647 |
| Ticari Borçlar | 5 | 72.783.658 | 95.924.818 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 3 | 11.075.149 | 313.182 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 61.708.509 | 95.611.636 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 38.385.141 | 30.733.246 |
| Diğer Borçlar | 6 | 2.919.434 | 2.027.903 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 20 | - | 11.393.111 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 13 | 34.147.392 | 6.762.761 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 282.167.184 | 214.647.897 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 22 | 393.284.670 | 542.439.360 |
| Ertelenmiş Gelirler | 700.065 | 1.598.449 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 12 | 48.902.498 | 37.223.886 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 12 | 48.902.498 | 37.223.886 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 20 | 62.361.389 | - |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 505.248.622 | 581.261.695 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 14 | 575.000.000 | 575.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 3.548.422.555 | 3.548.422.555 | |
| Paylara ilişkin primler | 2.057.793.280 | 2.057.793.280 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 1.214.868.402 | 1.275.381.084 | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 1.242.878.190 | 1.293.395.372 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm kayıpları | (28.009.788) | (18.014.288) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 14 | 30.262.728 | 30.262.728 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 14 | 6.085.731.675 | 4.549.342.100 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (933.609.292) | 1.485.872.393 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 12.578.469.348 | 13.522.074.140 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 13.365.885.154 | 14.317.983.732 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Not | 01.01.2024 - 30.09.2024 |
01.01.2023 - 30.09.2023 |
01.07.2024 - 30.09.2024 |
01.07.2023 - 30.09.2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 15 | 5.010.301.213 | 8.055.092.189 | 2.015.376.732 | 2.424.747.752 |
| Satışların Maliyeti | 15 | (5.271.714.821) | (7.647.050.114) | (2.162.584.960) | (2.305.618.835) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | (261.413.608) | 408.042.075 | (147.208.228) | 119.128.917 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 16 | (53.449.973) | (67.658.409) | (17.165.209) | (18.902.055) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 17 | 29.185.788 | 46.567.718 | 7.209.602 | 5.712.395 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 17 | (4.324.752) | (113.677.572) | (1.113.324) | (20.125.607) |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (290.002.545) | 273.273.812 | (158.277.159) | 85.813.650 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 18 | 23.077.455 | - | (5.122.069) | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (20.440.966) | (123.035) | (20.440.966) | - | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) |
(287.366.056) | 273.150.777 | (183.840.194) | 85.813.650 | |
| Finansman Gelirleri | 19 | 85.273.830 | 15.581.651 | 9.156.694 | 11.507.872 |
| Finansman Giderleri | 19 | (226.549.410) | (509.002.798) | (70.760.018) | (153.401.601) |
| Parasal pozisyon (kayıp)/kazançları | (313.796.145) | 571.246.663 | 468.858.485 | 392.794.482 | |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) | (742.437.781) | 350.976.293 | 223.414.967 | 336.714.403 | |
| Vergi Geliri/(Gideri) | (191.171.511) | (34.430.642) | (107.345.474) | 100.584.744 | |
| Dönem Vergi Gideri | 20 | - | (9.294.446) | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 20 | (191.171.511) | (25.136.196) | (107.345.474) | 100.584.744 |
| DÖNEM NET KARI/(ZARARI) | (933.609.292) | 316.545.651 | 116.069.493 | 437.299.147 | |
| Adi ve seyreltilmiş pay başına kazanç/(kayıp) |
21 | (1,62) | 0,55 | 0,20 | 0,76 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
|
|---|---|---|---|---|
| geçmemiş | geçmemiş | geçmemiş | geçmemiş | |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| 01.01.2024 - 30.09.2024 |
01.01.2023 - 30.09.2023 |
01.07.2024 - 30.09.2024 |
01.07.2023 - 30.09.2023 |
|
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | (933.609.292) | 316.545.651 | 116.069.493 | 437.299.147 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDERLER) | ||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
(9.995.500) | (12.543.844) | (2.739.337) | 59.941 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) |
(13.327.333) | (17.646.998) | (3.652.449) | (1.892.267) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
3.331.833 | 5.103.154 | 913.112 | 1.952.208 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (9.995.500) | (12.543.844) | (2.739.337) | 59.941 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (943.604.792) | 304.001.807 | 113.330.156 | 437.359.088 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Paylara ilişkin primler |
Sermaye düzeltme farkları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM | |||||||||
| 1 Ocak 2023 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) |
500.000.000 | - | 3.506.058.480 | - | (12.693.956) | 30.262.728 | (561.278.266) | 5.110.620.366 | 8.572.969.352 |
| Sermaye artırımı | 75.000.000 | 2.057.793.280 | 42.364.075 | - | - | - | - | - | 2.175.157.355 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 5.110.620.366 | (5.110.620.366) | - |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | - | - | - | - | (12.543.844) | - | - | - | (12.543.844) |
| Dönem Karı 30 Eylül 2023 İtibarıyla Bakiyeler |
- | - | - | - | - | - | - | 316.545.651 | 316.545.651 |
| (Dönem Sonu) | 575.000.000 | 2.057.793.280 | 3.548.422.555 | - | (25.237.800) | 30.262.728 | 4.549.342.100 | 316.545.651 | 11.052.128.514 |
| CARİ DÖNEM 1 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiyeler (Dönem Başı) |
575.000.000 | 2.057.793.280 | 3.548.422.555 | 1.293.395.372 | (18.014.288) | 30.262.728 | 4.549.342.100 | 1.485.872.393 | 13.522.074.140 |
| Transferler | - | - | - | (50.517.182) | - | - | 1.536.389.575 | (1.485.872.393) | - |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) | - | - | (9.995.500) | - | - | (9.995.500) | |||
| Dönem Karı/(Zararı) 30 Eylül 2024 İtibarıyla Bakiyeler |
- | - | - | - | - | (933.609.292) | (933.609.292) | ||
| (Dönem Sonu) | 575.000.000 | 2.057.793.280 | 3.548.422.555 | 1.242.878.190 | (28.009.788) | 30.262.728 | 6.085.731.675 | (933.609.292) | 12.578.469.348 |
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Not | Cari Dönem 01.01- 30.09.2024 |
geçmemiş Önceki Dönem 01.01- 30.09.2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 192.463.262 | 1.122.158.756 | |
| Dönem net karı/(zararı) | (933.609.292) | 316.545.651 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 810.361.330 | 6.043.118 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 378.991.302 | 274.715.369 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | (197.690.825) | |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
7 | - | (197.690.825) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 12 | 13.608.997 | 9.209.977 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 17,19 | 86.614.378 | 150.528.319 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 20.440.967 | 2.642.373 | |
| - Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler 19 | - | 2.642.373 | |
| - Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 20.440.967 | - |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 20 | 191.171.511 | 34.430.642 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farklarıyla ilgili düzeltmeler | 79.461.178 | 174.084.478 | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/(kazançlar) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | (22.934.117) | 123.035 | |
| Parasal kayıp kazanç | 63.007.114 | (442.000.250) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 340.316.971 | 840.281.403 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 63.836.205 | (64.593.835) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 87.941 | (71.004) | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 455.074.508 | 994.256.950 | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (85.737.975) | (40.381.948) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 891.531 | 22.515.086 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (93.835.239) | (71.443.846) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen / (kullanılan) Nakit Akışları | 217.069.009 | 1.162.870.172 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 12 | (5.432.475) | (7.290.799) |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | (19.173.272) | (33.420.617) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE NAKİT AKIŞLARI | (762.667.360) | (1.453.362.828) | |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının | |||
| Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | (236.181.019) | - | |
| Duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 45.370.685 | 187.664 | |
| Duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (375.284.580) | (152.128.683) | |
| Verilen nakit avans ve borçlar | (196.572.446) | (1.301.421.809) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (19.046.959) | 1.425.698.513 | |
| Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit girişleri | - | 2.175.157.355 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 323.940.365 | 769.639.884 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (315.920.211) | (1.379.745.610) | |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (3.570.552) | (3.597.156) | |
| Türev araçlardan nakit çıkışları | - | (1.996.232) | |
| Ödenen faiz | (50.347.247) | (149.341.379) | |
| Alınan faiz | 26.850.686 | 15.581.651 | |
| D.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | 167.329.431 | (106.638.360) | |
| E.YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
(415.997) | 15.069.476 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) | |||
| (A+B+C) | (589.251.057) | 1.094.494.441 | |
| F.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 756.725.136 | 31.801.488 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır. |
4 | 334.387.513 | 1.034.727.045 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İzdemir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. ("Şirket")'nin fiili faaliyet konusu elektrik üretimi ve ticaretidir. Şirket sahip olduğu enerji santralinde elektrik üretir ve satar. Ayrıca kendi üretimine ilave olarak veya duruş zamanlarında dışarıdan da elektrik alımı yapmakta ve müşterilerine satmaktadır.
Şirket 2007 yılında İzmir'de kurulmuştur. Şirketin İzmir Aliağa'da 103.485 m² arazisi üzerinde ithal kömüre dayalı olarak elektrik üreten termik santrali vardır. Santralin toplam kurulu gücü 370 MW'dır. Şirket, ayrıca yenilenebilir enerji kaynakları alanında devam eden yatırımları kapsamında Manisa İli Salihli İlçesinde 24,1 MWe gücünde GES (güneş enerjisi elektrik santrali)' ni 2024 yılında devreye almıştır.
Şirket, 6 Haziran 2009 tarihinde Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'ndan 49 yıl süreyle geçerli olmak üzere üretim lisansı almıştır. Şirketin ticaret siciline kayıtlı adresi Şair Eşref Bulvarı No: 23/5, 35210, Çankaya Konak İzmir'dir.
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| Ortak adı | Hisse tutarı (TL) |
Hisse yüzdesi (%) |
|---|---|---|
| İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş. | 364.066.526 | 63,32 |
| İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. | 37.264.842 | 6,48 |
| Diğer | 173.668.632 | 30,20 |
| Toplam | 575.000.000 | 100 |
Şirket 2023 yılında halka arz olmuştur ve Borsa İstanbul'da ("BIST"), "IZENR" adı altında işlem görmektedir.
Kategori itibarıyla çalışan personelin sayısı:
| Üst | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| İşçi | Memur | Müdür | düzey | Toplam | |
| 30 Eylül 2024 |
195 | 61 | 9 | 6 | 271 |
| 31 Aralık 2023 |
176 | 57 | 9 | 5 | 247 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS") uygun olarak hazırlanmıştır.
TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Gerçeğe uygun değerinden taşınan türev finansal araçlar ve TMS 16 yeniden değerleme modeli uyarınca ölçülen maddi duran varlıklar içerisindeki arsa, yer altı ve yer üstü düzenleri, binalar ve makine/ekipmanlar haricinde finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerinden gösterilmektedir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirketin fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) dır. Şirketin finansal tabloları TL cinsinden sunulmuştur. Yabancı para biriminde oluşan parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL ye çevrilmiştir.
Finansal tablolar şirket yönetim kurulu tarafından 30 Ekim 2024 tarihinde onaylanmıştır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden ölçülen finansal varlıklar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yılsonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|---|
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 18,79 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 17,44 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 15,91 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 14,68 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 13,34 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 12,52 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 11,77 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 10,65 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 10,03 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 9,34 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 8,64 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 7,94 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 7,31 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 6,53 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 5,43 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,86 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 4,24 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 3,11 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,90 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,15 |
| 2024 –Eylül | 2526,16 | 35,86 | 1,00 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk Lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Eylül 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki "Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)" kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket sözkonusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart şirket için geçerli değildir ve şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Genel anlamda, şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Genel anlamda, şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Genel anlamda, şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Genel anlamda, şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Sözkonusu standardın şirketin durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
İlişikteki finansal tablolar, şirketin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde, finansal tabloların karşılaştırılabilirliğini sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden düzenlenmekte ve bu konulara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar tablosunu, diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren döneme ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tabloların Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Türkiye Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması; Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı varlık ve yükümlülüklerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminlerin yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, TFRS'lerin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik Türkiye Muhasebe Standardı - 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" uyarınca hazırlanmıştır.
Ayrıca, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı ve teminata alınmış alacak bulunmamaktadır. Aynı şekilde, ilişkili taraflara olan ticari ve diğer borçlara ilişkin verilen herhangi bir teminat da bulunmamaktadır.
Şirketin ilişkili taraflardan alacakları ve ilişkili taraflara borçları, bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflar ile yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş. | 136.256.214 | 209.278.975 |
| Akdemir Çelik San. A.Ş. | 7.759.389 | 9.026.400 |
| Şahin Kömür Ticaret A.Ş. | 267.391 | 313.668 |
| İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. | - | 1.774.139 |
| Toplam | 144.282.994 | 220.393.182 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. | 9.581.699 | - |
| Agora Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 1.470.038 | 294.474 |
| Şahin Şirketler Grubu Holding A.Ş. | 22.185 | 18.708 |
| İDÇ Denizcilik San. ve Tic. A.Ş. | 1.227 | - |
| Toplam | 11.075.149 | 313.182 |
Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler 6.736.467 TL dir. (Önceki dönem: 3.143.581 TL)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 21.210 | 36.201 |
| Banka - vadesiz mevduat |
9.289.377 | 93.025.720 |
| Banka - vadeli mevduat |
325.076.926 | 663.663.215 |
| Toplam | 334.387.513 | 756.725.136 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, şirketin vadeli ve vadesiz hesapları üzerinde herhangi bir bloke ve rehin bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023:Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 | Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | Türk Lirası | Döviz | Türk Lirası | |
| Bakiyesi | Bakiyesi | Bakiyesi | Bakiyesi | |
| USD | 220.624 | 7.527.914 | 448.221 | 17.926.545 |
| RUB | 2.618.970 | 953.567 | 17.865.003 | 7.915.164 |
| TL | 522.614 | 522.614 | 66.683.494 | 66.683.494 |
| EUR | 4.669 | 178.232 | 8.587 | 380.021 |
| GBP | 1.923 | 87.767 | 1.923 | 97.809 |
| CHF | 478 | 19.283 | 478 | 22.687 |
| Toplam | 9.289.377 | 93.025.720 |
| Ağırlıklı Ortalama | Türk Lirası | ||
|---|---|---|---|
| Etkin Faiz Oranı | Vade Tarihi | 30 Eylül 2024 |
|
| TL | % 49 | 01.10.2024 | 128.550.000 |
| USD | % 3,53 | 01.10.2024 | 196.526.926 |
| 325.076.926 |
| Ağırlıklı Ortalama | Türk Lirası | ||
|---|---|---|---|
| Etkin Faiz Oranı | Vade Tarihi | 31 Aralık 2023 |
|
| TL | % 40 | 02.01.2024 | 61.340.944 |
| USD | % 3,50 | 02.01.2024 | 602.322.271 |
| 663.663.215 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) | 144.282.994 | 220.393.182 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 128.853.023 | 114.888.773 |
| Şüpheli ticari alacaklar | - | 187.531 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | - | (187.531) |
| Toplam | 273.136.017 | 335.281.955 |
Şirketin kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 5-10 gündür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | 11.075.149 | 313.182 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
61.708.509 | 95.611.636 |
| Toplam | 72.783.658 | 95.924.818 |
Ticari borçlarda ortalama vade 15 gün ile bir ay arasındadır. Ticari borçlar ağırlıklı ortalama borçlanma faiz oranıyla iskonto edilmiştir. Faiz oranı olarak, USD cinsinden borçlar için %7,63; EURO cinsinden borçlar için % 7,31 ve TL cinsinden borçlar için % 50,85 kullanılmıştır. (31 Aralık 2023:USD:%9,04 EUR:%3,61 TL:%43,28)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 258.294 | 346.235 |
| Toplam | 258.294 | 346.235 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.919.434 | 2.027.903 |
| Toplam | 2.919.434 | 2.027.903 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 442.164.272 | 541.617.665 |
| Bakım malzemeleri | 507.933.303 | 863.554.418 |
| Toplam | 950.097.575 | 1.405.172.083 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde aktifleştirilen amortisman gideri tutarı yoktur. (31 Aralık 2023:Yoktur)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur). Finansal durum tablosu tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun sürede nakde çevrilmesi beklenen stok yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 48.574.346 | 24.920.561 |
| Verilen sipariş avansları | 89.289.434 | 31.298.805 |
| Toplam | 137.863.780 | 56.219.366 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymetler için verilen sipariş avansları | 121.230.607 | 1.257.355.037 |
| Toplam | 121.230.607 | 1.257.355.037 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Cari dönemde maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Yapılmakta | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyet |
Olan Yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
1.212.598.373 | 65.493.519 | 1.685.403.842 | 8.937.137.408 | 82.584.164 | 106.442.613 | 47.313.805 | 594.912.415 | 12.731.886.139 |
| Girişler | 15.865.617 | - | - | - | 13.074.331 | 7.025.243 | 1.257.258.262 | 1.293.223.453 | |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (53.288.358) | (318.071) | - | - | (53.606.429) |
| Transfer | - | 91.483.040 | 61.303.918 | 1.614.697.449 | - | - | - | (1.767.484.407) | - |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi |
1.228.463.990 | 156.976.559 | 1.746.707.760 | 10.551.834.857 | 42.370.137 | 113.149.785 | 47.313.805 | 84.686.270 | 13.971.503.163 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
- | (28.872.826) | (302.429.563) | (1.976.134.233) | (41.482.145) | (85.495.046) | (46.918.099) | - | (2.481.331.912) |
| Girişler | - | (2.599.411) | (34.919.342) | (326.587.685) | (5.047.040) | (4.457.810) | (33.284) | - | (373.644.572) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 30.851.791 | 318.071 | - | - | 31.169.862 |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi |
- | (31.472.237) | (337.348.905) | (2.302.721.918) | (15.677.394) | (89.634.785) | (46.951.383) | - | (2.823.806.622) |
| 1 Ocak 2024 itibariyle net defter değeri |
1.212.598.373 | 36.620.693 | 1.382.974.279 | 6.961.003.175 | 41.102.019 | 20.947.567 | 395.706 | 594.912.415 | 10.250.554.227 |
| 30 Eylül 2024 itibariyle net defter değeri |
1.228.463.990 | 125.504.322 | 1.409.358.855 | 8.249.112.939 | 26.692.743 | 23.515.000 | 362.422 | 84.686.270 | 11.147.696.541 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde teminat rehin ipotek yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket maddi duran varlıklar içerinde yer alan arazi, arsalar ve binalar, yeraltı yerüstü düzenleri ve tesis makine ve ekipmanlarını yeniden değerleme yöntemi ile raporlamaktadır. Arazi, arsalar binalar, yeraltı yerüstü düzenleri ve tesis makine ekipmanların gerçeğe uygun değerine ilişkin en son değerleme işlemi SPK lisanslı gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 31.12.2023 tarihinde yapılmıştır.
Arsa ve araziler, yeraltı ve yerüstü düzenleri, binalar ve tesis makine ve cihazların yeniden değerlemeye tabi tutulmamış maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir.
| Arsa ve | Binalar yeraltı ve | Tesis makine | |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
araziler | yerüstü düzenleri | ve cihazlar |
| Maliyet | 43.253.359 | 266.636.782 | 2.024.346.149 |
| Birikmiş Amortisman | - | (41.890.043) | (253.573.413) |
| Net defter değeri | 43.253.359 | 224.746.739 | 1.770.772.735 |
| 31 Aralık 2023 |
Arsa ve araziler |
Binalar yeraltı ve yerüstü düzenleri |
Tesis makine ve cihazlar |
|---|---|---|---|
| Maliyet | 38.856.561 | 192.917.859 | 855.589.765 |
| Birikmiş Amortisman | - | (48.341.392) | (269.260.348) |
| Net defter değeri | 38.856.561 | 144.576.467 | 586.329.417 |
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Satışların maliyeti | 373.629.658 | 270.305.615 |
| Genel yönetim giderleri | 14.914 | 12.804 |
| Toplam | 373.644.572 | 270.318.419 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Önceki hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir.
| Yapılmakta | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar |
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis, Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyet |
Olan Yatırımlar |
Toplam | |
| Maliyet değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
763.434.333 | 57.634.986 | 1.697.558.468 | 7.596.009.804 | 67.322.373 | 98.235.567 | 47.313.805 | 33.986.507 | 10.361.495.843 |
| Girişler | 631.213 | 361.424 | - | 23.298.154 | 15.968.208 | 8.207.046 | - | 599.386.393 | 647.852.438 |
| Çıkışlar | - | - | - | (1.282.887) | (706.417) | - | - | - | (1.989.304) |
| Değer artışı | 448.532.827 | 7.497.109 | (12.154.626) | 1.280.651.852 | - | - | - | - | 1.724.527.162 |
| Transfer | - | - | - | 38.460.485 | - | - | - | (38.460.485) | - |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
1.212.598.373 | 65.493.519 | 1.685.403.842 | 8.937.137.408 | 82.584.164 | 106.442.613 | 47.313.805 | 594.912.415 | 12.731.886.139 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | - | (27.403.874) | (256.129.712) | (1.676.835.160) | (33.878.801) | (79.557.407) | (46.873.720) | - | (2.120.678.674) |
| Girişler | - | (1.468.952) | (46.299.851) | (300.270.232) | (8.038.968) | (5.937.639) | (44.379) | - | (362.060.021) |
| Çıkışlar | - | - | - | 971.159 | 435.624 | - | - | - | 1.406.783 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
- | (28.872.826) | (302.429.563) | (1.976.134.233) | (41.482.145) | (85.495.046) | (46.918.099) | - | (2.481.331.912) |
| 1 Ocak 2023 itibariyle net defter değeri |
763.434.333 | 30.231.112 | 1.441.428.756 | 5.919.174.644 | 33.443.572 | 18.678.160 | 440.085 | 33.986.507 | 8.240.817.169 |
| 31 Aralık 2023 itibariyle net defter değeri |
1.212.598.373 | 36.620.693 | 1.382.974.279 | 6.961.003.175 | 41.102.019 | 20.947.567 | 395.706 | 594.912.415 | 10.250.554.227 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde teminat rehin ipotek yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Haklar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
9.081.746 |
| Girişler | - |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi |
9.081.746 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
(7.463.024) |
| Dönem gideri | (231.336) |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi |
(7.694.360) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri |
1.618.722 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri |
1.387.386 |
| Önceki Dönem: Maliyet değeri |
Haklar |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
9.063.723 |
| Girişler | 18.023 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
9.081.746 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi |
(7.078.662) |
| Dönem gideri | (384.362) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
(7.463.024) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri |
1.985.061 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
1.618.722 |
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir.
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Satışların maliyeti | 231.336 | 287.520 |
| Toplam | 231.336 | 287.520 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alınan teminat ve kefaletler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan kefaletler | 4.607.474.800 | 4.951.761.829 |
| Alınan teminat mektupları | 96.288.810 | 993.184.713 |
| Toplam | 4.703.763.610 | 5.944.946.542 |
Alınan kefaletler, bankalardan kullanılan krediler için şirketin ortaklarından aldığı kefaletleri içermektedir. Alınan teminat mektupları, şirketin yurtiçi satıcılarından aldığı mal ve hizmetlere karşılık bu şirketlerden alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Dönem sonu itibarıyla şirketin vermiş olduğu teminat, rehin ve ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | ||
| TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER (TRİ) | USD | TL | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 200.000 | 57.992.497 | 64.828.997 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3, Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3, kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| Toplam | 200.000 | 57.992.497 | 64.828.997 |
Dönem sonu itibariyle şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı %0'dır
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Orijinal Para Birimi | Toplam | ||
| TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER (TRİ) | USD | TL | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 200.000 | 62.819.284 | 70.818.251 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3, Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3, kişiler Lehine Vermiş | - | - | - |
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| Toplam | 200.000 | 62.819.284 | 70.818.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dönem sonu itibariyle şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin şirketin özkaynaklarına oranı %0'dır. Dönem sonu itibarıyla şirketin çeşitli kurum ve kuruluşlara kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Orjinal Para Birimi | Toplam | |||
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | USD | TL | TL | |
| EPİAŞ' a verilen | - | 75.000 | 75.000 | |
| Elektrik iletim ve dağıtım şirketlerine verilen | - | 48.336.825 | 48.336.825 | |
| Doğalgaz dağıtım şirketlerine verilen | - | 9.580.672 | 9.580.672 | |
| Tedarikçiye verilen | 200.000 | 6.836.500 | ||
| Toplam | 200.000 | 57.992.497 | 64.828.997 |
| 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|
| Orjinal Para Birimi | |||
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | USD | TL | TL |
| EPİAŞ' a verilen | - | 19.115.550 | 19.115.549 |
| Elektrik iletim ve dağıtım şirketlerine verilen |
- | 30.835.915 | 30.835.915 |
| Doğalgaz dağıtım şirketlerine verilen | - | 12.867.819 | 12.867.819 |
| Tedarikçiye verilen | 200.000 | - | 7.998.968 |
| Toplam | 200.000 | 62.819.284 | 70.818.251 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 9.559.472 | 13.908.384 |
| Ödenecek SGK primleri | 20.394.767 | 10.842.179 |
| Ödenecek gelir vergileri | 8.430.902 | 5.982.683 |
| Toplam | 38.385.141 | 30.733.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 41.047.664 | 30.863.129 |
| İzin karşılığı | 7.854.834 | 6.360.757 |
| Toplam | 48.902.498 | 37.223.886 |
Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Dönem başı itibarıyla karşılık | 30.863.130 | 31.815.978 |
| Hizmet maliyeti | 6.176.597 | 4.185.083 |
| Faiz maliyeti | 4.259.402 | 1.512.720 |
| Aktüeryal kayıp kazanç |
13.327.333 | 17.646.998 |
| Ödenen kıdem tazminatı | (5.432.475) | (7.290.799) |
| Parasal kayıp kazanç | (8.146.322) | (10.584.818) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 41.047.664 | 37.285.162 |
Aktüeryal kayıp /(kazanç) lar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş üzerinden 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Şirketin kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. Dönem sonunda karşılık, her hizmet yılı için maksimum 41.828,42 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır. Şirket, finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak, beklenen enflasyon oranı ile reel reeskont oranını kullanmış ve finansal durum tablosu gününe indirgeyerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı | % 22 | % 22 |
| Nominal faiz oranı | % 25 |
% 25 |
| Reel net iskonto oranları | % 2,46 |
% 2,46 |
Cari dönemde kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan isteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyen kıdem tazminatı hariç, şirketin gelecekteki ödemesi muhtemel kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı %98 dir. (31 Aralık 2023 : %98)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İzin karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Dönem başı | 6.360.757 | 4.728.046 | |
| Dönem içindeki net değişim | 3.172.999 | 3.512.174 | |
| Parasal kayıp kazanç | (1.678.922) | (1.572.968) | |
| Dönem sonu | 7.854.834 | 6.667.252 |
İzin karşılığı tutarı kalan izin gününün günlük ücretler ile çarpılması sonucu hesaplanır. Cari dönem karşılık giderleri finansal tablolarda çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklarda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 69.167.269 | 23.224.358 |
| Mahsup edilecek peşin ödenen vergi | 10.793.469 | 8.282 |
| İş avansları | 419.574 | 3.247 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 152.518 | 180.603 |
| Toplam | 80.532.830 | 23.416.490 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek KDV | 32.947.282 | 5.561.462 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 1.200.110 | 1.201.299 |
| Toplam | 34.147.392 | 6.762.761 |
Şirket, 6362 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 28.03.2023 tarih ve E-29833736-110.03.03-35288 sayılı onayı ile bu sisteme geçmiştir. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 2.500.000.000 TL (İkimilyarbeşyüzmilyon) dir.
Şirketin çıkarılmış sermayesi 575.000.000 TL'dir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 1.000 adet A Grubu (600 adet İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş., 250 adet Şahin Koç Çelik Sanayi A.Ş., 100 adet İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş., 49 adet Akdemir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş., 1 adet Halil Şahin) nama yazılı ve her biri 1 TL itibari değerde 574.999.000 adet B Grubu nama yazılı olmak üzere toplam 575.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.
| Ortaklar | (%) | 30 Eylül 2024 |
(%) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İzmir Demir Çelik Sanayi A.Ş. | 63,32 | 364.066.526 | 63,32 | 364.066.526 |
| İDÇ Liman İşletmeleri A.Ş. | 6,48 | 37.264.842 | 6,48 | 37.264.842 |
| Diğer | 30,20 | 173.668.632 | 30,20 | 173.668.632 |
| Tarihi değerle sermaye | 100 | 575.000.000 | 100 | 575.000.000 |
Sermayeyi temsil eden hisse senetleri içinde imtiyazlı olanlar A grubu senetlerdir. Esas Sözleşme'nin "Yönetim Kurulu ve Süresi" başlıklı 11'inci maddesinin; 11.2. fıkrası uyarınca yönetim kurulunun 5 (beş) üyeden oluşması halinde 2 (iki) üyesi, 6 (altı) veya 7 (yedi) üyeden oluşması halinde 3 üyesi, 8 (sekiz) veya 9 (dokuz) üyeden oluşması halinde 4 (dört) üyesi (A) grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun gösterdiği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30.262.728 | 30.262.728 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, kar dağıtımı yapıldığı durumlarda şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11'i oranında ayrılmaktadır.
Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğde, asgari kar dağıtım oranı belirlenmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtılabilecektir.
Şirketin geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | 6.085.731.675 | 4.549.342.100 |
Yasal defterlerdeki birikmiş karlar, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler bölümünde açıklanmış olan ilgili hükümler haricinde dağıtılabilirler. Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirket TMS 19 kapsamında tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç kayıplarını özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir. Şirket ayrıca madde duran varlık değer artışlarını da özakaynaklar altında Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) hesabında muhasebeleştirmektedir.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp ve kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin verilmemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıplarının) hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem başı | 1.275.381.084 | (12.693.956) |
| Fon üzerinden hesaplanan amortisman transferi | (67.356.242) | - |
| Amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | 16.839.060 | - |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (13.327.333) | (17.646.998) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi |
3.331.833 | 5.103.154 |
| Dönem sonu | 1.214.868.402 | (25.237.800) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 5.011.076.593 | 8.055.980.506 | 2.015.587.443 | 2.424.779.132 |
| İndirimler (-) | (775.380) | (888.317) | (210.711) | (31.380) |
| Hasılat | 5.010.301.213 | 8.055.092.189 | 2.015.376.732 | 2.424.747.752 |
| Üretilen elektrik satışları maliyeti (-) | (4.687.695.201) | (7.223.159.057) | (2.079.425.699) | (2.281.630.277) |
| Satılan ticari elektrik maliyeti (-) | (584.019.620) | (423.891.057) | (83.159.261) | (23.988.558) |
| Satışların maliyeti | (5.271.714.821) | (7.647.050.114) | (2.162.584.960) | (2.305.618.835) |
| Brüt Kar/(Zarar) | (261.413.608) | 408.042.075 | (147.208.228) | 119.128.917 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Personel giderleri | 35.620.708 | 34.479.086 | 11.674.245 | 9.232.075 |
| Amortisman gideri | 5.130.307 | 2.847.099 | 1.748.199 | 2.835.115 |
| Elektrik iletimi genel giderleri | 2.690.170 | 2.480.100 | 1.073.691 | 729.749 |
| Borsa kotasyon ücreti | 1.565.738 | 527.847 | 74.559 | 527.847 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 1.068.570 | 2.566.086 | 316.867 | 1.864.728 |
| Vergi resim harçlar | 790.178 | 2.397.312 | 14.170 | 316.094 |
| Diğer | 6.584.302 | 22.360.879 | 2.263.478 | 3.396.447 |
| Toplam | 53.449.973 | 67.658.409 | 17.165.209 | 18.902.055 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dengeden sorumlu grup tasarrufu geliri | 15.742.142 | 15.458.770 | 5.517.531 | 4.891.813 |
| Hurda satışları | 8.432.032 | 1.696.591 | 2.716.688 | 242.171 |
| Reeskont gelirleri | 1.037.166 | 522.048 | (2.712.658) | (956.042) |
| Gecikme bedeli | 1.113.878 | 20.098.562 | 6.562 | 568.536 |
| Yansıtılan enerji satış masrafları | 1.041.377 | 951.543 | 501.588 | 401.861 |
| Diğer | 1.819.193 | 7.840.204 | 1.179.891 | 564.056 |
| Toplam | 29.185.788 | 46.567.718 | 7.209.602 | 5.712.395 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Esas faaliyete ilişkin kur farkı gideri | 1.014.030 | 22.862.906 | 191.178 | 12.945.613 |
| Enerji satış masrafları | 1.041.377 | 956.153 | 501.588 | 406.469 |
| Hammadde satış zararı | - | 68.707.131 | - | (7.771.663) |
| Reeskont giderleri | - | 1.486.838 | - | 621.209 |
| Diğer | 2.269.345 | 19.664.544 | 420.558 | 13.923.979 |
| Toplam | 4.324.752 | 113.677.572 | 1.113.324 | 20.125.607 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Sabit kıymet satış karı | 22.934.117 | - | 1.375.000 | - |
| İştirak kar payı | 143.338 | - | 143.337 | - |
| Menkul kıymet değer artış kazançları | - | - | (6.640.406) | - |
| Toplam | 23.077.455 | - | (5.122.069) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Menkul kıymet değer düşüşü | 20.440.966 | 20.440.966 | ||
| Sabit kıymet satış zararı | - | 123.035 | - | - |
| Toplam | 20.440.966 | 123.035 | 20.440.966 | - |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 56.732.877 | - | (4.983.857) | - |
| Faiz geliri | 28.540.953 | 15.581.651 | 14.140.551 | 11.507.872 |
| Toplam | 85.273.830 | 15.581.651 | 9.156.694 | 11.507.872 |
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı giderleri | 100.711.403 | 337.778.990 | 26.552.074 | 61.766.359 |
| Faiz giderleri | 116.192.496 | 75.873.690 | 44.766.533 | 6.583.319 |
| Banka masraf ve komisyonları Kıdem tazminatı karşılığı faiz |
4.866.682 | 91.195.025 | (2.018.543) | 85.932.317 |
| maliyeti | 4.778.829 | 1.512.720 | 1.459.954 | (1.160.190) |
| Türev işlemlerden zararlar | 2.642.373 | 279.796 | ||
| Toplam | 226.549.410 | 509.002.798 | 70.760.018 | 153.401.601 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ödenecek Kurumlar Vergisi |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi karşılığı | - | 14.910.900 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | - | (3.517.789) |
| Toplam | - | 11.393.111 |
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Geliri/(Gideri) | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kurumlar vergisi gideri | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (191.171.511) | (25.136.196) |
| 7440 sayılı kanun vergi gideri | - | (9.294.446) |
| Toplam | (191.171.511) | (34.430.642) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Önceki dönemlerde kurumlar vergisi oranı % 20 olarak uygulanmakta idi. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 2023 yılı ve izleyen dönemler için % 25 olarak uygulanmıştır. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Dönem sonu itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu 32. maddesine eklenen değişiklikle üretim faaliyetinden elde edilen kazançlar ile ihracattan elde edilen kazançlara bu oranlar 1 puan indirimli uygulanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin TMS' ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda, geçmiş yıl zararlarından ertelenmiş vergi varlığı hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri finansal durum tablosunda netleştirilerek gösterilmiştir
Ertelenmiş vergiye ve kurumlar vergisine baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici | Ertelenmiş | Geçici | Ertelenmiş | |
| Farklar | Vergi | Farklar | Vergi | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 37.273.872 | 9.318.468 | 27.719.092 | 6.929.773 |
| İzin karşılığı | 7.854.834 | 1.963.708 | 6.360.757 | 1.590.190 |
| Diğer dönen varlıklar | 228.299.029 | 57.074.757 | 16.555.492 | 4.138.873 |
| Finansal borçlar | 680.906 | 170.227 | 1.151.519 | 287.880 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 595.486.809 | 148.871.702 | 2.396.353.724 | 599.088.432 |
| Finansal yatırım | 59.405.909 | 14.851.477 | - | - |
| İndirilebilir geçmiş yıl zararları | 65.961.665 | - | - | |
| Yatırım teşvik vergi indirimi | 262.860.216 | - | 411.225.670 | |
| Toplam | 561.072.222 | 1.023.260.818 | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | ||||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme farkı | (2.209.320.559) | (552.330.140) (3.112.484.705) | (778.121.175) | |
| Stoklar | (279.357.901) | (69.839.475) | (467.178.016) | (116.794.506) |
| Kiralama borçları | (2.936.202) | (734.051) | (3.418.831) | (854.707) |
| Finansal yatırım | - | - | (6.895.919) | (1.723.980) |
| Ticari borçlar | (1.937.364) | (484.341) | (1.152.643) | (288.161) |
| Nakit ve benzerleri | (182.415) | (45.604) | - | - |
| Toplam | (623.433.611) | (897.782.529) | ||
| Net Varlık/(Yükümlülük) | (62.361.389) | 125.478.289 |
Şirket T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan 21.06.2023 tarihli 555185 sayılı ve 19.10.2023 tarihli 559912 sayılı, 3 yıl süreli iki adet yatırım teşvik belgesi almıştır. Teşvik belgelerinin toplam tutarı rapor tarihi itibari ile 1.524.688.262 TL'dir. Sözkonusu yatırım teşvik belgeleri, şirketin Manisa ilinde sahip olduğu arazileri üzerine yenilenebilir enerji üretimi alanında kuracağı güneş enerjisi santrali yatırımı için alınmıştır. Yatırım teşviki kapsamında, %30 yatırım katkı oranı, sigorta primi işveren hissesi (6 yıl) ve KDV istisnası destek unsurlarından yararlanılacaktır. Söz konusu devlet katkısı, ileriki dönemlerde ödenmesi gereken kurumlar vergisinin daha az ödenmesi suretiyle sağlanacaktır.
Yatırım teşvik belgesi kapsamında 1.179.984.119 TL yatırım harcaması yapılmıştır. Bu harcamadan mütevellid gelecek dönemlerde kurumlar vergisinden indirilebilecek 262.860.216 TL, finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilmiştir.
Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara alınmasında gelir ve mali kar projeksiyonları yapılmıştır. Projeksiyonlarda yatırımın 2024 yılından itibaren gelir üretmeye başlaması varsayılmıştır. Uzun vadeli enflasyon ve döviz kurları tahmini olarak alınmıştır. Sözkonusu varsayımlardaki gerçekleşmelerde sapma olması, vergi varlığının geri kazanılabilirliğini etkilemeyecek ancak geri kazanılacak dönemi etkileyecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım teşvik belgesinden elde edilecek vergi indiriminin kullanımıyla ilgili herhangi bir süre kısıtı yoktur. Şirket yönetimi yine de yapmış olduğu kar projeksiyonlarında gelecekteki kısa süre içinde vergilendirilebilir mali kar elde edebileceğini öngörmektedir. Diğer taraftan, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesine 6745 sayılı kanun ile eklenen hükme göre; yatırımın tamamlanması şartıyla, indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle yararlanılan kısmı hariç olmak üzere kalan yatırıma katkı tutarı, yatırımın tamamlandığı hesap dönemini izleyen yıllarda Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre bu yıllar için belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak dikkate alınabilecektir. Bu düzenleme ile yatırımcının kazancının yeterli olmaması veya istisna indirim gibi sair nedenlerle vergiye tabi gelirinin olmaması durumlarında kullanılamayan ve sonraki dönemlere devreden katkı tutarlarının enflasyon karşısında erimesi engellenmektedir. Ancak söz konusu endeksleme uygulaması yatırımın sonra erdiği hesap dönemini izleyen hesap dönemlerinden itibaren uygulanabilecektir.
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Aktifi / (Pasifi) Hareketleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | 125.478.289 | 28.443.913 |
| Kıdem tazminatı aktüeryal kayıp /(kazanç) vergi etkisi | 3.331.833 | 5.103.153 |
| Ertelenmiş vergi gideri / geliri | (191.171.511) | (25.136.196) |
| (62.361.389) | 8.410.870 |
Kapsamlı gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hissedarlara ait net kar/(zarar) | (933.609.292) | 316.545.651 | 116.069.493 | 437.299.147 |
| Çıkarılmış pay adedi | 575.000.000 | 575.000.000 | 575.000.000 | 575.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (1,62) | 0,55 | 0,20 | 0,76 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Finansal varlıklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 334.387.513 | 756.725.136 |
| Ticari alacaklar | 273.136.017 | 335.281.955 |
| Finansal yatırımlar | 312.286.877 | 96.546.824 |
| Finansal yükümlülükler | ||
|---|---|---|
| Finansal borçlanmalar | 527.216.229 | 610.245.418 |
| Ticari borçlar | 72.783.658 | 95.924.818 |
| Finansal Borçlanmalar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kredi kartları | 9.865 | 39.007 |
| Kısa vadeli banka kredileri |
8.538.185 | - |
| Kiralama borçları | 3.413.011 | 3.378.404 |
| 11.961.061 | 3.417.411 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli taksitleri | 121.970.498 | 64.388.647 |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 133.931.559 | 67.806.058 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 392.626.149 | 539.967.226 |
| Kiralama borçları | 658.521 | 2.472.134 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 393.284.670 | 542.439.360 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 527.216.229 | 610.245.418 |
| 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli | TOPLAM | TL karşılığı |
| USD | 3.817.997 | 11.486.174 | 15.304.171 | 523.134.832 |
| TL | 3.422.876 | 658.521 | 4.081.397 | 4.081.397 |
| Toplam | 527.216.229 |
| Para birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli | TOPLAM | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| USD | 1.607.025 | 13.476.614 | 15.083.639 | 604.355.874 |
| TL | 3.417.410 | 2.472.134 | 5.889.544 | 5.889.544 |
| Toplam | 610.245.418 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosu tarihindeki sözleşme faiz oranları aşağıdaki gibidir.
| Kısa vadeli | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| USD cinsinden krediler | % 8,10 | - |
| Uzun vadeli | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| USD cinsinden krediler | SOFR+5 | SOFR+5 |
Finansal durum tablosu tarihindeki toplam kredilerin anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 133.931.558 | 67.806.058 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
123.564.287 | 156.661.354 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
101.971.531 | 127.320.545 |
| 3 - 6 yıl içerisinde ödenecek |
167.748.853 | 258.457.461 |
| 527.216.229 | 610.245.418 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| Cari Dönem 30 | Eylül 2024 |
Önceki Dönem 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türk Lirası Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Diğer (TL karşılığı) |
Tük Lirası Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | Diğer (TL karşılığı) |
|
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) | 197.572.650 | 5.980.330 | 4.669 | 1.097.118 | 462.728.488 | 15.508.221 | 8.587 | 5.914.648 |
| 2b. Parasal Olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 197.572.650 | 5.980.330 | 4.669 | 1.097.118 | 462.728.488 | 15.508.221 | 8.587 | 5.914.648 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 197.572.650 | 5.980.330 | 4.669 | 1.097.118 | 462.728.488 | 15.508.221 | 8.587 | 5.914.648 |
| 10. Ticari Borçlar | 12.716.519 | 338.610 | 33.138 | 415.051 | 51.600.347 | 1.679.309 | 63.597 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 125.555.977 | 3.817.997 | - | - | 47.393.262 | 1.607.025 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 138.272.496 | 4.156.607 | 33.138 | 415.051 | 98.993.609 | 3.286.334 | 63.597 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 377.726.284 | 11.486.174 | - | - | 397.442.862 | 13.476.614 | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 377.726.284 | 11.486.174 | - | - | 397.442.862 | 13.476.614 | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 515.998.780 | 15.642.781 | 33.138 | 415.051 | 496.436.471 | 16.762.948 | 63.597 | - |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçlarının Net Varlık/(Yükümlülük) | ||||||||
| pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (318.426.130) | (9.662.451) | (28.469) | 682.066 | (33.707.983) | (1.254.726) | (55.010) | 5.914.648 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(318.426.130) | (9.662.451) | (28.469) | 682.066 | (33.707.983) | (1.254.726) | (55.010) | 5.914.648 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TL'nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değişmesi halinde kar veya zarar tablosunun aşağıdaki şekilde etkilenmesi beklenmektedir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Cari Dönem 30 Eylül 2024 |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (33.065.453) | 33.065.453 | - | - | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - - |
||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (33.065.453) 33.065.453 - |
- | ||||
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (108.896) | 108.896 | - | - | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (108.896) | 108.896 | - | - | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 71.388 | (71.388) | - | - | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 71.388 | (71.388) | - | - | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (33.102.962) 33.102.962 - |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Cari Dönem | Yabancı | Yabancı paranın | Yabancı | Yabancı | |
| 31 Aralık 2023 | paranın değer | değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (3.782.700) | 3.782.700 | - | - | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (3.782.700) | 3.782.700 | - | - | |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (179.563) | 179.563 | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (179.563) | 179.563 | - | - | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 591.465 | (591.465) | - | - | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 591.465 | (591.465) | - | - | |
| TOPLAM (3+6+9) | (3.370.798) | 3.370.798 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın(TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.