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iWIN PLUS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
17314_rns_2020-03-30_3e3c8512-3656-492a-af10-3b0143f3a0b6.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)아이에이네트웍스 00260213 100000000000 20200319 1101112870784 000 28830 21123 5448 75 N N Y Y N A N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주 식 회 사 아이에이네트웍스 &cr &cr&cr 재무제표에 대한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대성삼경회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 | ------------------------------- | 1 |
| 재 무 제 표 | ------------------------------- | 4 |
| 재 무 상 태 표 | ------------------------------- | 5 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ------------------------------- | 7 |
| 자 본 변 동 표 | ------------------------------- | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | ------------------------------- | 9 |
| 주 석 | ------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------------- | 87 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- | 91 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이에이네트웍스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 11일 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 아이에이네트웍스(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박완선 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 동원빌딩 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아이에이네트웍스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이에이네트웍스 대표이사 지준경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 114 |
| (전 화) | 043-218-7866 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.재 무 상 태 표
| 제17(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제16(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| (주)아이에이네트웍스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 11,964,411,833 | 5,398,411,533 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35 | 10,283,979,814 | 2,020,351,158 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,33,35 | 767,797,224 | 1,180,677,078 | ||
| 기타금융자산 | 7,35 | 190,962,753 | 994,878,838 | ||
| 재고자산 | 8 | 666,044,017 | 1,167,109,296 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 11,760,990 | 9,541,820 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 43,867,035 | 25,853,343 | ||
| II. 비유동자산 | 16,865,525,197 | 12,229,629,234 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,33,35,36 | - | 149,691,864 | ||
| 기타장기금융자산 | 7,35,36 | 110,592,188 | 526,835,494 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,33,35,36 | 5,394,056,731 | - | ||
| 유형자산 | 4,10,31,34 | 11,287,980,935 | 11,374,171,160 | ||
| 무형자산 | 11 | 72,895,343 | 95,840,729 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | - | 83,089,987 | ||
| 자 산 총 계 | 28,829,937,030 | 17,628,040,767 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 17,293,398,853 | 7,612,565,255 | |||
| 매입채무및기타채무 | 12,35 | 929,827,449 | 879,633,391 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 14,35,36 | 411,766,747 | 381,265,506 | ||
| 단기차입금 | 13,33,34,35,36 | 5,720,537,018 | 6,113,840,000 | ||
| 전환사채 | 13,33,35,36 | 9,875,911,067 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 4,15,31,35 | 233,173,645 | 220,296,733 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 122,182,927 | 17,529,625 | ||
| II. 비유동부채 | 3,829,253,786 | 3,982,315,584 | |||
| 장기차입금 | 13,33,34,35,36 | 3,005,360,000 | 3,234,961,597 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 746,847,138 | 747,353,987 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,15,31,35 | 77,046,648 | - | ||
| 부 채 총 계 | 21,122,652,639 | 11,594,880,839 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,17,33 | 3,678,266,500 | 2,722,392,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 18,19 | 12,096,645,361 | 8,018,018,835 | ||
| III. 부의적립금 | 20 | (157,130,000) | (157,130,000) | ||
| IV. 이익잉여금 | 21 | (7,910,497,470) | (4,550,121,407) | ||
| 자 본 총 계 | 7,707,284,391 | 6,033,159,928 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 28,829,937,030 | 17,628,040,767 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
포 괄 손 익 계 산 서
| 제17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)아이에이네트웍스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22,32 | 5,448,365,398 | 9,236,824,015 | ||
| II. 매출원가 | 23,25 | 8,651,093,065 | 11,262,824,829 | ||
| III. 매출총손실 | (3,202,727,667) | (2,026,000,814) | |||
| IV. 판매비와관리비 | 24,25 | 2,557,179,627 | 1,978,986,688 | ||
| V. 영업손실 | (5,759,907,294) | (4,004,987,502) | |||
| 기타수익 | 26 | 222,905,593 | 65,319,989 | ||
| 기타비용 | 26 | (271,066,809) | (133,381,903) | ||
| 금융수익 | 27,33 | 151,597,561 | 116,090,836 | ||
| 금융비용 | 27 | (2,136,009,076) | (421,141,840) | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (7,792,480,025) | (4,378,100,420) | |||
| 법인세비용 | 28 | - | - | ||
| VII. 당기순손실 | (7,792,480,025) | (4,378,100,420) | |||
| VIII.기타포괄손익 | (118,017,445) | (172,020,987) | |||
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 : | (118,017,445) | (172,020,987) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (34,927,458) | (172,020,987) | ||
| 법인세효과 | 28 | (83,089,987) | - | ||
| IX. 총포괄손실 | (7,910,497,470) | (4,550,121,407) | |||
| X. 주당손익 | 29 | ||||
| 기본주당손실 | (1,464) | (922) | |||
| 희석주당손실 | (1,464) | (922) |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
자 본 변 동 표
| 제17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)아이에이네트웍스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 부의적립금 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 2018.01.01(전기초) | 2,714,892,500 | 10,186,817,681 | (157,130,000) | (2,295,604,360) | 10,448,975,821 |
| 1. 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,378,100,420) | (4,378,100,420) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | (172,020,987) | (172,020,987) |
| 2. 주식선택권 행사/인식/소멸 | 7,500,000 | 126,805,514 | - | - | 134,305,514 |
| 3. 결손보전 | - | (2,295,604,360) | - | 2,295,604,360 | - |
| II. 2018.12.31(전기말) | 2,722,392,500 | 8,018,018,835 | (157,130,000) | (4,550,121,407) | 6,033,159,928 |
| III. 2019.01.01(당기초) | 2,722,392,500 | 8,018,018,835 | (157,130,000) | (4,550,121,407) | 6,033,159,928 |
| 1. 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (7,792,480,025) | (7,792,480,025) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | (118,017,445) | (118,017,445) |
| 2. 유상증자 | 955,874,000 | 8,232,744,843 | - | - | 9,188,618,843 |
| 3. 주식선택권 행사/인식/소멸 | - | 106,437,615 | - | - | 106,437,615 |
| 4. 결손보전 | - | (4,550,121,407) | - | 4,550,121,407 | - |
| 5. 전환권대가 | - | 289,565,475 | - | - | 289,565,475 |
| IV. 2019.12.31(당기말) | 3,678,266,500 | 12,096,645,361 | (157,130,000) | (7,910,497,470) | 7,707,284,391 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
현 금 흐 름 표
| 제17(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제16(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| (주)아이에이네트웍스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,426,698,031) | (856,014,821) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금(주석30) | (2,848,373,188) | (548,738,957) | ||
| 2. 이자의 수취 | 75,099,611 | 59,879,746 | ||
| 3. 이자의 지급 | (651,205,284) | (362,159,420) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (2,219,170) | (4,996,190) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,856,111,979) | 519,427,950 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,235,201,619 | 3,374,064,995 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 6,490,000,000 | 3,310,000,000 | ||
| 단기대여금의 회수 | 22,037,032 | 22,166,673 | ||
| 장기대여금의 회수 | 195,386,268 | 37,171,049 | ||
| 보증금의 회수 | 473,000,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 12,789,091 | - | ||
| 공기구비품의 처분 | 4,716,500 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 37,272,728 | 4,727,273 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,091,313,598) | (2,854,637,045) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 5,690,000,000 | 2,520,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 60,100,000 | - | ||
| 장기대여금의 대여 | - | 70,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 6,741,120,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | - | 39,300,000 | ||
| 공기구비품의 취득 | 57,753,291 | 31,534,445 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 66,422,600 | ||
| 시설장치의 취득 | 9,000,000 | 127,380,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 1,528,330,000 | - | ||
| 산업재산권의 취득 | 3,510,307 | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | 1,500,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석30) | 18,549,278,843 | 406,750,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,568,318,843 | 1,488,750,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,379,700,000 | 1,440,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 9,188,618,843 | - | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 48,750,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,019,040,000) | (1,082,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,720,000,000 | 160,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 299,040,000 | 922,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I+Ⅱ+Ⅲ) | 8,266,468,833 | 70,163,129 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (2,840,177) | (1,905,809) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,020,351,158 | 1,952,093,838 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 10,283,979,814 | 2,020,351,158 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
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| 제17(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제16(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이에이네트웍스 |
1. 일반사항&cr
주식회사 아이에이네트웍스(이하 '당사')는 Photo Sensor 용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매를 주목적으로 하고있습니다. 2007년도 중 당사는 오창산업단지에 공장을 신축하여 본사를 서울시 강남구 논현동에서 공장이 있는 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)으로 이전하였습니다. 한편, 당사는 2019년 9월에 옵토팩(주)에서 (주)아이에이네트웍스로 사명을 변경하였습니다.
당사는 2016년 7월 20일 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,678,267천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 주 명 | 보유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 아이에이투자조합 1호 | 1,124,607 | 16.23 |
| 김덕훈 | 846,147 | 12.21 | |
| 아이에이투자조합 2호 | 583,060 | 8.41 | |
| 자기주식 | 233,884 | 3.37 | |
| 기타 | 4,111,459 | 59.32 | |
| 소 계 | 6,899,157 | 99.55 | |
| 전환상환우선주 | 한국산업은행 (주1) | 31,426 | 0.45 |
| 합 계 | 6,930,583 | 100.00 |
( 주 1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다. 한편, 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.
2. 중요한 회계처리방침 &cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 4에서 보여주고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산 &cr &cr (1) 기능통화와 표시 통화 &cr당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. &cr &cr (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr &cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr ① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니 다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr &cr 2.6 재고자산&cr &cr 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다.&cr &cr 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr&cr 2.7 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년, 10년, 20년 |
| 사용권자산 | 2~5년 |
&cr 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr &cr &cr 2.8 무형자산 &cr &cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회 원 권 | 10년 |
&cr 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr&cr (1) 연구개발비 &cr 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr &cr 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr&cr 2.9 정부보조금 &cr &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr &cr 2.10 비금융자산의 손상 &cr&cr 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다 .&cr &cr&cr 2.11 차입원가 &cr &cr 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr&cr
2.12 매입채무와 기타 채무
매 입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr
2.13 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr &cr 2.14 복 합 금융상품&cr&cr복 합 금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최소 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr &cr &cr 2.15 충당부채 &cr &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr
2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr &cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여&cr&cr (1) 확정급여제도 &cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr &cr 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr 2.18 수익인식 &cr &cr당사가 생산한 제품을 수요자에게 직접 판매하고 있고, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있어 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니 다.
&cr 2.19 영업부문 &cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr &cr
2.20 리스
&cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 4 에서 제공합니다.
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 등 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 회 계 정 책의 변경&cr &cr 주석 2 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.5%입니다.&cr &cr (1) 실무적 간편법의 사용
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr(2) 리스부채의 측정&cr
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때 당사는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.5% 입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
| --- | --- |
| 전기말 운용리스약정 | - |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 24,775 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 24,775 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 13,494 |
| 비유동 리스부채 | 11,281 |
| 합계 | 24,775 |
&cr (3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 01월 01일 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 26,860 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | (2,085) |
| 리스부채 | 24,775 |
| 이익잉여금 | - |
&cr5. 현금및현금성자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 1,728 | 1,983 |
| 보통예금 | 10,282,252 | 2,018,368 |
| 합 계 | 10,283,980 | 2,020,351 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 716,063 | - | 1,119,967 | - |
| 대손충당금 | (23,012) | - | (22,742) | - |
| 미수금 | 74,746 | - | 69,193 | - |
| 대여금 | 8,221 | - | 22,480 | 203,164 |
| 대손충당금 | (8,221) | - | (8,221) | (53,472) |
| 합 계 | 767,797 | - | 1,180,677 | 149,692 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 22,742 | 61,693 | 84,435 |
| 대손상각비(환입) | 270 | (53,472) | (53,202) |
| 기말잔액 | 23,012 | 8,221 | 31,233 |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 129,836 | 8,221 | 138,057 |
| 대손상각비(환입) | 1,471 | 53,472 | 54,943 |
| 제각 | (108,565) | - | (108,565) |
| 기말잔액 | 22,742 | 61,693 | 84,435 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 의 연령분석은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월초과 ~ 1년이하 | 1년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 699,152 | 16,911 | - | 716,063 |
| 대손충당금 | (6,101) | (16,911) | - | (23,012) |
| 미수금 | 74,746 | - | - | 74,746 |
| 대여금 | - | - | 8,221 | 8,221 |
| 대손충당금 | - | - | (8,221) | (8,221) |
| 합 계 | 767,797 | - | - | 767,797 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월초과 ~ 1년이하 | 1년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,086,416 | 28,051 | 5,500 | 1,119,967 |
| 대손충당금 | (16,961) | (281) | (5,500) | (22,742) |
| 미수금 | 69,193 | - | - | 69,193 |
| 대여금 | 217,423 | - | 8,221 | 225,644 |
| 대손충당금 | (53,472) | - | (8,221) | (61,693) |
| 합 계 | 1,302,599 | 27,770 | - | 1,330,369 |
&cr&cr 7. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr
(1) 기타금융자산&cr&cr ① 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 190,000 | - | 990,000 | - |
| 미수수익 | 963 | - | 4,879 | - |
| 보증금 | - | 116,538 | - | 526,835 |
| 현재가치할인차금 | - | (5,946) | - | - |
| 합 계 | 190,963 | 110,592 | 994,879 | 526,835 |
&cr② 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신한은행 | 190,000 | 190,000 | 차입금담보 |
| 합 계 | 190,000 | 190,000 |
&cr (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr ① 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| (주)에이센트 전환사채 (주1) | 6,741,120 | 5,394,057 |
(주1) 당사는 당기 중 (주)지지엑스로부터 상기 전환사채를 취득하였으며, 당기말 현재 취득원가와 공정가치와의 차이를 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 1,347,063천원으로 반영하였습니다.
&cr ② 상기 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
구 분내 역명칭무기명식 이권부 사모 전환사채(1회,2회,3회,4회)발행회사주식회사 에이센트발행일2018년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2018년 05월 16일(제 4 회)발행총액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회차 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행금액 | 4,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 10,000,000 |
표면이자율(만기보장수익율)0.00% (0.00%)만기일2021년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2021년 05월 16일(제 4 회)전환에 관한 사항- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지 &cr- 전환가액 : 100,000원조기상환에 관한 사항- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날&cr- 사채 권면금액의 100% 일시상환상환 조건- 당사의 선택에 따라 1) 액면금액을 상환받거나 2) 발행회사가 (주)세원의 유상증자에 참여하여 배정받은 보통주 중 액면금액에 해당하는 배정주식(1,528,590주)으로 상환받기로 함
③ 각 회차별 당사가 보유한 전환사채 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 차 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면금액 (주1) | 744,000 | 960,000 | 960,000 | 960,000 | 3,624,000 |
(주1) 전환사채 1~4회차 발행금액 대비 36.24%에 해당됩니다.
&cr&cr 8. 재고자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 485,573 | (322,875) | 162,698 | 376,405 | (277,965) | 98,440 |
| 원재료 | 386,068 | (184,956) | 201,112 | 423,755 | (140,629) | 283,126 |
| 부재료 | 46,791 | (26,315) | 20,475 | 82,176 | (40,279) | 41,897 |
| 저장품 | 152,781 | (64,593) | 88,188 | 157,973 | - | 157,973 |
| 재공품(주1) | 443,986 | (250,416) | 193,570 | 696,079 | (129,276) | 566,803 |
| 미착품 | - | - | - | 18,870 | - | 18,870 |
| 합 계 | 1,515,199 | (849,155) | 666,044 | 1,755,258 | (588,148) | 1,167,109 |
&cr (2) 당기와 전기 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 382,784 천 원 및 183,933천원입니다.
9. 기타유동자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 25,261 | 14,520 |
| 선급비용 | 18,606 | 11,333 |
| 합 계 | 43,867 | 25,853 |
&cr
10. 유형자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,969,796 | - | - | - | 1,969,796 |
| 건물 | 5,910,527 | (1,423,006) | - | - | 4,487,521 |
| 기계장치 | 25,821,670 | (23,312,662) | (392,800) | (2,656) | 2,113,552 |
| 공기구비품 | 1,098,206 | (939,625) | - | - | 158,581 |
| 차량운반구 | 51,223 | (31,947) | - | - | 19,277 |
| 시설장치 | 5,281,470 | (2,895,160) | - | - | 2,386,311 |
| 사용권자산(건물) | 100,809 | (20,357) | - | - | 80,452 |
| 사용권자산(차량) | 85,293 | (12,802) | - | - | 72,491 |
| 합 계 | 40,318,994 | (28,635,559) | (392,800) | (2,656) | 11,287,981 |
(주1) 당기말 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손을 262,951천원 계상하였습니다.
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,969,796 | - | - | - | 1,969,796 |
| 건물 | 5,910,527 | (1,275,243) | - | - | 4,635,284 |
| 기계장치 | 26,551,388 | (23,677,106) | (157,686) | (19,966) | 2,696,630 |
| 공기구비품 | 1,464,696 | (1,305,350) | - | - | 159,347 |
| 차량운반구 | 117,646 | (31,665) | - | - | 85,981 |
| 시설장치 | 4,412,140 | (2,585,007) | - | - | 1,827,133 |
| 합 계 | 40,426,194 | (28,874,371) | (157,686) | (19,966) | 11,374,171 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
( 당 기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 회계 변경&cr(주1) | 취득/증가 | 대체 | 감가상각&cr(주2) | 처분 | 손상차손&cr(주3) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,969,796 | - | - | - | - | - | - | 1,969,796 |
| 건물 | 4,635,284 | - | - | - | (147,763) | - | - | 4,487,521 |
| 기계장치 | 2,696,630 | - | - | 652,000 | (972,127) | - | (262,951) | 2,113,552 |
| 공기구비품 | 159,347 | - | 57,753 | 16,000 | (74,518) | - | - | 158,581 |
| 차량운반구 | 85,981 | - | - | - | (21,315) | (45,389) | - | 19,277 |
| 시설장치 | 1,827,133 | - | 9,000 | 860,330 | (310,153) | - | - | 2,386,311 |
| 건설중인자산 | - | - | 1,528,330 | (1,528,330) | - | - | - | - |
| 사용권자산(건물) | - | 11,707 | 89,101 | - | (20,357) | - | - | 80,452 |
| 사용권자산(차량) | - | 15,153 | 70,140 | - | (12,802) | - | - | 72,491 |
| 합 계 | 11,374,171 | 26,860 | 1,754,325 | - | (1,559,036) | (45,389) | (262,951) | 11,287,981 |
(주1) 리 스 회계정책 변경에 대한 효과는 주석 4, 31 참조.&cr(주2) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 17,310천원이 차감되어 있습니다.&cr(주3) 당기말 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손을 262,951천원 계상하였습니다.
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분/대체 | 감가상각비&cr(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,969,796 | - | - | - | 1,969,796 |
| 건물 | 4,783,047 | - | - | (147,763) | 4,635,284 |
| 기계장치 | 4,235,379 | 39,300 | 33,000 | (1,611,049) | 2,696,630 |
| 공기구비품 | 208,928 | 31,534 | - | (81,115) | 159,347 |
| 차량운반구 | 39,766 | 66,423 | 4,727 | (20,208) | 85,981 |
| 시설장치 | 2,015,558 | 127,380 | - | (315,805) | 1,827,133 |
| 건설중인자산 | 33,000 | - | (33,000) | - | - |
| 합 계 | 13,285,474 | 264,637 | 4,727 | (2,175,940) | 11,374,171 |
(주1) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 30,191천원이 차감되어 있습니다.
&cr (3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 공장건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니 다 (주석 34 참조) .
(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험회사 | 내용 | 부보자산 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한화손해보험㈜ | 화재보험(주1) | 건물, 기계장치 | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 롯데손해보험㈜ | 화재보험(주2) | 원재료(Sensor Wafer) | 174,060 | 374,060 |
(주1) 부보금액 중 10,800,000천원은 기업은행 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. &cr (주2) 무상사급 받은 재고자산(Sensor Wafer)에 대한 화재보험 가입내역으로 보험수익자는 재고자산 소유자에게 있습니다.
&cr 한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.
11. 무형자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
&cr (당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 288,935 | (279,636) | - | 9,299 |
| 소프트웨어 | 251,506 | (144,577) | (43,333) | 63,596 |
| 회원권(주1) | 42,691 | (42,691) | - | - |
| 합 계 | 583,132 | (466,904) | (43,333) | 72,895 |
(주1) 당기중 회원권 사용 기간이 만료되어 보증금이 반환되었습니다.
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비(주1) | 759,136 | (726,893) | (32,243) | - | - |
| 산업재산권 | 280,189 | (278,325) | - | - | 1,864 |
| 소프트웨어 | 448,973 | (293,443) | - | (63,333) | 92,197 |
| 회원권 | 42,691 | (40,912) | - | - | 1,779 |
| 합 계 | 1,530,989 | (1,339,573) | (32,243) | (63,333) | 95,841 |
(주1) 전기 중 개발비 손상차손 32,243천원을 인식하였습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 개별취득 | 내부개발 | 대체(주1) | 상 각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,864 | 3,510 | - | 5,236 | (1,311) | 9,299 |
| 소프트웨어 | 92,197 | 1,500 | - | - | (30,101) | 63,596 |
| 회원권 | 1,779 | - | - | - | (1,779) | - |
| 합 계 | 95,841 | 5,010 | - | 5,236 | (33,191) | 72,895 |
(주1) 선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다.&cr (주2) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 20,000천원이 차감되어 있습니다.
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 개별취득 | 내부개발 | 상 각 | 손 상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 96,728 | - | - | (64,485) | (32,243) | - |
| 산업재산권 | 4,179 | - | - | (2,315) | - | 1,864 |
| 소프트웨어 | 122,199 | - | - | (30,002) | - | 92,197 |
| 회원권 | 6,048 | - | - | (4,269) | - | 1,779 |
| 합 계 | 229,154 | - | - | (101,071) | (32,243) | 95,841 |
(주1) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액151,012천원이 차감되어 있습니다.&cr(주2) 전기 중 개발비 손상차손 32,243천원을 인식하였습니다.
&cr (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 9,979천원 및 13,473천원은 판매비와관리비에 포함되었으며, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. &cr &cr (4) 당사 는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. &cr &cr (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 557,575 | 487,679 |
| 판관비 | 15,562 | 15,162 |
| 합 계 | 573,137 | 502,841 |
12. 매입채무 및 기타채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 424,275 | - | 466,266 | - |
| 미지급금 | 505,552 | - | 413,367 | - |
| 합 계 | 929,827 | - | 879,633 | - |
&cr
13. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,899,700 | - | 5,240,000 | - |
| 사채 | 1,385,717 | - | - | 1,369,282 |
| 장기차입금 | 1,435,120 | 3,005,360 | 873,840 | 1,865,680 |
| 전환사채 | 9,875,911 | - | - | - |
| 합 계 | 15,596,448 | 3,005,360 | 6,113,840 | 3,234,962 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화일반자금대출 | 신한은행 | 4.48 | 900,000 | 1,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 4.78 | 600,000 | 2,600,000 |
| 기업구매자금대출 | 기업은행 | 3.87~4.01 | 1,199,700 | 1,320,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 4.41 | 200,000 | 320,000 |
| 합 계 | 2,899,700 | 5,240,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증 사모사채 | 2018년10월25일 | 2020년10월25일 | 5.495% | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 사채할인발행차금 | (14,283) | (30,718) | |||
| 합계 | 1,385,717 | 1,369,282 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.&cr&cr [장기차입금 내역]
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 3.67 | 540,480 | 1,039,520 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 3.41 | 2,600,000 | 400,000 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 3.28 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 합 계 | 4,440,480 | 2,739,520 | ||
| 유동성 대체액 | (1,435,120) | (873,840) | ||
| 차감 후 잔액 | 3,005,360 | 1,865,680 |
&cr [장기차입금 상환계획]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 1,435,120 | 135,120 | 2,735,120 | 135,120 | 4,440,480 |
(5) 보고기 간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행가액 | 5,000,000,000원 |
| 사채의 인수인 | 밸류업 투자조합 1호 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 연 3.00% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 발행인의 기명식 보통주 971,628주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2020년 3월 29일 ~ 2022년 2월 28일 |
| 전환가격 | 5,146원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구 |
| 구 분 | 제2회 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행가액 | 5,000,000,000원 |
| 사채의 인수인 | 그로우스앤밸류9호투자조합 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 연 3.00% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 발행인의 기명식 보통주 971,628주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2020년 8월 21일 ~ 2022년 7월 21일 |
| 전환가격 | 5,146원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구 |
&cr ② 보고기간 종료일 현재 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 제1회(유동) | 제2회(유동) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (39,006) | (85,083) | (124,089) |
| 장부가액 | 4,960,994 | 4,914,917 | 9,875,911 |
| 전환권대가(자본) | 157,482 | 132,084 | 289,565 |
14. 당기손익공정가치금융부채&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 | 411,767 | - | 381,266 | - |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 인수인 | 발행일 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 (주1,2,3) | 산업은행 | 2007.06.28 | 411,767 | 381,266 |
(주1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다.&cr(주2) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.&cr(주3) 전환상환우선주의 누적이자는 당기손익인식금융부채(전환상환우선주)에 포함되어 있습니다.
&cr 당사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익공정가치금융부채로 지정하였습니다 .
&cr
15. 기타금융부채 및 기타부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 164,890 | - | 220,297 | - |
| 리스부채(주1) | 68,284 | 77,047 | - | - |
| 합 계 | 233,174 | 77,047 | 220,297 | - |
(주1) 리스부채는 주석 31 참조
&cr (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 38,281 | - | 17,530 | - |
| 선수금 | 83,902 | - | - | - |
| 합 계 | 122,183 | - | 17,530 | - |
&cr&cr 16. 확정급여채무 &cr
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인((주)지아보험계리컨설팅)에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,721,200 | 1,973,005 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (974,353) | (1,225,651) |
| 순확정급여부채 | 746,847 | 747,354 |
&cr ( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,973,005 | 1,731,406 |
| 이자비용 | 29,293 | 28,020 |
| 당기근무원가 | 275,882 | 260,535 |
| 퇴직급여지급액 | (585,631) | (191,900) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | 59 | 26,289 |
| 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | 66,948 | 73,194 |
| 경험적조정에 따른 보험수리적손익 | (41,541) | 45,463 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | 3,186 | - |
| 기말잔액 | 1,721,200 | 1,973,005 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,225,651 | 1,098,190 |
| 사외적립자산의 이자수익 등 | 26,291 | 24,718 |
| 기여금 납부액 | 60,000 | 170,000 |
| 퇴직급여지급액 | (331,313) | (40,181) |
| 재측정요소 | (6,276) | (27,076) |
| 기말잔액 | 974,353 | 1,225,651 |
( 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,973,005 | (1,225,651) | 747,354 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 275,882 | - | 275,882 |
| 이자비용(이자수익) | 29,293 | (26,291) | 3,001 |
| 소 계 | 305,175 | (26,291) | 278,883 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 6,276 | 6,276 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 59 | - | 59 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 66,948 | - | 66,948 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (41,541) | - | (41,541) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | 3,186 | - | 3,186 |
| 소 계 | 28,652 | 6,276 | 34,928 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (60,000) | (60,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (585,631) | 331,313 | (254,318) |
| 기말금액 | 1,721,200 | (974,353) | 746,847 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,731,406 | (1,098,190) | 633,216 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 260,535 | - | 260,535 |
| 이자비용(이자수익) | 28,020 | (24,718) | 3,302 |
| 소 계 | 288,555 | (24,718) | 263,837 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 27,076 | 27,076 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 26,289 | - | 26,289 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 73,194 | - | 73,194 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 45,463 | - | 45,463 |
| 소 계 | 144,945 | 27,076 | 172,021 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (170,000) | (170,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (191,900) | 40,181 | (151,719) |
| 기말금액 | 1,973,005 | (1,225,651) | 747,354 |
&cr ( 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,384 | 167 |
| 단기금융상품 | 716,093 | 956,954 |
| 장기금융상품 | - | 18,025 |
| 매도가능금융자산 | 256,876 | 250,505 |
| 합 계 | 974,353 | 1,225,651 |
( 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr① 재무 적 가정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.75 | 2.23 |
| 미래임금상승률 | ||
| 호봉직 | 2.00 | 2.00 |
| 시급직 | 4.31 | 5.61 |
&cr ② 인구 통계 적 가정&cr사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다. &cr
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1 % 증가 | (79,810) | (69,292) |
| 1 % 감소 | 89,895 | 77,679 | |
| 미래임금상승율 | 1 % 증가 | 88,637 | 76,622 |
| 1 % 감소 | (80,278) | (69,707) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 309백만원입니다.
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 4.58년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 37,186 | 69,622 | 1,101,203 | 513,189 | 1,721,200 |
&cr
17. 자본금&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| ① 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 20,000,000 |
| ② 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| ③ 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 6,899,157 | 4,987,409 |
| 전환상환우선주(주1) | 31,426 | 31,426 |
| 소 계 | 6,930,583 | 5,018,835 |
| ④ 자본금 | ||
| 보통주 | 3,449,578,500 | 2,493,704,500 |
| 전환상환우선주(주2) | 228,688,000 | 228,688,000 |
| 소 계 | 3,678,266,500 | 2,722,392,500 |
| (주1) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다. |
| (주2) 당사는 2011년 중 당사의 주식 425,950주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 차이가 발생합니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제5회(주1) |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 참가적, 누적적 |
| 최초 발행주식수 | 200,000주 |
| 1주당 발행금액 | 5,000원 |
| 최초 발행금액 | 1,000,000,000원 |
| 전환시 발행할 주식의 총수 | 31,426주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환청구기간 | 전환청구기간 종료 |
| 1주당 상환가액 | 5,000원 |
| 상환청구기간 | 2010년 12월 28일부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환조건 및 방법 | 주주 청구 시 회사의 배당 가능한 이익 범위 내에서 상환 |
| 기타 | 주당 상환가액은 기재된 5,000원에 연복리 8% 이자율을 합산하여 상환 |
(주1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다.
&cr (3) 당기와 전기 중 보통주 및 전환상환우선주의 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 전환상환우선주 | 보통주 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초주식수 | 4,987,409 | 31,426 | 4,972,409 | 31,426 |
| 유상증자 | 1,911,748 | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | - | - | 15,000 | - |
| 기말주식수 | 6,899,157 | 31,426 | 4,987,409 | 31,426 |
&cr&cr 18. 기타불입자본&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 12,783,088 | 9,096,017 |
| 전환권대가 | 289,565 | - |
| 자기주식 | (1,169,539) | (1,169,539) |
| 주식선택권 | 187,664 | 87,093 |
| 기타 | 5,866 | 4,447 |
| 합 계 | 12,096,645 | 8,018,018 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 87,093 | 18,439 |
| 주식선택권 인식 | 106,438 | 85,556 |
| 주식선택권 행사 | - | (12,454) |
| 주식선택권 소멸 | (5,866) | (4,447) |
| 기말금액 | 187,664 | 87,093 |
&cr 주식선택권은 주식결제형으로서 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.
19. 주식기준보상&cr &cr 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 전기 이전 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. &cr &cr 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.&cr &cr ( 1) 당기말 현재 남아있는 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 부여&cr주식수 | 행사가격 | 부여일&cr공정가치 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 14차 | 2014.12.17 | 93,000 | 3,250 | 830 | 2016.12.17 ~ 2020.12.16 |
| 15차 | 2015.03.26 | 25,600 | 3,936 | 1,235 | 2017.03.26 ~ 2021.03.25 |
| 16차 | 2018.03.28 | 248,000 | 4,500 | 945 | 2020.03.28 ~ 2024.03.27 |
&cr (2) 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정 모형에 따라 산정하였으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 14차 | 15차 | 16차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 3,016 | 4,115 | 4,540 |
| 행사가격 | 3,250 | 3,936 | 4,500 |
| 기대변동성 | 25.99% | 24.71% | 14.45% |
| 무위험이자율 | 2.36% | 1.87% | 2.57% |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초수량 | 236,500 | 20,500 |
| 부여수량 | - | 248,000 |
| 권리상실수량 | (12,000) | (17,000) |
| 행사수량 | - | (15,000) |
| 기말수량 | 224,500 | 236,500 |
&cr ( 4) 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사수량 | 행사일(주1) | 행사일 주가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 14차 | 15,000 | 2018.03.21 | 4,235 |
(주1) 2018년 3월 21일에 행사된 주식선택권은 2018년 4월 4일에 등기되었습니다.
&cr (5) 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 잔여수량과 행사가격 및 잔여만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 잔여수량 | 행사가격 | 잔여만기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 14차 | 500 | 3,250 | 1.0년 |
| 15차 | 2,000 | 3,936 | 1.2년 |
| 16차 | 222,000 | 4,500 | 4.2년 |
| 합 계 | 224,500 | - | - |
&cr
20. 부의적립금&cr&cr보고기간종료일 현재 부의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 자본금 | 15,713 | 15,713 |
| 전환상환우선주 주식발행초과금 | 141,417 | 141,417 |
| 합 계 | 157,130 | 157,130 |
&cr 상 기 복합금융상품인 전환 상환우선주와 관련된 자본금과 주식발행초과금을 발행시점에 모두 부채요소로 분류하였으며 상법상 법정자본금을 표시하기 위하 여 발행가액을 부의적립금으로 표시하였습니다.
&cr&cr 21. 이익잉여금&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (4,550,121) | (2,295,604) |
| 결손보전 | 4,550,121 | 2,295,604 |
| 당기순손실 | (7,792,480) | (4,378,100) |
| 확정급여제도 재측정요소 | (118,017) | (172,021) |
| 기말금액 | (7,910,497) | (4,550,121) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 : | ||
| 기초금액 | (510,282) | (338,261) |
| 변동금액 | (34,927) | (172,021) |
| 법인세효과 | (83,090) | - |
| 기말금액 | (628,299) | (510,282) |
&cr (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
| 제 17(당) 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제 16(전) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2020년 03월 19일 | 처리확정일 | 2019년 03월 28일 | ||
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이월이익잉여금(결손금) | (7,910,497,470) | (4,550,121,407) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 2. 당기순손실 | (7,792,480,025) | (4,378,100,420) | ||
| 3. 확정급여제도 재측정요소 | (118,017,445) | (172,020,987) | ||
| II. 결손금처리액 | 7,910,497,470 | 4,550,121,407 | ||
| 1. 자본잉여금 이입액 | 7,910,497,470 | 4,550,121,407 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | - | - |
&cr
22. 매출액 &cr &cr당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 5,123,336 | 8,748,388 |
| 기타매출 | 325,029 | 488,436 |
| 합 계 | 5,448,365 | 9,236,824 |
&cr&cr 23. 매출원가&cr&cr당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가: | ||
| 기초제품재고액 | 376,405 | 438,311 |
| 당기제품제조원가 | 8,377,478 | 11,016,986 |
| 재고자산평가손실 | 382,784 | 183,933 |
| 기말제품재고액 | (485,573) | (376,405) |
| 합 계 | 8,651,093 | 11,262,825 |
24. 판매비와관리비 &cr
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,385,578 | 1,057,246 |
| 퇴직급여 | 78,380 | 111,070 |
| 복리후생비 | 152,215 | 108,878 |
| 여비교통비 | 38,801 | 72,662 |
| 접대비 | 54,856 | 16,054 |
| 통신비 | 13,868 | 18,293 |
| 수도광열비 | 13,234 | 13,677 |
| 전력비 | 46,088 | 50,736 |
| 세금과공과금 | 19,331 | 22,423 |
| 감가상각비 | 94,854 | 76,731 |
| 지급임차료 | 37,484 | 30,595 |
| 수선비 | 195 | 8,349 |
| 보험료 | 9,305 | 8,561 |
| 차량유지비 | 11,250 | 18,193 |
| 경상연구개발비 | 15,562 | 15,162 |
| 운반비 | 29,090 | 51,159 |
| 교육훈련비 | 1,092 | 1,318 |
| 도서인쇄비 | 4,753 | 980 |
| 소모품비 | 11,677 | 15,575 |
| 지급수수료 | 496,181 | 236,446 |
| 대손상각비 | 270 | 1,471 |
| 수출제비용 | 2,370 | 3,665 |
| 무형자산상각비 | 9,979 | 13,473 |
| 주식보상비용 | 30,765 | 26,270 |
| 합 계 | 2,557,180 | 1,978,987 |
&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 525,708 | 369,534 |
| 원부재료 사용액 | 385,200 | 996,705 |
| 종업원급여비용 | 3,430,918 | 3,196,887 |
| 감가상각비 와 기타상각비 | 1,577,065 | 2,261,849 |
| 외주가공비 | 1,933,496 | 2,975,397 |
| 지급수수료 | 567,927 | 310,277 |
| 소모품비 | 350,839 | 577,563 |
| 기타 | 2,437,120 | 2,553,600 |
| 합계 | 11,208,273 | 13,241,812 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
&cr 26. 기타수익과 기타비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 정부보조금수익 | 148,610 | 59,711 |
| 대손충당금환입 | 53,472 | - |
| 유형자산처분이익 | 17,506 | 4,727 |
| 잡이익 | 3,318 | 882 |
| 합 계 | 222,906 | 65,320 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산손상차손 | - | 32,243 |
| 유형자산처분손실 | 8,116 | - |
| 유형자산손상차손 | 262,951 | - |
| 기타의 대손상각비 | - | 58,850 |
| 잡손실 | - | 42,289 |
| 합 계 | 271,067 | 133,382 |
&cr
27. 금융수익과 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 25,012 | 5,802 |
| 단기금융상품 | 44,503 | 29,254 |
| 대여금및수취채권 | 1,669 | 2,698 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 2,603 | 5,150 |
| 소 계 | 73,786 | 42,904 |
| 외환차익 | 77,700 | 72,342 |
| 외화환산이익 | 111 | 845 |
| 합 계 | 151,598 | 116,091 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 | 388,939 | 356,651 |
| 사채, 전환사채 | 332,605 | 14,332 |
| 전환상환우선주 | 30,501 | 28,242 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 2,245 | - |
| 소 계 | 754,290 | 399,225 |
| 외환차손 | 24,065 | 11,921 |
| 외화환산손실 | 10,591 | 9,997 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,347,063 | - |
| 합 계 | 2,136,009 | 421,142 |
&cr
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 83,090 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세(주1) | (83,090) | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr( 주1) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | 83,090 | - |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,792,480) | (4,378,100) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,714,346) | (963,182) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 102,146 | - |
| 이월결손금 | 1,435,871 | 649,839 |
| 기타 | 176,329 | 313,343 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 및 전기 법인세비용이 발생하지 아니하였으므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
&cr (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 1,800,984 | (79,784) | 1,721,200 | 396,216 | (17,552) | 378,664 |
| 퇴직예치금 | (1,225,651) | 251,298 | (974,353) | (269,643) | 55,286 | (214,358) |
| 사용권자산 | - | (152,943) | (152,943) | - | (33,647) | (33,647) |
| 사용권부채 | - | 145,330 | 145,330 | - | 31,973 | 31,973 |
| 현재가치할인차금-보증금 | - | 5946 | 5,946 | - | 1,308 | 1,308 |
| 전환권조정 | - | (124,089) | (124,089) | - | (27,300) | (27,300) |
| 국고보조금 | 83,300 | (37,310) | 45,990 | 18,326 | (8,208) | 10,118 |
| 감가상각누계액 | (2,214,469) | 820,692 | (1,393,777) | (487,183) | 180,552 | (306,631) |
| 대손충당금 | 70,979 | (47,736) | 23,243 | 15,615 | (10,502) | 5,113 |
| 전환상환우선주 | 381,266 | 30,501 | 411,767 | 83,878 | 6,710 | 90,589 |
| 미지급비용_연월차수당 | 124,285 | (10,325) | 113,960 | 27,343 | (2,272) | 25,071 |
| 미수수익 | (4,879) | 3,916 | (963) | (1,073) | 862 | (212) |
| 회원권 | 17,076 | (17,076) | - | 3,757 | (3,757) | - |
| 개발비 | 75,914 | (75,914) | - | 16,701 | (16,701) | - |
| 재고자산평가손실 | 588,148 | 261,005 | 849,153 | 129,393 | 57,421 | 186,814 |
| 소계 | (303,047) | 973,511 | 670,464 | (66,670) | 214,173 | 147,502 |
| 이월결손금 | 10,705,508 | 5,078,126 | 15,783,634 | 2,355,212 | 1,117,188 | 3,472,400 |
| 이월세액공제 | 629,982 | (629,982) | - | 629,982 | (629,982) | - |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 3,619,902 | |||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (3,619,902) | |||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | - |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 1,351,737 | 449,247 | 1,800,984 | 297,382 | 98,834 | 396,216 |
| 퇴직예치금 | (1,098,190) | (127,461) | (1,225,651) | (241,602) | (28,041) | (269,643) |
| 국고보조금 | 264,503 | (181,204) | 83,300 | 58,191 | (39,865) | 18,326 |
| 감가상각누계액 | (3,232,273) | 1,017,804 | (2,214,469) | (711,100) | 223,917 | (487,183) |
| 대손충당금 | 102,137 | (31,158) | 70,979 | 22,470 | (6,855) | 15,615 |
| 전환상환우선주 | 353,024 | 28,242 | 381,266 | 77,665 | 6,213 | 83,878 |
| 미지급비용_연월차수당 | 131,752 | (7,467) | 124,285 | 28,986 | (1,643) | 27,343 |
| 미수수익 | (27,005) | 22,126 | (4,879) | (5,941) | 4,868 | (1,073) |
| 회원권 | 12,807 | 4,269 | 17,076 | 2,818 | 939 | 3,757 |
| 개발비 | - | 75,914 | 75,914 | - | 16,701 | 16,701 |
| 재고자산평가손실 | 404,215 | 183,933 | 588,148 | 88,927 | 40,465 | 129,393 |
| 소계 | (1,737,291) | 1,434,245 | (303,047) | (382,204) | 315,534 | (66,670) |
| 이월결손금 | 7,751,695 | 2,953,812 | 10,705,508 | 1,705,373 | 649,839 | 2,355,212 |
| 이월세액공제 | 802,064 | (172,081) | 629,982 | 802,064 | (172,081) | 629,982 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 2,918,524 | |||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | (2,835,434) | |||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | 83,090 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 147,502 | (149,760) |
| 이월결손금 | 3,472,400 | 2,355,212 |
| 이월세액공제 | - | 629,982 |
| 합 계 | 3,619,902 | 2,835,434 |
&cr 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2021 | 607,837 |
| 2022 | 265,354 |
| 2023 | 93,452 |
| 2025 | 122,830 |
| 2027 | 538,126 |
| 2028 | 727,612 |
| 2029 | 1,117,189 |
| 합 계 | 3,472,400 |
(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 11,761 | 9,542 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 상계후 금액 | 11,761 | 9,542 |
&cr &cr 29. 주당손익&cr
(1) 기본주당손실 &cr
① 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (7,792,480,025) | (4,378,100,420 ) |
| 가중평균유통보통주 | 5,321,979 | 4,749,703 |
| 기본주당손실 | (1,464) | (922) |
② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 | 기초 | 4,987,409 | 233,884 | 4,753,525 | 365 | 4,753,525 |
| 2019.04.02 | 유상증자 | 204,081 | - | 204,081 | 275 | 153,760 |
| 2019.08.22 | 유상증자 | 1,124,607 | - | 1,124,607 | 132 | 406,707 |
| 2019.12.27 | 유상증자 | 583,060 | - | 583,060 | 5 | 7,987 |
| 합 계 | 6,899,157 | 233,884 | 6,665,273 | 5,321,979 |
( 전 기)
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 | 기초 | 4,972,409 | 233,884 | 4,738,525 | 365 | 4,738,525 |
| 2018.04.04 | 주식선택권행사 | 15,000 | - | 15,000 | 272 | 11,178 |
| 합 계 | 4,987,409 | 233,884 | 4,753,525 | 4,749,703 |
&cr(2) 당기 및 전기에 당기순손실이 발생함에 따라 희석주당손실은 산정하지 않습니다.
&cr
30. 현금흐름표 &cr
(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (2,848,373) | (548,738) |
| 당기순손실: | (7,792,480) | (4,378,100) |
| 조정항목: | 4,588,412 | 3,287,018 |
| 이자수익 | (73,786) | (42,904) |
| 이자비용 | 754,290 | 399,225 |
| 외화환산이익 | (111) | (845) |
| 외화환산손실 | 10,591 | 9,997 |
| 대손상각비 | 270 | 1,471 |
| 기타의대손상각비 | - | 58,850 |
| 퇴직급여 | 278,883 | 263,836 |
| 감가상각비 | 1,559,036 | 2,175,940 |
| 무형자산상각비 | 33,191 | 101,071 |
| 주식보상비용 | 106,438 | 85,556 |
| 대손충당금 환입 | (53,472) | - |
| 유형자산처분이익 | (17,506) | (4,727) |
| 유형자산처분손실 | 8,116 | - |
| 유형자산손상차손 | 262,951 | - |
| 재고자산평가손실 | 382,784 | 183,933 |
| 무형자산손상차손 | - | 32,243 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 1,347,063 | - |
| 종업원급여 | (10,325) | 23,372 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | 355,696 | 542,343 |
| 매출채권의 감소(증가) | 396,245 | 873,457 |
| 미수금의 감소(증가) | (5,555) | (17,489) |
| 재고자산의 감소(증가) | 118,282 | 307,039 |
| 선급금의 감소(증가) | (15,976) | (9,908) |
| 선급비용의 감소(증가) | (7,273) | 20,233 |
| 매입채무의 증가(감소) | (41,970) | (297,356) |
| 미지급금의 증가(감소) | 92,185 | (46,116) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (117,665) | 37,060 |
| 예수금의 증가(감소) | 20,752 | 2,127 |
| 선수금의 증가(감소) | 83,902 | (4,985) |
| 퇴직금의 지급 | (585,631) | (191,900) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 271,313 | (129,819) |
| 사채할인발행차금의 증가(감소) | 181,912 | - |
| 리스부채의 감소(증가) | (34,825) | - |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 652,000 | 33,000 |
| 건설중인자산의 공기구비품 대체 | 16,000 | - |
| 건설중인자산의 시설장치 대체 | 860,330 | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 2,600,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,460,320 | 173,840 |
| 유동성장기부채의 사채대체 | - | 1,400,000 |
| 주식선택권 행사로 주식발행초과금 대체 | - | 12,454 |
| 주식선택권 소멸로 기타자본잉여금 대체 | 5,866 | 4,447 |
| 장기대여금 유동성 대체 | 7,778 | 21,259 |
| 정부보조금의 유형자산상각비 상계 | 17,310 | 30,191 |
| 정부보조금의 무형자산상각비 상계 | 20,000 | 151,012 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 118,017 | 172,021 |
&cr (4) 당기 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (당 기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 사채 | 유동성차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 유상증자 | 주식선택권 | 전환상환&cr우선주 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 5,240,000 | 1,369,282 | 873,840 | 1,865,680 | - | - | 87,093 | 381,266 | 9,817,161 |
| 현금흐름 | (340,300) | - | (299,040) | - | 10,000,000 | 9,188,619 | - | - | 18,549,279 |
| 비현금거래 | |||||||||
| 차입금 유동성 대체 | - | - | 1,460,320 | (1,460,320) | - | - | - | - | - |
| 차입금 대환으로 인한 대체 | (2,000,000) | - | (600,000) | 2,600,000 | - | - | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | 106,438 | - | 106,438 |
| 전환상환우선주의 이자비용 | - | - | - | - | - | - | - | 30,501 | 30,501 |
| 기타 | - | 16,435 | - | - | (124,089) | - | (5,866) | - | (113,520) |
| 당기말 | 2,899,700 | 1,385,717 | 1,435,120 | 3,005,360 | 9,875,911 | 9,188,619 | 187,664 | 411,767 | 28,389,859 |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성차입금 | 장기차입금 | 사채 | 주식선택권 | 전환상환우선주 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 3,960,000 | 3,022,000 | 2,039,520 | - | 18,439 | 157,130 | 9,197,089 |
| 현금흐름 | 1,280,000 | (922,000) | - | - | 48,750 | - | 406,750 |
| 비현금거래 | |||||||
| 차입금 유동성 대체 | - | (1,226,160) | (173,840) | 1,400,000 | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 85,555 | - | 85,555 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | - | (61,204) | - | (61,204) |
| 전환상환우선주의 이자비용 | - | - | - | - | - | 28,242 | 28,242 |
| 이자비용 전환상환우선주대체 | - | - | - | - | - | 195,894 | 195,894 |
| 기타 | - | - | - | (30,718) | (4,447) | - | (35,165) |
| 당기말 | 5,240,000 | 873,840 | 1,865,680 | 1,369,282 | 87,093 | 381,266 | 9,817,161 |
&cr &cr 31. 리스&cr&cr (1) 당기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | 80,452 | 11,707 |
| 차량운반구 | 72,491 | 15,153 |
| 합계 | 152,943 | 26,860 |
(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 건물 89,101천원, 차량운반구 70,140천원 입니다.
&cr (2) 당기말과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 68,284 | 13,494 |
| 장기리스부채 | 77,047 | 11,281 |
| 합계 | 145,330 | 24,775 |
(주1) 당기 중 증가된 리스부채는 153,621천원 입니다.
&cr (3) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 20,357 |
| 차량운반구 | 12,802 |
| 합 계 | 33,159 |
| 리스관련 비용 : | |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용) | 2,245 |
| 단기리스료 (제조원가, 판매비와관리비) | 22,010 |
| 합 계 | 24,255 |
&cr
32. 부문별보고 &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 지역별정보
&cr 당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 1,785,154 | 1,912,629 |
| 중국/대만 | 2,662,321 | 4,742,144 |
| 일본 | 258,054 | 1,108,993 |
| 독일 | 443,786 | 1,000,940 |
| 기타 | 299,050 | 472,118 |
| 합 계 | 5,448,365 | 9,236,824 |
&cr (2) 주요 고객에 대한 정보 &cr 당기 및 전기의 매출액 각각 5,448,365천원 및 9,236,824 천원에는 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 대한 매출액 각각 3,726,922천원 및 6,836,478 천원이 포함되어 있습니다.
&cr &cr 33. 특수관계자 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)아이에이 | - | (주1,2) |
| (주)에이센트 | - | (주3) | |
| 아이에이투자조합 1호 | - | (주4) | |
| 아이에이투자조합 2호 | - | ||
| ㈜세원 | - | (주5) | |
| ㈜트리노테크놀러지 | - | ||
| ㈜오토소프트 | - | ||
| ㈜아이에이파워트론 | - | ||
| iA Semiconductor Co., Ltd. | - |
(주1) 당사는 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통해 대표이사, 주요 경영진이 변경 되었습니다. &cr(주2) (주)아이에이는 당사의 최대주주인 아이에이투자조합1호의 최대출자자이며 지분은 32% 입니다.&cr(주3) 당기중 (주)지지엑스를 통하여 (주)에이센트의 전환사채를 신규 취득하였습니다.&cr(주4) 당기 중 출자로 당사의 대주주에 해당합니다.&cr(주5) (주)아이에이의 관계회사입니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진(주1) | 이자수익 | 1,669 | 2,698 |
| (주)아이에이(주2) | 주식양도 | 24,000 | - | |
| 아이에이투자조합 1호 | 유상증자 | 4,993,441 | - | |
| 아이에이투자조합 2호 | 유상증자 | 3,196,936 | - |
(주1) 당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 거래내역에는 2019년 9월 3일 임시주주총회 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다.&cr (주2) 당사는 당기 중 (주)에이센트의 주식 240주(총 발행주식의 48%)를 (주)아이에이에 24,000천원에 양도하였습니다.
&cr (3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 주요 경영진(주1) | 대여금 | - | 70,000 |
| 기타 | (주)에이센트(주2) | 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,394,057 | - |
(주1) 당사의 주요 경영진의 주요 채권,채무잔액에는 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다.&cr (주2) 당기 중 (주)에이센트에서 발행한 전환사채권(액면액 3,624,000천원)을 6,741,120천원에 취득하였으며, 당기 말 현재 공정가치 평가액은 5,394,057천원입니다.
&cr 당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 인식한 대손충당금은 없습니다. &cr
( 4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 기초금액 | 대 여 | 상 환 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 주요 경영진 | 70,000 | - | 70,000 | - |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 기초금액 | 대 여 | 상 환 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 주요 경영진 | 30,333 | 70,000 | (30,333) | 70,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 관련 채무 | 당 기 | 전 기 | 제공받는 자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사&cr(주1) | 차입금 | 1,100,000 | 1,238,400 | 신한은행 |
| 720,000 | 4,349,427 | 기업은행 | ||
| 사채 | 1,400,000 | 1,400,000 | 신보2018제 6차유동화 | |
| 수출보증 | 259,200 | - | 한국무역보험공사 | |
| 합 계 | 3,479,200 | 6,987,827 |
(주1) 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통하여 대표이사가 변경되었으며, 상기 지급보증내역은 변경전 대표이사로 부터 제공받은 내역입니다. 타 특수관계자로 지급보증 변경 예정입니다.
(6) 당기 및 전기 중 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기(주1) | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 398,619 | 451,994 |
| 퇴직급여 | 92,606 | 59,287 |
| 합 계 | 491,225 | 511,281 |
(주1) 당사는 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통해 대표이사, 주요 경영진이 변경 되었으며, 보상내역에는 변경전, 변경후의 임원 등이 포함되어 있습니다.
&cr
34. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 채무명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 토지, 건물, 기계장치,시설장치 등 | 11,287,981 | 8,613,000 | 중소기업자금, 시설자금대출 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공내역 | 당 기 | 전 기 | 보증기한 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 기업구매자금대출 | 1,020,000 | 1,147,500 | 2020.02.21 |
| 신보2018제 6차유동화 | 1,400,000 | 1,400,000 | 2020.10.25 | |
| 한국무역보험공사 | 수출신용보증 | 259,200 | 288,000 | 2020.08.07 |
| 합 계 | 2,679,200 | 2,835,500 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 900,000 | 1,000,000 |
| 무역금융 | 288,000 | 320,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 4,500,000 | 4,300,000 |
| 중소기업시설자금대출 | 1,000,000 | 2,850,000 | |
| 기업구매자금대출 | 1,200,000 | 1,350,000 | |
| 한국무역보험공사 | 전자수출신용보증 | 288,000 | 320,000 |
| 합 계 | 8,176,000 | 10,140,000 |
&cr 35. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으 며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 21,122,653 | 11,594,881 |
| 자본 | 7,707,284 | 6,033,160 |
| 부채비율 | 274.06% | 192.19% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(금융자산)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 10,283,980 | 2,020,351 |
| 단기금융상품 | 190,000 | 990,000 | |
| 매출채권 | 693,051 | 1,097,225 | |
| 미수금 | 74,746 | 69,193 | |
| 미수수익 | 963 | 4,879 | |
| 대여금 | - | 163,951 | |
| 보증금 | 116,538 | 526,835 | |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 5,394,057 | - |
| 합 계 | 16,753,335 | 4,872,434 |
&cr (금융부채)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 전환상환우선주 | 411,767 | 381,266 |
| 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 매입채무 | 424,275 | 466,266 |
| 미지급금 | 505,552 | 413,367 | |
| 미지급비용 | 164,890 | 220,297 | |
| 단기차입금 | 2,899,700 | 5,240,000 | |
| 사채 | 1,385,717 | 1,369,282 | |
| 유동성장기부채 | 1,435,120 | 873,840 | |
| 장기차입금 | 3,005,360 | 1,865,680 | |
| 전환사채 | 9,875,911 | - | |
| 리스부채 | 145,331 | - | |
| 합 계 | 20,253,623 | 10,829,997 |
&cr (4) 금융위험관리 &cr 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr &cr 1) 시장위험&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.&cr
가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변 동 으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,137,732 | 3,582 | 1,413,975 | 33,532 |
| EUR | 222 | - | 219 | - |
| JPY | 483 | - | 438 | - |
| CNY | 390 | - | 642 | - |
| NTD | 27 | - | 48 | - |
| INR | 108 | - | - | - |
| 합 계 | 1,138,962 | 3,582 | 1,415,322 | 33,532 |
&cr 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손 익 | 순자산 | 손 익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 113,538 | 113,538 | (113,538) | (113,538) |
| 전 기 | 141,312 | 141,312 | (135,615) | (135,615) |
나. 이자율위험관리&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr &cr 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 위험노출 차입금(주1) | 4,060,180 | 4,979,520 |
(주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다.
&cr 보고기간종료일 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손 익 | 순자산 | 손 익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (41,402) | (41,402) | 41,402 | 41,402 |
| 전 기 | (49,795) | (49,795) | 49,795 | 49,795 |
2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr&cr신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다 ( 당기와 전기 중 손실충당금 및 손실충당금의 변동내역은 주석 6 참조).&cr&cr&cr 3) 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당 기 &cr &cr (금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 190,000 | - | - | 190,000 |
| 매출채권 | 699,152 | 16,911 | - | 716,063 |
| 미수금 | 74,746 | - | - | 74,746 |
| 미수수익 | 963 | - | - | 963 |
| 대여금 | - | - | 8,221 | 8,221 |
| 보증금 | 111,160 | - | 5,378 | 116,538 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 5,394,057 | - | 5,394,057 |
| 합 계 | 1,076,021 | 5,410,968 | 13,599 | 6,500,588 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 424,275 | - | - | 424,275 |
| 미지급금 | 505,552 | - | - | 505,552 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 411,767 | - | - | 411,767 |
| 미지급비용 | 164,890 | - | - | 164,890 |
| 단기차입금 | 2,899,700 | - | - | 2,899,700 |
| 장기차입금 | 1,435,120 | 3,005,360 | - | 4,440,480 |
| 사채 | 1,400,000 | - | - | 1,400,000 |
| 전환사채 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 리스부채 | 74,874 | 85,725 | - | 160,599 |
| 합 계 | 7,316,178 | 3,091,085 | 10,000,000 | 20,407,263 |
나 . 전 기&cr
(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 990,000 | - | - | 990,000 |
| 매출채권 | 1,114,467 | 5,500 | - | 1,119,967 |
| 미수금 | 69,193 | - | - | 69,193 |
| 미수수익 | 4,879 | - | - | 4,879 |
| 대여금 | 22,480 | 203,164 | - | 225,644 |
| 보증금 | 502,397 | 19,060 | 5,378 | 526,835 |
| 합 계 | 2,703,416 | 227,724 | 5,378 | 2,936,518 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 466,266 | - | - | 466,266 |
| 미지급금 | 413,367 | - | - | 413,367 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 381,266 | - | 381,266 | |
| 미지급비용 | 220,297 | - | - | 220,297 |
| 단기차입금 | 5,240,000 | - | - | 5,240,000 |
| 장기차입금 | 873,840 | 1,865,680 | - | 2,739,520 |
| 사채 | - | 1,400,000 | - | 1,400,000 |
| 합 계 | 7,595,036 | 3,265,680 | - | 10,860,716 |
&cr 상 기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 제외한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr (5) 금융자산의 재분류&cr&cr당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr &cr (6) 금융자산의 양도&cr&cr보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.&cr &cr &cr 36. 금융상품의 공정가치&cr &cr(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 구분 | |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.&cr단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (금융자산) | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 5,394,057 | - | 5,394,057 |
| (금융부채) | ||||
| 전환상환우선주 | - | - | 411,767 | 411,767 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (금융부채) | ||||
| 전환상환우선주 | - | - | 381,266 | 381,266 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | - | - | 149,692 | 149,692 |
| 장기보증금 | 110,592 | 110,592 | 526,835 | 526,835 |
| 합 계 | 110,592 | 110,592 | 676,527 | 676,527 |
&cr (금융부채)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 3,005,360 | 3,005,360 | 1,865,680 | 1,865,680 |
| 사채 | 1,385,717 | 1,385,717 | 1,369,282 | 1,369,282 |
| 전환사채 | 9,875,911 | 9,875,911 | - | - |
| 합계 | 14,266,988 | 14,266,988 | 3,234,962 | 3,234,962 |
&cr 당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr
(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치&cr서열체계&cr수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능&cr하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 &cr않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,394,057 | - | 수준 2 | 할인된 현금흐름 및 이항모형 &cr전환사채의 공정가치는 전환권이 포함 되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 상환권, 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | ||
| 전환상환&cr우선주&cr | 411,767 | 381,266 | 수준 3 | 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 &cr전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정 하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름 을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용 되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성: -&cr | 주가변동성이 증가(감소) 한다 면 전환권대가의 공정가치는 증가(감소)할 것 입니다. |
(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr주식회사 아이에이네트웍스
&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이에이네트웍스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr
| 주식회사 아이에이네트웍스 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 11일 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 아이에이네트웍스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이에이네트웍스 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장 중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. &cr
(1) 회사는 유의적인 금액의 수표 거래로 인한 자금거래 및 부정방지와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차가 미비합니다.&cr &cr(2) 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었습니다. 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되었습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 동원빌딩 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이에이네트웍스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211142------74846052100108------168164188136124302244------4563762612196176402352------624540
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 4월 23~24일2재무제표에 대한 전반적인 분석적 절차 및 업무프로세스 이해 및 테스트2019년 7월 31일 ~&cr8월 2일33-반기검토2019년 11월 11일 ~&cr11월 13일34-전반적 분석적 절차&cr업무프로세스 이해 및 테스트2020년 2월 10일 ~&cr2월 13일44-기말감사 입증절차2020년 1월 2일1청주 본사공장제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품2020년 1월 2일1청주 본사 사무실현금OO-타처보관 재고자산 조회22019년 11월 13일, 2020년 2월 13일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 13일감사수행이사&cr감사서면보고중간감사 결과 보고22020년 02월 13일감사수행이사&cr감사서면보고주요 감사항목에 대한 감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl