Interim / Quarterly Report • Mar 7, 2019
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
주주총회소집공고 2.7 주식회사 잇츠한불 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon
주주총회소집공고
| 2019년 3월 7일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 잇츠한불 | |
| 대 표 이 사 : | 홍 동 석 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 강남구 학동로 311 | |
| (전 화) 02-3450-0343 | ||
| (홈페이지) http://www.itshanbul.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 지원부문장 | (성 명) 장 재 옥 |
| (전 화) 02-3450-0343 | ||
주주총회 소집공고(제13기 정기주주총회)
주주 여러분의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제17조에 의거하여 제13기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.&cr
- 아 래 -&cr&cr1. 일 시 : 2019년 3월 22일(금) 오전 09시&cr&cr2. 장 소 : 서울특별시 강남구 언주로 634 주식회사 잇츠한불 지하교육장&cr&cr3. 회의의 목적사항&cr 가. 보고사항&cr 1) 감사보고&cr 2) 영업보고&cr 3) 외부감사인 선임보고&cr 4) 내부회계관리제도 운영실태보고&cr&cr 나. 부의안건&cr 1) 제1호 의안 : 제13기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함)&cr 및 연결재무제표 승인의 건&cr 2) 제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건&cr 3) 제3호 의안 : 정관 변경의 건&cr
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4 제3항에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 한국예탁결제원, 금융위원회, 한국거래소에 비치 및 전자공시(http://dart.fss.or.kr)하오니 참고하시기 바랍니다
&cr5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거하여 의결권을 간접적으로 행사 할 수 있습니다.&cr&cr6. 주주총회 참석시 준비물&cr 1) 직접행사 : 신분증&cr 2) 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인 신분증&cr&cr7. 소집통지&cr의결권있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제 542조의 4 및 당사 정관 제19조 2항에 의거 본 전자공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.&cr&cr8. 참고사항&cr 1) 당사 주주총회에서는 기념품을 지급하지 않습니다.&cr 2) 주차장 이용이 불가하오니 대중교통수단을 이용하여 주시기 바랍니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 이상백&cr(출석률: 88%) | 김경원&cr(출석률: 57%) | 이성규&cr(출석률: 57%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 18-01 | 18.01.08 | - 잇츠스킨 강름점 설치의 건&cr- 잇츠스킨 이대점 설치의 건 | 찬성 | - | - |
| 18-02 | 18.02.08 | - 제12기 재무제표(별도, 연결) 및 영업보고서 승인의 건 | 불참 | - | - |
| 18-03 | 18.03.08 | - 현금배당 결정의 건&cr- 제12기 정기주주총회 소집의 건 | 찬성 | - | - |
| 18-04 | 18.04.02 | - 임시의장 선임의 건&cr- 대표이사 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 18-05 | 18.04.02 | - 퇴직위로금 지급의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 18-06 | 18.05.08 | - 잇츠스킨 롯데마트 울산진장점 설치의 건 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
| 18-07 | 18.06.12 | - 잇츠스킨 성신여대점 설치의 건 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
| 18-08 | 18.06.12 | - 잇츠스킨 롯데아울렛 광명점 폐점의 건 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
| 18-09 | 18.06.27 | - 퇴직위로금 지급의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 18-10 | 18.07.02 | - 타법인 주식 취득의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 18-11 | 18.07.17 | - (주)안느 연대보증의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 18-12 | 18.08.27 | - 본점 이전의 건 | 불참 | 불참 | 불참 |
| 18-13 | 18.09.05 | - 종속회사(IT'S SKIN CHINA CO., LTD) 예금 담보의 건&cr- 종속회사(한불화장품(호주)유한공사) 예금 담보의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 18-14 | 18.11.11 | - (주)안느 연대보증의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 |
| 18-15 | 18.11.29 | - 임원 인사관리규정 제정의 건&cr- 임원 복리후생규정 제정의 건&cr- 고문 운영규정 제정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 18-16 | 18.12.10 | - 잇츠스킨 파주점 폐점의 건 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
| 18-17 | 18.12.17 | - 잇츠스킨 서면점 설치의 건&cr- 잇츠스킨 구리점 폐점의 건 | 찬성 | 찬성 | 불참 |
주1) 사외이사 김경원, 이성규는 2018년 3월 23일부로 신규 선임되었습니다.&cr
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 이상백, 최동진, 서상준 | 2018.03.15 | 내부감사의 건 | 가결 |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 5,000 | 75 | 25 | - |
주1) 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 보수한도 총액입니다.&cr주2) 상기 지급총액 및 1인당 평균 지급액은 2018년 연간 지급액입니다.&cr
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성&cr화장품산업이란 화장품을 제조 및 판매하는 산업을 말합니다. 화장품산업은 인류의 역사와 더불어 함께 발전해 왔으며 미래에도 지속적으로 발전이 가능한 고부가가치의 문화 및 경제산업으로 자리매김하고 있습니다. 해당 산업의 특성은 다음과 같습니다.&cr
첫째, 화장품 산업은 고부가가치 산업입니다.
화장품산업은 화학, 생물과학, 생명공학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용하는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치 산업입니다.
둘째, 화장품산업은 감성 하이테크 산업입니다.
최근 늘어나고 있는 고기능성 화장품에 대한 수요와 맞물려 타 제조업 대비 높은 수준의 기술력이 요구되고 있으며, 인류 역사에 있어 절대적 가치인 '아름다움'을 추구하는 감성 하이테크 산업으로 지속 발전할 것입니다.
셋째, 화장품산업은 유행에 민감한 이미지 산업입니다.
화장품 산업은 기호와 유행의 영향을 많이 받으며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품 개발이 빈번한 특성을 지닙니다. 또 일반 소비재와는 달리 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 감성적 욕구를 충족시켜주는 재화로 그 어떤 산업보다도 브랜드가치가 제품의 경쟁력에 중요한 변수로 작용합니다.&cr
넷째, 화장품 산업은 글로벌 산업입니다.
화장품 산업은 글로벌 산업입니다. 과거에는 인종에 따른 피부 특성이나 화장습관의 차이로 인해 여러 국가에서 내수 중심으로 발전해 왔으나, 글로벌 브랜드의 영향력 확대, 선진화된 공법과 정제된 고급원료의 사용으로 인해 점차 선진화, 글로벌화 되고 있습니다.&cr&cr2) 산업의 성장성&cr한국보건산업진흥원에 따르면 화장품에 대한 필수재 인식 고취, 여성 경제활동 인구의 증가, 소비자 욕구의 다양화, 소비 계층의 확대, 온-오프라인 공유 플랫폼 확산, 고령화 시대 진입 등에 힘입어 화장품산업은 글로벌 경제위기에도 불구하고 지속적으로 성장이 기대되고 있습니다. &cr&cr한국보건산업진흥원은 '2017년 화장품산업 분석 보고서'에서 2017년 세계 화장품 시장 규모가 3,859억 달러를 상회한 것으로 추정하였고, 이러한 추세가 향후에도 지속되어 2021년에는 4,871억 달러 이상으로 시장 규모가 커질 것으로 전망하고 있습니다.
&cr국가별 화장품 시장 규모는 2016년을 기준으로 미국(706억달러, 19.4%)이 개별 국가 기준에서 가장 큰 시장이며, 이어서 중국(436억 달러, 12.0%), 일본(329억 달러, 9.0%), 브라질(235억 달러, 6.4%), 독일(150억 달러, 4.1%) 등 순으로 규모가 큰 시장입니다. 한편 우리나라의 화장품 시장 규모는 2016년 기준 107억 달러로 프랑스에 이어 8위를 차지했으며, 세계 화장품 시장에서 차지하는 비중은 3.0% 수준입니다.&cr&cr특히 중국의 경우, 한류 열풍에 힘입어 'K-뷰티'로 대표되는 한국산 화장품이 폭발적인 인기를 얻고 있으며, 한국을 찾는 중국 관광객들은 물론 중국 현지에서도 한국산 화장품 매출이 크게 늘어나고 있는 추세입니다. 이에 따라 국내 화장품 업체들은 고성장중인 중국 시장에 진출하여 매년 수출을 확대해 나가고 있습니다.&cr
3) 경기변동의 특성
화장품 산업은 전형적으로 경기에 민감한 산업입니다. 그러나 글로벌 경기 침체에 따른 소비위축에도 불구하고 최근 화장품 시장의 성장률은 오히려 상승하는 등 필수 소비재의 행태를 보이고 있습니다. 이는 화장품이 경제성장과 더불어 과거처럼 사치성 소비재로 인식되는게 아니라 필수소비재로서 자리매김하고 있으며, 소비자들의 가치소비가 확대되는 것으로 분석할 수 있습니다.&cr&cr또한 전통적으로 화장품산업은 계절과도 밀접한 관련이 있어서 전통적으로 동절기에는 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 하절기에는 판매가 하락하여 연중 S자형 매출구조를 보입니다. 하지만, 최근에 자외선 차단 제품과 체취방지용 제품 등 하절기용 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화되면서 계절적 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다.&cr&cr4) 경쟁 요소
최근 화장품 시장의 성장세와 맞물려 제약, 유통, 식품 등 타 산업 업체들의 화장품 사업 진출이 늘어나고 있습니다. 화장품 시장은 기술적 진입장벽이 낮아 신규 업체 및 후발 업체의 시장진입이 용이한 특성이 있지만, 미적, 정신적 만족감을 주는 감성제품으로서 제품에 대한 경험과 만족도에 의해 브랜드 충성도가 생겨 기존 기업들의 시장지배력이라는 보이지 않는 진입장벽이 존재한다고도 볼 수 있습니다.&cr&cr유통 부문에서는 2000년대 초반부터 합리적인 가격에 뛰어난 품질을 자랑하는 중저가 화장품 브랜드샵이 등장하며 유명세를 탔으나, 최근에는 온라인을 통한 유통, H&B샵 및 홈쇼핑의 등장으로 내수시장에서의 화장품 유통 경쟁이 격화되고 있습니다.&cr&cr5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등&cr화장품 관련 법령으로는 '화장품법', '약사법', '품질경영 및 공산품안전관리법', '보건범죄 단속에 관한 특별조치법' 등이 있으며, '화장품법'상 화장품은 영유아용, 목욕용, 인체 세정용, 눈화장용 제품 등 총 12가지의 유형으로 나뉩니다. 화장품을 직접 제조하려는 자는 화장품 제조업자로 등록해야 하고, 직접 제조한 화장품을 유통 및 판매하려는 자는 제조판매업자로 등록해야 합니다. 우리나라에서는 1999년 '화장품법'이 제정되어 의약품과 화장품을 분리하여 관리하기 시작하였으며, 화장품이 만들어지고 소비자에게 판매될 때까지 각 단계별로 주요 화장품 관련 제도를 법으로 규정하여 관리하고 있습니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr
(가) 영업개황&cr당사의 전신인 한불화장품은 1989년 설립된 화장품 제조 및 판매회사로서 30년간의 업력을 바탕으로 명실상부 K-뷰티의 역사와 궤를 같이 하고 있습니다. 설립 이래 '바탕', '오버클래스 아이디', 'ICS', 'ESCADA', 'E-Nature'등 수많은 히트 브랜드를 보유하고 있으며, 2006년 화장품 판매 전문 자회사인 잇츠스킨의 설립을 통해 화장품 제조 전문 회사로 변모해 왔습니다.&cr&cr또한 잇츠스킨은 2006년 국내 최초의 '코스메슈티컬' 컨셉 브랜드숍으로 론칭하여 '클리니컬 스킨 솔루션'이라는 슬로건을 토대로 발전해 왔습니다. 론칭 첫 해 출시한 '파워10 포뮬러 이펙터 세럼'은 가성비가 높은 세럼 제품으로 국내 소비자들로부터 선풍적인 인기를 끌었으며, 2009년 출시한 '프레스티지 끄렘 데스까르고(일명 달팽이 크림)'은 중화권 소비자들의 폭발적인 반응을 이끌어 내며 2013년 524억원, 2014년 2,419억원, 2015년 3,096억원이라는 급격한 매출성장의 원동력이 되었습니다.
&cr2017년에는 한불화장품과 잇츠스킨의 합병을 통해 생산부터 R&D, 마케팅, 유통까지 아우르는 통합법인인 '잇츠한불'이 출범하였으며, 한불화장품이 보유한 한국과 중국의 생산시설 및 30년 역사의 R&D 노하우와 더불어 잇츠스킨의 차별화된 마케팅 능력과 중국을 포함한 글로벌 네트워크를 결합하여 종합 화장품 기업으로서의 입지를 공고히 해나갈 계획입니다.&cr&cr- 당해사업연도 영업개황
산업통상자원부의 「2018년 수출입 동향 및 2019년 수출입 전망」에 의하면 2018년 수출은 전년 대비 5.5% 증가한 6,055억 달러, 수입은 11.8% 증가한 5,350억 달러를 기록하였으며 무역수지는 705억 달러로 10년 연속 흑자를 시현하였습니다.&cr
특히 화장품 수출은 중국의 사드 보복조치에 따른 여운이 가시지 않았음에도 불구하고, 지역별 포트폴리오 다변화 전략 시행 등과 함께 한류열풍이 지속되는 아세안, 미국, 일본의 성장을 통해 전체 화장품 수출액은 전년 대비 26.6% 증가하였습니다.&cr
당사가 속한 화장품 산업 현황을 살펴보면, 내수시장의 경우 H&B, 홈쇼핑, 온라인 등 새롭게 등장한 유통채널들이 기존의 전통적인 채널들을 위협하고 있으며, 해외시장의 경우 지역별 포트폴리오가 다변화되고 있으나, 아직까지 거대 시장인 중국을 대체할만한 시장을 찾기가 어려운 실정입니다.&cr
브랜드별로는 OEM 및 ODM 산업의 활성화로 인해 신규 브랜드의 시장 진입이 가속화되고 있으며, 럭셔리 시장에서는 기존 선도 업체들의 입지가 공고화되는 반면 매스티지 시장에서는 톡톡 튀는 아이디어와 합리적인 가격으로 무장한 스몰 ㆍ인디브랜드들이 급성장하는 등 경쟁이 심화되고 있습니다.&cr
당사의 2018년 사업 성과를 살펴보면, 연결기준 매출액은 2,154억원, 영업이익은 208억원, 당기순이익은 192억원을 기록하였습니다. 외부적으로는 사드 보복조치에 따른 중국의 단체관광 금지, 전자상거래법 등 각종 규제 정책 시행 때문에 극도로 편중되어 있던 중국향 매출이 감소하여 외형 성장은 어려웠으나, 내부적으로는 '유통채널 개편', '중국 비즈니스 재정립', '브랜드 포트폴리오 다변화', '조직 인프라 구축', '유동성 자산을 활용한 사업다각화' 등 계획을 세우고 다시금 도약할 수 있도록 발판을 마련한 시기였습니다.&cr
유통채널 개편은 성장성과 수익성이 떨어지는 기존 오프라인 매장을 축소하고 온라인, 홈쇼핑, H&B 진출을 위한 채널 구조 개선을 진행 중에 있으며, 중국 비즈니스 재정립은 기존의 단순 도매유통에서 탈피, 본사가 직접 신규 채널을 발굴하고 관리 가능한 환경을 구축하였습니다.&cr
브랜드 포트폴리오 다변화는 잇츠스킨에 편중된 수익구조를 개선하기 위해 올 1분기 리얼 코스메슈티컬을 표방한 신규 브랜드인 '플라멜엠디'를 론칭하였으며, 향후 상대적으로 빈약한 색조 라인업을 지속적으로 보강해 나갈 계획입니다. &cr
조직 인프라 구축의 경우 내부구성원 역량 강화를 위한 교육 및 성과 보상 시스템을 정비하고, 조직 규모와 비즈니스 형태에 걸맞게 조직개편을 진행하였으며, 마지막으로 3천억원에 달하는 풍부한 유동성을 활용하여 M&A등 사업다각화를 통해 안정적인 수익구조를 갖추어 나가도록 하겠습니다.&cr
다가오는 2019년 또한 화장품 산업의 구조적인 변화가 진행되고 있어 녹록치만은 않을 것으로 전망됩니다. 그러나 외부환경 변화에 흔들림 없이 구조개혁을 완수해 나갈 것이며, 실적개선을 통한 기업가지 제고와 더불어 '건강하고 아름다운 삶에 기여하는 새로운 가치창조' 라는 중장기적 비전 달성을 위해 노력하겠습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
| 사업부문 | 주요제품 | 매출 비중 |
| 화장품 제조 및 판매업 | 프레스티지 끄렘 데스까르고 외 | 100% |
&cr(2) 시장점유율
[원브랜드샵 상위 10개사 매출 점유율 현황]
(단위 : 억원, %)
| 기업명 | 2017년 | 2016년 | 2015년 | |||
| 이니스프리 | 6,420 | 22% | 7,679 | 22% | 5,921 | 19% |
| 더페이스샵 | 5,674 | 19% | 6,498 | 18% | 6,291 | 20% |
| 에이블씨엔씨 | 3,733 | 13% | 4,346 | 12% | 4,079 | 13% |
| 에뛰드 | 2,591 | 9% | 3,166 | 9% | 2,578 | 8% |
| 잇츠한불 | 2,457 | 8% | 3,261 | 9% | 3,254 | 10% |
| 네이처리퍼블릭 | 2,227 | 7% | 2,618 | 7% | 2,848 | 9% |
| 토니모리 | 2,057 | 7% | 2,331 | 7% | 2,199 | 7% |
| 클리오 | 1,937 | 6% | 1,936 | 5% | 1,071 | 3% |
| 바닐라코 | 1,482 | 5% | 1,832 | 5% | 1,206 | 4% |
| 스킨푸드 | 1,269 | 4% | 1,690 | 5% | 1,640 | 5% |
| 합 계 | 29,847 | 100% | 35,357 | 100% | 31,087 | 100% |
출처: 금융감독원 전자공시시스템 &cr&cr(3) 시장의 특성
- 주요 목표시장
당사의 주력 브랜드인 '잇츠스킨'은 피부 고민별 해결책을 제시하는 '코스메슈티컬' 컨셉의 브랜드입니다. 당사의 주요 타겟 연령대는 20세~40세이며, 서브 타겟 연령대는 10세~20세, 40세~50세입니다. 당사의 주요 성별 타겟은 여성으로, 아울러 자신을 가꾸는 건강한 남성을 포함합니다. 당사는 2018년말 기준 국내에 총 214개의 매장을 보유하고 있으며, 해외에는 총 61개 매장을 통해 제품을 공급하고 있습니다.&cr&cr- 수요의 변동요인&cr국내에서 화장품 수요는 필수소비재의 성격으로 연간 소비량이 꾸준히 증가하고 있으나 경기 상황, 계절적 요인 등 다양한 변동요인이 존재합니다. 일반적으로 경기 침체기에는 소비자들의 하향구매 경향이 나타나 중저가 브랜드에 대한 수요가 증가하며, 계절적 요인으로는 전통적으로 동절기에 화장품 사용량의 증가로 인하여 매출이 향상되고, 상대적으로 하절기에 매출이 감소합니다. 또한 당사의 경우 중국향 매출 비중이 높아 정치적 이슈에 따른 중국 관광객 감소 및 통관규제 강화 등의 이슈에 큰 영향을 받고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
해당사항 없습니다.&cr
(5) 조직도
조직도.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요&cr&cr ※ 해 당 내용은 본 공시의 Ⅲ. 경영참고사항 → 1. 사업의 개요 → 나. 회사의 현황 → (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 항목을 참고하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr※ 해당 사업연도의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변동될 수 있습니다.&cr&cr※ 외부감사인의 감사를 마친 감사보고서는 주주총회일의 1주간 전에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시할 예정입니다.&cr&cr- 연결재무상태표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제13 (당)기 말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제12 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기말 | 제12(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 390,707,891,677 | 419,075,327,070 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4 | 26,019,627,139 | 53,022,413,363 |
| 매출채권 | 3,5 | 23,730,722,266 | 29,080,048,178 |
| 단기기타채권 | 3,5 | 1,400,138,163 | 248,584,693 |
| 단기기타금융자산 | 3,6 | 293,176,403,023 | 295,886,049,045 |
| 당기손익인식금융자산 | 3,7 | - | 2,198,160,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,7 | 3,440,540,000 | - |
| 매도가능금융자산 | 3,8 | - | 305,460,000 |
| 재고자산 | 9 | 40,376,286,859 | 33,822,433,554 |
| 당기법인세자산 | 50,940,605 | 42,632,852 | |
| 기타유동자산 | 10 | 2,513,233,622 | 4,469,545,385 |
| II. 비유동자산 | 144,872,734,638 | 143,340,447,156 | |
| 장기기타금융자산 | 3,6 | 13,214,763,671 | 11,783,496,074 |
| 매도가능금융자산 | 3,8 | - | 7,291,017,006 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 3,8 | 2,356,288,510 | - |
| 투자부동산 | 11 | - | 271,625,299 |
| 유형자산 | 12 | 48,755,399,582 | 44,659,154,472 |
| 무형자산 | 13 | 76,389,810,744 | 74,478,739,599 |
| 이연법인세자산 | 28 | 4,156,472,131 | 4,856,414,706 |
| 자 산 총 계 | 535,580,626,315 | 562,415,774,226 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 51,932,883,616 | 91,196,036,939 | |
| 매입채무 | 3,16 | 10,345,086,456 | 28,673,433,580 |
| 단기기타채무 | 3,16 | 12,012,947,952 | 11,814,615,249 |
| 단기기타금융부채 | 17 | 22,610,246,464 | 40,033,523,285 |
| 당기법인세부채 | 3,370,721,280 | 7,157,664,420 | |
| 기타유동부채 | 19 | 3,274,298,046 | 3,189,801,078 |
| 이연수익 | 319,583,418 | 326,999,327 | |
| II. 비 유 동 부 채 | 8,901,804,003 | 1,927,935,377 | |
| 장기기타채무 | 3,16 | 295,000,000 | 470,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 1,829,247,356 | 1,161,824,547 |
| 장기기타금융부채 | 17 | 6,777,556,647 | 296,110,830 |
| 부 채 총 계 | 60,834,687,619 | 93,123,972,316 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 434,916,618,654 | 437,266,303,965 | |
| 자본금 | 20 | 10,964,657,500 | 10,964,657,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 285,944,111,146 | 285,944,111,146 |
| 자본조정 | 21 | 89,767,863 | - |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (896,927,812) | (1,031,931,520) |
| 이익잉여금 | 23 | 138,815,009,957 | 141,389,466,839 |
| II. 비지배지분 | 39,829,320,042 | 32,025,497,945 | |
| 자 본 총 계 | 474,745,938,696 | 469,291,801,910 | |
| 부채및자본총계 | 535,580,626,315 | 562,415,774,226 |
별첨 주석 참조
&cr- 연결포괄손익계산서
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24 | 214,122,093,008 | 245,737,422,749 |
| II. 매출원가 | 24 | 84,499,067,545 | 90,394,518,375 |
| III. 매출총이익 | 129,623,025,463 | 155,342,904,374 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25 | 109,709,875,958 | 109,976,875,615 |
| V. 영업이익 | 19,913,149,505 | 45,366,028,759 | |
| 기타수익(비용) | 26 | 2,255,048,873 | 130,208,005 |
| 금융수익 | 27 | 7,511,251,783 | 5,988,768,043 |
| 금융비 용 | 27 | (3,655,894,378) | (2,728,788,352) |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 26,023,555,783 | 48,756,216,455 | |
| VII. 법인세비용 | 28 | 7,467,791,622 | 6,744,479,341 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 18,555,764,161 | 42,011,737,114 | |
| 지배기업소유주 | 8,240,154,004 | 27,499,575,136 | |
| 비지배지분 | 10,315,610,157 | 14,512,161,978 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (288,025,454) | (1,468,103,152) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 12,286,615 | |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 채무상품 평가손익 | 47,255,900 | - | |
| 해외사업환산손익 | (88,813,547) | (1,124,429,099) | |
| 기타의 변동 | 232,807,134 | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (479,274,941) | (355,960,668) | |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 18,267,738,707 | 40,543,633,962 | |
| 지배기업소유주 | 8,130,503,826 | 26,226,687,111 | |
| 비지배지분 | 10,137,234,881 | 14,316,946,851 | |
| XI. 주당이익 | |||
| 보통주 기본주당순이익 | 30 | 468 | 1,851 |
| 보통주 희석주당순이익 | 30 | 468 | 1,851 |
별첨 주석 참조
&cr - 연결자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄 &cr손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 4,647,508,000 | 89,651,305,338 | - | 1,224,457,524 | 120,220,275,103 | 215,743,545,965 | 192,379,842,046 | 408,123,388,011 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,499,575,136 | 27,499,575,136 | 14,512,161,978 | 42,011,737,114 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (161,584,802) | (161,584,802) | (194,375,866) | (355,960,668) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 3,802,707 | - | 3,802,707 | 8,483,908 | 12,286,615 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (1,114,798,418) | - | (1,114,798,418) | (9,630,681) | (1,124,429,099) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (6,168,798,598) | (6,168,798,598) | (7,543,367,369) | (13,712,165,967) |
| 지분변동 | - | (2,867,255,527) | - | - | - | (2,867,255,527) | (1,424,744,473) | (4,292,000,000) |
| 합병으로 인한 변동 | 6,317,149,500 | 199,160,061,335 | - | (1,145,393,333) | - | 204,331,817,502 | (165,702,871,598) | 38,628,945,904 |
| 2017.12.31(전기말) | 10,964,657,500 | 285,944,111,146 | - | (1,031,931,520) | 141,389,466,839 | 437,266,303,965 | 32,025,497,945 | 469,291,801,910 |
| 2018.1.1(당기초) | 10,964,657,500 | 285,944,111,146 | - | (1,031,931,520) | 141,389,466,839 | 437,266,303,965 | 32,025,497,945 | 469,291,801,910 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,240,154,004 | 8,240,154,004 | 10,315,610,157 | 18,555,764,161 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (244,653,886) | (244,653,886) | (234,621,055) | (479,274,941) |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 12,961,730 | - | 12,961,730 | 34,294,170 | 47,255,900 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (83,922,888) | - | (83,922,888) | (4,890,659) | (88,813,547) |
| 주식매입선택권 | - | - | 89,767,863 | - | - | 89,767,863 | 123,606,904 | 213,374,767 |
| 기타의변동 | - | - | - | 205,964,866 | - | 205,964,866 | 26,842,268 | 232,807,134 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (10,569,957,000) | (10,569,957,000) | (2,382,680,000) | (12,952,637,000) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | (74,339,688) | (74,339,688) |
| 2018.12.31(당기말) | 10,964,657,500 | 285,944,111,146 | 89,767,863 | (896,927,812) | 138,815,009,957 | 434,916,618,654 | 39,829,320,042 | 474,745,938,696 |
별첨 주석 참조
&cr - 연결현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,870,030,307 | 28,471,906,772 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 31 | 10,037,008,054 | 38,505,709,810 |
| 가. 당기순이익 | 18,555,764,161 | 42,011,737,114 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 13,148,560,176 | 14,370,392,039 | |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (21,667,316,283) | (17,876,419,343) | |
| 2. 이자 수취 | 4,810,122,577 | 5,662,288,148 | |
| 3. 이자 지급 | (862,175,037) | (992,724,369) | |
| 4. 배당금 수취 | 10,910,000 | 9,500,000 | |
| 5. 법인세 납부 | (10,125,835,287) | (14,712,866,817) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,110,800,384) | (35,191,989,488) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 202,263,142,098 | 43,062,946,986 | |
| 단기금융상품의 감소 | 195,316,166,109 | 38,754,654,300 | |
| 보증금의 감소 | 416,356,000 | 1,844,551,400 | |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 101,991,348 | |
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 1,589,000,100 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 6,010,627,935 | - | |
| 유형자산의 처분 | 141,961,364 | 16,640,000 | |
| 무형자산의 처분 | 21,313,690 | 6,182,204 | |
| 투자부동산의 처분 | 47,705,000 | 50,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 300,000,000 | - | |
| 대여금의 감소 | 9,012,000 | 408,595,000 | |
| 합병으로 인한 변동 | - | 291,332,634 | |
| 연결범위의 변동 | 125,019,894 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (203,373,942,482) | (78,254,936, 47 4) | |
| 단기금융상품의 증가 | 191,888,200,000 | 50,192,500,000 | |
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 5,000,000,000 | |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | - | 498,130,137 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | 1,457,250,000 | - | |
| 보증금의 증가 | 1,528,119,648 | 5,682,739,831 | |
| 종속기업주식의 취득 | 809,568,326 | 4,292,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 5,277,295,813 | 12,011,344,554 | |
| 무형자산의 취득 | 497,949,235 | 392,121,952 | |
| 건설중인자산의 취득 | 1,586,559,500 | 156,600,000 | |
| 대여금의 증가 | 328,999,960 | 29,500,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (30,075,953,637) | (8,800,675,776) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,907,336,876 | 5,029,329,584 | |
| 단기차입금의 차입 | 2,441,736,876 | 5,000,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 6,460,000,000 | - | |
| 국고보조금의 수령 | 5,600,000 | 29,329,584 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (38,983,290,513) | (13,830,005,360) | |
| 배당금의 지급 | 12,952,639,000 | 13,712,165,967 | |
| 단기차입금의 상환 | 20,807,637,701 | - | |
| 장기차입금의 상환 | 5,192,730,000 | - | |
| 자기주식 취득 | - | 3,622,770 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 23,023,332 | 43,601,136 | |
| 증자발행비 | - | 56,668,085 | |
| 해외사업외화환산 | 7,260,480 | 13,947,402 | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (27,316,723,714) | (15,520,758,492) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 53,022,413,363 | 69,737,415,736 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 313,937,490 | (1,194,243,881) | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 26,019,627,139 | 53,022,413,363 |
별첨 주석 참조
&cr- 주석(연결이익잉여금처분계산서 포함)
| 제13(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
&cr주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 서울시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한 국 거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임병철 | 7,729,183 | 35.25 | 7,729,183 | 35.25 |
| 임진범 | 3,449,800 | 15.73 | 3,449,800 | 15.73 |
| 임성철 | 1,422,701 | 6.49 | 1,422,701 | 6.49 |
| 임효재 | 746,666 | 3.40 | 746,666 | 3.40 |
| 자기주식 | 4,312,720 | 19.67 | 4,312,720 | 19.67 |
| 기타 | 4,268,245 | 19.46 | 4,268,245 | 19.46 |
| 합계 | 21,929,315 | 100 | 21,929,315 | 100 |
&cr (2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 현황&cr종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네오팜 | 30.95 | 대한민국 | 2018.12.31 | 화장품제조,도소매 | 사실상지배력 |
| 한불화장품(호주)&cr유한공사 | 100 | 중국 | 2018.12.31 | 화장품제조 | 의결권과반수보유 |
| It's skin China Co., Ltd | 100 | 중국 | 2018.12.31 | 화장품도소매 | 의결권과반수보유 |
| ㈜이네이처 코리아 | 100 | 대한민국 | 2018.12.31 | 화장품도소매 | 의결권과반수보유 |
| (주)안느 | 90 | 대한민국 | 2018.12.31 | 화장품제조,도소매 | 의결권과반수보유 |
<전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)네오팜 | 30.95 | 대한민국 | 2017.12.31 | 화장품제조,도소매 | 사실상지배력 |
| 한불화장품(호주)&cr유한공사 | 100 | 중국 | 2017.12.31 | 화장품제조 | 의결권과반수보유 |
| It's skin China Co., Ltd | 100 | 중국 | 2017.12.31 | 화장품도소매 | 의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보&cr종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr <당 기> &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| It's skin China Co.,Ltd | 8,024,121 | 5,402,775 | 2,621,346 | 8,681,947 | 1,545,458 | 1,509,273 |
| (주)네오팜 | 72,928,484 | 13,641,255 | 59,287,229 | 66,274,582 | 15,369,685 | 15,059,065 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 22,602,238 | 5,823,389 | 16,778,849 | 3,880,165 | (1,577,924) | (1,646,963) |
| (주)이네이처코리아 | 2,639,721 | 3,160,819 | (521,098) | 3,107,937 | (1,221,098) | (1,221,098) |
| (주)안느 | 6,900,093 | 7,967,920 | (1,067,827) | 2,650,768 | (364,594) | (324,430) |
&cr < 전기> &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| It's skin China Co.,Ltd | 2,660,727 | 1,548,654 | 1,112,073 | 731,350 | (264,402) | (285,802) |
| (주)네오팜 | 56,694,807 | 9,112,893 | 47,581,914 | 53,633,507 | 14,031,597 | 11,303,597 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 19,030,944 | 605,132 | 18,425,812 | 373,917 | (1,187,749) | (2,276,831) |
3) 연결범위의 변동&cr연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜이네이처 코리아 | 신규포함 | 법인 설립 |
| (주)안느 | 신규포함 | 주식 인수 |
&cr<전기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜잇츠스킨 | 제외 | 합병 |
&cr2. 중요한 회계정책&cr &cr 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr &cr당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 53,022,413 | - | - | 53,022,413 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 29,328,633 | - | - | 29,328,633 |
| 단기금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 294,878,500 | - | - | 294,878,500 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,012 | - | - | 9,012 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 998,537 | - | - | 998,537 |
| 상장주식 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 305,460 | - | - | 305,460 |
| 소계 | 298,389,669 | - | - | 298,389,669 | ||
| 장기금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 98,720 | 98,720 | ||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,591,017 | - | - | 1,591,017 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,682,776 | - | - | 11,682,776 |
| 소계 | 19,074,513 | - | - | 19,074,513 | ||
| 합계 | 399,815,228 | - | - | 399,815,228 |
② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 28,673,434 | - | - | 28,673,434 |
| 단기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 11,814,615 | - | - | 11,814,615 |
| 단기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 40,033,523 | - | - | 40,033,523 |
| 장기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 470,000 | - | - | 470,000 |
| 장기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 296,111 | - | - | 296,111 |
| 합계 | 81,287,683 | - | - | 81,287,683 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 반영후 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 53,022,413 | - | - | 53,022,413 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 29,328,633 | - | - | 29,328,633 |
| 단기금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 294,878,500 | - | - | 294,878,500 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,012 | - | - | 9,012 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 998,537 | - | - | 998,537 |
| 상장주식 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 305,460 | - | - | 305,460 |
| 소계 | 298,389,669 | - | - | 298,389,669 | ||
| 장기금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 98,720 | - | - | 98,720 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,688,257 | - | - | 1,688,257 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 602,760 | - | - | 602,760 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,682,776 | - | - | 11,682,776 |
| 소계 | 19,074,513 | - | - | 19,074,513 | ||
| 합계 | 399,815,228 | - | - | 399,815,228 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전 진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr &cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 | (1,031,932) |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 법인세효과 | - |
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 | (1,031,932) |
&cr(2) 이익잉여금 영향&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 | 141,389,467 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | - |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 법인세 효과 | - |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 | 141,389,467 |
&cr (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다.
&cr연결실체는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습 니 다 .&cr &cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,179백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 2,064백만원입니다. 다만, 회사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. &cr 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권 자산 및 리스 부채가 각각 2,052백만원, 2,064백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스비용 1,000백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 936백만원과 리스부채에 대한 이자비용 65백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr 연결실체는 2019년 1월 1일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최조적용일의 이익잉여금(또는 적적하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다 . &cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr(2) 재무제표 작성기준&cr&cr 1) 회계기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다. &cr &cr(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
&cr( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 공동약정&cr
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
&cr지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(7) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr1) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr2) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(8) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr(9) 금융상품&cr&cr ) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(10) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20~56년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 8~30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4~6년 | 정액법 |
| 공구기구 | 3~5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 3~4년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(13) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(15) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(16) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
(17) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(18) 전환사채&cr&cr연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
&cr(19) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(20) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(21) 수익&cr &cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr &cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가&cr연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr4) 유의적인 금융요소&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
&cr6) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.&cr
(22) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . &cr&cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
&cr(23) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr(24) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr 3) 중간기간의 법인세비용&cr연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.
&cr(25) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(26) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(27) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
&cr(28) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr
(29) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr2) 영업권 손상&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.&cr&cr3) 이연법인세&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr4) 확정급여채무&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr3. 금융상품의 범주 및 상계 &cr
(1) 금융자산의 범주 &cr &cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 26,019,627 | - | - | 26,019,627 |
| 단기기타금융자산 | - | 293,176,403 | - | - | 293,176,403 |
| 매출채권 | - | 23,533,327 | - | - | 23,533,327 |
| 단기기타채권 | - | 1,400,138 | - | - | 1,400,138 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | 3,440,540 | - | - | - | 3,440,540 |
| 장기기타금융자산(*) | - | 13,214,764 | - | - | 13,214,764 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) | - | - | 700,000 | - | 700,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) | - | - | 1,656,289 | - | 1,656,289 |
| 합계 | 3,440,540 | 357,344,259 | 2,356,289 | - | 363,141,088 |
(*)당기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.&cr
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매 | 당기손익인식지정 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 53,022,413 | - | 53,022,413 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 295,886,049 | - | 295,886,049 |
| 매출채권 | - | - | 29,080,048 | - | 29,080,048 |
| 단기기타채권 | - | - | 248,585 | - | 248,585 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,198,160 | - | - | - | 2,198,160 |
| 장기기타금융자산(*) | - | - | 11,783,496 | - | 11,783,496 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 7,596,477 | 7,596,477 |
| 합계 | 2,198,160 | - | 390,020,591 | 7,596,477 | 399,815,228 |
(*) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.&cr
(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피&cr파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 10,147,691 | - | 10,147,691 |
| 단기기타채무 | - | 12,012,948 | - | 12,012,948 |
| 단기기타금융부채 | - | 22,610,246 | - | 22,610,246 |
| 장기기타채무 | - | 295,000 | - | 295,000 |
| 장기기타금융부채 | - | 6,777,557 | - | 6,777,557 |
| 합계 | - | 51,843,442 | - | 51,843,442 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 28,673,434 |
| 단기기타채무 | 11,814,615 |
| 단기기타금융부채 | 40,033,523 |
| 장기기타채무 | 470,000 |
| 장기기타금융부채 | 296,111 |
| 합계 | 81,287,683 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 외환차익(차손) | 외화환산이익&cr(손실) | 당기손익-공정가치금융자산평가이익&cr(손실) | 당기손익-공정가치금융자산배당금&cr이익 | 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) | 이자수익(비용) | 재분류조정 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||||
| 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | - | - | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 524,445 | (51,947) | - | - | - | - | 5,773,331 | - |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (5,460) | - | - |
| 소계 | 524,445 | (51,947) | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | (5,460) | 5,773,331 | - |
| <금융부채> | ||||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | - | (888,758) | - |
| 합계 | 524,445 | (51,947) | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | (5,460) | 4,884,573 | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 당기손익인식금융&cr자산평가이익(손실) | 당기손익인식금융&cr자산처분이익(손실) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 527,530 | (24,286) | - |
| 대여금및수취채권 | (404,626) | (749,702) | - | - | 5,030,032 |
| 소계 | (404,626) | (749,702) | 527,530 | (24,286) | 5,030,032 |
| <금융부채> | |||||
| 대여금및수취채권 | - | - | - | - | (1,030,204) |
| 합계 | (404,626) | (749,702) | 527,530 | (24,286) | 3,999,828 |
4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 643 | 504 |
| 보통예금 | 12,330,543 | 20,314,254 |
| MMDA(*) | 7,155,654 | 30,172,264 |
| CMA(*) | 765,599 | 68,106 |
| 기타예금 | 5,767,188 | 2,467,285 |
| 합계 | 26,019,627 | 53,022,413 |
(*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.&cr &cr5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,629,015 | (1,095,688) | 23,533,327 | 29,263,641 | (183,593) | 29,080,048 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 1,400,138 | - | 1,400,138 | 248,585 | - | 248,585 |
| 합계 | 26,029,153 | (1,095,688) | 24,933,465 | 29,512,226 | (183,593) | 29,328,633 |
(2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체및손상되지 않은 채권 | 9,650,923 | 23,440,943 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 8,203,657 | 426,204 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,496,799 | 2,590,619 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 2,972,416 | 2,291,670 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 294,969 | 216,973 |
| 12개월 초과 | 2,314,701 | 362,224 |
| 소 계 | 15,282,542 | 5,887,690 |
| 합 계 | 24,933,465 | 29,328,633 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초-기준서 1039호 | 제1109호 적용에 따른 &cr조정 | 최초적용일 손실충당금&cr- 기준서 제1109호 | 설정 | 사업결합으로&cr인한 증가 | 제각 | 환입(*) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 183,593 | - | 183,593 | 768,028 | 165,351 | (21,284) | - | - | 1,095,688 |
| 합계 | 183,593 | - | 183,593 | 768,028 | 165,351 | (21,284) | - | - | 1,095,688 |
(*) 환입은 부가세 대손세액공제 환급금 입니다.&cr
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 255,443 | (23,881) | (47,969) | - | - | 183,593 |
| 합계 | 255,443 | (23,881) | (47,969) | - | - | 183,593 |
6. 기타금융자산 &cr
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 : | |
| 단기금융상품 | 291,509,360 |
| 단기대여금 | 9,012 |
| 미수수익 | 1,658,031 |
| 소계 | 293,176,403 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 장기금융상품 | 2,000 |
| 장기대여금 | 148,708 |
| 보증금 | 13,064,056 |
| 소계 | 13,214,764 |
| 합계 | 306,391,167 |
&cr<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 : | |
| 단기금융상품 | 294,878,500 |
| 단기대여금 | 9,012 |
| 미수수익 | 998,537 |
| 소계 | 295,886,049 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 장기금융상품 | 2,000 |
| 장기대여금 | 98,720 |
| 보증금 | 11,682,776 |
| 소계 | 11,783,496 |
| 합계 | 307,669,545 |
&cr7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 지분증권 | 3,440,540 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | |
| 지분증권 | 2,198,160 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |
| 시장성없는지분증권(주1) | 700,000 |
| 채무증권 | 1,656,289 |
| 합계 | 2,356,289 |
(주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기매도가능금융자산 : | |
| 채무증권 | 305,460 |
| 장기매도가능금융자산 : | |
| 시장성없는지분증권 | 700,000 |
| 시장성없는채무증권 | 5,000,000 |
| 채무증권 | 1,591,017 |
| 합계 | 7,596,477 |
&cr1) 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유홀딩스 | 1,000,000 | 11.36% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| ㈜엠비엔미디어랩 | 40,000 | 2.86% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | - |
| 합계 | 700,000 | 700,000 | 700,000 | - |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)대유홀딩스 | 1,000,000 | 11.36% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| (주)엠비엔미디어랩 | 40,000 | 2.86% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | - |
| 합계 | 700,000 | 700,000 | 700,000 | - |
(※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다.
&cr2) 시장성없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역이 없습니다.
&cr<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치&cr(순자산지분가액) | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이에스 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - |
3) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr가) 채무상품의 내용&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행17-10 | 3.89% | 602,760 | 650,802 | 650,802 | 48,042 |
| 물가연동국고채 | 1.5%, 4.7% | 949,999 | 1,005,487 | 1,005,487 | 55,488 |
| 합계 | 1,552,759 | 1,656,289 | 1,656,289 | 103,530 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행17-10 | 3.89% | 602,760 | 602,760 | 602,760 | - |
| 더블퍼스트14유 | 4.18% | 305,460 | 305,460 | 305,460 | - |
| 물가연동국고채 | 1.5%, 4.7% | 949,999 | 988,257 | 988,257 | 38,258 |
| 합계 | 1,858,219 | 1,896,477 | 1,896,477 | 38,258 |
&cr나) 채무증권의 만기별 내용 &cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1년초과 5년이내 | 1,552,759 | 1,656,289 | - | 1,656,289 |
| 5년초과 10년이내 | - | - | - | - |
| 10년초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,552,759 | 1,656,289 | - | 1,656,289 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 305,460 | 305,460 | - | 305,460 |
| 1년초과 5년이내 | - | - | - | - |
| 5년초과 10년이내 | 1,552,759 | 1,591,017 | - | 1,591,017 |
| 10년초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,858,219 | 1,896,477 | - | 1,896,477 |
&cr9. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 10,353,236 | 10,353,236 | - |
| 제품 | 19,621,593 | 19,621,593 | - |
| 재공품 | 1,181,547 | 1,181,547 | - |
| 원재료 | 4,497,637 | 4,497,637 | - |
| 부재료 | 4,717,694 | 4,717,694 | - |
| 미착품 | 4,580 | 4,580 | - |
| 합계 | 40,376,287 | 40,376,287 | - |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 9,738,550 | 9,738,550 | - |
| 제품 | 18,621,370 | 18,621,370 | - |
| 재공품 | 1,496,603 | 1,496,603 | - |
| 원재료 | 2,546,868 | 2,546,868 | - |
| 부재료 | 1,407,873 | 1,407,873 | - |
| 미착품 | 11,170 | 11,170 | - |
| 합계 | 33,822,434 | 33,822,434 | - |
&cr10. 기타자산&cr &cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 1,615,546 | 1,479,671 |
| 선급비용 | 897,688 | 2,989,874 |
| 합계 | 2,513,234 | 4,469,545 |
&cr11. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr 당 기 중 투자부동산을 매각 및 유형자산으로 대체하여 당기말 현재 잔액은 없습니다 .
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 55,482 | - | - | 55,482 | 55,482 |
| 건물 | 262,593 | (46,450) | - | 216,143 | 216,143 |
| 합계 | 318,075 | (46,450) | - | 271,625 | 271,625 |
&cr(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 55,482 | 216,143 | 271,625 |
| 증가 : | |||
| 취득 | - | - | - |
| 기타증가 | - | - | - |
| 감소 : | |||
| 처분 | (13,474) | (12,563) | (26,037) |
| 기타감소(*) | (42,008) | (199,241) | (241,249) |
| 감가상각 | - | (4,339) | (4,339) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말 | - | - | - |
(*) 당기중 유형자산으로 대체한 내역을 기타감소로 분류하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 68,956 | 235,983 | 304,939 |
| 증가 : | |||
| 취득 | - | - | - |
| 기타증가 | - | - | - |
| 감소 : | |||
| 처분 | (13,474) | (13,090) | (26,564) |
| 감가상각 | - | (6,750) | (6,750) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말 | 55,482 | 216,143 | 271,625 |
&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산을 매각한 처분이익 | 21,668 | 23,436 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | - | 6,280 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 4,426 | 6,941 |
&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,160,515 | - | - | 6,160,515 |
| 건물 | 33,484,787 | (7,617,055) | - | 25,867,732 |
| 구축물 | 5,817,877 | (2,112,529) | - | 3,705,348 |
| 기계장치 | 16,018,064 | (10,372,353) | - | 5,645,711 |
| 차량운반구 | 641,462 | (395,346) | - | 246,116 |
| 공구와기구 | 8,908,921 | (6,976,392) | - | 1,932,529 |
| 비품 | 22,046,474 | (18,049,613) | - | 3,996,861 |
| 건설중인자산 | 1,200,588 | - | - | 1,200,588 |
| 합계 | 94,278,688 | (45,523,288) | - | 48,755,400 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,348,216 | - | - | 4,348,216 |
| 건물 | 28,699,765 | (6,521,268) | - | 22,178,497 |
| 구축물 | 5,447,277 | (1,886,263) | - | 3,561,014 |
| 기계장치 | 13,433,133 | (8,717,066) | - | 4,716,067 |
| 차량운반구 | 591,327 | (322,921) | - | 268,406 |
| 공구와기구 | 8,168,443 | (6,112,477) | (1,290) | 2,054,676 |
| 비품 | 25,378,690 | (18,349,002) | - | 7,029,688 |
| 건설중인자산 | 502,590 | - | - | 502,590 |
| 합계 | 86,569,441 | (41,908,997) | (1,290) | 44,659,154 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,348,216 | 22,178,497 | 3,561,014 | 4,716,067 | 268,406 | 2,054,676 | 7,029,688 | 502,590 | 44,659,154 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | 449,991 | 226,300 | 1,469,604 | 42,188 | 736,551 | 1,134,637 | 2,819,970 | 6,879,241 |
| 사업결합으로 &cr 인한 취득 | 1,806,522 | 2,442,755 | - | 43,307 | 21,266 | 56,109 | 20,024 | - | 4,389,983 |
| 대체 | 42,008 | 1,633,812 | 144,300 | 391,320 | 49 | 57,404 | 109,747 | 22,100 | 2,400,740 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 | (36,231) | (26,072) | - | (2,091) | (209) | (6,727) | (336,053) | - | (407,383) |
| 감가상각 | - | (766,826) | (226,266) | (968,134) | (85,584) | (965,484) | (3,961,182) | - | (6,973,476) |
| 대체 | - | (44,425) | - | (4,362) | - | - | - | (2,144,072) | (2,192,859) |
| 기말 | 6,160,515 | 25,867,732 | 3,705,348 | 5,645,711 | 246,116 | 1,932,529 | 3,996,861 | 1,200,588 | 48,755,400 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,803,723 | 13,413,424 | 3,392,268 | 3,676,376 | 184,414 | 1,622,673 | 9,024,569 | 4,758,411 | 41,875,858 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | 4,551,601 | 263,851 | 1,775,996 | 150,803 | 1,149,940 | 3,975,977 | 610,690 | 12,478,858 |
| 대체 | - | 4,709,911 | 111,600 | - | - | 78,585 | 25,016 | - | 4,925,112 |
| 기타 | - | 373 | - | 188 | - | - | 471 | - | 1,032 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 | - | (42,989) | - | (2,525) | (7,638) | - | (421,300) | - | (474,452) |
| 감가상각 | - | (453,823) | (206,705) | (733,968) | (56,763) | (796,965) | (5,575,045) | - | (7,823,269) |
| 대체 | (1,455,507) | - | - | - | - | - | - | (4,866,511) | (6,322,018) |
| 기타 | - | - | - | - | (2,410) | 443 | - | - | (1,967) |
| 기말 | 4,348,216 | 22,178,497 | 3,561,014 | 4,716,067 | 268,406 | 2,054,676 | 7,029,688 | 502,590 | 44,659,154 |
13. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,751,569 | (908,195) | 843,374 |
| 개발비 | 1,988,995 | (1,372,983) | 616,012 |
| 영업권 | 70,155,114 | - | 70,155,114 |
| 시설물이용권 | 4,579,115 | (34,561) | 4,544,554 |
| 기타의무형자산 | 1,532,689 | (1,301,932) | 230,757 |
| 합계 | 80,007,482 | (3,617,671) | 76,389,811 |
(주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. &cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,497,116 | (763,180) | 733,936 |
| 개발비 | 1,769,855 | (1,161,869) | 607,986 |
| 영업권 | 68,551,469 | - | 68,551,469 |
| 시설물이용권 | 4,339,676 | (48,117) | 4,291,559 |
| 기타의무형자산 | 1,493,937 | (1,200,147) | 293,790 |
| 합계 | 77,652,053 | (3,173,313) | 74,478,740 |
&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 시설물이용권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 733,936 | 607,986 | 4,291,559 | 293,790 | 68,551,469 | 74,478,740 |
| 증가 : | ||||||
| 개별취득 | 131,440 | 30,200 | 287,556 | 48,752 | - | 497,948 |
| 사업결합으로 &cr 인한 취득 | 17,250 | - | - | - | 1,603,645 | 1,620,895 |
| 대체 | 132,053 | 188,922 | - | - | - | 320,975 |
| 감소 : | ||||||
| 처분 | (13,995) | - | - | - | - | (13,995) |
| 감가상각 | (157,310) | (211,096) | (34,561) | (111,785) | - | (514,752) |
| 기말 | 843,374 | 616,012 | 4,544,554 | 230,757 | 70,155,114 | 76,389,811 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 시설물이용권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 582,615 | 670,254 | 2,818,475 | 416,632 | 68,551,469 | 73,039,445 |
| 증가 : | ||||||
| 개별취득 | 155,253 | 38,000 | 146,425 | 52,444 | - | 392,122 |
| 대체 | 127,856 | 93,300 | 1,455,507 | - | - | 1,676,663 |
| 감소 : | ||||||
| 처분 | (1,711) | - | - | - | - | (1,711) |
| 감가상각 | (128,500) | (193,568) | (48,117) | (175,286) | - | (545,471) |
| 기타 | (1,577) | - | (80,731) | - | - | (82,308) |
| 기말 | 733,936 | 607,986 | 4,291,559 | 293,790 | 68,551,469 | 74,478,740 |
14. 리스 &cr&cr (1) 운용리스&cr&cr연결실체는 (주)현대캐피탈, 신한카드와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 리스기간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 136,854 | 282,016 |
| 1년초과 5년이내 | 144,563 | 266,495 |
| 합계 | 281,417 | 548,511 |
&cr2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 217,839 | 292,567 |
&cr15. 정부보조금&cr
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 글로벌코스메틱연구개발 | 보건복지부 | 56,000 | 290,404 | 미사용분:&cr선수수익&cr&cr사용분:&cr해당자산및비용차감 | 화장품 원료 개발 |
| 방사선기술개발 | 원자력연구원 | 의료기기의 개발 | |||
| 글로벌코스메틱연구개발 | 보건복지부 | 천연물 항환경노화제품개발 | |||
| 지역주력산업 육성 | 한국산업기술진흥원 | 의약외품 개발 | |||
| 지역주력산업 육성 | 한국산업기술진흥원 | 아토피 피부염 | |||
| 경제협력권산업육성 | 한국산업기술진흥원 | 항노화제품(기술개발) | |||
| 경제협력권산업육성 | 한국산업기술진흥원 | 항노화제품(사업화) |
&cr(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 1,290 | - | 1,290 | - |
| 합 계 | 1,290 | - | 1,290 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 7,535 | - | 6,245 | 1,290 |
| 합 계 | 7,535 | - | 6,245 | 1,290 |
&cr(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 63,905 | 119,462 |
| 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 | 5,600 | 29,329 |
| 정부보조금 상환액 | (2,630) | (35,997) |
| 조기상환 면제액 | (15,542) | (41,285) |
| 비인정 금액 | (20,394) | (7,604) |
| 소 계 | 30,939 | 63,905 |
| 1년이내 만기도래분 | (30,939) | (63,905) |
| 차감잔액 | - | - |
&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 10,147,691 | 28,673,434 |
| 단기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 5,858,136 | 5,017,703 |
| 미지급비용 | 6,123,873 | 6,733,007 |
| 유동성장기부채 | 30,940 | 63,905 |
| 소계 | 12,012,948 | 11,814,615 |
| 장기기타채무 : | ||
| 장기예수보증금 | 295,000 | 470,000 |
| 합계 | 22,455,639 | 40,958,049 |
&cr17. 기타금융부채&cr&cr(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
<당기>
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융부채 : | |
| 단기차입금 | 22,591,736 |
| 미지급비용 | 18,510 |
| 소계 | 22,610,246 |
| 장기기타금융부채 : | |
| 장기차입금 | 6,460,000 |
| 보증금 | 317,557 |
| 소계 | 6,777,557 |
| 합계 | 29,387,803 |
&cr<전기>
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 단기기타금융부채 : | |
| 단기차입금 | 40,000,000 |
| 미지급비용 | 33,523 |
| 소계 | 40,033,523 |
| 장기기타금융부채 : | |
| 보증금 | 296,111 |
| 합계 | 40,329,634 |
&cr(2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 : | ||||
| 은행차입금 | 우리은행 | 2.56~3.10 | 20,000,000 | 40,000,000 |
| 은행차입금 | 우리은행 | 4.95 | 2,441,736 | - |
| 기타차입금 | 중소기업 | 2.36 | 150,000 | - |
| 소계 | 22,591,736 | 40,000,000 | ||
| 장기차입금 : | ||||
| 은행차입금 | 우리은행 | 3.18~3.20 | 6,060,000 | - |
| 은행차입금 | 하나은행 | 1.3 | 400,000 | - |
| 소계 | 6,460,000 | - | ||
| 합계 | 29,051,736 | 40,000,000 |
&cr18. 퇴직급여부채&cr&cr (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 9,893,009 | 7,844,467 |
| 사외적립자산 공정가치 | (8,063,762) | (6,682,643) |
| 합계 | 1,829,247 | 1,161,824 |
&cr(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,844,467 | 6,104,382 |
| 사업결합으로인한 취득 | 386,728 | - |
| 근무원가 | 2,263,276 | 1,776,640 |
| 이자원가 | 246,517 | 147,520 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 94,637 | (351,202) |
| 기타사항에 의한 효과 | 423,073 | 653,140 |
| 급여지급액 | (1,365,689) | (864,680) |
| 전입(전출)효과 | - | 117,863 |
| 사업결합과 사업처분 | - | 260,804 |
| 기말 | 9,893,009 | 7,844,467 |
&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,682,643 | 4,894,630 |
| 사업결합으로인한 취득 | 24,662 | - |
| 이자수익 | 216,197 | 98,186 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (129,547) | (40,097) |
| 급여지급액 | (1,189,193) | (967,226) |
| 전입(전출)효과 | - | - |
| 사업결합(합병)효과 | - | (30,850) |
| 사외적립자산 납입액 | 2,459,000 | 2,728,000 |
| 기말 | 8,063,762 | 6,682,643 |
&cr2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이율보장형보험상품 | 8,063,762 | 6,682,643 |
(4) 총비용&cr&cr 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,263,276 | 1,776,640 |
| 이자비용 | 246,517 | 147,520 |
| 사외적립자산 수익 | (216,197) | (98,186) |
| 합계 | 2,293,596 | 1,825,974 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 584,394 | 547,031 |
| 판매비와관리비 | 1,709,202 | 1,278,943 |
| 합계 | 2,293,596 | 1,825,974 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (647,257) | (459,897) |
| 법인세효과 | 151,441 | 103,937 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (495,816) | (355,960) |
&cr (6) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.54%~5.00% | 2.74%~2.82% |
| 미래임금상승률 | 2.28%~2.51% | 3.27%~5.70% |
&cr 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (702,381) | (591,948) |
| 1% 감소 | 816,621 | 685,693 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 796,714 | 668,425 |
| 1% 감소 | (699,808) | (587,372) |
&cr19. 기타유동부채&cr
(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 2,054,742 | 2,030,980 |
| 예수금 | 1,199,794 | 1,113,312 |
| 선수수익 | 19,762 | 45,509 |
| 합계 | 3,274,298 | 3,189,801 |
20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 21,929,315 | 21,929,315 |
| 보통주자본금 | 10,964,658 | 10,964,658 |
&cr(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금등 | 285,944,111 | 285,944,111 |
&cr
(3) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2018.01.01 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 285,944,111 |
| 당기말 | 2018.12.31 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 285,944,111 |
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2017.01.01 | 9,295,016 | 500 | 4,647,508 | 89,651,305 |
| 합병취득 | 2017.05.02 | 12,634,299 | 500 | 6,317,150 | 199,160,061 |
| 지분변동 | 2017.12.31 | - | - | - | (2,867,255) |
| 전기말 | 2017.12.31 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 285,944,111 |
21. 자본조정&cr
1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 89,768 | - |
&cr22. 기타포괄손익누계액&cr
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측 정 채무상품 평가손익 | 15,844 |
| 해외사업환산손익외 | (912,772) |
| 합계 | (896,928) |
&cr<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 21,357 |
| 해외사업환산손익외 | (1,053,289) |
| 합계 | (1,031,932) |
23. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(주1) | 6,900,686 | 2,862,248 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 2,007,582 | 2,007,582 |
| 기업발전적립금 | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 임의적립금 | 104,297,991 | 104,297,991 |
| 소계 | 110,905,573 | 110,905,573 |
| 미처분이익잉여금 | 21,008,751 | 27,621,646 |
| 합계 | 138,815,010 | 141,389,467 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
( 2) 지배기업의 이익잉여금의 처분계산서(단위: 천원)
| 제13(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제12(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 22 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 23일 |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 22,989,573 | 27,621,646 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 14,431,608 | 283,656 | ||
| 2. 당기순이익 | 8,802,619 | 27,499,575 | ||
| 3. 확정급여제도의재측정요소 | (182,654) | (161,585) | ||
| 4. 지분법이익잉여금 | (62,000) | |||
| II. 이익잉여금 처분액 | 2,642,489 | 13,190,038 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 2,620,081 | ||
| 2. 배당금 | 2,642,489 | 10,569,957 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 20,347,084 | 14,431,608 |
(*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
&cr(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 21,929,315 | 9,295,016 |
| 자기주식수 | (4,312,720) | - |
| 배당주식수 | 17,616,595 | 9,295,016 |
| 주당배당금 | 600 | 664 |
| 배당금 | 10,569,957 | 6,168,799 |
24. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 183,151,838 | 161,090,539 |
| 상품매출액 | 32,171,405 | 84,646,884 |
| 기타매출액 | 87,178 | - |
| 합계 | 215,410,421 | 245,737,423 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 18,621,370 | 4,925,674 |
| 당기제품제조원가 | 80,858,919 | 100,343,301 |
| 사업결합으로인한 증가 | 197,615 | - |
| 타계정대체 | (6,008,220) | (4,836,162) |
| 기말제품 | (19,621,593) | (18,621,370) |
| 제품매출원가 | 74,048,091 | 81,811,443 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 9,738,550 | 18,712,040 |
| 당기상품매입원가 | 16,016,013 | 4,295,837 |
| 타계정대체 | (3,662,022) | (4,686,252) |
| 기말상품 | (10,353,236) | (9,738,550) |
| 상품매출원가 | 11,739,305 | 8,583,075 |
| 합계 | 85,787,396 | 90,394,518 |
&cr25. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 19,132,365 | 16,825,163 |
| 퇴직급여 | 1,613,714 | 1,179,722 |
| 복리후생비 | 3,204,811 | 2,413,905 |
| 여비교통비 | 1,487,333 | 1,170,019 |
| 세금과공과 | 761,864 | 586,997 |
| 지급임차료 | 6,057,268 | 5,326,084 |
| 감가상각비 | 4,803,154 | 6,252,531 |
| 광고선전비 | 14,424,073 | 15,785,576 |
| 차량유지비 | 448,389 | 471,714 |
| 포장비 | 1,161,987 | 935,018 |
| 운반비 | 3,641,372 | 3,326,651 |
| 소모품비 | 619,850 | 378,714 |
| 수출제비용 | 636,444 | 519,435 |
| 해외시장개척비 | 216,664 | 427,221 |
| 지급수수료 | 29,499,222 | 28,054,440 |
| 판매수수료 | 5,487,755 | 8,937,538 |
| 판매촉진비 | 8,615,395 | 8,481,360 |
| 행사비 | 917,202 | 1,736,547 |
| 연구개발비 | 3,704,220 | 4,682,916 |
| 무형자산상각비 | 436,888 | 462,351 |
| 기타 | 2,839,906 | 2,022,974 |
| 합계 | 109,709,876 | 109,976,876 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr &cr (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 403,967 | 252,660 |
| 수입배당금 | - | 9,500 |
| 유형자산처분이익 | 86,453 | 13,374 |
| 수입수수료 | 130,008 | 271,762 |
| 전환이익 | 2,302,921 | - |
| 자산수증이익 | 12,105 | 5,434 |
| 투자자산처분이익 | 21,668 | 23,436 |
| 잡이익 | 73,686 | 255,116 |
| 기타 | 15,542 | 65,166 |
| 합계 | 3,046,350 | 896,448 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | (337,883) | (466,717) |
| 무형자산감액손실 | (6,674) | (18,295) |
| 기부금 | (235,368) | (144,105) |
| 잡손실 | (202,960) | (130,373) |
| 기타 | (8,416) | (6,750) |
| 합계 | (791,301) | (766,240) |
27. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | |
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 5,773,331 |
| 금융수익-기타 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 711,180 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 252,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 배당이익 | 10,910 |
| 상각후원가금융자산 외환차익 | 660,330 |
| 상각후원가금융자산 외화환산이익 | 103,225 |
| 합계 | 7,511,252 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 이자수익 | 5,030,032 |
| 외환차익 | 125,663 |
| 외화환산손익 | 105,572 |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | 723,640 |
| 당기손익인식금융자산 처분이익 | 1,870 |
| 매도가능증권금융자산 처분이익 | 1,991 |
| 합계 | 5,988,768 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 | |
| 상각후원가금융자산 이자비용 | (888,758) |
| 금융비용-기타 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (2,247,800) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (222,819) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실 | (5,460) |
| 상각후원가금융자산 외환차손 | (135,886) |
| 상각후원가금융자산 외화환산손실 | (155,171) |
| 합계 | (3,655,894) |
&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 이자비용 | (1,030,204) |
| 외환차손 | (527,447) |
| 외화환산손실 | (948,871) |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | (196,110) |
| 당기손익인식금융자산 천분손실 | (26,156) |
| 합계 | (2,728,788) |
&cr28. 법인세비용 &cr&cr (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 6,330,585 | 11,553,738 |
| 일시적차이의 변동 | 699,943 | (4,908,572) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 | 275,859 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 161,406 | 99,313 |
| 법인세비용 | 7,467,793 | 6,744,479 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| - 재측정요소 | 151,441 | 103,937 |
| - 기타자본(부의부지분법자본변동) | 9,965 | (4,624) |
| 소계 | 161,406 | 99,313 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,023,557 | 48,756,216 |
| 적용세율(당기: 22%, 전기: 24.2% ) | ||
| 적용세율에따른 법인세 | 5,703,183 | 10,133,782 |
| 미환류법인세 | 192,592 | 117,342 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세 수익 | (169,706) | (46,894,874) |
| - 비공제 비용 | 368,323 | 3,136,586 |
| - 세율차이 등 | 1,373,401 | 40,251,643 |
| 법인세비용 | 7,467,793 | 6,744,479 |
&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | |||
| 감가상각(차량) | (307) | 123 | (183) |
| 외화환산이익 | (105,572) | 57,775 | (47,796) |
| 지분법주식(네오팜) | (6,665,463) | (3,786,863) | (10,452,326) |
| 지분법주식(중국상해) | 436,724 | (1,129,967) | (693,243) |
| 퇴직연금운용자산 | (4,739,966) | 388,080 | (4,351,886) |
| 미수수익 | (784,884) | (506,035) | (1,290,919) |
| 선급비용(임차,리스보증금) | (492,666) | 243,259 | (249,407) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (11,358) | 2,581 | (8,777) |
| 압축기장충당금 | (588,337) | - | (588,337) |
| 단기매매증권(LG생활건강) | (189,380) | 82,720 | (106,660) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,871,628) | (636,040) | (2,507,668) |
| 미수수익 | (213,653) | (153,459) | (367,112) |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 | (38,258) | (65,271) | (103,529) |
| 대손금 | (5,766) | 5,766 | - |
| 소 계(C) | (15,270,514) | (5,497,331) | (20,767,843) |
| 가산할 일시적차이 | |||
| 감가상각(건물) | 983 | (981) | 2 |
| 감가상각(구축물) | 16,990 | (7,376) | 9,614 |
| 감가상각(공구와기구) | 10,576 | 67,651 | 78,227 |
| 감가상각(기계장치) | (86,251) | 95,884 | 9,633 |
| 감가상각(비품) | 3,135,097 | (1,063,667) | 2,071,430 |
| 감가상각(무형자산) | 88 | (24) | 65 |
| 이연수익 | 222,953 | (39,431) | 183,521 |
| 외화환산손실 | 492,135 | (434,618) | 57,517 |
| 자기주식 | 19,382,926 | - | 19,382,926 |
| 지분법주식(호주유한공사) | 1,496,728 | 2,722,121 | 4,218,849 |
| 지분법주식(이네이처) | - | 700,000 | 700,000 |
| 지분법주식(안느) | - | 292,299 | 292,299 |
| 퇴직급여충당금 | 5,874,890 | (442,550) | 5,432,340 |
| 대손충당금 | - | 298,903 | 298,903 |
| 미지급비용(연차수당) | 365,553 | 297,780 | 663,333 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) | 499,366 | (244,304) | 255,062 |
| 선수수익(임대보증금) | 11,146 | (2,550) | 8,596 |
| 손상차손 | 407,045 | - | 407,045 |
| 단기매매증권(호텔신라) | 141,700 | 58,800 | 200,500 |
| 단기매매증권(코스온) | 653,275 | 39,600 | 692,875 |
| 단기매매증권(삼성SDI) | - | 33,750 | 33,750 |
| 토지(합병취득세) | 11,911 | - | 11,911 |
| 즉시상각의제(합병취득세) | 19,379 | (4,337) | 15,042 |
| 퇴직급여부채 | 1,969,578 | 1,079,918 | 3,049,496 |
| 감가상각비 | 7,708 | 646,111 | 653,819 |
| 정부보조금 | 99,558 | (57,453) | 42,105 |
| 판매보증충당금 | 104,047 | 32,015 | 136,062 |
| 대손충당금 | 106,326 | 249,331 | 355,657 |
| 주식보상비용 | 259,961 | 183,502 | 443,463 |
| 미확정비용 | 183,034 | 44,481 | 227,515 |
| 부가세예수금 | 6,897 | (6,897) | - |
| 재고자산평가손실 | - | 539,594 | 539,594 |
| 미지급비용 | - | 22,116 | 22,116 |
| 소 계(D) | 35,393,599 | 5,099,668 | 40,493,267 |
| 일시적차이 합계 | 20,123,085 | (397,663) | 19,725,424 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 4,856,415 | (699,943) | 4,156,472 |
&cr<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 합병으로인한&cr변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||||
| 감가상각(기계장치) | (193,556) | 107,305 | - | (86,251) |
| 감가상각(차량) | (1,245) | 938 | - | (307) |
| 외화환산이익 | (416,011) | 310,439 | - | (105,572) |
| 지분법주식(잇츠스킨) | (170,820,300) | - | 170,820,300 | - |
| 지분법주식(네오팜) | (3,857,146) | (2,808,317) | - | (6,665,463) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,280,797) | (1,459,169) | - | (4,739,966) |
| 대손충당금 | (258,070) | 258,070 | - | - |
| 미수수익 | (1,586,196) | 801,312 | - | (784,884) |
| 선급비용(임차,리스보증금) | (205,010) | (287,656) | - | (492,666) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (25) | (11,333) | - | (11,358) |
| 단기매매증권(LG생활건강) | 122,700 | (312,080) | - | (189,380) |
| 압축기장충당금 | - | (588,337) | - | (588,337) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,337,097) | (534,531) | - | (1,871,628) |
| 미수수익 | (273,561) | 59,908 | - | (213,653) |
| 단기매매금융자산 | (26,156) | 26,156 | - | - |
| 매도가능금융자산 | (23,069) | (15,189) | - | (38,258) |
| 대손금 | - | (5,766) | - | (5,766) |
| 소 계(C) | (182,155,539) | (4,458,250) | 170,820,300 | (15,793,489) |
| 가산할 일시적차이 | ||||
| 감가상각(건물) | 1,979 | (996) | - | 983 |
| 감가상각(구축물) | 24,712 | (7,722) | - | 16,990 |
| 감가상각(공구와기구) | 5,393 | 5,183 | - | 10,576 |
| 감가상각(비품) | 2,564,384 | 570,714 | - | 3,135,097 |
| 감가상각(무형자산) | 10,103 | (10,014) | - | 88 |
| 이연수익 | 222,957 | (4) | - | 222,953 |
| 외화환산손실 | 36,636 | 455,499 | - | 492,135 |
| 자기주식 | - | 19,382,926 | - | 19,382,926 |
| 지분법주식(호주유한공사) | 248,967 | 1,247,762 | - | 1,496,728 |
| 지분법주식(중국상해) | 112,605 | 324,119 | - | 436,724 |
| 퇴직급여충당금 | 3,381,370 | 2,493,519 | - | 5,874,890 |
| 미지급비용(지급이자) | 16,973 | (16,973) | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 318,059 | 47,494 | - | 365,553 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) | 205,010 | 294,356 | - | 499,366 |
| 선수수익(임대보증금) | 25 | 11,121 | - | 11,146 |
| 손상차손 | 407,045 | - | - | 407,045 |
| 단기매매증권(호텔신라) | 398,950 | (257,250) | - | 141,700 |
| 단기매매증권(코스온) | 611,475 | 41,800 | - | 653,275 |
| 토지(합병취득세) | - | 11,911 | - | 11,911 |
| 즉시상각의제(합병취득세 | - | 19,379 | - | 19,379 |
| 퇴직급여부채 | 1,456,409 | 513,169 | - | 1,969,578 |
| 감가상각비 | 84,208 | (76,500) | - | 7,708 |
| 정부보조금 | 279,300 | (179,742) | - | 99,558 |
| 판매보증충당금 | 75,854 | 28,193 | - | 104,047 |
| 대손충당금 | 202,706 | (96,380) | - | 106,326 |
| 주식보상비용 | 76,460 | 183,501 | - | 259,961 |
| 미확정비용 | 135,438 | 47,596 | - | 183,034 |
| 부가세예수금 | - | 6,897 | - | 6,897 |
| 소 계(D) | 10,877,018 | 25,039,558 | - | 35,916,574 |
| 일시적차이 합계 | (171,278,521) | 20,581,308 | 170,820,300 | 20,123,085 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (37,632,623) | 4,908,572 | 37,580,466 | 4,856,415 |
&cr (5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상계 전 당기법인세자산 | 50,941 | 42,632 |
| 상계 전 당기법인세부채 | (3,370,721) | (7,157,664) |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | (3,319,780) | (7,115,032) |
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료,상품등의 매입 | 85,787,395 | 90,394,518 |
| 종업원급여 | 20,746,079 | 18,004,885 |
| 감가상각비 | 4,803,154 | 6,252,531 |
| 광고선전비 | 14,424,073 | 15,785,576 |
| 복리후생비 | 3,204,811 | 2,413,905 |
| 지급수수료 | 29,499,222 | 28,054,440 |
| 판매촉진비 | 8,615,395 | 8,481,360 |
| 판매수수료 | 5,487,755 | 8,937,538 |
| 행사비 | 917,202 | 1,736,547 |
| 연구개발비 | 3,704,220 | 4,682,916 |
| 무형자산상각비 | 436,888 | 462,351 |
| 기타 | 17,871,077 | 15,164,827 |
| 합계(주1) | 195,497,271 | 200,371,394 |
(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr
30. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주당기순이익 (단위 : 천원) | 8,240,154 | 27,499,575 |
| 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) | 17,616,595 | 14,857,934 |
| 기본주당순이익 (단위 : 원) | 468 | 1,851 |
&cr2) 가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 17,616,595 | 9,295,016 |
| 가중평균증자주식수 | - | 8,445,942 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | - | (2,883,024) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,616,595 | 14,857,934 |
&cr31. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자손익 | (4,884,573) | (3,999,828) |
| 배당금수익 | (10,910) | (9,500) |
| 외화환산손익 | 51,947 | 843,299 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 7,488,228 | 8,368,740 |
| 재고자산폐기손실 | 515,831 | 416,180 |
| 유형자산처분손익 | 251,429 | 453,343 |
| 단기매매증권처분손익 | - | 24,286 |
| 단기매매증권평가손익 | - | (527,530) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,536,620 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (29,457) | - |
| 투자부동산처분이익 | (21,668) | (23,436) |
| 주식보상비용 | 183,503 | 183,503 |
| 손상차손 | - | 1,577 |
| 투자부동산감가상각비 | 4,339 | 6,750 |
| 대손상각비(환입) | 814,432 | (23,881) |
| 판매충당부채전입액 | 32,015 | 129,712 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (1,991) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 5,460 | - |
| 전환이익 | (2,302,921) | - |
| 채무면제이익 | (15,543) | (41,285) |
| 법인세비용 | 7,467,792 | 6,744,479 |
| 무형자산감액손실 | 6,674 | - |
| 퇴직급여 | 2,293,596 | 1,825,974 |
| 합계 | 13,386,794 | 14,370,392 |
&cr(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 6,333,947 | (4,873,796) |
| 단기기타채권의 감소(증가) | (876,860) | 470,320 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,433,838) | (4,468,415) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,768,544 | (2,803,628) |
| 매입채무의 증가(감소) | (20,633,555) | (1,902,317) |
| 단기기타채무의 증가(감소) | (206,426) | (360,700) |
| 이연수익의증가(감소) | - | 38,969 |
| 기타부채의 증가(감소) | 17,315 | (1,250,198) |
| 퇴직금의 지급 | (1,216,114) | (685,305) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,420,329) | (1,939,829) |
| 판매보증충당부채 | - | (101,520) |
| 합계 | (21,667,316) | (17,876,419) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,144,072 | 156,600 |
| 무형자산 대체 | 320,975 | 1,676,663 |
| 유형자산 외상취득 | 28,765 | 310,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 전환 | 5,000,000 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,000,000 | 957,638 | (18,095,902) | - | - | - | (270,000) | 22,591,736 |
| 장기차입금 | - | 5,192,730 | 1,267,270 | - | - | - | - | 6,460,000 |
| 합계 | 40,000,000 | 6,150,368 | (16,828,632) | - | - | - | (270,000) | 29,051,736 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 35,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | 40,000,000 |
| 합계 | 35,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | 40,000,000 |
32. 우발상황과 약정사항&cr &cr (1) 사용제한 금융자산&cr&cr사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당분기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기기타금융자산 | 특정예금 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 보험가입내용&cr
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합화재보험 | 업무시설,유형,재고자산 | 585억 | ㈜잇츠한불 |
| 가스사고배상책임보험 | 공장 | 대인 0.8억 / 대물 3억 | ㈜잇츠한불 |
| 임직원신원보증보험 | 신원보증 | 70억 | ㈜잇츠한불 |
| 임직원단체상해보험 | 임직원 상해 | 사망시 인당 5천만원 외 | ㈜네오팜 임직원 |
| 임원상해보험 | 임원 상해 | 사망시 인당 1억원외 | ㈜네오팜 임원 |
| 가스사고배상책임보험 | 도시가스사용자_일반공장 | 대인 2억 / 대물 5억 | (주)네오팜 |
| 재산종합화재보험 | 유형, 재고자산 | 211억 | (주)네오팜 |
| 생산물배상책임보험 | 생산물 배상책임 | USD 5,000,000&cr(1회 USD 2,000,000) | (주)네오팜 |
| 임원배상책임보험 | 임원 배상책임 | 40억 | (주)네오팜 |
33. 위험관리&cr&cr (1) 금융위험관리&cr&cr 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr &cr 2) 유동성위험관리&cr 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 1년~2년 | 2~4년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 22,455,639 | 22,160,639 | 295,000 | - |
| 기타금융부채 | 29,387,803 | 22,610,247 | 6,777,557 | - |
| 합계 | 51,843,442 | 44,770,886 | 7,072,557 | - |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 1년~2년 | 2~4년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 40,958,049 | 40,488,049 | 470,000 | - |
| 기타금융부채 | 40,329,634 | 40,033,523 | 296,111 | - |
| 합계 | 81,287,683 | 80,521,572 | 766,111 | - |
&cr3) 시장위험&cr 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 외환위험관리&cr 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,226,272 | (2,226,272) | 855,831 | (855,831) |
| EUR | 466 | (466) | 7,906 | (7,906) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 29,051,737 | 40,000,000 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 290,517 | (290,517) | 400,000 | (400,000) |
&cr(다) 기타가격위험요소&cr 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,441 백만원 및 2,198백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 없 습 니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr&cr 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 60,637,293 | 93,123,972 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 26,019,627 | 53,022,413 |
| 순부채 | 34,617,665 | 40,101,559 |
| 자본총계 | 474,745,939 | 469,291,802 |
| 순부채비율 | 7.29% | 8.55% |
34 . 공정가치 &cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.&cr
1 ) 당 기말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,440,540 | - | - | 3,440,540 |
2 ) 전기말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. &cr
35 . 사 업결합 &cr
2018년 7월 2일, 연결실체는 화장품 제조업을 주업으로 하는 (주)안느의 지분 90% 를 934,588천원 에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결실체는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로예상하고 있습니다.
인수에서 발생한 1,603,645천원의 영업권은 연결실체와 (주)안느의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.
(주)안느에 대하여 지불한이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)안느에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| <이전대가> | |
| 현금 | 934,588 |
| <취득한 자산과 인수한 부채의 계상액> | |
| 현금 및 현금성자산 | 125,010 |
| 매출채권 | 846,815 |
| 재고자산 | 1,635,845 |
| 유형자산 | 4,389,982 |
| 기타자산 | 179,572 |
| 자산합계 | 7,177,224 |
| 매입채무 | (1,408,187) |
| 기타부채 | (6,512,434) |
| 부채합계 | (7,920,621) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 합계 | (743,397) |
| 비지배지분 (10%) | (74,340) |
| 영업권 | 1,603,645 |
&cr- 재무상태표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제12(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제13(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 잇츠한불 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당)기말 | 제12(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 322,161,790,289 | 367,158,148,804 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4 | 13,972,668,808 | 44,715,597,381 |
| 매출채권 | 3,5 | 20,647,350,639 | 22,422,136,834 |
| 단기기타채권 | 3,5 | 176,023,012 | 160,219,598 |
| 단기기타금융자산 | 3,6 | 259,064,768,959 | 268,784,884,109 |
| 당기손익인식금융자산 | 3,7 | - | 2,198,160,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,7 | 3,440,540,000 | - |
| 재고자산 | 9 | 23,495,837,237 | 27,088,665,189 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,364,601,634 | 1,788,485,693 |
| II. 비유동자산 | 152,170,282,470 | 155,977,234,149 | |
| 장기기타금융자산 | 3,6 | 12,258,479,077 | 11,218,541,128 |
| 매도가능금융자산 | 3,8 | - | 5,700,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 3,8 | 700,000,000 | - |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 11 | 110,337,095,514 | 106,349,454,660 |
| 유형자산 | 12 | 21,795,915,426 | 24,460,441,899 |
| 무형자산 | 13 | 3,287,333,377 | 3,250,239,564 |
| 이연법인세자산 | 26 | 3,791,459,076 | 4,998,556,898 |
| 자 산 총 계 | 474,332,072,759 | 523,135,382,953 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 34,159,638,192 | 80,922,823,750 | |
| 매입채무 | 3,15 | 6,374,259,796 | 24,796,091,805 |
| 단기기타채무 | 3,15 | 6,030,622,703 | 8,369,917,866 |
| 단기기타금융부채 | 3,16 | 20,018,509,588 | 40,033,523,285 |
| 당기법인세부채 | 136,129,325 | 5,483,043,358 | |
| 기타유동부채 | 18 | 1,600,116,780 | 2,240,247,436 |
| II. 비 유 동 부 채 | 1,826,095,540 | 1,829,985,107 | |
| 장기기타채무 | 3,15 | 295,000,000 | 470,000,000 |
| 장기기타금융부채 | 3,16 | 317,556,647 | 296,110,830 |
| 순확정급여부채 | 17 | 1,213,538,893 | 1,063,874,277 |
| 부 채 총 계 | 35,985,733,732 | 82,752,808,857 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,19 | 10,964,657,500 | 10,964,657,500 |
| II. 자본잉여금 | 19 | 288,811,366,673 | 288,811,366,673 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 20 | (807,159,949) | (782,916,916) |
| IV. 이익잉여금 | 21 | 139,377,474,803 | 141,389,466,839 |
| 자 본 총 계 | 438,346,339,027 | 440,382,574,096 | |
| 부채및자본총계 | 474,332,072,759 | 523,135,382,953 |
별첨 주석 참조
&cr- 포괄손익계산서
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 잇츠한불 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22 | 142,741,564,538 | 156,534,276,772 |
| II. 매출원가 | 22 | 67,098,582,432 | 80,313,858,533 |
| III. 매출총이익 | 75,642,982,106 | 76,220,418,239 | |
| IV. 판매비와관리비 | 23,27 | 72,906,960,798 | 57,193,174,704 |
| V. 영업이익 | 2,736,021,308 | 19,027,243,535 | |
| 기타수익 | 24 | 9,186,582,188 | 12,387,783,450 |
| 기타비 용 | 24 | (2,991,345,762) | (2,107,536,919) |
| 금융수익 | 25 | 6,523,050,471 | 4,243,443,923 |
| 금융비 용 | 25 | (3,414,023,295) | (1,779,264,823) |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 12,040,284,910 | 31,771,669,166 | |
| VII. 법인세비용 | 26 | 3,237,666,060 | 4,272,094,030 |
| VIII. 당기순이익 | 8,802,618,850 | 27,499,575,136 | |
| IX. 기타포괄손익 | (268,896,919) | (960,669,813) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 지분법자본변동 | (24,243,033) | (799,085,011) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (182,654,060) | (102,007,023) | |
| 지분법이익잉여금 | (61,999,826) | (59,577,779) | |
| X. 총포괄이익 | 8,533,721,931 | 26,538,905,323 | |
| XI. 주당이익 | |||
| 보통주 기본주당순이익 | 28 | 500 | 1,851 |
| 보통주 희석주당순이익 | 28 | 500 | 1,851 |
별첨 주석 참조
&cr- 자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 잇츠한불 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 4,647,508,000 | 10,269,929,002 | 80,595,808,728 | 120,220,275,103 | 215,733,520,833 |
| 당기순이익 | - | - | - | 27,499,575,136 | 27,499,575,136 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (102,007,023) | (102,007,023) |
| 지분법주식평가손익 | - | - | (799,085,011) | (59,577,779) | (858,662,790) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (6,168,798,598) | (6,168,798,598) |
| 합병으로 인한 변동 | 6,317,149,500 | 278,541,437,671 | (80,579,640,633) | - | 204,278,946,538 |
| 2017.12.31(전기말) | 10,964,657,500 | 288,811,366,673 | (782,916,916) | 141,389,466,839 | 440,382,574,096 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 10,964,657,500 | 288,811,366,673 | (782,916,916) | 141,389,466,839 | 440,382,574,096 |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,802,618,850 | 8,802,618,850 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (182,654,060) | (182,654,060) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | (61,999,826) | (61,999,826) |
| 지분법자본변동 | - | - | (24,243,033) | - | (24,243,033) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (10,569,957,000) | (10,569,957,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 10,964,657,500 | 288,811,366,673 | (807,159,949) | 139,377,474,803 | 438,346,339,027 |
별첨 주석 참조
&cr- 현금흐름표
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 잇츠한불 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,510,287,259) | 23,005,076,907 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 29 | (6,719,386,828) | 23,381,944,081 |
| 가. 당기순이익 | 8,802,618,850 | 27,499,575,136 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 3,014,682,623 | (1,475,575,579) | |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (18,536,688,301) | (2,642,055,476) | |
| 2. 이자 수취 | 4,230,689,384 | 4,394,537,723 | |
| 3. 이자 지급 | (730,860,265) | (990,630,832) | |
| 4. 배당금의 수취 | 10,910,000 | - | |
| 5. 법인세 납부 | (7,301,639,550) | (3,780,774,065) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,337,315,686 | 7,724,364,501 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 170,734,028,989 | 32,096,179,217 | |
| 단기금융상품의 감소 | 163,000,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 3,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 | 6,010,627,935 | - | |
| 상각후원가 측정 금융자산의 처분 | 413,356,000 | 244,400,000 | |
| 유형자산의 처분 | 140,161,364 | 11,540,000 | |
| 무형자산의 처분 | 15,313,690 | 6,182,204 | |
| 종속기업투자주식의 감소 | 1,154,570,000 | 6,934,997,598 | |
| 장기대여금의 감소 | - | 400,000,000 | |
| 합병으로 인한 현금 증가 | - | 24,496,059,415 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (160,396,713,303) | (24,371,814,716) | |
| 단기금융상품의 증가 | 152,503,850,000 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 1,457,250,000 | - | |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 5,000,000,000 | |
| 상각후원가 측정 금융자산의 취득 | 1,169,990,000 | 2,774,898,140 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 1,634,588,220 | 13,378,997,666 | |
| 유형자산의 취득 | 1,705,275,623 | 2,993,818,910 | |
| 무형자산의 취득 | 30,200,000 | 38,000,000 | |
| 건설중인자산의 증가 | 1,586,559,500 | 156,600,000 | |
| 단기대여금의 증가 | 270,000,000 | - | |
| 장기대여금의 증가 | 38,999,960 | 29,500,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (30,569,957,000) | (1,225,466,683) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 5,000,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 5,000,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (30,569,957,000) | (6,225,466,683) | |
| 배당금의 지급 | 10,569,957,000 | 6,168,798,598 | |
| 단기차입금의 상환 | 20,000,000,000 | - | |
| 무상증자발행비 | - | 56,668,085 | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (30,742,928,573) | 29,503,974,725 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 44,715,597,381 | 15,211,622,656 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,972,668,808 | 44,715,597,381 |
별첨 주석 참조
&cr- 주석(이익잉여금처분계산서 포함)
| 제13(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 잇츠한불 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 서울시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한 국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.&cr 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임병철 | 7,729,183 | 35.25 | 7,729,183 | 35.25 |
| 임진범 | 3,449,800 | 15.73 | 3,449,800 | 15.73 |
| 임성철 | 1,422,701 | 6.49 | 1,422,701 | 6.49 |
| 임효재 | 746,666 | 3.40 | 746,666 | 3.40 |
| 자기주식 | 4,312,720 | 19.67 | 4,312,720 | 19.67 |
| 기타 | 4,268,245 | 19.46 | 4,268,245 | 19.46 |
| 합계 | 21,929,315 | 100 | 21,929,315 | 100 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 44,715,597 | - | - | 44,715,597 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 22,422,137 | - | - | 22,422,137 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 160,220 | - | - | 160,220 |
| 단기금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 268,000,000 | - | - | 268,000,000 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 784,884 | - | - | 784,884 |
| 상장주식 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
| 소계 | 270,983,044 | - | - | 270,983,044 | ||
| 장기금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 29,500 | - | - | 29,500 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 상장회사 전환사채 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,187,041 | - | - | 11,187,041 |
| 소계 | 16,918,541 | - | - | 16,918,541 | ||
| 합계 | 355,199,539 | - | - | 355,199,539 |
&cr② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 24,796,092 | - | - | 24,796,092 |
| 단기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 8,369,918 | - | - | 8,369,918 |
| 단기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 40,033,523 | - | - | 40,033,523 |
| 장기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 470,000 | - | - | 470,000 |
| 장기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 296,111 | - | - | 296,111 |
| 합계 | 73,965,644 | - | - | 73,965,644 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 반영후 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 44,715,597 | - | - | 44,715,597 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 22,422,137 | - | - | 22,422,137 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 160,220 | - | - | 160,220 |
| 단기금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 268,000,000 | - | - | 268,000,000 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 784,884 | - | - | 784,884 |
| 상장주식 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
| 소계 | 270,983,044 | - | - | 270,983,044 | ||
| 장기금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 장기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 29,500 | - | - | 29,500 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 상장회사 전환사채 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,187,041 | - | - | 11,187,041 |
| 소계 | 16,918,541 | - | - | 16,918,541 | ||
| 합계 | 355,199,539 | - | - | 355,199,539 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr &cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 | (782,917) |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 법인세효과 | - |
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 | (782,917) |
&cr(2) 이익잉여금 영향&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 | 141,389,467 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 | - |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 | - |
| 법인세 효과 | - |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 | 141,389,467 |
&cr (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 회사는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없었습 니 다
&cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. &cr 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,179백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 2,064백만원입니다. 다만, 회사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. &cr 회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권 자산 및 리스 부채가 각각 2,052백만원, 2,064백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스비용 1,000백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 936백만원과 리스부채에 대한 이자비용 65백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr 회사는 2019년 1월 1일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적정하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준 &cr 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 3) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지 분 법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr(6) 금융상품&cr&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 &cr발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 &cr기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용&cr손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
&cr(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20~56년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 8~30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5~8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4~6년 | 정액법 |
| 공구기구 | 3~5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 3~4년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(11) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 리스&cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr &cr 1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
&cr(15) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (17) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr1) 수행의무의 식별 &cr 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 변동대가&cr회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 4) 유의적인 금융요소&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
6) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(19) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(20) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr 3) 중간기간의 법인세비용&cr회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr
(21) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(22) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr(23) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(24) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr(25) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr2) 확정급여채무&cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr3. 금융상품의 범주 및 상계&cr
(1) 금융자산의 범주 &cr &cr <당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 13,972,669 | - | - | 13,972,669 |
| 단기기타금융자산 | - | 259,064,769 | - | - | 259,064,769 |
| 매출채권 | - | 20,647,350 | - | - | 20,647,350 |
| 단기기타채권 | - | 176,023 | - | - | 176,023 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) | 3,440,540 | - | - | - | 3,440,540 |
| 장기기타금융자산(*) | - | 12,258,479 | - | - | 12,258,479 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) | - | - | 700,000 | - | 700,000 |
| 합계 | 3,440,540 | 306,119,290 | 700,000 | - | 310,259,830 |
(*)당기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.&cr
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매 | 당기손익인식지정 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 44,715,597 | - | 44,715,597 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 268,784,884 | - | 268,784,884 |
| 매출채권 | - | - | 22,422,137 | - | 22,422,137 |
| 단기기타채권 | - | - | 160,220 | - | 160,220 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,198,160 | - | - | - | 2,198,160 |
| 장기기타금융자산(*) | - | - | 11,218,541 | - | 11,218,541 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 5,700,000 | 5,700,000 |
| 합계 | 2,198,160 | - | 347,301,379 | 5,700,000 | 355,199,539 |
(*)전기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.
&cr (2) 금융부채의 범주 &cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 | 위험회피&cr 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 6,374,260 | - | 6,374,260 |
| 단기기타채무 | - | 6,030,622 | - | 6,030,622 |
| 단기기타금융부채 | - | 20,018,510 | - | 20,018,510 |
| 장기기타채무 | - | 295,000 | - | 295,000 |
| 장기기타금융부채 | - | 317,557 | - | 317,557 |
| 합계 | - | 33,035,949 | - | 33,035,949 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 24,796,092 | - | 24,796,092 |
| 단기기타채무 | 8,369,918 | - | 8,369,918 |
| 단기기타금융부채 | 40,033,526 | - | 40,033,526 |
| 장기기타채무 | 470,000 | - | 470,000 |
| 장기기타금융부채 | 296,111 | - | 296,111 |
| 합계 | 73,965,644 | - | 73,965,644 |
&cr (3) 금융상품 범주별 순손익 &cr &cr<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 외환차익&cr(차손) | 외화환산이익&cr(손실) | 당기손익-공정가치금융자산평가이익&cr(손실) | 당기손익-공정가치금융자산배당금&cr이익 | 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (손실) | 이자수익&cr(비용) | 재분류조정 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||
| 당기손익&cr -공정가치측정금융자산 | - | - | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 331,680 | (9,721) | - | - | - | 5,040,439 | - |
| 소계 | 331,680 | (9,721) | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | 5,040,439 | - |
| <금융부채> | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | (757,118) | - |
| 합계 | 331,680 | (9,721) | (1,536,620) | 10,910 | 29,457 | 4,283,321 | - |
<전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 외환차익(차손) | 외화환산이익(손실) | 당기손익인시금융자산&cr평가이익(손실) | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 589,920 | - |
| 대여금및수취채권 | (239,126) | (292,965) | - | 3,434,461 |
| 소계 | (239,126) | (292,965) | 589,920 | 3,434,461 |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | (1,028,111) |
| 합계 | (239,126) | (292,965) | 589,920 | 2,406,350 |
4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,051,415 | 14,475,227 |
| MMDA(*) | 7,155,654 | 30,172,264 |
| CMA(*) | 765,600 | 68,106 |
| 합계 | 13,972,669 | 44,715,597 |
(*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.
&cr5. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,290,268 | (642,917) | 20,647,351 | 22,422,137 | - | 22,422,137 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 176,023 | - | 176,023 | 160,219 | - | 160,219 |
| 합 계 | 21,466,291 | (642,917) | 20,823,374 | 22,582,356 | - | 22,582,356 |
&cr (2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 9,616,200 | 17,393,843 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 3개월 이하 | 4,890,637 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,100,764 | 2,512,127 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 2,935,938 | 2,207,667 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 146,393 | 216,972 |
| 12개월 초과 | 2,133,442 | 251,747 |
| 소 계 | 11,207,174 | 5,188,513 |
| 합 계 | 20,823,374 | 22,582,356 |
&cr (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초-기준서 1039호 | 제1109호 적용에 따른 &cr조정 | 최초적용일 손실충당금&cr- 기준서 제1109호 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | - | 642,917 | - | 642,917 |
&cr6. 기타금융자산&cr &cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 상각후원가측정기타금융자산 : | |
| 단기금융상품 | 257,503,850 |
| 단기대여금 | 270,000 |
| 미수수익 | 1,290,919 |
| 소 계 | 259,064,769 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 장기금융상품 | 2,000 |
| 장기대여금 | 68,500 |
| 보증금 | 12,187,979 |
| 소 계 | 12,258,479 |
| 합 계 | 271,323,248 |
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 상각후원가측정기타금융자산 : | |
| 단기금융상품 | 268,000,000 |
| 미수수익 | 784,884 |
| 소 계 | 268,784,884 |
| 장기기타금융자산 : | |
| 장기금융상품 | 2,000 |
| 장기대여금 | 29,500 |
| 보증금 | 11,187,041 |
| 소 계 | 11,218,541 |
| 합 계 | 280,003,425 |
&cr7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 지분증권 | 3,440,540 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | |
| 지분증권 | 2,198,160 |
&cr8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |
| 시장성없는지분증권 | 700,000 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 장기매도가능금융자산 : | |
| 시장성없는지분증권 | 700,000 |
| 시장성없는채무증권(전환사채) | 5,000,000 |
| 합계 | 5,700,000 |
&cr(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,700,000 | - |
| 취득 | - | 5,000,000 |
| 합병으로 인한 변동 | - | 700,000 |
| 주식전환 | (5,000,000) | - |
| 기 말장부금액 | 700,000 | 5,700,000 |
1) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유홀딩스 | 1,000,000 | 11.36% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - |
| ㈜엠비엔미디어랩 | 40,000 | 2.86% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | - |
| 합계 | 700,000 | 700,000 | 700,000 | - |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치&cr(순자산지분가액) | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜대유홀딩스 | 1,000,000 | 11.36% | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| ㈜엠비엔미디어랩 | 40,000 | 2.86% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 합계 | 700,000 | 700,000 | 700,000 | - | - |
(※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. &cr
2) 시장성 없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역이 없습니다.
&cr<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치&cr(순자산지분가액) | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엘아이에스 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
&cr9. 재고자산&cr&cr 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 15,670,653 | 15,670,653 | - |
| 상품 | 5,348,757 | 5,348,757 | - |
| 재공품 | 282,295 | 282,295 | - |
| 원재료 | 463,504 | 463,504 | - |
| 부재료 | 1,730,628 | 1,730,628 | - |
| 합계 | 23,495,837 | 23,495,837 | - |
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 16,084,366 | 16,084,366 | - |
| 상품 | 7,711,485 | 7,711,485 | - |
| 재공품 | 1,011,101 | 1,011,101 | - |
| 원재료 | 873,840 | 873,840 | - |
| 부재료 | 1,407,873 | 1,407,873 | - |
| 합계 | 27,088,665 | 27,088,665 | - |
10. 기타유동자산&cr &cr기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 492,096 | 489,030 |
| 선급비용 | 872,506 | 1,299,456 |
| 합계 | 1,364,602 | 1,788,486 |
&cr 11. 종속기업&cr &cr (1) 현황&cr&cr종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| It's skin China Co.,Ltd | 100.00 | 중국 | 2018.12.31 | 판매 | 지분법 |
| (주)네오팜 | 30.95 | 한국 | 2018.12.31 | 제조,판매 | 지분법 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 100.00 | 중국 | 2018.12.31 | 제조,판매 | 지분법 |
| 이네이처코리아 | 100.00 | 한국 | 2018.12.31 | 판매 | 지분법 |
| 안느 | 90.00 | 한국 | 2018.12.31 | 제조,판매 | 지분법 |
<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| It's skin China Co.,Ltd | 100.00 | 중국 | 2017.12.31 | 판매 | 지분법 |
| (주)네오팜 | 30.95 | 한국 | 2017.12.31 | 제조,판매 | 지분법 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 100.00 | 중국 | 2017.12.31 | 제조,판매 | 지분법 |
(2) 투자내용&cr&cr 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| It's skin China Co.,Ltd | 1,510,480 | 2,621,346 | 2,203,723 | 1,510,480 | 1,112,073 | 1,045,244 |
| (주)네오팜 | 76,003,267 | 18,349,398 | 90,758,323 | 76,003,267 | 14,726,603 | 86,938,411 |
| 한불화장품(호주)&cr유한공사 | 20,951,609 | 16,778,849 | 16,732,761 | 20,951,609 | 18,425,812 | 18,365,800 |
| (주)이네이처코리아 | 700,000 | (521,098) | - | - | - | - |
| (주)안느 | 934,588 | (961,044) | 642,289 | - | - | - |
| 합계 | 100,099,944 | 36,267,451 | 110,337,096 | 98,465,356 | 34,264,488 | 106,349,455 |
&cr(3) 변동내용&cr&cr 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 및 배당 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| It's skin China Co.,Ltd | 1,045,244 | - | - | 1,194,664 | (36,185) | 2,203,723 |
| (주)네오팜 | 86,938,411 | - | (1,154,570) | 5,015,973 | (41,491) | 90,758,323 |
| 한불화장품(호주)&cr유한공사 | 18,365,800 | - | - | (1,564,000) | (69,039) | 16,732,761 |
| (주)이네이처코리아 | - | 700,000 | - | (700,000) | - | - |
| (주)안느 | - | 934,588 | - | (328,447) | 36,148 | 642,289 |
| 합계 | 106,349,455 | 1,634,588 | (1,154,570) | 3,618,190 | (110,567) | 110,337,096 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 합병으로인한변동 | 처분 및 배당 | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||||
| ㈜잇츠스킨 | 173,140,300 | - | (175,086,256) | (6,168,799) | 8,114,755 | - | - |
| It's skin China Co.,Ltd | - | 1,144,000 | 261,558 | - | (331,231) | (29,083) | 1,045,244 |
| (주)네오팜 | 79,860,412 | 4,292,000 | - | (766,199) | 3,574,516 | (22,318) | 86,938,411 |
| 한불화장품(호주)&cr유한공사 | 12,759,645 | 7,942,998 | - | - | (1,247,762) | (1,089,081) | 18,365,800 |
| 합계 | 265,760,357 | 13,378,998 | (174,824,698) | (6,934,998) | 10,110,278 | (1,140,482) | 106,349,455 |
&cr(4) 요약재무정보&cr&cr1) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| It's skin China Co.,Ltd | 8,024,121 | 5,402,775 | 2,621,346 | 8,681,947 | 1,545,458 | 1,509,273 |
| (주)네오팜 | 72,928,484 | 13,641,255 | 59,287,229 | 66,274,582 | 15,369,685 | 15,059,065 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 22,602,238 | 5,823,389 | 16,778,849 | 3,880,165 | (1,577,924) | (1,646,963) |
| (주)이네이처코리아 | 2,639,721 | 3,160,819 | (521,098) | 3,107,937 | (1,221,098) | (1,221,098) |
| (주)안느 | 6,900,093 | 7,967,920 | (1,067,827) | 2,650,768 | (364,594) | (324,430) |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 전기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| It's skin China Co.,Ltd | 2,660,727 | 1,548,654 | 1,112,073 | 731,350 | (264,402) | (285,802) |
| (주)네오팜 | 56,694,807 | 9,112,893 | 47,581,914 | 53,633,507 | 11,559,211 | 11,303,597 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 19,030,944 | 605,132 | 18,425,812 | 373,917 | (1,187,749) | (2,276,831) |
&cr 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 범위 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| ㈜이네이처 코리아 | 추가 | 법인설립 |
| (주)안느 | 추가 | 주식인수 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,067,659 | - | - | - | 3,067,659 |
| 건물 | 11,408,954 | (4,959,705) | - | - | 6,449,249 |
| 구축물 | 5,817,877 | (2,112,529) | - | - | 3,705,348 |
| 기계장치 | 9,917,608 | (7,373,024) | - | - | 2,544,584 |
| 차량운반구 | 378,885 | (300,543) | - | - | 78,342 |
| 공구와기구 | 6,368,639 | (4,994,123) | - | - | 1,374,516 |
| 비품 | 20,489,729 | (17,081,599) | - | - | 3,408,130 |
| 건설중인자산 | 1,168,088 | - | - | - | 1,168,088 |
| 합계 | 58,617,439 | (36,821,523) | - | - | 21,795,916 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,103,891 | - | - | - | 3,103,891 |
| 건물 | 11,462,039 | (4,756,070) | - | - | 6,705,969 |
| 구축물 | 5,447,277 | (1,886,263) | - | - | 3,561,014 |
| 기계장치 | 9,462,438 | (6,757,874) | - | - | 2,704,564 |
| 차량운반구 | 373,565 | (265,433) | - | - | 108,132 |
| 공구와기구 | 6,029,907 | (4,269,686) | - | - | 1,760,221 |
| 비품 | 23,118,883 | (16,650,732) | - | - | 6,468,151 |
| 건설중인자산 | 48,500 | - | - | - | 48,500 |
| 합계 | 59,046,500 | (34,586,058) | - | - | 24,460,442 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,103,891 | 6,705,969 | 3,561,014 | 2,704,564 | 108,132 | 1,760,221 | 6,468,151 | 48,500 | 24,460,442 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | - | 226,300 | 218,850 | 6,100 | 327,844 | 926,181 | 1,586,560 | 3,291,835 |
| 대체 | - | - | 144,300 | 236,320 | - | 10,888 | 104,229 | 22,100 | 517,837 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 | (36,232) | (26,073) | - | - | (208) | - | (334,694) | - | (415,207) |
| 감가상각(주1) | - | (230,647) | (226,266) | (615,150) | (35,682) | (724,437) | (3,755,737) | - | (5,587,919) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (489,072) | (489,072) |
| 기말 | 3,067,659 | 6,449,249 | 3,705,348 | 2,544,584 | 78,342 | 1,374,516 | 3,408,130 | 1,168,088 | 21,795,916 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,103,891 | 6,937,338 | 3,392,268 | 3,239,707 | 99,913 | 278,797 | 340,327 | 48,500 | 17,440,741 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | - | 263,852 | 59,550 | 49,874 | 617,808 | 2,002,735 | 156,600 | 3,150,419 |
| 합병 | - | - | - | - | - | 2,556,730 | 22,108,507 | - | 24,665,237 |
| 대체 | - | - | 111,600 | - | - | 78,585 | 25,016 | - | 215,201 |
| 감소 : | |||||||||
| 처분 | - | - | - | - | (7,638) | - | (248,154) | - | (255,792) |
| 합병 | - | - | - | - | - | (1,247,378) | (14,229,182) | - | (15,476,560) |
| 감가상각 | - | (231,369) | (206,706) | (594,693) | (34,017) | (524,321) | (3,531,098) | - | (5,122,204) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (156,600) | (156,600) |
| 기말 | 3,103,891 | 6,705,969 | 3,561,014 | 2,704,564 | 108,132 | 1,760,221 | 6,468,151 | 48,500 | 24,460,442 |
13. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 800,359 | (513,534) | - | 286,825 |
| 개발비 | 1,988,995 | (1,372,983) | - | 616,012 |
| 시설물이용권(주1) | 2,361,163 | - | - | 2,361,163 |
| 기타의무형자산 | 40,000 | (16,667) | - | 23,333 |
| 합계 | 5,190,517 | (1,903,184) | - | 3,287,333 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr &cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 693,020 | (445,262) | - | 247,758 |
| 개발비 | 1,769,855 | (1,161,869) | - | 607,986 |
| 시설물이용권(주1) | 2,361,163 | - | - | 2,361,163 |
| 기타의무형자산 | 40,000 | (6,667) | - | 33,333 |
| 합계 | 4,864,038 | (1,613,798) | - | 3,250,240 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 시설물이용권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 247,758 | 607,986 | 2,361,163 | 33,333 | 3,250,240 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | 30,200 | - | - | 30,200 |
| 대체 | 132,052 | 188,922 | - | - | 320,974 |
| 감소 : | |||||
| 처분 | (13,094) | - | - | - | (13,094) |
| 감가상각 | (79,891) | (211,096) | - | (10,000) | (300,987) |
| 기말 | 286,825 | 616,012 | 2,361,163 | 23,333 | 3,287,333 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 시설물이용권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 68,145 | 113,500 | 661,458 | - | 843,103 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | 38,000 | - | - | 38,000 |
| 합병취득 | 276,155 | 925,077 | 1,699,705 | 50,000 | 2,950,937 |
| 대체 | 56,629 | 27,000 | - | - | 83,629 |
| 감소 : | |||||
| 처분 | (1,711) | - | - | - | (1,711) |
| 합병 | (102,356) | (348,622) | - | (10,000) | (460,978) |
| 감가상각 | (49,104) | (146,969) | - | (6,667) | (202,740) |
| 기말 | 247,758 | 607,986 | 2,361,163 | 33,333 | 3,250,240 |
&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 300,987 | 203,922 |
14. 리스&cr &cr (1) 운용리스&cr&cr회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 136,854 | 203,166 |
| 1년초과 5년이내 | 144,563 | 133,283 |
| 합계 | 281,417 | 336,449 |
&cr2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 217,839 | 237,944 |
&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,374,260 | 24,796,092 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 823,070 | 1,665,826 |
| 미지급비용 | 5,207,552 | 6,704,092 |
| 소계 | 6,030,622 | 8,369,918 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기예수보증금 | 295,000 | 470,000 |
| 합계 | 12,699,882 | 33,636,010 |
&cr16. 기타금융부채&cr
(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채: | ||
| 차입금 | 20,000,000 | 40,000,000 |
| 미지급비용 | 18,509 | 33,523 |
| 소계 | 20,018,509 | 40,033,523 |
| 장기기타금융부채: | ||
| 보증금 | 317,557 | 296,111 |
| 합계 | 20,336,066 | 40,329,634 |
&cr(2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성단기차입금 : | ||||
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 2.56%~3.10% | 20,000,000 | 40,000,000 |
17. 퇴직급여부채&cr
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,697,468 | 5,874,890 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,483,929) | (4,811,016) |
| 합 계 | 1,213,539 | 1,063,874 |
&cr(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,874,890 | 2,910,476 |
| 근무원가 | 1,628,443 | 1,371,065 |
| 이자원가 | 170,194 | 102,088 |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | (93,543) | (199,581) |
| 기타사항에 의한 효과 | 226,541 | 310,246 |
| 급여지급액 | (990,778) | (610,510) |
| 전입(전출)효과 | (118,279) | (7,197) |
| 사업결합(합병)효과 | - | 1,998,302 |
| 기말금액 | 6,697,468 | 5,874,890 |
&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,811,016 | 2,325,675 |
| 이자수익 | 161,942 | 65,562 |
| 재측정요소 : | ||
| 순확정급여부채의 순이자 | (161,942) | (65,562) |
| 실제수익 | 60,768 | 41,654 |
| 퇴직급여지급액 | (969,576) | (750,124) |
| 전입(전출)효과 | (118,279) | (7,197) |
| 사업결합(합병)효과 | - | 1,201,008 |
| 사외적립자산 납입액 | 1,700,000 | 2,000,000 |
| 기말금액 | 5,483,929 | 4,811,016 |
&cr2) 사외적립자산 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이율보장형보험상품 | 5,483,929 | 4,811,016 |
&cr(4) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,628,443 | 1,371,065 |
| 이자비용 | 170,194 | 102,088 |
| 사외적립자산 수익 | (161,942) | (65,562) |
| 합 계 | 1,636,695 | 1,407,591 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.&cr ( 단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 530,393 | 908,478 |
| 제조원가 | 1,106,302 | 499,113 |
| 합 계 | 1,636,695 | 1,407,591 |
&cr (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (234,172) | (134,574) |
| 법인세효과 | 51,518 | 32,567 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (182,654) | (102,007) |
(6) 보험수리적가정&cr&cr1) 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.70% |
| 할인율 | 2.51% | 3.02% |
&cr2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율: | ||
| 1% 증가 | (480,782) | (7.2%) |
| 1% 감소 | 556,299 | 8.3% |
| 임금상승율: | ||
| 1% 증가 | 537,226 | 8.0% |
| 1% 감소 | (474,797) | (7.1%) |
&cr<전기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율: | ||
| 1% 증가 | (449,785) | (7.7%) |
| 1% 감소 | 521,130 | 8.9% |
| 임금상승율: | ||
| 1% 증가 | 502,405 | 8.6% |
| 1% 감소 | (443,499) | (7.5%) |
&cr (7) 보 고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단 위: 천 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여 지급액 | 1,217,425 | 444,572 | 1,126,767 | 1,688,492 | 2,220,212 | 6,697,468 |
18. 기타유동부채&cr
(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 1,402,510 | 1,877,539 |
| 예수금 | 5,489 | 128,610 |
| 선수수익 | 8,596 | 11,146 |
| 이연수익 | 183,522 | 222,952 |
| 합계 | 1,600,117 | 2,240,247 |
&cr 19. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위:원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 21,929,315 | 21,929,315 |
| 보통주자본금 | 10,964,657 | 10,964,657 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 288,811,367 | 288,811,367 |
&cr(3) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액(원) | 자본금 | 주식발행초과금(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2018.01.01 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 288,811,367 |
| 당기말 | 2018.12.31 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 288,811,367 |
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2017.01.01 | 9,295,016 | 500 | 4,647,508 | 10,269,929 |
| 합병취득 | 2017.05.02 | 12,634,299 | 500 | 6,317,150 | 278,541,438 |
| 전기말 | 2017.12.31 | 21,929,315 | 500 | 10,964,658 | 288,811,367 |
(*)전기말 현재 자본금이 합병전 한불화장품 주식회사의 발행된 주식수에 합병비율을 곱하여 재산정된 주식수를 기초로 재계산됨에 따라 전기말 현재 주식발행초과금도 이에 따라 재계산되었습니다.
&cr20. 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부의지분법자본변동 | (807,160) |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부의지분법자본변동 | (782,917) |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부의지분법자본변동 | (782,917) | (31,081) | - | 6,838 | (807,160) |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부의지분법자본변동(*) | 80,595,809 | (1,054,202) | (80,579,641) | 255,117 | (782,917) |
(*) 합병으로 인한 변동내용이 포함 되어있습니다.
&cr21. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(주1) | 5,482,329 | 2,862,248 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 2,007,582 | 2,007,582 |
| 기업발전적립금 | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 임의적립금 | 104,297,991 | 104,297,991 |
| 소계 | 110,905,573 | 110,905,573 |
| 미처분이익잉여금 | 22,989,573 | 27,621,646 |
| 합계 | 139,377,475 | 141,389,467 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr
( 2) 현재 회사의 이익잉여금 처분계산서(단위: 천원).
| 제13(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제12(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 2 2 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 23일 |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 22,989,573 | 27,621,647 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 14,431,608 | 283,657 | ||
| 2. 당기순이익 | 8,802,619 | 27,499,575 | ||
| 3. 순확정급여부채 | (182,654) | (102,007) | ||
| 4. 지분법이익잉여금 | (62,000) | (59,578) | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | 2,642,489 | 13,190,038 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 2,620,081 | ||
| 2. 배당금 | 2,642,489 | 10,569,957 | ||
| 3. 임의적립금 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 20,347,084 | 14,431,609 |
(*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.
(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주,천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 21,929,315 | 9,295,016 |
| 자기주식수 | 4,312,720 | - |
| 배당주식수 | 17,616,595 | 9,295,016 |
| 주당배당금(단위: 원) | 600 | 664 |
| 배당금 | 10,569,957 | 6,168,799 |
(*)우선주는 없습니다.
&cr22. 매출액 및 매출원가&cr &cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 122,816,799 | 135,708,654 |
| 상품매출액 | 19,924,766 | 20,825,623 |
| 합계 | 142,741,565 | 156,534,277 |
&cr (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 16,084,366 | 2,827,842 |
| 당기제품제조원가 | 54,352,089 | 67,692,362 |
| 합병으로인한 변동 | - | 16,924,241 |
| 타계정대체 | (2,725,681) | (2,041,898) |
| 기말제품 | (15,670,653) | (16,084,366) |
| 제품매출원가 | 52,040,121 | 69,318,181 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 7,711,485 | 74,251 |
| 당기상품매입원가 | 14,614,392 | 12,892,524 |
| 합병으로인한 변동 | - | 7,013,562 |
| 타계정대체 | (1,918,659) | (1,273,174) |
| 기말상품 | (5,348,757) | (7,711,485) |
| 상품매출원가 | 15,058,461 | 10,995,678 |
| 합계 | 67,098,582 | 80,313,859 |
&cr23. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,518,419 | 8,481,515 |
| 퇴직급여 | 1,106,302 | 593,323 |
| 복리후생비 | 1,836,856 | 1,062,147 |
| 여비교통비 | 931,473 | 557,026 |
| 세금과공과 | 296,706 | 319,180 |
| 지급임차료 | 5,565,672 | 3,581,506 |
| 감가상각비 | 4,391,878 | 3,949,522 |
| 광고선전비 | 7,842,591 | 6,043,918 |
| 차량유지비 | 282,353 | 326,394 |
| 포장비 | 423,379 | 273,300 |
| 운반비 | 1,796,685 | 1,266,232 |
| 소모품비 | 253,638 | 139,044 |
| 수출제비용 | 636,444 | 411,102 |
| 해외시장개척비 | 216,664 | 167,557 |
| 지급수수료 | 22,698,264 | 16,347,367 |
| 판매수수료 | 5,487,755 | 6,007,712 |
| 판매촉진비 | 3,709,741 | 3,511,033 |
| 행사비 | 767,835 | 956,997 |
| 연구개발비 | 1,021,980 | 2,187,797 |
| 무형자산상각비 | 300,987 | 203,922 |
| 기타 | 1,821,339 | 806,581 |
| 합 계 | 72,906,961 | 57,193,175 |
&cr24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 403,967 | 212,553 |
| 유형자산처분이익 | 79,555 | 8,374 |
| 수입수수료 | 130,008 | 267,775 |
| 지분법평가이익 | 6,210,637 | 11,689,271 |
| 전환이익 | 2,302,921 | - |
| 외환차익 | - | 85,009 |
| 외화환산이익 | - | 32,031 |
| 자산수증이익 | 12,105 | 5,434 |
| 잡이익 | 47,389 | 87,336 |
| 합계 | 9,186,582 | 12,387,783 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 327,706 | 248,154 |
| 무형자산감액손실 | 6,674 | - |
| 지분법평가손실 | 2,592,447 | 1,578,993 |
| 외환차손 | - | 82,168 |
| 외화환산손실 | - | 125,629 |
| 기부금 | 51,829 | 56,921 |
| 잡손실 | 12,690 | 15,671 |
| 합계 | 2,991,346 | 2,107,536 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | |
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 5,040,439 |
| 금융수익-기타 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 711,180 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 252,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 | 10,910 |
| 상각후원가금융자산 외환차익 | 460,449 |
| 상각후원가금융자산 외화환산이익 | 47,796 |
| 합계 | 6,523,050 |
&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 이자수익 | 3,434,461 |
| 외환차익 | 14,002 |
| 외화환산손익 | 73,541 |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | 721,440 |
| 합계 | 4,243,444 |
&cr(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 | |
| 상각후원가금융자산 이자비용 | 757,118 |
| 금융비용-기타 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,247,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 222,819 |
| 상각후원가금융자산 외환차손 | 128,769 |
| 상각후원가금융자산 외화환산손실 | 57,517 |
| 합계 | 3,414,023 |
&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 이자비용 | 1,028,111 |
| 외환차손 | 253,128 |
| 외화환산손실 | 366,506 |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | 131,520 |
| 합계 | 1,779,265 |
26 . 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,954,726 | 9,159,212 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,207,098 | (5,193,823) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 75,843 | 306,705 |
| 법인세비용 | 3,237,666 | 4,272,094 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| - 재측정요소 | 51,518 | 32,567 |
| - 기타자본(지분법자본변동) | 24,325 | 274,138 |
| 합계 | 75,843 | 306,705 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,040,285 | 31,771,669 |
| 적용세율(당기: 22%, 전기: 24.2%) | ||
| 적용세율에따른 법인세 | 2,626,863 | 7,226,744 |
| 미환류법인세 | 192,592 | 117,342 |
| 조정사항 | ||
| - 이월결손금 등 | - | - |
| - 비과세 수익 | (169,681) | (46,894,874) |
| - 비공제 비용 | 290,781 | 3,136,586 |
| - 세율차이 등 | 297,111 | 40,686,296 |
| 법인세비용 | 3,237,666 | 4,272,094 |
| 유효세율 | 26.89% | 13.45% |
&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영(증감) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | |||
| 감가상각(차량) | (307) | 123 | (183) |
| 외화환산이익 | (105,572) | 57,775 | (47,796) |
| 지분법주식(네오팜) | (6,643,144) | (3,809,182) | (10,452,326) |
| 지분법주식(중국상해) | 465,236 | (1,158,479) | (693,243) |
| 퇴직연금운용자산 | (4,739,966) | 388,080 | (4,351,886) |
| 미수수익 | (784,884) | (506,035) | (1,290,919) |
| 선급비용(임차,리스보증금) | (492,666) | 243,259 | (249,407) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (11,358) | 2,581 | (8,777) |
| 단기매매증권(LG생활건강) | (189,380) | 82,720 | (106,660) |
| 압축기장충당금 | (588,337) | - | (588,337) |
| 소 계(C) | (13,090,378) | (4,699,158) | (17,789,534) |
| 가산할 일시적차이 | |||
| 감가상각(건물) | 983 | (981) | 2 |
| 감가상각(구축물) | 16,990 | (7,376) | 9,614 |
| 감가상각(기계장치) | (86,251) | 95,884 | 9,633 |
| 감가상각(공구와기구) | 10,576 | 67,651 | 78,227 |
| 감가상각(비품) | 3,135,097 | (1,063,667) | 2,071,430 |
| 감가상각(무형자산) | 88 | (24) | 65 |
| 이연수익 | 222,953 | (39,431) | 183,521 |
| 외화환산손실 | 492,135 | (434,618) | 57,517 |
| 자기주식 | 19,382,926 | - | 19,382,926 |
| 지분법주식(호주유한공사) | 2,585,810 | 1,633,039 | 4,218,849 |
| 지분법주식(이네이처) | - | 700,000 | 700,000 |
| 지분법주식(안느) | - | 292,299 | 292,299 |
| 퇴직급여충당금 | 5,874,890 | (442,550) | 5,432,340 |
| 대손충당금 | - | 298,903 | 298,903 |
| 미지급비용(연차수당) | 365,553 | 297,780 | 663,333 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) | 499,366 | (244,304) | 255,062 |
| 선수수익(임대보증금) | 11,146 | (2,550) | 8,596 |
| 손상차손 | 407,045 | - | 407,045 |
| 단기매매증권(호텔신라) | 141,700 | 58,800 | 200,500 |
| 단기매매증권(코스온) | 653,275 | 39,600 | 692,875 |
| 단기매매증권(삼성SDI) | - | 33,750 | 33,750 |
| 토지(합병취득세) | 11,911 | - | 11,911 |
| 즉시상각의제(합병취득세) | 19,379 | (4,337) | 15,042 |
| 소 계(D) | 33,745,572 | 1,277,868 | 35,023,440 |
| 일시적차이 합계 | 20,655,194 | (3,421,290) | 17,233,906 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 4,998,557 | (1,207,098) | 3,791,459 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 합병으로 인한&cr 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||||
| 감가상각(기계장치) | (193,556) | 107,305 | - | (86,251) |
| 감가상각(차량) | (1,245) | 938 | - | (307) |
| 외화환산이익 | (13,554) | 310,439 | (402,457) | (105,572) |
| 지분법주식(네오팜) | (3,857,146) | (2,785,999) | - | (6,643,144) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,325,675) | (1,459,169) | (955,121) | (4,739,966) |
| 미수수익 | - | 801,312 | (1,586,196) | (784,884) |
| 선급비용(임차,리스보증금) | (7,132) | (287,656) | (197,878) | (492,666) |
| 현재가치할인차금(임대보증금) | (25) | (11,333) | - | (11,358) |
| 단기매매증권(LG생활건강) | - | (312,080) | 122,700 | (189,380) |
| 압축기장충당금 | - | (588,337) | - | (588,337) |
| 소 계(C) | (6,398,333) | (4,224,580) | (3,018,952) | (13,641,865) |
| 가산할 일시적차이 | ||||
| 감가상각(건물) | 1,979 | (996) | - | 983 |
| 감가상각(구축물) | 24,712 | (7,722) | - | 16,990 |
| 감가상각(공구와기구) | 18,239 | 5,183 | (12,847) | 10,576 |
| 감가상각(비품) | (7,157) | 570,714 | 2,571,541 | 3,135,097 |
| 감가상각(무형자산) | 2,770 | (10,014) | 7,332 | 88 |
| 이연수익 | 9,563 | (4) | 213,394 | 222,953 |
| 외화환산손실 | 3,882 | 455,499 | 32,754 | 492,135 |
| 자기주식 | - | 19,382,926 | - | 19,382,926 |
| 지분법주식(호주유한공사) | 248,967 | 2,336,843 | - | 2,585,810 |
| 지분법주식(중국상해) | - | 352,631 | 112,605 | 465,236 |
| 퇴직급여충당금 | 2,426,249 | 2,493,519 | 955,121 | 5,874,890 |
| 미지급비용(연차수당) | 175,754 | 47,494 | 142,305 | 365,553 |
| 현재가치할인차금(임차,리스보증금) | 7,277 | 294,356 | 197,733 | 499,366 |
| 선수수익(임대보증금) | 25 | 11,121 | - | 11,146 |
| 손상차손 | 407,045 | - | - | 407,045 |
| 단기매매증권(호텔신라) | - | (257,250) | 398,950 | 141,700 |
| 단기매매증권(코스온) | - | 41,800 | 611,475 | 653,275 |
| 토지(합병취득세) | - | 11,911 | - | 11,911 |
| 즉시상각의제(합병취득세) | - | 19,379 | - | 19,379 |
| 소 계(D) | 3,319,305 | 25,747,390 | 5,230,364 | 34,297,059 |
| 일시적차이 합계 | (174,140,426) | 21,763,907 | 173,031,712 | 20,655,194 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (38,310,894) | 5,193,823 | 38,115,628 | 4,998,557 |
(5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상계 전 당기법인세자산 | - | - |
| 상계 전 당기법인세부채 | (136,129) | 5,483,043 |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | 136,129 | (5,483,043) |
&cr (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 26,210,022 | 26,101,466 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 40,888,560 | 54,212,392 |
| 급여 | 11,518,419 | 8,481,515 |
| 퇴직급여 | 1,106,302 | 593,323 |
| 복리후생비 | 1,836,856 | 1,062,147 |
| 감가상각비 | 4,391,878 | 3,949,522 |
| 광고선전비 | 7,842,591 | 6,043,918 |
| 지급수수료 | 22,715,710 | 16,347,367 |
| 판매수수료 | 5,487,755 | 6,007,712 |
| 판매촉진비 | 3,709,741 | 3,511,033 |
| 행사비 | 787,835 | 956,997 |
| 연구개발비 | 965,414 | 2,187,797 |
| 무형자산상각비 | 300,987 | 203,922 |
| 기타 | 12,243,473 | 7,847,922 |
| 합계(주1) | 140,005,543 | 137,507,033 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
&cr28. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주분기순이익(단위:천원) | 8,802,619 | 27,499,575 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 17,616,595 | 14,857,935 |
| 기본주당순이익(단위:원) | 500 | 1,851 |
2) 가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 17,616,595 | 9,295,016 |
| 가중평균증자주식수 | - | 8,445,942 |
| 가중평균자기주식수 | - | (2,883,024) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,616,595 | 14,857,935 |
&cr(3) 희석주당순이 익&cr&cr당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당순이익은 기본주 당순이익과 동일합니다.
&cr 29. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자손익 | (4,283,321) | (2,406,350) |
| 배당금수익 | (10,910) | - |
| 외화환산손익 | 9,721 | 386,563 |
| 감가상각비 | 5,587,919 | 5,122,204 |
| 무형자산상각비 | 300,987 | 202,740 |
| 유형자산처분손익 | 248,151 | 239,780 |
| 단기매매증권평가손익 | - | (589,920) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 1,536,620 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | (29,457) | - |
| 전환이익 | (2,302,921) | - |
| 법인세비용 | 3,237,666 | 4,272,094 |
| 퇴직급여 | 1,636,695 | 1,407,591 |
| 대손상각비 | 695,049 | - |
| 무형자산감액손실 | 6,674 | - |
| 지분법손익 | (3,618,190) | (10,110,278) |
| 합계 | 3,014,683 | (1,475,576) |
&cr(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 1,070,017 | (5,583,175) |
| 단기기타채권의 감소(증가) | (15,803) | (46,453) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 207,992 | 1,450,383 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,592,828 | 3,929,223 |
| 매입채무의 증가(감소) | (18,421,832) | (1,307,475) |
| 단기기타채무의 증가(감소) | (2,603,255) | 1,435,655 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (645,433) | (659,826) |
| 퇴직금의 지급 | (1,109,057) | (617,708) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (612,145) | (1,242,679) |
| 합계 | (18,536,688) | (2,642,055) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 489,072 | 156,600 |
| 무형자산 대체 | 320,975 | 83,629 |
| 유형자산 외상취득 | 28,765 | 103,601 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환 | 5,000,000 | - |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,000,000 | (20,000,000) | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 합계 | 40,000,000 | (20,000,000) | - | - | - | - | 20,000,000 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 35,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | 40,000,000 |
| 합계 | 35,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - | 40,000,000 |
&cr30. 특수관계자거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업 | (주)네오팜 | (주)네오팜 | |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 한불화장품(호주)유한공사 | ||
| It's skin China Co., Ltd | It's skin China Co., Ltd | ||
| ㈜이네이처 | - | ||
| (주)안느 | - |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|
| It's skin China Co., Ltd | 종속기업 | 3,370,459 | - | - |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 종속기업 | 3,957,562 | - | - |
| ㈜이네이처코리아 | 종속기업 | 2,616,086 | - | 13,004 |
| (주)네오팜 | 종속기업 | - | 7,812 | - |
| (주)안느 | 종속기업 | - | 4,272 | - |
| 합계 | 9,944,107 | 12,084 | 13,004 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜잇츠스킨 | 종속기업 | 27,609,068 | - | 43,883 |
| It's skin China Co., Ltd | 종속기업 | 255,369 | - | - |
| (주)네오팜 | 종속기업 | - | 6,883 | - |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 종속기업 | 562,498 | - | - |
| 합계 | 28,426,935 | 6,883 | 43,883 |
&cr(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 현금출자 | 대여금 |
|---|---|---|---|
| ㈜이네이처코리아 | 종속기업 | 700,000 | - |
| (주)안느 | 종속기업 | - | 270,000 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 현금출자 |
|---|---|---|
| It's skin China Co., Ltd | 종속기업 | 1,144,000 |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 종속기업 | 7,942,998 |
| 합계 | 9,086,998 |
&cr (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| It's skin China Co., Ltd | 종속기업 | 3,277,833 | - | - | - |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 종속기업 | 3,034,337 | - | - | - |
| ㈜이네이처코리아 | 종속기업 | 2,769,065 | - | - | - |
| (주)네오팜 | 종속기업 | - | - | 182 | - |
| (주)안느 | 종속기업 | 1,888 | 270,000 | - | - |
| 합계 | 9,083,123 | 270,000 | 182 | - |
&cr <전기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| It's skin China Co., Ltd | 종속기업 | 332,521 | - | - | - |
| 한불화장품(호주)유한공사 | 종속기업 | 562,498 | - | - | - |
| (주)네오팜 | 종속기업 | - | - | 496 | - |
| 합계 | 895,019 | - | 496 | - |
&cr(5) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,923,570 | 2,705,471 |
| 퇴직급여 | 324,540 | 139,046 |
31. 우발상황과 약정사항 &cr&cr(1) 사용제한 금융자산&cr&cr사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기기타금융자산 | 특정예금 | 신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 보험가입내용&cr (단위 : 억원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합화재보험 | 업무시설,유형,재고자산 | 585억 | ㈜잇츠한불 |
| 가스사고배상책임보험 | 공장 | 대인 0.8억 / 대물 3억 | ㈜잇츠한불 |
| 임직원신원보증보험 | 신원보증 | 70억 | ㈜잇츠한불 |
(3) 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업명 | 보증금액(*) | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| (주)안느 | 3.7억 | (주)우리은행 | 기업운전자금대출 연대보증 |
(*)보증금액은 한도기준입니다.
32. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
2) 유동성위험관리&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 12,699,882 | 12,404,882 | - | - | 295,000 |
| 기타금융부채 | 20,336,067 | 18,510 | - | 20,000,000 | 317,557 |
| 합계 | 33,035,949 | 12,423,392 | - | 20,000,000 | 612,557 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 33,636,010 | 33,028,470 | 113,706 | 23,834 | 470,000 |
| 기타금융부채 | 40,329,634 | 33,523 | - | 40,000,000 | 296,111 |
| 합계 | 73,965,644 | 33,061,993 | 113,706 | 40,023,834 | 766,111 |
&cr3) 시장위험&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 외환위험관리&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,061,454 | (2,061,454) | 775,929 | (775,929) |
| EUR | 466 | (466) | 7,906 | (7,906) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 20,000,000 | 40,000,000 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 200,000 | (200,000) | 400,000 | (400,000) |
(다) 기타가격위험요소&cr 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,441 백만원 및 2,198백만원입니다 .
&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 35,985,734 | 82,752,809 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 13,972,669 | 44,715,597 |
| 순부채 | 22,013,065 | 38,037,211 |
| 자본총계 | 438,346,339 | 440,382,574 |
| 순부채비율 | 5.02% | 8.64% |
33 . 공정가치 &cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.
&cr 1 ) 당 기 말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,440,540 | - | - | 3,440,540 |
2 ) 전기말&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 2,198,160 | - | - | 2,198,160 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.
&cr- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
| 제13기 | 제12기 | 제11기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 5,000 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | 18,556 | 42,012 | 66,667 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | 8,803 | 27,500 | 35,514 | |
| (연결)주당순이익(원) | 468 | 1,851 | 58,229 | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | 10,570 | 6,169 | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | 25.2 | 9.3 | |
| 현금배당수익률(%) | 보통주 | - | 1.3 | - |
| 우선주 | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | 보통주 | - | - | - |
| 우선주 | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | 보통주 | - | 600 | 5,388 |
| 우선주 | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | 보통주 | - | - | - |
| 우선주 | - | - | - |
주1) 2017년 5월 1일부로 당사는 당사의 모회사인 한불화장품(주)과 합병을 진행하였습니다. 해당 합병은 법률적으로는 합병회사인 (주)잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품(주)를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품(주)가 (주)잇츠스킨을 흡수하는 역합병의 방식입니다. 따라서 비교표시된 제11기 연결재무제표는 당사의 모회사인 한불화장품(주)의 연결재무제표를 기재하였습니다.&cr
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 8(3) | 7(3) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 5,000 | 5,000 |
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제8조의 2 (종류주식의 수와 내용)&cr9. 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제 10조 4의 규정을 준용한다. | 제8조의 2 (종류주식의 수와 내용)&cr9. 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 3의 규정을 준용한다. | 연계조항 정정 |
| 제9조 (주권의 종류) &cr 당 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. | 제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr당 회사는 주권 및 신주인수권 증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | 전자증권법 시행 |
| 제10조(주식의 발행 및 배정)&cr7. 당 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행해야 한다. | 제10조(주식의 발행 및 배정)&cr(삭제) | 전자증권법 시행 |
| 제10조의 2 (주식매수선택권)&cr1. 당회사는 임, 직원(상법 시행령 제9조 에서 정하는 관계회사의 임, 직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. | 제10조의 2 (주식매수선택권)&cr1. 당회사는 임, 직원(상법 시행령 제30조 에서 정하는 관계회사의 임, 직원을 포함한다. 이하 이조에서 같다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. | 연계조항 정정 |
| 제11조 (명의개서 대리인 ① )&cr1. 당회사는 이사회의 결의로 주식의 명의개서 대리인을 둘 수 있다. &cr3. 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무 는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 할 수 있다. | 제11조 (명의개서 대리인)&cr1. 당 회사는 이사회의 결의로 주식의 명의개서 대리인을 둔다.&cr 3. 당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무 는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. | 전자증권법 시행 |
| 제11조 2 (명의개서 등)&cr1. 당 회사가 이사회의 결의로 명의개서대리인을 두기 전 까지는 명의 개서 등의 사무를 회사가 취급한다.&cr2. 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 업무절차는 이사회의 결의로 정하는 주식업무취급규칙에 따른다.&cr3. 주식의 양도로 인하여 주식의 명의개서를 청구할 경우에는 회사 소정의 청구서에 기명날인 또는 서명하고 이에 주권을 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.&cr4. 주식의 상속, 증여 기타 계약 이외의 사유로 인하여 주식의 명의개서를 청구할 경우에는 회사소정의 청구서에 주권 및 취득의 원인을 증명할 서면을 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.&cr5. 주식을 목적으로 한 질권의 설정 또는 이전의 등록이나 말소를 청구할 경우에는 회사소정의 청구서에 주권을 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.&cr6. 전각항의 청구를 받았을 경우, 회사는 주주명부에 소정의 사항을 기입하고 주권이면에 사내이사의 직인을 날인한 후 청구자에게 반환하여야 한다. | (삭제) | 전자증권법 시행 |
| 제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)&cr1. 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제 11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. (개정 1996. 1. 17)&cr2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.&cr3. 제 1항 및 제 2항의 변동이 발생한 경우에도 같다. | (삭제) | 전자증권법 시행 |
| 제12조의2 (주주명부) &cr 당 회사의 주주명부는 상법 제352조의 2에 따라 전자문서로 작성한다. | 제12조 (주주명부)&cr 당 회사는 전자문서로 주주명부를 작성하며, 상법 제352조 제1항의 기재사항 외에 전자우편주소를 기재한다. | 연계조항 정정 및&cr조문 정비 |
| 제14조의 2 (전환사채의 발행 및 배정)&cr5. 신주인수권 을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채발행일 후 1개월이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에서 이사회의 결의로써 신주인수권 의 행사기간을 조정할 수 있다. | 제14조의 2 (전환사채의 발행 및 배정)&cr5. 전환청구권 을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채발행일 후 1개월이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에서 이사회의 결의로써 전환청구기간 을 조정할 수 있다. | 조문 정비 |
| (신설) | 제15조의 2 (사채 및 신주인수권부사채에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr당 회사는 사채권 및 신주인수권부사채를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권부사채에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | 전자증권법 시행 |
| 제16조 (사채발행에 관한 준용규정)&cr 제11조, 제12조 의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | 제16조 (사채발행에 관한 준용규정)&cr 제11조 의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | 조문 정비 |
| 제17조 (소집시기)&cr2. 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 이사회의 결의나 기타 법령이 정하는 바에 따라 소집한다. | 제17조 (소집시기)&cr2. 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 이사회의 결의나 기타 법령이 정하는 바에 따라 소집한다. | 조문 정비 |
| 제21조 (주주총회 의장)&cr2. 대표이사의 유고시에는 제 34조 제 4항의 규정을 준용한다. | 제21조 (주주총회 의장)&cr2. 대표이사의 유고시에는 주주총회에서 따로 정한 자가 있으면 그 자가 의장이 된다. 다만, 주주총회에서 따로 정한 자가 없을 경우에는 제 34조 제 4항의 규정을 준용한다. | 조문 정비 |
| 제29조 (이사의 원수)&cr(신설) | 제29조 (이사의 원수)&cr2. 사외이사의 사임 및 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제 1항에 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다. | 조문 정비 |
| 제33조 (대표이사 등의 선임)&cr2. 이사회의 결의로 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무, 상무 등의 직책을 갖는 이사를 정할 수 있다. | 제33조 (대표이사 등의 선임)&cr2. 이사회의 결의로 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사, 이사 등의 직책을 갖는 이사를 정할 수 있다. | 이사직제 통일 |
| 제34조 (이사의 직무)&cr4. 대표이사의 유고시에는 다른 대표이사나 위 제3항의 순위 로 그 직무를 대행한다. | 제34조 (이사의 직무)&cr4. 대표이사의 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. | 조문 정비 |
| 제34조 2 (이사의 보고의무)&cr2. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사 에게 이를 보고하여야 한다. | 제34조 2 (이사의 보고의무)&cr2. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사위원회 에 이를 보고하여야 한다. | 감사위원회 설치 |
| 제35조 (이사회의 구성과 소집)&cr2. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때 에는 소집절차를 생략할 수 있다.&cr 3. 이사회의 의장은 제 2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. (신설 2000.2.10.) &cr4. (신설) | 제35조 (이사회의 구성과 소집)&cr2. 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. &cr3. 이사회의 의장은 제 2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 다만, 제 2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다.&cr 4. 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 3일전에 각 이사 및 감사위원에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사나 감사위원 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. | 조문 정비 |
| 제37조 (이사회의 의사록)&cr2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사 가 기명날인 또는 서명하여야 한다. | 제37조 (이사회의 의사록)&cr2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사위원 이 기명날인 또는 서명하여야 한다. | 감사위원회 설치 |
| 제6장 감사 | 제6장 감사위원회 | 감사위원회 설치 |
| 제40조의 2 (감사위원회의 구성)&cr1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조의 2 의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.&cr(신설) | 제40조의 2 (감사위원회의 구성)&cr1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조 의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.&cr7. 사외이사의 사임 및 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성 요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. | 연계조항 정정 및&cr조문 정비 |
| 제40조의 3 (감사위원회의 직무 등)&cr6. 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. | 제40조의 3 (감사위원회의 직무 등)&cr6. 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. | 외부감사법 개정 |
| 제42조 (재무제표와 영업보고서의 작성과 비치등)&cr1. 대표이사(사장) 는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.&cr① 대차대조표&cr② 손익계산서&cr③ 그 밖의 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.&cr3. 감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사(사장) 에게 제출하여야 한다.&cr4. 대표이사(사장) 는 제 1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.&cr5. 대표이사(사장) 는 제 1항 각 서류에 대한 주주총회 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. | 제42조 (재무제표와 영업보고서의 작성과 비치등)&cr1. 대표이사 는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며, 다음 각 호의 서류와 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다.&cr① 대차대조표&cr② 손익계산서&cr③ 그 밖의 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법시행령에서 정하는 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.&cr3. 감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사 에게 제출하여야 한다.&cr4. 대표이사 는 제 1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.&cr5. 대표이사 는 제 1항 각 서류에 대한 주주총회 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다. | 이사직제 통일 |
| 제42조의 2(외부감사인의 선임)&cr당 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임 하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다. | 제42조의 2(외부감사인의 선임)&cr당 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 의 규정에 의하여 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임 하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. | 외부감사법 개정 |
| 제45조(중간배당)&cr② 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.&cr(신설) | 제45조(중간배당)&cr② 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.&cr5. 상법시행령에서 정하는 미실현이익&cr6. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금&cr③ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. | 상법 개정 |
| 부칙&cr(신설) | 부칙&cr이 정관은 2019년 3월 22일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제10조, 제11조, 제11조의 2, 제12조, 제15조의2, 제16조 개정내용은「 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다. | 전자증권법 시행 |
※ 참고사항
당사는 주주총회 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 내부 결산 일정 및 계열회사와의 연결재무제표 작성 일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.&cr&cr상기 주주총회일은 감사전 재무제표의 증권선물위원회 제출 시한, 외부감사인의 감사일정, 감사보고서 예상 수령일, 사업보고서 작성 시한, 계열회사 주주총회 일정 등 실무적 사안을 종합적으로 검토하여 결정하였습니다.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.