ITM Semiconductor Co., Ltd — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)아이티엠반도체 00260091 100000000000 20200324 1311110046639 000 395102 135180 395351 120 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 아이티엠반도체

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
I. 독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
II. 재 무 제 표	.....................................................	6
1. 재 무 상 태 표	.....................................................	7
2. 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9
3. 자 본 변 동 표	.....................................................	10
4. 현 금 흐 름 표	.....................................................	11
5. 주 석	.....................................................	13
III. 내부회계관리제도 검토의견		97
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................		98
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 .................		100
IV. 외부감사 실시내용	.....................................................	101

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티엠반도체
주주 및 이사회 귀중

&cr감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 아이티엠반도체(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 종속기업 매출에 대한 회계처리&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr회사는 당기 중 395,351백만원의 매출을 계상하고 있으며, 이 금액은 종속기업에 대한 매출액 중 유상사급 순액조정액 139,353백만원이 차감된 금액입니다.&cr회사가 제품의 사양을 특정하고 제조에 필요한 원재료 및 부품을 종속기업에 공급하는 경우 회사는 이를 유상사급거래로 보아 종속기업에 공급하는 원재료 및 부품의 매출을 총 매출액에서 차감하고 있습니다. 회사의 유상사급거래 규모가 회사의 총 매출액에서 차지하는 비중이 높고, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 종속기업 매출에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr종속기업 매출에 대한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·종속기업에 대한 매출액 중 유상사급 순액 조정액에 대한 재계산 검증&cr·동일한 유형의 거래에 대하여 전기 순액 조정액 산출방식과 당기의 산출방식이 동일한지 검토&cr·당기에 신규로 발생한 거래 유형에 대하여 거래조건 및 거래결과를 분석하여 유상사급거래 여부 검토

·수익 인식 관련 공시사항의 적정성에 대한 평가&cr&cr 기타사항&cr&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 27일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김대영] 입니다.

&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2020년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고 서 일(2020년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 아이티엠반도체

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이티엠반도체 대표이사 나혁휘

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청 3길 60
(전 화)	043-270-6700

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제20(당)기 2019년 12월 31일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 아이티엠반도체	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기말	제19(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산		267,625,874,751	132,095,046,727
현금및현금성자산	4,33,34	29,047,694,521	7,617,180,953
매출채권	5,31,33,34	130,605,715,682	79,857,194,469
단기기타채권	5,31,33,34	2,817,695,960	7,049,500,283
기타유동금 융자산	6,31,34	66,448,012,083	6,040,633,760
재고자산	7	31,262,073,953	25,078,312,964
통화선도자산	32,34,35	706,588,965	-
기타유동자산	8	6,738,093,587	6,452,224,298
Ⅲ.비유동자산		127,476,066,929	102,102,852,465
기 타비유동금융자산	6,34	6,756,462,376	783,593,982
종속기업 및 관계기업투자	9	44,492,766,740	21,276,883,366
투자부동산	10	15,187,879,707	16,961,783,536
유형자산	11	53,712,754,427	56,121,957,065
사용권자산	12	386,469,141	-
무형자산	13	3,091,436,568	2,184,376,363
이연법인세자산	27	2,626,744,776	4,000,526,328
기타비유동자산	8	30,850,387	-
순확정급여자산	18	1,190,702,807	773,731,825
자산총계		395,101,941,680	234,197,899,192
부채
Ⅰ.유동부채		111,295,967,275	125,283,064,935
매입채무	14,31,33,34	46,918,707,088	31,788,432,212
단기기타채무	14,31,33,34	6,164,294,372	11,864,469,504
단기차입금	15,32,33,34	35,884,820,190	75,353,793,232
당기법인세부채	27	6,839,865,996	147,677,321
기타유동금융부채	16,33,34	329,800,000	532,800,000
기타유동부채	17	15,002,099,828	5,571,595,433
유동금융리스부채	12,33,34	147,137,323	-
유동금융보증부채	33	9,242,478	24,297,233
Ⅱ.비유동부채		23,883,739,107	9,744,638,633
장기기타채무	14,33,34	44,532,297	6,927,201
장기차입금	15,32,33,34	22,712,500,000	9,392,500,000
기타비유동금융부채	16,33,34	377,000,000	97,000,000
기타비유동부채	17	434,217,199	191,578,580
비유동금융리스부채	12,33,34	240,716,835	-
비유동금융보증부채	33	74,772,776	56,632,852
부채총계		135,179,706,382	135,027,703,568
자본
Ⅰ.자본금	19	11,414,034,500	8,803,114,000
Ⅱ.자본잉여금	19	212,908,770,144	90,767,115,958
Ⅲ.기타자본항목	20,21	529,127,302	478,498,035
Ⅳ.이익잉여금(결손금)	22	35,070,303,352	(878,532,369)
자본총계		259,922,235,298	99,170,195,624
부채 및 자본총계		395,101,941,680	234,197,899,192

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이티엠반도체	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기	제19(전)기
I. 매출액	3,2 3, 31	395,351,385,463	219,594,048,932
II. 매출원가	23,28	314,846,835,332	172,383,479,732
III. 매출총이익		80,504,550,131	47,210,569,200
판매비와관리비	24, 28	32,999,672,237	24,794,411,539
IV. 영업이익	3	47,504,877,894	22,416,157,661
기타수익	25	9,698,970,175	5,573,088,105
기타비용	25	9,217,450,137	7,655,031,241
금융수익	26	2,244,864,980	589,315,436
금융비용	26	3,470,062,105	4,374,424,959
V. 법인세차감전순이익		46,761,200,807	16,549,105,002
법인세비용	27	9,866,924,014	1,339,425,021
VI. 당기순이익		36,894,276,793	15,209,679,981
VII. 기타포괄손익		(945,441,072)	(260,090,374)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(945,441,072)	(260,090,374)
VIII. 총포괄이익		35,948,835,721	14,949,589,607
IX. 주당손익	29
기본주당순이익		1,966	1,000
희석주당순이익		1,946	963

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이티엠반도체	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총계
2018.1.1(전기초)	7,063,483,500	56,114,861,260	2,623,979,430	(15,407,731,328)	50,394,592,862
회계변경누적효과	-	-	-	(420,390,648)	(420,390,648)
2018.1.1(전기초 재작성)	7,063,483,500	56,114,861,260	2,623,979,430	(15,828,121,976)	49,974,202,214
전기순이익	-	-	-	15,209,679,981	15,209,679,981
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소				(260,090,374)	(260,090,374)
소유주와의 거래 등
유상증자	987,365,000	18,754,291,650	-	-	19,741,656,650
주식선택권	15,055,000	244,871,845	329,778,778	-	589,705,623
전환사채	737,210,500	15,653,091,203	(2,475,260,173)	-	13,915,041,530
2018.12.(전기말)	8,803,114,000	90,767,115,958	478,498,035	(878,532,369)	99,170,195,624
2019.1.1(당기초)	8,803,114,000	90,767,115,958	478,498,035	(878,532,369)	99,170,195,624
당기순이익	-	-	-	36,894,276,793	36,894,276,793
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소				(945,441,072)	(945,441,072)
소유주와의 거래 등
유상증자	2,324,230,500	117,133,129,361	-	-	119,457,359,861
주식선택권	286,690,000	5,008,524,825	50,629,267	-	5,345,844,092
2019.12.31(당기말)	11,414,034,500	212,908,770,144	529,127,302	35,070,303,352	259,922,235,298

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제20(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 아이티엠반도체	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기	제19(전)기
I. 영업활동 현금흐름		10,018,146,393	10,951,264,609
1. 영업에서 창출된 현금흐름	30	13,779,925,845	14,513,684,610
가. 당기순이익		36,894,276,793	15,209,679,981
나. 당기순이익에 대한 조정	30	21,496,443,127	18,495,882,078
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	30	(44,610,794,075)	(19,191,877,449)
2. 이자수취		501,393,110	170,199,946
3. 이자지급		(2,747,041,808)	(3,086,914,112)
4. 법인세납부		(1,516,130,754)	(645,705,835)
II. 투자활동 현금흐름	30	(86,939,590,117)	(16,505,572,253)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		14,575,001,875	16,543,158,945
단기대여금의 감소		75,462,520	871,542,102
단기금융상품의 감소		5,000,000,000	4,499,880,000
매각예정자산의 처분		-	6,952,823,529
장기대여금의 감소		5,978,398	20,524,687
장기금융상품의 감소		199,454,377	-
보증금의 감소		19,580,000	143,735,000
유형자산의 처분	11	9,274,526,580	4,042,950,527
무형자산의 처분		-	11,703,100
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(101,514,591,992)	(33,048,731,198)
단기금융상품의 증가		(65,027,806,762)	(5,000,000,000)
장기대여금의 증가		-	(30,000,000)
장기금융상품의 증가		(6,708,930,793)	(38,700,103)
종속기업 투자주식의 취득		(23,215,883,374)	(7,236,028,256)
보증금의 증가		(500,000)	-
유형자산의 취득	11	(5,420,581,336)	(20,627,183,270)
무형자산의 취득		(1,140,889,727)	(116,819,569)
III. 재무활동 현금흐름	30	98,383,676,261	11,792,220,301
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		240,544,389,525	73,521,645,039
단기차입금의 차입		96,202,865,654	47,530,780,752
장기차입금의 차입		20,000,000,000	6,000,000,000
유상증자		124,341,523,871	19,990,864,287
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(142,160,713,264)	(61,729,424,738)
단기차입금의 상환		(132,092,171,613)	(49,431,294,738)
유동성장기차입금의 상환		(9,885,000,000)	(11,923,130,000)
유동성금융리스부채의 상환		(183,541,651)	-
장기차입금의 상환		-	(375,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(31,718,969)	(21,897,294)
V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		21,430,513,568	6,216,015,363
VI. 기초 현금및현금성자산		7,617,180,953	1,401,165,590
VII. 기말 현금및현금성자산		29,047,694,521	7,617,180,953

별첨 주석 참조주석

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이티엠반도체

1. 일반사항&cr &cr 주식회사 아이티엠반도체는(이하 "회사")는 2000년 2월에 설립되어 휴대폰 등에 사용되는 2차전지 보호회로 패키지의 개발, 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있으며 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2019년 11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기		전기
주식	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
㈜ 나이스홀딩스	7,380,809	32.33%	7,380,809	41.92%
서울전자통신(주)	1,900,411	8.32%	1,900,411	10.79%
나혁휘	1,711,049	7.50%	1,517,485	8.62%
김원우	1,571,047	6.88%	1,571,047	8.92%
나이스인프라 ㈜	1,260,019	5.52%	1,260,019	7.16%
에스투비네트워크	918,287	4.02%	918,287	5.22%
기타	8,086,447	35.43%	3,058,170	17.37%
합 계	22,828,069	100.00%	17,606,228	100.00%

2. 중요한 회계정책

&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr &cr개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.&cr

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액
사용권자산	398,112
임차보증금	(28,859)
자산총계	369,253
리스부채	369,253
부채총계	369,253

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액
전기말의 운용리스약정	414,897
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	369,253
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	369,253
유동리스부채	211,335
비유동리스부채	157,918

&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 5.88~8.46%입니다.&cr&cr ③ 실무적 간편법의 사용&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용&cr - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토&cr - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 &cr 와 같은 방식으로 회계처리&cr - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외&cr - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr&cr또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준&cr &cr(가) 회계기준&cr

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr&cr(나) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(다) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr&cr(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr&cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기 업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표 이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr (6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된개별 자산별로 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구분	내 용 연 수
건 물	40년
시설장치	7년

&cr(9) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	7-10년	정액법
기타유형자산	5년	정액법

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr

1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr

구 분	내 용 연 수	상각방법
개 발 비	5년	정액법
산업재산권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
회 원 권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(11) 차입원가&cr

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr

(12) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (13) 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr (14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr &cr (15) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr

2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (17) 수익&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 2차전지 보호회로 패키지 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr

4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가&cr

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr 6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

7) 거래가격의 배분&cr

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채&cr

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

&cr (18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr (19) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법 으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr

(20) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr(21) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

(22) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr

(23) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세

&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 영업부문정보&cr &cr(1) 회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr

부 문	영업의 성격
보호회로 부문	POC, PMP, PCM 등 의 생산 및 판매
PACK 부문	PACK 등 의 생산 및 판매
기타 부문	임대, 설비 등 판매

&cr회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 재무제표의 영업손익과 동일하게 측정되는 영업손익에기초하여 평가됩니다.

(2) 보고부문별 당기손익의 산출에 포함되는 주요 항목은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	보호회로 부문	PACK 부문	기타 부문	합 계
매출액	360,938,286	33,586,959	826,140	395,351,385
영업이익(손실)	47,866,282	(613,594)	252,190	47,504,878

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	보호회로 부문	PACK 부문	기타 부문	합 계
매출액	207,781,508	10,419,904	1,392,637	219,594,049
영업이익(손실)	22,105,983	(510,752)	820,927	22,416,158

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
고객 가	118,616,902	30%	45,816,865	21%
고객 나	88,624,546	22%	41,926,173	19%

&cr 4 . 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보유현금	13,277	7,913
은행예금	29,034,418	7,609,268
합계	29,047,695	7,617,181

&cr5. 매출채권 및 단기기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분			당기말	전기말
매출채권	매출채권	총액	130,937,089	80,186,228
손실충당금	(331,373)	(329,033)
순액	130,605,716	79,857,195
단기기타채권	미수금	총액	2,876,313	7,299,548
손실충당금	(203,156)	(270,721)
순액	2,673,157	7,028,827
미수수익	총액	144,539	20,673
손실충당금	-	-
순액	144,539	20,673
소 계		2,817,696	7,049,500
합 계			133,423,412	86,906,695

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	90일미만	90일 초과	계
---	---	---	---	---
총장부금액	130,605,716	-	331,373	130,937,089
기대손실율	0%	50%	100%
전체기간기대손실	-	-	(331,373)	(331,373)
순장부금액	130,605,716	-	-	130,605,716

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	90일미만	90일 초과	계
---	---	---	---	---
총장부금액	79,854,718	2,401	329,109	80,186,228
기대손실율	0%	50%	100%
전체기간기대손실	-	(1,200)	(327,833)	(329,033)
순장부금액	79,854,718	1,201	1,276	79,857,195

&cr(3) 매출채권 및 단기기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금
기초	329,033	270,721
손상차손 인식금액	8,598	-
손상차손 환입	(4,777)	(25,023)
제각	(1,481)	(42,542)
기말	331,373	203,156

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금
기초	1,765,401	502,859
회계정책의 변경(*)	54,225	374,472
손상차손 인식금액	146,306	66,890
손상차손 환입	(208,396)	(509,350)
제각	(1,428,503)	(164,150)
기말	329,033	270,721

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 기초 이익잉여금 조정금액입니다.&cr&cr(4) 금융자산의 양도 &cr&cr회사는 전기 중 은행과의 약정을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.&cr&cr매출채권 할인내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기중 할인된 매출채권 금액	-	3,643,960

&cr 6 . 기타금 융자산 &cr&cr(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장단기금융상품	65,027,807	6,700,000	5,000,000	190,524
대여금	920,000	-	1,040,634	5,978
임차보증금	507,000	50,000	-	576,580
현재가치할인차금	(6,795)	(4,550)	-	-
기타보증금	-	11,012	-	10,512
합 계	66,448,012	6,756,462	6,040,634	783,594

&cr(2) 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말
단기금융상품	정기예금	30,000,000	5,000,000
특정금전신탁(*1)	35,027,807	-
소 계	65,027,807	5,000,000
장기금융상품	정기예금(*2)	6,700,000	-
장기성보험	-	190,524
소 계	6,700,000	190,524
합 계		71,727,807	5,190,524

(*1) 안정성이 높은 RP와 증권금융예수금 등에 운용하는 상품입니다.&cr(*2) 우리사주조합원들의 대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참고).&cr&cr7. 재고자 산&cr&cr(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	3,365,523	(58,726)	3,306,797	3,635,914	(48,427)	3,587,487
상품	2,273,263	(93,462)	2,179,801	3,630,965	(38,974)	3,591,991
재공품	2,587,970	(1,614)	2,586,356	3,388,676	(32,455)	3,356,221
원재료	23,509,530	(555,093)	22,954,437	14,344,468	(333,441)	14,011,027
부재료	22,815	-	22,815	40,663	-	40,663
미착품	64,938	-	64,938	430,602	-	430,602
부품제조	146,930	-	146,930	60,322	-	60,322
합 계	31,970,969	(708,895)	31,262,074	25,531,610	(453,297)	25,078,313

( 2) 재고자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입약정에 대하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석15와 32 참고 ). &cr &cr 8. 기타자산&cr&cr기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
선급금	총액	2,790,590	-	4,024,051
정부보조금	(1,764)	-	(2,488)
순액	2,788,826	-	4,021,563
선급비용		94,868	30,850	136,739
부가가치세대급금		3,479,325	-	1,964,178
반환제품회수권		375,075	-	329,744
합 계		6,738,094	30,850	6,452,224

9. 종속기업 및 관계기업투자&cr &cr (1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.&cr &cr- 당기말

기업명	지분율	주된&cr사업장	보고기간&cr종료일	관계의성격	측정방법
<종속기업>
ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	100%	베트남	2019.12.31	생산,판매	원가법
ITM-USA Inc.	100%	미국	2019.12.31	판매	원가법
(주) 아이티엔씨	100%	한국	2019.12.31	연구	원가법

&cr - 전기말

기업명	지분율	주된&cr사업장	보고기간&cr종료일	관계의성격	측정방법
<종속기업>
ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	100%	베트남	2019.12.31	생산,판매	원가법
ITM-USA Inc.	100%	미국	2019.12.31	판매	원가법
(주) 아이티엔씨	100%	한국	2019.12.31	연구	원가법
동관애천전지과기유한공사(*)	100%	중국	2019.12.31	생산	원가법
ITM Semiconductor Asia Co., Ltd(*).	99.96%	홍콩	2019.12.31	판매	원가법

(*) 해당 종속기업은 당기 중 청산이 완료되었습니다.&cr&cr(2) 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말			전기말
취득원가	순자산지분	장부금액	취득원가	순자산지분	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	베트남	43,944,402	43,944,402	43,944,402	20,728,518	20,728,518	20,728,518
ITM-USA Inc.	미국	2,043,748	48,365	48,365	2,043,748	48,365	48,365
(주) 아이티엔씨	한국	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000
동관애천전지과기유한공사	중국	-	-	-	3,114,865	-	-
ITM Semiconductor Asia Co., Ltd	홍콩	-	-	-	6,910,567	-	-
합 계		46,488,150	44,492,767	44,492,767	33,297,698	21,276,883	21,276,883

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	21,276,883	17,155,720
취득(*1)	23,215,884	7,236,028
손상차손	-	(3,114,865)
기말금액	44,492,767	21,276,883

(*1) 당기와 전기 모두 ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd의 시설투자 등을 위하여 유상증자에 참여한 것입니다.&cr&cr(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자 본	매출액	당기순손익	총포괄이익
ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	180,986,936	125,116,263	55,870,674	240,691,043	4,961,852	4,961,852
ITM-USA Inc.	331,006	139,730	191,276	2,025,755	104,213	104,213
(주)아이티엔씨	432,335	461,788	(29,452)	344,600	(511,252)	(511,252)

- 전기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자 본	매출액	당기순손익	총포괄이익
ITM-USA Inc.	244,117	159,361	84,756	1,366,620	33,737	33,737
ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	94,377,158	67,543,688	26,833,470	116,958,575	1,873,927	1,873,927
(주)아이티엔씨	482,224	424	481,800	-	(18,200)	(18,200)
동관애천전지과기유한공자	382,734	202,197	180,537	5,784,036	(1,326,230)	(1,326,230)
ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.	36,595	34,766	1,829	-	1,485,664	1,485,664

10. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계
취득원가	2,365,350	14,225,664	2,386,680	18,977,694
감가상각누계액	-	(1,772,923)	(677,444)	(2,450,367)
손상차손누계액	-	-	(1,339,447)	(1,339,447)
장부금액	2,365,350	12,452,741	369,789	15,187,880

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계
취득원가	2,365,350	15,564,197	2,386,680	20,316,227
감가상각누계액	-	(1,528,424)	(486,572)	(2,014,996)
손상차손누계액	-	-	(1,339,447)	(1,339,447)
장부금액	2,365,350	14,035,773	560,661	16,961,784

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

- 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계
기초	2,365,350	14,035,773	560,661	16,961,784
대체	-	(1,200,754)	-	(1,200,754)
감가상각	-	(382,278)	(190,872)	(573,150)
기말	2,365,350	12,452,741	369,789	15,187,880

- 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계
기초	1,992,600	11,123,324	747,585	13,863,509
대체	372,750	3,299,931	-	3,672,681
감가상각	-	(387,480)	(186,926)	(574,406)
기말	2,365,350	14,035,775	560,659	16,961,784

&cr(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	826,140	765,635
임대비용	573,950	571,710

&cr (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참고). &cr&cr 11. 유형자산 &cr&cr(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계
취득원가	7,977,020	14,059,308	47,437,805	10,520,106	196,530	80,190,769
정부보조금	-	-	(67,133)	(32,965)	-	(100,098)
감가상각누계액	-	(2,309,119)	(18,004,590)	(6,063,936)	-	(26,377,645)
손상차손누계액	-	-	(272)	-	-	(272)
장부금액	7,977,020	11,750,189	29,365,810	4,423,205	196,530	53,712,754

- 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계
취득원가	7,976,126	12,580,363	44,570,548	9,097,267	3,215,655	77,439,959
정부보조금	-	-	(9,910)	(44,860)	-	(54,770)
감가상각누계액	-	(1,843,464)	(14,731,656)	(4,687,841)	-	(21,262,961)
손상차손누계액	-	-	(272)	-	-	(272)
장부금액	7,976,126	10,736,899	29,828,710	4,364,566	3,215,655	56,121,956

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계
기초	7,976,126	10,736,899	29,828,710	4,364,567	3,215,655	56,121,957
취득	894	140,412	363,017	396,651	4,894,866	5,795,840
처분/폐기	-	-	(3,168,457)	(562,298)	-	(3,730,755)
감가상각	-	(327,876)	(4,425,130)	(1,564,922)	-	(6,317,928)
대체	-	1,200,754	6,767,670	1,789,207	(7,913,991)	1,843,640
기말	7,977,020	11,750,189	29,365,810	4,423,205	196,530	53,712,754

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계
기초	7,976,126	13,551,584	23,156,045	3,097,523	1,702,831	49,484,109
취득	-	-	411,699	632,010	16,379,647	17,423,356
처분	-	-	(4,074,065)	(91,887)	(36,000)	(4,201,952)
감가상각	-	(384,504)	(4,037,203)	(1,297,693)	-	(5,719,400)
대체	-	(2,430,181)	15,168,793	2,140,000	(14,830,823)	47,789
폐기	-	-	(796,559)	(115,387)	-	(911,946)
기말	7,976,126	10,736,899	29,828,710	4,364,566	3,215,655	56,121,956

&cr (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참고). &cr

12. 리스&cr&cr(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
부동산	37,593	121,954
차량운반구	348,876	276,158
합계	386,469	398,112

당기 중 증가된 사용권자산은 209백만원입니다.&cr

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	96,545	-
차량운반구	120,628	-
합계	217,173	-
리스부채에 대한 이자비용	33,686	-
단기리스료	203,637	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,434	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 437백만원입니다.

&cr(3) 최소리스료 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의&cr현재가치	최소리스료	최소리스료의&cr현재가치
1년 이내	173,514	147,137	-	-
1년 초과 5년 이내	275,599	240,717	-	-
합계	449,113	387,854	-	-

&cr13. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr

- 당기말

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계
취득원가	554,183	2,698,845	2,179,900	540,260	5,973,188
정부보조금	(1,482)	(20,544)	-	(2,063)	(24,089)
상각누계액	(369,436)	(1,971,235)	-	(516,991)	(2,857,662)
장부금액	183,265	707,066	2,179,900	21,206	3,091,437

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계
취득원가	493,202	2,434,395	1,089,487	1,348,910	5,365,994
정부보조금	(2,577)	(13,260)	-	(10,316)	(26,153)
상각누계액	(290,118)	(1,646,279)	-	(1,219,068)	(3,155,465)
장부금액	200,507	774,856	1,089,487	119,526	2,184,376

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계
기초	200,507	774,856	1,089,487	119,526	2,184,376
취득	71,572	116,450	1,090,413	-	1,278,435
정부보조금	(336)	(11,038)	-	-	(11,374)
상각비	(85,647)	(321,202)	-	(98,320)	(505,169)
처분	(2,831)	-	-	-	(2,831)
대체	-	148,000	-	-	148,000
기말	183,265	707,066	2,179,900	21,206	3,091,437

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계
기초	219,123	915,795	1,089,487	223,226	2,447,631
취득	68,731	61,690	-	-	130,421
정부보조금	-	(13,602)	-	-	(13,602)
상각비	(86,084)	(303,652)	-	(177,589)	(567,325)
처분	(1,263)	(34,375)	-	-	(35,638)
대체	-	149,000	-	73,889	222,889
기말	200,507	774,856	1,089,487	119,526	2,184,376

&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	92,087	99,380
판매비와관리비	296,618	367,012
연구개발비	116,464	100,933
합계	505,169	567,325

&cr(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	연구개발비	7,468,783	5,977,785
합계		7,468,783	5,977,785

&cr14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	46,918,707	-	31,788,432	-
미지급금	5,574,251	44,532	11,366,669	6,927
미지급비용	590,043	-	497,801	-
합 계	53,083,001	44,532	43,652,902	6,927

15. 차입금&cr&cr(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	29,204,820	-	65,468,793	-
장기차입금	6,680,000	22,712,500	9,885,000	9,392,500
합 계	35,884,820	22,712,500	75,353,793	9,392,500

&cr(2) 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
원화단기&cr차입금	국민은행	-	-	5,000,000
농협은행	-	-	4,000,000
신한은행	-	-	3,600,000
기업은행	3.06	2,000,000	2,000,000
산업은행	2.83	14,500,000	28,000,000
한국수출입은행	-	-	15,300,000
소 계		16,500,000	57,900,000
Usance	KEB하나은행	-	-	1,702,842
국민은행	2.09~2.34	4,168,770	1,078,423
신한은행	2.39~2.44	31,819	1,306,133
기업은행	2.28~2.47	8,504,231	3,481,395
소 계		12,704,820	7,568,793
합 계			29,204,820	65,468,793

&cr(3) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
원화장기&cr차입금	국민은행	3.05	1,200,000	2,400,000
기업은행	2.45	3,000,000	4,200,000
신한은행	2.53	375,000	1,875,000
산업은행	2.71~3.01	24,817,500	10,802,500
합계			29,392,500	19,277,500
유동성대체액			(6,680,000)	(9,885,000)
비유동성잔액			22,712,500	9,392,500

&cr(4) 장기차입금 상환일정

(단위: 천원)

구 분	기타장기차입금
1년이내	6,680,000
1년초과 2년이내	5,445,900
2년초과 3년이내	7,266,640
3년초과 4년이내	6,666,640
4년초과 5년이내	3,333,320
합계	29,392,500

&cr (5) 보고기간말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융기관에 유형자산과 재고자산 을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석32 참고).&cr

16. 기타금융부채&cr&cr기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수보증금	10,000	-	10,000	-
임대보증금	319,800	377,000	522,800	97,000
합 계	329,800	377,000	532,800	97,000

17. 기타부채&cr&cr기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	14,273,893	-	4,783,277	-
예수금	290,731	-	363,261	-
종업원급여(*)	-	434,217	-	191,579
환불부채	437,476	-	425,057	-
합 계	15,002,100	434,217	5,571,595	191,579

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 가득 장기근속 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.&cr

18. 퇴직 급여제도

&cr (1) 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,556,169	4,615,026
사외적립자산의 공정가치	(7,746,872)	(5,388,758)
재무제표 상 순확정급여부채(자산)	(1,190,703)	(773,732)

&cr(2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr-당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계
기초	4,615,026	(5,388,758)	(773,732)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,109,012	-	1,109,012
이자비용(이자수익)	122,534	(157,749)	(35,215)
소 계	1,231,546	(157,749)	1,073,797
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 재측정요소	-	74,762	74,762
할인율 변경으로 인한 효과	372,631	-	372,631
경험적조정	782,871	-	782,871
소 계	1,155,502	74,762	1,230,264
기여금 납부액	-	(2,700,000)	(2,700,000)
퇴직금 지급액	(382,740)	361,708	(21,032)
관계사 전출입	(63,165)	63,165	-
기말	6,556,169	(7,746,872)	(1,190,703)

&cr-전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계
기초	3,607,114	(4,230,146)	(623,032)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,051,538	-	1,051,538
이자비용(이자수익)	112,344	(165,417)	(53,073)
소 계	1,163,882	(165,417)	998,465
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 재측정요소	-	118,575	118,575
할인율 변경으로 인한 효과	162,403	-	162,403
경험적조정	52,472	-	52,472
소 계	214,875	118,575	333,450
기여금 납부액	-	(1,400,000)	(1,400,000)
퇴직금 지급액	(370,845)	288,230	(82,615)
기말	4,615,026	(5,388,758)	(773,732)

&cr(3) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직연금신탁	7,746,872	5,388,758
합계	7,746,872	5,388,758

&cr(4) 총 비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	1,109,012	1,051,538
순이자원가	(35,215)	(53,073)
종업원 급여에 포함된 총 비용	1,073,797	998,465

&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	312,058	249,133
판매관리비	605,707	597,784
연구개발비	156,032	151,549
합계	1,073,797	998,466

(5) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr

구 분	당기말	전기말
할인율	2.88%	2.77%
기대임금상승률	5.08%	4.14%

&cr 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	금 액	비율	금 액	비율
---	---	---	---	---
<할인율>
1% 증가	(484,029)	-7.38%	(458,932)	-7.00%
1% 감소	564,768	8.61%	531,050	8.10%
<임금상승률>
1% 증가	576,686	8.80%	531,050	8.10%
1% 감소	(501,935)	-7.66%	(458,932)	-7.10%

&cr (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만(*)	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상	합계
급여지급액	1,702,929	492,005	1,579,991	22,918,157	26,693,082

(*) 상기 1년 미만에는 임원 및 계약직에 지급할 예상퇴직금추계액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	2,633	-
판매관리비	1,245,034	237,313
연구개발비	45,578	36,067
합계	1,293,245	273,380

&cr19. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	22,828,069주	17,606,228주
자본금	11,414,035	8,803,114

&cr (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금
기초		17,606,228 주	8,803,114	90,767,116
주식선택권 행사	2019-03-25	568,337 주	284,169	4,964,835
유상증자	2019-11-05	4,648,461 주	2,324,231	117,133,129
주식선택권 행사	2019-12-04	5,043 주	2,521	43,690
기말		22,828,069 주	11,414,035	212,908,770

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금
기초		14,126,967 주	7,063,484	56,114,861
전환사채 전환	2018-08-24	1,286,151 주	643,075	13,415,125
유상증자	2018-10-31	1,974,730 주	987,365	18,754,292
주식선택권 행사	2018-10-31	30,110 주	15,055	244,872
전환사채 전환	2018-12-18	188,270 주	94,135	2,237,966
기말		17,606,228 주	8,803,114	90,767,116

20. 기타자본항목&cr&cr(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(36,088)	(36,088)
주식선택권	565,215	514,586
합 계	529,127	478,498

&cr(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(36,088)	-	-	(36,088)
주식선택권	514,586	461,680	(411,051)	565,215
합 계	478,498	461,680	(411,051)	529,127

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(36,088)	-	-	(36,088)
주식선택권	184,807	335,699	(5,920)	514,586
전환권대가	2,475,260	-	(2,475,260)	-
합 계	2,623,979	335,699	(2,481,180)	478,498

21. 주식기준보상 &cr&cr(1) 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.&cr

약정유형	대상자	부여일	부여수량	행사종료일	결제방식	가득조건
주식선택권-3차(*)	임직원	2017-03-23	638,000 주	2022-03-23	주식결제형	2년근무약정
주식선택권-4차	임직원	2018-09-28	250,000 주	2023-09-28	주식결제형	2년근무약정

(*) 기중 유상증자, 주식선택권 행사로 인한 주식가치 희석을 조정하는 효과가 반영되었습니다.&cr&cr(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)		가중평균 행사가격(단위: 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	894,612	679,794	9,494	8,512
기중 부여수량	-	251,325	-	11,982
기중 권리행사분	(573,380)	(30,110)	8,522	8,457
기중 소멸분	(3,901)	(6,397)	8,450	6,096
기말	317,331	894,612	11,262	9,494

&cr (3) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 8,522원에서 12,000원이며 가중평균잔여만기는 3.42년입니다. &cr

(4) 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된기초자료는 다음과 같습니다.&cr

구 분	3차	4차
부여일 현재 주가	7,612 원	12,295 원
행사가격	8,522 원	12,000 원
기대주가변동성(가중평균변동성)	18.20%	18.64%
옵션기간(가중평균기대존속기간)	5 년	4.08 년
무위험이자율(국채 수익률)	1.88%	2.18%

&cr(5) 주식보상비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
주식결제형 보상비용	461,681	335,699
합 계	461,681	335,699

&cr22. 이익잉여금&cr&cr(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	35,070,303	(878,532)

&cr (2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기&cr(처분예정일: 2020.03 .24 )	전 기&cr(처리확정일: 2019.03 . 28 )
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)	35,070,303	(878,532)
1. 전기이월결손금(수정전)	(878,532)	(15,407,731)
회계정책의 변경효과	-	(420,391)
2.전기이월결손금(수정후)	(878,532)	(15,828,122)
3.순확정급여부채의 재측정요소	(945,442)	(260,090)
4.당기순이익	36,894,277	15,209,680
Ⅱ.이익잉여금처리액	-	-
Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	35,070,303	(878,532)

&cr23 . 매출액과 매출원가&cr

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출	148,823,176	97,112,177
상품매출	232,743,222	114,595,847
기타매출	12,958,847	7,120,389
소 계	394,525,245	218,828,413
기타 원천으로부터의 수익	826,140	765,636
합 계	395,351,385	219,594,049

&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	3,587,487	1,774,515
당기제품제조원가	145,958,822	71,779,917
타계정대체	219,950	7,438,780
기말제품	(3,306,797)	(3,587,487)
제품매출원가	146,459,462	77,405,725
<상품매출원가>
기초상품	3,591,990	4,550,802
당기상품매입원가	165,580,604	105,717,205
타계정대체	(982,670)	(14,440,165)
기말상품	(2,179,801)	(3,591,990)
상품매출원가	166,010,123	92,235,852
<기타매출원가>
기타매출원가	2,377,250	2,741,903
합계	314,846,835	172,383,480

24. 판매비 및 관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	11,419,644	9,206,518
퇴직급여	1,850,741	835,097
복리후생비	1,406,022	1,113,136
여비교통비	513,496	485,667
접대비	326,909	308,021
세금과공과	183,565	169,081
연구개발비	7,468,783	5,977,785
운반비	824,584	584,172
소모품비	1,545,847	1,015,544
지급수수료	1,670,583	1,419,173
판매수수료	1,742,094	1,277,879
감가상각비	1,031,935	611,713
사용권자산감가상각비	217,173	-
무형자산상각비	296,618	367,012
외주비	1,429,270	475,327
주식보상비용	424,912	311,791
기타	647,496	636,496
합 계	32,999,672	24,794,412

25. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	8,706,767	4,322,976
외화환산이익	591,217	294,547
기타의대손상각비환입	675	509,350
임대료수입	4,270	2,880
유형자산처분이익	245,144	344,306
무형자산처분이익	-	316
잡이익	150,897	98,713
합 계	9,698,970	5,573,088

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	6,925,690	2,214,692
외화환산손실	2,081,222	495,614
기타의감가상각비	58,784	518,332
기타의대손상각비	22,402	66,890
기부금	9,173	4,458
유형자산처분손실	85,848	47,472
유형자산폐기손실	33	909,897
매각예정자산처분손실	-	73,795
무형자산처분손실	-	24,252
종속기업투자주식손상차손	-	3,114,865
잡손실	34,298	184,764
합 계	9,217,450	7,655,031

26. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	521,284	190,126
장기금융상품평가이익	-	2,729
금융외환차익	304,360	352,119
금융외화환산이익	374,667	44,341
통화선도거래이익	337,965	-
통화선도평가이익	706,589	-
합 계	2,244,865	589,315

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	2,780,727	3,821,970
금융외환차손	647,063	520,028
금융외화환산손실	31,719	21,897
지급보증료	10,553	10,529
합 계	3,470,062	4,374,424

&cr27. 법인세비용&cr

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	8,208,319	1,110,777
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,373,782	36,718
자본에 직접 반영한 법인세비용	284,823	191,930
법인세비용(수익)	9,866,924	1,339,425

(2) 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	46,761,201	16,549,105
적용세율에 따른 법인세비용	10,913,156	3,618,803
조정사항
- 비과세수익	(900,898)	(49,014)
- 비과세비용	123,555	534,521
- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	(1,217,344)
- 세액공제 및 외국납부세액	(27,909)	33,654
- 과거 미인식된 이연법인세자산의 인식(*)	-	(1,520,325)
- 세율차이 등	(240,980)	(60,870)
조정사항계	(1,046,232)	(2,279,378)
법인세비용	9,866,924	1,339,425
유효세율	21.10%	8.09%

(*) 종속기업의 청산계획에 기초하여 종속기업투자주식손상차손 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 다시 높아졌다고 판단하였습니다.

&cr (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이익잉여금(재측정요소)	(284,823)	(73,359)
이익잉여금(회계정책변경)	-	(118,571)
합 계	(284,823)	(191,930)

&cr (4) 이연법인세자 산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. &cr&cr-당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
매출채권및기타채권	28,745	351,463	-	380,208
단기기타금융자산	-	2,745	-	2,745
재고자산	99,725	71,827	-	171,552
종속기업투자주식	2,205,595	(2,205,595)	-	-
매도가능금융자산	109,978	10,998	-	120,976
유형자산	220,327	(71,493)	-	148,834
무형자산	37,385	3,739	-	41,124
매입채무및기타채무	84,092	12,397	-	96,489
충당부채	17,805	2,527	-	20,332
기타자산	(72,544)	(18,224)	-	(90,768)
기타부채	134,204	147,649	-	281,853
확정급여부채	-	(284,823)	284,823	-
자기주식	-	1,258,400	-	1,258,400
기타	106,775	88,225	-	195,000
소 계	2,972,087	(630,165)	284,823	2,626,745
이월세액공제	1,028,439	(1,028,439)	-	-
합 계	4,000,526	(1,658,604)	284,823	2,626,745

&cr-전기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
일시적차이에 대한 이연법인세
매출채권및기타채권	(712)	(64,856)	94,313	28,745
재고자산	765,516	(665,791)	-	99,725
종속기업투자주식	-	2,205,595	-	2,205,595
장기금융상품	600	(600)	-	-
매도가능금융자산	109,978	-	-	109,978
유형자산	222,087	(1,760)	-	220,327
무형자산	37,385	-	-	37,385
매입채무및기타채무	62,519	21,573	-	84,092
충당부채	45,439	(27,634)	-	17,805
전환사채	(95,453)	95,453	-	-
기타자산	-	(72,544)	-	(72,544)
기타부채	23,072	86,874	24,258	134,204
확정급여부채	-	(73,359)	73,359	-
기타	94,475	12,300	-	106,775
소 계	1,264,906	1,515,251	191,930	2,972,087
세무상결손금	1,177,205	(1,177,205)	-	-
이월세액공제	1,595,133	(566,694)	-	1,028,439
합 계	4,037,244	(228,648)	191,930	4,000,526

2 8. 비 용의 성격 별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동
제품 및 재공품	1,050,555	(3,682,552)
상품	1,412,189	958,812
사용된 원재료	117,935,238	57,211,748
상품매입	164,597,934	99,652,725
급여	18,012,033	15,811,358
퇴직급여	2,367,042	1,271,846
소모품비	6,294,232	3,317,341
수수료비용	3,477,693	2,739,375
감가상각비	6,832,293	5,775,471
사용권자산상각비	217,173	-
무형자산상각비	505,169	567,325
외주비	16,137,892	9,615,877
기타	9,007,065	3,938,565
합 계	347,846,508	197,177,891

1. 주당이익&cr&cr (1) 기본주당순이익&cr&cr 1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	36,894,276,793	15,209,679,981
가중평균유통보통주식수	18,766,825 주	15,202,761주
기본주당순이익	1,966	1,000

2) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초 발행주식수	17,606,228	14,126,967
가산 : 가중평균 유상증자 주식수	725,924	335,434
가중평균 주식선택권행사 주식수	439,486	5,115
전환사채 전환 주식수	-	740,058
차감 : 가중평균 자기주식수	(4,813)	(4,813)
가중평균유통보통주식수	18,766,825	15,202,761

(2) 희석주당순이익&cr&cr1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
희석보통주당기순이익	36,894,276,793	15,797,580,981
희석가중평균유통보통주식수	18,963,808 주	16,412,951 주
희석주당순이익	1,946	963

2) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	36,894,276,793	15,209,679,981
가산 : 전환사채 이자비용	-	587,900,811
희석보통주당기순이익	36,894,276,793	15,797,580,792

&cr3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	18,766,825	15,202,761
희석성 잠재적 보통주 :
전환사채 전환효과	-	1,009,119
주식매수선택권	196,983	201,071
합계	18,963,808	16,412,951

&cr30. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기순이익에 대한 조정 내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여	1,073,797	998,466
대손상각비	3,821	(62,090)
감가상각비	6,832,293	6,293,805
사용권자산감가상각비	217,173	-
무형자산상각비	505,169	567,325
주식보상비용	461,680	335,699
외화환산손익	1,147,057	178,623
기타의대손충당금환입	(675)	(442,460)
유형자산처분이익	(245,144)	(344,306)
기타의감가상각비	58,784	-
재고자산폐기손실	-	1,821,787
유형자산처분손실	85,848	47,472
유형자산폐기손실	33	909,896
종속기업투자주식손상차손	-	3,114,865
이자수익	(521,283)	(190,126)
통화선도평가이익	(706,589)	-
이자비용	2,780,727	3,821,970
법인세비용	9,866,923	1,339,425
기타	(63,171)	105,531
합계	21,496,443	18,495,882

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권	(52,792,502)	(26,520,006)
미수금	(1,044,878)	4,565,165
미수수익	(125,445)	15,336
선급비용	34,405	109,262
선급금	1,232,736	(3,763,310)
부가세대급금	(1,515,147)	(403,169)
반환제품회수권	(45,330)	175,653
재고자산	(7,023,628)	(8,674,465)
매입채무	15,717,525	8,679,441
미지급금	(6,296,425)	9,692,827
단기임대보증금	-	454,200
선수금	9,490,616	(1,598,406)
퇴직급의지급	(2,721,032)	(1,482,615)
장기임대보증금	189,860	(422,200)
기타	288,451	(19,590)
합계	(44,610,794)	(19,191,877)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산의 비현금 취득	375,258	3,203,828
유형자산의 비현금 처분	5,384,508	455,835
건설중인자산의 본계정대체	7,913,990	14,830,823
장기차입금의 유동성 대체	6,680,000	11,235,000
전환사채의 전환	-	13,870,137
유형자산의 투자부동산 대체	-	2,430,181
매각예정자산의 투자부동산 대체	-	1,242,500
매각예정자산의 유형자산 대체	-	2,626,970

&cr(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름 변동			기 말
환율변동	대체/리스	회계변경
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	65,468,793	(35,889,306)	(374,667)	-	-	29,204,820
유동성장기차입금	9,885,000	(9,885,000)	-	6,680,000	-	6,680,000
장기차입금	9,392,500	20,000,000	-	(6,680,000)	-	22,712,500
유동성금융리스부채	-	(169,406)	-	316,543	-	147,137
금융리스부채	-	-	-	(320,625)	561,342	240,717
합 계	84,746,293	(25,943,712)	(374,667)	(4,082)	561,342	58,985,174

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름 변동				기 말
환율변동	공정가치변동	전환사채전환	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	67,408,745	(1,900,514)	(39,438)	-	-	-	65,468,793
유동성장기차입금	10,573,130	(11,923,130)	-	-	-	11,235,000	9,885,000
전환사채	13,166,121	-	-	704,016	(13,870,137)	-	-
장기차입금	15,002,500	5,625,000	-	-	-	(11,235,000)	9,392,500
합 계	106,150,496	(8,198,644)	(39,438)	704,016	(13,870,137)	-	84,746,293

31. 특수관계자거래 &cr &cr(1) 특수관계자 현황&cr&cr1) 종속기업&cr

회사명	지분율		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
동관애천전지과기유한공사	-	100%	(*)
ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.	-	99.96%	(*)
ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD	100%	100%
ITM USA	100%	100%
주식회사 아이티엔씨	100%	100%

(*) 당기 중 청산이 완료되어 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 기타특수관계자&cr

구 분	당기말	전기말
지배기업	㈜NICE홀딩스	㈜NICE홀딩스
지배기업의 종속기업	나이스신용평가㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜,나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜,BBS Gmbh, ㈜아이티엠반도체, 나이스비즈니스플랫폼㈜	나이스신용정보㈜, 나이스신용평가㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, ㈜리페이퍼, 나이스지니데이타㈜, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, BBS Gmbh와 그 종속기업, ㈜버드뷰, ㈜닥터스텍, 나이스페이먼츠㈜, ㈜무노스, NICE INFO VIETVAN CO., LTD, PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD, ㈜모먼츠컴퍼니, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD
지배기업의관계기업 및공통기업	나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, 매그넘사모투자합자회사, 나이스디앤알㈜	나이스아이피파트너스㈜, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜나이스디앤비, ㈜엄마와, 후퍼㈜, 매그넘사모투자합자회사, ㈜동행복권
기타	나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스파크 둔산㈜, 나이스에프앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 나이스피앤아이㈜, 나이스페이먼츠㈜, ㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스, ㈜오케이포스, ㈜리페이퍼, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd., ITM USA, Inc., (주)아이티엔씨, Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., LMS TRADING VIETNAM Co., Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 동부사모부동산투자신탁제11호, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, NICE RETAIL VIENAM CO.,LTD, NICE INFO VIETNAM CO., LTD, 후퍼㈜, ㈜엄마와, PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, 나이스에이앤아이㈜, ㈜모먼츠컴퍼니, ㈜동행복권, 디오홀딩스유한회사, BBS of America, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD, 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합, ㈜오픈메이트, 엔비피상생대부㈜, 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합, NICE LMS Hungary CO., LTD., (주)씨유엔	나이스데이터㈜, 나이스에프앤아이㈜, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 나이스에이앤아이㈜, 디오홀딩스유한회사

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	매입	기타비용
종속기업	ITM VIETNAM	40,575,608	3,760,600	1,311,093	72,036,630	370,578
ITM USA	-	-	-	-	1,175,752
아이티엔씨	-	-	-	-	344,600
합 계		40,575,608	3,760,600	1,311,093	72,036,630	1,890,930

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	매입	기타비용
종속기업	ITM VIETNAM	15,156,499	4,324,890	961,535	50,914,705	4,345
ITM USA	-	-	-	-	905,327
DONGGUAN NLT	-	-	-	1,045	122,638
ITM Asia	-	-	-	-	214,712
기타	㈜NICE홀딩스	-	-	-	-	403,507
나이스인프라㈜	4,228	-	-	-	502,963
합 계		15,160,727	4,324,890	961,535	50,915,750	2,153,492

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기에는 중요한 자금거래가 없습니다.&cr&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	자금대여거래		자금차입거래	현금출자
대여	회수	상환
---	---	---	---	---	---
종속기업	ITM VIETNAM	-	-	-	6,736,028
아이티엔씨	-	-	-	500,000
동관애천전지과기	4,904	530,343	-	-
기타	㈜NICE홀딩스	-	-	7,600,000	-
나이스인프라㈜	-	-	17,000,000	-
임직원	490,895	822,619	-	-
합 계		495,799	1,352,962	24,600,000	7,236,028

&cr(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	ITM VIETNAM	66,774,795	-	2,054,652	10,880,529	62,229
기타	임직원	-	920,000	-	-	-
합 계		66,774,795	920,000	2,054,652	10,880,529	62,229

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	ITM VIETNAM	39,984,828	-	6,638,541	6,937,267	12,366
동관애천전지과기	1,481	117,401	66,890	-	-
기타	임직원	-	929,212	-	-	-
합 계		39,986,309	1,046,613	6,705,431	6,937,267	12,366

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. &cr

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간
ITM VIETNAM	종속기업	$1,687,500	산업은행	2015.09.24~2021.09.23
$6,000,000	농협은행	2019.03.15~2022.03.15
$6,000,000	농협은행	2019.07.31~2020.07.31
$4,800,000	기업은행	2019.09.20~2022.09.20
$1,500,000	KEXIM	2016.01.14~2020.01.15
아이티엔씨	종속기업	220,000 천원	국민은행	2019.10.07~2022.09.15
합계		$19,987,500&cr220,000 천원

&cr(6) 회사는 종속기업과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련제품	사용처
기술제공	POC,PMP,센서	ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd

&cr ( 7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	2,440,651	1,991,732
퇴직급여	1,172,536	189,586
주식보상비용	395,847	1,060
합 계	4,009,034	2,182,378

(8) 회사는 기업은행, KEB하나은행, 한국수출입은행, 산업은행, 신한은행, 농협은행 및 국민은행의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

32. 우발사항 및 약정사항&cr &cr (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	비고
장기금융상품	정기예금	6,700,000	6,700,000
재고자산	제품/상품	31,262,074	27,300,000	한국수출입은행	무역금융
투자자산	토지	1,992,600	80,120,000(*)	산업은행&cr기업은행	시설자금
투자자산	건물	11,691,710
유형자산	토지	7,976,126
유형자산	건물	11,584,882
유형자산	기계장치	8,282,983
합 계		79,490,375	114,120,000

(*) 산업은행과 기업은행은 회사의 토지, 건물, 기계장치에 대하여 각각 64,400백만원과 기업은행 15,720백만원의 포괄한정근을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 회사는 보고기간말 현재 종속기업의 차입금과 관련하여 USD 19,987,500 및 220,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참고). 한편 회사는 무역거래와 관련하여 산업은행으로부터 700,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .&cr

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	한도금액	사용금액
일반자금대출	국민은행	1,200,000	1,200,000
신한은행	375,000	375,000
중소기업은행	2,000,000	2,000,000
한국산업은행	14,500,000	14,500,000
시설자금대출	중소기업은행	6,000,000	3,000,000
한국산업은행	24,817,500	24,817,500
무역금융대출	국민은행	14,000,000	-
한국수출입은행	20,000,000	-
수입신용장	국민은행	11,578,000	4,168,770
신한은행	3,473,400	31,819
중소기업은행	11,578,000	8,504,231
KEB하나은행	3,704,960	-
합 계		113,226,860	58,597,320

(4) 파생상품 거래약정&cr&cr회사는 보고기간말 현재 매매목적 파생상품거래약정을 체결하고 있습니다. 동 파생상품 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는것으로서 선도 및 선물환 등의 상품을 이용하고 있습니다. 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	미결제&cr약정금액	장부금액
자산	부채
---	---	---	---
매매목적 파생상품
통화선물	USD 14,000,000	706,589	-

33 . 위험관리&cr&cr (1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 장부가액이며, 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강은 없습니다. &cr&cr 2) 유동성위험관리&cr

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	합계
매입채무및기타부채	46,918,707	-	46,918,707
차입금	36,910,772	23,973,485	60,884,257
금융보증계약	8,711,250	14,724,231	23,435,481
기타금융부채	329,800	377,000	706,800
금융리스부채	147,137	240,717	387,854
합 계	93,017,666	39,315,433	132,333,099

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	합계
매입채무및기타부채	43,270,668	6,927	43,277,595
차입금	76,801,927	9,627,027	86,428,954
금융보증계약	7,132,877	3,983,231	11,116,108
기타금융부채	532,800	97,000	629,800
합 계	127,738,272	13,714,185	141,452,457

상기 금융부채의 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.&cr

3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 외환위험관리&cr&cr ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
USD	합계	USD	합계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	12,157,258	12,157,258	5,116,095	5,116,095
매출채권	122,204,269	122,204,269	71,119,671	71,119,671
미수금	2,104,510	2,104,510	6,638,541	6,638,541
단기대여금	-	-	117,401	117,401
소계	136,466,037	136,466,037	82,991,708	82,991,708
금융부채
매입채무	42,187,498	42,187,498	28,785,698	28,785,698
미지급금	147,063	147,063	144,092	144,092
단기차입금	12,704,820	12,704,820	7,568,793	7,568,793
소계	55,039,381	55,039,381	36,498,583	36,498,583

&cr② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	8,142,666	(8,142,666)	4,649,313	(4,649,313)

&cr(나) 이자율위험관리&cr&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기차입금	12,704,820	15,168,793
장기차입금	1,575,000	9,275,000
합계	14,279,820	24,443,793

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
이자비용	142,798	(142,798)	244,438	(244,438)

&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
부채총계	135,179,706	135,027,704
차감: 현금및현금성자산	(29,047,695)	(7,617,181)
순부채	106,132,011	127,410,523
자본총계	259,922,235	99,170,196
순부채비율	41%	128%

34. 범주별 금융상품&cr

(1) 금융자산의 범주&cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	29,047,695	29,047,695
매출채권	-	130,605,716	130,605,716
단기기타채권	-	2,817,696	2,817,696
기타유동금 융자산	-	66,448,012	66,448,012
통화선도자산	706,589	-	706,589
기타비유동금 융자산	-	6,756,462	6,756,462
합계	706,589	235,675,581	236,382,170

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	7,617,181	7,617,181
매출채권	79,857,194	79,857,194
단기기타채권	7,049,500	7,049,500
기타유동금 융자산	6,040,634	6,040,634
기타비유동금 융자산	783,594	783,594
합계	101,348,103	101,348,103

(2) 금융부채의 범주

(단위: 천원)

구분	당기		전기
상각후원가	합계	상각후원가	합계
---	---	---	---	---
매입채무	46,918,707	46,918,707	31,788,432	31,788,432
단기기타채무	6,164,294	6,164,294	11,864,470	11,864,470
단기차입금	35,884,820	35,884,820	75,353,793	75,353,793
기타유동금융부채	329,800	329,800	532,800	532,800
유동성금융리스부채	147,137	147,137	-	-
장기기타채무	44,532	44,532	6,927	6,927
장기차입금	22,712,500	22,712,500	9,392,500	9,392,500
기타비유동금융부채	377,000	377,000	97,000	97,000
금융리스부채	240,717	240,717	-	-
합계	112,819,507	112,819,507	129,035,922	129,035,922

&cr (3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)	파생상품손익	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,044,554	1,044,554
상각후원가측정금융자산	(2,138,490)	521,284	-	(1,617,206)
상각후원가측정금융부채	955,332	(2,780,728)	-	(1,825,396)
합계	(1,183,158)	(2,259,444)	1,044,554	(2,398,048)

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	수익(비용)	이자수익(비용)	합계
상각후원가측정금융자산	1,074,772	190,126	1,264,898
상각후원가측정금융부채	195,688	3,821,970	4,017,658
합계	1,270,460	4,012,096	5,282,556

35. 공정가치&cr

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기		전기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
통화선도자산	706,589	706,589	-	-
합계	706,589	706,589	-	-

&cr 경영진은 상기 금융상품을 제외하고는 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	합계
---	---	---	---
<금융자산>
통화선도자산	706,589	706,589	706,589
합계	706,589	706,589	706,589

36. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr&cr 동 재무제표는 2020년 02월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 아이디엠반도체

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이티엠반도체의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 아이티엠반도체
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 아이티엠반도체의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이티엠반도체의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 20 19년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거 하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2020년 3월 13일

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr========================================
주식회사 아이티엠반도체 2019_대표이사_및_내부회계관리자의_운영실태보고서_v2 (1).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이티엠반도체2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2311210-10-9--5334-168-168-------340-647470256528904-351-174--1,0041,7321047638256696904-351-174--1,3441,732

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.08~2019.05.103감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.04~2019.12.0741-연결: 해외종속법인방문. 부문감사인 면담, 종속법인결산 및 연결PKG관련질문 등2019.12.11~2019.12.1332-별도: 내부통제의 이해 및 평가, 내부회계관리제도 평가, 주요 이슈사항 검토2020.02.03~2020.02.0753-별도: 재무제표 및 주석에 대한 공시의 적정성 검토2020.02.24~2020.02.2852-연결: 연결패키지 및 연결정산표 대사 및 연결조정과 공시의 적정성 검토 등2019.12.311충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 소재 제2공장원재료, 재공품, 제품, 상품, 부품제조----OOO-22020.02.07, 2020.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 07일감사: 박상태&cr외부감사인: 김대영대면회의2019년 별도재무제표 입증감사 진행상황 및 이슈사항22020년 02월 28일감사: 박상태&cr외부감사인: 김대영대면회의2019년 연결재무제표 입증감사 진행상황 및 이슈사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl