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ITEQ Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：6213
聯茂電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一四年及一一三年第三季
公司地址：新竹縣新埔鎮大魯閣路17號
電話：(03)588-7888
~1~
目錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8～9 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10～11 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 11 |
| (六)重要會計項目之說明 | 12～32 |
| (七)關係人交易 | 32～34 |
| (八)質押之資產 | 34 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 34 |
| (十)重大之災害損失 | 34 |
| (十一)重大之期後事項 | 34 |
| (十二)其 他 | 35 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 36～38 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 39 |
| 3.大陸投資資訊 | 40 |
| (十四)部門資訊 | 41 |
~2~
KPMG
蛋侯速素群合併計師事務所
KPMG
台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓)
68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5
Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)
電話 Tel +886 2 8101 6666
傳真 Fax +886 2 8101 6667
網址 Web kpmg.com/tw
會計師核閱報告
聯茂電子股份有限公司董事會 公鑑：
前言
聯茂電子股份有限公司及其子公司民國一一四年及一一三年九月三十日之合併資產負債表，暨民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製九當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報告附註四(二)所述，列入上開合併財務報告之部份非重要子公司，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據，民國一一四年及一一三年九月三十日之資產總額分別為新台幣576,019千元及1,263,552千元，分別占合併資產總額之 $1.66\%$ 及 $3.47\%$ ；負債總額分別為新台幣542,784千元及984,246千元，分別占合併負債總額之 $3.62\%$ 及 $6.16\%$ ；民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之綜合(損)益分別為新台幣35,053千元、5,711千元、16,596千元及(19,377)千元，分別占合併綜合損益之 $2.63\%$ 、 $4.46\%$ 、 $(5.92)\%$ 及 $(1.27)\%$ 。
如合併財務報告附註六(五)所述，聯茂電子股份有限公司及其子公司民國一一四年及一一三年九月三十日採用權益法之投資分別為新台幣32,097千元及37,824千元，暨民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日採用權益法之關聯企業及合資(損)益之份額分別為新台幣(1,941)千元、(1,515)千元、(4,799)千元及(4,298)千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。
~3~
KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.
KPMG
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述該等被投資公司財務報告倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達聯茂電子股份有限公司及其子公司民國一一四年及一一三年九月三十日之合併財務狀況，暨民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併財務績效，暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併現金流量之情事。
安侯建業聯合會計師事務所
會計師：廖鈺鍾
證券主管機關：金管證審字第1080303300號
核准簽證文號：金管證六字第0950103298號
民國 一一四 年 十一 月 七 日
~3-1~
聯茂電子股份有限公司電子公司
公共資產負債表
民國一一四年九月三十日
10月31日三十一日及九月三十日
單位：新台幣千元
| 資產 流動資產: | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |
| 1100 現金及約當現金(附註六(一)) | $ 4,540,891 | 14 | 4,583,412 | 13 | 5,272,897 | 14 |
| 1110 透過銀益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)) | - | - | - | - | - | - |
| 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註六(二)) | 3,593 | - | 3,387 | - | 3,943 | - |
| 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三)及(十九)) | 13,344,028 | 39 | 12,789,713 | 37 | 12,909,447 | 35 |
| 1180 應收帳款-關係人淨額(附註六(三)、(十九)及七) | 6 | - | - | - | - | - |
| 1200 其他應收款 | 83,950 | - | 132,102 | - | 140,384 | 1 |
| 1220 本期所得稅資產 | 78,953 | - | 78,953 | - | 31 | - |
| 130X 存貨(附註六(四)) | 4,297,750 | 12 | 3,763,259 | 11 | 4,308,282 | 12 |
| 1470 其他流動資產(附註六(八)) | 746,489 | 2 | 846,974 | 2 | 853,924 | 2 |
| 流動資產合計 | 23,095,660 | 67 | 22,258,591 | 63 | 23,773,457 | 65 |
| 非流動資產: | ||||||
| 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(二)) | 51,325 | - | 30,099 | - | 32,076 | - |
| 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) | 32,097 | - | 36,896 | - | 37,824 | - |
| 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)、八及九) | 9,183,120 | 26 | 9,649,449 | 28 | 9,270,584 | 26 |
| 1755 使用權資產(附註六(七)、七及八) | 188,024 | - | 240,753 | 1 | 255,957 | 1 |
| 1780 無形資產(附註六(九)) | 8,975 | - | 9,664 | - | 9,330 | - |
| 1840 遞延所得稅資產 | 211,561 | 1 | 215,557 | 1 | 378,847 | 1 |
| 1900 其他非流動資產(附註六(八)、七及八) | 1,963,170 | 6 | 2,403,180 | 7 | 2,650,021 | 7 |
| 非流動資產合計 | 11,638,272 | 33 | 12,585,598 | 37 | 12,634,639 | 35 |
| 資產總計 | $ 34,733,932 | 100 | 34,844,189 | 100 | 36,408,096 | 100 |
| 負債及權益 流動負債: | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |
| 短期借款(附註六(十)) | $ 3,234,491 | 9 | 2,719,387 | 8 | 3,230,521 | 9 |
| 應付帳款 | 7,451,190 | 22 | 6,285,846 | 18 | 7,391,791 | 20 |
| 其他應付款(附註六(十八)) | 674,350 | 2 | 871,798 | 3 | 865,493 | 2 |
| 本期所得稅負債 | 401,868 | 1 | 162,129 | - | 333,547 | 1 |
| 負債準備-流動 | - | - | 3,608 | - | 3,573 | - |
| 租賃負債-流動(附註六(十二)及七) | 67,671 | - | 65,575 | - | 64,313 | - |
| 一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十一)及八) | 216,043 | 1 | 1,263,581 | 4 | 1,314,903 | 4 |
| 其他流動負債(附註六(十九)) | 42,029 | - | 13,130 | - | 18,913 | - |
| 流動負債合計 | 12,087,642 | 35 | 11,385,054 | 33 | 13,223,054 | 36 |
| 非流動負債: | ||||||
| 長期借款(附註六(十一)及八) | 1,755,723 | 5 | 1,592,257 | 5 | 1,742,176 | 5 |
| 遞延所得稅負債 | 1,022,231 | 3 | 1,025,070 | 3 | 802,777 | 2 |
| 租賃負債-非流動(附註六(十二)及七) | 95,457 | - | 147,937 | - | 164,221 | 1 |
| 存入保證金 | 37,614 | - | 47,924 | - | 50,362 | - |
| 非流動負債合計 | 2,911,025 | 8 | 2,813,188 | 8 | 2,759,536 | 8 |
| 負債總計 | 14,998,667 | 43 | 14,198,242 | 41 | 15,982,590 | 44 |
| 歸屬母公司業主之權益(附註六(二)、(十五)、(十七)及 七): | ||||||
| 股本 | 3,629,572 | 10 | 3,629,572 | 10 | 3,629,572 | 10 |
| 預收股本 | 16,880 | - | - | - | - | - |
| 資本公積 | 9,233,855 | 27 | 9,227,074 | 27 | 9,223,932 | 25 |
| 保留盈餘 | 7,859,271 | 23 | 7,430,650 | 21 | 7,207,332 | 20 |
| 其他權益 | (1,004,313) | (3) | 358,651 | 1 | 364,670 | 1 |
| 權益總計 | 19,735,265 | 57 | 20,645,947 | 59 | 20,425,506 | 56 |
| 負債及權益總計 | $ 34,733,932 | 100 | 34,844,189 | 100 | 36,408,096 | 100 |
董事長：陳進財
(註解) 2019 10 09 附合併財務報告附註
經理人：蔡馨暉
~4~
會計主管：周榮燦
1
聯茂電子股份有限公司息子公司
合併綜合損益表
民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日
單位：新台幣千元
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註(十九)及七) | $ 7,724,387 | 100 | 7,962,863 | 100 | 24,181,597 | 100 | 21,713,466 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)、(六)、(七)、(十三)、(十八)、七及十二) | 6,663,781 | 86 | 7,028,626 | 88 | 20,657,794 | 85 | 19,045,856 | 88 |
| 營業毛利 | 1,060,606 | 14 | 934,237 | 12 | 3,523,803 | 15 | 2,667,610 | 12 | |
| 營業費用(附註六(三)、(六)、(七)、(十二)、(十三)、(十七)、(十八)、七及十二): | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 186,260 | 2 | 222,680 | 3 | 566,382 | 2 | 637,473 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 202,687 | 3 | 170,024 | 2 | 630,034 | 3 | 586,744 | 3 |
| 6300 | 研究發展費用 | 226,093 | 3 | 168,322 | 2 | 586,527 | 3 | 476,793 | 2 |
| 6450 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | (325) | - | (6,777) | - | (14,557) | - | 2,107 | - |
| 營業費用合計 | 614,715 | 8 | 554,249 | 7 | 1,768,386 | 8 | 1,703,117 | 8 | |
| 營業淨利 | 445,891 | 6 | 379,988 | 5 | 1,755,417 | 7 | 964,493 | 4 | |
| 營業外收入及支出(附註六(二)、(五)、(六)、(七)、(十二)、(二十)、(二十一)及七): | |||||||||
| 利息收入 | 6,718 | - | 13,915 | - | 24,129 | - | 40,893 | 1 | |
| 7100 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (1,941) | - | (1,515) | - | (4,799) | - | (4,298) | - |
| 7010 | 其他收入 | 46,051 | 1 | 30,734 | - | 120,140 | 1 | 125,951 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 64,978 | 1 | 40,963 | 1 | (45,356) | - | 13,982 | - |
| 7050 | 財務成本 | (40,768) | (1) | (47,374) | (1) | (123,950) | (1) | (126,895) | (1) |
| 營業外收入及支出合計 | 75,038 | 1 | 36,723 | - | (29,836) | - | 49,633 | 1 | |
| 7900 | 稅前淨利 | 520,929 | 7 | 416,711 | 5 | 1,725,581 | 7 | 1,014,126 | 5 |
| 7950 | 所得稅費用(附註六(十四)) | 196,230 | 3 | 167,511 | 2 | 643,637 | 3 | 411,076 | 2 |
| 本期淨利 | 324,699 | 4 | 249,200 | 3 | 1,081,944 | 4 | 603,050 | 3 | |
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(二)、(十五)及(二十一)): | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | 1,922 | - | (2,107) | - | 22,836 | - | 2,070 | - |
| 與不重分類之項目相關之所得稅 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 8349 | 不重分類至損益之項目合計 | 1,922 | - | (2,107) | - | 22,836 | - | 2,070 | - |
| 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8360 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 1,003,171 | 13 | (119,183) | (1) | (1,385,800) | (5) | 915,738 | 4 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | 1,003,171 | 13 | (119,183) | (1) | (1,385,800) | (5) | 915,738 | 4 | |
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 1,005,093 | 13 | (121,290) | (1) | (1,362,964) | (5) | 917,808 | 4 |
| 本期綜合損益總額 | $ 1,329,792 | 17 | 127,910 | 2 | (281,020) | (1) | 1,520,858 | 7 | |
| 本期淨利歸屬於: | |||||||||
| 母公司業主 | $ 324,699 | 4 | 249,200 | 3 | 1,081,944 | 4 | 603,050 | 3 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 母公司業主 | $ 1,329,792 | 17 | 127,910 | 2 | (281,020) | (1) | 1,520,858 | 7 | |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十六)) | $ 0.89 | 0.69 | 2.98 | 1.66 | |||||
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十六)) | $ 0.89 | 0.69 | 2.97 | 1.66 |
董事長：陳進財
國
(請詳閱後附合併財務報表附註)
經理人：蔡馨暉
~5~
會計主管：周榮燦
連
聯茂電子股份有限公司電子公司
合併權益變動表
民國一一四年及一一五年一月一日至九月三十日
單位：新台幣千元
| 股本 | 預收股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 合計 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | 合計 | 權益總額 | ||||
| 民國一一三年一月一日餘額 | $ 3,629,572 | - | 9,214,696 | 2,316,563 | 281,338 | 4,550,817 | 7,148,718 | (555,434) | 2,296 | (553,138) | 19,439,848 |
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | 603,050 | 603,050 | - | - | - | 603,050 |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 915,738 | 2,070 | 917,808 | 917,808 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 603,050 | 603,050 | 915,738 | 2,070 | 917,808 | 1,520,858 |
| 盈餘指撥及分配： | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 67,650 | - | (67,650) | - | - | - | - | - |
| 提列特別盈餘公積 | - | - | - | - | 271,800 | (271,800) | - | - | - | - | - |
| 普通股現金股利 | - | - | - | - | - | (544,436) | (544,436) | - | - | - | (544,436) |
| 股份基礎給付交易 | - | - | 9,236 | - | - | - | - | - | - | - | 9,236 |
| 民國一一三年九月三十日餘額 | $ 3,629,572 | - | 9,223,932 | 2,384,213 | 553,138 | 4,269,981 | 7,207,332 | 360,304 | 4,366 | 364,670 | 20,425,506 |
| 民國一一四年一月一日餘額 | $ 3,629,572 | - | 9,227,074 | 2,384,213 | 553,138 | 4,493,299 | 7,430,650 | 356,216 | 2,435 | 358,651 | 20,645,947 |
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | 1,081,944 | 1,081,944 | - | - | - | 1,081,944 |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | (1,385,800) | 22,836 | (1,362,964) | (1,362,964) |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 1,081,944 | 1,081,944 | (1,385,800) | 22,836 | (1,362,964) | (281,020) |
| 盈餘指撥及分配： | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 82,637 | - | (82,637) | - | - | - | - | - |
| 回轉特別盈餘公積 | - | - | - | - | (553,138) | 553,138 | - | - | - | - | - |
| 普通股現金股利 | - | - | - | - | - | (653,323) | (653,323) | - | - | - | (653,323) |
| 員工執行認股權發行新股 | - | 16,880 | - | - | - | - | - | - | - | - | 16,880 |
| 股份基礎給付交易 | - | - | 6,781 | - | - | - | - | - | - | - | 6,781 |
| 民國一一四年九月三十日餘額 | $ 3,629,572 | 16,880 | 9,233,855 | 2,466,850 | - | 5,392,421 | 7,859,271 | (1,029,584) | 25,271 | (1,004,313) | 19,735,265 |
董事長：陳進財
(註：本期淨利合併財務報告附註)
經理人：蔡馨暐
~6~
會計主管：周榮燦
美同
聯茂電子股份有限公司息子公司
分佈現金流量表
民國一一四年度一一五年一月一日至九月三十日
單位：新台幣千元
| 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量： | ||
| 本期稅前淨利 | $ 1,725,581 | 1,014,126 |
| 調整項目： | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 1,128,794 | 1,002,738 |
| 攤銷費用 | 55,195 | 80,606 |
| 預期信用減損(迴轉利益)損失 | (14,557) | 2,107 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 | (206) | (289) |
| 利息費用 | 123,950 | 126,895 |
| 利息收入 | (24,129) | (40,893) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 6,781 | 9,236 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 4,799 | 4,298 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | (274) | (9,199) |
| 非金融資產減損損失 | 38,986 | 136,997 |
| 其他項目 | - | (2,036) |
| 收益費損項目合計 | 1,319,339 | 1,310,460 |
| 與營業活動相關之資產／負債變動數： | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動： | ||
| 應收票據 | (418,027) | 325,027 |
| 應收帳款 | (1,038,342) | (1,410,690) |
| 其他應收款 | 44,320 | (88,209) |
| 存貨 | (832,421) | (1,360,861) |
| 其他流動資產 | 48,962 | 229,408 |
| 其他營業資產 | (431) | (346) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (2,195,939) | (2,305,671) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動： | ||
| 應付帳款 | 1,617,966 | 1,245,300 |
| 其他應付款 | (71,474) | (173,123) |
| 負債準備 | (3,440) | - |
| 其他流動負債 | 30,161 | (40,320) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 1,573,213 | 1,031,857 |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (622,726) | (1,273,814) |
| 調整項目合計 | 696,613 | 36,646 |
| 營運產生之現金流入 | 2,422,194 | 1,050,772 |
| 支付之利息 | (115,458) | (124,062) |
| 支付之所得稅 | (392,988) | (361,897) |
| 營業活動之淨現金流入 | 1,913,748 | 564,813 |
| 投資活動之現金流量： | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產退回投資款 | 1,610 | 6,273 |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (1,726,602) | (506,612) |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本 | 1,711,989 | 313,932 |
| 取得不動產、廠房及設備 | (245,506) | (615,722) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 4,448 | 13,425 |
| 存出保證金減少 | 804 | 645 |
| 其他非流動資產增加 | (60,977) | (82,395) |
| 預付設備款增加 | (582,667) | (694,149) |
| 收取之利息 | 23,262 | 40,039 |
| 投資活動之淨現金流出 | (873,639) | (1,524,564) |
| 籌資活動之現金流量： | ||
| 短期借款增加 | 530,393 | 572,402 |
| 舉借長期借款 | 260,000 | 450,000 |
| 償還長期借款 | (1,079,563) | (73,393) |
| 存入保證金(減少)增加 | (7,173) | 6,274 |
| 租賃本金償還 | (47,937) | (47,304) |
| 發放現金股利 | (653,323) | (544,436) |
| 員工執行認股權 | 16,880 | - |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | (980,723) | 363,543 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (101,907) | 274,835 |
| 本期現金及約當現金減少數 | (42,521) | (321,373) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 4,583,412 | 5,594,270 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 4,540,891 | 5,272,897 |
董事長：陳進財
(請詳閱後附合併財務報表計畫)
經理人：蔡馨暉
會計主管：周榮燦
聯茂電子股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一四年及一一三年第三季
(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
聯茂電子股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十六年四月十日經核准設立。本公司及子公司以下簡稱(合併公司)之業務性質主係多層印刷電路板及銅箔基板半成品、成品之製造、加工、買賣及前項產品製造設備之進出口貿易。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一四年十一月七日經董事會通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計準則，且對合併財務報告未造成重大影響。
- 國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則會計準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。
- 國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
- 國際財務報導準則會計準則之年度改善
- 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之合約」
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（三）金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金融監督管理委員會認可之準則及解釋，對合併公司可能攸關者如下：
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 新準則引入三種類收益及費損、兩項損益表小計及一項關於管理階層績效衡量的單一附註。此等三項修正與強化在財務報表中如何對資訊細分之指引，為使用者提供更佳及更一致的資訊奠定基礎，並將影響所有公司。 |
• 更具結構化之損益表：根據現行準則，公司使用不同的格式來表達其經營成果，使投資者難以比較不同公司間的財務績效。新準則採用更具結構化的損益表，引入新定義之「營業利益」小計，並規定所有收益及費損，將依公司主要經營活動歸類於三個新的不同種類。
• 管理階層績效衡量(MPMs)：新準則引入管理階層績效衡量之定義，並要求公司於財務報表之單一附註中，對於每一衡量指標解釋其為何可提供有用之資訊、如何計算及如何將衡量指標與根據國際財務報導準則會計準則所認列的金額進行調節。
• 較細分之資訊：新準則包括公司如何於財務報表強化對資訊分組之指引。此包括資訊是否應列入主要財務報表或於附註中進一步細分之指引。 | 2027年1月1日
註：金管會於民國114年9月25日發布新聞稿宣布我國將於民國117會計年度接軌國際財務報導準則第18號。如公司有提前適用之需求，亦得於金管會認可後，選擇提前適用。 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。
- 國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
- 國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準則第十九號之修正
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
四、重大會計政策之彙總說明
除下列所述外，本合併財務報告重大會計政策之彙總說明與民國一一三年度合併財務報告相同，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註四。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則會計準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。
(二)合併基礎
1.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包括：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | ||||
| 本公司 | ITEQ International Ltd.(以下簡稱ITEQ International) | 投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| 〃 | 邦茂投資股份有限公司(以下簡稱邦茂公司) | 投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| 〃 | ITEQ Corporation | |||||
| (Thailand) LTD.(以下簡稱泰國聯茂) | 經營玻璃纖維膠片及鋼筋基板之生產及銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | ||
| ITEQ International | ITEQ Holding Ltd.(以下簡稱ITEQ Holding) | 投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| ITEQ Holding | Ever Smart International Co., Ltd.(以下簡稱ESIC) | 大陸轉投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| 〃 | International Partners Ltd. | |||||
| (以下簡稱IPL) | 進出口業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) | |
| 〃 | Inspire Investments Limited | |||||
| (以下簡稱IIL) | 進出口業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) | |
| 〃 | Eagle Great Investments Ltd.(以下簡稱Eagle Great) | 大陸轉投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) |
| 〃 | ITEQ (Hong Kong) Limited | |||||
| (以下簡稱ITEQ (HK)) | 大陸轉投資業務 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註1) | |
| ESIC | 東莞聯茂電子科技有限公司(以下簡稱東莞聯茂) | 經營玻璃纖維膠片及鋼筋基板之生產及銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 〃 | 江西聯茂電子科技有限公司(以下簡稱江西聯茂) | 經營玻璃纖維膠片及鋼筋基板之生產及銷售 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | (註2) |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 投資
公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | | | 說明 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
| ITEQ(HK) | 聯茂(無錫)電子科技有限公司(以下簡稱無錫聯茂) | 經營玻璃纖維膠片及銅箔基板之生產及銷售 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | |
| 〃 | 廣州聯茂電子科技有限公司(以下簡稱廣州聯茂) | 經營玻璃纖維膠片及銅箔基板之生產及銷售 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | |
| Eagle Great | 茂成電子科技(東莞)有限公司(以下簡稱茂成電子) | 經營多層印刷電路板之生產及銷售 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | (註 1) |
註1：上述子公司其財務報告未經會計師核閱。
註2：係合併公司綜合持股，由ESIC持股50%，東莞聯茂公司持有25%及無錫聯茂公司持股25%。
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
(三) 員工福利
期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對該報導日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。
（四）所得稅
合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用。
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。
所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務報告時，必須對未來(包括氣候相關風險及機會)作出判斷及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一一三年度合併財務報告附註五一致。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
六、重要會計項目之說明
除下列所述外，本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一一三年度合併財務報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告。
（一）現金及約當現金
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 現金 | $ 242 | 343 | 340 |
| 銀行存款 | 2,007,087 | 1,935,333 | 2,318,574 |
| 銀行承兌匯票 | 1,860,779 | 1,962,741 | 1,562,720 |
| 定期存款 | 672,783 | 684,995 | 1,391,263 |
| 現金及約當現金 | $ 4,540,891 | 4,583,412 | 5,272,897 |
合併公司金融資產及負債之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十一)。
（二）金融資產
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 國內興櫃股票 | $ 3,593 | 3,387 | 3,943 |
按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(二十)。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 國內興櫃股票 | $ 26,950 | - | - |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | - | 5,546 | 6,194 |
| 未上市基金 | 24,375 | 24,553 | 25,882 |
| $ 51,325 | 30,099 | 32,076 |
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 定期存單 | $ - | 60,791 | 284,549 |
-
信用風險資訊請詳附註六(二十一)。
-
上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
（三）應收款項
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 1,140,490 | 787,328 | 728,822 |
| 應收帳款 | 12,248,014 | 12,064,898 | 12,203,642 |
| 應收帳款-關係人 | 6 | - | - |
| 減：備抵損失 | (44,476) | (62,513) | (23,017) |
| $ 13,344,034 | 12,789,713 | 12,909,447 |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
合併公司針對所有應收款項採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收款項係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊。合併公司應收款項之預期信用損失分析如下：
| 114.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 應收款項 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 13,224,282 | 0.00% | - |
| 逾期1~30天 | 424 | 0.00%~17.4% | 3 |
| 逾期31~90天 | 3,707 | 0.00%~93.00% | 2,029 |
| 逾期91天以上 | 160,097 | 20%~100% | 42,444 |
| $ 13,388,510 | 44,476 | ||
| 113.12.31 | |||
| 應收款項 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 12,461,691 | 0.00% | - |
| 逾期1~30天 | 223,186 | 0.00%~18.60% | 21,430 |
| 逾期31~90天 | 89,400 | 0.00%~66.8% | 17,783 |
| 逾期91天以上 | 77,949 | 20%~100% | 23,300 |
| $ 12,852,226 | 62,513 | ||
| 113.9.30 | |||
| 應收款項 | |||
| 帳面金額 | 加權平均預期 | ||
| 信用損失率 | 備抵存續期間 | ||
| 預期信用損失 | |||
| 未逾期 | $ 12,832,146 | 0.00% | - |
| 逾期1~30天 | 64,727 | 0.00%~17.00% | 250 |
| 逾期31~90天 | 16,137 | 0.00%~49.20% | 3,313 |
| 逾期91天以上 | 19,454 | 100% | 19,454 |
| $ 12,932,464 | 23,017 |
合併公司應收款項之備抵損失變動表如下：
| 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 62,513 | 20,078 |
| 認列(迴轉)之減損損失 | (14,557) | 2,107 |
| 匯率影響數 | (3,480) | 832 |
| 期末餘額 | $ 44,476 | 23,017 |
民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司之上述金融資產未有提供作質押擔保之情況。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（四）存貨
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 3,256,121 | 2,811,674 | 3,466,685 |
| 在製品 | 106,072 | 120,600 | 171,754 |
| 製成品 | 908,513 | 803,070 | 648,870 |
| 在途存貨 | 27,044 | 27,915 | 20,973 |
| $ 4,297,750 | 3,763,259 | 4,308,282 |
除已認列為銷貨成本及費用之存貨成本外，其他認列為(或減少)營業成本之相關費損明細如下：
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 存貨跌價損失 | $ 44,926 | 48,022 | 38,986 | 136,997 |
| 出售下腳收入 | (127,864) | (128,278) | (407,421) | (374,294) |
| $ (82,938) | (80,256) | (368,435) | (237,297) |
上述存貨跌價損失主係沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失。
民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司之上述存貨未有提供作質押擔保之情事。
（五）採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：
| 合 資 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|
| $ 32,097 | 36,896 | 37,824 |
- 合 資
為拓展半導體封裝基板用基層材料製造及銷售，合併公司於民國一一一年三月三十一日與三菱瓦斯化學株式會社合資設立菱茂電子科技股份有限公司，依該協議約定，雙方董事會均具重大議案否決權，因此合併公司不具控制力，故合併公司將該聯合協議分類為合資並採用權益法處理。合併公司對其享有之損益及其他綜合損益份額，係按未經會計師核閱之財務報表計算。
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 個別不重大合資之權益之期末彙總帳面金額 | $ 32,097 | 36,896 | 37,824 |
歸屬於合併公司之份額：
繼續營業單位本期淨損
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 |
|---|---|---|---|
| $(1,941) | (1,515) | (4,799) | (4,298) |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
2.擔 保
民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情事。
(六)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之變動明細如下：
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 其他設備 | 租賃改良 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||||||
| 民國114年1月1日餘額 | $ 204,705 | 4,467,909 | 10,975,749 | 62,250 | 425,417 | 2,054,920 | 436,701 | 18,627,651 |
| 增添 | - | 2,138 | 138,984 | - | - | 13,179 | 1,910 | 156,211 |
| 處分 | - | (1,000) | (124,397) | (5,087) | (168) | (10,120) | - | (140,772) |
| 重分類(註) | - | - | 877,254 | 4,313 | 289 | 63,984 | 20,809 | 966,649 |
| 匯率變動之影響 | (3,340) | (279,169) | (584,882) | (1,980) | (25,578) | (81,927) | - | (976,876) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ 201,365 | 4,189,878 | 11,282,708 | 59,496 | 399,960 | 2,040,036 | 459,420 | 18,632,863 |
| 民國113年1月1日餘額 | $ 193,985 | 3,957,921 | 8,397,236 | 45,932 | 417,703 | 1,777,161 | 406,239 | 15,196,177 |
| 增添 | - | 7,660 | 323,919 | 7,165 | 335 | 81,304 | 2,392 | 422,775 |
| 處分 | - | - | (37,214) | (3,666) | (2,698) | (5,720) | - | (49,298) |
| 重分類(註) | - | 22,107 | 1,681,474 | 7,307 | 676 | 22,493 | - | 1,734,057 |
| 匯率變動之影響 | 15,932 | 165,711 | 307,270 | 1,246 | 16,878 | 50,316 | - | 557,353 |
| 民國113年9月30日餘額 | $ 209,917 | 4,153,399 | 10,672,685 | 57,984 | 432,894 | 1,925,554 | 408,631 | 17,861,064 |
| 折舊及減損損失: | ||||||||
| 民國114年1月1日餘額 | $ - | 1,238,421 | 5,824,074 | 33,525 | 385,499 | 1,261,222 | 235,461 | 8,978,202 |
| 折舊 | - | 146,652 | 730,960 | 3,702 | 9,176 | 156,938 | 32,779 | 1,080,207 |
| 處分 | - | (638) | (120,997) | (4,956) | (165) | (9,842) | - | (136,598) |
| 匯率變動之影響 | - | (74,587) | (319,359) | (1,580) | (22,928) | (53,614) | - | (472,068) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ - | 1,309,848 | 6,114,678 | 30,691 | 371,582 | 1,354,704 | 268,240 | 9,449,743 |
| 民國113年1月1日餘額 | $ - | 994,628 | 4,827,579 | 30,695 | 346,152 | 1,013,671 | 207,536 | 7,420,261 |
| 折舊 | - | 147,409 | 600,001 | 3,040 | 13,801 | 161,121 | 28,046 | 953,418 |
| 處分 | - | - | (33,209) | (3,625) | (2,588) | (5,650) | - | (45,072) |
| 匯率變動之影響 | - | 42,291 | 174,768 | 939 | 14,416 | 29,459 | - | 261,873 |
| 民國113年9月30日餘額 | $ - | 1,184,328 | 5,569,139 | 31,049 | 371,781 | 1,198,601 | 235,582 | 8,590,480 |
| 帳面金額: | ||||||||
| 民國114年1月1日 | $ 204,705 | 3,229,488 | 5,151,675 | 28,725 | 39,918 | 793,698 | 201,240 | 9,649,449 |
| 民國114年9月30日 | $ 201,365 | 2,880,030 | 5,168,030 | 28,805 | 28,378 | 685,332 | 191,180 | 9,183,120 |
| 民國113年1月1日 | $ 193,985 | 2,963,293 | 3,569,657 | 15,237 | 71,551 | 763,490 | 198,703 | 7,775,916 |
| 民國113年9月30日 | $ 209,917 | 2,969,071 | 5,103,546 | 26,935 | 61,113 | 726,953 | 173,049 | 9,270,584 |
(註):係由預付設備款轉入。
民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形，請詳附註八。
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(七)使用權資產
合併公司承租土地、房屋及建築等之成本及折舊，其變動明細如下：
| | 土 地 | 房 屋
及建築 | 總計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 帳面價值： | | | |
| 民國114年1月1日 | $ 36,717 | 204,036 | 240,753 |
| 民國114年9月30日 | $ 33,426 | 154,598 | 188,024 |
| 民國113年1月1日 | $ 36,339 | 261,974 | 298,313 |
| 民國113年9月30日 | $ 36,736 | 219,221 | 255,957 |
合併公司承租土地與房屋及建築等所認列之使用權資產於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間均無重大增添、減損之提列或迴轉之情形，其他相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(七)。
民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司之使用權資產提供作質押擔保情形，請詳附註八。
(八)其他流動資產及其他非流動資產
1.合併公司其他流動資產明細如下：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 留抵稅額 | $ 659,762 | 717,673 | 712,581 |
| 預付貨款 | 4,417 | 15,663 | 14,837 |
| 預付費用及其他 | 82,310 | 113,638 | 126,506 |
| $ 746,489 | 846,974 | 853,924 |
2.合併公司其他非流動資產明細如下：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | $ 1,600,102 | 1,971,926 | 2,205,325 |
| 長期預付費用 | 112,078 | 175,572 | 193,290 |
| 備品零件 | 66,791 | 74,427 | 76,706 |
| 淨確定福利資產 | 34,266 | 33,835 | 29,138 |
| 存出保證金 | 136,350 | 136,460 | 133,176 |
| 電腦軟體 | 13,583 | 10,960 | 12,386 |
| $ 1,963,170 | 2,403,180 | 2,650,021 |
(九)無形資產
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 商譽 | $ 8,975 | 9,664 | 9,330 |
商譽係子公司ITEQ Holding取得子公司ESIC股權成本超過取得股權淨值之溢額。
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（十）短期借款
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款(幣別：新台幣、泰銖及美金) | $ 3,234,491 | 2,719,387 | 3,230,521 |
| 尚未使用額度 | $ 8,490,725 | 8,908,660 | 8,437,056 |
| 利率區間 | 1.80%~4.98% | 1.81%~5.39% | 1.85%~5.76% |
合併公司未有以資產設定抵押供短期銀行借款擔保之情形。
（十一）長期借款
| 114.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | |
| 無擔保銀行借款 | 新台幣及人民幣 | 1.80%~1.95% | 114.10~119.8 | $ 1,542,826 |
| 擔保銀行借款 | 人民幣 | 3.35% | 117.1 | 428,940 |
| 減：一年內到期部分 | (216,043) | |||
| 合 計 | $ 1,755,723 | |||
| 尚未使用額度 | $ 2,319,732 | |||
| 113.12.31 | ||||
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | |
| 無擔保銀行借款 | 新台幣及人民幣 | 1.73%~3.76% | 114.2~118.3 | $ 2,378,020 |
| 擔保銀行借款 | 人民幣 | 3.70% | 117.1 | 477,818 |
| 減：一年內到期部分 | (1,263,581) | |||
| 合 計 | $ 1,592,257 | |||
| 尚未使用額度 | $ 2,349,892 | |||
| 113.9.30 | ||||
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | |
| 無擔保銀行借款 | 新台幣及人民幣 | 1.73%~3.45% | 114.9~118.3 | $ 2,447,188 |
| 擔保銀行借款 | 人民幣 | 3.70% | 117.1 | 609,891 |
| 減：一年內到期部分 | (1,314,903) | |||
| 合 計 | $ 1,742,176 | |||
| 尚未使用額度 | $ 1,512,971 |
利息費用請詳附註六(二十)，合併公司以資產設定抵押供長期銀行借款之擔保情形，請詳附註八。
（十二）租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | $ 67,671 | 65,575 | 64,313 |
| 非流動 | $ 95,457 | 147,937 | 164,221 |
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到期分析請詳附註六(二十一)金融工具。
租賃認列於損益之金額如下：
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | $ 1,075 | 1,612 | 3,672 | 5,216 |
| 短期及低價值租賃之費用 | $ 7,744 | 9,027 | 24,283 | 30,088 |
租賃認列於現金流量表之金額如下：
| 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 租賃之現金流出總額 | $ 75,892 | 82,608 |
- 土地、房屋及建築之租賃
合併公司承租土地、房屋及建築作為廠房及辦公處所租賃期間通常為二年至五十年，部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。
- 合併公司承租運輸設備等之租賃期間為一年以內，該等租賃為短期或低價值標的租賃，合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。
(十三)員工福利
- 確定福利計畫
因前一年度報導日後未發生重大市場波動、重大縮減、清償或其他重大一次性事項，故合併公司採用民國一一三年及一一二年十二月三十一日精算決定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
合併公司列報為費用之明細如下：
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業費用 | $ (143) | (116) | (431) | (346) |
- 確定提撥計畫
合併公司民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為3,380千元、3,355千元、10,145千元及10,084千元，已提撥至勞工保險局。
合併公司之子公司東莞聯茂、江西聯茂、無錫聯茂、廣州聯茂及茂成電子採確定提撥退休辦法，民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日提撥退休金費用分別為32,521千元、38,119千元、102,977千元及116,095千元。
(十四)所得稅
- 合併公司所得稅費用明細如下：
| 當期所得稅費用 | 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 |
|---|---|---|---|---|
| $ 196,230 | 167,511 | 643,637 | 411,076 |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
-
合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日均無直接認列於權益或其他綜合損益之下的所得稅費用。
-
所得稅核定情形
本公司及子公司邦茂公司營利事業所得稅結算申報已分別奉稽徵機關核定至民國一一二年度。
(十五) 資本及其他權益
合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(十五)。
- 普通股發行
截至民國一一四年九月三十日止，本公司部分員工認股權憑證行使認股權16,880千元，因相關法定登記程序尚未辦理完竣，故帳於預收股本項下。
- 保留盈餘
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，就其餘額提撥如下：
A. 法定盈餘公積 10%。
B. 依相關法令提列或迴轉特別盈餘公積。
C. 如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。前述盈餘如以發放現金方式為之，授權由董事會以特別決議分派之，並報告股東會；以發新股方式為之時，則應依規定由股東會決議辦理。
另本公司現處於成長期，視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內競爭狀況、未來之資本支出及營運資金規劃等因素，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃後，決定股東紅利之金額，其中現金股利不得低於 20% 。
(1) 法定盈餘公積
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額25%之部分除得撥充股本外，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
(2) 特別盈餘公積
依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
另依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。
(1)盈餘分配
本公司分別於民國一一四年三月七日及民國一一三年二月二十七日經董事會決議民國一一三年度及一一二年度盈餘分配案之現金股利，有關分派予業主之股利如下：
| 113年度 | 112年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 金額 | 配股率(元) | 金額 | |
| 分派予普通股業主之股利 | ||||
| 現金 | $ 1.8 | $ 653,323 | $ 1.5 | $ 544,436 |
上述資訊可至公開資訊觀測站查詢。
3.其他權益(稅後淨額)
| | 國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 民國114年1月1日 | $ 356,216 | 2,435 | 358,651 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | - | 22,836 | 22,836 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (1,385,800) | - | (1,385,800) |
| 民國114年9月30日 | $ (1,029,584) | 25,271 | (1,004,313) |
| | 國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益 | 合計 |
| 民國113年1月1日 | $ (555,434) | 2,296 | (553,138) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | - | 2,070 | 2,070 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | 915,738 | - | 915,738 |
| 民國113年9月30日 | $ 360,304 | 4,366 | 364,670 |
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（十六）每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：
單位：千股
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | $ 324,699 | 249,200 | 1,081,944 | 603,050 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 362,957 | 362,957 | 362,957 | 362,957 |
| 基本每股盈餘(元) | $ 0.89 | 0.69 | 2.98 | 1.66 |
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
| 稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | $ 324,699 | 249,200 | 1,081,944 | 603,050 |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 362,957 | 362,957 | 362,957 | 362,957 |
| 員工酬勞之影響 | 543 | 180 | 701 | 555 |
| 員工認股權 | 755 | 595 | 755 | 595 |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 364,255 | 363,732 | 364,413 | 364,107 |
| 稀釋每股盈餘(元) | $ 0.89 | 0.69 | 2.97 | 1.66 |
（十七）股份基礎給付
合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間股份基礎給付無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(十七)。
合併公司於民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認列之員工認股權酬勞成本(歸屬於子公司員工)分別為1,249千元、3,025千元、6,781千元及9,236千元，並列於資本公積—員工認股權項下。
（十八）員工及董事酬勞
本公司於民國一一四年五月二十六日經股東會決議修改公司章程，依修改後章程規定，年度如有獲利，應提撥不低於 2% 為員工酬勞及不高於 2% 提撥董事酬勞，前述員工酬勞金額中，應提撥不低於 5% 分派予基層員工。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。員工酬勞由董事會決議以股票或現金分派發放，其發放對象得包含符合一定條件之控制或從屬公司員工，其條件及分派方式授權董事會決定之。修改前之章程規定，係當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前淨利分別以不低於 2% 及不高於 2% 提撥員工酬勞及董事酬勞。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
本公司員工酬勞及董事酬勞估列如下：
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞 | $ 17,264 | 13,579 | 57,514 | 32,247 |
| 董事酬勞 | 4,316 | 3,395 | 14,378 | 8,062 |
| $ 21,580 | 16,974 | 71,892 | 40,309 |
前述金額係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞之金額乘上本公司章程所訂之員工及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業成本及營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處理，並將該差異認列為次年度之損益。
本公司民國一一三年度及一一二年度員工酬勞提列金額分別為49,432千元及47,308千元，董事酬勞提列金額分別為12,358千元及11,827千元，與實際分派情形並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十九)客戶合約之收入
1.收入之細分
| 114年7月至9月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合 計 | |
| 主要地區市場: | ||||||
| 亞洲 | $ 329,196 | 2,822,735 | 790,220 | 3,100,664 | 638,407 | 7,681,222 |
| 歐洲 | 32,884 | - | - | - | 3,468 | 36,352 |
| 其他 | 6,470 | - | 343 | - | - | 6,813 |
| $ 368,550 | 2,822,735 | 790,563 | 3,100,664 | 641,875 | 7,724,387 | |
| 主要商品: | ||||||
| 銅箔基板 | $ 248,691 | 1,953,490 | 570,293 | 2,123,564 | 641,875 | 5,537,913 |
| 玻璃纖維膠片 | 119,774 | 869,245 | 219,927 | 977,100 | - | 2,186,046 |
| 其他 | 85 | - | 343 | - | - | 428 |
| $ 368,550 | 2,822,735 | 790,563 | 3,100,664 | 641,875 | 7,724,387 | |
| 113年7月至9月 | ||||||
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合 計 | |
| 主要地區市場: | ||||||
| 亞洲 | $ 232,090 | 3,343,593 | 1,095,012 | 2,579,098 | 669,705 | 7,919,498 |
| 歐洲 | 22,757 | 3 | - | - | 3,280 | 26,040 |
| 其他 | 16,012 | - | - | - | 1,313 | 17,325 |
| $ 270,859 | 3,343,596 | 1,095,012 | 2,579,098 | 674,298 | 7,962,863 | |
| 主要商品: | ||||||
| 銅箔基板 | $ 190,286 | 2,283,937 | 767,254 | 1,769,762 | 639,527 | 5,650,766 |
| 玻璃纖維膠片 | 80,573 | 1,059,659 | 327,758 | 809,336 | 21,501 | 2,298,827 |
| 其他 | - | - | - | - | 13,270 | 13,270 |
| 合 計 | $ 270,859 | 3,343,596 | 1,095,012 | 2,579,098 | 674,298 | 7,962,863 |
~22~
聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 114年1月至9月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 主要地區市場： | ||||||
| 亞洲 | $ 848,718 | 8,981,733 | 3,078,040 | 9,251,297 | 1,872,351 | 24,032,139 |
| 歐洲 | 97,577 | - | - | - | 11,451 | 109,028 |
| 其他 | 31,162 | - | 343 | - | 8,925 | 40,430 |
| $ 977,457 | 8,981,733 | 3,078,383 | 9,251,297 | 1,892,727 | 24,181,597 | |
| 主要商品： | ||||||
| 銅箔基板 | $ 676,267 | 6,253,524 | 2,202,925 | 6,406,799 | 1,880,170 | 17,419,685 |
| 玻璃纖維膠片 | 299,643 | 2,728,209 | 875,115 | 2,844,498 | - | 6,747,465 |
| 其他 | 1,547 | - | 343 | - | 12,557 | 14,447 |
| 合計 | $ 977,457 | 8,981,733 | 3,078,383 | 9,251,297 | 1,892,727 | 24,181,597 |
| 113年1月至9月 | ||||||
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 主要地區市場： | ||||||
| 亞洲 | $ 682,585 | 8,937,425 | 4,093,336 | 6,009,829 | 1,828,685 | 21,551,860 |
| 歐洲 | 95,125 | 656 | 5 | - | 13,378 | 109,164 |
| 其他 | 49,885 | - | - | - | 2,557 | 52,442 |
| $ 827,595 | 8,938,081 | 4,093,341 | 6,009,829 | 1,844,620 | 21,713,466 | |
| 主要商品： | ||||||
| 銅箔基板 | $ 585,948 | 6,152,619 | 2,890,784 | 4,233,017 | 1,782,430 | 15,644,798 |
| 玻璃纖維膠片 | 241,625 | 2,785,462 | 1,202,557 | 1,776,801 | 22,044 | 6,028,489 |
| 其他 | 22 | - | - | 11 | 40,146 | 40,179 |
| 合計 | $ 827,595 | 8,938,081 | 4,093,341 | 6,009,829 | 1,844,620 | 21,713,466 |
2.合約餘額
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 1,140,490 | 787,328 | 728,822 |
| 應收帳款 | 12,248,014 | 12,064,898 | 12,203,642 |
| 應收帳款-關係人 | 6 | - | - |
| 減：備抵損失 | (44,476) | (62,513) | (23,017) |
| 合計 | $ 13,344,034 | 12,789,713 | 12,909,447 |
合併公司截至民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日止，來自商品銷貨之合約負債餘額分別為4,464千元、7,411千元及5,448千元（帳列其他流動負債）。民國一一四年及一一三年一月一日合約負債期初餘額於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為4,880千元及43,260千元。合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（二十）營業外收入及支出
1.利息收入
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 銀行存款利息 | $ 6,718 | 13,915 | 24,129 | 40,893 |
2.其他收入
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 補助收入 | $ 37,399 | 11,031 | 104,480 | 101,821 |
| 其他收入 | 8,652 | 19,703 | 15,660 | 24,130 |
| $ 46,051 | 30,734 | 120,140 | 125,951 |
3.其他利益及損失
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換利益(損失)淨額$ | 64,824 | 42,814 | (41,742) | 14,019 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之利益(損失)淨額 | 92 | (663) | 206 | 289 |
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失)淨額 | 668 | (3,259) | 274 | 9,199 |
| 其他 | (606) | 2,071 | (4,094) | (9,525) |
| $ 64,978 | 40,963 | (45,356) | 13,982 |
4.財務成本
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | $ 40,768 | 47,374 | 123,950 | 126,895 |
（二十一）金融工具
除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(二十一)。
1.信用風險
(1)信用風險集中情況
合併公司於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日之應收款項餘額中分別有 49%、51% 及 54% 分別由合併公司之前十大客戶組成，使合併公司有信用風險顯著集中之情況。
~24~
聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(2)應收款項之信用風險
應收款項之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。
其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括定期存單、其他應收款及存出保證金等，於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日並無提列減損。
上開均為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 合約現金流量 | 1年以內 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | $ 3,234,491 | 3,248,472 | 3,248,472 | - | - | - |
| 應付帳款 | 7,451,190 | 7,451,190 | 7,451,190 | - | - | - |
| 其他應付款 | 674,350 | 674,350 | 674,350 | - | - | - |
| 租賃負債 | 163,128 | 168,191 | 70,831 | 51,825 | 45,535 | - |
| 長期借款(含一年內到期之長期借款) | 1,971,766 | 2,047,873 | 254,219 | 1,187,154 | 606,500 | - |
| 存入保證金 | 37,614 | 37,614 | - | 37,614 | - | - |
| $ 13,532,539 | 13,627,690 | 11,699,062 | 1,276,593 | 652,035 | - | |
| 113年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | $ 2,719,387 | 2,723,766 | 2,723,766 | - | - | - |
| 應付帳款 | 6,285,846 | 6,285,846 | 6,285,846 | - | - | - |
| 其他應付款 | 871,798 | 871,798 | 871,798 | - | - | - |
| 租賃負債 | 213,512 | 222,422 | 70,335 | 68,186 | 83,901 | - |
| 長期借款(含一年內到期之長期借款) | 2,855,838 | 2,928,142 | 1,315,186 | 951,384 | 661,572 | - |
| 存入保證金 | 47,924 | 47,924 | - | 47,924 | - | - |
| $ 12,994,305 | 13,079,898 | 11,266,931 | 1,067,494 | 745,473 | - | |
| 113年9月30日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | $ 3,230,521 | 3,239,238 | 3,239,238 | - | - | - |
| 應付帳款 | 7,391,791 | 7,391,791 | 7,391,791 | - | - | - |
| 其他應付款 | 865,493 | 865,493 | 865,493 | - | - | - |
| 租賃負債 | 228,534 | 238,879 | 69,529 | 72,221 | 97,129 | - |
| 長期借款(含一年內到期之長期借款) | 3,057,079 | 3,114,626 | 1,344,107 | 943,608 | 826,911 | - |
| 存入保證金 | 50,362 | 50,362 | - | 50,362 | - | - |
| $ 14,823,780 | 14,900,389 | 12,910,158 | 1,066,191 | 924,040 | - |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 金 | $ 39,422 | 30.45 | 1,200,400 | 60,217 | 32.79 | 1,974,515 | 47,592 | 31.65 | 1,506,287 |
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 金 | 80,209 | 30.45 | 2,442,364 | 98,696 | 32.79 | 3,236,242 | 103,442 | 31.65 | 3,273,939 |
(2)敏感性分析
合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及應付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日當新台幣相對於美金貶值或升值1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日稅前淨利將分別變動12,420千元及17,677千元。兩期分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日外幣兌換利益(損失)(含已實現及未實現)分別為64,824千元、42,814千元、(41,742)千元及14,019千元。
4.利率分析
合併公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%，此亦代表管理人員對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之稅前淨利將變動39,047千元及47,157千元，主因係合併公司之變動利率借款。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
5.其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析採用相同基礎且假設其他變動因素不變)，對綜合損益項目之影響如下：
| 報導日證券價格 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損益稅前金額 | 稅前損益 | 其他綜合損益稅前金額 | 稅前損益 | |
| 上漲1% | $ 513 | 36 | 321 | 39 |
| 下跌1% | $ (513) | (36) | (321) | (39) |
6.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值)列示如下：
| 114.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內興櫃股票 | $ 3,593 | - | - | 3,593 | 3,593 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 未上市基金 | 24,375 | - | - | 24,375 | 24,375 |
| 國內興櫃股票 | 26,950 | 26,950 | - | - | 26,950 |
| 小 計 | 51,325 | 26,950 | - | 24,375 | 51,325 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | $ 4,540,891 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款(含關係人) | 13,344,034 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 83,950 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 136,350 | - | - | - | - |
| 小 計 | 18,105,225 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 18,160,143 | 26,950 | - | 27,968 | 54,918 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 銀行借款 | $ 5,206,257 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 7,451,190 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 163,128 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 674,350 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 37,614 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 13,532,539 | - | - | - | - |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 113.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內興櫃股票 | $ 3,387 | - | - | 3,387 | 3,387 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 未上市基金 | 24,553 | - | - | 24,553 | 24,553 |
| 國內非上市(櫃)股票 | 5,546 | - | - | 5,546 | 5,546 |
| 小 計 | 30,099 | - | - | 30,099 | 30,099 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | $ 4,583,412 | - | - | - | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 60,791 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 | 12,789,713 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 132,102 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 136,460 | - | - | - | - |
| 小 計 | 17,702,478 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 17,735,964 | - | - | 33,486 | 33,486 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 銀行借款 | $ 5,575,225 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 6,285,846 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 213,512 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 871,798 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 47,924 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 12,994,305 | - | - | - | - |
| 113.9.30 | |||||
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內興櫃股票 | $ 3,943 | - | - | 3,943 | 3,943 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 未上市基金 | 25,882 | - | - | 25,882 | 25,882 |
| 國內非上市(櫃)股票 | 6,194 | - | - | 6,194 | 6,194 |
| 小 計 | 32,076 | - | - | 32,076 | 32,076 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | $ 5,272,897 | - | - | - | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 284,549 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 | 12,909,447 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 140,384 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 133,176 | - | - | - | - |
| 小 計 | 18,740,453 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 18,776,472 | 36,019 | 36,019 |
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
| 113.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | ||||
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合計 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||
| 銀行借款 | $ 6,287,600 | - | - | - | - |
| 應付帳款 | 7,391,791 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 228,534 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 865,493 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 50,362 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 14,823,780 | - | - | - | - |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
非衍生金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所公告之市價，皆屬上市(櫃)權益工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指標。
合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：
- 國內外上市(櫃)公司股票係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產，其公允價值係分別參照市場收盤價決定。
除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術。
合併公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：
- 無公開報價之權益工具：係使用市場可類比公司法估算公允價值，其主要假設係參考可比上市(櫃)公司市場報價所推導之股數淨值乘數為基礎，該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影響。
(3)等級間之移轉
合併公司持有之棱研科技股份有限公司股票於民國一一四年一月份該公司登錄興櫃後具活絡市場報價，並自民國一一四年第一季起，其公允價值衡量自第三等級轉入第一等級。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
(4)第三等級之變動明細表
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||
|---|---|---|---|
| 無公開報價之權益工具 | 無公開報價之權益工具 | 合計 | |
| 民國一一四年一月一日 | $ 3,387 | 30,099 | 33,486 |
| 總利益或損失： | |||
| 認列於損益 | 206 | - | 206 |
| 認列於其他綜合損益 | - | 1,432 | 1,432 |
| 退回投資款 | - | (1,610) | (1,610) |
| 自第三等級轉出 | - | (5,546) | (5,546) |
| 民國一一四年九月三十日 | $ 3,593 | 24,375 | 27,968 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||
| 無公開報價之權益工具 | 無公開報價之權益工具 | 合計 | |
| 民國一一三年一月一日 | $ 3,654 | 36,279 | 39,933 |
| 總利益或損失： | |||
| 認列於損益 | 289 | - | 289 |
| 認列於其他綜合損益 | - | 2,070 | 2,070 |
| 退回投資款 | - | (6,273) | (6,273) |
| 民國一一三年九月三十日 | $ 3,943 | 32,076 | 36,019 |
上述總利益或損失，係列報於「其他利益及損失」及「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價(損)益」。其中與民國一一四年及一一三年九月三十日仍持有之資產相關者如下：
| 認列於損益 | 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 |
|---|---|---|---|---|
| $ 92 | (663) | 206 | 289 | |
| 認列於其他綜合損益 | $ 3,154 | (2,107) | 1,432 | 2,070 |
(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
合併公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過損益按公允價值衡量之金融資產－權益證券投資。
合併公司多數公允價值歸類為第三等級之無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。
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重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：
| 項目 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 重大不可觀察輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產－無活絡市場之權益工具投資 | 可類比公司法 | • 股價淨值比乘數 | |
| (114.9.30、113.12.31及113.9.30分別為2.18、1.52及1.65) | |||
| • 缺乏市場流通性折價 | |||
| (114.9.30、113.12.31及113.9.30皆為20%) | • 乘數愈高，公允價值愈高 | ||
| • 缺乏市場流通性折價愈高，公允價值愈低 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－無活絡市場之權益工具投資 | 可類比公司法 | • 股價淨值比乘數 | |
| (113.12.31及113.9.30分別為3.82及4.06) | |||
| • 缺乏市場流通性折價 | |||
| (113.12.31及113.9.30皆為25%) | • 乘數愈高，公允價值愈高 | ||
| • 缺乏市場流通性折價愈高，公允價值愈低 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－未上市基金 | 淨資產價值法 | • 淨資產價值 | 不適用 |
(6)對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析
合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同評價參數可能導致評價之結果不同。於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日，合併公司針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數變動，則對損益及其他綜合損益之影響如下：
| 輸入值 | 向上或
下變動 | 公允價值變動反應於損益 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 有利變動 | | | 不利變動 | | |
| | | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
| 股價淨值比乘數 | 5% | 130 | 95 | 103 | (130) | (95) | (103) |
| 缺乏市場流通性折價 | 5% | 38 | 42 | 50 | (38) | (42) | (50) |
| 輸入值 | 向上或
下變動 | 公允價值變動反應於其他綜合損益 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 有利變動 | | | 不利變動 | | |
| | | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
| 股價淨值比乘數 | 5% | - | 226 | 274 | - | (226) | (274) |
| 缺乏市場流通性折價 | 5% | - | 89 | 104 | - | (89) | (104) |
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合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上輸入值所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之相關性及變異性納入考慮。
(二十二)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一一三年度合併財務報告附註六(二十二)所揭露者無重大變動。
(二十三)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一一三年度合併財務報告所揭露者一致。相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(二十三)。
(二十四)非現金交易之投資及籌資活動
合併公司來自籌資活動之負債之調節如下表：
| 114.1.1 | 現金流量 | 非現金之變動 | 114.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 匯率變動 | 其他 | ||||
| 短期借款 | $ 2,719,387 | 530,393 | (15,289) | - | 3,234,491 |
| 長期借款 | 2,855,838 | (819,563) | (64,509) | - | 1,971,766 |
| 租賃負債 | 213,512 | (47,937) | (5,124) | 2,677 | 163,128 |
| 存入保證金 | 47,924 | (7,173) | (3,137) | - | 37,614 |
| 來自籌資活動之負債總額 | $ 5,836,661 | (344,280) | (88,059) | 2,677 | 5,406,999 |
| 非現金之變動 | |||||
| 113.1.1 | 現金流量 | 匯率變動 | 其他 | 113.9.30 | |
| 短期借款 | $ 2,646,225 | 572,402 | 11,894 | - | 3,230,521 |
| 長期借款 | 2,621,137 | 376,607 | 59,335 | - | 3,057,079 |
| 租賃負債 | 272,000 | (47,304) | 5,108 | (1,270) | 228,534 |
| 存入保證金 | 42,895 | 6,274 | 1,193 | - | 50,362 |
| 來自籌資活動之負債總額 | $ 5,582,257 | 907,979 | 77,530 | (1,270) | 6,566,496 |
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下：
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 穩懋半導體股份有限公司(穩懋公司) | 本公司之董事長為該公司之董事長 |
| 菱茂電子科技股份有限公司(菱茂公司) | 關聯企業 |
| 天合興業股份有限公司(天合公司) | 其他關係人 |
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（二)與關係人間之重大交易事項：
1.銷售商品予關係人
合併公司與關係人之重大銷售金額及未結清餘額如下：
| 銷 貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
| 關聯企業－菱茂公司 | $ 6 | - | 6 | - |
| 應收帳款－關係人 | ||||
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | ||
| 關聯企業－菱茂公司 | $ 6 | - | - |
合併公司對上述關係人之銷貨價格與交易條件係依各銷貨地區之經濟環境及市場競爭情況分別決定，與一般銷售尚無顯著不同，惟有延收之情事。關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列預期信用減損損失。
2.承租協議
合併公司於民國一〇二年一月向穩懋公司簽訂營業租賃契約承租土地及廠房，租賃期間為民國一〇二年一月至民國一一七年十二月，按月給付租金，相關使用權資產、租賃負債及損益情形等如下：
| 帳列項目 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|
| 使用權資產 | $ 101,332 | 122,039 | 129,666 |
| 存出保證金(帳列其他非流動資產) | $ 106,157 | 105,290 | 104,999 |
| 租賃負債-流動 | $ 30,997 | 29,977 | 29,858 |
| 租賃負債-非流動 | 71,569 | 92,839 | 100,381 |
| $ 102,566 | 122,816 | 130,239 | |
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | |
| 財務成本 | $ 428 | 540 | 1,374 |
| 折舊費用 | $ 10,912 | 7,627 | 23,384 |
| 利息收入 | $ 290 | 284 | 867 |
3.營業費用
菱茂公司提供人力支援予合併公司，民國一一四年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認列之營業費用分別為326千元及521千元。
民國一一三年一月一日至九月三十日無是項交易。
4.其他收入
合併公司提供人力支援予菱茂公司，民國一一三年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日認列之收入分別為196千元及903千元。
民國一一四年一月一日至九月三十日無是項交易。
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5.其他
合併公司已支付予關係人之股利明細彙總如下：
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 穩懋公司 | $ 117,736 | 98,113 | 117,736 | 98,113 |
| 天合公司 | 77,462 | 64,552 | 77,462 | 64,552 |
| $ 195,198 | 162,665 | 195,198 | 162,665 |
（三）主要管理人員交易
| 114年7月至9月 | 113年7月至9月 | 114年1月至9月 | 113年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 15,713 | 10,463 | 28,509 | 21,749 |
| 退職後福利 | 132 | 131 | 395 | 397 |
| $ 15,845 | 10,594 | 28,904 | 22,146 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 長期借款 | $ 991,600 | 1,118,226 | 1,125,798 |
| 使用權資產 | 長期借款 | 10,538 | 11,415 | 11,370 |
| 其他非流動資產 | 天然氣保證金 | 5,752 | 3,952 | 3,952 |
| $ 1,007,890 | 1,133,593 | 1,141,120 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）合併公司未認列之合約承諾如下：
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | $ 1,319,153 | 1,436,433 | 3,354,417 |
（二）合併公司已開立而未使用之信用狀
| 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 已開立未使用之信用狀 | $ 578,342 | 353,158 | 424,294 |
十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。
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十二、其他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：
| 功能別
性質別 | 114年7月至9月 | | | 113年7月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 234,033 | 165,816 | 399,849 | 244,310 | 118,905 | 363,215 |
| 勞健保費用 | 12,951 | 11,369 | 24,320 | 18,401 | 9,827 | 28,228 |
| 退休金費用 | 22,587 | 13,171 | 35,758 | 29,935 | 11,423 | 41,358 |
| 董事酬金 | - | 4,361 | 4,361 | - | 3,699 | 3,699 |
| 其他員工福利費用 | 20,000 | 8,432 | 28,432 | 24,050 | 11,202 | 35,252 |
| 折舊費用 | 308,747 | 66,296 | 375,043 | 289,800 | 63,709 | 353,509 |
| 攤銷費用 | 15,683 | 1,435 | 17,118 | 24,088 | 2,834 | 26,922 |
| 功能別
性質別 | 114年1月至9月 | | | 113年1月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 725,258 | 498,980 | 1,224,238 | 762,556 | 418,973 | 1,181,529 |
| 勞健保費用 | 40,998 | 35,930 | 76,928 | 61,515 | 36,872 | 98,387 |
| 退休金費用 | 71,842 | 40,849 | 112,691 | 83,072 | 42,761 | 125,833 |
| 董事酬金 | - | 14,583 | 14,583 | - | 8,541 | 8,541 |
| 其他員工福利費用 | 59,401 | 25,749 | 85,150 | 74,482 | 31,532 | 106,014 |
| 折舊費用 | 932,832 | 195,962 | 1,128,794 | 816,928 | 185,810 | 1,002,738 |
| 攤銷費用 | 50,176 | 5,019 | 55,195 | 72,362 | 8,244 | 80,606 |
(二)營運之季節性：
合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。
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十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一四年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：
1.資金資與他人：
| 編號 | 資出資金
之公司 | 資與對象 | 往來科目 | 是否為
關係人 | 本期最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支
金額 | 利率區間 | 資金資與
性質(註3) | 業務往來金額 | 有短期融通
資金必要之原因 | 裁判報紙報
失金額 | 擔保品 | | 對個別對象資
金資與限額
(註1)(註2) | 資金資與總限額
(註1)(註2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | |
| 1 | 無錫聯茂 | 江西聯茂 | 應收及其他應收關係人款 | 是 | 2,081,610 | 1,928,115 | 1,928,115 | 2.5 | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 3,947,053 | 3,947,053 |
| 2 | ITEQ Holding | 泰國聯茂 | 應收及其他應收關係人款 | 是 | 617,613 | 566,277 | - | - | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 3,947,053 | 3,947,053 |
註1：本公司之「資金資與他人作業程序」規定個別對象資金資與之限額及資金資與總限額，分別以本公司最近其經會計師查核或核閱報告權益淨值之20%及40%為限。
註2：本公司100%轉投資之孫公司個別對象資金資與總限額，係以各資與企業最近其經會計師查核或核閱報告淨值之600%為限，惟其各資與企業融通資金上限若大於本公司最近查核或核閱之財務告淨值20%者，則以本公司最近期財務報告限額20%為上限。
註3：資金資與性質如下：
- 有業務往來者。
- 有短期融通資金之必要者。
註4：上述交易於編製合併財務報告時業已合併沖銷。
- 為他人背書保證：
| 編號 | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | | 對單一企業背書保證限額
(註1)(註2) | 本期最高背書保證餘額
(註3) | 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證以財產設定擔保金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 | 背書保證最高限額
(註1)(註2) | 屬母公司對子公司背書保證 | 屬子公司對母公司背書保證 | 屬對大陸地區背書保證 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 公司名稱 | 關係
(註4) | | | | | | | | | | |
| 0 | 本公司 | HL | 2 | 19,735,265 | 597,690(註3) | 395,785 | 93,196 | - | 2.01% | 19,735,265 | 是 | 否 | 否 |
| 0 | 〃 | IPL | 2 | 19,735,265 | 3,469,923(註3) | 2,572,603 | 368,798 | - | 13.04% | 19,735,265 | 是 | 否 | 否 |
| 0 | 〃 | 江西聯茂 | 2 | 19,735,265 | 2,122,830(註3) | 1,341,820 | 132,826 | - | 6.80% | 19,735,265 | 是 | 否 | 是 |
| 0 | 〃 | 泰國聯茂 | 2 | 19,735,265 | 2,194,710(註3) | 2,184,870 | 942,739 | - | 11.07% | 19,735,265 | 是 | 否 | 否 |
註1：本公司對單一企業背書保證限額及背書保證最高限額分別係以本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報告權益淨值之100%計算。
註2：本公司100%轉投資之子孫公司對單一企業背書保證限額及背書保證最高限額係以各子孫公司最近期經會計師查核或核閱之財務報告權益淨值之100%計算。
註3：係共同開立票據取得之銀行保證額度。
註4：背書保證對象與公司之關係：
- 有業務關係之公司。
- 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
- 基於承擔工程需要之同業間或共同起造人間使合約規定並保之公司。
- 因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
- 同業間依消費者保護法規範從事預售居銷售合約之履約保證連帶擔保。
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- 期末持有之重大有價證券(不包含股資子公司、關聯企業及合資權益部分)：
單位：千股/千單位數
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數成單位數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | |||||
| 本公司 | 短研科技股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 357 | 26,950 | 0.6% | 26,950 | |
| 群茂 | 達維科技股份有限公司 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 381 | 3,593 | 1.0% | 3,593 | |
| * | TIEF FUND, L.P.(台灣工研群英基金) | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | - | 24,375 | 4.8% | 24,375 |
- 與關係人連、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：
| 連(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關係 | 連(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 佔總連(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | |||||
| 本公司 | 無銷聯茂 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | (銷貨) | (489,287) | (28.21%) | OA120天 | 與一般客戶無額著不同 | 與一般客戶無額著不同 | 130,449 | 18.67% | 註 |
| 本公司 | 江西聯茂 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 〃 | (217,714) | (12.55%) | 〃 | 〃 | 〃 | 89,405 | 12.79% | 〃 |
| IPL | 雁州聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (213,895) | (29.79%) | 〃 | 〃 | 〃 | 105,738 | 27.95% | 〃 |
| IPL | 江西聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (492,393) | (68.59%) | 〃 | 〃 | 〃 | 271,442 | 71.75% | 〃 |
| IIL | 本公司 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 〃 | (300,523) | (48.21%) | 〃 | 〃 | 〃 | 256,802 | 70.77% | 〃 |
| IIL | 無銷聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (322,823) | (51.79%) | 〃 | 〃 | 〃 | 106,078 | 29.23% | 〃 |
| 無銷聯茂 | IIL | 最終母公司相同 | 〃 | (297,688) | (2.97%) | 〃 | 〃 | 〃 | 180,101 | 3.09% | 〃 |
| 無銷聯茂 | 東莞聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (115,483) | (1.15%) | 〃 | 〃 | 〃 | 20,608 | 0.35% | 〃 |
| 無銷聯茂 | 江西聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (635,658) | (6.33%) | 〃 | 〃 | 〃 | 570,449 | 9.78% | 〃 |
| 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (867,691) | (21.90%) | 〃 | 〃 | 〃 | 663,856 | 33.21% | 〃 |
| 江西聯茂 | 無銷聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (2,339,166) | (17.01%) | 〃 | 〃 | 〃 | 319,558 | 5.65% | 〃 |
| 江西聯茂 | 東莞聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | (2,153,759) | (15.66%) | 〃 | 〃 | 〃 | 197,303 | 3.49% | 〃 |
| 無銷聯茂 | 本公司 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 連 貨 | 489,287 | 5.57% | 〃 | 〃 | 〃 | (130,449) | (4.62%) | 〃 |
| 江西聯茂 | 本公司 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 〃 | 217,714 | 1.82% | 〃 | 〃 | 〃 | (89,405) | (1.82%) | 〃 |
| 雁州聯茂 | IPL | 最終母公司相同 | 〃 | 213,895 | 12.69% | 〃 | 〃 | 〃 | (105,738) | (31.96%) | 〃 |
| 江西聯茂 | IPL | 最終母公司相同 | 〃 | 492,393 | 4.12% | 〃 | 〃 | 〃 | (271,442) | (5.52%) | 〃 |
| 本公司 | IIL | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 〃 | 300,523 | 17.54% | 〃 | 〃 | 〃 | (256,802) | (25.90%) | 〃 |
| 無銷聯茂 | IIL | 最終母公司相同 | 〃 | 322,823 | 3.67% | 〃 | 〃 | 〃 | (106,078) | (3.76%) | 〃 |
| IIL | 無銷聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 297,688 | (67.75%) | 〃 | 〃 | 〃 | (180,101) | (58.90%) | 〃 |
| 東莞聯茂 | 無銷聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 115,483 | 3.11% | 〃 | 〃 | 〃 | (20,608) | (2.66%) | 〃 |
| 江西聯茂 | 無銷聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 635,658 | 5.31% | 〃 | 〃 | 〃 | (570,449) | (11.59%) | 〃 |
| 江西聯茂 | 東莞聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 867,691 | 7.25% | 〃 | 〃 | 〃 | (663,856) | (13.49%) | 〃 |
| 無銷聯茂 | 江西聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 2,339,166 | 26.62% | 〃 | 〃 | 〃 | (319,558) | (11.32%) | 〃 |
| 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 最終母公司相同 | 〃 | 2,153,759 | 57.98% | 〃 | 〃 | 〃 | (197,303) | (25.46%) | 〃 |
註：已於合併財務報告內淨銷。
聯晟電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
- 應收關係人款項邊押台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 應收關係人款項餘額(註2) | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 銀利賬款損失金額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | 期後收回金額(截至114.11.07止) | ||||||
| 本公司 | 無錫聯晟 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 130,449 | 6.73 | - | - | 30,815 | - |
| IPL | 廣州聯晟 | 最終母公司相同 | 105,738 | 2.69 | - | - | 26,684 | - |
| IPL | 江西聯晟 | 最終母公司相同 | 271,442 | 1.24 | - | - | 45,823 | - |
| IIL | 本公司 | 本公司間接持股100%之被投資公司 | 256,802 | 2.03 | - | - | 36,966 | - |
| IIL | 無錫聯晟 | 最終母公司相同 | 106,078 | 5.47 | - | - | 16,163 | - |
| 東莞聯晟 | 江西聯晟 | 最終母公司相同 | 663,856 | 2.12 | - | - | 39,866 | - |
| 江西聯晟 | 東莞聯晟 | 最終母公司相同 | 197,303 | 7.55 | - | - | - | - |
| 江西聯晟 | 無錫聯晟 | 最終母公司相同 | 319,558 | 9.13 | - | - | 313,183 | - |
| 無錫聯晟 | IIL | 最終母公司相同 | 180,101 | 2.26 | - | - | 22,089 | - |
| 無錫聯晟 | 江西聯晟 | 最終母公司相同 | 570,449 | 1.98 | - | - | 110,500 | - |
| 無錫聯晟 | 江西聯晟 | 最終母公司相同 | 1,964,168 | (61) | - | - | - | - |
註1：係其他應收款，收不適用於週轉率之計算。
註2：已於合併財務報告內沖銷。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 交易往來情形(註3)(註6) | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收
或總資產之比率 |
| 0 | 本公司 | 無錫聯晟 | 1 | 銷貨收入 | 489,287 | 註4 | 2.02% |
| 0 | 本公司 | 江西聯晟 | 1 | 銷貨收入 | 217,714 | 註4 | 0.90% |
| 1 | IPL | 廣州聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 213,895 | 註4 | 0.88% |
| 1 | IPL | 江西聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 492,393 | 註4 | 2.04% |
| 2 | IIL | 本公司 | 2 | 銷貨收入 | 300,523 | 註4 | 1.24% |
| 2 | IIL | 無錫聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 322,823 | 註4 | 1.33% |
| 3 | 無錫聯晟 | IIL | 3 | 銷貨收入 | 297,688 | 註4 | 1.23% |
| 3 | 無錫聯晟 | 江西聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 635,658 | 註4 | 2.63% |
| 4 | 東莞聯晟 | 江西聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 867,691 | 註4 | 3.59% |
| 5 | 江西聯晟 | 無錫聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 2,339,166 | 註4 | 9.67% |
| 5 | 江西聯晟 | 東莞聯晟 | 3 | 銷貨收入 | 2,153,759 | 註4 | 8.91% |
| 1 | IPL | 江西聯晟 | 3 | 應收帳款 | 271,442 | 註4 | 0.78% |
| 2 | IIL | 本公司 | 2 | 應收帳款 | 256,802 | 註4 | 0.74% |
| 3 | 無錫聯晟 | 江西聯晟 | 3 | 應收帳款 | 570,449 | 註4 | 1.64% |
| 4 | 東莞聯晟 | 江西聯晟 | 3 | 應收帳款 | 663,856 | 註4 | 1.91% |
| 5 | 江西聯晟 | 無錫聯晟 | 3 | 應收帳款 | 319,558 | 註4 | 0.92% |
| 3 | 無錫聯晟 | 江西聯晟 | 3 | 其他應收款 | 1,964,168 | 註5 | 5.65% |
註1：編號之填寫方式如下：
1. 0代表母公司。
2. 子公司分別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係種類標示如下：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註3：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期未餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以本累計金額占合併銷貨收入淨額之方式計算。
註4：與非關係人無顯著不同。
註5：係資金貸款，計息利率 2.5% 。
註6：若就該科目金額超過200,000千元以上之交易予以揭露。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
（二）轉投資事業相關資訊（不包含大陸被投資公司）
單位：千元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | ITEQ International | 薩摩亞 | 投資業務 | 1,879,344 | 1,879,344 | 18,500 | 100% | 21,348,912 | 2,023,375 | 2,023,375 | 註1 |
| 〃 | 邦茂公司 | 新竹縣 | 投資業務 | 1,000 | 1,000 | 100 | 100% | 34,750 | (173) | (173) | 註1 |
| 〃 | 菱茂公司 | 新竹縣 | 電子零組件製造業 | 49,000 | 49,000 | 4,900 | 49% | 32,097 | (9,598) | (4,799) | |
| 〃 | 泰國聯茂 | 泰國 | 生產及銷售玻璃纖維膠片、銅箔基板 | 901,818 | 586,083 | 10,000 | 100% | 958,311 | 15,771 | 15,771 | 註1 |
| ITEQ International | ITEQ Holding | 英屬開曼群島 | 投資業務 | 1,879,344 | 1,879,344 | 18,500 | 100% | 21,348,910 | 2,023,375 | 2,023,375 | 註1 |
| ITEQ Holding | ESIC | 英屬維京群島 | 大陸投資業務 | 395,850 | 395,850 | 10,750 | 100% | 8,907,744 | 842,740 | 842,740 | 註1 |
| 〃 | IPL | 薩摩亞 | 進出口業務 | 30,450 | 30,450 | 1,000 | 100% | 126,825 | 41,739 | 41,739 | 註1 |
| 〃 | IIL | 薩摩亞 | 進出口業務 | 30,450 | 30,450 | 1,000 | 100% | 70,001 | (1,685) | (1,685) | 註1 |
| 〃 | Eagle Great | 英屬維京群島 | 大陸轉投資業務 | 258,795 | 258,795 | 8,499 | 100% | 377,672 | (25,061) | (25,061) | 註1 |
| 〃 | ITEQ(HK) | 香港 | 大陸轉投資業務 | 736,890 | 736,890 | 51,500 | 100% | 11,866,605 | 1,165,610 | 1,165,610 | 註1 |
註1：已於合併財務報告內沖銷。
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（三）大陸投資資訊：
- 轉投資大陸地區之事業相關資訊：
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期備益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資備益(註2) | 期末投資帳面價值 | 截至本期為止已收匯投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 東莞聯茂(註5) | 生產及銷售玻璃爐維膠片、銅箔基板 | 609,000 | (註1)(註4) | 395,850 | - | - | 395,850 | 342,201 | 100% | 342,201 | 5,037,200 | 683,450 |
| 無錫聯茂(註5) | 生產及銷售玻璃爐維膠片、銅箔基板 | 1,248,450 | (註1)(註4) | 672,945 | - | - | 672,945 | 1,080,542 | 100% | 1,080,542 | 9,700,675 | 5,020,639 |
| 茂成電子(註5) | 生產及銷售多層線路板壓合 | 258,795 | (註1) | 252,309 | - | - | 252,309 | (24,643) | 100% | (24,643) | 370,580 | - |
| 廣州聯茂(註5) | 生產及銷售玻璃爐維膠片、銅箔基板 | 721,665 | (註1) | 493,290 | - | - | 493,290 | 85,319 | 100% | 85,319 | 2,142,846 | 1,675,224 |
| 江西聯茂(註5) | 生產及銷售玻璃爐維膠片、銅箔基板 | 4,896,360 | (註1)(註4) | - | - | - | - | 999,952 | 100% | 999,952 | 7,576,596 | - |
- 轉投資大陸地區限額：
| 本期期末累計自台灣匯出起大陸地區投資金額 | 經濟部投審司核准投資金額(註6) | 依經濟部投審司規定起大陸地區投資限額(註3) |
|---|---|---|
| 1,814,394 | ||
| (USD 59,586) | 2,447,778 | |
| (USD 80,400) | 11,841,159 |
註1：透過第三地區設立公司再投資大陸公司。
註2：除茂成電子公司投資備益未經會計師核閱件，其餘係依據同期間經會計師核閱之財務報告計算。
註3：依據投審司「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定淨值或合併淨值之60%負高者。
註4：江西聯茂之實收資本額係由ESIC、東莞聯茂及無錫聯茂投資共同設立，其餘公司部分由本公司以資金透過第三地區公司設立，部分由第三地區公司以自有資金投資設立。
註5：已於合併財務報告內沖銷。
註6：係依民國一一四年九月三十日期末匯率換算。
- 重大交易事項：
合併公司民國一一四年一月一日至九月三十日大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項（於編製合併報告時業已沖銷），請詳附註十三(一)重大交易事項相關資訊之說明。
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聯茂電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)
十四、部門資訊
合併公司營運部門資訊及調節如下：
| 114年7月至9月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 來自外部客戶收入 | $ 368,550 | 2,822,735 | 790,563 | 3,100,664 | 641,875 | 7,724,387 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | $ 368,550 | 2,822,735 | 790,563 | 3,100,664 | 641,875 | 7,724,387 |
| 部門(損)益 | $ (196,065) | 261,306 | 53,278 | 352,696 | 49,714 | 520,929 |
| 113年7月至9月 | ||||||
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 來自外部客戶收入 | $ 270,859 | 3,343,596 | 1,095,012 | 2,579,098 | 674,298 | 7,962,863 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | $ 270,859 | 3,343,596 | 1,095,012 | 2,579,098 | 674,298 | 7,962,863 |
| 部門(損)益 | $ (263,172) | 405,751 | 50,456 | 149,833 | 73,843 | 416,711 |
| 114年1月至9月 | ||||||
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 來自外部客戶收入 | $ 977,457 | 8,981,733 | 3,078,383 | 9,251,297 | 1,892,727 | 24,181,597 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | $ 977,457 | 8,981,733 | 3,078,383 | 9,251,297 | 1,892,727 | 24,181,597 |
| 部門(損)益 | $ (676,997) | 937,609 | 119,931 | 1,203,627 | 141,411 | 1,725,581 |
| 113年1月至9月 | ||||||
| 聯茂電子 | 無錫聯茂 | 東莞聯茂 | 江西聯茂 | 其他部門 | 合計 | |
| 來自外部客戶收入 | $ 827,595 | 8,938,081 | 4,093,341 | 6,009,829 | 1,844,620 | 21,713,466 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | $ 827,595 | 8,938,081 | 4,093,341 | 6,009,829 | 1,844,620 | 21,713,466 |
| 部門(損)益 | $ (694,185) | 1,105,879 | 106,906 | 427,178 | 68,348 | 1,014,126 |
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