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ITCENPNS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
17628_rns_2021-03-18_5d825503-0c3e-4679-afdd-165fa1f12660.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)시큐센 00260091 100000000000 20210325 1101114736520 000 7762 2360 14913 68 N N N Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 시큐센
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제10기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 | ------------------------------- | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ------------------------------- | 6 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ------------------------------- | 8 |
| 자 본 변 동 표 | ------------------------------- | 9 |
| 현 금 흐 름 표 | ------------------------------- | 10 |
| 주 석 | ------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------------- | 55 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- | 59 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 시큐센 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 시큐센(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권오형입니다.
기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 선명회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| &cr2021년 03월 17일 |
이 감사보고 서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입 니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 시큐센
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제10기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9(당) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 시큐센 대표이사 박 원 규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 가마산로 343(대림동,콤텍빌딩) |
| (전 화) | 02-3495-0702 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 10(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시큐센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 4,638,857,543 | 5,492,889,810 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,6 | 511,359,133 | 15,704,453 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,5 | - | 10,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,4,8 | 1,389,374,756 | 1,604,282,168 | ||
| 매출채권 | 3,4,5,7,29 | 2,322,210,764 | 2,517,015,540 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,5,7 | 307,903,815 | 1,335,241,220 | ||
| 당기법인세자산 | 1,353,940 | 3,536,580 | |||
| 기타자산 | 9 | 106,655,135 | 7,109,849 | ||
| 비유동자산 | 3,123,703,891 | 3,217,510,551 | |||
| 기타수취채권 | 4,5,7 | 388,500,000 | 591,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,8 | 123,256,775 | 120,729,250 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 4,8 | 60,705,000 | 50,000,000 | ||
| 유형자산 | 10 | 499,130,063 | 184,822,382 | ||
| 무형자산 | 11 | 2,052,112,053 | 2,270,958,919 | ||
| 자 산 총 계 | 7,762,561,434 | 8,710,400,361 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 2,309,886,584 | 4,149,595,829 | |||
| 매입채무 | 3,4,5,13 | 1,115,191,268 | 2,172,447,556 | ||
| 차입금 | 3,4,5,14 | - | 617,554,080 | ||
| 기타금융부채 | 4,5 | - | 93,672,476 | ||
| 기타지급채무 | 3,4,5,13 | 681,251,220 | 536,579,602 | ||
| 기타부채 | 13 | 513,444,096 | 729,342,115 | ||
| 비유동부채 | 50,880,313 | 3,151,689,039 | |||
| 차입금 | 3,4,14 | - | 96,557,972 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,5,15 | - | 3,007,748,979 | ||
| 기타부채 | 13 | 50,880,313 | 47,382,088 | ||
| 부 채 총 계 | 2,360,766,897 | 7,301,284,868 | |||
| 자 본 | |||||
| 납입자본 | 18 | 10,104,752,004 | 4,845,508,351 | ||
| 자본금 | 4,754,516,000 | 803,038,000 | |||
| 주식발행초과금 | 5,350,236,004 | 4,042,470,351 | |||
| 기타자본 | 19 | 185,135,285 | 23,508,216 | ||
| 결손금 | (4,888,092,752) | (3,459,901,074) | |||
| 자 본 총 계 | 5,401,794,537 | 1,409,115,493 | |||
| 부채및자본총계 | 7,762,561,434 | 8,710,400,361 |
별첨 주석 참조포 괄 손 익 계 산 서
| 제10(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시큐센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,29,30 | 14,913,030,413 | 15,516,803,563 |
| 매출원가 | 21,23,29 | 11,290,652,656 | 13,124,858,819 |
| 매출총이익 | 3,622,377,757 | 2,391,944,744 | |
| 판매관리비 | 7,10,11,22,23 | 3,400,326,034 | 3,274,532,322 |
| 영업이익(손실) | 222,051,723 | (882,587,578) | |
| 기타수익 | 24 | 12,182,900 | 331,459,210 |
| 기타비용 | 24 | 1,629,549,725 | 162,610,001 |
| 금융수익 | 25 | 188,595 | 2,412,465 |
| 금융비용 | 25 | 33,065,171 | 104,092,610 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,428,191,678) | (815,418,514) | |
| 법인세비용 | 17 | - | - |
| 당기순이익(손실) | 26,27 | (1,428,191,678) | (815,418,514) |
| 기타포괄이익 | - | - | |
| 당기총포괄이익(손실) | (1,428,191,678) | (815,418,514) | |
| 주당이익(손실) | 26 | ||
| 기본주당이익(손실) | (348) | (508) | |
| 희석주당이익(손실) | (348) | (508) |
별첨 주석 참조자 본 변 동 표
| 제10(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시큐센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 803,038,000 | 4,042,470,351 | (165,030,697) | (2,644,482,560) | 2,035,995,094 |
| 총포괄손익 : | - | ||||
| 당기순손실 | - | - | - | (815,418,514) | (815,418,514) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | - | ||||
| 주식기준보상거래 | - | - | 188,538,913 | - | 188,538,913 |
| 2019.12.31 | 803,038,000 | 4,042,470,351 | 23,508,216 | (3,459,901,074) | 1,409,115,493 |
| 2020.01.01 (당기초) | 803,038,000 | 4,042,470,351 | 23,508,216 | (3,459,901,074) | 1,409,115,493 |
| 총포괄손익 : | - | ||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,428,191,678) | (1,428,191,678) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 무상증자 | 3,721,716,000 | (3,721,716,000) | - | - | - |
| 전환권행사 | 229,762,000 | 5,029,481,653 | - | - | 5,259,243,653 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 161,627,069 | - | 161,627,069 |
| 2020.12.31 (당기말) | 4,754,516,000 | 5,350,236,004 | 185,135,285 | (4,888,092,752) | 5,401,794,537 |
별첨 주석 참조현 금 흐 름 표
| 제10(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시큐센 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 648,914,794 | 566,578,223 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 649,407,775 | 579,557,160 | ||
| 이자의 수취 | 300,579 | 320,348 | ||
| 이자의 지급 | (2,976,200) | (9,913,755) | ||
| 법인세의 납부(환급) | 2,182,640 | (3,385,530) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 71,320,748 | (144,413,003) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,812,471,975 | 9,519,428,443 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 13,598,971,975 | 9,514,011,783 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 10,000,000 | - | ||
| 기타유무형자산의처분 | 1,000,000 | - | ||
| 기타수취채권의 감소 | 202,500,000 | 5,416,660 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | 13,741,151,227 | 9,663,841,446 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (13,375,586,825) | (9,094,963,128) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | - | (10,000,000) | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 | (10,705,000) | (50,000,000) | ||
| 기타수취채권의 증가 | - | (485,000,000) | ||
| 기타부채의 증가 | 8,268,461 | 62,447,355 | ||
| 유형자산의 취득 | (356,055,716) | (86,325,673) | ||
| 무형자산의 취득 | (7,072,147) | - | ||
| 재무활동현금으로 인한 현금흐름 | (224,580,862) | (1,195,407,846) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 329,820,000 | ||
| 차입금의 증가 | - | 329,820,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채의 증가 | - | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | 224,580,862 | 1,525,227,846 | ||
| 차입금의 상환 | - | (1,129,820,000) | ||
| 전환사채의 상환 | (202,746,212) | (395,407,846) | ||
| 보통주 전환 비용 | (21,834,650) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 495,654,680 | (773,242,626) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 15,704,453 | 788,947,079 | ||
| 기말의 현금 및현금성자산 | 511,359,133 | 15,704,453 |
별첨 주석 참조주석
| 제10(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 시큐센 |
1. 일반사항&cr &cr주식회사 시큐센(이하 '당사')은 보안 및 응용소프트웨어 개발 및 판매를 위하여 2011년 11월 25일 (주)시큐어랜드로 설립되어 2012년 11월 바른소프트기술(주)로 회사명을 변경하였습니다. 이후 바른소프트기술(주)와 (주)시큐센 양사는 2015년 10월 12일자로 합병하여 회사명을 주식회사 시큐센으로 변경하였습니다. &cr또한, 당사는 주식회사 에스엔티씨를 2018년 2월 1일자로 합병하였습니다.&cr&cr당사의 본점은 서울특별시 영등포구 가마산로에 위치하고 있습니다. 당사의 설립 이후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,509,032주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편, 당사는 2016년 11월 29일 한국거래소의 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. &cr
보고기간 종료일 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 주주명 | 주식수 (주) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | (주)아이티센 | 2,857,500 | 30.05% |
| 박원규 | 1,405,165 | 14.78% | |
| 신준호 | 750,000 | 7.89% | |
| 기타주주 | 3,038,746 | 31.95% | |
| 캡스톤3호벤처투자조합 | 474,980 | 5.00% | |
| 2014 KIF-캡스톤 재도전IT 투자조합 | 266,310 | 2.80% | |
| 중소기업은행(브레인) | 511,589 | 5.38% | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 204,742 | 2.15% | |
| 합계 | 9,509,032 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr
재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하 였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. &cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(다) "기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.&cr&cr해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (2) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영 환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr
3. 재무위험관리 &cr &cr 3.1 재무위험관리요소&cr &cr당사는 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.
재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr ① 가격위험&cr 당사는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 채무상품 및 지분상품의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
② 이자율위험 &cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성차입금 | - | 617,554 |
| 비유동성차입금 | - | 96,558 |
| 합계 | - | 714,112 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 7,141 | (7,141) |
(2) 신용위험&cr
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 511,359 | 15,704 |
| 단기금융상품 | - | 10,000 |
| 매출채권(주1) | 2,322,211 | 2,517,016 |
| 기타수취채권(주1) | 307,904 | 1,335,241 |
| 합계 | 3,141,474 | 3,877,961 |
(주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 당사의 신용위험 최대노출액입니다.
&cr (3) 유동성 위험&cr
당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,115,191 | - | - | 1,115,191 |
| 차입금(주1) | - | - | - | - |
| 기타지급채무 | 681,251 | - | - | 681,251 |
| 합계 | 1,796,442 | - | - | 1,796,442 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,172,448 | - | - | 2,172,448 |
| 차입금(주1) | 854,801 | 102,682 | - | 957,483 |
| 기타지급채무 | 536,580 | - | - | 536,580 |
| 합계 | 3,563,829 | 102,682 | - | 3,666,511 |
(주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.
3.2 자본위험관리 &cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | - | 714,112 |
| 차감:현금및현금성자산 | 511,359 | 25,704 |
| 순부채(A) | - | 688,408 |
| 자본총계(B) | 5,401,795 | 1,409,115 |
| 총자본(C=A+B) | 5,401,795 | 2,097,523 |
| 자본조달비율(A/C) | - | 32.82% |
&cr 4. 공정가치 &cr &cr 4.1 금 융상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분(주1) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,512,632 | 1,512,632 | 1,725,011 | 1,725,011 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 60,705 | 60,705 | 50,000 | 50,000 |
| 소계 | 1,573,337 | 1,573,337 | 1,775,011 | 1,775,011 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 511,359 | 511,359 | 15,704 | 15,704 |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 기타수취채권 | 696,404 | 696,404 | 1,926,241 | 1,926,241 |
| 소계 | 1,207,763 | 1,207,763 | 1,951,946 | 1,951,946 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 93,672 | 93,672 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | 3,007,749 | 3,007,749 |
| 소계 | - | - | 3,101,421 | 3,101,421 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 차입금 | - | - | 714,112 | 714,112 |
| 기타지급채무 | 681,251 | 681,251 | 536,580 | 536,580 |
| 소계 | 681,251 | 681,251 | 1,250,692 | 1,250,692 |
(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.&cr
4.2 공정가치 서열체계 &cr &cr 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 내재파생상품의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,512,632 | 1,512,632 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 60,705 | 60,705 |
| 합계 | - | - | 1,573,337 | 1,573,337 |
| 금융부채 : | ||||
| 내재파생상품 | - | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - |
&cr <전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,725,011 | 1,725,011 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | - | - | 1,775,011 | 1,775,011 |
| 금융부채 : | ||||
| 내재파생상품 | - | - | 93,672 | 93,672 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 3,007,749 | 3,007,749 |
| 합계 | - | - | 3,101,421 | 3,101,421 |
5. 범주별 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류현황 &cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 511,359 | - | - | 511,359 |
| 단기금융상품 | - | - | ||
| 매출채권 | 2,322,211 | - | - | 2,322,211 |
| 기타수취채권 | 696,404 | - | - | 696,404 |
| 수익증권 | - | 1,389,375 | - | 1,389,375 |
| 출자금 | - | 123,257 | - | 123,257 |
| 비상장지분증권 | - | - | 60,705 | 60,705 |
| 합계 | 3,529,974 | 1,512,632 | 60,705 | 5,103,310 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,704 | - | - | 15,704 |
| 단기금융상품 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 매출채권 | 2,517,016 | - | - | 2,517,016 |
| 기타수취채권 | 1,926,241 | - | - | 1,926,241 |
| 수익증권 | - | 1,604,282 | - | 1,604,282 |
| 출자금 | - | 120,729 | - | 120,729 |
| 비상장지분증권 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | 4,468,961 | 1,725,011 | 50,000 | 6,243,973 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,115,191 | - | 1,115,191 |
| 차입금 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 681,251 | - | 681,251 |
| 내재파생상품 | - | - | - |
| 전환우선주 | - | - | - |
| 합계 | 1,796,442 | - | 1,796,442 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가로&cr 측정하는금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,172,448 | - | 2,172,448 |
| 차입금 | 714,112 | - | 714,112 |
| 기타지급채무 | 536,580 | - | 536,580 |
| 내재파생상품 | - | 93,672 | 93,672 |
| 전환우선주 | - | 3,007,749 | 3,007,749 |
| 합계 | 3,423,140 | 3,101,421 | 6,524,561 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각 후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 189 | - | - | 189 |
| 대손상각비(환입) | (112,817) | - | - | (112,817) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 3,596 | - | 3,596 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 7,409 | - | 7,409 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (1,004,733) | (1,004,733) |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | - | - | (624,817) | (624,817) |
| 이자비용 | - | - | (33,065) | (33,065) |
| 합계 | (112,628) | 11,005 | (1,662,615) | (1,764,238) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각 후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각 후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 432 | - | - | 432 |
| 외환차익 | 1,980 | - | - | 1,980 |
| 대손상각비 | 103,211 | - | - | 103,211 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 3,425 | - | 3,425 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 16,142 | - | 16,142 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 151,827 | 151,827 |
| 당기손익-공정가치금융부채평가이익 | - | - | 150,035 | 150,035 |
| 이자비용 | - | - | (104,093) | (104,093) |
| 합계 | 105,623 | 19,567 | 197,769 | 322,959 |
&cr 6. 현금및현금성자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 511,359 | 15,704 |
&cr 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.&cr
7. 매출채권 및 기타수취채권 &cr
(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,419,223 | (97,012) | 2,322,211 | 2,726,845 | (209,829) | 2,517,016 |
| 유동성 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | - | - | - | 217,603 | - | 217,603 |
| 미수수익 | - | - | - | 112 | - | 112 |
| 단기대여금 | - | - | - | - | - | - |
| 계약자산 | 307,904 | - | 307,904 | 1,117,526 | - | 1,117,526 |
| 소계 | 307,904 | - | 307,904 | 1,335,241 | - | 1,335,241 |
| 비유동성 기타수취채권 | ||||||
| 임차보증금 | 388,500 | - | 388,500 | 535,000 | - | 535,000 |
| 기타보증금 | - | - | - | 56,000 | - | 56,000 |
| 소계 | 388,500 | - | 388,500 | 591,000 | - | 591,000 |
| 합계 | 3,115,627 | (97,012) | 3,018,615 | 4,653,086 | (209,829) | 4,443,257 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 유동성&cr기타수취채권 | 비유동성&cr기타수취채권 | 매출채권 | 유동성&cr기타수취채권 | 비유동성&cr기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 2,270,646 | 307,904 | 388,500 | 2,414,451 | 1,335,241 | 591,000 |
| 소계 | 2,270,646 | 307,904 | 388,500 | 2,414,451 | 1,335,241 | 591,000 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | ||||||
| 3개월 이하 | 34,295 | - | - | 7,416 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 17,270 | - | - | 78,036 | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | - | - | 9,412 | - | - |
| 12개월 초과 | - | - | - | 7,700 | - | - |
| 소계 | 51,565 | - | - | 102,564 | - | - |
| 손상채권(주2) | ||||||
| 3개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 12개월 초과 | 97,012 | - | - | 209,829 | - | - |
| 소계 | 97,012 | - | - | 209,829 | - | - |
| 합계 | 2,419,223 | 307,904 | 388,500 | 2,726,845 | 1,335,241 | 591,000 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 97 백만원(전기: 210 백만원)입니다.
(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 매출채권 및 기타수취채권 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 209,829 | 318,918 |
| 전입 | - | 131,179 |
| 환입 | (112,817) | (27,968) |
| 제각 | - | (212,300) |
| 기말 | 97,012 | 209,829 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매관리비(주 석 22 참조 ) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
8 . 공 정 가치측정금융자산 &cr
(1) 공정가치측정금융자산 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 조합출자금(소프트웨어공제조합) | 123,157 | 120,629 | 출자금사용제한(주석28) |
| 수익증권 | 1,389,375 | ||
| 조합출자금(기타) | 100 | 100 | |
| 소 계 | 1,512,632 | 1,725,011 | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |||
| 과천펜타시티PFV | 60,705 | 50,000 | |
| 합 계 | 1,573,337 | 1,775,011 |
(2) 공정가치측정금융자산 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,775,011 | 2,174,493 |
| 취득 | 13,393,702 | 9,111,105 |
| 처분 | (13,598,972) | (9,514,012) |
| 평가 | 3,596 | 3,425 |
| 합병으로 인한 증가 | - | - |
| 기말금액 | 1,573,337 | 1,775,011 |
| 차감 : 유동항목 | (1,389,375) | (1,604,282) |
| 비유동항목 | 183,962 | 170,729 |
9. 기타자산&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 기타자산 | ||
| 선급금 | 105,500 | - |
| 선급비용 | 1,156 | 7,110 |
| 소 계 | 106,656 | 7,110 |
| [비유동] | ||
| 기타자산 | ||
| 선급비용 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 합계 | 106,656 | 7,110 |
10. 유형자산 &cr &cr(1) 유형자산의 내역 &cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 131,196 | (94,990) | (2,501) | 33,705 |
| 시설장치 | 40,844 | (10,517) | - | 30,327 |
| 건설중인자산 | 359,055 | - | - | 359,055 |
| 사용권자산 | 114,376 | (38,332) | 76,043 | |
| 합계 | 645,471 | (143,839) | (2,501) | 499,130 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비품 | 98,023 | (81,296) | (8,415) | 8,312 |
| 시설장치 | 3,313 | (2,017) | - | 1,295 |
| 건설중인자산 | 111,000 | - | - | 111,000 |
| 사용권자산 | 77,079 | (12,865) | - | 64,215 |
| 합계 | 289,415 | (96,178) | (8,415) | 184,822 |
(2) 유형자산의 변동 &cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 8,312 | 1,295 | 111,000 | 64,215 | 184,822 |
| 취득 | 33,173 | 37,531 | 248,055 | 37,296 | 356,056 |
| 감가상각비(주1) | (13,694) | (8,499) | - | (25,468) | (47,662) |
| 정부보조금 | 5,914 | - | - | 5,914 | |
| 기말 장부금액 | 33,705 | 30,327 | 359,055 | 76,043 | 499,130 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,084 | 3,394 | 61,000 | - | 67,478 |
| 취득 | 9,246 | - | 50,000 | 77,079 | 136,326 |
| 감가상각비(*1) | (10,825) | (2,095) | - | (12,865) | (25,784) |
| 정부보조금-감가상각비 | 6,831 | - | - | 6,831 | |
| 처분 | (24) | (4) | (28) | ||
| 기말 장부금액 | 8,313 | 1,295 | 111,000 | 64,215 | 184,822 |
(주1)유형자산 감가상각비는 정부보조금과 상계 후 잔액으로 표시하고 있으며 당기와 전기의 감가상각비 41,748천원과 18,953천원이 판매관리비에 포함되어 있습니다.
11. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산의 내역 &cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 2,282,677 | - | (456,569) | 1,826,108 |
| 산업재산권 | 53,816 | (50,974) | - | 2,842 |
| 소프트웨어 | 514,388 | (382,559) | - | 131,829 |
| 기타의무형자산 | 728,500 | (637,167) | - | 91,333 |
| 합계 | 3,579,381 | (1,070,700) | (456,569) | 2,052,112 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 2,282,677 | - | (456,569) | 1,826,108 |
| 산업재산권 | 51,776 | (49,671) | - | 2,105 |
| 소프트웨어 | 509,356 | (280,443) | - | 228,912 |
| 기타의무형자산 | 728,500 | (514,667) | - | 213,833 |
| 합계 | 3,572,309 | (844,781) | (456,569) | 2,270,958 |
(2) 무형자산의 변동 내역&cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,826,108 | 2,105 | 228,912 | 213,833 | 2,270,958 |
| 취득 | - | 2,040 | 5,032 | - | 7,072 |
| 상각 | - | (1,304) | (102,115) | (122,500) | (225,919) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,826,108 | 2,842 | 131,829 | 91,333 | 2,052,112 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권(*) | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,988,685 | 3,774 | 330,951 | 336,333 | 2,659,744 |
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 상각 | - | (1,668) | (102,034) | (122,500) | (226,203) |
| 처분 | - | - | (5) | - | (5) |
| 손상 | (162,577) | - | - | - | (162,577) |
| 기말 | 1,826,108 | 2,105 | 228,912 | 213,833 | 2,270,959 |
당기 무형자산상각비 225,919천원은 판매관리비(205,919천원)와 제조원가(20,000천원)에 포함되어 있으며 전기 226,203천원은 판매관리비(206,203천원)와 제조원가(20,000천원)에 포함되어 있습니다.
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 각각 769,606천원과 694,419천원입니다. &cr
12. 정부보조금&cr &cr정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 배부처 | 정부보조금내용 | 협약금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 창업진흥원 | 바이오전자서명 블록체인 시점확인서비스 | - | 39,716 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 금융 및 전자상거래계약 바이오 전자서명문서의 위변조방지를 위한 블록체인 시점확인 서비스 개발 | - | 154,425 |
| 한국인터넷진흥원 | 인공지능 기반의 비정형 개인정보보호 및 관리시스템 개발 | - | 82,000 |
| 한국정보화진흥원 | 정보통신 방송 기반조성사업 | - | 100,000 |
| 합 계 | - | 376,141 |
당기 중 정부보조금을 수령하여 관련비용과 상계한 금액은 0원 (전 기 376,749천원)이며, 유형자산의 취득에 사용된 금액은 없습니다. 한편, 정부보조금으로 취득한 유형자산과 관련하여 당기 중 감가상각비와 상계한 금액은 5,914천원(전기 6,381 천원)입니다. &cr
13. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [유동] | ||
| 매입채무 | 1,115,191 | 2,172,447 |
| 기타지급채무 : | ||
| 미지급금 | 167,792 | 131,782 |
| 미지급비용 | 228,301 | 404,798 |
| 소계 | 396,093 | 536,580 |
| 기타부채 : | ||
| 예수금 | 72,881 | 65,204 |
| 선수금 | - | 41 |
| 계약부채 | 164,532 | 187,595 |
| 기타 | 276,030 | 476,502 |
| 소계 | 513,444 | 729,342 |
| 합계 | 2,024,728 | 3,438,369 |
| [비유동] | ||
| 기타부채 : | ||
| 리스부채 | 50,880 | 47,382 |
| 합계 | 50,880 | 47,382 |
14. 차입금&cr &cr(1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | - | - |
| 유동성전환사채 | - | 386,210 |
| 전환상환우선주 | - | 231,344 |
| 소 계 | - | 617,554 |
| 비유동부채: | ||
| 전환사채 | - | 96,558 |
| 소 계 | - | 96,558 |
| 합 계 | - | 714,112 |
(2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | IBK 기업은행 | 4.14 | - | - |
2) 전환사채 &cr 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업진흥공단사모전환사채 | 2014.03.19 | 2021.03.18 | 1.00 | 4.00 | - | 416,650 |
| 사채상환할증금 | - | 96,762 | ||||
| 전환권조정 | - | (30,643) | ||||
| 소 계 | - | 482,768 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | - | (386,210) | ||||
| 합 계 | - | 96,558 |
당기 중 전환사채 166,660천원을 상환하였고, 249,990천원은 보통주 전환하여 총발행가액 1,000,000천원 중 잔여액은 없으며, 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다 .&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환사채 종류 | 중소기업진흥공단 사모전환사채 |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 다음날 (2014년3월20일)로부터 상환만기일 전일(2021년3월17일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜시큐센 상환전환우선주 &cr(보통주 1주로 전환될 수 있으며 전환권 행사 후 3년이 경과한때 부터 상환청구가 가능함). |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 6,106 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 전환권미행사사채상환방법 | 발행일로부터 4년이 경과한 날(2018년6월18일)로부터 3년동안 연4회 분할상환시 분할상환되는 사채원금의119.6945%를 상환한다. |
| 조기상환청구권 | - |
3) 전환상환우선주
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연배당률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | 2014.05.30 | 2024.05.30 | 1.00 | - | 299,999 |
| 상환할증금 | - | 144,073 | |||
| 전환권조정 | - | (212,728) | |||
| 소 계 | - | 231,344 | |||
| 차감 : 유동성대체 | - | (231,344) | |||
| 합 계 | - | - |
상기 전환상환우선주는 보고기간 종료일 현재 보통주 전환이 완료되었으며, 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환권 행사기간 | 우선주납입기일(2014년5월30일)로부터 10년(2024년5월30일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜시큐센 보통주 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가격 | 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 전환주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 상환권 행사기간 | 납입기일은 다음날(2014년5월31일)로부터 3년이 경과한 후 |
| 상환금액 | 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4%적용한 금액 |
15. 당기손익공정가치측정금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채(*) | - | 3,007,749 |
(*) 전환우선주부채에 대하여 당사는 합성계약 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있었으며. 전환우선주는 보고기간 종료일 현재 보통주 전환이 완료되었습니다.&cr
상기 전환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 전환권 행사기간 | 우선주납입기일 (2018년 10월 1일)로부터 10년(2028년 10월 01일) 까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 | ㈜시큐센 보통주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 18,775 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) |
| 배당에 관한 사항 | 우선 배당률은 0%, 다만 보통주의 배당이 있을 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
16. 퇴직급여&cr &cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 은 226,380천 원 ( 전 기: 212,476천원)입니다.&cr
1 7 . 법인세비용
(1) 법인세비용의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,428,192) | (815,419) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (314,202) | (179,392) |
| 법인세 효과: | ||
| ㆍ비공제비용으로 인한 효과 | 35,558 | 41,384 |
| ㆍ미인식 이연법인세자산 | 299,234 | 96,941 |
| ㆍ영업권 손상차손 감소 | - | 35,767 |
| ㆍ기타 | (20,590) | 5,300 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
(3) 이연법인세자산(부채) 변동&cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 40,163 | (24,143) | - | 16,020 |
| 미지급비용 | 39,069 | 478 | 39,547 | |
| 유형자산 | (2,478) | (550) | - | (3,028) |
| 무형자산 | (19,987) | 4,614 | - | (15,373) |
| 상환전환우선주 | 16,840 | (66,227) | - | (49,387) |
| 전환사채 | 14,691 | (14,546) | - | 145 |
| 국고보조금 | 1,060 | (1,060) | - | - |
| 출자금 | (4,977) | (556) | - | (5,533) |
| 미수수익 | (293) | (210) | - | (503) |
| 리스부채 | 14,429 | 2,977 | - | 17,406 |
| 사용권자산 | (14,127) | (2,603) | - | (16,730) |
| 소계 | 84,390 | (101,826) | - | (17,436) |
| 이월결손금 | 994,909 | 365,286 | - | 1,360,195 |
| 세액공제이월액 | 394,124 | (30,062) | - | 364,062 |
| 합계 | 1,473,423 | 233,398 | - | 1,706,821 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산 | 1,473,423 | 233,398 | - | 1,706,821 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | - | - | - | - |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 64,092 | (23,929) | - | 40,163 |
| 미지급비용 | 49,363 | (10,294) | - | 39,069 |
| 유형자산 | (1,781) | (697) | - | (2,478) |
| 무형자산 | 15,824 | (35,811) | - | (19,987) |
| 상환전환우선주 | 81,660 | (64,820) | - | 16,840 |
| 전환사채 | 15,365 | (674) | - | 14,691 |
| 국고보조금 | - | 1,060 | - | 1,060 |
| 기부금이월액 | 44 | (44) | - | - |
| 출자금 | (4,492) | (485) | - | (4,977) |
| 미수수익 | (1,313) | 1,020 | - | (293) |
| 리스부채 | - | 14,429 | - | 14,429 |
| 사용권자산 | - | (14,127) | - | (14,127) |
| 소계 | 218,762 | (134,372) | - | 84,390 |
| 이월결손금 | 763,596 | 231,313 | - | 994,909 |
| 세액공제이월액 | 407,923 | (13,799) | - | 394,124 |
| 합계 | 1,390,281 | 83,142 | - | 1,473,423 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산 | 1,390,281 | 83,142 | - | 1,473,423 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | - | - | - | - |
&cr( 4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감(가산)할일시적차이(순액) | (11,220) | 383,591 | 실현 가능성 낮음 |
| 기부금이월액 | - | 실현 가능성 낮음 | |
| 이월결손금 | 6,418,257 | 4,522,311 | 실현 가능성 낮음 |
| 세액공제 | 417,205 | 394,124 | 실현 가능성 낮음 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 고 | |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 이월금액 | 4,595,259 | 계속 결손으로 실현 가능성 낮음 |
| 2017년 이전분 | 3,453,270 | ||
| 2018년발생분 | 90,571 | ||
| 2019년발생분 | 1,051,418 | ||
| 당기발생금액 | 1,660,391 | ||
| 소계 | 6,255,650 | ||
| 세액공제 | 이월금액 | 235,803 | 계속 결손으로 실현 가능성 낮음 |
| 2017년 이전분 | 141,771 | ||
| 2018년발생분 | 47,016 | ||
| 2019년발생분 | 47,016 | ||
| 당기발생금액 | 181,402 | ||
| 소계 | 417,205 | ||
| 합계 | 6,672,855 |
&cr18. 납입자본&cr &cr당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 1,606,076 | 803,038 | 4,042,470 | 4,845,508 |
| 사업결합 | - | - | - | - |
| 전환권행사 | - | - | - | - |
| 2019.12.31(전기말) | 1,606,076 | 803,038 | 4,042,470 | 4,845,508 |
| 2020.1.1(당기초) | 1,606,076 | 803,038 | 4,042,470 | 4,845,508 |
| 사업결합 | - | - | - | - |
| 전환권행사 | 459,524 | 229,762 | 5,029,482 | 5,259,244 |
| 무상증자 | 7,443,432 | 3,721,716 | (3,721,716) | - |
| 2020.12.31(당기말) | 9,509,032 | 4,754,516 | 5,350,236 | 10,104,752 |
&cr 당기 중 당사는 2020년 9월 4일 보통주식 94,996주를 주당 3,158원(총 전환청구가액 299,999천원)에 전환하는 전환청구가 있었으며, 2020년 9월 4일 보통주식159,786주를 주당 18,775원(총 전환청구가액 3,000,000천원)에 전환하는 전환청구가 되었으며, 2020년 9월 7일 7,443,432주를 무상증자, 2020년 9월 16일 보통주식 204,742주를 주당 1,221원(총 전환청구가액 249,990천원)에 전환청구가 있었으며, 이로 인하여 당사의 발행주식수는 9,509,032주가 되었으며, 자본금은 4,754,516천원이 되었습니다. &cr
19. 기타자본&cr &cr(1) 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금(*) | (213,472) | (213,472) |
| 주식선택권 | 398,607 | 236,980 |
| 합계 | 185,135 | 23,508 |
(*) 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여 ㈜에스엔티씨를 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 당사는 인수한 피합병법인의 자산 부채를 지배기업인 ㈜아이티센의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 기타자본잉여금으로 반영하였습니다.&cr &cr(2) 주식선택권&cr1) 당사는 2018년 10월 23일자 주주총회의 특별결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요내역은 다음과 같습니다.&cr - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 및 수량 : 보통주 135,000주&cr - 부여방법 : 신주발행을 통한 유상증자&cr - 행사가격 : 주당 13,020원&cr - 행사가능기간 : 가득기간 이후로부터 3년(2020년 10월 23일부터 2023년 10월 22일)&cr - 부여대상자 : 임직원 4명&cr&cr2) 주식선택권의 당기 중 인식한 주식보상비용은 161,627천원입니다.&cr
3) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔여주 | 105,000 | 135,000 |
| 주식선택권 부여 | - | - |
| 주식선택권 행사 | - | - |
| 기타(*) | - | (30,000) |
| 기말잔여주 | 105,000 | 105,000 |
&cr 4) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 236,980 | 48,441 |
| 주식선택권 부여 | 161,627 | 188,539 |
| 주식선택권 행사 | - | - |
| 기말잔액 | 398,607 | 236,980 |
&cr5) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격평가모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 무위험이자율(5년만기 국고채의 유통수익률) | 2.17% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 예상주가변동성 | 20.57% |
| 기대배당수익율 | 0% |
| 기대권리소멸률 | 0% |
20. 결손금
&cr(1) 결손금의 구성 내역 은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 4,888,093 | 3,459,901 |
&cr(2) 결손금처리계산서&cr미처리결손금의 전기 처리내용과 미처리결손금의 당기 처리계획은 다음과 같습니다&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2021년 3월 25일 | 처리확정일 : 2020년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 4,888,092,752 | 3,459,901,074 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 3,459,901,074 | 2,644,482,560 | ||
| 2. 당기순손실 | 1,428,191,678 | 815,418,514 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 4,888,092,752 | 3,459,901,074 |
&cr 21. 매출액 및 매출원가&cr &cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 상품매출 | 705,000 | 1,678,720 |
| 솔루션매출(제품) | 1,529,453 | 509,214 |
| 유지보수매출 | 296,606 | 340,071 |
| 기타매출 | 1,242,373 | 976,702 |
| 개발용역매출 | 11,139,598 | 12,012,096 |
| 합계 | 14,913,030 | 15,516,804 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 3,476,826 | 2,187,934 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 11,436,204 | 13,328,870 |
| 합계 | 14,913,030 | 15,516,804 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 599,000 | 1,539,086 |
| 기초재고 | - | - |
| 당기매입 | 599,000 | 1,539,086 |
| 기말재고 | - | - |
| 솔루션(제품)매출원가 | 213,655 | 59,440 |
| 유지보수매출원가 | 26,407 | 107,572 |
| 기타매출원가 | 634,700 | 462,441 |
| 개발용역매출원가 | 9,816,891 | 10,956,319 |
| 합 계 | 11,290,653 | 13,124,858 |
(3) 건설형계약&cr&cr1) 건설형계약 잔액 변동 &cr <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SI매출 | 3,479,724 | 14,453,838 | (11,139,598) | 6,793,964 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SI매출 | 2,859,937 | 12,631,883 | (12,012,096) | 3,479,724 |
2) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SI매출 | 307,904 | 164,532 | 1,075,526 | 187,595 |
계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.&cr
3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| SI매출 | 23,063 |
&cr 4) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상 &cr완성기한 | 수주총액 | 진행율(%) | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CACS9 Upgrade Project 개발 | 2020-06-03 | 2021-07-03 | 527,728 | 57.2% | 143,861 | - | - | - |
| 신한통합생명 (NewLife) | 2020-08-01 | 2022-04-30 | 1,530,100 | 16.8% | - | - | 134,640 | - |
| 신한라이프 고객채널 디지털보험 개발 | 2020-11-02 | 2022-02-28 | 753,250 | 6.7% | - | - | 82,858 | - |
| 우체국 차세대 시스템 구축 | 2020-11-16 | 2021-12-31 | 3,279,700 | 2.4% | 2,657 | - | 83,325 | - |
| KB국민은행 Star CMS 2.0 구축 | 2020-12-01 | 2021-06-04 | 752,500 | 11.4% | 85,536 | - | - | - |
&cr 22. 판매관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 1,461,905 | 1,168,793 |
| 퇴직급여 | 164,823 | 168,342 |
| 복리후생비 | 185,170 | 178,374 |
| 여비교통비 | 71,801 | 51,806 |
| 접대비 | 17,821 | 15,464 |
| 통신비 | 9,318 | 26,130 |
| 수도광열비 | 8,327 | 5,653 |
| 세금과공과금 | 80,129 | 79,890 |
| 감가상각비(주석12) | 41,748 | 18,953 |
| 지급임차료 | 17,630 | 28,576 |
| 보험료 | 32,804 | 27,047 |
| 경상연구개발비(주석13) | 769,606 | 694,420 |
| 운반비 | 1,027 | 751 |
| 교육훈련비 | 23,481 | 8,699 |
| 도서인쇄비 | 2,568 | 1,542 |
| 소모품비 | 2,700 | 1,632 |
| 지급수수료 | 371,291 | 440,176 |
| 건물관리비 | 28,323 | 13,120 |
| 광고선전비 | 16,750 | 35,750 |
| 무형고정자산상각(주석13) | 205,919 | 206,203 |
| 대손상각비 | (112,817) | 103,211 |
| 합계 | 3,400,324 | 3,274,532 |
23. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | - |
| 상품 매입액 | 599,000 | 1,539,086 |
| 종업원급여 | 2,714,649 | 2,267,755 |
| 경상연구개발비 | 837,149 | 746,478 |
| 지급수수료 | 371,819 | 442,575 |
| 지급임차료 | 28,651 | 42,787 |
| 접대비 | 17,821 | 15,464 |
| 보험료 | 47,700 | 40,371 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 267,667 | 245,156 |
| 외주가공비 | 9,612,958 | 10,679,790 |
| 기타 | 193,564 | 364,440 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 | 14,690,979 | 16,383,902 |
&cr 24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 151,827 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 3,596 | 3,425 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 7,409 | 16,142 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | 150,035 |
| 무형자산처분이익 | 1,000 | 10,030 |
| 잡이익 | 178 | 10,030 |
| 합계 | 12,183 | 331,459 |
(2) 기타비 용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산손상차손 | 162,577 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 1,004,733 | - |
| 파생상품평가손실 | 624,817 | - |
| 유형자산처분손실 | 28 | |
| 무형자산처분손실 | 5 | |
| 잡손실 | - | |
| 합계 | 1,629,550 | 162,610 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 189 | 432 |
| 외환차익 | 1,980 | |
| 합계 | 189 | 2,412 |
&cr (2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 33,065 | 104,093 |
26. 주당손익&cr &cr기본주당손익은 당사의 보통주 순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당손실
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (1,428,191,678) | (815,418,514) |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,107,892 | 1,606,076 |
| 기본주당손실 | (348) | (508) |
(2) 가중평균유통보통주식수&cr <당기>
(단위: 원, 주)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 2020-09-03 | 1,606,076 | 396,700,772 |
| 전환권행사 | 2020-09-04 | 2020-09-06 | 1,860,858 | 5,582,574 |
| 전환권행사 | 2020-09-07 | 2020-09-15 | 9,304,290 | 83,738,610 |
| 전환권행사 | 2020-09-16 | 2020-12-31 | 9,509,032 | 1,017,466,424 |
| 합계 | 1,503,488,380 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,107,892 |
&cr<전기>
(단위: 원, 주)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 적수 | |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 2019-12-31 | 1,606,076 | 586,217,740 |
| 합계 | 586,217,740 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,606,076 |
27. 현금흐름표&cr &cr(1) 영업에서 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (1,428,192) | (815,419) |
| 조정 | ||
| 이자비용 | 33,065 | 104,093 |
| 대손상각비 | (112,817) | 103,211 |
| 감가상각비 | 41,748 | 18,953 |
| 무형자산상각비 | 225,919 | 226,203 |
| 지급수수료 | 4,725 | 6,300 |
| 무형자산처분손실 | - | 5 |
| 유형자산처분손실 | - | 28 |
| 주식보상비용 | 161,627 | 188,539 |
| 무형자산손상차손 | - | 162,577 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 624,817 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,004,733 | |
| 이자수익 | (189) | (432) |
| 파생상품평가이익 | (151,827) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (3,596) | (3,425) |
| 무형자산처분이익 | (1,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (7,409) | (16,142) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | (150,035) | |
| 매출채권 | 307,621 | (179,957) |
| 기타수취채권 | 113,333 | (865,519) |
| 기타자산 | 809,623 | 155,007 |
| 매입채무 | (1,057,256) | 1,281,364 |
| 기타지급채무 | (48,728) | 355,621 |
| 기타부채 | (18,616) | 160,414 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 649,408 | 579,557 |
(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비의 정부보조금 상계 | 5,914 | 6,831 |
| 전환사채의 유동성대체 | 411,358 |
28. 우발채무와 약정사항 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 담보설정권자 | 장부금액 | 설정금액 | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정&cr금융자산 | 조합출자금 | 소프트웨어&cr공제조합 | 123,157 | 123,157 | 출자금 &cr사용제한 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| (특수관계자) | ||||
| 지급보증 | 아이티센 | 기업은행 | 960,000 | 대출지급보증 |
| 소 계 | 960,000 | |||
| (기타) | ||||
| 이행보증 | 서울보증보험 | 기타 | 154,227 | 계약이행보증 |
| 이행보증 | 소프트웨어공제조합 | 기타 | 3,977,964 | 계약이행보증 등 |
| 소 계 | 4,132,191 | |||
| 합 계 | 5,092,191 | |||
| <전기말> | ||||
| (특수관계자) | ||||
| 지급보증 | 아이티센 | 기업은행 | 960,000 | 대출지급보증 |
| 지급보증 | 아이티센 | 소프트웨어공제조합 | 2,509,088 | 한도거래용보증채무약정서 |
| 소 계 | 3,469,088 | |||
| (기타) | ||||
| 이행보증 | 서울보증보험 | 기타 | 489,827 | 계약이행보증 |
| 이행보증 | 소프트웨어공제조합 | 기타 | 2,032,628 | 계약이행보증 등 |
| 소 계 | 2,522,455 | |||
| 합 계 | 5,991,543 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| <당기말> | |||
| 운전자금대출 | 기업은행 | 300,000 | - |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 500,000 | - |
| 합 계 | 800,000 | - | |
| <전기말> | |||
| 운전자금대출 | 기업은행 | 300,000 | - |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 500,000 | - |
| 합 계 | 800,000 | - |
29. 특수관계자 거래&cr &cr(1) 당사의 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)아이티센 | (주)아이티센 | |
| 기타특수관계자 | (주)굿센 | (주)굿센 | (주)아이티센이 지배 |
| (주)소프트아이텍 | (주)소프트아이텍 | (주)굿센의 관계기업 | |
| (주)콤텍시스템 | (주)콤텍시스템 | (주)아이티센이 지배 | |
| (주)콤텍정보통신 | (주)콤텍정보통신 | (주)콤텍시스템이 지배 | |
| 한국금거래소디지털에셋(*1) | - | (주)아이티센이 지배 | |
| 쌍용정보통신㈜(*2) | - | (주)아이티센이 지배 | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 사업부 분할로 인해 (주)아이티센의 특수관계자로 편입되었습니다. &cr (*2) 2020년 6월 (주)아이티센이 지분을 인수하여 최대주주가 되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외)&cr <당기>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 매입 | 판관비 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)아이티센 | 1,257,707 | - | - | 6,498 |
| 기타특수관계자 | (주)소프트아이텍 | 624,830 | - | - | - |
| (주)콤텍시스템 | 103,000 | - | 4,000 | 34,360 | |
| (주)콤텍정보통신 | 31,000 | - | - | - | |
| ㈜한국금거래소디지털에셋 | 648,228 | - | - | - | |
| 쌍용정보통신㈜ | 100,000 | - | - | - | |
| (주)굿센 | 30,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,794,765 | - | 4,000 | 40,858 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 매입 | 판관비 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)아이티센 | 2,375,700 | - | - | 12,707 |
| 기타특수관계자 | (주)굿센 | - | - | - | 2,500 |
| (주)소프트아이텍 | 666,319 | - | - | - | |
| (주)콤텍정보통신 | 98,510 | - | - | - | |
| ㈜한국금거래소디지털에셋 | 954,938 | - | - | - | |
| 임직원 | - | 47 | - | - | |
| 합 계 | 4,095,467 | 47 | - | 15,207 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 &cr <당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)아이티센 | 107,085 | - | - | 134 |
| 기타특수관계자 | (주)소프트아이텍 | 26,070 | - | - | - |
| ㈜한국금거래소디지털에셋 | 172,563 | - | - | - | |
| ㈜콤텍시스템 | 33,000 | - | 388,500 | 4,058 | |
| 콤텍정보통신 | 33,000 | ||||
| 쌍용정보통신 | 33,000 | ||||
| 굿센 | 33,000 | ||||
| 합 계 | 437,718 | - | 388,500 | 4,192 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)아이티센 | 171,342 | - | 794,076 | 96,252 |
| 기타특수관계자 | ㈜콤텍정보통신 | 80,861 | - | - | - |
| (주)굿센 | - | - | - | 2,750 | |
| (주)한국금거래소디지털에셋 | 213,180 | - | 761,138 | - | |
| 합 계 | 465,383 | - | 1,555,214 | 99,002 |
(4) 특수관계자와의 자금거래&cr <당기>
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 전환권 행사 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 전환사채 인수 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 444,133 | 519,548 |
| 퇴직급여 | 35,445 | 42,726 |
| 주식기준보상 | 161,627 | 170,831 |
| 합계 | 641,205 | 733,105 |
30. 영업부문 정보 &cr
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 매출에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 상품매출 | 2,234,453 | 2,187,934 |
| 유지보수매출 | 296,606 | 340,071 |
| 기타매출 | 1,242,373 | 976,702 |
| 개발용역매출 | 11,139,598 | 12,012,096 |
| 합계 | 14,913,030 | 15,516,804 |
(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| SK 주식회사 | 5,460,512 | 6,639,637 |
| 현대오토에버㈜ | 1,328,183 | - |
| 합계 | 6,788,695 | 6,639,637 |
31. 사업결합 &cr &cr 당사는 주식회사 에스엔티씨와 2017년 11월 27일자 이사회결의 및 2017년 12월 28일자 이사회(주주총회 갈음)의 합병승인을 통해 2018년 2월 1일자로 합병하였습니다. 합병은 합병회사인 당사가 피합병회사인 주식회사 에스엔티씨를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 4.488주를 발행하였습니다. &cr&cr이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | (97,626) |
| 취득한자산과인수한부채등의 공정가치 | |
| 현금및현금성자산 | 119,886 |
| 매출채권 | 826,491 |
| 기타수취채권 | - |
| 기타금융자산 | 130,000 |
| 당기법인세자산 | 349 |
| 이연법인세자산 | 64,693 |
| 유형자산 | 19,366 |
| 무형자산 | 180,360 |
| 기타자산 | 73,114 |
| 매도가능금융자산 | 116,722 |
| 매도가능금융자산(평가) | (14,598) |
| 매입채무 | (385,281) |
| 기타지급채무 | (243,965) |
| 기타유동부채 | (86,949) |
| 차입금 | (800,000) |
| 기타부채 | (97,814) |
| 소계 | (97,626) |
| 영업권 | - |
&cr 이전대가는 지배기업의 연결재무제표에 계상된 자산과 부채의 가액에 근거한 것입니다.
32. 재무제표의 확정&cr&cr 당사의 재무제표는 2021년 3월 25일 개최되는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 9일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 시큐센의 2020년12월 31일자로 종료되는회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 검토한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr첨부 &cr1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr2.회사의 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr주식회사 시큐센 &cr대표이사 귀하 2021년 3월 17일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 시큐센(이하"회사")의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리 모범규준에 준거하여 볼때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr &cr 서울특별시 종로구 우정국로 48 (S&S빌딩)&cr 삼 덕 회 계 법 인&cr 대표이사 이 용 모
내부회계관리제도운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 시큐센2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211155-1----886-24-416-------446-1182424420250-80----4553621784824836250-80----901362
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.16~172회사와 사업에 대한 이해, 감사팀 구성계획 수립,전기감사조서열람분반기(검토)시기1342위험평가 및 분반기검토중간감사 시기642중간 감사기말감사 시기642입증감사절차해당사항 없음---2021.01.071본사현금 미사용수표어음 유가증권실사OOX-22020..04.23, 2021.02.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 23일감사&cr업무담당이사&cr책임공인회계사서면재무제표에 대한 중요한 왜곡표시 위험이 있을 것으로 판단되는 사항과 이에 대응하기 위한 세부 감사절차에 대한 계획22021년 02월 26일감사&cr업무담당이사대면회의재무제표에 대한 중요한 왜곡표시 위험이 있을 것으로 판단되는 사항과 이에 대한 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl