Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 아이티센엔텍 00260198 100000000000 20250326 1101110307870 000 235171 150747 280311 1009 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 44(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. |
| 재무제표 |
| · 재무상태표 ..................................................................................... |
| · 손익계산서 ..................................................................................... |
| · 포괄손익계산서 ............................................................................... |
| · 자본변동표 ..................................................................................... |
| · 현금흐름표 ..................................................................................... |
| · 주석 .............................................................................................. |
| 내부회계관리제도 감사의견 ................................................................... |
| 외부감사 실시내용 ............................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
건설계약에 대한 진행률 산정의 적정성
재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 회사가 건설계약으로부터 인식한 수익은 136,868백만원입니다. 회사는 제공하는 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등의 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 총예정원가로 나눈 비율로 측정하고 있으며, 총예정원가는 미래에 발생하는 인건비 및 외주비 등의 추정치에 근거하고 있습니다. 동 유형의 매출 및 원가가 재무제표에서 중요한 금액이고 진행률 산정에 있어 경영진의 유의적인 판단의 개입 및 추정의 불확실성이 존재하므로, 건설계약에 대한 진행률 산정의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 진행률 산정 관련 내부통제절차의 설계 및 운영의 효과성에 대한 평가
- 표본으로 추출된 프로젝트의 거래조건 확인을 위한 계약서 검토- 프로젝트 별 유의적인 계약금액 변경에 대한 질문 및 관련 문서 열람
- 총예정원가 추정과 관련된 근거문서 확인 및 유의적으로 변경된 프로젝트에 대한 질문 및 분석적 검토
- 당기 발생한 계약원가의 발생사실, 정확성, 프로젝트 귀속의 적정성 확인을 위한 증거문서 검토
- 산정된 진행률에 대한 재계산 검증
기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사)
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 44(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 43(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) 대표집행임원 신장호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로 12길 117 E동 |
| (전 화) | 02-3497-8344 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 44(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 43(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 129,097,031,899 | 113,524,025,733 | |
| 현금및현금성자산 | 4,7,8 | 60,091,205,782 | 49,780,732,395 |
| 단기금융상품 | 4,7,9 | - | 5,000,000,000 |
| 매출채권 | 4,7,10,33 | 26,632,958,248 | 23,218,719,173 |
| 기타금융자산 | 4,7,10,33 | 15,479,899,108 | 22,905,352,634 |
| 계약자산 | 13,25 | 12,939,208,135 | 7,947,645,974 |
| 기타유동자산 | 17 | 13,953,760,626 | 3,923,820,467 |
| 당기법인세자산 | 31 | - | 747,755,090 |
| 비유동자산 | 106,073,635,719 | 55,041,622,292 | |
| 장기금융상품 | 4,7,9 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 4,5,7,11 | 38,301,596,648 | 24,611,097,062 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 4,5,7,11 | 2,500,000,000 | - |
| 종속기업투자주식 | 12 | 10,349,234,449 | 10,182,569,449 |
| 관계기업투자주식 | 12 | 5,000,000,000 | 9,028,971,785 |
| 기타금융자산 | 4,7,10,33 | 2,209,808,457 | 821,668,206 |
| 유형자산 | 14,16 | 30,484,351,607 | 2,944,922,754 |
| 투자부동산 | 17 | 9,230,613,939 | - |
| 무형자산 | 15 | 1,708,733,520 | 1,759,461,725 |
| 순확정급여자산 | 22 | 764,429,005 | - |
| 기타비유동자산 | 17 | 2,506,002,621 | 3,843,475,876 |
| 이연법인세자산 | 31 | 3,016,865,473 | 1,847,455,435 |
| 자산총계 | 235,170,667,618 | 168,565,648,025 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 147,948,473,149 | 99,608,236,030 | |
| 매입채무 | 4,7,18,33 | 30,305,416,917 | 22,042,511,121 |
| 기타금융부채 | 4,7,18,33 | 13,724,932,297 | 8,521,527,966 |
| 계약부채 | 13,25 | 40,459,851,082 | 27,759,385,179 |
| 당기법인세부채 | 31 | 3,904,201,909 | - |
| 단기차입금 | 4,7,19,23 | 33,300,000,000 | 10,800,000,000 |
| 충당부채 | 20 | 4,610,785,257 | 3,857,321,957 |
| 기타유동부채 | 21 | 21,643,285,687 | 26,627,489,807 |
| 비유동부채 | 2,798,286,111 | 2,804,576,273 | |
| 순확정급여부채 | 22 | - | 1,907,042,259 |
| 기타금융부채 | 4,7,18,33 | 2,023,060,294 | 533,718,826 |
| 기타비유동부채 | 21 | 9,870,678 | - |
| 충당부채 | 20,23 | 765,355,139 | 363,815,188 |
| 부채총계 | 150,746,759,260 | 102,412,812,303 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,24 | 32,561,893,000 | 32,561,893,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 15,374,078,914 | 15,374,078,914 |
| 자본조정 | (12,114) | (12,114) | |
| 이익잉여금 | 24 | 36,487,948,558 | 18,216,875,922 |
| 자본총계 | 84,423,908,358 | 66,152,835,722 | |
| 부채및자본총계 | 235,170,667,618 | 168,565,648,025 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,33 | 280,311,381,932 | 258,195,108,232 |
| 매출원가 | 26,29 | 234,083,843,093 | 221,943,414,120 |
| 매출총이익 | 46,227,538,839 | 36,251,694,112 | |
| 판매비와관리비 | 27,29 | 30,145,064,214 | 24,544,271,536 |
| 영업이익 | 16,082,474,625 | 11,707,422,576 | |
| 기타수익 | 28 | 3,117,899,307 | 587,248,570 |
| 기타비용 | 28 | 904,280,292 | 4,120,799,463 |
| 금융수익 | 30 | 3,023,576,710 | 1,619,679,220 |
| 금융비용 | 30 | 1,118,608,255 | 914,001,672 |
| 법인세비용차감전순이익 | 20,201,062,095 | 8,879,549,231 | |
| 법인세비용 | 31 | 2,916,156,899 | 772,796,717 |
| 당기순이익 | 17,284,905,196 | 8,106,752,514 | |
| 주당손익 | 32 | ||
| 기본및희석주당이익 | 265 | 125 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 17,284,905,196 | 8,106,752,514 | |
| 기타포괄이익 | 986,167,440 | (181,406,304) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 986,167,440 | (181,406,304) |
| 총포괄이익 | 18,271,072,636 | 7,925,346,210 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센엔텍(구. 쌍용정보통신 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 자본 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. 01. 01(기초자본) | 31,982,017,000 | 13,909,250,211 | - | 10,291,529,712 | 56,182,796,923 |
| 당기순이익 | - | - | - | 8,106,752,514 | 8,106,752,514 |
| 사업결합 | 579,876,000 | 1,464,828,703 | - | - | 2,044,704,703 |
| 자기주식 | - | - | (12,114) | - | (12,114) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (181,406,304) | (181,406,304) |
| 2023. 12. 31(기말자본) | 32,561,893,000 | 15,374,078,914 | (12,114) | 18,216,875,922 | 66,152,835,722 |
| 2024. 01. 01(기초자본) | 32,561,893,000 | 15,374,078,914 | (12,114) | 18,216,875,922 | 66,152,835,722 |
| 당기순이익 | - | - | - | 17,284,905,196 | 17,284,905,196 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 986,167,440 | 986,167,440 |
| 2024. 12. 31(기말자본) | 32,561,893,000 | 15,374,078,914 | (12,114) | 36,487,948,558 | 84,423,908,358 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,803,384,098 | 1,315,347,445 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 34 | 20,138,551,781 | 3,885,875,095 |
| 이자의 수취 | 1,928,293,807 | 501,741,720 | |
| 이자의 지급 | (599,027,800) | (441,569,176) | |
| 배당금의 수취 | 25,325,000 | 14,500,000 | |
| 법인세의 납부 | 310,241,310 | (2,645,200,194) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (32,433,518,084) | 678,208,726 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 186,393,525 | |
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 기타금융자산(유동)의 처분 | 15,594,051,667 | 10,832,600,191 | |
| 기타금융자산(비유동)의 처분 | - | 27,564,922 | |
| 상각후원가금융자산의 처분 | 22,389,791 | - | |
| 당기손익공정가치금융자산의 처분 | - | 8,134,054,705 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 5,326,817,672 | 4,231,500,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 125,627,305 | |
| 사업결합으로 인한 현금 유입 | - | 1,075,633,078 | |
| 매각예정비유동자산 처분 | - | 300,000,000 | |
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | (13,201,920,000) | (9,000,000,000) | |
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 | (2,500,000,000) | - | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (5,000,000,000) | |
| 기타금융자산(유동)의 취득 | (5,231,460,000) | (11,220,165,000) | |
| 기타금융자산(비유동)의 취득 | (2,638,664,060) | (15,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (166,665,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (34,616,528,154) | - | |
| 무형자산의 취득 | (21,540,000) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,940,607,373 | 3,443,773,931 | |
| 단기차입금의 증가 | 33,100,000,000 | 36,361,000,000 | |
| 기타금융부채(유동)의 증가 | 76,720,000 | - | |
| 기타금융부채(비유동)의 증가 | 628,149,000 | - | |
| 단기차입금의 상환 | (10,600,000,000) | (31,361,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (1,956,261,627) | (1,549,400,755) | |
| 기타금융부채(유동)의 감소 | (308,000,000) | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (12,114) | |
| 신주발행비 | - | (6,813,200) | |
| 현금의 증가 | 10,310,473,387 | 5,437,330,102 | |
| 기초의 현금 | 49,780,732,395 | 44,343,402,293 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | |
| 기말의 현금 | 60,091,205,782 | 49,780,732,395 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 44(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 43(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) |
1. 당사의 개요 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사 이하 "당사")은 1981년 12월 8일 "우신정보산업 주식회사"로 설립되었으며, 1995년 7월 "쌍용정보통신 주식회사", 2024년 12월 "주식회사 아이티센엔텍"으로 사명을 변경하였습니다. 당사는 경기도 과천시 과천대로에 본점을 두고 있으며, 통합시스템, 중ㆍ소형 컴퓨터 판매업 및 소프트웨어 개발용역업 등을 영위하고 있습니다.지배기업은 2000년 4월 11일 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였습니다.한편, 보고기간종료일 현재 납입자본금은 32,562백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 성 명 | 주식수(주) | 비 율(%) |
|---|---|---|
| ㈜콤텍시스템 | 24,803,500 | 38.09 |
| 우리사주조합 | 954,387 | 1.47 |
| 기타주주 | 39,365,899 | 60.44 |
| 합계 | 65,123,786 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.. 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미. 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함. 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음. 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인 지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용 할수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2. 회계정책의 변경 재고자산 단위원가 결정방법당사는 재무성과에 대한 보다 목적적합하고 신뢰성있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하여야 하나, 문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다.
2.3. 유의적인 회계정책
(1) 종속기업종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 당사의 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(3) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.
(4) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익 공정가치 금융자산- 기타포괄손익 공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익 공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익 공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익 공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산의 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 30 ~ 50년 | 공구와기구 | 4년 |
| 구 축 물 | 12년 | 비 품 | 4년 |
| 전 산 기 기 | 4년 | 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
(8) 무형자산 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.① 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,
- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,
- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,
- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수(3~5년)동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
② 컴퓨터소프트웨어컴퓨터소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수(3~4년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
③ 회원권(기타의무형자산)회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(11) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 30일 전후에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(13) 금융부채① 분류 및 측정
당사의 당기손익 공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익 공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. ① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.
(16) 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(18) 수익인식
① 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발용역을 수행하고 있으며, 해당 용역에 부가되는 서비스도 제공되고 있습니다.
② 소프트웨어 개발당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있으므로 수익은 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 발생원가는 계약활동의 진행정도에 따라 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 소프트웨어 개발업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 개발 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.④ 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
⑤ 용역의 제공 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.
⑥ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
⑦ 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
(19) 리스당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 건설계약
① 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
(2) 충당부채 당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다. 한편 당사는 보고기간말 현재 손실이 예상되는 용역거래의 추정손실액을 추정하여 용역손실충당부채를 인식하고 있으며, 임차건물의 복구의무와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 충당부채(비유동)로 별도로 표시하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(7) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
재무위험 관리는 당사 재무실이 주관하고 있으며, 당사 내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.
① 시장위험
가. 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하고 있으므로 당사의손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.
당사는 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.
나. 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며 당기손익공정가치지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.
당사의 당기손익공정가치금융자산이 당기손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.
다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | 4,481 | 47,464 |
| 하락시 | (4,481) | (47,464) |
② 신용위험
신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소 "A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
보고기간 종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체1일 ~ 3개월이하 | 연체3개월초과 ~ 6개월이하 | 연체6개월초과 ~ 9개월이하 | 연체9개월초과 ~ 12개월이하 | 사고채권연체 12개월 초과(손상) | 개별설정대상채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대손실률 | 0.08% | 1.37% | 3.82% | 10.31% | 4.90% | 100.00% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 26,526,761 | - | 43,459 | - | 100,000 | - | 26,670,220 |
| 총 장부금액-계약자산 | 12,939,208 | - | - | - | - | - | 12,939,208 |
| 손실충당금 | 25,653 | - | 2,266 | - | 9,343 | - | 37,262 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체1일 ~ 3개월이하 | 연체3개월초과 ~ 6개월이하 | 연체6개월초과 ~ 9개월이하 | 연체9개월초과~ 12개월이하 | 사고채권연체 12개월 초과(손상) | 개별설정대상채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대손실률 | 0.03% | 0.60% | 1.94% | 5.26% | 9.80% | 100.00% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 23,170,765 | 56,851 | - | - | - | - | 23,227,616 |
| 총 장부금액-계약자산 | 7,947,646 | - | - | - | - | - | 7,947,646 |
| 손실충당금 | 8,558 | 339 | - | - | - | - | 8,897 |
당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,897 | 34,620 |
| 사업결합 | - | 1,463 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 41,730 | - |
| 환입된 미사용 금액 | (13,365) | (27,186) |
| 기말 | 37,262 | 8,897 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 60,091,206 | 49,780,732 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000 |
| 매출채권(주1) | 26,632,958 | 23,218,719 |
| 기타금융자산(유동)(주1) | 15,479,899 | 22,905,353 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 금융보증계약 지급보증액(주2) | 7,388,000 | 13,688,000 |
| 당기손익공정가치 금융자산(비유동)(주3) | 6,085,200 | 6,232,800 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,209,808 | 821,668 |
| 합 계 | 117,889,071 | 121,649,272 |
(주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다.(주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(주3) 채무증권 해당 금액입니다.③ 유동성 위험
당사의 재무실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무실은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 60,091 백만원(전기말: 49,781 백만원)을 투자하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 30,305,417 | - | - | 30,305,417 |
| 기타금융부채 | 356,981 | - | 242,276 | 599,257 |
| 리스부채 | 689,466 | 1,648,325 | 1,875,275 | 4,213,066 |
| 단기차입금 | 449,083 | 34,555,638 | 132,917 | 35,137,638 |
| 금융보증계약 | 7,388,000 | - | - | 7,388,000 |
| 합 계 | 39,188,947 | 36,203,963 | 2,250,468 | 77,643,378 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 22,042,511 | - | - | 22,042,511 |
| 기타금융부채 | 3,126,288 | - | - | 3,126,288 |
| 리스부채 | 464,575 | 842,898 | 611,028 | 1,918,501 |
| 단기차입금 | 84,973 | 10,892,164 | - | 10,977,137 |
| 금융보증계약 | 13,688,000 | - | - | 13,688,000 |
| 합 계 | 39,406,347 | 11,735,062 | 611,028 | 51,752,437 |
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 33,300,000 | 10,800,000 |
| 차감:현금및현금성자산 | 60,091,206 | 49,780,732 |
| 순부채(A) | (26,791,206) | (38,980,732) |
| 자본총계(B) | 84,423,908 | 66,152,836 |
| 총자본(C=A+B) | 57,632,702 | 27,172,104 |
| 자본조달비율(A/C)(*) | - | - |
(*) 당기말과 전기말 현재 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말-반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 38,301,597 | 38,301,597 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 전기말-반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 24,611,097 | 24,611,097 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2는 ELB로 기준가격을 투입 기준가격을 투입변수를 사용하고 있으며, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치금융자산 | |||||
| 지분증권 | IT업 주식 | 985,841 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 |
| 성장률 | |||||
| 13,000,000 | 3 | 원가기준접근법(*) | - | ||
| 교육서비스업 주식 | 611,731 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | |
| 성장률 | |||||
| 골프장운영업 주식 | 146,252 | 3 | 순자산가치법 | - | |
| 부동산업 주식 | 201,920 | 3 | 순자산가치법 | - | |
| 출자금 | 17,270,653 | 3 | 순자산가치법 | - | |
| 소 계 | 32,216,397 | ||||
| 채무상품 | 출자금 | 6,085,200 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 |
| 성장률 | |||||
| 소 계 | 6,085,200 | ||||
| 합 계 | 38,301,597 | ||||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | |||||
| 지분상품 | IT업 주식 | 2,500,000 | 3 | 원가기준접근법(*) | - |
| 합 계 | 2,500,000 |
(*) 당기에 유의적인 가치변동이 없는 것으로 판단되어 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 평가하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치금융자산 | |||||
| 지분증권 | IT업 주식 | 908,885 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 |
| 성장률 | |||||
| 교육서비스업 주식 | 464,480 | 3 | 유사기업이용법 | 유사기업의 PBR | |
| 유사기업의 PER | |||||
| 골프장운영업 주식 | 136,517 | 3 | 순자산가치법 | - | |
| 출자금 | 16,868,415 | 3 | 순자산가치법 | - | |
| 소 계 | 18,378,297 | ||||
| 채무상품 | 출자금 | 6,232,800 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 |
| 성장률 | |||||
| 소 계 | 6,232,800 | ||||
| 합 계 | 24,611,097 |
(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무실은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 주기적으로 평가하고 있으며, 필요한 경우 외부의 평가기관에 공정가치의 측정을 위탁하고 있습니다.
6. 영업부문 정보
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 연결재무제표에 공시하였습니다.
7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치금융자산 | 기타포괄손익공정가치금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 상각후원가 금융부채 | 기타부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 60,091,206 | - | - |
| 매출채권 | - | - | 26,632,958 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 17,689,707 | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산 | 38,301,597 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | 2,500,000 | - | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 30,305,417 | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 33,300,000 | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | 11,762,427 | 3,985,566 |
| 합 계 | 38,301,597 | 2,500,000 | 104,415,871 | 75,367,844 | 3,985,566 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 공정가치금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 상각후원가 금융부채 | 기타부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 49,780,732 | - | - |
| 장단기금융상품 | - | 5,002,000 | - | - |
| 매출채권 | - | 23,218,719 | - | - |
| 기타금융자산 | - | 23,727,021 | - | - |
| 당기손익공정가치금융자산 | 24,611,097 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 22,042,511 | - |
| 단기차입금 | - | - | 10,800,000 | - |
| 기타금융부채 | - | - | 7,274,209 | 1,781,038 |
| 합 계 | 24,611,097 | 101,728,472 | 40,116,720 | 1,781,038 |
(2) 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치금융자산 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | |||||
| 금융보증수익 | - | - | - | 203,060 | 203,060 |
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | 636,180 | - | - | - | 636,180 |
| 이자수익 | - | 2,159,012 | - | - | 2,159,012 |
| 배당금수익 | 25,325 | - | - | - | 25,325 |
| 합 계 | 661,505 | 2,159,012 | - | 203,060 | 3,023,577 |
| 비용 | |||||
| 대손상각비 | - | 28,366 | - | - | 28,366 |
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | 147,600 | - | - | - | 147,600 |
| 이자비용 | - | - | 636,289 | - | 636,289 |
| 금융보증비용 | - | - | 334,504 | 334,504 | |
| 합 계 | 147,600 | 28,366 | 636,289 | 334,504 | 1,146,759 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익공정가치금융자산 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | |||||
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | 688,288 | - | - | - | 688,288 |
| 당기손익공정가치금융자산 처분이익 | 15,958 | - | - | - | 15,958 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 171,286 | 171,286 |
| 이자수익 | - | 721,593 | - | - | 721,593 |
| 배당금수익 | 14,500 | - | - | - | 14,500 |
| 외환차익(기타수익) | - | 961 | - | - | 961 |
| 외환차익(금융수익) | - | 8,054 | - | - | 8,054 |
| 합 계 | 718,746 | 730,608 | - | 171,286 | 1,620,640 |
| 비용 | |||||
| 대손상각비(환입) | - | (27,186) | - | - | (27,186) |
| 기타의대손상각비 | - | 448,250 | - | - | 448,250 |
| 당기손익공정가치 금융자산평가손실 | 188,830 | - | - | - | 188,830 |
| 유가증권처분손실 | - | 6,313 | - | - | 6,313 |
| 이자비용 | - | - | 355,847 | - | 355,847 |
| 금융보증비용 | - | - | - | 261,030 | 261,030 |
| 외환차손(금융비용) | - | 885 | - | - | 885 |
| 외화환산손실(기타비용) | - | 2,993 | - | - | 2,993 |
| 합 계 | 188,830 | 431,255 | 355,847 | 261,030 | 1,236,962 |
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌예금 | 신한은행 | - | 5,000 | 330,051 |
| 보통예금 | 신한은행 등 | 0.01% ~ 0.75% | 45,605,283 | 1,986,728 |
| 기타제예금 | 수협은행 | 0.4% | 14,480,923 | 47,463,953 |
| 합 계 | 60,091,206 | 49,780,732 |
9. 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 신한은행 등 | - | - | 5,000,000 |
| 별단예금(*) | 신한은행 | - | 2,000 | 2,000 |
| 합 계 | 2,000 | 5,002,000 |
(*) 사용제한 예금입니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 받을어음 | 630,300 | 211,596 |
| 외상매출금 | 26,039,921 | 23,016,020 |
| (-)대손충당금 | (37,262) | (8,897) |
| 합 계 | 26,632,959 | 23,218,719 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 미수금 | 2,489,418 | 2,323,581 |
| 미수수익 | 104,380 | 147,936 | |
| 단기대여금 | 10,000,000 | 15,000,000 | |
| (-)현재가치할인차금 | - | (366,556) | |
| (-)대손충당금 | (448,250) | (448,250) | |
| 상각후원가 금융자산 | - | 23,340 | |
| 보증금 | 3,068,898 | 6,381,176 | |
| (-)현재가치할인차금 | (37,678) | (155,874) | |
| 리스채권 | 303,131 | - | |
| 소계 | 15,479,899 | 22,905,353 | |
| 비유동 | 보증금 | 1,664,293 | 870,000 |
| (-)현재가치할인차금 | (121,691) | (48,977) | |
| 기타보증금 | 48,511 | 645 | |
| 상각후원가 금융자산 | 735 | - | |
| 장기미수금 | 617,960 | - | |
| 소계 | 2,209,808 | 821,668 | |
| 합계 | 17,689,707 | 23,727,021 |
11. 당기손익공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 24,611,097 | 21,375,749 |
| 취득 | 13,201,920 | 9,000,000 |
| 사업결합 | - | 1,853,986 |
| 처분 | - | (8,118,097) |
| 평가 | 488,580 | 499,459 |
| 기말금액 | 38,301,597 | 24,611,097 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | 2,500,000 | - |
| 기말금액 | 2,500,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 및 기타포괄손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주/천원) | |||||||
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수㈜ | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| 국내 비상장주식 | ㈜유인시스 | 119,400 | 19.90% | 59,700 | 294,741 | 294,741 | 217,786 |
| ㈜에스아이에스티 | 80,000 | 6.67% | 40,000 | 611,731 | 611,731 | 464,480 | |
| ㈜와이즈넛 | 75,000 | 0.62% | 499,995 | 288,139 | 288,139 | 288,139 | |
| ㈜엔에이치엔크로센트 | - | 0.00% | 1,013,200 | - | - | 402,961 | |
| ㈜투라인코드 | 235 | 0.81% | 402,961 | 402,961 | 402,961 | - | |
| ㈜와이티엔디엠비 | 40,000 | 0.59% | 200,000 | - | - | - | |
| 삼보개발 | 200 | 0.10% | 110,517 | 146,252 | 146,252 | 136,517 | |
| 과천펜타시티피에프브이 | 36,424 | 3.00% | 201,920 | 201,920 | 201,920 | - | |
| ㈜클로잇 | - | - | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 | - | |
| 국내 출자금 | 정보통신공제조합(*) | 450 | 0.03% | 92,239 | 205,131 | 205,131 | 190,070 |
| 소프트웨어공제조합(*) | 22,020 | 3.15% | 12,999,724 | 17,065,522 | 17,065,522 | 16,678,344 | |
| 동행복권 | 1,200,000 | 15.00% | 6,000,000 | 6,085,200 | 6,085,200 | 6,232,800 | |
| 소 계 | 34,620,256 | 38,301,597 | 38,301,597 | 24,611,097 | |||
| 국내 비상장주식 | ㈜인포유앤컴퍼니 | 1,250 | 12.50% | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | - |
| 합 계 | 37,120,256 | 40,801,597 | 40,801,597 | 24,611,097 |
(*) 계약이행보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다(주석 23 참조) .
12. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜클로잇 | 대한민국 | 12월 | 85.46% | 10,182,569 | 85.46% | 10,182,569 |
| ㈜위드센 | 대한민국 | 12월 | 33.33% | 166,665 | - | - |
| 합 계 | 10,349,234 | 10,182,569 |
(2) 당기와 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,182,569 | 16,871,067 |
| 취득 | 166,665 | - |
| 사업결합 | - | (6,688,498) |
| 기말 | 10,349,234 | 10,182,569 |
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜클로잇 | 54,809,529 | 39,536,482 | 15,273,047 | 159,138,700 | (6,063,360) | (6,125,388) |
| ㈜위드센 | 923,817 | 241,660 | 682,157 | 345,873 | 182,157 | 182,157 |
(4) 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜클로잇 | 44,063,741 | 35,660,640 | 8,403,101 | 105,108,332 | (3,992,541) | (4,877,390) |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨플랫폼(*) | 대한민국 | 12월 | - | - | 49.03% | 5,236,735 |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 | 대한민국 | 12월 | 45.45% | 5,000,000 | 45.45% | 3,792,237 |
| 합계 | 5,000,000 | 9,028,972 |
(*) 당기 중 보유 중인 ㈜씨플랫폼 지분 전량을 매각하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,028,972 | 10,236,735 |
| 사업결합 | - | 3,718,047 |
| 처분 (*1) | (5,236,735) | (3,718,047) |
| 환입(손상 )(*2) | 1,207,763 | (1,207,763) |
| 기말 | 5,000,000 | 9,028,972 |
(*1) 당기 중 보유 중인 ㈜씨플랫폼 지분 전량을 매각하였습니다.(*2) 관계기업투자주식의 회수가능가액은 순공정가치에 기초하였으며, 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치평가 결과를 반영한 순자산으로 추정하였습니다.(7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 | 10,142,998 | - | 10,142,998 | - | 7,087,612 | 7,257,565 |
(8) 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜씨플랫폼 | 100,917,873 | 89,862,520 | 11,055,353 | 221,109,086 | 751,215 | 751,215 |
| 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호 | 11,085,492 | - | 11,085,492 | 359,568 | 157,324 | 157,324 |
13. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산-미청구공사 | 12,939,208 | 7,947,646 |
| 계약부채-초과청구공사 | 40,459,851 | 27,759,385 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 16,722,074 | 44,407,420 |
14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,861,838 | - | 11,861,838 | 726,950 | - | 726,950 |
| 건물 | 8,031,177 | (36,413) | 7,994,764 | 20,618 | (2,348) | 18,270 |
| 구축물 | 150,000 | (55,208) | 94,792 | 150,000 | (42,708) | 107,292 |
| 전산기기 | 5,634,359 | (5,483,151) | 151,208 | 5,523,083 | (5,440,305) | 82,778 |
| 차량운반구 | 31,617 | (31,616) | 1 | 31,617 | (31,616) | 1 |
| 집기비품 | 1,097,745 | (757,740) | 340,005 | 774,605 | (729,782) | 44,823 |
| 시설장치 | 4,314,561 | (71,909) | 4,242,652 | - | - | - |
| 건설중인자산 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | - | - |
| 사용권자산 | 8,553,383 | (4,754,291) | 3,799,092 | 6,389,203 | (4,424,394) | 1,964,809 |
| 합계 | 41,674,680 | (11,190,328) | 30,484,352 | 13,616,076 | (10,671,153) | 2,944,923 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 전산기기 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 726,950 | 18,270 | 107,292 | 82,778 | 1 | 44,823 | - | - | 1,964,809 | 2,944,923 |
| 취득 | 16,221,262 | 12,172,139 | - | 111,276 | - | 323,140 | 4,314,561 | 2,000,000 | 4,640,363 | 39,782,741 |
| 처분/폐기 | - | - | - | - | - | - | - | - | (190,157) | (190,157) |
| 감가상각 | - | (34,065) | (12,500) | (42,846) | - | (27,958) | (71,909) | - | (2,100,904) | (2,290,182) |
| 대체(*) | (5,086,374) | (4,161,580) | - | - | - | - | - | - | (515,019) | (9,762,973) |
| 기말순장부금액 | 11,861,838 | 7,994,764 | 94,792 | 151,208 | 1 | 340,005 | 4,242,652 | 2,000,000 | 3,799,092 | 30,484,352 |
| 기말취득원가 | 11,861,838 | 8,031,177 | 150,000 | 5,634,359 | 31,617 | 1,097,745 | 4,314,561 | 2,000,000 | 8,553,383 | 41,674,680 |
| 기말감가상각누계액 | - | (36,413) | (55,208) | (5,483,151) | (31,616) | (757,740) | (71,909) | - | (4,754,291) | (11,190,329) |
(*) 투자부동산, 리스채권으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 전산기기 | 차량운반구 | 집기비품 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 731,469 | 21,763 | 119,792 | 200,620 | 1 | 62,074 | 1,864,188 | 2,999,907 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,096,941 | 2,096,941 |
| 사업결합 | - | - | - | 7,129 | - | 25,916 | 11,075 | 44,120 |
| 처분/폐기 | (4,519) | (2,245) | - | (48,627) | - | (999) | (127,912) | (184,302) |
| 감가상각 | - | (1,248) | (12,500) | (76,344) | - | (42,168) | (1,879,483) | (2,011,743) |
| 기말순장부금액 | 726,950 | 18,270 | 107,292 | 82,778 | 1 | 44,823 | 1,964,809 | 2,944,923 |
| 기말취득원가 | 726,950 | 20,618 | 150,000 | 5,523,083 | 31,617 | 774,605 | 6,389,204 | 13,616,077 |
| 기말감가상각누계액 | - | (2,348) | (42,708) | (5,440,305) | (31,616) | (729,782) | (4,424,394) | (10,671,154) |
(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 11,967백만원입니다(주석 23 참조).
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 컴퓨터소프트웨어 | 2,440,237 | (2,407,768) | - | 32,469 | 52,819 |
| 기타의무형자산 | 2,843,002 | (53,163) | (1,613,575) | 1,176,264 | 1,206,643 |
| 영업권 | 500,000 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 5,783,239 | (2,460,931) | (1,613,575) | 1,708,733 | 1,759,462 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 컴퓨터소프트웨어 | 기타의무형자산 | 영업권(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 52,819 | 1,206,642 | 500,000 | 1,759,461 |
| 취득 | 21,540 | - | - | 21,540 |
| 상각 | (41,890) | (30,378) | - | (72,268) |
| 기말순장부금액 | 32,469 | 1,176,264 | 500,000 | 1,708,733 |
(*) 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 사업계획에 근거하여 세전 현금흐름추정치를 사용하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 컴퓨터소프트웨어 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 91,314 | 967,733 | 700,000 | 1,759,047 |
| 사업결합 | 27,348 | 370,493 | (200,000) | 197,841 |
| 상각 | (65,843) | (22,784) | - | (88,627) |
| 손상 | - | (108,800) | - | (108,800) |
| 기말순장부금액 | 52,819 | 1,206,642 | 500,000 | 1,759,461 |
16. 리스(1) 리스이용자1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련한 재무상태표상에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 3,113,284 | 1,356,963 |
| 차량운반구 | 685,809 | 607,846 |
| 소 계 | 3,799,093 | 1,964,809 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,204,781 | 1,247,319 |
| 비유동 | 1,780,785 | 533,719 |
| 합 계 | 3,985,566 | 1,781,038 |
당기 중 증가한 사용권 자산은 4,640,363천원(전기 2,108,016천원)입니다(주석 14 참고).
2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산상각비 | 2,100,904 | 1,879,483 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 117,464 | 88,180 |
| 단기리스에 발생한 비용 | 1,332,022 | 665,612 |
| 소액자산 리스에서 발생한 비용 | 1,915,563 | 1,812,369 |
| 합 계 | 5,465,953 | 4,445,644 |
3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 총 현금유출(리스료 포함) | 5,321,311 | 4,115,562 |
(2) 리스제공자
당사는 종속기업인 ㈜클로잇과 전대리스 계약을 체결했으며, 동 전대리스 계약은 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되어 금융리스로 분류하고 있습니다. 당기 중 전대리스 계약과 관련하여 9,782천원의 수익을 인식하였습니다.
1) 당기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 리스총투자 | 최소리스료 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 307,524 | 303,131 |
| 1년 초과 | - | - |
| 합 계 | 307,524 | 303,131 |
2) 당기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 리스총투자 | 307,524 |
| 리스순투자 | 303,131 |
| 미실현이자수익 | 4,393 |
17. 투자부동산 및 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,086,375 | - | 5,086,375 | - | - | - |
| 건물 | 4,161,579 | (17,340) | 4,144,239 | - | - | - |
| 합 계 | 9,247,954 | (17,340) | 9,230,614 | - | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (17,340) | (17,340) | - | - | - |
| 대체(*) | 5,086,375 | 4,161,579 | 9,247,954 | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 5,086,375 | 4,144,239 | 9,230,614 | - | - | - |
(*) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 13,818,385 | 3,405,148 |
| 선급비용 | 135,376 | 518,672 |
| 소 계 | 13,953,761 | 3,923,820 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 162,699 | 101,714 |
| 장기선급금 | 2,343,304 | 3,741,762 |
| 소 계 | 2,506,003 | 3,843,476 |
| 합 계 | 16,459,764 | 7,767,296 |
18. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | | | |
| --- | --- | --- |
| 구 분 | | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 매입채무 | | |
| 외상매입금 | 30,305,417 | 22,042,511 |
| 소 계 | 30,305,417 | 22,042,511 |
| 기타금융부채 | | |
| 미지급금 | 11,122,603 | 6,843,302 |
| 미지급비용 | 33,418 | 8,304 |
| 예수보증금 | 356,981 | 308,000 |
| 리스부채 | 2,204,781 | 1,247,319 |
| 금융보증부채 | 7,149 | 114,603 |
| 소 계 | 13,724,932 | 8,521,528 |
| 비유동 | 기타금융부채 | | |
| 리스부채 | 1,780,785 | 533,719 |
| 예수보증금 | 242,275 | - |
| 소 계 | 2,023,060 | 533,719 |
| 합 계 | | 46,053,409 | 31,097,758 |
19. 차입금
당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 소프트웨어공제조합(*) | 2.50 | 5,800,000 | 5,800,000 |
| 국민은행 | 5.55 | 10,000,000 | - | |
| 하나은행 | 5.36 | 17,500,000 | - | |
| 농협은행 | - | - | 5,000,000 | |
| 합 계 | 33,300,000 | 10,800,000 |
(*) 당기말 현재 당사는 해당 차입금과 관련하여 ㈜콤텍시스템으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).
20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 용역손실충당부채 | 소송충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,879,509 | 329,983 | 11,645 | - | 4,221,137 |
| 당기설정액 | 3,877,050 | 13,345 | 81,039 | 765,355 | 4,736,789 |
| 미사용액 환입 | (6,920) | - | (63,866) | - | (70,786) |
| 할인액 상각 | - | 3,721 | - | - | 3,721 |
| 당기사용액 | (3,514,721) | - | - | - | (3,514,721) |
| 기말잔액 | 4,234,918 | 347,049 | 28,818 | 765,355 | 5,376,140 |
| 유동 | 4,234,918 | 347,049 | 28,818 | - | 4,610,785 |
| 비유동 | - | - | - | 765,355 | 765,355 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 용역손실충당부채 | 소송충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 7,345,063 | 317,066 | 1,152,986 | 13,071,167 | 21,886,282 |
| 당기설정액 | 8,649,220 | - | - | - | 8,649,220 |
| 미사용액 환입 | (1,344,783) | - | (1,129,171) | - | (2,473,954) |
| 할인액 상각 | - | 12,917 | - | - | 12,917 |
| 당기사용액 | (10,769,991) | - | (12,170) | (13,071,167) | (23,853,328) |
| 기말잔액 | 3,879,509 | 329,983 | 11,645 | - | 4,221,137 |
| 유동 | 3,515,694 | 329,983 | 11,645 | - | 3,857,322 |
| 비유동 | 363,815 | - | - | - | 363,815 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 17,021,611 | - | 20,741,217 | - |
| 선수익 | 18,892 | - | - | - |
| 예수금 | 1,336,478 | - | 1,150,563 | - |
| 부가세예수금 | 3,266,305 | - | 4,735,710 | - |
| 기타부채 | - | 9,871 | - | - |
| 합 계 | 21,643,286 | 9,871 | 26,627,490 | - |
22. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 18,811,164 | 17,417,182 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (19,575,593) | (15,510,140) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (764,429) | 1,907,042 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,063천원(전기말: 14,135천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 3,438,338 | 3,878,576 |
| 순이자원가 | (84,219) | (29,963) |
| 합 계 | 3,354,119 | 3,848,613 |
(3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,417,182 | 15,561,714 |
| 당기근무원가 | 3,438,338 | 3,878,576 |
| 이자비용 | 546,582 | 754,099 |
| 계열사 전출입 | (108,582) | (1,558,869) |
| 사업결합 | - | 650,770 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계정가정의 변동 | 1,502 | - |
| 재무적가정의 변동 | (91,434) | 1,673,891 |
| 경험적조정 | (924,892) | (1,189,620) |
| 퇴직급여지급액 | (1,467,532) | (2,353,379) |
| 보고기간말금액 | 18,811,164 | 17,417,182 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,510,140 | 15,471,505 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 630,801 | 784,062 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익 | 227,492 | 240,264 |
| 사용자의 기여금 | 4,800,000 | - |
| 계열사 전출입 | 148,519 | (751,361) |
| 사업결합 | - | 1,085,166 |
| 퇴직급여지급액 | (1,671,149) | (1,319,496) |
| 그 밖의 관리원가 | (70,210) | - |
| 기말금액 | 19,575,593 | 15,510,140 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 정기예금 등 | 12,348,248 | 10,262,685 |
| 채무상품 등 | 7,227,345 | 5,247,455 |
| 합 계 | 19,575,593 | 15,510,140 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.3 | 4.2 |
| 임금상승률 | 7.2 | 7.3 |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (972,364) | 1,098,509 | (936,585) | 1,061,016 |
| 임금상승률 | 1,088,265 | (981,894) | 1,050,258 | (945,083) |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년(전기 : 9.27년)입니다.
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~4년 미만 | 2년~4년 미만 | 4년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 5,231,803 | 1,318,471 | 3,115,618 | 15,207,875 | 24,873,767 |
(10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,087,164 천원(전기: 1,107,202 천원)입니다.
23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 지급보증내역 | 보증한도약정액 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 1,058,062,365 | 166,907,436 |
| 서울보증보험 | 511,100 | 511,100 |
(2) 당기말 현재 거래를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석11참조).
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 출자금 | 17,065,522 | 이행보증 |
(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송내용 | 상대처 | 소송가액(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 피고 | 계약해지무효확인 청구 | 한국픽셀 | 684,924 |
| 피고 | 손해배상 청구 | 트리콤미디어 | 1,000,000 |
| 원고 | 용역대금지급 청구 | 한국교육학술정보원(*2) | 3,736,686 |
| 원고 | 손해배상 청구 | 데이터스트림즈 | 600,775 |
| 원고 | 손해배상 청구 | 아이티아이즈 | 2,073,501 |
| 원고 | 공탁금 출금청구권 확인 | 한국픽셀 | 378,717 |
(*1) 당사는 소송사건에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 765,355천원을 소송충당부채로 계상하고 있으며, 이를 제외한 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.(*2) 2025년 2월 20일 심리불속행 기각으로 종결되었습니다.
(4) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 용 | 약정한도액 | 실행액 | 보증금액 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 한도대출 | 2,000,000 | - | 2,400,000 | ㈜콤텍시스템 |
| 산업은행 | 한도대출 | 3,000,000 | - | 3,600,000 | ㈜콤텍시스템 |
| 기업은행 | 한도대출 | 5,000,000 | - | 6,000,000 | ㈜콤텍시스템 |
| 농협은행 | 한도대출 | 2,000,000 | - | 2,400,000 | ㈜콤텍시스템 |
| 소프트웨어공제조합 | 일반대출 | 5,800,000 | 5,800,000 | 6,960,000 | ㈜콤텍시스템 |
| 국민은행 | 일반대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 하나은행 | 시설대출 | 17,500,000 | 17,500,000 | - | - |
24. 자본 (1) 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 141,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 65,123,786 주입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 7,758,589 | 7,758,589 |
| 감자차익 | 6,678,494 | 6,678,494 |
| 기타자본잉여금 | 936,996 | 936,996 |
| 합 계 | 15,374,079 | 15,374,079 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기(처분예정일 : 2025년 3월 26일) | 전 기(처분확정일: 2024년 3월 27일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 36,487,948 | 18,216,876 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 18,216,876 | 10,291,529 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 986,167 | (181,406) | ||
| 당기순이익 | 17,284,905 | 8,106,753 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 36,487,948 | 18,216,876 |
25. 매출액
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출액 | 1,869,809 | 2,170,290 |
| 용역매출액 | 141,573,179 | 87,900,713 |
| 건설계약매출액 | 136,868,394 | 168,124,105 |
| 합 계 | 280,311,382 | 258,195,108 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 2,831,652 | 2,170,290 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 277,479,730 | 256,024,818 |
| 합 계 | 280,311,382 | 258,195,108 |
(2) 건설계약① 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 84,281,703 | 141,466,866 |
| 신규 | 170,476,167 | 112,898,475 |
| 계약금액변경 | 2,799,908 | (1,959,533) |
| 수익인식 | (136,868,394) | (168,124,105) |
| 기말 | 120,689,384 | 84,281,703 |
② 건설계약수익 내역당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 211,082,007 | 159,994,029 | 51,087,979 |
| 전기말 | 72,383,236 | 56,900,652 | 15,482,584 |
③ 미청구공사 및 초과청구공사 내역당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사(*1) | 초과청구공사(*2) | 미청구공사(*1) | 초과청구공사(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 6,980,071 | 39,566,004 | 6,372,165 | 26,570,354 |
(*1) 미청구공사는 계약자산에 포함되어 있습니다.(*2) 초과청구공사는 계약부채에 포함되어 있습니다.④ 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 및 전기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기완료 | 1,172,908 | (105,746) | 1,278,653 | - | (153,468) |
| 당기진행 | 1,627,000 | (2,353,821) | 3,980,821 | 143,866 | 1,468,150 |
| 합 계 | 2,799,908 | (2,459,567) | 5,259,474 | 143,866 | 1,314,682 |
나. 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기완료 | (1,124,457) | (2,663,420) | 1,538,963 | - | (1,429,536) |
| 당기진행 | (835,075) | (980,340) | 42,503 | 102,762 | (1,143,963) |
| 합 계 | (1,959,532) | (3,643,760) | 1,581,466 | 102,762 | (2,573,499) |
⑤ 주요 계약별 정보당기말 및 전기말 현재의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약 명칭 | 계약일 | 계약상 완성납품기한 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 | 2021-03-01 | 2025-12-31 | 94.00% | 1,331,918 | - |
| 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 | 2022-06-13 | 2024-05-31 | 100.00% | - | - |
| Link-22 체계개발 | 2023-03-01 | 2028-09-30 | 25.91% | - | 5,996,359 |
| 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 | 2023-03-13 | 2024-10-12 | 100.00% | - | - |
| HUG 차세대 정보시스템 구축 | 2024-12-13 | 2027-06-01 | 2.4% | - | 8,502,958 |
| 교육행정데이터통합관리시스템 인프라 구축 | 2024-03-07 | 2024-12-15 | 100.00% | - | - |
| 2024년 제1차 범정부 정보자원 통합구축 사업 HW4 | 2024-07-29 | 2024-12-13 | 100.00% | - | - |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약 명칭 | 계약일 | 계약상 완성납품기한 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지능형 나이스 (응용SW 2단계) 구축 사업 | 2021-09-03 | 2023-10-31 | 100.00% | - | - |
| 4세대 지능형 나이스 구축(인프라 2단계 이행) | 2022-07-01 | 2023-10-31 | 100.00% | - | - |
| 한국자산관리공사 차세대 채권관리시스템 구축 | 2020-12-23 | 2023-01-31 | 100.00% | - | - |
| 재외공관 회계행정시스템 구축 개발 용역 | 2021-08-10 | 2023-08-09 | 100.00% | - | - |
| JTDLS완성형 SW개발 및 무기체계통합 | 2021-03-01 | 2025-12-31 | 66.01% | - | 667,222 |
| 모비스 서비스부품 차세대시스템 구축 | 2022-06-13 | 2024-05-31 | 79.11% | 2,438,614 | - |
| 22년 행정·공공기관 정보시스템 클라우드 전환·통합 사업(4차) | 2022-09-26 | 2023-02-28 | 100.00% | - | - |
| Link-22 체계개발 | 2023-03-01 | 2028-09-30 | 10.00% | - | 8,154,900 |
| 전사자원통합관리시스템 구축 2단계 사업 | 2023-03-13 | 2024-10-12 | 48.00% | - | 1,156,832 |
| 디지털 전환 지능형 연금복지 시스템(용역/구축) | 2020-12-15 | 2022-12-14 | 100.00% | - | - |
| 검독수리-B 9~16번함 KNCCS 설치 | 2019-12-30 | 2022-12-30 | 100.00% | - | - |
26. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 589,247 | 668,113 |
| 용역매출원가 | 115,475,779 | 71,807,222 |
| 건설계약매출원가 | 117,476,691 | 149,468,079 |
| 기타매출원가 | 542,126 | - |
| 합 계 | 234,083,843 | 221,943,414 |
27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,721,841 | 9,202,317 |
| 퇴직급여 | 1,038,940 | 829,054 |
| 복리후생비 | 1,386,694 | 1,150,981 |
| 여비교통비 | 420,189 | 309,813 |
| 접대비 | 68,212 | 67,930 |
| 통신비 | 91,758 | 80,836 |
| 수도광열비 | 89,244 | 97,190 |
| 세금과공과금 | 777,255 | 1,097,062 |
| 감가상각비 | 1,135,309 | 1,316,189 |
| 지급임차료 | 630,310 | 219,109 |
| 수선비 | 96,880 | 4,820 |
| 보험료 | 317,258 | 518,628 |
| 차량유지비 | 1,426 | 1,625 |
| 운반비 | 34,902 | 12,346 |
| 교육훈련비 | 91,009 | 200,862 |
| 도서인쇄비 | 418,622 | 168,586 |
| 소모품비 | 29,171 | 30,073 |
| 지급수수료 | 12,974,397 | 8,421,297 |
| 광고선전비 | 177,795 | 190,308 |
| 대손상각비(환입) | 28,366 | (27,186) |
| 건물관리비 | 543,218 | 563,805 |
| 무형고정자산상각 | 72,268 | 88,627 |
| 합 계 | 30,145,064 | 24,544,272 |
28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 36 | 961 |
| 유형자산처분이익 | - | 70,236 |
| 사용권자산해지이익 | 5,909 | 4,094 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 90,083 | 413,021 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 1,207,763 | - |
| 잡이익 | 1,814,108 | 98,937 |
| 합 계 | 3,117,899 | 587,249 |
(2) 기타비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | - | 2,993 |
| 유형자산처분손실 | - | 999 |
| 무형자산손상차손 | - | 108,800 |
| 기타의대손상각비 | - | 448,250 |
| 사용권자산해지손실 | 703 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,207,763 |
| 기부금 | - | 10,000 |
| 잡손실 | 903,577 | 2,341,994 |
| 합 계 | 904,280 | 4,120,799 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 증감 | 155,054,231 | 65,714,237 |
| 인건비(급여,퇴직,복리후생비) | 70,937,846 | 66,546,371 |
| 외주가공비 | 524,361 | 95,138,789 |
| 지급임차료 | 1,173,529 | 782,914 |
| 여비교통비 | 588,519 | 507,977 |
| 지급수수료 | 12,974,397 | 8,421,296 |
| 감가상각비 | 2,307,522 | 2,011,743 |
| 무형자산상각비 | 72,268 | 88,627 |
| 기타비용 | 20,596,234 | 7,275,732 |
| 합 계(*) | 264,228,907 | 246,487,686 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.
30. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,159,012 | 721,593 |
| 배당금수익 | 25,325 | 14,500 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 636,180 | 688,288 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | - | 15,958 |
| 외환차익 | - | 8,054 |
| 금융보증수익 | 203,060 | 171,286 |
| 합 계 | 3,023,577 | 1,619,679 |
(2) 금융비용
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 636,289 | 456,944 |
| 금융보증비용 | 334,504 | 261,030 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 147,600 | 188,830 |
| 외환차손 | - | 885 |
| 투자자산처분손실 | 215 | 6,313 |
| 합 계 | 1,118,608 | 914,002 |
31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,341,716 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (3,671) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,169,410) | 713,868 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | (256,149) | 62,600 |
| 법인세비용 | 2,916,157 | 772,797 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,242,316 | (256,149) | 986,167 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (244,006) | 62,600 | (181,406) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전손이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 20,201,062 | 8,879,549 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 4,204,445 | 1,833,826 |
| 법인세효과 | ||
| 비공제비용 | 140,138 | 1,180,983 |
| 비과세수익 | (4,887) | (39,218) |
| 미인식이연법인세효과 | 154,820 | (3,843,738) |
| 세무상결손금의 효과 | (877,594) | (875,558) |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (167) |
| 세율변동효과 | (700,765) | 2,516,669 |
| 법인세비용 | 2,916,157 | 772,797 |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | |||
| 기타금융자산 | (50,935) | (30,890) | (81,825) |
| 종속기업투자주식 | (958) | 958 | - |
| 유형자산 | (363,052) | (420,269) | (783,321) |
| 당기손익인식공정가치 | (445,374) | (386,284) | (831,658) |
| 이연법인세자산 | |||
| 기타금융자산 | 58,712 | (22,392) | 36,320 |
| 유형자산 | 5,264 | (5,251) | 13 |
| 무형자산 | 159,744 | 174,463 | 334,207 |
| 하자보수충당부채 | 422,821 | 450,362 | 873,183 |
| 순확정급여부채 | 362,191 | (362,191) | - |
| 기타금융부채 | 184,167 | 639,899 | 824,066 |
| 복구충당부채 | 32,669 | 37,016 | 69,685 |
| 소송충당부채 | - | 153,678 | 153,678 |
| 관계기업투자주식 | 248,986 | (248,986) | - |
| 기타 | 512,482 | 1,910,035 | 2,422,517 |
| 이월결손금 | 875,558 | (875,558) | - |
| 이연법인세자산 순액 | 2,002,275 | 1,014,590 | 3,016,865 |
| 미인식 금액의 차감 | (154,820) | 154,820 | - |
| 재무상태표 금액 | 1,847,455 | 1,169,410 | 3,016,865 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | |||
| 기타금융자산 | (128,783) | 77,848 | (50,935) |
| 종속기업투자주식 | (2,031) | 1,073 | (958) |
| 유형자산 | (391,480) | 28,428 | (363,052) |
| 당기손익인식공정가치 | (576,914) | 131,540 | (445,374) |
| 이연법인세자산 | |||
| 기타금융자산 | 143,937 | (85,225) | 58,712 |
| 유형자산 | 11 | 5,253 | 5,264 |
| 무형자산 | 316,003 | (156,259) | 159,744 |
| 하자보수충당부채 | 1,542,463 | (1,119,642) | 422,821 |
| 순확정급여부채 | 22,448 | 339,743 | 362,191 |
| 기타금융부채 | 371,317 | (187,150) | 184,167 |
| 복구충당부채 | 66,584 | (33,915) | 32,669 |
| 소송충당부채 | 2,744,945 | (2,744,945) | - |
| 종속기업투자주식 | 920,524 | (920,524) | - |
| 관계기업투자주식 | 203,431 | 45,555 | 248,986 |
| 기타 | 1,327,426 | (814,944) | 512,482 |
| 이월결손금 | - | 875,558 | 875,558 |
| 이연법인세자산 순액 | 6,559,881 | (4,557,606) | 2,002,275 |
| 미인식 금액의 차감 | (3,998,558) | 3,843,738 | (154,820) |
| 재무상태표 금액 | 2,561,323 | (713,868) | 1,847,455 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | - | 2,543,162 | 미래과세소득의 불확실 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,486,179 | 3,967,750 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,711,728 | 1,587,213 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,317,162) | (3,048,642) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (863,880) | (658,866) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,016,865 | 1,847,455 |
32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 17,284,905,196 | 8,106,752,514 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 65,123,774 | 64,837,811 |
| 기본주당이익 | 265 | 125 |
(2) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 각각 당기와 전기의 기본주당손익과 동일합니다.
33. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜아이티센 | ㈜아이티센 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | ㈜콤텍시스템 |
| 종속기업 | ㈜클로잇, ㈜ITCEN Japan, ㈜위드센 | ㈜클로잇, ㈜ITCEN Japan |
| 관계기업 | 수피아이티센ICT 신기술투자조합 | ㈜씨플랫폼, 수피아이티센ICT 신기술투자조합 |
| 기타 | ㈜씨플랫폼, ㈜굿센, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사 | ㈜굿센, ㈜시큐센 등 ㈜아이티센 기업집단에 포함된 회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 자산 처분 | 매입 | 지급임차료(*) | 자산 취득 | 외주비 | 기타경비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜아이티센 | 189,344 | 17,993 | - | - | 134,481 | - | 227,838 | 8,010,975 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | 228,863 | 43,908 | - | 8,075,175 | 20,356 | - | 10,093,490 | 188,291 |
| 종속기업 | ㈜클로잇 | 357,090 | 582,619 | - | - | - | - | 1,713,095 | 107,231 |
| ㈜위드센 | - | 1,440 | - | - | - | - | - | 102,321 | |
| 기타 | ㈜씨플랫폼 | - | 514,386 | 5,326,818 | 1,727,762 | - | 98,076 | 1,346,514 | - |
| ㈜굿센 | 321,083 | 15,220 | - | - | - | 20,000 | - | 2,475,431 | |
| ㈜시큐센 | 24,602 | 12,082 | - | 37,000 | - | 51,741 | 129,174 | 4,500 | |
| ㈜투케이엠 | - | - | - | - | - | - | 39,200 | - | |
| ㈜한국금거래소 | - | 2,533 | - | - | - | - | - | 3,061 | |
| ㈜소프트아이텍 | 1,026,839 | 8,595 | - | 1,121,600 | 5,975 | - | 95,452 | 62,000 | |
| ㈜시너지온 | 33,402 | 20,126 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜과천펜타시티피에프브이 | - | 51,475 | - | - | - | 23,745,750 | - | - | |
| ㈜인포유앤컴퍼니 | - | - | - | - | - | - | - | 58,212 | |
| ㈜투케이엠시스템즈 | - | 849 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 2,181,223 | 1,271,226 | 5,326,818 | 10,961,537 | 160,812 | 23,915,567 | 13,644,763 | 11,012,022 |
(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 임대수익 | 기타수익 | 자산 처분 | 매입 | 지급임차료(*) | 외주비 | 기타경비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜아이티센 | 278,690 | - | 10,898 | - | - | 146,523 | 281,496 | 4,233,128 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | 615,798 | - | 146,023 | 348,627 | 13,044,601 | 44,866 | 1,251,768 | 577,321 |
| 종속기업 | ㈜클로잇 | 555,413 | - | 119,675 | - | 4,662,856 | - | 1,891,670 | - |
| 관계기업 | ㈜씨플랫폼 | - | - | 124,663 | - | 1,026,913 | - | 14,000 | - |
| 기타 | ㈜굿센 | 57,342 | - | 7,221 | - | - | - | - | 1,603,756 |
| ㈜시큐센 | 27,000 | - | 4,421 | - | - | - | 160,838 | 4,500 | |
| ㈜투케이엠 | - | - | - | - | - | - | - | 800,000 | |
| ㈜투케이엠시스템즈 | - | - | - | - | 1,968 | - | 4,790 | - | |
| ㈜한국금거래소 | - | - | 1,996 | - | - | - | - | 12,765 | |
| ㈜소프트아이텍 | 345,577 | 8,184 | 7,333 | - | - | 1,122 | 388,389 | 24,000 | |
| 에프앤에프 ㈜ | - | - | 1,178 | - | - | - | - | - | |
| ㈜아이앤에프컨설팅 | - | - | - | - | - | - | - | 53,861 | |
| 합 계 | 1,879,820 | 8,184 | 423,408 | 348,627 | 18,736,338 | 192,511 | 3,992,951 | 7,309,331 |
(*) 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매입채무 | 기타금융부채 | ||
| 최상위 지배기업 | ㈜아이티센 | - | 2,026,720 | - | 1,832,660 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | 158,826 | 103,692 | 6,868,648 | 282,655 |
| 종속기업 | ㈜클로잇 | 135,951 | 13,321,926 | 68,987 | 366,120 |
| ㈜위드센 | - | 8,791 | - | 8,587 | |
| 기타 | ㈜씨플랫폼 | - | 5,121,822 | 241,834 | 38,228 |
| ㈜굿센 | 46,157 | 51,819 | - | 372,949 | |
| ㈜시큐센 | 13,862 | 51,819 | - | 100,003 | |
| ㈜소프트아이텍 | 70,529 | 250,000 | 27,374 | - | |
| ㈜시너지온 | - | 14,759 | - | 76,720 | |
| ㈜ 과천펜타시티피에프브이 | - | 2,253,395 | - | - | |
| ㈜투케이엠시스템즈 | - | 5,179 | - | 4,245 | |
| 합 계 | 425,325 | 23,209,922 | 7,206,843 | 3,082,167 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매입채무 | 기타금융부채 | ||
| 최상위 지배기업 | ㈜아이티센 | - | 4,290,621 | 251,097 | 700,927 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | 440,000 | 18,002 | 576,354 | 23,401 |
| 종속기업 | ㈜클로잇 | 503,374 | 25,456 | 604,240 | 3,000 |
| 관계기업 | ㈜씨플랫폼 | - | 10,107,775 | 725,562 | - |
| 기타 | ㈜굿센 | - | 3,137 | - | - |
| ㈜시큐센 | 13,200 | 2,752 | 11,000 | 412 | |
| ㈜소프트아이텍 | - | 250,000 | 229,973 | 310,200 | |
| 아이앤에프컨설팅㈜ | - | - | - | 26,294 | |
| 합 계 | 956,574 | 14,697,743 | 2,398,226 | 1,064,234 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 대여 | 상환 | 대여 | 상환 | ||
| 종속기업 | ㈜클로잇 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | 2,000,000 |
| 기타 | ㈜씨플랫폼 | - | 5,000,000 | 10,000,000 | - |
| 기타 | ㈜과천펜타시티피에프브이 | 2,000,000 | - | - | - |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 회사명 | 거래구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | ㈜콤텍시스템 | 신주발행 | 사업결합 | - | 1,048,619 |
| 종속기업 | ㈜위드센 | 지분취득 | 주식취득 | 166,665 | - |
| 기타 | ㈜씨플랫폼(*) | 지분매각 | 매각 | (5,326,818) | - |
| 기타 | ㈜소프트아이텍 | 지분취득 | 사업결합 | - | 3,718,047 |
| 지분매각 | 매각 | - | (3,718,047) |
(*)당기 중 당사가 보유한 ㈜씨플랫폼 주식 전량을 ㈜시큐센에게 매각하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사의 특수관계자와의 담보보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 제공한 자 | 제공받은 자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| ㈜콤텍시스템 | ㈜아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 ㈜) | 3,600,000 | 한국산업은행 | 연대보증 |
| 6,000,000 | 중소기업은행 | 연대보증 | ||
| 2,400,000 | 농협은행 | 연대보증 | ||
| 6,960,000 | 소프트웨어공제조합 | 지급보증 | ||
| 2,400,000 | 신한은행 | 연대보증 | ||
| ㈜아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신㈜) | ㈜클로잇 | 2,900,000 | 효성인포메이션 | 지급보증 |
| ㈜씨플랫폼 | 4,488,000 | 우리은행 | 지급보증 | |
| 합 계 | 28,748,000 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,269,125 | 2,179,905 |
| 퇴직급여 | 258,741 | 154,315 |
| 합계 | 3,527,866 | 2,334,220 |
34. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 17,284,905 | 8,106,753 | ||
| 조정 | 10,123,069 | 13,363,062 | ||
| 퇴직급여 | 3,354,119 | 3,848,613 | ||
| 감가상각비 | 2,290,182 | 2,011,743 | ||
| 무형자산상각비 | 72,268 | 88,627 | ||
| 투자부동산 감가상각비 | 17,340 | - | ||
| 대손상각비(환입) | 28,366 | (27,186) | ||
| 하자보수충당금 전입 | 3,877,050 | 8,649,220 | ||
| 소송충당부채 전입액 | 765,355 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 448,250 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | 147,600 | 188,830 | ||
| 투자자산처분손실 | 215 | - | ||
| 유형자산폐기(처분)손실 | - | 999 | ||
| 외화환산손실(기타비용) | - | 2,993 | ||
| 이자비용 | 636,289 | 456,944 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 108,800 | ||
| 법인세비용 | 2,916,157 | 772,797 | ||
| 관계기업주식손상차손 | - | 1,207,763 | ||
| 기타금융자산의 감소 | - | 6,313 | ||
| 용역손실충당부채전입 | 81,039 | - | ||
| 사용권자산해지손실 | 703 | - | ||
| 금융보증비용 | 334,504 | - | ||
| 하자보수충당금 환입 | (6,920) | (1,344,783) | ||
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | (636,180) | (688,288) | ||
| 당기손익공정가치금융자산 처분이익 | - | (15,958) | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (90,083) | (413,021) | ||
| 관계기업투자주식손상환입 | (1,207,763) | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (70,236) | ||
| 사용권자산해지이익 | (5,909) | (4,094) | ||
| 이자수익 | (2,159,012) | (721,593) | ||
| 배당금수익 | (25,325) | (14,500) | ||
| 용역손실충당부채환입 | (63,866) | (1,129,171) | ||
| 금융보증수익 | (203,060) | - | ||
| 순운전자본의 변동 | (7,269,422) | (17,583,941) | ||
| 매출채권의 감소 | (3,442,604) | (2,989,985) | ||
| 계약자산의 감소 | (4,991,562) | (681,709) | ||
| 기타금융자산의 감소 | (772,185) | (5,097) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (9,059,023) | 18,234,610 | ||
| 당기법인세부채의 증가 | - | (742,590) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 8,262,906 | (15,573,385) | ||
| 계약부채의 증가(감소) | 12,700,466 | (21,903,016) | ||
| 기타금융부채(유동)의 증가(감소) | 3,044,407 | (425,536) | ||
| 충당부채의 감소 | (3,514,721) | (12,151,400) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (5,011,652) | 19,688,049 | ||
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (4,485,454) | (1,033,882) | ||
| 합계 | 20,138,552 | 3,885,874 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스 유동성 대체 | 2,913,724 | 1,758,217 |
| 리스부채의 계상 | 4,280,882 | 1,603,047 |
| 유형자산 투자부동산대체 | 9,247,954 | - |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 1,097,151 | 5,759,105 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 리스부채 | 예수보증금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 5,800,000 | 1,589,285 | 308,000 |
| 이자비용 | - | 88,180 | - |
| 사업결합 | - | 11,546 | - |
| 현금흐름 | 5,000,000 | (1,637,580) | - |
| 비현금흐름 | - | 1,729,607 | - |
| 전기말 | 10,800,000 | 1,781,038 | 308,000 |
| 당기초 | 10,800,000 | 1,781,038 | 308,000 |
| 이자비용 | - | 117,464 | 8,426 |
| 현금흐름 | 22,500,000 | (2,073,726) | 396,869 |
| 비현금흐름 | - | 4,160,790 | (114,038) |
| 당기말 | 33,300,000 | 3,985,566 | 599,257 |
35. 동일지배하의 사업결합
㈜아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신㈜)은 ㈜콤텍정보통신과 2023년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업 간의 사업결합에 해당하므로 동사업결합에 대해 장부 금액법을 적용하였습니다.
(1) 전기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
① 합병의 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 쌍용정보통신㈜ | ㈜콤텍정보통신 |
| 주요사업 | 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 | 컴퓨터 및 주변기기 소프트웨어 도매업 |
| 합병비율 | 1 | 10.5861244 |
(2) 합병 회계 처리
합병으로 취득한 ㈜콤텍정보통신의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 936,996 천원은 자본으로 반영하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 지분상품(*1) | 1,114,510 |
| 기본 보유지분의 장부금액 | 6,688,498 |
| 합병교부금 | 12 |
| 소 계 | 7,803,020 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 1,075,633 |
| 금융기관예치금 | 1,002,000 |
| 매출채권 | 1,878,073 |
| 기타수취채권 | 10,369 |
| 재고자산 | 2,522,960 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,853,986 |
| 관계기업투자주식 | 3,718,047 |
| 기타금융자산 | 158,476 |
| 유형자산 | 44,120 |
| 무형자산(*2) | 197,841 |
| 매입채무 | (3,048,243) |
| 기타지급채무 | (662,610) |
| 기타부채 | (111,068) |
| 기타포괄손익 | 100,432 |
| 인수한 순자산 장부금액 | 8,740,016 |
| 비지배지분 | - |
| 소 계 | 8,740,016 |
| 투자차액 | 936,996 |
(*1) 이전대가의 일부인 발행 보통주식 1,159,752주의 공정가치 합병기일에 공시된 주가입니다.
(*2) 연결재무제표상 인식하고 있던 피합병법인 관련 무형수주잔고 잔액과 당사가 취득하고 있던 피합병법인의 영업권 조정이 포함되어 있습니다.
36. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 ㈜씨플랫폼의 원활한 총판사업 운영을 목적으로 IBM에게 지급보증을 제공하고 있었으며, 2025년 1월 16일에 해당 지급보증 계약을 연장하였습니다. 지급보증금액은 10,320백만원, 연대보증 설정한도는 10,320백만원(보증서 발급기관 : 하나은행 국제전자센터지점) 입니다..(2) 당사는 2025년 1월 24일 주식회사 과천펜타시티피에프브이로부터 기숙사 32개실을 9,531백만원에 매수하여 취득하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사)의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사, 이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭 입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. 운영실태보고서_2024(서명완료)_1.jpg 운영실태보고서_2024(서명완료)_1 운영실태보고서_2024(서명완료)_2.jpg 운영실태보고서_2024(서명완료)_2
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신 주식회사)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2611101126215--36298111223214374-8815---249496334561801,11891535360408142--1,6551,5424156731031,3321,28935448423142--1,9042,038
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기재무제표는 삼일회계법인에서 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.9.25 ~ 2024.9.273감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정2024.07.22 ~ 2024.07.26532반기 재무제표 검토업무수행2024.08.26 ~ 2024.08.30542통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024.12.02 ~ 2024.12.06542통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2025.02.03 ~ 2025.02.06542별도 및 연결재무제표에 대한 실증감사절차 수행--------OOO-32024.12.09, 2025.02.05, 2025.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 09일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면보고2024년 감사계획 및 독립성 등 보고, 핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획 및 기타 필수 커뮤니케이션사항22025년 02월 05일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면보고핵심감사사항 선정 내역 업데이트32025년 03월 18일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면보고2024년도 결산 감사보고, 핵심감사사항 진행상황 및 최종감사
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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